ქვეშ UTII მესმის ერთიანი გადასახადიდარიცხულ შემოსავალზე იგი 1998 წელს დაინერგა. ორგანიზაციებს და ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ გადავიდნენ ამ ტიპის დაბეგვრაზე საკუთარი ნებით, თუმცა ცოტა ხნის წინ სპეციალური რეჟიმი იყო სავალდებულო.

UTII-ის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა იცოდეთ გადასახადის განაკვეთი, ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანი შემოსავალი, ასევე დეფლატორის კოეფიციენტი. ეს უკანასკნელი გამოითვლება სხვადასხვა გზით და თუ K1 დამოკიდებულია ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს გადაწყვეტილებაზე, მაშინ K2 უნდა განისაზღვროს აქტებით ორგანიზაციის რეგისტრაციის ადგილზე.

K1არის დეფლატორი, რომლის წყალობითაც შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ სხვადასხვა საქონლისა და მომსახურების გასული წლის ფასები. K2, პირიქით, არის ძირითადი ბიზნესის დაბრუნების დეფლატორი. ეს ინდიკატორი გამოიყენება იმ ფაქტორების კორექტირებისთვის, რომლებიც გავლენას ახდენენ შემოსავლის მაჩვენებელზე, კონკრეტული ტიპის საქმიანობის მიხედვით.

აქ არის მხოლოდ რამდენიმე ფაქტორი, რამაც შეიძლება გავლენა მოახდინოს შანსებზე:

• მოგების ოდენობა გარკვეული პერიოდის განმავლობაში;
• ტრანსპორტის ხელმისაწვდომობა და მისი რაოდენობა;
• საინფორმაციო სტენდების ტერიტორია, რომელიც მდებარეობს ქუჩაში და გამოიყენება პროდუქტის რეკლამირებისთვის;
• ტერიტორიის მახასიათებლები, სადაც მეწარმეები ახორციელებენ თავიანთ საქმიანობას;
• რეჟიმი, რომლითაც მოქმედებენ ორგანიზაციები;
• სეზონური სამუშაოები და ასე შემდეგ.

განაცხადი

არ იფიქროთ, რომ ორი განსხვავებული კოეფიციენტი გამოიყენება ერთნაირად. ამრიგად, პირველი კოეფიციენტის გამოყენება განპირობებულია გადასახადის ღირებულებით: ბიუჯეტში გაგზავნილი გადახდები გამოითვლება არა იმ შემოსავლიდან, რომლის მიღებაც მეწარმემ მოახერხა გარკვეული პერიოდის განმავლობაში, არამედ ე.წ. - იმისგან, რასაც ორგანიზაცია იღებს გარკვეული პერიოდის განმავლობაში.

რაც შეეხება თითოეული საქმიანობის შემოსავლის ზომას, კანონმდებლები მას არ ცვლიან და ამჯობინებენ უბრალოდ K1 და K2 კოეფიციენტების კორექტირებას. K1 ზრდის ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადს ინფლაციის გათვალისწინებით.

თუ K1 მოქმედებს მთელი ქვეყნის მასშტაბით, მაშინ K2 დგინდება ყოველწლიურად ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ. K1-სა და K2-ს შორის ფუნდამენტური განსხვავებაა - მაგალითად, K2 ძირითადად მოქმედებს გადასახადის მთლიანი ოდენობის შესამცირებლად, რომელიც უნდა გადაიხადოს.

გასაგებია, რომ სხვადასხვა სახის საქმიანობას შეუძლია სხვადასხვა შემოსავალი მოიტანოს, ამიტომ ერთი და იგივე გადასახადის დაწესება მაინც უსამართლოა. გადასახადების დასარეგულირებლად ადგილობრივი კანონმდებლობა იყენებს მხოლოდ K2-ს.

მარეგულირებელი კოეფიციენტის K1 ღირებულება 2020 წელს არის 2.009. რაც შეეხება შემცირების ფაქტორს K2, ​​მას მუნიციპალური ხელისუფლება ადგენს, ამიტომ ზოგჯერ ამის შესახებ ინფორმაციის მოძიება ადვილი არ არის. მაგრამ წელს ეს იქნება 0.005-დან 1-მდე.

UTII უნდა გადაიხადოთ ყოველ კვარტალში, მანამდე კი გამოთვალეთ ფორმულის მიხედვით:

გადასახადი 3 თვის განმავლობაში = დარიცხული შემოსავალი იმავე პერიოდისთვის + განაკვეთი

განაკვეთი უნდა მოიძებნოს რეგიონში, სადაც ორგანიზაციაა რეგისტრირებული. როგორც წესი, თითქმის ყველგან არის 15%, მაგრამ ხელისუფლებას შეუძლია ეს მაჩვენებელი 7,5%-მდე დაიყვანოს.

თუ ვსაუბრობთ დარიცხულ შემოსავალზე 12 თვის განმავლობაში, მაშინ მის გამოსათვლელად საჭიროა სამი ინდიკატორი: K1, K2 და ორგანიზაციის მომგებიანობა თვის განმავლობაში.

რაც შეეხება დარიცხული შემოსავლის ოდენობას, ის შეიძლება გამოითვალოს შემდეგნაირად:

დარიცხული შემოსავალი სამი თვის განმავლობაში \u003d ძირითადი შემოსავალი გამოითვლება 1 თვის განმავლობაში * ფიზიკური ოდენობა. ინდიკატორები 3 თვის განმავლობაში * K2 * K1

ასევე ხდება, რომ ორგანიზაცია დაუყოვნებლივ არ გადადის UTII-ზე, მაგრამ აკეთებს ამას, მაგალითად, კვარტალის შუა რიცხვებში. ამ შემთხვევაში, UTII გამოითვლება იმ დღიდან, როდესაც ორგანიზაცია დარეგისტრირდა:

დარიცხული შემოსავალი იმ თვისთვის, როდესაც ორგანიზაცია დარეგისტრირდა = ძირითადი მომგებიანობა დარიცხულია 1 თვის განმავლობაში * ფიზიკური. ინდიკატორი თვისთვის * (დღეების რაოდენობა, რომლითაც კომპანია დარეგისტრირდა UTII-ზე / დღეების საერთო რაოდენობა თვეში) * K2 * K1

ახლა მოდით შევხედოთ რამდენიმე მაგალითს. ვარიანტი განიხილება კვარტლის შუა რიცხვებში.

გარკვეული ინდმეწარმე საქონელს საცალო ვაჭრობით ყიდის მაღაზიის საშუალებით. მაღაზიის ფართი არის 50 კვ.მ. მაჩვენებელი 15%-ია. ამავდროულად, ამ მეწარმის ძირითადი მომგებიანობა არის 1800 რუბლი კვადრატულ მეტრზე.

კოეფიციენტი K1 უდრის 2,009-ს. რაც შეეხება K2 კოეფიციენტს, ადგილობრივმა ხელისუფლებამ ის 0,5 შეაფასა.

დავუშვათ, რომ კომპანია გადავიდა UTII დაბეგვრაზე მიმდინარე წლის 23 იანვარს. მაშინ ამ თვის გადასახადი უნდა გამოითვალოს 9 დღეში, მაგრამ მომდევნო ორი თვის განმავლობაში - სრულად.

1800 * 50 / 31 * 9 * 0.5 * 2.009 = 26246.61 სადაც

1800 არის ძირითადი მოსავალი კვ.მ. 50 - მაღაზიის მთლიანი ფართობი, 31 - იანვრის კალენდარული დღეების რაოდენობა, 9 - დღეების რაოდენობა, რომლებზეც უნდა გამოითვალოს გადასახადი, ბოლო 2 მაჩვენებელიარის K2 და K1 კოეფიციენტები.

მომდევნო ორი თვის შემოსავლის გამოსათვლელად საჭიროა:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 2,009 = 180 810

შემოსავლის მთლიანი ოდენობის მისაღებად, თქვენ უნდა დაამატოთ მიღებული ორი ინდიკატორი არასრული იანვრისთვის, ასევე სრული თებერვლისა და მარტისთვის. შედეგი იქნება:

25 018 + 172 350 = 207 056,61

UTII-ის მისაღებად, ჩვენ ვამრავლებთ შემოსავლის მთლიან რაოდენობას ადგილობრივ განაკვეთზე. გამოდის:

207056,61 * 15% / 100% = 31 105,8

დაახლოებით UTII ასევე შეიძლება გამოითვალოს, თუ კომპანიამ შეწყვიტა ამ ტიპის დაბეგვრის გამოყენება კვარტალის შუა რიცხვებში.

მინიმალური და მაქსიმალური ზომა

ქვედა ჩარჩოები	0,005
ზედა ჩარჩოები	1

როდესაც დეფლატორის კოეფიციენტი იზრდება ან ეცემა, ეს განსაკუთრებით ძლიერად აისახება IP-ში. საქმე იმაშია, რომ ინდმეწარმეები იხდიან სადაზღვევო პრემიები FFOMS-ში და PFR-ში ფიქსირებული რაოდენობით, რაც გათვალისწინებულია მე-14 მუხლში.

ინფორმაცია კოეფიციენტების შესახებ მოცემულია ამ საინფორმაციო გამოშვებაში.

K2 კოეფიციენტი

ეს კოეფიციენტი ძალიან მნიშვნელოვანიგადასახადის გაანგარიშებისას. K1 კოეფიციენტისგან განსხვავებით, რომელიც პრინციპში მაკორექტირებელია და დიდწილად დამოკიდებულია ინფლაციაზე, K2 კოეფიციენტი ძირითადად დაღმავალია და გამოიყენება ქვეყნის სხვადასხვა რეგიონში გამოყენებული ბიზნესის გასათანაბრებლად.

რა თქმა უნდა, ძალიან რთულია შემოსავლების შედარება, მაგალითად, პატარა სოფელში მდებარე პატარა სადგომში და დედაქალაქის ცენტრში მდებარე მაღაზიაში. სწორედ ამიტომ ეწოდა ამ კოეფიციენტს შემცირება, ის შეიძლება განსხვავდებოდეს სხვადასხვა ინდიკატორებში, რომელიც, მიუხედავად ამისა, არ უნდა აღემატებოდეს ერთს. K2 კოეფიციენტი აღებულია ქვეყნის კონკრეტული რეგიონის მიმდინარე ეკონომიკური მდგომარეობის მიხედვით.

K2 კოეფიციენტი შეიძლება დროთა განმავლობაში შეიცვალოს - მაგალითად, თუ რეგიონის ეკონომიკური მდგომარეობა გაუმჯობესდა ან გაუარესდა. ასე რომ, თუ K2 კოეფიციენტი წელს არის 0.7, მაშინ თუ ის შემცირდება 0.6-მდე, ეს დაზოგავს მცირე ბიზნესს სოლიდარულ გადასახადებში.

ყოველწლიურად, K2 ამტკიცებს ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ მომდევნო წლის 20 ნოემბრამდე, ასე რომ, თუ თქვენ გჭირდებათ მისი გადახედვა და მიმართოთ ადგილობრივ ხელისუფლებას შემცირებისთვის, მაშინ ეს უნდა გაკეთდეს რაც შეიძლება მალე, რათა კოეფიციენტმა დაიწყოს მუშაობა. მომავალი წლიდან.

