„შეყვანის“ დღგ-ის გამოქვითვაზე და ტრანზაქციის ხარჯების აღიარებაზე უარის ლომის წილი ეკისრება უსამართლო კონტრაგენტებს (NCs). მომავალი ბიზნეს პარტნიორის არასაკმარისმა შემოწმებამ, განსაკუთრებით მსხვილ ტრანზაქციაში, შეიძლება საფრთხე შეუქმნას არა მხოლოდ ხელშეკრულებით ნაკისრი ვალდებულებების შეუსრულებლობის რისკს, არამედ მარეგულირებელი ორგანოების პრეტენზიებს დეკლარირებული გამოქვითვებისა და მოგებაზე დანახარჯების შესახებ. თქვენ შეგიძლიათ დაიცვათ თავი პარტნიორის გულდასმით შემოწმებით ყველა შესაძლო გზით. ამ დროისთვის მათგან 17-ზე მეტია.

თითქმის ყველა კომპანიას ცხოვრებაში ერთხელ მაინც შეექმნა უარი დამატებული ღირებულების გადასახადის გამოქვითვაზე და შემოსავლის ხარჯების აღიარებაზე არაკეთილსინდისიერი კონტრაგენტის გამო. საგადასახადო ორგანოები აღიარებენ ასეთ პირებთან გარიგებებს საეჭვოდ, ხარჯებს დაუდასტურებელ და გადაჭარბებულად და საგადასახადო შეღავათებს გაუმართლებლად. პარტნიორი, რომელიც გარიგების დასასრულს საიმედო და საკმაოდ რეალური ჩანდა, შემდგომში საგადასახადო ორგანოების მიერ აღიარებულია როგორც „ერთდღიანი“ ან „ტრანზიტული კომპანია“. ჩნდება გონივრული კითხვა, როგორ შევამოწმოთ კონტრაგენტი მნიშვნელოვანი ტრანზაქციის დაწყებამდე და დაუმტკიცოთ საგადასახადო ორგანოს სათანადო გულმოდგინებისა და სიფრთხილის გამოჩენა. არსებობს რამდენიმე გზა, რომელიც შეიძლება დაიყოს 5 ჯგუფად:

• ელექტრონული გადამოწმების სერვისები (FTS, FAS, FMS FSSP, RNP და ა.შ.);
• მოთხოვნები სახელმწიფო ორგანოებისადმი (საგადასახადო ინსპექცია);
• გარიგებაში პარტნიორისგან დოკუმენტების პაკეტის მიწოდება;
• პირადი შეხვედრა კონტრაგენტთან (მის წარმომადგენელთან)
• კომპანიებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების გამოკითხვა, რომლებიც თანამშრომლობდნენ ამ მომწოდებელთან/კონტრაქტორთან/შემსრულებელთან/გამყიდველთან;
• კომპანიის/ინდივიდუალური მეწარმის ვებგვერდის შესწავლა და მიმოხილვა ინტერნეტში მის შესახებ

როგორ დაემუქროთ ორგანიზაციას დაუდასტურებელ პარტნიორთან თანამშრომლობით

• მატერიალური დანაკარგები, გატეხილი გარიგებები, „შელახული“ რეპუტაცია
• დღგ-ის გამოქვითვაზე (შემცირებაზე) უარი;
• დამატებული ღირებულების გადასახადის დამატებითი გადასახადი;
• უარის თქმა მოგების დაბეგვრის მიზნით გამართლებულ ხარჯად და სადავო პირისთვის საგადასახადო ბაზის შემცირებაზე;
• საშემოსავლო გადასახადის (NP) დამატებითი დარიცხვა;
• დღგ-ს, NP თანხების გადაუხდელობისთვის საგადასახადო ვალდებულებამდე მიყვანა;
• ჯარიმების დარიცხვა, ჯარიმები
• ადგილზე საგადასახადო შემოწმების (GNP) დანიშვნა

საეჭვო კომპანიასთან (მეწარმესთან) ურთიერთობა შესაძლოა გახდეს GNP-ის დანიშვნის საფუძველი. ეს უფლება ენიჭება მარეგულირებელ ორგანოებს ადგილზე შემოწმების კონცეფციის მე-12 პუნქტით:

ეს პუნქტი გულისხმობს გადასახადებისგან თავის არიდების სქემების გამოყენებას, გადასახადების მინიმიზაციას. ერთ-ერთი ასეთი სქემაა „ერთდღიანი ფირმების“ გამოყენება. იგი მოიცავს დღგ-ზე და მოგებაზე საგადასახადო ტვირთის შემცირებას, ბიუჯეტიდან დამატებული ღირებულების გადასახადის უკანონო ანაზღაურებას, მოგებაზე დანახარჯების არაგონივრულ აღიარებას. ამიტომ, საგადასახადო ორგანოების მიერ არაკეთილსინდისიერად აღიარებულ დაუმოწმებელ კომპანიებთან (IP) ურთიერთქმედება, „ერთდღიანი“ ემუქრება გადასახადის გადამხდელს ადგილზე შემოწმებით. მთავარი დოკუმენტი, რომლითაც მარეგულირებელი ორგანოები ხელმძღვანელობენ ამ სიტუაციაში, არის FAS-ის პლენუმის №53 განკარგულება. იგი განსაზღვრავს პირის სათანადო გულმოდგინებისა და სიფრთხილის ძირითად კრიტერიუმებს (DOIO).

უნდა აღინიშნოს, რომ ამ დროისთვის არ არსებობს ქმედებების მკაფიო სია, რომელთა ჩადენა იქნება PPI-ს მანიფესტაციის ცალსახა დადასტურება. ქვემოთ ჩამოთვლილი შემოწმების ყველა მეთოდის განხორციელებისასაც კი, საგადასახადო ორგანომ შეიძლება აღიაროს კონტრაგენტი არასამართლიანად, ხოლო საგადასახადო შეღავათი არაგონივრული.

