2018 წელი UTII-ის გაუქმების წელი უნდა ყოფილიყო. თუმცა 2016 წლის 2 ივნისს გამოვიდა კანონპროექტი, რომლის მიხედვითაც დარიცხული შემოსავალი გაგრძელდა 2021 წლის ბოლომდე. მართალია, მთელი რიგი ცვლილებებით, რამაც ასევე იმოქმედა გამოთვლების თანმიმდევრობაზე. მოდით გავეცნოთ ინოვაციებს იმპუტაციაში და ამავდროულად განვიხილოთ UTII-სთვის დარიცხული გადასახადის გაანგარიშება 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეების გარეშე. თანამშრომლები.

რა არის დარიცხული გადასახადი IP-სთვის

ეს არის სპეციალური დაბეგვრის რეჟიმი, რომელიც რეგულირდება NKRF-ის 26.3 თავით. იგი ეფუძნება სავარაუდო (დარიცხულ) მოგებას და ხელმისაწვდომია ინდივიდუალური მეწარმეებისა და იურიდიული პირებისთვის. გარკვეული ტიპის საქმიანობის მქონე ორგანიზაციები. განვიხილოთ რა არის UTII (იმპუტაცია) ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მარტივი სიტყვებით.

ძირითადი კრიტერიუმი, რომელიც განსაზღვრავს იმპუტაციაზე გადასვლის შესაძლებლობას, არის საქმიანობის სახეობა. ამ ფუნქციის წყალობით, იმპუტაცია, ისევე როგორც PSN, შეიძლება გაერთიანდეს სხვა რეჟიმებთან. მაგალითად, USN ან OSN. თუმცა, შეუძლებელია ერთდროულად რამდენიმე საგადასახადო რეჟიმის პირობებში ერთი ტიპის საქმიანობაში ჩართვა.

გადასახადის გაანგარიშებისას საფუძვლად იღება სავარაუდო მოგება, რომლის ოდენობას ადგენს სახელმწიფო. ანუ რეალური შემოსავალი არაფერზე არ მოქმედებს. მაშინაც კი, თუ ბიზნესი წამგებიანია ან პირიქით უფრო მომგებიანი, გადასახადის თანხა იგივე დარჩება.

ეს შესაძლებელს ხდის გადასახადების დაზოგვას და მთელი მოგების ინვესტირებას ბიზნესის განვითარებაში. და ამავდროულად, ეს ამარტივებს ბუღალტრულ აღრიცხვას, რადგან საანგარიშო კვარტალის ბოლოს არ არის საჭირო ინსპექტირებაზე შემოსავლის დეკლარაციის წარდგენა. და ბუღალტრული აღრიცხვა შესაძლებელია, მაგრამ მხოლოდ სურვილის შემთხვევაში.

UTII 2020: უახლესი ცვლილებები და სიახლეები

ყველაზე მნიშვნელოვანი ახალი სიახლე, რომელიც ბევრ IP-ს მოეწონა, არის ერთიანი გადასახადიდარიცხულ შემოსავალზე მუშაობას 2021 წლამდე გააგრძელებს. ის არ გაუქმებულა და, პირიქით, დასრულებული და გაუმჯობესებული იყო.

ცვლილებები და უახლესი ამბები 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII-ზე, რომლებიც დაკავებულნი არიან საცალო ვაჭრობით, სასტუმრო ბიზნესიან ნებისმიერი სხვა აქტივობა:

• დაბეგვრის სუბიექტებს, რომლებიც არ რთავენ დასაქმებულებს ბიზნესში, შეუძლიათ დარიცხული გადასახადიდან გამოქვითონ მათ სახელზე გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა. ადრე მსგავსი უფლება მხოლოდ დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს ჰქონდათ, მათ შეეძლოთ თანამშრომლებისთვის გადახდილი შენატანების ოდენობის გამოქვითვა.
• ზემოხსენებულმა სიახლემ მოიტანა მეორე - დეკლარაციის ფორმის შეცვლა.
• კოეფიციენტი K1 იგივე დარჩა. ისევე როგორც 2016 წელს.
• კიდევ ერთი კითხვა, რომელიც აწუხებს მეწარმეებს, არის თუ არა ინდივიდუალური მეწარმე UTII-ზე საბანკო გადარიცხვით მუშაობა იურიდიულ პირთან. სახეები 2020 წელს. როგორც TC ნომერში 346.27 არის მითითებული, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს იმუშაოს ნებისმიერ კლიენტთან - როგორც ფიზიკურ, ასევე იურიდიულ პირებთან. პირები. ნაღდი ან უნაღდო. ეს ელემენტი არ შეცვლილა.

UTII-ზე გადასვლა - ვინ არის ხელმისაწვდომი

დაბეგვრის სუბიექტების ბიზნესი, რომელთაც სურთ გადარიცხვაზე გადასვლა, უნდა აკმაყოფილებდეს რიგ მოთხოვნებს:

• საწარმოს პერსონალი არ აღწევს 100 კაცს;
• საქმიანობის შესაბამისი სახეობა;
• მესამე მხარის საწარმოების ბიზნესში მონაწილეობის წილი არ შეიძლება აღემატებოდეს 25%-ს, გარდა იმ ორგანიზაციებისა, რომელთა კაპიტალი მოიცავს შენატანებს OOI-დან - საზოგადოებრივი ორგანიზაციებიშეზღუდული შესაძლებლობების მქონე პირები;
• საქმიანობა არ ეფუძნება ქონებით სარგებლობის მინდობილობას;
• მომსახურება არ არის ბენზინგასამართი სადგურების და ბენზინგასამართი სადგურების, ბენზინგასამართ სადგურზე ადგილების იჯარა;
• მეწარმემ არ იყიდა პატენტი და არ მიმართა ESHN რეჟიმს.

ვინ არის UTII შესაფერისი: საქმიანობის ტიპებისთვის

იმ ტიპის საქმიანობის ჩამონათვალი, რომლებიც ინდივიდუალურ მეწარმეებს აძლევს უფლებას გადავიდნენ იმპუტაციაზე, შედგენილია მუნიციპალიტეტებისგან. ისინი მართავენ მას. სიის ნახვა შეგიძლიათ საგადასახადო დეპარტამენტების მარეგულირებელ აქტში ან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე.

ინდმეწარმეთა საქმიანობის ცხრილი დარიცხულ გადასახადზე 2020 წელს:

დასაბეგრი UTII საქმიანობა	გამონაკლისები
საცალო ვაჭრობა არასტაციონარული ობიექტებით და სტაციონარული ობიექტებით, რომელთა სავაჭრო ფართობი არანაკლებ 150 კვ. მ.	ვაჭრობა სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციით
კვების სერვისი გათვალისწინებულია დარბაზის მეშვეობით, რომლის ფართობია 150 კვ. მ ან საერთოდ დარბაზის გარეშე	საზოგადოებრივი კვება სამედიცინო/სოციალურ დაწესებულებებში
საყოფაცხოვრებო და ვეტერინარული მომსახურება	ორგანიზაციებმა არ უნდა იჯარით გასცეს მიწის ნაკვეთები საცალო ვაჭრობის გასახსნელად და სავაჭრო ადგილებიბენზინგასამართ სადგურზე
მანქანების და მოტოციკლების შეკეთება, მოვლა, რეცხვა	მსხვილი გადასახადის გადამხდელები
სარეკლამო მომსახურება - რეკლამის განთავსება/გავრცელება	დასაქმებულთა რაოდენობამ გასულ წელს 100 ადამიანს გადააჭარბა
სავაჭრო ადგილების/მიწის ნაკვეთების ქირავდება სავაჭროდ	ბიზნესი ორ საწარმოს ეკუთვნის, მეორის წილი კი 25%-ს აჭარბებს.
სტუმართმოყვარეობის ბიზნესი, საწოლის ფართობი 500 კვ. მ.	საქმიანობა ხორციელდება საკუთრების სარგებლობის ან უბრალო ამხანაგობით, ანუ ერთობლივი საქმიანობისთვის ნდობის ხელშეკრულებით
ტვირთის/მგზავრების ტრანსპორტირება მანქანებით და მოტოციკლებით, რომელთა საერთო რაოდენობა 20 ერთეულზე ნაკლებია.	საქმიანობის სახეობა ექვემდებარება გაყიდვების გადასახადს

როგორ შეუძლია ინდივიდუალურ მეწარმეს გადავიდეს UTII-ზე 2020 წელს

დარიცხულ გადასახადზე საქმიანობის განსახორციელებლად, თქვენ უნდა წარუდგინოთ IFTS-ს დადგენილი ფორმის შევსებული განაცხადი - UTII-2 ორ ეგზემპლარად. ამის გაკეთება აუცილებელია ბიზნესის გახსნის დღიდან არაუგვიანეს 5 დღისა.

თქვენ უნდა წარუდგინოთ შუამდგომლობა საგადასახადო ოფისში საქმიანობის ადგილზე, მაგრამ არის გამონაკლისები. ზოგიერთი სერვისი მოითხოვს, რომ მიმართოთ NI-ს, სადაც ცხოვრობთ. Ესენი მოიცავს:

• საცალო ვაჭრობა მიწოდებით, მიწოდებით ან მიწოდებით;
• რეკლამის განთავსება პირად და საზოგადოებრივ ტრანსპორტზე;
• ტვირთის, მგზავრების გადაზიდვა.

IFTS-ის მდებარეობა არ არის მნიშვნელოვანი, როდესაც აქტივობები ერთდროულად რამდენიმე რეგიონში ხორციელდება. არ არის საჭირო რამდენიმე სხვადასხვა შემოწმებასთან დაკავშირება, ერთი საკმარისია.

რა გადასახადები უნდა გადაიხადოთ IP 2020 წელს

ინდმეწარმეების დაბეგვრის სისტემა, როგორც ადრე, ითვალისწინებს ერთი გადასახადის - ერთის გადახდას.

გადასახადები, რომლებიც არ უნდა გადაიხადოთ UTII-ზე:

• დღგ, გარდა ექსპორტისა;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ლეგალური პირები იხდიან;
• ქონების გადასახადი, თუ ობიექტების საგადასახადო ბაზა არ ითვლება საკადასტრო ღირებულებად.

იფიქრეთ იმაზე, თუ რა გადასახადები უნდა გადაიხადოთ 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII-ზე თანამშრომლებთან:

• პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც გამოიქვითება თავად დასაქმებულთა ხელფასიდან;
• სადაზღვევო პრემიები.

როგორ გამოითვლება UTII IP-სთვის

UTII არის შემდეგი ინდიკატორების პროდუქტი:

• ძირითადი დაბრუნება (DB)- სახელმწიფოს მიერ დადგენილი ფიქსირებული ღირებულება და განსხვავებული თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის. საცხოვრებელი რეგიონი არ ახდენს გავლენას ინდიკატორზე.
• ფიზიკური მაჩვენებელი (FP)არის განსხვავებული მნიშვნელობა თითოეული შემთხვევისთვის. აქტივობიდან გამომდინარე, ინდიკატორი ითვალისწინებს დასაქმებულთა რაოდენობას, სატრანსპორტო საშუალებებს ან სატრანსპორტო საშუალებებს, კვადრატული მეტრი.
• K1– ეკონომიკის სამინისტროს მიერ დადგენილი კოეფიციენტი. 2020 წელს K1 არის 1.798.
• K2- ადგილობრივი მუნიციპალური დაწესებულებების მიერ დადგენილი ღირებულება. ეს არის კორექტირების ფაქტორი.
• შეთავაზებაარის მუდმივი მნიშვნელობა.

  საგადასახადო განაკვეთი UTII-სთვის 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის 15%.

ასე იანგარიშება გადასახადი თვეში. კვარტლის თანხის გასარკვევად, თქვენ უნდა გაამრავლოთ მიღებული პროდუქტი 3-ზე. UTII-ის გამოთვლის საბოლოო ფორმულა მიიღებს შემდეგ ფორმას:

UTII ერთი მეოთხედი = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

გახსოვდეთ: 15%-ზე გამრავლებისას საჭიროა 0,15-ზე გამრავლება.

UTII კოეფიციენტები 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის შეგიძლიათ იხილოთ საგადასახადო ოფისში და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. ბოლო ვარიანტისთვის, თქვენ უნდა შეიყვანოთ თქვენი რეგიონი საიტზე და დაელოდოთ. თუ გვერდზე ჩახვალთ, ნახავთ K2 სიას, საიდანაც უნდა აირჩიოთ ის, რომელიც შეესაბამება მის გვერდით მითითებულ აქტივობას.

საქმიანობის კოდები და ძირითადი დაბრუნების ოდენობა

ძირითადი მომგებიანობა და საქმიანობის კოდები, რომლებიც ექვემდებარება UTII 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, შეგიძლიათ იხილოთ NKRF-ში ან ქვემოთ მოცემულ ცხრილში:

ყველა დასაბეგრი საქმიანობის კოდების სრული სია წარმოდგენილია NCRF-ში და რეგულირდება 346.29 მუხლით.

UTII გაანგარიშების მაგალითები

მაგალითი 1, საცალო ვაჭრობა

გაანგარიშების პირობა: დაბეგვრის საგანმა გახსნა მაღაზია A ქალაქში, ყიდის ქალის ფეხსაცმელს საცალო ვაჭრობაში, განყოფილების ფართობია 25 კვ. მ.

პირობების მიხედვით, გადასახადის გადამხდელი ეწევა სტაციონარული საცალო ვაჭრობით. მომხმარებელთა მომსახურება ხორციელდება სავაჭრო სართულის მეშვეობით. ამ ინფორმაციის ცოდნა, ჩვენ ვპოულობთ მონაცემთა ბაზას - 1800 რუბლს. FP (ფიზიკური მაჩვენებელი) არის IP-ს მიერ ნაქირავები შენობის ფართობი, რომელიც უდრის 25 კვ.მ.

K1 არის მუდმივი მნიშვნელობა ტოლი 1.798. K2 ქალაქ A-ში საცალო ობიექტებისთვის, რომლის ფართობია 30 კვ. მ არის 1.

ყველა უცნობი რაოდენობითნაპოვნია, რჩება მათი ჩანაცვლება ფორმულაში:

UTII \u003d (1800 x 25 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 \u003d 36,409 რუბლი. 50 კოპი.

ასეთი მარტივი მანიპულაციების წყალობით, საცალო ვაჭრობით დაკავებული ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2020 წელს დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის გამოთვლაა შესაძლებელი.

მაგალითი 2, ტვირთის ტრანსპორტირება

B რეგიონში ფუნქციონირებს მგზავრების გადაყვანის სააგენტო, ანუ ტაქსის სერვისი. სააგენტო თავის სამუშაოებს ორი ავტომობილის, „ფორდის“ და „ოპელის“ დახმარებით ახორციელებს. მოდით გამოვთვალოთ UTII.

მაჩვენებელი 15%-ია. DB ტვირთის გადაზიდვისთვის - 6000 რუბლი, როგორც FP ჩვენ განვიხილავთ მანქანების რაოდენობას - 2. K1, როგორც ყოველთვის, არის 1.798. B რეგიონში მოძრაობისთვის K2 არის 1.

UTII \u003d (6000 x 2 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 \u003d 3,236 რუბლი. 30 კოპი.

UTII - გადახდის პირობები

პერ დასაბეგრი პერიოდიდარიცხული მეოთხედი. და ვადები ორიენტირებულია ყველა კვარტლის 25-ე და პირველ თვეზე. ანუ გადასახადების გადახდა ხდება წელიწადში 4-ჯერ და 25-ჯერ - აპრილში, ივლისში, ოქტომბერში და იანვარში.

როდესაც ვადა შაბათ-კვირას დაემთხვევა, ინდმეწარმე გადასახადის გადახდას მომდევნო სამუშაო დღეს შეძლებს. მაგალითად, თუ 25 აპრილი მოდის შაბათს, ვადა გადაინაცვლებს ორშაბათს, 27 აპრილს.

ვინაიდან გადახდის ბოლო დღეები 2020 წელს მოდის სამუშაო დღეებში, ვადები იქნება სტანდარტული.

როგორ შევამციროთ UTII

UTII-ის გაანგარიშებაში ჩნდება რიგი ინდიკატორები, შესაბამისად, მათი ღირებულების შემცირებით შესაძლებელია გადასახადის ოდენობის შემცირება. კოეფიციენტების შემცირება შეიძლება დაუყოვნებლივ გაუქმდეს, მათ ადგენს სახელმწიფო და რეგიონალური ხელისუფლება. მაგრამ შეგიძლიათ იმუშაოთ დანარჩენ რაოდენობებზე.

ასე რომ, 2020 წელს UTII-ის ზომის შემცირების რამდენიმე გზა არსებობს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის:

1. თუ საწარმოში დასაქმებულია მუშები, მაშინ მათი რაოდენობის შემცირება გამოიწვევს გადასახადის შემცირებას. არ არის აუცილებელი პერსონალის შემცირება, შეგიძლიათ უბრალოდ ხელახლა დაარეგისტრიროთ მისი ნაწილი სხვა ტიპის საქმიანობაზე.
2. თუ FP-ის როლი არის ოთახის ზომა, თქვენ ასევე შეგიძლიათ შეამციროთ იგი.

