신용 위험의 특징. 신용위험이란 무엇이며 어떻게 관리해야 할까요? 신용 기관의 신용 위험

06.06.2022

경제 전반에 대한 신용 위험의 중요성뿐만 아니라 거시 경제 요인의 구성은 신용 위험의 문제가 상업 은행의 활동 및 고객과의 관계를 넘어선다는 것을 보여줍니다. 따라서 시중은행의 신용위험 관리는 전체 프로세스의 일부일 뿐입니다. 중앙 은행으로 대표되는 국가도 신용 위험에 영향을 미칩니다. 그러나 중앙은행은 규제라는 하나의 관리기능만을 수행하고 있으며 시중은행의 경제적 자립성 원칙에 위배되어 신용위험을 관리할 수 없다. 더욱이, 대부금 손실, 보험 및 대부금 보증을 충당하기 위해 준비금을 사용하는 것 또한 경영진의 책임으로 귀속될 수 없습니다. 이 경우 우리는 이미 실현된 위험을 처리하고 있으며 그 결과를 완화하려고만 노력하고 있기 때문입니다.

신용 위험과 관련된 프로세스는 위험 관리 시스템(RMS)에서 고려되어야 하며, 그 주요 요소는 다음과 같습니다.

고전적 의미의 신용위험 관리, 즉 관리의 내용은 계획, 분석, 규제 및 통제입니다. 관리의 주체가 상업은행이고 대상이 은행의 대출 포트폴리오인 신용위험 관리 프로세스입니다.

상업 은행 자체가 이미 규제 대상이고 규제 대상은 러시아 은행이 대표하는 감독 기관인 신용 위험 규제.

신용위험의 자금조달, 즉 신용위험이 나타난 후 이를 은폐하거나 상각하는 조치, 즉 신용위험은 은행의 실제 손실을 나타내는 특정 수치로 표시되는 기정사실로 인식됩니다.

신용 포트폴리오 위험 관리 개념의 주요 블록은 신용 위험 관리입니다.

신용 위험 관리를 대출 이동의 모순을 극복하기 위한 의식적인 활동, 대출의 효과적인 기능을 보장하고 대출의 속성을 실현하는 것을 목표로 하는 활동으로 정의하는 것이 좋습니다. 신용위험관리는 신용거래로 인해 발생할 수 있는 손실에 대한 투쟁이 아니라, 채권자와 차주의 이익이 실현될 수 있는 시스템을 구축하기 위한 활동입니다.

위험관리는 은행이 사업체에 대출을 하는 과정에서 주로 하는 업무이며 대출관리 전체의 제한된 부분이다. 신용 위험은 대출 신청의 초기 고려부터 부채 전액 상환에 이르기까지 대출의 모든 단계에서 규제됩니다.

신용 위험 관리의 주요 방법은 차용자 차별화, 신용 투자 다양화, 위험 제한, 위험 헷지, 위험 공유(RAD)입니다.

차용자 차별화. 차별화는 대출의 원칙 중 하나이며 지불, 상환의 긴급성 및 보안과 함께 신용 시스템의 기초를 형성합니다. 차별화란 모든 대출 신청이 은행에서 승인되는 것은 아님을 의미합니다. 그러나 일부 클라이언트가 다른 클라이언트보다 선호되는 방식은 다를 수 있습니다. 은행에는 일반 고객의 특정 서클이 있고 그들과만 협력할 수 있습니다(이 관행은 러시아의 많은 중소 은행에서 일반적입니다). 또는 은행은 특정 산업 및 특정 지역의 기업에 서비스를 제공하는 것을 전문으로 할 수 있습니다. 러시아의 모든 상업 은행은 보편적이기 때문에 가장 정확한 방법은 신용도 평가 및 분석을 기반으로 차용인을 구별하는 것입니다.

신용 투자의 다양화. 이 관리방법은 각 대출거래를 개별적으로 분석한 결과 얻은 데이터를 바탕으로 대출포트폴리오 전체에 사용됩니다. 대출 포트폴리오의 다양화는 개별 고객, 고객 그룹의 지급 불능, 특정 산업 또는 지역의 어려운 경제 상황과 관련된 위험을 줄입니다. 대출 포트폴리오의 전반적인 위험은 규모와 성격이 다른 일부 위험을 상쇄함으로써 줄일 수 있습니다. 신용 투자를 다양화하는 주요 방법은 섹션에 나와 있습니다.

다각화 기회는 은행 규모에 달려 있다는 점에 유의해야 합니다. 대형 은행에는 다양한 고객이 있으며 일반적으로 포트폴리오가 이미 다각화되어 있으므로 신용 자원 분배의 최적 조합을 선택하기만 하면 가능한 최소 손실로 가능한 최대 이익을 얻을 수 있습니다. 소규모 은행은 자원과 잠재적 차용자가 모두 제한적입니다. 이 제한은 신용 투자의 단조로운 긴급성뿐만 아니라 한 산업 또는 한 지역의 기업에 대한 대출에서 나타날 수 있습니다. 따라서 소규모 은행의 경우 분산 문제가 매우 심각할 수 있으며 신용 위험 관리 문제는 다른 방법을 사용하여 해결해야 합니다.

위험을 제한합니다. 이 방법은 은행이 특정 위험을 감수할 수 없을 때 사용됩니다. 신용 위험 관리의 효율성에 대한 가장 중요한 지표는 위험 수준에 대한 이익의 비율이지만 동시에 최대 위험 수준이 설정되어 부적절 할뿐만 아니라 위험합니다. . 따라서 은행은 각 거래를 개별적으로 분석하여 설정된 한도보다 위험이 높은 거래를 거부합니다. 한 고객에 대한 대출 규모, 한 산업, 지역 등에 대한 투자에도 한도가 설정되어 있습니다. 다양한 출처에 대한 투자 분배를 사용하는 다각화와 달리 이 경우 대출 거부에 대해 이야기하고 있습니다. 대출 포트폴리오 전체에 대해 은행은 잠재적 위험 수준을 평가하고 한도를 초과하는 경우 개별 위험 수준이 허용 가능한 수준보다 낮을 수 있지만 특정 거래를 거부합니다.

최근 국제 관행에서 새로운 신용 위험 관리 방법이 사용됩니다. 헤지는 파생 금융 상품과의 대차 대조표 거래 - 신용 파생 상품 (예 : 신용 스왑)을 수행하여 수행됩니다.

위험 분담은 하나의 신용 프로젝트에 여러 은행이 공동으로 참여하는 것으로 이해됩니다. 이 경우 한 은행이 전체 계약 금액에 대한 위험을 부담할 수 없도록 대규모 신용 투자에 대해서만 이야기하고 있습니다. 이 방법은 은행 간에 신뢰 관계가 있고 가능한 위험을 평가하기 위한 적절한 기반이 있는 경우에만 사용할 수 있습니다. 둘 이상의 당사자가 관련된 계약 관계는 추가 위험을 수반하며, 또한 그러한 대출 프로젝트는 드뭅니다. 따라서 위험 공유 방법은 매우 매력적인 프로젝트에 대해서만, 바람직하게는 정부 보증 하에서만 드물게 사용될 수 있습니다.

각 은행에서 신용 위험 관리 프로세스에는 조직 구조, 규모, 전문화 등을 포함하여 이 은행의 특성과 관련된 특성 세부 정보가 있습니다. 그러나 관리 프로세스의 본질은 변경되지 않는 경우가 많습니다.

신용 위험 관리(CRM)에는 여러 단계가 있습니다.

1. 위험 식별. 위험 식별은 위험 분석 및 관리 주기에서 가장 중요한 단계 중 하나입니다. 이는 가능한 위험 상황 목록을 개발하고 발생 원인과 결과를 예측하고 위험 기준을 분류 및 정의하는 것으로 구성됩니다.

2. 정성적 위험 분석(차용인의 신용도 평가). 정성적 위험 분석을 통해 개체에 내재된 가능한 유형의 위험을 식별 및 식별할 수 있을 뿐만 아니라 이러한 유형의 위험 수준에 영향을 미치는 원인과 요인을 식별 및 설명할 수 있습니다.

3. 확률적 위험 평가(채무 불이행 확률 결정). 확률적 위험 평가를 통해 채무자가 일정 기간 동안 지급 불능 상태에 빠질 확률을 결정할 수 있습니다.

4. 정량적 위험 분석(대출 포트폴리오의 VaR 분석). 정량적 위험 분석에는 개별 위험과 대상 전체의 위험에 대한 수치 결정이 포함됩니다. 정량적 분석은 확률 이론, 수학적 통계, 연산 연구 이론을 기반으로 합니다.

5. 위험에 영향을 미치는 방법의 적용:

제3자에게 위험 이전: 보험, 헤징, 채무 담보(보증, 보증, 질권)

자신의 보유에 위험을 떠맡기: 유보, 제한, 다양화.

보험은 다양한 종류의 위험으로부터 사람(또는 조직)과 그들의 이익을 보호하기 위해 고안된 특별한 유형의 경제 관계입니다.

헤징은 파생 상품을 사용하여 자산 가격, 이자율 또는 환율의 변동 위험에 대한 보험으로 이해됩니다.

민법에서 부채 담보는 저당권자가 소유하고 대출 상환을 보장하는 부분 또는 전체 담보 역할을 하는 재산 또는 기타 귀중품입니다.

예상치 못한 비용을 충당하기 위해 자금을 확보하려면 잠재적 위험과 이러한 위험의 결과를 극복하는 데 필요한 비용 간의 균형을 설정해야 합니다.

제한에는 제한 설정이 포함됩니다. 일정 금액의 비용, 신용 상품의 판매, 자본 투자 금액 등

다각화는 다양한 활동에 자본 투자를 분배하는 것이며 그 결과는 직접적으로 관련되지 않습니다.

6. 위험 모니터링. 위험 모니터링은 정기적인 독립적 위험 평가 및 제어 시스템이 작동하는 복잡한 프로세스입니다. 모니터링은 구조 부서 및 개별 공무원의 정보 보고서 유지 관리, 은행의 전문 서비스에 대한 내부 및 외부 감사 및 분석 활동을 통해 수행됩니다.

신용위험을 관리하는 과정에서 차용인의 신청을 고려하는 단계에서 신용위험을 평가하는 것이 중요한 역할을 합니다.

신용 위험 관리의 다양한 방법을 분석하면서 러시아 상업 은행의 관행에서 복잡한 적용의 필요성과 가능성에 주목해야합니다. 우리가 고려한 신용 위험 관리 방법은 자격을 갖춘 전문가와 관리 프로세스의 우수한 조직이라는 두 가지 조건이 충족되면 원하는 효과를 줄 수 있습니다. 조직은 유능한 신용 정책의 개발과 신용 위험을 관리하는 은행의 특별 부서의 창설 및 다른 구조와의 명확한 상호 작용으로 이해됩니다.

중고 문헌 목록

은행: 교과서 / Ed. G. N. Beloglazova, L. P. Krolivetskaya. - M.: 재정 및 통계, 2003. -592 p.

코발레프 P.P. 은행 위험 관리. - M.: 재정 및 통계, 2009. - 304 p.

라브루신 O.I. 신용 및 신용 위험 관리 // 은행 관리.-2009.-p.340-388

마카로프, M.Yu. 상업 은행의 신용 위험 관리 구현에 대한 질문 / M.Yu. 마카로프, K.D. Weissbein // 전자 과학 저널 "Management, Business and Power". - 2014. - 1위; 액세스 모드: ubv.esrae.ru/110-140(액세스 날짜: 2016년 11월 17일).

재무 위험 관리 백과사전 / Ed. 캔디. 경제 과학 A. A. Lobanov 및 A. V. Chugunov. - 4판, 수정됨. 그리고 추가 - M.: Alpina Business Books, 2009.

은행 대출 포트폴리오의 위험 관리 구조

신용위험관리방법

관리 방법	특정 조치
차용자 차별화	차용인의 신용도 평가 평가를 기반으로 대출 조건 결정
신용 투자의 다각화	다양한 대출 시설의 사용, 영역 및 부문별 위험에 대처하기 위한 지점 생성
위험 제한	은행 자체 자금의 단위당 대규모 투자 금액에 대한 제한 적용. 한 명의 차용인이 대출할 수 있는 양을 제한합니다. 대규모 차용인에 대한 대출 규모를 제한합니다.
위험 회피	신용 파생 상품으로 운영을 수행합니다.
위험 공유	공동 프로젝트에 대한 대출에 대한 다른 은행과의 협력

신용 투자 분산의 주요 방법

모든 상업 조직은 이윤 창출을 목표로 합니다. 이것은 주로 초기 자본, 즉 계획된 사업의 개발에 투입된 돈을 기반으로 합니다.

그러나 연구와 평가 없이 가능한 한 최대의 수입을 얻는 것은 불가능하며 이 영역에는 단순히 피할 수 없는 재정적 위험이 있습니다. 그러한 주요 유형 중 하나는 신용 위험입니다. 어떤 돈의 대출, 거의 항상 회사의 안정적인 운영 중에 발생합니다.

신용 위험이란 무엇입니까?

은행 또는 기타 조직의 신용 위험은 자금 차용인이 계약에 의해 설정된 기간 내에 모든 규정된 조건을 준수하여 이자를 지급하지 못할 위험입니다.

이것은 그러한 활동의 필수적인 부분이며 가장 신뢰할 수있는 차용인조차도 모든 것을 반환하지 못할 수도 있습니다. 이것은 물론 현금 흐름 프로세스가 어려움을 겪을 수 있는 특정 문제로 이어집니다.

신용 위험이 발생하는 이유는 무엇입니까? 자금을 제공하는 회사가 차용인의 신뢰성을 의심하는 데에는 여러 가지 이유가 있습니다. 영향은 지속적으로 변화하는 차용인의 환경에 의해 발휘될 수 있으며, 이는 경제적, 경제적 환경 모두에 영향을 미칠 수 있으며, 대출의 미래와 대출을 받고자 하는 사람의 비즈니스 평판에 대한 불확실성에 영향을 미칠 수 있습니다. 많은 요인이 있으며 모두 신용 위험을 최대화할 수 있습니다.

그러나이 문제의 모든 미묘함에도 불구하고 전체 프로세스를 규제하고 그에 따라 제어하는 많은 방법이 있습니다. 할당 탐지 방법, 관리 방법, 가능한 위험을 줄이고 심지어 보험까지 하는 방법, 이는 은행 및 기타 조직에 이후에 자금이 완전히 손실되지 않을 것이라는 일부 보증을 제공합니다. 기업의 위험은 항상 문제의 재정적 측면과 관련되어 있지만 오늘날 이 영역은 계획되지 않은 손실로부터 최대한 기업을 보호할 수 있습니다.

