ვინაიდან საჭიროების შემთხვევაში, სამაგიდო აუდიტიაუდიტორები ყოველთვის პირველ რიგში აქცევენ ყურადღებას ბიზნესის ამ კონკრეტულ სეგმენტს.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲣᲤᲐᲡᲝᲓ!

თანხებსა და ტრანზაქციებში რაიმე შეცდომის ან უზუსტობის არსებობა ყოველთვის აღიქმება გადასახადებისგან თავის არიდების მცდელობად. ყოველივე ამან შეიძლება გამოიწვიოს სერიოზული ჯარიმები და ჯარიმები.

საფუძვლები უნდა იცოდეთ

შპს-სთვის STS აღრიცხვასა და გადასახადის გადახდას აქვს მრავალი განსხვავებული ნიუანსი და მახასიათებელი.

პრობლემების თავიდან ასაცილებლად აუცილებელია მაქსიმალურად გაეცნოთ მოქმედ კანონმდებლობას, საგადასახადო კოდექსს. რუსეთის ფედერაცია.

უპირველეს ყოვლისა, ყურადღება უნდა მიაქციოთ შემდეგ განყოფილებებს:

• დაბეგვრის ობიექტის არჩევანი;
• როგორ გადავიდეთ გამარტივებულზე;
• მუშაობის ძირითადი პრინციპები.

განსახილველი საკითხების გააზრების შემდეგ, შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების ხელმძღვანელს ან ბუღალტერს შეუძლია თავიდან აიცილოს სხვადასხვა შეცდომები შენარჩუნებისას. აღრიცხვა.

დაბეგვრის ობიექტის არჩევა

დღემდე, გამარტივებულებს შეუძლიათ გამოიყენონ ნებისმიერი ობიექტი, როგორც დასაბეგრი:

• შემოსავალი;
• შემოსავალი, საიდანაც ხარჯები გამოიქვითება.

ყველა შემთხვევაში, ბევრი ნიუანსია. სწორედ მათზე უნდა მიექცეს ყურადღება კონკრეტული რეჟიმის არჩევისას, კონკრეტული ტიპის საქმიანობის სპეციფიკის გათვალისწინებით.

თუ დაბეგვრის ობიექტად აირჩევა „შემოსავალი“, მაშინ გასათვალისწინებელია შემდეგი პუნქტები:

ასევე, „შემოსავლის“ ობიექტის გამოყენებისას შეგიძლიათ მიმართოთ სხვადასხვა საგადასახადო გამოქვითვებისრული საანგარიშო პერიოდისთვის:

• წვლილი CHI ფონდები, PFR, ისევე როგორც სხვა;
• სხვადასხვა სახის ხარჯები ფულადი კომპენსაცია, რომელიც უნდა დაირიცხოს დროებითი ინვალიდობის დადგომასთან დაკავშირებით;
• გადარიცხვები DLS ხელშეკრულებებით (ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევა).

როგორც ჩანს, ეს პირობები ძალიან სასარგებლოა. მაგრამ პრაქტიკაში, როგორც წესი, გამოდის ზუსტად საპირისპირო.

საბოლოო ჯამში, ყველა შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოებამ დაბეგვრის ობიექტად უნდა გამოიყენოს „შემოსავალი მინუს ხარჯები“ (და მათი საქმიანობის თავიდანვე).

გადასახადის გაანგარიშების ამ მეთოდს აქვს შემდეგი მახასიათებლები:

1. გადასახადის განაკვეთი არის 15% ყველა შემოსავალზე გამონაკლისის გარეშე საანგარიშო პერიოდისთვის.
2. საგადასახადო ბაზა არის ყველა შემოსავალი, რომელიც შემცირებულია ორგანიზაციის მიერ გაწეული ხარჯებით (ბუღალტრული აღრიცხვა წარმოებს ქ.-ში გამოცხადებული წესების მიხედვით).
3. გამოქვითვები არ შედის.

გამოქვითვების არარსებობის მიუხედავად, მაინც შესაძლებელია საგადასახადო ტვირთის გარკვეულწილად შემცირება სავალდებულო ფონდებში გადარიცხული სხვადასხვა სადაზღვევო პრემიების ხარჯებში. ჯანმრთელობის დაზღვევა, პენსია, ასევე სხვა (საბიუჯეტო და არასაბიუჯეტო).

საჭიროების შემთხვევაში, შეგიძლიათ შეცვალოთ დაბეგვრის ობიექტი. მაგრამ ეს მოითხოვს დროის ჩარჩოს დაცვას - ეს ოპერაცია დასაშვებია მხოლოდ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს.

ამისათვის თქვენ უნდა წარადგინოთ განცხადება ნებისმიერი ფორმით შპს-ს რეგისტრაციის ადგილზე საგადასახადო ორგანოში მიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე. ასევე, თუ შესაძლებელია, შეგიძლიათ გამოიყენოთ რეკომენდებული ფორმა.

როგორ გადავიდეთ გამარტივებულზე

გამარტივებულ საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლა საკმაოდ მარტივია. მაგრამ ამ ოპერაციის განხორციელებისას აუცილებელია დაიცვან დიდი რაოდენობით ძალიან განსხვავებული ნიუანსი.

STS-ის დასაწყებად ორი გზა არსებობს:

თავად აპლიკაცია შეიცავს შემდეგ მნიშვნელოვან ინფორმაციას:

• შემოსავალი ბოლო ცხრა თვის განმავლობაში;
• საწარმოში დასაქმებულთა საერთო რაოდენობა;
• არამატერიალური აქტივების ღირებულება;
• დაბეგვრის ობიექტი;
• ფიქსირებული აქტივები.

განცხადებას, რომ შპს გადადის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, სპეციალური ფორმა აქვს, რომელიც დამტკიცებულია საკანონმდებლო დონეზე.

ამასთან, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს წარადგინოს ეს დოკუმენტი შედგენილი ნებისმიერი ფორმით და ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს არ აქვს ამ შემთხვევაში უარი თქვას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლაზე.

მაგრამ ამის მიუხედავად, მაინც უმჯობესია გამოიყენოთ დამტკიცებული განაცხადის ფორმატი. ეს დაზოგავს დიდ დროს ზოგიერთ შემთხვევაში.

ხშირად ხდება, რომ საგადასახადო ორგანოები უარს ამბობენ ორგანიზაციის რეგისტრაციისას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლაზე, არარსებობის გამო:

• OGRN.

მაგრამ თითქმის ყველა შემთხვევაში, როცა ასეთი საქმე სასამართლოში მოდის, სასამართლო აღმოჩნდება რეგისტრირებული საწარმოს მხარეს.

ვინაიდან საგადასახადო კანონმდებლობას არ აქვს შეზღუდვები ამ ანგარიშზე. განაცხადი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ უნდა შეივსოს მხოლოდ ერთხელ.

არ არის საჭირო ამის გაკეთება ყოველწლიურად, ან ახალ საცხოვრებელ ადგილას გადასვლისას. ამ საგადასახადო რეჟიმის გამოყენება შეიძლება შეწყდეს მხოლოდ ორ შემთხვევაში:

• შპს-მ შეწყვიტა იმ კრიტერიუმების შესრულება, რომლითაც შესაძლებელია გამარტივებული საგადასახადო სისტემა;
• მენეჯმენტმა გადაწყვიტა გადასვლა საერთო რეჟიმიგადასახადების გადახდა.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ შემდეგი პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში:

ამავდროულად, ძირითადი და არამატერიალური აქტივების ლიმიტის შეზღუდვა არ ვრცელდება ინდივიდუალურ მეწარმეებზე.

და სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი უნდა შეინიშნოს მხოლოდ გამარტივებულ საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლის დროს, მაგრამ არა შემდეგ.

ამავდროულად, შემოსავლის 45 მილიონ რუბლამდე ზრდით, სავალდებულოა ზოგადი საგადასახადო რეჟიმის გამოყენება.

მუშაობის ძირითადი პრინციპები

შპს ბუღალტერია გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ნულიდან საკმაოდ მარტივი შესანარჩუნებელია. ამისათვის თქვენ უბრალოდ უნდა გაარკვიოთ, რამდენის გადარიცხვა გჭირდებათ ბიუჯეტში გადასახადის სახით.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, როდესაც განაკვეთი 6%-ია, გადასახადი მხოლოდ მიღებულ მოგებაზე იხდის. განვიხილოთ შემოსავლის ოდენობა:

• ნაღდი ფული;
• უნაღდო.

მაგრამ თანამშრომლების არყოფნის შემთხვევაში, შპს არ შეუძლია გამოიყენოს სხვადასხვა სახის გამოქვითვები. თუ ისინი გამოიყენება (სხვადასხვა ფონდებში გადახდების გამო), მაშინ თავად გადასახადი არ შეიძლება შემცირდეს ორჯერ მეტით.

15%-იანი განაკვეთის გამოყენებისას ხარჯები აკლდება შემოსავალს და იგივე 15% იღება სხვაობიდან. მიღებული თანხა ბიუჯეტში გადასახადის სახით უნდა ჩაირიცხოს.

ხარჯების ჩამონათვალი, რომლებიც უნდა იქნას გათვალისწინებული, მითითებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში. გარკვეული პირობების გათვალისწინებით შეიძლება გადაიხადოს მინიმალური გადასახადი.

ასევე აუცილებელია გახსოვდეთ წინასწარი გადახდის სავალდებულო გადახდა შემდეგი ნომრებით:

• 25 აპრილი;
• 25 ივლისი;
• 25 ოქტომბერს.

როგორ შევინარჩუნოთ შპს ბუღალტერია USN-ის ქვეშ

საშუალებას აძლევს შპს არ აწარმოოს ბუღალტრული აღრიცხვა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას.

მაგრამ ეს გათავისუფლება ბუღალტრული აღრიცხვის აღრიცხვის ვალდებულებისგან ძირითადად პირობითია.

