სამუშაოზე განაცხადის დროს დასაქმებულებს, რომლებიც არიან ერთი ან მეტი შვილის მშობლები, უფლება აქვთ სახელმწიფოსგან მიიღონ ფულადი კომპენსაცია, ე.წ. დარიცხვის მისაღებად საჭიროა მხოლოდ განაცხადის შევსება და სამუშაო ადგილზე ბუღალტერიაში წარდგენა. გარკვეული პერიოდის შემდეგ, ანგარიშზე ჩამოსვლა საბანკო ბარათიხელფასები გაიზრდება. არა, ბავშვებს არ ამატებენ, უბრალოდ წყვეტენ ხელფასიდან გარკვეული დროით დაკლებას ფიზიკური პირების მიერ მიღებულ შემოსავალზე 13%-იანი გადასახადით. ნუ იმედგაცრუებთ, თუ არ გსმენიათ ბავშვის საგადასახადო კრედიტის შესახებ. ქვითარი ნებადართულია ბოლო 36 თვის განმავლობაში. სტატიაში განვიხილავთ საკამათო სიტუაციებს, რომლებიც წარმოიქმნება გადასახადის გადამხდელთა მუშაობაში, რამაც შეიძლება ხელი შეუშალოს ამას.

მისი ოჯახის ყველა წევრს არ აქვს უფლება მიიღოს სახელმწიფო კომპენსაცია ბავშვებისთვის, არამედ მხოლოდ პირებს შემდეგი სიიდან:

• მშვილებლები, რომლებიც ასევე არიან დაქორწინებულნი, განქორწინებულნი ან არასოდეს დარეგისტრირებულნი არიან ურთიერთობაში;
• მშობლების მეუღლეები, რომლებიც არ არიან დაკავშირებული შვილთან (მამინაცვალი ან დედინაცვალი);
• მეურვეობის ორგანოების გადაწყვეტილებით დანიშნული ბავშვის ოფიციალური მეურვეები ან მეურვეები.

Შენიშვნა! გამოქვითვის მიღების უფლება აქვთ მხოლოდ იმ მშობლებს, რომლებიც შთამომავლობას ფინანსურად უჭერენ მხარს.

მაქსიმალური გადახდა

თითოეული შემთხვევისთვის, ოჯახი, ბავშვი, გამოქვითვა განისაზღვრება ინდივიდუალურად, დამოკიდებულია:

• მისი დაბადების რიგი;
• ჯანმრთელობის მდგომარეობა;
• ასაკი და ა.შ.

ცხრილი 1. დარიცხვის თანხები სხვადასხვა შემთხვევისთვის

მახასიათებლები	ჯამი
გადასახადის გადამხდელის პირმშო	1 ათასი 400 რუბლი
მეორე ბრძანებით	1 ათასი 400 რუბლი
დაიბადა მესამე და შემდგომ	3 ათასი
შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე არასრულწლოვანი ბავშვი; ასევე პირველი ან მეორე ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი, რომელსაც არ მიუღწევია 24 წელს და იღებს უმაღლეს განათლებას შესაბამის საგანმანათლებლო დაწესებულებებში.	12 ათასი
შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე არასრულწლოვანი, რომელიც მზრუნველობას უწევს მშობლებს, რომლებმაც ის იშვილეს, მეურვეობაში ან მეურვეობის ქვეშ აიყვანეს; პირველი ან მეორე ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი, 24 წლამდე, რომელიც სწავლობს უნივერსიტეტში ან სხვა უნივერსიტეტში სრულ განაკვეთზე, აღზრდილი მიმღები ოჯახის, რწმუნებულის ან მეურვის მიერ.	6 ათასი

ცხრილში მითითებული ოდენობით კომპენსაციის მიღების გარდა, ზოგიერთ მშობელს უფლება აქვს მოითხოვოს ორმაგი კომპენსაცია. ის ეყრდნობა იმ პირებს, რომლებიც ბავშვს მარტო ატარებენ. ამ მარტოობის აღიარება უნდა მოხდეს სასამართლო წესით და არა სპონტანურად იმპროვიზირებული ერთ-ერთი განქორწინებული მეუღლის მიერ. კრიტერიუმები მოიცავს შემთხვევებს, როდესაც:

• ერთ-ერთი მშობელი დაკარგულად ითვლება;
• მეორე მშობელი მკვდარია ან მკვდარი.

მარტოობის ოფიციალური პირი გრძელდება ამ სტატუსის რეალურ შენარჩუნებამდე. როდესაც მშობელი დაქორწინდება, ორმაგი ანაზღაურების მოთხოვნა წყვეტს ლეგიტიმურად განხილვას და, შესაბამისად, აღარ მიდის ახალ მეუღლესთან.

შეუძლებელია ბავშვის მეორე მშობლის კომპენსაციის გაცემაზე უარის თქმა შემდეგ შემთხვევებში:

• დასაქმების ნაკლებობა;
• ისვენებს დეკრეტულ შვებულებაში (მაქსიმუმ წელიწადნახევარამდე) ან დაკავშირებულია ორსულობასთან და ერთი ან მეტი ბავშვის სამყაროში გამრავლებასთან;
• რეგისტრირებულია ადგილობრივ შრომის ბირჟაზე.

აღსანიშნავია, რომ 2017 წელს შშმ ბავშვების ნათესავების კომპენსაციის ოდენობის განსაზღვრა ხდება შშმ პირისთვის შესაძლო გამოქვითვების დამატებით და ჩვეული საბავშვო ტარიფით.

ავიღოთ მაგალითი.პეტროვის ოჯახს ორი შვილი ჰყავს. უფროსი შვილი სრულიად ჯანმრთელია და მათ უფლება აქვთ მისთვის 1400 რუბლის გამოქვითვა. უმცროსი ვაჟი შშმ დაიბადა, ამჟამად ის მხოლოდ 4 წლისაა. მისთვის, სახელმწიფოსგან, პეტროვს უფლება აქვს მიიღოს სტანდარტული ბავშვების დარიცხვის ოდენობა, რაც შეეხება უფროს ვაჟს, პლუს თანხას საკუთარი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებისთვის, ანუ 12 ათასი + 1 ათას 400 რუბლი = 13 ათასი 400 რუბლი. .

წარდგენის პირობები

ფაქტობრივად, შვილებზე კომპენსაციის გაცემა ცალ-ცალკე არ ხორციელდება, მხოლოდ დასაქმებულ-მშობელზე გაცემული ხელფასის გაზრდა შესაძლებელია საშემოსავლო გადასახადისთვის დარიცხული თანხიდან 13%-ის ამოღების გაუქმებით. პირები. 2017 წელს, გადახდების უზრუნველყოფა ხდება მიმდინარე საანგარიშო პერიოდის ყოველთვიურად, სანამ არ დადგება თვე, როდესაც დასაქმებულის ანაზღაურება, დადგენილი კუმულაციური ჯამის მიხედვით, არ აღწევს 350 ათას რუბლს. ამ ეტაპზე კომპენსაცია აღარ გავრცელდება.

იგივე შეზღუდვა მოქმედებს მომდევნო 12 თვის განმავლობაში.

ცხრილი 2. კომპენსაციის დრო

როდის იწყება მიწოდება?	როცა დებულება დასრულდება	კომპენსაციის მიღების უფლების დაკარგვის მომენტი
თვეში, რომელიც გახდა ბავშვის დაბადების მომენტი; იმ თვეში, როდესაც მშობლებმა დაასრულეს შვილად აყვანის პროცედურა; იმ თვეში, როდესაც მოქალაქე გახდა რწმუნებული; ფორმალური მეურვეობის ხელშეკრულების ძალაში შესვლის თვე.	ბავშვის სრულწლოვანებამდე, რომელიც არ სწავლობს უნივერსიტეტში ან რეზიდენტურაში, სტაჟირებაში, ასპირანტურაში და ა.შ. 24 წლამდე, თუ განათლების მიღების პროცესშია; მიმღები ოჯახის მიერ ბავშვის აღზრდის შესახებ ხელშეკრულების მოქმედების ვადის გასვლამდე; თუ გამოქვითვა გაორმაგდა, მაშინ გადახდების შეწყვეტის მომენტი არის ადრე მარტოხელა მშობლის ქორწინებაში შესვლა.	მოხდა ბავშვის სიკვდილი; მისი ქორწინებაში შესვლა.

საკამათო სიტუაციები ბავშვებისთვის გამოქვითვის მიღებისას

2017 წელს სახელმწიფოსგან კომპენსაციის მიღებას შესაძლოა გარკვეული საკამათო სიტუაციები ახლდეს. ვნახოთ, რა შეიძლება იყოს ისინი.

სიტუაცია 1.თუ რამდენიმე თვის განმავლობაში თანამშრომელი არ იღებდა ხელფასს სამუშაო ადგილზე, ანუ, ზოგადად, მას არ ჰქონდა შემოსავალი. ამის მიზეზები შეიძლება განსხვავებული იყოს, როგორც წესი, ეს არის:

• დათხოვნა ავადმყოფობის გამო;
• უხელფასო შვებულება;
• დასვენება აუცილებელია ბავშვის მოვლისთვის.

ამასთან, გამოქვითვა აუცილებელია იმ თვეებისთვისაც კი, როდესაც დასაქმებულს ხელფასი არ მიუღია. გამოდის, რომ მთელი დარიცხული თანხა დასაქმებულს გადაეცემა საგადასახადო სისტემის მიერ დაბეგვრას დაქვემდებარებულ შემოსავალზე მომდევნო მიღებისას.

სიტუაცია 2.თუ მითითებული შემოსავლის ლიმიტი გადააჭარბა. როცა ერთმა მშობელმა წელიწადში 350 ათასზე მეტი მიიღო და მეორე მოცემული დონეარ მიუღწევია, გამოქვითვების გაგრძელების მიზნით, პირველმა მშობელმა უნდა შეავსოს განაცხადი გადარიცხვის შესახებ საკომპენსაციო უფლებებიმეორეს სასარგებლოდ.

სიტუაცია 3.მშობლის უფლებების ჩამორთმევისას ადამიანს შეუძლია შვილებისთვის ფულის მიღება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ის განაგრძობს მათი საარსებო წყაროს უზრუნველყოფას, ანუ იხდის საარსებო გამოქვითვას.

სიტუაცია 4.თუ ბავშვები დიდხანს რჩებიან ან ცხოვრობენ საზღვარგარეთ, კანონი არ კრძალავს მათთვის გამოქვითვის მიღებას. ამის მისაღწევად აუცილებელია უცხოური ხელისუფლებისგან დადასტურება იმისა, რომ ბავშვი ცხოვრობს კონკრეტულ ქვეყანაში ან სწავლობს. თუ ბავშვები აკადემიურ შვებულებაში მიდიან, სწავლის შეწყვეტით, მშობელს კვლავ აქვს ანაზღაურების უფლება.

თუ წარმოიქმნება ჩვეულებრივი სიტუაციები, რომლებიც არ შედის ზემოთ მოცემულ ჩამონათვალში, გაიარეთ კონსულტაცია საგადასახადო სამსახურთან პროფესიონალ კონსულტანტებთან და გაარკვიეთ რა უნდა გააკეთოთ. თუმცა, საგადასახადო სამართლებრივ ურთიერთობებთან დაკავშირებული ნებისმიერი კითხვით შეგიძლიათ დაუკავშირდეთ ინსპექციას.

განაცხადი საგადასახადო ოფისში ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვისთვის

თუ დასაქმებულმა სხვადასხვა გარემოებების გამო ვერ მიიღო გამოქვითვა სამუშაო ადგილზე ბავშვების გამო და არ მიმართა მას 12 თვის განმავლობაში, მას მაინც შეუძლია აიღოს გამოქვითვა საგადასახადო ინსპექციის გამო, რომელსაც ეკუთვნის. მის საცხოვრებელ ადგილზე. ამისათვის თქვენ უნდა დაესწროთ დოკუმენტების პაკეტის მომზადებას.

მოდით განვიხილოთ მათი სია დეტალურად:

• დაბადების მოწმობის ასლი, ბავშვის შვილად აყვანა;
• მეურვეობის ან მეურვეობის შესახებ ხელშეკრულების ასლი;
• შევსებული დეკლარაციის ფორმები 2-NDFL და 3-NDFL;
• ასლი მთავარი გვერდიპასპორტები, პასპორტის გვერდები ბავშვის შესახებ, რეგისტრაციის ადგილი.

არ იცით როგორ შეავსოთ ფორმები და? თქვენ შეგიძლიათ გაეცნოთ ამ თემებს ჩვენს პორტალზე. ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები, ფორმების ნიმუშები, ასევე, როგორ ავიცილოთ თავიდან ძირითადი შეცდომები დეკლარაციის შევსებისას.

