재정 지원 세금. 면세 재정 지원을 문서화하는 방법. 특별 체제에 있는 회사의 재정 지원

31.12.2021

재정 지원은 현재의 특별한 생활 상황에서 지원으로 직원이나 다른 사람에게 의무적으로 할당됩니다. 예를 들어, 값비싼 치료비를 지불하기 위해 도움이 필요할 때, 가장 가까운 친척이 사망하거나 아이가 태어날 때.

영수증에 대해 세금이 인출되는지 여부에 대한 질문이 종종 발생합니까?

규칙에 따르면 러시아 법률, 물질적 지원 금액이 4000 루블 이내이면 보험료와 세금이 없습니다.

그 이상이면 과세 대상이 됩니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 정확히 당신의 문제를 해결- 컨설턴트에게 문의:

재정 지원의 개념입니다. 누구에게, 누구에게 발행되었는지

그러나 이 설명은 자연 재해나 테러 공격의 결과로 피해를 입은 시민들에게 적용됩니다.

입법 수준의 기업 직원 및 학생에 대한 재정 지원에 대한 공식적인 정의는 없습니다.

그러나 이것에도 불구하고이 지정은 일부 문서에 새겨 져 있으며 이에 따라 면세 물질 지원 다음 상황에서 제공:

시민의 건강에 대한 피해 보상;
갑작스러운 물질적 손실에 대한 지원;
자녀 출산, 결혼식, 장례식 등 많은 비용이 필요한 행사 지원

그건 그렇고, 러시아 연방 헌법은 위의 상황에서 지도자가 반드시 도움을 줄 것을 의무화하지 않습니다. 결정은 기업가 자신의 의지에 따라 이루어집니다.

물질적 원조 주에서저소득층의 생활에 지장을 주는 상황이나 다음과 같은 경우에만 발행됩니다.

독신 시민이 60세 이상인 경우
가족 중 1인 또는 1인이 실업 상태에 있는 경우
가족 중 한 사람 또는 독신이 공식적으로 장애인 시민인 경우;
미성년 자녀 또는 여러 자녀의 가족에 살고 있습니다.

고용주직원이 필요한 신청서를 작성하고 그 제공 이유의 존재를 문서화하는 경우에만 물질적 지원을 지불합니다.

확인에는 다음이 포함될 수 있습니다.

결혼 증명서;
임신/출생 증명서;
사망 증명서;
질병 진단서 ...

제공되는 모든 서류를 검토한 후, 상사는 각각의 특정 상황에서 개별적으로 결정을 내립니다. 재정 지원 발행은 지원 금액, 발생 이유 및 시기를 나타내는 문서를 기반으로 발생합니다. 정확한 금액과 지불 조건에 대한 규칙은 없으며 모든 것은 기업가의 재량에 따라 결정됩니다.

개인 소득세 전액은 아니지만 혜택을 고려한 ( 세금 코드 러시아 연방, 217 기사, 8점), 다음과 같은 경우 청구됩니다.

자녀의 출생 또는 입양/입양. 지원 금액이 5,000 루블을 초과하지 않고 1 년 동안 지불되면 세금을 내지 않아도됩니다.
직원 또는 그의 가족 구성원의 사망. 이 단락은 이전 직원에 대한 지원을 다루지 않습니다. 지원이 일회성인 경우 개인 소득세가 부분적으로 부과됩니다.
자연적 비상 사태 또는 기타 갑작스러운 상황으로 인한 피해. 지원 규모와 지급 기간에 관계없이 지원에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.
국가 영토에 대한 테러 공격과 세 번째 단락에서 개인 소득세는 원천 징수되지 않습니다.

다른 모든 상황에서 시민이 수령 한 총 연도에 대해서만 과세가 발생하지 않습니다. 4000 루블 이하. 이것은 세금 계산이 4,000 루블을 초과하는 물질적 지원을 기반으로 함을 의미합니다.

동시 물질적 지원은 매년 주 예산에 포함됩니다. 러시아 연방 영토에 영구적으로 거주하고 어려운 생활 상황에 처한 시민에게 지급됩니다. 지원은 현금으로 발행되거나 우편으로 보내거나 은행 계좌로 이체되며 신청서에 지정된 데이터에 따라 다릅니다.

다음과 같은 특징으로 구별됩니다.

국가가 다음과 같은 몇 가지 이유가 있습니다. 지불을 거부하다일회성 재정 지원, 즉:

이전에 지불한 금액이 지불의 근거가 된 의도된 목적을 위해 사용되지 않은 경우;
위원회에 제공된 일련의 문서가 완전하지 않거나 소득 및 가족 구성에 대한 정보가 왜곡됩니다.
신청인 또는 그 가족이 가능한 모든 절차를 완료하지 않은 경우 사회적 지원개인의 경우 법률에 의해 보장됩니다.
신청자 또는 그의 가족이 발생한 상황을 독립적으로 결정한 경우
신청인의 생활상 어려운 생활사 또는 비상사태가 없는 경우

재정 지원을 받으려면 다음을 수행해야 합니다. 올바르게 작성.

먼저 신청서를 작성해야 합니다. 지원이 필요한 이유를 명확하게 명시하고 있습니다.

주어진 이유 우리는 문서화. 귀하가 직접 처리할 수 없는 특정 상황에 대해 증언하는 모든 문서 및 인증서를 신청서에 첨부합니다. 재정 지원은 일회성 형식이며 직원의 업무 수행 품질과 관련이 없음을 잊어서는 안됩니다.

