상업 은행의 재무 상태에 대한 주제 분석의 관련성. 은행의 재무 분석. 반대로 은행 자산의 감소는 반대의 결과를 초래할 수 있습니다.

27.09.2022

은행의 분석 작업은 다음 영역에서 수행됩니다.

- 은행 잔고 및 기타 형태의 보고 분석
- 회계 및 보고 상태 분석;
- 계약 상태 및 설립 문서 분석.

은행의 분석 작업은 작업의 구성과 노동 강도, 처리 된 정보의 배열 및 소요 시간이 서로 다른 여러 단계로 수행된다는 점을 강조해야합니다.

회계 및보고 상태 분석은 분석 및 합성의 두 가지 방향으로 수행됩니다. 종합 회계에는 화폐 단위의 은행 활동에 대한 일반화 된 지표와 대차 대조표 및 기타 형태의보고 세부 사항에 대한 분석 회계가 포함됩니다. 이러한 지표. 잔액 계정에 대한 분석 회계는 일반적으로 목적 및 소유자에 따라 기록된 가치 및 자금의 유형으로 개설된 개인 계정 및 의도된 목적에 따라 발행된 대출에서 수행됩니다.

경제 분석 방법은 수학, 통계, 회계 및 기타 정보 처리 방법을 사용하여 상업 은행의 활동에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구입니다.

분석된 지표 간의 관계를 식별하고 측정하면 상업 은행의 업무에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구를 제공합니다.

따라서 은행 활동에 대한 경제 분석은 상호 연결 및 발전, 긍정적 요인과 부정적 요인의 모순적인 영향, 오래된 것을 지우고 새롭고 더 진보적이며 양에서 질로의 전환에서 모순을 식별하는 경제 현상을 고려합니다. 상업 활동과 그것을 극복하는 방법을 찾습니다.

은행 활동에 대한 정보의 경제적 분석 시스템에는 통계 은행과 수학적 모델 은행이 포함됩니다.

현재 상관 및 회귀, 클러스터, 분산, 요인, 분석 정렬, 추세 식별을 위한 이동 평균, 은행 실적 예측과 같은 점점 더 발전된 통계 분석 방법이 점점 더 많이 사용되고 있습니다.

전통적인 분석 방법의 적용에 대해 더 자세히 설명하겠습니다.

그룹화 방법을 사용하면 상호 연결 및 상호 의존성에서 경제 현상을 연구하고 개별 요인이 연구 지표에 미치는 영향을 식별하고 은행 활동에 내재 된 특정 패턴의 징후를 감지 할 수 있습니다. 그룹화는 항상 연구 중인 현상과 과정의 경제적으로 정당한 분류와 그 원인 및 요인을 기반으로 해야 함을 기억하는 것이 중요합니다. 그룹화 방법은 은행의 대차대조표 데이터를 체계화하여 분석된 현상과 프로세스의 본질을 이해할 수 있도록 합니다.

은행 잔고를 분석할 때 먼저 자산과 부채별로 계정을 그룹화합니다.

은행의 활동을 종합적으로 파악하려면 비교 방법이 필요합니다. 개별 대차대조표 항목 및 계산된 지표의 변화를 지속적으로 모니터링하면서 값을 확실히 비교하는 것이 중요합니다. 비교 방법을 사용하면 동적 변화 및 편차의 원인과 영향, 예를 들어 표준 유동성과의 실제 유동성을 결정하여 은행 운영의 수익성을 높이고 운영 비용을 줄이기 위한 준비금을 식별할 수 있습니다.

실제 활동 및 은행 관리에 대한 관심은 은행 내 비교 분석뿐만 아니라 수익성, 유동성, 신뢰성의 주요 지표를 다른 은행의 데이터와 비교하는 것입니다.

계수 방법은 대차 대조표 항목의 다양한 항목, 섹션 또는 그룹 간의 양적 관계를 식별하는 데 사용됩니다. 이와 병행하여 그룹화 및 비교 방법을 사용할 수 있습니다. 계수 방법을 사용하여 총 부채(자산) 또는 대차 대조표의 해당 섹션에서 특정 기사의 몫을 계산할 수 있습니다. 활성 (수동) 계정은 부채 (자산) 측면에서 반대 계정과 비교할 수 있으며 이전 기간의 대차 대조표에 대한 유사한 계정과 비교할 수 있습니다. 역학에서.

분석 결과를 시각화하는 방법 중 하나는 표로 만드는 방법입니다. 이 방법을 사용할 때 연구 결과에 따라 작성할 테이블의 유형과 수를 결정하는 것이 매우 중요합니다. 이 경우 이러한 테이블이 디자인되는 순서도 매우 중요합니다.

얻은 결과를 시각화하는 또 다른 방법은 도표, 분포 곡선 등의 형태를 허용하는 그래픽 방법입니다. 경제 분석의 최종 데이터를 비교합니다.

인덱스 방법은 통계에서 상당히 일반적인 방법입니다. 은행의 경제 분석에서 주로 상업 은행의 비즈니스 활동을 연구하는 데 사용됩니다.

시스템 분석 방법은 현 단계에서 가장 효과적인 정보 분석 방법입니다. 개별 정보 조각이 아닌 전체 데이터 배열의 처리를 기반으로 복잡한 관리 작업을 해결할 수 있습니다.

고려 된 방법을 사용하면 결과에 영향을 미치는 가장 중요한 요소를 골라내고 은행 활동에 긍정적인 측면과 부정적인 측면을 설정하고 효율성을 높이기 위한 준비금을 식별할 수 있습니다.

상업 은행 활동의 가장 중요한 지표는 이익, 수입, 비용, 수익성입니다.

회계 이익 (손실)은 조직의 모든 사업 운영에 대한 회계 및 대차 대조표 항목의 평가를 기반으로보고 기간 동안 공개 된 최종 재무 결과 (손익)입니다.

은행의 재무상태를 분석하는 방법수학, 통계, 회계 및 기타 정보 처리 방법을 사용하여 상업 은행의 활동에 대한 복잡하고 유기적으로 상호 연결된 연구입니다. 재무 상태 분석 방법의 특징은 다음과 같습니다.

은행 활동을 종합적으로 특성화하는 지표 시스템의 사용

이러한 지표의 변화에 대한 요인 및 이유에 대한 연구;

그들 사이의 관계를 식별하고 측정합니다.

분석에서는 원칙적으로 운영 회계 및 통제 과정에서 형성되는 지표 시스템이 사용됩니다. 누락된 지표 중 일부는 연구 중에 계산됩니다. 분석을 통해 은행 활동 결과의 변화에 영향을 미치는 가장 중요한 요인 지표를 설정합니다.

분석된 지표 간의 관계를 식별하고 측정하면 상업 은행의 업무에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구를 제공합니다.

1. 그룹화 방법상호 관계 및 상호 의존성에서 경제 현상을 연구하고, 연구중인 지표에 대한 개별 요인의 영향을 식별하고, 은행 활동에 내재 된 특정 패턴의 징후를 감지 할 수 있습니다. 그룹화는 항상 연구 중인 현상 및 과정의 합리적인 분류, 그리고 원인 및 요인을 기반으로 해야 함을 기억하는 것이 중요합니다. 그룹화 방법은 은행의 대차대조표 데이터를 체계화하여 분석된 현상과 프로세스의 본질을 이해할 수 있도록 합니다.

은행 잔고를 분석할 때 우선 자산과 부채별로 계정을 그룹화합니다.

분석의 목표에 따라 자산 및 부채 항목은 여러 특성에 따라 그룹화됩니다. 부채는 소유권 형태에 따라 그룹화되며 비용, 수요 정도, 계약자, 조건, 운영 유형, 사용 보증, 출처 유형과 같은 기능이 사용됩니다. 자산은 조직 및 법적 형태의 형성, 소유 형태, 경제 부문 및 활동 유형에 따라 그룹화됩니다. 이러한 각 그룹은 수익성, 유동성, 거래 상대방, 조건, 운영 유형, 자산 가치의 일부 손실 가능성, 투자 형태에 따라 추가로 나눌 수 있습니다.

분석에서 그룹화 방법의 가치는 과대 평가하기 어렵습니다. 그것의 도움으로 상당히 복잡한 연구 문제가 해결됩니다. 예를 들어, 은행 자금의 출처 및 투자 형태별로 은행 대차 대조표 항목을 기능적으로 그룹화하면 "더러운"총 지표에서 대차 대조표 항목을 "청소"하는 문제를 해결할 수 있습니다.

은행 업무를 위한 등록 및 도구의 세부 사항에 따라 대차 대조표 항목은 예금 및 대출, 결제, 투자, 대리인으로 그룹화할 수 있습니다.

대차 대조표 항목을 자산 및 부채별로 거래 주제별로 그룹화 할 때 은행 간 운영, 은행 내 운영, 고객과의 운영, 다른 거래 상대방과의 운영을 구별합니다.

분석 과정에서 대차 대조표 계정의 가장 중요한 그룹은 은행 자체 및 차입 자원 할당, 장기 및 단기 신용 투자, 능동-수동 운영 조건, 유형 대차 대조표의 자산은 유동성 정도, 수익성 수준, 위험 정도 등에 따라 분류할 수 있습니다.

자산 및 부채 항목 그룹화의 기준, 세부 수준 및 기타 기능은 은행에서 수행되는 분석 작업의 특정 목표에 따라 결정된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.

2. 비교 방법은행의 활동에 대한 포괄적인 이해를 얻는 데 필요합니다. 개별 대차대조표 항목 및 계산된 지표의 변화를 지속적으로 모니터링하면서 값을 확실히 비교하는 것이 중요합니다. 비교 방법을 사용하면 동적 변화 및 편차의 원인과 영향, 예를 들어 표준 유동성과의 실제 유동성을 결정하여 은행 운영의 수익성을 높이고 운영 비용을 줄이기 위한 준비금을 식별할 수 있습니다.

비교 방법을 적용하는 조건은 비교 지표의 완전한 비교 가능성입니다. 계산 방법에 화합의 존재. 이와 관련하여 비교 가능성 방법이 사용됩니다. 직접 재계산, 마감, 하나의 기준으로 축소.

실제 활동 및 은행 관리에 대한 관심은 은행 내 비교 분석뿐만 아니라 수익성, 유동성, 신뢰성의 주요 지표를 다른 은행의 데이터와 비교하는 것입니다. 고려된 분석 방법을 은행간 비교 분석이라고 합니다.

계수 방법대차 대조표 항목의 다른 항목, 섹션 또는 그룹 간의 양적 관계를 식별하는 데 사용됩니다. 이와 병행하여 그룹화 및 비교 방법을 사용할 수 있습니다. 계수 방법을 사용하면 총 부채(자산) 또는 대차 대조표의 해당 섹션에서 특정 기사의 몫을 계산할 수 있습니다. 활성 (수동) 계정은 부채 (자산) 측면에서 반대 계정과 비교할 수 있으며 이전 기간의 대차 대조표에 대한 유사한 계정과 비교할 수 있습니다. 역학에서.

계수 방법은 유동성 수준의 자본 적정성, 러시아 중앙 은행의 상업 은행 운영 위험도를 제어하는 데 필요합니다. 또한 재융자 작업을 수량화하는 데 사용할 수 있습니다.

분석 결과를 시각화하는 방법, 그 중 하나가 표 작성 방법입니다. 이 방법을 사용할 때 연구 결과에 따라 작성할 테이블의 유형과 수를 결정하는 것이 매우 중요합니다. 이 경우 이러한 테이블이 디자인되는 순서도 매우 중요합니다.

얻은 결과를 시각화하는 또 다른 방법은 도표, 분포 곡선 등의 형태를 허용하는 그래픽 방법입니다. 분석의 최종 데이터를 비교합니다.

인덱스 방법통계에서 아주 일반적인 방법. 은행 활동 분석에서 주로 상업 은행의 비즈니스 활동을 연구하는 데 사용됩니다.

시스템 분석 방법현 단계에서 가장 효과적인 정보분석 방법이다. 개별 정보 조각이 아닌 전체 데이터 배열의 처리를 기반으로 복잡한 관리 작업을 해결할 수 있습니다. 이 방법의 사용은 컴퓨터를 사용하는 경우에만 가능합니다.

제거 방법다른 요인의 영향을 제거하여 일반화 지표에 대한 개별 요인의 영향을 식별할 수 있습니다. 제거 방법 중 하나는 사슬 치환 방법입니다. 적용 조건은 요소가 요소로 작용하는 곱셈 형태의 의사 소통의 존재입니다. 이 방법의 본질은 특정 지표의 기본 값을 실제 값으로 연속적으로 대체하고 각 지표의 영향을 연속적으로 측정하는 데 있습니다. 결론적으로, 결과에 대한 모든 요인의 영향의 대수적 합이 설정됩니다.

사슬 치환 방법의 종류는 절대 및 상대적 차이의 방법입니다. 그들의 장점은 더 간결한 표기법입니다.

절대차법을 사용하면 각 개별 요인의 영향으로 유효 지표의 변화를 측정합니다. 동시에 요소의 실제 가치와 기본(사업 계획)의 편차 값에 고려 중인 요소보다 앞선 모든 요소의 실제 값과 기본 값을 곱합니다. 모든 후속 요인.

상대적 차이의 방법은 모든 요인의 영향을받는 유효 지표의 증가가 결과의 기본 값에 분석 공식에서 고려한 것보다 앞선 모든 요인의 사업 계획 성과 지표를 곱하여 결정된다는 사실로 구성됩니다. 그리고 고려된 요소에 대해 1만큼 감소된 사업 계획 성과 지수에 의해.

요인의 양적 영향의 크기는 요인의 대체 순서에 달려 있음을 기억해야 합니다. 이와 관련하여 효과적인 지표에 대한 분석식을 구성할 때 양적 요인을 맨 앞에 두고 질적 요인을 마지막에 넣습니다. 양적 요인이 여러 개인 경우 양적 독립 요인이 먼저 나온 다음 일반화 정도에 따라 요인을 정렬합니다. 일반화 정도가 높을수록 요인이 공식의 시작 부분에 가까워야 합니다.

제거 방법은 이자 수입 또는 은행 비용에 영향을 미치는 요인 분석에 광범위하게 적용됩니다. 또한 대출 투자, 은행 부채, 이익 등을 분석하는 데 사용할 수 있습니다. 성과 지표에 대한 개별 요인의 영향을 측정하는 다른 방법을 사용할 수도 있습니다.

상트페테르부르크 경영경제 아카데미

경제 및 금융 학부

재무 및 신용학과

전문 080105.65 "금융과 신용"

대학원 작업

CJSC "Bank Russian Standard"의 예에 대한 은행의 재무 상태 분석

유식오가 연기했다.

