일반 조세 제도는 일종의 "디폴트" 제도인 표준 제도입니다. 신고 건수 면에서 가장 복잡하고 부담이 되는 세금 부담입니다.

대부분의 경우 OSNO에 대한 세금(예: VAT, 개인 소득세 등)의 지불 및 보고를 처리하려면 전문가를 참여시켜야 합니다. 그러나 일부 납세자에게는 이 조세 제도가 많은 단점에도 불구하고 매우 유익할 것이라고 말해야 합니다.

이 과세 시스템에서 받는 활동 유형, 직원 수 및 소득에는 제한이 없습니다. 매칭에 관해서 조세 제도, 조직은 OSNO를 UTII와만 결합하고 개인 기업가를 UTII 및 특허 과세 시스템과 결합할 권리가 있습니다.

OSNO를 사용하는 것이 유익한 경우는 언제입니까?

1) 대부분의 파트너 및 구매자도 OSNO를 적용하고 VAT 납세자일 경우, 첫째, 귀하가 이후에 공급업체 및 계약자에게 지불한 VAT만큼 예산에 지불해야 할 VAT를 줄일 수 있기 때문입니다.

둘째, OSNO의 파트너, 구매자도 귀하에게 지불한 매입 부가가치세를 공제에 적용할 수 있습니다. 이는 대규모 고객의 관점에서 귀하와 협력의 매력이 증가한다는 것을 의미합니다. 즉, OSNO 중에서 시장에서 더 경쟁력이 있게 됩니다. 납세자.

2) 러시아 연방 관세 영역으로 정기적으로 상품을 수입할 때(상품 수입) VAT를 지불해야 하며, OSNO에 있는 경우 공제 형태로 자신에게 반환할 수 있습니다.

OSNO에 지불해야 할 세금은 무엇입니까?

조직의 경우(LLC, JSC):

1. 법인소득세 - 기본세율 20%

   그러나 주요 이익 외에도 0 %에서 30 %까지의 특별 이익률도 있습니다.

2. 0%, 10%, 18%의 부가가치세.
3. 법인 재산세는 최대 2.2%입니다.

1. 개인 소득세 13 % (개인 기업가가보고 연도에 러시아 연방 거주자 인 경우).
2. 0%, 10%, 18%의 부가가치세.
3. 개인 재산에 대해 최대 2%의 세율로 세금을 부과합니다.

이해하고 싶지 않다면복잡한 세금 계산에서 보고서를 준비하고 세무서에 가는 시간을 낭비할 때 이 기능을 사용할 수 있습니다. 이 기능은 모든 계산을 자동으로 수행하고 지불 및 보고서를 인터넷을 통해 정시에 연방 세무 서비스에 보냅니다.

OSNO로의 전환

단체/개인사업자를 등록하거나 다른 과세제도를 탈퇴할 때 자동으로 이 모드로 들어가게 되므로 OSNO로의 전환을 세무서에 알릴 필요가 없습니다.

따라서 OSNO에 도달할 수 있습니다.

1) 특별 조세 제도(USN, UTII, ESHN, 특허) 설정에 대해 정해진 기간 내에 세무서에 신고하지 않은 경우.

2) 요구 사항을 위반하여 특별 조세 제도를 적용할 권리를 상실한 경우(예: 직원 수 초과 또는 소득 기준 초과).

법인 소득세

조직의 이익은 받은 수입과 발생한 비용의 차이입니다. 동시에 기본 지원 문서를 기반으로 다음이 고려됩니다.

1) 상품, 서비스 또는 재산권의 판매로 인한 소득.

2) 영업외수익. 예를 들어, 부동산 임대 소득, 다른 조직의 지분 참여, 대출 계약에 따라받은이자 등 (러시아 연방 세법 250 조).

그러나 일부 소득은 과세 대상이 아닙니다(자세한 내용은 러시아 연방 세법 251조 참조).

비용은 합리적이고 문서화된 비용입니다. 즉, 비용이 많을수록 최종적으로 납부해야 하는 세금이 적어지므로 세무서에서는 비용의 합리성과 1차 문서(송장, 계약서, 금전 등록기, 운송장 등).)

비용은 다음과 같이 정의됩니다.

1. 생산 및 유통 비용. 예를 들어 재료비, 직원 인건비 등(러시아 연방 세법 318조)
2. 영업 외 비용. 여기에는 채무에 대한 이자, 임대 계약에 따라 양도된 재산 유지 비용 등이 포함됩니다(러시아 연방 세법 265조).

   특정 과세 비용 목록은 고려되지 않습니다(러시아 연방 세법 270조).

앞서 언급했듯이 법인 소득세의 기본 세율은 20%입니다. 소득에 대한 특별 세율도 있습니다. 활동 유형, 수령한 소득원에 따라 0%에서 30%까지입니다(러시아 연방 세법 284조).

개인사업자 개인소득세

기업가는 소득에 대해 개인 소득세를 납부합니다. 기업가 활동.

또한 사업활동에 포함되지 않은 소득에 대해서는 개인의 신분에서도 개인소득세를 납부해야 하는 의무를 잊지 말자.

개인 기업가는 전문 공제에 대한 소득을 줄일 권리가 있습니다. 동시에 이러한 공제(비용)는 정당화되고 문서화되어야 합니다.

개인 소득세 \u003d (소득 - 공제) * 13%

13% - 개별 기업가가 보고 연도에 러시아 연방 거주자인 경우 세율.

그리고 그렇게 인정받기 위해서는 개인이 12개월 연속 183일 동안 러시아 연방 영토에 실제로 체류해야 합니다.

러시아 연방 비거주자에 대한 개인 소득세율은 30%입니다.

OSNO에 대한 부가가치세

부가가치세는 재화와 서비스의 최종 소비자를 대상으로 하는 간접세입니다. 상품 및 서비스를 판매할 때와 러시아 연방 영토로 상품을 수입할 때 지불됩니다.

VAT 세율은 일반적으로 18%이지만 특정 조건에서는 0% 및 10%일 수도 있습니다.

VAT 총액은 다음 금액만큼 감소될 수 있습니다. 세금 공제.