Ერთი საკუთარი

თუ შპს-ში ბუღალტერი არ არის და ხელმძღვანელი დამოუკიდებლად არის დაკავებული ბუღალტერიით, მან უნდა დაიმახსოვროს შემდეგი მნიშვნელოვანი ნიუანსი:

1. სავალდებულოა საგადასახადო ბაზის აღრიცხვის განხორციელება.
2. აუცილებელია ერთიანი გადასახადის ოდენობის გამოთვლა ყოველთვიურად (დამოკიდებულებით).

სწორედ ამიტომ, მენეჯერმა რომც კი გადაწყვიტა უარი ეთქვა ბუღალტრულ აღრიცხვაზე, მას მაინც უწევს საქმე. ამის საფუძველია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

ბუღალტერის მომსახურებით სარგებლობა

Მიუხედავად ფედერალური კანონი No 129-FZ, შპს-ებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას აღრიცხვა მაინც სასურველია.

თუ საწარმოს ხელმძღვანელი დამოუკიდებლად ვერ უმკლავდება ამას, ამ სიტუაციიდან ორი გზა არსებობს:

• სპეციალიზებული ორგანიზაციის სერვისების გამოყენება;
• ბუღალტერის დაქირავება.

ყოველთვის სასურველია გყავდეს საკუთარი ბუღალტერი. გარდა ამისა, საწარმომ, რიგი მიზეზების გამო, ნებისმიერ დროს შეიძლება დაკარგოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობის უფლება.

როგორ ხდება ბუღალტრული აღრიცხვა შპს-ში

შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება, რომელიც იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, ვალდებულია მოახსენოს საგადასახადო ორგანოებს.

ამავდროულად, არ არის აუცილებელი სააღრიცხვო ჩანაწერების შენარჩუნება ზოგადად მიღებული ფორმით. თუმცა, მისი ზოგიერთი ელემენტი აუცილებლად უნდა იყოს წარმოდგენილი ანგარიშგებაში.

შესაძლებელია ყველა შპს-ის დაყოფა, რომლებიც აწარმოებენ ამ ტიპის ანგარიშებს ორ ძირითად კატეგორიად:

• თანამშრომლებთან;
• მუშების გარეშე.

მუშებთან ერთად

თუ შპს-ში არიან თანამშრომლები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, მაშინ კვარტალური ანგარიშგება უნდა იყოს წარმოდგენილი:

„ფინგურუ“ თავის კლიენტებს სთავაზობს თანამშრომლობის რამდენიმე ფორმას, რომელთაგან თითოეული მეწარმეს შეუძლია აირჩიოს თავისი ფინანსური შესაძლებლობების, პარტნიორის პრეფერენციების, მიზნებისა და ამოცანების შესაბამისად. აქ არის ძირითადი პარამეტრები:

1 ჩვენი კლიენტი დამოუკიდებლად ეწევა პირველადი დოკუმენტაციის მომზადებას, რის შემდეგაც მას გადასცემს Finguru-ს. ამიერიდან, ბუღალტრული აღრიცხვაზე პასუხისმგებლობა ეკისრებათ ჩვენი კომპანიის სპეციალისტებს, რომლებიც დაკავებულნი იქნებიან ფინანსური ანგარიშგების მომზადებაში, საგადასახადო დეკლარაციის მომზადებასა და მარეგულირებელ ორგანოებში გადაცემაში ქაღალდში და ელექტრონულ ფორმატშიწარმომადგენლებთან კომუნიკაციისთვის საგადასახადო ოფისიუზრუნველყოს სხვა დაკავშირებული სერვისები.

2 „ფინგურუს“ შეუძლია პირველადი დოკუმენტაციის მომზადება, ანუ კომპანიის აღრიცხვა ნულიდან აიღოს. ეს ლოგიკური გადაწყვეტილებაა: ბიზნესის გახსნის მომენტიდან ოპტიმალურია ბუღალტრული აღრიცხვა პროფესიონალთა გუნდის სანდო ხელში გადაიტანოთ.

3 ჩვენს ბუღალტერებს შეუძლიათ იმუშაონ კლიენტის ანგარიშის ცალკეულ განყოფილებებთან: აიღონ პასუხისმგებლობა საგადასახადო დეკლარაციის მომზადებასა და წარდგენაზე ან გაუმკლავდნენ ექსკლუზიურად სახელფასო საკითხებს. თანამშრომლობის ეს ფორმა ჩვენი მომხმარებლებისთვის დაბალ ხარჯებს მოითხოვს.

„ფინგურუს“ 4 თანამშრომელი, რომლებმაც მიიღეს თქვენი ბუღალტრული აღრიცხვა, აიღებენ პასუხისმგებლობას სწორ აღრიცხვაზე და ანგარიშგებაზე საგადასახადო ორგანოებითავის დროზე. ამასთან, კომპანიის სპეციალისტები უზრუნველყოფენ ინფორმაციის კონფიდენციალურობას, ვინაიდან კონტრაქტში, რომელსაც „ფინგურუ“ თავის მომხმარებლებთან აფორმებს, ერთ-ერთი სავალდებულო პირობებიარის მომხმარებლის მუშაობასთან დაკავშირებული ინფორმაციის არ გამჟღავნება.

კანონი არ ავალდებულებს ინდივიდუალურ მეწარმეს, აწარმოოს ბუღალტრული აღრიცხვა იმ ფორმით, როგორიც ეს არის დადგენილი იურიდიული პირებისთვის. მეორე მხრივ, ნებისმიერი მეწარმე ანგარიშებს წარუდგენს საგადასახადო სამსახურს - რაც იმას ნიშნავს, რომ მას აუცილებლად უწევს შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვა. Biznes.ru-მ გაარკვია, რა ფორმით არის უფრო მოსახერხებელი ამის გაკეთება და შეადგინა ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა მართოთ დამოუკიდებლად IP აღრიცხვა.

საგადასახადო გამოანგარიშებისთვის ბუღალტრული აღრიცხვა და მონაცემთა აღრიცხვა აუცილებელია მეწარმეს, რათა:

• თანხების ხარჯვის ეფექტიანობის მონიტორინგი;
• მონიტორინგი, ადგილი ჰქონდა თუ არა კანონის უნებლიე დარღვევას და საგადასახადო ბაზის შემთხვევით შემცირებას;
• შექმენით ყველაზე მომგებიანი სტრატეგია ხელმისაწვდომი რესურსების განაწილებისთვის.

ბევრ მეწარმეს უჭირს საკუთარი ბუღალტრული აღრიცხვა რამდენიმე მიზეზის გამო. ეს არის საჭირო ცოდნის ნაკლებობა, რესურსების ნაკლებობა და კანონმდებლობის ცვლილებებზე დროული რეაგირების შეუძლებლობა. ბუღალტერის დაქირავება წამგებიანია. საუკეთესო ვარიანტია ბუღალტრული აღრიცხვის აუთსორსინგი. მას შეუძლია მთლიანად შეცვალოს პერსონალის ბუღალტერიდა შეინახეთ IP დოკუმენტების მართვის პრობლემებისგან. გარდა ამისა, ეს ეკონომიურია - ბოლოს და ბოლოს, თქვენ მხოლოდ საბოლოო შედეგის გადახდა მოგიწევთ. აირჩიეთ სანდო კომპანია, რომლის ფინანსური პასუხისმგებლობა დაზღვეულია. დაზღვევა ასე გამოიყურება.

როგორ დავიწყოთ ბიზნესის აღრიცხვა

იმისათვის, რომ გადაწყვიტოთ, თუ როგორ უნდა ჩაატაროთ IP აღრიცხვა, უპასუხეთ რამდენიმე კითხვას:

საქმიანობის რომელ სფეროში გეგმავთ ბიზნესის კეთებას?დასაწყებად, შეისწავლეთ საგადასახადო კოდექსის (TC) VIII ნაწილი. იგი ადგენს შეღავათიანი დაბეგვრის რეჟიმების პირობებს. თუ აქტივობის ტიპი შეიძლება ითარგმნოს „გამარტივებულად“, პატენტად ან „დასაბუთებულად“, გამოიყენეთ ეს. სპეციალური რეჟიმების გამოყენებისას საგრძნობლად მცირდება სახელმწიფო ორგანოებში წარსადგენი დოკუმენტების რაოდენობა.

დაბეგვრის რა სისტემას გამოიყენებთ?თქვენ შეგიძლიათ პირდაპირ დაუკავშირდეთ რუსეთის ფედერაციის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს და სთხოვოთ მის თანამშრომლებს კონსულტაციები ყველა სახის ანგარიშგების შესახებ და სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმის სარგებელს. მათ არ აქვთ უფლება უარი თქვან ბიზნესმენზე: რუსეთის ფედერაციის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ევალება მოსახლეობის უსასყიდლოდ ინფორმირება (საგადასახადო კოდექსის 4, ნაწილი 1, მუხლი 32). გარდა ამისა, შეგიძლიათ მიიღოთ დეტალური რჩევები რეჟიმებზე.

გეგმავთ თქვენი ბიზნესის დამოუკიდებლად მართვას თუ დაქირავებული პერსონალის ჩართულობით?დამოუკიდებელმა ინდივიდუალურმა მეწარმემ მხოლოდ თავისთვის უნდა წარუდგინოს ინფორმაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდს და PFR-ს. კანონმდებლობა მარტოხელა ბიზნესმენებს საშუალებას აძლევს შეიტანონ წვლილი ფიქსირებული შენატანებისამედიცინო და საპენსიო დაზღვევისთვის, სააღრიცხვო დოკუმენტაციის წარმოების გარეშე. თუმცა, თუ დაქირავებულ თანამშრომლებთან გეგმავთ მუშაობას, ყოველთვიურად მოგიწევთ პირადი საშემოსავლო გადასახადისა და დაზღვევის გადახდა.

