1. Moliyaviy tiklanish va bankrotlik uchun moliyaviy ko'rsatkichlar
   Shunday qilib, qarzdorning majburiyatlarini uning aktivlari bilan ta'minlash ko'rsatkichi kompaniyaning o'zini o'zi moliyalashtirish imkoniyatlarini va moliyaviy mustaqilligini aniqlashga e'tiborni kompaniya ichidagi vaziyatga qaratadi. Sozlangan aylanma mablag'lar - ishchanlik obro'siga ega bo'lmagan nomoddiy aktivlar va asosiy vositalarning tashkiliy xarajatlari yig'indisi
2. O'z aylanma mablag'larini ta'minlash koeffitsienti
   O'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanish koeffitsienti o'z mablag'lari va o'rtasidagi farq nisbati sifatida hisoblanadi sozlangan aylanma mablag'lar aylanma mablag'lar qiymatiga o'z aylanma mablag'lar bilan ta'minlanish koeffitsienti dasturda hisoblanadi ... Kosos o'z kapitali koeffitsientini hisoblash uchun umumiy formula Aylanma mablag'lar Aylanma mablag'lar O'z aylanma mablag'lar bilan ta'minlash koeffitsienti.
3. Aylanma mablag'larning o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanishi nisbati
   Aylanma mablag'larni o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlash nisbati o'z mablag'lari va o'rtasidagi farq nisbati sifatida hisoblanadi sozlangan aylanma mablag'larning aylanma mablag'lar qiymatiga nisbatan aylanma mablag'larning o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanishi nisbati hisoblanadi... Kooasos koeffitsientini hisoblashning umumiy formulasi O'z kapitali Aylanma mablag'lar Aylanma mablag'lar Aylanma mablag'larning o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanish nisbati.
4. Yakka tartibdagi aktivlarni moliyalashtirish siyosatini qo'llash kontekstida iqtisodiy faoliyatning har xil turlari tashkilotlari uchun moliyaviy barqarorlik koeffitsientlarining standart qiymatlarini aniqlash.
   Shunday qilib, bir tomondan, aylanma aktivlarning doimiy qismini doimiy kapital va aylanma mablag'lar o'rtasidagi farq sifatida aniqlash mumkin. KOskor - qisqa muddatli majburiyatlar sozlangan KZ - kreditorlik qarzi PKO - boshqa qisqa muddatli majburiyatlar 2 aylanma aktivlarning o'zgaruvchan qismi ... Ko'rsatkichlarni hisoblash uchun quyidagi formulalardan foydalanamiz 1 avtonomiya koeffitsienti Ka Ka UVVNA NFSKVNA UVCHOK NFSKCHO UVPCHOA NFSKCHOA.
5. Korxonaning moliyaviy salohiyati: tushunchasi, mohiyati, o'lchash usullari
   Aylanma va aylanma aktivlarni shakllantirish uchun Tsdkr sr xarakteri, ikkinchidan, aktivlar rentabelligi uzoq muddatli qimmatli qog'ozlarning mumkin bo'lgan maksimal o'rtacha og'irlikdagi narxidir... CD% Korxonaning moliyaviy salohiyatini hisoblash formulalarida, bozor; narxi bo'lishi kerak sozlangan soliq tuzatuvchisi uchun 1 -
6. Qiymat yaratish ko'rsatkichlarini tahlil qilish
   Ushbu barcha taxminlarni hisobga olgan holda, qo'yilgan kapitalning pul daromadini hisoblash formulasi Kin p investitsiya qilingan kapitalning hisoblangan boshlang'ich qiymati... Aylanma aktivlarning amortizatsiya qilinmaydigan qismi ming dollar 1 480 232 2 048 803 1 657 027 Bozor qiymati... Bozor kursi. uzoq muddatli qarz kapitali bo'yicha sozlangan reytingni hisobga olgan holda % 11 11,71 12,42 Qisqa muddatli qarz kapitali bo'yicha bozor stavkasi tuzatilgan
7. Kapitalning optimal tuzilmasini aniqlash: savdo-sotiq nazariyalaridan APV modeligacha
   60-22 empirik tadqiqotlar natijalarini tahlil qilish bizga kelishuv nazariyasining dinamik modellari doirasida maqsadli qarz darajasining asosiy belgilovchi omillari kompaniya hajmi, operatsiyalarning rentabelligi, ulushi hisoblanadi degan xulosaga kelishga imkon beradi. mulkiy tuzilmadagi aylanma mablag'lar, bozor qiymatining o'z kapitalining balans qiymatiga nisbati. sozlangan joriy qiymat Myers bilan tuzatilgan joriy qiymat AGC 25 optimal tuzilma sifatida imkon beradi... Bu ARV NPV RVs e formulasi bo'yicha amalga oshiriladi, bunda ARV - sozlangan joriy qiymat NPV - joriy qiymat
8. Korxonaning investitsiya resurslarini boshqarish samaradorligi
   Kompaniyaning o'z qarz kapitalining EVA Ve Vd RSP. O'z kapitalining rentabelligini baholash formulasi bu erda soliqlardan keyin EAT foyda EAT NOPAT - ... DP sozlangan ushbu o'zgarishga sabab bo'lgan uzoq muddatli va aylanma mablag'larga qo'yilgan investitsiyalar joriy qiymatiga 6. CFROI ... SV aktivlarning tugatish qiymati Nisbiy CFROI ko'rsatkichini hisoblash DP bo'yicha yillik ma'lumotlarga asoslanadi Samaradorlikni baholash uchun
9. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining ma'muriyatlarining moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish
   O'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanish nisbati, o'z aylanma mablag'larining aylanma mablag'lardagi ulushi tashkilotning moliyaviy barqarorligi uchun zarur bo'lgan o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanish darajasini belgilaydi va o'z mablag'lari va o'z mablag'lari o'rtasidagi farq nisbati sifatida hisoblanadi. sozlangan aylanma mablag'lar aylanma mablag'lar qiymatiga 01.01.2015 yil holatiga o'z kapitali nisbati oshdi... Joriy likvidlik koeffitsienti korxonada mavjud bo'lgan aylanma mablag'larning haqiqiy qiymatiga nisbati sifatida formula bilan aniqlanadi. ishlab chiqarish shakli
10. Balans tuzilmasini optimallashtirish tashkilotning moliyaviy barqarorligini oshirish omili sifatida
    Ko'rsatkich formulasini hisoblash natijalari 2012 yildagi moliyaviy leverage koeffitsienti CFL2012 & Sum Ud2012 DZK2012 & Sum Ud2012 DSC2012 ... Moliyaviy leverage koeffitsientini pasaytirishda asosiy rolni uzoq muddatli aktivlar ulushining kamayishi va qarz kapitalining ko'payishi kabi omillar o'ynadi. . Moliyaviy leverage koeffitsienti nafaqat moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichi ... Bu miqdor uchun sozlangan balans moddalari qiymati oshishi kerak Olingan prognoz ma'lumotlaridan foydalanib, biz tashkilotning prognoz balansini tuzamiz.
11. Qarz oluvchining defolt bahosi
    O'z mablag'lari manbalari - Aylanma aktivlar K d to e Moliyaviy leverage Qarz va kapital mablag'lar nisbatini tavsiflaydi Qarz... Turli xil tushuntirish o'zgaruvchilar to'plamini solishtirish imkonini beruvchi mezonlar Bu ko'rsatkichni aniqlash formulasi quyidagicha bo'ladi, bu erda n. kuzatishlar soni k - parametrlar soni ... Shunga o'xshash rasmni tomonidan ham kuzatish mumkin sozlangan avtonomiya ko'rsatkichi kiritilgan modelda 0,2324 ga teng bo'lgan aniqlash koeffitsienti va modelda
12. Innovatsion iqtisodiyotda kompaniyaning nomoddiy aktivlarini tahlil qilish, hisobga olish va baholash.
    AS 36 Natijada, aktivlarning, shu jumladan nomoddiy aktivlarning balans qiymatini ularning tiklanadigan qiymatiga yetkazishda buxgalteriya hisobida qanday aks ettirish kerakligi noma'lum bo'lib qolmoqda, Rossiya tashkilotlari aktivlarning qadrsizlanishini foyda yoki zararda aks ettirish uchun qaysi hisoblardan foydalanishi kerak. schyotlar 84, 90, 91, 99 qanday sozlash Kelgusi davrlarda qadrsizlangan aktiv uchun amortizatsiya ajratmalari Nomoddiy aktivlar sotib olish qiymatida hisobga olinadi... Aylanma aktivlarga investitsiyalar Nomoddiy aktiv foydalanishga topshirildi Nomoddiy aktivlar shaklida kartochka tuzildi-1 2 NOmoddiy aktivlarni YARATISH... ZBO Ilmiy rivojlanishning tijorat ahamiyatiga ega bo'lgan kompleks texnik-iqtisodiy ko'rsatkichni hisoblash formula bo'yicha amalga oshiriladi, bu erda Pcom - ilmiy rivojlanish koeffitsientining tijorat ahamiyati ko'rsatkichi - muhimlik koeffitsientlari. texnik va iqtisodiy
13. Korxonalarning moliyaviy holatini baholash va qoniqarsiz balans tuzilmasini o'rnatish bo'yicha uslubiy qoidalar.
    K1 > 2. 3.1-bandga muvofiq tashkil etilgan korxonaning to'lovga layoqatsizligi davlatning unga bo'lgan qarzi bilan bevosita bog'liq emas deb hisoblanadi, agar - qiymati sozlangan 4.4.2-bandga muvofiq hisoblangan joriy likvidlik koeffitsienti ko'rsatilgan koeffitsientning mezon qiymatidan past... Korxonaning eng oson likvidli aktivlari hisobvaraqlardagi pul mablag'lari bilan bir qatorda qisqa muddatli qimmatli qog'ozlarni ham sotish uchun eng qiyin bo'lgan aktivlarni o'z ichiga oladi; korxona balansidagi asosiy vositalar va boshqa aylanma mablag'lardir korxona aktivlari tarkibining aylanma mablag'lar ulushini oshirish foydasiga o'zgarishi shuni ko'rsatishi mumkin... Ushbu jadvaldan formula bo'yicha hisob-kitob 1-bet. , gr 4 6 T 1-bet, gr 4 - 1-bet, gr
14. Tashkilotning moliyaviy barqarorligi va majburiyatlar tarkibining mezonlari
