დახმარება 2-NDFL. მას გასცემს იმ ორგანიზაციის ბუღალტერია, სადაც მუშაობთ ან მუშაობდით. თუ იმ პერიოდში, რომლისთვისაც მიმართავთ თანხის დაბრუნებას, შეცვალეთ რამდენიმე სამუშაო ადგილი, მაშინ უნდა ეწვიოთ თქვენს ყოფილ დამსაქმებელს და მოითხოვოთ ეს დოკუმენტი თითოეული მათგანისგან. სერტიფიკატში უნდა იყოს მითითებული თქვენი შემოსავლის მთლიანი ოდენობა და რამდენი საშემოსავლო გადასახადი დაგიკავათ.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ტრენინგზე

რათა შეძლოს საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა გამოქვითვის გზით პირადი ფართობიგადასახადის გადამხდელს, წინასწარ უნდა იზრუნოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე რეგისტრაციაზე. ამისათვის თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ თქვენს საგადასახადო ოფისითქვენი ანგარიშის შესასვლელად შესვლისა და პაროლის მისაღებად.

გამოქვითვა სწავლისთვის არა რეგისტრაციის ადგილზე

Საღამო მშვიდობისა სიტუაცია ასეთია. 2019 წელს მე და ჩემს მეუღლეს 100 მანეთი გვქონდა ხარჯი. ჩემი კბილების მკურნალობა - 40 ტრ. მეუღლის ოპერაცია. 2019 წელს უკვე არის ხარჯები - 60 ტრ. მეუღლის ხელშეკრულება მშობიარობის შესახებ გარკვეულ საოჯახო სახლში. - 25 ტრ. ჩემი ზურგის მკურნალობა. Კითხვა. შესაძლებელია თუ არა განაცხადის გაკეთება...

როგორ მივიღოთ გადასახადის გამოქვითვა განათლებისთვის (საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება)

საგადასახადო გამოქვითვა, განსაკუთრებით ტრენინგისთვის, შეიძლება მიიღოს მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტს. ეს არის უნიკალური სტატუსი საგადასახადო კანონმდებლობაში, რომელსაც არ ეხება რუსეთის მოქალაქეობის სტატუსი და განისაზღვრება მხოლოდ გადასახადის გადამხდელის მუდმივი საცხოვრებელი რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე.

როგორ მივიღოთ გადასახადის გამოქვითვა განათლებისთვის

არამშრომელი პენსიონერები და უმუშევარი სტუდენტები არ იღებენ ხელფასს და არ იხდიან საშემოსავლო გადასახადს, ამიტომ მათ არ აქვთ გამოქვითვის უფლება (საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი). გამოქვითვას ვერ იღებენ ინდივიდუალური მეწარმეებირომლებმაც აირჩიეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, ერთიანი გადასახადიდარიცხულ შემოსავალზე და საპატენტო სისტემა. ასევე, გამოქვითვები არ არის გათვალისწინებული სწავლის ხარჯზე გადახდისას სამშობიარო კაპიტალი(საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-2 პუნქტის 1-ლი პუნქტი).

დღგ-ს საგადასახადო გამოქვითვა ახორციელებს ორგანიზაციის მიერ უკვე გადახდილი გადასახადის კომპენსირების მექანიზმს, როგორც რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მომწოდებლებისთვის გადახდების ნაწილი, შიდა მოხმარებისთვის გაშვების, დროებითი იმპორტისა და საბაჟო ტერიტორიის გარეთ გადამუშავების საბაჟო პროცედურებში.

გადასახადის გამოქვითვა განათლებისთვის

არის შემთხვევები, როცა ოფიციალურად რეგისტრირებულ ქორწინებაში ხარ და შენი მეუღლე იხდის სწავლის საფასურს, თუ თავად განმცხადებელს არ აქვს ოფიციალური შემოსავალი, ამ შემთხვევაში გამოქვითვის მიღება შეუძლებელია. რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრო 2010 წლის 21 მაისის No03-04-05/7-283 წერილში განმარტავს, რომ მეუღლისთვის განათლების საფასურის გადახდისას საგადასახადო გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ტრენინგის ხარჯებისთვის

კანონმდებლობა არ შეიცავს შეზღუდვებს უცხოურ დაწესებულებებში ტრენინგზე, მათ შორის დისტანციურ სწავლებაზე. თუმცა, არსებობს მცირე შეზღუდვა. ანაზღაურდება მხოლოდ ცოდნის უშუალო შეძენასთან დაკავშირებული ხარჯები. ჰოსტელში დაბინავების, კვების და ა.შ. დაბრუნება შეუძლებელია.

გადასახადის გამოქვითვა განათლებისთვის

1. ზოგიერთ სასწავლო ცენტრში კონტრაქტებში მითითებულია მიზანი საინფორმაციო და საკონსულტაციო სერვისების მოპოვების სახით. ეს ინტერპრეტაცია არ არის საჯარო სახსრების დაბრუნების მიზეზი.
2. თუ მიღებული ცოდნის გადახდა განხორციელდა სამშობიარო კაპიტალის მონაწილეობით, არც გამოქვითვა ხდება.

საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება განათლებაზე: პროცედურა, დოკუმენტები

გადასახადის გამოქვითვა მოქმედებს როგორც შემოსავლის ნაწილი, რომელიც არ ექვემდებარება საგადასახადო ტვირთს 13% განაკვეთით. ამიტომ, ნებისმიერ თანამშრომელს, რომელიც იღებს ანაზღაურებად განათლებას, უფლება აქვს მოითხოვოს შემოსავლის გამოქვითვაგანათლებისთვის. განათლებაზე საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შესაძლებელია არა მხოლოდ პირადი სწავლისთვის, არამედ თქვენი შვილების, სრული და ნახევარძმის ფასიანი განათლებისთვისაც. ეს ფაქტი ყველა მოქალაქისთვის არ არის ცნობილი.

როგორ მივმართოთ საგადასახადო გამოქვითვას განათლებისთვის

• საგადასახადო გამოქვითვები განათლებისთვის: ბავშვები, ძმები და დები 6500 რუბლი. თითოეული მოსწავლისთვის. ეს თანხა გამოითვლება, როგორც სასწავლო ხარჯების ლიმიტის 13% 50 ათასი რუბლი.
• 50 ათასი რუბლი ბავშვებისთვის, საერთო თანხა ორივე მშობლისთვის.ერთ-ერთ მშობელს უფლება აქვს დაფაროს ხარჯების წილი. თუ რომელიმე მათგანის შემოსავალი არ არის საკმარისი, შეგიძლიათ დაკარგულ თანხაზე მეორეს მიმართოთ.
• ზღვარი არის 120 ათასი და 50 ათასი ერთმანეთისგან დამოუკიდებლად.ნებადართულია პერსონალური სწავლის, აგრეთვე თითოეული შთამომავლობის (ძმები, დები) განათლების წილის დაბრუნება.
• განათლების საგადასახადო გამოქვითვისთვის სწავლის გადახდის თარიღს უპირველესი მნიშვნელობა აქვს. თუ გადახდა განხორციელდება რამდენიმე წლის განმავლობაში ერთდროულად, შენატანის პერიოდის ხარჯების მხოლოდ ნაწილი ანაზღაურდება.
• თუკი ერთი წლის განმავლობაში ვერ მოხერხდება დავალიანების სრულად დაფარვა, დარჩენილი თანხა იკარგება.

როგორ მივიღოთ გადასახადის გამოქვითვა განათლებისთვის

ასე რომ, რა არის გადასახადის გამოქვითვა?არსებითად, ეს არის თქვენი შემოსავლის ის ნაწილი, რომელსაც სახელმწიფო უშვებს, რომ არ დაექვემდებაროს პირადი საშემოსავლო გადასახადს (შემდგომში პირადი საშემოსავლო გადასახადი). არსებობს პირადი საშემოსავლო გადასახადის განსხვავებული განაკვეთები (13%, 15%, 30%, 35%) სხვადასხვა შემოსავლისთვის. მაგრამ გამოქვითვების მიღება შესაძლებელია მხოლოდ 13%-იანი განაკვეთით დაბეგვრის შემოსავლიდან. უპირველეს ყოვლისა, ასეთი შემოსავალი, რა თქმა უნდა, არის ხელფასი. მაგრამ ეს ასევე შეიძლება იყოს ავადმყოფობის შეღავათები, შემოსავალი ქონების გაყიდვიდან და გაქირავებიდან და სხვა. პენსიები, სტიპენდიები და სხვადასხვა შეღავათები (გარდა ავადმყოფობის შემწეობისა) არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. თქვენ ვერ მიიღებთ გამოქვითვას მათგან.

შესაძლებელია თუ არა თქვენი რეგისტრაციის ადგილის გარდა სხვა ადგილას სწავლისთვის საგადასახადო გამოქვითვა?

- საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან ხელშეკრულების ასლი საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევაზე, რომელშიც მითითებულია ტრენინგის ღირებულება, ხოლო ტრენინგის ღირებულების გაზრდის შემთხვევაში - ამ გაზრდის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი, მაგალითად, ხელშეკრულების დამატებითი შეთანხმება ტრენინგის ღირებულების მითითებით;

როგორ დაიბრუნოთ ფული სწავლისთვის

• სტანდარტი (ფიქსირებული თანხა ბენეფიციარებისთვის, მშობლებისთვის),
• სოციალური (მკურნალობის, ტრენინგის, ქველმოქმედების, პენსიისთვის),
• ქონება (საცხოვრებელი პირობების გაუმჯობესებაზე დახარჯული თანხა),
• პროფესიული (კერძო მეწარმეებისთვის, კერძო პრაქტიკით დაკავებული იურისტებისთვის, შემოქმედებითი პროფესიებისთვის).

განათლებისთვის გადასახადის გამოქვითვის საჭირო დოკუმენტები: სია და მოთხოვნები

რუსეთი, ისევე როგორც სხვა ქვეყნები, ცდილობს ყველანაირად მხარი დაუჭიროს თავის მოქალაქეებს. მაგალითად, აქ შეგიძლიათ მიმართოთ საგადასახადო გამოქვითვის ე.წ. იგი გათვალისწინებულია გარკვეული ხარჯებისთვის. დღეს ჩვენ დავინტერესდებით განათლებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის დოკუმენტებით. გარდა ამისა, აუცილებელია იმის გაგება, თუ როდის შეუძლია მოქალაქეს სახელმწიფოსგან გარკვეული თანხის მოთხოვნა. რა უნდა იცოდეთ სწავლის დაქვითვის შესახებ? როგორ დავრეგისტრირდე? რა დოკუმენტები შეიძლება გამოდგეს ამა თუ იმ შემთხვევაში?

