UTII는 모든 기업가가 사용할 수 있는 세금 징수 옵션 중 하나입니다. 말하는 간단한 말로, "전가"는 이익에 의존하지 않지만 계수를 도입하여 정치가에 의해 변경됩니다. 기업가가 기본 이익의 일부를 저장할 수 있도록 UTII를 계산하는 데 약간의 미묘함이 있습니다.
UTII의 금액 - 귀속 소득에 대한 단일 세금은 사업가의 활동 유형, 러시아 및 지역 법률에 규정된 계수에 따라 다릅니다. 물리적 지표도 중요하며 일반적으로 직원 수 또는 제품이 판매되거나 서비스가 제공되는 건물의 면적에 따라 다릅니다. "Vmenenka"는 러시아 연방 조세법 26장에 의해 규제됩니다.
기업가는 사업 시작 후 5일 이내에 자발적으로 UTII로 전환할 수 있습니다. 이 세금은 계절적 비즈니스, 교통량이 많은 지점 및 사회적 혜택 금액에 대한 세금을 크게 줄일 수 있는 활동적인 개인 기업가에게 유용합니다.
기업가가 UTII로 전환할 수 있는 활동 유형이 두 가지 이상인 경우 선언은 각각에 대해 별도로 작성됩니다. LLC가 이러한 과세 시스템을 선택한 경우 "단순화" 또는 일반 계획에 따라 과세되는 다른 유형의 활동도 수행하는 경우에만 별도의 회계가 필요합니다.
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UTII 계산 포럼은 다음과 같습니다.
사업의 물리적 지표의 크기가 매달 바뀌지 않는다면 연초에도 세금 부담에 대한 비용을 예측할 수 있습니다.
개별 기업가를 위한 UTII의 주요 이점은 세금이 직원을 위한 사회적 혜택 금액으로 절반으로 줄어들 수 있다는 것입니다. 연기금, 펀드 사회 보험, 필수적인 건강 보험. 병가는 고용주가 지불하는 경우 세금 공제가 가능합니다.
게다가 개인사업자가 직원이 없을 경우 최대 100%까지 세액공제가 가능하다! 제한이 없는 세금은 분기에 지불된 사회적 지불금만큼 감소합니다.
중요한!개인사업자는 감면 가능 세금 공제기부금을 적시에 양도하는 경우에만 보험 기금그리고 국민연금. 그렇지 않으면 UTII 세금을 전액 납부해야 합니다.
특정 개인 기업가가 Voronezh시에 부티크를 소유하고 옷을 판매한다고 가정합니다. 그는 그를 대체하는 한 명의 직원이 있으며 직원의 급여는 25,000 루블입니다. 지역도 우리에게 중요합니다. 콘센트: 40m2로 한다.
이 개별 기업가에 대한 UTII를 계산해 보겠습니다: 1,800*(40*3)*1.798*0.7*15/100=40,778.64 루블.
한 직원의 자금에 대한 공제 금액으로 결과 수치를 줄이겠습니다. 불행히도 개별 기업가가 직원을 고용하는 경우 자신의 공제액만큼 "절단"할 수는 없지만 직원에 대한 지불로만 "절단"할 수 있습니다.
총 금액: 5,500+1,275+50 = 6,825 루블. 매 달. 분기의 보험료 금액은 20,475 루블입니다. 이는 납부한 세액의 50%를 약간 상회하는 금액입니다. 따라서 개별 기업가는 UTII를 절반으로 줄일 수 있습니다. 40,778.64 / 2 \u003d 20,389.32 루블.
단일 세금귀속 소득은 세금을 계산하고 납부하는 특별한 방법입니다. 다른 사람들과 달리 그 규모는 기업가의 소득이 아니라 국가가 결정한 고정 금액에 의해 결정됩니다. 미용실 직원 수, 상점 면적 및 기타 지표에 따라 결정됩니다.
2019년에 이 제도를 사용할 자격이 있는 기업가는 라벨링 대상 상품이 포함된 무역 구색의 기업에서 제외됩니다. 3월 1일부터 담배 제품을 판매하는 사람들은 12월 12일부터 다른 시스템으로 전환해야 합니다. - 기타 상품:
이 과세 옵션을 사용하려면 개인사업자가 개시일로부터 5일 이내에 기업가 활동관할 구역의 세무 조사관에 등록되거나 운송, 여행 또는 행상 거래, 운송 광고에 종사하는 경우 등록 장소에서 등록됩니다. 그가 이미 등록되어 있고 여전히 세금을 다르게 납부했다면 그곳에서 전환 신청서를 제출합니다. 2019년에는 처음부터 이렇게 할 수 있습니다. 과세 기간. 1월 31일까지 신청서를 제출하지 않으면 내년까지 기다려야 합니다.
