ზოგადი სისტემადაბეგვრა არის ხუთი არსებული საგადასახადო რეჟიმიდან ერთ-ერთი. ნაგულისხმევად გამოიყენება ორგანიზაციებისა და მეწარმეების მიერ, თუ სხვა რამ არ არის მითითებული.

ცალკე, ზოგადი საგადასახადო სისტემა (OSNO) არ არის გათვალისწინებული საგადასახადო კოდექსით.ამ ტიპის რეჟიმი ავტომატურად დაყენებულია ახლად შექმნილი საგნების რეგისტრაციისას. შეღავათიან სისტემებზე გადასვლა ხორციელდება გადასახადის გადამხდელის მოთხოვნით მოქმედი წესების: ვადების, განაცხადის პროცედურის, სხვა პირობების დაცვით.

OSNO-ს გამოყენება, როგორც წესი, სრულფასოვანი მენეჯმენტის საჭიროებაა აღრიცხვა. ერთიანი სისტემის სუბიექტები იხდიან ყველა დადგენილ გადასახადს, მათ შორის საშემოსავლო გადასახადს (საშემოსავლო გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის), ქონების გადასახადებს, დღგ-ს, თუ მოქმედი კანონმდებლობით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული. მაგალითად, დღგ-ს გადასახადის თავიდან აცილება შესაძლებელია მცირე შემოსავლით.

დღემდე, ქ რუსეთის კანონმდებლობაგამოიყენება შემდეგი საგადასახადო რეჟიმები:

• OSNO (საერთო სისტემა);
• UTII (დარიცხულ შემოსავალზე გადასახადის გაანგარიშება);
• ESHN (სოფლის მეურნეობის საწარმოებისთვის);
• შესაბამისი მხოლოდ IP-სთვის).

OSNO-ს ძირითადი გადასახადი არის საშემოსავლო გადასახადი (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის). გამოითვლება შესრულების მიხედვით. თქვენ შეისწავლით თუ როგორ შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია სწორად

ნებადართულია OSNO რეჟიმების გაერთიანება UTII, ESHN და PSN-თან. ზოგადი საგადასახადო სისტემის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასთან ერთდროული ფუნქციონირება შეუძლებელია.

რა განსხვავებაა ზოგად სისტემასა და სხვას შორის

ზოგადი სისტემა ორგანიზაციებისთვის

ორგანიზაციები, რომლებიც იყენებენ ზოგადი საგადასახადო სისტემას, როგორც წესი, არიან მსხვილი ბიზნესის წარმომადგენლები. მაგალითად, თუ საგადასახადო პერიოდის შემოსავლის მთლიანი ოდენობა 150 მილიონ რუბლზე ნაკლებია, შესაძლებელია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება.

საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები არიან OSNO ორგანიზაციები. გადახდის განაკვეთი არის 20%. აუცილებელია დარიცხვების შესახებ ანგარიშგება კვარტალურად ან ყოველთვიურად (წინა კვარტლების შემოსავლის ოდენობისგან განსხვავებით).

საშემოსავლო გადასახადის გარდა, ორგანიზაციებს უწევთ დღგ-ს დარიცხვის აუცილებლობა, თუ მიღებული შემოსავალი არ იძლევა საგადასახადო გათავისუფლების საშუალებას.

OSNO-ზე მყოფი ორგანიზაციები ვალდებულნი არიან გადარიცხონ შემოსავალზე დარიცხული სადაზღვევო გადასახადები თანამშრომლები, სრული ზომით. ამჟამად საბაზისო განაკვეთებიწვლილი არის:

• PF-ში 26%;
• ფსს-ში - 2,9%;
• FFOMS-ში - 5,1%.

OSNO აღრიცხვასთან დაკავშირებით მოიცავს დარიცხვის მეთოდის გამოყენებას. ასევე შესაძლებელია ნაღდი ფულის მეთოდის გამოყენება, მაგრამ მცირე შემოსავლის არსებობის შემთხვევაში. თუმცა, პრაქტიკა გვიჩვენებს, რომ საწარმოების აბსოლუტური უმრავლესობა მაინც ამჯობინებს დარიცხვის პრინციპით მუშაობას, რაც თავიდან აიცილებს შეუსაბამობებს საგადასახადო აღრიცხვასა და აღრიცხვაში.

მსხვილი გადასახადის გადამხდელებისთვის ასევე არის სრულფასოვანი ბუღალტრული აღრიცხვის ვალდებულება. გამარტივებული აღრიცხვა დასაშვებია მხოლოდ მცირე ორგანიზაციებისთვის.

ზოგადი საგადასახადო სისტემა სასურველია არა მხოლოდ დიდი საწარმოებისთვის, რომლებსაც აქვთ დიდი ბრუნვა და მნიშვნელოვანი შემოსავლები. OSNO-ს ხშირად ირჩევენ ის ორგანიზაციები, რომელთა კონტრაგენტებისთვისაც სასურველია იყოს " შეტანილი დღგ". ამ მდგომარეობის არსებობის შემთხვევაში, საბითუმო მყიდველები უფრო მზად არიან დადონ კონტრაქტები.

BASIC IP-სთვის

მეწარმეთა ზოგად სისტემას პრაქტიკულად იგივე მახასიათებლები აქვს, რაც ორგანიზაციებს.

იგივე პირობებით რჩება ძირითადი გადასახადების გადახდაც. თუმცა, ასევე არსებობს გარკვეული განსხვავებები:

1. ძირითადი OSNO გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის პირადი საშემოსავლო გადასახადი (PIT). რუსი მომხმარებლებისთვის მისი მაჩვენებელი 13%-ია.
2. სხვაობა ანგარიშგებასა და შემოსავლის გადასახდელებში.
3. ინდივიდუალური მეწარმეები, ნებისმიერი რეჟიმის მოქმედებით, ვალდებულნი არიან გადარიცხონ ფიქსირებული სადაზღვევო გადასახადები პირადად მათთვის, განურჩევლად მათი ფაქტობრივი საქმიანობისა. გადახდების ჯამური საბაზისო ოდენობა 2017 წლისთვის არის 27,990 რუბლი. თანხა შეიძლება იყოს უფრო მაღალი, თუ საგადასახადო პერიოდისთვის შემოსავალი 300000 რუბლზე მეტია.

როგორც წესი, ინდივიდუალური მეწარმეები აღრიცხავენ საქმიანობას შეღავათიანი რეჟიმის გამოყენებით. OSNO-ზე სუბიექტების უმეტესობა ჯერ კიდევ ორგანიზაციებია. მიზეზი გადასახადის გამოსათვლელად დოკუმენტების დიდი ნაკადის საჭიროებაა. სააღრიცხვო ვალდებულებების არარსებობის პირობებში, მონაცემების გენერირება არც ისე ადვილია.

OSNO IP და შპს - რა განსხვავებაა?

გადასვლა OSNO-ზე

ახალი ეკონომიკური სუბიექტის რეგისტრაციისას სტანდარტულად გამოიყენება ზოგადი საგადასახადო სისტემა. თუ თავდაპირველად არ არის დაგეგმილი დიდი ბრუნვის არსებობა, დასაქმებულთა რაოდენობა საშუალებას იძლევა, ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების უმეტესობას ურჩევნია მუშაობა შეღავათიანი პირობებით.