신용 위험의 유형

신용 위험이 재무 위험의 아종으로 간주된다는 점을 고려하더라도 자체 그룹으로 나뉩니다. 그것들은 상당히 많을 수 있으며 이러한 분류는 비즈니스를 수행하는 다양한 요소와 원칙뿐만 아니라 원칙적으로 바로 이러한 위험이 발생하는 이유를 기반으로 합니다. 신용 위험에는 다음과 같은 몇 가지 주요 분류가 있습니다.

무엇이냐에 따라 위험의 근원. 이 경우 구분은 신용위험의 원인을 고려하여 수행되며 두 가지 범주로 나뉩니다.
- 외부 신용 위험. 우리는 외부 요인의 영향으로 차용인이 부채를 상환 할 수없는 상황에 대해 이야기하고 있습니다. 이는 국가, 부문, 정치 또는 인플레이션 위험이 될 수 있습니다.
- 내부 신용 위험. 여기서 영향은 내부 요인, 즉 부적절한 업무 수행으로 인해 발생한 중대한 오류에 의해 발생합니다. 이는 신용 정책 위험 또는 운영 위험일 수 있습니다.
의존 신용 위험 수준에서. 이 경우 구분은 특정 백분율로 표시되는 주요 가능한 위험 수준을 기반으로 합니다.
- 최소한의 위험. 이 양식의 손실 금액은 차용인에게 제공된 금액의 25%를 넘지 않습니다.
- 중간 위험. 여기서 손실은 25%에서 50%로 훨씬 더 높을 것입니다.
- 높은 위험. 이 경우 잠재적 손실은 50~75%가 될 수 있습니다.
- 중요한 위험. 이것은 손실의 100 %, 즉 완전한 자금 반환에 도달 할 수있는 최대 재분배입니다.

제시된 분류 외에 신용 위험을 개인 또는 소비자, 국가 또는 국가, 기업 또는 회사 위험으로 구분하는 것이 가능합니다. 이 분할은 일반으로 간주되며 대출 조건과 대출을 받는 기업을 기준으로 합니다.

신용위험에 영향을 미치는 요인

신용 위험을 초래하고 차용인에 의존하는 이유 외에도 요인도 있습니다. 그들은 또한 외부 및 내부입니다. 그들의 영향력은 이미 은행이나 대출을 제공하는 조직 내부에서 일어나는 일 또는 외부 환경이 이러한 영향을 미치는 것에 달려 있습니다. 이러한 요인의 유형은 다음을 포함하여 두 그룹으로 나뉩니다.

신용 위험을 증가시키는 요인.

이 그룹에는 발행된 대출의 상당 부분과 같은 요소가 포함됩니다. 자유주의 신용 정책; 차용인에게 제공되는 많은 금액; 제대로 구현되지 않은 대출에 대한 담보로 가치를 수락합니다. 경제 또는 정치 정책의 불안정.

신용 위험 감소로 이어지는 요소.

반대로이 요인 그룹은 긍정적 인 영향을 미칩니다. 여기에는 신용 위험 한도의 존재가 포함됩니다. 경영진이 직접 모든 위험을 모니터링하고 통제합니다. 가장 효율적인 대출 제공; 상대방의 최대 위험 결정; 대출을 신청할 때 더 세심한 주의를 기울였습니다.

또한이 영역에는 다음과 같은 개념이 있습니다. 신용 위험도. 또한 다음을 포함한 특정 요인에 따라 다릅니다.

경제의 특정 부문, 주로 가장 탄력적인 수요가 있는 부문에만 신용 정책을 집중합니다.
신용 정책의 집중은 또한 거의 연구되지 않은 영역에 있습니다.
특정 어려움이 있는 기업에 대부분의 대출을 제공합니다.
특정 비중의 신규 고객 존재. 여기에는 지난 몇 개월 이내에 채용된 사람들도 포함됩니다.
서비스 부문의 혁신이 너무 많습니다. 특히 단기간에 발생하는 경우에는 더욱 그렇습니다.
대출을 제공하거나 증권 포트폴리오를 구축하기 위한 조직 정책의 중대한 변경.

이는 은행이나 기타 조직의 신용 위험에 영향을 미칠 수 있는 모든 요소의 주요 요소입니다. 또한 그 영향은 위험을 줄이는 긍정적인 측면과 위험이 크게 증가하는 부정적인 측면이 모두 있을 수 있다는 점에 유의할 수 있습니다.

리스크 관리 방법

신용 위험은 모든 상업 조직에 불가피합니다. 가능한 변경 사항을 가능한 한 정확하게 식별하고 새로운 어려움을 제어할 수 있도록 특별 방법론, 강조 표시된 일반 관리 원칙.

이 모든 것이 돈을 잃을 때 이자를 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다. 위험을 줄이는 방법과 위험 관리 정도는 항상 특정 방법을 기반으로 하며 일반적이며 다음과 같은 측면을 포함합니다.

시장에 존재하는 상황 분석.
새로운 위험에 대한 영향 방법의 결정.
위험에 대한 직접적인 영향.
높은 위험에 초점을 맞춥니다.
공격적인 위험을 평가하는 방법의 결정.
스트레스 테스트를 사용합니다.
발생할 수 있는 위험에 대한 평가를 포함하는 지시적 관리의 사용.
위험을 최소화하는 방법의 식별 및 적용.
공개 통화의 위험 보험, 즉 헤징.
특정 작업의 특성을 제한하는 작업의 제한.

또한 특히 중요합니다. 또한 가능한 위험을 예측하거나 가장 효과적인 처리 방법을 결정하는 데 도움이 되는 다양한 종류의 분석이 가장 자주 사용됩니다.

대부분의 경우 조직은 유가 증권 포트폴리오를 관리해야 하는 필요성에 직면하게 되며, 이는 특히 은행에 해당됩니다.

신용 위험 분석의 주요 방법

대출을 제공하는 모든 조직의 신뢰성과 효율성은 적절하게 형성된 신용 정책의 존재 여부에 따라 결정됩니다.

시장상황에 최대한 맞춰야 함과 동시에 현대경제의 시시각각 변하는 여건 속에서도 변화할 수 있어야 합니다. 필요한 일반적인 기준이 있습니다. 신용위험 분석 및 평가, 다음을 포함합니다.

차용인 옵션.고객의 지불 능력을 반영하는 특정 기간 동안의 소득 수준 비교가 수행됩니다.
평판.차용인과 공급자 및 다른 대출 기관의 상호 작용이 무엇인지 이해하는 것으로 충분합니다.
약속.이것은 대출이 반환된다는 보장입니다.
자귀.경제 상황을 연구하면 더 적합한 조건을 결정하는 데 도움이 됩니다.

제시된 기준은 클라이언트의 신뢰성을 이해하기 위해 일반적인 분석을 수행하는 데 도움이 됩니다. 그러나 수행 중인 위험 분석에 직접적인 영향을 미치는 여러 매개변수도 있습니다. 이러한 기준을 통해 직접 평가를 수행하고 필요한 데이터를 얻을 수 있습니다.

조직의 유동성 지표. 그 정의는 고객의 단기 자산과 동일한 단기 부채의 비율로 인해 수행됩니다.
지표. 위험 비율을 식별하는 이 방법은 위험이 무엇이며 차용인과 대출 기관 간에 위험이 어떻게 분배되는지 이해하는 데 도움이 됩니다.
부채 상환 과정을 반영하는 지표. 이것은 회사의 재정적 안정성을 보여주고 차용인이 부채를 제때 상환할 수 있는지 여부를 대출자에게 보여주며, 이는 또한 가능한 위험을 결정합니다.
고객의 비즈니스 활동 지표. 이것은 가장 정확한 정책이 가능한 위험을 최소화할 수 있기 때문에 차용 회사 경영진의 행동이 얼마나 유능한지를 이해하는 데 도움이 됩니다.

위에 제시된 모든 기준을 통해 대출을 받는 회사의 상태를 평가하고 차용인이 기존 부채를 상환할 수 있는지 여부를 이해할 수 있습니다. 이것이 바로 신용 위험 분석이 의미하는 바입니다. 모든 매개변수가 함께 또는 개별적으로 이를 결정할 수 있기 때문입니다.

보험

기업, 회사, 은행 또는 기타 조직의 신용 위험은 항상 통제되어야 합니다. 일반적인 관리 방법 외에도 신용 위험 보험이라는 또 다른 특정 기술이 있습니다.

이 방법은 어떤 상황에서도 돈을 돌려받다대출 기관에 조금 더 많은 보증을 제공합니다. 이러한 보험의 대상은 대출 자체와 부채를 상환하지 않을 경우 발생하는 책임입니다.

보험이 효력을 발생하고 필요한 경우 손실된 돈을 반환할 수 있으려면 다음이 필요합니다. 보험 사건 및 보험 사건의 발생. 전자는 차용인이 채무를 불이행하거나 부적절하게 이행하는 것을 말하며 후자는 실직, 차용인의 사망, 일시적인 지급불능 또는 기타 유사한 현상을 말한다.

즉, 보험사고는 차용인의 의지에 달려 있지만 보험사고는 없으며 하나 또는 다른 옵션이 발생하면 의무 불이행에 대한 자체 책임 조건이 있습니다.

그러한 보험 계약의 조건과 관련하여, 그들은 다음과 같이 될 것입니다. 대출 종류에 따라. 플라스틱 카드 소지자, 자동차 또는 모기지 중 하나 일 수 있습니다. 비율은 다음과 같이 결정됩니다. 대출 기관의 가능한 손실은 보상되었지만 동시에 차용인의 이익을 고려했습니다.. 조건은 또한 양 당사자의 최대 이익으로 계산됩니다. 보험 금액은 협상되지만 받은 대출 금액을 초과할 수 없습니다.

영상 상담

신용 위험의 본질 및 평가 방법 - basegrouplabs의 경우.

은행의 신용 위험을 계산하는 방법론적 측면

우리는 리소스 페이지에서 신용 위험 분석 문제에 대해 수업을 들었지만 이 수업에서 제시한 방법론은 매우 짧고 객관적인 결론을 도출할 수 없습니다. 이와 관련하여 이 기사에서 우리는 몇 가지 방법론을 결합했으며 그 결과 독자는 신용 위험 분석에 대한 접근 방식에 대한 더 넓은 이해를 얻을 수 있습니다. 이와는 별도로 은행 대출 활동의 품질을 설명하는 주요 지표의 역학에 대한 다양한 시나리오에서 은행의 상태를 평가할 수 있는 스트레스 테스트 방법에 특별한 주의를 기울일 필요가 있다고 언급하고 싶습니다.

신용 위험과 그 평가에 대한 주제는 매우 광범위하기 때문에 우리가 미리 받는 지식을 구조화하기 위해 먼저 작업 순서를 규정해야 합니다. 따라서 신용 위험 분석을 시작하기 전에 먼저 은행의 대출 포트폴리오에 대한 간략한 분석을 수행해야 합니다. 신용 위험은 항상 여러 지표를 기반으로 평가되므로 계산에는 대출 포트폴리오의 절대 가치가 포함되기 때문에 이 작업을 수행해야 합니다. 둘째, 은행 A의 예를 사용하여 신용 위험 수준을 연구하기 위해 독자에게 스트레스 테스트를 사용하여 신용 위험 분석을 수행하는 방법을 가르칠 것입니다. 셋째, 은행 대출 포트폴리오의 위험 수준을 결정하는 것은 차용인 활동의 재정적 위험이기 때문에 신용 차용인 지급 능력의 위험 수준을 분석하고 평가합니다. 따라서 강의는 두 부분으로 구성됩니다. 첫 번째 부분에서는 은행의 대출 포트폴리오, 품질을 분석 및 평가하고 신용 위험 수준을 평가하는 방법을 배우고, 두 번째 부분에서는 은행의 개별 위험을 평가합니다. 차용인의 지불능력.

분석을 수행하려면 계산 및 추정을 위한 정보를 얻어야 하는 101, 115, 135 양식이 필요합니다.

A 은행 대출 활동의 절대 매개 변수 분석 및 평가

따라서 은행 A의 대출 포트폴리오는 두 가지 주요 부문(표 1)으로 구성됩니다. 기업 고객에 대한 대출; 개인에 대한 대출. 대출 포트폴리오 분류의 초기 표시는 대출이 차용인 유형별로 그룹화 된 형식으로 대출 배치 기간입니다. 이러한 분류는 우선 지역 경제에서 은행의 중요성에 대한 예비 결론을 도출하기 위해 필요합니다(대출이 "길수록" 은행이 금융 기부자로서의 역할을 더 많이 수행함). 둘째, 이 분석을 통해 부채의 임시 구조에 대한 예비 판단을 내릴 수 있습니다. 대출이 "길수록" 은행이 부채에 보유하고 있는 장기적 자원이 더 많기 때문입니다(그렇지 않으면 은행은 유동성 요건 충족).

표 1. A은행 대출 포트폴리오의 구조적 및 동적 분석

밸런스 아이템	2009년		2010년		2011년
밸런스 아이템	금액 (천 루블)	비트 무게 (%)	금액 (천 루블)	비트 무게 (%)	금액 (천 루블)	비트 무게 (%)
1. 단기차입금(Kk)	2 697 927,0	29,8	3 450 822,0	29,8	3 744 331,0	25,4
1.1. 물리적 대출 명	23 695,0	0,3	12 716,0	0,1	34 335,0	0,2
1.2. 법적 대출 명	2 674 232,0	29,5	3 438 106,0	29,7	3 709 996,0	25,2
2. 대부금(Kd)에 대한 장기 부채	6 372 929,0	70,2	8 143 505,0	70,2	10 995 382,0	74,6
2.1. 물리적 대출 명	2 320 126,0	25,6	2 216 868,0	51,1	3 221 228,0	21,9
2.2. 법적 대출 명	4 052 803,0	44,6	5 926 637,0	19,1	7 774 154,0	52,7
3. 합계(Kk+Kd)	9 067 856,0	100	11 594 327,0	100	14 739 713,0	100

표 1의 데이터를 기반으로 은행의 대출 포트폴리오가 안정적으로 성장하고 있다는 결론을 내릴 수 있습니다. 2010년에는 대출 부채가 2009년에 비해 26.4% 증가했습니다. 2010년에 비해 27.1% 증가했습니다. 이는 다양한 범주의 차용인에게 신용 자원 공급을 확대하기 위한 은행의 유능한 신용 정책을 나타냅니다. .

검토 기간 동안 대출에 대한 장기 부채는 총 대출 금액에서 가장 큰 비중을 차지하며 이는 지역 시장에서 은행의 활동을 긍정적으로 특징짓습니다.