    Moliyalashtirish manbalari tarkibini batafsil tahlil qilish moliyaviy barqarorlikni mustahkamlashning moliyaviy strategiyasini ishlab chiqish va tashkilotning kapitalni boshqarish siyosatining asosiy yo'nalishlarini asoslash imkonini beradigan jihatlarni aniqlash imkonini beradi. sozlash qarz va o'z kapitali summalari o'rtasidagi optimal nisbatni qurish sohasida boshqaruv qarorlarini kamaytirishga... O'z kapitali manbalarining muhim ulushi tegishli ravishda 92,16% va 100,0% hisobot davri boshi va oxirida yo'naltirildi. asosiy fondlar va boshqa aylanma mablag‘larni sotib olishga Davr boshidagi o‘z mablag‘lari manbalarining atigi 7,84 foizi aylanma mablag‘larni to‘ldirishga sarflangan... Shunda hisoblash formulasi quyidagicha bo‘ladi: SOK SK DO. - VA 9 T.ga ko'ra
15. KONSERN KALINA OAJni sotib olish misolidan foydalanib, M&A operatsiyalarida kompaniya qiymatini baholash usullari
    Samarali soliq stavkasi 18,52 rd adj sozlangan ssuda kapitalining qiymati % 8.37 Oxirgi holatda, zarur daromad ... FA1 - FA0 uzoq muddatli aktivlar ming rubl -8292 2530 91026 343916 174657 190927 208714 -N15C% hisoblangan - FA0 14W hisoblash ishlatilgan. Xiggins R formulasi yordamida 24, 96 14.97 18.15 P formulasi yordamida hisoblangan oʻrtacha oʻsish surʼati gavg %.
16. Boshqaruv tahlilidagi xatolar va ularni bartaraf etish bo'yicha tavsiyalar
    Ko'rsatkich va uning formulasi Eslatma Qarz va o'z mablag'larining foizlarda nisbati Qarz olingan mablag'lar O'z mablag'lari x Hisoblashda qatnashuvchi aktivlar uzoq va aylanma mablag'lar, ta'sischilarning ustavga qo'shgan hissalari bo'yicha qarzlari bundan mustasno... Jami joriy majburiyatlar. kreditlar va hisob-kitoblar uchun 14707 14707 Sozlangan joriy nisbat 0,651 O'z kapitalining qiymati fond bozoridagi aktsiyalarning o'rtacha daromadiga teng
17. Logit modellari yordamida bankrotlik ehtimoli xavfini baholash
    OD, bunda VASkr aylanma aktivlardir sozlangan ya'ni nomoddiy aktivlar va kapitalning bir qismi sifatida ishbilarmonlik obro'sini yo'qotish... Olson birinchi bo'lib 1974 yilda bank sektori uchun baholash modelini ishlab chiqqan D Chesser 16 tomonidan ushbu formuladan foydalangan.
18. Qiymat zanjiri tahlili tizimida investitsiya qilingan kapitalning o'rtacha og'irlikdagi qiymatini tahlil qilish
    Har bir xususiyat uchun alohida belgilanadigan bank rentabelligi spredi bir xil formula bo'yicha hisoblanadi, lekin faqatgina hisob-kitob natijasi reytingga kiritilgan xususiyatlar soniga bo'linadi... Boshqa uzoq muddatli aktivlar 110 179 40 754. 33 546 Sotish uchun mo'ljallangan uzoq muddatli aktivlar - - 194 286 BALANS 8 716 990 13 075 ... Bundan tashqari, doimiy xarajatlar sozlangan to'lanadigan foizlarni hisobga olmagan boshqa natijalar miqdori bo'yicha o'zgaruvchan xarajatlar ishlab chiqarishni o'z ichiga oladi
19. Korxona kredit siyosati: tizimni boshqarishga o'tish
    Har bir qarzdor uchun limitni u bilan munosabatlar tarixi va boshqa mavjud ma'lumotlarni hisobga olgan holda har oyda quyidagi formula bo'yicha hisoblash maqsadga muvofiqdir 4 8-jadval. Qarzdorning moliyaviy riskini baholash ko'rsatkichlarini hisoblash algoritmi Ko'rsatkichlar. moliyaviy ahvolining Algoritmi... VA uzoq muddatli aktivlar 3 ta inventar va xarajatlar DZ av pr - avanslar bo'yicha debitorlik qarzlari... O'tgan yil uchun tahliliy ma'lumotlar va kelgusi yil uchun rejalashtirilgan ko'rsatkichlar asosida, turlari bo'yicha batafsil. mahsulot va mavsumiylik omilini hisobga olgan holda, ishlab chiqarish narxi va tannarxini hisoblashda zararsizlik nuqtasi aniqlanadi. sozlangan inflyatsiya indeksi bo'yicha 2. Chegirma taqdim etilishi mumkin bo'lgan minimal partiya hajmi Qmin aniqlanadi.
20. Moliyaviy barqarorlashtirish va tashkiliy rivojlanishning inqirozga qarshi mexanizmlari
    Hisoblangan qarzni hisoblash uchun berilgan formula zarur sozlash tashqi moliyaviy sog‘lomlashtirish tartib-qoidalarini o‘tkazish tartibiga 3 kiritilgan o‘zgartirish va qo‘shimchalarni hisobga olgan holda... An’anaviy joriy to‘lov qobiliyati koeffitsientidan farqli o‘laroq, u ham aylanma mablag‘lar, ham qisqa muddatli aktivlar tarkibiga qo‘shimcha tuzatishlar kiritishni talab qiladi. Qarzdorning inqiroz moliyaviy holati bilan belgilanadigan moliyaviy majburiyatlar Professor I.A.Blank tomonidan taklif qilingan formuladan tashkilotning sof joriy to'lov qobiliyatining nisbatini hisoblash uchun foydalanish mumkin... Kch t p birlikdan kam, moliyaviy barqarorlik tahlili bo'ladi. aylanma mablag'larni jadal qisman investitsiyalash choralarini qo'llash tavsiya etiladigan asosiy chora-tadbirlar tahlili korxona aktivlarining bir qismini naqd pulga jadal va tezlashtirilgan tarzda o'tkazish bo'yicha asosiy chora-tadbirlarning mazmuni.

