მაკროეკონომიკური ფაქტორების შემადგენლობა, ისევე როგორც საკრედიტო რისკის მნიშვნელობა მთლიანად ეკონომიკისთვის, აჩვენებს, რომ საკრედიტო რისკის პრობლემა სცილდება კომერციული ბანკების საქმიანობას და მათ ურთიერთობას კლიენტებთან. აქედან გამომდინარე, კომერციული ბანკების მიერ საკრედიტო რისკის მართვა მთლიანი პროცესის მხოლოდ ნაწილია. სახელმწიფო, ცენტრალური ბანკის მიერ წარმოდგენილი, ასევე გავლენას ახდენს საკრედიტო რისკზე. მაგრამ ცენტრალური ბანკი ასრულებს მხოლოდ ერთ მართვის ფუნქციას - რეგულირებას და ვერ მართავს საკრედიტო რისკს კომერციული ბანკების ეკონომიკური დამოუკიდებლობის პრინციპის დარღვევის გამო. უფრო მეტიც, რეზერვების გამოყენება სესხის ზარალის დასაფარად, დაზღვევა და სესხის გარანტია ასევე არ შეიძლება მიეწეროს მენეჯმენტს, რადგან ამ შემთხვევაში საქმე გვაქვს უკვე რეალიზებულ რისკთან და მხოლოდ მისი შედეგების შერბილებას ვცდილობთ.

საკრედიტო რისკთან დაკავშირებული პროცესები გასათვალისწინებელია რისკის მართვის სისტემაში (RMS), რომლის ძირითადი ელემენტებია:

საკრედიტო რისკის მართვა კლასიკური გაგებით, ანუ მენეჯმენტის შინაარსი არის დაგეგმვა, ანალიზი, რეგულირება და კონტროლი. საკრედიტო რისკის მართვის პროცესი, რომელშიც მართვის სუბიექტია კომერციული ბანკი, ხოლო ობიექტი მისი საკრედიტო პორტფელი.

საკრედიტო რისკის რეგულირება, რომელშიც თავად კომერციული ბანკი უკვე არის რეგულირების ობიექტი, ხოლო რეგულირების საგანია რუსეთის ბანკის მიერ წარმოდგენილი საზედამხედველო ორგანო.

საკრედიტო რისკის დაფინანსება, ანუ ქმედებები საკრედიტო რისკის დასაფარად ან ჩამოწერის მიზნით მისი გამოვლენის შემდეგ, ანუ საკრედიტო რისკი აღიარებულია როგორც დასრულებული, გამოხატული კონკრეტული რიცხვებით, რომლებიც აჩვენებს ბანკის რეალურ ზარალს.

საკრედიტო პორტფელის რისკის მართვის კონცეფციის მთავარი ბლოკი არის საკრედიტო რისკის მართვა.

მიზანშეწონილია განისაზღვროს საკრედიტო რისკის მართვა, როგორც შეგნებული საქმიანობა სესხის მოძრაობაში წინააღმდეგობების დასაძლევად, როგორც აქტივობა, რომელიც მიმართულია სესხის ეფექტიანი ფუნქციონირების უზრუნველსაყოფად, სესხის თვისებების რეალიზებაზე. საკრედიტო რისკის მენეჯმენტი არ არის ბრძოლა ზარალთან, რომელიც შეიძლება წარმოიშვას საკრედიტო ოპერაციების შედეგად, არამედ საქმიანობაა ისეთი სისტემის შესაქმნელად, რომელიც უზრუნველყოფს კრედიტორებისა და მსესხებლების ინტერესების რეალიზებას.

რისკის მენეჯმენტი წარმოადგენს ბანკის მუშაობის ძირითად შინაარსს ბიზნეს სუბიექტების დაკრედიტების პროცესში და წარმოადგენს მთლიანად დაკრედიტების მენეჯმენტის შეზღუდულ ნაწილს. საკრედიტო რისკი რეგულირდება დაკრედიტების ყველა ეტაპზე - სასესხო განაცხადის პირველადი განხილვიდან ვალის სრულად დაფარვამდე.

საკრედიტო რისკის მართვის ძირითადი მეთოდებია: მსესხებლების დიფერენცირება, საკრედიტო ინვესტიციების დივერსიფიკაცია, რისკის შეზღუდვა, რისკის ჰეჯირება, რისკის გაზიარება (RAD).

მსესხებლის დიფერენციაცია. დიფერენციაცია არის სესხის გაცემის ერთ-ერთი პრინციპი, რომელიც გადახდასთან, დაფარვის აქტუალურობასთან და უზრუნველყოფასთან ერთად საკრედიტო სისტემის საფუძველს წარმოადგენს. დიფერენცირება ნიშნავს, რომ ყველა სესხის განაცხადი არ იქნება დამტკიცებული ბანკის მიერ. თუმცა, ზოგიერთი კლიენტის უპირატესობის მინიჭების გზები შეიძლება განსხვავებული იყოს. ბანკს შეიძლება ჰყავდეს თავისი რეგულარული მომხმარებლების გარკვეული წრე და იმუშაოს მხოლოდ მათთან (ეს პრაქტიკა დამახასიათებელია რუსეთის ბევრი მცირე და საშუალო ბანკისთვის). ან ბანკი შეიძლება სპეციალიზირებული იყოს ბიზნესის მომსახურების მიწოდებაში კონკრეტულ ინდუსტრიაში და კონკრეტულ რეგიონში. ვინაიდან რუსეთში ყველა კომერციული ბანკი უნივერსალურია, ყველაზე სწორი გზა იქნება მსესხებლების დიფერენცირება მათი კრედიტუნარიანობის შეფასებისა და ანალიზის საფუძველზე.

საკრედიტო ინვესტიციების დივერსიფიკაცია. მართვის ეს მეთოდი გამოიყენება მთლიანად სასესხო პორტფელთან მიმართებაში, თითოეული სასესხო ტრანზაქციის ცალ-ცალკე ანალიზის შედეგად მიღებულ მონაცემებზე დაყრდნობით. სასესხო პორტფელის დივერსიფიკაცია ამცირებს ცალკეული კლიენტების, კლიენტთა ჯგუფების გადახდისუუნარობას, გარკვეულ ინდუსტრიებსა თუ რეგიონებში არსებულ რთულ ეკონომიკურ მდგომარეობას. სასესხო პორტფელის საერთო რისკი შეიძლება შემცირდეს ზოგიერთი რისკის სხვებით - განსხვავებული ზომითა და ბუნებით კომპენსირებით. საკრედიტო ინვესტიციების დივერსიფიკაციის ძირითადი გზები წარმოდგენილია SECTION-ში.

უნდა აღინიშნოს, რომ დივერსიფიკაციის შესაძლებლობები დამოკიდებულია ბანკის ზომაზე. დიდ ბანკს ჰყავს მრავალფეროვანი კლიენტების დიდი რაოდენობა და მისი პორტფელი, როგორც წესი, უკვე დივერსიფიცირებულია, მას მხოლოდ უნდა აირჩიოს საკრედიტო რესურსების განაწილების ოპტიმალური კომბინაცია, შესაძლო მაქსიმალური მოგების მიღწევა შესაძლო მინიმალური დანაკარგით. მცირე ბანკები შეზღუდულია როგორც რესურსებით, ასევე პოტენციური მსესხებლებით. ეს შეზღუდვა შეიძლება გამოიხატოს ერთი ინდუსტრიის ან ერთი რეგიონის საწარმოების დაკრედიტებაში, ასევე საკრედიტო ინვესტიციების ერთფეროვან აქტუალურობაში. ამიტომ მცირე ბანკებისთვის დივერსიფიკაციის საკითხი შეიძლება საკმაოდ მწვავედ დადგეს და საკრედიტო რისკის მართვის პრობლემები სხვა მეთოდებით უნდა მოგვარდეს.

რისკების შეზღუდვა. ეს მეთოდი გამოიყენება მაშინ, როდესაც ბანკს არ შეუძლია რაიმე რისკის აღება. საკრედიტო რისკის მართვის ეფექტურობის ყველაზე მნიშვნელოვანი მაჩვენებელია მოგების თანაფარდობა რისკის დონესთან, თუმცა, ამავე დროს, დაწესებულია რისკის მაქსიმალური დონე, რომელზედაც არათუ შეუსაბამო, არამედ სახიფათოა მუშაობა. . ამრიგად, ბანკი, ცალ-ცალკე აანალიზებს თითოეულ ტრანზაქციას, უარს ამბობს იმ ტრანზაქციაზე, რომლის რისკიც დადგენილ ლიმიტზე მაღალია. ლიმიტები ასევე დაწესებულია ერთი კლიენტის დაკრედიტების მოცულობაზე, ინვესტიციებზე ერთ ინდუსტრიაში, რეგიონში და ა.შ. დივერსიფიკაციისგან განსხვავებით, რომელიც იყენებს ინვესტიციების განაწილებას სხვადასხვა წყაროებში, ამ შემთხვევაში საუბარია სესხზე უარის თქმაზე. მთლიანობაში სასესხო პორტფელისთვის ბანკი აფასებს რისკის პოტენციურ დონეს და ლიმიტის გადაჭარბების შემთხვევაში უარს ამბობს გარკვეულ ტრანზაქციაზე, თუმცა მათი ინდივიდუალური რისკის დონე შეიძლება იყოს დასაშვებზე დაბალი.

ბოლო დროს საერთაშორისო პრაქტიკაში გამოიყენება საკრედიტო რისკის მართვის ახალი მეთოდი - ჰეჯირება, რომელიც ხორციელდება ფინანსური წარმოებულებით - საკრედიტო წარმოებულებით (მაგალითად, საკრედიტო სვოპით) ბალანსგარეშე ოპერაციების განხორციელებით.

რისკის გაზიარება გაგებულია, როგორც რამდენიმე ბანკის ერთობლივი მონაწილეობა ერთ საკრედიტო პროექტში. ამ შემთხვევაში საუბარია მხოლოდ მსხვილ საკრედიტო ინვესტიციებზე, რომ ერთი ბანკი ვერ აიღოს რისკი ხელშეკრულების მთელ ოდენობაზე. ამ მეთოდის გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს ბანკებს შორის ნდობის ურთიერთობა, ასევე ადეკვატური საფუძველი შესაძლო რისკების შესაფასებლად. ორზე მეტ მხარესთან დაკავშირებული საკონტრაქტო ურთიერთობები დამატებით რისკებს შეიცავს, უფრო მეტიც, ასეთი სასესხო პროექტები იშვიათია. აქედან გამომდინარე, რისკის გაზიარების მეთოდი შეიძლება გამოყენებულ იქნას იშვიათად, მხოლოდ სუპერ მიმზიდველი პროექტებისთვის და სასურველია მთავრობის გარანტიით.

თითოეულ ბანკში საკრედიტო რისკის მართვის პროცესს აქვს დამახასიათებელი დეტალები, რომლებიც დაკავშირებულია ამ ბანკის მახასიათებლებთან, მათ შორის მის ორგანიზაციულ სტრუქტურასთან, ზომასთან, სპეციალობასთან და ა.შ. თუმცა, მართვის პროცესის არსი ხშირად უცვლელი რჩება.

საკრედიტო რისკის მართვის (CRM) რამდენიმე ეტაპი არსებობს:

1. რისკის იდენტიფიკაცია. რისკის იდენტიფიკაცია არის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ნაბიჯი რისკის ანალიზისა და მართვის ციკლში. იგი მოიცავს შესაძლო რისკის სიტუაციების სიის შემუშავებას, ასევე მათი წარმოშობის მიზეზებისა და შედეგების პროგნოზირებას, ასევე რისკის კრიტერიუმების კლასიფიკაციასა და განსაზღვრას.

2. რისკების ხარისხობრივი ანალიზი (მსესხებლების კრედიტუნარიანობის შეფასება). ხარისხობრივი რისკის ანალიზი საშუალებას გაძლევთ ამოიცნოთ და დაადგინოთ ობიექტში თანდაყოლილი რისკების შესაძლო ტიპები, ასევე დაადგინოთ და აღწეროთ მიზეზები და ფაქტორები, რომლებიც გავლენას ახდენენ ამ ტიპის რისკის დონეზე.

3. რისკის ალბათური შეფასება (დეფოლტის ალბათობის განსაზღვრა). რისკის ალბათური შეფასება საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ ალბათობა, რომლითაც მოვალე გარკვეული პერიოდის განმავლობაში შეიძლება იყოს გადახდისუუნარობის მდგომარეობაში;

4. რაოდენობრივი რისკის ანალიზი (VaR-analysis of the სესხების პორტფელის). რაოდენობრივი რისკის ანალიზი მოიცავს ცალკეული რისკების და მთლიანად ობიექტის რისკის რიცხვით განსაზღვრას. რაოდენობრივი ანალიზი ეფუძნება ალბათობის თეორიას, მათემატიკურ სტატისტიკას, ოპერაციების კვლევის თეორიას.

5. რისკზე ზემოქმედების გზების გამოყენება:

რისკის მესამე პირზე გადაცემა: დაზღვევა, ჰეჯირება, სავალო უზრუნველყოფა (გარანტია, გარანტია, გირავნობა);

რისკის საკუთარ შეკავებაზე დატოვება: დაჯავშნა, შეზღუდვა, დივერსიფიკაცია.

დაზღვევა არის ეკონომიკური ურთიერთობების განსაკუთრებული ტიპი, რომელიც შექმნილია ადამიანების (ან ორგანიზაციების) და მათი ინტერესების სადაზღვევო დაცვაზე სხვადასხვა სახის რისკებისგან.

ჰეჯირება გაგებულია, როგორც დაზღვევა აქტივის ფასის, საპროცენტო განაკვეთის ან გაცვლითი კურსის ცვლილების რისკისგან წარმოებული ინსტრუმენტების გამოყენებით.

სავალო უზრუნველყოფა, სამოქალაქო სამართალში, არის ქონება ან სხვა ძვირფასი ნივთი, რომელიც ეკუთვნის იპოთეკარს და წარმოადგენს ნაწილობრივ ან სრულ უზრუნველყოფას, რომელიც უზრუნველყოფს სესხის დაფარვას.

გაუთვალისწინებელი ხარჯების დასაფარად სახსრების დაჯავშნა გულისხმობს ბალანსის დამყარებას პოტენციურ რისკებსა და ამ რისკების შედეგების დასაძლევად აუცილებელ ხარჯებს შორის.

შეზღუდვა გულისხმობს ლიმიტის დაწესებას, ე.ი. გარკვეული რაოდენობის ხარჯები, საქონლის კრედიტით გაყიდვა, კაპიტალის ინვესტიციის ოდენობა და ა.შ.

დივერსიფიკაცია არის კაპიტალის ინვესტიციების განაწილება სხვადასხვა აქტივობებს შორის, რომელთა შედეგები პირდაპირ კავშირში არ არის.

6. რისკის მონიტორინგი. რისკის მონიტორინგი წარმოადგენს რისკების რეგულარული დამოუკიდებელი შეფასების და კონტროლის სისტემის ფუნქციონირების კომპლექსურ პროცესს. მონიტორინგი ხორციელდება სტრუქტურული სამმართველოებისა და ცალკეული თანამდებობის პირების საინფორმაციო ანგარიშების, შიდა და გარე აუდიტისა და ბანკის სპეციალიზებული სერვისების ანალიტიკური საქმიანობების წარმოებით.

საკრედიტო რისკების მართვის პროცესში მნიშვნელოვან როლს თამაშობს საკრედიტო რისკის შეფასება მსესხებლის განაცხადის განხილვის ეტაპზე.

საკრედიტო რისკის მართვის სხვადასხვა მეთოდების გაანალიზებისას უნდა აღინიშნოს მათი კომპლექსური გამოყენების აუცილებლობა და შესაძლებლობა რუსული კომერციული ბანკების პრაქტიკაში. ჩვენ მიერ განხილულმა საკრედიტო რისკის მართვის მეთოდებმა შეიძლება მოიტანოს სასურველი ეფექტი, თუ დაკმაყოფილდება ორი პირობა - მაღალკვალიფიციური სპეციალისტები და მართვის პროცესის კარგი ორგანიზება. ორგანიზაცია გულისხმობს კომპეტენტური საკრედიტო პოლიტიკის შემუშავებას და ბანკის სპეციალური განყოფილების შექმნას საკრედიტო რისკების მართვისთვის, ასევე სხვა სტრუქტურებთან მკაფიო ურთიერთქმედებას.

გამოყენებული ლიტერატურის სია

საბანკო საქმე: სახელმძღვანელო / რედ. G. N. Beloglazova, L. P. Krolivetskaya. - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2003. -592გვ.

კოვალევი პ.პ. საბანკო რისკების მართვა. - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2009. - 304გვ.

ლავრუშინი O.I. საკრედიტო და საკრედიტო რისკების მართვა // საბანკო მენეჯმენტი.-2009.-გვ.340-388

მაკაროვი, მ.იუ. კომერციული ბანკის საკრედიტო რისკის მართვის განხორციელების საკითხზე / M.Yu. მაკაროვი, კ.დ. Weissbein // ელექტრონული სამეცნიერო ჟურნალი "მენეჯმენტი, ბიზნესი და ძალა". - 2014. - No1; წვდომის რეჟიმი: ubv.esrae.ru/110-140 (წვდომის თარიღი: 11/17/2016).

ფინანსური რისკების მართვის ენციკლოპედია / რედ. კანდი. ეკონომია მეცნიერებები A. A. Lobanov და A. V. Chugunov. - მე-4 გამოცემა, შესწორებულია. და დამატებითი - M.: Alpina Business Books, 2009 წ.

ბანკის სასესხო პორტფოლიოს რისკების მართვის სტრუქტურა

საკრედიტო რისკის მართვის მეთოდები

მართვის მეთოდები	კონკრეტული მოქმედებები
მსესხებლის დიფერენციაცია	მსესხებლის კრედიტუნარიანობის შეფასება; სესხის პირობების განსაზღვრა შეფასების საფუძველზე
საკრედიტო ინვესტიციების დივერსიფიკაცია	სხვადასხვა საკრედიტო საშუალებების გამოყენება, ტერიტორიულ და დარგობრივ რისკებთან საბრძოლველად ფილიალების შექმნა
რისკის შეზღუდვა	ბანკის საკუთარი სახსრების ერთეულზე მსხვილი ინვესტიციების მოცულობაზე ლიმიტების გამოყენება. ერთი მსესხებლის მიერ დაკრედიტების მოცულობის შეზღუდვა. მსხვილი მსესხებლებისთვის დაკრედიტების მოცულობის შეზღუდვა.
რისკის ჰეჯირება	საკრედიტო წარმოებულებით ოპერაციების განხორციელება.
რისკის გაზიარება	სხვა ბანკებთან ერთობლივი პროექტების დაკრედიტებაზე თანამშრომლობა

საკრედიტო ინვესტიციების დივერსიფიკაციის ძირითადი გზები

ნებისმიერ კომერციულ ორგანიზაციას აქვს თავისი მიზანი მოგების მიღება. ეს ემყარება პირველ რიგში საწყის კაპიტალს, ანუ იმ ფულს, რომელიც მიმართული იყო დაგეგმილი ბიზნესის განვითარებაზე.

თუმცა, კვლევისა და შეფასების გარეშე მაქსიმალური შემოსავლის მიღება შეუძლებელია, ამ სფეროში არის ფინანსური რისკები, რომელთა თავიდან აცილება უბრალოდ შეუძლებელია. ამის ერთ-ერთი მთავარი სახეობაა საკრედიტო რისკი, რომელიც წარმოიქმნება ნებისმიერი ფულის სესხი, რაც თითქმის ყოველთვის ხდება კომპანიის სტაბილური მუშაობის დროს.

რა არის საკრედიტო რისკი?

ბანკის ან სხვა ორგანიზაციის საკრედიტო რისკი არის რისკი იმისა, რომ სახსრების მსესხებელი ვერ შეძლებს რაიმე პროცენტის გადახდას ხელშეკრულებით დადგენილ ვადაში და ყველა გათვალისწინებული პირობის დაცვით.

ეს არის ასეთი საქმიანობის განუყოფელი ნაწილი, ყველაზე სანდო მსესხებელმაც კი შეიძლება ვერ შეძლოს ყველაფრის დაბრუნება და თუნდაც პროცენტით. ეს, რა თქმა უნდა, იწვევს გარკვეულ პრობლემებს, მაგალითად, ფულადი სახსრების ნაკადის პროცესი შეიძლება დაზარალდეს ან.

რატომ ჩნდება საერთოდ საკრედიტო რისკები? არსებობს მრავალი მიზეზი, რის გამოც კომპანიები, რომლებიც უზრუნველყოფენ სახსრებს, ეჭვობენ მსესხებლების სანდოობაში. გავლენა შეიძლება მოახდინოს მსესხებლის მუდმივად ცვალებად გარემომ და ეს შეიძლება ეხებოდეს როგორც ეკონომიკურ, ისე ეკონომიკურ ფაქტორებს, ასევე სესხის მომავლის გაურკვევლობას და მისი მიღების მსურველის საქმიან რეპუტაციას. არსებობს მრავალი ფაქტორი და ყველა მათგანს შეუძლია შექმნას საკრედიტო რისკის მაქსიმალური რაოდენობა.

თუმცა, მიუხედავად ამ საკითხის ყველა დახვეწილობისა, მთელი პროცესის რეგულირებისა და, შესაბამისად, კონტროლის მრავალი გზა არსებობს. გამოყოფა გამოვლენის მეთოდები, მართვის მეთოდები, შესაძლო რისკების შემცირების გზები და დაზღვევაც კი, რომელიც ბანკებსა და სხვა ორგანიზაციებს აძლევს გარკვეულ გარანტიებს, რომ შემდგომში თანხები მთლიანად არ დაიკარგება. და მიუხედავად იმისა, რომ საწარმოს რისკი ყოველთვის დაკავშირებულია საკითხის ფინანსურ მხარესთან, დღეს ამ სფეროს შეუძლია მაქსიმალურად დაიცვას ისინი დაუგეგმავი ზარალებისგან.

საკრედიტო რისკების სახეები

თუნდაც გავითვალისწინოთ, რომ საკრედიტო რისკები განიხილება ფინანსური რისკების ქვესახეობად, ისინი ასევე იყოფა საკუთარ ჯგუფებად. მათგან საკმაოდ ბევრი შეიძლება იყოს და ასეთი კლასიფიკაცია ეფუძნება ბიზნესის კეთების სხვადასხვა ფაქტორებსა და პრინციპებს, ასევე იმ მიზეზებს, რის გამოც სწორედ ეს რისკები, პრინციპში, წარმოიქმნება. არსებობს საკრედიტო რისკების რამდენიმე ძირითადი კლასიფიკაცია, რომელიც მოიცავს შემდეგს.

1. იმის მიხედვით, თუ რა არის რისკის წყაროები. ამ შემთხვევაში დაყოფა ხორციელდება საკრედიტო რისკების გამომწვევი მიზეზების გათვალისწინებით და მოიცავს ორ კატეგორიას.
   • გარე საკრედიტო რისკები. საუბარია იმ სიტუაციებზე, როდესაც მსესხებელი გარე ფაქტორების გავლენის გამო ვერ ახერხებს ვალის დაფარვას. ეს შეიძლება იყოს ქვეყნის, სექტორული, პოლიტიკური ან ინფლაციური რისკები.
   • შიდა საკრედიტო რისკები. აქ გავლენას ახდენს შიდა ფაქტორები, ანუ უხეში შეცდომები, რომლებიც დაშვებულია არასათანადო საქმიანი ქცევის შედეგად. ეს შეიძლება იყოს საკრედიტო პოლიტიკის რისკი ან საოპერაციო რისკი.
2. დამოკიდებულია საკრედიტო რისკების დონეზე. ამ შემთხვევაში, დაყოფა დაეფუძნება რისკის ძირითად შესაძლო დონეებს, გამოხატული გარკვეულ პროცენტებში.
   • მინიმალური რისკები. ამ ფორმით ზარალის მოცულობა იქნება არაუმეტეს იმ თანხის ოცდახუთი პროცენტისა, რომელიც გადაეცა მსესხებელს.
   • საშუალო რისკები. აქ დანაკარგები გაცილებით მაღალი იქნება, ოცდახუთიდან ორმოცდაათ პროცენტამდე.
   • მაღალი რისკები. პოტენციური ზარალი ამ შემთხვევაში შეიძლება იყოს ორმოცდაათიდან სამოცდათხუთმეტ პროცენტამდე.
   • კრიტიკული რისკები. ეს არის მაქსიმალური გადანაწილება, რომელსაც შეუძლია მიაღწიოს ზარალის ას პროცენტს, ანუ თანხების სრულ დაბრუნებას.

