간소화된 과세 시스템(usn, usno, simplification). 간소화된 과세 시스템으로 전환하기 위해 USN 조건을 적용할 수 있는 사람과 적용할 수 없는 사람

23.01.2022

USN은 단순화된 과세 시스템입니다. 단순하지만 단순하지 않습니다.

타티아나 루코야노바

회계사

단순화 된 과세 시스템은 일반 과세 시스템 인 DOS에 비해 단순화라고합니다. 중요한 차이점 - 세금.

두 과세 시스템의 기업가는 운송, 토지 또는 재산을 소유한 경우에만 운송, 토지 및 재산세를 납부합니다.

이 기사에서는 단순화 된 세금 시스템을 적용 할 권리가있는 사람들, 전환 방법 및 보고서 제출 시기에 대해 다룰 것입니다.

누가 USN을 적용합니까?

기업가와 회사 모두 단순화된 세금 시스템에서 작업할 수 있지만 제한 사항이 있습니다.

직원 수로.직원은 민법 계약에 따라 등록된 직원을 포함하여 100명을 초과할 수 없습니다.

회전율로. 2018 년에는 매출이 연간 1 억 5 천만 루블을 초과하지 않는 경우 회사 및 개인 기업가가 단순화 된 세금 시스템에서 작업 할 수 있습니다.

고정 자산 비용.회사 또는 개인 기업가의 고정 자산 및 무형 자산의 회계 잔존 가치는 1억 루블을 초과해서는 안 됩니다. 단, 구매 시 100,000 R 이상의 비용이 드는 자산만 고려합니다.

컴퓨터 프로그램, 특허 및 기타 무형 자산에 대한 권리는 한도에 포함되지 않습니다. 2억 루블 가치의 Epstore와 500,000R 가치의 컴퓨터 3대에 대한 권리를 소유하고 있는 Conditional Startup LLC는 간소화된 세금 시스템에서 작업할 수 있습니다.

다른 조직의 몫에 따르면.지분율이 25%를 초과하면 단순화된 조세제도를 적용할 수 없다. 승인된 자본다른 조직 소유. 투자자가 있는 대기업이라면 DOS로 이동하십시오.

예를 들어 회사가 지점을 열거나 매출이 증가하면 이러한 조건 중 하나라도 위반되면 일반 과세 시스템으로 전환해야 합니다.

USN으로 전환하는 방법

간이과세제도로의 전환신고는 회사 등록 직후 또는 등록 후 30일 이내에 신고할 수 있습니다. 사업자는 내년 초부터 간이과세로 전환한다.

회사 등록 직후 단순화 된 세금 시스템으로 전환하려면 26.2-1 형식의 통지를 문서 패키지에 첨부해야합니다.

등록 시 또는 등록 후 30일 이내에 간이과세제로 전환하는 경우 "간이과세제로 전환" 셀에 숫자 2를 입력해야 합니다. 회사에서 작업한 경우 숫자 3을 입력해야 합니다. UTII, 그리고 나서 이 특별 제도의 기준에 맞지 않게 되었고 단순화된 세금 시스템으로 전환해야 합니다.

운영회사는 내년 초부터 간소화된 시스템으로 전환할 수 있다. 신고는 전년도 10월 1일부터 12월 31일 사이에 제출해야 합니다. 즉, 2018년부터는 더 이상 간이과세로 전환이 불가능하지만 10월에 신청하여 2019년부터 간이과세로 전환할 수 있습니다.

통지는 시스템을 통해 온라인으로 제출할 수 있습니다. 전자 보고(“Kontur”, “Takskom” 등), 세무서에 직접 가지고 가거나 첨부파일의 설명과 함께 우편으로 보내십시오.

연방 세무 서비스는 간소화된 세금 시스템으로의 전환에 대한 문서를 보내지 않지만 이에 대해 질문할 수 있습니다. 그렇게 하면 더 조용합니다. 이렇게 하려면 자유 형식으로 요청을 작성하거나 특별 양식을 작성하십시오. 이에 대한 응답으로 FTS는 정보 메일.

FTS가 모든 것을 확인하도록 하십시오.

때로는 새로운 개인 사업자 및 회사를 등록할 때 세무 당국이 간소화된 세금 시스템을 적용해야 한다는 사실을 우아하게 잊어버릴 수 있습니다. 만일을 대비하여 간소화된 과세 시스템으로 이전되었음을 알리는 안내 서신을 요청하십시오. 등록 직후 또는 새해부터 간이과세로 전환한 직후에 하십시오. 아무도 믿을 수 없습니다.

