세금은 경제 범주입니다. 국가와 개인(및 법인) 간의 화폐 관계에는 고유한 의미가 있기 때문입니다. 즉, 국가가 처분할 수 있는 화폐 재분배의 규제자 역할을 합니다. 세금의 경제적 본질은 기능을 통해 나타납니다. 세금의 모든 기능은 세금의 내부 속성, 기호 및 특징을 보여줍니다. 또한 조세의 기능은 조세의 공익적 목적이 소득분배의 수단으로 어떻게 실현되는지를 보여준다. 현재까지 세금이 수행하는 기능의 수에 대한 정확한 관점은 없습니다. 과학자들의 의견은 나뉩니다. 일부는 자극과 재정의 두 가지 기능만 있다고 믿는 반면 다른 일부는 이 두 가지 기능 외에도 분배, 규제 및 통제의 세 가지 기능이 더 있다고 믿습니다. 세금의 기능은 서로 연결되어 있으며 서로 독립적으로 존재할 수 없으므로 전체적으로 작동합니다.

기능의 구분은 동시에 실행되기 때문에 다소 임의적입니다. 모든 기능의 개별 기능은 다른 기능에 내재되어 있을 수 있습니다.

세금의 본질과 내부 내용은 세금이 수행하는 "작업"의 기능에서 나타납니다.

그림 1 - 세금 기능.

세금에 의한 기능 표현의 본질과 메커니즘을 고려하십시오.

재정 기능은 상당히 광범위한 활동을 포함합니다. 국가 기구의 유지, 국가 방위에 대한 공공 지출을 위한 자금을 제공하며 기초 과학이나 많은 교육 기관, 도서관과 같이 개발 자금이 충분하지 않은 덜 생산적인 지역에 자금을 조달하는 것을 목표로 합니다. 이러한 활동 영역에 재정을 정확하게 제공하기 위해 다양한 수준(연방, 연방 주제, 지역 수준)의 예산에 분배가 이루어집니다. 그러나 조세의 재정기능을 구현하는 데에는 한계가 있다. 세금 수입이 부족하고 정부 지출을 줄일 수 없기 때문에 다른 형태의 수입을 찾는 데 의존해야 합니다. 우선, 주, 지역 및 지역 대출과 같은 다양한 수준의 대출을 신청해야 합니다. 대출을 사용하면 공공 부채가 형성됩니다.

세금의 재정 기능의 실용적인 측면에 대해 말하면, 우선이 기능은 과세 대상과 원천의 최적 선택을 처리한다고 말할 수 있습니다. 따라서 탄력적 조세제도를 형성하기 위해서는 자극적 기능과 재정적 기능의 균형을 유지하는 것이 필요하다. 일부 개인에 대한 세금 혜택 제공은 다른 사람들의 세금 인상을 보상해야 합니다.

위의 결론을 도출하면 사업 활동이 침체되는 동안 세금의 재정 기능 구현을 통해 예산에 들어온 자금의 비율이 감소한다고 말할 수 있습니다. 예산에 대한 세입 금액은 금액에 직접적으로 의존하기 때문입니다 지불자의 소득.

세금은 배포 참여자의 구성원이지만 복제 과정에 영향을 줄 수 없습니다. 여기에 세금의 자극적인 기능이 작용합니다. 이 기능을 통해 국가는 국가의 기술 발전을 촉진할 수 있습니다.

실제 시행은 세율 및 혜택, 세금 공제, 세액 공제, 금융 제재 및 세금 우대 시스템을 통해 수행됩니다. 따라서 이러한 도구로 작동하는 국가는 경제 주체가 국가에 유익한 방향으로 행동하도록 강요합니다. 또한 단일 농업 세금 형태의 단순화된 조세 및 과세 시스템으로 전환하는 모든 중소기업에 대한 세금 부담의 감소는 이 경제 부문에서 기업의 발전을 자극합니다. 고용주에게 사회세 납부로 제공되는 혜택은 고용주로 하여금 장애인의 노동력을 사용하도록 유도합니다. 자선 활동에 종사하는 사람은 개인 세금 등의 세금 공제를 사용할 수 있습니다. 조세 재정 소득 예산

자극 기능의 구현에서 가장 중요한 것은 과세 시스템 자체입니다. 산업, 모든 산업의 발전을 촉진하기 위해 국가는 다른 산업의 발전을 억제하면서 일부 세금을 도입하고 다른 것을 취소합니다.

자극 기능에는 자극 억제라는 하위 기능도 있습니다. 억제 기능의 도움으로 국가는 세금 부담을 증가시킬 수 있으며 이는 특정 산업 또는 사회 경제적 과정의 발전을 방해합니다. 이 하위 기능의 조치는 인상된 세율의 설정과 관련이 있습니다. 예를 들어 수입관세가 금지되어 국내 생산자를 지원하려는 정부의 조치입니다.

조절 기능 중 하나는 자극 기능과 유사한 기능을 가지고 있습니다. 이윤에 대한 세율을 변경함으로써 국가는 투자에 대한 새로운 인센티브를 생성하거나 제거할 수 있으며 간접세의 소득 수준을 조작하여 물가 수준을 변경할 수 있으며 이는 소비 수준도 변경합니다. 규제 기능은 위기 방지 규제의 조건에서 중요한 역할을 합니다. 또한 규제 기능의 도움으로 국가는 해당 국가에서 발생하는 경제 및 사회적 프로세스에 영향을 줄 수 있습니다. 이 기능의 본질은 법인과 개인 간, 경제 영역과 부문 간 납세의 분배입니다. 이 기능을 사용하면 다양한 인구 그룹의 소득을 조정할 수 있습니다. 세금 규제는 혜택 시스템과 세금 납부 및 수수료 시스템을 통해 수행됩니다.

한 가지 예는 세금의 도움으로 흡연과 같은 사회적 문제를 해결하는 것입니다. 일부 국가에서 담배 제품에 대한 소비세가 급격히 증가한 후 자신의 건강과 다른 사람의 건강에 대한 흡연의 위험성에 대한 장기간 캠페인보다 비흡연자의 비율이 몇 배나 증가했습니다. 이 경우 조세의 도입은 사회적 문제를 해결하기 위해 필요했지만 동시에 조세의 재정적 기능도 함께 수행되었다. 이상과 같이 조세의 본질은 두 가지 기능으로 동시에 나타났다.

세금 덕분에 환경 문제도 해결됩니다. 선진국 산업에서는 촉매로 인해 판매 가격이 높아져 자동차에 촉매를 장착하지 않는 경우가 있습니다. 그 순간, 주정부는 촉매가 장착된 자동차에 대한 세금을 줄이고 이러한 자동차가 사용하는 휘발유 유형에 대한 소비세를 줄이는 것이 효과적인 해결책이라고 생각했습니다. 주 예산에 대한 소비세 수입도 감소했지만 대기로의 유해 물질 배출량은 크게 감소했습니다. 이 사례는 환경문제가 조세제도의 도움으로 해결된 분명한 예이다.

조세의 재정적 기능과 가장 밀접하게 관련된 것은 분배적 관계의 도구로서 조세의 본질을 표현하는 분배적 기능이다. 이 기능의 본질은 예산 외 및 예산 기금을 통한 세금 덕분에 국가가 생산에서 사회적 영역으로 재정 자원을 재분배할 수 있다는 것입니다. 전국적인 의미를 지닌 대규모 부문 간 및 사회적 대상 프로그램에 자금을 지원합니다. 그래서 이 기능을 소셜이라고도 합니다.