კოეფიციენტის დასადგენად, თქვენ უნდა იცოდეთ და გესმოდეთ შემდეგი:

• საქმიანობის ტიპი, რომლითაც თქვენ ხართ დაკავებული, რადგან ზოგჯერ საჭიროა გაყიდული საქონლის ასორტიმენტის დაკავშირება;
• ზუსტად ის, რომელზედაც ხორციელდება საქმიანობა;
• დასაქმებულთა რაოდენობა.

როდესაც ორგანიზაცია ავსებს დეკლარაციას, K2 მაჩვენებელი უნდა იყოს მითითებული მე-9 სვეტის მე-2 განყოფილებაში. გასათვალისწინებელია, რომ კოეფიციენტის დადგენა შესაძლებელია ხანგრძლივი პერიოდის განმავლობაში დროის ჩარჩოს გარეშე.

რაც შეეხება დოკუმენტაციას, რომელიც ადგენს შემცირების კოეფიციენტს, ის ძალაში შეიძლება შევიდეს გამოქვეყნებიდან არა უადრეს ერთი თვისა, ხოლო მომდევნო საგადასახადო პერიოდის 1 იანვრისა.

K2 ინდიკატორები დამოკიდებულია საქმიანობის ტიპზე

No p/p	სამეწარმეო საქმიანობის სახეები	K2 კოეფიციენტის მნიშვნელობა
1	საყოფაცხოვრებო მომსახურების გაწევა	0,85
2	ვეტერინარული მომსახურების გაწევა	1
3	სატრანსპორტო საშუალებების შეკეთების, მოვლისა და რეცხვის მომსახურების გაწევა	1
4	ავტოსატრანსპორტო საშუალებების ავტოსადგომების დროებითი ფლობის (და სარგებლობის) უზრუნველყოფის, აგრეთვე ავტოსატრანსპორტო საშუალებების ფასიან ავტოსადგომებზე შენახვის სერვისების მიწოდება.	1
5	საქონლის გადაზიდვის საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების გაწევა	1
6	მგზავრთა გადაყვანისთვის საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების გაწევა	0,9
7	Საცალო	1-დან და ქვემოთ

ცვლილებები 2020-2021 წწ

2020 წლის 1 იანვრიდან ინდივიდუალური მეწარმეები ვერ შეძლებენ მიმართონ UTII-ს, ასევე საპატენტო სისტემათუ ისინი ყიდიან სავალდებულო ეტიკეტირებას დაქვემდებარებული საქონლის სამ ჯგუფს. მათ შორისაა მედიკამენტები, ფეხსაცმელი, ბეწვის ქურთუკები და სხვა პროდუქტები, რომლებიც დამზადებულია ბუნებრივი ბეწვისგან (346.27-ე მუხლის მე-12 პუნქტი, მე-2 პუნქტის 38-ე ქვეპუნქტი და 346.43-ე მუხლის მე-3 პუნქტის 1-ლი პუნქტი, შესწორებული No325-FZ კანონით). .

ასეთი პროდუქტის მინიმუმ ერთი ერთეულის გაყიდვისას, UTII-ის უფლება დაიკარგება. თუ მეწარმე იყენებდა UTII, მაშინ ის გადადის საერთო რეჟიმიდაბეგვრის.

როგორც ირკვევა 2019 წლის 29 სექტემბრის ფედერალური კანონი No325-FZ, 2021 წლის 1 იანვარს UTII მთლიანად გაუქმებულია რუსეთის ფედერაცია.

გადასახადების გამოსათვლელად UTII გადასახადიშეგიძლიათ გამოიყენოთ უფასო ონლაინ კალკულატორი პირდაპირ ამ ვებსაიტზე.

Შენიშვნა! UTII მოქმედებს 2020 წლის ბოლომდე. 2021 წლის 1 იანვრიდან უქმდება მითითებული საგადასახადო რეჟიმი (2012 წლის 29 ივნისის კანონი No97-FZ).

რა არის UTII

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი არის სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც შეიძლება გამოიყენონ ინდივიდუალური მეწარმეებისა და ორგანიზაციების მიერ გარკვეული სახის საქმიანობასთან დაკავშირებით.

შენიშვნა: UTII-სთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემისგან განსხვავებით, მიღებულ რეალურ შემოსავალს მნიშვნელობა არ აქვს. გადასახადი გამოითვლება სავარაუდო შემოსავლის ოდენობის მიხედვით, რომელიც აყალიბებს (აწესებს) სახელმწიფოს.

UTII-ის მახასიათებელი, ისევე როგორც ნებისმიერი სხვა სპეციალური რეჟიმი, არის ძირითადი გადასახადების შეცვლა საერთო სისტემადაბეგვრის ერთი - ერთი. დარიცხვისას არ ექვემდებარება გადახდას:

• პირადი საშემოსავლო გადასახადი (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის).
• საშემოსავლო გადასახადი (ორგანიზაციებისთვის).
• დღგ (ექსპორტის გარეშე).
• ქონების გადასახადი (გარდა ობიექტებისა, რომელთა საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება მათი საკადასტრო ღირებულებად).

ვის აქვს უფლება გამოიყენოს UTII

ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები, რომლებიც აკმაყოფილებენ გარკვეულ პირობებს, კერძოდ:

• დასაქმებულთა რაოდენობა არ აღემატება 100 ადამიანს (აღნიშნული შეზღუდვა 31.12.2020 წლამდე არ ვრცელდება სამომხმარებლო საზოგადოების ან გაერთიანების მიერ დაფუძნებულ კოოპერატივებსა და ეკონომიკურ საზოგადოებებზე).
• სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი არ აღემატება 25%-ს, გარდა იმ ორგანიზაციებისა, რომელთა საწესდებო კაპიტალიშედგება ინვალიდთა საზოგადოებრივი ორგანიზაციების შენატანებისგან.

შენიშვნა, 2020 წლის 1 იანვრიდან არ შეიძლება UTII-ის გამოყენებაბეწვის ტანსაცმლის, ფეხსაცმლისა და მედიკამენტების გაყიდვაში. პროდუქტების ეს ჯგუფები ექვემდებარება სავალდებულო ეტიკეტირებას. ხელოვნების ახალი გამოცემის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27, მათი გაყიდვა არ არის აღიარებული, როგორც საცალო ვაჭრობა UTII-ის ფარგლებში.

ვისაც არ შეუძლია მიმართოს UTII

• ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები 100-ზე მეტი თანამშრომელით.
• ორგანიზაციები, რომლებშიც სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი არ აღემატება 25%-ს, გარდა ხელოვნების 2.2 პუნქტის მე-2 პუნქტში ჩამოთვლილი რიგი ინსტიტუტებისა. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26.
• ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები მედიკამენტების, ფეხსაცმლის, ასევე ბეწვის პროდუქტების (ტანსაცმელი, აქსესუარები) რეალიზაციასთან დაკავშირებით.
• ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები, რომლებიც მოქმედებენ მარტივი პარტნიორობის ან ნდობის მართვის ხელშეკრულებებით.
• გაზისა და ბენზინგასამართი სადგურების იჯარით მომსახურე ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები.
• კვების, ჯანდაცვის და სოციალური დაცვის დაწესებულებები.
• ორგანიზაციები, რომლებიც მიეკუთვნებიან უმსხვილეს გადასახადის გადამხდელთა კატეგორიას.

ორგანიზაციის უმსხვილეს გადამხდელად კლასიფიკაციის კრიტერიუმები დადგენილია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2007 წლის 16 მაისის N MM-3-06 ბრძანებით. [ელფოსტა დაცულია]არსებობს უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელთა 2 კატეგორია: რეგიონალური და ფედერალური დონეები.

რეგიონული ორგანიზაციები მოიცავს ორგანიზაციებს, რომლებსაც აქვთ წლიური შემოსავალი (ბოლო სამიდან რომელიმე, ბოლო საანგარიშო ერთის გარეშე) არის 10-დან 35 მილიარდ რუბლამდე

ფედერალურ დონეზე ყველაზე დიდი გადასახადის გადამხდელები არიან ორგანიზაციები, რომელთა მთლიანი შემოსავალი აღემატება 35 მილიარდი რუბლი

ცალკე კრიტერიუმებია დადგენილი სამხედრო-სამრეწველო კომპლექსის ორგანიზაციებისთვის, სტრატეგიული საწარმოებისა და საზოგადოებებისთვის.

თუ ლიცენზირებულია, უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელები მოიცავს საკრედიტო ორგანიზაციები, Სადაზღვევო კომპანიები(დაზღვევის, გადაზღვევის, ურთიერთდაზღვევის განხორციელება), ბაზრის მონაწილეები ძვირფასი ქაღალდები, სადაზღვევო ბროკერები, საპენსიო დაზღვევით და დაცვის საქმიანობით დაკავებული ორგანიზაციები.

შენიშვნა: ორგანიზაცია, რომელიც იყენებს სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს, არ შეიძლება კლასიფიცირდეს უმსხვილეს გადასახადის გადამხდელად.

საქმიანობის სახეები, რომლებიც ექვემდებარება UTII-ს

აქტივობების კლასიფიკატორი, რისთვისაც გათვალისწინებულია UTII-ის გამოყენება

თითოეულ მუნიციპალიტეტში ადგილობრივი ხელისუფლება დამოუკიდებლად წყვეტს, თუ რა სახის საქმიანობას ანიჭებენ გადასახადის გადამხდელებს UTII-ზე გადასვლის უფლება. ამიტომ, საგნის მიხედვით, ეს სია შეიძლება განსხვავდებოდეს. იმ აქტივობების ჩამონათვალი, რომლებიც მიეკუთვნება იმპუტაციას, მითითებულია ადგილობრივი ხელისუფლების მარეგულირებელ აქტში.

შენიშვნა: რიგ რეგიონებში, მაგალითად, მოსკოვში, UTII არ არის დაინსტალირებული.

UTII-ზე გადასვლა 2020 წელს

UTII-ზე გადასასვლელად აუცილებელია ფარგლებში 5 დღეაქტივობების დაწყების შემდეგ შეავსეთ განაცხადი 2 ეგზემპლარად (ორგანიზაციებისთვის - UTII-1 ფორმა, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - UTII-2 ფორმა) და გაგზავნეთ საგადასახადო სამსახური.

განაცხადი იგზავნება IFTS-ში ბიზნესის ადგილზე, მაგრამ ისეთი სერვისების მიწოდების შემთხვევაში, როგორიცაა:

• მიწოდება ან გაყიდვა საცალო ვაჭრობა.
• რეკლამის განთავსება მანქანებზე.
• საგზაო ტრანსპორტის მომსახურების გაწევა მგზავრთა და საქონლის გადასაყვანად

განაცხადი UTII-ზე გადასვლისთვის, ორგანიზაციებმა უნდა წარადგინონ თავიანთ ადგილას, ხოლო ინდივიდუალური მეწარმეები თავიანთ საცხოვრებელ ადგილზე.

თუ საქმიანობა ხორციელდება იმავე ქალაქის ან რაიონის რამდენიმე ადგილას (ერთი OKTMO), მაშინ არ არის აუცილებელი დარეგისტრირდეთ UTII გადამხდელად თითოეულ საგადასახადო სამსახურში.

დროს 5 დღეგანცხადების მიღების შემდეგ საგადასახადო სამსახურმა უნდა გასცეს შეტყობინება ინდივიდუალური მეწარმის ან ორგანიზაციის UTII გადამხდელად რეგისტრაციის შესახებ.

