2018년은 UTII가 폐지된 해였습니다. 그러나 2016년 6월 2일에 다음과 같은 법안이 발행되었습니다. 2021년 말까지 귀속 소득 연장. 사실, 계산 순서에도 영향을 준 여러 변경 사항이 있습니다. 전가의 혁신에 대해 알아보고 동시에 2020년에 UTII가 없는 개별 기업가에 대한 전가 세금 계산을 고려합시다. 직원.

IP에 대한 귀속 세금이란

이것은 NKRF의 26.3 장에 의해 규제되는 특별 과세 제도입니다. 추정(귀속) 이익을 기반으로 하며 개별 기업가 및 법인이 사용할 수 있습니다. 특정 유형의 활동을 하는 조직. 간단한 단어로 개별 기업가를 위한 UTII(전가)가 무엇인지 고려하십시오.

전가로의 전환 가능성을 결정하는 주요 기준은 활동 유형입니다. 이 기능 덕분에 PSN과 같은 전가를 다른 모드와 결합할 수 있습니다. 예를 들어 USN 또는 OSN입니다. 그러나 여러 조세 제도에서 한 번에 한 유형의 활동에 참여하는 것은 불가능합니다.

세금을 계산할 때 예상 이익이 기준으로 간주되며 그 금액은 국가에서 설정합니다. 즉, 실제 수입은 아무런 영향을 미치지 않습니다. 사업이 수익성이 없거나 그 반대의 경우에도 세액은 동일하게 유지됩니다.

이를 통해 세금을 절약하고 모든 이익을 비즈니스 개발에 투자할 수 있습니다. 동시에보고 분기 말에 소득 신고서를 검사에 제출할 필요가 없기 때문에 회계를 단순화합니다. 그리고 회계는 유지할 수 있지만 원하는 경우에만 가능합니다.

UTII 2020: 최신 변경 사항 및 뉴스

많은 IP를 기쁘게 하는 가장 중요한 신선한 소식은 단일 세금 2021년까지 귀속 소득에 대해 계속 운영됩니다. 취소되지 않고 오히려 마무리되고 개선되었습니다.

소매 무역에 종사하는 UTII의 개인 기업가를 위한 2020년 변경 사항 및 최신 뉴스, 호텔 사업또는 기타 활동:

• 사업에 종사하지 않는 과세 대상자는 자신의 이름으로 지불한 보험료 금액을 과세 대상 세액에서 공제할 수 있습니다. 이전에는 직원이 있는 개인 사업자만이 비슷한 권리를 가졌으며 직원에 대해 지불한 기여 금액을 공제할 수 있었습니다.
• 위의 혁신은 선언 형식의 변경 두 번째를 수반했습니다.
• 계수 K1은 동일하게 유지되었습니다. 마치 2016년처럼.
• 기업가를 걱정하는 또 다른 질문은 UTII의 개별 기업가가 법인과 은행 송금으로 일할 수 있는지 여부입니다. 2020년의 얼굴. TC 번호 346.27에 명시된 바와 같이, 납세자는 개인 및 법인을 포함한 모든 고객과 협력할 권리가 있습니다. 명. 현금 또는 비현금으로. 이 항목은 변경되지 않았습니다.

UTII로 전환 - 사용 가능한 사람

전가로 전환하려는 과세 대상 사업은 다음과 같은 여러 요구 사항을 충족해야 합니다.

• 기업의 직원은 100명에 미치지 못합니다.
• 관련 활동 유형
• 제3자 기업의 사업 참여 지분은 OOI의 기부금이 자본에 포함된 조직을 제외하고 25%를 초과할 수 없습니다. 공공 기관장애인;
• 활동은 재산 사용에 대한 위임장을 기반으로 하지 않습니다.
• 서비스는 주유소 및 주유소, 주유소 장소의 임대가 아닙니다.
• 기업가는 특허를 구입하지 않았으며 ESHN 체제에 의존하지 않았습니다.

UTII는 누구에게 적합합니까? 활동 유형

개별 기업가에게 전가로 전환할 권리를 부여하는 활동 유형 목록은 지방 자치 단체로 구성됩니다. 그들은 그것을 지배합니다. 세무 부서의 규제 행위 또는 연방 세무 서비스 웹 사이트에서 목록을 볼 수 있습니다.

2020년 귀속세 개인사업자 활동표:

과세 대상 UTII 활동	예외
150 평방 미터 미만의 거래 면적을 가진 고정되지 않은 물건 및 고정 된 물건을 통한 소매 거래. 중.	농산물 무역
최대 150 평방 미터의 홀을 통해 제공되는 케이터링 서비스. m. 또는 홀이 전혀 없는 경우	의료/사회 기관의 공공 급식
가사 및 수의학 서비스	조직은 소매점 및 쇼핑 지역주유소에서
자동차 및 오토바이의 수리, 유지 보수, 세척	대규모 납세자
광고 서비스 - 광고 배치/배포	지난해 임직원 수 100명 돌파
거래 장소/무역용 토지 임대	사업체는 두 개 기업이 소유하고 있으며 두 번째 기업의 지분은 25%를 초과합니다.
접객업, 최대 500제곱미터의 침대 면적. 중.	활동은 재산 사용에 대한 신탁 계약 또는 단순 파트너십, 즉 공동 활동에 따라 수행됩니다.
자동차 및 오토바이를 이용한 화물/여객 운송(총 20대 미만)	활동 유형에는 판매세가 부과됩니다.

개인 기업가가 2020년에 UTII로 전환하는 방법

귀속 세금에 대한 활동을 수행하려면 IFTS에 완료된 신청서 UTII-2를 2부로 제출해야 합니다. 이것을 하는 것이 필요하다 개업일로부터 5일 이내.

영업소의 세무서에 진정서를 제출해야 하지만 예외가 있습니다. 일부 서비스는 귀하가 거주하는 NI에 지원해야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 배달, 배달 또는 배달이 포함된 소매 거래;
• 개인 및 대중 교통에 광고 게재
• 화물 운송, 승객.

한 번에 여러 지역에서 활동을 하는 경우 IFTS의 위치는 중요하지 않습니다. 여러 다른 검사에 연락할 필요가 없습니다. 하나면 충분합니다.

2020년 전가에 대한 지적 재산권을 지불하는 세금

개별 기업가에 대한 귀속 과세 시스템은 이전과 같이 단일 세금 지불을 제공합니다.

UTII에 지불할 필요가 없는 세금:

• 부가가치세(수출 제외)
• 개인 소득세, 법적 사람이 지불합니다.
• 재산세, 대상의 과세표준이 지적 가치로 간주되지 않는 경우.

직원이 있는 UTII의 개별 기업가에 대해 2020년에 지불해야 하는 세금을 고려하십시오.

• 직원 자신의 급여에서 공제되는 개인 소득세;
• 보험료.

IP에 대한 UTII는 어떻게 계산됩니까?

UTII는 다음 지표의 곱입니다.

• 기본 반환(DB)- 주에서 설정한 고정 값으로 활동 유형마다 다릅니다. 거주 지역은 지표에 영향을 미치지 않습니다.
• 물리적 표시기(FP)는 경우에 따라 다른 값입니다. 활동에 따라 표시기는 직원, 자동차 또는 자동차의 수를 고려합니다. 평방 미터.
• K1– 경제부가 설정한 계수. 2020년에 K1은 1.798입니다.
• K2- 지방자치단체에서 설정한 값. 이것은 수정 요소입니다.
• 매기다상수 값입니다.

  개인 기업가를 위한 2020년 UTII의 세율은 15%입니다.

월세는 이렇게 계산됩니다. 분기 금액을 찾으려면 결과 제품에 3을 곱해야 합니다. UTII를 계산하는 최종 공식은 다음 형식을 취합니다.

한 분기에 대한 UTII = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

기억하십시오: 15%를 곱할 때 0.15를 곱해야 합니다.

개인 기업가에 대한 2020년 UTII 계수는 세무서와 연방세청 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. 마지막 옵션의 경우 사이트에 지역을 입력하고 기다려야 합니다. 페이지 아래로 내려가면 K2 목록을 볼 수 있으며 그 목록에서 옆에 표시된 활동 유형에 맞는 것을 선택해야 합니다.

활동 코드 및 기본 반환 금액

개별 기업가를 위한 2020년 UTII에 해당하는 기본 수익성 및 활동 코드는 NKRF 또는 아래 표에서 찾을 수 있습니다.

모든 과세 활동에 대한 전체 코드 목록은 NCRF에 나와 있으며 문서 번호 346.29에 의해 규제됩니다.

UTII 계산의 예

예 1, 소매

계산 조건 : 과세 대상은 도시 A에 매장을 열고 소매점에서 여성 신발을 판매하며 부서 면적은 25 평방 미터입니다. 중.

조건에 따르면 납세자는 고정 소매 거래에 종사하고 있습니다. 고객 서비스는 거래소를 통해 수행됩니다. 이 정보를 알면 데이터베이스 - 1800 루블을 찾습니다. FP(물리적 표시기)는 IP가 임대한 건물의 면적으로 25제곱미터에 해당합니다.

K1은 1.798과 같은 상수 값입니다. 최대 30 평방 미터의 소매 시설을위한 도시 A의 K2. m은 1입니다.

모두 알 수 없는 양발견되면 공식으로 대체해야합니다.

UTII \u003d (1800 x 25 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 \u003d 36,409 루블. 50캅.

이러한 간단한 조작 덕분에 소매 거래에 종사하는 개별 기업가의 2020년 귀속 소득에 대한 단일 세금을 계산할 수 있습니다.

예 2, 화물 운송

B라는 지역에는 승객 수송을 위한 대행업체, 즉 택시 서비스가 있다. 이 기관은 Ford와 Opel이라는 두 대의 차량을 통해 업무를 수행합니다. UTII를 계산해 봅시다.

비율은 15%입니다. 화물 운송용 DB - 6000 루블, FP로 자동차 수 - 2를 고려할 것입니다. K1은 항상 그렇듯이 1.798입니다. 지역 B의 트래픽에 대한 K2는 1입니다.

UTII \u003d (6000 x 2 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 \u003d 3,236 루블. 30캅.

UTII - 지불 조건

당 과세 기간귀속 분기. 그리고 마감일은 모든 분기의 25일과 첫 달에 집중됩니다. 즉, 세금 납부는 4 월, 7 월, 10 월 및 1 월에 1 년에 4 번 및 25 일 모두 이루어집니다.

기한이 주말과 겹칠 경우 개인사업자는 다음 평일에 세금을 납부할 수 있습니다. 예를 들어 4월 25일이 토요일인 경우 마감일은 4월 27일 월요일로 변경됩니다.

2020년은 입금마감일이 평일이 되므로 기한을 기준으로 합니다.

UTII를 줄이는 방법

UTII 계산에 여러 지표가 나타나므로 값을 줄이면 세액을 줄일 수 있습니다. 계수를 줄이는 것은 즉시 버릴 수 있으며 주 및 지역 당국에서 설정합니다. 그러나 나머지 수량에 대해 작업할 수 있습니다.

따라서 개별 기업가를 위해 2020년에 UTII의 크기를 줄이는 몇 가지 방법이 있습니다.

1. 기업이 근로자를 고용하는 경우 직원 수가 감소하면 세금이 감소합니다. 직원을 줄일 필요는 없으며 다른 유형의 활동을 위해 일부를 다시 등록할 수 있습니다.
2. FP의 역할이 방의 크기라면 줄일 수도 있습니다.