통제기능은 재정 및 유통기능과 밀접한 관련이 있다고 할 수 있다. 한편으로 통제 기능의 메커니즘은 경제 활동의 효과를 확인하고 다른 한편으로 국가의 지속적인 경제 정책의 효과를 모니터링하는 데 나타납니다.

귀속 소득에 대한 단일 세금(UTII)이 도입되면서 세금에는 징계 기능이 추가되었습니다. 귀속 소득에 대한 통합 세금은 세무 당국의 통제가 어려운 모든 활동 영역에 적용됩니다. 이것은 일반적으로 현금 유통 분야와 관련된 활동 유형(소매 및 도매 무역, 서비스 등)을 말합니다. UTII는 입법 수준에서 정의된 계산된 지표를 기반으로 경제 활동의 실제 결과와 관계없이 지급됩니다. . 이 세금을 도입하는 주요 목표 중 하나는 불법 납세자에 대한 조세 규율을 높이는 것입니다. 국가는 납세자를 위한 고정 수입을 설정하고 일정 비율을 부과할 권리가 있습니다. 납세자가 과세 회피를 중단하면 균일세는 징계 기능을 상실할 가능성이 있습니다.

치열한 경쟁 상황에서 세금은 재정 및 경제 활동의 효율성을 제어하는 ​​주요 도구 중 하나입니다. 다른 조건이 동일하면 국가에 돈을 지불할 수 없는 사람들은 경쟁 투쟁에서 제외됩니다. 예산에 재정 자원이 동시에 부족함에 따라 주에서는 세금, 사회 및 예산 정책을 변경해야 합니다.

재정 기능과세는 과세의 주요 기능이다. 역사적으로 가장 오래되고 동시에 가장 중요한 것은 세금이 주 예산 수입의 주요 구성 요소입니다. 이 기능의 구현은 세금 통제 및 조세 제재를 통해 수행되며, 이는 설정된 세금의 최대 징수를 보장하고 탈세에 대한 장애물을 만듭니다. 간단히 말해서 국가에 유리한 세금 징수입니다. 이 기능 덕분에 세금의 주요 목적, 즉 국가 재정 자원의 형성 및 동원이 실현됩니다. 다른 모든 조세 기능은 재정 기능의 파생 상품입니다. 어쨌든 순수한 재정 및 재정 목표와 함께 세금은 경제적 또는 사회적 목표와 같은 다른 목표도 추구할 수 있습니다. 즉, 재정적 목표는 가장 중요하지만 배타적이지 않습니다.

· 분배(소셜) 기능과세 - 공공 수입의 재분배로 구성됩니다(인구의 더 강한 범주에 세금 부담을 부과함으로써 더 약하고 취약한 범주의 시민을 위한 자금 이전이 있음).

· 조절 기능과세 - 조세 메커니즘을 통해 국가 경제 정책의 특정 작업을 달성하는 것을 목표로합니다. 저명한 영국 경제학자 John Keynes에 따르면 세금은 오로지 경제적 관계를 규제하기 위해 사회에 존재합니다.

· 제어 기능과세 - 주에서 예산에 대한 현금 영수증의 적시성과 완전성을 추적하고 재정 자원의 양을 비교할 수 있습니다.

· 자극 기능과세 - 특정 경제 프로세스의 개발을 지원하는 것을 목표로 합니다. 혜택 및 면제 시스템을 통해 구현됩니다. 현재의 과세 시스템은 소기업, 장애인 기업, 농업 생산자, 생산 및 자선 활동에 자본 투자를 하는 조직 등에 광범위한 세금 인센티브를 제공합니다.

· 자극 제거 기능과세 - 세금 부담을 통해 경제 과정의 발전에 장애물을 설정하는 것을 목표로합니다.

라고도 할 수 있습니다 생식 기능, 사용한 자원의 복원을 위한 자금을 축적하도록 고안되었습니다. 이 하위 기능은 광물 자원 기반의 재생산, 물 지불 등에 대한 공제로 수행됩니다.

세금 납부 - 납세자(법인 및 개인)의 이익(소득)의 일부를 세법에 의해 규제되는 국가의 중앙 집중식 기금으로 동원하는 형태. 양식 N.p. 러시아 연방에서는 러시아 세금 시스템의 형성과 발전으로 인해 끊임없이 변화하고 있습니다. 1992년부터 주문 N.p. 이익에서 예산까지는 1991년 12월 27일자 기업 및 조직의 이윤세에 관한 러시아 연방 법률에 따라 결정되며 후속 수정 사항이 적용됩니다. 이 법은 다양한 범주의 기업(은행, 보험 기관,
거래소 등), 과세 소득, 세금 혜택을 결정하는 절차 및 소득세의 분기별 선지급과 후속 최종 결산을 제공하는 지급 절차 이익(또는 손실)이 최종 재무 결과이기 때문에 기업의 이 이익에서 다른 N.p.도 지급됩니다.
재산세, 지방세 등 왜냐하면 이익은 많은 N.p.의 원천이므로 지불 순서가 중요합니다. 첫째, 모든 재산세, 관세 및 기타 N.p.가 지불됩니다. 넵 일반적으로 교란 된 자연 상태의 보상 및 복원에 초점을 맞추고 국가 소유의 천연 자원 사용에 대한 지불의 성격에있는 일부 세금이라고도합니다 (천연 자원 사용에 대한 지불, 광물 자원 기반 재생산, 물 비용 등 공제).)

세금 시스템에는 다양한 유형의 세금 납부(이하 세금이라고 함)가 포함됩니다.

분류는 다양한 기능을 기반으로 합니다.

현대의 조세이론과 실천에서 가장 중요한 것은 조세를 분류하는 다음과 같은 근거이다.

1. 세금의 부과 방법에 따른다.

2. 대상 납세자별

3. 세금을 설정하고 지정하는 기관에 의해

4. 세금 도입 순서에 따라

5. 납세한 예산의 수준에 따라

6. 세금 도입의 목표 방향에 따라.

세금을 부과하는 방법에 따라 직접세와 간접세가 구분됩니다. 직접세는 ​​소득과 재산에 직접 부과됩니다(직접 과세 형태). 간접세에는 상품 가격으로 지불되거나 관세에 포함된 상품 및 서비스에 대한 세금이 포함됩니다. 상품과 서비스의 소유자는 판매될 때 세금을 받고 주정부로 이전합니다(간접적 형태의 과세). 이 경우 납세자(소비자)와 국가의 관계는 과세대상을 통해 중재된다.

직접세, 간접세와 달리 소득, 재산, 기타 과세 대상과 같은 납세자에게 직접 부과됩니다.

대상 납세자별다르다:

개인에 대한 세금(개인에 대한 소득세, 개인의 재산에 대한 세금, 상속 및 증여에 의해 양도된 재산에 대한 세금, 리조트세 등).

기업 및 조직의 세금(이윤세, 부가가치세, 소비세, 도로 사용자에 대한 세금, 기업 및 조직의 재산에 대한 세금 등). 이 다양성은 우연히 "기업 및 조직의 세금"이 아니라 "법인의 세금"이라고 불립니다. 이는 일부 조직이 법인, 특히 지점, 대표 사무소, 별도의 구조적 부서가 아닌 납세자 역할을 하기 때문입니다.