UTII-ზე გადასვლის პირობები 2020 წელს

• დასაქმებულთა რაოდენობა 100 კაცზე ნაკლებია.
• სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი არაუმეტეს 25%-ისაა.
• ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე არ მიეკუთვნება სუბიექტებს, რომლებსაც ეკრძალებათ UTII-ის გამოყენება (პუნქტი 2, პუნქტი 2.2, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27 მუხლი).
• UTII დაინერგა იმ ტერიტორიაზე, სადაც იგეგმება ღონისძიებების ჩატარება.

UTII გადასახადის გაანგარიშება 2020 წელს

ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე ერთ თვეშიგამოითვლება შემდეგი ფორმულის გამოყენებით:

UTII \u003d საბაზისო შემოსავალი x ფიზიკური მაჩვენებელი x K1 x K2 x 15%

ბაზის მოსავლიანობაადგენს სახელმწიფო ფიზიკური მაჩვენებლის ერთეულზე და დამოკიდებულია სამეწარმეო საქმიანობის სახეობაზე.

ფიზიკური მაჩვენებელითითოეულ ტიპის საქმიანობას აქვს საკუთარი (როგორც წესი, ეს არის თანამშრომლების რაოდენობა, კვადრატული მეტრიდა ა.შ.).

ცხრილი 1. ძირითადი მომგებიანობა და ფიზიკური მაჩვენებლები UTII საქმიანობის სახეების მიხედვით

K1არის დეფლატორის კოეფიციენტი. მის ღირებულებას ყოველი კალენდარული წლისთვის ადგენს სამინისტრო ეკონომიკური განვითარებარუსეთი. 2019 წელს ეს კოეფიციენტი იყო K1 = 1.915. Თავში დაბრუნება 2020 წელიდამტკიცებულია ზომით 2,009 (2019 წლის 21 ოქტომბრის No684 ბრძანება).

Შენიშვნა: 2020 წლის 1-ლი კვარტლის ანგარიშისთვის შესაძლებელია K1 კოეფიციენტის კორექტირება 2.005-მდე - აღნიშნული ბრძანების ასეთი ცვლილება გამოქვეყნებულია სამართლებრივი აქტების პორტალზე.

K2- კორექტირების ფაქტორი. იგი დადგენილია მუნიციპალიტეტების ხელისუფლების მიერ გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის UTII გადასახადის ოდენობის შესამცირებლად. მისი მნიშვნელობა შეგიძლიათ გაიგოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე (საიტის ზედა ნაწილში აირჩიეთ თქვენი რეგიონი, რის შემდეგაც იურიდიული აქტი საჭირო ინფორმაციით გამოჩნდება გვერდის ბოლოში "რეგიონული თავისებურებები" კანონმდებლობის“ განყოფილება).

შენიშვნა, 2015 წლის 1 ოქტომბრიდან რეგიონებში ადგილობრივმა ხელისუფლებამ ცვლილების უფლება მიიღო გადასახადის განაკვეთი ENVD. ღირებულებების დიაპაზონი არის 7,5-დან 15 პროცენტამდე, გადასახადის გადამხდელის კატეგორიისა და სამეწარმეო საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე.

UTII გადასახადის გაანგარიშება კვარტალში

UTII-ის გამოსათვლელად კვარტლისთვისთქვენ უნდა დაამატოთ გადასახადების ოდენობა თვეების მიხედვით. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გაამრავლოთ გადასახადის თანხა ერთი თვის განმავლობაში 3 , მაგრამ მხოლოდ იმ პირობით, რომ ფიზიკური მაჩვენებელი არ შეცვლილა კვარტალში (ინდიკატორის ახალი მნიშვნელობა უნდა იქნას გათვალისწინებული გაანგარიშებისას, დაწყებული იმავე თვიდან, რომელშიც ის შეიცვალა).

UTII გადასახადის გაანგარიშება არასრული თვისთვის

UTII-ის გამოსათვლელად თვეზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, აუცილებელია მთელი თვის გადასახადის ოდენობა გავამრავლოთ თვეში ბიზნესის წარმოების ფაქტობრივი დღეების რაოდენობაზე და გავყოთ თვის კალენდარული დღეების რაოდენობაზე.

UTII გადასახადის გაანგარიშება რამდენიმე სახის საქმიანობაზე

Თუ თქვენ გაქვთ რამდენიმე აქტივობაექვემდებარება UTII-ს, მაშინ თითოეული მათგანის გადასახადი ცალკე უნდა გამოითვალოს, რის შემდეგაც მიღებული თანხები უნდა დაემატოს. თუ საქმიანობა ხორციელდება ქ სხვადასხვა მუნიციპალიტეტები, მაშინ გადასახადი უნდა გამოითვალოს და გადაიხადოს ცალ-ცალკე თითოეული OKTMO-სთვის.

როგორ შევამციროთ UTII გადასახადი

• ინდივიდუალური მეწარმეები არ არის თანამშრომლებიშეუძლია შეამციროს 100% UTII გადასახადი საკუთარი თავისთვის საგადასახადო პერიოდში (კვარტალში) გადახდილი ფიქსირებული გადახდების ოდენობაზე. ინდივიდუალური მეწარმეები დამოუკიდებლად ირჩევენ სადაზღვევო პრემიის გადახდის ყველაზე მოსახერხებელ გრაფიკს თავისთვის (მთავარია, რომ მთელი თანხა დროულად გადაიხადოს კალენდარული წლის განმავლობაში, ანუ 1 იანვრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით).

  შენიშვნარომ, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2016 წლის 26 იანვრის No. 03-11-09 / 2852 წერილის შესაბამისად, გონიერებს უფლება ჰქონდათ შეემცირებინათ გადასახადი სხვა კვარტალში გადახდილ სადაზღვევო პრემიებზე, იმ პირობით, რომ ისინი გადახდილი იყო. გასული საანგარიშო პერიოდის დეკლარაციის წარდგენამდე. მაგალითად, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია 20 აპრილამდე გადახდილ შენატანებზე გადასახადი 1-ლი კვარტალისთვის (ანგარიშების წარდგენის ბოლო ვადა 1-ლი კვარტალი).

  თქვენ ასევე შეგიძლიათ დაეთანხმოთ ერთი საგადასახადო პერიოდისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიების შემცირებას მეორეში. მაგალითად, 2019 წლის მე-4 კვარტალში შენატანები გადაირიცხა 2020 წლის პირველ კვარტალში. ასე რომ, მათი აღება შესაძლებელია გამოქვითვაზე 2020 წლის 1-ლი კვარტლის გადასახადის გაანგარიშებისას (წერილი 03/29/2013 No. 03-11-09 / 10035).

• პირები და ორგანიზაციები თანამშრომლებთან ერთადშეიძლება შემცირდეს 50% გადასახადი დასაქმებულთათვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიისა და საკუთარი თავისთვის ფიქსირებული შენატანების ოდენობაზე (IP).

  შენიშვნა: ცვლილებები ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32, რომელიც ინდივიდუალურ მეწარმეებს აძლევს შესაძლებლობას დაქირავებული პერსონალის თანდასწრებით შეამცირონ შენატანებზე გადასახადი, ძალაში შევიდა 2017 წლის 1 იანვარს. 2017 წლამდე ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც ანაზღაურებდნენ თანამშრომლებს, არ ჰქონდათ უფლება თავად შეემცირებინათ სადაზღვევო პრემიაზე გადასახადი.

  ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადის შემცირების 50%-იანი ლიმიტი ვრცელდება მხოლოდ იმ კვარტალებზე, სადაც მას ჰყავდა თანამშრომლები.

• 2018-2019 წლებში UTII-ზე ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეეძლოთ გაითვალისწინონ შესყიდვისა და ინსტალაციის ხარჯები 18000 რუბლის ოდენობით. გადასახადის გაანგარიშებისას. ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებმაც დაარეგისტრირეს ონლაინ სალარო 2017 წლის 1 თებერვლიდან 2019 წლის 1 ივლისამდე პერიოდში, შეიძლება დაეყრდნონ ამ სარგებელს. თუ ინდივიდუალური მეწარმე ახორციელებს კვების მომსახურებას და აწარმოებს საცალო ვაჭრობას თანამშრომლებთან, მაშინ CRE უნდა დარეგისტრირდეს 2017 წლის 1 თებერვლიდან 2018 წლის 1 ივლისამდე. გამოქვითვის მისაღებად, ეს ხარჯები არ უნდა იქნას გათვალისწინებული ადრე სხვა საგადასახადო სისტემების მიხედვით.

  სარგებლის ოდენობა - 18000 რუბლი.თითოეული სალარო აპარატისთვის.

  შენიშვნარომ 2019 წლის მე-4 კვარტალი დეკლარაციაში ბოლოა, რაზეც ინდმეწარმეს შეუძლია განაცხადოს ფულადი გამოქვითვა. 2020 წლის პერიოდებში მისი დეკლარირება შეუძლებელია.

UTII გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი სადაზღვევო პრემიის შემცირებით

საწყისი მონაცემები

დავუშვათ, რომ 2020 წელს IP Antonov V.M. გაწია ფეხსაცმლის შეკეთება ბალაშიხაში (მოსკოვის რეგიონი).

ბაზის მოსავლიანობა 7500 რუბლი.

ფეხსაცმლის შეკეთების მომსახურების ფიზიკური მაჩვენებელი არის დასაქმებულთა რაოდენობა (მათ შორის ინდივიდუალური მეწარმეები). Წლის განმავლობაში ფიზიკური მაჩვენებელიარ შეცვლილა და იყო 2 .

კოეფიციენტი K1 2020 წელს არის 2,009 .

კოეფიციენტი K2ამ ტიპის საქმიანობისთვის ბალაშიხაში არის 0,8 .

ყოველთვიური IP Antonov V.M. გადაიხადა სადაზღვევო პრემია თავისი თანამშრომლისთვის. ყველაფერი მან გადაიხადა 86000 რუბლი(1 კვარტალი: 20,000 რუბლი, მე-2 კვარტალი: 23,000 რუბლი, მე-3 კვარტალი: 22,000 რუბლი, მე-4 კვარტალი: 21,000 რუბლი)

თავისთვის IP Antonov V.M. 2020 წელს გადახდილი ფიქსირებული სადაზღვევო პრემია ოდენობით 40,874 რუბლი

გადასახადის გაანგარიშება

იმის გამო, რომ ფიზიკური მაჩვენებელი არ შეცვლილა მთელი წლის განმავლობაში, გადასახადი თითოეულ კვარტალში გამოითვლება იმავე გზით: 7,500 რუბლი. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3 თვე x 15% = 10,848,6 რუბლი

მიღებული გადასახადის თანხა შეიძლება შემცირდეს თანამშრომლისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიით და შენთვის ფიქსირებული შენატანებით, მაგრამ არა უმეტეს 50% .

ამრიგად, ეს არის SP Petrov The.M. უნდა გადაიხადოთ ყოველ კვარტალში 5424,3 რუბლი(10,848.6 რუბლი x 50%).

UTII IP- ის გაანგარიშების მაგალითი თანამშრომლების გარეშე

საწყისი მონაცემები

2020 წელს ივანოვი ა.ა. ვეტერინარულ მომსახურებას უწევდა სმოლენსკში.

ბაზის მოსავლიანობაამ ტიპის საქმიანობისთვის არის 7500 რუბლი.