დოკუმენტების წარდგენა შესაძლებელია სამი გზით:

• ქაღალდის სახით, ფოსტაზე პირადი გამოჩენით;
• ქაღალდის სახით, დოკუმენტების ფოსტით გაგზავნით;
• ელექტრონული ფორმით, თუ მომხმარებელი ადრე დარეგისტრირდა პირადი ანგარიშიგადასახადის გადამხდელი, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე.

ახლა გადავიდეთ ცხრილის განხილვაზე, სადაც დეტალურად არის აღწერილი გამოქვითვის მიმღებთა და შვილებს შორის ურთიერთობის დამადასტურებელი დოკუმენტები, რომლებიც უნდა წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს.

ცხრილი 3. საჭირო დოკუმენტები

ბენეფიციარსა და ბავშვებს შორის ურთიერთობა	ქაღალდი
მშობლიური მშობელი	ბავშვის დაბადების მოწმობის ორიგინალი; პასპორტის ასლები, აღებული No16-17 გვერდებიდან.
აღმზრდელი დედა ან მამა	მშობლის ვინაობა; შეთანხმება განათლებაზე ოჯახში მიღების შესახებ.
ბუნებრივი ან მშვილებლის ქმარი/ცოლი	ქორწინების რეგისტრაციის მოწმობა; პასპორტის გვერდის ასლი ქორწინების შესახებ მონაცემებით.
მშვილებელი პირი	შვილად აყვანის პროცედურის დასრულების ცნობა; ცნობა მეურვეობის ორგანოსგან.
ბავშვის აღმზრდელი ან მეურვე	მეურვეობის ორგანოების უფლებების დამადასტურებელი სერთიფიკატები
არასრულწლოვანი ბავშვებისთვის	პასპორტის ასლი No16-17 გვერდებზე; ბავშვების დაბადების მოწმობები.
ბავშვების ფინანსური მხარდაჭერისთვის, ბავშვებთან ერთად სხვადასხვა მისამართზე რეგისტრირებული განქორწინებული, უფლებების ჩამორთმეული მშობლებისთვის	მეორე მშობლის განცხადება ბავშვების უზრუნველყოფაში მონაწილეობის შესახებ; ალიმენტის გადაცემის დამადასტურებელი დოკუმენტები; ერთად მცხოვრებთათვის საჭიროა დადასტურება საბინაო და კომუნალური სერვისებიდან მოწმობის სახით.
უზრუნველყოს 24 წლამდე ასაკის ბავშვები, რომლებიც სწავლობენ უმაღლეს სასწავლებლებში	ტრენინგის სერთიფიკატი
შშმ ბავშვის უზრუნველსაყოფად	სამედიცინო ცნობა ინვალიდობის შესახებ ცნობის სახით
მარტოხელა მშობელი ითხოვს ორმაგ კომპენსაციას	ბავშვების დაბადების მოწმობა, რომელშიც ერთ-ერთი სვეტი „მშობელი“ არის ტირე; მოწმობა მამის შესახებ შენიშვნა დედის სიტყვებიდან და ცნობა მდგომარეობისა და მარტოხელა სტატუსის დამადასტურებელი; ცნობა, რომ ერთ-ერთი მშობელი გარდაიცვალა ან გაუჩინარდა უკვალოდ; ქორწინების ცარიელი გვერდის ასლი; მეურვეთათვის – დოკუმენტი მარტოხელა პირზე მეურვეობის დანიშვნის შესახებ.
მიიღოს ორმაგი კომპენსაცია ერთ-ერთი მეუღლის-მშობლის სასარგებლოდ	ერთი მშობლის განცხადება მეორეს სასარგებლოდ კომპენსაციაზე უარის თქმის შესახებ; ფორმა 2- პირადი საშემოსავლო გადასახადი მომჩივანი მშობლის სამუშაო ადგილიდან.

უფლებების დოკუმენტური მტკიცებულების პარალელურად, აუცილებელია სამუშაო ადგილზე ან მასში მიწოდება საგადასახადო ოფისიგანცხადება კომპენსირებული გადასახადის გადამხდელის მხარდამჭერი ბავშვებისგან. ყველაზე ხშირად, ის ცალკეა მოწოდებული, თუმცა, თუ შეიცვალა ის გარემოებები, რომლებიც ადრე გამოქვითვის მიღების საფუძველს წარმოადგენდა, ის ხელახლა უნდა დაიწეროს.

ვიდეო - ბავშვისთვის საგადასახადო გამოქვითვის გაკეთება

შეჯამება

ბავშვების მოვლა ყოველწლიურად უფრო და უფრო ძვირდება. საუბარია არა მხოლოდ ცხოვრების წესიერი დონის უზრუნველყოფაზე, არამედ კვალიფიციური სამედიცინო დახმარების მიღების, უმაღლეს სასწავლებელში სწავლის და ა.შ. თითოეული მშობელი ცდილობს მის შვილს საუკეთესო მისცეს და იმისთვის, რომ ზედმეტი ხარჯები ოდნავ შემცირდეს, სახელმწიფო მათ კომპენსაციას აძლევს. ჯანმრთელი არასრულწლოვანი ბავშვებისთვის ეს არის პატარა, მაგრამ მაინც სასიამოვნო დახმარება. შშმ პირების მშობლები გაცილებით მკაფიოდ გრძნობენ სახელმწიფოს მხარდაჭერას, თუმცა მათი ხარჯები აღემატება ჯანმრთელი ბავშვების სტანდარტულ ხარჯებს.

არ დაგავიწყდეთ მიმართოთ დასაქმების გამოქვითვას. თუ ოფიციალურად არ მუშაობთ, ბავშვებისთვის ფულს ვერ მიიღებთ, წინააღმდეგ შემთხვევაში დამსაქმებელი ან საგადასახადო სამსახური ვალდებულია მოგაწოდოთ ის თანხა, რომლის უფლებაც გაქვთ.

ოდენობის განსაზღვრის პროცესი, რომლითაც შემცირდება საგადასახადო ბაზა, ძირითადად დამოკიდებულია ოჯახში ბავშვების რაოდენობაზე. ამასთან დაკავშირებით, ჩვენ ვთავაზობთ ერთხელ და სამუდამოდ გაერკვნენ, თუ როგორ სწორად გამოვთვალოთ ზომა. ჩვენ ვისაუბრებთ იმაზე, თუ როგორ უნდა გამოვთვალოთ ამ სტატიაში.

თუ ინდივიდს მხარს უჭერს არასრულწლოვანი ბავშვი ან ბავშვები, რომლებიც არიან საგანმანათლებლო დაწესებულების სრულ განაკვეთზე სტუდენტები, რომლებსაც ჯერ არ მიუღწევიათ 24 წელი, მაშინ ამ შემთხვევაში, საგადასახადო კანონმდებლობის შესაბამისად, მას ეკისრება ფულადი კომპენსაცია.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ! შვილების აღზრდაზე გაცემული საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შესაძლებელია არა მხოლოდ მშობლებისთვის, არამედ ფიზიკური პირებისთვისაც, რომლებსაც აქვთ დარეგისტრირებული ბავშვის მეურვეობა ან მეურვეობა, ასევე მშვილებელთათვის.

დოკუმენტების სია

ვინაიდან, გარემოებიდან გამომდინარე, როგორც დამსაქმებელს, ასევე გადასახადის გადამხდელს შეუძლიათ თავად დაამუშავონ გამოქვითვა, ჩვენ გირჩევთ გაეცნოთ საჭირო დოკუმენტების ჩამონათვალს ბავშვის დაბადებასთან და აღზრდასთან დაკავშირებული ფულადი კომპენსაციის მისაღებად:

1. . უპირველეს ყოვლისა, საგადასახადო სამსახურს უნდა ეცნობოს, თუ რატომ გადაწყვიტა პირმა შეაგროვოს დოკუმენტების პაკეტი და გაგზავნოს იგი ამ ორგანოში განსახილველად. ეს ხდება აპლიკაციის საშუალებით, რომელშიც მოკლედ არის მითითებული ბავშვისთვის გამოქვითვის მოთხოვნა.
2. ფინანსური მითითება.როგორც წესი, ეს დოკუმენტი შედგენილია 2-NDFL-ის სახით და გაცემულია დამსაქმებლის მიერ. სერტიფიკატი ასახავს ყველა ინფორმაციას საგადასახადო შეღავათის განმცხადებლის ხელფასის შესახებ, ასევე ინფორმაციას მისგან და შემოსავლის სხვა წყაროებიდან დაკავებულ ყველა გადასახადის შესახებ.
3. Სერტიფიკატი.იმის დასადასტურებლად, რომ ფინანსური კომპენსაცია ნამდვილად შეესაბამება ბავშვს, საგადასახადო ინსპექტორითქვენ უნდა წარმოადგინოთ მისი დაბადების მოწმობა.
4. დეკლარაცია.ასეთი დოკუმენტი ემსახურება როგორც ერთგვარი ანგარიშგება საგადასახადო შენატანებზე, რომლითაც ფიზიკური პირი იხდის არა მხოლოდ ხელფასებიარამედ სხვა შემოსავლებიდანაც. დეკლარაცია ივსება 3-NDFL მოდელის მიხედვით შედგენილ ფორმაზე.

ზოგიერთ შემთხვევაში, დოკუმენტაციის ზემოთ ჩამოთვლილი სია არ არის ამომწურავი. მაგალითად, თუ თვრამეტი წელზე უფროსი ასაკის ბავშვი იღებს განათლებას და მშობლებს სურთ მისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილის დაბრუნება, მაშინ სტუდენტის სტატუსის დამადასტურებელი ცნობა უნდა წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს.

ბავშვის დაბადებისას

ბევრი მშობლისთვის, რომელთა ოჯახში ახლახან გამოჩნდა ახალშობილი, ავტომატურად ჩნდება კითხვა, როდის არის შესაძლებელი საგადასახადო ბაზის შემცირების უფლების განხორციელება. საგადასახადო კანონმდებლობა ადგენს, რომ გამოქვითვა გაიცემა იმ თვიდან, რომელიც ჩაწერილია მოწმობაში დაბადების თარიღად.

მაგალითად, თუ ახალშობილი დაიბადა 2019 წლის აპრილში, მაშინ მისთვის საგადასახადო ხასიათის ფულადი კომპენსაცია შეიძლება დაერიცხოს აპრილიდან.

როგორ გამოვთვალოთ გამოქვითვა

საკმაოდ მარტივია იმ თანხის გაანგარიშების წესი, რომლითაც შემცირდება გადასახადის გადამხდელის სავალდებულო შენატანი დაქვემდებარებული ბაზა. საგადასახადო კოდექსში რუსეთის ფედერაციაკერძოდ, 218-ე მუხლში მითითებულია თანხები, რომლებიც ყოველთვიურად აკლდება განმცხადებელს ხელფასიდან გადასახადის შეღავათზე. უფრო მეტიც, გაანგარიშებისთვის აუცილებელია ყოველთვიური ხელფასის აღება, სანამ მისგან პირადი საშემოსავლო გადასახადი მოიხსნება.

ფასდაკლების ოდენობა ბავშვების აღზრდაზე

გამოქვითვების ოდენობა დამოკიდებულია ოჯახში ბავშვების რაოდენობაზე, კატეგორიაზე, რომელსაც ისინი მიეკუთვნებიან, ასევე იმაზე, თუ ვინ არის ჩართული მათ აღზრდაში და არის:

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ არსებობს გარკვეული ლიმიტი - 350,000 რუბლი, რომელიც კრძალავს საგადასახადო შეღავათის გამოყენებას. თუ რომელიმე თვეში, დათვლილი საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან, განმცხადებლის შემოსავალი გამოქვითვაზე 350000 რუბლს აღემატება, მაშინ ამ მომენტიდან მისთვის ფულადი კომპენსაცია აღარ ერიცხება.

1400 რუბლი

იმის გასარკვევად, თუ როგორ გამოვთვალოთ ყოველთვიური ხელფასის ოდენობა დარიცხვის შემდეგ სტანდარტული გამოქვითვა, გთავაზობთ კონკრეტული შემთხვევის განხილვას. ვიღაც ანდრეევა დარია სერგეევნამ, რომლის ხელფასი, გადასახადების გარეშე, 29000 რუბლია, გააჩინა ტყუპები და სურს მათთვის ფულადი კომპენსაცია მიიღოს. თქვენ უნდა გააკეთოთ შემდეგი მათემატიკა:

1. 1 400 + 1 400 \u003d 2800 რუბლი -ეს არის საგადასახადო შეღავათის მთლიანი თანხა, 1400 რუბლი ერთი ბავშვისთვის და ზუსტად იგივე მეორეზე;
2. 29 000 – 2 800 = 26 200 მანეთი- ეს არის ხელფასის ჯამური ოდენობა, რომელიც დაექვემდებარება პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს 13%-ის ოდენობით;
3. (26 200/100)*13 = 3 406 რუბლი- ეს არის საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა, რომელიც ყოველთვიურად ამოღებულია დარია სერგეევნას ხელფასიდან;
4. 29 000 - 3,406 \u003d 25,594 რუბლი - ეს არის ბოლო თვიური ხელფასი, გამოქვითვის და საგადასახადო შენატანის გათვალისწინებით, რომელსაც ორი შვილის დედა მიიღებს ხელში.

