საკუთრება გადასახადის გამოქვითვაუძრავი ქონების შეძენის ან აშენებისას ეს არის შესაძლებლობა დაბრუნდეს მის შესყიდვაზე დახარჯული თანხების ნაწილი.

ამ ტიპის გამოქვითვის მიღების პირობებია რუსეთის ფედერაციაში საცხოვრებელი ადგილის არსებობა და შემოსავალი 13% განაკვეთით დაბეგვრა.

რა ხარჯების ანაზღაურება შეიძლება

ქონების გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება მოითხოვოს ხარჯებისთვის:

1. საცხოვრებლის მშენებლობა ან შეძენა (სახლი, ბინა, ოთახი (მათში წილი));
2. Შესყიდვა მიწის ნაკვეთიმშენებარე ან უკვე მასზე განთავსებული საცხოვრებელი ფართით;
3. უძრავი ქონების მშენებლობაზე ან შესაძენად გაცემულ სესხებზე პროცენტის გადახდა, აგრეთვე უძრავი ქონების მშენებლობის ან შესაძენად ადრე აღებული სესხების რეფინანსირებისათვის მიღებული სესხების პროცენტის გადახდა;
4. საცხოვრებლის დასრულებასთან ან შეკეთებასთან დაკავშირებული სამუშაოები (თუ იგი შეძენილია ხელშეკრულებით დასრულების გარეშე), ასევე საპროექტო (შეფასების) დოკუმენტაციის შემუშავებისა და შეძენის მიზნით. დასრულების მასალები;
5. ელექტროენერგიის, წყლის, გაზმომარაგების და კანალიზაციის გაყვანა საცხოვრებელ ობიექტში.

ქონების გადასახადის გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებულითუ:

1. საცხოვრებელი ფართი შეძენილია ქ ურთიერთდამოკიდებულიგადასახადის გადამხდელ პირებთან მიმართებაში (მეუღლე, ახლო ნათესავები, დამსაქმებელი და ა.შ.).
2. საცხოვრებელი უძრავი ქონების მშენებლობა (შეძენა) გადახდილი იყო სხვა პირებიან გამოყენებით ბიუჯეტის სახსრები(სამშობიარო კაპიტალი, სასამართლოები და ა.შ.).
3. გამოქვითვის უფლება ადრე განხორციელდა.

ქონების გამოქვითვის განაცხადის მახასიათებლები

ზომის ლიმიტიგამოქვითვა - 2,000,000 რუბლი. შეგიძლიათ დააბრუნოთ 13%-მდე გაწეული ხარჯები, მაგრამ არაუმეტეს 260,000 რუბლი(იპოთეკური სესხის ზედმეტად გადახდის ოდენობის გამოკლებით).

თუ ბინა შეძენილია ქორწინებაში 2014 წლის შემდეგ, მაშინ თითოეულ მეუღლეს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა 2,000,000 რუბლის ოდენობით. ოჯახისთვის ჯამური გამოქვითვა ტოლი იქნება 4 000 000 რუბლი

1. თანხის დაბრუნება შესაძლებელია ერთი წლის განმავლობაში მეტი არავიდრე ბიუჯეტში ჩაირიცხა საშემოსავლო გადასახადიგანაკვეთით 13%, მაგრამ თქვენ შეგიძლიათ დააბრუნოთ გადასახადი რამდენიმე წლის განმავლობაში, სანამ არ მიიღებთ მთელ თანხას (260,000 რუბლი).

2014 წლის 1 იანვრიდანშეზღუდვა, რომელიც დაკავშირებულია მხოლოდ ერთ ქონებაზე ქონების გადასახადის გამოქვითვის მიღებასთან , გაუქმდა.

მაშასადამე, ობიექტებისთვის, რომლებისთვისაც უფლების რეგისტრაციის მოწმობაქონება (მიღების მოწმობა) იქნა მიღებული 01/01/2014 წლის შემდეგ, გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას მანამ მთლიანად გამოიყენა(უძრავი ქონების ობიექტების შეუზღუდავი რაოდენობა).

ხარჯის გამოქვითვა პროცენტის გადახდაიპოთეკა, ხელმისაწვდომი მხოლოდ სათითაოდქონება (თუნდაც 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ იყოს შეძენილი).

"იპოთეკის" გამოქვითვის თანხა - 3 მილიონი რუბლითუ ქონება შეძენილია 2014 წლის შემდეგ და შეუზღუდავი- თუ 2014 წლამდე. ამრიგად, 2014 წლამდე შეძენილი ბინისთვის შესაძლებელი იქნება სესხის მთლიანი გადახდის 13%-ის დაბრუნება, ხოლო 2014 წლის შემდეგ - მხოლოდ 3,000,000 რუბლიდან.

შენიშვნა, იპოთეკის პროცენტის გამოქვითვა 2014 წლიდანშეიძლება გამოცხადდეს ძირითადი გამოქვითვისაგან განცალკევებით, თუ იგი ადრე არ შედიოდა მის შემადგენლობაში. 2014 წლამდეიპოთეკის პროცენტის დაფარვის ხარჯებზე გამოქვითვის მიღება შესაძლებელი იყო მხოლოდ ძირითადი გამოქვითვის ნაწილის სახით და მისი ცალკე განაცხადი არ იყო წარმოდგენილი.

საერთო წილის საკუთრებაში ქონების ყიდვისას 01.01.2014 წლამდეგამოქვითვა ნაწილდება მესაკუთრეებს შორის, თითოეული მათგანის წილის მიხედვით (გამონაკლისია არასრულწლოვან ბავშვებთან ერთობლივი საკუთრებაში საცხოვრებლის შეძენა, რომელშიც არ არის საჭირო გამოქვითვის განაწილება აქციებით). გამოქვითვის ოდენობა 2 მილიონი რუბლია. საცხოვრებელ საკუთრებაში.

ადრე საერთო ერთობლივი საკუთრებაში ქონების ყიდვისას 01/01/2014გამოქვითვა ნაწილდება მეუღლეებს შორის შეთანხმების შესაბამისად და ასევე არ უნდა აღემატებოდეს 2 მილიონ რუბლს. ზოგადად შეძენილი ქონებისთვის.

2014 წლიდანგამოქვითვა გათვალისწინებულია საცხოვრებლის შესაძენად რეალურად გაწეულ ხარჯებზე, განურჩევლად საკუთრების ფორმისა, რომელშიც ის რეგისტრირებულია. გამოქვითვის ოდენობა 2 მილიონი რუბლია. თითოეული მფლობელისთვის. ამ შემთხვევაში ქონების თანამფლობელის წილის ზომას მნიშვნელობა არ აქვს. თითოეულ თანამფლობელს შეუძლია მოითხოვოს გამოქვითვა მათი წილის ოდენობით არაუმეტეს 2 მილიონი რუბლის ოდენობით.

2. თუ საცხოვრებელი სახლი შეძენილია ქორწინების დროს, არ აქვს მნიშვნელობა რომელი მეუღლისგან არის შედგენილი დოკუმენტები და ვინ გადაიხადა საცხოვრებელი. თუ რომელიმე მათგანს შემოსავალი არ ჰქონდა საანგარიშო პერიოდიგამოქვითვის დოკუმენტების წარდგენისას აუცილებელია განაცხადის შედგენა ხარჯების განაწილება მეუღლეებს შორის.

ქონების გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშების მაგალითები

მაგალითი 1. ბინის შესყიდვის გამოქვითვა 2014 წლამდე

გამოქვითვის მიღების პირობები

2013 წელს პეტროვ ი.ა. იყიდა ბინა 1 მილიონი რუბლი

480,000 რუბლი

62,400 რუბლი(480,000 რუბლი x 13%).

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

ქონებრივი გამოქვითვის გამოცხადებისას პეტროვი ანდ.ა. დაბრუნების უფლება: 130,000 რუბლი(1 მილიონი რუბლი x 13%).

მას შემდეგ, რაც 2016 წლიდან პეტროვი ი.ა. გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადი 130,000 რუბლზე ნაკლები ოდენობით, მას შეუძლია დაბრუნდეს მხოლოდ 2017 წელს - 62,400 რუბლიდარჩენილი 67600 რუბლი. პეტროვი ი.ა. უფლება აქვს მიიღოს დამატებითი შემოსავალი მომდევნო წლებში, როდესაც გადაიხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

შენიშვნა: ქონების გამოქვითვაპეტროვი ი.ა. გამოიყენება არასრული(2 მილიონი რუბლის ნაცვლად, მან გამოიყენა მხოლოდ 1 მილიონი რუბლი). ვინაიდან მან მიიღო ბინის საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობა 2014 წლის 1 იანვრამდე, გამოქვითვის ბალანსი არის 1,000,000 რუბლი. სხვა უძრავ ქონებაზე დეკლარირებას ვერ შეძლებს.

მაგალითი 2. გამოქვითვა ბინის იპოთეკით ყიდვისას

გამოქვითვის მიღების პირობები

2016 წელს პეტროვ ი.ა. ბანკიდან იპოთეკა აიღო 4 მილიონი რუბლიდა იყიდა ბინა 7 მილიონი რუბლი

იპოთეკაზე გადახდილმა პროცენტმა 2016 წელს შეადგინა 300 000 რუბლი.

მიღებული შემოსავალი და გადახდილი გადასახადი

შემოსავალი 2016 წლის ინჟინერი პეტროვი ი.ა. შეადგინა 480,000 რუბლი(40000 რუბლი (ხელფასი) x 12 თვე).

62,400 რუბლი(480,000 რუბლი x 13%).

