일자리를 신청할 때 한 명 이상의 자녀를 둔 직원은 주정부로부터 소위 자녀 공제라고 하는 금전적 보상을 받을 자격이 있습니다. 적립금을 받으려면 신청서를 작성하여 직장의 회계 부서에 제출하기만 하면 됩니다. 잠시 후 계정에 도착 은행 카드임금이 인상됩니다. 아니요, 자녀에 대한 인상을 주지 않고 개인이 받는 소득에 대해 13% 세금으로 잠시 급여 공제를 중단합니다. 자녀 세금 공제에 대해 들어본 적이 없다고 낙심하지 마십시오. 최근 36개월 동안 수령이 가능합니다. 이 기사에서 우리는 이를 방해할 수 있는 납세자의 워크플로에서 발생하는 논란의 여지가 있는 상황을 고려합니다.

가족의 모든 구성원이 아동에 대한 국가 보상을 받을 권리가 있는 것은 아니지만 다음 목록에 있는 사람만 받을 수 있습니다.

• 또한 결혼했거나 이혼했거나 관계를 등록한 적이 없는 양부모;
• 자녀와 관련이 없는 부모의 배우자(계부 또는 계모;
• 후견 당국의 결정에 의해 임명된 아동의 공식 후견인 또는 후견인.

메모! 자녀를 경제적으로 부양하는 부모만이 공제를 받을 권리가 있습니다.

최대 지불금

각 경우, 가족, 어린이에 대해 공제는 다음에 따라 개별적으로 결정됩니다.

• 그의 출생 순서;
• 건강 상태;
• 나이 등

표 1. 사례별 미지급액

형질	합집합
납세자의 장자	1,400루블
두 번째 명령	1,400루블
세 번째 이후 출생	3천
미성년자장애를 가진; 24세 미만이고 관련 교육 기관에서 고등 교육을 받은 첫 번째 또는 두 번째 그룹의 장애인.	12,000
자신을 입양하거나 후견인 또는 후견인으로 데려온 부모를 돌보는 장애를 가진 미성년자 1군 또는 2군에 해당하는 24세 미만의 장애인으로서 대학 또는 기타 대학에서 전일제 재학 중이며 위탁가정, 수탁자 또는 후견인에 의해 양육됨.	6천

표에 표시된 금액의 보상을 받는 것 외에도 일부 부모는 이중 보상을 청구할 자격이 있습니다. 그것은 아이를 혼자 두는 사람들에게 달려 있습니다. 이 외로움을 인정하는 것은 사법적 방식으로 이루어져야 하며 이혼한 배우자 중 한 사람이 자발적으로 즉흥적으로 해서는 안 됩니다. 기준에는 다음과 같은 경우가 포함됩니다.

• 부모 중 한 명이 실종된 것으로 간주됩니다.
• 다른 부모는 죽거나 죽었습니다.

외로움 관리는이 상태가 실제로 유지 될 때까지 계속됩니다. 부모가 결혼하면 이중 보상 청구는 더 이상 정당한 것으로 간주되지 않으므로 더 이상 새 배우자에게 가지 않습니다.

다음과 같은 경우 자녀의 두 번째 부모에 대한 보상을 거부하는 것은 불가능합니다.

• 고용 부족;
• 출산 휴가(최대 1년 반까지) 또는 임신 및 한 명 이상의 자녀 출산과 관련하여 쉬는 경우
• 지역 노동 거래소에 등록되어 있습니다.

2017 년 장애 아동의 친척으로 인한 보상 금액의 결정은 장애자에 대한 가능한 공제 및 일반적인 아동 요금을 추가하여 이루어집니다.

예를 들어 보겠습니다. Petrov 가족에게는 두 명의 자녀가 있습니다. 장남은 완전히 건강하며 그를 위해 1,400 루블을 공제받을 수 있습니다. 막내아들은 장애를 가지고 태어났으며 현재 4살입니다. 그를 위해 주에서 Petrov는 장남에 대한 표준 아동 발생액에 장애 아동에 대한 금액을 더한 금액, 즉 12,000 + 1,000 400 루블 = 13, 400 루블을받을 자격이 있습니다. .

제출 조건

실제로 자녀에 대한 보상금 지급은 따로 이뤄지지 않고, 소득세 납부금에서 13% 인출을 취소해 근로자-부모에게 지급되는 급여를 해당 금액만큼 증액하는 수밖에 없다. 개인. 2017 년에는 누적 총액에 따라 결정된 직원의 보수가 350,000 루블의 가치에 도달하지 않는 달이 올 때까지 현재보고 기간의 매월 지급이 이루어집니다. 에 이 순간보상이 더 이상 적용되지 않습니다.

다음 12개월 동안에도 동일한 제한이 적용됩니다.

표 2. 보상시기

배송은 언제 시작되나요?	제공 종료 시	보상받을 권리를 상실한 순간
아이가 태어난 순간이 된 달에; 부모가 입양 절차를 마친 달; 시민이 수탁자가 된 달; 공식 후견인 계약이 발효된 달.	대학 또는 레지던트, 인턴십, 대학원 등에서 공부하지 않는 아동의 성년까지; 교육을 받고 있는 경우 최대 24세; 위탁 가정에 의한 아동 양육에 관한 계약의 유효 기간이 만료될 때까지; 공제가 두 배가 된 경우 지불 종료 순간은 이전에 편부모가 결혼하는 것입니다.	어린이의 사망이 발생했습니다. 그의 결혼 생활.

자녀 공제를 받을 때 논란이 되는 상황

2017년에 국가로부터 보상을 받는 것은 논란의 여지가 있는 상황을 동반할 수 있습니다. 그들이 무엇을 할 수 있는지 봅시다.

상황 1.직원이 몇 달 동안 직장에서 임금을받지 못한 경우, 즉 일반적으로 소득이 없었습니다. 그 이유는 일반적으로 다를 수 있습니다.

• 병가;
• 무급 휴가;
• 아이를 돌보는 데 필요한 휴식.

단, 급여를 받지 못한 달에 대해서도 공제를 계산해야 합니다. 발생한 모든 돈은 다음에 세금 시스템에 의해 과세 대상 소득을받을 때 직원에게 주어질 것입니다.

상황 2.지정된 소득 한도를 초과한 경우. 한 부모가 1년에 35만불 이상을 받고 두 번째 부모가 받은 경우 주어진 수준에 도달하지 않은 경우 공제를 계속 제공하려면 첫 번째 부모가 이전 신청서를 작성해야 합니다. 보상적 권리두 번째 찬성.

상황 3.친권을 박탈 할 때 생계를 계속 제공하는 경우, 즉 유지 공제를 지불하는 경우에만 자녀를 위해 돈을받을 수 있습니다.

상황 4.자녀가 장기간 해외에 체류하거나 거주하는 경우, 법률은 자녀에 대한 공제를 금지하지 않습니다. 이를 위해서는 해당 아동이 특정 국가에 거주하거나 유학 중이라는 외국 당국의 확인이 필요합니다. 자녀가 학업을 중단하고 방학을 보내더라도 부모는 여전히 수당을 받을 자격이 있습니다.

위에 제시된 목록에 포함되지 않은 일반적인 상황이 발생하면 전문 컨설턴트와 세무 서비스에 상담하고 대처 방법을 알아보십시오. 그러나 세금 법률 관계와 관련된 질문은 조사관에게 문의할 수 있습니다.

세무서에서 자녀세액공제 신청

근로자가 다양한 사정으로 직장에서 자녀로 인해 공제를 받지 못하고 12개월 이내에 신청하지 않은 경우에도 소속 세무사에게 공제를 받을 수 있습니다. 그의 거주지로. 이렇게하려면 문서 패키지 준비에 참석해야합니다.

그들의 목록을 자세히 살펴보겠습니다.

• 출생 증명서 사본, 자녀 입양;
• 후견 또는 후견에 관한 계약서 사본
• 완성된 선언 양식 2-NDFL 및 3-NDFL;
• 복사 홈페이지여권, 아동에 대한 여권 페이지, 등록 장소.

양식을 작성하고 작성하는 방법을 모르십니까? 포털에서 이러한 주제에 익숙해질 수 있습니다. 단계별 지침, 샘플 양식 및 선언을 작성할 때 주요 실수를 피하는 방법.

문서는 세 가지 방법으로 제출할 수 있습니다.

• 우편물에 직접 출석하여 종이 형식으로;
• 우편으로 문서를 보내 종이 형태로;
• 사용자가 이전에 에 등록한 경우 전자 형식으로 개인 계정납세자, 연방 세금 서비스의 공식 웹 사이트.