ვეტერინარული მომსახურების ფიზიკური მაჩვენებელია დასაქმებულთა რაოდენობა (ინდივიდუალური მეწარმეების ჩათვლით). Წლის განმავლობაში ფიზიკური მაჩვენებელიარ შეცვლილა და იყო 1 (თვითონ IP).

კოეფიციენტი K1 2020 წელს არის 2,009 .

კოეფიციენტი K2ამ ტიპის საქმიანობისთვის სმოლენსკში არის 1 .

ივანოვი ა.ა. გადაიხადა საკუთარი სადაზღვევო პრემია. ყველაფერი მან გადაიხადა 40,874 რუბლი(თითო კვარტალში 10,218,5 რუბლისთვის).

გადასახადის გაანგარიშება

იმის გამო, რომ ფიზიკური მაჩვენებელი არ შეცვლილა მთელი წლის განმავლობაში, გადასახადი თითოეულ კვარტალში გამოითვლება იმავე გზით: 7,500 რუბლი. x 1 x 2,009 x 1 x 3 თვე x 15% = 6780,38 რუბლი

მიღებული გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს თქვენთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიით.

ვინაიდან გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა აღემატება გადასახადის გამოთვლილ თანხას, IP Petrov The.M. კვარტალის ბოლოს არაფრის გადახდა არ მოუწევს (6780.38 რუბლი - 10218.5 0-ზე ნაკლები).

სხვა საგადასახადო პერიოდში სადაზღვევო პრემიის გადახდისას UTII IP-ის გაანგარიშების მაგალითი თანამშრომლების გარეშე

საწყისი მონაცემები

2020 წლის I კვარტალში სერგეევი ა.ა. მოსკოვის ოლქის ქალაქ პუშკინოში მომსახურე სატრანსპორტო საშუალებების შეკეთების, მოვლისა და რეცხვისთვის.

ბაზის მოსავლიანობაამ ტიპის საქმიანობისთვის არის 12000 რუბლი.

ფიზიკური მაჩვენებელი არის დასაქმებულთა რაოდენობა (მათ შორის ინდივიდუალური მეწარმეები).

კოეფიციენტი K1 2020 წელს არის 2,009 .

კოეფიციენტი K2ამ ტიპის საქმიანობისთვის პუშკინოში არის 1 .

2020 წლის პირველ კვარტალში სერგეევმა გადაიხადა სადაზღვევო პრემიები 2019 წლის მე-4 კვარტალში და 2020 წლის 1 კვარტალში, საერთო ოდენობით 19,278 რუბლი. (9,059,5 რუბლი 2019 წლის მე-4 კვარტლისთვის და 10,218,5 რუბლი 2020 წლის 1-ლი კვარტლისთვის).

2020 წლის პირველი კვარტლის გადასახადის გაანგარიშება

12000 რუბლი. x 1 x 2,009 x 1 x 3 თვე x 15% = 10,848,6 რუბლი

შედეგად მიღებული გადასახადის თანხა შეიძლება შემცირდეს სადაზღვევო პრემიებით, რომლებიც რეალურად გადაიხადეთ თქვენთვის სრულად, მათ შორის სხვა პერიოდისთვის დაგვიანებული გადარიცხვის ჩათვლით. ანუ, მეწარმეს შეუძლია შეამციროს გადასახადი 19,278 რუბლის ოდენობით.

ამრიგად, ეს არის SP Sergeevu A.A. 2020 წლის 1-ლი კვარტლისთვის, თქვენ არ მოგიწევთ გადაიხადოთ UTII (10,848.6 რუბლი - 19,278 რუბლი 0-ზე ნაკლები).

UTII გადასახადის გადახდის ვადები 2020 წელს

საგადასახადო პერიოდი UTII-სთვის არის მეოთხედი.

UTII-ის გადახდის ვადები 2020 წელს

შენიშვნა. გადასახადი უნდა იყოს გადახდილი კვარტალურიდროზე 25-მდემომდევნო კვარტალის პირველი თვე. მაგრამ 2020 წელს, საგადასახადო ვადები 1-3 კვარტალებისთვის მოდის შაბათ-კვირას და, შესაბამისად, გადადის შემდეგ სამუშაო დღეს. მე-4 კვარტლის UTII-ის გადახდის ვადა არ გადაიდება.

საგადასახადო აღრიცხვა და ანგარიშგება UTII

ფიზიკური ინდიკატორების აღრიცხვა

ყველა ინდივიდუალური მეწარმე და ორგანიზაცია UTII-ზე ვალდებულია შეინახოს ფიზიკური მაჩვენებლების ჩანაწერები. რა ფორმით უნდა გავაკეთოთ ეს - კოდექსი არ არეგულირებს, შესაბამისად, ყველა ეგრეთ წოდებულ "UTII წიგნს", რომელსაც მკაცრად ურჩევენ საგადასახადო მოხელეები, უკანონო. მით უმეტეს, თუ ისინი შეიცავს სექციებს, როგორიცაა "შემოსავლები", "ხარჯები" და ა.შ.

თუმცა, ნებისმიერ შემთხვევაში, აუცილებელია ფიზიკური ინდიკატორების გათვალისწინება, ამიტომ, თუ ასეთი წიგნის ღირებულება მისაღებია (ჯარიმა მისი არყოფნის გამო 500-დან 700 რუბლამდეა), შეიძლება ღირდეს მისი ყიდვა. მაგრამ ამავე დროს, მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ აუცილებელია ჩატარდეს მხოლოდ ფიზიკური მაჩვენებლები, ყველა სხვა ინფორმაცია შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ არ არის საჭირო იქ შეყვანა.

Საგადასახადო დაბრუნების

საგადასახადო პერიოდი UTII-სთვის არის მეოთხედი.

ავტორი ყოველი კვარტლის შედეგები, არა მოგვიანებით მე-20მომდევნო კვარტალის პირველ თვეში, ყველა ინდივიდუალური მეწარმე და ორგანიზაცია UTII-ზე ვალდებულია წარადგინოს საგადასახადო დეკლარაცია.

UTII დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადა 2020 წელს

შენიშვნა: თუ UTII დეკლარაციის წარდგენის ვადები მოდის შაბათ-კვირას ან არდადეგებზე, ისინი ასევე გადადის მომდევნო სამუშაო დღეს.

ბუღალტერია და ანგარიშგება

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც მიმართავენ UTII-ს, არ მოეთხოვებათ წარდგენა ფინანსური ანგარიშგებადა შეინახეთ ჩანაწერები.

ორგანიზაციები UTII-ზე, გარდა ამისა საგადასახადო დაბრუნებისდა ფიზიკური მაჩვენებლების აღრიცხვა, ვალდებულნი არიან აწარმოონ ბუღალტრული აღრიცხვა და წარადგინონ ფინანსური ანგარიშგება.

სააღრიცხვო ანგარიშგება ამისთვის სხვადასხვა კატეგორიებიორგანიზაციები განსხვავდებიან. ზოგადად, იგი შედგება შემდეგი დოკუმენტებისგან:

• ბალანსი (ფორმა 1).
• მოხსენება ფინანსური შედეგები(ფორმა 2).
• ანგარიშგება კაპიტალში ცვლილებების შესახებ (ფორმა 3).
• ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერი (ფორმა 4).
• მოხსენება დანიშნულებისამებრ გამოყენებისსახსრები (ფორმა 6).
• განმარტებები ტაბულური და ტექსტური ფორმით.

შეიტყვეთ მეტი ბუღალტერიის შესახებ

ფულადი დისციპლინა

ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც ახორციელებენ ოპერაციებს ფულადი სახსრების მიღებასთან, გაცემასთან და შენახვასთან (ნაღდი ოპერაციები) ვალდებულნი არიან დაიცვან ფულადი დისციპლინის წესები. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის გამარტივებული წესები.

შეიტყვეთ მეტი ფულადი დისციპლინის შესახებ.

შენიშვნა 2017-2019 წლებში ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები (გარკვეული გამონაკლისის გარდა) თანხების მიღებისას პირები(და ზოგჯერ სხვა ინდივიდუალური მეწარმეებიდან ან იურიდიული პირებიდან), გადაერთო ონლაინ სალაროებზე. ინდივიდუალურ მეწარმეებს მომსახურების სექტორის დასაქმებულების გარეშე შეუძლიათ ისარგებლონ შეფერხებით 2021 წლის 1 ივლისამდე.

დამატებითი მოხსენება

UTII-ის კომბინაცია სხვა საგადასახადო რეჟიმებთან

წაიკითხეთ UTII-ისა და USN-ის კომბინირების წესების შესახებ.

შენიშვნა: ერთდროულად ეწევა ერთიდაიგივე ტიპის საქმიანობას სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმით აკრძალულია. გარდა ამისა, აუცილებელია გარდათითოეული საგადასახადო სისტემისთვის საგადასახადო აღრიცხვა (ქონება, ვალდებულებები, ბიზნეს ოპერაციები), ანგარიშების წარდგენა და გადასახადების გადახდა.

UTII-ის ცალკე აღრიცხვა

საგადასახადო რეჟიმების გაერთიანებისას აუცილებელია ცალკეშემოსავალი და ხარჯები UTII-სთვის შემოსავლებიდან და სხვა საქმიანობის ხარჯებიდან. როგორც წესი, შემოსავლის გაყოფასთან დაკავშირებით სირთულეები არ არის. თავის მხრივ, სიტუაცია გარკვეულწილად უფრო რთულია ხარჯებთან დაკავშირებით.

არის ხარჯები, რომლებიც ცალსახად არ შეიძლება მიეკუთვნებოდეს არც UTII-ს და არც სხვა საქმიანობას, მაგალითად, თანამშრომლების ხელფასს, რომლებიც ერთდროულად არიან დაკავებულნი ყველა სახის საქმიანობაში (დირექტორი, ბუღალტერი და ა.შ.). ასეთ შემთხვევებში ხარჯები უნდა იყოს გაყოფაორ ნაწილად პროპორციულადწლის დასაწყისიდან დარიცხვით მიღებული შემოსავალი.

UTII-ის გამოყენების უფლების დაკარგვა

ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე კარგავს UTII-ის გამოყენების უფლებას, თუ არღვევს ამ რეჟიმის გამოყენების პირობებს. ყველაზე ხშირად ეს გამოწვეულია დასაქმებულთა რაოდენობით, ანუ საგადასახადო პერიოდის (კვარტლის) შედეგების მიხედვით, დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობამ 100 ადამიანს გადააჭარბა.

თუ ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე მიმართავს მხოლოდ UTII-ს, მაშინ იმპუტაციის უფლების დაკარგვის შემთხვევაში, ისინი ავტომატურად გადადიან ზოგად საგადასახადო რეჟიმზე იმ კვარტალში, რომელშიც მოხდა დარღვევები.

თუ UTII-თან ერთად გამოიყენებოდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, მაშინ იმპუტაციის უფლების დაკარგვის შემთხვევაში კომპანია (IP) ავტომატურად გადავა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, როგორც ძირითად საგადასახადო რეჟიმზე. ამ შემთხვევაში გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ განცხადების ხელახალი წარდგენა საჭირო არ არის.

სხვა საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლა

UTII-დან განსხვავებულ საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ მომდევნო წლიდან, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე ან ორგანიზაცია წყვეტს დარიცხული გადასახადის გადამხდელად ყოფნას. ამ შემთხვევაში გადამხდელს შეუძლია გადავიდეს, მაგალითად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, იმ თვიდან, როდესაც შეწყდა დარიცხული საქმიანობა.

