ბავშვისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა, რომელიც შეიძლება გაიცეს იმ პირებმა, რომლებიც უზრუნველყოფენ ბავშვს:

• მშობლები;
• მშვილებელი მშობლები;
• მეურვეები;
• მშვილებელი მშობლები;
• მშვილებელთა მეუღლეები;
• გაუთხოვარი მშობლები იმ შემთხვევაში, თუ ისინი ოფიციალურად იხდიან ბავშვის დახმარებას ან სხვაგვარად უზრუნველყოფენ შვილს.

მეურვის მეუღლეებს, მეურვეებს და მშვილებელ მშობლებს არ აქვთ ბავშვისთვის გადასახადის გამოქვითვის უფლება.

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა ბავშვისთვის იმ თვემდე, როდესაც თქვენი შემოსავალი წლის დასაწყისიდან, დაბეგვრას განაკვეთით 13%, აღემატება 350,000 რუბლს.

2. რა არის ბავშვის გადასახადის კრედიტი?

გამოქვითვის ოდენობა დამოკიდებულია იმაზე, თუ რამდენი შვილი გყავთ. ყოველი თვის გამოქვითვა ხდება ოდენობით:

• 1400 რუბლი - პირველი ბავშვისთვის;
• 1400 რუბლი - მეორე ბავშვისთვის;
• 3000 რუბლი - მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის;
• 12,000 რუბლი - შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის მშობლებისთვის, მშობლების მეუღლეებისთვის და მშვილებლებისთვის;
• 6000 რუბლი - შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის მეურვეებისთვის, რწმუნებულებისთვის, მიმღები მშობლებისთვის, მინდობით აღსაზრდელების მეუღლეებისთვის.

თუ თქვენ გყავთ ერთზე მეტი ბავშვი 18 წლამდე (ან 24 წლამდე, თუ სტუდენტი ხართ), მათთვის გამოქვითვები კუმულაციურია. როდესაც ბავშვი მიაღწევს 18 (24) წელს, მისთვის გამოქვითვა წყდება, თუმცა თუ მას ჰყავს უმცროსი ძმები ან დები, ისინი კვლავ ითვლებიან მეორე (მესამე და ა.შ.) შვილებად და მათთვის გათვალისწინებულია შესაბამისი გამოქვითვა. .

გადასახადის გამოქვითვის თანხა არის თქვენი შემოსავლის ის ნაწილი, რომელიც არ დაიბეგრება. ანუ, თუ თქვენ გყავთ ერთი შვილი და შეიტანეთ გადასახადის გამოქვითვა, მაშინ 1400 რუბლიდან 13% დაგიბრუნდებათ, თუ ორი შვილი გყავთ, მაშინ 2800 რუბლიდან და ა.შ. თუ გამოქვითვას იღებს ორი მშობლიდან ერთ-ერთი, ვინაიდან მეორემ უარი თქვა გამოქვითვაზე, ან თუ ბავშვს ჰყავს მხოლოდ ერთი მშობელი, გამოქვითვა ეძლევა ორმაგ ოდენობას.

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა როგორც დამსაქმებლისგან, ასევე საგადასახადო სამსახურისგან, განაცხადის წარდგენით დეკლარაციასთან ერთად 3-NDFL-ის სახით.

3. რა დოკუმენტებია საჭირო გამოქვითვის მისაღებად?

• სერთიფიკატი 2-NDFL ფორმით (მოთხოვნილი დამსაქმებლისგან);
• ბავშვის დაბადების მოწმობის ასლი (თუ რამდენიმე შვილია, ყველა ბავშვის დაბადების მოწმობის ასლი, მაშინაც კი, თუ ერთ-ერთზე არ არის გათვალისწინებული გამოქვითვა);
• შვილად აყვანის (შვილად აყვანის) შესახებ სასამართლოს გადაწყვეტილების ასლი, თუ ხართ მინდობით აღმზრდელი;
• მეურვეობის (მეურვეობის) დადგენის შესახებ გადაწყვეტილების ასლი, თუ თქვენ ხართ მეურვე;
• ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან (საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან), რომელშიც მითითებულია ბავშვის განათლების ვადა და ფორმა (წარდგენილია წელიწადში ერთხელ), თუ გამოქვითვა გათვალისწინებულია 18-დან 24 წლამდე ასაკის ბავშვზე;
• ქორწინების მოწმობის ასლი და მშობლის განცხადება, რომ შვილი მეუღლეებზე ერთობლივად არიან დამოკიდებულნი, ან ალიმენტის გადახდის შესახებ შეთანხმების ასლი (სააღსრულებო ფურცელი, სასამართლო გადაწყვეტილება ალიმენტის შესანახად გადაცემის შესახებ. ბავშვის მეორე მშობლის სასარგებლოდ), თუ თქვენ ხართ ბავშვის მშობლის მეუღლე;
• ინვალიდობის მოწმობის ასლი (თუ ბავშვი ინვალიდია);
• მეორე მშობლის განცხადება (განაცხადის ნიმუში) გამოქვითვაზე უარის თქმის შესახებ და სერთიფიკატი 2-NDFL მისი სამუშაო ადგილიდან (თუ თქვენ დაწერეთ განცხადება ორმაგი გამოქვითვის შესახებ მეორე მშობლის მიერ გამოქვითვის მიღებაზე უარის თქმის გამო);
• მარტოხელა მშობლის სტატუსის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი (თუ თქვენ დაწერეთ განცხადება ორმაგი გამოქვითვის შესახებ, როგორც მარტოხელა მშობელი).

4. როგორ მივმართოთ ბავშვისთვის გადასახადის გამოქვითვას დამსაქმებლის მეშვეობით?

იმისათვის, რომ მიიღოთ სტანდარტული პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა ბავშვისთვის ყოველთვიურად, თქვენ უნდა დაწეროთ განცხადება (განაცხადის ნიმუში) გამოქვითვაზე ნებისმიერი ფორმით დამსაქმებლის მისამართით. არ არის საჭირო აპლიკაციის ყოველწლიურად განახლება. თქვენ მოგიწევთ ახალი განაცხადის დაწერა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენ გახდებით უფლებამოსილი სხვა გამოქვითვისთვის. მაგალითად, კიდევ ერთი ბავშვი იბადება. განაცხადს უნდა დაერთოს გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები.

დამსაქმებელმა უნდა უზრუნველყოს საგადასახადო გამოქვითვა საგადასახადო პერიოდის ყოველი თვისთვის (კალენდარული წელი), რომლის განმავლობაშიც მას და თქვენ შორის მოქმედებს შრომითი ხელშეკრულება. თუმცა, ბავშვებისთვის სტანდარტული გამოქვითვების შემთხვევაში, არსებობს შეზღუდვა: გამოქვითვა ძალაშია იმ თვემდე, როდესაც თქვენი შემოსავალი წლის დასაწყისიდან, დაბეგვრას განაკვეთით 13%, აღემატება 350,000 რუბლს.

