UTII არის გადასახადების შეგროვების ერთ-ერთი ვარიანტი, რომელიც არ არის ხელმისაწვდომი ყველა მეწარმისთვის. საუბარი მარტივი სიტყვებით, „იმპუტაცია“ არ არის დამოკიდებული მოგებაზე, არამედ მას ცვლის სახელმწიფო მოღვაწეები კოეფიციენტების შემოღებით. UTII-ის გაანგარიშებისას არის გარკვეული დახვეწილობა, რაც საშუალებას მისცემს მეწარმეებს დაზოგონ ძირითადი მოგების ნაწილი.

UTII: გაშიფვრა და ფორმულა

UTII-ის ოდენობა - ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე, დამოკიდებულია ბიზნესმენის საქმიანობის სახეობაზე, რუსეთის და რეგიონული კანონმდებლობით დადგენილ კოეფიციენტებზე. ასევე მნიშვნელოვანია ფიზიკური მაჩვენებელი, რომელიც, როგორც წესი, დამოკიდებულია ან თანამშრომლების რაოდენობაზე, ან იმ შენობის ფართობზე, სადაც იყიდება პროდუქტი ან მომსახურება. "ვმენენკა" რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26-ე თავით.

მეწარმეს შეუძლია ნებაყოფლობით გადავიდეს UTII-ზე ბიზნესის დაწყებიდან არაუგვიანეს ხუთი დღისა. ეს გადასახადი მომგებიანია სეზონური ბიზნესებისთვის, მაღალი ტრეფიკის პუნქტებისთვის და აქტიური ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებსაც შეუძლიათ მნიშვნელოვნად შეამცირონ გადასახადი სოციალური შეღავათების ოდენობაზე:

თუ მეწარმე ეწევა ერთზე მეტ ტიპის საქმიანობას, რომლისთვისაც შეგიძლიათ გადახვიდეთ UTII-ზე, მაშინ დეკლარაცია ივსება თითოეულისთვის ცალკე. თუ შპს-მ აირჩია ასეთი საგადასახადო სისტემა, ცალკე აღრიცხვაა საჭირო მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ იგი ასევე ახორციელებს სხვა სახის საქმიანობას, რომელიც დაბეგრებულია „გამარტივებული“ ან ზოგადი სქემით.

მიიღეთ 267 1C ვიდეო გაკვეთილები უფასოდ:

UTII გაანგარიშების ფორუმი ასე გამოიყურება:

• ძირითადი მოსავალი დადგენილია 346.29 მუხლით საგადასახადო კოდექსი. ის განსხვავებულია ყველა საქმიანობისთვის;
• K1 - ინფლაციის კოეფიციენტი. ეს არ არის დამოკიდებული საქმიანობის სახეობაზე, ყოველწლიურად იზრდება სამინისტროს თანამშრომლების მიერ ეკონომიკური განვითარება;
• K2 - რეგიონალური კოეფიციენტი. იგი დადგენილია ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ. ითვლება, რომ ისინი ითვალისწინებენ კონკრეტული რეგიონის მახასიათებლებს და იქ ფულის შოვნის შესაძლებლობებს. მათ შეუძლიათ დააწესონ შემცირების ფაქტორი გარკვეული საქმიანობისთვის და წლიდან წლამდე შეცვალონ გადაწყვეტილება. თუმცა, პრაქტიკაში, ადგილობრივი მოხელეების უმეტესობა ამაზე არ ფიქრობს და კოეფიციენტები 5-10 წელია არ იცვლება;
• UTII გადასახადის განაკვეთი არის 15%;
• ფიზიკური მაჩვენებელი არის ბიზნესის პირობითი "ზომა". ოფიციალური პირები მიიჩნევდნენ, რომ ზოგიერთი საწარმოსთვის საქმიანობის მასშტაბი დამოკიდებულია სავაჭრო ზონაზე, ზოგისთვის - სერვის დარბაზზე. მაგალითად, ვეტერინარული კლინიკისთვის ფიზიკური მაჩვენებელია დასაქმებულთა რაოდენობა. ფიზიკური ინდიკატორები ნაჩვენებია ქვემოთ მოცემულ ცხრილში:

თუ ბიზნესის ფიზიკური მაჩვენებლების ზომა ყოველთვიურად არ იცვლება, წლის დასაწყისშიც კი შეგიძლიათ წინასწარ განსაზღვროთ თქვენი ხარჯები საგადასახადო ტვირთისთვის.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII-ის გაანგარიშების დახვეწილობა

UTII-ის მთავარი უპირატესობა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის ის, რომ გადასახადი შეიძლება განახევრდეს თანამშრომლებისთვის სოციალური შეღავათების ოდენობით. Საპენსიო ფონდი, ფონდი სოციალური დაზღვევა, სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევა. ავადმყოფობის ანაზღაურება გამოიქვითება გადასახადით, თუ იგი იხდის დამსაქმებელს.

მეტიც, თუ ინდმეწარმეს თანამშრომლები არ ჰყავს, გადასახადის ოდენობის 100%-მდე შემცირება იქნება შესაძლებელი! გადასახადი შეზღუდვის გარეშე მცირდება კვარტალში გადახდილი სოციალური გადასახადებით.

Მნიშვნელოვანი!ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება ექნებათ შეამცირონ საგადასახადო გამოქვითვებიმხოლოდ შენატანების დროული გადაცემის შემთხვევაში სადაზღვევო ფონდებიდა საპენსიო ფონდში. წინააღმდეგ შემთხვევაში, UTII გადასახადი სრულად უნდა გადაიხადოთ.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII გადასახადის გაანგარიშება მაგალითის გამოყენებით

დავუშვათ, რომ გარკვეული ინდივიდუალური მეწარმე ფლობს ბუტიკს ქალაქ ვორონეჟში, რომელიც ყიდის ტანსაცმელს. ჰყავს ერთი თანამშრომელი, რომელიც ცვლის, თანამშრომლის ხელფასი 25000 რუბლია. ტერიტორია ასევე მნიშვნელოვანია ჩვენთვის. გამოსასვლელი: იყოს 40 მ 2.

1. ამ ტიპის ბიზნესში ძირითადი მომგებიანობა 1800 რუბლს შეადგენს. 1 მ 2-ზე
2. ფიზიკური მაჩვენებელი უდრის სავაჭრო სართულის ფართობს, 40 მ 2
3. K1 2017 წელს უდრის 1.798;
4. K2 უალკოჰოლო საცალო ვაჭრობისთვის ვორონეჟში არის 0.7.

მოდით გამოვთვალოთ UTII ამ ინდივიდუალური მეწარმისთვის: 1800*(40*3)*1.798*0.7*15/100=40778.64 რუბლი.

მოდით შევამციროთ მიღებული მაჩვენებელი ერთი თანამშრომლისთვის სახსრების გამოქვითვის ოდენობით. სამწუხაროდ, თუ ინდივიდუალური მეწარმე ქირაობს თანამშრომლებს, მას არ შეუძლია "მოჭრას" იგი საკუთარი გამოქვითვების ოდენობით, არამედ მხოლოდ თანამშრომლებისთვის გადახდებით:

• PFR \u003d 25,000 * 22/100 \u003d 5,500 რუბლი;
• MHIF = 25,000 * 5.1 / 100 = 1,275 რუბლი;
• FSS \u003d 25,000 * 0.2 / 100 \u003d 50 რუბლი.

საერთო თანხა: 5,500+1,275+50 = 6,825 რუბლი. ყოველ თვე. კვარტლის სადაზღვევო პრემიის ოდენობაა 20,475 რუბლი. ეს არის გადახდილი გადასახადის თანხის 50%-ზე ოდნავ მეტი. მაშასადამე, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია მხოლოდ UTII შეამციროს ნახევარით: 40,778.64 / 2 \u003d 20,389.32 რუბლი.

ერთიანი გადასახადიდარიცხულ შემოსავალზე გადასახადების გამოთვლისა და გადახდის სპეციალური გზაა. სხვებისგან განსხვავებით, მისი ზომა განისაზღვრება არა მეწარმის შემოსავლით, არამედ სახელმწიფოს მიერ განსაზღვრული ფიქსირებული ოდენობით. იგი განისაზღვრება პარიკმახერის სალონების დასაქმებულთა რაოდენობის, მაღაზიების ფართობის და სხვა მაჩვენებლების მიხედვით.
2019 წელს მეწარმეები, რომლებსაც შეუძლიათ გამოიყენონ ეს სქემით, გამოირიცხებიან მათგან, რომელთა სავაჭრო ასორტიმენტი შეიცავს ეტიკეტირებას დაქვემდებარებულ საქონელს. 1 მარტიდან თამბაქოს ნაწარმის გამყიდველები სხვა სისტემაზე უნდა გადავიდნენ, 12 დეკემბრიდან - სხვა საქონელზე:

• ტანსაცმელი;
• ფეხსაცმელი;
• თეთრეული, სამზარეულოს თეთრეული, მაგიდის თეთრეული;
• კამერები;
• ტუალეტის წყალი, სუნამო;
• საბურავები მანქანებისთვის.

UTII-ზე გადასვლა

დაბეგვრის ამ ვარიანტის გამოსაყენებლად, ინდივიდუალური მეწარმე დაწყებიდან ხუთი დღის განმავლობაში სამეწარმეო საქმიანობარეგისტრირებულია საგადასახადო ინსპექციაში მისი იურისდიქციის ადგილზე, ან რეგისტრაციის ადგილზე, თუ ეწევა ტრანსპორტირებას, მოგზაურობას ან ვაჭრობას, ტრანსპორტზე რეკლამას. თუ უკვე დარეგისტრირებულია და გადასახადებს მაინც სხვანაირად იხდის, მაშინ იქ გადასვლის შესახებ განაცხადს წარადგენს. 2019 წელს დასაშვებია ამის გაკეთება თავიდანვე საგადასახადო პერიოდი. თუ განაცხადი 31 იანვრამდე არ იქნება წარდგენილი, მომავალ წლამდე მოგიწევთ ლოდინი.