   판매 지역에만 세금이 부과되므로 건물의 절반을 팔 필요가 없습니다. 다용도실의 거래 플로어의 일정 비율을 차지하는 것으로 충분하며 좋은 결과를 얻을 수 있습니다.

3. UTII가 단순화 된 세금 시스템 (단순화)과 올바르게 결합되면 개별 기업가를위한 2020 년 UTII 금액이 급격히 감소합니다.
4. 기업이 일정 기간 동안 기능하지 않았다는 문서가 조사관에 제출되면 K2가 낮아질 수 있습니다.

UTII에 대한 납세자를 위한 문서

행위 회계 UTII의 IP는보고뿐만 아니라 필수 사항이 아닙니다.. 그러나 전가에 의존 한 기업가에게 필수 문서가 있습니다.

이는 활동 유형별 과세 조건을 충족하는 데 필요합니다. 예를 들어, 납세자는 추가 직원을 고용하고 허용 가능한 100명을 초과할 수 있습니다.

개별 기업가가 유지해야 하는 문서 유형:

1. 물리적 지표에 대한 회계;
2. 세금 환급;
3. 직원을 위한 보고
4. 추가 보고;
5. 현금 징계.

2018년에는 고객과 현금 및 전자 화폐온라인 금전 등록기로 전환해야 합니다.

개인 기업가가 UTII에 대한 회사 등록을 취소하는 방법

폐업한 날부터 5일 이내에 사업자등록 말소 사실을 알려야 합니다. 이를 위해 그들은 전가가 발행된 세무서에 청원서를 제출합니다. UTII-4 형식의 신청서가 작성됩니다.

과세기간 중에 조세제도를 변경하는 것은 불가능합니다. 새해 직전. IP가 UTII의 조건에 맞지 않는 경우는 예외입니다.

조세 제도 자체는 과세 시스템에서 제외될 예정입니다. 귀속이 100% 유효할 때까지 2021년은 개별 기업가 및 법인에 대해 UTII가 취소되는 해가 되어야 합니다. 명.

지불을 계산하려면 UTII 세금이 웹사이트에서 직접 무료 온라인 계산기를 사용할 수 있습니다.

메모! UTII가 유효합니다 2020년 말까지. 2021년 1월 1일부터 특정 조세 제도가 취소됩니다(2012년 6월 29일 법률 No. 97-FZ).

UTII 란 무엇입니까?

귀속 소득에 대한 통합 세금은 특정 유형의 활동과 관련하여 개별 기업가 및 조직이 적용할 수 있는 특별 조세 제도입니다.

메모: UTII의 간소화된 세금 시스템과 달리 실제 수령한 소득은 중요하지 않습니다. 세금은 주를 설정(부과)하는 예상 소득 금액을 기준으로 계산됩니다.

다른 특별 제도와 마찬가지로 UTII의 특징은 일반 과세 시스템의 주요 세금을 하나로 대체하는 것입니다. 전가는 지불 대상이 아닙니다.

• 개인 소득세 (개인 기업가의 경우).
• 소득세(조직용).
• VAT(수출 제외).
• 재산세(대상물 제외, 과세 기준이 지적 가치로 결정됨).

채우는 방법에 대해 UTII 선언 2020년 1분기 읽기.

UTII를 적용할 권리가 있는 사람

특정 조건을 충족하는 개별 기업가 및 조직, 특히:

• 직원 수는 100명을 초과하지 않습니다.
• 다른 조직의 참여 비율이 25% 이하인 조직을 제외하고 승인된 자본장애인 공공기관의 기부금으로 구성되어 있습니다.

노트, 2020년 1월 1일부터 UTII를 적용할 수 없습니다모피 의류, 신발 및 의약품 판매. 지정된 제품 그룹 . Art의 새 판에 따라. 러시아 연방 세금 코드 346.27에 따라 판매는 UTII 프레임 워크 내에서 소매로 인식되지 않습니다.

UTII를 적용할 수 없는 사람

• 직원이 100명 이상인 조직 및 개인 기업가.
• Art 2.2 단락 2에 나열된 여러 기관을 제외하고 다른 조직의 참여 비율이 25%를 초과하지 않는 조직. 러시아 연방 세법 346.26.
• 의약품, 신발 및 모피 제품(의류, 액세서리) 판매와 관련된 조직 및 개인 기업가.
• 단순 파트너십 또는 신탁 관리 계약에 따라 운영되는 개별 기업가 및 조직.
• 주유소 및 주유소 임대 서비스를 제공하는 개인 기업가 및 조직.
• 케이터링 서비스를 제공하는 교육, 건강 및 사회 복지 기관.
• 가장 큰 납세자의 범주에 속하는 조직.

조직을 가장 큰 납세자로 분류하는 기준은 2007년 5월 16일자 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 설정되었습니다. N MM-3-06 / [이메일 보호됨]가장 큰 납세자에는 지역 및 연방 수준의 두 가지 범주가 있습니다.

지역 조직에는 연간 소득이 있는 조직이 포함됩니다(마지막 보고를 포함하지 않는 마지막 3개 중 하나). 100~350억 루블

최대 납세자에게 연방 수준총 소득이 다음을 초과하는 조직을 포함합니다. 350억 루블

군산복합체, 전략기업, 사회단체의 조직에 대해서는 별도의 기준이 설정되어 있다.

면허가 있는 경우 가장 큰 납세자는 다음을 포함합니다. 신용 기관, 보험사(보험, 재보험, 상호보험 수행), 시장참가자 귀중한 서류, 보험 중개인, 연금 보험 및 보안 활동에 종사하는 조직.

메모: 특별과세제도를 적용하는 단체는 최대납세자로 분류할 수 없음.

UTII에 해당하는 활동 유형

UTII 사용이 제공되는 활동의 분류자

각 지방 자치 단체에서 지방 당국은 납세자가 UTII로 전환할 수 있는 활동 유형을 독립적으로 결정합니다. 따라서 이 목록은 주제에 따라 다를 수 있습니다. 귀책에 해당하는 활동 목록은 지방 당국의 규제법에 나와 있습니다.

메모: 예를 들어 모스크바와 같은 여러 지역에서는 UTII가 설치되어 있지 않습니다.

2020년에 UTII로 전환

UTII로 전환하려면 5 일, 활동 시작 후 신청서를 2부(조직의 경우 - UTII-1 양식, 개인 기업가의 경우 - UTII-2 양식)로 작성하여 세무 서비스에 제출하십시오.

신청서는 IFTS에 제출됩니다. 사업장에서단, 다음과 같은 서비스를 제공하는 경우

• 배달 또는 행상 소매 거래.
• 차량에 광고 배치.
• 승객 및 물품 운송을 위한 도로 운송 서비스 제공

UTII로의 전환 신청서, 조직은 해당 위치에서, 개인 기업가는 거주지에서 제출해야 합니다.

활동이 동일한 도시 또는 지역의 여러 장소에서 수행되는 경우(하나의 OKTMO 사용), 각 세금 서비스에서 UTII 납부자로 등록할 필요가 없습니다.

동안 5 일신청서를 받은 후 세무 서비스는 개인 기업가 또는 조직을 UTII 지급인으로 등록했음을 확인하는 통지를 발행해야 합니다.

2020년 UTII로의 전환을 위한 조건

• 직원 수는 100명 미만입니다.
• 다른 조직의 참여 비율은 25%를 넘지 않습니다.
• 조직 또는 개인 기업가는 UTII 사용이 금지된 법인에 속하지 않습니다(2항, 2.2항, 러시아 연방 세법 346.26조, 러시아 연방 세법 346.27조).
• UTII는 활동을 수행할 계획인 영역에 도입되었습니다.

2020년 UTII 세금 계산

귀속 소득에 대한 단일 세금 한 달 안에다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

UTII \u003d 기본 소득 x 물리적 지표 x K1 x K2 x 15%

기본 수율물리적 지표의 단위당 주에 의해 설정되며 기업 활동 유형에 따라 다릅니다.

물리적 지표각 유형의 활동에는 고유 한 것이 있습니다 (일반적으로 직원 수, 평방 미터 등).

표 1. UTII 활동 유형별 기본 수익성 및 물리적 지표

K1디플레이터 계수입니다. 그 가치는 매년 러시아 경제 개발부가 설정합니다. 2019년에 이 계수는 K1 = 1.915였습니다. 맨 위로 2020년크기가 승인되었습니다 2,009 (2019년 10월 21일자 주문 번호 684).

메모: 2020년 1분기 보고서의 경우 계수 K1을 2.005로 조정할 수 있습니다. 위에서 언급한 순서의 이러한 변경은 법적 행위 포털에 게시됩니다.

K2- 보정 계수. 특정 유형의 활동에 대한 UTII 세금을 줄이기 위해 지방 자치 단체에서 설정합니다. 연방 세금 서비스의 공식 웹 사이트에서 그 의미를 찾을 수 있습니다 (사이트 상단에서 지역을 선택하면 필요한 정보가 포함 된 법적 행위가 "지역의 특성" 페이지 하단에 나타납니다. 법률” 섹션).

노트, 2015년 10월 1일부터 지역의 지방 당국은 변경 권한을 받았습니다. 세율엔비디. 값의 범위는 납세자의 범주와 기업 활동 유형에 따라 7.5 ~ 15%입니다.

분기의 UTII 세금 계산

UTII를 계산하려면 분기 동안세금 금액을 개월 단위로 합산해야 합니다. 한 달 동안의 세액을 곱할 수도 있습니다. 3 , 그러나 분기 동안 물리적 지표가 변경되지 않은 경우에만 해당합니다(계산 시 지표의 새로운 값은 변경된 동일한 달부터 시작하여 고려되어야 함).

불완전한 달에 대한 UTII 세금 계산

UTII를 계산하려면 한 달 미만 동안, 월 전체의 세액에 금액을 곱해야합니다. 실제 일해당 월의 활동을 해당 월의 달력 일수로 나눈 값입니다.

여러 유형의 활동에 대한 UTII 세금 계산

당신이 가지고 있다면 여러 활동 UTII에 해당하는 경우 각각에 대한 세금을 별도로 계산한 다음 결과 금액을 합산해야 합니다. 활동이 에서 수행되는 경우 다른 지방 자치 단체, 세금을 계산하고 각 OKTMO에 대해 별도로 지불해야 합니다.

UTII 세금을 줄이는 방법

• 개인 기업가 직원 없음줄일 수 있습니다 100% 자신에 대한 과세 기간(분기)에 지불된 고정 지불 금액에 대한 UTII 세금. 개별 기업가는 스스로 보험료를 지불하는 데 가장 편리한 일정을 독립적으로 선택합니다(가장 중요한 것은 전체 금액이 1월 1일부터 12월 31일까지 1년 내에 정시에 지불된다는 것입니다).

  노트 2016년 1월 26일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-09 / 2852에 따라 제정신인 사람은 다른 분기에 지불한 보험료에 대한 세금을 줄일 수 있었습니다. 과거 보고 기간에 대한 신고서 제출 전. 예를 들어 개인 기업가는 4월 20일(1분기 보고서 제출 마감일) 이전에 납부한 기부금에 대해 1분기 세금을 감면받을 수 있습니다.

  또한 한 세금 기간에 대해 지불한 보험료를 다른 세금 기간에 줄이는 것을 수락할 수도 있습니다. 예를 들어, 2019년 4분기의 경우 2020년 1분기에 기부금이 이전되었습니다. 따라서 2020 년 1 분기 세금을 계산할 때 공제를받을 수 있습니다 (2013 년 3 월 29 일 No. 03-11-09 / 10035 일자 편지).