თუ ოფიციალურად ხართ დასაქმებული და იხდით პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, მაშინ თუ გყავთ შვილები, უფლება გაქვთ მიიღოთ ბავშვის ყოველთვიური გამოქვითვა ბავშვის დაბადების მომენტიდან. რაც უფრო მეტი ბავშვია ოჯახში, მით მეტია გამოქვითვის თანხა. უმეტეს ორგანიზაციებში, დამსაქმებელი, საკუთარი ინიციატივით, ატარებს ყველა ოპერაციას, რათა მიიღოს გამოქვითვა ბავშვებისთვის მისი თანამშრომლებისთვის, მაგრამ არა ყველაში. მაშინაც კი, თუ დამსაქმებელმა არ გააკეთა გამოქვითვა თქვენთვის, მაშინ თქვენ გაქვთ უფლება დააბრუნოთ ყველა გადასახდელი ბოლო 3 წლის განმავლობაში. მოდით გავარკვიოთ, რა არის გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის, ვის აქვს მისი მიღების უფლება და როგორ მიმართოს მას.

”გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის” - რა არის ეს?

მოქალაქეთა წამახალისებელი ღონისძიება, რომელიც მიზნად ისახავს ბავშვების და დაბალი შემოსავლის მქონე ოჯახების მხარდაჭერას. ამიტომ კანონი მკაფიოდ განსაზღვრავს ზღვარს. როგორც კი წლის დასაწყისიდან თქვენი შემოსავალი 350 000 რუბლს გადააჭარბებს, მაშინ წლის მომდევნო თვეებში გამოქვითვა არ გექნებათ. მაგალითად, თვეში 100,000 რუბლის შემოსავლით, გამოქვითვა იქნება გათვალისწინებული წლის პირველი 4 თვის განმავლობაში, შემდეგ გამოქვითვა ხელმისაწვდომი იქნება მხოლოდ მომდევნო წლიდან, სანამ არ მიაღწევს მთლიანი შემოსავლის იგივე ზღვარს.

სინამდვილეში, საგადასახადო გამოქვითვა მოიცავს გარკვეულ სარგებელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისას, რაც გათვალისწინებულია ხელოვნების 1 ნაწილის მე-4 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218. გამოქვითვის თანხები ფიქსირებული და დადგენილია საგადასახადო კოდექსში:

• 12,000 რუბლი - თითოეულ ბავშვზე, თუ 18 წლამდე ბავშვი არის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, ან სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, კურსდამთავრებული, სტაჟიორი, სტაჟიორი, 24 წლამდე ასაკის სტუდენტი, თუ ის არის I ან I ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი. II;

გადასახადის გამოქვითვა საგადასახადო პერიოდის ყოველი თვისთვის ვრცელდება მეურვეზე, მეურვეზე, მინდობით აღმზრდელზე, მინდობით აღმზრდელის მეუღლეზე, რომლის მხარდაჭერითაც არის ბავშვი, შემდეგი ოდენობით:

• 1400 რუბლი - პირველი ბავშვისთვის;
• 1400 რუბლი - მეორე ბავშვისთვის;
• 3000 რუბლი - მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის;
• 6000 რუბლი - თითოეულ ბავშვზე, თუ 18 წლამდე ბავშვი არის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, ან სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, მაგისტრანტი, სტაჟიორი, სტაჟიორი, 24 წლამდე ასაკის სტუდენტი, თუ ის არის I ან ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი. II.

Მნიშვნელოვანი!სახელმწიფო არ გიხდით საგადასახადო კოდექსით დადგენილ თანხას. ეს თანხა გამოიქვითება თქვენი საგადასახადო ბაზიდან. იმათ. თვეში 25,000 რუბლის შემოსავლით და ერთი ბავშვის არსებობით, პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაექვემდებარება 23,600 რუბლს, ე.ი. ყოველთვიურად დაზოგავთ 182 რუბლს გადასახადის გამოქვითვის გამო.

Დაკავშირებული სტატიები:

ბავშვისთვის გადასახადის გამოქვითვა ინდივიდუალური მეწარმესგან

საგადასახადო გამოქვითვის მიღების უფლება აქვთ ინდივიდუალურ მეწარმეებსაც, მაგრამ არა ყველას, არამედ მხოლოდ მათ, ვინც შემოსავალზე იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13%-ს (ზოგადი საგადასახადო სისტემა). გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, პატენტის ან იმპუტაციის მქონე ინდივიდუალური მეწარმე ბავშვისთვის გამოქვითვას ვერ მიიღებს.

გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის, თუ მშობლები განქორწინდნენ, ჩვეულებრივი ბავშვებისთვის, თუ მშობელი ერთადერთია და სხვა ატიპიურ სიტუაციებში.

კანონმდებელი ითვალისწინებს სხვადასხვა შეუსაბამობას „ტიპიური სიტუაციებიდან“. თუ მშობლები განქორწინდნენ, მაშინ, საერთო შვილის შენარჩუნების გათვალისწინებით, ორივე მშობელს უფლება აქვს მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის.

თითოეული მშობლის ყოველი მომდევნო შვილი შესაძლებელს გახდის გამოიყენოს შემდეგი გრადაციის საგადასახადო გამოქვითვა. მაგალითად, ოჯახში, თითოეულ მშობელს ჰყავს ერთი შვილი წინა ქორწინებიდან და ერთი საერთო შვილი. გამოდის, რომ ისინი ერთად უჭერენ მხარს სამ შვილს, შესაბამისად, თითოეულ მათგანს აქვს უფლება მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა პირველი შვილისთვის 1400 რუბლი, მეორესთვის 1400 რუბლი და მესამეზე 3000 რუბლი.

სხვათა შორის, ბავშვისთვის გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშებისას, ზოგადად, ყველა ბავშვი გათვალისწინებულია. ისინიც კი, რომლებიც დიდი ხნის განმავლობაში გაიზარდა, რომლებზეც აღარ იღებთ გადასახადის გამოკლებას. მაგალითად, უკვე გყავს ორი შვილი - 25 და 27 წლის, მერე ჩნდება მესამე შვილი. მესამე ბავშვისთვის შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა 3000 მანეთი.

ორმაგი გადასახადის გამოქვითვა ბავშვისთვის

ბავშვის ერთადერთ მშობელს აქვს ორმაგი გამოქვითვის უფლება, თუ მეორე მშობელი გარდაიცვალა ან გაუჩინარდა ყოველგვარი დამატებითი დოკუმენტაციის გარეშე, მარტოხელა დედებს ასევე აქვთ ორმაგი გამოქვითვის უფლება, თუ მამის შესახებ არ არის ჩანაწერი დაბადების მოწმობაში. ბავშვი, ან დედის სიტყვებიდან იყო შემოტანილი.

განქორწინებულმა მშობლებმა შეიძლება შეთანხმდნენ, რომ მიიღონ ორმაგი გამოქვითვა ერთ-ერთ მათგანზე. ამ შემთხვევაში მეორე მშობელმა უნდა გასცეს წერილობითი უარი სამუშაო ადგილზე გამოქვითვის მიღებაზე.

როგორ მივმართო ბავშვისთვის საგადასახადო გამოქვითვას?

ბევრ ორგანიზაციაში ეს კეთდება დამსაქმებლის ინიციატივით (ამისთვის დამსაქმებელი იღებს თქვენგან ბავშვის დაბადების მოწმობის ასლს), მაგრამ სჯობს ინფორმაცია შეამოწმოთ თქვენი საწარმოს ბუღალტრულ განყოფილებაში.

