Yordam 2-NDFL. Siz ishlagan yoki ishlagan tashkilotning buxgalteriya bo'limi tomonidan beriladi. Agar siz pulni qaytarish uchun ariza topshirayotgan davrda siz bir nechta ishni o'zgartirgan bo'lsangiz, unda siz sobiq ish beruvchilaringizga tashrif buyurib, ularning har biridan ushbu hujjatni talab qilishingiz kerak. Sertifikatda sizning daromadingizning umumiy miqdori va sizdan qancha daromad solig'i ushlab qolinganligi ko'rsatilishi kerak.

Ta'lim uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari

Soliq to'lovchining shaxsiy hisobvarag'i orqali chegirma uchun soliq deklaratsiyasini topshirish imkoniyatiga ega bo'lish uchun siz Federal Soliq xizmati veb-saytida oldindan ro'yxatdan o'tishingiz kerak. Buning uchun hisobingizga kirish uchun login va parolni olish uchun soliq idorasiga murojaat qilishingiz kerak.

Ro'yxatdan o'tish joyida bo'lmagan o'qish uchun chegirma

Hayrli kun! Vaziyat quyidagicha. 2019 yilda xotinim va men 100 rublni tashkil qildik. tishlarimni davolash - 40 tr. xotinining operatsiyasi. 2019 yilda allaqachon xarajatlar bor - 60 tr. ma'lum bir oila uyida tug'ish uchun xotinning shartnomasi. - 25 tr. orqamni davolash. Savol. Murojaat qilishim mumkinmi...

Ta'lim uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin (daromad solig'ini qaytarish)

Soliq chegirmasi, xususan, o'qitish uchun faqat Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti tomonidan olinishi mumkin. Bu soliq qonunchiligidagi yagona maqom bo'lib, u Rossiya fuqaroligi maqomiga ta'sir qilmaydi va faqat soliq to'lovchining Rossiya Federatsiyasi hududida doimiy yashash joyi bilan belgilanadi.

Ta'lim uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Ishlamaydigan pensionerlar va ishsiz talabalar ish haqi olmaydilar va daromad solig'ini to'lamaydilar, shuning uchun ular chegirma olish huquqiga ega emaslar (Soliq kodeksining 219-moddasi). Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini, hisoblangan daromaddan yagona soliqni va patent tizimini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar chegirmalarni ololmaydilar. Shuningdek, onalik kapitali hisobidan o'qish uchun haq to'lashda chegirma nazarda tutilmaydi (Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandi 2-bandi).

QQS bo'yicha soliq imtiyozlari tashkilot tomonidan Rossiya Federatsiyasi hududida etkazib beruvchilarga to'lovlar doirasida ichki iste'mol uchun chiqarish, vaqtincha olib kirish va bojxona hududidan tashqarida qayta ishlash uchun bojxona tartib-qoidalarida to'langan soliqni hisobga olish mexanizmini amalga oshiradi.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari

Rasmiy nikohda bo'lganingiz va turmush o'rtog'ingiz o'qish uchun haq to'laydigan holatlar mavjud, agar arizachining o'zi rasmiy daromadga ega bo'lmasa, bu holda chegirma olish mumkin bo'lmaydi. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 2010 yil 21 maydagi 03-04-05 / 7-283-sonli maktubida turmush o'rtog'i uchun ta'lim uchun to'lovni amalga oshirishda soliq imtiyozlari berilmasligini aniqlaydi.

Ta'lim xarajatlari uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari

Qonunchilikda xorijiy ta’lim muassasalarida, jumladan, masofaviy ta’limda o‘qishga cheklovlar mavjud emas. Biroq, ozgina cheklov mavjud. Faqat bilimlarni to'g'ridan-to'g'ri egallash bilan bog'liq xarajatlar qoplanishi mumkin. Yotoqxonada turar joy, oziq-ovqat va boshqalar uchun xarajatlar. qaytarib bo'lmaydi.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari

1. Ba'zi o'quv markazlarida shartnomalarda ma'lumot olish va maslahat xizmatlari ko'rinishidagi maqsad ko'rsatilgan. Ushbu talqin davlat mablag'larini qaytarish uchun sabab emas.
2. Agar olingan bilimlar uchun to'lov onalik kapitali ishtirokida amalga oshirilgan bo'lsa, chegirma ham amalga oshirilmaydi.

Ta'lim uchun daromad solig'ini qaytarish: tartib, hujjatlar

Soliq chegirmasi 13% stavkada soliq yukiga tortilmaydigan daromadning bir qismi sifatida ishlaydi. Shu sababli, pullik ta'lim oladigan har qanday xodim o'qish uchun daromadni kamaytirishni talab qilish huquqiga ega. Ta'lim uchun daromad solig'ini qaytarish nafaqat shaxsiy o'qish uchun, balki sizning farzandlaringiz, to'liq va yarim opa-singillaringizning pullik ta'limi uchun ham mumkin. Bu haqiqat har bir fuqaroga ma'lum emas.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun qanday murojaat qilish kerak

• Ta'lim uchun soliq imtiyozlari: bolalar, aka-uka va opa-singillar 6500 rub. har bir talaba uchun. Ushbu miqdor 50 ming rubl miqdoridagi o'qish xarajatlari chegarasining 13 foizi sifatida hisoblanadi.
• Bolalar uchun 50 ming rubl, ikkala ota-ona uchun umumiy miqdor. Ota-onalardan biri xarajatlarning bir qismini qaytarishga haqli. Agar ulardan birining daromadi etarli bo'lmasa, ikkinchisiga yo'qolgan miqdor uchun ariza berishingiz mumkin.
• Limit bir-biridan mustaqil ravishda 120 ming va 50 ming. Bir vaqtning o'zida har bir naslning (aka-uka, opa-singil) shaxsiy o'qishi, shuningdek, o'qishi uchun xarajatlarning bir qismini qaytarishga ruxsat beriladi.
• Ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun o'qish uchun to'lov sanasi asosiy ahamiyatga ega. Agar to'lov bir vaqtning o'zida bir necha yil davomida amalga oshirilsa, badal davridagi xarajatlarning faqat bir qismi qoplanadi.
• Agar bir yil ichida to'langan summani to'liq to'lash imkoni bo'lmasa, qolgan qismi yo'qoladi.

Ta'lim uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Xo'sh, soliq imtiyozlari nima? Aslida, bu sizning daromadingizning bir qismi bo'lib, davlat shaxsiy daromad solig'i (keyingi o'rinlarda shaxsiy daromad solig'i deb yuritiladi) undirilmasligiga ruxsat beradi. Turli xil daromadlar uchun shaxsiy daromad solig'i stavkalari (13%, 15%, 30%, 35%) mavjud. Ammo chegirmalarni faqat 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromaddan olish mumkin. Avvalo, bunday daromad, albatta, ish haqi. Ammo bu kasallik nafaqalari, mulkni sotish va ijaraga berishdan olingan daromadlar va boshqalar bo'lishi mumkin. Pensiyalar, stipendiyalar va turli imtiyozlar (kasallik nafaqalaridan tashqari) jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'iga tortilmaydi. Siz ulardan chegirma olmaysiz.

Roʻyxatdan oʻtgan joyingizdan boshqa joyda oʻqish uchun soliq imtiyozini olish mumkinmi?

- ta'lim muassasasi bilan ta'lim xizmatlarini ko'rsatish to'g'risidagi shartnoma nusxasi, unda o'qitish narxi ko'rsatilgan, va o'qitish narxi oshgan taqdirda - ushbu o'sishni tasdiqlovchi hujjat nusxasi, masalan, o'qitish narxini ko'rsatuvchi shartnomaga qo'shimcha kelishuv;

O'qish uchun pulingizni qanday qaytarish kerak

• standart (benefitsiarlar, ota-onalar uchun belgilangan miqdor),
• ijtimoiy (davolash, o'qitish, xayriya, pensiya uchun),
• mulk (turar-joy sharoitlarini yaxshilash uchun sarflangan mablag'),
• professional (xususiy tadbirkorlar, xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi huquqshunoslar, ijodiy kasblar uchun).

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun zarur bo'lgan hujjatlar: ro'yxat va talablar

Rossiya ham boshqa davlatlar kabi o‘z fuqarolarini har tomonlama qo‘llab-quvvatlashga harakat qilmoqda. Misol uchun, bu erda siz soliq imtiyozlari deb ataladigan narsaga murojaat qilishingiz mumkin. Bu ma'lum xarajatlar uchun taqdim etiladi. Bugun biz ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar bilan qiziqamiz. Bundan tashqari, fuqaro qachon davlatdan ma'lum pul talab qilishi mumkinligini tushunish kerak. O'qish uchun chegirma haqida nimani bilishingiz kerak? Uni qanday ro'yxatdan o'tkazish kerak? U yoki bu holatda qanday hujjatlar foydali bo'lishi mumkin?