გადასვლა შესაძლებელია გარკვეულ პირობებში:

1. UTII დაინერგა იმ ტიპის საქმიანობისთვის, რომელსაც ახორციელებს ინდივიდუალური მეწარმე, იმ ტერიტორიაზე, სადაც იგი ხორციელდება.
2. დასაქმებულთა რაოდენობა 100-ზე ნაკლებია.
3. შეზღუდვებია დარბაზის ფართობზე და სხვა კრიტერიუმებზე.

მოხსენება

ამ გადასახადის დეკლარაცია საგადასახადო სამსახურს წარედგინება ყოველკვარტალურად, საგადასახადო პერიოდის დასრულებიდან თვის 20 დღემდე. 2019 წელს მასში გამოჩნდება ახალი ხაზი, რომელიც ასახავს ონლაინ სალარო აპარატის შეძენის ხარჯებს და განყოფილებას, რომელშიც ხდება გამოქვითვა მისი შესყიდვისთვის. ეს იმის გამო ხდება, რომ ასეთი ტექნოლოგიის გამოყენება სავალდებულო ხდება. გადასახადის გამოქვითვადაინსტალირებულია 18000 რუბლამდე თითოეული მოწყობილობისთვის.

შეტყობინება UTII განაცხადის შესახებ: ფორმა

UTII განაცხადის შესახებ შეტყობინება: მაგალითი

შეღავათებზე და შენატანებზე UTII-ის შემცირება

თუ ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს დაქირავებულ შრომას, მას თანამშრომლებისთვის გადახდილი სარგებელი და შენატანები აკლდება გადასახადის თანხას, მაგრამ შეიძლება შემცირდეს მაქსიმუმ 50%-ით. ინდივიდუალური მეწარმის მიერ თავისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიაც შეიძლება გამოიქვითოს, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მას არ ჰყავს თანამშრომლები.

გადასახადები

UTII იხდის კვარტალის დასრულებიდან თვის 25-ე დღეს, წინააღმდეგ შემთხვევაში დარიცხულია ჯარიმა. ეს რეჟიმი არ ათავისუფლებს ფიქსირებული შენატანებიჯანმრთელობისა და საპენსიო დაზღვევისთვის.
2019 წლიდან ისინი ორ კატეგორიად იყოფა:

• გადასახადის ოდენობა 300000 რუბლამდე: 6884 რუბლი CHI ფონდიდა 29,354 PF-ში;
• 300 000 რუბლზე მეტი: მითითებულ თანხებს ემატება 300 000 საბაზო ფიგურასა და გადასახადის ფაქტობრივ თანხას შორის სხვაობის 1%.

UTII-ზე მყოფი მეწარმეები ასევე იხდიან მიწას და ტრანსპორტის გადასახადები. თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ გააკეთა გარიგება, რომელზეც UTII არ ვრცელდება, ის იხდის საშემოსავლო გადასახადს პირებიდა სხვები, რომლებიც ჩვეულებრივ არ იხდიან.

Აღრიცხვა

თანხა გამოითვლება არა რეალური, არამედ პოტენციური შემოსავლით, რომელიც განისაზღვრება ფიზიკური მაჩვენებლებით: დარბაზის ფართობი, მანქანების რაოდენობა და სხვა. ჩანაწერების წარმოებისას სწორედ მათმა მეწარმემ უნდა გაითვალისწინოს. საგადასახადო ინსპექციას არ აქვს უფლება მოითხოვოს, რომ წიგნში ჰქონდეს განყოფილებები შემოსავლების, ხარჯების, ხელფასების შესახებ, მაგრამ უნდა დაფიქსირდეს გადამზიდავისგან მანქანების რაოდენობის ზრდა ან შემცირება, ასევე საცალო სივრცის გაფართოება. განყოფილების მფლობელისგან.

UTII გაანგარიშება

ფიზიკური ინდიკატორების ერთეულების ძირითადი მომგებიანობა თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის მითითებულია საგადასახადო კოდექსში, 346.29 მუხლში, ის უნდა გამრავლდეს ერთეულების რაოდენობაზე, მაგალითად, მაღაზიის კვადრატულ მეტრზე. 2019 წლიდან ამ მაჩვენებლების მაჩვენებლები დამრგვალებულია არითმეტიკული წესების მიხედვით: 0,5-მდე - არ არის გათვალისწინებული, 0,5-დან - ერთამდე. შედეგი მრავლდება იმავე წყაროში მითითებულ კოეფიციენტებზე: K1 დეფლატორი და K2 მაკორექტირებელი. პირველი გაიზარდა 2019 წელს და მოსალოდნელია ყოველწლიურად გაიზრდება ინფლაციის შესაბამისად მომავალში. მიღებული თანხიდან 15% ითვლება, ეს არის გადასახადი თვეში და გამრავლებული 3-ზე - კვარტალში თვეების რაოდენობაზე.

მაგალითად, გამოვთვალოთ თანხა სანქტ-პეტერბურგში 12 კვადრატული მეტრი ფართობის მაღაზიისთვის. ძირითადი სარგებელი არის 1800, K1 = 1,915, K2 უდრის ერთს. რიცხვების გამრავლებით და შედეგის 3-ზე გამრავლებით, მივიღებთ 124,092-ს, ის ითვლის მიღებული თანხის 15%-ს, ეს არის 18,613,8 რუბლი, ეს არის გადასახადის ოდენობა კვარტალში.

გატანა

მეწარმე შეიძლება გაუქმდეს UTII გადამხდელად, ორიდან ერთი მიზეზის გამო:

• მან შეწყვიტა სამეწარმეო საქმიანობა, რაც იძლევა ამ ტიპის დაბეგვრის უფლებას;
• გადასახადების გამოთვლისა და გადახდის სხვა სისტემაზე გადავიდა.

პირველ შემთხვევაში, ინდმეწარმე ვალდებულია განცხადება წარადგინოს საგადასახადო სამსახურში სამეწარმეო საქმიანობის შეწყვეტიდან არაუგვიანეს მეხუთე დღისა. მეორე შემთხვევაში მას ეძლევა იგივე ვადა განცხადების შესატანად, მაგრამ ის ითვლება საგადასახადო პერიოდის ბოლო დღიდან, რომლის დროსაც მოხდა ცვლილება.

2020 წელს დაიწყო UTII-ის ეტაპობრივი გაუქმების პროცესი, რომლის მთლიანად მიტოვება იგეგმება 2021 წელს. მაგრამ სანამ ის მოქმედებს, ჩვენ ვისაუბრებთ UTII-ის მახასიათებლებზე, მისი გამოთვლისა და გადახდის პროცედურაზე.

OSNO-ს გარდა, რომელიც არის რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტში შენატანების გაანგარიშებისა და გადახდის ძირითადი სქემა, არსებობს მთელი რიგი ე.წ სპეციალური რეჟიმი. მათი გამოჩენა გამართლებულია OSNO-ზე აღრიცხვისა და ანგარიშგების სირთულით, გადახდების ფართო სპექტრით, რაც ართულებს მცირე ბიზნესს.

ხოლო მცირე ბიზნესისთვის დაბეგვრის რეჟიმის არჩევისას, მეწარმეების უმეტესობა ითვალისწინებს ერთიან გადასახადს დარიცხულ შემოსავალზე. ხშირ შემთხვევაში, ის გამოდის ყველაზე მარტივი და მომგებიანი გამოსაყენებლად და ამ სისტემაზე აღრიცხვა დამოუკიდებლად შეიძლება გაკეთდეს.

რუსეთის ფედერაციაში ერთ-ერთი ყველაზე პოპულარული "შეღავათიანი" საგადასახადო სისტემაა UTII. ეს არის რეჟიმი, რომელშიც კომპანია იხდის ერთს ზოგადი გადასახადი . ეს უკანასკნელი ცვლის:

• (როდესაც გადამხდელი არის ორგანიზაცია).

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, UTII ცვლის პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

• ქონების გადასახადი- ეს შეღავათი ეხება როგორც ორგანიზაციებს, ასევე ინდივიდუალურ მეწარმეებს.

გაითვალისწინეთ, რომ ეს „რელაქსაცია“ ეხება მხოლოდ უძრავ ქონებას და ძირითად აქტივებს, რომლებიც ჩართულია საწარმოს საქმიანობაში.

• დამატებითი ღირებულების გადასახადი- ყველა გადამხდელისთვის.

ამრიგად, UTII ცვლის ძირითადი გადასახადები, რომელიც უნდა გადაიხადოს მეწარმემ ან შპს-მ. თუმცა, ყველა გადასახადი და გადასახადი, რომელიც არ შედის ამ სიაში, სრულად იქნება დარიცხული. ასე რომ, თქვენ უნდა გადაიხადოთ ტრანსპორტი და მიწის გადასახადი, რეგიონალური გამოქვითვები და სადაზღვევო პრემიები.

ფ UTII ფორმა ფუნდამენტურად განსხვავდება ჩვეულებრივი გადასახადებისგან, თუმცა ის ცვლის მათ. გაანგარიშება ეფუძნება ე.წ. ის საშუალო ჯამი, რომელიც (საგადასახადო ორგანოების გათვლებით) დაახლოებით უდრის საწარმოების მიერ არჩეულ საქმიანობის სფეროში მიღებულ მოგებას.

თუ თქვენ ხართ, შეგიძლიათ აირჩიოთ გადასახადები UTII რეჟიმში. გაანგარიშება დაეფუძნება ფიქსირებულ დარიცხულ თანხას საცალო მაღაზიებისთვის, ფაქტობრივი შემოსავლის მიუხედავად.

ამრიგად, UTII არის სპეციალური რეჟიმი, რომელიც შესაფერისია მეწარმეებისა და ორგანიზაციებისთვის. გამოირჩევა ანგარიშსწორების სიმარტივით და დოკუმენტური და საგადასახადო ტვირთის შემცირებით, რის გამოც იდეალურია მცირე ბიზნესისთვის. თუმცა, ყველა მცირე ბიზნეს სუბიექტს არ აქვს ამ სისტემით სარგებლობის უფლება.