UTII-ის რეგისტრაციის გაუქმება

განცხადება რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ უნდა შედგეს UTII-ზე საქმიანობის შეწყვეტის დღიდან 5 დღის განმავლობაში 2 ეგზემპლარად (ორგანიზაციებისთვის - UTII-3 ფორმა, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - UTII-4 ფორმა) და წარუდგინოს საგადასახადო სამსახურს. .

განაცხადის მიღებიდან 5 დღის განმავლობაში IFTS-მა უნდა გასცეს შეტყობინება ინდივიდუალური მეწარმის ან ორგანიზაციის UTII გადამხდელად რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ.

ხშირად დასმული კითხვები UTII-ის გამოყენების შესახებ

რა ითვლება UTII-ზე საქმიანობის დაწყების თარიღად? იჯარის ხელშეკრულების გაფორმების თარიღი, მაღაზიის გახსნის თარიღი თუ პირველი შემოსავლის მიღების თარიღი?

ბიზნესის დაწყების თარიღი არის პირველი შემოსავლის მიღების დღე. ამრიგად, UTII-ზე გადასვლაზე განაცხადის შეტანისას, ანგარიში უნდა ინახებოდეს პირველი შემოსავლის მიღების დღიდან, და არა იჯარის ხელშეკრულების დადება ან შენობის მიღებისა და გადაცემის აქტის ხელმოწერა.

არის თუ არა შემოსავლის ლიმიტი UTII-ზე, მაგალითად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ან პატენტზე?

UTII-ზე შემოსავლის ლიმიტი არ არის. ეს არის მთავარი განსხვავება UTII-სა და სხვა სპეციალურ რეჟიმებს შორის.

შეუძლია თუ არა საცალო ვაჭრობით დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეს დადოს ხელშეკრულებები უცხოურ კომპანიებთან?

საგადასახადო კოდექსიარ ადგენს რაიმე შეზღუდვას საცალო ვაჭრობაზე უცხოურ კომპანიებთან UTII-ის გამოყენების მიზნით. თუ დაცულია ამ ტიპის საქმიანობის პირობები (კერძოდ, საცალო, არა საბითუმო ვაჭრობა), ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება აქვს განახორციელოს საგარეო ეკონომიკური საქმიანობა, როგორც UTII გადამხდელი.

აქვს თუ არა ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება UTII-ზე, გაუწიოს მომსახურება მგზავრებისა და საქონლის იურიდიულ პირებს ტრანსპორტირებისთვის?

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26-ე მუხლის მე-2 პუნქტის მე-5 ქვეპუნქტის შესაბამისად, საგადასახადო სისტემა ერთიანი გადასახადის სახით დარიცხულ შემოსავალზე გარკვეული ტიპის საქმიანობაზე შეიძლება გამოყენებულ იქნას სამეწარმეო საქმიანობაზე საავტომობილო ტრანსპორტის მიწოდებაში. მგზავრთა და საქონლის გადაზიდვის მომსახურება, რომელსაც ახორციელებენ ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები საკუთრების უფლებით ან სხვა უფლებით (გამოყენება, ფლობა და (ან) განკარგვა) არაუმეტეს 20 სატრანსპორტო საშუალებისა, რომლებიც განკუთვნილია ასეთი მომსახურების გაწევისთვის.

საკუთრების უფლებით ან სხვა უფლებით (მფლობელობა, გამოყენება და (ან) განკარგვა) ხელმისაწვდომი სატრანსპორტო საშუალებების რაოდენობა უნდა გაიგოს, როგორც ავტოსატრანსპორტო საშუალებების რაოდენობა, მაგრამ არაუმეტეს 20 ერთეული, რომელიც განკუთვნილია ფასიანი მომსახურების გაწევისთვის. გადასახადის გადამხდელთა ბალანსზე მყოფი მგზავრებისა და საქონლის ტრანსპორტირება, ან იჯარით აღებული (მიღებული), მათ შორის ლიზინგისა და ქვეიჯარის ხელშეკრულებით.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27 მუხლი განსაზღვრავს, რომ მანქანებიმოიცავს საავტომობილო სატრანსპორტო საშუალებებს, რომლებიც განკუთვნილია საგზაო ტრანსპორტით მგზავრებისა და ტვირთის გადასაყვანად (ნებისმიერი ტიპის ავტობუსები, მანქანები და სატვირთო მანქანები). სატრანსპორტო საშუალებებში არ შედის მისაბმელი, ნახევრად მისაბმელი და მისაბმელი.

საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების მიწოდების სფეროში ურთიერთობები რეგულირდება თავით „ტრანსპორტი“. Სამოქალაქო კოდექსირუსეთის ფედერაცია (შემდგომში რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი).

რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 784-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი ითვალისწინებს, რომ საქონლისა და მგზავრების გადაზიდვა ხორციელდება გადაზიდვის ხელშეკრულების საფუძველზე.

დარიცხული საქმიანობის შემთხვევაში, კომპანია იყენებს კოეფიციენტს K2 - UTII-ის 2018 წლის მიხედვით, ის დამტკიცებულია რეგიონული კანონმდებლობის დონეზე. რას ნიშნავს ეს მაჩვენებელი? სად წავიღო?

კითხვები შორს არის უსაქმურიდან, რადგან ყველა გადასახადის გადახდა არა მხოლოდ დროულად უნდა იყოს გადახდილი ბიუჯეტში, არამედ სწორად გათვლილი. მოდით გაერკვნენ, თუ როგორ შეგიძლიათ გაიგოთ K2 UTII-სთვის გადასახადის გადამხდელის მისამართზე. ჩვენ ასევე განვიხილავთ, თუ როგორ გამოვთვალოთ K2 UTII-სთვის, ბიზნეს საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე. ყველა ნორმატიული მითითება წარმოდგენილია 2018 წლის მიმდინარე ვერსიაში.

რა არის K1 და K2 კოეფიციენტები UTII-სთვის 2018 წელს

ასეთი მაჩვენებლების პირობები გადასახადის გადამხდელებს განმარტავს stat. 346.27 NK. აქ ნათქვამია, რომ კორექტირების ფაქტორებში შედის K1, რომელსაც ასევე უწოდებენ დეფლატორს და K2. პირველი დამტკიცებულია ფედერალურად ერთი წლის განმავლობაში (კალენდარი), ინფლაციის მონაცემების გათვალისწინებით. მეორე, რომელსაც ასევე უწოდებენ DB ინდიკატორს (ძირითადი მომგებიანობა), დაყენებულია ინდივიდუალური OKVED კოდებისთვის, რაც დამოკიდებულია საქმიანობის განხორციელების პირობებზე. UTII 2018 წლის K2-ის საკანონმდებლო მოთხოვნების შესაბამისად, საქმიანობის ტიპის მიხედვით, იგი მიიღება რეგიონალური ხელისუფლების მიერ, ანუ რაიონები, რაიონები, ფედერალური ქალაქები.

UTII-სთვის K2 კოეფიციენტის მნიშვნელობა, ისევე როგორც K1, მნიშვნელოვანია, პირველ რიგში, დასაბეგრი ბაზის სწორი გაანგარიშების თვალსაზრისით (სტატ. 346.29). ვინაიდან თანხების გაანგარიშებისას ჯერ დგინდება მონაცემთა ბაზა, შემდეგ კი მიღებული მნიშვნელობა რეგულირდება K1 და K2-სთვის, ბუღალტერმა უნდა იცოდეს კორექტირების ფაქტორების რეალური ზომა. იხილეთ ქვემოთ ინფორმაციისთვის, თუ სად უნდა ვეძებოთ. შემდეგი, ჩვენ გავარკვევთ, რა არის K2 კოეფიციენტის მიღებული მნიშვნელობა UTII-სთვის 2018 წლისთვის.

K2 ზომა UTII-სთვის 2018 წლისთვის

რატომ არის მოცემული ეს მაჩვენებელი რეგიონების ხელისუფლების "წყალობით" და არ არის დამტკიცებული ფედერალური რეგულაციებით? პასუხის ნახვა შეგიძლიათ, თუ კვლავ ყურადღებით შეისწავლით K2-ის კონცეფციას. სტატისტიკის შესაბამისად. 346,27 ეს კოეფიციენტი დგინდება დარიცხული ბიზნესის საერთო მახასიათებლების გათვალისწინებით. მაგალითად, K2-ის ღირებულებაზე გავლენას ახდენს კომერციული საქმიანობის მისამართი; ბიზნესის სახეები; გაყიდული ან წარმოებული პროდუქციის ნომენკლატურა; სამუშაოს სეზონურობა და ა.შ.

ხელოვნების მე-7 პუნქტის მიხედვით. 346.29 K2-ის ღირებულებას ამტკიცებენ რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულებისა და ცალკეული ქალაქების სახელმწიფო ორგანოები ერთი წლის განმავლობაში (კალენდარი), მინიმალური და მაქსიმალური ლიმიტების გათვალისწინებით. ამგვარად, კოეფიციენტის ქვედა ზღვარი დგინდება 0,005-ით, ხოლო ზედა უდრის 1-ს. იმავე შემთხვევაში, როდესაც რეგიონს არ ჰქონდა დრო, დაემტკიცებინა ინდიკატორის მნიშვნელობა მომავალი წლისთვის, აუცილებელია გამოიყენეთ K2 მნიშვნელობა წინა წლისთვის. შესაბამისად, რეგიონულ ხელისუფლებას აქვს უფლება გადაწყვიტოს სად არის უფრო მომგებიანი კომპანიებისთვის კომერციული საქმიანობის განხორციელება და ასევე რომელ კონკრეტულ სექტორში.

ინდიკატორის მნიშვნელობების გაანალიზებისას ადვილია პროპორციული ურთიერთობის კვალი - რაც უფრო დიდია ქალაქი და რაც უფრო მომგებიანია აქტივობა, მით უფრო მაღალია K2-ის მნიშვნელობა. დასახლებებში, მაგალითად, ეს კოეფიციენტი მნიშვნელოვნად დაბალია, ვიდრე დედაქალაქში ან სხვა დიდ ქალაქებში. სამკაულების დამზადება კი უფრო მომგებიან ბიზნესად ითვლება, ვიდრე, ვთქვათ, სამრეცხაო. ეს ნიშნავს, რომ სამკაულებისთვის K2 2-3-ჯერ მეტია.

K2 UTII-სთვის 2018 წლისთვის - ცხრილი

თქვენი მოხერხებულობისთვის, ჩვენ შევკრიბეთ მიმდინარე კოეფიციენტების მნიშვნელობები ცალკე რუსეთის ტერიტორია(დონის როსტოვი) და საქმიანობის ყველაზე გავრცელებული სახეები. ნორმატიული დოკუმენტია დონის როსტოვის საქალაქო დუმის 23/08/05 No37 გადაწყვეტილება (შესწორებული 27/12/16). თუ გამოთვლით UTII გადასახადს 2018 წლის 1-ლი კვარტლისთვის, K2 კოეფიციენტი იქნება წლისთვის დამტკიცებული ღირებულების ტოლი. წლის შუა რიცხვებში არ არის მიღებული ამ ინდიკატორის უკვე მიღებული მნიშვნელობის შეცვლა, რადგან, შესაბამისად საგადასახადო მოთხოვნებიეს მაჩვენებელი მითითებულია დაუყოვნებლივ მომავალი წლისთვის.

