공무원들이 사업을 도우려고 하지 않는 한... 특히 개업과 런칭 단계에서 성공한다... 대부분의 새로 개업한 사업, 주로 개인 사업자에게 가장 아픈 부분은 오랫동안 보험료였습니다. 사람들은 합법적으로 사업을 하는 경향이 있으며 소득이 아니라 이익에 대한 세금을 결과에 따라 납부하기를 희망합니다. 그러나 현재 법률은 완전히 다른 조건을 만들어 냈습니다. 개별 기업가가 계절 작업을 수행하거나, 희귀 주문을 이행하거나, 연중 아무 것도 하지 않더라도 여전히 지불해야 합니다. 보험료를 납부합니다. 그리고 이것은 많은 사람들이 사업을 하지 않은 사람, 이미 퇴직한 사람 등에게 부당한 부담으로 간주합니다. 그리고 또한 연금 기금에 1%를 지불하는 사람들을 위해 - 그러한 사업도 달콤하지 않습니다. 왜냐하면 소득에서 연금 기금에 1%를 지불하는 것은 단순히 파괴적이기 때문입니다.

그 나라의 경제 상황이 어떻든, 제재, 반제재, 어떤 상황에서도 수수료 징수 방식은 지불하기 어렵고 이해하기 어렵습니다. 세금으로 모든 것이 명확하다면 연금 기금에 대한 1 %의 형태로 개인 기업가의 증가 된 기여는 어디로 갑니까? 노후에 호화로운 IP연금을 위해? 아니요. 그리고 입법 발의 중 격동의 2015년의 결과에 이어 현재 계획의 의미에 의문을 제기하는 법안이 있었습니다. 그건 그렇고, 아무도 고려하고 고려했지만 잘못 계산 된 법률의 저자를 기억하지 못하고 몇 달 만에 백만 명의 개인 기업가가 사라지고 예상 기부금 수집이 예기치 않게 수집되지 않은 것으로 나타났습니다. 아무도 그들을 기억하지 않습니다. 그들은 무엇을 생각하고 무엇을 바랐습니까? 아마도 이것이 연방 부서에 포함된 미국 컨설팅 회사 컨설턴트의 음모일까요?

누군가는 상식이 있고 결과는 아직 분석 중이라는 점을 인정해야 합니다. 따라서 노동부 (!)의 새 법안에서 연금 기금에 대한 1 %가 취소되도록 제안되었습니다. 그 이유는 간단합니다. 부서에 따르면 1%는 아주 적게 모으고, 모으려면 많은 노력을 해야 하는데, 일반적으로 폭력 행위를 모방한 것으로 판명됩니다. 모든 개인 기업가와 회계사가 잘 알고 있듯이 연금 기금의 1 %는 소득이 연간 30 만 루블을 초과하는 사람들에게 적립됩니다. 소득. 30만 루블 년에. 이 임계값을 초과하는 소득 금액은 연금 기금의 1%가 적용됩니다. 하지만 노동부는 소상공인 기부금 부담을 무분별하게 완화하지 않고 외적의 야한 속임수 앞에서도 발전하게 내버려두지 않겠다고 제안했다. 부서는 기여 계산에 대한 전체 계획을 근본적으로 변경할 것을 제안했습니다.

연금 기금에 대한 1% 및 일반적으로 PFR에 대한 기여금의 고정 부분이 있는 이전 제도 대신에 노동부는 기여금의 고정 부분을 생성할 것을 제안했으며, 이는 최저 임금에 기여금을 곱한 값입니다. 12를 곱한 연금 기금 비율("하나의 최저 임금 기준") . 글쎄, 미래를 결정하기 위해 부서는 매년 증가하는 색인 ​​생성을 제안했습니다. 2017년에 1.2의 계수를 적용하고 2021년까지 2.0으로 가져옵니다. 회계사, 전문가, 그리고 기억할 뿐만 아니라 개인 기업가에 대한 보험료를 2개의 최저 임금에 묶으려는 시도가 이미 이루어졌으며 그 그림은 슬펐습니다. 시민들은 집단적으로 개인 기업가의 지위를 거부했습니다. 이게 새로운 떡밥인가..?

아시다시피 FIU는 개별 기업가 기여금을 청구하는 데 있어서 혼자가 아닙니다. 노동부는 개인사업자를 위한 의무의료보험(CHI) 보험료 금액을 비근로자 예산에서 지급하는 CHI 기여율과 동일하게 할 것을 제안했다. 즉, 법안이 채택되면 FFOMS에 대한 개별 기업가의 기여도 변경되기 때문에 기여 계획은 근본적으로 새로운 것입니다.

그리고 마지막으로 ... 아픈 주제에 아픈 주제가 있습니다. 납부한 기여금에 대한 세금 감면입니다. 이 주제는 수년 동안 주변에 있었고 이 주제 뒤에 숨은 고통은 많은 가치가 있습니다. 실수를 한 사람은 누구나 이해할 수 있을 것입니다. 모든 것은 소상공인을 장려하기 위한 것이 아니라 최대의 기부금과 세금을 받기 위해 이루어집니다. 따라서 여기에서 연금 기금에 대한 1 %의 주제와 관련하여 새로운 계획은 기부금에 대한 세금 감면을 제공하지 않습니다! 현행법 초안 형태에는 '고정 금액' 기부라는 개념이 없고, 모두가 그토록 애타게 기다리던 조세법전(Tax Code)이 결국 등장한 개념이다. 그러나 그들이 말했듯이 1 년도 지나지 않았으며 다시 ... 같은 계란, 프로필에서만?

개별 기업가를 위한 연금 기금에 대한 1%는 300,000루블에 해당하는 해당 연도의 총 소득을 초과하는 고정 기여금을 초과하여 개별 기업가가 스스로 지불한 공제 금액입니다.

