მცირე ბიზნესისთვის შემოთავაზებულია სამი სპეციალური რეჟიმი - UTII, პატენტი და USN.

პატენტზე ან იმპუტაციაზე მუშაობისას გადასახადი გამოითვლება ფორმულის მიხედვით და არ არის დამოკიდებული რეალურ შესრულების მაჩვენებლებზე. არ აქვს მნიშვნელობა რამდენ შემოსავალს მიიღებთ, გადასახადის ოდენობა იქნება მუდმივი და წინასწარ ცნობილი.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ორგვარია - ობიექტით „შემოსავალი“ და „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“. პირველი ტიპი უფრო მომგებიანია მათთვის, ვისაც ხარჯების მცირე წილი აქვს ან უჭირს დოკუმენტირება.

აქტივობების სპექტრიდან გამომდინარე, ეს საგადასახადო რეჟიმებიშეიძლება გაერთიანდეს. მაგალითად, მეწარმეს შეუძლია პატენტით ვაჭრობა და მომსახურების გაწევა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით.

მეთოდი 2 - ისარგებლეთ შემცირებული ტარიფით

რიგ რეგიონებში მცირე ბიზნესისთვის გათვალისწინებულია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შეღავათიანი განაკვეთები. ამასთან, მათ, ვინც პირველად დაარეგისტრირეს ინდმეწარმე, უფლება აქვთ ისარგებლონ საგადასახადო არდადეგებით მუშაობის პირველი ორი წლის განმავლობაში. არდადეგების დროს ტარიფი არის 0% და გადასახადი საერთოდ არ არის გადახდილი. შეღავათები დადგენილია რეგიონალური კანონით.

მეთოდი 3 - ყველა ხარჯის დოკუმენტირება დამხმარე დოკუმენტებით

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ობიექტით „შემოსავლის გამოკლებით“ საგადასახადო ბაზა მცირდება გადახდილი ხარჯების ოდენობით. მნიშვნელოვანი პირობა: ხარჯზე უნდა გაიცეს დამადასტურებელი დოკუმენტი. ასე რომ, საქონლის შეძენის ღირებულება დასტურდება ინვოისით, ხოლო შეძენილი მომსახურებისთვის - აქტით. თუ დოკუმენტები არ გაიცემა, საგადასახადო სამსახური არ მიიღებს გადასახადის გაანგარიშების ხარჯებს. რაც, რა თქმა უნდა, გამოიწვევს გადასახადის ოდენობის ზრდას.

მეთოდი 4 - დაივიწყეთ დღგ

სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმზე მომუშავე მეწარმეები ხშირად აწყდებიან იმ ფაქტის წინაშე, რომ მომხმარებლები ითხოვენ ანგარიშ-ფაქტურებს მათში გამოყოფილი დღგ-ის ოდენობით. თუმცა, სპეციალური რეჟიმის გამოყენება ამ გადასახადის გადახდისგან ათავისუფლებს.

თუ კლიენტს შუა გზაზე შეხვდებით და წარადგენთ მასში დღგ-ს მითითების საბუთებს, ეს გადასახადი უნდა გადაიხადოთ ბიუჯეტში თქვენი რეგულარული გადასახადების გარდა. იმის გათვალისწინებით, რომ დღგ-ის განაკვეთი 18%-ია და სპეციალური რეჟიმით ამ გადასახადიდან გამოქვითვა არ შეიძლება, შთამბეჭდავი თანხის გადახდაა შესაძლებელი. აქედან გამომდინარე, გაცილებით მომგებიანია კლიენტს ფასდაკლების შეთავაზება, მაგრამ არა დოკუმენტებში დღგ-ის გამოყოფა.

მეთოდი 5 - ფიქსირებულ შენატანებზე გადასახადის შემცირება

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული შენატანების გადახდა გარდაუვალია. მაგრამ ზე გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებაან UTII, მეწარმეებს აქვთ შესაძლებლობა შეამცირონ გადასახადი მისგან გადახდილი შენატანის გამოკლებით. უფრო მეტიც, თქვენ შეგიძლიათ გამოქვითოთ შენატანის როგორც სავალდებულო, ასევე დამატებითი ნაწილი. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6% და UTII-ზე შენატანები გამოიქვითება პირდაპირ გადასახადის ოდენობიდან, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 15% შედის ხარჯებში.

შენატანების გამოქვითვის მთავარი პირობა მათი გადახდის ფაქტია. ამავდროულად, IP შენატანების გადახდა შესაძლებელია 31 დეკემბრამდე. თუ გადახდას გადადებთ წლის ბოლომდე, გადასახადების გადახდა მოგიწევთ წლის განმავლობაში გაზრდილი განაკვეთით. ამიტომ რეკომენდებულია შენატანების კვარტალური გადახდა თანაბარი განვადებით. გადახდის ეს მექანიზმი საშუალებას გაძლევთ თანაბრად შეამციროთ გადასახადები მთელი წლის განმავლობაში.

მეთოდი 6 - თანამშრომლები დაგეხმარებიან დაზოგვაში

ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც იზიდავენ თანამშრომლებს, იძულებულნი არიან გადაიხადონ სადაზღვევო პრემიები. გარდა ამისა, თანამშრომლებს უწევთ ავადმყოფობის შვებულების გადახდა. მაგრამ არ არსებობს ბოროტება სიკეთის გარეშე! გადახდილი შენატანები და ავადმყოფობის შვებულება შეიძლება გამოიქვითოს გადასახადების გაანგარიშებისას.

მეთოდი 7 - აირჩიეთ საუკეთესო კონტრაქტი

ხშირად, საგადასახადო შედეგები დამოკიდებულია კლიენტთან ხელშეკრულების ფორმაზე. დავუშვათ, რომ ბიზნესი არის ის, რომ თქვენ საქონელს იღებთ გასაყიდად. ამ შემთხვევაში უმჯობესია შუამავალი ხელშეკრულების დადება (სააგენტო ან კომისია). მაშინ შემოსავალში ჩაირთვება მხოლოდ ის თანხა, რომელსაც მიიღებთ გარიგებაზე.

ასეთ გარიგებაში ალტერნატივა შეიძლება იყოს ნასყიდობის ხელშეკრულება. მაგრამ მისი დადების შემდეგ, შემოსავალში უნდა მოიცავდეს საბოლოო მყიდველისგან მიღებული მთელი თანხა.

მეთოდი 8 - ისარგებლეთ დანაკარგებით

15%-იან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასახადი შეიძლება შემცირდეს წინა პერიოდებში გაწეული ზარალის ოდენობით. ამ მექანიზმს ზარალის გადატანას უწოდებენ. თუ რომელიმე წინა წელი წარუმატებელი იყო და გამოიწვია ზარალი, ეს ზარალი აისახება საგადასახადო დეკლარაციაში. მომდევნო წელს თქვენ შეძლებთ ამ ზარალის გამოქვითვას გადასახადის გამოანგარიშებისას. იგი ცალკე სტრიქონში აისახება KUDIR-ში და დეკლარაციაში.

მეთოდი 9 - გადაიხადეთ გადასახადები შეცდომების გარეშე

გადასახადის გამოთვლაში ან გადასახადის შედგენაში შეცდომის დაშვება უფრო ადვილია, ვიდრე ფიქრობთ. ასეთმა ზედამხედველობამ შეიძლება გამოიწვიოს სერიოზული ფინანსური შედეგები. ყოველივე ამის შემდეგ, მისი აღმოჩენის შემდეგ, საგადასახადო ინსპექცია მოითხოვს დავალიანების, ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდას.

მეთოდი 10 - აკონტროლეთ დრო

უაღრესად მნიშვნელოვანია, რომ არ დაირღვეს ვადები გადასახადების გადახდისა და ანგარიშების წარდგენისას. სულ მცირე ერთი დღით დაგვიანებამ შეიძლება „საკმაოდ გაფრინდეს“ - ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდის მოთხოვნა დიდხანს არ დააყოვნებს.

მიიღებთ საკანონმდებლო სიახლეებს, რჩევებს, თუ როგორ შეამციროთ
გადასახადები და მეწარმეების საქმეები

არ გადაიხადოთ გადასახადები - ალბათ ყველა მოქალაქის ოცნება. და რა შეგვიძლია ვთქვათ ინდივიდუალურ მეწარმეებზე, რომლებისთვისაც გადასახადები რეალური ტვირთია, რაც მნიშვნელოვნად ამცირებს მათ, ზოგჯერ ასე მწირ მოგებას. მოდი გავარკვიოთ, ინდმეწარმეებზე გადასახადის გადახდა არ არის რეალობა თუ სისხლისსამართლებრივი დასჯადი ქმედება?