학생 그룹 №351/5

과학 고문

자이체바 I.G.

상트페테르부르크 - 2012

소개

제1장 상업은행의 재무상태 분석의 이론적 측면

1 재무보고의 주요 형태의 특성

1.2 시중은행의 재무상태 분석을 위한 기본적인 방법

2장. CJSC BANK 러시아 기준 재무상태 분석

1 러시아 표준 은행 CJSC의 조직 및 경제적 특성

2 러시아 표준 은행 CJSC의 재무 상태 분석

3장. ZAO BANK RUSSIAN STANDARD의 활동을 개선하는 방법

1 러시아 표준 은행 CJSC의 재무 상태 개선을 위한 제안

2 러시아 표준 은행 CJSC의 위험 관리 조직

결론

참조

앱

소개

최근 몇 년은 은행 관리 방식에서 은행 업무, 조직 및 고객 서비스 형태의 수많은 혁신이 일어난 시기였습니다. 전통적인 은행 활동은 더욱 복잡해지고 새로운 기능을 얻게 되었습니다. 동시에 이전에는 은행 업무에서 유사하지 않았던 새로운 유형의 금융 거래 및 서비스가 등장하고 있습니다. 동시에 은행 활동과 관련된 위험이 크게 증가하며 모든 은행에서는 위험을 예상하고 최소 수준으로 줄이는 것이 중요합니다.

주제의 관련성: 러시아 은행은 위험이 증가하는 조건에서 일해야 하고 외국 파트너가 위기 상황에 처한 것보다 더 자주 일해야 합니다. 우선, 이것은 자신의 재정 상태, 유치 및 배치된 자금, 서비스를 제공하는 고객의 신뢰성 및 안정성에 대한 불충분한 평가 때문입니다. 은행(신용 기관)은 다른 조직과 마찬가지로 소유자(주주, 주주)가 투자한 자본에 대한 최대 이익을 얻기 위해 만들어지고 운영됩니다. 시장 경제에서 은행에 대한 추가 자원 유치 가능성은 재무 안정성의 정도에 따라 명확하게 결정됩니다. 이와 관련하여 은행의 재무 상태 분석의 역할과 중요성이 크게 증가합니다.

국내 은행 시스템은 위기의 단계라는 새로운 발전 단계에 진입했습니다. 종합적이고 심도 있는 분석을 바탕으로 경영의 질을 높이는 것이 중요할 뿐만 아니라 국내 은행 시스템을 현 상황에서 벗어나게 하는 몇 안 되는 방법 중 하나가 되고 있습니다.

상업 은행의 재무 분석은 활동의 경제적 효율성을 평가하는 시스템과 관리 품질을 평가하는 방법으로 재무 결과 분석과 은행의 재무 상태 분석이라는 두 가지 주요 상호 관련된 영역에서 구현됩니다. .

재무 상태 분석은 은행의 화폐 자금의 형성 및 사용 과정과 효과적인 은행 활동을 조직하는 데 필요한 자금의 충분성을 연구하는 일련의 방법입니다.

은행 시스템은 국가 경제의 기능에 매우 중요한 역할을 합니다. 이 역할은 개발 및 시장 관계 형성 조건에서 더욱 증가합니다. 비 유적으로, 기업, 조직, 기관 및 인구의 상호 결제 및 지불이 통과하는 경제 유기체의 "순환 시스템"이라고 부를 수 있습니다.

은행은 신용 시스템의 주요 링크입니다. 그들은 일시적으로 무료 자금, 저축 및 인구의 다른 부분의 소득을 운영 자본으로 동원 및 전환하고 다양한 신용 중개, 투자, 신탁 및 기타 운영을 수행합니다. 은행은 기업, 기관, 조직, 인구 및 기타 자원, 국가 경제를 위한 현금 및 결제 서비스, 통화 및 기타 은행 업무로부터 무료 자금을 유치하여 사업체 및 시민에게 대출하는 기능을 하는 기관입니다.

논문의 목적은 대차대조표에 따라 재무 상태를 평가하기 위해 현재 사용 가능한 도구를 제시하기 위해 상업 은행(단일 은행의 예)의 재무 상태 분석의 필요성을 증명하는 것입니다.

설정된 목표를 달성하려면 다음 작업을 해결해야 합니다.

· 재무 보고의 주요 형식 설명

상업 은행의 재무 상태를 분석하는 주요 방법 고려

· CJSC Bank Russian Standard의 조직적, 경제적 특성 부여

러시아 표준 은행 CJSC의 재무 상태 평가

· 은행의 활동을 개선하기 위한 방법을 개발합니다.

논문 연구의 주제는 러시아 은행의 기존 금융 시스템과 개선 방법입니다.

연구의 대상은 러시아 은행 부문에서 가장 성공적인 참가자 중 하나인 CJSC 러시아 표준 은행입니다.

논문의 첫 번째 장은 상업 은행의 재무 상태 분석의 이론적 측면을 설명합니다.

두 번째 장에서는 ZAO 러시아 표준 은행의 특성을 설명합니다. 은행의 금융 활동의 이론적 측면을 연구합니다. 재무 결과에 영향을 미치는 지표 계산.

졸업장 작업은 국내외 경제학자의 이론 및 실제 발전 연구, 서구 시장에서 활발히 사용되는 은행 혁신 연구에서 수행되었습니다.

작품은 서론, 3장, 결론으로 구성되어 있다.

제1장 상업은행의 재무상태 분석의 이론적 측면

.1 재무보고의 주요 형태의 특성

2008년 10월 8일자 러시아 중앙 은행 조례 No. 2089-U "신용 기관의 연례 보고서 편집 절차"는 신용 기관의 연례 보고서 작성을 위한 구성 및 절차를 설정합니다.

연차보고서는 보고연도의 다음 연도(이하 신년) 1월 1일 현재 보고연도의 1월 1일부터 보고연도(포함)의 12월 31일까지의 기간을 기준으로 작성합니다. 보고연도의 12월 31일을 "보고일"이라고 합니다.

연례 보고서는 긍정적이거나 부정적인 성격에 관계없이보고 날짜 이후의 사건을 고려하여 작성됩니다. 연례 보고서는 러시아 연방 통화(루블)로 작성됩니다.

연례 보고서에서 외화의 모든 자산과 부채는 보고 날짜에 러시아 은행이 설정한 루블에 대한 해당 외화의 공식 환율에 따라 루블로 반영됩니다. 귀금속 신용 기관의 자산과 부채는 보고일 현재 러시아 은행이 설정한 할인 가격으로 루블화로 기록됩니다.

연례 보고서 작성 절차 및 기간은 주주 총회 (참가자)의 승인을 위해 연례 보고서를 제출하고 감사의 시기를 고려하십시오.

신용 기관의 연례 보고서에는 다음이 포함됩니다.

대차 대조표(공개된 양식).

손익계산서(게시된 양식).

현금 흐름표.

자본 적정성 수준, 의심스러운 대출 및 기타 자산을 충당하기 위한 준비금 금액에 대해 보고합니다.

필수 표준에 대한 정보입니다.

1990 년 12 월 2 일 연방법 No. 395-1 "은행 및 은행 활동"및 2008 년 12 월 30 일 No. 307-FZ 연방법의 요구 사항에 따라 작성된 연례 보고서에 대한 감사 보고서 " 감사 활동에 대해".

설명 메모.

연간 보고서 작성의 기초는 2007년 3월 26일 No. 302-P 러시아 은행 규정에 대한 부록 9 형식의 1월 1일 현재 신용 기관의 대차 대조표를 포함한 종합 회계 등록부(문서)입니다. , 규정 번호 302-P의 부록 8 형식의 보고 연도 신용 기관 계정의 회전율 시트, 규정 번호 302-P의 부록 4 형식의 손익 계산서 및 회전율 요약 명세서 규정 번호 302-P의 부록 14 형식으로 보고 날짜 이후의 사건을 반영합니다. 보고 날짜 이후의 이벤트 반영에 대한 회전율을 고려하여 연간 보고서의 해당 지표와 보고 연도의 종합 회계 레지스터(문서) 데이터 사이의 불일치는 허용되지 않습니다.

신용 기관은 연례 보고서를 활동을 감독하는 러시아 은행의 영토 사무소에 제출합니다.

연례 보고서는 신용 기관, 은행 (통합) 그룹의 활동에 대한 정보 그룹의 게시 및 표시 절차에 대한 러시아 은행 규정에 따라 게시됩니다.

연례 보고서를 작성하기 위해 신용 기관은 보고 연도 말에 준비 작업을 수행합니다.

보고 연도의 11월 1일 또는 12월 1일 현재 현금 및 귀중품, 고정 자산, 무형 자산, 재고, 은행 업무 및 거래에 대한 청구 및 의무 결제, 선물 거래에 대한 청구 및 의무, 채무자와의 결제에 대한 재고를 수행합니다. 신년 1월 1일 현재(보고일 현재) 현금 데스크의 수정 사항 및 채권자

인벤토리 결과를 기반으로 실제 가용성과 회계 데이터 간에 식별된 불일치를 제거하기 위한 조치가 취해집니다. 잉여금 및 부족액은 보고 연도의 관련 회계 계정에 반영되어야 연간 보고서의 데이터가 신용 기관의 자산, 청구 및 의무의 실제 가용성을 반영할 수 있습니다.

러시아 연방 신용 기관의 계정과목표 D 섹션의 계정과 계정 603 "채무자 및 채권자와의 정산"에 나열된 미수금 및 채무에 대해 설명된 선물 거래에 대한 의무 및 청구를 해결하기 위한 조치가 취해지고 있습니다. 보고 연도의 신용 기관의 재무 활동 결과를 대차 대조표에 완전히 반영하기 위해 474 "개별 운영에 대한 정산". 채권 및 채무 회계 계정에 새해 이월 잔액이 있는 경우 공급자, 계약자, 구매자 및 거래 상대방과 채권 및 채무를 조정하고 쌍무적으로 발행해야 합니다.

그들은 실제로 작동되는 고정 자산의 "건설 (건설), 생성 (제조) 및 취득에 대한 투자"에 대한 회계를 방지하기 위해 자본 투자를 분석합니다.

새해 1월 1일 이전 기간과 관련된 수입 및 비용을 회계처리하여 반영합니다.

수석 회계사(대리인)가 분석 및 종합 회계의 모든 잔액 및 잔액 계정에 대한 잔액 조정을 수행하고 확인된 불일치가 발견되면 제거합니다. 분석 및 종합 회계 데이터 간의 불일치는 허용되지 않습니다.

고객에 대한 발행 - 법인(신용기관 포함) 및 개인(은행 계좌(예금) 계약 조건에서 제공하는 경우)은 1월 1일 현재 결제, 당좌 계정, 예금(예금)에 대한 회계 계정에서 추출 새해, 루블 및 외화로 개설되고 대출 부채 (연체 포함) 등을 회계 처리하는 계정 명세서;

새해 1월 31일까지 모든 고객 - 법인(신용 기관 포함) 및 개인(은행 계좌 계약 조건에 따라 제공된 경우)으로부터 자신이 개설한 계좌의 잔액에 대한 서면 확인 새해 1월 1일부터 접수해야 합니다.

새해 1월 31일까지 모든 신용 기관(비거주 은행 포함)은 새해 1월 1일 현재 개설한 환거래 계좌 잔액에 대한 서면 확인서를 받아야 합니다.

어떤 이유로든 신용 기관이 위에 명시된 기간 내에 계좌 잔고 확인서를 받을 수 없는 경우, 잔고 확인서를 받을 때까지 잔고 확인서를 받는 절차를 계속해야 합니다.

새해 첫 근무일에 러시아 은행의 구조 부서에서받은 진술을 기반으로 거래 계정 (해당 하위 계정), 저축 계정, 필요한 준비금 회계 계정 (대차 대조표)의 잔액을 조정합니다. ) 및 미지급 벌금, 대출에 대한 회계 계정을 포함한 필요한 준비금(대차대조표 외)에 대한 정산 러시아 은행 대출에 대한 담보), 러시아 은행에 예치된 예금 및 기타 자금에 대한 회계 계정. 신용 기관의 대차 대조표에 표시된 계정의 잔액 금액과 러시아 은행의 구조적 세분화 사이의 불일치는 허용되지 않습니다.

확인될 때까지 계정에 있는 금액을 정산하고 최소화하기 위해 필요한 조치를 취합니다. 보고일 현재 계좌에 잔고가 있는 경우 신용기관은 그 사유와 발생일자를 주석에 기재합니다.

러시아 은행의 구조적 부서를 통해 수행되고 계정 30223에 반영된 고객 자금과의 거래에 대한 미완성 결제를 새해 1월 1일까지 완료하기 위한 활동을 수행하십시오. “러시아 은행 부서를 통해 결제할 때 보류 중인 결제 작업에 대한 고객 자금 ". 이를 위해 러시아 은행의 구조적 하위 부문에서 받은 추출 및 지원 결제 문서를 기반으로 해당 계정(하위 계정)에서 수령한 금액은 명확해질 때까지 해당 계정에 전체를 전기하거나 계정에 입금해야 합니다. 보고 연도의 마지막 근무일에 회계. 러시아 은행의 구조적 부서를 통해 이체하기 위해 계좌에서 자금이 인출되는 것을 기반으로 한 고객의 모든 결제 문서는 신용 기관이 러시아 은행의 구조 부서에 제출해야합니다. 정시에 지불되지 않은 결제 문서의 파일 캐비닛에 지불 또는 배치에 대한보고 연도 - 러시아 은행이 설정 한 절차에 따라 해당 계정 (하위 계정)에 자금이 부족하기 때문에 (영업일을 위반하지 않고 설정된 고객 서비스 일정). 신용 기관은 고객에게 통지하는 새해 첫 영업일에 고객에게 결제 및 현금 서비스를 제공하는 절차를 독립적으로 결정합니다.

가능한 손실에 대한 준비금 및 미래 비용에 대한 준비금에 대한 관련 대차대조표 계정을 계산, 명확히 및 반영합니다.

그들은 신용 기관의 지점 간, 지점과 신용 기관의 본점 간의 상호 결제 조정을 수행하고 지점과의 결제 회계를 위해 해당 계정의 잔액 금액을 확인합니다.

대차 대조표 (게시 된 양식)는 2009 년 11 월 12 일자 러시아 은행 법령 No. 2332-U에 의해 결정된 방식으로 작성됩니다. 러시아 연방"(이하 - 조례 번호 2332 -U).