Uy-joy sotib olish, davolanish yoki ta'lim juda jiddiy xarajatlardir. Davlat fuqarolarga soliq imtiyozlarini berish orqali sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish huquqini beradi. Ushbu huquqdan qanday foydalanish kerakligi ushbu maqolada muhokama qilinadi. Barcha holatlarda chegirma olishning asosiy mezoni 13% stavkada shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadning mavjudligi, ko'pincha ish haqi hisoblanadi. Ushbu maqolada sizga soliq imtiyozlari uchun qaysi soliq idorasiga murojaat qilish kerakligini aytib beramiz va uni olish imkonini beradigan eng keng tarqalgan holatlarni ko'rib chiqamiz.

O'quv xarajatlari va chegirmalarni olish tartibi

O'qitish xarajatlari munosabati bilan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy chegirma olish huquqiga kim ega

Agar to'lagan bo'lsangiz, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin:

1) ta'lim muassasalarida o'z ta'limi;

2) shuningdek o'qitish:

• ularning 24 yoshgacha bo'lgan bolalari kunduzgi ta'lim uchun ta'lim muassasalarida.
• ta’lim muassasalarida kunduzgi bo‘limda o‘qish uchun 18 yoshga to‘lmagan (sobiq 24 yoshgacha bo‘lgan) vasiylikdagilar;
• kunduzgi bo'limda ta'lim muassasalarida 24 yoshgacha bo'lgan aka-uka (singillar).

Eslatma! Trening shakli va tinglovchilarning yoshi muhim ahamiyatga ega. Yuqoridagilardan boshqa sharoitlarda chegirma olish mumkin emas.

1-misol. Masalan, Karaulova M.K. o‘g‘lining kunduzgi va sirtqi bo‘limlarida ta’lim olishi uchun oliy ta’lim muassasasi bilan shartnoma tuzgan. Bunday holda, u ijtimoiy soliq imtiyozini olishga ishonishga haqli emas. Bundan tashqari, boshqa shaxslar (turmush o'rtog'i, nevaralari va boshqalar) uchun o'qish uchun haq to'lashda chegirma ham taqdim etilmaydi.

O'qitish uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha qancha ijtimoiy chegirma olishim mumkin?

Soliq kodeksi o'qitish uchun qilingan haqiqiy xarajatlar miqdorini maksimal miqdor bilan cheklaydi:

• 120 000 rub. soliq davri uchun o'zingizning ta'limingiz va ukangiz (singlingiz) ta'limi uchun
• 50 000 rub. har bir talaba uchun soliq to'lovchining farzandlari va vasiylikdagi bolalarini o'qitish uchun yiliga.

2-misol. Faraz qilaylik, bu yil Demidovlarning ikki farzandini o'qitish uchun qilingan haqiqiy xarajatlar 85 000 rublni tashkil etdi. - 45 000 va 35 000 rubl. mos ravishda. Shunday qilib, xarajatlarning umumiy miqdori to'liq hisobga olinishi mumkin, chunki u 50 000 rubl miqdorida belgilangan chegaradan oshmaydi. har bir bola uchun (45 000 rubl)< 50 000 руб.; 35 000 руб. < 50 000 руб.). Заявить социальный вычет вправе оба супруга (см. →)

Ta'lim xarajatlari munosabati bilan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy soliq chegirmasi qaysi davrlar uchun taqdim etiladi?

3-misol. I.V. 2015 yilda Petrov o'g'lining o'qishi uchun 250 000 rubl miqdorida bir martalik nafaqa to'lagan. Bolalarning ta'lim xarajatlari uchun maksimal chegirma 50 000 rublni tashkil qiladi. yilda. Shunga ko'ra, 2015 yil uchun chegirma I.V. Petrov faqat shu miqdorda deklaratsiya qila oladi. Natijada unga 6500 rubl qaytariladi. (50 000 rubl x 13%).

200 000 rubl miqdorida qizning o'qishi uchun chegirmada hisobga olinmagan va sarflangan xarajatlar qoldig'i. keyingi yillarda chegirmalarni e'lon qilish G.P. Ivanovning bunga haqqi yo'q. Ammo agar I.V. Petrov o'qish uchun to'lovlarni teng qismlarda (yiliga 50 000 rubl) to'laydi, keyin u 2015, 2016,2017, 2018,2019 yillar uchun chegirma talab qilish va shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni talab qilish huquqiga ega bo'ladi. 6500 rubl. har yil uchun.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlarini olish usullari

2016 yildan beri davlat soliq to'lovchiga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmani qayerdan olish - ish beruvchidan yoki soliq organidan tanlash imkoniyatini berdi. Ushbu usullarning har birida harakatlar algoritmi boshqacha bo'ladi, ammo ijtimoiy chegirma uchun ariza berishda talab qilinadigan hujjatlar ro'yxati ikkala holatda ham bir xil bo'ladi. Tegishli ma'lumotlar jadvalda keltirilgan.

Soliq to'lovchilarni tayyorlash	Bolalarni o'rgatish	Bo'limlarni tayyorlash	Birodarlarni tayyorlash
	1. 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasi	1. 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasi	1. 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasi
	2. Ta'lim shartnomasi, uning ilovalari va qo'shimcha shartnomalari	2. Ta'lim shartnomasi, uning ilovalari va qo'shimcha shartnomalari	2. Ta'lim shartnomasi, uning ilovalari va qo'shimcha shartnomalari
	3. Ta'lim uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar	3. Ta'lim uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar	3. Ta'lim uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar
–		4. Agar o'quv shartnomasida ko'rsatilmagan bo'lsa, kunduzgi o'qishni tasdiqlovchi hujjat	4. Agar o'quv shartnomasida ko'rsatilmagan bo'lsa, kunduzgi o'qishni tasdiqlovchi hujjat
		5. Talabaning qarindoshlik darajasini va yoshini tasdiqlovchi hujjat (masalan, tug'ilganlik haqidagi guvohnoma)	5 Talabaning qarindoshlik darajasini va yoshini tasdiqlovchi hujjat (masalan, tug'ilganlik haqidagi guvohnoma)
	–	6. Vasiylik yoki homiylikni tasdiqlovchi hujjat	–
4. Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza	6. Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza	7. Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza	6. Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza

Shuni ta'kidlash kerakki, amalda inspektorlar sizdan quyidagilarni ta'minlashni so'rashlari mumkin:

• soliq davri uchun olingan daromad to'g'risidagi ma'lumotnoma, bu to'langan shaxsiy daromad solig'i summasini tasdiqlaydi;
• ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi litsenziya nusxasi, agar o'quv shartnomasida bunday litsenziyaning rekvizitlari yoki uning ustavining nusxasi ko'rsatilmagan bo'lsa. Ushbu hujjat chegirma berishning majburiy shartidir.

Agar siz soliq idorasi tomonidan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma taqdim etilishini istasangiz, unda soliq davri (yil) oxirida ko'rsatilgan hujjatlarni tayyorlashingiz va ularni o'zingiz yoki vakolatli vakil orqali soliq idorasiga topshirishingiz kerak. Bunday holda, hujjatlarning asl nusxasini taqdim etish shart emas, o'z-o'zidan tasdiqlangan nusxalari (transkript imzosi va sanasi ko'rsatilgan holda) etarli.

Shuningdek, inspeksiyaga topshirishda barcha taqdim etilgan hujjatlarning (inventarizatsiya turiga ko'ra) ikki nusxada ilova xatini tuzish tavsiya etiladi. Birinchi nusxa tasdiqlovchi hujjatlar bilan birga topshirilishi mumkin, ikkinchi nusxada yoki nusxada inspektordan hujjatlarning qabul qilinganligini ko'rsatuvchi belgi qo'yishni so'rang. Agar kerak bo'lsa, ularni taqdim etish faktini va sanasini tasdiqlash siz uchun oson bo'ladi.

Ish beruvchidan chegirma olish uchun soliq to'lovchi yozma ariza bilan u bilan bog'lanishi va unga inspektsiya tomonidan berilgan ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatni taqdim etishi kerak. Shuningdek, maqolani o'qing: → "". Ushbu tasdiq soliq organi tomonidan soliq to'lovchining ijtimoiy soliq chegirmalarini olish huquqini tasdiqlash to'g'risidagi bildirishnoma shaklida beriladi, uni olish uchun jismoniy shaxs inspektsiyaga taqdim etishi kerak:

• yozma bayonot.
• ta'lim xarajatlari uchun ijtimoiy chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar.

