რა წესებია OSNO-ს გადასვლისა და გამოყენების წესები IP-სთვის 2020 წელს?

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲗᲐᲕᲘᲡᲣᲤᲐᲚᲘᲐ!

ღირს გადასახადების, ჩანაწერების შენახვის წესის და ხარჯებისა და შემოსავლების ჩართვის მეთოდების გაგება, თუ თქვენ გეგმავთ ან გჭირდებათ საერთო სისტემის გამოყენება.

OSNO არის რეჟიმი, რომელზეც ცოტა ადამიანი გადადის საკუთარი ნებით, ვინაიდან მეწარმეს მოუწევს ბევრი ანგარიშის მომზადება და ბევრი გადასახადის გადარიცხვა.

ამ რეჟიმში საგადასახადო ტვირთი ყველაზე დიდად ითვლება. მაგრამ არის ისეთი ნიუანსებიც, როცა საერთო სისტემაზე გადასვლის გადაწყვეტილებას თავად გადასახადის გადამხდელი იღებს.

შეუძლია IP-ს მუშაობა OSNO-ზე? რა კანონმდებლობას უნდა მივმართოთ პასუხებისთვის?

Ზოგადი ინფორმაცია

რა გარდამავალი წესები ვრცელდება, რა მარეგულირებელ დოკუმენტებს უნდა მივმართოთ საქმიანობის განხორციელებისას?

აპლიკაციის სპეციფიკის ცოდნა დაგეხმარება ზოგიერთ შემთხვევაში აირიდო ასეთი რეჟიმით სავალდებულო დაბეგვრის თავიდან აცილება და როცა ამის თავიდან აცილება შეუძლებელია, იმოქმედე კანონის შესაბამისად ანგარიშების წარდგენით და გადასახადების დროულად გადახდით.

ვის აქვს გადარიცხვის უფლება?

არ არსებობს შეზღუდვები OSNO-ს გამოყენებასთან დაკავშირებით.

ანუ, ასეთი რეჟიმის გამოყენება შეუძლია ყველა მეწარმეს და ორგანიზაციას (მათ შორის, უცხოურ ფირმებს, რომლებიც მოქმედებენ სახელმწიფოს შიგნით) გამონაკლისის გარეშე, მიუხედავად:

• საქმიანობის სახეობიდან;
• შემოსავლის ოდენობა;
• პერსონალის რაოდენობა;
• ქონებრივი ობიექტების ღირებულება და სხვ.

არ არის აუცილებელი საგადასახადო ორგანოებს აცნობოთ არა-OSN-ზე გადასვლის შესახებ, რადგან ეს რეჟიმი ითვლება მთავარად რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე და შეიძლება გამოყენებულ იქნას ნაგულისხმევად.

თუ კომპანია მხოლოდ ხსნის ან ამთავრებს საგადასახადო პერიოდს, მაგრამ არ აქვს წარდგენილი ან სხვა შეღავათიანი სისტემა, ის ავტომატურად ხდება ზოგადი რეჟიმის გადამხდელი.

თითქმის ყველა მსხვილი ორგანიზაცია მუშაობს საერთო სისტემაზე და შეუძლია ითანამშრომლოს დღგ-ს გადამხდელ ბევრ კომპანიასთან.

მაგრამ დაუშვებელია ასეთი სისტემის გაერთიანება USN-თან და ESHN-თან. OSNO-ზე და UTII-ზე (და PSN-ზე) მუშაობა ერთდროულად დასაშვებია.

აუცილებელი პირობები

OSNO-ზე გადასვლა შესაძლებელია ასეთ შემთხვევებში:

• მეწარმემ არ შეასრულა ან დაარღვია შეღავათიანი რეჟიმის გადასვლისა და გამოყენებისათვის აუცილებელი პირობები;
• გადამხდელმა უნდა მოახდინოს ინვოისი დღგ-ით;
• IP მიეკუთვნება შეღავათიანი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელთა კატეგორიას (ეს ეხება სამედიცინო დაწესებულებებს, საგანმანათლებლო დაწესებულებებს);
• მეწარმეს არ აქვს ინფორმაცია სპეციალური საგადასახადო სისტემების გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ და ა.შ.

მეწარმეები ასევე იქნებიან OSNO-ზე, როდესაც:

• საქმიანობის განსახორციელებლად საჭიროა ლიცენზია (მაგალითად, სადაზღვევო აგენტთან მიმართებაში);
• 60 მილიონი რუბლის მოგების ზღვარი გადააჭარბებს;
• საწარმოში დასაქმებულთა რაოდენობა 100 ადამიანის ლიმიტს გადააჭარბებს;
• გადააჭარბებს დასაშვებ ფართს, რომელიც გამოიყენება სპეციალური რეჟიმის შესაბამისად ოპერაციებისთვის;
• კომპანია ახორციელებს პროდუქციის იმპორტს რუსეთის ფედერაციაში;
• მეწარმემ არ გადაიხადა პატენტი (USN პატენტის მიმართ).

ნორმატიული ბაზა

ვინაიდან მეწარმემ უნდა გადაიხადოს რამდენიმე სახის გადასახადი, ღირს იმის გარკვევა, თუ რომელი მარეგულირებელი დოკუმენტებით უნდა იხელმძღვანელოს.

არეგულირებს საგადასახადო კოდექსის DOS-ის მე-2 ნაწილის გამოყენებას. როგორც დღგ-ს გადამხდელები, ინდივიდუალური მეწარმეები უნდა დაეყრდნონ წესებს.

დამატებული ღირებულების გადასახადის განაკვეთები შეგიძლიათ იხილოთ აქ. საშემოსავლო გადასახადი -.

ზოგადი საგადასახადო სისტემა კერძო მეწარმისთვის 2020 წელს

გადასახადები, რომლებიც უნდა გამოითვალოს OSNO-ზე ბიზნესის წარმოებისას იურიდიული პირების და ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ განსხვავდება.

ჩამოვთვლით რა გადასახადები უნდა განახორციელოს ინდმეწარმემ 2020 წელს და ასევე ვსაუბრობთ იმაზე, თუ როგორ უნდა იყოს შენახული ბუღალტრული და საგადასახადო ჩანაწერები.

რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე?

ჩვენ ჩამოვთვლით რა არის სავალდებულო IP-სთვის გადახდისთვის:

გადასახდელი დამატებითი გადასახადები მოიცავს:

• სადაზღვევო შენატანები (რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში, სოციალური დაზღვევის ფონდში, TFOMS);
• სადაზღვევო პრემიები უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან;
• საბაჟო გადასახადი;
• წყლის ობიექტით სარგებლობის გადასახადი;
• გადასახადი ბიზნესში გამოყენებულ მიწაზე;
• ტრანსპორტის გადასახადი, თუ კომპანიას აქვს მანქანა ბალანსზე;
• აქციზი;
• ბიოლოგიური რესურსებით სარგებლობის, სამთო მოპოვების გადასახადი.

