조세 영역에서는 다양한 정보 프로세스가 발생합니다. 따라서 연방 세금 서비스 수준에는 다음이 포함됩니다.

표준 보고 양식 작성

통제 활동;

방법론, 개정 및 법적 활동;

연방 세무 서비스의 분석 활동;

내부 작업.

지역 수준은 정보 프로세스의 자체 구성이 특징입니다.

기업 등록;

카메라 검사;

기업의 개인 카드 유지 관리;

기업 현황 분석

증빙서류

법적 문서 유지

부서 내 작업;

개인의 문서 처리.

통합 문서 시스템은 문서 작성 양식, 내용 및 절차에 대한 특정 요구 사항을 충족하는 과세 시스템에서 작동합니다. 통합 문서는 시스템의 모든 수준에서 사용됩니다. 여기에는 납세자가 세무 조사관에게 제출한 재무제표 및 세금 계산에서 세무 당국이 수집한 보고서로 끝나는 세무 당국에서 유통되는 대부분의 문서가 포함됩니다.

정보 흐름문서의 발생 소스에서 수신자에게 문서의 지시된 안정적인 이동을 나타냅니다. 정보 흐름은 시공간 및 체적 특성의 도움으로 정보 프로세스의 역 동성과 상호 작용이 반영된다는 사실 때문에 과세 정보 시스템에 대한 가장 완벽한 그림을 제공합니다. 정보 흐름은 세무 당국의 조직 및 기능 구조를 반영합니다. 정보 흐름의 단위는 문서, 지표, 세부 정보, 기호일 수 있습니다. 문서 및 문서에 포함된 정보는 다음과 같이 분류됩니다.

a) 진입 및 퇴장과 관련하여:

입력(검사에 들어옴);

주말(점검 출발).

b) 제출 마감일까지:

규제 - 실행 및 제출 기한이 결정되는 문서("주요 유형의 세금 영수증 구조", "예산 연체" 및 세무 당국에서 수집한 기타 통계 보고서 보고서)

규제되지 않음 - 요청 시 실행되는 문서.

c) 세무 조사관의 기능적 활동 영역에 따라:

법률 및 규제 참조 문서(법률, 법령, 주 당국 및 행정부의 결의안) 및 조직 및 방법론 문서(연방 세무 서비스의 학회의 명령, 지시, 지침, 방법, 결정 등)

세금, 수수료 및 기타 지불금 수령에 대한 계산 및 회계 문서(납세자의 개인 계정, 은행 문서, 세금 계산, 신고서)

검사의 통제 작업에 관한 문서(회계 보고서, 대차 대조표, 검사 행위, 통제 작업의 일지)

다른 유형의 문서.

기계 외 정보 지원의 중요한 구성 요소는 분류 및 코딩 시스템입니다. AIS 기능 조건에서 방법, 코딩 방법, 명명법의 합리적인 분류를 통해 문제 해결에 필요한 정보 검색의 양과 시간을 줄이고 정보 처리를 용이하게 할 수 있습니다. AIS는 다음을 기반으로 합니다.

a) 전 러시아 분류기 (행정 영토 분할 (OKATO) ...의 객체에 대한 전 러시아 분류기 ...);

b) 부서별 분류기(은행(KB)...)

c) 시스템 분류기(납세자 식별 번호(TIN)...).

내부 출처의 정보에는 세무 당국이 통제 작업 과정에서 얻은 정보가 포함됩니다. 정보의 외부 소스 목록은 공개되어 있으며 크게 확장될 수 있습니다.

내부 정보를 기반으로 납세자를 선택하는 특정 방법이 있습니다.

주요 선택 방법은 다음과 같습니다.

• 1) 유사한 납세자 또는 업계에 대한 해당 평균 지표와 회계 및 세금 보고 지표의 비교
• 2) 여러 연속 보고 기간 동안 보고 지표 또는 그 비율의 변화 역학 평가
• 3) 이전 현장 세무 감사 자료 분석;
• 4) 세무 당국이 수행하는 비과세 감사 과정에서 얻은 납세자에 대한 정보 분석.

회계 및 세무 보고에 표시된 지표를 업계 또는 유사한 납세자에 대해 평균한 해당 지표와 비교하는 것이 가장 효과적인 선택 방법 중 하나입니다. 보다 자세한 분석을 위해 보고 데이터가 평균과 크게 다른 납세자를 선택합니다. 예를 들어, 완제품 판매량에 대한 재료비의 비율이 산업 평균에 비해 크게 증가할 가능성이 높다는 것은 납세자가 판매량을 과소평가했거나 비용을 과대평가했다는 의미입니다. 생산 비용. 또한 다른 유사한 납세자가 이용할 수 없는 납세자의 비용 항목을 설명해야 합니다.