세금 공제는 VAT로 이해해야 합니다.

1. 공급자로부터 상품과 서비스를 구매할 때 공급자가 제공합니다.

   단순화된 세금 시스템, UTII 및 기타 조세 제도에 속한 계약자(공급자)와 협력할 때 그들이 지불한 VAT를 공제할 수 없음을 기억하십시오.

2. 러시아 연방 영토로 상품을 수입할 때 세관에서 지불합니다.

이러한 "공제"를 VAT 상계라고 합니다. 그러나 "공제"를 적용하려면:

• 상품(서비스, 작업)을 고려해야 합니다(대차대조표에 기재/신용). 이를 확인하려면 적절한 소스 문서.
• 인보이스가 있어야 합니다.

부가가치세 계산 방법

VAT 계산은 다소 방대하고 복잡한 주제로 경우에 따라 특정한 뉘앙스가 있는 경우도 있으므로 여기서는 부가가치세 계산을 위한 기본적이고 기본적인 공식만 설명합니다. 따라서 지불해야 하는 VAT가 얼마인지 알아보려면 다음이 필요합니다.

1) 공식을 사용하여 모든 소득에서 VAT 선택

부과되는 VAT = (총 소득) * 18 / 118

2) 같은 방법으로 공제액 계산(상계할 VAT)

공제 가능 VAT = (구매, 비용) * 18 / 118

3) 마지막으로 VAT 미지급 \u003d VAT 발생 - VAT 미수금("공제")

간단한 예를 들어보겠습니다.

1) 어떤 개인 기업가가 청바지를 1,000루블에 팔았습니다.

그는이 거래에서 주에 152.54 루블을 빚지고 있습니다. (1,000 루블 * 18/118).

2) 그러나 특정 IP는 이 청바지를 600루블에 샀습니다.

이것은 그가이 구매에 대해 공급 업체 VAT = 91.52 루블을 지불했음을 의미합니다. (600 루블 * 18 / 118)

3) 총 VAT 지불 = 152.54 루블. - 91, 52 루블. = 61.02 루블

부가가치세 신고 및 납부

1) 2015년부터 신고는 보고 분기 다음 달 25일까지 분기별로 세무서에 제출되었습니다.

• 1분기 - 늦어도 4월 25일까지
• 2분기 - 늦어도 7월 25일까지
• 3분기 - 늦어도 10월 25일까지
• 4분기 - 늦어도 1월 25일까지

2014년부터는 전자적 형태로만 제출하고 있다.

2) 또한 VAT 납세자는 다음을 위한 구매 및 판매 장부를 보관해야 합니다.

VAT 지불을 확인하는 송장을 기록하여 나중에 세금을 계산할 때 공제 금액을 결정하십시오.

VAT가 계산되는 모든 경우에 상품 및 서비스 판매에 대한 송장 및 기타 문서를 기록합니다.

3) 또한 OSNO의 개인 사업자도 수입 및 지출 장부(KUDiR)를 보관합니다. KUDiR 조직은 주도하지 않습니다.

부가가치세 납부 2015년부터 분기별로 25일까지 균등분할하고 있다.

다음 분기의 3개월부터.

예를 들어 2018년 3분기에는 300루블의 부가가치세를 납부해야 합니다.

우리는 이 금액을 100루블의 3등분으로 나눕니다. 정시에 지불:

OSNO에 따른 재산세

조직의 경우:

• 과세 대상은 조직의 대차 대조표에 고정 자산으로 회계 처리되는 동산 및 부동산입니다. 예외: 2013년 1월 1일 이후 대차대조표에 기재된 동산은 과세되지 않습니다!
• OSNO의 조직은 재산의 평균 연간 가치의 2.2%를 초과하지 않는 비율로 재산세를 납부합니다.

• 과세 대상은 기업가 활동에 사용되는 개인 기업가의 부동산입니다.
• OSNO의 IP는 부동산 재고 가치의 최대 2%의 세율로 일반 개인으로서 일반적으로 재산세를 납부합니다.

OSNO에 대한 조직의 세금 보고 및 납부

큰 통

법인 소득세. 보고:

1. 신고는 분기별로 세무서에 제출합니다. 1분기, 6개월, 9개월 - 보고 분기 다음 달 28일까지, 연간 신고 - 다음 해 3월 28일까지 보고 연도.
2. 그러나 조직이 실제 수령한 이익을 기준으로 월별 선급금을 계산하는 경우 이 경우 신고는 보고 월 다음 달 28일까지 매월 제출됩니다.

소득세 선지급세 가지 가능한 방법 중 하나로 지불:

1. 1분기 실적 기준으로 반기 9개월 + 분기별 월별 선지급. 매월 선납금은 만료된 달의 다음 달 28일까지 지불해야 합니다. 분기별 지급 - 보고 분기 다음 달 28일까지.

   각 분기의 월별 지불 필요성은 조직이받는 소득 금액에 따라 다릅니다. 사실은 각 보고 분기 말에 평균값지난 4분기 연속 수입. 그리고 지정된 기간 동안의 소득이 분기당 1천만 루블 미만이면 조직은 매월 선지급을 면제합니다(이에 대해 세무 당국에 알릴 필요가 없음).

2. 1분기의 결과에 따르면 보고 분기 다음 달 28일까지 월별 선지급금이 없는 6개월 9개월. 이 방법은 지난 4분기 동안의 수입이 평균 1천만 루블 미만인 조직에 적용됩니다. 분기별; 예산, 자치 기관, 판매 소득이없는 NPO 등 (러시아 연방 세법 286 조 3 항).
3. 매월 결과에 따르면 실제로받은 이익에 따라 다음 달 28 일까지. 이 납세방법으로의 전환은 연초부터 가능하므로 늦어도 새 과세기간이 속하는 연도의 12월 31일까지 세무당국에 신고하여야 합니다.

연말에 모든 경우에 보고 연도의 다음 해 3월 28일까지 세금을 납부합니다. 동시에 새 연도의 1/4 분기에 대한 월별 선급금은 청구되지 않습니다.

