필요가 생긴다면, 책상 감사감사인은 항상 우선 이 특정 사업 부문에 주의를 기울입니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 정확히 당신의 문제를 해결- 컨설턴트에게 문의:

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금액 및 거래에 오류 또는 부정확성이 있는 경우 항상 세금을 회피하려는 시도로 인식됩니다. 이 모든 것은 심각한 벌금과 처벌로 이어질 수 있습니다.

알아야 할 기본 사항

LLC에 대한 STS 회계 및 세금 납부에는 다양한 뉘앙스와 기능이 있습니다.

문제를 피하기 위해서는 현행법령인 세법을 최대한 숙지할 필요가 있습니다. 러시아 연방.

우선 다음 섹션에주의를 기울여야합니다.

• 과세 대상 선택;
• 단순화로 전환하는 방법;
• 작업의 기본 원칙.

고려중인 문제를 이해하면 유한 책임 회사의 대표 또는 회계사가 유지 보수를 할 때 다양한 실수를 피할 수 있습니다. 회계.

과세 대상 선택

현재까지 단순주의자는 하나의 대상을 과세 대상으로 사용할 수 있습니다.

• 소득;
• 비용을 공제하는 소득.

모든 경우에 많은 뉘앙스가 있습니다. 특정 유형의 활동의 특성을 고려하면서 특정 모드를 선택할 때주의를 기울여야합니다.

"소득"이 과세 대상으로 선택된 경우 다음 사항을 고려해야 합니다.

또한 "소득" 개체를 사용할 때 다양한 세금 공제전체 보고 기간 동안:

• 에 대한 기여 CHI 펀드, PFR 및 기타;
• 각종 경비 금전적 보상, 일시적 장애의 발생과 관련하여 발생해야 합니다.
• DLS 계약에 따른 양도(자발적 개인 보험).

이러한 조건이 매우 유익한 것 같습니다. 그러나 실제로는 일반적으로 정반대입니다.

궁극적으로 모든 유한 책임 회사는 "소득에서 비용을 뺀 값"을 과세 대상으로(그리고 활동 초기부터) 사용해야 합니다.

이 세금 계산 방법에는 다음과 같은 기능이 있습니다.

1. 세율은 보고 기간 동안 예외 없이 모든 소득에 대해 15%입니다.
2. 과세 기준은 조직에서 발생한 비용으로 차감한 모든 소득입니다(회계는 에 발표된 규칙에 따라 수행됨).
3. 공제액은 포함되어 있지 않습니다.

공제가 없음에도 불구하고 의무자금으로 이체되는 각종 보험료 비용을 포함하여 조세부담을 다소 경감할 수 있다. 건강 보험, 연금 및 기타(예산 및 비예산).

필요한 경우 과세 대상을 변경할 수 있습니다. 그러나 이를 위해서는 기간을 준수해야 합니다. 이 작업은 세금 기간이 끝날 때만 수행할 수 있습니다.

이렇게하려면 현재 연도의 12 월 31 일 이전에 LLC 등록 장소의 세무 당국에 어떤 형태로든 신청서를 제출해야합니다. 또한 가능하면 추천서식을 사용하셔도 됩니다.

단순화로 전환하는 방법

간소화된 조세 제도로의 전환은 매우 간단합니다. 그러나이 작업을 수행 할 때 매우 다양한 뉘앙스를 많이 관찰해야합니다.

STS를 시작하는 방법에는 두 가지가 있습니다.

응용 프로그램 자체에는 다음과 같은 중요한 정보가 포함되어 있습니다.

• 지난 9개월 동안의 소득;
• 기업의 총 직원 수;
• 무형 자산 비용;
• 과세 대상;
• 고정 자산.

LLC가 단순화 된 세금 시스템으로 전환한다는 진술에는 입법 수준에서 승인 된 특별한 형식이 있습니다.

그러나 납세자는 어떤 형태로든 작성된이 문서를 제출할 권리가 있으며 연방 세무 서비스는이 경우 단순화 된 세금 시스템으로의 전환을 거부하지 않습니다.

하지만 그럼에도 불구하고 승인된 지원 형식을 사용하는 것이 가장 좋습니다. 이것은 경우에 따라 많은 시간을 절약할 수 있습니다.

세무 당국이 다음이 없다는 이유로 조직을 등록할 때 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 것을 거부하는 경우가 종종 있습니다.

• OGRN.

그러나 거의 모든 경우에 그러한 사건이 재판에 회부되면 법원은 등록된 기업의 편에 있는 것으로 판명됩니다.

세법에 이 계정에 대한 제한이 없기 때문입니다. 간소화 된 세금 시스템으로의 전환 신청서는 한 번만 작성해야합니다.

매년 또는 새 거주지로 이동할 때 이를 수행할 필요가 없습니다. 이 조세 제도의 사용은 다음 두 가지 경우에만 종료될 수 있습니다.

• LLC는 단순화 된 세금 시스템이 가능한 기준을 충족하지 못했습니다.
• 경영진은 이전하기로 결정했습니다. 공통 모드세금 납부.

단순화 된 과세 시스템으로의 전환은 다음 조건이 충족되는 경우에만 가능합니다.

동시에 고정 자산 및 무형 자산의 한도에 대한 제한은 개별 기업가에게 적용되지 않습니다.

그리고 다른 조직의 참여 비율은 단순화 된 과세 체제로 전환하는 시점에만 관찰되어야하지만 이후에는 관찰되지 않아야합니다.

동시에 소득이 최대 4500 만 루블 증가하면 일반 과세 제도를 사용해야합니다.

작업의 기본 원칙

처음부터 단순화 된 세금 시스템에 대한 Accounting LLC는 유지 관리가 매우 간단합니다. 이렇게 하려면 세금으로 예산에 얼마나 이체해야 하는지 알아내야 합니다.

간이과세제에서는 세율이 6%일 때 받은 이익에 대해서만 세금을 냅니다. 소득 금액을 고려하십시오.

• 현금;
• 무현금.

그러나 직원이 없는 경우 LLC는 다양한 종류의 공제를 적용할 수 없습니다. 다양한 기금에 대한 지불로 인해 사용되는 경우 세금 자체를 두 배 이상 줄일 수 없습니다.

15% 세율을 사용하는 경우 수입에서 비용을 공제하고 차액에서 동일한 15%를 차감합니다. 받은 금액은 세금으로 예산에 지불해야 합니다.

고려해야 할 비용 목록은 러시아 연방 세금 코드에 표시되어 있습니다. 특정 조건에 따라 지급될 수 있음 최소 세금.

또한 다음 번호로 선급금의 필수 지불에 대해 기억할 필요가 있습니다.

• 4월 25일;
• 7월 25일;
• 10월 25일.

USN에서 회계 LLC를 유지하는 방법

간소화된 과세 시스템을 사용할 때 LLC가 회계 기록을 보관하지 않도록 합니다.

그러나 이러한 회계 기록 유지 의무 면제는 대부분 조건부입니다.

스스로

LLC에 회계사가 없고 머리가 스스로 회계에 종사하는 경우 다음과 같은 중요한 뉘앙스를 기억해야 합니다.

