조직이 간이과세제도를 적용하여 소득과 지출의 차액에 대하여 단일세를 납부하는 경우 결과에 따라 과세 기간최소 세금 금액이 계산됩니다(러시아 연방 세법 346.18 조 6항). 세금 기간 단일 세금단순화 된 세금 시스템은 역년입니다 (러시아 연방 세금 코드 346.19 조 1 항). 동시에, 역년이 끝나기 전에 조직이 권리를 상실한 경우 과세 기간이 단축됩니다. 간이세제 적용또는 제거되었습니다.

첫 번째 경우 과세 기간은 조직이 단순화된 과세를 적용할 권리가 있었던 마지막 보고 기간과 같습니다. 이러한 상황에서 최소 세금은 조직이 간소화된 세금 시스템을 적용할 자격이 없는 분기 이전의 보고 기간(I 분기, 6개월 또는 9개월)의 결과를 기반으로 계산됩니다. 예를 들어, 8월에 조직이 간소화된 과세를 적용할 권리를 상실한 경우 상반기 결과를 기반으로 최소 세금을 계산해야 합니다. 이 절차는 Art의 단락 4에서 따릅니다. 러시아 연방 조세법 346.13 및 2005년 5월 24일 러시아 재무부 서한 N 03-03-02-04 / 2/10 및 2005년 2월 21일 러시아 연방 세금 서비스 N 22- 2-14 / 224. 두 번째 경우, 과세 기간은 역년 초부터 조직의 실제 청산일까지의 기간과 같습니다(러시아 연방 세법 55조 3항). 기타 보고기간(연간)의 결과에 따라 최저세액을 산정하는 경우는 법률에 규정되어 있지 않습니다.

세금 기간 동안받은 회사 또는 개인 기업가 소득의 1 %로 계산됩니다 (러시아 연방 세법 346.18 조 2 항 6 항). 차례로, 세금 기간 동안 조직이받는 소득은 Art 규칙에 따라 결정됩니다. 미술. 러시아 세금 코드 346.15, 346.17 및 346.18.

세금 기간이 끝날 때 조직이 손실(예: 비용이 수입보다 큼)을 받은 경우 최소 세금을 예산으로 이전해야 합니다. 연간 금액단일 세금은 최소 세금보다 적습니다(러시아 연방 세법 346.18항 3항 6항).

단순화 된 세금 시스템을 적용하는 조직이 전체 회계를 유지하는 경우 세금 기간의 마지막 날 전기를 통해 단일 세금 대신 지불해야 할 최소 세금의 발생을 반영해야 합니다.

차변 99 신용 68, 하위 계정 "최소 세금 계산", - 연말에 최소 세금이 발생했습니다.

차변 99 신용 68, 하위 계정 "단일 세금 계산", - 이전에 추가 지불을 위해 발생한 단일 세금에 대한 선지급 금액이 취소되었습니다.

납세한 최저세액과 간이과세제도에 따른 단일세액의 차액은 다음해 지출에 산입할 수 있다. 최소 세금, 조직이 손실을 입었을 때 지급되는 비용은 전액 비용에 포함됩니다. 이 규칙은 조직이 다음 해에 음수로 끝나는 경우에도 적용됩니다. 재무 결과, 이 경우 최소 세금은 이월 결손금이 됩니다. 이 절차는 par. 4 페이지 6 예술. 러시아 연방 세법 346.18. 회계에서는 납부한 최저세와 간이과세제에 따른 단일세의 차액이 전기에 반영되지 않습니다.

회사 비용에 최소 세금을 포함하는 예를 고려하십시오. 따라서 Demetra LLC는 단순화 된 세금 시스템을 적용하는 반면 회사는 수입과 지출의 차이에 대해 단일 세금을 지불합니다. 2007 년 결과에 따르면 조직은 140 만 루블의 수입을 얻었습니다. 180 만 루블의 비용이 발생했습니다. 따라서 2007 년 결과에 따르면 조직은 40 만 루블의 손실을 입었습니다. 이와 관련하여 Demetra LLC의 회계 부서는 14,000 루블의 최소 세금을 예산으로 이전했습니다. (140만 루블 x 1%).