재산세조직. 보고:

• 각 보고기간(1분기, 반기, 9개월)의 결과에 따라 보고기간 다음달 30일까지 신고 세무서그 위치에 따라, 각각의 위치에 따라 별도의 세분화각 부동산 개체의 위치에 별도의 대차 대조표가 있습니다 (세금 계산 및 지불에 대한 별도의 절차가 있음).
• 연말에 신고는 만료된 과세 기간의 다음 해 3월 30일까지 제출됩니다.

조직의 재산세 납부:

선지급 및 세금 지불 절차 및 조건은 러시아 연방 주제법에 의해 설정됩니다. 즉, 분기별 실적에 따른 지급금 지급 방식이 지역별로 설정되어 있으면 지급하는 방식입니다. 그리고 그러한 명령이 확립되지 않으면 우리는 1년에 한 번 세금을 냅니다. 세금 납부에 대한 구체적인 기한은 러시아 연방 주체의 재량에 따릅니다.

OSNO에서 개별 기업가를 위한 세금 보고 및 납부

큰 통. 이 세금에 대한 모든 정보는 위의 별도 장에 나와 있습니다.

개인소득세. 세금보고:

• 4-NDFL은 이 소득을 받은 달의 말일 이후 5일 이내에 첫 번째 소득을 받은 순간부터 제출됩니다. 이는 활동을 시작하여 재개장한 기업가뿐만 아니라 영업을 하지 않고 소득이 없었다가 다시 일을 시작한 기업가에게도 해당됩니다.
• 전년 대비 연간 소득이 50% 이상 증가하거나 감소한 경우에도 적용됩니다.

PIT에 대한 사전 지불세금 고지를 기준으로 지불:

• 1회 지급 - 늦어도 올해 7월 15일까지.
• 2 지불 - 늦어도 올해 10월 15일까지.
• 3 지불 - 늦어도 내년 1월 15일까지.
• 연말 개인소득세(선지급 후 남은 금액) - 이듬해 7월 15일까지.

재산세연방 세무 서비스에서 매년 발행하는 세금 고지에 따라 보고된 다음 해의 11월 15일까지 지급됩니다.

재산세 신고는 필요하지 않습니다.

일반 조세 제도는 기존의 5가지 조세 제도 중 하나입니다. 달리 명시되지 않는 한 기본적으로 조직 및 기업가에서 사용합니다.

이와는 별도로 일반과세제도(OSNO)는 세금코드에서 고려하지 않는다.이 모드는 새로 생성된 엔터티를 등록할 때 자동으로 설정됩니다. 특혜 시스템으로의 전환은 조건, 신청 절차, 기타 조건과 같은 현행 규칙에 따라 납세자의 요청에 따라 수행됩니다.

OSNO의 사용은 원칙적으로 본격적인 관리가 필요합니다. 회계. 공통 시스템의 주체는 관련 법률에서 달리 규정하지 않는 한 소득세(개인 기업가에 대한 소득세), 재산 지불, VAT를 포함하여 설정된 모든 세금을 납부합니다. 예를 들어, 부가가치세 부과는 적은 수입으로 피할 수 있습니다.

현재까지 러시아 법률다음과 같은 조세 제도가 적용됩니다.

• 기초적인 ( 일반 시스템);
• UTII(귀속 소득에 대한 세금 계산);
• ESHN(농업 기업용);
• IP에만 해당).

OSNO의 주요 세금은 소득세(개인 사업자에 대한 개인 소득세)입니다. 실적에 따라 계산됩니다. 3-NDFL 선언을 올바르게 작성하는 방법을 배우게 됩니다.

OSNO 모드를 UTII, ESHN 및 PSN과 결합할 수 있습니다. 일반과세제도와 간이과세제도의 동시 운용은 불가능하다.

일반 시스템과 다른 시스템의 차이점은 무엇입니까

조직을 위한 일반 시스템

일반적으로 일반 과세 시스템을 사용하는 조직은 대기업을 대표합니다. 예를 들어 과세 기간의 총 수입액이 1억 5천만 루블 미만인 경우 단순화된 세금 시스템을 적용할 수 있습니다.

OSNO 조직은 소득세 납부자입니다. 지불 비율은 20%입니다. 분기별 또는 월별 발생액에 대해 보고해야 합니다(이전 분기의 소득 금액과 반대).

소득세 외에도 조직은 수령한 소득으로 인해 면세를 받을 수 없는 경우 VAT를 부과해야 합니다.

OSNO의 조직은 직원의 소득에 대해 발생한 보험료 전액을 이전해야 합니다. 현재 기부금에 대한 기본 요율은 다음과 같습니다.

• PF에서 26%;
• FSS에서 - 2.9%;
• FFOMS에서 - 5.1%.

회계와 관련된 OSNO는 발생 방법을 사용합니다. 현금 방법도 사용할 수 있지만 소득이 적습니다. 그러나 실무에 따르면 대다수의 기업은 세금 회계 및 회계의 불일치를 피하기 위해 여전히 발생주의를 선호합니다.

대규모 납세자의 경우 본격적인 회계를 유지해야 할 의무도 있습니다. 단순화 된 회계는 소규모 조직에만 허용됩니다.

일반 과세 시스템은 회전율이 높고 수익이 큰 대기업뿐만 아니라 선호됩니다. OSNO는 상대방이 "입력 VAT"를 선호하는 조직에서 선택하는 경우가 많습니다. 이러한 조건이 있는 경우 도매 구매자는 계약을 체결할 의사가 더 많습니다.

IP를 위한 기본

기업가를 위한 일반 시스템은 조직과 거의 동일한 기능을 가지고 있습니다.

또한 동일한 조건에서 기본세를 납부해야 합니다. 그러나 다음과 같은 몇 가지 차이점도 있습니다.

1. 개인 기업가를 위한 주요 OSNO 세금은 개인 소득세(PIT)입니다. 러시아 사용자의 경우 그 비율은 13%입니다.
2. 소득 지불의보고 및 지불의 차이.
3. 개인 기업가는 모든 체제의 조치에 따라 실제 활동에 관계없이 개인적으로 고정 보험료를 이전해야합니다. 2017년 기준 총 기본 지불 금액은 27,990루블입니다. 과세 기간 동안 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 금액이 더 높을 수 있습니다.