다수의 연속 보고 기간에 대한 회계 및 세금 보고의 비교. 이 방법으로 얻은 정보는 현장 감사 후보자 수에 납세자를 포함시키는 데 상당한 영향을 미칩니다. 동시에 미지급세액, 매출회전율, 미수금 규모, 임금의 발생 및 지급 등 지표의 변화를 분석한다. 개별 지표나 그 비율의 급격한 변화는 납세자의 설명이 필요하며 세무당국의 세심한 주의와 분석이 필요합니다. 예를 들어, 보고서에 따르면 비용이 증가하는 동시에 판매량이 감소하는 조직에는 특별한 주의가 필요합니다.

처음 두 가지 방법은 제출된 보고서의 분석을 기반으로 하며 데스크 감사 단계에서 재무 및 경제 활동이 더 자세한 분석 대상인 납세자를 선택하는 데 사용됩니다(예: 설명 중에 분석된 수학적 분석 방법 책상 감사).

데스크 감사 과정에서 얻은 정보는 관련 납세자에 대한 이전 현장 감사 과정에서 얻은 정보와 다른 세금 및 기타 통제 및 법 집행 기관에서 받은 정보로 보완됩니다.

현장 감사 일정을 잡을 때 이전 세무 감사 과정에서 중대한 위반 사항이 발견된 납세자를 간과해서는 안 됩니다.

타 납세자(타 세무당국 포함)에 대한 조사 과정에서 얻은 정보를 활용한 방식은 매우 효과적이다. 예를 들어, 감사 과정에서 납세자의 의심스러운 거래가 발견되면 의심할 여지 없이 이러한 거래에서 파트너의 재정 및 경제 활동에 대한 세무 당국의 관심을 불러일으킬 것입니다. 동시에 파트너는 원칙적으로 다른 세무 당국에 등록되며이 방법의 사용은 세무 당국 간의 잘 확립 된 정보 교환에서만 가능합니다. 이러한 정보 교환은 특별한 주의가 필요한 납세자의 범주를 식별하는 데 매우 유용할 수 있습니다. 한 세무 당국이 특정 범주의 납세자 사이에서 조직적이고 전형적인 세법 위반을 적발하면 다른 세무 당국이 관련 납세자 사이에서 유사한 위반을 적발할 가능성이 매우 높습니다. 이러한 종류의 분석 작업은 모든 수준의 세무 당국(러시아 세무부까지)에서 지속적으로 수행해야 합니다. 이 경우 피드백이 있어야 합니다. 첫째, 보고 정보는 러시아 연방 이상의 구성 법인에 대해 영토 세무 당국에서 러시아 연방 세무부로 이동한 다음 분석 정보는 상위 세무 당국에서 하위 세무 당국으로 이동합니다.

세법 위반을 적발할 확률에 따라 납세자는 산업별로, 산업 내에서 판매량으로 구분되며, 각 범주에 대해 추가로 부과되는 세금 및 수수료의 평균 금액은 몇 년에 걸쳐 한 번의 세무 감사당 결정됩니다. 각 범주에 대한 일반적인 세법 위반 사항도 식별됩니다.

납세자 선정도 외부 정보를 바탕으로 이뤄진다. 세무 당국의 통제 활동 과정에서 얻은 정보는 외부 출처에서 얻은 정보로 보완됩니다. 또한, 외부 출처의 이러한 정보는 예를 들어 세금 등록 없이 재무 및 경제 활동에 종사하거나 보고에 반영하지 않고 특정 유형의 활동을 수행하는 납세자를 식별해야 합니다. 그러한 정보의 출처 목록(그림 8 참조)은 완전하지 않으며 관련 정보를 보고할 의무나 정보 교환을 통해 납세자에 대한 정보를 얻을 수 있는 모든 출처를 포함할 수 있습니다. 계약 또는 세무 당국의 요청. 그러나 여기서 결정적인 요소는 세무 당국 자체의 주도권입니다.

예비 선택 후 현장 검사를 담당하는 부서는 데스크 감사 부서와 주요 재무 지표의 예비 분석 부서의 결론을 고려하여 통제 작업에 대한 연간 계획 초안과 현장 검사에 대한 분기별 계획 초안을 작성합니다. 책상 감사 부서, 주요 재무 지표 예비 분석 부서 및 회계 부서와 합의한 후 세무 당국의 장 또는 대리인이 계획을 승인합니다.