ფილიალის საქმიანობის ტიპი დონის როსტოვში	სტანდარტული მნიშვნელობა K2 - Kvd მაჩვენებელი
საიუველირო მომსახურების გაწევა	1,0
სარემონტო მომსახურების გაწევა სხვადასხვა საცხოვრებელი კორპუსების მშენებლობისთვის, გარდა ინდივიდუალური დანიშნულების სახლებისა	1,0
ავეჯის პროდუქციის წარმოების ან შეკეთების მომსახურების გაწევა	1,0
საგზაო ტრანსპორტის მომსახურების გაწევა მხოლოდ საქონლის ტრანსპორტირებისთვის	1,0
საცალო ვაჭრობა არასასურსათო პროდუქტებით	1,0
საკვები პროდუქტებით საცალო ვაჭრობა	0,85
საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების გაწევა ადამიანების გადასაყვანად	1,0

K2 UTII-ის გაანგარიშება 2018 წელს

როგორც ზემოთ მოყვანილი ცხრილის ტექსტიდან ჩანს, ის ასახავს K2-ის მხოლოდ ერთ კომპონენტს - ეს არის Kvd. რას ნიშნავს ეს თანაფარდობა? თუ თქვენ შეისწავლით No37 გადაწყვეტილების ნორმებს, მე-2 პუნქტში ნათქვამია, რომ მაკორექტირებელი მაჩვენებელი K2 გამოითვლება ფორმულით:

K2 \u003d Kvd x Kmd, სადაც:

• Kvd - პირველი საანგარიშო კოეფიციენტი (საქმიანობის კეთება) K2-ის გამოსათვლელად, დამტკიცებული რეგიონალური ხელისუფლების მიერ, დარგის საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე.
• Kmd - მეორე საანგარიშო კოეფიციენტი (საქმიანობის ადგილი) K2-ის გამოსათვლელად, დამტკიცებული რეგიონალური ხელისუფლების მიერ, ფაქტობრივი საქმიანობის ადგილის მიხედვით.

შესაბამისად, UTII-სთვის K2 კოეფიციენტის გამოთვლა ხორციელდება მოქმედი რედაქციის No37 გადაწყვეტილების 1, 2 დანართების შესაბამისად. და ფორმულის შემადგენელი ნაწილების ღირებულება უფრო მაღალია, მით უფრო მომგებიანია ბიზნესი. მომგებიანობის დონეზე გავლენას ახდენს როგორც საქმიანობის სახეობა, ასევე მისი განხორციელების მისამართი. გასაგებად, გავაგრძელოთ როსტოვის კანონმდებლობის გათვალისწინების მაგალითი და მივცეთ Kmd მნიშვნელობების რამდენიმე მნიშვნელობა ქალაქისთვის:

ბიზნესის კეთების ადგილის ტერიტორიული ნიშანი დონის როსტოვში	ნორმატიული მნიშვნელობა K2 - მაჩვენებელი Kmd
ყველა ქ. ლენინი, მოედნის დასაწყისიდან ტერიტორიის ჩათვლით. მილიციელები ქუჩის ბოლომდე	1,0
მთელი სემაშკოს გამზირი, მათ შორის ტერიტორიები ტურგენევსკაიას ქუჩიდან სადოვაიას ქუჩამდე	1,0
ყველა ქ. მოსკოვი, ოსტროვსკის შესახვევიდან ვოროშილოვსკის გამზირამდე ტერიტორიების ჩათვლით	1,0
ყველა ქ. ნანსენი	0,8
მკრ. SZhM, დობროვოლსკის და ვოლკოვის ქუჩების ყველა სიგრძის ჩათვლით, ასევე კოროლევას გამზირი	0,8
მთელი სივერის გამზირი - გადაჭიმულია კრასნოარმეისკაიას ქუჩიდან სადოვაიამდე	0,8
ქალაქის ის უბნები, რომლებიც არ არის დასახელებული No37 გადაწყვეტილების მე-2 დანართის 1, 2 პუნქტებში.	0,6

UTII K2 ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2018 წელს

იურიდიული პირების მსგავსად, მეწარმეებს აქვთ უფლება აწარმოონ ბიზნესი დაწესებული სპეციალური რეჟიმით. ეს საგადასახადო სისტემა მომგებიანია, რადგან ამცირებს ბიზნესის ფისკალურ ტვირთს. გარდა ამისა, გადასახადის გამოთვლა არ არის რთული და ხელმისაწვდომია შესაბამისი ბუღალტრული განათლების არმქონე პირებისთვის. როგორ გამოვთვალოთ K2 კოეფიციენტი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII-დან გადასახადის გაანგარიშებისას 2018 წელს?

მოქმედებების ალგორითმი ერთნაირია ორგანიზაციებისთვის და მეწარმეებისთვის. K2 შეიძლება განისაზღვროს სამუშაო აქტივობის ტიპისა და მისი განხორციელების ზუსტი მისამართის ცოდნით. მონაცემები აღებულია მეწარმის რეგიონის საკანონმდებლო დოკუმენტებიდან. უფრო მეტიც, კოეფიციენტების დამტკიცება ხდება ადგილობრივი ხელისუფლების დონეზე. ანუ, მაგალითად, თუ ინდმეწარმეს აქვს ბიზნესი ქალაქ აქსაიში, არ არის საჭირო N37 გადაწყვეტილებაზე ფოკუსირება, რადგან. ის მოქმედებს კონკრეტულად დონის როსტოვზე. აქსაის კი თავისი საბუთი ექნება.

როგორ გამოვთვალოთ K2 UTII 2018 წლისთვის - მაგალითი

მოდით შევხედოთ კონკრეტულ რიცხვებს, როგორ გამოვთვალოთ კოეფიციენტი K2. დავუშვათ, მეწარმე ივანოვი ნ.ო. დაკავებულია პროდუქტებით საცალო ვაჭრობით. მისი მაღაზია მდებარეობს ქ. ვოლკოვი დონის როსტოვის ჩრდილოეთ რაიონში. რა მაჩვენებელი იქნება K2 ამ მეწარმეზე? გამოთვლები კეთდება შემდეგნაირად:

• კვდ - №37 გადაწყვეტილების 1 დანართის მიხედვით არის 0,85 (გაზრდილია 29.08.14 ცვლილებებით).
• კმდ - No37 გადაწყვეტილების მე-2 დანართის მიხედვით არის 0.8.
• K2 \u003d 0,85 x 0,8 \u003d 0,68.

სწორედ K2-ის ეს მნიშვნელობა იქნება 2018 წელს ივანოვის IP მაღაზიისთვის. წელიწადი. რა მაჩვენებელი იქნება მოქმედი 2019 წელს? თუ ცვლილებები მოხდება, ხელისუფლებას უნდა ჰქონდეს დრო, რომ დაამტკიცოს ისინი 2018 წლის ბოლომდე. თუ №37 გადაწყვეტილების განახლებები დროულად არ გამოქვეყნდება, კოეფიციენტის მნიშვნელობა დარჩება იმავე დონეზე.

როგორ გავარკვიოთ K2 UTII 2018-ისთვის

ერთი შეხედვით ჩანს, რომ რთულია K2-ის მნიშვნელობის დამოუკიდებლად დადგენა. მაგრამ ეს არ არის. კოეფიციენტის სწორად გამოთვლა თავადაც შეგიძლიათ. თუმცა, თუ თქვენ გაქვთ სირთულეები, რეკომენდირებულია დაუკავშირდეთ თქვენს საგადასახადო ორგანოებიმისაღებად ფონური ინფორმაცია. ინსპექტორი დაგეხმარებათ გამოთვალოთ K2-ის ეფექტური მნიშვნელობა. გაითვალისწინეთ, რომ ბევრი ATP აქვეყნებს თავის ვებსაიტებს მიმდინარე ვერსიებისაკანონმდებლო დოკუმენტები. მაგრამ განახლებები ყოველთვის დროულად არ მოდის. ფრთხილად იყავით სწავლის დროს მარეგულირებელი ჩარჩო: მოძებნეთ დოკუმენტების მიმდინარე რევიზიები.

დასკვნა - ამ სტატიაში ჩვენ დეტალურად განვიხილეთ, რა კორექტირების ფაქტორებია საგადასახადო კანონმდებლობით და რა არის ისინი. ცალკე მოცემულია K2 ინდიკატორის დამტკიცების პროცედურა, მისი მინიმალური და მაქსიმალური შესაძლო მნიშვნელობები. იმის გამო, რომ K2 დამტკიცებულია რუსეთის შემადგენელი ერთეულების ხელისუფლების მიერ, რათა გადასახადის გადამხდელს შეეძლოს ზუსტი ინფორმაციის მიღება კოეფიციენტის ზომის შესახებ, რეკომენდებულია სერთიფიკატის აღება თქვენი საგადასახადო ოფისიდან.

გარდა ამისა, ყველას შეუძლია გაეცნოს უახლეს მონაცემებს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ პორტალზე. აქ გათვალისწინებულია ყველა მარეგულირებელი ცვლილება და ინფორმაცია განთავსებულია რუსეთის ფედერაციის რეგიონების მიხედვით. არ დაგავიწყდეთ, რომ კოეფიციენტის დამტკიცება უნდა მოხდეს მომავალი წლის (კალენდრის) დაწყებამდე, წინააღმდეგ შემთხვევაში გამოიყენება წინა პერიოდის ზომები.

K2 კოეფიციენტი UTII-სთვის: რა არის და რატომ არის საჭირო, როგორ ხდება გაანგარიშება სხვადასხვა გარემოებების გათვალისწინებით, სწორი გაანგარიშების მაგალითი.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲗᲐᲕᲘᲡᲣᲤᲐᲚᲘᲐ!

რა არის და რატომ არის საჭირო

იგი განმარტავს, თუ რა არის K2 კოეფიციენტი UTII-სთვის - ეს არის ძირითადი მომგებიანობის მაკორექტირებელი მაჩვენებელი, რომელიც აერთიანებს კომერციული სამუშაოს ჩატარების ყველა ნიუანსის გათვალისწინებას.

ინდექსზე შეიძლება გავლენა იქონიოს შემდეგი ფაქტორები IP:

• შესრულებული სამუშაოების, გაწეული საქონლისა და მომსახურების ჩამონათვალი;
• რა სახის სამუშაოები ტარდება (სეზონურობაც გათვალისწინებულია);
• მიღებული შემოსავლის ოდენობა;
• რა თვისებები აქვს მენეჯმენტს და ა.შ.

კოეფიციენტი გამოითვლება თითოეული მუნიციპალიტეტისთვის ინდივიდუალურად:

• რაიონები;
• ქალაქის უბნები;
• ფედერალური მნიშვნელობის ქალაქები;
• გამონაკლისი არის მოსკოვი.

რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 04.07.2014 N MMB-7-3 | 353 ბრძანების შესაბამისად K2 ნაჩვენებია მე-2 განყოფილებაში ფორმის 060 სტრიქონში KND 1152016-ის მიხედვით.