Აღრიცხვა

შპს-სგან განსხვავებით, მეწარმეებს არ უწევთ ბუღალტრული აღრიცხვის შენახვა. თუ პირები, რომლებიც ნებაყოფლობით მაინც ახორციელებენ მას.

არსებობს ვალდებულება ასახოს ყველა განხორციელებული ბიზნეს ტრანზაქცია. Ამისთვის:

1. გამოიყენეთ ის, რაც დამტკიცებულია
2. დამატებული ღირებულების გადასახადის გაანგარიშებისას ღირს შენახვა და.
3. გამოკვეთა და.
4. ტყვია.

წიგნი არის პირველადი დოკუმენტი. ყველა დოკუმენტაციის ინფორმაცია წიგნში შეიტანება გარიგების დადებისას.

შეიძლება იყოს ქაღალდის ან ელექტრონული ფორმით. იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ აირჩევთ მეორე ვარიანტს, ღირს ინფორმაციის დაბეჭდვა, ციმციმა და დაბეჭდვა საგადასახადო პერიოდის ბოლოს.

წიგნი შეიცავს შემდეგ გვერდებს:

• სათაური;
• IP ინფორმაცია;
• შინაარსი.

Ისევე, როგორც:

მოგება და ხარჯები უნდა იყოს აღიარებული გადახდისას. შემოსავლის შემცირება არ არის საჭირო გამოქვითვით, როგორც ეს ნათქვამია ხელოვნებაში. 13, 14 აღრიცხვის წესი.

მოგება/ხარჯები, რომლებიც მიღებული იქნა ორმხრივი პრეტენზიების კომპენსაციისას, უნდა აისახოს წიგნში შესაბამისი აქტის () ხელმოწერის დროს.

მოდით ვისაუბროთ ინფორმაციის ასახვის სპეციფიკაზე პირველ ნაწილში. ინფორმაციის შევსება შესაძლებელია ორი გზით.

ცხრილებში:

ცხრილები „ა“ ივსება, თუ ტარდება ოპერაციები, რომლებიც ექვემდებარება დღგ-ს გადასახადს, „B“ - დღგ-ის გათავისუფლებით დოკუმენტების გაცემის ოპერაციების არარსებობის შემთხვევაში.

თუ ორივე ოპერაცია შესრულებულია, მაშინ ღირს ცალკე აღრიცხვის ორგანიზება და მონაცემების შეყვანა ორივე ცხრილებში "A" და ცხრილებში "B".

სააღრიცხვო პოლიტიკა (ნიმუშის შევსება)

ღირს შედგენა საგადასახადო აღრიცხვის მიზნით, ასევე თუ ინდმეწარმე აწარმოებს ბუღალტრულ აღრიცხვას. ასეთ დოკუმენტს ამზადებს ყველა ფირმა, მიუხედავად გამოყენებული რეჟიმისა.

ფორმის შედგენის მკაცრი წესები არ არსებობს - კომპანიამ დამოუკიდებლად უნდა განსაზღვროს ის პუნქტები, რომლებიც შეიტანება, მაგრამ საკანონმდებლო აქტების გათვალისწინებით.

გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დაეყრდნოს საგადასახადო კოდექსში და გაწერილ პროცედურას.

საჭიროა სააღრიცხვო პოლიტიკა, რომელიც ასახავს ფინანსური ინფორმაციის გენერირების მეთოდებს, აღრიცხვის მეთოდებს და ა.შ.

დეკლარაციის წარდგენა

OSNO-ზე IP მოხსენების რაოდენობა დამოკიდებული იქნება იმაზე, დაქირავებულია თუ არა მას პერსონალი თუ მუშაობს დამოუკიდებლად.

მეწარმემ თანამშრომლების გარეშე უნდა წარმოადგინოს:

თუ კომპანიას ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ წარდგენილია იგივე ანგარიშები, რომლებიც ჩამოთვლილია თანამშრომლებისთვის, რომელიც შედგენილია ყველა პირისთვის ცალ-ცალკე.

დოკუმენტაციის წარდგენა შესაძლებელია რამდენიმე გზით:

1. საგადასახადო სამსახურის ოფისის მონახულება. ამ მეთოდის უპირატესობა ის არის, რომ თქვენ შეგიძლიათ დარწმუნდეთ, რომ დოკუმენტი შედგენილია შეცდომების გარეშე და არ მოგიწევთ დასაზუსტებელი ნიმუშის მომზადება.
2. გაგზავნა რეგისტრირებული ფოსტით .
3. ელექტრონული რესურსების გამოყენებით. ახლა ქსელში არის მრავალი სპეციალიზებული პროგრამა, რომლითაც შეგიძლიათ არა მხოლოდ ფორმების გაგზავნა ავტორიზებულ სტრუქტურებში, არამედ შეავსოთ ისინი.

თუ აქტივობა არ განხორციელებულა გარკვეული პერიოდის განმავლობაში, არ იყო შემოსავალი, შესაბამისად, DOS გადამხდელმა უნდა წარადგინოს, რომელსაც პოპულარულად უწოდებენ ნულს.

ასეთი დოკუმენტი წარდგენილია მხოლოდ დღგ-სთვის. წარდგენის ბოლო ვადაა ყოველი კვარტალის დასრულების მე-20 დღე.

ასეთი მოხსენების წარდგენის მნიშვნელოვანი პირობებია:

• ჩამოვიდა;
• ღირს;
• ანგარიშის მოძრაობები.

თუ, მაგალითად, იხდით მხოლოდ ქირას, მაშინ ასეთი ფორმის მიწოდება აღარ არის მისაღები.

ხშირად დასმული კითხვები

ზოგადი წესები საკმარისი არ არის ბიზნესის უპრობლემოდ წარმართვისთვის. ყოველთვის არის ნიუანსები, რომლებიც ძნელი გასაგებია თუნდაც გამოცდილი ბიზნესმენისთვის.

განვიხილოთ რა კითხვები შეიძლება ჰქონდეს მეწარმეს OSNO-ზე მუშაობისას.

როგორ გამოვთვალოთ შემოსავალი სწორად?

ინდმეწარმეს არ მოეთხოვება ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოება, ასევე სააღრიცხვო პოლიტიკის შედგენა. ეს ნიშნავს, რომ შემოსავალად ითვლება მხოლოდ ის, რაც რეალურად არის მიღებული.