손익계산서(공시된 형식)는 법령 No. 2332-U에 의해 결정된 방식으로 작성됩니다. 현금 흐름표는 법령 No. 2332-U에 의해 결정된 방식으로 작성됩니다. 자본 적정성 수준, 의심스러운 대출 및 기타 자산을 충당하기 위한 준비금 금액에 대한 보고서는 법령 No. 2332-U에 의해 결정된 방식으로 작성됩니다. 필수 표준에 대한 정보는 지침 번호 2332-U에 의해 결정된 방식으로 수집됩니다.

설명 메모에는 다음을 포함하여 신용 기관, 재무 상태, 보고 및 전년도 데이터의 비교 가능성, 평가 방법 및 재무제표의 중요한 항목에 대한 필수 정보가 포함되어야 합니다.

재무 결과의 변화에 가장 큰 영향을 미치는 신용 기관의 주요 업무 목록과 다양한 지리적 지역에서 신용 기관이 수행하는 다양한 업무에 대한 정보

보고 연도의 신용 기관의 재정 안정성, 정책(전략)에 영향을 미쳤거나 미칠 수 있는 사건뿐만 아니라 신용 기관의 활동에서 발생한 중요한 변경 사항에 대한 간략한 검토

이 신용 기관에 특정한 다양한 은행 업무와 관련된 위험 집중 영역(도)에 대한 간략한 개요

신용 기관의 개별 성과 지표의 비교 가능성에 영향을 미치는 회계 정책에 대한 신용 기관의 중요한 변경 목록

대차 대조표 항목의 인벤토리 결과에 대한 간략한 정보

채권 및 채무에 대한 정보

연체 부채에 대한 정보

개별 대차 대조표 항목의 평가 및 회계 원칙 및 방법

보고일 이후 신용 기관의 재무 상태, 자산 및 부채에 중대한 영향을 미치는 조정되지 않은 사건의 성격에 대한 설명과 금전적 측면에서 그 결과에 대한 평가. 보고일 이후 사건의 결과를 금전적으로 평가할 수 없는 경우 신용 기관은 이를 표시해야 합니다. 중대성 기준은 신용기관에서 독립적으로 결정하며 회계정책에 반영됩니다.

이러한 이벤트에는 특히 다음이 포함될 수 있습니다.

1. 신용기관의 개편 또는 시행 개시의 결정

자회사, 종속조직의 취득 또는 처분

주식 기타 증권의 발행에 관한 결정

투자의 시장 가치의 상당한 감소;

고정자산 및 금융자산의 취득·처분에 관한 주요 거래

보고일 이후에 발생하고 보고일의 고정 자산 재평가에 반영되지 않은 경우 고정 자산 가치의 유의적인 감소

보고일 현재 예측할 수 없는 경우 신용 기관의 주요 활동의 상당 부분이 종료됩니다.

1. 배당금 지급의 결정

자기보통주와의 중대한 거래

보고 날짜 이후에 발효되는 세금 및 수수료에 대한 러시아 연방 법률의 변경 사항;

예를 들어 대규모 보증을 발행할 때 중요한 계약상 또는 우발적인 의무의 수락

보고일 이후에 발생한 사건으로 인한 소송의 개시

화재, 사고, 자연 재해 또는 기타 비상 사태로 인해 신용 기관 자산의 상당 부분이 파괴되었습니다.

보고일 이후의 금융자산의 환율 및 시세의 예측할 수 없는 변동

공공 기관의 조치.

주석에서 주식회사로 설립된 신용기관은 주당순이익(손실)에 대한 정보(해당되는 경우)를 공시하는데, 이는 차후 주당 기본이익(손실 증가) 수준의 감소 가능성을 반영합니다. 보고 기간(이하 희석 주당 이익(손실)이라고 함). 희석 주당 이익(손실) 금액을 결정할 때 신용 기관은 2000년 3월 21일자 러시아 재무부 명령 번호 29n에 의해 승인된 주당 이익 공개 정보에 대한 지침을 따를 수 있습니다. .

해설서는 신용기관의 재산상태 및 재무성과를 신뢰성 있게 반영할 수 없는 경우 회계규정 미적용 사실을 적절한 사유와 함께 보고하여야 한다. 그렇지 않으면 회계 규칙을 적용하지 않는 것은 구현을 회피하는 것으로 간주되며 회계에 관한 러시아 연방 법률 위반으로 인식됩니다.

설명문에는 신용기관이 기본가정(원칙)인 '계속기업'의 적용을 종료하는 등 차기 회계연도 회계정책의 변경사항을 공시한다.

대차대조표(공시양식), 손익계산서(공시양식), 현금흐름표, 자본적정성명세서, 대손충당금 및 기타자산에 대한 충당금 적립금, 의무비율에 관한 정보, 주석서장 서명 신용기관의 수석회계사로서 연례주주총회의 승인을 받은 자(참가자).

1.2 시중은행의 재무상태 분석을 위한 기본적인 방법

재무 분석의 개념은 다소 광범위한 해석을 가지고 있으며 그 본질에 대한 경제 이론의 합의가 없습니다.

경제 분석 이론에서 재무 분석은 관리 및 재무 회계의 필수적인 부분으로 간주됩니다. 동시에 관리 회계는 회계 자체뿐만 아니라 계획, 통계, 경제 활동 분석으로 이해되며 재무 분석도 포함됩니다.

재무 관리에서 재무 분석은 계획과 함께 이 과학 분야의 독립적인 섹션이며 모든 단계와 모든 형태(자산, 자금 출처, 자본, 금융 투자를 관리할 때)에서 사용되는 재무 관리 도구입니다. . 실용적인 측면에서 재무 분석은 관리의 한 요소이며 필수적인 부분입니다. 동시에, V.V. Kovalev, 모든 개체의 재무 관리는 "환경의 맥락에서 활동의 생산 및 재무 방향에 대한 평가, 이 활동을 보장하기 위한 자금 출처의 검색 및 동원 및 이해 관계가 있는 모든 상대방과의 재정적 결제"를 의미합니다. 이 객체(국가, 소유자, 투자자, 채권자 등)".

영업 관리의 필수적인 부분인 상업 은행(이하 CB)의 활동 분석에는 다음이 포함됩니다.

규제 당국이 상업 은행에 대해 수립 한 표준의 이행을 특징 짓는 지표의 가치 결정;

상업 은행의 자본 관리 성과 지표 분석, 즉 자체 자금;

상업 은행의 자체 및 차입 자금 비용을 특성화하는 지표의 계산 및 분석 수행;

은행에 투자된 자금의 유동성을 고려하여 은행의 활성 운영 지표 분석, 다양한 활성 운영의 수익성 결정

상업 은행의 재무 상태 및 성과에 영향을 미치는 요인의 식별 및 분석.

재무 분석은 다음을 목적으로 하는 재무적 성격의 정보를 축적, 변환 및 사용하는 방법입니다.

조직의 현재 및 미래 재정 상태를 평가합니다.

재정 지원의 관점에서 조직의 가능하고 적절한 발전 속도를 평가합니다.

가용 자금 출처를 식별하고 동원 가능성과 편의성을 평가합니다.

시장에서 조직의 위치를 예측합니다.

LG에 따르면 상업 은행의 분석인 Batrakova는 은행의 재무 결과 연구, 요인 식별, 진행 중인 프로세스의 추세 및 비율, 은행 발전 방향에 대한 근거와 관련된 특수 지식 시스템입니다.

상업 은행의 재무 분석은 활동의 경제적 효율성을 평가하는 시스템과 관리 품질을 평가하는 방법으로 재무 결과 분석과 은행의 재무 상태 분석이라는 두 가지 상호 관련된 영역에서 구현됩니다.

재무 결과 분석을 통해 금융, 노동, 자재 및 기타 자원 사용, 모든 유형의 자원에 대한 비용, 신용 기관의 이익 및 분배로 인한 소득 금액을 결정하고 분석할 수 있습니다. 그것은 신용 기관의 손익 계산서에 포함된 정보를 분석합니다.

재무 상태 분석은 은행의 화폐 자금의 형성 및 사용 과정과 효과적인 은행 활동을 조직하는 데 필요한 자금의 충분성을 연구하는 일련의 방법입니다.

재무 상태 분석은 다음과 같은 경우에 필요합니다.

재정 상태의 식별;

시공간적 맥락에서 재정 상태의 변화 식별

재무 상태의 변화를 야기한 주요 요인의 식별;

재무 상태의 주요 동향 예측.

상업 은행의 재무 분석의 주요 기능(그림 1.2.1)은 다음과 같습니다.

분석 대상의 재무 상태, 재무 결과, 효율성 및 비즈니스 활동에 대한 객관적인 평가

달성된 상태의 요인과 원인 및 얻은 결과의 식별

수용된 경영 결정의 준비

재무 상태 및 재무 결과를 개선하기 위한 준비금을 식별하여 모든 활동의 효율성을 높입니다.

쌀. 1.2.1 상업 은행의 재무 분석의 주요 기능

그가 수행하는 분석의 핵심 기능은 모범 사례 및 과학 및 실습의 성과에 대한 연구를 기반으로 활동의 효율성을 향상시키기 위해 매장량을 찾는 것입니다.

우리의 의견으로는 은행의 경제적 효율성을 연구하고 특성화하는 재무 분석은 독립적인 관리 기능 중 하나입니다. 즉, 은행 활동의 경제적 효율성을 평가하는 시스템을 통해 분석을 관리 기능으로 구현할 수 있습니다. 그 중 은행의 재무 결과 및 재무 상태에 대한 분석입니다.

V.V.에 따르면 상업 은행의 재무 분석 작업 (그림 1.2.2). Shcherbakov에는 다음이 포함됩니다.

은행의 자기자금(자본) 운용 실효성 평가

은행의 재무 결과 및 재무 상태에 대한 요인의 영향 결정;

은행의 자산·부채 관리 실효성 평가

유동성 지표를 포함하여 은행의 활동에 대한 필수 경제 표준 이행을 특징으로하는 지표의 가치 결정;

기타 일반화 재무 지표의 정의.

쌀. 1.2.2 시중은행의 재무분석 업무

재무 분석의 본질은 상업 은행에서 신용 기관의 전체 금융 활동 내용을 전체적으로 반영하는 대상에 의해 크게 결정됩니다.

상업 은행의 주요 분석 대상은 현금 흐름, 자원 기반 상태, 투자, 재무 결과, 유동성 및 지급 능력과 같은 모든 상업 활동입니다.

은행의 재무 분석 대상은 은행의 재무 결과, 성과 및 재무 상태의 지표가 될 수도 있습니다. 재무 관리 시스템의 성과 지표; 은행 서비스, 운영, 기술, 금융 보안 시스템 등의 효율성

재무 분석은 은행의 운영 관리 프로세스의 필수적인 부분으로 중요하기 때문에 분석의 대상은 다음과 같이 분류할 수 있는 은행의 운영 시스템입니다.

은행 자원의 형성 및 배치와 관련된 운영(자산 및 부채 관리)

은행 자원의 형성 및 배치와 직접 관련되지 않은 기타 작업(신탁 서비스, 재정 상담 등).

LG Batrakova는 분석 대상이 상업 은행, 러시아 은행(CBR)을 포함한 은행 거래 상대방, 신용 기관, 주세 서비스, 감사 회사, 지방 및 중앙 당국, 은행의 실제 및 잠재 고객 및 통신원, 기타 개인임을 강조합니다. 및 법인.

복수의 분석 주제는 많은 수의 목표의 존재를 결정합니다.

은행 자체의 관점에서 분석의 목표는 규제 기관이 부과하는 제한 사항과 상업 은행 경영진이 설정한 내부 제한 사항을 준수하면서 재무 관리를 개선하는 것입니다.

사회의 이익을 대표하는 상업 은행의 재정 상태에 대한 평가는 주로 국가 기관인 러시아 은행에 의해 수행되며 시민과 투자자 모두의 이익, 금융 및 신용 시스템이 다음과 같은지 확인해야 합니다. 관찰.

사회의 이익을 관찰한다는 관점에서 상업 은행은 상호 이익이되는 파트너십의 원칙에 따라 활동을 안내하고 정책을 사회 발전의 이익과 조정해야합니다. 따라서 러시아 은행의 기관은 상업 은행의 재무 상태를 확인할 때 확립 된 경제 유동성 표준, 중앙 집중식 기금에 대한 공제 등의 준수 정도를 식별 할뿐만 아니라 안정성의 기초입니다. 전체 은행 시스템)뿐만 아니라 은행 활동 규제의 일환으로 운영 실행 초기부터 은행 활동 구현에 대한 특별 지침 및 규칙 준수를 제어합니다.

세무 서비스는 상업 은행의보고에 대한 감사 및 분석을 수행 할 때 은행의 예산 의무 이행에 대한 재정적 통제를 행사합니다. 상업 은행의 감사 (감사)를 수행하는 세무 서비스는 은행의 특정 능동적 및 수동적 운영, 은행의 수입, 비용 및 이익에 대한 회계 및보고 지표에주의를 기울입니다.

감사 서비스(외부 및 내부), 상업 은행(또는 현재 통제)에 대한 연간 전체 감사 수행, 회계 데이터 및 보고 지표의 정확성 확인, 은행 활동 결과 확인 또는 반박.

각 시장 참가자: 러시아 은행, 상업 은행, 기타 신용 및 금융 기관, 기업 및 조직, 감사 회사, 지방 및 중앙 당국, 개인은 은행 분석에서 자신의 목표를 추구합니다. 그러나 모든 주제에 대한 분석의 일반적인 목적은 활동의 효율성과 기능하는 은행의 신뢰성 정도를 결정하는 것입니다.

상업 은행의 재무 상태를 분석하는 방법에는 여러 가지 특정 분석 방법이 사용됩니다.

상업 은행의 재무 상태 분석 방법의 특징은 다음과 같습니다.

조직의 경제 활동을 포괄적으로 특성화하는 지표 시스템의 정의;

누적 유효 요인 및 영향을 미치는 요인(1차 및 2차)의 할당으로 지표 종속 설정

요인 간의 관계 형식 식별;

관계를 연구하기 위한 기술과 방법의 선택;

집계 지표에 대한 요인의 영향에 대한 정량적 측정.

비즈니스 프로세스 연구에 사용되는 일련의 기술과 방법은 상업 은행의 재무 상태를 분석하기 위한 방법론을 구성합니다. 즉, 방법론은 상업 은행의 재무 상태 분석 목표 달성을 전제로 경제 현상 및 경제 활동 과정을 연구하기위한 일련의 분석 방법 및 규칙입니다.

상업 은행의 재무 상태를 분석하는 주요 방법을 고려하십시오.