현장 검사 횟수는 예상 작업 범위와 가용 인력에 따라 다릅니다. 계획에 납세자를 최종적으로 포함하려면 감사를 계획한 조직의 규모, 특정 납세자를 감사하라는 법 집행 기관 및 상위 세무 당국의 지시 여부 등과 같은 요소가 중요합니다.

일반적으로 검사 수행 계획에는 다음이 포함됩니다.

• 1) 마지막 세금 감사 중에 세법의 중대한 위반 사실을 밝혀 납세자가 식별된 위반 사항을 완전히 제거했는지 확인해야 하는 납세자
• 2) 세금 및 기타 의무 납부의 계산 및 납부에 필요한 서류를 세무서에 제출하지 않은 납세자
• 3) 세무 당국이 납세자의 세법 위반을 나타내는 정보를 갖고 있는 납세자
• 4) 이 납세자와 법적 관계에 있는 다른 사람의 세무 감사 중에 얻은 정보(즉, 교차 감사의 결과로 얻은 정보)를 확인하거나 명확히 해야 하는 납세자
• 5) 상급 조세 또는 법 집행 기관으로부터 현장 감사를 수행하라는 지시를 받은 납세자

세무서에서 사용하는 정보는 수령방법에 따라 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

세무조사관이 통제업무를 수행하는 과정에서 스스로 수집한 정보

제3자 출처의 정보.

세무 당국이 납세자에 대한 정보를 독립적으로 수집할 수 있는 권리는 러시아 연방 세법에 의해 설정됩니다.

세무 당국은 합리적인 요청에 따라 요청일로부터 5일 이내에 법인을 구성하지 않고 기업 활동에 참여하는 조직 및 개인의 운영 및 계정에 대한 은행 거래 명세서를 받을 권리가 있습니다.

러시아 연방 조세법 제 87조는 데스크 및 현장 세무 감사를 수행하는 동안 세무 당국이 납세자(납세자 수수료) 다른 사람과 관련된. 이 경우 세무당국은 이들에게 감사대상 납세자의 활동과 관련된 문서를 요청할 수 있다.

외부 기관에서 들어오는 정보는 매우 방대하고 다양하며 그 자체가 몇 가지 기준에 따라 분류될 수 있습니다.

따라서 정보의 출처("공급자")에 따라 다음을 구분할 수 있습니다.

납세자(수수료 납부자)의 정보

세무 대리인의 정보

세금 징수원의 정보(수수료)

은행 및 재무 당국의 정보

당국 및 경영진의 정보

기타 세무당국

다른 소스.

은행 및 재무 기관으로부터 세무 조사관은 납부한 세금 및 수수료, 환급 및 초과 납부 상계, 계좌 개설 및 폐쇄에 대한 정보를 받습니다.

주 당국 및 행정부로부터 세무 조사관은 법인 및 기업가의 국가 등록 및 등록 취소에 대한 정보를 수신합니다. 거주지에서의 개인 등록 및 민사 지위 행위 등록; 라이센스 발급 및 종료 부동산, 토지 등의 거래에 대하여

다른 세무 당국으로부터 세무 조사관은 매우 이질적인 정보를 받습니다. 특정 세법 문제에 대한 입법 및 규제 행위, 서신 및 설명은 상위 세무 당국으로부터 접수됩니다. 모든 수준의 세무 당국에서 이 검사에 의해 통제되는 납세자의 활동에 대한 공개된 사실과 다른 지역에서 세법 위반에 대한 정보의 흐름이 있습니다. 납세자의 지점 및 대표 사무소에서 검사 명령에 따라 수행되는 카운터 검사 자료 등

다른 정보 출처에는 검사가 통제하는 영역에서 기업 및 기업가의 경제 활동 사실에 대한 시민의 서신, 진술 및 불만이 포함됩니다. 납세자의 활동 및 광고 등에 관한 언론매체의 간행물

수신 빈도에 따라 제3자 출처에서 제공하는 정보는 다음과 같이 나눌 수 있습니다.

정기,

불규칙한.

주기적 정보는 수신 기간에 따라 다음과 같이 나눌 수 있습니다.

월별(일부 세금 신고서, 예를 들어 통합 사회세)

분기별(회계 보고서, 법인의 대부분의 세금 신고서 등)

연간(시민 소득 신고, 개인 소득 정보 등)

부정확한 정보에는 세금 납부를 위한 은행 문서가 포함됩니다. 은행 계좌 개설, 부동산 거래 및 기타 많은 정보에 대한 정보. 동시에 수신의 불규칙성은 들어오는 데이터의 양이 적다는 것을 의미하지 않습니다. 예를 들어 세무조사원은 매일 수천 건의 납부서류를 접수하지만, 납세자별 납세를 위한 실제 자금 이체의 빈도는 엄격하지 않고, 이 출처는 비정상으로 분류될 수 있다.