მიზეზი ის არის, რომ გადასახადის გადამხდელებს ამ დროისთვის არ აქვთ უფლება, რაც მინიჭებული აქვთ სახელმწიფო ორგანოებს, კერძოდ: სადავო კონტრაგენტების ხელმძღვანელებისა და დამფუძნებლების დაკითხვა, ბანკებში გამოკითხვა და რეგისტრაციის ადგილზე ინსპექტირება, საბუთების მოთხოვნა და მრავალი სხვა. მაგრამ სავაჭრო პარტნიორის შესამოწმებლად ყველა შესაძლო ხერხის გამოყენება უფრო მეტად გიხსნით უარყოფითი შედეგების რისკისგან.

ელექტრონული რესურსები კონტრაგენტის შესამოწმებლად

ოფიციალური სამთავრობო უწყებების ვებსაიტების გამოყენებით, შეგიძლიათ მიიღოთ ძირითადი ინფორმაცია მომავალი ბიზნეს პარტნიორის შესახებ, გაარკვიოთ არის თუ არა იურიდიული პირი გაკოტრების პროცესში, ცვლილებების შეტანა იურიდიულ პირთა ერთიან სახელმწიფო რეესტრში, არიან თუ არა კომპანიის ძირითადი პირები. არიან დისკვალიფიცირებული, შეამოწმეთ იურიდიული პირების ძირითადი მონაცემების სიზუსტე და მრავალი სხვა.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის საიტი

აღსანიშნავია, რომ დისკვალიფიცირებულ პირს არ აქვს უფლება მოაწეროს დოკუმენტები კომპანიის სახელით, ამიტომ მიზანშეწონილია ამ ძიების გამოყენება დიდი ტრანზაქციების დადებისას.

თუ კონტრაგენტი არ არის ხელმისაწვდომი სარეგისტრაციო მისამართზე, ეს ძალიან ხშირად გადასახადის გადამხდელის არაკეთილსინდისიერების კიდევ ერთი ნიშანია, რასაც საგადასახადო ორგანოები მიუთითებენ შემოწმების დროს.

იმის გასარკვევად, არის თუ არა ორგანიზაცია მოსარჩელე თუ მოპასუხე, შეგიძლიათ მიმართოთ საარბიტრაჟო საქმეების შესატან კაბინეტს.

ინტერნეტ რესურსების გამოყენებით ინფორმაციის შემოწმებისას აუცილებელია შემოწმების ეკრანის ანაბეჭდების შენახვა, რათა დაადასტუროთ PMO-ს ფაქტი საგადასახადო ორგანოების მხრიდან პრეტენზიების შემთხვევაში.

ამონაწერის მოპოვება იურიდიულ პირთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან

ხელშეკრულებების გაფორმებამდე ორგანიზაციის ქმედუნარიანობის შემოწმების ერთ-ერთი მთავარი გზა სახელმწიფო რეესტრიდან ამონაწერის მოპოვებაა. ამ მოქმედების შესრულება, თუნდაც სხვა მტკიცებულებების არარსებობის შემთხვევაში, შეიძლება გახდეს საფუძველი PPI-ს მანიფესტაციის ფაქტის დასადასტურებლად ბიზნეს პარტნიორის არჩევისას. იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან ამონაწერის მისაღებად ორი გზა არსებობს:

• საგადასახადო ორგანოს მეშვეობით;
• ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე ელექტრონული მოთხოვნის საშუალებით

ამონაწერის ქაღალდის სახით მისაღებად, თქვენ უნდა გადაიხადოთ მისი წარდგენის მომსახურება ოდენობით:

• 200 რუბლი. - მიღების ვადა არის ხუთი დღე საგადასახადო ორგანოს მიერ მოთხოვნის მიღების დღიდან;
• 400 რ. - გადაუდებელი განცხადება, რომლის მიღების ვადაა 1 დღე.

ასევე აუცილებელია ამ ამონაწერის წარდგენის მოთხოვნა. იგი შედგენილია ნებისმიერი ფორმით. ის უნდა შეიცავდეს თქვენი ორგანიზაციისა და კონტრაგენტის სახელს, TIN-ს, PSRN-ს, განმცხადებლის საფოსტო (e-mail) მისამართს და ტელეფონის ნომერს.

ელექტრონული განცხადების მისაღებად, თქვენ უნდა გქონდეთ გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ან დარეგისტრირდეთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე.

ამონაწერი ელექტრონული ფორმით მოცემულია უფასოდ, აქვს EDS და უდრის ქაღალდის.

საბუთების პაკეტის მიღება მომავალი პარტნიორისგან

კეთილსინდისიერებისა და სიფრთხილის ნიშანი ბიზნეს პარტნიორის არჩევისას იქნება საჭირო დოკუმენტების ბოლო პაკეტის მოთხოვნის ფაქტი, მათ შორის:

• ქარტია;
• სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობა;
• საგადასახადო ორგანოში რეგისტრაციის ცნობა;
• გადაწყვეტილება იურიდიული პირის ხელმძღვანელის არჩევის (დანიშვნის) შესახებ;
• გარკვეული ტიპის სამუშაოზე დაშვების ლიცენზია ან სერთიფიკატი (SRO)

თქვენ შეგიძლიათ შეამოწმოთ ლიცენზია სამუშაოს ტიპის შესაბამისი საიტზე. SRO სერთიფიკატის მონაცემების ნამდვილობა - თვითრეგულირებადი ორგანიზაციის ვებგვერდზე, ასევე SRO-ს წევრების რეესტრიდან ამონაწერის მოთხოვნით.

აღსანიშნავია, რომ ეს დოკუმენტები მოქმედი უნდა იყოს არა მხოლოდ ხელშეკრულებების დადებისას, არამედ ხარჯების აღიარების დღესაც.

• მინდობილობის გარეშე მოქმედების უფლების მქონე პირთა უფლებამოსილების დამადასტურებელი დოკუმენტები.

ასეთი დოკუმენტებია: ასეთი პირის პასპორტის ასლი, დასაქმების ბრძანების ასლი, დამფუძნებელთა საერთო კრების ოქმის ასლი, საბანკო ბარათის ასლი, მინდობილობა, თუ ასეთი პირი. არ არის ორგანიზაციის ხელმძღვანელი.