이제 세금 서비스에 제출해야 하는 공제 수혜자와 자녀 간의 관계를 확인하는 문서를 자세히 설명하는 표에 대한 고려 사항으로 넘어갑니다.

표 3. 구비서류

수혜자와 자녀의 관계	종이
네이티브 부모	어린이의 출생 증명서 원본; 16-17 페이지에서 가져온 여권 사본.
양부모 또는 아버지	부모 신원; 교육을위한 가족 입학에 대한 동의.
친부모 또는 양부모의 남편/아내	결혼 등록 증명서; 결혼에 관한 데이터가 있는 여권 페이지 사본.
입양인	입양 절차 완료 증명서; 후견 당국의 증명서.
아이를 돌보는 사람 또는 보호자	후견 당국의 권리를 설정하는 증명서
미성년 자녀를 위한	16-17 페이지의 여권 사본; 자녀의 출생 증명서.
자녀의 재정 지원, 이혼 한 부모, 권리 박탈, 자녀와 다른 주소에 등록 된 부모	자녀 제공에 참여하기 위한 다른 부모의 신청서 위자료 양도를 확인하는 문서; 동거인의 경우 주택 및 공동 서비스에서 증명서 형식의 확인이 필요합니다.
고등 교육 기관에서 공부하는 24세 미만의 어린이에게 제공	훈련 증명서
장애가 있는 아이를 돌보기 위해	증명서 형태의 장애 진단서
이중 보상을 요구하는 편부모	"부모"열 ​​중 하나가 대시 인 어린이의 출생 증명서; 어머니의 말에서 아버지에 대한 메모와 상황 및 독신 상태를 확인하는 증명서; 부모 중 한 명이 흔적도 없이 사망하거나 실종되었다는 증명서; 빈 결혼 페이지 사본; 후견인을 위한 - 한 사람의 후견인 임명에 관한 문서.
배우자-부모 중 한 명에게 이중 보상을 받기 위해	두 번째에 유리한 보상 거부에 대한 한 부모의 진술; 반대자 부모의 직장에서 2- 개인 소득세를 형성하십시오.

와 동시에 문서 증거권리를 얻으려면 자녀를 제공하는 보상을받는 납세자의 작업장이나 세무서에 신청서를 제출해야합니다. 단독으로 제공되는 경우가 대부분이나 이전에 공제를 받을 수 있는 근거가 된 상황이 변경되면 다시 작성해야 합니다.

비디오 - 자녀를 위한 세금 공제 만들기

합산

아이들의 양육비는 매년 점점 더 비싸지고 있습니다. 적절한 생활 수준을 보장하는 것뿐만 아니라 자격을 갖춘 의료를 받고 고등 교육 기관에서 공부할 수있는 기회를 제공하는 것입니다. 부모 각자가 자식에게 가장 좋은 것을 주려고 하며, 과도한 지출을 조금이라도 줄이기 위해 국가에서 보상을 해준다. 건강한 미성년 아이들에게는 작지만 여전히 즐거운 도움이 됩니다. 장애인의 부모는 국가 지원을 훨씬 더 명확하게 느끼지만 비용은 건강한 자녀의 표준 비용을 초과합니다.

고용 공제 신청을 잊지 마십시오. 공식적으로 일을 하지 않으면 자녀 양육비를 받을 수 없지만 그렇지 않으면 고용주나 세무서에서 받을 수 있는 돈을 제공할 의무가 있습니다.

과세표준이 감액될 금액을 결정하는 과정은 주로 가족의 자녀 수에 따라 다릅니다. 이와 관련하여 크기를 올바르게 계산하는 방법을 파악하기 위해 한 번에 제안합니다. 이 기사에서 계산하는 방법에 대해 이야기합니다.

개인이 아직 24세에 도달하지 않은 미성년 자녀 또는 교육 기관의 정규 학생 자녀의 지원을 받는 경우 이 경우 세법에 따라 금전적 보상을 받아야 합니다.

중요한! 자녀양육을 위해 발급된 소득세 환급은 부모뿐만 아니라 등록된 자녀의 양육권 또는 후견인이 있는 개인과 양부모도 가능합니다.

문서 목록

상황에 따라 고용주와 납세자 모두 공제를 처리할 수 있으므로 자녀의 출생 및 양육과 관련된 금전적 보상을 받기 위해 필요한 서류 목록을 숙지하는 것이 좋습니다.

1. . 우선 세무서에 개인이 문서 패키지를 수집하여 검토를 위해 이 기관에 보내기로 결정한 이유를 알려야 합니다. 이것은 자녀에 대한 공제 요청을 간결하게 기술한 신청서를 통해 이루어집니다.
2. 재정 참조.대개, 이 문서 2-NDFL 형식으로 작성되어 고용주가 발행합니다. 증명서는 세금 환급 신청자의 급여에 대한 모든 정보와 증명서 및 기타 소득원에서 원천징수된 모든 세금 수수료에 대한 정보를 반영합니다.
3. 자격증.재정적 보상이 실제로 아동과 관련이 있는지 확인하기 위해, 세무사그의 출생 증명서를 제공해야 합니다.
4. 선언.이러한 문서는 개인이 지불하는 세금 기여금에 대한 일종의보고 역할을합니다. 임금다른 소득에서도. 선언은 모델 3-NDFL에 따라 작성된 양식에 작성됩니다.

어떤 경우에는 위의 문서 목록이 완전하지 않습니다. 예를 들어, 18세 이상의 자녀가 교육을 받고 있고 부모가 개인 소득세의 일부를 반환하려는 경우 학생의 상태를 확인하는 증명서를 세무 서비스에 제출해야 합니다.

아이가 태어날 때

최근에 신생아가 태어난 많은 부모의 경우 세금 기반을 줄일 권리를 행사할 수 있는지에 대한 질문이 자동으로 발생합니다. 세법에 따르면 공제는 증명서에 생년월일로 기록된 달부터 발행됩니다.

예를 들어, 신생아가 2019년 4월에 태어났다면, 금전적 보상이에 대한 세금 성격은 빠르면 4월에 청구될 수 있습니다.

공제 계산 방법

의무 세금 납부 대상이 되는 납세자의 기준이 감소되는 금액을 계산하는 규칙은 매우 간단합니다. 세금 코드에서 러시아 연방, 즉 제 218 조에는 세금 환급 신청자의 급여에서 매월 공제되는 금액이 표시됩니다. 또한 계산을 위해서는 개인 소득세를 제거하기 전에 월 급여를 취해야합니다.

자녀양육할인금액

공제 금액은 가족의 자녀 수, 자녀가 속한 범주 및 양육에 관련된 사람에 따라 다르며 다음과 같습니다.

세금 환급의 사용을 금지하는 350,000 루블이라는 특정 한도가 있습니다. 처음부터 몇 달 안에 계산하면 과세 기간, 공제에 대한 신청자의 수입이 350,000 루블 이상인 경우 그 순간부터 그에 대한 금전적 보상이 더 이상 발생하지 않습니다.

1400루블

발생 후 월 급여 금액을 계산하는 방법을 알아 내기 위해 표준 공제, 우리는 특정 경우를 고려할 것을 제안합니다. 급여를 고려하지 않은 특정 Andreeva Darya Sergeevna 세금 징수 29,000 루블이며 쌍둥이를 낳았고 금전적 보상을 원합니다. 다음 수학을 수행해야 합니다.

1. 1 400 + 1 400 \u003d 2,800 루블 -이것은 세금 환급 총액, 한 자녀의 경우 1400 루블, 두 번째 자녀의 경우 정확히 동일합니다.
2. 29 000 – 2 800 = 26 200루블- 이것은 13 %의 개인 소득세가 부과되는 총 임금 금액입니다.
3. (26 200/100)*13 = 3 406루블- 이것은 매월 Darya Sergeevna의 급여에서 제거되는 소득세 금액입니다.
4. 29 000 - 3,406 \u003d 25,594 루블 - 이것은 두 자녀의 어머니가 팔에서 받게 될 공제 및 세금 기여를 고려한 최종 월 급여입니다.

이제 세금 환급을 고려하지 않고 개인 소득세를 인출하여 급여를 계산해 보겠습니다. 개인 소득세가 13 %로 설정되어 있기 때문에 29,000 루블에서 찾아 3,770 루블을 얻습니다. 총 임금에서 결과를 빼면 25,230 루블이 나옵니다.

세금 할인 (25,594)으로 계산 된 급여와 그렇지 않은 것 (25,230)을 비교 한 후 두 자녀의 어머니가 공제를 할 때 매월 364 루블을 더받을 수 있다는 것을 이해하게됩니다.

