Jahon va mahalliy amaliyotda kreditga layoqatlilikni baholashning bir necha usullari qo'llaniladi: taqqoslash usuli, guruhlash usuli, tarkibiy usul, usul. moliyaviy ko'rsatkichlar, tashkilotning pul oqimlarini tahlil qilish usuli, biznes riskini tahlil qilish usuli, skoring usuli va boshqalar.

Taqqoslash usuli moddalardagi dinamik o‘zgarishlar va og‘ishlarning bank likvidligi va uning faoliyati rentabelligiga ta’sir qilish sabablari va darajasini aniqlash, rentabellikni oshirish uchun zaxiralarni aniqlash imkonini beradi.

Guruhlash usuli balans ma'lumotlarini tizimlashtirish orqali tahlil qilinayotgan hodisa va jarayonlarning mohiyatini tushunishga imkon beradi.

Moliyaviy nisbat usuli kredit shartnomasi va garov shartnomasi shartlariga muvofiq so'ralgan kreditni qaytarish qobiliyati va istagini aniqlash uchun qarz oluvchining moliyaviy ahvolini baholash imkonini beradi. Buning uchun quyidagi koeffitsientlar qo'llaniladi:

Likvidlik koeffitsientlari;

Samaradorlik yoki aylanma koeffitsientlari ( tadbirkorlik faoliyati)

Mablag'larni jalb qilish (moliyaviy kaldıraç koeffitsientlari)

Rentabellik koeffitsientlari

Bozor koeffitsientlari (qarzlarga xizmat ko'rsatish ko'rsatkichlari).

Joriy likvidlik koeffitsienti (CLR) qarz oluvchining o'z qarz majburiyatlarini to'lashga qodirligini ko'rsatadi:

Ktl = Aylanma aktivlar: Qisqa muddatli majburiyatlar.

Joriy nisbat joriy aktivlarni taqqoslashni o'z ichiga oladi, ya'ni. joriy majburiyatlar bilan mijozga turli shakllarda mavjud bo'lgan mablag'lar, ya'ni. zudlik bilan to'lanadigan majburiyatlar. Agar qarz majburiyatlari mijozning mablag'laridan ortiq bo'lsa, qarz oluvchi kreditga layoqatsiz hisoblanadi. Demak, koeffitsientning berilgan standart darajalari. Koeffitsientning qiymati, qoida tariqasida, 1 dan kam bo'lmasligi kerak. Istisno faqat kapital aylanmasi juda tez bo'lgan bank mijozlari uchun ruxsat etiladi.

Tez (operativ) likvidlik koeffitsienti (KLR) biroz boshqacha ma'noga ega. U quyidagicha hisoblanadi:

Kbl = Likvid aktivlar: Qisqa muddatli majburiyatlar.

Likvid aktivlar joriy majburiyatlarning nisbatan tez qarzni to'lashga tayyor pulga aylanadigan qismini ifodalaydi. Jahon bank amaliyotida likvid aktivlarga Rossiya amaliyotida naqd pul va debitorlik qarzlari kiradi, ular tez sotiladigan tovar-moddiy zaxiralarning bir qismini ham o'z ichiga oladi;

Tez likvidlik koeffitsientidan foydalanib, siz qarz oluvchining pul mablag'larini muomaladan tezda chiqarish qobiliyatini taxmin qilishingiz mumkin naqd pulda bank qarzini o'z vaqtida to'lash.

Samaradorlik (tovar aylanmasi) koeffitsientlari koeffitsientlarning birinchi guruhini - likvidlik ko'rsatkichlarini to'ldiradi va bizga yanada asosli xulosa chiqarish imkonini beradi. Misol uchun, agar likvidlik ko'rsatkichlari debitorlik qarzlarining ko'payishi va tovar-moddiy zaxiralar narxining oshishi tufayli ularning aylanmasi sekinlashsa, qarz oluvchining kredit reytingini oshirish mumkin emas.

Samaradorlik koeffitsientlari guruhiga quyidagi ko'rsatkichlar kiradi.

Inventarizatsiya aylanmasi:

Aylanma kutilgan tushim kunlarda:

Asosiy kapital aylanmasi (asosiy vositalar):

Aktivlar aylanmasi:

Samaradorlik ko'rsatkichlari vaqt o'tishi bilan tahlil qilinadi, shuningdek, raqobatdosh korxonalar va sanoatning o'rtacha ko'rsatkichlari bilan taqqoslanadi.

Moliyaviy leveraj koeffitsienti qarz oluvchining o'z kapitali bilan ta'minlanganlik darajasini tavsiflaydi.

Rentabellik koeffitsientlari barcha kapitaldan, shu jumladan uning jalb qilingan qismidan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi. Ushbu koeffitsientlarning turlari quyidagicha:

Qaytish koeffitsientlari darajasi.

A) Yalpi daromad foizlar va soliqlar oldidan: sotishdan tushgan tushum;

b) sof operatsion foyda (foizlardan keyin, lekin soliqlarni to'lashdan oldingi foyda): sotishdan tushgan tushum;

c) Foizlar va soliqlardan keyingi sof foyda: sotishdan tushgan tushum.

Rentabellik koeffitsientlari:

a) Foizlar va soliqlardan oldingi foyda: Aktivlar yoki kapital;

b) Foizlardan keyin, lekin soliqlarni to'lashdan oldingi foyda: Aktivlar yoki kapital;

c) Sof daromad (foizlar va soliqlardan keyingi daromad): Aktivlar yoki kapital.

Uch turdagi rentabellik koeffitsientlarini taqqoslash foizlar va soliqlarning korxona rentabelligiga ta'sir qilish darajasini ko'rsatadi.

Aksiya boshiga daromad nisbati:

a) aktsiya uchun daromad:

Oddiy aksiyalar bo'yicha dividendlar: Oddiy aksiyalarning o'rtacha soni;

b) dividendlar daromadi (%):

Har bir aksiya uchun yillik dividend * 100: Bir aksiya uchun o'rtacha bozor narxi.

Agar sotishdan tushgan daromaddagi foyda ulushi o'sib borayotgan bo'lsa, aktivlar yoki kapitalning rentabelligi oshib borayotgan bo'lsa, moliyaviy leverage koeffitsienti yomonlashgan taqdirda ham mijozning reytingi tushirilmasligi mumkin.

Qarzlarga xizmat ko'rsatish koeffitsientlari (bozor koeffitsientlari) foydaning qancha qismi foizlar va belgilangan to'lovlar tomonidan o'zlashtirilishini ko'rsatadi. Ularning umumiy miqdori quyidagicha hisoblanadi.

Koeffitsientlar hisoblagichini aniqlashning o'ziga xos usuli foizlar yoki qat'iy to'lovlar tannarxga kiritilganligiga yoki foydadan to'lanishiga bog'liq.

Qarzga xizmat ko'rsatish foydaning qancha qismi foizlarni yoki barcha belgilangan to'lovlarni to'lash uchun ishlatilishini ko'rsatadi. Ushbu koeffitsientlar, ayniqsa, inflyatsiyaning yuqori sur'atlarida, to'langan foizlar miqdori mijozning asosiy qarziga yaqinlashishi yoki hatto oshib ketishi mumkin bo'lganda muhim bo'ladi. Foydaning katta qismi to'langan foizlar va boshqa qat'iy to'lovlarni qoplash uchun sarflansa, qarz majburiyatlarini to'lash va risklarni qoplash uchun shunchalik kam qoladi, ya'ni. mijozning kredit layoqati qanchalik yomon bo'lsa.

Ro'yxatga olingan moliyaviy ko'rsatkichlar haqiqiy hisobot ma'lumotlari yoki rejalashtirilgan davr uchun prognoz qiymatlari asosida hisoblanishi mumkin. Barqaror iqtisodiyot yoki qarz oluvchining nisbatan barqaror holatida uning kelajakdagi kredit layoqatini baholash o'tgan davrlardagi haqiqiy ko'rsatkichlarga asoslanishi mumkin. Xorijiy amaliyotda bunday haqiqiy ko'rsatkichlar kamida uch yil davomida olinadi. Bunda kreditga layoqatlilik koeffitsientlarini hisoblash uchun asos bo‘lib tovar-moddiy zaxiralarning, debitorlik va kreditorlik qarzlarining, kassadagi va bank hisobvaraqlaridagi mablag‘larning yil (chorak, yarim yil, oy) uchun o‘rtacha qoldiqlari, ustav kapitali (ustav kapitali) miqdori hisoblanadi. ), o'z kapitali va boshqalar.

Pul oqimi usuli real tahlil qilish uchun pul oqimini bashorat qilish va tahlil qilish imkonini beradi moliyaviy holat qarzdor. Ushbu usulning mohiyati pul oqimlarini (foyda, amortizatsiya va boshqalar) va chiqimlarni (soliqlarni to'lash, dividendlar va boshqalar) solishtirishdir.

Qarz oluvchilarning hisobvaraqlaridagi mablag'lar. Pul oqimini tahlil qilish uchun bir necha davrlar uchun ma'lumotlar olinadi, bu ularning o'zgarishi tendentsiyalarini aniqlash imkonini beradi. Qarz oluvchining doimiy sof pul oqimi uning moliyaviy barqarorligini ko'rsatadi, qisqa muddatli esa beqaror holat va moliyaviy xavfsizlikning past darajasini ko'rsatadi. Agar qarz oluvchida muntazam ravishda sof pul oqimi bo'lsa, bu uning kreditga layoqatsizligini ko'rsatadi. Pul mablag'larining kirib kelishi va chiqishini taqqoslash natijalari kredit muddati davomida ekstrapolyatsiya qilinishi kerak. Ushbu usul rus banklari amaliyotida nisbat usuliga nisbatan kamroq qo'llaniladi, chunki u ko'proq mehnat talab qiladi.

Biznes risklarini tahlil qilish usuli foydali faoliyatni, boshqaruv sifatini va qarz oluvchining shaffof mulkchilik tuzilmasini saqlab qolgan holda qabul qilinadigan risklar darajasini aniqlash imkonini beradi. Bunday holda, biznes tavakkalchiligi qarz oluvchining mablag'lari aylanishining buzilishi, sekinlashishi yoki o'z vaqtida tugallanmaganligi natijasida yo'qotish xavfi sifatida tushuniladi. Kredit faoliyati amaliyotida bu usul juda kam qo'llaniladi.

Baholash usuli tahlil asosida qarz oluvchiga kreditni tezda taqdim etish bilan bog'liq moliyaviy hisobotlar bank tomonidan ishlab chiqilgan metodika bo‘yicha qarzdorning moliyaviy barqarorlik darajasini tavsiflovchi ayrim ko‘rsatkichlarga rioya qilish natijalari asosida.

Mahalliy banklar tomonidan kredit skoring modelidan foydalanishga kelsak, shu nuqtai nazardan, yuridik shaxslarga berilgan kreditlarning skoringi korxona moliyaviy holatining turli xususiyatlaridan kelib chiqqan holda qarz oluvchining sifatini baholash usuli hisoblanadi. O'zgaruvchilarni tahlil qilish natijasida reyting shkalasi bo'yicha qarz oluvchining kreditga layoqatlilik darajasini baholovchi ballarda integral ko'rsatkich olinadi. ga qarab Xol ssuda berish va kredit limitlari to'g'risida qaror qabul qilinadi.

Kreditga layoqatlilikni baholashning ikkita yondashuvidan biri - tasniflash yondashuvi. Ushbu yondashuv qarz oluvchilarni farqlash imkonini beradi. Ushbu yondashuv doirasida turli xil modellar mavjud:

A) Baholash modellari. Reyting ball umumiy ball hisoblanadi. Reytingni baholash ballari yig'indisidagi har bir ko'rsatkich uchun ballar quyidagicha hisoblanadi - ko'rsatkichning qiymati uning og'irligiga yoki ahamiyatlilik koeffitsientiga ko'paytiriladi. Qoida tariqasida, moliyaviy koeffitsientlar tizimi asosida kreditga layoqatlilikni baholashda rentabellik koeffitsientlari, likvidlik ko'rsatkichlari, moliyaviy barqarorlik koeffitsientlari kabi ko'rsatkichlar guruhlari qo'llaniladi - ular orasida moliyaviy leverage koeffitsienti, aylanma ko'rsatkichlari va qarzga alohida e'tibor beriladi. xizmatlar sifati nisbati.

B) Prognoz modellari. Potentsial mijozlar - bank qarz oluvchilarning sifati ham bashoratli modellar yordamida baholanishi mumkin. Ko'p diskriminant tahlilida ma'lum ko'rsatkichlar (regressiya koeffitsientlari) va qarz oluvchi korxonaning moliyaviy holatini (shu jumladan moliyaviy koeffitsientlar) belgilovchi parametrlarni hisobga oladigan diskriminant funktsiyasi (Z) hisoblanadi. Yoki bankrot bo'lgan yoki iqtisodiy faollikni yuqori darajada saqlab qolgan korxonalarning tanlanma ma'lumotlarini statistik tahlil qilish natijasida diskriminant funktsiyasi (Z) uchun regressiya koeffitsientlari aniqlanadi har bir tarmoq uchun etarli miqdordagi kuzatuvlarga ega bo'lgan sanoat va hajmdagi faoliyat turlari bo'yicha har xil korxonalar soni. Shu sababli, korxonaning bankrotligini baholash uchun ushbu modeldan foydalanish qiyinchiliklarga olib keladi: regressiya koeffitsientlarini hisoblash uchun tarmoq ichida bankrot korxonalarning etarli soniga ega bo'lgan namunaning mavjudligi.

B) Ko'p diskriminant tahlili (MDA) modellari. Ushbu modellar korxonaning bankrot bo'lish ehtimolini ham baholaydi. Bu sinfning eng mashhur modellari orasida Altman va Chesser modellari mavjud. Altmanning besh faktorli modeli 66 ta korxonaning moliyaviy holatiga asoslanadi va ikki-uch yil oldin bankrotlik prognozini etarlicha ishonchli tuzishga imkon beradi. Chesser modeliga kelsak, u qarz oluvchining kredit shartnomasi shartlarini bajarmasligi haqida prognoz qilish imkonini beradi.