   იბეგრება მხოლოდ გასაყიდი ფართი, ასე რომ თქვენ არ უნდა გაყიდოთ შენობის ნახევარი. საკმარისია კომუნალური ოთახებისთვის სავაჭრო სართულის გარკვეული პროცენტის დაკავება და ეს კარგ შედეგს მოგვცემს.

3. UTII-ის ოდენობა 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მკვეთრად შემცირდება, თუ UTII სწორად იქნება შერწყმული გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასთან (გამარტივება).
4. K2 შეიძლება დაიწიოს, თუ ინსპექციას წარედგინება დოკუმენტი, რომ საწარმო არ ფუნქციონირებს რაიმე პერიოდის განმავლობაში.

დოკუმენტაცია გადასახადის გადამხდელისთვის UTII-ზე

Კეთება აღრიცხვა UTII-ზე IP არ არის სავალდებულო, ისევე როგორც მოხსენება. თუმცა, არსებობს სხვა დოკუმენტები, რომლებიც სავალდებულოა იმ მეწარმეებისთვის, რომლებმაც მიმართეს იმპუტაციას.

ეს აუცილებელია საქმიანობის სახეების მიხედვით დაბეგვრის პირობების შესასრულებლად. მაგალითად, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დაიქირაოს დამატებითი თანამშრომლები და გადააჭარბოს დასაშვებ 100 ადამიანს.

დოკუმენტების სახეები, რომლებიც ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა შეინახოს:

1. ფიზიკური მაჩვენებლების აღრიცხვა;
2. Საგადასახადო დაბრუნების;
3. ანგარიშგება თანამშრომლებისთვის;
4. დამატებითი მოხსენება;
5. ფულადი დისციპლინა.

2018 წელს, ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც აგვარებენ ანგარიშებს კლიენტებთან, როგორც ნაღდი ფულით, ასევე ელექტრონული ვალუტასაჭიროა ონლაინ სალარო აპარატებზე გადასვლა.

როგორ შეუძლია ინდივიდუალურ მეწარმეს გააუქმოს კომპანია UTII-სთვის

თქვენ უნდა აცნობოთ ბიზნესის რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ საწარმოს დახურვის დღიდან 5 დღის ვადაში. ამისათვის ისინი წარუდგენენ შუამდგომლობას საგადასახადო სამსახურში, რომელშიც გაცემული იყო იმპუტაცია. ივსება UTII-4 ფორმატის განაცხადი

საგადასახადო პერიოდის შუა პერიოდში საგადასახადო რეჟიმის შეცვლა შეუძლებელია. სულ რაღაც ახალ წლამდე. გამონაკლისი არის სიტუაციები, როდესაც IP წყვეტს UTII-ის პირობებს.

დაგეგმილია თავად საგადასახადო რეჟიმის გამორიცხვა საგადასახადო სისტემიდან. 2021 წელი, სანამ დარიცხვა იქნება 100% მოქმედი, უნდა იყოს წელი, როდესაც UTII გაუქმდება ინდივიდუალური მეწარმეებისა და იურიდიული პირებისთვის. პირები.

გადასახადების გამოსათვლელად UTII გადასახადიშეგიძლიათ გამოიყენოთ უფასო ონლაინ კალკულატორი პირდაპირ ამ ვებსაიტზე.

Შენიშვნა! UTII მოქმედებს 2020 წლის ბოლომდე. 2021 წლის 1 იანვრიდან უქმდება მითითებული საგადასახადო რეჟიმი (2012 წლის 29 ივნისის კანონი No97-FZ).

რა არის UTII

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი არის სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც შეიძლება გამოიყენონ ინდივიდუალური მეწარმეებისა და ორგანიზაციების მიერ გარკვეული სახის საქმიანობასთან დაკავშირებით.

შენიშვნა: UTII-სთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემისგან განსხვავებით, მიღებულ რეალურ შემოსავალს მნიშვნელობა არ აქვს. გადასახადი გამოითვლება სავარაუდო შემოსავლის ოდენობის მიხედვით, რომელიც აყალიბებს (აწესებს) სახელმწიფოს.

UTII-ის მახასიათებელი, ისევე როგორც ნებისმიერი სხვა სპეციალური რეჟიმი, არის ზოგადი საგადასახადო სისტემის ძირითადი გადასახადების შეცვლა ერთით. დარიცხვისას არ ექვემდებარება გადახდას:

• პირადი საშემოსავლო გადასახადი (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის).
• საშემოსავლო გადასახადი (ორგანიზაციებისთვის).
• დღგ (ექსპორტის გარეშე).
• ქონების გადასახადი (გარდა ობიექტებისა, რომელთა საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება მათი საკადასტრო ღირებულებად).

იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ UTII დეკლარაციაწაიკითხეთ 2020 წლის 1-ლი კვარტლისთვის.

ვის აქვს უფლება გამოიყენოს UTII

ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები, რომლებიც აკმაყოფილებენ გარკვეულ პირობებს, კერძოდ:

• დასაქმებულთა რაოდენობა არ აღემატება 100 ადამიანს (აღნიშნული შეზღუდვა 31.12.2020 წლამდე არ ვრცელდება სამომხმარებლო საზოგადოების ან გაერთიანების მიერ დაფუძნებულ კოოპერატივებსა და ეკონომიკურ საზოგადოებებზე).
• სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი არ აღემატება 25%-ს, გარდა იმ ორგანიზაციებისა, რომელთა საწესდებო კაპიტალიშედგება ინვალიდთა საზოგადოებრივი ორგანიზაციების შენატანებისგან.

შენიშვნა, 2020 წლის 1 იანვრიდან არ შეიძლება UTII-ის გამოყენებაბეწვის ტანსაცმლის, ფეხსაცმლისა და მედიკამენტების გაყიდვაში. მითითებული პროდუქტების ჯგუფები. ხელოვნების ახალი გამოცემის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27, მათი გაყიდვა არ არის აღიარებული, როგორც საცალო ვაჭრობა UTII-ის ფარგლებში.

ვისაც არ შეუძლია მიმართოს UTII

• ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები 100-ზე მეტი თანამშრომელით.
• ორგანიზაციები, რომლებშიც სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი არ აღემატება 25%-ს, გარდა ხელოვნების 2.2 პუნქტის მე-2 პუნქტში ჩამოთვლილი რიგი ინსტიტუტებისა. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26.
• ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები მედიკამენტების, ფეხსაცმლის, ასევე ბეწვის პროდუქტების (ტანსაცმელი, აქსესუარები) რეალიზაციასთან დაკავშირებით.
• ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები, რომლებიც მოქმედებენ მარტივი პარტნიორობის ან ნდობის მართვის ხელშეკრულებებით.
• გაზისა და ბენზინგასამართი სადგურების იჯარით მომსახურე ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები.
• კვების, ჯანდაცვის და სოციალური დაცვის დაწესებულებები.
• ორგანიზაციები, რომლებიც მიეკუთვნებიან უმსხვილეს გადასახადის გადამხდელთა კატეგორიას.

ორგანიზაციის უმსხვილეს გადამხდელად კლასიფიკაციის კრიტერიუმები დადგენილია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2007 წლის 16 მაისის N MM-3-06 ბრძანებით. [ელფოსტა დაცულია]არსებობს უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელთა 2 კატეგორია: რეგიონალური და ფედერალური დონეები.

რეგიონული ორგანიზაციები მოიცავს ორგანიზაციებს, რომლებსაც აქვთ წლიური შემოსავალი (ბოლო სამიდან რომელიმე, ბოლო საანგარიშო ერთის გარეშე) არის 10-დან 35 მილიარდ რუბლამდე

უმსხვილეს გადასახადის გადამხდელებს ფედერალური დონემოიცავს ორგანიზაციებს, რომელთა მთლიანი შემოსავალი აღემატება 35 მილიარდი რუბლი

ცალკე კრიტერიუმებია დადგენილი სამხედრო-სამრეწველო კომპლექსის ორგანიზაციებისთვის, სტრატეგიული საწარმოებისა და საზოგადოებებისთვის.

თუ ლიცენზირებულია, უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელები მოიცავს საკრედიტო ორგანიზაციები, სადაზღვევო კომპანიები (დაზღვევის განმახორციელებელი, გადაზღვევა, ურთიერთდაზღვევა), ბაზრის მონაწილეები ძვირფასი ქაღალდები, სადაზღვევო ბროკერები, საპენსიო დაზღვევით და დაცვის საქმიანობით დაკავებული ორგანიზაციები.

შენიშვნა: ორგანიზაცია, რომელიც იყენებს სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს, არ შეიძლება კლასიფიცირდეს უმსხვილეს გადასახადის გადამხდელად.

საქმიანობის სახეები, რომლებიც ექვემდებარება UTII-ს

აქტივობების კლასიფიკატორი, რისთვისაც გათვალისწინებულია UTII-ის გამოყენება

თითოეულ მუნიციპალიტეტში ადგილობრივი ხელისუფლება დამოუკიდებლად წყვეტს, თუ რა სახის საქმიანობას ანიჭებენ გადასახადის გადამხდელებს UTII-ზე გადასვლის უფლება. ამიტომ, საგნის მიხედვით, ეს სია შეიძლება განსხვავდებოდეს. იმ აქტივობების ჩამონათვალი, რომლებიც მიეკუთვნება იმპუტაციას, მითითებულია ადგილობრივი ხელისუფლების მარეგულირებელ აქტში.

შენიშვნა: რიგ რეგიონებში, მაგალითად, მოსკოვში, UTII არ არის დაინსტალირებული.

UTII-ზე გადასვლა 2020 წელს

UTII-ზე გადასასვლელად აუცილებელია ფარგლებში 5 დღე, საქმიანობის დაწყების შემდეგ შეავსეთ განაცხადი 2 ეგზემპლარად (ორგანიზაციებისთვის - UTII-1 ფორმა, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - UTII-2 ფორმა) და წარუდგინეთ საგადასახადო სამსახურს.

განაცხადი იგზავნება IFTS-ში ბიზნესის ადგილზე, მაგრამ ისეთი სერვისების მიწოდების შემთხვევაში, როგორიცაა:

• მიწოდება ან გაყიდვა საცალო ვაჭრობა.
• რეკლამის განთავსება მანქანებზე.
• საგზაო ტრანსპორტის მომსახურების გაწევა მგზავრთა და საქონლის გადასაყვანად

განაცხადი UTII-ზე გადასვლისთვის, ორგანიზაციებმა უნდა წარადგინონ თავიანთ ადგილას, ხოლო ინდივიდუალური მეწარმეები თავიანთ საცხოვრებელ ადგილზე.

თუ საქმიანობა ხორციელდება იმავე ქალაქის ან რაიონის რამდენიმე ადგილას (ერთი OKTMO), მაშინ არ არის აუცილებელი დარეგისტრირდეთ UTII გადამხდელად თითოეულ საგადასახადო სამსახურში.

დროს 5 დღეგანცხადების მიღების შემდეგ საგადასახადო სამსახურმა უნდა გასცეს შეტყობინება ინდივიდუალური მეწარმის ან ორგანიზაციის UTII გადამხდელად რეგისტრაციის შესახებ.

UTII-ზე გადასვლის პირობები 2020 წელს

• დასაქმებულთა რაოდენობა 100 კაცზე ნაკლებია.
• სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი არაუმეტეს 25%-ისაა.
• ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე არ მიეკუთვნება სუბიექტებს, რომლებსაც ეკრძალებათ UTII-ის გამოყენება (პუნქტი 2, პუნქტი 2.2, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27 მუხლი).
• UTII დაინერგა იმ ტერიტორიაზე, სადაც იგეგმება ღონისძიებების ჩატარება.

UTII გადასახადის გაანგარიშება 2020 წელს

ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე ერთ თვეშიგამოითვლება შემდეგი ფორმულის გამოყენებით:

UTII \u003d საბაზისო შემოსავალი x ფიზიკური მაჩვენებელი x K1 x K2 x 15%

ბაზის მოსავლიანობაადგენს სახელმწიფო ფიზიკური მაჩვენებლის ერთეულზე და დამოკიდებულია სამეწარმეო საქმიანობის სახეობაზე.

ფიზიკური მაჩვენებელითითოეულ საქმიანობას აქვს საკუთარი (როგორც წესი, ეს არის დასაქმებულთა რაოდენობა, კვადრატული მეტრი და ა.შ.).

ცხრილი 1. ძირითადი მომგებიანობა და ფიზიკური მაჩვენებლები UTII საქმიანობის სახეების მიხედვით

K1არის დეფლატორის კოეფიციენტი. მისი ღირებულება, ყოველი კალენდარული წლისთვის, დადგენილია რუსეთის ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს მიერ. 2019 წელს ეს კოეფიციენტი იყო K1 = 1.915. Თავში დაბრუნება 2020 წელიდამტკიცებულია ზომით 2,009 (2019 წლის 21 ოქტომბრის No684 ბრძანება).

Შენიშვნა: 2020 წლის 1-ლი კვარტლის ანგარიშისთვის K1 კოეფიციენტი შეიძლება დარეგულირდეს 2.005-მდე - ზემოაღნიშნულ წესრიგში ასეთი ცვლილება გამოქვეყნებულია სამართლებრივი აქტების პორტალზე.

K2- კორექტირების ფაქტორი. იგი დადგენილია მუნიციპალიტეტების ხელისუფლების მიერ გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის UTII გადასახადის ოდენობის შესამცირებლად. მისი მნიშვნელობა შეგიძლიათ გაიგოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე (საიტის ზედა ნაწილში აირჩიეთ თქვენი რეგიონი, რის შემდეგაც იურიდიული აქტი საჭირო ინფორმაციით გამოჩნდება გვერდის ბოლოში "რეგიონული თავისებურებები" კანონმდებლობის“ განყოფილება).

შენიშვნა, 2015 წლის 1 ოქტომბრიდან რეგიონებში ადგილობრივმა ხელისუფლებამ ცვლილების უფლება მიიღო გადასახადის განაკვეთი ENVD. ღირებულებების დიაპაზონი არის 7,5-დან 15 პროცენტამდე, გადასახადის გადამხდელის კატეგორიისა და სამეწარმეო საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე.

UTII გადასახადის გაანგარიშება კვარტალში

UTII-ის გამოსათვლელად კვარტლისთვისთქვენ უნდა დაამატოთ გადასახადების ოდენობა თვეების მიხედვით. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გაამრავლოთ გადასახადის თანხა ერთი თვის განმავლობაში 3 , მაგრამ მხოლოდ იმ პირობით, რომ ფიზიკური მაჩვენებელი არ შეცვლილა კვარტალში (ინდიკატორის ახალი მნიშვნელობა უნდა იქნას გათვალისწინებული გაანგარიშებისას, დაწყებული იმავე თვიდან, რომელშიც ის შეიცვალა).

UTII გადასახადის გაანგარიშება არასრული თვისთვის

UTII-ის გამოსათვლელად თვეზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, აუცილებელია მთელი თვის გადასახადის თანხის გამრავლება თანხაზე რეალური დღეებითვის აქტივობები და გაყოფილი თვის კალენდარული დღეების რაოდენობაზე.

UTII გადასახადის გაანგარიშება რამდენიმე სახის საქმიანობაზე

Თუ თქვენ გაქვთ რამდენიმე აქტივობაექვემდებარება UTII-ს, მაშინ თითოეული მათგანის გადასახადი ცალკე უნდა გამოითვალოს, რის შემდეგაც მიღებული თანხები უნდა დაემატოს. თუ საქმიანობა ხორციელდება ქ სხვადასხვა მუნიციპალიტეტები, მაშინ გადასახადი უნდა გამოითვალოს და გადაიხადოს ცალ-ცალკე თითოეული OKTMO-სთვის.

როგორ შევამციროთ UTII გადასახადი

• ინდივიდუალური მეწარმეები არ არის თანამშრომლებიშეუძლია შეამციროს 100% UTII გადასახადი საკუთარი თავისთვის საგადასახადო პერიოდში (კვარტალში) გადახდილი ფიქსირებული გადახდების ოდენობაზე. ინდივიდუალური მეწარმეები დამოუკიდებლად ირჩევენ სადაზღვევო პრემიის გადახდის ყველაზე მოსახერხებელ გრაფიკს თავისთვის (მთავარია, რომ მთელი თანხა დროულად გადაიხადოს კალენდარული წლის განმავლობაში, ანუ 1 იანვრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით).

  შენიშვნარომ, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2016 წლის 26 იანვრის No. 03-11-09 / 2852 წერილის შესაბამისად, გონიერებს უფლება ჰქონდათ შეემცირებინათ გადასახადი სხვა კვარტალში გადახდილ სადაზღვევო პრემიებზე, იმ პირობით, რომ ისინი გადახდილი იყო. გასული საანგარიშო პერიოდის დეკლარაციის წარდგენამდე. მაგალითად, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია 20 აპრილამდე გადახდილ შენატანებზე გადასახადი 1-ლი კვარტალისთვის (ანგარიშების წარდგენის ბოლო ვადა 1-ლი კვარტალი).