대가족 공제 계산

가족에 자녀가 3명 이상인 경우 과세표준을 줄이는 금액은 자녀 1명의 경우와 동일하게 계산됩니다. 그러나 여전히 한 가지 차이점이 있습니다. 이것은 소득세가 제거 될 때까지 임금에서 공제되는 총 금액입니다.

자녀가 많은 부모에 대한 공제:

• 5 800 루블 -가족에 3명의 자녀가 있는 경우 과세 기준이 이 금액만큼 감소될 수 있습니다.
• 8 800 루블 -네 자녀의 부모에게 제공된 공제 금액;
• 11 800 루블 - 5명의 자녀를 둔 가족에 대한 세금 공제.

또한 6 명의 자녀에 대한 공제 금액을 얻으려면 11,800 루블의 금액에 3,000 루블에 해당하는 금액을 추가하면 충분합니다. 따라서 각 후속 자녀가 태어난 경우 세금 환급액에 3,000 루블이 추가됩니다.

공제는 아직 18세가 되지 않은 어린이 또는 24세 미만 어린이의 학생에게만 제공된다는 점을 기억해야 합니다. 가족에게 세 명의 자녀가 있고 한 명의 자녀가 성인이고 아무데서도 공부하지 않는 경우 세무 당국은 두 명의 자녀에 대해서만 보상을 제공합니다.

이 법률은 세금 총액에서 공제되는 특정 유형의 시민 소득을 규제합니다. 세금 공제표준인 경우 13%의 일반적인 개인 소득세율이 적용되지 않습니다.

어린이 공제액은 표준세액공제입니다. 이는 납세자의 원래 지위가 유지되는 한 이러한 형태의 세금 부담 감소가 영구적임을 의미합니다(이 경우 과세 대상 소득을 받고 한 명 이상의 미래 상속인이 있는 경우).

누가 이 공제를 할 수 있습니까?

제218조 세금 코드러시아 연방은 "어린이"공제를 포함하여 세금 혜택을 할당하고 계산하는 절차를 규정합니다. 법에 따르면, 자녀 세금 공제- 이것은 돈의 합, 에 표시된 규정, 개인 소득세(소득세)에 대해 13%가 부과되지 않습니다.

이 공제를 할 권리는 각에서:

• 아동의 친부모;
• 양부모;
• 보호자;
• 수탁자.

이 세금 공제에 대한 자격은 18세 이상(24세 미만)의 자녀가 다음과 같이 풀타임 학생인 경우 자녀가 한 명 이상 있는 경우 인정됩니다.

• 학생
• 차남;
• 인턴;
• 대학원생
• 거주자.

노트! 풀 타임 교육은 러시아 연방 교육 기관뿐만 아니라 해외에서도 허용됩니다. 첫 번째 고등 교육으로 석사 프로그램을 공부하는 것은 세금 공제를 할당하는 데 장애가 되지 않습니다(물론 자녀가 연령 기준을 충족하는 경우).

장애아동은 연령에 관계없이 별도의 세금공제가 적용됩니다.

첫째, 둘째, 셋째 ... 얼마나 빼나요?

세금 공제가 할당됩니다. 아이마다 따로연령 기준에 적합합니다. 첫째 또는 둘째로 태어난 아이의 경우 같은 양, 즉 1400 루블입니다. 납세자에게 공제 대상 자녀가 3 명 이상인 경우 두 번째 미만의 자녀마다 3,000 루블의 공제가 부과됩니다. 각각에 할당된 금액이 합산됩니다.

자녀 수에 대한 설명은 연공서열, 즉 출생의 연대순으로 이루어집니다. 나이가 많은 아이들의 나이와 지위는 중요하지 않습니다. 예를 들어, 가장 나이가 많은 사람은 이미 18세 이상이고 풀 타임으로 공부하지 않습니다. 즉, 세금 공제 대상이 아니며 가족에 세 자녀가 있습니다. 이 경우이 나이에 도달하지 않은 막내는 여전히 3,000 루블의 공제를받을 수있는 세 번째 자녀입니다.

중요한!어린이가 사망하는 비극적인 경우에는 연공서열 번호가 변경되지 않습니다. 살아 있는 모든 어린이는 여전히 출생 당시와 동일한 수로 간주됩니다. 새로운 자녀가 다른 결혼 생활에서 배우자에게 나타나면 더 이상 첫 번째 자녀로 간주되지 않습니다. 출생 순서는 연대순으로 유지됩니다.

장애 아동다음 한도 내에서 공제할 수 있는 권리를 부여합니다.

• 부모(친척 또는 입양인) 1인당 12,000
• 6,000(후견인 및 수탁자용).

노트!견적 금액 돈- 이것은 자녀가 있는 납세자에게 반환될 돈이 아닙니다. 이 기금에는 개인 소득세와 관련된 추가 13%가 부과되지 않습니다. 예를 들어, 두 명의 미성년 자녀가 있는 시민은 세금 혜택(1400 + 1400) x 0.13 = 364 루블을 받게 됩니다. 이 금액은 그의 세금 부담을 덜어줄 것입니다.

연방 세금 서비스 공식 웹 사이트 사용자는 온라인 서비스를 사용하여 세금 공제를 독립적으로 계산할 수 있습니다. 계산을 위해 특수 필드에 초기 데이터를 입력해야 합니다.

• 어린이 수;
• 이전 기간의 과세 소득 금액
• 장애 아동에 대한 데이터입니다.

이중 공제액

이 법은 일부 범주의 시민에게 "자녀" 세금 공제를 두 배로 늘릴 권리를 부여합니다. 한 아이가 홀어머니 밑에서 자라면 그녀는 무조건 이 권리를 가진다(홀로 아이를 키우는 아버지처럼). 부모는 자녀에 대한 공제를 거부할 수 있으며 이 세금 공제의 그의 몫은 다른 부모에게 이전됩니다. 자녀가 입양된 경우 양부모 중 한쪽이 공제를 거부하면 다른 쪽이 공제를 두 배로 받게 됩니다.

부모가 한 명뿐일 때

에 입법 행위"한부모"라는 용어는 존재하지 않습니다. 미혼모(드물게 아버지)는 다음과 같은 문서에서 입증되는 경우 법에 의해 편부모로 간주됩니다.

• 다른 부모는 자녀의 출생 증명서에 나열되지 않습니다.
• 등록 사무소는 두 번째 부모에 대한 정보가 첫 번째 단어의 인증서에 기록되었다는 인증서(양식 25)를 발급했습니다(대부분 아버지는 어머니의 단어에서 입력됨).
• 공식 진단서가 있는 두 번째 부모가 사망했습니다.
• 두 번째 부모는 공식적으로 친권을 박탈당했습니다.
• 다른 쪽 부모가 사망했거나 실종되었다는 법원 판결이 있습니다.

주목! 미등록 혼인은 부모를 편부모로 인정하는 근거가 될 수 없습니다.

편부모가 혼인신고를 한 경우, 그는 자녀의 단독 후견인을 그만뒀기 때문에 더 이상 이중 세금 공제를 받을 자격이 없습니다. 그러나 이 혜택에 대한 권리는 새 배우자가 자동으로 취득합니다.

공제 계산 시 소득 한도 설정

큰 소득은 어린이의 존재에 대한 세금 혜택에 대한 시민의 권리를 제거합니다. 국민의 소득금액이 국가가 설정한 금액을 초과하는 경우 자녀를 부양할 재정적 능력은 본인이 부담하기 때문에 조세부담을 경감할 이유가 없다. 2016년까지 28만 루블 이상을 받은 시민은 자녀 세금 공제를 받을 수 없었습니다. 2016 년에이 금액이 변경되었으며 오늘날 350,000 루블입니다.

수령 한 소득이 계산되는 시간은 세금 기간의 시작, 즉 역년부터 고려되기 시작합니다. 특정 월에 적립되는 금액이 법적 한도에 도달하는 즉시 다음 달에는 공제가 더 이상 적립되지 않습니다.

자녀 세금 공제 서류

자녀의 부모가 공식적으로 고용된 경우 고용주 자신이 해당 세무 당국에 필요한 서류를 제출합니다. 시민은 모든 원천 징수 및 공제에 따라 단순히 임금을 받게 됩니다. 필요 서류직원이 근무지의 인사 부서 또는 회계 부서에 제공합니다.

표준 "어린이" 세금 공제의 경우다음이 필요합니다:

• 출생 또는 입양 증명서(모든 어린이용);
• 직원이 자녀 (자녀)에 대한 표준 세액 공제를 요청하는 진술;
• 인증서 2-NDFL 작년(근무지가 변경된 경우);
• 이미 18 세 이상인 어린이 - 특정 교육 기관의 전일제 부서에서 실제로 공부하고 있음을 나타내는 증명서 (이 증명서는 매년 업데이트해야 함).