ასლები უნდა იყოს დამოწმებული შესაბამისი პირის ბეჭდით და ხელმოწერით.

ასევე სასურველია ხელმოწერების გადამოწმება პასპორტსა და საბანკო ბარათში.

თქვენ შეგიძლიათ დაადასტუროთ პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის ავთენტურობა FMS ვებსაიტზე.

თქვენ ასევე შეგიძლიათ მოითხოვოთ ორგანიზაციისგან დამატებით:

• განცხადება ბიუჯეტთან დასახლებების მდგომარეობის შესახებ;
• სარეკომენდაციო წერილები კომპანიებისგან, რომლებიც თანამშრომლობდნენ ამ იურიდიულ პირთან;
• ძირითადი საშუალებების ღირებულებისა და რაოდენობის ცნობა;
• შრომითი რესურსების ხელმისაწვდომობის შესახებ;
• ბალანსი და შემოსავლის ანგარიშგება
• ბიზნეს პარტნიორის ვებსაიტი და მიმოხილვები
• ასევე ღირს კომპანიის ვებსაიტის გულდასმით შესწავლა, თუ ის შეიცავს TIN-ს და სერტიფიკატის ნომრებს, შეადარეთ ისინი განზრახ მიღებულ დოკუმენტებს. ასევე საჭიროა ყურადღებით შეამოწმოთ მიმოხილვები ორგანიზაციის შესახებ ინტერნეტში.

პირადი შეხვედრა აღმასრულებელ დირექტორთან

გარიგების, ძირითადი კონტრაქტის დადებამდე, უმჯობესია, პირადად შეხვდეთ დირექტორს ან მენეჯერს. ძალიან ხშირად „დაუსწრებლად“ და ფოსტით განხორციელებული ტრანზაქციები საგადასახადო ორგანოებში ეჭვს იწვევს და, როგორც წესი, ამართლებს.

დასასრულს, უნდა აღინიშნოს, რომ კონტრაგენტის ყველა ზემოაღნიშნული შემოწმება, თუნდაც მთლიანობაში, არ შეიძლება იყოს 100% დადასტურება იმისა, რომ ორგანიზაცია იქნება კეთილსინდისიერი გადასახადის გადამხდელი, მაგრამ ისინი ხელს შეუწყობენ DPI-ს მანიფესტაციის ფაქტის დადასტურებას. ხელშეკრულების მხარის არჩევისას. როგორც წესი, მაშინაც კი, თუ საგადასახადო ორგანო უარს იტყვის სადავო იურიდიული პირისთვის ხარჯების გამოქვითვაზე და აღიარებაზე, სასამართლოები იცავენ კეთილსინდისიერი გადასახადის გადამხდელებს, თუ მათ აქვთ DIO-ს მანიფესტაციის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

იურიდიული პირების შემოწმების ამ და სხვა გზებს ასევე შეგიძლიათ გაეცნოთ შემდეგ ვიდეოში:

ზემოაღნიშნულის შეჯამებით, ჩვენ მოკლედ განვიხილავთ მომავალი პარტნიორის საიმედოობის შესამოწმებლად გზებს:

• ინტერნეტ რესურსების საშუალებით (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდი, FMS, FAS, FSSP, არაკეთილსინდისიერი მომწოდებლების რეესტრები და ინფორმაცია იურიდიული პირების საქმიანობის ფაქტების შესახებ);
• საბუთების პაკეტის მოთხოვნა;
• ამონაწერის აღება სახელმწიფო რეესტრიდან;
• კომპანიის ვებსაიტის და მიმოხილვების შემოწმება;
• პირადი შეხვედრა ორგანიზაციის ხელმძღვანელთან

გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი (TIN, წაკითხული "ienen")არის სპეციალური ციფრული კოდი, რომელიც გაიცემა ფიზიკურ და იურიდიულ პირებზე გადასახადების გადახდის გამარტივებისა და კონტროლის მიზნით.

TIN ერთ-ერთ მთავარ როლს ასრულებს გადასახადის გადამხდელის სტატუსის მქონე იურიდიული და ფიზიკური პირების ინდივიდუალიზაციაში.

შეამოწმეთ TIN და მიიღეთ ინფორმაცია კონტრაგენტის შესახებ

იურიდიული და ინდივიდუალური მეწარმის TIN

ერთეული იღებს TIN-ს საგადასახადო ორგანოსგანპირის რეგისტრაციის ადგილზე სხვა სარეგისტრაციო დოკუმენტებთან ერთად.

IP სტატუსის მქონე პირებს შეუძლიათ მიიღონ TIN ორი გზით:

1) მათ ინდმეწარმის სტატუსის მინიჭებასთან და ინდმეწარმედ რეგისტრაციის მოწმობის გაცემასთან ერთად;
2) ნებისმიერ დროს ინდმეწარმედ რეგისტრაციამდე (ამ შემთხვევაში რეგისტრაციისას). თქვენ არ გჭირდებათ ხელახლა აიღოთ TIN.).
TIN-ის გარეშე, ინდივიდი ვერ შეძლებს IP სტატუსის მიღებას.
ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის მქონე იურიდიული და ფიზიკური პირები, ნებისმიერი ხელშეკრულების დადებისას ვალდებულნი არიან მიუთითეთ თქვენი TIN დეტალებში.
TIN უნდა იყოს განთავსებული ლუქებზე (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - თუ არსებობს ბეჭედი).

პირის TIN IP სტატუსის გარეშე

Ინდივიდუალური შეუძლია მიიღოს TIN საგადასახადო ორგანოდანსაცხოვრებელ ადგილას.
ამჟამად TIN-ის მიღება ფიზიკური პირების მიერარის ნებაყოფლობითი. გამონაკლისი: TIN სავალდებულოა ფიზიკური პირისთვის საჯარო მოსამსახურის თანამდებობაზე დანიშვნისას.
პრაქტიკაში, სხვა პოზიციებზე განაცხადის დროს, მათ ხშირად სთხოვენ წარადგინონ TIN სხვა დოკუმენტებთან ერთად. ასეთი მოთხოვნა არ შეიძლება იყოს სავალდებულო, რადგან ის არ არის ასახული რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსში.