D) CART modeli. Kredit sifatini baholashda siz CART modelidan foydalanishingiz mumkin, bu "tasniflash va regressiya daraxtlari" degan ma'noni anglatadi. - "Tasniflash va regressiya daraxtlari" bu parametrik bo'lmagan model bo'lib, uning asosiy afzalliklari uni qurishda murakkab statistik usullardan foydalanilgan bo'lsa-da, uni keng qo'llash imkoniyatlari, tushunishning qulayligi va hisoblash qulayligi bilan belgilanadi. "Tasniflash daraxti" da qarz oluvchi korxonalar tanlangan moliyaviy ko'rsatkichlarning qiymatlariga qarab ma'lum bir "tarmoq" da joylashgan; keyin ularning har birining quyidagi koeffitsientlarga qarab "tarmoqlanishi" mavjud.

Qarz oluvchining kreditga layoqatliligini baholash- o'qish kredit tarixi potentsial qarz oluvchi va bankning kredit riskini tahlil qilish qarz oluvchining kreditga layoqatliligini baholash bankning kredit riskini oldini olish yoki hech bo'lmaganda minimallashtirish usullaridan biridir.

Qarz oluvchining kredit qobiliyatini baholash - yuridik shaxs ikkita asosiy bosqichni qamrab oladi: sifat tahlili va moliyaviy tahlil.

Birinchi qadam miqdoriy jihatdan ifodalab bo'lmaydigan ma'lumotlarni to'plash va tahlil qilishga asoslangan. Bu, birinchi navbatda, biznes va moliyaviy-iqtisodiy obro' potentsial qarz oluvchi. Yuridik shaxs to'g'risidagi ma'lumotlarni to'plash va qayta ishlash uchun bankning o'zi tomonidan olingan ma'lumotlar, shuningdek, boshqa banklar yoki kredit byurolari tomonidan to'plangan ma'lumotlardan foydalanish mumkin.

Moliyaviy tahlil ko'pincha o'z ichiga olgan bir qator miqdoriy ko'rsatkichlarni aniqlashdan iborat :

1) likvidlik ko'rsatkichlari; qarz oluvchining o'z qarz majburiyatlarini to'lashga qodirligini ko'rsatadi.

Cl = Aylanma aktivlar: Qisqa muddatli majburiyatlar.

2) samaradorlik yoki aylanma koeffitsientlari;

Inventarizatsiya aylanmasi:

A) Tovar aylanmasining kunlardagi davomiyligi: davrdagi o'rtacha inventar qoldiqlari / Bir kunlik savdo tushumi

B) Davrdagi inqiloblar soni: Sotishdan tushgan daromad. davr uchun / o'rtacha. davrdagi tovar-moddiy zaxiralarning qoldiqlari

Debitorlik qarzlarining kunlarda aylanmasi: Oʻrtacha. davrdagi qarz qoldiqlari / Bir kunlik savdo tushumi.

Asosiy kapital aylanmasi (Asosiy vositalar): sotishdan tushgan daromad. / o'rtacha. davrdagi PFning qolgan qiymati

Aktivlar aylanmasi: sotishdan tushgan daromad / o'rtacha. davrdagi aktivlar miqdori

3) moliyaviy leveraj koeffitsientlari qarz oluvchining o'z kapitali bilan ta'minlanganlik darajasini tavsiflaydi, bu nisbatni hisoblash variantlari har xil, ammo iqtisodiy ma'nosi bir xil: o'z kapitali miqdorini va mijozning bog'liqlik darajasini baholash. qarzga olingan resurslar. Likvidlik koeffitsientlaridan farqli o'laroq, moliyaviy leveraj koeffitsientini hisoblashda, ularning shartlaridan qat'i nazar, bank mijozining barcha qarz majburiyatlari hisobga olinadi. To'plangan mablag'lar (qisqa muddatli va uzoq muddatli) ulushi qanchalik yuqori bo'lsa va o'z kapitalining ulushi qanchalik past bo'lsa, mijozning kreditga layoqatlilik darajasi past bo'ladi.

4) rentabellik koeffitsientlari; Daromadlilik koeffitsienti barcha kapitaldan, shu jumladan uning jalb qilingan qismidan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi. Ushbu koeffitsientlarning navlari quyidagicha.

Daromad koeffitsientlari:

A. Foizlar va soliqlardan oldingi yalpi foyda / Sotishdan tushgan tushum;

B. Sof operatsion foyda (foizlardan keyin, lekin soliqlarni to'lashdan oldingi foyda) / Sotishdan tushgan tushum;

B.% va soliqlar / sotishdan tushgan tushumlar to'langanidan keyin sof foyda.

5) qarzga xizmat ko'rsatish koeffitsientlari foydaning qancha qismi belgilangan foiz to'lovlari tomonidan o'zlashtirilishini ko'rsatadi. Ularning umumiy miqdori quyidagicha hisoblanadi.

Qoplash koeffitsienti % = Davr uchun foyda / davr uchun % to'lovlar.

Ruxsat etilgan to'lovlarni qoplash koeffitsienti = Davrdagi foyda / (% + lizing to'lovlari + bo'yicha dividendlar imtiyozli aktsiyalar+ boshqa belgilangan to'lovlar).

Sifat va miqdoriy ko'rsatkichlarni tahlil qilish natijalariga ko'ra, bank potentsial qarz oluvchining ishonchliligi to'g'risida xulosa chiqaradi va qarz oluvchining kredit qobiliyatiga baho beradi.

Ro'yxatga olingan moliyaviy ko'rsatkichlar haqiqiy hisobot ma'lumotlari yoki rejalashtirilgan davr uchun prognoz qiymatlari asosida hisoblanishi mumkin. Barqaror iqtisodiyot yoki qarz oluvchining nisbatan barqaror holatida uning kredit qobiliyatini baholash o'tgan davrlar uchun haqiqiy xususiyatlarga asoslanishi mumkin.

7. Markaziy bankning pul-kredit siyosati.

Pul-kredit siyosati - bu narx barqarorligini ta'minlash maqsadida muomaladagi pul miqdoriga ta'sir qiluvchi davlat siyosati; to'liq bandlik aholi va real ishlab chiqarishning o'sishi. D-kredit siyosati Markaziy bank moliyaviy barqarorlikka erishish va uni saqlashga, birinchi navbatda valyuta kursini mustahkamlashga qaratilgan milliy valyuta va mamlakatning to'lov balansining barqarorligini ta'minlash pul-kredit tartibga solish - o'zgartirishga qaratilgan markaziy bankning o'ziga xos faoliyati pul ta'minoti muomaladagi, kreditlar hajmi, foiz stavkalari darajasi va pul muomalasi va ssuda kapitali bozorining boshqa ko'rsatkichlari pul-kredit siyosati yagona davlat iqtisodiy siyosatining tarkibiy qismidir. Davlat iqtisodiy siyosati har bir blokdagi muammolarni hal qilish choralarini o'z ichiga olishi kerak. Markaziy bank o'z qismini - pul-kredit siyosatini amalga oshiradi, uning amalga oshirilishi uchun javobgardir.

Uchta asosiy vosita mavjud pul-kredit siyosati:- buxgalteriya foizining o'zgarishi;- me'yorlarning o'zgarishi majburiy zaxiralar banklar - operatsiyalar; ochiq bozor(davlat majburiyatlarini sotib olish va sotish). Markaziy banklar mamlakatning butun kredit tizimini boshqarish, ular kredit va pul muomalasini tartibga solish, milliy valyuta kursi harakatini nazorat qilish va barqarorlashtirish, tadbirkorlik faoliyati darajasidagi ta'sirlar bilan ta'sirchan tafovutlarni yumshatish; narxlar va bandlik, milliy iqtisodiyotning sog'lom asosda o'sishini rag'batlantirish moliyaviy asos. Markaziy bank hukumatning agenti sifatida ishlaydi. Bu holatda u hukumatga davlat qarzini boshqarish, valyuta kursi va pul-kredit siyosati kabi sohalarda maslahat beradi. Bundan tashqari, u hukumatning moliyaviy operatsiyalarida vakili hisoblanadi. Bankning asosiy vazifasi pul-kredit siyosatini ishlab chiqish va amalga oshirishdan iborat. Hukumatning fiskal masalalar bo'yicha agenti sifatida Markaziy bank hukumatga maslahat beradi, hukumatning ba'zi depozit hisobvaraqlari va mablag'larini boshqaradi, hukumat nomidan pul chiqaradi va chiqaradi, milliy valyuta zaxiralarini boshqaradi va xalqaro munosabatlarda hukumat nomidan ishlaydi. ishlar. valyuta bozori, oltin depozitariysi va davlat boshqaruvchisi. qarz (davlat obligatsiyalarini chiqaradi, ular bo'yicha foizlarni to'laydi, ularni to'laydi, markaziy bank hukumatga obligatsiyalarni chiqarish uchun eng yaxshi vaqtni, ularning narxini, daromadliligini va emissiyani investorlar uchun jozibador qiladigan boshqa xususiyatlarni, eng yaxshi joyni aniqlashga yordam beradi). obligatsiyalarni joylashtirish uchun. Markaziy bank davlat depozitlarini (hatto ular tijorat banklarida saqlansa ham) boshqaradi. Davlatning deyarli barcha xarajatlari va daromadlari markaziy bank hisobvaraqlari orqali o‘tadi. Markaziy bank pul muomalasini chiqaradi va ularni tijorat banklari o‘rtasida taqsimlaydi. Hukumat agenti sifatida Markaziy bankning yana bir mas’uliyati milliy valyuta kursini nazorat qilish va himoya qilishdir. Bank oltin, kumush, chet el valyutasini sotib olish va sotish, boshqa davlatlarning markaziy banklarida hisobvaraqlar ochish, xorijiy markaziy banklarning agenti va ularning aktivlarining depozitariysi sifatida faoliyat yuritish huquqiga ega ma'lum bir mamlakat hukumatiga tegishli bo'lgan oltin. Shuningdek, u xorijiy markaziy banklar va boshqa moliya institutlariga tegishli oltinni saqlashi mumkin. Markaziy bank valyuta hisobvarag'idan foydalangan holda oltinni sotib oladi va sotadi. qarz

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining pul-kredit siyosatining elementlari

1. Rossiya Banki operatsiyalari bo'yicha foiz stavkalari

2. Rossiya bankida depozitga qo'yilgan majburiy zahira ko'rsatkichlari

3. Ochiq bozor operatsiyalari

4. Kredit tashkilotlarini qayta moliyalashtirish

5. Valyuta intervensiyalari

6. Pul massasining o'sishi uchun mezonlarni belgilash

7. To'g'ridan-to'g'ri miqdoriy cheklovlar

8. O'z nomingizdan obligatsiyalar chiqarish

8. Topshiriq: huquqiy asoslari va tashkil etilishi.

Topshiriq (topshiriq) - bu qarz oluvchining (tsendentning) hujjati bo'lib, unda u o'z talabini (debitorlik qarzini) kreditorga (bankka (debitorlikka) ssuda to'lanishini ta'minlash sifatida topshiradi.
Topshiriqning huquqiy tuzilishi. Topshiriq shartnomasi kredit shartnomasini to'ldiradi, yaratadi huquqiy asos bank mijozi tomonidan olingan kreditning qaytarilishini ta'minlash. Boshqaruv shartnomasi belgilangan talab bo'yicha pul mablag'larini olish huquqini bankka o'tkazishni nazarda tutadi. Belgilangan da'voning qiymati kredit qarzini to'lash uchun etarli bo'lishi kerak. Bank olingan mablag'dan faqat berilgan kreditni va uning uchun to'lovlarni to'lash uchun foydalanishga haqli. Agar belgilangan talabga ko'ra, mablag'lar miqdori kredit qarzidan oshib ketgan bo'lsa, farq ssuda beruvchiga qaytariladi.
Amalda ikki turdagi topshiriq qo'llaniladi: ochiq va jim.
Ochiq topshiriq qarzdorni (tsenzatorning xaridorini) talabni boshqa shaxsga o'tkazish to'g'risida xabardor qilishni o'z ichiga oladi. Bunda qarzdor o‘z majburiyatini bankning qarz oluvchisiga (sedentiga) emas, balki bank oldidagi majburiyatini qaytaradi.
Sokin topshiriq bilan bank uchinchi shaxsga da'voni topshirish to'g'risida xabar bermaydi, qarzdor topshiruvchiga to'laydi va u olingan summani bankka o'tkazishga majburdir uning hokimiyati. Ammo bank uchun sokin topshiriq katta xavf bilan bog'liq, chunki birinchi navbatda, boshqa banklardagi tayinlangan da'volar uchun mablag'lar qarz oluvchining hisob raqamlariga o'tkazilishi mumkin; ikkinchidan, qarz oluvchi bir necha marta da'volarni belgilashi mumkin; uchinchidan, qarz oluvchi endi mavjud bo'lmagan da'volarni tayinlashi mumkin.