ახლა მოდით გამოვთვალოთ ხელფასი გადასახადის შეღავათის გათვალისწინების გარეშე, მაგრამ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ამოღებით. ვინაიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაწესებულია 13%, ჩვენ მათ ვპოულობთ 29,000 რუბლის ოდენობით და ვიღებთ ფიგურას 3,770 რუბლს. შედეგის გამოკლებით ხელფასის მთლიანი ოდენობიდან, ვიღებთ 25,230 რუბლს.

საგადასახადო ფასდაკლებით (25,594) და მის გარეშე (25,230) გამოთვლილი ხელფასების შედარების შემდეგ, მივდივართ იმის გაგებამდე, რომ ორი შვილის დედა, გამოქვითვისას, შეძლებს ყოველთვიურად 364 რუბლით მეტი მიიღოს.

გამოქვითვის გაანგარიშება მრავალშვილიანი ოჯახებისთვის

იმ სიტუაციებში, როდესაც ოჯახში სამზე მეტი ბავშვია, თანხა, რომელიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას, გამოითვლება ისევე, როგორც ერთი ბავშვისთვის. თუმცა, მაინც არის ერთი განსხვავება - ეს არის მთლიანი თანხის ოდენობა, რომელიც გამოიქვითება ხელფასებიდან, სანამ მისგან საშემოსავლო გადასახადი არ მოიხსნება.

გამოქვითვები მრავალშვილიანი მშობლებისთვის:

• 5 800 რუბლი -ამ ოდენობით დასაბეგრი ბაზა შეიძლება შემცირდეს, თუ ოჯახში სამი შვილია;
• 8 800 რუბლი -ოთხი შვილის მშობლებისთვის გაცემული გამოქვითვის ოდენობა;
• 11 800 რუბლი -საგადასახადო კრედიტი ხუთშვილიანი ოჯახებისთვის.

გარდა ამისა, ექვსი ბავშვისთვის გამოქვითვის თანხის მისაღებად, საკმარისია 11,800 რუბლის ოდენობის 3000 რუბლის ტოლი თანხის დამატება. ამრიგად, ყოველი მომდევნო ბავშვის დაბადების შემთხვევაში, 3000 რუბლი უბრალოდ დაემატება გადასახადის ფასდაკლების ოდენობას.

უნდა გვახსოვდეს, რომ გამოქვითვა გათვალისწინებულია მხოლოდ თვრამეტი წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის, ან 24 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის. თუ ოჯახს სამი შვილი ჰყავს, ერთი კი ზრდასრული და არსად არ სწავლობს, მაშინ საგადასახადო ორგანო კომპენსაციას მხოლოდ ორზე გასცემს.

კანონმდებლობა არეგულირებს მოქალაქეთა შემოსავლების გარკვეულ ტიპებს, რომლებიც გამოიქვითება გადასახადის მთლიან თანხას. საგადასახადო გამოქვითვებიარ ექვემდებარება ჩვეულებრივი პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთს 13%, თუ ისინი სტანდარტულია.

ბავშვებისთვის გამოქვითული თანხები არის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა. ეს ნიშნავს, რომ გადასახადის შემცირების ეს ფორმა იქნება მუდმივი მანამ, სანამ შენარჩუნდება გადასახადის გადამხდელის თავდაპირველი სტატუსი (ამ შემთხვევაში, დასაბეგრი შემოსავლის მიღება და ერთი ან რამდენიმე მომავალი მემკვიდრე).

ვის შეუძლია ამ გამოკლების გაკეთება?

მუხლი 218 საგადასახადო კოდექსირუსეთის ფედერაცია განსაზღვრავს საგადასახადო შეღავათების მინიჭებისა და გამოთვლის პროცედურას, მათ შორის „ბავშვთა“ გამოქვითვას. Კანონის მიხედვით, ბავშვის გადასახადის კრედიტი- ეს თანხის თანხარეგლამენტში მითითებული, საიდანაც პირადი საშემოსავლო გადასახადის (საშემოსავლო გადასახადის) 13% არ დაირიცხება.

ამ გამოქვითვის უფლება არის ყოველისაწყისი:

• ბავშვის ბუნებრივი მშობლები;
• მშვილებელი მშობლები;
• მეურვეები;
• რწმუნებულები.

ამ საგადასახადო კრედიტის უფლება აღიარებულია, თუ არის ერთი ან მეტი შთამომავლობა 18 წლამდე ან მეტი (24 წლამდე), თუ უფროსი ბავშვი არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, როგორც:

• სტუდენტი
• იუნკერი;
• სტაჟიორი;
• მაგისტრანტი
• რეზიდენტი.

თქვენი ინფორმაციისთვის! სრულ განაკვეთზე განათლება დაშვებულია არა მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის საგანმანათლებლო დაწესებულებაში, არამედ მის ფარგლებს გარეთაც. სამაგისტრო პროგრამაზე სწავლა, როგორც პირველი უმაღლესი განათლება, არ იქნება დაბრკოლება გადასახადის გამოქვითვისთვის (ბუნებრივია, თუ ბავშვი აკმაყოფილებს ასაკობრივ კრიტერიუმს).

ასაკის მიუხედავად, შშმ ბავშვებს ცალკე გადასახადის გამოქვითვა დაერიცხებათ.

პირველი, მეორე, მესამე... რამდენს ვაკლებთ?

გადასახადის გამოქვითვა ენიჭება თითოეული ბავშვისთვის ცალკეშესაფერისი ასაკის კრიტერიუმებისთვის. პირველი ან მეორე დაბადებული ბავშვისთვის ეს იგივე თანხაა, კერძოდ 1400 მანეთი. თუ გადასახადის გადამხდელს ჰყავს სამი ან მეტი შვილი ან უფროსი შვილი, რომელიც ექვემდებარება გამოქვითვას, მაშინ გამოქვითვა 3000 რუბლის ოდენობით დაერიცხება მეორეზე უმცროსი შთამომავლობისთვის. თითოეული მათგანისთვის გამოყოფილი თანხები ემატება.

ბავშვების რაოდენობის აღრიცხვა ხდება ხანდაზმულობის მიხედვით, ანუ მათი დაბადების ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით. არ აქვს მნიშვნელობა უფროსი ბავშვების ასაკს და მათ სტატუსს. მაგალითად, უფროსი უკვე 18 წელს გადაცილებულია და სრულ განაკვეთზე არ სწავლობს, ანუ გადასახადის გამოქვითვა არ ექვემდებარება და ოჯახში სამი შვილია. ამ შემთხვევაში, უმცროსი, რომელსაც ამ ასაკს არ მიუღწევია, ჯერ კიდევ მესამე შვილია, რომელსაც აქვს უფლება გამოიქვითოს უფრო დიდი ოდენობით - 3000 რუბლი.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ!ბავშვების გარდაცვალების ტრაგიკულ შემთხვევებში მათი ხანდაზმულობის რიცხვი არ იცვლება: ყოველი ცოცხალი ბავშვი კვლავაც იმავე რიცხვად ითვლება, როგორიც ის გახდა დაბადებისას. თუ სხვა ქორწინებაში მეუღლეებში ახალი შვილები გამოჩნდნენ, ისინი პირველებად აღარ ჩაითვლებიან: შენარჩუნებულია დაბადების ქრონოლოგიური თანმიმდევრობა.

ინვალიდი ბავშვიანიჭებს უფლებას განახორციელოს გამოქვითვა შემდეგი ფარგლებში:

• 12 000 თითოეულ მშობელს (ნათესავებსა თუ მშვილებლებს);
• 6000 (მეურვეთა და რწმუნებულებისთვის).

ᲨᲔᲜᲘᲨᲕᲜᲐ!ციტირებული თანხები ფული- ეს არ არის ფული, რომელიც დაუბრუნდება გადასახადის გადამხდელს, რომელსაც ჰყავს შვილები. ამ სახსრებს უბრალოდ არ დაერიცხება დამატებითი 13% პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის. მაგალითად, მოქალაქეს, რომელსაც ჰყავს ორი არასრულწლოვანი შვილი, მიიღებს საგადასახადო შეღავათს (1400 + 1400) x 0.13 = 364 რუბლს. ეს თანხა შეამსუბუქებს მის საგადასახადო ტვირთს.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალური ვებგვერდის მომხმარებლებს შესაძლებლობა აქვთ დამოუკიდებლად გამოთვალონ გადასახადის გამოქვითვა ონლაინ სერვისის გამოყენებით. გაანგარიშებისთვის, თქვენ უნდა შეიყვანოთ საწყისი მონაცემები სპეციალურ ველებში:

• ბავშვების რაოდენობა;
• წინა პერიოდის დასაბეგრი შემოსავლის ოდენობა;
• მონაცემები შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვების შესახებ.

ორმაგი გამოქვითვა

კანონი მოქალაქეთა ზოგიერთ კატეგორიას აძლევს უფლებას განახორციელონ „ბავშვური“ გადასახადის გაორმაგება. თუ ბავშვს მარტოხელა დედა ზრდის, მას ეს უფლება აქვს უპირობოდ (ისევე, როგორც მამას, რომელიც შვილს მარტო ზრდის). ნებისმიერ მშობელს შეუძლია უარი თქვას ბავშვისთვის გამოქვითვის მიღებაზე, მაშინ მისი წილი ამ საგადასახადო კრედიტიდან გადადის მეორე მშობელზე. თუ ბავშვი გაშვილებულია, მაშინ თუ ერთ-ერთი მშვილებელი უარს იტყვის გამოქვითვაზე, მეორე მიიღებს მას ორმაგად.

როცა მხოლოდ ერთი მშობელია

კანონმდებლობაში არ არის ტერმინი „მარტოხელა მშობელი“. მარტოხელა დედა (იშვიათად მამა) კანონით ითვლება მარტოხელა მშობლად, თუ ეს დასტურდება შემდეგ დოკუმენტებში:

• მეორე მშობელი არ არის მითითებული ბავშვის დაბადების მოწმობაში;
• რეესტრის ოფისმა გასცა ცნობა (ფორმა 25), რომ მეორე მშობლის შესახებ ინფორმაცია ჩაწერილი იყო მოწმობაში პირველის სიტყვებიდან (ყველაზე ხშირად მამა შეიყვანება დედის სიტყვებიდან);
• მეორე მშობელი გარდაიცვალა, რისთვისაც არსებობს ოფიციალური სამედიცინო ცნობა;
• მეორე მშობელს ოფიციალურად ჩამოერთვა მშობლის უფლება;
• არსებობს სასამართლოს გადაწყვეტილება მეორე მშობლის გარდაცვლილად ან უგზო-უკვლოდ დაკარგულად ცნობის შესახებ.

ყურადღება! დაურეგისტრირებელი ქორწინება არ შეიძლება იყოს მშობლის მარტოხელა მშობლად ცნობის საფუძველი.

თუ მარტოხელა მშობელმა დაარეგისტრირა ქორწინება, მას აღარ ექნება უფლება მიიღოს გაორმაგებული გადასახადის გამოქვითვა, რადგან ის აღარ იყო მისი შვილის ერთადერთი მეურვე. მაგრამ ამ სარგებლის უფლებას ავტომატურად იძენს ახალი მეუღლე.

გამოქვითვის გაანგარიშებისას შემოსავალზე დაწესებული ლიმიტი

დიდი შემოსავალი მოქალაქეებს ართმევს უფლებას, მიიღონ საგადასახადო შეღავათები ბავშვების ყოფნისთვის. თუ მოქალაქის შემოსავლის ოდენობა აღემატება სახელმწიფოს მიერ დადგენილ ოდენობას, მას თავად აქვს ფინანსური შესაძლებლობა, პასუხისმგებელი იყოს ბავშვის მოვლაზე, ამიტომ მისი საგადასახადო ტვირთის შემცირების საფუძველი არ არსებობს. 2016 წლამდე, მოქალაქეებმა, რომლებმაც მიიღეს 280 ათას რუბლზე მეტი, ვერ შეძლეს ბავშვის გადასახადის გამოქვითვა. 2016 წელს ეს თანხა შეიცვალა და დღეს ის 350 ათასი რუბლია.

დრო, რომლისთვისაც მიღებული შემოსავალი გამოითვლება, გათვალისწინებას იწყებს საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან, კერძოდ, კალენდარული წელი. როგორც კი მოცემულ თვეში დარიცხული თანხა მიაღწევს კანონიერ ზღვარს, გამოქვითვა აღარ დაერიცხება მომდევნო თვეებს.