Diagnostika tashkilotning ishlab chiqarish, iqtisodiy va moliyaviy faoliyatidagi eng muhim muammolarni aniqlash va ta'kidlash, ularning paydo bo'lish sabablarini aniqlashdan iborat. Tahlilni amalga oshirish uchun moliyaviy hisobotlarning asosiy shakllari asosida hisoblangan moliyaviy ko'rsatkichlar qo'llaniladi.

Tashkilotlarning moliyaviy holatini diagnostika qilishning aksariyat usullari turli xil moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlarni hisoblash va tahlil qilishga asoslangan.

1. Qarzdor moliyaviy-xo‘jalik faoliyatining asosiy ko‘rsatkichlari:

- jami aktivlar (majburiyatlar)- aktivlar (passivlar) balansi;

- tuzatilgan uzoq muddatli aktivlar- nomoddiy aktivlar (tashkiliy xarajatlarsiz), asosiy vositalar (ijaraga olingan asosiy vositalar uchun kapital xarajatlarsiz), to'liq bo'lmagan kapital qo'yilmalar (ijaraga olingan asosiy vositalar uchun to'liq bo'lmagan kapital qo'yilmalarsiz), moddiy boyliklarga foydali investitsiyalar, uzoq muddatli mablag'lar qiymati yig'indisi. moliyaviy investitsiyalar, boshqa aylanma aktivlar;

- joriy aktivlar- tovar-moddiy zaxiralar (jo'natilgan tovarlar tannarxidan tashqari), uzoq muddatli debitorlik qarzlari, likvid aktivlar, sotib olingan aktivlar bo'yicha qo'shilgan qiymat solig'i, ta'sischilarning ustav kapitaliga qo'shgan hissalari bo'yicha qarzlari, aksiyadorlardan sotib olingan o'z ulushlari qiymati summasi;

- uzoq muddatli debitorlik qarzlari- to'lovlar hisobot sanasidan keyin 12 oydan ortiq kutilayotgan debitorlik qarzlari;

- likvid aktivlar- eng likvidli aylanma mablag'lar, qisqa muddatli debitorlik qarzlari va boshqa aylanma mablag'lar qiymatining yig'indisi;

- qisqa muddatli debitorlik qarzlari- jo‘natilgan tovarlar tannarxining summasi, to‘lovlar hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida kutilayotgan debitorlik qarzlari (muassislarning ustav kapitaliga qo‘shgan hissasi bo‘yicha qarzisiz);

- qaytish uchun potentsial joriy aktivlar- zararga hisobdan chiqarilgan debitorlik qarzlar summasi va berilgan kafolatlar va kafilliklar summasi;

- o'z mablag'lari- kapital va zaxiralar miqdori, kechiktirilgan daromadlar, ijaraga olingan mulk uchun kapital xarajatlar, aktsiyadorlarning ustav kapitaliga qo'shgan hissalari bo'yicha qarzlari va aktsiyadorlardan sotib olingan o'z ulushlari qiymatini chegirib tashlagan holda kelgusi xarajatlar uchun zaxiralar;

- qarzdorning majburiyatlari- qarzdorning joriy va uzoq muddatli majburiyatlari miqdori;

- qarzdorning uzoq muddatli majburiyatlari- hisobot sanasidan keyin 12 oydan ortiq to'lanishi kerak bo'lgan kreditlar va kreditlar summasi va boshqa uzoq muddatli majburiyatlar;

- qarzdorning joriy majburiyatlari- hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida to'lanishi lozim bo'lgan kreditlar va kreditlar summasi, kreditorlik qarzlari, ta'sischilar oldidagi daromadlarni to'lash bo'yicha qarzlari va boshqa qisqa muddatli majburiyatlar;

- sof daromad- QQS, aktsiz solig'i va shunga o'xshash boshqa majburiy to'lovlarni olib tashlagan holda tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan tushum;

- yalpi tushumlar- tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni chegirmalarsiz sotishdan olingan daromadlar;

- o'rtacha oylik daromad- ma'lum bir davr uchun naqd pulda ham, hisob-kitob shaklida ham olingan yalpi daromad summasining davrdagi oylar soniga nisbati;

- Sof daromad (zarar)- daromad solig'i va shunga o'xshash boshqa majburiy to'lovlar to'langanidan keyin qolgan hisobot davrining sof taqsimlanmagan foydasi (zarar).

2. Qarzdorning to'lov qobiliyatini tavsiflovchi koeffitsientlar:

- mutlaq likvidlik koeffitsienti- qisqa muddatli majburiyatlarning qaysi qismini darhol to'lash mumkinligini ko'rsatadi va eng likvidli joriy aktivlarning qarzdorning joriy majburiyatlariga nisbati sifatida hisoblanadi;

- joriy nisbat- tashkilotni tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun aylanma mablag'lar bilan ta'minlash va majburiyatlarni o'z vaqtida to'lashni tavsiflaydi va likvid aktivlarning qarzdorning joriy majburiyatlariga nisbati sifatida aniqlanadi;

- qarzdorning majburiyatlari uning mol-mulki bilan ta'minlanganligi ko'rsatkichi- qarzdorning qarz birligiga to'g'ri keladigan aktivlari miqdorini tavsiflaydi va likvid va tuzatilgan uzoq muddatli aktivlar miqdorining qarzdorning majburiyatlariga nisbati sifatida aniqlanadi;

- joriy majburiyatlar bo'yicha to'lov qobiliyati darajasi- tashkilotning joriy to'lov qobiliyatini, uning qisqa muddatli qarz mablag'lari hajmini va tashkilot tomonidan kreditorlar oldidagi joriy qarzni daromadlar hisobidan to'lash mumkin bo'lgan muddatni belgilaydi va qarzdorning joriy majburiyatlarining daromadlilik darajasiga nisbati sifatida hisoblanadi. o'rtacha oylik daromad miqdori.