2008년 결과에 따르면 회사는 150만 루블의 수익을 올렸습니다. 발생 비용 - 1490,000 루블. 또한 Demetra LLC의 회계 부서는 2007 년에 지불 한 최소 세금 비용에 포함되었습니다. 따라서 2008 년 결과에 따르면 조직은 4,000 루블의 손실을 입었습니다. (1500,000 루블 - 1490,000 루블 - 14,000 루블). 이와 관련하여 회사는 15,000 루블의 최소 세금을 예산으로 이전했습니다. (150만 루블 x 1%).

2009 년 결과에 따르면 조직은 220 만 루블의 수입을 얻었습니다. 발생 비용 - 160만 루블. 또한 Demetra LLC의 회계 부서는 2008 년에 지불 한 최소 세금 비용에 포함되었습니다. 따라서 2009 년 결과에 따르면 조직의 수입은 비용을 585,000 루블 초과했습니다. (2200,000 - 1600,000 루블 - 15,000 루블).

2009 년 초 현재 전년도의 미지급 손실은 404,000 루블에 달했습니다. (400,000 루블 + 4,000 루블). 이 손실 금액만큼 기업은 2009년 단일 세금에 대한 과세 기준을 줄일 수 있습니다. 결과적으로 2009년 Demetra LLC의 단일 세금 금액은 27,150루블입니다. ((585,000 루블 - 404,000 루블) x 15%). 그리고 이 금액(27,150루블)은 최소 세금(210만 루블 x 1% = 21,000루블)보다 많기 때문에 이 금액은 2009년 말에 예산으로 이체되어야 합니다.

일반적으로 간이과세제도와 일반과세제도의 차이점 중 하나는 간이과세제도에서는 손실이 있더라도 최소한의 세금을 납부해야 한다는 점이다. 따라서 과세 대상이 "비용만큼 감소한 소득"인 간소화 된 조세 시스템에서 최소 세금은 수령 한 소득의 1 %와 같습니다.

사업을 시작할 때 기업가는 종종 0에서 일하거나 심지어 손실을 입습니다. 비용이 소득을 초과하거나 같을 때 STS 세금은 다음 기준에 따라 계산됩니다. 일반 규칙제로로 밝혀졌습니다. 주정부는 세금이 소득의 1% 미만일 수 없다고 결정했습니다. 지출이 소득을 초과하거나 같을 때 지불해야 하는 최소 세금입니다.

최소 세금은 어떻게 계산됩니까?

최소 세금은 연말에만 발생합니다. 매 분기마다 평소와 같이 세금을 계산하고 납부해야 합니다. 연초부터 소득에서 비용을 빼고 해당 지역의 단순화된 세금 시스템 "소득 - 비용"의 세율을 곱하고 납부해야 하는 세금을 받습니다. .

연말에 할 일:

1. 평소와 같이 세금을 계산합니다.
2. 수령 한 금액을 최소 세금 - 연간 소득의 1 %와 비교하십시오.
3. 평소처럼 계산된 세금이 소득의 1% 이상이거나 이 금액과 같으면 일반 STS 세금을 납부합니다. 세금이 소득의 1% 미만인 것으로 판명되면 최소 세금을 지불하십시오. 계산을 이해하는 가장 쉬운 방법은 특정 예를 사용하는 것입니다.

2020년 최소 세금에 대한 CBC

간이과세제 '소득에서 비용을 뺀' 일반세의 BCC와 다르지 않다. 182 1 05 01021 01 1000 110 . 2015년 및 이전 연도에 대한 최소 세금만 별도의 CBC에 납부되었습니다.

선지급은 최소 세금에 대해 고려됩니다.