ბავშვისთვის გადასახადის გამოქვითვის დოკუმენტები

თუ ბავშვის მშობლები ოფიციალურად არიან დასაქმებულები, მაშინ მათი დამსაქმებელი თავად წარუდგენს საჭირო დოკუმენტებს შესაბამის საგადასახადო ორგანოს. მოქალაქეები უბრალოდ მიიღებენ ხელფასს ყველა დაკავებული გადასახადისა და გამოქვითვის შესაბამისად. Საჭირო საბუთებითანამშრომლების მიერ პერსონალის განყოფილებას ან ბუღალტრულ განყოფილებას სამუშაო ადგილზე.

სტანდარტული „ბავშვის“ გადასახადის გამოქვითვისთვისდაგვჭირდება:

• დაბადების ან შვილად აყვანის მოწმობები (ყველა ბავშვისთვის);
• განცხადება, რომელშიც თანამშრომელი ითხოვს სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას ბავშვისთვის (ბავშვებისთვის);
• სერთიფიკატი 2-NDFL ამისთვის გასულ წელს(თუ შეიცვალა სამუშაო ადგილი);
• ბავშვებისთვის, რომლებიც უკვე 18 წლის არიან - სერთიფიკატი, რომ ისინი ნამდვილად სწავლობენ კონკრეტული საგანმანათლებლო დაწესებულების სრულ განაკვეთზე განყოფილებაში (ეს სერთიფიკატი ყოველწლიურად უნდა განახლდეს).

დამატებით!თუ მშობლები განქორწინებულები არიან ან მათი ქორწინება არ არის დარეგისტრირებული, მაშინ მეორე მშობელს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა, თუ იგი დოკუმენტურად დაამტკიცებს, რომ მონაწილეობს მისი შთამომავლობის უზრუნველყოფაში: ამისათვის მან უნდა უზრუნველყოს შეთანხმება ალიმენტის გადახდის შესახებ ან ცნობა ბავშვთან ერთად იმავე საცხოვრებელ ადგილას რეგისტრაციის შესახებ. ასევე ძალაშია სასამართლოს გადაწყვეტილება მშობლების განქორწინების შემთხვევაში პირის დადგენის შესახებ, ვისთანაც რჩება ბავშვი.

"ორმაგი" გამოქვითვისთვისდაემატა ამ დოკუმენტებს:

• განცხადება ორმაგი გადასახადის გამოქვითვის შესახებ;
• მეორე მშობლის ან მშვილებლის წერილობითი უარი;
• მშობლის სერთიფიკატი 2-NDFL, რომელმაც დაწერა უარი (თითოეული თვისთვის, რომლისთვისაც ხდება გამოქვითვა).

გადასახადის გადამხდელის ვალდებულება

დამსაქმებელი იღებს ყველა ვალდებულებას, წარუდგინოს დოკუმენტები საგადასახადო ოფისში, გამოთვალოს და დაარიცხოს გადასახადები, მათ შორის საგადასახადო გამოქვითვა. ასეთ ვალდებულებას ითვალისწინებს მის მიერ შესრულებული საგადასახადო აგენტის ფუნქცია, რომელსაც დამსაქმებელი ასრულებს დასაქმებულებთან მიმართებაში.

მაგრამ დამსაქმებელი ასრულებს ყველა თავის მოქმედებას უშუალოდ თანამშრომლისგან მიღებული ინფორმაციისა და დოკუმენტების საფუძველზე. თუ დამსაქმებელმა კეთილსინდისიერად შეასრულა თავისი ვალდებულებები და შემდეგ აღმოჩნდა, რომ დასაქმებულმა მიაწოდა ყალბი მონაცემები ან/და ფიქტიური დოკუმენტები, პასუხისმგებლობა ასეთ ქმედებებზე (და ზოგჯერ სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობასაც ითვალისწინებს) დაეკისრება თავად გადასახადის გადამხდელს - თანამშრომელი და არა მისი დამსაქმებელი.

რა დროიდან გამოითვლება გამოქვითვა?

ბილინგის პერიოდი ითვლება კალენდარულ წლად, ამიტომ ბავშვებისთვის საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვასთან დაკავშირებული საგადასახადო შეღავათი დარიცხული იქნება წლის დასაწყისიდან. აქ არ არის გათვალისწინებული, რომელ თვეში შევიდა განცხადება, დეკლარაცია და დოკუმენტების დანარჩენი პაკეტი საგადასახადო ორგანოში.

2017 წელს მოხდა გარკვეული კორექტირება: ახლა გამოქვითვის წლის დასაწყისი ჩაითვლება იმ თვიდან, რომელშიც ბავშვი დაიბადა, ან იმ დღიდან, როდესაც ის მიიღეს ან მეურვეობა დაწესდა. თუ თანამშრომელმა, რომელსაც ჰყავს შვილები, იპოვა სამუშაო, რომელსაც უკვე ჰყავს ისინი, მაშინ ახალი დამსაქმებელი დაიწყებს საჭირო შეღავათების გამოთვლას დასაქმების თვიდან, უშუალოდ ახალ ადგილზე მიღებული შემოსავლის გათვალისწინებით.

არ მიგიღიათ სათანადო გამოქვითვა?

ხდება ისე, რომ გადასახადის გადამხდელს, ამა თუ იმ მიზეზით, წლის განმავლობაში არ მიუღია მის კუთვნილი საგადასახადო შეღავათი შვილებისთვის. ან იქნებ ეს გამოქვითვა მას სრულად არ დაერიცხა: შეცდომები ხდება საგადასახადო აგენტებთან. ეს არ ნიშნავს, რომ მისთვის დაკლების შესაძლებლობა დაკარგულია.

მომავალ წელს მას აქვს შესაძლებლობა დააბრუნოს თანხის ნაწილი უკვე გადახდილი გადასახადიდან გამოქვითვის ოდენობით.

მთავარია საგადასახადო დეკლარაციისა და საჭირო დოკუმენტების დროულად წარდგენა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის თანხების დასაბრუნებლად:

• დაბადების მოწმობა ან შვილად აყვანის მოწმობა (ასლი) თითოეული ბავშვისთვის;
• ფორმა 3-NDFL (დეკლარაცია);
• 18-დან 24 წლამდე ვაჟისთვის ან ქალიშვილისთვის - საავადმყოფოში სწავლის მოწმობა.

საბოლოო ვადები

თუ ბავშვი მიმდინარე წელს 18 წლის ხდება და არ არის სრულ განაკვეთზე განათლებაში, მაშინ სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა მოხდება ამ კალენდარული წლის ბოლომდე (დაბადების თვეს მნიშვნელობა არ აქვს).

24 წლამდე სრულ განაკვეთზე სტუდენტი მშობლებს გამოქვითვის უფლებას აძლევს:

• საგანმანათლებლო დაწესებულების დასრულებამდე (თუნდაც ჯერ არ იყოს 24 წლის);
• 24 წლის იუბილემდე (თუნდაც ტრენინგი არ დასრულდეს).

ᲨᲔᲜᲘᲨᲕᲜᲐ! ბავშვის გარდაცვალების ტრაგიკული შემთხვევის დროს შემცირებული გადასახადის განაკვეთი მშობლებს უნარჩუნდებათ კალენდარული წლის ბოლომდე.

განაცხადი გამოქვითვისთვის

უმჯობესია, თუ კომპანიას აქვს მზა განაცხადის ფორმები, რომლებშიც საჭიროა მხოლოდ ინდივიდუალური მონაცემების შეყვანა, ხოლო საჭირო გამოქვითვები უნდა აღინიშნოს "დროშებით", მაშინ არცერთი მათგანი არ დაივიწყებს.

თუმცა, განაცხადის უფასო ფორმაც დასაშვებია, რადგან ამ მხრივ მკაცრად დადგენილი ნიმუშები არ არსებობს.

განაცხადის ნიმუში ბავშვებისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვისთვის

შპს „დომოსტროის“ დირექტორი
მაღაზიის მეპატრონისგან როზანოვა რ.ლ.

განცხადება

საგადასახადო ბაზის განსაზღვრისას, გთხოვთ, მომაწოდოთ ყოველთვიური სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ჩემი შვილებისთვის Rozanov A.D. (21 წლის, სრულ განაკვეთზე სტუდენტი), როზანოვა ო.დ. (10 წელი).

აპლიკაციას მიმაგრებულია:

• ო.დ. როზანოვის დაბადების მოწმობის ასლი;
• როზანოვას პასპორტის ასლი;
• ცნობა, რომ როზანოვა ა.დ. ნამდვილად სწავლობს მოსკოვის სახელმწიფო უნივერსიტეტის სრულ განაკვეთზე (ეკონომიკის ფაკულტეტზე).

2015 წლის 14 იანვარი რ.ლ.როზანოვა

ორმაგი გადასახადის გამოქვითვის განაცხადის მაგალითი

შპს „ვოსხოდის“ დირექტორი
ზელენცოვა T.I.-დან,
უფროსი ეკონომისტი,
TIN 36678398000,
მცხოვრები
მოსკოვი, მწვანე გამზირი,
26, აპ. 194

განცხადება

გთხოვ, მომაწოდო სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ჩემს შვილებზე Zelentsova M.P. (13.04.2005), ზელენცოვი ე.პ. (07/06/2008), ზელენცოვი ა.პ. (2012 წლის 18 ოქტომბერი) ორმაგი განაკვეთით (საფუძველს წარმოადგენს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-4 ქვეპუნქტი, პუნქტი 1, 218-ე მუხლი) იმის გამო, რომ ჩემი ქმარი ზელენცოვი პ.ი. გარდაიცვალა 2016 წლის 23 ნოემბერს

ჩემს განაცხადს ვამაგრებ შემდეგ დოკუმენტებს:

• ბავშვების დაბადების მოწმობების ასლები - ზელენცოვა მ.პ., ზელენცოვა ე.პ., ზელენცოვა ა.პ.;
• მეუღლის გარდაცვალების მოწმობის ასლი ზელენცოვი P.I.

რუსეთის ფედერაციაში ფიზიკური პირები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ გადასახადები თავიანთ შემოსავალზე (პირადი საშემოსავლო გადასახადი). თითოეულ მუშაკს ხელფასიდან 13%-ს სახელმწიფოს სასარგებლოდ აკლდება ბუღალტერია. 2000 წლიდან მოქალაქეებს უფლება აქვთ მიიღონ გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის. ამ გამოქვითვას ეწოდება სტანდარტული გამოქვითვა და გულისხმობს საშემოსავლო გადასახადის შემცირებას. წაიკითხეთ მეტი ბავშვებისთვის გადასახადის გამოკლების შესახებ ჩვენს სტატიაში.

ამ სტატიიდან თქვენ შეიტყობთ:

რა არის ბავშვის საგადასახადო კრედიტი

დასაქმების შემდეგ ყველა თანამშრომელს, რომელსაც ჰყავს ერთი ან მეტი შვილი, უფლება აქვს მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა - ნაღდი ანგარიშსწორება სახელმწიფოსგან. ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად, თანამშრომლებმა უნდა წარადგინონ განაცხადი გარკვეული ფორმით ორგანიზაციის ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში.

განაცხადის შეტანიდან გარკვეული პერიოდის შემდეგ, თანამშრომლის ხელფასის სახით გაცემული თანხა გაიზრდება. თუმცა, არ უნდა ვიფიქროთ, რომ შემოსავლის ასეთი ზრდა ბავშვების ზრდაა. გადასახადის გამოქვითვის არსი მდგომარეობს იმაში, რომ დასაქმებულ-მშობელთა საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა მცირდება გარკვეული პერიოდის განმავლობაში.

დებულებები, რომლებიც ასახავს, ​​თუ როგორ და რა ოდენობით შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის, მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლში.

თუ ადრე არ იცოდით ბავშვის საგადასახადო კრედიტის შესახებ, არ ინერვიულოთ, შეგიძლიათ მოითხოვოთ ბავშვის გადასახადის კრედიტი ბოლო 36 თვის განმავლობაში.

ვის აქვს უფლება და რა ოდენობით გამოიქვითება ბავშვისთვის

ვის ექვემდებარება ბავშვის გადასახადის კრედიტი? პასუხი მარტივია: ბავშვის ყველა ოფიციალური წარმომადგენელი, იქნება ეს მშობელი, მეურვე თუ მშვილებელი.

გასათვალისწინებელია, რომ თუ წინა ქორწინებიდან ორივე ცოლ-ქმარს ჰყავთ თითო შვილი, მაშინ მათ მიერ დაბადებული საერთო შვილი მესამედ ითვლება.

Შენიშვნა!მშობლებს შეუძლიათ გადასახადის გამოქვითვა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ისინი უზრუნველყოფენ შვილებს ფინანსურ დახმარებას.

