자녀가 있는 경우 세금을 줄이십시오. 지난 몇 년 동안 자녀에 대한 공제를받는 방법. 출금 한도

25.04.2022

고용주는 소득세를 원천 징수해야 합니다. 개인(개인 소득세) 직원의 급여에서. 따라서 직원의 급여가 30,000 루블이라면 어려움이 없다면 개인 소득세 13 %를 뺀 26,100 루블 만 받게됩니다.

일부 직원 그룹이 더 많이 받기 위해 세금 공제를 제안했습니다. 공제는 다음과 같이 작동합니다. 직원의 소득을 가져와 공제 금액만큼 줄이고 이 금액에서 세금을 계산합니다. 즉, 세금 자체가 아니라 세금 기반을 줄입니다.

예시

꽃집 Katya는 30,000 루블의 급여와 1,400 루블의 딸을 공제합니다. 즉, 급여에서 공제됩니다.

- 1월: (30,000 - 1,400) × 0.13 = 3,718 루블

- 2월: (60,000 - 2,800) × 0.13 - 3,718 = 3,718 루블 등.

예를 들어 개인 소득세는 항상 연초부터 누적 총액으로 간주됩니다.

개인 소득세 공제는 표준, 재산, 사회 및 직업과 같이 다릅니다. 대부분의 경우 직원들은 표준 세금 공제: 본인 또는 자녀를 위한 것입니다.

표준 세금 공제는 개인 소득세의 대상이 되는 소득을 13%의 비율로 줄여줍니다. 표준 공제는 기타 이자율 및 배당금 소득에는 적용되지 않습니다. 비거주자도 공제를 사용할 수 없습니다. 비거주자는 1년 중 183일 미만 동안 러시아 연방 영토에 체류하는 개인입니다.

아동수당

부모는 18세 미만의 각 자녀에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 자녀가 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생 또는 생도이고 풀타임으로 공부하는 경우 연령 제한이 24세로 증가합니다.

공제를 받을 수 있습니다.

- 각 부모 - 기혼, 이혼 또는 미혼 여부는 중요하지 않습니다.

- 부모의 남편 또는 아내

- 양부모, 후견인, 수탁자가 여러 명인 경우에는 각각

- 양부모가 2인인 경우 각 양부모.

부모가 공제를 거부한 유일한 또는 두 번째 부모인 경우 다음을 신뢰할 수 있습니다. 이중 공제. 또한 일하는 부모 만 공제를 거부 할 수 있습니다. 부모가 일하지 않으면 공제에 대한 권리가 없으므로 거부 할 것이 없습니다.

아동수당

공제액은 현재 다음과 같습니다.

— 첫째 및 둘째 자녀의 경우 — 1 400₽

- 세 번째 및 각 후속 - 3 000₽

어린이는 연령에 관계없이 계산됩니다. 예를 들어 직원에게 세 명의 자녀가 있습니다. 두 명은 이미 성인입니다: 25세와 23세, 세 번째는 16세입니다. 직원은 세 번째 자녀에 대해 3,000 루블을 공제받을 수 있습니다.

장애 아동에 대한 공제가 더 있습니다.

— 부모 및 양부모의 경우 — 12 000₽

— 후견인, 수탁자, 수양부모용 — 6 000₽

가족 중 장애 아동이 몇 명인지는 중요하지 않습니다. 그리고 당신은 그들에 추가할 수 있습니다 일반 공제아이들에. 예를 들어, 장애 아동 한 명의 경우 공제액은 13,400루블입니다. 결국 부모는 첫 번째 자녀에 대해 1,400 루블, 장애 아동에 대해 12,000 루블을 공제받을 수 있습니다.

중요한:기준 세금 공제어린이의 경우 연초부터 직원의 소득이 350,000 루블을 초과하는 달까지 제공하십시오.

흥미로운 사실

아이가 빨리 자라 결혼했다면 더 이상 공제를받을 수 없습니다. 이제 그는 스스로를 제공합니다. 그러나 그가 직장에서 손을 떼기로 결정했다면 부모는 여전히 공제받을 권리가 있습니다. 일반적으로 결혼은 책임있는 문제입니다 :)

자녀 공제 서류

우선 직원은 무료 형식으로 공제 신청서를 작성하고 지원 문서(출생 증명서 또는 교육 기관 증명서)를 첨부해야 합니다.

공제를 받기 위해 직원은 공제에 대한 자신의 권리를 확인하는 신청서와 문서를 가져옵니다.

이러한 공제는 추가하여 동시에 사용할 수 없습니다. 직원이 여러 표준 공제를 받을 자격이 있는 경우 그 중 하나(최대)를 제공하십시오. 그러나 여기에는 소득 제한이 없습니다. 받은 소득 금액에 관계없이 자신에 대해 공제를 제공하십시오.

단순화 된 세금 시스템, UTII 및 특허에 대한 개인 사업자 공제

단순화된 세금 시스템, UTII 또는 특허에 대한 개인 기업가이고 자녀가 있는 경우 공제를 받을 수 없습니다. 귀하의 소득에는 13%의 개인 소득세가 적용되지 않으므로 공제를 적용할 수 없습니다.

그러나 예를 들어 고용을 위해 병렬로 일하는 개인 기업가가 있으면 고용주로부터 공제를 받게되지만 이는 개별 기업가와 관련이 없습니다.

엘바 공제

엘바에서는 표준 세금 공제만 추가할 수 있습니다. 이렇게하려면 직원 → 필수 직원 → 공제 → 공제 추가 섹션으로 이동하십시오.

러시아 연방의 개인은 소득에 대한 세금(개인 소득세)을 납부해야 합니다. 각 근로자의 급여 중 13%는 회계 부서에서 국가에 유리하게 공제됩니다. 2000년부터 시민은 자녀에 대한 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 이 공제를 표준이라고 하며 감소를 의미합니다. 소득세. 우리 기사에서 어린이 세금 공제에 대해 자세히 읽어보십시오.

이 기사에서 다음을 배우게 됩니다.

자녀세액공제란

고용 후 자녀가 한 명 이상 있는 모든 직원은 세금 공제를 받을 수 있습니다. 현금 지불국가에서. 자녀에 대한 세금 공제를 받으려면 직원이 조직의 회계 부서에 특정 양식의 신청서를 제출해야합니다.

