როგორც კი ოფიციალური პირები არ ცდილობენ ბიზნესის დახმარებას... ისინი განსაკუთრებით წარმატებულები არიან გახსნის და გაშვების ეტაპზე... ახლად გახსნილი ბიზნესების უმეტესობისთვის, პირველ რიგში, ინდმეწარმეებისთვის ყველაზე მტკივნეული ადგილი დიდი ხანია სადაზღვევო პრემიებია. ადამიანები მიდრეკილნი არიან ლეგალურად აკეთონ ბიზნესი და იმედოვნებენ, რომ გადასახადს გადაიხდიან შედეგზე და არა შემოსავალზე, არამედ მოგებაზე. თუმცა, მოქმედმა კანონმდებლობამ სრულიად განსხვავებული პირობები შექმნა - თუნდაც ინდმეწარმე სეზონურ სამუშაოს აწარმოოს, იშვიათ შეკვეთებს შეასრულოს, ან დროებით არაფერს აკეთებს წლის განმავლობაში, მაინც უნდა გადაიხადოს. გადაიხადეთ სადაზღვევო პრემია. და ამას ბევრი მიიჩნევს უსამართლო ტვირთად მათთვის, ვინც ბიზნესში არ ყოფილა, უკვე პენსიაზე გავიდა და ა.შ. და ასევე მათთვის, ვინც იხდის 1 პროცენტს საპენსიო ფონდში - ასეთი ბიზნესი ასევე არ არის ტკბილი, რადგან შემოსავლიდან საპენსიო ფონდში 1 პროცენტის გადახდა უბრალოდ დამღუპველია.

არ აქვს მნიშვნელობა რა ეკონომიკური პირობებია ქვეყანაში, სანქციები, ანტისანქციები, ნებისმიერ პირობებში, საფასურის აკრეფის სქემა რთულად გადასახდელია და რთულად გასაგები. თუ გადასახადებით ყველაფერი ნათელია, მაშინ სად მიდის ინდმეწარმეების გაზრდილი შენატანები საპენსიო ფონდში 1 პროცენტის სახით? მდიდრული IP პენსიისთვის სიბერეში? არა. საკანონმდებლო ინიციატივებს შორის კი, ტურბულენტური 2015 წლის შედეგების შემდეგ, იყო კანონპროექტი, რომელმაც კითხვის ნიშნის ქვეშ დააყენა არსებული სქემის მნიშვნელობა. სხვათა შორის, არავის ახსოვს იმ კანონების ავტორები, რომლებიც მათ განიხილეს, განიხილეს, მაგრამ არასწორად გამოთვალეს, შემდეგ ერთი მილიონი ინდივიდუალური მეწარმე რამდენიმე თვეში გაქრა, შემდეგ შემოწირულობების მოსალოდნელი კოლექცია აღმოჩნდა, რომ მოულოდნელად არ შეგროვდა. არავის ახსოვს ისინი. რას ფიქრობდნენ, რისი იმედი ჰქონდათ? იქნებ, მართლაც, ეს არის ამერიკული საკონსულტაციო კორპორაციების კონსულტანტების ინტრიგები, რომლებიც ჩართულია ფედერალურ დეპარტამენტებში?

უნდა ვაღიაროთ, რომ ვიღაცას საღი აზრი აქვს და შედეგები ჯერ კიდევ გაანალიზებულია. ასე რომ, შრომის სამინისტროს ახალ კანონპროექტში (!) საპენსიო ფონდში 1 პროცენტის გაუქმებაა შემოთავაზებული. მიზეზი მარტივია - დეპარტამენტის ცნობით, 1 პროცენტი ძალიან ცოტას აგროვებს, მის შესაგროვებლად კი ბევრი სამუშაოა, ზოგადად, ძალადობრივი საქმიანობის იმიტაცია გამოდის. როგორც ყველა ინდივიდუალურმა მეწარმემ და ბუღალტერმა კარგად იცის, საპენსიო ფონდის 1 პროცენტი ერიცხება მათ, ვისი შემოსავალი აღემატება წელიწადში 300 ათას რუბლს. შემოსავალი. 300 ათასი რუბლი წელს. ამ ზღვარს ზემოთ ნებისმიერი შემოსავალი ექვემდებარება 1 პროცენტს საპენსიო ფონდში. მაგრამ შრომის სამინისტრომ შესთავაზა, განურჩევლად არ შემსუბუქდეს მცირე ბიზნესის შენატანების ტვირთი და განვითარდეს ის უცხო მტრების ბინძური ხრიკების ფონზე, არა. დეპარტამენტმა შესთავაზა რადიკალურად შეიცვალოს შენატანების დაანგარიშების მთელი სქემა.

საპენსიო ფონდის 1 პროცენტის ნაცვლად და, ზოგადად, წინა სქემით PFR-ში შენატანების ფიქსირებული ნაწილით, შრომის სამინისტრომ შესთავაზა შენატანის ფიქსირებული ნაწილის შექმნა, რომელიც გამოითვლება როგორც მინიმალური ხელფასი გამრავლებული შენატანზე. განაკვეთი საპენსიო ფონდში, გამრავლებული 12-ზე („ერთი მინიმალური ხელფასის საფუძველზე“). ისე, მომავლის დასადგენად, დეპარტამენტმა შემოგვთავაზა წლიური მზარდი ინდექსაცია - 2017 წელს გამოიყენეთ მასზე 1.2 კოეფიციენტი და მიიყვანეთ იგი 2.0-მდე 2021 წლისთვის. როგორც ბუღალტერებს, ექსპერტებს და არა მარტო ახსოვს, უკვე გაკეთდა მცდელობა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის 2 მინიმალურ ხელფასზე მიბმის და სურათი სამწუხარო იყო - მოქალაქეებმა მასობრივად თქვეს უარი ინდმეწარმეების სტატუსზე. ეს ახალი რეკია?..

FIU, როგორც მოგეხსენებათ, მარტო არ არის ინდივიდუალური მეწარმის შენატანების მოთხოვნით. ინდმეწარმეთა სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის (CMI) სადაზღვევო პრემიის ოდენობა, შრომის სამინისტრომ შესთავაზა, გათანაბრებულიყო არამშრომელი მოქალაქეებისთვის ბიუჯეტიდან გადახდილი CHI-ის შენატანის განაკვეთი. ანუ, შენატანების სქემა უბრალოდ რადიკალურად ახალია, რადგან კანონპროექტის მიღების შემთხვევაში ინდივიდუალური მეწარმეების შენატანებიც FFOMS-ში შეიცვლება.

და ბოლოს... მტკივნეულ საგანში არის მტკივნეული თემა. ეს არის გადასახადების შემცირება გადახდილ შენატანებზე. ეს თემა მრავალი წელია არსებობს და ამ თემის მიღმა ტკივილს დიდი მნიშვნელობა აქვს, ვინც შეცდომა დაუშვა, როგორც ამბობენ, მიხვდება. ყველაფერი კეთდება იმისთვის, რომ არა მცირე ბიზნესის წახალისება, არამედ მაქსიმალური შენატანების და გადასახადების მისაღებად. ასე რომ, აი, საპენსიო ფონდის 1 პროცენტის თემასთან დაკავშირებით - ახალი სქემა შენატანებზე გადასახადის შემცირებას არ ითვალისწინებს! კანონპროექტის ამჟამინდელ ფორმაში არ არსებობს შენატანების ცნება „ფიქსირებული ოდენობით“, კერძოდ, ამ კონცეფციას ასე მტკივნეულად ელოდნენ საგადასახადო კოდექსში და რომელიც საბოლოოდ იქ გაჩნდა. მაგრამ ერთი წელიც არ გასულა, როგორც იტყვიან და ისევ... იგივე კვერცხები, მხოლოდ პროფილში?

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საპენსიო ფონდის 1% არის ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ საკუთარი თავისთვის გადახდილი გამოქვითვების ოდენობა, რომელიც აღემატება ფიქსირებულ შენატანს, რომელიც აღემატება წლის მთლიან შემოსავალს, უდრის 300,000 რუბლს.