다음과 같은 특정 조건에서 전환이 가능합니다.
이 세금에 대한 신고는 과세기간 종료 후 20일 이전에 분기별로 세무서에 제출됩니다. 2019년에는 온라인 금전 등록기 구매 비용과 구매 시 공제되는 섹션을 반영하는 새 줄이 표시됩니다. 이는 그러한 기술의 사용이 의무화되기 때문입니다. 세금 공제각 장치에 대해 최대 18,000 루블을 설치했습니다.
개인사업자가 고용된 노동력을 사용하는 경우 근로자에게 지급한 복리후생 및 기여금은 세액에서 공제되지만 최대 50%까지 감면할 수 있습니다. 개인 사업자가 자신을 위해 지불 한 보험료도 공제 될 수 있지만 직원이없는 경우에만 가능합니다.
UTII는 분기가 끝난 다음 달 25일까지 지불되며, 그렇지 않으면 벌금이 부과됩니다. 이 제도는 면제되지 않습니다 고정 기여금건강 및 연금 보험을 위해.
2019년부터 두 가지 범주로 나뉩니다.
UTII에 있는 기업가는 토지와 운송세. 개별 기업가가 UTII가 적용되지 않는 거래를 한 경우 소득세를 납부합니다. 개인그리고 일반적으로 지불하지 않는 다른 사람들.
금액은 실제가 아니라 물리적 지표(홀 면적, 자동차 수 등)에 의해 결정되는 잠재적 수입으로 계산됩니다. 기록을 보관할 때 고려해야 하는 것은 기업가입니다. 세무 조사관은 원장에 수입, 비용, 급여에 대한 섹션을 포함하도록 요구할 권리가 없지만 운송 업체의 자동차 수 증감 및 소매 공간 확장을 기록해야합니다 콘센트 소유자로부터.
각 활동 유형에 대한 물리적 지표 단위의 기본 수익성은 세금 코드에 표시되어 있으며, 346.29항에는 단위 수(예: 매장의 평방 미터)를 곱해야 합니다. 2019년부터 이러한 지표의 수치는 산술 규칙에 따라 반올림되었습니다. 최대 0.5 - 고려하지 않음, 0.5 - 1. 결과에 동일한 소스에 표시된 계수(K1 디플레이터 및 K2 교정)가 곱해집니다. 첫 번째는 2019년에 인상되었으며 향후 인플레이션에 따라 매년 증가할 것으로 예상됩니다. 수령 한 금액에서 15 %가 고려되며 이는 월별 세금이며 3을 곱하여 분기의 월 수를 계산합니다.
예를 들어 상트페테르부르크에서 면적이 12제곱미터인 매장의 금액을 계산해 보겠습니다. 기본 수율은 1800, K1 = 1.915, K2는 1입니다. 숫자를 곱하고 결과에 3을 곱하면 124,092가 되고 받은 금액의 15%를 계산합니다. 이것은 18,613.8루블입니다. 이것은 분기의 세금입니다.
기업가는 다음 두 가지 이유 중 하나로 UTII 지급인 등록을 취소할 수 있습니다.
첫 번째 경우, 개인 기업가는 사업 활동 종료 후 5일 이내에 세무서에 신청서를 제출해야 합니다. 두 번째 경우에는 동일한 신청 기간을 부여하지만 변경 사항이 발생한 과세 기간의 마지막 날부터 계산합니다.
2020년에는 UTII의 점진적 폐지 과정이 시작되었으며, 이는 2021년에 완전히 폐지될 예정입니다. 그러나 그것이 시행되는 동안 우리는 그것을 계산하고 지불하는 절차인 UTII의 기능에 대해 이야기할 것입니다.
OSNO 외에도 러시아 연방 예산에 대한 기여금을 계산하고 지불하는 주요 계획, 소위 특수 모드가 많이 있습니다. 그들의 모습은 OSNO에 대한 회계 및 보고의 복잡성으로 인해 정당화되며, 이는 소규모 비즈니스를 어렵게 만드는 광범위한 지불입니다.