발생하는 물질적 지원의 양은 신청서에 표시된 상황의 복잡성에 따라 달라집니다.

일부가있다 뼈대 현재 안내:

러시아 연방 세법 2-21 항에 명시된 시민 범주의 경우 지원은 값 5배;
러시아 연방 세법 22-24항에 명시된 시민 범주의 경우 이러한 조치를 완전히 확인할 수 있는 문서(지시 사항 및 확인)의 가용성에 따라 필요한 비용에 따라 지원이 발생합니다.

물질적 지원에서 개인 소득세 신고서를 발행해야 하는 금액을 이해하려면 다음을 고려해야 합니다.

카메라 체크. 서류제출일로부터 3개월 이내에 실시합니다. (러시아 연방 세법 88조 2항)
확인 후 개인 소득세 반환 또는 이전 거부에 대한 이유에 대한 설명이 포함 된 서신이 시민에게 발송됩니다. 이 과정은 1-4개월이 걸립니다.

회신 후 1개월 이내에 과납세액을 신청자 이름으로 입금합니다. (러시아 연방 세법 76조 6항).

즉, 신청서 검토가 빠르면 약 4개월을 기다려야 합니다. 하지만 기본적으로 이 절차는 7~10개월, 최대 15개월까지 걸리는 경우가 있습니다. 개인소득세 신고서류와 함께 3년 동안 신청할 수 있습니다.

학생들에게 물질적 지원을 제공하는 특징

오늘날 이 법안은 특별한 관심과 사회적 지원이 필요한 러시아 연방 시민 대학의 학생들을 위한 다양한 유형의 물질적 지원을 규정하고 있습니다.

다른 이들처럼 재료비학생들은 일년에 한번최고.

첫 번째 오른쪽도움을 받으려면 다음이 있습니다.

조직의 전 직원이 재정적 지원이 필요한 경우가 있습니다. 리더는 회의에 참석하여 특정 범주(예: 재향 군인)를 지원합니다. 이러한 지불은 회사의 이익으로 받은 자금에서만 가능하며 세금 및 기타 지불은 할당된 금액에서 공제될 수 있습니다.

전직 직원에게 물질적 지원을 지불하기로 한 결정은 그 대리인의 머리에 의해 이루어집니다. 또는 기타 권한이 있는 사람. 법적 요구 사항에 따라 지원을 제공해야 합니다.

이전 직원에 대한 재정 지원의 발생은 지출을 통해서도 발생할 수 있습니다. 현금 주문형식 번호 KO-2. 이 규칙은 러시아 국가 통계 위원회에서 설정합니다.

이것은 실제 계산원이 아닌 전직 직원에 대한 도움이므로 신원을 증명할 수있는 문서를 신중하게 고려해야합니다. 지불 할 때 TIN과 연금 증명서 번호를 고려해야하며이 데이터는 나중에 소득 문서에 기록해야합니다.

직원에 대한 물질적 지원을 계산하고 과세하는 규칙은 다음 비디오 자습서에 설명되어 있습니다.

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물론 고용주의 지원은 중요 포인트생명이 필요하지만 대다수의 근로자가 일종의 소득이라고 생각하기 때문에 많은 사람들이 물질적 지원에서 개인 소득세를 징수하는 문제에 관심이 있습니다. 대부분의 소득에는 소득세가 부과됩니다. 그러나 이 경우에도 동일한 논리가 적용됩니까? 더 자세히 고려해 봅시다.

도움을 받는 방법

모든 직원은 경영진의 물질적 지원이 매우 필요한 삶의 상황을 가질 수 있습니다. 대부분의 경우 고용주는 부하 직원을 만나러 갑니다. 현금문제를 해결하기 위해. 물론 회사 예산이 충분하다는 점에서 이 조치가 가능하다면 말이다.

물질적 지원을 발행하기에 적절한 이유는 많지 않습니다. 그러나 각 조직은 이 절차가 가능한 경우의 목록을 독립적으로 작성할 수 있습니다. 실제로 발생하는 가장 일반적인 상황을 고려할 것입니다.

더 즐거운 이유부터 시작합시다. 예를 들어, 새로운 가족 구성원의 탄생은 상사에게 재정 지원을 요청하는 데 이상적입니다. 모든 사람이 그러한 이벤트에 얼마나 많은 지출이 수반되는지 알고 있기 때문에 아마도 경영진은 중간에 만날 것입니다.
결혼식은 직장에서 금전적인 지원을 받는 좋은 이유이기도 하다.
종종 직장에서 휴가를위한 재정 지원을받을 가능성이 있습니다.
이제 더 부정적인 이유를 살펴보겠습니다. 직원 자신이나 가까운 친척의 질병에는 상당한 비용이 수반될 수 있습니다. 그렇기 때문에 고용주는 종종 중간에 만나 값비싼 의약품에 지출한 자금을 상환합니다.
재정 지원을 발행하는 또 다른 불쾌한 이유는 가까운 친척의 죽음입니다. 당국은 장례비를 배정하고 조의로 추징금을 지급한다.

물론 그러한 재정 지원의 금액은 직원이 수행하는 작업이나 회사에서의 위치에 따라 달라지지 않습니다. 또한 직장에서 우수한 성과에 대한 보상으로 재정 지원을 발행할 가능성도 없습니다.