ეს ეხება როგორც ნაღდ, ისე უნაღდო, ასევე იმ ფინანსებს, რომლებიც გადაირიცხა ნებისმიერი ბანკის გადახდის ბარათიდან.

მიღებული სახსრების შესახებ ინფორმაცია შეტანილია შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში. ამასთან დაკავშირებით, დღგ ასევე იანგარიშება არა პროდუქციის გადაზიდვისას, არამედ გადახდისას.

არ შეიტანოთ თანხა, რომელიც შედის გაყიდული საქონლის ღირებულებაში. ზოგჯერ ინდივიდუალური მეწარმე თავად გადაწყვეტს დანერგოს სააღრიცხვო პოლიტიკა, რათა დაიცვას თავისი უფლებები დამატებული ღირებულების გადასახადთან დაკავშირებით სირთულეების შემთხვევაში.

გადამხდელს უფლება აქვს გადაზიდვისას მიიღოს გაყიდვის თანხა დღგ-ის დაბეგვრის მიზნით, რაც განსაკუთრებით არ არის მომგებიანი მეწარმისთვის.

მეწარმე იყენებს ნაღდი ფულის მეთოდს. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, სანამ ფული არ არის შემოსული სალაროში ან პირის პირად ანგარიშზე, მოგება არ არის.

თუ პროდუქცია ჯერ არ არის გაყიდული, მაგრამ მყიდველის მიერ თანხები უკვე გადახდილია (ავანსი მიღებულია), მაშინ თანხები უნდა ჩაითვალოს მოგებაში.

OSNO-ზე საქმიანობის განხორციელებისას, მეწარმემ უნდა გაითვალისწინოს შემოსავალი გადასახადის გამოქვითვის გარეშე.

მოგება მოიცავს საქონლის რეალიზაციიდან, სამუშაოს შესრულებისა თუ მომსახურების გაწევის შედეგად მიღებულ ყველა თანხას, ასევე უსასყიდლოდ მიღებული ქონებრივი ობიექტის ღირებულებას.

გაყიდული საქონლის ფასი უნდა აისახოს მათი ყიდვა-გაყიდვისას გაწეული ხარჯების გათვალისწინებით.

ის თანხები, რომლებიც მეწარმემ მიიღო ქონების გაყიდვისას, უნდა ჩაითვალოს ასეთი ფაქტის დაფიქსირების პერიოდის მოგებაში (თუ არსებობს დოკუმენტური მტკიცებულება).

ძირითადი საშუალებების და არამატერიალური აქტივების რეალიზაციიდან მიღებული მოგება უნდა განისაზღვროს, როგორც სხვაობა გასაყიდ ფასსა და ნარჩენ ღირებულებას შორის.

რაც შეეხება პირადი საშემოსავლო გადასახადს, შემოსავლის მიღების თარიღად განისაზღვრება გადახდის დღე, თანხების გადარიცხვა გადამხდელის ანგარიშზე საბანკო დაწესებულებაში ან მესამე პირის სახელით.

თუ გადახდილია ნაღდი ანგარიშსწორებით, მაშინ მხედველობაში მიიღება გადახდის დღე. ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი მოიცავს ყველა შემოსავალს, რომელიც მიღებულია საგადასახადო პერიოდში.

ავანსები შედის მომავალი მიწოდების ანგარიშებში, იმ წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბაზაში, რომელშიც ისინი მიიღება. ხარჯების (დანახარჯების) დასადგენად გამოიყენება ნაღდი ფულის მეთოდი, იმ პირობით, რომ:

• საქონელი გადაიხადეს მომწოდებლებზე;
• პროდუქტები იყიდება და იხდიან მყიდველებს.

მოდით მოვიყვანოთ OSNO-სთვის IP ხარჯების აღრიცხვის მაგალითი. მეწარმემ მიიღო საქონელი გადავადებული გადახდით 300 ათასი რუბლის ოდენობით. მყიდველს მიეწოდება პროდუქცია შესყიდვის ფასში 80 ათასი ოდენობით, მიღებული გადახდა.

მიმწოდებელზე გადარიცხვა - 100 ათასი რა თანხა უნდა ჩამოიწეროს ხარჯად - 80 ათასი თუ 80 ათასი * 100 ათასი / 300 ათასი? თქვენ შეგიძლიათ ჩადოთ 80 ათასი ხარჯებში, რადგან თქვენ არ შეგიძლიათ შეიტანოთ მეტი თანხა, ვიდრე გაგზავნილია.

არის გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი?

საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვალდებულება უნდა შეასრულონ მხოლოდ იურიდიული პირის სტატუსის მქონე ორგანიზაციებმა (). მეწარმეებს არ უწევთ ამ ტიპის გადასახადის გამოთვლა.

თანხების მიღებისთანავე ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბაზა მოგებაზე.

მატერიალური ხარჯების ასახვა

მატერიალური ხარჯები უნდა აისახოს ანგარიშთა წიგნის 1-ლ ნაწილში (სვეტი 10, ცხრილი 1-7A, 1-7B). ეს ხარჯები მოიცავს:

• ნედლეულისა და მასალების შესყიდვის ხარჯები, რომლებიც გამოიყენება ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ პროდუქციის წარმოებისთვის, სამუშაოს შესასრულებლად, წარმოებული და გაყიდული საქონლის ტექნოლოგიური პროცესის, შეფუთვის ან სხვა მომზადების უზრუნველსაყოფად;
• ინსტრუმენტების, ინვენტარის და ა.შ., აგრეთვე ქონების, რომელიც არ არის ამორტიზებული (ფასი სრულად ჩაითვლება ქონების ექსპლუატაციაში შესვლისას) შეძენისას გაწეული ხარჯები;
• კომპონენტების შეძენის ღირებულება, რომელიც უნდა დამონტაჟდეს, ასევე ნახევარფაბრიკატები, რომლებიც შემდგომ უნდა დამუშავდეს;
• ელექტროენერგიის, საწვავის, წყლის შესყიდვის ხარჯები ტექნოლოგიური პროცესის უზრუნველსაყოფად და შენობის გათბობისთვის;
• სამუშაოებისა და მომსახურების შესყიდვის ხარჯები, რომლებსაც ახორციელებს მესამე მხარის ორგანიზაცია ან მეწარმე, თუ ისინი დაკავშირებულია ბიზნესის წარმოებასთან;
• საკომისიო, რომელიც იხდის შუამავალს;
• საბაჟო გადახდები;
• ტრანსპორტირების ხარჯები და ა.შ.