그리고 소기업을 위한 과세 제도를 선택할 때 대부분의 기업가는 귀속 소득에 대한 단일 세금을 고려합니다. 많은 경우에 사용하는 것이 가장 간단하고 수익성이 높으며 이 시스템에 대한 회계는 독립적으로 수행할 수 있습니다.
러시아 연방에서 가장 인기 있는 "우대" 과세 시스템 중 하나는 UTII입니다. 하는 모드이다. 회사는 하나를 지불 일반세 . 후자는 다음을 대체합니다.
개인 기업가의 경우 UTII가 개인 소득세를 대체합니다.
이 "휴식"은 기업 활동과 관련된 부동산 및 고정 자산에만 적용됩니다.
따라서 UTII는 기본 세금, 기업가 또는 LLC가 지불해야 합니다. 그러나 이 목록에 포함되지 않은 모든 수수료 및 요금은 전액 청구됩니다. 그래서 교통비를 내야하고 토지세, 지역 공제 및 보험료.
에프 UTII 양식은 일반 세금과 근본적으로 다릅니다. 계산은 소위 귀속 소득을 기반으로 합니다. 그것 평균 합계, 세무 당국의 계산에 따르면 선택한 활동 분야에서 기업이받는 이익과 거의 같습니다.
그렇다면 UTII 모드에서 과세를 선택할 수 있습니다. 계산은 실제 수익에 관계없이 소매점에 대한 고정 귀속 금액을 기반으로 합니다.
따라서 UTII는 기업가와 조직에 적합한 특별 체제입니다. 정산이 용이하고 서류 및 세금 부담이 적어 소상공인에게 적합합니다. 그러나 모든 소규모 사업체가 이 시스템을 사용할 권리가 있는 것은 아닙니다.
2021년 1월 1일부터 특별 체제는 러시아 전역에서 운영이 중단되며, 그 기반은 Art 8부에 설명되어 있습니다. 2012년 6월 29일 No. 97-FZ 법률 5 및 2019년 10월 2일자 연방세 서비스 서한 MMV-17-3 / 245.
2020년에는 조치가 유효하지만 모든 우대 제도와 마찬가지로 "전가"가 모든 조직에 적합한 것은 아닙니다. FTS 부과 UTII에서 활동을 수행하는 능력에 대한 심각한 제한.우리는 러시아 연방 세금 코드 346.26 및 346.27 조의 문구를 고려하여 목록을 제공합니다.
자동차 및 자동 주유소 임대는 예외입니다. 또한 UTII는 의료, 사회 보장 또는 교육 기업에서 케이터링 서비스를 제공하는 경우 적용되지 않습니다.
"대체"는 국가의 많은 부분에서 유효하지만 적용이 불가능한 많은 도시가 있습니다. 2014년 이후로 이 특별 정권은 모스크바에 없었다.
UTII에 적격한 사업체 유형 목록은 시 당국에 의해 변경될 수 있습니다.
또 다른 설명은 다른 활동에 여러 시스템을 동시에 사용하는 조직에 관한 것입니다. UTII는 모든 모드와 호환되지 않습니다.:
모드를 결합할 때 회계와 보고를 분리해야 함을 기억하십시오. 이것은 부기를 복잡하게 하지만 추가적인 세금 혜택을 가져올 수 있습니다.
보시다시피 기업의 물리적 지표는 UTII를 선택하는 기초이며, 수익과 이익은 영향을 미치지 않습니다"전가"를 사용할 가능성에 대해.
어디에서 일반 약관(UTII에 해당하는 소수의 활동, 현지 규정 채택 필요) 상당히 제한이 세금의 잠재적 납세자 수.
다른 조세제도와 마찬가지로, 귀속 소득에 대한 단일 세금 금액은 납세자가 직접 계산합니다.. 그는 신고서를 작성하고 검사 비용을 지불합니다. 금액을 잘못 표시하면 벌금, 벌금, UTII 취소까지 초래할 수 있습니다. 보고서를 제출하고 적시에 정확하게 기여하는 것이 중요합니다.
UTII는 1개월 동안 계산됩니다. 지불 금액은 다음 지표의 곱인 특수 공식을 사용하여 결정됩니다.
기본 수익률은 물리적 지표의 단위당 표시됩니다(예: 무역 기업의 경우 평방 미터). 따라서 상점 면적이 클수록 "전가"에 대한 세금이 높아집니다.
K2는 지방 자치 단체가 납부해야 할 UTII 세액을 크게 줄일 수 있는 감소 요인입니다.