은행 A의 대출 포트폴리오에서 주요 지분은 법인에 대한 대출이 차지하고 있습니다. 2010 년 법인의 대출 부채 규모는 이전 기간의보고 날짜 (2009 년 7,028,790 천 루블에서 2010 년 9,626,637 천 루블로)에 비해 37 % 증가했으며 2011 년 - 19.3 % (9,626,000 루블에서 2010 년 2011 년 11,484,150.0 천 루블). 이 모든 것을 통해 우리는 법인에 대한 대출이 고객이 가장 요구하는 은행 서비스이며 그로부터의 수입이 은행 수익의 주요 원천 중 하나임을 판단할 수 있습니다.

총 포트폴리오의 백분율로 은행 A 법인의 대출 포트폴리오의 부문별 구성 변화는 표 2에 나와 있습니다.

표 2. 법인 대출 포트폴리오의 부문별 구성 변화

대출 산업	대출 포트폴리오 점유율, %			변경, %
대출 산업	2009년	2010년	2011년	2010-2009년	2011-2010년
광업(금광)	22,8	29,7	30,0	+6,9	+0,3
건설	20,9	24,4	24,0	+3,5	-0,4
임대 회사	24,3	18,1	16,0	-6,2	-2,1
거래	6,9	6,2	8,0	-0,7	+1,8
자동차 딜러	6,1	5,6	6,0	-0,5	+0,4
투자 회사	8,4	3,9	2,5	-4,5	-1,4
산업 생산품	4,4	2,8	3,7	-1,6	+0,9
운송 및 통신	1,4	2,7	1,8	+1,3	-0,9
농업	1,0	0,5	1,0	-0,5	+0,5
다른	3,8	6,1	7,0	+2,3	+0,9
총	100	100	100

표 2에서 알 수 있듯이 법인의 대출 포트폴리오에서 부문별 구성 측면에서 광업, 건설, 임대 및 무역(도매 및 소매)과 같은 활동이 가장 큰 비중을 차지합니다. 2011년에는 대출 포트폴리오에서 무역 기업의 비중이 크게 증가했으며(2010년에 비해 1.8% 증가) 임대 기업의 비중은 2.1% 감소했습니다. 2010년 투자회사의 점유율도 크게 감소했는데, 이는 이 시장 부문의 위기 상황으로 설명됩니다. 표에서 알 수 있듯이 2011년에는 상황이 다소 안정화되었습니다.

2009년 기업 대출 제공은 복잡하고 논란이 많았습니다. 광업, 건설, 무역 등 거의 모든 주요 대출 산업의 2011년과 비교하여 2009년의 점유율이 상당히 눈에 띄게 차이가 났기 때문입니다. 글로벌 경제 위기의 결과는 일반적으로 국가 경제의 모든 부문이 기능하는 데 상당한 어려움을 초래했습니다. 거의 모든 곳에서 이전에 형성된 관계, 기업 간의 재정 및 기술 상호 작용 체인이 위반되었습니다. 예를 들어 주택 건설과 같은 많은 경제 부문에서 제품에 대한 시장 수요가 감소했습니다. 대부분의 법인은 재정 및 경제 상황이 크게 악화되었으며 일부는 이전에 수행한 신용 의무에 대처할 수 없었고 파산 직전에 있었습니다.

은행 A에서 러시아 은행 규정 No. 254-P "대출, 대출 및 등가 부채에 대한 가능한 손실에 대한 준비금의 신용 기관 형성 절차"에 따라 법인의 대출은 5 가지 품질 범주로 나뉩니다. . 대출 품질의 범주에 따라 기업 고객의 대출 포트폴리오의 역학을 고려해 보겠습니다(그림 1).

그림 1. 대출 건전성 카테고리별 대출 포트폴리오 역학

그림과 같이. 1, 해마다 기업 고객의 대출 포트폴리오 품질이 향상됩니다. 포트폴리오에서 I 및 II 품질 범주의 고객 점유율이 증가하고 문제 대출 수가 감소합니다(IV 및 V 품질 범주의 대출 ). 전체 분석 기간 동안 가장 큰 비중을 차지하는 것은 신용 위험이 중간 정도인 카테고리 II 대출에 속하며, 이는 은행이 기업 고객과 효과적으로 협력하고 있음을 나타냅니다. IV 및 V 품질 범주의 대출 중 가장 큰 비율은 2009년에 관찰되었으며(각각 4.8% 및 6.1%), 이는 대부분의 법인의 신용도에 부정적인 영향을 미친 경제 위기의 결과로 설명됩니다. 2011년 전체 대출포트폴리오에서 부실대출과 부실대출이 차지하는 비중은 각각 1.7%, 2.8%로 법인서비스업 활동이 안정되고 있음을 나타냅니다.

소비자 대출 시장에서 은행의 활동을 평가할 수 있는 은행 A 개인의 대출 포트폴리오를 역학적으로 고려해 보겠습니다(그림 2).

그림 2. 개인 대출 포트폴리오의 역학

그림과 같이. 2, 2010년에 개인 포트폴리오의 양이 약간 감소했으며(2009년에 비해 4.9%), 2011년에는 인구에 대한 대출이 크게 증가했습니다. 대출 포트폴리오는 2010년에 비해 46% 증가했습니다. , 이는 개인에 대한 대출 분야에서 추구하는 정책의 효율성을 증가시키는 것을 나타냅니다.

대출 유형별 개인의 대출 포트폴리오 구조 고려(표 3)

표 3. 개인의 대출 포트폴리오 구조

대출 유형	2009년		2010년		2011년
대출 유형	천 루블.	%	천 루블.	%	천 루블.	%
저당	1 152 878	49,2	1 059 886	47,5	1 069 444	47,4
소비자	990 171	42,3	998 268	44,8	1 050 301	46,6
자동차 대출	154 721	6,6	131 984	5,9	105 105	4,7
신용 카드	19 557	0,8	18 001	0,8	16 551	0,7
다른	26 473	1,1	21 420	1,0	14 190	0,6
총	2 343 800	100	2 229 559	100	3 255 591	100

표 3에 따르면 개인의 대출 포트폴리오 구조는 모기지론과 긴급한 수요에 대한 소비자 대출이 지배적이며, 전체 대출 포트폴리오에서 후자의 비중은 해마다 증가하여 2011년에는 점유율과 거의 동일하게 됩니다. 모기지론. 이는 현재 지출을 충당하기 위해 인구가 증가하고 있기 때문입니다.

이에 대해 대출포트폴리오의 절대지표 분석을 완료하고 A은행의 대출포트폴리오에 대한 분석 및 리스크평가를 진행한다.

차용인의 연체 부채 규모와 구조의 역학으로 분석을 시작합시다. 연체 부채의 지표는 대출 포트폴리오의 질을 나타내는 중요한 지표 중 하나이므로 은행 A의 대출 포트폴리오 전체에 대한 연체 부채의 구조를 고려합시다 (표 4)

표 4. A은행의 대출채무총액 중 연체채무구조(신고서 제0409115호 “대출, 대출 및 이에 상응하는 부채의 질에 관한 정보”)

색인	2009년		2010년		2011년
색인	천 루블.	SZ의 %	천 루블.	SZ의 %	천 루블.	SZ의 %
물리적 체납 명	132 844	1,5	257 571	2,2	456 019	3,1
법인 체납 명	301 755	3,3	261 894	2,3	321 406	2,2
연체 총액	434 599	4,8	519 465	4,5	777 425	5,3
총 대출 부채(SZ)	9 067 856		11 594 327		14 739 713

<표 4>의 자료에서 알 수 있듯이 연체액은 기간별로 증가하여 2011년에는 79% 증가하여 대출 포트폴리오의 질을 악화시키는 매우 큰 지표이다.

이 경우 대출 포트폴리오의 규모가 증가하거나 고객의 지불 능력이 악화 된 결과로 발생할 수 있으므로 연체 부채 증가의 원인을 찾아야합니다. .

증가 원인은 연체 부채 증가율에 대한 대출 포트폴리오 증가율의 비율로 계산되는 리드 계수(Ko)로 식별할 수 있습니다. 얻은 결과가 1보다 큰 경우 은행의 재무 안정성에 위협이되지 않는 대출 포트폴리오의 성장으로 인해 연체 부채 규모가 증가한다는 결론을 내릴 수 있습니다. 얻은 결과가 1 미만인 경우 연체 부채의 증가는 차용인의 재무 상태 악화와 관련되어 유동성 손실로 은행을 위협한다고 말할 수 있습니다.

납 계수(2009-2011) = 63%/79%= 0.79

얻은 결과는 1 미만으로 고객의 지불 능력이 급격히 감소했음을 나타냅니다.

차입자 유형별 연체 부채 구조를 보면 검토 기간 동안 개인의 연체 부채 비중이 2009년 대비 2011년에 2배 이상 증가한 것으로 나타났다. 동시에 기업 고객의 연체 부채가 감소하고 있습니다. 일반적으로 연체 대출 부채의 기존 금액은 5%를 초과하지 않기 때문에 중요하지 않으며 은행 신용 부서의 효과적인 작업을 나타냅니다.

대출 포트폴리오의 품질을 평가하는 중요한 특성은 러시아 은행 규정 No. 254 P에 명시된 대출 손실 가능성에 대한 준비금입니다.

대출 포트폴리오의 총량에서 LLL(대출 손실 가능성)에 대한 준비금의 양과 LLL을 희생하여 상각된 대출 비율을 역학적으로 고려해 보겠습니다(표 5).

표 5. RVPS 및 상각 대출

년도	RVPS 금액(천 루블)	RVPS*(천 루블)를 희생하여 상각	총 대출 금액 (천 루블)	오드. 상각된 대출의 무게(%)
2009	966414	36144	9 067 856,0	0,4
2010	1390325	25249	11 594 327,0	0,2
2011	1420587	100651	14 739 713,0	0,7

*RVPS를 희생하여 상각한 원금에 대한 부채: 부계정 계정 91801, 91802

표 5의 데이터에 따르면 손실 가능성에 대비하여 형성 된 예비 금액을 늘리는 경향이 있습니다. RVPS의 가장 큰 증가는 2010년에 발생했습니다. 준비금은 2009년의 실제 가치에 비해 43.9% 증가했습니다. 2011년 적립금은 2010년 대비 2.2% 증가하였습니다. RTPS의 성장은 총 대출 발행량의 증가와 관련이 있습니다.

RVRS 지표를 사용하여 신용 위험 수준을 평가할 때 성장 이유를 찾을 수 있는 선행 요인(Ko)도 계산하는 것이 좋습니다. 대출 포트폴리오의 성장률이 RVR(Ko)의 성장률보다 높은 경우 이러한 상황은 은행에 위협이 되지 않습니다. 은행의 RVR은 기능하는 모든 은행의 정상적인 상황으로 간주되며, 그렇지 않으면 RVPS의 성장률이 대출 포트폴리오의 성장률보다 높을 때(Ko, 차용인의 재무 상태가 악화되고 있다고 판단할 수 있음) , 은행이 추가 준비금을 생성하도록 하여 고객의 지급불능과 관련된 가능한 손실에 대비합니다.

따라서 2009-2011년 기간 동안 은행 A의 대출 포트폴리오 성장률은 63%이고 RVPS의 성장률은 47%입니다.

코 \u003d 63% / 46% \u003d 1.36

계산에서 알 수 있듯이 납 계수는 1보다 크며 이는 대출 규모의 적극적인 확장과 관련된 RVPS의 성장 이유를 결정하며이 사실은 은행의 활동을 긍정적으로 평가합니다.

계산이 끝나면 연체 금액 및 RVPS 분석의 결론을 사용하여 은행 활동에 대한 전반적인 평가를 제공해야 합니다. 따라서 연체 부채가 더 높은 비율로 증가하여 은행에 부정적인 평가를 제공하면 RVR이 더 낮은 비율로 증가하고 대출 활동을 긍정적으로 특성화합니다. 결과적으로 우리는 다음과 같이 말할 수 있습니다. 은행은 신용 위험이 증가한 영역에 있으며, 그 이유는 이전에 대출을 발행했기 때문입니다.

다음으로 은행의 활동이 얼마나 위험한지 결정할 수 있는 몇 가지 계수를 계산합니다(표 6). 여기에는 다음이 포함됩니다. 위험인자; 대출 문제 비율.

표 6. A은행의 신용위험률

계수	공식	역할	의미				최적의 준수
			실제			최적
			2009	2010	2011	최적
준비금 비율	에게 예약하다- 준비금 비율, %, RVPS f - 가능한 손실에 대해 실제로 생성된 준비금, 천 루블; KV - 신용 투자, 천 루블.	대출 불이행에 대한 은행의 보호 수준을 결정할 수 있습니다.	10,7	12,0	9,6	15 이하	대응
위험 비율	에게 위험- 위험 계수, RVPS f - 가능한 손실에 대해 실제로 생성된 준비금, 천 루블; KV - 신용 투자, 천 루블.	신용 위험 측면에서 대출 포트폴리오의 품질을 평가할 수 있습니다.	0,89	0,85	0,9	경향이 1	대응
문제 요인	Кп - 문제 계수, %; PZ -보고 날짜 현재 연체 부채 잔액, 천 루블; KV -보고 날짜 현재의 신용 투자, 천 루블.	총 부채에서 문제 대출의 비율을 보여줍니다.	4,8	4,5	5,3	10 이하	대응

<표 6>의 자료에 따르면 A은행의 모든 신용위험비율은 분석기간 전체에 걸쳐 허용한도 이내이다. 가장 낮은 지급준비율은 2011년에 관찰되었으며, 이는 은행이 올해 발생할 수 있는 대출 불이행으로부터 가장 보호받고 있음을 의미합니다. 상환 측면에서도 대출 포트폴리오의 질도 2011년에 최적에 가까워 위험계수 0.9를 나타냈다. 가장 낮은 문제 대출 비율은 2010 년에 관찰되었으며 2011 년에 가장 높았습니다. 이는 총 부채 금액에서 문제 대출의 비율이 증가 함을 나타냅니다. 그러나 일반적으로 대출 포트폴리오의 구조는 허용 수준을 초과하지 않습니다 문제가 있는 대출.

차용자 또는 관련 차용자 그룹당 최대 노출(H6);

큰 신용 위험의 최대 크기(H7);

주주당 최대 신용위험액(N9.1)

신용, 내부자에게 부여된 대출, 자신에게 유리하게 발행된 보증 및 보증의 최대 금액(H10.1).