თავად დამსაქმებელმა არაფერი შეადგინა, რა ვქნა?

თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ბუღალტრულ განყოფილებას, მიაწოდოთ მათ განაცხადი გამოქვითვის და დოკუმენტების ნაკრებისთვის:

1. ბავშვის დაბადების ან შვილად აყვანის მოწმობის ასლი.
2. პასპორტის ასლი საქორწინო ნიშნით ან ქორწინების რეგისტრაციის მოწმობა, თუ მშობლები დაქორწინებულები არიან.
3. ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან, რომ ბავშვი არის სრულ განაკვეთზე, თუ ის სტუდენტია.
4. ინვალიდობის მოწმობა, თუ ბავშვი ინვალიდია.

ორმაგი გამოქვითვის მიღების შემთხვევაში ასევე უნდა წარმოადგინოთ დოკუმენტი, რომელიც დაადასტურებს ორმაგი გამოქვითვის მიღების უფლებას (გარდაცვალების მოწმობა, პასპორტის ბეჭედი, მეურვეობის ორგანოების დოკუმენტები და ა.შ.).

თუ არ მიმართავთ წლის დასაწყისში, მაშინ სანერვიულო არაფერია. ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილება გაგიკეთებთ გადაანგარიშებას ყველა ადრე დამუშავებული თვისთვის.

განახლება ავტომატურია ყოველწლიურად, თუ არ შეცვლით სამუშაოს ან არ გყავთ მეორე/მესამე/მეოთხე/მეხუთე შვილი.

თუ თქვენ შეცვალეთ სამუშაო ადგილი, შემდეგ მოიტანეთ 2-NFDL სერთიფიკატი თქვენი ბოლო სამუშაოდან, ბუღალტერი ჩაწერს თქვენს წარსულ შემოსავალს და გააკეთებს გამოთვლას.

როგორ მივიღოთ გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის 3 წლის განმავლობაში

თუ რაიმე მიზეზით არ მიგიღიათ გამოქვითვა ან არ მიგიღიათ ის, მაშინ უფლება გაქვთ დააბრუნოთ ყველა ზედმეტად გადახდილი გადასახადი ბოლო 3 წლის განმავლობაში. ამისათვის თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო ოფისს საცხოვრებელ ადგილზე შემდეგი დოკუმენტების ნაკრებით: განაცხადი, ასლები და დოკუმენტების ორიგინალები, რომლებიც იძლევა გამოქვითვის უფლებას, 2-NDFL სერთიფიკატი წინა წლების შემოსავალზე მუშაობისგან. და თვითშევსებული 3-NDFL დეკლარაცია.

შედეგად, საგადასახადო ორგანოები შეამოწმებენ თქვენს მონაცემებს 3 თვის განმავლობაში, შემდეგ კი წერილობით შეგატყობინებთ გადაწყვეტილების შესახებ. თუ დადებითია, მაშინ თანხა ერთი თვის განმავლობაში დაგერიცხებათ.

სახელმწიფო ბავშვებთან ერთად მომუშავე მოქალაქეებს აძლევს უფლებას ისარგებლონ გადასახადის გამოქვითვით, რათა შემცირდეს სავალდებულო პირადი საშემოსავლო გადასახადი. დამსაქმებლის ბუღალტრულმა განყოფილებამ უნდა გამოთვალოს გამოქვითვის თანხა. მაგრამ ზოგიერთ შემთხვევაში ეს არ ხდება და მოქალაქეს, რომელმაც გადაიხადა გადასახადი, შეუძლია ზედმეტად გადახდილი გადასახადი დააბრუნოს საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲗᲐᲕᲘᲡᲣᲤᲐᲚᲘᲐ!

ზოგადი ცნებები

თანამშრომლებს უფლება აქვთ სტანდარტის ე.წ. ერთ-ერთი მათგანია პირადი შემოსავლის გამოქვითვა (PIT).

დასკვნა ის არის, რომ ნაწილი არის დაუბეგრავი, რაც საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ საგადასახადო ბაზა და ამით ხელფასი ოდნავ გაზარდოთ.

გამოქვითვას აქვს რამდენიმე მახასიათებელი:

• გათვალისწინებულია თითოეული ბავშვისთვის, მისი ასაკის მიხედვით;
• როგორც კი არასრულწლოვანი მიაღწევს 18 ან 24 წლის ასაკს, გამოქვითვა წყდება;
• გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა დამოკიდებულია ბავშვების რაოდენობაზე;
• გამოქვითვის მთლიანი თანხის გაანგარიშებისას მხედველობაში მიიღება გადასახადის გადამხდელის ყველა შვილი, მაშინაც კი, თუ ერთ-ერთ მათგანზე გამოქვითვა აღარ განხორციელდება.

გამოქვითვის ოდენობა მცირეა, მაგრამ წლისთვის შეიძლება იყოს საინტერესო. თუ საწარმოს ბუღალტრულმა განყოფილებამ არ გამოთვალა გამოქვითვა, მაშინ გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მიმართოს საგადასახადო სამსახურს და მიიღოს გადასახადი მთლიანად წლის ან ბოლო რამდენიმე წლის განმავლობაში.

რა არის

მოქალაქეები სახელმწიფო ბიუჯეტში ყოველთვიურად იხდიან 13%-იან საშემოსავლო გადასახადს.

ანუ თანხა, რომელიც მათ ხელში ეძლევათ, 13 პროცენტით ნაკლებია, ვიდრე თავდაპირველად დარიცხული თანხა. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის ვალდებულება ეკისრება დამსაქმებელს.

თუ გადასახადის გადამხდელს, რომელიც ოფიციალურად არის დასაქმებული და რომლის ხელფასიდანაც პირადი საშემოსავლო გადასახადი კეთილსინდისიერად იხდის, ჰყავს შვილი, მაშინ გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს.

ამისათვის არსებობს გადასახადის ბაზიდან გამოქვითვების გამოყენების გარკვეული სქემა.

სტანდარტული გამოქვითვები დადგენილია კანონით და ექვემდებარება ცვლილებას. გამოქვითვის უფლება ენიჭება ყველა მოქალაქეს, რომლის მზრუნველობასაც არასრულწლოვანი ბავშვები ჰყავს.

ვის ეხება

რამდენიმე კატეგორიის მომუშავე მოქალაქეს აქვს უფლება გამოიყენოს სტანდარტული გამოქვითვა:

მათ უნდა წარმოადგინონ გამოქვითვის უფლების დოკუმენტური მტკიცებულება. გარდა ამისა, აუცილებელია გამოქვითვის განაცხადის შეტანა, ვინაიდან ამის გარეშე დოკუმენტების მიხედვით ოფიციალური გადაადგილება რეგლამენტის მიხედვით შეუძლებელია.

რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეების დაბეგვრის შესახებ კანონს აქვს ხარვეზი - არ არის ნათქვამი, როდის და როგორ უნდა მიმართოს მოქალაქემ დამსაქმებელს გამოქვითვისთვის, თუ მათ ჰყავთ ან ჰყავთ შვილები.

შესაბამისი განმარტება ფინანსთა სამინისტრომ გააკეთა:

განცხადების დაწერის შემდეგ, ყველა საზრუნავი თანხის დარიცხვისა და გამოქვითვების სიმრავლის შესახებ მოდის საწარმოს ბუღალტერიაზე.

