საერთო საკუთრება ან უბრალოდ „საერთო ქონება“ არის მეუღლეების მიერ ქორწინების დროს შეძენილ ქონებაზე (მაგალითად, ბინაზე) ერთობლივი საკუთრება. ამავდროულად, არ არის ხაზგასმული თითოეული მფლობელის კუთვნილი აქციების ზომა. მეუღლეები ფლობენ და იყენებენ ამ ქონებას ერთობლივად.

თუმცა, მხოლოდ იმიტომ, რომ ბინა კანონიერმა მეუღლეებმა შეიძინეს, არ ნიშნავს რომ ქონება ერთობლივ საკუთრებაშია. ის ფაქტი, რომ დაქორწინებული ხართ, არ ართმევს უფლებას განსაზღვროთ თითოეული თქვენგანისთვის მიკუთვნებული წილის ზუსტი ზომა და დაარეგისტრიროთ ბინა საერთო საზიარო საკუთრებაში. ქონების გამოქვითვის მიზნით საკუთრების რეგისტრაციის ეს ორი ტიპი ძირეულად განსხვავდება. იმისათვის, რომ არ დაუშვათ შეცდომა გადასახადის დაბრუნების დოკუმენტების მომზადებისას, აუცილებელია ზუსტად განისაზღვროს, რომელ ქონებად არის რეგისტრირებული ბინა (ან სხვა ქონება). საცხოვრებელი ფართები) – ერთობლივი ან საზიარო.

როგორ განვსაზღვროთ ქონების სახეობა გამოქვითვის მისაღებად?

საერთო საერთო საკუთრებაზე ყოველთვის გაიცემა მხოლოდ ერთი საკუთრების მოწმობა. ამ შემთხვევაში ბინა შეიძლება დარეგისტრირდეს ორივე მეუღლის, ან მხოლოდ ერთის სახელზე. თუ არსებობს ორი ან მეტი სერტიფიკატი, მაშინ თქვენ გაქვთ ერთობლივი საზიარო საკუთრება და წესები, რომლებსაც ამ სტატიაში განვიხილავთ, თქვენზე არ ვრცელდება.

გარდა ამისა, უფლების ტიპი შეგიძლიათ იხილოთ საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობაში. თუ ჯერ არ არის მოწმობა, როგორც წესი, ხელშეკრულებაში აღწერილია უფლების სახეობა (ნასყიდობა-გაყიდვის ხელშეკრულება, მშენებარე საცხოვრებლებში ინვესტიციის ხელშეკრულება ან სხვა ხელშეკრულება).

გადასახადის დაბრუნების მაქსიმალური ოდენობა

გამოქვითვის მიღებით თქვენ იღებთ გადასახადის დაბრუნებას გამოქვითვის თანხის 13%-ის ოდენობით. საცხოვრებლის შეძენისთვის მაქსიმალური გამოქვითვა არის 2 მილიონი რუბლი ერთ ადამიანზე. გარდა ამისა, ამ ლიმიტის ზემოთ, შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა იპოთეკური პროცენტისთვის. 2014 წლიდან იპოთეკური პროცენტის გამოქვითვა შემოიფარგლებოდა 3 მილიონ რუბლამდე, პროცენტის გამოქვითვის ოდენობა შეზღუდული არ იყო.

როგორ ნაწილდება გამოქვითვა მეუღლეებს შორის?

თუ საერთო ერთობლივი საკუთრების სახით შეძენილი საცხოვრებლის ხარჯები იყო 4 მილიონ რუბლზე მეტი (ან ზუსტად 4 მილიონი რუბლი), გამოქვითვა არ არის საჭირო. თითოეულ მეუღლეს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა 2 მილიონი რუბლი. 2 მილიონი რუბლი არის კანონით დადგენილი ლიმიტი.

თუ ხარჯები 4 მილიონ რუბლზე ნაკლებია, გამოქვითვა ნაწილდება ნებისმიერი პროპორციით, მეუღლეების მოთხოვნით. ეს შეიძლება იყოს, მაგალითად, 50/50 ან 30/70. საერთო ერთობლივი საკუთრების სახით შეძენილი საცხოვრებლის გამოქვითვა არ არის დამოკიდებული იმაზე, თუ ვისზეა ბინა რეგისტრირებული ან კონკრეტულად ვინ შეიტანა ფული მის გადახდაზე.

მაგალითი. 2014 წელს მეუღლეებმა ალექსანდრემ და მარიამ იყიდეს ბინა, როგორც ერთობლივი საკუთრება 1,800,000 რუბლზე და გაანაწილეს გამოქვითვა 50/50. თითოეულ მათგანს შეეძლება გადასახადის დაბრუნება 900,000 რუბლზე, ხოლო სხვა ბინის შეძენისას, თითოეულ მათგანს იტოვებს უფლება დააბრუნოს ფული სხვა 1,100,000 რუბლიდან (2,000,000 - 900,000).

ეს არის გამოქვითვის მიღების პროცედურა 2014 წლის 1 იანვრიდან ძალაში შესული ცვლილებების გათვალისწინებით. ამ თარიღამდე საცხოვრებლის შესაძენად ქონების გამოქვითვა სიცოცხლის განმავლობაში მხოლოდ ერთხელ ხდებოდა. თუ, მაგალითის პირობების მიხედვით, მეუღლეებმა ბინა იყიდეს არა 2014 წელს, არამედ 2013 წელს, მაშინ 900 000 რუბლის გამოქვითვით ისარგებლეს, მათ აღარ ექნებათ უფლება დაბრუნდნენ სხვა ბინაში (მიუხედავად ფაქტია, რომ გამოქვითვის თანხა 2 მილიონ რუბლზე ნაკლები იყო).

გამოქვითვა შეიძლება განაწილდეს თუნდაც 100/0 პროპორციით. ასეთი გაყოფით, გამოქვითვის კანონიერი უფლების ნულოვანი წილის მქონე მეუღლე არ კარგავს და მომავალში შეძლებს გადასახადის სრულად დაბრუნებას სხვა ქონებაზე.

მაგალითი. იაროსლავმა და დარიამ ერთად იყიდეს ბინა 2 000 000 რუბლზე. დარია დეკრეტულ შვებულებაშია და დროებით უმუშევარია. წყვილმა გადაწყვიტა გამოქვითვა მთლიანად იაროსლავისთვის და განაწილდა 100/0 პროპორციით (100% ქმარს, 0% ცოლს). სახელმწიფომ ოჯახის ბიუჯეტში დააბრუნა 260 000 რუბლი (2 000 000 * 13%). გარკვეული პერიოდის შემდეგ მათ კიდევ ერთი ბინა იყიდეს 2 000 000 რუბლზე. შეუძლიათ ისევ დაქვითონ, მაგრამ ახლა დარიას 100%-ით დააყენონ? Დიახ, მათ შეუძლიათ. და ოჯახის საფულე კიდევ 260,000 რუბლით შეივსო.

გამოქვითვის განაწილება არ იწვევს ორივე მეუღლის ვალდებულებას, წარადგინონ დოკუმენტები საგადასახადო სამსახურში. თუ ერთ-ერთი მეუღლე ისარგებლებს გამოქვითვის უფლებით, მაგრამ მეორე არ აკეთებს ამას რაიმე მიზეზის გამო, მაშინ ეს უკანასკნელი ინარჩუნებს უფლებას დაუბრუნოს გადასახადი მომავალში სახლის შემდგომი შესყიდვისთვის.

მაგალითი. პეტრემ და სვეტლანამ, დაქორწინებულებმა, გადაწყვიტეს საცხოვრებელი კორპუსის შეძენა 2,100,000 რუბლით. სახლის შეძენისას სახლი სვეტლანას სახელზე იყო დარეგისტრირებული. პეტრე არ არის ჩამოთვლილი გაყიდვის ხელშეკრულებაში ან საკუთრების აქტში. კანონით, სახლი საერთოა ერთობლივი ქონებამეუღლეები, მიუხედავად იმისა, თუ ვინ ფლობს ქონებას. წყვილმა გადაწყვიტა გამოქვითვა ასე გადაენაწილებინა: სვეტლანა – 0%, პეტრა – 100%. ამრიგად, პეტრე მიიღებს გამოქვითვას 2,000,000 რუბლის ოდენობით (მაქსიმალური თანხა), ხოლო სვეტლანა შეინარჩუნებს თავის უფლებას და მომავალში დააბრუნებს ფულს სხვა საცხოვრებელი ქონების შეძენიდან.

იმისათვის, რომ აცნობოთ საგადასახადო ოფისს თქვენი გადაწყვეტილების შესახებ, თქვენ უნდა დაადასტუროთ იგი. ამისათვის მეუღლეებმა უნდა შეადგინონ და ხელი მოაწერონ ხელშეკრულებას გამოქვითვების განაწილების შესახებ. ეს დოკუმენტიწარდგენილი 3-NDFL დეკლარაციასთან ერთად (ან განცხადება შეტყობინებისთვის, თუ აპირებთ თანხის დაბრუნებას თქვენი დამსაქმებლის მეშვეობით).

მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ თანაფარდობა განისაზღვრება მხოლოდ ერთხელ თითოეული ქონებისთვის. პროპორციის შეცვლა ან დარჩენილი გამოქვითვის მეუღლის გადაცემა შეუძლებელი იქნება.

როგორ მივიღოთ მაქსიმალური გამოქვითვასწრაფი და მარტივი?

უმარტივესი გზაა სწრაფად მოამზადოთ სწორი დოკუმენტები მაქსიმალური ანაზღაურებისთვის და ამ დოკუმენტების წარდგენა საგადასახადო სამსახურში. საგადასახადო ინსპექციასთან საბუთები დამტკიცდება და არ მოგიწევთ მათი გადაკეთება. თქვენ მიიღებთ სწორ დოკუმენტებს და ექსპერტთა რჩევას. შემდეგ კი თქვენ შეგიძლიათ აირჩიოთ, თავად წაიღოთ დოკუმენტები ინსპექციაში თუ წარადგინოთ ისინი ინტერნეტით.

თუ არსებობს საქორწინო კონტრაქტი

თუ ბინის შეძენისას საქორწინო ხელშეკრულება ან სხვა შეთანხმება მეუღლეებს შორის ადგენს მათ წილებს ერთობლივად შეძენილ ქონებაში, მაშინ გამოქვითვა ნაწილდება იმავე თანაფარდობით. გადასახადის დაბრუნების მისაღებად ამ პროპორციის შეცვლა შეუძლებელია გამოქვითვების განაწილების შესახებ ხელშეკრულების ხელმოწერით.

იპოთეკის პროცენტის გამოქვითვის განაწილება

თუ გადასახადის დაბრუნების უფლება წარმოიშვა 2014 წლის 1 იანვრიდან, მაშინ პროცენტის გამოქვითვა ნაწილდება იმავე პროპორციით, როგორც გამოქვითვა იმ ბინაზე, რომელზეც ეს იპოთეკა იქნა მიღებული. ეს გამოწვეულია იმით, რომ 2014 წლამდე პროცენტის გამოქვითვა საცხოვრებლის შესყიდვის გამოქვითვის ნაწილი იყო.

2014 წლიდან იპოთეკის პროცენტის გამოქვითვა საგადასახადო კოდექსშია დაფიქსირებული, როგორც გადასახადის დაბრუნების ცალკე საფუძველი. ამასთან დაკავშირებით, თანაფარდობა, რომელიც არჩეულია გამოქვითვის ბინაზე გასანაწილებლად, არანაირად არ მოქმედებს იმ პროცენტზე, რომლითაც მეუღლეები გადაწყვეტენ გადახდილ პროცენტზე ანაზღაურების გაყოფას ერთმანეთში. თუ საცხოვრებელი შეძენილია 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ, გამოქვითვის თანაფარდობა იპოთეკის პროცენტიგანისაზღვრა მეუღლეთა მიერ დამოუკიდებლად გამოქვითვების განაწილების შესახებ ცალკე ხელშეკრულების გაფორმებით. მაგრამ ეს განაწილების პროცედურა (ორი ცალკეული ხელშეკრულება) ახლახან ჩნდება, ამიტომ ჩვენ გირჩევთ არ გამოიყენოთ იგი (და დადოთ ერთი შეთანხმება - როგორც საცხოვრებლის ღირებულების, ასევე იპოთეკის პროცენტისთვის), რათა თქვენი დაბრუნება დამუშავდეს რაც შეიძლება სწრაფად და უპრობლემოდ. .

როგორ მივიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა

საგადასახადო ვებსაიტზე ნახავთ ყველაფერს, რაც გჭირდებათ გამოქვითვის მისაღებად რუსეთის ნებისმიერ ნაწილში. საგადასახადო დაგეხმარებათ არა მხოლოდ მოამზადოთ და წარადგინოთ დოკუმენტები, არამედ მაქსიმალურად გაზარდოთ თქვენი თანხის დაბრუნების ოდენობა, მოამზადოთ დოკუმენტები სწორად და გაგიადვილოთ თანხის დაბრუნების პროცესი. დაბეგვრის შემთხვევაში, ალბათობა იმისა, რომ სახელმწიფო დაამტკიცებს დოკუმენტებს და მათი გადაკეთება აღარ იქნება, მაქსიმალური იქნება:

დასრულებული დეკლარაციისა და გადასახადის დაბრუნების განაცხადის მისაღებად ჩვენს ვებსაიტზე, გთხოვთ, დააჭიროთ ქვემოთ მოცემულ ღილაკს შემდეგი.

მოქალაქეები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ გადასახადები სახელმწიფო ხაზინაში. თუმცა, გამოქვითვების ოდენობა შეიძლება შემცირდეს გამოქვითვის გამოყენებით. მისი დიზაინი საკმაოდ მარტივია. თუმცა არის ნიუანსები, რომლებიც წინასწარ უნდა დაზუსტდეს. ასე რომ, ბოლომდე არ არის ნათელი, შეუძლია თუ არა ქმარი მიიღოს გადასახადის გამოქვითვამეუღლისთვის ბინის ყიდვისას, თუ ის არ მუშაობს.

კითხვაზე პასუხის გასაცემად, ღირს რუსეთის ფედერაციის მოქმედ საგადასახადო კოდექსს მივმართოთ. ის ასახავს იმ პირობების ჩამონათვალს, რომლებიც უნდა დაკმაყოფილდეს სარგებლის მისაღებად. ყველა ნიუანსის გასაგებად და იმის გასარკვევად, თუ რა უნდა გააკეთოთ როგორც მეუღლემ, უნდა გაეცნოთ უახლეს ინფორმაციას ამ თემაზე. როგორ გამოითვლება საგადასახადო გამოქვითვის ოდენობა, როდის შეუძლებელი იქნება მისი მიღება და რა თვისებები უნდა გახსოვდეთ საგადასახადო ოფისთან დაკავშირებამდე, შემდგომში ვისაუბრებთ.