1. 과세표준에 대한 회계처리는 필수입니다.
2. 월 단위로 단일 세금 금액을 계산해야합니다 (기준).

그렇기 때문에 관리자가 회계를 거부하기로 결정하더라도 여전히 처리해야합니다. 이에 대한 근거는 러시아 연방 세금 코드입니다.

회계사의 서비스 이용

에도 불구하고 연방법 129-FZ, LLC에 대해 단순화된 세금 시스템을 사용할 때 회계하는 것이 여전히 바람직합니다.

기업 대표가 스스로 이에 대처할 수 없는 경우 이 상황에서 벗어날 수 있는 두 가지 방법이 있습니다.

• 전문 조직의 서비스 사용
• 회계사를 모집합니다.

자신의 회계사를 두는 것이 항상 바람직합니다. 또한 기업은 여러 가지 이유로 언제든지 간소화된 세금 시스템을 사용할 권리를 잃을 수 있습니다.

LLC에서 부기는 어떻게 수행됩니까?

단순화 된 과세 시스템을 사용하는 유한 책임 회사는 세무 당국에보고해야합니다.

동시에 일반적으로 허용되는 형식으로 회계 기록을 유지할 필요가 없습니다. 그러나 그 요소 중 일부는 반드시 보고에 있어야 합니다.

이 유형의 보고서를 유지 관리하는 모든 LLC를 두 가지 주요 범주로 나눌 수 있습니다.

• 직원들과 함께;
• 노동자 없이.

노동자와 함께

단순화 된 세금 시스템의 LLC에 직원이 있는 경우 분기별 보고가 있어야 합니다.

"Finguru"는 고객에게 여러 형태의 협력을 제공하며, 각각의 기업가는 재정 능력, 파트너 선호도, 목표 및 목적에 따라 선택할 수 있습니다. 주요 옵션은 다음과 같습니다.

1 우리 고객은 자체적으로 기본 문서를 준비한 후 Finguru로 전송합니다. 이제부터 부기 책임은 재무 제표 작성, 세금 환급 준비 및 규제 당국에 문서로 이전되는 당사 전문가가 부담합니다. 전자 형식으로대표자들과 소통하기 위해 세무서기타 관련 서비스를 제공합니다.

2 "Finguru"는 기본 문서 준비를 시작할 수 있습니다. 즉, 회사 회계를 처음부터 시작할 수 있습니다. 이것은 논리적인 결정입니다. 사업을 시작하는 순간부터 회계를 전문가 팀의 신뢰할 수 있는 손에 맡기는 것이 가장 좋습니다.

3 우리 회계사는 고객 계정의 개별 섹션과 함께 일할 수 있습니다. 세금 보고서 작성 및 제출에 대한 책임을 지거나 급여 문제를 독점적으로 처리합니다. 이러한 형태의 협력은 고객에게 더 낮은 비용을 요구합니다.

귀하의 회계를 수락한 4명의 "Finguru" 직원이 올바른 회계 및 보고에 대한 책임을 집니다. 세무 당국예정된 시간 안에. 또한 "Finguru"가 고객과 체결한 계약에서 회사의 전문가 중 하나가 정보의 기밀성을 보장합니다. 필수 조건고객의 업무와 관련된 정보의 비공개입니다.

이 법은 개별 기업가가 법인에 대해 규정된 형식으로 회계를 유지하도록 의무화하지 않습니다. 반면에, 모든 기업가는 세무서에 보고서를 제출합니다. 즉, 불가피하게 수입과 지출에 대한 기록을 보관해야 합니다. Biznes.ru는이 작업을 수행하는 것이 더 편리한 형태를 파악하고 IP 회계를 독립적으로 관리하는 방법에 대한 단계별 지침을 컴파일했습니다.

기업가는 다음을 위해 세금 계산을 위한 회계 및 데이터 기록이 필요합니다.

• 지출 자금의 효율성을 모니터링합니다.
• 의도하지 않은 법률 위반 및 과세 기준의 우발적 과소 평가 여부를 모니터링합니다.
• 가용 자원의 분배를 위한 가장 수익성 있는 전략을 수립합니다.

많은 기업가들은 여러 가지 이유로 자신의 부기를 하는 것이 어렵다는 것을 알게 됩니다. 이것은 필요한 지식과 자원의 부족, 법률의 변화에 ​​적시에 대응할 수 없는 능력의 부족입니다. 회계사를 고용하는 것은 수익성이 없습니다. 가장 좋은 방법은 회계를 아웃소싱하는 것입니다. 그는 완전히 대체 할 수 있습니다 회계사문서 관리 문제로부터 IP를 저장합니다. 또한 경제적입니다. 결국 최종 결과에 대해서만 비용을 지불하면 됩니다. 재정적 책임이 보장되는 신뢰할 수 있는 회사를 선택하십시오. 보험은 이렇게 생겼습니다.

비즈니스 회계를 시작하는 방법

IP 회계를 수행하는 방법을 결정하려면 몇 가지 질문에 답하십시오.

어떤 활동 영역에서 사업을 할 계획입니까?시작하려면 세금 코드(TC)의 섹션 VIII를 공부하십시오. 특혜 조세 제도에 대한 조건을 제시합니다. 활동 유형이 "단순화", 특허 또는 "귀속"으로 번역될 수 있는 경우 이를 사용합니다. 특별 제도를 적용할 때 국가 기관에 제출해야 하는 문서의 수가 크게 줄어듭니다.

어떤 과세 시스템을 사용할 것인가?러시아 연방 세금 서비스에 직접 연락하여 직원에게 모든 유형의 보고 및 다양한 조세 제도의 이점에 대해 조언하도록 요청할 수 있습니다. 그들은 사업가를 거부 할 권리가 없습니다. 러시아 연방 세금 서비스는 인구에게 무료로 알릴 의무가 있습니다 (세법 4 조 1 부 32 조). 또한 모드에 대한 자세한 조언을 얻을 수 있습니다.

귀하는 귀하의 사업을 단독으로 운영할 계획입니까 아니면 고용된 직원의 참여로 운영할 계획입니까?독립적인 개인 기업가는 연방 세금 서비스, 의무 의료 보험 기금 및 PFR에 자신에 대해서만 정보를 제출해야 합니다. 법률은 독신 사업가가 기부할 수 있도록 허용합니다. 고정 기여금회계 문서를 유지하지 않고 의료 및 연금 보험의 경우. 그러나 고용된 직원과 함께 일할 계획이라면 매월 개인 소득세와 보험을 지불해야 합니다.

이 모든 질문에 답한 후 다음을 사용하십시오. 단계별 지침"2018-2019년에 처음부터 IP 회계를 유지하는 방법." 다음은 준비 작업 표입니다.