9. Bank birlashmalari. Rivojlangan mamlakatlarning bank tizimlari

Bank birlashmalarining bir necha shakllari mavjud. 1. Bank kartellari - bu alohida banklarning mustaqilligini va ular o'rtasida yagona foiz stavkalarini kelishish va o'rnatish, bir xil dividend siyosatini yuritish va boshqalar orqali erkin raqobatni cheklovchi shartnomalardir. 2. Bank sindikatlari yoki konsorsiumlar - bir nechta banklar o'rtasida yirik operatsiyalarni birgalikda amalga oshirish bo'yicha shartnomalar moliyaviy operatsiyalar. 3. Bank trastlari bir necha banklarning to‘liq qo‘shilishi natijasida vujudga keladigan uyushmalar bo‘lib, bu banklarning kapitallari birlashtirilib, ular yagona boshqaruv ostida bo‘ladi. 4. Bank kontsernlari - bu o'z mustaqilligini rasman saqlab qolgan, lekin sotib olingan bitta yirik bankning moliyaviy nazorati ostida bo'lgan ko'plab banklarning birlashmasi. nazorat paketlari ularning ulushlari. Raqobatda yirik banklar kichik banklarga nisbatan hal qiluvchi ustunlikka ega. Birinchidan, ular depozitlarni jalb qilish uchun katta imkoniyatlarga ega, chunki omonatchilar o'z mablag'larini muvaffaqiyatsizlikka uchragan kichik banklarga emas, balki yirik, obro'li va barqaror banklarga joylashtirishni afzal ko'rishadi. Ikkinchidan, yirik banklar odatda ko'pgina shaharlarda joylashgan filiallar tarmog'iga (filiallar, agentliklar, idoralar) ega bo'lib, kichik banklarda yo'q. Uchinchidan, yirik banklar bu operatsiyalarning miqyosi katta bo‘lganligi sababli tranzaksiya xarajatlari nisbatan past bo‘ladi. Bu imkon beradi yirik banklar hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun mijozlardan kamroq haq olish va kredit operatsiyalari, bu tabiiy ravishda mijozlarni jalb qiladi.
Rivojlangan mamlakatlarda bozor iqtisodiyoti Ikki bosqichli bank tizimlari paydo bo'ldi. Tizimning yuqori darajasi markaziy (emitent) bank tomonidan ifodalanadi. Quyi boʻgʻinda universal va ixtisoslashtirilgan banklarga boʻlingan tijorat banklari (investitsiya, jamgʻarma, ipoteka, iste'mol krediti, tarmoq banklari, tarmoq ichidagi banklar) va nobank moliya institutlari ( investitsiya kompaniyalari, investitsiya fondlari, sug'urta kompaniyalari, pensiya jamg'armalari, lombardlar, ishonchli kompaniyalar va boshqalar)

Bank tizimi - ma'lum bir mamlakatda ma'lum bir tarixiy davrda mavjud bo'lgan turli xil turdagi banklar va bank muassasalarining o'zaro aloqalaridagi yig'indisidir; komponent kredit tizimi

Bank tizimini markaz boshchiligidagi kredit tashkilotlari majmui deb hisoblash mumkin emissiya banki amalga oshirish jarayonida vujudga keladigan ular orasidagi munosabatlar tizimi sifatida bank operatsiyalari. Barcha milliy bank tizimlari o'ziga xos xususiyatlarga ega. Bu xususiyatlar tarixan rivojlangan va milliy qonunchilik bilan belgilanadi.

10. Plastik kartalar bilan KB operatsiyalari.

Plastik karta shaxsiylashtirilgan to'lov vositasi, kartadan foydalanayotgan shaxsga imkoniyat berish naqd pulsiz to'lov tovarlar va/yoki xizmatlar, shuningdek, bank filiallarida (filiallarida) va avtomatlashtirilgan kassalarda (bankomatlarda) naqd pul olish. Plastik kartalar (PC) bir vaqtning o'zida depozit, hisob-kitob, naqd pul va kredit vositasi funktsiyalarini bajaradi. Kredit tashkilotlari uchun - raqobatbardoshlik va nufuzni oshirish, to'lov kafolatlarining mavjudligi, qog'oz pullarni ishlab chiqarish, hisobga olish va qayta ishlash xarajatlarini kamaytirish, minimal vaqt xarajatlari va tirik mehnatni tejash.

Plastik kartochkalarga xizmat ko‘rsatish jarayonida yuzaga keladigan to‘lov majburiyatlari bajarilishining kafolati bank-emitent hisoblanadi. Shunday qilib, kartalar butun amal qilish muddati davomida bank mulki bo'lib qoladi va mijozlar (karta egalari) ularni faqat foydalanish uchun oladilar. Emitent bank kafolatlarining tabiati mijozga berilgan va karta sinfi tomonidan qayd etilgan to'lov vakolatiga bog'liq.
Bank kartochkalari bilan operatsiyalar operatsiyalarni amalga oshirish huquqiga ega bo'lgan va kartalar bilan ishlash uchun zarur jihozlarga ega bo'lgan tijorat banklari tomonidan amalga oshiriladi. Mijoz bank kartalari bank bilan shartnoma tuzgan jismoniy shaxslarga beriladi.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 266-P-sonli nizomiga muvofiq, bank to'lov kartalari har bir karta turi bo'yicha operatsiyalarni hisobga olish qoidalari bilan belgilanadigan hisob-kitob, kredit va oldindan to'lovga bo'linadi; o'z navbatida, jismoniy va yuridik shaxslar uchun kartalar chiqariladi.

To'lov kartasi(to'lov kartasi)- to'lov kartasi, uning egasiga har bir hisobot davrida ushbu davrdagi barcha xarajatlar miqdorini to'lash uchun bitta schyot-faktura beriladi; Undan farqli o'laroq debet kartalari, egasining hisob operatsiyalari (hisobni debetlash). to'lov kartasi har bir operatsiyadan keyin emas, balki hisob-kitob davri tugaganidan keyin amalga oshiriladi; kredit kartalaridan farqli o'laroq, to'lov kartasi egasiga hisob-kitob davrida maxsus xarajatlar chegarasi belgilanmagan, egasi o'z hisobidagi mablag'larni ortiqcha sarflashi mumkin; qarz o'z vaqtida to'langan taqdirda, bunday kartalar bo'yicha overdraft uchun foizlar (penya) undirilmaydi.

Debit karta- tovar va xizmatlar uchun to‘lovlarni amalga oshirish, bankomatlardan naqd pul olish uchun foydalaniladigan to‘lov kartasi. Bunday karta pul mablag'larini faqat u bog'langan depozit hisobvarag'idagi mavjud qoldiq doirasida boshqarish imkonini beradi. Debet kartalarining vazifasi asosan muomaladagi qog'oz pullarni almashtirish va mijozning o'z mablag'lari hisobidan naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirishdan iborat.

Kredit kartasi(kredit kartasi)- egasiga tovar (xizmatlar)ni sotib olish va emitent bilan tuzilgan kredit shartnomasida belgilangan shartlar va chegaralarda kredit bo‘yicha naqd avans olish huquqini beruvchi to‘lov kartasi; Kredit karta egasi uchun emitent umumiy kredit limitini va, qoida tariqasida, tovarlarni (xizmatlarni) sotib olish va naqd avans olish uchun alohida limitlarni belgilashi kerak; kredit kartalari, shuningdek, hisob-kitoblar, hisob-kitob davri tugaganidan keyin egasiga bitta schyot-faktura berishni o'z ichiga oladi.

Bundan tashqari, mijozning iltimosiga binoan bank karta hisobvarag'iga kredit limitini (overdraft) belgilashi mumkin. Qoida tariqasida, kredit miqdori so'nggi bir necha oy ichida o'rtacha oylik ish haqi hisoblanadi.

Oldindan to'langan kartalar(oldindan to'langan karta)- oldindan to'langan karta. Bu atama oldindan toʻlangan summaga qadar tovarlar yoki xizmatlar uchun toʻlovlarni amalga oshirish uchun foydalaniladigan turli debet kartalariga (magnit chiziqli, xotira chipiga, mikroprotsessorga asoslangan) ishora qiladi. Oldindan to'lov kartalarining umumiy xususiyatlari quyidagilardir: kartalarga yuklangan "qiymat", tovarlar (xizmatlar) uchun to'lov vaqtida kartadagi "qiymat" ni darhol hisobdan chiqarish; kichik miqdordagi "qiymat"; ularga yuklangan "qiymat" xususiyatiga qarab ikkita katta turga bo'linadi: kartalar - elektron hamyonlar (elektron hamyon, elektron naqd pul), elektron pullar va "xizmat birliklari" yuklangan kartalar (masalan, jamoat transportida sayohatlar soni, oldindan to'langan telefon kartalaridagi daqiqalar soni, sodiqlik kartalaridagi "ballar" soni va boshqalar) .. kartalar - savdo korxonalarida (xizmatlarda) keng turdagi tovarlar/xizmatlarni sotib olish uchun mo'ljallangan elektron hamyonlar; yuklangan "birliklari" bo'lgan kartalar bitta savdo kompaniyasida bir yoki ikki turdagi xizmatlar yoki xaridlarni to'lash uchun ishlatiladi; kartalar - elektron hamyonlar, qoida tariqasida, qayta yuklanadigan kartalar toifasiga kiradi (qayta yuklanadigan karta),

Tashkilotning hisob siyosatini tahlil qilish va baholash. Xo'jalik yurituvchi sub'ekt faoliyatining xususiyatlarini hisobga olish siyosatida aks ettirish

B. Fuqarolar va yuridik shaxslarning yer uchastkalariga egalik qilishlari.

B.1c Loyiha faoliyatini monitoring qilish va baholash. Sotsiologik monitoring

Foydalanuvchi shu bilan "Expert Business Consulting" mas'uliyati cheklangan jamiyatiga o'z roziligini beradi, OGRN 1096673009212, manzili: Moskva, Skolkovo hududi, st. Nobelya, 7, fl. 1 xona 148, ish joyi 1. (keyingi o‘rinlarda “Kompaniya” yoki “Operator” deb yuritiladi) kriptografik himoya vositalaridan foydalangan holda Internet tarmog‘i orqali shaxsiy ma’lumotlaringizni qayta ishlash, saqlash va uzatish va o‘z xohishi bilan va o‘z xohishiga ko‘ra bunday rozilik berishini tasdiqlaydi. manfaatlar.

Foydalanuvchi tomonidan quyidagi maqsadlarda rozilik beriladi: foydalanuvchini identifikatsiyalashni, tizimdan foydalanishni va shaxsiy kabinetda mavjud bo'lgan uning funktsiyalarini, shu jumladan arizalarni qayta ishlash, yaratish va tahlil qilishni talab qiladigan Kompaniya mahsulotlari foydalanuvchisi sifatida aniq aniqlash maqsadida. Kreditga layoqatlilikni baholash, ham hukm shaklida, ham raqamlashtirilgan shaklda (balli ball), shu jumladan jamlangan shaklda (bir nechta ma'lumot va tahliliy manbalarga asoslangan baholash), foydalanuvchini Operator tomonidan taqdim etilayotgan xizmatlar to'g'risida o'z vaqtida xabardor qilish, shuningdek, Foydalanuvchini o'z ichiga olgan holda. potentsial hamkorlar foydalanuvchilar ma'lumotlar bazasida, shu jumladan, foydalanuvchi hamkorlarga telefon, pochta, SMS xabarlar yoki elektron pochta/xabarlar (push-xabarlar) matnida xizmatlarni taklif qilish, Hamkorlardan kreditga tezkor kirish, bank xizmatlarini olish , sug'urta va Hamkorlarning boshqa mahsulotlari.

Ushbu rozilik maqsadlari uchun shaxsiy ma'lumotlar foydalanuvchi tomonidan Internetdagi veb-saytda quyidagi ro'yxatga muvofiq shaxsiy ma'lumotlar sub'ekti sifatida bevosita yoki bilvosita foydalanuvchiga tegishli har qanday ma'lumotni anglatadi: familiyasi, ismi, ismi, otasining ismi, fuqaroligi, jinsi, yili, oyi, tug'ilgan sanasi va joyi, yashash manzili, pochta manzili, shaxsni tasdiqlovchi hujjatning raqami va seriyasi, shaxsiy shaxsiy hisobning sug'urta raqami, uy, ish, mobil telefonlar, elektron pochta manzili, ma'lumotlar foydalanuvchi qurilmasi (shu jumladan ruxsat, versiya va foydalanuvchi qurilmasi tomonidan tavsiflangan boshqa atributlar), auditoriya segmentlarini tavsiflovchi ma'lumotlar, sessiya parametrlari, Saytga tashrif buyurish vaqti haqidagi ma'lumotlar, cookie-fayllarda saqlangan foydalanuvchi identifikatori, Cookie-fayllar, IP-manzil, vakolatli shaxs haqidagi ma'lumotlar , shuningdek, ushbu maqsadlar uchun zarur bo'lgan boshqa ma'lumotlar. Ushbu foydalanuvchi roziligi foydalanuvchining shaxsiy ma'lumotlariga nisbatan yuqorida ko'rsatilgan maqsadlarga erishish uchun zarur bo'lgan yoki istalgan qonuniy harakatlarni amalga oshirish uchun taqdim etiladi, shu jumladan, cheklanmagan holda: yig'ish, tizimlashtirish, to'plash, saqlash, aniqlashtirish (yangilash, o'zgartirish), statistik hisob va ilmiy tahlil maqsadlarida shaxsiy ma'lumotlarni ishlatish, tarqatish (shu jumladan uchinchi shaxslarga berish), shaxsiy ma'lumotlarni shaxsiylashtirish, blokirovka qilish, yo'q qilish, shaxsiy ma'lumotlarni qayta ishlash, shuningdek, foydalanuvchining shaxsiy ma'lumotlari bilan boshqa har qanday harakatlarni amalga oshirish. Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligining asoslari.

Shaxsiy ma'lumotlarni qayta ishlash quyidagi asosiy usullar (lekin ular bilan cheklanmagan) yordamida amalga oshiriladi: qabul qilish, saqlash, birlashtirish, uzatish, shuningdek turli xil aloqa vositalari (Internet) yordamida qayta ishlash yoki foydalanuvchining shaxsiy ma'lumotlarini boshqa har qanday qayta ishlash. yuqoridagi maqsadlarga va Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq.

Foydalanuvchi shu bilan rozilik bildiradi va (shu jumladan uchinchi shaxslar) shaxsiy ma'lumotlarni birlashtirishga ruxsat beradi axborot tizimi shaxsiy ma'lumotlar va shaxsiy ma'lumotlarni avtomatlashtirish vositalaridan foydalangan holda yoki avtomatlashtirish vositalaridan foydalanmasdan, shuningdek boshqa dasturiy vositalardan foydalangan holda qayta ishlash, shuningdek, bozorda tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni ilgari surish, joriy aksiyalar va chegirmalar to'g'risida xabardor qilish uchun shaxsiy ma'lumotlarini qayta ishlash. taqdim etilgan.

Foydalanuvchi shu bilan tan oladi va tasdiqlaydi, agar yuqoridagi maqsadlarga erishish uchun shaxsiy ma'lumotlarni uchinchi shaxslarga taqdim etish zarur bo'lsa, shuningdek, yuqorida ko'rsatilgan maqsadlarda xizmatlar ko'rsatish uchun uchinchi shaxslarni jalb qilganda, Kompaniya Foydalanuvchi to'g'risidagi ma'lumotlarni oshkor qilish huquqiga ega. shaxsan yuqoridagi harakatlarni (jumladan, Foydalanuvchining shaxsiy ma'lumotlarini) amalga oshirish uchun zarur bo'lgan darajada uchinchi shaxslarga, ularning xodimlariga va ular tomonidan vakolat berilgan boshqa shaxslarga, shuningdek, bunday shaxslarga bunday ma'lumotlarni o'z ichiga olgan tegishli hujjatlarni taqdim etish.