„რა თქმა უნდა, შეიძლება ვერ შეამჩნიოთ, რომ ყველაფერი კარგად მიდის თქვენთვის.
მაგრამ საგადასახადო სამსახური აუცილებლად შეამჩნევს“.
ხალხური სიბრძნე

ასე რომ, წესების მიხედვით რუსეთის კანონმდებლობაგადასახადების თავიდან აცილების ერთადერთი გზა არის შეწყვიტე ბიზნესის კეთება. ეს სრულიად აშკარაა: არანაირი საქმიანობა, შემოსავალი, გადასახადები. თუმცა, ამ მეთოდის უარყოფითი მხარეები მნიშვნელოვნად ემთხვევა წარმოსახვით დანაზოგს: მეწარმის ამოცანა, ბოლოს და ბოლოს, არის მუშაობა და შოვნა. მაგრამ რა უნდა გააკეთოს, თუ ინდივიდუალური მეწარმე უკვე მუშაობს, მაგრამ უბრალოდ ჯერ ვერ მოახერხა პირველი მოგების მიღება? ან იმ შემთხვევაში, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ეს საგადასახადო პერიოდი წარუმატებელი გახდა და უბრალოდ მოგება არ იყო? და როგორ არ გადაიხადოთ გადასახადები IP-ზე ამ შემთხვევაში?

კანონმდებელი იძლევა მკაფიო პასუხს: გადასახადებისგან თავის არიდების კანონიერი ვარიანტები / შემოსავლის დამალვა / საფასურის აცილება არა. ფინანსური მრჩევლების ნებისმიერი შეთავაზება საგადასახადო გათავისუფლებაში დასახმარებლად არის ბანალური თაღლითობა. ამავდროულად, რისკის ქვეშ არა მხოლოდ კონსულტანტია, არამედ ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც დაემორჩილა დარწმუნებას.

გადასახადებისგან თავის არიდების შედეგები

როგორც სტატისტიკა აჩვენებს, სწორედ გადასახადებისგან თავის არიდება ითვლება ეკონომიკის სფეროში ერთ-ერთ ყველაზე გავრცელებულ სამართალდარღვევად და დანაშაულად. ყველაფერი აშკარაა: მოგების გაზრდის სურვილი იწვევს იმ ფაქტს, რომ მეწარმე უბრალოდ წუხს მასთან განშორება. ის იწყებს გაკვირვებას: როგორ არ გადაიხადოს გადასახადები IP-ზე, ეძებს რაიმე გზებს გადახდის თავიდან ასაცილებლად. უმეტეს შემთხვევაში ისინი უკანონოა. თუმცა სახელმწიფო, სამართალდამცავი ორგანოების მიერ წარმოდგენილ და საგადასახადო ინსპექტორებიასევე მზადყოფნაშია: მათთვის ცნობილია გადასახადებისგან თავის არიდების უკანონო სქემების უმეტესობა. იმის გარკვევა, თუ რომელი ინდივიდუალური მეწარმე არ იხდის გადასახადს, დროის საკითხია.

ამჟამად, გადასახადების გადახდის სფეროში დარღვევისთვის პასუხისმგებლობა გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის, საგადასახადო და ადმინისტრაციულ კოდექსებში.

საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებულია მეტი „რბილი“ ჯარიმები ამ სფეროში დარღვევებისთვის. Ხელოვნება. კოდექსის 122-ე პუნქტი ადგენს პასუხისმგებლობას გადასახადის გადაუხდელობის (ან ნაწილობრივი გადახდის) გამო გადასახადის გადამხდელის მიერ საგადასახადო ბაზის განზრახ შეუფასებლობის ან გადასახადის არასწორი დაანგარიშების გამო. ჯარიმა ამ ქმედებისთვის: ჯარიმა გადაუხდელი გადასახადის 20%.

სისხლის სამართლის სასჯელი ფიზიკური პირისგან გადასახადებისგან თავის არიდებაზე ასევე გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსში, 198-ე მუხლში.

„დანაშაული ჩადენილია განზრახ დეკლარაციის შეუსრულებლობით ან მასში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, ზიანი უნდა იყოს გამოწვეული დიდი ან განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით. დიდი თანხა ფიქსირდება 600,000 რუბლის ოდენობით 3 წლის განმავლობაში, მაგრამ ეს თანხა უნდა აღემატებოდეს გადასახადის 10%-ს.

განსაკუთრებით დიდი თანხა - 3 მილიონი რუბლი 3 წლის განმავლობაში, თანხა უნდა აღემატებოდეს გადასახადის 20%-ს.

მნიშვნელოვანია, რომ ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს მოვალეობაშეიტანა განცხადება, მაგრამ ეს არ გააკეთა შეგნებულად. შესაძლო სასჯელი: ჯარიმა 300 ათას რუბლამდე. (განსაკუთრებით დიდი თანხით - 500 ათას რუბლამდე), დაპატიმრება 6 თვემდე, თავისუფლების აღკვეთა ერთ წლამდე (განსაკუთრებით დიდი ოდენობით - 3 წლამდე).

რაც შეეხება ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა, შემდეგ ინდმეწარმეზე გათვალისწინებულია სასჯელი დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენისთვის (ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.5 მუხლი).

მაშ, ღირს თუ არა შემოსავლის წარმოსახვითი დანაზოგი ასეთ რისკებს? ყველაზე ხშირად, კანონის ნორმების უბრალო გაცნობა (უფრო სწორად, მუქარის პასუხისმგებლობა) საკმარისია იმისათვის, რომ წარსულში დატოვოს აზრები გადასახადებისგან თავის არიდებაზე. როგორც ამბობენ, გადასახადები + ჯარიმები + ჯარიმები = დაკარგული დრო + დაზიანებული ნერვული სისტემა.

გამოსავალი სიტუაციიდან: ჩვენ ვახორციელებთ დაბეგვრის ოპტიმიზაციას

იმისთვის, რომ ყველაზე პროდუქტიულად და წარმატებით წარმართოს თავისი ბიზნესი, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა აირჩიოს ყველაზე შესაფერისი საგადასახადო სისტემა, განხორციელებული საქმიანობის მახასიათებლების გათვალისწინებით.

ამჟამად, ასეთი საგადასახადო სისტემები კანონიერად არის დაფიქსირებული, როგორც:

1. დაბეგვრის ზოგადი სისტემა
2. გამარტივებული სისტემა (პოპულარულად - "გამარტივებული")
3. UTII ("ერთი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე")
4. პატენტი
5. ESHN (გადასახადი სასოფლო-სამეურნეო საქმიანობით დაკავებული მეწარმეებისთვის).

მოდით შევხედოთ ამ სისტემების მახასიათებლებს. სტანდარტული - ზოგადი სისტემა. იგი ითვალისწინებს განაკვეთს 13% პირად შემოსავალზე, პლუს - სადაზღვევო გადასახადებიშენთვის, ქონების გადასახადი, დღგ. ვინც სარგებლობს: ისინი, ვისი საქმიანობაც გულისხმობს კლიენტებთან მუშაობას და ვინც ყურადღებით აწარმოებს ბუღალტრულ ჩანაწერებს. ეს სისტემა ითვლება ყველაზე რთულად გამოთვლებისა და დოკუმენტაციის წარდგენის თვალსაზრისით.

გამარტივებული (6%) გულისხმობს თანხაზე გადასახადის მნიშვნელოვან შემცირებას სოციალური შენატანები. თუ ასეთ შენატანებს იხდით ყოველთვიურად (კვარტალურად), თქვენ გაქვთ რეალური გადასახადების სრულად დაფარვის შანსი. ეს არის ერთ-ერთი რეალური ვარიანტი, რომ არ გადაიხადო გადასახადები, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე.

მაგრამ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისთვის არსებობს შეზღუდვები მთლიანი შემოსავლის ოდენობაზე ცხრა თვის განმავლობაში: ის არ უნდა აღემატებოდეს 45 მილიონ რუბლს.