지원서 제출 후 일정 시간이 지나면 직원 급여로 지급되는 금액이 증가합니다. 그러나 그러한 소득 증가가 어린이의 증가라고 생각해서는 안됩니다. 세금 공제의 본질은 일정 기간 동안 직원-부모에 대한 소득세 금액이 감소한다는 것입니다.

자녀에 대한 세금 공제를 받을 수 있는 방법과 금액을 설명하는 조항은 218조에 포함되어 있습니다. 세금 코드 RF.

이전에 자녀 세액 공제에 대해 몰랐더라도 걱정하지 마십시오. 지난 36개월 동안 자녀 세액 공제를 청구할 수 있습니다.

자녀에 대한 세금 공제 금액은 누구이며 얼마입니까?

자녀 세액 공제 대상은 누구입니까? 대답은 간단합니다. 부모, 보호자 또는 입양인이든 관계없이 아동의 모든 공식 대리인입니다.

이전 결혼의 남편과 아내 모두에게 각각 한 명의 자녀가 있는 경우 그들 사이에서 태어난 공통 자녀는 세 번째로 간주된다는 점을 명심해야 합니다.

메모!부모는 자녀를 재정적으로 지원하는 경우에만 세금 공제를 받을 수 있습니다.

시민권자는 자녀가 다음과 같은 경우 세금 공제를 받을 권리를 박탈당합니다.

성년에 도달했거나 교육 기관을 졸업했습니다. 또는 학업은 계속되지만 24세입니다.
공식 결혼에 들어갔다.
사망했습니다.

자녀에 대한 세금 공제는 다음 기준에 따라 각 개별 사례에서 개별적으로 계산됩니다.

가족 중 자녀의 출생 순서;
아이의 건강 상태;
나이 등

자녀를 돌보는 부모에 대한 월별 세금 공제 금액:

표에는 반환될 수 있는 금액이 아니라 13% 세금이 부과되지 않는 금액이 나와 있다는 점을 이해하는 것이 중요합니다. 실제로, 그것은 다음과 같이 보입니다. 특정 시민 N.은 세 명의 미성년 자녀의 아버지이므로 그가 받을 수 있는 혜택 금액은 (1,400 + 1,400 + 3,000) * 0.13 = 754 루블/월입니다.

자녀의 두 번째 공식 대표는 세금을 납부하는 법적 소득을 받는 경우 동일한 공제액에 의존할 수 있습니다.

예를 들어 보겠습니다. 2019년 1월 Smirnova의 급여는 35,000루블이었습니다. 장애가 없는 18세 미만의 두 자녀가 있는 Smirnova는 2,800루블(자녀당 1,400루블 기준)에 해당하는 세금 공제를 받을 수 있습니다.

13 % 개인 소득세 - 1 월 Smirnova의 급여에서 4186 루블이 공제됩니다. ((35,000(급여) - 2,800(공제) * 13%).
그리고 Smirnova가 자녀가없는 경우 개인 소득세의 13 %가 전체 급여에서 원천 징수됩니다 : 35,000 * 13% = 4,550 루블.

세금 공제 덕분에 Smirnova는 364 루블을 절약합니다. 달마다.

또한 일부 공식 아동 대표는 법적으로 이중 세금 공제를 받을 것으로 기대할 수 있습니다. 이 규칙은 자녀를 혼자 키우는 부모에게 적용되며, 이 사실은 법원에서 확인되었습니다. 특히 다음과 같은 경우가 이 규칙에 해당합니다.

부모 중 한 명이 실종된 것으로 선언되었습니다.
부모 중 한 명이 자연사하거나 폭력적으로 사망했습니다.

혼자 아이를 양육하는 부모의 공식적인 지위는 부모의 결혼 사실이 있는 경우 종료됩니다. 이러한 일이 발생하면 부모는 자녀 세액 공제를 두 배로 늘릴 수 있는 법적 권리를 상실합니다.

다음과 같은 경우 부모에게 지불하는 것은 불가능합니다.

고용되지 않음;
자녀가 1년 반이 될 때까지 출산 휴가 또는 출산 휴가 중입니다.
노동 거래소에 등록되어 있습니다.

자녀 이중세액공제 대상자

법률 No. 117은 어린이에 대한 이중 세금 공제를 받을 수 있는 시민의 권리를 수정합니다.
혼자 자녀를 양육하고 있다는 공식 확인(예: 이혼의 결과)이 있는 부모는 이중 세금 공제를 받는 이유를 명시해야 하는 명세서를 직장에서 작성해야 합니다. 이 직원이 재혼하는 경우 자녀에 대한 세금 공제는 이전 기준으로 축소됩니다.

혼자 자녀를 양육하는 부모는 다음 형식으로 신청서를 제출해야 합니다.

때때로 공식적으로 고용된 부모 중 한 명이 어떤 이유로 자녀에 대한 세금 공제 발급을 거부합니다. 이 경우이를 수행 할 권리는 공식 직장이있는 두 번째 부모에게 양도됩니다. 모든 것이 법에 따르기 위해서는 현재 상황을 직장의 회계 부서에보고해야합니다. 그 후 첫 번째 부모는 자녀에 대한 세금 공제를 거부하고 두 번째 부모는 이중 보상을 받기를 원하는 것에 대해 작성해야 합니다. 자신의 자녀나 입양한 자녀를 양육하는 사람만이 할 수 있습니다.

이 경우 2019년 어린이 세금 공제를 다음과 같은 형식으로 신청해야 합니다.

이중 자녀 세금 공제 신청서는 여기에서 다운로드할 수 있습니다.
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법으로 정해진 절차에 따라 신고 및 연방 세무 서비스 방문 없이 직장에서 자녀에 대한 세금 공제를 받기 위해 필요한 서류를 작성할 수 있습니다.

자녀에 대한 세금 공제를 받으려면 직장의 회계 부서에 신청서를 작성하고 다음 문서를 첨부해야합니다.

아동의 출생 또는 입양 증명서 사본;

자녀의 법정 대리인이 기혼자인 경우 혼인 도장이 찍힌 여권 또는 혼인신고 증명서 사본

자녀가 정규 학생임을 확인하는 교육 기관의 증명서(해당하는 경우)

해당되는 경우 장애 증명서.