რა არის გადასახადის გამოქვითვა?

გამოქვითვის მიღების უფლება უზრუნველყოფილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლით. შეძენისას შეგიძლიათ გამოიყენოთ თანხის დაბრუნება უძრავი ქონება. სარგებელი მოცემულია მხოლოდ პირები. შენობების შეძენა შესაძლებელია პირველად ან მეორად ბაზარზე. მონაწილეობა საერთო მშენებლობაასევე იძლევა დაბრუნების უფლებას. სახელმწიფო მზადაა დააბრუნოს არსებული ლიმიტის 13%.

მეწარმეები ასევე იხდიან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს 6%-ს. თუმცა, ეს ფაქტი არ გაძლევთ საშუალებას მოითხოვოთ გამოქვითვა.

კანონი საშუალებას აძლევს თანხის დაბრუნებას მხოლოდ იმ მოქალაქეებისთვის, რომლებმაც გადაიხადეს გადასახადი ამ წელს. თუ არ არის საკმარისი თანხა მთლიანი გამოქვითვის სრულად მისაღებად, ნაშთი მიიღება მომდევნო საგადასახადო პერიოდში. კანონი არ ადგენს შეზღუდვებს მიღების ვადაზე ქონების დაბრუნება.

თუ ბინა შეძენილია იპოთეკით, გადახდა შედგება 2 ცალკეული ნაწილისგან - ძირითადი და დამატებითი გამოქვითვა. პირველ კატეგორიაში შედის დაბრუნება ფულიგადაიხადა უძრავი ქონება. ამ შემთხვევაში, შენობის ფასი არ უნდა აღემატებოდეს 2,000,000 რუბლს. თუ მოქალაქემ გადაიხადა დადგენილ ლიმიტზე, თანხის დაბრუნება განხორციელდება მხოლოდ მოქმედი კანონმდებლობით დადგენილ ფარგლებში. დამატებითი გადასახადის გამოქვითვა შესაძლებელია იპოთეკის პროცენტის სახით გადახდილი თანხის ნაწილის დასაბრუნებლად. 2014 წლამდე მოქმედი კანონმდებლობა არ ადგენდა შეზღუდვებს დაბრუნების მაქსიმალურ ოდენობაზე. თუმცა შემდეგ კანონმდებლობამ ცვლილებები შეიტანა.

კანონი ადგენს იპოთეკის პროცენტის გამოქვითვის მაქსიმალურ ოდენობას, რომელიც ახლა არ შეიძლება აღემატებოდეს 3 მილიონ რუბლს.

ადრე თანხის დაბრუნების უფლება მხოლოდ ერთ ქონებას აკავშირებდა. გამოუყენებელი ნარჩენი დაიწვა. 2014 წელს მოხდა წესის კორექტირება. ახლა გამოქვითვა მიბმულია გადასახადის გადამხდელზე, თუმცა მაქსიმალური ზღვარი იგივე რჩება. ეს საშუალებას მისცემს თქვენს მეუღლეს გამოიყენოს დაუხარჯავი ბალანსი მომავალ შესყიდვებზე.

დაქორწინებულ წყვილებს შეუძლიათ მიიღონ ანაზღაურების გაზრდა გარკვეულ პირობებში. ახლა ორივე მეუღლეს შეუძლია თანხის მიღება. თუ ქონების ფასი აღემატება 2,000,000 რუბლს და ცოლ-ქმარს ადრე არ მიუღიათ თანხის დაბრუნება, მათ შეუძლიათ მოითხოვონ მთლიანი გამოქვითვა 4 მილიონ რუბლამდე.

ზემოაღნიშნული ეხება მხოლოდ ზოგად გამოქვითვას. დამატებითი დაბრუნების მიღება შესაძლებელია მხოლოდ ერთი ობიექტისთვის. ასე რომ, თუ რამდენიმე ბინა იპოთეკით ერთდროულად იყიდა, ექსპერტები გვირჩევენ აირჩიონ ის ქონება, რომლის სარგებელი უფრო მომგებიანი იქნება.

შეღავათების გაცემის პროცესში ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენლები ყურადღებას აქცევენ ქონების შეძენის წელს. მისი დადგენა ეფუძნება ერთიან სახელმწიფო რეესტრში საკუთრების რეგისტრაციის თარიღს. წესი მოქმედებს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შეძენის თარიღი და სერტიფიკატის გაცემის თარიღი ემთხვევა. ასე რომ, თუ მოქალაქეს სურს მიიღოს თანხები საცხოვრებლის მშენებლობისთვის, მან უნდა უზრუნველყოს შენობის მიღებისა და გადაცემის აქტები. ეს საშუალებას მისცემს მოქალაქეს არ იჩქაროს რეგისტრაციის პროცედურა. იმისათვის, რომ ადამიანმა შეძლოს შეღავათით სარგებლობა, საკმარისია სახლის მშენებლობა დასრულდეს და ბინა გადავიდეს მუდმივ სარგებლობაში.

განაწილების მახასიათებლები

თუ ბინა რეგისტრირებულია მეუღლეებზე, გამოქვითვის მისაღებად დაგჭირდებათ გადახდის დოკუმენტების წარდგენა. თანხის დაბრუნება მოხდება თითოეული მეუღლის მიერ გაწეული ხარჯების მიხედვით. თუმცა, კანონი საშუალებას გაძლევთ დამოუკიდებლად გაანაწილოთ დაბრუნება ცოლ-ქმარს შორის. ამისათვის თქვენ უნდა მიაწოდოთ შესაბამისი ინფორმაცია გამოქვითვის განაწილების განაცხადის შევსებისას.

თუ ბინა არის ერთობლივი საკუთრება

თუ მეუღლეები ყიდულობენ ბინას, ის ერთობლივ საკუთრებად ითვლება. ამ შემთხვევაში ცოლ-ქმარს უფლება აქვთ გადაანაწილონ გამოქვითვის ოდენობა ერთმანეთში ამის მიხედვით სურვილისამებრ. თუ ტრანზაქციის მხარეები დამოუკიდებლად არ აკონკრეტებენ, თუ რამდენის დაბრუნება სურთ, სტანდარტულად თანხა თითოეულ მოქალაქეს 50%-ით მიეწოდება. იმის გარკვევისას შეუძლია თუ არა მეუღლეს ქონებრივი გამოქვითვის მიღება მეუღლისთვის, უნდა გავითვალისწინოთ, რომ მოქმედი კანონმდებლობა იძლევა ასეთ შესაძლებლობას. მოქმედების შესასრულებლად, თქვენ უნდა დაწეროთ განცხადება საგადასახადო ოფისში აქციების განაწილების შესახებ და მიუთითოთ დაბრუნების თანხა, რომელსაც მიიღებს გარიგების თითოეული მონაწილე. გადასახადი უბრუნდება მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელებს.

ექსპერტები ქონების მფლობელებს ურჩევენ გამოთვალონ მოსალოდნელი შემოსავლის თანაფარდობა, რომელიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. ამ შემთხვევაში, ათვლა უნდა დაიწყოს იმ წლიდან, როდესაც ქონება შეიძინა ლიმიტის ამოწურვამდე. გასათვალისწინებელია, რომ სახსრების მაქსიმალური ოდენობა, საიდანაც ხდება თანხის დაბრუნება, არ უნდა აღემატებოდეს 2 მილიონ რუბლს ტრანზაქციის თითოეული მონაწილისთვის ცალკე. თუ ცოლ-ქმარი ადრე იყენებდა გამოქვითვას, სარგებელი გაიცემა მხოლოდ ოდენობით გამოუყენებელი ნაშთი. ეს წესი მოქმედებს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გამოქვითვა მიღებულია 2014 წლის შემდეგ. თუ ანაზღაურება ადრე იყო გათვალისწინებული, მოქალაქე ვერ ისარგებლებს შეღავათით, იმისდა მიუხედავად, თუ რა თანხა იყო გათვალისწინებული.

ბინის ერთპიროვნული საკუთრების შემთხვევაში გადასახადის გამოქვითვა

ქორწინების დროს მეუღლეების მიერ შეძენილი ქონება აღიარებულია ერთობლივ საკუთრებად, როგორც ეს დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის IC 34-ე მუხლით. დოკუმენტების მიხედვით, ბინის მესაკუთრედ მხოლოდ ცოლ-ქმარი შეიძლება ჩაითვალოს. თუმცა, ეს არ აუქმებს ზემოთ მოცემულ უფლებას. ამ შემთხვევაში გამოქვითვის განაწილება ხდება წინა პუნქტით განსაზღვრული ნორმების შესაბამისად.

ბინის შეძენამდე ქორწინება უნდა დარეგისტრირდეს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ის მხოლოდ ერთ მეუღლეს ეკუთვნის.

თუ ბინის მფლობელი მხოლოდ მეუღლეა, გადასახადის გამოქვითვა ნაგულისხმევად გაიცემა შენობის მფლობელზე. ამ პირობის შესაცვლელად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ რუსეთის ფედერაციის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. გამოქვითვით შეუძლია ისარგებლოს მეუღლემ, რომელმაც არ გამოიყენა თანხის ნაწილის დაბრუნების შესაძლებლობა. თუ ბინა ინდივიდუალურ საკუთრებაში იყო, გამოქვითვის უზრუნველყოფა რამდენიმე კითხვას აჩენდა. ამრიგად, ბოლომდე არ იყო ნათელი, რა უნდა გაეკეთებინა, თუ ერთ-ერთმა მეუღლემ ადრე გამოიყენა დაბრუნების შესაძლებლობა, ხოლო მეორე არ ისარგებლა ამ შეღავათით. როგორც წესი, ამ ვითარებაში მოქალაქეს გადახდის მხოლოდ 50%-ის უფლება ჰქონდა. ამასთან, რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი შეიცავდა ახსნას, რომლის მიხედვითაც, მეუღლეს, რომელიც მანამდე არ იყენებდა შეღავათს, შეეძლო მისი სრული მიღების იმედი ჰქონდეს.

რა შემთხვევაში არ შეგიძლიათ ისარგებლოთ გადასახადის გამოქვითვით?

თუ მეუღლემ იყიდა ბინა 2014 წლის დასაწყისამდე და მანამდე იღებდა გამოქვითვას, ისინი ვერ ითვლიან მეორე თანხის დაბრუნებას, თუნდაც თანხა სრულად არ დაიხარჯოს. არსებობს მთელი რიგი სხვა შეზღუდვები, რომლითაც სარგებელი არ არის გათვალისწინებული.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენლები უარყოფენ განაცხადს, თუ:

• ბინა ორივე მეუღლემ ნათესავებისგან იყიდა;
• ფართი შეიძინა მეწარმემ შემდგომი საქმიანობისთვის;
• მოქალაქეს შესყიდვის საფასური თავად არ გადაუხდია.

ყველა ზემოაღნიშნული მახასიათებელი ვრცელდება სხვა ტიპის საბინაო სუბსიდიებზე.

გამარჯობა. სტატია დაიწერა მეუღლეებისთვის, რომლებმაც ბინა მეორად ბაზარზე იყიდეს. მასში მე მივუთითე, თუ როგორ შეუძლიათ მეუღლეებმა თავი აარიდონ შეცდომის დაშვებას გამოქვითვის თანხასთან დაკავშირებით, როგორ ნაწილდება ეს მათ შორის და როგორ მოაწყონ ყველაფერი თავად. ყველა გამოთვლა მაგალითებით მოწყობილია პრინციპის მიხედვით "მარტივიდან რთულამდე". ჯერ გავიგოთ განმარტება.

გამოქვითვის უფლება წარმოიქმნება საკუთრების რეგისტრაციის დღიდან (თუ ბინა შეძენილია მეორად საბინაო ბაზარზე) ან მიღების მოწმობის ხელმოწერის დღიდან (თუ ის შეძენილია ახალ კორპუსში) -. ამიტომ, ბინის შეძენიდან 10 წლის შემდეგ მაინც შეგიძლიათ დააბრუნოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მაშინაც კი, როცა ის უკვე გაყიდულია. გამოქვითვა არ იწურება. ამას ადასტურებს ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 11 ივნისის No03-04-05/28141 და 2012 წლის 8 ივნისის No03-04-05/5-704 წერილები.

→ ჩვენ დაგეხმარებით გამოქვითვების მიღებაშიVerniteNalog.ru-ს სპეციალისტები გაიგებენ თქვენს მდგომარეობას, გამოთვლიან თქვენი გამოქვითვის ოდენობას, მოამზადებენ დოკუმენტებს და თან ახლავს მთელ პროცესს თანხის მიღებამდე. VerniteNalog.ru

იპოთეკის შემთხვევაში საჭიროა 2 გამოქვითვა

როგორც წესი, მეუღლეები არეგისტრირებენ იპოთეკით შეძენილ ბინას ორივეს ან ერთ-ერთი მეუღლის ერთობლივ საკუთრებაში. ორივე შემთხვევაში თითოეულ მეუღლეს აქვს უფლება მიიღოს 13%-იანი გამოქვითვა ბინის ღირებულების ნახევარზე. იმის გამო, რომ ქორწინების დროს შეძენილი ნებისმიერი უძრავი ქონება ორივე მეუღლის ერთობლივი საკუთრებაა, თუნდაც ის რეგისტრირებული იყოს მხოლოდ ერთი მათგანის სახელზე - ხელოვნების მე-2 პუნქტი. 34 IC RF. რა თქმა უნდა, თუ მეუღლეებმა შეადგინეს საქორწინო კონტრაქტი, რომელშიც ნათქვამია სხვაგვარად - ხელოვნების 1-ლი პუნქტი. 42 IC RF.

თუ ბინა რეგისტრირებულია საერთო საკუთრებაში, მესაკუთრეს უფლება აქვს გამოიქვითოს თავისი წილის ღირებულების 13%-ის ოდენობით.

მაქსიმალური თანხა

მაქსიმუმი, რომლის დაბრუნებაც შეგიძლიათ, არის 260 ათასი რუბლი., ე.ი. 13%. საგადასახადო ბაზაამ თანხაზე მეტის დაბრუნება შეუძლებელია. მაქსიმალური თანხის განაწილება დამოკიდებულია ბინის შეძენის თარიღზე - 2014 წლის 1 იანვრამდე ან მის შემდეგ. 2014 წლის 1 იანვარს შეიცვალა კანონი გამოქვითვების შესახებ - 2013 წლის 23 ივლისის ფედერალური კანონი N 212-FZ.

