투자 세액 공제는 조직에 부여될 수 있습니다. 투자세액공제는 언제 부여되나요? 투자 세액 공제 부여 절차

02.08.2021

러시아 연방 세금 코드 제67조 세금 공제

1. 해당 세금의 납세자인 단체는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 투자세액공제를 받을 수 있다.

1) 장애인을 위한 일자리 창출 및 (또는) 제품 생산, 작업 수행, 제공의 에너지 효율성 향상을 목표로 하는 것을 포함하여 자체 생산의 연구 또는 개발 작업 또는 기술적 재장비의 조직에 의해 수행 감소를 위한 서비스 또는 이벤트의 구현 부정적인 영향에 환경, 2002년 1월 10일자 연방법 17조 4항에 의해 제공됨 N 7-FZ "환경 보호에 관하여";

2) 새로운 유형의 원자재 또는 재료의 생성, 적용 기술의 개선 또는 신규 생성을 포함하는 구현 또는 혁신 활동의 이 조직에 의한 구현

3) 이 조직이 지역의 사회경제적 발전을 위한 특히 중요한 명령을 이행하거나 인구에 대한 특히 중요한 서비스를 제공합니다.

4) 국가 방위 명령 조직에 의한 이행;

5) 다음을 포함하여 에너지 효율 등급이 가장 높은 시설의 생성에 대한 이 조직의 투자 아파트 건물및 (또는) 재생 가능 에너지원과 관련, (또는) 57% 이상의 효율을 갖는 열 에너지, 전기 에너지 생산을 위한 대상 및 (또는) 높은 에너지 효율을 갖는 기타 대상, 기술, 정부가 승인한 목록에 따라 러시아 연방;

6) 연방법에 따라 영토 개발 구역 거주자 등록에이 조직을 포함

2. 투자 세액 공제가 부여됩니다.

1) 이 조 1항의 1항 및 5항에 명시된 사유에 따라 - 해당 기관이 취득한 장비 비용의 100%에 해당하는 대출 금액에 대해 이 항목에 나열된 목적으로만 사용 ;

(이전 판의 텍스트 참조)

2) 이 조 1항의 2-4항에 명시된 근거에 따라 - 승인된 기관과 관련 조직 간의 합의에 따라 결정된 대출 금액

(이전 판의 텍스트 참조)

3) 이 조 1항의 6항에 명시된 근거에 따라 - 대출 금액에 대해 비용 금액의 100% 이하 자본 투자러시아 연방의 영토 개발 구역에 관한 연방법에 따라 영토 개발 구역 거주자가 투자 프로젝트를 수행하기 위해 의도하고 사용하는 감가 상각 자산의 취득, 생성, 추가 장비, 재건, 현대화, 기술 재 장비 및 특정 수정 사항에 대해 입법 행위러시아 연방".

3. 투자세액공제를 받는 근거는 해당 기관에서 문서화해야 합니다.

4. 투자 세액 공제는 조직의 신청에 따라 제공되며 관련 권한 있는 기관과 이 조직 간에 설정된 형식의 계약에 의해 작성됩니다. 이 응용 프로그램에서 조직은이 장에 따라 부채 금액에 대해 발생한이자를 지불해야 할 의무가 있습니다.

(이전 판의 텍스트 참조)

투자 세액 공제 계약의 형식은 투자 세액 공제 부여를 결정하는 권한 있는 기관에서 설정합니다.

(이전 판의 텍스트 참조)

5. 조직에 대한 투자 세액 공제 부여에 대한 결정은 승인된 기관이 신청서 접수일로부터 30일 이내에 이 코드의 63조에 따라 금융 당국과 합의하여 내려집니다. 조직이 투자 세액 공제에 대해 하나 이상의 계약을 체결했다는 사실이 다른 이유로 이 조직과 투자 세액 공제에 대한 또 다른 계약을 체결하는 데 장애가 될 수 없습니다.

(이전 판의 텍스트 참조)

이 법 제62조 1항에 명시된 상황이 없는 경우, 권한 있는 기관은 이 조 1항 6항에 명시된 사유로 이해관계인에게 다음 기간 내에 투자세액공제 제공을 거부할 자격이 없습니다. 연방 규정에 따라 영토 개발 구역 거주자가 투자 프로젝트를 수행하기 위해 의도하고 사용하는 감가 상각 자산의 취득, 생성, 추가 장비, 재건, 현대화, 기술적 재 장비에 대한 자본 투자에 대한이 사람의 비용 "러시아 연방의 영토 개발 구역 및 러시아 연방의 특정 입법법 개정"에 관한 법률은 이 법의 제66조에 의해 설정된 제한 사항에 따라 이해 관계인의 적용에 지정된 기간 동안 적용됩니다.