გარდა წარმოდგენილი კლასიფიკაციებისა, შესაძლებელია განისაზღვროს საკრედიტო რისკების დაყოფა პირად ან სამომხმარებლო, სუვერენულ ან ქვეყნად, ასევე კორპორატიულ ან კომპანიის რისკებად. ეს განყოფილება განიხილება ზოგადად და ეფუძნება სესხის პირობებს და მის მიმღებ სუბიექტს.

საკრედიტო რისკებზე გავლენის ფაქტორები

გარდა მიზეზებისა, რომლებიც წარმოშობს საკრედიტო რისკებს და დამოკიდებულია მსესხებელზე, არის ფაქტორებიც. ისინი ასევე არიან გარე და შიდა. მათი გავლენა უკვე დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა ხდება ბანკში ან ორგანიზაციაში, რომელიც გასცემს სესხს, ან იმაზე, თუ რა გავლენას ახდენს გარე გარემოდან. რაც შეეხება ამ ფაქტორების ტიპებს, ისინი იყოფა ორ ჯგუფად, რომლებიც მოიცავს შემდეგს.

1. საკრედიტო რისკების ზრდის გამომწვევი ფაქტორები.

ამ ჯგუფში შედის ისეთი ფაქტორები, როგორიცაა გაცემული სესხების დიდი ნაწილის არსებობა; ლიბერალური საკრედიტო პოლიტიკა; მსესხებლებისთვის გადაცემული დიდი თანხები; სესხის უზრუნველყოფის ღირებულებების მიღება, რომელიც ცუდად არის შესრულებული; ეკონომიკური თუ პოლიტიკური პოლიტიკის არასტაბილურობა.

1. საკრედიტო რისკების შემცირების გამომწვევი ფაქტორები.

ფაქტორების ეს ჯგუფი, პირიქით, დადებითად მოქმედებს. მათ შორისაა საკრედიტო რისკის ლიმიტების არსებობა; ყველა რისკის მონიტორინგი და კონტროლი უშუალოდ მენეჯმენტის მიერ; სესხების ყველაზე ეფექტური გაცემა; კონტრაგენტების მაქსიმალური რისკების განსაზღვრა; გაიზარდა სკრუპულოზობა სესხზე განაცხადის დროს.

გარდა ამისა, ამ ტერიტორიას ასევე აქვს ისეთი კონცეფცია, როგორიცაა საკრედიტო რისკის ხარისხი. ეს ასევე დამოკიდებულია გარკვეულ ფაქტორებზე, რომლებიც მოიცავს შემდეგს.

• საკრედიტო პოლიტიკის ფოკუსირება მხოლოდ ეკონომიკის კონკრეტულ სექტორზე, ძირითადად ისეთზე, რომელსაც ყველაზე ელასტიური მოთხოვნა აქვს.
• საკრედიტო პოლიტიკის კონცენტრაცია ასევე იმ სფეროებშია, რომლებიც ნაკლებად არის შესწავლილი.
• ყველაზე მეტი სესხის გაცემა იმ სუბიექტებისთვის, რომლებსაც აქვთ გარკვეული სპეციფიკური სირთულეები.
• ახალი მომხმარებლების სპეციფიკური წონის არსებობა. ეს ასევე მოიცავს მათ, ვინც დაქირავებულ იქნა ბოლო ორი თვის განმავლობაში.
• ძალიან ბევრი ინოვაცია მომსახურების სექტორში, განსაკუთრებით თუ ეს ხდება მოკლე დროში.
• მნიშვნელოვანი ცვლილებები ორგანიზაციის პოლიტიკაში სესხების გაცემის ან ფასიანი ქაღალდების პორტფელის შექმნის შესახებ.

ეს არის ყველა ფაქტორიდან მთავარი, რამაც შეიძლება გავლენა მოახდინოს ბანკის ან სხვა ორგანიზაციის საკრედიტო რისკებზე. უფრო მეტიც, შეიძლება აღინიშნოს, რომ გავლენა შეიძლება იყოს როგორც დადებითი, ანუ რისკების შემცირება, ასევე უარყოფითი, რაც გამოიწვევს მათ მნიშვნელოვან ზრდას.

რისკის მართვის მეთოდები

საკრედიტო რისკები გარდაუვალია ყველა კომერციული ორგანიზაციისთვის. იმისათვის, რომ შესაძლებელი იყოს შესაძლო ცვლილებების რაც შეიძლება ზუსტად დადგენა და აღმოცენებული სირთულეების კონტროლი, სპეციალური მეთოდოლოგია, ასევე ხაზგასმულია მენეჯმენტის ზოგადი პრინციპები.

ეს ყველაფერი დაგეხმარებათ შეამციროთ ინტერესი ფულის დაკარგვისას. რისკის შემცირების გზები და ხარისხი ყოველთვის ეფუძნება გარკვეულ მეთოდებს, რომლებიც ზოგადია და მოიცავს შემდეგ ასპექტებს:

• ბაზარზე არსებული სიტუაციის ანალიზი.
• წარმოშობილ რისკებზე ზემოქმედების მეთოდების განსაზღვრა.
• პირდაპირი გავლენა რისკებზე.
• ფოკუსირება მაღალ რისკზე.
• აგრესიული რისკების შეფასების მეთოდების განსაზღვრა.
• სტრეს ტესტირების გამოყენება.
• დირექტივის მენეჯმენტის გამოყენება, რომელიც გულისხმობს შესაძლო რისკების შეფასებას.
• რისკების მინიმიზაციის გზების იდენტიფიცირება და გამოყენება.
• ღია ვალუტების რისკის დაზღვევა, ანუ ჰეჯირება.
• ოპერაციების შეზღუდვა, რომელიც გულისხმობს გარკვეული ოპერაციების მახასიათებლების შეზღუდვას.

მას ასევე განსაკუთრებული მნიშვნელობა აქვს. გარდა ამისა, ყველაზე ხშირად გამოიყენება სხვადასხვა სახის ანალიზი, რაც ხელს უწყობს შესაძლო რისკების პროგნოზირებას ან მასთან გამკლავების იმ მეთოდების დადგენას, რომლებიც ყველაზე ეფექტური იქნება.

ყველაზე ხშირად, ორგანიზაციებს აწყდებიან ფასიანი ქაღალდების პორტფელის მართვის აუცილებლობა, რაც განსაკუთრებით ეხება ბანკებს.

საკრედიტო რისკის ანალიზის ძირითადი მეთოდები

ნებისმიერი ორგანიზაციის საიმედოობა და ეფექტურობა, რომელიც უზრუნველყოფს სესხის გაცემას, განისაზღვრება სწორად ჩამოყალიბებული საკრედიტო პოლიტიკის არსებობით.

ის მაქსიმალურად უნდა იყოს მორგებული ბაზრის მდგომარეობასთან და ამავდროულად შეეძლოს შეიცვალოს თანამედროვე ეკონომიკის მუდმივად ცვალებად პირობებში. არსებობს ზოგადი კრიტერიუმები, რომელთა მიხედვითაც აუცილებელია საკრედიტო რისკების ანალიზი და შეფასებადა მოიცავს შემდეგს:

• მსესხებლის ვარიანტები.ტარდება შემოსავლის დონის შედარება გარკვეული პერიოდის განმავლობაში, რაც ასახავს კლიენტის გადახდისუნარიანობას.
• რეპუტაცია.საკმარისია გავიგოთ, რა იყო მსესხებლის ურთიერთქმედება მის მომწოდებლებთან და სხვა კრედიტორებთან.
• დაპირება.ეს არის გარანტია იმისა, რომ სესხი დაბრუნდება.
• Ვადები.ეკონომიკის მდგომარეობის შესწავლა ხელს შეუწყობს უფრო შესაფერისი პირობების დადგენას.

წარმოდგენილი კრიტერიუმები ხელს უწყობს ზოგადი ანალიზის ჩატარებას, კლიენტის სანდოობის გაგებას. თუმცა, ასევე არსებობს მთელი რიგი პარამეტრები, რომლებიც პირდაპირ გავლენას ახდენს რისკის ანალიზზე. ეს კრიტერიუმები შესაძლებელს ხდის შეფასების უშუალოდ განხორციელებას და საჭირო მონაცემების მოპოვებას.

• ორგანიზაციის ლიკვიდურობის მაჩვენებლები. მისი განმარტება ხორციელდება მოკლევადიანი აქტივებისა და კლიენტის იგივე მოკლევადიანი ვალდებულებების თანაფარდობის გამო.
• ინდიკატორები. ამ გზით რისკების თანაფარდობის იდენტიფიცირება დაგეხმარებათ გაიგოთ რა არის ისინი და როგორ ნაწილდება ისინი მსესხებელსა და გამსესხებელს შორის.
• ვალების დაფარვის პროცესის ამსახველი ინდიკატორები. ეს აჩვენებს კომპანიის ფინანსურ სტაბილურობას და კრედიტორს უჩვენებს, შეძლებს თუ არა მსესხებელი ვალების დროულად დაფარვას, რაც ასევე განსაზღვრავს შესაძლო რისკებს.
• კლიენტის ბიზნეს აქტივობის ინდიკატორები. ეს გვეხმარება იმის გაგებაში, თუ რამდენად კომპეტენტურია მსესხებელი კომპანიის მენეჯმენტის ქმედებები, რადგან ყველაზე სწორ პოლიტიკას შეუძლია მინიმუმამდე დაიყვანოს შესაძლო რისკები.

ზემოთ წარმოდგენილი ყველა კრიტერიუმი საშუალებას მოგცემთ შეაფასოთ კომპანიის მდგომარეობა, რომელიც იღებს სესხს, ასევე გაიგოთ შეუძლია თუ არა მსესხებელს არსებული დავალიანების დაფარვა. სწორედ ამას გულისხმობს საკრედიტო რისკის ანალიზი, ვინაიდან ყველა პარამეტრს, როგორც ერთად, ისე ინდივიდუალურად შეუძლია მათი განსაზღვრა.

დაზღვევა

საწარმოს, კომპანიის, ბანკის ან სხვა ორგანიზაციის საკრედიტო რისკი ყოველთვის უნდა კონტროლდებოდეს. მენეჯმენტის ზოგადი მეთოდების გარდა, არსებობს კიდევ ერთი სპეციფიკური ტექნიკა, კერძოდ, საკრედიტო რისკის დაზღვევა.

ეს მეთოდი საშუალებას იძლევა ნებისმიერ სიტუაციაში დააბრუნე გარკვეული თანხადა ქმნის ცოტა მეტ გარანტიას გამსესხებელს. ასეთი დაზღვევის საგანია როგორც თავად სესხი, ასევე ვალდებულება, რომელიც წარმოიქმნება ვალის დაუბრუნებლობის შემთხვევაში.

იმისთვის, რომ დაზღვევა ამოქმედდეს და საჭიროების შემთხვევაში შეძლოს დაკარგული თანხის დაბრუნება, აუცილებელია სადაზღვევო შემთხვევისა და სადაზღვევო შემთხვევის დადგომა. პირველი ეხება მსესხებლის მიერ ვალდებულებების შეუსრულებლობას ან არაჯეროვნად შესრულებას, ხოლო მეორე ეხება სამსახურის დაკარგვას, მსესხებლის გარდაცვალებას, დროებით გადახდისუუნარობას ან სხვა მსგავს მოვლენებს.

ანუ სადაზღვევო შემთხვევა დამოკიდებულია მსესხებლის ნებაზე, მაგრამ არ არსებობს სადაზღვევო შემთხვევა და თუ მოხდება ესა თუ ის ვარიანტი, იქნება მათი პასუხისმგებლობის პირობები ვალდებულებების შეუსრულებლობისთვის.

რაც შეეხება ასეთი სადაზღვევო ხელშეკრულების პირობებს, ისინი იქნება დამოკიდებულია სესხის ტიპზე. ეს შეიძლება იყოს როგორც პლასტიკური ბარათის მფლობელებისთვის, ასევე მანქანისთვის, ან იპოთეკური სესხისთვის. პროცენტი განისაზღვრება ისე, რომ იფარებოდა კრედიტორის შესაძლო ზარალი, მაგრამ ამავდროულად მსესხებლის ინტერესების გათვალისწინებით. პირობები ასევე გამოითვლება ორივე მხარისთვის მაქსიმალური სარგებლით. სადაზღვევო თანხა შეთანხმებით, მაგრამ არ შეიძლება აღემატებოდეს მიღებული სესხის ოდენობას.

ვიდეო კონსულტაცია

საკრედიტო რისკების არსი და მათი შეფასების მეთოდები - ბეისგრუპლაბების შემთხვევაში.

ბანკის საკრედიტო რისკის გამოთვლის მეთოდოლოგიური ასპექტები

რესურსის გვერდებზე საკრედიტო რისკის ანალიზის საკითხს მივუძღვენით ჩვენი გაკვეთილები, თუმცა ამ გაკვეთილზე წარმოდგენილი მეთოდოლოგია ძალიან მოკლეა და არ იძლევა ობიექტური დასკვნების გაკეთების საშუალებას. ამასთან დაკავშირებით, ამ სტატიაში ჩვენ გავაერთიანეთ რამდენიმე მეთოდოლოგია, რის შედეგადაც მკითხველი უფრო ფართოდ გაიგებს საკრედიტო რისკის ანალიზის მიდგომებს. ცალკე მინდა აღვნიშნო, რომ განსაკუთრებულ ყურადღებას იმსახურებს სტრეს ტესტირების მეთოდი, რომელიც საშუალებას იძლევა შეფასდეს ბანკის მდგომარეობა ბანკის საკრედიტო საქმიანობის ხარისხის აღმწერი ძირითადი ინდიკატორების დინამიკის სხვადასხვა სცენარით.

ვინაიდან საკრედიტო რისკის და მისი შეფასების თემა საკმაოდ ვრცელია, თავდაპირველად უნდა განვსაზღვროთ ჩვენი მუშაობის თანმიმდევრობა, რათა წინასწარ მივიღოთ მიღებული ცოდნა. ასე რომ, საკრედიტო რისკის ანალიზის დაწყებამდე აუცილებელია, პირველ რიგში, ბანკის საკრედიტო პორტფელის მოკლე ანალიზი. ეს უნდა გაკეთდეს, რადგან საკრედიტო რისკი ყოველთვის ფასდება მთელი რიგი ინდიკატორების საფუძველზე, რომელთა გაანგარიშება მოიცავს სასესხო პორტფელის აბსოლუტურ მნიშვნელობებს. მეორეც, საკრედიტო რისკის დონის შესწავლა ბანკ A-ს მაგალითით, რომელიც მკითხველს ასწავლის როგორ გააკეთოს საკრედიტო რისკის ანალიზი სტრეს ტესტირების გამოყენებით. მესამე, საკრედიტო მსესხებლის გადახდისუნარიანობის რისკის დონის ანალიზი და შეფასება, ვინაიდან სწორედ მსესხებლის საქმიანობის ფინანსური რისკები განსაზღვრავს ბანკის სასესხო პორტფელის რისკის დონეს. ამრიგად, ჩვენი ლექცია შედგება ორი ნაწილისგან, პირველ ნაწილში გავაანალიზებთ და შევაფასებთ ბანკის საკრედიტო პორტფელს, მის ხარისხს და ვისწავლით როგორ შევაფასოთ საკრედიტო რისკის დონე, ხოლო მეორე ნაწილში შევაფასებთ ბანკის საკრედიტო პორტფელს. მსესხებლის გადახდისუნარიანობა.

ანალიზის განსახორციელებლად დაგვჭირდება ფორმები No101, 115, 135, საიდანაც უნდა მოვიპოვოთ ინფორმაცია გამოთვლების გასაკეთებლად და ხარჯთაღრიცხვის ფორმირებისთვის.

ბანკი A-ს საკრედიტო საქმიანობის აბსოლუტური პარამეტრების ანალიზი და შეფასება

ამრიგად, A ბანკის საკრედიტო პორტფელი შედგება ორი ძირითადი სეგმენტისგან (ცხრილი 1): სესხები კორპორატიულ კლიენტებზე; სესხები ფიზიკურ პირებზე. აღსანიშნავია, რომ სასესხო პორტფელის კლასიფიკაციის საწყისი ნიშანია სესხების განთავსების პერიოდი, რომლის ფორმატში სესხები დაჯგუფდა მსესხებლის ტიპის მიხედვით. ასეთი კლასიფიკაცია აუცილებელია იმისათვის, რომ გამოვიტანოთ წინასწარი დასკვნები, პირველ რიგში, ბანკის მნიშვნელობის შესახებ რეგიონულ ეკონომიკაში (რაც უფრო გრძელია სესხები, მით უფრო მეტად ასრულებს ბანკი ფინანსური დონორის როლს). მეორეც, ეს ანალიზი შესაძლებელს ხდის წინასწარი განსჯის ჩამოყალიბებას ვალდებულებების დროებით სტრუქტურაზე, ვინაიდან რაც უფრო „ხანგრძლივია“ სესხი, მით მეტი გრძელვადიანი მოზიდული რესურსები აქვს ბანკს თავის ვალდებულებებში (წინააღმდეგ შემთხვევაში, ბანკი ვერ შეძლებს აკმაყოფილებდეს ლიკვიდურობის მოთხოვნებს).

ცხრილი 1. ბანკი A-ს საკრედიტო პორტფელის სტრუქტურული და დინამიური ანალიზი

ბალანსის ელემენტი	2009 წ		2010 წელი		2011 წელი
	თანხა (ათასი რუბლი)	სცემს წონა (%)	თანხა (ათასი რუბლი)	სცემს წონა (%)	თანხა (ათასი რუბლი)	სცემს წონა (%)
1. მოკლევადიანი დავალიანება სესხებზე (Kk)	2 697 927,0	29,8	3 450 822,0	29,8	3 744 331,0	25,4
1.1. ფიზიკური სესხები პირები	23 695,0	0,3	12 716,0	0,1	34 335,0	0,2
1.2. იურიდიული სესხები პირები	2 674 232,0	29,5	3 438 106,0	29,7	3 709 996,0	25,2
2. გრძელვადიანი ვალი სესხებზე (კდ)	6 372 929,0	70,2	8 143 505,0	70,2	10 995 382,0	74,6
2.1. ფიზიკური სესხები პირები	2 320 126,0	25,6	2 216 868,0	51,1	3 221 228,0	21,9
2.2. იურიდიული სესხები პირები	4 052 803,0	44,6	5 926 637,0	19,1	7 774 154,0	52,7
3. სულ (Kk+Kd)	9 067 856,0	100	11 594 327,0	100	14 739 713,0	100

ცხრილის 1-ლ მონაცემებზე დაყრდნობით შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ ბანკის საკრედიტო პორტფელში სტაბილური ზრდაა. 2010 წელს 2009 წელთან შედარებით სასესხო დავალიანება გაიზარდა 26,4%-ით, 2011 წელს - 27,1%-ით 2010 წელთან შედარებით, რაც მიუთითებს ბანკის კომპეტენტურ საკრედიტო პოლიტიკაზე, რომელიც მიმართულია სხვადასხვა კატეგორიის მსესხებლებისთვის საკრედიტო რესურსების მიწოდების გაფართოებაზე. .

განსახილველ პერიოდში სესხებზე გრძელვადიანი დავალიანება უჭირავს ყველაზე დიდ წილს სესხების მთლიან მოცულობაში, რაც ასევე დადებითად ახასიათებს ბანკის საქმიანობას რეგიონულ ბაზარზე.

A ბანკის საკრედიტო პორტფელში ძირითადი წილი იურიდიული პირების სესხებს უკავია. 2010 წელს იურიდიული პირების სასესხო დავალიანების მოცულობა გაიზარდა 37%-ით წინა პერიოდის საანგარიშგებო თარიღთან შედარებით (2009 წლის 7,028,790 ათასი რუბლიდან 2010 წელს 9,626,637 ათას რუბლამდე), 2011 წელს - 19,3,6 ათასი რუბლით (26,69 რუბლიდან). 2010 წელს 11,484,150.0 ათასი რუბლი 2011 წელს). ეს ყველაფერი საშუალებას გვაძლევს ვიმსჯელოთ, რომ იურიდიული პირების დაკრედიტება კლიენტების მიერ ყველაზე მოთხოვნადი საბანკო მომსახურებაა და მისგან შემოსავალი რჩება ბანკის მოგების ერთ-ერთ მთავარ წყაროდ.

A ბანკის იურიდიული პირების სასესხო პორტფელის დარგობრივი შემადგენლობის ცვლილება მთლიანი პორტფელის პროცენტულად წარმოდგენილია ცხრილში 2.

ცხრილი 2. იურიდიული პირების სასესხო პორტფელის დარგობრივი შემადგენლობის ცვლილებები

დაკრედიტების ინდუსტრიები	წილი სესხის პორტფელში, %			ცვლილებები, %
	2009 წ	2010 წელი	2011 წელი	2010-2009 წწ	2011-2010 წწ
სამთო მრეწველობა (ოქროს მოპოვება)	22,8	29,7	30,0	+6,9	+0,3
მშენებლობა	20,9	24,4	24,0	+3,5	-0,4
სალიზინგო კომპანიები	24,3	18,1	16,0	-6,2	-2,1
ვაჭრობა	6,9	6,2	8,0	-0,7	+1,8
მანქანის დილერები	6,1	5,6	6,0	-0,5	+0,4
საინვესტიციო კომპანიები	8,4	3,9	2,5	-4,5	-1,4
სამრეწველო წარმოება	4,4	2,8	3,7	-1,6	+0,9
ტრანსპორტი და კომუნიკაციები	1,4	2,7	1,8	+1,3	-0,9
სოფლის მეურნეობა	1,0	0,5	1,0	-0,5	+0,5
სხვა	3,8	6,1	7,0	+2,3	+0,9
სულ	100	100	100

როგორც მე-2 ცხრილი გვიჩვენებს, იურიდიული პირების საკრედიტო პორტფელში დარგობრივი შემადგენლობის მიხედვით, ყველაზე დიდი წილი უკავია ისეთ საქმიანობას, როგორიცაა სამთო, მშენებლობა, ლიზინგი და ვაჭრობა (საბითუმო და საცალო). 2011 წელს სასესხო პორტფელში სავაჭრო საწარმოების წილის მნიშვნელოვანი ზრდა დაფიქსირდა (2010 წელთან შედარებით 1,8%-ით) და 2,1%-ით შემცირდა სალიზინგო საწარმოების წილი. 2010 წელს ასევე მნიშვნელოვანი კლებაა საინვესტიციო კომპანიების წილი, რაც ამ ბაზრის სექტორში არსებული კრიზისული მდგომარეობით აიხსნება. როგორც ცხრილიდან ჩანს, 2011 წელს სიტუაცია გარკვეულწილად დასტაბილურდა.

2009 წელს ბიზნესისთვის სესხების გაცემა რთული და საკამათო იყო, რასაც მოწმობს 2009 წელს 2011 წელთან შედარებით წილების საკმაოდ შესამჩნევი სხვაობა თითქმის ყველა ძირითადი დაკრედიტების ინდუსტრიაში - სამთო, მშენებლობა, ვაჭრობა. გლობალური ეკონომიკური კრიზისის შედეგებმა წარმოშვა მნიშვნელოვანი სირთულეები ზოგადად სახელმწიფო ეკონომიკის ყველა სექტორის ფუნქციონირებაში. თითქმის ყველგან ირღვევა ადრე ჩამოყალიბებული ურთიერთობები, საწარმოებს შორის ურთიერთქმედების ფინანსური და ტექნოლოგიური ჯაჭვები. ბევრ ეკონომიკურ სექტორში, მაგალითად, საბინაო მშენებლობაში, ბაზარზე მოთხოვნა პროდუქტებზე შემცირდა. იურიდიული პირების უმეტესობამ დაფიქსირდა ფინანსური და ეკონომიკური მდგომარეობის მნიშვნელოვანი გაუარესება, ზოგიერთმა მათგანმა ვერ გაართვა თავი ადრე აღებულ საკრედიტო ვალდებულებებს და აღმოჩნდა გაკოტრების პირას.