추가로!부모가 이혼했거나 결혼이 등록되지 않은 경우 다른 쪽 부모는 자신이 자녀를 부양하는 데 관여하고 있음을 문서로 증명하면 공제를 받을 수 있습니다. 이를 위해서는 위자료 또는 자녀와 동일한 거주지에서의 등록 증명서. 또한 부모가 이혼한 경우 자녀가 남아 있는 사람을 결정하는 법원의 결정도 유효합니다.

"이중" 공제의 경우다음 문서에 추가:

• 이중 세금 공제 신청;
• 다른 쪽 부모 또는 양부모의 서면 거부;
• 거절을 작성한 부모의 증명서 2-NDFL(공제가 이루어진 월에 대해).

납세자 책임

고용주는 세무서에 문서를 제출하고 세금 공제를 포함하여 지불해야 할 금액을 계산 및 발생시킬 모든 의무를 집니다. 그러한 의무는 고용주가 직원과 관련하여 수행하는 세무 대리인의 기능에 의해 제공됩니다.

그러나 고용주는 직원으로부터 직접받은 정보 및 문서를 기반으로 모든 작업을 수행합니다. 고용주가 성실하게 의무를 이행한 후 직원이 잘못된 데이터 및/또는 가상 문서를 제공한 것으로 판명된 경우 그러한 행위에 대한 책임(때로는 형사 책임도 제공됨)은 납세자 자신에게 있습니다. 고용주가 아니라 직원입니다.

공제액은 언제부터 계산되나요?

청구 기간은 역년으로 간주하므로 자녀의 소득세 공제와 관련된 세금 감면은 연초부터 발생합니다. 이것은 신청서, 신고서 및 나머지 문서 패키지가 세무 당국에 제출된 달을 고려하지 않습니다.

2017년에는 일부 조정이 이루어졌습니다. 이제 공제 연도의 시작은 자녀가 태어난 달, 또는 입양되거나 후견인이 설정된 날부터 계산됩니다. 자녀가 있는 직원이 이미 자녀가 있는 직장을 찾은 경우 새 고용주가 계산을 시작합니다. 정당한 혜택, 고용한 달부터 새 장소에서 직접 받은 소득을 고려합니다.

적법한 공제를 받지 못하셨습니까?

납세자는 한 해 동안 어떤 이유로 든 자녀를 위해 그로 인해 세금 혜택을받지 못했습니다. 아니면 그가 이 공제에 대해 완전히 인정되지 않았을 수도 있습니다. 실수가 발생하고 세무사. 그렇다고 해서 그에 대한 공제 가능성이 사라진 것은 아닙니다.

내년에 그는 이미 지불 한 세금에서 공제 금액의 일부를 반환 할 기회가 있습니다.

가장 중요한 것은 개인 소득세에 대한 자금 반환 시간에 세금 신고서와 필요한 서류를 제출하는 것입니다.

• 각 자녀의 출생 증명서 또는 입양 증명서(사본);
• 양식 3-NDFL(선언);
• 18 세에서 24 세 사이의 아들이나 딸 - 병원에서 공부 한 증명서.

최종 마감일

자녀가 현재 연도에 18세가 되고 정규 교육을 받고 있지 않은 경우 표준 세금 공제는 해당 연도 말(생년월은 상관 없음)까지입니다.

24세 이하의 풀타임 학생은 다음 기간 동안 부모에게 공제할 권리를 부여합니다.

• 교육 기관이 끝날 때까지 (아직 24 세가 아니더라도);
• 24세 생일까지(교육이 완료되지 않은 경우에도).

노트! 아이가 사망하는 비극적인 사건의 경우, 세율달력 연도가 끝날 때까지 부모가 보관합니다.

공제 신청

회사에 개별 데이터 만 입력하면되는 기성 신청서가 있고 필요한 공제액에 "플래그"를 표시해야하며 그 중 어느 것도 잊어 버리지 않는 것이 가장 좋습니다.

그러나 이와 관련하여 엄격하게 확립 된 샘플이 없기 때문에 자유로운 형식의 신청도 허용됩니다.

어린이 표준 세금 공제 신청서 샘플

도모스트로이 LLC 이사
점주 Rozanova R.L.

성명

결정할 때 부탁드립니다 과세 기준내 자녀에 대한 개인 소득세에 대한 월별 표준 세금 공제를 제공하십시오. Rozanov A.D. (21세, 풀타임 학생), Rozanova O.D. (10 년).

신청서에 첨부:

• O.D. Rozanov의 출생 증명서 사본;
• A.D. Rozanova의 여권 사본;
• Rozanova A.D. 모스크바 주립 대학의 전임 부서 (경제학과)에서 실제로 공부하고 있습니다.

2015년 1월 14일 R.L. Rozanova

이중 세금 공제 신청 예

Voskhod LLC 이사
Zelentsova T.I.에서,
수석 경제학자,
주석 36678398000,
에 거주
모스크바, 그린 애비뉴,
26, apt. 194

성명

내 자녀 Zelentsova M.P.에 대한 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제를 제공하도록 요청합니다. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (07/06/2008), Zelentsov A.P. (2012년 10월 18일) 남편 Zelentsov P.I. 2016년 11월 23일 사망

신청서와 함께 다음 문서를 동봉합니다.

• 어린이의 출생 증명서 사본 - Zelentsova M.P., Zelentsova E.P., Zelentsova A.P.;
• 배우자 Zelentsov P.I.의 사망 증명서 사본

러시아 연방의 개인은 소득에 대한 세금(개인 소득세)을 납부해야 합니다. 각 근로자의 급여 중 13%는 회계 부서에서 국가에 유리하게 공제됩니다. 2000년부터 시민은 자녀에 대한 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 이 공제를 표준 공제라고 하며 소득세의 감면을 의미합니다. 우리 기사에서 어린이 세금 공제에 대해 자세히 읽어보십시오.

이 기사에서 다음을 배우게 됩니다.

자녀세액공제란

고용 후 자녀가 한 명 이상 있는 모든 직원은 세금 공제를 받을 수 있습니다. 현금 지불국가에서. 자녀에 대한 세금 공제를 받으려면 직원이 조직의 회계 부서에 특정 양식의 신청서를 제출해야합니다.

신청서를 제출한 후 일정 시간이 지나면 직원 급여로 지급되는 금액이 증가합니다. 그러나 그러한 소득 증가가 어린이의 증가라고 생각해서는 안됩니다. 세금 공제의 본질은 일정 기간 동안 직원-부모에 대한 소득세 금액이 감소한다는 것입니다.

자녀에 대한 세금 공제를받을 수있는 방법과 금액을 설명하는 조항은 러시아 연방 세금 코드 218 조에 포함되어 있습니다.

이전에 자녀 세액 공제에 대해 몰랐더라도 걱정하지 마십시오. 지난 36개월 동안 자녀 세액 공제를 청구할 수 있습니다.

자녀에 대한 세금 공제 금액은 누구이며 얼마입니까?

자녀 세액 공제 대상은 누구입니까? 답은 간단합니다. 부모, 보호자, 입양인 등 아동의 모든 공식 대리인입니다.

이전 결혼의 남편과 아내 모두에게 각각 한 명의 자녀가 있으면 그들 사이에서 태어난 공통 자녀가 세 번째로 간주된다는 점을 염두에 두어야 합니다.

메모!부모는 자녀를 재정적으로 지원하는 경우에만 세금 공제를 받을 수 있습니다.

시민은 자녀가 다음과 같은 경우 세금 공제를 받을 권리를 박탈당합니다.

• 성년에 도달했거나 교육 기관을 졸업했습니다. 또는 학업은 계속되지만 24세입니다.
• 공식 결혼에 들어갔다.
• 사망했습니다.

자녀에 대한 세금 공제는 다음 기준에 따라 각 개별 사례에서 개별적으로 계산됩니다.

• 가족 중 자녀의 출생 순서;
• 아이의 건강 상태;
• 나이 등

자녀를 양육하는 부모의 월세 공제액:

표에는 반환될 수 있는 금액이 아니라 13% 세금이 부과되지 않는 금액이 나와 있다는 점을 이해하는 것이 중요합니다. 실제로, 그것은 다음과 같이 보입니다. 특정 시민 N.은 3명의 미성년 자녀의 아버지이므로 그가 받을 수 있는 혜택 금액은 (1,400 + 1,400 + 3,000) * 0.13 = 754 루블/월입니다.

자녀의 두 번째 공식 대표는 세금을 납부하는 법적 소득을 받는 경우 동일한 공제액을 계산할 수 있습니다.