유동성 비율에 대한 데이터는 양식 번호 0409135 "신용 기관의 의무 비율 및 기타 성과 지표에 대한 정보"(예: http://www.cbr.ru/credit/fo135.asp?when=20120801®n=)에서 얻을 수 있습니다. 1481)

계산 결과는 표 7에 요약되어 있습니다.

표 7. 2012년 1월 1일 기준 A은행 신용위험률

	의미		최적을 충족/충족하지 않음
	실제	최적	최적을 충족/충족하지 않음
차용인에 대한 은행의 신용 요구 사항, 천 루블.	206 157
	2 147 471
H6, %	9,6	25% 이하	대응
큰 신용 위험, 천 루블	8 275 128
자체 자금, 천 루블	2 147 471
H7, %	385,3	800% 이하	대응
참가자에 대한 신용 요구 사항, 천 루블	0
자체 자금, 천 루블	2 147 471
Н9.1, %	0	50% 이하	대응
내부자에 대한 신용 청구, 천 루블	41 073
자체 자금, 천 루블	2 147 471
Н10.1, %	1,9	3% 이하	대응

표 7에서 볼 수 있듯이 모든 신용위험 비율은 러시아은행이 허용하는 한도 이내로 기존 신용위험이 낮은 수준임을 나타냅니다. 은행이 참가자에 대해 제공한 대출, 은행 보증 및 보증의 최대 금액(N9.1)의 비율은 0입니다. 은행이 주주에게 대출, 은행 보증 및 보증을 각각 제공하지 않기 때문에 신용 위험은 은행 주주에게는 적용되지 않습니다. 최적 가치와 관련하여 가장 중요한 비율은 H10.1로 1.9%이며, 이는 은행의 대출 발행 결정에 영향을 미칠 수 있는 개인을 포함한 모든 내부자에 대한 은행의 총 신용 위험을 의미합니다. , 상당히 높지만 허용 한계를 초과하지 않습니다.

상업 은행의 대출 포트폴리오에서 예상되는 손실은 은행의 영업이 노출되는 총 추정 신용 위험의 추정치를 제공합니다. 대출에 대한 예상 손실을 결정하려면 은행 활동의 지난 2년 동안 연체된 부채의 이동을 고려하고 손실 비율(LOI), 즉 그룹의 잠재적 손실을 나타내는 지표를 계산해야 합니다. 동질 대출. 이 그룹을 따르는 모든 동질 대출 그룹에 대한 NPL 마이그레이션 계수(MC)를 곱하여 얻습니다. 특정 대출 상품에 적용되는 대출 절차의 차이, 상품별 특성, 담보의 담보, 손실액 예측 방법론은 개별 대출 상품(개인 포트폴리오의 경우)의 맥락에서 적용되어야 하며, 개별 경제 부문의 맥락에서(법인 포트폴리오의 경우) .

이주계수(MC)는 특정일 현재 동종대출의 특정 그룹에 포함된 연체금액 중 차입자가 대출계약의 조건을 이행하지 않은 연체금액의 비율로 정의된다. 동질 대출 그룹. 고려중인 모든 기간의 결과를 기반으로 각 하위 그룹에 대한 평균 연간 가치를 계산할 필요가 있습니다. 이주 계수를 계산하기 위해 다음과 같은 대출 그룹이 고려됩니다. 30일까지 연체; 30일에서 90일까지 연체; 90일에서 180일까지 연체; 180일에서 1년의 기간 동안 연체, 1년 이상 연체.

최근 2년간 A은행 개인 포트폴리오에 대한 대출 유형별 이주통계는 <표 8>과 같다.

표 8. 2010-2011년 A 은행 개인 포트폴리오의 연체 부채 마이그레이션

년도	현재의 나머지	최대 30일	KM, %	30~90	KM, %	90 ~ 180	KM, %	최대 1년	KM, %	1년 이상	KM, %
모기지 신용 대출
2010	1095920	29156	2,3	15256	52,3	10176	66,7	7762	76,3	7019	90,4
2011	1136645	31003	2,7	12056	38,9	9874	81,9	6780	68,7	5409	79,8
평균 KM, %			2,5		45,6		74,3		72,5		85,1
KP(손실 계수), %		(2,545,674,372,585,1)*100%=0,5%
고객 신용
2010	935853	170907	18,3	96005	56,2	65259	68,0	58930	90,3	55012	93,4
2011	1092744	187319	17,1	104533	55,8	78055	74,7	69562	89,1	61843	88,9
평균 KM, %			17,7		56,0		71,4		89,7		91,2
KP, %		(17,756,071,489,791,2)*100%=5,8%
자동차 대출
2010	127825	7758	10,2	4507	58,1	3078	68,3	1863	60,5	1555	83,5
2011	75795	5069	6,7	2509	49,5	1770	70,6	1050	59,3	991	94,4
평균 KM, %			8,5		48,8		69,5		59,9		89,0
KP, %		(8,548,869,559,989,0)*100%=1,5%
신용 카드
2010	15891	707	4,5	450	63,7	374	83,1	305	81,6	281	92,1
2011	12875	894	6,9	490	54,8	401	81,8	298	74,3	262	87,9
평균 KM, %			5,7		59,3		82,5		78,0		90,0
KP, %		(5,759,382,578,090,0)*100%=1,96%
기타 대출
2010	3933	305	7,8	162	53,1	105	64,8	96	91,4	88	91,7
2011	4339	208	4,8	141	67,8	115	81,6	75	65,2	71	94,7
평균 KM, %			6,3		60,5		73,2		78,3		93,2
KP, %		(6,360,573,278,393,2)*100%=2,04%

표 8과 같이 소비자대출 분야에서 가장 높은 손실률(5.8%)을 보였으며, 모기지(0.5%) 분야에서 가장 낮았다. 이는 이러한 영역에서 대출 불이행 가능성이 개인 포트폴리오 전체에서 각각 가장 높고 가장 낮음을 의미합니다. 모든 대출 유형에서 1년 이상 연체 대출 중 연체 부채가 가장 많이 이동하는 것으로 나타났다. 실제로 이러한 대출은 회수할 수 없는 것으로 간주될 수 있으며 이러한 대출의 상환 가능성이 매우 낮기 때문에 해당 대출에 대한 가능한 손실에 대한 준비는 100%와 동일하게 취해질 수 있습니다. 현재 대출에서 30일까지 연체 대출로 전환하는 비율이 가장 높은 것은 소비자 대출 분야에서 관찰됩니다. 2년 평균 이주율은 17.7%로 모기지 분야에서 가장 낮습니다(평균 이주율 – 2.5%).

가장 중요한 대출 부문을 고려하여 법인 포트폴리오에 대해 유사한 계산을 수행합니다(표 9).

표 9. 2010-2011년 동안 A은행 법인 포트폴리오의 연체 부채 이전

년도	현재의 나머지	최대 30일	KM, %	30~90	KM, %	90 ~ 180	KM, %	최대 1년	KM, %	1년 이상	KM, %

2010	3051035	110032	3,6	63599	57,8	48717	76,6	41312	84,8	38048	92,1
2011	3503055	90193	2,6	48163	53,4	35785	74,3	27555	77,0	25433	92,3
평균 KM, %			3,1		55,6		75,5		80,9		92,2
KP, %		(3,155,675,580,992,2)*100%=1,0%
건설
2010	2036022	155806	7,6	50149	32,2	25019	49,9	19456	77,8	15838	81,4
2011	1502929	149346	9,9	41058	27,5	20111	48,9	16890	83,9	15039	89,0
평균 KM, %			8,8		29,9		49,4		80,9		85,2
KP, %		(8,829,949,480,985,2)*100%=0,9%
임대 회사
2010	904821	70177	7,8	21089	30,1	17039	80,8	10938	64,2	7902	72,2
2011	893402	68902	7,7	18302	26,6	14776	80,7	7890	53,4	5590	70,9
평균 KM, %			7,75		28,4		80,75		58,8		71,6
KP, %		(7,7528,480,7558,871,6)*100%=0,8%
거래
2010	652042	26734	4,1	11389	42,6	7437	65,3	6054	81,4	5515	91,1
2011	702815	30221	4,3	13720	45,4	9453	68,9	7392	78,2	6572	88,9
평균 KM, %			4,2		44,0		67,1		79,8		90,0
KP, %		(4,244,067,179,890,0)*100%=0,9%
기타 산업
2010	90747	2269	2,5	769	33,9	500	65,0	407	81,4	381	93,7
2011	83890	2433	2,9	854	35,1	470	55,0	389	82,8	376	96,7
평균 KM, %			2,7		34,5		60,0		82,1		95,2
KP, %		(2,734,560,082,195,2)*100%=0,4%

<표 9>에서 계산한 바와 같이 법인 포트폴리오 중 손실률이 가장 큰 업종은 광업(1.0%), 기타 대출 업종(0.4%)은 미미한 수준이다. 리스업체를 제외한 모든 대출업종에서 1년 이상 연체된 대출 중 가장 높은 이주율이 관찰됨 - 이 업종에서 90~180일 동안 연체된 대출 중 가장 큰 대출부도 이주가 관찰됨 - 연간 이 경우 평균 이주율은 80.75%로 1년 이상 연체 대출에 대한 이주계수 값보다 낮은 71.6%이다. 경상대출 중 30일 이내 연체채무로의 전환이 가장 큰 것은 건설업(8.8%)으로 여타 대출업 중 가장 적었다. 이는 이러한 부문에서 현재 부채가 연체될 가능성이 법인 전체의 대출 포트폴리오에 대해 각각 가장 높고 낮음을 의미합니다.

다음으로, 2012년 초 현재 대출에 대한 예상 손실(실제로 예상되는 신용 위험)을 계산합니다. 이는 손실 비율에 대출 잔액의 수치를 곱하여 계산할 수 있습니다. 계산 결과는 표 10에 나와 있습니다.

표 10. 2012년 대출 유형/대출 업종별 손실 가능성

대출 종류 / 대출 지점	현재 잔액, 천. 장애.	KP, %	예상 손실, 천. 장애.
모기지 신용 대출	1 136 645	0,5	5 683
고객 신용	1 092 744	5,8	63 379
자동차 대출	75 795	1,5	1 137
신용 카드	12 875	1,96	252
기타 대출	4 339	2,04	89
개인 포트폴리오의 총 가능한 손실			70 540
광업	3 503 055	1,0	35 031
건설	1 502 929	0,9	13 526
임대 회사	893 402	0,8	7 147
거래	702 815	0,9	6 325
기타 산업	83 890	0,4	336
법인 포트폴리오의 총 가능한 손실			62 365

표의 데이터에 따르면 표 10에 제시된 개인 포트폴리오의 예상 손실은 법인 포트폴리오의 예상 손실보다 13% 더 높습니다. 가장 중요한 손실, 즉 실제로 가장 큰 신용 위험은 소비자 대출 영역 - 63,379 루블에서 관찰됩니다. 따라서 개인에 대한 이러한 유형의 대출은 이 상업 은행의 활동에서 가장 위험한 것으로 간주될 수 있습니다.

(계속)

제7장 신용위험관리

7.1. 소개. 신용위험의 구성요소

주요 주제

신용 위험 관리는 대부분의 은행이 생존하기 위한 기반입니다.

대출을 받은 고객에 대한 데이터는 절대적으로 명확하고 이해할 수 있어야 합니다.

은행은 핵심금융상품(WHAT이 대출으로 제공됨)과 관련된 위험을 평가 및 관리하고 관리해야 합니다.

대출 상품의 기간 구조(대출이 부여된 기간)는 유동성 위험 관리와 밀접하게 상호 작용합니다.

신용 위험은 은행 관련 당사자에 대한 대출을 줄임으로써 제한될 수 있습니다.

자산의 분류와 가능한 손실에 대한 준비금의 할당은 대출 포트폴리오의 가치뿐만 아니라 은행 자본의 실질 가치에도 영향을 미칩니다.

신용 위험, 즉. 채무자가 대출 계약에 명시된 조건에 따라 이자를 지급하거나 대출 원금을 상환할 수 없는 위험은 은행 업무의 필수적인 부분입니다. 신용위험이란 지급이 지연되거나 아예 지급되지 않아 현금흐름에 문제가 발생하고 은행의 유동성에 부정적인 영향을 미칠 수 있음을 의미합니다. 금융 서비스 부문의 혁신에도 불구하고 신용 위험은 여전히 은행 문제의 주요 원인입니다. 은행 대차 대조표 내용의 80% 이상이 일반적으로 이러한 특정 위험 관리 측면에 사용됩니다. 신용 위험에는 세 가지 주요 유형이 있습니다.

개인 또는 소비자 위험;
기업 또는 회사 위험;
주권 또는 국가 위험.

신용 위험의 잠재적으로 위험한 의미 때문에 대출, 선지급, 보증 및 기타 대출 상품을 평가, 관리, 감독, 통제, 실행 및 회수하는 은행의 능력을 종합적으로 검토하는 것이 중요합니다. 신용 위험 관리에 대한 일반적인 검토에는 은행의 정책 및 관행에 대한 분석이 포함됩니다. 이 분석은 또한 은행이 대출 승인을 결정하는 데 사용했던 차용자로부터 받은 재무 정보의 적절성을 결정해야 합니다. 각 대출과 관련된 위험은 변화하는 경향이 있으므로 주기적으로 재평가되어야 합니다.

신용위험관리 기능은 다음 계획에 따라 검토됩니다.

대출 포트폴리오 관리;
신용 기능 및 운영;
대출 포트폴리오의 품질;
부실채권 포트폴리오;
신용 위험 관리 정책;
신용 위험을 제한하는 정책;
자산 분류;
신용 손실 준비 정책.

7.2. 대출 포트폴리오 관리

은행 컨트롤러는 이사회가 작성하고 관리자가 세심하게 구현하는 공식 정책에 큰 주의를 기울입니다. 이는 은행이 강력한 위험 관리 시스템을 구축해야 하는 은행의 대출 기능에 특히 해당됩니다. 신용 정책에는 은행의 신용 자원 할당에 대한 계획과 대출 포트폴리오를 관리해야 하는 방법론이 포함되어야 합니다. 대출이 생성, 서비스, 통제 및 상환되는 방식을 결정합니다. 좋은 신용 정책은 너무 제한적이어서는 안 됩니다. 직원이 서면 지침을 준수하지 않더라도 일부 대출 제안이 고려될 수 있다고 생각하는 경우 신용 정책에 따라 이러한 제안이 이사회의 논의를 위해 제출될 수 있습니다. 대출 정책은 은행이 새로운 시장 상황과 수익 자산 구조의 변화에 신속하게 대응하고 적응할 수 있을 만큼 충분히 유연해야 합니다.