საცხოვრებლის შეძენა, მკურნალობა ან განათლება საკმაოდ სერიოზული ხარჯია. სახელმწიფო მოქალაქეებს აძლევს უფლებას დააბრუნონ დახარჯული თანხების ნაწილი საგადასახადო გამოქვითვით. ამ სტატიაში განხილული იქნება, თუ როგორ უნდა გამოიყენოს ეს უფლება. ყველა შემთხვევაში, გამოქვითვის მიღების მთავარი კრიტერიუმია პირადი საშემოსავლო გადასახადის ხელმისაწვდომობა 13%-იანი განაკვეთით, ყველაზე ხშირად ხელფასი. ამ სტატიაში ჩვენ გეტყვით, რომელ საგადასახადო ოფისს დაუკავშირდეთ გადასახადის გამოქვითვა, მოდით შევხედოთ ყველაზე გავრცელებულ შემთხვევებს, რომლებიც საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ იგი.

ტრენინგის ხარჯები და გამოქვითვების მიღების პროცედურა

ვის აქვს უფლება მიიღოს სოციალური გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ტრენინგის ხარჯებთან დაკავშირებით

შეგიძლიათ მიმართოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებას, თუ გადაიხდით:

1) საკუთარი სწავლება საგანმანათლებლო დაწესებულებებში;

2) ასევე ტრენინგი:

• მათი შვილები 24 წლამდე საგანმანათლებლო დაწესებულებებში სრულ განაკვეთზე განათლების მისაღებად.
• საგანმანათლებლო დაწესებულებებში 18 წლამდე (ყოფილი 24 წლამდე პალატა) სრულ განაკვეთზე სწავლისთვის;
• 24 წლამდე ძმები (დები) საგანმანათლებლო დაწესებულებებში სრულ განაკვეთზე სწავლისთვის.

Შენიშვნა! მნიშვნელოვანია ტრენინგის ფორმა და მსმენელთა ასაკი. ზემოაღნიშნულის გარდა სხვა პირობებში გამოქვითვის მიღება შეუძლებელია.

მაგალითი 1.მაგალითად, კარაულოვა მ.კ. დადო ხელშეკრულება უმაღლეს საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან შვილის სრულ განაკვეთზე და ნახევარ განაკვეთზე განათლების მისაღებად. ამ შემთხვევაში, მას არ აქვს უფლება იმედი ჰქონდეს სოციალური გადასახადის გამოქვითვას. გარდა ამისა, სხვა პირების (მეუღლე, შვილიშვილები და ა.შ.) სწავლის საფასურის გადახდისას ასევე არ შეიძლება გამოქვითვა.

რამდენი შემიძლია მივიღო სოციალური გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ტრენინგისთვის?

საგადასახადო კოდექსი ზღუდავს ფაქტობრივი სასწავლო ხარჯების ოდენობას მაქსიმალურ ოდენობამდე:

• 120,000 რუბლი. თქვენი საკუთარი განათლებისა და თქვენი ძმის (დის) განათლების საგადასახადო პერიოდისთვის
• 50000 რუბლი. ყოველწლიურად ბავშვებისა და გადასახადის გადამხდელის პალატაში განათლებისთვის თითოეული მოსწავლისთვის.

მაგალითი 2.დავუშვათ, რომ დემიდოვის მეუღლეების ორი შვილის განათლებაზე გაწეულმა ფაქტობრივმა ხარჯებმა შეადგინა ამ წელს 85000 რუბლი. - 45,000 და 35,000 რუბლი. შესაბამისად. შესაბამისად, ხარჯების მთლიანი ოდენობა შეიძლება სრულად იქნას გათვალისწინებული, რადგან ის არ აღემატება 50,000 რუბლს დადგენილ ზღვარს. თითოეული ბავშვისთვის (45000 რუბლი)< 50 000 руб.; 35 000 руб. < 50 000 руб.). Заявить социальный вычет вправе оба супруга (см. →)

რა პერიოდებისთვის არის გათვალისწინებული სოციალური გადასახადის გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ტრენინგის ხარჯებთან დაკავშირებით?

მაგალითი 3.ი.ვ. 2015 წელს პეტროვმა გადაიხადა ერთიანი თანხა შვილის განათლებისთვის 250,000 რუბლის ოდენობით. ზომის შეზღუდვაბავშვის განათლების ხარჯების გამოქვითვა - 50,000 რუბლი. წელს. შესაბამისად, გამოქვითვა 2015 წლის ი.ვ. პეტროვი დეკლარირებას მხოლოდ ამ თანხით შეძლებს. შედეგად მას 6500 რუბლი დაუბრუნდება. (RUB 50,000 x 13%).

გაწეული ხარჯების ბალანსი და არ არის გათვალისწინებული ქალიშვილის განათლების გამოქვითვაში 200,000 რუბლის ოდენობით. გამოქვითვაზე განაცხადოს შემდგომ წლებში გ.პ. ივანოვს უფლება არა აქვს. მაგრამ თუ ი.ვ. პეტროვი სწავლის მთელი პერიოდის განმავლობაში გადაიხდის სწავლის საფასურს თანაბარ განვადებით (წელიწადში 50 000 რუბლი), შემდეგ მას უფლება ექნება მოითხოვოს გამოქვითვა 2015, 2016, 2017, 2018,2019 წლებში და დააბრუნოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი 6500 რუბლი. ყოველწლიურად.

განათლების გადასახადის გამოქვითვის გზები

2016 წლიდან სახელმწიფო გადასახადის გადამხდელს აძლევდა არჩევანს, სად მიეღო პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა - დამსაქმებლისგან თუ საგადასახადო ორგანოსგან. თითოეულ ამ მეთოდში მოქმედებების ალგორითმი განსხვავებული იქნება, მაგრამ სოციალური გამოქვითვის განაცხადისას საჭირო დოკუმენტების სია ორივე შემთხვევაში იდენტური იქნება. შესაბამისი ინფორმაცია მოცემულია ცხრილში.

გადასახადის გადამხდელთა ტრენინგი	ბავშვების სწავლება	პალატების მომზადება	და-ძმების ვარჯიში
	1. საგადასახადო დეკლარაცია სახით 3-NDFL	1. საგადასახადო დეკლარაცია სახით 3-NDFL	1. საგადასახადო დეკლარაცია სახით 3-NDFL
	2. სასწავლო ხელშეკრულება, მისი დანართები და დამატებითი ხელშეკრულებები	2. სასწავლო ხელშეკრულება, მისი დანართები და დამატებითი ხელშეკრულებები	2. სასწავლო ხელშეკრულება, მისი დანართები და დამატებითი ხელშეკრულებები
	3. ტრენინგზე გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები	3. ტრენინგზე გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები	3. ტრენინგზე გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები
–		4. სრულ განაკვეთზე სწავლის დამადასტურებელი დოკუმენტი, თუ ეს არ არის მითითებული სასწავლო ხელშეკრულებაში	4. სრულ განაკვეთზე სწავლის დამადასტურებელი დოკუმენტი, თუ ეს არ არის მითითებული სასწავლო ხელშეკრულებაში
		5. მოსწავლის ნათესაობის ხარისხისა და ასაკის დამადასტურებელი დოკუმენტი (მაგალითად, დაბადების მოწმობა)	5 მოსწავლის ნათესაობის ხარისხისა და ასაკის დამადასტურებელი დოკუმენტი (მაგალითად, დაბადების მოწმობა)
	–	6. მეურვეობის ან მეურვეობის დამადასტურებელი დოკუმენტი	–
4. განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ	6. განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ	7. განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ	6. განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ

აღსანიშნავია, რომ პრაქტიკაში ინსპექტორებმა შეიძლება მოგთხოვონ:

• საგადასახადო პერიოდისთვის მიღებული შემოსავლის ცნობა, რომელიც ადასტურებს გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას;
• საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსის დამადასტურებელი ლიცენზიის ასლი, თუ სასწავლო ხელშეკრულებაში არ არის მითითებული ასეთი ლიცენზიის დეტალები ან მისი წესდების ასლი. ეს დოკუმენტიარის წინაპირობაგამოქვითვის უზრუნველყოფა.

თუ გსურთ საგადასახადო სამსახურის მიერ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა, მაშინ საგადასახადო პერიოდის (წლის) ბოლოს თქვენ უნდა მოამზადოთ მითითებული დოკუმენტები და წარადგინოთ ისინი თავად ან უფლებამოსილი წარმომადგენლის მეშვეობით საგადასახადო სამსახურში. ამ შემთხვევაში, საკმარისი არ არის ორიგინალური დოკუმენტების წარდგენა, თვითდამოწმებული ასლები (ტრანსკრიპტის ხელმოწერისა და თარიღის მითითებით).

ასევე მიზანშეწონილია, შემოწმებაზე წარდგენისას, შედგეს ყველა წარმოდგენილი დოკუმენტის სამოტივაციო წერილი (ინვენტარის ტიპის მიხედვით) ორ ეგზემპლარად. პირველი ეგზემპლარის წარდგენა შესაძლებელია დამხმარე დოკუმენტებთან ერთად, ხოლო მეორე ეგზემპლარზე ან ასლზე სთხოვეთ ინსპექტორს დადოს საბუთების მიღების თარიღი. საჭიროების შემთხვევაში, თქვენთვის ადვილი იქნება მათი წარდგენის ფაქტისა და თარიღის დადასტურება.

დამსაქმებლისგან გამოქვითვის მისაღებად გადასახადის გადამხდელმა უნდა დაუკავშირდეს მას წერილობითი განცხადებით და მიაწოდოს ინსპექციის მიერ მისთვის გაცემული სოციალური გადასახადის გამოქვითვის მიღების უფლების დადასტურება. ასევე წაიკითხეთ სტატია: → "". ეს დასტური გაიცემა საგადასახადო ორგანოს მიერ გადასახადის გადამხდელის სოციალური გადასახადის გამოკლების მიღების უფლების დადასტურების შესახებ შეტყობინების სახით, რომლის მისაღებად ფიზიკურმა პირმა უნდა წარუდგინოს ინსპექტორატს:

• წერილობითი განცხადება.
• სასწავლო ხარჯებისთვის სოციალური გამოქვითვის მიღების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები.