მატერიალური ხარჯების რაოდენობა შეიძლება შემცირდეს დაბრუნებული ნარჩენების ღირებულებით, რაც გაგებულია, როგორც ნარჩენი ნედლეული, ნახევარფაბრიკატი და სხვა მასალები, რომლებიც წარმოიქმნება წარმოების პროცესში, მაგრამ დაკარგეს ორიგინალური რესურსის ხარისხი.

ინდივიდუალური მეწარმის საგადასახადო ანგარიში არის პირველი, რასაც ხვდებიან ინდივიდუალური მეწარმეები საკუთარი ბიზნესის წარმართვის დოკუმენტაციის შედგენის შემდეგ. ანგარიშგებაზე, რომელსაც ინდივიდუალური მეწარმე წარადგენს, გავლენას ახდენს არჩეული საგადასახადო რეჟიმი. ამაზეა დამოკიდებული წლის IP ანგარიშის მომავალი შინაარსიც. მოდით განვიხილოთ უფრო დეტალურად IP რეჟიმის მახასიათებლები OSNO-ზე თანამშრომლების გარეშე.

ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც იყენებს OSNO-ს, ავტომატურად ითვლება პირადი საშემოსავლო გადასახადისა და დღგ-ის გადამხდელად (თუ მას არ აქვს საკანონმდებლო დონეზე გათავისუფლების უფლება), ასევე ვალდებულია გადაიხადოს კანონით გათვალისწინებული სხვა გადასახადები და მოსაკრებლები. .

ინდივიდუალური მეწარმეობის უპირატესობები თანამშრომლების გარეშე

ინდივიდუალური მეწარმის მოვალეობები OSNO-ზე თანამშრომლების გარეშე მოიცავს:

• საგადასახადო აგენტის მოვალეობების შესრულება.
• დაზღვევის პრემიის გადახდა თქვენთვის.
• აქციზის გადახდა, თუ არსებობს დაბეგვრის ობიექტი.

იმ სიტუაციაში, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს მარტო, თანამშრომლების მონაწილეობის გარეშე, ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიშები მინიმალურია.

ყველაზე ხშირად, IP-ები ცდილობენ თავი აარიდონ OSNO-ს ბაზაზე მუშაობას. საერთო საგადასახადო სისტემას (OSNO) და სხვა რეჟიმებს შორის განსხვავება მდგომარეობს სრული ზოგადი აღრიცხვის, ასევე უფრო რთული ანგარიშგების შენარჩუნების აუცილებლობაში.

IP ანგარიშგება OSNO-ზე თანამშრომლების გარეშე IFTS-ში ხდება ორი გადასახადისთვის:

1. ღირებულების დამატება. ისინი წარდგენილია წელიწადში ოთხჯერ არა უგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 20 დღისა.
2. ფიზიკური პირის შემოსავალი (ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გამოაგზავნოს შემოსავლის დეკლარაცია - ფორმა 4-NDFL, რომელიც უნდა წარადგინოს ბიზნესის კეთების დაწყებიდან ერთი თვის შემდეგ).

მაგრამ მოხსენება მოიცავს კიდევ რამდენიმე პუნქტს:

• დღგ-სთან დაკავშირებით კვარტალური დეკლარაცია მიიღება საგადასახადო ინსპექტორის მიერ მომდევნო კვარტალის 20-ე დღემდე.
• დეკლარაცია 3-NDFL წარდგენილი უნდა იყოს წელიწადში ერთხელ აპრილის ბოლომდე წინა საგადასახადო პერიოდისთვის.
• შემოსავლის მატებასთან ერთად, გასულ წელთან შედარებით, 50%-ზე მეტით, ინდმეწარმემ ამის შესახებ უნდა შეატყობინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადისა და 4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გაგზავნით.

IP ასევე წარადგენს ანგარიშებს სადაზღვევო პრემიების შესახებ რუსეთის საპენსიო ფონდისთვის (რუსეთის საპენსიო ფონდი) და FSS (სოციალური დაზღვევის ფონდი). წელიწადში ერთხელ ინდივიდუალური მეწარმე თავად უნდა ეწვიოს საპენსიო ფონდს და წარადგინოს ანგარიში გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობის შესახებ (არაუგვიანეს ყოველი წლის 1 მარტისა). IP ანგარიში FSS-ში ხდება წელიწადში ერთხელ (არაუგვიანეს ყოველი წლის 15 იანვრისა) 4a-FSS სახით.

გარდა ამისა, IP-მ უნდა წარმოადგინოს:

• ანგარიშები სხვა გადასახადების შესახებ, რომლებშიც იგი აღიარებულია გადამხდელად (და რომელთაგან არ არის გათავისუფლებული სპეციალური რეჟიმით).
• სტატისტიკის ანგარიში.
• ინდუსტრიის ანგარიში (მაგ. გარემოსდაცვითი გადასახადები).

OSNO-ზე ინდივიდუალური მეწარმისთვისაც კი არის უამრავი მოხსენება, მაგრამ იურიდიული საქმიანობა მეწარმის მხრიდან გარკვეულ ძალისხმევას მოითხოვს. საბედნიეროდ, თანამედროვე ანგარიშგების ავტომატიზაციის ხელსაწყოები შესაძლებელს ხდის დოკუმენტების დროულად გაგზავნას ინსპექტირების ორგანოებში.

ბუღალტრული აღრიცხვისგან შორს მყოფმა ადამიანებმაც კი იციან, რომ დაბეგვრის რამდენიმე სახეობა არსებობს. ზოგიერთს აქვს მოსაზრებაც, რომ ისინი მუშაობენ მხოლოდ დარიცხული შემოსავლით, ანგარიშგების ყოველგვარი სირთულეების გარეშე. ამავდროულად, მხოლოდ მსხვილი ორგანიზაციები იყენებენ ზოგადი საგადასახადო სისტემას, მაგრამ ეს ასე არ არის. ზოგიერთ შემთხვევაში, ეს არის დაბეგვრის ერთადერთი შესაძლო ტიპი.

რა ანგარიშგებას აკეთებს IP OSNO-ზე

Ძირითადი მოთხოვნები

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ზოგადი საგადასახადო სისტემის მიხედვით, არსებობს სავალდებულო ანგარიშგებისა და გადახდების დიდი ჩამონათვალი. OSNO-ს გამოყენებისას, ინდივიდუალური მეწარმეები წარადგენენ შემდეგ დოკუმენტებს:

• ანგარიშებს FSS და
• , 6-პირადი საშემოსავლო გადასახადი
• და/ან
• ეკონომიკური საქმიანობის წიგნი შემოსავლებისა და ხარჯების გათვალისწინებით.