მოქალაქეებს ჩამოერთვათ გადასახადის გამოქვითვის მიღების უფლება, თუ მათი შვილები:

• მიაღწია სრულწლოვანებას ან დაამთავრა საგანმანათლებლო დაწესებულება; ან არიან 24 წლის, თუმცა სწავლა გრძელდება;
• დადო ოფიციალური ქორწინება;
• დაიღუპნენ.

ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვა გამოითვლება ინდივიდუალურად თითოეულ ცალკეულ შემთხვევაში შემდეგი კრიტერიუმების მიხედვით:

• ოჯახში ბავშვის დაბადების რიგი;
• ბავშვის ჯანმრთელობის მდგომარეობა;
• ასაკი და ა.შ.

საგადასახადო გამოქვითვის ოდენობა თვეში მშობლებისთვის, რომლებსაც მზრუნველობამოკლებულ შვილებთან აქვთ:

მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ ცხრილში არ არის მითითებული თანხები, რომლებიც შეიძლება დაბრუნდეს, არამედ ის თანხები, რომლებიც არ ექვემდებარება 13% გადასახადს. პრაქტიკაში, ეს ასე გამოიყურება: გარკვეული მოქალაქე ნ. არის სამი არასრულწლოვანი შვილის მამა, შესაბამისად, სარგებლის ოდენობა, რომელიც მას ეკუთვნის, იქნება (1,400 + 1,400 + 3,000) * 0,13 = 754 რუბლი / თვეში.

ბავშვების მეორე ოფიციალურ წარმომადგენელს შეუძლია დაეყრდნოს იმავე გამოქვითვას, იმ პირობით, რომ ის მიიღებს ლეგალურ შემოსავალს, საიდანაც იხდის გადასახადებს.

მოდით შევხედოთ მაგალითს. 2019 წლის იანვარში სმირნოვას ხელფასი 35000 რუბლს შეადგენს. 18 წლამდე ასაკის ორი შვილის ყოლა, რომლებიც არ არიან ინვალიდი, სმირნოვას შეუძლია მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა 2800 რუბლის ტოლი (თითო ბავშვზე 1400 რუბლის საფუძველზე).

13% პირადი საშემოსავლო გადასახადი - სმირნოვას იანვრის ხელფასიდან 4186 რუბლი ჩამოეჭრება. ((35 000 (ხელფასი) - 2800 (გამოქვითვა) * 13%).
და იმ შემთხვევაში, თუ სმირნოვა უშვილო იყო, პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13% დაიკავებდა მის მთელ ხელფასს: 35,000 * 13% = 4,550 რუბლი.

გამოდის, რომ გადასახადის გამოკლების წყალობით სმირნოვა ზოგავს 364 რუბლს. თვეში.

აღსანიშნავია ისიც, რომ ბავშვების ზოგიერთ ოფიციალურ წარმომადგენელს კანონიერად შეიძლება მოელოდოს ორმაგი გადასახადის გამოქვითვას. ეს წესი ვრცელდება იმ მშობლებზე, რომლებიც შვილებს მარტო ზრდიან და ეს ფაქტი სასამართლოში დადგინდა. კერძოდ, ამ წესს ექვემდებარება შემდეგი შემთხვევები:

• ერთ-ერთი მშობელი გამოცხადებულია დაკარგულად;
• ერთ-ერთი მშობელი გარდაიცვალა ბუნებრივი ან ძალადობრივი სიკვდილით.

მშობელს, რომელიც შვილს მარტო ზრდის, უწყდება მშობლის ქორწინების ფაქტისთანავე. როგორც კი ეს მოხდება, მშობელი კარგავს კანონიერ უფლებას გააორმაგოს ბავშვის საგადასახადო კრედიტი.

შეუძლებელია მშობლის გადახდა, თუ ის:

• უმუშევარი;
• იმყოფება დეკრეტულ შვებულებაში ან დეკრეტულ შვებულებაში, სანამ ბავშვი არ მიაღწევს წელიწადნახევარს;
• რეგისტრირებულია შრომის ბირჟაზე.

ვის ექვემდებარება ბავშვებისთვის ორმაგი გადასახადის კრედიტი

კანონი No117 აფიქსირებს მოქალაქეთა უფლებას მიიღონ ორმაგი გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის.
მშობელს, რომელსაც აქვს ოფიციალური დადასტურება, რომ შვილებს მარტო ზრდის (მაგალითად, განქორწინების შედეგად), სამუშაო ადგილზე უნდა დაწეროს განცხადება, რომელშიც მითითებული უნდა იყოს ორმაგი გადასახადის გამოქვითვის მიზეზი. იმ შემთხვევაში, თუ ეს თანამშრომელი ხელახლა დაქორწინდება, ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვა ადრინდელ ნორმებზე დაიკლებს.

მშობელმა, რომელიც მარტო ზრდის ბავშვებს, უნდა წარადგინოს განაცხადი შემდეგი ფორმატით:

ზოგჯერ ერთ-ერთი მშობელი, რომელიც ოფიციალურად არის დასაქმებული, რატომღაც უარს ამბობს ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვაზე. ამ შემთხვევაში ამის უფლება გადაეცემა მეორე მშობელს, რომელსაც ასევე აქვს სამუშაო ადგილი. იმისთვის, რომ ყველაფერი კანონის შესაბამისად იყოს, არსებული ვითარება სამუშაო ადგილზე ბუღალტერიას უნდა ეცნობოს. ამის შემდეგ პირველმა მშობელმა უნდა დაწეროს უარი ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაზე, ხოლო მეორე - ორმაგი კომპენსაციის მიღების სურვილის შესახებ. ამის გაკეთება მხოლოდ მათ შეუძლიათ, ვინც საკუთარ ან შვილად აყვანილ შვილებს აღზრდის.

ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა მიმართოთ 2019 წელს ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვას შემდეგი ფორმით:

თქვენ შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ორმაგი ბავშვის გადასახადის კრედიტის განაცხადის ფორმა აქ:
.

კანონით დადგენილი წესით, სამსახურში მყოფი ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად საჭირო საბუთების გაცემა შესაძლებელია დეკლარაციის წარდგენისა და ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში მისვლის გარეშე.

ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა დაწეროთ განცხადება ბუღალტრულ განყოფილებაში სამუშაო ადგილზე და დაურთოთ მას შემდეგი დოკუმენტები:

• ბავშვის დაბადების ან შვილად აყვანის მოწმობის ასლი;
• პასპორტის ასლი ქორწინების ბეჭდით ან ქორწინების რეგისტრაციის მოწმობა, თუ ბავშვის კანონიერი წარმომადგენლები დაქორწინებულები არიან;
• ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან, რომელიც ადასტურებს, რომ ბავშვი არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი (თუ ასეა);
• ინვალიდობის მოწმობა, თუ ეს შესაძლებელია.

ქვემოთ არის სრული სიაყველა საჭირო დოკუმენტი:

ბენეფიციარსა და ბავშვებს შორის ურთიერთობა	Საჭირო საბუთები
მშობლიური მშობელი	ბავშვის დაბადების მოწმობის ორიგინალი; პასპორტიდან No16-17 გვერდების ასლები.
მშვილებელი	მშობლის ვინაობა; შეთანხმება განათლებაზე ოჯახში მიღების შესახებ.
ბუნებრივი ან მშვილებლის მეუღლე	ქორწინების რეგისტრაციის მოწმობა; პასპორტის გვერდის ასლი, რომელიც შეიცავს ინფორმაციას ქორწინების შესახებ.
მშვილებელი	შვილად აყვანის პროცედურის დასრულების ცნობა; ცნობა მეურვეობის ორგანოსგან.
მეურვე ან რწმუნებული	მეურვეობის ორგანოების უფლებების დამადასტურებელი სერთიფიკატები
არასრულწლოვანი ბავშვებისთვის	პასპორტის ასლი No16-17 გვერდებზე; ბავშვების დაბადების მოწმობები.
ბავშვების ფინანსური მხარდაჭერისთვის, ბავშვებთან ერთად სხვადასხვა მისამართზე რეგისტრირებული განქორწინებული, უფლებების ჩამორთმეული მშობლებისთვის	მეორე მშობლის განცხადება ბავშვების უზრუნველყოფაში მონაწილეობის შესახებ; ალიმენტის გადაცემის დამადასტურებელი დოკუმენტები; ერთად მცხოვრებთათვის საჭიროა დადასტურება საბინაო და კომუნალური სერვისებიდან მოწმობის სახით.
უზრუნველყოს 24 წლამდე ბავშვები, რომლებიც არიან უნივერსიტეტის სტუდენტები	ტრენინგის სერთიფიკატი
შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვის უზრუნველსაყოფად	სამედიცინო ცნობა ინვალიდობის შესახებ ცნობის სახით
მარტოხელა მშობელი ითხოვს ორმაგი გადასახადის გამოქვითვას	ბავშვების დაბადების მოწმობა, რომელშიც ერთ-ერთი სვეტი „მშობელი“ არის ტირე; მოწმობა მამის შესახებ შენიშვნა დედის სიტყვებიდან და ცნობა მდგომარეობისა და მარტოხელა სტატუსის დამადასტურებელი; ერთ-ერთი მშობლის გარდაცვალების მოწმობა ან მისი დაკარგულად ცნობა; საქორწინო ნიშნებისთვის პასპორტის ცარიელი გვერდის ასლი; მეურვეთათვის – დოკუმენტი მარტოხელა პირზე მეურვეობის დანიშვნის შესახებ.
მიიღოს ორმაგი კომპენსაცია ერთ-ერთი მეუღლის-მშობლის სასარგებლოდ	ერთი მშობლის განცხადება მეორეს სასარგებლოდ კომპენსაციაზე უარის თქმის შესახებ; ფორმა 2- პირადი საშემოსავლო გადასახადი მომჩივანი მშობლის სამუშაო ადგილიდან.

ასევე, გადასახადის გადამხდელმა მშობელმა, რომელიც იღებს კომპენსაციას და ეხმარება შვილებს სამუშაო ადგილზე, უნდა წარმოადგინოს არა მხოლოდ საგადასახადო გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები, არამედ განცხადებაც. როგორც წესი, ასეთი განცხადება ერთხელ ხდება, მაგრამ თუ გამოქვითვის მიღებასთან დაკავშირებული რაიმე გარემოება იცვლება, მშობელს ხელახლა დაწერა მოუწევს.

ბუღალტერმა უნდა მიიღოს საბუთები და გამოქვითვასაც გამოთვლის. არის შემთხვევები, როდესაც გადასახადის გადამხდელი მიმართავს ბავშვების გამოქვითვას წლის შუა პერიოდში ან თუნდაც წლის ბოლოს. ამ შემთხვევაში, თქვენ მიიღებთ საგადასახადო გამოქვითვას პირადი საშემოსავლო გადასახადის მქონე ბავშვებისთვის მიმდინარე წელს მუშაობის მთელი პერიოდის განმავლობაში და არ დაკარგავთ ფულს.

ყოველწლიურად გამოქვითვა ავტომატურად განახლდება, რაც იმას ნიშნავს, რომ კომპენსაციისთვის ხელახლა განაცხადი არ დაგჭირდებათ. თუმცა, თუ ოჯახში სხვა ბავშვი გამოჩნდება ან მოხდა ცხოვრებისეული გარემოებების ცვლილება (სამსახურის შეცვლა, ახალი ქორწინება, შვილად აყვანა), განაცხადი ხელახლა უნდა დაიწეროს.

შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ განაცხადის შაბლონი ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვისთვის.

მიმდინარე წელს სამუშაოს შეცვლის შემთხვევაში, ბუღალტერიას უნდა წარუდგინოთ 2-NDFL სერთიფიკატი წინა სამუშაო ადგილიდან. ეს აუცილებელია იმისთვის, რომ ბუღალტერმა, თქვენი წინა შემოსავლის გათვალისწინებით, გამოთვალოს, გადალახეთ თუ არა 350 ათასი რუბლის ზღვარი. ან ჯერ არა. მისი გადაჭარბების შემთხვევაში იკარგება გამოქვითვის უფლება.

ბავშვის მოვლის გადასახადის გამოქვითვა

ბავშვებისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის გარდა, 2019 წელს მოქალაქეებს უფლება აქვთ მიიღონ სოციალური გამოქვითვა ბავშვის მკურნალობისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი). თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ ეს გამოქვითვა, თუ:

• მკურნალობა ჩატარდა რუსეთის ფედერაციაში;
• ბავშვის მშობლები ოფიციალურად არიან დასაქმებულები და იხდიან გადასახადებს;
• მშობლებმა თავად გადაიხადეს მკურნალობა და არა MHIF.

Მნიშვნელოვანი!მკურნალობის მაქსიმალური ოდენობა, რომლითაც შესაძლებელია წლიური გამოქვითვის გაკეთება, არის 120 ათასი რუბლი. შესაბამისად, 2019 წელს ბავშვისთვის მაქსიმალური გადასახადის გამოქვითვა იქნება 120,000 * 13% = 15,600 რუბლი. იმ შემთხვევაში, თუ ბავშვი იმყოფებოდა ძვირადღირებულ მკურნალობაზე, გამოქვითვა ცალკე განისაზღვრება.