TIN შემოწმება

ნებისმიერს ჩვენს საიტზე შეუძლია უფასო შეამოწმეთ TIN-ის სისწორეკონტრაგენტი – იურიდიული ან ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის მქონე ფიზიკური პირი, აგრეთვე იურიდიული პირის რეგისტრაციაზე იურიდიული პირების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში ჩანაწერის გაკეთების ფაქტი.

თუ იცით TIN და ორგანიზაციის სახელი, შეგიძლიათ მიიღოთ ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან, რომ შეამოწმოთ:

1. კონტრაგენტისგან მიღებული დოკუმენტების სანდოობა (რადგან იურიდიული პირები და ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან მიუთითონ TIN ნებისმიერ ადგილობრივ აქტებზე და მათ მიერ გაცემულ დოკუმენტებზე);
2. იურიდიული პირის არსებობის ფაქტი (არის სიტუაციები, როდესაც არაკეთილსინდისიერი კონტრაგენტი მოქმედებს დაქირავებული მიზნით არარსებული იურიდიული პირის სახელით გარიგებაში);
3. კონტრაგენტის იურიდიული მისამართის სანდოობა;
4. იურიდიული პირის დირექტორის გვარი, სახელი და პატრონიმი და სხვა მონაცემები იურიდიული პირის შესახებ.

ფიზიკურ პირს შეუძლია ინტერნეტის საშუალებით და იცის TIN - გადასახადების და მოსაკრებლების ოდენობა. TIN შემოწმებაფიზიკური პირები ხორციელდება უფასოდ ონლაინ.

კონტრაგენტის შემოწმება: პროცედურა კითხვა-პასუხში

TIN-ით კონტრაგენტის შემოწმება სავალდებულო პროცედურაა, რომელსაც ადრე თუ გვიან აწყდება ბიზნესის ყველა წარმომადგენელი, მიუხედავად მათი საქმიანობის მიმართულებისა. ღირს თუ არა კონტრაგენტთან თანამშრომლობა, შეიძლება თუ არა მას ენდო და წინასწარ გადაიხადოს - ეს მხოლოდ კითხვების მოკლე ჩამონათვალია, რომლებზეც პასუხის გაცემა შესაძლებელია ისეთი პროცედურის განხორციელებით, როგორიცაა კონტრაგენტის შემოწმება TIN-ით.

თუ განვიხილავთ კერძო სიტუაციებს, კონტრაგენტის შემოწმების აუცილებლობა შეიძლება სასარგებლო იყოს ბუღალტერისთვის, რომელსაც სურს ხელშეკრულების დადებამდე დარწმუნდეს, რომ მისი კომპანიის პოტენციური პარტნიორის საქმიანობა გამჭვირვალეა. ჩვენს ვებგვერდზე განთავსებული TIN ნომრით შეგიძლიათ მიიღოთ ამონაწერი იურიდიული პირის შესახებ იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან, ასევე გაფართოებული ფინანსური მონაცემები იურიდიული პირის შესახებ.

რაციონალური იქნებოდა ძირითადი ინფორმაციის წარდგენა TIN-ის მიერ კონტრაგენტის გადამოწმების შესახებ კითხვებისა და პასუხების სახით, რათა მივაღწიოთ ამ პროცედურის საჭიროების მაღალ ხარისხს და მისი განხორციელების თავისებურებებს.

რა არის კონტრაგენტის გადამოწმება TIN-ით?

საიდენტიფიკაციო ნომრით კონტრაგენტის შემოწმება მოიცავს მის შესახებ ინფორმაციის მოძიებას და მის შემდგომ ანალიზს, რომელიც მიზნად ისახავს პოტენციური პარტნიორის მთლიანობის/არაკეთილსინდისიერების დადგენას.

ვინ ამოწმებს კონტრაგენტებს?

უმეტეს შემთხვევაში, კონტრაგენტის შემოწმება TIN-ით არის იურიდიული სამსახურის და ეკონომიკური განყოფილების თანამშრომლების პასუხისმგებლობა. თუ საწარმოში არ არის ასეთი სტრუქტურული ერთეულები, კონტრაქტის შემოწმებაზე პასუხისმგებელი იქნება ხელშეკრულების დადების უფლებამოსილი პირი.

რატომ გჭირდებათ კონტრაგენტის შემოწმება?

კონტრაგენტის შემოწმება ხორციელდება მასთან თანამშრომლობის ფინანსური რისკების მინიმიზაციის მიზნით. TIN-ის მიერ მოპოვებული მონაცემების ანალიზი ხელს შეუწყობს მიწოდების შეფერხებების, საქონლის ან მომსახურების ხარისხთან დაკავშირებული პრობლემების თავიდან აცილებას და შესაძლებელს გახდის კონტრაგენტის თაღლითური სქემების შეჩერებას.

გარდა ამისა, ეს შემოწმება აუცილებელია საგადასახადო ორგანოების მხრიდან სანქციების თავიდან ასაცილებლად: თუ დარღვევები გამოვლინდა, მაშინ კონტრაგენტის არჩევის პასუხისმგებლობა მთლიანად დაეკისრება თქვენს ორგანიზაციას. შედეგები შეიძლება იყოს განსხვავებული (საეჭვო ხასიათის ტრანზაქციის ხარჯებიდან გამორიცხვა, დღგ-ის გამოქვითვაზე უარის თქმა), ამიტომ აუცილებელია კონტრაგენტის შემოწმება.

კონკრეტულად რა არის შესწავლილი კონტრაგენტის შემოწმებისას?

კონტრაგენტის შემოწმების თავისებურებები - პროცედურა, მხარეთა ვალდებულებები, კრიტერიუმები, რისთვისაც ტარდება კვლევები - არ არის დადგენილი საკანონმდებლო დონეზე. „კონტრაქტორის დამოწმების“ ცნება ამჟამად არ არის გათვალისწინებული მარეგულირებელ სამართლებრივ აქტებში, ის არ არის საგადასახადო კოდექსში.