Shu bilan birga, Kompaniya uzatilgan shaxsiy ma'lumotlarning xavfsizligini kafolatlaydi. Foydalanuvchiga Operator o'z shaxsiy ma'lumotlarini yuqorida ko'rsatilgan maqsadlar uchun uchinchi shaxslarga faqat Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining shaxsiy ma'lumotlarning maxfiyligini va shaxsiy ma'lumotlarning xavfsizligini ta'minlash talablariga rioya qilgan taqdirdagina o'tkazish huquqiga ega ekanligi haqida ogohlantiriladi. ularni qayta ishlash.

Ushbu shaxsiy ma'lumotlarni qayta ishlashga rozilik cheklanmagan bo'lib, u Operator tomonidan foydalanuvchining veb-saytda ro'yxatdan o'tishi, katakchani belgilash orqali olingan paytdan boshlab amal qiladi va Operatorga elektron pochta orqali yozma ariza yuborish orqali bekor qilinishi mumkin. manzil: support@sayt yoki pochta manzili bo'yicha: 620041, Ekaterinburg, st. Krasina, 7, pochta qutisi 160.

Foydalanuvchi shu bilan Foydalanuvchi o‘zi taqdim etgan shaxsiy ma’lumotlar, jumladan, uning to‘liqligi, ishonchliligi, noaniqligi va bevosita Foydalanuvchiga tegishliligi uchun mustaqil va to‘liq javobgar ekanligini tan oladi va tasdiqlaydi.

Foydalanuvchi shu bilan ushbu rozilikni bildirish uchun to'liq huquqiy qobiliyatga ega ekanligini tan oladi va tasdiqlaydi va o'z roziligini bildiradi.

Foydalanuvchi shu bilan "Shaxsiy ma'lumotlar to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq huquq va majburiyatlarga ega ekanligini tan oladi va tasdiqlaydi, shu jumladan. Men shaxsiy ma'lumotlarni qayta ishlashga rozilikni bekor qilish tartibi bilan tanishman.

Foydalanuvchi Operatorning veb-saytidagi shaxsiy kabineti uchun parolni quyidagi manzilda sir saqlashi, shuningdek, kirish xavfsizligini ta'minlashi kerak. elektron pochta, u ro'yxatga olinadi Shaxsiy kabinet. Agar biron sababga ko'ra Foydalanuvchi o'z parolining xavfsizligiga ishonchi komil bo'lmasa, foydalanuvchi uni o'zgartirish uchun darhol Operator veb-sayti ma'muriga murojaat qilishi kerak. Aks holda, oqish uchun javobgarlik Shaxsiy ma'lumot Foydalanuvchining javobgarligi faqat Foydalanuvchining javobgarligi bo'ladi. O'z navbatida, Operator veb-saytining ma'muri foydalanuvchi ma'lumotlarining xavfsizligini kafolatlaydi.

Foydalanuvchini identifikatsiya qilish - bu foydalanuvchi tomonidan taqdim etilgan shaxsiy ma'lumotlar asosida foydalanuvchini bir ma'noda identifikatsiya qilish protsedurasi va foydalanuvchining ixtiyoriy arizasiga ko'ra amalga oshiriladi.

Saytda ro'yxatdan o'tgandan so'ng shaxsiy ma'lumotlar o'zgarsa, Foydalanuvchi support@site elektron pochta manziliga ariza yuborishi kerak

1.1-bobda belgilangan bank mijozining kreditga layoqatliligini baholash mezonlari qo'llaniladigan tahlil usullarining mazmunini belgilaydi (2-rasm).

2-rasm - Kreditga layoqatlilikni baholash usullari Muallif tomonidan tuzilgan: .

Mijozning kreditga layoqatliligini chinakam baholash uchun avvalo uning shaxsiy ma'lumotlarini to'plashimiz kerak. Bitim tuzishdan oldin, kontragentni ishlab chiqish kerak, ya'ni. uning ishonchliligi va to'lov qobiliyatini tekshirish. Yuridik yoki jismoniy shaxsni bunday tekshirish uning o'z shartnoma (yoki qarz) majburiyatlarini bajarish qobiliyatini, imkoniyatini va istagini, shuningdek uning harakatlarining boshqa shaxslar oldida nazorat qilinishini aniqlashga qaratilgan. Bu debitorlik qarzlari paydo bo'lishining oldini olish uchun zarur.

Kredit bo'limi arizani ko'rib chiqish uchun zarur bo'lgan hujjatlarni, shu jumladan. ta'sis va huquqni tasdiqlovchi hujjatlar, moliyaviy hujjatlar, taklif etilayotgan ta'minot to'g'risidagi hujjatlar, maqsadli foydalanish kredit, biznes-reja, pul oqimi prognozi va boshqalar.

Qarz oluvchidan, shuningdek, boshqa banklardagi kredit tarix(lari) to'g'risida kredit byurolari tomonidan saqlanadigan ma'lumotlar so'ralishi mumkin. Kredit bo'limi qarz oluvchining boshqa banklardagi kredit tarixi(lar)i to'g'risida kredit tarixi byurosida saqlangan ma'lumotlarni olish maqsadga muvofiqligi to'g'risida mustaqil ravishda qaror qabul qiladi. Ushbu ma'lumotni quyidagi tarzda olish mumkin:

Kredit berish bo‘yicha ariza bankning boshqa bo‘linmalari: tavakkalchilik bo‘limi, yuridik bo‘lim va xavfsizlik bo‘limi, shuningdek, zarurat tug‘ilganda boshqa bo‘linmalar bilan birgalikda kredit bo‘limi tomonidan ko‘rib chiqiladi. Kredit olish uchun arizani ko'rib chiqishda bank bo'linmalarining o'zaro hamkorligi tartibi (shu jumladan ko'rib chiqish muddatlari) alohida qaror bilan belgilanadi. normativ hujjatlar amalga oshirilayotgan kreditlash operatsiyalarining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda.

Kreditlash bo'limi xodimi potentsial Qarz oluvchi va Bankning bo'linmalari tomonidan taqdim etilgan materiallarni tahlil qiladi va umumlashtiradi va kredit berish imkoniyati to'g'risida xulosa tayyorlaydi.

Xulosa tayyorlashda kreditlash bo'limi Qarz oluvchining moliyaviy holati va kreditga layoqatliligini, shuningdek moliyalashtirilayotgan operatsiyani, shu jumladan, tahlil qiladi. biznes-reja yoki kreditga berilgan bitimning texnik-iqtisodiy asosi, taklif etilayotgan garov.

Qarz beruvchi kontragentni rivojlantirish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni turli manbalardan olishi mumkin.

Ochiq manbalarga quyidagilar kiradi: yuridik shaxsning o'zi; ta’sis hujjatlari, ro‘yxatga olish guvohnomalari, litsenziyalar, xo‘jalik shartnomalari (bino ijarasi, ko‘chmas mulk oldi-sotdisi va boshqalar), moliyaviy hisobotlar, audit natijalari va soliq tekshiruvlari va hokazo. Ish usullarini o'rganish potentsial mijoz Uning moliyaviy hisoboti ko'rsatkichlarini tahlil qilib, uni ishlab chiqish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni ham olishingiz mumkin. Yuqorida sanab o'tilgan hujjatlarga qo'shimcha ravishda, potentsial xaridordan shaxsni boshqaruvchi lavozimiga tayinlash to'g'risidagi yig'ilish bayonnomasi, joriy hisobni boshqarish huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari bo'lgan kartalar nusxalari, vakolatlar kabi hujjatlar ham so'ralishi mumkin. ishonchnoma, sheriklar va boshqa kontragentlarning tavsiyanomalari va boshqalar. Shartnomani imzolashdan oldin, kontragent vakili tomonidan taqdim etilgan ishonchnoma ushbu bobning talablariga muvofiqligini diqqat bilan tekshirish kerak. 10 Fuqarolik kodeksi Rossiya Federatsiyasi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi) va ishonchnomada ko'rsatilgan vakolatlar bitimning huquqiy mohiyatiga, uning miqdoriy va sifat ko'rsatkichlariga mos keladimi. Ta'sis hujjatlari diqqat bilan o'rganilishi kerak.

Agar kontragentning o'zi barcha kerakli ma'lumotlarni taqdim etsa, bu uning halol va o'zaro manfaatli hamkorlikka tayyorligi va undan manfaatdor ekanligidan dalolat beradi. Tasdiqlovchi boshqa ma'lumotlar huquqiy maqomi, kontragentning ishbilarmonlik obro'si va iqtisodiy samaradorligi. Mavjud hujjatlarni, ularning ishonchliligini muntazam ravishda rejalashtirilgan tekshirishni o'tkazish, shuningdek, doimiy ravishda mijozlar haqida mavjud yangiliklarni to'plash kerak.

a) likvidlik koeffitsientlari;

b) samaradorlik (tovar aylanmasi);

c) moliyaviy leverage;

d) rentabellik;

e) qarzga xizmat ko'rsatish.

Ro'yxatga olingan guruhlarning har biriga kiritilgan kreditga layoqatlilik ko'rsatkichlari juda xilma-xildir. Birinchi guruhning eng ko'p qo'llaniladigan ko'rsatkichlari joriy va tezkor (operativ) likvidlik koeffitsientlarini o'z ichiga oladi. Joriy likvidlik koeffitsienti (KTL) kompaniyaning joriy majburiyatlarini to'lash qobiliyatini aks ettiradi joriy aktivlar:

Ktl= joriy aktivlar/joriy majburiyatlar (1)

Agar qarz majburiyatlari mijozning mablag'laridan oshsa, u kreditga layoqatsizdir. Ko'rib chiqilgan tavsiya etilgan qiymat 1 dan 2 gacha.

Tez likvidlik koeffitsienti (KLR) quyidagicha hisoblanadi:

Ksl = (pul mablag'lari + qisqa muddatli debitorlik qarzlari + qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar) / qisqa muddatli majburiyatlar. (2)

Likvid aktivlar qarzni to'lashga tayyor bo'lgan nisbatan tez naqd pulga aylanadigan joriy aktivlarning bir qismini ifodalaydi. Jahon bank amaliyotida faol aktivlarga naqd pullar (naqd pul va vakillik hisoblari qoldig'i) va Rossiya bankidagi debitorlik qarzlari kiradi, ro'yxatga olingan moddalarga tez sotiladigan tovar-moddiy boyliklarning bir qismi qo'shiladi; Tez likvidlik koeffitsienti joriy aktivlarning eng likvidli qismining qisqa muddatli majburiyatlarga nisbatini tavsiflaydi.

Mutlaq likvidlik koeffitsienti (Kal) qisqa muddatli majburiyatlarning qaysi qismini mavjud mablag'lar yordamida to'lash mumkinligini ko'rsatadi. U quyidagicha hisoblanadi:

Kal= pul/joriy majburiyatlar (3)

Muxtoriyat (mustaqillik) koeffitsienti (Ka) korxonaning aktivlari hisobidan shakllantirilishini tavsiflaydi. o'z mablag'lari.

Ka= kapital/aktivlar (4)

O'z aylanma mablag'lar nisbati (Kob) aylanma mablag'larning qaysi qismi o'z mablag'lari hisobidan ta'minlanganligini ko'rsatadi. Tavsiya etilgan qiymat 0,1 dan kam yoki unga teng. Hisoblangan:

Kob = (Kapital - uzoq muddatli aktivlar) / aktivlar (5)

Moliyaviy leveraj koeffitsientlari (CLR) qarz oluvchining o'z kapitali bilan ta'minlanganlik darajasini tavsiflaydi. Ushbu koeffitsientlarni hisoblash variantlari boshqacha bo'lishi mumkin, ammo iqtisodiy ma'no bir xil: o'z kapitali miqdorini va mijozning jalb qilingan resurslarga bog'liqlik darajasini baholash. Likvidlik koeffitsientlaridan farqli o'laroq, moliyaviy leveraj ko'rsatkichlarini hisoblashda, shartlaridan qat'i nazar, bank mijozining barcha qarz majburiyatlari hisobga olinadi. Qarzga olingan mablag'lar ulushi qanchalik yuqori bo'lsa va o'z kapitalining ulushi qanchalik past bo'lsa, mijozning kreditga layoqatlilik darajasi past bo'ladi. Tavsiya etilgan qiymat 0,7 dan 1,0 gacha.

CFL = qarz kapitali / o'z kapitali (6)

Aylanma mablag'larning aylanish koeffitsienti tahlil qilinayotgan davrda aylanma mablag'larning qancha aylanmasini amalga oshirganligini ko'rsatadi.

Daromad / o'rtacha xarajat aylanma mablag'lar (7)

Debitorlik qarzlarining kreditorlik qarzlariga nisbati kompaniyaning kreditorlarga debitorlik qarzlari yordamida to'lash qobiliyatini ko'rsatadi. Tavsiya etilgan qiymat 1 dan kichik yoki unga teng.

Debitorlik / kreditorlik qarzlari (8)

Qarzlarga xizmat ko'rsatish koeffitsientlari yuqori inflyatsiya sharoitida, to'langan foizlar miqdori mijozning asosiy qarziga yaqinlashishi yoki hatto undan oshishi mumkin bo'lgan sharoitlarda muhim ahamiyatga ega bo'ladi. Daromadning ko'p qismi foizlar va boshqa qat'iy to'lovlarni qoplash uchun sarflansa, qarz majburiyatlarini to'lash va tavakkalchiliklarni qoplash uchun shunchalik kam qoladi, ya'ni mijozning kredit layoqati shunchalik yomon bo'ladi.