해야 할 일	무엇을 위한 것인가
기록을 유지하기 위해 프로그램이나 온라인 서비스를 구입하십시오. 가격은 연간 4천에서 15천까지 다양합니다. 중요한:더 효율적인 대안은 부기 아웃소싱입니다.	체계화를 위해 경제 활동기업가. 전자 형식으로 지출을 추적하고 수입을 기록하는 것이 더 쉽습니다. 프로그램은 또한 소스 문서현재 형태에 따라. 온라인 서비스는 법률의 혁신에 대해 IP를 추가로 알립니다. 빼기: 프로그램을 배우고 작업하는 데 시간이 걸립니다. 아웃소싱 기반으로 모든 회계를 제3자 전문가에게 이전하는 것이 더 유리합니다.
자신과 상대방의 문서를 저장할 장소를 구성하십시오.	모든 계약, 수행된 작업 행위, 지불 명령, 송장, 운송장은 5년 동안 저장되어야 합니다("회계에 관한" 법률 No. 402-FZ의 29조 1항). 보험 지불에 관한 문서는 6년 동안 보관해야 합니다(세법 23조 6항, 파트 3.4). 모든 문서를 범주로 나누는 것이 좋습니다. 입찰 문서 - 사업가가 법률 No. 223-FZ 및 No. 44-FZ에 따라 공공 또는 민간 조달에 참여하는 경우 개별 기업가의 상품 판매, 작업 수행 및 서비스 제공에 관한 문서; 작업을 수행하고, 상품을 판매하고, 기업가에게 서비스를 제공한 공급자 및 수행자의 문서; 국가 기관과의 선언, 보고서 및 서신; 은행 문서 - 계좌 명세서, 지불 주문
등록 개인 계정온라인 세금 서비스(nalog.ru)	개인 계정에서 주정부 수수료에 대한 부채의 존재를 추적할 수 있습니다. 여기에서 법률 측면에서 관심 문제에 대해 연방세 서비스와 상담할 수도 있습니다. 여기에서 특혜 제도로의 전환 및 신고 신고를 위한 신청서 작성에 대한 팁도 찾을 수 있습니다.
보고 및 전송을 위한 달력 만들기 돈예산에	달력은 일년 내내 작성할 수 있지만 보장할 수는 없습니다. 입법 마감변경되지 않습니다. 따라서 월별 달력을 만들어 차후에 참고하시면 좋을 것 같습니다. 또는 연간 달력을 만들고 필요한 경우 약간 조정하십시오.

다양한 과세 시스템에서 IP 보고 기능

인형을 위한 "단순화"로 IP를 수행하는 방법은 무엇입니까? 귀속 소득, 특허 시스템 및 균일 한 농업 지불에 대한 세금의 모든 뉘앙스를 어떻게 처리합니까?

기업가는 ESHN, USN, UTII 또는 특허와 같은 특별 과세 체제로의 전환을 등록하는 즉시 신청하는 것이 좋습니다. 특별 제도는 사업가가 각 수수료를 별도로 보고하는 것을 면제합니다. 단일 선언. 그렇지 않으면 사업가는 기록을 보관해야 합니다. 공통 시스템, 이는 다음을 지불해야 함을 의미합니다.

• 부가가치세(VAT);
• 재산에 대한 주세 개인비즈니스 활동에 사용
• IP 수입에서 예산으로 자금의 일부.

우대 제도로 전환하려면 연말 전에 적절한 신청서를 연방세청에 제출하십시오. 다음 청구 기간부터 우대 제도가 적용됩니다.

OSNO에 대한 보고는 모든 유형의 주 수수료에 대해 분기별로 수행됩니다. 직원은 매월 급여를 받습니다.

단순화된 세금 시스템 6% 및 단순화된 세금 시스템 15%에 대한 IP 유지를 위한 단계별 지침

예산 지불 기준 선택: 수입만(STS 6%) 또는 수입에서 비용을 뺀 값(STS 15%);

분기별 완료 및 분기의 마지막 달 다음 달 25일까지 신고서 제출, 선지급

4월 30일까지 주정부 수수료에서 선지급 및 보험료를 뺀 연간 이체

고용된 직원에 대한 월별 보고(세무사 업무 수행).

UTII 회계를 위한 단계별 지침

기업가가 "대체"에 포함 된 여러 유형의 활동을 수행하거나 다른 지역에서 일하는 경우 여러 선언을 제출합니다. 예를 들어, 한 문서는 승객 운송을 고려하고 다른 문서는 상품 운송을 고려합니다. 개별 기업가가 예를 들어 상트페테르부르크와 레닌그라드 지역(수도에 대한 문서, 지역에 대한 문서)에서 수의학 서비스를 제공하는 경우에도 마찬가지입니다.

자금은 I-IV 분기의 경우 4월 25일, 7월, 10월 및 1월까지 예산으로 이전됩니다.

공식 고용된 근로자의 경우 연방세 서비스, 의무 의료 보험 기금, PFR 및 FSS에 매월 보고합니다.

2019년 개인 사업자에 대한 회계 및 세법 변경 사항

2019년부터 기업가는 연방 법률 행위의 새로운 요구 사항에 적응해야 합니다. 주요 입법 변경 사항이있는 테이블을 연구하는 것이 좋습니다. 외주 보조원이없고 직접 서류 작업을해야하는 경우 다가오는 개혁을 미리 준비하는 것이 좋습니다.

무엇이 바뀔 것인가	변화의 요점은 무엇인가
값 최소 크기급여(최저임금)	2019년 1월부터 최저임금이 17루블 인상됩니다. 11,280 루블과 같습니다. (노동부령 제550n호, 2018년 8월 24일 채택). IP를 높여야 합니다. 임금근로자의 경우 최저임금에 따라 산정합니다. 또한 새로운 화폐 가치를 기준으로 병가 및 휴가 수당이 발생합니다.
부가가치세 비율	VAT 20% 인상과 관련하여 OSNO의 기업가는 러시아 연방 세금 코드의 변경 사항을 고려하여 양도 가능한 계약을 재협상하거나 기존 계약에 대한 추가 계약을 작성해야 합니다.
PFR에 대한 지불 지분	이것은 좋은 소식입니다. 비율은 변하지 않을 것입니다(22%). 처음에 State Duma는 2021년에 기부 금액을 늘리기를 원했습니다. 연기금최대 26%, 하지만 다행히도 관리들은 이 이니셔티브를 승인하지 않았습니다.
2-NDFL 형식의 형식	사업가가 고용주인 경우 다음 규정에 따라 직원에 대한 보고서를 제출할 것임을 고려해야 합니다. 새로운 형태. 당신은 그녀를 알 수 있습니다
3-NDFL 형식의 형식	이미 새로운 형식으로 2018년 신고서를 제출해야 합니다. 당신은 그것을 다운로드 할 수 있습니다
UTII 계수	2019년에 K1은 2018년의 1.868 대신 1.915가 됩니다.
개별 은행의 예금 보험	개인과 마찬가지로 기업가는 최대 140만 루블의 보상을 받을 수 있습니다. 아아, 이 혁신은 경상 계정의 돈에는 적용되지 않습니다.
부가가치세 면제	기업가의 수익이 1억 루블을 초과하는 경우 UAT 참가자는 더 이상 VAT가 면제되지 않습니다. 년에. 이익이 1 억 루블 미만이면 VAT를 지불하지 않습니다.