ინდივიდუალურ მეწარმეებს მოეთხოვებათ გადაიხადონ შენატანები რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში სახელმწიფო მხარდაჭერის შემდგომი გადასახდელების წინააღმდეგ სიბერეში (კანონით განსაზღვრული საპენსიო ასაკის მიღწევის შემდეგ). ეს გადახდები ფიქსირდება და დადგენილია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430. ამიტომ, ინდმეწარმეს ეჭვი არ უნდა ეპარებოდეს, ვალდებულია თუ არა ინდმეწარმე გადაიხადოს საპენსიო ფონდში: დიახ, ის ვალდებულია, მაშინაც კი, როდესაც არ იყო სამეწარმეო საქმიანობა და არ მიიღო შემოსავალი.

გარდა ამისა, თუ მეწარმის შემოსავალი საანგარიშო პერიოდისთვის (კალენდარული წელი) აღემატება 300 000 რუბლს, ინდივიდუალური მეწარმის მიერ PFR-ზე 1 პროცენტის გადახდა ხდება სავალდებულო: ვალდებულება დგინდება საგადასახადო იმავე ნორმით. რუსეთის ფედერაციის კოდექსი.

სავალდებულო შენატანები

ფიქსირებული შენატანები ფონდებში (რუსეთის საპენსიო ფონდის ჩათვლით) არ არის დამოკიდებული ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის ოდენობაზე. არც აქვს მნიშვნელობა:

• ახორციელებს თუ არა მეწარმე შემოსავლის მომტან საქმიანობას;
• დაბეგვრის რა სისტემა აირჩია;
• ჰყავს თანამშრომლები?

გადახდის პირობები და პროცედურა

მოქმედი საგადასახადო კანონმდებლობის თანახმად, 1% IP სადაზღვევო პრემია 300000 რუბლზე მეტი გადახდილია საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 ივნისამდე. გადახდა ხდება რუსეთის ფედერაციის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, რადგან ამ გადარიცხვების ადმინისტრირებას ახლა საგადასახადო ორგანოები ახორციელებენ. შეიტყვეთ დეტალები FIU-სთვის 1% გადარიცხვის შესახებ IFTS ვებსაიტზე ან პირადად დაუკავშირდით. ისინი განსხვავდებიან რეგიონის მიხედვით. საბიუჯეტო კლასიფიკაციის კოდი ერთიანია - 182 102 02140 06 1110 160.

პროცენტი აღებულია შემოსავლის ოდენობიდან, რომელიც აღემატება 300000 რუბლს. და სავალდებულოა ფიქსირებული გადახდის ძირითადი თანხის გადახდა, რომელიც 2020 წლისთვის არის 29,354 რუბლი.

აღსანიშნავია, რომ მოქმედი კანონმდებლობა საპენსიო დაზღვევაზე დაქვითვის მაქსიმალურ ოდენობას ითვალისწინებს. შენატანების ოდენობა არ არის უნდა აღემატებოდესშესაბამისი წლისთვის კანონით დადგენილი სავალდებულო ფიქსირებული გადასახდელების რვაჯერ მეტი. ამრიგად, 2020 წლისთვის, გადახდების მაქსიმალური ოდენობა გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით:

29,354 × 8 = 234,832 რუბლი.

გაანგარიშების ბაზა გამოითვლება შერჩეული საგადასახადო სისტემის გათვალისწინებით. იმისათვის, რომ გავიგოთ ზუსტად რამდენი უნდა გადაიხადოთ 1 პროცენტი PF-ში, გავითვალისწინებთ სხვადასხვა საგადასახადო სისტემის სპეციფიკას. ასე, მაგალითად, თუ მეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ითვალისწინებს მიღებულ რეალურ შემოსავალს (განსაზღვრული რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.15 მუხლი), შემდეგ UTII-ზე და PSN-ზე - პირობითი, დადგენილი გადასახადის გაანგარიშებისთვის. თუ ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს ზოგად რეჟიმს (OSNO), მხედველობაში მიიღება სამეწარმეო საქმიანობიდან მიღებული თანხები, გამოკლებული პროფესიული გამოქვითვები. თუ ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმს, მაშინ შემოსავალი ჯამდება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 6, პუნქტი 9, მუხლი 430).

გადახდების ადმინისტრირება გადაეცა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, რაც არ უნდა დაგვავიწყდეს. გამოქვითვებზე კონტროლს 01/01/2017 პერიოდამდე ახორციელებს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდი იმ დროისთვის მოქმედი წესების შესაბამისად. გამოქვითვები ხდება შესაბამისი სტატუსის მოხსნამდე. თუ აქტივობა ფაქტობრივად შეწყვეტილია, მაგრამ შესაბამისი განცხადება არ არის წარდგენილი საგადასახადო ოფისში, IP არ თავისუფლდება გადახდების გადარიცხვისგან.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებისთვის გამარტივებულ „შემოსავლის მინუს ხარჯებზე“. ფინანსთა სამინისტრო ეწინააღმდეგება ინდმეწარმეებს, რომ საპენსიო დაზღვევის შენატანების 1% დაერიცხონ მოგებიდან და არა შემოსავლიდან.

ახლა მედიას აქვს ხმამაღალი სათაურების მიზეზი და მეწარმეებს აქვთ ეჭვი, თუ როგორ უნდა გადაიხადონ გადასახადი. არის რჩევებიც კი, რომ ფინანსთა სამინისტროს არ მოუსმინოთ და უჩივლოთ. ვინც ამგვარად გვირჩევს, სურნელი უნდა გააგრილოს.

რა არის შენატანებთან დაპირისპირების არსი?

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ყველა მეწარმე თავისთვის იხდის შენატანებს საპენსიო დაზღვევაში. ბრუნვისა და მოგების მიუხედავად, ფიქსირებული ნაწილი უნდა გადაირიცხოს ბიუჯეტში: 2017 წელს - 23,400 რუბლი, 2018 წელს - 26,545 რუბლი.

ეკატერინა მიროშკინა

ეკონომისტი

თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი წელიწადში 300 ათას რუბლს აღემატება, მაშინ ზედმეტი თანხის კიდევ 1% უნდა გადაიხადოთ - ეს თანხა ასევე მიდის საპენსიო დაზღვევაში.

თუ ინდივიდუალური მეწარმე იხდის შენატანებს „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ სქემის მიხედვით, გაუგებარია, როგორ უნდა დაითვალოს ეს 1% - ყველა შემოსავლის ჯამიდან თუ მხოლოდ მოგებიდან. განსხვავება შეიძლება იყოს ხელშესახები - ათიათასობით რუბლი. რაც უფრო დიდია ბრუნვა და მოგება, მით უფრო შესამჩნევია განსხვავება: სასამართლო პრაქტიკაში არის ასი ათასი დამატებითი გადასახადის მაგალითები.

მაგალითად, ინდივიდუალურმა მეწარმემ 2017 წელს მიიღო 2 მილიონი რუბლი, ხოლო ბიზნესში დახარჯა 1,5 მილიონი. მისი ფიქსირებული შენატანები საპენსიო დაზღვევაში არის 23,4 ათასი რუბლი, ხოლო დამატებითი - იქნება ეს 17 ათასი რუბლი (2 მილიონიდან 1% - 300 ათასი), ან 2 ათასი რუბლი (2 მილიონის 1% - 1,5 მილიონი - 300 ათასი).

2000-ის გადახდა, რა თქმა უნდა, უფრო საინტერესოა. მაგრამ შესაძლებელია თუ არა ამის გაკეთება? ადრე საგადასახადო ორგანოები წინააღმდეგი იყვნენ, ამიტომ მეწარმეები სასამართლოს მიმართავდნენ.

საერთო სისტემაზე და ასე იხდიან მოგებიდან

ერთი მეწარმე საკონსტიტუციო სასამართლოში მივიდა და იქ იპოვა მხარდაჭერა. მართალია, ის ინდმეწარმე მუშაობდა საერთო სისტემაზე, ანუ იხდიდა პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს. საგადასახადო ორგანომ მას შენატანები დაუმატა, საკონსტიტუციო სასამართლომ კი დაუშვა მათი შემცირება. მისი თქმით, 1% უნდა გადაიხადოს მოგებიდან და არა შემოსავლიდან, როგორც ეს საგადასახადო სამსახურს სურდა. მეწარმემ დაზოგა ასი ათას რუბლზე მეტი, შემდეგ კი პირადი საშემოსავლო გადასახადის სხვა გადამხდელებმა დაიწყეს დაზოგვა.