ყველა ამ კითხვაზე პასუხის გაცემის შემდეგ გამოიყენეთ ნაბიჯ ნაბიჯ ინსტრუქციები"როგორ შევინარჩუნოთ IP-ის აღრიცხვა ნულიდან 2018-2019 წლებში." ქვემოთ მოცემულია მოსამზადებელი სამუშაოების ცხრილი:

Რა უნდა ვქნა	Რისთვის არის
შეიძინეთ პროგრამა ან ონლაინ სერვისი ჩანაწერების შესანახად. ფასი წელიწადში 4-დან 15 ათასამდე მერყეობს. Მნიშვნელოვანი:ალტერნატიული, უფრო ეფექტური ვარიანტია ბუღალტრული აღრიცხვის აუთსორსინგი.	სისტემატიზაციისთვის ეკონომიკური აქტივობამეწარმე. ელექტრონული ფორმით უფრო ადვილია ხარჯების თვალყურის დევნება და მიღებული შემოსავლების აღრიცხვა. პროგრამები ასევე იძლევა საშუალებას წყარო დოკუმენტებიარსებული ფორმების მიხედვით. ონლაინ სერვისები დამატებით აცნობებენ IP-ს კანონმდებლობაში არსებული სიახლეების შესახებ. მინუსი: პროგრამის სწავლას და მასში მუშაობას დრო სჭირდება. უფრო მომგებიანია ყველა ბუღალტრული აღრიცხვის გადაცემა მესამე მხარის სპეციალისტებზე აუთსორსინგის საფუძველზე.
მოაწყეთ ადგილი დოკუმენტების შესანახად, როგორც თქვენი, ასევე კონტრაგენტებისგან	ყველა კონტრაქტი, შესრულებული სამუშაოს აქტი, გადახდის დავალება, ანგარიშ-ფაქტურები, ზედნადები უნდა ინახებოდეს 5 წლის განმავლობაში („ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ კანონის №402-FZ 29-ე მუხლის 1 ნაწილი). სადაზღვევო გადასახდელების შესახებ დოკუმენტები უნდა ინახებოდეს 6 წლის განმავლობაში (პუნქტი 6, ნაწილი 3.4, მუხლი 23 საგადასახადო კოდექსი). მიზანშეწონილია ყველა დოკუმენტის დაყოფა კატეგორიებად: სატენდერო დოკუმენტაცია - თუ ბიზნესმენი მონაწილეობს სახელმწიფო ან კერძო შესყიდვებში No223-FZ და No44-FZ კანონების საფუძველზე; დოკუმენტები ინდივიდუალური მეწარმის მიერ საქონლის რეალიზაციის, სამუშაოს შესრულებისა და მომსახურების გაწევის შესახებ; დოკუმენტები მომწოდებლებისა და შემსრულებლებისგან, რომლებმაც შეასრულეს სამუშაო, გაყიდეს საქონელი და გაუწიეს მომსახურება მეწარმეს; დეკლარაციები, ანგარიშები და მიმოწერა სახელმწიფო ორგანოებთან; საბანკო დოკუმენტაცია - ანგარიშის ამონაწერი, გადახდის დავალება
დარეგისტრირდით პირადი ანგარიშიონლაინ საგადასახადო სამსახური(nalog.ru)	თქვენს პირად ანგარიშზე შეგიძლიათ თვალყური ადევნოთ სახელმწიფო გადასახადებზე დავალიანების არსებობას. იქ ასევე შეგიძლიათ გაიაროთ კონსულტაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან კანონმდებლობის თვალსაზრისით საინტერესო საკითხებზე. აქ ასევე იხილავთ რჩევებს შეღავათიან რეჟიმებზე გადასვლის აპლიკაციების შევსების და საანგარიშო დეკლარაციების შესახებ.
შექმენით კალენდარი მოხსენებისა და გადარიცხვისთვის ფულიბიუჯეტს	კალენდარი შეიძლება შედგეს მთელი წლის განმავლობაში, მაგრამ ამის გარანტია არ არსებობს საკანონმდებლო ვადებიარ შეიცვლება. ამიტომ ჯობია ყოველთვიური კალენდრები გააკეთოთ და სამომავლოდ მათ მიმართოთ. ან შეადგინეთ წლიური კალენდარი და საჭიროების შემთხვევაში შეიტანეთ მცირე კორექტივები.

IP ანგარიშგების მახასიათებლები სხვადასხვა საგადასახადო სისტემაში

როგორ ჩავატაროთ IP "გამარტივებით" დუმებისთვის? როგორ გავუმკლავდეთ დარიცხულ შემოსავალზე გადასახადის ყველა ნიუანსს, საპატენტო სისტემას და ერთგვაროვან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადებს?

მიზანშეწონილია, რომ მეწარმემ დაუყოვნებლივ მიმართოს დაბეგვრის სპეციალურ რეჟიმზე გადასვლისთანავე რეგისტრაციისას - ESHN, USN, UTII ან პატენტს. სპეციალური რეჟიმები ათავისუფლებს ბიზნესმენს თითოეული საფასურის ცალ-ცალკე მოხსენებისგან - მათ ნაცვლად, ერთიანი დეკლარაცია. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ბიზნესმენს მოუწევს ჩანაწერების წარმოება საერთო სისტემა, რაც ნიშნავს, რომ თქვენ უნდა გადაიხადოთ:

• დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ);
• სახელმწიფო გადასახადი ქონებაზე ინდივიდუალურიგამოიყენება ბიზნეს საქმიანობაში;
• თანხების ნაწილი ბიუჯეტში IP-ის შემოსავლებიდან.

შეღავათიან სისტემაზე გადასასვლელად, წლის ბოლომდე შეიტანეთ შესაბამისი განცხადება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. შემდეგი ბილინგის პერიოდიდან იმოქმედებს შეღავათიანი რეჟიმი.

OSNO-ს შესახებ ანგარიშგება ხორციელდება ყოველკვარტალურად ყველა სახის სახელმწიფო გადასახადისთვის. თანამშრომლებს ყოველთვიურად უხდიან ხელფასს.

ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები IP-ის შესანარჩუნებლად გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6% და გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 15%

ბიუჯეტში გადახდების ბაზის შერჩევა: მხოლოდ შემოსავალი (STS 6%) ან შემოსავალი გამოკლებული ხარჯები (STS 15%);

დეკლარაციების კვარტალური შევსება და წარდგენა კვარტალის ბოლო თვის მომდევნო თვის 25-ე დღემდე, ავანსების გადახდა;

სახელმწიფო ბაჟის წლიური გადარიცხვა 30 აპრილამდე ავანსებისა და სადაზღვევო გადასახდელების გამოკლებით;

დაქირავებული პერსონალის ყოველთვიური ანგარიშგება (საგადასახადო აგენტის მოვალეობის შემსრულებელი).

UTII-ის აღრიცხვის ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები

თუ მეწარმე ახორციელებს „იმპუტაციაში“ შემავალ რამდენიმე სახის საქმიანობას, ან მუშაობს სხვადასხვა რეგიონში, წარადგენს რამდენიმე დეკლარაციას. მაგალითად, ერთი დოკუმენტი ითვალისწინებს მგზავრების გადაზიდვას, ხოლო მეორე - საქონლის გადაზიდვას. იგივე ეხება იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალური მეწარმე ვეტერინარულ მომსახურებას უწევს, მაგალითად, პეტერბურგსა და ლენინგრადის რეგიონში (ერთი დოკუმენტი დედაქალაქისთვის, მეორე - რეგიონისთვის);

სახსრები ბიუჯეტში ირიცხება I-IV კვარტლების 25 აპრილამდე, ივლისის, ოქტომბრის და იანვრის ჩათვლით;

ყოველთვიურად აცნობეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდს, PFR-ს და FSS-ს ოფიციალურად დასაქმებული მუშაკებისთვის.

ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო კანონმდებლობაში ცვლილებები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2019 წელს

2019 წლიდან მეწარმეებს მოუწევთ ადაპტირება ფედერალური სამართლებრივი აქტების ახალ მოთხოვნებთან. გირჩევთ, შეისწავლოთ ცხრილი ძირითადი საკანონმდებლო ცვლილებებით - თუ არ გყავთ აუთსორსირებული თანაშემწეები და თავად გიწევთ საბუთების გაკეთება, უმჯობესია წინასწარ მოემზადოთ მომავალი რეფორმებისთვის.

რა შეიცვლება	რა აზრი აქვს ცვლილებას
ღირებულება მინიმალური ზომახელფასი (მინიმალური ხელფასი)	2019 წლის იანვრიდან მინიმალური ხელფასი 17 რუბლით გაიზრდება. და იქნება 11280 რუბლის ტოლი. (შრომის სამინისტროს ბრძანება No550ნ, მიღებული 2018 წლის 24 აგვისტო). IP უნდა გაიზარდოს. ხელფასებიდასაქმებულებს, თუ იგი გამოითვლებოდა მინიმალური ხელფასის მიხედვით. ასევე, ახალი ფულადი ღირებულებიდან გამომდინარე, გამოითვლება ავადმყოფობისა და შვებულების ანაზღაურება.
დღგ პროცენტი	დღგ-ის 20%-მდე გაზრდასთან დაკავშირებით, OSNO-ზე მეწარმეებს მოუწევთ ხელახლა მოლაპარაკება გადარიცხვადი კონტრაქტებზე, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში ცვლილებების გათვალისწინებით, ან არსებული კონტრაქტების დამატებითი ხელშეკრულებების გაფორმება.
PFR-ში გადახდების წილი	ეს კარგი ამბავია: განაკვეთი უცვლელი დარჩება (22%). თავდაპირველად, სახელმწიფო დუმას სურდა 2021 წელს შენატანების ოდენობის გაზრდა Საპენსიო ფონდი 26%-მდე, მაგრამ, საბედნიეროდ, ოფიციალურმა პირებმა ეს ინიციატივა არ მოიწონეს
2-NDFL ფორმის ფორმები	თუ ბიზნესმენი დამსაქმებელია, მაშინ მან უნდა გაითვალისწინოს, რომ თანამშრომლებს ამის მიხედვით წარუდგენს ანგარიშებს ახალი ფორმა. შეგიძლიათ მისი გაცნობა
3-NDFL ფორმის ფორმები	თქვენ უკვე გჭირდებათ 2018 წლის დეკლარაციის ახალი ფორმით წარდგენა. შეგიძლიათ გადმოწეროთ
UTII კოეფიციენტი	2019 წელს K1 ტოლი იქნება 1.915-ის ნაცვლად 2018 წლის 1.868-ისა.
ანაბრების დაზღვევა ცალკეულ ბანკებში	ისევე როგორც ფიზიკური პირები, მეწარმეებს შეეძლებათ კომპენსაციის მიღება 1,4 მილიონ რუბლამდე. სამწუხაროდ, ეს ინოვაცია არ ვრცელდება მიმდინარე ანგარიშებზე არსებულ ფულზე.
დღგ-ის შეღავათები	UAT-ის მონაწილეები აღარ არიან გათავისუფლებული დღგ-სგან, თუ მეწარმის შემოსავალი 100 მილიონ რუბლზე მეტია. წელს. თუ მოგება 100 მილიონ რუბლზე ნაკლებია, მაშინ ისინი არ იხდიან დღგ-ს