예를 들어 보겠습니다. 2019년 1월 Smirnova의 급여는 35,000루블이었습니다. 장애가 없는 18세 미만의 두 자녀가 있는 Smirnova는 2,800루블(자녀 1인당 1,400루블 기준)에 해당하는 세금 공제를 받을 수 있습니다.

13 % 개인 소득세 - 1 월 Smirnova의 급여에서 4186 루블이 공제됩니다. ((35,000(급여) - 2,800(공제) * 13%).
그리고 Smirnova가 자녀가없는 경우 개인 소득세의 13 %가 전체 급여에서 원천 징수됩니다 : 35,000 * 13% = 4,550 루블.

세금 공제 덕분에 Smirnova는 364 루블을 절약합니다. 달마다.

일부 공식 아동 대리인은 법적으로 이중 세금 공제를 받을 것으로 예상할 수 있습니다. 이 규칙은 아이를 혼자 키우는 부모에게 적용되며, 이 사실은 법원에서 확인되었습니다. 특히 다음과 같은 경우가 이 규칙에 해당합니다.

• 부모 중 한 명이 실종된 것으로 선언되었습니다.
• 부모 중 한 명이 자연사하거나 폭력적으로 사망했습니다.

혼자 자녀를 양육하는 부모의 공식 지위는 부모의 결혼 사실이 있는 경우 종료됩니다. 이러한 일이 발생하면 부모는 자녀 세액 공제를 두 배로 늘릴 수 있는 법적 권리를 상실합니다.

다음과 같은 경우 부모에게 지불하는 것은 불가능합니다.

• 고용되지 않음;
• 자녀가 1년 반이 될 때까지 출산 휴가 또는 출산 휴가 중입니다.
• 노동 거래소에 등록되어 있습니다.

자녀 이중세액공제 대상자

법률 No. 117은 어린이에 대한 이중 세금 공제를 받을 수 있는 시민의 권리를 수정합니다.
이혼 등으로 혼자 자녀를 양육하고 있다는 공식 확인을 받은 부모는 이중 세금 공제를 받는 이유를 명시해야 하는 명세서를 직장에서 작성해야 합니다. 이 직원이 재혼하는 경우 자녀에 대한 세금 공제는 이전 기준으로 축소됩니다.

혼자 자녀를 양육하는 부모는 다음 형식으로 신청서를 제출해야 합니다.

때로는 공식적으로 고용 된 부모 중 한 명이 어떤 이유로 자녀에 대한 세금 공제 발급을 거부합니다. 이 경우이를 수행 할 권리는 공식 직장이있는 두 번째 부모에게 양도됩니다. 모든 것이 법에 따르기 위해서는 현재 상황을 직장의 회계 부서에보고해야합니다. 그 후 첫 번째 부모는 자녀에 대한 세금 공제 받기를 거부하고 두 번째 부모는 이중 보상을 받기를 원하는 것에 대해 작성해야 합니다. 자신의 자녀나 입양한 자녀를 양육하는 사람만이 할 수 있습니다.

이 경우 2019년 자녀세액공제를 다음과 같은 형식으로 신청해야 합니다.

여기에서 이중 자녀 세금 공제 신청서를 다운로드할 수 있습니다.
.

법으로 정해진 절차에 따라 신고 및 연방 세무 서비스 방문 없이 직장에서 자녀에 대한 세금 공제를 받기 위해 필요한 서류를 작성할 수 있습니다.

자녀에 대한 세금 공제를 받으려면 직장의 회계 부서에 신청서를 작성하고 다음 문서를 첨부해야합니다.

• 아동의 출생 또는 입양 증명서 사본;
• 자녀의 법정 대리인이 기혼자인 경우 혼인 도장이 찍힌 여권 또는 혼인신고 증명서 사본
• 자녀가 정규 학생임을 확인하는 교육 기관의 증명서(해당하는 경우)
• 해당되는 경우 장애 증명서.

다음은 필요한 모든 문서의 전체 목록입니다.

수혜자와 자녀의 관계	필요 서류
네이티브 부모	어린이의 출생 증명서 원본; 여권에서 16-17 페이지 사본.
양부모	부모 신원; 교육을위한 가족 입학에 대한 동의.
친부모 또는 양부모의 배우자	결혼 등록 증명서; 결혼 정보가 포함된 여권 페이지 사본.
양부모	입양 절차 완료 증명서; 후견 당국의 증명서.
보호자 또는 수탁자	후견 당국의 권리를 설정하는 증명서
미성년 자녀를 위한	16-17 페이지의 여권 사본; 자녀의 출생 증명서.
자녀의 재정 지원, 이혼 한 부모, 권리 박탈, 자녀와 다른 주소에 등록 된 부모	자녀 제공에 참여하기 위한 다른 부모의 신청서 위자료 양도를 확인하는 문서; 동거인의 경우 주택 및 공동 서비스에서 증명서 형식의 확인이 필요합니다.
대학생인 24세 미만 아동에게 제공	훈련 증명서
장애 아동을 제공하기 위해	증명서 형태의 장애 진단서
이중 세금 공제를 주장하는 편부모	"부모"열 ​​중 하나가 대시 인 어린이의 출생 증명서; 어머니의 말에서 아버지에 대한 메모와 상황 및 독신 상태를 확인하는 증명서; 부모 중 한 사람의 사망 증명서 또는 실종자로 인정된 사람; 결혼 표시에 대한 여권의 빈 페이지 사본; 후견인을 위한 - 한 사람의 후견인 임명에 관한 문서.
배우자-부모 중 한 명에게 이중 보상을 받기 위해	두 번째에 유리한 보상 거부에 대한 한 부모의 진술; 반대자 부모의 직장에서 2- 개인 소득세를 형성하십시오.

또한 직장에서 보상을 받고 자녀를 부양하는 납세 부모는 세금 공제 권리를 확인하는 서류뿐만 아니라 신청서도 제출해야합니다. 이러한 신청서는 원칙적으로 1회 제출하지만, 공제 수령과 관련된 사정이 변경될 경우 부모가 다시 작성해야 합니다.

회계사는 문서를 수락해야하며 공제액도 계산합니다. 납세자가 연말이나 중간에 자녀 공제를 신청하는 경우가 있습니다. 이 경우 현재 연도에 근무한 전체 기간 동안 개인 소득세가있는 자녀에 대한 세금 공제를 받고 돈을 잃지 않을 것입니다.

매년 공제액이 자동으로 갱신되므로 보상을 다시 신청할 필요가 없습니다. 단, 가족 중에 다른 자녀가 나타나거나 생활환경의 변화(이직, 결혼, 입양)가 발생하는 경우에는 신청서를 다시 작성해야 합니다.

아동세액공제 신청서 템플릿을 다운받을 수 있습니다.

해당 연도에 이직을 하는 경우에는 이전 직장의 2-NDFL 인증서를 회계 부서에 제출해야 합니다. 이것은 회계사가 귀하의 이전 수입을 고려하여 귀하가 이미 350,000 루블 한도를 초과했는지 여부를 계산하기 위해 필요합니다. 아니면 아직. 초과하면 공제권이 상실됩니다.

보육세 공제

어린이에 대한 표준 세금 공제 외에도 2019년에 시민은 어린이 치료에 대한 사회적 공제를 받을 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 219조). 다음과 같은 경우 이 공제를 받을 수 있습니다.

• 치료는 러시아 연방에서 수행되었습니다.
• 자녀의 부모가 공식적으로 고용되어 세금을 납부합니다.
• MHIF가 아니라 부모가 치료비를 직접 지불했습니다.

중요한! 크기 제한연간 공제가 가능한 치료 금액은 120,000 루블입니다. 따라서 2019년 어린이의 최대 세금 공제액은 120,000 * 13% = 15,600 루블입니다. 아이가 고가의 치료를 받았을 경우 공제액은 별도로 결정됩니다.

자녀 치료에 대한 세금 공제를 받으려면 부모가 자신의 돈을 지출했음을 나타내는 문서를 연방 세무 서비스에 제출해야 합니다. 이것은 연말에만 할 수 있습니다. 2016년부터 직장에서 신청할 수 있지만 여전히 아동 치료에 대한 세금 공제를받을 권리를 확인하기 위해 관련 서류를 IFMS에 제출해야합니다. 이것은 연중 아무 때나 할 수 있습니다. 증빙 서류를 제공하는 것은 고용주가 임금에서 공제를 시작하기에 충분한 이유입니다.

다음과 같이 지출된 경우 자금에 대한 보상을 받을 수 있습니다.

• 유료 구급차를 부르기 위해;
• 진단 및 치료를 위해;
• 요양원 치료를 위해;
• 러시아 연방 정부 법령 목록에 명시된 소모품 및 의약품 구매를 위해.