Tibbiy xarajatlar

Tibbiy xizmatlarga haq to'lash bilan bog'liq chegirmalarni taqdim etish tartibi va shartlari ta'lim uchun chegirma berish shartlari bilan bir xil. Ya'ni, bu haqiqiy xarajatlar bo'lishi kerak, ularning miqdori soliq davri uchun 120 000 rubldan oshmasligi kerak. Chegirmaning foydalanilmagan qoldig'i keyingi yilga o'tkazilmaydi.

Eslatma! Ijtimoiy ajratmalar miqdori bo'yicha cheklov barcha xarajatlarning umumiy miqdoriga taalluqlidir (bolalar ta'limi uchun xarajatlar bundan mustasno). Shu bilan birga, siz chegirma olish uchun qaysi xarajatlarni va qanday miqdorlarni hisobga olishingizni mustaqil ravishda aniqlaysiz.

4-misol. Ivanova G.V. Soliq davrida u kasalxonada davolanish uchun 65 000 rubl va o'zining universitet ta'limi uchun 70 000 rubl miqdorida to'lagan. Xarajatlarning umumiy miqdori 135 000 rublni tashkil etdi, bu maksimal ruxsat etilgan chegirmalardan oshib ketdi. Shuning uchun Ivanova G. 3-NDFL deklaratsiyasida o'quv xarajatlarini to'liq ko'rsatdi, ya'ni. 70 000 rubl, tibbiy xarajatlar esa 50 000 rubl.

Istisno - bu Ro'yxatda belgilangan va haqiqiy xarajatlarning to'liq miqdorida qabul qilingan qimmat davolanish:

1. Tug'ma anomaliyalarni (rivojlanish nuqsonlari) jarrohlik yo'li bilan davolash.
2. Qon aylanish tizimi kasalliklarining og'ir shakllarini jarrohlik yo'li bilan davolash, shu jumladan sun'iy qon aylanish apparatlari, lazer texnologiyalari va koronar angiografiya yordamida operatsiyalar.
3. Nafas olish kasalliklarining og'ir shakllarini jarrohlik yo'li bilan davolash.
4. Ko'z va uning qo'shimchalari kasalliklarining og'ir shakllarini va kombinatsiyalangan patologiyalarini jarrohlik yo'li bilan davolash, shu jumladan endolazer texnologiyalaridan foydalanish.
5. Asab tizimi kasalliklarining og'ir shakllarini jarrohlik yo'li bilan davolash, shu jumladan mikroneyroxirurgik va endovazal aralashuvlar.
6. Ovqat hazm qilish tizimi kasalliklarining murakkab shakllarini jarrohlik yo'li bilan davolash.
7. Endoprotezlash va bo'g'imlarda rekonstruktiv operatsiyalar.
8. Organlar (organlar majmuasi), to'qimalar va suyak iligi transplantatsiyasi.
9. Replantatsiya, protezlar, metall konstruktsiyalar, yurak stimulyatori va elektrodlarni implantatsiya qilish.
10. Rekonstruktiv, plastik va rekonstruktiv plastik operatsiyalar.
11. Xromosoma kasalliklari va irsiy kasalliklarni terapevtik davolash.
12. Qalqonsimon bez va boshqa endokrin bezlarning malign neoplazmalarini terapevtik davolash, shu jumladan proton terapiyasini qo'llash.
13. O'tkir yallig'lanishli polinevopatiyalarni va miyasteniya gravisning asoratlarini terapevtik davolash.
14. Birlashtiruvchi to'qimalarning tizimli lezyonlarini terapevtik davolash.
15. Bolalarda qon aylanish, nafas olish va ovqat hazm qilish organlari kasalliklarining og'ir shakllarini terapevtik davolash.
16. Oshqozon osti bezi kasalliklarini kompleks davolash.
17. Malign neoplazmalarni kompleks davolash.
18. Irsiy qon ketish kasalliklari va aplastik anemiyani birgalikda davolash.
19. Osteomielitni kompleks davolash.
20. Murakkab homiladorlik, tug'ish va tug'ruqdan keyingi davr bilan bog'liq kasalliklarni kompleks davolash.
21. Qandli diabetning murakkab shakllarini kompleks davolash.
22. Irsiy kasalliklarni kompleks davolash.
23. Kasallikning og'ir shakllarini va ko'z va uning qo'shimchalarining kombinatsiyalangan patologiyalarini kompleks davolash.
24. Tana yuzasi 30 foiz va undan ortiq bo'lgan kuyishlarni kompleks davolash.
25. Gemo- va peritoneal dializni qo'llash bilan bog'liq davolash turlari.
26. Og'irligi 1,5 kg gacha bo'lgan erta tug'ilgan chaqaloqlarni parvarish qilish.
27. In vitro urug'lantirish, etishtirish va intrauterin embrionni kiritish yordamida bepushtlikni davolash.

Tibbiy xarajatlar uchun chegirmalarni taqdim etishning asosiy sharti:

• Tibbiy tashkilot tegishli faoliyatni amalga oshirish uchun litsenziyaga ega;
• Soliq to'lovchi tomonidan uning haqiqiy xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish.

Nazorat qiluvchi organlarning ko'plab tushuntirishlariga asoslanib, ushbu chegirmani olish uchun soliq organiga taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxati:

Tibbiy xizmatlar uchun xarajatlar (shu jumladan qimmat davolanish) shaklida soliq imtiyozlarini olish uchun soliq organiga taqdim etilgan hujjatlar	Tibbiy maqsadlarda foydalanish uchun dori vositalari uchun xarajatlar shaklida soliq imtiyozlarini olish uchun soliq organiga taqdim etilgan hujjatlar
3-NDFL shaklida deklaratsiya
Ilovalar va qo'shimcha shartnomalar nusxalari bilan tibbiy xizmatlar ko'rsatish shartnomasining nusxasi (agar tuzilgan bo'lsa).
Asl to'lov sertifikati shakl bo'yicha tibbiy xizmatlar, buyrug'i bilan tasdiqlangan Rossiya Sog'liqni saqlash vazirligi N 289, Rossiya Soliqlar va soliqlar vazirligi 2001 yil 25 iyuldagi N BG-3-04/256
Agar ota-onalar yoki bolalar uchun tibbiy xizmatlar yoki dori-darmonlar soliq to'lovchi tomonidan to'langan bo'lsa, u holda qarindoshlik darajasini tasdiqlovchi hujjatning nusxasi (masalan, tug'ilganlik haqidagi guvohnoma) taqdim etiladi.
Agar tibbiy xizmatlar yoki dori-darmonlar soliq to'lovchi tomonidan turmush o'rtog'i uchun to'langan bo'lsa, nikohni tasdiqlovchi hujjatning nusxasini (masalan, nikoh to'g'risidagi guvohnoma) taqdim eting.
–	N 107-1/u shaklidagi retseptning asl nusxasi "Rossiya Federatsiyasi soliq organlari uchun, soliq to'lovchi INN" muhri bilan.
–	Dori-darmonlar uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari (masalan, kassa kvitansiyasi).

Barcha sanab o'tilgan hujjatlar uchun soliq organi asl nusxalarini talab qilish huquqiga ega. Tibbiy xarajatlar uchun chegirmani qanday olishni ham o'zingiz hal qilasiz.

Chegirmani olishning bosqichma-bosqich algoritmi

Ish beruvchidan:

• Qo'llab-quvvatlovchi hujjatlarni tayyorlang
• Soliq organidan chegirib tashlash huquqini tasdiqlovchi xabarnoma oling
• Ish beruvchiga chegirma huquqini tasdiqlovchi ariza va bildirishnoma yuboring
• Ish beruvchingizdan ijtimoiy nafaqa oling.

Soliq idorasida:

• Soliq deklaratsiyasini va shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha to'langan summasini qaytarish uchun arizani to'ldiring
• Soliq organiga soliq deklaratsiyasini va tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim eting
• Soliq organining qarorini kuting va pulni qaytaring

Mulk solig'i chegirmalari

Qaysi hollarda va qanday sharoitlarda mulkni chegirib tashlash huquqidan foydalana olasiz?

Agar siz xarajat qilgan bo'lsangiz:

• turar-joy binosini, kvartirani, xonani yoki ulardagi ulushni, yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun yoki sotib olinayotgan turar-joy binosi ostida joylashgan yer uchastkasini (undagi ulushni) olish uchun;
• ko'rsatilgan ko'chmas mulkni sotib olishga sarflangan yoki bunday kreditlarni qayta moliyalashtirish (qayta moliyalashtirish) maqsadida olingan maqsadli kreditlar (kreditlar) bo'yicha foizlarni qaytarish.