ამასთან, 2006 წელს გამოჩნდა რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პლენუმის დადგენილება, რომელიც გარკვეულწილად განმარტავს, თუ ვინ უნდა შეამოწმოს კონტრაგენტი. იგი ეძღვნება საგადასახადო შეღავათის მიმღები პირის ნამდვილობის შეფასების საკითხს. სასამართლოში შეიძლება ჩაითვალოს არაგონივრულად, თუ აღმოჩნდება, რომ გადასახადის გადამხდელი მოიქცა გაუფრთხილებლად. პრაქტიკაში, ეს ნიშნავს, რომ ბიზნესის წარმომადგენლები პასუხისმგებელნი არიან კონტრაგენტის შემოწმებაზე. ფაქტობრივად, უმეტეს შემთხვევაში აუდიტს ბუღალტერები ახორციელებენ.

რა დოკუმენტებს ითხოვენ ყველაზე ხშირად კონტრაგენტის შემოწმებისას?

კონტრაგენტის წერილობითი შემოწმების სქემის არარსებობა გარკვეულწილად ართულებს პროცესს. ამავდროულად, უკვე ჩამოყალიბებულია სტანდარტული პრაქტიკა, რომელიც გულისხმობს კონტრაგენტის ისეთი დოკუმენტების შეგროვებას და შესწავლას, როგორიცაა წესდება, ამონაწერი იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან, სახელმწიფო რეგისტრაციისა და საგადასახადო რეგისტრაციის მოწმობები, წერილი სტატისტიკიდან. , რომელშიც მითითებულია საქმიანობის კოდები, კონტრაგენტის ვინაობის დამადასტურებელი და მისი უფლებამოსილების დამადასტურებელი დოკუმენტები.

თუ დრო არ არის სხვადასხვა საიტებზე ძებნისთვის, კონტრაგენტის შესახებ ყველა ინფორმაციის მიღება შესაძლებელია ერთ ადგილზე. გამოიყენეთ სერვისი "" (https://rnk.1cont.ru/), რომელიც შეიმუშავა ჟურნალმა Russian Tax Courier-მა.

ახლავე შეგიძლიათ შეამოწმოთ კონტრაგენტი TIN-ით უფასოდ პროგრამაში "კონტრაქტორები" (დემო წვდომის გამოყენებით).

შეამოწმეთ კონტრაგენტი TIN-ით უფასოდ

შეიტყვეთ ყველაფერი კონტრაგენტის შესახებ

ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შეუძლია დაასრულოს გარიგება და ამოიღოს ფული ხარჯებიდან, თუ გამარტივებულმა პირმა არ აჩვენა ე.წ. სათანადო გულმოდგინება კონტრაგენტის არჩევისას". პარტნიორი უნდა იყოს „სუფთა“ იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრის მიხედვით, გადაიხადოს გადასახადები დროულად და სათანადო ოდენობით და არ იყოს ერთდღიანი ბიზნესი. ჩვენი სერვისი მოგაწვდით სრულ ინფორმაციას თქვენი პარტნიორის შესახებ, როგორც მას ფედერალური საგადასახადო სამსახური ხედავს.

სერვისის დამატებითი უპირატესობა ის არის, რომ თქვენ გაიგებთ, აქვს თუ არა კონტრაგენტს საქმეები არბიტრაჟში და იჭრება თუ არა მას აღმასრულებლები. თქვენ ასევე შეგიძლიათ თვალყური ადევნოთ კონტრაგენტის კავშირების ჯაჭვს სხვა ფირმებთან და შეამოწმოთ არის თუ არა ისინი ყალბი.

ყველა კომპანიის სამთავრობო კონტრაქტები და ლიცენზიები ხელმისაწვდომია ჩვენს ფაილთა კაბინეტში. მაგალითად, თუ თქვენ ყიდულობთ ალკოჰოლს, შეამოწმეთ აქვს თუ არა მიმწოდებელს ლიცენზია.

კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი ვარიანტია იმის გარკვევა, მიმდინარეობს თუ არა კომპანიის აუდიტი: საგადასახადო, შრომითი და ა.შ.

გამოწერის ღირებულება

სერვისით სარგებლობისთვის გამოიწერეთ. გამოწერის პერიოდში შესაძლებელი იქნება ნებისმიერი რაოდენობის კონტრაგენტების შემოწმება.

ახალი კანონის მიხედვით, გარიგებამდე ყოველ ჯერზე აუცილებელია კონტრაგენტების შემოწმება. იმისათვის, რომ არ შეამოწმოთ განცხადების ყოველი დღე, უბრალოდ იპოვეთ თქვენი პარტნიორები და დააჭირეთ ღილაკს " თვალყური ადევნეთ ცვლილებებს„- თუ მოულოდნელად საგადასახადო ორგანომ კომპანიას არასანდოობაში დააეჭვა, მაშინვე მიიღებთ შეტყობინებას თქვენს პირად ანგარიშზე.

ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა თავის ვებსაიტზე იტყობინება, რომ მან 800 000 კომპანია არასანდო მოინიშნა, რაც მათთან მუშაობას სახიფათო გახდის. ეს ეტიკეტები ჩვენს სამსახურშია. ამიტომ, თქვენ შეგიძლიათ შეამოწმოთ ყველა პარტნიორი და დააყენოთ ისინი კონტროლის ქვეშ ერთი დაწკაპუნებით.

ჟურნალ "რუსული საგადასახადო კურიერის" რედაქტორებმა გააკეთეს სერვისი სპეციალურად ბუღალტერებისა და მენეჯერებისთვის. ჩვენ განვახორციელეთ შუქნიშნის პრინციპი: ხაზგასმულია კონტრაგენტი წითელი(ვერ მუშაობს) ყვითელი(შესამოწმებელია) ან მწვანე(უსაფრთხო მუშაობა) ფერი. და თქვენ არ გჭირდებათ იყოთ კომპიუტერის მოწინავე მომხმარებელი ან გესმოდეთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 54.1 მუხლის სირთულეები სათანადო გულდასმით.