  თქვენ ასევე შეგიძლიათ დაეთანხმოთ ერთი საგადასახადო პერიოდისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიების შემცირებას მეორეში. მაგალითად, 2019 წლის მე-4 კვარტალში შენატანები გადაირიცხა 2020 წლის პირველ კვარტალში. ასე რომ, მათი აღება შესაძლებელია გამოქვითვაზე 2020 წლის 1-ლი კვარტლის გადასახადის გაანგარიშებისას (წერილი 03/29/2013 No. 03-11-09 / 10035).

• პირები და ორგანიზაციები თანამშრომლებთან ერთადშეიძლება შემცირდეს 50% გადასახადი დასაქმებულთათვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიისა და საკუთარი თავისთვის ფიქსირებული შენატანების ოდენობაზე (IP).

  შენიშვნა: ცვლილებები ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32, რომელიც ინდივიდუალურ მეწარმეებს აძლევს შესაძლებლობას დაქირავებული პერსონალის თანდასწრებით შეამცირონ შენატანებზე გადასახადი, ძალაში შევიდა 2017 წლის 1 იანვარს. 2017 წლამდე ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც ანაზღაურებდნენ თანამშრომლებს, არ ჰქონდათ უფლება თავად შეემცირებინათ სადაზღვევო პრემიაზე გადასახადი.

  ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადის შემცირების 50%-იანი ლიმიტი ვრცელდება მხოლოდ იმ კვარტალებზე, სადაც მას ჰყავდა თანამშრომლები.

• 2018-2019 წლებში UTII-ზე ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეეძლოთ გაითვალისწინონ შესყიდვისა და ინსტალაციის ხარჯები 18000 რუბლის ოდენობით. გადასახადის გაანგარიშებისას. ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებმაც დაარეგისტრირეს ონლაინ სალარო 2017 წლის 1 თებერვლიდან 2019 წლის 1 ივლისამდე პერიოდში, შეიძლება დაეყრდნონ ამ სარგებელს. თუ ინდმეწარმე ახორციელებს კვების მომსახურებას და აწარმოებს თანამშრომლებთან საცალო ვაჭრობას, მაშინ სალარო აპარატი უნდა დარეგისტრირდეს 2017 წლის 1 თებერვლიდან 2018 წლის 1 ივლისამდე. გამოქვითვის მისაღებად, ეს ხარჯები არ უნდა იქნას გათვალისწინებული ადრე სხვა საგადასახადო სისტემების მიხედვით.

  სარგებლის ოდენობა - 18000 რუბლი.თითოეული სალარო აპარატისთვის.

  შენიშვნარომ 2019 წლის მე-4 კვარტალი დეკლარაციაში ბოლოა, რაზეც ინდმეწარმეს შეუძლია განაცხადოს ფულადი გამოქვითვა. 2020 წლის პერიოდებში მისი დეკლარირება შეუძლებელია.

UTII გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი სადაზღვევო პრემიის შემცირებით

საწყისი მონაცემები

დავუშვათ, რომ 2020 წელს IP Antonov V.M. გაწია ფეხსაცმლის შეკეთება ბალაშიხაში (მოსკოვის რეგიონი).

ბაზის მოსავლიანობა 7500 რუბლი.

ფეხსაცმლის შეკეთების მომსახურების ფიზიკური მაჩვენებელი არის დასაქმებულთა რაოდენობა (მათ შორის ინდივიდუალური მეწარმეები). Წლის განმავლობაში ფიზიკური მაჩვენებელიარ შეცვლილა და იყო 2 .

კოეფიციენტი K1 2020 წელს არის 2,009 .

კოეფიციენტი K2ამ ტიპის საქმიანობისთვის ბალაშიხაში არის 0,8 .

ყოველთვიური IP Antonov V.M. გადაიხადა სადაზღვევო პრემია თავისი თანამშრომლისთვის. ყველაფერი მან გადაიხადა 86000 რუბლი(1 კვარტალი: 20,000 რუბლი, მე-2 კვარტალი: 23,000 რუბლი, მე-3 კვარტალი: 22,000 რუბლი, მე-4 კვარტალი: 21,000 რუბლი)

თავისთვის IP Antonov V.M. 2020 წელს გადახდილი ფიქსირებული სადაზღვევო პრემია ოდენობით 40,874 რუბლი

გადასახადის გაანგარიშება

იმის გამო, რომ ფიზიკური მაჩვენებელი არ შეცვლილა მთელი წლის განმავლობაში, გადასახადი თითოეულ კვარტალში გამოითვლება იმავე გზით: 7,500 რუბლი. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3 თვე x 15% = 10,848,6 რუბლი

მიღებული გადასახადის თანხა შეიძლება შემცირდეს თანამშრომლისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიით და შენთვის ფიქსირებული შენატანებით, მაგრამ არა უმეტეს 50% .

ამრიგად, ეს არის SP Petrov The.M. უნდა გადაიხადოთ ყოველ კვარტალში 5424,3 რუბლი(10,848.6 რუბლი x 50%).

UTII IP- ის გაანგარიშების მაგალითი თანამშრომლების გარეშე

საწყისი მონაცემები

2020 წელს ივანოვი ა.ა. ვეტერინარულ მომსახურებას უწევდა სმოლენსკში.

ბაზის მოსავლიანობაამ ტიპის საქმიანობისთვის არის 7500 რუბლი.

ვეტერინარული მომსახურების ფიზიკური მაჩვენებელია დასაქმებულთა რაოდენობა (ინდივიდუალური მეწარმეების ჩათვლით). Წლის განმავლობაში ფიზიკური მაჩვენებელიარ შეცვლილა და იყო 1 (თვითონ IP).

კოეფიციენტი K1 2020 წელს არის 2,009 .

კოეფიციენტი K2ამ ტიპის საქმიანობისთვის სმოლენსკში არის 1 .

ივანოვი ა.ა. გადაიხადა საკუთარი სადაზღვევო პრემია. ყველაფერი მან გადაიხადა 40,874 რუბლი(თითო კვარტალში 10,218,5 რუბლისთვის).

გადასახადის გაანგარიშება

იმის გამო, რომ ფიზიკური მაჩვენებელი არ შეცვლილა მთელი წლის განმავლობაში, გადასახადი თითოეულ კვარტალში გამოითვლება იმავე გზით: 7,500 რუბლი. x 1 x 2,009 x 1 x 3 თვე x 15% = 6780,38 რუბლი

მიღებული გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს თქვენთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიით.

ვინაიდან გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა აღემატება გადასახადის გამოთვლილ თანხას, IP Petrov The.M. კვარტალის ბოლოს არაფრის გადახდა არ მოუწევს (6780.38 რუბლი - 10218.5 0-ზე ნაკლები).

სხვა საგადასახადო პერიოდში სადაზღვევო პრემიის გადახდისას UTII IP-ის გაანგარიშების მაგალითი თანამშრომლების გარეშე

საწყისი მონაცემები

2020 წლის I კვარტალში სერგეევი ა.ა. მოსკოვის ოლქის ქალაქ პუშკინოში მომსახურე სატრანსპორტო საშუალებების შეკეთების, მოვლისა და რეცხვისთვის.

ბაზის მოსავლიანობაამ ტიპის საქმიანობისთვის არის 12000 რუბლი.

ფიზიკური მაჩვენებელი არის დასაქმებულთა რაოდენობა (მათ შორის ინდივიდუალური მეწარმეები).

კოეფიციენტი K1 2020 წელს არის 2,009 .

კოეფიციენტი K2ამ ტიპის საქმიანობისთვის პუშკინოში არის 1 .

2020 წლის პირველ კვარტალში სერგეევმა გადაიხადა სადაზღვევო პრემიები 2019 წლის მე-4 კვარტალში და 2020 წლის 1 კვარტალში, საერთო ოდენობით 19,278 რუბლი. (9,059,5 რუბლი 2019 წლის მე-4 კვარტლისთვის და 10,218,5 რუბლი 2020 წლის 1-ლი კვარტლისთვის).

2020 წლის პირველი კვარტლის გადასახადის გაანგარიშება

12000 რუბლი. x 1 x 2,009 x 1 x 3 თვე x 15% = 10,848,6 რუბლი

შედეგად მიღებული გადასახადის თანხა შეიძლება შემცირდეს სადაზღვევო პრემიებით, რომლებიც რეალურად გადაიხადეთ თქვენთვის სრულად, მათ შორის სხვა პერიოდისთვის დაგვიანებული გადარიცხვის ჩათვლით. ანუ, მეწარმეს შეუძლია შეამციროს გადასახადი 19,278 რუბლის ოდენობით.

ამრიგად, ეს არის SP Sergeevu A.A. 2020 წლის 1-ლი კვარტლისთვის, თქვენ არ მოგიწევთ გადაიხადოთ UTII (10,848.6 რუბლი - 19,278 რუბლი 0-ზე ნაკლები).

UTII გადასახადის გადახდის ვადები 2020 წელს

საგადასახადო პერიოდი UTII-სთვის არის მეოთხედი.

UTII-ის გადახდის ვადები 2020 წელს

შენიშვნა. გადასახადი უნდა იყოს გადახდილი კვარტალურიდროზე 25-მდემომდევნო კვარტალის პირველი თვე. მაგრამ 2020 წელს, საგადასახადო ვადები 1-3 კვარტალებისთვის მოდის შაბათ-კვირას და, შესაბამისად, გადადის შემდეგ სამუშაო დღეს. მე-4 კვარტლის UTII-ის გადახდის ვადა არ გადაიდება.

საგადასახადო აღრიცხვა და ანგარიშგება UTII

ფიზიკური ინდიკატორების აღრიცხვა

ყველა ინდივიდუალური მეწარმე და ორგანიზაცია UTII-ზე ვალდებულია შეინახოს ფიზიკური მაჩვენებლების ჩანაწერები. რა ფორმით უნდა გავაკეთოთ ეს - კოდექსი არ არეგულირებს, შესაბამისად, ყველა ე.წ. "UTII Books", რომელსაც თანამშრომლები მკაცრად გირჩევენ. საგადასახადო სამსახური, უკანონო. მით უმეტეს, თუ ისინი შეიცავს სექციებს, როგორიცაა "შემოსავლები", "ხარჯები" და ა.შ.

თუმცა, ნებისმიერ შემთხვევაში, აუცილებელია ფიზიკური ინდიკატორების გათვალისწინება, ამიტომ, თუ ასეთი წიგნის ღირებულება მისაღებია (ჯარიმა მისი არყოფნის გამო 500-დან 700 რუბლამდეა), შეიძლება ღირდეს მისი ყიდვა. მაგრამ ამავე დროს, მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ აუცილებელია ჩატარდეს მხოლოდ ფიზიკური მაჩვენებლები, ყველა სხვა ინფორმაცია შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ არ არის საჭირო იქ შეყვანა.

Საგადასახადო დაბრუნების

საგადასახადო პერიოდი UTII-სთვის არის მეოთხედი.

ავტორი ყოველი კვარტლის შედეგები, არა მოგვიანებით მე-20მომდევნო კვარტალის პირველ თვეში, ყველა ინდივიდუალური მეწარმე და ორგანიზაცია UTII-ზე ვალდებულია წარადგინოს საგადასახადო დეკლარაცია.

UTII დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადა 2020 წელს

შენიშვნა: თუ UTII დეკლარაციის წარდგენის ვადები მოდის შაბათ-კვირას ან არდადეგებზე, ისინი ასევე გადადის მომდევნო სამუშაო დღეს.

ბუღალტერია და ანგარიშგება

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც მიმართავენ UTII-ს, არ მოეთხოვებათ წარდგენა ფინანსური ანგარიშგებადა შეინახეთ ჩანაწერები.

ორგანიზაციები UTII-ზე, გარდა ამისა საგადასახადო დაბრუნებისდა ფიზიკური მაჩვენებლების აღრიცხვა, ვალდებულნი არიან აწარმოონ ბუღალტრული აღრიცხვა და წარადგინონ ფინანსური ანგარიშგება.

სააღრიცხვო ანგარიშგება ამისთვის სხვადასხვა კატეგორიებიორგანიზაციები განსხვავდებიან. ზოგადად, იგი შედგება შემდეგი დოკუმენტებისგან:

• ბალანსი (ფორმა 1).
• მოხსენება ფინანსური შედეგები(ფორმა 2).
• ანგარიშგება კაპიტალში ცვლილებების შესახებ (ფორმა 3).
• ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერი (ფორმა 4).
• ანგარიში სახსრების მიზნობრივი გამოყენების შესახებ (ფორმა 6).
• განმარტებები ტაბულური და ტექსტური ფორმით.

შეიტყვეთ მეტი ბუღალტერიის შესახებ

ფულადი დისციპლინა

ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც ახორციელებენ ოპერაციებს ფულადი სახსრების მიღებასთან, გაცემასთან და შენახვასთან (ნაღდი ოპერაციები) ვალდებულნი არიან დაიცვან ფულადი დისციპლინის წესები. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის გამარტივებული წესები.

შეიტყვეთ მეტი ფულადი დისციპლინის შესახებ.

შენიშვნა 2017-2019 წლებში ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები (გარკვეული გამონაკლისის გარდა) თანხების მიღებისას პირები(და ზოგჯერ სხვა ინდივიდუალური მეწარმეებიდან ან იურიდიული პირებიდან), გადაერთო ონლაინ სალაროებზე. ინდივიდუალურ მეწარმეებს მომსახურების სექტორის დასაქმებულების გარეშე შეუძლიათ ისარგებლონ შეფერხებით 2021 წლის 1 ივლისამდე.

დამატებითი მოხსენება

UTII-ის კომბინაცია სხვა საგადასახადო რეჟიმებთან

წაიკითხეთ UTII-ისა და USN-ის კომბინირების წესების შესახებ.

შენიშვნა: ერთდროულად ეწევა ერთიდაიგივე ტიპის საქმიანობას სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმით აკრძალულია. გარდა ამისა, აუცილებელია ცალკეთითოეული საგადასახადო სისტემისთვის საგადასახადო აღრიცხვა (ქონება, ვალდებულებები, ბიზნეს ოპერაციები), ანგარიშების წარდგენა და გადასახადების გადახდა.

UTII-ის ცალკე აღრიცხვა

საგადასახადო რეჟიმების გაერთიანებისას აუცილებელია ცალკეშემოსავალი და ხარჯები UTII-სთვის შემოსავლებიდან და სხვა საქმიანობის ხარჯებიდან. როგორც წესი, შემოსავლის გაყოფასთან დაკავშირებით სირთულეები არ არის. თავის მხრივ, სიტუაცია გარკვეულწილად უფრო რთულია ხარჯებთან დაკავშირებით.

არის ხარჯები, რომლებიც ცალსახად არ შეიძლება მიეკუთვნებოდეს არც UTII-ს და არც სხვა საქმიანობას, მაგალითად, თანამშრომლების ხელფასს, რომლებიც ერთდროულად არიან დაკავებულნი ყველა სახის საქმიანობაში (დირექტორი, ბუღალტერი და ა.შ.). ასეთ შემთხვევებში ხარჯები უნდა იყოს გაყოფაორ ნაწილად პროპორციულადწლის დასაწყისიდან დარიცხვით მიღებული შემოსავალი.

UTII-ის გამოყენების უფლების დაკარგვა

ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე კარგავს UTII-ის გამოყენების უფლებას, თუ არღვევს ამ რეჟიმის გამოყენების პირობებს. ყველაზე ხშირად ეს გამოწვეულია დასაქმებულთა რაოდენობით, ანუ საგადასახადო პერიოდის (კვარტლის) შედეგების მიხედვით, დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობამ 100 ადამიანს გადააჭარბა.

თუ ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე მიმართავს მხოლოდ UTII-ს, მაშინ იმპუტაციის უფლების დაკარგვის შემთხვევაში, ისინი ავტომატურად გადადიან ზოგად საგადასახადო რეჟიმზე იმ კვარტალში, რომელშიც მოხდა დარღვევები.

თუ UTII-თან ერთად გამოიყენებოდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, მაშინ იმპუტაციის უფლების დაკარგვის შემთხვევაში კომპანია (IP) ავტომატურად გადავა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, როგორც ძირითად საგადასახადო რეჟიმზე. ამ შემთხვევაში გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ განცხადების ხელახალი წარდგენა საჭირო არ არის.

სხვა საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლა

UTII-დან სხვა საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ მომდევნო წლიდან, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე ან ორგანიზაცია წყვეტს დარიცხული გადასახადის გადამხდელად ყოფნას. ამ შემთხვევაში გადამხდელს შეუძლია გადავიდეს, მაგალითად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, იმ თვიდან, როდესაც შეწყდა დარიცხული საქმიანობა.