მომგებიანობის მკვეთრი ცვლილებით, შესაძლოა საჭირო გახდეს 4-NDFL დეკლარაციის წარდგენა. იგივე დეკლარაცია უნდა წარადგინოთ თქვენი პირველი შემოსავლიდან შემდეგ. ასევე, საქმიანობის გაერთიანებისას, შესაძლებელია სიტუაცია, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე არის UTII– ის ერთდროულად გადამხდელი. თუ ინდივიდუალური მეწარმე რეგისტრირებულია (KFH) ქვეშ, მაშინ სავარაუდოა ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის () გამოყენება. ამ ტიპის დაბეგვრა არ გულისხმობს OSNO-ს პარალელურად გამოყენებას.

FIU-სა და FSS-ისთვის მოხსენება მიეწოდება შესაბამის ორგანოებს და აქვს განსხვავებული სიხშირე. მეწარმეებმა უნდა იცოდნენ, რომ როგორც საგადასახადო, ასევე სხვა ფონდებში წარდგენილი დოკუმენტები დროულად უნდა წარადგინონ. წინააღმდეგ შემთხვევაში გათვალისწინებულია ჯარიმები.

IP ანგარიში ზოგადი საგადასახადო სისტემის შესახებ - ქვემოთ მოცემული ვიდეოს თემა:

საგადასახადო და სააღრიცხვო ანგარიშგება

ყველა სახის საგადასახადო დეკლარაცია, რომელიც საჭიროა ინდივიდუალური მეწარმეისგან, წარედგინება IFTS-ს. თანამშრომლების არყოფნის შემთხვევაში წარმოდგენილი დოკუმენტაციის მოცულობა გაცილებით ნაკლებია. დეკლარაციები 2-NDFL და 6-NDFL გამორიცხულია მოხსენებიდან. ასევე შესამჩნევად შემცირდა ანგარიშები FIU-სა და FSS-ში. დანარჩენი დოკუმენტაცია სახელმწიფო ორგანოებს წარედგინება კალენდარული აღრიცხვის გეგმის მიხედვით.

2017 წლიდან ინოვაციები შემოვიდა და მეწარმეებმა უნდა იცოდნენ ისინი. ადრე წარმოდგენილი 4-FSS და RSV-1 ანგარიშები ახლა გაერთიანებულია ერთში, ხოლო სოციალური დაზღვევის ანგარიში წარმოდგენილია სხვა ფორმით. ახალი ანგარიში უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

ნულოვანი დეკლარაცია

OSNO-ზე მეწარმისთვის ყველაზე მარტივი ვარიანტია თანამშრომლების გარეშე ბიზნესის კეთების სიტუაცია. ამ შემთხვევაში ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია წარადგინოს 3-NDFL და 3-NDFL საგადასახადო ნულოვანი დეკლარაციაში, ხოლო FIU-ს მონაცემები ნომრის შესახებ. თანამშრომლების ყოფნა, რომლებიც იმყოფებიან ანაზღაურებად შვებულებაში ან შვებულებაში, ასევე საშუალებას გაძლევთ წარადგინოთ მოხსენებები ნულებით. ჩამოთვლილ დოკუმენტს თქვენ უნდა დაამატოთ RVS დეკლარაცია და პერსონალიზებული აღრიცხვის მონაცემები.

უნდა გვახსოვდეს, რომ "ნულის" შეტანა შესაძლებელია მხოლოდ ფინანსური ტრანზაქციების არარსებობის შემთხვევაში.თქვენ ასევე უნდა იცოდეთ, რომ ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება აქვს წარადგინოს ერთიანი გამარტივებული საგადასახადო დეკლარაცია დღგ-ზე.

OSNO-ზე IP-ის ნულოვანი მოხსენება განხილულია ამ ვიდეოში:

ვადები

IP ხასიათდება მრავალფეროვნებით ფორმისა და მიზნიდან გამომდინარე, მოხსენების სიხშირე შეიძლება განსხვავდებოდეს 1 თვიდან ერთ წლამდე.

მოხსენების კალენდარი IP-სთვის OSNO-ზე:

დოკუმენტი	წარდგენის ადგილი	წარდგენის სიხშირე	Დროის განაწილება
თანამშრომლები აცხადებენ	FSS	წელიწადში 1 ჯერ	20 იანვრამდე
დღგ დეკლარაცია	IFTS	კვარტალში 1 ჯერ	მომდევნო თვის 20-მდე
დეკლარაცია 3-NDFL	IFTS	წელიწადში 1 ჯერ
დეკლარაცია 4-NDFL	IFTS	შემთხვევისთანავე	არაუგვიანეს 5 დღისა
დეკლარაცია 6-NDFL	IFTS	კვარტალში 1 ჯერ	მომდევნო თვის 30-მდე
ფორმა SZV-M	FIU	თვეში 1 ჯერ	მომდევნო თვის 10-მდე
ლეჯერი	IFTS	წელიწადში 1 ჯერ
4-FSS და RSV-1 (ახალი კომბინირებული ანგარიში 2017 წლიდან)	IFTS	კვარტალში 1 ჯერ სულ წელიწადში	მომდევნო თვის 15-მდე 01.04-მდე
მიწის/ტრანსპორტის/წყლის გადასახადის დეკლარაციები	IFTS	წელიწადში 1 ჯერ	01.04-მდე
სოციალური დაზღვევის ანგარიშგება, ახალი ფორმა 4-FSS	FSS	კვარტალში 1 ჯერ	მომდევნო თვის 15-მდე

შეტანა IP-ის დახურვისას

• IP აქტივობის შეწყვეტა საკმაოდ მარტივია მუშების არყოფნის შემთხვევაში. მეწარმემ განცხადება უნდა შეიტანოს საგადასახადო სამსახურში, გადაიხადოს

IP OSNO-ზე რა გადასახადებს იხდის? ეს კითხვა აინტერესებს ბევრი მოქალაქისთვის, ვისაც სურს საკუთარი ძალების მოსინჯვა ბიზნესში. ყოველივე ამის შემდეგ, რუსეთში განსხვავებულია. თითოეულს აქვს თავისი დადებითი და უარყოფითი მხარეები. გარდა ამისა, გადასახადები მოითხოვს სავალდებულო დეკლარაციას. მათი სიხშირე, ისევე როგორც მოხსენებების რაოდენობა, ასევე დამოკიდებულია თქვენს მიერ არჩეულ სისტემაზე. რა სახის გადასახადებს იხდის IP OSNO-ზე? და რამდენად ხშირად? ამ ყველაფრის შესახებ შემდგომში.