უზენაესი სასამართლო: გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზეც შესაძლებელია

გამარტივებით მაინც სადავო იყო. STS მეწარმეებს, რომლებიც თვალყურს ადევნებდნენ ხარჯებს, ასევე სურდათ 1% შენატანების გადახდა მოგებიდან და არა ყველა ქვითრიდან. ფინანსთა სამინისტროში აცხადებენ, რომ ეს შეუძლებელია. მაგრამ უზენაესი სასამართლო ჩაერთო და თქვა: შეგიძლია.

გადასახადი: მე მხარს ვუჭერ წინა მომხსენებელს

2018 წლის იანვარში საგადასახადო ორგანოებმა მოამზადეს სასამართლო პრაქტიკის მიმოხილვა და იქ გამოთქვეს აზრი საპენსიო დაზღვევაში დამატებით შენატანებთან დაკავშირებით.

მეწარმეებს, როგორც ჩანს, ოფიციალურად აქვთ უფლება 1% დათვალონ არა შემოსავლიდან, არამედ მოგებიდან. უმაღლესი სასამართლოების იურიდიული პოზიციების მიმოხილვისას, ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა დაწერა ეს: აიღეთ შემოსავლის, ხარჯების სხვაობის 1% და ლიმიტი 300 ათასი რუბლი. მაგრამ ორივემ ვიგრძენი, რომ არ ღირდა შენი გახარება ამ ამბებით.

რაც ფინანსთა სამინისტრომ განაცხადა

ფინანსთა სამინისტრო ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს არ დაეთანხმა და განმარტებები გამოაქვეყნა. საგადასახადო სამსახურმა ისინი უკვე გაითვალისწინა და ინსპექტირებაზე გაგზავნა. როგორც ხედავთ, საგადასახადო ორგანოებს პოზიციის შეცვლა არ ღირს.

საერთო ჯამში, 2017 წლიდან სპეციალურ რეჟიმზე მყოფმა მეწარმეებმა უნდა გამოთვალონ დამატებითი სადაზღვევო პრემიები შემდეგნაირად:

(შემოსავალი - 300,000 რუბლი) × 1%

ხარჯები არ შედის ამ ფორმულაში. მაშინაც კი, თუ ინდმეწარმე იხდის გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, ის მაინც ითვალისწინებს საპენსიო დაზღვევის შენატანებს შემოსავლიდან და არა მოგებიდან. ყველა, ვინც ფულის დაზოგვას ელოდა, ამას ნაგულისხმევად ვერ შეძლებს. თუ ინდმეწარმემ უკვე შეიტანა დეკლარაცია 2017 წლისთვის და დარიცხული აქვს ნაკლები შენატანები, მოგიწევთ დაზუსტების წარდგენა ან საგადასახადო სამსახური თავად გადაითვლის.

რატომ არ შეიძლება შემოსავალი შემცირდეს?

ფინანსთა სამინისტროში აცხადებენ, რომ ეს უსამართლოა სხვა რეჟიმებში მყოფი ინდმეწარმეების მიმართ. ყველა არ აკონტროლებს ხარჯებს და თქვენ არ შეგიძლიათ საპენსიო უფლებების დაკავშირება ბიზნესის შედეგებთან. UTII-ზე ინდივიდუალურ მეწარმეებს ასევე შეუძლიათ ჰქონდეთ ხარჯები და ისინი არიან პატენტზე, უბრალოდ არ არის საჭირო მათი გათვალისწინება და გადასახადი მათზე არ არის დამოკიდებული. მაშ, რატომ შეიძლება შემცირდეს შენატანები ხარჯების ხარჯზე, სხვები კი არა?

სანამ ლოგიკა ასეთია, ამაზე კამათი მხოლოდ სასამართლოში შეიძლება. თუ სადმე წაიკითხავთ რეკომენდაციებს თამამად მიმართოთ სასამართლოს, გაითვალისწინეთ, რომ შედეგის გარანტიას არავინ იძლევა. ძვირფასო მრჩევლები ინტერნეტიდან არ არიან პასუხისმგებელი თქვენს გადაწყვეტილებებზე.

მაგრამ ფინანსთა სამინისტროს წერილები ნორმატიული დოკუმენტი არაა?

საკონსტიტუციო სასამართლოს დადგენილებას ფაქტობრივად კანონის ძალა აქვს, მაგრამ ამ შემთხვევაში არ უშველის: ის მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადს ეხება. USN-ზე ჯერ ასეთი რამ არ არის.

უზენაესი სასამართლოს სასამართლო კოლეგიის გადაწყვეტილება შეიცავს დასკვნებს კონკრეტული მეწარმის საქმეზე სამი წლის წინანდელი ვადით. ეს არ არის პლენუმის რეზოლუცია და ჩვენ არ გვაქვს პრეცედენტული პრაქტიკა. სხვისი საქმის დასკვნები შენ არ გეხება. თუ საგადასახადო ორგანო სხვაგვარად ფიქრობს, ვერაფერი გიხსნით თქვენი ანგარიშიდან შენატანების დარიცხვასა და ჩამორიცხვას.

თითოეულ მეწარმეს მოუწევს საკუთარი ინტერესების დაცვა სასამართლოებში, სანამ ფედერალური საგადასახადო სამსახური ოფიციალურად არ შეცვლის თავის პოზიციას. იქნებ ვინმემ საკონსტიტუციო სასამართლომდე მიაღწიოს და საგადასახადო სამსახურს წასასვლელი არსად ჰქონდეს. ამ ბრძოლას წლები დასჭირდება, საგადასახადო დავალიანება კი გაცილებით ადრე აისახება. არ არსებობს გარანტია, რომ საკონსტიტუციო სასამართლო საბოლოოდ დადგება მეწარმეების მხარეს.

დროა წარადგინოთ თქვენი 2017 წლის დეკლარაცია. როგორ გამოვთვალოთ 1% და რა გავაკეთოთ შემდეგ?

გამოთვალეთ დამატებითი შენატანები, ფინანსთა სამინისტროსა და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის პოზიციის გათვალისწინებით - ახლა მათ ეს საერთო აქვთ. თუ გადასახადს იხდით შემოსავალსა და ხარჯებს შორის განსხვავებაზე, ალგორითმი ასეთია:

ნუ იჩქარებთ მთლიანი თანხის 1 აპრილამდე გადახდას: ვადა გადაიწია 2018 წლის 1 ივლისამდე. ანუ ამ დროისთვის საკმარისია დაგირიცხოთ ისინი და შემდეგ მიჰყვეთ სიტუაციას.

თუ 1 ივლისამდე არაფერი შეიცვლება, გადაიხადეთ მთელი თანხა, რათა თავიდან აიცილოთ ჯარიმები და ჯარიმები. და მხოლოდ გადახდის შემდეგ, თუ თქვენ გაქვთ სურვილი და დრო, მიმართეთ სასამართლოს. ასე რომ, თქვენ ნამდვილად არ რისკავთ არაფერს: წაგების შემთხვევაშიც არ დაგერიცხებათ ჯარიმა და ჯარიმა. ბოლოს და ბოლოს, ფული უკვე ბიუჯეტშია და საგადასახადო ორგანოებს არაფერი გმართებთ. და თუ გაიმარჯვებთ, გადასახადი დაგიბრუნებთ ზედმეტ გადასახადს ან გადაიხდის მას მომდევნო გადახდებთან.

არ იჩივლოთ საფასურის გადახდის გარეშე: სასამართლო დავის დროს შეიძლება დასრულდეს დაბლოკილი ანგარიში ან იმ ფულის გარეშე, რომელსაც თქვენ იმედი გაქვთ.

მე უკვე შევიტანე დეკლარაცია და გამოვთვალე შემოსავლის 1% ხარჯების გამოკლებით. Ახლა რა?

სანამ შეგიძლიათ დაელოდოთ: დეკლარაციის ბოლო ვადაა 30 აპრილი, თქვენ ჯერ კიდევ გაქვთ დრო, რომ შეცდომის გამოსწორება უშედეგოდ. მოულოდნელად ფინანსთა სამინისტროს პოზიცია ისევ შეიცვლება.

თუ არ გსურთ ლოდინი, წარადგინეთ განახლებული დეკლარაცია და გადათვალეთ შენატანები: დარიცხეთ მთელი შემოსავლის 1% და არა მოგება. შემდეგ გააგრძელეთ ზემოთ აღწერილი სცენარის მიხედვით.