개인 기업가는 노년에 국가 지원의 미래 지불에 대해 러시아 연방 연금 기금에 자신을 위해 기부금을 지불해야합니다 (법률에 의해 지정된 퇴직 연령 도달시). 이러한 지불은 고정되어 있으며 Art에서 설정됩니다. 러시아 연방 세금 코드 430. 따라서 개인 기업가는 개인 기업가가 연금 기금에 지불해야 하는지 여부를 의심의 여지가 없어야 합니다. 예, 기업가 활동이 없고 소득을 받지 못한 경우에도 의무가 있습니다.

또한보고 기간 (연도) 동안 기업가의 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 개별 기업가가 PFR에 1 %를 지불해야합니다. 의무는 세금의 동일한 규범에 의해 설정됩니다. 러시아 연방 코드.

필수 기부

기금에 대한 고정 기부금(RF 연금 기금 포함)은 개별 기업가의 소득 금액에 의존하지 않습니다. 다음도 중요하지 않습니다.

• 기업가가 소득 창출 활동을 수행하는지 여부;
• 그가 선택한 과세 시스템;
• 그는 직원이 있습니까?

지불 조건 및 절차

현행 세법에 따르면 보고 연도의 다음 해 6월 1일 이전에 300,000루블 이상의 1% IP 보험료를 납부해야 합니다. 이러한 송금의 관리는 이제 세무 당국에서 처리되기 때문에 러시아 연방 세금 서비스에 지불이 이루어집니다. IFTS 웹 사이트 또는 직접 연락하여 1%를 FIU로 이체하는 방법에 대한 자세한 내용을 알아보십시오. 지역에 따라 다릅니다. 예산 분류 코드는 182 102 02140 06 1110 160으로 통합되었습니다.

이자는 300,000 루블을 초과하는 소득 금액에서 가져옵니다. 그리고 2020 년에 29,354 루블 인 고정 지불의 원금을 지불해야합니다.

현행법은 연금보험에 대한 최대공제액을 규정하고 있다는 점에 유의해야 한다. 기부 금액은 초과해야 합니다해당 연도에 대해 법으로 정해진 의무 고정 지급액의 8배. 따라서 2020년의 최대 지불 금액은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

29,354 × 8 = 234,832 루블.

계산 기준은 선택한 과세 시스템을 고려하여 계산됩니다. PF에서 1%를 지불해야 하는 금액을 정확히 이해하기 위해 다양한 과세 시스템의 세부 사항을 고려할 것입니다. 따라서 예를 들어 단순화 된 세금 시스템의 기업가가받은 실제 소득을 고려하는 경우 (결정 러시아 연방 세법 346.15 조) 그런 다음 UTII 및 PSN에서 - 조건부, 세금 계산을 위해 결정됩니다. 개별 기업가가 일반 제도(OSNO)를 적용하는 경우 기업 활동에서 받은 금액에서 전문 공제를 뺀 금액이 고려됩니다. 개별 기업가가 다른 과세 제도를 사용하는 경우 소득이 요약됩니다(러시아 연방 세법 6조, 9조, 430조).

지불 관리는 잊지 말아야 할 연방 세무 서비스로 이전되었습니다. 2017년 1월 1일까지의 공제에 대한 통제는 당시 시행 중인 규칙에 따라 러시아 연방 연금 기금에서 수행합니다. 해당 상태가 제거될 때까지 차감됩니다. 활동이 실제로 종료되었지만 적절한 신청서가 세무서에 제출되지 않은 경우, IP는 지불 이전에서 면제되지 않습니다.

단순화 된 "소득에서 비용을 뺀 값"에 대한 개별 기업가에 대한 보험료 계산을 위해. 재무부는 소득이 아닌 이익에서 연금 보험 기여금의 1%를 적립하는 개인 기업가에 반대합니다.

이제 언론은 큰 헤드라인을 장식할 이유가 있고 기업가는 회비를 지불하는 방법에 대해 의구심을 가지고 있습니다. 재무부의 말을 듣지 않고 소송을 제기하라는 조언도 있습니다. 이런 식으로 조언하는 사람들은 그들의 열정을 식혀야 합니다.

기부금 논란의 본질은?

단순화 된 세금 시스템의 모든 기업가는 스스로 연금 보험에 기여금을 지불합니다. 회전율 및 이익에 관계없이 고정 부분은 2017-23,400루블, 2018-26,545루블과 같이 예산으로 이전되어야 합니다.

예카테리나 미로시키나

경제학자

개별 기업가의 소득이 연간 300,000 루블 이상이면 초과 금액의 1 %를 추가로 지불해야합니다.이 돈은 연금 보험에도 들어갑니다.

개별 기업가가 "수입에서 비용을 뺀" 계획에 따라 기여금을 지불하는 경우 이 1%를 모든 수입의 합계에서 계산하는 방법 또는 이익에서만 계산하는 방법이 명확하지 않았습니다. 그 차이는 수만 루블입니다. 회전율과 이익이 클수록 차이가 더 두드러집니다. 사법 관행에는 10 만 달러의 추가 비용이있는 예가 있습니다.

예를 들어, 개인 기업가는 2017년에 200만 루블을 받았고 사업에 150만 달러를 지출했습니다.연금 보험에 대한 고정 기여금은 2340만 루블이며 추가 - 17000 루블(200만 - 300,000의 1%) 또는 2천 루블(2백만의 1% - 150만 - 30만).

물론 2000을 지불하는 것이 더 흥미롭습니다. 그러나 그렇게 할 수 있습니까? 이전에는 세무 당국이 반대했기 때문에 기업가는 법원에 갔다.

공통 시스템에서 이익으로 지불됩니다.