Სამედიცინო ხარჯები

სამედიცინო მომსახურების ანაზღაურებასთან დაკავშირებული გამოქვითვის გაცემის პროცედურა და პირობები იდენტურია განათლებაზე გამოქვითვის უზრუნველყოფის პირობებისა. ანუ რეალურად უნდა იყოს გაწეული ხარჯები, რომლის ოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს 120000 რუბლს საგადასახადო პერიოდისთვის. გამოქვითვის გამოუყენებელი ნაშთი არ გადადის შემდეგ წელს.

Შენიშვნა!სოციალური გამოქვითვის ოდენობის ლიმიტი ვრცელდება ყველა ხარჯის მთლიანობაზე (გარდა ბავშვების განათლების ხარჯებისა). ამავდროულად, თქვენ დამოუკიდებლად ადგენთ, რომელ ხარჯებს და რა თანხებს გაითვალისწინებთ გამოქვითვის მისაღებად.

მაგალითი 4.ივანოვა გ.ვ. საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში მან გადაიხადა საავადმყოფოში მკურნალობა 65,000 რუბლის ოდენობით და საკუთარი უნივერსიტეტის განათლება 70,000 რუბლის ოდენობით. ხარჯების მთლიანმა ოდენობამ შეადგინა 135,000 რუბლი, რაც გადააჭარბა მაქსიმალურ დასაშვებ გამოქვითვას. მაშასადამე, ივანოვა გ.-მ 3-NDFL დეკლარაციაში მიუთითა სასწავლო ხარჯები სრულად, ე.ი. 70,000 რუბლი, ხოლო სამედიცინო ხარჯები 50,000 რუბლის ოდენობით.

გამონაკლისი არის ძვირადღირებული მკურნალობა, რომელიც განისაზღვრება სიით და მიღებულია გაწეული ფაქტობრივი ხარჯების სრული ოდენობით:

1. თანდაყოლილი ანომალიების (განვითარების დეფექტების) ქირურგიული მკურნალობა.
2. სისხლის მიმოქცევის სისტემის დაავადებების მძიმე ფორმების ქირურგიული მკურნალობა, მათ შორის ოპერაციები ხელოვნური სისხლის მიმოქცევის აპარატების, ლაზერული ტექნოლოგიებისა და კორონარული ანგიოგრაფიის გამოყენებით.
3. რესპირატორული დაავადებების მძიმე ფორმების ქირურგიული მკურნალობა.
4. თვალის და მისი დანამატების დაავადების მძიმე ფორმების და კომბინირებული პათოლოგიების ქირურგიული მკურნალობა, ენდოლაზერული ტექნოლოგიების გამოყენებით.
5. ნერვული სისტემის დაავადებების მძიმე ფორმების ქირურგიული მკურნალობა, მათ შორის მიკრონეიროქირურგიული და ენდოვასალური ჩარევები.
6. საჭმლის მომნელებელი სისტემის დაავადებების გართულებული ფორმების ქირურგიული მკურნალობა.
7. სახსრების ენდოპროთეზირება და რეკონსტრუქციული ოპერაციები.
8. ორგანოების (ორგანოების კომპლექსი), ქსოვილებისა და ძვლის ტვინის გადანერგვა.
9. რეპლანტაცია, პროთეზის იმპლანტაცია, ლითონის კონსტრუქციები, კარდიოსტიმულატორები და ელექტროდები.
10. რეკონსტრუქციული, პლასტიკური და რეკონსტრუქციული პლასტიკური ოპერაციები.
11. ქრომოსომული დარღვევებისა და მემკვიდრეობითი დაავადებების თერაპიული მკურნალობა.
12. ფარისებრი ჯირკვლის და სხვა ენდოკრინული ჯირკვლების ავთვისებიანი ნეოპლაზმების თერაპიული მკურნალობა, პროტონოთერაპიის გამოყენების ჩათვლით.
13. მწვავე ანთებითი პოლინეიროპათიის და მიასთენიის გრავისის გართულებების თერაპიული მკურნალობა.
14. შემაერთებელი ქსოვილის სისტემური დაზიანებების თერაპიული მკურნალობა.
15. ბავშვებში სისხლის მიმოქცევის, რესპირატორული და საჭმლის მომნელებელი ორგანოების მძიმე ფორმების თერაპიული მკურნალობა.
16. პანკრეასის დაავადებების კომბინირებული მკურნალობა.
17. ავთვისებიანი ნეოპლაზმების კომბინირებული მკურნალობა.
18. მემკვიდრეობითი სისხლდენის დარღვევებისა და აპლასტიკური ანემიის კომბინირებული მკურნალობა.
19. ოსტეომიელიტის კომბინირებული მკურნალობა.
20. გართულებულ ორსულობასთან, მშობიარობასთან და მშობიარობის შემდგომ პერიოდთან დაკავშირებული პირობების კომბინირებული მკურნალობა.
21. შაქრიანი დიაბეტის გართულებული ფორმების კომბინირებული მკურნალობა.
22. მემკვიდრეობითი დაავადებების კომბინირებული მკურნალობა.
23. თვალის და მისი ადნექსის დაავადების მძიმე ფორმების და კომბინირებული პათოლოგიების კომბინირებული მკურნალობა.
24. დამწვრობის კომპლექსური მკურნალობა სხეულის ზედაპირის ფართობით 30 პროცენტი ან მეტი.
25. ჰემო- და პერიტონეალური დიალიზის გამოყენებასთან დაკავშირებული მკურნალობის სახეები.
26. 1,5 კგ-მდე წონის ნაადრევი ჩვილების ძუძუთი კვება.
27. უნაყოფობის მკურნალობა ინ ვიტრო განაყოფიერების, კულტივაციისა და ემბრიონის საშვილოსნოსშიდა შეყვანის გამოყენებით.

სამედიცინო ხარჯებისთვის გამოქვითვის უზრუნველყოფის წინაპირობაა:

• ხელმისაწვდომობა სამედიცინო ორგანიზაციაშესაბამისი საქმიანობის განხორციელების ლიცენზიები;
• გადასახადის გადამხდელის მიერ მისი ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების წარდგენა.

მარეგულირებელი ორგანოების მრავალრიცხოვან განმარტებებზე დაყრდნობით, აქ მოცემულია საგადასახადო ორგანოს წარსადგენი დოკუმენტების სია ამ გამოქვითვის მისაღებად:

საგადასახადო ორგანოში წარდგენილი დოკუმენტები სამედიცინო მომსახურების (მათ შორის ძვირადღირებული მკურნალობის) ხარჯების სახით გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად.	საგადასახადო ორგანოში წარდგენილი დოკუმენტები სამედიცინო დანიშნულების მედიკამენტებზე საგადასახადო გამოქვითვის სახით
დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL
სამედიცინო მომსახურების გაწევის ხელშეკრულების ასლი (თუ დადებულია) დანართებისა და დამატებითი ხელშეკრულებების ასლებით.
გადახდის ორიგინალი მოწმობა სამედიცინო მომსახურება ფორმის მიხედვით, დამტკიცებულია ბრძანებით რუსეთის ჯანდაცვის სამინისტრო N 289, რუსეთის გადასახადებისა და გადასახადების სამინისტრო 2001 წლის 25 ივლისით N BG-3-04/256
თუ სამედიცინო მომსახურებას ან მედიკამენტებს გადასახადის გადამხდელი იხდის მშობლების ან ბავშვებისთვის, მაშინ წარედგინება ურთიერთობის ხარისხის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი (მაგალითად, დაბადების მოწმობა).
თუ სამედიცინო მომსახურება ან მედიკამენტები გადასახადის გადამხდელმა გადაიხადა მეუღლისთვის, მაშინ წარადგინეთ ქორწინების დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი (მაგალითად, ქორწინების მოწმობა).
–	ორიგინალური რეცეპტი სახით N 107-1/у შტამპით „For საგადასახადო ორგანოები რუსეთის ფედერაცია, გადასახადის გადამხდელი INN
–	მედიკამენტების გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები (მაგალითად, სალარო აპარატის ქვითრები).

ყველა ჩამოთვლილი დოკუმენტისთვის საგადასახადო ორგანოს უფლება აქვს მოითხოვოს ორიგინალები. თქვენ ასევე გადაწყვიტეთ, როგორ მიიღოთ გამოქვითვა სამედიცინო ხარჯებისთვის.

გამოქვითვის მიღების ნაბიჯ-ნაბიჯ ალგორითმი

დამსაქმებლისგან:

• მოამზადეთ დამხმარე დოკუმენტები
• მიიღეთ შეტყობინება საგადასახადო ორგანოდან გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი
• წარუდგინეთ განცხადება და შეტყობინება დამსაქმებელს გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი
• მიიღეთ სოციალური შეღავათები თქვენი დამსაქმებლისგან.

საგადასახადო ოფისში:

• შეავსეთ საგადასახადო დეკლარაცია და განაცხადი ზედმეტად გადახდის დაბრუნების შესახებ პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხები
• წარუდგინეთ თქვენი საგადასახადო დეკლარაცია და დამადასტურებელი დოკუმენტები საგადასახადო ორგანოს
• დაელოდეთ საგადასახადო ორგანოს გადაწყვეტილებას და დააბრუნეთ თანხა ფული

ქონების გადასახადის გამოქვითვები

რა შემთხვევაში და რა პირობებში შეგიძლიათ განახორციელოთ ქონებრივი გამოქვითვის უფლება?

თუ ხარჯები გაგიკეთებიათ:

• საცხოვრებელი სახლის, ბინის, ოთახის ან მათში წილის შესაძენად, მიწის ნაკვეთი(იზიარებს მასში) ინდივიდუალური საბინაო მშენებლობაან მდებარეობს შეძენილი საცხოვრებელი კორპუსის ქვეშ;
• მითითებული უძრავი ქონების შესყიდვაზე დახარჯული ან ასეთი სესხების რეფინანსირების (რეფინანსირების) მიზნით მიღებული მიზნობრივი სესხების (კრედიტების) პროცენტების დაფარვა.

ქონების გამოქვითვის უფლება წარმოიშობა იმ წლიდან, როდესაც:

• ერთში სახელმწიფო რეესტრიუძრავ ქონებაზე რეგისტრირებულია თქვენი საკუთრება უძრავ ქონებაზე, რაც დასტურდება 2016 წლის 15 ივლისამდე გაცემული მოწმობით ან ამონაწერით უძრავი ქონების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან;
• არსებობს აქტი შენთვის საცხოვრებლის გადაცემის შესახებ (თუ შენ იყიდე ბინა (ოთახი) მშენებარე სახლში) და საცხოვრებლის შესაძენად გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები.