6. 투자 세액 공제에 관한 계약은 관련 세금, 대출 금액(조직에 투자 세액 공제가 부여된 세금 표시), 계약 기간, 이자에 대한 지불을 줄이는 절차를 제공해야 합니다. 대출 금액에 대한 적립 절차, 계약에 따라 투자 세액 공제가 부여되는 기간을 초과하지 않는 대출 금액을 적시에 상환하는 절차, 발생한 이자의 절차 및 만기, 방법 표시 보장 의무, 당사자의 책임. 재산의 담보에 대한 투자 세액 공제가 부여되는 경우 재산의 질권에 대한 계약은 다음과 같은 방법으로 체결됩니다.

1. 투자세액공제란 납세기한을 변경하는 것으로 이 법 제67조에 규정된 사유가 있는 경우 조직에 일정한 기간 및 일정한 한도 내에서 납세의무를 감면할 수 있는 기회를 부여하는 것을 말한다. , 대출 금액 및 누적 비율의 단계적 지불이 이어집니다.

투자 세액 공제는 법인 소득세와 지역 및 지방세에 대해 부여될 수 있습니다.

단락이 잘못되었습니다. - 2004년 7월 29일 연방법 N 95-FZ.

투자세액공제는 1년에서 5년까지 가능합니다.

투자세액공제는 이 법 제67조 1항 6항에 명시된 근거에 따라 최대 10년 동안 부여될 수 있습니다.

2. 투자 세액 공제를 받은 조직은 투자 세액 공제 계약 기간 동안 각각의 세금 납부액을 줄일 수 있는 권리가 있습니다.

투자세액공제가 부여된 해당 세금을 납부할 때마다 감액하여 해당 감면의 결과로 조직이 납부하지 아니한 금액(공제누적액)이 다음과 같아질 때까지 보고기간마다 감액합니다. 해당 계약에서 제공하는 신용 금액. 세금 감면에 대한 구체적인 절차는 투자 세액 공제에 관한 체결된 계약에 의해 결정됩니다.

조직이 다음 세금 납부 시점까지 만료되지 않은 둘 이상의 투자 세액 공제 계약을 체결한 경우 누적 공제 금액은 이러한 각 계약에 대해 별도로 결정됩니다. 동시에 최초 계약과 관련하여 기간별로 누적 대출 금액의 증액이 먼저 이루어지며, 이 누적 대출 금액이 특정 계약에서 정한 금액에 도달하면 조직은 아래에 따라 대출 누적 금액을 늘릴 수 있습니다 다음 합의.

3. 매 보고기간(투자세액공제계약 건수에 관계없이)에 감면된 세액은 다음 각 호에서 정한 해당 세액의 50%를 초과할 수 없습니다. 일반 규칙투자 세액 공제에 대한 계약의 존재를 고려하지 않고. 동시에 과세 기간 동안 축적된 크레딧 금액은 이 과세 기간 동안 조직이 지불해야 하는 세금 금액의 50%를 초과할 수 없습니다. 대출의 누적 금액이 해당 보고 기간 동안 이 단락에 의해 설정된 세금 공제가 허용되는 한도를 초과하는 경우 이 금액과 최대 허용 금액의 차이는 다음 보고 기간으로 이전됩니다. 이 항의 규정은 이 법 제67조 1항 6항에 명시된 근거로 체결된 투자세액공제협정에 달리 규정되지 않는 한 적용됩니다.

조직이 과세기간 중 개별 보고기간의 결과에 따른 결손금 또는 전체 과세기간의 결손금에 기초한 결손금이 있는 경우, 과세기간의 결과에 따라 과도하게 적립된 공제금액은 다음 과세기간으로 이월되며, 새로운 과세기간의 첫 번째 보고기간에 누적 공제 금액으로 인식됩니다.

투자 세액 공제는 법인 소득세와 지역 및 지방세에 대해 부여될 수 있습니다.

세 번째 단락은 더 이상 유효하지 않습니다.

투자세액공제는 1년에서 5년까지 가능합니다.

투자세액공제는 이 법 제67조 1항 6항에 명시된 근거에 따라 최대 10년 동안 부여될 수 있습니다.

2. 투자 세액 공제를 받은 조직은 투자 세액 공제 계약 기간 동안 각각의 세금 납부액을 줄일 수 있는 권리가 있습니다.