세금 보고서는 언제 보내야 하나요?

간소화된 세금 시스템에 대한 세금은 분기마다 납부해야 합니다.

I 분기 - 늦어도 4월 25일까지;
II 분기 - 늦어도 7월 25일까지
III 분기 - 늦어도 10월 25일까지;
IV 분기(연간) - OOO 늦어도내년 3월 31일, IP는 늦어도 내년 4월 30일까지.

이것은 특히 금전 지불에 적용되며 신고서 제출에는 적용되지 않습니다.

세금 보고는 1년에 한 번 제출해야 합니다. 2017년 선언은 개인 기업가인 2018년 4월 2일까지 LLC에서 4월 30일까지 제출해야 했습니다.

신고서는 전자보고 시스템을 통해 인터넷을 통해 제출하거나 세무서에 직접 가져 가거나 첨부 파일 목록과 함께 우편으로 보냅니다.

세금 보고서 제출 6%

간소화된 세금 신고서를 자동으로 생성하는 데 도움이 되는 여러 온라인 서비스가 있지만 다음과 같이 알려드리겠습니다. Tinkoff 회계에 대해:

신고서를 작성하고 세금을 계산하고 자동으로 지불을 준비합니다.
신고서를 인터넷을 통해 연방세무서에 보내지만 원하실 경우 출력하여 직접 제출하시면 됩니다.
인터넷을 통해 선언문을 보낼 수 있도록 적격 전자 서명(QES)을 무료로 발행합니다.
세금계산서를 작성해 보겠습니다.

Tinkoff Accounting을 사용하려면 Tinkoff Business의 현재 계정이 필요합니다. 계정 서비스의 처음 2 개월 동안 우리는 돈을받지 않습니다. 그런 다음 490 R에서

모든 개인 기업가는 스스로 보험료를 지불해야 하며 크기는 고정되어 있습니다: 2018년 - 32,385 R. 기여금은 12월 31일까지 연 1회 납부하거나 간이과세제, 즉 분기별로 세금과 함께 납부할 수 있습니다.

대부분 분기별로 기부금을 지불하는 것이 더 유리합니다. 이 경우 보험료분기당 단순화 된 세금 시스템에 대한 세금 계산 기준을 줄입니다.

다음 기사에서는 단순화 된 세금 시스템 "소득"과 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"의 차이점에 대해 설명합니다.

중요한

계절 직업이 있거나 수입이 불안정하다면 전문 회계사를 고용하십시오.

인터넷의 조언과 기사에 대한 어려운 질문을 풀지 마십시오. 위험을 감수하지 마십시오. 전문가를 찾으십시오.

필요할 것이예요

- 러시아 연방 조세법 조항 "단순화 된 과세 시스템";
- 간소화된 세금 시스템으로의 전환을 위한 신청서;
- TIN, 체크포인트 법인;
- 개인 기업가를 위한 TIN;
- 개인 기업가를 위한 여권
- 밀봉하다.

지침

기업 또는 개인 기업가를 이전하려면 공통 시스템단순화 된 세금에 대한 과세는 러시아 연방 세법 346.12 조에 의해 설정된 요구 사항을 읽고 모든 조건을 완전히 준수하는지 확인하십시오. 요구 사항은 새로 생성 된 조직 또는 개인 기업가에게만 적용되는 것은 아니지만 추가 활동은 "단순 과세 시스템"에 관한 러시아 연방 조세법 조항을 준수해야합니다.

법인 또는 개인 사업자 등록에 관한 서류를받은 후 5 일 이내에 등록 장소의 세무 당국에 제출하여 간소화 된 과세 시스템으로의 전환 신청서를 제출하십시오.

장기 활동의 경우 일반 과세 제도로 전환하려는 경우 현재 기간의 10월 1일부터 11월 30일까지 신청하십시오. 이 경우 간소화된 조세제도로의 전환은 내년에 이뤄진다.

세무서에 문의하세요. 간소화 된 과세로의 전환을위한 신청서를 2 부로 가져 가십시오. 그 내용을 주의 깊게 읽으십시오. 질문이 있으시면 직원에게 문의하십시오. 세금 서비스완료 방법에 대한 설명입니다. 신청서와 함께 제출되는 간이과세제도로의 전환신고요구 규정을 알아보세요.

법률 시스템 "ConsultantPlus"를 사용하여 신청서를 찾아 첨부된 설명을 살펴보고 2부로 작성하십시오. 그 외에도 신청 날짜가 표시된 간소화 된 과세 적용에 대한 알림을받을 수있는 요청을하십시오.