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

ბინის შესაძენად პეტროვ ი.ა. გამოქვითვა 2 მილიონი რუბლი, ასე რომ მას შეუძლია დაბრუნდეს: 260 000 რუბლი.(2 მილიონი რუბლი x 13%).

გარდა ამისა, 2016 წელს გადახდილი იპოთეკის პროცენტისთვის მას შეუძლია დააბრუნოს: 39000 რუბლი.(300,000 რუბლი x 13%).

მთლიანობაში, 2016 წლის მაქსიმალური დასაბრუნებელი თანხა იქნება: 299,000 რუბლი

2016 წლიდან პეტროვ ი.ა. გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადი 62,400 რუბლის ოდენობით. ის შეძლებს მხოლოდ ამ თანხის დაბრუნებას - 62,400 რუბლიდარჩენილი 236,600 რუბლი. პეტროვი ი.ა. უფლება აქვს მიიღოს დამატებითი შემოსავალი მომდევნო წლებში, როდესაც გადაიხდის საშემოსავლო გადასახადს.

შენიშვნა: მოგვიანებით პეტროვი ი.ა. გააგრძელებს იპოთეკის გადახდას. მაგრამ ვინაიდან ბინის საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობა მის მიერ იქნა მიღებული 2015 წლის 1 იანვრის შემდეგმას შეუძლია მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა ბინის იპოთეკის პროცენტისთვის, სანამ იპოთეკის გადახდის ღირებულება არ გადააჭარბებს ლიმიტს 3 მილიონი რუბლი.

მაგალითი 3. გამოქვითვა 01/01/2014 წლამდე მეუღლეთა მიერ ერთობლივ საკუთრებაში შეძენილი უძრავი ქონების შესაძენად.

გამოქვითვის მიღების პირობები

2013 წელს მეუღლეებმა პეტროვ ი.ა. და პეტროვი ვ.ვ. იყიდა ბინა 3 მილიონი რუბლი

მიღებული შემოსავალი და გადახდილი გადასახადი

შემოსავალი 2016 წლის ინჟინერი პეტროვი ი.ა. შეადგინა 480,000 რუბლი(40000 რუბლი (ხელფასი) x 12 თვე).

დამსაქმებლის მიერ წლის განმავლობაში დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) თანხამ შეადგინა 62,400 რუბლი(480,000 რუბლი x 13%).

პეტროვა ვ.ვ. 2016 წელს არ გამოვიდადა არ გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი.

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

ერთობლივი ქონება, გადასახადის გამოქვითვა (2 მილიონი რუბლი) პეტროვის ოჯახს უფლება აქვს გაანაწილოს შეთანხმებით (ნებისმიერი აქციებით). მაქსიმალური დასაბრუნებელი თანხაა: 260 000 რუბლი.(2 მილიონი რუბლი x 13%).

იმის გამო, რომ 2016 წელს პეტროვა ვ.ვ. არ მუშაობდა და პეტროვ ი.ა. გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი 62,400 რუბლის ოდენობით, მათ შეუძლიათ მხოლოდ წელს დაბრუნდნენ ბინაში: 62,400 რუბლიდარჩენილი 236,600 რუბლი. პეტროვის ოჯახს უფლება აქვს მიიღოს დამატებითი შემოსავალი მომდევნო წლებში, როდესაც ისინი გადაიხდიან პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

მაგალითი 4. გამოქვითვა 01/01/2014 წლამდე საერთო საზიარო საკუთრებაში შეძენილი უძრავი ქონების შესაძენად.

გამოქვითვის მიღების პირობები

2013 წელს პეტროვ ი.ა. და სიდოროვი ა.ნ. იყიდა ბინა 3 მილიონი რუბლისაერთო საზიარო საკუთრებაში (შესაბამისად ½ თითოეულისთვის).

მიღებული შემოსავალი და გადახდილი გადასახადი

შემოსავალი 2016 წლის ინჟინერი პეტროვი ი.ა. შეადგინა 480,000 რუბლი(40000 რუბლი (ხელფასი) x 12 თვე). დამსაქმებლის მიერ წლის განმავლობაში დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) თანხამ შეადგინა 62,400 რუბლი(480,000 რუბლი x 13%).

2016 წლის შემოსავალი ბუღალტერ სიდოროვი ა.ნ. შეადგინა 1 მილიონი 200 რუბლი(100,000 რუბლი (ხელფასი) x 12 თვე). დამსაქმებლის მიერ წლის განმავლობაში დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) თანხამ შეადგინა 156,000 რუბლი(1 მილიონი 200 რუბლი x 13%).

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

ვინაიდან ნაყიდი ბინა არის საერთო საზიარო ქონება, გადასახადის გამოქვითვა (2 მილიონი რუბლი) უნდა გადანაწილდეს პეტროვ ი.ა. და Sidorov A.N. მათი წილების შესაბამისად (თითოეული 1 მილიონი რუბლი).

მაქსიმალური თანხა, რომლის დაბრუნებაც შესაძლებელია იქნება: 260 000 რუბლი.(2 მილიონი რუბლი x 13%) ან 130,000 რუბლი(თითოეულისთვის).

მას შემდეგ, რაც 2016 წელს სიდოროვი ა.ნ. გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი 130000 რუბლზე მეტი ოდენობით. მას შეუძლია დაუყოვნებლივ დააბრუნოს გამოქვითვის მთელი თანხა - 130,000 რუბლი

თავის მხრივ, პეტროვი AND.A. გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი 62,400 რუბლის ოდენობით, ასე რომ მას შეუძლია მხოლოდ ამ თანხის დაბრუნება ბინისთვის - 62,400 რუბლიდარჩენილი 236,600 რუბლი, პეტროვი ი.ა. უფლება აქვს მიიღოს დამატებითი შემოსავალი მომდევნო წლებში, როდესაც გადაიხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

მაგალითი 5. გამოქვითვა 01/01/2014 წლის შემდეგ ერთობლივი საკუთრებაში შეძენილი ბინის შესაძენად.

გამოქვითვის მიღების პირობები

2016 წელს მეუღლეებმა ივანოვი ი.ი. და ივანოვა მ.ს. იყიდა ბინა 4 მილიონ რუბლად.

მიღებული შემოსავალი და გადახდილი გადასახადი

შემოსავალი 2016 წლის მენეჯერის ივანოვი ი.ი. შეადგინა 660 000 რუბლს შეადგენს. (55000 რუბლი (ხელფასი) x 12 თვე).

დამსაქმებლის მიერ წლის განმავლობაში დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) თანხამ შეადგინა 85 800 რუბლს შეადგენს. (660,000 რუბლი x 13%).

მთავარი ბუღალტერის ივანოვა მ.ს. 2016 წლის შემოსავალი. შეადგინა 2 640 000 რუბლს შეადგენს. (220,000 (s/n) x 12 თვე).

დამსაქმებლის მიერ წლის განმავლობაში დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) თანხამ შეადგინა 343 200 რუბლს შეადგენს. (2,640,000 რუბლი x 13%).

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

2014 წლიდან ძალაში შესული ცვლილებების გათვალისწინებით, თითოეული მეუღლისთვის გამოქვითვა იქნება: 2 მილიონი რუბლი. Ამგვარად, მთლიანი გამოქვითვათითო ოჯახი ტოლი იქნება: 4 მილიონი რუბლიდა მთლიანი ანაზღაურება იქნება: 520 000 რუბლს შეადგენს. (4 მილიონი რუბლი x 13%).

2016 წლისთვის დასაბრუნებელი მაქსიმალური თანხის მისაღებად, ივანოვებმა შეიტანეს განცხადება ბინის შესყიდვის ხარჯების განაწილების შესახებ: 2 000 000 რუბლს შეადგენს. (ცოლთან ერთად) და 2 000 000 რუბლს შეადგენს. (მეუღლისგან).

ივანოვა მ.ს.-ის ხელფასზე გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა საშუალებას აძლევს მას დააბრუნოს მის კუთვნილი გამოქვითვის მთელი თანხა (260,000 რუბლი), ხოლო მის ქმარს შეეძლება მხოლოდ ნაწილის დაბრუნება - 85 800 რუბლს შეადგენს. 2016 წლის მთლიანი შემოსავალი იქნება 345 800 რუბლს შეადგენს. (260,000 რუბლი + 85,800 რუბლი).

ბალანსი 174200 რუბლი. ივანოვი I.I. მომდევნო წლებში შეძლებს მიიღოს, იმ პირობით პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდაბიუჯეტს.

მაგალითი 6. გამოქვითვა 01/01/2014 წლის შემდეგ საზიარო საკუთრებაში შეძენილი ბინის შესაძენად.

გამოქვითვის მიღების პირობები

2016 წელს სერგეევი ვ.ა. და სტეპანოვი პ.ლ. იყიდა სახლი 6 მილიონ რუბლად. საერთო საზიარო საკუთრებაში (½ თითოეულზე).

მიღებული შემოსავალი და გადახდილი გადასახადი

შემოსავალი 2016 წლის ინჟინერი სერგეევი ვ.ა. შეადგინა 1 020 000 რუბლს შეადგენს. (85000 რუბლი (ხელფასი) x 12 თვე). დამსაქმებლის მიერ წლის განმავლობაში დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) თანხამ შეადგინა 132 600 რუბლს შეადგენს. (1,020,000 რუბლი x 13%).

შემოსავალი 2016 წელს აღმასრულებელი დირექტორისტეპანოვა პ.ლ. შეადგინა 3 000 000რუბლს შეადგენს. (250000 (ხელფასი) x 12 თვე). წელზე გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) თანხამ შეადგინა 390 000 რუბლს შეადგენს. (3 მილიონი რუბლი x 13%).