의무의 정도에 따라 정보 흐름은 다음과 같이 나눌 수 있습니다.

필수적인,

선택 과목.

필수 정보 흐름은 세금 코드 및 기타 법률, 대통령령 또는 부처(부처 간) 규정에 의해 설정될 수 있습니다.

현재 세무서에서는 다음 작업 영역에서 주요 정보를 수신합니다.

납세자에 대한 회계

법인 및 개인의 세금 신고 데스크 감사.

납세자를 위한 회계- 이것은 세금 업무의 첫 번째 단계, 첫 번째 섹션입니다. 이 사이트에서 세무 당국은 납세자에 대한 기본 정보를 받아 데이터베이스에 포함합니다. 향후 지급인에 대한 정보는 경제활동의 변화에 ​​따라 구체화되고 변경됩니다.

세금 통제는 세금 업무의 첫 번째 영역에서 이미 수행되어야 합니다. 그렇지 않으면 EGRN 데이터베이스에 부정확한 데이터가 포함될 실제 위협이 있습니다.

세무 조사관의 작업에 대한 두 번째로 중요한 정보 출처는 다음과 같습니다. 세금 보고에 대한 책상 감사법인 및 개인.

자체 세무 감사는 세금 신고 및 세금 계산 및 납부의 근거가 되는 납세자가 제출한 문서 및 기타 활동에 관한 문서를 기반으로 세무 당국의 소재지에서 수행되는 감사입니다. 세무당국이 이용할 수 있는 납세자.

세무서에서 정보를 얻는 세 번째로 중요한 채널은 예산 수입 회계 및 개인 계정 유지.

러시아 연방 세법에서는 수입 회계 문제에 상대적으로 적은 공간이 할당됩니다. 이것은 수입 회계가 세무 조사관의 "내부"작업이며 그 자체로 납세자의 이익에 영향을 미치지 않는다는 사실에 의해 설명됩니다. 지불 기록 및 개인 계정 유지 분야에 고용된 검사관의 주요 임무는 예산에 대한 세금 납부의 완전성과 적시성을 제어하는 ​​것입니다(위에 언급된 올바른 세금 계산에 대한 제어는 다른 사람이 수행합니다. 검사의 부서). 이러한 통제의 주요 수단은 현재 지불인의 개인 계정(PA)입니다.

LAN은 각 기업, 지불하는 각 세금, 예산 수준(세금이 다른 예산에 공제되는 경우)에 대해 열려 있습니다.

LS는 컴퓨터에서 처리하기 위한 프로그램으로 쉽게 제시될 수 있습니다.

회계 및보고 부서의 업무 정보화의 관점에서 가장 큰 어려움은 부서 및 부서로의 정보 흐름의 자동화이며, 약물을 채우고 포함 된 정보를 요약하는 데 필요합니다.

개인의 소득에 관한 정보의 수신 및 처리세무 당국에 대한 네 번째로 중요한 정보 출처입니다.

검사는 통제 하에 있는 영토에 위치한 고용주로부터 작년에 주요 및 비주요 직업에서 받은 시민 소득에 대한 정보를 받습니다.

우리는 세무 조사관의 업무에 사용되는 주요 정보 출처만을 고려했다는 점에 유의해야 합니다. 세무 업무에 사용되는 정보량의 약 80-85%를 차지합니다. 나머지 15~20%의 정보는 다른 출처에서 가져오거나 통제 작업 과정에서 검사 자체에서 수집합니다.

러시아 연방의 과세 관리 시스템은 연방, 지역(러시아 연방의 주체) 및 지역(영토) 수준의 다단계 계층 구조 원칙에 따라 구축된 단일 중앙 집중식 구조입니다. 이 시스템은 동일한 수준의 로컬 제어 시스템이 하나의 (전형적인) 계획에 따라 작동하는 목표의 단일성을 가정하고 미리 결정된 통합 방법론 및 데이터 처리 기술에 따라 동일한 작업 세트를 해결합니다.

세무 당국의 주요 업무:

모니터링되는 모든 기능에 대한 세금 영수증의 역학 분석

세금 영수증에 대해 공공 기관에 알리기,

과세 시스템 개선(입법 이니셔티브, 방법론 개발, 정보 지원)

납세자에게 세법에 대해 알리고 과세 시스템을 설명합니다.