그룹화 방법. 이 방법을 사용하면 대차 대조표 및 기타 형태의보고 데이터를 체계화하고 분석에 더 적합하게 만들고 분석 기준을 강조 표시하고 2 차 은행 계좌를 기반으로 한 그룹화의 세부 정도, 분석 오프 - 분석 작업의 목표에 따라 대차 대조표 자산 및 부채 계정. 예를 들어, 이러한 분석을 위해 다음과 같은 은행의 핵심 성과 지표를 구별할 수 있습니다.

) 승인된 기금(UF) - 통화 부분의 재평가를 포함하여 은행의 발행 및 지급된 주식(주식, 예금)의 총액.

) 자체 자본(K) - 은행의 자산으로 고객 및 채권자에 대한 의무가 없고 그러한 의무에 대한 담보 역할을 하는 자금. 승인된 자금, 기타 자금 등의 금액과 동일합니다.

) 요구 부채(OS) - 만기가 0이거나 알 수 없는 은행의 부채 금액. 여기에는 주로 정산, 예산, 경상, 법인 및 개인의 특파원(로로) 계정 및 시민 예금 잔액이 포함됩니다.

) 총 부채(CO) - 은행의 모든 부채 총액. 수요부채와 기간부채(예금,예금,은행간 대출금 등)로 구성되어 있습니다.

총 부채 = 요구 부채 + 기간 부채

) 유동 자산(LA) - 지불 수단으로 최소 "활성화" 기간이 있는 은행 자산. 이것은 중앙 은행 준비금에있는 다른 은행과의 거래 계좌에있는 현금으로 된 모든 은행 자금입니다.

) 자산 작동(위험)(AR) - 특정 조건에서 누군가에게 제공되거나 누군가로부터 지불해야 하는 자금의 양으로, 어떤 이유로든 반환되지 않을 가능성을 암시합니다. 여기에는 발행된 대출(대출 부채), 매입 증권, 리스, 팩토링 등이 포함됩니다.

) 자본 보호(PC) - 은행의 자산 및 기타 물질적 자산(토지, 부동산, 장비, 귀금속 등)에 대한 투자 금액. "자본 보호"라는 용어는 인플레이션 환경에서 이러한 유형의 자산의 역할을 강조합니다.

계수 방법. 이 방법을 사용하면 서로 다른 그룹화 간의 양적 관계를 밝힐 수 있습니다. 자산(부채)의 총량 또는 해당 섹션에서 계정 그룹(개별 계정, 기사)의 몫을 결정합니다.

이 방법 내에서 다음 계수를 사용할 수 있습니다.

1) 자본적정성비율.

이 비율은 운용 자산(Ar)에 대한 CB의 투자가 CB 자체 자본(K)에 의해 얼마나 보호되는지를 보여줍니다. 이 자본은 하나 또는 다른 운용 자산의 손상된 형태로 미반환 또는 반환의 경우 가능한 손실을 커버할 것입니다.

K2 = K / CO

이 비율은 총부채(CO)에 대한 자본(K)의 비율, 즉 CB가 수행하는 운영 규모를 나타냅니다.

K3 \u003d (K - UV) / K

이 계수는 CB 자체 자본의 어느 부분이 이익을 희생하여 형성되는지, 즉 CB 자체의 활동(UF - 승인 자본)으로 인해 형성되는지를 보여줍니다.

K4 = ZK / K

이 계수는 CB가 인플레이션 과정을 얼마나 고려하고 부동산, 귀중품, 장비(SC - 보호 자본)에 자산의 어느 부분을 배치하는지 보여줍니다.

) CB 유동성 비율.

K5 = LA / OV

순간 유동성 비율은 CB가 고객 자금을 자체 신용 자원(LA - 유동 자산, OB - 수요 부채)으로 얼마나 사용하는지 보여줍니다.

K6 = LA / CO

이 계수는 고객의 첫 번째 요청에 따라 CB의 총 부채 중 어느 부분을 반환할 수 있는지 보여줍니다.

K7 = LA / A

이 비율은 자산 총액(A)에서 유동 자산이 차지하는 비중을 나타내며 은행이 부담하는 위험 규모를 나타냅니다.

) CB 수익성 비율.

K8 \u003d Pr / CO

이 계수는 은행의 유인 자원 사용 효율성(Pr - CB 이익)을 나타냅니다.

K9 = Pr/Ar

이 비율은 CB 작업의 효율성을 나타냅니다.

K10 = Pr / K

이 비율은 자기 자본 사용의 효율성을 보여줍니다.

K11 = Pr / A

이 비율은 대차 대조표 통화와 관련된 이익 금액 또는 모든 자원을 사용하는 효율성을 나타냅니다.

K12 = Pr / UV

이 비율은 은행의 효율성, 즉 추가 주식 발행이 아닌 이익을 통해 자본을 늘릴 수 있는 능력을 나타냅니다.

자산 건전성 및 부채 건전성 비율도 사용됩니다.

CAMEL 방법론(미국 은행 시스템에서 사용). 약어 CAMEL은 분석된 구성 요소의 첫 글자를 조합한 것입니다. 다음과 같이 해독됩니다. - 자본적정성 또는 자본적정성. 시스템은 채권자(예금자)를 보호하기 위해 사용할 수 있는 은행 자본의 양과 그 가치가 충분한지 여부를 결정합니다. 시스템은 문제 대출의 재정적 영향에 중점을 두고 자산 회복 정도를 평가합니다. - 관리 또는 관리 품질. 이 시스템은 실적 평가, 법규 준수, 채택된 통제 시스템을 기반으로 은행 관리의 품질을 결정합니다. - 수익 또는 수익성(수익성). 시스템은 은행의 효율성을 평가하고 은행의 미래 발전을 위한 충분한 이익이 있는지 여부를 결정합니다. 시스템은 은행이 의무를 적시에 이행하는 측면에서 충분히 유동성이 있는지 여부를 결정합니다.

미국 등급 시스템 평가의 기반이 되는 대부분의 지표는 은행 감독 기관이 접수한 문서를 기반으로 부재 중으로 결정됩니다. 다만, 필요한 경우 현장감독 확인을 통해 관심사항을 명확히 하고 있습니다. 따라서 CAMEL 메서드는 원격으로 완전히 호출할 수 없습니다.

분석의 첫 번째 단계에서 은행 컨트롤러의 관심은 은행의 신뢰성을 나타내는 기본 지표인 자본에 집중됩니다. 상당한 자본을 보유한 은행은 유동성을 유지하고 예금자가 돈을 잃지 않도록 하면서 심각한 손실을 견뎌낼 수 있습니다.

다음으로 은행 점검 과정에서 현장에서 수행되는 자산 건전성을 평가합니다. 모든 자산은 비표준, 의심 및 손실로 나뉩니다. 그런 다음 20%의 비표준, 50%의 의심스러운 자산 및 100%의 자산이 손실로 분류되는 전체 가중치 분류가 결정됩니다. 총자본에 대한 전체 가중 분류의 비율은 자산의 품질을 결정하는 주요 지표입니다.

세 번째 단계에서 은행의 수입은 감독 당국의 관심 대상이 됩니다. 소득은 수준(양)과 구조(질)에 따라 평가됩니다. 양적 측면에서 소득은 각 은행군 내에서 3년간 은행 자산(순이익을 총자산 평균가치로 나눈 값)의 수익성 분석을 통해 평가한다. 3년간 데이터를 사용하면 은행 수익의 단기 시장 변동의 왜곡 효과를 제거할 수 있습니다. 소득을 분석할 때 총 자산을 기준으로 다음과 같은 은행 분류가 사용됩니다. 50-1억 달러; 1억~3억 달러; 1-50억 달러; 50억 달러 이상 소득 평가에는 5점 평가 시스템이 사용됩니다.

그런 다음 은행 대차 대조표의 유동성을 분석합니다. 후자는 적시에 의무를 이행할 수 있는 은행의 능력과 서비스를 제공하는 고객의 신용 요구를 충족시킬 준비가 되어 있는지에 따라 평가됩니다. 유동성 분석과 수익성 분석은 은행 업무의 규모, 내용 및 규모에 따라 은행마다 다릅니다. 다양한 은행의 유동성을 평가하는 단일 공식은 없습니다. 개별 은행의 유동성은 예금의 변동성, 금리 변화에 민감한 신용 자원에 대한 의존도, 유동 자산의 가용성, 단기 금융 시장의 가용성, 자산 및 부채 관리의 효율성, 내용, 규모 및 향후 대출 의무의 예상 사용 .

그리고 마지막으로 관리의 질을 분석하는 마지막 단계이다. 은행활동관리의 실효성 측면에서 평가된다. 다양한 객관적이고 주관적인 요소가 고려됩니다. 자본 적정성, 자산 건전성 및 수익성과 같은 요소와 함께 관리의 성과는 전문 역량, 업무를 이끌고 관리하는 능력, 은행 규칙 준수, 변화하는 상황에 대한 계획 및 대응 능력, 등. 스케일링은 동일한 5점 등급 시스템을 기반으로 수행됩니다.

은행 감독관이 CAMEL 시스템의 다섯 가지 구성 요소를 모두 평가하면 종합 등급이라고 하는 은행의 전체 등급을 결정할 수 있습니다. 이를 위해 5개 지표의 점수를 합산하여 5로 나눕니다. 종합 등급은 은행 감독관에게 은행 전체가 "양호", "만족", "충분함", "중요" 또는 "불만족"인지 여부를 명확하게 표시합니다.

위 방법의 주요 단점과 장점을 고려하십시오(표 1.2.1).

표 1.2.1

시중은행 재무분석 방법의 단점과 장점

	장점	결점
그룹화 방법	방법론의 개방성; - 신뢰성과 단순성;	기준 미비로 인한 비교 불가
계수 방법	계산의 단순성; - 논리적 조화와 기본.	역학 적용 불가능; - 포함된 계수에 대한 의견 불일치
낙타 기법	표준화된 은행 평가 방법; - 각 지표에 대한 등급은 개선을 위한 조치 영역을 나타냅니다. - 요약 평가는 규제 당국이 은행과 관련하여 취해야 하는 필요한 개입의 정도를 나타냅니다.	전문가(주관적) 평가를 기반으로 하므로 최종 결과의 품질은 전문가의 전문성에 크게 좌우됨

표의 분석은 미래에 은행을 위한 재무 분석 방법의 개발이 가능한 조합과 함께 전통적인 방법의 장점을 기반으로 한 방법의 적용을 기반으로 할 것임을 시사합니다.

은행의 재정 상태를 분석하기 위한 새로운 방법의 개발 및/또는 기존 방법의 개선에는 우선 적절한 기술 및 정보 기반이 필요합니다. 현재 국내 은행의 첨단 컴퓨터 기술의 급속한 발전의 맥락에서 현대 분석 소프트웨어 제품의 가용성은 주요 경쟁 우위 중 하나입니다. 완전하고 정확한 초기 정보를 기반으로 은행 산업 전체와 개별 신용 기관의 상태에 대한 적절한 그림을 구축할 수 있는 은행 활동 분석 시스템은 러시아 은행 시스템에서 매우 중요합니다.

따라서 연구의 첫 번째 장의 결과를 요약하면 상업 은행의 재무 상태 분석은 은행의 재무 결과 연구와 관련된 특수 지식 시스템이라는 점에 유의해야합니다. 진행 중인 프로세스의 추세와 비율, 은행의 발전 방향을 정당화합니다.

상업 은행의 재무 상태 분석의 본질은 재무 상태, 재무 결과, 효율성 및 분석 대상의 비즈니스 활동에 대한 객관적인 평가를 포함하는 기능을 통해 표현됩니다. 달성된 상태 및 얻은 결과의 요인 및 원인 식별; 수용된 경영 결정의 준비; 재정 상태 및 재정 결과를 개선하기 위한 준비금을 식별하여 모든 활동의 효율성을 높입니다.

상업 은행의 재무 상태를 분석하는 작업은 다음과 같습니다. 은행 자체 자금(자본) 관리의 효율성 평가; 은행의 재무 결과 및 재무 상태에 대한 요인의 영향 결정; 은행의 자산 및 부채 관리의 효율성 평가; 유동성 지표를 포함하여 은행의 활동에 대한 필수 경제 표준 이행을 특징으로하는 지표의 가치 결정; 기타 일반화 재무 지표의 결정.

시중은행의 분석은 특정 원칙(국가, 과학, 일관성 등)에 기초해야 하며, 이러한 원칙은 상호 연관되고 상호의존적이므로 분석 시 포괄적으로 사용할 수 있도록 해야 합니다.

분석에 대한 정보 지원 조직에 특별한주의를 기울여야합니다. 즉, 분석에서 정보 분석, 신뢰성, 효율성, 비교 가능성, 합리성 등 여러 요구 사항을 충족하는 정보를 사용해야합니다.

2장. CJSC BANK 러시아 기준 재무상태 분석

.1 러시아 표준 은행 CJSC의 조직 및 경제적 특성

러시아 표준 은행 CJSC는 1999년에 설립되었습니다. 은행의 주요 주주는 지주 회사 ZAO Russian Standard Company입니다.

오늘날 ZAO 러시아 표준 은행은 연방에서 중요한 가장 큰 국가 금융 기관 중 하나입니다.

Russian Standard Bank CJSC는 소매 대출 시장의 선도적인 민간 은행입니다.

· 국가의 1200개 이상의 정착촌에서 학점 프로그램;

· 2,300만 명 이상의 개인 고객;

· 2,500만 개 이상의 은행 카드;

· 발행된 대출 약 300억 달러;

· 2,500개 이상의 ATM과 400개 이상의 지점 및 운영 사무실;

· 러시아 연방 영토에서 American Express ® 지불 시스템의 카드를 발급 및 서비스할 수 있는 독점적 권리;

· 하루 24시간, 주 7일, 1년 365일.

러시아 표준 은행 CJSC는 최고 수준의 기업 지배 구조 및 기업 윤리를 준수합니다. 러시아 표준 은행 CJSC의 경영은 경영 및 사업 투명성의 국제 원칙을 따릅니다.

러시아 표준 은행 CJSC의 관리 구조, 정책 및 비즈니스 프로세스는 의사 결정의 효율성과 투명성과 비즈니스 프로세스 구현을 보장하는 방식으로 구축됩니다.

성공의 열쇠는 러시아 금융 시스템에 대한 광범위한 경험을 가진 고도로 전문적인 관리자 팀입니다. Russian Standard Bank CJSC의 직원은 금융 서비스에 대한 가장 개방적인 액세스와 최상의 서비스를 제공하는 것을 목표로 합니다.