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

2014 წლიდან ძალაში შესული ცვლილებების გათვალისწინებით, თითოეულ თანამფლობელს გამოიქვითება თითო 2 მილიონი რუბლი თითოეულისთვის.

დასაბრუნებელი მაქსიმალური თანხა არის 520 000 რუბლს შეადგენს. (4 მილიონი რუბლი x 13%) ან 260 000 რუბლს შეადგენს. ყველასთვის.

მას შემდეგ, რაც 2016 წელს სტეპანოვი პ.ლ. გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი 260000 რუბლზე მეტი ოდენობით. მას შეუძლია დააბრუნოს მაქსიმუმი - 260 000 რუბლს შეადგენს.

თავის მხრივ, სერგეევი ვ.ა. გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი 132 600 რუბლი, ამიტომ მას შეუძლია მხოლოდ სახლისთვის თანხის ნაწილის დაბრუნება - 132,600 რუბლი. დარჩენილი 127,400 რუბლი. სერგეევი V.A. უფლება აქვს მიიღოს დამატებითი შემოსავალი მომდევნო წლებში, როდესაც გადაიხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

მაგალითი 7. გამოქვითვა სამშობიარო კაპიტალის გამოყენებით უძრავი ქონების შესაძენად

გამოქვითვის მიღების პირობები

2016 წელს პეტროვა ვ.ვ. იყიდა ბინა 2 მილიონი რუბლიმათგან 420 000 რუბლი.მან გადაიხადა სამშობიარო კაპიტალით.

მიღებული შემოსავალი და გადახდილი გადასახადი

შემოსავალი 2016 წლის ბუღალტერ პეტროვა ვ.ვ. შეადგინა 480,000 რუბლი(40000 რუბლი (ხელფასი) x 12 თვე).

დამსაქმებლის მიერ წლის განმავლობაში დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) თანხამ შეადგინა 62,400 რუბლი(480,000 რუბლი x 13%).

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

პეტროვა ვ.ვ. გამოიქვითება ოდენობით 2 მილიონი რუბლი, მაგრამ მას შემდეგ დედათა კაპიტალი არ შეიძლება იყოს გათვალისწინებულიროგორც გამოქვითვადი ხარჯები მაქსიმალური თანხადაბრუნება იქნება ტოლი: 205,400 რუბლი(1 მილიონ 580 ათასი რუბლი x 13%).

მას შემდეგ, რაც 2016 წელს პეტროვა ვ.ვ. გადაიხადა საშემოსავლო გადასახადი 205,400 რუბლზე ნაკლები ოდენობით, 2017 წელს იგი შეძლებს მხოლოდ დაბრუნებას - 62,400 რუბლიდარჩენილი 143000 რუბლი. პეტროვა ვ.ვ. უფლება აქვს მიიღოს დამატებითი შემოსავალი მომდევნო წლებში, როდესაც გადაიხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

გადასახადის გამოკლების მიღების გზები

IFTS-ის საშუალებით

ქონების გადასახადის გამოქვითვის მიღების პროცედურა საგადასახადო სამსახურიტარდება 3 ეტაპად:

პირველი ეტაპი არის საჭირო დოკუმენტების შეგროვება

ქონების გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა შეაგროვოთ შემდეგი დოკუმენტები:

ძირითადი დოკუმენტები:

1. დეკლარაცია 3-NDFL. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ დეკლარაციის ფორმა უნდა იყოს მოქმედი იმ წლისთვის, რომელზედაც მოითხოვება გამოქვითვა. ანუ თუ გამოქვითვა გამოცხადებულია 2013 წლისთვის, დეკლარაცია აქტუალური უნდა იყოს 2013 წლისთვის.
2. დახმარება 2-NDFL. მისი მიღება შესაძლებელია სამუშაო ადგილზე ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან (თუ წლის განმავლობაში მუშაობდით რამდენიმე ადგილას, თითოეული მათგანისგან უნდა აიღოთ ცნობა).

შენიშვნა: 2-NDFL სერთიფიკატი არ შედის სიაში სავალდებულო დოკუმენტებიგამოქვითვის მოთხოვნისას წარდგენილი უნდა იყოს.

3. ამონაწერი USRN-დან, რომელიც ადასტურებს სახლის, ბინის, მიწის და ა.შ. (ასლი).
4. ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება + აქტი საცხოვრებელი უძრავი ქონების გადაცემის შესახებ (ასლი).
5. გადახდის დოკუმენტების ასლებიქონების შეძენის ან მისი დამოუკიდებელი მშენებლობისა და გაფორმების ხარჯების დადასტურება (ქვითრები, ფულადი ქვითრები, ფულადი ორდერებიდა ა.შ.).

დამატებითი საბუთები იპოთეკით ბინის ყიდვის შემთხვევაში

1. სასესხო ხელშეკრულება ბანკთან (ასლი).
2. ამონაწერი პირადი ანგარიშიდან ან გადახდილი პროცენტის ცნობა (გაცემული ბანკის მიერ, რომელმაც გასცა სესხი).
3. სესხის გადახდის ფაქტის დამადასტურებელი საგადახდო დოკუმენტაციის ასლები (ქვითრები, გადახდის დავალება და სხვა).

დამატებითი დოკუმენტები ერთობლივი საკუთრებაში საცხოვრებლის შეძენის შემთხვევაში

1. ქორწინების მოწმობის ასლი.
2. ბავშვის დაბადების მოწმობის ასლი (ბავშვებისათვის გამოქვითვის მიღების შემთხვევაში).
3. განცხადება ქონებრივი გამოქვითვის წილების განაწილებაზე მეუღლეებს შორის (თუ ბინა შეძენილია 2014 წლამდე) ან განცხადება ხარჯების განაწილების შესახებ (თუ 2014 წლის შემდეგ).

Შენიშვნა": დოკუმენტების ზემოთ ჩამოთვლილი სია ამომწურავია და არ ექვემდებარება ფართო ინტერპრეტაციას. საგადასახადო ორგანოს უარი გამოქვითვის დოკუმენტების მიღებაზე 2-NDFL სერთიფიკატის და სხვა დოკუმენტების არარსებობის გამო, რომელიც ზემოთ არ არის მითითებული, უკანონოა (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 22 ნოემბრის წერილი N ED-4-3 / [ელფოსტა დაცულია]).

შენიშვნა, საგადასახადო სამსახურში საბუთების ასლების წარდგენისას რეკომენდებულია თან იქონიოთ მათი ორიგინალები.

მეორე ეტაპი არის შეგროვებული დოკუმენტების გადაცემა საგადასახადო ორგანოსთვის

შეგროვებული დოკუმენტების გაგზავნა შეგიძლიათ შემდეგი გზით:

1. პირადადსაცხოვრებელი ადგილის ადგილობრივ საგადასახადო ორგანოსთან დაკავშირებით. ამ მეთოდით, საგადასახადო ინსპექტორიპირადად გადაამოწმებს ყველა დოკუმენტს და საჭიროების შემთხვევაში დაუყოვნებლივ გეტყვით რომელი დოკუმენტი აკლია ან რომელი საჭიროებს შესწორებას.
2. წარმომადგენლის მეშვეობითნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობით (ზოგიერთი საგადასახადო ორგანო იღებს დოკუმენტებს ხელით დაწერილი მინდობილობით).

Ფოსტით- ღირებული წერილი დანართის აღწერით. ამისათვის თქვენ უნდა მოათავსოთ დოკუმენტები კონვერტში (არ დალუქოთ კონვერტი) და გააკეთოთ საფოსტო ინვენტარის 2 ასლი, რომელშიც ჩამოთვლილია ყველა თანდართული დოკუმენტი.

ამ მეთოდით საგადასახადო სამსახურში ვიზიტი არ არის საჭირო, მაგრამ თუ დაშვებულია შეცდომები ან დოკუმენტების პაკეტი სრულად არ შეგროვდა, ამის შესახებ მხოლოდ 2-3 თვის შემდეგ შეიტყობთ (დოკუმენტების შემოწმების შემდეგ).

3. Გამოყენებით პირადი ანგარიშიგადასახადის გადამხდელი (LCN)განთავსებულია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. იმისათვის, რომ მიიღოთ წვდომა LKN-ზე, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ნებისმიერ საგადასახადო ორგანოს შესაქმნელად ანგარიშიდა მიიღეთ მომხმარებლის სახელი და პაროლი მასში შესასვლელად. ამისათვის თქვენ უნდა აიღოთ თქვენი TIN და პასპორტი. LKN-სთვის კავშირის საფასური არ არის.

შენიშვნა, დეკლარაცია 3-NDFL და საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად აუცილებელი დოკუმენტების ნაკრები შეიძლება წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს მთელი წლის განმავლობაშიმაგრამ არა იმ პერიოდის დასრულებამდე, რომელზედაც მოითხოვება გამოქვითვა.

მესამე ეტაპი - დოკუმენტების გადამოწმება და გადასახადის გამოქვითვის მიღება

საგადასახადო დეკლარაციისა და მასზე თანდართული საბუთების შემოწმება ხორციელდება ქ 3 თვის განმავლობაშისაგადასახადო ორგანოში მათი წარდგენის დღიდან.

შემოწმების დასრულებიდან 10 დღის ვადაში საგადასახადო სამსახურმა გადასახადის გადამხდელს უნდა გაუგზავნოს წერილობითი შეტყობინება შემოწმების შედეგებით (გადასახადის გამოქვითვის უზრუნველყოფის ან უარის თქმის შესახებ).

ბინის ყიდვისას გადასახადის გამოქვითვა გულისხმობს მყიდველს სახელმწიფო ბიუჯეტიდან მის მიერ გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილის დაბრუნებას.