3. 매 보고기간(투자세액공제계약 건수에 관계없이)에 감면되는 세액은 투자유무를 고려하지 아니하고 일반규정에 따라 결정된 해당 세액의 50%를 초과할 수 없다. 세금 공제 계약. 동시에 과세 기간 동안 축적된 크레딧 금액은 이 과세 기간 동안 조직이 지불해야 하는 세금 금액의 50%를 초과할 수 없습니다. 대출의 누적 금액이 해당 보고 기간 동안 이 단락에 의해 설정된 세금 공제가 허용되는 한도를 초과하는 경우 이 금액과 최대 허용 금액의 차이는 다음 보고 기간으로 이전됩니다. 이 항의 규정은 이 법 제67조 1항 6항에 명시된 근거로 체결된 투자세액공제협정에 달리 규정되지 않는 한 적용됩니다.

예술에 대한 논평. 66 러시아 연방 세금 코드

러시아 연방 세법 제 66 조는 납세 기한을 변경하는 것과 같은 형태를 투자 세액 공제로 정의합니다.

투자 세액 공제는 조에 명시된 사유가 있는 경우 조직의 납세 기한을 변경하는 것입니다. 러시아 연방 세금 코드 67에 따라 특정 기간 및 특정 한도 내에서 세금 납부를 줄이고 대출 금액과 미지급 이자를 단계적으로 납부하는 것이 가능합니다. 따라서 투자 세액 공제가 부여됩니다.

1) 조직에만 해당

2) 투자세액공제는 해당 조세의 납세자인 기관에 대하여 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에 할 수 있다.

- 장애인을 위한 일자리 창출 또는 산업 폐기물에 의한 오염으로부터 환경 보호 및(또는) 생산의 에너지 효율성 개선을 목표로 하는 것을 포함하여 자체 생산의 연구 또는 개발 작업 또는 기술 재장비 조직에 의해 수행 상품, 작업 수행, 서비스 제공 (러시아 연방 세법 67 조 1 항 1 항).

이해관계인이 전항의 사유로 투자세액공제를 신청하는 경우 1 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 67에 따라 다음 문서가 제출됩니다.

b) 인수 사실과 조직이 인수한 장비의 비용을 확인하는 문서로, 단락에 나열된 목적으로만 사용됩니다. 1 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 67;

c) 투자 프로젝트에 대한 사업 계획(2010년 9월 28일 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인된 세무 당국의 벌금 및 벌금뿐만 아니라 세금 및 수수료 납부 기한 변경 절차의 5절 N ММВ-7-8 / [이메일 보호됨]"세금납부기한 변경 절차 승인에 관하여"(이하 "세금 납부기한 변경 절차"라 함) 세무 당국의 벌금);

-이 조직의 구현 또는 응용 기술의 개선 또는 개선, 새로운 유형의 원자재 또는 재료 생성을 포함한 구현 또는 혁신 활동의 구현(러시아 연방 세법 67조 2항 1항 ).

이해관계인이 전항의 사유로 투자세액공제를 신청하는 경우 2p.1 예술. 러시아 연방 세금 코드 67에 따라 다음 문서가 제출됩니다.

a) 투자 세액 공제를 받기 위한 적절한 근거가 있음을 확인하는 문서

b) 투자 프로젝트에 대한 사업 계획(세금 및 수수료, 세무 당국의 벌금 및 벌금 납부 기한 변경 절차의 6절)

-이 조직이 지역의 사회 경제적 발전을 위해 특히 중요한 명령을 이행하거나 인구에 특히 중요한 서비스를 제공합니다(러시아 연방 세법 67조 3항 1항) .

이해관계인이 전항의 사유로 투자세액공제를 신청하는 경우 3p.1 예술. 러시아 연방 세금 코드 67에 따라 다음 문서가 제출됩니다.

a) 투자 세액 공제를 받기 위한 적절한 근거가 있음을 확인하는 문서

b) 러시아 연방의 구성 기관의 권한 있는 기관에서 발행한 지역 사회 경제적 발전을 위한 특히 중요한 명령의 이행 또는 인구에 대한 특히 중요한 서비스 제공에 대한 인증서(절 세금 및 수수료 납부 기한 변경 절차 및 세무 당국의 벌금 및 벌금) 7);

- 국가 방위 명령 조직에 의한 이행 - 국가 방위 명령 - 상품 공급, 작업 수행, 연방 요구에 대한 서비스 제공을 위해 러시아 연방 정부의 규제 법적 행위에 의해 설정된 작업 러시아 연방의 국제 의무에 따라 러시아 연방의 군사 기술 협력 분야의 제품 공급뿐만 아니라 러시아 연방의 방위 및 보안 (제 4 조 1 항 67 조 러시아 연방 세금 코드).