전자 문서 관리 시스템은 정보 흐름 관리 및 순환 문서 처리를 자동화할 수 있는 중앙 링크입니다. 전자 문서 관리의 도입으로 인해 개별 부분이 아닌 모든 "관료적" 작업 및 문서 관리의 복잡한 자동화가 달성되었습니다. 문서는 자동 및/또는 대화식 모드에서 주어진 알고리즘에 따라 처리되고 미리 결정된 경로를 따라 이동됩니다.

세무 당국은 기능에 필요한 정보를 얻기 위해 많은 다른 조직과 상호 작용합니다. 이를 위해 다음을 수행해야 하는 세무 당국의 정보 기반이 생성됩니다.

세무 당국이 납세 기업 및 개인을 신속하게 검색할 수 있는 기회를 제공합니다.

임의 요청에 대한 표준 보고서와 요약 및 선택을 모두 수신하도록 허용합니다.

자동화된 비교 및 ​​분석을 통해 다양한 디렉토리에서 수신한 데이터베이스에 포함된 정보의 신뢰성에 대한 제어를 제공합니다.

정부 기관 및 은행에 대한 납세자의 모든 연락처에 대한 정보를 즉시 수신하고 분석합니다.

효과적인 상호 작용을 위해 기업과 시민의 단일 식별자인 세무 당국이 할당한 납세자 식별 번호(TIN)가 전국에 도입되었습니다.

정보를 저장하기 위한 최적의 수준은 정보 보호 작업뿐만 아니라 영토 및 연방 당국과 정보를 교환하는 작업이 가장 효과적으로 해결되는 지역 수준입니다. 또한 대부분의 납세자의 활동은 지역을 벗어나는 경우가 거의 없습니다.

세무 당국(ISNO)의 정보 시스템을 개발하고 개선하는 주요 목표는 정부 기관 및 기타 기관의 단일 정보 공간에 통합된 단일 컴퓨터 네트워크를 기반으로 모든 구조 단위를 통합하는 기능적으로 완전한 정보 기술을 도입하는 것입니다. 이해 관계 기관(내무부, 법원, 세관, 재무부, 은행 등). HISNO 개발의 특징은 다음과 같습니다.

세법의 불안정성 및 세무조사의 방법론적 근거

자동화 객체의 다단계 구조, 공간에서의 분포 및 이들 간의 복잡한 연결

장비의 수명을 초과하여 수명이 연장된 대용량 데이터베이스

이미 작동하는 개별 부품의 정보 시스템에서 사용합니다.

일반적으로 세무 당국의 지적 재산권 요구 사항은 시스템 개발의 각 단계에서 특정 솔루션의 선택에 제한을 가합니다. 요구 사항의 구성은 특정 시스템의 기능을 위한 유형, 목적, 특정 기능 및 조건에 따라 결정됩니다.

정보화 분야의 실제 및 산업 표준을 설명하면 초기 단계에서 가장 일반적인 기술 및 소프트웨어 솔루션에 집중할 수 있습니다. 이것은 데이터 처리 시스템의 유지 관리 및 개발 비용을 크게 줄입니다. 또한 시스템 유지 관리, 응용 프로그램 개발 및 개발에 참여할 수 있는 전문가의 범위가 확대되고 있습니다.

소프트웨어 도구는 기술 및 시스템 소프트웨어 도구의 기능을 향상시킬 수 있는 더 큰 자유를 제공합니다.

정보 보안에 대한 중요한 요구 사항에는 정보 보안 보장이 포함되며, 이는 데이터 누출 또는 손실로 가득 찬 자연적 또는 인공적 자연의 우발적 또는 의도적 영향으로부터 정보 및 응용 프로그램을 보호하는 것으로 이해됩니다. 시스템 보안 요구 사항은 주로 데이터 가용성, 리소스 무결성 및 기밀성을 보장하는 것을 목표로 합니다. ISNO 보안은 특정 기능, 서비스 및 서비스를 담당하는 시스템 구성 요소의 정확한 정의와 이러한 구성 요소에 내장된 데이터 보호 도구와 체계적으로 관련되어 있습니다. HISNO의 경우 다양한 데이터 보호 기능을 구현하는 구성 요소 집합에 의해 보안이 제공됩니다.

운영 체제 수준에서

미들웨어 소프트웨어 및 AIS 응용 프로그램 구성 요소 수준에서

DBMS 수준에서 암호화 기능을 포함하여 분산 시스템에서 교환할 때

특수 소프트웨어 수준(예: 소프트웨어 바이러스에 대한 보호)

보안 관리 수준에서.