ამ გამოქვითვას ე.წ ქონება.

თუ თქვენ ოფიციალურად ხართ დასაქმებული და იღებთ ხელფასს, მაშინ ამ ხელფასიდან თქვენი დამსაქმებელი უკავებს საშემოსავლო გადასახადს (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი) 13%-ის ოდენობით სახელმწიფოს სასარგებლოდ.

ბინის შეძენის შემთხვევაში სახელმწიფო გაძლევთ საშუალებას შეამციროთ დასაბეგრი შემოსავალი. Როგორც შედეგი საგადასახადო ბაზამცირდება და თქვენ გაქვთ უფლება არ გადაიხადოთ საშემოსავლო გადასახადი გარკვეული პერიოდის განმავლობაში ან დააბრუნოთ ადრე გადახდილი.

რაც შეეხება გამოქვითვას, არსებობს ორი ცნება: გამოქვითვის ოდენობა და დასაბრუნებელი გადასახადის ოდენობა. გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა- ეს ის თანხაა, რომლითაც შეგიძლიათ შეამციროთ შემოსავალი ბინის ყიდვისას. დასაბრუნებელი გადასახადის თანხა- რეალურად რამდენი თანხის დაბრუნებაა შესაძლებელი ბიუჯეტიდან. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, დაბრუნების თანხა არის გამოქვითვის თანხის 13%.

გამოქვითვის თანხა

გამოქვითვის თანხა არის ბინის შეძენასთან დაკავშირებული თქვენი ხარჯების ოდენობა. თუმცა, ის არ შეიძლება აღემატებოდეს დადგენილ მაქსიმალურ ზღვარს 2,000,000 რუბლს. Სხვა სიტყვებით, გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა ბინის ყიდვისას არის 2,000,000 რუბლი, რაც ნიშნავს გადასახადების მაქსიმალურ ოდენობას, რომელიც შეიძლება დაბრუნდეს:

მაქს. პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება = (2,000,000 რუბლი × 13%) = 260,000 რუბლი.

რამდენიმე მაგალითი:

ბინის ფასი	გამოქვითვის თანხა	დღგ დაბრუნებადია
1,200,000 რუბლი	1,200,000 რუბლი	156,000 რუბლი
2,000,000 რუბლი	2,000,000 რუბლი	260 000 რუბლი.
5,000,000 რუბლი	2,000,000 რუბლი	260 000 რუბლი.

რამდენი დრო სჭირდება დღგ-ს დაბრუნების მიღებას?

ბინის ყიდვისას საგადასახადო გამოქვითვის მიღების უფლება მოდის:

• მომავალი დეველოპერისგან ბინის მიღება-ჩაბარების აქტის ხელმოწერის მომენტიდან ახალ კორპუსში ბინის ყიდვისას.
• მას შემდეგ, რაც სახელმწიფო რეგისტრაციაქონება მეორად ბაზარზე ბინის ყიდვისას.

თქვენ შეგიძლიათ დააბრუნოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი ამ მომენტიდან და ყველა მომდევნო წლის განმავლობაში. ანუ, თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ გამოქვითვა რამდენი ხანი გსურთ, სანამ სახელმწიფო არ დააბრუნებს მთელ თანხას.

თუმცა, შეგიძლიათ მიმართოთ დღგ-ს დაბრუნებისთვის მხოლოდ წინა 3 წლის განმავლობაში. 2018 წელს ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შეგიძლიათ მხოლოდ 2017, 2016 და 2015 წლებში. და ყველა შემდგომისთვის. წლის გამოქვითვის შესახებ განცხადება წარდგენილია მომდევნო წელს. მაგალითად, 2018 წლის გამოქვითვის მისაღებად განაცხადი 2019 წელს უნდა წარადგინოთ.

პენსიონერებისთვისარის გამონაკლისი: მათ შეუძლიათ მიიღონ გამოქვითვა წინა სამი წლის განმავლობაში, მაშინაც კი, თუ ბინა მოგვიანებით იყიდეს.

არ არსებობს ხანდაზმულობის ვადა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად.

შესაძლებელია თუ არა გამოქვითვის გამოყენება რამდენჯერმე?

2014 წლამდე გამოქვითვის მიღება შეიძლებოდა მხოლოდ ერთხელ, ანუ ერთ ბინაზე.

2014 წლიდან ერთ ადამიანს შეუძლია გამოიყენოს გამოქვითვა რამდენჯერმე, მაგრამ ჯამური ლიმიტი არის 2,000,000 რუბლი. ერთ ადამიანზე მაინც დაზოგე. თუ ერთი ბინა იყიდეთ 2 მილიონ რუბლზე ნაკლებ ფასად, მაშინ შეგიძლიათ გამოიყენოთ დანარჩენი გამოქვითვა სხვა ბინის ყიდვისას.

მთელი სიცოცხლის განმავლობაში შეგიძლიათ დააბრუნოთ მაქსიმუმ 260,000 რუბლი. შეძენილი ბინების რაოდენობის მიუხედავად.

თუ თქვენ იყენებდით გამოქვითვას 2014 წლამდე, თქვენ არ იმოქმედებთ გადატანის ახალი წესებით.

თუ რამდენიმე მფლობელია

2014 წლიდან მის ყველა მფლობელს შეუძლია მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა იმავე ბინაზე. ადრე ასეთი უფლება მხოლოდ ერთ მფლობელს ჰქონდა.

მაგალითად, თუ ცოლ-ქმარმა იყიდა ბინა და ორივე მესაკუთრეა, ორივეს აქვს გამოქვითვის უფლება, ანუ თითოეულს შეუძლია 260 ათასი რუბლის დაბრუნება.

როდის ჩნდება გამოქვითვის უფლება?

ბინის ყიდვისას გამოქვითვის უფლება წარმოიქმნება, როდესაც ერთდროულად დაკმაყოფილებულია შემდეგი პირობები:

1. Საჭიროა რომ იყოს საგადასახადო რეზიდენტირუსეთის ფედერაცია (იცხოვრე რუსეთში წელიწადში მინიმუმ 183 დღე)
2. აუცილებელია ბინის შესაძენად გაწეული ხარჯების დადასტურება საბუთებით.
3. თქვენ უნდა გქონდეთ იურიდიული დოკუმენტები. ახალი შენობისთვის ეს არის ბინის მიღებისა და გადაცემის აქტი, მეორადი საცხოვრებლისთვის - საკუთრების მოწმობა ან ამონაწერი USRN-დან.
4. გამყიდველი არ არის თქვენი ახლო ნათესავი.
5. ბინა მდებარეობს რუსეთში.
6. ბინა შეძენილია სამშობიარო კაპიტალის გამოყენების გარეშე.

გადასახადის გამოქვითვა ინდივიდუალური მეწარმისთვის

ინდმეწარმეებს არ აქვთ გამოქვითვის უფლება, რადგან ისინი არ იხდიან საშემოსავლო გადასახადს. მათ სხვა გადასახადი აქვთ - არ ჯდება.

ბინის გამოქვითვის რეგისტრაციის დოკუმენტები

• დეკლარაცია 3-NDFL-ის სახით (განაცხადი გამოქვითვისთვის).
• დაეხმარეთ 2-NDFL-ს ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან სამუშაო ადგილზე ყოველი წლისთვის (თუ თქვენ მიიღებთ გამოქვითვას ერთდროულად რამდენიმე გასული წლის განმავლობაში).
• საკუთრების მოწმობა (არ არის გაცემული 2016 წლიდან) ან ამონაწერი USRN-დან.
• ბინის გაყიდვის ხელშეკრულება (მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ბინა შეძენილია მეორად ბაზარზე)
• ხელშეკრულება მშენებლობაში წილობრივი მონაწილეობის შესახებ ან ხელშეკრულება მოთხოვნის უფლების გადაცემის შესახებ (მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ბინა შეძენილია პირველად ბაზარზე).
• დეველოპერისგან ბინის მიღებისა და გადაცემის აქტი (მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ბინა შეძენილია პირველად ბაზარზე).
• გამყიდველისთვის თანხის გადარიცხვის დამადასტურებელი გადახდის დოკუმენტები (საბანკო ანგარიშები, ქვითრები და ა.შ.).

საკმარისია მიაწოდოთ ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი დოკუმენტის ასლები, გარდა 3-NDFL განაცხადისა.

იპოთეკის პროცენტის დაბრუნება

გარდა საცხოვრებლისთვის დახარჯული თანხის ნაწილისა, თქვენ ასევე შეგიძლიათ დააბრუნოთ იპოთეკის პროცენტის გადახდაზე დახარჯული თანხის ნაწილი, რომლითაც ეს საცხოვრებელი სახლი შეიძინა. პროცენტის დაბრუნება ასევე ეხება ქონების გამოქვითვას.

გადახდილი 13%-ის დასაბრუნებლად საკრედიტო პროცენტი, თქვენ უნდა შეავსოთ შესაბამისი მონაცემები იმავე განაცხადში (დეკლარაცია 3-NDFL). კერძოდ, თქვენ უნდა მიუთითოთ თანხა, რომელიც არის იპოთეკის პროცენტი მთელი პერიოდის განმავლობაში.

საჭიროა დამატებითი დოკუმენტები სესხის ხელშეკრულებადა გადახდილი პროცენტის საბანკო ამონაწერი.

აქაც არის საზღვრები. პროცენტის გადახდის გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა - 3,000,000 რუბლი, რაც ნიშნავს, რომ შეგიძლიათ დაბრუნდეთ 390 000 რუბლი. მაგრამ ეს შეზღუდვა მხოლოდ 2014 წელს გამოჩნდა. მანამდე დაბრუნების ოდენობაზე შეზღუდვა არ იყო.