თუ არ გინდათ უჩივლოთ და სარგებელი არც თუ ისე დიდია, გადაიხადეთ სრული თანხა და დაელოდეთ. ვინმე აუცილებლად იჩივლებს: უყურეთ, როგორ მთავრდება საქმე - მერე გაარკვევთ.

როგორ გავარკვიოთ, შეიცვალა თუ არა ფინანსთა სამინისტროს პოზიცია?

თუ არის რაიმე მნიშვნელოვანი შენატანებთან დაკავშირებით, ჩვენ გეტყვით ამის შესახებ. გამოიწერეთ, რომ არაფერი გამოგრჩეთ.

2020

IP შენატანი აღარ არის დამოკიდებული მინიმალურ ხელფასზე და განისაზღვრება 3 წლით წინასწარ: 2018, 2019, 2020 - 32,385, 36,238, 40,874 რუბლი. (2017 წლის 27 ნოემბრის ფედერალური კანონი No335-FZ).

2019

2008 წ 3864 რუბლი.

2009 წელი 7274,4 რუბლი

2010 წელი 12,002,76 რუბლი

2011 წელი 16159,56 რუბლი

2012 წელი 17,208,25 რუბლი

2013 წელი 35,664,66 რუბლი

2014 წელი 20,727.53 რუბლი (შემოსავლის + 1%)

ვებსაიტზე მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდისთვის 2008-2020 წლებში IP-ის (დაზღვევის პრემიის) ფიქსირებული გადახდის სრული გაანგარიშება.

აირჩიეთ საანგარიშო წელი:

სამწლიანი ხანდაზმულობის ვადა არ ვრცელდება FIU-ზე! ასეთი შენატანებისთვის, გადახდის მოთხოვნა წარმოდგენილია "არაუგვიანეს სამი თვისა დავალიანების გამოვლენის დღიდან" (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 70-ე მუხლი). დავალიანების დადგენა შესაძლებელია ნებისმიერი პერიოდისთვის.

თარიღები

აირჩიეთ საანგარიშო პერიოდი:

თქვენ უნდა აირჩიოთ საანგარიშო პერიოდი. თუ წელს ინდმეწარმე დარეგისტრირდა ან იხურება, არასრული პერიოდი გჭირდებათ. ასევე, არასრული პერიოდის არჩევით, შეგიძლიათ გამოთვალოთ ყოველთვიური გადასახადი:

IP რეგისტრაციის პირველი დღე მხედველობაში მიიღება ინკლუზიურად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის მე-3 პუნქტი). იმათ. კანონის მიხედვით, თუ რეგისტრაცია, მაგალითად, 15-ზეა, მაშინ აუცილებელია ინდმეწარმეების სადაზღვევო პრემიების დათვლა 15-ის ჩათვლით.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის შენატანები ყოველთვის იხდიდა და იხდის კაპიკებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431-ე მუხლის მე-5 პუნქტი).

შედეგი..სულ უნდა გადაიხადოთ:

თქვენ ასევე შეგიძლიათ გამოთვალოთ ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები და შექმნათ ქვითრები/გადახდები.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადების შემცირება შენატანებზე

საგადასახადო რეჟიმი	მეწარმეები, რომლებიც მუშაობენ თანამშრომლების გარეშე	თანამშრომლებთან მომუშავე მეწარმეები	ბაზა
USN (საგადასახადო "შემოსავლის" ობიექტი)	თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ ერთიანი გადასახადი გადახდილი სადაზღვევო პრემიის მთელი ოდენობით ფიქსირებული ოდენობით	თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ ერთიანი გადასახადი არაუმეტეს 50 პროცენტით. მეწარმის მიერ დაქირავებულ თანამშრომლებზე და საკუთარ დაზღვევაზე გადახდილი შენატანები მიიღება გამოქვითვაზე.	ქვე. 1 გვ 3.1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21
წლის გადახდა შეიძლება გამოყენებულ იქნას: 1 კვარტალში - არაუმეტეს 1/4, ნახევარი წლის განმავლობაში - არაუმეტეს 1/2, 9 თვის განმავლობაში - არაუმეტეს წლიური შენატანების 3/4-ისა, წელი – ინდმეწარმეთა სადაზღვევო პრემიის მთლიანი ოდენობა. იხილეთ USN კალკულატორი + დეკლარაცია ბევრისთვის რთულია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოთვლა PFR გამოქვითვასთან ერთად და მისი კვარტლებზე დაყოფა. გამოიყენეთ ეს ავტომატური გამარტივების ფორმა Excel-ში (xls). სახით, 2017 წელი უკვე მზადაა დამატებითი IP სადაზღვევო პრემიით.
STS (დაბეგვრის ობიექტი "შემოსავლის მინუს ხარჯები")	თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ თქვენი შემოსავალი გადახდილი სადაზღვევო პრემიის მთელი ოდენობით.		ხელოვნების მე-4 პუნქტი. 346.21 და ქვე. 7 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16
UTII	თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ ერთიანი გადასახადი გადახდილი სადაზღვევო პრემიის მთელი ოდენობით ფიქსირებული ოდენობით	UTII შეიძლება შემცირდეს არაუმეტეს 50 პროცენტით. მეწარმის მიერ თანამშრომლებისთვის გადახდილი შენატანები, შეღავათები და საკუთარი დაზღვევისთვის მიიღება გამოქვითვა (13-დან 17 წლამდე, შეუძლებელი იყო მათი შენატანების შემცირება თანამშრომლებთან)	ქვე. 1 გვ 2 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32
პატენტი	პატენტის ღირებულება არ მცირდება		Ხელოვნება. რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 346.48 და 346.50
ძირითადი	OSNO-ზე ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება აქვთ შეიტანონ ფიქსირებული გადახდა პირადი საშემოსავლო გადასახადის ხარჯების შემადგენლობაში.		NK ხელოვნება. 221

2018, 2019 და 2020 წწ

2018 წელს 32,385 რუბლი (+15.7%)

2019 წელს 36,238 რუბლი (+ 11.9%)

2020 წელს 40,874 რუბლი (+12,8%)

სადაზღვევო პრემიის ოდენობა ახლა პირდაპირ არის გაწერილი საგადასახადო კოდექსში. და კიდევ 3 წლის წინ - 2018-2020 წლებში.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლი (შესწორებულია 2017 წლის 27 ნოემბრის ფედერალური კანონი N 335-FZ):

ა) 1-ლი პუნქტი ჩამოყალიბდეს შემდეგი რედაქციით:

„1. ამ კოდექსის 419-ე მუხლის პირველი პუნქტის მე-2 ქვეპუნქტით განსაზღვრული გადამხდელები იხდიან:

1) სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიები შემდეგი თანმიმდევრობით განსაზღვრული ოდენობით, თუ ამ მუხლით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული:

თუ გადამხდელის შემოსავალი ბილინგის პერიოდისთვის არ აღემატება 300,000 რუბლს - ფიქსირებული ოდენობით 26,545 რუბლი 2018 წლის ბილინგის პერიოდისთვის, 29,354 რუბლი 2019 წლის ბილინგის პერიოდისთვის, 32,448 რუბლი 2020 წლის ბილინგის პერიოდისთვის;

თუ გადამხდელის შემოსავალი ბილინგის პერიოდისთვის აღემატება 300,000 რუბლს - ფიქსირებული ოდენობით 26,545 რუბლი 2018 წლის ბილინგის პერიოდისთვის (29,354 რუბლი 2019 წლის ბილინგის პერიოდისთვის, 32,448 რუბლი ბილინგის პერიოდისთვის, პლუს 2020 პროცენტი). შემოსავალი, რომელიც აღემატება 300000 რუბლს ბილინგის პერიოდისთვის.