개인과 기업 및 조직이 모두 지불하는 혼합 세금(국세, 일부 관세, 차량 소유자에 대한 세금 등).

세금을 설정하고 지정하는 기관에 대해 (법적 분류), 구별하다:

연방(국가) 세금.세율의 크기, 과세 대상의 정의, 지불인 및 연방(전국) 세금 계산 방법, 다양한 수준의 예산에 금액을 적립하는 절차는 러시아 법률에 의해 결정됩니다. 그리고 영토 전체에 걸쳐 균일합니다.

지역 세금 (러시아 연방 내의 공화국 세금 및 영토, 지역, 자치 지역의 자치 지역 세금).지방세의 독특한 특징은 특정 세율, 과세 대상의 정의, 납부자 및 세금 계산 방법이 연방 주제의 입법 기관에 의해 러시아 법률에 따라 설정된다는 것입니다. 러시아 공화국 영토, 지역, 자치 지역, 자치구의 국가 당국의 연합 또는 결정 .

지방세.지방세, 계산 및 징수 메커니즘은 러시아 및 러시아 연방 내 공화국의 법률에 따라 지역 및 시 당국에서 도입합니다.

과세 순으로세금을 구별하다 의무그리고 선택 과목.

의무 세금러시아 연방의 입법 행위에 의해 설립되었으며 수령 한 예산에 관계없이 영토 전역에서 수집됩니다. 의무 세금에는 모든 연방세, 법인 재산세, 산림 소득세, 수도 요금, 개인 재산세, 토지 남쪽, 기업 활동에 종사하는 개인의 등록비가 포함됩니다.

선택적 세금세금 시스템의 기본 사항에 의해 제공되지만 러시아 연방 내 공화국의 입법 행위 및 국가 당국의 결정(영토, 지역, 자치 지역, 자치구, 지구, 도시, 기타 행정)에 의해 직접 도입될 수 있습니다. 영토 형성. 특정 지역에서 이러한 세금을 징수하는 것은 지방 정부의 권한입니다.

납세의무가 인정되는 예산의 수준에 따라세금 납부로 나눌 수 있습니다. 결정된그리고 규제.

고정 세금특정 예산 또는 추가 예산 기금은 직접 전체를 받습니다. 고정세에는 연방예산, 지방예산, 지방예산, 비예산기금에 들어가는 세금이 있다.

규제 세금예산 입법에 따라 비율에 따라 다른 수준의 예산에 동시에 옵니다. 오늘날 러시아 세금 시스템에는 기업 및 조직의 소득세와 개인의 소득세라는 두 가지 세금이 있습니다. 러시아 연방 내 공화국의 공화국 예산, 영토 및 지역의 영토 및 지역 예산, 자치 지역의 지역 예산, 자치 지역의 지역 예산 및 기타 수준의 예산에 직접 적립되는 그러한 세금에 대한 공제 금액 , 연맹의 각 구성 기관의 예산 승인에 따라 결정됩니다.

세금 도입의 목표 방향에 따라세금을 할당할 수 있습니다 요약그리고 표적.

추상(일반) 세금국가가 전체 예산을 형성하기 위해 도입한 반면, 목표(특별) 세금은 국가 지출의 특정 영역을 재정 지원하기 위해 도입되었습니다(예: 통합 사회세, 경찰 유지를 위한 목표 수수료, 조경 및 기타 목적.

일반적으로 목표 세금 납부를 위해 특별 기금(예산 외)이 생성되거나 이러한 유형의 세금에 대한 예산 자체에 특별 항목이 도입됩니다.

러시아 연방의 세금 및 수수료 시스템은 개발 중인 시스템입니다.

48 . 연방 세금 지불: 개념, 유형, 기능.

세- 주 및(또는) 지방 자치 단체의 활동을 재정적으로 지원하기 위해 다양한 수준의 공공 기관이 조직 및 개인으로부터 징수하는 필수 개별 무상 지불. .세금 징수는 세법에 의해 규제됩니다. 설정된 세금 세트와 설정, 변경, 취소, 징수 및 통제의 원칙, 형식 및 방법은 국가의 세금 시스템을 형성합니다. 세금은 국가가 기능을 수행하는 데 필요한 개인 및 법인으로부터 주 세금 구조에 의해 강제로 인출되는 것으로 이해됩니다.

세금 납부 - 납세자(법인 및 개인)의 이익(소득)의 일부를 세법에 의해 규제되는 국가의 중앙 집중식 기금으로 동원하는 형태.

러시아 연방 조세법 13조에 따라 연방 세금 및 수수료에는 다음이 포함됩니다.

1) 부가가치세

2) 소비세;

3) 개인 소득세;

4) 법인세;

5) 광물 추출에 대한 세금

6) 수도세

7) 동물 세계의 물건 사용 및 수생 생물 자원의 사용에 대한 요금

8) 국가 의무.

49 . 지역 및 지방 자치 단체 세금 납부: 개념, 유형.

러시아 연방에는 다음 유형의 세금 및 수수료가 설정되어 있습니다.
연방 세금 및 수수료, 러시아 연방 주제의 세금 및 수수료 (이하 - 지역 세금 및 수수료), 지방세 및 수수료.

세금 코드에서 제공하지 않는 지역 및 지방세 및 수수료는 설정할 수 없습니다(러시아 연방 세금 코드 12조). 모스크바와 상트페테르부르크 연방 도시의 지방세 및 수수료는 러시아 연방의 해당 주제 법률에 의해 설정되고 시행됩니다.

따라서 세금 코드는 폐쇄된 지역 및 지방세 및 수수료 목록을 정의합니다.

어느 누구도 세금 및 수수료뿐만 아니라 세금 코드에 의해 설정되거나 세금 코드에 의해 제공되지 않거나 세금에 의해 결정된 것과 다른 방식으로 설정되는 세금 또는 수수료의 특징을 갖는 기타 기부금 및 지불금을 납부할 의무가 없습니다. 코드 (조세 코드 3, 12).

지역 세금에는 다음이 포함됩니다.

1) 법인 재산세

2) 도박 사업세

3) 운송세.

지방세에는 다음이 포함됩니다.

1) 토지세

2) 개인의 재산에 대한 세금.

50 . 러시아 연방 세금 시스템의 국가 의무.

러시아 조세법(25.3장. "국세")에 따라 국세는 조직 및 물리적 인 명국가 기관, 지방 자치 정부 기관, 기타 기관 및 (또는) 러시아의 입법 행위, 러시아의 구성 기관의 입법 행위 및 지역 자체의 규제 법적 행위에 따라 권한이 부여된 공무원에게 적용되는 경우 - 러시아 영사관에서 수행하는 조치를 제외하고 다음과 같은 개인과 관련하여 법적으로 중요한 행위를 한 정부 기관:

공증인 조치;

민사 지위 행위의 등록과 관련된 조치;

러시아 시민권 취득 또는 러시아 시민권 포기, 러시아 입국 또는 러시아 출국과 관련된 조치

전자 컴퓨터, 데이터베이스 및 집적 회로 토폴로지를 위한 프로그램의 공식 등록을 위한 조치;

연방 분석 감독의 구현에 대한 승인된 주 기관의 조치;

국가 등록 jur. 개인, 당사자, 대중매체, 유가증권, 재산권, 차량 등

무엇보다도 러시아 연방 세금 코드는 다음에 대한 국가 관세를 제공합니다.