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის მიხედვით, ბინის, სახლის ან მიწის ყიდვისას შეგიძლიათ თანხის ნაწილი დააბრუნოთ წარსულში გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით. გადასახადის გამოქვითვა აღწერილია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220. შეღავათი მიზნად ისახავს მოქალაქეებს საბინაო პირობების შეძენის ან გაუმჯობესების შესაძლებლობის მინიჭებას.

თუ ოფიციალურად მუშაობთ, იხდით პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს და შეიძინეთ ბინა ან სახლი, გაქვთ უფლება დააბრუნოთ საცხოვრებლის ღირებულების 13%-მდე. გარდა ამისა, თქვენ ასევე შეგიძლიათ აღადგინოთ იპოთეკის პროცენტის 13%-მდე და ზოგიერთი სხვა ხარჯი.

რა შემთხვევაში შემიძლია ქონების გამოქვითვა?

ქონების გამოქვითვის გამოყენებით, შეგიძლიათ დაიბრუნოთ ხარჯების ნაწილი:

• საცხოვრებლის შეძენა და მშენებლობა(ბინა, კერძო სახლი, ოთახი, მათი წილი);
• მიწის შესყიდვამასზე განთავსებული საცხოვრებელი კორპუსიან საცხოვრებელი კორპუსის ასაშენებლად;
• პროცენტი მიზნობრივ სესხებზე ( იპოთეკური სესხები) საცხოვრებლის ასაშენებლად ან შესაძენად;
• დასრულებასაცხოვრებელი, თუ იგი შეძენილია დეველოპერისგან დასრულების გარეშე.

გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული:

გადასახადის გამოქვითვის თანხა

გადასახადის ოდენობა, რომლის დაბრუნებაც შეგიძლიათ, განისაზღვრება ორი ძირითადი პარამეტრით: თქვენი ხარჯები სახლის ყიდვისას და საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც გადაიხადეთ.

მაგალითი 1: 2019 წელს ივანოვი ა.ა. იყიდა ბინა 2,5 მილიონ რუბლად. ამავდროულად, 2019 წელს მან გამოიმუშავა 500 ათასი რუბლი და გადაიხადა 65 ათასი რუბლი. რუბლი პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ამ შემთხვევაში მაქსიმალური თანხა, რაც ივანოვი ა.ა. შეძლებს დაბრუნებას, არის 2 მილიონი x 13% = 260 ათასი რუბლი. მაგრამ პირდაპირ 2019 წლისთვის მას შეეძლება მიიღოს მხოლოდ 65 ათასი რუბლი, ხოლო 195 ათასი დარჩება დაბრუნებისთვის მომდევნო წლებში.

მაგალითი 2: 2017 წელს ვასილიევი ვ.გ. იყიდა ბინა 1 მილიონ რუბლად. 2020 წელს ვასილიევი ვ.გ. შევიტყვე გადასახადის გამოქვითვის შესაძლებლობის შესახებ და გადავწყვიტე განაცხადი შემეტანა. საერთო ჯამში, ვასილიევს შეუძლია 1 მილიონი რუბლის აღდგენა. x 13% = 130 ათასი რუბლი. იმის გათვალისწინებით, რომ 2017-2019 წლებში ვასილიევი ყოველწლიურად გამოიმუშავებდა 400 ათას რუბლს და გადაიხადა 52 ათასი რუბლი პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მაშინ 2020 წელს მას შეეძლება დაბრუნება: 52 ათასი რუბლი. 2017 წლისთვის, 52 ათასი რუბლი. 2018 წლისთვის და 26 ათასი რუბლი. (ბალანსი 130 ათასიდან) 2019წ.

გამოქვითვის ერთჯერადი უფლება

ამჟამინდელი შეზღუდვები შემდეგია:

2014 წლის 1 იანვრამდე შეძენილი საცხოვრებლისთვის, შეგიძლიათ გამოიყენოთ ქონების გამოქვითვა მხოლოდ ერთხელ სიცოცხლეში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 27, პუნქტი 2, პუნქტი 1, მუხლი 220). ამ შემთხვევაში შესყიდვის ფასს მნიშვნელობა არ აქვს. მაშინაც კი, თუ თქვენ ისარგებლეთ გამოქვითვით 10 ათასი რუბლის ოდენობით, თქვენ ვერასოდეს მიიღებთ ქონების მეტ გამოქვითვას სახლის ყიდვისას.

მაგალითი: 2013 წელს სახაროვი ა.ტ. იყიდა ბინა 1,5 მილიონ რუბლად და ისარგებლა შეძენის შემდეგ გადასახადის გამოქვითვით. 2019 წელს სახაროვი ა.ტ. ისევ იყიდა ბინა 2 მილიონი რუბლით. ის ვერ მიიღებს 500 ათასი რუბლის გამოქვითვას 2 მილიონამდე.

ბინის ყიდვისას 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ(თუ აქამდე არ გამოგიყენებიათ გამოქვითვა), შეგიძლიათ გამოიყენოთ ქონების გამოქვითვა რამდენჯერმე, მაგრამ გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა, რომელიც შეგიძლიათ მიიღოთ მთელი ცხოვრების განმავლობაში (იპოთეკის პროცენტის გამოკლებით) ამ შემთხვევაშიც კი მკაცრად შემოიფარგლება 2 მილიონით. რუბლი (დაბრუნებული 260 ათასი რუბლი).

მაგალითი: 2019 წლის დასაწყისში გუსევი ა.კ. იყიდა ბინა 1,7 მილიონ რუბლად. 2019 წლის სექტემბერში მან ასევე შეიძინა ოთახი 500 000 რუბლით. 2019 წლის ბოლოს (2020 წელს) გუსევი ა.კ. შეძლებს გამოქვითვას 2 მილიონ რუბლზე: 1,7 მილიონი რუბლი ბინაზე და მიიღოს 300 ათასი რუბლი ოთახისთვის.

Შენიშვნა:თუ თქვენ მიიღეთ მხოლოდ ძირითადი გამოქვითვა 2014 წლის 1 იანვრამდე შეძენილი საცხოვრებლისთვის, მაშინ შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა პროცენტისთვის ახალი სახლის იპოთეკით ყიდვისას. ამ ფუნქციის შესახებ მეტი შეგიძლიათ წაიკითხოთ ჩვენს სტატიაში.

ქონების გამოქვითვის აღების შეზღუდვის შესახებ დამატებითი ინფორმაციისთვის შეგიძლიათ წაიკითხოთ სტატია: ქონების ერთჯერადი გამოქვითვა ბინის/სახლის ყიდვისას.

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა?

გამოქვითვის მიღების პროცესი შეიძლება გამარტივდეს ჩვენი სერვისის გამოყენებით. ეს ხელს შეუწყობს 3-NDFL დეკლარაციის და სხვა დოკუმენტების გამოქვითვას 15-20 წუთში და ასევე მოგცემთ დეტალური ინსტრუქციებიდოკუმენტების წარდგენისთვის საგადასახადო ორგანოები. თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვები სერვისთან მუშაობასთან დაკავშირებით, კონსულტაციას გაგიწევენ პროფესიონალი საგადასახადო ექსპერტები.

რა დოკუმენტებია საჭირო?

საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადისთვის დაგჭირდებათ:

• პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტი;
• დეკლარაცია 3-NDFL და განცხადება გადასახადის დაბრუნების შესახებ;
• თქვენი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები;
• გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის დამადასტურებელი დოკუმენტები (სერთიფიკატი 2-NDFL).

როდის მჭირდება საბუთების წარდგენა და რა ვადით შემიძლია გადასახადის დაბრუნება?

ქონების გამოქვითვაზე თანხის დაბრუნება შეგიძლიათ იმ წლიდან, როდესაც ხელთ გაქვთ:

• გადახდის დოკუმენტებიბინის/სახლის/ნაკვეთის შესაძენად გაწეული ხარჯების დადასტურება;
• დოკუმენტები, საცხოვრებლის საკუთრების დადასტურება: ამონაწერი USRN-დან (საკუთრების რეგისტრაციის დამადასტურებელი მოწმობა) ბინის ყიდვისას გაყიდვისა და ნასყიდობის ხელშეკრულებით ან მიღება-გადაცემის აქტით სახლის ყიდვისას საერთო მონაწილეობის ხელშეკრულებით.

თუ თქვენ იყიდეთ ბინა წარსულში და დაუყოვნებლივ არ მიმართეთ გამოქვითვას, მაშინ ამის გაკეთება შეგიძლიათ ახლავე (გამოქვითვის მიღების ვადა არ არსებობს). ერთადერთი ის არის, რომ საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შეგიძლიათ არაუმეტეს სამი ბოლო წლებში. მაგალითად, თუ თქვენ იყიდეთ ბინა 2017 წელს და გადაწყვიტეთ გამოქვითვა 2020 წელს, თქვენ შეძლებთ დაიბრუნოთ გადასახადი 2019, 2018 და 2017 წლებში ( დეტალური ინფორმაციაიმის შესახებ, თუ როდის და რა წლით შეგიძლიათ დააბრუნოთ გადასახადი, შეგიძლიათ იხილოთ ჩვენს სტატიაში: როდის და რა წლებში უნდა მიმართოთ ქონების გამოქვითვას სახლის ყიდვისას?

ქონების გამოქვითვის მთელი ნაშთი გადადის შემდეგ წელს. ანუ თქვენ შეგიძლიათ დააბრუნოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი რამდენიმე წლის განმავლობაში, სანამ არ ამოწურავთ მთელ თანხას (იხ.).