Aktivlarning rentabelligi tashkilotning mulkiga qo'yilgan har bir rubl uchun qancha foyda borligini ko'rsatadi. Hisoblangan:

Sof foyda/o‘rtacha aktiv qiymati (9)

Mahsulot rentabelligi mahsulotga sarflangan bir rublga qancha sof foyda tushishini ko'rsatadi. Hisoblangan:

Sof foyda/xarajat (10)

Sotishdan olingan daromad har bir olingan rubldagi foyda ulushini ko'rsatadi. Buni sof foydani daromadga bo'lish yo'li bilan topish mumkin.

Moliyaviy koeffitsientlarning barcha guruhlari ham hisobot, ham prognoz ma'lumotlari asosida hisoblanishi mumkin.

Kreditga layoqatlilikni aniqlashning navbatdagi bosqichi kompaniyaning pul oqimini tahlil qilishdir. Usul tijorat banki mijozining pul mablag'lari aylanmasini tavsiflovchi haqiqiy ko'rsatkichlarni o'rganishga asoslangan hisobot davri. Bu nuqta odatda so'ralgan kredit muddatiga to'g'ri keladigan davr uchun qarz oluvchidan mablag'larning kirib kelishi va chiqishini taqqoslashdan iborat. Bir yilga kredit berishda pul oqimlarini tahlil qilish har yili, 90 kungacha bo'lgan muddatga - har chorakda va hokazo.

Muayyan davr uchun mablag'lar oqimining elementlari quyidagilardir: ma'lum bir davrda olingan foyda; davr uchun hisoblangan amortizatsiya; tovar-moddiy zaxiralar, debitorlik qarzlari, asosiy vositalar va boshqa aktivlardan mablag'larni bo'shatish; kreditorlik qarzlarining ko'payishi; boshqa majburiyatlarning o'sishi; ustav kapitalini oshirish; yangi kreditlarni jalb qilish.

Mablag'larning chiqib ketishining quyidagi elementlarini ajratib ko'rsatish mumkin: soliqlar, foizlar, dividendlar, jarimalar va penyalarni to'lash; tovar-moddiy zaxiralarga, debitorlik qarzlariga, asosiy vositalarga va boshqa aktivlarga qo‘shimcha investitsiyalar; kreditorlik qarzlarining qisqarishi; boshqa majburiyatlarni kamaytirish; ustav kapitalining chiqib ketishi; kreditlarni to'lash.

Mablag'larning kirib kelishi va chiqishi o'rtasidagi farq umumiy pul oqimi miqdorini belgilaydi. Yuqoridagi ro‘yxatda ko‘rinib turganidek, mablag‘larning kirib kelishi va chiqishi elementlari, tovar-moddiy boyliklar, debitorlik va kreditorlik qarzlari, boshqa aktiv va passivlar, asosiy vositalar hajmining o‘zgarishi pul mablag‘larining umumiy aylanmasiga turlicha ta’sir ko‘rsatadi. Ushbu ta'sirni aniqlash uchun tovar-moddiy zaxiralar, debitorlik va kreditorlik qarzlarining davr boshi va oxiridagi qoldiqlari taqqoslanadi. Davr davomida tovar-moddiy zaxiralar, qarzdorlar va boshqa majburiyatlar qoldig'ining ko'payishi pul mablag'larining chiqib ketishini anglatadi va hisob-kitoblarda "-" belgisi bilan ko'rsatiladi, kamayishi esa mablag'larning kirib kelishini anglatadi va "+" belgisi bilan qayd etiladi. Kreditorlar va boshqa majburiyatlarning ko'payishi mablag'larning kirib kelishi, kamayishi - chiqib ketishi sifatida qaraladi.

Umumiy pul oqimini hisoblash algoritmi quyidagicha taqdim etilishi mumkin:

Jami pul oqimi (sof pul) = Savdodan tushgan tushum - Yetkazib beruvchilar va xodimlarga to'lovlar + Olingan foizlar - To'langan foizlar - Soliqlar - Jarimalar + Asosiy vositalarni sotishdan tushgan tushumlar - Kapital qo'yilmalar + Olingan kreditlar - Qarzlarni to'lash + Obligatsiyalar chiqarish + Aksiyalarni chiqarish - Qayta sotib olingan aktsiyalar - dividend to'lash (11)

Pul oqimini tahlil qilish uchun kamida uch yil uchun ma'lumotlar olinadi. Agar mijozda mablag'larning chiqib ketishiga nisbatan barqaror ortiqcha oqim bo'lsa, bu uning moliyaviy barqarorligini - kredit qobiliyatini ko'rsatadi. Chiqib ketishning mablag'lar oqimidan muntazam ravishda oshib ketishi mijozni kreditga layoqatsiz deb tavsiflaydi.

Natijada jami pul oqimining o'rtacha ijobiy qiymati (mablag'larning chiqib ketishidan kelib tushgan tushumning oshib ketishi) yangi kreditlar berish uchun chegara sifatida ishlatilishi mumkin. Belgilangan ortiqcha miqdor mijozning davr mobaynida qarz majburiyatlarini to'lashi mumkin bo'lgan miqdorni ko'rsatadi. Jami pul oqimining nisbati va mijozning qarz majburiyatlari hajmidan kelib chiqib, kreditga layoqatlilik klassi aniqlanadi. Ushbu nisbatning standart darajalari: 1-sinf - 0,75; 2 - 0,30; 3 - 0,25; 4 - 0,20; 5 - 0,15.

Moliyaviy koeffitsientlar va pul oqimlarini tahlil qilish usulidan foydalanganda muhim holatni yodda tutish kerak: zamonaviy rus biznes amaliyoti shuni ko'rsatadiki, potentsial qarz oluvchilar tomonidan buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlarning belgilangan shakllarini ataylab buzish hollari ko'p uchraydi. buning natijasida mijozlarning kreditga layoqatliligini faqat rasmiy hisobotlar asosida tahlil qilish jiddiy xatolar va yo'qotishlarga olib kelishi mumkin.

Keyinchalik, biznes xavfini baholashingiz kerak. Tadbirkorlik tavakkalchiligi - bu qarz oluvchining mablag'lari muomalasi o'z vaqtida va kutilgan samara bilan yakunlanmasligi bilan bog'liq risk. Biznes xavf omillari - bu ma'lum bosqichlarda mablag'lar aylanishining to'xtashi yoki kechikishiga olib keladigan turli sabablar. Ushbu omillarni tsiklning bosqichlariga ko'ra guruhlash mumkin:

a) tovar-moddiy zaxiralarni yaratish: etkazib beruvchilar soni va ularning ishonchliligi, xom ashyo narxining mavjudligi va ularni qarz oluvchi uchun tashish, etkazib beruvchilarning uzoqligi, omillar valyuta xavfi va hokazo.;

b) ishlab chiqarish: mehnatning mavjudligi va malakasi, uskunaning yoshi va quvvati, asbob-uskuna yuki va boshqalar;

v) mahsulotlarni sotish: xaridorlar soni va ularning to'lov qobiliyati, tarmoqdagi raqobat darajasi, ushbu mahsulotlar bozorida ortiqcha ishlab chiqarish muammolarining mavjudligi va boshqalar.

Iqtisodiy beqarorlik sharoitida, kredit berish vaqtida biznes riskini tahlil qilish moliyaviy ko'rsatkichlar va pul oqimlarini o'rganish asosida mijozning kredit qobiliyatini baholashni sezilarli darajada to'ldiradi.

Shunday qilib, qarz oluvchining kredit qobiliyatini aniqlashning turli usullari mavjud. Muhokama qilingan usullarning hech biri universal emas. Amalda banklar ko'pincha kredit risklarini kamaytiradigan bir qator usullardan foydalanadilar.

Qarz oluvchining kredit qobiliyatini tahlil qilish quyidagi usullarni o'z ichiga oladi:

1) mijoz haqida ma'lumot to'plash;

2) moliyaviy ko'rsatkichlar asosida;

5) kredit monitoringi;

6) mijozning ishini kuzatish.

Asoslarning asosi - qarz oluvchi haqida ma'lumot to'plash usuli. Ushbu usulni baholashda sizga nafaqat professional mahorat, balki sezgi ham kerak, chunki qarz oluvchi dastlabki ma'lumotlarni taqdim etishda noto'g'ri ma'lumotlarni o'z ichiga olishi mumkin. Ushbu bosqichda kredit xodimi nimani tushunishi kerak kredit xavfi ma'lum bir qarz oluvchi bilan ishlashda (yuqori yoki past) bo'lishi mumkin va unga kredit berish kerakmi.

Moliyaviy ko'rsatkichlarga asoslangan usul. Nisbatan uzoq muddatga (bir yil yoki undan ko'proq) kreditlar berishda mijozdan o'tgan davrlar uchun hisobotga qo'shimcha ravishda prognoz balansi, kelgusi davr uchun daromadlar, xarajatlar va foydalar prognozini olish kerak. kredit muddatiga. Prognoz savdo tushumining o'sish (pasayishi) tezligini rejalashtirishga asoslanadi va mijoz tomonidan batafsil asoslanadi.

Joriy koeffitsient qarz oluvchining qarz majburiyatlarini to'lashga qodirligini ko'rsatadi. Joriy nisbat joriy aktivlarni taqqoslashni o'z ichiga oladi, ya'ni. mijozga turli shakllarda mavjud bo'lgan mablag'lar (pul mablag'lari, to'lov muddati tez bo'lgan debitorlik qarzlari, tovar-moddiy zaxiralarning qiymati va boshqa aktivlar), joriy majburiyatlar bilan, ya'ni. zudlik bilan to'lash muddati bo'lgan majburiyatlar (kreditlar, etkazib beruvchilar oldidagi qarzlar, veksellar, byudjet, ish haqi). Agar qarz majburiyatlari mijozning mablag'laridan oshsa, u kreditga layoqatsizdir. Shundan kelib chiqib, quyidagilarni bajaring standart qiymatlar koeffitsientlar Koeffitsientning qiymati, qoida tariqasida, 1 dan kam bo'lmasligi kerak. Istisnolarga faqat kapital aylanmasi juda tez bo'lgan bank mijozlari uchun ruxsat beriladi. Joriy likvidlik koeffitsientining qiymati 1 dan kam, bu shuni anglatadiki, hozirgi vaqtda qarz oluvchi to'lovga qodir emas - uning ixtiyoridagi likvid mablag'lar kredit bo'yicha foizlarni hisobga olmagan holda hatto joriy majburiyatlarni qoplash uchun etarli emas.

Tez (operativ) likvidlik koeffitsienti (debitorlik qarzlari, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar va pul mablag'larining joriy majburiyatlar miqdoriga nisbati). Koeffitsientning optimal qiymati 1, minimal qabul qilinadigan 0,6-0,7.

Likvid aktivlar qarzni to'lash uchun tezda naqd pulga aylanadi. Bu pul mablag'lari, debitorlik qarzlari va tovar-moddiy boyliklardir.

Samaradorlik (tovar aylanmasi) koeffitsientlari bizga yanada ishonchli xulosa chiqarish imkonini beradi. Misol uchun, agar likvidlik ko'rsatkichlari debitorlik qarzlarining ko'payishi va tovar-moddiy zaxiralar narxining oshishi tufayli ularning aylanmasi sekinlashsa, qarz oluvchining kredit reytingini oshirish mumkin emas.

Moliyaviy leveraj ko'rsatkichlari qarz oluvchining o'z kapitali bilan ta'minlanganlik darajasini tavsiflaydi. Iqtisodiy ma'no ular - o'z kapitalining hajmini va mijozning jalb qilingan resurslarga bog'liqlik darajasini baholash. Moliyaviy leveraj koeffitsientini hisoblashda bank mijozining barcha qarz majburiyatlari, ularning shartlaridan qat'i nazar, hisobga olinadi. Qarzga olingan mablag'lar ulushi qanchalik yuqori bo'lsa va o'z kapitalining ulushi qanchalik past bo'lsa, kreditga layoqatlilik darajasi past bo'ladi. Biroq, yakuniy xulosa faqat rentabellik nisbati dinamikasini hisobga olgan holda amalga oshiriladi.

Rentabellik koeffitsientlari barcha kapitaldan, shu jumladan uning jalb qilingan qismidan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi. Uch turdagi rentabellik koeffitsientini taqqoslash foizlar va soliqlarning kompaniyaning rentabelligiga ta'sir darajasini ko'rsatadi. Agar sotishdan tushgan daromaddagi foyda ulushi oshgan bo'lsa yoki aktivlar yoki kapitalning rentabelligi oshgan bo'lsa, leverage nisbati yomonlashgan taqdirda ham mijozning reytingini pasaytirib bo'lmaydi.

AB PUSHKINO AJ amaliyotida kreditga layoqatlilikni tahlil qilishda foydalaniladigan koeffitsientlar 2.2-jadvalda keltirilgan.

2.2-jadval

Moliyaviy ko'rsatkichlar tizimi

likvidlik koeffitsientlari	joriy nisbat
tez nisbat
samaradorlik koeffitsientlari (aylanma)	inventar aylanmasi
debitorlik qarzlari aylanmasi
asosiy vositalar aylanmasi
aktivlar aylanmasi
moliyaviy kaldıraç koeffitsientlari	qarzning aktivlarga nisbati
qarzning o'z kapitaliga nisbati
qarzning o'z kapitaliga nisbati
uzoq muddatli majburiyatlarning ustav kapitaliga nisbati
uzoq muddatli qarzning moliyaviy aktivlarga nisbati
kapitalning aktivlarga nisbati
aylanma mablag'larning aylanma mablag'larga nisbati
rentabellik koeffitsientlari	daromadlilik nisbati
daromadlilik nisbati
EPS nisbati
qarzga xizmat ko'rsatish koeffitsientlari	qamrab olish nisbati
belgilangan to'lovni qoplash nisbati

Qarzlarga xizmat ko'rsatish koeffitsientlari foydaning qancha qismi foizlar va belgilangan to'lovlar bilan to'lanishini ko'rsatadi. Qarzlarga xizmat ko'rsatish koeffitsientlari inflyatsiyaning yuqori sur'atlarida, to'lanadigan foizlar miqdori mijozning asosiy qarziga yaqinlashishi yoki hatto undan oshishi mumkin bo'lgan hollarda alohida ahamiyatga ega. Foydaning yuqori qismi to'langan foizlar va boshqa qat'iy to'lovlarni qoplash uchun sarflansa, qarz majburiyatlarini to'lash va risklarni qoplash uchun shunchalik kam qoladi, ya'ni. mijozning kredit layoqati qanchalik yomon bo'lsa.