이해관계인이 전항의 사유로 투자세액공제를 신청하는 경우 4면 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 67에 따라 다음 문서가 제출됩니다.

a) 투자 세액 공제를 받기 위한 특정 근거의 존재를 확인하는 문서;

b) 국방 명령 이행 보장 분야에서 권한을 부여받은 국가 기관에서 발급한 국방 명령 이행 증명서(세금 및 수수료 납부 기한 변경 절차의 8항 및 세무 당국의 벌금 및 벌금),

- 아파트 건물 및 (또는) 재생 에너지 원 및 (또는) 열 에너지, 전기 에너지 생산을 위한 대상을 포함하여 가장 높은 에너지 효율 등급을 가진 시설의 생성에 대한 투자의 이 조직에 의한 구현, 2013년 7월 29일 러시아 연방 정부령에 의해 승인된 목록에 따라 57% 이상의 효율 계수 및 (또는) 기타 대상, 에너지 효율이 높은 기술 N 637 "목록 승인 시 사용되는 기술 및 기술 솔루션에 따라 그리고 시설의 특성에 관계없이 높은 에너지 효율의 대상과 관련된 대상 및 기술의 생성에 대한 투자의 이행은 투자 세금 제공의 기초입니다. 신용, 그리고 설치된 시설의 준수에 따라 고효율 시설로 분류되는 시설 및 기술 목록 투자 세액 공제 제공의 기초가 되는 에너지 효율 지표의 가치, 창출에 대한 투자의 이행"(para. 5 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 67).

이해관계인이 전항의 사유로 투자세액공제를 신청하는 경우 5 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 67에 따라 다음 문서가 제출됩니다.

a) 투자 세액 공제를 받기 위한 적절한 근거가 있음을 확인하는 문서

b) 투자 프로젝트에 대한 사업 계획(세금 및 수수료, 세무 당국의 벌금 및 벌금 납부 기한 변경 절차의 9절)

–에 따라 영토 개발 구역 거주자 등록에이 조직을 포함 연방법 2011년 12월 3일자 N 392-FZ "러시아 연방의 영토 개발 구역 및 러시아 연방의 특정 입법 행위에 대한 수정". 어디에서 투자 대출최대 10년 동안 제공됩니다(러시아 연방 세법 6조 1항 67조 5항 1절 러시아 연방 세법 66조).

이해관계인이 전항의 사유로 투자세액공제를 신청하는 경우 6 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 67에 따라 다음 문서가 제출됩니다.

a) 투자 세액 공제를 받기 위한 적절한 근거가 있음을 확인하는 문서

b) 투자 프로젝트에 대한 사업 계획(세금 및 수수료, 세무 당국의 벌금 및 벌금 납부 기한 변경 절차의 9.1항).

투자세액공제를 받을 수 있는 사유 중 하나가 있음을 확인하는 서류 및 해당 사업계획서는 기타 사유로 투자세액공제에 관한 계약을 체결하는 데 사용할 수 없습니다(납세기한 변경 절차 제10조). , 세무 당국의 벌금 및 벌금)

3) 투자 세액 공제가 부여될 수 있습니다.

조직의 이익 (소득)에 대한 세금;

지방세;

4) 투자세액공제는 1년에서 5년까지 가능하다. 그리고이 조직이 2011 년 12 월 3 일 연방법에 따라 영토 개발 구역 거주자 등록에 포함 된 경우 N 392-FZ "러시아 연방의 영토 개발 구역 및 러시아의 특정 입법 행위에 대한 수정 사항 연맹"-최대 10년(러시아 연방 세법 4항 1항 66조, 5항 1항, 러시아 연방 세법 66조);

5) 투자 세액 공제 제공에 대한 결정은 Art에 명시된 권한 있는 기관에 의해 이루어집니다. 러시아 연방 세금 코드 63.

Art에서 수수료 지불시 투자 세액 공제 제공. 러시아 연방 세금 코드 66은 제공되지 않습니다.

투자 세액 공제를 받은 조직은 투자 세액 공제 계약 기간 동안 관련 세금에 대한 납부액을 줄일 수 있습니다. 동시에 조직은 이 권리를 행사하거나 이 권리를 부분적으로 행사할 수 없습니다.