러시아 표준 은행 CJSC는 연방 차원에서 가장 큰 국가 금융 기관 중 하나입니다. 은행은 전국 1200개 이상의 정착촌에서 인구를 위한 신용 프로그램을 시행하고 있습니다. 2006년부터 러시아 표준 은행 CJSC는 우크라이나에서 은행 업무를 수행해 왔습니다. 러시아 표준 은행 CJSC 고객의 수는 2,300만 명을 초과했으며 인구에게 부여된 총 대출 금액은 300억 달러를 초과했습니다. Russian Standard Bank CJSC는 고객을 위해 2,500만 개 이상의 은행 카드를 발급했으며 2005년부터 러시아에서 American Express ® 지불 시스템의 카드를 독점적으로 발급 및 서비스하고 있습니다. Russian Standard Bank CJSC의 거래 파트너 수는 35,000개를 초과합니다.

Russian Standard Bank CJSC는 계속해서 지역 사업부 구조를 개발하고 질적으로 변화시키고 있습니다. 2009년에는 Rostov-on-Don, Yekaterinburg, Kazan, Ufa, Omsk, Samara, Voronezh에 은행 지점이 개설되었습니다. 대표사무소의 구조를 지점으로 변경하여 제공하는 서비스의 범위와 사업의 지리를 확장할 수 있었습니다. 지역 내 지점 구조 개발의 일환으로 주민들에게 자격을 갖춘 조언을 받고 은행 상품 및 서비스를 구매할 수 있는 기회를 제공하는 운영 사무소를 열 계획입니다. 2009년에 러시아 표준 은행 CJSC는 69개의 새로운 지점을 개설했습니다. 모스크바에 있는 러시아 표준 은행 CJSC의 총 지점 수는 21개에 달했습니다. 현재 러시아 표준 은행의 지역 고객 서비스 네트워크는 400개 이상의 지점, 사무소 및 대표 사무소로 구성되어 있습니다. 러시아 표준 은행 CJSC의 ATM 네트워크에는 약 2,100개의 수신 ATM과 약 400개의 현금 인출기가 포함됩니다.

러시아 표준 은행 CJSC는 2001년 7월 19일자 러시아 중앙 은행 No. 2289의 일반 라이센스를 기반으로 활동을 수행합니다.

2010년에 Bank는 시스템의 컴퓨팅 성능과 기능을 크게 개발하여 새로운 거래 유형의 비즈니스에서 입지를 확대했습니다.

기존 IT플랫폼에 새로운 서버모델을 탑재하여 기존의 업무를 효율적으로 관리하여 업무처리 자동화 분야에서 업계 1위의 위치를 유지함은 물론, 데이터 처리 속도를 높이고 고객 서비스를 보다 빠르게 할 수 있게 되었습니다. . IT 플랫폼의 기능은 가상 선불 및 기프트 카드로 비즈니스 개발 영역에서 크게 확장되었으며, 이에 따라 인터넷 및 휴대 전화를 통한 고객 거래 실행이 확대되었습니다. 2010년에는 대형 결제 서비스 업체와의 제휴를 통해 은행의 인프라를 확충하였으며, 신규 영업점, 현금 포인트, ATM, 수취 ATM, POS 단말기를 연결하였습니다.

IT 기술 개발의 중요한 단계는 은행이 PCI DSS 인증서를 받은 것입니다. 이는 세계 수준에서 은행 시스템의 품질 표준을 평가하는 것입니다. 수행된 모든 작업을 통해 은행 비즈니스 프로세스의 높은 수준의 자동화를 유지하고 계속 증가하는 작업을 처리하고 높은 수준의 신뢰성으로 이러한 작업을 중단 없이 수행할 수 있습니다. 정보 시스템의 성장은 은행 비즈니스의 발전에 상응하며 성과 결과는 선택한 기술 솔루션의 정확성을 확인합니다.

.2 러시아 표준 은행 CJSC의 재무 상태 분석

2009-2011년 분석 기간 동안 상업 은행 ZAO Russian Standard Bank의 자산 역학을 고려해 보겠습니다(표 2.2.1).

표 2.2.1

2009-2011 년 CJSC Russian Standard Bank 은행 자산의 역학, 천 루블

색인
	성장률, %	성장률, %

현금
러시아 중앙 은행에서
신용 기관의 자금

순부채


고정 자산, 무형 자산 및 재고

기타 자산
총 자산

표 2.2.1을 분석하면 다음과 같은 결론을 도출할 수 있습니다.

) 2010년에는 2009년에 비해 은행 자산이 7,213,353천 루블 증가했습니다. (성장률 216.67%). 동시에 러시아 중앙 은행의 신용 기관 자금을 제외한 모든 유형의 은행 자산이 증가했습니다. 절대적으로 순 대출과 현금은 상대적으로 신용 기관 및 기타 자산의 자금으로 가장 많이 증가했습니다. 2008년과 비교하여 매도가능증권에 대한 순투자는 자산 구조에 나타납니다.

) 2011년에는 2010년에 비해 은행 자산이 18,541,284천 루블 증가했습니다. (성장률 238.41%). 동시에 모든 유형의 은행 자산도 증가했습니다. 절대적으로 순 부채 및 고정 자산, 무형 자산 및 재고가 상대적으로 가장 많이 증가했습니다. 고정 자산, 무형 자산, 재고 및 순 투자 판매 가능한 유가 증권. 2010년과 비교하여 매매증권 순투자 및 만기보유 투자증권 순투자가 자산 구조에 나타납니다.

) 전체 분석 기간 동안 은행 자산의 성장은 은행 활동 범위의 확장을 나타냅니다.

표 2.2.2

2009-2011 년 상업 은행 ZAO Russian Standard Bank의 자산 구조, %.

색인	2010년에서 2009년으로의 변화	2011년에서 2010년으로의 변화
현금
러시아 중앙 은행의 신용 기관으로 인해
신용 기관의 자금
거래 증권에 대한 순투자
순부채
만기보유 투자증권의 순투자
매도가능증권 순투자
고정 자산, 무형 자산 및 재고
이자 요건
기타 자산
총 자산

표 2.2.2의 분석은 다음을 보여줍니다.

) 2009년에 은행 자산 구조는 순부채와 러시아 중앙 은행의 신용 기관 자금이 지배합니다.

) 2010 년에는 2009 년과 비교하여 순 대출 부채도 자산 구조에서 지배적 인 반면 점유율은 4.98 % 증가했지만 러시아 중앙 은행의 신용 기관 자금 비중은 감소했습니다. 은행 자산 구조의 신용 기관의 현금 및 자금과 함께 동일한 순서의 주식이 있습니다.

) 2010 년에 비해 2011 년 순 대출 부채는 자산 구조에서 지배적이며 고정 자산, 무형 자산 및 재고의 비율이 크게 증가하고 자산 유형의 나머지 지분은 크게 변경되지 않았습니다.

상업 은행 ZAO Russian Standard Bank의 부채 분석을 은행의 자본 및 부채 분석으로 나눕니다.

분석 기간 동안 자본의 역학을 고려하십시오(표 2.2.3).

표 2.2.3

2009-2011 년 은행 자본 ZAO 러시아 표준 은행의 역학, 천 루블

색인	2010년에서 2009년으로의 변화		2011년의 변화 2010년까지
		성장률, %		성장률, %

주주 자금

프리미엄 공유
고정 자산의 재평가
자본에 영향을 미치는 선불 비용 및 향후 지불

표 2.2.3을 분석하면 다음과 같은 결론을 도출할 수 있습니다.

) 2010년에는 2009년과 비교하여 589,872천 루블의 은행 자체 자금 출처가 증가했습니다. (성장률 157.02%). 동시에보고 기간 동안 분배 이익을 제외하고 모든 유형의 은행 자체 자금이 증가했습니다. 절대적으로 주주의 자금은 상대적으로 가장 많이 증가했습니다. 신용 기관의 처분에 따른 전년도의 자금 및 미사용 이익;

) 2011 년에는 2010 년과 비교하여 3,399,111 천 루블의 은행 자체 자금 출처가 증가했습니다. (성장률 309.26%). 동시에 모든 유형의 은행 자체 자금이 증가했습니다. 절대적 측면에서 고정 자산 및 주주 자금의 재평가는 상대적 측면에서 가장 많이 증가했습니다 -보고 기간 동안의 분배 이익. 2010년과 비교하여 조직의 자본 구조에는 주식 프리미엄 및 고정 자산 재평가와 같은 유형의 출처가 나타납니다.

표 2.2.4

2009-2011 년 상업 은행 ZAO Russian Standard Bank의 자본 구조, %.

색인	2010년에서 2009년으로의 변화	2011년에서 2010년으로의 변화
주주 자금(참가자)
주주로부터 자사주 매입
프리미엄 공유
고정 자산의 재평가
자본(자본)에 영향을 미치는 이연 비용 및 향후 지급
신용 기관 처분에 따른 전년도의 자금 및 미사용 이익(전년도 미지급 손실)
보고기간 동안 분배될 이익(손실)
자체 자금의 총 출처

표 2.2.4의 분석은 다음을 보여줍니다.

) 2009년과 2010년에 은행의 자본 구조는 주주 자금에 의해 지배되었습니다.

) 2011년에는 2010년과 비교하여 자산 구조에서 고정 자산의 재평가와 같은 자체 자금원의 비중이 크게 증가한 반면 주주 자금의 비중은 크게 감소했습니다.

분석 기간 동안 부채의 역학을 고려해 봅시다(표 2.2.5).

표 2.2.5

2009-2011 년 러시아 표준 은행 CJSC의 은행 부채 역학, 천 루블

색인	2010년에서 2009년으로의 변화		2011년에서 2010년으로의 변화
		성장률, %		성장률, %

CBR 대출
신용 기관의 기금

발행 부채

기타 부채

총 부채

표 2.2.5의 분석을 통해 다음과 같은 결론을 도출할 수 있습니다.

) 2010 년에는 2009 년과 비교하여 6,623,481 천 루블의 은행 부채가 증가했습니다. (성장률 228.66%). 동시에 모든 유형의 부채가 증가했습니다. 절대적으로 고객의 자금 (비 신용 조직)이 상대적으로 가장 많이 성장했습니다 - 기타 부채.

) 2011 년에는 2010 년에 비해 6,623,481 천 루블의 은행 부채가 증가했습니다. (성장률 228.66%). 동시에 은행의 모든 유형의 부채도 증가했습니다. 절대적으로 고객 (비 신용 기관)의 자금이 상대적으로 가장 많이 증가한 신용 기관의 자금입니다.

표 2.2.6

2009-2011년 상업 은행 CJSC 러시아 표준 은행의 부채 구조, %

색인	2010년에서 2009년으로의 변화	2011년에서 2010년으로의 변화
러시아 중앙 은행의 대출
신용 기관의 기금
고객(비신용기관)으로 인한
발행 부채
이자 의무
기타 부채
신용 성격의 우발 부채에 대한 가능한 손실, 기타 가능한 손실 및 근해 지역 거주자와의 거래에 대한 조항
총 부채

표 2.2.6의 분석은 다음을 보여줍니다.

) 은행 부채 구조에서 분석 된 기간 동안 고객 (비 신용 조직)의 자금이 크게 우세하고 발행 된 부채가 뒤 따릅니다. 다른 유형의 의무는 중요하지 않은 지분을 차지합니다.

) 분석 기간 동안 은행의 부채 구조는 중요하지 않습니다.

상업 은행의 유동성은 최소한의 비용으로 필요한 자금을 적시에 제공할 수 있는 은행의 능력으로 이해되어야 합니다. 은행의 유동성은 자산과 부채의 균형, 예치된 자산과 은행이 유치하는 부채의 조건 준수 정도에 의해 결정되며, 다양한 금융상품을 통해 유동자산을 매도하고 자금을 조달할 수 있는 능력을 의미합니다. 가장 짧은 시간과 최소한의 손실로.

유동성을 측정하는 가장 일반적인 도구는 자산과 부채의 기간 구조뿐만 아니라 유동성이 높은 자산의 양을 특징짓는 다양한 계수입니다: 즉석, 유동, 장기 및 일반 유동성 비율, 다음을 결정하는 절차 그들의 표준 값은 No. 110-I " 은행의 의무 기준에 관하여" 러시아 중앙 은행의 지시에 의해 규제됩니다.

1) 즉시유동성비율(N2)은 은행의 유동성이 높은 자산과 수요계정에 대한 부채의 비율이며 다음 공식에 의해 결정됩니다.

H 2 \u003d LA M × 100% / OV M,

어디서 LA M - 유동성이 높은 자산, 즉. 다음 역일 이내에 수령해야 하고 (또는) 은행에서 즉시 청구하거나 판매할 수 있는 금융 자산

OV M - 예금자 및(또는) 채권자가 즉각적인 상환에 대한 청구를 제출할 수 있는 요구에 따른 의무(부채).

) 현재 유동성 비율(N 3)은 최대 30일 동안 은행의 유동성 자산 금액과 요청 시 은행 부채 금액의 비율입니다.

H 3 \u003d LA T × 100% / RH T,

어디서 LA T - 유동 자산, 즉. 은행이 수령해야 하고(또는) 다음 30일 이내에 청구할 수 있고(또는) 필요한 경우 다음 30일 이내에 은행에서 판매할 수 있는 금융 자산

OVT - 예금자 및(또는) 채권자가 즉각적인 상환에 대한 청구를 제출할 수 있는 요구에 따른 의무(부채) 및 만기가 30일 이내인 채권자(예금자)에 대한 은행의 의무.

) 장기 유동성 비율 (N 4)은 은행 자본에 대한 1 년 동안 은행에 대한 모든 부채의 비율과 일정 기간 동안 은행의 예금 계좌, 대출받은 대출 및 기타 장기 부채에 대한 부채의 비율입니다. 1년에 걸쳐 공식에 의해 계산됩니다.

H 4 \u003d K RD × 100% / (K + OD),

여기서 C RD - 365일 또는 366일 이상의 만기일까지 남은 기간이 있는 신용 청구 및 새로 설정된 상환 조건을 고려하여 만기까지 남은 기간이 365일 또는 366일을 초과하는 장기 대출 일;

K - 은행의 자기 자본;

ML - 은행이 수령한 대출 및 예금에 대한 은행의 의무(부채)와 365일 또는 366일 이상의 잔여 만기로 시장에 유통되는 부채.

분석 은행 ZAO Russian Standard Bank에 대해 이러한 지표를 계산해 보겠습니다.

이를 위해 2009-2011년 은행의 자산 및 부채 그룹화를 고려하십시오(표 2.2.7).

표 2.2.7

2009-2011 년 은행 ZAO Russian Standard Bank의 자산 및 부채 그룹화, 천 루블.