세무 서비스의 근무 시간과 접수 시간을 지정하십시오. 대화 세무사, 간소화된 과세로의 전환 신청서 및 통지 요청을 전달합니다. 신청서 사본 1부를 남겨주세요. 세무서, 그리고 이전에 도장을 찍어달라고 요청한 두 번째 것을 직접 가져 가십시오. 세무 당국, 문서를 수락 한 직원의 서명 및 사본 및 수령 날짜를 나타냅니다.

세무공무원에게 신청심사 시기와 간이과세전환통지서 접수일에 대해 문의하십시오. 알림 부서의 전화 번호를 얻으십시오.

세무관에게 전화를 걸어 통지 준비, 수신 시간 및 필요한 문서의 가용성에 대한 정보를 지정하십시오.

간소화된 세금 시스템의 장점

간소화된 과세제도의 가장 큰 장점은 낮은 세율이다. 선택한 과세 대상에 따라 다릅니다.

6% USN 수입;
의 경우 5%에서 15%로 변경됩니다.

이는 일반 과세 시스템에 적용되는 세율보다 훨씬 낮습니다.

조직의 경우 최대 20%의 소득세, 개인 기업의 경우 최대 13%의 개인 소득세,
부가가치세에 대해 최대 18%(2019년부터 최대 20%)까지.

또한 과세 대상이 "소득"인 경우 계산 된 세금은 지불 한 보험료 금액만큼 감면됩니다. 또한 직원이없는 개별 기업가는 전체 기여 금액을 스스로 고려할 수 있으며 고용주는 세금 납부 50%를 넘지 않습니다.

단순화 된 과세 시스템의 특징은 하나의 연간 신고 만 제출된다는 사실에도 있습니다. 그리고 과세 대상 "소득"이 선택되면 회계사 없이 스스로 회계에 대처할 수 있습니다.

당연히 주에서는 모든 납세자에게 그러한 우대 조건을 제공하지 않고 소규모 사업체에 귀속될 수 있는 사람들에게만 제공합니다. 2020년에 간소화된 세금 시스템으로 전환하기 위해 설정되는 조건은 러시아 연방 조세법 조항에 나와 있습니다.

단순화된 시스템에서 작업할 수 있는 사람

단순화 된 과세 시스템을 선택하기위한 조건 및 새로운 기준은 매년 설정됩니다. 사실, 지난 몇 년 동안 이러한 의미에서 특정 안정성이 확립되었습니다. 단순화된 세금 시스템의 지불인에 대한 요구 사항은 크게 변경되지 않습니다.

단순화된 시스템의 적용을 허용하는 기준은 세금 코드 26.2장에 명시되어 있습니다.

평균 직원 수 - 100명 이하;
납세자는 특정 유형의 활동(예: 은행 및 보험, 전당포, 광업, 일반 활동 제외)에 참여할 자격이 없습니다.
연간 수입은 1 억 5 천만 루블을 초과해서는 안됩니다 (몇 년 전 한도는 6 천만 루블이었습니다).
조직에는 지점이 없습니다.
2019년부터 OSNO에서 간소화된 세금 시스템으로 전환할 때 현재 연도의 9개월 동안 운영 사업이 받는 소득은 1억 1,250만 루블을 초과할 수 없습니다.
고정 자산의 잔존 가치는 1억 5천만 루블을 초과하지 않습니다(2017년 이전에는 한도가 1억 루블로 설정되었습니다).

후자의 조건에 대해 공정위는 최근 모호한 입장을 표명했다. 사실 러시아 연방 세법 346.12 조 3 항 16 항에서 고정 자산의 잔여 가치에 대한 한도는 조직에 대해서만 표시됩니다. 이에 따라 개인사업자는 이 한도를 지키지 않고 고정자산이 많은 경우에도 OSNO에서 간이세제로 전환하게 된다.

그러나 2018년 10월 19일자 서신 No. SD-3-3 / [이메일 보호됨]연방세 서비스는 고정 자산 한도에서 전환할 수 있으려면 조직뿐만 아니라 개인 기업가도 준수해야 한다고 지적했습니다. 또한 세무 당국의 이러한 결론은 대법원의 결정을 포함한 사법 행위에 의해 뒷받침됩니다.