소규모 비즈니스 뉴스를 위해 Telegram의 특별 채널과 그룹의 특별 채널을 시작했습니다.

개인 기업가를위한 단순화 된 과세 시스템이 가장 수익성이 높은 것으로 인식됩니다. 러시아 연방 세금 서비스의 통계에 따르면 2019년에 3백만 명이 넘는 개인 기업가가 간소화된 과세 시스템을 선택했습니다.. 나머지 4가지 과세 시스템(OSNO, UTII, UAT 및 특허)은 160만 개에 달하며 기업가의 거의 절반은 개인 기업가를 위한 간소화된 세금 시스템이 가장 최적의 수익성 있는 옵션이라고 생각합니다.

단순화가 매력적인 이유는 무엇입니까? 왜 개인 기업가뿐만 아니라 LLC도이 조세 제도를 받기 위해 노력합니까? 그리고 논리적으로, 왜 누군가는 그런 식으로 전환하지 않습니까? 수익성 있는 조건? 순서대로 모든 것에 대해 ...

2020년 개인 기업가에게 간소화된 세금 시스템이 매력적인 이유는 무엇입니까?

USN이란 무엇이며 누구를 위한 것입니까?

1990년대 후반, 중소기업의 발전에 대한 문제가 심각해졌습니다. 재계의 대표자들은 정부가 중소기업에 더 많은 세금 면제를 제공하고 더 낮은 세율을 설정하며 민간 기업가에게 가능한 한 많은 서류 작업을 제거할 것을 강력하게 요구했습니다. 사업가가 보고서, 통지, 세금 환급, 부기 및 기타 형식의 요구 사항이 겹치면 언제 일해야 합니까?

1995년에는 특정 범주의 시민과 조직에 대해 간소화된 과세 시스템을 사용할 수 있도록 하는 법률이 제정되었습니다. 그런 다음 러시아 연방 세법의 두 번째 부분이 채택됨에 따라 오늘날까지 운영되는 수많은 변경 및 추가 사항이 시행되었습니다. 따라서 단순화 된 세금 시스템에 대한 IP의 기본 문서는 러시아 연방 세금 코드입니다 (26.2 장). 또한 2007 년 7 월 24 일 No. 209-FZ "러시아 연방 중소기업 발전에 관한"연방법은 중소기업에 대한 단순화 된보고 원칙을 규정하는 매우 유용합니다.

▼ IP를 개설하기 전에 현재 계정을 예약하십시오.
유익한 은행 금리 계산기: ▼

"슬라이더"를 이동하고 "추가 조건"을 확장하고 선택하여 계산기가 현재 계정을 개설하는 데 가장 적합한 제안을 선택하도록 합니다. 요청을 남기면 은행 관리자가 다시 전화를 걸어 관세에 대해 조언하고 당좌 계정을 예약합니다.

단순화된 세금 시스템은 기업 활동으로 인한 개인 소득에 대한 세금, 재산세(예외 있음) 및 부가가치세(예외 있음)의 세 가지 세금을 한 번에 대체합니다. 동시에 간이과세제도의 세율은 고정되어 과세기준의 선택에 따라 6% 또는 15%이다. 예, 그리고 가장 큰 것은 아니지만 간소화된 세금 시스템에 대한 세금은 지불한 보험료로 줄일 수 있습니다. 회계 명세서개인 기업가는 보관할 필요가 없으며 수입 및 지출 장부(KUDIR)만 보관하면 됩니다.

이러한 주요 이점은 단순화된 과세 시스템에서 소기업의 관심 증가를 미리 결정합니다. 그러나 모든 사람이 그러한 "소식"을 얻는 것은 아닙니다. 법은 모든 사람이 간소화된 세금 시스템을 적용할 수 없도록 하는 여러 제한 사항을 정의합니다.

간이과세제도 이용제한

1. 수량 직원(연간 평균 수) 100명을 초과해서는 안 됩니다.
2. 귀하는 소비세 대상 제품의 제조업체가 아니어야 합니다(해당 목록은 러시아 연방 세법 181조에 나와 있음). 또한 일반 채굴을 제외하고는 채굴에 참여할 수 없습니다. 일반적으로 사용되는 재료 목록은 지역의 승인을 받았습니다.
3. 러시아 연방 조세법 346.13조 1항 및 2항에 의해 정해진 기한 내에 간소화된 세금 시스템으로의 전환을 제시간에 알려야 합니다.
4. 올해 수입은 1 억 5 천만 루블을 초과해서는 안됩니다.
5. ESHN으로 전환한 개인 기업가는 이 제도를 단순화된 제도와 결합할 수 없습니다.
6. 공증인, 변호사, 전당포 소유주 및 도박 시설 소유주는 간소화된 세금 시스템을 사용할 수 없습니다.

개인사업자를 위한 간소화된 조세제도의 장단점

단순화의 주요 긍정적 측면:

1. 간소화된 세금 시스템은 개인 소득세, VAT 및 재산세의 3가지 세금을 대체합니다. 개인 소득세와 관련하여 기업가가 된 개인에게는 분명한 이점이 있습니다. 모든 비용의 13%가 자신에게 유리한 대신 주정부에 소득의 6%만 제공합니다. 그러나 기업가가 LLC의 설립자(참여자)이기도 하고 배당금을 받는 경우 개인 소득세를 지불해야 합니다.

재산세와 관련하여 주의 사항이 있습니다. 여전히 세금을 납부해야 하는 부동산 개체 목록(소위 지적 가치의 개체)이 있습니다. 이 목록은 늦어도 다음 과세 기간의 1일까지 권한 있는 집행 기관에서 결정하고 공식 웹사이트에 게시됩니다. 이러한 대상에는 비즈니스 센터, 쇼핑몰, 사무실 건물, 공공 케이터링 및 소비자 서비스, 쇼핑 시설이 포함됩니다.

VAT와 관련하여 여기에서 제한은 해외에서 상품 수입과 관련이 있습니다 (VAT는 세관에서 수입시 지불) 및 간단한 파트너십 계약을 체결하거나 신뢰 관리특성. 대체로 가장 크고 가장 골치아픈 세 가지 세금을 하나로 바꾸는 것은 소기업에 이익이 됩니다.

2. 단순화된 시스템에 대한 회계 및 보고가 정말 단순화되었습니다. 기업가는 표준에 따라 완료된 비즈니스 거래를 입력할 특별 장부인 KUDIR만 보관하면 됩니다. KUDIR은 어디에도 굴복하지 않고 규제 당국의 요청에 의해서만 제시됩니다.

개별 기업가는 회계 기록을 보관할 필요가 없습니다. 처럼 세금보고연말에 1회 제출하는 세금보고가 적용되며 다음해 4월 30일까지입니다. 일반적으로 말해서, 과세 기간- 1년, 다양한 규제 당국과의 커뮤니케이션에 많은 시간과 노력이 절약됩니다.

3. 단순화 된 세금 시스템의 개인 기업가는 지불 한 보험료 금액만큼 세금을 줄일 권리가 있습니다. 기업가에게 직원이 없으면 그는 주어진 분기에 자신에게 지불 한 전체 보험료만큼 선지급 세금을 줄일 권리가 있습니다. 유료 보험료를 희생하면서 직원이 있는 개인 기업가는 세금을 50% 감면하거나 기여금을 비용으로 고려할 수 있습니다.