UTII ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის და შპს-ებისთვის 2020 და 2021 წლებში

2021 წლის 1 იანვრიდან სპეციალური რეჟიმი შეწყვეტს მოქმედებას მთელ რუსეთში, საფუძველი მოცემულია ხელოვნების მე-8 ნაწილში. 2012 წლის 29 ივნისის კანონის 5 No97-FZ და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2019 წლის 2 ოქტომბრის MMV-17-3 / 245 წერილში.

2020 წლისთვის აქცია ძალაშია, მაგრამ როგორც ნებისმიერი შეღავათიანი რეჟიმი, „იმპუტაცია“ არ არის შესაფერისი ყველა ორგანიზაციისთვის. FTS აწესებს სერიოზული შეზღუდვები UTII-ზე საქმიანობის ჩატარების უნარზე.ჩვენ გთავაზობთ ჩამონათვალს, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 და 346.27 მუხლების ფორმულირების გათვალისწინებით:

• ინდივიდუალური მეწარმე ან შპს შემდეგ სფეროებში: მოსახლეობის საყოფაცხოვრებო მომსახურება, საზოგადოებრივი კვება, საცალო ვაჭრობა (დარბაზის ფართი არაუმეტეს 150 კვ.მ.). გარდა ადრე არსებულისა, 2020 წლიდან დაემატა: ბეწვისგან დამზადებული მედიკამენტების, ტანსაცმლის ან ფეხსაცმლის რეალიზაცია.
• (2019 წლის 29 სექტემბრის No325-FZ). ისინი უნდა იყოს მონიშნული საკონტროლო ნიშნებით. იმ შემთხვევაშიც კი, თუ საქმიანობა წელიწადის შუა რიცხვებში დაიწყო, მეწარმე კარგავს იმპუტაციის უფლებას.

გამონაკლისს წარმოადგენს ავტო და ავტოგასამართი სადგურების დაქირავება. ასევე, UTII არ ვრცელდება, თუ კვების მომსახურებას უზრუნველყოფს ჯანდაცვის, სოციალური დაცვის ან განათლების საწარმო.

• UTII-ის გამოსაყენებლად აუცილებელია მუნიციპალიტეტშიდაინერგა შესაბამისი საგადასახადო რეჟიმი.

მიუხედავად იმისა, რომ „იმპუტაცია“ მოქმედებს ქვეყნის დიდ ნაწილში, არის მთელი რიგი ქალაქები, რომლებშიც მისი გამოყენება შეუძლებელია. 2014 წლიდან ეს სპეციალური რეჟიმი მოსკოვში არ ყოფილა.

• არჩეული აქტივობა უნდა იყოს მითითებული ადგილობრივ კანონმდებლობაში.

იმ ტიპის ბიზნესების სია, რომლებიც დაშვებულია UTII-ზე, შეიძლება შეიცვალოს მუნიციპალური ხელისუფლების მიერ.

• ქმედებები არ ტარდება ფორმა ნდობის მენეჯმენტი ან მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებები.
• (მიუხედავად საკუთრების ფორმისა) 100 ადამიანზე ნაკლები.
• ორგანიზაციებისთვის დაწესებულია დამატებითი შეზღუდვა - იურიდიული პირების წილი საწესდებო კაპიტალშიარ უნდა აღემატებოდეს 25%.

კიდევ ერთი განმარტება ეხება ორგანიზაციებს, რომლებიც ერთდროულად იყენებენ რამდენიმე სისტემას სხვადასხვა საქმიანობისთვის. UTII არ არის თავსებადი ყველა რეჟიმთან:

• შესაძლებელია ერთდროულად გამოყენება„იმპუტაცია“ და OSNO, ანუ დაბეგვრა ESHN რეჟიმით.
• UTII-ის ერთობლივი განაცხადი და შეუძლებელია.

რეჟიმების შერწყმისას გახსოვდეთ, რომ თქვენ უნდა გამოყოთ აღრიცხვა და ანგარიშგება მათთვის. ეს ართულებს ბუღალტრულ აღრიცხვას, მაგრამ შეიძლება მოიტანოს დამატებითი საგადასახადო შეღავათები.

როგორც ხედავთ, საწარმოს ფიზიკური ინდიკატორები არის UTII არჩევის საფუძველი, ხოლო შემოსავალი და მოგება არ იმოქმედებს„იმპუტაციის“ გამოყენების შესაძლებლობაზე.

სადაც ზოგადი წესები და პირობები(მცირე რაოდენობის აქტივობები, რომლებიც ექვემდებარება UTII, ადგილობრივი რეგულაციების მიღების აუცილებლობას) მნიშვნელოვნად შეზღუდავსამ გადასახადის პოტენციური გადამხდელთა რაოდენობა.

როგორ გამოითვლება UTII გადასახადი

სხვა საგადასახადო რეჟიმების მსგავსად, დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის ოდენობას ითვლის უშუალოდ გადასახადის გადამხდელი. ის ავსებს დეკლარაციას, ახორციელებს ანგარიშსწორებას შემოწმებაზე. თანხის არასწორი მითითება გამოიწვევს ჯარიმებს, ჯარიმებს და UTII-ის გაუქმებასაც კი. მნიშვნელოვანია ანგარიშების წარდგენა და წვლილის შეტანა დროულად და სწორად.

UTII გამოითვლება 1 კალენდარული თვისთვის. გადახდის თანხა განისაზღვრება სპეციალური ფორმულების გამოყენებით, რომლებიც შემდეგი ინდიკატორების პროდუქტია:

• UTII მაჩვენებელი- დღეს ამ რეჟიმისთვის ის უდრის 15%-ს.
• ფიზიკური ინდიკატორის მნიშვნელობა. ეს შეიძლება იყოს მომსახურების სექტორის პერსონალის რაოდენობა, მაღაზიებისთვის სავაჭრო სართულის ფართობი და სხვა - ფაქტორი, რომელიც პირდაპირ გავლენას ახდენს ორგანიზაციის შემოსავლის ზრდაზე.
• ბაზის მოსავლიანობა- გარკვეული საქმიანობისთვის საგადასახადო ორგანოების მიერ დამტკიცებული მოგების მაჩვენებელი.

ძირითადი სარგებელი მითითებულია ფიზიკური მაჩვენებლის ერთეულზე - მაგალითად, კვადრატული მეტრი ფართობი სავაჭრო საწარმოებისთვის. ამრიგად, რაც უფრო დიდია მაღაზიის ფართობი, მით უფრო მაღალია გადასახადი "იმპუტაციაზე".

• კოეფიციენტი K1- დეფლატორი დამონტაჟებულია სახელმწიფო დონეზე. იგივეა ყველა რეგიონისთვის და 2015 წლიდან უდრის 1798-ს.
• K2 კოეფიციენტი- მუნიციპალური კორექტირების ფაქტორი. მისი მნიშვნელობა დადგენილია ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ და უნდა იყოს 0,5–1 დიაპაზონში.

K2 არის შემცირების ფაქტორი, რის გამოც მუნიციპალურ ხელისუფლებას შეუძლია მნიშვნელოვნად შეამციროს UTII გადასახადის ოდენობა.

ყველა ამ მნიშვნელობის გამრავლებით, ჩვენ ვიღებთ UTII გადასახადის თანხა 1 თვის განმავლობაში.

თუ კვარტალში არ მომხდარა ცვლილებები ფიზიკურ მაჩვენებლებში ან ძირითად მომგებიანობაში, მაშინ ბიუჯეტში გადახდისთვის UTII-ის გაანგარიშება შეიძლება მიღებული ღირებულების 3-ზე გამრავლებით.

ცვლილებებით, UTII გამოითვლება ყოველი თვისთვის ცალკე. ასევე, პროპორციული გაანგარიშება შეიძლება იყოს გათვალისწინებული არასრული თვეერთი სისტემიდან მეორეზე გადასვლისას ან თვის შუა რიცხვებში მომხდარი ცვლილებებისას.

UTII გადასახადი - ანგარიშგება და ანგარიშსწორება შემოწმებით

ნებისმიერი საგადასახადო სისტემის (მათ შორის სპეციალური რეჟიმების) მნიშვნელოვანი ასპექტია ბიუჯეტში გადახდების სიხშირე და ფორმა და ანგარიშგება. ეს მაჩვენებელი ცხადყოფს რამდენად მარტივია რეჟიმის გამოყენება?საჭიროა თუ არა დაქირავებული პერსონალი ჩანაწერების შესანახად, თუ ბიზნესმენს შეუძლია დამოუკიდებლად გაუმკლავდეს ამას.

ასე რომ, როგორ იხდიან UTII გადასახადს ინდივიდუალური მეწარმეებისა და ორგანიზაციებისთვის და რა ანგარიშგება უნდა წარადგინოს კომპანიამ:

• დასაბეგრი პერიოდიამ სპეციალური რეჟიმისთვის - 1 მეოთხედი. გამოთვლილი გადასახადი უნდა გადაიხადოთ მომდევნო თვის 25-ე დღემდე.
• ძირითადი საანგარიშო დოკუმენტი- საგადასახადო დაბრუნების. იგი ინსპექტირებას გადაეცემა ყოველკვარტალურად, არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 20-ე დღისა (1-ლი კვარტლისთვის - 20 აპრილი).

დეკლარაციის წარდგენა, ისევე როგორც გადასახადის გადახდა UTII-ზე, ხდება წელიწადში 4-ჯერ. თუ ვადა ემთხვევა შაბათ-კვირას, ის გადადის მომდევნო სამუშაო დღეს.

• კანონის თანახმად, ყველა გადამხდელმა „იმპუტაციაზე“ უნდა შეინახოს წერილობითი ფორმით ფიზიკური მაჩვენებლების აღრიცხვა: ფართი, დასაქმებულთა რაოდენობა, ადგილების რაოდენობა საზოგადოებრივ კვებაში და ა.შ. ეს მოთხოვნა ვრცელდება როგორც ინდივიდუალურ მეწარმეებზე, ასევე ორგანიზაციებზე. ასეთი წიგნის არარსებობის გამო, შემოწმებამ შეიძლება დააჯარიმოს 500-700 რუბლი.