ბანკი A, რუსეთის ბანკის №254-P რეგულაციის შესაბამისად, „საკრედიტო ინსტიტუტების მიერ რეზერვების ფორმირების პროცედურის შესახებ სესხებზე, სესხებზე და მათ ეკვივალენტურ დავალიანებაზე“ ითვალისწინებს იურიდიული პირების სესხების დაყოფას 5 ნაწილად. ხარისხის კატეგორიები. განვიხილოთ კორპორატიული კლიენტების სასესხო პორტფელის დინამიკა სესხის ხარისხის კატეგორიების მიხედვით (ნახ. 1).

სურათი 1. სასესხო პორტფელის დინამიკა სესხის ხარისხის კატეგორიების მიხედვით

როგორც ნაჩვენებია ნახ. 1, წლიდან წლამდე უმჯობესდება კორპორატიული კლიენტების საკრედიტო პორტფელის ხარისხი: იზრდება I და II ხარისხის კატეგორიის კლიენტების წილი პორტფელში, მცირდება პრობლემური სესხების რაოდენობა (IV და V ხარისხის კატეგორიის სესხები. ). ყველაზე დიდი წილი მთელი გაანალიზებული პერიოდისთვის ეკუთვნის II კატეგორიის სესხებს ზომიერი საკრედიტო რისკით, რაც მიუთითებს ბანკის ეფექტურ მუშაობაზე კორპორატიულ კლიენტებთან. IV და V ხარისხის კატეგორიის სესხების ყველაზე დიდი წილი 2009 წელს დაფიქსირდა (4.8% და 6.1%, შესაბამისად), რაც აიხსნება ეკონომიკური კრიზისის შედეგებით, რამაც უარყოფითი გავლენა მოახდინა იურიდიული პირების უმეტესობის კრედიტუნარიანობაზე. 2011 წელს პრობლემური და უიმედო სესხების წილი მთლიან საკრედიტო პორტფელში, შესაბამისად, 1.7% და 2.8%-ია, რაც მიუთითებს ბანკის საქმიანობის სტაბილიზაციაზე იურიდიული პირების მომსახურების სფეროში.

დინამიკაში განვიხილოთ A ბანკის ფიზიკური პირების საკრედიტო პორტფელი (ნახ. 2), რაც საშუალებას მოგვცემს შევაფასოთ ბანკის აქტივობა სამომხმარებლო დაკრედიტების ბაზარზე.

სურათი 2. ფიზიკური პირების სასესხო პორტფელის დინამიკა

როგორც ნაჩვენებია ნახ. 2, 2010 წელს დაფიქსირდა ფიზიკური პირების პორტფელის მოცულობის უმნიშვნელო კლება (4,9%-ით 2009 წელთან შედარებით), ხოლო 2011 წელს მნიშვნელოვანი ზრდა დაფიქსირდა მოსახლეობის დაკრედიტება - სასესხო პორტფელი 2010 წელთან შედარებით გაიზარდა 46%-ით. , რაც მიუთითებს ფიზიკური პირების დაკრედიტების სფეროში გატარებული პოლიტიკის ეფექტიანობის გაზრდაზე.

განვიხილოთ ფიზიკური პირების სასესხო პორტფელის სტრუქტურა განთავსებული სესხების ტიპების მიხედვით (ცხრილი 3).

ცხრილი 3. ფიზიკური პირების სასესხო პორტფელის სტრუქტურა

სესხის ტიპი	2009 წ		2010 წელი		2011 წელი
	ათასი მანეთი.	%	ათასი მანეთი.	%	ათასი მანეთი.	%
იპოთეკა	1 152 878	49,2	1 059 886	47,5	1 069 444	47,4
მომხმარებელი	990 171	42,3	998 268	44,8	1 050 301	46,6
მანქანის სესხი	154 721	6,6	131 984	5,9	105 105	4,7
Საკრედიტო ბარათები	19 557	0,8	18 001	0,8	16 551	0,7
სხვა	26 473	1,1	21 420	1,0	14 190	0,6
სულ	2 343 800	100	2 229 559	100	3 255 591	100

ცხრილი 3-ის მიხედვით, ფიზიკური პირების სასესხო პორტფელის სტრუქტურაში ჭარბობს იპოთეკური სესხები და სამომხმარებლო სესხები გადაუდებელი საჭიროებისთვის და ამ უკანასკნელის წილი მთლიან საკრედიტო პორტფელში წლიდან წლამდე იზრდება და 2011 წლისთვის თითქმის უტოლდება წილს. იპოთეკური სესხის. ეს გამოწვეულია მოსახლეობის მზარდი საჭიროებით მიმდინარე ხარჯების დასაფინანსებლად.

ამაზე დავასრულებთ სასესხო პორტფელის აბსოლუტური მაჩვენებლების ანალიზს და გავაგრძელებთ A ბანკის საკრედიტო პორტფელის ანალიზსა და რისკის შეფასებას.

დავიწყოთ ანალიზი მსესხებლების ვადაგადაცილებული ვალების მოცულობისა და სტრუქტურის დინამიკით. ვადაგადაცილებული ვალის მაჩვენებელი სასესხო პორტფელის ხარისხის ერთ-ერთი მნიშვნელოვანი მაჩვენებელია, ამიტომ განვიხილოთ ვადაგადაცილებული ვალების სტრუქტურა მთლიანად A ბანკის სასესხო პორტფელისათვის (ცხრილი 4).

ცხრილი 4. ვადაგადაცილებული დავალიანების სტრუქტურა A ბანკის სასესხო დავალიანების მთლიანი ოდენობით (ანგარიშგების ფორმა No0409115 „ინფორმაცია სესხების ხარისხის, სესხისა და მისი ექვივალენტური დავალიანების შესახებ“)

ინდექსი	2009 წ		2010 წელი		2011 წელი
	ათასი მანეთი.	% SZ	ათასი მანეთი.	% SZ	ათასი მანეთი.	% SZ
ფიზიკური დავალიანება პირები	132 844	1,5	257 571	2,2	456 019	3,1
იურიდიული პირების დავალიანება პირები	301 755	3,3	261 894	2,3	321 406	2,2
სულ დავალიანება	434 599	4,8	519 465	4,5	777 425	5,3
მთლიანი სესხის დავალიანება (SZ)	9 067 856		11 594 327		14 739 713

როგორც მე-4 ცხრილის მონაცემებიდან ჩანს, ვადაგადაცილებული ვალების ოდენობა პერიოდულად იზრდება და 2011 წლისთვის 79%-ით გაიზარდა, რაც უკიდურესად დიდი მაჩვენებელია, რომელიც აუარესებს სასესხო პორტფელის ხარისხს.

ამ შემთხვევაში აუცილებელია ვადაგადაცილებული ვალის ზრდის მიზეზების გარკვევა, რადგან ეს შეიძლება მოხდეს ან სასესხო პორტფელის მოცულობის ზრდის შედეგად, ან გადახდისუნარიანობის დონის გაუარესების შედეგად. მომხმარებელთა.

ზრდის მიზეზი შეიძლება განისაზღვროს ტყვიის კოეფიციენტით (Ko), რომელიც გამოითვლება, როგორც სესხის პორტფელის ზრდის ტემპის თანაფარდობა ვადაგადაცილებული ვალის ზრდის ტემპთან. იმ შემთხვევაში, თუ მიღებული შედეგი ერთზე მეტია, მაშინ შეიძლება დავასკვნათ, რომ ვადაგადაცილებული ვალების მოცულობა იზრდება სასესხო პორტფელის ზრდის შედეგად, რაც საფრთხეს არ უქმნის ბანკის ფინანსურ სტაბილურობას. იმ შემთხვევაში, როდესაც მიღებული შედეგი ერთზე ნაკლებია, შეიძლება ითქვას, რომ ვადაგადაცილებული ვალების ზრდა დაკავშირებულია მსესხებლების ფინანსური მდგომარეობის გაუარესებასთან, რაც ბანკს ლიკვიდობის დაკარგვით ემუქრება.

ტყვიის კოეფიციენტი (2009-2011) = 63%/79%= 0,79

მიღებული შედეგი ერთზე ნაკლებია, რაც მომხმარებელთა გადახდისუნარიანობის მკვეთრ შემცირებაზე მიუთითებს.

ვადაგადაცილებული ვალების სტრუქტურის გათვალისწინებით მსესხებლის ტიპის მიხედვით, განსახილველ პერიოდში ფიზიკურ პირთა ვადაგადაცილებული ვალების წილის 2011 წელს 2009 წელთან შედარებით 2-ჯერ მეტი ზრდა შეინიშნება. ამასთან, შემცირებულია კორპორატიული კლიენტების ვადაგადაცილებული ვალები. ზოგადად, ვადაგადაცილებული სასესხო დავალიანების არსებული ოდენობა არ არის კრიტიკული, რადგან ის არ აღემატება 5%-ს და მიუთითებს ბანკის საკრედიტო დეპარტამენტების ეფექტურ მუშაობაზე.

მნიშვნელოვანი მახასიათებელი, რომელიც აფასებს სასესხო პორტფელის ხარისხს, არის რეზერვების ოდენობა სესხებზე შესაძლო ზარალისთვის, რომელიც გათვალისწინებულია რუსეთის ბანკის რეგლამენტში No254 P.

დინამიკაში განვიხილოთ სესხებზე შესაძლო ზარალის (LLL) რეზერვების მოცულობები და LLL-ის გამო ჩამოწერილი სესხების წილი სასესხო პორტფელის მთლიან მოცულობაში (ცხრილი 5).

ცხრილი 5. RVPS და მისგან ჩამოწერილი სესხები

წელიწადი	RVPS-ის ოდენობა (ათასი რუბლი)	ჩამოწერა RVPS* (ათასი რუბლი) ხარჯზე	სესხების მთლიანი მოცულობა (ათასი რუბლი)	უდი. ჩამოწერილი სესხების წონა (%)
2009	966414	36144	9 067 856,0	0,4
2010	1390325	25249	11 594 327,0	0,2
2011	1420587	100651	14 739 713,0	0,7

*RVPS-ის ხარჯზე ჩამოწერილი ძირითადი დავალიანების ვალი: ბალანსის გარეშე ანგარიშები 91801, 91802.

მე-5 ცხრილის მონაცემებზე დაყრდნობით შეიმჩნევა შესაძლო დანაკარგების ფორმირებული რეზერვის ოდენობის გაზრდის ტენდენცია. RVPS-ის ყველაზე დიდი ზრდა დაფიქსირდა 2010 წელს - რეზერვი გაიზარდა 43,9%-ით 2009 წლის რეალურ ღირებულებასთან შედარებით. 2011 წელს რეზერვის მოცულობა 2010 წელთან შედარებით 2,2%-ით გაიზარდა. RTPS-ის ზრდა დაკავშირებულია გაცემული სესხების მთლიანი მოცულობის ზრდასთან.

საკრედიტო რისკის დონის შეფასებისას RVRS ინდიკატორების გამოყენებით, ჩვენ ასევე გირჩევთ გამოვთვალოთ წამყვანი ფაქტორი (Ko), რაც საშუალებას მოგვცემს გავარკვიოთ მისი ზრდის მიზეზები. იმ შემთხვევაში, თუ სასესხო პორტფელის ზრდის ტემპი RVR-ის (Ko) ზრდის ტემპზე მაღალია, მაშინ ეს სიტუაცია საფრთხეს არ უქმნის ბანკს, ვინაიდან სწორედ განთავსებული სესხების ზრდა განაპირობებს სესხის ზრდას. RVR ბანკში, რაც ნორმალურ მდგომარეობად ითვლება ნებისმიერი მოქმედი ბანკისთვის, წინააღმდეგ შემთხვევაში, როდესაც RVPS-ის ზრდის ტემპი უფრო მაღალია, ვიდრე სასესხო პორტფელის ზრდის ტემპი (კო, შეიძლება ვიმსჯელოთ, რომ მსესხებლების ფინანსური მდგომარეობა მცირდება. , რაც აიძულებს ბანკს შექმნას დამატებითი რეზერვები, დააზღვიოს თავი კლიენტების გადახდისუუნარობასთან დაკავშირებული შესაძლო ზარალებისგან.

ასე რომ, ბანკ A-ს საკრედიტო პორტფელის ზრდის ტემპი 2009-2011 წლებში შეადგენს 63%-ს, RVPS-ის ზრდის ტემპს 47%.

Ko \u003d 63% / 46% \u003d 1.36

როგორც გაანგარიშებამ აჩვენა, ტყვიის კოეფიციენტი 1-ზე მეტია, რაც განსაზღვრავს RVPS-ის ზრდის მიზეზს, რომელიც დაკავშირებულია სესხების მოცულობების აქტიურ გაფართოებასთან, ეს ფაქტი დადებითად აფასებს ბანკის საქმიანობას.

გამოთვლების შემდეგ აუცილებელია ბანკის საქმიანობის საერთო შეფასება, ვადაგადაცილებული გადახდების ოდენობის ანალიზიდან მიღებული დასკვნების გამოყენებით და RVPS. ასე რომ, თუ ვადაგადაცილებული დავალიანება იზრდება უფრო სწრაფი ტემპით, რაც უარყოფით შეფასებას აძლევს ბანკს, მაშინ RVR იზრდება უფრო დაბალი ტემპით და დადებითად ახასიათებს საკრედიტო საქმიანობას. შედეგად, შეგვიძლია ვთქვათ, რომ ბანკი გაზრდილი საკრედიტო რისკის ზონაშია, რომლის ზრდის მიზეზი ადრე გაცემული სესხებია.

შემდეგ გამოვთვლით რამდენიმე კოეფიციენტს, რომელიც საშუალებას გვაძლევს განვსაზღვროთ რამდენად სარისკოა ბანკის საქმიანობა (ცხრილი 6). მათ შორისაა: სარეზერვო კოეფიციენტი; რისკის ფაქტორი; სესხის პრობლემის კოეფიციენტი.

ცხრილი 6. ბანკი A-ს საკრედიტო რისკის კოეფიციენტები

კოეფიციენტი	ფორმულა	როლი	მნიშვნელობა				ოპტიმალურთან შესაბამისობა
			Ფაქტობრივი			ოპტიმალური
			2009	2010	2011
სარეზერვო კოეფიციენტი	რომ რეზერვი- სარეზერვო კოეფიციენტი,%; RVPS f - რეალურად შექმნილი რეზერვის ოდენობა შესაძლო დანაკარგებისთვის, ათასი რუბლი; KV - საკრედიტო ინვესტიციები, ათასი რუბლი.	საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ ბანკის დაცვის ხარისხი სესხის შეუსრულებლობისგან	10,7	12,0	9,6	არაუმეტეს 15	შეესაბამება
რისკის თანაფარდობა	რომ რისკი- რისკის კოეფიციენტი; RVPS f - რეალურად შექმნილი რეზერვის ოდენობა შესაძლო დანაკარგებისთვის, ათასი რუბლი; KV - საკრედიტო ინვესტიციები, ათასი რუბლი.	საშუალებას გაძლევთ შეაფასოთ საკრედიტო პორტფელის ხარისხი საკრედიტო რისკის თვალსაზრისით.	0,89	0,85	0,9	უნდა მიდრეკილი იყოს 1-ზე	შეესაბამება
პრობლემის ფაქტორი	Кп – ამოცანების კოეფიციენტი, %; PZ - ვადაგადაცილებული ვალის ნაშთი საანგარიშო თარიღისთვის, ათასი რუბლი; KV - საკრედიტო ინვესტიციები საანგარიშგებო თარიღისთვის, ათასი რუბლი.	აჩვენებს პრობლემური სესხების წილს მთლიან ვალში	4,8	4,5	5,3	არაუმეტეს 10	შეესაბამება

მე-6 ცხრილის მონაცემებზე დაყრდნობით, A ბანკის ყველა საკრედიტო რისკის კოეფიციენტი არის მისაღები ლიმიტების ფარგლებში მთელი გაანალიზებული პერიოდისთვის. ყველაზე დაბალი სარეზერვო კოეფიციენტი დაფიქსირდა 2011 წელს, რაც იმას ნიშნავს, რომ ბანკი ყველაზე მეტად დაცულია სესხის შესაძლო გადაუხდელობისგან მიმდინარე წელს. დაფარვის კუთხით, 2011 წლის ოპტიმალურთან მიახლოებულია სასესხო პორტფელის ხარისხიც, რაც 0,9 რისკფაქტორს აჩვენებს. ყველაზე დაბალი პრობლემური სესხების კოეფიციენტი დაფიქსირდა 2010 წელს, ყველაზე მაღალი - 2011 წელს, რაც მიუთითებს პრობლემური სესხების წილის ზრდაზე დავალიანების მთლიან მოცულობაში, თუმცა, ზოგადად, სასესხო პორტფელის სტრუქტურა არ აღემატება დასაშვებ დონეს. პრობლემური სესხების შესახებ.

მაქსიმალური ექსპოზიცია მსესხებელზე ან დაკავშირებულ მსესხებელთა ჯგუფზე (H6);

დიდი საკრედიტო რისკების მაქსიმალური ზომა (H7);

საკრედიტო რისკის მაქსიმალური ოდენობა აქციონერზე (N9.1);

მისი ინსაიდერებისთვის გაცემული კრედიტების, სესხების, აგრეთვე მათ სასარგებლოდ გაცემული გარანტიებისა და გარანტიების მაქსიმალური ოდენობა (H10.1).

ლიკვიდურობის კოეფიციენტების შესახებ მონაცემები შეგიძლიათ მიიღოთ ფორმიდან No. 0409135 „ინფორმაცია საკრედიტო დაწესებულების სავალდებულო კოეფიციენტებისა და სხვა საქმიანობის მაჩვენებლების შესახებ“ (მაგალითად, http://www.cbr.ru/credit/fo135.asp?when=20120801®n= 1481)

გამოთვლების შედეგები შეჯამებულია ცხრილში 7

ცხრილი 7. A ბანკის საკრედიტო რისკის კოეფიციენტები 01.01.2012 წლის მდგომარეობით

	მნიშვნელობა		აკმაყოფილებს / არ აკმაყოფილებს ოპტიმალურს
	Ფაქტობრივი	ოპტიმალური
ბანკის საკრედიტო მოთხოვნები მსესხებლის მიმართ, ათასი რუბლი.	206 157
	2 147 471
H6, %	9,6	არაუმეტეს 25%	შეესაბამება
დიდი საკრედიტო რისკი, ათასი რუბლი	8 275 128
საკუთარი სახსრები, ათასი რუბლი	2 147 471
H7, %	385,3	არაუმეტეს 800%	შეესაბამება
საკრედიტო მოთხოვნები მონაწილეებისთვის, ათასი რუბლი	0
საკუთარი სახსრები, ათასი რუბლი	2 147 471
Н9.1, %	0	არაუმეტეს 50%	შეესაბამება
საკრედიტო პრეტენზიები ინსაიდერებზე, ათასი რუბლი	41 073
საკუთარი სახსრები, ათასი რუბლი	2 147 471
Н10.1, %	1,9	არაუმეტეს 3%	შეესაბამება

როგორც მე-7 ცხრილი გვიჩვენებს, ყველა საკრედიტო რისკის კოეფიციენტი იმყოფება რუსეთის ბანკის მიერ დაშვებულ ლიმიტებში, რაც მიუთითებს არსებული საკრედიტო რისკის დაბალ დონეზე. ბანკის მიერ მონაწილეთათვის გაცემული სესხების, საბანკო გარანტიებისა და გარანტიების მაქსიმალური ოდენობის თანაფარდობა (N9.1) უდრის 0-ს, ვინაიდან ბანკი თავის აქციონერებს არ აძლევს სესხებს, საბანკო გარანტიებს და გარანტიებს, შესაბამისად, კრედიტს. რისკი არ ვრცელდება ბანკის აქციონერებზე. ოპტიმალურ მნიშვნელობასთან მიმართებაში ყველაზე მნიშვნელოვანი არის კოეფიციენტი H10.1, უდრის 1.9%-ს, რაც ნიშნავს, რომ ბანკის მთლიანი საკრედიტო რისკი ყველა ინსაიდერთან მიმართებაში, რომელიც მოიცავს პირებს, რომლებსაც შეუძლიათ გავლენა მოახდინონ ბანკის მიერ სესხის გაცემის გადაწყვეტილებაზე. , საკმაოდ მაღალია, მაგრამ არ აღემატება დასაშვებ ზღვარს.

კომერციული ბანკის სასესხო პორტფელში სავარაუდო ზარალი იძლევა მთლიანი სავარაუდო საკრედიტო რისკის შეფასებას, რომელსაც ექვემდებარება ბანკის ოპერაციები. სესხებზე სავარაუდო ზარალის დასადგენად, აუცილებელია გავითვალისწინოთ ბანკის საქმიანობის ბოლო ორი წლის განმავლობაში ვადაგადაცილებული ვალების მიგრაცია და გამოვთვალოთ ზარალის კოეფიციენტი (LOI), ანუ პოტენციური ზარალის მაჩვენებელი ჯგუფისთვის. ერთგვაროვანი სესხები. იგი მიიღება NPL-ის მიგრაციის კოეფიციენტების (MC) გამრავლებით ამ ჯგუფის შემდეგ ერთგვაროვანი სესხების ყველა ჯგუფისთვის. გარკვეულ სასესხო პროდუქტებზე დაკრედიტების პროცედურებში განსხვავებულობიდან გამომდინარე, თითოეული პროდუქტის სპეციფიკაზე, გირაოს უსაფრთხოებაზე, ზარალის ოდენობის პროგნოზირების ეს მეთოდი უნდა იქნას გამოყენებული ინდივიდუალური სასესხო პროდუქტების კონტექსტში (ფიზიკურ პირთა პორტფელისთვის) და ეკონომიკის ცალკეული სექტორების კონტექსტში (იურიდიული პირების პორტფელისთვის).

მიგრაციის კოეფიციენტი (MC) განისაზღვრება, როგორც ერთგვაროვანი სესხების გარკვეულ ჯგუფში შემავალი ვადაგადაცილებული სესხების ოდენობის თანაფარდობა გარკვეული თარიღისთვის და რომლისთვისაც მსესხებლებმა არ შეასრულეს სესხის ხელშეკრულების პირობები ამისთვის მთლიან თანხასთან. ერთგვაროვანი სესხების ჯგუფი. ყველა განხილული პერიოდის შედეგებიდან გამომდინარე, აუცილებელია გამოითვალოს საშუალო წლიური ღირებულება თითოეული ქვეჯგუფისთვის. მიგრაციის კოეფიციენტის გამოსათვლელად განიხილება სესხების შემდეგი ჯგუფები: მიმდინარე (ვალების დროული მომსახურება); ვადაგადაცილებული 30 დღემდე; ვადაგადაცილებული 30-დან 90 დღემდე; ვადაგადაცილებული 90-დან 180 დღემდე; ვადაგადაცილებული 180 დღიდან 1 წლამდე ვადით, ვადაგადაცილებული 1 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში.

მიგრაციის სტატისტიკა A ბანკის ფიზიკურ პირთა პორტფელზე ბოლო ორი წლის განმავლობაში გაცემული სესხების ტიპების მიხედვით წარმოდგენილია ცხრილში 8.

ცხრილი 8. ვადაგადაცილებული ვალების მიგრაცია ფიზიკურ პირთა პორტფელში A ბანკში 2010-2011 წლებში.