아래는 전체 목록모든 필수 서류:

수혜자와 자녀의 관계	필요 서류
네이티브 부모	어린이의 출생 증명서 원본; 여권에서 16-17 페이지 사본.
양부모	부모 신원; 교육을위한 가족 입학에 대한 동의.
친부모 또는 양부모의 배우자	결혼 등록 증명서; 결혼 정보가 포함된 여권 페이지 사본.
양부모	입양 절차 완료 증명서; 후견 당국의 증명서.
보호자 또는 수탁자	후견 당국의 권리를 설정하는 증명서
미성년 자녀를 위한	16-17 페이지의 여권 사본; 자녀의 출생 증명서.
자녀의 재정 지원, 이혼 한 부모, 권리 박탈, 자녀와 다른 주소에 등록 된 부모	자녀 제공에 참여하기 위한 다른 부모의 신청서 위자료 양도를 확인하는 문서; 동거인의 경우 주택 및 공동 서비스에서 증명서 형식의 확인이 필요합니다.
대학생인 24세 미만 아동에게 제공	훈련 증명서
장애 아동을 제공하기 위해	증명서 형태의 장애 진단서
이중 세금 공제를 주장하는 편부모	"부모"열 중 하나가 대시 인 어린이의 출생 증명서; 어머니의 말에서 아버지에 대한 메모와 상황 및 독신 상태를 확인하는 증명서; 부모 중 한 사람의 사망 증명서 또는 실종자로 인정된 사람; 결혼 표시를위한 여권의 빈 페이지 사본; 후견인 - 한 사람의 후견인 임명에 관한 문서.
배우자-부모 중 한 명에게 이중 보상을 받기 위해	두 번째에 유리한 보상 거부에 대한 한 부모의 진술; 반대자 부모의 직장에서 2 개인 소득세를 형성하십시오.

또한 직장에서 보상을 받고 자녀를 부양하는 납세자 부모는 세금 공제 권리를 확인하는 서류뿐만 아니라 신청서도 제출해야합니다. 이러한 신청서는 원칙적으로 1회 제출하지만, 공제를 받는 것과 관련된 사정이 변경되면 부모가 다시 작성해야 합니다.

회계사는 문서를 수락해야하며 공제액도 계산합니다. 납세자가 중간 또는 연말에 자녀에 대한 공제를 신청하는 경우가 있습니다. 이 경우 해당 연도에 근무한 전체 기간 동안 개인 소득세가있는 자녀에 대한 세금 공제를 받고 돈을 잃지 않습니다.

매년 공제액이 자동으로 갱신되므로 보상을 다시 신청할 필요가 없습니다. 단, 가족 중에 다른 자녀가 나타나거나 생활상의 변화(이직, 신혼, 입양)가 있는 경우에는 신청서를 다시 작성해야 합니다.

아동세액공제 신청서 템플릿을 다운받으실 수 있습니다.

해당 연도에 이직을 하는 경우에는 이전 직장의 2-NDFL 인증서를 회계 부서에 제출해야 합니다. 이것은 회계사가 이전 수입을 고려하여 이미 350,000 루블 한도를 초과했는지 여부를 계산하는 데 필요합니다. 아니면 아직. 초과하면 공제권이 상실됩니다.

보육세 공제

어린이에 대한 표준 세금 공제 외에도 2019년에 시민은 어린이 치료에 대한 사회적 공제를 받을 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 219조). 다음과 같은 경우 이 공제를 받을 수 있습니다.

치료는 러시아 연방에서 수행되었습니다.
자녀의 부모가 공식적으로 고용되어 세금을 납부합니다.
MHIF가 아니라 부모가 치료비를 직접 지불했습니다.

중요한! 크기 제한연간 공제가 가능한 치료 금액은 120,000 루블입니다. 따라서 2019년 어린이의 최대 세금 공제는 120,000 * 13% = 15,600 루블입니다. 아이가 고가의 치료를 받았을 경우 공제액은 별도로 결정됩니다.

자녀 치료에 대한 세금 공제를 받으려면 부모가 자신의 돈을 지출했음을 나타내는 문서를 연방 세무 서비스에 제출해야 합니다. 이것은 연말에만 할 수 있습니다. 2016년부터 직장에서 신청할 수 있지만 여전히 아동 치료에 대한 세금 공제를받을 권리를 확인하기 위해 관련 서류를 IFMS에 제출해야합니다. 이것은 연중 언제든지 할 수 있습니다. 증빙 서류를 제공하는 것은 고용주가 임금에서 공제를 시작하기에 충분한 이유입니다.

다음과 같이 지출된 경우 자금에 대한 보상을 받을 수 있습니다.

유료 구급차를 부르기 위해;
진단 및 치료를 위해;
요양원 치료를 위해;
러시아 연방 정부 법령 목록에 명시된 소모품 및 의약품 구매.

자녀에 대한 세금 공제 부여 절차

자녀에 대한 표준 개인 소득세 공제는 공식 소득에 대해 세금을 납부하고 한 명 이상의 자녀를 제공하는 시민이 받을 수 있습니다.

1 단계.자녀 세금 공제 자격을 증명하는 모든 문서의 사본을 만드십시오.

2 단계혼자 아이를 키우는 부모에게 세금 공제를 해주는 것이 문제라면 이 사실을 확인하는 서류를 첨부해야 한다.

3단계후견인과 후견인은 후견인 또는 후견인의 사실을 확인하는 문서의 사본도 제공해야 합니다.

4단계고용주 이름으로 어린이 세금 공제 신청서를 작성하고 보상을받을 권리를 증명하는 모든 문서의 사본을 첨부하십시오.

세금 공제 금액을 올바르게 계산하려면 생년월일별로 자녀의 순서를 고려해야합니다. 보상금 지급 여부에 관계없이 가장 나이가 많은 자녀가 출생 순서에서 1순위입니다.

때로는 시민이 한 해 동안 세금 공제를받지 않거나 불완전한 금액으로받는 경우가 있습니다. 이러한 상황에서 납세자는 연말에 거주지 FMS에 개인 소득세 신고서를 제출하여 혜택을 최대한 활용하기 위해 다시 계산할 권리가 있습니다.