მცირე ბიზნესის სიახლეებისთვის ჩვენ გავუშვით სპეციალური არხი Telegram-ში და ჯგუფებში

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა აღიარებულია ყველაზე მომგებიანად. რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სტატისტიკის მიხედვით 2019 წელს 3 მილიონზე მეტმა ინდმეწარმემ აირჩია გამარტივებული საგადასახადო სისტემა. დარჩენილი 4 საგადასახადო სისტემა (OSNO, UTII, UAT და პატენტი) შეადგენს 1,6 მლნ. მეწარმეთა თითქმის ნახევარს მიაჩნია, რომ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ყველაზე ოპტიმალური და მომგებიანი ვარიანტია.

რატომ არის გამარტივება ასე მიმზიდველი? რატომ ცდილობენ არა მხოლოდ ინდმეწარმეები, არამედ შპს-ებიც მიიღონ ეს საგადასახადო რეჟიმი? და ლოგიკურად რატომ არ გადადის ვინმე ასეთზე მომგებიანი პირობები? ყველაფერი რიგზე...

რატომ არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა მიმზიდველი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2020 წელს?

რა არის USN და ვისთვის არის განკუთვნილი?

1990-იანი წლების ბოლოს აქტუალური გახდა მცირე და საშუალო ბიზნესის განვითარების საკითხი. ბიზნეს სამყაროს წარმომადგენლები დაჟინებით მოითხოვდნენ, რომ მთავრობამ მცირე ბიზნესს მეტი საგადასახადო თავისუფლება მისცეს, დააწესოს დაბალი განაკვეთები და შეძლებისდაგვარად გაათავისუფლოს კერძო მეწარმეები საბუთებისაგან. როდის უნდა იმუშაოს ბიზნესმენმა, თუ მას ექვემდებარება ანგარიშების, შეტყობინებების, საგადასახადო დეკლარაციის, ბუღალტრული აღრიცხვისა და სხვა ფორმალობების მოთხოვნები?

1995 წელს ამოქმედდა კანონი, რომელიც ნებადართულია გარკვეული კატეგორიის მოქალაქეებისა და ორგანიზაციებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესახებ. შემდეგ, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მეორე ნაწილის მიღებით, ძალაში შევიდა მრავალი ცვლილება და დამატება, რომლითაც ჩვენ ვმუშაობთ დღემდე. ამრიგად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ IP– ის ფუნდამენტური დოკუმენტი არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი (თავი 26.2). გარდა ამისა, ძალიან სასარგებლოა 2007 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონი No209-FZ „რუსეთის ფედერაციაში მცირე და საშუალო ბიზნესის განვითარების შესახებ“, რომელიც აყალიბებს მცირე ბიზნესის გამარტივებული ანგარიშგების პრინციპს.

▼ დაჯავშნეთ მიმდინარე ანგარიში IP-ის გახსნამდე
მომგებიანი ერთად საბანკო განაკვეთის კალკულატორი: ▼

გადაიტანეთ „სლაიდერები“, გააფართოვეთ და აირჩიეთ „დამატებითი პირობები“, რათა კალკულატორმა შეგირჩიოთ საუკეთესო შეთავაზება მიმდინარე ანგარიშის გასახსნელად. დატოვეთ მოთხოვნა და ბანკის მენეჯერი დაგირეკავთ: ის მოგცემთ რჩევას ტარიფის შესახებ და დაჯავშნით მიმდინარე ანგარიშს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ცვლის ერთდროულად სამ გადასახადს: გადასახადს ფიზიკური პირის შემოსავალზე სამეწარმეო საქმიანობიდან, ქონების გადასახადს (გამონაკლისებით) და დამატებული ღირებულების გადასახადს (ასევე გამონაკლისებით). ამავდროულად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასახადის განაკვეთი ფიქსირებულია და არის 6% ან 15%, დაბეგვრის ბაზის არჩევის მიხედვით. დიახ, და ეს - არა ყველაზე დიდი - გადასახადები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე შეიძლება შემცირდეს გადახდილი სადაზღვევო პრემიებით. ბუღალტრული აღრიცხვაინდმეწარმეებს არ სჭირდებათ შენახვა, საკმარისია შეინახოთ შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი (KUDIR).

ეს მთავარი უპირატესობები წინასწარ განსაზღვრავს მცირე ბიზნესის გაზრდილ ინტერესს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიმართ. თუმცა, ყველას არ აქვს ასეთი "წვრილმანი". კანონი განსაზღვრავს მთელ რიგ შეზღუდვებს, რომლებიც ყველას არ აძლევს საშუალებას გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შეზღუდვები

1. რაოდენობა თანამშრომლები(საშუალო რაოდენობა წელიწადში) არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს.
2. თქვენ არ უნდა იყოთ აქციზური საქონლის მწარმოებელი (მათი სია წარმოდგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 181-ე მუხლში). თქვენ ასევე არ შეგიძლიათ ჩაერთოთ მაინინგში, გარდა ჩვეულებრივი. ხშირად გამოყენებული მასალების სია დამტკიცებულია რეგიონების მიერ.
3. თქვენ უნდა აცნობოთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ დროულად, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.13 მუხლის 1 და 2 პუნქტებით დადგენილ ვადებში.
4. წლის შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 150 მილიონ რუბლს.
5. ESHN-ზე გადასული ინდივიდუალური მეწარმეები ამ რეჟიმს გამარტივებულ რეჟიმს ვერ აერთიანებენ.
6. გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობის უფლება არ აქვთ ნოტარიუსებს, იურისტებს, ლომბარდებისა და სათამაშო დაწესებულებების მფლობელებს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები ინდივიდუალური მეწარმისთვის

გამარტივების ძირითადი დადებითი ასპექტები:

1. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ცვლის 3 გადასახადს: პირადი საშემოსავლო გადასახადი, დღგ და ქონების გადასახადი. რაც შეეხება პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, მეწარმე ქცეული ფიზიკური პირისთვის აშკარა სარგებელია: მის სასარგებლოდ ყველა გადასახადის 13%-ის ნაცვლად, ის სახელმწიფოს შემოსავლის მხოლოდ 6%-ს აძლევს. მაგრამ თუ მეწარმე ასევე არის შპს-ს დამფუძნებელი (მონაწილე) და იღებს დივიდენდებს, მაშინ მათგან პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა დასჭირდება.

რაც შეეხება ქონების გადასახადს, არის სიფრთხილე: არის უძრავი ქონების ობიექტების ჩამონათვალი, რომლებზეც გადასახადი მაინც უნდა გადაიხადოთ (ე.წ. საკადასტრო ღირებულების ობიექტები). ამ სიას ადგენს უფლებამოსილი აღმასრულებელი ორგანო მომდევნო საგადასახადო პერიოდის 1-ლი დღისა და განთავსდება მის ოფიციალურ ვებგვერდზე. ასეთი ობიექტებია ბიზნეს ცენტრები, სავაჭრო ცენტრები, საოფისე ფართები, საზოგადოებრივი კვების და სამომხმარებლო მომსახურება, სავაჭრო ობიექტები.

რაც შეეხება დღგ-ს, აქ შეზღუდვა დაკავშირებულია მხოლოდ საქონლის საზღვარგარეთიდან შემოტანასთან (დღგ-ს გადახდა ხდება საბაჟოზე შემოტანისას), ასევე მარტივი პარტნიორული ხელშეკრულებების დადებისას ან ნდობის მენეჯმენტიქონება. მთლიანობაში, სამი ყველაზე დიდი და საზიზღარი გადასახადის ერთით ჩანაცვლება სიკეთეა მცირე ბიზნესისთვის.

2. გამარტივებულ სისტემაზე აღრიცხვა და ანგარიშგება ნამდვილად გამარტივებულია. მეწარმეს მხოლოდ სპეციალური წიგნის - KUDIR-ის შენახვა დასჭირდება, სადაც სტანდარტის შესაბამისად შეიტანს დასრულებულ ბიზნეს ოპერაციებს. KUDIR არსად არ დანებდება, მაგრამ წარმოდგენილია მხოლოდ მარეგულირებელი ორგანოების მოთხოვნით.

ინდმეწარმეს არ მოეთხოვება ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოება. როგორც საგადასახადო ანგარიშგებაგამოიყენება საგადასახადო დეკლარაცია, რომელიც წარდგენილია წლის ბოლოს ერთხელ მომდევნო წლის 30 აპრილამდე. საერთოდ, როცა დასაბეგრი პერიოდი- წელიწადში, ბევრი დრო და ძალისხმევა ზოგავს სხვადასხვა მარეგულირებელ ორგანოებთან კომუნიკაციას.

3. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მყოფ ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება აქვს შეამციროს გადასახადი გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით. თუ მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ მას უფლება აქვს შეამციროს წინასწარ გადასახადის გადახდა მოცემულ კვარტალში მისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის მთელი ოდენობით. დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ხარჯზე შეუძლიათ გადასახადის შემცირება 50%-ით ან შენატანების გათვალისწინება ხარჯად.

4. თქვენ ასევე შეგიძლიათ შეამციროთ გადასახადი გადახდილი გაყიდვების გადასახადის ოდენობით, რომელსაც ამჟამად იხდიან მხოლოდ მოსკოვში.

5. თუ ინდმეწარმე პირველად დარეგისტრირდა და გამოიყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, მაშინ მას შეუძლია კვალიფიკაცია, ანუ იმუშაოს 2 წლის განმავლობაში ნულოვანი გადასახადის განაკვეთით. სამწუხაროდ, საგადასახადო არდადეგების მისაღებად აქტივობების ჩამონათვალი ძალიან შეზღუდულია და გარდა ამისა, ეს დამოკიდებულია რეგიონული ხელისუფლების ნებაზე. თუმცა, მეწარმეებს, რომლებიც ეწევიან სამრეწველო, სამეცნიერო თუ სოციალურ საქმიანობას, აქვთ შანსი მიიღონ ასეთი უპირატესობა.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის უარყოფითი მხარეები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის:

1. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის უფლება შეიძლება დაიკარგოს და საკმაოდ მოულოდნელად. მაგალითად, მათ გააკეთეს დიდი გარიგება და ამით გადააჭარბეს წლიური შემოსავლის ზღვარს 150 მილიონი რუბლი. თქვენ ავტომატურად გადაგეცემათ მისი მაღალი ტარიფებითა და უხერხული რეპორტაჟებით. მოგიწევთ სხვა წესების მიხედვით წარადგინოთ ანგარიშები მთელი პერიოდის განმავლობაში, ასევე გადაიხადოთ დღგ, პირადი საშემოსავლო გადასახადი და ქონების გადასახადი.
2. თქვენმა დღგ-ს ნაკლებობამ შეიძლება დააზიანოს თქვენი კლიენტები, რომლებიც ვერ შეძლებენ წარმოადგინონ თავიანთი დღგ ბიუჯეტიდან ანაზღაურებისთვის. ანუ არის ნაწილის დაკარგვის შესაძლებლობა პოტენციური კლიენტებირომლებსაც არ სურთ გამარტივებულ პარტნიორებთან მუშაობა.
3. გამარტივებული საგადასახადო სისტემიდან გასვლისას მიღებული ზარალი ახალ საგადასახადო რეჟიმში არ ჩაითვლება. იგივე ეხება სხვა რეჟიმიდან USN-ზე გადასვლისას.
4. არსებობს შეზღუდვა ხარჯების ტიპებზე, რომლებიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას საგადასახადო ბაზის შესამცირებლად.
5. შეუძლებელია ქონებრივი და სოციალური გამოქვითვების გამოყენება, ამავდროულად, ამის გაკეთება შეუძლია ინდივიდუალურ მეწარმეს ზოგადი დაბეგვრის რეჟიმით.

IP-ის გადასვლა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

USN-ში გადასატანად, თქვენ უნდა აკმაყოფილებდეთ რამდენიმე მოთხოვნას:

1. პერსონალს არ უნდა ჰყავდეს 100-ზე მეტი თანამშრომელი.
2. თქვენი შემოსავალი მიმდინარე წლის 9 თვის განმავლობაში არ უნდა აღემატებოდეს 112,5 მილიონ რუბლს.
3. თქვენი საქმიანობის ტიპი დაშვებული უნდა იყოს გამარტივებულ ლიცენზიაზე.

2 ვარიანტი გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის

გამარტივების მოქნილობა მდგომარეობს იმაში, რომ ის საშუალებას აძლევს მეწარმეს დამოუკიდებლად შეაფასოს დანახარჯების ოდენობა მის ბიზნესში და გადაწყვიტოს რა იქნება მისი საგადასახადო ბაზა. შემოთავაზებულია ორი ვარიანტი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.14 მუხლი):

• USN „შემოსავალი“ (ხშირად USN 6-ის სინონიმი) ითვალისწინებს მეწარმის მთელ შემოსავალს, როგორც საგადასახადო ბაზას. გადასახადის განაკვეთი 6%-ია, თუმცა რეგიონული ხელისუფლების გადაწყვეტილებით ის შეიძლება შემცირდეს 1%-მდე გარკვეული სახის საქმიანობაზე. მაგალითად, ვორონეჟის რეგიონში ჯანდაცვისა და სოციალური მომსახურების სფეროში საქმიანობის საგადასახადო განაკვეთი არის 4%.
• USN "შემოსავალი მინუს ხარჯები"(ეს არის USN 15) საგადასახადო ბაზად იღებს შემოსავალს ხარჯების ოდენობით შემცირებული. გადასახადის განაკვეთი 15%-ია, რეგიონებს კი შეუძლიათ 5%-მდე შემცირება. პერმის ტერიტორიაზე, მაგალითად, საზოგადოებრივი კვების საწარმოების საქმიანობისთვის გადასახადის განაკვეთი 10%-ია.

თუ პირველი ვარიანტით ყველაფერი ძალიან ნათელია (განვიხილავთ მხოლოდ შემოსავალს, გვახსოვს ლიმიტი, ვრცელდება გადასახადის განაკვეთი შემოსავლის მთელ ოდენობაზე და გადაიხდით), მაშინ რაზეც უფრო დეტალურად ვისაუბრებთ.

პირველ რიგში, "შემოსავლის მინუს ხარჯებისთვის", მეწარმის ყველა ხარჯი არ შეიძლება ანაზღაურდეს "ხარჯებში", მაგრამ მხოლოდ ის, რაც შედის კანონით დამტკიცებულ სიაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლი). თუმცა, ეს ხარჯები უნდა იყოს დაკავშირებული სამეწარმეო საქმიანობა, და არა მეწარმის პირადი ხარჯები. და მეორეც, თუ არის წლის ზარალი (ანუ ხარჯები აჭარბებს შემოსავალს), მისი გადატანა შესაძლებელია შემდეგ წელს, რათა შემცირდეს დასაბეგრი ბაზა, მაგრამ არაუმეტეს 30%. და მესამე, მოქმედებს მინიმალური საგადასახადო წესი: ვერაფერს გადაიხდით, მინიმალური, რაც უნდა გადაიხადოთ არის შემოსავლის ოდენობის 1%.

არის შემთხვევები, როდესაც მინიმალური გადასახადი აღემატება სტანდარტული ფორმულით (D-R) * 0.15 გამოთვლილ გადასახადს. ამ შემთხვევაში სწორედ მინიმალური გადასახადი უნდა გადაიხადოთ და მის და „სტანდარტულ“ გადასახადს შორის სხვაობა დასაშვებია გათვალისწინებულ იქნას როგორც ხარჯები მომდევნო საგადასახადო პერიოდში. ამრიგად, საგადასახადო პერიოდის ზარალში დამუშავების შემდეგაც კი, მიღებული შემოსავლის 1% უნდა გადაეცეს სახელმწიფოს.

IP "Razgulyaev" მუშაობს USN "შემოსავლის მინუს ხარჯები", აკეთებს ინტერიერის გაფორმებას. მის რეგიონში გადასახადის განაკვეთიამ ტიპის საქმიანობისთვის არის 15%. რაზგულაევმა მიიღო შემოსავალი 500 000 რუბლის სახით. ამავდროულად, დადასტურებული ხარჯების ოდენობამ შეადგინა 480,000 რუბლი. რაზგულაევისთვის გადასახდელი მინიმალური გადასახადი იქნება 500 ათასიდან 1%, შემდეგ 5 ათასი რუბლი. ამ შემთხვევაში, "სტანდარტული" გადასახადი, რომელიც გამოითვლება 15% განაკვეთის გათვალისწინებით, იქნება (500,000 - 480,000) * 0,15 = 3,000 რუბლი. რაზგულაევს ამ საგადასახადო პერიოდში მოეთხოვება მინიმალური გადასახადის გადახდა (5000 რუბლი) და სხვაობის 2000 რუბლი. შეიძლება გადაიტანოს მომავალი წლის ხარჯებზე.

მეწარმეები ხშირად უსვამენ საკუთარ თავს კითხვას: რომელი ვარიანტი აირჩიონ? როგორც ჩანს, "შემოსავლის" ვარიანტი უფრო მარტივია აღრიცხვაში, მაგრამ მასთან ერთად თქვენ არ შეგიძლიათ "ჩამოწეროთ" ქირის, კომუნიკაციების, საწვავის და საპოხი მასალების ხარჯები. კომუნალური მომსახურებადა ა.შ. და მეორე ვარიანტით, საგადასახადო განაკვეთი პლუს უფრო მაღალია, თქვენ მუდმივად უნდა შეამოწმოთ კომპენსაციისთვის დაშვებული ხარჯების ჩამონათვალი და თუნდაც შეინახოთ განხორციელებული გადახდების ყველა დოკუმენტური მტკიცებულება.

ეს ყველაფერი დამოკიდებულია ხარჯების ოდენობაზე.. მათი ზუსტად დადგენა ბიზნესის დაარსების ეტაპზე შეუძლებელი იქნება (აუცილებლად გაამრავლეთ თქვენი საპროგნოზო მაჩვენებელი 1,5-ით მაინც), თუმცა ბევრი ექსპერტი ერთ რამეზე თანხმდება: გამარტივებული დაბეგვრის წარმატებით გამოყენების მიზნით. სისტემის 15 ვარიანტი, აუცილებელია, რომ ხარჯები შეადგენდეს შემოსავლის მინიმუმ 2/3-ს. Და ბოლოს ზოგადი წესიორივე ვარიანტისთვის: არ დაგავიწყდეთ გადასახადის შემცირება გადახდილი სადაზღვევო პრემიის გამო.