პატენტის სისტემა ასევე ითვალისწინებს რიგ პრემიებს, განსაკუთრებით მათთვის, ვინც 2015 წელს დარეგისტრირდა როგორც ინდმეწარმე. ასეთი მეწარმეების გარკვეული კატეგორიები, რომლებმაც აირჩიეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ან საპატენტო სისტემა, მთელი ექვსი წლის განმავლობაში შეძლებს გადასახადების გადახდას ნულოვანი განაკვეთით. საკმარისი დროა ფეხზე დასადგომად. ზოგადად, ასევე შეუძლებელია ამ შემთხვევაში არ გადაიხადო გადასახადები ინდივიდუალურ მეწარმეებზე, ეს მხოლოდ დროებითი „ინდულგენციაა“.

თქვენ უნდა იცოდეთ, რომ პატენტის ღირებულება დამოკიდებულია არა მხოლოდ საქმიანობის სახეობაზე, არამედ საცხოვრებელ რეგიონზეც.

ESHN და UTII საკმაოდ მომგებიანია სწორი მიდგომით, თუმცა ისინი არ არიან ღია ყველა კატეგორიის მეწარმეებისთვის. ESHN - ფიქსირებული გადასახადები, რომლებიც საერთოდ არ არის დამოკიდებული მიღებულ მოგებაზე. UTII ასევე საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ გადასახადი სოციალური შენატანების ოდენობაზე.

საგადასახადო სისტემის არჩევა ინდივიდუალურ მიდგომას მოითხოვს. თითოეული მათგანი შეიძლება იყოს მომგებიანი ზოგიერთი კატეგორიის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, ხოლო სრულყოფილი არ არის მომგებიანი სხვებისთვის.

საგადასახადო ტვირთის შემცირების სამართლებრივი გზები

ასე რომ, დასასრულს, რამდენიმე რჩევა დაბეგვრის ოპტიმიზაციისთვის:

• აირჩიეთ შესაბამისი საგადასახადო სისტემა;
• დაკვირვება საკანონმდებლო ჩარჩო, კერძოდ - რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ნორმები;
• შეისწავლეთ გადასახადების გამოთვლის ტექნიკა არჩეულ საგადასახადო სისტემაში (ან მიმართეთ დახმარება სპეციალიზებულ ორგანიზაციებს);
• გამოიყენეთ სხვადასხვა ავტომატიზაციის პროგრამები საგადასახადო აღრიცხვა, რაც დიდად უადვილებს მეწარმის (განსაკუთრებით დამწყებ) ცხოვრებას.

ყველაზე "გონივრული" მიდგომა, რომელიც საშუალებას გაძლევთ არ გადაიხადოთ გადასახადები, არის მარეგულირებელი ორგანოებისგან შემოსავლის დამალვა, რაც ეწინააღმდეგება კანონს და სავსეა დადებითი შედეგებისგან. ამიტომ, შევეცდებით განვიხილოთ, რა შეიძლება გაკეთდეს კანონიერად, რათა შემცირდეს ამა თუ იმ საწარმოს მიერ გადახდილი გადასახადების ოდენობა.

რა თქმა უნდა, არ უნდა იმედოვნებდეს საგადასახადო ტვირთის გლობალურად შემცირების ჯადოსნური გზების არსებობას, არსებული კანონმდებლობის დაცვით. უშუალოდ პრაქტიკაში, საგადასახადო გადასახადების მინიმიზაციასთან დაკავშირებული პროცესი განისაზღვრება ქმედებებით, რომლებიც შესაძლებელს ხდის ცოტათი დაზოგოთ აქა-იქ, რაც იწვევს უფრო სერიოზული პოზიტიური აქტივების ფორმირებას.

კერძოდ, იგი ითვალისწინებს სხვადასხვა შეღავათების ან რეგრესული დაბეგვრის სკალის გამოყენებას. ვინაიდან სტატია თავდაპირველად მიზნად ისახავდა საგადასახადო ტვირთის შემცირების ლეგალურ მეთოდებს, ჩვენ არ განვიხილავთ, მაგალითად, ერთდღიანი ფირმების მუშაობას, რომლებიც ეხმარება არა მთლად პატიოსან ბიზნესმენებს გადასახადებისგან თავის არიდებაში საკმაოდ ეფექტურად და ყველას ეუბნებიან, რომ მე არ ვიხდი გადასახადებს. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. უფრო მეტიც, ამ დროისთვის სახელმწიფომ, მარეგულირებელი ორგანოების მიერ წარმოდგენილმა, დაიწყო სისტემატური ბრძოლა ამ ფენომენთან და ამ მხრივ კარგ შედეგს აღწევს, ამიტომ ასეთ მეთოდებს უპირატესობის მინიჭებით არ უნდა გარისკოთ.

ჩვენს შემთხვევაში განვიხილავთ უამრავ ყველაზე ეფექტურ გზებს, რომლებიც ეფექტურ გავლენას ახდენს გადასახადების შემცირებაზე.

საშემოსავლო გადასახადის შემცირება

მოგების განმარტება გულისხმობს შემოსავლებისა და ხარჯების გათვალისწინებას, ვინაიდან სწორედ მათ შორის დადებითი განსხვავებაა კომერციული ორგანიზაციის შემოსავალი. ეს მივყავართ დასკვნამდე, რომ საშემოსავლო გადასახადის შემცირება შესაძლებელია ორი ძირითადი ვარიანტის გამოყენებით, როგორიცაა შემოსავლის შემცირება ან ხარჯების გაზრდა.

პირველი წესის უმარტივესი გამოყენებაა, მაგალითად, უარი საქონლის გარკვეული ნაწილის რეგისტრაციაზე ან შემოსავლის ელემენტარული არმიღება სრულად ან ნაწილობრივ. რაც, როგორც უკვე ითქვა, არ არის სწორი და გონივრული გზა, ამიტომ მისი მიტოვება მოუწევს.

ახლა მოდით მივმართოთ მეორე ვარიანტს და შევეცადოთ განვსაზღვროთ, თუ როგორ გავზარდოთ ხარჯები რეალურად და კანონიერად. აქ შეიძლება რამდენიმე მეთოდის გამოყენება. მაგალითად, უმეტეს შემთხვევაში შესაძლებელია კაპიტალური ხარჯების მიკუთვნება მიმდინარე. ავიღოთ იგივე სამუშაო, რომელიც დაკავშირებულია შენობის ან მთლიანად შენობის შეცვლასთან, რომელიც შეიძლება აღიქმებოდეს რეკონსტრუქციის თვალსაზრისით, ან შეიძლება კლასიფიცირდეს როგორც რემონტი.

ამ შემთხვევაში საუკეთესო ვარიანტია მიმდინარე სამუშაოს რემონტად აღიარება, ვინაიდან ასეთი ხარჯები შეიძლება იყოს დაკავშირებული მიმდინარე პერიოდის ხარჯებთან, რაც გავლენას ახდენს დაბეგვრისას გათვალისწინებული მოგების შემცირებაზე.

თუ ამ ხარჯებს მივაწერთ რეკონსტრუქციას, ისინი ავტომატურად იქნება გათვალისწინებული იმ გათვლებში, რომლებიც განსაზღვრავს შენობის ღირებულებას. შესაბამისად, საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება ამ გარემოების გათვალისწინებით, რაც გულისხმობს მთლიანი თანხის თანაბარ წილების დაყოფას ობიექტის მომსახურების ვადის მიმართ. ასევე, საწარმოს აქტივებად იქნება გათვალისწინებული რეკონსტრუქციის მოცულობა, რაც გამოიწვევს ქონების გადასახადის დაანგარიშებისას გათვალისწინებული ბაზის ზრდას.

კიდევ ერთი მაგალითი ეხება ბაზრის ანალიზის ჩატარებას მარკეტინგულ კომპანიასთან დაკავშირების გზით. ამავდროულად, მარკეტინგული სერვისების ხელშეკრულებაში შეიძლება განისაზღვროს სხვადასხვა ფორმულირება, რაც გამოავლენს შეკვეთის არსს. ფრაზის „მარკეტინგის სერვისების შეკვეთის“ ნაცვლად შეგიძლიათ გამოიყენოთ ფრაზა, როგორიცაა „მარკეტინგის კვლევის ჩატარება“. პრინციპში, ორივე ფორმულირება მაქსიმალურად თანხმოვანია, მაგრამ პრაქტიკაში ისინი შორს არიან ექვივალენტისგან.