색인
유동성이 높은 자산(다음 역일 이내에 수령해야 하고(또는) 은행에서 즉시 요구하거나 판매할 수 있는 금융 자산)
유동 자산(은행이 수령해야 하고 (또는) 역일 기준 30일 이내에 청구할 수 있는 금융 자산 및 (또는) 필요한 경우 역일 기준 30일 이내에 은행에서 매각할 수 있는 금융 자산
잔여 만기가 365일 또는 366일을 초과하는 신용 청구 및 새로 설정된 만기일을 고려하여 잔여 만기가 365일 또는 366일을 초과하는 연장 대출
예금자 및(또는) 채권자가 즉시 상환 청구를 제출할 수 있는 요구 시 의무(채무) 및 만기가 30일 이내인 채권자(예금자)에 대한 은행의 의무
은행이 수령한 대출 및 예금에 대한 은행의 의무(부채)와 365일 또는 366일 이상의 잔여 만기로 시장에 유통되는 부채
은행 자산

표를 기반으로 유동성 비율을 계산합니다.

) 즉시 유동성 비율(Н 2):

H 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14.09%;

H 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14.72%;

H 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21.11%.

) 현재 유동성 비율(Н 3):

H 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108.95%;

H 3 2009 = 11659898 × 100% / 11535784 = 101.08%;

H 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90.98%.

) 장기 유동성 비율(Н 4):

H 4 2008 = 361281 × 100% / (75580 + 1034477) = 32.55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46.38%;

H 4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82.02%.

이러한 지표의 역동성을 고려하십시오(표 2.2.8).

표 2.2.8

2009-2011 년 은행 ZAO Russian Standard Bank의 유동성 비율 역학, %

표 2.2.8을 분석하면 다음과 같은 결론을 도출할 수 있습니다.

) 즉각적인 유동성의 경제적 의미는 수요 계정의 10루블마다 상업 은행이 최소 1.5루블을 준비금으로 유지해야 한다는 것입니다. 이 지표의 가치를 높이면 중앙 은행은 수동 계좌에서 새로운 돈을 만들 가능성을 줄이고 그것을 줄이면 은행의 발행 능력을 확장합니다.

계산 된 지표와 H 2 비율의 최소 허용 값 (15 %)을 비교하면 분석 기간이 시작될 때 은행에 즉각적인 유동성이 충분하지 않았다는 결론을 내릴 수 있습니다. 그러나 역학에서는 이 지표가 증가했습니다(그림 2.2.1).

쌀. 2.2.1 2009-2011년 은행 ZAO Russian Standard Bank의 즉각적인 유동성 비율의 역학

) 현재 유동성 비율을 계산하면 대차 대조표에서 필요한 수준의 유동성을 유지하기 위해 은행의 능동적 및 수동적 운영을 규제할 수 있습니다. 추정 지표의 실제 값은 은행 시스템 기관의 분석 작업에 사용할 수 있습니다. 현재 유동성 규범의 계산된 지표와 규범의 최소 허용 값(50%)을 비교하면 은행의 현재 유동성이 충분하다는 결론을 내릴 수 있습니다. 그러나 역학에서는 이 지표가 감소합니다(그림 2.2.2).

쌀. 2.2.2 2009-2011년 ZAO 러시아 표준 은행 은행의 현재 유동성 비율의 역학

장기 유동성 규범의 계산된 지표와 규범 H 4의 최대 허용 값(120%)을 비교하면 은행의 장기 유동성이 충분하다는 결론을 내릴 수 있습니다. 동시에 이 지표는 역학적으로 증가합니다(그림 2.2.3).

쌀. 2.2.3 2009-2011년 은행 ZAO 러시아 표준 은행의 장기 유동성 비율의 역학

계산된 유동성 비율에 대한 일반적인 분석을 통해 은행의 유동성 손실 위험이 최소화된다는 결론을 내릴 수 있습니다.

유동성 요구 사항은 자산 단위당 소득을 극대화하는 객관적인 기능과 충돌한다는 점에 유의해야 합니다. 은행 포트폴리오에 보유된 자산의 유동성이 높을수록 자산과 관련된 위험은 낮아지지만 그에 따라 지급되는 이자율은 낮아집니다. 은행 관리의 기술은 자산에 투자된 자본에 대한 최고 수익률을 보장하는 동시에 허용되는 유동성 기준을 초과하지 않는 것입니다.

필요한 유동성 수준을 보장하는 방법은 다음과 같습니다.

크레딧의 철회 또는 전환;

· 대출 및 투자 포트폴리오의 일부 매각;

· 특정 유동성 비율을 유지하기 위해 각 유형의 부채를 유동 자산 항목에 배치해야 하는 부분을 식별하기 위해 모든 부채 계정의 테이블을 컴파일하여 자산과 부채를 분배합니다.

· 고객으로부터 자금을 유치하기 위해 수동적 운영의 규모를 확장합니다.

· 양도성 예금, 채권 등의 발행;

· 중앙 은행 등에서 대출 받기

우리는 신용, 이자 및 통화의 세 가지 유형의 위험에 대해 은행 활동의 위험도를 분석할 것입니다.

신용 위험 - 고객, 거래상대방 또는 발행인이 은행에 대한 의무를 이행하지 않거나 은행. 이 범주에는 차용인에 대한 직접 대출 및 신용 관련 서비스 제공과 관련된 위험과 공개 시장에서 은행이 체결한 거래에 대한 결제 조건 위반과 관련된 위험이 포함됩니다.

우리는 전문적인 방법을 사용하여 상업 은행 CJSC 러시아 표준 은행의 신용 위험을 평가할 것입니다. 이를 위해 다음과 같은 신용 위험 요소 그룹을 고려하고 평가하십시오.

신용 위험을 증가시키는 요인은 다음과 같습니다.

1) 좁은 범위의 차용인이나 산업에 발행된 상당한 양의 금액, 즉, 경제 변화에 민감한 모든 영역(산업)에 대한 은행의 대출 활동 집중;

2) 특정 재정적 어려움을 겪고 있는 고객에게 기인하는 대출 및 기타 은행 계약의 상당 부분

) 거의 연구되지 않은 새롭고 비전통적인 영역에서 은행 활동의 집중;

) 유가 증권 포트폴리오를 형성하는 대출 부여에 대한 은행 정책의 빈번하거나 중요한 변경 도입;

) 은행에 충분한 정보가 없는 신규 고객과 최근에 유치한 고객의 비율

) 자유 신용 정책(고객의 재정 상황에 대한 필요한 정보 및 분석 없이 대출 승인)

) 시장에서 판매하기 어렵거나 급격한 감가상각 대상인 가치의 담보로 대출 또는 수락에 대한 적절한 담보를 얻을 수 없음

) 서로 관련된 차용자에게 발행된 상당한 금액

) 불안정한 경제 및 정치 상황;

할 것 같지 않은;

유망한 후보자;

가능성이 매우 높다;

거의 가능합니다.

또한 각 요인 그룹에 대해 전문가는 자체 가중치(wi)를 할당합니다. 이는 전체 위험에서 요인의 영향 비율을 반영합니다. 이 경우 가중치의 합은 1입니다.

각 전문가의 신용위험(R)은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

R = Σ(B i × w i).

각 전문가의 신용 위험도(표 2.2.9 - 2.2.13)뿐만 아니라 요소의 점수 및 가중치에 대한 전문가 추정치를 고려해 보겠습니다.

표 2.2.9

신용위험요인 평가(전문가 1)

			위험 지수

표 2.2.10

신용위험요인 평가(전문가 2)

			위험 지수

표 2.2.11

신용위험요인 평가(전문가 3)

			위험 지수

표 2.2.12

신용위험요인 평가(전문가 4)

			위험 지수

표 2.2.13

신용위험요인 평가(전문가 5)

			위험 지수

라브 = (2.56 + 2.46 + 2.47 + 2.61 + 2.31) / 5 = 2.48.

R 미디어가 1에 가까울수록 위험이 낮고 5에 가까울수록 위험이 높습니다. 위험의 규모를 평가할 때 다음과 같은 위험 영역 척도를 사용할 수 있습니다(그림 2.2.4).

쌀. 2.2.4 위험 영역의 규모

따라서 전문가 평가 방법으로 찾은 평균 위험 값을 통해 분석된 은행의 신용 위험 수준이 허용 가능한 위험 영역에 있다는 결론을 내릴 수 있습니다.

은행의 리스크를 관리하는 과정에서 주의해야 할 또 다른 유형의 리스크는 이자율입니다. 시장금리 및 환율변동의 증가와 예금금리의 규제완화 등으로 인해 금리리스크관리는 은행의 재무관리의 핵심과제 중 하나로 자리잡게 되었으며 오늘날에는 금융 중개자의 자산 및 부채 관리 개념의 요소입니다.

이자율 위험 관리에는 은행의 자산과 부채의 관리가 포함됩니다. 이 관리의 특징은 첫째, 은행 자산 포트폴리오의 유동성 요구 사항과 신용 위험, 둘째 다른 은행과의 가격 경쟁에 의해 제한된다는 것입니다. 부채 관리는 은행이 예금자와 다른 채권자 사이에서 주어진 시간에 성공적으로 배치할 수 있는 채무 상품의 선택과 크기가 제한되어 있고 사용 가능한 자금에 대해 다른 은행 및 비은행 대출 기관과의 가격 경쟁으로 인해 어렵습니다.

이자율 위험을 평가하기 위해 변동 지표 계산을 기반으로 한 통계적 위험 평가 방법을 사용합니다. 이를 위해 여러 지표에 대한 변동 지표를 계산합니다.

) 러시아 중앙 은행의 재융자 비율;

) 비금융 기관에 대한 대출에 대한 경쟁 은행의 평균 비율;

) 요구불예금이 없는 가계예금에 대한 경쟁 은행의 평균 금리.

러시아 중앙 은행의 재융자 비율에 대한 변동 지표를 계산하기 위해 표 2.2.14를 작성합니다.

표 2.2.14

러시아 중앙 은행의 재융자 비율에 따른 변동 지표 계산

	재융자율(x i), %	(x i -x 미디어) 2

러시아 중앙 은행의 재 융자 비율의 평균 값은 산술 평균 단순 공식에 의해 결정됩니다.

x 미디어 1 = Σx i / n = 110.5/7 = 15.8%.

변동 계수의 값이 40% 미만이므로 러시아 중앙 은행의 재융자 비율에 대한 평균 값 값은 신뢰할 수 있습니다. 즉, 이러한 유형의 이자율 위험 - 은행 손실 위험 러시아 중앙 은행의 재 융자 비율의 변화에 - 크지 않습니다.

비금융 기관에 대한 대출에 대한 경쟁 은행의 비율에 대한 변동 지표를 계산하기 위해 표 2.2.15를 작성합니다.

표 2.2.15

2011년 비금융기관 대출에 대한 경쟁 은행 비율에 따른 변동 지표 계산

		(x i -x 미디어) 2








구월

비금융 기관에 대한 대출에 대한 경쟁 은행의 평균 가치는 다음과 같습니다.

x 환경 2 = 122.1/12 = 10.2%.

평균값에 대한 스프레드를 결정하기 위해 다음 공식을 사용하여 표준 편차를 찾습니다.

대출 금리의 산술 평균 값의 신뢰성 측정을 평가하기 위해 변동 계수는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

비금융 기관 대출에 대한 경쟁 은행 비율의 변동 계수 값이 40% 미만이므로 비금융 조직 대출에 대한 경쟁 은행 비율의 평균 값 값은 신뢰할 수 있습니다. 즉, 이러한 유형의 이자율 위험은 대출 비 금융 기관에 대한 은행 경쟁자의 비율 변화로 인한 은행 손실 위험 (일부 고객을 경쟁자에게 산만하게 함) - 크지 않음을 의미합니다.

경쟁 은행의 인구 대출 비율 변동 지표를 계산하기 위해 표 2.2.16을 작성합니다.

표 2.2.16

2011년 인구 대출에 대한 은행 경쟁자의 비율에 따른 변동 지표 계산

	비금융기관 대출금리(x i), %	(x i -x 미디어) 2








구월

인구에 대한 대출에 대한 은행 경쟁자의 평균 가치는 다음과 같습니다.

변동 계수를 계산합니다.

은행-경쟁자 인구 대출 비율의 변동 계수 값이 40% 미만이므로 이러한 유형의 이자율 위험-은행 이자율 변동으로 인한 은행 손실 위험- 가계 대출에 대한 경쟁자 (일부 고객을 경쟁자로 분산) - 크지 않습니다.

유사하게, 우리는 환율의 변화로 인해 조직의 자금을 잃을 위험인 통화 위험을 평가할 것입니다. 따라서 우리는 미국 달러 환율 변동 지표를 분석할 필요가 있다(표 2.2.17).

이 과정은 러시아 연방 예산 형성에 포함 된 예측 데이터를 기반으로한다는 점에 유의해야합니다.

표 2.2.17

미국 달러 환율 변동 지표 계산

	미국 달러 환율(x i), 문지름.	(x i -x 미디어) 2

미국 달러의 평균 가치는 다음과 같습니다.

x 수요일 4 \u003d 211.8 / 7 \u003d 30.3 루블.

표준편차를 구해봅시다.

장애.

변동 계수를 정의해 보겠습니다.

변동 계수의 값이 40% 이상이므로 환율 변동으로 인한 조직의 자금 손실 위험인 통화 위험이 은행에 중요합니다.

따라서 통계적 방법을 기반으로 상업 은행의 이자율 및 통화 위험을 평가하면 다음과 같은 결론을 얻을 수 있습니다.

) 러시아 중앙 은행의 재융자율 변경으로 인한 은행 손실 위험은 크지 않습니다.

) 비금융기관에 대한 대출(일부 고객을 경쟁업체로 분산)에 대한 경쟁 은행의 비율 변경으로 인한 은행 손실 위험이 크지 않습니다.

) 인구에 대한 대출에 대한 은행 경쟁자의 비율 변화로 인한 은행 손실 위험 (일부 고객이 경쟁자에게 산만 함)이 크지 않습니다.

) 통화 위험 - 환율 변동으로 인해 조직의 자금을 잃을 위험은 은행에 중요합니다.

표 2.2.18

2009-2011 년 은행 CJSC "Bank Russian Standard"의 소득 역학, 천 루블.