ფფიზიკური მაჩვენებლების აღრიცხვის დოკუმენტის ფორმა იურიდიულად დადგენილი არ არის. მრავალი შემოწმებისას, გადასახადის გადამხდელებს მოუწოდებენ შეიძინონ სპეციალური წიგნები, რომლებიც ასევე შეიცავს სვეტებს "შემოსავლები" და "ხარჯები", რომლებიც არ არის საჭირო ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ UTII-ზე შენახვა. თქვენ გაქვთ სრული უფლება იმუშაოთ მის გარეშე ან შეავსოთ მხოლოდ დადგენილი სვეტები ფიზიკური მაჩვენებლებით დოკუმენტში.

• Აღრიცხვაორგანიზაციებისთვის „იმპუტაციაზე“ სავალდებულოა. ორგანიზაციები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარუდგენენ ანგარიშებს 1-6 ფორმებზე, ასევე ახსნა-განმარტებებს.

ინდივიდუალური მეწარმეები არ აწარმოებენ ჩანაწერებს.

• ასევე ქირაობენ ინდივიდუალური მეწარმეები და შპს-ები ანგარიშები დამატებითი გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებვინც იხდის - სადაზღვევო პრემია, ტრანსპორტის გადასახადი.

UTII ფორმა

ყოველწლიურად საგადასახადო ორგანოები იღებს უამრავ საკანონმდებლო აქტს, რომელიც განმარტავს სპეციალური რეჟიმის გამოყენების პირობებს, აწესებს დამატებით შეზღუდვებსა თუ შეღავათებს. UTII სისტემაასევე 2017 წელს განიცადა მთელი რიგი ცვლილებები:

• ვადაშეღავათიანი რეჟიმის „მომსახურება“ 2021 წლამდე გაგრძელდა. თავდაპირველად, UTII-ის გაუქმება იგეგმებოდა 2018 წელს, თუმცა ეკონომიკური სიტუაციაქვეყანაში და მცირე ბიზნესის წარმოების სირთულეებმა აიძულა კანონმდებლები გადაეფიქრებინათ გადაწყვეტილება.
• IP მიღებული საფასურის შემცირების შესაძლებლობა UTII-ის მიხედვით "პირადი" სადაზღვევო გადახდებისთვის. 2017 წლამდე მხოლოდ თანამშრომლებისთვის გადასახადები გამოიქვითებოდა.

თუ მეწარმე მარტო მუშაობს, მას აქვს შესაძლებლობა შეამციროს UTII გადახდილი შენატანებით "თავისთვის" და თანხის შეზღუდვის გარეშე. ინდივიდუალური მეწარმეები თანამშრომლებთან ერთად ამცირებენ ბიუჯეტიდან გამოქვითვებს როგორც პერსონალისთვის, ასევე საკუთარი თავისთვის. მაგრამ ამ შემთხვევაში შეუძლებელია „იმპუტაციის“ ნახევარზე მეტის შემცირება.

• შეიცვალა დეკლარაციის ფორმა. ასე რომ, 2017 წელს დოკუმენტში შეიცვალა გაანგარიშების ფორმა (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადის ოდენობის შემცირების კუთხით ინოვაციების გამო).

შეიცვალა შტრიხ კოდების ველები, ასევე ფორმულირება სადაზღვევო გადახდებთან დაკავშირებით.

• ამჟამად მიმდინარეობს მეწარმეობის სახეების განსაზღვრა შეღავათიან სპეციალურ რეჟიმებზე სხვა კლასიფიკატორის მიხედვით,მიღებულია 2017 წლიდან - OK 029-2014

UTII-თან მიმართებაში მთავარი ცვლილება არის მისი მოქმედების ვადის გაგრძელება 2021 წლის იანვრამდე. ბევრმა მეწარმემ "იმპუტაციაზე" ამოისუნთქა ამ სიახლეზე - ამ მომენტშიარ არსებობს ერთი რეჟიმი, რომელსაც შეუძლია ადეკვატურად შეცვალოს UTII. გარდა ამისა, ინდმეწარმეებს მიიღეს რეალური შესაძლებლობა, მნიშვნელოვნად შეემცირებინათ საგადასახადო გამოქვითვები დაზღვევისა და საპენსიო შენატანების მეშვეობით. ამან „იმპუტაცია“ გაცილებით მიმზიდველი გახადა მეწარმეებისთვის, განსაკუთრებით მათთვის, ვინც მარტო მუშაობს.

დასკვნა

UTII არის ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული სპეციალური რეჟიმი რუსეთში. ამ სისტემაზე გადასვლის უფლება აქვთ საცალო ვაჭრობით, სხვადასხვა სერვისის მიწოდებით დაკავებულ ორგანიზაციებსა და მეწარმეებს, რომლებმაც გახსნეს საწარმოები. კვება. ამავდროულად, არსებობს რეჟიმის გამოყენების შეზღუდვების ჩამონათვალი.

UTII ცვლის რიგ გადასახადებს და არის ფიქსირებული თანხა, რომელიც არ არის დამოკიდებული საწარმოს შედეგებზე. ამ რეჟიმზე გადასვლის გადაწყვეტის შემდეგ, ბიზნესმენი ამარტივებს გამოთვლებს საგადასახადო ოფისიდა ბუღალტერია. მაგრამ არის სიტუაციები, როდესაც რეჟიმის გამოყენება შეუძლებელი ან წამგებიანია.

ძვირფასო მკითხველებო! თუ თქვენ გაქვთ შეკითხვები, რომლებიც არ არის გათვალისწინებული ამ სტატიაში, დატოვეთ ისინი კომენტარებში. შემდეგ მასალებში აუცილებლად შევეხებით თქვენთვის საინტერესო თემებს უფრო დეტალურად.

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი, რომელსაც ასევე უწოდებენ "იმპუტაციას", არის საგადასახადო სისტემა, რომელიც პოპულარულია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. 2020 წელს, ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იხდიან „დარიცხულ“ გადასახადს, ელიან მექანიზმის გარკვეულ კორექტირებას. „დარიცხული“ გადასახადის შემდგომი ლეგიტიმური გამოყენებისთვის კატეგორიულად გირჩევთ გაეცნოთ სიახლეებს, ასევე დამოუკიდებლად გამოთვალოთ საგადასახადო ორგანოსთვის გადასახდელი თანხა.

UTII-ის კონცეფცია, მისი თანმხლები ძირითადი მარეგულირებელი დებულებები

UTII ითვლება ერთ-ერთ ყველაზე მომგებიან საგადასახადო სისტემად ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. მისი თავისებურება მდგომარეობს გადასახადის გამოთვლის მეთოდში, რომელიც განსაზღვრავს მის მიმზიდველობას. ამრიგად, საგადასახადო ბაზა ამ სისტემის მიხედვით არის კანონმდებლის მიერ საქმიანობის კონკრეტულ სფეროსთან დაკავშირებით დაწესებული შემოსავლის ოდენობა და არა ეკონომიკური სუბიექტის მიერ საანგარიშო პერიოდისთვის მიღებული შემოსავალი. შესაბამისად, გადასახადი უკავშირდება საქმიანობის კატეგორიას, ჩართულ დასაქმებულთა რაოდენობას ან გამოყენებული განყოფილების ფართობს და არა მიღებულ მოგებას.

UTII არის სპეციალური სისტემა საგადასახადო აღრიცხვა, რომელშიც ინდივიდუალური მეწარმე თავისუფლდება დღგ-ს, პირადი საშემოსავლო გადასახადის, საშემოსავლო და ქონების გადასახადის გადახდის ვალდებულებისაგან.

„ვმენენკა“ აღიარებულია, როგორც არჩევითი საგადასახადო სისტემა, მეწარმეს შეუძლია მასზე გადაერთოს საკუთარი მოთხოვნით.

UTII-ის მახასიათებლები მოიცავს შემდეგს:

• ანგარიშგება, ასევე გადასახადის გადახდა, ქ საჯარო სამსახურიხორციელდება კვარტალურად;
• ერთი გადასახადი არის გადახდილი და არა სამი;
• გადახდილი სადაზღვევო გადახდების მოცულობაზე გადასახადის შემცირების შესაძლებლობა;
• ონლაინ სალარო აპარატების შეძენისა და დაყენების ღირებულების შემცირების შესაძლებლობა;
• არ არის მკაცრი გამოყენება ონლაინ სალარო აპარატები 01.07.2019 წლამდე (განსაკუთრებული კატეგორიის საქმიანობით დაკავებული ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - 01.07.2018 წლამდე);
• ამისთვის გარკვეული კატეგორიებიმუშაობს პირველად რეგისტრირებულ ინდმეწარმეებზე, შესაძლებელია 0%-იანი განაკვეთის გამოყენება.

მე-2 ნაწილში, ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346/26 განსაზღვრავს საქმიანობის სფეროებს, რომლებზეც კანონიერია "იმპუტაციის" გამოყენება:

• საყოფაცხოვრებო მომსახურების გაწევა;
• ვეტერინარული მომსახურების გაწევა;
• სატრანსპორტო მომსახურება, კერძოდ შეკეთება, მოვლა და რეცხვა;
• პარკირების ადგილების გაქირავება. ამასთან, მხედველობაში მიიღება კომერციულ ავტოსადგომებზე მანქანების დაცვის სერვისები, დაყადაღებული ავტოსადგომების გამოკლებით;
• სატრანსპორტო მომსახურება;

20-ზე მეტი მანქანის მართვა არ შეიძლება.

• საცალო ვაჭრობა შენობებში, რომლის მაქსიმალური ზომაა 150 კვ.მ. თუ განყოფილების ტერიტორია უფრო დიდია, UTII-ის გამოყენება უკანონოა;
• საცალო ვაჭრობა სტაციონარული და არასტაციონარული სივრცეებით. ანუ კომერციული დახურული შენობების არსებობის გარეშე (ბაზრები, კიოსკები, ავტომატები), ასევე ღია დახლებზე (მაღაზიები, ფურგონები, სასმელის კასრები ონკანზე);
• კვების მომსახურება, თუ საერთო ფართი 150 კვ.მ-ზე ნაკლებია;
• კვების სერვისი, რომლის მიწოდება ხდება იმ პუნქტში, რომელსაც არ გააჩნია მომხმარებლის მომსახურების სპეციალური დარბაზი;
• რეკლამის განთავსება გარე შენობებზე (ბილბორდები, პლაკატები);
• რეკლამის განთავსება საზოგადოებრივ ტრანსპორტში;
• სარგებლობაში გადაცემა საიჯარო ხელშეკრულების საფუძველზე არაუმეტეს 500 კვ.მ ფართობის ფართებისა და შენობების საზოგადოებრივი კვების და საცალო ვაჭრობასთან დაკავშირებული საქმიანობის განსახორციელებლად.