UTII-ის რეგისტრაციის გაუქმება

განცხადება რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ უნდა შედგეს UTII-ზე საქმიანობის შეწყვეტის დღიდან 5 დღის განმავლობაში 2 ეგზემპლარად (ორგანიზაციებისთვის - UTII-3 ფორმა, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - UTII-4 ფორმა) და წარუდგინოს საგადასახადო სამსახურს. .

განაცხადის მიღებიდან 5 დღის განმავლობაში IFTS-მა უნდა გასცეს შეტყობინება ინდივიდუალური მეწარმის ან ორგანიზაციის UTII გადამხდელად რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ.

ხშირად დასმული კითხვები UTII-ის გამოყენების შესახებ

რა ითვლება UTII-ზე საქმიანობის დაწყების თარიღად? იჯარის ხელშეკრულების გაფორმების თარიღი, მაღაზიის გახსნის თარიღი თუ პირველი შემოსავლის მიღების თარიღი?

ბიზნესის დაწყების თარიღი არის პირველი შემოსავლის მიღების დღე. ამრიგად, UTII-ზე გადასვლაზე განაცხადის შეტანისას, ანგარიში უნდა ინახებოდეს პირველი შემოსავლის მიღების დღიდან, და არა იჯარის ხელშეკრულების დადება ან შენობის მიღებისა და გადაცემის აქტის ხელმოწერა.

არის თუ არა შემოსავლის ლიმიტი UTII-ზე, მაგალითად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ან პატენტზე?

არ არსებობს შემოსავლის ლიმიტი UTII-ზე. ეს არის მთავარი განსხვავება UTII-სა და სხვა სპეციალურ რეჟიმებს შორის.

შეუძლია თუ არა საცალო ვაჭრობით დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეს დადოს ხელშეკრულებები უცხოურ კომპანიებთან?

საგადასახადო კოდექსი არ ადგენს რაიმე შეზღუდვას საცალო ვაჭრობაზე უცხოურ კომპანიებთან UTII-ის გამოყენების მიზნით. თუ დაცულია ამ ტიპის საქმიანობის პირობები (კერძოდ, საცალო, არა საბითუმო ვაჭრობა), ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება აქვს განახორციელოს საგარეო ეკონომიკური საქმიანობა, როგორც UTII გადამხდელი.

აქვს თუ არა ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება UTII-ზე, გაუწიოს მომსახურება მგზავრებისა და საქონლის იურიდიულ პირებს ტრანსპორტირებისთვის?

საგადასახადო კოდექსის 346.26-ე მუხლის მე-2 პუნქტის მე-5 ქვეპუნქტის შესაბამისად რუსეთის ფედერაციასაგადასახადო სისტემა ერთიანი გადასახადის სახით დარიცხულ შემოსავალზე გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის შეიძლება გამოყენებულ იქნას სამეწარმეო საქმიანობაზე მგზავრებისა და საქონლის ტრანსპორტირებისთვის საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების მიწოდების სფეროში, რომელსაც ახორციელებენ ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებსაც აქვთ უფლება. საკუთრების ან სხვა უფლების (სარგებლობის, ფლობის და (ან) შეკვეთის) არაუმეტეს 20 სატრანსპორტო საშუალებისა, რომლებიც განკუთვნილია ასეთი მომსახურების გაწევისთვის.

საკუთრების უფლებით ან სხვა უფლებით (მფლობელობა, გამოყენება და (ან) განკარგვა) ხელმისაწვდომი სატრანსპორტო საშუალებების რაოდენობა უნდა გაიგოს, როგორც ავტოსატრანსპორტო საშუალებების რაოდენობა, მაგრამ არაუმეტეს 20 ერთეული, რომელიც განკუთვნილია ფასიანი მომსახურების გაწევისთვის. გადასახადის გადამხდელთა ბალანსზე მყოფი მგზავრებისა და საქონლის ტრანსპორტირება, ან იჯარით აღებული (მიღებული), მათ შორის ლიზინგისა და ქვეიჯარის ხელშეკრულებით.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27 მუხლი განსაზღვრავს, რომ მანქანებიმოიცავს საავტომობილო სატრანსპორტო საშუალებებს, რომლებიც განკუთვნილია საგზაო ტრანსპორტით მგზავრებისა და ტვირთის გადასაყვანად (ნებისმიერი ტიპის ავტობუსები, მანქანები და სატვირთო მანქანები). სატრანსპორტო საშუალებებში არ შედის მისაბმელი, ნახევრად მისაბმელი და მისაბმელი.

საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების მიწოდების სფეროში ურთიერთობები რეგულირდება თავით „ტრანსპორტი“. Სამოქალაქო კოდექსირუსეთის ფედერაცია (შემდგომში რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი).

რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 784-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი ითვალისწინებს, რომ საქონლისა და მგზავრების გადაზიდვა ხორციელდება გადაზიდვის ხელშეკრულების საფუძველზე.

რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 785-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის საფუძველზე, საქონლის გადაზიდვის შესახებ ხელშეკრულებით, გადამზიდველი იღებს ვალდებულებას გამომგზავნის მიერ მისთვის მინდობილი საქონელი მიიტანოს დანიშნულების ადგილზე და გასცეს იგი პირს (მიმღებს). საქონლის მიღებაზე უფლებამოსილი, ხოლო გამგზავნი კი ვალდებულებას იღებს გადაიხადოს ტვირთის გადაზიდვისთვის დადგენილი საფასური.

ამრიგად, სამეწარმეო საქმიანობასთან დაკავშირებით საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების მიწოდებასთან დაკავშირებით იურიდიულ პირებთან დადებული საქონლის გადაზიდვის ხელშეკრულებებით, შეიძლება გამოყენებულ იქნას საგადასახადო სისტემა ერთიანი გადასახადის სახით დარიცხულ შემოსავალზე გარკვეული ტიპის საქმიანობაზე.

UTII არის სპეციალური საგადასახადო სქემა.ამ სპეციალური რეჟიმის გამოყენება შეუძლიათ როგორც ინდივიდუალურ მეწარმეებს, ასევე შპს-ს. მისი არსებობის განმავლობაში, საგადასახადო რეჟიმმა განიცადა გარკვეული ცვლილებები: თავდაპირველად, ისინი, ვინც ეწეოდნენ გარკვეული ტიპის საქმიანობებს, გადაიყვანეს მას უშეცდომოდ, ახლა UTII არის ნებაყოფლობითი რეჟიმი - შეგიძლიათ გადახვიდეთ მასზე და გამოხვიდეთ ნებისმიერ დროს.

Მნიშვნელოვანი! რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3 თავის მოქმედება გაგრძელდა კიდევ სამი წლით, ასე რომ ინდივიდუალურ მეწარმეებს და შპს-ებს შეეძლებათ გამოიყენონ აღრიცხვა შემდგომში. ის ძალაში იქნება 2021 წლის 1 იანვრამდე.

ამან შეიძლება მნიშვნელოვნად შეუწყოს ხელი UTII-ის და ბუღალტრული აღრიცხვის სხვა ნიუანსების შენარჩუნებას. სერვისირისკების შესამცირებლად და დროის დაზოგვის მიზნით.

UTII: ვისაც შეუძლია მიმართოს

რაც შეეხება იმას, თუ ვის შეუძლია გადასახადის გადახდა UTII-ის შესაბამისად, 2019 წელს განსაკუთრებული ცვლილებები არ მომხდარა. Ზე UTII-ის გადახდაუფლება აქვთ გადავიდნენ კანონმდებლობით გათვალისწინებულ საქმიანობის სახეობებზე დაკავებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებსა და შპს-ებზე. სრული სიარეგისტრირებულია საგადასახადო კოდექსში (მუხლი 346.26), მაგრამ კონკრეტულ რეგიონში მოქმედი სია დამტკიცებულია რეგიონის ხელისუფლების მიერ კანონის სახით.

არ არის აუცილებელი UTII-ის გამოყენება, ეს არის ინდივიდუალური მეწარმის ნებაყოფლობითი გადაწყვეტილება - შეგიძლიათ გამოიყენოთ ეს სპეციალური რეჟიმი შესაბამისად საკუთარი ნებათუ თქვენი აქტივობა დამტკიცებულ სიაშია. ასევე შესაძლებელია UTII-ის გამოყენება სხვა საგადასახადო სქემებთან ერთად, როგორიცაა გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

UTII შეიძლება გამოყენებულ იქნას, თუ თქვენ უზრუნველყოფთ ან ახორციელებთ:

1. საყოფაცხოვრებო მომსახურება (საჭიროა შემოწმდეს OKUN-ის მიერ);
   Მნიშვნელოვანი! ცალკე უნდა ითქვას საყოფაცხოვრებო სერვისებზე, რადგან მათთვის კოდების შესწორებული სია 2017 წლიდან მოქმედებს. ეს გამოწვეულია ახალ რუსულ კლასიფიკატორზე OK 029-2014 (NACE Rev. 2) გადასვლით. სახეობების კოდების სია ეკონომიკური აქტივობასაყოფაცხოვრებო მომსახურებასთან დაკავშირებული, ხოლო საყოფაცხოვრებო მომსახურებასთან დაკავშირებული მომსახურების კოდების ჩამონათვალი განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2016 წლის 24 ნოემბრის No2496-რ დადგენილებით.
2. ვეტერინარული მომსახურება;
3. საავტომობილო ტრანსპორტირებასთან დაკავშირებული მომსახურებები (ეს მოიცავს სამგზავრო და სატვირთო გადაზიდვებს, შეკეთებას / საინჟინრო სამუშაოებიდა მანქანების რეცხვა, პარკინგის ადგილების მიწოდება);
4. საცალო;
5. კვების მომსახურება;
6. ვაჭრობა, რომელიც კლასიფიცირდება როგორც მიწოდება/გაყიდვა;
7. გარე რეკლამის განთავსება;
8. მოსახლეობის დროებითი განთავსება/განთავსება (500 მ 2-მდე ფართობზე);
9. სხვა.

მე-4 და მე-5 პუნქტების მიხედვით არსებობს შეზღუდვა: ეს აქტივობა უნდა განხორციელდეს დარბაზის გარეშე (ვაჭრობა ან ვიზიტორთა მოსამსახურე) ან დარბაზით 150 მ 2-მდე.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებსაც სურთ UTII-ზე გადასვლა, რეკომენდებულია საგადასახადო კოდექსის საქმიანობის მთელი ჩამონათვალის შესწავლა და იმ საგნის ადგილობრივი კანონები, სადაც ინდივიდუალური მეწარმე აპირებს თავისი საქმიანობის განხორციელებას. შეიძლება იყოს შემთხვევები, როდესაც ზოგიერთი ტიპის აქტივობა შესაფერისია UTII-სთვის რუსეთის ფედერაციის ერთ სუბიექტში და არ მოხვდება მათ ჩამონათვალში მეორეში.

UTII-ზე გადასასვლელად, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა შეაფასოს თავისი ბიზნესი სპეციალური რეჟიმის გამოყენების შეზღუდვებთან შესაბამისობაში. ასე რომ, რა პარამეტრებს უნდა აკმაყოფილებდეს IP და მისი აქტივობები:

• წინა წლის IP თანამშრომელთა საშუალო რაოდენობა 100-ზე ნაკლებია;
• ინდივიდუალურ მეწარმეს არ შეუძლია გამოიყენოს UTII, თუ არსებობს მარტივი პარტნიორობა ან არსებობს სახელშეკრულებო პირობები ქონების ნდობის მართვისთვის;
• IP არ გადასცემს ბენზინგასამართი სადგურებიდროებითი ფლობისთვის/სარგებლობისთვის.

შპს-ებისთვის, რომელთაც სურთ გამოიყენონ UTII, მნიშვნელოვანია, რომ ისინი არ ითვლებოდნენ უმსხვილეს გადასახადის გადამხდელად და სხვა იურიდიული პირების წილი მათ საწესდებო კაპიტალში არ უნდა აღემატებოდეს 25%-ს.

Მნიშვნელოვანი! ყველას გვახსოვს, რომ 2015 წელს შემოვიდა გაყიდვების გადასახადი, თუმცა, ჯერჯერობით ის ყველას არ ეხება. ამასთან დაკავშირებით, UTII აღარ შეიძლება გამოყენებულ იქნას იმ ტიპის საქმიანობაზე, რისთვისაც მუნიციპალიტეტში შემოვიდა გაყიდვების გადასახადი.

ის, რომ 2015 წლიდან UTII-ზე კომპანიებსა და ინდმეწარმეებს მოუწევთ ქონების გადასახადის გადახდა, თუ მათზე გადასახადის გამოთვლის საფუძველი საკადასტრო ღირებულებად დადგინდება, ჩვენ დიდი ხნის წინ დავწერეთ. ეს ეხება შენობებს, მაგალითად, ბიზნეს ცენტრებს ან საოფისე შენობებს, რომლებიც უშუალოდ გამოიყენება საქმიანობაში, რომლის შემოსავალი იბეგრება UTII-ით. ბოლო ორი წლის განმავლობაში, შესაბამისად, გაიზარდა რეგიონების რაოდენობა, რომლებმაც მიიღეს შესაბამისი რეგულაციები და მომავალ წელს ამ გადასახადის გადამხდელთა რიცხვი გაიზრდება. შეგახსენებთ, რომ სპეციალური რეჟიმები არ ათავისუფლებს ფიზიკურ მეწარმეებსა და იურიდიულ პირებს ქონების გადასახადის გადახდისგან, რომელიც გამოითვლება საკადასტრო ღირებულების საფუძველზე.

UTII: როგორ შეიძლება ინდივიდუალური მეწარმე გახდეს გადასახადის გადამხდელი

აქ არც 2019 წელს ყოფილა მნიშვნელოვანი ცვლილებები. იმისთვის, რომ ოფიციალურად გახდეს დარიცხული გადამხდელი, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა წარადგინოს განცხადება საგადასახადო სამსახურში. იგი შედგენილია სპეციალური დამტკიცებული ფორმის No ENVD-2 (შპს-სთვის - No ENVD-1) მიხედვით. ეს უნდა გაკეთდეს ამ სპეციალური რეჟიმის გამოყენების უფლების მინიჭებული საქმიანობის დაწყებიდან ხუთი დღის განმავლობაში.

როგორც წესი, დამატებითი დოკუმენტები არ არის საჭირო. საგადასახადო სამსახურმა შეიძლება სთხოვოს ინდმეწარმეს, მიაწოდოს ინდმეწარმედ რეგისტრაციისა და რეგისტრაციის მოწმობების ასლები (დამოწმებული), ასევე პასპორტი.

თუ თქვენ ახლახან ხსნით IP-ს, მაშინ განაცხადი UTII-ის განაცხადისთვის იგზავნება დოკუმენტების კომპლექტთან ერთად თქვენი IP-ად რეგისტრაციისას.

ხუთი დღის განმავლობაში ინსპექტორატმა უნდა გამოგიგზავნოთ შეტყობინება. რეგისტრაციის თარიღი შეესაბამება საქმიანობის დაწყების თარიღს, რაც შესაძლებელია UTII-ის მოთხოვნების მიხედვით (ეს უნდა იყოს მითითებული განაცხადის შევსებისას).

ინდივიდუალური მეწარმე უნდა დარეგისტრირდეს UTII-ზე, მაშინაც კი, თუ ის უკვე დარეგისტრირებულია იმავე გადასახადში, მაგრამ სხვა მიზეზების გამო. განაცხადი იგზავნება ფაქტობრივი საქმიანობის ადგილზე. გამონაკლისები მოიცავს: სადისტრიბუციო ვაჭრობას, რეკლამა მანქანებზე, სამგზავრო და ტვირთის გადაზიდვას. მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ თუ ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობა რამდენიმე მუნიციპალიტეტზე ვრცელდება, მაშინ აუცილებელია თითოეულ მათგანში რეგისტრაცია.

რა არის ამ პუნქტის შეუსრულებლობის რისკი? თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ დადგენილ ვადაში არ წარადგინა განცხადება UTII-ის განაცხადზე, მაშინ საგადასახადო ორგანოს უფლება აქვს დააკისროს მას პასუხისმგებლობა და დააკისროს ჯარიმა ამ პერიოდისთვის შემოსავლის 10%-ის სახით (მაგრამ არანაკლებ 40 ათასი რუბლი).

ვინაიდან UTII რეჟიმი ნებაყოფლობითია, მისი მიტოვება შესაძლებელია. ამისთვის ინდმეწარმე ასევე ვალდებულია, უფლების მიმცემი საქმიანობის შეწყვეტის დღიდან ხუთი სამუშაო დღის ვადაში წარადგინოს ფორმა No UTII-4 (შპს-სთვის - No UTII-3) შედგენილი განცხადება. გამოიყენოს UTII, ან გადავიდეს სხვა საგადასახადო სქემაზე.