"러시아", "러시아 연방"이라는 이름과 이름에 기초하여 형성된 단어 및 구문을 사용할 권리 법인

고생물학 및 광물학에 대한 문화적 가치, 수집품을 수출할 권리;

유해 폐기물의 국가간 이동에 대한 허가서 발급

멸종 위기에 처한 야생 동식물 종의 국제 판매에 관한 협약이 적용되는 동식물 종, 그 부분 또는 파생물의 러시아 영토에서의 수출뿐만 아니라 러시아 영토로의 수입에 대한 허가 발급.

국가 의무가 부과됩니다 : 법원에 제출 된 청구서, 계약 전 분쟁에 대한 진술, 특별 소송 사건에 대한 진술 (불만), 소송 불만 및 법원 사본 (중복) 발급 중재 법원에 제출된 청구 진술 및 계약 전 분쟁 및 중재 법원 결정 검토 신청서에서; 공인 기관에서의 공증 행위 수행 및 공증 문서 사본(중복) 발급 민사 신분 행위의 등록 및 민사 신분 행위 기록의 변경, 추가, 수정 및 복원과 관련된 민사 신분 행위 등록 증명서 및 증명서의 반복 발급을 위해; 해외 여행 권리에 대한 문서 등록 및 다른 사람의 RF 사람 초대 상태, 이러한 문서를 변경하기 위해 거주 허가 발급 또는 연장 외국 시민의 여권에 비자를 발급하거나 러시아 연방을 떠나 러시아 연방에 입국 할 권리를 문서로 대체하기 위해; 러시아 연방 시민권 입학 및 시민권 포기 신청에서; 거주지 등록을 위해; 사냥권 및 입법 행위에 의해 결정된 기타 물건에 대한 허가 발급.

사실, 아무도 상태, 예산을 구성 할 때 사용하지 않고는 할 수 없습니다. 세금 제도, 수수료 및 요금. 그리고 비록 징수된 수수료 금액은 예산국가는 원칙적으로 중요한 위치를 차지하지 않지만 중요한 독립적인 재정적 중요성이 부여됩니다.

세금과 달리 관세는 공공 기관의 비용을 충당하기 위한 것이며 이윤을 창출하기 위한 것이 아닙니다. 관세 및 수수료는 고유한 재정적 의미가 없습니다. 구실. 수수료나 수수료를 지불할 때는 항상 특별한 목적(수수료가 구체적으로 지불되는)과 특별한 이해관계(지불하는 사람이 어느 정도 지불의 보상을 직접 느낀다)가 있습니다. 구실특별한 목적(목표세)이 있을 수도 있지만 개별적으로(직접적으로) 상환할 수는 없습니다. 이러한 의미에서 수수료 및 관세는 개별 지불입니다. 그러나 정부는 서비스의 대부분을 제공할 의무가 있기 때문에 수혜자의 지불 능력에 관계없이 정부 보장 소송 비용권리를 부여하는 개별 지불을 통해 수행할 수 없습니다. "법치주의의 원칙은 행정의 상업화를 거부하고 경비효과적인 수요에 대한 국가의 서비스 제공과 관련된

관세 또는 부담금을 징수하는 목적(관세 원칙)은 손실 없이 충당할 뿐만 아니라 혜택, 수수료가 징수되는 활동과 관련된 기관의 비용. 그러나 이 원칙이 실제로는 항상 지켜지는 것은 아닙니다. 종종 서비스 비용이 관련 비용을 초과합니다. 또한 비용을 충당하기 위해 지급이 이루어지지 않는 경우가 많지만 지급을 받기 위해서는 조치 자체가 필수로 인식되는 경우가 많습니다. 이 진술은 예를 들어 다양한 등록의 도입 등과 관련하여 사실입니다.

이러한 상황은 개별 서비스 제공과 관련하여 부과되는 관세 및 수수료가 채무에 대한 지불, 계약에 따른 지불로 간주될 수 없음을 나타냅니다. 이는 공법 성격의 서비스와 관련하여 개별적으로 징수되는 금전적 관세입니다.

관세 또는 수수료는 서비스에 대해 지불되는 것이 아니라 서비스와 관련하여 국가 기관이 제공하는 서비스와 관련하여 일반 이익을 위해 행동하고 국가 권력 기능을 실현한다는 점을 강조해야합니다. 따라서 법원에 청구서를 제출할 때 수수료를 지불하는 것은 사법 보호에 대한 특정인의 권리와 관련이 있지만 법의 지배를 유지하는 법원의 사회적으로 유용한 기능에 의해 결정됩니다.

의무는 다른 출처에서 자금을 조달할 수 있기 때문에 국가 기관의 존재를 보장하지 않습니다. 반대로, 의무 징수는 기능의 국가 기관에 의한 이행으로 인한 것입니다.

관세 또는 수수료의 금액은 먼저 정당화되어야 합니다. 금액을 결정할 때 재정적 고려 사항에서만 진행할 수는 없습니다. 금액은 지불이 설정된 목적과 비교되어야 합니다.

수수료의 종류가 다릅니다. 행정 서비스 제공과 관련하여 부과되는 수수료 할당(예: 시민권 취득 또는 종료 신청 처리) 권리 부여에 부과되는 수수료(예: 사냥권에 대한 허가 발급) 특정 개인의 이익을 위해 노동 조합의 특정 비용에 대한 보상으로 부과되는 관세(예: 도로에 파괴적인 영향을 증가시키는 대용량 차량 소유자의 의무). 사법, 관세, 공증인 등 국가 활동의 특정 영역에 부과되는 수수료도 있습니다.

러시아 법률에는 주, 등록, 관세의 세 가지 유형의 의무가 있습니다.

주 수수료는 지불인에게 유리한 여러 서비스에 대해 부과됩니다 - 법원의 청구 진술 및 기타 문서 수락, 공증 행위의 수행, 민사 지위 행위 등록, 문서 발급 등. , 특별 권리 부여(예: 사냥할 권리.

발명, 산업디자인, 실용신안 등의 특허를 출원하는 경우 등록료가 부과됩니다.

관세는 수출입 거래에 부과됩니다.

우리가 조세의 기능을 그 본질과 속성의 표현으로 간주한다면, 우선 세금이 비용 분배 및 국가 수입의 재분배 도구로서 사회적 목적을 직접적으로 구현한다는 점에 주목해야 합니다. 실제 수준에서 조세는 여러 기능을 수행하며 각 기능은 세금의 하나 또는 다른 목적을 구현합니다. 이러한 기능이 상호 작용하여 시스템을 형성합니다.

현대 과세 시스템을 고려할 때 이 단계에서 세금은 다음과 같은 주요 기능을 수행한다고 결론을 내릴 수 있습니다. 재정, 유통(사회), 규제, 통제, 인센티브.

1. 과세의 재정적 기능

고대 로마의 Fiscus (라틴어 fiscus, lit. - 바구니)는 발행을위한 돈이 보관 된 군용 현금 데스크라고 불 렸습니다. 1세기 말부터 c. 기원전. fisk는 관리에 의해 관리되고 제국 속주의 수입으로 보충되는 황제의 개인 재무부라고 불리기 시작했습니다. 4세기부터 기원 후 fisk - 모든 유형의 소득, 세금 및 수수료가 유입되고 정부 지출이 이루어진 로마 제국의 단일 전국 중심지. (따라서 "fisk"라는 용어로 국고를 지정).