자녀에 대한 세금 공제 부여 절차

자녀에 대한 표준 개인 소득세 공제는 공식 소득에 대해 세금을 납부하고 한 명 이상의 자녀를 부양하는 시민이 받을 수 있습니다.

1 단계.자녀 세금 공제 자격을 증명하는 모든 문서의 사본을 만드십시오.

2 단계혼자 아이를 키우는 부모에게 세금 공제를 해주는 것이 문제라면 이 사실을 확인하는 서류를 첨부해야 한다.

3단계후견인과 후견인은 후견인 또는 후견인의 사실을 확인하는 문서의 사본도 제공해야 합니다.

4단계고용주 이름으로 어린이 세금 공제 신청서를 작성하고 보상을받을 권리를 증명하는 모든 문서의 사본과 함께 첨부하십시오.

세금 공제 금액을 올바르게 계산하려면 생년월일별로 자녀의 순서를 고려해야합니다. 보상금 지급 여부에 관계없이 가장 나이가 많은 자녀가 출생순서에서 1순위입니다.

때로는 시민이 한 해 동안 세금 공제를받지 않거나 불완전한 금액으로받는 경우가 있습니다. 이러한 상황에서 납세자는 연말에 거주지 FMS에 개인 소득세 신고서를 제출하여 혜택을 최대한 활용하기 위해 다시 계산할 권리가 있습니다.

이를 위해 납세자는 다음을 수행해야 합니다.

1 단계.연말에 세금 보고서(양식 3-NDFL)를 작성하십시오.

2 단계 2-NDFL 형식으로 현재 연도에 임금에서 어떤 기금이 발생하고 원천 징수했는지에 대한 증명서를 직장에서 받으십시오.

3단계자녀에 대한 세금 공제를 받을 권리를 증명하는 모든 문서를 복사하십시오.

4단계거주지에서 연방 세금 서비스에 신고서 및 아동에 대한 표준 세금 공제 신청서와이 권리를 확인하는 문서 사본을 제출하십시오.

제출된 세금 신고서에 예산에서 환급할 금액이 결정된 경우 세금 환급 신청서와 함께 세무 서비스에 연락해야 합니다(신고와 함께 또는 탁상 세무 감사 후).

납부한 세금 잉여금의 환급은 연방세청에 신청서를 제출한 후 1개월 이내에 이루어지지만 카메라 종료 이전에는 이루어지지 않습니다. 세무 감사(러시아 연방 세법 78조 6항).

자녀에 대한 표준 세금 공제 계산의 예

실시예 1완전한 가족에 살고 있는 한 아이.

세금을 제외한 배우자의 월 소득은 30,000 루블이고 배우자의 월 소득은 25,000 루블입니다. 두 부모 모두 공제를 받기를 원하고 이에 따라 신청했습니다. 각각 표준세액공제를 신청했습니다. 최종 소득 금액을 공제하지 않고 다음과 같습니다.

• 30,000 * 13% \u003d 3,900(세금), 즉 30,000-3,900 \u003d 26,100 루블-배우자의 급여를 의미합니다.
• 25,000 * 13% \u003d 3,250(세금), 즉 25,000-3,250 \u003d 21,750 루블-배우자의 급여를 의미합니다.

자녀 1명에 대한 표준 세금 공제 포함:

• 30,000 - 1,400 \u003d 28,600 - 과세 대상 금액, 즉 28,600 * 13% \u003d 3,718 결과적으로 30,000 - 3,718 \u003d 26,828 배우자 급여.
• 25,000 - 1,400 \u003d 23,600, 즉 23,600 * 13% \u003d 3,068 및 25,000 - 3,068 \u003d 21,932가 아내의 급여입니다.

실시예 2불완전한 가정에 살고 있는 두 자녀(법정대리인 1명 포함).

공제를 고려하여 소득 금액은 다음과 같이 계산됩니다: 40,000 - 1,400 - 1,400 \u003d 37,200 그러나 이 상황에서 세금 공제는 두 배의 금액으로 할당되므로 표시된 금액을 다음에서 빼야 합니다. 결과 값: 37,200 - 1,400 - 1,400 = 34,400 - 이것은 정확히 과세 대상 금액입니다: 34,400 * 13% = 4,472 결국 급여는 40,000 - 4,472 = 35,528 루블입니다.

실시예 3완전한 가족에 살고 있는 세 자녀.

공식적으로 고용되고 자녀에 대한 세금 공제를 받기를 원하는 각 배우자가 50,000루블을 번다고 가정합니다.

자녀에 대한 세금 공제를 고려하지 않고 각 배우자의 급여는 50,000 * 13% = 6,500 및 50,000 - 6,500 = 43,500 루블입니다. 보상을 고려하면 최종 수입은 50,000 - 1,400 - 1,400 - 3,000 \u003d 44,200이므로 세액은 44,200 * 13% \u003d 5,746 루블 및 급여 50 -40 d50,703입니다. 각 부모를 위해.

배우자가 아내를 위해 자녀에 대한 세금 공제를 거부하면 급여는 43,500 루블이됩니다. 자녀가 많은 부모로서 자녀에 대한 이중 세금 공제를받는 어머니의 급여는 다음과 같습니다. * 13% = 4,992 및 50,000 - 4,992 = 45,008 루블.

실시예 4장애를 가진 입양아와 두 부모와 함께 사는 자연아.

배우자 중 한 사람만 가족에서 일하면 아버지가 자녀에 대해 이중 세금 공제를 받을 수 없다고 가정합니다. 임금을 계산할 때(30,000에 해당한다는 사실을 기준으로) 자녀 중 한 명이 장애가 있고 입양된 자녀의 지위에 있다는 사실이 고려됩니다.

이 경우 급여는 30,000 - 1,400 - 12,000 = 16,600이므로 16,600 * 13% = 2,158 및 30,000 - 2,158 = 27,842 - 채택자의 최종 급여입니다.

배우자도 공식적으로 직업을 갖지만 동시에 남편에게 유리한 자녀에 대한 세금 공제를 거부하는 경우 급여는 30,000 - (1,400 + 12,000) - (1,400 + 12,000) = 3,200, 세금 3,200 * 13% \u003d 416, 따라서 30,000-416 \u003d 29,584 루블입니다. - 이것은 두 자녀에 대해 이중 세금 공제를 받는 부모(양부모이기도 함)의 급여이며 그 중 한 명은 장애가 있습니다.

실시예 5보호자 1명과 함께 사는 장애아동.

보호자의 급여가 세금을 제외하고 30,000루블이면 원천 징수 후 26,100루블이 됩니다. 장애아동은 후견인 한 명만 키우기 때문에 이 후견인의 급여는 30,000 - 6,000 - 6,000 = 18,000의 두 배 크기의 세금 공제를 고려하여 계산되므로 18,000 * 13% = 2,340 및 30,000 - 2,340 = 27,660 - 이것이 최종 임금입니다.

실시예 6불완전한 가정에 살고 있는 4명의 아이들.

Mozova T.V.는 16, 15, 8, 5세의 4명의 자녀를 양육합니다.

매달 여성은 40,000루블을 번다.

Mozova T.V.는 모든 어린이에 대한 표준 세금 공제를 받는 것에 대한 성명서를 통해 그녀의 경영진에게 문의했습니다. 두 명의 더 나이 많은 아이들은 각각 1,400루블을 받을 자격이 있고, 어린 아이들은 한 달에 3,000루블을 받을 자격이 있습니다.

계산을 한 후 세금 공제 총액은 월 8,800루블입니다.

매월 Mozovoi T.V.는 31,200루블(40,000 월 소득어린이 세금 공제 마이너스 8,800 루블) :

개인 소득세 \u003d (40,000-8,800) x 13% \u003d 4,056 루블.

결과적으로 Mozova T.V.는 35,944루블을 받게 됩니다.

Mozova T.V.가 아동에 대한 세금 공제 신청서를 작성하지 않고 받지 않았다면 그녀에 대한 개인 소득세는 다음과 같이 계산되었을 것입니다.

개인 소득세 \u003d 40,000 x 13% \u003d 5,200 루블, 소득 개인 소득세 공제 34,800 루블에 달했습니다.

세금 공제는 자녀가 성년이 될 때까지 허용됩니다. 자녀가 연초에 18 세가되면 연말까지 세금 공제를받을 수 있습니다. 자녀가 전일제 교육을 계속할 경우(유료 또는 무료 여부에 관계없이) 부모는 자녀의 전체 학습 기간(최대 24세까지) 동안 세금 공제를 사용할 수 있습니다. 귀하의 아들이 6월에 졸업장을 받고 교육 기관을 졸업했으므로 다음 달부터 더 이상 세금 공제를 받지 않는다고 가정해 보겠습니다.