• 개인 및 조직 직원들과로 줄일 수 있습니다 50% 직원에 대해 지불한 보험료 및 자신에 대한 고정 기여금(IP)에 대한 세금.

  메모: 예술의 변화. 개인 기업가에게 고용 된 직원이있는 상태에서 기부금에 대한 세금을 줄일 수있는 기회를 제공하는 러시아 연방 세법 346.32가 2017 년 1 월 1 일에 발효되었습니다. 2017년까지 직원에게 급여를 지급하는 개별 기업가는 스스로 보험료에 대한 세금을 줄일 수 있는 권리가 없었습니다.

  개인 사업자에 대한 50% 세금 감면 한도는 직원이 있었던 분기에만 적용됩니다.

• 2018-2019년에 UTII의 개별 기업가는 18,000루블의 구매 및 설치 비용을 고려할 수 있습니다. 세금을 계산할 때. 2017년 2월 1일부터 2019년 7월 1일까지 온라인 현금 데스크를 등록한 개인 기업가는 이 혜택을 받을 수 있습니다. 개별 기업가가 케이터링 서비스를 제공하고 직원과 소매 거래를 수행하는 경우 금전 등록기는 2017년 2월 1일부터 2018년 7월 1일까지 등록해야 합니다. 공제를 받으려면 이러한 비용이 다른 과세 시스템에서 더 일찍 고려되어서는 안 됩니다.

  혜택 금액 - 18 000 문지름.각 금전 등록기마다.

  노트 2019년 4분기는 개별 기업가가 현금 공제를 선언할 수 있는 선언의 마지막 분기입니다. 2020년에는 신고가 불가능합니다.

보험료 감소로 UTII 세금을 계산하는 예

초기 데이터

2020년에 IP Antonov VM이 있다고 가정합니다. Balashikha(모스크바 지역)에서 신발 수리 서비스를 제공했습니다.

기본 수율 7500 문지름.

신발 수선 서비스의 물리적 지표는 직원 수(1인 사업자 포함)입니다. 일년 내내 물리적 지표변하지 않았고 그랬다. 2 .

계수 K1 2020년은 2,009 .

계수 K2 Balashikha에서 이러한 유형의 활동은 0,8 .

월간 IP Antonov VM 직원에게 보험료를 지불했습니다. 그가 지불한 모든 RUB 86,000(1분기: 20,000루블, 2분기: 23,000루블, 3분기: 22,000루블, 4분기: 21,000루블)

자신을 위해 IP Antonov VM. 2020년 고정 보험료에 RUB 40,874

세금 계산

물리적 지표는 일년 내내 변경되지 않았으므로 각 분기의 세금은 7,500루블과 같은 방식으로 계산됩니다. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3개월 x 15% = RUB 10,848.6

결과 세액은 직원에 대한 지불된 보험료와 자신에 대한 고정 기여금으로 줄일 수 있지만, 50% .

따라서 SP Petrov The.M입니다. 분기마다 지급해야 합니다 RUB 5,424.3(10,848.6 루블 x 50%).

직원이 없는 UTII IP를 계산하는 예

초기 데이터

2020년 Ivanov A.A. Smolensk에서 수의학 서비스를 제공했습니다.

기본 수율이러한 유형의 활동은 7 500 문지름.

수의학 서비스에 대한 물리적 지표는 직원 수(개인 기업가 포함)입니다. 일년 내내 물리적 지표변하지 않았고 그랬다. 1(자체 IP).

계수 K1 2020년은 2,009 .

계수 K2 Smolensk에서 이러한 유형의 활동은 1 .

이바노프 A.A. 스스로 보험료를 냈다. 그가 지불한 모든 RUB 40,874(분기당 10,218.5 루블).

세금 계산

물리적 지표는 일년 내내 변경되지 않았으므로 각 분기의 세금은 7,500루블과 같은 방식으로 계산됩니다. x 1 x 2,009 x 1 x 3개월 x 15% = RUB 6,780.38

이에 따른 세액은 본인이 납부한 보험료 전액에서 감액될 수 있습니다.

납부한 보험료 금액이 계산된 세액을 초과하기 때문에 IP Petrov The.M. 분기 말에 지불할 필요가 없습니다(6,780.38루블 - 10,218.5에서 0보다 작음).

다른 과세 기간에 보험료를 지불 할 때 직원없이 UTII IP를 계산하는 예

초기 데이터

2020년 1분기 Sergeev A.A. 모스크바 지역 푸쉬 키노시에서 자동차 수리, 유지 보수 및 세척 서비스를 제공했습니다.

기본 수율이러한 유형의 활동은 12000 문지름.

물리적 지표는 직원 수(개인 사업자 포함).

계수 K1 2020년은 2,009 .

계수 K2푸쉬키노에서 이러한 유형의 활동은 1 .

2020년 1분기에 Sergeyev는 2019년 4분기와 2020년 1분기에 총 19,278루블의 보험료를 지불했습니다. (2019년 4분기 9,059.5루블 및 2020년 1분기 10,218.5루블).

2020년 1분기 세금 계산

12000 문지름. x 1 x 2,009 x 1 x 3개월 x 15% = RUB 10,848.6

다른 기간에 이체된 보험료를 포함하여 실제로 전액 지불한 보험료만큼 결과 세액을 줄일 수 있습니다. 즉, 기업가는 19,278 루블의 세금을 줄일 수 있습니다.

따라서 SP Sergeevu A.A입니다. 2020년 1분기에는 UTII(10,848.6루블 - 0보다 작은 19,278루블)를 지불할 필요가 없습니다.

2020년 UTII 세금 납부 마감일

UTII의 과세 기간은 분기입니다.

2020년 UTII 지불 마감

메모. 세금을 납부해야 합니다 계간지정시에 25일까지다음 분기의 첫 달. 그러나 2020년에는 1~3분기에 대한 세금 마감일이 주말이므로 다음 영업일로 변경됩니다. 4 분기에 대한 UTII 지불 기한은 연기되지 않습니다.

세무 회계 및 보고 UTII

물리적 지표에 대한 회계

UTII의 모든 개별 기업가와 조직은 물리적 지표를 기록해야 합니다. 이를 수행하는 형식 - 코드는 직원이 강력히 권장하는 모든 소위 "UTII Books"를 규제하지 않습니다. 세금 서비스, 불법적인. 특히 "수입", "비용" 등과 같은 섹션이 포함된 경우

그러나 어쨌든 물리적 지표를 고려할 필요가 있으므로 그러한 책의 비용이 수용 가능한 경우 (부재에 대한 벌금은 500 ~ 700 루블) 구매할 가치가 있습니다. 그러나 동시에 수행해야 함을 기억하는 것이 중요합니다. 물리적 지표만, 수입 및 지출에 대한 기타 모든 정보는 입력할 필요가 없습니다.

세금 환급

UTII의 과세 기간은 분기입니다.

에 의해 분기별 실적, 나중에 20일다음 분기의 첫 달에 UTII의 모든 개인 기업가와 조직은 세금 보고서를 제출해야 합니다.

2020년 UTII 선언 제출 마감

메모: UTII 신고서 제출 마감일이 주말 또는 공휴일인 경우 다음 영업일로 이월됩니다.

회계 및 보고

UTII를 적용하는 개별 기업가는 제출할 필요가 없습니다. 재무제표그리고 기록을 유지합니다.

UTII에 대한 조직, 세금 환급물리적 지표에 대한 회계는 회계 기록을 유지하고 재무 제표를 제출해야 합니다.

회계 명세서 다른 카테고리조직이 다릅니다. 일반적으로 다음 문서로 구성됩니다.

• 대차 대조표(양식 1).
• 보고하다 재무 결과(양식 2).
• 자본 변동 내역서(양식 3).
• 현금 흐름표(양식 4).
• 자금의 의도된 사용에 대한 보고서(양식 6).
• 표 및 텍스트 형식의 설명.

회계에 대해 자세히 알아보기

현금 징계

현금의 수령, 발행 및 보관(현금 거래)과 관련된 작업을 수행하는 조직 및 기업가는 현금 규율 규칙을 준수해야 합니다. 개별 기업가의 경우 단순화된 규칙이 있습니다.

현금 징계에 대해 자세히 알아보십시오.

노트, 2017-2019년에 조직 및 개인 기업가(일부 예외 제외)로부터 자금을 받을 때 개인(때로는 다른 개인 기업가나 법인에서) 온라인 현금 데스크로 전환했습니다. 서비스 부문 직원이 없는 개인 사업자는 2021년 7월 1일까지 연기 혜택을 누릴 수 있습니다.

추가 보고

UTII와 다른 조세 제도의 결합

UTII와 USN을 결합하는 규칙에 대해 읽어보십시오.

메모: 다른 조세 제도 하에서 동일한 유형의 활동에 동시에 참여 그것은 금지되어 있습니다. 또한, 필요한 갈라져각 과세 시스템에 대해 세금 기록(재산, 부채, 비즈니스 거래)을 유지하고 보고서를 제출하고 세금을 납부합니다.

UTII에 대한 별도의 회계

조세 제도를 결합 할 때 필요합니다. 분리된다른 활동에 대한 수입 및 비용에서 UTII에 대한 수입 및 비용. 일반적으로 소득 분할에는 어려움이 없습니다. 결과적으로 상황은 비용과 관련하여 다소 복잡합니다.

모든 유형의 활동(이사, 회계사 등)에 동시에 참여하는 직원의 급여와 같이 UTII 또는 다른 활동에 명확하게 귀속될 수 없는 비용이 있습니다. 이러한 경우 비용은 다음과 같아야 합니다. 나누다두 부분으로 비례적으로연초부터 발생주의 기준으로받은 소득.

UTII 사용 권한 상실

조직 또는 개인 기업가는이 체제 적용 조건을 위반하는 경우 UTII를 사용할 권리를 잃습니다. 대부분의 경우 이것은 직원 수 때문입니다. 즉, 과세 기간(분기)의 결과에 따르면 평균 직원 수는 100명을 초과했습니다.

조직 또는 개인 기업가가 UTII 만 적용하는 경우 전가 권리를 상실한 경우 위반이 발생한 분기부터 일반 과세 제도로 자동 이전됩니다.

단순화 된 세금 시스템이 UTII와 함께 사용 된 경우 전가 권리를 상실한 경우 회사 (IP)는 자동으로 주요 과세 제도로 단순화 된 세금 시스템으로 이전됩니다. 이 경우 간이과세제도로의 전환 신청서를 다시 제출할 필요가 없습니다.

다른 조세 제도로의 전환

개인 기업가 또는 조직이 귀속 납세자가 아닌 경우를 제외하고는 내년부터 UTII에서 다른 과세 제도로 전환할 수 있습니다. 이 경우 지불인은 예를 들어 귀속 활동이 종료된 달부터 간소화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다.

UTII 등록 취소

등록 취소 신청서는 UTII에 대한 활동 종료일로부터 5일 이내에 2부(조직의 경우 UTII-3 양식, 개인 기업가의 경우 UTII-4 양식)로 작성하여 세무 서비스에 제출해야 합니다. .

신청서를 받은 후 5일 이내에 IFTS는 개별 기업가 또는 조직의 UTII 지급인 등록 취소를 확인하는 통지를 발행해야 합니다.