წელიწადი	მიმდინარე ნარჩენი	30 დღემდე	კმ,%	30-დან 90-მდე	კმ, %	90-დან 180-მდე	კმ, %	1 წლამდე	კმ,%	1 წელზე მეტი	კმ, %
იპოთეკური სესხი
2010	1095920	29156	2,3	15256	52,3	10176	66,7	7762	76,3	7019	90,4
2011	1136645	31003	2,7	12056	38,9	9874	81,9	6780	68,7	5409	79,8
საშუალო კმ, %			2,5		45,6		74,3		72,5		85,1
KP (ზარალის კოეფიციენტი), %		(2,5*45,6*74,3*72,5*85,1)*100%=0,5%
მომხმარებლის კრედიტი
2010	935853	170907	18,3	96005	56,2	65259	68,0	58930	90,3	55012	93,4
2011	1092744	187319	17,1	104533	55,8	78055	74,7	69562	89,1	61843	88,9
საშუალო კმ, %			17,7		56,0		71,4		89,7		91,2
კპ, %		(17,7*56,0*71,4*89,7*91,2)*100%=5,8%
ავტო სესხები
2010	127825	7758	10,2	4507	58,1	3078	68,3	1863	60,5	1555	83,5
2011	75795	5069	6,7	2509	49,5	1770	70,6	1050	59,3	991	94,4
საშუალო კმ, %			8,5		48,8		69,5		59,9		89,0
კპ, %		(8,5*48,8*69,5*59,9*89,0)*100%=1,5%
Საკრედიტო ბარათები
2010	15891	707	4,5	450	63,7	374	83,1	305	81,6	281	92,1
2011	12875	894	6,9	490	54,8	401	81,8	298	74,3	262	87,9
საშუალო კმ,%			5,7		59,3		82,5		78,0		90,0
კპ, %		(5,7*59,3*82,5*78,0*90,0)*100%=1,96%
სხვა სესხები
2010	3933	305	7,8	162	53,1	105	64,8	96	91,4	88	91,7
2011	4339	208	4,8	141	67,8	115	81,6	75	65,2	71	94,7
საშუალო კმ, %			6,3		60,5		73,2		78,3		93,2
კპ, %		(6,3*60,5*73,2*78,3*93,2)*100%=2,04%

როგორც მე-8 ცხრილიდან ირკვევა, ზარალის ყველაზე მაღალი კოეფიციენტი შეინიშნება სამომხმარებლო დაკრედიტების სფეროში - 5.8%, ყველაზე დაბალი - იპოთეკის სფეროში (0.5%). ეს ნიშნავს, რომ ამ სფეროებში სესხის დაფარვის ალბათობა, შესაბამისად, ყველაზე მაღალი და ყველაზე დაბალია მთლიანი ფიზიკური პირების პორტფელისთვის. ყველა სახის დაკრედიტებაში ვადაგადაცილებული ვალების ყველაზე დიდი მიგრაცია შეინიშნება 1 წელზე მეტი ვადაგადაცილებულ სესხებს შორის. ფაქტობრივად, ასეთი სესხები შეიძლება ჩაითვალოს შეუგროვებლად და მათზე შესაძლო ზარალის რეზერვი შეიძლება იქნას მიღებული 100%-ის ტოლი, ვინაიდან ამ სესხების დაფარვის ალბათობა ძალიან მცირეა. მიმდინარე სესხების 30 დღემდე ვადაგადაცილებულ სესხებზე გადასვლის ყველაზე მაღალი პროცენტი შეინიშნება სამომხმარებლო დაკრედიტების სფეროში - ორი წლის განმავლობაში მიგრაციის საშუალო მაჩვენებელი 17,7%, ყველაზე დაბალი - იპოთეკის სფეროში (საშუალო მიგრაციის მაჩვენებელი - 2,5 %).

ანალოგიურ გამოთვლებს ვაკეთებთ იურიდიული პირების პორტფელისთვის, დაკრედიტების ყველაზე მნიშვნელოვანი დარგების გათვალისწინებით (ცხრილი 9).

ცხრილი 9. ვადაგადაცილებული ვალების მიგრაცია იურიდიული პირების პორტფელში A ბანკში 2010-2011 წწ.

წელიწადი	მიმდინარე ნარჩენი	30 დღემდე	კმ,%	30-დან 90-მდე	კმ, %	90-დან 180-მდე	კმ, %	ერთ წლამდე	კმ,%	1 წელზე მეტი	კმ, %
2010	3051035	110032	3,6	63599	57,8	48717	76,6	41312	84,8	38048	92,1
2011	3503055	90193	2,6	48163	53,4	35785	74,3	27555	77,0	25433	92,3
საშუალო კმ, %			3,1		55,6		75,5		80,9		92,2
კპ, %		(3,1*55,6*75,5*80,9*92,2)*100%=1,0%
მშენებლობა
2010	2036022	155806	7,6	50149	32,2	25019	49,9	19456	77,8	15838	81,4
2011	1502929	149346	9,9	41058	27,5	20111	48,9	16890	83,9	15039	89,0
საშუალო კმ, %			8,8		29,9		49,4		80,9		85,2
კპ, %		(8,8*29,9*49,4*80,9*85,2)*100%=0,9%
სალიზინგო კომპანიები
2010	904821	70177	7,8	21089	30,1	17039	80,8	10938	64,2	7902	72,2
2011	893402	68902	7,7	18302	26,6	14776	80,7	7890	53,4	5590	70,9
საშუალო კმ, %			7,75		28,4		80,75		58,8		71,6
კპ, %		(7,75*28,4*80,75*58,8*71,6)*100%=0,8%
ვაჭრობა
2010	652042	26734	4,1	11389	42,6	7437	65,3	6054	81,4	5515	91,1
2011	702815	30221	4,3	13720	45,4	9453	68,9	7392	78,2	6572	88,9
საშუალო კმ,%			4,2		44,0		67,1		79,8		90,0
კპ, %		(4,2*44,0*67,1*79,8*90,0)*100%=0,9%
სხვა ინდუსტრიები
2010	90747	2269	2,5	769	33,9	500	65,0	407	81,4	381	93,7
2011	83890	2433	2,9	854	35,1	470	55,0	389	82,8	376	96,7
საშუალო კმ, %			2,7		34,5		60,0		82,1		95,2
კპ, %		(2,7*34,5*60,0*82,1*95,2)*100%=0,4%

როგორც მე-9 ცხრილში გაკეთებული გამოთვლებიდან ჩანს, იურიდიული პირების პორტფელში ყველაზე მნიშვნელოვანი ზარალის მაჩვენებელი სამთო მრეწველობას ეკუთვნის (1.0%), ყველაზე უმნიშვნელო - სხვა დაკრედიტების დარგებს (0.4%). მიგრაციის ყველაზე მაღალი მაჩვენებელი დაფიქსირდა ერთ წელზე მეტი ხნის ვადაგადაცილებულ სესხებს შორის ყველა საკრედიტო ინდუსტრიაში, გარდა სალიზინგო კომპანიებისა - ამ ინდუსტრიაში, სესხის გადაუხდელობის ყველაზე დიდი მიგრაცია შეინიშნება ვადაგადაცილებულ სესხებს შორის 90-დან 180 დღემდე - წლიური. საშუალო მიგრაციის მაჩვენებელი ამ შემთხვევაში შეადგენს 80,75%-ს, რაც ჩამოუვარდება 1 წელზე მეტი ვადით ვადაგადაცილებული სესხების მიგრაციის კოეფიციენტის მნიშვნელობას, უდრის 71,6%-ს. მიმდინარე სესხებს შორის ყველაზე დიდი გადასვლა ვადაგადაცილებულ ვალზე 30 დღემდე შესამჩნევია ისეთ ინდუსტრიაში, როგორიცაა მშენებლობა - 8.8%, ყველაზე მცირე - სხვა დაკრედიტების ინდუსტრიებს შორის. ეს ნიშნავს, რომ ამ სექტორებში მიმდინარე დავალიანების ვადაგადაცილების ალბათობა, შესაბამისად, უმაღლესი და ყველაზე დაბალია მთლიანად იურიდიული პირების სასესხო პორტფელისთვის.

შემდეგი, ჩვენ ვიანგარიშებთ სავარაუდო დანაკარგებს (ფაქტობრივად მოსალოდნელ საკრედიტო რისკს) მიმდინარე სესხებზე 2012 წლის დასაწყისში, რაც შეიძლება გამოითვალოს ზარალის კოეფიციენტის გამრავლებით ვადაგადაცილებული სესხების ნაშთის რიცხვით. გამოთვლების შედეგები მოცემულია ცხრილში 10.

ცხრილი 10. 2012 წლის სავარაუდო ზარალი სესხების სახეობების/დაკრედიტების დარგების მიხედვით

სესხის ტიპი / დაკრედიტების ფილიალი	მიმდინარე ნაშთი, ათ. რუბლს შეადგენს.	კპ, %	სავარაუდო დანაკარგები, ათ. რუბლს შეადგენს.
იპოთეკური სესხი	1 136 645	0,5	5 683
მომხმარებლის კრედიტი	1 092 744	5,8	63 379
ავტო სესხები	75 795	1,5	1 137
Საკრედიტო ბარათები	12 875	1,96	252
სხვა სესხები	4 339	2,04	89
მთლიანი სავარაუდო ზარალი ფიზიკური პირების პორტფელისთვის			70 540
სამთო მრეწველობა	3 503 055	1,0	35 031
მშენებლობა	1 502 929	0,9	13 526
სალიზინგო კომპანიები	893 402	0,8	7 147
ვაჭრობა	702 815	0,9	6 325
სხვა ინდუსტრიები	83 890	0,4	336
საერთო სავარაუდო ზარალი იურიდიული პირების პორტფელისთვის			62 365

ცხრილის მონაცემებიდან გამომდინარე, მე-10 ცხრილში წარმოდგენილი ფიზიკური პირების პორტფელისთვის სავარაუდო ზარალი 13%-ით მეტია იურიდიული პირების პორტფელისთვის მოსალოდნელ ზარალზე. ყველაზე მნიშვნელოვანი ზარალი, რაც, ფაქტობრივად, ყველაზე დიდი საკრედიტო რისკია, შეინიშნება სამომხმარებლო დაკრედიტების სფეროში - 63,379 რუბლი. აქედან გამომდინარე, ამ კომერციული ბანკის საქმიანობაში ყველაზე სარისკოდ შეიძლება ჩაითვალოს ფიზიკური პირების ამ ტიპის დაკრედიტება.

(გაგრძელება იქნება)

თავი 7 საკრედიტო რისკების მართვა

7.1. შესავალი. საკრედიტო რისკის კომპონენტები

ძირითადი თემები

საკრედიტო რისკის მართვა არის ბანკების უმეტესობის გადარჩენის საფუძველი.

კლიენტების (ვისზეც სესხი გაცემული) შესახებ მონაცემები უნდა იყოს აბსოლუტურად მკაფიო და გასაგები.

ბანკებმა უნდა შეაფასონ და მართონ ძირითად საბანკო პროდუქტებთან დაკავშირებული რისკები (რაც იყო გაცემული სესხის სახით) და მართონ ისინი.

სასესხო პროდუქტების ტერმინი სტრუქტურა (რამდენი ხნით იყო გაცემული სესხები) მჭიდრო კავშირშია ლიკვიდურობის რისკის მართვასთან.

საკრედიტო რისკი შეიძლება შეიზღუდოს ბანკთან დაკავშირებული მხარეების დაკრედიტების შემცირებით.

აქტივების კლასიფიკაცია და რეზერვების შემდგომი გამოყოფა შესაძლო დანაკარგებზე გავლენას ახდენს არა მხოლოდ სასესხო პორტფელის ღირებულებაზე, არამედ ბანკის კაპიტალის რეალურ ღირებულებაზეც.

საკრედიტო რისკი, ე.ი. რისკი იმისა, რომ მოვალე ვერ შეძლებს განახორციელოს პროცენტის გადახდა ან სესხის ძირი თანხის დაფარვა სასესხო ხელშეკრულებით განსაზღვრული პირობების შესაბამისად, საბანკო საქმიანობის განუყოფელი ნაწილია. საკრედიტო რისკი ნიშნავს, რომ გადახდები შეიძლება დაგვიანდეს ან საერთოდ არ გადაიხადოს, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს ფულადი სახსრების ნაკადის პრობლემები და უარყოფითად იმოქმედოს ბანკის ლიკვიდობაზე. ფინანსური მომსახურების სექტორში ინოვაციების მიუხედავად, საკრედიტო რისკი კვლავ რჩება საბანკო პრობლემების მთავარ მიზეზად. საბანკო ბალანსების შინაარსის 80%-ზე მეტი ჩვეულებრივ ეთმობა რისკის მართვის ამ კონკრეტულ ასპექტს. საკრედიტო რისკის სამი ძირითადი ტიპი არსებობს:

• პირადი ან სამომხმარებლო რისკი;
• კორპორატიული ან კომპანიის რისკი;
• სუვერენული ან ქვეყნის რისკი.

საკრედიტო რისკის პოტენციურად სახიფათო შედეგების გამო, მნიშვნელოვანია ბანკის შესაძლებლობების ყოვლისმომცველი მიმოხილვა, შეაფასოს, ადმინისტრირება, ზედამხედველობა, კონტროლი, შესრულება და აღება სესხები, ავანსები, გარანტიები და სხვა საკრედიტო ინსტრუმენტები. საკრედიტო რისკის მართვის ზოგადი მიმოხილვა მოიცავს ბანკის პოლიტიკისა და პრაქტიკის ანალიზს. ამ ანალიზმა ასევე უნდა განსაზღვროს მსესხებლისგან მიღებული ფინანსური ინფორმაციის ადეკვატურობა, რომელიც გამოიყენა ბანკმა სესხის გაცემის შესახებ გადაწყვეტილების მიღებისას. თითოეულ სესხთან დაკავშირებული რისკები პერიოდულად უნდა გადაიხედოს, რადგან ისინი იცვლება.

საკრედიტო რისკის მართვის ფუნქცია განიხილება შემდეგი გეგმის მიხედვით:

• სასესხო პორტფელის მართვა;
• საკრედიტო ფუნქცია და ოპერაციები;
• სასესხო პორტფელის ხარისხი;
• უმოქმედო სესხების პორტფელი;
• საკრედიტო რისკის მართვის პოლიტიკა;
• საკრედიტო რისკების შეზღუდვის პოლიტიკა;
• აქტივების კლასიფიკაცია;
• საკრედიტო დანაკარგების რეზერვის პოლიტიკა.

7.2. სასესხო პორტფელის მართვა

ბანკის კონტროლერები დიდ ყურადღებას აქცევენ დირექტორთა საბჭოს მიერ შემუშავებულ და მენეჯერების მიერ ზედმიწევნით განხორციელებულ ოფიციალურ პოლიტიკას. ეს განსაკუთრებით ეხება ბანკის საკრედიტო ფუნქციას, რომელიც ბანკისგან რისკების მართვის ძლიერი სისტემის ჩამოყალიბებას მოითხოვს. საკრედიტო პოლიტიკა უნდა მოიცავდეს ბანკის საკრედიტო რესურსების განაწილების გეგმას, ასევე მეთოდოლოგიას, რომლის მიხედვითაც უნდა მოხდეს საკრედიტო პორტფელის მართვა, ე.ი. განსაზღვრავს, თუ როგორ ხდება სესხების გენერირება, მომსახურება, კონტროლი და დაფარვა. კარგი საკრედიტო პოლიტიკა არ უნდა იყოს ძალიან შემზღუდველი. თუ თანამშრომლებს მიაჩნიათ, რომ ზოგიერთი სესხის წინადადება შეიძლება განიხილებოდეს, თუმცა ისინი არ შეესაბამება წერილობით მითითებებს, საკრედიტო პოლიტიკამ უნდა დაუშვას ასეთი წინადადებების განხილვა დირექტორთა საბჭოს მიერ. საკრედიტო პოლიტიკა უნდა იყოს საკმარისად მოქნილი, რათა ბანკმა შეძლოს სწრაფად რეაგირება და ადაპტირება ახალ საბაზრო პირობებთან და მისი მომგებიანი აქტივების შემადგენლობის ცვლილებებთან.

შემდეგი ფაქტორები უნდა ჩაითვალოს ჯანსაღი საკრედიტო პოლიტიკის საფუძვლად.

• ლიმიტი გაცემული სესხების მთლიან ოდენობაზე.მთლიანი სასესხო პორტფელის ლიმიტი ჩვეულებრივ გამოიხატება როგორც სესხის პორტფელის ოდენობის თანაფარდობა დეპოზიტების, კაპიტალის ან მთლიანი აქტივების ოდენობასთან. ამ ლიმიტის დადგენისას გასათვალისწინებელია ისეთი ფაქტორები, როგორიცაა სესხებზე მოთხოვნა, დეპოზიტების რყევები და საკრედიტო რისკები.
• გეოგრაფიული საზღვრები, როგორც წესი, რთული საკითხია.
თუ ბანკი არ არის კარგად გათვითცნობიერებული თავის ბაზრებზე და/ან ბანკის მენეჯმენტი არ არის საკმარისად პროფესიონალი, გეოგრაფიულმა დისპერსიამ შეიძლება გამოიწვიოს უმოქმედო სესხები. მეორეს მხრივ, მძიმე გეოგრაფიული ლიმიტების დაწესებამ შეიძლება ასევე შექმნას პრობლემები, განსაკუთრებით თუ ბანკი ოპერირებს ვიწრო ეკონომიკის მქონე რეგიონში. ნებისმიერ შემთხვევაში, ბანკის საქმიანობის ბაზარი მკაფიოდ უნდა იყოს განსაზღვრული და შეესაბამებოდეს მენეჯერებისა და თანამშრომლების პროფესიონალიზმს. ბანკირებმა სრულად უნდა იცოდნენ დაკრედიტების გეოგრაფიული შეზღუდვები. ეს დებულება ყველაზე მნიშვნელოვანია ახლადშექმნილი ბანკებისთვის.
• სესხის კონცენტრაცია.
დაკრედიტების პოლიტიკამ უნდა გაააქტიუროს სასესხო პორტფელის დივერსიფიკაცია და ხელი შეუწყოს მაქსიმალურ შემოსავალსა და მინიმალურ რისკს შორის ბალანსის პოვნას. კონცენტრაციის ლიმიტი ჩვეულებრივ ეხება ერთ კლიენტზე, დაკავშირებულ ჯგუფს და/ან ეკონომიკური საქმიანობის სექტორს (მაგალითად, სოფლის მეურნეობა, ფოლადის ან ტექსტილის მრეწველობა) გაცემული სესხების მაქსიმალურ ოდენობას. ამ ტიპის ლიმიტები განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია მცირე რეგიონალური ან სპეციალიზებული ბანკებისთვის. სასესხო პოლიტიკა ასევე უნდა მოითხოვდეს კონცენტრაციის ლიმიტების გადახედვას და ხშირად მოხსენებას.
• კატეგორიის განაწილება.
ჩვეულებრივი პრაქტიკაა კომერციულ სექტორზე, უძრავი ქონების სექტორზე, ფიზიკურ პირებზე ან სხვა საკრედიტო კატეგორიებზე გაცემული სესხების პროცენტული შეზღუდვები. ამ შეზღუდვებთან დაკავშირებით პოლიტიკამ უნდა დაუშვას გარკვეული გადახრები დადგენილი ნორმებიდან, თუ ისინი დამტკიცებულია მენეჯმენტის მიერ.
• სესხების სახეები.
საკრედიტო პოლიტიკა უნდა აღწერდეს სესხებისა და სხვა საკრედიტო ინსტრუმენტების ტიპებს, რომელთა გაცემასაც ბანკი აპირებს კლიენტებისთვის და შეიცავდეს მითითებებს სპეციალური სესხებისთვის. საკრედიტო ინსტრუმენტების ტიპების არჩევანი უნდა ეფუძნებოდეს საკრედიტო დეპარტამენტის თანამშრომლების გამოცდილებას, საბანკო დეპოზიტების სტრუქტურას და მოსალოდნელ საკრედიტო მოთხოვნას. სესხების გარკვეული ტიპები, რომლებსაც ადრე მოჰყვა მოულოდნელი ზარალი, უნდა აკონტროლონ უფროსი მენეჯერები ან საერთოდ არ გამოიყენონ.
• სესხის პირობები.
დაკრედიტების პოლიტიკამ უნდა დააწესოს თითოეული ტიპის სესხის მაქსიმალური ვადა, ხოლო სესხები უნდა გაიცეს რეალისტური დაფარვის გრაფიკით. ვადის დაგეგმვა უნდა იყოს დამოკიდებული დაფარვის მოსალოდნელ წყაროზე, სესხის მიზნებსა და უზრუნველყოფის სასარგებლო ვადაზე.
• საკრედიტო ფასი.
სხვადასხვა ტიპის სესხებზე საპროცენტო განაკვეთები საკმარისი უნდა იყოს ბანკის მიერ რესურსების მოზიდვის, საკრედიტო ზედამხედველობის, ადმინისტრირების (მათ შორის ზოგადი ზედნადები ხარჯების) და შესაძლო ზარალის ხარჯების დასაფარად. ამავე დროს, მათ უნდა უზრუნველყონ მისაღები მოგების ზღვარი. განაკვეთები პერიოდულად უნდა გადაიხედოს და შეიცვალოს ხარჯების ან კონკურენტული ფაქტორების ცვლილებების შესაბამისად. საპროცენტო განაკვეთების დიფერენცირება შეიძლება შეგნებულად იქნას გამოყენებული „შესაფრთხობლად“ ან, პირიქით, გარკვეული კატეგორიის მსესხებლების მოსაზიდად. დირექტივები სხვა მნიშვნელოვან პროცედურებზე, როგორიცაა ვალდებულების საკომისიოს განსაზღვრა ან საჯარიმო საპროცენტო განაკვეთის დაწესება, ასევე არის ფასების პოლიტიკის ელემენტები.
• საკრედიტო ადმინისტრირება ხშირად ბანკის ზომით განისაზღვრება.
მცირე ბანკებში ის ჩვეულებრივ ცენტრალიზებულია. დაკრედიტების პროცესის შეფერხების თავიდან აცილების მიზნით, მსხვილი ბანკები მიდრეკილნი არიან განახორციელონ სესხების მართვის დეცენტრალიზაცია გეოგრაფიული მდებარეობის, სასესხო პროდუქტებისა და/ან კლიენტების ტიპების მიხედვით. საკრედიტო პოლიტიკამ უნდა დააწესოს ლიმიტები სესხების გაცემაში ჩართული ყველა თანამშრომლისთვის. ინდივიდუალური შეზღუდვები შეიძლება იყოს ჩვეულებრივზე უფრო მკაცრი, რაც დამოკიდებულია თანამშრომლის გამოცდილებაზე და ბანკში მუშაობის ხანგრძლივობაზე. საკრედიტო ლიმიტები ასევე შეიძლება ეფუძნებოდეს ჯგუფის უფლებამოსილებას, მსხვილ სესხებს შეიძლება დასჭირდეს კომიტეტის დამტკიცება. უნდა დაზუსტდეს ანგარიშგების პროცედურები და კომიტეტის სხდომების სიხშირე.
• შეფასების პროცესი.
საკრედიტო პოლიტიკა უნდა აღწერდეს შეფასების გადაწყვეტილებებზე პასუხისმგებლობის განაწილებას და შეიცავდეს შეფასების ფორმალურ, სტანდარტულ პროცედურებს, მათ შორის გადაფასების პროცედურებს, რომლებიც დაკავშირებულია სესხის განახლებასთან ან გადარიცხვასთან. გადაფასების დასაშვები სახეები და მათზე ლიმიტები უნდა განისაზღვროს თითოეული ტიპის საკრედიტო ინსტრუმენტზე. ასევე უნდა განისაზღვროს ის გარემოებები, რომლებშიც საჭიროა კვალიფიციური დამოუკიდებელი შემფასებლები. დეტალურად უნდა იყოს აღწერილი სესხის თანხის დასაშვები კოეფიციენტები როგორც პროექტის, ასევე უზრუნველყოფის სავარაუდო ღირებულებასთან, ასევე სხვადასხვა ტიპის საკრედიტო ინსტრუმენტების შეფასების მეთოდები. საკრედიტო პოლიტიკა ასევე უნდა შეიცავდეს მოთხოვნებს წინასწარ გადახდის შესახებ, სადაც ეს შესაძლებელია.
• სესხის თანხის მაქსიმალური თანაფარდობა და დაგირავებული ფასიანი ქაღალდების საბაზრო ღირებულება.
საკრედიტო პოლიტიკამ უნდა დაადგინოს დამატებითი სარეზერვო ვალდებულებები ყველა სახის ფასიან ქაღალდზე, რომელიც მიიღება გირაოს სახით. ეს ვალდებულებები უნდა იყოს დაკავშირებული ფასიანი ქაღალდების გაყიდვის შესაძლებლობასთან. ინიშნება პასუხისმგებელი პირები და დგინდება გირაოს პერიოდული გადაფასების გრაფიკი.
• რეგისტრაცია ანგარიშებზე.
ბანკმა უნდა ჩაიწეროს მის მიერ გაცემული ან შეძენილი სესხი ბალანსში. ეს უნდა მოხდეს როგორც კი ბანკი მიიღებს სესხის სახელშეკრულებო პირობებს. თავდაპირველად, სესხი ირიცხება ბალანსში მისი ღირებულებით.
• დასუსტება.
ბანკმა უნდა დაადგინოს და აღიაროს სესხის ან სესხების ერთობლივად შეფასებული ჯგუფის გაუფასურება. ეს ხდება მაშინ, როდესაც არსებობს შესაძლებლობა, რომ ბანკმა ვერ მიიღოს გარკვეული თანხები სასესხო ხელშეკრულების ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად. გაუფასურება შეიძლება აღირიცხოს სესხის საბალანსო ღირებულების მის სარეალიზაციო ღირებულებამდე შემცირებით (როგორც შეფასებულია) ნაწილობრივი ჩამოწერის ან შემოსავლის ანგარიშგებაში ჩარიცხვის გზით იმ პერიოდისთვის, რომელშიც მოხდა გაუფასურება.
• კოლექცია.
საკრედიტო პოლიტიკამ უნდა განისაზღვროს ყველა სახის დავალიანება და აღწეროს, თუ როგორ ეცნობება გამგეობას. ეს ანგარიშები უნდა შეიცავდეს საკმარის ინფორმაციას რისკის ფაქტორების, პოტენციური ზარალისა და მოქმედების ალტერნატიული გზების დასადგენად. აუცილებელია გადასახადების ამოღების მიზნით დამატებითი ღონისძიებების დაწესება, რომელიც უნდა იყოს სისტემატური და თანდათან გამკაცრდეს. ასევე უნდა დაინერგოს შესაბამისი დირექტივები, რათა უზრუნველყოფილი იყოს მენეჯმენტის ინფორმირება თანხების მიუღებლობის შესახებ.
• ფინანსური ინფორმაცია.
კრედიტის უსაფრთხო გაცემა დამოკიდებულია მსესხებლის ფინანსური მდგომარეობის ყველა ასპექტზე ინფორმაციის სისრულესა და სიზუსტეზე. გამონაკლისი შეიძლება გაკეთდეს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ სესხი თავდაპირველად გაცემულია იმ პირობით, რომ გადახდის წყაროდ გამოყენებული იქნება ლიკვიდური უზრუნველყოფა. საკრედიტო პოლიტიკამ უნდა განსაზღვროს ყველა კატეგორიის მსესხებლის - ორგანიზაციებისა და ფიზიკური პირების ფინანსური ანგარიშგების მოთხოვნები. დირექტივები საჭიროა ფინანსური ანგარიშგებისთვის აუდიტორის ანგარიშით, აუდიტორის დასკვნის, შუალედური ფინანსური ანგარიშგების, ფულადი სახსრების ნაკადების ანგარიშგების და სხვა საანგარიშგებო დოკუმენტების გარეშე. პოლიტიკამ უნდა დააწესოს გარე რეცენზენტების მიერ სესხების განხილვის პროცედურები, რათა პერიოდულად განახლდეს მონაცემები. თუ სესხის ვადა ერთ წელზე მეტია, ბანკის თანამშრომლებს მოეთხოვებათ მოამზადონ ფინანსური პროგნოზები ამ პერიოდისთვის, რათა დარწმუნდნენ, რომ სესხის დაფარვა შესაძლებელია მსესხებლის მიერ. ასეთი პროგნოზირებისას შესაძლო ვარაუდები ზუსტად უნდა იყოს დაზუსტებული. ყველა მოთხოვნა უნდა იყოს აღწერილი ისე, რომ მკაფიოდ ჩამოყალიბდეს ნებისმიერი უარყოფითი ინფორმაცია, რომელიც არ შეესაბამება ბანკის საკრედიტო პოლიტიკას.