Ushbu texnikaning afzalliklari. Moliyaviy ko'rsatkichlarga asoslangan baholash usuli Rossiya tijorat banklari amaliyotida eng keng tarqalgan, chunki bu usul Rossiya iqtisodiyoti haqiqiyroqdir. Moliyaviy koeffitsientlar tizimi jami qarz, mavjud o'rtacha standartlar va tendentsiyalarni hisobga olgan holda riskni bashorat qiladi. Bu kompaniya faoliyatining ko'p jihatlarini hisobga oladi.

Kamchiliklar. Moliyaviy koeffitsientlar asosida kreditga layoqatlilikni baholash har bir mijozga individual yondashuvni talab qiladi. Qarz oluvchining moliyaviy holatini baholash uchun tizimli tahliliy ish talab etiladi.

Moliyaviy ko'rsatkichlar bo'yicha kreditga layoqatlilikni baholash metodologiyasi bir qator salbiy omillarga ega:

· balanslar to'g'risidagi ma'lumotlar asosida;

· faqat o'tmishdagi vaziyatni aks ettiradi;

· asosan aylanma mablag'lar harakatini ko'rsatadi.

Naqd pul oqimi tahlili asosida kreditga layoqatliligini baholashda bu kamchiliklar ma'lum darajada bartaraf etiladi.

Ushbu texnikaning maqsadi dastlabki tahlil va reyting:

· potentsial qarz oluvchining to'lov qobiliyati;

· o'z kapitalining barqarorligi va etarliligi;

· likvidlik;

· operatsion samaradorlik.

Olingan ma'lumotlar monitoring bo'yicha qaror qabul qilish uchun ishlatiladi joriy o'zgarishlar qarz oluvchining moliyaviy holatida; kreditlangan tijorat operatsiyasini nazorat qilish.

Kredit monitoringi. Kreditni qaytarish va foizlarni to'lash jarayonini nazorat qilish butun kreditlash jarayonining muhim bosqichidir. U vaqti-vaqti bilan qarz oluvchining kredit faylini tahlil qilish, bankning kredit portfelini ko'rib chiqish va audit o'tkazishdan iborat. Kredit arxivi kredit monitoringi uchun asos hisoblanadi. U erda barcha kerakli hujjatlar to'plangan - moliyaviy hisobotlar, yozishmalar, kredit layoqatliligining tahliliy sharhlari, garov hujjatlari va boshqalar.

Hujjatlar quyidagi bo'limlarga bo'lingan:

· kredit hujjatlari (qarz shartnomasining nusxalari, veksellar, kafillik xatlari, hujjatlarni imzolash vakolati to‘g‘risidagi guvohnoma);

· moliyaviy-iqtisodiy ma'lumotlar (buxgalteriya balansi, foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot, tahliliy jadvallar, pul oqimi to'g'risidagi hisobotlar, biznes rejalar, soliq deklaratsiyasi);

· kreditga layoqatlilik bo'yicha so'rovlar va hisobotlar (kredit agentligi stavkalari, telefon so'rovlari, yozishmalar);

· kreditni ta'minlash uchun materiallar (egalik qilish huquqi to'g'risidagi hujjatlar, garov ta'minoti to'g'risidagi moliyaviy guvohnomalar, omonatlarga bo'lgan huquqlarni o'tkazish to'g'risidagi hujjatlar va qimmatli qog'ozlar, ipoteka va boshqalar);

· yozishmalar va eslatmalar (mijoz bilan kredit masalalari bo'yicha yozishmalar, telefon suhbatlari yozuvlari, mijozning joriy hisobvarag'i holati to'g'risidagi ma'lumotnomalar).

Kredit mutaxassislari va xodimlari kredit portfelining tarkibini sinchkovlik bilan tahlil qilib, ayrim tarmoqlarda yoki alohida qarz oluvchilarda kreditlarning haddan tashqari kontsentratsiyasini, shuningdek, bank tomonidan aralashuvni talab qiladigan muammoli kreditlarni aniqlashadi. Eng ishonchli kreditlar yiliga bir marta ko'rib chiqiladi, muammoli kreditlar esa doimiy tahlil va monitoringni talab qiladi. Kredit tekshiruvi moliyaviy hisobotlarni qayta tahlil qilish, qarz oluvchi korxonasiga tashrif buyurish, hujjatlarni, garov ta'minotini tekshirish va boshqalardan iborat bo'lishi mumkin.Nazorat tekshiruvi vaqtida kreditning bank kreditining maqsad va vazifalariga muvofiqligi masalasi ko'rib chiqiladi. siyosat yana ko'rib chiqiladi, mijozning kreditga layoqatliligi va moliyaviy holati, operatsiyaning rentabelligi va boshqalar.

Audit nazorati quyidagi savollarga javob berishga qaratilgan:

· bank kredit arxivlarining holati qanday, ular yangilanmoqdami;

· kredit bo'limlari rahbariyati va ruda xodimlari kredit portfelini muntazam tekshirib turishlari;

· kredit bo'limining ishi kredit siyosati to'g'risidagi yozma memorandumga mos keladimi;

· kredit portfelining umumiy sifati qanday;

Ular yetarlimi? zaxira fondlari bank yomon kreditlar bo'yicha yo'qotishlarni qoplash uchun.

natijalar audit direktorlar kengashiga, tegishli bank qo‘mitalari, bank qo‘mitalari rahbarlari va katta kredit inspektorlariga taqdim etiladigan maxsus hisobotda aks ettiriladi. Hisobotda audit vaqtida butun kredit portfelining sifati baholanishi va kredit bo‘limlari rahbariyati va xodimlari faoliyatining samaradorligi tavsiflanishi kerak. Bundan tashqari, auditorlar tomonidan ishni takomillashtirish, bankdagi mavjud kreditlash usullari va shakllarini o'zgartirish bo'yicha o'z tavsiyalari beriladi.

Bank quyidagi kredit turlarini taklif etadi:

Shoshilinch (bir martalik) kredit;

Emissiya limiti bilan kredit liniyasi;

Qarz limitiga qarshi kredit liniyasi.

12 oydan ortiq muddatga faoliyat yurituvchi va quyidagi asosiy mezonlarga javob beradigan yuridik shaxslar kredit olish uchun murojaat qilishlari mumkin:

Hisob-kitoblar bo'yicha aylanmaning mavjudligi (hisob-kitob, joriy, joriy xorijiy valyuta, maxsus), "AB PUSHKINO" OAJ va boshqa banklarda ochilgan.

Qarz oluvchining kredit shartnomasida nazarda tutilgan barcha majburiyatlarini (garov va kafillik) bajarishini kafolatlaydigan real, yetarli va likvid garovning mavjudligi.

Ilgari bankning mijozlari bo'lmagan tashkilotlarga kreditlar berish faqat yuqori likvidli garov ta'minoti taqdim etilganda va kreditdan foydalanish va moliyaviy holatni nazorat qilish uchun zarur bo'lgan asosiy moliyaviy oqimlarni "AB PUSHKINO" OAJda xizmat ko'rsatishga o'tkazgan taqdirda amalga oshiriladi.

Kreditlar rublda beriladi. Kredit muddati 1 oydan 1 yilgacha (ko'chmas mulk garovga qo'yilganda 2 yilgacha). Kreditlar bo'yicha foiz stavkasi tashkilotning moliyaviy ahvoliga, garov turiga va boshqa omillarga qarab individual ravishda belgilanadi. Foizlar har oy to'lanadi. Yuridik shaxslarga kreditlar 300 000 rubl miqdorida beriladi.

Kreditlar ko'chmas mulk, asbob-uskunalar yoki muomaladagi inventar bo'lishi mumkin bo'lgan garov bilan ta'minlanadi. Garovga qo'yilgan mol-mulk bank foydasiga zarar yetkazilishidan sug'urta qilinadi.

Yuridik shaxsga kredit berishda majburiy shaxsiy kafolat ishtirokchi (agar u tashkilotning kamida 20 foiziga ega bo'lsa), tashkilot rahbari tomonidan beriladi.

Kredit olish uchun arizani to‘ldirish uchun ariza beruvchi yuridik shaxsdan kredit olish uchun ariza shaklini va yuridik shaxsning kredit olish uchun arizasiga ilova qilingan hujjatlar ro‘yxatini taqdim etishi kerak. Kredit shartnomasini ro'yxatdan o'tkazish va saqlash uchun bank bank tariflariga muvofiq komissiya oladi. Yuridik shaxslarni kreditlash bank tomonidan o'z mijozlari uchun xizmatlar paketining tarkibiy qismlaridan biri sifatida qaraladi. Anketaga ilova qilinadigan hujjatlar ro‘yxati 3-ilovada keltirilgan.

"Eurostroykomplekt" mas'uliyati cheklangan jamiyati 2004 yil 11 fevralda ro'yxatdan o'tgan, ro'yxatga olish raqami 217-R (2005 yil 30 oktyabrdagi 783-sonli RNP guvohnomasi).

Mulkchilik shakli - xususiy. Korxonaning asosiy faoliyati ulgurji va chakana savdo hisoblanadi.

"Evrostroykomplekt" MChJ xodimlarining umumiy soni 28 kishini tashkil etadi, shu jumladan:

boshqaruv jamoasi 5 kishi,

xodimlar 23 kishi.

Hukumat buyurtmalari, ulush davlat moliyalashtirish va “Yevrostroykomplekt” MChJga davlat qarzi yo‘q.

Kompaniyaning asosiy faoliyati quyidagilardan iborat:

· qurilish materiallarini sotib olish, yetkazib berish, saqlash, ulgurji, chakana va joylarda sotish;

· qurilish va ta'mirlash;

· boshqa faoliyat turlari.

"Evrostroykomplekt" MChJ bankning mijozi bo'lib, u ilgari ushbu bankdan bir necha bor kredit olgan;

"Evrostroykomplekt" MChJ "AB PUSHKINO" OAJga qurilish materiallarini xarid qilish hajmini oshirish uchun 1 oy muddatga 300 ming rubl miqdorida kredit olish iltimosi bilan murojaat qildi.

“Evrostroykomplekt” MChJ bankdan olingan mablag‘larni aylanma mablag‘larni to‘ldirishga yo‘naltirishni rejalashtirmoqda.

2009 yil uchun o'rtacha oylik aylanma 336,3 ming rublni tashkil etdi. Korxona hisobvarag'idan tushgan daromad miqdori barqaror. Korxona hisobiga tushumlarning 90% dan ortig'i savdo tushumlaridan tushadi.

Bo'lajak qarz oluvchining ish holati to'g'risida eng muhim ma'lumot manbai uning moliyaviy hisobotlari, hisob-kitoblari, foyda va zararlar to'g'risidagi ma'lumotlaridir. Bank ushbu materiallardan nafaqat kompaniyaning qo'shimcha moliyaviy resurslarga bo'lgan ehtiyoji nuqtai nazaridan kredit olish uchun arizaning asosliligini aniqlash uchun, balki kompaniyaning kelajakdagi rivojlanish istiqbollarini, uning foydasi va foyda keltirmaslik ehtimoli darajasini hisobga olgan holda foydalanadi. kreditni to'lash.

2.3-jadval

"Evrostroykomplekt" MChJning jamlangan balansi

Balans moddasi
Hisob raqami
Qarzdorlar
Aylanma kapital (jami)
Asosiy vositalar (balans)
Asosiy vositalar - jami
Jami aktivlar
Banklarga to'lanadigan qarzlar
Boshqa kreditorlar
Joriy yil soliq qarzi
Joriy majburiyatlar - jami
Majburiyatlar - jami
Kapital (imtiyozli aktsiyalar)
Kapital (oddiy aktsiyalar)
ajratilmagan daromad

Da qiyosiy tahlil Kompaniyaning balansi kompaniya faoliyati dinamikasining quyidagi xususiyatlarini aks ettiradi (qarang: 2.3-jadval):

1. Aktivning asosiy moddalari joriy hisob, inventar va asosiy vositalardir. Bu moddalarning yuqori ulushi odatda bunday korxonalar uchun xarakterlidir va firma balansi bu borada g'ayrioddiy emas.

2. Kompaniyaning inventarlari taxminan 2,5 barobar oshdi.

3. Asosiy fondlar uch baravar ko'paydi - 319 ming rubldan. 1184 ming rublgacha.

4. Balansning passiv qismidagi kreditorlik qarzlari (kreditorlik qarzlari) ham oshdi. Buni kutish kerak edi, chunki inventarning o'sishi odatda tijorat krediti bilan qoplanadi.

Bank xodimi taqqoslaydi kuchli tomonlari kompaniyalar (keng qo'llaniladi tijorat krediti, qisqa muddatli aktivlarning qisqa muddatli majburiyatlarning o'sishiga mos keladigan sur'atda o'sishi) zaif tomonlari bilan (qarzning tez o'sishi) va uning aktivlari sifati haqida savol tug'diradi. U bu muammoni koeffitsient tahlili yordamida hal qiladi. Lekin birinchi navbatda u kompaniyaning daromadlari to'g'risidagi hisobot ma'lumotlarini baholaydi.

Korxonaning kreditga layoqatliligini o'rganishda turli xil balans moddalarining nisbatlarini va ushbu ko'rsatkichlarning dinamikasini tavsiflovchi koeffitsientlarni tahlil qilishga katta ahamiyat beriladi. Bu kompaniyaning ahvoli va unga kredit berish bilan bog'liq xavf to'g'risida ma'lumot va prognozlarning muhim manbalari.

2.4-jadval

Debitorlik qarzlarining dinamikasi

2.4-jadvaldan ko'rinib turibdiki, o'rganilayotgan davrda debitorlik qarzlari kamayadi va uning aktivlar tarkibidagi ulushi juda kichikdir. Bu ijobiy omil, ya'ni korxonaning uzoq muddatli va muddati o'tgan qarzlari yoki real bo'lmagan qarzlari yo'q.

2.5-jadval

Kreditorlik qarzlarining dinamikasi

Korxonaning moliyaviy holatining eng muhim mezonlaridan biri uning to'lov qobiliyatini baholash bo'lib, to'lov qobiliyatiga ega korxona tashqi majburiyatlardan ko'ra ko'proq aktivlarga ega bo'lgan korxona hisoblanadi.