UTII 사용에 대해 자주 묻는 질문

UTII에서 활동 시작 날짜로 간주되는 날짜는 무엇입니까? 임대차 계약을 체결한 날짜, 매장을 오픈한 날짜, 또는 첫 수입을 받은 날짜는 무엇입니까?

사업개시일은 최초의 소득이 발생한 날입니다. 따라서 UTII로의 전환을 신청할 때 보고서는 임대 계약의 체결이나 건물의 수락 및 양도 행위 서명이 아닌 첫 번째 소득을 수령 한 날짜부터 보관해야합니다.

예를 들어 단순화된 세금 시스템이나 특허와 같이 UTII에 대한 수익 제한이 있습니까?

UTII에는 소득 제한이 없습니다. 이것이 UTII와 다른 특수 체제의 주요 차이점입니다.

소매업에 종사하는 개인 기업가가 외국 기업과 계약을 체결할 수 있습니까?

세금 코드는 UTII를 적용할 목적으로 외국 회사와의 소매 거래에 대한 제한을 설정하지 않습니다. 이러한 유형의 활동 조건이 준수되는 경우(즉, 도매가 아닌 소매), 개별 기업가는 UTII 지불인이 되어 외국 경제 활동을 수행할 권리가 있습니다.

개별 기업가가 UTII에 자격이 있어 승객과 상품을 법인으로 운송하는 서비스를 제공할 수 있습니까?

세법 346.26조 2항 5항에 따라 러시아 연방특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템은 권리가 있는 조직 및 개인 기업가가 수행하는 승객 및 상품 운송을 위한 자동차 운송 서비스 제공 분야의 기업 활동에 적용될 수 있습니다. 그러한 서비스 제공을 목적으로 하는 20대 이하의 차량에 대한 소유권 또는 기타 권리(사용, 점유 및(또는 ) 주문).

소유권 또는 기타 권리(소유, 사용 및(또는) 처분)에 따라 사용할 수 있는 자동차의 수는 유료 서비스를 제공하기 위한 자동차의 수로 이해해야 하지만 20대를 넘지 않아야 합니다. 리스 및 재임대 계약을 포함하여 납세자 대차대조표에 있거나 리스(인수)된 승객 및 상품의 운송.

러시아 연방 조세법 제 346.27 조는 다음과 같이 결정합니다. 차량도로로 승객과 상품을 운송하기 위한 자동차(모든 유형의 버스, 자동차 및 트럭). 차량에는 트레일러, 세미 트레일러 및 드롭 트레일러가 포함되지 않습니다.

자동차 운송 서비스 제공 분야의 관계는 "운송"장에 의해 규제됩니다. 민법러시아 연방(이하 러시아 연방 민법이라고 함).

러시아 연방 민법 제 784 조 1 항은 상품 및 승객의 운송이 운송 계약에 따라 수행된다고 규정합니다.

러시아 연방 민법 제 785 조 1 항에 따라 상품 운송 계약에 따라 운송인은 발송인이 위탁 한 상품을 목적지까지 배달하고 사람 (수취인)에게 발행 할 것을 약속합니다. 상품을 수령할 권한이 있고 발송인은 상품 운송에 대해 정해진 요금을 지불할 것을 약속합니다.

따라서 법인과 체결 된 상품 운송 계약에 따라 자동차 운송 서비스를 제공하는 기업 활동과 관련하여 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템이 적용될 수 있습니다.

UTII는 특별 과세 제도입니다.이 특별 제도는 개인 기업가와 LLC 모두에서 사용할 수 있습니다. 존재하는 동안 조세 제도는 몇 가지 변경 사항을 거쳤습니다. 처음에는 특정 유형의 활동에 종사하는 사람들이 반드시 이 제도로 이전되었습니다. 이제 UTII는 자발적 제도입니다. 언제든지 전환하고 철회할 수 있습니다.

중요한! 러시아 연방 세법 26.3장의 조치가 3년 더 연장되어 개별 기업가와 LLC가 귀속을 추가로 적용할 수 있습니다. 2021년 1월 1일까지 유효합니다.

이것은 UTII 및 기타 부기 뉘앙스의 유지 관리를 크게 촉진할 수 있습니다. 서비스위험을 최소화하고 시간을 절약합니다.

UTII: 신청할 수 있는 사람

UTII에 따라 누가 세금을 낼 수 있는지에 관해서는 2019년에 특별한 변화가 없었습니다. 에 UTII 지불법률에 의해 제공되는 활동 유형에 종사하는 개별 기업가 및 LLC에게 양도할 권리가 있습니다. 전체 목록세금 코드 (346.26 조)에 등록되어 있지만 특정 지역에서 유효한 목록은 법률 형식으로 지역 당국의 승인을 받았습니다.

UTII를 사용할 필요는 없습니다. 이것은 개별 기업가의 자발적인 결정입니다. 자신의 의지활동이 승인된 목록에 있는 경우. 단순화된 세금 시스템과 같은 다른 과세 체계와 함께 UTII를 사용할 수도 있습니다.

다음을 제공하거나 수행하는 경우 UTII를 사용할 수 있습니다.

1. 가사 서비스(OKUN에서 확인해야 함);
   중요한! 2017년부터 개정된 코드 목록이 적용되었으므로 가사 서비스에 대해 별도로 말할 필요가 있습니다. 이것은 새로운 All-Russian 분류기 OK 029-2014(NACE Rev. 2)로의 전환 때문입니다. 종 코드 목록 경제 활동가사 서비스와 관련된 서비스 코드 목록은 2016년 11월 24일자 러시아 연방 정부령 No. 2496-r에 의해 결정됩니다.
2. 수의학 서비스;
3. 자동차 운송과 관련된 서비스(여객 및 화물 운송, 수리/ 엔지니어링 작업및 차량 세척, 주차 공간 배달);
4. 소매;
5. 출장 음식 서비스;
6. 배달 / 행상으로 분류되는 무역;
7. 옥외 광고의 배치;
8. 인구의 임시 숙박 시설 / 숙박 시설 (최대 500m 2 면적);
9. 다른.

4항과 5항에 따르면 제한 사항이 있습니다. 이 활동은 홀 없이(무역 또는 방문객 접대용) 또는 최대 150m 2의 홀에서 수행해야 합니다.

UTII로 전환하려는 개인 기업가의 경우 세금 코드의 전체 활동 목록과 개별 기업가가 활동을 수행할 주제의 현지 법률을 연구하는 것이 좋습니다. 일부 유형의 활동은 러시아 연방의 한 주제에서 UTII에 적합하고 다른 주제에서는 해당 목록에 속하지 않는 경우가 있습니다.

UTII로 전환하려면 개별 기업가가 자신의 비즈니스가 특별 체제 사용 제한 사항을 준수하는지 평가해야 합니다. 따라서 IP와 그 활동이 충족해야 하는 매개변수는 무엇입니까?

• 전년도 IP 직원의 평균 수는 100명 미만입니다.
• 개인 기업가는 단순 파트너십이 있거나 재산의 신탁 관리에 대한 계약 조건이 있는 경우 UTII를 사용할 수 없습니다.
• IP가 전송되지 않음 주유소임시 소유/사용을 위해.

UTII를 사용하려는 LLC의 경우 최대 납세자로 간주되지 않는 것이 중요하며 승인된 자본에서 다른 법인의 지분이 25%를 초과해서는 안 됩니다.

중요한! 2015년에 판매세가 도입되었지만 지금까지는 모든 사람에게 적용되지는 않는다는 것을 우리는 모두 기억합니다. 이와 관련하여 UTII는 시정촌에서 판매세가 도입된 활동 유형에 더 이상 적용될 수 없습니다.

2015 년부터 UTII의 회사 및 개인 기업가가 재산세를 지불해야한다는 사실에 대한 세금 계산 기준이 지적 가치로 결정되면 오래 전에 썼습니다. 이는 UTII에 따라 소득이 과세되는 활동에 직접 사용되는 건물(예: 비즈니스 센터 또는 사무실 건물)에 적용됩니다. 지난 2년 동안 관련 규정을 채택한 지역의 수가 각각 증가했으며, 이 세금의 납부자는 내년에 증가할 것입니다. 특별 제도는 개별 기업가와 법인이 지적 가치를 기준으로 계산한 재산세 납부를 면제하지 않는다는 점을 기억하십시오.

UTII: 개인 기업가가 납세자가 되는 방법

2019년에도 여기에는 큰 변화가 없었습니다. 공식적으로 추정 지급인이 되려면 개인 기업가가 세무서에 신청서를 제출해야 합니다. 특별 승인 양식 No. ENVD-2(LLC의 경우 - No. ENVD-1)에 따라 작성됩니다. 이것은 이 특별 제도를 사용할 권리를 부여하는 활동이 시작된 날로부터 5일 이내에 이루어져야 합니다.

추가 서류는 일반적으로 필요하지 않습니다. 세무서에서 개인사업자에게 개인사업자 등록 및 등록증 사본과 여권 사본을 요청할 수 있습니다.

IP를 새로 개설하는 경우 IP로 등록할 때 일련의 문서와 함께 UTII 신청 신청서가 제출됩니다.

5일 이내에 검사관은 귀하에게 통지서를 발행해야 합니다. 등록 날짜는 UTII의 요구 사항에 따라 가능한 활동 시작 날짜와 일치합니다(신청서를 작성할 때 표시해야 함).

개인 기업가는 이미 동일한 세금에 등록되어 있지만 다른 이유로 UTII에 등록해야 합니다. 신청서는 실제 영업소에서 제출됩니다. 예외는 다음과 같습니다: 유통 무역, 차량 광고, 여객 및 화물 운송. 개별 기업가의 활동이 여러 지방 자치 단체로 확장되는 경우 각 지방 자치 단체에 등록해야 함을 기억하는 것이 중요합니다.

이 단락을 준수하지 않을 경우 어떤 위험이 있습니까? 개별 기업가가 규정된 기간 내에 UTII 적용 신청서를 제출하지 않은 경우 세무 당국은 해당 기간 동안 소득의 10% 형태로 벌금을 부과할 수 있는 권한이 있습니다. 40,000 루블).

UTII 체제는 자발적이므로 포기할 수 있습니다. 이를 위해 개별 기업가는 권리를 부여하는 활동이 종료 된 날로부터 5 근무일 이내에 UTII-4 형식 (LLC의 경우 - UTII-3 번)으로 작성된 신청서를 제출해야합니다. UTII를 사용하거나 다른 과세 체계로 전환합니다.

Vmenenka : 세금 계산 방법

중요한! 귀속세는 과세표준의 15%로 계산되며, 이 세율은 법률상 표준입니다. 그러나 2016년부터 지방 자치 단체, 도시 지역 및 연방 중요 도시의 당국은 이를 줄일 수 있는 권한을 부여받았습니다. 세율은 7.5%에서 15%까지 설정할 수 있습니다.

일부 납세자에게는 이것이 큰 장점이 될 수 있습니다. 정확히 왜? UTII는 실제 소득이 추정보다 클 때 적용하는 데 유리합니다. 또한 할인된 세율을 사용할 가능성도 있습니다. 일부에 대한 세금 부담이 줄어들 것입니다.

가산세는 과세표준의 15%로 계산된다. UTII의 경우 기본 소득은 개인 기업가가 받을 수 있는 귀속 소득이며 사업에 특정 물리적 특성이 있습니다. 그것은 기본 수율과 특정 물리적 특성의 실제 표현의 곱으로 간주되며 특수 계수에 의해 조정됩니다.