3. Qarzdorning moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi koeffitsientlar:

- avtonomiya koeffitsienti (moliyaviy mustaqillik)- qarzdorning o'z mablag'lari bilan ta'minlangan aktivlari ulushini ko'rsatadi va o'z mablag'larining umumiy aktivlariga nisbati sifatida aniqlanadi;

- aylanma mablag'lar nisbati(aylanma mablag'lardagi o'z aylanma mablag'larining ulushi) - tashkilotning moliyaviy barqarorligi uchun zarur bo'lgan o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanganlik darajasini belgilaydi va o'z mablag'lari va tuzatilgan aylanma mablag'lar o'rtasidagi farqning o'z mablag'lari bilan to'g'rilangan aylanma mablag'lar o'rtasidagi farqga nisbati sifatida hisoblanadi. joriy aktivlarning qiymati;

- muddati o'tgan kreditorlik qarzlarining majburiyatlardagi ulushi- muddati o'tgan kreditorlik qarzlarining mavjudligini va uning tashkilotning umumiy majburiyatlaridagi ulushini tavsiflaydi va muddati o'tgan kreditorlik qarzlarining umumiy majburiyatlarga nisbati sifatida foiz sifatida aniqlanadi;

- debitorlik qarzlarining umumiy aktivlarga nisbati- uzoq muddatli debitorlik qarzlari, qisqa muddatli debitorlik qarzlari va qaytarilishi kerak bo'lgan potentsial joriy aktivlar yig'indisining tashkilotning umumiy aktivlariga nisbati sifatida aniqlanadi.

4. Qarzdorning tadbirkorlik faoliyatini tavsiflovchi koeffitsientlar:

- aktivlarning rentabelligi- tashkilot mulkidan foydalanish samaradorligini, korxona rahbariyatining kasbiy malakasini ko'rsatadi va sof foydaning (zararning) tashkilotning umumiy aktivlariga nisbati sifatida foiz sifatida belgilanadi;

- sof foyda marjasi- tashkilotning iqtisodiy faoliyatining rentabellik darajasini tavsiflaydi va sof foydaning daromadga (sof) nisbati sifatida foiz sifatida aniqlanadi.

Aktivlarni naqd pulga aylantirish tezligiga qarab ular quyidagi 4 guruhga bo'linadi.

1. Eng likvidli aktivlar(A1) fond birjasidagi qimmatli qog'ozlarga pul mablag'lari va qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalar, depozitlar kiradi.

2. Tez sotiladigan aktivlar (A2) Debitorlik qarzlari summasi sifatida aniqlanadi (to'lovlar 12 oy ichida kutilmoqda) + Yuborilgan tovarlar + Boshqa korxonalarga berilgan kreditlar.

3. Sekin harakatlanuvchi aktivlar (A3) formula bilan aniqlanadi:

Tovar-moddiy zaxiralar - Yuborilgan tovarlar + Debitorlik qarzlari (to'lovlar 12 oydan ortiq muddatda kutilmoqda) + Boshqa aylanma aktivlar + Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar.

4. Aktivlarni sotish qiyin(A4) quyidagi formula bilan aniqlanadi:

Aylanma aktivlar bo'limi uchun jami (A4) - Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar + Sotib olingan aktivlarga qo'shilgan qiymat solig'i.

Tashkilotning aktivlari ikki xil bo'lmagan qismdan iborat: joriy va uzoq muddatli. Doimiy bo'lmagan qism - bu foydali muddati bir yildan ortiq bo'lgan aktivlar. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy tahlili amaliyotida tuzatilgan aylanma aktivlar (ACNA) tushunchasi qo'llaniladi. Tuzatish uzoq muddatli aktivlarning bir qator ko'rsatkichlari uchun ularni umumiy summadan chiqarib tashlash orqali amalga oshiriladi. Tuzatilgan aylanma aktivlar firmaning iqtisodiy kuchining asosiy nisbiy ko'rsatkichlarini hisoblashda qo'llaniladi.

Tuzatilgan uzoq muddatli aktivlar nima?

Tashkilotda bir yildan ortiq iqtisodiy foyda olish uchun foydalaniladigan aylanma aktivlarga quyidagilar kiradi:

• tadqiqot va ishlanmalar, oxirgi natijaga ko'ra;
• bir yildan ortiq muddatda kutilayotgan iqtisodiy samaraga ega bo'lgan moliyaviy investitsiyalar;
• uzoq muddatli xususiyatlarga ega bo'lgan boshqa aktivlar.

SVNA bu:

• Ishbilarmonlik obro'siga ega bo'lmagan va tashkiliy xarajatlarsiz nomoddiy aktivlar;
• OT ijarasi uchun kapital qo'yilmalarsiz OT;
• uzoq muddatli foydalanish muddati bo'lgan boshqa aktivlar.

Taqdim etilgan ma'lumotlarga asoslanib, ikkita ko'rsatkichni hisoblashdagi asosiy farqlar va SVNAni hisoblashda uzoq muddatli aktivlardan chiqarib tashlangan ma'lumotlar osongina aniqlanadi.

Tashkilot balansiga asoslangan IVAni aniqlash metodologiyasi quyidagi qiymatlardan foydalanadi:

• gudvil qiymatini chegirib tashlagan holda hisobot sanasidagi nomoddiy aktivlar;
• asosiy vositalar, ushbu vositalarning ijaraga olingan qismiga sarflangan kapital xarajatlarni olib tashlagan holda;
• tugallanmagan kapital qo'yilmalar, minus asosiy vositalarni ijaraga berish bilan bog'liq summalar;
• balansda ko'rsatilgan moddiy boyliklarga qo'yilgan foydali qo'yilmalar miqdori;
• balansda ko'rsatilgan uzoq muddatli xarakterdagi moliyaviy qo'yilmalar miqdori;
• balansda ko'rsatilgan boshqa uzoq muddatli aktivlar summasi.