이 모든 값을 곱하면 다음을 얻습니다. 1개월간 UTII 세액.
분기 동안 물리적 지표 또는 기본 수익성에 변화가 없다면 얻은 값에 3을 곱하여 예산 지불을 위한 UTII를 계산할 수 있습니다.
변경 시 UTII가 계산됩니다. 매달 따로. 또한 비례 계산을 고려할 수 있습니다. 불완전한 달한 시스템에서 다른 시스템으로 전환하거나 월 중순에 발생한 변경.
모든 과세 시스템(특별 제도 포함)의 중요한 측면은 예산 및 보고에 대한 지불 빈도와 형식입니다. 이 표시기는 명확하게 사용하는 모드는 얼마나 쉬운가요?기록을 유지하기 위해 고용된 직원이 필요한지, 아니면 사업가가 스스로 처리할 수 있는지 여부.
따라서 개별 기업가 및 조직에 대해 UTII 세금을 어떻게 지불하고 회사에서 제출해야 하는 보고 내용은 다음과 같습니다.
UTII에 대한 세금 납부뿐만 아니라 신고서 제출은 1년에 4번 발생합니다. 기한이 주말인 경우 다음 영업일로 이월됩니다.
에프물리적 지표에 대한 회계 문서 형식은 법적으로 확립되지 않았습니다. 많은 조사에서 납세자는 UTII에 개별 기업가가 보관할 필요가 없는 "수입" 및 "비용" 열도 포함된 특별 장부를 구매하도록 촉구합니다. 당신은 그것 없이 일하거나 문서의 물리적 표시기로 규정된 열만 채울 모든 권리가 있습니다.
개인사업자는 기록을 보관하지 않습니다.
매년 세무 당국은 많은 입법 행위를 채택하여 특별 제도 적용 조건을 명확히하고 추가 제한 또는 혜택을 도입합니다. UTII 시스템 2017년에도 많은 변화를 겪었다:
기업가가 혼자 일하는 경우 금액을 제한하지 않고 "자신을 위해"기부금으로 지불하는 UTII를 줄일 수 있습니다. 직원이 있는 개별 기업가는 직원과 자신을 위한 지불에 대한 예산 공제를 줄입니다. 그러나 이 경우 "전가"를 절반 이상 줄이는 것은 불가능합니다.
바코드가 있는 필드와 보험료 관련 문구가 변경되었습니다.
UTII와 관련된 주요 변경 사항은 유효 기간이 2021년 1월까지 연장된다는 것입니다. "전가"에 대한 많은 기업가들은 이 소식에 안도의 한숨을 쉬었습니다. 이 순간 UTII를 적절하게 대체할 수 있는 단일 체제는 없습니다. 또한 개인 기업가는 보험 및 연금 기여를 통해 세금 공제를 크게 줄일 수있는 실질적인 기회를 얻었습니다. 이것은 "전가"를 기업가, 특히 혼자 일하는 기업가에게 훨씬 더 매력적으로 만들었습니다.
UTII는 러시아에서 가장 일반적인 특별 체제 중 하나입니다. 기업을 연 소매 무역, 다양한 서비스 제공에 종사하는 조직 및 기업가는이 시스템으로 전환 할 권리가 있습니다. 케이터링. 동시에 모드 사용에 대한 제한 목록이 있습니다.
UTII는 여러 세금을 대체하며 기업의 결과에 의존하지 않는 고정 금액입니다. 이 모드로 전환하기로 결정한 사업가는 다음을 사용하여 계산을 단순화합니다. 세무서회계. 그러나 체제의 적용이 불가능하거나 수익성이 없는 상황이 있다.
친애하는 독자 여러분! 이 기사에서 다루지 않은 질문이 있으면 댓글에 남겨주세요. 다음 자료에서는 귀하가 관심을 가질 만한 주제를 더 자세히 다룰 것입니다.
"귀속"이라고도 하는 귀속 소득에 대한 통합 세금은 개인 기업가에게 인기 있는 과세 시스템입니다. 2020년에 "귀속" 세금을 납부하는 개별 기업가는 메커니즘이 약간 조정될 것으로 예상합니다. "귀속"세를 더 합법적으로 사용하려면 혁신에 익숙해지고 세무 당국에 지불해야 할 금액을 독립적으로 계산하는 것이 좋습니다.