일반적으로 개별 기업가는 우대 제도를 사용하여 활동을 등록합니다. OSNO의 대부분의 주제는 여전히 조직입니다. 그 이유는 세금을 계산하기 위해 많은 문서 흐름이 필요하기 때문입니다. 회계 의무가 없으면 데이터를 생성하는 것이 쉽지 않습니다.

IP 및 LLC용 OSNO - 차이점은 무엇입니까?

OSNO로의 전환

새로운 경제 주체를 등록할 때 기본적으로 일반 과세 시스템이 적용됩니다. 대규모 회전율의 존재가 처음에 계획되지 않은 경우 직원 수는 허용되며 대부분의 조직과 개별 기업가는 우선 조건으로 작업하는 것을 선호합니다.

새로 등록된 법인에 대한 전환은 다음을 포함하여 규정에 따라 정해진 시간 제한 내에 수행되어야 합니다.

1. 등록 후 30일 이내에 USN으로 전환할 수 있습니다. 이를 위해 다음을 제공해야 합니다. 세금 서비스관련 통지.
2. UTII 사용 권한은 주체가 UTII 지급인으로 등록될 때 발생합니다.
3. 새로 생성된 조직 및 개인 사업자에 대한 ESHN 모드 선택은 등록일로부터 30일 이내에 가능합니다.
4. 선택하다 특허 시스템동시에 허용

기업이 이미 일정 기간 동안 운영된 경우 1년에 한 번 간소화된 세금 시스템 및 통합 농업세 납부자와 관련된 현행 과세 제도를 변경할 수 있습니다.

특혜 제도에 대한 규칙을 위반하면 일반 과세 시스템으로 자동 복귀됩니다. 이유는 다음과 같습니다.

• 소득 수준의 증가;
• 직원 직원의 성장;
• 활동의 변화.

규정 된 기준을 준수하지 않는 경우 일반 체제의 조치는 위반이 발생한 분기에 시작됩니다. 따라서 OSNO에 대한 작업 규칙에 따라 이 기간에 세금 발생 및 납부를 시작해야 합니다.

따라서 단순화 된 세금 시스템의 제한된 수익 임계 값을 초과하는 경우 고정 자산 비용이 증가하면 기업은 불일치가 발생한 분기 초부터 OSNO를 사용하기 시작합니다. 즉, 이 기간 동안 적절한 세금을 계산하고 납부해야 합니다.

지불인이 설정된 기준의 위반을 즉시 감지하지 못한 상황에서 이 기간 동안 지불된 세금을 상쇄할 수 있습니다. 또한 특혜 제도를 적용할 수 있는 권리 상실에 대한 통지를 연방 세무 서비스에 제공해야 합니다.

UTII에 해당하는 활동이 종료되면 검사를 알리고 관련 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다.

일반 시스템의 특성.

자발적인 정권교체도 가능하다. 새로운 세금 기간이 시작될 때부터 새로운 조건에 대한 작업이 가능해지며 이에 대한 정보는 먼저 연방세 서비스에 제출해야 합니다.

공통 시스템에 대한 보고

일반적인 과세 시스템은 가장 많은 양의 보고를 포함합니다. 마감일을 위반하는 경우 납세자는 행정 벌금에 처하게 되므로 문서 제출 일정을 만드는 것이 좋습니다.

OSNO에 제출해야 하는 보고서 목록:

• 법인 소득세(월별 또는 분기별);
• 3 - 개인 소득세 및 4 - 개인 기업가에 대한 개인 소득세 (필요한 경우) 매년;
• 선언 운송세매년;
• 재산세 보고(연간 또는 지역 당국에서 결정)
• 토지세 신고(연간)
• VAT 보고(분기별)
• 증명서 2 - 개인 소득세 (연간);
• 계산 6 - NDLF(분기별);
• FSS 및 PF 기금에 보고(분기 및 월간)
• 재무제표(매년);
• 선택한 활동 유형에 따른 다른 유형의 보고.

일반 과세 시스템은 종종 본격적인 회계 및 세무 회계. 가장 시간이 많이 걸리는 프로세스는 포괄적인 문서화입니다. 대기업 및 중소기업에 일반적입니다.

과세를 최적화하고 문서 관리를 단순화하기 위해 중소기업은 여전히 ​​우대 과세 제도를 선호합니다.

일반 과세 시스템에서 IP 보고가 어떻게 구성되는지 - 이 비디오 자습서를 참조하십시오.

UTII, USN, OSNO, PSN, ESHN: 어떤 사람들에게는 이것은 의미 없는 편지 모음이고 기업가에게는 결국 그의 세금 부담이 무엇인지에 대한 직접적인 표시입니다. 사업을 할 때 예산에 대한 지불을 법적으로 줄이기 위해 과세 시스템을 비교하는 방법을 배우려면 "
그리고 여전히 질문이 있거나 전문가의 조언을 얻고자 하는 사람들을 위해 다음을 제공할 수 있습니다. 무료 세금 조언 1C 전문가로부터:

무엇인지 알고 싶다면 일반 과세 제도, 스크롤하는 것은 의미가 없습니다 세금 코드, 당신은 거기에서 그러한 정의를 찾을 수 없습니다. 특별 조세 제도와 달리 각 조에는 적절한 이름과 하나의 세금(단일, 전가 , 농업세 또는특허 ), OSNO에서 세금 총액을 이해합니다. 조세 제도에 대한 자세한 비교가 제공됩니다.

대부분의 스타트업 창업가, 특히 개인 창업가에게는 간소화된 조세 제도(간소화된 과세 제도)를 권장합니다.그녀는 두 가지를 결합 다른 옵션과세,다른 과세표준, 세율 및 세금 계산 절차:

사업자 등록 시 간소화된 세금 시스템으로 즉시 전환할 수 있습니다. 당사 서비스에서 간소화된 세금 시스템으로의 전환에 대한 알림을 완전 무료로 준비할 수 있습니다(2019년 관련):

OSNO 기능

일반 과세 시스템은 주요 과세 시스템이라고도 하며 이 이름의 약어는 다음과 같습니다. 도스, 그리고 어떻게 기초적인. 우리는 후자의 옵션을 선호합니다.