연중 내내 평소와 같이 분기별 선지급을 단순화 된 세금 시스템으로 이체하고 연말에 최소 세금을 받았습니다. 귀하가 이미 지불한 선지급액은 최소 세금으로 계산됩니다.

최소 세금에 대한 선지급 상계를 신청할 필요가 없습니다. 세금 보고에서 세금을 이해할 것입니다.

당신과 함께라면 단순화 된 세금 시스템의 계산을 다룰 필요가 없으며 일반적인 세금과 최소 금액을 비교하십시오. Elba는 관련 법률에 따라 모든 지불금을 계산하고 지불 및 보고가 필요한 시기를 알려드립니다.

단순화 된 세금 시스템 또는 "단순화 된"과 같은 이러한 유형의 과세는 사업가에게 가장 바람직한 것으로 간주됩니다. 이것은 단순화 된 세금 시스템에서 운영되는 회사가 국고에 하나의 세금 만 지불한다는 사실 때문입니다. 기업가는이 세금에 대한 재정 기반을 스스로 선택합니다. "간소화"를 통해 비즈니스를 보다 효율적으로 수행하고 세금 납부를 절약할 수 있습니다. STS는 소득 또는 소득에서 기업의 비용을 뺀 금액에 대해서만 과세됩니다. 오늘 우리는 단순화 된 세금 시스템의 세금 징수가 두 번째 유형의 과세 대상에 대해 어떻게 계산되는지 분석 할 것입니다. 이것은 어렵지 않습니다. 수입과 지출 금액을 정확하게 계산하고, 선급금을 정확하게 지불하고, 연말에 최소 세액을 계산할 수 있으면 충분합니다. 다음 텍스트는 이 세금이 계산되는 방법의 예를 제공합니다.

종종 기업과 개인 기업가는 특히 사업 초기에 "단순한" 기반으로 작업하는 경향이 있습니다. 이것은 단순화 된 세금 시스템이 다음을 지불 할 필요가 없기 때문입니다.

• 개인 기업가 - 개인 소득세;
• 회사, 사무실 및 기타 기업 - 수익성 있는 수수료;
• 수출을 위해 일하지 않는 회사 - VAT;
• 재산 수수료 (지적 가치에 의해 재정 기반이 결정되는 물건 제외).

지불자 자신은 단순화 된 세금 시스템에서 일하기로 결정할 수 있습니다. 즉,이 시스템은 자발적인 것으로 간주됩니다. 개별 기업가 또는 LLC를 등록할 때 "단순화된" 시스템에서 작업하려는 욕구를 나타내는 세금 서비스 문서 패키지에 신청서를 첨부해야 합니다. 운영 회사도 제도를 단순화 된 세금 시스템으로 변경할 수 있지만 제한 사항이 있습니다. 회사는 이것을 할 수 없습니다.

• 5,800 만 805,000 루블 이상의 수입으로;
• 1억 5천만 루블 이상의 고정 자산 보유
• 100명 이상의 직원이 고용된 곳;
• 제3자 회사의 참여율이 25% 이상입니다.

법에 따르면 1 월 1 일부터 1 년에 한 번 정권에서 정권으로 전환하는 것이 허용됩니다. 적립된 자금은 지난 9개월 동안 고정되어 있으므로 이체 신청서는 10월 1일 이전에 준비해야 합니다.

단일 세금 외에도 "단순화 된"시스템의 회사는 러시아 연방 연금 기금 및 FF OMS에 대한 기부금, 사회 보험, 재산, 수도 및 토지 요금, 소비세, 국세 및 VAT와 같은 기타 세금도 지불합니다. 수출기업용.

USN 요금이 주요 장점입니다.

차등율은 "단순화"의 큰 장점으로 간주됩니다. 이것은 특혜 과세 제도에서 제공되는 일종의 추가 보너스입니다. 기본 세율은 15퍼센트입니다. 그러나 지방 당국은 이를 5%로 줄일 권한이 있습니다. 따라서 2016년에 지역 정부 대표는 71개 정착지에서 요금을 인하했습니다.