이와 함께 재정부는 2020년부터 소득·근로자에 대한 간이과세제도를 도입할 것을 제안했다. 그러나 1 억 5 천만 루블 이상을 벌고 100 명 이상을 고용하는 사람들은 단순화 된 과세 시스템 소득에 대해 8 %, 단순화 된 과세 소득에서 비용을 뺀 20 %를 지불해야합니다.

하지만 물론 대부분의 신규 등록자들은 소득과 직원 수에 대한 간소화된 제한에 쉽게 적응한다. 이것은 그들이 우대 제도로 전환하고 최소한의 세금을 낼 권리가 있음을 의미합니다.

단순화 작업으로 전환할 수 있는 경우

러시아의 소기업이 축소 된 작업을 할 권리가 있다는 사실 세율, 많은 초보 사업가들이 알고 있습니다. 그리고 IFTS가 사업자 등록을 위한 서류를 제출하기 전에도 우대 과세 제도를 선택하는 경우가 많습니다.

따라서 이미 취업을 결정했다면 단순화된 시스템, 그러나 아직 개별 기업가 또는 LLC 등록을 위한 문서를 제출하지 않은 경우 이들과 함께 간소화된 세금 시스템을 신청할 수도 있습니다. IFTS 등록이 이미 이루어졌지만 이 날짜로부터 30일이 지나지 않았더라도 전환할 시간이 있습니다.

그리고이 가능성에 대해 알지 못해서 일반 과세 시스템 (OSNO)으로 끝나면 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 방법은 무엇입니까? 안타깝게도 기존 비즈니스에 대한 전환 옵션은 1년에 한 번만 제공됩니다.

OSNO에서 간소화된 세금 시스템으로의 전환을 공식화하려면 12월 31일까지 통지를 제출해야 합니다. 그러면 2020년 1월 1일부터 간소화를 적용할 수 있습니다. 그러나 물론 소득, 직원, 고정 자산의 한도를 준수하고 다른 확립된 요구 사항을 위반하지 않는 경우에 한합니다.

그리고 간소화된 것으로 전환하기 위한 또 하나의 절차 조세 제도지불자에게 제공됩니다. 연중 중간에 귀속 소득에 대한 세금을 납부하는 활동 유형을 중단하면 1월 1일을 기다리지 않고 다른 사업 부문에서 간소화된 세금 시스템으로 전환할 권리가 있습니다. 이 경우 UTII 납부자 등록이 취소된 날부터 30일 이내에 신청서를 제출할 수 있습니다. 그러나 같은 유형의 활동에 대해 중간에 단순히 전가에서 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 것은 불가능합니다.

명확성을 위해 간소화된 세금 시스템으로의 전환 시기는 다음과 같습니다. 다른 상황우리는 테이블에 함께 넣습니다.

단순화 모드로의 전환을 보고하는 방법

단순화 된 세금 시스템으로의 전환에는 알림 문자가 있습니다. 즉, 위에 나열된 조건을 충족하는 경우 단순화된 제도를 선택했음을 연방 세무 서비스에 통보하기만 하면 됩니다. 이를 위해 개별 기업가 또는 LLC가 세금 등록된 세무서에 26.2-1 형식으로 신청서를 제출합니다. 우리는 이미 표에서 통지 제출 마감일을 고려했습니다.

양식 26.2-1은 2012년 11월 2일자 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인되었습니다. N ММВ-7-3 / [이메일 보호됨], 그러나 오늘날에도 계속 운영됩니다. 신청서 작성은 매우 간단하며 서비스에 개별 기업가 또는 LLC를 등록하기 위한 문서를 작성하면 자동으로 준비됩니다.

세무서는 간소화된 제도로의 전환을 문서화하지 않습니다. 일반적으로 이에 대한 증거는 통지서의 두 번째 사본에 있는 연방세 서비스의 도장입니다. 그러나 더 확실하게 하기 위해 세무 당국으로부터 정보 서신을 요청할 수 있습니다. 이 문서는 납세자가 실제로 전환 통지를 제출하고 간소화된 세금 시스템에 따라 신고서를 제출했음을 확인합니다.

개별 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템으로의 전환은 모든 조세 제도에서 허용됩니다. 통지 시 사업 유형, 소득 금액, 직원 수 등에 대한 요구 사항이 적용됩니다. 기사에서 - "단순화"를 위해 떠나고 문서를 작성하는 방법과 참고서 및 유용한 링크에 대해 자세히 설명합니다.