სად უნდა წახვიდე

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა უმეტეს შემთხვევაში ხდება დამსაქმებლის სახელფასო აღრიცხვის განყოფილების მეშვეობით.

მნიშვნელოვანია, რომ თანამშრომელი თავად არის ვალდებული მიმართოს გამოქვითვას, წინააღმდეგ შემთხვევაში ბუღალტერია არაფერს ჩათვლის.

წარმოდგენილ საბუთებზე ბუღალტერი ყველა საჭირო გამოთვლას გააკეთებს, აპელაციის შემდეგ მომდევნო თვიდან კი თანამშრომელი ხელფასის ზრდას იხილავს. რაც უფრო მეტი ბავშვია, რაც უფრო დიდია გამოქვითვა, მით მეტია ხელფასი.

თუ დასაქმებულს არ მიუმართავს გამოქვითვის შესახებ, მაშინ ის არ კარგავს ამის უფლებას, მაგრამ მოუწევს სხვაგვარად მოქმედება - საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით.

ამრიგად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის ორი გზა არსებობს:

ნებისმიერ შემთხვევაში, თქვენ მოგიწევთ დაადასტუროთ თქვენი უფლება გამოქვითვაზე საბუთების შეგროვებით. საგადასახადო სამსახურისთვის, ისინი იგივე იქნება, რაც დამსაქმებლისთვის, პლუს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება.

ასეთი სერთიფიკატები უნდა მიიღოთ ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან. თუ საგადასახადო ინსპექტორი დაინახავს, ​​რომ განმცხადებელს აქვს გამოქვითვის საფუძველი, მაშინ ოთხი თვის განმავლობაში მთლიანი თანხა ერთდროულად გადაირიცხება მოქალაქის ანგარიშზე.

ბავშვის გადასახადის გამოქვითვა გასული წლების განმავლობაში

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა ეძლევა ორივე მშობელს, ან ერთ-ერთ მშობელს, თუ მეორე მშობელმა უარი თქვა გამოქვითვაზე პირველი მშობლის სასარგებლოდ.

შესაბამისად, წინა წლების გამოქვითვის თანხის მისაღებად საგადასახადო სამსახურს შეუძლიათ მიმართონ დედა-მამას, ან მათგან მხოლოდ ერთს.

საგადასახადო სამსახურში გასაჩივრება შესაძლებელია ორ ძირითად შემთხვევაში:

გადასახადის გადამხდელთა ამოცანაა გასაჩივრების ფაქტის ყოვლისმომცველი მტკიცებულებების მიწოდება. მათ შორის უნდა იყოს შემოსავლის განცხადება და მიღებული ფაქტობრივი ხელფასის ცნობა.

საჭირო პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში საგადასახადო ორგანო ბავშვს წინა წლების გამოქვითვას დაუბრუნებს. რამდენი დრო სჭირდება საბუთების მიღებას?

კანონით, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მოითხოვოს თანხის დაბრუნება არა მხოლოდ გასული წლის, არამედ წინა ორი წლის განმავლობაშიც. ანუ 2020 წელს შესაძლებელი იქნება გამოქვითვის დაბრუნება 2020, 2020 და 2020 წლებში.

მიზეზები, რის გამოც გამოქვითვა სამუშაო ადგილზე არ იყო წარმოდგენილი, შეიძლება იყოს შემდეგი:

ამ უკანასკნელ შემთხვევაში კომპანია შესაძლოა დაჯარიმდეს შესაბამისი საგადასახადო შემოწმების შემდეგ.

აუცილებელი პირობები

იმისათვის, რომ საგადასახადო სამსახურმა დააბრუნოს ზედმეტად გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი, უნდა დაკმაყოფილდეს კანონის გარკვეული მოთხოვნები.

ისინი ფაქტობრივად იგივეა, რაც დამსაქმებელთან დაკავშირებისას. თუმცა, დამატებითი ინფორმაციაა საჭირო.

სტანდარტული გამოქვითვა მიენიჭება, თუ განმცხადებლის მდგომარეობა აკმაყოფილებს შემდეგ პირობებს:

ინდიკატორები	აღწერა
გადასახადის გადამხდელს აქვს სამუშაო ადგილი	და დამსაქმებელი კეთილსინდისიერად და რეგულარულად გადარიცხავს პირადი საშემოსავლო გადასახადს
განმცხადებელს ჰყავს 18 წლამდე ასაკის ან 24 წლამდე ასაკის ბავშვები	სტუდენტის, ასპირანტურის სტატუსის მქონე და ა.შ. საგანმანათლებლო დაწესებულებაში სრულ განაკვეთზე სწავლით
გადასახადის გადამხდელმა საგადასახადო ორგანოს ოფიციალური განცხადებით მიმართა	დაურთო ყველა საჭირო საბუთი
გადასახადის გადამხდელმა დამსაქმებლის ცნობით დაადასტურა, რომ მას ჰქონდა ოფიციალური შემოსავალი	საიდანაც გადაიხადეს სრული პირადი საშემოსავლო გადასახადი

რაც უფრო მეტ შვილს გაზრდის მოქალაქე, მით მეტია მას დაქვითვა. ამასთან, გამოქვითვის განსაზღვრის პრინციპები ზღუდავს ოდენობას ხელფასის საფუძველზე.

ეს მოთხოვნა დაფიქსირებულია საკანონმდებლო დონეზე:

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, გამოქვითვა მოხდება მანამ, სანამ წლის ხელფასის ოდენობა დარიცხვის საფუძველზე არ მიაღწევს დადგენილ ზღვარს. ხელფასის ოდენობიდან გამომდინარე, ზოგიერთი გადასახადის გადამხდელისთვის ეს უფრო ადრე მოხდება, ზოგს მოგვიანებით.

ბავშვებისთვის სტანდარტული გამოქვითვის ღირებულება დგინდება შემდეგნაირად:

ეს თანხები არ იბეგრება, მათი მშობლები მიიღებენ 13 პროცენტიანი გადასახადის მოხსნის გარეშე.

თუ ოჯახში მხოლოდ ერთი მშობელია, მას ეძლევა ორმაგი გადასახადის გამოქვითვა. ანუ გამოქვითვის თანხა გაორმაგდება.

ერთ მშობელს შეუძლია უარი თქვას გამოქვითვაზე, რათა მეორე მშობელმა მიიღოს ორმაგი თანხა. ეს შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ორივე მშობელი ოფიციალურად დასაქმებულია.

თუ კაცსა და ქალს ერთი შვილი ჰყავთ საერთო ქორწინებაში, მაგრამ თითოეულს ჰყავს შვილი პირველი ქორწინებიდან, მაშინ საერთო შვილი ითვლება მესამედ, ანუ მისთვის გამოქვითვა იქნება არა 1,4 ათასი რუბლი, არამედ 3 ათასი. რუბლი.

ანალოგიურად, ბავშვების რაოდენობის დადგენისას მხედველობაში მიიღება ყველა ბავშვი, მათ შორის სრულწლოვანებამდე მიღწეული და 24 წელზე მეტი ასაკის.