지방 차원에서는 간소화된 조세 제도가 시행되는 순간까지 매년 세율이 결정됩니다. 러시아의 특정 지역에서 유효한 세율은 지방 관리 또는 세무 서비스에서 확인할 수 있습니다. 우리는 할인된 세율이 확인이 필요한 특별한 혜택이 아니라는 점을 강조합니다. 이 적용은 해당 지역의 간소화된 세금 시스템에서 일하는 모든 기업가에게 동일합니다.

중요한 포인트! 2017-2021년에는 크리미아 지역의 경우 이 비율을 3%로 낮출 수 있습니다. 러시아의 구성 기관의 법률에 따르면 과학적 또는 사회적으로 중요한 작업에 종사하는 개별 기업가가 인구를 대상으로 일상 생활에서 서비스를 제공하는 경우에도 제로 비율에 의존할 수 있습니다. 동시에 많은 의무가 있습니다. 0% 비율이 적용되는 활동의 수익성 지분은 최소 70%여야 합니다. 개인사업자는 등록일부터 같은 해 12월 31일까지 제로세율을 적용할 수 있다.

간소화된 조세제도를 위한 재정적 기반

이전 단락에서 "단순화 된"시스템보다 시스템을 찾는 것이 더 편리하고 수익성이 있다는 잘못된 의견이 있습니다. 많은 질문을 제기할 수 있는 재정 기반과 관련하여 이것은 사실이 아닙니다. "수입 빼기 비용" 개체를 사용하여 모드의 기준을 계산하는 것은 이익 수집을 계산하는 것과 비슷합니다. 즉, 이 경우 기준은 수입과 지출의 차액이고 이익을 고려합니다.

"단순화된" 시스템의 지불인은 발생한 비용의 타당성을 입증할 수 없고 세무 서비스에 불만족할 위험이 있습니다. 검사 직원이 재정 기반 편찬에 이의를 제기할 경우 사업자는 체납뿐만 아니라 벌금과 단일 수수료 총액의 최대 20%까지 벌금을 물게 된다.

USN: 소득

"단순화 된"소득을 설정하는 절차는 러시아 연방 세법 346 장에 의해 규제됩니다. 수령한 실현 자금 및 비판매 자금은 재정 기반 형성에 적합한 것으로 간주됩니다. 판매 수익에는 다음을 판매하여 얻은 돈이 포함됩니다.

• 부동산, 운송, 기타 재산에 대한 권리;
• 수행된 작업 및 제공되는 서비스
• 이전에 구매한 상품;
• 자체 생산/생산 제품.

비판매 소득에는 다음이 포함됩니다.

• 무료로 받은 상품, 권리, 저작물 또는 서비스;
• 신용 및 대출에 대한 상각 부채;
• 임대 또는 재임대 비용;
• 제3자에게 부여된 대출에 대한 이자;
• 파트너십 참여로 인한 혜택
• 다른 회사의 주식에서 얻은 돈;
• 계약을 위반한 파트너의 금전적 제재.

간이수익은 현금으로 인식합니다. 이것은 수령 한 자금의 고정 날짜가 실제로 수령 날짜, 현재 계정 등을 의미합니다.

USN: 비용

"소득에서 비용을 뺀" 과세로 지불인은 비용을 "상각"하기 위해 여러 조건을 충족해야 합니다. 346화 세금 코드러시아 연방은 비용으로 인식되는 비용 목록을 제공합니다.

• 물류, 운송;
• 후속 판매를 위한 구매;
• 단일 세금을 제외한 세금;
• 감사, 변호사, 회계사의 서비스;
• 세관, 임대, 임대;
• 직원의 급여, 출장 및 보험;
• 재건 및 수리를 위해;
• 구매에 무형 자산및 고정 자산.

이 목록은 닫혀 있습니다. 즉, 다른 해석이나 추가 항목의 추가를 의미하지 않습니다. 경비를 확인할 수 있는 서류는 작성 후 4년 이상 보관해야 합니다.