ამასთან, ბილინგის პერიოდის სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა არ შეიძლება იყოს რვაჯერ მეტი ამ ქვეპუნქტის მეორე პუნქტით დადგენილ სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის ფიქსირებულ ოდენობაზე;

2) სადაზღვევო პრემიები სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის ფიქსირებული ოდენობით 5,840 რუბლი 2018 წლის ბილინგის პერიოდისთვის, 6,884 რუბლი 2019 წლის ბილინგის პერიოდისთვის და 8,426 რუბლი 2020 წლის ბილინგის პერიოდისთვის.";

დამატებითი ინტერესი

თუ თქვენ ხართ OSNO-ზე ან STS-ზე, მაშინ იხდით დამატებით პროცენტს შემოსავალზე. თუ თქვენ ხართ PSN-ზე ან UTII-ზე, დარწმუნდით, რომ შეამოწმეთ ქვემოთ მოცემული ცხრილი (მაშინ ის არ არის გადახდილი რეალური შემოსავლიდან).

2020 წელს შენატანი იქნება: 40,874 რუბლი (გადაიხადე 25 დეკემბრამდე). შემოსავლით 300,000 რუბლიდან (წლის კუმულაციური ჯამი), თქვენ უნდა გადაიხადოთ დამატებითი პლუს 1% (გადაიხადეთ 1 ივლისამდე) სხვაობიდან (მთლიანი შემოსავალი - 300,000 რუბლი), მაგრამ არაუმეტეს 8 მინიმალური ხელფასის საფუძველზე ( PFR-სთვის). იმათ. მაქსიმალური გადახდა იქნება: 8 * 32,448 = 259,584 რუბლი (2020 წელს).

2019 წელს შენატანი იქნება: 36,238 რუბლი (გადაიხადე 25 დეკემბრამდე). შემოსავლით 300,000 რუბლიდან (წლის კუმულაციური ჯამი), თქვენ უნდა გადაიხადოთ დამატებითი პლუს 1% (გადაიხადეთ 1 ივლისამდე) სხვაობიდან (მთლიანი შემოსავალი - 300,000 რუბლი), მაგრამ არაუმეტეს 8 მინიმალური ხელფასის საფუძველზე ( PFR-სთვის). იმათ. მაქსიმალური გადახდა იქნება: 8 * 29,354 = 234,832 რუბლი (2019 წელს).

2018 წელს შენატანი იქნება: 32,385 რუბლი (გადაიხადე 25 დეკემბრამდე). შემოსავლით 300,000 რუბლიდან (წლის კუმულაციური ჯამი), თქვენ უნდა გადაიხადოთ დამატებითი პლუს 1% (გადაიხადეთ 1 ივლისამდე) სხვაობიდან (მთლიანი შემოსავალი - 300,000 რუბლი), მაგრამ არაუმეტეს 8 მინიმალური ხელფასის საფუძველზე ( PFR-სთვის). იმათ. მაქსიმალური გადახდა იქნება: 8 * 26,545 = 212,360 რუბლი (2018 წელს).

2017 წელს შენატანი იქნება: 7,500 რუბლი * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 27,990 რუბლი (გადაიხადე 25 დეკემბრამდე). შემოსავლით 300,000 რუბლიდან (წლის კუმულაციური ჯამი), თქვენ უნდა გადაიხადოთ დამატებითი პლუს 1% (გადაიხადეთ 1 ივლისამდე) სხვაობიდან (მთლიანი შემოსავალი - 300,000 რუბლი), მაგრამ არაუმეტეს 8 მინიმალური ხელფასის საფუძველზე ( PFR-სთვის). იმათ. მაქსიმალური გადახდა იქნება: 8 * მინიმალური ხელფასი * 12 * 26% = 187,200 რუბლი (2017 წელს).

ვინც აგვიანებს ანგარიშს (საგადასახადო სამსახურში) ასევე უნდა გადაეხადა შენატანები FIU-ში 8 მინიმალური ხელფასის საფუძველზე (2017 წლამდე). 2017 წლიდან ეს ნორმა გაუქმებულია (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2017 წლის 13 სექტემბრის წერილი No BS-4-11 / [ელფოსტა დაცულია]). 2017 წლის ივლისში კი მათ გამოაცხადეს "ამნისტია" მათთვის, ვინც 2014-2016 წლებში დააგვიანა მოხსენება, მაქსიმალური ჯარიმა მოიხსნება (იხ. განცხადება) (PFR წერილი 10 ივლისი, 2017 No. NP-30-26 / 9994).

დამატებითი 1% PFR-ისთვის (ის მხოლოდ სადაზღვევო ნაწილზე მიდის, FFOMS-ში არ არის საჭირო): USN "შემოსავლისთვის" არის 2 ვარიანტი.
1) გადარიცხეთ 1% 2018 წლის 31 დეკემბრამდე და შეამცირეთ USN გადასახადი 2018 წლისთვის (იხ. ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 21 თებერვლის წერილი N 03-11-11 / 7511)
2) გადარიცხეთ 1% 2019 წლის 1 იანვრიდან 1 ივლისამდე პერიოდში და შეამცირეთ USN გადასახადი 2019 წლისთვის (იხ. ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 23 იანვრის წერილი No 03-11-11 / 3029)

თქვენ ვერ წაიკითხავთ დავას ქვემოთ, რადგან. ფინანსთა სამინისტრომ გამოსცა რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 07.12.2015წ No03-11-09/71357 წერილი, რომელშიც უკან გამოითხოვა რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 06.10.15 No03-11 წერილი. -09/57011. ახლა კი ყველა დონეზე მიაჩნიათ, რომ შესაძლებელია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ამ 1%-ის შემცირება.

შოკისმომგვრელი სიახლე: რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილში 06.10.15 No. 03-11-09 / 57011 ნათქვამია, რომ ეს 1% საერთოდ არ არის ფიქსირებული შენატანი და არ აქვს უფლება შეამციროს USN IP გადასახადი. მასზე. შეგახსენებთ, რომ ფინანსთა სამინისტროს პოზიცია (განსაკუთრებით ასეთი ქარიანი) არ არის საკანონმდებლო აქტი. მოდით გადავხედოთ მომავალ იურისპრუდენციას. ასევე არსებობს წერილი რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან 2015 წლის 16 იანვრით N GD-4-3 / 330, სადაც გამოთქმულია პოზიცია, რომ შესაძლებელია ამ 1%-ის შემცირება.

212-FZ-ში, მუხლი 14 გვ.1. ცალსახად არის ნათქვამი, რომ ეს 1% არის ფიქსირებული შენატანი, ფინანსთა სამინისტროს პოზიცია, გამოხატული რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილში 06.10.15 No. 03-11-09 / 57011, ეწინააღმდეგება ამ კანონს:

1. ამ ფედერალური კანონის მე-5 მუხლის პირველი ნაწილის მე-2 პუნქტით განსაზღვრული სადაზღვევო პრემიის გადამხდელები უხდიან შესაბამის სადაზღვევო პრემიებს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდსა და ფედერალურ სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდს 1.1 ნაწილების შესაბამისად განსაზღვრული ფიქსირებული ოდენობით. და ამ მუხლის 1.2.

1.1. სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა განისაზღვრება შემდეგი თანმიმდევრობით, თუ ამ მუხლით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული:

1) იმ შემთხვევაში, თუ სადაზღვევო პრემიის გადამხდელის შემოსავლის ოდენობა ბილინგის პერიოდისთვის არ აღემატება 300000 რუბლს, - ფიქსირებული ოდენობით, რომელიც განისაზღვრება ფედერალური კანონით დადგენილი მინიმალური ხელფასის პროდუქტით ფინანსური დაწყების დასაწყისში. წელი, რომლისთვისაც გადახდილია სადაზღვევო პრემიები და ამ ფედერალური კანონის მე-12 მუხლის მე-2 ნაწილის 1-ლი პუნქტით დადგენილი სადაზღვევო სატარიფო შენატანები რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში, გაიზარდა 12-ჯერ;

2) იმ შემთხვევაში, თუ სადაზღვევო პრემიის გადამხდელის შემოსავალი ბილინგის პერიოდისთვის აღემატება 300000 რუბლს - ფიქსირებული ოდენობით, რომელიც განისაზღვრება ფედერალური კანონით დადგენილი მინიმალური ხელფასის პროდუქტით ფინანსური წლის დასაწყისში, რომლისთვისაც გადახდილია სადაზღვევო პრემიები, ხოლო დაზღვევის პრემიის განაკვეთი რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში, რომელიც დადგენილია ამ ფედერალური კანონის მე-12 მუხლის მე-2 ნაწილის 1-ლი პუნქტით, გაიზარდა 12-ჯერ, პლუს სადაზღვევო შენატანის ოდენობის 1.0 პროცენტი. გადამხდელის შემოსავალი, რომელიც აღემატება 300000 რუბლს ბილინგის პერიოდისთვის. ამ შემთხვევაში, სადაზღვევო პრემიის ოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს იმ ოდენობას, რომელიც განსაზღვრულია ფედერალური კანონით დადგენილი მინიმალური ხელფასის რვაჯერ ნამრავლზე ფინანსური წლის დასაწყისში, რომლისთვისაც გადახდილია სადაზღვევო პრემიები, და სადაზღვევო პრემიის განაკვეთი პენსიაზე. ამ ფედერალური კანონის მე-12 მუხლის მე-2 ნაწილის 1-ლი პუნქტით შექმნილი რუსეთის ფედერაციის ფონდი 12-ჯერ გადიდებულია.