이를 위해 납세자는 다음을 수행해야 합니다.

1 단계.채우다 세금 환급(3-NDFL 형식으로) 연말에.

2 단계 2-NDFL 형식으로 현재 연도에 임금에서 어떤 자금이 발생하고 원천 징수했는지에 대한 증명서를 직장에서 받으십시오.

3단계자녀에 대한 세금 공제를 받을 권리를 증명하는 모든 문서를 복사하십시오.

4단계거주지에서 연방 세금 서비스에 신고서 및 아동에 대한 표준 세금 공제 신청서 및이 권리를 확인하는 문서 사본을 제출하십시오.

제출된 세금 보고서에 예산에서 반환되는 금액이 결정된 경우에는 다음으로 연락해야 합니다. 세금 서비스세금 환급 신청서와 함께(신고서와 함께 또는 탁상 세무 감사 후).

납부한 세금 잉여금의 환급은 연방세청에 신청서를 제출한 후 1개월 이내에 이루어지지만 카메라 종료 이전에는 이루어지지 않습니다. 세무 감사(러시아 연방 조세법 78조 6항).

자녀에 대한 표준 세금 공제 계산의 예

실시예 1에 사는 한 아이 완전한 가족.

세금을 제외한 배우자의 월 소득은 30,000 루블이고 배우자의 월 소득은 25,000 루블입니다. 두 부모 모두 공제를 받기를 원하고 이에 따라 신청했습니다. 각각 표준세액공제를 신청했습니다. 최종 소득 금액을 공제하지 않고 다음과 같습니다.

30,000 * 13% \u003d 3,900(세금), 즉 30,000-3,900 \u003d 26,100 루블-배우자의 급여를 의미합니다.
25,000 * 13% \u003d 3,250 (세금), 즉 25,000-3,250 \u003d 21,750 루블-배우자의 급여를 의미합니다.

자녀 1명에 대한 표준 세금 공제 포함:

30,000 - 1,400 \u003d 28,600 - 과세 대상 금액, 즉 28,600 * 13% \u003d 3,718, 결과적으로 배우자 30,000 - 3,718 \u003d 26,828 급여
25,000 - 1,400 \u003d 23,600, 즉 23,600 * 13% \u003d 3,068 및 25,000 - 3,068 \u003d 21,932가 아내의 급여입니다.

실시예 2불완전한 가정에 살고 있는 두 자녀(법정대리인 1명 포함).

공제를 고려하여 소득 금액은 다음과 같이 계산됩니다: 40,000 - 1,400 - 1,400 \u003d 37,200 그러나 이 경우 세금 공제가 두 배 금액으로 할당되므로 표시된 금액을 다음에서 빼야 합니다. 결과 값: 37,200 - 1,400 - 1,400 = 34,400 - 이것은 과세 대상 금액일 뿐입니다: 34,400 * 13% = 4,472 결국 급여는 40,000 - 4,472 = 35,528 루블입니다.

실시예 3완전한 가족에 사는 세 자녀.

공식적으로 고용되고 자녀에 대한 세금 공제를 받기 원하는 각 배우자가 50,000루블을 번다고 가정합니다.

자녀에 대한 세금 공제를 고려하지 않고 각 배우자의 급여는 50,000 * 13% = 6,500 및 50,000 - 6,500 = 43,500 루블입니다. 보상을 고려하면 최종 소득은 다음과 같이 계산됩니다. 50,000 - 1,400 - 1,400 - 3,000 \u003d 44,200 따라서 세액은 44,200 * 13% \u003d 5,746 루블 및 급여 50,704 -40,700 루블입니다. 각 부모를 위해.

배우자가 아내를 위해 자녀에 대한 세금 공제를 거부하면 급여는 43,500 루블이됩니다. 자녀가 많은 부모로서 자녀에 대한 이중 세금 공제를받는 어머니의 급여는 다음과 같습니다. * 13% = 4,992 및 50,000 - 4,992 = 45,008 루블.

실시예 4장애를 가진 입양아와 두 부모와 함께 사는 자연아.

배우자 중 한 명이 가족에서 일하는 경우 아버지를 가정하면 자녀에 대한 이중 세금 공제를받을 수 없습니다. 임금을 계산할 때(30,000에 해당한다는 사실을 기준으로 함) 자녀 중 한 명이 장애가 있고 입양된 자녀의 지위에 있다는 사실이 고려됩니다.

이 경우 급여는 30,000 - 1,400 - 12,000 = 16,600이므로 16,600 * 13% = 2,158 및 30,000 - 2,158 = 27,842 - 채택자의 최종 급여입니다.

배우자도 공식적으로 직업을 갖지만 동시에 남편을 위해 자녀에 대한 세금 공제를 거부하는 경우 그의 급여는 30,000 - (1,400 + 12,000) - (1,400 + 12,000) = 3,200, 세금 3,200 * 13% \u003d 416, 따라서 30,000-416 \u003d 29,584 루블입니다. - 이것은 두 자녀에 대해 이중 세금 공제를받는 부모 (양부모이기도 함)의 급여이며 그 중 한 명은 장애가 있습니다.

실시예 5보호자 1명과 함께 거주하는 장애아.

보호자의 급여가 세금을 제외하고 30,000 루블이면 원천 징수 후 26,100 루블이됩니다. 장애아동은 보호자 한 명만 키우기 때문에 이 후견인의 급여는 30,000 - 6,000 - 6,000 = 18,000의 두 배 크기의 세금 공제를 고려하여 계산되므로 18,000 * 13% = 2,340 및 30,000 - 2,340 = 27,660 - 이것이 최종 임금입니다.

실시예 6불완전한 가정에 살고 있는 4명의 아이들.

Mozova T.V.는 16세, 15세, 8세, 5세의 4명의 자녀를 양육합니다.

매달 여성은 40,000루블을 번다.

Mozova T.V.는 모든 어린이에 대한 표준 세금 공제를 받는 것에 대한 성명서를 통해 경영진에게 문의했습니다. 두 명의 더 나이 많은 아이들은 각각 1,400루블을 받을 자격이 있고, 어린 아이들은 한 달에 3,000루블을 받을 자격이 있습니다.