금액과 뉘앙스는 무엇입니까

이 법률은 물질적 지원의 양과 관련하여 제한을 두지 않습니다. 경영진은 지불 지정을 독립적으로 결정합니다. 그 크기와 지불 순서는 이유에 따라 다릅니다. 종종 이러한 종류의 지원은 조직의 고용 계약에 지정되어 있으며, 이는 예상치 못한 비용으로부터 직원의 재정을 보호하는 일종의 추가 보증입니다. 따라서 많은 시민들이 물질적 지원에 대한 과세 문제에 관심이 있습니다. 그러나 나중에 더 자세히 설명합니다.

또한 중요한 임무는 고용주가 재정 지원을 제공하는 공식화에 대한 책임있는 접근 방식입니다. 서면으로 자신의 입장을 명확하게 정의해야 합니다. 의심스러운 모호한 점이 있으면 세무 당국의 추가 이자가 발생할 수 있습니다.

면세 및 과세 지원

재정 지원을 하는 대부분의 이유는 소득세 면제를 의미합니다. 개인. 수석 회계사바로잡아야 한다 필요 서류이 유형의 지불. 지불을 피할 수 없도록 소득세, 회사가 직원에게 물질적 지원을 제공할 권리가 있는 경우 사례 목록이 제시되었습니다.

개인 소득에 대한 세금을 피하기 위해 물질적 지원은 특정 뉘앙스 목록을 준수해야합니다.

세금이 부과되지 않는 특정 한도가 있습니다. 연간 금액은 4 천 루블을 초과해서는 안됩니다. 이 값을 초과하는 금액은 Art에 따라 개인 소득세 원천 징수 대상입니다. 세금 코드 217.
가까운 친척이 사망한 경우 제공되는 재정 지원은 과세 대상이 아닙니다. 단, 분실사실을 입증할 수 있는 증빙서류가 필요합니다.
자연 현상으로 인한 피해와 관련하여 물질적 지원 신청서가 작성된 경우 승인 된 기관의 문서로이 사실을 확인해야합니다. 이 경우 세금도 부과되지 않습니다.
또한 테러리즘적 성격의 위해를 유발하는 것과 관련하여 관할 당국이 확인한 청원은 세금이 면제됩니다.
아이가 태어날 때 최대 5 만 루블에 달하는 물질적 지원이 제공됩니다. 러시아 연방 조세법 217조를 믿는다면 이 지불에도 과세 대상이 아닙니다.
직원 자신이나 가족의 치료를 위해 물질적 지원이 발행되면 고용주는 조직의 순이익에서 자금을 이체해야합니다.

직원에 대한 재정 지원은 "사회적 패키지"의 필수적인 부분이며 실제 종류의 사회적 보장입니다. 그러한 지원의 발생 및 지불 문제는 단순하다고 할 수 없으며 사려 깊은 접근이 필요합니다. 대부분 면세품입니다. 물론 문제가 되는 문제를 해결하려면 러시아 연방 노동법을 참조해야 합니다.

직원에 대한 재정 지원이란

직원이 금전적으로받는 모든 것은 "일에 대한 보수"의 개념을 의미하며 러시아 노동법 제 129 조에는 급여, 보상, 인센티브 지급, 보너스 및 기타 유형이 포함됩니다. 이 기사는 또한 기업에 적용되는 추가 지불 유형과 노동 계약 또는 기타 현지 법률 문서에 고정된 관세율을 결정합니다.

고려 중인 물질적 지원 유형은 전적으로 사회적 지향적이며 자극이나 격려의 유형이 아닙니다. 전문성 수준이나 업무에서 달성한 성과와는 관련이 없습니다. 이러한 지원은 불리한 재정 상황을 야기한 문제를 해결하기 위한 것입니다.

고용 계약서에 고정 금액이 명시되어 있는 경우(예: 휴가에 대해 지급됨) 고용주는 전액을 지불해야 합니다. 급여의 백분율이 설정되면 회계 부서에서 적절한 계산을 수행하고 직원에게 비용을 청구합니다. 일부 기업에는 고정 금액이 없으며, 이 경우 관리자가 지원 금액을 결정합니다. 일반적으로 응용 프로그램에서 직원은 필요한 금액을 나타냅니다.

"물적 지원"의 개념은 고유한 특성을 가지고 있으며 사회적 성격을 띠며 관련 금융 종사자를 지원하는 것을 목표로 합니다. 다음과 같은 상황에서:

사랑하는 사람의 죽음.
긴급 수리가 필요한 어려운 생활 조건.
심각한 질병의 치료(특히 수술)를 위한 비용이 필요합니다.
자녀 출산, 결혼식 조직에 대한 재정 지원이 필요합니다.
직원을 어려운 재정 상황으로 이끄는 예상치 못한 상황.

에 관하여계획된 휴가에 대한 재정 지원, 그 지불은 직원이 육체적, 정신적 회복을 위해 의미 있는 휴가를 조직하도록 돕는 것을 목표로 합니다.

위기를 안정시키기 위해 다른 유형의 지원이 발행됩니다. 재정 상태직원.

"재료" 지불 절차

재정 지원은 직원의 요청에 따라 발행되며 그 금액은 급여에 의존하지 않으며 직책의 책임 수준 및 업무 결과와 관련이 없습니다. 예를 들어, 휴가 신청서에서 물질적 지원 요청을 공식화해야 합니다. 상황에 따라 적절한 서류(진단서, 사망진단서, 출생증명서 등)를 신청서에 첨부하여야 합니다.