ასევე თქვენს ყურადღებას ვაქცევ:

მუხლი 75

8. ჯარიმები არ ერიცხება გადასახადის გადამხდელს (საფასურის გადამხდელს, საგადასახადო აგენტს) გადასახადის გამოანგარიშების, გადახდის წესის ან სხვა საკითხებზე წერილობითი განმარტებების შესრულების შედეგად. საფინანსო, საგადასახადო ან სახელმწიფო ხელისუფლების სხვა უფლებამოსილი ორგანოს (ამ ორგანოს უფლებამოსილი თანამდებობის პირის) მიერ მისთვის ან განუსაზღვრელი პირთა წრის მიერ მის კომპეტენციაში მიცემული გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ კანონმდებლობის გამოყენება (აღნიშნული გარემოებები დგინდება, თუ არსებობს ამ ორგანოს შესაბამისი დოკუმენტი, რომელიც, მნიშვნელობითა და შინაარსით, ეხება საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდებს, რომლებზედაც ჩამოყალიბდა დავალიანება, მიუხედავად ასეთი დოკუმენტის გაცემის თარიღისა, და (ან) შედეგად გადასახადის გადამხდელის (საფასურის გადამხდელის, საგადასახადო აგენტის) მიერ საგადასახადო მონიტორინგის მსვლელობისას მისთვის გაგზავნილი საგადასახადო ორგანოს დასაბუთებული დასკვნის განხორციელება.

მუხლი 111

3) გადასახადის გადამხდელის (საფასურის გადამხდელის, საგადასახადო აგენტის) მიერ წერილობითი ახსნა-განმარტების განხორციელება გადასახადის (საფასურის) გამოანგარიშების, გადახდის წესის ან მისთვის მიცემული გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ კანონმდებლობის გამოყენების სხვა საკითხებზე ან განუსაზღვრელი წრის შესახებ. ფინანსური, საგადასახადო ან სახელმწიფო ხელისუფლების სხვა უფლებამოსილი ორგანოს (ამ ორგანოს თანამდებობის პირის მიერ უფლებამოსილი) პირები მისი კომპეტენციის ფარგლებში (აღნიშნული გარემოებები დგინდება ამ ორგანოს შესაბამისი დოკუმენტის არსებობით, იმ გაგებითა და შინაარსით, რომელიც ეხება საგადასახადო პერიოდები, რომლებშიც ჩადენილია საგადასახადო სამართალდარღვევა, მიუხედავად ასეთი დოკუმენტის გამოქვეყნების თარიღისა, და (ან) გადასახადის გადამხდელის გადასახადის გადამხდელს, საგადასახადო აგენტს) საგადასახადო ორგანოს დასაბუთებული მოსაზრება, რომელიც მას გაეგზავნა გადასახადის მსვლელობისას. მონიტორინგი.

შეგიძლიათ მიმართოთ სამ ასეთ ახსნას. ისინი უფრო მაღალია.

UTII-ით ამ 1%-ის გადახდა შესაძლებელია კვარტალის ბოლომდე და შემდეგ შემცირდება UTII.

ცხრილი, რომლის მიხედვითაც გამოითვლება დამატებითი 1% (სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმით)

საგადასახადო რეჟიმი		სად არის შემოსავალი
მიზეზი: 2009 წლის 24 ივლისის No212-FZ ფედერალური კანონის მე-14 მუხლის მე-8 ნაწილი, შესწორებული 2013 წლის 23 ივლისის No237-FZ ფედერალური კანონით. თუ იყენებთ ორ ან სამ სისტემას (მაგალითად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა + UTII), მაშინ ამ სისტემებიდან შემოსავალი უნდა იქნას მიღებული მთლიანობაში ყველა სისტემისთვის.
(საქმიანი შემოსავალი)	შემოსავალი, რომელიც ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 227-ე მუხლის შესაბამისად თუმცა, ხარჯების აღრიცხვა შესაძლებელია ამის საფუძველზე. ასევე, შემოსავლის გაანგარიშებისას 1%-ის გამოანგარიშებისას შეიძლება გათვალისწინებული იყოს პროფესიული გადასახადის გამოქვითვა (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 26 მაისის წერილი N 03-15-05 / 32399)	დეკლარაცია 3-NDFL; პუნქტი 3.1. ფურცელი B. ამ შემთხვევაში ხარჯები არ არის გათვალისწინებული.
	ერთიან გადასახადს დაქვემდებარებული შემოსავალი. გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.15 მუხლის შესაბამისად ბოლო წერილებში მითითებულია, რომ დამატებითი შენატანების 1% უნდა ჩაითვალოს მხოლოდ შემოსავლებიდან (ფინანსთა სამინისტროს 2018 წლის 12 თებერვლის წერილი No. 03-15-07 / 8369) (ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2018 წლის 21 თებერვლის წერილი). No ფედერალური საგადასახადო სამსახური 2019 წლის 21 იანვარი No BS-4-11/799.	ბევრისთვის რთულია USN გადასახადის გამოთვლა PFR გამოქვითვასთან ერთად. გამოიყენეთ ეს ავტომატური გამარტივების ფორმა Excel-ში. ფორმას აქვს ყველა წელი, IP-ის დამატებითი წვლილის გათვალისწინებით. ადრინდელი წლების განმავლობაში, ასევე არის - იმავე ადგილას.
საპატენტო სისტემა	პოტენციური შემოსავალი. გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.47 და 346.51 მუხლების შესაბამისად.	შემოსავალი, საიდანაც გამოითვლება პატენტის ღირებულება. ამ შემთხვევაში ხარჯები არ არის გათვალისწინებული.
	ნაგულისხმევი შემოსავალი. გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29 მუხლის შესაბამისად		შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის მე-4 სვეტის შედეგი. ამ შემთხვევაში ხარჯები არ არის გათვალისწინებული.

თუ IP დაიხურა და გაიხსნა იმავე წელს?

შემდეგ პერიოდები განიხილება ცალკე, როგორც დაუკავშირებელი. იმათ. ერთი პერიოდისთვის ეძლევა გამოქვითვა 300 ტრ. ხოლო IP-ის მუშაობის მეორე პერიოდისთვის ასევე აძლევენ გამოქვითვას 300 ტრ (ფინანსთა სამინისტროს 2018 წლის 6 თებერვლის წერილი No03-15-07 / 6781). თუმცა, ჩვენ არ გირჩევთ ამ ხარვეზის მიზანმიმართულად გამოყენებას. თქვენ მიიღებთ მაქსიმუმ 3000 რ-ს, ყველა მოვალეობის გამოკლებით, შემდეგ კი 1500 რ. დრო და ნერვები ათჯერ მეტის დახარჯვას.

შემოსავლის მაგალითია 1,000,000 რუბლი. 27,990 რუბლი: გადაიხადეთ 2017 წლის 25 დეკემბრამდე (ეს არის ნებისმიერი შემოსავლით). პლუს სხვაობის 1% (1,000,000 - 300,000) = 7,000 რუბლი დამატებით გადასახდელად 2018 წლის 1 ივლისამდე PFR-ის სადაზღვევო ნაწილისთვის.