IP სადაზღვევო პრემიები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

ინდივიდუალური მეწარმის და თანამშრომლებისთვის გადახდის ვალდებულება დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების ვარიანტები გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე:

1. IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე "შემოსავლები" თანამშრომლების გარეშე;
2. IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე "შემოსავლის მინუს ხარჯები" თანამშრომლების გარეშე;
3. IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე "შემოსავლები" თანამშრომლებთან;
4. IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე "შემოსავლის მინუს ხარჯები" თანამშრომლებთან.

IP თანამშრომლების გარეშე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე(1 და 2 შემთხვევებში). მეწარმეებს ვყოფთ ორ ტიპად, თანამშრომლებით და თანამშრომლების გარეშე. სადაზღვევო პრემიები IP თავისთვის იყოფა ორ ნაწილად:

• ფიქსირებული ნაწილი არის 40,874 რუბლი 2020 წელს, სადაც 32,448 რუბლი. ერიცხება საპენსიო დაზღვევა და 8,426 რუბლი. - სამკურნალოდ. FSS-ში, ინდივიდუალურ მეწარმეს არ მოეთხოვება გადახდა, მაგრამ შეუძლია ამის გაკეთება ნებაყოფლობით.
• დიფერენცირებული ნაწილი დამატებით ერიცხება 1% შემოსავალს, რომელიც აღემატება 300 ათას რუბლს. ამ შემთხვევაში მიღებულ შემოსავალსა და 300000-ს შორის სხვაობაზე ერიცხება 1%.

ამრიგად, გადასახდელი სადაზღვევო პრემიის ჯამური ოდენობაა 40,874 რუბლი + შემოსავლის 1% ლიმიტს აღემატება. მაგალითად, 500,000 რუბლის შემოსავლით, ინდივიდუალური მეწარმე გადაიხდის 40,874 + 0,01 * (500,000-300,000) \u003d 42,874. როგორც ზემოთ აღინიშნა, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია შეამციროს გადასახადი გადახდილი სადაზღვევო პრემიის გამო.

ინდივიდუალური მეწარმე ამცირებს გადასახადის გადახდას გადახდილი შენატანების მთელი ოდენობით. IP "ანდრეევი" წელიწადში 800,000 რუბლს გამოიმუშავებდა. მან ხაზინას უნდა გადაუხადოს ამ თანხის 6%, ანუ 48000 მანეთი. მაგრამ მას შემდეგ, რაც ანდრეევმა ყოველკვარტალურად გადაირიცხა შენატანები, სულ 40,000 რუბლი, მას უფლება აქვს გადაიხადოს ბიუჯეტში გადასახადის სახით მხოლოდ 48,000-40,000 = 8,000 რუბლი. დამეთანხმებით, განსხვავება ძალიან შესამჩნევია!

ინდივიდუალურ მეწარმეს არ შეუძლია ცალსახად შეამციროს გადასახადის ოდენობა, მაგრამ შეუძლია გაითვალისწინოს გადახდილი სადაზღვევო პრემიები, როგორც ხარჯების ნაწილი.(ამით მცირდება დასაბეგრი ბაზა). IP "ბორისოვმა", რომელიც მუშაობდა "შემოსავლის მინუს ხარჯების" სისტემაზე, გამოიმუშავა იგივე 800,000 რუბლი. ამავდროულად, მისმა ხარჯებმა, თავისთვის გადახდილ შენატანებთან ერთად, შეადგინა 500 000 რუბლი. მან უნდა გადაიხადოს სახელმწიფო (800,000-500,000) * 0,15 = 45,000 რუბლი.

IP თანამშრომლებთან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე(მე-3 და მე-4 შემთხვევებში). აქ საჭიროა შენატანების გადახდა არა მხოლოდ საკუთარი თავისთვის (როგორც ზემოთ მოცემულ ვარიანტებში), არამედ თანამშრომლებისთვისაც.

თანამშრომელთა ანაზღაურების ოდენობა იმ შემთხვევაში, თუ ისინი გაიცემა შესაბამისად შრომითი ხელშეკრულებაარის ყველა დარიცხვის 30% მათ სასარგებლოდ (ხელფასი, პრემიები, მატერიალური წახალისება და ა.შ.). თუ თანამშრომლები დარეგისტრირებულნი არიან სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით, მაშინ თანხა ოდნავ ნაკლები იქნება FSS-ის არჩევითი გადახდების გამო (2.9%). დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ შეამცირონ გადასახადი გადახდილი სადაზღვევო პრემიის გამო.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე დასაქმებული მეწარმისთვის (შემთხვევა 3), დარიცხული გადასახადი შეიძლება შემცირდეს მისთვის და თანამშრომლებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს საწყისი საგადასახადო მაჩვენებლის 50%.

IP "ვლადიმიროვმა" სამ თანამშრომელთან ერთად გამოიმუშავა 1 მილიონი რუბლი. ამავდროულად, მან გადაიხადა შენატანები თავისთვის და მათთვის 70 000 რუბლის ოდენობით. ჯერ ვლადიმიროვმა უნდა გამოთვალოს რამდენი ერთიანი გადასახადიშენატანების გამოკლებით: 1,000,000 * 0.6% = 60,000 რუბლი. მას უფლება აქვს ეს თანხა მხოლოდ განახევრდეს, ე.ი. 30000 რუბლისთვის. საკმარისი შენატანებია გადახდილი, ამიტომ ვლადიმეროვი ბიუჯეტში 30000 რუბლს გადარიცხავს.

და ბოლოს, ბოლო შემთხვევა (ძალიან ხშირი), როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს თანამშრომლებთან USN სისტემა 15. ამ შემთხვევაში ხარჯებში მხედველობაში მიიღება ყველა გადახდილი სადაზღვევო პრემია (როგორც თავისთვის, ასევე თანამშრომლებისთვის).

IP "გრიგორიევი" ახორციელებს მგზავრთა გადაყვანის მომსახურებას. ჰყავს სამი დაქირავებული მძღოლი და მუშაობს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით „შემოსავლების გამოკლებით“. გრიგორიევმა გამოიმუშავა 1 მილიონი რუბლი, ხოლო თავისთვის და თანამშრომლებისთვის დაზღვევის პრემია გადაიხადა 80 000 რუბლის ოდენობით. გრიგორიევის სხვა ხარჯებმა შეადგინა 600 000 მანეთი. გრიგორიევმა იცოდა, რომ გადახდილი სადაზღვევო პრემიები შეიძლება ჩაითვალოს ხარჯების ნაწილად შეზღუდვების გარეშე, ამიტომ მან სწორად გამოთვალა გადასახადი: (1,000,000-680,000) * 0,15 = 48,000 რუბლი.

განვიხილეთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ერთიანი გადასახადის დაზღვევის პრემიის ხარჯზე შემცირების სხვადასხვა შესაძლებლობა. რჩება მხოლოდ მნიშვნელოვანი წესის მიცემა ყველა ზემოაღნიშნული ვარიანტისთვის: გადაიხადეთ სადაზღვევო პრემიები ყოველკვარტალურად, რათა დაუყოვნებლივ შემცირდეს მათზე გადასახადის წინასწარი გადახდა!

კიდევ რა არის მნიშვნელოვანი იცოდეთ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის კომბინაცია სხვა საგადასახადო რეჟიმებთან

USN შეიძლება გაერთიანდეს UTII-თან და საპატენტო სისტემასხვადასხვა სახის საქმიანობისთვის. ამ შემთხვევაში აუცილებელია შემოსავლებისა და ხარჯების ცალკე აღრიცხვა. თუ ხარჯების სწორად დაყოფა შეუძლებელია (მაგალითად, დაქირავებული ბუღალტერის მომსახურება, რომელიც ორივე ანგარიშს ეხება), მაშინ მოქმედებს წესი: ხარჯები იყოფა მიღებული შემოსავლის პროპორციულად. სადაზღვევო პრემიები გადახდისას იყოფა იმავე პრინციპით. რეჟიმების შერწყმა საკმაოდ რთული საქმეა სააღრიცხვო თვალსაზრისით, ამიტომ ეს ვარიანტი მხოლოდ გამოცდილი მეწარმეებისთვისაა აზრი, ან თუ არსებობს სპეციალისტი ბუღალტერი.

USN და გაყიდვების გადასახადი

მოსკოვის ტერიტორიაზე შემოღებულ იქნა და მოქმედებს სავაჭრო გადასახადი, რომლის მიხედვითაც მისი გადამხდელები არიან ინდივიდუალური მეწარმეები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, რომლებიც ახორციელებენ ვაჭრობის გარკვეულ ტიპებს. ეს ეხება სტაციონარული და არასტაციონარული საშუალებებით ვაჭრობას და ვაჭრობის ორგანიზების პროცესს. არსებობს მთელი რიგი გამონაკლისები: ვაჭრობა ბაზრობებზე, ბაზრებზე, კულტურულ და სახელოვნებო დაწესებულებებზე და ა.შ. მეწარმეებს უფლება აქვთ გადახდილი საფასური გამოიქვითონ გადასახადის ოდენობიდან გამარტივებული საგადასახადო სისტემა „შემოსავლები“ ​​ან გაითვალისწინონ ხარჯებში, როდესაც. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება„შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“.

IP ანგარიშგება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების კუთხით აშკარა უპირატესობების მიუხედავად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა არ ათავისუფლებს მეწარმეს საჭირო ანგარიშგების დროულად და სრულად გადარიცხვის ვალდებულებისგან. ქვემოთ მოცემულ ცხრილში ჩვენ შევაჯამეთ გადასახადებისა და შენატანების ანგარიშგების და გადახდის ვადები. იხილეთ IP ანგარიშგების სრული კალენდარი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ 2020 წელს.