재정 기능은 조세의 주요 기능입니다. 이 기능을 통해 세금의 주요 목적은 국가의 재정 자원의 형성 및 동원뿐만 아니라 전국 또는 대상 국가 프로그램의 구현을 위한 예산의 기금 축적이 실현됩니다. 과세의 다른 모든 기능은 재정의 파생 상품이라고 할 수 있습니다. 어쨌든 순수한 재정 및 재정 목표와 함께 세금은 경제적 또는 사회적 목표와 같은 다른 목표도 추구할 수 있습니다. 즉, 재정적 목표는 가장 중요하지만 배타적이지 않습니다.

2. 과세의 분배적(사회적) 기능

세금의 분배(사회) 기능은 다양한 범주의 인구 사이에서 공공 수입을 재분배하는 것으로 구성됩니다. L. Khodov 교수는 과세를 통해 “사회적 균형의 유지는 개별 사회 집단의 소득 비율을 변경하여 소득 불평등을 완화함으로써 달성된다”고 지적했습니다.

다시 말해, 인구의 더 강한 범주에 세금 부담을 부과하기 때문에 약하고 보호받지 못한 범주의 시민에게 유리하게 자금이 이전됩니다.

스웨덴 경제학자 K. Eklund에 따르면, “국가 생산 및 서비스의 대부분은 징수된 세금으로 자금을 조달한 다음 시민들에게 거의 무료로 배포됩니다. 이것은 교육, 의료, 자녀 양육 및 기타 여러 분야에 적용됩니다. 목표는 중요한 자금을 보다 균등하게 분배하는 것입니다.

결과적으로 일부 소득의 일부가 인출되고 다른 사람에게 양도됩니다. 재정 분배 기능 구현의 놀라운 예는 일반적으로 특정 유형의 상품과 주로 사치품 및 누진 과세 메커니즘에 대해 설정된 소비세입니다. 일부 사회적 지향 국가(스웨덴, 노르웨이, 스위스)에서는 거의 공식적인 수준에서 세금이 인구의 고소득층에서 저소득층으로 이어지는 사회적 안정을 위한 지불로 인식됩니다.

3. 조세의 규제기능

영국의 저명한 경제학자 존 케인즈(John Keynes, 1883-1946)에 따르면 세금은 오로지 경제적 관계를 규제하기 위해 사회에 존재합니다.

규제 기능은 주로 세금 메커니즘을 통해 국가의 세금 정책의 특정 작업을 달성하는 것을 목표로합니다. 조세 관계의 이러한 측면을 분석할 때 조세의 자극적, 낙담적 및 재생산 하위 기능을 골라내는 것이 필요해 보입니다.

자극적인 하위 기능은 특정 경제 프로세스의 개발을 지원하는 것을 목표로 합니다. 혜택 및 면제 시스템을 통해 구현됩니다. 현재의 과세 시스템은 소기업, 장애인 기업, 농업 생산자, 생산 및 자선 활동에 자본 투자를 하는 조직 등에 광범위한 세금 인센티브를 제공합니다.

반대로 자극을 주는 하위 기능은 세금 부담을 통해 예를 들어 보호주의 경제 정책의 국가에 의한 이행을 통해 모든 경제 과정의 발전에 장애물을 설정하는 것을 목표로 합니다. 이는 세율 인상(예: 카지노에 대해 소득세율 90% 설정) 도입, 자본 수출에 대한 세금 설정, 관세 인상, 재산세, 소비세 등을 통해 나타납니다.

라고도 할 수 있습니다 생식사용된 자원의 복원을 위한 자금을 축적하도록 설계된 하위 기능입니다. 이 하위 기능은 광물 자원 기반의 재생산, 물 지불 등에 대한 공제로 수행됩니다.

I. Gorsky에 따르면 재정 및 규제 기능은 그 자체로 모순적일 뿐만 아니라 서로 모순됩니다. 특히 재정적 요소는 전체 조세부담의 경감을 수반할 때 안정화의 중요성이 크다. 이것은 과세의 규제 메커니즘을 직접 고려해야 하는 지불인 사이에 세금 부담을 재분배함으로써만 수행될 수 있습니다. 그러나 어떠한 경우에도 세금은 그 자체의 기반을 훼손하기 위한 것이 아닙니다. 세금은 자금을 받기 위해 존재하며 이러한 자금의 출처를 제한하거나 억압해서는 안 됩니다. 제한, 금지, 몰수, 처벌하려는 의도가 아닙니다. 따라서, 관세 인상은 주로 보호주의적 정치적 고려에 기인하며 도박 및 주류 사업에 대한 과세 증가는 규제 조치가 아니라 지급 능력에 따른 것입니다.

국가 경제의 규제 및 관리에서 조세 메커니즘의 중요성이 여전히 과장되어 있는 것이 분명한 것 같습니다. 일부 공인에 따르면 세금은 사회의 모든 재정 및 경제 과정을 규제하는 거의 유일한 수단입니다. 그러나 사회의 특정 경제 과정의 발전은 세금이 다소 겸손한 자체 법률의 적용을받습니다.

이와 관련하여 우리는 S. Pepelyaev에 동의 할 수 있습니다. 그에 따르면 현대 조건의 세금은 예산 수입을 받기 위해 설정되었으므로 결과를 달성하기 위해 납세자에게 미치는 영향은 세금의 주요 목적이 될 수 없습니다. 그러나 세금 납부가 재정적 목표를 추구하지 않고 규제 기능을 수행하기 시작하면 엄격한 의미에서 세금으로 작용하지 않습니다.

따라서 조세의 자극 기능은 동기 부여의 일부 측면을 통해 간접적으로보다 주체의 경제적 행동에 더 많은 영향을 미칩니다. 세금은 어떤 식으로든 돈을 벌도록 자극하지 않으며 그 자체로 소득을 장려하지 않으며 얻은 것의 일부만 요구합니다. 어떤 유형의 사업이 처음에 수익성이 없고 비효율적이라면 세금 인센티브가 그 발전에 도움이 되지 않을 것입니다.

예를 들어, 러시아 농업은 거의 모든 세금에 대해 항상 막대한 혜택을 누려왔지만 이 "초특혜" 체제는 국내 농업 부문의 발전과 번영의 기반이 되지 못했습니다. 투자 프로세스가 세금 인센티브가 아니라 생산 개발 및 비즈니스 확장의 필요에 의해 주도되기 때문에 다른 경제적 요인과 분리된 투자에 대한 세금 인센티브도 결과를 가져오지 않습니다. 이와 관련하여 세금 인센티브가 부차적이라는 V. Potapov의 진술은

그럼에도 불구하고 많은 경우에 세금 인센티브의 이용 가능성은 특정 활동이나 사업 활동을 지지하는 추가적인(그러나 여전히 주된 논거는 아님) 역할을 할 수 있습니다.

동시에 세금의 규제 기능은 실망스러운 세금 접근 방식으로 즉각적이고 직접적으로 작동합니다. "과세된 것은 모두 줄어든다"라는 유행어의 진실은 의심의 여지가 없습니다. 과도한 세금 부담의 발생은 거의 항상 효율성 손실로 인한 생산 감소를 수반합니다. 따라서 1930년대 러시아 농민에 대한 과도한 세금 탄압은 불과 몇 년 만에 청산으로 이어졌습니다. 그리고 이미 우리 시대에 비디오 디스플레이와 관련된 활동의 이익에 대한 70% 세금이 도입된 후 비디오 살롱의 시대는 망각에 빠졌습니다. 또한 관세 인상(보호무역주의 정책)에 의한 수입 억제는 특정 상품의 수입도 급격히 감소시킨다.