ბავშვის მკურნალობისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს უნდა წარედგინოს დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებს, რომ მშობლებმა დახარჯეს საკუთარი ფული. ამის გაკეთება შესაძლებელია მხოლოდ წლის ბოლოს. 2016 წლიდან შეგიძლიათ მიმართოთ თქვენს სამუშაო ადგილზე, მაგრამ მაინც უნდა წარუდგინოთ შესაბამისი დოკუმენტები IFMS-ს, რათა დაადასტუროთ თქვენი უფლებები, მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ბავშვების მკურნალობისთვის. ეს შეიძლება გაკეთდეს წლის ნებისმიერ დროს. დამხმარე საბუთების მიწოდება არის საკმარისი მიზეზი იმისთვის, რომ დამსაქმებელმა დაიწყოს თქვენი ხელფასიდან გამოქვითვა.

შესაძლებელია თანხების კომპენსაციის მიღება, თუ ისინი დაიხარჯა:

• ფასიანი სასწრაფოს გამოძახება;
• დიაგნოსტიკისა და მკურნალობისთვის;
• სანატორიუმში სამკურნალოდ;
• რუსეთის ფედერაციის მთავრობის დადგენილების ჩამონათვალში მითითებული სახარჯო მასალებისა და მედიკამენტების შესაძენად.

ბავშვისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მინიჭების პროცედურა

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ერთ ბავშვზე შეიძლება მიიღონ მოქალაქეებმა, რომლებიც იხდიან გადასახადს ოფიციალურ შემოსავალზე და უზრუნველყოფენ ერთ ან მეტ შვილს.

Ნაბიჯი 1.გააკეთეთ ყველა დოკუმენტის ასლი, რომელიც დაადასტურებს თქვენს უფლებას ბავშვის საგადასახადო კრედიტისთვის.

ნაბიჯი 2თუ საუბარია შვილს მარტო მზარდი მშობლისთვის გადასახადის გამოქვითვის მინიჭებაზე, უნდა დაერთოს ამ ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტი.

ნაბიჯი 3მეურვეებმა და მეურვეებმა ასევე უნდა წარმოადგინონ მეურვეობის ან მეურვეობის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი.

ნაბიჯი 4დამსაქმებლის სახელით დაწერეთ განცხადება ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვის შესახებ, თან ახლთ კომპენსაციის მიღების უფლების დამადასტურებელი ყველა დოკუმენტის ასლი.

იმისათვის, რომ სწორად გამოვთვალოთ გადასახადის გამოქვითვის თანხა, თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ ბავშვების რიგი მათი დაბადების თარიღებით. უფროსი შვილი, მიუხედავად იმისა, გადაიხდება თუ არა მისთვის კომპენსაცია, პირველია დაბადების რიგით.

ზოგჯერ ისეც ხდება, რომ მოქალაქე წლის განმავლობაში არ იღებს საგადასახადო გამოქვითვას ან იღებს არასრული ოდენობით. ასეთ ვითარებაში გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს განახორციელოს ხელახალი გამოთვლა, რათა სარგებელი მაქსიმალურად გამოიყენოს, წლის ბოლოს საცხოვრებელი ადგილის FMS-ში პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენით.

ამისათვის გადასახადის გადამხდელმა უნდა:

Ნაბიჯი 1.შეავსეთ საგადასახადო დეკლარაცია (ფორმა 3-NDFL) წლის ბოლოს.

ნაბიჯი 2მიიღეთ სერთიფიკატი სამუშაო ადგილიდან იმის შესახებ, თუ რა თანხები იყო დარიცხული და დაკავებული ხელფასიდან მიმდინარე წელს 2-NDFL-ის სახით.

ნაბიჯი 3ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვის მიღების უფლების დამადასტურებელი ყველა დოკუმენტის ასლის გაკეთება.

ნაბიჯი 4საცხოვრებელ ადგილას ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარუდგინეთ დეკლარაცია და განაცხადი ბავშვებისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის შესახებ, ასევე ამ უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები.

თუ წარდგენილ საგადასახადო დეკლარაციაში დადგინდა ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი თანხა, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო სამსახურს გადასახადის დაბრუნების შესახებ განაცხადით (დეკლარაციასთან ერთად ან სამაგიდო საგადასახადო შემოწმების შემდეგ).

გადახდილი გადასახადის ჭარბი დაბრუნება ხდება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში განცხადების შეტანიდან ერთი თვის განმავლობაში, მაგრამ არა უადრეს შიდა საგადასახადო შემოწმების დასრულებამდე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). .

ბავშვისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშების მაგალითები

მაგალითი 1ერთი ბავშვი ცხოვრობს სრულ ოჯახში.

მეუღლის ყოველთვიური შემოსავალი, გადასახადის გამოკლებით, შეადგენს 30000 რუბლს, ხოლო მეუღლის 25000 რუბლს. ორივე მშობელს სურს მიიღოს გამოქვითვა და მიმართა შესაბამისად. თითოეულმა მათგანმა მიმართა სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას. მათი საბოლოო შემოსავლის ოდენობის გამოკლების გარეშე იქნება ტოლი:

• 30,000 * 13% \u003d 3,900 (გადასახადი), რაც ნიშნავს 30,000 - 3,900 \u003d 26,100 რუბლს - მეუღლის ხელფასი.
• 25,000 * 13% \u003d 3,250 (გადასახადი), რაც ნიშნავს 25,000 - 3,250 \u003d 21,750 რუბლს - მეუღლის ხელფასი.

1 ბავშვისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის ჩათვლით:

• 30,000 - 1,400 \u003d 28,600 - თანხა, რომელიც ექვემდებარება დაბეგვრას, ანუ 28,600 * 13% \u003d 3,718, შედეგად, 30,000 - 3,718 \u003d 26,828 რუბლი.
• 25,000 - 1,400 \u003d 23,600, რაც ნიშნავს, რომ 23,600 * 13% \u003d 3,068 და 25,000 - 3,068 \u003d 21,932 არის მეუღლის ხელფასი.

მაგალითი 2არასრულ ოჯახში მცხოვრები ორი შვილი (ერთი კანონიერი წარმომადგენლით).

გამოქვითვის გათვალისწინებით, შემოსავლის ოდენობა გამოითვლება შემდეგნაირად: 40,000 - 1,400 - 1,400 \u003d 37,200. თუმცა, ამ სიტუაციაში გადასახადის გამოქვითვა ენიჭება ორმაგ ოდენობას, შესაბამისად, მითითებული თანხები უნდა გამოკლდეს. შედეგად მიღებული ღირებულება: 37,200 - 1,400 - 1,400 = 34,400 - ეს არის მხოლოდ ის თანხა, რომელიც ექვემდებარება დაბეგვრას: 34,400 * 13% = 4,472. საბოლოო ჯამში, ხელფასი იქნება: 40,000 - 4,472 = 35,5 რუბლი.

მაგალითი 3სამი შვილი ცხოვრობს სრულ ოჯახში.

დავუშვათ, რომ თითოეული მეუღლე, რომელიც ოფიციალურად არის დასაქმებული და ვისაც სურს მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის, გამოიმუშავებს 50000 რუბლს.

ბავშვებისთვის გადასახადის გამოკლების გათვალისწინების გარეშე, თითოეული მეუღლის ხელფასი იქნება: 50,000 * 13% = 6,500 და 50,000 - 6,500 = 43,500 რუბლი. კომპენსაციის გათვალისწინებით, საბოლოო შემოსავალი გამოითვლება შემდეგნაირად: 50,000 - 1,400 - 1,400 - 3,000 \u003d 44,200, შესაბამისად, გადასახადის ოდენობაა 44,200 * 13% \u003d 5,746 -50,4 რუბლი \u003d 5,746 -50,00 რუბლს შეადგენს. თითოეული მშობლისთვის.

თუ მეუღლე უარს იტყვის მეუღლის სასარგებლოდ შვილებისთვის გადასახადის გამოკლებაზე, მისი ხელფასი იქნება 43,500 რუბლი. დედის, როგორც მრავალშვილიანი მშობლის ხელფასი, რომელიც იღებს ორმაგ გადასახადის გამოკლებას შვილებისთვის, უდრის: 50000 - (1400 + 1400 + 3000) - (1400 + 1400 + 3000) = 38400, შესაბამისად, 38. * 13% = 4,992 და 50,000 - 4,992 = 45,008 რუბლი.

მაგალითი 4ნაშვილები შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე და ბუნებრივი ბავშვი, რომელიც ცხოვრობს ორ მშობელთან ერთად.

თუ ოჯახში მხოლოდ ერთი მეუღლე მუშაობს, დავუშვათ მამა, ის შვილებზე ორმაგ გადასახადს ვერ მიიღებს. ხელფასის გაანგარიშებისას (იმიდან გამომდინარე, რომ ის უდრის 30000-ს) მხედველობაში მიიღება ის ფაქტი, რომ ერთ-ერთი ბავშვი არის ინვალიდი და შვილად აყვანილი ბავშვის სტატუსი.

ამ შემთხვევაში ხელფასი გაუტოლდება: 30 000 - 1 400 - 12 000 = 16 600, შესაბამისად, 16 600 * 13% = 2 158 და 30 000 - 2 158 = 27 842 - მშვილებლის საბოლოო ხელფასი.

თუ მეუღლეც ოფიციალურად დასაქმდება, მაგრამ ამავდროულად უარს იტყვის ქმრის სასარგებლოდ შვილების გადასახადის გამოქვითვაზე, მისი ხელფასი იქნება: 30000 - (1400 + 12000) - (1400 + 12000) = 3200, გადასახადი 3200 * 13% \u003d 416, შესაბამისად, 30,000 - 416 \u003d 29,584 რუბლი. - ეს არის მშობლის ხელფასი (ისიც მშვილებელია), რომელიც ორ შვილზე ორმაგი გადასახადის გამოქვითვას იღებს, რომელთაგან ერთი ინვალიდია.

მაგალითი 5შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი ცხოვრობს ერთ მეურვესთან.

თუ მეურვის ხელფასი შეადგენს 30000 რუბლს გადასახადის გარეშე, მაშინ გადასახადის დაკავების შემდეგ ის იქნება 26100 რუბლი. ვინაიდან შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვს აღზრდის მხოლოდ ერთი მეურვე, ამ მეურვის ხელფასი გამოითვლება გადასახადის გამოქვითვის ორმაგი ზომით: 30,000 - 6,000 - 6,000 = 18,000, შესაბამისად, 18,000 * 13% = 2,340 და 32,0. = 27660 - ეს არის საბოლოო ხელფასი.

მაგალითი 6არასრულ ოჯახში მცხოვრები ოთხი შვილი.

Mozova T.V. ზრდის 16, 15, 8 და 5 წლის ოთხ შვილს.

ყოველთვიურად ქალი შოულობს 40000 რუბლს.

Mozova T.V.-მ მიმართა თავის მენეჯმენტს ყველა ბავშვისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის მიღების შესახებ. ორ უფროს ბავშვს ყოველთვიურად 1400 რუბლი ეძლევა, უმცროსებს კი თვეში 3000 რუბლი.

გამოთვლების გაკეთების შემდეგ მივიღებთ, რომ გადასახადის გამოქვითვის ჯამური ოდენობაა 8,800 რუბლი თვეში.

ყოველთვიურად Mozovoi T.V. გამოთვლის პირადი საშემოსავლო გადასახადს 31,200 რუბლის (40,000) ოდენობის საფუძველზე. თვიური შემოსავალიმინუს 8800 რუბლი გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის):

პირადი საშემოსავლო გადასახადი \u003d (40,000 - 8,800) x 13% \u003d 4,056 რუბლი.

შედეგად, Mozova T.V. მიიღებს 35,944 რუბლს.

თუ Mozova T.V.-ს არ დაეწერა განცხადება ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვის შესახებ და არ მიეღო იგი, მაშინ მისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლებოდა შემდეგნაირად:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი \u003d 40,000 x 13% \u003d 5,200 რუბლი, შემოსავალი პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვაშეადგინა 34 800 რუბლი.

გადასახადის გამოქვითვა ხდება მანამ, სანამ ბავშვი სრულწლოვანებას მიაღწევს. აღსანიშნავია, რომ თუ ბავშვს წლის დასაწყისში შეუსრულდება 18 წელი, მაშინ წლის ბოლომდე უფლება გაქვთ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა. თუ ბავშვები განაგრძობენ სრულ განაკვეთზე განათლებას (მიუხედავად იმისა, ფასიანია თუ უფასო), მაშინ მშობლებს შეუძლიათ გამოიყენონ გადასახადის გამოქვითვა ბავშვის სწავლის მთელი პერიოდის განმავლობაში (ბავშვის მაქსიმუმ 24 წლამდე). ვთქვათ, თქვენმა შვილმა მიიღო დიპლომი და დაამთავრა სკოლა ივნისში, ასე რომ, მომავალი თვიდან აღარ მიიღებთ გადასახადის გამოკლებას.