OSNO 지불 조직 다음 세금:

• 몇몇 우대 납세자 범주를 제외하고 20%의 세율로 조직;
• 0%, 10%, 20%의 부가가치세;
• 최대 2.2%의 법인 재산세가 부과됩니다.

지불:

• 13 %의 개인 소득세 (기업가가보고 연도에 러시아 연방 거주자 인 경우);
• 0%, 10%, 20%의 부가가치세;
• 최대 2%의 개인 재산세.

다음과 같은 이유로 OSNO에 있을 수 있습니다.

• 납세자가 처음에 특혜 조세 제도에 대해 제공된 요구 사항 및 제한 사항을 충족하지 않거나 나중에 충족하지 못하는 경우
• 사업가는 VAT 납세자여야 합니다.
• 납세자는 소득세 수혜자의 범주(예: 의료 또는 교육 기관)에 속합니다.
• USN, UTII, ESHN 및 PSN(개별 기업가만 해당)과 같은 다른 과세 시스템이 있다는 사실을 모르기 때문입니다.
• 더 좋은 이유는 이익을 위해 사업을 시작하기로 결정했다면 세금 부담이 가장 높은 체제를 의도적으로 선택했다고 가정하기 어렵기 때문입니다.

OSNO로 전환하는 방법

이 모드는 다음에서 유효하기 때문에 OSNO로의 전환을 보고할 필요가 없습니다. 러시아 연방활동의 종류에 제한이 없는 기본으로, 기본적으로 적용됩니다. 특별 조세 제도로의 전환을 규정 된 방식으로 선언하지 않은 경우 일반 과세 시스템에서 작업하게됩니다.

또한 더 이상 특별 세금 혜택을 받을 자격이 없는 경우 OSNO에 대한 자격이 됩니다. 예를 들어, 특허 작업을 하는 기업가가 정해진 기한 내에 비용을 지불하지 않은 경우 특허 활동에서 수령하고 특별 장부에 설명된 모든 소득은 OSNO의 요구 사항에 따라 과세됩니다.

일반 과세 제도는 활동 유형, 수입, 직원 수, 재산 가치 등에 대한 제한이 없습니다. 거의 모든 대기업은 OSNO에서만 일하며 VAT 납세자로서 이 세금을 내는 사람들과 일하는 것을 선호합니다.

일반 과세 시스템은 USN 및 ESHN과 결합할 수 없습니다. 조직은 OSNO와 UTII를 결합할 수 있으며, 개인 기업가 OSNO, PSN 및 UTII의 세 가지 모드에서 동시에 작업할 권리가 있습니다(각 모드의 활동 유형이 다른 경우).

OSNO에 납부한 세금에 대한 간략한 설명

의심할 여지 없이 공통 시스템에서 기록을 유지하고 보고서를 제출하는 것은 매우 문제가 있습니다. 한 기사의 틀 내에서 이에 대한 완전한 그림을 제공하는 것은 불가능합니다. 세금 제도또는 특별 조세 제도에 대한 기사에서와 같이 세금 계산의 예를 제공하십시오. 위에서 언급한 각 세금, 특히 VAT는 별도로 고려할 가치가 있지만 여기에서는 각 세금에 대한 세율, 보고, 지불 및 세금 혜택에 대한 일반적인 아이디어만 제공합니다.

법인 소득세

여기서 과세 대상은 이익, 즉 OSNO에서 조직이받는 소득과 발생한 비용의 차이입니다. 소득세로 고려되는 소득에는 판매수익과 영업외수익이 포함됩니다. 기업인과 세무당국 사이에 많은 분쟁이 과세표준을 줄이는 비용의 확인으로 인해 발생합니다. 확인할 수 있는 비용이 많을수록 납부해야 하는 세금이 적어지므로 당연히 세무 당국비용의 합리성을 매우 세심하게 평가합니다. 세금 코드는 납세자가 신고한 비용에 대해 경제적 타당성과 문서 증거라는 두 가지 요구 사항을 부과합니다.

경제적으로 정당화 된 비용에서 이익을 위해 만들어진 비용을 이해하십시오. 결과적으로 이익을 얻지 못했다면 정당한 비용을 고려할 수 있습니까? 이 문제는 반복적으로 소송의 대상이 되었으며, 가장 높은 사례입니다. 종종 법원은 납세자의 편을 들어 기업 활동의 자유 원칙을 지지하고 납세자에게 사업의 효율성을 평가할 권리를 부여합니다. 그러나 조직이 OSNO에서 정당한 것으로 평가한 비용은 세무 조사관이 이의를 제기할 수 있다는 사실에 대비해야 합니다.

소득세 계산 시 경비 증빙서류 문제도 쉽지 않다. 바우처라고 하는 문서에는 소위 기본 문서(현금 영장, 법률, 송장, 증명서 등)와 송장 및 계약서가 포함됩니다. 그러한 문서를 작성(작성)할 때 부정확하거나 오류가 발생하면 세무서에서 문서화되지 않은 비용을 고려하게 될 수 있습니다.

소득세율은 일반적으로 20%입니다. 교육 및 의료 분야의 조직에는 우대 제로 요율이 제공됩니다. 또한 다른 조직에 참여하여 조직이 받는 배당금에 과세할 때 세율은 0%에서 30%까지 다양합니다. 소득세 세율에 대한 모든 옵션은 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 284.

개인소득세

이 세금은 OSNO에서 일하는 개별 기업가가 지불합니다. 개인소득세는 창업활동을 통해 받는 소득뿐만 아니라 일반 개인의 소득에 대해서도 부과되기 때문에 이해하기 어려운 세금이라고도 할 수 있다. 세율개인 소득세의 경우 9%에서 35%까지 다양하며 각 세율은 결정을 위한 자체 절차가 있습니다. 과세 기준.