4. 현재 모스크바에서만 지불되고 있는 판매세 금액만큼 세금을 줄일 수도 있습니다.

5. 개인사업자가 최초로 등록을 하여 간이과세제도를 적용하면 2년간 무세율로 일할 수 있다. 불행히도 세금 공제를 받기위한 활동 목록은 매우 제한적이며 지역 당국의 의지에 달려 있습니다. 그러나 산업, 과학 또는 사회 활동에 종사하는 기업가는 그러한 이점을 얻을 수 있습니다.

개별 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템의 단점:

1. 단순화된 세금 시스템에 대한 권리는 예기치 않게 상실될 수 있습니다. 예를 들어, 그들은 큰 거래를 하여 연간 소득 한도인 1억 5천만 루블을 초과했습니다. 높은 요율과 번거로운 보고로 자동으로 이전됩니다. 다른 규칙에 따라 전체 기간에 대한 보고서를 제출하고 VAT, 개인 소득세 및 재산세를 납부해야 합니다.
2. VAT가 부족하면 예산에서 환급받기 위해 VAT를 제시할 수 없는 고객에게 타격을 줄 수 있습니다. 즉, 일부를 잃을 가능성이 있습니다. 잠재 고객단순한 파트너와 일하고 싶지 않은 사람.
3. 단순화 된 세금 시스템을 떠날 때 결과 손실은 새로운 조세 제도에서 계산되지 않습니다. 다른 체제에서 USN으로 전환할 때도 마찬가지입니다.
4. 과세표준을 줄이는 데 사용할 수 있는 비용 유형에는 한도가 있습니다.
5. 재산 및 사회 공제를 적용하는 것은 불가능하며 동시에 일반 과세 체제에 따라 개인 기업가가이를 수행 할 수 있습니다.

IP를 간소화된 세금 시스템으로 전환

USN으로 이전하려면 몇 가지 요구 사항을 충족해야 합니다.

1. 직원은 100명을 초과하지 않아야 합니다.
2. 현재 연도의 9 개월 동안의 소득은 1 억 1250 만 루블을 초과해서는 안됩니다.
3. 귀하의 활동 유형은 간소화된 라이선스에서 허용되어야 합니다.

간소화된 과세 시스템을 위한 2가지 옵션

단순화의 유연성은 기업가가 사업 비용을 독립적으로 평가하고 과세 기준이 무엇인지 결정할 수 있다는 사실에 있습니다. 두 가지 옵션이 제공됩니다(러시아 연방 세법 346.14조).

• USN "소득"(종종 USN 6과 동의어)은 기업가의 모든 소득을 과세 기준으로 가정합니다. 세율은 6%이지만, 특정 유형의 활동에 대해서는 지역 당국의 결정에 따라 1%로 감면될 수 있습니다. 예를 들어, 건강 및 사회 서비스 분야 활동의 Voronezh 지역에서 세율은 4%입니다.
• USN "수입에서 비용을 뺀 것"(USN 15)는 비용을 차감한 소득을 과세표준으로 합니다. 세율은 15%이며 지역은 5%로 낮출 수 있습니다. 예를 들어, Perm Territory에서 공공 급식 기업의 활동에 대한 세율은 10%입니다.

첫 번째 옵션으로 모든 것이 매우 명확하다면(소득만 고려하고, 한도를 기억하고, 전체 소득 및 급여 금액에 세율을 적용함), 이에 대해 자세히 설명합니다.

첫째, "소득에서 비용을 뺀"의 경우 기업가의 모든 비용을 "비용"으로 상쇄할 수는 없지만 법으로 승인된 목록에 포함된 비용만 상쇄할 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.16조). 그러나 이러한 비용은 다음과 관련되어야 합니다. 기업가 활동, 기업가의 개인 비용이 아닙니다. 둘째, 해당 연도에 손실이 발생한 경우(즉, 지출이 소득을 초과한 경우) 과세표준을 줄이기 위해 다음 해로 이월할 수 있지만 30%를 초과할 수 없습니다. 그리고 세 번째로 최소 세금 규칙이 적용됩니다. 아무 것도 지불할 수 없으며 지불해야 하는 최소 금액은 소득 금액의 1%입니다.

최저세액이 표준식(D-R) * 0.15에 따라 계산된 세액보다 높은 경우가 있습니다. 이 경우 납부해야 하는 최소한의 세금이며, 그 차액은 다음 과세기간에 비용으로 처리할 수 있습니다. 따라서 세금 기간을 손실로 처리하더라도 수령 한 소득의 1 %를 국가에 제공해야합니다.

IP "Razgulyaev"는 USN "수입에서 비용을 뺀" 작업으로 실내 장식을 합니다. 그의 지역에서 세율이러한 유형의 활동은 15%입니다. Razgulyaev는 500,000 루블 형태의 수입을 받았습니다. 동시에 확인 된 비용은 480,000 루블에 달했습니다. Razgulyaev에 대해 지불해야 하는 최소 세금은 500,000의 1%, 그 다음 5,000 루블입니다. 이 경우 15%의 비율을 고려하여 계산된 "표준" 세금은 (500,000 - 480,000) * 0.15 = 3,000 루블입니다. 이 세금 기간의 Razgulyaev는 최소 세금(5,000루블)과 2,000루블의 차액을 지불해야 합니다. 다음 해 비용으로 이월될 수 있습니다.

기업가들은 종종 스스로에게 다음과 같은 질문을 던집니다. 어떤 옵션을 선택해야 할까요? "소득"옵션은 회계에서 더 간단한 것처럼 보이지만 임대료, 통신, 연료 및 윤활유 비용을 "상각"할 수는 없습니다. 공공 시설등. 그리고 두 번째 옵션을 사용하면 세율 플러스가 더 높기 때문에 상쇄가 허용되는 비용 목록을 지속적으로 확인하고 지불에 대한 모든 문서 증거를 보관해야 합니다.

그것은 모두 비용의 양에 달려 있습니다.. 사업체를 설립하는 단계에서 이를 정확하게 결정하는 것은 불가능하지만(예측 수치에 최소 1.5배를 곱해야 함), 많은 전문가들이 한 가지에 동의합니다. 간소화된 과세를 성공적으로 사용하기 위해서는 시스템 15 옵션의 경우 비용이 소득의 2/3 이상이어야 합니다. 그리고 마지막으로 일반 규칙두 가지 옵션 모두: 지불한 보험료로 인해 세금을 줄이는 것을 잊지 마십시오.

간소화된 세금 시스템에 대한 IP 보험료

개별 기업가와 직원에 대한 지불 의무는 러시아 연방 세법에 의해 설정됩니다.

단순화 된 세금 시스템에서 개별 기업가에 대한 보험료 계산 옵션 :

1. 직원이없는 단순화 된 세금 시스템 "소득"에 대한 IP;
2. 직원이없는 단순화 된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀"에 대한 IP;
3. 직원과의 단순화 된 세금 시스템 "소득"에 대한 IP;
4. 직원과의 단순화 된 세금 시스템 "소득 빼기 비용"에 대한 IP.