세금 감면에 대한 구체적인 절차는 투자 세액 공제에 관한 체결된 계약에 의해 결정됩니다. 투자 세액 공제 계약의 형식은 2005년 11월 29일자 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다. N SAE-3-19 / [이메일 보호됨]

그러한 계약은 이 계약에 명시된 날짜에 발효되며, 그 시작 날짜가 결정되지 않은 경우 - 계약이 체결된 순간부터: 계약은 당사자가 모든 필수 조건에 대해 합의에 도달한 순간부터 체결된 것으로 간주됩니다. 합의서 양식 제공(제432조 - 제434조 민법 RF).

감소가 완료됩니다.

투자세액공제가 부여된 해당 세금을 납부할 때마다

보고 기간마다

적립된 대출금액이 해당 약정에서 정한 대출금액과 같아질 때까지

그러나 누적 공제액은 투자 세액 공제로 인한 모든 감소의 결과로 기업이 미지급한 총액입니다.

조직이 둘 이상의 투자 세액 공제 계약(하나의 세금 또는 여러 유형의 세금에 대해 체결될 수 있음)을 체결했으며 다음 세금 납부 시점까지 유효 기간이 만료되지 않은 경우 누적 공제 금액은 다음과 같습니다. 이러한 각 계약에 대해 별도로 결정됩니다.

동시에 특정 순서로 세액 공제의 누적 금액이 증가합니다(투자 세액 공제에 대한 여러 계약이 있는 경우).

대출 누적 금액의 증가는 투자 세액 공제에 대해 체결 된 첫 번째 계약에서 먼저 이루어집니다. 이 경우 우리는 다른 모든 계약보다 먼저 발효된 계약을 의미합니다.

대출적립금액이 다른 계약보다 먼저 체결된 투자세액공제계약에 명시된 대출금액과 동일한(도달) 후 다음과 같이 대출적립금액을 증액할 수 있습니다(계약 체결일 기준 및 발효 기간) 계약.

세금 납부가 감면되는 금액은 투자 세액 공제 계약의 존재를 고려하지 않고 일반 규칙에 따라 결정된 해당 세금 납부액의 50%를 초과할 수 없습니다. 투자 세액 공제가 부여되지 않은 경우), 어떤 경우에도:

각 신고 기간(신고 기간은 투자 세액 공제가 부여되는 세금 유형을 나타냄)

투자 세액 공제 계약의 수에 관계없이(이 유형의 세금에 대해).

동시에 과세 기간 동안의 대출 누적 금액은 이 과세 기간 동안 조직이 납부해야 하는 세액의 50%를 초과할 수 없습니다. 한도를 초과하는 경우(이 단락에 의해 설정된 세금 감면이 해당 보고 기간 동안 허용됨), 이 금액과 최대 허용 금액의 차이는 다음 보고 기간으로 이전됩니다. 동시에 이 조항은 단락에 지정된 기준에 따라 체결된 투자 세액 공제 계약에서 달리 규정하지 않는 한 적용됩니다. 6 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 67.

과세 기간은 개별 세금과 관련하여 역년 또는 기타 기간을 의미하는 것으로 이해되며, 그 후 과세 기준이 결정되고 납부할 세액이 계산됩니다. 과세 기간은 하나 이상의 보고 기간으로 구성될 수 있으며 그 후 선급금이 지급됩니다(러시아 연방 세법 55조).

과도하게 누적된 대출 금액(과세 기간 말에 형성됨)은 다음 과세 기간으로 이전되며 조직이 다음과 같은 경우 새 과세 기간의 첫 번째 보고 기간에 누적 대출 금액으로 인식됩니다.

과세 기간 중 개별 보고 기간의 결과에 따른 손실(예: 1분기부터 2개월 이내)

또는 전체 과세기간의 결과에 따른 결손금(일부 보고기간에 그러한 결손금이 없었다는 사실에도 불구하고).

러시아 연방 세금 코드에 따라 특정 기간 및 특정 한도 내에서 세금 납부를 줄이고 대출 금액과 미지급 이자를 단계적으로 납부하는 것이 가능합니다.

투자 세액 공제는 이연 세금 납부의 일종으로 민법 규정에 가장 가까운 세법 제도입니다.

투자 세액 공제는 다음을 포함하는 계약에 의해 공식화됩니다.

당사자의 재산 의무;

성능 보증;

· 재정적 및 민사적 의무를 이행하지 않은 것에 대한 책임.

정의에서 알 수 있듯이 투자 세액 공제는 조직에만 부여됩니다.

투자 세액 공제는 법인 소득세와 지역 및 지방세에 대해 부여될 수 있습니다.

투자세액공제는 1년에서 5년까지 가능합니다.

투자 세액 공제를 받은 조직은 투자 세액 공제 계약 기간 동안 관련 세금에 대한 납부액을 줄일 수 있습니다.