გამოთვლების გაკეთება

იმისათვის, რომ გამოვთვალოთ რამდენი იქნება გადახდილი გასული წლების განმავლობაში, თქვენ უნდა გააკეთოთ იგივე გამოთვლები, რასაც გააკეთებდა დამსაქმებლის ბუღალტერია. საბოლოო თანხა დამოკიდებულია ბავშვების რაოდენობაზე და ხელფასზე.

თუ 2020 წელს უნდა მიიღოთ გამოქვითვა, რომელიც არ არის გათვალისწინებული 2020 და 2020 წლებში, მაშინ გაანგარიშება ხდება შემდეგნაირად.

განმცხადებლის ივანოვას ხელფასი 2020 წელს შეადგენდა 23 ათას რუბლს. ის 18 წლამდე ასაკის ორ ბავშვზეა დამოკიდებული, სტანდარტული გამოქვითვის ოდენობა 2800 რუბლს შეადგენს.

Გაანგარიშება:

Გაანგარიშება:

განაცხადისა და დამხმარე დოკუმენტების საფუძველზე, ივანოვა მიიღებს გადასახადის დაბრუნებას 6,736 რუბლის ოდენობით.

დეკლარაციის წარდგენა

გადასახადის გადამხდელს, რომელსაც წლის განმავლობაში არ დაერიცხა საგადასახადო გამოქვითვა ბავშვებისთვის, ბრუნდება არა მიმდინარე, არამედ მომდევნო კალენდარულ წელს.

ამისათვის თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ადგილობრივ საგადასახადო ორგანოს და გაიაროთ შემდეგი პროცედურა:

დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს ახალი წლის 30 აპრილამდე. დეკლარაციაში მოცემული ინფორმაცია გადამოწმდება სამი თვის განმავლობაში.

დადებითი გადაწყვეტილების მიღების შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელი მიიღებს წერილობით შეტყობინებას გამოქვითვის შესახებ. თქვენ კვლავ უნდა მიხვიდეთ საგადასახადო ოფისში და დაწეროთ განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ.

თანდართული დოკუმენტები

ბავშვთა ან ბავშვის გამოქვითვის განაცხადს უნდა დაერთოს დოკუმენტების დამხმარე პაკეტი.

სიაში შედის შემდეგი ნაშრომები:

ინდიკატორები	აღწერა
შემოსავლის განცხადება გასული წლის ან რამდენიმე წლის განმავლობაში	პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შეგიძლიათ მხოლოდ ბოლო სამი, ანუ გასაჩივრების წინა წლები
განმცხადებლის პასპორტის ასლები	გვერდი პერსონალური მონაცემებით და ბავშვების შესახებ ინფორმაციით
სერთიფიკატი თითოეული ბავშვისთვის	ასლები და ორიგინალები
შეთანხმება არასრულწლოვნის განათლებაზე გადაყვანის შესახებ	აღსაზრდელებისთვის
მშვილებლის მტკიცებულება	—
მშვილებლის მეუღლის საბუთები	ქორწინების მოწმობა, ქორწინების მოწმობა
მშვილებელი ანიჭებს შესაბამის ცნობას;	—
მეურვეობის დოკუმენტი	მეურვისთვის
არასრულწლოვანი ბავშვის ინვალიდობის დადასტურება	—

გარდა ამისა, შეიძლება საჭირო გახდეს სხვა დოკუმენტები - განცხადება იმის შესახებ, რომ მეორე მშობელი უზრუნველყოფს ყველაფერს, რაც საჭიროა საერთო შვილისთვის, ალიმენტის მიღების სერთიფიკატი, სახლის მენეჯმენტის ცნობები თანაცხოვრების შესახებ, ცნობები უნივერსიტეტიდან ან კოლეჯიდან, რომ ბავშვი აგრძელებს განათლებას. მოზარდი.

თუ მეორე მშობელი უარს იტყვის მის გამოქვითვაზე პირველის სასარგებლოდ, მაშინ გჭირდებათ შესაბამისი განცხადება და დასაქმების მოწმობა იმავე ფორმით 2-NDFL.

თანხის დაბრუნების შესახებ დადებითი გადაწყვეტილების მიღებისა და გადასახადის გადამხდელისგან განაცხადის მიღების შემდეგ, სადაც მითითებულია საბანკო რეკვიზიტები და ნომერი, სადაც უნდა გადაირიცხოს თანხის დაბრუნების თანხა, საგადასახადო სამსახური აკეთებს გაანგარიშებას და გადარიცხავს თანხას 30 დღის ვადაში.

გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის

მნიშვნელოვანი ნიუანსი

მნიშვნელოვანია, რომ არ დააგვიანოთ გამოქვითვის დაბრუნების ვადები საგადასახადო ოფისის მეშვეობით - გადასახადის გადამხდელს აქვს კანონიერი შესაძლებლობა, მოითხოვოს თანხის დაბრუნება არაუმეტეს სამი წლის განმავლობაში იმ დღიდან, როდესაც დამსაქმებელი გადარიცხავს პირად საშემოსავლო გადასახადს. ხაზინას.

თუ გადასახადის გადამხდელი დასაქმებულია რამდენიმე სამუშაო ადგილზე და არ მიუღია ბავშვების გამოქვითვა რომელიმე დამსაქმებლისგან, მას შეუძლია მიმართოს თანხის დაბრუნებას წინა წლებისთვის, რომელსაც აქვს 2-NDFL მხოლოდ ერთი ფორმა.

კანონით, დასაქმებულის არჩევით მხოლოდ ერთი დამსაქმებელი იძლევა გამოქვითვას. შესაბამისად, გამოქვითვაც შეიძლება დაბრუნდეს მხოლოდ ერთ სამუშაო ადგილზე - ძირითად ან არამთავარზე (ნახევარ განაკვეთზე).

გაითვალისწინეთ შემდეგი:

ყველა შემთხვევა ძალიან ინდივიდუალურია და ბევრ ფაქტორზეა დამოკიდებული. ძირითადი ინფორმაცია არ იძლევა თქვენი კონკრეტული პრობლემების გადაჭრის გარანტიას.

ითხოვს თუ არა თანამშრომელი ბავშვისთვის ორმაგ გამოქვითვას? შეამოწმეთ არის თუ არა ყველა პირობა. გავაანალიზებთ ვის აქვს ორმაგი გამოქვითვის უფლება, რამდენად ხშირად უნდა დაადასტუროს თანამშრომელმა ამის უფლება და რა ოდენობები მოქმედებს გამოქვითვაზე 2018 წელს.

ვისაც აქვს ბავშვისთვის ორმაგი გამოქვითვის უფლება

არსებობს ორი სიტუაცია, როდესაც ბავშვის სტანდარტული გადასახადის კრედიტი გაორმაგებულია:

1. Ერთი მშობელი.
2. თუ ერთ-ერთმა მშობელმა უარი თქვა მეორე მშობლის სასარგებლოდ გამოქვითვაზე.

• ან მეორე მშობლის გარდაცვალების მოწმობა;
• ან ცნობა რეესტრის ოფისიდან ფორმა No25, რომელშიც მითითებულია, რომ ბავშვის მამის შესახებ დაბადების მოწმობის ჩანაწერი გაკეთდა დედის მიხედვით (ფინანსთა სამინისტროს 02.02.2016წ. No03-04-05 წერილები. / 4973, 23.05.2012 No03-04- 05/1-657);
• ან ბავშვის დაბადების მოწმობა, რომელშიც არის ტირე სვეტში „მამა“;
• ან სასამართლოს გადაწყვეტილება მეორე მშობლის უგზო-უკვლოდ დაკარგულად ცნობის შესახებ.