კონფიდენციალურობის პოლიტიკა (შემდგომში პოლიტიკა) შემუშავდა 2006 წლის 27 ივლისის ფედერალური კანონის შესაბამისად. No152-FZ "პერსონალური მონაცემების შესახებ" (შემდგომში - FZ-152). ეს პოლიტიკა განსაზღვრავს პერსონალური მონაცემების დამუშავების პროცედურას და ზომებს პერსონალური მონაცემების უსაფრთხოების უზრუნველსაყოფად vipiska-nalog.com სერვისში (შემდგომში ოპერატორი) დამუშავებისას პირისა და მოქალაქის უფლებებისა და თავისუფლებების დასაცავად. მისი პერსონალური მონაცემების, მათ შორის კონფიდენციალურობის უფლებების, პირადი და ოჯახური საიდუმლოების დაცვა. კანონის შესაბამისად, vipiska-nalog.com სერვისი ინფორმაციული ხასიათისაა და არ ავალდებულებს ვიზიტორს განახორციელოს გადახდები და სხვა ქმედებები მისი თანხმობის გარეშე. მონაცემთა შეგროვება აუცილებელია მხოლოდ იმისთვის, რომ დაუკავშირდეს ვიზიტორს მისი მოთხოვნით და ინფორმირდეს vipiska-nalog.com სერვისის სერვისების შესახებ.

ჩვენი კონფიდენციალურობის პოლიტიკის ძირითადი დებულებები შეიძლება ჩამოყალიბდეს შემდეგნაირად:

ჩვენ არ ვუზიარებთ თქვენს პირად ინფორმაციას მესამე მხარეებს. ჩვენ არ ვუზიარებთ თქვენს საკონტაქტო ინფორმაციას გაყიდვების განყოფილებას თქვენი თანხმობის გარეშე. თქვენ განსაზღვრავთ გამჟღავნებული პერსონალური ინფორმაციის რაოდენობას.

შეგროვებული ინფორმაცია

ჩვენ ვაგროვებთ პერსონალურ ინფორმაციას, რომელიც თქვენ შეგნებულად დათანხმდით ჩვენთვის გამჟღავნებას, რათა მივიღოთ დეტალური ინფორმაცია კომპანიის სერვისების შესახებ. პერსონალური ინფორმაცია ჩვენთან მოდის კითხვარის შევსებით საიტზე vipiska-nalog.com. იმისათვის, რომ მიიღოთ დეტალური ინფორმაცია სერვისების, ხარჯებისა და გადახდების სახეების შესახებ, უნდა მოგვაწოდოთ თქვენი ელექტრონული ფოსტის მისამართი, სახელი (ნამდვილი თუ ფიქტიური) და ტელეფონის ნომერი. ეს ინფორმაცია მოწოდებულია თქვენ მიერ ნებაყოფლობით და ჩვენ არანაირად არ ვამოწმებთ მის სიზუსტეს.

მიღებული ინფორმაციის გამოყენება

კითხვარის შევსებისას თქვენ მიერ მოწოდებული ინფორმაცია მუშავდება მხოლოდ მოთხოვნის დროს და არ ინახება. ჩვენ ვიყენებთ ამ ინფორმაციას მხოლოდ იმისთვის, რომ გამოგიგზავნოთ ინფორმაცია, რომელზეც გამოიწერეთ.

ინფორმაციის მიწოდება მესამე პირებისთვის

ჩვენ ძალიან სერიოზულად ვიღებთ თქვენი კონფიდენციალურობის დაცვას. ჩვენ არასოდეს მივცემთ თქვენს პირად ინფორმაციას მესამე პირებს, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ეს შეიძლება პირდაპირ მოთხოვნილი იყოს რუსეთის კანონმდებლობით (მაგალითად, სასამართლოს მოთხოვნით). ყველა საკონტაქტო ინფორმაცია, რომელსაც თქვენ გვაწვდით, მხოლოდ თქვენი ნებართვით არის გამჟღავნებული. ელექტრონული ფოსტის მისამართები არასოდეს ქვეყნდება საიტზე და გამოიყენება მხოლოდ თქვენთან დასაკავშირებლად.

მონაცემთა დაცვა

საიტის ადმინისტრაცია იცავს მომხმარებლების მიერ მოწოდებულ ინფორმაციას და იყენებს მას მხოლოდ საიტზე მიღებული კონფიდენციალურობის პოლიტიკის შესაბამისად.

კონტრაგენტის მთლიანობის პრობლემა საკმაოდ მწვავეა თანამედროვე ბიზნესში. ყოველწლიურად, სახელმწიფო ახორციელებს მრავალ ცვლილებას საგადასახადო და ადმინისტრაციულ კანონმდებლობაში, რათა გაზარდოს ტრანზაქციების გამჭვირვალობა, ებრძოლოს ფირმებს და თაღლითურ სქემებს.

თუ ორგანიზაცია სერიოზულად და დიდი ხნის განმავლობაში მოვიდა გარკვეულ ბაზრის სექტორში, ის აფასებს მის სახელს და რეპუტაციას, მას უნდა იყოს მაქსიმალურად დარწმუნებული პარტნიორების მიმართ.

მოდით უფრო დეტალურად განვიხილოთ, თუ რა რისკები მოჰყვება დაუზუსტებელ კონტრაქტორებთან ხელშეკრულებების გაუაზრებლად დადებას და როგორ დაიცვათ თავი ასეთი რისკებისგან.