보다 쉽고 편리한 회계 및 세무 회계 UTII에 따르면 다음을 사용하는 것이 좋습니다. 서비스 "마이 비즈니스".

알고리즘은 다음과 같습니다.

VD (기본) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, 여기서

IA - 귀속 소득,

DB - 기본 수익성,

Ф - 특정 월에 대한 비즈니스의 물리적 지표(3개 값 \u003d 분기에 3개월),

K1 - UTII용으로 설치된 디플레이터;

K2 - 데이터베이스 조정 계수.

수식의 각 요소를 고려하십시오.

기본 수율- 이것은 잠재적인 소득 금액, 즉 개별 기업가가 월말에 일의 결과로 받을 수 있는 금액입니다. 이것은 물리적 지표의 단위당 값으로 세금 코드에 표시됩니다. 이 두 값은 모두 UTII에 해당하는 모든 유형의 활동에 대해 세금 코드에서 승인합니다(346.29조).

예시: 월 조정을 제외하고 개인 서비스를 제공하는 개별 기업가의 귀속 소득은 직원 수와 기본 소득 7,500루블의 곱이 됩니다. 5명만 일하고 그들의 수는 1분기에 변경되지 않았다고 가정합니다.

VD (월) \u003d 7,500 * 5 \u003d 37,500 루블

IA(1분기) = 7,500 * (5+5+5) = 112,500루블

디플레이터(2019) = 1.915, K2를 0.8로 둡니다. 분기에 대한 IP의 귀속 소득의 조정 값을 계산합니다.

• IA (1 분기) \u003d 7,500 * (5 + 5 + 5) * 1.915 * 0.8 \u003d 172,350 루블
• UTII = 172,350 * 15% = 25,853 루블

물리적 지표.이것은 IP 비즈니스의 몇 가지 특징입니다. 각 활동에는 자체 지표가 있습니다.

예시: 화물 운송의 경우 차량 수, 승객 운송의 경우 착륙 장소 수가 고려됩니다.

개별 기업가는 그러한 지표의 회계를 구성해야하며 자유 형식의 저널이면 충분하며 몇 개월 단위로 가치의 변화를 반영합니다. UTII의 LLC의 경우 회계 기록을 유지 관리할 책임이 있으므로 이러한 회계가 규제됩니다.

계수.조정 옵션입니다. K1은 경제개발부에서 정한 디플레이터다. 유효 기간은 1년입니다. 2018년에 K1 값은 1.868이었고 2019년 1월 1일부터 1.915입니다.

K2는 지역 / 영토 / 공화국 영토에서 사업을 수행하는 특성을 고려하여 러시아 연방 주제 당국의 승인을 받았습니다. 러시아 연방의 구성 엔티티 간의 계수뿐만 아니라 동일한 지역 내의 지구 영토 간의 계수도 다를 수 있습니다.

0.005에서 1까지의 한계 내에서 K2를 설정할 수 있습니다.

계수 자체가 설정되지 않고 그 부분인 하위 계수가 설정될 수도 있습니다.

예시: 특정 도시의 영토에서 K2의 값은 계수 K2.1과 K2.2의 곱으로 계산되는 것으로 나타났습니다. 귀하의 활동 K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9.

UTII를 계산할 때 K2 값을 적용해야 합니다.

K2 \u003d 0.4 * 0.9 \u003d 0.36

K2는 1 년으로 설정되어 있으며 러시아 연방의 구성 법인 영역에서 새로운 법률이 채택되지 않은 경우 전년도의 K2 값이 새해에 적용됩니다. 러시아 연방 주제의 영역에 그러한 것이 없다면 규범적 행위, K2 = 1이 기본적으로 사용됩니다.

지불해야 할 UTII 세금을 계산할 때 보험료를 고려하는 것이 중요합니다. 따라서 일반적으로 어떤 기여금이 지불됩니까?

• 직원이 없는 개인 사업자가 보험료를 스스로 지불합니다.
• 직원이 있는 개별 기업가는 직원과 자신을 위해 현재 요율로 보험료를 지불합니다.

UTII 적용 시 세금 계산 시 보험료를 공제받을 수 있습니다. 귀속의 경우 과세기간이 분기이므로 같은 기간에 이체된 기여금만 특정 분기에 양도할 세액에서 공제할 수 있습니다.

개별 기업가는 보고 연도의 12월 31일 이전에 엄격하게 자신을 위해 고정된 금액으로 기여금을 이체해야 합니다. 2019년 기부금 금액은 36,238루블(연금 보험의 경우 29,354루블, 의료 보험의 경우 6,884루블)입니다.

이전과 같이 지불할 수 있습니다. 이 금액을 네 부분으로 나누어 분기별로 지불하거나 한 번 지불할 수 있습니다.

개별 기업가의 연간 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 초과 금액의 차이는 여전히 PF에서 1%를 지불해야 합니다. 연기금의 1%에 대한 지급 기간은 내년 7월 1일이지만 금년에는 자금 이체가 금지되지 않습니다.

중요한! 2019년에 연금 보험료 총액(29,354루블 + 초과분의 1%)은 234,832루블을 초과할 수 없습니다.

SP는 다음을 공제할 수 있습니다.

• 근로자를 고용하지 않는 경우 자신에 대한 모든 보험료;
• 자신과 직원을 위한 보험료(있을 경우 세금은 해당 금액의 50%만 감면됨) - 이는 2017년부터 변경 사항 중 하나입니다. 이전에는 직원이 있는 개별 기업가가 직원에 대한 기여금만 공제할 수 있었습니다. .

예제를 사용하여 UTII에 대한 계산 고려

실시예 1

2019년에 UTII의 개인 기업가라고 상상해 보십시오. 직원이 없습니다. 모든 조정 요소를 고려한 연간 귀속 소득은 270,000 루블입니다. 올해 납부해야 할 세금은 어떻게 계산하나요?

UTII = 270,000 * 15% = 40,500 루블

당신은 36,238 루블의 형태로 고정 보험료를 지불했습니다.

UTII(유료) = 40,500 - 36,238 = 4,262 루블

해당 연도의 귀속 소득이 600,000 루블이면 계산은 다음과 같습니다.

UTII = 600,000 * 15% = 90,000 루블

당신은 나열 현금안에 보험 기금, 그 다음에:

UTII(유료) = 90,000 - 36,238 = 53,762 루블

그러나 소득이 300,000 루블을 초과 했으므로 소득과 300,000의 차이의 1 % 금액으로 내년 4 월 1 일 이전에 연금 보험에 추가 기여해야합니다.

(600,000 - 300,000) * 1% = 3,000 루블

귀속 연간 소득이 16,000,000 루블과 같이 상당히 큰 경우 계산은 다음과 같습니다.

UTII = 16,000,000 * 15% = 2,400,000 루블

자신을 위해 보험 기금에 지불한 다음:

UTII(유료) = 2,400,000 - 36,238 = 2,363,762 루블

소득이 30 만 루블을 초과했기 때문에 내년 4 월 1 일 이전에 연금 기금에 추가로 초과 금액의 1 %를 추가로 지불해야합니다.

(16,000,000 - 300,000) * 1% = 157,000루블이지만:

2019 년 연금 기부의 최대 가능 금액은 234,832 루블이며 그 중 이미 36,238 루블을 지불했습니다. 이 제한의 나머지 부분에는 234,832 - 36,238 = 198,594 루블이 있습니다. 계산 된 157,000 루블. 추가 기여금은 이 금액을 초과하지 않으므로 모든 157,000루블을 추가로 지불해야 합니다.

실시예 2

당신이 개인 기업가이고 활동 유형이 소매업이고 홀의 면적이 30m2라고 상상해보십시오. 직원이 없습니다. 이 경우 기본 월별 수익률은 1,800루블입니다. 2019년 디플레이터는 1.915이고 조정 계수를 0.8로 사용합니다. 2019년 분기별 세금 계산 방법은?

IA \u003d 1 800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248 184 루블

UTII = 248,184 * 15% = 37,228 루블

1분기에 이미 모든 보험료를 지불했다고 가정해 보겠습니다. 그러면 지불해야 할 금액은 다음과 같습니다.

37,228 - 36,238 = 990 루블

VD =248 184 루블

UTII =248 184 * 15% = 37 228 루블

우리는 이미 1 분기의 모든 보험료를 고려했으며 지불해야 할 세금은 37,228 루블입니다.

또한 연간 수입이 이미 300,000 루블 이상이므로 초과분의 1 %를 지불하기 시작할 수 있습니다.

PF의 추가 기여 = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 루블

이 추가 기여금은 이미 3분기에 납부했으므로 3분기 결과에 따라 세금을 계산할 때 공제합니다.

3분기 계산:

VD =248 184 루블, UTII =37 228 루블

납부할 세금:

37 228 – 1 964 = 35 264 루블

PF의 추가 지불 = (3 * 248,184 - 300,000) * 1% - 1,964 = 2,482 루블

VD =248 184 , UTII =37 228 루블

납부할 세금:

37,228 - 2,482 = 34,746 루블

PF 추가 지불 = (4 * 248,184 - 300,000) * 1% - 1,964 - 2,482 = 2,481루블(내년 1분기 세금 계산 시 이 금액을 공제할 권리가 있음)

결국:

IA(연도)는 다음과 같습니다.992 736 루블

기금 기부36 238 6 927 루블 - 초과분의 1%(4 446 올해에 지불된 루블,2 481 루블 - 이미 다음).

총 UTII(지불) = 108,228루블

보험료가 3/4 분기의 동일한 부분인 9,060 루블과 4/4의 잔액이 9,058 루블인 경우 계산은 다음과 같습니다.

UTII (1 분기) \u003d 37,228 - 9,060 \u003d 28,168 루블
UTII (Q2) = 37,228 - 9,060 = 28,168 루블
UTII (Q3) = 37,228 - 9,060 - 1,964 = 26,204 루블
UTII (Q4) = 37,228 - 9,058 - 2,482 = 25,688 루블

이 경우 1회 납부 또는 분기별로 균등분할로 본인 부담금을 납부하는 방법과 차이가 없습니다.

이제 홀 면적을 15m2로 줄여 예제의 조건을 변경해 보겠습니다.

1 분기의 귀속 소득을 계산해 봅시다.

VD \u003d 1,800 * (15 + 15 + 15) * 1.915 * 0.8 \u003d 124,092 루블
UTII \u003d 124,092 * 15% \u003d 18,614 루블

1분기에 이미 모든 보험료를 지불했다고 가정해 보겠습니다. 그러면 다음과 같은 이유로 납부할 세액이 0이 됩니다.

18,164 - 36,238 = - 18,074 루블

VD =124 092 루블
UTII =124 092 * 15% = 18 164 루블

우리는 이미 1 분기의 모든 보험료를 각각 고려했으며 지불해야 할 세금은 18,164 루블입니다.

3분기 계산:

VD =124 092 루블, UTII =18 164 루블

납부할 세금은 동일합니다18 164 뺄 것이 없기 때문에 루블입니다.

PF의 추가 지불 = (3 * 124,092 - 300,000) * 1% = 723 루블

연도(Q4) 계산:

VD =124 092 루블, UTII =18 164 루블

납부할 세금:

18 164 – 723 = 17 441 루블

PF의 추가 기여 = (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 루블(내년 1분기 세금 계산 시 이 금액을 공제받을 수 있는 권리가 있습니다.)