მეურვე (მეურვე) ერთადერთად ითვლება, თუ მეურვეობის (მეურვეობის) დადგენის შესახებ გადაწყვეტილებაში არ არის მითითებული მეორე მეურვე (მეურვე) (ფინანსთა სამინისტროს 2015 წლის 14 დეკემბრის წერილი No03-04-05). / 72969).

მშობელი, რომელმაც არ მოგაწოდეთ არც ერთი ეს დოკუმენტი არ არის დაშვებული ორმაგი გამოქვითვისთვისროგორც ერთადერთი მშობელი, თუნდაც მეორე მშობელი:

• ან არ მონაწილეობს ბავშვის უზრუნველყოფაში (არ იხდის ალიმენტს) (ფინანსთა სამინისტროს 16.06.2016წ. No03-04-05/35111 წერილი);
• ან არ არის დაქორწინებული პირველ მშობელზე (განქორწინებული);
• ან ჩამოერთვა მშობლის უფლება (ფინანსთა სამინისტროს 2016 წლის 1 თებერვლის წერილები No 03-04-05 / 4293, ფედერალური საგადასახადო სამსახური 2015 წლის 2 სექტემბრის No BS-3-11 / [ელფოსტა დაცულია]).

გამოქვითვის გაორმაგება წყდება ქორწინების თვის მომდევნო თვიდან და ვრცელდება მხოლოდ მარტოხელა მშობელზე.

სიტუაცია 2: ორმაგი გამოქვითვა მეორე მშობლის სასარგებლოდ უარის თქმის შემთხვევაში

ერთ-ერთ მშობელს უფლება აქვს მეორე მშობლის სასარგებლოდ უარი თქვას ბავშვისთვის გამოქვითვაზე. ამის უფლება აქვთ მშვილებელ მშობლებსაც.

უარის შემთხვევაში მეორე მშობელი იღებს ორმაგ გამოქვითვას, მაგრამ მხოლოდ გარკვეული პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში. შეამოწმეთ ეს, სანამ თანამშრომელს ორმაგ გამოქვითვას მისცემთ.

მხოლოდ მშობლებსა და მშვილებლებს შეუძლიათ უარი თქვან გამოქვითვაზე სხვის სასარგებლოდ. მშვილებელ მშობლებს, მეურვეებს ან რწმუნებულებს ასეთი უფლება არ აქვთ!

სხვა მშობლის სასარგებლოდ ბავშვის გადასახადის გამოქვითვაზე უარის თქმის პირობები:

• გადასახადის გადამხდელს აქვს გამოქვითვის უფლება (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს და რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2013 წლის 27 თებერვლის წერილი No. ED-4-3 / [ელფოსტა დაცულია]);
• ორივე მშობელს ან მშვილებელს აქვს შემოსავალი, რომელიც ექვემდებარება პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს 13 პროცენტით;
• მშობლის დასაბეგრი შემოსავალი, რომელიც უარს ამბობს სტანდარტულ გამოქვითვაზე, რომელიც გამოითვლება წლის დასაწყისიდან დარიცხვის საფუძველზე, არ აღემატებოდა 350,000 რუბლს. (პუნქტი 4 პუნქტი 1 მუხლი 218) (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 21 მარტის წერილი No03-04-06 / 8872).

მეორე მშობელმა უნდა წარმოადგინოს მეტი, ვიდრე უბრალოდ განაცხადი პირველი მშობლის სასარგებლოდ გამოქვითვაზე უარის თქმის შესახებ, არამედ ცნობა 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შესახებ სამუშაო ადგილიდან ( რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 23 მაისის წერილი No03-04-05/18294) . ასეთი ცნობა 2 - პირადი საშემოსავლო გადასახადი მეორე მშობელს უნდა წარუდგინოს ყოველთვიურად, ში ეს ერთადერთი გზაა, რომ პირველი მშობლის დამსაქმებელი შეძლებს თვალყური ადევნოს, რომელ თვემდე შეიძლება დასაქმებულს მიეცეს ბავშვის ორმაგი გამოქვითვა.

მაგალითად, თუ მეორე მშობლის შემოსავალი აღემატება 350000 რუბლს. აპრილში, მაშინ პირველ მშობელს ორმაგი გამოქვითვის უფლება აქვს მხოლოდ იანვარ-მარტში. ხოლო პირველი მშობელი აპრილიდან უკვე მიიღებს ერთჯერად გამოქვითვას, მაგრამ მხოლოდ ერთ თვემდე, სანამ მისი შემოსავალი წლის დასაწყისიდან არ აღემატება 350,000 რუბლს.

ანუ იმ თვიდან, როდესაც შემოსავალი გადააჭარბებს 350,000 რუბლს, სტანდარტული გამოქვითვის უფლება დაიკარგება.

გარდა ამისა, არსებობს სხვა შეზღუდვა გამოქვითვის უზრუნველყოფის შესახებ. ეს არის ბავშვის ასაკი. როგორც წესი, შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა 18 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის. ამასთან, გამოქვითვის მიღების ვადა უხანგრძლივდება 24 წლის ასაკამდე, თუ ის არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, სტუდენტი, მაგისტრატურის სტუდენტი, სტაჟიორი ან სტაჟიორი (გადასახადის 218-ე მუხლის მე-11 პუნქტი, მე-4 პუნქტი 1. პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის კოდექსი).

გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა ბავშვზე - 2018 წ

ინდიკატორები	აღწერა
თუ წინა პერიოდებში გადასახადის გადამხდელის ხელფასი 29 ათას რუბლს აღემატებოდა	ბუღალტერი გამოთვლის გადასახადის შემცირებას მხოლოდ იმ თვემდე, როდესაც დარიცხვის საფუძველზე შემოსავლის ოდენობამ მიაღწია 350 ათას რუბლს. რაც უფრო მაღალია ხელფასი, მით უფრო ადრე გაუქმდება დაქვითვა
თუ მოქალაქეს ჰქონდა ოფიციალური შემოსავალი, საიდანაც გადაიხადა გადასახადი და რის შესახებაც წარადგინა დეკლარაცია საგადასახადო ორგანოებში	მას არ შეუძლია მოითხოვოს ბავშვის სტანდარტული გამოქვითვა. მიუხედავად იმისა, რომ გადასახადები გადახდილია, შემოსავალი ოფიციალურია და ბავშვები მიეკუთვნებიან კატეგორიას, გამოქვითვა წარმოდგენილია მხოლოდ დასაქმების ადგილზე მიღებული შემოსავლიდან.