Mulkni chegirib tashlash huquqi quyidagi yildan boshlab vujudga keladi:

• sizning ko'chmas mulkka egalik huquqi Ko'chmas mulkning yagona davlat reestrida ro'yxatga olingan, bu 2016 yil 15 iyulgacha berilgan guvohnoma yoki Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma bilan tasdiqlangan;
• Uy-joyni sizga topshirish to'g'risidagi dalolatnoma (agar siz qurilayotgan uyda kvartira (xona) sotib olgan bo'lsangiz) va uy-joy sotib olish uchun sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar mavjud.

Uy-joy qurish uchun sotib olingan er uchastkasiga kelsak, siz uy qurganingizdan va Rosreestr organlarida unga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazganingizdan keyingina chegirmani talab qilishingiz mumkin. Ko'chmas mulkni sotib olish (qurilish) uchun sarflangan yoki qayta moliyalashtirish (qarz berish) uchun olingan kredit bo'yicha foizlarni to'lash uchun chegirma, agar chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lsa, ishlatilishi mumkin. ko'chmas mulkni sotib olish (qurilish), shuningdek foizlar to'lash faktini tasdiqlovchi hujjatlar.

Mulk solig'i chegirmasidan foydalanish uchun sizga quyidagilar kerak:

• soliq rezidenti maqomiga ega;
• shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 13% stavka bo'yicha daromad olish (tashkilotdagi aktsiyadorlikdan olinadigan daromaddan tashqari).

Eslatma! Agar siz ko'chmas mulkni sotib olgan yilda sizda 13% stavkada shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadingiz bo'lmasa, bunday daromad paydo bo'lganda chegirma olishingiz mumkin.

Umumiy qoidaga ko'ra, siz ko'rsatilgan summa to'langan kundan boshlab uch yil ichida ortiqcha to'langan soliq summasini kreditlash yoki qaytarish uchun ariza berish huquqiga egasiz. Misol uchun, agar siz 2016 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz, 2017 - 2019 yillar davomida istalgan vaqtda soliq organiga 2016 yil uchun daromad solig'i bo'yicha 13% stavka bo'yicha soliq imtiyozlarini olish uchun murojaat qilishingiz mumkin.

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar summalari

Uy-joy va er uchastkalarini (ulardagi ulushlarni) sotib olish uchun mol-mulkni chegirma siz qilgan xarajatlar miqdorida taqdim etiladi, lekin 2 million rubldan oshmasligi kerak. Uy-joy va sotib olingan (qurilayotgan) uy-joy uchun er uchastkalarini sotib olishga (qurishga) sarflangan yoki bunday kreditni qayta moliyalashtirish (qayta moliyalashtirish) uchun olingan maqsadli kredit (kredit) bo'yicha foizlarni to'lash uchun chegirma nazarda tutiladi. haqiqatda qilingan foizlar miqdori, lekin 3 million rubldan oshmasligi kerak.

Ushbu cheklov (foizlarni chegirib tashlash bo'yicha) 2014 yildan beri olingan kreditlarga nisbatan qo'llaniladi. 2014 yilgacha olingan kreditlar (kreditlar), shuningdek, 2014 yilgacha olingan kreditlarni qayta moliyalashtirish maqsadida berilgan kreditlar bo‘yicha mol-mulkdan chegirmalar cheklovlarsiz amalga oshiriladi.

Mulkni chegirib tashlashning foydalanilmagan qoldig'ini o'tkazish

Qoida tariqasida, bitta soliq davrida (kalendar yili) mulkni chegirib tashlashning faqat bir qismidan foydalanish mumkin. Mulkni chegirib tashlashning foydalanilmagan qoldig'i, agar siz mulkni 2014 yilda yoki undan keyin sotib olgan bo'lsangiz, keyingi yillarga o'tkazilishi mumkin. Shu bilan birga, siz undan boshqa mulkni sotib olayotganda (qurilayotganda) ham foydalanishingiz mumkin. Biroq, kredit foizlarini to'lash uchun chegirma faqat bitta mulkka nisbatan olinishi mumkin. Agar birinchi mulk 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa, chegirmaning qoldig'ini boshqa mulkka o'tkazish mumkin emas.

Mulk chegirmalarini olish

Ijtimoiy ajratmalar holatida bo'lgani kabi, siz mol-mulk solig'i chegirmasini ikki yo'l bilan olishingiz mumkin:

• ish beruvchidan, shu jumladan chegirmalar huquqi paydo bo'lgan kalendar yili tugagunga qadar;
• chegirmalarni olish huquqiga ega bo'lgan kalendar yil oxirida soliq organiga. Shuningdek, maqolani o'qing: → "".

Bosqichma-bosqich harakatlar algoritmi:

1. Qo'llab-quvvatlovchi hujjatlarni tayyorlang

Qaysi turdagi ko'chmas mulkni sotib olganingizga va uni sotib olish uchun qanday xarajatlarga duchor bo'lganingizga qarab, chegirma olish uchun sizga quyidagi hujjatlar va ularning nusxalari kerak bo'ladi:

1) pasport;

2) ko'chmas mulkka egalik huquqi to'g'risidagi guvohnoma, agar u 2016 yil 15 iyulgacha ro'yxatdan o'tgan bo'lsa. Belgilangan muddatdan keyin ko'chmas mulkka egalik huquqi ro'yxatga olingan taqdirda, chegirma olish uchun Yagona davlat reestridan ko'chirma talab qilinadi;

3) ko'chmas mulkni sotib olish to'g'risidagi shartnoma, uni topshirish to'g'risidagi dalolatnoma;

4) ko'chmas mulk uchun mablag'lar to'liq yoki sizning qurilish xarajatlaringiz to'langanligini tasdiqlovchi hujjatlar (masalan, kirim orderlari uchun kvitansiyalar, sotuvchining hisob raqamiga pul o'tkazilganligi to'g'risidagi bank ko'chirmalari, pul mablag'larini qabul qilish va o'tkazish to'g'risidagi kvitansiya yoki dalolatnoma, sotish, sotish). va naqd pul tushumlari);

5) kredit shartnomasi va kredit bo'yicha to'langan foizlar miqdori to'g'risidagi bankdan ma'lumotnoma;

6) 2-NDFL shaklidagi daromadingiz to'g'risidagi guvohnoma (agar siz soliq idorasidan chegirma olsangiz).

2.1. Agar siz ish beruvchingiz orqali chegirma olishni istasangiz, uni soliq organidan olingbildirishnomava ish beruvchingizga murojaat qiling.

• Agar siz ish beruvchingizdan chegirma olishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, avvalo, tayyorlangan hujjatlarni yashash joyingizdagi soliq organiga mol-mulkni chegirish huquqini tasdiqlash uchun ariza bilan birga taqdim eting. Ular soliq to'lovchining shaxsiy hisobi orqali ham yuborilishi mumkin. 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishning hojati yo'q.
• Soliq organiga ariza va tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab 30 kalendar kundan kechiktirmay, chegirma olish huquqini tasdiqlash to'g'risida xabarnoma berilishi kerak.
• Mulkni chegirib tashlash uchun bepul ariza tuzing va uni ish beruvchiga bildirishnoma bilan birga topshiring.
• Chegirmaning foydalanilmagan qoldig'ini keyingi yilga o'tkazishda siz soliq idorasidan yana bir bor bildirishnoma olishingiz va uni ish beruvchiga berishingiz kerak.

2.2. Deklaratsiya va hujjatlarni soliq organiga taqdim eting (agar siz soliq organi orqali chegirma olishni istasangiz)

• Soliq idorasi orqali mol-mulk chegirmasini olish uchun siz chegirma talab qilgan yil oxirida 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirishingiz kerak. Shuningdek, soliq solinadigan bazani mulkni chegirib tashlashni hisobga olgan holda qayta hisoblash munosabati bilan yuzaga kelgan shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha to'langan summasini qaytarish uchun ariza to'ldiring.
• Umumiy qoidaga ko'ra, deklaratsiya sizning yashash joyingizdagi soliq organiga chegirma olish huquqiga ega bo'lgan yildan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay topshiriladi. Ammo agar siz deklaratsiyani faqat soliq imtiyozlarini olish maqsadida topshirayotgan bo'lsangiz, uni 30 apreldan keyin topshirishingiz mumkin.
• Deklaratsiyani shaxsan yoki oʻz vakilingiz orqali soliq organiga toʻgʻridan-toʻgʻri, ilova roʻyxati bilan pochta orqali yoki elektron shaklda, shu jumladan Yagona davlat xizmatlari portali yoki soliq toʻlovchining shaxsiy kabineti orqali topshirishingiz mumkin.