계산을 한 후 세금 공제의 총액은 월 8,800루블입니다.

매월 Mozovoi T.V.는 31,200루블(40,000 월 소득어린이 세금 공제 마이너스 8,800 루블) :

개인 소득세 \u003d (40,000-8,800) x 13% \u003d 4,056 루블.

결과적으로 Mozova T.V.는 35,944루블을 받게 됩니다.

Mozova T.V.가 아동에 대한 세금 공제 신청서를 작성하지 않고 받지 않았다면 그녀에 대한 개인 소득세는 다음과 같이 계산되었을 것입니다.

개인 소득세 \u003d 40,000 x 13% \u003d 5,200 루블, 소득에서 개인 소득세를 뺀 값은 34,800 루블입니다.

세금 공제는 자녀가 성년이 될 때까지 허용됩니다. 자녀가 연초에 18 세가되면 연말까지 세금 공제를받을 수 있습니다. 자녀가 전일제 교육을 계속 받는 경우(유료 또는 무료 여부에 관계없이) 부모는 자녀의 전체 학습 기간(최대 24세까지) 동안 세금 공제를 사용할 수 있습니다. 귀하의 아들이 6월에 학위를 취득하고 학교를 졸업했으므로 다음 달부터 귀하는 더 이상 세금 공제를 받지 않을 것이라고 가정해 보겠습니다.

더 이상 나이가 많은 자녀에 대한 공제가 제공되지 않는 경우에도 어린 형제자매에 대한 공제를 제공할 때 고려됩니다. 예를 들어 세 명의 자녀가 있고 두 번째 자녀가 오래 전에 자랐고 자녀에 대해 아무 것도 받지 못한다면 세 번째 자녀에 대한 세금 공제는 여전히 3,000루블입니다.

장애 아동의 경우 공제가 더 높습니다. 부모는 12,000루블, 보호자 및 수탁자는 6,000루블입니다. 이 공제액은 일반 자녀 공제액과 합산됩니다. 예를 들어 장애가 있는 자녀가 첫째 또는 둘째로 태어난 경우 각 부모는 1,400 및 12,000 루블과 1,742 루블의 두 가지 공제를 받습니다. 자녀가 가족 중 세 번째이면 3,000 및 12,000 루블이 세금이 면제됩니다. 부모는 각각 1,950 루블을 절약합니다. 이 입장이 확정되고 사법 관행, 검토의 단락 14에 명시된 대로 승인되었습니다. 2015년 10월 21일 대법원 상임위원회.

자녀에 대한 세금 공제는 저임금을 받는 시민을 위한 국가 지원 프로그램의 일부입니다. 그래서 연간 한도가 도입되었습니다. 월급이 29,166 루블을 초과하지 않으면 일년 내내 세금 공제를받을 수 있습니다.

이를 바탕으로 급여가 50,000루블인 경우 연간 한도인 350,000루블이 8월에 소진되어 공제가 종료되며, 8월까지 전체 급여에 대해 개인 소득세를 납부해야 한다고 계산하기 쉽습니다. 연말.

따라서 350,000 루블은 가장 큰 크기자녀 세금 공제를 받을 수 있는 연간 소득.

위기 상황에서 임금이 몇 개월 동안 지연되거나 직원이 병가에 있는 경우가 발생합니다. 이러한 경우 공제액은 다음 달로 이월되어 요약됩니다.

그러나 위기가 장기적이고 연말까지 임금이 지급되지 않으면 공제액은 소진되어 다음 해로 이월되지 않습니다.

자녀 세액공제를 받을 때 논란이 되는 상황

때때로 자녀에 대한 세금 공제를 받는 것은 논쟁의 여지가 있는 상황과 관련이 있습니다. 이 문제는 더 자세히 고려할 가치가 있습니다.

상황 1.지난 몇 개월 동안 임금을 받지 못한 직원은 실제로 수입이 없었습니다. 이러한 상황은 체류의 결과로 발생할 수 있습니다.

병가에;
무급 휴가에;
육아휴직 중.

다만, 법에 따라 근로자가 임금을 받지 못한 기간에 대해서도 공제액을 정해야 한다. 따라서 직원은 과세 소득을받을 때 모든 적절한 자금을 받게됩니다.

불행히도 올해 말까지 공식 소득 수령이 재개되지 않으면 공제액이 양도되지 않지만 소진됩니다.

상황 2.도달했습니다 최대 한도연간 350,000 루블의 수입. 부모 중 한 명이이 임계 값을 넘고 두 번째는 그렇지 않은 경우 첫 번째 배우자가 신청서를 제출하여 공식적으로 두 번째 배우자에게 세금 공제를받을 권리 양도를 공식화해야합니다.

상황 3.시민이 친권을 박탈당한 경우에도 자녀에 대한 세금 공제를받을 수 있지만 위자료 지불을 통해 재정적으로 계속 지원하는 경우에만 가능합니다.

상황 4.법령에 따르면 장기간 해외에 거주하거나 체류하는 자녀에 대해서도 세금 공제를 받을 수 있다. 이 경우 보상을 받으려면 해당 아동이 특정 주에 거주하거나 유학 중임을 확인하는 외국 당국의 문서를 제출해야 합니다. 자녀가 일시적으로 교육을 중단하더라도 자녀에 대한 세금 공제를받을 권리는 남아 있습니다.

때때로 위에서 언급한 어떤 경우에도 귀속될 수 없는 상황이 있습니다. 이러한 상황에서는 이 문제에 대해 유능한 전문가에게 조언을 구해야 합니다. 전문가는 진행 방법을 설명할 것입니다. 관련 질문이 있는 경우 연방세 서비스에 문의할 수 있습니다. 세금 영역.

2019년 장애아동에 대한 세액공제는 누적으로 정의됩니다. 즉, 법정대리인은 장애아동이 태어난 순서에 따라 장애아동에 대한 공제(6,000~12,000루블 범위)와 표준공제를 받을 권리가 있다. 이를 기반으로 세금 공제 금액은 1,400-3,000 루블 증가합니다.