개인의 기업 활동으로 인한 소득에 대한 세금에 대해 이야기하면 본질적으로 법인 소득세와 유사하지만 그 비율은 20%가 아니라 13%로 더 낮습니다. OSNO의 개별 기업가는 전문적 공제, 즉 합리적이고 확인된 비용으로 기업 활동에서 받는 소득 금액을 줄일 수 있습니다. 증빙 서류가 없으면 소득 금액을 20 % 만 줄일 수 있습니다.

이 세금에 대해 말하면 러시아 연방의 세금 거주자 개념을 언급 할 가치가 있습니다. 개인 소득세의 세율은 이 상태에 따라 다릅니다. 보고연도에 개인이 인정받기 위해서는 납세자, 연속 12개월 내에서 달력일 기준 최소 183일 동안 실제로 러시아 영토에 있어야 합니다. 비거주자의 소득은 30%의 세율로 과세됩니다.

재산세

조직의 재산에 대한 세금과 개인 기업가를 포함하는 개인의 재산에 대한 세금이 있습니다. 이 두 세금의 차이는 작습니다.

조직에 대한 과세 대상은 대차 대조표에서 고정 자산으로 회계 처리되는 동산 및 부동산입니다. 동시에 2013년 1월 1일부터 고정자산 분류에 따라 1차 또는 2차 감가상각 그룹에 포함된 고정자산은 과세되지 않습니다. 과세표준은 평균 연간 비용재산이며 최대 세율은 2.2%입니다.

개인의 재산세는 부동산만 과세대상으로 인정된다. OSNO의 개인 기업가가 사업 활동에서 자신에게 속한 부동산을 사용하는 경우 일반 개인과 마찬가지로 일반적으로 재산세를 납부합니다. 특별조세제도(,)를 적용받는 개인사업자는 이 세금을 면제받을 수 있는 권리가 있으며, 사업용으로 사용하는 재산에 대해서는 일반제도에 해당하는 혜택이 없습니다. 세율은 부동산 재고 가치의 2%를 초과하지 않습니다.

OSNO의 개인 기업가 및 조직에 대한 부가가치세

그리고 마지막으로 가장 이해하기 힘든 세금, 신고, 납부, 환급이 세금입니다. 이 세금은 간접세이며 결과적으로 그 부담은 재화와 서비스의 최종 소비자에게 있습니다. VAT 부과 대상:

• 러시아 연방 영토에서 상품, 작업 또는 서비스 판매;
• 러시아 연방 영역에서 상품, 작업 또는 서비스의 무상 이전,
• 러시아 연방 영토에 대한 재산권 이전;
• 자체 소비를위한 건설 및 설치 작업의 수행;
• 자신의 필요를 위한 상품, 작업 또는 서비스의 이전,
• 상품 수입.

VAT 과세 기준은 판매된 상품, 작업 및 서비스 비용입니다. 총 세액은 세액공제액, 즉 공급자가 부과하거나 수입시 세관에서 납부하는 부가가치세만큼 감액할 수 있습니다. VAT 세율은 0%, 10%, 20%가 될 수 있으며 10/110 또는 20/120 형식의 예상 세율도 있습니다.

예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 145, 조직 및 개인 기업가는 이전 3 개월 동안 상품 (작업, 서비스) 판매 수익금이 200 만 루블을 초과하지 않은 경우 VAT 납세자의 의무를 면제받을 수 있습니다. 종합적으로.

OSNO에 대한 조직의 보고 및 세금 납부

일반 과세 시스템을 사용하는 조직의 경우 다음과 같습니다.

1. VAT 세금 보고서는 보고 분기 다음 달 25일까지 매 분기마다 제출됩니다. 4월 25일, 7월 25일, 10월 25일 및 1월 25일 포함. 부가가치세 납부 절차는 다른 세금과 다릅니다. 보고 분기에 대해 계산된 세금 금액은 동일한 세 부분으로 나누어져야 하며, 각 부분은 다음 분기의 각 3개월의 25일 이전에 납부되어야 합니다. 예를 들어, 2분기 결과에 따르면 납부해야 할 VAT 금액은 45,000 루블에 달했습니다. 우리는 세액을 각각 15,000 루블의 3 등분으로 나누고 각각 7 월 25 일, 8 월, 9 월 이전에 지불합니다.
2. 법인세만 납부 법인기본에. 신고서를 제출하고 소득세를 납부하는 절차는 매우 복잡하며 선택한 선급금 계산 방법에 따라 다릅니다. 분기당 소득이 1,500만 루블 미만인 조직의 경우 다음 보고 기간: 1분기, 반년 9개월. 이 경우 이익 신고는 각각 4월 28일, 7월, 10월까지 그리고 연말에 3월 28일까지 제출해야 합니다. 조직이 실제 이익을 기준으로 선지급을 발생시키기로 선택한 경우 신고는 매월 보고되는 달의 다음 달 28일까지 제출됩니다. 두 경우 모두 선지급 자체는 매월 28일 이전에 이루어져야 하지만 회계 절차는 다릅니다. 분기별 보고를 통해 선급금은 이전 분기의 데이터를 기반으로 계산된 다음 필요한 경우 다시 계산됩니다. 두 번째 경우에는 실제 수령한 금액을 기준으로 선급금이 지급됩니다. 보고 월도착했다.
3. OSNO의 조직 재산에 대한 세금. 이 세금의 보고 기간은 해당 연도의 1분기, 6개월 및 9개월입니다. 신고는 보고 분기의 다음 달 30일, 즉 4월 30일, 7월, 10월 이전 및 연말 1월 30일 이전에 제출해야 합니다. 동시에 현지 법률은 보고 기간을 설정하지 않을 권리가 있습니다. 재산세 납부의 경우 해당 지역에서 분기별 신고기간을 설정하면 분기마다 재산세 선납의무가 발생한다. 선지급 조건은 지역별로 설정됩니다. 예를 들어 모스크바에서는 보고 기간 종료 후 30일 이내이며 크라스노다르 영토딱 5일 걸립니다. 보고 기간이 현지 법률에 의해 설정되지 않은 경우 세금은 1년에 한 번 납부됩니다.