ვმენენკა: როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი

Მნიშვნელოვანი! დარიცხული გადასახადი გამოითვლება დასაბეგრი ბაზის 15%-ის განაკვეთით - ეს განაკვეთი კანონით სტანდარტულია. მაგრამ 2016 წლიდან მუნიციპალიტეტების, ურბანული ოლქების და ფედერალური მნიშვნელობის ქალაქების ხელისუფლებას მიეცა მისი შემცირების უფლება. გადასახადის განაკვეთი შეიძლება განისაზღვროს 7,5%-დან 15%-მდე.

ზოგიერთი გადასახადის გადამხდელისთვის ეს შეიძლება იყოს დიდი პლუსი. რატომ ზუსტად? UTII მომგებიანია გამოიყენოს, როდესაც რეალური შემოსავალი აღემატება დარიცხულს, რადგან გადასახადი გამოითვლება ამ უკანასკნელისგან. გარდა ამისა, არის შემცირებული განაკვეთის გამოყენების შესაძლებლობაც - ზოგიერთისთვის საგადასახადო ტვირთი შემცირდება.

დარიცხული გადასახადი გამოითვლება დასაბეგრი ბაზის 15%-ის განაკვეთით. UTII-სთვის, ბაზა არის დარიცხული შემოსავალი - ის, რაც შეიძლება მიიღოს ინდივიდუალურ მეწარმეს, რომლის ბიზნესს აქვს გარკვეული ფიზიკური მახასიათებლები. იგი განიხილება, როგორც ფუძის მოსავლიანობის პროდუქტი და კონკრეტული ფიზიკური მახასიათებლის ფაქტობრივი გამოხატულება და რეგულირდება სპეციალური კოეფიციენტებით.

უფრო მარტივი და მოსახერხებელი აღრიცხვისთვის და საგადასახადო აღრიცხვა UTII-ის მიხედვით, ჩვენ გირჩევთ გამოიყენოთ სერვისი "ჩემი ბიზნესი".

ალგორითმი ასე გამოიყურება:

VD (ბაზა) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, სადაც

IA - დარიცხული შემოსავალი,

DB - ძირითადი მომგებიანობა,

Ф - ბიზნესის ფიზიკური მაჩვენებელი კონკრეტული თვისთვის (3 მნიშვნელობა \u003d 3 თვე კვარტალში),

K1 - დეფლატორი დამონტაჟებულია UTII-სთვის;

K2 - მონაცემთა ბაზის კორექტირების კოეფიციენტი.

განვიხილოთ ფორმულის თითოეული ელემენტი.

ბაზის მოსავლიანობა- ეს არის შემოსავლის პოტენციური ოდენობა, ანუ ის თანხა, რომელიც შეიძლება მიიღოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ მუშაობის შედეგად თვის ბოლოს. საგადასახადო კოდექსში მითითებულია ფიზიკური ინდიკატორის ერთეულის ღირებულებად. ორივე ეს მნიშვნელობა დამტკიცებულია საგადასახადო კოდექსით ყველა სახის საქმიანობისთვის, რომელიც შეესაბამება UTII-ს (მუხლი 346.29).

მაგალითი: ინდივიდუალური მეწარმის დარიცხული შემოსავალი, რომელიც უზრუნველყოფს პერსონალურ მომსახურებას, თვის კორექტირების გამოკლებით, იქნება თანამშრომლების რაოდენობის პროდუქტი და საბაზისო შემოსავალი 7,500 რუბლი. დავუშვათ, მხოლოდ 5 ადამიანი მუშაობს, მათი რაოდენობა პირველ კვარტალში არ შეცვლილა.

VD (თვე) \u003d 7,500 * 5 \u003d 37,500 რუბლი

IA (1 კვარტალი) = 7,500 * (5+5+5) = 112,500 რუბლი

დეფლატორი (2019) = 1.915 და მოდით K2 იყოს 0.8. გამოთვალეთ IP-ის დარიცხული შემოსავლის კორექტირებული მნიშვნელობა კვარტალში:

• IA (1 მეოთხედი) \u003d 7,500 * (5 + 5 + 5) * 1,915 * 0,8 \u003d 172,350 რუბლი
• UTII = 172,350 * 15% = 25,853 რუბლი

ფიზიკური ინდიკატორები.ეს არის IP ბიზნესის ზოგიერთი მახასიათებელი. თითოეულ აქტივობას აქვს თავისი ინდიკატორი.

მაგალითი: ტვირთის გადაზიდვისას მხედველობაში მიიღება სატრანსპორტო საშუალებების რაოდენობა, მგზავრების გადაყვანისას სადესანტო ადგილების რაოდენობა.

ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია მოაწყოს ასეთი მაჩვენებლების აღრიცხვა, საკმარისია ჟურნალი უფასო სახით, რომელიც ასახავს მისი ღირებულების ცვლილებას თვეების მიხედვით. UTII-ზე შპს-ებისთვის, ასეთი აღრიცხვა რეგულირდება, რადგან მათ ევალებათ სააღრიცხვო ჩანაწერების შენახვა.

კოეფიციენტები.ეს არის კორექტირების პარამეტრები. K1-ს ადგენს ეკონომიკური განვითარების სამინისტრო, ფაქტიურად დეფლატორია. მისი მოქმედების ვადა ერთი წელია. 2018 წელს K1 ღირებულება იყო 1.868, ხოლო 2019 წლის 01 იანვრიდან – 1.915.

K2 დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის ხელისუფლების მიერ, რეგიონის/ტერიტორიის/რესპუბლიკის ტერიტორიაზე ბიზნესის კეთების თავისებურებების გათვალისწინებით. შეიძლება განსხვავდებოდეს არა მხოლოდ კოეფიციენტები რუსეთის ფედერაციის შემადგენელ ერთეულებს შორის, არამედ კოეფიციენტები იმავე რეგიონის რაიონულ ტერიტორიებს შორის.

შესაძლებელია K2-ის დაყენება ლიმიტებში - 0,005-დან 1-მდე.

ასევე შესაძლებელია დადგეს არა თავად კოეფიციენტი, არამედ მისი ნაწილები - ქვეკოეფიციენტები.

მაგალითი: გარკვეული ქალაქის ტერიტორიაზე აღმოჩნდა, რომ K2-ის მნიშვნელობა გამოითვლება K2.1 და K2.2 კოეფიციენტების ნამრავლის სახით. თქვენი აქტივობისთვის K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9.

UTII-ის გაანგარიშებისას თქვენ უნდა გამოიყენოთ K2 მნიშვნელობა:

K2 \u003d 0.4 * 0.9 \u003d 0.36

K2 დადგენილია ერთი წლით, თუ ახალი კანონი არ იქნა მიღებული რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტის ტერიტორიაზე, მაშინ ახალ წელს გავრცელდება წინა წლის K2 მნიშვნელობები. თუ რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის ტერიტორიაზე ასეთი არ არსებობს ნორმატიული აქტი, მაშინ K2 = 1 გამოიყენება ნაგულისხმევად.

გადასახდელი UTII გადასახადის გაანგარიშებისას მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ სადაზღვევო პრემიები. ასე რომ, რა შენატანები ხდება ზოგადად:

• ინდივიდუალური მეწარმე თანამშრომლების გარეშე იხდის სადაზღვევო პრემიებს თავისთვის;
• ინდივიდუალური მეწარმეები თანამშრომლებთან ერთად უხდიან სადაზღვევო პრემიებს თავიანთი თანამშრომლებისთვის მიმდინარე ტარიფებით და საკუთარი თავისთვის.

UTII-ის გამოყენებისას სადაზღვევო პრემიები შეიძლება გამოიქვითოს გადასახადის გამოთვლის დროს. ვინაიდან, დარიცხვისთვის, საგადასახადო პერიოდი არის მეოთხედი, მხოლოდ იმავე პერიოდისთვის გადარიცხული შენატანები შეიძლება გამოიქვითოს კონკრეტულ კვარტალში გადასარიცხი გადასახადის ოდენობიდან.

ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან გადარიცხონ შენატანები ფიქსირებული ოდენობით, მკაცრად საანგარიშო წლის 31 დეკემბრამდე. ამ შენატანების ოდენობა 2019 წლისთვის არის 36,238 რუბლი (29,354 რუბლი საპენსიო დაზღვევისთვის და 6,884 რუბლი სამედიცინო დაზღვევისთვის).

შეგიძლიათ გადაიხადოთ როგორც ადრე: შეგიძლიათ ეს თანხა გაყოთ ოთხ ნაწილად და გადაიხადოთ კვარტალურად, ან გადაიხადოთ ერთხელ.

თუ ინდივიდუალური მეწარმის წლიურმა შემოსავალმა გადააჭარბა 300 ათას რუბლს, მაშინ ჭარბი სხვაობა მაინც უნდა გადაიხადოთ PF-ში 1%. საპენსიო ფონდში 1%-ის გადახდის ვადა მომავალი წლის 1 ივლისია, თუმცა მიმდინარე წელს თანხის გადარიცხვა არ არის აკრძალული.

Მნიშვნელოვანი! 2019 წელს საპენსიო დაზღვევის შენატანების ჯამური ოდენობა (29,354 რუბლი + ჭარბი 1%) არ შეიძლება აღემატებოდეს 234,832 რუბლს.

SP-ს შეუძლია გამოქვითოს:

• ყველა სადაზღვევო პრემია თავისთვის, თუ ის არ აიყვანს მუშებს;
• სადაზღვევო პრემიები საკუთარი თავისთვის და თანამშრომლებისთვის, ასეთის არსებობის შემთხვევაში (მაგრამ გადასახადი შეიძლება შემცირდეს მხოლოდ მისი ოდენობის 50%-ით) - ეს ასევე ერთ-ერთი ცვლილებაა, 2017 წლიდან დაწყებული, ადრე თანამშრომლებთან ერთად ინდივიდუალურ მეწარმეს შეეძლო მხოლოდ თანამშრომლების შენატანების გამოქვითვა. .

განვიხილოთ UTII-ის გამოთვლები მაგალითების გამოყენებით

მაგალითი 1

წარმოიდგინეთ, რომ თქვენ ხართ ინდივიდუალური მეწარმე UTII-ზე 2019 წელს. თანამშრომლები არ გყავს. დარიცხული შემოსავალი წლიური თვალსაზრისით, ყველა კორექტირების ფაქტორის გათვალისწინებით, არის 270,000 რუბლი. როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი წლის განმავლობაში?

UTII = 270,000 * 15% = 40,500 რუბლი

თქვენ გადაიხადეთ ფიქსირებული სადაზღვევო პრემია თქვენთვის 36,238 რუბლის სახით.

UTII (გადასახდელი) = 40,500 - 36,238 = 4,262 რუბლი

თუ დარიცხული შემოსავალი წელიწადში 600 ათასი რუბლია, გაანგარიშება ასე გამოიყურება:

UTII = 600,000 * 15% = 90 ათასი რუბლი

თქვენ ჩამოთვალეთ ნაღდი ფული in სადაზღვევო ფონდები, შემდეგ:

UTII (გადასახდელი) = 90,000 - 36,238 = 53,762 რუბლი

მაგრამ: შემოსავალმა გადააჭარბა 300 ათას რუბლს, ასე რომ თქვენ უნდა შეიტანოთ დამატებითი შენატანი საპენსიო დაზღვევისთვის შემდეგი წლის 1 აპრილამდე შემოსავლისა და 300 ათასს შორის სხვაობის 1% -ის ოდენობით:

(600,000 - 300,000) * 1% = 3,000 რუბლი

თუ დარიცხული წლიური შემოსავალი მნიშვნელოვნად დიდია, მაგალითად, 16,000,000 რუბლი, მაშინ გაანგარიშება ასე გამოიყურება:

UTII = 16,000,000 * 15% = 2,400,000 რუბლი

თქვენ გადაიხადეთ სადაზღვევო ფონდებში თქვენთვის, შემდეგ:

UTII (გადასახდელი) = 2,400,000 - 36,238 = 2,363,762 რუბლი

იმის გამო, რომ შემოსავალმა გადააჭარბა 300 ათას რუბლს, თქვენ უნდა გადაიხადოთ საპენსიო ფონდის გარდა მომავალი წლის 1 აპრილამდე ჭარბის კიდევ 1%.

(16,000,000 - 300,000) * 1% = 157,000 რუბლი, მაგრამ:

2019 წელს საპენსიო შენატანების მაქსიმალური შესაძლო თანხაა 234,832 რუბლი, საიდანაც თქვენ უკვე გადაიხადეთ 36,238 რუბლი. ამ ლიმიტის დანარჩენ ნაწილში გვაქვს 234,832 - 36,238 = 198,594 რუბლი. გათვლილი 157 ათასი რუბლი. დამატებითი შენატანი არ აღემატება ამ თანხას, ამიტომ დამატებით უნდა გადაიხადოთ ყველა 157 ათასი რუბლი.

მაგალითი 2

წარმოიდგინეთ, რომ თქვენ ხართ ინდივიდუალური მეწარმე, საქმიანობის სახეობაა საცალო ვაჭრობა, დარბაზის ფართობი 30 მ2. თანამშრომლები არ გყავს. საბაზისო თვიური სარგებელი ამ შემთხვევაში არის 1800 რუბლი. 2019 წლის დეფლატორი არის 1,915, კორექტირების კოეფიციენტს ავიღებთ 0,8-ად. როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი 2019 წლის ყოველი კვარტლისთვის?

IA \u003d 1 800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248 184 რუბლი

UTII = 248,184 * 15% = 37,228 რუბლი

ვთქვათ, რომ თქვენ უკვე გადაიხადეთ ყველა სადაზღვევო პრემია პირველ კვარტალში, მაშინ გადასახდელი თანხა იქნება:

37,228 - 36,238 = 990 რუბლი

VD =248 184 რუბლი

UTII =248 184 * 15% = 37 228 რუბლი

ჩვენ უკვე გავითვალისწინეთ ყველა სადაზღვევო პრემია პირველ კვარტალში, შესაბამისად, გადასახადი არის 37,228 რუბლი.

გარდა ამისა, რადგან წლიური შემოსავალი უკვე 300 ათას რუბლს აღემატება, შეგიძლიათ დაიწყოთ ჭარბის 1% გადახდა:

დამატებითი წვლილი PF-ში = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 რუბლი

ვინაიდან ამ დამატებით შენატანს იხდით უკვე მე-3 კვარტალში, მაშინ გამოაკლებთ მას მე-3 კვარტალის შედეგების მიხედვით გადასახადის გამოანგარიშებისას.

გამოთვლები მე-3 კვარტალში:

VD =248 184 რუბლი, UTII =37 228 რუბლი

გადასახადი:

37 228 – 1 964 = 35 264 რუბლი

დამატებითი გადახდა PF-ში = (3 * 248,184 - 300,000) * 1% - 1,964 = 2,482 რუბლი

VD =248 184 , UTII =37 228 რუბლი

გადასახადი:

37,228 - 2,482 = 34,746 რუბლი

დამატებითი გადახდა PF-ში = (4 * 248,184 - 300,000) * 1% - 1,964 - 2,482 = 2,481 რუბლი (თქვენ გაქვთ უფლება გამოიქვითოთ ეს თანხა გადასახადის გაანგარიშებისას მომავალი წლის 1-ლი კვარტლისთვის)

საბოლოოდ:

IA (წელს) შეადგენდა992 736 რუბლი

ფონდის შენატანები36 238 6 927 რუბლი - ჭარბის 1% (4 446 მიმდინარე წელს გადახდილი რუბლი,2 481 რუბლი - უკვე შემდეგში).

სულ UTII (გადასახდელი) = 108,228 რუბლი

იმ შემთხვევაში, როდესაც თავისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდა ხდება მე-3 კვარტალის თანაბარ ნაწილად - 9,060 რუბლი და ნაშთი მეოთხეში - 9,058 რუბლი, მაშინ გამოთვლები ასე გამოიყურება:

UTII (1 კვარტალი) \u003d 37,228 - 9,060 \u003d 28,168 რუბლი
UTII (Q2) = 37,228 - 9,060 = 28,168 რუბლი
UTII (Q3) = 37,228 - 9,060 - 1,964 = 26,204 რუბლი
UTII (Q4) = 37,228 - 9,058 - 2,482 = 25,688 რუბლი

ამ შემთხვევაში არანაირი განსხვავება არ იქნება იმისგან, თუ როგორ იხდით შენატანებს თქვენთვის - ერთ გადახდით თუ თანაბარი განვადებით კვარტალურად.

ახლა შევცვალოთ მაგალითის პირობები დარბაზის ფართობის 15 მ2-მდე შემცირებით.

გამოვთვალოთ დარიცხული შემოსავალი 1 კვარტალში:

VD \u003d 1,800 * (15 + 15 + 15) * 1,915 * 0,8 \u003d 124,092 რუბლი
UTII = 124,092 * 15% = 18,614 რუბლი

ვთქვათ, რომ თქვენ უკვე გადაიხადეთ ყველა სადაზღვევო პრემია პირველ კვარტალში, მაშინ გადასახდელი გადასახადის ოდენობა იქნება ნული, რადგან:

18,164 - 36,238 = - 18,074 რუბლი

VD =124 092 რუბლი
UTII =124 092 * 15% = 18 164 რუბლი

ჩვენ უკვე გავითვალისწინეთ ყველა სადაზღვევო პრემია პირველ კვარტალში, შესაბამისად, გადასახადი არის 18,164 რუბლი.