색인	2010년에서 2009년으로의 변화		2011년에서 2010년으로의 변화
		성장률, %		성장률, %

다음에서 얻은 이자 및 이와 유사한 소득:

소개

제 1 장. 상업 은행 활동에 대한 경제 분석의 본질과 의의

1.1 은행의 재무 상태 분석의 본질, 목적 및 목적

1.2 시중은행 활동분석을 위한 정보기반 구축

1.3 러시아 저축 은행 OJSC의 조직 및 경제적 특성

제 2 장. 상업 은행의 활동 분석을 위한 기초로서의 재무 보고

2.1 은행 거래 내역서의 의미와 종류

2.2 재무제표 분석에 사용되는 은행 보고양식의 특징

2.3 신용 기관이 러시아 중앙 은행에보고하는 절차

3장. OJSC의 재정 상태 평가“ 러시아 저축 은행” 재무제표를 기준으로

3.1 은행 자산 및 부채의 구성 및 구조에 대한 평가 및 분석

3.2 러시아 Sberbank의 유동성 및 지급능력 평가 및 분석

3.3 은행의 재무안정성 평가

결론

중고 문헌 목록

애플리케이션

소개

경제에서 자금 순환, 대출 및 은행 업무 프로세스를 관리하려면 은행 조직의 계정에 대한 상태 및 자금 이동에 대한 시기 적절하고 신뢰할 수 있는 정보가 필요합니다. 국가의 경제 상황, 지역 및 경제 활동의 다양한 영역, 국가의 세금 및 관세 정책, 가격 환경, 금융 시장의 수요와 공급을 객관적으로 반영하는 다목적이고 신뢰할 수 있으며 신속하게 수신 및 처리된 정보 시장은 국가 수준에서와 같이 관리 결정을 내리고 은행 부문을 포함한 경제의 다양한 부문에서 성공적인 상업 활동을 위해 필요합니다.

은행 시스템 전체와 개별 은행 모두의 성공적이고 효율적인 운영을 위한 다양한 정보의 중요성은 아무리 강조해도 지나치지 않습니다. 이는 고객과 주주, 파트너와 경쟁자, 중앙은행과 당국, 대중, 언론과의 관계가 다양하기 때문입니다. 특히 러시아 은행이 경제, 정치, 대중의 위기 프로세스를 예측하기 어려운 모순되고 예측하기 어려운 많은 행동으로 인해 발생하는 비상 상황의 중심에 놓여 있는 현 시점에서 전략적으로 중요한 결정을 내릴 때 정보 분석이 중요합니다. 삶.

건전한 경제적 결정의 효과는 자신의 능력을 시장의 요구 및 조건과 올바르게 평가하고 비교함으로써 결정됩니다. 이는 상업 은행의 활동에 적용되며, 아마도 다른 비즈니스 영역보다 훨씬 더 많이 적용됩니다. 잘못된 평가와 잘못된 결정은 은행의 청산으로 이어지거나 시민을 포함한 고객에게 심각한 물질적 피해를 초래할 수 있기 때문입니다.

연구 주제의 관련성은 상업 은행 관리의 효율성이 그 활동을 능숙하고 능숙하게 수행하는 능력을 결정하기 때문에 신용 기관이 현재 및 가능한 미래 상황을 평가하기 위한 객관적이고 신뢰할 수 있는 시스템이 필요하다는 사실에 있습니다. 실시간 정보 없이는 달성할 수 없는 국가의 필요와 경제적 목표에 완전히 부합합니다.

이 작업의 목적은 대차대조표에 따라 재무 상태를 평가하기 위해 현재 사용 가능한 도구를 제시하기 위해 상업 은행(단일 은행의 예)의 재무 상태 분석의 필요성을 증명하려고 시도하는 것입니다. 이 논문의 연구 대상은 주식 상업 은행 "러시아 저축 은행"입니다.

설정된 목표를 달성하려면 다음 작업을 해결해야 합니다.

상업 은행 활동에 대한 경제 분석의 본질과 중요성을 결정합니다.

재무 제표 분석에 사용되는 재무 제표 형식을 특성화합니다.

러시아 중앙 은행에보고하는 절차를 고려하십시오.

연구 중인 은행에 대한 설명을 제공하십시오.

대차 대조표의 역학을 분석합니다.

자산 및 부채의 질적 및 양적 구조를 평가합니다.

은행 활동의 전문화, 유동성 상태, 수익성 및 개별 은행 업무의 위험 정도를 결정합니다.

은행 자원의 상태, 형성 출처 및 사용 방향을 특성화합니다.

자체 자금의 가용성, 자원 소스 구조의 변경, 자산의 구성 및 역학을 결정합니다.

은행의 능동적 및 수동적 운영의 일관성을 평가합니다.

은행의 재무 상태의 추세를 고려하십시오.

이론 자료, 다양한 저자의 연구, 교과서 및 교재, 2004-2005년 러시아 저축 은행 OJSC의 통계 및 재무 제표 데이터가 초기 정보 기반으로 사용되었습니다.

1 장. 상업 은행 활동에 대한 경제 분석의 본질과 중요성.

1 .1 은행의 재무상태 분석의 본질, 목적, 업무

현대 상업 은행에서 재무 분석 및 재무 상태 분석은 구성 요소로서 재무 관리의 요소일 뿐만 아니라 금융 활동이 은행에서 지배적이기 때문에 그 기초입니다. 분석의 도움으로 관리 기능과 감사 및 통제와 같은 기능으로 은행 활동에 대한 내부 규제가 수행됩니다.

상업 은행의 활동을 관리하고 관리의 신뢰성과 품질을 향상시키는 재무 분석의 역할은 책임이 있을 뿐만 아니라 개별 상업 은행과 은행 시스템 전체의 생존 가능성을 결정합니다.

은행의 재무 상태 분석의 중요한 특징은 은행의 활동이 운영 환경에서 발생하는 프로세스 및 현상과 불가분의 관계에 있다는 것입니다. 따라서 은행의 재무상태에 대한 분석은 은행을 둘러싼 재정적, 정치적, 비즈니스적, 경제적 환경에 대한 분석이 선행되어야 합니다.

대부분의 경영 결정의 효율성은 재무 지표를 사용하여 평가할 수 있으므로 재무 분석의 필수 부분인 재무 상태 분석은 경영 결정의 품질과 효과를 보장하기 위한 단계, 운영 및 주요 조건 중 하나입니다. 은행의 경제적 효율성을 연구하고 특성화하는 분석은 계획, 조직, 규제, 조정, 동기 부여, 자극, 인간화 및 통제와 함께 관리 기능 중 하나입니다. 즉, 시중은행에서 일반적으로 행해지는 재무상태 분석과 재무분석은 은행 자체의 효율성뿐만 아니라 경영의 경제적 효율성까지 연구하고 평가하는 것이다.

은행 활동의 경제적 효율성에 대한 일반적인 평가의 구현 외에도 재무 상태 분석은 은행 활동의 예측 및 재무 모델링을 위한 도구이며 대안(또는 새로운) 방향을 연구하고 평가하는 방법입니다. 및 신용 기관의 가치를 평가하는 방법.

금융 예측 및 재무 모델링을 위한 도구로서의 분석 기능은 오늘날 은행의 사업 계획의 주요 섹션을 연구하고 평가하는 과정에서 구현되고 있습니다.

특정 유형의 재무 관리(자산, 부채, 유동성, 위험 등)를 구현할 때 재무 상태 분석은 이러한 각 유형의 관리를 구현하기 위한 도구와 후속 평가를 위한 방법입니다.

자산 관리 과정에서 임무는 필요한 수준의 유동성과 허용 가능한 위험 수준을 유지하면서 최고의 수익성을 달성하는 것입니다. 이 작업은 표시된 영역의 금융 자산에 대한 체계적인 분석과 적절한 자산 구조를 형성하기 위한 목표 조치를 기반으로 해야만 가능합니다.

부채 관리는 다음과 관련이 있습니다. 소득을 창출하지 않는 자금 분석; 고객에 대한 의무를 이행하고 적극적인 운영을 개발하는 데 필요한 신용 자원을 찾는 주요 방향을 연구합니다. "저렴한" 자원을 유치할 수 있는 방법에 대한 분석.

따라서 재무 분석의 일부인 재무 상태 분석은 관리 활동의 일종으로 재무 문제에 대한 결정을 채택하기 전에 단계, 운영 및 채택 조건 (정보 및 분석 지원), 그런 다음 최종 정보를 기반으로 결정 결과를 일반화하고 평가합니다.

은행의 일반화되고 복잡한 특성인 재무 상태는 제한이 있는 활동에서 은행의 준수 수준(절대 및 상대 자본의 최소 금액, 자산에 내재된 위험 및 유동성 수준, 취득 비용 부채, 일반 위험 등).

이와 관련하여 은행 관리의 목적은 필요한 재무 상태를 유지하면서 원하는 재무 결과를 얻을 수 있는 조건을 제공하는 것입니다. 재무 분석을 통해 관리 목표 달성 정도를 평가할 수 있습니다. 그 효과; 동시에 은행의 재무 상태는 전체 관리보다 재무 관리의 효율성을 특징으로 합니다.

은행에서 다양한 수준의 관리자는 재무 상태 평가와 관련된 문제 해결, 구현을 위한 지표 및 도구 선택에 상당한 주의를 기울이지만 이는 주로 자산, 부채, 자본, 위험과 같은 특정 유형의 관리 구현의 일부로 발생합니다. , 각 관리자 그룹은 자신의 작업 영역에서 효율적인 비즈니스 수행을 책임집니다. 이러한 분석 조직을 통해 관리와 관련된 위험을 분산할 수 있습니다. 은행 전체의 재무 상태 수준은 재무 제표 분석과 주 연방 부서에서 개발하여 은행에 보낸 은행 활동에 대한 다양한 통합 보고서에 포함된 정보를 기반으로만 평가됩니다. 연방 차원에서 감독합니다. 이 보고서에는 각 은행의 자산, 부채, 자본, 이번 분기 및 이전 3년 동안의 수입 및 지출, 기타 정보에 대한 정보가 포함됩니다.

그러나 자체 목적을 위한 은행 활동에 대한 완전하고 보다 객관적인 평가를 얻으려면 은행 활동의 모든 측면과 관리 품질에 대한 일반화되고 포괄적인 분석을 수행해야 합니다.

나는 승인한다
러시아 은행 부의장
고류노프 V.N.
2000년 9월 4일

I. 은행의 재무 상태 분석 업무 및 이행 방법

이 방법론에서 제안한 접근 방식은 러시아 은행이 규제하는 위험 평가를 기반으로 하며 보고서 및 기타 공식 활동 정보 출처를 기반으로 은행의 재무 상태에 대한 포괄적인 분석을 수행하는 것을 목표로 합니다.

분석의 궁극적인 목표는 은행의 문제를 형성의 가능한 초기 단계에서 식별하는 것입니다. 분석 결과는 은행에 적용되는 감독 대응 조치의 성격뿐만 아니라 은행에 대한 검사 실시의 타당성 및 범위 결정을 포함하여 감독 체제를 결정하는 데 사용해야 합니다.

분석의 틀 내에서 직접 은행의 현재 재무 상태에 대한 신뢰할 수 있는 그림을 얻는 작업, 외부 조건의 불리한 변화 가능성을 포함하여 최대 1년 동안의 변화 및 예측의 기존 추세, 해결됩니다.

은행의 재무 상태를 효과적으로 분석하려면 여러 조건을 충족해야 합니다. 핵심 조건은 분석에 사용된 정보의 신뢰성과 정확성, 적시성과 완전성입니다. 신뢰할 수 있는 데이터가 부족하면 은행 문제가 과소평가되어 상황 발전에 위험한 결과를 초래할 수 있습니다. 은행이 제출한 보고서의 신뢰성과 그들이 가정하는 위험 평가의 적정성은 문서 감독 과정과 검사 과정에서 모두 확인되어야 하며, 그 결과는 은행에서 중요한 정보 출처로 활용되어야 합니다. 분석.

분석은 "은행의 재무 상태 분석" 소프트웨어 패키지를 사용하여 수행되며 다음을 기반으로 합니다.

은행의 활동과 취한 위험 유형을 특징 짓는 지표 시스템을 사용하여 지표 간의 관계를 식별합니다.
이러한 지표의 변화 요인과 감수할 위험의 규모를 연구합니다.
얻은 지표를 동종 은행 그룹의 평균 지표와 비교합니다.

참고: 은행은 클러스터 분석 방법을 사용하여 동종 그룹으로 나뉩니다.

이 방법론의 틀 내에서 사용되는 지표 시스템은 다음 분석 영역에서 분석 패키지로 그룹화됩니다.

대차 대조표의 구조 분석.
손익 계산서의 구조 분석. 은행 활동 및 개별 운영의 상업적 효율성(수익성).
자본적정성 분석.
신용 위험 분석.
시장 위험 분석.
6. 유동성 위험 분석.

각 분석 패키지에는 추세를 식별하고 관련 분석 영역에서 결론을 도출할 수 있는 분석 지표 표와 지표의 역학을 특성화하는 그래프 및 구조적 특성을 반영하는 다이어그램이 포함되어 있습니다. 은행 분석에는 특정 은행의 작업이 확립 된 규범과 동종 은행 그룹의 추세 (특히 작업의 수익성, 대차 대조표 및 자본의 구조를 평가할 때)의 준수 여부를 결정하는 것도 포함됩니다. 적절).

분석은 다음 보고 양식의 데이터를 기반으로 합니다.

신용 기관의 회계 계정에 대한 회전율 시트(양식 101);
참고: 이후 이 방법론의 텍스트에서 신용 기관의 보고 형식 수는 2009년 11월 12일자 러시아 은행 지침 No. 2332-U에 따라 제공됩니다. "보고 작성 및 제출을 위한 목록, 양식 및 절차 러시아 중앙 은행에 신용 기관 형태"(변경 및 추가 포함).
신용 기관의 손익 계산서(양식 102);
신용 기관 활동의 개별 지표 해독(양식 110);
신용 기관 자산의 품질에 대한 정보(양식 115);
신용 기관이 취득한 증권에 대한 정보(양식 116)
대규모 대출에 대한 데이터(f.117);
신용 위험 집중에 관한 데이터(양식 118);
수요 및 상환 조건에 따른 자산 및 부채에 대한 정보(f. 125);
자체 자금(자본) 계산(f.134);
필수 표준에 대한 정보(양식 135);
시장 위험 금액에 대한 통합 보고서(양식 153);
배치 및 유치 자금에 대한 정보(양식 302);
은행간 대출 및 예금에 대한 정보(f. 501);
열린 거래 계정 및 잔액에 대한 정보(f. 603)
공개 통화 포지션에 대한 보고서(양식 634);

은행의 검사 및 감사 데이터도 포함됩니다.

Ⅱ. 은행의 재무 상태 분석 섹션의 내용

1. 대차대조표의 구조분석

은행의 자산, 부채 및 부외 포지션의 특성과 관련된 위험을 식별하기 위해 구조 분석이 수행됩니다. 다음 표를 사용하여 수행하는 것이 좋습니다.