სტანდარტული გამოქვითვა ვრცელდება:	გამოქვითვის თანხა
მშობელი, მშობლის მეუღლე, მშვილებელი	12,000 რუბლი - თითოეულ ბავშვზე, თუ 18 წლამდე ბავშვი არის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, ან სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, მაგისტრატურის სტუდენტი, სტაჟიორი, სტაჟიორი, 24 წლამდე ასაკის სტუდენტი, თუ ის არის I ან ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი. II
მეურვე, მეურვე, აღმზრდელი, აღმზრდელი მშობლის მეუღლე	1400 რუბლი - პირველი ბავშვისთვის; 1400 რუბლი - მეორე ბავშვისთვის; 3000 რუბლი - მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის; 6000 რუბლი - თითოეულ ბავშვზე, თუ 18 წლამდე ბავშვი არის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, ან სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, კურსდამთავრებული, სტაჟიორი, სტაჟიორი, 24 წლამდე ასაკის სტუდენტი, თუ ის არის I ან ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი. II
გამოქვითვის მიღების გზები 1. დამსაქმებლისგან გამოქვითვის მიღება ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ თქვენს დამსაქმებელს განაცხადით და გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-3 პუნქტი). ასეთი დოკუმენტებია, კერძოდ: დაბადების ან შვილად აყვანის მოწმობა (თუ ბავშვი გაშვილებულია); ქორწინების რეგისტრაციის მოწმობა; ინვალიდობის მოწმობა (თუ ბავშვი ინვალიდია); ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან, სადაც ბავშვი სწავლობს (თუ ბავშვი 18 წელზე მეტია); ალიმენტის გადახდის შესახებ შეთანხმება ან სააღსრულებო ფურცელი (სასამართლო ბრძანება) ბავშვის მოვლისთვის ალიმენტის გადაცემის შესახებ (თუ მშობელი იხდის ალიმენტს); მშობლის ქვითარი, რომელშიც ნათქვამია, რომ მეორე მშობელი, რომელიც მოითხოვს გამოქვითვას, მონაწილეობს ბავშვის უზრუნველყოფაში. ეს აუცილებელია, თუ მშობლები არ არიან დაქორწინებულები, მაგრამ მეორე მშობელი უზრუნველყოფს შვილს, თუმცა ისინი არ იხდიან ბავშვის დახმარებას. თუ გადასახადის გადამხდელი ერთდროულად მუშაობს რამდენიმე დამსაქმებელზე, გამოქვითვა შეიძლება მიეცეს მხოლოდ ერთ დამსაქმებელს მისი არჩევით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 3 პუნქტი). 2. საგადასახადო სამსახურიდან გამოქვითვის მიღება თუ დამსაქმებელმა არ მოგაწოდათ გამოქვითვა ან მოგაწოდათ იგი უფრო მცირე ოდენობით, მაშინ წლის ბოლოს შეგიძლიათ დაუკავშირდეთ საგადასახადო ოფისს თქვენს საცხოვრებელ ადგილზე მის მისაღებად (პუნქტი 4, საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლი). რუსეთის ფედერაცია). ამისათვის თქვენ უნდა წარუდგინოთ შემოწმებას: საგადასახადო დეკლარაცია 3-NDFL-ის სახით იმ წლისთვის, როდესაც თქვენ არ გქონდათ გამოქვითვა ან მოწოდებული უფრო მცირე ოდენობით; გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები; განცხადება თქვენს საბანკო ანგარიშზე ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების შესახებ; გასული წლის შემოსავლის სერთიფიკატი 2-NDFL სახით. საგადასახადო ინსპექციამ უნდა შეამოწმოს დეკლარაცია და დოკუმენტები მათი წარდგენის დღიდან სამი თვის განმავლობაში, ანუ ჩაატაროს სამაგიდო შემოწმება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 88-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). როგორც წესი, თანხა უნდა გადაგერიცხოთ სამაგიდო აუდიტის დასრულებიდან ერთი თვის განმავლობაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე მუხლის მე-6 პუნქტი; უმაღლესი არბიტრაჟის პრეზიდიუმის საინფორმაციო წერილის მე-11 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის სასამართლო 2005 წლის 22 დეკემბრის No98).

ფორმის საჩვენებლად, თქვენ უნდა ჩართოთ JavaScript თქვენს ბრაუზერში და განაახლოთ გვერდი.

ბოლო განახლება: 03/15/2019

Კითხვა:

ვიყიდე ბინა ჩემთვის და ჩემი შვილისთვის. შემიძლია მივიღო გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის? და როგორ მოვითხოვოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება მხოლოდ ბავშვისთვის ბინის ყიდვისას?

პასუხი:

დიახ, მშობლებს შეუძლიათ მიიღონ გადასახადის გამოქვითვა შვილებისთვისთუ ისინი ბინის ყიდვისას შედის მესაკუთრეთა რიცხვში ( მაგალითად, აქციებში). უფრო მეტიც, არ აქვს მნიშვნელობა აქვს თუ არა ბავშვს ბინის მხოლოდ წილი ( მამისა და დედის წილების თანაბარზე) ან ქონება მთლიანად არის რეგისტრირებული ბავშვის სახელზე.

როგორ კეთდება? აქ არის გარკვეული მახასიათებლები.

2014 წლის იანვრიდან კანონში ამ საკითხთან დაკავშირებით მეტ-ნაკლებად გასაგები მითითებები გამოჩნდა. ნათქვამია, რომ მშობლები, რომლებიც იყიდეთ ბინა მათი მცირეწლოვანი შვილების საკუთრებაში, აქვთ უფლება მიიღონ ქონება მათთვის გადასახადის გამოქვითვა(იხსნება ახალ ჩანართში."> რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-6 პუნქტი, იმავე მუხლში მითითებულის გათვალისწინებით. შეზღუდვები. და შეზღუდვა არის მაქსიმალური შესაძლო გამოქვითვის თანხა, რომელიც ხელმისაწვდომია ერთი ადამიანისთვის სახლის ყიდვისას - ეს არის 2000000 რუბლი.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ 18 წლამდე ბავშვიხდება შეძენილი ქონების მესაკუთრე, შემდეგ, იმის გათვალისწინებით, რომ ის თავად არ გამოიმუშავებს და ვერ სარგებლობს გამოქვითვის უფლებით, იგი, როგორც იქნა, ამ უფლების განხორციელებას გადასცემს მშობლებს. და მამა ან დედა იღებს ქონების გამოქვითვაარა მხოლოდ მისი წილის მიხედვით, არამედ ბავშვის წილის მიხედვით.

ბავშვის წილიზოგიერთ შემთხვევაში ( იხილეთ მაგალითი ქვემოთ) საშუალებას აძლევს მშობლებს მაქსიმალურად გაზარდონ მათთვის ხელმისაწვდომი გამოქვითვის ოდენობა. და ამ მაქსიმუმიდან მოაწყეთ თავი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება (გამოქვითვის თანხიდან 13%.) ბინის შესაძენად. ეს ჩვეულებრივ ხდება მაშინ, როდესაც მშობლის წილი შეძენილ ქონებაში არ აძლევს მას საშუალებას მიიღოს მაქსიმალური გადასახადის გამოქვითვა. შემდეგ მშობელი ასრულებს თავის გამოქვითვის თანხას ( მაგალითად, 1,2 მილიონი რუბლი. თქვენი წილისთვის), ბავშვის წილის გამოქვითვის თანხა ( 0,8 მილიონი რუბლი). შედეგად, გადასახადის მაქსიმალური შესაძლო თანხა უბრუნდება ოჯახს = (1,2 მილიონი + 0,8 მილიონი) x 13% = 260,000 რუბლი.