ახლად რეგისტრირებულ სუბიექტებზე გადასვლა უნდა განხორციელდეს წესების მიხედვით და ქ ვადები, მათ შორის:

1. USN-ზე გადასვლა შესაძლებელია რეგისტრაციიდან 30 დღის განმავლობაში. ამისათვის თქვენ უნდა მიაწოდოთ შესაბამისი შეტყობინება საგადასახადო სამსახურს.
2. UTII-ის გამოყენების უფლება წარმოიქმნება, როდესაც სუბიექტი რეგისტრირებულია UTII გადამხდელად.
3. არჩევანი ESHN რეჟიმიახლადშექმნილი ორგანიზაციებისა და ინდმეწარმეებისთვის ეს შესაძლებელია რეგისტრაციის დღიდან 30 დღის ვადაში.
4. აირჩიეთ საპატენტო სისტემანებადართულია ამავე დროს

თუ სუბიექტი გარკვეული პერიოდის განმავლობაში ფუნქციონირებს, წელიწადში ერთხელ დასაშვებია მოქმედი საგადასახადო რეჟიმის შეცვლა, რაც აქტუალურია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის და ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გადამხდელებისთვის.

შეღავათიან რეჟიმებზე მუშაობის წესების დარღვევა ნიშნავს ავტომატურ დაბრუნებას საერთო საგადასახადო სისტემაში. მიზეზები შეიძლება იყოს:

• შემოსავლის დონის ზრდა;
• თანამშრომელთა პერსონალის ზრდა;
• ცვლილებები აქტივობაში.

მოქმედება ზოგადი რეჟიმიდადგენილ კრიტერიუმებთან შეუსრულებლობის შემთხვევაში იგი იწყება დარღვევების ჩადენის კვარტალში. შესაბამისად, ამ პერიოდში საჭირო იქნება გადასახადების დარიცხვა და გადახდა OSNO-ზე მუშაობის წესების შესაბამისად.

ასე რომ, გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე შემოსავლის შეზღუდული ზღვრის გადალახვის შემთხვევაში, ძირითადი საშუალებების ღირებულების გაზრდის შემთხვევაში, სუბიექტები იწყებენ OSNO-ს გამოყენებას იმ კვარტალის დასაწყისიდან, რომელშიც წარმოიშვა შეუსაბამობა. ანუ საჭირო იქნება ამ პერიოდისთვის შესაბამისი გადასახადების გამოთვლა და გადახდა.

იმ სიტუაციაში, როდესაც გადამხდელმა დაუყონებლივ არ გამოავლინა დადგენილი კრიტერიუმების დარღვევა, ნებადართულია ამ პერიოდისთვის გადახდილი გადასახადების კომპენსირება. გარდა ამისა, თქვენ უნდა მიაწოდოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახური შეღავათიანი რეჟიმის გამოყენების უფლების დაკარგვის შესახებ.

UTII-ის ქვეშ მყოფი საქმიანობის შეწყვეტისას, ასევე აუცილებელია შეატყობინოს შემოწმებას, წარადგინოს შესაბამისი დეკლარაციები და გადაიხადოს გადასახადები.

ზოგადი სისტემის მახასიათებლები.

შესაძლებელია რეჟიმის ნებაყოფლობითი შეცვლაც. ახალ პირობებზე მუშაობა შესაძლებელი ხდება ახალი საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან, ამის შესახებ ინფორმაცია ჯერ უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

მოხსენება საერთო სისტემის შესახებ

დაბეგვრის ზოგადი სისტემა მოიცავს ანგარიშგების ყველაზე დიდ რაოდენობას. რეკომენდებულია დოკუმენტაციის წარდგენის გრაფიკის შექმნა, ვინაიდან ვადების დარღვევის შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელს ემუქრება ადმინისტრაციული ჯარიმა.

მოხსენებების სია, რომელიც უნდა წარედგინოს OSNO-ს:

• კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი (თვიური ან კვარტალური);
• 3 - პირადი საშემოსავლო გადასახადი და 4 - პირადი საშემოსავლო გადასახადი (საჭიროების შემთხვევაში) ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ყოველწლიურად;
• დეკლარაციაზე ტრანსპორტის გადასახადიყოველწლიურად;
• ქონების გადასახადის შესახებ ანგარიშგება (ყოველწლიურად ან რეგიონული ხელისუფლების მიერ განსაზღვრული);
• დეკლარაციაზე მიწის გადასახადი(წლიურად);
• დღგ-ის ანგარიშგება (კვარტალური);
• სერთიფიკატები 2 - პირადი საშემოსავლო გადასახადი (წლიურად);
• გაანგარიშება 6 - NDLF (კვარტალური);
• ანგარიშგება FSS და PF ფონდებისთვის (კვარტალური და ყოველთვიური);
• ფინანსური ანგარიშგება (წლიურად);
• სხვა სახის ანგარიშგება, რაც დამოკიდებულია არჩეული ტიპის აქტივობაზე.

ზოგადი საგადასახადო სისტემა ხშირად ითვალისწინებს სრულფასოვან აღრიცხვას და საგადასახადო აღრიცხვა. ყველაზე შრომატევადი პროცესი ყოვლისმომცველი დოკუმენტაციაა. ტიპიურია მსხვილი და საშუალო ბიზნესისთვის.

დაბეგვრის ოპტიმიზაციისა და დოკუმენტების მართვის გამარტივების მიზნით, მცირე ბიზნესი კვლავ უპირატესობას ანიჭებს შეღავათიან საგადასახადო რეჟიმებს.

როგორ ყალიბდება IP ანგარიში ზოგად საგადასახადო სისტემაზე - იხილეთ ეს ვიდეო გაკვეთილი:

თუ წინა 3 ზედიზედ თვის განმავლობაში საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი არ აღემატებოდა 2 მილიონ რუბლს, მაშინ კომპანიას (IE) აქვს დღგ-სგან გათავისუფლების უფლება.

უფრო მეტიც, გაანგარიშება უნდა მოიცავდეს მხოლოდ დღგ-ს დაქვემდებარებული ოპერაციებიდან მიღებული შემოსავალს. გაანგარიშებაში არ შედის დღგ-ს დაუქვემდებარებული შემოსავლები (რუსეთის ფედერაციის უმაღლესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პრეზიდიუმის 2012 წლის 27 ნოემბრის No10252/12 დადგენილება).

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ გაანგარიშება არ მოიცავს აქციზური საქონლის რეალიზაციით მიღებულ შემოსავალს: მათთან დაკავშირებით ორგანიზაციებს და ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ აქვთ უფლება გამოიყენონ გათავისუფლება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-2 პუნქტი, პუნქტი 4). რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პლენუმის 2014 წლის 30 მაისის No33 დადგენილების . საზედამხედველო ორგანოები თავიანთ საქმიანობაში იცავენ მოსამართლეთა აზრს (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 12 მაისის წერილი No. GD-4-3 / 8911).

ამრიგად, თუ კომპანია ყიდის აქციზურ საქონელს და სურს გათავისუფლდეს დღგ-სგან, მან უნდა აწარმოოს ცალკეული ჩანაწერები აქციზური და არააქციზური საქონლის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლის შესახებ.