თუ ბინა შეძენილია 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ, თითოეულ მფლობელს უფლება აქვს დააბრუნოს ეს მაქსიმუმ 260 ათასი რუბლი. - გვ. 1 პუნქტი 3 ხელოვნება. 220 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

თუ ბინა შეძენილია 2014 წლის 1 იანვრამდე, ეს მაქსიმუმი 260 ათასი რუბლია. გათვლილია მთელ ბინაზე და იყოფა ყველა მფლობელზე მათი წილების ზომის მიხედვით - პუნქტი. 17 გვ. 2 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220 ძველ გამოცემაში. იხილეთ ქვემოთ მოცემული მაგალითები უფრო დეტალურად.

თქვენ შეგიძლიათ გადაანაწილოთ მთელი გამოქვითვა პირველ მეუღლეზე მაშინაც კი, როცა - 1) მეორე მეუღლე არ მუშაობს, იმყოფება დეკრეტულ შვებულებაში ან მუშაობს არაოფიციალურად, ე.ი. არ იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს - ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 29 მარტის წერილი N 03-04-05/18320. ამასთან, მეორე მეუღლე არ კარგავს გამოქვითვის უფლებას სხვა უძრავი ქონების შეძენისას, თუ მანამდე არ მიუღია იგი - ფინანსთა სამინისტროს 2015 წლის 10 მარტის წერილი N 03-04-05/12335; 2) მეორე მეუღლეს უკვე მიღებული აქვს გამოქვითვა სხვა უძრავ ქონებაზე, ე.ი. გაატარა თავისი უფლება - ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2013 წლის 4 აპრილის წერილი No ED-3-3/1202@; 3) ბინა სრულად არის რეგისტრირებული მეორე მეუღლის სახელზე - ხელოვნების 1-ლი პუნქტი. 256 რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი, მუხ. 34 RF IC, 2015 წლის 18 მარტის ფინანსთა სამინისტროს წერილი No03-04-05/14480. მთავარი ის არის, რომ პირველ მეუღლეს, რომელსაც გადაეცემა მთელი გამოქვითვა, მანამდე სხვა უძრავი ქონებისთვის იგი თავად არ მიუღია.

ამ გამოქვითვის განაწილების შესახებ განაცხადის წარდგენა შესაძლებელია მხოლოდ ერთხელ.. მომავალში მეუღლეებს არ აქვთ თანაფარდობის შეცვლის უფლება. განცხადებას ერთხელ წარადგენ და ეს არის, გადაწყვეტილება მოგვიანებით არ შეიცვლება.

შეგახსენებთ - ადამიანს შეუძლია მიიღოს . ამიტომ განაწილებას ყველა შემთხვევაში აზრი არ ექნება. აქ მთავარია, როდის იყიდეს მეუღლეებმა ბინა. 2014 წლის იანვრამდე გამოქვითვა, როგორც იყო, ერთვის ბინას. ამიტომ, თუ ბინა შეძენილია 2014 წლის იანვრამდე, მაქსიმალური 260 ათასი რუბლია. გამოქვითვის სახით, იგი იყოფა ყველა მფლობელს შორის მათი წილების ზომის მიხედვით.

გამოქვითვის განაწილებას აზრი არ აქვს, როდესაც ბინა იყიდა 4 მილიონ რუბლზე. და უფრო მაღალი. ყოველივე ამის შემდეგ, თითოეულ მეუღლეს ექნება მაქსიმალური გამოქვითვა 260 ათასი რუბლი, ე.ი. 2 მილიონიდან 13% სჯობს გადახედოთ მაგალითებს.

მაგალითად, ბინა იყიდა 2015 წელს, მაგრამ დაქვითვის შესახებ მხოლოდ 2019 წელს გავიგეთ. ეს ნიშნავს, რომ 2019 წელს საბუთების წარდგენისას შეგიძლიათ დააბრუნოთ 2018, 2017 და 2016 წლებში გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი. მაგრამ არ დაგვავიწყდეს. თუ ბინა იყიდეთ 2017 წელს, მაშინ 2019 წელს საბუთების წარდგენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შეგიძლიათ მხოლოდ 2018 და 2017 წლებში. შეუძლებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება იმ წლების განმავლობაში, რაც იყო ბინის შეძენამდე.

წაიკითხეთ თითოეული მაგალითი ქვემოთ ძალიან ყურადღებით. ეს გაადვილებს იმის გაგებას, თუ როგორ იხდის საგადასახადო ოფისი ფულს გამოქვითვებისთვის (აბრუნებს პირადი საშემოსავლო გადასახადს).

თუ ბინა შეძენილია 2014 წლის იანვრამდე, იპოთეკის გამოქვითვა ავტომატურად ნაწილდება ისევე, როგორც შესყიდვის გამოქვითვა. მაგალითად, ბინის შეძენის შემდეგ, მეუღლეებმა გადაწყვიტეს გამოქვითვა მთლიანად ქმარზე გადაენაწილებინათ, ე.ი. 100% მისთვის, 0% ცოლისთვის. იგივე პროპორციით გაანაწილებენ „იპოთეკის“ გამოქვითვას. Წაიკითხე მაგალითები.

აჩვენე მაგალითები ↓

მაგალითი No1: 2019 წელს მეუღლეებმა ანდრეიმ და სვეტლანამ იყიდეს ბინა იპოთეკით 8 მილიონ რუბლზე, საიდანაც 5 მილიონი იყო იპოთეკა. იპოთეკა 20 წლით 10% წლიურად. ბინა მხოლოდ ანდრეის სახელზე იყო დარეგისტრირებული.

იპოთეკის ხელშეკრულებაში ნათქვამია, რომ იპოთეკის 20 წლის განმავლობაში, იპოთეკის პროცენტის მთელი ოდენობა (ზედმეტად გადახდილი) იქნება 6,5 მილიონი რუბლი. მიუხედავად იმისა, რომ ბინა რეგისტრირებულია მხოლოდ ანდრეის სახელზე, სვეტლანას ასევე აქვს უფლება მიიღოს გამოქვითვა მთლიანი საპროცენტო თანხის ნახევარზე. თითოეული მეუღლისთვის იპოთეკის მთლიანი გამოქვითვა იქნება 13% * (6,5 მილიონი / 2) = 422,5 ათასი რუბლი. მაგრამ მათ შეუძლიათ მიიღონ მხოლოდ 390 ათასი რუბლი თითოეული. ყველას, რადგან ბინა შეძენილია 2014 წლის იანვრის შემდეგ, რის გამოც შემოიღეს ასეთი მაქსიმალური თანხა.

სვეტლანას აქვს სრულიად „ნაცრისფერი“ ხელფასი, ე.ი. მიუხედავად იმისა, რომ მას აქვს იპოთეკის გამოქვითვის უფლება, მას არ შეუძლია მიიღოს იგი. პირადი საშემოსავლო გადასახადი ხომ „ნაცრისფერ“ ხელფასებს არ აკავებს. მან გადაწყვიტა იპოთეკის გამოქვითვა მთლიანად დაენაწილებინა ქმარს, ე.ი. 100% მისთვის, 0% მისთვის. მაგრამ ამას აზრი არ აქვს, რადგან ქმარი არ მიიღებს ყველა 13% * 6,5 მილიონი = 845 ათასი ორივესთვის, მაგრამ მხოლოდ 390 ათასი რუბლი. ყოველივე ამის შემდეგ, ეს არის მაქსიმალური თანხა. ის სრულად ვერ იძენს თავის ნახევარს.

მაგალითი No2. 2019 წელს მეუღლეებმა ვლადიმერმა და დარიამ იყიდეს ბინა 3 მილიონ რუბლზე, საიდანაც 2 მილიონი რუბლი იყო იპოთეკური გადახდა. რეგისტრირებულია ერთობლივ საკუთრებად. იპოთეკა 15 წლით 10% წლიურად. ორივე ოფიციალურად მუშაობს.

გამოქვითვა შესყიდვისთვის: გამოდის 13% * (3 მილიონი / 2) = 195 ათასი რუბლი. თითოეულ მეუღლეს. მაგრამ დარიას ადრე ჰქონდა გამოქვითვა სხვა ქონების შესაძენად, ამიტომ მას აღარ შეუძლია გამოქვითვა. მეუღლეებმა განცხადება შეიტანეს მთლიანად ვლადიმერზე გამოქვითვის განაწილების შესახებ. მისთვის - 100%, მისთვის - 0%. მაგრამ ვლადიმერი არ მიიღებს მთელ გამოქვითვას ბინისთვის, მაგრამ მხოლოდ მაქსიმუმ 260 ათასი რუბლი. ანუ 195 ათასი შენთვის + 65 ათასი შენი ცოლისთვის.

იპოთეკის გამოქვითვა: იპოთეკის ხელშეკრულებაში ნათქვამია, რომ იპოთეკის 15 წლის განმავლობაში, იპოთეკის პროცენტის მთლიანი ოდენობა (ზედმეტად გადახდილი) იქნება 1,9 მილიონი რუბლი. იპოთეკის გამოქვითვა თითოეულისთვის იქნება 13% * (1,9 მილიონი / 2) = 123,5 ათასი რუბლი.

მას შემდეგ, რაც ვლადიმერი მიიღებს გამოქვითვას შესყიდვისთვის (260 ათასი რუბლი), წყვილმა გადაწყვიტა იპოთეკური გამოქვითვა მთლიანად დაარიას გადაეცა. ის იღებს 100% გამოქვითვას, ის იღებს 0%. ამ შემთხვევაში, იგი მიიღებს 123,5 ათას რუბლს. (გამოქვითვა თქვენთვის) + 123,5 ათასი რუბლი. (გამოქვითვა მეუღლისთვის) = 247 ათასი რუბლი. როგორც ხედავთ, მათ იპოთეკის გამოქვითვა სხვა პროპორციით გაანაწილეს, ვიდრე შესყიდვის გამოქვითვა. რადგან ბინა 2014 წლის იანვრის შემდეგ იყიდეს.

მაგალითი No3. 2013 წელს მეუღლეებმა ოლეგმა და სვეტლანამ იყიდეს ბინა 6 მილიონ რუბლზე, საიდანაც 2,3 მილიონი იყო იპოთეკა. იპოთეკა 20 წლით 10% წელიწადში. მათ მხოლოდ 2019 წელს შეიტყვეს გამოქვითვების შესახებ და გადაწყვიტეს მათი მიღება.

გამოქვითვა შესყიდვისთვის: მიუხედავად იმისა, რომ ყველა იღებს 13% * (6 მილიონი / 2) = 390 ათასი რუბლი, თითოეული მიიღებს მხოლოდ 130 ათას რუბლს. ყოველივე ამის შემდეგ, ბინა იყიდა 2014 წლის იანვრამდე, მაშინ მაქსიმალური იყო 260 ათასი რუბლი. გაიცემა მთელ ბინაზე. ამიტომ ამ მაქსიმალურ თანხას მეუღლეები ერთმანეთში ანაწილებენ.

მაგრამ პრობლემა ის არის, რომ ოლეგს მთელი ამ წლების განმავლობაში (2013 წლიდან) ჰქონდა ამ მომენტშიაქვს „ნაცრისფერი“ ხელფასი, მისი ოფიციალური ხელფასი მინიმალურია. ამიტომ მისი წლიური პირადი საშემოსავლო გადასახადი ძალიან მცირეა. სვეტლანას ოფიციალური ხელფასი ოლეგისზე მაღალია. იმათ. ის უფრო მეტ პირად საშემოსავლო გადასახადს იხდის. ამიტომ, მათ გადაწყვიტეს მთელი გამოქვითვა მეუღლესთვის გამოეყოთ. შედეგად, იგი მიიღებს 130 ათას რუბლს. თქვენთვის და 130 ათასი რუბლი. ოლეგისთვის. სულ 260 ათასი რუბლი.

საპროცენტო გამოქვითვა: იპოთეკის ხელშეკრულებით, პროცენტის მთლიანი ოდენობა (ზედმეტად გადახდა) 20 წლის განმავლობაში შეადგენს 3,2 მილიონ რუბლს. გამოქვითვა თითოეული მეუღლისთვის არის 13% * (3.2 მილიონი / 2) = 208 ათასი რუბლი.

ვინაიდან ბინა შეძენილია 2014 წლის იანვრამდე, „იპოთეკის“ გამოქვითვა ავტომატურად ნაწილდება ისევე, როგორც შესყიდვის გამოქვითვა. წყვილმა შესყიდვის გამოქვითვა მთლიანად დაურიგა სვეტლანას (ის იღებს 100%), რაც ნიშნავს, რომ იპოთეკური გამოქვითვა ნაწილდება იმავე პროპორციით. ანუ, იგი მიიღებს იპოთეკის გამოქვითვას 208 ათასი (თავისთვის) + 208 ათასი (ოლეგისთვის) = 416 ათასი რუბლის ოდენობით. იპოთეკის მაქსიმალური გამოქვითვაა 390 ათასი რუბლი. მათ შემთხვევაში არ არის გათვალისწინებული, რადგან ბინა შეძენილია 2014 წლის იანვრამდე.

როგორ არის გადახდილი?

იპოთეკის გამოქვითვა ასევე გაიცემა განვადებით და წელიწადში ერთხელ. წლიური თანხა დამოკიდებულია ორ ოდენობაზე - გადახდილი პროცენტის წლიურ ოდენობაზე და გადახდილ წლიურ პროცენტზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხები. მაგრამ ყოველ შემთხვევაში, რამდენი პირადი საშემოსავლო გადასახადი გადაიხადა წელიწადში ხელფასიდან/შემოსავლიდან, იმდენი დაგიბრუნდებათ გამოქვითვის სახით. და ასე შემდეგ ყოველწლიურად, სანამ თანხა არ გადაიხდება.

იპოთეკის გამოქვითვას ასევე არ აქვს ხანდაზმულობის ვადა. მაგრამ, განსხვავებით შესყიდვის გამოქვითვა, ეს არ არის შეზღუდული. ანუ დოკუმენტებში შეგიძლიათ მიუთითოთ გადახდილი პროცენტი ყველა წლის განმავლობაში, იპოთეკური ხელშეკრულების გაფორმების დღიდან. ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220, იპოთეკური გამოქვითვის 3 წელი არ არის შეზღუდული.

ყურადღებით წაიკითხეთ მაგალითები - ყველაფერი გაცილებით ნათელი გახდება.

აჩვენე მაგალითები ↓

მაგალითი No1: 2019 წლის მაისში მეუღლეებმა ალექსიმ და მარიამ იყიდეს ბინა იპოთეკით 6 მილიონ რუბლზე, საიდანაც 3 მილიონი იყო იპოთეკური სახსრები. მათ დაარეგისტრირეს ერთობლივი საკუთრება ორზე. როგორც ოფიციალურად სამსახურში, ასევე პირად საშემოსავლო გადასახადს ხელფასს აკავებენ.