მოქმედება	ვადა
წინასწარი გადასახადები ერთჯერადი გადასახადისთვის	არაუგვიანეს მიმდინარე კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღისა (25 აპრილი, 25 ივლისი, 25 ოქტომბერი)
USN საგადასახადო დეკლარაცია
საბოლოო გადასახადის USN გადახდა	არაუგვიანეს მომდევნო წლის 30 აპრილისა
თანამშრომლების გარეშე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის შენატანების გადახდა	არაუგვიანეს 2019 წლის 31 დეკემბრისა ფიქსირებული თანხით და არაუგვიანეს 2020 წლის 1 ივლისისა 1%-ით 300,000 რუბლზე მეტი.
თანამშრომლებით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის შენატანების გადახდა
2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მიწოდება დასაქმებულ ინდ. მეწარმეზე	მომავალი წლის 1 მარტამდე
6-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მიწოდება ინდ. მეწარმეებისთვის დასაქმებულებთან	მიმდინარე კვარტლის მომდევნო თვის ბოლომდე
დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ ინფორმაციის წარდგენა	არაუგვიანეს მომდევნო წლის 20 იანვრისა
თანამშრომლებით ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება	არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის 30-ე დღე
მოხსენება ფორმა SZV-Mთანამშრომლებით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის	ყოველთვიურად, არაუგვიანეს მომდევნო თვის 15 რიცხვისა
მოხსენება SZV-STAZH-ის სახით	მომავალი წლის 1 მარტამდე
ანგარიშგება SZV-TD-ის სახით თანამშრომლებთან ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის	საანგარიშო თვის მომდევნო თვის მე-15 დღემდე (რომელშიც მოხდა საკადრო ცვლილებები)
ანგარიშგება 4-FSS სახით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლებთან	კვარტალურად, არაუგვიანეს მიმდინარე კვარტლის მომდევნო თვის 20 დღისა ქაღალდის საბუთებისთვის ან 25-ე დღისა ელექტრონული დოკუმენტებისთვის.

Როგორც ხედავ გამარტივება არც ისე მარტივია, თუ დამსაქმებელი ხარ. დროულად ჩაბარებულ თითოეულ ფურცელზე გათვალისწინებულია ჯარიმები და ბევრი მათგანი დამოკიდებულია გადასახადების ოდენობაზე, შენატანებზე და ა.შ. ასე რომ, ფორმალობებისადმი სათანადო დამოკიდებულების გარეშე, შეგიძლიათ მნიშვნელოვნად გაამსუბუქოთ თქვენი საფულე. გარდა იმისა, რაც ჩამოთვლილია ცხრილში, მეწარმეებმა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე (ყველა გამონაკლისის გარეშე) უნდა შეინარჩუნონ KUDIR და მზად იყვნენ უზრუნველყონ იგი საგადასახადო პერიოდის ბოლოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მოთხოვნით.

ცვლილებები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში

2019 წელს რამდენიმე ცვლილებაა:

1. 2019 წლის 1 იანვრიდან საგრძნობლად შემცირდა იმ საქმიანობების ჩამონათვალი, რომლებშიც გამარტივებული მუშაკთა ანაზღაურება ხდება შემცირებული განაკვეთებიდასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 427-ე მუხლი);
2. შეგიძლიათ გადახვიდეთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 112,5 მილიონი რუბლის შემოსავლით. მიმდინარე წლის 9 თვის განმავლობაში.
3. შეიცვალა შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნის ფორმა. მასში გამოჩნდა ახალი განყოფილება, რომელიც ასახავს სავაჭრო გადასახადებს, რაც ამცირებს გადასახადის ოდენობას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე.
4. იმ ინდმეწარმეებს, რომლებსაც არ აქვთ მოსახლეობის მომსახურების მიმწოდებელი დასაქმებული, სალარო აპარატების გარეშე მუშაობის ვადა 2021 წლის 1 ივლისამდე გაგრძელდა.

2020-მა ასევე მოიტანა მთელი რიგი ცვლილებები:

1. წლის დასაწყისიდან გამარტივებული საგადასახადო სისტემა შეიძლება გავრცელდეს ყურძნის, ღვინის, ცქრიალა ღვინის (შამპანური), ღვინის მასალების, საკუთარი წარმოების ყურძნისგან წარმოებული ყურძნის ტკბილის მწარმოებლებზე.
2. ელექტრონულის დანერგვით სამუშაო წიგნებიდამსაქმებლებს მოეთხოვებათ ახალი SZV-TD ანგარიშის წარდგენა.
3. 2-NDFL და 6-NDFL ანგარიშების წარდგენის ვადა შეიცვალა - 2020 წელს ისინი უნდა წარადგინონ ერთი თვით ადრე - 1 მარტამდე.

IP გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე (STS) 2020 წელსგანახლებულია: 2020 წლის 31 იანვარი: ყველაფერი IP-სთვის

მცირე ფირმებს ხშირად არ ჰყავთ ბუღალტერი პერსონალზე, შესაბამისად, ყველა სააღრიცხვო ოპერაციას ახორციელებენ კომპანიის მფლობელი და ხელმძღვანელი.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲣᲤᲐᲡᲝᲓ!

2020 წელს, რუსეთის ფინანსთა სამინისტრომ ნათლად დაადგინა, რომ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მყოფ ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ სჭირდებათ აღრიცხვის წარმოება ().

Ზოგადი ინფორმაცია

თანამედროვეში რუსეთის კანონმდებლობადადგენილია, რომ ყველა სამეწარმეო სუბიექტს მოეთხოვება ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოება (). ამავდროულად, განსაკუთრებული პირობები ვრცელდება ინდივიდუალური მეწარმეებისა და კერძო პრაქტიკით დაკავებულ პირებზე.

თუმცა, იმისთვის, რომ აღრიცხვა გახდეს სურვილისამებრ მოთხოვნად, უნდა დაკმაყოფილდეს ორი პირობა:

1. მეწარმე გამარტივებული ფორმით ითვალისწინებს თავის შემოსავალსა და ხარჯებს, რომლებიც დაბეგვრის ობიექტია გამარტივებული საგადასახადო სისტემით.
2. როგორც ძირითადი დოკუმენტაცია, დაწყებულია, რომელშიც შეტანილია ინფორმაცია ყველა შემოსულებისა და სახსრების გადინების შესახებ (ფედერალური კანონის No402, მუხლი 1, მუხლი 1).

მიზანშეწონილია გვესმოდეს USN-ში გამარტივებული აღრიცხვის სისტემის შენარჩუნების სირთულეები.

გამარტივებული სარგებელი

ყველა საგადასახადო რეჟიმს შორის, რომელიც ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია გამოიყენოს თავის საქმიანობაში, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, როგორც ჩანს, ყველაზე სასურველია.

მის ყველაზე მნიშვნელოვან უპირატესობებს შორისაა შემდეგი:

1. კომპანიაში ბუღალტრული აღრიცხვა და საგადასახადო აღრიცხვა მიმდინარეობს გამარტივებული სისტემით.
2. არ არის აუცილებელი ასეთმა საწარმოებმა წარუდგინონ ანგარიშები IFTS-ს ასეთი საწარმოებისთვის.
3. ბიზნესის მფლობელს უფლება აქვს დამოუკიდებლად აირჩიოს დაბეგვრის ობიექტი (შემოსავლები (6%) ან ქვითრები ხარჯების გამოკლებით (15%).
4. ზოგადი საშემოსავლო გადასახადი ცვლის პირადი საშემოსავლო გადასახადს, დღგ-ს და პირადი ქონების გადასახადს.
5. ვინაიდან საგადასახადო პერიოდი 365 დღეა, დეკლარაცია უნდა წარედგინოს მხოლოდ წელიწადში ერთხელ.
6. საგადასახადო ბაზა შეიძლება შემცირდეს ღირებულებით არამატერიალური აქტივებიდა ძირითადი საშუალებები, რომლებიც გამოიყენება საწარმოო საქმიანობაში. მათი შემოსვლის დროს.

ეს პირობები საშუალებას იძლევა არა მხოლოდ მნიშვნელოვნად შეამციროს ბიზნესის კეთების ღირებულება და გამოქვითვები სახელმწიფო ბიუჯეტიარამედ სააღრიცხვო პოლიტიკის განხორციელების პროცედურის გამარტივება, რაც განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია მცირე ბიზნესისთვის.

გადასვლის გაკეთება

თუ კომპანიისთვის საგადასახადო რეჟიმის არჩევანი არ გაკეთებულა რეგისტრაციის პროცესში, მაშინ აზრი აქვს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლას უკვე საქმიანობის პროცესში.

თუმცა, ეს მოითხოვს მთელი რიგი მნიშვნელოვანი პირობების შესრულებას, მათ შორის:

ფაქტობრივად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლას მეწარმე ნებაყოფლობით ახორციელებს: თუ მას ეს არ სურს, მაშინ მისგან გადასახადები იხსნება ზოგადი სისტემის მიხედვით.

ამ შემთხვევაში, USN-ზე გადასვლის ორი გზა არსებობს:

• რეგისტრაციისას ბიზნესმენი ამაგრებს საბუთების ზოგად პაკეტს;
• საქმიანობის მსვლელობისას, განაცხადის უფლება აქვს კომპანიის მფლობელს 1 ოქტომბრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით. ყველა პირობის დაკმაყოფილების შემთხვევაში, ახალი კალენდარული წლიდან მისგან გადასახადები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით დაიბეგრება.

მნიშვნელოვანია ხაზგასმით აღინიშნოს, რომ თუ რეგისტრაციის დროს მეწარმეს არ ჰქონდა დრო განაცხადების წარდგენისთვის, მაშინ მას აქვს კიდევ 30 დღე, რომლის განმავლობაშიც მას შეეძლება შეცვალოს ზოგადი რეჟიმი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში ().

სამართლებრივი საფუძველი

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში ინდივიდუალური მეწარმეების საქმიანობის საკითხები განიხილება ქ. საგადასახადო კოდექსი RF და ინდივიდუალური ფედერალური კანონები.

კერძოდ, USN-ის სპეციფიკა დეტალურად არის აღწერილი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ისეთ მუხლებში, როგორიცაა:

№402 ფედერალური კანონის 6-8 მუხლები განსაზღვრავს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით აღრიცხვის პროცედურას, თავისებურებებსა და ვადებს, ასევე აყალიბებს პირობებს, მათ შორის გადასახადებთან დაკავშირებით.

ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით

მიუხედავად იმისა, რომ ინდმეწარმეებს არ ეკისრებათ აღრიცხვის წარმართვის ვალდებულება სააღრიცხვო პოლიტიკაგამარტივებული ფორმით, მათ უნდა წარმართონ.

ამის გარეშე ბიზნესის მფლობელები ვერ შეძლებენ საგადასახადო დეკლარაციის შევსებას, ასევე ანგარიშების შედგენას საპენსიო ფონდში და სოციალური დაზღვევის ფონდში.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვის გამარტივებული სისტემა ითვალისწინებს შემდეგი პირობების დაკმაყოფილებას (მუხლი 6. ფედერალური კანონი No402):

1. შემოკლებული საანგარიშო გეგმის გამოყენება (ნებისმიერ მცირე ფირმას აქვს უფლება გამოიყენოს მხოლოდ ის ანგარიშები, რომლებიც დაკავშირებულია მის საქმიანობასთან).
2. სააღრიცხვო ანგარიშგების ნაცვლად გამარტივებული რეესტრების შედგენა.
3. ორმაგი შესვლის ფორმის (დებეტ-კრედიტი) უარის თქმის შესაძლებლობა კომპანიებისთვის, რომლებიც არ ახორციელებენ დიდი რაოდენობით ტრანზაქციას და აქვთ მცირე ბრუნვა.

გამარტივებული სააღრიცხვო სისტემით, ფირმები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას „შემოსავლის“ გამოყენებით, იყენებენ ნაღდი ფულის მეთოდს ფულადი სახსრების აღრიცხვისთვის.

საწარმოები, რომლებმაც აირჩიეს „შესასვლელები მინუს გადინება“ ობიექტად, ასევე ხელმძღვანელობენ ხარჯების აღრიცხვით.

შემოსავალი

USN „შემოსავლის“ ქვეშ მოქმედი მცირე ბიზნესი თავისი შემოსავლის 6%-ს იხდის ხაზინაში. ამავდროულად, ისინი ითვალისწინებენ ყველა შემოდინებას სალარო აპარატის საშუალებით, რის შემდეგაც ინფორმაციას გადასცემენ წიგნს.

ზოგადად, ნაღდი ფულის მეთოდი, რომელიც განსაზღვრავს ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე სალარო აპარატით 6%-ით, მოიცავს შემდეგ ოპერაციებს:

• ტრანზაქციის დადებისას სალაროზე დგება ჩეკი;
• ოპერაციის შედეგების შესახებ მონაცემები შეიტანება ხარჯებისა და შემოსავლების აღრიცხვის წიგნში მხოლოდ მიმდინარე ანგარიშზე ან მოლარეზე თანხის მიღების შემდეგ;
• თვის, კვარტალის, წლის შედეგების მიხედვით ყალიბდება შემაჯამებელი მონაცემები, რაც საფუძვლად უდევს საგადასახადო დეკლარაციის შევსებას.

მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ შემოსავლის თითოეულ პუნქტს უნდა ჰქონდეს დოკუმენტური მტკიცებულება: ქვითრის შეკვეთები და ჩეკები იდება ცალკე საქაღალდეში.

შემოსავალი ხარჯების გამოკლებით

IP ობიექტით "შესვლა მინუს ხარჯები" იყენებს ნაღდი ფულის მეთოდს შემოსავლებთან და ხარჯებთან მიმართებაში ერთდროულად, კერძოდ:

1. ნებისმიერი ტრანზაქცია აღირიცხება KKM-ის მეშვეობით.
2. სალაროდან ან საწარმოს ანგარიშსწორების ანგარიშიდან თანხის მიღების ან მათი ფაქტობრივი გატანის შემდეგ ხდება ჩანაწერები სააღრიცხვო წიგნში.
3. ყოველი დღის ბოლოს გამოითვლება სხვაობა შემოდინებასა და გადინებას შორის.
4. თვის, კვარტალის შედეგების მიხედვით, ნაჩვენებია ჯამური ღირებულებები, რომლებიც საფუძვლად უდევს საგადასახადო ბაზის განსაზღვრას.

აღსანიშნავია, რომ საბოლოო წლიური სხვაობა ფიქსირდება დეკლარაციაში. იბეგრება 15%-იანი განაკვეთით.

ამავდროულად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ნაღდი ფულის საფასურის ხარჯებისთვის არსებობს ორი მნიშვნელოვანი მოთხოვნა, კერძოდ:

• ყველა ხარჯი უნდა იყოს მიმართული ექსკლუზიურად წარმოების საჭიროებებზე და ასევე ჰქონდეს ეკონომიკური დასაბუთება;
• თანხების ნებისმიერი გადინება უნდა დადასტურდეს შესაბამისი დოკუმენტებით.

ყველა შეკვეთა, განცხადებები, ქვითრები იდება ცალკე საქაღალდეებში წლის მიხედვით და ინახება საწარმოში.

მუშებთან ერთად

ვინაიდან ბევრი მცირე ფირმა იყენებს დაქირავებულ პერსონალს თავის საქმიანობაში, საკმაოდ აქტუალურია კითხვა იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა მოხდეს ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვა თანამშრომლებთან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, კერძოდ:

1. IFTS-ში საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის გარდა წლის ბოლოს (30 აპრილამდე), კომპანია წარადგენს ინფორმაციას FIU-ში დასაქმებული თანამშრომლების შესახებ.
2. მიუხედავად იმისა, რომ თავად კომპანია არ იხდის პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, იგი ვალდებულია დააკისროს და გადაიხადოს იგი თითოეულ თანამშრომელზე.

იმისდა მიუხედავად, რომ მცირე ბიზნესის მართვის პროცესი მაქსიმალურად გამარტივებულია, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მყოფი ინდივიდუალური მეწარმეები მაინც ვალდებულნი არიან შეინარჩუნონ გამარტივებული საკადრო პოლიტიკა, კერძოდ:

• შრომის დებულებების შედგენა და გამოყენება და;
• ტყვია;
• ფორმა , ;
• ტყვია .

უნდა გვახსოვდეს, რომ პერსონალის შრომის ანაზღაურებისა და პრემიების განცხადებები განიხილება, როგორც კომპანიის ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. სახელფასო ხარჯები გამოიქვითება შემოსავლიდან.

ვიდეო: IP განიხილება STS 6%

თითოეულ თანამშრომელს IP ერიცხება პირადი საშემოსავლო გადასახადი, შენატანები საპენსიო ფონდში და სოციალური დაზღვევის ფონდში და გადასცემს მათ შესაბამის ორგანოებს. აშკარაა, რომ დაქირავებული პერსონალით მცირე ფირმების აღრიცხვას უფრო მოწინავე ფორმა აქვს.

მუშების გარეშე

თუ ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მუშაობს დაქირავებული პერსონალის ჩართვის გარეშე, მაშინ ბიზნესის მფლობელისთვის საკმარისია:

• შეავსეთ საგადასახადო დეკლარაცია საანგარიშო წლის მომდევნო წლის აპრილის ბოლომდე და შემდეგ გადაიხადეთ;
• წარუდგინონ დოკუმენტები და შეიტანონ შენატანები FIU-სა და FSS-ში, რადგან მეწარმის ბიზნესი განიხილება, როგორც მისი ძირითადი შრომითი საქმიანობა.

თავად ანგარიშგებაში ველში „დასაქმებულთა რაოდენობა“ აღინიშნება „0“, რადგან თავად მეწარმე არ არის თანამშრომელი.

საცალო ვაჭრობის მახასიათებლები

გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე მოქმედი საწარმოების მნიშვნელოვანი რაოდენობა საცალო ვაჭრობის სექტორში მუშაობს. აღსანიშნავია, რომ ასეთ ფირმებს არ სჭირდებათ რაიმე დამატებითი ნებართვის აღება სავაჭრო საქმიანობის განსახორციელებლად - საკმარისია ჰქონდეს ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი.

ამასთან, ინდმეწარმეებს ეკრძალებათ ალკოჰოლისა და თამბაქოს ნაწარმის გაყიდვა.

როდესაც მცირე ბიზნესი ახორციელებს საქმიანობას საცალო ვაჭრობის სფეროში, ბუღალტერია ითვალისწინებს ტრანზაქციების რეგისტრაციის შემდეგ პროცედურას:

1. KKM-ზე საქონლის მიღების შემდეგ, თითოეული მყიდველი იღებს ჩეკს.
2. მიღებული ყოველდღიური შემოსავალი აღირიცხება ბუღალტერის ან ბიზნესის მფლობელის მიერ ანგარიშების წიგნში.
3. სააღრიცხვო ჩანაწერებში გათვალისწინებულია სავაჭრო დღის განმავლობაში გაწეული ხარჯები.
4. სავაჭრო დღის ბოლოს შედეგები ჯამდება - მთლიანი შემოსავალი ან შემოდინება მინუს გადინება.
5. ყოველი თვის ბოლოს IP სავაჭრო საწარმოები, რომელთა ბრუნვა აღემატება 3000 მინიმალურ ხელფასს, იხდიან დღგ-ს, დანარჩენი კი უბრალოდ ითვლის მთლიან ღირებულებებს.

ასევე მნიშვნელოვანი ასპექტია მომწოდებლებთან შეთანხმება საქონლის ნარჩენების ფასდაკლებებისა და კომპენსაციის შესახებ, რაც შეიძლება იყოს მათი მთლიანი ღირებულების 3-5%.

ფასდაკლებით გაყიდული საქონელი ცალკე აღირიცხება მთლიანი შემოსავლის გამოთვლაში, რათა ფირმამ მოგვიანებით შეძლოს ადეკვატურად შეაფასოს რა ზარალი და სარგებელი მოაქვს საქონლის უფრო დაბალ ფასად გაყიდვას.