და ბოლოს, საკრედიტო პოლიტიკას უნდა დაემატოს დირექტივები ბანკის სხვა დეპარტამენტებისთვის. წერილობითი გაიდლაინები და პროცედურები, რომლებიც დამტკიცებულია და ამოქმედდება ბანკის სხვადასხვა დეპარტამენტში, მითითებული უნდა იყოს ბანკის ზოგად საკრედიტო პოლიტიკაში. წერილობითი სახელმძღვანელო მითითებების, პოლიტიკისა და პროცედურების ნაკლებობა არის მთავარი სისუსტე და მიუთითებს იმაზე, რომ მენეჯმენტი სათანადოდ არ ასრულებს თავის მოვალეობებს.

7.3. საკრედიტო ფუნქციისა და საკრედიტო ოპერაციების ანალიზი

მეანაბრეებისა და აქციონერების წინაშე თავიანთი მოვალეობების შესრულებისას მენეჯმენტმა უნდა უზრუნველყოს, რომ ბანკის საკრედიტო ფუნქცია ორიენტირებული იყოს შემდეგ სამ მთავარ მიზანზე:

• სესხები უნდა იყოს გაცემული გონივრულ საფუძველზე და დარწმუნებით, რომ ისინი დაფარდება;
• სახსრები უნდა იყოს მომგებიანად ინვესტირება აქციონერებისა და მეანაბრეების ინტერესებში;
• უნდა დაკმაყოფილდეს ეკონომიკური აგენტების ან/და შინამეურნეობების გონივრული საკრედიტო მოთხოვნა.

საკრედიტო ოპერაციების ანალიზის მიზანია საკრედიტო პროცესის ამ პირობებთან შესაბამისობის შეფასება. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, აუცილებელია განისაზღვროს რამდენად კარგად არის აწყობილი საკრედიტო პროცესი, კარგად არის ასახული თუ არა მენეჯმენტის დირექტივები შიდა პროცედურებში, პერსონალი ყურადღებით ახორციელებს თუ არა მიმდინარე დირექტივებს, იღებს თუ არა საკრედიტო პროცესის ყველა მონაწილე ინფორმაციას დროული და სრული.

საკრედიტო პროცესის ანალიზი. დაკრედიტების პროცესის მთლიანობა და სანდოობა დამოკიდებულია სესხის გაცემის ობიექტურ გადაწყვეტილებებზე, რომლებიც უზრუნველყოფენ რისკის მისაღები დონეს მოსალოდნელ ანაზღაურებასთან მიმართებაში. დაკრედიტების პროცესის მიმოხილვა უნდა მოიცავდეს ბანკის სხვადასხვა დეპარტამენტის მიერ გამოყენებული საკრედიტო ინსტრუქციების და სხვა წერილობითი პრაქტიკის ანალიზს, აგრეთვე ბანკის ყველა დეპარტამენტის შესაძლებლობებისა და რეალური მუშაობის ანალიზს, რომლებიც მონაწილეობენ სესხის აღების პროცესში. ის ასევე უნდა მოიცავდეს ბანკის მიერ მოწოდებული სხვადასხვა საკრედიტო ინსტრუმენტების შექმნის, შეფასების, დამტკიცების, გაცემის, თვალთვალის, შეგროვებისა და დამუშავების პროცედურებს. კერძოდ, მიმოხილვა უნდა შეიცავდეს შემდეგს:

• დეტალური საკრედიტო ანალიზის მეთოდოლოგია და სესხის დამტკიცების პროცესი სესხის განაცხადის ფორმების მაგალითებით, საკრედიტო ინფორმაციის შემაჯამებელი შიდა ფორმებით, შიდა საკრედიტო გაიდლაინებით და საკრედიტო შემთხვევებით;
• სესხების დამტკიცების კრიტერიუმები, ბანკის მენეჯმენტის ყველა დონეზე საპროცენტო განაკვეთებისა და საკრედიტო ლიმიტების პოლიტიკის განსაზღვრა, აგრეთვე ფილიალების ქსელის მეშვეობით სესხის გაცემის შეკვეთების მიღების კრიტერიუმები;
• გირაოს პოლიტიკა ყველა სახის სესხზე, გირაოს გადაფასებასთან დაკავშირებით არსებული მეთოდები და პრაქტიკა, ასევე გირაოს დოკუმენტაცია;
• პროცედურების ადმინისტრირება და თვალყურის დევნება, მათ შორის პასუხისმგებელი პირები, შესაბამისობის კრიტერიუმები და კონტროლი;
• გამონაკლისის დამუშავების ტექნიკა.

ანალიზი უნდა მოიცავდეს გასაუბრებას ყველა დეპარტამენტის საშუალო მენეჯერებთან, რომლებიც ასრულებენ დაკრედიტების ფუნქციას. ის ასევე უნდა მოიცავდეს ინდივიდუალური საკრედიტო შემთხვევების მიმოხილვას. შეფასებული სესხის განაცხადების თანაფარდობა ბოლო ექვსი ან თორმეტი თვის განმავლობაში დამტკიცებულ მთლიან მოცულობასთან (საერთო რაოდენობა და მთლიანი თანხა) შეფასების პროცესის ხარისხის ერთ-ერთი საზომია.

ჩარჩოს ანალიზი. ეს ანალიზი ეხება საკრედიტო რისკების შექმნის, შეფასების, დამტკიცებისა და მონიტორინგის პროცედურებში ჩართულ თანამდებობის პირებს. უნდა განისაზღვროს მათი რაოდენობა, დაკავებული თანამდებობები, ასაკი, გამოცდილება და კონკრეტული პასუხისმგებლობა. პერსონალის სტრუქტურა, უნარები და პროფესიონალიზმი უნდა გადაიხედოს მენეჯმენტის დირექტივებისა და თანამშრომლების ჩართულობის პროცედურების გათვალისწინებით. საბანკო სესხის ოფიცრებისთვის გაწეული ყველა ტრენინგი უნდა გადაიხედოს და შეფასდეს მათი ეფექტურობა. პერსონალის მომზადების ხარისხი და სიხშირე, როგორც წესი, კარგი მაჩვენებელია მათი პროფესიონალიზმის დონის დაკრედიტებისას.

ინფორმაციის ნაკადები. ვინაიდან სესხის გაცემის ფუნქცია ჩვეულებრივ ნაწილდება მთელ ორგანიზაციაში, ბანკს უნდა ჰქონდეს ეფექტური სისტემები დადგენილ გაიდლაინებთან შესაბამისობის მონიტორინგისთვის. ამ პირობის საუკეთესოდ დაკმაყოფილება შესაძლებელია შიდა ანალიზით და ანგარიშგების სისტემის ჩამოყალიბებით, რომელსაც შეუძლია აცნობოს საბჭოს და უფროს მენეჯერებს დირექტივების შესრულების შესახებ და მიაწოდოს მათ საკმარისი ინფორმაცია ქვედა დონის თანამშრომლების მუშაობისა და მდგომარეობის შესაფასებლად. სესხის პორტფელი. ვინაიდან ინფორმაცია არის საკრედიტო მენეჯმენტის პროცესის ძირითადი ელემენტი, უნდა გადაიხედოს მისი ხელმისაწვდომობა, ხარისხი და ეფექტურობა. ამასთან, ყურადღება უნდა მიექცეს ბანკის სხვადასხვა ნაწილს შორის ინფორმაციის ნაკადს და კერძოდ, არის თუ არა რეალურად მიღებული ინფორმაცია სრული, დროული და ეფექტური. ეს ანალიზი მჭიდროდ არის დაკავშირებული პერსონალის, კონტროლის სტრუქტურის, ორგანიზაციული სტრუქტურის ან/და საინფორმაციო ტექნოლოგიების ანალიზთან.

7.4. სესხის პორტფელის ხარისხის ანალიზი

ანალიტიკური მიმოხილვით ასევე ფასდება ბანკის სასესხო პორტფელის მახასიათებლები და ხარისხი. საკრედიტო პორტფელი ასახავს ბანკის საბაზრო პოზიციას, ბიზნეს სტრატეგიას, რისკის სტრატეგიას და ბანკის დაკრედიტების შესაძლებლობებს. თუ შესაძლებელია, სესხები უნდა იყოს შერჩეული, რათა დაფაროს მთლიანი თანხის დაახლოებით 70% და სესხების მთლიანი რაოდენობის 30%. ასევე უნდა გაანალიზდეს უცხოურ ვალუტაში გაცემული სესხების არანაკლებ 75% (ოდენობის მიხედვით) და 50% (რაოდენობის მიხედვით) და ყველა სესხი, რომლის ვადა აღემატება ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში.

გარდა ამისა, სასესხო პორტფელის დეტალური მიმოხილვა უნდა მოიცავდეს:

• მსესხებლების ყველა სესხი, რომლის ოდენობა შეადგენს ბანკის მთლიანი კაპიტალის 5%-ზე მეტს;
• ყველა სესხი აქციონერებსა და ბანკთან დაკავშირებულ პირებზე;
• ყველა სესხი, რომლის საპროცენტო განაკვეთები ან დაფარვის პირობები განმეორებით იქნა შეთანხმებული ან სხვაგვარად შეცვლილი სესხის გაცემის დღიდან;
• ყველა სესხი, რომლებზეც პროცენტის ან/და ძირის გადახდა 30 დღეზე მეტით არის ვადაგადაცილებული, მათ შორის იმ სესხებზე, რომლებზეც პროცენტი კაპიტალიზებულია ან გადავიდა;
• ყველა სესხი კლასიფიცირებული, როგორც არასტანდარტული, საეჭვო ან წამგებიანი.

თითოეულ ამ შემთხვევაში, მსესხებლის საქმის მასალები, ბიზნესის ისტორია, მოკლევადიანი პერსპექტივები და საკრედიტო ისტორია უნდა განიხილებოდეს პასუხისმგებელ სესხის ოფიცერთან (იხ. ჩანართი 7.1). როდესაც დავალიანების ჯამური ოდენობა ბანკის კაპიტალის 5%-ზე მეტია, ანალიზმა ასევე უნდა გაითვალისწინოს მსესხებლის სამომავლო გეგმები, რამაც შეიძლება გავლენა მოახდინოს მის უნარზე ვალის მომსახურებისა და ძირითადი თანხის დაფარვის უნარზე.

ყუთი 7.1. საკრედიტო ანალიზის შეჯამება

თითოეული განსახილველი სესხისთვის უნდა მიიღოთ შემდეგი ინფორმაცია:

• მსესხებლის დასახელება და საქმიანობის სახე;
• შემოსავლის გამოყენება;
• სესხის თარიღი;
• სესხის დასრულების თარიღი, მისი ოდენობა, ვალუტა და საპროცენტო განაკვეთი;
• დაფარვის ძირითადი წყარო;
• უზრუნველყოფის/ფასიანი ქაღალდების ბუნება და ღირებულება (შეფასების მეთოდი, თუ ეს არის ძირითადი საშუალებები);
• დაუფარავი ვალდებულებები, მათ შორის ძირითადი, გადასახდელი პროცენტი და ყველა სხვა რეალური და პოტენციური ვალდებულება, სადაც ბანკი ეკისრება საკრედიტო რისკებს;
• დაგვიანებული გადახდა ან გადაუხდელობა, ასეთის არსებობის შემთხვევაში;
• საკრედიტო ზედამხედველობის ღონისძიებების აღწერა;
• ფინანსური ინფორმაცია, მათ შორის მიმდინარე ფინანსური ანგარიშგება და ა.შ.;
• სპეციალური რეზერვები - აუცილებელი და რეალურად შექმნილი.

ამ მიმოხილვების კონკრეტული მიზანია შეაფასოს სესხის დაფარვის ალბათობა და ბანკის მიერ სესხის კლასიფიკაცია სწორად განსაზღვრული. ასევე გასათვალისწინებელია უზრუნველყოფის ხარისხი და მსესხებლის შესაძლებლობა გამოიმუშაოს საჭირო სახსრები.

სესხების გარდა, აქტივების უმნიშვნელოვანესი კატეგორია, რომლისთვისაც ბანკი ეკისრება საკრედიტო რისკებს, არის ბანკთაშორის დეპოზიტები. მათ შეუძლიათ შეადგინონ ბანკის ბალანსის მნიშვნელოვანი ნაწილი, განსაკუთრებით იმ ქვეყნებში, სადაც ვალუტის გაცვლა შეზღუდულია, მაგრამ მოქალაქეებს და ეკონომიკურ აგენტებს შეუძლიათ შეინახონ უცხოური ვალუტის სადეპოზიტო ანგარიშები. ბანკთაშორისი დეპოზიტები ასევე გამოიყენება სახსრების გადარიცხვისთვის, ფასიანი ქაღალდების ტრანზაქციების განსახორციელებლად, ან იმის გამო, რომ სხვა ბანკები, მათი ზომის ან გეოგრაფიული მდებარეობიდან გამომდინარე, აწვდიან ზოგიერთ მომსახურებას უფრო ეკონომიურად და ეფექტურად. ბანკთაშორისი დაკრედიტების გაანალიზებისას ჩვეულებრივ გათვალისწინებულია შემდეგი ასპექტები:

• კონტრაგენტებისთვის საკრედიტო ლიმიტების დადგენა და მათი მონიტორინგი, საკრედიტო ლიმიტების მიმდინარე პოლიტიკის აღწერილობის ჩათვლით;
• ნებისმიერი ბანკთაშორისი სესხი სპეციალური პირობებით;
• ნოსტროსა და ლოროს ანგარიშების შეჯერების მეთოდოლოგია;
• ბანკთაშორისი სესხები საბაზრო ფასებთან შეუსაბამო ფასებში;
• ბანკთაშორისი სესხების კონცენტრაცია ბანკების დეტალური ჩამონათვალით და მათთვის მიწოდებული თანხებით, ასევე თითოეული მათგანის ლიმიტებით.

საკრედიტო რისკის მართვის თვალსაზრისით, ბანკთაშორის დეპოზიტები უნდა განიხილებოდეს როგორც ნებისმიერი სხვა საკრედიტო ინსტრუმენტი. საბანკო პოლიტიკა უნდა იყოს კორესპონდენტი ბანკების საკრედიტო რისკის ლიმიტების ზედმიწევნით შესწავლა და ამ ბანკების შესაძლებლობების შეფასება, უზრუნველყონ შესაბამისი გირაო. ტრადიციულად ითვლება, რომ ბანკებთან მუშაობა იმ ქვეყნებში, სადაც კანონმდებლობა საკმაოდ მკაცრია და აკმაყოფილებს საერთაშორისო სტანდარტებს, ნაკლებად სარისკოა, ვიდრე განვითარებადი ქვეყნების ბანკებთან.

ასევე უნდა შემოწმდეს ყველა ბალანსის გარეშე ვალდებულება, რომელსაც აქვს საკრედიტო რისკი. უნდა შეფასდეს საკრედიტო რისკის ანალიზის პროცედურების ადეკვატურობა, აგრეთვე ბალანსგარეშე ვალდებულებების, კერძოდ გარანტიების ზედამხედველობისა და მართვის ეფექტურობა. საბალანსო პორტფელის მიმოხილვა უნდა განხორციელდეს იმავე წესით და იმავე პრინციპებით, რაც ვრცელდება სესხის პორტფელის განხილვისას. ცალკეული ბალანსისგარეშე მუხლების განხილვის მთავარი მიზანია კლიენტის მიერ დაწესებული ვადების შესაბამისად ვალდებულებების შესრულების უნარის შეფასება.

სესხის პორტფელის ანალიზი. მთლიანი სასესხო პორტფელისა და მისი მახასიათებლების ანალიზი, როგორც წესი, იძლევა საკმაოდ სრულ სურათს ბანკის საქმიანობის, მისი პრიორიტეტების, საკრედიტო რისკების ტიპების შესახებ, რომლებსაც ის ექვემდებარება და რომელიც მზად არის მიიღოს. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა გაანალიზოთ:

• სესხის ძირითადი ტიპების ჩამონათვალი, მათ შორის ინფორმაცია მომხმარებელთა რაოდენობის, სესხის საშუალო ვადისა და სესხის საშუალო საპროცენტო განაკვეთის შესახებ;
• სასესხო პორტფელის განაწილება, მათ შორის სესხების მთლიანი რაოდენობისა და მთლიანი ოდენობის ანალიზი სხვადასხვა პერსპექტივით, მაგალითად, ვალუტის მიხედვით, ვადის მიხედვით (მოკლევადიანი, ანუ ერთ წელზე ნაკლები და გრძელვადიანი - ერთ წელზე მეტი ), საქმიანობის სახეობის, საკუთრების ტიპის მიხედვით (საჯარო ან კერძო), დაკრედიტების სახეობების მიხედვით (კორპორატიული ან კერძო);
• სესხები სახელმწიფო ან სხვა გარანტიებით;
• სესხები რისკების ტიპების მიხედვით;
• უმოქმედო სესხები.

ანალიტიკოსის მიერ გამოყენებული ინსტრუმენტები იძლევა სასესხო პორტფელის მთლიანი შემადგენლობისა და მახასიათებლების ყოვლისმომცველი შეფასების საშუალებას, მათ შორის იმის განსაზღვრას, თუ ვის, რა და რამდენ ხანს იყო გაცემული.

ეს პროცესი ილუსტრირებულია ნახ. 7.1, რომელიც აჩვენებს ბანკის მსესხებლების შემადგენლობას, მათ შორის ფიზიკურ პირებს, სახელმწიფო და სხვა ორგანიზაციებს. გრაფიკი ასახავს კლიენტთა ჯგუფებს, რომლებიც ბანკს მისაღები რისკის ქვეშ აყენებენ. ეს სქემა ასევე აჩვენებს ბანკის პრიორიტეტების გადანაცვლებას სამთავრობო ორგანიზაციებისგან და კერძო სექტორისკენ.

ბრინჯი. დიაგრამა 7.2 გვიჩვენებს, თუ რა პროდუქტების შეთავაზება შეუძლია ბანკს ბაზრის მოთხოვნის საპასუხოდ. კლიენტებთან მიმართებაში ბანკის პრიორიტეტების ცვლილება უდავოდ მოქმედებს ბანკის სასესხო პროდუქტების დისტრიბუციაზე. სურათი 1 გვიჩვენებს, თუ როგორ შეიცვალა საბანკო სესხების სტრუქტურა ვადის მიხედვით. 7.3. ამაზე გავლენას ახდენს მომხმარებლებისა და სასესხო პროდუქტების სტრუქტურაში ცვლილებები, ასევე რისკფაქტორების ან/და მაკროეკონომიკური ტენდენციების ცვლილება.

სურათი 7.1. სესხები მსესხებელთა ჯგუფების მიხედვით

სურათი 7.2. სესხები კლიენტებზე ტიპის მიხედვით

7.5. NPL პორტფელი

უმოქმედო აქტივების ცნება, როგორც წესი, მითითებულია აქტივების კლასიფიკაციის ნაწილი. უმოქმედო არის ის აქტივები, რომლებიც არ გამოიმუშავებენ შემოსავალს. სესხები, როგორც წესი, ითვლება შეუსრულებლად, როდესაც მათზე ძირითადი თანხის ან პროცენტი ვადაგადაცილებულია და არ არის გადახდილი 90 ან მეტი დღის განმავლობაში (ეს პერიოდი შეიძლება განსხვავდებოდეს კონკრეტული კანონმდებლობის მიხედვით). აქტივების კლასიფიკაციის სისტემა, რომელიც მოითხოვს სარეზერვო ახალ მოთხოვნებს, ძვირია ბანკებისთვის. აქედან გამომდინარე, ჯერ ის პერიოდი, რომლის შემდეგაც უმოქმედო აქტივები ითვლება ვადაგადაცილებულად, განისაზღვრება 180 დღემდე, შემდეგ კი თანდათან კორექტირებულია 90 დღემდე.

ფინანსური ანგარიშგების მიზნებისთვის, უმოქმედო სესხების პორტფელი განისაზღვრება ბალანსის ფუნდამენტური მდგომარეობის მიხედვით და არა ვადაგადაცილებული გადახდების საფუძველზე. NPL პორტფელის ზომა განსაზღვრავს მთლიანი სასესხო პორტფელის ხარისხს და, საბოლოო ჯამში, ბანკის დაკრედიტების გადაწყვეტილების ხარისხს. კიდევ ერთი ასეთი მაჩვენებელია შეგროვების მაჩვენებელი. მაგიდაზე. 7.1 და ნახ. 7.4 გვიჩვენებს უმოქმედო სესხების მახასიათებლებს გარკვეული პერიოდის განმავლობაში და შესაძლო დანაკარგების რეზერვების დონეს.

სურათი 7.3. კლიენტებისთვის სესხების ვადა

ცხრილი 7.1. სესხის პორტფელის სტატისტიკა (%)

რეზერვების მთლიანი დონის შეფასება უმოქმედო სესხების კუთხით გვიჩვენებს, რამდენად კარგად უმკლავდება ბანკს საკრედიტო რისკი. NPL-ის პორტფელის ანალიზი უნდა მოიცავდეს შემდეგ ასპექტებს.