გამოქვითვა შესყიდვისთვის: თითოეულ მეუღლეს მიეცემა არა 13% * (6 მილიონი / 2) = 390 ათასი, არამედ მაქსიმუმ 260 ათასი რუბლი.

2020 წელი: მთელი 2019 წლის განმავლობაში, პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაიკავეს ალექსის ხელფასებიდან 90 ათასი რუბლის ოდენობით, ხოლო მარიას ხელფასებიდან - 80 ათასი რუბლი. 2020 წელს მათ წარადგინეს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის დოკუმენტები და დაუბრუნეს 2019 წლის გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი. იმათ. ალექსის გამოქვითვის სახით გადაიხადეს 90 ათასი რუბლი, ხოლო მარიამ - 80 ათასი რუბლი. ალექსის ექნება ბალანსი 260 ათასი - 90 ათასი = 170 ათასი რუბლი, მარიას ექნება 260 ათასი - 80 ათასი = 180 ათასი რუბლი.

2021 წელი: მთელი 2020 წლის განმავლობაში, პირადი საშემოსავლო გადასახადი 100 ათასი რუბლის ოდენობით იყო დაკავებული ალექსის ხელფასებიდან, ხოლო 85 ათასი რუბლი მარიას ხელფასებიდან. გამოქვითვას კვლავ მიმართეს 2021 წელს. გამოქვითვის სახით მათ დაუბრუნეს 2020 წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ე.ი. ალექსეი - 100 ათასი რუბლი, მარია - 85 ათასი რუბლი. ალექსის ნაშთი არის 170 ათასი - 100 ათასი = 70 ათასი რუბლი, მარიას 180 ათასი - 85 ათასი = 95 ათასი რუბლი.

2022 წელი: მთელი 2021 წლის განმავლობაში, პირადი საშემოსავლო გადასახადი 105 ათასი რუბლის ოდენობით დაკავებულ იქნა ალექსის ხელფასებიდან, ხოლო მარიას 110 ათასი რუბლი. 2022 წელს, შესყიდვის გამოქვითვის დოკუმენტების წარდგენის შემდეგ, ალექსის დაუბრუნეს არა 105 ათასი რუბლი, არამედ მისი ბალანსი 70 ათასი რუბლი. მარიას ასევე დაუბრუნეს არა 110 ათასი რუბლი, არამედ 95 ათასი რუბლის ნაშთი. მათ სრულად დაუბრუნეს შენაძენი.

გახსოვდეთ, რომ ალექსის ზედმეტად გადახდა იყო 105 ათასი - 70 ათასი = 35 ათასი რუბლი, ხოლო მარიას ზედმეტად გადახდა იყო 110 ათასი - 95 ათასი = 15 ათასი რუბლი. ეს საჭირო იქნება იპოთეკის გამოქვითვის გამოსათვლელად.

იპოთეკის პროცენტის გამოქვითვა: აქ გათვლები უფრო რთულია. შეგახსენებთ, რომ ჯერ შესყიდვის გამოქვითვა იხდება სრულად, მხოლოდ ამის შემდეგ იპოთეკის გამოქვითვა.

ჩვენს მეუღლეებს აქვთ სესხის თანხა 3 მილიონი რუბლი, იპოთეკა 15 წლის განმავლობაში 10% წელიწადში. იპოთეკის ხელშეკრულებაში ნათქვამია, რომ იპოთეკის მთელი 15 წლის განმავლობაში, პროცენტის მთლიანი ოდენობა (ზედმეტად გადახდილი) არის 2,8 მილიონი რუბლი. ამრიგად, იპოთეკის გამოქვითვის ზომა 15 წლის განმავლობაში იქნება 13% * (2.8 მილიონი / 2) = 182 ათასი რუბლი. თითოეულ მეუღლეს.

2022: ამ წელს ალექსიმ და მარიამ ჩათვალეს, რომ ისინი უკვე მიიღებდნენ სრულ გამოქვითვას უკან შესყიდვისთვის, ე.ი. ბალანსისთვის - 70 ათასი რუბლი. და 95 ათასი რუბლი. ამიტომ, მათ გადაწყვიტეს, დარჩენილი გამოქვითვის საბუთებთან ერთად, დამატებით წარედგინათ დოკუმენტაცია იპოთეკის პროცენტის გამოქვითვის მისაღებად. იმათ. 2022 წელს საგადასახადო სამსახურში საბუთების წარდგენამდე მათ ბანკიდან მიიღეს ცნობა 2019, 2020 და 2021 წლებში გადახდილი პროცენტების შესახებ. 2019 წელს (მაისიდან დეკემბრამდე) მათ გადაიხადეს პროცენტი 190 ათასი რუბლის ოდენობით, 2020 წელს - 280 ათასი რუბლი, 2021 წელს - 290 ათასი რუბლი. იმათ. სამი წლის განმავლობაში მხოლოდ 190 ათასი + 280 ათასი + 290 ათასი = 760 ათასი რუბლი. იპოთეკის გამოქვითვა ამ სამი წლის განმავლობაში არის 13% * (760 ათასი / 2) = 49,4 ათასი რუბლი. თითოეულ მეუღლეს.

2020 წელს ალექსიმ და მარიამ, შესყიდვის გამოქვითვის ბალანსის მისაღებად დოკუმენტებთან ერთად, წარადგინეს დოკუმენტები იპოთეკური პროცენტის გამოქვითვის მისაღებად სამი წლის განმავლობაში - 2019, 2020 და 2021 წლებში. მაგრამ თითოეულ მეუღლეს არ დაუბრუნეს 49,4 ათასი რუბლი იპოთეკის გამოქვითვისთვის სამი წლის განმავლობაში, მაგრამ მათი ზედმეტად გადახდა შეძენისთვის გამოქვითვის ბალანსიდან იყო 35 ათასი რუბლი. ალექსეი და 15 ათასი რუბლი. მარია.

გამოდის, რომ 2022 წელს ალექსიმ დააბრუნა მთელი პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2021 წლისთვის - 105 ათასი რუბლი. აქედან 70 ათასი რუბლი. (შეძენისთვის გამოქვითვის ბალანსი) პლუს 35 ათასი რუბლი. (პროცენტის გამოქვითვის ნაწილი სამი წლის განმავლობაში). თქვენ არ შეგიძლიათ დააბრუნოთ მეტი პირადი საშემოსავლო გადასახადი. პროცენტის გამოქვითვის ბალანსი სამი წლის განმავლობაში იქნება 49,4 ათასი - 35 ათასი = 14,4 ათასი რუბლი, რომელიც გადადის შემდეგ წელს.

მარიამ 2022 წელს ასევე დააბრუნა მთელი პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2021 წლისთვის - 110 ათასი რუბლი. აქედან 95 ათასი რუბლი. (შეძენისთვის გამოქვითვის ბალანსი) პლუს 15 ათასი რუბლი. (იპოთეკის გამოქვითვის ნაწილი სამი წლის განმავლობაში). სამი წლის განმავლობაში იპოთეკის გამოქვითვის ბალანსი არის 49,4 ათასი - 15 ათასი = 34,4 ათასი რუბლი, რომელიც გადადის შემდეგ წელს.

2023: 2022 წელს, პირადი საშემოსავლო გადასახადი 100 ათასი რუბლის ოდენობით დაიკავეს ალექსის ხელფასებიდან, ხოლო 90 ათასი რუბლი მარიას ხელფასებიდან. მათ ასევე კვლავ მიიღეს ბანკიდან 2022 წლისთვის გადახდილი პროცენტის ცნობა. მასში ნათქვამია, რომ 2022 წელს მათ გადაიხადეს იპოთეკური პროცენტი 300 ათასი რუბლის ოდენობით.

გამოდის, რომ ყველას იპოთეკის გამოქვითვა 2022 წლისთვის არის 13% * (300 ათასი / 2) = 19,5 ათასი რუბლი. და არ დაივიწყოთ წინა წლების იპოთეკის გამოქვითვის ბალანსი, რომელიც გადაიტანეს წელს - 14,4 ათასი რუბლი. ალექსეი და 34,4 ათასი რუბლი. მარიასთან.

დოკუმენტების წარდგენის შემდეგ ალექსიმ მიიღო 19,5 ათასი რუბლი. (იპოთეკის გამოქვითვა 2022 წლისთვის) + 14,4 ათასი რუბლი. (იპოთეკის გამოქვითვის ბალანსი წინა წლებისთვის) = 33,9 ათასი რუბლი. მას შემდეგ, რაც ალექსიმ გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადი 100 ათასი რუბლის ოდენობით 2020 წელს, მაგრამ მიიღო მხოლოდ საჭირო 33,9 ათასი რუბლი, მისი ბალანსი 100 ათასი არის 33,9 ათასი = 66,1 ათასი რუბლი. გადადის მომავალ წელს.

და მარიას დაუბრუნეს 19,5 ათასი (იპოთეკის გამოქვითვა 2022 წლისთვის) + 34,4 ათასი (იპოთეკის გამოქვითვის ნაშთი წინა წლებისთვის) = 53,9 ათასი რუბლი. მას შემდეგ, რაც მარიამ 2022 წელს გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადი 90 ათასი რუბლის ოდენობით, მაგრამ მიიღო მხოლოდ 53,9 ათასი რუბლი, 90 ათასის ბალანსი არის 53,9 ათასი = 36,1 ათასი რუბლი. გადადის მომავალ წელს.

ასე რომ, ყოველწლიურად, დარჩენილი იპოთეკის გამოქვითვა გადაიტანება შემდეგ წლებში. ყოველივე ამის შემდეგ, ამ გამოქვითვის გაანგარიშება ერთდროულად დამოკიდებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის წლიურ ოდენობაზე და ყოველწლიურად გადახდილი პროცენტის ოდენობაზე. მეუღლეები ალექსეი და მარინა ყოველწლიურად მიიღებენ გამოქვითვის თანხას, სანამ არ გადაიხდიან იპოთეკას და თითოეულს დაუბრუნებენ 182 ათას რუბლს.

მაგალითი No2: 2017 წლის სექტემბერში მეუღლეებმა დიმიტრიმ და ოქსანამ იყიდეს ბინა იპოთეკით 3 მილიონ რუბლზე, საიდანაც 2 მილიონი იყო იპოთეკა. დიმიტრის საკუთრებად დაარეგისტრირეს. მაგრამ მხოლოდ 2019 წელს გავიგეთ გამოქვითვების შესახებ და მაშინვე გადავწყვიტეთ მათი დაბრუნება. როგორც ოფიციალურად სამსახურში, ასევე პირად საშემოსავლო გადასახადს ხელფასს აკავებენ.

გამოქვითვა შესყიდვისთვის: მიუხედავად იმისა, რომ ბინა რეგისტრირებულია მხოლოდ დიმიტრის სახელზე, ოქსანას უფლება აქვს მიიღოს გამოქვითვა ბინის ღირებულების ნახევარზე. აქედან გამომდინარე, გამოქვითვა თითოეული იქნება 13% * (3 მილიონი / 2) = 195 ათასი რუბლი.

2019 წელი: მთელი 2017 წლის განმავლობაში, პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაიკავეს დიმიტრის ხელფასებიდან 70 ათასი რუბლის ოდენობით, 2018 წელს - 75 ათასი რუბლი. 2017 წელს ოქსანას ხელფასს 75 ათასი რუბლი დაუკავეს, 2018 წელს კი 85 ათასი რუბლი.

2019 წელს მათ საგადასახადო სამსახურში საბუთები წარადგინეს. ალექსის დაუბრუნდა 2017 და 2018 წლების პირადი საშემოსავლო გადასახადები, როგორც გამოქვითვა შესყიდვისთვის, ე.ი. 70 ათასი + 75 ათასი = 145 ათასი რუბლი. და ოქსანას, როგორც გამოქვითვა მისი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის 2017 და 2018 წლებში, ე.ი. 75 ათასი + 85 ათასი = 160 ათასი რუბლი. ალექსის გამოქვითვის ბალანსი არის 195 ათასი - 145 ათასი = 50 ათასი რუბლი, ოქსანას ბალანსი არის 195 ათასი - 160 ათასი = 35 ათასი რუბლი.

2020 წელი: მთელი 2019 წლის განმავლობაში, პირადი საშემოსავლო გადასახადი 70 ათასი რუბლის ოდენობით დაიკავეს დიმიტრის ხელფასებიდან, ხოლო 80 ათასი რუბლი ოქსანას ხელფასებიდან. 2020 წელს მათ კვლავ წარადგინეს საბუთები, მაგრამ შესყიდვის გამოქვითვის სახით მათ არ დაუბრუნეს 2019 წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადი, არამედ დარჩენილი გამოქვითვა. ალექსეი 50 ათასი რუბლი და ოქსანა 35 ათასი რუბლი. ახლა მათ სრულად დააბრუნეს შესყიდვის გამოქვითვა.

მაგრამ გახსოვდეთ, რომ დიმიტრის ზედმეტად გადახდა იყო 70 ათასი (ეს არის მისი პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2019 წლისთვის) - 50 ათასი (შეძენის გამოქვითვის ბალანსი) = 20 ათასი რუბლი. და ოქსანას აქვს 80 ათასი (ეს არის მისი პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2019 წლისთვის) - 35 ათასი (ეს არის მისი დარჩენილი გამოქვითვა შესყიდვისთვის) = 45 ათასი რუბლი. ეს ზედმეტად გადახდილი იქნება მათ იპოთეკის გამოქვითვის სახით. დამატებითი დეტალები ქვემოთ.

იპოთეკის პროცენტის გამოქვითვა: აქ გათვლები უფრო რთულია. მათი იპოთეკური თანხა შეადგენს 2 ​​მილიონ რუბლს, 10 წლის ვადით 12% წელიწადში. იპოთეკის ხელშეკრულებაში ნათქვამია, რომ იპოთეკის პროცენტის მთლიანი ოდენობა (ზედმეტად გადახდილი) იპოთეკის ყველა 10 წლის განმავლობაში შეადგენს 1,5 მილიონ რუბლს. თითოეული მეუღლისთვის გამოქვითვა იქნება 13% * (1,5 მილიონი / 2) = 97,5 ათასი რუბლი.