გამოთვლები მე-3 კვარტალში:

VD =124 092 რუბლი, UTII =18 164 რუბლი

გადასახადი იგივე იქნება18 164 რუბლები, რადგან ჩვენ არაფერი გვაქვს გამოკლებული.

დამატებითი გადახდა PF-ში = (3 * 124,092 - 300,000) * 1% = 723 რუბლი

გამოთვლები წლისთვის (Q4):

VD =124 092 რუბლი, UTII =18 164 რუბლი

გადასახადი:

18 164 – 723 = 17 441 რუბლი

დამატებითი წვლილი PF-ში = (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 რუბლი(შემდეგი წლის 1-ლი კვარტლის გადასახადის გამოანგარიშებისას თქვენ გაქვთ უფლება გამოქვითოთ ეს თანხა)

საბოლოოდ:

IA (წელს) შეადგენდა496 368 რუბლი

ფონდის შენატანები36 238 რუბლი - ფიქსირებული გადახდა,1 964 რუბლი - ჭარბის 1% (723 რუბლიგადახდილი მიმდინარე წელს1241 რუბლი- უკვე შემდეგში).

სულ UTII (გადასახდელი) = 53,769 რუბლი

იმ შემთხვევაში, როდესაც თავისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდა ხდება კვარტალურად თანაბარ ნაწილად, გამოთვლები ასე გამოიყურება:

UTII (1 კვარტალი) \u003d 18,164 - 9,060 \u003d 9,104 რუბლი
UTII (Q2) = 18,164 - 9,060 = 9,104 რუბლი
UTII (Q3) = 18,164 - 9,060 = 9,104 რუბლი
UTII (Q4) = 18,164 - 9,058 - 723 = 8,383 რუბლი

წლის მთლიანი გადასახადი იქნება 35,695 რუბლი, რაც ნაკლებია, ვიდრე საკუთარი თავისთვის სადაზღვევო პრემიის ერთ გადახდისას. განსხვავება იმით არის განპირობებული, რომ პირველ კვარტალში ყველა შენატანის გადახდისას ჩვენ უნდა გამოვაკლოთ მთელი გადახდილი თანხა ერთდროულად, თუმცა დათვლილი გადასახადის ოდენობა ნაკლებია. შედეგად, გამოდის, რომ ჩვენ სრულად არ ვიყენებთ გამოქვითვის შესაძლებლობას, 18,074 რუბლი უბრალოდ იწვება ჩვენთან, იმის ნაცვლად, რომ მოგვიანებით გავითვალისწინოთ.

მაგალითი 3

წარმოიდგინეთ, რომ თქვენ ხართ ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც უზრუნველყოფს მანქანის რეცხვის მომსახურებას. თქვენ დაიქირავეთ 6 მუშა. გამოვთვალოთ გადასახადი 2019 წლის 1 კვარტალში. ძირითადი შემოსავალი ერთ ადამიანზე არის 12000 რუბლი. ფიზიკური მაჩვენებელი - დასაქმებულთა რაოდენობა ინდივიდუალურ მეწარმეებთან ერთად არის 7. K1 \u003d 1.915, K2 \u003d 0.8. თქვენ გადაიხადეთ სადაზღვევო პრემია 60,000 რუბლის ოდენობით თქვენი თანამშრომლებისთვის და შენატანების ნაწილი თქვენთვის 9,060 რუბლის ოდენობით.

IA \u003d 12,000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386 064 რუბლი

UTII =386 064 * 15% = 57 910 რუბლი

თქვენ გაქვთ უფლება შეამციროთ გადასახადი თანამშრომლებისთვის და საკუთარი თავისთვის სადაზღვევო პრემიის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს 50%. ჯამური შენატანები შეადგენდა69 060 რუბლი, რაც აღემატება გამოთვლილი გადასახადის ოდენობას.

ამიტომ, ჩვენ შეგვიძლია მხოლოდ მისი შემცირება57 910 * 50% = 28 955 რუბლი.

UTII (გადასახდელი) =57 910 – 28 955 = 28 955 რუბლი

დამატებითი წვლილი PF-ში = (386 064 – 300 000) * 1% = 861 რუბლი.

Მნიშვნელოვანი! ცალკე მინდა შევჩერდე ონლაინ სალარო აპარატის შეძენის ხარჯების ანაზღაურებაზე. P.2, 3 ხელოვნება. 2017 წლის 27 ნოემბრის No349-FZ კანონის 1 მეწარმეებს ეძლევათ შესაძლებლობა დარიცხონ UTII გადასახადიდან ონლაინ სალარო აპარატის შეძენის ხარჯები არაუმეტეს 18 ათასი რუბლის ოდენობით.

ხარჯები შეიძლება მოიცავდეს არა მხოლოდ თავად სალარო აპარატის ღირებულებას, არამედ ფისკალურ დრაივს, პროგრამულ უზრუნველყოფას, სალარო აპარატის დაყენების ხარჯებს, საჭიროების შემთხვევაში მის მოდერნიზაციას.

ასევე, იმისათვის, რომ ისარგებლოთ გამოქვითვით, თქვენ უნდა დაიცვას რამდენიმე წესი:

• სალარო უნდა იყოს შეტანილი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ რეესტრში და დარეგისტრირდეს ადგილობრივ საგადასახადო ოფისში.
• ის უნდა იქნას გამოყენებული UTII-ის დაქვემდებარებულ აქტივობებში.
• სალარო აპარატის შესყიდვის ხარჯები ადრე არ იყო წარმოდგენილი ანაზღაურებისთვის და არ იყო ჩართული სხვა საგადასახადო სისტემების ხარჯებში.

ონლაინ სალარო აპარატის შეძენის ხარჯების გათვალისწინება შესაძლებელი იქნება საგადასახადო სამსახურში დარეგისტრირებულამდე არა უადრეს. მაგალითად, ჩვენ ვრეგისტრირდებით 2019 წლის მარტში, გამოქვითვა დაწესებულია 2019 წლის მეორე კვარტალში.

თუ გადასახადის ოდენობა ოდენობაზე ნაკლებია გაწეული ხარჯები, მაშინ მათი ნაშთი შეიძლება იქნას გათვალისწინებული მომდევნო საგადასახადო პერიოდებში. ამის შესახებ ნათქვამია საგადასახადო NoSD-4-3 ოფიციალურ წერილში / [ელფოსტა დაცულია] 19.04.2018 წლიდან

როგორ აკეთებს IP ანგარიშს იმპუტაციის შესახებ

UTII-ზე მოხსენებების მომზადებისა და წარდგენისთვის, ჩვენ ასევე გირჩევთ გამოიყენოთ სერვისი "ჩემი ბიზნესი". ეს არის სწრაფი და მარტივი.

UTII-ზე ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა წარუდგინოს მოხსენებები სახელმწიფო ორგანოებს, რომლებიც შეესაბამება არჩეულ საგადასახადო რეჟიმს:

• კვარტალის პირველი თვის 20 დღემდე წარდგენილი უნდა იყოს წინა კვარტლის საგადასახადო სამსახურში;
• IP უნდა იყოს წარმოდგენილი თანამშრომლებთან.

ორგანიზაციები UTII-ზე ასევე წარადგენენ ფინანსურ ანგარიშგებას.

რაც შეეხება დეკლარაციას, არის ერთი შენიშვნა: წელს მასში ცვლილებები შევიდა. გაჩნდა ახალი განყოფილება 4, რომელშიც შესაძლებელი იქნება ონლაინ სალარო აპარატის შეძენის ხარჯების ასახვა, შესაბამისი ხაზი გაჩნდა მე-3 განყოფილებაში. მცირე ცვლილებები განხორციელდა სათაურის გვერდზეც.

წინააღმდეგ შემთხვევაში, დეკლარაციის შევსების მოთხოვნები იგივე რჩებოდა: დეკლარაცია უნდა იყოს შევსებული ლაქების და შეცდომების გარეშე, რამაც შეიძლება შეცვალოს გადასახდელი გადასახადის ოდენობა. მისი წარდგენა შესაძლებელია როგორც ქაღალდზე, ასევე შიგნით ელექტრონულ ფორმატში UTII-ის გადამხდელად რეგისტრაციის ადგილზე ინსპექტირებას.

UTII სისტემა (ერთჯერადი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე) გამოიყენება მცირე ან საშუალო ბიზნესის მეწარმეების მიერ. რეჟიმზე გადართვა შეგიძლიათ ნებაყოფლობით რეგისტრაციისას ან თქვენი საქმიანობის ნებისმიერ დროს. რეგისტრაციის დროს სისტემის არჩევა ყოველთვის არ არის გამართლებული. ერთიანი გადასახადის გადახდა აუცილებელია პირის UTII გადამხდელად რეგისტრაციის დღიდან.

განაცხადის წარმატება სპეციალური სისტემაეფუძნება იმ პირობების მახასიათებლებს, რომლებშიც მეწარმეები:

• მათ უნდა გადაიხადონ მხოლოდ ფიქსირებული თანხა, მიღებული შემოსავლის ოდენობის მიუხედავად.
• მათ აქვთ შესაძლებლობა შეამცირონ გადასახადი გარე-ბიუჯეტურ სახსრებზე სავალდებულო გადასახდელებზე.
• შემოსავლის მიღებისას მოსახლეობასთან ანგარიშსწორებისას მათ არ შეუძლიათ გამოიყენონ სალარო აპარატები.
• აქვს საშუალება გქონდეს სახელმწიფოში მინიმალური რაოდენობაბუღალტერები მნიშვნელოვანი სააღრიცხვო მოთხოვნების არარსებობის გამო.

ფიქსირებული თანხები, რომლებიც უნდა გადაიხადოთ დარიცხვისას, საშუალებას გაძლევთ დაგეგმოთ ხარჯები. ხარჯების დადგენისას მხედველობაში მიიღება დეფლატორის კოეფიციენტების წლიური ინდექსაცია, რომელიც გავლენას ახდენს გადასახადის ოდენობაზე. რა ოდენობის ვალდებულებები უნდა გადაიხადოს ახალ კალენდარულ წელს, საჭიროა გაირკვეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში.

UTII-ის გამოყენება გამართლებულია საცალო ვაჭრობისა და მსგავსი საქმიანობებისთვის შემდეგი პირობებით:

• შემოსავლის დიდი ბრუნვა.
• მნიშვნელოვანი მოგების არარსებობა, რაც საშუალებას გაძლევთ გყავდეთ თანამშრომლების დიდი პერსონალი ჩანაწერების შესანახად.
• დეტალური ნომენკლატურის აღრიცხვის წარმოების შესაძლებლობის არარსებობა.

დარიცხულმა მეწარმეებმა უნდა აწარმოონ ჩანაწერები მხოლოდ იმ ფიზიკური ინდიკატორის შესახებ, რომელიც ეფუძნება დარიცხულ შემოსავალს. რა არის ფიზიკური მაჩვენებელი? ეს არის თანამშრომელთა რაოდენობის, ადგილების, სატრანსპორტო ერთეულების, კადრებისა და სხვა პარამეტრების ზომა, რომელთა ზომა ან რაოდენობა განსაზღვრავს დარიცხული შემოსავლის ოდენობას. მეწარმეს არ შეუძლია დამოუკიდებლად აირჩიოს პარამეტრი. ინდიკატორის განსაზღვრა კანონმდებლობის იურისდიქციაშია.

როგორ გამოვიყენოთ სისტემის გამოყენების უფლება

თუ ეს ინდივიდუალური მეწარმეები აკმაყოფილებენ მოთხოვნებს, პირს შეუძლია რეჟიმზე გადაერთოს შეტყობინების წარდგენით. ინდივიდუალური მეწარმის UTII გადამხდელად რეგისტრაცია ხორციელდება 5 დღის ვადაში. ვადის ბოლოს მეწარმეს შეუძლია მიიღოს შეტყობინება რეგისტრაციის შესახებ.

შეგიძლიათ დარეგისტრირდეთ და მიმართოთ სისტემას შეტყობინებისთანავე. თუ პირველი ანგარიშსწორების კვარტალი არასრული აღმოჩნდა, გადასახადი უნდა გადაიხადოთ პერიოდის დღეების პროპორციულად.

სისტემის შეზღუდვები

რეჟიმს აქვს საგადასახადო შეღავათები, რაც განსაზღვრავს გადასახადის გადამხდელთა შემზღუდველ მოთხოვნებს. მეწარმეს უფლება აქვს დარეგისტრირდეს UTII-ით, თუ დასაქმებულთა რაოდენობის შეზღუდვის პირობა დაკმაყოფილებულია.

დაქირავებულთა პერსონალი არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს. გაანგარიშებისთვის მიიღება ყველა IP თანამშრომლის პერსონალი, მიუხედავად კომბინირებული რეჟიმების რაოდენობისა. შეგიძლიათ გაიგოთ, თუ რომელი კატეგორიის მუშაკები შედის საშუალო თანამშრომელთა რაოდენობაში, სტატისტიკის ორგანოების ინსტრუქციებიდან.

ნომრის შეზღუდვის გარდა, რეგისტრაცია UTII გადამხდელად არ ვრცელდება აქტივობებზე:

• სამედიცინო და სოციალურ დაწესებულებებში საზოგადოებრივი კვების ორგანიზების შესახებ.
• სამედიცინო ან საგანმანათლებლო დაწესებულებების ჩატარება.
• ბენზინგასამართი სადგურების იჯარით გაცემა.

IFTS-დან საჩივრების არარსებობისა და შემთხვევისთვის შესაძლო პრობლემებიანგარიშების წარდგენისას უნდა აირჩიოთ, თუ რა სახის საქმიანობას გამოიყენებს ინდივიდუალური მეწარმე. მთელი რიგი კოდები გამოიყენება მხოლოდ იმპუტაციისთვის, რაც გასათვალისწინებელია რეგისტრაციისას.

ყურადღება! რეჟიმის გამოყენება შესაძლებელია რეგიონების მიხედვით დადგენილ შეზღუდული აქტივობებისთვის.

მოთხოვნილი აქტივობები UTII-ის შესანარჩუნებლად

გავრცელებული ტიპები, რომლებიც დაბეგვრას ექვემდებარება, არის:

• საცალო ვაჭრობა მოსახლეობასთან და საქონლის შემსყიდველ საწარმოებთან პერსონალური გამოყენება. დარბაზის ზომა შეზღუდულია 150 კვ. მ.
• ფიზიკური პირებისთვის საყოფაცხოვრებო მომსახურების გაწევა.
• სატრანსპორტო მომსახურება ექვემდებარება აღჭურვილობის ერთეულების შეზღუდვას 20 ცალი ოდენობით.
• სხვა ტიპები, რომელთა შერჩევაც დაშვებულია რეგიონული კანონმდებლობით.

დარიცხულ მეწარმეს აქვს შესაძლებლობა გამოიყენოს რამდენიმე სახის დარიცხული საქმიანობა, რომელთა გამოყენება მოითხოვს გადასახადის გადახდას თითოეული ტიპის სამუშაოს ან მომსახურებისთვის. დეკლარაციაში განსხვავებული ტიპებიანაზღაურება ცალკე უნდა გამოითვალოს. თითოეული ტიპისთვის აუცილებელია დარეგისტრირება და რეგისტრაცია UTII გადამხდელად.

რეჟიმის საგადასახადო შეღავათები

სისტემის შენარჩუნებისას მეწარმე იღებს გათავისუფლებას გადასახადისგან:

• ზოგადად დადგენილი რეჟიმის განხორციელებისას გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი. პირს უნარჩუნდება საგადასახადო აგენტის ვალდებულება, გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი თანამშრომელთა ანაზღაურებაზე.
• გადასახადი გადახდილი ქონებაზე, რომელიც გამოიყენება შემოსავლის გამომუშავებაში. თუ ქონება ეხება უძრავი ქონების ობიექტებს, რომლებთან დაკავშირებითაც დადგენილია დაბეგვრის წესი, გადასახადი იხდის. შენობა-ნაგებობებს უნდა ჰქონდეს ფიქსირებული საკადასტრო ღირებულება და შეტანილი იყოს დასაბეგრი ობიექტების რეესტრში.
• საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების მომხმარებლებზე დარიცხული დღგ. გამონაკლისს წარმოადგენს ქვეყანაში შემოტანისას გადახდილი გადასახადი.

გათავისუფლება არ ვრცელდება იმ ვალდებულებებზე, რომლებსაც ინდივიდუალური მეწარმე იხდის როგორც ფიზიკური პირი - ტრანსპორტი და მიწის გადასახადი. მეწარმეები არ თავისუფლდებიან თანამშრომელთა ანაზღაურების დარიცხვისგან. უშეცდომოდ, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს შენატანები საკუთარ პენსიაში და ჯანმრთელობის დაზღვევა.

გადასახადები UTII-ში

გადასახადის ოდენობა და ნებადართული საქმიანობის სახეობების შემადგენლობა განსხვავდება თითოეულ ცალკეულ რეგიონში.

ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს ერთიანი გადასახადი, რომლის ოდენობა დამოკიდებულია პარამეტრებზე:

• ძირითადი მომგებიანობა დადგენილია ცალ-ცალკე თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის.
• ფიზიკური მაჩვენებელი, რომლის ღირებულება განსაზღვრავს დარიცხული შემოსავლის სიმრავლეს.
• მაკორექტირებელი კოეფიციენტები K1 და K2, იგივეა საქმიანობის სხვადასხვა ფორმისთვის.
• თანხები, რომლებიც ამცირებს დარიცხული გადასახადის ოდენობას.

ანგარიშგება წარედგინება ყოველკვარტალურად საგადასახადო პერიოდის (კვარტალის) დასრულების მომდევნო თვის 20-ე დღეს. ანგარიშგება წარედგინება საღი რეგისტრაციის დღიდან. გადახდა ხდება არაუგვიანეს თვის 25-ე დღისა. თუ თარიღები ემთხვევა არასამუშაო დღეებს, ვადა გადადის შემდეგ სამუშაო თარიღზე.

ყურადღება! დეკლარაციის შევსების ვადა საშუალებას აძლევს ინდივიდუალურ მეწარმეს გამოთვალოს ფონდებში გადახდილი შენატანები და შეამციროს გადასახადი გადასახდელების ოდენობაზე.

რეზერვები გადასახადების შემცირებისთვის

კანონმდებლობა იძლევა შესაძლებლობას შემცირდეს ერთიანი გადასახადი ფონდებში შენატანებზე:

• თანამშრომლების არსებობის შემთხვევაში - ანაზღაურებიდან დარიცხული და ფონდებში გადახდილი თანხებისთვის. შემცირების ლიმიტი იფარება ვალდებულების 50%-ით.
• თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები - PFR-ში გადახდილი შენატანებისთვის საკუთარი დაზღვევისთვის. UTII-ის ვალდებულების ოდენობა მცირდება გამოქვითვების მთელი ოდენობით.

გადასახადის შესამცირებლად აუცილებელია ფონდებში გადახდების დაგეგმვა. ყოველ კვარტალში თანხების თანაბრად შემცირების მიზნით, თანხებზე გამოქვითვები იხდება კვარტალური განვადებით. მეწარმის მიერ საკუთარი დაზღვევის გადახდის ვადა 31 დეკემბერია. საუკეთესო ვარიანტია გადასახადების დაყოფა კვარტალურ განვადებით.

ყურადღება! ვალდებულებების შემცირება შესაძლებელია მხოლოდ კონკრეტულ საგადასახადო პერიოდში (კვარტალში) გადახდილი თანხებით.

რეჟიმების შერწყმის უნარი

UTII-ის ერთ-ერთი უპირატესობაა რეჟიმის სხვა ფორმებთან კომბინირების შესაძლებლობა. რა არის კომბინაცია და რამდენად მომგებიანია ბუღალტრული აღრიცხვის ორგანიზება?

გაერთიანება საშუალებას გაძლევთ:

• სწორად გამოიყენეთ IP რეზერვები დაბეგვრის ოპტიმიზაციისთვის.
• არ საჭიროებს რეგისტრაციას, თუ თქვენ გჭირდებათ საქმიანობის ფორმების ჩატარება სხვადასხვა რეჟიმებიშემოსავლის დაბეგვრა.
• გამარტივებულია UTII-ის გამოყენების შეუსრულებლობის შემთხვევაში ზოგად ან გამარტივებულ რეჟიმზე გადასვლა.

ბუღალტრული აღრიცხვის გამოყენების შეწყვეტისთვის, შეტყობინება უნდა წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს. UTII გადამხდელის რეგისტრაციის მოხსნის პროცედურის შესახებ საგადასახადო ორგანოებიმოცემულია 5 დღე. აუცილებელია საბოლოო გადასახადის გამოთვლა კვარტალის დღეების პროპორციულად. თქვენ შეგიძლიათ განსაზღვროთ რამდენის გადახდა გჭირდებათ IFTS-ზე.

რეჟიმის გამოყენების უფლების დაკარგვა

თუ IP აღემატება დასაშვები ნორმებიდასაქმებულთა რაოდენობა, იკარგება UTII-ის უფლება, რაც გულისხმობს ავტომატურ გადასვლას ზოგად რეჟიმზე ან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, თუ სისტემა ადრე იყო მიღებული.

თქვენ მოგიწევთ მოქმედებების განხორციელება:

• ანგარიშების წარდგენა შემოსავლის დაბეგვრის ზოგადი ან გამარტივებული სისტემით.
• გადაიხადეთ საჭირო გადასახადები. დასაშვებია გადახდა ერთიანი გადასახადის გადახდების გათვალისწინებით, იმ პირობით, რომ ბიუჯეტები ერთმანეთს ემთხვევა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ზედმეტად გადახდილი თანხები უნდა დაბრუნდეს ანგარიშზე.
• გამოთვალეთ და გადაიხადეთ შესაბამისი პროცენტი.

ყურადღება! დასაქმებულთა რაოდენობის ლიმიტის გადაჭარბების თავიდან ასაცილებლად საჭიროა ყოველთვიური გაანგარიშება.

IP გადასახადების განხილვის დაწყებისას, დაუყოვნებლივ უნდა აღინიშნოს ეს ინდივიდუალური მეწარმე- არ არის ერთეული, და ჩვეულებრივი ფიზიკური, მაგრამ სამეწარმეო საქმიანობის უფლებით. ამ განსხვავების გამო, ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ გადახდილი გადასახადები შეიძლება იყოს ბევრად უფრო ადვილი და მარტივი, ვიდრე ორგანიზაციების.

ჩვენ გირჩევთ გადაიხადოთ გადასახადები და ჩაატაროთ ბიზნეს გამოთვლები უნაღდო ფორმასპეციალურის გამოყენებით.

ინდივიდუალური მეწარმის საგადასახადო ტვირთი შედგება არა მხოლოდ თავად გადასახადებისგან, არამედ. გადასახადებისგან განსხვავებით, რომელთა ოდენობის დარეგულირება შესაძლებელია სწორი საგადასახადო სისტემის არჩევით, ეს არის ფიქსირებული თანხა. არ უნდა, თუ ისინი ჯერ არ ახორციელებენ საქმიანობას, მაგრამ სადაზღვევო პრემიები უნდა გადაირიცხოს მუდმივად, სანამ მეწარმის მონაცემები ჩამოთვლილია USRIP-ში, ე.ი. რეგისტრაციისთანავე.

სადაზღვევო პრემია იგულისხმება შენატანები საპენსიო და სამედიცინო დაზღვევაში, ასევე სოციალური დაზღვევის ფონდში, თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები. სადაზღვევო პრემიის ოდენობა არ არის დამოკიდებული არჩეულ საგადასახადო რეჟიმზე ან საერთოდ განხორციელდება თუ არა სამეწარმეო საქმიანობა. გადასახადებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების შენატანების შესახებ, ჩვენ შევეცადეთ გვეთქვა უბრალო ენადა უაღრესად სტრუქტურირებული.

IP სადაზღვევო პრემიები 2020 წ

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში

IP სადაზღვევო პრემიები OPS-სთვის 2020 წელს არის ფიქსირებული თანხა, რომელიც დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით - 32 448 რუბლი მთელი წლის განმავლობაში. ეს ფორმულა მოქმედებს შენატანების გაანგარიშებისას, თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი 2020 წლისთვის არ აღემატებოდა 300 ათას რუბლს. თუ მიღებული შემოსავალი მეტია, მაშინ სადაზღვევო პრემიის ოდენობა იზრდება ამ ზღვარზე მეტი მიღებული შემოსავლის კიდევ 1%-ით.ასევე არსებობს საპენსიო დაზღვევის შენატანების ზედა ზღვარი - არაუმეტეს 259 584 რუბლი.

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევაში

IP სადაზღვევო პრემიები CHI-სთვის 2020 წლისთვის დადგენილია 8 426 რუბლი. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაში შენატანები არ იზრდება შემოსავლის ზრდასთან ერთად და შეადგენს მუდმივ ოდენობას.

საერთო ჯამში, IP შენატანები 2020 წელს საკუთარი წლიური შემოსავლით, რომელიც არ აღემატება 300 ათას რუბლს (მათ შორის საქმიანობის ან მისგან მოგების არარსებობის შემთხვევაში) იქნება 40874 რუბლი.

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები მათი თანამშრომლებისთვის

თუ მეწარმე იყენებს დაქირავებულ შრომას, მაშინ თავისთვის სადაზღვევო პრემიის გარდა, მან უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია თანამშრომლებისთვის.

ზოგადად, დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიები შედგება:

• გადასახადები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაზე - 22%;
• გადახდები სავალდებულო სოციალური დაზღვევა - 2,9%;
• გადასახადები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევაზე - 5,1%.

დამატებით, ფსს-ს ერიცხება შენატანი სამრეწველო უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან სავალდებულო დაზღვევისთვის (0,2%-დან 8,5%-მდე).

სარგებელი სადაზღვევო პრემიის გადახდისთვის

2013 წლიდან მოქმედებს სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელობის ე.წ საშეღავათო პერიოდები, როდესაც მეწარმე არ აწარმოებს ბიზნესს, რადგან. მსახურობს წვევამდელზე, შვებულებაშია წელიწადნახევარ ბავშვზე, ინვალიდზე, 80 წელს გადაცილებულზე, ან არის საკონტრაქტო მოსამსახურის ან დიპლომატიური მუშაკის მეუღლე და არ აქვს დასაქმების შესაძლებლობა. . ამ სარგებლის მისაღებად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ თქვენს საგადასახადო ოფისს.

ყველა სხვა შემთხვევაში - დამატებითი სამუშაო დაქირავებით ან სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით, საპენსიო ასაკის მიღწევა, საქმიანობის ნაკლებობა ან მისგან მოგება - მეწარმემ უნდა გადარიცხოს სადაზღვევო პრემიები თავისთვის. საგადასახადო ინსპექცია მათ დარიცხვას მხოლოდ სახელმწიფო რეესტრიდან IP მონაცემების ამორიცხვის შემდეგ შეწყვეტს.

მეწარმეები, რომლებიც არ დარეგისტრირებულან წლის დასაწყისიდან, სადაზღვევო პრემიებს არ ითვლიან სრულად, მაგრამ თარიღიდან გასული დღეების გათვალისწინებით.

დაზღვევის პრემიის კალკულატორი

აუცილებელია სადაზღვევო პრემიის გადახდა: - გვ.

გადახდა შედგება:

IP გადასახადები

იმისათვის, რომ თავიდან აიცილოთ სიტუაცია, რომელშიც ვერ შეძლებთ შეღავათიანი საგადასახადო რეჟიმის გამოყენებას, ყურადღებით უნდა გაითვალისწინოთ OKVED კოდების არჩევანი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რადგან საგადასახადო ორგანოები არ აძლევენ ანგარიშს სპეციალური რეჟიმების შესახებ რიგი საქმიანობისთვის. ვისაც დახმარება სჭირდება ნებადართული კოდების არჩევაში, ჩვენ შეგვიძლია შემოგთავაზოთ OKVED კოდების უფასო არჩევანი.

იმისათვის, რომ ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადები არ გახდეს მისი ხარჯების მთავარი პუნქტი, ღირს საკუთარ თავს დაუსვათ რამდენიმე შეკითხვა.

1. მოსალოდნელი შემოსავალი მუდმივი იქნება თუ შეიცვლება?

შემოსავლის დარღვევასა და არჩევანს შორის საგადასახადო სისტემაარის პირდაპირი კავშირი და, ამის საფუძველზე, ღირს მოსალოდნელი შემოსავლის გაანგარიშება მინიმუმ მეოთხედით ადრე. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის, ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის, NPA და DOS რეჟიმებზე საგადასახადო ბაზა, ე.ი. თანხა, საიდანაც გამოითვლება გადასახადები, წარმოიქმნება მხოლოდ მაშინ, როდესაც მეწარმე იწყებს რეალური შემოსავლის მიღებას. UTII და PSN რეჟიმებში, ასეთი გამოთვლების საფუძველია საგადასახადო კოდექსში მითითებული სხვა ინდიკატორები, ამიტომ, ამ შემთხვევებში, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს გადასახადები მიღებული შემოსავლის ოდენობის მიუხედავად, მათ შორის, თუ შემოსავალი საერთოდ არ არის.

საქმიანობის დასაწყისში რეგულარული შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაში, ჩვენ გირჩევთ აირჩიოთ გამარტივებული სისტემა, რომლითაც შეგიძლიათ გადახვიდეთ UTII-ზე ან პატენტზე, წინასწარ გამოთვალოთ გადასახადების ოდენობა ამ რეჟიმებზე და დარწმუნდით, რომ თქვენს შემთხვევაში უფრო მომგებიანი იქნება.

2. ჩაერთვება თუ არა დაქირავებული მუშახელი და რამდენი მუშა იქნება საჭირო?

დასაქმებულთა რაოდენობა საგადასახადო სისტემის არჩევისას შეიძლება გახდეს შემზღუდველი ფაქტორი, მაგალითად, PSN-სთვის დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 15 ადამიანს, ხოლო გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის და UTII - 100 ადამიანს. პატენტის ღირებულება ასევე დამოკიდებული იქნება დასაქმებულთა რაოდენობაზე, იმ რეგიონებში და იმ ტიპის საქმიანობაზე, რომელიც ითვალისწინებს ამ მაჩვენებელს.თანამშრომელთა ყოფნა ასევე მნიშვნელოვანი იქნება იმ შემთხვევებში, როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს შესაძლებლობა შეამციროს გადასახადი გადასახადის ხარჯზე.სადაზღვევო პრემიები.

3. შემოსავლის რა წილი იქნება ხარჯები და შეგიძლიათ თუ არა მათი დოკუმენტირება?

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავალი 6%“ ან გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის მინუს ხარჯები 15%-ის“ ვარიანტებს შორის არჩევისას უნდა წარმოიდგინოთ მოსალოდნელი ხარჯების ოდენობა. იმ შემთხვევებში, როდესაც შესაძლო ხარჯები გადააჭარბებს შემოსავლის 65% -ს, ღირს არჩევა "შემოსავლის მინუს ხარჯები", მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ შეძლებთ ხარჯების დოკუმენტირებას. თუ არ არსებობს დამხმარე საბუთები, ან ხარჯების წილი შემოსავლის 65%-ზე ნაკლებია, მაშინ "შემოსავლის" ვარიანტი უფრო მომგებიანია.

4. რა ტიპის აქტივობები შედის თქვენს რეგიონში PSN-ისა და UTII-ის ტიპების ჩამონათვალში?

UTII და PSN საქმიანობის სახეები განისაზღვრება რეგიონალური კანონებით და თქვენს კონკრეტულ ტერიტორიაზე ეს სიები შეიძლება გაფართოვდეს (PSN-სთვის) ან შემცირდეს (UTII-სთვის) რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში მითითებულებთან შედარებით. იქნებ ახლა გაგიჭირდესშევადაროთ ყველა ეს კრიტერიუმი, მაგრამ შემდეგ უფრო დეტალურად განვიხილავთ თითოეულ რეჟიმს, რაც გაარკვევს საგადასახადო სისტემის არჩევის საკითხს.

და მათთვის, ვინც უპირატესობას ანიჭებს ინდივიდუალურ მიდგომას, ჩვენ შეგვიძლია შემოგთავაზოთ უფასო კონსულტაციასაგადასახადო სპეციალისტი, რომელიც დაგეხმარებათ აირჩიოთ საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც ითვალისწინებს თქვენი კონკრეტული ბიზნესისა და რეგიონის სპეციფიკას.

IP გადასახადები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

დავიწყოთ მცირე ბიზნესისა და ინდივიდუალური მეწარმეების შორის ყველაზე პოპულარული სისტემით - გამარტივებული საგადასახადო სისტემით (STS). გამარტივებულ სისტემაზე მომუშავე მეწარმეები ერთიანი გადასახადის გადამხდელები არიან, რომელიც მათ ანაცვლებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდაბიზნეს საქმიანობიდან და ბიზნესში გამოყენებული ქონების გადასახადიდან. გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე დაბეგვრის ობიექტია შემოსავალი ან შემოსავალი შემცირებული ხარჯების ოდენობით, ამიტომ აქ შეგიძლიათ აირჩიოთ ვარიანტიან .