Მნიშვნელოვანი

დღგ-დან გათავისუფლება არ ვრცელდება ოპერაციებზე, რომლებიც მოიცავს საქონლის იმპორტს რუსეთის ტერიტორიაზე, ისევე როგორც რუსეთის იურისდიქციის ქვეშ მყოფ ტერიტორიებზე. შესაბამისად, იმპორტის დროს დღგ-ს გადახდა დასჭირდება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

ამასთან, კომპანიები, რომლებიც თავისუფლდებიან დღგ-ს გადახდისგან, არ თავისუფლდებიან ვალდებულებისაგან საგადასახადო აგენტებიამ გადასახადისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 161-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

თუ მიღებულია გადაწყვეტილება დღგ-სგან გათავისუფლების შესახებ, ორგანიზაციამ უნდა წარუდგინოს შეტყობინება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას (ფორმა დამტკიცდა რუსეთის საგადასახადო სამინისტროს 2002 წლის 4 ივლისის No BG-3-03 / 342 ბრძანებით. ). გარდა ამისა, თქვენ უნდა მიაწოდოთ ამონაწერი ბალანსიამონაწერი გაყიდვების წიგნიდან, ამონაწერი შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნიდან და საქმიანი ტრანზაქციები (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის 3, 6 პუნქტები).

ეს უნდა გაკეთდეს არაუგვიანეს თვის 20-ე დღისა, საიდანაც კომპანია გამოიყენებს გათავისუფლების უფლებას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

შენიშვნა

თუ დოკუმენტებს ფოსტით აგზავნით, საგადასახადო ორგანოში მათი წარდგენის დღე აღიარებულია რეგისტრირებული წერილის გაგზავნის დღიდან მე-6 დღეს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-7 პუნქტი).

დღგ-დან გათავისუფლების შესახებ გადაწყვეტილების მიღებისას უნდა გვახსოვდეს, რომ წლის განმავლობაში ორგანიზაცია ვერ შეძლებს უარი თქვას გათავისუფლების გამოყენებაზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-4 პუნქტი).

თუმცა, გათავისუფლება შეიძლება შეწყდეს, თუ კანონით დადგენილი შემოსავლის ლიმიტი 2 მილიონი რუბლი გადააჭარბებს ზედიზედ სამი კალენდარული თვის განმავლობაში. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-5 პუნქტი).

გათავისუფლების გაგრძელება ან უარის თქმა

დღგ-დან გათავისუფლების ვადა შეიძლება გაგრძელდეს. ამისათვის, 12 თვიანი გათავისუფლების შემდეგ, კომპანიამ უნდა დაადასტუროს ამ პერიოდში შეღავათის გამოყენების უფლება. საგადასახადო ოფისიშემდეგი დოკუმენტები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-4, მე-6 პუნქტები):

• გათავისუფლების უფლების განხორციელების შესახებ შეტყობინება;
• ამონაწერი გაყიდვების წიგნიდან.

თუ კომპანია არ აპირებს გათავისუფლების გაგრძელებას, მაშინ საგადასახადო ოფისისთვის დოკუმენტების ნაკრები განსხვავებული იქნება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-4, მე-6 პუნქტები):

• შეტყობინება დღგ-სგან გათავისუფლების უფლების ნებისმიერი ფორმით გამოყენებაზე უარის თქმის შესახებ (რუსეთის გადასახადების სამინისტროს 2002 წლის 30 სექტემბრის წერილი No VG-6-03-1488);
• ამონაწერი ბალანსიდან;
• ამონაწერი გაყიდვების წიგნიდან.

ორივე შემთხვევაში საგადასახადო ორგანოს საბუთები წარედგინება არაუგვიანეს მომდევნო თვის 20 დღისა გასული თვეგათავისუფლება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის მე-4 პუნქტი).

ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რომლებმაც საგადასახადო რეჟიმად აირჩიეს ზოგადი საგადასახადო სისტემა, ბიუჯეტში უნდა გადაიხადონ სამი სავალდებულო გადასახადი:

1. დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ). არსებობს სამი შესაძლო ვარიანტი გადასახადის განაკვეთი: 18% - ყველაზე გავრცელებული და ფართოდ გამოყენებული, 10% - გამოიყენება, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს კანონით დადგენილი საქონლის გარკვეული ჩამონათვალით, მაგალითად, სამედიცინო, საბავშვო და სასურსათო პროდუქცია, და 0% - ეს მაჩვენებელი უკიდურესად გამოიყენება. იშვიათად, ძირითადად მათში, როდესაც საქონლის ექსპორტი ხდება.
2. ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადი (PIT) - 13%, მაგრამ მხოლოდ იმ პირობით, რომ ინდივიდუალური მეწარმე არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი, თუ არა, მაშინ ეს გადასახადი იქნება 30%.
3. ფიზიკური პირის ქონებაზე გადასახადი - 2%, იმ შემთხვევაში, როდესაც ქონება გამოიყენება სამეწარმეო მიზნებისთვის.

გარდა ზემოაღნიშნული გადასახადებისა, ზოგჯერ ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ ადგილობრივი და რეგიონალური გადასახადები, როგორიცაა:

• ტრანსპორტის გადასახადი;
• მიწის გადასახადი;
• სასარგებლო წიაღისეულის მოპოვების გადასახადი;
• წყლის ობიექტების სარგებლობის გადასახადი;
• ბიოლოგიური რესურსებით სარგებლობის გადასახადი;
• აქციზი;
• საბაჟო მოსაკრებლები.

ზოგადი საგადასახადო სისტემაზე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადების გადახდის პირობები

OSNO-ზე განთავსებული IP-ებმა უნდა დაიმახსოვრონ გადასახადების გადახდის დრო.

• დღგ-სთვის - კვარტალურად, მაგრამ არაუგვიანეს საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღისა. დღგ-ს გადასახადები ასევე შეიძლება დაიყოს ყოველთვიურ რეჟიმად - შემდეგ დღგ უნდა გადაიხადოს თანაბარი წილით, ასევე საანგარიშგებო მომენტის შემდგომი თვის 25-ე დღემდე;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი - კვარტლის შედეგების მიხედვით, ექვსი თვისა და 9 თვის, მაგრამ არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის მე-15 დღისა. საბოლოო გადახდა უნდა განხორციელდეს არაუგვიანეს მომდევნო წლის 15 ივლისისა;
• ქონების გადასახადი - საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 დეკემბრამდე.

ადგილობრივი გადასახადების გადახდის ვადები კანონმდებლობით განისაზღვრება რეგიონულ დონეზე - აუცილებელია ტერიტორიულ IFTS-ში მათთვის გადახდის პირობების დაზუსტება.

სავალდებულო გადახდები OSNO-ზე

გარდა ზემოაღნიშნული გადასახადებისა, უნდა გადაიხადოს ყველა ინდმეწარმემ ზოგადი საგადასახადო რეჟიმით სადაზღვევო პრემიებიგარე ბიუჯეტის სახსრებზე. ეს:

• გადახდები შიგნით Საპენსიო ფონდი RF 22% ოდენობით (მომავალი პენსიის ფორმირებისთვის);
• გადახდები FSS - 2.9% (გადახდისთვის დათხოვნა ავადმყოფობის გამო), 0,2% (სამრეწველო დაზიანებებისა და უბედური შემთხვევების, ასევე პროფესიული დაავადებების განვითარების შემთხვევაში);
• გადახდები FFOMS-ში - 5.1% (სხვადასხვა სამედიცინო მიზნებისთვის).