지출은 법규를 준수할 뿐만 아니라 명확한 정당성과 사업 목적이 있어야 합니다. 세무서에서 일반 세단이 아닌 고급차나 최신 모델의 컴퓨터에 대해 궁금한 점이 있을 수 있습니다. 물론 사업가는 세금과 관계없이 돈을 쓸 수 있지만 비용 목록에 포함하지 않으려는 경우에만 가능합니다. 아니면 감독 당국의 의심 요인과 타협해야 합니다.

세금 선납

분기별로, 다음 3개월이 종료된 후 25일 이내에 "간단한" 사람들은 선지급을 해야 하며, 이를 발생 기준으로 계산합니다. 1분기는 4월 25일까지, 반년은 7월 25일까지, 9개월간은 10월 25일까지다. 나머지 세금은 연말에 납부해야 합니다. 동시에 선언이 제출됩니다. 개별 기업가가 제공합니다. 세금 문서 4월 30일까지 LLC - 3월 31일까지

최소 세금

효율성 노동 활동즉, 회사는 언제든지 0 또는 마이너스로 작동 할 수 있습니다. 그렇다고 해서 단일 세금의 금액도 0이 될 수 있는 것은 아닙니다. 세법 제 346 조에는 "소득에서 비용을 뺀 값"이라는 대상을 사용하는 "단순화기"가 최소 세금 - 소득에 1%를 곱한 금액을 지불해야 한다고 명시되어 있습니다. 납부해야 할 관세액이 최저세보다 적으면 납부하는 사람이 본인입니다. 이 차이는 나중에 비용 또는 손실 목록에 포함될 수 있습니다(있는 경우). 최소 세금을 지불하면 지불자는 "선불"-현재 기간에 이미 지불 된 선불로 금액을 줄일 권리가 있습니다.

비디오 - 최소 세금 계산

USN: 세금을 계산합니다.

분기 및 연도의 결과를 기반으로 세액을 계산해야 합니다. 소득은 기간의 시작부터 끝까지 추가되고 기간의 시작부터 끝까지의 비용은 수령한 금액에서 공제되고 결과 수치에 요율을 곱합니다. 계산이 1/4 분기에 대한 것이 아닌 경우 이미 국고에 지불된 선급금이 세액에서 공제됩니다. LLC "Original"의 예를 살펴보겠습니다.

표 1. "단순화"에 대한 계산

우리는 과세 대상에 따라 계산합니다: 소득(120만) 빼기 비용(백만) x 15% = 30,000 루블. 최소 세금 금액: 120만 x 1% = 12,000 루블. 첫 번째 금액이 두 번째 금액을 초과하므로 지불해야 합니다. 우리는 30,000 루블 - 24,000 루블 \u003d "단순화"에 대한 단일 세금 6,000 루블에서 예비 지불을 공제합니다.

요약하다

"단순화 된"소득에서 비용을 뺀 지불자의 주요 어려움은 재정 기반의 유능한 계산입니다. 비용에 직접적으로 의존하기 때문에 원인에 사용된 돈만 고려하는 것이 중요합니다. 따라서 기업가는 세금 서비스의 과도한 관심으로부터 자신을 보호하고 작업 및 납세 의무 이행에 대한 마음의 평화와 자신감을 제공합니다.

경우에 따라 간소화된 조세 제도에 따라 최소 세금을 납부해야 합니다. 세금의 종류와 지불이 필요한시기에 대해 - 우리 기사에서 알려줄 것입니다.

STS "소득에서 비용을 뺀 값": 최소 세금을 납부해야 하는 시기

단일 "단순화"세에 대한 과세 기준은 Art에서 규정하는 방식으로 인식되는 소득과 비용의 차이입니다. 러시아 연방 세금 코드 346.15 - 346.17. 얻은 결과(양수인 경우)에 다음을 곱합니다. 세율 15% 또는 다른 지역에서 허용됩니다. 자료에서 지역별 세율을 확인할 수 있습니다. 선급금은 분기별로 계산 및 지급됩니다(분기 다음 달 25일까지). 세금 자체는 연말에 계산됩니다.