2020 წელი: წელს წყვილს სჯეროდა, რომ ისინი უკვე სრულად დაუბრუნებდნენ გამოქვითვას შესყიდვისთვის, ე.ი. ისინი მიიღებენ ბალანსს - 50 ათასი რუბლი. და 35 ათასი რუბლი. ამიტომ, 2020 წელს, საგადასახადო სამსახურში დოკუმენტების წარდგენამდე, მათ თავიანთი ბანკიდან მიიღეს ხელმოწერის დღიდან ყველა წლის განმავლობაში გადახდილი პროცენტის მოწმობა. იპოთეკის ხელშეკრულება— 2017, 2018 და 2019 წწ. 2017 წელს (სექტემბრიდან დეკემბრამდე) მათ გადაიხადეს პროცენტი 80 ათასი რუბლის ოდენობით, 2018 წელს - 250 ათასი რუბლი, 2019 წელს - 270 ათასი რუბლი. იმათ. სამი წლის განმავლობაში მხოლოდ 80 ათასი + 250 ათასი + 270 ათასი = 600 ათასი რუბლი. იპოთეკის გამოქვითვა ამ სამი წლის განმავლობაში არის 13% * (600 ათასი / 2) = 39 ათასი რუბლი. თითოეულ მეუღლეს.

2020 წელს დიმიტრიმ და ოქსანამ, შეძენისთვის გამოქვითვის ბალანსის მისაღებად დოკუმენტებთან ერთად, წარადგინეს დოკუმენტები იპოთეკური პროცენტის გამოქვითვის მისაღებად სამი წლის განმავლობაში - 2017, 2018 და 2019 წლებში.

მაგრამ დიმიტრის დაუბრუნეს არა 39 ათასი რუბლი, როგორც იპოთეკური გამოქვითვა, არამედ მისი ზედმეტად გადახდა შესყიდვის გამოქვითვის ბალანსიდან - 20 ათასი რუბლი. გამოდის, რომ 2020 წელს მან დააბრუნა მთელი პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2019 წლისთვის - 70 ათასი რუბლი. აქედან 50 ათასი (შესყიდვის გამოქვითვის ნაშთი) პლუს 20 ათასი (იპოთეკის გამოქვითვის ნაწილი სამი წლის განმავლობაში). თქვენ არ შეგიძლიათ მიიღოთ მეტი პირადი საშემოსავლო გადასახადი, როგორც გამოქვითვა. სამი წლის განმავლობაში იპოთეკის გამოქვითვის ბალანსი იქნება 39 ათასი - 20 ათასი = 19 ათასი რუბლი, რომელიც გადადის შემდეგ წელს.

ოქსანასგან განსხვავებულია, რადგან 2020 წელს მას არ დაუბრუნეს 2019 წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადი. მისი ზედმეტად გადახდილი თანხა აღემატება იპოთეკის გამოქვითვის თანხას სამი წლის განმავლობაში - 45 ათასი და 39 ათასი, შესაბამისად, მას მხოლოდ 39 ათასი დაუბრუნდება იპოთეკის გამოქვითვას (ფაქტობრივად გადახდილი პროცენტის 13%). მისი სამი წლის განმავლობაში). 2020 წელს მან მიიღო 39 ათასი (იპოთეკური გამოქვითვა სამი წლის განმავლობაში) + 35 ათასი (დარჩენილი გამოქვითვა 2019 წლის შესყიდვისთვის) = 74 ათასი რუბლი. თანხა 80 ათასი რუბლია. (მისი პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2019 წელს) – 74 ათასი (გამოქვითვაზე მიღებული თანხა) = 6 ათასი რუბლი. მომავალ წელს გადაინაცვლებს.

2021 წელი: 70 ათასი რუბლის პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაიკავეს დიმიტრის ხელფასებიდან 2020 წელს, ხოლო 80 ათასი რუბლი ოქსანას ხელფასებიდან. 2020 წელს მათ გადაუხადეს ბანკს იპოთეკური პროცენტი 300 ათასი რუბლის ოდენობით. 2020 წლის იპოთეკის გამოქვითვა იქნება 13% * (300 ათასი / 2) = 19,5 ათასი რუბლი. თითოეულ.

2021 წელს, დოკუმენტების წარდგენის შემდეგ, დიმიტრის არ დაუბრუნეს მთელი პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2019 წლისთვის (70 ათასი რუბლი), მაგრამ მხოლოდ 19,5 ათასი (იპოთეკის გამოქვითვა 2019 წლისთვის) + 19 ათასი (იპოთეკის გამოქვითვის ბალანსი წინა წლებისთვის) = 38,5 ათასი რუბლი. სხვაობა არის 70 ათასი - 38,5 ათასი = 31,5 ათასი რუბლი. გადადის მომავალ წელს.

ოქსანამ ასევე არ დაიბრუნა მთელი პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2020 წლისთვის (80 ათასი რუბლი), მაგრამ მხოლოდ 19,5 ათასი რუბლი. (იპოთეკის გამოქვითვა 2020 წლისთვის) + 6 ათასი (წინა წლებიდან სხვაობის გადაზიდვის თანხა) = 25,5 ათასი რუბლი. სხვაობა არის 80 ათასი - 25,5 ათასი = 54,5 ათასი რუბლი. გადადის მომავალ წელს.

ასე რომ, ყოველწლიურად მეუღლეები დააბრუნებენ იპოთეკის გამოქვითვას, სანამ არ მიიღებენ კუთვნილ 97,5 ათას რუბლს. თუ მოინდომებენ, შეუძლიათ მიიღონ არა ყოველწლიურად, არამედ რამდენიმე წელიწადში ერთხელ.

ჩვენ გამოვთვალეთ გამოქვითვები, გავარკვიეთ, როგორ გავანაწილოთ ისინი - ახლა გადავდივართ რეგისტრაციაზე

თქვენ ვერ მიიღებთ ორივე გამოქვითვას ერთდროულად. საგადასახადო სამსახური პირველ რიგში აბრუნებს პირადი საშემოსავლო გადასახადს შესყიდვის გამოქვითვის სახით. სრული თანხის მიღებისას დაიწყება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება იპოთეკის გამოქვითვის სახით. როდესაც იცით, რომ წელს აუცილებლად მიიღებთ შესყიდვის დანარჩენ გამოქვითვას, შეგიძლიათ წარადგინოთ დოკუმენტები „იპოთეკის“ გამოქვითვისთვის.

იპოთეკით შეძენილ ბინაზე ქონებრივი გამოქვითვის რეგისტრაციისა და მიღების შესახებ ცალკე ინსტრუქცია დავწერე. ინსტრუქციებში დეტალურად არის აღწერილი, რა დოკუმენტები უნდა შეაგროვოს, როდის წარადგინოს ისინი საგადასახადო სამსახურში და როგორ აბრუნებს საგადასახადო ოფისი ფულს გამოქვითვის სახით.

თუ გინდა ყველაფერი გამოითვალოს და დამუშავდეს შენთვის

შემდეგ თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ კომპანიას ReturnNalog.ru სერვისისთვის. სპეციალისტები გაარკვევენ, რა გამოქვითვის უფლება გაქვთ, თავად გამოთვლიან ყველაფერს, მოამზადებენ დოკუმენტებს და წარუდგენენ საგადასახადო ოფისს. მთელ პროცედურას 24 საათზე ნაკლები დასჭირდება. ეს სერვისები შედის სტანდარტულ პაკეტში. "სტანდარტის" პაკეტით ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში გამოქვითვის შეტანის ღირებულებაა 1690 რუბლი.

ზოგჯერ, სამაგიდო აუდიტის დროს, საგადასახადო ოფისმა შეიძლება დაუშვას შეცდომა გამოქვითვის ოდენობით. VerniteNalog.ru სპეციალისტებს აქვთ გამოცდილება ამ სიტუაციებში და დაგეხმარებიან მათ მოგვარებაში. ეს სერვისები შედის Premium პაკეტში. ეს პაკეტი მოიცავს "სტანდარტული" პაკეტის მომსახურებას + სპეციალისტები აკვირდებიან პროგრესს სამაგიდო აუდიტიდა საჭიროების შემთხვევაში ჩაერიოს მასში. Premium პაკეტის ფარგლებში ერთი კალენდარული წლის გამოქვითვის შეტანის ღირებულებაა 3190 რუბლი.

Საღამო მშვიდობისა მე და ჩემმა მეუღლემ 2013 წელს ვიყიდეთ ბინა 4,500,000 რუბლზე, ჩვენ დავწერეთ განცხადება, რომ გამოქვითვა მივიღოთ ჩემთვის 100%, მისთვის 0%. 2019 წელს ავიღეთ იპოთეკა სხვა ბინაზე. გამოიყენება 28 000 000 რუბლზე დედათა კაპიტალი. აქვს თუ არა მეუღლეს მეორე ბინაზე გამოქვითვის მიღების უფლება და რა გამოქვითვა გვაქვს იპოთეკის პროცენტზე?

• გამარჯობა ირინა. დიახ, ქმარს უფლება აქვს მიიღოს მაქსიმუმ 260 ათასი რუბლი. მეორე ბინის შეძენიდან. იპოთეკის გამოქვითვა უდრის გადახდილი იპოთეკის პროცენტის 13%-ს. იპოთეკის პროცენტის მთელი ოდენობა მითითებულია გადახდის განრიგში. ამ თანხიდან გამოითვლება 13%. ეს ყველაფერი სტატიაში აღვნიშნე. კიდევ ერთხელ წაიკითხეთ ყურადღებით.

Საღამო მშვიდობისა 2019 წელს მე და ჩემმა მეუღლემ ვიყიდეთ ბინა იპოთეკით. 2020 წელს იგი დეკრეტულ შვებულებაში წავიდა. 2019 წლისთვის, ის შეძლებს მიიღოს გამოქვითვა შესყიდვებისთვის? მაგრამ იპოთეკით მას შეუძლია ამის გაკეთება დეკრეტული შვებულების დროსაც, არა?

• გამარჯობა, სერგეი. ”2019 წლისთვის, ის შეძლებს შესყიდვის გამოქვითვას?” - დიახ, 2020 წელს ის შეძლებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებას მთელი 2019 წლისთვის. ”მაგრამ იპოთეკით მას შეუძლია ამის გაკეთება დეკრეტული შვებულების დროსაც, არა?” - არა, ეს ასე არ არის. არ აქვს მნიშვნელობა რა გამოქვითვას მიიღებთ. გამოქვითვა არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია. დეკრეტულ შვებულებაში მყოფ ადამიანებს პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ ეკისრებათ, ამიტომ ამ დროისთვის დასაბრუნებელი არაფერია. ყურადღებით წაიკითხეთ სტატიაში მოყვანილი მაგალითები. ყველა გაანგარიშება არსებობს.

Საღამო მშვიდობისა 2019 წლის ივლისში შევიძინეთ 6 200 000 ღირებულების ბინა, საიდანაც 5 500 000 იყო იპოთეკით. მე და ჩემმა მეუღლემ 1/2 წილში ვიყიდეთ. მანამდე გამოქვითვა არ იყო მიღებული. ჩემი მეუღლე ამჟამად დეკრეტულ შვებულებაშია. ორივე ოფიციალურად არის დასაქმებული, თუმცა ჩემი ხელფასი ბევრად აღემატება ჩემი მეუღლის ხელფასს (წელიწადში დაახლოებით 200 რუბლს ვიხდი პირადი საშემოსავლო გადასახადში). აი, რისი გარკვევა მინდა: წელს მინდა წარვადგინო დეკლარაცია შესყიდვებზე გამოქვითვის შესახებ (რადგან, როგორც ჩანს, იპოთეკის გამოქვითვა მხოლოდ ამ გამოქვითვის შემდეგ შეგვიძლია?) და მთავარი კითხვა— თუ ცოლი დეკრეტულ შვებულებაშია, შეძლებს თუ არა თანხის დაბრუნებას? ჩვენი ბინის ოდენობიდან და ზედმეტად გადახდის პროცენტიდან გამომდინარე ვიღებთ მაქსიმალური თანხები 260 და 390ტ.რ. მაგრამ ყველაფერი დამოკიდებულია მის დეკრეტულ შვებულებაზე. ასევე მინდა ვიცოდე სწორად მესმის თუ არა, რომ გამოქვითვის 50/50-ის გარდა გაყოფას აზრი არ აქვს, რადგან... მაქსიმალური გამოქვითვების მიღება შესაძლებელია მხოლოდ თანაბარი წილით (ან ამ აქციებთან ახლოს), თუ არ გაითვალისწინებთ იმ ფაქტს, რომ იგი ვერ გამოიყენებს გამოქვითვების მიღების უფლებას დეკრეტული შვებულების გამო და მაშინ მე მივიღებ ყველა გამოქვითვები ამ ბინისთვის მე თვითონ?

• გამარჯობა, სერგეი. Არა მას არ შეუძლია. პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის დაკავებული „მშობიარობის“ გადახდებზე, ამიტომ მას ჯერ დასაბრუნებელი არაფერი აქვს. როდესაც ის ხელახლა დაიწყებს მუშაობას, პირადი საშემოსავლო გადასახადი ჩამორჩება ხელფასს და შეძლებს ამ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებას მანამ, სანამ არ დააბრუნებს მისთვის დაკისრებულ 260 ათას რუბლს. და 390 ათასი რუბლი. გაზიარებას აზრი არ აქვს. თითოეული თქვენგანი მიიღებს მაქსიმუმ 260 და 390 ათას რუბლს. ამ თანხებზე მეტს ვერავინ მიიღებს – არც საკუთარი თავისთვის და არც მეუღლისთვის.

  • Საღამო მშვიდობისა გთხოვთ მითხრათ, 2015 წელს ქორწინებამდე ჩემმა ქმარმა ბინა იპოთეკით იყიდა და მასზე 210 ათასი გადასახადის გამოქვითვა მიიღო, მაგრამ პროცენტის გადასახდელად არ მიუღია. ახლა, როცა დაქორწინებულები ვართ, 3 მილიონად იპოთეკით კიდევ ერთი ბინა ვიყიდეთ და ქმრის სახელზე დავარეგისტრირეთ. შეუძლია მიიღოს მისგან ნაშთი 260 ათასამდე და მოითხოვოს გამოქვითვა პროცენტის გადახდაზე? ასევე, რა გადასახადებს ველოდები? Წინასწარ გმადლობ!