한 기업가는 헌법재판소에 가서 지원을 받았습니다. 사실, 그 개인 기업가는 공통 시스템에서 일했습니다. 즉, 그는 개인 소득세를 지불했습니다. 세무 당국은 그에게 기부금을 추가했고 헌법 재판소는 기부금을 감액하도록 허용했습니다. 그는 세무서가 원하는 대로 1%는 수익이 아니라 수익으로 지불해야 한다고 말했습니다. 기업가는 십만 루블 이상을 저축했고 다른 개인 소득세 납부자들은 저축하기 시작했습니다.

대법원: 간소화된 세금 시스템에서도 가능합니다.

단순화하면 여전히 논쟁의 여지가 있습니다. 비용을 추적하는 STS 기업가들도 모든 영수증이 아닌 이익에서 1% 기여금을 지불하기를 원했습니다. 기획재정부는 불가능하다는 입장이다. 그러나 대법원이 개입하여 다음과 같이 말했습니다.

세금: 나는 이전 연사를 지지합니다

2018년 1월 세무 당국은 사법 관행에 대한 검토를 준비하고 연금 보험에 대한 추가 기여금에 대한 견해를 표명했습니다.

기업가는 공식적으로 소득이 아닌 이익에서 1%를 계산하도록 허용된 것 같습니다. 고등 법원의 법적 입장을 검토하면서 Federal Tax Service는 다음과 같이 썼습니다. 소득, 지출 및 300,000 루블 한도 간의 차이의 1%를 취하십시오. 그러나 우리 둘 다 이 소식으로 당신을 기뻐할 가치가 없다고 느꼈습니다.

기획재정부가 말한

재무부는 연방 세무 서비스에 동의하지 않고 설명을 발표했습니다. 세무 서비스는 이미 그것들을 고려하여 검사에 보냈습니다. 보시다시피 세무 당국이 입장을 바꾸는 데는 비용이 들지 않습니다.

총체적으로 2017년부터 특별 제도의 기업가는 다음과 같이 추가 보험료를 계산해야 합니다.

(수입 - 300,000루블) × 1%

비용은 이 공식에 포함되지 않습니다. 개인사업자가 소득과 지출의 차액에 대해 세금을 낸다고 해도 그는 여전히 연금보험료를 이익이 아닌 소득에서 고려한다. 비용을 절약할 것으로 예상한 모든 사람은 기본적으로 이 작업을 수행할 수 없습니다. 개별 기업가가 이미 2017년 신고서를 제출했고 기여금이 더 적었다면 설명을 제출해야 하며 그렇지 않으면 세무서에서 자체적으로 다시 계산합니다.

왜 수입을 줄일 수 없습니까?

재무부는 이것이 다른 체제의 개별 기업가에게 불공정하다고 말합니다. 모든 사람이 비용을 추적하는 것은 아니며 연금 권리를 사업 결과에 연결할 수 없습니다. UTII의 개별 기업가도 비용을 가질 수 있으며 특허를 보유하고 있으므로 고려할 필요가 없으며 세금에 의존하지 않습니다. 그렇다면 비용을 희생하면서 기부금을 줄일 수 있는 반면 다른 사람들은 그렇게 할 수 없는 이유는 무엇입니까?

논리가 이 정도라면 법정에서만 다툴 수 있다. 대담하게 법원에 가야한다는 권고를 어딘가에서 읽는다면 아무도 결과를 보장하지 않는다는 것을 명심하십시오. 인터넷의 친애하는 고문은 귀하의 결정에 대해 책임을 지지 않습니다.

그러나 재무부의 편지는 규범 문서가 아닙니다. 그렇지 않습니까?

헌법재판소의 결의는 사실상 법적인 효력이 있지만, 이 경우에는 도움이 되지 않습니다. 개인소득세에만 적용됩니다. USN에 대해서는 아직 그런 것이 없습니다.

대법원 사법위원회의 결정은 3년 전 특정 기업가의 사건에 대한 결론을 담고 있다. 이것은 총회의 결의가 아니며 우리는 선례가 없습니다. 다른 사람의 사건의 결론은 당신과 관련이 없습니다. 세무 당국이 달리 생각하는 경우 계정에서 기부금을 적립하고 인출하는 데 도움이 되는 것은 없습니다.

각 기업가는 연방 세무 서비스가 공식적으로 입장을 변경할 때까지 법원에서 자신의 이익을 변호해야 합니다. 누군가가 헌법재판소에 갈 것이고 세무서에는 갈 곳이 없을 것입니다. 이 투쟁은 몇 년이 걸릴 것이며 체납된 세금은 훨씬 더 일찍 징수될 것입니다. 헌법재판소가 결국 기업가의 편에 설 것이라는 보장은 없다.

2017년 보고서를 제출할 시간입니다. 1%를 어떻게 계산하고 다음에 무엇을 해야 합니까?

재무부와 연방 세무 서비스의 입장을 고려하여 추가 기부금을 계산하십시오. 이제 그들은 공통점이 있습니다. 소득과 비용의 차액에 대해 세금을 납부하는 경우 알고리즘은 다음과 같습니다.

4월 1일 이전에 전액 지불을 서두르지 마십시오. 마감일이 2018년 7월 1일로 연기되었습니다. 즉, 지금은 당신이 그것들을 축적하고 상황을 따라가는 것으로 충분합니다.

7월 1일까지 아무 변화가 없으면 벌금과 벌금을 피하기 위해 전액을 지불하십시오. 그리고 돈을 내고 나서야 마음과 시간이 있으면 법원에 가세요. 따라서 당신은 확실히 어떤 위험도 겪지 않습니다. 지는 경우에도 벌금과 벌금이 부과되지 않습니다. 결국, 돈은 이미 예산에 있고 세무 당국에 빚진 것이 없습니다. 그리고 당신이 이기면 세금은 초과 지불금을 돌려주거나 다음 지불금에 대해 상계할 것입니다.