개인 기업가를 단순화 된 세금 시스템으로 전환하려면 2012 년 11 월 2 일자 연방 세금 서비스 명령의 첫 번째 부록에서 형식으로 사업가 거주지의 세무서에 통지서를 제출해야합니다. .ММВ-7-3 / [이메일 보호됨]사업가는 12월 31일까지 "단순화"를 위해 떠나는 해 전날에 세무서에 그러한 통지를 보내야 합니다.

이 가이드는 "단순화" 작업에 도움이 될 것입니다. 그들은 공격적인 벌금으로부터 당신을 구하고 실수로부터 당신을 보호할 것입니다. 관련성은 BukhSoft 프로그램의 전문가에 의해 확인됩니다. 무료 다운로드:

실제로 개별 기업가를위한 단순화 된 세금 시스템으로의 전환은 "단순화 된"으로 이전 된 비즈니스 유형 선택, 제한 준수 활동 확인, 과세 대상 선택- "소득"또는 " 소득에서 비용을 뺀 것" 등 기사에서 - IP를 단순화 된 세금 시스템으로 전환하기위한 조건 및 절차에 대해 자세히 설명합니다.

기타 세금 안내

개별 기업가를 위한 간소화된 세금 시스템으로의 전환을 검토한 후 다음 참고서를 살펴보는 것을 잊지 마십시오. 조세 제도를 선택하는 데 도움이 될 것입니다.

간소화된 보고 - 온라인

개별 기업가를 위한 간소화된 세금 시스템으로 전환하면 기업가는 적절한 신고서를 제출해야 합니다. 그녀의 마지막 판 2016년 2월 26일자 연방세 서비스의 명령에 의해 승인됨 No. ММВ-7-3/ [이메일 보호됨]

지난 기간 동안 러시아 연방 세금 코드는 단순화 된 과세 시스템 측면에서 반복적으로 조정되었으므로 신고가 업데이트 된 내용과 일치하게 될 가능성이 있습니다. 세금 요건. 모든 업데이트를 추적하지 않고 올바르게 보고하려면 BukhSoft 프로그램에서 선언을 자동으로 작성하는 것이 좋습니다.

BukhSoft 프로그램의 단순화 된 세금 시스템에 대한 선언을 작성하십시오. 보고서는 법률의 모든 변경 사항을 고려하여 항상 현재 양식에 있으며 프로그램은 자동으로 작성합니다. 검사에 보내기 전에 선언은 연방세 서비스의 모든 검증 프로그램에 의해 테스트됩니다.

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개인 기업가를 단순화된 세금 시스템으로 전환: 알아야 할 중요한 사항

개별 기업가를 다른 조세 제도에서 단순화 된 세금 시스템으로 전환 (예 : 일반 또는 특허 시스템– 새 달력 연도의 시작부터만 허용됩니다. 이 경우 USN IP로의 전환 통지는 만료 연도의 12월 31일까지 검사에 제출됩니다. 그리고 "대체" 후에야 기업가가 UTII 지급인으로 등록 취소된 달부터 새로운 규칙에 따라 일할 수 있습니다. 이 경우 USN IP로의 전환 통지는 UTII 등록 취소 날짜로부터 30일 이내에 제출됩니다. 그 후 기업가는 러시아 연방 세금 코드의 모든 요구 사항을 충족하는 경우 최소한 달력 연도 말까지 "단순화 된"시스템을 유지합니다.

"단순화 된"체제로 전환하는 이유는 가장 자주 세금 납부를 줄이고 회계 및보고 측면에서 작업을 단순화하려는 시도입니다. 예를 들어, 일반 과세 제도(DOS)를 떠난 후 사업가는 다음을 지불하지 않아도 됩니다.

소득에 대한 개인 소득세(수취 배당금 및 35% 또는 9%의 세율로 과세되는 소득에 대한 세금 제외)

평균 연간 비용으로 계산된 사업과 관련된 재산에 대한 세금;

"수입"세를 제외한 VAT.

동시에 "단순화 된"시스템의 사업가는 여전히 작성하고 전달하고 있습니다. 통계 보고, 통화 법규의 요구 사항을 준수하고 일반 규칙현금 거래용. 또한 개별 기업가를 단순화된 세금 시스템으로 전환해도 기업가가 다음을 수행하는 것을 면제하지 않습니다.

연금 및 의료 보험에 대한 "자신을 위한" 보험료;

"수입" 부가가치세;

세무 대리인으로서의 부가가치세;

세무 대리인으로서의 소득세;

지적 가치로 과세되는 사업 부동산에 대한 재산세;

직원 소득에 대한 개인 소득세;

보수에 대한 보험료 개인.