Soliq organi siz deklaratsiya va tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etgan kundan boshlab uch oy ichida stol tekshiruvini o'tkazadi. Uning oxirida u sizga qabul qilingan qaror, shu jumladan ortiqcha to'langan soliqni qaytarishni rad etish haqida xabar yuboradi. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab qolish huquqini tasdiqlash va soliqni ortiqcha to'lash faktini aniqlashda ortiqcha to'lovning tegishli summasi soliqni qaytarish to'g'risidagi arizangiz olingan kundan boshlab yoki kassa tekshiruvi tugagan kundan boshlab bir oy ichida qaytarilishi kerak. agar siz arizani deklaratsiya bilan birga topshirgan bo'lsangiz.

Hisoblashdagi odatiy xatolar

№1 xato. Ota-ona tomonidan bolaning ta'lim olishi uchun ijtimoiy chegirma olish, bunda faqat bola tasdiqlovchi hujjatlarda (shartnoma, to'lov hujjatlari) ko'rsatilgan.

Nazorat qiluvchi organlarning ma'lumotlariga ko'ra, chegirma olish uchun bolaning ota-onasi bolaning ta'limi to'g'risidagi shartnomada ko'rsatilishi kerak (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 22 noyabrdagi N 03-04-05/50508-sonli xatlari). 28 oktyabr 2013 yil N 03-04-05/45702, 2013 yil 13 sentyabrdagi N 03-04-05/37885, 07/10/2013 y. N 03-04-05/26681, 21/06/23-son. -04-05/23536). Agar bola to'lov hujjatlarida, masalan, naqd pul olish topshirig'i uchun kvitansiyada ko'rsatilgan bo'lsa, u holda Rossiya Moliya vazirligining ma'lumotlariga ko'ra, u chegirma olish huquqiga ega bo'ladi (2007 yil 15 noyabrdagi N 03-sonli xat) -04-05-01/367).

№2 xato. Soliq to'lovchi uchun bunday xarajatlar ish beruvchi tomonidan to'langan taqdirda, tibbiy xarajatlar uchun chegirma talab qilish.

paragrafda. 6 bet. 3-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasida, agar tibbiy xizmatlar va sotib olingan dori-darmonlar uchun to'lov ish beruvchilar hisobidan amalga oshirilmagan bo'lsa, ijtimoiy chegirma taqdim etiladi. Bu shuni anglatadiki, agar soliq to'lovchi tibbiy xizmatlarni (dori-darmonlarni) to'lash uchun o'z mablag'larini sarflamagan bo'lsa, u chegirma talab qila olmaydi. Zero, ushbu chegirmaning ijtimoiy maqsadi davolanishga sarflangan mablag'larning bir qismini soliq to'lovchiga qaytarishdir.

№3 xato. Belgilangan uchastkada qurilgan uyga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazishdan oldin yakka tartibdagi qurilish uchun er uchastkasini sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash uchun ariza berish.

Yakka tartibdagi qurilish uchun er uchastkalari olingan taqdirda, mulkni chegirib tashlash huquqi faqat uy-joy qurish va mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazishdan keyin paydo bo'ladi.

Umumiy savollarga javoblar

Savol № 1. Haydovchilik maktabida o'qish uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy chegirma olish mumkinmi?

Soliq to'lovchi ta'lim faoliyati bilan shug'ullanadigan har qanday tashkilotda o'qitish xarajatlari uchun ijtimoiy chegirma talab qilish huquqiga ega. Shu bilan birga, shuni yodda tutish kerakki, ta'lim muassasasi tegishli litsenziyaga yoki ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjatga ega bo'lishi kerak ( para. 3 bet. 2-bet, 1-modda. 219 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Savol № 2. Soliq to'lovchi yakka tartibdagi tadbirkordan o'qishi uchun to'lagan summada ijtimoiy soliq chegirmalarini talab qilishga haqlimi?

Rossiya Federal Soliq xizmatining tushuntirishlaridan kelib chiqqan holda ( N BS-4-11/20124@ 18.11.2015 yil, Rossiya Moliya vazirligi (18.08.2014 yildagi N 03-04-05/41163)), bunday chegirmani olish tegishli litsenziyaga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor bilan o'qiyotganda ham (u professor-o'qituvchilarni jalb qilganda) ham, yakka tartibdagi tadbirkor bevosita ta'lim faoliyatini amalga oshiradigan vaziyatda ham, u litsenziyaga ega bo'lishidan qat'i nazar, mumkin. chiqdi.

Savol № 3. Agar bolasi bunday davolanish uchun pul to'lagan bo'lsa, ota-ona davolanish uchun ijtimoiy chegirmadan foydalana oladimi?

Yo'q. Umumiy qoidaga ko'ra, barcha to'lov hujjatlari chegirma olgan soliq to'lovchiga berilishi kerak. Istisno, agar turmush o'rtoqlardan biri boshqasi uchun davolanish uchun pul to'laydi. Bunday holda, ularning har biri to'lov hujjatlari kimga berilganidan qat'i nazar, ijtimoiy chegirmadan foydalanishi mumkin.

Bir marta bosish orqali qo'ng'iroq

Soliq deklaratsiyasi 3-NDFL - bu fuqarolar (jismoniy shaxslar) daromad solig'i (NDFL) bo'yicha davlatga hisobot beradigan hujjat.

Kalendar yilining oxirida quyidagi shaxslar guruhlari 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishlari va soliq organiga topshirishlari kerak:

1. Daromad solig'ini mustaqil ravishda hisoblab chiqadigan va byudjetga to'laydigan fuqarolar: umumiy soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar, notariuslar, advokatlar va boshqalar.
2. Rossiya Federatsiyasidan tashqarida daromad olgan Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari(bu daromaddan daromad solig'i ushlanishi kerak).
3. Soliq solinadigan qo'shimcha daromad olgan fuqarolar. Masalan:
   • avtomobil sotishdan;
   • kvartirani/uyni/erni sotishdan;
   • uy-joy ijarasidan;
   • lotereya yutib olishdan;
   • va hokazo.

Misol: 2016 yilda Pushkin A.S. 3 yildan kamroq vaqtga ega bo'lgan kvartirani sotdi. 2016 yil oxirida (2017 yil 30 aprelgacha) Aleksandr Sergeevich soliq organiga 3-NDFL shaklida deklaratsiya taqdim etdi, unda sotish natijasida to'lanishi kerak bo'lgan soliq hisoblab chiqilgan.

Shuningdek, men 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishim va topshirishim mumkin soliq imtiyozini olishni xohlovchi fuqarolar(to'langan soliqning bir qismini qaytarish). Masalan:

• ta'lim uchun soliq imtiyozini olish (ta'lim uchun chegirma olish haqida batafsil ma'lumot uchun maqolaga qarang. Ta'lim uchun soliq imtiyozlari);
• davolash uchun soliq imtiyozini olish (davolanish uchun chegirma olish haqida batafsil ma'lumot uchun maqolaga qarang. Davolash uchun soliq imtiyozlari);
• kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozini olish (kvartira sotib olayotganda chegirma olish bo'yicha batafsil ma'lumot uchun maqolaga qarang). Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari);
• va hokazo.

3-NDFL deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati qanday?

O'z daromadlarini (masalan, mol-mulkni sotishdan) deklaratsiya qilgan fuqarolar daromad olingan yildan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishlari kerak.

Misol: Tyutchev F.I. 2016 yilda men 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan kvartirani sotdim. Shunga ko'ra, 2017 yil 30 aprelgacha Tyutchev F.I. soliq organiga 3-NDFL deklaratsiyasini (kvartirani sotishni aks ettiruvchi) topshirishingiz kerak.

30 aprelga belgilangan muddat soliq imtiyozlarini olish uchun deklaratsiya topshirgan fuqarolarga taalluqli emas. Ular kalendar yili tugaganidan keyin istalgan vaqtda deklaratsiya topshirishga haqli. Yagona cheklov shundaki, daromad solig'i faqat uch yil ichida qaytarilishi mumkin.

Misol: Zoshchenko M.M. 2014 yilda pullik ta'lim olgan va bir vaqtning o'zida ishlagan (to'langan daromad solig'i). Zoshchenko M.M. 2014 yil uchun soliq imtiyozlari (soliqlarni qaytarish) uchun hujjatlarni 2017 yil oxirigacha istalgan vaqtda taqdim etish huquqiga ega.