შემოსავალი აღიარებულია არა მხოლოდ საქონლისა და მომსახურების რეალიზაციიდან, ე.ი. შემოსავალი, არამედ ზოგიერთი სხვა, რომელსაც არაოპერაციული ეწოდება. ხარჯებში შედის არა ის, რასაც თავად მეწარმე თვლის გონივრულად, არამედ მათ დახურულ ჩამონათვალს, რომელიც მოცემულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16. უნდა ითქვას, რომ ეს სია საკმაოდ ვრცელია და უმეტესწილად აღიარებს ინდივიდუალური მეწარმეების რეალურ ხარჯებს. გარდა თავად დანახარჯებისა, კოდში ასახულია მათი აღიარების პროცედურაც, კერძოდ, ხარჯების გათვალისწინება შესაძლებელია მხოლოდ გადახდის შემდეგ. პასუხისმგებლობით უნდა მივუდგეთ ხარჯების დოკუმენტურ აღრიცხვას, ტკ. დამადასტურებელი დოკუმენტების მოთხოვნების დარღვევამ შეიძლება გამოიწვიოს საგადასახადო სამსახურის მიერ მათი არაღიარება.

„შემოსავლის“ ვარიანტის საგადასახადო ბაზა არის შემოსავლის ფულადი ღირებულება. „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ ვარიანტისთვის საგადასახადო ბაზა იქნება შემოსავლის ფულადი ღირებულება შემცირებული ხარჯების ოდენობით. გადასახდელი გადასახადის ოდენობის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა გაამრავლოთ საგადასახადო ბაზა საგადასახადო განაკვეთზე, რომელიც უდრის 6%-ს „შემოსავლისთვის“ და 15%-ს „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯებისთვის“.

გარკვეული ტიპის საქმიანობის განვითარებისა და რეგიონებში ინვესტიციების მოსაზიდად ადგილობრივ ხელისუფლებას შეუძლია სტანდარტული გადასახადის განაკვეთი 15%-დან 5%-მდე შეამციროს. რა განაკვეთი და რა საქმიანობისთვის არის დამტკიცებული თქვენს ტერიტორიაზე შეგიძლიათ გაიგოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დიფერენცირებული საგადასახადო განაკვეთების დადგენის შესახებ რეგიონულ კანონში. ასეთი პრიორიტეტი მოქმედებს მხოლოდ „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ ვარიანტზე, ხოლო „შემოსავლის“ ოფციონის განაკვეთი უცვლელი რჩება - 6%. ამრიგად, თუ თქვენი ტერიტორია შემცირებულია გადასახადის განაკვეთიდა შეგიძლიათ დაადასტუროთ თქვენი ხარჯები, შემდეგ IP გადასახადები აქ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება„შემოსავლის მინუს ხარჯები“ შეიძლება მინიმუმამდე დაიყვანოთ.

მაგრამ ხარჯების გათვალისწინებითაც კი მნიშვნელოვანია, რომ არ გადააჭარბოთ, რადგან. აქ ინდმეწარმეს აქვს მინიმალური გადასახადის გადახდის ვალდებულება. Რას ნიშნავს? თუ ზარალზე მუშაობდი, ე.ი. ხარჯებმა გადააჭარბა მიღებულ შემოსავალს, მოგიწევთ გადახდა მინიმალური გადასახადიმიღებული შემოსავლის 1%-ის ოდენობით.

„შემოსავლის“ ვარიანტი შეიძლება იყოს განსაკუთრებით მიმზიდველი ვარიანტი გადახდილ სადაზღვევო პრემიებზე ერთიანი გადასახადის შესამცირებლად. ამავდროულად, თანამშრომლების გარეშე ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ შეამცირონ დარიცხული გადასახადი შენატანების მთელი ოდენობით, ხოლო დაბალი შემოსავლების შემთხვევაში შეიძლება შეიქმნას სიტუაცია, რომ საერთოდ არ იყოს გადასახდელი ერთიანი გადასახადი. დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ შეამცირონ ერთიანი გადასახადი როგორც მათთვის, ისე დასაქმებულებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის თანხების ხარჯზე, მაგრამ არაუმეტეს 50%.

დაუშვებელია გადასახადისთვის გამოთვლილი ერთიანი გადასახადის შემცირება სადაზღვევო პრემიის ოდენობით „შემოსავლის მინუს ხარჯებით“, მაგრამ დაზღვევის პრემიები, რომლებსაც ინდივიდუალური მეწარმე იხდის თავისთვის და მისი თანამშრომლებისთვის, შეიძლება გათვალისწინებულ იქნეს ხარჯებში გაანგარიშებისას. საგადასახადო ბაზა, რაც ასევე ამცირებს გადასახდელ გადასახადს.

დავასრულოთ ჩვენი გაცნობა იმ შეზღუდვების გამარტივებული ვერსიით, რომელიც უნდა დაიცვან ამ სისტემაზე მუშაობისთვის. ინდმეწარმეებისთვის რამდენიმე მათგანია - დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს ას ადამიანს, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა დაუშვებელია წიაღისეულის მოპოვებასა და რეალიზაციაში, გარდა ჩვეულებრივისა და უმეტეს აქციზური საქონლის წარმოებაში. გარდა ამისა, ინდივიდუალურმა მეწარმემ შეიძლება დაკარგოს გამარტივებული გადასახადის უფლება მას შემდეგ, რაც მისი შემოსავალი 2020 წელს გადააჭარბებს 150 მილიონ რუბლს.

თუ თვლით, რომ გამარტივებული სისტემა თქვენთვის მომგებიანი და მოსახერხებელია, მაშინთქვენ შეგიძლიათ მოამზადოთ განაცხადი 2020 წლის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისთვის სრულიად უფასოდ:

IP გადასახადები PSN-ზე

დაბეგვრის საპატენტო სისტემა ან IP პატენტი არის ერთადერთი საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც განკუთვნილია მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. პატენტის მიღება შესაძლებელია ხელოვნებაში მითითებულ ნებისმიერზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.43. ეს სია შეიძლება გაფართოვდეს ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ და რა სახის საქმიანობისთვის შეიძლება პატენტის მიღება, ეს უნდა გაირკვეს რეგიონალურ კანონებში ან ტერიტორიულ საგადასახადო ოფისში.

პატენტი მოქმედებს მხოლოდ იმ მუნიციპალიტეტის ტერიტორიაზე, სადაც ის გაიცა, ამიტომ ინდივიდუალურმა მეწარმემ განცხადება უნდა წარადგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში პატენტის მოქმედების ადგილზე. ტვირთის გადაზიდვისა და სადისტრიბუციო ვაჭრობისთვის ნებადართულია ერთი პატენტის გამოყენება რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის ტერიტორიაზე მომსახურების გაწევისას. ამ რეჟიმისთვის შეზღუდვები ეხება დასაქმებულ მუშაკთა რაოდენობას - არაუმეტეს 15 და PSN-ით სარგებლობის უფლების დაკარგვა მოხდება მაშინ, როდესაც წლიური შემოსავალი აღემატება 60 მილიონ რუბლს.

პატენტის წლიური ღირებულების გამოთვლა საკმაოდ მარტივია. ამისათვის თქვენ უნდა იცოდეთ „პოტენციურად შესაძლო წლიური შემოსავალი“ შერჩეული ტიპის საქმიანობისთვის და გაამრავლოთ იგი 6%-ზე. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გაიგოთ პოტენციური შემოსავლის ოდენობა PSN-ის შესახებ რეგიონული კანონიდან. კიდევ ერთი ვარიანტია პატენტის ღირებულების გამოთვლა. პატენტი გაიცემა ერთიდან თორმეტ თვემდე ვადით, მაგრამ კალენდარული წლის განმავლობაში. ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია ჰქონდეს რამდენიმე პატენტი და გამოთვალოს მისი ღირებულება თითოეული მათგანისთვის.

პატენტის გადახდა შემდეგია:

• ექვს თვემდე ვადით გაცემული პატენტი სრულად უნდა იყოს გადახდილი არაუგვიანეს მისი მოქმედების ვადის გასვლისა;
• თუ პატენტის ვადა ექვსი თვიდან ერთ წლამდეა, მაშინ მისი მთლიანი ღირებულების მესამედი უნდა გადაიხადოთ მოქმედების დაწყებიდან არაუგვიანეს 90 დღისა, ხოლო ორი მესამედი - არაუგვიანეს პატენტის ვადის გასვლისა.

გადახდილ სადაზღვევო პრემიაზე პატენტის ღირებულების შემცირება შეუძლებელია.

IP გადასახადები UTII-ზე

დარიცხული გადასახადი ან დარიცხვა, ისევე როგორც პატენტი, მოქმედებს მხოლოდ ხელოვნებაში განსაზღვრული საქმიანობის გარკვეული ტიპებისთვის. 346.26. რეგიონულმა კანონებმა შეიძლება არა მხოლოდ შეზღუდოს ეს სია, არამედ არ დაუშვას ამ რეჟიმის გამოყენება მათ ტერიტორიაზე (მაგალითად, მოსკოვში). ერთი თვის გადასახადი გამოითვლება საკმაოდ რთული ფორმულით - DB *FP* K1* K2*15%.

ვნახოთ, რას ნიშნავს ასოებისა და რიცხვების ეს ნაკრები:

• DB - ეს არის თვეში რუბლით (ჩვენ ვხვდებით საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლში მოცემულ ცხრილში)
• FP - ფიზიკური მაჩვენებელი (მითითებულია იმავე ადგილას)
• K1 - დეფლატორის კოეფიციენტი, ყოველწლიურად ამტკიცებს რუსეთის ფედერაციის მთავრობას. 2020 წელს K1 არის 2.005.
• K2 - კორექტირების ფაქტორი, რომელიც დადგენილია რეგიონალური კანონებით 0,005-დან 1-მდე დიაპაზონში.

ვინაიდან UTII-ის საგადასახადო პერიოდი უდრის მეოთხედს, ისინი ჩვეულებრივ გამოთვლიან გადასახადის ოდენობას სამი თვის განმავლობაში. ინდმეწარმემ დარიცხული გადასახადი უნდა გადაიხადოს საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღემდე.

UTII-ზე, ისევე როგორც გამარტივებულ დაბეგვრაზე, არსებობს შესაძლებლობა შემცირდეს გადასახადის ერთიანი გადასახადი საკუთარი თავისთვის და თანამშრომლებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ხარჯზე. თუ ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს მარტო, მაშინ შეიძლება გამოიქვითოს მისთვის გადახდილი შენატანების მთელი ოდენობა, ხოლო როდესაც მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ შეიძლება გათვალისწინებული იყოს შენატანები თავისთვის და მათთვის, ხოლო გადასახადი შეიძლება შემცირდეს არაუმეტეს 50%.გარდა თანამშრომლების რაოდენობის შეზღუდვისა (არაუმეტეს ასი), ამ რეჟიმს ასევე აქვს სპეციფიკური შეზღუდვები ფიზიკურ მაჩვენებელზე, მაგალითად, სავაჭრო სართულის ფართობი არ უნდა აღემატებოდეს 150 კვადრატულ მეტრს. მ.

IP გადასახადები UAT-ზე

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი განკუთვნილია სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებისთვის, ე.ი. ვინც აწარმოებს, ამუშავებს და ყიდის სოფლის მეურნეობის პროდუქტებს. ეს ასევე მოიცავს მეთევზეობის ორგანიზაციებს და მეწარმეებს. მთავარი პირობა ამისთვის ESHN - სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის ან დაჭერის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლის წილი უნდა აღემატებოდეს საქონლისა და მომსახურებიდან მიღებული მთლიანი შემოსავლის 70%-ს.

სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი გამოითვლება იგივე პრინციპებით, როგორც გამარტივებული საგადასახადო სისტემა „შემოსავლის მინუს ხარჯები“, მაგრამ გადასახადის განაკვეთი შეადგენს შემოსავლის 6%-ს ხარჯების ოდენობით შემცირებული. გარდა ამისა, 2019 წლიდან UAT-ის გადამხდელებს მოეთხოვებათ დღგ-ის გადარიცხვა, მაგრამ მცირე ბრუნვით შეგიძლიათ მიიღოთ მისგან გათავისუფლება.

IP გადასახადები OSNO-ზე

და ბოლოს, თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ არ აირჩია რომელიმე სპეციალური რეჟიმი, მაშინ ის იმუშავებს ძირითად საგადასახადო სისტემაზე. 20%, 10% ან 0% განაკვეთის გარდა, თქვენ უნდა გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი (PIT). ამ რეჟიმის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო ბაზა იქნება შემოსავალი სამეწარმეო საქმიანობიდან, რომელზედაც დასაშვებია ე.წ. პროფესიული გამოქვითვები - დოკუმენტირებული და ეკონომიკურად გამართლებული ხარჯები. თუ ხარჯები ვერ დადასტურდა, მაშინ მიღებული შემოსავალი შეიძლება მხოლოდ 20%-ით შემცირდეს.

გადასახადის განაკვეთი ზოგად შემთხვევაში აქ იქნება 13%-ის ტოლი, თუ მეწარმე საანგარიშო წელს რუსი იყო. საგადასახადო რეზიდენტი, ე.ი. იმყოფებოდა რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე სულ მცირე 183 დღის განმავლობაში ზედიზედ 12 კალენდარული თვის განმავლობაში.

მაგრამ თუ IP ჩართულია საერთო სისტემაგადაწყვიტა საქმის კეთება საზღვარგარეთიდან და არ იქნა აღიარებული საგადასახადო რეზიდენტად, შემდეგ კი, როგორც რუსეთის მოქალაქე, ის მოხვდება დიდ ფინანსურ ხაფანგში - მის მიერ მიღებული ყველა შემოსავალი იბეგრება 30% -ით, ხოლო პროფესიული გამოქვითვები არ შეიძლება. იყო გამოყენებული.

OSNO-ს სადაზღვევო პრემიები შეიძლება გავითვალისწინოთ ხარჯებში სრულად, როგორც თქვენთვის, ასევე თანამშრომლებისთვის. ღირს OSNO-ს არჩევა, თუ თქვენი მყიდველების ძირითადი ნაწილი იქნება დღგ-ს გადამხდელები, რომლებიც ისარგებლებენ თქვენთან მუშაობით, რადგან მათ შეეძლებათ შეტანილი დღგ-ის გათვალისწინება. და შემდეგ, თქვენ უნდა ყურადღებით გამოთვალოთ თქვენი სავარაუდო შემოსავალი და დადასტურებული ხარჯები.

IP გადასახადები NAP-ზე

პროფესიულ შემოსავალზე გადასახადი კვლავ მოქმედებს რუსეთის ფედერაციის მხოლოდ 23 რეგიონის ტერიტორიაზე. საქმიანობა შემოიფარგლება მომსახურების მიწოდებით, სამუშაოს შესრულებით და საკუთარი წარმოების საქონლის გაყიდვით. NAP-ის თანამშრომლების დაქირავება შეუძლებელია, ხოლო წლიური შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 2,4 მილიონ რუბლს. მაგრამ გადასახადის განაკვეთი ამ რეჟიმში ძალიან დაბალია - მხოლოდ 4%, თუ მომსახურების გადახდა ხდება ფიზიკური პირებისგან. თუ დღგ-ის გადამხდელი მუშაობს იურიდიულ პირებთან, განაკვეთი შეადგენს 6%-ს. თავად სადაზღვევო პრემიები გადაეცემა ნებაყოფლობით.

საგადასახადო რეჟიმების გაერთიანება ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადების შესამცირებლად

კიდევ ერთი შესაძლებლობა მათთვის, ვინც იცის ფულის დათვლა, არის სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმის კომბინაცია. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ შეგიძლიათ გამოთვალოთ სავარაუდო საგადასახადო ტვირთი და იმუშაოთ ერთი ტიპის აქტივობაზე ერთ რეჟიმში, და აირჩიოთ მეტი სხვა ტიპისთვის. მომგებიანი ვარიანტი. რეჟიმების კომბინაცია ასევე შესაძლებელია ერთი აქტივობისთვის, თუ ბიზნესს აკეთებთ სხვადასხვა ობიექტზე.არსებობს UTII და USN, PSN და USN, UTII და PSN, ESHN და UTII კომბინირების ვარიანტები. შეუძლებელია USN-ის შერწყმა ESHN-თან, USN-თან OSNO-სთან, ისევე როგორც NPD-ს ყველა სპეციალური რეჟიმით.

რთულია მაგალითების მოყვანის გარეშე რეჟიმების შერწყმის სარგებელზე საუბარი, რადგან ამისათვის თქვენ უნდა გამოთვალოთ გადასახადების ოდენობა დარიცხული რეჟიმისთვის და პატენტისთვის კონკრეტულ რეგიონში და საქმიანობის ტიპის მიხედვით, მაგრამ თქვენ უბრალოდ უნდა იცოდეთ, რომ ასეთ ვარიანტებს აქვთ უფლება. ამით მთავრდება საგადასახადო სისტემის არჩევის ზოგადი პრინციპების გათვალისწინება, იმის გათვალისწინებით, თუ რომელი ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადები შეიძლება ლეგიტიმურად შემცირდეს.

თუ დროულად ვერ მოახერხეთ გადასახადების ან შენატანების გადახდა, მაშინ გარდა თავად გადასახადისა, მოგიწევთ ჯარიმის გადახდაც საჯარიმო მოსაკრებლის სახით, რომელიც შეიძლება გამოითვალოთ ჩვენი კალკულატორის გამოყენებით.