그리고 지불 의무적 기여기업가는 고용되거나 작업을 수행하는 개인에 대한 보수와 관련하여 GP 계약에 따른 서비스 및 개인 - 저작자 및 소유자 독점권지적 재산에.

IP를 간소화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 조건

개별 기업가를 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 조건 및 금지 사항은 러시아 연방 세법에 의해 결정됩니다. 예를 들어 다음과 같은 상황 및 사업 유형은 단순화된 시스템에서 작업하는 것이 금지됩니다.

소비재 제조.
일반 광물 이외의 광물을 채굴하거나 판매하는 행위.
기업가가 그러한 활동에 대해 단일 농업세(UAT)를 지불하는 경우 농산물의 제조 및 판매 및 관련 서비스의 수행.
2012년 11월 2일 No. ММВ-7-3 / 연방 세금 서비스 명령에 대한 첫 번째 부록의 양식으로 검사를 알리지 않음 [이메일 보호됨]

또한 개인 사업자의 간소화 된 세금 시스템으로의 전환 조건은 변호사 (법률 사무소 설립자) 및 개인 공증인과 같은 일부 개인 종사자에게는 적용되지 않습니다. 어떠한 경우에도 "단순화된" 과세 제도를 적용할 자격이 없습니다.

위의 금지 사항이 없는 경우 IP를 단순화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 조건은 활동이 러시아 연방 세법에 의해 설정된 다음 제한을 준수한다고 가정합니다.

기업가 소득 측면에서 - 1 억 1250 만 루블 이하. "단순화" 이전 연도의 9개월 동안,

평균 직원 수 - 100 명 이하;

고정 자산의 잔여 가치 - 1 억 5 천만 루블 이하.

금지 및 제한의 관점에서 모든 조건이 충족되면 "단순한"비즈니스로 전환하기 위해 사업가는 필요한 절차를 완료해야합니다. 세금 시스템.

IP를 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 절차

개별 기업가를 다른 과세 제도에서 단순화 된 세금 시스템으로 전환하기위한 통합 표준 절차에는 다음과 같은 필수 조치가 포함됩니다.

1. 과세 대상을 결정합니다.

아시다시피 단순화 된 조세 제도를 통해 두 가지 규칙 중 하나에 따라 일할 수 있습니다. 가능한 방법형성 과세 기준:

또는 6% 세율을 사용하는 소득 기준,

또는 소득에서 적격 및 적격 비용을 뺀 금액을 기준으로 15%의 세율을 적용합니다.

개별 기업가를 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 절차에 따라 기업가는 원하는 과세 기반 형성 방법을 스스로 선택할 수 있지만 세무서에 통지하는 경우이 방법을 표시해야합니다. 따라서 사업자는 소득에 따라 지불해야 할 금액을 6%의 비율로 먼저 추정하는 것이 좋습니다. 다음 공식을 사용하여 지불 금액을 계산할 수 있습니다.

예상 비용이 수익의 60%를 초과하지 않고 또한 "소득-지출" 기준에서 계획된 세액이 초과하는 경우 "소득-지출" 옵션보다 "수익성"을 선택하는 것이 좋습니다. 적절한 요율을 적용하여 순전히 "소득" 기준에서 지불한 금액.

2. 통지서를 작성하여 제출하십시오.

USN IP로의 전환 통지를 작성하는 양식 및 샘플은 아래를 참조하십시오.

3. 선급금의 형태로 소득을 인식합니다.

기업가가 DOS를 떠날 때 다음 해에 선적금으로 받은 선지급 금액은 "단순화"에 소득으로 반영되어야 합니다.

4. 지불된 비용을 인식합니다.

기업가가 OSN을 떠날 때 비용을 지불할 수 있지만 과세 기반을 구성할 때 고려되지 않습니다. 이러한 금액은 기업가가 "소득 지출 단순화"에 들어갈 때 비용에 포함됩니다.

5. 부가가치세 환급.

이전에 OSN에서 근무한 기업가는 재산, 권리 및 재산에 대해 공제 가능하다고 법적으로 선언된 VAT 복원에 대한 러시아 연방 세법 요구 사항을 준수해야 합니다. 무형 자산, "단순화"에 대한 비즈니스에 추가로 포함될 것입니다.

6. 새로운 회계 정책을 작성하고 승인합니다.