예를 들어 보겠습니다. Denisov 가족에게는 두 명의 자녀가 있으며 막내는 장애가 있습니다. 건강한 큰 아이의 경우 부모는 1,400루블에 해당하는 공제를 받을 수 있으며, 장애가 있는 4세 막내 딸은 표준 아동 세금 공제(1,400루블)와 장애 아동에 대한 공제(12,000루블)를 받을 수 있습니다. . 따라서 가장 어린 자녀에 대한 총 세금 공제는 12,000 + 1,400 = 13,400 루블입니다.

메모! 부모는 장애 I 또는 II 장애 아동이 24세가 될 때까지 해당 아동에 대해 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 장애 그룹 III을 가진 아동의 경우 18세가 될 때까지 세금 공제를 받습니다.

2019년부터 직장에서만 자녀에 대한 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 연방세청 및 후견인 서비스는 더 이상 이러한 문제를 고려하지 않습니다. 고용주가 공제를 제공하지 않았거나 필요한 것보다 적은 금액을 제공한 시민에 대해서는 예외가 적용될 수 있습니다. 이러한 상황이 발생하면 공식 소득에 대해 세금을 납부하는 시민은 세무 당국에 자녀 공제 수령 및 재계산을 신청할 권리가 있습니다.

다음 사항을 염두에 둘 가치가 있습니다. 중요한 포인트:

자녀에 대한 세금 공제는 다음을 위해 계산됩니다. 작년그러나 직원이 연중 중간에 직업을 바꾼 경우 이전 장소에서 개인 소득세가 원천 징수 된 소득이 고려됩니다.
수령한 소득에 대해 부분적으로 세금을 납부한 경우에는 과세된 부분만 고려됩니다. 예를 들어 직원이 할당되었습니다. 물질적 원조그러나 9,000 루블의 금액에서 개인 소득세는 5,000 루블의 금액에서만 원천 징수되었으므로 공제를 계산하려면 9가 아닌 정확히 5,000을 가져와야합니다.
조직의 직원이 여러 직책을 결합한 경우 자녀에 대한 세금 공제를 계산할 때 총 소득이 계산됩니다. 외부 조합이있는 경우 공제는 주요 직업의 소득을 기준으로 만 계산됩니다.
연간 소득이 허용 기준 350,000 루블을 초과하는 경우 부모는 두 번째 배우자를 위해 자녀에 대한 세금 공제를 거부할 모든 권리가 있습니다.

정부는 또한 몇 가지 가능한 혁신을 발표했지만 확실히 구현될 것이라고 주장할 수는 없습니다.

자녀세액공제 한도액 인상 대가족 10번;
면제 개인 소득세 납부 30,000 루블 미만을받는 부모. 임금.

위의 내용을 요약하면 자녀의 세금 공제 금액은 출생 순서와 자녀의 건강 상태에 따라 1,400에서 12,000 루블까지 다양 할 수 있다는 것을 반복 할 가치가 있습니다. 2017년에는 대·저소득층 표준세액공제를 받을 때 추가 혜택을 부여하는 문제가 논의됐으나 아직 결정되지 않았다.

국가는 새로운 세대를 키우는 사람들을 적극적으로 지원합니다. 그러한 지원의 유형 중 하나는 공식적으로 고용된 사람이 정한 아동에 대한 세금 공제였습니다. 이 법적 규범을 구현하는 메커니즘이 무엇인지 알아 봅시다.

자녀세액공제란

특권은 세금에서 소득의 일부를 면제합니다. 아기마다 엄마 아빠에게 줍니다. 개인 소득세 공제의 성격은 유형에 따라 다릅니다.

표준 공제어린이의 경우 모든 부모에게 ( pp. 4 페이지 1 예술. 218 러시아 연방 세금 코드).
아동의 사회적, 상환 및 치료( 예술의 단락 1. 러시아 연방 세금 코드 219).

일하는 배우자는 두 가지 특권을 동시에 누릴 권리가 있습니다. 그들은 서로 간섭하지 않으며 함께 할당됩니다.

표준 세금 공제

이 혜택을 받으려면 특정 요구 사항을 충족해야 합니다. 표준 자녀 공제는 다음 조건을 충족하는 부모를 위한 것입니다.

공식적으로 고용된 납세자입니다.
미성년 가족을 양육하거나 24세 미만의 정규 학생을 부양하고 있습니다.

개인 소득세 혜택은 직원의 연간 소득이 350,000 루블의 임계 값에 도달 할 때까지 유효합니다. 이 한도를 초과한 후에도 소득세는 나머지 전액을 계속해서 부과됩니다. 청구 기간. 그런 다음 혜택이 재개됩니다.

계산은 다음 이유 중 하나로 인해 가족에 나타난 달의 어린이에 대한 표준 세금 공제를 고려합니다.

아기의 탄생;
미성년자 입양;
후견 계약의 체결;
신혼부부가 이미 미성년자를 부양하는 경우 혼인신고.

이러한 모든 상황에서 시민은 특권을 기대할 수 있습니다.

표준세액공제액

특권은 모든 시민에게 평등하지 않을 것입니다. 특정 직원의 자녀에 대한 표준 세금 공제 금액은 여러 구성 요소로 구성됩니다.

첫째, 작은 사람의 가족에게 나타나는 순서가 고려됩니다. 형제 자매들에 비해 나이가 어릴수록 그에 대한 대가는 더 커집니다. 중요한 것은 미성년자뿐만 아니라 부부가 낳은 자녀의 총 수입니다. 예를 들어, 둘째 자녀에 대한 급여액은 장남이 성년이 된 후에도 변하지 않습니다.
그런 다음 미성년자의 건강 상태가 고려됩니다. 그가 장애 그룹이 있다면 반환되는 금액은 더 많을 것입니다. 따라서 입법자는 환자에 대한 관심을 높일 필요가 있으므로 부모의 재정적 부담을 줄입니다. 마지막 변경 사항법률은 그러한 아기의 부모의 고용주가 부양 가족이 있다는 사실에 기인한 일반적인 아동 공제에 장애 금액을 추가하도록 의무화하고 있습니다.
직원은 다른 직장에서 급여를받는 배우자가이 특권을 공식적으로 거부 한 후 이중 환불을받습니다. 한 부모가 같은 것을 받고 두 번째 부모가 살아 있지 않으면 사망 한 것으로 선언되거나 일반적으로 알려지지 않습니다. 예를 들어, 어머니의 요청에 따라 문서에서 "아버지" 열이 비어 있는 경우.