ზოგადი სისტემა

მაგრამ ჯერ გავარკვიოთ ღირს თუ არა ამ სისტემის არჩევა? საქმე ის არ არის, რომ ბევრი მეწარმე უბრალოდ ცდილობს გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე! მით უმეტეს, თუ მათ არ ჰყავთ თანამშრომლები და რაიმე განსაკუთრებული ხარჯები.

საქმე იმაშია, რომ ზოგადი საგადასახადო სისტემა მოიცავს შესაძლო გადახდების სრულ ჩამონათვალს, რომელიც მხოლოდ ინდივიდუალურ მეწარმეს უნდა გადაიხადოს. ასე რომ, სავსებით ლოგიკურია იმის დაჯერება, რომ თავად OSNO საკმაოდ რთულია. და ეს ბევრს ანებივრებს. თუმცა, სწორედ ამ ვარიანტს განიხილავენ ძირითადად მეწარმეები, რომლებიც დაკავებულნი არიან გაყიდვებით და ბიზნესის აშენებით, მაგალითად, საერთაშორისო დონეზე.

გაითვალისწინეთ, რომ როდესაც ხსნით OSNO IP-ს, ის ავტომატურად გააქტიურდება. ანუ თუ თქვენ განაცხადში არ მიუთითეთ სპეციალური დაბეგვრის რეჟიმი საქმიანობის დასაწყისში, იმუშავებთ ზოგადი სისტემით. ეს არის კარგიც და ცუდიც. თუ გადაწყვეტთ, რომ ეს ვარიანტი თქვენთვის შესაფერისია, მაშინ შეგიძლიათ იფიქროთ იმაზე, თუ რა გადასახადებს იხდის IP OSNO-ზე. არც ისე ძნელი გასაგებია.

საკუთრება

ასე რომ, პირველი გადახდა, რომელიც სავალდებულოა, არის ქონების გადასახადი. მას იხდის ყველა, განურჩევლად დაბეგვრის სისტემისა. ეს შეიძლება მოიცავდეს ტრანსპორტისა და მიწის გადასახადს. ასე რომ მოემზადეთ - თქვენ მოგიწევთ ანგარიშების წარდგენა საგადასახადო ორგანოებში თქვენს საკუთრებაში არსებულ ქონებაზე. ეს მნიშვნელოვანია, იმის გათვალისწინებით, რომ ინდმეწარმეები თავად არიან პასუხისმგებელი საკუთრებაზე ვალების არსებობისას.

რამდენად ხშირად გჭირდებათ IP-ის წარდგენა OSNO-ს ამ ტიპის მოხსენებისთვის? კვარტალური. თუმცა ზოგიერთი მიიჩნევს, რომ დეკლარაციები არ არის საჭირო. Ეს არ არის სიმართლე. უფრო მეტიც, საუბარია იმაზე, რომ საანგარიშო პერიოდში კვარტალში ერთხელ მოგიწევთ შესაბამისი დეკლარაციის წარდგენა გასული თვის 30-ე დღემდე.

მართალია, არსებობს ერთი გაფრთხილება. რაც შეეხება მიწის ან ტრანსპორტის გადასახადს, წელიწადში ერთხელ მოგიწევთ ანგარიში. ამასთან, ჯარიმები 1 თებერვლამდე უნდა გადაიხადოთ. ამ სიტუაციაში რთული არაფერია. მთავარია გვახსოვდეს, რომ კვარტალში ერთხელ (თვის ბოლომდე) არის ანგარიში ქონების შესახებ, 1 თებერვლამდე მიწისა და ტრანსპორტის გადასახადს იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები.

თუ მუშები არიან

Რა არის შემდეგი? ხშირად IP-ს ჰყავს რამდენიმე თანამშრომელი. და, როგორც თქვენ ალბათ მიხვდებით, მათ ასევე მოუწევთ სახელმწიფოს მოხსენება. მართალია, არც ისე ხშირად. უმეტეს შემთხვევაში, დეკლარაციები ყოველწლიურია. და მთელი ეს დოკუმენტაცია უნდა განიხილებოდეს მხოლოდ წელიწადში ერთხელ.

დასაქმებულთა ანგარიში (2-NDFL) უნდა იყოს წარმოდგენილი საგადასახადო საანგარიშო პერიოდის ბოლომდე. კერძოდ, ანგარიშის შემდგომი ყოველი წლის 30 აპრილამდე. ანუ 2013 წელს ანგარიშს უწევთ 2012 წელს, 2014 წელს - 2013 წელს და ა.შ. ამაში რთული არაფერია. მიუხედავად იმისა, რომ ზოგიერთი ინდივიდუალური მეწარმე თავისუფლდება ამ გადასახადისგან და მთლიანად ანგარიშისგან.

Ჩემთვის

კონკრეტულად როდის არ მოითხოვება თქვენგან 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სერთიფიკატი? მერე როცა დამოუკიდებლად მუშაობ. OSNO-ზე IP თანამშრომლების გარეშე საკმაოდ გავრცელებული მოვლენაა, მაგრამ ამ სიტუაციაში უმჯობესია გადახვიდეთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. თუ დარჩებით ზოგად სისტემაში, მოემზადეთ ნულოვანი 2-NDFL დეკლარაციის შესატანად. არც ისე რთულია.

ყველაზე მნიშვნელოვანი არის 3-NDFL IP ანგარიში OSNO-ზე (და არა მხოლოდ ზოგად სისტემაზე). ეს ანგარიში, ალბათ, უნდა წარადგინოს ყველა მეწარმემ, ასევე ინდივიდმა და ორგანიზაციამ. ეს კეთდება წელიწადში ერთხელ.

ადვილი მისახვედრია, რომ მოგიწევთ საგადასახადო საანგარიშო პერიოდის დაკმაყოფილება. უფრო ზუსტად, ყოველი წლის 30 აპრილამდე უნდა წარადგინოთ შევსებული დეკლარაცია, თუმცა თავად ინდმეწარმეებს შეუძლიათ გადასახადების გადახდა ცოტა მოგვიანებით. რა მომენტამდე? ყოველი წლის 15 ივლისამდე. მიუხედავად ამისა, ბევრი ცდილობს ვალების გათავისუფლებას 30.04. ამ ვარიანტს წინასწარ გადახდა ეწოდება. პრინციპში ძალიან მოსახერხებელია - მოახსენეს და ვალი დაივიწყეს.