단순화 된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀"하의 최소 세금은 해당 연도에받은 소득 금액의 1 %로 계산됩니다 (러시아 연방 세법 346.18 조 6 항). 연말에 "경상"세액이 같은 기간 과세 소득의 1 % 미만인 경우에 지급됩니다. 지출이 소득을 초과하는 경우 손실이 있어도 최소세를 우회 할 수 없으며 일반적인 단순화 된 세금 시스템을 계산할 근거가 없습니다. "단순화자"가 과세 기간에 소득이 전혀 없는 한 가지 경우에만 최소 세금에 대한 근거가 없습니다.

최소 세금 이전 마감일은 주말 및 공휴일 연기를 고려하여 일반 "단순화"세와 동일합니다.

• 법인 - 보고 연도의 다음 해 3월 31일(2017년 - 2018년 4월 2일 지급)
• IP - 다음 해 4월 30일(2017년 세금은 2018년 5월 3일까지 납부).

이전과 같이 2018년 단순화된 조세 시스템 "소득"에 따른 최소 세금은 세법에 의해 제공되지 않습니다.

최저세 간이세제 계산

해당 연도의 최소 세금을 계산합니다.

실시예 1

"소득 지출"USN에서 운영되는 LLC "Start"의 연간 수입은 100만 루블, 비용은 95만 루블입니다. 계산할 때 일반세 15%의 비율로 다음을 얻습니다.

(1,000,000 - 950,000) x 15% = 7500 루블.

이제 1% 최소 세금을 계산해 보겠습니다.

1,000,000 x 1% = 10,000 루블, 이 금액은 예산이 더 크기 때문에 매년 예산에 지불해야 합니다.

최소 및 "일반"평가 세금 (2500 루블)의 차이는 다음 세금 기간의 비용에 포함될 수 있습니다. "미래를 위해"를 이전하고 10년 동안 기본 "소득에서 비용을 뺀"을 줄입니다(러시아 연방 세법 346.18조 6, 7항).

"일반"세와 같이 2018년 소득에 대한 STS(단순화)에 따라 발생한 최소 세금은 해당 연도에 이루어진 선지급에 의해 감소됩니다. 출발하기 위해 IFTS의 통지가 필요하지 않습니다.

실시예 2

"Simplifier"IP Ivanov가 해당 연도에 수신했습니다(보고 기간의 지표는 발생 기준으로 제공됨).

• 1 분기 - 수입 50,000 루블, 비용 - 50,000 루블,
• 반년 - 수입 110,000 루블, 비용 - 99,000 루블,
• 9 개월 - 수입 155,000 루블, 비용 - 157,000 루블,
• 연도 - 수입 201,000 루블, 비용 - 205,000 루블.

"단순화된" 세금(15% 세율)에 대한 기업가의 선지급금을 계산해 보겠습니다.

1분기 - 과세 기준은 0(50,000 - 50,000)입니다.

반년 - (110,000 - 99,000) x 15% \u003d 1650 루블.

9 개월 - 2000 루블 손실로 인해 과세 기준이 없습니다. (15500 - 157000).

연말에 4,000 루블의 손실. (201,000 - 205,000)이므로 일반세에 대한 기준은 없으나 개인사업자가 수령한 소득금액에 대하여 다음과 같이 최소세액을 부과하여야 합니다.

201000 x 1% \u003d 2010 루블.

우리는 6 개월 (1650 루블) 동안 선불로받은 금액을 줄입니다.

2010 - 1650 = 360 루블. 결과적으로 최소 세금은 IP Ivanov가 예산에 지불해야 합니다.

실제로 "소득 지출"단순 세금 시스템에서는 항상 세금을 두 번 계산해야 합니다. 현재 일반 세율과 소득의 1%인 단순화된 세금 시스템의 최소 세율로 계산한 다음 더 큰 세율을 선택합니다. 결과.