UTII는 개인 기업가에게 가장 수익성이 높은 과세 시스템 중 하나로 간주됩니다. 그 특징은 매력을 결정하는 세금 계산 방법에 있습니다. 따라서 이 시스템의 과세 기준은 보고 기간 동안 경제 주체가 받은 소득이 아니라 특정 활동 분야와 관련하여 입법자가 귀속한 소득 금액입니다. 따라서 세금은 수령한 이익이 아닌 활동 범주, 관련된 직원 수 또는 사용된 콘센트 면적에 연결됩니다.
UTII는 특수 시스템입니다. 세무 회계, 개인 기업가는 VAT, 개인 소득세, 소득세 및 재산세 납부 의무가 면제됩니다.
"Vmenenka"는 선택적 과세 시스템으로 인식되며 기업가는 자신의 요청에 따라 이를 전환할 수 있습니다.
UTII의 기능은 다음과 같습니다.
2부, 예술. 러시아 연방 세법 346/26은 "전가"를 적용하는 것이 합법적 인 활동 영역을 규정합니다.
20대 이상의 차량을 운행할 수 없습니다.
다음과 같은 경우 이러한 과세 시스템을 적용하는 것이 금지됩니다.
"대체"의 사용은 러시아 연방의 모든 지역에서 가능하지 않습니다. 이 규정은 지방 자치 단체의 위원회에서 채택합니다. 지역 수준에서 논의되고 조정된 문제 중에는 다음이 있습니다.
이러한 문제는 콘센트 위치, 인구 및 소득 수준의 이질성으로 인해 지방 당국의 조정 가능성이 있습니다. 따라서 모스크바 중심부에 있는 슈퍼마켓은 Barnaul 외곽에 있는 동일한 슈퍼마켓보다 훨씬 더 높은 수입을 창출할 것입니다.
2017년 말 현재 모스크바에 판매세가 있기 때문에 UTII는 수도에서 사용할 수 없습니다.
또한 특정 유형의 작업 목록에 시스템을 적용하는 데 제한이 있습니다. 2019년 UTII를 파트 2, Art. 러시아 연방 세법 346/26은 행정적 책임을 수반하는 범죄입니다.
전체 관리 회계 UTII를 사용하는 개별 기업가의 경우 필수 사항은 아닙니다. 그러나 수행된 활동의 합법성을 위해 IP는 다음 문서를 준비해야 합니다.
2017년에 형식이 바뀌었고 2018년부터 구식 문서는 더 이상 허용되지 않습니다.
분기별로, 즉 1년에 4번 제출합니다. 제출 마감일은 분기의 마지막 날의 다음 달 20일입니다. 즉, 2019년 4월 20일, 2020년 7월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 1월 20일에 UTII에 대한 선언을 제출해야 합니다.
신고서는 지방자치단체에 제출 세무 당국다음 방법 중 하나:
개별 기업가가 주에 고용된 부하 직원이 25명 이하인 경우 전자 신고만 허용됩니다.
충전 요건 세금 환급다음과 같은:
"대체"의 이점은 다음과 같습니다.
USNO 또는 OSNO에서 기존 활동에 대한 과세 시스템을 "귀속"으로 변경하는 것은 보고 연도 초부터 합법적입니다.
UTII의 단점은 다음과 같습니다.
2017년에는 세금 제도상태 및 특히 UTII. 따라서 입법 수준에서 다음과 같은 상당한 조정이 이루어졌습니다.
18의 "전가"에 관한 세법의 주요 변경 사항은 다음과 같습니다.
세금은 다음 공식을 사용하여 분기별로 계산됩니다.
DB * FP * K1 * K2 * % * 3, 여기서:
DB - 기본 소득. 특정 생산 영역과 관련하여 FP 단위당 러시아 연방 세법 조항에 의해 결정됩니다.
FP는 물리적 지표입니다. 이 지표의 단위는 고용 된 직원 수, 거래 지역의 양, 차량 수 등입니다. DB와 FP는 고정 규범 지표특정 활동 영역에서 Art의 3항에 고정되어 있습니다. 러시아 연방 세법 346/29;
K1은 계수로 2020년 기준 2.009입니다. 러시아 연방 경제 개발부의 연례 검토 및 조정 대상입니다.
K2는 보정 계수로, 그 값은 활동 분야에 따라 시 당국에서 결정합니다. 지역 공식 웹 사이트에서이 지표의 가치를 알 수 있습니다. 세무 조직;
% - UTII 이자율. 7.5에서 15까지 다양합니다. 지방 당국은 낮출 수 있습니다. 이자율활동 범주에 따라
3 - 계산이 제출된 개월 수.