Paul Godme는 그의 저서 "Financial Law"에서 과잉 구매력을 줄이고 인플레이션과 싸우기 위해 새로운 세금을 도입한 경우를 과세의 규제 기능의 예로 제시합니다. 그래서 1948년에 프랑스는 "인플레이션 방지를 위한 예외적 세금"을 제정했습니다. 그 경제적 목적은 이름 자체에 반영되어 있습니다.

세금의 도움으로 주에서는 실제로 특정 비즈니스 영역에 대해 다소 유리하고 경쟁적인 조건을 만들 수 있습니다. 그러나 이 경우 다른 지역에 대한 세금 억제가 있음을 잊어서는 안됩니다. 이와 관련하여 일부 산업의 사회적 중요성 상태에 의한 과소 평가 및 과대 평가는 용납 될 수 없습니다. 그렇지 않으면 경쟁의 자유와 정의의 원칙이 필연적으로 침해되기 때문입니다.

4. 조세통제기능

국가는 세금을 통해 조직과 시민의 재정 및 경제 활동은 물론 수입과 지출의 원천에 대한 통제를 행사합니다. 세액에 대한 금전적 평가 덕분에 소득 지표를 재정 자원에 대한 국가의 요구와 정량적으로 비교할 수 있습니다. 통제 기능 덕분에 세금 시스템의 효율성이 평가되고 활동 유형 및 재무 기능에 대한 통제가 보장됩니다. A. Dadashev에 따르면 조세의 통제 기능을 통해 조세 시스템과 예산 정책을 변경할 필요성이 드러났습니다.

5. 조세의 유인 기능

E. Pokachalova가 지적했듯이 과세 절차는 특정 범주의 시민이 사회에 대해 특별한 공로를 인정하는 상태를 반영할 수 있습니다(위대한 애국 전쟁, 소련의 영웅, 러시아의 영웅 등 참가자에게 세금 혜택 제공 .). 그러나이 기능은 국가의 사회 정책 구현을 위한 세금 메커니즘의 간단한 적응입니다.

세금의 사회 경제적 본질과 역할은 기능, 즉 세금이 사회와 국가의 발전에 미치는 영향의 주요 방향. 세금 기능은 다양한 속성을 표현하는 방법입니다. 기능은 세금의 공공 목적이 국가 수입의 분배 및 재분배를 위한 도구로 구현되는 방법을 보여줍니다.

세금은 모든 시장 국가에서 예산 관계에 대한 직접적인 영향과 상품, 작업 및 서비스 생산자에 대한 간접적(혜택 및 제재 시스템을 통해) 영향의 방법으로 사용됩니다. 세금을 통해 사회적 요구와 이를 충족시키는 데 필요한 자원의 상대적 균형이 달성되고, 세금을 통해 특히 유해 산업의 확산에 대한 벌금 및 기타 제한을 도입함으로써 천연 자원의 합리적인 사용이 보장됩니다. 국가는 세금을 통해 경제, 사회 및 기타 사회 문제를 해결합니다.

이러한 위치에서 세금은 네 가지 중요한 기능을 수행하며, 각 기능은 세금의 하나 또는 다른 실제 목적을 구현합니다.

• 1. 재정
• 2. 통제
• 3. 배포.

이러한 기능은 상호 연결되어 있으며 상호 의존적입니다. 그들 중 어느 것도 다른 사람에게 피해를 줄 정도로 발전할 수 없습니다.

• 1) 재정 기능("fisk"라는 단어에서 유래 - 재무부, 돈의 창고 또는 국가 재정 자원의 총체)은 국가에 유리하게 사회 재정 자원의 일부를 재분배합니다. 이 기능은 예산 및 예산 외 자금의 축적을 통한 소득 형성을 통해 나타납니다. 예산 기금은 사회 서비스 및 경제적 필요, 외교 정책 및 안보 지원, 행정 및 관리 비용, 공공 부채 상환에 사용됩니다. 한편으로는 재정 기능의 도움을 받아 기금을 재분배하는 것은 다른 한편으로 정상적인 재생산 과정을 방해하지 않는 주 프로그램의 구현을 보장해야 합니다. 세금의 재정 기능으로 인해 GDP의 일부가 영토, 부문 및 사회적 맥락에서 재분배됩니다.
• 2) 통제 기능 덕분에 조세 메커니즘의 효율성이 평가되고 재정 자원의 이동에 대한 통제가 보장되며 조세 시스템의 변경 필요성이 식별됩니다. 세금 및 재정 관계의 통제 기능은 분배 기능의 조건에서만 나타납니다. 따라서 유기적 통합의 두 기능은 세금 및 재정 관계 및 예산 정책의 효율성을 결정합니다.
• 3) 세금의 규제 기능은 경제 과정에 대한 국가의 개입을 목표로 한 조세 분야의 특별 조치 시스템을 통해 나타납니다. 이 기능은 다음을 포함하여 사회 개발의 다양한 측면에 대한 세금의 영향을 포함합니다. 창고 또는 생산 성장 및 그 구조; 과학 및 기술 진보; 국민 소득의 분배 및 재분배; 수요와 공급; 인구의 소득 및 저축액 등

사회적 재생산의 규제 기능의 본질은 소비에 할당된 자원에 대해 세금이 부과되고 생산 자산 축적에 할당된 자원에 대해 과세가 면제된다는 것입니다. 따라서 규제 기능에는 세 가지 구성 요소가 있습니다.

세금 인센티브 하위 기능과세 대상의 혜택 형성 기능과 연결된 혜택, 예외, 선호 시스템을 통해 구현됩니다. 과세 대상 변경, 과세 기준 축소, 세율 인하 등으로 나타납니다. 법률은 다음과 같은 유형의 혜택을 제공합니다.

• 1. 비과세 최소 과세 대상
• 2. 과세 대상의 특정 요소에 대한 과세 면제
• 3. 특정 범주의 지급인에 대한 면세
• 4. 세율 인하
• 5. 목표 세금 인센티브
• 6. 기타 세금 혜택.

투자 세액 공제와 혁신 비용을 조달하기 위한 목표 세액 공제의 형태로 우대 사항이 설정됩니다. 모든 공제와 마찬가지로 세금 공제는 상환 가능한 기준으로 제공되며 기업과 관련 세무 당국 간의 합의에 의해 공식화됩니다.

재생산 목적의 하위 기능에는 천연 자원 사용에 대한 지불, 도로 기금에 부과되는 세금 및 광물 자원 기반 재생산이 포함됩니다. 이러한 세금은 부문별로 명확하게 연관되어 있습니다.

이러한 세금의 기능은 밀접하게 관련되어 있습니다. 현행법의 합리성은 조세 기능의 상대 균형의 첫 번째 정도에 의해 결정됩니다. 실제로 조세의 재정 기능은 항상 실재하는 반면 규제 기능은 명목상 존재하거나 변형될 수 있습니다. 따라서 상대적 균형을 통해 납세자의 경제적 이익을 침해하지 않고 예산을 구성 할 수 있기 때문에 최적의 조세 기능 비율에 대한 검색이 계속되고 있습니다.