간소화된 세금 시스템에 직원이 없는 IP(1 및 2의 경우). 우리는 기업가를 직원이 있는 것과 없는 두 가지 유형으로 나눕니다. 보험료자체 IP는 두 부분으로 나뉩니다.

• 고정 부분은 2020년 40,874루블에서 32,448루블입니다. 연금 보험 및 8,426 루블이 청구됩니다. - 의료용. 금융감독원에서는 개인사업자가 납부할 의무는 없으나 자발적으로 납부할 수 있습니다.
• 차별화 된 부분은 30 만 루블을 초과하는 소득에 대해 1 %가 추가로 부과됩니다. 이 경우 수령한 소득과 300,000의 차액에 대해 1%가 부과됩니다.

따라서 지불해야 할 보험료의 총액은 40,874 루블 + 한도를 초과하는 소득의 1 %입니다. 예를 들어 소득이 500,000 루블이면 개인 기업가는 40,874 + 0.01 * (500,000-300,000) \u003d 42,874를 지불합니다. 위에서 언급했듯이 개인 기업가는 지불 한 보험료로 인해 세금을 줄일 수 있습니다.

개별 기업가는 납부한 전체 기여 금액만큼 세금 납부를 줄입니다. IP "Andreev"는 연간 800,000루블을 벌었습니다. 그는이 금액의 6 %, 즉 48,000 루블을 재무부에 지불해야합니다. 그러나 Andreev는 분기별로 총 40,000루블의 기부금을 이전했기 때문에 48,000-40,000 = 8,000루블의 세금 형태로 예산에 지불할 권리가 있습니다. 동의합니다. 차이가 매우 두드러집니다!

개인사업자는 세액을 명시적으로 줄일 수는 없지만 지불한 보험료를 비용의 일부로 고려할 수 있습니다.(따라서 과세 기반을 줄입니다). "소득 빼기 비용"시스템에서 작업하는 IP "Borisov"는 동일한 800,000 루블을 벌었습니다. 동시에 그의 비용은 자신을 위해 지불 한 기부금과 함께 500,000 루블에 달했습니다. 그는 주 (800,000-500,000) * 0.15 = 45,000 루블을 지불해야합니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 직원과의 IP(경우 3 및 4). 여기에는 위의 옵션에서와 같이 자신뿐만 아니라 직원을 위해서도 기여금을 지불해야 합니다.

직원이 다음에 따라 발행 된 경우 직원에 대한 지불 금액 고용 계약모든 발생액의 30%가 자신에게 유리합니다(급여, 보너스, 물질적 인센티브 등). 직원이 민법 계약에 따라 등록 된 경우 FSS (2.9 %)에 대한 선택적 지불로 인해 금액이 약간 줄어 듭니다. 직원이 있는 개인 사업자는 납부한 보험료로 인해 세금을 줄일 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템 "소득"(사례 3)에 직원이있는 기업가의 경우 미지급 세금은 자신과 직원에 대해 지불 한 보험료 금액만큼 감소 할 수 있지만 초기 세금 수치의 50 % 이하입니다.

3 명의 직원과 함께 IP "Vladimirov"는 100만 루블을 벌었습니다. 동시에 그는 자신과 70,000 루블의 기부금을 지불했습니다. 먼저 Vladimirov는 단일 세금기부금 제외: 1,000,000 * 0.6% = 60,000 루블. 그는이 금액을 절반 만 줄일 권리가 있습니다. 30,000 루블. 충분한 기부금이 지불되었으므로 Vladimirov는 30,000루블을 예산으로 이체할 것입니다.

그리고 마지막으로 개별 기업가가 직원과 함께 일하는 마지막 경우(매우 일반적임) USN 시스템 15. 이 경우 지불한 모든 보험료(자신 및 직원 모두)는 비용에 포함됩니다.

IP "Grigoriev"는 여객 운송 서비스를 제공합니다. 그는 고용된 운전자가 3명 있으며 단순화된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀"에 따라 일합니다. Grigoriev는 80,000 루블의 금액으로 자신과 직원을 위해 보험료를 지불하면서 100 만 루블을 벌었습니다. Grigoriev의 다른 비용은 600,000 루블에 달했습니다. Grigoriev는 지불된 보험료가 제한 없이 비용의 일부로 고려될 수 있다는 것을 알고 있었기 때문에 세금을 정확하게 계산했습니다. (1,000,000-680,000) * 0.15 = 48,000루블.

우리는 보험료를 희생시키면서 간소화된 조세제도의 단일세를 줄이는 다양한 가능성을 고려했다. 위의 모든 옵션에 대한 중요한 규칙을 제공하는 것만 남아 있습니다. 세금 선지급을 즉시 줄이기 위해 분기별로 보험료를 지불하십시오!

개인 기업가를 위한 간소화된 세금 시스템에 대해 알아야 할 그 밖의 중요한 사항

단순화된 조세제도와 다른 조세제도의 결합

USN은 UTII 및 특허 시스템다양한 유형의 활동을 위해. 이 경우 수입과 지출에 대한 별도의 기록을 유지해야 합니다. 비용을 올바르게 나눌 수 없는 경우(예: 두 보고서를 모두 처리하는 고용된 회계사의 서비스) 다음 규칙이 적용됩니다. 비용은 받은 소득에 비례하여 나누어집니다. 납부 시 보험료는 동일한 원칙에 따라 분할됩니다. 모드를 결합하는 것은 회계 관점에서 다소 복잡한 일이므로 이 옵션은 숙련된 기업가나 전문 회계사가 있는 경우에만 의미가 있습니다.

USN 및 판매세

모스크바 영토에서는 거래세가 도입되어 시행 중이며, 이에 따라 특정 유형의 거래를 수행하는 단순화된 세금 시스템의 개별 기업가가 납부자입니다. 이는 고정 및 비고정 시설을 통한 무역과 무역 조직 과정에 적용됩니다. 박람회, 시장, 문화 및 예술 기관에서의 거래 등 여러 가지 예외가 있습니다. 기업가는 단순화된 세금 시스템 "소득"에 따라 세액에서 지불한 수수료를 공제하거나 다음과 같은 경우 비용으로 고려할 권리가 있습니다. 간이세제 적용"수입에서 비용을 뺀 것."

간소화된 세금 시스템에 대한 IP 보고

회계 및 보고 측면에서 명백한 이점에도 불구하고 단순화된 과세 시스템은 기업가가 필요한 보고서를 제출하고 제시간에 전액 선지급을 이체해야 하는 의무를 덜어주지 않습니다. 아래 표에는 세금 및 기부금 신고 및 납부 마감일이 요약되어 있습니다. 2020년 간소화된 세금 시스템에 대한 IP 보고의 전체 일정을 참조하십시오.