신청은 원장의 이름으로 하며, 그 사유와 희망금액은 본문에 기재합니다. 헤드는 요청을 충족하기로 결정하고 적절한 명령을 내립니다. 문서의 제목은 "물적 지원 지불에 관한 주문"이며 텍스트에는 직원의 성명과 직위, 숫자와 단어의 금액, 이유 (자녀의 출생, 결혼, 질병 치료, 사망 친척 등). 다음은 기초입니다.

성명.
증빙서류 사본(의료기관 또는 등기소의 증명서).
그러한 지불 절차를 규제하는 기업의 현지 행위에 대한 링크.

주문은 대표가 서명하고 기업 인감으로 인증됩니다. 그 후 직원은 급여를 받습니다.

재정 지원 신청서 샘플:

"자료"는 수령인의 요청에 의하여 현금 또는 직원의 은행계좌로 발급. 회계에서는 계정 73(기타 거래에 대한 정산)을 거칩니다. 때로는 돈이 직원이 아닌 친척에게 양도됩니다. 이 경우 자금 발행은 계정 76(채권자 및 채무자와의 결제)에서 수행됩니다.

재정 지원과 기타 지불의 차이점

위반을 방지하려면 해당 지불 유형을 올바르게 특성화하고 다른 사람과 혼동하지 않아야 합니다. 그러한 추가 요금을 받을 가능성은 내부 문서에 명확하게 명시되어야 합니다. 규범 문서기업. 이 형태의 지원은 불가항력 상황에서만 수행됩니다. 본질적으로 반복되는 인센티브 보상과 별도의 일회성 보상 사이에는 미세한 선이 있습니다. 조직이 계획하는 경우 현금 지불정기적으로 그들은 물질적 지원으로 해석될 수 없습니다.

"재료"는 금전적 용어와 현물(식품, 의복, 신발, 의약품, 운송 서비스)로 표현될 수 있으며 절실히 필요한 사람들을 위한 것입니다.

법은 관리자에게 그러한 지원을 지불할 의무를 부과하지 않으며, 이 조치는 고용주의 자발적인 의지에 따라 수행됩니다.

기여금 및 세금 계산 절차

러시아 연방 보건 사회 개발부는 노사 관계의 결과로받은 소득에서만 보험료에 대한 지침을 가지고 있습니다. 다음과 같은 상황에서는 재정 지원 기부가 이루어지지 않습니다.

직원 해고 후 지불.
친척의 죽음.
비상(자녀 탄생, 중요한 기념일, 결혼기념일, 요소, 사고).

50,000 루블을 초과하지 않는 1 년까지의 어린이에 대한 지불은 과세되지 않습니다.

금액이 4,000 루블을 초과하지 않는 경우 해당 추가 지불 유형에 세금이 부과되지 않습니다. 연간.

VAT에 대해 자세히 알아보기

이러한 유형의 지원에 대한 개인 소득세 문제는 거의 모든 고용주에게 관심이 있습니다. 초보자와 숙련된 관리자 모두 법률에서 발생하는 모든 변경 사항을 인식하고 따라야 합니다.

그렇다면 "재료"에 대한 개인 소득세를 지불해야합니까? 이 세금이 면제되는 유형은 다음과 같습니다.

아이의 탄생으로부터 명예 지불 (최대 50,000 루블).
장애가있는 퇴직 직원 지원 (4 천 루블 이하)
방학(건강), 예기치 못한 경제적 어려움으로 인한 치료비, 학업비 지원. 비과세 한도 - 4 천 루블.
친척의 사망(정확한 관계의 정도는 현지 문서에 나와 있음).

해고된 직원에게 지원이 제공되는 경우 해당 지급은 개인 소득세 대상이지만 보험료청구되지 않습니다.

고용주에게 직원에게 물질적 지원을 제공할 때 세금을 내지 않을 권리를 부여하는 혜택을 사용하려면 극도로 조심하고 법적으로 글을 읽어야 합니다. 이것은 물질적 지원이 때때로 정상적인 성격을 띠는 뉘앙스를 나타냅니다. 이 경우 이것은 이미 다른 지불 범주이며 세금을 제외하지 않습니다.

기업의 회계사는 법적 근거에 따라 필요한 모든 정보를 입력할 의무가 있습니다. 위에서 언급했듯이 최대 4,000 루블의 물질적 지원에는 세금이 부과되지 않지만 일부 품종에는 많은 양의 세금이 부과되지 않습니다.

자연 재해의 결과.
사고, 화재 또는 기타 비상 사태 이후 직원의 어려운 재정 상황.
가족 구성원의 죽음.

위와 같은 사유로 납부한 금액은 2인 소득세에 반영되지 않습니다.

예를 들어, 관리자는 결혼식 날을 기념하여 직원에게 15,000 루블의 물질적 지원을 할당하기로 결정했습니다. 이 중 4,000은 과세가 필요하지 않으며 나머지는 11,000 루블입니다. (15-4 \u003d 11,003d 11,000 루블) 세금은 1430 루블입니다. 이 작업은 2-NDFL 형식으로 반영됩니다.

전기는 다음과 같이 진행됩니다. "수입금액" 항목에는 지급금액에 대한 데이터를 입력합니다. 또한 의미에 따라 선택되는 "소득 코드"가 채워집니다. "공제 금액"열은 다음 데이터로 채워집니다. 비과세 금액, 이 경우 4,000 루블. 또한 디렉토리에서 선택한 "공제 코드"가 채워집니다.