"단순화"를 위해 떠나는 것은 "단순화" 규칙에 따라 과세 기준을 계산하는 데 필요한 문서 실행을 포함합니다. 그 중에는 새로운 회계 정책, 예를 들어 재판매 중 상품 평가 방법, 작년 손실 회계 절차, "단순화"를 UTII와 결합할 때 별도의 회계 규칙 등을 결정합니다.

7. 수입과 지출에 대한 회계 장부를 보관하십시오.

책의 형식과 작성 규칙은 2012 년 10 월 22 일자 No. 135n의 재무부의 명령에 따라 제공됩니다.

USN IP로의 전환 알림

상황에 따라 개별 기업가는 검사에 처음 등록할 때 또는 다른 과세 제도를 떠날 때 단순화된 세금 시스템으로의 전환 통지를 제출할 수 있습니다(예: 일반 또는 특허 시스템에서, 단일 귀속 세금. 단순화 된 세금 시스템으로의 전환 통지를 제출하는 이유에 따라 IP는 해당 필드에 납세자의 표시로 해당 코드 "1", "2"또는 "3"을 기록합니다.

또한 기업가는 통지에 "소득"또는 "소득에서 비용을 뺀 값"과 "단순 과세"로 떠나는 연도, 검사 코드, 성 및 이름, 후원의 대상을 표시합니다. , 사업가가 하나 있는 경우. 또한 문서는 사업가가 "단순화 된"특별 체제를 위해 떠나는 날짜부터-연도 초, 기업가로 등록한 날짜 또는 사업가가 철회 한 경우 새 달 초부터 표시해야합니다. UTII 지급인으로 등록. 그리고 의무 한도를 통제하기 위해 "단순화 된"체제로 전환하기 전 연도의 9 개월 동안의 소득 금액 표시가 제공됩니다.

IP를 간소화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 샘플 애플리케이션

2012년 11월 2일 No. ММВ-7-3 / 연방세 서비스 명령의 첫 번째 별관에서 단순화된 세금 시스템으로 IP를 전환하기 위한 샘플 신청서 [이메일 보호됨], 이 표준 양식에 각주로 직접 제공된 규칙에 따라 작성됩니다. 이 규칙은 개별 기업가를 단순화 된 세금 시스템으로 전환하기위한 샘플 응용 프로그램의 경우 TIN, KPP 코드 및 납세자의 표시를 나타내는 규칙, 기업가의 후원, "단순화"를 위해 떠나는 날짜를 정의합니다. 특별 제도 및 제한된 사업 소득 금액.

IP를 간소화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 애플리케이션의 현재 샘플이 아래에 나와 있습니다. 이 문서는 링크에서 다운로드할 수 있습니다.

IP 개설 시 간이세제로 전환

세법은 IP를 개설할 때 단순화된 세금 시스템으로의 전환을 허용합니다. 이 경우 새로 등록한 사업자는 "간단한"제도로 떠나는 날짜를 표시하는 필드의 알림에 코드 "2"를 입력합니다.

IP 개통 시 간이과세제로 전환할 경우의 장점은 면세, 즉 제로 세율을 적용하여 세금을 내지 않을 수 있는 기회입니다. 이러한 휴가는 생산 활동을 시작하고 일하는 등록 기업가에게 제공됩니다. 호텔 사업, 개인에 대한 개인 서비스 및 사회적 또는 과학적 성격의 활동 분야.

신규등록사업자는 IP개설 시 간이과세제도로 전환한 날부터 2년 이내의 세율이 면제된다. 주요 요구 사항은 이러한 유형의 사업에서 얻은 소득 비율이 70% 이상이어야 한다는 것입니다. 제로 요율을 적용할 수 있는 권한과 가능한 추가 제한 사항은 지역 법률에 의해 설정됩니다.

개인 사업자 등록시 간소화 된 세금 시스템으로의 전환 기한

IP 등록 시 간소화된 세금 시스템으로 전환하는 정확한 날짜는 러시아 연방 세금 코드에 의해 결정됩니다. 개인 사업자 등록 시 간소화된 세금 시스템으로의 전환 기한은 세무서에 등록된 사업자 등록증에 표시된 날짜입니다. 그러나 사업가가 등록 증명서에 표시된 날짜로부터 30 일 이내에 "단순화 된"과세 제도에 대한 작업 통지를 제출한 경우에만.