현행법에 따르면 한 자녀에 대한 공제액은 다음과 같을 수 있습니다.

이것이 맏아들이라면 천 사백 루블;
천 사백 루블 두 번째에;
삼천 루블 - 세 번째 자녀 및 나중에 차례로 공제;
이천 루블 아직 18세가 되지 않은 첫 번째 또는 두 번째 그룹의 장애인의 친부모의 경우, 그가 전일제 학생인 경우 연령 임계값은 24세로 상향 조정됩니다.
육천 루블 어떤 그룹에서든 장애인을 입양한 직원을 위한 것입니다.

이러한 모든 지표(있는 경우)가 요약되고 회계 부서는 양육 중인 자녀에 대해 직원의 급여로 지불할 최종 금액을 받습니다.

자녀를 위한 사회세 공제

자녀를위한 혜택은 부모의 소득뿐만 아니라 관련이 있습니다. 연방 세금 서비스는 어린이를 위한 의사 및 교육 서비스에 지출된 한도 내에서 모든 자금을 시민에게 반환합니다. 이는 해당 국가의 거주자에게 제공되는 사회세 공제입니다. 당신은 수표와 계약을 제공함으로써 그를 믿을 수 있습니다 FTS또는 직장에서 부기.

중요한!자녀에 대한 사회공제는 서비스 비용 전액을 본인 부담 후 부모 중 한 사람에게만 지급됩니다.

금액이 12 만 루블의 설정된 한도를 초과하지 않으면 세금은 지출 된 모든 돈을 반환합니다. 년에. 어디에서 세금 공제이 기간 동안 개인 소득세가 더 이상 없어야 합니다.

조언!만약 발생한 비용부모의 소득세보다 많은 금액을 배우자에게 지급할 수 있습니다.

미성년자를 고가로 치료하는 경우에는 제한 사항이 적용되지 않습니다. 그런 다음 받을 금액은 비용에 따라 달라지며 한도에 포함되지 않습니다.

보육세 공제

공식적으로 고용된 시민으로서 18세 미만의 아동 치료에 돈을 썼습니다. 목록 내의 비용에 대해 돈이 반환됩니다.

독립적으로 구매한 의약품의 경우 해당 의약품은 정부 목록에 포함되어야 합니다.
건강 보험을 지불하기 위해;
고가의 치료를 포함한 의료 서비스;
헬스 리조트 티켓을 위해.

또한 주정부는 특정 조건에서 시민에게 자녀 공제를 제공합니다. 일반급여와 달리 의료세액공제를 받기 위해서는 먼저 본인의 의사와 약품에 대한 비용을 전액 지불한 후 급여를 청구해야 합니다. 따라서 판매 영수증 및 계약서를 분실해서는 안됩니다. 이 모든 서류는 연말에 고용주나 연방세청에 제출해야 합니다. 자금 처리 및 재계산 후 돈은 가까운 시일 내에 은행 계좌로 입금됩니다.

중요한!치료가 수행 된 의료 기관은 러시아 연방에 위치하고 의료 활동에 대한 라이센스가 있어야합니다.

총액이 설정된 기준액을 초과하지 않으면 여러 자녀의 치료에 대한 혜택을 동시에받을 수 있습니다.

교육용

어머니나 아버지가 자녀의 교육비를 지불하는 경우 급여세도 환급받을 수 있습니다. 따라서 국가는 교육 활동에 대한 면허가있는 교육 기관의 서비스에 대해 배우자의 비용을 보상합니다. 학생은 외국 영토에서도 공부할 수 있지만 24세 이상이어야 합니다. 또한 특권은 전일제 교육에만 해당됩니다.

중요한!지불 영수증에는 학생이 아닌 혜택을 받는 사람이 서명해야 합니다.

매월 인상되는 형태로 보상을 받을 수 있습니다. 임금. 어린이를위한 수업료 상환 총액은 5 만 루블을 초과해서는 안됩니다.

자녀에 대한 공제를받는 방법

자녀 공제를 받으려면 다음 중 한 가지 방법으로 혜택을 신청해야 합니다.

고용주의 회계 부서를 통해;
연방 세무 서비스에 직접 문서 제출.

일반적으로 급여가 주요 공적 소득이기 때문에 자녀에 대한 표준 세액 공제는 직장의 회계 부서를 통해 받을 수 있습니다. 모든 것을 그곳으로 가져와야 합니다. 필요 서류, 전문가 자신이 모든 것을 작성하고 급여를 다시 계산합니다. 이것은 일하는 부모에게 매우 편리합니다.

우리가 사회적 반환에 대해 이야기하고 있다면 등록 문서는 고용주와 연방 세금 서비스 모두에서 수락됩니다. 적절한 옵션을 선택하면 각 방법의 특성에 따라 관심사에 집중해야 합니다. FTS에 연락하는 경우:

세금 신고서를 직접 작성해야 하며, 이에 대한 경험이 없으면 어려울 수 있습니다.
세액공제는 연말에 1회 계산되어 한번에 지급됩니다. 모든 확인이 끝나면 지불해야 할 금액은 3개월 이내에 수취인의 계좌로 입금됩니다.
공소시효가 지나지 않은 경우 이전 연도에 대해 면세됩니다.
사업주로부터 당해 연도에 금액을 받지 못한 경우에는 세무서에 연락해야 합니다.

중요한!고용주에게 개인 소득세 보상 신청 마감일이 지난 경우 문서는 연방세 서비스에 귀속될 수 있습니다.

직장의 회계 부서를 통해 혜택을 신청하는 경우:

이것이 사회적 신고인 경우에도 연방세 서비스 지점을 방문하여 혜택에 대한 권리를 확인하는 통지를 받아야 합니다.
수혜자가 둘 이상의 고용주를 위해 일하는 경우 수혜자는 혜택을 신청할 곳을 선택할 권리가 있습니다.
급여를 지정한 후 직원은 누락 된 금액을 모두받을 때까지 개인 소득에 대한 개인 소득세를 공제하지 않고 급여를 받게됩니다.