რატომ შეიძლება იყოს საჭირო TIN-ით კონტრაგენტის გარკვევა ხელშეკრულების დადებამდე

პარტნიორი, რომელიც მიმართავს საწარმოსთან გრძელვადიან თანამშრომლობას, შეიძლება აღმოჩნდეს არასანდო შემდეგი მიზეზების გამო:

• გარკვეული საქმიანობის განხორციელების ლიცენზიის ან ნებართვის არქონა. თუ მუშაობთ ლიცენზირებულ ადგილებში, ეს ძალიან მნიშვნელოვანი პუნქტია. თქვენ უნდა გაარკვიოთ საქმიანობის სახეები OKVED-ის მიხედვით, რომელიც დადგენილია პოტენციური პარტნიორის მიერ ნორმატიულ დოკუმენტებში, საჭირო ლიცენზიებისა და ნებართვების ხელმისაწვდომობა.
• არასანდო პიროვნება ლიდერის პოზიციაზე. როდესაც ერთი ადამიანი არის ათეული ფირმის აღმასრულებელი დირექტორი, რომელთა ნახევარი გაკოტრების ეტაპზეა, ეს სერიოზული მიზეზია ვიფიქროთ ასეთ საწარმოსთან მუშაობის მიზანშეწონილობაზე. კომპანიის გენერალური დირექტორის შემოწმებას აზრი აქვს კონტრაქტორის ადგილის ტენდერების შემთხვევაშიც. თუ ყველა ფირმა, რომელმაც შემოგიგზავნათ განაცხადი ამ კონკურსზე, ერთ ადამიანს ეკუთვნის, ეს აშკარად არ მოწმობს მის სასარგებლოდ.
• დაიწყო ლიკვიდაციის ან გაკოტრების საქმის წარმოება. კონტრაგენტი შესაძლოა დუმს ასეთ ფაქტებზე, მაგრამ უმჯობესია წინასწარ იცოდეთ.
• კომპანიის საქმიანობის ხანგრძლივობა. თუ თქვენ მიერ დაინტერესებული ორგანიზაციის წარმომადგენლები გარწმუნებენ, რომ ისინი ბაზარზე ათწლეულების განმავლობაში იმყოფებოდნენ და კომპანია ექვსი თვის წინ დარეგისტრირდა, უმჯობესია იპოვოთ სხვა პარტნიორი.
• მასობრივი რეგისტრაციის მისამართი. თავისთავად, ეს ფაქტი არ მიუთითებს საწარმოს არასანდოობაზე, მაგრამ აუცილებლად გასათვალისწინებელია.
• მთელი საწარმოს ან მისი ხელმძღვანელობის დისკვალიფიკაცია. ეს ტერმინი აღნიშნავს გარკვეულ საქმიანობაში ჩართვის უფლების აკრძალვას.
• მოწოდებული დეტალების რეალობასთან შეუსაბამობა. ეს მომენტი შეიძლება წარმოიშვას უბრალოდ მომავალი პარტნიორის იურიდიული სამსახურის უყურადღებობის გამო. მაგალითად, TIN-ის შეუსაბამობა მითითებულ გამშვებ პუნქტთან, თუმცა, თუ მომავალში ამაზე არ გაამახვილებთ ყურადღებას, ეს სიტუაცია უამრავ თავის ტკივილს მოუტანს თქვენს ბუღალტრულ განყოფილებას დღგ-ს დეკლარაციის ან ალკოჰოლის დეკლარაციის წარდგენის მცდელობისას. ინვოისის მონაცემები დამოწმებულია.

აქ არის შორს არის იმ მიზეზების სრული სია, რის გამოც შეიძლება დაგჭირდეთ კონტრაგენტის შემოწმება TIN-ით.

რატომ გამოსცადეთ საკუთარი თავი

იმის გათვალისწინებით, რომ ახლა პოტენციური კონტრაგენტის შემოწმება TIN-ით ძალიან პოპულარულია და დიდ დროს არ იღებს, სასარგებლო იქნება თქვენი კომპანიის ამ გზით შემოწმება. ასე რომ, თქვენ შეგიძლიათ ნახოთ ინფორმაცია, რომელსაც თქვენი პარტნიორები მიიღებენ.

ამ მონაცემების მუდმივი მონიტორინგით, თქვენ შეძლებთ სწრაფად უპასუხოთ წარმოშობილ არასასურველ ნიუანსებს. Მაგალითად:

• დროულად გადაიხადეთ საგადასახადო დავალიანება;
• აკონტროლეთ თქვენი ბუღალტრული მომსახურება წარმოდგენილი ანგარიშების ხარისხისა და სისრულისთვის;
• დარწმუნებული იყავით, რომ თქვენ არ გახდით რაიდერის ხელში ჩაგდების მსხვერპლი.

IFTS მონაცემთა ბაზაში ინფორმაცია სწრაფად განახლდება და უფრო მოსახერხებელი და სწრაფი იქნება ასეთი შემოწმების რეგულარულად და სწრაფად ჩატარება, ვიდრე ყოველ ჯერზე ამონაწერის შეკვეთა იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან.

როგორ შეამოწმოთ საკუთარი თავი და გაარკვიოთ კონტრაგენტი TIN-ით საიტზე tax.ru - ეტაპობრივი ინსტრუქციები

Პირველი ნაბიჯი

თქვენ უნდა გადახვიდეთ IFTS ვებსაიტზე https://egrul.nalog.ru/index.html.

მთავარი გვერდი ასე გამოიყურება.

მას აქვს ორი აქტიური ფანჯარა მონაცემთა შეყვანისთვის. ზედა ნაწილში თქვენ უნდა შეიყვანოთ შემოწმებული პარტნიორის TIN ნომერი ან მისი OGRN ნომერი, ხოლო მეორე captcha-ში, ანუ ჩაწერეთ ნომრები, რომლებსაც ნახავთ ფანჯრის ქვემოთ, პირველ ფიგურაში ეს არის ნომრები 703799, ყოველ ჯერზე გექნებათ ახალი.

ნაბიჯი ორი

ასე რომ, მოდით შევამოწმოთ კონტრაგენტი TIN-ით მაგალითის გამოყენებით. ავიღოთ, მაგალითად, OAO Gazprom-ის TIN. მისი TIN არის 7736050003. პირველ ფანჯარაში შეიყვანეთ ეს ნომრები და მეორეში captcha, დააწკაპუნეთ პოვნაში.

ნაბიჯი სამი

სულ რამდენიმე წამში სისტემამ დაამუშავა ჩვენი მოთხოვნა და გასცა ეს ინფორმაცია.