ISNO의 기능적 완전성에 대한 요구사항 외에도 세무조사관의 기본 IS를 결정하고 통합 IS로의 전환을 위한 출발점이 될 애플리케이션 소프트웨어 수준의 요구사항을 공식화하는 것이 필요합니다. 세무 당국. 소프트웨어는 일반적이어야 합니다. 단일 기본 데이터 모델을 중심으로 구축됩니다. 소프트웨어 도구는 모든 세무 조사관이 사용할 수 있도록 설계되어야 합니다.

소프트웨어는 운영 데이터베이스 및 전자 데이터 저장소를 기반으로 하는 특정 기능 작업 그룹을 해결하는 상호 작용하는 응용 프로그램 하위 시스템 세트입니다(그림 3.2).

쌀. 3.2. 세무 당국의 정보 시스템 구조 (KKM - 금전 등록기)

ISNO의 적용된 하위 시스템 중에서 두 가지 주요 그룹을 구별할 수 있습니다.

운영 처리;

의사 결정 보조.

하위 시스템의 첫 번째 그룹은 납세자에 대한 데이터 입력, 오히려 집중적인 운영 처리(검색, 비교적 간단한 쿼리, 데이터 수집 등) 및 저장에 중점을 둡니다. 이러한 하위 시스템의 데이터는 몇 년 동안 관련이 있습니다. 이러한 하위 시스템의 주요 요구 사항은 높은 트랜잭션 처리 성능과 원격 통신을 통한 데이터베이스에 대한 원격 액세스로 정보의 고속 전달을 보장하는 것입니다.

두 번째 응용 프로그램 하위 시스템 그룹은 전자 데이터 웨어하우스에 집중된 장기간에 걸쳐 다양한 소스의 대용량 데이터를 처리하도록 설계되었습니다. 의사 결정 지원 하위 시스템에는 다변수 데이터 분석, 통계 처리, 모델링 규칙, 인과 관계 및 상황 등을 위한 도구가 포함됩니다.

ISNO는 이 그룹의 다음 하위 시스템을 제공합니다.

납세의 분석 및 예측

매크로 모방 모델링;

기업 및 조직의 재정 및 경제 활동에 대한 포괄적인 통제

현장 검사를 위한 기업 선정.

HISNO의 기능 구성은 다음 단계를 포함하여 세금 징수에 대한 관련 기능 영역에 의해 결정됩니다.

납세자에 대한 회계

회계 및 세금 보고에 대한 수신, 데이터베이스 입력 및 카메라 검증

예산 수입 회계 및 납세자의 개인 계정 유지

현장 세무 감사;

세무 조사관의 데이터 웨어하우스 구성. 1단계. 납세자 회계. 세무 당국은 납세자에 대한 기본 정보를 받아 데이터베이스에 포함합니다. 향후 지급인에 대한 정보는 경제활동의 변화에 ​​따라 구체화되고 변경됩니다. 지불인 등록 작업에는 구현 형식과 방법, 완료해야 하는 기간과 관련하여 매우 엄격하게 규제되는 여러 절차의 구현이 포함됩니다.

2단계. 회계 및 세금 보고의 수신, 데이터베이스 입력 및 카메라 검증. 한편으로는 전산화가 필요하고 다른 한편으로는 이 프로세스를 복잡하게 만드는 데스크 감사의 주요 기능은 다음과 같습니다.

데스크 감사 중에 세무 조사관이 수행하는 작업의 대량 특성;

신고서를 작성할 때 지불인이 범하는 오류의 방대한 특성;

"지불인의 데이터에 따라" 개인 계좌 카드에 세액을 적립하기 위한 엄격한 기한;

세금 보고서 양식과 회계 양식의 지표 사이의 관계가 없거나 명확하지 않습니다.

"어떤 형태로든"신고에 많은 추가 계산을 제출해야 할 필요성;

기본 문서와 함께 선언에 선언된 혜택에 대한 자신의 권리를 확인하는 지불인의 의무.

납세자 신고서의 데스크 확인 - 개인(기업가 아님)에는 고유한 특성이 있습니다. 이 특이성은 현장 감사를 수행할 수 없는 것과 관련이 있으므로 개인의 총 소득 신고에 대한 데스크 감사는 2단계로 수행됩니다. 첫째, 세금 보고서 작성의 정확성, 계산의 정확성 및 세율 적용을 확인합니다. 세금 혜택 신청의 유효성, 신고서의 부록에 있는 모든 증빙 서류의 존재 여부도 확인 대상입니다.

그런 다음 개인 선언에 대한 데스크 감사 과정에서 검사관이 고용주 및 기타 지불 출처로부터받는 근로 시민의 소득에 대한 정보로 표시된 데이터가 확인됩니다.