რაც შეეხება საბინაო მშენებლობისთვის შეძენილ მიწის ნაკვეთს, თქვენ შეგიძლიათ მოითხოვოთ გამოქვითვა მხოლოდ მას შემდეგ, რაც ააშენებთ სახლს და დაარეგისტრირებთ მასზე საკუთრებას Rosreestr-ის ხელისუფლებაში. უძრავი ქონების შეძენაზე (მშენებლობაზე) დახარჯული ან რეფინანსირების (სესხების) მიზნით მიღებული სესხის პროცენტის დაფარვის გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას, თუ არსებობს გამოქვითვის მიღების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები. უძრავი ქონების შეძენა (მშენებლობა), აგრეთვე გადახდის პროცენტული ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

ქონების გადასახადის გამოქვითვით სარგებლობისთვის საჭიროა:

• აქვს საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსი;
• მიიღეთ შემოსავალი, რომელიც ექვემდებარება პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს 13% განაკვეთით (გარდა ორგანიზაციაში კაპიტალის მონაწილეობით მიღებული შემოსავლისა).

Შენიშვნა! თუ თქვენ მიერ შეძენილ წელს არ გქონდათ შემოსავალი, რომელიც დაექვემდებარა პირადი საშემოსავლო გადასახადს 13%-ის განაკვეთით, შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა მოგვიანებით, როდესაც ასეთი შემოსავალი გამოჩნდება.

მიერ ზოგადი წესითქვენ უფლება გაქვთ წარადგინოთ განცხადება ზედმეტად გადახდილი გადასახადის თანხის კომპენსაციის ან დაბრუნების შესახებ მითითებული თანხის გადახდის დღიდან სამი წლის განმავლობაში. მაგალითად, თუ 2016 წელს შეიძინეთ ბინა, შეგიძლიათ მიმართოთ საგადასახადო ორგანოს ნებისმიერ დროს 2017 - 2019 წლებში, რათა მიიღოთ ქონების გადასახადის გამოქვითვა 2016 წლის შემოსავალზე, რომელიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს 13% განაკვეთით.

ქონების გადასახადის გამოქვითვის თანხები

საცხოვრებლის შესაძენად ქონების გამოქვითვა და მიწის ნაკვეთები(მათში აქციები) მოცემულია თქვენს მიერ რეალურად გაწეული ხარჯების ოდენობით, მაგრამ არ შეიძლება აღემატებოდეს 2 მილიონ რუბლს. მიზნობრივი სესხის (კრედიტის) პროცენტის დაფარვის გამოქვითვა, რომელიც დახარჯულია საცხოვრებლისა და მიწის ნაკვეთების შესყიდვაზე (მშენებლობაზე) შეძენილი (მშენებარე) საცხოვრებლისთვის ან მიღებული რეფინანსირების (რეფინანსირების) მიზნით, მოცემულია ქ. რეალურად გაწეული საპროცენტო ხარჯების ოდენობა, მაგრამ არ უნდა აღემატებოდეს 3 მილიონ რუბლს.

ეს შეზღუდვა (პროცენტის გამოქვითვის კუთხით) ვრცელდება 2014 წლიდან მიღებულ სესხებზე. 2014 წლამდე მიღებულ სესხებზე (კრედიტებზე), ასევე 2014 წლამდე მიღებული სესხების რეფინანსირების მიზნით გაცემული სესხებისთვის, ქონების გამოქვითვა გათვალისწინებულია შეზღუდვის გარეშე.

ქონების გამოქვითვის ნაშთის გადაცემა

როგორც წესი, ერთ საგადასახადო პერიოდში (კალენდარული წელს) შესაძლებელია მხოლოდ ქონების გამოქვითვის ნაწილის გამოყენება. ქონების გამოქვითვის გამოუყენებელი ნაშთი შეიძლება გადაიტანოს მომდევნო წლებში, თუ თქვენ შეიძინეთ ქონება 2014 წელს ან მოგვიანებით. ამავდროულად, მისი გამოყენება შეგიძლიათ სხვა ქონების შეძენისას (აშენებისას). ამასთან, სესხის პროცენტის დაფარვის გამოქვითვა შესაძლებელია მხოლოდ ერთ ქონებაზე. გამოქვითვის ნაშთის სხვა ქონებაზე გადატანა შეუძლებელია, თუ პირველი ქონება შეძენილია 2014 წლამდე.

ქონებრივი გამოქვითვების მიღება

როგორც სოციალური გამოქვითვების შემთხვევაში, ქონების გადასახადის გამოქვითვა შეგიძლიათ მიიღოთ ორი გზით:

• დამსაქმებლისგან, მათ შორის იმ კალენდარული წლის დასრულებამდე, რომელშიც წარმოიშვა გამოქვითვის უფლება;
• საგადასახადო ორგანოსთან იმ კალენდარული წლის ბოლოს, როდესაც თქვენ გქონდათ უფლება გამოქვითვაზე. ასევე წაიკითხეთ სტატია: → "".

ნაბიჯ-ნაბიჯ მოქმედებების ალგორითმი:

1. მოამზადეთ დამხმარე დოკუმენტები

იმისდა მიხედვით, თუ რა სახის უძრავი ქონება შეიძინეთ და რა ხარჯები გაგიწიათ მის შესაძენად, გამოქვითვის მისაღებად დაგჭირდებათ შემდეგი დოკუმენტები და მათი ასლები:

1) პასპორტი;

2) უძრავი ქონების საკუთრების მოწმობა, თუ იგი რეგისტრირებულია 2016 წლის 15 ივლისამდე. განსაზღვრული თარიღის შემდეგ უძრავ ქონებაზე საკუთრების რეგისტრაციის შემთხვევაში, გამოქვითვის მისაღებად საჭირო იქნება ამონაწერი ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან;

3) ხელშეკრულება უძრავი ქონების ნასყიდობის შესახებ, აქტი მისი გადაცემის შესახებ;

4) დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ ქონების სრულად გადახდას ან თქვენს სამშენებლო ხარჯებს (მაგალითად, ქვითრები შეკვეთის მიღების შესახებ, საბანკო ამონაწერებიგამყიდველის ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის შესახებ ქვითარი ან თანხების მიღების და გადარიცხვის აქტი, გაყიდვები და ფულადი ქვითრები);

5) სესხის ხელშეკრულებადა ცნობა ბანკიდან სესხზე გადახდილი პროცენტის ოდენობის შესახებ;

6) თქვენი შემოსავლის სერთიფიკატი 2-NDFL ფორმით (თუ თქვენ მიიღებთ გამოქვითვას საგადასახადო სამსახურისგან).

2.1. თუ გსურთ მიიღოთ გამოქვითვა თქვენი დამსაქმებლის მეშვეობით, მიიღეთ იგი საგადასახადო ორგანოსგანშეტყობინებადა დაუკავშირდით თქვენს დამსაქმებელს.

• თუ თქვენ გეგმავთ თქვენი დამსაქმებლისგან გამოქვითვის მიღებას, მაშინ ჯერ თქვენი საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოს წარუდგინეთ მომზადებული დოკუმენტები ქონების გამოქვითვის უფლების დასადასტურებლად განცხადებასთან ერთად. მათი გაგზავნა ასევე შესაძლებელია გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშით. არ არის საჭირო დეკლარაციის წარდგენა ფორმა 3-NDFL.
• საგადასახადო ორგანოში განცხადებისა და დამადასტურებელი დოკუმენტების წარდგენიდან არაუგვიანეს 30 კალენდარული დღისა, თქვენ უნდა გაგეცეს ცნობა გამოქვითვის უფლების დადასტურების შესახებ.
• შეადგინეთ უფასო განაცხადი ქონების გამოქვითვის შესახებ და წარუდგინეთ იგი დამსაქმებელს შეტყობინებასთან ერთად.
• მომავალ წელს გადაყვანისას გამოუყენებელი ნაშთიგამოქვითვის, თქვენ კიდევ ერთხელ უნდა მიიღოთ შეტყობინება საგადასახადო სამსახურისგან და გადასცეთ იგი თქვენს დამსაქმებელს.

2.2. წარუდგინეთ თქვენი საგადასახადო დეკლარაცია და დოკუმენტები საგადასახადო ორგანოს (თუ გსურთ მიიღოთ გამოქვითვა საგადასახადო ორგანოს მეშვეობით)

• საგადასახადო ოფისის მეშვეობით ქონების გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა შეავსოთ 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაცია წლის ბოლოს, რომლისთვისაც თქვენ ითხოვთ გამოქვითვას. ასევე შეავსეთ განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის ზედმეტად გადახდილი თანხის დაბრუნების შესახებ, რომელიც წარმოიშვა გადაანგარიშებასთან დაკავშირებით საგადასახადო ბაზაქონებრივი გამოქვითვის გათვალისწინებით.
• როგორც წესი, დეკლარაცია წარედგინება თქვენი საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოს არაუგვიანეს იმ წლის მომდევნო წლის 30 აპრილისა, როდესაც თქვენ მიიღეთ გამოქვითვის უფლება. მაგრამ თუ დეკლარაციას წარადგენთ მხოლოდ საგადასახადო გამოქვითვის მიღების მიზნით, შეგიძლიათ მისი წარდგენა 30 აპრილის შემდეგ.
• თქვენ შეგიძლიათ წარმოადგინოთ დეკლარაცია პირადად ან თქვენი წარმომადგენლის მეშვეობით პირდაპირ საგადასახადო ორგანოში, ფოსტით დანართების სიით, ასევე ელექტრონული ფორმით, მათ შორის ერთი პორტალისაჯარო სერვისები ან გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში.

საგადასახადო ორგანო ატარებს სამაგიდო შემოწმებას თქვენი დეკლარაციისა და დამადასტურებელი დოკუმენტების წარდგენიდან სამი თვის განმავლობაში. მის დასასრულს ის გამოგიგზავნით შეტყობინებას მიღებული გადაწყვეტილების შესახებ, მათ შორის ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნებაზე უარის თქმის შესახებ. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის უფლების დადასტურებისას და გადასახადის ზედმეტად გადახდის ფაქტის დადგენისას, ზედმეტად გადახდის შესაბამისი თანხა ექვემდებარება დაბრუნებას გადასახადის დაბრუნების შესახებ თქვენი განაცხადის მიღებიდან ან დასრულების დღიდან ერთი თვის განმავლობაში. სამაგიდო აუდიტი, თუ დეკლარაციასთან ერთად შეიტანეთ განცხადება.