결국:

IA(연도)는 다음과 같습니다.496 368 루블

기금 기부36 238 루블 - 고정 지불,1 964 루블 - 초과분의 1%(723루블금년도에 지급1 241 루블- 이미 다음에서).

총 UTII(지불) = 53,769루블

분기별로 보험료를 균등하게 지불하는 경우 계산은 다음과 같습니다.

UTII (1 분기) \u003d 18,164 - 9,060 \u003d 9,104 루블
UTII (Q2) = 18,164 - 9,060 = 9,104 루블
UTII(Q3) = 18,164 - 9,060 = 9,104 루블
UTII (Q4) = 18,164 - 9,058 - 723 = 8,383 루블

올해의 총 세금은 35,695 루블에 달할 것이며 이는 한 번의 지불로 자신을 위해 보험료를 지불하는 것보다 적습니다. 그 차이는 1분기에 모든 기여금을 납부할 때 계산된 세액은 적지만 납부한 전체 금액을 한 번에 공제해야 하기 때문입니다. 결과적으로 우리는 공제 가능성을 완전히 사용하지 않고 나중에 고려되는 대신 18,074 루블이 단순히 소진되는 것으로 나타났습니다.

실시예 3

당신이 세차 서비스를 제공하는 개인 기업가라고 상상해보십시오. 6명의 직원을 고용했습니다. 2019년 1분기 세금을 계산해 봅시다. 1 인당 기본 소득은 12,000 루블입니다. 물리적 지표 - 개별 기업가와 함께 직원 수는 7입니다. K1 \u003d 1.915, K2 \u003d 0.8. 직원을 위해 60,000 루블의 보험료를 지불하고 9,060 루블의 기부금 일부를 지불했습니다.

IA \u003d 12,000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386,064루블

UTII =386 064 * 15% = 57 910 루블

직원과 자신에 대한 보험료 금액만큼 세금을 줄일 권리가 있지만 50 % 이하입니다. 총 기여 금액69 060 계산 된 세금 금액보다 많은 루블.

따라서 우리는 다음과 같이 줄일 수 있습니다.57 910 * 50% = 28 955 루블.

UTII(유료) =57 910 – 28 955 = 28 955 루블

PF의 추가 기여 = (386 064 – 300 000) * 1% = 861 루블.

중요한! 이와 별도로 온라인 금전 등록기 구매에 대한 비용 상환에 대해 설명하고 싶습니다. P.2, 3 Art. 2017년 11월 27일자 법률 No. 349-FZ 1조 기업가는 발생한 UTII 세금에서 18,000 루블을 초과하지 않는 금액으로 온라인 금전 등록기 구매 비용을 공제 할 수 있습니다.

비용에는 금전 등록기 자체의 비용뿐만 아니라 재정 지원, 소프트웨어, 금전 등록기 설정 비용, 필요한 경우 현대화도 포함될 수 있습니다.

또한 공제를 이용하려면 몇 가지 규칙을 따라야 합니다.

• 현금 데스크는 연방 세무 서비스의 공식 등록부에 포함되어야 하고 지역 세무서에 등록되어야 합니다.
• UTII가 적용되는 활동에 사용해야 합니다.
• 금전 등록기 구입 비용은 이전에 상환을 위해 표시되지 않았으며 다른 과세 시스템의 비용에 포함되지 않았습니다.

세무서에 등록되기 전에 온라인 금전 등록기 구입 비용을 고려할 수 있습니다. 예를 들어 2019년 3월에 등록하고 2019년 2분기에 공제할 예정입니다.

납부해야 할 세액이 금액보다 적은 경우 발생한 비용, 다음 세금 기간에 잔액을 고려할 수 있습니다. 이것은 세금 번호 SD-4-3의 공식 서한에 명시되어 있습니다. [이메일 보호됨] 2018년 4월 19일부터

IP는 전가에 대해 어떻게 보고합니까?

UTII에 대한 보고서 작성 및 제출을 위해 다음을 사용하는 것이 좋습니다. 서비스 "마이 비즈니스". 빠르고 쉽습니다.

UTII의 개별 기업가는 선택한 조세 제도에 해당하는 주 기관에 보고서를 제출해야 합니다.

• 분기의 첫 번째 달의 20일 이전에 이전 분기의 세무서에 제출해야 합니다.
• 직원이 있는 IP를 대표해야 합니다.

UTII의 조직도 재무 제표를 제출합니다.

선언문에는 한 가지 주의 사항이 있습니다. 올해 수정되었습니다. 온라인 금전 등록기 구입 비용을 반영할 수 있는 새로운 섹션 4가 등장했으며 해당 라인은 세 번째 섹션에 나타났습니다. 제목 페이지에도 약간의 변경이 있었습니다.

그렇지 않으면 신고서를 작성하기 위한 요구 사항이 동일하게 유지되었습니다. 신고서는 납부할 세액을 변경할 수 있는 오점 및 오류 없이 작성되어야 합니다. 종이와 우편으로 제출 가능 전자 형식으로 UTII 지급인으로 등록 장소의 검사에.

UTII 시스템(귀속 소득에 대한 단일 세금)은 중소기업 기업가가 사용합니다. 등록 시 또는 활동 중 언제든지 자발적으로 체제로 전환할 수 있습니다. 등록하는 동안 시스템을 선택하는 것이 항상 정당화되는 것은 아닙니다. UTII 납부자로 등록된 날부터 단일 세금을 납부해야 합니다.

신청 성공 특별한 시스템기업가가 다음과 같은 조건의 특징을 기반으로합니다.

• 수령한 소득 금액에 관계없이 고정 금액만 지불해야 합니다.
• 그들은 예산 외 자금에 대한 의무 지불에 대한 세금을 줄일 수 있습니다.
• 소득을 받을 때 인구와 정산할 때 금전 등록기를 사용할 수 없습니다.
• 주에서 가질 수있는 기회가 있습니다. 최소 숫자중요한 회계 요구 사항이 없기 때문에 회계사.

전가 시 지불해야 하는 고정 금액을 통해 비용을 계획할 수 있습니다. 비용을 결정할 때 세액에 영향을 미치는 디플레이터 계수의 연간 인덱싱이 고려됩니다. 새 연도에 지불해야 하는 의무 금액은 연방 세금 서비스에서 확인해야 합니다.

UTII의 사용은 다음과 같은 조건에서 소매 거래 및 유사한 활동에 대해 정당화됩니다.

• 큰 수입 회전율.
• 상당한 이익이 없기 때문에 기록을 유지하기 위해 많은 직원을 고용할 수 있습니다.
• 자세한 명명법 회계를 유지할 가능성이 없습니다.

귀속 기업가는 귀속 소득의 기초가 되는 물리적 지표에 대한 기록만 보관해야 합니다. 물리적 지표는 무엇입니까? 이것은 직원 수, 장소 수, 운송 단위, 영상 및 기타 매개 변수의 크기이며 크기 또는 수에 따라 귀속 소득 금액이 결정됩니다. 기업가는 매개 변수를 독립적으로 선택할 수 없습니다. 지표의 정의는 법률의 관할 하에 있습니다.

시스템 적용 권한 사용 방법

이러한 개별 기업가가 요구 사항을 충족하면 알림을 제출하여 체제로 전환할 수 있습니다. 개별 기업가를 UTII 지급인으로 등록하는 것은 5일 이내에 수행됩니다. 기간이 끝나면 기업가는 등록 통지를 받을 수 있습니다.

공지 후 바로 시스템 등록 및 적용이 가능합니다. 첫 번째 정산 분기가 불완전한 것으로 판명되면 해당 기간의 일수에 비례하여 세금을 납부해야 합니다.

시스템 제한 사항

이 제도에는 납세자에 대한 제한적 요건을 결정하는 세제 혜택이 있습니다. 기업가는 직원 수 제한 조건이 충족되는 경우 UTII에 등록할 권리가 있습니다.

고용된 근로자의 직원은 100명을 초과할 수 없습니다. 계산을 위해 결합 모드 수에 관계없이 모든 IP 직원의 직원이 사용됩니다. 통계 당국의 지침에서 평균 인원 수에 포함 된 근로자 범주를 확인할 수 있습니다.

수를 제한하는 것 외에도 UTII 지급인으로 등록하는 것은 다음 활동에 적용되지 않습니다.

• 의료 및 사회 기관의 공공 급식 조직.
• 의료 또는 교육 기관을 운영합니다.
• 주유소 임대.

IFTS의 불만사항이 없고 발생시 가능한 문제보고서를 제출할 때 개별 기업가가 사용할 활동 유형을 선택해야 합니다. 등록할 때 고려해야 하는 많은 코드가 전가에만 사용됩니다.

주목! 제도의 적용은 지역별로 설정된 제한된 활동에 대해 가능합니다.

UTII 유지에 필요한 활동

과세 대상이 되는 일반적인 유형은 다음과 같습니다.

• 상품을 구매하는 인구 및 기업과의 소매 거래 개인적인 사용. 홀의 크기는 150제곱미터로 제한됩니다. 중.
• 개인에게 가사 서비스 제공.
• 운송 서비스는 20개 단위의 장비 단위 제한이 적용됩니다.
• 지역 법률에 의해 선택이 허용되는 기타 유형.

귀속 기업가는 여러 유형의 귀속 활동을 적용할 기회가 있으며, 이를 사용하려면 각 유형의 작업 또는 서비스에 대해 세금을 납부해야 합니다. 선언에서 다른 유형수익은 별도로 계산해야 합니다. 유형별로 UTII 지급인으로 등록 및 등록해야 합니다.

정권 세금 혜택

시스템을 유지할 때 기업가는 세금 면제를 받습니다.

• 일반적으로 확립 된 제도를 시행하는 동안 지불 한 개인 소득세. 개인은 직원 보수에 대한 개인 소득세를 납부할 세무 대리인의 의무를 유지합니다.
• 소득을 창출하는 데 사용되는 재산에 대해 납부하는 세금입니다. 재산이 과세 절차가 수립 된 부동산 객체에 속하는 경우 세금이 지불됩니다. 건물은 고정된 지적 가치를 가져야 하며 과세 대상 등록부에 등재되어 있어야 합니다.
• 상품, 작업, 서비스의 소비자에게 부과되는 부가가치세. 예외는 국내로 수입할 때 납부하는 세금입니다.

면제는 개별 기업가가 개인으로서 지불하는 의무(운송 및 토지세)에는 적용되지 않습니다. 기업가는 직원의 보수에 대한 발생액 지불에서 면제되지 않습니다. 반드시 개인 기업가는 자신의 연금에 기여금을 납부해야 하며, 건강 보험.

UTII에서의 과세

세액과 허용되는 활동 유형의 구성은 지역마다 다릅니다.

개별 기업가는 단일 세금을 지불해야하며 그 금액은 매개 변수에 따라 다릅니다.

• 기본 수익성은 각 활동 유형에 대해 별도로 설정됩니다.
• 물리적 지표, 그 가치는 귀속 소득의 다양성을 결정합니다.
• 수정 계수 K1 및 K2는 다른 형태의 활동에 대해 동일합니다.
• 미지급 세액을 줄이는 금액입니다.

신고는 과세기간(분기) 종료 다음달 20일까지 분기별로 제출합니다. 신고는 제정신의 등록일부터 제출됩니다. 지불은 매월 25일까지 이루어집니다. 날짜가 휴무일인 경우 마감일은 다음 영업일로 이동합니다.