OSNO에 대한 개별 기업가의 보고 및 세금 납부

OSNO에서 일하는 개별 기업가는 다음 순서로 세금을 신고하고 납부해야 합니다.

1. VAT 세금 보고서는 보고 분기 다음 달 25일까지 매 분기마다 제출됩니다. 4월 25일, 7월 25일, 10월 25일 및 1월 25일 포함. 부가가치세 납부 절차는 다른 세금과 다릅니다. 보고 분기에 대해 계산된 세금 금액은 동일한 세 부분으로 나누어져야 하며, 각 부분은 다음 분기의 각 3개월의 25일 이전에 납부되어야 합니다. 예를 들어, 2분기 결과에 따르면 납부해야 할 VAT 금액은 45,000 루블에 달했습니다. 우리는 세액을 각각 15,000 루블의 3 등분으로 나누고 각각 7 월 25 일, 8 월, 9 월 이전에 지불합니다.
2. 개인소득세. 연말에 선언문은 기업가가 전년도 4월 30일까지 3-NDFL 형식으로 제출합니다. 또한 해당 연도에받은 소득이 전년도 소득과 50 % 이상 다른 개인 기업가에 대해서는 4-NDFL 형식의 추정 소득 신고서를 제출해야합니다. 개인 소득세에 대한 선지급은 다음 조건으로 이전됩니다. 첫 번째 선지급은 7월 15일까지, 두 번째는 10월 15일까지, 세 번째는 1월 15일까지입니다. 연말에 선지급을 고려한 개인 소득세는 7 월 15 일을 포함하여 전에 지불해야합니다.
3. 개인 재산에 대한 세금은 개인이 소유한 부동산의 재고 가치에 부과됩니다. 자연인의 재산세에 대한 신고가 제공되지 않으며, 세금 고지재산 소유자는 연방 세금 서비스에 의해 보내집니다. 그러한 세금의 납부 기한은 신고한 다음 해의 11월 1일까지입니다.

우리는 OSNO에 대한 모든 LLC의 관심을 끌었습니다. 조직은 은행 송금을 통해서만 세금을 납부할 수 있습니다. 이 요구 사항은 Art에 의해 제안되었습니다. 러시아 연방 세금 코드 45에 따르면 조직의 세금 납부 의무는 은행에 지불 명령을 제시한 후에만 이행된 것으로 간주됩니다. 재무부는 LLC가 현금으로 세금을 납부하는 것을 금지합니다. 유리한 조건으로 당신을 추천합니다.

불행한 재정적 손실을 피하려면 먼저 회계를 올바르게 구성해야합니다. OSNO에 올바른 보고서를 제출하는 것은 쉬운 일이 아닙니다. 따라서 중요한 위험 없이 회계 아웃소싱 옵션을 시도하고 적합한지 여부를 결정할 수 있도록 1C와 함께 사용자에게 한 달 동안 무료로 제공할 준비가 되어 있습니다. 회계 서비스:

OSNO의 개념을 명확하게 하고 공통 시스템에서 과세가 얼마나 복잡한지 보여줄 수 있기를 바랍니다. 새로운 사업의 규모와 유형이 특별 조세 제도의 요구 사항을 충족하는 경우( USN, UTII, PSN 및 ESHN ), 그들과 함께 작업을 시작하는 것이 좋습니다.

LLC의 일반 과세 시스템에는 지역, 지역 및 연방 공제를 포함하는 전체 세금 목록이 포함됩니다. 동시에 연방 세금은 국가의 모든 지역에서 작동하며 지방세임명에 관한 관련 법률이 채택된 경우에만 유효합니다.

이 법은 적절한 보고 형식, 세금 납부 기한 및 세율을 설정합니다. 지방세는 지방자치단체의 명령에 의해 결정됩니다.

지휘의 특징

기업의 모든 운영, 수입 및 비용에 대한 회계는 특별히 보관된 장부에서 수행됩니다. 유지 관리 순서와 형식은 재무부 명령에 의해 승인됩니다.

이 책을 완성하는 과정은 꽤 고된 일이다. 여기에는 6개의 섹션이 포함되어 있으며 각 섹션에는 테이블이 포함되어 있습니다. 조직은 세금 기반을 계산하고 자체 재정 상황에 대한 아이디어를 얻기 위해 활동에 대한 모든 정보를 책에 입력합니다.

2014년 LLC의 OSNO는 조직이 엄격하게 특정 활동(주유소, 아틀리에, 무역 등)을 수행하는 경우 UTII 지불을 포함합니다.

OSNO를 적용해야 하는 사람

UAT 및 USNO를 사용할 권한이 없는 회사는 일반 과세 시스템을 사용해야 합니다.

• 소비세 제품 생산에 종사하는 회사;
• 변호사, 은행, 공증인, 보험 회사그리고 전당포;
• 조직 승인된 자본다른 조직의 기여금의 25%를 구성합니다.
• 외국 기업;
• 조직의 직원 수가 100명을 초과하는 경우
• 소득이 6천만 루블을 초과하는 경우 조직;
• 비용이 1 억 루블 이상인 조직.

OSNO는 회사의 대부분의 파트너와 구매자도 고전적인 과세 시스템을 사용하고 VAT를 지불할 때 사용하는 것이 매우 유용합니다.

이 경우 관계의 각 참가자는 공급 업체로부터받은 세금 금액만큼 예산에 지불해야 할 VAT를 줄일 수 있습니다.

OSNO로 전환하는 방법

조직을 만들 때 30일 이내에 전환 또는 전환을 신청하지 않으면 고전 과세 시스템(OSNO)이 자동으로 할당됩니다.

활동의 과정에서 간이 또는 단일 세금, 이러한 특별 제도를 사용할 수 있는 권한을 상실한 경우 일반 시스템으로 전환하기 위해 신청해야 합니다.

회사가 OSNO를 사용할 수 없게 만드는 활동에 참여하거나 수익이 경계 지표를 초과하거나 직원 수가 제한 값을 초과하는 경우 OSNO 이외의 체제를 사용할 권리를 잃을 수 있습니다.