표 1.1. 일반 대차 대조표 구조
표 1.1.1 세부 대차대조표 구조
표 1.2. 자산 구조
표 1.2.1. 루블 및 외화 자산 구조
표 1.2.2. 은행 자산의 구조와 수익성
표 1.2.3. 직접 소득을 창출하는 은행 자산의 구조
표 1.3. 부채의 구조
표 1.3.1. 루블 및 외화 부채 구조
표 1.3.2. 헌신 구조
표 1.3.3. 시급에 따른 공약구조
표 1.4. 대차대조표 항목의 구조
표 1.4.1 부외항목 세부구조
표 1.5. 동종 은행 그룹에서 신용 기관의 위치 분석
표 1.6. 화폐 지표 계산에 사용되는 정보 분석
표 1.7. 신탁 기금의 세부 구조
표 1.8. 파생금융상품의 구조
표 1.8.1. 파생상품의 세부구조

표에서 제공하는 분석 지표는 투자 유형 및 소득의 성격에 따른 자산 그룹화와 유형 및 용어(통화 컨텍스트 포함)에 따른 부채 그룹을 나타냅니다. 동시에 특정 유형의 투자 및 은행의 유치 자금의 비중 (몫) 지표가 계산됩니다.

이 표에 제공된 지표를 평가하면 다음이 가능합니다.

은행의 주요 운영이 집중된 시장 영역을 식별하고 해당 활동의 추세를 결정합니다.
은행의 능동적, 수동적 및 부외 운영 구조의 변화로 인한 위험을 결정합니다.

2. 손익 계산서의 구조 분석. 은행 활동 및 개별 운영의 상업적 효율성(수익성)

신용 기관의 상업적 효율성을 결정하려면 다음 표를 사용하는 것이 좋습니다.

표 2.1. 손익계산서의 구성
표 2.1.1. 손익 계산서 지표의 비교 분석
표 2.2. 이자수익의 구조
표 2.3. 이자비용의 구조
표 2.3.1. 신용 기관의 비용 수준 분석
표 2.3.2. 신용 기관의 비용 수준 지표 비교 분석
표 2.4. 비이자수익과 비용의 구조
표 2.4.1. 순비이자이익의 구조
표 2.5. 기타 수입 및 비용
표 2.5.1. 기타영업이익의 구조
표 2.6. 개별 은행 운영의 수익성
표 2.7. 개별 은행 운영의 수익성
표 2.8. 신용 기관의 수익성 분석
표 2.8.1. 수익성 지표 비교 분석
표 2.9. 이자마진 수준
표 2.10. 관리비 및 관리비
표 2.11. 납세의 구조

이 테이블에는 소득 및 비용 구조, 은행의 재무 결과, 은행의 주요 영업 수익성(대출, 리스, 외화 및 유가 증권 운영), 개별 영업의 수익성(대출(순이자 마진) ), 임대, 외화 및 유가 증권으로 운영, 다른 회사의 활동에 대한 투자, 수수료, 일회성 및 기타 거래, 가능한 손실에 대한 준비금의 변화 수준), 자산 수익성, 은행 자본, 순이자 스프레드, 은행의 주요 비용 수준.

신용 기관의 주요 수입원 및 비용 유형을 결정합니다.
은행 활동의 상업적 효율성과 변화 추세를 결정합니다.
은행의 개별 운영과 해당 추세의 상업적 효율성을 결정합니다.
은행 업무 결과에 대한 요인 분석 수행(재무 결과의 변화에 가장 큰 영향을 미치는 운영 결정, 유형별 개인 소득에 대한 은행 수익성의 의존성)
자산 및 부채 구조의 효율성 예비 추정 (대차 대조표 및 손익 계산서 분석 결과에 대한 데이터 고려)
일정 기간 동안 은행의 효율성을 결정합니다(은행 경영진이 개발 역학을 계획하고 경쟁 환경에서 존재하여 적절한 비용 관리를 보장하는 능력을 평가하는 과정을 포함하여 경영 품질 평가에 사용됨).

3. 자본적정성 분석

자기자금(자본)의 적정성 분석은 은행이 감수하는 리스크로 인한 손실을 충당할 수 있는 자본적정성 및 자본기반의 안정성 정도를 파악하기 위해 수행됩니다.

자기자금의 적정성을 분석하기 위해서는 다음의 표를 활용하는 것이 좋다.

표 3.1. 자기자본비율 분석
표 3.2. 자본의 과잉(부족)의 정의
표 3.3 신용기관의 자본구성
표 3.4. 고정 자본 소스의 구조
표 3.5 추가자본의 구조
표 3.6. 위험 가중 자산 분석
표 3.6.1. N1.0 비율 계산에 관련된 위험 가중 자산 분석
표 3.6.2. N1.1 비율 계산과 관련된 위험 가중 자산 분석
표 3.6.3. N1.2 비율 계산에 관련된 위험 가중 자산 분석
표 3.7. 양식 0409123 및 0409134에 따른 자기 자금(자본) 금액 비교 분석
표 3.8. 자체 자금 구성(자본)("바젤 III")

이 표에 제공된 지표를 분석하면 다음이 가능합니다.

자기자본비율의 변화 추이를 파악한다.
자본적정성 비율의 변화에 영향을 미치는 주요 요인을 결정합니다.
자본 적정성 측면에서 자산 품질의 변화를 평가합니다.
미래에 대한 자본 적정성 상태를 예측합니다.

4. 신용위험분석

거래 상대방이 은행에 대한 의무를 이행하지 않아 금융 손실을 입을 위험에 대한 분석(은행 자금 사용에 대한 원금 및 수수료 측면에서 자금 미수령 가능성 포함) 신용 위험), 다음 표를 사용하여 수행하는 것이 좋습니다.

표 4.1. 배치 유형별 자산 분류
표 4.2. 대출 포트폴리오의 부문 구조
표 4.3. 거래상대방 유형 및 품질 범주별 자산 분류
표 4.3.1. 신용 기관에 대한 요구 사항에 대한 정보
표 4.3.1.1. 개별적으로 평가되는 신용 기관에 대한 요구 사항에 대한 정보
표 4.3.1.2. 포트폴리오로 분류된 신용 기관에 부여된 청구 및 대출의 품질에 대한 정보
표 4.3.2. 법인 요건에 대한 정보(신용기관 제외)
표 4.3.2.1. 개별적으로 평가되는 법인(신용 기관 제외)에 대한 요구 사항에 대한 정보
표 4.3.2.2. 법인(CI 제외)에 부여된 클레임 및 대출의 품질 및 포트폴리오로 그룹화된 동종 클레임에 대한 정보
표 4.3.3. 개인에 대한 요구 사항에 대한 정보
표 4.3.3.1. 개별적으로 평가되는 개인의 요구 사항에 대한 정보
표 4.3.3.2. 포트폴리오로 분류된 개인에게 부여된 동질 대출에 대한 정보
표 4.4. 상품 유형 및 품질 범주별 조건부 신용 관련 약정 분류
표 4.5. 잔액 부족 계정에 기록된 선물 거래(2012년 1월 1일까지)
표 4.5.1. 선물 거래(2012년 1월 1일부터)
표 4.6. 큰 신용 위험 지표 분석
표 4.7. 고신용위험집중도 평가
표 4.8. 다른 법인의 주식(주)에 대한 은행 투자의 위험 평가
표 4.9. 대형 은행 대출 데이터(2009년 1월 1일까지)
표 4.9.1. 대형 은행 대출 데이터(2009년 1월 1일 이후)
표 4.9.2. 차주별 신용위험집중도 자료 - 비신용기관(2009.01.01부터)
표 4.9.3. 차용인-신용기관별 신용위험집중도 자료(2009.01.01부터)
표 4.10. 은행의 대규모 차용자에 대한 정보(2009년 1월 1일까지)
표 4.10.1. 차용인에게 발행된 고액 대출에 대한 정보
표 4.10.2. 차용인에게 부여된 개별 고액 대출에 대한 정보
표 4.11.1. 은행 차용자의 부채 총액, 고액 대출에 대한 정보
표 4.11.2. 차주별 신용위험 집중정보 - 비신용기관(2009.01.01부터)
표 4.11.3. 차주-신용기관별 신용위험 집중도 정보(2009.01.01부터)
표 4.12. 신용 기관에 대한 차용인(차용인)의 부채에 대한 정보

이 표에는 차용자 그룹별 대출 부채 구조, 만기, 통화 유형, 발행된 대출 품질 지표, 신용 위험 농도, 위험 비율 및 대출 범위에 대한 지표가 포함되어 있습니다.

신용 위험 집중의 방향(정도)을 결정합니다.
다음을 포함하여 신용 위험을 특징짓는 지표의 추세를 평가합니다.
- a) 대출 부채의 질;
- b) 대차대조표 외 운영 및 파생상품 시장 운영에 대한 신용 위험
가능한 대출 손실에 대한 준비금을 만들기 위해 러시아 은행의 요구 사항 충족을 평가합니다.
은행의 신용 정책의 품질을 평가합니다.
대출 포트폴리오의 품질 변화와 대출 운영의 수익성 분석 결과를 비교하여 은행 명세서에 대출 포트폴리오의 품질을 반영하는 신뢰성의 예비 평가를 수행합니다.

5. 시장 리스크 분석

금융상품의 시장가치 또는 환율의 불리한 변동으로 인해 금융기관이 금융손실을 입을 위험에 대한 분석 (시장 위험)다음 표를 사용하여 수행하는 것이 좋습니다.

표 5.1. 시장 리스크의 일반적인 구조
표 5.2. 동종 은행 그룹의 포트폴리오별 증권 투자 구조
표 5.2.1. 제거 없이 양도된 증권의 구조
표 5.3. 취득목적에 따른 유가증권 투자구조
표 5.3.1. 투자 유형별 채무에 대한 투자 구조
표 5.3.2. 투자유형별 지분증권 투자구조
표 5.4. 법인의 자본 참여 구조
표 5.4.1. 유형별 투자 구조
표 5.5. 파생상품 시장에서 은행의 위치 분석
표 5.6. 통화 포지션 분석
표 5.7. 특정 유형의 통화 및 귀금속에 대한 총 대차대조표 위치의 역학 분석
표 5.8. 특정 유형의 통화 및 귀금속에 대한 총 부외 거래 포지션의 역학 분석
표 5.9. 특정 유형의 통화 및 귀금속에 대한 오픈 통화 포지션
표 5.10.1. 은행이 취득한 유가증권 발행자 데이터
표 5.10.2. 매입증권 발행인의 신용위험 집중도 자료
표 5.10.3. 발행인의 유가증권에 대한 은행의 대규모 투자정보 1)
표 5.10.4. 은행이 취득한 유가증권 발행인에게 부여한 개별 고액대출 정보
표 5.11.1. 증권에 대한 대형 은행 투자 총액에 대한 정보
표 5.11.2. 은행이 취득한 유가증권 발행인의 신용위험 집중정보
표 5.12. 파생금융상품
표 5.13.1. 기관(예탁기관), 예탁기관(예탁기관)에서 권리를 인증받은 유가증권 정보
표 5.13.2. 기관(예탁기관)에서 권리를 인증받은 증권에 대한 일반정보

이 표에 제공된 지표는 다음을 허용합니다.

시장 위험(통화, 이자 및 주식 위험)의 추세를 식별합니다.
시장 위험 규모의 충분성에 대한 평가에 대한 영향을 평가합니다.
은행의 증권 포트폴리오의 추세를 결정하고 증권 포트폴리오 구성 요소의 역학과 증권의 운영 수익률을 비교합니다.
선물 시장에서 은행 운영 동향을 파악합니다.
주식 시장 가격 추세의 변화가 은행의 자본과 유동성에 미치는 영향을 평가합니다.
대차 대조표 및 부외 거래에 대한 은행 청구 및 부채의 통화 구조가 시장 상태 및 추세에 부합하는지 확인합니다. 은행 자본에 미치는 영향을 평가합니다.

6. 유동성 리스크 분석

다음 표를 사용하여 가정된 의무를 이행하기 위한 자금 부족 위험(유동성 위험)을 분석하는 것이 좋습니다.

표 6.1. 유동성 비율 분석
표 6.2. 만기 및 만기별 자산 및 부채 분석
표 6.3. 유치 자금 및 자산의 잔액 분석
표 6.4. 정산 현황 분석
표 6.5. 대출자(예금자)별 리스크 분석
표 6.6. 신용기관 거래처의 잔액 및 회전율 정보
표 6.7. 결제가 수행되는 거래 상대방 - 신용 기관 (지점) 목록
표 6.8. 신용 기관의 거래 상대방 목록
표 6.9. 러시아 은행의 신용 기관 거래 계좌에 입금되는 자금 구조
표 6.10. 러시아 은행의 신용 기관 거래 계좌에서 상각 된 자금 구조
표 6.11. 신용 기관의 지불 구조 분석
표 6.12. 러시아 은행에 개설 된 거래 계좌 상태에 대한 분석 지표

이 표에는 은행의 유동성 지표, 유동 자산 및 차입 자금 구조, 결제 상태(지급력 지표), 차입 및 자체 자금 비율, 고객의 결제 및 경상 계정의 자금 안정성, 자원의 안정성 수준, 은행의 "정산" 유동성.

분석 결과는 다음을 허용합니다.

유동성 관리의 품질 상태를 평가합니다.
유동성 지표의 역동성에 대한 요인 분석(고유동성, 유동성 자산, 은행의 총 자산, 부채의 구조 및 변화);
은행 자원 기반의 안정성을 평가합니다.
대규모 예금자 및 외국 채권자로부터 자금 유치에 대한 은행의 의존도를 결정합니다.
계산 상태의 추세를 식별합니다.
미래에 대한 은행의 유동성 상태를 예측합니다.

III. 분석 결과에 대한 결론

나열된 각 표의 정보 분석 결과는 다른 해당 표의 결론과 함께 고려되어야 합니다.

은행의 재무 상태 분석 결과를 기반으로 분석의 각 섹션에 대한 일반화 결론을 포함해야하는 결론이 작성됩니다. 최종 결론의 준비는 분석 지표의 전체 시스템에 대한 전문가 평가와 거시 경제 정보, 경제의 가장 중요한 부문, 금융 시장에 대한 정보를 기반으로 합니다. 인플레이션 수치에 대해 필요한 설명이 이루어져야 합니다.

결론의 구조는 위의 분석 영역에 해당하는 섹션으로 구성되어야 하며 다음을 포함해야 합니다.

분석 기간의 주요 발전 동향 및 분석 당시 은행의 다양한 위험에 대한 노출 정도, 가까운 미래(1년)에 대한 예측을 포함한 은행 상태에 대한 일반적인 평가 우선 검증 대상이 되는 활동의 방향
신용 기관의 신용 위험을 분석하기 위해 대차 대조표 계정에 기록 된 자산 및 금융 상품 그룹을 계산하기위한 개발 테이블

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