საკონსტიტუციო სასამართლოს გადაწყვეტილება

მისი არსი იმაში მდგომარეობს, რომ OSNO-ზე ინდივიდუალურ მეწარმეებს, საპენსიო ფონდში დამატებითი შენატანის (შემოსავლის 1% პროცენტი) გაანგარიშებისას შეუძლიათ გაითვალისწინონ ხარჯები. მანამდე, ნებისმიერ სისტემაზე ინდივიდუალური მეწარმეები ანგარიშობდნენ დამატებით შენატანს მათი შემოსავლიდან. გადაწყვეტილება ვრცელდება OSNO-ზე მხოლოდ ინდივიდუალურ მეწარმეებზე, თუმცა, სხვა სისტემებში ინდმეწარმეებსაც შეუძლიათ მიმართონ მას, სასამართლოს მეშვეობით დაამტკიცონ თავიანთი საქმე.

მოხსენება

პენსიაში გადახდის ვადა არის საანგარიშო წლის 1 იანვრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით. დამატებით 1%-ის გადახდის ვადაა მიმდინარე წლის 1 იანვრიდან მომდევნო წლის 1 აპრილამდე (2018 წლიდან (2017 წლისთვის) - 1 ივლისამდე).
საფასურის გადახდა შეგიძლიათ განვადებით. მაგალითად, UTII-ით თქვენ გჭირდებათ (სასურველია გამარტივებული საგადასახადო სისტემით) გადაიხადოთ ყოველკვარტალურად გადასახადიდან გამოქვითვის მიზნით.
IP-ის გადახდის FIU-ში დროულად გადაუხდელობის შემთხვევაში, იგი უზრუნველყოფილია ჯარიმა 1/300 ოდენობით გამრავლებული რეფინანსირების განაკვეთზე დღეში. ჯარიმების კალკულატორი

2012 წლიდან ინდმეწარმეს არ წარუდგენია ანგარიშები FIU-ში (გარდა გლეხური მეურნეობების ხელმძღვანელებისა). 2010 წელს იყო RSV-2, ყოფილი ADV-11.

გადახდა

KBK

რატომ არის BCC ჩვეულებრივი PFR და იმისათვის, რომ აღემატებოდეს 300 ტრ. ემთხვევა 2017 წელს? 2017 წლიდან ვიხდით ერთ BCC-ს - იგივეა (ფინანსთა სამინისტროს 04/07/2017 No02-05-10 / 21007 წერილი).

KBC-ები სწორედ აქ არიან.

2018 წლის 22 თებერვალს დაინერგა ახალი BCC სადაზღვევო პრემიის 1%-ზე მეტი გადასახდელებისთვის - 182 1 02 02140 06 1210 160 (2017 წლის 27 დეკემბრის No255n ბრძანება). თუმცა მოგვიანებით გაუქმდა (2018 წლის 28 თებერვლის No35n ბრძანება). დამატებითი პროცენტისთვის, BCF არ იცვლება.

Გადახდის ტიპი	2017 წლამდე (ნებისმიერი წლისთვის - 2016, 2015 და ა.შ.)	2017 წლის შემდეგ (ნებისმიერი წლისთვის - 2017, 2018, 2019 და ა.შ.)
სადაზღვევო პრემიები ინდივიდუალური მეწარმეების საპენსიო დაზღვევისთვის რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში ფიქსირებული ოდენობით (მინიმალურ ხელფასზე დაყრდნობით)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
სადაზღვევო შენატანები ინდივიდუალური მეწარმეების საპენსიო დაზღვევისთვის რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლიდან.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
სადაზღვევო პრემიები ინდივიდუალური მეწარმეების ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის FFOMS-ში საკუთარი თავისთვის ფიქსირებული ოდენობით (მინიმალურ ხელფასზე დაყრდნობით)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

რამდენ ხანს შევინარჩუნოთ გადახდები?იმ წლის დასრულებიდან 6 წლის განმავლობაში, როდესაც დოკუმენტი ბოლოს გამოიყენებოდა შენატანების და ანგარიშგების გამოსათვლელად (2009 წლის 24 ივლისის 212-FZ ფედერალური კანონის 28-ე მუხლის მე-2 ნაწილის მე-6 პუნქტი) ან 5 წლის განმავლობაში (პუნქტი). 459 რუსეთის კულტურის სამინისტროს 25 აგვისტოს ბრძანება .2010 N 558)

გზები

არსებობს ოთხი გზა:

ვიდეო

გეპატიჟებით უყუროთ ჩემს მოკლე ვიდეოს IP დაზღვევის პრემიის შესახებ.

უფლება არ გადაიხადოს

ეს უფლება მხოლოდ წელიწადში ნულოვანი შემოსავლით არსებობს, ამიტომ მისგან აზრი თითქმის არ არის.

2017 წლიდან შენარჩუნებულია შენატანების გადაუხდელობის უფლება. თუმცა ეს სხვა კანონებით რეგულირდება.

2013 წლიდან თქვენ არ შეგიძლიათ გადაიხადოთ ფიქსირებული შენატანები შემდეგი პერიოდებისთვის:

ჯარში გაწვევის სამსახური;

ერთ-ერთი მშობლის ზრუნვის ვადა თითოეულ შვილზე, სანამ ის არ მიაღწევს წელიწადნახევარს, მაგრამ არა უმეტეს სამი წლისა;

შრომისუნარიანი პირის მიერ I ჯგუფის ინვალიდზე, ინვალიდ ბავშვზე ან 80 წელს მიღწეულ პირზე ზრუნვის პერიოდი;

სამხედრო მოსამსახურეების მეუღლეების ხელშეკრულებით ყოფნის ვადა, მეუღლეებთან ერთად, იმ ადგილებში, სადაც დასაქმების შესაძლებლობის არარსებობის გამო ვერ მუშაობდნენ, მაგრამ ჯამში არაუმეტეს ხუთი წლისა;

რუსეთის ფედერაციის დიპლომატიურ წარმომადგენლობებში და საკონსულო ოფისებში გაგზავნილი თანამშრომელთა მეუღლეების საზღვარგარეთ ცხოვრების პერიოდი, რუსეთის ფედერაციის მუდმივი წარმომადგენლობები საერთაშორისო ორგანიზაციებში, რუსეთის ფედერაციის სავაჭრო წარმომადგენლობები უცხო სახელმწიფოებში, ფედერალური აღმასრულებელი ორგანოების წარმომადგენლობები, სახელმწიფო ფედერალურ აღმასრულებელ ორგანოებთან დაქვემდებარებული ორგანოები, ან როგორც ამ ორგანოების წარმომადგენლები საზღვარგარეთ, აგრეთვე რუსეთის ფედერაციის სახელმწიფო ინსტიტუტების წარმომადგენლობითი ოფისები (სახელმწიფო ორგანოები და სსრკ სახელმწიფო ინსტიტუტები) საზღვარგარეთ და საერთაშორისო ორგანიზაციები, რომელთა სიას ამტკიცებს რუსეთის ფედერაციის მთავრობა, მაგრამ ჯამში არაუმეტეს ხუთი წლისა.

ამასთან, თუ ზემოაღნიშნულ პერიოდებში არ განხორციელებულა სამეწარმეო საქმიანობა (212-FZ კანონის 14-ე მუხლის 6-7 ნაწილები), აუცილებელია წარადგინოთ დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ საქმიანობის არარსებობას მითითებულ პერიოდებში. იმათ. ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი პირობა უნდა იყოს და ასევე შემოსავალი უნდა იყოს ნული. ამ შემთხვევაში უფრო ადვილია IP-ის დახურვა.

თუ დასაქმებული ვარ?

თქვენ ვალდებული ხართ გადაიხადოთ ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები FIU-ში მაშინაც კი, თუ დამსაქმებელი იხდის შენთვის შენატანებს შრომითი ან სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით. ეს საკითხი საკანონმდებლო თვალსაზრისით საკამათო არ არის და სასამართლოში მისი გასაჩივრების შანსი ნულის ტოლია. იხილეთ რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2019 წლის 19 თებერვლის წერილი No03-15-05/10358.

აზრი არ აქვს ნებაყოფლობითი შენატანების გადახდას FSS IP-ში, თუ დასაქმებული ხართ.