• სესხები (ძირითადი და პროცენტის ჩათვლით) ვადაგადაცილებული 30, 90, 180 და 360 დღეზე მეტით. კიდევ უფრო დეტალური კლასიფიკაცია შეიძლება წარმოდგენილი იყოს შემდეგი მახასიათებლების შეყვანით: კლიენტის ტიპი და ეკონომიკური საქმიანობის ტიპი. ეს მახასიათებლები საშუალებას მოგცემთ განსაზღვროთ ზოგადი ტენდენციები და როგორ მოქმედებს ისინი თითოეულ კლიენტზე.
• სასესხო პორტფელის ხარისხის გაუარესების მიზეზები, რომელთა ანალიზს შეუძლია დაეხმაროს ბანკს ამ ტენდენციის შესაცვლელად საჭირო ღონისძიებების შემუშავებაში.
• არასრულფასოვანი სესხების შესახებ ყველა მატერიალური ინფორმაცია კონკრეტულად უნდა გაანალიზდეს, რათა დადგინდეს, არის თუ არა სიტუაცია შექცევადი, რა კონკრეტული ნაბიჯები შეიძლება გადაიდგას სესხის აღდგენის ალბათობის გაზრდის მიზნით და დაინერგა თუ არა აღდგენის გეგმები.
• გასაანალიზებელია რეზერვების დონე: საკმარისია თუ არა ბანკმა გაუმკლავდეს ვადაგადაცილებულ სესხებს.
• მკაფიოდ უნდა იყოს განსაზღვრული აქტივების ხარისხის გაუარესების გავლენა ბანკის მოგებაზე და ზარალზე.

სურათი 7.4. სესხის პორტფელის სტატისტიკა (%)

არსებობს მრავალი მიზეზი, რამაც შეიძლება აიხსნას სასესხო პორტფელის ხარისხის გაუარესება. ბანკები აუცილებლად უშვებენ შეცდომებს გადაწყვეტილების მიღებისას. თუმცა, წარუმატებელი ბანკების უმრავლესობისთვის შეიძლება გამოვლინდეს პრობლემები, რომლებიც სისტემური ხასიათისაა, რაც სათავეს იღებს ბანკის არასაკმარისი საკრედიტო კულტურაში. ჩარჩო 7.2 აღწერს ამ საკითხებს.

7.6. საკრედიტო რისკის მართვის პოლიტიკა

საკრედიტო რისკი ბანკების მარცხის ყველაზე გავრცელებული მიზეზია, რის გამოც ყველა მარეგულირებელი ადგენს საკრედიტო რისკის მართვის სტანდარტებს. საერთაშორისო ფინანსური ბაზრების დასაცავად, ძირითადი სტანდარტები ასევე გაწერილია საერთაშორისო ხელშეკრულებებში, რომლებიც მიზნად ისახავს საკრედიტო რისკის მართვის ეროვნული მიდგომების გაერთიანებას. რისკის ჯანსაღი მართვა ეფუძნება საკრედიტო ოპერაციებში არსებული არსებული და პოტენციური საკრედიტო რისკების იდენტიფიცირებას. ამ რისკების საწინააღმდეგო ღონისძიებები მოიცავს მკაფიოდ ჩამოყალიბებულ ერთეულის პოლიტიკას საკრედიტო რისკთან დაკავშირებით და პარამეტრების დადგენას, რომელთა მიმართაც გაკონტროლდება საკრედიტო რისკი. ასეთი კონტროლი მოიცავს საკრედიტო რისკის შეზღუდვას პოლიტიკის საშუალებით, რომელიც უზრუნველყოფს სესხის პორტფელის ადეკვატურ დივერსიფიკაციას.

საკრედიტო რისკის მართვის კონკრეტული ღონისძიებები, როგორც წესი, მოიცავს სამ ტიპის დირექტივას. პირველი ტიპი (განხილულია შემდგომ ნაწილში 7.7) არის დირექტივები, რომლებიც მიზნად ისახავს საკრედიტო რისკის შეზღუდვას ან შერბილებას, როგორიცაა სესხების კონცენტრაციისა და ზომის განსაზღვრა, დაკავშირებულ მხარეებზე სესხის გაცემა ან ლიმიტების გადაჭარბება. მეორე ტიპი მოიცავს აქტივების კლასიფიკაციის დირექტივებს (ნაწილი 7.8). ეს მოიცავს სესხებისა და სხვა საკრედიტო ინსტრუმენტების პორტფელის დაფარვის ალბათობის ანალიზს, მათ შორის დარიცხულ და გადაუხდელ პროცენტებს, რაც ბანკს საკრედიტო რისკზე აყენებს. მესამე ტიპი მოიცავს დირექტივებს საკრედიტო უზრუნველყოფის შესახებ (ნაწილი 7.9) - არა მხოლოდ სასესხო პორტფელისთვის, არამედ ყველა სხვა აქტივისთვის, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს ზარალი.

საკრედიტო რისკის მართვის ფუნქციის გაანალიზებისას გასათვალისწინებელია სესხები და ყველა სხვა სახის საკრედიტო ინსტრუმენტები (ბალანსის და ბალანსის გარეშე) შემდეგი ფაქტორების დასადგენად:

• კლასიფიცირებული აქტივების დონე, განაწილება და მნიშვნელობა;
• არააკუმულირებადი, უმოქმედო, გადასინჯული, გახანგრძლივებული აქტივებისა და შემცირებული განაკვეთის მქონე აქტივების დონე და შემადგენლობა;
• აქტივების გადაფასებისთვის რეზერვების საკმარისობა;
• მენეჯმენტის უნარი მართოს და შეაგროვოს გაჭირვებული აქტივები;
• სესხების გადაჭარბებული კონცენტრაცია;
• კრედიტის ადმინისტრირების საკრედიტო პოლიტიკისა და პროცედურების შესაბამისობა და ეფექტურობა, აგრეთვე მათი დაცვა;
• ბანკის პროცედურების ადეკვატურობა და ეფექტურობა უკვე დამტკიცებულ სესხებთან დაკავშირებული საწყისი და ცვალებადი რისკების ან რისკების იდენტიფიკაციისა და თვალყურის დევნებისთვის.

სესხის დამტკიცებისას უფლებამოსილების მკაფიო დაყოფა გვეხმარება გონივრული და მიზანმიმართული გადაწყვეტილებების მიღებაში. ორგანიზაციებს უნდა ჰქონდეთ პროცედურები, რათა მართონ ძირითადი თანხის, პროცენტის და სხვა ხარჯების შეგროვება დადგენილი დაფარვის პირობების შესაბამისად. ასევე საჭიროა არსებობდეს რაიმე სახის მექანიზმი NPL-ებთან გამკლავებისთვის, ისევე როგორც მექანიზმები კრედიტორების უფლებების აღსრულების მიზნით დეფოლტის შემთხვევაში. ბანკის ანგარიშგების სისტემამ უნდა უზრუნველყოს ზუსტი და დროული ანგარიშები სასესხო პორტფელის მდგომარეობის შესახებ, ხოლო მსესხებლების შესახებ დეტალური, განახლებული ინფორმაციის შეგროვება რისკის შეფასების პროცესის პრეროგატივაა.

ყუთი 7.2. საკრედიტო კულტურის გაუარესების ნიშნები

აშშ-ს ფედერალური სარეზერვო სისტემა თავის კომერციული ბანკის მიმოხილვის სახელმძღვანელოში მიუთითებს საკრედიტო კულტურის გაუარესების შემდეგ ნიშნებზე.

• კერძო ინტერესები.
დადგენილ ლიმიტებზე მეტი სესხების გაცემა დირექტორებისთვის და ძირითადი აქციონერებისთვის ან მათი ინტერესების საწინააღმდეგოდ დადგენილ საკრედიტო პრინციპებს დაინტერესებული მხარეების ზეწოლით. კერძო ინტერესები არის საკვანძო საკითხი ბევრ სიტუაციაში.
• საკრედიტო პრინციპების შეუსრულებლობა.
ეს ხდება მაშინ, როდესაც ბანკები იღებენ ზედმეტად სარისკო ან არადამაკმაყოფილებელ სესხებს სრული ცოდნით, რომ ირღვევა საკრედიტო პრინციპები. ამ კომპრომისის მიზეზებია კერძო ინტერესები, უფრო მაღალი მოგების სურვილი, კონკურენტების ზეწოლა ბანკის ძირითად ბაზრებზე ან პირადი ინტერესების კონფლიქტი.
• ზედმეტად ზრუნავს მოგებაზე.
სიტუაცია, როდესაც მოგების მიღების სურვილი აჭარბებს წინდახედულობას და ბანკი იღებს საკრედიტო გადაწყვეტილებებს იმ იმედით, რომ რისკები არ განხორციელდება ან დაფარვის პირობები არ აღმოჩნდება არახელსაყრელი. ეს საკმაოდ გავრცელებული პრობლემაა, რადგან სესხის პორტფელი, როგორც წესი, მთავარი შემოსავლის მომტანი აქტივია.
• არასრული საკრედიტო ინფორმაცია.
ყოვლისმომცველი საკრედიტო ინფორმაცია ერთადერთი გონივრულად ზუსტი ინსტრუმენტია მსესხებლის ფინანსური მდგომარეობის შესაფასებლად. სწორედ ამ ინფორმაციის საფუძველზე უნდა გაიცეს სესხები და მსესხებლისგან მოითხოვოს ყველა საჭირო ფინანსური ანგარიში. სესხის ფაილი ასევე უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას სესხის აღების მიზნის, განზრახ დაფარვის გეგმისა და მისი წყაროს შესახებ, ანგარიშებს სესხის მდგომარეობისა და ზედამხედველობის შესახებ, ექსპერტთა მოსაზრებები და სესხის შეხვედრების ოქმები.
• ყურადღების დაკარგვა თვითკმაყოფილების გამო.
ხშირად ეს არის არაადეკვატური საკრედიტო გადაწყვეტილებების მიღების მიზეზი. ყურადღების დაკარგვა, როგორც წესი, გამოიხატება ძველ, ცნობილ მსესხებლებზე არასაკმარისი კონტროლით, ზეპირ ინფორმაციაზე დაყრდობით, ვიდრე სანდო და სრულ ფინანსურ მონაცემებზე და მსესხებლის ცნობილი ნაკლოვანებების ოპტიმისტურ ინტერპრეტაციაში, რადგან მათ გავლენა არ მოახდინეს სესხის დაბრუნებაზე. წარსულში. ბანკები ხშირად უგულებელყოფენ წითელ დროშებს მსესხებლის, ეკონომიკის, რეგიონის, ინდუსტრიის ან სხვა მნიშვნელოვანი ფაქტორების შესახებ. მათ ასევე შეიძლება არ დადოს სესხის დაფარვის აუცილებელ ხელშეკრულებები, მაგალითად, სათანადო სამართლებრივი პროცედურების დროულად შეუსრულებლობის შედეგად.
• ზედამხედველობის ნაკლებობა.
არაეფექტური ზედამხედველობა უცვლელად იწვევს ბანკს არასრული ინფორმაციის მქონე მსესხებლის ქმედებების შესახებ სესხის მთელი ვადის განმავლობაში. შედეგად, თავდაპირველად გამართულმა სესხებმა შეიძლება გამოიწვიოს პრობლემები ან ზარალი.
• არაკომპეტენტურობა.
საკრედიტო დეპარტამენტის თანამშრომლები არ არიან საკმარისად პროფესიონალი ფინანსური ანგარიშგების გასაანალიზებლად და სხვა საჭირო ინფორმაციის მისაღებად და შესაფასებლად.
• რისკების არასწორი არჩევანი.
ეს ჩვეულებრივ ნიშნავს შემდეგს.
• სესხების გაცემა, თავდაპირველად მისაღები რისკით, იმ ოდენობით, რომელიც უკვე აღემატება მსესხებლის გადახდისუნარიანობის რეალურ დონეს. ეს არის საერთო პრობლემა არასტაბილური ეკონომიკების არასტაბილური საპროცენტო განაკვეთებით.
• სესხები ახალი საწარმოს შესაქმნელად, კაპიტალის წილი, რომელშიც ბანკის მიერ დაფინანსებული წილი მნიშვნელოვნად აღემატება თავად საწარმოს მფლობელების ინვესტიციებს.
• სესხები, რომლებიც ეფუძნება სავაჭრო ოპერაციის წარმატებით დასრულების ვარაუდს, და არა მსესხებლის გადახდისუნარიანობას, და სესხები, რომლებიც გაცემულია ფასიანი ქაღალდების ან საქონლის სპეკულაციის პირობებში.
• სესხები კომპანიებზე, რომლებიც მუშაობენ ეკონომიკურად დაუცველ რეგიონებში ან ინდუსტრიებში.
• სესხები, რომლებიც გაცემულია სარგებლის მისაღებად, როგორიცაა მნიშვნელოვანი საბანკო დეპოზიტების კონტროლი, ვიდრე გირაოს ღირებულების საფუძველზე.
• საეჭვო სალიკვიდაციო ღირებულებით უზრუნველყოფილი სესხები, ან სესხები, სადაც უზრუნველყოფა არ იძლევა უსაფრთხოების აუცილებელ ზღვარს.

ანგარიშსწორების პროცედურები. გადაწყვეტის პროცედურები საკრედიტო რისკის მართვის მნიშვნელოვანი ელემენტია. თუ პრობლემურ სესხებზე დროული ზომები არ იქნა მიღებული, მათი გაძლიერების ან მათგან თანხის მოზიდვის შესაძლებლობა შეიძლება მთლიანად დაიკარგოს, რის შედეგადაც ზარალი შეიძლება გაიზარდოს იმდენად, რომ საფრთხე შეუქმნას ბანკის გადახდისუნარიანობას. ანგარიშსწორების პროცედურების შეფასებისას გასათვალისწინებელია ამ ფუნქციის ორგანიზება, განყოფილებების და პასუხისმგებელი თანამშრომლების მუშაობის ანალიზის ჩათვლით. შედეგად უნდა განისაზღვროს ვალების აკრეფის ერთეულების ქმედებების ეფექტურობა; რამდენი წარმატებული შეგროვების მცდელობა იყო (მათი რაოდენობა და მოცულობა) და რამდენი დრო დასჭირდა საშუალოდ თითოეულ შემთხვევას. ასევე უნდა შეფასდეს უმაღლესი მენეჯმენტის მონაწილეობა ამ პროცესში.

ანგარიშსწორებისას თითოეული სესხი და მსესხებელი ინდივიდუალურად უნდა განიხილებოდეს. რეზოლუციის ტიპიური სტრატეგია შედგება შემდეგისგან:

• საკრედიტო რისკების შემცირება, რომლებზეც ბანკი ექვემდებარება; ამის გაკეთება, მაგალითად, აიძულოს მსესხებელი მიაწოდოს დამატებითი კაპიტალი, სახსრები, გირაო ან გარანტიები;
• მსესხებელთან მუშაობა პრობლემების შესაფასებლად და გადაწყვეტილებების მოსაძებნად, რომლებიც გააუმჯობესებს მსესხებლის უნარს, მოემსახუროს სესხს და გადახდისუნარიანობას, როგორიცაა რჩევის მიცემა, პროგრამის შემუშავება საოპერაციო ხარჯების შემცირების ან/და შემოსავლის გაზრდის მიზნით, აქტივების გაყიდვა, ვალის რესტრუქტურიზაციის პროგრამის შექმნა, ან შეცვალოს სესხის პირობები;
• მსესხებლის მართვის გადაცემა უფრო კრედიტუნარიან პირზე ან მისი გაყიდვის ორგანიზაციაზე; ერთობლივი საწარმოს ორგანიზება;
• დავალიანების დაფარვა სასამართლოსგარეშე მორიგებით ან სარჩელის შეტანით, გარანტიების გამოყენებით, გირაოს ჩამორთმევით ან გირაოს ლიკვიდაციით.

ინფორმაციის საჯარო გამჟღავნება. ძალიან მნიშვნელოვანია, რომ ბანკებმა მიაწოდონ საჭირო ინფორმაცია მარეგულირებლებს და სხვა დაინტერესებულ მხარეებს, რათა მათ სწორად შეაფასონ ბანკების ფინანსური მდგომარეობა, რადგან სხვადასხვა ქვეყანაში ბანკებს აქვთ სესხების კლასიფიკაციის განსხვავებული წესები, სარეზერვო მოთხოვნები, პრობლემური სესხების დამუშავების პრაქტიკა, ასევე. როგორც პროფესიონალიზმის ხარისხი.საბანკო ლიდერობა. საკრედიტო რისკების ანგარიშგების პრინციპებს უნდა აკონტროლონ მარეგულირებლები, როგორც რეკომენდაციას უწევს ბაზელის საბანკო ზედამხედველობის კომიტეტი. კერძოდ, უნდა იყოს გამჟღავნებული შემდეგი ინფორმაცია:

• სესხებისა და გაუფასურების დაშვებების ანგარიშგებისას გამოყენებული პოლიტიკა და მეთოდები (მაგალითად, რეზერვები);
• რისკების მართვის პოლიტიკა და მათზე კონტროლი;
• სესხები, მათ შორის. დასუსტებული და ვადაგადაცილებული, აგრეთვე შესაბამისი ზოგადი რეზერვები და სპეციალური რეზერვები მსესხებლების ძირითადი კატეგორიების და გეოგრაფიული რეგიონების მიხედვით, რეზერვების ცვლილებების შეჯერების მეთოდები;
• მსხვილი სესხები, სესხები ბანკთან დაკავშირებულ პირებზე;
• სესხის თანხები (და სხვა დაკავშირებული ინფორმაცია), რომელიც განსხვავდება თავდაპირველი სასესხო ხელშეკრულებებისგან, მაგალითად, თუ ისინი რესტრუქტურიზებულია.

7.7. საკრედიტო რისკების შეზღუდვის ან შემცირების ზომები

დიდი სესხები. საბანკო ზედამხედველები ყოველთვის დიდ ყურადღებას აქცევდნენ ბანკების რისკების კონცენტრაციას. მათი მიზანი, საკრედიტო რისკის მართვის თვალსაზრისით, არის თავიდან აიცილონ ბანკებმა ზედმეტად დაყრდნობა ერთ დიდ მსესხებელზე ან მსესხებელთა ჯგუფზე, მაგრამ ამავე დროს არ უნდა უკარნახონ ბანკებს, რომლებსაც შეუძლიათ და არ შეუძლიათ სესხის გაცემა. თანამედროვე საბანკო რეგულაცია ჩვეულებრივ მოითხოვს ბანკს არ განახორციელოს ინვესტიციები, არ გასცეს მსხვილი სესხები ან სხვა სახის საკრედიტო ინსტრუმენტები რომელიმე ცალკეულ იურიდიულ პირს ან ურთიერთდამოკიდებულ იურიდიულ პირთა ჯგუფს ბანკის კაპიტალისა და რეზერვების განსაზღვრულ პროცენტზე მეტი. ამ შეზღუდვების გამოყენებით ზედამხედველებს შეუძლიათ გააკონტროლონ როგორც მთლიანად საბანკო სექტორი, ასევე ცალკეული ბანკების სასესხო პორტფელის სტრუქტურა, რათა დაიცვან დეპოზიტორების ინტერესები და თავიდან აიცილონ კრიტიკული სიტუაციები საბანკო სექტორში.

ქვეყნების უმეტესობა ერთ კლიენტზე აწესებს სესხის ოდენობის ლიმიტს ბანკის კაპიტალის არაუმეტეს 10-25%-ის ოდენობით, თუმცა ზოგიერთ ქვეყანაში ეს ლიმიტი 30-40%-ს აღწევს. ბაზელის საბანკო ზედამხედველობის კომიტეტი რეკომენდაციას უწევს ამ ლიმიტის მაქსიმუმ 25%-ს, საჭიროების შემთხვევაში შემცირებით 10%-მდე. ქვედა ზღვარი, რომლის მიღწევის შემდეგ აუცილებელია მარეგულირებელ ორგანოებთან მოხსენება, ჩვეულებრივ დადგენილია მაქსიმალური ლიმიტის ქვემოთ. ამგვარად, ზედამხედველებს შეუძლიათ ფოკუსირება მოახდინონ ამ ზღვარს ზემოთ სესხებზე და მიმართონ ბანკებს, მიიღონ პრევენციული ზომები, სანამ კონცენტრაციის რისკი გადაჭარბებული გახდება.

გაცემული სახსრების მაქსიმალური ოდენობის განსაზღვრის მთავარი სირთულე არის იმის გაგება, შესაძლებელია თუ არა (და რამდენად) სხვა ფორმების საკრედიტო ინსტრუმენტების ჩართვა ანალიზში. ანალიზი მოიცავს პირობით ვალდებულებებს და საკრედიტო შემცვლელებს, როგორიცაა გარანტიები, აქცეპტები, აკრედიტივები, ასევე სამომავლო პრეტენზიები, რომლებიც ბანკმა აიღო ვალდებულება უზრუნველყოს. პრინციპში, პირობითი ვალდებულებები მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული საკრედიტო რისკის მთლიანი ოდენობის განსაზღვრისას, თუმცა ზოგიერთი მათგანი შეიძლება განიხილებოდეს სხვა კუთხით. მაგალითად, ფინანსური ვალდებულებების გარანტია შეიძლება განსხვავებულად განიხილებოდეს, ვიდრე შესრულების გარანტია. გირაოს გათვალისწინება ლიმიტებთან შესაბამისობის შეფასებისას ასევე საკამათო საკითხია, ვინაიდან გირაოს ღირებულების დადგენა უაღრესად სუბიექტური პროცესია. მიზანშეწონილია არ გაითვალისწინოთ გირაო გაცემული თანხების ოდენობის განსაზღვრისას.

კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი საკითხია ტერმინი „ერთჯერადი კლიენტის“ განმარტება. საერთაშორისო პრაქტიკის შესაბამისად, ასეთ კლიენტად ითვლება ერთი და იმავე ფინანსური ინსტიტუტის და მისი შვილობილი კომპანიების მსესხებლები ერთი პირი ან დაკავშირებული ფიზიკური/იურიდიული პირების ჯგუფი. ფორმალურად, ცალკეული კლიენტები შეიძლება რეალურად იყვნენ ურთიერთდაკავშირებულნი ან აკონტროლებდნენ (პირდაპირ ან ირიბად) სხვა კლიენტებს - ჩვეულებრივ, ხმების 25%-ის ფლობით, საკონტროლო წილით ან საწარმოს მართვაში მონაწილეობის უფლებით. გარდა ამისა, ასეთ დაკავშირებულ მომხმარებლებზე გაცემული სესხები შეიძლება წარმოადგენდეს ერთ რისკს ბანკისთვის, რადგან მათ შორის არის ფინანსური ურთიერთდამოკიდებულება და აქვთ დაფარვის სავარაუდო წყარო.

ნახ. 7.5 აჩვენებს სესხებს, რომლებიც ბანკმა მისცა თავის 20 უმსხვილეს მომხმარებელს (სესხების მოცულობა, მათი გამოყენება, სესხების შეფარდება კაპიტალთან და რეზერვებთან). პრაქტიკული თვალსაზრისით, მსხვილი სესხები, როგორც წესი, მიუთითებს ბანკის სურვილზე, მხარი დაუჭიროს გარკვეულ კლიენტებს. ბანკებს, რომლებსაც უყვართ მსხვილი კორპორატიული კლიენტების დაკრედიტება, ზოგჯერ ივიწყებენ ასეთ დაკრედიტებასთან დაკავშირებულ რისკებს.

სურათი 7.5. სესხები ბანკის 20 უმსხვილეს მსესხებელზე (%)

მსხვილი სესხების მართვის საკითხს აქვს შემდეგი დამატებითი ასპექტები: ბანკის პოლიტიკის, ინსტრუქციებისა და პროცედურების ადეკვატურობა, რომელიც აკონტროლებს საერთო ან დაკავშირებულ საკუთრებას; ეფექტური კონტროლი; ზოგადი ფულადი ნაკადები. მსხვილ კლიენტებთან მიმართებაში ბანკმა განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიაქციოს ინფორმაციის სისრულესა და სიზუსტეს. ბანკის საკრედიტო დეპარტამენტის თანამშრომლებმა მუდმივად უნდა აკონტროლონ მოვლენები, რომლებიც გავლენას ახდენს მსხვილი მსესხებლების საქმიანობაზე, მიუხედავად იმისა, ასრულებენ თუ არა ბანკის წინაშე დაკისრებულ ვალდებულებებს. თუ რაიმე გარე მოვლენა შემაშფოთებელია, ბანკმა უნდა მოითხოვოს დამატებითი ინფორმაცია მსესხებლისგან. თუ არსებობს გარკვეული ალბათობა, რომ მსესხებელს გაუჭირდეს ბანკის წინაშე ნაკისრი ვალდებულებების შესრულება, მაშინ ეს უნდა იყოს მოხსენებული ზემოთ საკრედიტო რისკის მართვის იერარქიის შესაბამისად და უნდა შემუშავდეს საგანგებო გეგმა, თუ მსესხებლის გადახდისუნარიანობის შესახებ ეჭვი რეალური გახდება.