"단순화"를 사용하면 OSN( 공통 시스템과세). 따라서 국가는 중소기업이 발전할 수 있도록 지원하려고 노력하고 있습니다.

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고려중인 과세 제도에는 많은 뉘앙스와 제한이 있습니다. 이는보고 할 때 기억해야합니다.

당신이 알아야 할 것

STS(Simplified Taxation System)는 오늘날 많은 개인 기업가들이 사용합니다.

법인을 등록할 때 당국은 자체 이니셔티브에 따라 과세 기반과 함께 이러한 작업 모드를 제공합니다.

STS에 따른 최소 소득세는 6%인 반면 STS의 경우 이 값이 약간 더 높습니다.

과세의 본질

오늘날의 과세는 다양한 법인 간의 소득 분배 시스템입니다.

• 개인;
• 법인;
• 상태.

세금 자체는 예산에 대한 고정 지불이며, 이는 다음을 위해 부과됩니다. 주 예산현행법에 근거한 연방세 서비스.

예산에 찬성하여 세금을 이전하는 모든 법적 근거는 세금 코드의 가장 자세한 기사에 반영됩니다. 러시아 연방, 뿐만 아니라 다른 규범 문서및 과세에 관한 행위.

세금 시스템은 가장 중요한 도구 중 하나입니다. 금융 규제, 한 번에 여러 중요한 작업을 동시에 수행:

1. 세금을 통해 자금 부족을 보상함으로써 경제 혼란을 피하는 데 도움이 됩니다.
2. 상업 활동의 모든 방향에서 개인(법인)의 활동을 억제하거나 반대로 자극합니다.

세금의 중요한 특징은 지정된 목적이 없다는 것입니다. 지불 후 다양한 문제를 해결하는 데 사용됩니다.

동시에, 주 자체는 납세자에게 양도에 대해 동등한 것을 제공하지 않습니다. 돈그의 호의에.

러시아 연방 과세의 주요 특징은 완전한 무상입니다.

러시아 연방(USN, UST, OSN) 영토에 적용되는 모든 과세 제도는 다음과 같은 시스템의 가장 중요한 원칙을 충족합니다.

• 세금 납부 절차는 가능한 한 간단하고 명확해야 합니다.
• 과세가 수행되는 대상 자체는 국가 예산에 자금을 반복적으로 지불하는 것에 대해 100 % 보호되어야합니다.

최저 세금의 개념

단순화 된 과세 시스템의 중요한 특징은 최소 세금과 같은 것이 있다는 것입니다.

그 크기는 1%에 불과하며 "간소화자"는 어떤 경우에는 달력 연도 말에 지불해야 합니다.

해당 세금에는 회계 오류를 피하기 위해 기억하고 고려해야 할 다음과 같은 기능이 있습니다.

• 이 지불은 금액이 단순화 된 세금 시스템의 일반 세금보다 많은 것으로 판명되면 반드시 이루어집니다.
• 보고서를 작성할 때 최소 세금을 지불하는 사람은 "단순화"비용 목록에 일반 세금 수수료(일반적으로 발생)와 최소 세금의 차액을 포함할 수 있습니다.

지불 의무가 발생합니다.

• 작은 오류 내에서 비용이 실제로 수입과 같은 경우;
• 형성할 때 세금보고심각한 손실을 발견했습니다.

최소 세금은 전체 역년(12개월) 말에만 납부됩니다. 이 기간이 종료될 때까지는 송금할 필요가 없습니다.

규범적 근거

같이 규제 프레임워크해당 유형의 세금 계산 및 후속 지불을 위해 기사 번호 346.18의 6항이 사용됩니다.