ინდივიდუალურმა მეწარმემ ყველა ეს წვლილი უნდა შეიტანოს როგორც პირადად თავისთვის, ასევე პერსონალის დაქირავებისას, თითოეული მათგანისთვის. თანამშრომლები. ამავდროულად, რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში შენატანების გადახდა შესაძლებელია როგორც კალენდარული წლის ნებისმიერ დროს, ასევე კვარტალურად. ეს უკანასკნელი ვარიანტი ყველაზე მოსახერხებელია, რადგან ის საშუალებას გაძლევთ აკონტროლოთ გადახდების დროულობა და სისრულე ყველა საბიუჯეტო სახსრებზე. FSS-სა და FFOMS-ში შენატანები უნდა განხორციელდეს ყოველთვიურად, არაუგვიანეს მე-15 დღისა.

რა ანგარიშგება უნდა წარადგინოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ OSNO-ზე გადასახადებისთვის

ზოგადი საგადასახადო რეჟიმის გამოყენებისას მეწარმეებმა საგადასახადო სამსახურში უნდა წარადგინონ შემდეგი დეკლარაციები:

1. დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის (დღგ) - ყოველი კვარტალის ბოლოს, მაგრამ არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 20-ე დღისა;
2. პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის - ჩამოაყალიბეთ 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი წელიწადში ერთხელ, მაგრამ არა უგვიანეს მომდევნო წლის 30 აპრილისა. ამასთან, გადასახადი უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს მომდევნო წლის ივლისის შუა რიცხვებისა.

ამ ორი დოკუმენტის გარდა, მომდევნო წლის 1 აპრილამდე აუცილებელია საგადასახადო სპეციალისტებს გადასცენ ცნობა პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ფორმა 2 დასაქმებულთა შემოსავალზე და ინფორმაცია დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ - 20 იანვრამდე. საანგარიშო წლის მომდევნო წელი. Პოვნა სოციალური დაზღვევაინდივიდუალურ მეწარმეს, რომელსაც ჰყავს დაქირავებული პერსონალი, ვალდებულია ყოველთვიურად მიაწოდოს სერთიფიკატი 4-FSS ფორმით.

ყურადღება!თუ რაიმე ობიექტური მიზეზის გამო, IP-მ შეაჩერა თავისი საქმიანობა გარკვეული პერიოდის განმავლობაში, რის გამოც მას არ აქვს მოძრაობა ფინანსური რესურსებივერც ანგარიშებზე და ვერც სალაროში, მას შეუძლია დღგ-ის და საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციები ერთი გამარტივებული დეკლარაციით ჩაანაცვლოს. ამავე დროს, პირადი საშემოსავლო გადასახადი ერთიანი დეკლარაციავერ შედის.

Შენიშვნა. ექსპერტებმა გამოთვალეს, რომ ერთი წლის განმავლობაში ზოგადი საგადასახადო სისტემაში მყოფმა ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა მარეგულირებელ ორგანოებს უნდა წარუდგინონ მინიმუმ 21 საანგარიშო დოკუმენტი.

IP აღრიცხვა OSNO-ზე

მიუხედავად იმისა, რომ კანონი არ მოითხოვს ინდივიდუალური მეწარმის სრულ აღრიცხვას, გარკვეული წესები მაინც უნდა იყოს დაცული. სხვა საკითხებთან ერთად, IP ვალდებულია:

• შეინახეთ შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი. ყველა ხარჯი უნდა იყოს დოკუმენტირებული, კერძოდ, შეაგროვოს და შეინახოს ჩეკები, ქვითრები, კონტრაქტები და ხარჯების დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტები. KUDiR-ის მონაცემები გამოიყენება ინდივიდუალური მეწარმის პირადი საშემოსავლო გადასახადის დასაბეგრი ბაზის გამოსათვლელად;
• შეინახეთ შესყიდვებისა და გაყიდვების წიგნი. ამ დოკუმენტის შენარჩუნების აუცილებლობა განპირობებულია იმით, რომ OSNO-ზე IP-ს მოეთხოვება დღგ-ის გამოთვლა და გადახდა;
• გაცემული და მიღებული ინვოისების რეესტრის წარმოება;
• თუ ინდივიდუალური მეწარმეები ქირაობენ პერსონალს, მაშინ მათ უნდა აწარმოონ სავალდებულო ჩანაწერები ხელფასებიდა პერსონალის ჩანაწერები.

Მნიშვნელოვანი!ყველა წყარო დოკუმენტები IP OSNO-ზე უნდა იყოს შენახული მინიმუმ 4 წლის განმავლობაში. წინააღმდეგ შემთხვევაში, უეცარ შემთხვევაში საგადასახადო შემოწმებები, შესაძლოა მოჰყვეს არასასიამოვნო კითხვები საგადასახადო ორგანოების მხრიდან, ასევე ჯარიმები და ადმინისტრაციული სანქციები.

გადასახადის გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადის IP-სთვის ზოგად რეჟიმში

მიერ საგადასახადო კოდექსირუსეთის ფედერაციაში, ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ გამოიყენონ საგადასახადო გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის კომერციული საქმიანობის ფარგლებში გაწეული ხარჯების ოდენობაზე. მართალია, ყველა ეს ხარჯი აუცილებლად უნდა იყოს დოკუმენტირებული. იმ შემთხვევებში, როდესაც შეუძლებელია ხარჯების დამტკიცება, შეგიძლიათ გამოიყენოთ პროფესიონალი გადასახადის გამოქვითვა, რაც IP-ის მთლიანი შემოსავლის 20%-ის ტოლი იქნება.

Შენიშვნა! ინდივიდუალური მეწარმეების ხარჯები მოიცავს სადაზღვევო პრემიებს გარე-ბიუჯეტო ფონდებში, სახელმწიფო გადასახადებს, რომლებიც გადაიხდიან პროფესიულ საქმიანობასთან დაკავშირებით და გარკვეული სახის გადასახადებს.

IP OSNO-სა და UTII-ის კომბინაცია: აღრიცხვის წესები

თუ ინდივიდუალური მეწარმე აერთიანებს ორ საგადასახადო რეჟიმს, ზოგად და დარიცხულ, მან აუცილებლად უნდა განახორციელოს ისინი. ცალკე აღრიცხვა. იმისდა მიუხედავად, რომ ასეთი მოთხოვნა არ არის გაწერილი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში, ეს საშუალებას გაძლევთ სწორად გაყოთ დასაბეგრი ბაზა და სწორად გამოთვალოთ და გადაიხადოთ გადასახადები OSNO-ს მიხედვით ბიუჯეტში.