건전한 신용 정책의 기초로 다음 요소를 고려해야 합니다.

발행된 대출의 총 금액에 대한 한도.총 대출 포트폴리오의 한도는 일반적으로 예금, 자본 또는 총 자산 금액에 대한 대출 포트폴리오 금액의 비율로 표시됩니다. 이 한도를 설정할 때 대출 수요, 예금 변동 및 신용 위험과 같은 요인을 고려해야 합니다.
지리적 제한은 일반적으로 어려운 문제입니다.

대출 집중.

카테고리 분포.

대출의 종류.

대출 조건.

신용 가격.

신용 관리는 종종 은행 규모에 따라 결정됩니다.

평가 프로세스.

대출금액과 담보제공증권의 시가총액의 상한비율.

계정 등록.

약화.

수집.

금융 정보.

마지막으로 신용 정책은 은행의 다른 부서에 대한 지침으로 보완되어야 합니다. 은행의 여러 부서에서 승인되고 시행되는 서면 지침과 절차는 은행의 일반 신용 정책에 언급되어야 합니다. 서면 지침, 정책 및 절차의 부족은 주요 약점이며 경영진이 책임을 제대로 이행하지 않고 있음을 나타냅니다.

7.3. 신용 기능 및 신용 운영 분석

예금주와 주주에 대한 책임을 다할 때 경영진은 은행의 대출 기능이 다음 세 가지 주요 목표에 집중되도록 해야 합니다.

대출은 합리적으로 이루어지고 상환될 것이라는 확신을 가지고 이루어져야 합니다.
자금은 주주와 예금자의 이익을 위해 수익성 있게 투자되어야 합니다.
경제 대리인 및/또는 가구의 합리적인 신용 요구가 충족되어야 합니다.

신용 운영 분석의 목적은 신용 프로세스가 이러한 조건을 준수하는지 평가하는 것입니다. 즉, 대출 프로세스가 얼마나 잘 설정되어 있는지, 경영진의 지시가 내부 절차에 잘 반영되어 있는지, 직원이 현재 지침을 신중하게 구현하는지, 대출 프로세스의 모든 참가자가 적시에 정보를 수신하는지 여부를 결정하는 것이 필요합니다. 그리고 완전한 방식.

신용 프로세스 분석. 대출 과정의 무결성과 신뢰성은 기대 수익과 관련하여 허용 가능한 수준의 위험을 제공하는 객관적인 대출 결정에 달려 있습니다. 대출 프로세스 검토에는 은행의 다양한 부서에서 사용하는 신용 지침 및 기타 서면 관행에 대한 분석과 대출 프로세스에 관련된 은행의 모든 부서의 능력 및 실제 성과에 대한 분석이 포함되어야 합니다. 또한 은행에서 제공하는 다양한 신용 상품을 생성, 평가, 승인, 발행, 추적, 수집 및 처리하는 절차를 다루어야 합니다. 특히 검토에는 다음이 포함되어야 합니다.

대출 신청 양식, 신용 정보를 요약한 내부 양식, 내부 신용 지침 및 신용 사례의 예와 함께 상세한 신용 분석 방법 및 대출 승인 프로세스
대출 승인 기준, 은행 관리의 모든 수준에서 이자율 및 신용 한도 정책 결정, 지점 네트워크를 통한 대출 발행 주문 수락 기준
모든 유형의 대출에 대한 담보 정책, 담보 재평가에 관한 현재 방법 및 관행, 담보 문서
책임자, 준수 기준 및 통제를 포함한 절차의 관리 및 추적
예외 처리 기술.

분석에는 대출 기능을 수행하는 모든 부서의 중간 관리자와의 인터뷰가 포함되어야 합니다. 또한 개별 신용 사례에 대한 검토도 포함해야 합니다. 지난 6개월 또는 12개월 동안 승인된 총 금액에 대한 평가된 대출 신청의 비율(총 건수 및 총 금액)은 평가 프로세스의 품질을 측정하는 한 가지 척도입니다.

프레임 분석. 이 분석은 신용 위험을 생성, 평가, 승인 및 모니터링하는 절차에 관련된 공무원에 관한 것입니다. 그들의 수, 직위, 나이, 경험 및 구체적인 책임이 결정되어야 합니다. 직원 구조, 기술 및 전문성은 경영진의 지시와 직원이 관련된 절차를 고려하여 검토해야 합니다. 은행 대출 담당자에게 제공되는 모든 교육을 검토하고 그 효과를 평가해야 합니다. 직원 교육의 품질과 빈도는 일반적으로 대출에 대한 전문성 수준을 나타내는 좋은 지표입니다.

정보가 흐릅니다. 대출 기능은 일반적으로 조직 전체에 분산되어 있으므로 은행은 확립된 지침을 준수하는지 모니터링할 수 있는 효과적인 시스템을 갖추고 있어야 합니다. 이러한 조건은 내부 분석과 이사회와 고위 관리자에게 지침이 어떻게 이행되고 있는지 알리고 하위 직원의 성과와 직원의 상태를 평가할 수 있는 충분한 정보를 제공할 수 있는 보고 시스템의 구축을 통해 가장 잘 충족될 수 있습니다. 대출 포트폴리오. 정보는 신용 관리 프로세스의 핵심 요소이므로 정보의 가용성, 품질 및 비용 효율성을 검토해야 합니다. 또한 은행의 여러 부서 간의 정보 흐름, 특히 실제로 수신된 정보가 완전하고 시기적절하며 효율적인지 여부에 주의를 기울여야 합니다. 이 분석은 인력, 통제 구조, 조직 구조 및/또는 정보 기술 분석과 밀접한 관련이 있습니다.

7.4. 대출 포트폴리오 품질 분석

은행 대출 포트폴리오의 특성과 품질도 분석적 검토를 통해 평가됩니다. 대출 포트폴리오는 은행의 시장 위치, 비즈니스 전략, 위험 전략 및 은행의 대출 능력을 반영합니다. 가능한 경우 대출은 전체 금액의 약 70%와 전체 대출 수의 30%를 차지하도록 샘플링해야 합니다. 외화대출의 75%(금액 기준), 50%(건수 기준) 이상, 만기가 1년 이상인 모든 대출도 분석해야 한다.

또한 대출 포트폴리오에 대한 자세한 검토는 다음을 포함해야 합니다.

차용인에 대한 모든 대출, 그 금액은 은행 총 자본의 5% 이상입니다.
주주 및 은행 관계자에 대한 모든 대출
대출일 이후 이자율이나 상환 조건이 재협상되거나 수정된 모든 대출
이자가 자본화되거나 이월된 대출을 포함하여 이자 및/또는 원금 지급이 30일 이상 연체된 모든 대출
비표준, 의심스러운 또는 수익성이 없는 것으로 분류된 모든 대출.

이러한 각각의 경우에 차용인의 사례 파일, 사업 이력, 단기 전망 및 신용 기록을 담당 대출 담당자와 함께 검토해야 합니다(박스 7.1 참조). 총 부채 금액이 은행 자본의 5%를 초과하는 경우 분석은 차용인의 향후 계획도 고려해야 하며, 이는 차용인의 부채 상환 능력 및 원금 상환 능력에 영향을 미칠 수 있습니다.

상자 7.1. 신용 분석 요약

고려 중인 각 대출에 대해 다음 정보를 얻어야 합니다.

차용인의 이름 및 활동 유형
소득의 사용;
대출 날짜;
대출 종료일, 금액, 통화 및 이자율
주요 상환원;
담보/증권의 성격 및 가치(고정 자산인 경우 평가 방법)
은행이 신용 위험을 부담하는 원금, 미지급금 및 기타 모든 실제 및 잠재적 부채를 포함한 미지급 부채;
연체 또는 미납(있는 경우)
신용 감독 조치에 대한 설명;
현재 재무 제표 등을 포함한 재무 정보;
특별 준비금 - 필요하고 실제로 생성되었습니다.

이러한 검토의 구체적인 목적은 대출이 상환될 가능성과 대출 분류가 은행에서 올바르게 설정되었는지 평가하는 것입니다. 담보의 질과 필요한 자금을 확보할 수 있는 차용인의 능력도 고려해야 합니다.

대출 외에도 은행이 신용위험을 부담하는 가장 중요한 자산 범주는 은행간 예금입니다. 은행 대차 대조표의 상당 부분을 차지할 수 있습니다. 특히 통화 교환이 제한된 국가에서 시민과 경제 대리인은 외화 예금 계좌를 보유할 수 있습니다. 은행간 예금은 또한 자금을 이체하거나 증권 거래를 수행하거나 다른 은행이 규모나 지리적 위치로 인해 일부 서비스를 보다 비용 효율적이고 효율적으로 제공하기 때문에 사용됩니다. 은행간 대출을 분석할 때 일반적으로 다음과 같은 측면이 고려됩니다.

신용 한도에 대한 현재 정책에 대한 설명을 포함하여 거래 상대방에 대한 신용 한도를 설정하고 모니터링합니다.
특별한 조건의 은행간 대출;
nostro 및 loro 계정을 조정하는 방법론;
시장 가격과 일치하지 않는 가격의 은행 간 대출;
은행에 대한 자세한 목록과 제공되는 금액, 각 은행에 대한 한도가 포함된 은행 간 대출의 집중.

신용 위험 관리의 관점에서 은행간 예금은 다른 대출 상품과 마찬가지로 취급되어야 합니다. 은행 정책은 신용 노출 한도에 대해 환거래 은행을 조사하고 적절한 담보를 제공할 수 있는 이러한 은행의 능력을 평가하는 것이어야 합니다. 전통적으로 법률이 매우 엄격하고 국제 표준을 준수하는 국가의 은행과 협력하는 것이 개발도상국의 은행보다 덜 위험하다고 믿어집니다.

신용 위험이 있는 모든 부외 약정도 확인해야 합니다. 신용 위험 분석 절차의 적절성과 부외 부채, 특히 보증에 대한 감독 및 관리의 효율성을 평가해야 합니다. 부외 포트폴리오 검토는 대출 포트폴리오 검토에 적용되는 동일한 방식과 동일한 원칙을 사용하여 수행되어야 합니다. 개별 부외 항목을 검토하는 주요 목적은 정해진 마감일에 따라 의무를 이행할 수 있는 고객의 능력을 평가하는 것입니다.

대출 포트폴리오 분석. 총 대출 포트폴리오와 그 특성에 대한 분석은 일반적으로 은행의 활동, 우선순위, 은행이 노출되어 있고 감당할 준비가 된 신용 위험 유형에 대해 상당히 완전한 그림을 제공합니다. 이 경우 다음을 분석해야 합니다.

고객 수, 평균 대출 기간 및 평균 대출 이자율에 대한 정보를 포함한 주요 대출 유형 목록
예를 들어 통화별, 만기별(단기, 즉 1년 미만, 장기 - 1년 이상)와 같이 다양한 관점에서 총 대출 수 및 총 금액 분석을 포함한 대출 포트폴리오 분포 ), 활동 유형별, 소유권 유형별(공공 또는 개인), 대출 유형(기업 또는 개인)별,
정부 또는 기타 보증을 통한 대출
위험 유형별 대출;
부실채권.

분석가가 사용하는 도구를 사용하면 누구에게, 무엇을, 얼마나 오랫동안 제공했는지를 포함하여 전체 대출 포트폴리오의 구성과 특성을 종합적으로 평가할 수 있습니다.

이 프로세스는 그림 1에 나와 있습니다. 7.1은 개인, 정부 및 기타 조직을 포함한 은행 차용인의 구성을 보여줍니다. 그래프는 은행을 수용 가능한 위험에 노출시키는 고객 그룹을 보여줍니다. 이 차트는 또한 은행의 우선 순위가 정부 기관에서 민간 부문으로 이동하고 있음을 보여줍니다.

쌀. 그림 7.2는 시장 수요에 대응하여 은행이 제공할 수 있는 상품을 보여줍니다. 고객과 관련된 은행의 우선순위 변경은 의심할 여지 없이 은행 대출 상품의 유통에 영향을 미칩니다. 그림 1은 은행 대출의 구조가 만기에 따라 어떻게 변했는지 보여줍니다. 7.3. 이는 고객 및 대출 상품의 구조 변화, 위험 요인 및/또는 거시 경제 동향의 변화에 영향을 받습니다.

그림 7.1. 차용인 그룹별 대출

그림 7.2. 유형별 고객 대출

7.5. NPL 포트폴리오

부실 자산의 개념은 일반적으로 자산 분류의 일부로 지정됩니다. 부실자산은 소득이 발생하지 않는 자산입니다. 대출은 일반적으로 원금 또는 이자가 연체되고 90일 이상 지불되지 않은 경우 부실 것으로 간주됩니다(이 기간은 특정 법률에 따라 다를 수 있음). 새로운 준비금 요건을 수반하는 자산 분류 시스템은 은행에 비용이 많이 듭니다. 따라서 먼저 부실자산이 연체된 것으로 간주되는 기간을 180일로 설정한 다음 점차적으로 90일로 조정합니다.

재무 보고 목적을 위해 부실 대출 포트폴리오는 연체금이 아닌 대차대조표의 기본 상태를 기반으로 결정됩니다. NPL 포트폴리오의 규모는 전체 대출 포트폴리오의 질을 결정하고 궁극적으로 은행의 대출 결정의 질을 결정합니다. 또 다른 지표는 회수율입니다. 테이블에서. 7.1 및 그림. 7.4는 일정기간 부실채권의 특성과 손실 가능성에 대한 준비금 수준을 보여주고 있다.

그림 7.3. 고객 대출 만기

표 7.1. 대출 포트폴리오 통계(%)

부실채권의 전체 지급준비금 수준을 평가하면 은행이 신용위험을 얼마나 잘 처리할 수 있는지 알 수 있습니다. NPL 포트폴리오 분석에는 다음과 같은 측면이 포함되어야 합니다.

30일, 90일, 180일, 360일 이상 연체된 대출(원금과 이자를 포함). 고객 유형 및 경제 활동 유형과 같은 특성을 입력하여 훨씬 더 자세한 분류를 제시할 수 있습니다. 이러한 특성을 통해 일반적인 경향과 각 고객에게 미치는 영향을 결정할 수 있습니다.
대출 포트폴리오의 품질이 악화되는 이유는 은행이 이러한 추세를 변경하는 데 필요한 조치를 개발하는 데 도움이 될 수 있습니다.
부실채권에 대한 모든 중요 정보는 상황을 되돌릴 수 있는지 여부, 대출금 회수 가능성을 높이기 위해 취할 수 있는 구체적인 조치 및 회수 계획이 수립되었는지 여부를 결정하기 위해 구체적으로 분석해야 합니다.
준비금 수준을 분석해야 합니다. 은행이 미지급 대출에 대처하기에 충분한지 여부입니다.
자산건전성 악화가 은행의 손익에 미치는 영향을 명확히 정의해야 합니다.