    • გამარჯობა ანა. დიახ, ქმარს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა შესყიდვისთვის 260 ათას რუბლამდე. და მოითხოვეთ პროცენტის გადახდა. მაგრამ პროცენტის გამოქვითვა შესაძლებელია მხოლოდ ერთ ქონებაზე. აქედან გამომდინარე, მას შეუძლია აირჩიოს, რომელ ბინაზე შეუძლია მიიღოს პროცენტის გამოქვითვა. თქვენ ასევე შეგიძლიათ მიიღოთ ორივე გამოქვითვა და გაავრცელოთ ისინი, რადგან... ბინა შეძენილია ქორწინების დროს. არ აქვს მნიშვნელობა, რომ ის მხოლოდ ქმრის სახელზეა რეგისტრირებული. გამოქვითვა შესყიდვისთვის: ამ გზით ქმარს შეუძლია "მიიღოს" მხოლოდ 50 ათასი რუბლი. გირჩევთ, გაავრცელოთ იგი ამ გზით - განაწილების განაცხადში მიუთითეთ, რომ ქმრის შესყიდვის ხარჯები შეადგენს 385 ათას რუბლს, საიდანაც ის დააბრუნებს 50 ათას რუბლს. და თქვენი ხარჯები შეადგენს დარჩენილ 2,61 მილიონ რუბლს, საიდანაც თქვენ მიიღებთ მაქსიმუმ 260 ათას რუბლს. და თქვენ შეგიძლიათ გაანაწილოთ პროცენტის გამოქვითვა ნებისმიერი სხვა პროპორციით. ნაგულისხმევად, ორივეს შეგიძლიათ მიიღოთ გადახდილი იპოთეკის პროცენტის ნახევრის 13%. გირჩევ, შენმა ქმარმა მიიღოს იპოთეკის გამოქვითვა პირველ ბინაზე, ხოლო თქვენ მიიღეთ მთელი იპოთეკის გამოქვითვა მეორეზე. რა თქმა უნდა, თუ ოფიციალურად ხართ დასაქმებული, გადაიხადეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი და აქამდე არ მიგიღიათ გამოქვითვა. წაიკითხეთ სტატიაში მოყვანილი მაგალითები.

Საღამო მშვიდობისა მითხარი, თუ მე და ჩემს მეუღლეს გვაქვს 2 მილიონიანი ბინა, ჩვენ დავწერეთ განცხადება გამოქვითვაზე 50/50-ზე და იპოთეკაზე იმავე განაცხადში 50/50? I.E. თითოეული ძირითადი გამოქვითვისთვის - შეგიძლიათ მოგვიანებით მიიღოთ, მაგრამ რაც შეეხება პროცენტს? ჩემი ქმარი კვლავ იღებს ძირითად თანხას, წელს კი მე მივიღებ დანარჩენ ძირს და პროცენტს. ვთქვათ, შეგიძლიათ გადაწეროთ აპლიკაცია და დამიწეროთ 0/100 განაწილება (390 ათასი). TC გეგმავს ბინის მორიგი შეძენას, რათა ქმარი მისგან 390 ათასს მიიღებს.
თუ ჩვენ ახლა დავტოვებთ 50/50 ჩვენთვის, ბოლოს და ბოლოს. აღარ შემიძლია ისარგებლოს იპოთეკის პროცენტის გამოქვითვით. არ მინდა საკუთარი თავის მოტყუება და მეტის დაბრუნება?

• გამარჯობა, ანასტასია. პროცენტის გამოქვითვა შესაძლებელია მხოლოდ ერთხელ. იპოთეკით სხვა ქონების შეძენისას ვერ მიიღებთ. იპოთეკის გამოქვითვა შეიძლება განსხვავებულად გამოიყოს ყოველწლიურად, შეძენის გამოქვითვისგან განსხვავებით. ამიტომ, შეეცადეთ მიმართოთ წელს იპოთეკის გამოქვითვის მთლიანად თქვენზე განაწილებისთვის. ვფიქრობ, უნდა მივიღოთ. ყოველივე ამის შემდეგ, მისი წარდგენა შესაძლებელია ყოველწლიურად. მიუხედავად იმისა, რომ ჯერ არ მიგიღიათ იპოთეკის გამოქვითვა.

Საღამო მშვიდობისა გთხოვთ მითხრათ, თუ ქორწინება დარეგისტრირდა ბინის შეძენიდან ერთი თვის შემდეგ, აქვს თუ არა მეორე მეუღლეს გამოქვითვის უფლება?
ნება მომეცით აგიხსნათ, ქორწინების რეგისტრაცია იგეგმება 2020 წლის თებერვლის ბოლოს, ნასყიდობის ხელშეკრულება გაფორმდება 2020 წლის თებერვლის შუა რიცხვებში. ქონებას ვაფორმებთ ჩემი მეუღლის სახელზე, მაქვს თუ არა გამოქვითვის უფლება. ბინის შეძენის შემდეგ დავქორწინდი?

• გამარჯობა მარიამ. არა, შენ არა. ბინა მთლიანად იქნება ჩემი ქმრისთვის. ამიტომ ბინის შეძენისას 1/2-ით დაარეგისტრირეთ იგი საზიარო საკუთრებაში. და წინასაქორწინო შეთანხმება არ გამოგადგებათ. დიახ, შესაძლებელია ქორწინებამდე მოწყობა. მაგრამ თქვენ ვერ შეძლებთ მასში განაცხადოთ, რომ ბინა დაუყოვნებლივ იქნება ერთობლივი საკუთრებაში, რადგან ის შეძენილია ქორწინებამდე. ერთობლივი ქონებრივი რეჟიმი შეიძლება ჰქონდეთ მხოლოდ მეუღლეებს. იმ დროისთვის თქვენ ჯერ არ იქნებით ისინი.

Საღამო მშვიდობისა პირველი ბინა იპოთეკით 2013 წელს შევიძინეთ და შენაძენიდან ქონებრივი გამოქვითვა 30 ქმარს და 70 ცოლს დაურიგეს. თითქმის ყველაფერი მივიღეთ. იპოთეკისგან არანაირი პროცენტი არ მიგვიღია. 2016 წელს გაიყიდა მგონი. მეორე ბინა ნაყიდია იპოთეკით 2016 წელს. მათ არაფერი მიიღეს მისგან. რეფინანსირებულია 2017 წელს კითხვა: შესაძლებელია თუ არა ქმარმა პირველ ბინაზე იპოთეკური სესხის პროცენტი მიიღოს, მეორეზე კი ცოლმა?
და კიდევ ერთი კითხვა: მე და ჩემი ქმარი მეორე ბინის შესყიდვის გამოქვითვას ვეღარ მივიღებთ, რადგან... პირველისთვის მიიღეთ?

• გამარჯობა, ელენა. დიახ, თქვენ შეგიძლიათ ამის გაკეთება. არ აქვს მნიშვნელობა, რომ პირველი ბინა უკვე გაიყიდა, იპოთეკის გამოქვითვის უფლება არ იკარგება. არსებობს მხოლოდ ერთი გაფრთხილება. ვინაიდან პირველი ბინა 2014 წლამდეა შეძენილი, ეს ნიშნავს, რომ მასზე ძველი კანონმდებლობა ვრცელდება. ძველი კანონმდებლობით ნასყიდობის გამოქვითვა და იპოთეკის გამოქვითვა განუყოფლად იყო დაკავშირებული, ე.ი. პროპორციები უნდა იყოს იგივე. ამიტომ, ქმარს უფლება აქვს მიიღოს იპოთეკური გამოქვითვა პირველ ბინაზე 30%-იანი პროპორციით. ამიტომ, ჩემს მეუღლეს ვურჩევ, იპოთეკის გამოქვითვა მიიღოს პირველ ბინაზე (რადგან მას უფრო დიდი წილი აქვს - 70%), ხოლო ქმარი იღებს მთელ იპოთეკურ გამოქვითვას მეორეზე.

  Არა, შენ არ შეგიძლია.

გამარჯობა! ბინა შეძენილია 2016 წლის იანვარში, როგორც ერთობლივი საკუთრება ჩემს მეუღლესთან 2018 წელს, მან დაიწყო გადასახადის გამოქვითვის უფლების გამოყენება და გამოქვითვა 100% ოდენობით (დანახარჯიდან 2 მილიონი რუბლი); მაგრამ ბინის ღირებულება 2 მილიონ 792 ათასი რუბლია. შემიძლია თუ არა მე (ჩემი მეუღლე) ვისარგებლო კანონით მინიჭებული ქონების გამოქვითვის უფლებით დარჩენილი ოდენობით? გაწეული ხარჯები 792000?
ან რაკი ჩემმა მეუღლემ გამოქვითვის ოდენობა უკვე გამოაცხადა 100%-ად, მაშინ მე არ შემიძლია ამ უფლების გამოყენება, თუნდაც ფაქტობრივად დარჩენილი იყოს არადეკლარირებული ხარჯების ოდენობა?
ჩვენ უბრალოდ არ მივუთითეთ ხარჯების ოდენობა რუბლებში. განცხადება იყო, რომ გადასახადის გამოქვითვა ჩემს ქმარს 100%-ით, მე 0%-ით გადაენაწილებინა. მაშინ ვიფიქრეთ, რომ მთლიანი ბინიდან მხოლოდ 260 ათასის მიღება შეგვეძლო და რადგან არ ვმუშაობდი, თავად დავწერეთ განცხადება დაქვითვის გასანაწილებლად.

• გამარჯობა ჯულია. უცნაურია, რომ ასეთი განცხადება მიიღეს თქვენგან. როგორც წესი, მითითებულია ხარჯების ზუსტი ოდენობა. თქვენი განაცხადის ტექსტის ლოგიკის მიხედვით, თქვენ ვერ მიიღებთ გამოქვითვას, რადგან მათ მიუთითეს, რომ თქვენ გაქვთ 0%. დაუკავშირდით თქვენს საგადასახადო ოფისს, რომ ნახოთ რას ფიქრობენ ამის შესახებ. იქნებ წავიდნენ შეხვედრაზე. გთხოვთ გააუქმოთ აქ გამოწერა. ძალიან საინტერესო იქნება რას იტყვიან.

  • გადმოვწერე საიტიდან საგადასახადო განცხადებახარჯების განაწილების შესახებ და მინდა გამოქვითვის საბუთების წარდგენა. ვნახოთ) დავწერ.

სხვა კომენტარების ჩვენება

222, რომელიც განსაზღვრავს კანონმდებლობის დასაშვებ და ამკრძალავ პოზიციებს გამოქვითვის რეგისტრაციისას.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი მუხლი 222. შემადგენელი ერთეულების საკანონმდებლო (წარმომადგენლობითი) ორგანოების უფლებამოსილებები. რუსეთის ფედერაციასოციალური და ქონებრივი გამოქვითვების დადგენის შესახებ

ამ კოდექსის 219-ე მუხლით დადგენილი სოციალური გადასახადის და ამ კოდექსის 220-ე მუხლით დადგენილი ქონების გადასახადის გამოკლების ოდენობის ფარგლებში, რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების საკანონმდებლო (წარმომადგენლობით) ორგანოებს შეუძლიათ დაადგინონ გამოქვითვების სხვა ოდენობები. მათი რეგიონალური მახასიათებლების გათვალისწინებით.

RF IC-ს მუხლები: 35, 40 (საქორწინო კონტრაქტის რეგისტრაციისას), მუხლი 14 – ახლო ნათესავების სია.

RF IC, მუხლი 35. ფლობა, გამოყენება და განკარგვა საერთო საკუთრებამეუღლეები

1. მეუღლეთა საერთო ქონების ფლობა, გამოყენება და განკარგვა ხდება მეუღლეთა ურთიერთშეთანხმებით.
2. როდესაც ერთ-ერთი მეუღლე დებს გარიგებას მეუღლეთა საერთო ქონების განკარგვის შესახებ, ვარაუდობენ, რომ იგი მოქმედებს მეორე მეუღლის თანხმობით.

   ერთ-ერთი მეუღლის მიერ დადებული გარიგება მეუღლეთა საერთო ქონების განკარგვის თაობაზე სასამართლომ შეიძლება ბათილად ცნოს მეორე მეუღლის თანხმობის არარსებობის მოტივით მხოლოდ მისი მოთხოვნით და მხოლოდ იმ შემთხვევაში, როდესაც დადასტურდება, რომ მეორე გარიგების მონაწილემ იცოდა ან უნდა სცოდნოდა მეორე მეუღლის უთანხმოების შესახებ ამ გარიგების დასრულებაზე.

3. ერთ-ერთმა მეუღლემ დადოს გარიგება ქონების განკარგვის შესახებ, რომლის უფლებები ექვემდებარება სახელმწიფო რეგისტრაცია, გარიგება, რომლისთვისაც კანონით დადგენილია სავალდებულო სანოტარო ფორმა, ან სავალდებულო სახელმწიფო რეგისტრაციას დაქვემდებარებული გარიგება, აუცილებელია მეორე მეუღლის ნოტარიულად დამოწმებული თანხმობის მიღება.

მეუღლეს, რომლის ნოტარიულად დამოწმებული თანხმობა აღნიშნული გარიგების განხორციელებაზე არ იქნა მიღებული, უფლება აქვს მოითხოვოს გარიგების ბათილად ცნობა სასამართლოში ერთი წლის განმავლობაში იმ დღიდან, როდესაც მან შეიტყო ან უნდა სცოდნოდა ამ გარიგების დასრულებას.

RF IC, მუხლი 40. საქორწინო ხელშეკრულება

საქორწინო კონტრაქტი არის შეთანხმება დაქორწინებულ პირებს შორის ან შეთანხმება მეუღლეებს შორის, რომელიც განსაზღვრავს მეუღლეთა ქონებრივ უფლებებსა და მოვალეობებს ქორწინების დროს და (ან) მისი დაშლის შემთხვევაში.

RF IC, მუხლი 14. ქორწინების ხელშემშლელი გარემოებები

დაუშვებელია ქორწინება:

• პირები, რომელთაგან სულ მცირე ერთი პირი უკვე იმყოფება სხვა რეგისტრირებულ ქორწინებაში;
• ახლო ნათესავები (ნათესავები პირდაპირი აღმავალი და დაღმავალი ხაზით (მშობლები და შვილები, ბაბუა, ბებია და შვილიშვილები), სრული და ნახევარი (ჰყავთ საერთო მამა ან დედა) ძმები და დები);
• მშვილებლები და ნაშვილები;
• პირები, რომელთაგან ერთი პირი მაინც სასამართლომ ცნო ქმედუუნაროდ ფსიქიკური აშლილობის გამო.

ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 11 დეკემბრის წერილი ქვე, თუ რეგისტრირებულია ერთობლივი საკუთრება.

ფედერალური კანონი No212-FZ, 2012 წლის 23 ივლისს

2012 და 2014 წლებში კანონმდებლობაში მნიშვნელოვანი ცვლილებები განხორციელდა, რამაც გავლენა მოახდინა საგადასახადო ინსტრუქციები, რისთვისაც ამჟამად ენიჭება საგადასახადო შეღავათები.

მიღების პირობები

გარკვეული სიტუაციები გავლენას ახდენს, პრინციპში კრძალავს მის დარიცხვას და მოთხოვნის უფლებას. Მათ შორის:

1. მიღების უფლების გამოყენება გადასახადების დაბრუნებამხოლოდ ერთხელ ცხოვრებაში. დაუშვებელია ქონებრივი გამოქვითვის ხელახლა მოთხოვნა, თუნდაც მისი ან მისი მეუღლის პირობით.
2. შემთხვევაში, ქონების დაბრუნება არ არის გათვალისწინებული.
3. უმუშევრები, მათ შორის პენსიონერები და სრულ განაკვეთზე სტუდენტები, ვერ იღებენ გამოქვითვას, რადგან ისინი არ არიან გადასახადის გადამხდელები.