მუნიციპალიტეტის თვითმმართველობის ორგანოები გამონაკლის შემთხვევებში განსაზღვრავენ კოეფიციენტის მოქმედების ვადას:

1. ჩვეულებრივ, იგი განკუთვნილია კონკრეტული წლისთვის.
2. თუ კოეფიციენტი მიმდინარე წლისთვის ჯერ არ არის დადგენილი, მაშინ რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს 3703/09 შესაბამისად, მეწარმეობის დანიშნულ სახეობაზე, ძირითადი შემოსავლის ინდიკატორები დამტკიცებული ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29.
3. ხელოვნების მე-7 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29, როდესაც სამართლებრივი აქტიჯერ არ ითვლება ძალაში, მაგრამ K2 უკვე მითითებულია, დასაშვებია წინა წლის მნიშვნელობების გამოყენება.

მუნიციპალიტეტმა შეიძლება K2 დაყოს რამდენიმე ქვეფაქტორად. K2-ის გამოსათვლელად შემდეგია:

1. გაამრავლეთ ეს ქვეკოეფიციენტები.
2. შედეგად მიღებული რიცხვი უნდა დამრგვალდეს 3 ციფრამდე ათობითი წერტილის შემდეგ.
3. ხელოვნების მე-7 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29 - ეს განიხილება ზღვრული ღირებულება.

K 2-ის დაარსებაზე გავლენას ახდენს მუნიციპალიტეტის ზომა. ის შეიძლება დაინიშნოს, ამ ფაქტორიდან გამომდინარე, როგორც ერთიანი შეჯამება, ან სპეციალურად გამოითვლება თითოეული დასახლებული უბნისთვის.

კოეფიციენტი შემოღებულია მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტის საფუძველზე, რომელიც ზღუდავს K2-ს, ორგანიზაციების მუშაობის სფეროდან გამომდინარე. დოკუმენტს შეუძლია აჩვენოს 1 თანაფარდობის ქულა ან რამდენიმე ქვექულა.

როგორ გავარკვიოთ კორექტირების ფაქტორის მნიშვნელობა

UTII-ის დასადგენად, საჭიროა გქონდეთ K2 მნიშვნელობა. შეგიძლიათ დარეკოთ საგადასახადო სამსახურში, ან გადახვიდეთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე. ამ კოეფიციენტს ადგილობრივი თვითმმართველობები ინდივიდუალურად ადგენენ.

ყურადღება უნდა მიაქციოთ იმ ფაქტს, რომ წლის განმავლობაში მაჩვენებელი შეიძლება შეიცვალოს. როგორ განხორციელდეს გამოთვლები ამ შემთხვევაში აღწერილია ქვემოთ.

K2 ENDV შეიძლება განისაზღვროს ცხრილში ჩამოტვირთვის გზით საჭირო დოკუმენტი tax.ru-დან. თქვენ შეგიძლიათ იპოვოთ ის ასე:

გადასახადის ოდენობის გაანგარიშება UTII-სთვის

ENTI-ის დასადგენად გამოიყენება შემდეგი ფორმულა:

საბაზისო მოსავლიანობა * ფიზიკური ინდიკატორისთვის * K1 * K2 * 15% = ENDV

როგორც ხედავთ, K2 აუცილებელი მაჩვენებელია. იმ შემთხვევაში, თუ სამეწარმეო საქმიანობა განხორციელდა არასრული პერიოდის განმავლობაში, ეს მხედველობაში მიიღება გადასახდელი თანხის გაანგარიშებისას. K2 ამ შემთხვევაში ექვემდებარება კორექტირებას.

რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2006 წლის 1 ოქტომბრის N 02-7-12 / 261 წერილის შესაბამისად. კოეფიციენტის შეცვლა დასაშვებია საკანონმდებლო ნორმების არარსებობის შემთხვევაშიც.

ბიზნესის ხანგრძლივობა არ მოქმედებს კორექტირების შეტანის უფლებაზე. პირიქით შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ნებადართულია ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ.

ბიზნესის კეთების ხანგრძლივობიდან გამომდინარე, გადასახადის გადამხდელები კოეფიციენტს დამოუკიდებლად ვერ ცვლიან.

ფედერალური საგადასახადო სამსახური იშვიათ შემთხვევებში მიდის K2 კოეფიციენტის შეცვლაზე. თუ ის არ შეესაბამება მეწარმეს, თქვენ უნდა მიმართოთ ინდიკატორის შემცირების მოთხოვნით ფედერალური საგადასახადო სამსახურის განყოფილებას.

მაგრამ განცხადება უნდა იყოს გამყარებული ფაქტებით. გასათვალისწინებელია, რომ რამდენიმე კომერციული სექტორის ერთდროულად წარმართვის შემთხვევაში, K2-ის მნიშვნელობა მაქსიმუმამდეა აღებული.

მაგალითი

UTII გამოითვლება კვარტალურად, მაგრამ ჯერ უნდა გამოითვალოს ფორმულის გამოყენებით:

3 თვის გადასახადი = ერთი და იგივე ინტერვალის საღი შემოსავალი + შეთავაზება

განაკვეთი აღიარებულია რეგიონის მიხედვით, სადაც კომპანია რეგისტრირებულია. როგორც წესი, ეს არის 15%. იშვიათ შემთხვევებში 7,5%.

მაგრამ წლის დარიცხული შემოსავალი მოითხოვს შემდეგ ინდიკატორებს:

• ფირმის ყოველთვიური შემოსავალი.

მაგალითი 1

მაგალითად, გამოვთვალოთ UTII შემდეგი მონაცემების საფუძველზე:

• K1= 1.798;
• ორგანიზაცია გადავიდა UTII დაბეგვრაზე 23 იანვარს;
• K2=0.5.

იანვრის გადასახადი 9 დღით ადრე განისაზღვრება. თებერვალი და მარტი უკვე ექვემდებარება სრულ გადახდას.
იანვრის შემოსავლის დასადგენად საჭიროა გარკვეული გამოთვლები:
1800*50/31*9*0,5*1,798=23490.

თებერვლისა და მარტის მოსავლიანობის დასადგენად, თქვენ უნდა:
1800*(50+50)*0,5*1,798=161820

მთლიანი ანაზღაურების მისაღებად აუცილებელია ორივე იანვრის ინდიკატორის შეჯამება, თებერვალი / მარტის მონაცემები, გამოდის 185310 რუბლი.

UTII-ის გამოსათვლელად, გაამრავლეთ მთლიანი შემოსავალი ადგილობრივ განაკვეთზე, შედეგად 27796.50.

მაგალითი 2

დადგენილია ქვეკოეფიციენტის სხვადასხვა ინდიკატორი, შესაბამისად, სხვა მნიშვნელობები პირობების გათვალისწინებით. K2-ის გაანგარიშება ხორციელდება საფუძველზე სპეციფიკური სიმძიმესაცალო ბრუნვა საქონლისა და მომსახურების მთელი კატეგორიისთვის. ეს მოქმედება ხდება 2 ეტაპად:

• K2 ქვეკოეფიციენტების საბოლოო მაჩვენებლის გამოთვლა;
• K2-ის გამოვლენა.

გარდა ამისა, ხელმისაწვდომია შემდეგი მონაცემები:

Იმის გათვალისწინებით საშუალო ხელფასიგამოიყენება ქვეფაქტორი 0.7.
მე-3 კვარტალში შემოსავალი საყოფაცხოვრებო ტექნიკის რეალიზაციიდან = 900 000 რუბლი, საოფისე ნივთების გაყიდვიდან - 100 000. შესაბამისად ხვედრითი წონა არის 0,9 და 0,1 შესაბამისად.

ახლა თქვენ შეგიძლიათ გამოთვალოთ K2:
(0,53*0,9)+(0,4*0,1)=0,517

აქედან გამომდინარე, ჯამური K2 არის 0.517*0.7=0.362.

Რამდენიმე შეკითხვა

რა უნდა გააკეთოს, თუ K2 არ არის დაინსტალირებული

ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29 გვ. 3, თუ რეგიონულებმა არ დაადგინეს K2, ​​აუცილებელია მაქსიმალური ინდიკატორის გამოყენება იმ ტიპის საქმიანობისთვის, რომელშიც ხორციელდება საცალო ვაჭრობა ან მომსახურების მიწოდება. თუ K2 არ აქვს მნიშვნელობა მომავალ წელს, მაშინ შეიძლება გამოყენებულ იქნას წინა წლების მონაცემები.

თუ კურსი შეიცვალა წლის განმავლობაში

ადგილობრივი თვითმმართველობები ადგენენ კოეფიციენტს მომავალი წლისთვის. მაგრამ კანონმდებლობა არ ადგენს რაიმე აკრძალვას ცვლილებების შესახებ. შესაბამისად, ხელისუფლებას შეუძლია ცვლილებები შეიტანოს წლის განმავლობაში. რა უნდა გავაკეთოთ ამ შემთხვევაში და როგორ განვსაზღვროთ UTII?

ფინანსთა სამინისტროს N 03-11-O6 / 3/79 და N 03-11-O6 / 3/96 წერილების შესაბამისად, მეწარმეებს უფლება აქვთ წლის ბოლომდე ისარგებლონ ძველი მაჩვენებლებით, და გამოიყენონ ახლები ახალი საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან. ეს წესი ასევე ვრცელდება იმ შემთხვევებზე, როდესაც მაჩვენებელი ძალიან მაღალია.

როდესაც ღირებულება მცირდება, დასაშვებია ინდიკატორის გამოყენება მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტით გათვალისწინებული ნომრიდან.

თუ საქმიანობა ხორციელდება რამდენიმე რეგიონში

დეფლატორის კოეფიციენტი K1, რომელიც გამოიყენება UTII-ის გაანგარიშებისას, შესაძლოა გაიზარდოს 2017 წელს. თუ ეს მოხდება, მაშინ ეს მოხდება სპეციალური გზით და არა ისე, როგორც ჩვეულებრივ კეთდებოდა ადრე.

რა არის დაგეგმილი ინოვაციის არსი და რა არის კოეფიციენტის მოსალოდნელი ზომა? ყველა გადასახადის გადამხდელზე დაზარალდება ცვლილება? ამ და ცვლილებების სხვა ასპექტებს განვიხილავთ ამ სტატიაში.

UTII-ის გაზრდა 2017 წლიდან: რა რაოდენობით და როგორ მოხდება ეს?

UTII-ის ზრდა 2017 წლიდან უკვე იგეგმება. ეს, როგორც ყოველთვის, 1 იანვრიდან მოხდება დეფლატორის კოეფიციენტის K1 გაზრდის გზით. ამის შესახებ ცნობილი გახდა რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს მიერ ფედერალური კანონის პროექტის „რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მეორე ნაწილის 262, 263 და 265 თავებში ცვლილებების შეტანის შესახებ“ გამოქვეყნებიდან.

ჩვენთვის ამ დროისთვის განსაკუთრებით საინტერესოა ამ კანონპროექტის მეორე მუხლი. იგი აღწერს, თუ როგორ გაიზრდება დეფლატორის კოეფიციენტი K1 მუდმივად სამი წლის განმავლობაში: 2017 წლიდან 2019 წლამდე. ასე რომ, 2017 წელს ის 1,891 დონეზე აიწევს; მომავალ წელს 1982-მდე გაიზრდება; ხოლო 2019 წელს 2.063-ს მიაღწევს.