그림 7.4. 대출 포트폴리오 통계(%)

대출 포트폴리오의 품질 저하를 설명할 수 있는 많은 이유가 있습니다. 은행은 의사결정을 할 때 필연적으로 실수를 합니다. 그러나 대부분의 부실 은행의 경우 은행의 불충분한 신용 문화에서 비롯되는 본질적으로 체계적인 문제를 식별할 수 있습니다. 상자 7.2는 이러한 문제를 설명합니다.

7.6. 신용위험관리정책

신용 위험은 은행 부실의 가장 흔한 원인이며, 이것이 모든 규제 기관이 신용 위험 관리에 대한 기준을 설정하는 이유입니다. 국제 금융 시장을 보호하기 위해 주요 표준은 신용 위험 관리에 대한 국가적 접근 방식을 통합하는 것을 목표로 하는 국제 협약에도 명시되어 있습니다. 건전한 위험 관리는 대출 운영에 내재된 기존 및 잠재적 신용 위험의 식별을 기반으로 합니다. 이러한 위험에 대응하기 위한 조치에는 신용 위험에 대한 명확하게 설명된 기업의 정책과 신용 위험을 통제할 매개변수 설정이 포함됩니다. 이러한 통제에는 대출 포트폴리오의 적절한 분산을 보장하는 정책을 통해 신용 위험을 제한하는 것이 포함됩니다.

특정 신용 위험 관리 조치에는 일반적으로 세 가지 유형의 지시가 포함됩니다. 첫 번째 유형(섹션 7.7에서 자세히 설명)은 대출의 집중 및 규모 결정, 관련 당사자에 대한 대출 또는 한도 초과와 같은 신용 위험을 제한하거나 줄이는 것을 목표로 하는 지침입니다. 두 번째 유형에는 자산 분류 지침이 포함됩니다(섹션 7.8). 여기에는 은행을 신용 위험에 노출시키는 미지급 및 미지급 이자를 포함한 대출 및 기타 대출 상품 포트폴리오의 상환 가능성 분석이 포함됩니다. 세 번째 유형에는 대출 포트폴리오뿐만 아니라 손실을 초래할 수 있는 기타 모든 자산에 대한 신용 제공(섹션 7.9)에 대한 지침이 포함됩니다.

신용 위험 관리 기능을 분석할 때 대출 및 기타 모든 유형의 신용 상품(대차대조표상 및 부외상표)을 고려하여 다음 요소를 결정해야 합니다.

분류 자산의 수준, 분포 및 중요성;
비누적, 부실, 수정, 연장된 자산 및 감소된 비율의 자산의 수준 및 구성;
자산 재평가를 위한 준비금의 충분성;
부실 자산을 관리하고 수집하는 경영진의 능력;
과도한 대출 집중;
신용 관리를 위한 신용 정책 및 절차의 준수 및 효율성, 그리고 준수
이미 승인된 대출과 관련된 초기 및 변경 위험 또는 위험을 식별하고 추적하는 은행 절차의 적절성과 효율성.

대출 승인에 대한 권한의 명확한 분할은 합리적이고 목적에 맞는 결정을 내리는 데 도움이 됩니다. 조직은 설정된 상환 조건에 따라 원금, 이자 및 기타 비용의 징수를 관리하는 절차를 마련해야 합니다. 또한 NPL을 처리하기 위한 일종의 메커니즘과 채무 불이행 시 채권자 권리를 집행하는 메커니즘이 있어야 합니다. 은행 보고 시스템은 대출 포트폴리오 상태에 대한 정확하고 시기 적절한 보고서를 제공해야 하며, 차용자에 대한 상세한 최신 정보를 수집하는 것은 위험 평가 프로세스의 특권입니다.

상자 7.2. 신용 문화 악화의 징후

미국 연방준비제도(Fed)는 상업은행 검토 가이드라인에서 신용 문화가 악화되고 있다는 징후를 다음과 같이 지적합니다.

사적 이익.

신용 원칙을 준수하지 않습니다.

이익에 지나치게 집착합니다.

신용 정보가 불완전합니다.

안일함으로 인한 주의력 상실.

감독 부족.

무능력.

위험 선택이 잘못되었습니다.

차용인의 실제 지급 능력 수준을 이미 초과하는 금액으로 초기에 허용 가능한 위험을 감수한 대출을 제공합니다. 이는 금리 변동이 심한 불안정한 경제에서 흔히 발생하는 문제입니다.
은행이 자금을 조달 한 자본의 지분이 기업 소유주의 투자를 크게 초과하는 새로운 기업 창출을위한 대출.
차용인의 지불 능력이 아닌 거래 작업의 성공적인 완료를 전제로 한 대출 및 증권 또는 상품에 대한 투기 하에 부여된 대출.
경제적으로 불리한 지역이나 산업에서 활동하는 회사에 대한 대출.
담보 가치에 근거하지 않고 상당한 은행 예금 통제와 같은 혜택을 얻기 위해 만들어진 대출.
청산 가치가 의심스러운 담보 대출 또는 담보가 필요한 안전 마진을 제공하지 않는 대출.

결제 절차. 정리 절차는 신용 위험 관리의 중요한 요소입니다. 문제가 있는 대출에 대해 적시에 조치를 취하지 않으면 대출을 강화하거나 자금을 조달할 기회가 완전히 상실될 수 있으며, 그 결과 손실이 증가하여 은행의 지급 능력을 위협할 수 있습니다. 정산 절차를 평가할 때 부서 및 담당 직원의 성과 분석을 포함하여 이 기능의 조직을 고려해야 합니다. 결과적으로 부채 징수 단위의 효과가 결정되어야 합니다. 성공적인 수집 시도 횟수(횟수 및 볼륨) 및 각 사례에 대해 평균적으로 소요된 시간. 이 과정에서 고위 경영진의 참여도 평가되어야 합니다.

정산 시 각 대출자와 차용인을 개별적으로 고려해야 합니다. 일반적인 해결 전략은 다음으로 구성됩니다.

은행이 노출된 신용 위험의 감소; 예를 들어, 차용인이 추가 자본, 자금, 담보 또는 보증을 제공하도록 강요하기 위해,
차용인과 협력하여 문제를 평가하고 조언 제공, 운영 비용 절감 및/또는 소득 증대를 위한 프로그램 개발, 자산 매각, 부채 구조 조정 프로그램 생성과 같은 차용인의 대출 및 지불 능력 서비스 능력을 증가시킬 솔루션을 찾습니다. 또는 대출 조건 변경 ;
차용인의 관리를 더 신용도가 높은 사람이나 판매 조직으로 이전합니다. 합작 투자 조직;
법원 밖 합의 또는 소송 제기를 통한 부채 상환, 보증 사용, 담보 압류 또는 담보 청산.

정보 공개. 은행이 은행의 재무 상태를 정확하게 평가할 수 있도록 규제 기관 및 기타 이해 관계자에게 필요한 정보를 제공하는 것이 매우 중요합니다. 국가마다 대출 분류 규칙, 준비금 요건, 문제 대출 처리 관행이 다르기 때문입니다. 전문성의 정도 은행 리더십. 신용 위험 보고 원칙은 은행 감독에 관한 바젤 위원회(Basel Committee on Banking Supervision)에서 권장하는 대로 규제 기관에서 모니터링해야 합니다. 특히 다음 정보를 공개해야 합니다.

대출 및 손상 가정(예: 충당부채)에 대한 보고에 사용된 정책 및 방법
위험 관리 정책 및 이에 대한 통제
대출 포함 약세 및 연체, 차용인 및 지리적 지역의 주요 범주별 해당 일반 준비금 및 특별 준비금, 준비금 변동 조정 방법,
큰 대출, 은행 관계자에 대한 대출;
예를 들어 재구성된 경우와 같이 원래 대출 계약과 다른 대출 금액(및 기타 관련 정보).

7.7. 신용 위험을 제한하거나 줄이기 위한 조치

큰 대출. 은행 감독관은 항상 은행의 위험 집중에 많은 관심을 기울였습니다. 신용 위험 관리 측면에서 그들의 목적은 은행이 한 명의 대규모 차용인 또는 차용인 그룹에 너무 많이 의존하는 것을 방지하는 동시에 대출할 수 있는 은행과 대출할 수 없는 은행에 지시해서는 안 됩니다. 현대 은행 규정은 일반적으로 은행이 은행 자본 및 준비금의 지정된 비율을 초과하여 개별 법인 또는 상호 의존적인 법인 그룹에 대규모 대출 또는 기타 유형의 신용 상품을 만들거나 투자하지 않도록 요구합니다. 이러한 제한을 사용하여 감독당국은 예금자의 이익을 보호하고 은행 부문의 심각한 상황을 방지하기 위해 은행 부문 전체와 개별 은행의 대출 포트폴리오 구조를 모두 제어할 수 있습니다.

대부분의 국가에서는 은행 자본의 10-25% 이하로 한 고객에 대한 대출 한도를 설정하지만 일부 국가에서는 이 한도가 30-40%에 이릅니다. 바젤 은행 감독 위원회(Basel Committee on Banking Supervision)는 이 한도에 대해 최대 25%를 권장하며 적절한 경우 10%로 감소합니다. 규제 당국에 보고해야 하는 하한선은 일반적으로 상한선 바로 아래로 설정됩니다. 따라서 감독당국은 이 한도를 초과하는 대출에 집중하고 은행이 집중 위험이 과도해지기 전에 예방 조치를 취하도록 지시할 수 있습니다.

발행된 최대 자금 액수를 결정하는 데 있어 가장 큰 어려움은 다른 형태의 신용 상품이 분석에 포함될 수 있는지 여부(그리고 어느 정도까지)를 이해하는 것입니다. 분석에는 보증, 인수, 신용장과 같은 우발 부채 및 신용 대용품은 물론 은행이 확보하기로 약속한 미래의 청구가 포함됩니다. 신용위험의 총액을 결정할 때는 원칙적으로 우발부채를 고려해야 하지만 일부는 다른 관점에서 고려할 수 있습니다. 예를 들어, 금융 의무에 대한 보증은 이행 보증과 다르게 취급될 수 있습니다. 담보의 가치를 결정하는 것은 매우 주관적인 과정이기 때문에 한도 준수를 평가할 때 담보를 고려해야 하는지 여부도 논란의 여지가 있는 문제입니다. 지출 금액을 결정할 때 담보를 고려하지 않는 것이 합리적입니다.

또 다른 중요한 문제는 "단일 클라이언트"라는 용어의 정의입니다. 국제 관행에 따라 이러한 고객은 동일한 금융 기관 및 그 자회사의 차용자인 개인 또는 관련 개인/법인의 그룹으로 간주됩니다. 공식적으로 개별 고객은 일반적으로 투표의 25%, 지배 지분 또는 기업 경영에 참여할 권리를 통해 다른 고객과 실제로 상호 관련되거나 통제(직간접적으로)될 수 있습니다. 또한 이러한 관련 고객에게 발행된 대출은 은행에 단일 위험을 나타낼 수 있습니다. 고객 간에 재정적 상호 의존성이 있고 예상 상환 출처가 동일하기 때문입니다.

무화과에. 7.5는 은행이 20대 고객에게 제공한 대출을 보여줍니다(대출 규모, 사용, 자본 대비 대출 비율 및 준비금). 실용적인 관점에서 볼 때, 큰 대출은 일반적으로 특정 고객을 지원하려는 은행의 열망의 표시입니다. 대기업 고객에 대한 대출을 좋아하는 은행은 때때로 그러한 대출과 관련된 위험을 잊어버립니다.

그림 7.5. 은행의 20대 차입자에 대한 대출(%)

거액 대출 관리 문제에는 다음과 같은 추가 측면이 있습니다. 공동 또는 관련 소유권을 추적하는 은행 정책, 지침 및 절차의 적절성; 효과적인 통제; 일반 현금 흐름. 대규모 고객과 관련하여 은행은 정보의 완전성과 정확성에 특별한주의를 기울여야합니다. 은행 신용 부서의 직원은 은행에 대한 의무를 이행하는지 여부에 관계없이 대규모 차용인의 활동에 영향을 미치는 사건을 지속적으로 모니터링해야 합니다. 외부 사건이 우려되는 경우 은행은 차용인에게 추가 정보를 요청해야 합니다. 차용인이 은행에 대한 의무를 이행하는 데 어려움을 겪을 가능성이 있는 경우 신용 위험 관리 계층 구조에 따라 위에 보고해야 하며 차용인의 지급 능력에 대한 의심이 현실화될 경우 비상 계획을 개발해야 합니다.

은행과 관련된 사람에게 대출. 이러한 대출은 신용 위험 측면에서 매우 위험합니다. 이러한 사람들 중에는 일반적으로 은행의 모회사, 대주주, 피지배 및 자회사, 관리자 및 관리자가 포함됩니다(표 7.2 참조). 이러한 개인은 일반적으로 특히 대출과 관련하여 은행 정책 및 의사 결정을 완전히 통제하거나 영향을 미칠 수 있습니다. 은행 직원에게 발행된 대출을 체계적으로 추적하는 은행의 능력은 매우 중요합니다. 이 경우 신용 결정의 합리성과 은행 정책 및 절차의 준수 여부를 평가해야 합니다. 대출이 시장에서 발행되었는지 또는 경제성, 만기, 이자율, 담보 및 위험 감수 측면에서 더 유리한 조건으로 발행되었는지 분석하는 것도 중요합니다.

대부분의 규제 기관은 특수관계자에 대한 총 대출 금액에 대한 제한을 설정하며 일반적으로 Tier 1 자본의 일정 비율을 초과하지 않아야 한다고 지정합니다. 그러한 한도가 규제 기관에 의해 설정되지 않은 경우 은행은 정책의 일부로 자체적으로 설정해야 합니다. 부양가족에 대한 모든 대출은 경영진의 승인을 받는 것이 현명합니다.