Eslatma: Soliq deklaratsiyasi ham 30 aprelgacha topshirilishi kerak degan juda keng tarqalgan noto'g'ri tushuncha mavjud. Yana bir bor ta'kidlaymizki, bu noto'g'ri tushunchadir, chunki 30 aprelgacha bo'lgan muddat faqat daromadlar e'lon qilingan holatlarga tegishli.

3-NDFL deklaratsiyasini qanday topshirish kerak?

3-NDFL deklaratsiyasi har doim ro'yxatga olish (ro'yxatga olish) joyidagi soliq organiga taqdim etiladi.

Misol: Fuqaro Ivanov I.I. Ivanovoda ro'yxatdan o'tgan (ro'yxatga olingan), lekin Moskvada vaqtinchalik ro'yxatdan o'tgan. Bunday holda, Ivanov I.I. Ivanovo soliq idorasiga deklaratsiya taqdim etishi kerak.

Deklaratsiyani soliq organiga quyidagi yo'llar bilan topshirishingiz mumkin: shaxsan, pochta orqali (ilovalar ro'yxati bilan qimmatli xat orqali), Internet orqali. Har bir topshirish usulining batafsil tavsifini barcha nozikliklar bilan bizning maqolamizda o'qishingiz mumkin 3-NDFL deklaratsiyasini soliq organiga topshirish

3-NDFL deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak?

Siz 3-NDFL deklaratsiyasini quyidagi yo'llar bilan to'ldirishingiz mumkin:

• saytimizdagi qulay xizmatdan foydalaning. Dastur maxsus bilimlarni talab qilmaydi. Oddiy va tushunarli savollarga javob berish orqali siz soliq organiga topshirishga tayyor 3-NDFL deklaratsiyasini yuklab olishingiz mumkin bo'ladi.
• shaklni qo'lda to'ldiring. Bizning veb-saytimizda siz 3-NDFL deklaratsiyasining shakllari va shakllarini, shuningdek, to'ldirish namunalarini topishingiz mumkin.
• Federal Soliq xizmati dasturidan foydalaning. Dastur 3-NDFL shaklini tushunishni va soliq idorasi va OKTMO kodini bilishni talab qiladi.

3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etmaslik va kechiktirish uchun javobgarlik va jarimalar

Agar 3-NDFL deklaratsiyasi o'z vaqtida taqdim etilmasa, soliq inspektsiyasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasiga binoan jarima solishi mumkin. Jarima kechiktirilgan kundan boshlab (30 aprel) har bir to'liq yoki qisman oy uchun to'lanmagan soliq summasining (deklaratsiyaga muvofiq to'lanishi kerak) 5 foizini tashkil qiladi. Bunday holda, jarimaning eng kam miqdori 1000 rublni, eng ko'pi esa soliq summasining 30 foizini tashkil qiladi.

Misol: 2015 yilda Semyon Semenovich Sidorov kvartirani sotib, 70 000 rubl to'lashi kerak edi. ushbu sotishdan olingan daromad solig'i. Sidorov S.S. 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish muddatini o'tkazib yubordi (2016 yil 30 aprel) va uni faqat soliq organlarining 2016 yil 10 iyundagi xatidan keyin topshirdi.
Jarima miqdori Sidorov S.S. bo'ladi: 2 oy. x (70 000 x 5%) = 7 000 rub.

Esda tutingki, jarimalar faqat 3-NDFLni topshirish majburiy bo'lgan holatlarga (masalan, mulkni sotishdan daromad olishda) qo'llaniladi va 3-NDFL deklaratsiyasini ixtiyoriy ravishda topshirish holatlariga (masalan, soliq imtiyozlarini olishda) taalluqli emas. ).

Soliqni qaytarish uchun hujjatlarni qachon topshirishingiz mumkinligi haqidagi savolga javob uyingizni sotib olgan shartnomangiz turiga bog'liq.

Biz soliqni qaytarish huquqi qaysi yildan boshlab paydo bo'lishini aniqladik. Bu yilni “qaytish huquqi yili” deb ataymiz. Endi bu yil oxirigacha kutishimiz kerak. Va qaytarish uchun hujjatlarni topshirish mumkin bo'ladi. Aytgancha, ipoteka bilan uy sotib olayotganda soliqni qaytarish huquqi butun kalendar yili uchun amal qiladi (siz yil davomida ushlab qolingan soliqlarni qaytarishingiz mumkin), hatto siz zarur hujjatni (masalan, sertifikat) olgan bo'lsangiz ham. 31 dekabr. To'lovni qaytarish huquqi bir vaqtning o'zida uy-joy narxi uchun ham, to'langan ipoteka foizlari uchun ham yuzaga keladi (bular bitta chegirmaning ikkita komponentidir). Va chegirma olish tartibi har doim bir xil - birinchi navbatda uy-joy narxi, keyin esa ipoteka bo'yicha to'langan foizlar uchun.

3-NDFL soliq toʻlovi soliqlar qaytariladigan yil oxiridan boshlab 3 yil ichida topshirilishi kerak. Masalan, 2014 yil uchun qaytarish hujjatlari 2018 yil boshidan oldin topshirilishi kerak. Ko'pincha deklaratsiyalar topshiriladigan 1-may sanasi siz uchun emas. Agar siz soliq deklaratsiyasini faqat soliqni qaytarish uchun topshirsangiz, yilning istalgan vaqtida topshirishingiz mumkin. 1-mayga qadar, masalan, har qanday daromad haqida hisobot berishi kerak bo'lganlar, deklaratsiya taqdim etadilar.

2. Qaysi yillar uchun soliqni qaytarish uchun ariza berishim mumkin?

Qaysi yillar uchun soliqni qaytarish uchun hujjatlarni topshirishingiz mumkinligi haqidagi savolga javob, deklaratsiyani topshirish vaqtida (aniq deklaratsiyani topshirish vaqtida) nafaqaxo'r ekanligingizga bog'liq.

Nafaqaga chiqmagan har bir kishi

Pensionerlar

"Qaytish huquqi yili" uchun (biz uni yuqoridagi paragrafda aniqladik) va allaqachon tugagan keyingi barcha kalendar yillar uchun. Shu bilan birga, qo'shimcha shart faqat deklaratsiyani topshirish vaqtida tugaganidan keyin 3 yildan kamroq vaqt o'tgan kalendar yillar uchundir. 1-misol: Masalan, sizning qaytish huquqi 2005 yilda to'plangan (bu "qaytish huquqining yili"). Qaytish hujjatlarini 2015-yil 29-sentabrda topshirasiz. Siz faqat 2012, 13, 14 uchun to'lovni qaytarish uchun hujjatlarni topshirishingiz mumkin. 2-misol: Masalan, sizning qaytish huquqi 2013 yilda to'plangan (bu "qaytish huquqining yili"). Qaytish hujjatlarini 2015-yil 29-sentabrda topshirasiz. Siz faqat 2013 va 14 yillar uchun to'lovni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin. Misol № 3: Masalan, sizning qaytish huquqi 2014 yilda to'plangan (bu "qaytish huquqining yili"). Qaytish hujjatlarini 2015-yil 29-sentabrda topshirasiz. Siz faqat 2014 yil uchun to'lovni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin.

Deklaratsiyani topshirish vaqtida tugaganidan keyin 3 yildan kamroq vaqt o'tgan barcha kalendar yillar uchun. Ammo, shu bilan birga, siz hujjatlarni faqat "qaytish huquqi yili" taqvimi tugaganidan keyin topshirishingiz mumkin (biz uni yuqoridagi paragrafda aniqladik). Misol uchun, sizning qaytish huquqi 2014 yilda to'plangan. Qaytish hujjatlarini 2015-yil 29-sentabrda topshirasiz. Siz 2012, 13, 14 uchun to'lovni qaytarish uchun hujjatlarni topshirishingiz mumkin. Ya'ni, sizning to'lovni qaytarish huquqi 2014 yilda sodir bo'lganiga qaramay, 2012, 13, 14-ga qadar davom etadi.