ამრიგად, ზოგადი საგადასახადო სისტემაზე მყოფი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, აღრიცხვის წარმოების პროცესი შესაბამისად საგადასახადო გამოქვითვებიდა ბუღალტერია ძალიან რთული და შრომატევადი ამოცანაა, დიდწილად იმის გამო დიდი რიცხვიგადახდილი გადასახადები. ამიტომ, მიუხედავად იმისა, რომ ინდმეწარმეებს კანონი არ მოეთხოვებათ ბუღალტერის დაქირავება, მათ მაინც უწევთ მუდმივად მიმართონ სპეციალიზებულ ბუღალტრულ დახმარებას. თუმცა, ბიზნესის განვითარების შესაძლებლობა ყველა სახის შეზღუდვის უკან გადახედვის გარეშე, რომელიც არსებობს სხვა საგადასახადო რეჟიმებში, ანაზღაურებს ამ უმნიშვნელო დისკომფორტს.

დაბეგვრის მარეგულირებელი კანონმდებლობის მოქმედი ვერსია მეწარმეებს და ორგანიზაციებს სახელმწიფო ხაზინის შევსების რამდენიმე ვარიანტს სთავაზობს. მცირე ბიზნესის სტიმულირებისთვის შეიქმნა არაერთი სპეციალური რეჟიმი და სტანდარტულად სთავაზობენ ყველა იურიდიულ პირს. OSNO - ზოგადი საგადასახადო სისტემა.

გამოქვითვების ფორმების დაყოფა კატეგორიებად „მცირე ბიზნესისთვის“ და „მსხვილი კომპანიებისთვის“ პირობითია. OSNO აშინებს დამწყებ მეწარმეებს ბუღალტრული აღრიცხვის სირთულეებით. ასევე, დაბეგვრის ეს ფორმა ავალდებულებს ინდივიდუალურიგანახორციელეთ ყველა სახის რეგულარული წვლილი:

• (მხოლოდ იურიდიული პირებისთვის);
• საპენსიო ფონდს, სოციალური დაზღვევის ფონდს და ფედერალური ფონდისამედიცინო დაზღვევა.

მნიშვნელოვანია: საქმიანობის შერჩეული სფეროებიდან გამომდინარე (და მათ შესაბამისი), შესაძლებელია მეწარმეებისა და საწარმოებისგან დამატებითი შენატანების შეგროვება ადგილობრივ ბიუჯეტებში.

ასევე, რეგიონული და ადგილობრივი ასამბლეების კომპეტენციაში შედის გარკვეული კატეგორიის ინდივიდუალური მეწარმეებისა და კომპანიების საფასურის გაუქმება.

როგორ გადავიდეთ OSNO-ზე?

თუ კომპანიამ ან ინდივიდუალურმა მეწარმემ, IFTS-ში დარეგისტრირებისას, არ დაურთო დოკუმენტების ჩამონათვალს განცხადება ერთ-ერთ სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლის შესახებ, მაშინ მათ მოეთხოვებათ გადაიხადონ გადასახადები გათვალისწინებული სტანდარტების შესაბამისად. OSNO.

თუ პროცედურა უკვე დასრულებულია, მაშინ IP-ს OSNO-ზე გადასვლის ინიციატორი შეიძლება იყოს ორივე ფედერალური საგადასახადო სამსახურიისევე როგორც თავად მეწარმე. პირველ შემთხვევაში, ეს შესაძლებელია რეალური აქტივობების დეკლარირებულ ტიპებს (ან მოცულობებს) შორის შეუსაბამობების გამოვლენის გამო. ეს ვითარება ხდება რიგი სპეციფიკური შეზღუდვების გამო, რომელსაც ნებისმიერი სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი აწესებს:

• დასაქმებულთა საშუალო წლიური რაოდენობა;
• ინდივიდუალური მეწარმის ან საწარმოს შემოსავალი;
• ქონების ჯამური ღირებულება;
• კომპანიის საქმიანობის სპეციფიკა;
• სავაჭრო ან სხვა ეკონომიკური საქმიანობისთვის იჯარით აღებული ან საკუთრებაში არსებული ფართის ზომა.

თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს მიიპყრო უპირატესობები და არ მოიგერია OSNO-ს მახასიათებლები, მაშინ მას შეუძლია შეცვალოს საგადასახადო სისტემა. საკუთარი ნება. ამისათვის თქვენ უნდა შეასრულოთ რამდენიმე სავალდებულო მოქმედება:

1. დაწერეთ და წარადგინეთ რეგისტრაციის ადგილზე განცხადება გამარტივებული სისტემიდან გათავისუფლების შესახებ (საანგარიშო წლის 15 იანვრამდე).
2. დაურთეთ სრული ანგარიშგება კანონით დადგენილი ფორმით გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის.
3. დოკუმენტების პაკეტს დაამატეთ ბოლო გადარიცხვის ქვითარი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ანგარიშზე.
4. წარუდგინეთ გადასახადის გადამხდელის მოწმობა IFTS-ს.

თუ დოკუმენტაცია მიიღება IFTS ორგანოების მიერ, მაშინ გადარიცხვა განხორციელდება შემდეგი საანგარიშო წლის დასაწყისიდან (1 იანვრიდან). ასევე, კომპანია ან ინდივიდუალური მეწარმე გაივლის უამრავ სავალდებულო პროცედურას, რომელიც აუცილებელია OSNO-ზე მოხსენების შესაქმნელად:

• დღგ-ს გადამხდელის რეგისტრაცია;
• ძირითადი საშუალებების სავარაუდო ღირებულების განსაზღვრა;
• ყველა გარდამავალი სავაჭრო ტრანზაქციის აღრიცხვა და ა.შ.

ძირითადი გამოქვითვები: დღგ და საშემოსავლო გადასახადი

ანგარიშგების კონტექსტში, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის რომელიმე ფორმა ნაკლებად ჰგავს OSNO-ს. ამ სისტემებს შორის მთავარი განსხვავებაა დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ), რომელიც იძულებულია გადაიხადოს ზოგად სისტემაში დაქვემდებარებული პირები და საიდანაც თავისუფლდებიან ისინი, ვინც აირჩევს ერთ-ერთ სპეციალურ ფორმას. ვაჭრობის სფეროში მოქმედი კომპანიებისთვის ზოგადი საგადასახადო სისტემა უფრო შესაფერისია.

კიდევ ერთი კითხვა, რომელიც უკვე დიდი ხანია აწუხებს დამწყებ მეწარმეებს, არის ის, თუ რა ოდენობის გადასახადები გამოითვლება. გამარტივებული საგადასახადო სისტემების შემთხვევაში, ხაზინის შევსება ხდება შემოსავლების მიხედვით. მოქმედი საგადასახადო კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს შემამსუბუქებელ პირობებს იმ კომპანიებისთვის, რომლებიც ზარალდებიან - გადახდები უნდა განხორციელდეს საწარმოს ან კომპანიის მომგებიანობის მიუხედავად.

თუმცა, OSNO-სთვის დამახასიათებელია გადახდების გაანგარიშება ფაქტობრივი მოგების პროცენტულად - სხვაობა შემოსავლებსა და დოკუმენტირებულ ხარჯებს შორის საქმიანობის წარმართვაში.