대부분의 경우 직장에서 월별 보고서를 발행하는 것이 더 편리합니다. 소액 지출 거래에 대한 보상을 받아야 하는 경우 두 번째 옵션이 더 편리합니다. 그런 다음 모든 수표를 수집하여 연말에 연방 세금 서비스에 가져올 수 있으며 매번 고용주로부터 신청서를 작성하지 않아도 됩니다.

필요서류 일람

자녀에 대한 개인 소득세 보상을 받으려면 부모가 다음 서류를 가지고 고용주의 회계 부서에 연락해야 합니다.

새로운 가족 구성원의 출생 또는 입양(입양) 증명서;
아동이 장애가 있는 경우 장애 증명서;
부양 가족이 학생인 경우 풀 타임 학생임을 나타내는 교육 기관의 증명서;
부모 간의 결혼 등록 서류: 여권 또는 결혼 등록 증명서;
신청자가 위자료를 지불하는 경우 집행 영장;
에서 인증서 여권 사무소가족 구성에 대해.

그 후 고용주가 급여를 발행하고 다음 달부터 운영을 시작합니다.

중요한!직원이 직접 공제를 신청해야 하며 그렇지 않으면 특권이 부여되지 않습니다. 고용주가 주도권을 행사할 필요는 없습니다.

고용주를 통해 자녀에 대한 사회 세금 공제를 받기 위해 회계 전문가에게 다음이 제공됩니다.

성명;
혜택에 대한 권리에 대한 연방 세금 서비스의 증명서;
서비스 계약;
지불 영수증.

수혜자가 규제 당국에 독립적으로 보상을 지급하기로 결정한 경우 3-NDFL 형식의 선언을 작성하고 회계와 동일한 문서 패키지를 수집해야 합니다. 이 모든 것을 직접 조직에 가져오거나 우편 또는 개인 영역연방 세금 서비스 웹 사이트에서 세금 공제를받을 권리가 행사됩니다.

과납세 환급

직원이 어떤 이유로 자녀 공제에 대한 권리를 제 시간에 선언하지 않고 혜택을 신청하지 않은 경우 지난 3 년 동안 손실 된 자금을 반환 할 수 있습니다. 이렇게하려면 신청서와 문서를 가지고 연방세 서비스 지점을 방문해야합니다.

완료된 선언;
지정된 기간 동안 발생한 세금 금액 증명서;
지난 몇 년간 보상에 대한 권리를 제공하는 문서.

그 후 3개월 이내에 환급이 이루어지지만 세무조사 종료 전에는 환급되지 않습니다.

개인 소득세 공제 권리를 행사하는 메커니즘은 매우 간단하며 혜택 자체가 재정 부담을 줄이고 가계 예산을 절약합니다.

자녀가 2명인 경우 세금 공제는 얼마입니까?

아시다시피 자녀가 있는 직원은 표준 개인 소득세 공제를 받을 자격이 있습니다. 두 자녀가 있는 직원이 청구할 수 있는 세금 공제는 무엇입니까? 여러 요인에 따라 다릅니다.

상황 1. 직원에게 두 명의 미성년 자녀가 있습니다.

이 경우, 일반 규칙, 직원은 2800 루블의 월간 공제를받을 자격이 있습니다. (각 어린이에 대해 1400 루블 (러시아 연방 세법 2, 3 단락 4 단락 1 조 218)).

상황 2. 직원의 한 자녀는 성인이고 두 번째 자녀는 성인이 아닙니다.

여기에는 세 가지 옵션이 있습니다.

옵션 1: 근로자의 성인 자녀가 24세 미만이고 풀타임 학생입니다.

그런 다음 직원은 상황 1에 지정된 금액, 즉 2800 루블을 공제합니다. (러시아 연방 세법 11항 4항 1항 218조).

옵션 2: 직원의 성인 자녀가 24세 미만이지만 풀타임 학생이 아닙니다.

이 시나리오에서 직원은 1,400루블의 금액으로 한 명의 자녀(미성년자)에 대해서만 개인 소득세 공제를 받을 수 있습니다. 달마다.

옵션 3. 직원의 성인 자녀가 24세에 도달했습니다.

이 경우 이전 버전과 마찬가지로 직원은 미성년자인 1400루블에 대해서만 공제를 받을 수 있습니다. 달마다.

상황 3. 직원에게 두 명의 성인 자녀가 있습니다.

여기에서도 여러 옵션이 가능합니다.

옵션 1: 직원의 자녀가 모두 24세 미만이고 풀타임 학생입니다.

이것은 직원이 2800 루블의 개인 소득세 공제를받을 자격이 있음을 의미합니다. 한 달에 (1400 루블 x 2 어린이).

옵션 2: 직원의 두 자녀가 모두 24세 미만이지만 그 중 한 명만 풀타임으로 공부하고 있습니다.

직원이 공제를받을 자격이있는 것은 학생을위한 것입니다-1400 루블. 월간 간행물.

옵션 3: 직원의 자녀가 모두 24세 미만이지만 둘 다 정규 학생이 아닙니다.

이 경우 직원에 대한 "자녀"공제는 전혀 허용되지 않습니다. 그건 그렇고, 두 자녀가 모두 24 세에 도달 한 경우에도 직원에게 공제를 제공해서는 안됩니다.

직원에게 장애가있는 자녀가있는 경우 공제 상황이 다릅니다.

장애자녀의 부모로 인한 개인소득세 공제액에 대해 별도로 말씀드리고자 합니다. 따라서 장애가있는 각 미성년 자녀에 대해 직원은 12,000 루블의 추가 공제를받을 수 있습니다. 월별 (2017 년 3 월 20 일자 재무부 서신 N 03-04-06 / 15803 일자 러시아 연방 조세법 218 조 5 항 4 항 1 항). 아동이 그룹 I 또는 II의 장애가 있고 동시에 24세에 도달하지 않은 풀타임 학생인 경우 동일한 금액의 공제가 적용됩니다.

예를 들어 직원의 두 자녀 중 한 명이 장애가 있으면이 직원은 14,800 루블의 "자녀"공제를받을 자격이 있습니다. (1400 루블 + 1400 루블 + 12000 루블).