ტიპიური შეცდომები გამოთვლებში

შეცდომა #1.მშობლის მიერ ბავშვის განათლებისთვის სოციალური გამოქვითვის ქვითარი, ხოლო დამხმარე დოკუმენტებში (კონტრაქტი, გადახდის დოკუმენტები) მხოლოდ ბავშვია მითითებული.

მარეგულირებელი ორგანოების თანახმად, გამოქვითვის მისაღებად ბავშვის მშობელი უნდა იყოს მითითებული ბავშვის განათლების ხელშეკრულებაში (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 22 ნოემბრის წერილები N 03-04-05/50508, დათარიღებული 2013 წლის 28 ოქტომბრის N 03-04-05/45702, 13 სექტემბრის 2013 წლის N 03-04-05/37885, 07/10/2013 N 03-04-05/26681, 06/21/02 N 06/21/02. -04-05/23536). თუ გადახდის დოკუმენტებში, მაგალითად, ქვითარში ნაღდი შეკვეთაბავშვზე მითითებულია, მაშინ, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს აზრით, მას ექნება გამოქვითვის მიღების უფლება (წერილი 2007 წლის 15 ნოემბრის N 03-04-05-01/367).

შეცდომა #2.სამედიცინო ხარჯების გამოქვითვის მოთხოვნა იმ შემთხვევაში, როდესაც დამსაქმებელმა გადაიხადა გადასახადის გადამხდელისთვის ასეთი ხარჯები.

პარაგრაფში. 6 გვ. 3 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219 ნათქვამია, რომ სოციალური გამოქვითვა გათვალისწინებულია, თუ სამედიცინო მომსახურებისა და შეძენილი მედიკამენტების ღირებულების გადახდა არ განხორციელებულა დამსაქმებლების ხარჯზე. ეს ნიშნავს, რომ თუ გადასახადის გადამხდელმა არ დახარჯა თავისი საკუთარი სახსრებიგადაიხადოს სამედიცინო მომსახურების (წამლების) საფასური, მაშინ მას არ შეუძლია მოითხოვოს გამოქვითვა. ყოველივე ამის შემდეგ, ამ გამოქვითვის სოციალური მიზანია გადასახადის გადამხდელს დაუბრუნდეს მკურნალობაზე დახარჯული თანხების ნაწილი.

შეცდომა #3.ინდივიდუალური მშენებლობისთვის მიწის ნაკვეთის შეძენისას ქონების გამოქვითვის მოთხოვნა მითითებულ ნაკვეთზე აშენებული სახლის საკუთრებაში რეგისტრაციამდე.

მიწის ნაკვეთების შეძენის შემთხვევაში ინდივიდუალური მშენებლობა, ქონების გამოქვითვის უფლება წარმოიქმნება მხოლოდ სახლის აშენებისა და საკუთრების რეგისტრაციის შემდეგ.

პასუხები საერთო კითხვებზე

კითხვა No1.შესაძლებელია თუ არა პირადი საშემოსავლო გადასახადის სოციალური გამოქვითვა ავტოსკოლაში ტრენინგზე?

გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მოითხოვოს სოციალური გამოქვითვა სასწავლო ხარჯებისთვის ნებისმიერ ორგანიზაციაში, რომელიც ეწევა საგანმანათლებლო საქმიანობას. თუმცა, უნდა გვახსოვდეს, რომ საგანმანათლებლო დაწესებულებისუნდა ჰქონდეს შესაბამისი ლიცენზია ან საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი ( პარაგრაფი 3 გვ. 2 გვ 1 ხელოვნება. 219 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).

კითხვა No2.აქვს თუ არა უფლება გადასახადის გადამხდელს მოითხოვოს სოციალური გადასახადის გამოქვითვა იმ ოდენობით, რომელიც მან გადაიხადა ტრენინგისთვის ინდივიდუალური მეწარმესგან?

როგორც ჩანს რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განმარტებებიდან ( N BS-4-11/20124@ 18.11.2015 წ.), რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო (N 03-04-05/41163 18.08.2014 წ.), ასეთი გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია როგორც ინდივიდუალურ მეწარმესთან სწავლისას, რომელსაც აქვს შესაბამისი ლიცენზია (როდესაც ის იზიდავს მასწავლებლებს), ასევე იმ სიტუაციაში, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე უშუალოდ ახორციელებს საგანმანათლებლო საქმიანობას, მიუხედავად იმისა აქვს თუ არა მას ლიცენზია. ის გარეთ.

კითხვა No3.შეუძლია თუ არა მშობელს ისარგებლოს სოციალური გამოქვითვით მკურნალობისთვის, თუ მისმა შვილმა გადაიხადა ასეთი მკურნალობა?

არა. როგორც წესი, ყველა გადახდის დოკუმენტი უნდა გაიცეს გადასახადის გადამხდელზე, რომელიც იღებს გამოქვითვას. გამონაკლისია, როდესაც ერთი მეუღლე იხდის მეორის მკურნალობას. ამ შემთხვევაში ნებისმიერ მათგანს შეუძლია ისარგებლოს სოციალური გამოქვითვით, მიუხედავად იმისა, თუ ვისთვის გაიცემა გადახდის დოკუმენტები.

ერთი დაწკაპუნებით ზარი

საგადასახადო დეკლარაცია 3-NDFL არის დოკუმენტი, რომელიც იყენებს მოქალაქეებს ( პირები) შეატყობინეთ სახელმწიფოს საშემოსავლო გადასახადისთვის (NDFL).

კალენდარული წლის შედეგების მიხედვით სავალდებულო 3-NDFL დეკლარაციას ავსებენ და წარუდგენენ საგადასახადო ორგანოს პირთა შემდეგი ჯგუფების მიერ:

1. მოქალაქეები, რომლებიც დამოუკიდებლად ითვლიან და ბიუჯეტში იხდიან საშემოსავლო გადასახადს: ინდივიდუალური მეწარმეების შესახებ საერთო სისტემაგადასახადები, ნოტარიუსები, ადვოკატები და ა.შ.
2. საგადასახადო რეზიდენტებირუსეთის ფედერაცია, რომელმაც შემოსავალი მიიღო რუსეთის ფარგლებს გარეთ(საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაიკავოს ამ შემოსავლიდან).
3. მოქალაქეებმა, რომლებმაც მიიღეს დამატებითი შემოსავალიდასაბეგრი. Მაგალითად:
   • მანქანის გაყიდვიდან;
   • ბინის/სახლის/მიწის რეალიზაციიდან;
   • საცხოვრებლის გაქირავებიდან;
   • ლატარიის მოგებიდან;
   • და ა.შ.

მაგალითი: 2016 წელს პუშკინმა ა.ს. გავყიდე ბინა, რომელიც 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში მეკუთვნოდა. 2016 წლის ბოლოს (2017 წლის 30 აპრილამდე) ალექსანდრე სერგეევიჩმა საგადასახადო ორგანოს წარუდგინა დეკლარაცია 3-NDFL ფორმით, რომელშიც გამოთვლილი იყო გაყიდვის შედეგად გადასახდელი გადასახადი.

მე ასევე შემიძლია შევავსო და წარვადგინო 3-NDFL დეკლარაცია მოქალაქეები, რომელთაც სურთ მიიღონ საგადასახადო გამოქვითვა(გადახდილი გადასახადის ნაწილის დაბრუნება). Მაგალითად:

• მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა განათლებისთვის ( დეტალური ინფორმაციასწავლის დაქვითვის მიღების შესახებ ინფორმაციისთვის იხილეთ სტატია გადასახადის გამოქვითვა განათლებისთვის);
• მკურნალობისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად (მკურნალობისთვის გამოქვითვის მიღების შესახებ დეტალური ინფორმაციისთვის იხილეთ სტატია საგადასახადო გამოქვითვა მკურნალობისთვის);
• ბინის შეძენისას საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად (ბინის შეძენისას გამოქვითვის მიღების შესახებ დეტალური ინფორმაციისთვის იხილეთ სტატია საგადასახადო გამოქვითვა ბინის ყიდვისას);
• და ა.შ.

რა არის 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადა?

მოქალაქეებმა, რომლებიც აცხადებენ თავიანთ შემოსავალს (მაგალითად, ქონების გაყიდვიდან) უნდა წარადგინონ 3-NDFL დეკლარაცია არაუგვიანეს შემოსავლის მიღების მომდევნო წლის 30 აპრილისა.

მაგალითი:ტიუტჩევი F.I. 2016 წელს გავყიდე ბინა, რომელიც 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში მქონდა. შესაბამისად, 2017 წლის 30 აპრილამდე ტიუტჩევი ფ.ი. თქვენ უნდა წარადგინოთ 3-NDFL დეკლარაცია (რომელიც ასახავს ბინის გაყიდვას) საგადასახადო ორგანოს.

30 აპრილის ვადა არ ვრცელდება იმ მოქალაქეებზე, რომლებიც განაცხადებენ საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად. მათ აქვთ დეკლარაციის წარდგენის უფლება კალენდარული წლის დასრულების შემდეგ ნებისმიერ დროს. ერთადერთი შეზღუდვა არის ის, რომ საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება დაბრუნდეს მხოლოდ სამი წლის განმავლობაში.

მაგალითი:ზოშჩენკო მ.მ. ანაზღაურებადი განათლება 2014 წელს მიიღო და პარალელურად მუშაობდა (გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი). ზოშჩენკო მ.მ. უფლება აქვს, 2017 წლის ბოლომდე ნებისმიერ დროს წარმოადგინოს საგადასახადო გამოქვითვის (გადასახადის დაბრუნების) დოკუმენტები 2014 წლისთვის.

Შენიშვნა:არსებობს ძალიან გავრცელებული მცდარი მოსაზრება, რომ საგადასახადო დეკლარაცია ასევე უნდა იყოს წარდგენილი 30 აპრილამდე. კიდევ ერთხელ აღვნიშნოთ, რომ ეს მცდარი წარმოდგენაა, რადგან 30 აპრილის ვადა ეხება მხოლოდ იმ შემთხვევებს, როდესაც შემოსავლის დეკლარირება ხდება.

როგორ წარვადგინოთ 3-NDFL დეკლარაცია?

3-NDFL დეკლარაცია ყოველთვის წარედგინება საგადასახადო ორგანოს რეგისტრაციის (რეგისტრაციის) ადგილზე.