UTII სპეციალური დაბეგვრის რეჟიმის სახით ნებაყოფლობითი ფორმით მოქმედებს 2013 წლიდან. მას შემდეგ, ინდივიდუალურ მეწარმეებს და შპს-ებს შეუძლიათ გამოიყენონ იგი საკუთარი შეხედულებისამებრ. ეს რეჟიმი ათავისუფლებს გადასახადის გადამხდელს სხვა გადასახადების გადახდისგან, მაგრამ არ ათავისუფლებს მას სახსრების გადახდისგან. ბევრ მეწარმეს აინტერესებს, როდის შეუძლიათ გადაიხადონ 1% IP საპენსიო ფონდში UTII-ზე და STS-ზე. ამიტომ, ამ კატეგორიის შენატანები უფრო ყურადღებით უნდა იქნას განხილული.

ინდმეწარმე, რომელსაც ჰყავს თანამშრომლები დადებული ხელშეკრულებების საფუძველზე, ვალდებულია მათთვის სახსრებში შეიტანოს გარკვეული შენატანები. ეს ვალდებულება გათვალისწინებულია კანონით იმ თანამშრომლებთან მიმართებაში, რომლებიც არიან რუსეთის მოქალაქეები, ასევე მათ, ვინც დროებით ცხოვრობენ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე, მაგრამ არიან EAEU ქვეყნებიდან.

ტარიფები, რომლებიც გამოიყენება FSS-ში გადარიცხვებისთვის, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც ექვემდებარებიან UTII რეჟიმს, შემდეგია:

• 2,9%, თუ დასაქმებულები ჩვენი ქვეყნის მოქალაქეები არიან.
• 1.8%, თუ თანამშრომლები ცხოვრობენ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე დროებით, მაგრამ არ არიან მაღალკვალიფიციური სპეციალისტები.

ასევე არსებობს ამ გადახდებისთვის შეზღუდვა, რაც ნიშნავს, რომ გადახდები არ უნდა აღემატებოდეს 718000 რუბლს.

ასევე სასარგებლო იქნება მეწარმეებისთვის, რომლებიც იყენებენ UTII რეჟიმს, იცოდნენ რა კურსით ხდება გადახდები FFOMS-ში. ეს არის განხორციელებული გადახდების მთლიანი ოდენობის 5,1%, მოქალაქეობის მიხედვით დაყოფის გარეშე. კანონმდებლობა ამ მხრივ მაქსიმალურ ოდენობას არ ადგენს.

ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც იყენებს UTII რეჟიმს თავისი საქმიანობისთვის, ვალდებულია გადაიხადოს სახსრები არა მხოლოდ თანამშრომლებისთვის, არამედ საკუთარი თავისთვის. ამ გადახდების ბარიერია 300 ათასი რუბლი. ეს გადახდები ფიქსირდება. ეს თანხა განისაზღვრება წლისთვის, შემოსავლის ოდენობიდან გამომდინარე. საპენსიო დაზღვევის განაკვეთი — 26%.

ანუ, თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი 2016 წელს არის 300 ათასი, მაშინ შეგიძლიათ გამოთვალოთ ფიქსირებული გადასახადის ოდენობა ამ გზით:

• მინიმალური ხელფასი ამ წლისთვის*პენსიის განაკვეთი*თვეების რაოდენობა წელიწადში

სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების მაგალითი

უმჯობესია განვიხილოთ ეს პროცესი მაგალითით:

5 800 * 26% * 12 = 18 096, სადაც:

• 5800 არის მინიმალური ხელფასი,
• 26% - განაკვეთი,
• 12 - თვეების რაოდენობა,

რაც ნიშნავს, რომ ამ ინდმეწარმეზე საპენსიო დაზღვევის ფიქსირებული ანაზღაურება შეადგენს 18 096 ლარს.

მთლიანი ფიქსირებული შენატანი მოიცავს ამ თანხას, ისევე როგორც იმას, რაც გამოითვლება იმავე პრინციპით FFOMS-ში შენატანებისთვის.

ინდივიდუალური მეწარმის მთლიანი ფიქსირებული შენატანი გამოითვლება, თუ მისი შემოსავალი არ აღემატება 300 ათას რუბლს და თანაბარია.

თუ შემოსავალი აღემატება 300 ათას რუბლს

თუ ინდივიდუალური მეწარმე იხდის გადასახადებს UTII-ზე, მისი წლიური შემოსავალი აღემატება 300,000 რუბლს, ეს ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს ფიქსირებული გადასახადი FIU-ზე ამ შემოსავლის ოდენობის 1%-თან ერთად.

მოდით მოვიყვანოთ გამოთვლების მაგალითი ასეთ სიტუაციაში. IP იღებს შემოსავალს 480 ათასი რუბლი. ამავე დროს, მისი ფიქსირებული წვლილი არის:

• PFR=6204*26%*12=19356.48-ში
• FFOMS=6204*5.1%*12=3796.85-ში
• შემოსავლის 1%=480000*1%=4800

ჯამური შენატანია: 19356.48+3796.85+4800=27953.33

უფრო მეტიც, თანხა 4800 რუბლი გაეგზავნა FIU-ს.

ამ გადახდების როლი UTII ოდენობის ფორმირებაში

ამ გადახდების თანხებზე, გარკვეულ პირობებში, შესაძლებელია UTII გადასახადის კორექტირება. ანუ შემცირდეს.

იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალური მეწარმე იხდის ამ გადასახადებს მხოლოდ თავისთვის, მაშინ მას შეუძლია შეამციროს ამ გადასახადის ოდენობა გადახდის მთელი ოდენობით. ეს პროცესი კანონით გათვალისწინებულია ყველა იმ ინდმეწარმეზე, რომელსაც არ ჰყავს დასაქმებული საწარმოში.

როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეს ჰყავს თანამშრომლები, მას უფლება აქვს შეამციროს კვარტალში გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა იმ გადასახადების ოდენობით, რომელიც მან გააკეთა ამ კვარტალში თავისი თანამშრომლების სადაზღვევო ფონდებში. ამ ოპერაციას აქვს გარკვეული შეზღუდვები. ასე რომ, ინდმეწარმეებს უფლება აქვთ შეამცირონ ეს გადასახადი მისი თანხის მხოლოდ 50%-მდე. როცა იხდით საკუთარ თავს, ასეთი შეზღუდვა არ არსებობს.

თითოეულმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს სახსრები, მაგრამ UTII საგადასახადო რეჟიმი აძლევს მათ შესაძლებლობას, შემდეგ გამოიყენონ ეს გადახდები გადასახდელი გადასახადის შესამცირებლად.

აქ ასევე არის გარკვეული ხარვეზები. ინდივიდუალურ მეწარმეს, რომელიც რეგისტრირებულია UTII გადამხდელად, უფლება აქვს შეამციროს მისთვის გამოთვლილი გადასახადი მხოლოდ იმ გადახდების ოდენობით, რომლებიც უკვე მოხდა. ანუ, თუ მეწარმეს სურს, რომ შეძლოს გადასახადის შემცირება, მაშინ მან უნდა განახორციელოს გადასახადები ნაადრევად, რათა მიიღოს გადახდის დოკუმენტური მტკიცებულება.

ეს იმის გამო ხდება, რომ UTII დეკლარაციაში მონაცემების შეტანით, მეწარმე ვალდებულია დაადასტუროს ის ხარჯები, რისთვისაც მან შეამცირა გადასახადის გამოთვლილი თანხა. თუ ასეთი დადასტურება არ არის, მაშინ გაანგარიშება ჩაითვლება არასწორად და გადახდები არ განხორციელდება. ეს მეწარმეს ჯარიმითა და ჯარიმით ემუქრება.

ასევე იხილეთ კარგი და სასარგებლო ვიდეო UTII-ის შესახებ:

ასე რომ, საპენსიო დაზღვევის ფონდში გადახდა უნდა განხორციელდეს თითოეული ინდივიდუალური მეწარმის მიერ და ისინი, ვინც UTII-ზე არიან, არ არიან გამონაკლისი. ამ გადახდებისთვის მოქმედებს ფიქსირებული განაკვეთი, რომელიც განსაზღვრავს შენატანის ოდენობას. იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი აღემატება 300 ათას რუბლს, ინდმეწარმე ასევე ვალდებულია გადაიხადოს FIU-ს ამ შემოსავლის თანხის 1%. თუ მისი შემოსავალი არ აღემატება 300 ათასს, მაშინ ინდმეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს მხოლოდ ფიქსირებული გადასახადი. FFOMS-ში გადახდები ასევე ემატება მთლიან ფიქსირებულ თანხას.