გამოქვითვის მიღების მთელი პროცედურა, როგორც წესი, გრძელდება ორიდან ოთხ თვემდე (ხშირად სჭირდება თქვენი დოკუმენტების გადამოწმება საგადასახადო ოფისის მიერ).

ინსტრუქცია: როგორ მივიღოთ გადასახადის გამოქვითვა. ფაქტობრივად, თანამშრომელი იღებს მხოლოდ 87%-ს ხელფასები. ხელფასის დარჩენილი 13% სახელმწიფოზე მოდის. მაგრამ სახელმწიფოს შეუძლია ამ თანხის დაბრუნება, მაგალითად, ბინის ყიდვისას.

გადასახადის გამოქვითვა- ეს არის ერთგვარი სუბსიდირება სახელმწიფოსგან კეთილსინდისიერი გადამხდელებისთვის. ამგვარად, ხელფასზე მოცემული გადასახადის 13%-ს სახელმწიფო უკან უბრუნებს. გადასახადის დაბრუნების ერთ-ერთი ვარიანტია სახლის შეძენა. გადასახადის ასეთ გამოქვითვას ქონებას უწოდებენ. მუხლი 220 საგადასახადო კოდექსირუსეთი დეტალურად საუბრობს ამ ტიპის გადასახადის გამოქვითვაზე.

ვის შეუძლია გადასახადის გამოქვითვა?

თანამდებობრივი ანაზღაურებით მომუშავე მოქალაქეები, ინდივიდუალური მეწარმეებიმდებარეობს საერთო სისტემადაბეგვრის. განმსაზღვრელი ფაქტორია მოქალაქის მიერ საშემოსავლო გადასახადის გადახდა, ვინაიდან ამ გადასახადს სახელმწიფო უბრუნებს. " გადასახადის გამოქვითვავრცელდება ყველა შემოსავალზე, საიდანაც გადაიხადეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი საცხოვრებლის შეძენის წელს. არის გამონაკლისი პენსიონერებისთვის: მათ შეუძლიათ გამოქვითვა განახორციელონ წინა სამი წლის განმავლობაში", - ამბობს ადვოკატი დიმიტრი ანიშჩენკო. მხოლოდ სახლის მფლობელს შეუძლია მიმართოს გადასახადს.

რისგან შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა?

ბინის, ოთახის ან წილის, ასევე კერძო სახლის ან მიწის ნაკვეთის შეძენა საბინაო მშენებლობა(IZHS) ითვალისწინებს მოპოვების შესაძლებლობას გადასახადის გამოქვითვა. თუ დეველოპერის მიერ მიწოდებისთანავე ბინა არის "დასრულების გარეშე", მაშინ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა რემონტისთვის. იპოთეკური სესხით აღებული საცხოვრებლის შემთხვევაში, გადასახადის გამოქვითვა ასევე აბრუნებს თანხის ნაწილს იპოთეკის პროცენტიდან.

რამდენი საგადასახადო კრედიტი შეიძლება დაბრუნდეს?

დღეს ბინის ყიდვის მაქსიმალური ანაზღაურება არის სახლის იპოთეკის გადახდა. ეს თანხა 650 ათასი რუბლია. როგორ გაჩნდა ეს რიცხვი? იგი განისაზღვრება "ცოცხალი" ფულის მაქსიმალური ოდენობის 2 მილიონი რუბლის საფუძველზე, რისთვისაც სახელმწიფო უზრუნველყოფს გადასახადის გამოქვითვას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 20-ე მუხლის მე-4 პუნქტის მიხედვით). იპოთეკური საცხოვრებლის შესაძენად ქონების გამოქვითვა გამოირჩევა დამატებითი გამოქვითვის სტანდარტული თანხის დამატებით, სესხის პროცენტიდან, როგორც ისინი გადაიხდიან. სესხის პროცენტიდან მაქსიმალური თანხაა 390 ათასი რუბლი. იგი ასევე შედგება პროცენტის მაქსიმალური ოდენობისგან - 3 მილიონი რუბლი, საიდანაც სახელმწიფოს შეუძლია გამოიქვითოს გამოქვითვა, ხელოვნების მე-4 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220.

მაქსიმალური თანხები, რომლებზეც სახელმწიფო უზრუნველყოფს გადასახადის გამოქვითვას და მათთვის გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობები.

"ცოცხალი" ფულის მაქსიმალური ოდენობა - 2 მილიონი რუბლი; მათგან გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა (13%) არის 260 ათასი რუბლი.

მაქსიმალური საპროცენტო ოდენობა იპოთეკური სესხი(01/01/2014 წლამდე ბინის ყიდვისას) - შეუზღუდავი; მათგან დაქვითვის მაქსიმალური ოდენობა არის თანხის 13%.

იპოთეკური სესხის პროცენტის მაქსიმალური ოდენობა (სახლის ყიდვისას 01/01/2014 წლის შემდეგ) - 3 მილიონი რუბლი; მათგან გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა (13%) არის 390 ათასი რუბლი.

რამდენჯერ გაიცემა საგადასახადო კრედიტი?

ქვითარი გადასახადის გამოქვითვასახელმწიფოსგან 2014 წლამდე შესაძლებელი იყო მხოლოდ ერთხელ ცხოვრებაში. 2014 წლის შემდეგ სახელმწიფოსგან გადახდების მიღების წესში გარკვეული ცვლილებები შევიდა. ასე რომ, სახლის ყიდვისას, ახლა შეგიძლიათ რამდენჯერმე მიიღოთ გადახდა. მთავარია, რომ მთლიანი თანხა, საიდანაც გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მიიღოს ქონების გამოქვითვა, არ აღემატებოდეს 2 მილიონ რუბლს.

„2013 წელს ვიყიდე ბინა და ერთი წლის შემდეგ ავიღე ქონებრივი გამოქვითვა, მაგრამ არა მაქსიმალური თანხა, წელს მინდოდა მეორე ბინაზე გამოქვითვა, რომ ორ მილიონამდე მიმეღო, მაგრამ უარი მითხრეს. რადგან ბინა 2013 წელს იყიდა“, - გვიზიარებს ინამ პირადი ამბავი.

რამდენ ხანში ხდება გადასახადის დაბრუნება?

საცხოვრებლის შეძენიდან ერთი წლის შემდეგ (მაგრამ არა ადრე), დოკუმენტები წარდგენილია გამოქვითვისთვის. არ არსებობს ხანდაზმულობის ვადა. ოფიციალური დაბალი ხელფასით, თანხის დაბრუნებას წლების განმავლობაში მოუწევს ლოდინი. გადასახადის გადამხდელი სახელმწიფოსგან მიიღებს მხოლოდ იმას, რაც გადასახადის სახით მისცა.

"ქონების გამოქვითვა არ აღემატება დამსაქმებლის მიერ დაკავებულ თანხას. წელიწადში 1 მილიონი რუბლის შემოსავლით, ბიუჯეტში გამოქვითვები შეადგენს 130 ათასს. სწორედ ამდენი დაბრუნდება გადასახადი", - განმარტავს კირილ ლობანოვი, შაბარინის პარტნიორი. და იურიდიული ფირმა პარტნიორები.

ნაშთი გადადის შემდეგ წელს. გადასახადის გამოქვითვა ხდება მანამ, სანამ გადახდაზე ნაშთი არ დარჩება.

ქონების გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშების მაგალითი.

პიტერმა სახლი 5 მილიონ რუბლად იყიდა. Მათგან საწყისი გადასახადინაღდი ფული - 2 მილიონი რუბლი. მან დარჩენილი თანხა 3 მილიონი რუბლი აიღო იპოთეკურ სესხზე 5 წლის განმავლობაში წლიური 12%-ით. აქედან გამომდინარეობს, რომ ჯამ გადასახადის გამოქვითვაპეტრე იქნება 494 ათასი რუბლი. ეს მაჩვენებელი შედგება ორისგან: 2 მილიონი რუბლიდან "ცოცხალი" ფულის გამოქვითვით - 260 ათასი რუბლი, ხოლო იპოთეკის პროცენტიდან გამოქვითვით - 234 ათასი რუბლი (1,8 მილიონი რუბლი 5 წლის კრედიტისთვის). თვეში 70 ათასი რუბლის ოფიციალური ხელფასის პირობით, პეტრეს მიერ სახელმწიფოსთვის გადახდილი გადასახადის ოდენობა (13%) არის 109,200 რუბლი. აქედან გამომდინარეობს, რომ პეტრე მიიღებს ქონების გამოქვითვის სრულ თანხას დაახლოებით 4,5 წელიწადში.

დეკორი. რა დოკუმენტებია საჭირო გადასახადის გამოქვითვისთვის?

არის საჭირო დოკუმენტების სია. მაგრამ მათი შეგროვება დიდ სირთულეებს არ გამოიწვევს.

Საჭირო საბუთები:

1. პასპორტი ან მისი შემცვლელი სხვა დოკუმენტი. მათ ეძლევათ პირველი გვერდების ასლები და რეგისტრაცია.

2. სერთიფიკატი 2-NDFL შემოსავალზე. ეს სერთიფიკატი მოცემულია დამსაქმებლის მიერ. რამდენიმე დამსაქმებელზე მუშაობისას ან წელიწადში მათი შეცვლისას აუცილებელია ყველასგან აიღოთ სერთიფიკატი.

3. Coolie გაყიდვის ან გაზიარების ხელშეკრულება.

4. საცხოვრებლის გადახდის ფაქტის დამადასტურებელი ნებისმიერი დოკუმენტი (ქვითრები, გადახდის დავალება, ქვითრები).

5. საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობა.