수수료 없이 소송을 제기하지 마십시오. 소송 중에 계정이 차단되거나 기대했던 돈이 없을 수 있습니다.

이미 신고서를 제출했고 소득에서 비용을 뺀 1%를 계산했습니다. 지금 무엇?

기다릴 수는 있지만 선언 마감일은 4월 30일이지만 결과 없이 오류를 수정할 시간이 있습니다. 갑자기 재무부의 입장이 다시 바뀝니다.

기다리지 않으려면 업데이트된 신고서를 제출하고 기여금을 다시 계산하십시오. 이익이 아닌 모든 소득의 1%를 적립하십시오. 그런 다음 위에서 설명한 시나리오에 따라 진행합니다.

소송을 하기 싫고 혜택이 크지 않다면 전액을 지불하고 기다리세요. 누군가는 분명히 소송을 제기할 것입니다. 사건이 어떻게 끝나는지 살펴보십시오. 그러면 알게 될 것입니다.

재무부의 입장이 변경되었는지 확인하는 방법은 무엇입니까?

기여에 대해 중요한 사항이 있으면 알려드리겠습니다. 아무것도 놓치지 않도록 구독하십시오.

2020

IP 기여금은 더 이상 최저 임금에 의존하지 않으며 2018년, 2019년, 2020년 - 32,385, 36,238, 40,874루블의 3년 동안 미리 결정됩니다. (2017년 11월 27일자 연방법 335-FZ).

2019

2008년 3 864 문지름.

2009년 RUB 7,274.4

2010년 RUB 12,002.76

2011년 RUB 16,159.56

2012년 RUB 17,208.25

2013년 RUB 35,664.66

2014년 RUB 20,727.53(소득의 +1%)

웹사이트는 러시아 연방 연금 기금에 대한 2008-2020년 IP(보험료) 고정 지불액에 대한 전체 계산을 제공합니다.

보고 연도 선택:

3년 제한 기간은 FIU에 적용되지 않습니다! 이러한 기부의 경우 지불 요구 사항은 "연체 감지 날짜로부터 3개월 이내"로 제시됩니다(러시아 연방 세법 70조). 연체는 모든 기간 동안 식별할 수 있습니다.

날짜

보고 기간 선택:

보고 기간을 선택해야 합니다. 올해 개인 사업자 등록 또는 폐쇄된 경우 미완료 기간이 필요합니다. 또한 불완전한 기간을 선택하여 월별 지불액을 계산할 수 있습니다.

IP 등록의 첫날은 다음을 포함하여 고려됩니다(러시아 연방 세법 430조 3항). 저것들. 법에 따라 예를 들어 등록이 15일인 경우 15일부터 개별 기업가의 보험료를 계산해야 합니다.

개별 기업가를 위한 기부금은 항상 지급되었으며 kopecks로 지급됩니다(러시아 연방 세법 431조 5항).

결과..총 지불해야 합니다:

또한 개별 기업가 기여금을 계산하고 영수증/지급금을 생성할 수 있습니다.

기부금에 대한 개인 사업자에 대한 세금 감면

조세 제도	직원 없이 일하는 기업가	직원과 함께 일하는 기업가	베이스
USN(과세 대상 "소득")	고정된 금액으로 납부한 보험료 전액만큼 단일 세금을 감면할 수 있습니다.	단일 세금을 50% 이하로 줄일 수 있습니다. 고용된 직원과 자신의 보험에 대해 기업가가 지불한 기여금은 공제 대상이 됩니다.	보결. 1 페이지 3.1 예술. 러시아 연방 세법 346.21
연도에 대한 지불을 사용할 수 있습니다. 1 분기 - 1/4 이하, 반년 - 1/2 이하, 9 개월 - 연간 기부 금액의 3/4 이하, 연도 - 개별 기업가의 보험료 총액. USN 계산기 + 선언 참조 많은 사람들에게 PFR 공제와 함께 단순화 된 세금 시스템을 계산하고 분기로 나누는 것이 어렵습니다. Excel(xls)에서 이 자동 단순화 양식을 사용하십시오. 양식에서 2017은 이미 추가 IP 보험료로 준비되었습니다.
STS(과세 대상 "소득 - 비용")	납부한 보험료 전액만큼 소득을 줄일 수 있습니다.		예술의 단락 4. 346.21 및 하위. 7 페이지 1 예술. 러시아 연방 세법 346.16
UTII	고정된 금액으로 납부한 보험료 전액만큼 단일 세금을 감면할 수 있습니다.	UTII는 50% 이하로 줄일 수 있습니다. 기업가가 직원, 복리후생 및 자신의 보험에 대해 지불한 기여금은 공제 대상이 됩니다.	보결. 1 p. 2 예술. 러시아 연방 세법 346.32
특허	특허의 가치는 떨어지지 않는다		미술. 러시아 세금 코드 346.48 및 346.50
기초적인	OSNO의 개별 기업가는 개인 소득세 비용 구성에 고정 지불을 포함시킬 권리가 있습니다.		엔케이아트. 221

2018년, 2019년 및 2020년

2018년 RUB 32,385(+15.7%)

2019년 RUB 36,238(+11.9%)

2020년 RUB 40,874(+12.8%)

보험료 금액은 이제 세금 코드에 직접 표시됩니다. 2018-2020년에도 3년 앞서 있습니다.

러시아 연방 세법 430조(2017년 11월 27일 N 335-FZ 연방법에 의해 수정됨):

a) 항목 1은 다음 문구로 명시되어야 합니다.

"1. 이 법 제419조 1항 2항에 명시된 지불인은 다음을 지불해야 합니다.