უკვე ამ ეტაპზე ვხედავთ, რომ იურიდიულ პირთა ერთიან სახელმწიფო რეესტრში დარეგისტრირდა ორი იურიდიული პირი იმავე სახელწოდებით - გაზპრომი, ერთიანი ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმა - ღია სააქციო საზოგადოება და იდენტური TIN ნომერი. მაგრამ ერთი მათგანი 2002 წელს დარეგისტრირდა და დღემდე ფუნქციონირებს, მეორემ კი მხოლოდ 21 დღე იმუშავა. გარდა ამისა, ამ ფანჯარაში შეგიძლიათ იხილოთ ინფორმაცია ამ კომპანიების გამშვები პუნქტისა და PSRN-ის შესახებ, მათ აქვთ განსხვავებული, განსხვავებული და იურიდიული მისამართები.

თეორიულად, აუდიტი რომ ჩატარდეს არა აღნიშნულ ფირმებთან, არამედ, მაგალითად, პოტენციურად არაკეთილსინდისიერ ორგანიზაციასთან მიმართებაში, ამ ეტაპზე უკვე შესაძლებელი იქნებოდა იმის დადგენა, მუშაობს თუ არა ეს ორგანიზაცია, სად არის ის რეალურად რეგისტრირებული და როდესაც.

პირველი სვეტის მონაცემები, კერძოდ, იურიდიული პირის დასახელება, აქტიურია, ანუ მასზე მაუსის დაჭერით შეგიძლიათ გააგრძელოთ პოტენციური ბიზნეს პარტნიორის ანალიზი.

ნაბიჯი მეოთხე

როდესაც დააწკაპუნებთ პირველი იურიდიული პირის სახელზე, სისტემა ავტომატურად ჩამოტვირთავს თქვენს კომპიუტერში PDF ფაილს ამ გადასახადის გადამხდელისათვის იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრის ამონაწერით. აი, როგორ გამოიყურება - LINK.

ამ ფაილიდან ბევრი ინფორმაციის მოპოვება შეიძლება. მაგალითად, იგი მიუთითებს რა თარიღში და რომელ IFTS-ში გაკეთდა ჩანაწერი იურიდიული პირების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში ამ საწარმოს რეგისტრაციის შესახებ. ასევე არის ინფორმაცია, თუ რატომ გამოცხადდა ეს კომპანია უმოქმედოდ.

აღნიშნულ მაგალითში მითითებულია შემდეგი მიზეზი - მარეგისტრირებელი ორგანოს მიერ მიღებული გადაწყვეტილებით იურიდიული პირის სახელმწიფო რეგისტრაციაზე ჩანაწერის შეტანა შეცდომით იქნა აღიარებული.

ასახულია არსებობის შეწყვეტის თარიღი და ამის მხარდასაჭერად გაცემულის დასახელება - ცნობა უმოქმედო იურიდიული პირის ნიშნების არსებობის შესახებ. მითითების ნომერი 855 გაცემულია 26.07.2006 და ცნობა იურიდიულ პირთა ერთიან სახელმწიფო რეესტრში ჩანაწერის არსებობის, მისი რეკვიზიტებისა და წარდგენის თარიღის ამსახველი ცნობა 15 000686143 20.12.2006წ.

ნაბიჯი მეხუთე

ახლა გავაანალიზოთ არსებული ფირმა. ეს არის PDF ფაილი, რომელსაც სისტემა იტვირთება მეორე იურიდიულ პირზე - ლინკზე დაწკაპუნებისას. აქ გაცილებით მეტი ინფორმაციაა, უკვე 55 ფურცელია, ჩვენ გავაანალიზებთ მთელ განცხადებას.

რა ინფორმაციის მიღება შესაძლებელია კონტრაგენტის შესახებ

იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან მიღებული ამონაწერის გაანალიზების შემდეგ შეგიძლიათ მიიღოთ შემდეგი ინფორმაცია არსებული იურიდიული პირის შესახებ:

• მისი სრული და შემოკლებული იურიდიული სახელწოდება.
• იურიდიული პირების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში მონაცემების შეტანის მოწმობის დეტალები.
• იურიდიული პირის დაარსების თარიღი და ფორმა.
• ორგანო, რომელმაც დაარეგისტრირა დაწესებულება და ორგანო, რომელმაც მოახდინა საწარმოს საგადასახადო აღრიცხვა.
• საპენსიო ფონდის ფილიალის დასახელება, რომელშიც რეგისტრირებულია საწარმო, რეგისტრაციის ნომერი ამ ფონდში და ნომრის მინიჭების თარიღი.
• საწარმოს საწესდებო კაპიტალის ზომა და თარიღი.
• ინფორმაცია იმ პირის შესახებ, რომელსაც უფლება აქვს იმოქმედოს კომპანიის სახელით მინდობილობის გარეშე. მისი ფ. და. o., პოზიცია და TIN.
• ინფორმაცია ეკონომიკური საქმიანობის ძირითადი ტიპის შესახებ OKVED-ის მიხედვით და მისი მინიჭების თარიღის შესახებ.
• ინფორმაცია ეკონომიკური საქმიანობის ყველა დამატებითი სახეობისა და მათი დანიშნულების თარიღების შესახებ.
• ინფორმაცია საწარმოს ყველა ლიცენზიის შესახებ. მათი ნომრები, გაცემის თარიღები, ორგანოების დასახელებები, რომლებმაც გასცეს ეს ლიცენზიები, მათი მოქმედების ვადა. ასევე ლიცენზირებული საქმიანობის სახეობა და ლიცენზიების მოქმედების ადგილი.
• ინფორმაცია იურიდიული პირის ყველა ფილიალისა და წარმომადგენლობის შესახებ. მათი მისამართები, სახელები, ორგანიზაციის თარიღები და იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრის მოწმობების ნომრები.
• ინფორმაცია საწარმოს რეგისტრაციის მომენტიდან შემადგენელ დოკუმენტებში განხორციელებული ყველა ცვლილების შესახებ. ამ ცვლილებების არსი და მათი თარიღები.

მეორე მაგალითიდან ცხადი ხდება, რომ ინფორმაცია, რომლის სწავლაც შესაძლებელია