더 이상 나이가 많은 자녀에 대한 공제가 제공되지 않는 경우에도 어린 형제자매에 대한 공제를 제공할 때 고려됩니다. 예를 들어 자녀가 3명이고 나이가 많은 2명이 오래 전에 자라서 아무 것도 받지 못하는 경우 세 번째 자녀에 대한 세금 공제는 여전히 3,000루블입니다.

장애 아동의 경우 공제가 더 높습니다. 부모는 12,000루블, 보호자 및 수탁자는 6,000루블입니다. 이 공제액은 일반 자녀 공제액과 합산됩니다. 예를 들어 장애가 있는 자녀가 첫째 또는 둘째로 태어난 경우 각 부모는 1,400 및 12,000 루블과 1,742 루블의 두 가지 공제를 받습니다. 자녀가 가족 중 세 번째이면 3,000 및 12,000 루블이 세금이 면제됩니다. 부모는 각각 1,950 루블을 절약합니다. 이 입장이 확정되고 사법 관행, 검토의 단락 14에 명시된 대로 승인되었습니다. 2015년 10월 21일 대법원 상임위원회.

자녀에 대한 세금 공제는 저임금을 받는 시민을 위한 국가 지원 프로그램의 일부입니다. 그래서 연간 한도가 도입되었습니다. 월 급여가 29,166 루블을 초과하지 않으면 일년 내내 세금 공제를받을 수 있습니다.

이를 바탕으로 급여가 50,000루블인 경우 연간 한도인 350,000루블이 8월에 소진되고 공제가 종료되며 10월까지 전체 급여에 대해 개인소득세를 납부해야 한다고 계산하기 쉽습니다. 연말.

따라서 350,000루블은 가장 큰 크기연간 자녀 세액 공제를 받을 수 있는 최대 소득.

위기 상황에서 임금이 몇 개월 동안 지연되거나 직원이 병가에 있는 경우가 발생합니다. 이러한 경우 공제액은 다음 달로 이월되어 요약됩니다.

그러나 위기가 장기적이고 연말까지 임금이 지급되지 않으면 공제액은 소진되어 다음 해로 이월되지 않습니다.

자녀 세액공제를 받을 때 논란이 되는 상황

때때로 자녀에 대한 세금 공제를 받는 것은 논쟁의 여지가 있는 상황과 관련이 있습니다. 이 문제는 더 자세히 고려할 가치가 있습니다.

상황 1.지난 몇 개월 동안 임금을 받지 못한 직원은 사실상 수입이 없었습니다. 이 상황은 체류의 결과로 발생할 수 있습니다.

• 병가에;
• 무급 휴가에;
• 육아휴직 중.

다만, 법에 따라 근로자가 임금을 받지 못한 기간에 대해서도 공제액을 정해야 한다. 따라서 직원은 과세 소득을받을 때 모든 적절한 자금을 받게됩니다.

불행히도 올해 말까지 공식 소득 수령이 재개되지 않으면 공제액이 양도되지 않고 소진됩니다.

상황 2.도달했습니다 최대 한도연간 350,000 루블의 수입. 부모 중 한 명이이 임계 값을 넘고 두 번째는 그렇지 않은 경우 첫 번째 배우자가 신청서를 제출하여 공식적으로 두 번째 사람을 위해 세금 공제를받을 권리 양도를 공식화해야합니다.

상황 3.시민이 친권을 박탈당한 경우에도 자녀에 대한 세금 공제를받을 수 있지만 위자료 지불을 통해 재정적으로 계속 지원하는 경우에만 가능합니다.

상황 4.법령에 따르면 장기간 해외에 거주하거나 체류하는 아동에 대해서도 세금 공제를 받을 수 있다. 이 경우 보상을 받으려면 자녀가 특정 주에 거주하거나 공부하고 있음을 확인하는 외국 당국의 문서를 제공해야 합니다. 자녀가 일시적으로 교육을 중단하더라도 자녀에 대한 세금 공제를받을 권리는 남아 있습니다.

때때로 위에서 언급한 어떤 경우에도 귀속될 수 없는 상황이 있습니다. 이러한 상황에서는 이 문제에 대해 유능한 전문가에게 조언을 구해야 합니다. 전문가는 진행 방법을 설명합니다. 관련 질문이 있는 경우 연방세 서비스에 문의할 수 있습니다. 세금 영역.

2019년 장애아동에 대한 세액공제는 누계로 정의됩니다. 즉, 법정대리인은 장애아동이 태어난 순서에 따라 장애아동에 대한 공제(6,000~12,000루블 범위)와 표준공제를 받을 권리가 있다. 이를 기반으로 세금 공제 금액은 1,400-3,000 루블 증가합니다.

예를 들어 보겠습니다. Denisov 가족에게는 두 명의 자녀가 있으며 그 중 막내는 장애가 있습니다. 건강한 나이든 자녀의 경우 부모는 1,400루블에 해당하는 공제를 받을 수 있으며 장애가 있는 4세 막내 딸은 표준 아동 세금 공제(1,400루블) 및 장애 아동에 대한 공제(12,000루블)를 받을 수 있습니다. . 따라서 가장 어린 자녀의 총 세금 공제는 12,000 + 1,400 = 13,400 루블입니다.

메모! 부모는 장애 I 또는 II 장애 아동이 24세가 될 때까지 해당 아동에 대해 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 장애 그룹 III을 가진 아동의 경우 18세가 될 때까지 세금 공제를 받습니다.

직장에서만 2019 년부터 자녀에 대한 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 연방 세금 서비스 및 후견 서비스는 더 이상 이러한 문제를 고려하지 않습니다. 고용주가 공제를 제공하지 않았거나 필요한 것보다 적은 금액을 제공한 시민에 대해서는 예외가 적용될 수 있습니다. 이러한 상황이 발생하면 공식 소득에 대해 세금을 납부하는 시민은 세무 당국에 자녀 공제의 수령 및 재계산을 신청할 권리가 있습니다.

다음 사항을 염두에 둘 가치가 있습니다. 중요 포인트:

• 자녀에 대한 세금 공제는 다음을 위해 계산됩니다. 작년그러나 직원이 연도 중간에 직업을 바꾸면 이전 장소에서 개인 소득세가 원천 징수 된 소득이 고려됩니다.
• 수령한 소득에 대해 부분적으로 세금을 납부한 경우에는 과세된 부분만 고려됩니다. 예를 들어 직원이 할당되었습니다. 물질적 원조그러나 9,000 루블의 금액에서 개인 소득세는 5,000 루블의 금액에서만 원천 징수되었으므로 공제를 계산하려면 9가 아닌 정확히 5,000을 가져와야합니다.
• 조직의 직원이 여러 직책을 결합한 경우 자녀에 대한 세금 공제를 계산할 때 총 소득이 계산됩니다. 외부 조합이있는 경우 공제는 주요 직업의 소득을 기준으로 만 계산됩니다.
• 연간 소득이 허용 기준 350,000 루블을 초과하는 경우 부모는 두 번째 배우자를 위해 자녀에 대한 세금 공제를 거부할 모든 권리가 있습니다.

정부는 또한 몇 가지 가능한 혁신을 발표했지만 확실히 구현될 것이라고 주장할 수는 없습니다.

• 대가족의 자녀에 대한 최대 세금 공제액을 10배 늘립니다.
• 면제 개인 소득세 납부 30,000 루블 미만을받는 부모. 임금.

위의 내용을 요약하면 어린이의 세금 공제 규모는 출생 순서와 어린이의 건강 상태에 따라 1,400에서 12,000 루블까지 다양 할 수 있다는 것을 반복 할 가치가 있습니다. 지난 2017년에는 대·저소득층 표준세액공제를 받을 때 추가 혜택을 부여하는 문제가 논의됐으나 아직 결정되지 않았다.

2020년 러시아 연방에서 시행 중인 세법은 다양한 표준 세금 공제 및 세금 인센티브를 제공합니다.

이 기사에서는 세금 공제 유형 중 하나인 자녀에 대한 세금 감면에 대해 설명합니다. 2016년에는 자녀에 대한 세금 공제 계산과 관련하여 세법이 변경되었습니다. 법에 따라 특정 납세자가 두 가지 이상의 세금 공제를 받을 자격이 있는 경우 가능한 두 가지 옵션 중 최대값이 제공된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 그러나 이미 사용중인 세금 공제에 관계없이 어떤 경우에도 자녀 (자녀)에 대한 공제가 제공됩니다.

어린이 세금 공제 - 자녀의 부모에게 자녀 수에 따라 제공되는 개인소득세 면제입니다.