1) 이 조에서 달리 규정하지 않는 한 다음 순서에 따라 결정된 금액의 강제 연금 보험에 대한 보험료:

청구 기간 동안 지불인의 소득이 300,000루블을 초과하지 않는 경우 - 2018년 청구 기간 동안 26,545루블의 고정 금액, 2019년 청구 기간 동안 29,354루블, 2020년 청구 기간 동안 32,448루블;

청구 기간 동안 지불인의 소득이 300,000루블을 초과하는 경우 - 2018년 청구 기간 동안 26,545루블의 고정 금액(2019년 청구 기간 동안 29,354루블, 2020년 청구 기간 동안 32,448루블)에 지불인의 1.0%를 더한 금액 청구 기간 동안 300,000 루블을 초과하는 소득.

동시에 청구 기간의 의무 연금 보험에 대한 보험료 금액은 이 호 두 번째 단락에 의해 설정된 의무적 연금 보험에 대한 보험료 고정 금액의 8배를 초과할 수 없습니다.

2) 2018년 청구 기간 동안 5,840루블, 2019년 청구 기간 동안 6,884루블, 2020년 청구 기간 동안 8,426루블의 고정된 의무 건강 보험 보험료";

추가 관심

OSNO 또는 STS에 있는 경우 소득에 대해 추가 비율을 지불합니다. PSN 또는 UTII에 가입되어 있는 경우 아래 표를 반드시 확인하십시오(실제 소득으로 지급되지 않음).

2020년 기부 금액은 40,874루블입니다(12월 25일 이전 지불). 300,000루블의 소득(연간 누적 합계)의 경우 차액(총 소득 - 300,000루블)에서 추가로 1%(7월 1일 이전 지급)를 추가로 지불해야 하지만 8 최저 임금( PFR의 경우). 저것들. 최대 지불액은 8 * 32,448 = 259,584루블(2020년)입니다.

2019년 기부 금액은 36,238루블입니다(12월 25일 이전 지불). 300,000루블의 소득(연간 누적 합계)의 경우 차액(총 소득 - 300,000루블)에서 추가로 1%(7월 1일 이전 지급)를 추가로 지불해야 하지만 8 최저 임금( PFR의 경우). 저것들. 최대 지불액은 8 * 29,354 = 234,832루블(2019년)입니다.

2018년 기부 금액은 32,385루블입니다(12월 25일 이전 지불). 300,000루블의 소득(연간 누적 합계)의 경우 차액(총 소득 - 300,000루블)에서 추가로 1%(7월 1일 이전 지급)를 추가로 지불해야 하지만 8 최저 임금( PFR의 경우). 저것들. 최대 지불액은 8 * 26,545 = 212,360루블(2018년)입니다.

2017년 기부 금액은 7,500루블 * 12 * (26%(PFR) + 5.1%(FOMS)) = 27,990루블(12월 25일 이전 지불)입니다. 300,000루블의 소득(연간 누적 합계)의 경우 차액(총 소득 - 300,000루블)에서 추가로 1%(7월 1일 이전 지급)를 추가로 지불해야 하지만 8 최저 임금( PFR의 경우). 저것들. 최대 지불액은 8 * 최저 임금 * 12 * 26% = 187,200루블(2017년 기준)입니다.

(세무서에) 신고가 늦어진 사람도 FIU에 8대 최저임금 기준으로 분담금을 내야 했다(2017년까지). 2017 년부터이 규범은 취소되었습니다 (2017 년 9 월 13 일자 러시아 연방 세금 서비스 서신 No. BS-4-11 / [이메일 보호됨]). 그리고 2017년 7월에는 2014-2016 보고가 늦은 사람들에 대한 "사면"까지 발표했으며 최대 벌금이 제거됩니다(신청 참조)(2017년 7월 10일자 PFR 레터 No. NP-30-26 / 9994).

PFR의 추가 1%(보험 부분에만 적용되며 FFOMS에는 필요하지 않음): USN "Income"에 대해 2가지 옵션이 있습니다.
1) 2018년 12월 31일까지 1% 양도 및 2018년 USN 세금 감면 (2014년 2월 21일자 재무부 서신 N 03-11-11 / 7511 참조)
2) 2019년 1월 1일부터 7월 1일까지 기간 동안 1%를 양도하고 2019년 USN 세금을 감면합니다.

때문에 아래의 분쟁을 읽을 수 없습니다. 재무부는 2015년 7월 12일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-09/71357을 발행했으며 06.10.15 No. 03-11일자 러시아 재무부 서한을 철회했습니다. -09/57011. 그리고 이제 모든 수준에서 간소화된 세금 시스템의 이 1%를 줄이는 것이 가능하다고 믿습니다.

충격적인 소식: 06.10.15 No. 03-11-09 / 57011 러시아 재무부의 서한에서 이 1%는 고정 기부금이 아니며 USN을 줄일 권리가 없다고 합니다. 그것에 대한 IP 세금. 재정부(특히 바람이 많이 부는 곳)의 입장은 입법부가 아님을 상기시켜 드립니다. 미래 판례를 살펴보자. 2015년 1월 16일자 러시아 연방세청(Federal Tax Service)의 서신 N GD-4-3 / 330도 있는데, 이 1%를 줄일 수 있다는 입장이 명시되어 있습니다.

212-FZ, 기사 14 p.1. 이 1%는 고정 기여금이라고 명시되어 있으며, 06.10.15 No. 03-11-09 / 57011 일자 러시아 재무부의 서신에 표현된 재무부의 입장은 이 법과 모순됩니다.

1. 이 연방법 제5조 제1항 제2항에 명시된 보험료 납부자는 제1.1항에 따라 결정된 고정 금액으로 러시아연방 연금기금과 연방 의무의료보험기금에 상응하는 보험료를 지불해야 합니다. 그리고 이 조의 1.2.

1.1. 의무 연금 보험에 대한 보험료 금액은 이 조에서 달리 규정하지 않는 한 다음 순서에 따라 결정됩니다.