투자세액공제가 부여된 해당 세금을 납부할 때마다 감액되며, 감면의 결과로 조직이 납부하지 않은 금액(누적공제액)이 제공된 세액공제액과 같아질 때까지 관련 계약에 의해.

세금 감면에 대한 구체적인 절차는 투자 세액 공제에 관한 체결된 계약에 의해 결정됩니다.

동시에 각 보고기간의 투자세액공제 약정의 유무를 고려하지 아니하고 일반규정에 따라 정하는 세액의 50% 이내에서 납부할 수 있다. ). 동시에 과세 기간 동안 누적된 크레딧 금액은 이 기간 동안 조직이 납부해야 하는 세금 금액의 50%를 초과할 수 없습니다. 누적 대출 금액이 해당 보고 기간의 최대 허용 세액 공제를 초과하는 경우 이 금액과 최대 허용 금액의 차이는 다음 보고 기간으로 이월됩니다.

수수료 지불에 대한 투자 세액 공제 제공은 제공되지 않습니다.

세무 당국납세자에게 요구할 권리:

일반적인 세법과 투자 계약의 특정 조건을 모두 준수합니다.

투자 계약에 따라 적시에 정확한 세금 납부

이러한 혜택에 대한 권리를 확인하는 문서 제공,

검사를 수행하는 납세자 및 금융 당국의 대표자(대리인 포함)에 대한 설명

투자 세액 공제에 관한 법률 요구 사항에 대한 세금 및 투자 관계의 주제 준수.

투자 세액 공제 부여 절차

러시아 연방 세법 67조에는 투자 세액 공제 계약의 특정 요소가 포함되어 있어 이 계약의 공법 재산 특성을 확인합니다. 러시아 연방 민법과 유추하여이 계약의 다음 필수 조건을 지정할 수 있습니다.

세금 표시가 있는 대출 금액

계약 시간;

대출금액에 대한 이자

대출금 및 미지급이자의 상환절차

질권 또는 보증인의 재산에 관한 서류

당사자의 책임;

투자 세액 공제 부여 조건(유효 기간 동안 장비 또는 기타 재산을 타인에게 판매 또는 소유 양도, 사용 또는 처분할 수 없음).

지방 자치 단체의 규범적 법적 행위는 러시아 연방 세법의 지방세에 대한 투자 세액 공제를 부여하기 위한 기타 조건 및 근거를 설정할 수 있습니다.

이러한 조건은 투자 세액 공제 기간 및 이자율대출 금액에 대해.

관련 질문에 대해 자세히 알아보기 법적 규제연기, 할부, 투자 세액 공제; 제공 조건 및 등록 절차는 CJSC "BKR-INTERCOM-AUDIT" "연기, 할부 계획, 투자 세액 공제: 등록 절차, 제공 조건"의 저자 책에서 찾을 수 있습니다. "

각 기업의 활동은 성장 기간 및 침체 기간과 관련이 있습니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 정확히 당신의 문제를 해결- 컨설턴트에게 문의:

지원 및 전화는 연중무휴로 접수됩니다..

빠르고 무료입니다!

이것은 경제의 객관적인 법칙과 사업을 조직하는 회사 경영진의 주관적인 행동에 의해 결정됩니다. 러시아 연방 세법 규범은이 기간을 제공합니다.

기업 발전의 역학에 따라 이익에 대한 세금 납부 기한을 모든 수준의 예산으로 변경하는 4가지 형식이 있습니다.

소득세의 이연 지불;
세금 전액의 분할;
세금 공제;
투자 세액 공제.

처음 3가지 서식은 납세자로서의 법인의 지급능력이 악화된 경우 제공되며 1개월~1년의 기간 동안 제공됩니다. - 3-12개월).

그러나 기업이 반대로 활동을 확장하면 일부 투자 프로젝트더 많은 이익을 얻고, 새로운 일자리를 창출하고, 지역의 인프라를 개선하기 위해 미래에 많은 예산 공제를 가져올 것입니다. 다른 수준(시, 지역), 그러면 그는 투자 세액 공제를 받을 수 있습니다.

이 서비스의 본질

투자 세액 공제는 법인, 기업 및 조직에만 부여할 수 있으며 규정에 의해 규제됩니다.

기본적으로 기업에 대한 이러한 선호는 나중에 소득세의 일부를 납부할 수 있는 법적 기회를 의미합니다.

모든 수준의 예산에 대한 세금 납부 유예는 12개월에서 60개월 동안 허용됩니다.