최대 4,000 루블을 지불하는 경우 비과세에도 불구하고이 수치는 2-NDFL로 표시됩니다.

6-NDFL 형식에 따른 계산

러시아 연방 세법 230조 1항은 2인 소득세 계산을 규제하고 적절한 근거를 제공합니다. 이 절차는 다음을 사용하는 경우 자동으로 수행될 수 있습니다. 특별 프로그램레지스터 2-NDFL을 사용할 때.

섹션 1 "일반화된 지표"는 두 부분으로 나뉩니다. 첫 번째 - 010에서 050까지의 열. 다른 요금에 대한 데이터는 별도로 표시됩니다. 예를 들어, 러시아 시민과 외국인은 회사에서 일할 수 있습니다. 즉, 거주자의 경우 13%, 비거주자의 경우 30%로 요금이 다릅니다.

열 020에는 010에 지정된 세율로 과세 대상 소득 금액에 대한 데이터가 포함됩니다.

030행에는 다른 성격의 공제 금액이 포함되어야 합니다. 이것은 개인 소득세가 적용되지 않는 지불 금액을 반영합니다(러시아 연방 세법 217조).

040행은 세금 기여 금액에 대한 데이터로 채워집니다.

VAT 계산은 다음과 같이 수행됩니다.

소득금액(020)에서 차감 세금 공제(030)에 비율(010)을 곱합니다.

050행 - 세금을 줄이는 데 사용되는 고정 선불 금액에 대한 데이터.

040 및 045 열은 배당금 및 개인 소득세 지표로 채워집니다.

열 060 및 최대 090은 첫 번째 섹션의 두 번째 부분이며 한 번만 채워집니다.

계산 예:

060열의 1분기에 대한 계산은 5명의 직원에 대해 수행되었습니다. 4월 2일 직원 해고, 5월 3일 직원 채용. 전직 직원 중 한 명. 6명의 개인이 6-NDFL 양식에 반영됩니다. 여기서 퇴직한 직원이 재취업을 해도 움직임에 영향을 미치지 않는다는 뉘앙스를 고려해야 합니다.

070행에는 납부한 세금 금액에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

발생했지만 지불하지 않은 개인 소득세 - 080 열.

환불 된 세금 (러시아 연방 세금 코드 231 조)은 090 행에 반영됩니다.

양식 6-NDFL의 섹션 2

이 섹션 "실제로받은 소득 및 개인 소득세 원천 징수 날짜 및 금액"에는 지난 3 개월 동안의 지표에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

비직원에 대한 재정 지원

러시아 연방 조세법 제 217 조 8 항은 추가 지불에서 세금을 원천 징수하지 않도록 허용하는 명확한 지침을 제공합니다. 제시된 목록에는 이 기업에서 일하지 않는 사람에 대한 지원 지급과 같은 것은 없습니다.

치료 지원을 고려한다면 러시아 연방 세법 제 217 조 10 항에 회사 직원에게 그러한 지불이 이루어지면 과세 대상이 아니라고 분명히 명시되어 있습니다. 그러한 지원이 외부인에게 제공되면 과세 대상입니다. 모든 종류의 보험료는 원천징수되지 않습니다. 또한 소득세 납부를 계산할 때 납부한 금액을 고려할 필요가 없습니다.

"물적 지원"이라는 단어는 법률에 별도의 추가 지불 유형으로 나타나지 않지만 존재합니다. 그 사용은 다음을 기반으로합니다. 인적 요인. 결국, 기본적으로 이것은 궁핍한 사람들에게 도움의 손길을 내밀고자 하는 고용주의 욕망입니다. 이런 식으로 지도자는 법률 준수의 문제 측면을 처리해야 하기 때문에 추가 책임을 진다고 말할 수 있습니다.

2017년 재정 지원은 서면 요청을 제출한 직원(또는 그의 가족)에게 지급될 수 있습니다. 이 요청을 따를 필요는 없습니다. 거부하지 않으면 지불을 고려하는 방법은 무엇입니까?

2017년 재정 지원 회계

4000 루블을 초과하지 않는 재정 지원으로. 뒤에 과세 기간직원 1명(장애 또는 노령으로 인한 퇴직으로 퇴직한 전 직원)(러시아 연방 세법 217조 28항)

50,000 루블 이하의 금액으로 부모 (입양 부모, 보호자)에게 자녀의 출생 (입양, 입양)과 관련하여 첫 해에 지불 한 일회성 재정 지원. 각 어린이에 대해 (러시아 연방 세법 217 조 7 항 8 항).

그리고 부모가 모두 아이를 낳을 때 재정 지원을 신청한다면? 50,000 루블의 면세 금액이 필요합니까? 엄마 아빠의 공유? 러시아 재무부의 전문가에 따르면 예, 필요합니다 (2012 년 12 월 26 일자 No. 03-04-06 / 6-367). 전체 금액 50,000 루블의 비과세 한도. 선택한 배우자 중 한 사람의 소득에만 적용할 수 있습니다. 또는 그들 사이에 이익을 공유해야 합니다.

이것은 아버지(또는 어머니)에 대한 재정 지원이 지불되지 않았음을 확인하거나 그(또는 그녀)에게 발생한 금액을 보여주는 두 번째 부모로부터 인증서가 필요함을 의미합니다. 공무원은 이 문서에 대한 특별한 요구 사항이 없습니다. 러시아 재무부는 2-NDFL(2013년 7월 1일자 No. 03-04-06 / 24978 러시아 재무부 서신)을 작성할 필요가 있다고 언급했습니다. 그러나 세무당국은 두 번째 부모의 2인 소득세는 선택사항이라는 결론에 이르렀다. 그는 지원을받지 못했다는 진술을 간단히 작성할 수 있습니다 (2013 년 11 월 28 일자 러시아 연방 세무 서비스의 서신 No. BS-4-11 / 21330). 그러나 IFTS의 불필요한 질문을 피하기 위해 회계 부서에서 지원을 승인하는 것이 좋습니다.