3단계. 예산 수입 회계 및 납세자의 개인 계정 유지 관리. 이 단계에서 작업의 특이성은 기업에 접근하지 않고 직장에서 완전히 수행된다는 것입니다. 지불 회계 및 개인 계정 유지 분야에서 일하는 검사관의 주요 임무는 예산에 대한 세금 납부의 완전성과 적시성을 통제하는 것입니다. 이러한 통제의 주요 수단은 지불인의 개인 계좌 카드(CLC)입니다.

CLS는 규정 문서에 알려져 있고 명확하게 지정된 각 직위를 채우기 위한 방법론과 정보 소스를 제공하는 매우 형식화된 문서입니다. 이와 관련하여 CLS는 컴퓨터에서 처리하기 위한 프로그램으로 쉽게 나타낼 수 있습니다. 회계 부서 업무의 정보화 측면에서 가장 큰 어려움은 CLS를 작성하고 포함 된 정보를 요약하는 데 필요한 부서 및 부서로의 정보 흐름의 자동화입니다.

4단계. 현장 세무 감사. 납세자의 보고는 과세 기준 계산 및 세금 납부 시 오류 및 위반 사항을 확인하기 위해 확인됩니다. 현장 세무 감사 자체는 사실상 자동화가 불가능합니다. 그러나 이것이 이 기술 영역의 모든 작업을 수동으로 수행해야 함을 의미하지는 않습니다. 컴퓨터 기술 및 프로그램의 도움으로 문서 확인 현장에서 다음 작업이 수행됩니다.

검증 대상 선택;

미완성 거래, 각 특정 거래상대방과 수행된 모든 거래를 식별하고 증거 수집 및 행위 작성을 용이하게 하기 위해 기본 회계 문서를 체계화하고 그룹화하는 검사관 지원

개인 계정 카드 확인 결과 반영 및 예산에 대한 추가 세금, 벌금 및 제재 수령의 적시성과 완전성에 대한 통제.

컴퓨터 시스템을 사용하면 지정된 기준에 따라 검사 데이터베이스에서 기업을 선택할 수 있으며, 이는 물론 검사 대상 선택 작업을 용이하게 하지만 검사가 효과적임을 보장하지는 않습니다. 구성

문서 감사를 위한 전산화된 납세자 선정 기준은 여러 요인에 따라 다를 수 있습니다. 많은 양의 데이터에 대한 통계 분석을 통해 문서 확인 중에 많은 추가 비용에 해당하는 세금 환급 매개변수를 찾을 수 있습니다. 이 방법을 사용하면 추가 요금의 양까지도 일정 확률로 예측할 수 있습니다.

5단계. 세무서의 데이터 웨어하우스 구성. 데이터 웨어하우스는 의사결정 지원 시스템에서 사용되는 도메인별, 통합, 시간 종속, 영구 데이터 모음입니다. 데이터 웨어하우스는 소스 이기종 데이터베이스에서 사용할 수 있는 정보를 의사 결정 프로세스를 지원하도록 최적으로 설계된 단일 결과 데이터베이스로 통합합니다.

이러한 저장소는 다음 속성을 특징으로 합니다.

주제 지향 - 데이터는 응용 프로그램이 아닌 주제에 따라 구성됩니다. 특히 세무조사관의 경우 데이터 웨어하우스는 납세자가 전자 파일을 기반으로 구성해야 합니다.

통합 - 데이터는 해당 데이터의 저장소에서 동일해야 하는 서로 다른 구조, 형식 및 인코딩의 데이터베이스를 사용하여 서로 다른 응용 프로그램에서 가져올 수 있습니다.

데이터 보관 - 스토리지에는 시간이 지남에 따라 수집된 데이터가 포함됩니다. 비교, 추세 및 예측에 사용됩니다.

불변성 - 데이터는 저장소에 넣은 후 업데이트하거나 변경해서는 안 되며 읽기 또는 로드만 가능합니다.

리포지토리에 있는 데이터의 주요 범주는 다음과 같습니다. 다양한 소스에서 정보를 추출하는 방법을 설명하는 메타데이터; 실제 데이터(아카이브), 특정 시점의 주제 영역 상태를 반영하고 가장 높은 수준의 세부 정보를 제공하며 실제 데이터를 기반으로 한 분석 계산을 기반으로 얻은 최종 데이터

세무 조사 데이터용 정보 웨어하우스를 구축할 때 다음 매개변수가 고려됩니다.

다운로드 속도;

로딩 기술;

다양한 데이터 유형에 대한 데이터 품질 관리 및 지원

확장성

많은 수의 사용자에게 서비스 제공

관리;

생성 도구를 요청합니다.