1. 세금은 이익을 과세 대상으로 하는 자가 납부하여야 하며 그 금액에서 모든 비용을 공제한 금액입니다.
2. 역년에 대한 세금 수수료의 전체 금액(최소)은 과세 기준의 1%입니다(이 점은 에서 자세히 설명됨).
3. 최소 세금과 전체 과세 기준의 전체 차액을 포함해야 하는 경우는 러시아 연방 세법 346.18 조 7항에 나와 있습니다.

간소화된 조세제도에서 고려되는 세금의 종류는 납부 시 과세표준과 같은 중요한 변수가 완전히 변경되는 특징이 있습니다.

소득과 지출의 차액을 과세 대상으로 선택한 법인 및 사업자는 화폐 형태로 표시된 소득을 과세표준으로 사용합니다.

비용만큼 크기를 줄여야 합니다. 이 순간은 러시아 연방 세법 제 346.18 조에 의해 규제됩니다. 계산을 수행할 때 과세표준은 소득을 나타냅니다.

최소 세금을 계산할 때 고려해야 할 모든 소득은 러시아 연방 세법 346.15 조에 나와 있습니다. 고려:

또한 회계사는 과세 기준을 구성 할 때 어떤 경우에도 다음을 고려해서는 안된다는 것을 기억해야합니다.

최소 세금을 납부해야 하는 기간이 표시됩니다.

간소화된 조세제도 하에서 최소한의 세금을 내야 합니까?

최소 세금을 지불해야 하는 경우는 러시아 연방 세금 코드에 나와 있습니다. 회계사뿐만 아니라 기업에서 과세 기반 형성 및 보고에 관련된 다른 사람들이 우선적으로 안내해야 하는 것은 이 문서입니다.

표 : 별도의 부서가있는 경우 세금 납부 및 보고서 제출

계산에 오류가 있으면 세금 서비스와 벌금 및 벌금 부과에 심각한 문제가 발생할 수 있습니다.

소득이 없는 경우

오늘날 세법은 일부 지역에서 다르게 해석되는 경우가 많습니다.

그럼에도 불구하고 간이과세제도를 운영하는 법인이 소득이 없는 경우에는 최저세를 내지 않아도 된다.

다음과 같은 경우에 가능합니다.

• 수령한 모든 소득을 지불하는 데 사용한 경우 임금및 기타 의무 현재 지불;
• 소득이없고 빌린 자금을 희생하여 현재 지불 된 경우.

실제로 해당 유형의 세금 금액은 소득의 1% 금액으로 지난 역년 동안만 계산됩니다.

금액은 상업 활동의 결과로받은 소득에서 계산됩니다 (러시아 연방 세법 제 346.15 조). 어떤 이유로 소득이 전혀 없으면 해당 유형의 세금이 부과되지 않습니다.

러시아 연방 세법 제 346.15 조는 "과세 기반"의 개념에 대한 명확한 정의를 제공합니다. 형성할 때 이 섹션을 따라야 합니다. 재무제표.

지불 시기

재무제표를 작성할 때 단순화된 조세제도에서 최소한의 세금을 기억하는 것은 매우 중요합니다. 기업의 소득은 반드시 고려되어야 합니다.

달력 연도 말에 법인그리고 개인 기업가, "소득 빼기 비용" 체계에 따라 단순화된 과세 시스템을 사용하여 두 가지 세금을 계산합니다.

두 금액을 비교한 후 더 많은 세금을 주 예산으로 이전해야 합니다. 일부가있다 중요한 뉘앙스해당 유형의 세금 납부와 관련하여:

• 한 해 동안 최소 세금을 납부해야 하는지 여부를 예측하는 것은 매우 어렵습니다. 그렇기 때문에 매 분기(보고 기간) 선지급금을 주정부로 이전해야 합니다(소득 비용 * 15%).
• 최저세 납부기한은 신고기한과 동일합니다. 세금 서비스(USN 사용 시 필요):

• 최소한의 세금을 납부할 필요가 생겼으나 선납된 경우에는 해당 세금을 전액 감면할 수 있습니다.
• 최소 세금과 UST를 이전하기 위한 예산 분류 코드가 다릅니다.