Korxonaning qisqa muddatli majburiyatlarini to'lash qobiliyati likvidlik deb ataladi. Agar korxona o'zining qisqa muddatli majburiyatlarini aylanma mablag'larini sotish orqali bajarishga qodir bo'lsa, likvid hisoblanadi.

Deyarli barcha moddalar bo'yicha korxonaning kreditorlik qarzi kamayadi (Qarang: 2.5-jadval). Byudjet oldidagi qarz va byudjetdan tashqari fondlar- bu oddiy hodisa, chunki soliqlar bir oy ichida hisoblab chiqiladi va keyingi oyning birinchi kunlarida to'lanadi. Ammo kompaniyaning mablag'lar va byudjetdan haqiqiy qarzi yo'q. Ish haqi bo'yicha qarzlar ham joriy bo'lib, har oy oyning 10-kunida to'lanishi munosabati bilan yuzaga keladi.

Moliyaviy barqarorlik ko'p sonli koeffitsientlar bilan baholanadi, ularga quyidagilar kiradi:

· korxona majburiyatlari summasining o'z mablag'lari miqdoriga nisbatiga teng bo'lgan qarzning o'z kapitaliga nisbati. Ushbu ko'rsatkichning chegaraviy darajasi 1 ga teng qabul qilinadi. Agar ko'rsatkich ushbu qiymatdan oshsa, u holda korxonaning moliyaviy barqarorligi shubhali;

· o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanish koeffitsienti, o'z aylanma mablag'larining aylanma mablag'lar miqdoriga nisbati sifatida hisoblanadi. Ushbu ko'rsatkichning optimal qiymati 0,6 - 0,8 ni tashkil qiladi. Ko'rsatkich qarz oluvchining o'z aylanma mablag'lari bilan balans aktivlarining harakatchan qismini shakllantirishdagi ishtirokini tavsiflaydi, ya'ni. aylanma mablag'lar. Qisqa muddatli kreditlar berishda doimiy kamaytirilmaydigan tovar-moddiy boyliklarni qoplash uchun kreditdan foydalanishning oldini olish ayniqsa muhimdir;

· mulkning real qiymati koeffitsienti - aktivlarning umumiy qiymatida ishlab chiqarish salohiyatining ulushi. Ishlab chiqarish potentsiali asosiy vositalarni, ishlab chiqarish zahiralari, tugallanmagan ishlab chiqarish, kam qiymatli va yuqori eskirgan buyumlar. Iqtisodiy amaliyot ma'lumotlariga asoslanib, 0,5 koeffitsienti normal hisoblanadi. Agar koeffitsient ushbu qiymatdan past bo'lsa, uzoq muddatli jalb qilish tavsiya etiladi qarzga olingan pul mulkni ko'paytirish sanoat maqsadlarida agar hisobot davrining moliyaviy natijalari o'z manbalarini sezilarli darajada to'ldirishga imkon bermasa;

· o'z mablag'larining manevr koeffitsienti, ya'ni. o'z aylanma mablag'lari nisbati. Bu korxonaning o'z mablag'larining qaysi qismi mobil shaklda ekanligini ko'rsatadi, bu mablag'larni nisbatan erkin boshqarish imkonini beradi. Ushbu nisbatning yuqori qiymatlari moliyaviy holatni ijobiy tavsiflaydi, ammo amalda ko'rsatkichning normal qiymatlari mavjud emas;

· umumiy balansdagi o'z mablag'lari manbalarining ulushiga teng avtonomiya koeffitsienti. Ko'rsatkichning oddiy minimal qiymati 0,5 ga baholanadi. Bu shuni anglatadiki, korxonaning majburiyatlari miqdori o'z mablag'lari miqdoriga teng. Koeffitsientning oshishi moliyaviy mustaqillikning o'sishini va kelgusi davrlarda moliyaviy qiyinchiliklar xavfining kamayishini ko'rsatadi.

Korxonaning avtonomligi koeffitsienti moliyaviy barqarorlikni qarzning o'z kapitaliga nisbati bilan bir xil burchak ostida baholaydi. Uzoq muddatli kaldıraç nisbati amalda ishlamaydi, chunki... Korxonalardan uzoq muddatli kreditlar yo'q.

Moliyaviy barqarorlikni baholash uchun zarur bo'lgan dastlabki ma'lumotlar balans ma'lumotlaridan foydalangan holda hisoblangan 2.6-jadvalda keltirilgan.

2.6-jadval

To'lov qobiliyatini baholash

			To'lov majburiyatlar
1. Naqd pulning to'lov qobiliyati
			Qisqa muddatli kreditlar.
Joriy hisob			To'lanmagan kreditlar
Valyuta hisobi
Boshqa hisoblar va pul Chorshanba			Kreditorlar
Boshqa majburiyatlar
Ko'p moliyaviy investitsiyalar
Naqd pulning to'lov qobiliyati koeffitsienti
2. Hisoblangan to'lov qobiliyati
Pul mablag'lari			Qisqa muddatli kreditlar.
Tayyor mahsulotlar			Kredit. Men uni to'lamadim. muddat
Qarzdorlar			Kreditorlar
Boshqa aktivlar			Boshqa majburiyatlar
Hisoblangan to'lov qobiliyati koeffitsienti
3. Suyuqlikning to'lov qobiliyati
Pul mablag'lari			Tovar-moddiy boyliklarga nisbatan kreditlar
hisob-kitoblar va boshqa harakatlar.			va xarajatlar
Zaxiralar va xarajatlar			Kreditlar qaytarilmagan.
Kreditorlar va boshqalar.
Shaxsiy rev. Chorshanba
Suyuqlik to'lov qobiliyati koeffitsienti

2.6-jadvalga ko'ra, o'rganilayotgan davr oxirida kompaniyaning moliyaviy ahvoli boshidan ancha yaxshi bo'lgan.

2.7-jadval

Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari

	Indeks	Birlik o'lchovlar
	O'z mablag'lari
	Qarz olingan mablag'lar
	Joriy aktivlar
	Asosiy vositalar
	O‘z aylanma mablag‘lari (1-qator 4-qator 16+6-qator)
	Asosiy fondlar, xom ashyo va materiallar miqdori
	Aktiv qiymati
	Qarzning o'z kapitaliga nisbati (2-qator/1-qator)
	O'z mablag'lari nisbati (5-qator/3-qator)
	O'z vositalaridan foydalangan holda manevr koeffitsienti (5-qator / 1-qator)
	Doimiy aktivlar indeksi (4-qator/1-qator)
	Avtonomiya nisbati (1-qator/8-qator)
	Ko'chmas mulk qiymati koeffitsienti (7-qator/8-qator)

O'z kapitali nisbati barqaror o'sib bordi va tavsiya etilgan optimal darajada edi. Hisobot yilida mulkning real qiymati koeffitsienti 0,04 dan 0,03 gacha pasaydi va aylanma mablag'larning umumiy massasida tayyor mahsulot ulushi yuqori bo'lganligi sababli optimal qiymatga erisha olmadi.

Qarzning kapitalga nisbati 6,88 dan 5,08 gacha barqaror pasayish tendentsiyasi korxonaning moliyaviy mustaqilligining o'sishidan dalolat beradi, bu avtonomiya koeffitsientining o'sishini tasdiqlaydi (0,13 dan 0,16 gacha).

Yuqorida aytilganlarning barchasiga asoslanib, biz "Evrostroykomplekt" MChJ barqaror pozitsiyaga ega, o'z faoliyatida uchinchi tomon investorlariga bog'liq emas va jalb qilingan mablag'larni turli darajada ishlatadi degan xulosaga kelishimiz mumkin.

2.8-jadval

Likvidlik ko'rsatkichlari

2.8-jadvaldan ko'rinib turibdiki, likvidlik ko'rsatkichlari belgilangan me'yorlardan past, lekin o'sish tendentsiyasiga ega.

Shunday qilib, qarz oluvchi korxonani tahlil qilgandan so'ng, biz xulosalar chiqarishimiz mumkin: kredit qarzi kafolatlangan, kredit qarzi qarz oluvchining aylanma mablag'larining 50% dan oshmaydi. "Evrostroykomplekt" MChJ kompaniyasi moliyaviy jihatdan barqaror, barqaror rivojlanmoqda va katta qarzlarga ega emas. Bank kompaniyani o'zining tasnifi bo'yicha "A'lo" deb belgiladi, ya'ni qarz oluvchi o'zining joriy faoliyatidagi pul oqimi va mavjud likvid aktivlari hisobiga o'z qarziga to'liq xizmat ko'rsatishi mumkin, shu bilan birga bu vaziyatning davom etishi ehtimoli katta. Kelajak. Bundan tashqari, bank hujjatlariga ko'ra, kompaniyaga so'ralgan kredit berilgan, ya'ni bank kompaniya faoliyatiga ijobiy baho bergan.

Moliyaviy koeffitsientlarni hisoblashga asoslangan usulning asosiy kamchiligi qarz oluvchining kelajakdagi kredit qobiliyatini baholashning qiyinligi hisoblanadi. Kelajakdagi kredit layoqatini baholash uchun qarz oluvchining faoliyatiga ta'sir qiladigan iqtisodiyotdagi bozor o'zgarishlarining ta'sirini hisobga olish kerak. Buning uchun qarz oluvchining pul oqimini tahlil qilish kabi texnikadan foydalaniladi.

2.9-jadval

Mablag'larning kirib kelishi va chiqishi ko'rsatkichlari

Pul oqimini rejalashtirish qarz oluvchining kelajakdagi xatti-harakatlarini bashorat qilish va kreditni qaytarish manbalarini baholash imkonini beradi.

Pul oqimi - bu korxonaning hisobot yoki rejalashtirish davrida oladigan va to'laydigan pul miqdori.

Pul mablag'larini tahlil qilish va pul oqimlarini boshqarish faoliyatning eng muhim yo'nalishlaridan biridir moliyaviy menejer. U mablag'larning aylanish vaqtini (moliyaviy tsikl) hisoblashni, pul oqimini tahlil qilishni, uni prognozlashni, mablag'larning maqbul darajasini aniqlashni, kassa byudjetlarini tuzishni va hokazolarni o'z ichiga oladi.

Ishlab chiqarish faoliyati jarayonida foydaga ta'sir ko'rsatadigan, ammo korxonaning pul mablag'lari miqdoriga ta'sir qilmaydigan sezilarli daromadlar / xarajatlar bo'lishi mumkin. Tahlil jarayonida sof foyda ushbu qiymatga moslashtiriladi. Masalan, asosiy vositalarni yo'q qilish ularning qoldiq qiymatining yo'qolishi bilan bog'liq. Bu holda naqd pul miqdori o'zgarmaydi, shuning uchun kam amortizatsiya qilingan xarajatlar sof foyda miqdoriga qo'shilishi kerak. Amortizatsiya pul mablag'larining chiqib ketishiga olib kelmaydi.

Pul oqimlarini tahlil qilish uchun asosiy ma'lumot manbai buxgalteriya balansi (shakl № 1), balans ilovasi (shakl № 5), hisobot. moliyaviy natijalar va ulardan foydalanish (shakl No 2).

Qarz oluvchining sotishdan tushgan tushumlari o'zaro hisob-kitoblar, uning tashkilotining hisobvaraqlariga va boshqa mablag'larga tushumlar to'plamidan shakllantirilganligi sababli, qarz oluvchining Rossiya banklaridagi hisobvaraqlarida olingan yoki joylashgan pul mablag'larining haqiqiy miqdorini aniqlash maqsadga muvofiqdir. .

Bunday ma'lumotlarni 4-sonli shakldan olishingiz mumkin - pul oqimi to'g'risidagi hisobot. Mijozning aylanmasi to'g'risidagi ma'lumotlarni olish uchun 30, 50 va 90-satrlar jamlanadi, natijada olingan ma'lumotlar qarz oluvchining hisobvaraqlariga muntazam ravishda kelib tushgan mablag'larni ko'rsatadi.

Naqd pul oqimi tahlilining navbatdagi bosqichi mijoz faoliyatining muntazamligi va mavsumiyligini aniqlashdan iborat.

Naqd pul tushumlarining mavsumiyligi deganda, ma'lum bir chorakda mijozning hisobvarag'iga tushayotgan pul mablag'larining umumiy miqdorining o'zgarishi tushuniladi;

Bunday tahlilni o'tkazish nafaqat mijoz faoliyatida mavsumiy bo'lgan naqshlarni tushunishga, balki moliyaviy barqarorlik darajasini aniqlashga imkon beradi. iqtisodiy faoliyat va tashkilotning ta'sis tamoyillarini ko'ring. Ushbu turdagi tahlilning yakuniy va juda muhim bosqichi - bu mijozning hisobvaraqlariga pul tushumini prognoz qilish. Bu jihatning ahamiyati shundaki, aynan shu mablag'lar hisobidan, qoida tariqasida, kreditni to'lash rejalashtirilgan. Mablag'lar harakatining ob'ektiv rasmini olish uchun kredit tahlilchisi mijozning hisobvaraqlariga pul mablag'larini qabul qilish jadvalini tuzadi va uni kreditni to'lash jadvali bilan taqqoslaydi, shundan so'ng pul mablag'larining etarliligi to'g'risida xulosa chiqariladi. oylik xizmat qarz. Agar mijozda mavsumiy tebranishlar bo'lsa, kredit shartnomasining tugash vaqtini tebranishlarni keltirib chiqaradigan hodisalar yuzaga kelishidan oldin belgilash kerak.

Pul oqimlari to'g'risidagi hisobot - bu moliyaviy hisobot hujjati bo'lib, u joriy tadbirkorlik faoliyati, shuningdek, ma'lum bir davr uchun investitsiya va moliyalashtirish faoliyati davomida naqd pul mablag'larining kelib tushishi, sarflanishi va sof o'zgarishini aks ettiradi.

Pul oqimi to'g'risidagi hisobot - bu pul oqimi usulidan foydalangan holda tuzilgan moliyaviy holatdagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot.

Ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyati natijasida mablag'larning ko'payishi yoki kamayishini hisoblash uchun quyidagi operatsiyalarni bajarish kerak:

2) Naqd pul to'lashni talab qilmaydigan xarajatlar uchun sof daromadni tuzatish.

3) Favqulodda faoliyatdan olingan foyda va zararlarning ta'sirini bartaraf etish.

Mijozning pul oqimlarini tahlil qilishda uning ma'lum bir davr uchun turli xil tushumlari va xarajatlarining tez-tez balansi aniqlanadi.

Ushbu davr uchun mablag'lar oqimining elementlari quyidagilardan iborat:

* ma'lum bir davrda olingan foyda;

* davr uchun hisoblangan amortizatsiya;

* mablag'larni chiqarish:

a) aktsiyalar;

b) debitorlik qarzlari;

v) asosiy vositalar;

d) boshqa aktivlar;

* kreditorlik qarzlarining ko'payishi;

* boshqa majburiyatlarning o'sishi;

* ustav kapitalini oshirish;

* yangi kreditlar berish.

Mablag'larning chiqib ketishining elementlari quyidagilardan iborat:

a) soliqlar;

b) foiz;

v) dividendlar;

d) jarimalar va jarimalar;

* qo'shimcha investitsiyalar:

a) zaxiralar;

b) debitorlik qarzlari;

c) boshqa aktivlar;

d) asosiy vositalar;

* kreditorlik qarzlarining qisqarishi;

* boshqa majburiyatlarni qisqartirish;

* ustav kapitalining chiqib ketishi;

* kreditni to'lash.

Agar korxonada mablag'larning chiqib ketishiga nisbatan barqaror ortiqcha oqim bo'lsa, bu uning moliyaviy barqarorligini - kreditga layoqatliligini ko'rsatadi. Umumiy naqd pul oqimi qiymatining o'zgarishi, shuningdek, chiqib ketishning qisqa muddatli mablag'lar oqimidan oshib ketishi korxonaning kreditga layoqatliligi bo'yicha pastroq reytingini ko'rsatadi. Nihoyat, pul mablag'lari oqimidan chiqib ketishning muntazam ravishda oshib ketishi korxonani to'lovga layoqatsiz deb tavsiflaydi. Natijada jami pul oqimining o'rtacha ijobiy qiymati (mablag'larning chiqib ketishidan kelib tushgan tushumning oshib ketishi) yangi kreditlar berish uchun chegara sifatida ishlatilishi mumkin. Belgilangan ortiqcha miqdor kompaniyaning o'z qarz majburiyatlarini davr mobaynida to'lashi mumkinligini ko'rsatadi. Jami pul oqimining nisbati va kompaniyaning qarz majburiyatlari hajmidan kelib chiqib, uning kreditga layoqatlilik darajasi aniqlanadi.

Ushbu nisbatning standart darajalari:

I sinf - 0,75;

II sinf - 0,30;

III sinf - 0,25;

IV, V sinflar - 0,2;

VI sinf -0,15.

Qarz oluvchi korxonalarning kreditga layoqatliligini yanada oqilona baholash uchun korxona faoliyatining uch turi: joriy, moliyaviy va investitsion kontekstda sof pul oqimini hisoblash tavsiya etiladi.

Joriy faoliyat asosiy qonunchilik faoliyatidan daromad olish bilan bog'liq. Ayniqsa, joriy faoliyat uchun pul oqimlarining ustuvor ahamiyatini ta'kidlash kerak. Joriy faoliyatdan yildan-yilga ijobiy pul oqimi korxonaning muvaffaqiyatli ishlashining asosiy sharti va uning moliyaviy barqarorligining dalilidir. Bu shuni anglatadiki, joriy faoliyatdan olingan daromad nafaqat oddiy, balki kengaytirilgan takror ishlab chiqarish uchun ham etarli.

Joriy faoliyatdan salbiy pul oqimi, birinchi navbatda, oddiy takror ishlab chiqarish uchun ham o'z aylanma mablag'larining etishmasligidan dalolat beradi. Bunday sharoitda korxonalar ishlab chiqarishni bir xil darajada ushlab turish uchun qarzni ko'paytirishga yoki mulkni sotishga va investitsiya dasturlarini qisqartirishga, eng og'ir holatlarda esa ishlab chiqarish hajmini kamaytirishga majbur bo'ladi.

Kredit qobiliyatini tahlil qilish usullarining kamchiliklarini uning turli xil tushumlari va xarajatlarining ma'lum bir davr uchun sof balansini aniqlash (mablag'larning kirib kelishi va chiqishini tuzish) yo'li bilan bartaraf etish mumkin. Shunday qilib, pul oqimi korxonaning o'z xarajatlarini qoplash va qarzlarni o'z mablag'lari hisobidan to'lash qobiliyatini belgilaydi.

Mablag'larning kirib kelishi va chiqishi o'rtasidagi farq umumiy pul oqimi miqdorini belgilaydi. Yuqoridagi ro‘yxatda ko‘rinib turganidek, mablag‘larning kirib kelishi va chiqishi elementlari, tovar-moddiy boyliklar, debitorlik va kreditorlik qarzlari, boshqa aktiv va passivlar, asosiy vositalar hajmining o‘zgarishi pul mablag‘larining umumiy aylanmasiga turlicha ta’sir ko‘rsatadi.

Ushbu ta'sirni aniqlash uchun inventar ob'ektlar, debitorlar va kreditorlarning davr boshi va oxiridagi qoldiqlari taqqoslanadi. Davr davomida tovar-moddiy zaxiralar, qarzdorlar va boshqa aktivlar qoldig'ining ko'payishi pul mablag'larining chiqib ketishini anglatadi va hisoblashda "--" belgisi bilan ko'rsatiladi, kamayishi esa mablag'larning kirib kelishini anglatadi va "+" belgisi bilan qayd etiladi. . Kreditorlar va boshqa majburiyatlarning ko'payishi mablag'larning kirib kelishi, kamayishi esa chiqib ketishi sifatida qaraladi.

Asosiy vositalarning o'zgarishi bilan bog'liq holda mablag'larning kirib kelishi va chiqishini aniqlashning xususiyatlari mavjud. Nafaqat davr mobaynida ularning qoldiq qiymatining oshishi yoki kamayishi, balki asosiy vositalarning bir qismini davr mobaynida sotish natijalari ham hisobga olinadi.

Mijozning pul oqimlarini tahlil qilish asosidagi usul yordamida qarz oluvchining kredit qobiliyatini baholash uchun quyidagi ko'rsatkichlar qo'llaniladi.

1. Potensial qarz oluvchining joriy va kelajakdagi to'lov qobiliyatini hamda kredit summasini va u bo'yicha foizlarni to'lash imkoniyatini aniqlash imkonini beruvchi pul oqimi (CF) va prognozli pul oqimi (FCF).

Pul oqimi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

DP = V -TO, bu erda:

B - sotishdan tushgan daromad ("Moliyaviy natijalar va ulardan foydalanish to'g'risida hisobot" 2-shakl);

TO - joriy (qisqa muddatli) majburiyatlar (1-shakl "Balans")

Dp = 276346-103180= 173166 rub.

Rejalashtirilgan pul oqimi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

DDP = DP * STR, bu erda:

CAP - pul oqimining o'rtacha o'sish sur'ati. Kompaniyaning daromadi yil boshidan boshlab hisob-kitob asosida 2-shaklda aks ettirilganligi sababli, oylar bo'yicha uning o'ziga xos qiymati to'g'risidagi ma'lumotlarsiz STRni aniqlash mumkin emas.

MAP = 173166*51000 = 8831470 rub.

Bashorat qilingan pul oqimini optimal pul oqimi bilan solishtirish kerak. Optimal pul oqimi qiymati so'ralgan kredit miqdorini ko'paytirish yo'li bilan aniqlanadi stavka foizi uni ishlatish uchun (300000*19%)

2. Bankrotlik prognozi koeffitsienti (BPR), uning yordamida qarz oluvchining moliyaviy barqarorligini dastlabki baholash mumkin.

KPB = DP: OKZ, bu erda:

OKZ - umumiy kreditorlik qarzi.

Optimal CPB qiymati 0,26 dan katta yoki teng.

KPB = 173166/558600 = 0,39

3. Qarz oluvchining o'z kapitalining etarlilik darajasini tavsiflovchi umumiy qarzni qoplash koeffitsienti (TDCO).

KPOS = OKZ:SK, bu erda:

SK - o'z kapitali (balansning birinchi passiv bo'limining jami).

BCOP = 558600/887500 = 0,63

4. Tugatish qiymati - bu qarz oluvchining likvidlik darajasini oldindan baholash mumkin bo'lgan ko'rsatkich.

LS = LA: KKZ, bu erda:

LA - oson sotiladigan aktivlar;

KKZ - qisqa muddatli kreditorlik qarzlari.

LS ning optimal qiymati 1 dan katta yoki teng.

LS = 222560/171200 = 1,3

4. Qoplash qobiliyati - qarz oluvchi joriy kreditorlik qarzlarini qoplash uchun sotishdan tushgan tushumning bir qismini yo'naltirishga majbur yoki yo'qligini ko'rsatadi yoki qarz mablag'laridan foydalanish samaradorligiga dastlabki baho beradi.

RS = V: KKZ

Optimal kompyuter qiymati 0,8 gacha.

RS = 1048666/1327400 = 0,79

Ko'rsatkichlarning haqiqiy qiymati hisobot davrining boshida ham, oxirida ham hisoblanadi. Ammo 2-shakldagi kompensatsiya qobiliyatini, prognoz qilinadigan pul oqimini va bankrotlik prognozi koeffitsientini hisoblashda foydalaniladigan ma'lumotlar hisobot davri oxirida hisoblash usuli bo'yicha berilganligi sababli, ushbu ko'rsatkichlarning qiymati faqat hisoblab chiqiladi. hisobot davri oxirida.

Sanab o'tilgan ko'rsatkichlarni tanlash o'zaro bog'liqlik va o'zaro bog'liqlik bilan bog'liq; qarz oluvchining moliyaviy holatini tezkor baholash va tahlil qilish imkoniyati; hisob-kitoblarning soddaligi; hisob-kitoblarni ikki marta tekshirish imkoniyati; inflyatsiya jarayonlarining ko'rsatkichlar qiymatiga ta'sirini istisno qilgan holda; qarz oluvchi tomonidan qasddan buzib ko'rsatilishi mumkin bo'lgan balans moddalarini hisob-kitoblar uchun kiritish mumkin bo'lgan ko'rsatkichlar bundan mustasno.

Agar mijozda mablag'larning chiqib ketishiga nisbatan barqaror ortiqcha oqim bo'lsa, bu uning moliyaviy barqarorligini - kredit qobiliyatini ko'rsatadi. Jami pul oqimi qiymatining o'zgarishi, shuningdek, chiqib ketishning qisqa muddatli mablag'lar oqimidan oshib ketishi mijozning kreditga layoqatlilik nuqtai nazaridan pastroq reytingini ko'rsatadi. Nihoyat, pul mablag'lari oqimidan chiqib ketishning muntazam ravishda oshib ketishi mijozni kreditga layoqatsiz deb tavsiflaydi. Natijada jami pul oqimining o'rtacha ijobiy qiymati yangi kreditlar berishda cheklov sifatida ishlatilishi mumkin. Belgilangan ortiqcha miqdor mijozning davr mobaynida qarz majburiyatlarini to'lashi mumkin bo'lgan miqdorni ko'rsatadi.

Qarz oluvchining pul oqimini tahlil qilish moliyaviy barqarorlikni dastlabki baholash, kreditlarga bo'lgan ehtiyoj va uning to'lov qobiliyatini aniqlash, kredit berilganligini nazorat qilish imkonini beradi. Korxonaning pul oqimini tahlil qilish sintezlovchi ko'rsatkich bo'lib, uning faoliyatini har tomonlama tavsiflaydi. Bunday holda, ariza beruvchi tomonidan maqsadli ravishda buzib ko'rsatilishi mumkin bo'lgan ko'rsatkichlarni istisno qilgan holda tahlil qilish mumkin bo'ladi. Qarz oluvchining moliyaviy barqarorligi va kreditga layoqatliligi naqd pul tushumlarining naqd pul tushumidan barqaror oshib ketishidan dalolat beradi. Kreditga layoqatlilikni baholashning ushbu usulining afzalligi shundaki, u korxonada boshqaruvning zaif tomonlari haqida xulosa chiqarish mumkin.

Boshqaruvning zaif tomonlarini aniqlash kredit shartnomasida aks ettirilgan kreditlash shartlarini ishlab chiqish uchun ishlatiladi. Masalan, agar pul mablag'larining chiqib ketishining asosiy omili to'lovlarga mablag'larning haddan tashqari yo'naltirilishi bo'lsa, u holda mijozga kredit berishning "ijobiy" sharti kreditdan foydalanishning butun davri davomida ma'lum bir muddatda debitorlik qarzlari aylanmasini saqlab turishi mumkin. Daraja.

Nisbatan uzoq muddatga kredit berishning maqsadga muvofiqligi va hajmini aniqlash uchun pul oqimi tahlili nafaqat o'tgan davrlar uchun haqiqiy ma'lumotlar, balki rejalashtirilgan davr uchun prognoz ma'lumotlari asosida ham amalga oshiriladi. Haqiqiy ma'lumotlar prognoz ma'lumotlarini baholash uchun ishlatiladi.

Rossiyada tijorat banklari tomonidan jismoniy shaxslarga kredit berish amaliyoti bir qator xususiyatlarga ega. Sotsialistik jamiyatdagi Rossiya fuqarolarining aksariyati banklar bilan ishlamagan va kredit tarixiga ega emas edi. Hozir ham bozor rivojlanishi sharoitida bank xizmatlari aholi, kam sonli bank hisob raqamlariga ega. Potentsial mijozning daromadi va mulkiy holati haqida ma'lumot to'plash qiyin. Bundan tashqari, kredit olishda mutlaqo tajribaga ega bo'lmagan ko'plab potentsial qarz oluvchilar kreditning o'z shartlariga ega ekanligini, foizlarni to'lashda aniqlikni saqlash kerakligini, ko'pchilik kreditlar aniq maqsadga ega ekanligini tushunmaydilar.