PFR და FSS

IP OSNO-ზე რა გადასახადებს იხდის უკვე ჩამოთვლილთა გარდა? მაგალითად, როგორც ნებისმიერი ორგანიზაცია, ისევე როგორც მოქალაქე, რომელიც ოფიციალურად არის დასაქმებული, თქვენ უნდა გადაიხადოთ ფიქსირებული შენატანები საპენსიო ფონდში და სოციალური დაზღვევის ფონდში. ეს ისეთებია, რომელთაგანაც ვერ დაიმალები. საერთოდ არავინ.

ამავდროულად, IP იხდის გადასახადებს (უფრო სწორად, აკეთებს შესაბამის ანგარიშს და ახორციელებს გადახდებს) კვარტალში ერთხელ. შეიძლება რთული იყოს ზუსტი თანხების გამოთვლა - ბოლოს და ბოლოს, ბევრი რამ დამოკიდებულია თქვენს შემოსავალზე. მიუხედავად იმისა, რომ არსებობს ფიქსირებული გადახდები. ისინი ყოველწლიურად იცვლებიან და იზრდებიან. მიზანშეწონილია ასეთი ანგარიშის წარდგენა ყოველი კვარტლის 25-ე დღემდე.

ხარჯებისა და შემოსავლების აღრიცხვა

კიდევ რა მოეთხოვება ინდივიდუალურ მეწარმეს, რომელმაც გადაწყვიტა აირჩიოს ზოგადი საგადასახადო სისტემა? ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი გადახდა ამით არ მთავრდება. ასევე ხდება IP-ის ნულოვანი მოხსენება OSNO-ზე, როგორც უკვე ვნახეთ. მაგრამ გარდა ამისა, წელიწადში ერთხელ მოგიწევთ საგადასახადო ოფისს წარუდგინოთ ხარჯებისა და შემოსავლების აღრიცხვის სპეციალური წიგნი. არ არსებობს, როგორც წესი, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, როდესაც მეწარმე მუშაობს მარტო და არ აქვს არანაირი ხარჯი. მხოლოდ მოგება.

როდის უნდა წარვადგინო ეს წიგნი მოხსენებისთვის? ადვილი მისახვედრია, რომ ბევრი წლიური გადასახადი უნდა იყოს დეკლარირებული საგადასახადო საანგარიშგებო პერიოდის ბოლომდე. ასე რომ, ეს ბიურო დაგიმძიმებთ ყოველი წლის 30 აპრილამდე. ძირითადად, ეს ძალიან მოსახერხებელია. ბოლოს და ბოლოს, როგორც ხედავთ, ამ მომენტისთვის ბევრი ანგარიში უნდა იყოს შედგენილი და შესაბამისი ორგანოებისთვის წარდგენა. ასე რომ, თქვენ შეგიძლიათ სიტყვასიტყვით გაუმკლავდეთ ყველა პრობლემას ერთდროულად. არაფერი რთული, არა?

დღგ

შესაძლოა, ზოგადი საგადასახადო სისტემაზე დარჩენის ერთ-ერთი მიზეზი არის დღგ-ს არსებობა მეწარმის შესყიდვებზე და მოგებაზე. თუ ამ ტერმინს წააწყდებით, ტყუილად არ აირჩიეთ OSNO. საქმე იმაშია, რომ მეწარმეებს აქვთ დღგ-ის გადასახადი. სავალდებულოა, როგორც ყველა სხვა.

მართალია, ამ შემთხვევაში ანგარიშგება გაიძულებთ, რომ ბევრი სცადოთ. რატომ? დღგ-ის გადასახადი დეკლარირებულია, როგორც წესი, კვარტალში ერთხელ. თანამედროვე კანონმდებლობით, მეწარმეები ვალდებულნი არიან შეადგინონ სრული ანგარიში ბოლო თვის 25-ე დღემდე. ეს ზოგჯერ დიდ დროსა და ძალისხმევას კარგავს. ასე რომ მოემზადე. გამოდის, რომ წელიწადში 4-ჯერ მოგიწევთ დღგ-ის ანგარიშის წარდგენა საგადასახადო სამსახურში. არა იმდენად რეალურად. თუმცა, იმის გათვალისწინებით, რომ მეწარმეებს უკვე აქვთ საკმარისი დოკუმენტაცია, ერთმა დამატებითმა მოხსენებამაც კი შეიძლება ბევრი უხერხულობა გამოიწვიოს.

პირველი შემოსავალი

IP OSNO-ზე რა გადასახადებს იხდის? უშეცდომოდ, უკვე ჩამოთვლილი ვარიანტების გარდა, მოგიწევთ თქვენი პირველი შემოსავლის დეკლარირება. ამისათვის თქვენ უნდა შეადგინოთ ანგარიში 4-NDFL. მას ემსახურება მხოლოდ ერთხელ. მაგრამ თუ თქვენი მოგება შემცირდება ან გაიზრდება 50%-ით წელიწადში, თქვენ კვლავ მოგიწევთ ამ ანგარიშის შედგენა.

რამდენი დრო სჭირდება გამოცხადებას? აქ თქვენ უნდა იჩქაროთ. ყოველივე ამის შემდეგ, 4-NDFL სერთიფიკატი უნდა წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს იმ თვის მომდევნო მე-5 დღემდე, როდესაც მიიღეთ თქვენი პირველი შემოსავალი. პრინციპში, ამაში განსაკუთრებული არაფერია. მხოლოდ პირველი მოგების ანგარიში. პრაქტიკაში, 4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ხელახალი წარდგენა, როგორც წესი, არ არის საჭირო, მხოლოდ როგორც უკიდურესი საშუალება, რაც იშვიათია.

რა შეიძლება იყოს საჭირო

კარგად, ჩვენ განვიხილეთ შესაძლო ანგარიშები და გადასახადები. მაგრამ ახლა რა უნდა გააკეთოს შემდეგ? რა სახის დოკუმენტები შეიძლება იყოს სასარგებლო მოხსენებების შედგენისას? მათი სია მრავალფეროვანია, გადაწყვეტილების მიღება შეიძლება ძალიან რთული იყოს. შეგიძლიათ მოემზადოთ ნებისმიერი შემთხვევისთვის:

• ინდივიდუალური მეწარმის დეტალები (მეწარმის პასპორტი);
• ინფორმაცია თანამშრომლების შესახებ (ასეთის არსებობის შემთხვევაში, მათი პასპორტის მონაცემები);
• შემოსავლის ანგარიშგება (ჩეკები, კონტრაქტები და ა.შ.);
• ხარჯის დოკუმენტები (ნებისმიერი);
• საკუთრების მოწმობები;
• TCP (ტრანსპორტის გადასახადისთვის);

პრინციპში, ეს ჩვეულებრივ საკმარისია. როგორც კი დოკუმენტების სია მზად იქნება, შეადგინეთ ანგარიშები მითითებულ ვადებში. უმჯობესია ამის გაკეთება კომპიუტერის გამოყენებით - იქ ყველა ველი, რომელიც უნდა შეავსოთ, ხელმოწერილია მარტივ ენაზე, რაც ხელს უწყობს პროცესის სწრაფად გამკლავებას. გარდა ამისა, მას შემდეგ რაც შეიყვანთ ყველა საჭირო მონაცემს, დეკლარაცია ავტომატურად გენერირებული იქნება. რჩება მხოლოდ მისი წარდგენა საგადასახადო ოფისში.