구실

일반 과세 시스템을 기반으로 운영되는 회사는 다음 세금 목록을 납부합니다.

• VAT(부가가치세)는 일반적으로 18%입니다. 아동용, 의료용 또는 식품용 제품의 경우 - 10%, 수출용 - 0%.
• 20%를 차지하는 것입니다.
• 소득세 개인모든 지불에서 청구되며 금액은 13%입니다.
• 예산 외 기금에 대한 기여는 일반적으로 약 30%이며 다음을 포함합니다. 건강 보험 5.1%, 연금 보험 22%, 사회 보험 2.9%, 상해 보험 0.2%.
• 법인 재산세. 이 경우 요율은 연간 기업재산가액의 2.2% 이내에서 변동될 수 있다.
• 운송세(회사가 차량을 소유한 경우에만). 이 경우 속도는 자동차 엔진의 출력에 직접적으로 의존합니다.
• 토지세. 토지 세율은 부동산 토지 가치의 1.5%를 넘지 않습니다.

세부 사항에 따라 경제 활동 OSNO에 대한 LLC 세금에는 소비세, 수도세 및 광업세가 포함됩니다.

회계 규칙

OSNO에 있는 조직은 회계 기록을 의무로 유지해야 합니다. 회계 거래의 모든 회계 규칙 및 기능은 관련 회계 규정에서 승인됩니다.

현재까지 다양한 거래 그룹 및 자산 유형에 대한 기록을 유지하기 위한 절차를 규정하는 최소 20개의 다른 조항이 있습니다.

또한 LLC용 OSNO에는 VAT를 고려하기 위해 판매 장부와 구매 장부를 유지 관리하는 작업이 포함됩니다. 세금 보고서는 회계에서 소득세를 결정하는 데 필요한 소득만 표시하기 때문에 세금 보고서와 회계 보고서가 항상 일치하는 것은 아닙니다.

모든 조직은 또한 설계에 명시된 현금 거래 기록을 유지해야 합니다. 현금 주문, 러시아 은행 N 373-P 규정에 따른 회사의 현금 장부.

선적 서류 비치

• VAT 신고는 분기별로 20일까지 세무서에 제출됩니다.
• 토지세 신고는 01.02.까지 연 1회 제출합니다. 보고 연도의 다음 연도
• 교통세 신고는 01.02.까지 1년에 1회 합니다. 보고 연도의 다음 연도
• 재산세 신고는 전 분기 말부터 30일이 만료되기 전에 매 분기마다 제출됩니다.
• 통계청 및 세무서에 제출하는 회계보고서로서 매년 연말 3개월 이전에 제출해야 합니다.
• 분기말의 익월 28일까지 분기별로 제출하는 법인소득세 신고서
• 보고하다 급여 세금펀드에 사회 보험그리고 연기금- 마지막 보고월 다음달 15일 이전
• 개인소득세 신고는 신고연도의 다음해 4월 1일까지 연 1회 제출합니다.

일반 과세 제도는 USN 또는 UTII와 같은 특별 제도로의 전환 신청서를 제출하지 않은 경우 기본적으로 회사 및 기업가에 의해 적용됩니다. 소득이 4500만 루블 이상인 조직. 9개월 동안 6천만 루블 이상. 100명 이상의 직원과 함께 연간. 고정 자산 비용은 1 억 루블을 넘지 않습니다. OSNO를 적용하기 위해 필요합니다.

OSNO의 특징은 회사가 기본 세금을 지불해야한다는 것입니다. 그 중 주요 세금은 소득세 (조직의 경우), 개인 소득세 (개인 사업자의 경우) 및 VAT입니다. OSNO에 대한 회계는 계정과목표를 사용할 때 전면적으로 수행되며, 이러한 회계는 독립적으로 유지하기 어려우므로 위탁하는 것이 좋습니다. 전문 회계사또는 회계 조직.

이 제도는 상당히 부담스럽고 ​​추가 비용이 필요하다는 사실 외에도 세금 및 법 집행 기관의 관심이 높아집니다.

조직과 기업가가 이 모드를 선택하는 것을 결정하는 OSNO의 여러 장점도 있습니다. 특히 활동 유형, 수익 금액, 작업 공간, 재산 및 직원 수에 대한 제한이 없습니다. 또한 조직이 손실을 입은 경우 소득세를 내지 않고 손실 금액만큼 향후 세금을 줄일 수 있습니다. 반면에 UTII 지불세금은 실제 이익의 크기와 단순화 된 세금 시스템에 의존하지 않습니다. 세금은 수익금에 대해 지불됩니다.

대기업과 협력하려면 OSNO를 사용하는 것이 좋습니다. OSNO는 VAT 납부자이고 비용에 들어오는 VAT가 포함되는 것이 더 유리하기 때문입니다.

OSNO에 대한 조직의 세금

OSNO에서 조직이 지불하는 세금은 다음과 같습니다.

법인 소득세 - 소득(VAT 제외)과 지출의 차액에 대해 20%의 표준 세율로 지불되며 일부 지역에서는 우대 세율이 설정될 수 있습니다.

18%, 10%, 0%의 부가가치세;

세금 - 요율은 지역별로 설정되며 2.2% 이하) 고정 자산의 잔존 가치에서 지불됩니다.

과세 대상이 있는 기타 세금 - 예: 광물 추출세, 소비세, 토지세등.

OSN에서 개인 기업가가 지불하는 세금

OSNO의 개인 기업가는 개인 소득세와 VAT를 납부해야 합니다. 13 %의 개인 소득세는 개인 소득세가 원천 징수되지 않은 소득뿐만 아니라 기업 소득에서 지불됩니다. 수입은 전문 비용으로 줄일 수 있습니다. 후자의 서류 확인이 불가능한 경우 비용 기준은 소득 금액의 20 %입니다.

VAT는 "청구 금액"에서 "상계할 금액"을 뺀 공식에 따라 계산 및 지불됩니다. VAT 세율은 18, 10, 0%입니다.