저장소에서는 상당히 좁은 시간 간격에 맞는 데이터의 새 부분을 주기적으로 로드해야 합니다. 다운로드 프로세스의 필수 성능은 저장소 크기에 제한을 두어서는 안 됩니다. 새 데이터를 저장소에 로드하는 작업에는 데이터 변환, 필터링, 다시 형식 지정, 무결성 검사, 물리적 저장소, 인덱싱 및 메타데이터 업데이트가 포함됩니다.

리포지토리는 로컬 및 글로벌 데이터 일관성을 보장해야 합니다. 저장소는 표준 유형의 데이터뿐만 아니라 텍스트, 이미지 등과 같은 더 복잡한 유형의 데이터도 축적할 수 있습니다.

세무서의 데이터 웨어하우스는 수백 기가바이트에 달할 수 있습니다. 스토리지의 기반이 되는 DBMS는 아키텍처 제한이 없어야 하며 모듈식 및 병렬 처리를 지원하고 로컬 장애 시 운영성을 유지하며 복구 도구가 있어야 합니다.

데이터 웨어하우스에 대한 액세스는 좁은 범위의 세무 조사 전문가에게만 국한되지 않습니다. 스토리지는 요청 속도를 늦추지 않고 수백 명의 사용자를 지원해야 합니다.

관리 시 DBMS는 리소스 제약에 대한 접근 방식을 제어하고 리소스 비용을 보고하며 다양한 범주의 사용자 또는 작업에 대한 우선 순위를 지정할 수 있어야 합니다.

사용자는 요청을 생성하는 적절한 수단, 특히 다음을 수행할 수 있는 능력이 있어야 합니다.

쌀. 3.3. 저장소에 대한 정보 출처

분석 계산, 순차 및 비교 분석, 상세하고 집계된 창고 데이터에 대한 액세스.

세무 조사 데이터 웨어하우스를 만드는 주요 목표는 과세 분야의 기존 현실에 대한 총체적이고 객관적인 이미지를 제공하는 것입니다. 이러한 객관적인 견해를 얻으려면 가능한 모든 출처의 정보가 전자 정보 저장소에 축적되어야 합니다(그림 3.3).

들어오는 모든 정보는 다음과 같은 주요 범주로 나눌 수 있습니다.

법인 및 개인의 등록 데이터 - 법인 및 개인이 등록될 때 제공됩니다.

납세자의 재산 상태에 대한 정보 - 법인 및 개인, 등록 실, 교통 경찰 등의 세무 서비스에 제공됩니다.

법인 및 개인의 재정 및 경제 활동에 대한 정보 - 법인 및 개인, 내무부 등에서 제공합니다.

납세자의 결제 및 지불 활동에 대한 정보 - 은행, 법인 및 개인이 제공합니다.

세무 조사관의 활동 결과 - 세무 조사관의 관련 부서에서 나옵니다.

규제 참조 정보 - 정부 기관인 Rosstat에서 제공합니다.

이 정보를 기반으로 데이터 웨어하우스에 축적된 정보의 교차 처리, 세수 분석 및 예측, 매크로 및 마이크로 시뮬레이션 모델링, 지역, 영토 요청 실행을 통해 세법 위반자를 식별할 수 있습니다. 세무 조사관과 정부 기관의 부서 관리.

정보 웨어하우스의 생성에는 다음과 같이 연속적으로 수행되는 단계가 포함되는 다소 힘든 기술 프로세스가 수반됩니다.

다양한 수준의 정보에 대한 액세스 권한의 정의와 함께 세무 서비스의 기능 부서의 정보 요구 조사

높은 수준의 CASE 기술을 사용하여 기능적 모델을 구축하고 낮은 수준의 CASE 기술과 테이블 관리 시스템 아키텍처를 사용하여 테이블 및 데이터베이스의 구조를 개발합니다.

선택한 시스템 및 기술 플랫폼에서 스토리지 프로토타입 구축

데이터베이스를 작동 상태로 유지하기 위한 도구 및 절차의 연결 및 구성 및 저장소에 정보를 자동 및 수동으로 입력합니다.

지역 및 지역 수준, 시, 연방 및 비정부 조직의 검사 정보 시스템의 데이터로 저장소를 채우십시오.

세무 서비스 부서 직원의 특정 작업장에 대한 액세스 권한을 고려하여 스토리지 정보 작업을 위한 응용 프로그램 연결 및 구성

전자 정보 데이터 웨어하우스 작업에 대한 다양한 사용자 그룹을 위한 교육 자료 발행.