ბანკთან დაკავშირებული პირების დაკრედიტება. ასეთი დაკრედიტება უკიდურესად საშიშია საკრედიტო რისკების თვალსაზრისით. ამ პირებს შორის, როგორც წესი, არიან ბანკის დედა ორგანიზაცია, ძირითადი აქციონერები, კონტროლირებადი და შვილობილი კომპანიები, მენეჯერები და მენეჯერები (იხ. ცხრილი 7.2). ამ პირებს, ძირითადად, შეუძლიათ სრულად აკონტროლონ ან გავლენა მოახდინონ საბანკო პოლიტიკასა და გადაწყვეტილების მიღებაზე, განსაკუთრებით სესხებთან დაკავშირებით. ძალიან მნიშვნელოვანია ბანკის უნარი სისტემატიურად აკონტროლოს ბანკის ჩინოვნიკებზე გაცემული სესხები. ამ შემთხვევაში უნდა შეფასდეს მიღებული საკრედიტო გადაწყვეტილებების რაციონალურობა და მათი შესაბამისობა საბანკო პოლიტიკასთან და პროცედურებთან. ასევე მნიშვნელოვანია გაანალიზდეს, გაიცემა თუ არა სესხები ბაზარზე, თუ უფრო ხელსაყრელი პირობებით ხელმისაწვდომობის, ვადის, საპროცენტო განაკვეთის, გირაოს და რისკის ტოლერანტობის თვალსაზრისით.

მარეგულირებლების უმეტესობა ადგენს ლიმიტებს დაკავშირებულ მხარეებზე სესხების მთლიან ოდენობაზე, როგორც წესი, მიუთითებს, რომ ის არ უნდა აღემატებოდეს პირველი კაპიტალის გარკვეულ პროცენტს. თუ ასეთი ლიმიტი არ არის დადგენილი მარეგულირებლის მიერ, ბანკმა ის თავად უნდა დააწესოს თავისი პოლიტიკის ნაწილად. გონივრული იქნება, რომ ყველა სესხი დამოკიდებულ პირებზე დამტკიცდეს მენეჯმენტის მიერ.

გარკვეული გეოგრაფიული რეგიონებისა და ეკონომიკური სექტორების გადაჭარბებული დაკრედიტება. რისკის კონცენტრაციის კიდევ ერთი მაჩვენებელია ბანკის მიერ ეკონომიკის ცალკეული სექტორის ან მხოლოდ ერთი გეოგრაფიული რეგიონის დაკრედიტება. ეს გარემოება ბანკს დაუცველს ხდის კონკრეტული ინდუსტრიის ან რეგიონის სისუსტეების მიმართ; მას აქვს რისკი, რომ რამდენიმე კლიენტი ერთდროულად გაკოტრდეს იმავე მიზეზების გამო. ეს პრობლემა განსაკუთრებით ეხება რეგიონალურ ან სპეციალიზებულ ბანკებს, რომლებიც მუშაობენ ვიწრო ორიენტირებული ეკონომიკის მქონე პატარა ქვეყნებში, როგორიცაა ძირითადად სოფლის მეურნეობის ქვეყნები ან ისინი, რომლებიც მხოლოდ ერთი პროდუქტის ექსპორტს ახდენენ. ნახ. დიაგრამა 7.6 წარმოდგენილია სექტორული ანალიზი, რომელიც შეიძლება გაკეთდეს მსგავსი პრობლემების თავიდან ასაცილებლად. ხშირად რთულია ბანკის მიერ ეკონომიკის კონკრეტულ სექტორზე გაცემული სესხების ჯამური ოდენობის შეფასება, ვინაიდან საბანკო ანგარიშგების სისტემების უმეტესობა არ იძლევა ასეთ ინფორმაციას. პრობლემას კიდევ უფრო ართულებს მრავალფეროვანი კორპორატიული ჯგუფები; მაგალითად, სესხი დივერსიფიცირებულ ჰოლდინგზე შეიძლება გამოყენებულ იქნას სხვადასხვა ინდუსტრიაში პროექტების დასაფინანსებლად. ნებისმიერ შემთხვევაში, ბანკებს, რომლებიც არსებითად ექვემდებარებიან ამ რისკებს, უნდა ჰქონდეთ კარგად ორგანიზებული მონიტორინგის სისტემები, რათა შეაფასონ უარყოფითი ტენდენციების გავლენა მათი საკრედიტო პორტფელის ხარისხზე და მოგება-ზარალზე. ამ ბანკებს ასევე უნდა ჰქონდეთ მზარდი რისკების მართვის მექანიზმები.

ხელახლა შეთანხმებული ვალები არის სესხები, რომლებიც რესტრუქტურიზებულია პროცენტის ან ძირითადი თანხის შესამცირებლად მსესხებლის ფინანსური მდგომარეობის გაუარესების გამო. სესხები, რომლებიც გაგრძელდება ან განახლდება ახალი პირობებით და ახალი რისკით, არ უნდა ჩაითვალოს ხელახლა მოლაპარაკებად. რესტრუქტურიზაცია შეიძლება შედგებოდეს მსესხებლის მიერ მესამე მხარის უძრავი ქონების, დებიტორული დავალიანების ან სხვა აქტივების ბანკში გადაცემაში; სესხის სრული ან ნაწილობრივი კაპიტალიზაცია; არსებულ მსესხებელს ახალი მოვალის დამატებაში.

ცხრილი 7.2. ბანკთან დაკავშირებული პირების დაკრედიტება

კარგია, თუ დირექტორთა საბჭო ამტკიცებს ასეთ ოპერაციებს მსესხებელზე დათმობამდე. ბანკის პოლიტიკამ ასევე უნდა უზრუნველყოს ამ ვალების სათანადო აღრიცხვა და კონტროლი. ბანკმა უნდა განსაზღვროს ხელახლა შეთანხმებული სესხის ღირებულება და შეამციროს მისი საბალანსო ღირებულება წმინდა სარეალიზაციო ღირებულებამდე, რესტრუქტურიზაციის თარიღის ყველა დათმობის ღირებულების გათვალისწინებით. კლება უნდა იყოს აღიარებული მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში, როგორც ხარჯი იმ პერიოდში, როდესაც განხორციელდა სესხის ხელახალი მოლაპარაკება. დიდი ოდენობით ხელახლა შეთანხმებული დავალიანება ჩვეულებრივ მიუთითებს იმაზე, რომ ბანკს უჭირს. ამ წესიდან გამონაკლისია, როდესაც საბაზრო საპროცენტო განაკვეთები ეცემა და როგორც მოვალეები, ასევე კრედიტორები შეიძლება დაინტერესდნენ საკრედიტო პირობების გადახედვით.

სურათი 7.6. სესხების ანალიზი სექტორების მიხედვით (%)

7.8. აქტივების კლასიფიკაცია

აქტივის საკრედიტო რისკის კუთხით შესაფასებლად საჭიროა აქტივების კლასიფიკაცია, რომლის ხარისხი დამოკიდებულია სახელშეკრულებო პირობების შესაბამისად ვალის მომსახურებისა და დაფარვის ალბათობაზე.

პრინციპში, ყველა აქტივი, რომლისთვისაც ბანკი ეკისრება რისკებს, უნდა იყოს კლასიფიცირებული, მათ შორის სესხები და ავანსები, დებიტორული დავალიანებები, ინვესტიციები, წილობრივი მონაწილეობა და პირობითი ვალდებულებები.

აქტივების კლასიფიკაცია არის რისკის მართვის მთავარი ინსტრუმენტი. აქტივები კლასიფიცირდება, როგორც ისინი წარმოიქმნება და შემდეგ განიხილება და რეკლასიფიცირებულია, საჭიროების შემთხვევაში (საკრედიტო რისკის ხარისხის მიხედვით), წელიწადში რამდენჯერმე. აქტივების განხილვისას მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული სესხის მომსახურების ხარისხი და მსესხებლის ფინანსური მდგომარეობა. ასევე გასათვალისწინებელია ეკონომიკური ტენდენციები, ცვლილებები შესაბამის ბაზრებზე და პროდუქციის ფასები. თუმცა, მცირე სესხების რამდენიმე კლასის შეფასება შეიძლება დაფუძნდეს მხოლოდ დაფარვაზე, განსაკუთრებით მცირე სამომხმარებლო სესხებზე, როგორიცაა სახლის კაპიტალის სესხები, განვადებით სესხები და საკრედიტო ბარათები. აქტივები, რომლებიც კლასიფიცირებულია, როგორც „სტანდარტული“ ან „სტანდარტის ქვემოთ“, ჩვეულებრივ, წელიწადში ორჯერ განიხილება, ხოლო გაჭირვებული აქტივები განიხილება ყოველკვარტალურად.

ბანკები თავად განსაზღვრავენ კლასიფიკაციის წესებს, მაგრამ ისინი იცავენ ზედამხედველების მიერ დადგენილ სტანდარტებს. აქტივების კლასიფიკაციის სტანდარტები, რომლებიც ამჟამად გამოიყენება უმეტეს განვითარებულ ქვეყნებში, ნაჩვენებია 7.3-ში. ეს სტანდარტები, პირველ რიგში, ფოკუსირებულია მსესხებლის უნარსა და სურვილზე, დაფაროს დავალიანება, პროცენტისა და ძირითადი თანხის ჩათვლით, მისი მოსალოდნელი ფულადი ნაკადების საფუძველზე. ზოგიერთ ქვეყანაში, ერთ მსესხებელზე (ან დაკავშირებულ მსესხებელთა ჯგუფზე) გაცემული ყველა სესხი უნდა იყოს კლასიფიცირებული იმავე გზით. საქმეები, როდესაც ისინი ჯერ კიდევ განსხვავებულად არის კლასიფიცირებული, კონკრეტულად უნდა იყოს განხილული და დასაბუთებული.

სხვა ქვეყნებში რეკომენდირებულია, რომ ყველა შეფასებული აქტივი ინდივიდუალურად გაანალიზდეს. იმ შემთხვევებში, როდესაც აქტივი, მისი მახასიათებლების მიხედვით, შეიძლება მიეკუთვნოს ერთდროულად ორ კლასიფიკაციის ჯგუფს, იგი მოხსენიებულია ქვედაზე. თუ ზედამხედველები ან გარე აუდიტორები ანიჭებენ აქტივს უფრო დაბალი კლასიფიკაციის ჯგუფს, ვიდრე ამას ბანკი აკეთებდა, ბანკმა შესაბამისად უნდა შეასწოროს აქტივების ჯგუფი.

ზოგიერთ მოწინავე საბანკო სისტემაში ბანკები იყენებენ უფრო დეტალურ კლასიფიკაციის სისტემას სტანდარტული სესხებისთვის. ამის მიზანია გააუმჯობესოს პორტფელის ანალიზის ხარისხი და ტენდენციები, რათა უკეთ განვასხვავოთ სხვადასხვა ტიპის სესხები და უფრო მკაფიო იყოს კავშირი კლასიფიკაციის ჯგუფსა და მომგებიანობას შორის.

ყუთი 7.3. აქტივების კლასიფიკაციის წესები

საერთაშორისო სტანდარტების შესაბამისად, აქტივები ჩვეულებრივ კლასიფიცირდება შემდეგ კატეგორიებად.

• სტანდარტული. აქტივებს უწოდებენ სტანდარტებს, როდესაც მსესხებლის შესაძლებლობა, მოემსახუროს თავისი ვალები, ყოველგვარი ეჭვის გარეშეა სათანადო დონეზე. ზოგადად, როდესაც სესხები ან სხვა აქტივები სრულად უზრუნველყოფილია (ძირითადი თანხის და პროცენტის ჩათვლით) ნაღდი ფულით ან ფულის ჩანაცვლებით (როგორიცაა საბანკო სერთიფიკატები და სახაზინო ობლიგაციები ან ობლიგაციები), ისინი კლასიფიცირდება როგორც სტანდარტული, მიუხედავად დავალიანებისა და სხვა უარყოფითი ფაქტორებისა. .
• დააკვირდა. ეს არის პოტენციური სისუსტეების მქონე აქტივები, რომლებიც, თუ არ მოხდება მონიტორინგი და გამოსწორება, შეუძლია მთლიანად აქტივის ხარისხის დაქვეითება ან მომავალში მსესხებლის გადახდისუნარიანობა რისკის ქვეშ დააყენოს. ეს მოიცავს, მაგალითად, წარუმატებელი ხელშეკრულების საფუძველზე გაცემულ სესხებს, სადაც არის არასაკმარისი კონტროლი გირაოს ან საჭირო დოკუმენტაციის არარსებობის შემთხვევაში. ეს კლასი უნდა მიიღონ მსესხებლებმა, რომლებიც მუშაობენ საბაზრო ან ეკონომიკურ პირობებში, რამაც შეიძლება უარყოფითად იმოქმედოს მათ გადახდის უნარზე მომავალში. ეს ასევე ეხება მსესხებლებს, რომლებიც გავლენას ახდენენ მიმდინარე უარყოფითი ტენდენციებით ან აქვთ გაუწონასწორებელი ბალანსის სტრუქტურა, მაგრამ ჯერ არ მიუღწევიათ კრიტიკულ წერტილს, სადაც მათი გადახდისუნარიანობა საფრთხეშია.
• სტანდარტის ქვემოთ. ეს კატეგორია მიუთითებს აშკარა სისუსტეებზე, რომლებიც საფრთხეს უქმნის ვალის მომსახურებას, განსაკუთრებით მაშინ, როდესაც სესხის დაფარვის ძირითადი წყაროები არასაკმარისია და ბანკმა უნდა შეაფასოს დაფარვის მეორადი წყაროების გამოყენების შესაძლებლობა, როგორიცაა გირაო, ძირითადი საშუალებების გაყიდვა, რეფინანსირება ან დამატებითი მოძიება. რესურსები.. სტანდარტზე დაბალი აქტივები, როგორც წესი, წარმოადგენს ავანსებს არასაკმარისი კაპიტალიზებული მსესხებლებისა და ვადიანი სესხების მსესხებლებისთვის, რომელთა მიმდინარე ფულადი ნაკადები არასაკმარისია მიმდინარე დავალიანების გადასახდელად. ამ კატეგორიაში ასევე შეიძლება მოიცავდეს მოკლევადიანი სესხები და ავანსები მსესხებლებისთვის, რომელთა წარმოების ციკლი არ აძლევს მათ ვალების დროულად დაფარვის საშუალებას. უმოქმედო აქტივები, რომლებიც ვადაგადაცილებულია მინიმუმ 90 დღით, ასევე შედის ამ კატეგორიაში, ხელახლა შეთანხმებულ სესხებთან და ავანსებთან ერთად, რომლებზეც მსესხებელმა გადაიხადა ვადაგადაცილებული პროცენტი საკუთარი სახსრებიდან ხელახალი მოლაპარაკების დაწყებამდე და რომელიც, მას შემდეგ, რაც ხელახალი მოლაპარაკება, განუწყვეტლივ ანაზღაურდება დადგენილი გრაფიკის შესაბამისად.
• საეჭვო. ამ აქტივებს აქვთ იგივე უარყოფითი მხარეები, რაც არასტანდარტულ აქტივებს, მაგრამ არსებული მონაცემებიდან გამომდინარე, მათი სრული დაფარვა საეჭვოა. არსებობს დანაკარგების შესაძლებლობა, მაგრამ გარკვეული ფაქტორების არსებობა, რომლებსაც შეუძლიათ სიტუაციის გაუმჯობესება, აყოვნებს მათ გადაცემას დანაკარგის კლასში, სანამ სურათი არ გახდება სრულიად ნათელი. არასამუშაო აქტივები, რომლებიც ვადაგადაცილებულია მინიმუმ 180 დღის განმავლობაში, ასევე კლასიფიცირდება როგორც საეჭვო, თუ ისინი არ არის საკმარისად მხარდაჭერილი.
• წამგებიანი. ეს არის აქტივები, რომლებიც ითვლება შეუგროვებლად და აქვთ ისეთი დაბალი ღირებულება, რომ მათი შემდგომი შენარჩუნება ბალანსზე გაუმართლებელია. ეს არ ნიშნავს, რომ აქტივს არ გააჩნია რაიმე სამაშველო ღირებულება, მაგრამ პრაქტიკული თვალსაზრისით, სასურველია არ გადაიდოს მისი ჩამოწერა, თუნდაც მომავალში იყოს მისი ნაწილობრივი გამოსყიდვის შესაძლებლობა. არასამუშაო აქტივები, რომლებიც ვადაგადაცილებულია ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, ასევე კლასიფიცირდება როგორც წამგებიანი, თუ ისინი ძალიან კარგად არ არის მხარდაჭერილი.

ბანკები, რომლებიც მონაწილეობენ საერთაშორისო დაკრედიტებაში, ექვემდებარებიან დამატებით რისკებს. ყველაზე მნიშვნელოვანია ქვეყნის, სუვერენული და სატრანსფერო რისკები. პირველი ორი წარმოადგენს ქვეყნების მაკროეკონომიკური, პოლიტიკური და სოციალური გარემოს მიერ დაწესებული რისკების მთელ სპექტრს, რამაც შეიძლება გავლენა მოახდინოს მსესხებლის ვალდებულებების შესრულებაზე. გადარიცხვის რისკი არის ის, რომ მსესხებელს შეიძლება გაუჭირდეს საკმარისი უცხოური ვალუტის მოპოვება საბანკო სესხის მომსახურებისთვის. საერთაშორისო სესხების კლასიფიკაციამ უნდა გაითვალისწინოს როგორც ქვეყნის, ასევე ტრანსფერის რისკები. ბანკს შეიძლება მოეთხოვოს ინდივიდუალურად შექმნას რეზერვები საერთაშორისო სესხებისთვის, რათა მათი დონე საკმარისი იყოს დამატებითი რისკების დასაფარად. გარდა ამისა, ბანკს შეუძლია გააანალიზოს გადარიცხვის ზოგადი რისკები თითოეული ცალკეული ქვეყნისთვის და შექმნას სპეციალური რეზერვები მათ დასაფარად.

გარდა ამისა, სავალუტო რისკებმა შეიძლება გავლენა იქონიოს სესხების კლასიფიკაციაზეც - იმ შემთხვევებში, როდესაც მოვალეს თანხები ისესხა ერთ ვალუტაში, მაგრამ ქმნის ფულადი ნაკადებს მეორეში. ფაქტობრივად, სავალუტო რისკი ზრდის ბანკის საკრედიტო რისკს. ასეთი სიტუაციები ყველაზე დამახასიათებელია განვითარებადი ეკონომიკებისთვის და ეკონომიკებისთვის, სადაც ეროვნული ვალუტა არასტაბილურია და/ან არ არის თავისუფლად კონვერტირებადი. ასეთ შემთხვევებში, აქტივების კლასიფიკაციამ უნდა გაითვალისწინოს ფულის გაუფასურების ალბათობა, მსესხებლის უნარი, აითვისოს ან ჰეჯირება გაუფასურების რისკი, ან შეცვალოს მისი პროდუქტის ან მომსახურების ფასი. ბრინჯი. 7.7 ასახავს ბანკის აქტივების ხარისხს. თუ არასტანდარტული ან წამგებიანი აქტივების ჯამური რაოდენობა შეადგენს ბანკის კაპიტალის 50 პროცენტს ან მეტს, დიდია ალბათობა იმისა, რომ ბანკის მომგებიანობა და გადახდისუნარიანობა შემცირდა. ასეთი ბანკი, სავარაუდოდ, განიხილება როგორც პრობლემური ბანკი ზედამხედველების მიერ, თუმცა გასათვალისწინებელია სხვა ფაქტორები, როგორიცაა მენეჯმენტის უნარი და რეალური ქმედებები პრობლემური აქტივების გაძლიერების ან გამოსყიდვისა და აქტივების კლასიფიკაციის სიზუსტის ხარისხი. ამრიგად, საეჭვო და წამგებიანი აქტივების მქონე ბანკი უფრო რთულ მდგომარეობაშია, ვიდრე არასტანდარტული კატეგორიის იგივე რაოდენობის პრობლემური აქტივების მქონე ბანკი. გასათვალისწინებელია აგრეთვე სახსრების წყაროების სტაბილურობა და დამატებითი კაპიტალის მოპოვების შესაძლებლობა.

სურათი 7.7. სესხის კლასიფიკაცია (%)

დაგვიანებული პროცენტის გადახდა. უკუგების გადაჭარბების თავიდან აცილებისა და უმოქმედო აქტივების დროული აღიარების უზრუნველსაყოფად, საბანკო პოლიტიკა უნდა ითვალისწინებდეს გარკვეულ ქმედებებს საპროცენტო გადასახდელების მიუღებლობის შემთხვევაში. საპროცენტო გადახდების აღრიცხვის ორი გზა არსებობს, რომელიც ჩერდება და ერიცხება. უპირველეს ყოვლისა, მათი შეჯამება და კაპიტალიზაცია შესაძლებელია და შესაბამისი სააღრიცხვო ჩანაწერი შეიძლება გაკეთდეს გადატანის ანგარიშზე. ანგარიშგებაში უნდა განხორციელდეს ორი ჩანაწერი, რომლებიც ურთიერთგამომრიცხავი იქნება, წინააღმდეგ შემთხვევაში აქტივები გადაჭარბებული იქნება. მეორეც, ბანკს შეუძლია სესხს ზარალის სტატუსი მიანიჭოს. შემდეგ მან უნდა გამოაკლოს დაუგროვებელი პროცენტები შესაბამის შემოსავალსა და ბალანსს. მიმდინარე საანგარიშო პერიოდში დარიცხული პროცენტი პირდაპირ უნდა გამოიქვითოს მიმდინარე საპროცენტო შემოსავლიდან. თუ პროცენტი დარიცხულია წინა პერიოდებში, ბანკმა უნდა გამოიყენოს რეზერვები შესაძლო საკრედიტო ზარალისთვის, ხოლო თუ დარიცხული პროცენტის რეზერვები არ შეიქმნა, გამოიქვითება მიმდინარე შემოსავლიდან. სესხები, როგორც წესი, კვლავ იწყებენ პროცენტის დარიცხვას ძირისა და პროცენტის გადახდის შემდეგ ან როდესაც აღარ იქნება ეჭვი სამომავლო სახელშეკრულებო გადახდებში.

ზოგიერთ ქვეყანაში ბანკებს შეუძლიათ არ მიიღონ ზომები დაგვიანებულ გადახდებთან დაკავშირებით, თუ ფინანსური ვალდებულება კარგად არის უზრუნველყოფილი ან ინკასო პროცესი უკვე დაწყებულია. ნათქვამია, რომ ვალი კარგად არის უზრუნველყოფილი, თუ იგი დამაგრებულია გირავნობით ან გირავნობით უძრავ ქონებაზე ან პირად ქონებაზე. ასეთ გირაოს, მათ შორის ფასიან ქაღალდებს, უნდა ჰქონდეს სარეალიზაციო ღირებულება, რომელიც საკმარისია ვალის სრულად დასაფარად ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად. დავალიანება დაფარვის პროცესშია, თუ დაფარვა ხდება დადგენილი გრაფიკის მიხედვით მას შემდეგ, რაც ბანკი მიიღებს სამართლებრივ მოქმედებას, რომელიც სავარაუდოდ გამოიწვევს დავალიანების დაფარვას ან მასზე ნაკისრი ვალდებულებების აღდგენას.