주목! 신고 마감 기한을 통해 개별 기업가는 기금에 지불된 기여금을 계산하고 지불 금액에 대한 세금을 줄일 수 있습니다.

감세 준비금

이 법안은 기금 기부에 대한 단일 세금을 줄일 수 있는 기회를 제공합니다.

• 직원이있는 경우 - 보수에서 발생하고 기금에 지불 된 금액. 감면 한도는 책임의 50%로 제한됩니다.
• 개별 기업가에게 직원이 없는 경우 - 자신의 보험을 위해 PFR에 지불한 기여금. UTII에 대한 의무 금액은 전체 공제 금액만큼 감소합니다.

세금을 줄이려면 자금에 대한 지불을 계획해야 합니다. 분기별 금액을 균등하게 삭감하기 위해 기금에 대한 차감액을 분기별로 나누어 지급하고 있습니다. 기업가가 자신의 보험료를 지불하는 마감일은 12월 31일입니다. 가장 좋은 방법은 지불을 분기별로 분할하는 것입니다.

주목! 부채는 특정 과세 기간(분기)에 지불한 금액만큼만 줄일 수 있습니다.

모드 결합 기능

UTII의 장점 중 하나는 체제를 다른 형태와 결합할 수 있다는 것입니다. 조합은 무엇이며 회계를 구성하는 것이 얼마나 수익성이 있습니까?

병합을 통해 다음을 수행할 수 있습니다.

• 과세를 최적화하기 위해 지적 재산권 보유를 적절하게 사용하십시오.
• 다음에 해당하는 활동 형태를 수행해야 하는 경우 등록할 필요가 없습니다. 다른 모드소득 과세.
• UTII를 적용하지 못한 경우 일반 또는 단순화된 체제로 전환하는 것이 단순화됩니다.

회계 사용을 종료하려면 세무서에 신고해야 합니다. UTII 지급인 등록 취소 절차 세무 당국주어진 5일. 분기의 일수에 비례하여 최종 세금을 계산해야합니다. IFTS에서 지불해야 하는 금액을 결정할 수 있습니다.

모드 사용 권한 상실

IP를 초과하는 경우 허용 규범직원 수가 증가하면 UTII에 대한 권리가 상실되어 시스템이 더 일찍 채택된 경우 일반 제도 또는 단순화 된 세금 시스템으로 자동 전환됩니다.

조치를 취해야 합니다.

• 소득 과세와 함께 일반 또는 단순화된 시스템에 따라 보고서를 제출합니다.
• 필요한 세금을 지불합니다. 예산이 일치하는 경우 단일 세금 지불을 고려하여 지불하는 것이 허용됩니다. 그렇지 않으면 초과 지불된 금액을 계정으로 반환해야 합니다.
• 이자를 계산하고 지불합니다.

주목! 직원 수 제한을 초과하지 않도록 월별 계산이 필요합니다.

IP 세금에 대해 논의하기 시작하면 즉시 주목할 가치가 있습니다. 개인 기업가- 아니다 실재, 그리고 일반적인 육체적이지만 기업가 활동을 수행할 권리가 있습니다. 이러한 차이로 인해 개인 기업가가 납부하는 세금은 조직의 세금보다 훨씬 쉽고 간단할 수 있습니다.

세금을 납부하고 비즈니스 계산을 수행하는 것이 좋습니다. 비현금 양식특수 .

개별 기업가의 세금 부담은 세금 자체뿐만 아니라 세금으로도 구성됩니다. 올바른 과세제도를 선택하여 그 금액을 조절할 수 있는 세금과 달리 고정된 금액입니다. 아직 활동을 수행하지 않는 경우에는 안되지만 기업가의 데이터가 USRIP에 나열되어 있는 동안에는 자체 보험료가 항상 이전되어야 합니다. 등록 직후.

개별 기업가에 직원이 있는 경우 보험 기여금은 연금 및 의료 보험과 FSS에 대한 기여금으로 이해됩니다. 보험료 금액은 선택한 조세 제도 또는 기업 활동이 전혀 수행되는지 여부에 달려 있지 않습니다. 세금 및 개별 기업가 기여금에 대해 더 자세히 설명하려고 했습니다. 평범한 언어그리고 고도로 구조화된.

IP 보험료 2020

의무 연금 보험에 대한 개인 기업가 부담금

2020년 OPS에 대한 IP 보험료는 러시아 연방 세법에 의해 설정된 고정 금액입니다. 32 448 일년 내내 루블. 이 공식은 2020년 개별 기업가의 소득이 30만 루블을 초과하지 않은 경우 기여금을 계산할 때 유효합니다. 수령한 소득이 더 크면 보험료 금액이 이 한도를 초과하여 수령한 소득의 1%만큼 증가합니다.연금 보험료에 대한 상한선도 있습니다. 259 584 루블.

의무 건강 보험에 대한 개인 기업가 부담금

2020년 CHI에 대한 IP 보험료는 8 426 루블. 의무 의료 보험에 대한 기여금은 소득 증가에 따라 증가하지 않으며 일정한 금액입니다.

연간 소득이 300,000 루블을 초과하지 않는 2020 년의 IP 기부금 (활동 또는 이익이없는 경우 포함)은 다음과 같습니다. 40874 루블.

직원을 위한 개별 기업가 기부금

기업가가 고용 된 노동력을 사용하는 경우 자신을 위한 보험료 외에도 직원에 대한 보험료를 지불해야 합니다.

일반적으로 직원을 위한 보험료는 다음과 같이 구성됩니다.

• 의무 연금 보험 지불 - 22%;
• 의무에 대한 지불 사회 보험 - 2,9%;
• 의무 건강 보험 지불 - 5.1%.

또한 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무보험료(0.2%에서 8.5%)에 대해 금융감독원에 분담금을 납부합니다.

보험료 납부 혜택

2013년부터 사업자가 사업을 하지 않기 때문에 이른바 보험료 미납 유예기간이 시행되고 있다. 징병, 1.5세 미만 자녀 양육을 위해 휴직 중, 장애자, 80세 이상자, 계약직 또는 외교관의 배우자로서 취업기회가 없는 자. 이 혜택을 받으려면 세무서에 연락해야 합니다.

다른 모든 경우 - 고용 또는 민법 계약을위한 추가 작업, 퇴직 연령 도달, 활동 부족 또는 이익 부족 - 기업가는 자신을 위해 보험료를 이전해야합니다. 세무 조사관은 주 등록부에서 IP 데이터가 제외된 후에만 해당 정보의 누적을 중지합니다.

연초부터 등록되지 않은 사업자는 보험료를 전액 계산하지 않고 날짜 이후 경과 일을 고려합니다.

보험료 계산기

다음 금액으로 보험료를 지불해야합니다. - p.

지불금은 다음으로 구성됩니다.

IP 세금

특혜 조세 제도를 적용할 수 없는 상황을 피하려면 세무 당국이 여러 활동에 대한 특별 제도에 대한 보고를 허용하지 않기 때문에 개별 기업가에 대한 OKVED 코드 선택을 신중하게 고려해야 합니다. 허용된 코드를 선택하는 데 도움이 필요한 사람들을 위해 OKVED 코드를 무료로 선택할 수 있습니다.

개별 기업가 세금이 비용의 주요 항목이되지 않도록 몇 가지 질문을 할 가치가 있습니다.

1. 기대 소득이 일정할 것인가 아니면 바뀔 것인가?

소득불규칙과 선택 사이 세금 제도직접적인 연결이 있으며 이를 기반으로 최소한 1/4 분기 전에 예상 수입을 계산할 가치가 있습니다. 단순화된 조세 제도의 모드, 통합 농업 세금, NPA 및 DOS 과세 기준, 즉 세금이 계산될 금액은 기업가가 실제 소득을 받기 시작할 때만 발생합니다. UTII 및 PSN 제도에서 이러한 계산의 기초는 세금 코드에 지정된 다른 지표이므로 이러한 경우 개별 기업가는 소득이 전혀 없는 경우를 포함하여 수령한 소득 금액에 관계없이 세금을 납부해야 합니다.

활동 시작 시 정기적인 수입이 없는 경우 단순화된 시스템을 선택하는 것이 좋습니다. 이 시스템을 사용하면 UTII 또는 특허로 전환할 수 있으며 이전에 이러한 모드에 대한 세금 금액을 계산하고 귀하의 경우 더 유리할 것입니다.

2. 고용된 노동이 포함될 것이며 몇 명의 노동자가 필요합니까?

과세 시스템을 선택할 때 직원 수는 제한 요소가 될 수 있습니다. 예를 들어 PSN의 경우 직원 수는 15명을 초과해서는 안 되며 단순화된 세금 시스템 및 UTII - 100명을 초과해서는 안 됩니다. 특허 비용은 직원 수, 해당 지역 및 이 지표를 고려하는 활동 유형에 따라 달라집니다.개별 기업가가 지불 비용을 희생하여 지불해야 할 세금을 줄일 기회가있는 경우 직원의 존재도 중요합니다.보험료.

3. 수입에서 지출이 차지하는 비율은 얼마이며 문서화할 수 있습니까?

단순화 된 세금 시스템 "소득 6 %"또는 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용 15 %"옵션 중에서 선택할 때 예상 비용을 상상해야합니다. 가능한 비용이 소득의 65%를 초과하는 경우 "소득에서 비용을 뺀 값"을 선택하는 것이 좋지만 비용을 문서화할 수 있는 경우에만 가능합니다. 증빙 서류가 없거나 비용 분담금이 소득의 65% 미만인 경우 "소득" 옵션이 더 유리합니다.

4. PSN 및 UTII 유형 목록에 포함된 지역 활동 유형은 무엇입니까?

UTII 및 PSN에 대한 활동 유형은 지역 법률에 따라 결정되며 특정 영역에서 이러한 목록은 러시아 연방 세법에 지정된 것과 비교하여 확장(PSN의 경우) 또는 축소(UTII의 경우)할 수 있습니다. 어쩌면 지금 당신이 힘들 수도 있습니다.이 모든 기준을 비교하지만 각 제도를 더 자세히 고려하여 과세 시스템 선택 문제를 명확히 할 것입니다.

그리고 개별적인 접근을 선호하는 사람들을 위해 우리는 다음을 제안할 수 있습니다. 무료 상담특정 비즈니스 및 지역의 특성을 고려하여 조세 제도를 선택하는 데 도움을 줄 세무 전문가.

간소화된 세금 시스템에 대한 IP 세금

소기업과 개인 기업가 사이에서 가장 인기 있는 시스템인 간소화된 과세 시스템(STS)부터 시작하겠습니다. 단순화된 시스템에서 일하는 기업가는 단일 세금 납부자이며 이를 대체합니다. 개인 소득세 납부사업 활동 및 사업에 사용되는 재산세. 단순화 된 세금 시스템에 대한 과세 대상은 소득 또는 비용만큼 감소한 소득이므로 여기에서 옵션을 선택할 수 있습니다또는 .

소득은 재화와 용역의 판매, 즉 영업외라고 하는 수익도 있습니다. 비용에는 기업가 자신이 합리적이라고 생각하는 비용이 아니라 Art에 제공된 폐쇄 목록이 포함됩니다. 러시아 연방 세법 346.16. 이 목록은 매우 광범위하며 대부분 개별 기업가의 실제 비용을 인식하고 있습니다. 비용 자체 외에도 코드는 인식 절차를 설명합니다. 특히 비용은 지불 후에만 고려할 수 있습니다. 책임감있게 비용의 문서 등록, tk에 접근해야합니다. 증빙 서류에 대한 요구 사항을 위반하면 세무서에서 서류를 인정하지 않을 수 있습니다.