შეძენილი ბინის მფლობელების ნაწილი შეიძლება იყოს რამდენიმე არასრულწლოვანი შვილი. შემდეგ მშობლებს შეუძლიათ, შეთანხმებით, გაანაწილონ ერთმანეთში ქონებრივი გამოქვითვა შვილების წილებზე, გაზარდონ მათი თითოეული გამოქვითვა. მაგრამ მიუხედავად იმისა, მოითხოვება თუ არა გამოქვითვა ერთი ან მეტი ბავშვისთვის, მისი ოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს ლიმიტი 2,000,000 რუბლი. თითო მშობელს.

ამავდროულად, ბავშვის ფორმალური თანხმობა მისი ქონების გამოქვითვის გადაცემაზე საერთოდ არ არის საჭირო, მშობლებს აქვთ უფლება გადაწყვიტონ მისთვის.

უფრო გასაგებად, ქვემოთ მოცემულია კარგი მაგალითი ბავშვისთვის საკუთრების წილის რეგისტრაციით ბინის ყიდვისას ქონების გადასახადის გამოქვითვის გამოთვლა.

და მათთვის, ვისაც ნამდვილად არ წარმოუდგენია, რა არის გამოქვითვა ზოგადად და როგორ გამოიყენება იგი, გირჩევთ, ჯერ წაიკითხოთ ამის შესახებ ლექსიკონში -.

გაქვთ ბინა? არ დაივიწყოთ შესახებ. როდის და რამდენი უნდა გადაიხადოთ, რა შეღავათები არსებობს- იხილეთ ბმული.

ამ ტიპის გამოქვითვა შესაძლებელია როგორც ბინის ყიდვისას პირველად ბაზარზე (on) და მეორად ბაზარზე (on).

ამ გამოქვითვის უფლება წარმოიქმნება მაშინ, როდესაც:

• აქციონერის ნიშნები ( პირველად ბაზარზე); ან
• მყიდველის დროს ( მეორად ბაზარზე).

ქონების გამოქვითვა ( პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება) მიეწოდება თითოეულ მფლობელს ( მათ შორის არასრულწლოვანი შვილი) საცხოვრებლის შესაძენად გაწეული ხარჯების ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს 2,000,000 რუბლი. (მაქსიმუმ).

თითოეული მფლობელისთვის „გაწეული ხარჯები“ იგულისხმება ( საგადასახადო მიზნებისთვის) მისი წილის შესაბამისი ზომა, გამოხატული რუბლით. მაგალითად, 9 მილიონ რუბლად შეძენილ ბინაში წილის 1/3. გულისხმობს, რომ ამ წილის მფლობელს "გაიწია ხარჯები" 3 მილიონი რუბლი. აქედან 2 მილიონი რუბლიდან. მას შეუძლია დაიბრუნოს 13%.

ამ მაგალითში, მშობელი იღებს საგადასახადო გამოქვითვას ბავშვის წილზე შეუძლებელია , ვინაიდან მშობლისთვის ხელმისაწვდომი გამოქვითვის ზომა აქ უკვე მაქსიმალურია.

თქვენ შეგიძლიათ გაზარდოთ თქვენი გამოქვითვა ბავშვების წილის ხარჯზე მხოლოდ დაბალი ღირებულების ბინის ყიდვისას, რუბლით გამოხატული. მშობლების წილი 2 000 000 რუბლზე ნაკლებია. შემდეგ ბავშვები „მოდიან დასახმარებლად“.

სახლის ყიდვისას ბავშვებისთვის გადასახადის გამოკლების გაანგარიშების მაგალითები

ახლა მოდით გავაკეთოთ რამდენიმე განმარტება გადასახადის გამოქვითვის გამოყენების სხვადასხვა შემთხვევისთვის ბინის ყიდვისას ქონების რეგისტრაცია) მცირეწლოვანი ბავშვებისთვის:

1. თუ ბინა რეგისტრირებულია ერთი მშობლისა და შვილის საერთო საკუთრებაში;
2. თუ ბინა რეგისტრირებულია ორივე მშობლის და ბავშვის საერთო საკუთრებაში ( ბავშვები);
3. თუ ბინა რეგისტრირებულია მხოლოდ ბავშვის საკუთრებაში.

პირველ შემთხვევაში, როდესაც ერთ-ერთმა მშობელმა იყიდა ბინა თავისთვის და მისი არასრულწლოვანი შვილისთვის, მას აქვს ქონების გადასახადის დაქვითვის უფლება. როგორც თავის წილზე, ისე ბავშვის წილზე. მაგრამ მთლიანობაში, მშობლის მიერ მიღებული გამოქვითვა არ უნდა აღემატებოდეს 2 მილიონ რუბლს.

მეორე შემთხვევაში, როდესაც ბინა ყიდვისას რეგისტრირებულია ორივე მეუღლის საერთო საკუთრებაში შვილებთან ერთად, მაშინ ორივე მეუღლე ( ან ერთ-ერთი მათგანი, შეთანხმებით) შეუძლია შეიტანეთ საგადასახადო გამოქვითვა ბავშვებისთვის თქვენთვის. ანუ დედამ და მამამ თავად უნდა გადაწყვიტონ, რომელ მათგანს გაუზრდის გამოქვითვას (გადასახადის დაბრუნებას) საერთო ქონებაში შვილების წილის ხარჯზე.

მესამე შემთხვევაში, როცა ნაყიდი ბინის მესაკუთრედ მხოლოდ ბავშვი მოქმედებს, მის დედას ან მამას შეუძლია მოითხოვეთ თქვენი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებამიუხედავად იმისა, რომ ისინი საერთოდ არ ფლობენ ქონებას.

თუმცა, თუ მშობელმა ადრე იყიდა ბინა თავისი და ბავშვისთვის აქციებით, მაგრამ მიიღო ქონებრივი გამოქვითვა მხოლოდ თავისთვის ( მაგალითად, მან არ იცოდა, რომ ბავშვისთვის მეტის მიღება შეგიძლიათ), შემდეგ მას შეუძლია დააბრუნოს საშემოსავლო გადასახადი თავის წილზე. ამისათვის მშობელმა ხელახლა უნდა მიმართოს საგადასახადო ოფისს და წარადგინოს განახლებული 3-NDFL დეკლარაცია. გამოქვითვის თანხის ხელახალი გაანგარიშებით .

როგორ მივიღოთ ბავშვისთვის საგადასახადო გამოქვითვა ბინის იპოთეკით ყიდვისას?

კანონი ბინის მყიდველს საშუალებას აძლევს აიღოს საშემოსავლო გადასახადი არა მხოლოდ შესყიდვის თანხიდან, არამედ თანხიდან ( მეტი ამის შესახებ - მიჰყევით ბმულს).

საერთოდ, საგადასახადო დეკლარაციის შევსებადა გამოტანა ( როგორც მშობლებისთვის, ასევე ბავშვებისთვის) უფრო მოსახერხებელია ამის გაკეთება ონლაინ საგადასახადო კონსულტანტების დახმარებით ( იხილეთ ქვემოთ). მაშინ თქვენ არ მოგიწევთ საგადასახადო თავსატეხების გარკვევა და შეცდომები გამოთვლებში და დოკუმენტებში გამოირიცხება.