따라서 2020-2021년에 세금 공제를 받을 권리는 Art에 의해 제공됩니다. 러시아 연방 세금 코드 218.

자녀 세금 공제

표준 자녀 세액 공제(또는 자녀가 둘 이상인 경우 자녀)는 개인 소득세 대상 임금 금액의 감소로 제공됩니다.

이것은 무엇을 의미 하는가? 그 의미 소득세(개인 소득세) 13 %의 금액으로 급여 전액이 아니라 표준 공제를 뺀 금액을 지불합니다.

주목.자녀에 대한 세금 공제는 총 연간 소득이 350,000 루블 (연초부터), 즉 소득이 발생한 달 (연초부터 발생 기준으로 계산됨)을 초과 할 때까지만 직원에게 제공됩니다. ) 350,000루블을 초과하면 세금 공제가 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 219조 참조).

참고로. 이전에는 연간 소득이 280,000 루블을 초과하지 않는 달에 근로 시민에게 세금이 제공되었습니다.

이제 자녀에 대한 세금 공제를 결정하는 규칙을 고려하십시오. 금액은 자녀 수에 따라 다릅니다.

• 금액 공제 1 400 루블첫 번째 및 두 번째 자녀에게 제공됩니다.
• 금액 공제 3000루블세 번째 및 각 후속 아동에 대해 제공됩니다.
• 금액 공제 12,000루블만 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 아동 1인당 지급, 1군 또는 2군 장애자일 경우 전일제 학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 24세 미만 학생 .

만 18세 미만 자녀 및 만 24세 미만 학생, 대학원생, 거주자, 인턴, 학생, 생도별로 공제됩니다.

계산 예

상태. 에 대한 세금 공제를 계산합니다. 대가족여기에는 3명의 어린이가 포함됩니다. 미지급 급여 (세금 전)는 40,000 루블입니다.

1. 따라서 세 자녀를 키우는 부모의 경우 1400루블(첫 번째 자녀의 경우) + 1400루블(두 번째 자녀의 경우) + 3000루블(세 번째 자녀의 경우) = 5800 루블.

2. 이제 미지급 급여에서 세금 공제 금액을 빼야합니다 (이 금액은 과세되지 않음). 즉, 13%의 개인 소득세는 40,000루블(급여)이 아니라 34,200루블(40,000-5,800 = 34,200)에서 부과됩니다.

3. 자녀 세금 혜택을 고려하여 직원은 다음을 받게됩니다. 35 554 루블(34,200의 13% = 29,754 루블 + 면세 금액세금 - 5 800 루블). 세금 공제를받지 못한 경우 직원은 34,800 루블, 즉 754 루블을받습니다.

따라서 세 자녀에 대한 공제의 경우 수중에받는 임금 금액은 754 루블이됩니다.

아래 표는 세액공제 금액과 자녀 수에 따른 급여 차액을 나타낸 것입니다.

자녀 공제액

가족의 자녀 수	공제액	임금 차이
어린이 1명	1400	182 루블
어린이 2명	2800	364 루블
3명의 아이들	5800	754 루블
4명의 아이들	8800	1 144 루블
5명의 아이들	11800	1 534 루블
6명의 아이들	14800	1 924 루블
7명의 아이들	17800	2 314 루블
8명의 아이들	20800	2 704 루블
9명의 아이들	23800	3 094 루블

중요 사항. 배우자에게 공통 자녀가 있지만 두 번째 또는 세 번째 결혼에 있고 각각 자녀가있는 경우 법에 따라 일반 자녀는 세 번째로 간주됩니다. 따라서 3,000 루블의 공제가 이미 그에게 적용됩니다.

한부모(입양부모), 양부모, 후견인, 후견인에게 세금공제가 2배로 제공됩니다. 편부모에 대한 특정세액공제의 제공은 혼인한 다음 달부터 종료됩니다.

러시아 연방 외부에 자녀가 있는 개인의 경우 자녀(자녀)가 살고 있는(살고 있는) 주의 권한 있는 당국이 인증한 문서를 기반으로 세금 공제가 부여됩니다.

부모(양부모) 중 한 사람이 세금 공제를 거부하는 신청을 기준으로 선택한 부모(양부모) 중 한 사람에게 이중 세금 공제가 부여될 수 있습니다.

어린이 (어린이)에 대한 세금 공제를 받기위한 문서 목록

대부분의 세액공제를 받으려면 세무당국에 직접 신청해야 한다는 점을 감안하면 아동(자녀)에 대한 표준공제의 경우 절차가 다소 간단하다. 세법은 거주지의 세무서와 세무서에 연락하지 않고 직장에서 직접 세금 공제를 받을 수 있는 대안을 제공합니다.

직장에서 세금 공제 받기

단계별 지침을 제공합니다.

1. 표준 아동 세금 공제를 위해 고용주에게 신청해야 합니다(아래 샘플 참조).

2. 지원서에는 다음 서류의 사본을 첨부해야 합니다.

• 아동(또는 아동)의 출생 증명서, 이는 입양 및 입양 아동에게도 적용됩니다. 이러한 경우 입양 증명서(입양) 사본이 제공됩니다.
• 아동 장애 증명서(있는 경우);
• 아동의 교육 장소의 증명서 (교육 기관에서 풀 타임으로 공부하는 18 세 이상의 아동에 대한 공제 대상);
• 결혼 서류(결혼 증명서).

3. 귀하가 자녀(또는 양부모)의 유일한 부모인 경우 다음 문서의 사본을 추가로 제출해야 합니다.

• 다른 부모의 사망 증명서;
• 두 번째 부모가 실종 된 것으로 인정한 법원의 결정이있는 증명서;
• 그녀의 개인 진술로 뒷받침되는 어머니의 말로 편집 된 아이의 탄생에 대한 확립 된 형식의 증명서;
• 공식적으로 결혼하지 않았음을 확인하는 문서(여권의 해당 페이지 사본).

4. 귀하가 후견인 또는 후견인인 경우 다음 문서 세트가 귀하와 관련이 있습니다.

• 후견 및 후견 당국에서 발행한 후견 권리를 확인하는 문서(해당 결의에서 발췌)
• 후견인 또는 후견인을 행사할 수 있는 권리에 관한 합의
• 18세 미만 아동에 대한 후견권 행사에 관한 합의
• 위탁 가족 계약.

위의 기능에 따라 완전한 문서 패키지를 구성할 때 신청서는 고용주에게 직접 전달되어야 합니다.

"Personal rights.ru"프로젝트는 직원이 세금 공제를받을 수 있도록 고용주에게 샘플 신청서를 준비했습니다.

어린이 세금 환급 신청서 샘플

감독 LLC "개인 권리"

(고용주 이름 표시)

~에서 이바노프 이반 이바노비치

(납세자의 성명)

에 거주: 모스크바시,

Voroshilov Ave., 35, apt. 225

어린이 세금 공제 신청

하위에 따라. 러시아 연방 세법 제 218 조 2, 4, 1 항에 따라 자녀에 대한 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제를 제공하도록 요청합니다.

Ivanov Artem Ivanovich 2007년 2월 1일생;

Ivanova Kirilla Ivanovich 2009년 4월 3일생;

Ivanova Maria Ivanovna는 2011년 6월 5일에 태어났습니다.

신청:

출생 증명서 사본 - 3장.

날짜 _______________ 서명 _________________ /Ivanov I.I. /

세무서에서 자녀에 대한 세금 공제

때때로 고용주가 자녀(자녀)에 대한 표준 세금 공제를 제공하지 않거나 전액을 제공하지 않는 상황이 있지만 이것이 귀하의 권리를 취소하지는 않습니다 전체 영수증. 이 경우 다음 서류를 제출하여 거주지 관할 세무서에 직접 신청하여야 합니다.

접수기간 세무 당국과납세 환급에 대한 결정은 약 4개월이며, 그 중 3개월은 수행에 할당됩니다. 책상 감사신청자의 개인 계정에 자금을 입금하기 위해 또 다른 1개월이 제공됩니다. 문서 패키지를 제출할 때 사본 외에도 모든 문서의 원본을 가지고 있어야 함을 기억해야 합니다(직원이 요청할 수 있음 세금 서비스확인을 위해).

또한 제출할 때 세금 환급세금 환급을 위한 3-NDFL 형식의 경우 서면 신청서도 제출해야 합니다. 이는 신고서 제출과 동시에 또는 데스크 감사가 끝날 때 수행할 수 있습니다.

"Personal rights.ru"에서 준비

옴스크 지방 검찰청은 사회 및 재산세 공제 획득 문제에 대한 자세한 설명을 준비했습니다.