1) 청구 기간 동안 보험료 납부자의 소득 금액이 300,000 루블을 초과하지 않는 경우 - 재정 초기에 연방법에 의해 설정된 최저 임금의 곱으로 결정되는 고정 금액 보험료가 지불 된 연도와이 연방법 제 12 조 2 부 1 항에 의해 설립 된 러시아 연방 연금 기금에 대한 보험 관세 기여금이 12 배 증가했습니다.

2) 청구 기간 동안 보험료 납부자의 소득 금액이 300,000 루블을 초과하는 경우 - 고정 금액으로 회계 연도 초에 연방법에 의해 설정된 최저 임금의 곱으로 결정 보험료가 지불되고이 연방법 제 12 조 2 부 1 항에 의해 설립 된 러시아 연방 연금 기금에 대한 보험료 비율이 12 배 증가하고 보험료 금액의 1.0 %가 추가됩니다. 청구 기간 동안 지급인의 소득이 300,000루블을 초과합니다. 이 경우 보험료 금액은 보험료를 납입하는 회계연도 초 연방법에서 정하는 최저임금의 8배와 연금에 가입하는 보험료율을 곱한 금액을 초과할 수 없습니다. 이 연방법 제 12 조 2 부 1 항에 의해 설립 된 러시아 연방 기금은 12 배 확대되었습니다.

또한 다음 사항에 주의를 기울입니다.

제75조

8. 납세자(납세자, 세무대리인)가 세금(수수료)의 계산, 납부 절차 또는 기타 문제에 대한 서면 설명을 이행하여 발생한 체납액에 대해서는 벌금이 부과되지 않습니다. 재정, 조세 또는 기타 권한 있는 국가 권력 기관(이 기관의 권한 있는 공무원)이 권한 내에서 그 또는 불특정 다수에게 제공한 세금 및 수수료에 관한 법률을 적용 의미와 내용 면에서 해당 문서의 발행일에 관계없이 체납이 형성된 세금(보고) 기간과 관련된 이 기관의 적절한 문서, 그리고 (또는) 납세자(수수료 납부자, 세무 대리인)가 세무 모니터링 과정에서 세무 당국에 보낸 합리적인 의견을 이행합니다.

제111조

3) 납세자(수수료 납부자, 세무 대리인)가 세금(수수료)을 계산, 지불하는 절차 또는 그에게 주어진 세금 및 수수료에 관한 법률을 적용하는 기타 문제에 대한 서면 설명을 이행하거나 재정, 조세 또는 기타 권한 있는 국가 기관(본 기관의 공무원이 권한을 부여함)에 의해 권한 내에서 사람 해당 문서의 발행일에 관계없이 조세 범죄가 발생한 과세 기간) 및 (또는) 납세자 수수료 납부자, 세무 대리인) 조세 과정에서 세무 당국에 보낸 합리적인 의견 모니터링.

이러한 세 가지 설명을 참조할 수 있습니다. 그들은 더 높습니다.

UTII를 사용하면 이 1%를 분기 말까지 지불한 다음 UTII를 줄일 수 있습니다.

추가 1%가 계산되는 표(다양한 조세 제도에서)

조세 제도		수입은 어디에
이유: 2013년 7월 23일 No. 237-FZ의 연방법에 의해 개정된 2009년 7월 24일 연방법 No. 212-FZ의 14조 8항. 2개 또는 3개의 시스템(예: 간소화된 세금 시스템 + UTII)을 사용하는 경우 이러한 시스템의 소득은 모든 시스템에 대해 총계를 취해야 합니다.
(사업 소득)	소득세 과세 대상 소득. 러시아 연방 세법 227조에 따라 계산 다만, 이를 근거로 비용을 계상할 수 있다. 또한 1 % 계산을위한 소득을 계산할 때 전문적인 세금 공제를 고려할 수 있습니다 (2017 년 5 월 26 일자 러시아 재무부 서신 N 03-15-05 / 32399)	선언 3-NDFL; 3.1절. 시트 B. 이 경우 비용은 고려되지 않습니다.
	단일 과세 대상 소득. 러시아 연방 세법 346.15조에 따라 계산 최신 서신은 추가 기부금의 1%가 소득에서만 고려되어야 함을 나타냅니다(2018년 2월 12일자 재무부 서신 No. 03-15-07/8369)(2018년 2월 21일자 연방세 서비스 서신 2019년 1월 21일자 연방세 서비스 No. BS-4-11/799.	많은 경우 PFR 공제와 함께 USN 세금을 계산하는 것이 어렵습니다. Excel에서 이 자동화된 단순화 양식을 사용하십시오. 이 양식에는 IP의 추가 기여를 고려하여 모든 연도가 있습니다. 초기에는 같은 장소에도 있습니다.
특허 시스템	잠재적 수입. 러시아 연방 세법 346.47 및 346.51조에 따라 계산	특허 비용이 계산되는 수입입니다. 이 경우 비용은 고려되지 않습니다.
	내재 소득. 러시아 연방 세법 346.29조에 따라 계산		수입 지출 장부 4 열의 결과. 이 경우 비용은 고려되지 않습니다.

같은 해에 IP를 닫았다가 열었다면?

그런 다음 기간은 관련이 없는 것으로 별도로 간주됩니다. 저것들. 한 기간 동안 300 tr의 공제가 제공됩니다. 그리고 IP의 두 번째 작업 기간 동안 300 tr의 공제도 제공합니다 (2018 년 2 월 6 일자 재무부 서신 No. 03-15-07 / 6781). 그러나 이 허점을 의도적으로 사용하지 않는 것이 좋습니다. 모든 관세를 뺀 최대 3000r을 받은 다음 1500r을 받게 됩니다. 10배 더 쓸 시간과 신경.