მაგალითი:მოქალაქე ივანოვი ი.ი. რეგისტრირებულია (რეგისტრირებული) ივანოვოში, მაგრამ აქვს დროებითი რეგისტრაცია მოსკოვში. ამ შემთხვევაში, ივანოვი ი.ი. უნდა წარადგინოს დეკლარაცია ივანოვოს საგადასახადო ოფისში.

საგადასახადო ორგანოში დეკლარაციის წარდგენა შეგიძლიათ შემდეგი გზით: პირადად, ფოსტით (ღირებული წერილით დანართების ჩამონათვალით), ინტერნეტის საშუალებით. Დეტალური აღწერათქვენ შეგიძლიათ წაიკითხოთ წარდგენის თითოეული მეთოდი ყველა დახვეწილობით ჩვენს სტატიაში 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენა საგადასახადო ორგანოში

როგორ შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია?

თქვენ შეგიძლიათ შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია შემდეგი გზებით:

• ისარგებლეთ მოსახერხებელი სერვისით ჩვენს ვებსაიტზე. პროგრამა არ საჭიროებს სპეციალურ ცოდნას. მარტივ და გასაგებ კითხვებზე პასუხის გაცემით თქვენ შეძლებთ ჩამოტვირთოთ 3-NDFL დეკლარაცია მზად საგადასახადო ორგანოში წარსადგენად.
• შეავსეთ ფორმა ხელით. ჩვენს ვებგვერდზე შეგიძლიათ იპოვოთ 3-NDFL დეკლარაციის ფორმები და ფორმები, ასევე შევსების ნიმუშები.
• გამოიყენეთ პროგრამა ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან. პროგრამა მოითხოვს 3-NDFL ფორმის გარკვეულ ცოდნას და ცოდნას თქვენი საგადასახადო ოფისისა და OKTMO კოდის შესახებ.

პასუხისმგებლობა და ჯარიმები 3-NDFL დეკლარაციის წარუმატებლობისა და დაგვიანებით წარდგენისთვის

თუ 3-NDFL დეკლარაცია დროულად არ არის წარდგენილი, საგადასახადო ინსპექციას შეუძლია დააკისროს ჯარიმა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლით. ჯარიმა იქნება გადაუხდელი გადასახადის თანხის 5% (რომელიც უნდა გადაიხადოს დეკლარაციის მიხედვით) დაგვიანების დღიდან (30 აპრილი) ყოველი სრული ან ნაწილობრივი თვის განმავლობაში. ამ შემთხვევაში ჯარიმის მინიმალური ოდენობა შეადგენს 1000 რუბლს, ხოლო მაქსიმალური არის გადასახადის თანხის 30%.

მაგალითი: 2015 წელს სემიონ სემენოვიჩ სიდოროვმა ბინა გაყიდა და 70 000 მანეთი უნდა გადაეხადა. გადასახადი ამ გაყიდვიდან შემოსავალზე. სიდოროვი ს.ს. გაუშვა 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენის ვადა (2016 წლის 30 აპრილი) და წარადგინა მხოლოდ 2016 წლის 10 ივნისს საგადასახადო ორგანოს წერილის შემდეგ.
ჯარიმის ოდენობა სიდოროვი ს.ს. იქნება: 2 თვე. x (70,000 x 5%) = 7,000 რუბლი.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ჯარიმები ვრცელდება მხოლოდ იმ შემთხვევებზე, როდესაც 3-NDFL-ის წარდგენა სავალდებულოა (მაგალითად, ქონების გაყიდვიდან შემოსავლის მიღებისას) და არ ვრცელდება 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენის ნებაყოფლობით შემთხვევებზე (მაგალითად, საგადასახადო გამოქვითვის მიღებისას. ).

პასუხი კითხვაზე, თუ როდის შეგიძლიათ წარადგინოთ დოკუმენტები გადასახადის დაბრუნებისთვის, დამოკიდებულია თქვენი ხელშეკრულების ტიპზე, რომლითაც შეიძინეთ ქონება.

ჩვენ გავარკვიეთ, რომელი წლიდან ჩნდება გადასახადის დაბრუნების უფლება. წელს დავარქვათ „დაბრუნების უფლების წელი“. ახლა ჩვენ უნდა დაველოდოთ ამ წლის ბოლომდე. და შესაძლებელი იქნება საბუთების წარდგენა დასაბრუნებლად. იპოთეკით სახლის შეძენისას გადასახადის დაბრუნების უფლება, სხვათა შორის, ვრცელდება მთელ კალენდარულ წელს (შეგიძლიათ დააბრუნოთ მთელი წლის განმავლობაში დაკავებული გადასახადები), მაშინაც კი, თუ თქვენ მიიღეთ საჭირო დოკუმენტი (მაგალითად, სერთიფიკატი). 31 დეკემბერი. თანხის დაბრუნების უფლება წარმოიქმნება ერთდროულად როგორც საცხოვრებლის ღირებულების, ასევე გადახდილი იპოთეკის პროცენტისთვის (ეს არის ერთი გამოქვითვის ორი კომპონენტი). და გამოქვითვის მიღების პროცედურა ყოველთვის იგივეა - ჯერ საცხოვრებლის ღირებულებისთვის, შემდეგ კი იპოთეკაზე გადახდილი პროცენტისთვის.

3-NDFL გადასახადის დაბრუნება უნდა წარედგინოს 3 წლის განმავლობაში იმ წლის ბოლოდან, რომლისთვისაც ხდება გადასახადების დაბრუნება. მაგალითად, 2014 წლის დაბრუნების საბუთები წარდგენილი უნდა იყოს 2018 წლის დასაწყისამდე. თარიღი 1 მაისი, სანამ ხშირად იგზავნება დეკლარაციები, არ არის თქვენთვის. თუ თქვენ წარადგენთ საგადასახადო დეკლარაციას მხოლოდ გადასახადის დაბრუნებისთვის, შეგიძლიათ წარადგინოთ წლის ნებისმიერ დროს. 1 მაისამდე ვისაც, მაგალითად, მოეთხოვებათ რაიმე შემოსავალი, წარადგინონ დეკლარაცია.

2. რომელი წლის განმავლობაში შემიძლია განაცხადი გადასახადის დაბრუნებისთვის?

პასუხი კითხვაზე, თუ რომელი წლების განმავლობაში შეგიძლიათ წარადგინოთ დოკუმენტები გადასახადის დაბრუნებისთვის, დამოკიდებულია იმაზე, ხართ თუ არა პენსიონერი დეკლარაციის შევსების დროს (ზუსტად დეკლარაციის შევსების დროს).

ყველა, ვინც პენსიაზე არ არის

პენსიონერები

„დაბრუნების უფლების წელი“ (ჩვენ განვსაზღვრეთ ზემოთ პუნქტში) და ყველა შემდგომი კალენდარული წლები, რომლებიც უკვე დასრულდა. სადაც, დამატებითი პირობა- მხოლოდ იმ კალენდარული წლებისთვის, რომელთა დასრულებიდან დეკლარაციის შევსების მომენტში გავიდა 3 წელზე ნაკლები. მაგალითი No1: მაგალითად, თქვენი დაბრუნების უფლება დარიცხულია 2005 წელს (ეს არის „დაბრუნების უფლების წელი“). დაბრუნების საბუთებს წარადგენთ 2015 წლის 29 სექტემბერს. თანხის დასაბრუნებლად საბუთების წარდგენა შეგიძლიათ მხოლოდ 2012, 13, 14. მაგალითი No2: მაგალითად, თქვენი დაბრუნების უფლება დარიცხულია 2013 წელს (ეს არის „დაბრუნების უფლების წელი“). დაბრუნების საბუთებს წარადგენთ 2015 წლის 29 სექტემბერს. თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ თანხის დაბრუნებას მხოლოდ 2013 და 14 წლებისთვის. მაგალითი No3: მაგალითად, თქვენი დაბრუნების უფლება დარიცხულია 2014 წელს (ეს არის „დაბრუნების უფლების წელი“). დაბრუნების საბუთებს წარადგენთ 2015 წლის 29 სექტემბერს. თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ თანხის დაბრუნებას მხოლოდ 2014 წლისთვის.

ყველა უკვე დასრულებული კალენდარული წლისთვის, რომლის დასრულებიდან დეკლარაციის შევსების მომენტში გავიდა 3 წელზე ნაკლები. მაგრამ ამავდროულად, დოკუმენტების წარდგენა შეგიძლიათ მხოლოდ კალენდარული „დაბრუნების უფლების წლის“ დასრულების შემდეგ (ჩვენ ეს განვსაზღვრეთ ზემოთ პუნქტში). მაგალითად, თქვენი დაბრუნების უფლება დარიცხულია 2014 წელს. დაბრუნების საბუთებს წარადგენთ 2015 წლის 29 სექტემბერს. თქვენ შეგიძლიათ წარმოადგინოთ დოკუმენტები თანხის დასაბრუნებლად 2012, 13, 14. ანუ, თანხის დაბრუნების თქვენი უფლება ვრცელდება 2012, 13, 14 წლამდე, მიუხედავად იმისა, რომ ეს მოხდა 2014 წელს.

3. რა საბუთები უნდა იყოს წარმოდგენილი გადასახადის დაბრუნებისთვის?

დოკუმენტები, რომლებიც უნდა იყოს წარმოდგენილი გადასახადის დაბრუნებისთვის, შეიძლება დაიყოს სამ ჯგუფად:

განცხადება და განცხადება, რომელიც თქვენ უნდა მოამზადოთ	სერთიფიკატი 2-NDFL სამუშაო ადგილიდან	საბინაო დოკუმენტების ასლები: ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება და ა.შ.
საგადასახადო დეკლარაცია 3-NDFL და განაცხადი (გადასახადის დაბრუნებისთვის), რომელიც ასევე უნდა შეიცავდეს საბანკო დეტალებითქვენი ანგარიში, რომელზეც თანხა გადაგერიცხებათ. მათი მარტივად მომზადება შესაძლებელია საგადასახადო ვებსაიტზე რუსეთის ნებისმიერი რეგიონისთვის.	როგორც წესი, ბუღალტერია უპრობლემოდ გასცემს 2-NDFL სერთიფიკატს თქვენი სამუშაო ადგილიდან. ეს არის სერთიფიკატი სპეციალური ფორმით და ნებისმიერი ორგანიზაციის ბუღალტრულმა განყოფილებამ იცის როგორ მზადდება ეს სერტიფიკატი. ეს სერტიფიკატი შეიცავს ძირითად ინფორმაციას თქვენს შესახებ (მისამართი და ა.შ.) და მონაცემებს შემოსავლისა და გადასახადის შესახებ იმ პერიოდისთვის (ჩვეულებრივ, კალენდარული წლისთვის).	თქვენ უნდა გააკეთოთ საცხოვრებლის დოკუმენტების ასლები, როგორიცაა ხელშეკრულება (ყიდვა-გაყიდვა ან სხვაგვარი), საკუთრების რეგისტრაციის მოწმობა (ან მიღება-ჩაბარების მოწმობა), გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტი.