3. Soliqni qaytarish uchun qanday hujjatlar taqdim etilishi kerak?

Soliqni qaytarish uchun taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlarni uch guruhga bo'lish mumkin:

O'zingizni tayyorlashingiz kerak bo'lgan deklaratsiya va bayonot	Ish joyidan 2-NDFL sertifikati	Uy-joy uchun hujjatlar nusxalari: oldi-sotdi shartnomasi va boshqalar.
Soliq deklaratsiyasi 3-NDFL va ariza (soliqni qaytarish uchun), unda pul sizga o'tkaziladigan hisobingizning bank ma'lumotlari ham bo'lishi kerak. Ular Rossiyaning istalgan mintaqasi uchun Soliq veb-saytida osongina tayyorlanishi mumkin.	Qoidaga ko'ra, buxgalteriya bo'limi hech qanday muammosiz ish joyingizdan 2-NDFL sertifikatini beradi. Bu maxsus shakldagi sertifikat bo'lib, har qanday tashkilotning buxgalteriya bo'limi ushbu sertifikat qanday tuzilganligini biladi. Ushbu sertifikat siz haqingizdagi asosiy ma'lumotlarni (manzil va boshqalar) va davr uchun daromad va soliq to'g'risidagi ma'lumotlarni (odatda kalendar yili uchun) o'z ichiga oladi.	Shartnoma (sotib olish-sotish yoki boshqa yo'l bilan), mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma (yoki qabul qilish guvohnomasi), to'lovni tasdiqlovchi hujjat kabi uy-joy uchun hujjatlarning nusxalarini yaratishingiz kerak bo'ladi.

Ba'zi hollarda maxsus hujjatlar talab qilinishi mumkin. Masalan, uy-joyning bir qismi (ulushi) bolaga tegishli bo'lsa, soliqni qaytarishda bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi. Bu erda hujjatlarning batafsil ro'yxati va ularni qanday tayyorlash bo'yicha tushuntirish - "Uy sotib oldim" / "Uyni ushlab qolish uchun hujjatlar" sahifasi. Ushbu ko'rsatmalar bilan to'g'ri hujjatlar to'plamini tayyorlash oson bo'ladi. Asosan, siz deklaratsiya va oddiy arizani to'ldirishingiz kerak. 2-NDFL sertifikatini oling. Va nusxalarini yarating.

Agar siz bir vaqtning o'zida bir necha yil davomida hujjatlarni topshirsangiz, rasmiy ravishda bu bir nechta turli xil hujjatlar paketlari. Lekin siz ularni bir vaqtning o'zida soliq idorasiga topshirishingiz mumkin. Har bir hujjatlar to'plamida alohida deklaratsiya, ariza va 2-NDFL sertifikati bo'ladi. Biz barcha yillar uchun "umumiy" bo'lgan bir xil hujjatlarni (masalan, oldi-sotdi shartnomasi) birinchi kalendar yili uchun faqat bir marta ilova qilishni tavsiya qilamiz.

Qanday qilib maksimal chegirmani tez va oson olish mumkin?

Eng oson yo'li - maksimal qaytarib olish uchun to'g'ri hujjatlarni tezda tayyorlash va ushbu hujjatlarni Soliq idorasiga topshirish. Soliq inspektsiyasi bilan hujjatlar tasdiqlanadi va siz ularni qayta ishlashingiz shart emas. Siz to'g'ri hujjatlar va ekspert maslahatini olasiz. Va keyin siz hujjatlarni o'zingiz inspektsiyaga topshirishni yoki ularni onlayn topshirishni tanlashingiz mumkin.

4. Hujjatlarni qayerga topshirish kerak?

Deklaratsiyani topshirish vaqtida barcha hujjatlar doimiy ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga topshirilishi kerak. Sotib olingan mulk qayerda bo'lishidan qat'i nazar, bu sizning ro'yxatdan o'tishdir. Bu yerda tekshiruvingiz qayerda joylashganligini bilish uchun manzilingizdan (roʻyxatdan oʻtganingizdan) foydalanishingiz mumkin - “Foydali” / “Maʼlumot” sahifasi.

Agar siz ilgari boshqa inspeksiyada roʻyxatdan oʻtgan boʻlsangiz va/yoki boshqa tekshirishda TIN (soliq toʻlovchining identifikatsiya raqami) olgan boʻlsangiz, har qanday holatda ham deklaratsiyani topshirish vaqtida doimiy roʻyxatdan oʻtgan joydagi soliq idorasiga hujjatlarni taqdim etishingiz kerak. . Ma'lumotlaringizni bir tekshiruvdan boshqa tekshirishga "o'tkazish" uchun barcha kerakli harakatlar mustaqil ravishda amalga oshiriladi.

Soliq inspektsiyalari uchun soliqni qaytarish uchun hujjatlarni qabul qilish umumiy standart tartib hisoblanadi. Misol uchun, 2014 yilda soliq xizmatining rasmiy ma'lumotlariga ko'ra, ikki milliondan ortiq rossiyaliklar uy-joy sotib olish yoki qurishda soliqlarni qaytargan. Tekshiruvlarda, odatda, soliqni qaytarish uchun hujjatlarni topshiradigan shaxslar uchun alohida "oyna" mavjud. Tekshiruvlardagi navbatlar, qoida tariqasida, bu “derazalar”da emas, boshqalarida – kompaniyalar va tadbirkorlar uchun.

5. Hujjatlar qanday topshiriladi?

Barcha hujjatlar bir nusxada taqdim etiladi. Ammo biz deklaratsiyani ikki nusxada chop etishni tavsiya qilamiz (ikkalasi ham imzo, sana va boshqalarni o'z ichiga olishi kerak). Keyin, deklaratsiyani topshirishda, inspektsiya xodimidan ikkinchi nusxada deklaratsiyaning qabul qilinganligi to'g'risida belgi qo'yishni so'rang. Va agar siz deklaratsiya topshirilganligini isbotlashingiz kerak bo'lsa, ikkinchi nusxani o'zingiz uchun saqlang. Bundan tashqari, ilovani ikki nusxada (agar sizda mavjud bo'lsa) chop etishingiz va uni ham belgilashni so'rashingiz mumkin.

Deklaratsiya bilan birga siz darhol barcha kerakli hujjatlarni bir vaqtning o'zida topshirishingiz mumkin. Hisobingizga pul tushguncha kutishingiz kifoya. 2012 yil oktyabr oyida Daromad soliqni qaytarish bo'yicha da'volar ham darhol amalga oshirilishi mumkinligini tasdiqladi. Ya'ni, pulni qaytarish uchun tekshirishga bitta "sayohat" kifoya qiladi.

6. Keyin nima qilish kerak?

Keyin kutishimiz kerak. Qonunga ko'ra, soliq idorasi hujjatlaringizni tekshirish uchun uch oy va pulni o'tkazish uchun bir oy bor. Shuning uchun, agar siz ipoteka bilan kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarish uchun to'g'ri hujjatlarni taqdim etgan bo'lsangiz, hujjatlarni topshirgandan keyin kamida 4 oy o'tgach, qaytarilgan soliqlar sizning hisobingizga kelishi kerak.

Soliq to'lovchi hisob-kitoblarni amalga oshirishi, deklaratsiyani to'ldirishi va soliqni mustaqil ravishda to'lashi kerak. Ammo deklaratsiyani qanday qilib to'g'ri to'ldirishni, soliqni qanday hisoblashni va uni qaerga to'lashni hamma ham bilmaydi.

Kim hisobot berishi kerak

3-NDFL shakliga ko'ra, ya'ni quyidagi shaxslar o'z daromadlari to'g'risida hisobot berishlari kerak:

• yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• xususiy amaliyotda notariuslar va advokatlar;
• joriy soliq davrida o'z mulkida 3 yildan kam bo'lgan mol-mulkini sotgan jismoniy shaxslar;
• ostida pul olgan jismoniy shaxslar;
• ish beruvchi tomonidan shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan jismoniy shaxslar;
• lotereyadan pul yutug'ini olgan jismoniy shaxslar.

Ushbu shakldan foydalangan holda daromadlari haqida hisobot beradigan shaxslar mamlakatimiz rezidenti bo'lishi kerak. Bu haqida muhokama qilinadi.

Ba'zi soliq idoralarida xodimlar deklaratsiyani vositachi kompaniya tomonidan to'ldirishni talab qiladi.

Har bir soliq to'lovchi vositachilarga ortiqcha to'lamagan holda deklaratsiyani qo'lda va shaxsan to'ldirish huquqiga ega ekanligini bilishi kerak. Yana bir narsa shundaki, u tezroq va ishonchli bo'ladi.

Kerakli hujjatlar to'plami

3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi bilan birga taqdim etiladigan hujjatlar to'plami ushbu deklaratsiyani topshirish maqsadiga bog'liq.

Agar maqsad deklaratsiya qilish va olingan daromadlar to'g'risida hisobot berish bo'lsa, unda faqat ushbu soliq to'lovchining daromadlari to'g'risida zarur ma'lumotlar olingan ma'lumotlarni, shuningdek ushbu to'lovchidan ushlab qolingan daromad solig'i summasini ilova qilish kerak.