დადებითი ბალანსის არარსებობის შემთხვევაში, IP გათავისუფლებულია გადასახადისგან და შეიძლება დაეყრდნოს გადასახადის შემცირებას მომდევნო საანგარიშო პერიოდში. ამ შემთხვევაში უპირველეს ყოვლისა ბუღალტრული აღრიცხვის ხარისხია, რაც გულისხმობს კანონის შესაბამისად დანახარჯების მაქსიმალური წილის შედგენის შესაძლებლობას და ბიზნესის მაქსიმალურად მომგებიანი გახადოს გადასახადების გადახდის კუთხით.

საინტერესოა: ნებისმიერი საქონლის იმპორტი რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მოითხოვს დღგ-ს უცვლელად გადახდას.

საგადასახადო ანგარიშგება OSNO

საგადასახადო კანონმდებლობის უახლესმა ცვლილებებმა საშუალება მისცა ინდივიდუალურ მეწარმეებს და სხვა მცირე ბიზნესს ემუშავათ მხოლოდ გამარტივებული ანგარიშგების სისტემით, ზოგადის გამოყენების გარეშე. ეს ინოვაცია ყველას ეხება ინდივიდუალური მეწარმეები, განურჩევლად საქმიანობის სფეროსა და დაბეგვრის რეჟიმისა.

ასე რომ, კომპანიებისთვის, რომლებიც წარმოადგენენ მცირე ბიზნესს და ინდივიდუალურ მეწარმეებს, ამ კატეგორიისთვის წარმოდგენილი ანგარიშების მოცულობა დაახლოებით თანაბარია. საგადასახადო ორივე სისტემისთვის საერთოა შემდეგი დოკუმენტები:

1. ფორმა 1 (კომპანიის ბალანსი).
2. ფორმა 2 (დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას ფინანსური მაჩვენებლებისაქმიანობის).
3. ანგარიში შემოკლებული ფორმით (თითოეული სტატიისთვის).

დამატებით საგადასახადო ორგანოებიდა სტატისტიკური სააგენტოები მოითხოვენ:

1. საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია (ყოველ კვარტალში).
2. (მსგავსად).
3. დეკლარაცია ქონების გადასახადის შესახებ (კალენდარული წლის განმავლობაში).
4. სერთიფიკატები ფორმებზე 2-NDFL და 3-NDFL (წელიწადში ერთხელ, ეს უკანასკნელი - მხოლოდ მცირე ბიზნესისთვის).
5. ტრანსპორტის, მიწის და წყლის გადასახადების შესახებ ანგარიშგება (თუ აირჩევთ შესაბამის OKPO კოდებს).

OSNO-ს დადებითი და უარყოფითი მხარეები

OSNO-ზე გადასვლისას ყველაზე მნიშვნელოვანია როგორც კომპანიის ეკონომიკური სარგებელი, ასევე ანგარიშგების და აღრიცხვის სიმარტივე. ბოლო კრიტერიუმი ძალზე მნიშვნელოვანია, რადგან კომპანიის რეპუტაცია დამოკიდებულია იმაზე, თუ რამდენად სწორად არის გათვლილი IP-ის შემოსავალი და ხარჯები OSNO-ზე. თუ IFTS-ის ხელისუფლება აღმოაჩენს კომპანიის მოგების მიზანმიმართული შემცირების ნიშნებს, მას დაეკისრება ჯარიმები. ამიტომ, საგადასახადო სისტემის არჩევა არის უაღრესად მნიშვნელოვანი გადაწყვეტილება, რომელზედაც პირდაპირ არის დამოკიდებული საგადასახადო მენეჯმენტის წარმატება. სამეწარმეო საქმიანობაუფრო.

ინდივიდუალური ან ინდივიდუალური მეწარმის OSNO-ზე გადასვლის საკითხი ინდივიდუალური ხასიათისაა და პირდაპირ დამოკიდებულია იმაზე, არის თუ არა გადასახადის ამ ფორმის უარყოფითი მხარეები კრიტიკული. Ესენი მოიცავს:

• ბუღალტრული აღრიცხვის სირთულე;
• სპეციალური მოთხოვნები დოკუმენტაციის შენახვისა და ანგარიშგების შესახებ;
• საგადასახადო ნივთების დიდი რაოდენობა;
• შესაძლო დამატებითი გამოქვითვები რეგიონების და რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების ბიუჯეტებში.

პლიუსებში შედის:

• არანაირი შეზღუდვა მოგებაზე;
• ნებისმიერი ხელმისაწვდომი რაოდენობის თანამშრომლების დაქირავების შესაძლებლობა, საქმიანობისთვის (მათ შორის, ვაჭრობის) ნებისმიერი ფართის დაქირავება;
• საქმიანობიდან მიღებული ზარალის დოკუმენტირება და გადასახადის გადაუხდელობის შესაძლებლობა;
• განაკვეთის შემცირების ვარიანტი საწარმოებისთვის, რომლებმაც განიცადეს ზარალი წინა საანგარიშო პერიოდში.

განსაკუთრებული საგადასახადო რეჟიმებიუფრო მომგებიანი კომპანიებისთვის, რომლებიც დამოკიდებულნი არიან სხვებთან თანამშრომლობაზე იურიდიული პირებიდა ეწევიან სხვადასხვა მომსახურების მიწოდებას ან საქონლის რეალიზაციას სამრეწველო მასშტაბით. სხვა შემთხვევებში, OSNO არის ღირსეული ალტერნატივა მეწარმეების დიდი რაოდენობით.

ღირს შეიარაღება ძირითადი ცნებების ცოდნით, რაც საშუალებას მოგცემთ არ დაიბნეთ და არ დაარღვიოთ კანონი საქმიანობის განხორციელებისას.

მოდით გაერკვნენ, რა არის აბრევიატურის "OSNO" დეკოდირება, ვინ და როდის იყენებს სისტემას, როგორ ხორციელდება გადასვლა და რამდენი გადასახადის გადახდა მოუწევს.

დაბეგვრის ელემენტები

OSNO - ზოგადი საგადასახადო სისტემა, რომელშიც გადამხდელმა უნდა გამოთვალოს შემდეგი გადასახადები:

ძირითადი გადასახადების გარდა, ორგანიზაციებმა DOS-ზე უნდა გამოთვალონ თანხები:

OSNO-ზე გადასვლა ხორციელდება, თუ:

• კომპანიამ არ დააკმაყოფილა სპეციალური რეჟიმის გამოყენებისათვის აუცილებელი მოთხოვნები;
• გადამხდელმა უნდა გადაიხადოს დღგ;
• კომპანია შედის საშემოსავლო გადასახადის ბენეფიციართა კატეგორიაში;
• ორგანიზაციას არ აქვს ცოდნა უფრო მოსახერხებელი საგადასახადო სისტემების შესახებ.

ანუ, ნაკლებად სავარაუდოა, რომ ვინმემ აირჩია ასეთი რეჟიმი საკუთარი ნებით, რადგან მასზე საგადასახადო და სააღრიცხვო ტვირთი ყველაზე დიდია.