"소득" 옵션의 과세 기준은 소득의 금전적 가치입니다. "소득에서 비용을 뺀 값" 옵션의 경우 과세 기준은 소득의 금전적 가치에서 비용을 뺀 금액입니다. 납부할 세액을 계산하려면 과세표준에 세율을 곱해야 합니다. 세율은 "소득"의 경우 6%, "소득 - 비용"의 경우 15%입니다.

특정 유형의 활동을 개발하고 지역에 대한 투자를 유치하기 위해 지방 당국은 표준 세율을 15%에서 5%로 낮출 수 있습니다. 단순화 된 세금 시스템의 차별화 된 세율 설정에 관한 지역 법률에서 귀하의 영역에서 어떤 세율과 어떤 활동이 승인되었는지 확인할 수 있습니다. 이러한 선호도는 "소득에서 비용을 뺀 값" 옵션에만 적용되며 "소득" 옵션에 대한 비율은 6%로 그대로 유지됩니다. 따라서 귀하의 지역이 축소된 경우 세율, 비용을 확인한 다음 IP 세금을 확인할 수 있습니다. 간이세제 적용"수입에서 비용을 뺀 금액"을 최소화할 수 있습니다.

그러나 비용을 고려하더라도 과용하지 않는 것이 중요합니다. 여기에서 개별 기업가는 최소 세금을 납부할 의무가 있습니다. 무슨 뜻인가요? 당신이 손실에 일한 경우, 즉. 지출이 수입을 초과하면 지불해야 합니다. 최소 세금받은 소득의 1%의 비율로.

"소득" 옵션은 지불한 보험료에 대한 단일 세금을 줄이는 데 특히 매력적인 옵션이 될 수 있습니다. 동시에 직원이 없는 개인 사업자의 경우 전체 기여 금액만큼 미지급 세금을 줄일 수 있으며 소득이 낮으면 단일 세금을 전혀 내지 않는 상황이 발생할 수 있습니다. 직원이 있는 개인 기업가는 자신과 직원을 위해 지불한 보험료 금액을 희생하여 단일 세금을 줄일 수 있지만 최대 50%입니다.

"소득 - 비용"에 대한 보험료 금액만큼 지불을 위해 계산 된 단일 세금을 줄이는 것은 허용되지 않지만 개별 기업가가 자신과 직원을 위해 지불하는 보험료는 계산시 비용으로 고려할 수 있습니다 과세 기준, 이는 또한 지불해야 하는 단일 세금을 줄입니다.

이 시스템에서 작동하기 위해 준수해야 하는 제한 사항의 단순화된 버전에 대해 알아보도록 하겠습니다. 개인 기업가를위한 것은 거의 없습니다. 직원 수는 100 명을 초과해서는 안되며, 일반 세금을 제외하고 광물 추출 및 판매 및 대부분의 소비재 생산에 단순화 된 세금 시스템이 허용되지 않습니다. 또한 개인 기업가는 2020년 소득이 1억 5천만 루블을 초과한 후 단순화된 과세에 대한 권리를 잃을 수 있습니다.

단순화 된 시스템이 수익성 있고 편리하다고 생각한다면간소화된 세금 시스템 2020으로의 전환을 위한 신청서를 완전 무료로 준비할 수 있습니다.

PSN에 대한 IP 세금

과세 또는 지적 재산권 특허의 특허 시스템은 개인 기업가만을 위한 유일한 조세 제도입니다. Art에 지정된 모든 항목에 대해 특허를 받을 수 있습니다. 러시아 연방 세법 346.43. 이 목록은 지방 당국에 의해 확장될 수 있으며 특허를 얻을 수 있는 활동 유형은 지역 법률 또는 지역 세무서에서 찾아야 합니다.

특허는 그것이 발급된 지방 자치 단체의 영역에서만 유효하므로 개별 기업가는 특허 유효 장소에서 연방세청에 신청서를 제출해야 합니다. 화물 운송 및 유통 무역의 경우 러시아 연방 구성 법인의 영토 전체에 서비스를 제공할 때 하나의 특허를 사용할 수 있습니다. 이 제도에 대한 제한은 고용된 근로자 수(15명 이하)와 관련이 있으며 연간 소득이 6천만 루블을 초과하면 PSN을 사용할 권리가 상실됩니다.

특허의 연간 비용을 계산하는 것은 매우 간단합니다. 이렇게 하려면 선택한 활동 유형에 대해 "잠재적으로 가능한 연간 소득"을 알고 6%를 곱해야 합니다. 또한 PSN의 지역법에서 잠재적 소득 금액을 확인할 수 있습니다. 또 다른 옵션은 특허 비용을 계산하는 것입니다. 특허는 1개월에서 12개월 동안 발행되지만 1년 이내에 발행됩니다. 개별 기업가는 여러 특허를 보유하고 각각에 대한 비용을 계산할 수 있습니다.

특허에 대한 지불은 다음과 같습니다.

• 최대 6개월 동안 발행된 특허는 유효 기간 만료일까지 전액을 지불해야 합니다.
• 특허 기간이 6개월에서 1년인 경우 총 비용의 1/3은 유효 기간이 시작된 후 90일 이내에, 2/3는 늦어도 특허 만료일 이전에 지불해야 합니다.

지급된 보험료에 대한 특허 비용을 줄이는 것은 불가능합니다.

UTII에 대한 IP 세금

귀속 세금 또는 귀속 및 특허는 Art에 지정된 특정 유형의 활동에만 유효합니다. 346.26. 지역 법률은 이 목록을 제한할 뿐만 아니라 해당 영역(예: 모스크바)에서 이 체제를 사용하는 것을 허용하지 않을 수도 있습니다. 한 달에 대한 단일 세금은 DB *FP* K1* K2*15%라는 다소 복잡한 공식을 사용하여 계산됩니다.

이 문자와 숫자 집합이 의미하는 바를 살펴보겠습니다.

• DB - 이것은 월별 루블입니다(세법 346.29조에 제공된 표에서 찾을 수 있음)
• FP - 물리적 표시기(같은 위치에 표시됨)
• K1 - 러시아 연방 정부가 매년 승인하는 디플레이터 계수. 2020년에 K1은 2.005입니다.
• K2 - 0.005에서 1 범위의 지역 법률에 의해 설정된 보정 계수.

UTII의 과세 기간은 분기와 같기 때문에 일반적으로 3개월 동안의 세액을 계산합니다. 개인 사업자는 보고 분기 다음 달 25일까지 귀속 세금을 납부해야 합니다.

UTII에서는 단순화된 과세뿐만 아니라 자신과 직원을 위해 지불한 보험료를 희생하여 단일 세금을 줄일 가능성이 있습니다. 개별 기업가가 혼자 일하는 경우 자신을 위해 지불 한 전체 기여 금액을 공제 할 수 있으며 기업가에 직원이있는 경우 자신과 직원을위한 기여를 고려할 수 있으며 세금은 최대 50%.직원 수(100명 이하)에 대한 제한 외에도 이 모드에는 물리적 지표에 대한 특정 제한 사항도 있습니다. 예를 들어 거래소 면적은 150제곱미터를 초과해서는 안 됩니다. 중.

UAT에 대한 IP 세금

통합 농업세는 농업 생산자를 대상으로 합니다. 농산물을 생산, 가공 및 판매하는 사람들. 여기에는 어업 단체와 기업가도 포함됩니다. 에 대한 주요 조건 ESHN - 농산물 또는 어획물의 판매 소득이 상품 및 서비스 총 소득의 70%를 초과해야 합니다.

농업세는 간이과세제 '소득에서 비용을 뺀 것'과 같은 원칙에 따라 계산하지만 세율은 소득에서 비용을 뺀 6%다. 또한 2019년부터 UAT 납부자는 부가가치세를 이체해야 하지만, 매출이 적으면 면제를 받을 수 있습니다.

OSNO에 대한 IP 세금

그리고 마지막으로 개별 기업가가 특수 모드를 선택하지 않은 경우 주요 과세 시스템에서 작업합니다. 20%, 10% 또는 0%의 세율 외에 개인소득세(PIT)를 납부해야 합니다. 이 제도의 개별 기업가에 대한 과세 기준은 문서화되고 경제적으로 정당화 된 비용이라는 소위 전문 공제를 적용 할 수있는 비즈니스 활동 소득이 될 것입니다. 비용을 확인할 수 없는 경우 받는 수입은 20%만 감액될 수 있습니다.

기업가가보고 연도에 러시아인 인 경우 일반적인 경우의 세율은 13 %와 같습니다. 납세자, 즉. 연속 12개월 동안 러시아 연방 영토에 최소 183일 동안 머물렀습니다.

하지만 IP가 켜져 있으면 공통 시스템해외에서 사업을 하기로 결정하고 납세자로 인정받지 못한 그는 러시아 시민으로서도 큰 재정적 함정에 빠지게 됩니다. 사용된다.

OSNO에 대한 보험료는 자신과 직원 모두를 위한 비용으로 완전히 고려할 수 있습니다. 고객의 대부분이 부가가치세 납부자일 경우 OSNO를 선택할 가치가 있습니다. 그들은 입력 VAT를 고려할 수 있습니다. 그런 다음 예상 수입과 확인 된 비용을 신중하게 계산해야합니다.

NAP에 대한 IP 세금

직업 소득에 대한 세금은 러시아 연방의 23개 지역에서만 유효합니다. 활동은 서비스 제공, 작업 수행 및 자체 제조 제품 판매로 제한됩니다. NAP 직원은 고용 할 수 없으며 연간 수입은 240 만 루블을 초과해서는 안됩니다. 그러나이 제도의 세율은 매우 낮습니다. 서비스에 대한 지불이 개인으로부터 오는 경우 4%에 불과합니다. VAT 납부자가 법인과 협력하는 경우 세율은 6%입니다. 보험료는 자발적으로 이전됩니다.

개별 기업가 세금을 줄이기 위해 조세 제도를 결합

자신의 돈을 계산하는 방법을 알고 있는 사람들을 위한 또 다른 기회는 다양한 조세 제도의 조합입니다. 즉, 예상 세금 부담을 계산하고 한 모드에서 한 유형의 활동에 대해 작업하고 다른 유형에 대해 더 많이 선택할 수 있습니다. 수익성있는 옵션. 다른 시설에서 사업을 하는 경우 하나의 활동에 대해 모드 조합도 가능합니다.UTII와 USN, PSN과 USN, UTII와 PSN, ESHN과 UTII를 결합하는 옵션이 있습니다. USN과 ESHN, USN과 OSNO, NPD를 모든 특수 모드와 결합하는 것은 불가능합니다.

예를 들어보지 않고 체제를 결합하는 것의 이점에 대해 이야기하기는 어렵습니다. 이를 위해서는 특정 지역 및 활동 유형별로 귀속 체제 및 특허에 대한 세금 금액을 계산해야 하지만 그러한 옵션에는 그럴 권리가 있다는 것을 알아야 합니다. 이로써 합법적으로 감면될 수 있는 개별 기업가 세금을 고려하여 세금 시스템을 선택하기 위한 일반 원칙에 대한 고려가 끝났습니다.

세금이나 기부금을 제 시간에 지불하지 못한 경우 세금 자체 외에도 계산기를 사용하여 계산할 수 있는 벌금 형태로 벌금을 지불해야 합니다.