확인할 때 그러한 문서가없고 재정 지원에서 개인 소득세를 원천 징수하지 않으면 어떻게됩니까? 나는 러시아 연방 세금 코드가 50,000 루블의 분할을 전혀 규정하지 않는다고 말해야합니다. 부모 사이. 따라서 다른 쪽 부모가 직장에서 동일한 재정 지원을 받지 않았는지 직원에게 확인하도록 요구할 의무는 없습니다. 따라서 검사원의 주장에 이의를 제기할 수 있습니다. 그리고 높은 확률로 법원은 회사를 지원할 것입니다.

그러나 그러한 문서를 요청하는 것은 전혀 어렵지 않습니다. 또한 총 지불액은 일반적으로 50,000 루블을 초과하지 않으므로 아무 것도 보관할 필요가 없습니다.

상황: 자녀의 출생(입양, 입양) 첫 해 동안 직원에게 지급된 물질적 지원에 대한 개인 소득세를 계산할 때 지불 금액이 50,000 루블을 초과합니다. 아니요. 이는 이러한 제한(4,000루블 및 50,000루블)이 다양한 유형의 물질 지원에 대해 설정되어 있기 때문입니다. 자녀가 태어난 첫 해에 지급되는 재정 지원은 특정 이벤트와 관련된 일회성 지급입니다. 50,000 루블 이하의 개인 소득세가 면제됩니다. (러시아 연방 세법 7, 8, 217 조). 이 일시불 지급 외에도 조직은 다른 이유로 직원에게 물질적 지원을 제공할 수 있습니다.

이러한 재정 지원에는 4000 루블 이내의 개인 소득세가 부과되지 않습니다. (러시아 연방 세법 217조 28항). 이러한 지불은 다른 유형재정 지원. 따라서 8항 7항과 28항의 규칙을 동시에 적용하는 것은 불가능합니다.

다음과 같은 이유로 1회성 재정 지원(규모에 관계없이)에서 개인 소득세를 원천징수할 필요가 없습니다.

천재지변 또는 기타 비상사태와 관련하여 물질적 손해 또는 인간의 건강에 대한 피해에 대한 보상. 공세 사실 비상문서화되어야 합니다(예: 위생 및 역학 스테이션 또는 소방서의 증명서).

직원 가족의 사망과 관련하여(가족 구성원에게 재정 지원이 제공된 경우 직원 본인). 가족 구성원에는 배우자, 부모 및 입양 자녀를 포함한 자녀가 포함됩니다(러시아 연방 가족법 제2조). 그러한 물질적 지원의 발급을 위한 증빙 서류는 사망 증명서입니다. 또한 시민의 관계를 확인하기 위해(예: 배우자의 성이 다른 경우) 결혼 또는 출생 증명서가 필요할 수 있습니다.

러시아의 테러 행위로 인한 피해자(피해자의 친척). 테러 행위 사실을 확인하는 문서는 예를 들어 경찰의 증명서입니다.

물질적 지원에서 개인 소득세를 원천 징수 할 필요가없는 근거의 전체 목록은 러시아 연방 세법 217 조 8 항에 나와 있습니다.

상황 : 소득세를 계산할 때 직원에게 물질적 지원을 인센티브 지급으로 공식화하고 그 금액을 인건비로 쓸 수 있습니까? 조직이 적용 공통 시스템과세 . 아니요. 물질적 지원은 소득세를 계산할 때 고려되지 않은 비용 목록에 직접 지정됩니다(러시아 연방 세법 270조 23항).

이 입장은 러시아 재무부에 의해 확인되었습니다(서신, 2009년 2월 11일 No. 03-03-06 / 1/49). 문제를 고려 세무 회계휴가 중 직원에게 지급되는 재정 지원에 대해 재무 부서는 그러한 비용이 과세 대상 소득을 줄이지 않는다고 표시했습니다.

러시아 연방 세무 서비스는 퇴직과 관련하여 직원 해고시 지급되는 물질적 지원에 대해 유사한 의견을 가지고 있습니다. 세무 부서는 물질적 지원이 직원의 개인적인 필요에 따라 지급되며 실제로 일한 노동에 대한 대가가 아니라고 밝혔습니다. 그러한 지불은 사회적 성격을 띠며 문단 23에 근거하여 비용에 포함되지 않습니다.

재정 지원이 포함된 VAT

재정 지원으로 회사 직원에게 양도 된 재산 가치에 대해 지불해야하는 VAT는 다음과 같이 결정됩니다.

VAT = VAT를 제외한 물질적 지원으로 기부된 자산의 시장 가치 × 18%(10%).

물질적 지원으로 인한 재산 양도는 판매로 간주되므로 취득시 공급 업체에 지불 한 VAT가 공제 될 수 있습니다 (러시아 연방 세법 171 조 2 항). 여기에는 인보이스가 필요합니다(러시아 연방 세법 172조 1항).

예시. 자녀 출산과 관련하여 직원에게 지급되는 물질적 지원의 회계 및 과세. 조직은 일반 과세 시스템을 적용합니다.