აკრძალულია დაბეგვრის ასეთი სისტემის გამოყენება, თუ:

• გაზიარება საწესდებო კაპიტალიკომპანია შედგება 25 პროცენტი ან მეტი ნასესხები სახსრებისაგან;
• კომპანია არის ძირითადი გადასახადის გადამხდელი;
• ინდივიდუალურ მეწარმეს ჰყავს ასზე მეტი ჩართული მესამე მხარის თანამშრომელი;
• ინდივიდუალური მეწარმე საქმიანობას ახორციელებს ამხანაგობის ხელშეკრულების საფუძველზე ან არის სამეურვეო ქონების მმართველი;
• IP ახორციელებს ბენზინგასამართ სადგურების იჯარით გაცემას.

შეზღუდვები UTII-ის გამოყენებაზე რუსეთში

"იმპუტაციის" გამოყენება შეუძლებელია რუსეთის ფედერაციის ყველა რეგიონში. ეს დებულება მიღებულია ადგილობრივი თვითმმართველობის საკრებულოს მიერ. ადგილობრივ დონეზე განხილულ და მოწესრიგებულ საკითხებს შორის არის:

• იმ კატეგორიების საქმიანობის ჩამონათვალი, რომლებზეც ეკონომიკური სუბიექტები შეძლებენ კანონიერად გამოიყენონ „იმპუტაცია“;
• გადასახადის განაკვეთი დარიცხული შემოსავლის 7,5%-დან 15%-მდე;
• მნიშვნელობა სპეციალური კოეფიციენტი(K2), ეკონომიკური სუბიექტის საქმიანობის სახეობის, აგრეთვე იმ სფეროს გათვალისწინებით, რომელზედაც გამოიყენება საგადასახადო სისტემა.

ეს საკითხები ექვემდებარება შესაძლო კორექტირებას ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ სავაჭრო ობიექტების ადგილმდებარეობის, მოსახლეობისა და შემოსავლების დონის არაერთგვაროვნების გამო. ამრიგად, მოსკოვის ცენტრში მდებარე სუპერმარკეტი გაცილებით მეტ შემოსავალს გამოიმუშავებს, ვიდრე იგივე სუპერმარკეტი ბარნაულის გარეუბანში.

2017 წლის ბოლოდან UTII არ არის დაშვებული დედაქალაქში გამოსაყენებლად მოსკოვში გაყიდვების გადასახადის არსებობის გამო.

გარდა ამისა, არსებობს სისტემის გამოყენების შეზღუდვა სამუშაოს ტიპების კონკრეტულ ჩამონათვალში. UTII-ის გამოყენება 2019 წელს საქმიანობის ნებისმიერ კატეგორიაზე, რომელიც არ არის გათვალისწინებული მე-2 ნაწილით, ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346/26 არის სამართალდარღვევა, რომელიც იწვევს ადმინისტრაციულ პასუხისმგებლობას.

UTII მოხსენება 2020 წელს

სრული მენეჯმენტი აღრიცხვაინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII-ის გამოყენებით არ არის სავალდებულო. თუმცა, განხორციელებული საქმიანობის ლეგიტიმურობისთვის, IP-მ უნდა მოამზადოს შემდეგი ნაშრომები:

• ფიზიკური მაჩვენებლების აღრიცხვა;
• საგადასახადო დეკლარაცია;
• ანგარიშგება დაქირავებულ ქვეშევრდომებზე;
• ფულადი დოკუმენტები (საჭიროების შემთხვევაში).
• მიწოდებისთვის საჭირო ძირითადი დოკუმენტი არის საგადასახადო დეკლარაცია.

2017 წელს მისი ფორმა შეიცვალა და 2018 წლიდან ძველი სტილის საბუთები აღარ მიიღება.

იგი წარდგენილია კვარტალურად, ანუ წელიწადში ოთხჯერ. წარდგენის ბოლო ვადაა კვარტალში ბოლო თვის მომდევნო 20 დღე. ანუ აუცილებელია დეკლარაციის წარდგენა UTII-ზე 2019 წელს 04/20/2020, 07/20/2020, 10/20/2020, 01/20/2021.

დეკლარაცია წარედგინება ადგილობრივს საგადასახადო ორგანოერთ-ერთი ასეთი გზა:

• საჯარო სამსახურში პირადი ვიზიტის გზით;
• რეგისტრირებული ფოსტით;
• ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალური რესურსის მეშვეობით;
• რწმუნებულის დახმარებით.

თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს სახელმწიფოში ჰყავს არაუმეტეს 25 დაქირავებული ქვეშევრდომი, დასაშვებია მხოლოდ ელექტრონული დეკლარაცია.

მოთხოვნების შევსება საგადასახადო დაბრუნებისშემდეგი:

• ფიზიკური მაჩვენებლები უნდა დამრგვალდეს მთელ რიცხვებამდე;
• K2 მრგვალდება მესამე ათწილადამდე;
• თანხების დაზუსტებისას აუცილებელია რუბლის დამრგვალება: 50 კაპიკზე ნაკლები - 0, 50 კაპიკზე მეტი - 1 რუბლი;
• თუ დეკლარაცია ივსება ხელით, მაშინ კალამი უნდა იყოს ლურჯი ან შავი;
• კატეგორიულად აკრძალულია კორექტორის გამოყენება ხელით შევსებისას;
• დეკლარაციის კომპიუტერზე შევსებისას რეკომენდებულია შრიფტის „Courier New“ გამოყენება;
• დოკუმენტების ნუმერაცია უწყვეტია.

UTII-ის უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები

"იმპუტაციის" უპირატესობებში შედის:

არსებული საქმიანობის საგადასახადო სისტემის ცვლილება USNO-დან ან OSNO-დან „იმპუტაციაზე“ კანონიერია მხოლოდ საანგარიშო წლის დასაწყისიდან.

• UTII და სხვა საგადასახადო სისტემების ერთდროული გამოყენების შესაძლებლობა;
• UTII ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არ ითვალისწინებს ონლაინ სალარო აპარატების მკაცრად სავალდებულო გამოყენებას, გარდა ინდივიდუალური მეწარმეებისა, რომლებიც დაკავებულნი არიან საცალო ვაჭრობითა და კვების პროდუქტებით. ამ ეკონომიკური სუბიექტებისთვის სალაროების რეგისტრაცია აუცილებელია 01.07.2018 წლამდე. სხვა IP-სთვის - 07/01/2020-მდე.

UTII-ის უარყოფითი მხარეა შემდეგი:

• გადასახადის ოდენობა დამოკიდებულია დარიცხულ შემოსავალზე. ეს დებულება არის როგორც უპირატესობა, ასევე მინუსი: საანგარიშო პერიოდის შედეგების მიხედვით, მეწარმეს არ შეეძლო რაიმე სამუშაოს შესრულება ან უარყოფითი საბოლოო შედეგის მიღება, მაგრამ გადასახადი უნდა გადაიხადოს;
• UTII შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ იმ ადგილებში, სადაც ნებადართულია;
• განხორციელებული სადაზღვევო გადახდების გათვალისწინების შესაძლებლობა არსებობს მხოლოდ იმ შენატანებთან მიმართებაში, რომლებიც განხორციელდა იმავე პერიოდში, რომელზედაც გადაიხადეს გადასახადი. ერთადერთი არსებული გამონაკლისი მოქმედებს იმ სიტუაციებზე, როდესაც სადაზღვევო შენატანები განხორციელდა საანგარიშო პერიოდის დეკლარაციის წარდგენამდე;
• დასაქმებულთა რაოდენობის შეზღუდვის არსებობა და საცალო მაღაზიების ტერიტორიების მოცულობის შეზღუდვა;
• ინდივიდუალური მეწარმეების მკაცრი ვალდებულება წარადგინონ კვარტალური ანგარიშები. ამავდროულად, USNO-სთვის ანგარიშების წარდგენის ვალდებულება ყოველწლიურია.

UTII იცვლება 2017 წელს

2017 წელს აქტიურად მიმდინარეობდა სამუშაოები გასაუმჯობესებლად საგადასახადო სისტემასახელმწიფო და, კერძოდ, UTII. ამრიგად, საკანონმდებლო დონეზე განხორციელდა შემდეგი მნიშვნელოვანი ცვლილებები:

• ინდივიდუალურ მეწარმეებს მიეცათ უფლება გადასახადის გამოანგარიშებისას თავად გაეთვალისწინებინათ სადაზღვევო გადასახადები. ჯერ კიდევ 2016 წელს სადაზღვევო გადასახადები გათვალისწინებული იყო მხოლოდ თანამშრომლები;
• მთავრობის 2016 წლის 24 ნოემბრის No2496/რ დადგენილების საფუძველზე, ძალაში შევიდა ეკონომიკური კოდების შესწორებული ნუსხა მომსახურების მიწოდებასთან დაკავშირებული საქმიანობის კატეგორიების მიხედვით;
• ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა აცნობოს საგადასახადო ორგანოს UTII-დან USNO-ზე გადასვლის შესახებ პირველი 30 დღის განმავლობაში UTII-ზე ბოლო ოპერაციების შეწყვეტის დღიდან.