როგორც ხედავთ, IP OSNO-ზე საკმაოდ დიდ გადასახადს იხდის. და აქ საკმარისზე მეტი დოკუმენტაციაა. ყოველივე ამის შემდეგ, ეს არის შესაძლო გადახდების სრული სია. ამიტომ, ბევრი ცდილობს იმუშაოს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ეს მხოლოდ შესანიშნავი ვარიანტია მათთვის, ვინც მარტო მუშაობს. "გამარტივებით" თქვენ უნდა შეატყობინოთ შემოსავალზე წელიწადში ერთხელ, ხოლო კვარტალში ერთხელ - გააკეთეთ გამოქვითვები FSS-სა და PFR-ში.

ინდივიდუალური მეწარმეების ზოგადი საგადასახადო სისტემა ითვალისწინებს, რომ ინდივიდუალური მეწარმის მიერ სამეწარმეო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს 13%-ის განაკვეთით. ამ შემთხვევაში გადასახადი გამოითვლება ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის ოდენობიდან, შემცირებული ხარჯებით (თუ არსებობს ამის დამადასტურებელი დოკუმენტი) ან პროფესიული გადასახადის გამოქვითვით შემოსავლის ოდენობის 20%-ის ოდენობით (პუნქტი 1). 221-ე მუხლი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 227-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის 1-ლი პუნქტი).

ავხსნათ მაგალითით. დავუშვათ, IP-მ OSNO-ზე მიიღო შემოსავალი წელიწადში 820,000 რუბლის ოდენობით. ამავე დროს, მისმა ხარჯებმა შეადგინა 400 000 რუბლი. მაშინ საგადასახადო ბაზა იქნება 420,000 რუბლი. (820,000 რუბლი - 400,000 რუბლი), ხოლო პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა - 54,600 რუბლი. (420,000 რუბლი x 13%).

თუ მას არ აქვს თავისი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები, მაშინ შემოსავლის შემცირებას მხოლოდ 20%-იანი სტანდარტით შეძლებს. და მას მოუწევს ბიუჯეტში 85,280 რუბლის გადახდა. ((820,000 რუბლი - 20% x 820,000 რუბლი) x 13%).

გადასახადის გამოთვლის ამ პროცედურის საშუალებით ცხადია, რატომ ენიჭება შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნის (KUDiR) შენახვის ვალდებულება ინდივიდუალურ მეწარმეს OSNO-ზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 54-ე მუხლის მე-2 პუნქტი, ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის პროცედურის მე-2, მე-4 პუნქტები, დამტკიცებული ფინანსთა სამინისტროს №86ნ, საგადასახადო სამინისტროს No BG-3-04 / 430 13.08.2002წ. ბრძანებით).

ზოგადი დაბეგვრის რეჟიმით ინდივიდუალური მეწარმეების წინასწარი გადახდები 2019 წელს

მეწარმემ პირადი საშემოსავლო გადასახადი ბიუჯეტში კალენდარული წლის ბოლოს უნდა ჩარიცხოს. ამ წლის განმავლობაში კი წინასწარ უნდა გადაიხადოს. მათ ოდენობას ადგენს საგადასახადო ორგანოები, მაგრამ ინდივიდუალური მეწარმის მიერ მოწოდებული ინფორმაციის საფუძველზე.

თუ თქვენ ახლახან დაიწყეთ მუშაობა, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე ზოგადი საგადასახადო რეჟიმით, მაშინ პირველი შემოსავლის მიღებიდან ერთი თვის შემდეგ 5 სამუშაო დღის განმავლობაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 227-ე მუხლის 7 პუნქტი), თქვენ. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას უნდა წარუდგინოს დეკლარაცია ფიზიკური პირის სავარაუდო შემოსავლის შესახებ 4-NDFL სახით (დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2010 წლის 27 დეკემბრის No. ММВ-7-3/ ბრძანებით. [ელფოსტა დაცულია]). მასში მითითებული მონაცემების შესაბამისად, კონტროლერები განსაზღვრავენ წინასწარ გადახდის ოდენობას და გამოგიგზავნით საგადასახადო ცნობას.

წინასწარი გადახდის პროცედურა შემდეგია (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 227-ე მუხლის 9 პუნქტი):

• იანვარ-ივნისისთვის ავანსის წლიური თანხის ნახევარი გადახდილია არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 15 ივლისისა;
• ივლისიდან სექტემბრის ჩათვლით, გადახდების წლიური თანხის 1/4 გადახდილია არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 15 ოქტომბრისა;
• ოქტომბერ-დეკემბერში ასევე გადახდილია გადახდების წლიური თანხის 1/4 არაუგვიანეს მომდევნო წლის 15 იანვრისა.

ექსპლუატაციის მეორე წლიდან (და შემდგომში), საგადასახადო ორგანოები განსაზღვრავენ წინასწარი გადახდების ოდენობას ინდივიდუალური მეწარმის მიერ წინა წლის რეალურად მიღებული შემოსავლის საფუძველზე (რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 04.25. 2008 No ShS-6-3 / [ელფოსტა დაცულია] ).

თუ ბიზნესის მსვლელობისას ირკვევა, რომ ინდივიდუალურმა მეწარმემ მნიშვნელოვნად შეაფასა ან გადააჭარბა მოსალოდნელი შემოსავლის ოდენობას 4-პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადში - 50%-ზე მეტით, მაშინ მან ხელახლა უნდა წარადგინოს დეკლარაცია IFTS-ში. შემდეგ საგადასახადო ორგანოები გადაანგარიშებენ წინასწარ გადახდის ოდენობას გადაუხდელი გადახდის პირობებისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 227-ე მუხლის 10-ე მუხლი).

როგორც ზემოთ აღინიშნა, წლის ბოლოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა განისაზღვრება მეწარმის მიერ რეალურად მიღებული შემოსავლის მიხედვით და არა მოსალოდნელი. და რა თქმა უნდა, მის მიერ გადახდილი წინასწარი გადახდების გათვალისწინებით, ანუ მათ მიერ გადასახადის ოდენობა მცირდება (