계산 예:
수의학 서비스를 제공하는 개인 기업가가 있습니다. 관련된 부하직원이 없습니다. 기본 소득은 기업가를 포함하여 관련된 직원 수를 기준으로 계산됩니다. 물리적 지표 - 7500, K1 - 1.868, K2 - 1, 비율 - 15%.
따라서 보험료를 제외한 세액은 6305 루블입니다.
보험료가 실제로 납부할 세액을 초과하는 경우 사업자는 세금을 내지 않을 권리가 있습니다.
보험 기여금에 대한 세금을 줄이는 뉘앙스는 다음과 같습니다.
선언을 작성할 때 경제 코드를 표시해야합니다 경제 활동. 2020년에는 기업가 서비스가 다음과 같이 코딩됩니다.
따라서 2020년에 UTII 문제의 주요 변경 사항은 2020년 말까지 사용의 합법성을 연장하는 것입니다. 또한 UTII 선언에 조정 사항이 있으므로 자세히 숙지하는 것이 좋습니다. 세금 및 세무 당국을 계산하는 절차에서 더 이상의 어려움을 피하기 위해 개별 기업가가 알아야 할 많은 변경 사항도 채택되었습니다.
현재 과세 시스템에서 사용되는 특별 조세 제도의 유형 중 하나는 UTII(또는 "귀속")로 약칭되는 귀속 소득에 대한 단일 세금입니다. 주요 특징은 경제 활동 소득이 세액에 영향을 미치지 않는다는 것입니다.
이미 언급했듯이 전가는 세금이 실제 수령한 이익이 아닌 국가에서 설정한 잠재적 소득을 기반으로 계산되는 특별 조세 제도를 말합니다.
따라서 10,000 루블과 100 만 루블에 대해 균일 세금을 지불합니다. UTII는 전가가 올해까지 적용될 것으로 추정되기 때문에 2021년 이후에 대체될 것으로 예상됩니다.
차례로 잠재적 수입은 선택한 활동 유형에 따라 달라지는 고정 지표를 기반으로 결정됩니다. 예를 들어 직원 수, 거래 층 면적 평방 미터등. 따라서 직원이 많거나 견인 홀의 면적이 많을수록 더 많은 세금을 내야 합니다.
모든 특별 조세 제도와 마찬가지로 UTII는 VAT(관세는 여기에 포함되지 않음)와 같은 여러 기본 세금을 대체합니다. 재산세(예외는 다음과 같은 객체입니다. 과세 기준데려가 지적 가치), 개인 기업가에 대한 개인 소득세. 이 세금은 주로 지불됩니다.
이거 가기전에 조세 제도사용할 권리가 있는지 확인해야 합니다. 사업의 종류, 수, 규모에 따라 제한이 있을 수 있습니다. 2013년 1월 1일부터 자발적으로 전가로 전환이 가능하다는 점에 유의해야 합니다.
귀속 소득에 단일 세금을 적용할 자격이 없는 사람:
개인 기업가 및 LLC의 2018년 UTII에 해당하는 활동 유형
이 조세 제도의 적용이 시작된 날부터 5영업일 이내에 또는 LLC로 전가로 전환할 수 있습니다. 이는 사업장에서 제출된 신청서를 기준으로 합니다. 동시에 조직은 법적 등록 장소에 제출되고 개인 기업가는 등록 장소에 제출됩니다.
이 모드를 도시의 여러 구역에 적용한다면 각 구역에 등록은 필수! 등록 조건 위반에 대한 벌금은 10,000 루블입니다.
UTII에 등록하려면 해당 신청서를 IFTS에 제출해야 합니다.
다음과 같은 경우 실제 영업소의 연방세 서비스에 신청서를 제출합니다.
주의!다음 연도부터 UTII에서 다른 특별 조세 제도로 이전할 수 있습니다. 그럼에도 불구하고 세금 코드에 따라 단순화 된 세금 시스템으로의 전환은 귀속 소득에 대한 단일 세금으로 활동을 종료 한 달 초부터 수행 할 수 있습니다. 동시에 26.2-1 형식의 단순화 된 세금 시스템 신청은 납세자가이 제도의 적용을 중단 한 달의 1 일을 나타냅니다.
세금 계산 공식은 그리 복잡하지 않습니다.