7.9. საკრედიტო დანაკარგის რეზერვის პოლიტიკა

აქტივების კლასიფიკაცია წარმოადგენს საფუძველს შესაძლო საკრედიტო დანაკარგების რეზერვების ადეკვატური დონის დასადგენად. საერთო რეზერვებთან ერთად, რომლებიც ზოგადად განიხილება მე-2 კაპიტალით და არ მიეკუთვნება კონკრეტულ აქტივებს, დანაკარგის რეზერვები აყალიბებს ბანკის ზარალის ატანის უნარს. რეზერვების ადეკვატური ოდენობის დასადგენად მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული საკრედიტო ისტორია, გირაო და ყველა სხვა მნიშვნელოვანი ფაქტორი, რომელიც გავლენას ახდენს სესხის პორტფელში არსებული სესხების დაფარვის ალბათობაზე. ამ ფაქტორებს შორისაა საკრედიტო პოლიტიკისა და პროცედურების ხარისხი, წინა დანაკარგების გამოცდილება, სასესხო პორტფელის ზრდა, დაკრედიტების მართვის ხარისხი და სიზუსტე, სესხების აღდგენისა და შეგროვების პრაქტიკა და ცვლილებები ეროვნულ და ადგილობრივ ეკონომიკურ და კონკურენტულ გარემოში. აქტივების ღირებულება სისტემატურად და განუწყვეტლივ უნდა შეფასდეს დასახული მიზნების შესაბამისად. შეფასება უნდა იყოს დოკუმენტირებული შესაბამის დოკუმენტებში.

საკრედიტო დანაკარგების რეზერვის პოლიტიკა შეიძლება დაწესდეს ზემოდან ან ჩამოაყალიბოს თავად ბანკმა, საბანკო სისტემის მიხედვით. რეზერვების საგადასახადო რეჟიმი ასევე განსხვავდება ქვეყნების მიხედვით, თუმცა ბევრი ეკონომისტი თვლის, რომ რეზერვები უნდა განიხილებოდეს როგორც საოპერაციო ხარჯები საგადასახადო მიზნებისთვის. თუმცა, საგადასახადო მიდგომა არ უნდა ჩაერიოს რისკის მართვის ჯანსაღ პოლიტიკაში. მიუხედავად იმისა, რომ არსებობს გარკვეული სარგებელი პოტენციური ზარალის ინდივიდუალურ საფუძველზე, განსაკუთრებით მსხვილი სესხების ანალიზისას, უფრო პრაქტიკულია აქტივების თითოეული ცალკეული კატეგორიისთვის რეზერვების გარკვეული დონის მინიჭება.

ბევრ მყიფე ეკონომიკაში ზედამხედველებმა დააწესეს სავალდებულო დონეები ასეთი რეზერვებისთვის.

სავალდებულო რეზერვების დადგენილი დონე, როგორც წესი, ეფუძნება გარკვეულ სტატისტიკას. ისეთ ქვეყნებში, სადაც ვალების აღდგენის სამართლებრივი პროცედურები კარგად არის განვითარებული, როგორიცაა შეერთებული შტატები, კვლევებმა აჩვენა, რომ არასტანდარტული აქტივების მხოლოდ 10% საბოლოოდ ჩამოიწერება ზარალის სახით. საეჭვო და წამგებიანი აქტივების ჩამოწერის პროცენტული მაჩვენებელი შეადგენს 50% და 100%-ს. განვითარებად ქვეყნებში, სადაც ვალის აღდგენის სამართლებრივი პროცედურები და წეს-ჩვეულებები არ არის ეფექტური, პოტენციური ზარალის დასაფარად რეზერვების უფრო რეალური შეფასება იქნება არასტანდარტული აქტივების 20-25%. ცხრილი 1 შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც სახელმძღვანელო რეზერვების განსაზღვრისას განუვითარებელი სამართლებრივი სისტემების მქონე ქვეყნებში. 7.3.

წამგებიანი აქტივების გამკლავების ორი გზა არსებობს. ერთი არის აქტივების ბალანსზე შენახვა, სანამ არ გამოდგება მათი აღდგენის ყველა საშუალება. ეს მეთოდი დამახასიათებელია საბანკო სისტემებისთვის, რომლებიც იცავენ ბრიტანულ ტრადიციას; ასეთ შემთხვევებში რეზერვების დონე შეიძლება უჩვეულოდ მაღალი იყოს. მეორე მიდგომა არის ყველა აქტივის ჩამოწერა შექმნილი რეზერვების ხარჯზე, ე.ი. მათი ამოღება ფინანსური ანგარიშგებიდან. ეს ამერიკული ტრადიციაა, უფრო კონსერვატიული იმ თვალსაზრისით, რომ წამგებიანი აქტივები ჩამოწერილად ითვლება, თუნდაც მათი ნაწილობრივი აღდგენა. წამგებიანი აქტივების სწრაფი ჩამოწერის გამო, რეზერვების დონე უფრო დაბალი იქნება მიმდინარე სასესხო პორტფელთან მიმართებაში. ბანკის მიერ შექმნილი რეზერვების ანალიზით შეიძლება ზუსტად დადგინდეს, ბანკი აქტიურად ჩამოწერს ზარალს თუ ინახავს მათ. ამა თუ იმ მიდგომის არჩევანი ხშირად დამოკიდებულია სახელმწიფოს საგადასახადო პოლიტიკაზე რეზერვებთან მიმართებაში.

შესაძლო საკრედიტო ზარალისთვის საჭირო რეზერვების დონის გაანგარიშება გარკვეულწილად ყოველთვის სუბიექტურია. თუმცა, გადაწყვეტილებები უნდა იქნას მიღებული დადგენილი პროცედურების და პოლიტიკის შესაბამისად.

ზარალის მთლიანი რეზერვების საკმარისობის დასადგენად უნდა გაანალიზდეს შემდეგი ფაქტორები.

• ბანკის არსებული სარეზერვო პოლიტიკა და მისი განხორციელების მეთოდოლოგია. კერძოდ, გასათვალისწინებელია, თუ რა ღირებულება ენიჭება უზრუნველყოფას და რამდენად არის შესაძლებელი მისი სამართლებრივი/ოპერატიული აღსრულება.
• რისკის იდენტიფიკაციის პროცედურები (ანუ აქტივების კლასიფიკაცია) და განხილვის პროცესი, განხილვისთვის გამოყოფილი დროის ჩათვლით.
• ნებისმიერი სხვა ფაქტორი, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს ზარალი, რომელიც დაკავშირებულია ბანკის პორტფელთან და რომელიც განსხვავდება უკვე ცნობილისგან. ეს შეიძლება იყოს ცვლილებები ბანკის ან მისი კლიენტების ეკონომიკურ და კომერციულ პირობებში, გარე ფაქტორები ან ცვლილებები ბანკის პროცედურებში ბოლო განხილვის შემდეგ.
• ტენდენციები დიდი ხნის განმავლობაში, რათა დავინახოთ, იზრდება თუ არა უმოქმედო სესხები და რა გავლენას ახდენს ამაზე.
• მიმდინარე პოლიტიკის ადეკვატურობა და დამატებითი რეზერვების ექსტრაპოლაცია (განხილული სესხების საფუძველზე) ბანკის ჯამური რეზერვების მიყვანისთვის ბუღალტრული აღრიცხვის საერთაშორისო სტანდარტებთან (IAS) შესაბამის დონეზე.

ქვეშ რისკიგააცნობიეროს ბანკის რესურსების ნაწილის დაკარგვის, შემოსავლის ნაკლებობის ან გარკვეული ფინანსური ტრანზაქციების შედეგად დამატებითი ხარჯების ალბათობა, უფრო სწორად, საფრთხე. ბანკები წარმატებულები არიან მაშინ, როცა რისკები, რომლებსაც ისინი იღებენ, არის გონივრული, კონტროლირებადი და მათი ფინანსური შესაძლებლობებისა და კომპეტენციის ფარგლებში. აქტივები, უპირველეს ყოვლისა, სესხები, უნდა იყოს საკმარისად ლიკვიდური, რათა დაფაროს ფულადი სახსრების გადინება, ხარჯები და ზარალი, და ამავე დროს უზრუნველყოს აქციონერებისთვის მისაღები ანაზღაურება. ამ მიზნების მიღწევა საფუძვლად უდევს ბანკის პოლიტიკას რისკების მიღებისა და მართვის კუთხით, ასევე რისკის შეფასების მეთოდოლოგიას ცალკეული კონტრაგენტებისთვის დაკრედიტების მიზნით.

საკრედიტო პოლიტიკასაფუძვლად უდევს საკრედიტო მენეჯმენტის მთელ პროცესს, ის განსაზღვრავს ობიექტურ სტანდარტებსა და პარამეტრებს, რომლითაც უნდა წარმართონ ბანკის თანამშრომლები, რომლებიც პასუხისმგებელნი არიან სესხების გაცემაზე, დამუშავებასა და მართვაზე. როდესაც საკრედიტო პოლიტიკა სწორად არის ჩამოყალიბებული, ზემოდან მკაფიოდ აღსრულებული და ბანკის ყველა დონეზე კარგად გაგებული, ბანკის მენეჯმენტს საშუალებას აძლევს შეინარჩუნოს სწორი სესხის სტანდარტები, თავიდან აიცილოს ზედმეტი რისკი და სწორად შეაფასოს ბიზნეს შესაძლებლობები.

ბანკმა უნდა განსაზღვროს, რა სესხებს გასცემს და არა, ყოველი ტიპის სესხებიდან რამდენს გასცემს, ვის გაუკეთებს სესხს და რა პირობებში გაიცემა ეს სესხები. ბანკის პოლიტიკის მიზანი უნდა იყოს სესხებს, დეპოზიტებსა და სხვა ვალდებულებებსა და კაპიტალს შორის ოპტიმალური ურთიერთობის შენარჩუნება. საკრედიტო პოლიტიკის მიზნები უნდა მოიცავდეს საკანონმდებლო რეგულირების გარკვეულ ელემენტებს, სახსრების ხელმისაწვდომობას, მისაღები რისკის ხარისხს, სასესხო პორტფელის ბალანსს და ვალდებულებების სტრუქტურას ვადის მიხედვით.

საკრედიტო რისკის მართვა მოიცავს ოთხ ძირითად ელემენტს:

1. რისკის შეფასება.

2. რისკის გაზომვა.

3. რისკის კონტროლი.

4. რისკის მონიტორინგი.

საკრედიტო რისკის მართვის მიზნები და ამოცანები მიიღწევა გარკვეული პრინციპების დაცვით შემდეგი მეთოდებით:

· სასაზღვრო მნიშვნელობების სისტემა (ლიმიტები);

· უფლებამოსილებისა და გადაწყვეტილების მიღების სისტემა;

· საინფორმაციო სისტემა;

მონიტორინგის სისტემა;

· საკონტროლო სისტემა.

საკრედიტო რისკის მართვა არის პროცესი. ის იწყება საკრედიტო ბაზრების იდენტიფიკაციით, რომელსაც ხშირად უწოდებენ "სამიზნე ბაზრებს" და გრძელდება ვალის დაფარვის ეტაპების თანმიმდევრობის სახით. პოტენციური მსესხებლის იდენტიფიცირების შემდეგ, სესხის ოფიცერი იწყებს გადაწყვეტილების მიღების პროცესს მსესხებლისგან ინფორმაციის მოპოვებით, რათა დაადგინოს, შეესაბამება თუ არა სესხის მოთხოვნა ბანკის ამჟამინდელ პოლიტიკას. შემდეგი, თანამშრომელმა უნდა განსაზღვროს, რატომ სჭირდება მსესხებელს დამატებითი სახსრები. რეალური მიზეზის ცოდნა ბანკის თანამშრომელს შეეძლება განსაზღვროს სესხის შესაბამისი სტრუქტურა ვადების მიხედვით, შეადგინოს დაფარვის გრაფიკი და მოძებნოს ამისთვის შესაფერისი ტიპის სესხი (მაგალითად, საინვესტიციო სესხები, საბრუნავი კაპიტალის სესხები და იპოთეკა).

სესხის გაცემის პროცესში მნიშვნელოვანი ნაბიჯია პოტენციური მსესხებლის მონახულება, რაც საშუალებას მოგცემთ სწორად შეაფასოთ სესხი.

მას შემდეგ, რაც ბანკის თანამშრომელმა გააცნობიერა კლიენტის განაცხადის არსი, დაადგინა არის თუ არა იგი გონივრული და შეესაბამება თუ არა ბანკის საქმიანობის რეალობას, აუცილებელია სესხის დაფარვის წყაროების ანალიზი. ეს ანალიზი, რომელიც განსაზღვრავს დაფარვის პირველად და მეორად წყაროებს, დაგეხმარებათ განსაზღვროთ კლიენტის სესხის განაცხადის მიღება თუ უარყოფა. სესხის დაფარვის ალბათობის დასადგენად აუცილებელია კლიენტის ძლიერი და სუსტი მხარეების შესწავლა, კლიენტის განაცხადის შეფასება მისი ფინანსური ანგარიშგების, ფულადი სახსრების, კლიენტის ბიზნეს სტრატეგიის, მისი საქმიანობის ბაზრის თვალსაზრისით. მენეჯმენტის კვალიფიკაცია, ინფორმაცია ამის შესახებ და სამუშაო გამოცდილება.

სესხის დაფარვის წყაროების ანალიზი არ არის ერთნაირი სხვადასხვა ტიპის სესხებისთვის. კომპანიის გრძელვადიანი მომგებიანობა უფრო მნიშვნელოვანია გრძელვადიანი სესხებისთვის, რადგან დაფარვის წყარო არის ინვესტიციის შემოსავალი. მოკლევადიანი სესხების შემთხვევაში საჭიროა ვაჭრობის ციკლის ან აქტივების ბრუნვის ციკლის დეტალური ანალიზი - ინვენტარიზაცია დებიტორულ დავალიანებამდე და ნაღდ ფულზე, რათა დადგინდეს, რომელი საბალანსო პუნქტები შეიძლება გადაიზარდოს ნაღდად სესხის დასაფარად.

საკრედიტო ანალიზის პროცესის ეტაპები.

1. დაფინანსების მიზნის განსაზღვრა.

2. სესხის დაფარვის წყაროს განსაზღვრა (მაგალითად, თუ სესხი გამოიყენება საქონლის შესაძენად, მაშინ დაფარვის წყაროა საქონლის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი).

3. ამ კომპანიისთვის დამახასიათებელი რისკების შეფასება, რამაც შესაძლოა გაართულოს სესხის დაფარვის პროცესი (ხარისხობრივი ანალიზი).

4. ფინანსური ანალიზი. ანალიზი უნდა ჩატარდეს ისე, რომ განისაზღვროს სესხის მიღებისა და მომსახურების შესაძლებლობა.

ბანკის ოფიცერმა უნდა განსაზღვროს სესხის შესაძლო პირობები: საპროცენტო განაკვეთი, გირაო, გარანტიები და სპეციალური ნივთები, რომლებიც ასახავს სესხის თანდაყოლილ რისკს. სესხის სტრუქტურა მჭიდროდ უნდა იყოს დაკავშირებული სესხის მოსალოდნელ წყაროებთან და ვადიანობასთან.

სესხის გაცემის შემდეგ ბანკმა უნდა მიიღოს ზომები მისი დაბრუნების უზრუნველსაყოფად. საკრედიტო მენეჯმენტი ბანკის საკრედიტო დეპარტამენტის თანამშრომლების ერთ-ერთი მთავარი ამოცანაა. მსესხებლის გასაკონტროლებლად დეპარტამენტის თანამშრომლები იყენებენ თავად ბანკში არსებულ ინფორმაციას, რომელიც მოპოვებულია მსესხებლის მომწოდებლებისგან, სხვა ფინანსური ინსტიტუტებიდან და თავად მსესხებლისგან. თავისთავად, ფინანსური ინფორმაციის ანალიზი იძლევა მხოლოდ მსესხებლის პრიორიტეტულ შეფასებას. ფიგურების ანალიზის შედეგად გაჩენილ კითხვებზე პასუხების მიღება შესაძლებელია მხოლოდ თავად მსესხებელთან საუბრის შედეგად. უფრო მეტიც, ბალანსი და შემოსავლის ანგარიშგება არ იძლევა მენეჯმენტის გეგმების სრულ სურათს. მსესხებლის მდგომარეობისა და გეგმების სრული სურათის მისაღებად, სესხის ოფიცრებმა უნდა განახორციელონ საკმაოდ ხშირი ვიზიტები მსესხებელთან, რომლის დროსაც მათ შეუძლიათ შეამოწმონ მსესხებლის აღჭურვილობის არსებობა და ფიზიკური მდგომარეობა, ისევე როგორც ნებისმიერი აქტივი, რომელიც გირაოს ფუნქციას ასრულებს. . ამ ვიზიტების დროს შეგროვებული მონაცემები შეიძლება გამოყენებულ იქნას ფინანსური ანალიზის ხარისხისა და სიზუსტის შესამოწმებლად.

მსესხებლის საქმიანობის კიდევ ერთი ასპექტია სესხის ხელშეკრულების პირობების დაცვა. მსესხებლის მიერ სესხის დაფარვის ვალდებულების გარდა, ხელშეკრულება შეიძლება შეიცავდეს სხვა პირობებს, როგორიცაა საბრუნავი კაპიტალისა და ბერკეტის მინიმალური დონის შენარჩუნების ვალდებულება. მსესხებლის მიერ ამ პირობების შეუსრულებლობამ შეიძლება გამოიწვიოს მის მიმართ სხვადასხვა სანქციების გამოყენების აუცილებლობა, როგორიცაა, მაგალითად, საპროცენტო განაკვეთის გაზრდა ან უკიდურეს შემთხვევაში ხელშეკრულების გაუქმება და სესხის დაჩქარება. დაფარვის პროცესი. მსესხებლის მიერ სასესხო ხელშეკრულების პირობებთან შესაბამისობის მონიტორინგის მიზნით, ბანკებმა პერიოდულად უნდა შეადგინონ და გააანალიზონ სპეციალური მიმოხილვები. საკრედიტო ინფორმაციის ფაილი შეიცავს ინფორმაციას, რომელიც ძალიან მნიშვნელოვანია კრედიტის მონიტორინგის კუთხით, რომელიც შეიძლება გამოიყენონ როგორც შიდა, ისე გარე აუდიტორებს და მარეგულირებლებს.

სესხის დაფარვის რისკის შემცირების ერთ-ერთი მთავარი გზაა პოტენციური მსესხებლების ფრთხილად შერჩევა. ბანკმა თავისი საკრედიტო პოლიტიკის ფარგლებში უნდა განვითარდეს პოტენციური მსესხებლების ხარისხის შეფასების მეთოდებიკლიენტების ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის სხვადასხვა მეთოდისა და სტატისტიკური მოდელების გამოყენებით.

ასეთი „კლასიფიკაციის მოდელის“ მაგალითია „ზეტა მოდელი“, რომელიც შემუშავებულია ამერიკელი ეკონომისტთა ჯგუფის მიერ და გამოიყენება ბანკების მიერ საკრედიტო ანალიზში. მოდელი შექმნილია ფირმის გაკოტრების ალბათობის შესაფასებლად. ძირითადი პარამეტრის "Z" მნიშვნელობა განისაზღვრება განტოლების გამოყენებით, რომლის ცვლადები ასახავს გაანალიზებული კომპანიის ზოგიერთ ძირითად მახასიათებელს - მის ლიკვიდობას, კაპიტალის ბრუნვის ნორმას და ა.შ. თუ მოცემული ფირმის თანაფარდობა აღემატება გარკვეულ ზღვრულ მნიშვნელობას, მაშინ ფირმა შედის სანდოების კატეგორიაში, მაგრამ თუ მიღებული კოეფიციენტი კრიტიკულ მნიშვნელობაზე დაბალია, მაშინ მოდელის მიხედვით, ასეთი საწარმოს ფინანსური მდგომარეობა არის. შეშინებულია და არ არის რეკომენდებული მასზე სესხის გაცემა.

ამ მიდგომის გამოყენებით ამერიკელმა ეკონომისტმა ალტმენიშემოგვთავაზა განტოლება ბანკში სესხის მისაღებად საწარმოს გაკოტრების ალბათობის შესაფასებლად. მან გამოიყენა ხუთი ცვლადი:

X1 არის საბრუნავი კაპიტალის თანაფარდობა კომპანიის მთლიან აქტივებთან;

X2 არის გაუნაწილებელი შემოსავლის თანაფარდობა აქტივების რაოდენობასთან;

X3 არის საოპერაციო შემოსავლის თანაფარდობა (პროცენტამდე და გადასახადებამდე) აქტივების ოდენობასთან;

X4 არის კომპანიის აქციების საბაზრო ღირებულების თანაფარდობა დავალიანების მთლიან ოდენობასთან;

X5 - გაყიდვების ოდენობის თანაფარდობა აქტივების რაოდენობასთან.

ალტმანის ხაზოვანი მოდელი ან Z-ქულის განტოლება შემდეგია:

Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5.

მოდელის რიცხვითი პარამეტრების გამოსათვლელად ალტმანმა გამოიყენა მრავალჯერადი დისკრიმინაციული ანალიზის მეთოდი. განტოლებიდან გამომდინარე კლასიფიკაციის „წესში“ ნათქვამია:

თუ Z-ის ღირებულება 2,675-ზე ნაკლებია, მაშინ ფირმა უნდა იყოს კლასიფიცირებული, როგორც პოტენციური გაკოტრების ჯგუფი;

თუ Z-ის ღირებულება 2,675-ზე მეტია, ფირმას მოკლევადიან პერიოდში გაკოტრება არ ემუქრება.

Z მნიშვნელობით 1.81-დან 2.99-მდე, მოდელი არ მუშაობს, ეს ინტერვალი არის "უმეცრების რეგიონი".

ამერიკელი ეკონომისტის მიერ შემოთავაზებული კომერციული სესხის შეფასების მოდელი ჭადრაკიპროგნოზირებს კლიენტის მიერ სასესხო ხელშეკრულების პირობების შეუსრულებლობის შემთხვევებს. ამავდროულად, „პირობების შეუსრულებლობა“ გულისხმობს არა მხოლოდ სესხის დაფარვას, არამედ ნებისმიერ სხვა გადახრებს, რაც სესხს კრედიტორისთვის თავდაპირველზე ნაკლებად მომგებიანს ხდის. მოდელი მოიცავს ექვს ცვლადს:

X1 - ნაღდი ფულის და საბაზრო ფასიანი ქაღალდების თანაფარდობა აქტივების რაოდენობასთან;

X2 არის წმინდა გაყიდვების თანაფარდობა ნაღდი ფულის ოდენობასთან და სარეალიზაციო ფასიანი ქაღალდებთან;

X3 - შემოსავალი პროცენტამდე და გადასახადამდე აქტივების ოდენობამდე;

X4 - მთლიანი დავალიანება აქტივების ოდენობაზე;

X5 - ძირითადი კაპიტალი სააქციო კაპიტალზე;

X6 - საბრუნავი კაპიტალი წმინდა გაყიდვებამდე.

მოდელის სავარაუდო ინდიკატორები შემდეგია:

Y = -2,0434 - 5,24X1 + 0,0053X2 - 6,6507X3 + 4,4009X4 - 0,0791X5 -0,1020X6.

ცვლადი Y, რომელიც წარმოადგენს დამოუკიდებელი ცვლადების წრფივ კომბინაციას, გამოიყენება შემდეგი ფორმულით P ხელშეკრულების პირობებთან შეუსაბამობის ალბათობის შესაფასებლად:

P \u003d 1 / (1 + e - Y), სადაც e \u003d 2.71828.

ჩესერის მოდელში ხელშეკრულების შეუსრულებლობის ალბათობის შესაფასებლად გამოიყენება შემდეგი კრიტერიუმები:

თუ Р > 0,50, მსესხებელი უნდა იყოს კლასიფიცირებული, როგორც ჯგუფი, რომელიც არ შეასრულებს ხელშეკრულების პირობებს;

თქვენ ასევე შეგიძლიათ გამოიყენოთ მეთოდი საკრედიტო ქულა(საკრედიტო ქულა). სკორინგის მოდელის გამოყენება შესაძლებელია როგორც უკვე გაცემული სესხის შესაფასებლად (ანუ კომპანიის მიერ სესხის ხელშეკრულების პირობების დარღვევის ალბათობის ხარისხი), ასევე პოტენციური მსესხებლების შესარჩევად. სკორინგი შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც კომერციულ საწარმოებზე, ასევე ცალკეულ მსესხებლებზე.

წყარო - თ.ა. Frolova Banking: ლექციის შენიშვნები ტაგანროგი: TTI SFU, 2010 წ.