UTII-ში განხორციელებული ძირითადი ცვლილებები 2018 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

საგადასახადო კანონმდებლობაში ძირითადი ცვლილებები 18-ში „იმპუტაციასთან დაკავშირებით“ მოიცავს შემდეგს:

1. UTII-ის გამოყენების უფლების გაფართოება. ასე რომ, ფედერალური კანონის No173 „ცვლილებების შესახებ“ 06/02/2016, „იმპუტაცია“ შეიძლება გამოიყენონ ბიზნეს სუბიექტებმა 31/12/2020 წლამდე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ადრე არსებული ვერსია ნათქვამია. რომ UTII-ის გამოყენება შეწყვეტილი იქნება 01/01/2018.
2. 01/01/2018 ინდ მეწარმეს კანონიერად ენიჭება ხარჯთაღრიცხვა ონლაინ სალარო აპარატის შეძენისას. ამავდროულად, სარგებლის ოდენობამ შეიძლება მიაღწიოს მაქსიმუმ 18000 რუბლს. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ამ შეღავათით სარგებლობის უფლების მისაღებად ელექტრონული სალარო აპარატი უნდა დარეგისტრირდეს 01.07.2018 წლამდე, გარდა იმ ინდმეწარმეებისა, რომლებიც ეწევიან საცალო ვაჭრობას ან კვების საქმიანობას.
3. გამოყენებული დეფლატორის ფაქტორი (K1) არის 1,868 2018 წლის დასაწყისიდან.

ინდივიდუალური მეწარმისთვის UTII გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი

გადასახადი გამოითვლება კვარტალურად შემდეგი ფორმულით:

DB * FP * K1 * K2 * % * 3, სადაც:

DB - ძირითადი შემოსავალი. იგი განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის დებულებებით FP-ის ერთეულზე წარმოების კონკრეტულ სფეროსთან დაკავშირებით;

FP არის ფიზიკური მაჩვენებელი. ამ ინდიკატორის ერთეულია დასაქმებულთა რაოდენობა, სავაჭრო ტერიტორიის მოცულობა, მანქანების რაოდენობა და ა.შ. DB და FP დაფიქსირდა ნორმატიული მაჩვენებლებისაქმიანობის გარკვეულ სფეროებში და დაფიქსირებულია ხელოვნების მე-3 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346/29;

K1 არის კოეფიციენტი, რომელიც 2020 წლის მდგომარეობით არის 2.009. იგი ექვემდებარება ყოველწლიურ განხილვას და კორექტირებას რუსეთის ფედერაციის ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს მიერ;

K2 არის კორექტირების ფაქტორი, რომლის ღირებულებას განსაზღვრავს მუნიციპალური ხელისუფლება საქმიანობის სფეროდან გამომდინარე. ამ ინდიკატორის ღირებულებას შეგიძლიათ გაეცნოთ ადგილობრივის ოფიციალურ ვებსაიტზე საგადასახადო ორგანიზაცია;

% - UTII საპროცენტო განაკვეთი. მერყეობს 7.5-დან 15-მდე. ადგილობრივ ხელისუფლებას შეუძლია შეამციროს საპროცენტო განაკვეთისაქმიანობის კატეგორიის მიხედვით;

3 - თვეების რაოდენობა, რომლებზედაც წარმოდგენილია გაანგარიშება.

გაანგარიშების მაგალითი:

არის ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც ახორციელებს ვეტერინარულ მომსახურებას. ქვეშევრდომები არ არიან ჩართული. საბაზისო შემოსავალი გამოითვლება ჩართული თანამშრომლების რაოდენობის მიხედვით, მეწარმის ჩათვლით. ფიზიკური მაჩვენებელი - 7500, K1 - 1,868, K2 - 1, მაჩვენებელი - 15%.

შესაბამისად, გადასახადის ოდენობა, სადაზღვევო გადახდების გამოკლებით, იქნება 6305 რუბლი.

თუ სადაზღვევო გადასახადის ოდენობა ფაქტობრივად აღემატება გადასახდელი გადასახადის ოდენობას, მეწარმეს უფლება აქვს არ გადაიხადოს გადასახადი.

სადაზღვევო პრემიებზე გადასახადის შემცირების ნიუანსები

სადაზღვევო შენატანებზე გადასახადის შემცირების ნიუანსები მოიცავს შემდეგს:

აქტივობის კოდები UTII მოხსენებისთვის

დეკლარაციის შევსებისას უნდა მიუთითოთ ეკონომიკური კოდი ეკონომიკური აქტივობა. 2020 წელს სამეწარმეო სერვისები დაშიფრულია შემდეგნაირად:

1. შიდა მომსახურება. კოდი - 01. FP ნიშნავს დაქირავებულ ქვეშევრდომთა რაოდენობას, მათ შორის ინდივიდუალურ მეწარმეებს. მონაცემთა ბაზა იქნება 7500 რუბლი.
2. ვეტერინარული მომსახურება. კოდი - 02. FP ასევე ეფუძნება დასაქმებულთა რაოდენობას, მათ შორის ინდივიდუალური მეწარმეები, ხოლო მონაცემთა ბაზა 7500 რუბლს შეადგენს.
3. მანქანის და სხვა სატრანსპორტო მომსახურება. კოდი - 03. FP გამოითვლება თანამშრომელთა რაოდენობის მიხედვით, ხოლო მონაცემთა ბაზა იქნება 12000 რუბლი.
4. საპარკინგე ადგილების გაქირავების სერვისები. კოდი - 04. FP ნიშნავს პარკინგისთვის გადაცემული ფართის მთლიან ფართობს. მონაცემთა ბაზა თვეში 50 რუბლია.
5. ტვირთის გადაზიდვის მომსახურება. კოდი - 05. FP გამოითვლება საქმიანობის განსახორციელებლად სატრანსპორტო ერთეულების რაოდენობის მიხედვით. მონაცემთა ბაზა არის 6000 რუბლი.
6. მგზავრთა ტრანსპორტირების მომსახურება. კოდი - 06. FP გამოითვლება ადგილების რაოდენობის მიხედვით. DB - 1500 რუბლი.
7. საცალო ვაჭრობა ხელმისაწვდომობის მიხედვით სავაჭრო სართულები. კოდი - 07. FP გამოითვლება სავაჭრო სართულების ფართობის მიხედვით. DB - 1800 რუბლი.
8. საცალო ვაჭრობა სტაციონარული ქსელებით სავაჭრო სართულების გარეშე, განყოფილების ფართობი 5 კვ.მ-ზე ნაკლებია. კოდი - 08. FP ეფუძნება განყოფილებების რაოდენობას. მონაცემთა ბაზა არის 9000 რუბლი.
9. საცალო ვაჭრობა სტაციონარული ქსელებით სავაჭრო სართულების გარეშე, განყოფილების ფართობი 5 კვ.მ-ზე მეტია. კოდი - 09. FP დაფუძნებულია განყოფილების ფართობზე. მონაცემთა ბაზა არის 1800 რუბლი.

ამრიგად, 2020 წელს, UTII-ის საკითხში მთავარი ცვლილება არის მისი გამოყენების კანონიერების გაგრძელება 2020 წლის ბოლომდე. გარდა ამისა, UTII დეკლარაციაში არის კორექტირება, რომლის დეტალურად გაცნობა რეკომენდებულია. ასევე მიღებულ იქნა რიგი ცვლილებები, რომლებიც უნდა იცოდნენ ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რათა თავიდან აიცილონ შემდგომი სირთულეები საგადასახადო და საგადასახადო ორგანოების გამოთვლის პროცედურასთან დაკავშირებით.

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმის ერთ-ერთი სახეობა, რომელიც ამჟამად გამოიყენება საგადასახადო სისტემაში, არის ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე, შემოკლებით, როგორც UTII (ან „იმპუტაცია“). მისი მთავარი მახასიათებელია ის, რომ ეკონომიკური საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი არ მოქმედებს გადასახადის ოდენობაზე.

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, იმპუტაცია ეხება სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს, რომლებშიც გადასახადი გამოითვლება სახელმწიფოს მიერ დადგენილ პოტენციურ შემოსავლებზე და არა რეალურ მიღებულ მოგებაზე.

ამრიგად, თქვენ იხდით ბინა გადასახადს როგორც 10,000 რუბლს, ასევე 1 მილიონ რუბლს. UTII მსგავსია, რომელიც, სავარაუდოდ, ჩაანაცვლებს მას 2021 წლის შემდეგ, ვინაიდან დარიცხვა სავარაუდოდ ამ წლამდე იქნება გამოყენებული.

თავის მხრივ, პოტენციური შემოსავალი განისაზღვრება ფიქსირებული ინდიკატორების საფუძველზე, რომლებიც დამოკიდებულია არჩეულ საქმიანობაზე - ეს არის, მაგალითად, დასაქმებულთა რაოდენობა, სავაჭრო სართულის ფართობი. კვადრატული მეტრიდა ა.შ. ამრიგად, რაც უფრო მეტი თანამშრომელი გყავთ ან წევის დარბაზების ფართობი, მით მეტი გადასახადის გადახდა მოგიწევთ.

ყველა სპეციალური საგადასახადო რეჟიმის მსგავსად, UTII ცვლის უამრავ ძირითად გადასახადს, როგორიცაა დღგ (აქ საბაჟო არ შედის), ქონების გადასახადი(გამონაკლისია ობიექტები, რომლებისთვისაც, როგორც საგადასახადო ბაზაწაიღე ისინი საკადასტრო ღირებულება), პირადი საშემოსავლო გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. ამ გადასახადებს ძირითადად იხდიან.

UTII-ის გამოყენების პირობები

ამაზე წასვლამდე საგადასახადო რეჟიმითქვენ უნდა დარწმუნდეთ, რომ გაქვთ მისი გამოყენების უფლება. შეზღუდვები შეიძლება წარმოიშვას საქმიანობის ტიპის, რაოდენობისა და ბიზნესის მასშტაბის მიხედვით. აღსანიშნავია, რომ 2013 წლის 1 იანვრიდან შესაძლებელია იმპუტაციაზე გადასვლა ნებაყოფლობით საფუძველზე.

ვის არ აქვს უფლება გამოიყენოს ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე:

1. თუ წინა კალენდარული წლისათვის ორგანიზაციებისა და ინდმეწარმეების საშუალო რაოდენობა არ აღემატებოდა 100 ადამიანს.
2. თუ ორგანიზაციები და ინდმეწარმეები ბენზინგასამართ სადგურებსა და ბენზინგასამართ სადგურებზე მანქანებს იჯარით იღებენ.
3. ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც მოქმედებენ ნდობის მენეჯმენტით ან მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებებით.
4. თუ სხვა იურიდიული პირების ორგანიზაციაში მონაწილეობის წილი აღემატება 25%-ს.
5. სოციალური უზრუნველყოფისა და ჯანდაცვის დაწესებულებები, განათლება, აგრეთვე კვების სერვისების მიწოდებაში.
6. მსხვილი გადასახადის გადამხდელები.