6. საცხოვრებლის მიღება-ჩაბარების აქტი, არანასყიდობის ხელშეკრულებით შეძენის შემთხვევაში.

7. საგადასახადო დეკლარაცია 3-NDFL. ფორმის ჩამოტვირთვა შესაძლებელია ინტერნეტიდან. ფორმის შევსება ეფუძნება სამუშაო ადგილის ცნობებს და სხვა დოკუმენტებს.

8. განცხადება გადასახადის დაბრუნების შესახებ. საჭიროა მიეთითოს ინფორმაცია იმ ანგარიშის შესახებ, რომელზედაც თანხა ჩამოიჭრება სახელმწიფოსგან. განაცხადის ნიმუში.

იპოთეკაზე აღებული საცხოვრებლის შემთხვევაში სია სტანდარტული დოკუმენტებიშევსებულია სესხის ხელშეკრულებადა მასზე გადახდილი პროცენტის ცნობა წლის განმავლობაში. ეს სერთიფიკატი გაცემულია ბანკის მიერ. განბაჟებისთვის გადასახადის გამოქვითვამშენებლობის ან რემონტისთვის, თქვენ უნდა მიაწოდოთ ჩეკები, ქვითრები შეძენილი სამშენებლო მასალებისთვის. აუცილებელია გახსოვდეთ სარემონტო ან მშენებლობისთვის ყველა გადახდის დოკუმენტის შეგროვებისა და შენახვის შესახებ, თუ არსებობს მათთვის საგადასახადო გამოქვითვის მიღებისა და დამუშავების აუცილებლობის პერსპექტივა.

როგორ მივიღოთ გადასახადის გამოქვითვა?

ეტაპი 1: დოკუმენტები.

ყველა იკრიბება საჭირო საბუთები. მათი ასლების მომზადება გადასახადისთვის. მათთვის ნოტარიულად დამოწმება არ არის საჭირო, მაგრამ თითოეულ გვერდზე საჭიროა: წარწერა „ასლი სწორია“, ხელმოწერა, მისი ჩანაწერი და თარიღი. შევსებული საგადასახადო დაბრუნების 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი. წერილობითი განცხადება.

ეტაპი 2: გადასახადი.

ყველა საჭირო დოკუმენტის შეგროვებისა და დამუშავების შემდეგ ისინი პირადად ან ფოსტით იგზავნება საგადასახადო სამსახურში. ფოსტით გაგზავნისას გამომგზავნს არ აქვს შესაძლებლობა, ადგილზე გამოასწოროს საბუთებში შესაძლო ხარვეზები. ამრიგად, იგი ემუქრება უარის თქმის რისკს შესრულებაში შესაძლო შეცდომების გამო, უარის ან დოკუმენტების შესწორების აუცილებლობის შესახებ ცნობილი გახდება მხოლოდ რამდენიმე თვის შემდეგ.

ეტაპი 3: ფული.

საგადასახადო ორგანო ამოწმებს ყველა წარდგენილ დოკუმენტს. კანონის თანახმად, აუდიტს სჭირდება არაუმეტეს სამი თვისა. ჩეკზე დადებითი პასუხის შემთხვევაში თანხა ანგარიშზე ირიცხება 30 დღის ვადაში.

„ჩემს რეგისტრაციის ადგილზე, საგადასახადო ოფისში, როგორც წესი, უზარმაზარი რიგებია. საბედნიეროდ, 20 წუთში მოვახერხე საბუთების წარდგენა. „შემოწმებული“ ბეჭედი დადეს და უთხრეს, რომ გადახდას სამი თვე დაველოდოთ“, - ამბობს ალექსანდრე. მოსკოვიდან პირადი გამოცდილებიდან.

საგადასახადო გამოქვითვის ალტერნატიული გზა.

თანხების მიღება შეიძლება განხორციელდეს დამსაქმებლის მეშვეობით, ამ მეთოდის ყველა ეტაპის დეტალები აღწერილია ხელოვნების მე-8 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220. დამსაქმებელს ეძლევა საჭირო დოკუმენტების სია. თანამშრომელს კი ხელფასიდან ყოველთვიურ გადასახადის დაქვითვას (13%) აჩერებს. უფლებამოსილება გადასახადის გამოქვითვანებისმიერ შემთხვევაში, ეს უნდა დადასტურდეს საგადასახადო ოფისში. მაგრამ არის დადებითი მხარეც - თანხის დაბრუნება შეიძლება დაუყოვნებლივ დაიწყოს, არ არის საჭირო მომავალ წელს ლოდინი. არ უნდა დავივიწყოთ კანონმდებლობაში გამოტოვებული ზოგიერთი ნიუანსი: დამსაქმებლის შეცვლის ან კომპანიის ლიკვიდაციის პროცედურა ჯერ არ არის დადგენილი. პრაქტიკაში კანონმდებლობის ხარვეზების გამო, გამოქვითვის ეს ვარიანტი საკმაოდ იშვიათია.

რამდენის მიღება შეგიძლიათ საგადასახადო გამოქვითვით 2019 წელს რუსეთში ბინის ყიდვისას? კომპენსაციის ოდენობა განისაზღვრება მესაკუთრის შემოსავლით და ქონების ღირებულებით. ასევე, ქონების კომპენსაციის ოდენობა დამოკიდებულია მოქმედ საგადასახადო კანონმდებლობაზე, ბოლო ცვლილებარაც 2014 წელს მოხდა.

კომპენსაციის პირობები განსხვავებულია საპენსიო ასაკის ადამიანებისთვის და მუშებისთვის.

რა განსაზღვრავს დაბრუნებული თანხის ოდენობას

Ზომა ქონებრივი სარგებელიგამოითვლება ინდივიდუალურად თითოეული ინდივიდისთვის. ძირითადი კრიტერიუმები, რომლებზეც გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა დამოკიდებულია საცხოვრებელი ფართის შეძენაზე:

• ბინის საკუთრების რეგისტრაციის ვადა;
• წლიური შემოსავალი და მისგან პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ოდენობა (13%);
• ქონების ღირებულება;
• გამოიყენება ძირითადი პროცედურა ან ნარჩენი პროცედურა.

თუ მფლობელმა შეიძინა ობიექტი კაპიტალის მონაწილეობის ხელშეკრულებით, მაშინ დაბრუნება შეიძლება ჩაითვალოს საცხოვრებელი კორპუსის აშენების დღიდან (იმ პირობით, რომ მშენებლობა განხორციელდა არა უადრეს 3 წლის წინ). თუ არსებობდა მარტივი ნასყიდობის ხელშეკრულება, მაშინ დაბრუნება გაიცემა მხოლოდ უძრავი ქონების რეესტრში ახალი მფლობელის შესახებ ინფორმაციის შეტანის შემდეგ. ყველა შენაძენი უნდა იყოს დოკუმენტირებული, რათა საგადასახადო ოფისიდაამტკიცა განაცხადი.

Rosreestr-ში რეგისტრაციისას, სერთიფიკატის გაცემა შესაძლებელია ონლაინ.

რეგისტრაცია 2019 წელს ხორციელდება იმ შემთხვევაში, თუ ქონება შეძენილია 2019 წლის 1 იანვრამდე. დაბრუნებული თანხების ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს შეძენილი ობიექტის ფასის 0,13-ს (თუ შესყიდვის თანხა აღემატება 2 მილიონ რუბლს, ანუ შეზღუდვა - 0,13 ფიგურიდან აღებულია არაუმეტეს 2 მილიონი რუბლი) და პირის წლიური შემოსავლის 0.13.

თუ ძირითადი პროცედურა გამოიყენება, მაშინ არ არსებობს დამატებითი შეზღუდვები, რომლებიც ამცირებს დაბრუნების ოდენობას. Თუ ინდივიდუალურიადგენს ნარჩენ გამოქვითვებს, მაშინ ისინი, წინა ანაზღაურებასთან ერთად, არ უნდა წავიდნენ საზღვარგარეთ 2 მილიონი რუბლი.

კომპენსაციის დასაშვები ოდენობა

რა არის მაქსიმალური თანხა, რომელიც შეიძლება გამოიქვითოს საგადასახადო გამოქვითვიდან საცხოვრებელი ფართის შესაძენად? რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეებისთვის, 2014 წელს გამოცხადებული ცვლილებების თანახმად, ბინის შესყიდვის მაქსიმალური გამოქვითვა არის 260,000 რუბლი. რა თანხის დაბრუნებაა შესაძლებელი უძრავი ქონების ერთდროულად შეძენისას, განისაზღვრება მისი ღირებულების მიხედვით.

ფულადი სახსრები 260 ათასის ოდენობით იხდის მხოლოდ იმ პირებს, რომლებმაც გადაიხადეს 2 ან მეტი მილიონი რუბლი ბინაში (ანუ, თუ 260 ათასი არის ხარჯების 13 ან მეტი პროცენტი). ასევე მოქმედებს სხვა შეზღუდვა: 12 კალენდარულ თვეში წლიური შემოსავლის 13%-ზე მეტს ვერ მიიღებთ. ამ მხრივ 260 ათასის ერთდროულად აღება რთულია.

მოქალაქეს შეუძლია გასცეს რამდენიმე გამოქვითვა სხვადასხვა უძრავი ქონების ობიექტზე, მაგრამ ამ გამოქვითვების საერთო რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 260 ათას რუბლს.

მოქალაქეთა პრივილეგირებულ ჯგუფებსაც კი არ შეუძლიათ დანიშნულ ლიმიტზე მეტის მიღება. მათთვის ინდულგენციები მხოლოდ შეღავათების პერიოდთან დაკავშირებით არსებობს.