პირველი ფორმულირება საშუალებას იძლევა ამ ტიპის ხარჯები აღიარებულ იქნეს როგორც მიმდინარე და ამის საფუძველზე შემცირდეს მოგება. ხელშეკრულების დაწერის მეორე ვარიანტი, რომელიც მარკეტინგული კვლევის ჩატარებას გულისხმობს, უკვე თავდაპირველად გულისხმობს ხელშეკრულებით გათვალისწინებული მთლიანი თანხის გავრცელებას დიდი ხნის განმავლობაში, ხშირად რამდენიმე კვარტალში.

დაახლოებით იგივე შედეგი მიიღწევა, როდესაც გაყიდვის ხელშეკრულების ნაცვლად უპირატესობა ენიჭება სალიზინგო ოპერაციას. აქ სარგებელი ჩანს იმაში, რომ სტანდარტული ხელშეკრულების საფუძველზე უძრავი ქონების შეძენა დაკავშირებულია ამორტიზაციის ხარჯებთან და ეს საკმაოდ ძვირია. თავის მხრივ, სალიზინგო გადახდები მხედველობაში მიიღება იმ პერიოდში, როდესაც ისინი განხორციელდება და ეს ბევრად უფრო ეფექტურია გადასახადების შემცირების თვალსაზრისით.

საგადასახადო შეღავათები

დღემდე, საგადასახადო შეღავათები აღარ არის ეფექტური ინსტრუმენტი, რომელიც გამოიყენება გადასახადების შესამცირებლად. უფრო მეტად, ეს გამოწვეულია იმით, რომ ამ ტიპის ინდულგენციები ბოლო დროს სახელმწიფომ მინიმუმამდე შეამცირა.

ამავდროულად, გარკვეული შეღავათიანი შესაძლებლობები კვლავ რჩება. მაგალითად, თქვენ შეგიძლიათ წახვიდეთ საბრუნავი კაპიტალის გაზრდის გზით იმ ფულადი სახსრების დახმარებით, რომლებიც გსურთ მიიღოთ დამფუძნებლებისგან ან მშობელი კომპანიისგან. მართალია, აქ აუცილებელია ისეთი პირობის გათვალისწინება, როგორიცაა საწესდებო კაპიტალში მინიმალური წილის შესაბამისობა (50%), რათა შეძლოთ აქტივების გამოყენება შემოსავლის დაბეგვრის გარეშე.

თუმცა, საგადასახადო შეღავათი აქ ჯერ კიდევ ძალიან ბუნდოვანია, რადგან დამფუძნებლებს შეუძლიათ ფულის გაგზავნა შვილობილი კომპანიისთვის ექსკლუზიურად წმინდა მოგებიდან. აქედან გამომდინარე, სრული დარწმუნებით შეიძლება ვივარაუდოთ, რომ გადარიცხულ სახსრებზე საშემოსავლო გადასახადი უკვე გადახდილია. ეს გარემოება პრაქტიკულად გამორიცხავს ამ მეთოდის რეგულარულად გამოყენების ეფექტს.

თუ კომპანია დიდია და მისი ფინანსური ოპერაციები უფრო მეტად უკავშირდება საგარეო ეკონომიკური საქმიანობის სფეროს, მაშინ ამ ტიპის პირობების არსებობა საშუალებას გაძლევთ მინიმუმამდე დაიყვანოთ გადასახადები ან საერთოდ არ გადაიხადოთ გადასახადები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც იყენებენ ოფშორულ ზონებს. ეს მეთოდი ყველაზე ეფექტურია, მაგრამ მოითხოვს სერიოზულ მიდგომას მეწარმეების მხრიდან ბიზნესის სამართლებრივი კომპონენტის კუთხით.

ოფშორული ზონები გამოირჩევა საკმაოდ კომფორტული საგადასახადო რეჟიმით და ეს უფრო მეტად ეხება ამ ტიპის წარმონაქმნებს, რომლებიც იქმნება საზღვარგარეთ. ამა თუ იმ ოფშორში რეგისტრირებული კომპანიები თავისუფლდებიან რეგულარული გადახდებისგან, ვინაიდან მთელი საგადასახადო ტვირთი იცვლება წელიწადში ერთხელ გადახდილი ერთი ფიქსირებული შენატანით. ეს არის ის ფაქტი, რომ საექსპორტო საქმიანობით დაკავებული რუსული საწარმოები ამჯობინებენ გარიგების დადებას ოფშორულ ზონებში მდებარე შვილობილი კომპანიებთან.

ამ ტიპის საქმიანობა საშუალებას გაძლევთ თავიდან აიცილოთ სტანდარტული გადასახადები, რადგან რუსი ექსპორტიორი შუამავლისთვის გადახდილ ანაზღაურებას საკუთარ ხარჯებს ანიჭებს, რაც იწვევს დასაბეგრი მოგების ოდენობის შემცირებას, ახლა შეგვიძლია ვთქვათ, რომ მე არ ვიხდი გადასახადებს. ინდივიდუალური მეწარმეები. ასევე, უცხოური ოფშორული კომპანიების წყალობით, საიდუმლოდ რჩება ამ ზონებში რეგისტრირებული კომპანიების დამფუძნებლების ვინაობა. აქედან გამომდინარე, შეუძლებელია იმის მტკიცება, რომ ტრანზაქციები ხორციელდება ფირმებს შორის, რომლებიც პრაქტიკულად ერთი და იგივე პირების მფლობელობაში არიან და ეს გამორიცხავს ფასების კონტროლს. გარდა ამისა, საგადასახადო ორგანოები ასეთ სიტუაციებში არ იჩენენ რაიმე შესამჩნევ ინტერესს დამფუძნებლების მიმართ მოგებიდან გადასახადის დაკისრების კუთხით.

ნაღდი ფული

გადასახადების შემცირების მიზნით, ზოგიერთი ფირმა ცდილობს გაზარდოს ხარჯები ამ შესაძლებლობის წარმოქმნის ხელოვნური პირობების შექმნით. აქ თითქმის იგივე სქემა მუშაობს, როგორც ერთდღიანი ფირმების შემთხვევაში, როცა ფიქტიური ხელშეკრულება იდება გარკვეული სამუშაოების შესასრულებლად. შედეგად, უმრავლესობა ფულიდაბრუნდა მომხმარებლის ანგარიშზე.

ეს მეთოდი საკმაოდ პოპულარულია, მაგრამ არანაირად არ შეესაბამება კანონის ასოს. ამ ტიპის შეთანხმებები შეიძლება განიმარტოს მათი გამოყენების თვალსაზრისით გადასახადების შემცირების მიზნით, ე.წ. პრაქტიკაში, ეს შეიძლება იყოს კვალიფიცირებული ისეთი კონცეფციით, როგორიცაა მოჩვენებითი გარიგებები.

საგადასახადო ორგანოების მხრიდან შესაძლებელია სხვადასხვა სანქციები, რომლებიც დაწესებულია ხარჯებისთვის თანხის ჩამოწერისთვის და იმის გამო, რომ, როგორც ასეთი, კონტრაქტორები არ არსებობენ. როგორც წესი, მარეგულირებელი ორგანოები წარმატებით აკონტროლებენ ფირმებს, რომლებიც ამ ტიპის საქმიანობას ეწევიან. ეს საშუალებას აძლევს მათ დაადგინონ მთელი ჯაჭვი, რომელიც მოიცავს მომხმარებლებს და პარტნიორებს.

დღგ არის მარკირება პროდუქტზე ან მომსახურებაზე, რომელიც ქმნის ე.წ. დამატებულ ღირებულებას, რომელსაც გამყიდველი უხდის მყიდველს და მისი გაანგარიშება ხდება ბრუნვის ოდენობის მიხედვით. ამავდროულად, უკიდურესად რთულია ბიუჯეტში ჩარიცხვისთვის დარიცხული დღგ-ის ოდენობის შემცირება, რადგან ამისათვის აუცილებელია საქონლის გაყიდვასთან ან გარკვეული სერვისების მიწოდებასთან დაკავშირებული კომპანიის საქმიანობის შედეგების დამახინჯება ან გაუფასურება. . აქედან გამომდინარეობს საგადასახადო გადასახადების შემცირების ამ მიდგომის საეჭვო კანონიერება.