საქმიანობის სახეები, რომლებიც ექვემდებარება UTII-ს 2018 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისა და შპს-ებისთვის

1. სატრანსპორტო საშუალებების რეცხვა, ასევე მათი მოვლა და შეკეთება (ავტომომსახურება).
2. ვეტერინარული მომსახურების გაწევა.
3. მოსახლეობის საყოფაცხოვრებო მომსახურება (შხაპების, აბანოების, პარიკმახერის მომსახურება; ფოტო სტუდიები; საზეიმო და დაკრძალვის მომსახურება; სამრეცხაოები და ქიმწმენდა; ტრანსპორტი და აუდიტის მომსახურება; სხვადასხვა შენობების მშენებლობა, საცხოვრებელი და მათი შეკეთება; საყოფაცხოვრებო ტექნიკის მოვლა და შეკეთება; შეკეთება. ავეჯის დამზადება, გაქირავება, ლითონის ნაწარმის წარმოება, ნაქსოვი, ტყავის, ბეწვის ნაწარმის, ფეხსაცმლის, ქუდების და ა.შ. შეკეთება და სამკერვალო.
4. სარეკლამო მასალების განთავსება მანქანებიმათ შიდა და გარე ზედაპირებზე.
5. სარეკლამო მასალების განთავსება გარე სარეკლამო ზედაპირებზე (მათ შორის ელექტრონული დისპლეები, ასევე ეკრანები გამოსახულების ავტომატური ცვლილებით).
6. ფასიანი ავტოსადგომების მომსახურება (გამონაკლისია ჯარიმა პარკინგი).
7. საქონლისა და მგზავრების ტრანსპორტირება საავტომობილო გზით (თუ პარკი არ აღემატება 20 მანქანას).
8. მიწის იჯარა მასზე საზოგადოებრივი კვების ორგანიზაციის განმახორციელებელი ობიექტების განსათავსებლად; არასტაციონარული და სტაციონარული სავაჭრო ქსელის განსათავსებლად.
9. დროებითი საცხოვრებლისა და განსახლების მომსახურების გაწევა, თუ თითოეული ობიექტი არ აღემატება 500 კვ. მ.
10. სტაციონარული სავაჭრო ადგილების იჯარით გაცემა, რომლებსაც არ აქვთ სავაჭრო სართულები; კვების ობიექტები, რომლებსაც არ აქვთ სერვის დარბაზები; არასტაციონარული სავაჭრო ქსელის ობიექტები.
11. კვების მომსახურების გაწევა, თუ თითოეული ობიექტისთვის მომსახურების დარბაზის ფართობი არ აღემატება 150 კვ. მ. ობიექტების მეშვეობით, რომლებსაც არ აქვთ ვიზიტორთა მომსახურების დარბაზები.
12. საცალო ვაჭრობა არასტაციონარული სავაჭრო ქსელის ობიექტებით; სტაციონარული სავაჭრო ქსელის ობიექტების მეშვეობით, რომლებსაც არ გააჩნიათ სავაჭრო სართულები; პავილიონებისა და მაღაზიების მეშვეობით, რომლებშიც თითოეული სავაჭრო სართულის ფართობი არ აღემატება 150 კვადრატულ მეტრს. მ.

როგორ გადავიდეთ დარიცხულ საგადასახადო სისტემაზე?

თქვენ შეგიძლიათ გადახვიდეთ იმპუტაციაზე ან შპს-სთან, ასევე 5 სამუშაო დღის განმავლობაში, ამ საგადასახადო რეჟიმის გამოყენების დაწყების დღიდან. ეს კეთდება საქმიანობის ადგილზე წარდგენილი განცხადების საფუძველზე. ამასთან, იურიდიული რეგისტრაციის ადგილზე წარდგენილია ორგანიზაციები, რეგისტრაციის ადგილზე კი ინდმეწარმეები.

თუ ეს რეჟიმი მოქმედებს ქალაქის რამდენიმე რაიონში, აუცილებელია თითოეულ რაიონში რეგისტრაცია! რეგისტრაციის პირობების დარღვევისთვის ჯარიმა 10 ათასი რუბლია.

UTII-ზე დარეგისტრირებისთვის, თქვენ უნდა წარადგინოთ შესაბამისი განაცხადი IFTS-ში:

• ორგანიზაციებისთვის მას ემსახურება.
• ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ვრცელდება.

განცხადება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში საქმიანობის ფაქტობრივ ადგილას წარედგინება შემდეგ შემთხვევებში:

1. მანქანებზე სარეკლამო მასალების განთავსებისას.
2. საცალო ვაჭრობაში საყიდლების ან მიტანის ვაჭრობის ჩატარებისას.
3. მგზავრთა და საქონლის საავტომობილო გადაზიდვის მომსახურების გაწევისას.

Ყურადღებით! UTII-დან სხვა სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებზე გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ შემდეგი კალენდარული წლიდან. მიუხედავად ამისა, საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა შეიძლება განხორციელდეს დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადით საქმიანობის განხორციელების დასრულების თვის დასაწყისიდან. ამავდროულად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ განცხადება 26.2-1 ფორმით მიუთითებს იმ თვის პირველ დღეს, როდესაც გადასახადის გადამხდელმა შეწყვიტა ამ რეჟიმის გამოყენება.

UTII გადასახადის გაანგარიშება

დარიცხული გადასახადის გამოთვლის ფორმულა

გადასახადის გამოთვლის ფორმულა არ არის ძალიან რთული:

გადასახადი \u003d (DB * FP * K1 * K2 * 15%) - სადაზღვევო შენატანები საპენსიო ფონდში, სადაც

საბაზისო ანაზღაურება (BR)და ფიზიკური მაჩვენებელი (FP)დაყენებულია სახელმწიფოს მიერ, შეგიძლიათ ბმულზე დაწკაპუნებით.

დეფლატორის კოეფიციენტი K1ასევე დადგენილია რუსეთის ფედერაციის ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს ოფიციალური პირების მიერ ყოველი მომდევნო კოდისთვის, ასე რომ, 2015 და 2016 წლებში ეს არის 1.798. აღსანიშნავია, რომ ადრე ჩინოვნიკებს სურდათ ამ მაჩვენებლის გაზრდა 2016 წლისთვის 2083-მდე, ამიტომ 2017 წლისთვის არის ამ კოეფიციენტის გაზრდის შესაძლებლობა. K1 იგივეა ყველა გადასახადის გადამხდელისთვის.

კორექტირების ფაქტორი K2 K1-ისგან განსხვავებით, დადგენილია რეგიონების ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ და შეუძლია გაზარდოს ან შეამციროს გადასახადის ოდენობა რეგიონის (რაიონის) და საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე. შეგიძლიათ გაიგოთ K2 კოეფიციენტი, ხოლო თქვენ უნდა აირჩიოთ თქვენი რეგიონი ზედა, მარცხენა მხარეს.

Ყურადღებით!ეს უკანასკნელი კოეფიციენტი ჩვეულებრივ განისაზღვრება 15%-ით, თუმცა, 2015 წლის 1 ოქტომბრიდან რეგიონებში ადგილობრივ ხელისუფლებას შეუძლია დაადგინოს ის 7,5-დან 15%-მდე, გადასახადის გადამხდელის საქმიანობის სახეობიდან და კატეგორიიდან გამომდინარე. განმარტეთ თქვენი რაიონის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან, ასევე, საჭიროების შემთხვევაში, კოეფიციენტის K2 მნიშვნელობა.

სადაზღვევო შენატანები საპენსიო ფონდში- ეს არის შენატანები, რომლებსაც იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები საკუთარი თავისთვის, ან შენატანები თანამშრომლებისთვის, რომლებსაც იხდის ორგანიზაცია ან მეწარმე, რომელსაც აქვს ხელფასის მომცემი. გადასახადის შემცირების ნიუანსები უფრო დეტალურად იქნება განხილული ქვემოთ.

გაანგარიშება არასრული თვისთვის

თუ ორგანიზაციამ ახლახან დაიწყო თავისი საქმიანობა ან დაასრულა, ხოლო საქმიანობის განხორციელება არ დაწყებულა თვის დასაწყისიდან, მაშინ გადასახადი გამოითვლება არასრული თვისთვის. ამისათვის თქვენ უნდა გამოთვალოთ გადასახადი მთელი თვისთვის, შემდეგ გავყოთ ამ თვის დღეების რაოდენობაზე და გავამრავლოთ სამუშაო დღეების რაოდენობაზე.

მრავალი აქტივობა (რამდენიმე რაიონი)

თუ გადასახადის გადამხდელი იყენებს რამდენიმე სახის საქმიანობას, რომლებიც ექვემდებარება დარიცხულ რეჟიმს, მაშინ აუცილებელია თითოეული მათგანის გადასახადის ცალ-ცალკე გამოთვლა და მათი შეკრება. თუ საქმიანობა განხორციელდება ერთ მუნიციპალიტეტში, ანუ იგივე იქნება, მაშინ გადასახადის თანხები გათვალისწინებულია ერთ დეკლარაციაში და გადაიხდება ერთ OKTMO-ზე, ხოლო თუ კოდი განსხვავებულია, მაშინ ხდება დეკლარაცია და გადახდა. გამოდის ცალკე თითოეული OKTMO კოდისთვის.

გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი

გადასახადის გაანგარიშება საპენსიო ფონდში გადასახდელების შემცირებამდე იგივე იქნება შპს-ებისთვის და ინდმეწარმეებისთვის. მაგალითად, ავიღოთ მანქანის სერვისი 1 თანამშრომელთან (თავად ინდმეწარმე) და 5 თანამშრომელთან (საქმიანობის ტიპი 03, ძირითადი შემოსავლის ღირებულება 12000, იხ.). კომპანია მდებარეობს დონის როსტოვში, ქ. ტაგანროგი, ხოლო რეგიონალური კოეფიციენტი K2 0,8-ის ტოლი იქნება.