Hukumatning 2003 yil 25 iyundagi 367-sonli qarorida mustahkamlangan. Bu to'lovga layoqatsiz bo'lgan amaliyotchilar uchun mo'ljallangan hujjat bo'lib, unga ko'ra mas'ul shaxslar tadbirkorlik sub'ektini moliyaviy tahlil qilishlari shart.

SVNA tarkibini buxgalteriya balansi satrlariga ko'ra formula ko'rinishida taqdim etish qulay: SVNA = Bilan. 1110 + p. 1150 + s. 1160 + p. 1170 + b. 1190.

Ma'lumotlar:

• OS ijarasi uchun kapital xarajatlar;
• tugallanmagan tomchi investitsiyalar;
• OS ijarasi uchun tugallanmagan kapital xarajatlar;
• kompaniyaning ishbilarmonlik obro'si;
• tashkiliy xarajatlar

daromadlar to'g'risidagi hisobotda va buxgalteriya balansiga eslatmalarda - moliyaviy hisobotga kiritilgan shakllarda topish mumkin.

Eslatmada. Hozirgi vaqtda balansga tushuntirishlar majburiy emas, balki faqat to'ldirish uchun tavsiya etilgan hisobot shaklidir. Moliya vazirligi tomonidan chiqarilgan 02-07-10-sonli 66-bandga muvofiq jadval shaklida taqdim etilgan.

Tuzatilgan uzoq muddatli aktivlar qanday hisoblab chiqiladi?

Faraz qilaylik, moliyaviy hisobotda yil oxiridagi hisobot sanasidagi quyidagi ma'lumotlar mavjud:

Nomoddiy aktivlar (1110-bet) - 55 000 rubl, OS (1150-bet) - 930 000 rubl;

• MC ga foydali investitsiyalar (1160-bet) - 42 000 rubl;
• fin investitsiyalar (1170-bet) - 88 000 rubl;
• boshqa VNA (o'rnatishni talab qiladigan uskunalar, 1190-bet) - 110 000 rubl.

Bundan tashqari, daromadlar to'g'risidagi hisobotning tushuntirishlaridan ma'lumki:

• kompaniyaning ishbilarmonlik obro'si - 31 000 rubl;
• ijaraga olingan operatsion tizimlar uchun xarajatlar - 15 000 rubl;
• tugallanmagan kapital qo'yilmalar - 77 500 rubl;
• asosiy vositalarni ijaraga berish uchun shunga o'xshash tugallanmagan investitsiyalar - 5200 rubl.

SVNA ko'rsatkichlarini hisoblash:

• NMA. 55 000 - 31 000 = 24 000 rubl;
• OS. 930000 – 15000 = 78000 rub.;
• Tugallanmagan kapital qo'yilmalar. 77500 – 5200 = 72300 rub.;
• MC ga foydali investitsiyalar, butunlay. 42 000 rub.;
• Moliyaviy investitsiyalar uzoq muddatli, to'liq. 88 000 rub.;
• Uskunalar boshqa VNA bilan bir xil, butunlay. 110 000 rub.

SVNA = 24000 + 78000 + 72300 + 42000 + 88000 + 110000 = 414300 rub.

Moliyaviy holatni tahlil qilishda, qoida tariqasida, ko'rsatkichlar oldingi 3 yil uchun, agar kerak bo'lsa, uzoqroq muddat uchun hisoblanadi.

Eslatmada. Normativ hujjatlar tadbirkorlik sub'ekti bankrot bo'lishidan kamida 2 yil oldin tahlil qilishni nazarda tutadi. Qoidalar (367-sonli buyruq) moliyaviy-iqtisodiy holatning choraklik ko'rsatkichlarini va bankrotlik jarayonlari davri uchun dinamikada hisoblashni tavsiya qiladi.

Natijalar idrok etish qulayligi va tadqiqot ob'ektining iqtisodini tavsiflovchi koeffitsientlarning keyingi hisob-kitoblari uchun jadvallar ko'rinishida keltirilgan.

Koeffitsientlarni hisoblashda indikatordan foydalanish

Yuqorida aytib o‘tilgan 367-son qarori to‘lovga qodir bo‘lmagan amaliyotchilar uchun amaliy qo‘llanma hisoblanadi. Vazifalaridan biri bankrotning haqiqiy moliyaviy holatini va uning qarzlarini to'lash istiqbollarini baholashga qaratilgan tahliliy ishlarni amalga oshirish bo'lgan menejer SVNA ko'rsatkichidan mustaqil ravishda, shuningdek hisob-kitoblarning bir qismi sifatida foydalanadi.

Qoidalarga ko'ra, SVNA asosida bir nechta iqtisodiy koeffitsientlar hisoblanadi:

1. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning o'z aktivlari bilan xavfsizligining ko'rsatkichi. U tashkilotning to'lov qobiliyati darajasini tavsiflovchi koeffitsientlar guruhiga kiritilgan.
   Bu likvid aktivlar va SVNA summasining majburiyatlarga nisbati bilan belgilanadigan qarz birligiga to'g'ri keladigan aktivlar miqdori.
2. Xo'jalik yurituvchi sub'ektning o'z aylanma mablag'lari bilan ta'minlanganlik ko'rsatkichi yoki bu mablag'larning barcha aylanma mablag'lar jamidagi ulushi. Bu tashkilotning moliyaviy barqarorligini belgilaydigan koeffitsientlar guruhiga kiradi. Bu joriy aktivlar hajmiga nisbatan kapital va SVNA o'rtasidagi farqning natijasidir.