ამავდროულად, ყველა საქონელი არ ექვემდებარება დღგ-ს. მაგალითად, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა მხარდასაჭერად შექმნილი ორგანიზაციების მეშვეობით გაყიდული სამედიცინო საქონლის ზოგიერთი კატეგორია თავისუფლდება ამ ტიპის გადასახადისგან, რა თქმა უნდა, IP გადასახადებს საერთოდ ვერ გადაიხდის. გარდა ამისა, შემცირებულია დღგ-ის განაკვეთი ბავშვთა საქონელსა და კვების პროდუქტების საკმაოდ სერიოზულ ჯგუფზე (10-დან 20%-მდე). სრული სიაამ ტიპის სარგებელი შეგიძლიათ იხილოთ საგადასახადო კოდექსში, კერძოდ, ისეთ მუხლებში, როგორიცაა 149-164.

ყველაზე დიდ ინტერესს იწვევს „წყლის“ დღგ-ის ზრდა. ეს ვარიანტი პოპულარულია, რადგან ის არ არის კლასიფიცირებული, როგორც "მოჩვენებითი გარიგება" და მიზნად ისახავს ბიუჯეტში გადასახდელი თანხის შემცირებას.

პრაქტიკაში ეს ხდება საქონლის, ქონების შეძენით ან ნებისმიერი მომსახურებისთვის დაუბეგრავი სახსრებით. ეს ეხება სხვადასხვა სახის სესხებს ან კრედიტებს. ამ მეთოდის გამოყენება გულისხმობს საქონლის ან მომსახურების ღირებულებაში შემავალი დღგ-ის გამორიცხვას დაბეგვრის თანხიდან, რომელიც განკუთვნილია ხაზინაში გადასახდელად.

თუ მიღებული სესხი საკმარისად დიდია, მაშინ ზემოაღნიშნული მეთოდით საგადასახადო ტვირთი საგრძნობლად შემცირდება, ვინაიდან დაზოგილი დღგ-ის ოდენობა მნიშვნელოვანი იქნება. ამავდროულად, ნასესხები სახსრების დაბრუნება, სასურველია დამფუძნებლების ან პარტნიორი კომპანიებისგან მიღებული, შეიძლება განხორციელდეს უკიდურესად გახანგრძლივებულ ვადაში, რაც ასევე ქმნის დამატებით დადებით ეფექტს.

დღგ-სგან გათავისუფლება ხელოვნების საფუძველზე. 145 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი

დღგ-ის შემცირების ეფექტურ და ლეგალურ გზად შეიძლება ჩაითვალოს კომპანიის საქმიანობის შესაბამისობა ხელოვნების მოთხოვნებთან. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145. კერძოდ, მასში ნათქვამია, რომ ამ მუხლის გამოყენება შეუძლიათ მხოლოდ იმ ორგანიზაციებს და მეწარმეებს, რომლებმაც გასული კვარტალის განმავლობაში კომერციული საქმიანობის შედეგად მიიღეს შემოსავალი ერთი მილიონი რუბლის ფარგლებში. ამ შემთხვევაში შემოსავლის ოდენობა გამოითვლება გაყიდვების გადასახადის გარეშე.

ამავდროულად, აქციზური საქონელი არ ექვემდებარება ამ მუხლს და საბაჟოზე გადახდილი დღგ-ს იმპორტის ოპერაციების ფარგლებში ვერ გამოიქვითება.

იმისათვის, რომ ეს ვარიანტი, რომელიც ითვალისწინებს დღგ-დან გათავისუფლებას, ხელმისაწვდომი გახდეს, საჭიროა საგადასახადო ორგანოში წარსადგენად საბუთების მომზადება, ამ უფლების გასამართლებელი წერილობითი შეტყობინების თანხლებით.

ეს დოკუმენტები მოიცავს:

1. ამონაწერები გაყიდვების წიგნებიდან ან ხარჯებისა და შემოსავლების აღრიცხვაზე, თუ ეს ეხება ინდივიდუალურ მეწარმეებს.
2. შესაბამისი ამონაწერი ეფუძნება ბალანსიორგანიზაციებთან მიმართებაში.
3. ანგარიშ-ფაქტურების რეგისტრაციისთვის განკუთვნილი ჟურნალის ასლი.

საბუთების წარდგენის ვადები დაცული უნდა იყოს. მაგალითად, ფოსტით გაგზავნა არის ბოლო ვადა არაუგვიანეს თვის 14-ე დღისა, რომელიც აღიარებულია, როგორც საწყისი წერტილი. საშეღავათო პერიოდი. რაც შეეხება საგადასახადო ორგანოში საბუთების პერსონალურად წარდგენას, ის განისაზღვრება ისეთი ვადით, როგორიცაა 20.

კანონით გათვალისწინებული საშეღავათო პერიოდის საერთო ხანგრძლივობა შეადგენს თორმეტ თვეს. მისი გახანგრძლივება შესაძლებელია მხოლოდ მთელი ვადის გასვლის შემდეგ დოკუმენტების იგივე პაკეტის მიწოდებით. იგივე ეხება ხელოვნების გამოყენებაზე უარს. ინდივიდუალური მეწარმის ან ორგანიზაციის მიერ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145.

შეღავათი შეიძლება ავტომატურად შეწყდეს, თუ შემოსავალი აჭარბებს დადგენილ ზღვარს ან მოხდება განსახილველი მუხლით გათვალისწინებული პირობების სხვა რაიმე დარღვევა. შეღავათის დაუყონებლივ გაუქმება ითვლება ძალაში შესვლად დარღვევის დაფიქსირების თვიდან. ამიტომ, ამ თვისთვის დღგ-ის სახით გადასახადის გამოქვითვა სრულად უნდა იყოს გადახდილი.

სხვათა შორის, თქვენ შეგიძლიათ აღნიშნოთ გარკვეული უხერხულობის გაჩენა ასეთი შეღავათების გამოყენების გამო პარტნიორებისთვის, რომლებიც ყიდულობენ თქვენს პროდუქტებს ან სარგებლობენ თქვენ მიერ მოწოდებული სერვისებით. ეს გამოწვეულია იმით, რომ მათ არ შეუძლიათ შეამცირონ თქვენს საქონელში ან მომსახურებაში შემავალი დღგ-ის ოდენობა.

გამორთული გამოყენება

ბიუჯეტში საერთო გამოქვითვები მოიცავს ქონების გადასახადს, რომელიც რამდენიმე წელია უცვლელი სტანდარტებით იანგარიშება და იხდის. მისი გამოთვლა და გადახდა ხორციელდება ისეთი კანონის საფუძველზე, როგორიცაა „საწარმოთა ქონების გადასახადის შესახებ“, ხოლო ამ გადასახადის გამოანგარიშების ფორმულები მოცემულია სახელმწიფო საგადასახადო სამსახურის 1995 წლის 8 ივლისის ინსტრუქციაში №33. .

ამ გადასახადზე გადასახადის შემცირება მიიღწევა რამდენიმე გზით. მაგალითად, შესაძლებელია შეღავათების გამოყენება და საწარმოს ბალანსზე არსებული უძრავი ქონების ობიექტების ღირებულების, ზოგიერთ შემთხვევაში კი რაოდენობის შემცირება. გარდა ამისა, ქონების გადასახადის გაუქმება შესაძლებელია, თუ საწარმოს თანამშრომლების ნახევარი მაინც ინვალიდია. ეს გაანგარიშება უნდა ეფუძნებოდეს საშუალო თანამშრომელთა რაოდენობას, რომელიც ასევე მოიცავს სრულ განაკვეთზე თანამშრომლებს, რომლებიც მუშაობენ საწარმოში კონტრაქტით ან არიან გარე ნახევარ განაკვეთზე.

როგორც წესი, კომპანია, რომელიც აპირებს გადასახადების შემცირების ამ გზას გაჰყვეს, ასაქმებს შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირებს ყველაზე დაბალი ხელფასის გადახდით. ამავდროულად, მეწარმეებს შეუძლიათ იმუშაონ კონკრეტულ შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ორგანიზაციებთან, რაც მნიშვნელოვნად ამარტივებს მსგავსი კატეგორიის მოქალაქეებთან თანამშრომლობის პროცესს.

ყველაზე დიდ სარგებელს იღებენ კომპანიები, რომლებიც მთელ ქონებას გადასცემენ შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ორგანიზაციის ბალანსს მისი შემდგომი გამოყენებით იჯარის საფუძველზე. ამ შემთხვევაში ხდება საშემოსავლო გადასახადის შემცირება, რომელიც მცირდება საიჯარო გადასახდელების ოდენობით.