DOS로 "단순화"하기

일반 과세 시스템과 비교할 때 "단순화 된"아날로그는 계산 및 작업 흐름 측면에서 훨씬 간단합니다. 과세 소득을 현금 기준, 즉 수령시 결정해야합니다. 돈. "소득 지출"을 결정하는 방법으로 과세 대상을 줄이는 비용 목록은 러시아 연방 세법 규칙에 따라 엄격하게 제한됩니다. DOS에 필수인 세금 등록 대신 "단순화된" 체제에서 기업가의 수입과 지출을 반영하는 책인 KuDIR을 유지하는 것으로 충분합니다. 그리고 1년에 한 번만 검사에 보고하면 됩니다.

(STS, USNO, 단순화된 세금, 단순화된 세금)은 개별 기업가 또는 조직이 특별 과세 제도 중 하나인 단순화를 적용하려는 의사를 보고하는 문서입니다.

간소화 된 세금 시스템으로의 전환을 선언하는 이유

단순화된 세금 시스템과 귀속 및 특허는 자발적인 과세 제도이며 관련 조건에 따라 개별 기업가 및 조직이 재량에 따라 적용할 수 있습니다.

기업가 또는 법인을 등록할 때 등록 후 30일 이내에 간소화된 세금 시스템으로의 전환에 대한 알림이 제공되지 않으면 OSNO로 자동 이전됩니다.

OSNO는 중소기업을 위한 가장 복잡하고 경제적으로 수익성이 없는 조세 제도 중 하나입니다. 대부분의 경우 직원 수 및 현금 흐름 측면에서 회사 또는 개인 기업가가 단순화 된 세금 시스템 또는 UTII를 적용 할 수없는 경우 또는 납세자가 주로 상계에 관심이있는 상대방과 협력하는 경우에 사용됩니다 " 입력" 부가가치세.

작성 순서:

입력 블록 1개인의 TIN을 지정해야 합니다.

그렇지 않은 경우 선을 그어야 합니다.

입력 블록 2신청서가 제출될 세무 당국의 코드와 납세자의 서명을 반영해야합니다.

신청서가 제출된 세무 당국의 코드는 러시아 연방 세금 서비스 웹 사이트의 특별 서비스를 사용하여 찾을 수 있습니다.

입력 블록 3지정된 문서를 제출하는 개별 기업가의 전체 이름이 표시됩니다.
입력 블록 4코드 2가 표시되고 나머지 셀에는 대시가 표시됩니다.
입력 블록 5단순화 된 세금 시스템에 따라 선택한 객체의 유형에 해당하는 코드가 표시됩니다. " 1 " - 개체 "소득" 6% 및 " 2 "- "수입에서 비용을 뺀 값" 개체의 경우 15%.
입력 블록 6
입력 블록 7코드를 넣어 " 1 "미래 개인사업자 본인이 신고서를 제출한 경우" 2 » 대표인 경우.

코드 " 1 "라고 표시되면 맨 아래 3줄에 줄이 그어지고 연락처 전화 번호, 신청서 작성 날짜 및 개별 기업가의 서명만 표시됩니다.

코드 " 2 ", 그런 다음 맨 아래 세 줄에는 개별 기업가의 대표자의 이름을 표시한 다음 연락처 전화 번호를 표시하고 맨 아래에는 대표자의 권한을 확인하는 문서의 데이터를 표시해야 합니다.

다른 모든 선과 완전히 채워지지 않은 선은 그어진 줄로 표시됩니다.

초기 등록 중 LLC의 경우

작성 순서:

입력 블록 1 TIN 및 KPP는 아직 조직에 할당되지 않았으므로 표시되지 않습니다.
입력 블록 2이 통지와 함께 등록 문서 패키지가 제출될 세무 당국의 코드와 납세자의 표시가 표시됩니다.

신청서가 제출된 세무 당국의 코드는 러시아 연방 세금 서비스 웹 사이트의 특별 서비스를 사용하여 찾을 수 있습니다.

등록 서류와 함께 신청서를 제출할 때 납세자의 표시는 "1"로 표시됩니다.

입력 블록 3통지를 제출하는 조직의 전체 이름이 표시됩니다.
입력 블록 4코드가 표시됩니다 2 (등록 순간부터 단순화 된 세금 시스템으로 전환) 나머지 셀에는 대시가 표시됩니다.
입력 블록 5단순화 된 세금 시스템에 따라 선택한 개체의 유형에 해당하는 코드가 반영됩니다. "1"- 개체 "소득" 6% 및 "2"- 개체 "소득 빼기 비용" 15%.
입력 블록 6문서 제출 연도가 표시됩니다.
블록 7에서 코드 " 1 ", 그 기관의 장이 통지를 제출한 경우 " 2 ", 그 대표자인 경우.