Deklaratsiyani tayyorlash va to'ldirish uchun soliq to'lovchiga kerak bo'lgan hujjatlar:

1. soliq to'lovchining pasport ma'lumotlari;
2. Uning soliq to'lovchining identifikatsiya raqami;
3. Har bir ish joyidan o'tgan yil uchun 2-NDLF shaklidagi sertifikat;
4. Boshqa daromadlarni olishni tasdiqlovchi shartnomalar. Masalan, bufet stolini tayyorlash uchun;
5. Soliq to'lovchining daromad olganligini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar. Masalan, pul mablag'larini topshirish shartnomasi;
6. Agar soliq to'lovchi soliq qonunchiligida nazarda tutilgan chegirmalarni olish huquqiga ega bo'lsa, ushbu hujjatlar ham tayyorlanishi kerak.

Agar deklaratsiyani topshirishdan maqsad chegirma olish bo'lsa, deklaratsiya bilan birga quyidagilar ham taqdim etilishi kerak:

• 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya;
• ushbu soliq to'lovchining barcha xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar (,).

Shuni esda tutish kerakki, agar deklaratsiyani topshirishdan maqsad olingan qo'shimcha daromadlar to'g'risida hisobot berish bo'lsa, deklaratsiya va barcha hujjatlarni topshirish qo'shimcha daromadlar paydo bo'lgan yildan keyingi yilning 30 apreliga qadar topshirilishi kerak.

Xuddi shu narsa kvartirani sotishda olingan mol-mulkni chegirib tashlash uchun hujjatlarni topshirish uchun ham amal qiladi. Bu erda soliq to'lovchi chegirmaning butun miqdorini - 130 ming rublni "tanlamaguncha" har yili hisobot berish kerak.

Boshqa hollarda, umumiy fuqarolik da'vo muddati - 3 yil. Ya'ni, soliq to'lovchi 3 yil oldin shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish huquqiga ega - agar soliq to'lovchi 2013 yilda davolangan bo'lsa, u 2019 yilda, 2019 yilda va 2019 yilda chegirma uchun ariza berishi mumkin.

Deklaratsiyani bir necha usul bilan topshirishingiz mumkin:

• shaxsan;
• vakil orqali;
• Internet orqali;
• pochta orqali.

Deklaratsiyani shaxsan, to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasiga topshirish yoki axborot aloqa kanallari orqali topshirish eng ishonchli usuldir.

Agar soliq to'lovchi biron sababga ko'ra soliq idorasiga kela olmasa, u hujjatlarni o'z vakili orqali topshirishi mumkin.

Ammo buning uchun notarial tasdiqlangan ishonchnomani oldindan yozib qo'yish kerak, unda direktor va vakolatli vakilning to'liq ismi va pasport ma'lumotlari ko'rsatiladi.

Shuningdek, siz hujjatlarni ro'yxatdan o'tgan pochta orqali xabarnoma va.

Normativ baza

Daromad solig'ini ushlab qolish tartibi va usullari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi bilan tartibga solinadi.

3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi shakli tasdiqlangan.

Deklaratsiyani to‘ldirish tartibi yuqoridagi buyruqqa ilova qilingan “Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha deklaratsiya shaklini to‘ldirish tartibi” bilan tartibga solinadi.

3-NDFL soliq deklaratsiyasini qaerga topshirish kerak

Soliq idorasiga 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini topshirish kerak. Ko'pgina soliq to'lovchilarni savol tashvishga solmoqda - 3-NDLF shaklida deklaratsiyani qayerda topshirish kerak - yashash yoki ro'yxatdan o'tish joyida?

Ta'kidlanganidek, jismoniy shaxslar deklaratsiyalarini yashash joyi, mol-mulki yoki transport vositasining joylashgan joyi bo'yicha topshirishlari shart.

Buning uchun siz ushbu soliq idorasida ro'yxatdan o'tishingiz kerak va shundan keyingina deklaratsiyalarni topshirishingiz kerak. Xuddi shu narsa 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyaga ham tegishli.

Video: shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi - topshirish muddatlari

Bunday holda, fuqaroning ish joyi, uning mol-mulkining joylashgan joyi (mulkni ushlab qolish uchun) yoki davolanish joyi (ijtimoiy ajratmalar uchun) muhim emas.

Shuning uchun, soliq to'lovchilardan kvartira sotib olayotganda 3-NDFL deklaratsiyasini qaerga topshirishni so'rashganda, soliq to'lovchining o'zi yashash joyida (agar u ro'yxatdan o'tgan joyiga to'g'ri kelsa) javob berish moda.

Ro'yxatdan o'tish joyida

Fuqaroning pasportida doimiy propiskani ko'rsatuvchi belgi bo'lishi kerak. Deklaratsiya ushbu manzildagi soliq idorasiga topshirilishi kerak.

Masalan, fuqaro Ivanov I.I. Ivanovoda doimiy ro'yxatdan o'tgan, lekin ko'p yillar davomida Sankt-Peterburgda yashaydi.

Qimmatbaho davolanish bu erda amalga oshirildi. U ariza berishga qaror qildi. U buni doimiy ro'yxatdan o'tgan joyida, ya'ni Ivanovoda qilishi kerak.

Agar soliq to'lovchi o'zining ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq idorasining manzilini bilmasa, siz Federal Soliq xizmati ma'lumotlarini aniqlash xizmatidan foydalanishingiz mumkin, bu sizga nafaqat soliq to'lash tafsilotlarini, balki soliqni to'lash bo'yicha ham ma'lumotlarni bilib olishga yordam beradi. zarur soliq idorasining manzili.

Agar yashash uchun ruxsatnomangiz bo'lmasa

Inson biror joyda yashashi kerak. Agar u doimiy ro'yxatga olinmasa, ya'ni ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda u yashash joyida ro'yxatga olinishi kerak.

Ya'ni, bunday soliq to'lovchi FMSga murojaat qilishi va yashash joyida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomani olishi kerak. Biroq, u doimiy ro'yxatdan o'tgan joyida daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etishi kerak.

Surat: yashash joyi bo'yicha ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma

Misol uchun, agar siz Xabarovskda doimiy ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz va siz o'qigan Chita shahrida vaqtinchalik ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, u holda ijtimoiy chegirma olish uchun deklaratsiya topshirish uchun Xabarovskga borishingiz kerak bo'ladi.

Vaqtinchalik ro'yxatdan o'tish paytida

Mamlakatimizda ro'yxatdan o'tmasdan qolish taqiqlanadi. Bundan tashqari, daromad oling va bu haqda hisobot bering. Agar doimiy ro'yxatga olish bo'lmasa, u vaqtinchalik bo'lishi kerak.

Agar soliq to'lovchi doimiy propiskaga ega bo'lmasa, faqat vaqtinchalik ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda u vaqtinchalik ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga kelib, inspektorga pasportidagi muhrni ko'rsatib, soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishi kerak.

Shundan keyingina siz deklaratsiya topshirishingiz mumkin. Masalan, fuqaro Ivanov I.I. Ivanovoda ro'yxatga olingan, lekin Sankt-Peterburgda kvartira sotib olgan va yangi kvartirada Sankt-Peterburgda doimiy ro'yxatdan o'tish uchun Ivanovoda ro'yxatdan o'tgan.

Bu shaharda u qarindoshlaridan vaqtinchalik propiska olgan. Shuning uchun u uni vaqtincha ro'yxatdan o'tish manzili bo'yicha soliq idorasiga topshirishi kerak.

Moskvada deklaratsiyani qayerda topshirish kerak

Moskvaga nisbatan xuddi shu sxema qo'llaniladi - deklaratsiya soliq to'lovchining doimiy yoki vaqtinchalik (doimiy) ro'yxatga olish joyi bo'lgan tumanning soliq idorasiga topshirilishi kerak.

Shuningdek, siz doimiy ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi tuman soliq idorasida soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishingiz kerak.

Video: soliq deklaratsiyasini topshirish. GuberniaTV

Joriy yilda qo'shimcha daromad olgan har bir soliq to'lovchi o'z vaqtida deklaratsiya taqdim etishi shart. Bu qo'shimcha daromad olgandan keyin keyingi yilning 30 apreliga qadar amalga oshirilishi kerak.

Aks holda, soliq to'lovchiga nisbatan soliq javobgarligi choralari qo'llaniladi - deklaratsiyada ko'rsatilgan to'lanishi kerak bo'lgan summaning 5 foizi miqdorida jarima.

Soliq ham o'z vaqtida to'lanishi kerak - qo'shimcha daromad olingan keyingi yilning 15 iyuliga qadar. Soliqlarni o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jarimalar ham qo'llaniladi - to'lanmagan soliq summasining 20 foizi.