ასევე შეიძლება იყოს საინტერესო საქონლის გაყიდვა მომწოდებლებთან დადებული საკომისიო ხელშეკრულებების საფუძველზე. გამომდინარე იქიდან, რომ საკომისიო აგენტი საქონლის მესაკუთრედ ვერ მოქმედებს, მისი ქონების საშუალო წლიური ღირებულება მცირდება და შესაბამისად მცირდება გადასახადის ოდენობა. თუ ამ პრინციპებზე მომუშავე კომპანიას აქვს დიდი მარაგები, მაშინ მას შეუძლია მიიღოს მნიშვნელოვანი დანაზოგი გადასახადების გადასახადებში.

გაყიდვების საგადასახადო

გაყიდვების გადასახადის განაკვეთი არ არის მნიშვნელოვანი, რადგან ის მხოლოდ 5%-ია. ამავდროულად, ფორმალური თვალსაზრისით, ეს გადასახადი იხდის მყიდველების ხარჯზე, ვინაიდან იგი წარმოადგენს პროდუქტის ან მომსახურების ფასს. თუმცა მყარი ბრუნვის მქონე კომპანიები იძულებულნი არიან გადაიხადონ ამ გადასახადთან დაკავშირებული სერიოზული თანხები, რომლებიც გადაეცემა მყიდველებს. ამიტომ, გარკვეულწილად არასწორია ამ გადასახადების შემცირებაზე უარის თქმა კანონიერი გზით, რადგან ამან შეიძლება გავლენა მოახდინოს პროდუქტის ან მომსახურების საბოლოო ფასზე, რაც მნიშვნელოვანია ამჟამად არსებული საკმაოდ სასტიკი კონკურენციის პირობებში.

ახალი წესების გაჩენამ გამოიწვია საცალო ვაჭრობის ბაზარზე სათამაშო მოედნის ცვლილება, რამაც გამყიდველს კონკურენტუნარიანობის გაზრდის მეტი შესაძლებლობა მისცა. კერძოდ, თანამედროვე კანონმდებლობა ითვალისწინებს აღნიშნული გადასახადის აღებას მხოლოდ ფიზიკური პირებისგან, რომლებიც იხდიან ნაღდი ანგარიშსწორებით. ამის საფუძველზე შესაძლებელია გაყიდვების გადასახადისგან თავის დაღწევა უნაღდო გადახდის მეთოდზე ( საბანკო ბარათებიარ მონაწილეობენ ამ პროცესში).

მაგალითად, ორგანიზაციამ შეიძლება გახსნას სალარო პირდაპირ სავაჭრო სართულზე, რომელიც მუშაობს კონკრეტულ ბანკთან. ეს სიტუაცია მომგებიანია სავაჭრო ოპერაციების ორივე მხარისთვის, ვინაიდან გამყიდველი იღებს კონკურენტულ უპირატესობას, ხოლო მყიდველი იღებს 5%-იან ფასდაკლებას. ასეთმა მიდგომამ არ უნდა გამოიწვიოს რაიმე სირთულე, მაგრამ ამავე დროს, კომპანიებს დიდი განყოფილებებირომლებიც ყიდიან მაღალი ღირებულების საქონელს, როგორიცაა საყოფაცხოვრებო ტექნიკა ან მანქანები.

უფრო უჩვეულო მაგალითები მოიცავს გაყიდვების გადასახადის კანონიერად მოხსნის ამ ვარიანტს, ე.ი. არ გადაიხადოთ გადასახადები, როგორც ურთიერთქმედება მყიდველთან ხელშეკრულების საფუძველზე, რომლის მიხედვითაც პირველს ევალება კონკრეტული პროდუქტის შეძენა ამ უკანასკნელის სასარგებლოდ. ამ ვარიანტის თავისებურება ის არის, რომ ტრანზაქციის შედეგად მიღებული შემოსავლები არის საკომისიო და ეს ავტომატურად გამორიცხავს გაყიდვების გადასახადის გადახდის აუცილებლობას იმ თანხის მიმართ, რომელიც ქმნის საქონლის საბითუმო ღირებულებას.

ამ მიდგომის ერთადერთი, მაგრამ მნიშვნელოვანი, მინუსი არის მყიდველსა და გამყიდველს შორის ურთიერთობის ფორმალიზების რთული პროცესი. თითოეული ტრანზაქციის დასადასტურებლად საჭიროა ძალიან ბევრი დოკუმენტი. აქედან გამომდინარე, ამ ტიპის გაყიდვები შესაძლებელია, მაგრამ ეს არ არის ძალიან პერსპექტიული.

სასარგებლო სტატიები:

ინდივიდუალური მეწარმის საგადახდო დავალების შევსების თავისებურებები განაცხადი ინდივიდუალური მეწარმის ლიკვიდაციის შესახებ სერტიფიკატი სახელმწიფო რეგისტრაცია IP

ipregistr.ru

როგორ შეუძლია ინდივიდუალურ მეწარმეს გადაიხადოს ნაკლები გადასახადი სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმის პირობებში?

გამარჯობა ძვირფასო მკითხველებო! ეს სტატია მიმართულია ყველა ინდმეწარმეს.

ბიუჯეტში გადახდები ბევრი ინდივიდუალური მეწარმისთვის საკმაოდ მნიშვნელოვანი ხარჯია. ამიტომ, მათ ჩვეულებრივ არ უყვართ გადახდა. თუმცა, ეს უნდა გაკეთდეს - ეს კანონია.

ყველამ არ იცის, რომ ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია აბსოლუტურად ლეგალურად შეამციროს გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა. ეს შესაძლებლობა ძალიან მნიშვნელოვანია, რადგან კრიზისის დროს მეწარმეები ცდილობენ შეამცირონ თავიანთი ხარჯები.

შესაძლებელია საბიუჯეტო გადასახდელების ტვირთის შემცირება, მაგრამ აუცილებელია იმოქმედოს კანონის სრული დაცვით, დარღვევების დაშვების გარეშე. არსებობს მრავალი გზა, რომ ინდმეწარმემ გადაიხადოს ნაკლები გადასახადები. მოდით გავეცნოთ მათ.

საგადასახადო სისტემის არჩევა

ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციისას ნაგულისხმევად მინიჭებული ზოგადი სისტემა ძალიან ძვირი ჯდება, რადგან ის ბევრ გადახდას მოიცავს. დიახ და მენეჯმენტი ფინანსური ანგარიშგება OSNO-სთან საკმაოდ რთული პროცედურაა. ამიტომ, OSNO იშვიათად გამოიყენება მეწარმეების მიერ.

ეს შეიძლება იყოს მომგებიანი განსაკუთრებულ შემთხვევებში - მაგალითად, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს მხოლოდ იმ საწარმოებთან, რომლებიც იხდიან დღგ-ს.

სხვა, სპეციალური, საგადასახადო სისტემები უფრო პოპულარულია, რაც საშუალებას გაძლევთ გადაიხადოთ ნაკლები გადასახადები და გაამარტივოთ ანგარიში. Ეს არის:

• გამარტივებული (STS), დაყოფილია 2 ტიპად, საგადასახადო ბაზის მიხედვით ("შემოსავალი" ან "შემოსავლის მინუს ხარჯები").
• პატენტის სისტემა (PSN), რომელიც მოიცავს მხოლოდ გარკვეული ტიპის საქმიანობას. პატენტის გადახდა გადასახადის გადახდას უტოლდება.
• UTII, რომელშიც შენატანები გამოითვლება კანონით დადგენილი სავარაუდო შემოსავლის საფუძველზე. რეალური მოგება არანაირ როლს არ თამაშობს. ინფორმაციისთვის, თუ როგორ სწორად გამოვთვალოთ UTII გადასახადი, წაიკითხეთ აქ.

ყველა ეს რეჟიმი ნებაყოფლობითია. მაგრამ თუ თქვენ აპირებთ გადასახადების მინიმუმამდე შემცირებას, გირჩევთ, დაუყოვნებლივ მიმართოთ ერთ-ერთ მათგანზე გადასვლისთვის რეგისტრაციისას. ვინაიდან მხოლოდ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის, PSN ან UTII გამოყენებისას, შესაძლებელია საგადასახადო ტვირთის მნიშვნელოვნად შემცირება ლეგალური გზით.