Asosiy

1. Tuzatilgan uzoq muddatli aktivlar (ACNA) uzoq muddatli aktivlar bo'lib, ulardan ma'lum summalar bundan mustasno.
2. SVNAni hisoblash uchun ma'lumotlar balansdan, shuningdek uning ma'lumotlarini shifrlaydigan bir qator hisoblardan olinadi.
3. SVNAni hisoblash tashkilotning bankrotlik jarayonini amalga oshirishda zarur. Ma'lumotlar arbitraj menejerlari tomonidan qarzdorning to'lov qobiliyatini ob'ektiv baholash uchun foydalaniladi.
4. Olingan ma'lumotlar o'z-o'zidan va bir qator iqtisodiy koeffitsientlarning bir qismi sifatida ishlatiladi.

Har bir korxona aylanma va aylanma mablag'larga ega. Aylanma mablag'lardan farqli o'laroq, ya'ni kompaniya mahsuloti ishlab chiqarilgan aylanmada ishtirok etuvchi, aylanma mablag'lar ishlab chiqarish jarayoniga hissa qo'shadi yoki uni to'liq ta'minlaydi. Masalan, mahsulot ustaxonada joylashgan, o'z navbatida, zavod binosida joylashgan dasturiy ta'minotga ega mashinada ishlab chiqariladi. Ularning barchasi - dastur, stanok, ustaxona va zavod binosi - aylanma mablag'lar bo'lib, ishlab chiqarish imkonini beradi. Keling, ular haqida batafsilroq gaplashaylik.

Aylanma aktivlar tushunchasi

Demak, korxonaning aylanma mablag'lari uzoq vaqt davomida ishlab chiqarish jarayonini ta'minlaydigan yoki daromad olish uchun foydalaniladigan mulkdir. Ushbu aktivlarning xizmat qilish muddati 1 yildan ortiq bo'lib, ular mulkning juda xilma-xil tarkibi bilan ifodalanadi. Ularning barchasi balansning birinchi aktiv bo'limida guruhlangan. Keling, uzoq muddatli ta'rifi bilan birlashtirilgan va ma'lum bir balans chizig'ini egallagan aktivlarning har bir toifasini qisqacha tavsiflab beraylik.

Aylanma aktivlarning tarkibi

Bunday mulk o'z ichiga oladi:

• Sahifa 1110 Nomoddiy aktivlar (IMA), ya'ni nomoddiy mulk (masalan, dasturiy mahsulotlar, savdo belgilari, kompaniya obro'si va boshqalar);
• Sahifa 1150 Asosiy vositalar (FPE) - binolar, binolar, uskunalar, mashinalar, transport vositalari va boshqalar;
• Sahifa 1160 Daromadli investitsiyalar (II) aktivlarga – daromad olish maqsadida ijaraga, lizingga berilgan, ijaraga berilgan asosiy vositalar;
• Sahifa 1170 Moliyaviy investitsiyalar (moliyaviy investitsiyalar) - kelajakda dividendlar olishni nazarda tutuvchi uchinchi tomon kompaniyalarining aktsiyalariga, qimmatli qog'ozlariga, ustav kapitaliga badallar;
• Sahifa 1180 Kechiktirilgan soliq aktivlari (DTA) - kechiktirilgan daromad solig'ining (DIT) ulushi, keyinchalik DITni kamaytiradi;
• Sahifa 1190 Uzoq muddatli xususiyatga ega bo'lgan boshqa aktivlar.

Aylanma aktivlarning tasnifi

Aktivlar quyidagilar bo'yicha tasniflanadi:

• funktsional bog'liqlik. Masalan, asosiy fondlar mehnat vositasi sifatida qayta-qayta ishlatilib, asta-sekin o'z qiymatini ishlab chiqarilgan mahsulotga o'tkazadi;
• foydalanadigan faoliyat turlari:
  • operatsiya xonasi, ya'ni. bevosita asosiy ishlab chiqarishda;
  • investitsiya, ya'ni investitsiya jarayoni natijasida shakllangan;
  • noishlab chiqarish, ya'ni xodimlarning ijtimoiy ehtiyojlarini qondirish uchun foydalaniladi;
• mulkchilik xususiyati - o'z yoki ijaraga olingan.

Amaldagi aylanma mablag'larning xususiyatlari

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar uchun eng katta qiziqish uyg'otadigan ishlab chiqarish jarayonida aylanma mablag'lar quyidagi fazilatlar bilan tavsiflanadi:

• ular amalda inflyatsiyaga duchor bo'lmaydilar, ya'ni uning ta'siridan himoyalangan;
• tijorat yo'qotishlarining minimal xavfiga ega;
• foyda olishni doimiy ravishda ta'minlash;
• bozor kon’yunkturasi ko‘tarilganda yaratilgan zahiralardan foydalangan holda ishlab chiqarish hajmini kengaytirish imkonini beradi.

Ushbu xususiyatlar bilan bir qatorda, ular quyidagi ko'rinishlarda ifodalangan kamchiliklarga ham ega:

• aylanma mablag'larni boshqarish qiyin jarayon, chunki ular tarkibiy jihatdan o'zgarmaydi va ishlab chiqarilgan mahsulotga bo'lgan talabning pasayishi, agar ishlab chiqarish o'z vaqtida qayta yo'naltirilmasa, operatsion tizimning xizmat qilish muddatini pasayishiga olib kelishi mumkin;
• eskirishga, ayniqsa yangi texnologiyalarning jadal rivojlanishi davrida;
• past likvidli mulk hisoblanadi, chunki ularni to'lov vositasi sifatida tezda sotish mumkin emas.