თუ გამოქვითვა აღარ ხდება უფროს ბავშვებზე, ისინი მაინც მხედველობაში მიიღება უმცროსი და-ძმებისთვის გამოქვითვის გაცემისას. თუ გყავთ, მაგალითად, სამი შვილი, ხოლო ორი უფროსი დიდი ხნის წინ გაიზარდნენ და მათთვის არაფერს მიიღებთ, მე-3 ბავშვისთვის გადასახადის გამოქვითვა მაინც დარჩება 3000 მანეთი.

შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებისთვის გამოქვითვა უფრო მაღალია: 12000 რუბლი მშობლებისთვის და 6000 რუბლი მეურვეებისთვის და რწმუნებულებისთვის. ეს გამოქვითვა არის კუმულაციური ბავშვის რეგულარული გამოქვითვით. მაგალითად, თუ შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი დაიბადა პირველი ან მეორე, თითოეული მშობელი მიიღებს ორ გამოქვითვას: 1,400 და 12,000 რუბლს და დაზოგავს 1,742 რუბლს. თუ ბავშვი ოჯახში მესამეა, 3000 და 12000 რუბლი გათავისუფლდება გადასახადისგან - მშობლები დაზოგავენ თითოეულს 1950 რუბლს. ეს დებულება დასტურდება სასამართლო პრაქტიკითაც, როგორც აღნიშნულია დამტკიცებული მიმოხილვის მე-14 პუნქტში. უზენაესი სასამართლოს პრეზიდიუმი 21.10.2015წ.

ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვა სახელმწიფო მხარდაჭერის პროგრამის ნაწილია იმ მოქალაქეებისთვის, რომლებიც დაბალ ხელფასს იღებენ. სწორედ ამიტომ შემოიღეს წლიური ლიმიტი. თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა მთელი წლის განმავლობაში, თუ თვიური ხელფასი არ აღემატება 29,166 რუბლს.

ამის საფუძველზე ადვილია გამოთვალოთ, რომ თუ თქვენი ხელფასი 50 000 რუბლია, მაშინ აგვისტოში 350 000 რუბლის წლიური ლიმიტი ამოიწურება და გამოქვითვა შეწყდება და სრულ ხელფასზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა მოგიწევთ მანამ. წლის ბოლოს.

ამრიგად, 350,000 რუბლი არის შემოსავლის მაქსიმალური ოდენობა, რომლის ფარგლებშიც თქვენ უფლება გაქვთ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა ბავშვისთვის წელიწადში.

ეს ხდება, რომ კრიზისის დროს ხელფასები გადაიდო რამდენიმე თვით ან თანამშრომელი ავადმყოფობის შვებულებაშია. ასეთ სიტუაციებში გამოქვითვა გადადის შემდეგ თვეში და შეჯამდება.

თუმცა, თუ კრიზისი გრძელვადიანია და ხელფასები არ იქნა გადახდილი წლის ბოლომდე, მაშინ გამოქვითვა დაიწვება და მომავალ წელს არ გადავა.

საკამათო სიტუაციები ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მიღებისას

ზოგჯერ ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მიღება დაკავშირებულია საკამათო სიტუაციებთან. ამ საკითხის უფრო დეტალურად განხილვა ღირს.

სიტუაცია 1.თანამშრომელს, რომელსაც ბოლო რამდენიმე თვეა ხელფასი არ აუღია, ფაქტობრივად, შემოსავალი არ ჰქონდა. ეს სიტუაცია შეიძლება წარმოიშვას ყოფნის შედეგად:

• ავადმყოფობის შვებულებაში;
• უხელფასო შვებულებაში;
• მშობლის შვებულებაში.

თუმცა, კანონის მიხედვით, გამოქვითვის ოდენობა უნდა განისაზღვროს იმ დროისთვისაც, როცა დასაქმებულს ხელფასი არ მიუღია. ამრიგად, დასაქმებული მიიღებს ყველა შესაბამის სახსრებს დასაბეგრი შემოსავლის მიღებისას.

სამწუხაროდ, თუ ოფიციალური შემოსავლის მიღება მიმდინარე წლის ბოლომდე არ განახლდა, ​​მაშინ გამოქვითვები არ გადაირიცხება, არამედ დაიწვება.

სიტუაცია 2.მიღწეული იქნა შემოსავლის მაქსიმალური ზღვარი 350 ათასი რუბლი წელიწადში. თუ ერთ-ერთმა მშობელმა გადალახა ეს ზღვარი, ხოლო მეორემ არა, მაშინ აუცილებელია, რომ პირველმა მეუღლემ ოფიციალურად, განცხადების წარდგენით, ოფიციალურად მოახდინოს გადასახადის გამოკლების მიღების უფლების გადაცემა მეორეს სასარგებლოდ.

სიტუაცია 3.იმ შემთხვევაში, თუ მოქალაქეს ჩამოერთვა მშობლის უფლება, მას მაინც შეუძლია მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა ბავშვებისთვის, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გააგრძელებს მათ ფინანსურ დახმარებას ალიმენტის გადახდის გზით.

სიტუაცია 4.კანონმდებლობის მიხედვით, საზღვარგარეთ მცხოვრები ან ხანგრძლივად მყოფი ბავშვებისთვისაც შესაძლებელია საგადასახადო გამოქვითვის მიღება. ამ შემთხვევაში კომპენსაციის მისაღებად, თქვენ უნდა წარმოადგინოთ დოკუმენტი უცხოური ხელისუფლებისგან, რომელიც დაადასტურებს, რომ ბავშვი ცხოვრობს ან სწავლობს კონკრეტულ სახელმწიფოში. ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მიღების უფლება რჩება იმ შემთხვევაშიც, თუ ბავშვი დროებით შეწყვეტს განათლებას.

ზოგჯერ არის სიტუაციები, რომლებიც არ შეიძლება მიეკუთვნებოდეს ზემოთ ჩამოთვლილ არცერთ შემთხვევას. ასეთ ვითარებაში აუცილებელია რჩევის მიღება ამ საკითხში კომპეტენტური ექსპერტებისგან, რომლებიც აგიხსნიან, თუ როგორ უნდა მოიქცეთ. გაითვალისწინეთ, რომ საგადასახადო სფეროსთან დაკავშირებული ნებისმიერი კითხვისთვის შეგიძლიათ დაუკავშირდეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

რაც შეეხება 2019 წელს შშმ ბავშვის გადასახადის გამოქვითვას, ის კუმულატიურად არის განსაზღვრული. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თითოეულ კანონიერ წარმომადგენელს აქვს უფლება მიიღოს გამოქვითვა შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის (თანხა მერყეობს 6000-დან 12000 რუბლამდე) და სტანდარტული გამოქვითვა, იმისდა მიხედვით, თუ რა თანმიმდევრობით დაიბადება შშმ ბავშვი. ამის საფუძველზე, გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა იზრდება 1400 - 3000 რუბლით.

ავიღოთ მაგალითი.დენისოვის ოჯახს ორი შვილი ჰყავს, რომელთაგან ყველაზე უმცროსი ინვალიდია. ჯანმრთელი უფროსი ბავშვისთვის მშობლებს შეუძლიათ მიიღონ გამოქვითვა 1400 რუბლის ტოლი, ხოლო 4 წლის უმცროსი ქალიშვილი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე იღებს სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას (1400 რუბლი) და გამოქვითვას შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის (12000 რუბლი). . ამრიგად, უმცროსი ბავშვისთვის გადასახადის მთლიანი გამოქვითვაა 12,000 + 1,400 = 13,400 რუბლი.

Შენიშვნა! მშობლებს უფლება აქვთ მიიღონ საგადასახადო გამოქვითვა I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის ამ უკანასკნელის 24 წლის ასაკამდე. III ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის საგადასახადო გამოქვითვა ხდება 18 წლის ასაკამდე.

2019 წლიდან შეგიძლიათ მიმართოთ ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვას მხოლოდ სამუშაო ადგილზე: ფედერალური საგადასახადო სამსახური და მეურვეობის სამსახური აღარ განიხილავენ ამ საკითხებს. გამონაკლისი შეიძლება გაკეთდეს იმ მოქალაქეებისთვის, რომლებსაც დამქირავებელმა არ დაუწესა გამოქვითვა ან მიაწოდა ის უფრო მცირე ოდენობით, ვიდრე უნდა იყოს. თუ ასეთი სიტუაცია შეიქმნა, მოქალაქეს, რომელიც გადაიხდის გადასახადს ოფიციალურ შემოსავალზე, უფლება აქვს მიმართოს საგადასახადო ორგანოს ბავშვებისთვის გამოქვითვის მიღებისა და გადაანგარიშების თაობაზე.

ღირს შემდეგის გათვალისწინება მნიშვნელოვანი პუნქტები:

• ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის გაანგარიშება ხდება გასული წლისთვის, თუმცა, თუ თანამშრომელმა წლის შუა რიცხვებში შეიცვალა სამუშაო, მაშინ მხედველობაში მიიღება მისი შემოსავალი, რომლიდანაც წინა ადგილიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადი დააკავეს.
• იმ შემთხვევებში, როდესაც გადასახადები ნაწილობრივ გადაიხადეს მიღებულ შემოსავალზე, მაშინ მხედველობაში მიიღება მხოლოდ ის ნაწილი, რომელიც დაიბეგრა. მაგალითად, დასაქმებულს გამოეყო მატერიალური დახმარება 9000 რუბლის ოდენობით, მაგრამ პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაიკავეს მხოლოდ 5000 რუბლის ოდენობით, ამიტომ, გამოქვითვის გამოსათვლელად, საჭირო იქნება ზუსტად ხუთი ათასის აღება და არა ცხრა. .
• თუ ორგანიზაციაში თანამშრომელი აერთიანებს რამდენიმე პოზიციას, მაშინ ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის გაანგარიშებისას მიიღება მთლიანი შემოსავალი. თუ არსებობს გარე კომბინაცია, მაშინ გამოქვითვა გამოითვლება მხოლოდ ძირითადი სამუშაოდან მიღებული შემოსავლის საფუძველზე.
• იმ შემთხვევაში, თუ წლიური შემოსავალი გადააჭარბა დასაშვებ ზღვარს 350,000 რუბლს, მშობელს აქვს სრული უფლება უარი თქვას ბავშვებისთვის გადასახადის გამოკლებაზე მეორე მეუღლის სასარგებლოდ.

მთავრობამ ასევე გამოაცხადა რამდენიმე შესაძლო სიახლე, მაგრამ არ შეიძლება იმის მტკიცება, რომ ისინი აუცილებლად განხორციელდება:

• მრავალშვილიანი ოჯახებისთვის ბავშვებისთვის გადასახადის მაქსიმალური გამოქვითვის 10-ჯერ გაზრდა;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლება მშობლებისთვის, რომლებიც იღებენ 30,000 რუბლზე ნაკლებს. ხელფასები.

ზემოაღნიშნულის შეჯამებით, ღირს გავიმეოროთ, რომ ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვის ზომა შეიძლება განსხვავდებოდეს 1,400-დან 12,000 რუბლამდე, რაც დამოკიდებულია დაბადების რიგისა და ბავშვის ჯანმრთელობის მდგომარეობაზე. ჯერ კიდევ 2017 წელს განსახილველად იყო წარდგენილი მრავალშვილიანი და დაბალშემოსავლიანი ოჯახებისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის მიღებისას დამატებითი შეღავათების მინიჭების საკითხი, თუმცა ამაზე გადაწყვეტილება ჯერ მიღებული არ არის.

2020 წელს რუსეთის ფედერაციაში მოქმედი საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს უამრავ სტანდარტულ საგადასახადო გამოქვითვას და საგადასახადო შეღავათებს.

ამ სტატიაში ვისაუბრებთ საგადასახადო გამოქვითვის ერთ-ერთ სახეობაზე, რომელიც ბავშვებისთვის საგადასახადო შეღავათია. 2016 წელს საგადასახადო კანონმდებლობაში ცვლილებები შევიდა ბავშვისთვის გადასახადის გამოქვითვის კუთხით. მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ თუ გადასახადის გადამხდელს, კანონის თანახმად, უფლება აქვს ერთზე მეტი გადასახადის გამოქვითვა, მაშინ მას მიეცემა მაქსიმუმი ორი შესაძლო ვარიანტიდან. მაგრამ ბავშვისთვის (ბავშვებისთვის) გამოქვითვა იქნება გათვალისწინებული ნებისმიერ შემთხვევაში, მიუხედავად იმისა, თუ რა გადასახადის გამოქვითვას იყენებთ უკვე.

გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის - ეს არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გათავისუფლება ბავშვის მშობლებისთვის, ბავშვების რაოდენობის მიხედვით.

ასე რომ, 2020-2021 წლებში საგადასახადო გამოქვითვის მიღების უფლება გათვალისწინებულია ხელოვნებით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218.

ბავშვის გადასახადის კრედიტი

ბავშვის გადასახადის სტანდარტული კრედიტი (ან ბავშვები, თუ ერთზე მეტია) გათვალისწინებულია ხელფასის ოდენობის შემცირებით, რომელიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

Რას ნიშნავს ეს? Ეს ნიშნავს, რომ საშემოსავლო გადასახადი(პირადი საშემოსავლო გადასახადი) 13%-ის ოდენობით თქვენ გადაიხდით არა ხელფასის სრული ოდენობიდან, არამედ სტანდარტული გამოქვითვით.

ყურადღება.ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვა ეძლევა დასაქმებულს მხოლოდ მანამ, სანამ მისი მთლიანი წლიური შემოსავალი არ აღემატება 350,000 რუბლს (წლის დასაწყისიდან), ანუ იმ თვიდან, როდესაც შემოსავალი (დარიცხვის საფუძველზე გამოითვლება წლის დასაწყისიდან). ) გადააჭარბა 350000 რუბლს, გადასახადის გამოქვითვა არ გამოიყენება (იხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი).

Ცნობისთვის. ადრე, გადასახადი ეწოდა მომუშავე მოქალაქეებს იმ თვეებისთვის, რომლებშიც წლიური შემოსავალი არ აღემატებოდა 280,000 რუბლს.

ახლა განიხილეთ ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვის განსაზღვრის წესები, რომელთა ოდენობა დამოკიდებულია ბავშვების რაოდენობაზე:

• გამოქვითვა ოდენობით 1400 რუბლიგათვალისწინებულია პირველი და მეორე შვილი;
• გამოქვითვა ოდენობით 3000 რუბლიგათვალისწინებულია მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის;
• გამოქვითვა ოდენობით 12000 რუბლიგათვალისწინებულია თითოეულ ბავშვზე, თუ 18 წლამდე ბავშვი არის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, ან სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, მაგისტრანტი, სტაჟიორი, სტაჟიორი, 24 წლამდე სტუდენტი, თუ არის I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი. .

გადასახადის გამოქვითვა ხდება 18 წლამდე ასაკის თითოეულ ბავშვზე, ასევე თითოეულ სრულ განაკვეთზე, მაგისტრატურაზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე კადეტზე.

გაანგარიშების მაგალითი

მდგომარეობა. გამოთვალეთ გადასახადის გამოქვითვა დიდი ოჯახირომელშიც შედის 3 ბავშვი. დარიცხული ხელფასი (გადასახადამდე) არის 40,000 რუბლი.

1. ასე რომ, მშობლისთვის, რომელიც ზრდის სამ შვილს, გათვალისწინებულია: 1400 რუბლი (პირველი შვილისთვის) + 1400 რუბლი (მეორე ბავშვისთვის) + 3000 რუბლი (მესამე ბავშვისთვის) = 5800 რუბლი.

2. ახლა საჭიროა დარიცხული ხელფასიდან გამოვაკლოთ გადასახადის გამოქვითვის თანხა (ეს თანხა არ იბეგრება). ანუ, პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13% დაგერიცხებათ არა 40,000 რუბლიდან (ხელფასი), არამედ 34,200 რუბლიდან (40,000 - 5,800 = 34,200).

3. ბავშვის საგადასახადო შეღავათის გათვალისწინებით დასაქმებული მიიღებს 35 554 რუბლი(34,200-დან 13% = 29,754 რუბლი + გადასახადის დაუბეგრავი თანხა - 5,800 რუბლი). გადასახადის გამოკლების მიუღებლობის შემთხვევაში დასაქმებული მიიღებდა 34800 რუბლს, ანუ 754 რუბლს ნაკლებს.

ამრიგად, სამი ბავშვის გამოქვითვის შემთხვევაში, ხელფასების ოდენობა 754 რუბლით მეტი იქნება.

ქვემოთ მოყვანილი ცხრილი გვიჩვენებს გადასახადის გამოქვითვის ოდენობას და ხელფასების სხვაობას ბავშვების რაოდენობის მიხედვით.

გამოქვითვის ოდენობა ბავშვებისთვის

ოჯახში ბავშვების რაოდენობა	გამოქვითვის თანხა	ხელფასის სხვაობა
1 ბავშვი	1400	182 რუბლი
2 შვილი	2800	364 რუბლი
3 შვილი	5800	754 რუბლი
4 შვილი	8800	1144 რუბლი
5 შვილი	11800	1534 რუბლი
6 შვილი	14800	1924 რუბლი
7 შვილი	17800	2 314 რუბლი
8 ბავშვი	20800	2704 რუბლი
9 ბავშვი	23800	3094 რუბლი

Მნიშვნელოვანი ჩანაწერი. თუ მეუღლეებს ჰყავთ საერთო შვილი, მაგრამ არიან მეორე ან მესამე ქორწინებაში და თითოეულ მათგანს ჰყავს შვილი, მაშინ საერთო შვილი, კანონის მიხედვით, ითვლება მესამედ. ამიტომ, მასზე უკვე ვრცელდება 3000 რუბლის გამოქვითვა.

გადასახადის გამოქვითვა ორმაგი ზომით ეძლევა მარტოხელა მშობელს (მშვილებელს), მშვილებელს, მეურვეს, მეურვეს. მარტოხელა მშობლისთვის მითითებული გადასახადის გამოქვითვის გაცემა წყდება მისი ქორწინების თვის მომდევნო თვიდან.

რუსეთის ფედერაციის ფარგლებს გარეთ ბავშვის მქონე პირებს, გადასახადის გამოქვითვა ენიჭებათ იმ სახელმწიფოს კომპეტენტური ორგანოების მიერ დამოწმებული დოკუმენტების საფუძველზე, რომელშიც ბავშვი (ბავშვები) ცხოვრობს (ცხოვრობს).

ორმაგი გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება მიენიჭოს ერთ-ერთ მშობელს (მშვილებელს) მათი არჩევით ერთ-ერთი მშობლის (მშვილებლის) საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაზე უარის თქმის შესახებ განცხადების საფუძველზე.

ბავშვისთვის (ბავშვებისთვის) საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად დოკუმენტების ჩამონათვალი.

თუ გავითვალისწინებთ, რომ საგადასახადო გამოქვითვების უმეტესობის მისაღებად, თქვენ პირადად უნდა მიმართოთ საგადასახადო ორგანოს, მაშინ ბავშვის (ბავშვებისთვის) სტანდარტული გამოქვითვის სიტუაციაში პროცედურა გარკვეულწილად მარტივია. საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს საგადასახადო გამოქვითვის მიღების ალტერნატიულ შესაძლებლობას უშუალოდ სამსახურში, საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო სამსახურთან და ასევე საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირების გარეშე.

სამსახურში გადასახადის გამოკლების მიღება

ჩვენ გთავაზობთ ნაბიჯ ნაბიჯ ინსტრუქციას:

1. უნდა მიმართოთ (იხილეთ ნიმუში ქვემოთ) თქვენს დამსაქმებელს სტანდარტული ბავშვის საგადასახადო კრედიტ(ებ)ისთვის.

2. წერილობით განცხადებას უნდა დაერთოს შემდეგი დოკუმენტების ასლები:

• ბავშვის (ან ბავშვების) დაბადების მოწმობები, ეს ასევე ეხება ნაშვილებს და ნაშვილებს, ასეთ შემთხვევაში მოცემულია შვილად აყვანის მოწმობის (შვილად აყვანის) ასლი;
• ბავშვის ინვალიდობის ცნობები, ასეთის არსებობის შემთხვევაში;
• ცნობები ბავშვის განათლების ადგილიდან (ექვემდებარება გამოქვითვას 18 წელზე უფროსი ასაკის ბავშვისთვის, რომელიც სწავლობს საგანმანათლებლო დაწესებულებაში სრულ განაკვეთზე);
• ქორწინების დოკუმენტი (ქორწინების მოწმობა).

3. თუ თქვენ ხართ ბავშვის ერთადერთი მშობელი (ან მშვილებელი), მაშინ უნდა წარმოადგინოთ დოკუმენტების დამატებითი ასლები:

• მეორე მშობლის გარდაცვალების მოწმობა;
• ცნობები სასამართლოს გადაწყვეტილებით მეორე მშობლის უგზო-უკვლოდ დაკარგულად ცნობის შესახებ;
• ბავშვის დაბადების შესახებ დადგენილი ფორმის ცნობები, შედგენილი დედის სიტყვებიდან, მისი პირადი განცხადებით;
• დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს, რომ ოფიციალურად არ ხართ დაქორწინებული (პასპორტის შესაბამისი გვერდის ასლი).

4. თუ თქვენ ხართ მეურვე ან მეურვე, მაშინ თქვენთვის შესაბამისია დოკუმენტების შემდეგი ნაკრები:

• მეურვეობისა და მეურვეობის ორგანოს მიერ გაცემული თქვენი მეურვეობის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტი (ამონაწერი შესაბამისი დადგენილებიდან);
• შეთანხმება მეურვეობის ან მეურვეობის განხორციელების უფლების შესახებ;
• შეთანხმება 18 წლამდე ბავშვზე მეურვეობის განხორციელების უფლების შესახებ;
• მიმღები ოჯახის ხელშეკრულება.

დოკუმენტების სრული პაკეტის ფორმირებისას, ზემოაღნიშნული მახასიათებლების მიხედვით, განაცხადი უნდა მიემართოს უშუალოდ დამსაქმებელს.

პროექტმა "Personal rights.ru" მოამზადა განაცხადის ნიმუში დამსაქმებელთან, რომ დასაქმებულმა მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა.

ბავშვებისათვის გადასახადის დაბრუნების განაცხადის ნიმუში

დირექტორი შპს "პირადი უფლებები"

(მიუთითეთ დამსაქმებლის სახელი)

დან ივანოვი ივან ივანოვიჩი

(გადასახადის გადამხდელის სრული სახელი)

მცხოვრები: ქალაქი მოსკოვი,

ვოროშილოვის გამზ., 35, აპ. 225

განაცხადი ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვისთვის

ქვე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 2, 4, 1 პუნქტი, გთხოვ, მომცე სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ჩემს შვილებზე:

ივანოვი არტემ ივანოვიჩი დაიბადა 2007 წლის 1 თებერვალს;

ივანოვა კირილა ივანოვიჩი დაბადებული 03.04.2009;

ივანოვა მარია ივანოვნა დაბადებული 06/05/2011.

დანართი:

დაბადების მოწმობის ასლები - 3 ფურცელი.

თარიღი ___________ ხელმოწერა ______________ /ივანოვი ი.ი. /

გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის საგადასახადო ოფისში

ზოგჯერ არის სიტუაციები, როდესაც ბავშვისთვის (ბავშვებისთვის) სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული დამსაქმებლის მიერ ან არ არის გათვალისწინებული სრულად, მაგრამ ეს არ გააუქმებს მის სრულად მიღების უფლებას. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა მიმართოთ პირდაპირ საგადასახადო ოფისს საცხოვრებელი ადგილის შესახებ შემდეგი დოკუმენტაციის წარდგენით:

ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების შესახებ გადაწყვეტილების მიღების ვადა საგადასახადო ორგანოს შეადგენს დაახლოებით 4 თვეს, საიდანაც 3 გამოყოფილია განსახორციელებლად. სამაგიდო აუდიტიხოლო განმცხადებლის პირად ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვისთვის გათვალისწინებულია კიდევ 1 თვე. უნდა გვახსოვდეს, რომ დოკუმენტების პაკეტის წარდგენისას, ასლების გარდა, თქვენთან უნდა გქონდეთ ყველა დოკუმენტის ორიგინალი (შეიძლება მოითხოვოს საგადასახადო ოფიცერმა გადამოწმებისთვის).

გარდა ამისა, წარდგენისას საგადასახადო დაბრუნების 3-NDFL-ის სახით გადასახადის დაბრუნებისთვის, თქვენ ასევე უნდა წარადგინოთ წერილობითი განცხადება. ეს შეიძლება გაკეთდეს დეკლარაციის შევსებასთან ერთად, ან სამაგიდო აუდიტის ბოლოს.

მოამზადა „Personal rights.ru“-მ

ომსკის ოლქის პროკურატურამ მოამზადა დეტალური განმარტებები სოციალური და ქონების გადასახადის გამოქვითვის საკითხებზე.