행동	용어
단일 세금에 대한 선지급	현 분기의 다음 달 25일까지(4월 25일, 7월 25일, 10월 25일)
USN 세금보고
최종 세금 USN 지불	늦어도 다음해 4월 30일까지
직원이 없는 개인사업자에 대한 기부금 지불	고정 금액의 경우 2019년 12월 31일까지, 300,000루블을 초과하는 1%의 경우 2020년 7월 1일까지
직원과 함께 개인 사업자에 대한 기부금 지불
직원이 있는 개인사업자 2인 소득세 납부	내년 3월 1일까지
직원이 있는 개인사업자 6인 소득세 납부	이번 분기의 다음 달 말까지
평균 직원 수에 대한 정보 제출	늦어도 다음해 1월 20일까지
직원이있는 개인 기업가에 대한 보험료 계산	신고기간의 다음달 30일까지
보고 양식 SZV-M직원이 있는 개인 사업주를 위해	매월 다음달 15일까지
SZV-STAZH 형식으로 보고	내년 3월 1일까지
직원이 있는 개별 기업가를 위한 SZV-TD 형식으로 보고	보고월의 다음달 15일까지(인사변경이 발생한 달)
직원이 있는 개별 기업가를 위한 4-FSS 형식으로 보고	분기별로, 종이 문서의 경우 현재 분기의 다음 달 20일, 전자 문서의 경우 25일 이전.

보시다시피 당신이 고용주라면 단순화는 그렇게 간단하지 않습니다. 서류를 제때 제출하지 않을 때마다 벌점이 주어지며, 그 중 많은 부분이 세금, 기부금 등의 금액에 따라 달라집니다. 따라서 형식에 대한 올바른 태도가 없으면 지갑을 크게 줄일 수 있습니다. 표에 나열된 것 외에도 단순화된 세금 시스템(모두 예외 없음)의 기업가는 KUDIR을 유지해야 하며 연방 세금 서비스의 요청에 따라 세금 기간이 끝날 때 이를 제공할 준비가 되어 있어야 합니다.

간이과세제도 변경

2019년에는 다음과 같은 여러 변경 사항이 있습니다.

1. 2019년 1월 1일부터 단순 근로자가 지불하는 활동 목록이 대폭 축소되었습니다. 할인율직원을위한 보험료 (러시아 연방 세법 427 조);
2. 1억 1,250만 루블의 소득으로 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다. 올해의 9개월 동안.
3. 수입 및 지출 회계 장부의 형식이 변경되었습니다. 거래 수수료를 반영하여 단순화 된 세금 시스템에 대한 세액을 줄이는 새로운 섹션이 나타납니다.
4. 인구에 서비스를 제공하는 직원이 없는 개인 사업자의 경우 금전 등록기 없는 근무 기간이 2021년 7월 1일까지 연장되었습니다.

2020년에는 다음과 같은 많은 변화도 있었습니다.

1. 연초부터 포도, 와인, 스파클링 와인(샴페인), 와인 재료, 포도는 자체 생산 포도로 생산되어야 하는 생산자에게 간소화된 세금 시스템을 적용할 수 있습니다.
2. 전자의 도입으로 워크북고용주는 새로운 SZV-TD 보고서를 제출해야 합니다.
3. 2-NDFL 및 6-NDFL 보고서 제출 마감일이 변경되었습니다. 2020년에는 3월 1일 이전에 한 달 전에 제출해야 합니다.

2020년 간소화된 과세 시스템(STS)에 대한 IP업데이트: 2020년 1월 31일: IP를 위한 모든 것

소규모 회사에는 직원에 회계사가 없는 경우가 많으므로 모든 회계 작업은 회사 소유주와 대표가 수행합니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 정확히 당신의 문제를 해결- 컨설턴트에게 문의:

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2020년에 러시아 재무부는 단순화된 세금 시스템의 개별 기업가가 회계를 유지할 필요가 없다고 분명히 결정했습니다().

일반 정보

현대에서 러시아 법률모든 사업체는 회계 기록을 유지해야 한다고 판단됩니다(). 동시에 개인 기업가와 개인 사업에 종사하는 사람에게는 특별 조건이 적용됩니다.

그러나 회계가 선택적 요구 사항이 되려면 두 가지 조건이 충족되어야 합니다.

1. 단순화 된 형태의 기업가는 단순화 된 세금 시스템에서 과세 대상인 수입과 지출을 고려합니다.
2. 주요 문서로서 자금의 모든 수령 및 유출에 대한 정보가 입력되는 시작됩니다(연방법 402호 6조 1항).

USN에서 단순화된 회계 시스템을 유지 관리하는 복잡성을 이해하는 것이 좋습니다.

간소화된 혜택

개별 기업가가 활동에 사용할 수 있는 모든 과세 제도 중 간소화된 조세 제도가 가장 바람직한 것으로 보입니다.

가장 중요한 장점은 다음과 같습니다.

1. 회사의 회계 및 세무 회계는 단순화 된 시스템에 따라 수행됩니다.
2. 그러한 기업이 해당 기업에 대해 IFTS에 보고서를 제출할 필요는 없습니다.
3. 사업주는 과세 대상(소득(6%) 또는 영수증에서 비용(15%)을 뺀 것)을 독립적으로 선택할 권리가 있습니다.
4. 일반 소득세는 개인 소득세, VAT 및 개인 재산세를 대체합니다.
5. 과세기간이 365일이므로 1년에 한 번만 신고하면 됩니다.
6. 세금 기반은 비용만큼 감소할 수 있습니다. 무형 자산생산 활동에 사용되는 고정 자산. 입장할 때.

이러한 조건을 통해 비즈니스 및 공제 비용을 크게 줄일 수 있을 뿐만 아니라 주 예산뿐만 아니라 소기업에 특히 중요한 회계 정책을 구현하는 절차를 단순화합니다.

전환하기

등록 과정에서 회사에 대한 조세 제도의 선택이 이루어지지 않은 경우 이미 활동 과정에서 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 것이 합리적입니다.

그러나 이를 위해서는 다음을 포함한 여러 중요한 조건을 충족해야 합니다.

실제로 단순화 된 세금 시스템으로의 전환은 기업가가 자발적으로 수행합니다. 이를 원하지 않으면 일반 시스템에 따라 세금이 부과됩니다.

이 경우 USN으로 전환하는 두 가지 방법이 있습니다.

• 등록하는 동안 사업가는 일반 서류 패키지에 첨부합니다.
• 사업 과정에서 10 월 1 일부터 12 월 31 일까지 회사 소유자는 신청할 권리가 있습니다. 모든 조건이 충족되면 새해부터 간소화된 조세 제도에 따라 세금이 부과됩니다.

등록 당시 기업가가 신청서를 제출할 시간이 없다면 일반 제도를 단순화 된 세금 시스템 ()으로 변경할 수있는 또 다른 30 일이 있음을 강조하는 것이 중요합니다.

법적 근거

단순화 된 과세 시스템의 틀 내에서 개별 기업가의 활동 문제는 다음에서 고려됩니다. 세금 코드 RF 및 개별 연방법.

특히 USN의 세부 사항은 다음과 같은 러시아 연방 세법 조항에 자세히 설명되어 있습니다.