또한, 세금 대출 제공에 대한 투자 계약에 따른 연기는 러시아 연방 세법 67조 6항 1항에 규정된 경우 최대 10년까지 연장될 수 있습니다.

투자세액공제는 이 법 제67조 1항 6항에 명시된 근거에 따라 최대 10년 동안 부여될 수 있습니다.

현재 러시아 중앙은행의 재융자율이 11%인 상황에서, 유예 기간대출 사용에 대한이자는이 지표의 비율의 ½ 이상 3/4 이하의 비율로 계산됩니다.

이는 예를 들어 최대 지연이 5년인 경우 회사가 차입 자금 사용에 대해 이 모든 기간을 연간 5.5%에서 8.25%까지 지불한다는 것을 의미합니다.

그러나 이것이 회사가 나머지 소득세를 면제한다는 것을 의미하지는 않습니다. 미래 기간에 단계적으로 법인은 발생한이자 전액과 대출 자체 및 소득세 전액을 지불해야합니다.

등록 근거

투자 세금 대출 발행의 기초는 기업 또는 조직의 신청입니다. 신청서는 법인이 등록된 러시아 연방 지역의 금융 당국에서 고려합니다.

결정이 긍정적이면 적절한 계약이 작성되며 그 샘플은 첨부 파일에서 볼 수 있습니다.

문서 형식은 일반적으로 경제 개발부(Department of Economic Development)와 같은 지역의 집행 기관에서 개발합니다. 이 기관은 기업에 이러한 우선권을 부여할지 여부에 대한 결의안을 발행합니다.

기업의 적용을 객관적으로 고려할 수 있으려면 다음 문서를 제공해야 합니다.

기업 성명.
투자 프로젝트(사업 계획)의 문서화된 입증된 본질.
프로젝트 시행 시기 계산 및 투자세 대출이 상환될 소득 항목 표시.
세금 서비스에서 인증 한 우선 순위가 가능한 공제 금액 계산이 포함 된 증명서.
손익계산서 제공과 함께 전년도 회사 활동의 전체 균형.
제공된 담보 또는 보증인의 영수증에 대한 기업의 소유권을 증명하는 문서.
모든 수준의 예산에 세금을 납부하기 위해 기업 부채가 없다는 세무 조사관이 인증한 증명서.
기업 활동의 합법성을 증명하는 기업의 모든 구성 문서(공증된 사본).
투자 프로젝트의 시행으로 인한 경제적 효과 계산.

투자세액공제 절차 및 조건

러시아 연방 세법 67조에 따라 이 서비스는 납세자가 다음 활동 중 하나 이상을 수행하는 기업 또는 조직에 제공됩니다.

회사는 캠페인 기술적인 재장비자체 생산을 현대화하고 연구 작업을 수행하며 실험적인 디자인 작업을 개발합니다. 그 결과 무엇보다도 환경 성과 개선, 환경으로의 유해한 배출 감소, 산업 폐기물 처리, 특별한 도움이 필요한 사람들을 포함한 새로운 일자리 제공 등이 있습니다.
차용 자금을 통해 그러한 활동을 수행할 수 있으며, 그 결과 혁신적인 기술생산 (또는 이미 도입 된 제품이 개선되고 있음), 새로운 유형의 값 비싼 재료 및 원자재를 개발하여 생산 비용을 절감하고 이익을 늘리는 등.
조직은 지역의 사회 경제적 지표를 개발하고 인프라를 개선하며 삶의 질을 향상시키는 서비스를 제공하기 위해 일하는 국방부 또는 지방 자치 단체의 특히 중요한 국가 명령을 수행합니다. , 등.

이 특혜에 따라 감면 대상이 되는 예산에 대한 공제액은 총액의 50%를 초과할 수 없습니다.

기업에 세금 인센티브가 제공되는 여러 투자 프로젝트가 있고 누적 부분이 50% 장벽을 초과하는 경우 의무 지급과의 차액은 다음 과세 기간으로 이전됩니다.

기업은 투자 프로젝트의 전체 기간 동안 계약에 따라 세금을 줄일 권리가 있습니다. 회사가 사업 계획에 명시된 활동 기간 동안 손실을 받은 경우 이 경우 누적 대출 금액이 50%를 초과하여 우대 과세 대상이 되고 다음 기간으로 이월되어 이익이 발생할 때 고려됩니다. 녹음.

동일한 조건에서 투자세를 제공합니다. 따라서 국가는 소규모 비즈니스를 개발하는 것을 목표로 합니다. 결국, 국가 GDP의 최대 30%가 소규모 기업의 예산 수입에서 차지하는 비중입니다.