소득의 예는 1,000,000 루블입니다. 27,990루블: 2017년 12월 25일 이전에 지불해야 합니다(모든 소득이 있음). 플러스 차액의 1%(1,000,000 - 300,000) = 7,000 루블은 PFR의 보험 부분에 대해 2018년 7월 1일 이전에 추가로 지불해야 합니다.

헌법재판소 판결

그 본질은 OSNO의 개별 기업가가 연금 기금에 대한 추가 기여금(소득의 1%)을 계산할 때 비용을 고려할 수 있다는 것입니다. 이전에는 모든 시스템의 개별 기업가가 소득에서 추가 기여금을 계산했습니다. 이 결정은 OSNO의 개별 기업가에게만 적용되지만 다른 시스템의 개별 기업가도 이를 참조하여 법원을 통해 자신의 사례를 입증할 수 있습니다.

보고

연금 지급 기간은 보고 연도의 1월 1일부터 12월 31일까지입니다. 추가 1% 납부기한은 올해 1월 1일부터 내년 4월 1일까지(2018년(2017년 기준) ~ 7월 1일까지)다.
수수료를 분할 납부할 수 있습니다. 예를 들어, UTII를 사용하면 세금에서 공제하기 위해 분기별로 지불해야 합니다(단순한 세금 시스템을 사용하는 것이 바람직함).
FIU에 IP지급금을 제때 미납한 경우 제공 좋아 1/300에 일일 재융자 비율을 곱한 금액입니다. 패널티 계산기

2012년부터 개별 기업가는 FIU에 보고서를 제출하지 않았습니다(소작농장 제외). 2010년에는 RSV-2, 이전에는 ADV-11이 있었습니다.

지불

KBK

기존 PFR의 BCC가 300 tr을 초과하는 이유는 무엇입니까? 2017과 일치합니까?우리는 2017년부터 하나의 BCC에 대해 비용을 지불하고 있습니다. 그것들은 동일합니다(04/07/2017 No. 02-05-10/21007 재무부 서신).

KBC가 바로 여기에 있습니다.

2018년 2월 22일에 보험료의 1%를 초과하는 지불에 대해 새로운 BCC가 도입되었습니다. 그러나 나중에 취소되었습니다(2018년 2월 28일 주문 번호 35n). 추가 백분율의 경우 BCF는 변경되지 않습니다.

지불 유형	2017년까지(모든 연도 - 2016, 2015 등)	2017년 이후(모든 연도 - 2017, 2018, 2019 등)
고정 금액으로 러시아 연방 연금 기금에 개인 기업가의 연금 보험료 (최저 임금 기준)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
300,000 루블을 초과하는 소득에서 러시아 연방 연금 기금에 개인 기업가의 연금 보험에 대한 보험료.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS에 고정된 금액(최저임금 기준)으로 개인 사업자의 건강 보험에 대한 보험료	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

지불을 얼마나 오래 유지합니까?문서가 기부금 계산 및 보고에 마지막으로 사용된 연도 말 이후 6년(2009년 7월 24일 No. 212-FZ 연방법률 제28조 제2항 6절) 또는 5년(절 459 2010년 8월 25일 러시아 문화부 명령 N 558)

방법

네 가지 방법이 있습니다.

동영상

IP 보험료에 대한 제 짧은 비디오를 시청하도록 초대합니다.

지불하지 않을 권리

이 권리는 해당 연도의 소득이 0일 때만 존재하므로 거의 의미가 없습니다.

2017년부터 기부금을 내지 않을 권리가 유지되었습니다. 그러나 다른 법률에 의해 규제됩니다.

2013년부터 다음 기간 동안 고정 기여금을 납부할 수 없습니다.

군대의 징집 서비스;

자녀가 1년 반이 될 때까지 부모 중 한 사람이 자녀를 돌보는 기간(합계 3년 이하)

1군 장애인, 장애아동 또는 만 80세 이상인 사람을 대상으로 한 장애인의 간병기간

계약을 체결한 군인의 배우자와 그 배우자가 고용의 기회가 없어 근로를 할 수 없는 지역에서 합산하여 5년 이하의 거주기간

러시아 연방의 외교 공관 및 영사관에 ​​파견된 직원 배우자의 해외 거주 기간, 국제 기구에 대한 러시아 연방의 영구 공관, 외국에서 러시아 연방의 무역 공관, 연방 집행 기관의 대표 사무소, 주 연방 집행 기관의 기관 또는 해외에서 이러한 기관의 대표자로서뿐만 아니라 해외의 러시아 연방 국가 기관 (소련의 국가 기관 및 국가 기관) 및 국제 조직의 대표 사무소에 의해 승인 된 목록 러시아 연방 정부이지만 총 5년을 넘지 않습니다.

그러나 위 기간 동안 사업 활동이 수행되지 않은 경우(법 212-FZ 제14조 6-7부) 지정된 기간 동안 활동이 없음을 확인하는 문서를 제출해야 합니다. 저것들. 위의 모든 조건이 충족되어야 하며 소득도 0이어야 합니다. 이 경우 IP를 닫기가 더 쉽습니다.

내가 취업하면?

고용주가 고용 또는 민법 계약에 따라 기여금을 지불하더라도 FIU에 개별 기업가 기여금을 지불해야 합니다. 이 문제는 입법적 측면에서 논란의 여지가 없으며 법정에서 이의를 제기할 가능성도 0이다. 2019년 2월 19일자 러시아 재무부 서한 No. 03-15-05/10358을 참조하십시오.

고용된 경우 FSS IP에 자발적인 기부금을 지불하는 것은 이치에 맞지 않습니다.