Buxgalteriya hisobida uzoq muddatli aktivlar nima

Buxgalteriya hisobi ushbu aktivlar haqidagi ma'lumotlarni ishonchli tarzda aks ettiradi, moliyaviy hisobotlarda ma'lumotlarni to'playdi. Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni hisobga olish birligi inventarizatsiya ob'ekti hisoblanadi. Masalan, OS ob'ekti alohida ob'ekt yoki zarur qurilmalar bilan jihozlangan, muayyan funktsiyalar yoki ishlarni bajarish uchun mo'ljallangan ob'ekt sifatida tan olinadi. Nomoddiy mulk ob'ekti intellektual mulk ob'ektiga egalik qilish huquqidir.

Asosiy vositalar to'g'risidagi buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini umumlashtirish uchun 01-schyotdan foydalaniladi, ijara yoki ijaraga olingan mulk, ya'ni daromad keltiruvchi investitsiyalar sifatida foydalaniladi, 03-schyotda nomoddiy aktivlar to'g'risidagi ma'lumotlar shakllantiriladi 04. Analitik tahlil olib boriladi. bu aktivlarning mavjudligi va harakati to'g'risida operativ ma'lumot olish imkoniyatini ta'minlaydigan barcha bu balans hisobvaraqlari uchun buxgalteriya hisobi.

Barcha kiruvchi asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar sotib olish usuliga qarab dastlabki qiymatida hisobga olinadi. Buxgalteriya yozuvlari:

Operatsiyalar
Sotib olish
Aktiv yetkazib beruvchidan sotib olindi
Olingan aktiv uchun QQS
Hisobni to'lash
Ishga tushirish
QQS hisoblangan
O'z-o'zidan ishlab chiqarilgan OS ishlab chiqarish
Ob'ektni ishlab chiqarish xarajatlarini birlashtirish		10, 70, 69, 76, 02
Ro'yxatdan o'tish uchun qabul qilish
Ustav kapitaliga ulush
CC e'lon qildi
Boshqaruv kompaniyasiga asosiy vositalarni qo'yish o'z aksini topadi
Ishga tushirish
Bepul kvitansiya
Ob'ekt bepul qabul qilindi
Yetkazib berish xarajatlari mahsulot narxiga kiritilgan
Ob'ekt ro'yxatga olish uchun qabul qilingan

Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar ekspluatatsiya jarayonida eskiradi va amortizatsiya hisobiga ularning qiymatini tayyor mahsulotga o‘tkazadi. Kompaniya o'z hisob-kitob usullarini tanlaydi va uni hisob siyosatida belgilaydi. Atrof-muhitni muhofaza qilish ob'ektlari, yer uchastkalari, muzey kolleksiyalari va ashyolari uchun amortizatsiya hisoblanmaydi.

Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar bo'yicha hisoblangan amortizatsiya summalari alohida hisobvaraqlarda jamlanadi:

• 02 hisobidagi OS tomonidan;
• 05 hisobvarag'idagi nomoddiy aktivlar uchun.

E’lonlar: D/t 20, 23, 25, 26, 29 – K/t 02, 05

Aylanma aktivlar hisobi – korxona holatini tahlil qilishning asosiy asosi. Masalan, aylanma aktivlarning o'sishi ishlab chiqarish quvvati va investitsion in'ektsiyalarning o'sishidan dalolat beradi, bu kelajakda daromad keltirishi mumkin bo'lgan ijobiy ko'rsatkich hisoblanadi. Ammo kompaniyadagi biznesning pasayishi va likvidlikning pasayishi aylanma aktivlarning kamayishi bilan ko'rsatiladi. Binobarin, kompaniya hali foyda bilan hisoblashishi shart emas, aksincha, katta investitsiyalar talab qilinishi mumkin;

Tuzatilgan uzoq muddatli aktivlar: formula

Kompaniyaning holatini tahlil qilganda, iqtisodchi turli ko'rsatkichlar uchun bir qator qiymatlarni hisoblab chiqadi, shu jumladan tuzatilgan aylanma aktivlarni hisoblash. Tuzatilgan ko'rsatkichni hisoblash uchun hisobot sanasidagi qiymatlar jamlanadi:

• Ishbilarmonlik obro'si ko'rsatkichini olib tashlagan holda nomoddiy aktivlar;
• asosiy vositalar - ijaraga olingan asosiy vositalarga sarflangan kapital xarajatlarni olib tashlagan holda;
• Tugallanmagan ishlab chiqarish uchun kapital qo'yilmalar (ijaraga olingan asosiy vositalar xarajatlaridan tashqari);
• Balansga ko'ra DV qiymati;
• Balansdagi uzoq muddatli moliyaviy qo'yilmalar;
• Aylanma aktivlarga ekvivalent bo'lgan boshqa aktivlar ko'rsatkichi.

Agar kompaniyada ijaraga olingan ob'ektlar bo'lmasa, siz balansdagi tuzatilgan aylanma aktivlarni quyidagi qatorlarni qo'shish orqali hisoblashingiz mumkin: 1110-qator + 1150-qator + 1160-qator + 1170-qator + 1190-qator.

Hisoblashning mohiyati korxonada faoliyat yuritayotgan aktivlar miqdorini o'zlarining emas, balki ijaraga olingan operatsion tizimlarni saqlashga qaratilgan xarajatlarni va ishbilarmonlik obro'sining qiymatini hisobga olmasdan ajratishdir.