საგადასახადო არდადეგები

2015 წლიდან ახლად შექმნილ ინდივიდუალურ მეწარმეებს (გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ან PSN-ზე მომუშავე) უფლება აქვთ დაბეგვრის არდადეგებზე, როდესაც ისინი ზოგადად თავისუფლდებიან საშემოსავლო გადასახადისგან. თუმცა, 2014 წლის 29 დეკემბრის ფედერალური კანონი No477-FZ, რომელიც იძლევა ორწლიანი საშეღავათო პერიოდის უფლებას, ვარაუდობს, რომ ადგილობრივმა ხელისუფლებამ დამოუკიდებლად უნდა გადაწყვიტოს რეგიონში ასეთი შვებულების შემოღება. ფაქტობრივად, ეს კანონი ჯერ კიდევ არ არის ძალაში რუსეთის ფედერაციის ყველა სუბიექტში.

ამიტომ, თუ მხოლოდ IP-ის რეგისტრაციას გეგმავთ, უნდა შეისწავლოთ ადგილობრივი კანონმდებლობა, რათა გაარკვიოთ, შეძლებთ თუ არა 0%-იანი შემცირებული განაკვეთის გამოყენებას 2 წლის განმავლობაში.

ჩვენ ვამცირებთ საგადასახადო ტვირთს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და UTII-ზე

გამარტივებული სისტემით დაბეგვრას 2 განაკვეთი აქვს - 6% და 15%. 6%-ით მხედველობაში მიიღება მეწარმის შემოსავალი, 15%-ით კი სხვაობა შემოსავალსა და ხარჯს შორის.

მეორე შემთხვევაში, დასაბეგრი ბაზა შეიძლება შემცირდეს, თუ გაზრდით თქვენს ხარჯებს. Როგორ გავაკეთო ეს? ინდივიდუალურ მეწარმეს სჭირდება აბსოლუტურად ყველა შემოწმება, რომელიც ადასტურებს ხარჯების ფაქტებს. მაშინაც კი, თუ ეს არის უმნიშვნელო ხარჯები, რომლებიც მიზნად ისახავს ინდივიდუალური მეწარმის პირადი მოთხოვნილებების დაკმაყოფილებას, ისინი ყოველთვის შეიძლება აისახოს როგორც მატერიალური ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია სამეწარმეო საქმიანობასთან.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით და UTII-ით შესაძლებელია გადასახადების მინიმიზაცია ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიების გადახდით (2017 წლიდან ისინი გადახდილია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში).

• თუ IP მუშაობს გარეშე თანამშრომლები, მას შეუძლია შეამციროს საშემოსავლო გადასახადი საპენსიო და სამედიცინო დაზღვევის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის გამო. მაგალითად, თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ, გათვლებით, უნდა გადაიხადოს 30,000 რუბლი 2017 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, მაშინ მას შეუძლია შეამციროს ეს გადახდა 27,990 რუბლით, ანუ სავალდებულო გადახდების ოდენობით. თუ სხვაობა უარყოფითია, მაშინ საშემოსავლო გადასახადი ნულამდე მცირდება.
• თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ დაიქირავა თანამშრომლები, მაშინ გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს მაქსიმუმ 50%-ით საპენსიო ფონდში, FFOMS-სა და FSS-ში გადახდების გამო, რომლებიც გაკეთდა თანამშრომლებისთვის (არა თავისთვის).

მნიშვნელოვანია იცოდეთ, რომ ყველა გამოქვითვა შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ყველა გადახდა განხორციელდება დროულად. იმის გამო, რომ წინასწარი გადახდა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ან UTII-ზე უნდა განხორციელდეს ყოველ კვარტალში, მათი შემცირების მიზნით, სადაზღვევო პრემიებიც უნდა გადაიხადოთ ყოველ კვარტალში.

მაგალითი: 2016 წლის 1-ლი კვარტლისთვის, ინდივიდუალურმა მეწარმემ თანამშრომლების გარეშე უნდა გადაიხადოს წინასწარი გადახდა 3500 რუბლის ოდენობით. ნულამდე დასაყვანად, მან უნდა შეიტანოს წვლილი OPS-სა და CHI-ში იმავე კვარტალში მინიმუმ 3500 რუბლის ოდენობით.

ასევე არსებობს საგადასახადო შეღავათები OSNO-ზე მომუშავე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. მაგალითად, ქონების გადასახადის გადახდისას, შეღავათია იმ მეწარმეებისთვის, რომლებიც უზრუნველყოფენ სამუშაოს ინვალიდებს. თუ შშმ თანამშრომლები მთლიანი პერსონალის 50%-ზე მეტია, მაშინ ქონების გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო.

როგორც ხედავთ, კანონმდებლობა იძლევა გარკვეულ შესაძლებლობებს საგადასახადო ტვირთის შესამცირებლად. გამოიყენეთ ისინი და შემდეგ შეგიძლიათ მნიშვნელოვნად შეამციროთ თქვენი ხარჯები. წარმატებებს გისურვებ შენს საქმეში!

გაქვთ რაიმე შეკითხვები? ჰკითხეთ მათ სტატიის კომენტარებში!

პატივისცემით, სერგეი ჩესნოკოვი

on-www.ru

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის და სხვა სახის ინსტიტუტებისთვის გადასახადების თავიდან აცილების გზები კანონის დარღვევის გარეშე