კომპანიამ უნდა გამოიყენოს ეს რეჟიმი უშეცდომოდ, თუ:

სპეციალური რეჟიმების პირობების შესრულების მიუხედავად, OSNO უნდა იმუშაოს:

• საბანკო დაწესებულებები;
• ლომბარდები;
• ფირმები უზრუნველყოფენ სადაზღვევო მომსახურებახალხი და ორგანიზაციები;
• უცხოური კომპანიები;
• საინვესტიციო და საპენსიო ფონდები;
• სათამაშო ბიზნესში მოქმედი საწარმოები;
• საქონლის მწარმოებლები, რომლებიც ექვემდებარება აქციზს;
• ფასიანი ქაღალდების ბაზრის მონაწილეები;
• იურიდიული პირის სტატუსის მქონე ფირმები, რომლებიც მონაწილეობენ საქონლის განყოფილებაში.

OSNO-ს გამოყენების უპირატესობა ის არის, რომ კომპანიას შეეძლება ნებისმიერ კომპანიასთან თანამშრომლობა, ვინაიდან იგი უზრუნველყოფილია დღგ-ით.

ასეთი სისტემა გამოიყენება საბითუმო ვაჭრობის განხორციელებაში, საქონლის წარმოებაში და კორპორატიული კლიენტისთვის ძვირადღირებული პროდუქციის მიწოდების ორგანიზებაში.

ვინაიდან ანგარიშგება საკმაოდ რთულია, ძნელი იქნება ბუღალტერის გარეშე გაუმკლავდეს. კომპანიის გახსნისას შეგიძლიათ სტანდარტულად გადახვიდეთ ზოგად სისტემაზე, თუ შეტყობინება სპეციალური რეჟიმის გამოყენების შესახებ არ არის წარდგენილი.

OSNO-სთვის მუშაობის ვალდებულება ენიჭება საწარმოებს, რომელთა შემოსავალი აღემატებოდა წელიწადში 60 მილიონ რუბლს.

გადასახადების გადახდის გარდა, კომპანიას მოუწევს სააღრიცხვო ანგარიშების მომზადება:

1. (კვარტალური).
2. ანგარიშგება, თუ რა ცვლილებები მოხდა კაპიტალში (წლიურად).
3. მიღებული თანხის მიზნობრივი გამოყენება, .
4. (თუ საჭიროა).

OSNO-ს გადამხდელები შეიძლება იყვნენ როგორც იურიდიული, ასევე ფიზიკური პირები. უცხოური საწარმოები იყენებენ ამ საგადასახადო სისტემას ექსკლუზიურად რუსეთის ფედერაციის ფარგლებში.

ობიექტების მახასიათებლები

ვინაიდან კომპანიამ უნდა გამოთვალოს რამდენიმე გადასახადი, ღირს დაბეგვრის ძირითადი ობიექტების განსაზღვრა.

დღგ-ით, ობიექტია:

• პროდუქციის/სამუშაოების/მომსახურების რეალიზაციის ოპერაციები;
• სამშენებლო და სამონტაჟო სამუშაოები პირადი სარგებლობის მიზნით;
• საქონლის იმპორტი რუსეთის ფედერაციის საბაჟო ტერიტორიაზე და ა.შ.

შემდეგი ოპერაციები იბეგრება 0%-იანი განაკვეთით:

• საქონლის რეალიზაცია ექსპორტზე;
• მგზავრებისა და ბარგის გადაზიდვის მომსახურების გაწევა, თუ გამგზავრების და დანიშნულების ადგილები მდებარეობს რუსეთის ფარგლებს გარეთ;
• ტრანსპორტირების ორგანიზაცია, რომლის საფუძველია საერთაშორისო სატრანსპორტო დოკუმენტები და ა.შ.

საშემოსავლო გადასახადის მიხედვით, დაბეგვრის ობიექტია შემოსავალი, რომელსაც იღებს OSN-ის გადამხდელი. განაკვეთის ზომაზე გავლენას ახდენს სათაო ოფისების მდებარეობა და ეკონომიკური ზონებიბიზნესი. განაკვეთების სია არის .

კომპანიების ქონების გადასახადის მიხედვით, ობიექტი ადგენს ყველა სახის მოძრავ და უძრავი ქონება, რომლებიც მხედველობაში მიიღება კომპანიის ბალანსზე ძირითად საშუალებებად ბუღალტრული აღრიცხვისთვის გამოყენებული წესების შესაბამისად.

საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება საშუალო წლიური ღირებულებაობიექტები. განაკვეთი შეიძლება განსხვავდებოდეს.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის მიხედვით, დაბეგვრის ობიექტია შემოსავალი, რომელიც მიიღება უცხოეთში ან რუსეთის ფედერაციაში მდებარე წყაროდან, თუ ფიზიკური პირი არის ქვეყნის რეზიდენტი, ასევე რუსეთის ფედერაციის წყაროდან, რომელიც მდებარეობს. ქვეყანაში - არარეზიდენტი პირისთვის.

შეიქმნა მარეგულირებელი ჩარჩო

OSNO-ს გამოყენებისას უნდა დაეყრდნოთ:

როგორ მუშაობს OSNO გადასახადები?

მოგეხსენებათ, OSNO-სთვის გამოთვლების გაკეთება და მოხსენებების მომზადება ადვილი არ არის. ასეა? მოდით გაერკვნენ, თუ როგორ გამოვთვალოთ გადასახადები.

როგორ გამოვთვალოთ გადასახდელი თანხა?

ძირითად სისტემაზე ყველა საგადასახადო გამოთვლა ცალ-ცალკე ხორციელდება: გამოიყენება დღგ-ს, ქონების გადასახადის და ა.შ. ცალკე ფორმულები.

დამატებული ღირებულების გადასახადის გაანგარიშება

მაგალითად, თქვენ ყიდით საქონელს 11,800 რუბლის ღირებულების და თქვენ უნდა გადაიხადოთ გადასახადი 18% განაკვეთით. მთლიანი თანხიდან 10 ათასი შეგიძლიათ მიიღოთ მოგებაში, ხოლო 1,8 ათასი არის დღგ. იყიდეთ პროდუქცია 1800 – 180 მიეცით დღგ-ს, დანარჩენი – ხარჯებს.

შემდეგ შეგიძლიათ გამოთვალოთ დანარჩენი გადასახადები. საშემოსავლო გადასახადი: 10 ათასიდან გამოაკლეთ ხარჯები (ვთქვათ 1 ათასი) და გაამრავლეთ 13%-ზე (ან სხვა განაკვეთი, რომელიც მოქმედებს თქვენს ტერიტორიულ რაიონში).

გაანგარიშება იქნება ასეთი:

დღგ: მიიღეთ 1800 რუბლი, გადაიხადეთ 180. დღგ-ის თანხა = 1620 რუბლი (სხვაობა ორ ინდიკატორს შორის).