그러나 소기업의 활동이 세제 혜택 부여 조건을 완전히 준수하더라도 담보물이 없거나 보증인이 없으면 그러한 투자 대출을 발행 할 수 없습니다.

이것은 수익성있는 기업이 아닌 예산 조직에도 적용됩니다. 따라서 이익 공제에 대한 급여를 선험적으로 발행할 수 없습니다.

지연 시간

세금 공제는 12개월에서 60개월 동안 세금 납부 기한을 변경하는 것입니다.

다만, 다음 각 호의 사유가 있는 경우에는 기간 만료 전에 혜택을 종료할 수 있습니다.

지역예산에 대한 공제액 전액과 대출에 대한 이자가 계약 종료 전에 지불된 경우
본 서비스 제공에 관한 계약에 명시된 조건을 위반한 경우

투자세 대출 승인을 결정하는 조건과 종료 기준은 다음 표에 명확하게 나와 있습니다.

계산 예

지역 내 한 빵집의 사례를 통해 투자세 대출을 적용하는 실질적인 근거를 살펴보자. 베이커리 제품에 대한 인구의 증가하는 요구를 충족하고 제조된 제품의 품질을 개선하기 위해 공장은 생산을 확장하고 빵 굽기 라인을 현대화 및 자동화하기로 결정했습니다.

이를 위해서는 차입금을 일정 금액만큼 유치해야 합니다. 740만 루블, 회사는 연간 24%로 수행했습니다. 은행이 대출을 제공하는 기간은 투자사업 시행 개시일로부터 2년이었다.

사용 가능한 조건:

은행은 대출금을 분기별 이자로 6개월 이내에 상환할 것을 요구했다. 따라서 공장 관리는 해당 지역의 경제 개발부에 18개월 동안 이익에서 시예산 공제 혜택을 부여하는 신청서와 함께 적용됩니다.

경제 개발부에 제공된 변경 사항 계산 재정 상태프로젝트 구현에서 기업:

또한 지역 예산에 대한 프로젝트 구현의 효율성 계산이 제공됩니다. 저것들. 질문에 대한 답은 다음과 같습니다. 기업에서 예산 공제에 대한 수입 금액은 어떻게 변경됩니까? 프로젝트의 실행과 생산 현대화 비용이 지역 발전에 어떤 영향을 미치나요?

투자 세금 대출에는 무엇이 있습니까?

기업이 소득 공제에 대한 혜택 발생에 대해 체결 된 계약 조건을 위반하는 경우 다음과 같은 제재가 부과됩니다.

장비 구입을 위해 우선 대출을 받고 계약 조건을 위반한 경우 해지 전 전체 기간에 대한 미납 세액을 1개월 이내에 전액 납부해야 합니다. 또한 하루에 발생한 모든 벌금과 벌금은 마치있는 것처럼 지불해야합니다.
다른 경우에는 3개월 이내에 러시아 연방 중앙 은행의 현재 설정된 재융자율에 따라 혜택을 사용하는 날마다 이 금액에 대한 미지급 세금과 미지급 이자를 상환해야 합니다.

기업의 결제 계좌에서 금전적 부채를 강제 징수하는 것입니다. 이 징수는 세금 납부 요구가 제출된 후 2개월 이내에 세무 기관의 결정에 의해 수행됩니다.

어떤 정당한 이유로 세무 기관이 규정된 기간 내에 그러한 요구 사항을 발행할 수 없는 경우 법원에 연락하여 이 기간을 복원할 수 있습니다.

부족한 경우 돈기업의 경상 계정에서 징수는 소유한 판매를 통해 부과될 수 있습니다. 법인재산.

기업의 재정적 잠재력을 증가시키는 것은 투자 프로젝트의 시행으로 인한 이익에 대한 혜택으로 제공되며, 세율이익의 최대 30%. 따라서 국가와 기업 모두 지분 참여처럼 산업의 기술 혁명에 자금을 지원합니다.

하지만 세법에서 규정한 혜택에도 불구하고 당분간 투자 침체를 극복하는 것은 불가능하다. 혜택은 사업을 투명하게 수행하는 합법적으로 운영되는 기업에만 적용됩니다.

결국 그러한 이익을 얻는 것은 관찰을 의미합니다 세무서기업의 생산 및 경제 활동에 대한 정기 검사. 위의 내용을 요약하면 소득세가 우선적으로 발생하는 투자 계약을 체결하는이 절차는 기업의 이익뿐만 아니라 국가 전체를 의미한다고 말할 가치가 있습니다.

유사한 기사