이 행사와 관련하여 조직은 직원에게 52,000 루블의 일회성 재정 지원을 제공하기로 결정했습니다.

회계사는 다음과 같이 회계에 거래를 기록했습니다.

차변 91 하위 계정 "기타 비용" CREDIT 73
- 52,000루블. - 직원에게 발생한 재정 지원

DEBIT 73 CREDIT 68 하위 계정 "개인 소득세 계산"
- 260 루블. ((52,000루블 - 50,000루블) × 13%) - 50,000루블을 초과하는 물질적 지원 금액에서 원천징수된 개인 소득세;

DEBIT 91 하위 계정 "기타 비용" CREDIT 69 하위 계정 "사고 및 직업병에 대한 보험료에 대한 사회 보험 기금과의 정산"
- 4 문지름. ((52,000 루블 - 50,000 루블) × 0.2%) - 50,000 루블을 초과하는 물질적 지원 금액에서 사고 및 직업병 보험료가 발생했습니다.

DEBIT 91 하위 계정 "기타 비용" CREDIT 69 하위 계정 "연금 보험 계산"
- 440루블. ((52,000 루블 - 50,000 루블) × 22%) - 연금 보험료가 발생했습니다.

DEBIT 91 하위 계정 "기타 비용" CREDIT 69 하위 계정 "사회 보험 정산"
- 58루블 ((52,000 루블 - 50,000 루블) × 2.9%) - 기부금이 발생했습니다. 사회 보험;

DEBIT 91 하위 계정 "기타 비용" CREDIT 69 하위 계정 "의무 건강 보험 계산"
- 102 루블. ((52,000 루블 - 50,000 루블) × 5.1%) - 의무 기부금 건강 보험;

차변 73 대변 50
- 51,740 루블. (52 000 - 260) - 자녀의 출생과 관련하여 현금 데스크에서 발행되는 물질적 지원.

세무 회계에서 회계사는 발생한 기여금을 비용에 포함했습니다.

4 문지름. + 440 문지름. + 58 문지름. + 102 문지름. = 604 루블.

특별 체제에 있는 회사의 재정 지원

쉽게 한.조직이 단순화 된 과세로 지불하는 경우 직원 (직원의 가족)에게 제공되는 물질적 지원의 형태를 포함하여 비용을 고려하는 것은 불가능합니다. 이는 그러한 과세 대상과 관련하여 비용이 고려되지 않기 때문입니다(러시아 연방 세법 제346.14조 1항, 346.18조 1항).

상황: 단순화할 때 단일 세금을 계산할 때 물질적 지원 금액을 고려할 수 있습니까? 조직이 지불 단일 세금수입과 지출의 차이에서. 아니요. 물질적 지원은 소득세를 계산할 때 고려되지 않은 비용 목록에 직접 지정됩니다(러시아 연방 세법 270조 23항). 이 입장은 러시아 재무부에 의해 확인되었습니다(2009년 8월 27일자 No. 03-03-06 / 1/549, 2009년 5월 7일자 No. 03-03-06 / 1/309).

휴가 중 직원에게 지급되는 물질적 지원에 대한 세금 회계 문제를 고려할 때 재무 부서는 그러한 비용이 과세 소득을 줄이지 않는다고 표시했습니다. 러시아 연방 세무 서비스는 퇴직과 관련하여 직원을 해고할 때 지급되는 물질적 지원에 대해 유사한 의견을 가지고 있습니다.

2010년 4월 27일자 편지 No. ShS-37-3 / 698에서 세무 부서는 물질적 지원이 개인적인 필요를 위해 직원에게 제공되며 실제 근무 시간에 대한 임금이 아니라고 밝혔습니다. 이러한 지불은 사회적 성격이며 러시아 연방 세법 270 조 23 항에 따라 세금 비용에 포함되지 않습니다.

러시아 연방 세법 270조에 의해 설정된 규칙은 단순화된 조직에도 적용됩니다(러시아 연방 세법 1조, 346.16조, 252조). 따라서 단일 단순화 세금을 계산할 때 직원에게 비용으로 제공되는 물질적 지원 금액을 고려하지 마십시오.

중요한!
조직이 소득세를 계산할 때와 단순화 된 과세에서 노동 비용의 일부로 물질적 지원을 고려할 수 있다는 주장이 있습니다. 그것들은 다음과 같습니다. 노동 (단체) 계약에 조직이 물질적 지원을 제공해야한다고 표시된 경우 소득세 과세 기준을 줄이는 노동 비용에 기인 할 수 있습니다 (10 월 22 일자 러시아 재무부 서신, 2013 번호 03-03-06/4/44144). 이러한 결론은 러시아 연방 세법 제 255 조 (인건비 목록이 열려 있음)를 기반으로 도출 할 수 있습니다.

동시에 물질적 지원의 지불은 경제적으로 정당화되어야합니다 (특히 소득 창출을 목표로하는 활동과 관련하여) (러시아 연방 세법 252 조 1 항). 예를 들어 고용(단체) 계약에서 징계 위반이 있는 직원에게는 휴가에 대한 물질적 지원이 지급되지 않도록 지정할 수 있습니다. 따라서 이러한 지불은 생산 활동 결과에 대한 직원의 관심 증가와 관련이 있습니다. 중재 관행은 이러한 입장을 확인합니다(예를 들어, 2008년 10월 31일자 러시아 연방 최고 중재 재판소 No. 13946/08, 2008년 9월 22일자 No. 12092/08 판결 참조).