მდგომარეობა 2014 წლამდე და მის შემდეგ

2014 წელს ახალი საგადასახადო კანონის დებულებების მიღების შემდეგ, მეუღლეების აღიარება დაიწყეს ხელოვნების მე-6 პუნქტის საფუძველზე საგადასახადო შეღავათების მიღებაზე უფლებამოსილ პირებად. 220 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. უფრო მეტიც, თუ ერთ-ერთმა მათგანმა არ ამოწურა დადგენილი რეგულაციები, რომელიც შეადგენს 260 ათას რუბლს (13% 2,000,000-დან), შეგიძლიათ „მიიღოთ“ დაკარგული გადასახადის გამოქვითვა ერთ-ერთი მეუღლის მიერ ბინის შეძენისას, ან გადაიტანოთ შესყიდვაზე. შემდეგი ქონების.

კანონმდებლობის იგივე წყარო აღიარებს, რომ საგადასახადო შეღავათებს დაქვემდებარებული საცხოვრებლის მაქსიმალური ღირებულება, რომელიც შეადგენს 2 ​​მილიონ რუბლს, ნაწილდება გამოქვითვის თითოეულ მიმღებზე და არა ქონებაზე, როგორც ეს იყო 2014 წლამდე.

ეს შეღავათები ვრცელდება მხოლოდ 01/01/14 შემდეგ დასრულებულ ოპერაციებზე, რომლებიც ექვემდებარება საგადასახადო შეღავათების ძველ სტანდარტებს.

2012 წლის რეფორმების ნიუანსები

2012 წელს განიხილეს და დამტკიცდა ახლო ნათესავების შევიწროებული სია, რომელთაგან საგადასახადო შეღავათები ბინის შეძენისას არ არის გათვალისწინებული.

თუ ქმარი გეგმავს საგადასახადო გამოქვითვას ცოლის ბინის ყიდვისას ან პირიქით, გასათვალისწინებელია, რომ შენობის გამყიდველი არ აღმოჩნდება მათი მხრიდან ნათესავები(ნათესაობის თვისებები). ასეთი სიტუაციები ნათლად ჩანს ქვემოთ მოცემულ ცხრილში.

გადასახადის გამოქვითვის მიღების წესები და შესაძლებლობები

შესყიდვა საერთო საკუთრებაში

თუ ქონება ერთობლივად იქნა შეძენილი, მაშინ მეუღლეებს შეუძლიათ, საკუთარი შეხედულებისამებრ, გაანაწილონ ქონების დაბრუნების უფლებამოსილების ფარგლები. ამ შემთხვევაში გამოიყენება 10-დან 90%-მდე დიაპაზონი საერთო ღირებულებასაცხოვრებელი.

თქვენი შეხედულებისამებრ აქციების განაწილების მიზნით, თქვენი საცხოვრებელი ადგილის ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის წარდგენილი განაცხადის შევსებისას, თქვენ უნდა მიუთითოთ გამოქვითვის ოდენობა თითოეული განმცხადებლისთვის. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა შეასრულოთ შემდეგი პირობები:

• თითოეული მეუღლისთვის გამოქვითვის ოდენობა არ აღემატება 260 ათას რუბლს;
• ჯამური თანხა შეესაბამება დადგენილ მაქსიმუმს და არ აღემატება ობიექტის მთლიანი ღირებულების 100%-ს.

საერთო საზიარო საკუთრების შეძენა

Ამ შემთხვევაში დასაშვებია საგადასახადო გამოქვითვაზე განაცხადის გაკეთება მეუღლეებისთვის ბინის მხოლოდ საკუთარი წილით შეძენისას. გამონაკლისს წარმოადგენს სიტუაციები, როდესაც ერთ-ერთი მეუღლე კარგავს მისი მიღების უფლებამოსილებას. ასეთ შემთხვევებს საგადასახადო ორგანოები ინდივიდუალურად განიხილავენ.

თუ ქმარი დროებით უმუშევარია ან ცოლი იმყოფება დეკრეტული შვებულება, დასაშვებია საგადასახადო პერიოდების გადატანა და ქონების დაბრუნების მიღება სამსახურის დაწყებიდან ერთი წლის შემდეგ.

თქვენ შეგიძლიათ გაიგოთ მეტი, თუ როგორ უნდა მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ბინაში წილის შეძენისას და ჩვენ ვისაუბრეთ თანხის დაბრუნების მეთოდებზე საშემოსავლო გადასახადიუმუშევართათვის.

ერთპიროვნული საკუთრების შეძენა

ამ შემთხვევაში ქონებრივი გამოქვითვა მეუღლის მიერ ბინის შეძენისას ბინის მფლობელს მიეწოდება. ზოგიერთ შემთხვევაში, როდესაც მან ამოწურა სარგებლის მიღების წესები ან სხვაგვარად არ აქვს მათი განკარგვის უფლება. გამოქვითვა შეიძლება გადაეცეს მეუღლეს RF IC 35-ე მუხლის საფუძველზე.

ამისათვის მესაკუთრე წერს განცხადებას საგადასახადო ორგანოში, რომელშიც მითითებულია მეუღლისთვის უფლებამოსილების გადაცემის მოთხოვნა, მოთხოვნის მიზეზების მითითებით. ნებართვის მიღების შემდეგ მეორე მეუღლე კანონმდებლობით დადგენილი წესით ადგენს ქონების დაბრუნებას თავისთვის.

ჩამოტვირთეთ განცხადება მეუღლეებს შორის ქონების გადასახადის გამოქვითვის განაწილებისთვის: , .

მეუღლეებს შორის ქონების გადასახადის გამოქვითვის განაწილების განაცხადის ნიმუში

იპოთეკური სესხის გამოქვითვა

იპოთეკით აღებული მეუღლეებისთვის ბინის შესაძენად შეიძლება გაიზარდოს გადასახადის გამოქვითვა. ნებადართულია მიღება უფრო დიდი რაოდენობითდაბრუნება, რომლის ზომა ორი ნაწილისგან შედგება:

• ძირითადი გამოკლება ობიექტიდანმისი ღირებულება არ აღემატება 2 მილიონს;
• გადახდის გამოქვითვა საპროცენტო განაკვეთიწლიური, არაუმეტეს 1 მლნ.

ამის საფუძველზე თუ ბინა და სესხის ხელშეკრულებარეგისტრირებულია მეუღლის სახელზე, მაშინ დასაშვებია საგადასახადო გამოქვითვა მეუღლის მიერ ბინის ყიდვისას საცხოვრებლის ღირებულებიდან, RF IC 35-ე მუხლის საფუძველზე. მაგრამ ინტერესი იპოთეკური სესხიქმრის სახელზე რეგისტრირებული, გადაცემა შეუძლებელია, ვინაიდან RF IC-ის 35-ე მუხლი და 220-ე მუხლის მე-6 პუნქტი არ ვრცელდება ამ ტიპის ხარჯზე.

გამონაკლისი არის სიტუაციები, როდესაც ცოლი არის იპოთეკის თანამსესხებელი. ამ შემთხვევაში დასაშვებია საპროცენტო განაკვეთის გადახდის გამოქვითვა, ხელშეკრულების მხარეების მიერ დადგენილი ოდენობით, მათ შორის სრულად.

შეუძლია თუ არა ქმარს ბინის ყიდვისას ცოლისთვის საგადასახადო გამოქვითვა?

ვინაიდან ერთობლივად შეძენილი ქონება, ოფიციალურად რეგისტრირებული ქორწინების კონტექსტში, საერთოდ ითვლება, მასში ჩადებული ინვესტიციებიც საერთოა. ფინანსური რესურსები, ვინაიდან ისინი ოჯახის ხარჯების ბიუჯეტიდან იხდიდნენ.

ამის საფუძველზე მეუღლეებს შეუძლიათ ერთმანეთისთვის გამოქვითვა. მაგრამ ეს წესი ვრცელდება მხოლოდ შემდეგ ურთიერთობებზე:

• თუ საცხოვრებელი შეძენილია 2014 წლის შემდეგ;
• თუ ბინა შეძენილია ოფიციალური ქორწინების შემდეგ.

თუ ქმარი აპირებს ცოლის სახელზე რეგისტრირებული ბინის ქონებრივი დაბრუნების მიღებას, მან უნდა იმოქმედოს ალგორითმის მიხედვით:

1. გაყიდვის აქტის რეგისტრაციიდან არა უადრეს ერთი წლისა, გადადით თქვენს ადგილობრივ ფილიალში საგადასახადო ოფისი , შენობის მესაკუთრის მეუღლის რეგისტრაციისა და საცხოვრებელი ადგილის მისამართზე.
2. ცოლი განცხადებას წერს, რომელშიც იგი აყალიბებს გაცემის მოთხოვნას საგადასახადო შეღავათი, მიზეზების განმარტებით. მაგალითად, ის დეკრეტულ შვებულებაშია, ან მისი შემოსავალი მნიშვნელოვნად დაბალია.
3. პარალელურად ან მას შემდეგ რაც საგადასახადო ორგანო დაამტკიცებს მეუღლის განცხადებას, განცხადება გამოქვითვის მოთხოვნით, წერს ქმარი.
4. განაცხადებს თან უნდა ახლდესქორწინების მოწმობის ასლები, გაყიდვის ხელშეკრულება რეგისტრირებული Rosreestr-ში და განმცხადებლების სამოქალაქო პასპორტები. ქმარი ანიჭებს ცნობას ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან ფორმაში 2-NDFL და ავსებს საგადასახადო დაბრუნების 3-NDFL ფორმის მიხედვით.

ჩამოტვირთეთ განაცხადი საგადასახადო გამოქვითვისთვის ბინის შეძენისას:

შემოსავლის მოწმობის შევსების ნიმუში 2-NDFL ფორმაში

საგადასახადო დეკლარაცია სახით 3-NDFL: , .

ასე გამოიყურება 3-NDFL ფორმაზე დეკლარაციის შევსების ნიმუში

განმცხადებლის ქმედუნარიანობის შემოწმების შემდეგ, ბინის მესაკუთრის ქმარს ერიცხება დაკავება მისი საგადასახადო გადასახადებიდან მიმდინარე საგადასახადო პერიოდისთვის. მათ მიღებას ის პირად საბანკო ანგარიშზე ან საბანკო ბარათზე გადარიცხვით შეძლებს.

ეს შეღავათები არ ვრცელდება იმ მოქალაქეებზე, რომლებიც ცხოვრობენ ერთად, მაგრამ არ აქვთ რეგისტრირებული სამოქალაქო ურთიერთობები. და ასევე - იმ პირებს, რომლებმაც შეადგინეს საქორწინო კონტრაქტი, რომლის პირობებიც აუქმებს რუსეთის ფედერაციის IC 35-ე მუხლის მოქმედებას.

თქვენ ასევე შეგიძლიათ შეცვალოთ ქონების დაბრუნების მიღების ალგორითმი, თუ ის უკვე დარიცხულია, მომდევნო საგადასახადო პერიოდის ნებისმიერ ეტაპზე. ეს პროცედურა ასევე რეგულირდება ერთობლივად წარდგენილი განაცხადებით, თან ერთვის საჭირო დოკუმენტაციის პაკეტი.

წარმოდგენილი მასალა დაეხმარება დაქორწინებულებს გააცნობიერონ უფლებამოსილების გადაცემის ნიუანსი ბინის შეძენისას საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად.

ამ სტატიაში განვიხილავთ: საგადასახადო გამოქვითვას ცოლ-ქმრის მკურნალობისთვის. მოდით გავარკვიოთ, შესაძლებელია თუ არა გამოქვითვის მიღება სხვა გამოქვითვებთან ერთად. მოდით ვისაუბროთ საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაზე უარის თქმის მიზეზებზე.

საგადასახადო გამოქვითვა ქმრის/მეუღლის მკურნალობისთვის: ვის შეუძლია და ვერ მიიღებს გამოქვითვას?

თუ რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეს აქვს გაწეული ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია დიაგნოსტიკასთან, მკურნალობასთან და მედიკამენტების შეძენასთან, მაშინ 2001 წლის 19 მარტის №201 მთავრობის დადგენილების შესაბამისად, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს სოციალური გადასახადის გამოქვითვა სამედიცინო მიზნებისთვის. მოწოდებული სერვისები: (დააწკაპუნეთ გასაშლელად)

• გადასახადის გადამხდელს;
• გადასახადის გადამხდელის მეუღლე;
• გადასახადის გადამხდელის მშობლები;
• გადასახადის გადამხდელის 18 წლამდე შვილები.

კანონის შესაბამისად, ყველა კატეგორიის მოქალაქეს არ შეუძლია მოითხოვოს გადასახადის გამოქვითვა:

აუცილებელია ნათლად გვესმოდეს, რომ გადასახადის გამოქვითვის შესაძლებლობა პირდაპირ დამოკიდებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდაზე.

რა გამოქვითვა შეიძლება ქმრისთვის/ცოლისთვის?