세금 \u003d (DB * FP * K1 * K2 * 15%) - 연금 기금에 대한 보험 기여금, 어디
기본 수익률(BR)그리고 물리적 표시기(FP)주에서 설정한 경우 링크를 클릭하면 됩니다.
디플레이터 계수 K1또한 각 후속 코드에 대해 러시아 연방 경제 개발부 공무원이 설정하므로 2015년과 2016년에는 1.798입니다. 이전 관리들은 2016년에 이 수치를 2.083으로 늘리기를 원했기 때문에 2017년에는 이 계수가 증가할 가능성이 있다는 점에 유의해야 합니다. K1은 모든 납세자에게 동일합니다.
보정 계수 K2, K1과 달리 각 지역의 지방자치단체에서 설립한 것으로 지역(구역)과 활동형태에 따라 세액을 증감할 수 있다. 에서 K2 계수를 찾을 수 있으며 왼쪽 상단에서 지역을 선택해야 합니다.
주의!후자의 계수는 일반적으로 15%로 설정되지만, 2015년 10월 1일부터 지역의 지방 당국은 납세자의 활동 유형 및 범주에 따라 7.5~15%의 비율로 설정할 수 있으므로, 필요한 경우 계수 K2의 값뿐만 아니라 해당 지역의 연방세 서비스에 명시해야 합니다.
연금 기금에 대한 보험료- 개인사업자가 자신을 위해 납부하는 기여금, 또는 임금 근로자. 세금 감면의 뉘앙스는 아래에서 더 자세히 논의될 것입니다.
불완전한 달에 대한 계산
조직이 활동을 막 시작했거나 마친 경우 활동 수행이 월초부터 시작되지 않은 경우 세금은 불완전한 달에 대해 계산됩니다. 이렇게하려면 전체 월에 대한 세금을 계산 한 다음 이번 달의 일수로 나누고 영업 일수를 곱해야합니다.
복합 활동(복합 지구)
납세자가 귀속 제도에 해당하는 여러 유형의 활동을 사용하는 경우 각 활동에 대한 세금을 별도로 계산하고 합산해야 합니다. 활동이 한 지방 자치 단체에서 수행되는 경우, 즉 동일하면 세금 금액이 하나의 선언에서 고려되고 하나의 OKTMO에 대해 지불되며 코드가 다른 경우 선언 및 지불이 수행됩니다. 각 OKTMO 코드에 대해 별도로 출력합니다.
연금 기금에 대한 지불을 위해 세금을 줄이기 전에 세금 계산은 LLC 및 개별 기업가에 대해 동일합니다. 예를 들어, 직원 1명(개인 기업가 본인)과 직원 5명(활동 유형 코드 03, 기본 소득 가치 12000, 참조)이 있는 자동차 서비스를 가정해 보겠습니다. 회사는 거리의 Rostov-on-Don에 있습니다. Taganrog, 지역 계수 K2는 0.8과 같습니다.
이제 위의 공식에서 값을 대입해 보겠습니다.직원 1명(개인 사업자만 해당):
월별 세금 = 1.798 * 0.8 * 12000 * 1 * 15% = 2,589루블.
분기별 세금 = 2589 * 3 = 7,767 루블.
직원 5명(기업가 자신을 포함하여 직원이 있는 LLC 또는 개인 기업가):
월별 세금 = 1.798 * 0.8 * 12000 * 5 * 15% = 12,946루블.
분기별 세금 = 12,946 * 3 = 38,838 루블.
개별 기업가가 분기 동안 자신을 위해 PFR에 12,000루블의 기여금을 지불하고 PFR 직원에게 분기당 25,000루블을 지불한다고 가정합니다. 계산된 세액을 줄일 수 있는 방법을 고려하십시오.
개인 기업가 및 LLC에 대한 2018년 귀속 소득에 대한 단일 세금도 연금 기금으로 이전된 보험료로 줄일 수 있지만, 고려해야 할 중요한 미묘함이 있습니다!
직원이 없는 개인사업자
개별 기업가가 직원없이 일하는 경우 직원에 대한 지불은 계산에 고려되지 않는 동안 자신이 지불한 금액을 100% 줄일 수 있는 권리가 있습니다! 작업자가 한 명 있는 예의 경우 다음을 얻습니다.
지불해야 할 세금 \u003d 분기 세금 - 자신에 대한 FIU IP 금액 \u003d 7,767 - 12,000 \u003d 0.