მნიშვნელოვანი ნიუანსი: მანამდე, K1 შემდეგი კალენდარული წლისთვის დააწესა რუსეთის ეკონომიკური განვითარების სამინისტრომ. ეს მონაცემები ქვეყნდებოდა ყოველწლიურად, არაუგვიანეს წინა წლის 20 ნოემბრისა, ქ. რუსული გაზეთი". ეს პროცედურა რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2002 წლის 25 დეკემბრის №1834-რ დადგენილების მე-2 პუნქტით. წელს, როგორც ვხედავთ, ალგორითმი უკვე შეიცვალა. 2017-2019 წლებში K1 დამტკიცდება ფედერალური კანონით.

კოეფიციენტები K1 და K2 UTII გამოთვლის სისტემაში

2017 წლიდან K1 UTII– ის ზრდაზე საუბრისას, უნდა ვისაუბროთ იმაზე, თუ რა სხვა ფაქტორები ახდენს გავლენას დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის ფორმირებაზე. გარდა დეფლატორის კოეფიციენტის K1-ისა, ის ასევე არის K2 - კორექტირების ფაქტორი. ხელოვნების მე-4 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.29, ისინი გამოიყენება ძირითადი მომგებიანობის კორექტირებისთვის, რათა გაითვალისწინონ მისი ფორმირების მნიშვნელოვანი მახასიათებლები, პირველ რიგში, სხვადასხვა გარე პირობების გავლენა.

K2 კოეფიციენტი რეგულირდება ადგილობრივ დონეზე: საქალაქო რაიონების და მუნიციპალური უბნების წარმომადგენლობითი ორგანოების მიერ მიღებული დოკუმენტაციის საფუძველზე. ხოლო მოსკოვისთვის, პეტერბურგისთვის, როგორც ფედერალური მნიშვნელობის ქალაქებისთვის, ასეთი დამფუძნებელი და მაკორექტირებელი ორგანოებია მათი სახელმწიფო ხელისუფლების საკანონმდებლო (წარმომადგენლობითი) ორგანოები.

რა არის კორექტირების ფაქტორი? K2-ის დახმარებით, კორექტირება ხდება მთელი რიგი ფაქტორებისთვის, რომლებიც გავლენას ახდენენ ძირეულ შემოსავალზე განსხვავებული ტიპებიბიზნესი. მაგალითად, ასეთი გავლენის ფაქტორებია სეზონურობა და მუშაობის რეჟიმი, წარმოებული ან გაყიდული საქონლის ასორტიმენტი, მოქმედების ტერიტორიის თავისებურებები და ა.შ. ამის შესახებ მეტი პუნქტში. 6 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27.

ადგილობრივ ხელისუფლებას უფლება აქვს შემოიღოს კორექტირების ფაქტორი ერთი წლის ან სხვა პერიოდის განმავლობაში მათი შეხედულებისამებრ. სავარაუდოა, რომ მათ შესაძლოა ეს მაჩვენებელი შეცვალონ უახლოეს მომავალში 2017 წლის იანვრის შემოღებით.

K1 UTII-ის ზრდა 2017 წლიდან არის ისეთი ფაქტორის გავლენის აუცილებელი გათვალისწინება, როგორიცაა ინფლაცია გასული წლის განმავლობაში. მისი გამოყენება მითითებულია პუნქტში. 5 ქ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27. დეფლატორის კოეფიციენტი საჭიროა დარიცხული შემოსავლის დონესთან შესაბამისობაში მოსაყვანად სამომხმარებლო ფასებიგასული წლის საქონლის, მომსახურებისა და სამუშაოსთვის.

UTII-ის გაანგარიშების მაგალითი 2017 წელს

2016 წელს კოეფიციენტი K1 იყო 1,798. იგი შეიქმნა რუსეთის ეკონომიკური განვითარების სამინისტროს 2015 წლის 20 ოქტომბრის No772 ბრძანებით. ზემოთ აღნიშნული კანონპროექტის მიღების შემთხვევაში 2017 წლის K1 გაიზრდება 0,093-ით და მიაღწევს 1,891-ს.

ვინაიდან ამ კანონპროექტის მიღების ალბათობა დიდია, ჩვენ გავაგრძელებთ 2017 წლის წინასწარ გამოთვლებს ამ კონკრეტული მაჩვენებლის გათვალისწინებით. 2017 წელს UTII-ის გამოთვლის ფორმულა იგივე რჩება: UTII კვარტალში = საგადასახადო ბაზა (კვარტლის დარიცხული შემოსავალი) * გადასახადის განაკვეთი.

განვიხილოთ ამ ფორმულის გამოყენების კონკრეტული მაგალითი.

შპს „ვესნა“ საცალო ვაჭრობით არის დაკავებული საკუთარი მაღაზიის საშუალებით, სავაჭრო ფართის ფართობით 75 კვ.მ.

გაანგარიშებისთვის, ჩვენ გავითვალისწინებთ შემდეგ ინდიკატორებს:

• დეფლატორის კოეფიციენტი 2016 წლისთვის K1 — 1,798;
• კორექტირების კოეფიციენტი K2 (რეგიონული ხელისუფლების მიერ დადგენილი) - 0,7;
• საცალო ვაჭრობის ძირითადი მომგებიანობა სავაჭრო სართულის არსებობისას არის 1800 რუბლი/კვ.მ.

UTII-ის გაანგარიშება ივლისის, აგვისტოს, სექტემბრისთვის, ანუ 2016 წლის მე-3 კვარტლისთვის:

(1800 რუბლი / კვ.მ x (75 კვ.მ + 75 კვ.მ + 75 კვ.მ) x 0,7 × 1,798) x 15% \u003d 76,459,95 რუბლი.

ამრიგად, UTII 2016 წლის მე -3 კვარტლისთვის იქნება 76459-95 რუბლი.

ანალოგიურად, UTII გამოითვლება 2017 წლის მე-4 კვარტალში.

იმის გათვალისწინებით, რომ რუსეთის ფედერაციის მთავრობა გეგმავს K1-ის გაზრდას 2017 წლისთვის 1.891-მდე, ხოლო დანარჩენი ინდიკატორები დარჩება 2016 წლის დონეზე, ჩვენ ვიანგარიშებთ UTII შპს Vesna-სთვის 2017 წლის 1-ლი კვარტლისთვის:

(1800 რუბლი / კვ.მ x (75 კვ.მ + 75 კვ.მ + 75 კვ.მ) x 0,7 × 1,891) x 15% \u003d 80,414,78 რუბლი.

ამრიგად, UTII 2017 წლის 1-ლი კვარტლისთვის იქნება 80,414,78 რუბლი.

ამრიგად, თუ 2017 წლისთვის K1-ის გაზრდის კანონპროექტი მიიღება, ამ ორგანიზაციისთვის UTII გაიზრდება კვარტალში 3,954,82 რუბლით.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII-ის გაზრდის თავისებურებები

გადასახადისთვის ინდივიდუალური მეწარმეებიაქვს მთელი რიგი ფუნქციები. ეს ასევე ეხება UTII ფორმატს. გადასახადის გადამხდელთა ეს კატეგორია ახორციელებს ფიქსირებულ სადაზღვევო შენატანებს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდსა და FFOMS-ში, რაც განისაზღვრება 2009 წლის 07/24/212 ფედერალური კანონის 14-ე მუხლის 1.1 და 1.2 ნაწილებით. და, მიუხედავად იმისა, ჰყავს თუ არა ასეთ ბიზნესმენს თანამშრომლები, ის ნებისმიერ შემთხვევაში თავისთვის იხდის შენატანებს.

ეს გადასახადები მიბმულია მინიმალურ ხელფასთან, შესაბამისად, თუ ღირებულება მინიმალური ზომა 2017 წელს გაიზრდება ხელფასები, ასევე გაიზრდება მომავალი წლისთვის ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიის ოდენობაც. UTII-ის ზრდა 2017 წლიდან შეიძლება აინაზღაუროს ზოგიერთმა მეწარმემ. თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები, მას უფლება აქვს შეამციროს UTII სადაზღვევო პრემიის ოდენობით. ეს დებულება შეიცავს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსს, კერძოდ, ხელოვნების 2.1 პუნქტს. 346.32.

როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს „იმპუტაციას“, მაგრამ მას ჰყავს დაქირავებული თანამშრომლები და ახორციელებს გადახდებს და ანაზღაურებს ამ პირებს, მას აღარ შეუძლია შეამციროს UTII თავისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიებით. დეტალური განმარტებები მოცემულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2015 წლის 17 ივლისის No03-11-11 / 41339 წერილში.

ქვემოთ მოყვანილი ცხრილი ასახავს IP-ს გამოთვლებს შემდეგი წლისთვის რამდენიმე სავარაუდო საწყისი მონაცემების გამოყენებით.

ბიზნეს IP 2017 წელს
საცალო მაღაზია (IP) ფართობით 50 კვ. მ რაიონულ (რეგიონულ) ცენტრში, თანამშრომლების გარეშე.	2016 წელს IP გადაიხდის 39,5 ათას რუბლს. შენატანები და 251,7 ათასი რუბლი. UTII გადასახადი; - 2017 წელს - 45,4 ათასი რუბლი. შენატანები და 261 ათასი რუბლი. ENVD.
იგივე საცალო მაღაზია, მაგრამ თანამშრომელთან, რომლის ყოველთვიური ხელფასი 30,000 რუბლია.	2016 წელს - 148,5 ათასი რუბლი. შენატანები (39,5 + 109) და 182,2 ათასი რუბლი. UTII; - 2017 წელს - 154,4 ათასი რუბლი. შენატანები (45,4 + 109) და 153,17 ათასი რუბლი. ENVD.
მაღაზია (IP) 10 კვ. მ (პირობითი პავილიონი), თანამშრომლების გარეშე.	2016 წელს ის გადაიხდის 24 ათას რუბლს. შენატანები და 34,2 ათასი რუბლი. UTII გადასახადი; - 2017 წელს - 29 ათასი რუბლი. შენატანები და 32,2 ათასი რუბლი. ENVD.
იგივე მაღაზია, მაგრამ თანამშრომელთან, რომლის ხელფასი 30 ათასი რუბლია. თვეში.	2016 წელს - 133 ათასი რუბლი. შენატანები (24 + 109) და 29,1 ათასი რუბლი. UTII; - 2017 წელს - 138 ათასი რუბლი. შენატანები (29 + 109) და 30,6 ათასი რუბლი. ENVD.
ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც უზრუნველყოფს საყოფაცხოვრებო მომსახურებას, თანამშრომლების გარეშე:	2016 წელს ის იხდის 23,2 ათას რუბლს. შენატანები და 1,1 ათასი რუბლი. UTII გადასახადი; - 2017 წელს - 28 ათასი რუბლი. შენატანები და 0 (ნულოვანი) რუბლი. ENVD.
იგივე ინდივიდუალური მეწარმე ერთი თანამშრომლით, ხელფასით 30 ათასი რუბლი.	2016 წელს - 132,2 ათასი რუბლი. შენატანები (23,2 + 109) და 24,3 ათასი რუბლი. UTII; - 2017 წელს - 137 ათასი რუბლი. შენატანები (28 + 109) და 25,5 ათასი რუბლი. ENVD.

რა თქმა უნდა, თითოეულ მეწარმეს აქვს საკუთარი წყაროები ოკუპირებული ტერიტორიისთვის, თანამშრომლების ხელფასები და სხვა ფაქტორები. მაგრამ ტენდენციის დადგენა რთული არ არის მოცემული სავარაუდო გამოთვლებიდან.