გადახდა

გადასახადები OSNO-ზე უნდა გადაიხადოთ შემდეგი პირობებით:

საშემოსავლო გადასახადი	ყოველი თვის 28-მდე, ხოლო საბოლოო წლიური გადახდა - 28.10. მაგრამ არის ერთი ფუნქცია - გადახდა ხდება ყოველთვიურად იმ შემთხვევაში, თუ მოგების ოდენობა აღემატება თვეში 1,000,000 რუბლს. სხვა სიტუაციებში, ღირს გადასახადის გადახდა კვარტალში ერთხელ.
დღგ	გადარიცხვა ყოველ კვარტალში თანაბარ ნაწილად (ავანსი) საანგარიშო პერიოდიდან მომდევნო თვის 20 დღემდე.
პირადი საშემოსავლო გადასახადი თანამშრომლებზე	ნაღდი ფულის რეალურად მიღებისას ან გადარიცხვისას უნაღდო სახსრებიგადასახადის გადამხდელის ანგარიშზე
ტრანსპორტის გადასახადი	საგადასახადო პერიოდის გასვლიდან 1.02-მდე
წყლის გადასახადი	კვარტალური
მიწის გადასახადი	საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 1 თებერვლამდე
გადახდები FIU-ში	მოგების გაცემიდან მომდევნო თვის მე-15 დღემდე, ანუ ყოველთვიურად
FSS-ში	20-მდე ქაღალდის ანგარიშგების წარდგენის შემთხვევაში 25-მდე – ელექტრონული
თანხები MHIF-ში	ყოველ კვარტალში ყოველი თვის 15 რიცხვამდე
ქონების გადასახადი	ყოველი კვარტლის 30-მდე (შემდეგი თვე), ხოლო საბოლოო გადახდა 30 ოქტომბრამდე
თუ კომპანიის საქმიანობა დაკავშირებულია ალკოჰოლის შემცველი საქონლის რეალიზაციასთან	აქციზი ყოველთვიურად უნდა გადაიხადო

სააღრიცხვო პოლიტიკის შედგენა

ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკა შედგენილი უნდა იყოს ბუღალტრული აღრიცხვისა და DOS-ზე აქტივობების განხორციელების მიზნით.

შემდეგი მოქმედებები გელით:

1. Პროექტის განვითარება სააღრიცხვო პოლიტიკა- განსაზღვრულია დანიშნულება, დადგენილია ელემენტები, რომლებიც გამოყენებული იქნება უშეცდომოდ, გამოირიცხება ის, რაც არასასურველია გამოსაყენებლად, დადგენილია შინაარსი.
2. საწარმოს ადმინისტრაციის ცალკე ბრძანებით დოკუმენტის დამტკიცება.

პირველ გვერდზე თქვენ უნდა მიუთითოთ:

• ინდივიდუალური მეწარმის გვარი, სახელი და პატრონიმი (ასახეთ თითოეულ ფურცელზე);
• მისამართი;
• TIN და სხვა დეტალები.

თანხები გამოითვლება სექციებში 1 - 5. მე-6 განყოფილება ვალდებულია მიუთითოს საშემოსავლო გადასახადები ფიზიკური პირისთვის CBC. თითოეული სვეტი უნდა შეიცავდეს ერთ მნიშვნელობას.

გადასახადის გადამხდელმა უნდა შეავსოს მხოლოდ ცალკეული ფურცლები. სავალდებულო შევსებაა სათაურის გვერდი და მე-6 ნაწილი.

რა არის წარდგენის ვადები?

მოხსენება წარმოდგენილია:

თავისებურებები

არსებობს მთელი რიგი ღია კითხვები, რომლებიც OSNO-ს გადამხდელთა უმეტესობას აქვს.

მაგალითად, როგორ გამოვთვალოთ სხვა გადასახადების ოდენობები, რამდენად რთულია დღგ-ის ოდენობის განსაზღვრა და რა წესებს უნდა დაეყრდნოთ საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის გაანგარიშებისას.

სხვა გადასახადების გაანგარიშება რეჟიმის მიხედვით (მაგალითი)

მოდით მოვიყვანოთ OSNO-ზე გადასახადების გაანგარიშების მაგალითები.

ქონების გადასახადი

კომპანიის ძირითადი საშუალებების საშუალო წლიურმა ღირებულებამ 21692,31 შეადგინა. თანხა განისაზღვრება ყოველთვიური მაჩვენებლების გათვალისწინებით:

თუ შევაჯამებთ მაჩვენებლებს მივიღებთ 282 ათასს.შემდეგ განვახორციელებთ შემდეგ გამოთვლას:

ქონების გადასახადის გამოსათვლელად ავიღოთ განაკვეთი 1,5% და ჩავანაცვლოთ ციფრები ფორმულაში. ჩვენ ვიღებთ შემდეგ შედეგს:

ტრანსპორტის გადასახადი

კომპანიის მიერ გამოყენებული ავტომობილის სიმძლავრე 154 კვტ, ანუ 209,38 ცხენის ძალაა. განაკვეთი ანგარიშსწორების დროს იყო 65 რუბლი.

გამოთვალეთ გადასახადის თანხა:

მიწის გადასახადი

იურიდიული პირი ფლობს მიწის ნაკვეთიფართობით 2081 კვ.მ. საკადასტრო ღირებულებარაც არის 6,826,345.92 რუბლი. მაჩვენებელი, რომელიც მოქმედებს ტერიტორიულ რაიონში არის 1,5%.

გაანგარიშება იქნება ასეთი:

წყლის გადასახადი

ორგანიზაციას უფლება აქვს გამოიყენოს წყლის ობიექტი თავისი საქმიანობისას. წყლის მაქსიმალური ამოღება არის 5840 მ3 წელიწადში ან 16 მ3 ყოველდღე.

გამოყენებული ფორმულა:

მოგება და ხარჯები ითვლება კუმულატიურ ჯამად, მაგრამ გასათვალისწინებელია მხოლოდ ის, რაც საგადასახადო კოდექსშია დასაბეგრი.

სტანდარტული განაკვეთი არის 20% (2% ირიცხება ბიუჯეტში ფედერალური დონე 18% - ტერიტორიული რაიონის ბიუჯეტში). თუ დივიდენდები დარიცხულია, მაშინ გამოიყენება 9% განაკვეთი.

კომპანიას უფლება აქვს შეამციროს მოგება, რომელიც იბეგრება მხოლოდ იმ ხარჯებზე, რომლებიც დადასტურებულია დოკუმენტაციით და გაწეულია მოგების გამომუშავების მიზნით მიმართული საქმიანობის განხორციელებისთვის.

არ შედის ხარჯები:

• დოკუმენტური დასაბუთების გარეშე;
• რომლებიც სიაშია.

იმ შემთხვევაში, თუ წლის ბოლოს დანახარჯებმა მოგებას გადააჭარბა, ბაზა არის 0 და გადასახადის თანხის გადარიცხვა სახელმწიფო ხაზინაში არ იქნება.

Შემდეგში საგადასახადო პერიოდებიგადამხდელებს შეუძლიათ შეამცირონ შემოსავალი წინა პერიოდის დაკარგვით.

შემდეგ გაანგარიშება იქნება ასეთი:

თანხების გადარიცხვაში არის ნიუანსი. იმ პირობით, რომ შემოსავლის ოდენობა აღემატება 10,000,000 რუბლს 4 კვარტალში, აუცილებელია წინასწარ გადაიხადოთ.

არის ასეთი ვარიანტიც: ავანსების გადარიცხვა ფაქტობრივად მიღებული შემოსავლიდან გამომდინარე.

OSNO საკმაოდ არახელსაყრელი რეჟიმია საწარმოებისთვის. მაგრამ თუ არჩევანი არ გაქვთ და ის უნდა გამოიყენოთ, მაშინ უნდა იცოდეთ გადასახადების გამოთვლისა და სისტემაზე მუშაობის ყველა მახასიათებელი.