자발적인 형태의 특별 과세 제도 형태의 UTII는 2013년부터 시행되었습니다. 그 이후로 개별 기업가와 LLC는 재량에 따라 사용할 수 있습니다. 이 제도는 납세자가 다른 세금 납부를 면제하지만 기금에 대한 납부를 면제하지는 않습니다. 많은 기업가는 UTII 및 STS에서 IP 연금 기금에 1%를 지불할 수 있는 시점에 관심이 있습니다. 따라서 이 범주의 기여를 보다 신중하게 고려해야 합니다.

체결된 계약에 따라 직원이 있는 개인 기업가는 직원을 위한 기금에 일정 금액을 기부해야 합니다. 이 의무는 러시아 시민인 직원과 러시아 연방 영토에 일시적으로 거주하지만 EAEU 국가 출신인 직원과 관련하여 법률에 의해 제공됩니다.

UTII 제도의 적용을 받는 개별 기업가를 위해 FSS로 이전하는 데 사용되는 요율은 다음과 같습니다.

• 직원이 우리나라 시민인 경우 2.9%.
• 직원이 일시적으로 러시아 연방 영토에 거주하지만 자격을 갖춘 전문가가 아닌 경우 1.8%.

이러한 지불에 대한 한도가 있으므로 지불이 718,000 루블을 초과해서는 안됩니다.

UTII 체제를 사용하는 기업가가 FFOMS에 지불되는 비율을 아는 것도 유용할 것입니다. 시민권으로 나누지 않고 지불한 총액의 5.1%입니다. 법률은 이와 관련하여 최대 금액을 설정하지 않습니다.

자신의 활동에 UTII 체제를 사용하는 개별 기업가는 직원뿐만 아니라 자신을 위해 자금을 지불해야 합니다. 이 지불의 임계 값은 30 만 루블입니다. 이러한 지불은 고정되어 있습니다. 이 금액은 소득 금액에 따라 해당 연도에 결정됩니다. 연금 보험 비율 — 26%.

즉, 2016 년 개별 기업가의 소득이 30 만이면 고정 지불 금액을 다음과 같이 계산할 수 있습니다.

• 올해 최저 급여*연금율*연간 개월수

보험료 계산의 예

예를 들어 이 프로세스를 고려하는 것이 좋습니다.

5 800 * 26% * 12 = 18 096, 여기서:

• 5,800은 최저임금,
• 26% - 비율,
• 12 - 개월 수,

이는 이 개인 기업가의 연금 보험에 대한 고정 지급액이 18,096임을 의미합니다.

총 고정 기부금에는 이 금액과 FFOMS 기부금에 대한 동일한 원칙에 따라 계산되는 금액이 포함됩니다.

소득이 300,000 루블을 초과하지 않고 동일한 경우 개별 기업가의 총 고정 기여금이 계산됩니다.

소득이 30 만 루블을 초과하는 경우

개별 기업가가 UTII에 세금을 납부하고 연간 소득이 300,000루블을 초과하는 경우 이 개인 기업가는 이 소득 금액의 1%와 함께 FIU에 고정 금액을 지불해야 합니다.

이러한 상황에서 계산의 예를 들어 보겠습니다. IP는 480,000 루블의 수입을받습니다. 동시에 고정 기여도는 다음과 같습니다.

• PFR=6,204*26%*12=19,356.48에서
• FFOMS=6,204*5.1%*12=3,796.85에서
• 소득의 1%=480,000*1%=4,800

총 기여: 19,356.48+3,796.85+4,800=27,953.33

또한 4,800 루블의 양이 FIU로 보내졌습니다.

UTII 금액 형성에서 이러한 지불의 역할

이러한 지불 금액에 대해 특정 조건에서 UTII 세금을 수정할 수 있습니다. 즉 줄이는 것입니다.

개별 기업가가 이러한 세금을 자신에 대해서만 지불하는 경우이 세금 금액을 전체 지불 금액으로 줄일 수 있습니다. 이 프로세스는 기업에 직원이 없는 모든 개인 기업가를 위해 법으로 제공됩니다.

개인 기업가에게 직원이 있는 경우 직원을 위한 보험 기금에 해당 분기에 지불한 금액만큼 분기에 대해 계산된 세금 금액을 줄일 수 있는 권리가 있습니다. 이 작업에는 몇 가지 제한 사항이 있습니다. 따라서 개별 기업가는 이 세금을 해당 금액의 50%까지만 줄일 수 있는 권리가 있습니다. 스스로 비용을 지불할 때는 그러한 제한이 없습니다.

각 기업가는 자금을 지불해야 하지만 UTII 조세 제도는 이러한 지불을 사용하여 지불할 세금을 줄일 수 있는 기회를 제공합니다.

여기에도 몇 가지 함정이 있습니다. UTII 지불자로 등록된 개인 기업가는 이미 발생한 지불 금액만큼만 계산된 세금을 줄일 수 있는 권리가 있습니다. 즉, 기업가가 세금을 줄일 수 있기를 원한다면 지불에 대한 문서 증거를 받기 위해 자금을 조기에 지불해야 합니다.

이는 UTII 선언에 데이터를 입력함으로써 기업가가 계산된 세액을 감소시킨 비용을 확인해야 하기 때문입니다. 그러한 확인이 없으면 계산이 잘못된 것으로 간주되어 지불이 이루어지지 않습니다. 이것은 벌금과 처벌로 기업가를 위협합니다.

UTII에 대한 훌륭하고 유용한 비디오도 참조하십시오.

따라서 연금 보험 기금에 대한 지불은 각 개인 기업가가해야하며 UTII에있는 사람들도 예외는 아닙니다. 이러한 지불에는 기여 금액을 결정하는 고정 요율이 있습니다. 개별 기업가의 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 개별 기업가는이 소득 금액의 1 %를 FIU에 지불해야합니다. 소득이 300,000을 초과하지 않으면 개별 기업가는 고정 기부금 만 지불해야합니다. FFOMS에 대한 지불도 총 고정 금액에 추가됩니다.