연방법 제 402 호의 6-8 조는 단순화 된 세금 시스템에서 회계 절차, 기능 및 조건을 정의하고 세금을 포함하여 조건을 공식화합니다.

단순화 된 세금 시스템에 따른 개별 기업가에 대한 회계

개별 사업자에게 회계를 유지해야 할 의무가 없음에도 불구하고 회계 정책단순화된 형태로 리드해야 합니다.

그것이 없으면 사업주는 세금 보고서를 작성하고 연금 기금 및 사회 보험 기금에 보고서를 작성할 수 없습니다.

단순화 된 세금 시스템의 개별 기업가에 대한 단순화 된 회계 시스템은 다음 조건이 충족된다고 가정합니다 (제 6 조. 연방법률 No. 402).

1. 축약된 계정과목표 사용(모든 소규모 회사는 해당 활동과 관련된 계정만 사용할 권리가 있습니다.)
2. 회계 명세서 대신 단순화 된 레지스터를 작성하십시오.
3. 다수의 거래를 수행하지 않고 회전율이 작은 회사의 경우 이중 입력 양식(직불 신용)을 선택 해제할 수 있는 기회.

단순화된 회계 시스템을 통해 단순화된 세금 시스템 "소득"을 사용하는 회사는 현금 방식을 사용하여 현금 영수증을 기록합니다.

"유입 빼기"를 대상으로 선택한 기업도 원가 회계에 의해 안내됩니다.

소득

USN "소득"으로 운영되는 소규모 비즈니스는 수익의 6%를 재무부에 지불합니다. 동시에 현금 인출기를 통해 모든 유입을 고려한 후 정보를 원장으로 전송합니다.

일반적으로 금전 등록기가있는 단순화 된 세금 시스템 6 %에서 개별 기업가의 회계를 결정하는 현금 방법에는 다음 작업이 포함됩니다.

• 거래가 이루어지면 금전 등록기에 수표가 발행됩니다.
• 작업 결과에 대한 데이터는 현재 계정 또는 출납원에게 돈을받은 후에 만 ​​​​비용 및 영수증 회계 장부에 입력됩니다.
• 월, 분기, 연도의 결과에 따라 요약 데이터가 형성되어 세금 보고서 작성의 기초를 형성합니다.

각 소득 항목에는 문서 증거가 있어야 함을 기억하는 것이 중요합니다. 영수증 명령과 수표는 별도의 폴더에 보관됩니다.

소득에서 비용을 뺀 것

"유입에서 비용을 뺀 값"이라는 객체를 가진 IP는 동시에 수입과 지출과 관련하여 현금 방법을 사용합니다.

1. 모든 거래는 KKM을 통해 계산됩니다.
2. 현금 데스크 또는 기업의 결제 계정에서 돈 또는 실제 인출을 받은 후 원장에 입력됩니다.
3. 하루가 끝나면 유입과 유출의 차이가 계산됩니다.
4. 해당 연도의 월, 분기 결과에 따라 과세 기준을 결정하는 기초가 되는 총액이 표시됩니다.

최종 연간 차이는 선언에 기록된다는 점에 유의해야 합니다. 15%의 세율로 과세됩니다.

동시에 단순화 된 세금 시스템에서 개별 기업가를위한 현금 기준 비용에 대한 두 가지 중요한 요구 사항이 있습니다.

• 모든 비용은 독점적으로 생산 요구에 맞춰져야 하며 경제적 타당성이 있어야 합니다.
• 자금 유출은 관련 문서로 뒷받침되어야 합니다.

모든 주문, 명세서, 영수증은 연도별로 별도의 폴더에 보관되어 기업에 저장됩니다.

노동자와 함께

많은 소규모 회사가 활동에 고용 된 직원을 사용하기 때문에 직원과 함께 단순화 된 세금 시스템에서 개별 기업가를 계속 회계하는 방법에 대한 질문은 특히 다음과 같이 매우 관련이 있는 것 같습니다.

1. 회사는 연말(4월 30일까지)에 IFTS에 세금 신고서를 제출하는 것과 함께 FIU에 고용된 직원에 대한 정보를 제출합니다.
2. 회사 자체는 개인 소득세를 내지 않지만 직원 개개인에 대해 부과하고 납부할 의무가 있습니다.

소규모 비즈니스를 관리하는 프로세스가 최대한 단순화된다는 사실에도 불구하고 단순화된 세금 시스템의 개별 기업가는 여전히 다음과 같은 단순화된 인사 정책을 유지해야 합니다.

• 노동 규정을 작성하고 사용합니다.
• 리드;
• 형태 , ;
• 리드 .

직원에 대한 보수 및 보너스 명세서는 회사 비용을 확인하는 문서로 간주된다는 점을 기억해야 합니다. 급여 비용은 수익에서 공제됩니다.

비디오: IP는 STS 6% 고려

각 직원에 대해 IP는 개인 소득세, 연금 기금 및 사회 보험 기금에 대한 기부금을 발생시키고 해당 기관에 이전합니다. 고용된 직원이 있는 소규모 회사에 대한 회계 처리는 보다 발전된 형태를 가지고 있음이 분명합니다.

노동자 없이

단순화 된 세금 시스템의 개별 기업가가 고용 된 직원의 개입없이 운영되는 경우 사업주는 다음과 같이 충분합니다.

• 신고 다음 해 4월 말까지 세금 신고서를 작성하고 납부합니다.
• 기업가의 사업이 그의 주요 노동 활동으로 간주되기 때문에 문서를 제출하고 FIU 및 FSS에 스스로 기부하십시오.

보고 자체에서 "직원 수"필드는 기업가 자신이 직원이 아니기 때문에 "0"으로 표시됩니다.

소매 기능

단순화된 세금 시스템으로 운영되는 상당수의 기업이 소매 부문에서 운영됩니다. 그러한 회사는 거래 활동을 수행하기 위해 추가 허가를 받을 필요가 없다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 이는 개별 기업가의 지위를 갖는 것으로 충분합니다.

동시에 개인 기업가는 알코올 및 담배 제품을 판매하는 것이 금지됩니다.

소기업이 소매 분야에서 활동을 수행할 때 회계는 거래 등록을 위해 다음 절차를 제공합니다.

1. KKM에서 상품을 받은 후 각 구매자는 수표를 받습니다.
2. 수령한 일일 수익은 회계사 또는 사업주가 계정 장부에 기록됩니다.
3. 거래일 동안 발생한 비용은 회계 항목에 고려됩니다.
4. 거래일이 끝나면 총 수익 또는 유입에서 유출을 뺀 결과가 요약됩니다.
5. 매월 말 최저임금이 3,000원 ​​이상인 지식재산 거래기업은 부가가치세를 납부하고 나머지는 총액으로만 계산한다.

중요한 측면은 또한 총 비용의 3-5%가 될 수 있는 상품 폐기물에 대한 할인 및 보상을 제공하기 위해 공급업체와 합의하는 것입니다.

할인된 가격으로 판매된 상품은 총 수익 계산에 별도로 기록되므로 회사는 이후에 더 낮은 가격에 상품을 판매함으로써 발생하는 손실과 이익을 적절하게 평가할 수 있습니다.