თქვენ შეგიძლიათ "მიიღოთ" 2 მილიონი (ლიმიტი რამდენიმე გამოქვითვის ოდენობაზე) უკვე უძრავი ქონების შემდეგი ანაზღაურებით. დაბრუნების პირობები საგადასახადო გამოქვითვებიიპოთეკის გადახდისას, სხვა, ასევე ძირითადი შეზღუდვები (ბინაზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების ლიმიტი).

გამოქვითვების ოდენობის გაანგარიშება

• მითითებულია ობიექტის ღირებულება.
• მის შეძენაზე მთლიანი დანახარჯების 13% არის გათვლილი.
• თუ მიღებული რიცხვი აღემატება 260000 რუბლს, მაშინ თანხა იჭრება მითითებულ ნომერზე.
• ობიექტის ღირებულებით 5 მილიონი რუბლი, მფლობელს შეუძლია დააბრუნოს მხოლოდ 260 ათასი. ბინის ყიდვისას რა თანხის დაბრუნება ხდება, ანაზღაურდება თუ ობიექტის ღირებულება 1 მილიონი რუბლია? არაუმეტეს 130000.
• ნარჩენი პროცედურა გამოითვლება ცალკე (გამოქვითვა მეორე და შემდგომი ობიექტებისთვის). თუ ადრე განხორციელდა 1,950,000 რუბლის დაბრუნება, მაშინ მესაკუთრეს არ შეუძლია 50 ათასზე მეტის კომპენსაციის იმედი.
• გაანგარიშების ბოლო ნაბიჯი არის წლების გაანგარიშება, რომლებზეც შეგიძლიათ მიმართოთ. თქვენ უნდა დაითვალოთ უძრავი ქონების რეგისტრაციის წლიდან და საგადასახადო სამსახურში გასაჩივრების წინა წელი (მათ შორის).

ბოლო შეზღუდვა არის შემოსავალი. მფლობელს არ შეუძლია დააბრუნოს თავისი შემოსავლის 13%-ზე მეტი წელიწადში. ამიტომ, საცხოვრებლის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების ოდენობის გამოსათვლელად საჭიროა შემოსავლის დამადასტურებელი მოწმობის წარდგენა.

უძრავი ქონების ობიექტების რაოდენობა, რომლებზედაც წარმოდგენილია განცხადება

რამდენ ბინაზე შემიძლია გამოქვითვა? ადრე, 2014 წლამდე, 260 ათასი რუბლის დაბრუნება შეიძლებოდა მხოლოდ ერთი ქონების გაანგარიშებისას. ამასთან, ნაშთი არანაირად არ იყო დაცული და ახალი ქონების შეძენისასაც კი ვერ გადაიხადეს. 2014 წლიდან ანაზღაურებადი თანხები უფრო თანაბრად ნაწილდება: ერთ პირს შეუძლია დაბრუნდეს ნაღდი ფულირამდენიმე შენობიდან ერთდროულად, მიწის ნაკვეთებიდა ა.შ.

იმის ცოდნა, თუ რა არის მაქსიმალური გადასახადის გამოქვითვა ბინის ყიდვისას 2019 წლისთვის, მფლობელს შეუძლია გონივრულად ჩადოს ინვესტიცია საცხოვრებელში და უმოკლეს დროში დააბრუნოს თუნდაც 260 ათასი.

საგადასახადო გამოქვითვის თაღლითები არ იმუშავებს. საგადასახადო სამსახური გულდასმით ამოწმებს ყველა შემოსულ განცხადებას და ადვილად პოულობს ყალბ მონაცემებს.

ქონების რაოდენობა, რომელიც განიხილება გადასახადის დაბრუნებისთვის, შეზღუდული არ არის. ამასთან, ერთი წლის განმავლობაში თანხების დაბრუნებისას, არსებობს შეზღუდვა გადახდების ოდენობაზე: ჩვეულებრივ, წელიწადში ერთზე მეტი ობიექტი არ ბრუნდება, რადგან განმცხადებლების წლიური შემოსავალი არასაკმარისია. თუ მფლობელი წელიწადში 4 მილიონ რუბლს გამოიმუშავებს, ის ნებისმიერ შემთხვევაში დააბრუნებს მხოლოდ 260 000 რუბლს.

რამდენი დრო სჭირდება თანხის დაბრუნებისთვის განაცხადის მიღებას

გადახდების საბოლოო ოდენობა დამოკიდებულია იმ წლების რაოდენობაზე, რომლებზეც შეგიძლიათ მიიღოთ მაქსიმალური გადასახადის გამოქვითვა ბინის ყიდვისას 2019 წელს. გამოქვითვების ძირითადი მახასიათებლები წლების მიხედვით:

• თუ განცხადება შეტანილია 2019 წელს, მაშინ ბინის გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა გამოითვლება ბოლო 3 წლის განმავლობაში: 2015, 2016 და 2017 წლებში.
• პენსიონერს შეუძლია მიიღოს 4 წლიანი ანაზღაურება მაშინაც კი, თუ ქონება შეძენილია 2 ან 3 წლის წინ. ანუ, 2019 წელს სამსახურზე განაცხადის დროს პენსიონერს შეუძლია პირადი საშემოსავლო გადასახადის იმედი ჰქონდეს არა მხოლოდ 2015-2017 წლებში, არამედ 2014 წლისთვისაც.
• თუ ქონება დარეგისტრირდა 2015 წლამდე, მაშინ მასზე თანხის დაბრუნება შეუძლებელი იქნება. თუმცა, ანაზღაურება მოხდება ქონების საჯარო რეესტრში შეტანის დროის წესების მიხედვით.

ამავდროულად, ბოლო სამი წლის განმავლობაში ბინის ყიდვისას მთლიანად გამოკლებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შეუძლებელია, თუ ის აღემატება წლიური შემოსავლის 13%-ს. თქვენ მოგიწევთ მხოლოდ ნაწილის აღება, ხოლო დარჩენილი ნაწილის შედგენა უკვე მომავალ წელს.

შესაძლებელია თუ არა ბინის ყიდვისას გადასახადის გამოქვითვის მთელი თანხის ერთდროულად მიღება? დიახ, თუ შემოსავალი არის მინიმუმ 3,526,000 რუბლი, ხოლო ქონების ღირებულება 2 მილიონი რუბლიდან. შემდეგ ისინი დაუყოვნებლივ გადაიხდიან 260 ათას რუბლს. თუ არსებობს საგადასახადო გამოქვითვის ლიმიტის ნაშთი, მაშინ ის შეიძლება გაიცეს მომდევნო წლებში (ბალანსი 13% 2 მილიონი).

იპოთეკის დაბრუნების პირობები

იპოთეკური სესხით შეიძლება მიიღოთ მეტი ფული, ვიდრე უძრავი ქონების სტანდარტული ყიდვა-გაყიდვის შემთხვევაში. მოქმედი კანონი საშუალებას გაძლევთ დააბრუნოთ იპოთეკური სესხის თანხის 13%, არაუმეტეს 3 მილიონი რუბლი.

სესხის ვადის ბოლოს იპოთეკაზე საგადასახადო გამოქვითვა უკეთესია. ეს შეამცირებს საჭირო საბუთების მოძიებისა და შეგროვების დროს (წლიური განაცხადზე განაცხადისას, ყოველ ჯერზე ხელახლა უნდა მიმართოთ ბანკს, ხოლო სესხის ბოლოს განაცხადის შემთხვევაში, დასაშვებია მასალების შეგროვება. ერთხელ).

მიუხედავად იმისა, რომ იპოთეკა ჩვეულებრივ გაიცემა ოჯახზე, ოჯახის მხოლოდ ერთ წევრს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა მისგან თაღლითობის თავიდან აცილების მიზნით.

თქვენ არ შეგიძლიათ მიიღოთ 390 ათას რუბლზე მეტი, თუ საკუთრება მიიღება 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ. თუ ქონება ადრე დარეგისტრირდა, პროცედურა განხორციელდება შემდეგნაირად: იპოთეკის 13%. ამავდროულად, ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობის შეზღუდვა არ არის 390,000 რუბლზე მეტი.

სპეციალური პირობები პენსიონერებისთვის

პენსიონერებს შეუძლიათ ანაზღაურების იმედი ჰქონდეთ ქონების შეძენისას უფრო დიდი ხნის განმავლობაში. მათთვის ხელმისაწვდომია 4 გასული წელი, გარდა იმ ერთისა, როდესაც განცხადება გადაეცემა საგადასახადო სამსახურს. ასე რომ, 2019 წელს განაცხადის შეტანისას, საპენსიო ასაკის პირს შეუძლია დაეყრდნოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახსრებს 2014-2017 წლებში.

ამ მახასიათებელთან დაკავშირებით, ბინის ყიდვისას გადასახადის მაქსიმალური დაბრუნება არ იცვლება: ის რჩება 260,000 რუბლის ფარგლებში და 390,000, თუ ქონება შეძენილია იპოთეკური სესხის პროგრამით.

ბინის შეძენისას აიღეთ 2019 წლის ქონების დაქვითვის მაქსიმალური თანხა და დაასრულეთ პროცედურა 2014-2017 წლებში. პენსიონერებს შეუძლიათ, მაშინაც კი, თუ მათ დაარეგისტრირეს ქონება 4 წლის წინ.

პროცედურისთვის სათანადო მომზადების შემთხვევაში, შეგიძლიათ მიაღწიოთ ყველაზე მომგებიან გამოქვითვას (განსაკუთრებით მაშინ, როდესაც იპოთეკური სესხი).მაგრამ უნდა გახსოვდეთ, რომ ყველა განაცხადი არ გადის პალატის შემოწმებას და დამტკიცებულია საგადასახადო სამსახურის მიერ.