ზოგიერთ შემთხვევაში შეიძლება საჭირო გახდეს სპეციალური დოკუმენტები. მაგალითად, გადასახადის დაბრუნებისას, როდესაც საცხოვრებლის ნაწილი (წილი) ბავშვს ეკუთვნის, ბავშვის დაბადების მოწმობა. აქ არის დოკუმენტების დეტალური სია და ახსნა, თუ როგორ უნდა მოამზადოთ ისინი - გვერდი "შეიძინა სახლი" / "დოკუმენტები გამოქვითვისთვის". ამ ინსტრუქციებით, დოკუმენტების სწორი პაკეტის მომზადება ადვილი იქნება. ძირითადად, თქვენ უნდა შეავსოთ დეკლარაცია და მარტივი განაცხადი. მიიღეთ სერთიფიკატი 2-NDFL. და გააკეთე ასლები.

თუ თქვენ წარადგენთ დოკუმენტებს ერთდროულად რამდენიმე წლის განმავლობაში, ფორმალურად ეს არის დოკუმენტების რამდენიმე განსხვავებული პაკეტი. მაგრამ თქვენ შეგიძლიათ გაგზავნოთ ისინი საგადასახადო ოფისში ერთი ნაბიჯით. დოკუმენტების თითოეული პაკეტი შეიცავს ცალკე დეკლარაციას, განაცხადს და 2-NDFL სერთიფიკატს. ჩვენ გირჩევთ, დაურთოთ იგივე დოკუმენტები, რომლებიც „საერთოა“ ყველა წლის განმავლობაში (მაგალითად, ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება) მხოლოდ ერთხელ პირველი კალენდარული წლის განმავლობაში.

როგორ მივიღოთ მაქსიმალური გამოქვითვასწრაფი და მარტივი?

უმარტივესი გზაა სწრაფად მოამზადოთ სწორი დოკუმენტები მაქსიმალური ანაზღაურებისთვის და ამ დოკუმენტების წარდგენა საგადასახადო სამსახურში. საგადასახადო ინსპექციასთან საბუთები დამტკიცდება და არ მოგიწევთ მათი გადაკეთება. თქვენ მიიღებთ სწორ დოკუმენტებს და ექსპერტთა რჩევას. შემდეგ კი თქვენ შეგიძლიათ აირჩიოთ, თავად წაიღოთ დოკუმენტები ინსპექციაში თუ წარადგინოთ ისინი ინტერნეტით.

4. სად წარვადგინოთ დოკუმენტები?

ყველა დოკუმენტი უნდა წარედგინოს საგადასახადო ოფისს თქვენი მუდმივი რეგისტრაციის ადგილზე დეკლარაციის შევსების დროს. ეს არის თქვენი რეგისტრაცია, მიუხედავად იმისა, თუ სად მდებარეობს შეძენილი ქონება. აქ შეგიძლიათ გამოიყენოთ თქვენი მისამართი (თქვენი რეგისტრაცია) იმის გასარკვევად, თუ სად მდებარეობს თქვენი შემოწმება - გვერდი "სასარგებლო" / "ინფორმაცია".

თუ ადრე იყავით რეგისტრირებული სხვა ინსპექტირებაზე და/ან ადრე მიიღეთ თქვენი TIN ( საიდენტიფიკაციო ნომერიგადასახადის გადამხდელი) სხვა შემოწმებისას თქვენ ნებისმიერ შემთხვევაში უნდა წარადგინოთ დოკუმენტები საგადასახადო სამსახურში თქვენი მუდმივი რეგისტრაციის ადგილზე დეკლარაციის შევსების მომენტში. ყველა საჭირო ქმედება თქვენი მონაცემების ერთი შემოწმებიდან მეორე შემოწმებაზე „გადასატანად“ დამოუკიდებლად განხორციელდება.

საგადასახადო ინსპექტორატებისთვის საგადასახადო თანხის დაბრუნებისთვის დოკუმენტების მიღება ჩვეულებრივი სტანდარტული პროცედურაა. მაგალითად, 2014 წელს, საგადასახადო სამსახურის ოფიციალური მონაცემებით, ორ მილიონზე მეტმა რუსმა დააბრუნა გადასახადები საცხოვრებლის შეძენისას ან აშენებისას. ინსპექტირებას, როგორც წესი, აქვს ცალკეული „ფანჯრები“ იმ პირებისთვის, რომლებიც წარადგენენ დოკუმენტებს გადასახადის დაბრუნებისთვის. ინსპექტირებაზე რიგები, როგორც წესი, არ არის ამ „ფანჯრებთან“, არამედ სხვებთან - კომპანიებისა და მეწარმეებისთვის.

5. როგორ წარვადგინოთ დოკუმენტები?

ყველა დოკუმენტი წარმოდგენილია ერთ ეგზემპლარად. მაგრამ ჩვენ გირჩევთ დაბეჭდოთ დეკლარაცია ორ ეგზემპლარად (ორივე უნდა შეიცავდეს ხელმოწერას, თარიღს და ა.შ.). შემდეგ დეკლარაციის წარდგენისას სთხოვეთ ინსპექციის თანამშრომელს მეორე ეგზემპლარზე დეკლარაციის მიღება-ჩაბარების ნიშნის დადება. და შეინახეთ მეორე ეგზემპლარი თქვენთვის იმ შემთხვევაში, თუ დაგჭირდებათ იმის დამტკიცება, რომ დაბრუნების შეტანა მოხდა. თქვენ ასევე შეგიძლიათ ამობეჭდოთ განაცხადი ორ ეგზემპლარად (თუ გაქვთ ერთი) და მოითხოვოთ მისი მონიშვნაც.

დეკლარაციასთან ერთად შეგიძლიათ დაუყოვნებლივ, ერთ დროს, წარადგინოთ ყველაფერი Საჭირო საბუთები. თქვენ მხოლოდ უნდა დაელოდოთ სანამ თანხა მოვა თქვენს ანგარიშზე. 2012 წლის ოქტომბერში საგადასახადო სამსახურიდაადასტურა, რომ გადასახადის დაბრუნების განაცხადის წარდგენა ასევე შესაძლებელია დაუყოვნებლივ. ანუ, თანხის დაბრუნებისთვის საკმარისია ერთი „მოგზაურობა“ შემოწმებაზე.

6. რა უნდა გავაკეთოთ შემდეგ?

მაშინ უნდა დაველოდოთ. კანონის თანახმად, საგადასახადო ინსპექციას აქვს სამი თვე თქვენი დოკუმენტების შესამოწმებლად და ერთი თვე ფულის გადარიცხვისთვის. ამიტომ, თუ ბინის იპოთეკით შეძენისას წარადგინეთ გადასახადის დაბრუნების სწორი დოკუმენტები, საბუთების წარდგენიდან არაუგვიანეს 4 თვის შემდეგ, დაბრუნებული გადასახადები თქვენს ანგარიშზე უნდა ჩამოვიდეს.

გადასახადის გადამხდელმა უნდა გააკეთოს გამოთვლები, შეავსოს დეკლარაცია და გადაიხადოს გადასახადი დამოუკიდებლად. მაგრამ ყველამ არ იცის როგორ შეავსოს დეკლარაცია სწორად, როგორ გამოთვალოს გადასახადი და სად გადაიხადოს იგი.

ვინ უნდა მოახსენოს

ფორმა 3-NDFL-ის მიხედვით, ეს ნიშნავს, რომ შემდეგმა პირებმა უნდა განაცხადონ თავიანთი შემოსავალი:

• ინდივიდუალური მეწარმეები;
• ნოტარიუსები და იურისტები კერძო პრაქტიკაში;
• პირები, რომლებიც ამჟამად არიან საგადასახადო პერიოდიგაყიდეს თავიანთი ქონება, რომელიც მათ საკუთრებაში იყო 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში;
• პირები, რომლებმაც მიიღეს თანხა ქვეშ;
• ფიზიკური პირები, რომლებსაც დამსაქმებელმა არ დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადი;
• პირები, რომლებმაც მიიღეს ფულადი მოგება ლატარიიდან.

პირები, რომლებიც აცხადებენ თავიანთ შემოსავალს ამ ფორმის გამოყენებით, უნდა იყვნენ ჩვენი ქვეყნის მაცხოვრებლები. ეს განიხილება ში.

ზოგიერთ საგადასახადო ოფისში თანამშრომლები ითხოვენ დეკლარაციის შევსებას შუამავალი კომპანიის მიერ.

ყველა გადასახადის გადამხდელმა უნდა იცოდეს, რომ მას აქვს უფლება შეავსოს დეკლარაცია ხელით და პირადად, შუამავლების გადახდის გარეშე. კიდევ ერთი რამ არის ის, რომ ის უფრო სწრაფი და საიმედო იქნება.

საჭირო დოკუმენტების პაკეტი

დოკუმენტების პაკეტი, რომელიც წარმოდგენილია საგადასახადო დეკლარაციასთან ერთად 3-NDFL ფორმით, დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა მიზნით არის წარმოდგენილი ეს დეკლარაცია.

თუ მიზანია მიღებული შემოსავლის დეკლარირება და ანგარიშგება, მაშინ საჭიროა დაერთოს მხოლოდ ის ინფორმაცია, საიდანაც აღებულია საჭირო ინფორმაცია ამ გადასახადის გადამხდელის შემოსავლის შესახებ, ასევე საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა, რომელიც დაკავებულ იქნა ამ გადამხდელს.

დოკუმენტები, რომლებიც გადასახადის გადამხდელს დასჭირდება დეკლარაციის მოსამზადებლად და შესავსებად:

1. გადასახადის გადამხდელის პასპორტის მონაცემები;
2. მისი გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი;
3. სერთიფიკატი ფორმაში 2-NDLF წინა წლისთვის თითოეული სამუშაო ადგილიდან;
4. ხელშეკრულებები, რომლებიც ადასტურებენ სხვა შემოსავლის მიღებას. მაგალითად, ბუფეტის მაგიდის მოსამზადებლად;
5. სხვა დოკუმენტები, რომლებსაც შეუძლიათ გადასახადის გადამხდელის მიერ შემოსავლის მიღების დადასტურება. მაგალითად, სახსრების შემოწირულობის ხელშეკრულება;
6. თუ გადასახადის გადამხდელს აქვს უფლება მიიღოს საგადასახადო კანონმდებლობით გათვალისწინებული ნებისმიერი გამოქვითვა, მაშინ ეს დოკუმენტებიც უნდა მომზადდეს.