ახლა მოდით შევცვალოთ მნიშვნელობები ზემოთ მოცემულ ფორმულაში.1 თანამშრომლისთვის (მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის):

ყოველთვიური გადასახადი = 1,798 * 0,8 * 12000 * 1 * 15% = 2,589 რუბლი.

კვარტალური გადასახადი = 2589 * 3 = 7,767 რუბლი.

5 თანამშრომლისთვის (შპს ან ინდივიდუალური მეწარმე თანამშრომლებით, მათ შორის თავად მეწარმე):

ყოველთვიური გადასახადი = 1,798 * 0,8 * 12000 * 5 * 15% = 12,946 რუბლი.

კვარტალური გადასახადი = 12,946 * 3 = 38,838 რუბლი.

დავუშვათ, რომ ინდივიდუალური მეწარმე იხდის შენატანებს PFR-ში თავისთვის კვარტალში 12,000 რუბლის ოდენობით, ხოლო კვარტალში 25,000 რუბლი იხდის PFR-ში თანამშრომლებისთვის. იფიქრეთ იმაზე, თუ როგორ შეგიძლიათ შეამციროთ გადასახადის გამოთვლილი თანხა.

UTII-ის შემცირება სადაზღვევო პრემიის ოდენობით

2018 წელს დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისა და შპს-ებისთვის შეიძლება ასევე შემცირდეს საპენსიო ფონდში გადარიცხული სადაზღვევო პრემიებით, თუმცა არის მნიშვნელოვანი დახვეწილობა, რაც გასათვალისწინებელია!

ინდივიდუალური მეწარმე თანამშრომლების გარეშე

თუ ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს თანამშრომლების გარეშე, მაშინ მას უფლება აქვს 100%-ით შეამციროს თავისთვის გადახდილი თანხები, ხოლო თანამშრომლებისთვის გადასახადები გაანგარიშებაში არ არის გათვალისწინებული! ჩვენი მაგალითისთვის ერთ მუშაკთან ერთად, ვიღებთ შემდეგს:

გადასახდელი გადასახადი \u003d გადასახადი კვარტალში - თანხები FIU IP-ში თქვენთვის \u003d 7,767 - 12,000 \u003d 0.

ამრიგად, ჩვენ ვხედავთ, რომ მეწარმეს შეუძლია მთლიანად შეამციროს გადასახადების გადახდა და გამოდის, რომ ის მხოლოდ შენატანებს იხდის საპენსიო ფონდში. თუ ჰყავს თანამშრომლები ან შპს-ს შემთხვევაში, სხვა სიტუაცია იქნება.

IP თანამშრომლებთან და ორგანიზაციებთან

თუ გავითვალისწინებთ ორგანიზაციას ან მეწარმეს, რომელსაც ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს არაუმეტეს 50%-ით და მხოლოდ თანამშრომელთა გადახდის ოდენობით.

Მნიშვნელოვანი!თუ მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს მხოლოდ თანამშრომლებისთვის საპენსიო ფონდში გადახდების ოდენობით, ხოლო ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადები არ არის გათვალისწინებული.

გადასახდელი გადასახადი \u003d გადასახადი კვარტალში - თანხები საპენსიო ფონდში თანამშრომლებისთვის \u003d 38838 - 19419 \u003d 19,419.

მოდით განვმარტოთ, საიდან გაჩნდა 19,419 თანხა: გაანგარიშებისას თქვენ უნდა აიღოთ გადასახადის თანხის 50% და შეადაროთ იგი დასაქმებულთა საპენსიო ფონდში შენატანებს, რადგან გადასახადი მცირდება არაუმეტეს 50%. ჩვენს შემთხვევაში, 38,838 * 0,5 = 19,419, ხოლო შენატანები საპენსიო ფონდში არის 25,000, ასე რომ, ჩვენ შეგვიძლია შევამციროთ მხოლოდ 19,419.

თუ თანამშრომლებისთვის გადახდილი შენატანები შეადგენდა, მაგალითად, 18000 რუბლს, მაშინ გაანგარიშება განხორციელდა სხვაგვარად. ვინაიდან გადასახადის თანხის 50% მეტია, ვიდრე საპენსიო ფონდში გადახდები (19,419\u003e 18,000), გადასახადი შეიძლება შემცირდეს პენსიაზე გადახდების მთელი ოდენობით. ასე გამოვა:

გადასახდელი გადასახადი \u003d გადასახადი კვარტალში - თანხები საპენსიო ფონდში თანამშრომლებისთვის \u003d 38,838 - 18,000 \u003d 20,838.

გამომავალი არის შემდეგი:შესაძლებელია გადასახადის ოდენობის ოპტიმიზაცია და შემცირება საქალაქო უბნის არჩევით, სადაც K2 კოეფიციენტი უფრო დაბალია, ამ შემთხვევაში, შემცირდეს დასაქმებულთა რაოდენობა და ოპტიმიზაცია მოახდინოს მათთვის საპენსიო ფონდში გადახდების ოპტიმიზაცია, რათა ისინი იყოს 50-ის რეგიონში. გამოთვლილი გადასახადის თანხის %.

Ყურადღებით!გადასახადი შეგიძლიათ შეამციროთ მხოლოდ გადარიცხული შენატანების ოდენობით იმ კვარტალში, რომელშიც ისინი განხორციელდა და არა დარიცხული შენატანების ოდენობით! ამიტომ, გადაიხადეთ შენატანები FIU მეწარმეთავისთვის უკეთესია თანაბრად მთელი წლის განმავლობაში.

გადასახადის გადახდისა და ანგარიშგების ვადები

ნაგულისხმევი გადასახადის გადამხდელები იხდიან შენატანებს და წარადგენენ UTII დეკლარაციას ყოველკვარტალურად, გასული კვარტალის შედეგების საფუძველზე.

გადასახადი უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს წინა კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღისა:

1. I კვარტალისათვის - 25 აპრილი.
2. მე-2 კვარტალისათვის - 25 ივლისი.
3. მე-3 კვარტლისთვის - 25 ოქტომბერი.
4. მე-4 კვარტალისათვის - მომავალი წლის 25 იანვარი.

აღსანიშნავია, რომ ამ დაბეგვრის აქტივობების არარსებობის შემთხვევაში, თქვენ კვლავ უნდა გადაიხადოთ გადასახადები!

დარიცხვის გადამხდელებს არ მოეთხოვებათ შეინახონ ხარჯებისა და შემოსავლების აღრიცხვის წიგნი (KUDiR), მაგრამ ანგარიშგების სახით მათ უნდა წარმოადგინონ კვარტალური UTII დეკლარაცია არაუგვიანეს თვის 20-ე დღისა, რომელიც მოჰყვება ბოლო კვარტალს.

შეტანის ვადები შემდეგია:

1. I კვარტალისათვის - 20 აპრილი.
2. მე-2 კვარტლისთვის - 20 ივლისი.
3. მე-3 კვარტლისთვის - 20 ოქტომბერი.
4. მე-4 კვარტალისათვის - მომავალი წლის 20 იანვარი.

გარდა ამისა, დარიცხულმა გადასახადის გადამხდელებმა უნდა აწარმოონ ფიზიკური მაჩვენებლების (FI) ჩანაწერები, რომლებიც გათვალისწინებულია გაანგარიშებისას.ფართის გაანგარიშებისას შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ ქვეიჯარის/იჯარის ხელშეკრულება ან საკუთრების დოკუმენტი, რომელშიც მითითებულია შენობის ფართობი, პარკინგი და ა.შ.

თუ ვსაუბრობთ დასაქმებულთა რაოდენობაზე, მაშინ პრაქტიკაში საგადასახადო ორგანოებს შეუძლიათ მიმართონ დროის ფურცელს, რომელიც უნდა ასახავდეს ყველა თანამშრომელს. გასათვალისწინებელია, რომ თუ თანამშრომელი დაიქირავეს თვის ბოლო დღესაც კი, მაშინ მისი გათვალისწინება დასჭირდება. ამ მხრივ უკეთესი იქნება ახალი თანამშრომლის მიღება მომდევნო თვის პირველი დღიდან.

დარიცხული გადასახადის კომბინაცია სხვა რეჟიმებთან

დარიცხული საგადასახადო სისტემა, ისევე როგორც პატენტის რეჟიმი (PSN), ვრცელდება გარკვეული ტიპის საქმიანობაზე, ამასთან დაკავშირებით, ნებადართულია მათი გაერთიანება სხვა რეჟიმებთან, როგორიცაა OSNO და ESHN. ამ შემთხვევაში, საჭირო იქნება ცალკეული ჩანაწერების შენახვა თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის, რადგან შეუძლებელია ჩანაწერების შენახვა ერთდროულად ორ სისტემაში.

ასევე აღსანიშნავია, რომ თუ კომპანია მიმართავს საერთო რეჟიმიდა არის ქონების გადასახადის გადამხდელი, რეჟიმების შერწყმისას ქონება, რომელიც მიეკუთვნება დაბეგვრას არ ექვემდებარება. მაგალითად, თუ კომპანია ახორციელებს საცალო ან საბითუმო ზეთებს (USN) და ახორციელებს მანქანებს (UTII), მაშინ ქონების გადასახადი არ გადაიხდება ლიფტებიდან, ბორბლების გასწორების სადგამებიდან და ა.შ.

UTII გადამხდელის რეგისტრაციის გაუქმება

UTII გადამხდელის რეგისტრაციიდან გასაუქმებლად, საჭიროა 5 სამუშაო დღის განმავლობაში ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში შესაბამისი განაცხადის წარდგენა:

• ორგანიზაციები უზრუნველყოფენ.
• ინდივიდუალური მეწარმეებიუზრუნველყოფა .

ამის შემდეგ ფედერალური საგადასახადო სამსახური 5 დღის ვადაში გასცემს ცნობას რეგისტრაციის მოხსნის შესახებ.