따라서 우리는 기업가가 세금 납부를 완전히 줄일 수 있으며 연금 기금에 대한 기여금 만 지불하는 것으로 나타났습니다. 직원이 있거나 LLC의 경우 상황이 다릅니다.
직원 및 조직과의 IP
직원이있는 조직이나 기업가를 고려하면 세금 금액은 직원에 대한 지불 금액만큼 50 % 이하로 줄일 수 있습니다.
중요한!기업가에게 직원이있는 경우 세금 금액은 직원을위한 연금 기금에 지불 한 금액만큼만 줄일 수 있으며 개별 기업가 자신에 대한 지불은 고려되지 않습니다.
미지급 세금 \u003d 분기 세금 - 직원 연금 기금 금액 \u003d 38838 - 19419 \u003d 19,419.
19,419의 금액이 어디에서 왔는지 설명하겠습니다. 계산할 때 세금이 50 % 이하로 감소하기 때문에 세금 금액의 50 %를 가져 와서 직원을위한 연금 기금에 대한 기여금과 비교해야합니다. 우리의 경우 38,838 * 0.5 = 19,419이고 연금 기금에 대한 기여금은 25,000이므로 19,419만 줄일 수 있습니다.
예를 들어 직원을 위해 지불된 기여금이 18,000루블이면 계산이 다르게 수행됩니다. 세액의 50%가 연금 기금(19,419\u003e 18,000)에 대한 지불보다 많기 때문에 세금은 연금에 지불하는 전체 금액만큼 줄일 수 있습니다. 따라서 다음과 같이 나타납니다.
미지급 세금 \u003d 분기 세금 - 직원 연금 기금 금액 \u003d 38,838 - 18,000 \u003d 20,838.
출력은 다음과 같습니다. K2 계수가 더 낮은 도시 지구를 선택하여 세금 금액을 최적화하고 줄이는 것이 가능합니다. 이 경우 직원 수를 줄이고 연금 기금에 대한 지불을 최적화하여 50의 지역에 있도록 계산된 세액의 %.
주의!세금은 발생한 기부 금액이 아니라 해당 분기의 양도된 기부 금액만큼만 줄일 수 있습니다! 따라서 기부금을 FIU 기업가일년 내내 고르게 더 잘됩니다.
묵시적 납세자는 지난 분기의 결과에 따라 분담금을 납부하고 분기별로 UTII 신고서를 제출합니다.
세금은 이전 분기의 다음 달 25일까지 납부해야 합니다.
이 과세에 대한 활동이 없으면 여전히 세금을 내야 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다!
전가 지급인은 지출 및 수입 회계 장부(KUDiR)를 보관할 필요가 없지만 보고 시 분기별 UTII 신고를 늦어도 마지막 분기 다음 달 20일까지 제출해야 합니다.
접수 마감일은 다음과 같습니다.
또한 귀속 납세자는 계산에 고려되는 물리적 지표(FI) 기록을 보관해야 합니다.면적을 계산할 때 전대/임대 계약서 또는 건물, 주차장 등의 면적을 나타내는 소유권 문서를 고려할 수 있습니다.
직원 수에 대해 이야기하면 실제로 세무 당국은 모든 직원을 반영해야 하는 시간표를 참조할 수 있습니다. 직원이 매월 말일에도 고용 된 경우 계산에 고려해야한다는 점을 명심해야합니다. 이와 관련하여 다음 달 1일부터 신입사원을 받는 것이 좋습니다.
귀속 과세 시스템과 특허 제도(PSN)는 특정 유형의 활동에 적용되며 이와 관련하여 OSNO 및 ESHN과 같은 다른 제도와 결합할 수 있습니다. 이 경우 두 시스템에 동시에 기록을 보관하는 것은 불가능하기 때문에 활동 유형별로 별도의 기록을 유지해야 합니다.
회사가 신청하는 경우에도 주목할 가치가 있습니다. 공통 모드그리고 재산세 납부자이며, 제도를 결합할 때 귀속되는 재산은 과세 대상이 아닙니다. 따라서 예를 들어 회사가 오일(USN)을 소매 또는 도매하고 자동차를 수리(UTII)하는 경우 리프트, 휠 얼라인먼트 스탠드 등에서 재산세가 지불되지 않습니다.
UTII 지급인의 등록을 취소하려면 영업일 기준 5일 이내에 해당 신청서를 연방세 서비스에 제출해야 합니다.
그 후, 연방 세금 서비스는 5일 이내에 등록 취소 통지를 발행합니다.