თუ დეკლარაციის წარდგენის მიზანია გამოქვითვის მიღება, მაშინ დეკლარაციასთან ერთად უნდა წარადგინოთ შემდეგი:

• დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL;
• დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ ამ გადასახადის გადამხდელის ყველა ხარჯს (,).

უნდა გვახსოვდეს, რომ თუ დეკლარაციის წარდგენის მიზანი არის მიღებული დამატებითი შემოსავლის შესახებ ანგარიში, მაშინ დეკლარაციისა და ყველა დოკუმენტის წარდგენა უნდა მოხდეს მომდევნო წლის 30 აპრილამდე, რომელიც მოჰყვება დამატებითი შემოსავლის წარმოშობის წელს.

იგივე ეხება ბინის გაყიდვისას მიღებული ქონების გამოქვითვის დოკუმენტების წარდგენას. აქ აუცილებელია ყოველწლიურად მოხსენება, სანამ გადასახადის გადამხდელი არ "არჩევს" გამოქვითვის მთელ თანხას - 130 ათასი რუბლი.

სხვა შემთხვევაში, მოქმედებს საერთო სამოქალაქო ვადა ხანდაზმულობის ვადა- 3 წელი. ანუ გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს წარადგინოს დეკლარაცია მე-3 სახით - პირადი საშემოსავლო გადასახადი 3 წლის წინ - თუ გადასახადის გადამხდელს მკურნალობდნენ 2013 წელს, მაშინ მას შეუძლია მიმართოს გამოქვითვას 2019 წელს, ხოლო 2019 წელს და 2019 წელს.

დეკლარაციის წარდგენა შეგიძლიათ რამდენიმე გზით:

• პირადად;
• წარმომადგენლის მეშვეობით;
• ინტერნეტის საშუალებით;
• ფოსტით.

ყველაზე საიმედო გზა– ეს არის დეკლარაციის წარდგენა პირადად, უშუალოდ საგადასახადო სამსახურში, ან წარადგინოს იგი საინფორმაციო საკომუნიკაციო არხებით.

თუ გადასახადის გადამხდელი რაიმე მიზეზით ვერ გამოცხადდება საგადასახადო სამსახურში, მას შეუძლია წარადგინოს დოკუმენტები მისი წარმომადგენლის მეშვეობით, .

მაგრამ ამისთვის აუცილებელია მისთვის წინასწარ გაცემული ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობა, სადაც მითითებული იქნება დირექტორისა და უფლებამოსილი წარმომადგენლის სრული სახელი და პასპორტის მონაცემები.

თქვენ ასევე შეგიძლიათ გაგზავნოთ დოკუმენტები რეგისტრირებული ფოსტით შეტყობინებით და.

ნორმატიული ბაზა

საშემოსავლო გადასახადის დაკავების პროცედურა და მეთოდები რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე თავით.

ფორმა საგადასახადო დაბრუნებისდამტკიცებულია 3-NDFL ფორმის მიხედვით.

დეკლარაციის შევსების პროცედურა რეგულირდება „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის შევსების წესით“, რომელიც თან ერთვის ზემოხსენებულ ბრძანებას.

სად უნდა წარადგინოთ საგადასახადო დეკლარაცია 3-NDFL

საგადასახადო ოფისში აუცილებელია საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა 3-NDFL ფორმით. ბევრ გადასახადის გადამხდელს აწუხებს კითხვა - სად შეიტანოს დეკლარაცია ფორმაში 3-NDLF - საცხოვრებელი ადგილის ან რეგისტრაციის ადგილზე?

როგორც აღინიშნა, პირებმა უნდა წარმოადგინონ დეკლარაცია საცხოვრებელი ადგილის, ქონების ან სატრანსპორტო საშუალების ადგილმდებარეობის შესახებ.

ამისათვის თქვენ უნდა დარეგისტრირდეთ ამ საგადასახადო ოფისში და მხოლოდ ამის შემდეგ წარადგინოთ დეკლარაცია. იგივე ეხება დეკლარაციას ფორმაში 3-NDFL.

ვიდეო: პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია- უზრუნველყოფის ვადები

ამ შემთხვევაში, არ აქვს მნიშვნელობა მოქალაქის სამუშაო ადგილს, მისი ქონების ადგილმდებარეობას (ამისთვის ქონების გამოქვითვები) ან ადგილი, სადაც მან მიიღო მკურნალობა (სოციალური გამოქვითვები).

ამიტომ, როდესაც ეკითხებით გადასახადის გადამხდელებს, სად შეიტანოთ 3-NDFL დეკლარაცია ბინის ყიდვისას, მოდურია პასუხის გაცემა - თავად გადასახადის გადამხდელის საცხოვრებელ ადგილას (თუ ეს ემთხვევა რეგისტრაციის ადგილს).

რეგისტრაციის ადგილზე

მოქალაქის პასპორტი უნდა შეიცავდეს ნიშანს მუდმივ რეგისტრაციაზე. დეკლარაცია უნდა წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს ამ მისამართზე.

მაგალითად, მოქალაქე ივანოვი ი.ი. აქვს მუდმივი რეგისტრაცია ივანოვოში, მაგრამ მრავალი წელია ცხოვრობს სანკტ-პეტერბურგში.

აქ ძვირადღირებული მკურნალობა ჩატარდა. მან გადაწყვიტა განაცხადის გაკეთება. მან ეს უნდა გააკეთოს მუდმივი რეგისტრაციის ადგილზე, ანუ ივანოვოში.

თუ გადასახადის გადამხდელმა არ იცის საგადასახადო სამსახურის მისამართი მისი რეგისტრაციის ადგილზე, მაშინ შეგიძლიათ გამოიყენოთ სერვისი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დეტალების განსაზღვრა, რომელიც დაგეხმარებათ გაიგოთ არა მხოლოდ გადასახადის გადახდის დეტალები, არამედ საჭირო საგადასახადო სამსახურის მისამართი.

თუ არ გაქვთ ბინადრობის ნებართვა

ადამიანმა სადმე უნდა იცხოვროს. თუ მას არ აქვს მუდმივი რეგისტრაცია, ანუ რეგისტრაცია, მაშინ ის უნდა იყოს რეგისტრირებული მის საცხოვრებელ ადგილზე.

ანუ, ასეთმა გადასახადის გადამხდელმა უნდა დაუკავშირდეს FMS-ს და მიიღოს რეგისტრაციის მოწმობა საცხოვრებელ ადგილზე. თუმცა დეკლარაციის წარდგენა საშემოსავლო გადასახადიმას მოუწევს მუდმივი რეგისტრაციის ადგილზე ყოფნა.

ფოტო: რეგისტრაციის მოწმობა საცხოვრებელ ადგილზე

მაგალითად, თუ თქვენ გაქვთ მუდმივი რეგისტრაცია ხაბაროვსკში და დროებითი რეგისტრაცია ჩიტაში, სადაც სწავლობდით, მაშინ მოგიწევთ წასვლა ხაბაროვსკში, რათა წარადგინოთ დეკლარაცია სოციალური გამოქვითვის მისაღებად.

დროებითი რეგისტრაციის დროს

აკრძალულია ჩვენს ქვეყანაში დარჩენა რეგისტრაციის გარეშე. და კიდევ უფრო მეტი, მიიღეთ შემოსავალი და შეატყობინეთ მასზე. თუ არა მუდმივი რეგისტრაცია, მაშინ ეს უნდა იყოს დროებითი.

თუ გადასახადის გადამხდელს არა აქვს მუდმივი რეგისტრაცია, არამედ მხოლოდ დროებითი რეგისტრაცია, მაშინ ის უნდა მივიდეს საგადასახადო ოფისში დროებითი რეგისტრაციის ადგილზე და ინსპექტორს პასპორტში ბეჭდის წარდგენით, დარეგისტრირდეს გადასახადის გადამხდელად.

მხოლოდ ამის შემდეგ შეგიძლიათ დეკლარაციის წარდგენა. მაგალითად, მოქალაქე ივანოვი ი.ი. დარეგისტრირდა ივანოვოში, მაგრამ იყიდა ბინა სანკტ-პეტერბურგში და გაუქმდა რეგისტრაციიდან ივანოვოში, რათა მუდმივი რეგისტრაცია მიეღო სანკტ-პეტერბურგში ახალ ბინაში.

ამ ქალაქში მან ახლობლებისგან დროებითი რეგისტრაცია მიიღო. ამიტომ მან უნდა წარადგინოს საგადასახადო სამსახურში დროებითი რეგისტრაციის მისამართზე.

სად შეიტანოთ განცხადება მოსკოვში

მოსკოვთან მიმართებაში იგივე სქემა მოქმედებს - დეკლარაცია უნდა წარედგინოს იმ რაიონის საგადასახადო ოფისს, რომელშიც გადასახადის გადამხდელს აქვს მუდმივი ან დროებითი (მუდმივი არარსებობის) რეგისტრაცია.

თქვენ ასევე უნდა დარეგისტრირდეთ გადასახადის გადამხდელად რაიონულ საგადასახადო ოფისში თქვენი მუდმივი რეგისტრაციის ადგილზე.

ვიდეო: საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა. GuberniaTV

თითოეულმა გადასახადის გადამხდელმა, რომელმაც მიიღო დამატებითი შემოსავალი მიმდინარე წელს, დროულად უნდა წარადგინოს დეკლარაცია. ეს უნდა გაკეთდეს დამატებითი შემოსავლის მიღების შემდეგ მომდევნო წლის 30 აპრილამდე.

წინააღმდეგ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელზე გამოყენებული იქნება საგადასახადო ვალდებულების ღონისძიებები - ჯარიმა გადასახდელი თანხის 5%-ის ოდენობით, რომელიც წარმოდგენილია დეკლარაციაში.

გადასახადი ასევე უნდა გადაიხადოთ დროულად - მომდევნო წლის 15 ივლისამდე, როდესაც მიიღეს დამატებითი შემოსავალი. გადასახადების დროულად გადაუხდელობისთვის ასევე მოქმედებს ჯარიმები - გადაუხდელი გადასახადის თანხის 20%.