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კანონმდებლობა არეგულირებს მეუღლისა და შვილებისთვის გადასახადის გამოქვითვის შესაძლებლობებს:

გადასახადის გამოქვითვის ტიპი	ახსნა	ნორმატიული აქტი
საკუთრება	მეუღლეების მიერ ბინის, ოთახის, სახლის ან უძრავი ქონების წილის შეძენის შემთხვევაში უძრავი ქონება ავტომატურად განიხილება ერთობლივად. საერთო საკუთრება. საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად, მხოლოდ ერთმა მეუღლემ უნდა წარუდგინოს საგადასახადო ორგანოებს განცხადება, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 22 ნოემბრის No ED-4-3/19630@ წერილით, რომელშიც მითითებული იქნება ერთობლივი. მეუღლეთა გადაწყვეტილება გადასახადის გამოქვითვის განაწილების შესახებ. ხარჯების გამოქვითვის ოდენობა არ აღემატება 2,000,000 რუბლს ერთ ადამიანზე.	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი
სოციალური	ტრენინგის ხარჯები: · საკუთარი ტრენინგი; · 24 წლამდე ბავშვების განათლება (სრულ განაკვეთზე); · 24 წლამდე მოქმედი და ყოფილი პალატების მომზადება (სრულ განაკვეთზე); ბავშვთა განათლების ხარჯების გამოქვითვის ოდენობა წელიწადში არაუმეტეს 50,000 რუბლია (მაგალითი 1). · და-ძმის განათლება (სრულ განაკვეთზე). მკურნალობის ხარჯები: · საკუთარი მკურნალობა; · მეუღლეების, მშობლების, 18 წლამდე ბავშვების მკურნალობა; · თავად გადასახადის გადამხდელს, მეუღლეებს, მშობლებს, 18 წლამდე შვილებს დამსწრე ექიმის მიერ დანიშნული მედიკამენტები; · სადაზღვევო პრემიებიკონტრაქტების მიხედვით ნებაყოფლობით დაზღვევათავად გადასახადის გადამხდელი, მეუღლეები, მშობლები, 18 წლამდე შვილები. საკუთარი განათლების, ძმის ან დის განათლების ხარჯების გამოქვითვის ოდენობა, გადასახადის გამოკლებას დაქვემდებარებული სხვა ხარჯებთან ერთად, არის 120,000 რუბლი (მაგალითი 2). ეს შეზღუდვა არ ვრცელდება ძვირადღირებული სამედიცინო მომსახურების გაწევაზე.	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი
სტანდარტული	გადასახადის გამოქვითვა ყოველთვიურად ეძლევა მშობლებს, მშობლების მეუღლეებს და მშვილებელს: · 12 000 რუბლი – 18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის და 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე (მაცხოვრებელი, სტაჟიორი, კურსდამთავრებული) 24 წლამდე (ინვალიდობის ჯგუფი I ან II) (მაგალითი 3). საგადასახადო გამოქვითვა ყოველთვიურად ეძლევა მეურვეებს, რწმუნებულებს, მშვილებელს და მშვილებლის მეუღლეს: · 1400 რუბლი - პირველი ბავშვისთვის; · 1400 რუბლი - მეორე ბავშვისთვის; · 3000 რუბლი - მესამე და მომდევნო ბავშვებისთვის; · 6000 რუბლი – 18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის და 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე (რეზიდენტი, სტაჟიორი, კურსდამთავრებული) (ინვალიდობის ჯგუფი I ან II). გადასახადის გამოქვითვა ორმაგი ოდენობით ეძლევა ერთადერთ მშობელს, მეურვეს ან მშვილებელს. ერთ-ერთი მეუღლისთვის საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება განხორციელდეს ორმაგი ოდენობით, იმ პირობით, რომ მეორე მეუღლემ დაწერა განცხადება კანონით გათვალისწინებული გადასახადის გამოკლების მიღებაზე უარის თქმის შესახებ. გადასახადის გამოქვითვა მოქმედებს მანამ, სანამ გადასახადის გადამხდელის წლიური შემოსავალი არ აღემატება 350,000 რუბლს.	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლი

მაგალითი No1

უდალცოვა U.U. ჩემი შვილი არის UrFU-ს სრულ განაკვეთზე სტუდენტი. ტრენინგის ღირებულება წელიწადში 98000 რუბლია. 2016 წლისთვის უდალცოვას უ.უ. შეადგინა 580,000 რუბლი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი - 75,400 რუბლი.

მაგალითი No2

ვოინკოვი ვ.ვ. 2016 წელს შევიდა UrFU-ში მიმოწერის სტუდენტად. ტრენინგის ღირებულება წელიწადში 72000 რუბლია. 2016 წელს ვოინკოვმა ვ.ვ. მიიღო 62000 რუბლის ღირებულების სტომატოლოგიური მომსახურება (არ ვრცელდება ძვირადღირებულ სამედიცინო პროცედურებზე). საერთო ჯამში, ხარჯების ოდენობა იყო 72,000 + 62,000 = 134,000 რუბლი.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის შესაბამისად, საკუთარი ტრენინგის ხარჯების გამოქვითვის ოდენობა სხვა ხარჯებთან ერთად არ აღემატება 120,000 რუბლს. ამრიგად, ვოინკოვი ვ.ვ. შეიძლება დაექვემდებაროს გადასახადის გამოქვითვას შემდეგი ოდენობით:

120,000 * 13% = 15,600 რუბლი.

მაგალითი No3

ნეფედოვა ნ.ნ. სამი შვილი 3 წლის, 7 წლის, 15 წლის. ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219, სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა იქნება:

• 1400 რუბლი - პირველი ბავშვისთვის;
• 1400 რუბლი - მეორე ბავშვისთვის;
• 3000 რუბლი - მესამე ბავშვისთვის.

სულ: 5800 რუბლი.

ხელფასი ნეფედოვა ნ.ნ. არის 42,000 რუბლი თვეში. პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება შემდეგნაირად: (42000 – 5800) * 13% = 4706 რუბლი. ნეფედოვას ექსტრადირებისთვის ნ.ნ. საჭირო თანხა არის 42,000 – 4,706 = 37,294 რუბლი. თუ ნეფედოვა ნ.ნ. არ დაუწერია განცხადება დამსაქმებელს სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველყოფის შესახებ - გადასახდელი იქნება შემდეგი თანხა:

42,000 - (42,000 * 13%) = 36,540 რუბლი (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი იქნება 5,460 რუბლი).

მეუღლის მკურნალობისთვის საგადასახადო გამოქვითვის შეტანის პროცედურა

მეუღლის მკურნალობისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად თქვენ უნდა გაიაროთ შემდეგი ნაბიჯები: (დააწკაპუნეთ გასაშლელად)

1. შეაგროვეთ და წარუდგინეთ საგადასახადო ორგანოებს Საჭირო საბუთები. თუ მოწოდებულია დოკუმენტის ასლი - შემოს სავალდებულოთან იქონიეთ ორიგინალი დოკუმენტი.
2. დაელოდეთ საგადასახადო ორგანოების მიერ დოკუმენტის გადამოწმების შედეგებს (90 დღემდე) და გადაწყვეტილებას. გადაწყვეტილების შესახებ შეტყობინებას გადასახადის გადამხდელი იღებს 10 დღის ვადაში.
3. თუ საგადასახადო ორგანო დადებით გადაწყვეტილებას მიიღებს გადასახადის გადამხდელთან დაკავშირებით, ფულადი გზავნილის მიღება უნდა მოხდეს 30 დღის განმავლობაში.

მეუღლისთვის საგადასახადო გამოქვითვის შესატანად საჭირო დოკუმენტები

მეუღლისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრომ 2012 წლის 1 ნოემბრის No 03-04-05/10-1239 წერილში გადასახადის გადამხდელმა საგადასახადო ორგანოებს უნდა წარუდგინოს შემდეგი დოკუმენტები:

• სამედიცინო მომსახურების გადახდის მოწმობა (სერთიფიკატის გაცემის ფორმა და პროცედურა დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის გადასახადებისა და მოვალეობების შესახებ და რუსეთის ფედერაციის ჯანდაცვის სამინისტროს 2001 წლის 25 ივლისის No289/BG- ბრძანებით. 3-04/256);
• ფულადი ქვითარი, ქვითარი ქვითარზე ნაღდი შეკვეთა, საბანკო ამონაწერი ან სხვა გადახდის დოკუმენტებიგაწეული სამედიცინო მომსახურების გადახდის ფაქტის დადასტურება;
• დამოწმებული სამედიცინო ორგანიზაციალიცენზიის ასლი;
• სერთიფიკატი 2-NDFL საჭირო საგადასახადო პერიოდისთვის;
• დეკლარაცია 3-NDFL;
• პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი;
• საბანკო რეკვიზიტები თანხების გადარიცხვისთვის;
• ქორწინების მოწმობა.

სად უნდა წარვადგინო საჭირო დოკუმენტები მეუღლისთვის საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადისთვის?

საგადასახადო გამოქვითვის შესატანად ყველა საჭირო დოკუმენტი შეიძლება გაიგზავნოს რამდენიმე გზით:

მხარის მიმღები დოკუმენტები	უპირატესობები	ხარვეზები
ფედერალური საგადასახადო სამსახური	საგადასახადო ინსპექტორს შეუძლია მიუთითოს შეცდომები, ასეთის არსებობის შემთხვევაში.	დიდი ხნის ლოდინი რიგში
საჯარო სერვისები	დოკუმენტების წარდგენის მოსახერხებელი გზა - გჭირდებათ მხოლოდ ინტერნეტთან დაკავშირებული კომპიუტერი	საჭიროა გაძლიერებული არაკვალიფიცირებული ელექტრონული ხელმოწერის მისაღებად
Დამსაქმებელი	არ არის საჭირო 2-NDFL სერთიფიკატი და 3-NDFL დეკლარაცია	სამუშაო ძალის ფარგლებში გაწეული ხარჯების შესახებ ინფორმაციის შესაძლო გავრცელება
ფოსტა	საფოსტო ოფისების მოსახერხებელი ადგილმდებარეობა	დოკუმენტების შესაძლო დაკარგვა ან დაზიანება ტრანსპორტირების დროს

საგადასახადო გამოქვითვის დოკუმენტების წარდგენის ვადები

საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველყოფის დოკუმენტები წარედგინება დასრულების შემდეგ საგადასახადო პერიოდი. Მაგალითად:

მკურნალობისთვის გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის შესაბამისად, გადასახადის გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა, რომელიც გათვალისწინებულია მეუღლის მკურნალობისთვის გაწეული ფაქტობრივი ხარჯების ოდენობით, არ აღემატება 120,000 რუბლს. თუ საჭიროა ძვირადღირებული სამედიცინო დახმარება, გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა შეზღუდული არ არის.

შეიძლება თუ არა გამოქვითვა სხვა გამოქვითვებთან ერთად?

საგადასახადო კანონმდებლობა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი) საშუალებას აძლევს გადასახადის გადამხდელებს გააერთიანონ ხარჯები, რომლებიც მიმართულია:

• განათლება;
• სამედიცინო მომსახურების მიღება;
• არასახელმწიფო საპენსიო უზრუნველყოფა;
• სიცოცხლის ნებაყოფლობით დაზღვევა;
• დაგროვებითი პენსიისთვის დამატებითი სადაზღვევო შენატანების გადახდა;
• გადახდა დამოუკიდებელი შეფასებათქვენი კვალიფიკაცია.

ამ შემთხვევაში, მთლიანი ხარჯები არ უნდა აღემატებოდეს 120,000 რუბლს.

რამდენჯერ შემიძლია გამოვიყენო გადასახადის გამოქვითვა ჩემი მეუღლის სამკურნალოდ?

კანონმდებლობა საშუალებას აძლევს გადასახადის გადამხდელს ყოველწლიურად მიმართოს საგადასახადო ორგანოებს საგადასახადო პერიოდის ბოლოს საგადასახადო გამოქვითვის გამოთქმისთვის.

გადასახადის დაბრუნების ვადები

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 88-ე მუხლის შესაბამისად, დადგენილია შემდეგი ვადები:

• 90 დღე – დოკუმენტის გადამოწმება;
• 10 დღე – გადასახადის გადამხდელი იღებს შეტყობინებას საგადასახადო ორგანოებიმიღებული გადაწყვეტილების შესახებ;
• 30 დღე – თანხის გადარიცხვა გადასახადის გადამხდელის ანგარიშზე.

Მაგალითად:

2017 წლის 1 თებერვალს საგადასახადო ორგანოებში საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად საბუთები შევიდა. გადამოწმება უნდა განხორციელდეს 2017 წლის 02 მაისამდე, უნდა შემოწმდეს საბუთები და მიიღება გადაწყვეტილება. მიღებული გადაწყვეტილების შესახებ გადასახადის გადამხდელი 2017 წლის 12 მაისამდე მიიღებს შეტყობინებას საგადასახადო ორგანოებიდან. თუ გადაწყვეტილება დადებითია, თანხა გადასახადის გადამხდელის ანგარიშზე 2017 წლის 11 ივნისამდე ჩაირიცხება.

საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაზე უარის თქმის მიზეზები

საგადასახადო ორგანოები ყოველთვის არ იღებენ დადებით გადაწყვეტილებებს საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველყოფის შესახებ.

უარი საგადასახადო გამოქვითვაზე შეიძლება გამოწვეული იყოს მრავალი მიზეზის გამო:

• არ არის მოწოდებული დოკუმენტების მთელი პაკეტი;
• დოკუმენტები წარედგინა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს გადასახადის გადამხდელის რეგისტრაციის ადგილის გარდა სხვა ადგილას;
• იყო შეცდომები დოკუმენტებში;
• მოწოდებული იქნა დოკუმენტები იმ პირთა მკურნალობისთვის, რომლებიც არ მიეკუთვნებიან კანონმდებლობით განსაზღვრულ ნათესავების კატეგორიას;
• ერთადერთი მშობლის (მშვილებლის, მეურვის, რწმუნებულის) ქორწინება, თუ, ხელოვნების შესაბამისად. 218 საგადასახადო კოდექსმა მიიღო ორმაგი გადასახადის გამოქვითვა.

Კითხვები და პასუხები

კითხვა No1. ამჟამად არ ვმუშაობ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა, შესაბამისად, არ ვაწარმოებ. 2017 წლის 12 თებერვლიდან 28 თებერვლის ჩათვლით ვმკურნალობდი საავადმყოფოში. მომსახურების გაწევის ყველა დოკუმენტი ჩემს სახელზეა გაცემული. შესაძლებელია თუ არა ამ შემთხვევაში მეუღლისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მიცემა, თუ რაიმე დოკუმენტის ხელახლა გაცემა მოუწევს?

პასუხი: რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 12 თებერვლის №03-04-05/22028 წერილის შესაბამისად, მეუღლეს შეუძლია მოითხოვოს გადასახადის გამოქვითვა მაშინაც კი, თუ არსებობს თქვენს სახელზე გაცემული დოკუმენტები. ფინანსთა სამინისტრო თავის წერილში მიუთითებს რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 256-ე მუხლზე და საოჯახო კოდექსის 34-ე მუხლზე, სადაც ნათქვამია, რომ მეუღლეთა მიერ ქორწინების დროს შეძენილი ქონება ერთობლივი საკუთრებაა. ასეთი ქონება ასევე მოიცავს შემოსავალს.

კითხვა No2. მეუღლეს ესაჭიროება ძვირადღირებული თერაპია გერმანიაში სამედიცინო ცენტრში. მაქვს თუ არა უფლება მოვითხოვო გადასახადის გამოქვითვა ამ შემთხვევაში?

პასუხი: რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად, გადასახადის გამოქვითვა შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ იღებთ სამედიცინო მომსახურებას რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მდებარე კლინიკებში და, შესაბამისად, თქვენს შემთხვევაში გადასახადის გამოქვითვა არ იქნება გათვალისწინებული.

კითხვა #3. მაქვს თუ არა უფლება 2017 წელს განვაცხადო საგადასახადო გამოქვითვა 2015 წელს მიღებული სამედიცინო მომსახურების ხარჯებზე?

პასუხი: თუ 2016 წელს არ ისარგებლეთ ამ უფლებით, წარადგინეთ საბუთები 2017 წელს.