특정 지역 및 경제 부문에 대한 과도한 대출. 위험 집중의 또 다른 지표는 경제의 단일 부문 또는 한 지역에 대한 은행의 대출입니다. 이러한 상황은 은행을 특정 산업 또는 지역의 약점에 취약하게 만듭니다. 그는 같은 이유로 여러 고객이 한 번에 파산할 위험이 있습니다. 이 문제는 주로 농업 국가 또는 한 가지 제품만 수출하는 국가와 같이 경제에 집중하지 않는 소규모 국가에서 운영되는 지역 또는 전문 은행에 특히 해당됩니다. 무화과에. 그림 7.6은 이러한 문제를 방지하기 위해 수행할 수 있는 부문별 분석을 나타냅니다. 대부분의 은행 보고 시스템이 그러한 정보를 제공하지 않기 때문에 은행이 경제의 특정 부문에 발행한 총 대출 금액을 추정하는 것은 종종 어렵습니다. 문제를 더욱 복잡하게 만드는 것은 다양한 기업 그룹입니다. 예를 들어, 다각화된 지주 회사에 대한 대출은 다양한 산업의 프로젝트 자금 조달에 사용될 수 있습니다. 어떤 경우든 본질적으로 이러한 위험에 노출된 은행은 불리한 추세가 대출 포트폴리오의 품질과 손익에 미치는 영향을 평가하기 위해 잘 조직된 모니터링 시스템을 갖추고 있어야 합니다. 이러한 은행은 또한 증가하는 위험을 관리할 수 있는 메커니즘을 갖추고 있어야 합니다.

재협상 부채는 차용인의 재무 상태가 악화되어 이자 또는 원금 상환을 줄이기 위해 구조 조정된 대출입니다. 새로운 조건과 새로운 위험이 있는 대출을 연장하거나 갱신하는 대출은 재협상 부채로 간주되어서는 안 됩니다. 구조 조정은 차용인이 제3자의 부동산, 채권 또는 기타 자산의 은행으로 이전하는 것으로 구성될 수 있습니다. 대출의 전체 또는 부분 자본화; 기존 차용인에 새로운 채무자를 추가할 때.

표 7.2. 은행 관계자에 대한 대출

차용인에게 양보가 부여되기 전에 이사회가 그러한 작업을 승인하는 것이 좋습니다. 은행 정책은 또한 이러한 부채가 적절하게 회계 처리되고 통제되도록 해야 합니다. 은행은 구조조정일의 모든 양허 가치를 고려하여 재협상된 대출의 가치를 결정하고 장부금액을 순실현가능가치로 줄여야 합니다. 감소는 대출이 재협상된 기간의 비용으로 손익 계산서에 인식되어야 합니다. 재협상된 부채가 많다는 것은 일반적으로 은행이 곤경에 처해 있음을 나타냅니다. 이 규칙의 예외는 시장 이자율이 하락하고 채무자와 채권자 모두 신용 조건 수정에 관심이 있을 수 있는 경우입니다.

그림 7.6. 부문별 대출 분석(%)

7.8. 자산 분류

자산 분류는 신용 위험 측면에서 자산을 평가하기 위해 필요하며 그 정도는 계약 조건에 따라 부채를 상환하고 상환할 가능성에 달려 있습니다.

원칙적으로 은행이 위험을 부담하는 모든 자산은 대출 및 선수금, 수취채권, 투자, 출자지분 및 우발부채를 포함하여 분류되어야 합니다.

자산 분류는 주요 위험 관리 도구입니다. 자산은 발생 시 분류된 후 필요에 따라(신용위험도에 따라) 연 수회 검토 및 재분류됩니다. 자산 검토는 대출 서비스의 품질과 차용인의 재정 상태를 고려해야 합니다. 경제 동향, 관련 시장 및 제품 가격의 변화도 고려해야 합니다. 그러나 여러 종류의 소액 대출에 대한 평가는 특히 주택 담보 대출, 할부 대출 및 신용 카드와 같은 소액 소비자 대출의 경우 상환만을 기준으로 할 수 있습니다. "표준" 또는 "표준 미만"으로 분류된 자산은 일반적으로 1년에 두 번 검토되는 반면 부실 자산은 분기별로 검토됩니다.

은행은 자체 분류 규칙을 결정하지만 감독관이 설정한 기준을 따릅니다. 현재 대부분의 선진국에서 사용되는 자산 분류 기준은 상자 7.3에 나와 있습니다. 이러한 기준은 주로 예상 현금 흐름에 따라 이자와 원금을 포함한 채무를 상환할 수 있는 차용인의 능력과 의지에 중점을 둡니다. 일부 국가에서는 한 명의 차용인(또는 관련 차용인 그룹)에게 발행된 모든 대출을 동일한 방식으로 분류해야 합니다. 여전히 다르게 분류되는 경우는 구체적으로 논의하고 정당화해야 합니다.

다른 국가에서는 평가되는 모든 자산을 개별적으로 분석하는 것이 좋습니다. 자산의 특성에 따라 한 번에 두 개의 분류 그룹에 귀속될 수 있는 경우 하위 그룹이라고 합니다. 감독자 또는 외부 감사인이 은행보다 낮은 분류 그룹을 자산에 할당하는 경우 은행은 그에 따라 자산 그룹을 수정해야 합니다.

일부 고급 은행 시스템에서 은행은 표준 대출에 대해 보다 자세한 분류 시스템을 사용합니다. 그 목적은 포트폴리오 분석의 질과 추세를 개선하여 다양한 유형의 대출을 더 잘 구별하고 분류 그룹과 수익성 간의 관계를 보다 명확하게 하는 것입니다.

상자 7.3. 자산 분류 규칙

국제 표준에 따라 자산은 일반적으로 다음 범주로 분류됩니다.

기준. 차용인이 부채를 상환할 수 있는 능력이 의심의 여지 없이 적절한 수준일 때 자산을 표준이라고 합니다. 일반적으로 대출이나 기타 자산이 현금이나 가까운 화폐(예: 은행예금, 국고채, 채권)로 전액 담보(원금과 이자를 포함)하는 경우에는 부채 등의 불리한 요인에 관계없이 표준으로 분류됩니다. .
관찰됨. 모니터링 및 수정하지 않을 경우 자산 전체의 품질을 저하시키거나 차용인의 지불 능력을 미래에 위험에 빠뜨릴 수 있는 잠재적인 약점이 있는 자산입니다. 여기에는 예를 들어, 담보에 대한 통제가 불충분하거나 필요한 문서가 부족한 경우 실패한 계약을 기반으로 부여된 대출이 포함됩니다. 이 등급은 미래에 지불 능력에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 시장 또는 경제 상황에서 운영되는 차용인이 받아야 합니다. 이는 현재의 부정적인 추세의 영향을 받거나 대차 대조표 구조가 불균형하지만 지급 능력이 위험에 처하는 임계점에 아직 도달하지 않은 차용자에게도 적용됩니다.
표준 이하. 이 범주는 특히 대출 상환을 위한 1차 자금 출처가 불충분하고 은행이 담보, 고정 자산 매각, 재융자 또는 추가 자금 조달과 같은 2차 상환 출처를 사용할 가능성을 평가해야 할 때 부채 상환을 위태롭게 하는 명백한 약점을 나타냅니다. 자원. . 표준 미만 자산은 일반적으로 자본이 부족한 차용자에 대한 선지급 및 현재 현금 흐름이 현재 부채 상환을 충족하기에 불충분한 차용자에 대한 기간 대출을 나타냅니다. 이 범주에는 생산 주기로 인해 부채를 제때 상환할 수 없는 차용자에 대한 단기 대출 및 선지급도 포함될 수 있습니다. 최소 90일 이상 연체된 부실 자산도 이 범주에 포함되며, 재협상 이전에 차용인이 자체 자금에서 연체 이자를 지불하고 재협상 후에 재협상된 대출 및 대출금을 상환합니다. , 정해진 일정에 따라 에 지속적으로 상환됩니다.
불안한. 이러한 자산은 비표준 자산과 동일한 단점이 있지만 기존 데이터에 따르면 전액 상환이 의심됩니다. 손실 가능성이 있지만 상황을 개선할 수 있는 특정 요소가 있으면 상황이 완전히 명확해질 때까지 손실 등급으로의 전환이 연기됩니다. 만기가 180일 이상 경과한 부실 자산도 충분히 뒷받침되지 않는 한 의심스러운 자산으로 분류됩니다.
무익한. 이들은 수집할 수 없는 것으로 간주되고 대차대조표에 대한 추가 유지 관리가 정당하지 않을 정도로 가치가 낮은 자산입니다. 이는 해당 자산에 잔존가치가 없다는 의미는 아니지만, 향후 부분상환 가능성이 있더라도 폐기를 미루지 않는 것이 실무상 바람직하다. 1년 이상 연체된 부실 자산도 잘 뒷받침되지 않는 한 수익성이 없는 자산으로 분류됩니다.

국제 대출에 종사하는 은행은 추가 위험에 노출됩니다. 가장 중요한 것은 국가, 주권 및 이전 위험입니다. 처음 두 가지는 차용인의 의무 이행에 영향을 미칠 수 있는 국가의 거시경제적, 정치적, 사회적 환경에 의해 부과되는 전체 범위의 위험을 나타냅니다. 이전 위험은 차용인이 은행 대출을 제공하기에 충분한 외화를 얻는 데 어려움을 겪을 수 있다는 것입니다. 국제 대출의 분류는 국가와 이전 위험을 모두 고려해야 합니다. 은행은 추가적인 위험을 감당하기에 충분한 수준이 되도록 개별적으로 국제 대출에 대한 준비금을 생성해야 할 수 있습니다. 또는 은행은 개별 국가에 대한 일반적인 이체 위험을 분석하고 이를 충당하기 위한 특별 준비금을 만들 수 있습니다.

또한 채무자가 한 통화로 자금을 빌렸지만 다른 통화로 현금 흐름을 생성하는 경우 통화 위험은 대출 분류에 영향을 줄 수도 있습니다. 사실상 외환위험은 은행이 부담하는 신용위험을 증가시킨다. 이러한 상황은 국가 통화가 불안정하거나 자유롭게 전환할 수 없는 신흥 경제 및 경제에서 가장 일반적입니다. 그러한 경우 자산 분류는 화폐 평가 절하 가능성, 평가 절하 위험을 흡수하거나 헤지할 수 있는 차용인의 능력, 또는 제품 또는 서비스 가격을 변경할 수 있는 능력을 고려해야 합니다. 쌀. 7.7은 은행 자산의 품질을 반영합니다. 비정상 또는 비수익 자산의 총금액이 은행 자본금의 50% 이상이면 은행의 수익성과 지급여력이 감소했을 가능성이 높다. 이러한 은행은 감독관에 의해 문제 은행으로 간주될 가능성이 높지만 문제 자산을 강화하거나 상환할 수 있는 경영진의 능력과 실제 조치, 자산 분류의 정확성 정도와 같은 다른 요소를 고려해야 합니다. 따라서 자산이 의심스럽고 수익성이 없는 것으로 분류된 은행은 동일한 금액의 문제 자산이 있는 비표준 범주에 비해 더 어려운 위치에 있습니다. 자금 출처의 안정성과 추가 자본 확보 가능성도 고려해야 합니다.

그림 7.7. 대출 분류(%)

연체이자 지급. 수익률의 과장을 피하고 부실 자산을 적시에 인식하기 위해 은행 정책은 이자 지급을 받지 못한 경우 특정 조치를 제공해야 합니다. 오지 않고 발생하는 이자 지불을 설명하는 두 가지 방법이 있습니다. 첫째, 그것들을 합산하고 자본화할 수 있으며, 이월 계정에 해당 회계 항목이 작성됩니다. 보고에 두 항목을 입력해야 서로 상쇄됩니다. 그렇지 않으면 자산이 과대계상됩니다. 둘째, 은행은 대출에 손실 상태를 지정할 수 있습니다. 그런 다음 그는 관련 소득 및 대차 대조표에서 미징수이자 지급액을 빼야 합니다. 현재 보고 기간에 발생한 이자는 현재 이자 소득에서 직접 공제해야 합니다. 이전 기간에 이자가 발생한 경우 은행은 가능한 신용 손실에 대한 준비금을 사용해야 하며, 발생한 이자를 위한 준비금이 생성되지 않은 경우 현재 소득에서 공제합니다. 대출은 일반적으로 원금과 이자가 지불된 후 또는 미래의 계약상 지불에 대해 더 이상 의심이 없을 때 다시 이자가 발생하기 시작합니다.

일부 국가에서 은행은 재정적 의무가 잘 확보되어 있거나 추심 절차가 이미 시작된 경우 연체에 대해 아무런 조치도 취하지 않습니다. 부채가 부동산 또는 개인 자산에 대한 유치권 또는 유치권에 의해 뒷받침되는 경우 담보가 양호한 것으로 간주됩니다. 유가 증권을 포함한 이러한 담보는 계약 조건에 따라 부채를 완전히 충당할 수 있을 만큼 충분히 실현 가능한 가치를 가지고 있어야 합니다. 은행이 법적 조치를 취한 후 정해진 일정에 따라 상환되는 경우 해당 부채는 상환이 진행 중이며 부채 상환 또는 그에 따른 의무의 회복이 예상됩니다.

7.9. 신용 손실 충당금 정책

자산 분류는 가능한 신용 손실에 대한 적절한 수준의 충당금을 결정하는 기초입니다. 일반적으로 Tier 2 자본으로 간주되고 특정 자산에 귀속되지 않는 일반 준비금과 함께 손실 충당금은 은행의 손실 부담 능력을 형성합니다. 적절한 준비금 금액을 결정하려면 신용 기록, 담보 및 대출 포트폴리오의 대출 상환 가능성에 영향을 미치는 기타 모든 중요한 요소를 고려해야 합니다. 이러한 요인 중에는 대출 정책 및 절차의 품질, 이전 손실 경험, 대출 포트폴리오의 성장, 대출 관리의 품질 및 철저, 대출 회수 및 회수 관행, 국가 및 지역 경제 및 경쟁 환경의 변화 등이 있습니다. 자산의 가치는 설정된 목표에 따라 체계적이고 지속적으로 평가되어야 합니다. 평가는 관련 문서에 문서화되어야 합니다.

신용 손실 충당금 정책은 은행 시스템에 따라 위에서 설정하거나 은행 자체에서 설정할 수 있습니다. 많은 경제학자들은 적립금을 세금 목적으로 운영 비용으로 처리해야 한다고 생각하지만 적립금에 대한 세금 처리 방식도 국가마다 다릅니다. 그러나 세금 접근 방식이 건전한 위험 관리 정책을 방해해서는 안 됩니다. 특히 대규모 대출의 경우 잠재적 손실을 개별적으로 분석하는 데 약간의 이점이 있지만 자산의 개별 범주에 특정 수준의 충당금을 할당하는 것이 더 실용적입니다.

많은 취약한 경제에서 감독당국은 그러한 준비금에 대해 의무적인 수준을 설정했습니다.