세금 시스템의 존재는 우연이 아닙니다. 그것은 공공 정책의 정확한 구현을 허용하는 특정 중요한 기능을 수행합니다.

세금의 의미는 무엇입니까

사회의 이익을 위해 효과적으로 행동하기 위해 국가는 환경, 사회, 인구 통계, 경제 등 다양한 정책 영역을 개발하고 시행합니다. 차례로 세금 기여 덕분에 국가의 재정 자원이 형성되고 이는 국가에 축적됩니다. 주 예산 및 예산 외 기금. 따라서 세금의 본질과 기능은 항상 화두가 될 것입니다.

현행 과세는 15개 사회법규와 예산법 및 세법에 근거하고 있다.

세금 자체는 법률이 정한 비율에 따라 국가가 법인 및 개인으로부터 예산 및 예산 외 자금으로 징수하는 지불금 및 수수료에 불과합니다. 세금은 또한 끊임없이 움직이는 경제에 영향을 미치기 위한 유연한 도구로 정의될 수 있습니다. 특정 유형의 활동을 효과적으로 억제하고 장려하는 것은 과세 시스템의 도움으로 가능합니다.

세금과 수수료의 기능은 다양한 산업의 발전을 조정하고 유효 수요의 균형을 유지하며 기업가의 경제 활동에 유능한 영향을 미치고 유통되는 화폐의 양을 규제하는 것을 가능하게합니다.

러시아 세금 시스템은 어떻게 생겼습니까?

러시아의 과세는 다음 구조를 사용하여 표시할 수 있습니다.

• 15개의 비예산 주 기금에 대한 지정된 기부금;
• 세금 통제 및 세금 계산 방법;
• 법률에 규정된 방식으로 해당 국가의 영역에 부과되는 일련의 수수료, 관세, 세금 및 기타 지불금,
• 세금 규제 및 상호 작용 방식 분야에서 공공 기관의 능력.

시스템 형성의 원리

세금 시스템이 형성되면 특정 원칙이 기초 및 지침으로 사용됩니다.

• 세금은 인출 수준에 따라 구분됩니다.
• 이중 과세 가능성을 차단하는 메커니즘의 필수 존재.
• 사회적 생산 참여자의 경제적 이익 준수를 보장하는 데 필요한 세금 시스템의 유연성과 안정성의 유능한 조합. 동시에 조세 집행에 대한 규칙에 안정성이 있어야 합니다. 우리는 경제 상황이 변할 때 거의 조정되지 않는 시스템의 비율, 요소 및 유형에 대해 이야기하고 있습니다.

• 세금 시스템의 기능을 연구하면 모든 기업에 대한 단일 수준의 세율과 같은 형성 원칙에 주목할 가치가 있습니다. 서로 다른 조직이 동일한 영수증 조건에서 동일한 소득을 가진 경우 동일한 세금이 적용되어야 합니다.
• 과세 시스템의 구조는 포괄적이어야 하며 다양한 유형의 수수료와 부과금을 결합해야 합니다.
• 조세제도를 형성하는 과정에서 형식의 편리성, 경제성, 획일성, 정확성, 과도한 압력의 부재 등의 원칙이 반드시 구현되어야 합니다.
• 단일 세율은 환경 보호, 과학 및 기술 발전 촉진 및 사회 영역과 관련하여 대상 및 대상이 되는 유능한 혜택 시스템으로 보완되어야 합니다.

세금을 징수하는 방식으로 평가하면 간접세와 직접세를 구분할 수 있습니다.

간접적 인 것은 서비스 관세 (관세, 소비세, VAT) 또는 상품 가격에 대한 추가 요금 형태로 설정됩니다. 이러한 유형의 세금 기능은 기업을 자극하는 것으로 축소되어 다른 납부자로부터 세금을 원천징수하고 이 자금을 재무 부서에 전달합니다.

직접세는 ​​지불인의 재산과 소득에 직접 부과됩니다. 과세 대상은 대상자의 소득(이자, 임금, 이윤)과 재산의 가치(고정자산, 토지 등)가 될 수 있다.

세금의 사회적 기능

이 경우 배포와 같은 문제에 대해 이야기하는 것이 좋습니다. 이러한 영향의 방향은 시장 자율 규제의 범위를 벗어난 여러 긴급한 문제를 해결할 수 있는 분배 도구 역할을 하는 과세 시스템의 사회 경제적 본질을 나타냅니다.

이러한 문제를 해결하는 수단이 바로 조세제도의 기능이다. 그들의 영향력은 다양한 범주의 인구 사이에 사회적 산물을 재분배하는 것을 가능하게 합니다. 동시에 사회의 안정성이 유지되고 사회적 불평등이 감소하는 중요한 목표가 달성됩니다.

세금 시스템의 영향의 결과는 더 자세히 고려할 가치가 있습니다.

• 간접세 비중이 증가하고 있다. 다시 말해서, 상당한 소비량을 갖는 주제 범주에 대해 더 많은 세금이 부과됩니다.
• 누적 및 보상 사회 지불이 사용되어(러시아 연방에서는 UST임) 이를 통해 고용주의 세금 납부 부담을 전가할 수 있습니다.
• 연방세의 기능은 또한 개인 범주에 속하는 소득에 대해 누진 과세 척도의 사용을 의미합니다. 이는 소득 증가 - 세금 증가 등 유형별로 진행 상황이 구현되고 있음을 의미합니다.
• 비과세 최저, 지향적인 혜택, 다양한 공제, 낮은 세율 및 세금 면제가 적용됩니다. 예를 들어 필수품에 대한 과세 면제(때때로 세율이 인하됨)가 있습니다.
• 사치품 및 비필수품에 대한 관세 및 소비세 인상.

분배 기능의 구현은 세금의 개별 무상 제공을 통해서도 이루어질 수 있습니다. 이것은 인구의 저소득 계층이 최소한의 요율로 지불하거나 세금이 완전히 면제되고 법적으로 면제된다는 것을 의미합니다. 더욱이 그러한 시민들은 국가에서 재정을 지원하는 실질적인 서비스(교육, 사회 보호, 의료)에 접근할 수 있습니다. 더욱이, 이 자금은 보다 부유한 주체와 다양한 조직이 만든 세금 공제에서 나옵니다.

세금의 재정적 기능

이 기능은 과세의 본질과 사명을 반영하기 때문에 주된 기능이라고 정의할 수 있습니다. 우리는 국가 예산에 찬성하여 시민과 기업의 소득 중 일부를 철회하는 것에 대해 이야기하고 있습니다. 그러한 수수료의 목적은 매우 논리적입니다. 국가가 기능적 의무를 수행할 수 있도록 하는 물질적 기반의 형성입니다.

재정 기능은 모든 조세 시스템에서 추적할 수 있습니다. 또한 사회, 경제, 법 집행 및 기타 분야에서 국가의 지위가 높아짐에 따라 비용이 증가하기 때문에 항상 관련이 있습니다. 이는 차례로 조세 제도를 통해 재분배되는 사회적 생산물의 몫이 증가한다는 것을 의미합니다.

전통적 견해에 따르면 조세의 재정적 기능은 핵심적인 것으로 간주되며 다른 모든 영역은 그것에서 파생된다. 그러나 물론 하나의 재정적 요인으로 성공적인 국가 정책을 수립하는 것은 불가능하므로 통합적 접근이 필요합니다.