그러나 지불을 생산 보너스 발행으로 공식화하면 소득세를 계산할 때 비용에 대한 물질적 지원을 고려하는 것은 논쟁의 여지가 없습니다 (제공 고용 계약). 그 금액은 조직의 과세 이익을 줄입니다 (러시아 연방 세금 코드 러시아 연방 세금 코드 255 조 2 항). UTII의 과세 대상은 귀속 소득입니다(러시아 연방 세법 346.29조 1항). 조직의 비용도 이 세금 계산에 영향을 미치지 않습니다. 따라서 세금 목적상 일반적으로 직원(직원의 가족)에게 물질적 지원 제공과 관련된 비용을 다양한 유형의 활동에 할당할 필요는 없습니다.

조직이 두 가지 유형의 활동에 모두 참여하는 직원에게 재정 지원을 제공하고 비용에 대해 의무 연금(사회, 의료) 보험에 대한 기여금을 발생시키는 경우는 예외입니다. 직원이받는 지불금이 속한 활동 유형에 따라 의무 연금 (사회, 의료) 보험에 대한 기여 금액을 별도로 계산하십시오.

영수증에 대해 세금이 인출되는지 여부에 대한 질문이 종종 발생합니까?

러시아 법률의 규칙에 따르면 1년 동안 물질적 지원 금액이 4,000루블 이내이면 보험료와 세금이 없습니다.

그 이상이면 과세 대상이 됩니다.

재정 지원의 개념입니다. 누구에게, 누구에게 발행되었는지

러시아 연방 법률에 따르면 공산품, 의약품, 의복 및 신발, 자동차, 지원 품목 및 금전의 양도는 물질적 지원으로 분류됩니다.

그러나 이 설명은 자연 재해나 테러 공격의 결과로 피해를 입은 시민들에게 적용됩니다.

입법 수준의 기업 직원 및 학생에 대한 재정 지원에 대한 공식적인 정의는 없습니다.

그러나 이것에도 불구하고이 지정은 일부 문서에 새겨 져 있으며 이에 따라 면세 물질 지원 다음 상황에서 제공:

시민의 건강에 대한 피해 보상;
갑작스러운 물질적 손실에 대한 지원;
자녀 출산, 결혼식, 장례식 등 많은 비용이 필요한 행사 지원

발급조건

물질적 원조 주에서생활에 지장을 주는 상황이나 다음과 같은 경우에만 발행됩니다.

독신 시민이 60세 이상인 경우
가족 중 1인 또는 1인이 실업 상태에 있는 경우
가족 중 한 사람 또는 독신이 공식적으로 장애인 시민인 경우;
미성년 자녀 또는 여러 자녀의 가족에 살고 있습니다.

고용주직원이 필요한 신청서를 작성하고 그 제공 이유의 존재를 문서화하는 경우에만 물질적 지원을 지불합니다.

확인에는 다음이 포함될 수 있습니다.

결혼 증명서;
임신/출생 증명서;
사망 증명서;
질병 진단서.

세금 규칙

개인 소득세전체 금액은 아니지만 혜택을 고려하면(러시아 연방 세법 217조 8항) 다음과 같은 경우에 발생합니다.

자녀의 출생 또는 입양/입양. 지원 금액이 5,000 루블을 초과하지 않고 1 년 동안 지불되면 세금을 내지 않아도됩니다.
직원 또는 그의 가족 구성원의 사망. 이 단락은 이전 직원에 대한 지원을 다루지 않습니다. 지원이 일회성인 경우 개인 소득세가 부분적으로 부과됩니다.
자연적 비상 사태 또는 기타 갑작스러운 상황으로 인한 피해. 지원 규모와 지급 기간에 관계없이 지원에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.
국가 영토에 대한 테러 공격과 세 번째 단락에서 개인 소득세는 원천 징수되지 않습니다.

이러한 지원을 일시불이라고 하는 경우는 언제입니까?

다음과 같은 특징으로 구별됩니다.

국가가 다음과 같은 몇 가지 이유가 있습니다. 지불을 거부하다일회성 재정 지원, 즉:

이전에 지불한 금액이 지불의 근거가 된 의도된 목적을 위해 사용되지 않은 경우;
위원회에 제공된 일련의 문서가 완전하지 않거나 소득 및 가족 구성에 대한 정보가 왜곡됩니다.
신청인 또는 그의 가족이 개인의 경우에 법에 의해 보장되는 모든 가능한 사회적 혜택을 발급하지 않은 경우;
신청자 또는 그의 가족이 발생한 상황을 독립적으로 결정한 경우
신청인의 생활상 어려운 생활사 또는 비상사태가 없는 경우

등록 절차

재정 지원을 받으려면 다음을 수행해야 합니다. 올바르게 작성.

먼저 신청서를 작성해야 합니다. 지원이 필요한 이유를 명확하게 명시하고 있습니다.

크기발생한 물질적 지원은 신청서에 표시된 상황의 복잡성에 따라 달라집니다.

일부가있다 뼈대 현재 안내:

러시아 연방 세법 2-21 항에 명시된 시민 범주의 경우 지원은 급여의 5 배를 넘지 않아야합니다.
러시아 연방 세법 22-24항에 명시된 시민 범주의 경우 이러한 조치를 완전히 확인할 수 있는 문서(지시 사항 및 확인)의 가용성에 따라 필요한 비용에 따라 지원이 발생합니다.