필요한 준비금의 확립된 수준은 일반적으로 특정 통계를 기반으로 합니다. 미국과 같이 부채 회수를 위한 법적 절차가 잘 발달된 국가에서는 비표준 자산의 10%만이 결국 손실로 상각된다는 연구 결과가 있습니다. 의심스러운 자산과 수익성이 없는 자산에 대한 상각 비율은 각각 50%와 100%입니다. 부채 회수를 위한 법적 절차와 관습이 효과적이지 않은 개발도상국에서는 잠재적 손실을 충당하기 위한 보다 현실적인 준비금 추정치는 비표준 자산의 20-25%가 될 것입니다. 표 1은 법 체계가 미비한 국가에서 준비금을 결정할 때 지침으로 사용할 수 있습니다. 7.3.

수익성이 없는 자산을 처리하는 두 가지 방법이 있습니다. 하나는 자산을 회수할 수 있는 모든 수단이 시도될 때까지 자산을 대차 대조표에 유지하는 것입니다. 이 방법은 영국 전통을 고수하는 은행 시스템에 일반적입니다. 이러한 경우 준비금 수준이 비정상적으로 높을 수 있습니다. 두 번째 접근 방식은 생성된 준비금을 희생하여 모든 자산을 상각하는 것입니다. 재무 제표에서 제거. 이것은 미국의 전통이며, 부분적으로 회수할 수 있더라도 수익성이 없는 자산은 상각된 것으로 간주된다는 점에서 보다 보수적입니다. 무익한 자산의 급속한 상각으로 인해 준비금 수준은 현재 대출 포트폴리오와 관련하여 낮아질 것입니다. 은행이 창출한 준비금을 분석하여 은행이 손실을 적극적으로 상각하고 있는지 또는 적립금을 준비하고 있는지 정확하게 판단할 수 있습니다. 한 접근 방식 또는 다른 접근 방식의 선택은 종종 준비금과 관련된 주의 세금 정책에 따라 다릅니다.

가능한 신용 손실에 대한 필수 충당금 수준의 계산은 항상 어느 정도 주관적입니다. 단, 정해진 절차와 방침에 따라 결정을 내려야 합니다.

손실에 대한 총 충당금의 충분성을 결정하기 위해 다음 요소를 분석해야 합니다.

은행의 기존 준비금 정책 및 이를 구현하는 데 사용된 방법론. 특히 담보물에 어떤 가치가 부여되고 법적/운영적 집행이 어느 정도 가능한지 고려해야 합니다.
검토에 할당된 시간을 포함한 위험 식별 절차(즉, 자산 분류) 및 검토 프로세스.
은행의 포트폴리오와 관련하여 손실을 초래할 수 있는 기타 요인으로 이미 알려진 것과 다릅니다. 이는 은행 또는 그 고객의 경제 및 상업 상황의 변화, 외부 요인 또는 마지막 검토 이후 은행 절차의 변화일 수 있습니다.
장기간에 걸친 추세를 통해 부실 대출이 증가하고 있으며 이에 영향을 미치는 요인이 무엇인지 확인합니다.
현재 정책의 적절성 및 은행의 총 준비금을 국제회계기준(IAS)과 일치하는 수준으로 만드는 데 필요한 추가 준비금의 추정(검토된 대출 기준).

아래에 위험특정 금융 거래의 결과로 은행이 자원의 일부를 잃거나 소득이 부족하거나 추가 비용이 발생할 가능성 또는 위협을 이해합니다. 은행은 위험을 감수하는 것이 합리적이고 통제 가능하며 재무 능력과 역량 내에서 성공할 때 성공합니다. 자산(주로 대출)은 현금 유출, 비용 및 손실을 충당할 수 있을 만큼 충분히 유동적이어야 하며 여전히 주주가 수용할 수 있는 수익을 제공해야 합니다. 이러한 목표를 달성하는 것은 위험 수용 및 관리에 대한 은행의 정책과 개별 거래 상대방에 대한 대출을 위해 채택된 위험 평가 방법론을 뒷받침합니다.

신용 정책전체 신용 관리 프로세스의 기초를 형성하며, 대출 승인, 처리 및 관리를 담당하는 은행 직원을 안내해야 하는 객관적인 기준과 매개변수를 정의합니다. 적절하게 공식화되고 위에서부터 명확하게 시행되고 은행의 모든 수준에서 잘 이해되면 신용 정책을 통해 은행 경영진은 올바른 대출 기준을 유지하고 과도한 위험을 피하며 비즈니스 기회를 올바르게 평가할 수 있습니다.

은행은 어떤 대출을 하고 어떤 대출을 하지 않을 것인지, 각 유형의 대출을 얼마나 많이 할 것인지, 누구에게 대출을 할 것인지, 어떤 상황에서 대출을 할 것인지 결정해야 합니다. 은행 정책의 목표는 대출, 예금 및 기타 부채와 자본 간의 최적의 관계를 유지하는 것이어야 합니다. 신용 정책의 목적은 법적 규제의 특정 요소, 자금의 가용성, 수용 가능한 위험의 정도, 대출 포트폴리오의 균형 및 만기에 따른 의무 구조를 포함해야 합니다.

신용 위험 관리에는 4가지 주요 요소가 포함됩니다.

1. 위험 평가.

2. 위험 측정.

3. 위험 관리.

4. 위험 모니터링.

신용위험관리의 목적과 목적은 다음과 같은 방법에 의해 특정 원칙에 따라 달성됩니다.

· 경계 값 시스템(한계);

· 권한 및 의사 결정 시스템;

· 정보 시스템;

모니터링 시스템;

· 제어 시스템.

신용 위험 관리는 프로세스입니다. 그것은 종종 "목표 시장"이라고 불리는 신용 시장의 식별로 시작하여 일련의 부채 상환 단계의 형태로 계속됩니다. 잠재적인 차용인이 확인되면 대출 담당자는 대출 요청이 은행의 현재 정책과 일치하는지 여부를 결정하기 위해 차용인으로부터 정보를 얻어 의사 결정 프로세스를 시작합니다. 다음으로 직원은 차용인에게 추가 자금이 필요한 이유를 결정해야 합니다. 실제 이유를 알면 은행 직원은 조건에 따라 적절한 대출 구조를 결정하고 상환 일정을 작성하며 이에 적합한 대출 유형(예: 투자 대출, 운전자본 대출 및 모기지)을 찾을 수 있습니다.

대출을 승인하는 과정에서 중요한 단계는 잠재적인 차용인을 방문하여 대출에 대한 정확한 평가를 할 수 있도록 하는 것입니다.

은행 직원이 고객 신청의 본질을 이해하고 합리적이고 은행 활동의 현실과 일치하는지 확인한 후 대출 상환 출처를 분석해야합니다. 1차 및 2차 상환 출처를 식별하는 이 분석은 고객의 대출 신청이 수락되어야 하는지 아니면 거부되어야 하는지를 결정하는 데 도움이 될 것입니다. 대출 상환 가능성을 결정하려면 고객의 강점과 약점을 조사하고 재무 제표, 현금 흐름, 고객의 비즈니스 전략, 활동 시장, 관리 자격, 이에 대한 정보 및 업무 경험.

대출 상환 출처 분석은 대출 유형에 따라 동일하지 않습니다. 장기 대출은 상환의 원천이 투자금이기 때문에 기업의 장기 수익성이 더 중요합니다. 단기 대출의 경우 어떤 대차대조표 항목을 현금으로 전환하여 대출을 상환할 수 있는지 결정하기 위해 거래 주기 또는 자산 회전율 주기(재고에서 채권, 현금으로)에 대한 자세한 분석이 필요합니다.

신용 분석 프로세스의 단계.

1. 자금조달 목적의 정의.

2. 대출 상환 출처 결정(예: 대출이 상품 구매에 사용되는 경우 상환 출처는 상품 판매 수익).

3. 대출 상환 프로세스를 복잡하게 만들 수 있는 이 회사 고유의 위험 평가(정성적 분석).

4. 재무 분석. 분석은 대출을 받고 서비스할 수 있는 능력을 결정하는 방식으로 수행되어야 합니다.

은행 직원은 가능한 대출 조건(이자율, 담보, 보증 및 대출에 내재된 위험을 반영하는 특별 항목)을 결정해야 합니다. 대출의 구조는 대출의 예상 출처 및 만기와 밀접하게 관련되어야 합니다.

대출이 발행된 후 은행은 반환을 보장하기 위한 조치를 취해야 합니다. 신용 관리는 은행 신용 부서 직원의 주요 업무 중 하나입니다. 차용인을 통제하기 위해 부서 직원은 차용인의 공급자, 다른 금융 기관 및 차용인 자신으로부터 얻은 은행 자체 정보를 사용합니다. 그 자체로 재무 정보 분석은 차용인에 대한 우선 순위 평가만을 제공합니다. 수치 분석의 결과로 등장한 질문에 대한 답변은 차용인 자신과의 대화 결과로만 얻을 수 있습니다. 게다가 대차대조표와 손익계산서는 경영진의 계획에 대한 완전한 그림을 제공하지 않습니다. 차용인의 상태와 계획에 대한 완전한 그림을 얻기 위해 대출 담당자는 차용인을 상당히 자주 방문하여 차용인의 장비 및 담보로 제공되는 자산의 존재 및 물리적 상태를 확인할 수 있어야 합니다. . 이러한 방문 중에 수집된 데이터는 재무 분석의 품질과 정확성을 확인하는 데 사용할 수 있습니다.

차용인 활동의 또 다른 측면은 대출 계약 조건을 준수하는 것입니다. 대출금을 상환해야 하는 차용인의 의무 외에도 계약에는 최소 수준의 운전 자본 및 레버리지를 유지해야 하는 의무와 같은 다른 조건이 포함될 수 있습니다. 차용인이 이러한 조건을 준수하지 않으면 예를 들어 이자율 인상 또는 극단적인 경우 계약 해지 및 대출 가속화와 같은 다양한 제재를 차용인에게 적용해야 할 수 있습니다. 상환 과정. 차용인이 대출 계약 조건을 준수하는지 모니터링하기 위해 은행은 정기적으로 특별 검토를 준비하고 분석해야 합니다. 신용 정보 파일에는 신용 모니터링 측면에서 매우 중요한 정보가 포함되어 있어 내부 및 외부 감사인 및 규제 기관이 모두 사용할 수 있습니다.

대출 불이행 위험을 줄이는 주요 방법 중 하나는 잠재적인 차용인을 신중하게 선택하는 것입니다. 은행은 신용 정책의 틀 내에서 잠재적 차용인의 질을 평가하는 방법고객의 재무 상황 및 통계 모델을 분석하는 다양한 방법을 사용합니다.

이러한 "분류 모델"의 예로는 미국 경제학자 그룹이 개발하고 신용 분석에서 은행에서 사용하는 "제타 모델"이 있습니다. 이 모델은 기업의 파산 가능성을 평가하도록 설계되었습니다. 주요 매개변수 "Z"의 값은 변수가 분석된 회사의 일부 주요 특성(유동성, 자본 회전율 등)을 반영하는 방정식을 사용하여 결정됩니다. 주어진 회사의 비율이 특정 임계 값을 초과하면 회사는 신뢰할 수있는 범주에 포함되지만 얻은 비율이 임계 값보다 낮 으면 모델에 따라 그러한 기업의 재무 상태가 영감을줍니다. 우려되며 대출을 발행하지 않는 것이 좋습니다.

이 접근법을 사용하여 미국 경제학자 알트만은행에 대출을 신청한 기업의 파산 가능성을 추정하는 방정식을 제안했습니다. 그는 다섯 가지 변수를 사용했습니다.

X1은 회사의 총 자산에 대한 운전자본의 비율입니다.

X2는 자산 금액에 대한 분배되지 않은 소득의 비율입니다.

X3는 자산 금액에 대한 영업 이익(이자 및 세금 제외)의 비율입니다.

X4는 총 부채 금액에 대한 회사 주식의 시장 가치의 비율입니다.

X5 - 자산 금액에 대한 판매 금액의 비율.

Altman의 선형 모델 또는 Z-점수 방정식은 다음과 같습니다.

Z = 1.2 X1 + 1.4 X2 + 3.3 X3 + 0.6 X4 + 1.0 X5.

모델의 수치 매개변수를 계산하기 위해 Altman은 다중 판별 분석 방법을 적용했습니다. 방정식에서 파생된 분류 "규칙"은 다음과 같습니다.

Z 값이 2.675보다 작으면 회사는 잠재적인 파산 그룹으로 분류되어야 합니다.

Z의 값이 2.675보다 크면 회사는 단기간에 파산의 위협을 받지 않습니다.

Z 값이 1.81에서 2.99 사이이면 모델이 작동하지 않으며 이 구간이 "무지 영역"입니다.

미국 경제학자가 제안한 상업 대출 평가 모델 체서고객이 대출 계약 조건을 준수하지 않는 경우를 예측합니다. 동시에 "조건 미충족"은 대출금을 상환하지 않을 뿐만 아니라 대출자가 원래 예상했던 것보다 대출자의 수익성을 떨어뜨리는 기타 편차를 의미합니다. 모델에는 6개의 변수가 포함됩니다.

X1 - 자산 금액에 대한 현금 및 시장 증권의 비율

X2는 보유 현금 및 유가 증권 금액에 대한 순매출액의 비율입니다.

X3 - 자산 금액에 대한이자 및 세금 전 소득;

X4 - 자산 금액에 대한 총 부채;

X5 - 자본을 공유하기 위한 고정 자본;

X6 - 순매출에 대한 운전자본.

모델의 추정 지표는 다음과 같습니다.

Y = -2.0434 - 5.24X1 + 0.0053X2 - 6.6507X3 + 4.4009X4 - 0.0791X5 -0.1020X6.

독립 변수의 선형 조합인 변수 Y는 계약 P의 조건을 준수하지 않을 확률을 추정하기 위해 다음 공식에서 사용됩니다.

P \u003d 1 / (1 + e - Y), 여기서 e \u003d 2.71828.

Chesser 모델에서 계약 불이행 확률을 평가하기 위해 다음 기준이 사용됩니다.

Р > 0.50인 경우 차용인은 계약 조건을 이행하지 않을 그룹으로 분류되어야 합니다.

당신은 또한 방법을 사용할 수 있습니다 신용 점수(신용 점수). 채점 모델은 이미 부여된 대출(즉, 대출 계약 조건을 위반하는 회사의 가능성 정도)을 평가하고 잠재적인 차용인을 선택하는 데 모두 사용할 수 있습니다. 채점은 영리 기업과 개인 차용인 모두에게 적용될 수 있습니다.

출처 - T.A. Frolova Banking: 강의 노트 Taganrog: TTI SFU, 2010.

유사한 기사