규제 영향

이 경우 세금의 경제적 기능과 같은 시스템 측면에 대해 이야기하고 있습니다. 주요 목표는 다양한 메커니즘을 사용하여 국가의 세금 정책을 구현하는 것입니다. 차례로, 이러한 국가 영향의 방향은 과세 시스템의 재생산, 자극 및 낙담 하위 기능으로 나눌 수 있습니다.

자극적인 하위 기능에 대해 말하면 특정 경제 프로세스의 개발을 지원하기 위한 여러 조치를 이해하는 것이 좋습니다. 그러한 전략의 구현은 면제 및 혜택 시스템의 도움으로 이루어집니다. 현재 과세 시스템을 통해 장애인 기업, 농업 부문에서 운영되는 기업, 자선 및 생산에 투자하는 조직에 대해 광범위한 세금 혜택을 누릴 수 있습니다.

자극적인 방향의 틀 내에서 행동하는 세무 당국의 기능은 특정 경제 과정의 발전에 대한 세금 부담을 통해 특정 장애물을 설정하는 데 중점을 둡니다. 이러한 영향은 자본 수출에 대한 세금, 관세 인상, 세율 인상, 소비세, 재산 과세 등의 형태로 나타날 수 있습니다.

번식 방향과 관련하여이 경우 세금의 규제 기능은 적극적으로 활용되는 자원을 복원하기 위해 자금 축적에 중점을 둡니다. 이 하위 기능을 구현하는 것을 가능하게 하는 도구는 물에 대한 지불, 광물 자원 기반 재생에 대한 공제 등입니다.

자극하는 하위 기능의 영향은 중요하다고 할 수 없으며 오히려 간접적입니다. 그러나 유인 효과의 경우 세금의 규제 기능이 급진적인 영향을 미칩니다. 그러나 이러한 전략을 사용하면 세금 부담을 정확하게 계산하는 것이 중요합니다. 그렇지 않으면 생산 효율성이 크게 떨어지고 높은 세율로 인해 투자가 유출됩니다.

제어 기능

이 영향 측정 시스템은 시민과 다양한 조직의 재정 및 경제 활동에 대한 국가의 통제를 보장하는 데 중점을 둡니다. 소득원의 합법성과 수령한 자금의 지출 방향은 세무 당국의 이 기능을 실행할 때 초점을 맞춥니다.

이러한 통제의 본질은 다음과 같이 설명할 수 있습니다. 세금 수입과 부채의 적합성에 대한 평가가 이루어집니다. 즉, 납세자의 의무 이행의 완전성과 적시성을 확인합니다.

세금의 기능은 체납 사실의 발생을 방지하고 경제의 그림자 부문의 발전을 늦추기 때문에 통제의 틀에서 중요합니다. 더욱이, 이 특정 기능의 영향은 세금 시스템의 다른 영역과 우선 재정적 영역의 구현에서 효율성 수준을 높이는 데 긍정적인 영향을 미칩니다.

이 기능을 통해 재정 흐름이 통제되고 예산 및 세금 시스템의 개혁 필요성이 결정됩니다.

용도별 세금의 종류 및 사용원칙

특정 세금은 경제 대리인에게 다른 영향을 미칠 수 있습니다. 또한 주제별로 정의하면 지역 및 중앙의 두 그룹으로 구분할 수 있습니다.

러시아 연방의 경우 3단계 과세 시스템이 관련되어 있습니다.

• 연방 세금. 그들은 정부에 의해 설정됩니다. 이체는 연방 예산으로 직접 이루어집니다.
• 연맹 주체의 권한 내에 있는 지역 세금.
• 현지의. 그들은 지방 당국에 의해 설치 및 조립됩니다.

용도의 프리즘을 통해 세금의 기능을 고려하면 이러한 유형의 과세를 표시 및 비표시로 구분할 수 있습니다. 라벨링은 세금을 지출 자금의 특정 방향과 연결하는 과정으로 이해해야 합니다. 동시에 표시된 세금은 원래 의도된 목적을 위해 독점적으로 받은 자금의 사용에 중점을 둔 세금입니다. 예를 들어 의무 의료 보험 기금 또는 연금 기금에 대한 지불을 인용할 수 있습니다.

정확한 용도를 암시하지 않는 세금은 표시되지 않은 것으로 분류됩니다. 이 그룹의 장점은 유연한 예산 정책을 제공할 수 있는 능력에 있습니다. 과세의 결과로 받은 자금은 국가 기관이 관련이 있다고 간주하는 방향으로 사용할 수 있습니다.

세금 기능 시스템은 원천 징수의 성격에 따른 과세 분할을 의미합니다.

• 누진적(소득이 증가함에 따라 세금의 몫도 증가함);
• 비례 (이 경우 소득이 증가하더라도 세금 분배에는 변경 사항이 없음);
• 역진적(이윤 수준이 감소하면 세율이 감소함).

주요 종

세금 기능 시스템은 수수료 유형이 주에서 올바르게 분배될 때 효과적입니다. 예를 들어, 러시아에서 국가 예산을 규제하는 핵심 수단은 연방 그룹에 속하는 법인 소득세입니다. 동시에 이러한 공제를 통해받은 자금의 일부는 러시아 지역의 예산으로 이전됩니다.

외국 및 현지 법인과 그 지점이 소득세 납부자 역할을 할 수 있습니다. 고정 자산, 제품 및 서비스의 판매를 통해 받은 소득은 과세 대상입니다. 영업외 거래 수익도 고려됩니다.

증권 거래, 도박 및 중개 서비스와 같은 활동으로 인한 소득과 관련하여 이 경우 소득은 총 이익과 분리되어 다른 세율로 과세됩니다.

조세의 기능과 조세의 종류를 공부할 때 부가가치세(VAT)에 주의를 기울일 필요가 있다. 이것은 상품 및 서비스에 대한 간접세 제도입니다. 동시에 매출세(자체 매출에 따라 부과됨)와 매입세(공급업체가 지불함)가 있습니다.

다른 조직의 재정 지원, 서비스 비용, 작업, 판매된 제품, 수출 선급금, 물물교환 거래, 회사 손실, 벌금 및 벌금 징수에서 받는 이자와 같은 거의 모든 것이 과세 대상 매출에 포함된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 심지어 돈에 대한 이자를 신용으로 제공합니다.

동시에 주에서는 과세 대상이 아닌 매출 목록을 작성했습니다. 이 경우 세금의 기능은 장애인의 공공기관은 물론 신경정신과 및 정신과 기관의 의료 및 산업 워크샵 활동에 지원 효과가 있습니다. 이는 그러한 작업장에서 생산된 제품 또는 서비스에 부가가치세가 부과되지 않음을 의미합니다.

간접세인 소비세도 있습니다. 그들은 항목의 가격에 포함되어 있습니다. 이 유형의 세금은 보석, 담배 제품, 휘발유 및 자동차뿐만 아니라 천연 와인, 샴페인, 코냑, 주류 및 다양한 알코올 음료와 같은 제품과 관련이 있습니다. 이 경우 요금은 러시아 연방 전역에서 동일하게 유지됩니다.

과세 대상으로 회사의 대차 대조표에있는 고정 자산, 주식, 비용, 무형 자산을 결정할 수 있습니다.

결론

최종 생각은 다음과 같이 공식화 될 수 있습니다. 세금 시스템, 세금의 기능 및 본질은 국가 정책의 유능한 구현을 목표로하며 그 결과 생산의 자극과 경제 과정의 규제입니다.