როგორ შეგიძლიათ დაზოგოთ ფული ბიუჯეტში გადახდებზე და არ დაარღვიოთ კანონი? რა თქმა უნდა, ძალიან მარტივია, რომ საერთოდ არ გადაიხადო გადასახადები: უბრალოდ შეწყვიტე საქონლის გაყიდვა, სახლების აშენება, კლიენტების მომსახურება. ერთი რამ მაწუხებს, რომ ასეთი მიდგომით, შესაბამისი შემოსავალი არ არის. ხუმრობას რომ თავი დავანებოთ, საგადასახადო ტვირთის შემცირება (როგორც ლამაზად აცხადებენ ეკონომისტები) მიმოქცევაში დეტალურად უნდა იქნას ასახული და ეს პრობლემა შემთხვევით ვერ გადაიჭრება. გადასახადებზე დაზოგვის ყველაზე რადიკალური გზა სახელმწიფოსგან შემოსავლის დამალვაა. შეღავათები იქნება უზრუნველყოფილი, მაგრამ არა დიდი ხნის განმავლობაში. გადასახადებისადმი ასეთი თავხედური მიდგომა გამოიწვევს მარეგულირებელი ორგანოების შემოწმებას. და მაინც, რუსეთში ბევრი კომპანია იქმნება, რომლებიც ცხოვრობენ 5-6 თვე და შემდეგ ქრება გადასახადების გადახდის გარეშე. ძირითადად, ისინი ახორციელებენ ოპერაციებს, რომლებიც დაკავშირებულია საგარეო ვაჭრობასთან ან განაღდებასთან. საგადასახადო ორგანოებს ძალიან არ მოსწონთ ასეთი ფირმები. თუმცა, ბოროტი განზრახვის დადასტურება ერთდღიანი კომპანიის მფლობელის ქმედებებში (თუნდაც ის დაიჭირეს) ადვილი საქმე არ არის. და ბოლო დრომდე მიტოვებული კომპანიის ოფიციალური დახურვაც კი საკმაოდ რთული იყო. სახელმწიფოს მიერ მრავალი „მკვდარი“ ფირმის დაგეგმილი ლიკვიდაცია მხოლოდ წელს დაიწყო. და ეს არის საწარმოების მიმდინარე ხელახალი რეგისტრაციის ერთ-ერთი პრიორიტეტული ამოცანა. შეგახსენებთ, რომ სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობა გათვალისწინებულია გადასახადებისგან თავის არიდებაზე. გადასახადების დაზოგვის ლეგალურ მეთოდებთან დაკავშირებით, აქ ასევე არ უნდა გქონდეთ რაიმე განსაკუთრებული ილუზიები: არ არსებობს ისეთი კონსულტანტი, რომელიც კანონის ყველაზე დახვეწილი ინტერპრეტაციითაც კი ურჩია, თუ როგორ გადაიხადოს ორასი რუბლი ორასი ათასის ნაცვლად. პროცესი, რომელიც დაკავშირებულია გადასახადების მინიმიზაციასთან, ეფუძნება პრინციპს "პენი დაზოგავს რუბლს". აქ იყენებდნენ შეღავათებს, იქ იყენებდნენ რეგრესული დაბეგვრის შკალას და ა.შ. შედეგად, ჩვენ ვიღებთ ოდნავ მცირე რაოდენობის გადასახადებს გამოსავალზე, კანონების შესაბამისად. შემდეგი, ჩვენ განვიხილავთ ყველაზე გავრცელებულ გზებს ბიზნესისთვის ყველაზე მნიშვნელოვანი გადასახადების შესამცირებლად. მანამდე უნდა გააკეთოთ დაჯავშნა: უნივერსალური რეცეპტები აქ არ არის. თითოეული მოცემული სქემა ჰომეოპათიური საშუალების მსგავსია: თითოეული „პაციენტისთვის“ დოზა ინდივიდუალურად შეირჩევა. დაუსაბუთებელი და არასწორად ჩაფიქრებული მოძრაობები გადასახადებით „მეგობარს დაეხმარა“ ყველაზე საშინელი შედეგებით ემუქრება. საგადასახადო შეღავათები - როგორც გადასახადის შემცირების საშუალება ბოლო დრომდე მცირე ბიზნესს ჰქონდა შესაძლებლობა ისარგებლოს შეღავათებით, რაც ამცირებს საშემოსავლო გადასახადს. ზოგიერთი ტიპის ბიზნესისთვის ოთხწლიანი საგადასახადო შვებულების მსგავსად. მაგრამ ასეთი დათმობები გაუქმდა. სარგებელიც, რომელიც საშუალებას იძლევა შემცირდეს საშემოსავლო გადასახადი, წარმოების განვითარებაში ჩადებული თანხით, ასევე დავიწყებას მიეცა. მაგრამ მაინც დარჩა რამდენიმე ვარიანტი, რომელიც შესაძლებელს გახდის ამ გადასახადის დაზოგვას. ეს ხდება, რომ საბრუნავი კაპიტალის დახმარებით კომპანიის სასწრაფო შევსების მიზნით გამოიყენება დამფუძნებლების ან დედა კომპანიისგან მიღებული აქტივები. ასეთი ინფუზია, ექვემდებარება საკუთრებას არანაკლებ ორმოცდაათი პროცენტისა საწესდებო კაპიტალიბიზნესი არ დაექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. მაგრამ აქ არის ერთი ნიუანსი. დამფუძნებლებს შეუძლიათ თავიანთი შვილობილი კომპანიისთვის ფულის გამოყოფა მხოლოდ წმინდა მოგებიდან. ირკვევა, რომ გადარიცხულ სახსრებზე გადასახადი უკვე გადახდილია. და ამიტომ, ამ მეთოდის რეგულარული გამოყენება არ მისცემს ხელშესახებ ეფექტს. საშემოსავლო გადასახადის შემცირების შემდეგი გზები ეფუძნება სხვადასხვა ვარიანტები დასაბეგრი შემოსავლის გაანგარიშება. ცნობილია, რომ იგი გამოითვლება როგორც სხვაობა ხარჯებსა და შემოსავალს შორის. ამრიგად, დასაბეგრი შემოსავლის შემცირება შესაძლებელია ორი გზით: ან შემოსავლის შემცირებით ან ხარჯების გაზრდით. მეწარმეები საკმაოდ ხშირად იყენებენ პირველ მეთოდს: ისინი ასუფთავებენ სალარო აპარატის მეხსიერებას ან არ ჭრიან ფულადი სახსრების ქვითრებს, არ აკრედიტებენ ფულადი ქვითრებს, არ ითვალისწინებენ გაყიდულ საქონელს. ცხადია, გადასახადების მინიმიზაციის ეს გზა სისხლის სამართლის კოდექსის გაცნობას იწვევს. ამიტომ, ჩვენ გამოვტოვებთ მას. რაც შეეხება ხარჯების გაზრდას, მაშინ, წარმოსახვის გამოყენებით, სავსებით შესაძლებელია აქ გარკვეული თანხის დაზოგვა. აქ ასევე ორი ეფექტური ვარიანტია. ერთი დაკავშირებულია კაპიტალური ხარჯების მიმდინარეობად გადაქცევასთან. ასე რომ, არსებითად მსგავსი ტიპის სამუშაოები, რომლებიც გამოწვეულია ოთახის ან შენობის შეცვლით, შეიძლება წარმოდგენილი იყოს როგორც რეკონსტრუქცია ან შეკეთება (თუნდაც ძირითადი). მეორე ვარიანტი სასურველია. აქ საწარმოს ხარჯები შედარებადი იქნება მიმდინარე პერიოდის ხარჯებთან და გამოიწვევს დასაბეგრი მოგების მყისიერ შემცირებას. რეკონსტრუქციის ხარჯები მთლიანად მიეკუთვნება რეკონსტრუქციული ობიექტის ღირებულებას და მომავალში, საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას, ისინი თანაბარი წილით იქნება გათვალისწინებული შენობის ექსპლუატაციის მთელი პერიოდის განმავლობაში, 30 ვადით. წლები ან მეტი. რა თქმა უნდა, უფრო მიზანშეწონილია გადასახადის ნაწილის დაუყოვნებლივ შემცირება. გარდა ამისა, საწარმოს აქტივებში ჩაირთვება რეკონსტრუქციის თანხა და ეს ზრდის ქონების გადასახადის საფუძველს. შემდეგი მაგალითი იმავე თემიდანაა: სავაჭრო ფირმა ანდობს მარკეტინგულ კომპანიას ბაზრის გარკვეული სეგმენტის ანალიზს. ხელშეკრულების გაფორმებისას აქ შესაძლებელია შემდეგი ფორმულირებები: „მარკეტინგის მომსახურების მიწოდება“ ან „მარკეტინგის კვლევის ჩატარება“. განსხვავებები, ერთი შეხედვით, მინიმალურია. თუმცა, ხარჯები პირველ შემთხვევაში შეიძლება დაემატოს მიმდინარე ხარჯებს და ამით შეამციროს მოგება. ხელშეკრულების ინტერპრეტაციის მეორე ვერსიაში, როდესაც შეკვეთილია „მარკეტინგის კვლევა“, ხელშეკრულებით გადახდილი თანხა უნდა განთავსდეს ხარჯებში მინიმუმ რამდენიმე კვარტალში. მსგავსი შედეგის მიღწევა შესაძლებელია ძირითადი საშუალებების შეძენით ლიზინგის ტრანზაქციის მეშვეობით და არა ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებით. იჯარის გადასახადები (იჯარის გადახდების მსგავსად) შედის ხარჯებში მათი განხორციელების დროს. ხოლო ტექნიკის ან უძრავი ქონების ტრადიციული გზით ყიდვისას, მაშინ თქვენს მიერ გაწეული ხარჯების გადარიცხვა განხორციელდება დროთა განმავლობაში ამორტიზაციის გზით - ეს აღარ არის ისეთი მომგებიანი. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ აღწერილი სქემების გამოყენება დასაშვებია ორაზროვანი პუნქტების ინტერპრეტაციისას, მაგრამ არავითარ შემთხვევაში დოკუმენტების ან ფაქტების შეცვლისას. ნაღდი ფული არის ფირმები, რომლებიც ხელოვნურად ზრდიან ხარჯებს. ამ ოპერაციის შემთხვევების უმეტესი ნაწილი შეესაბამება ერთდღიან ფირმებს. სამუშაოს შესასრულებლად მათთან ფიქტიური ხელშეკრულების გაფორმებისას, თანხის მნიშვნელოვანი ნაწილი საბოლოოდ უბრუნდება მომხმარებელს. გასაგებია, რომ ეს მეთოდი, მისი პოპულარობის გაუთვალისწინებლად, კანონსაწინააღმდეგოა. გადასახადების შემცირების და „ჩაუწერელი ფულის“ მოპოვების მიზნით დადებული კონტრაქტები შეიძლება კვალიფიცირდეს როგორც მოჩვენებითი გარიგებები. გასათვალისწინებელია, რომ საგადასახადო ორგანოები ჩვეულებრივ იცნობენ ფირმებს, რომლებიც ახორციელებენ ასეთ ოპერაციებს. ამიტომ, ჩეკმა შეიძლება გამოავლინოს ყველა მათი კლიენტი და პარტნიორი. ეს გამოიწვევს სანქციებს მარეგულირებელი ორგანოების მხრიდან. აქ შესაძლებელია სანქციები, როგორც იმ ფაქტის გამო, რომ ხელშეკრულებით გათვალისწინებული კონტრაქტორი ფაქტობრივად არ არსებობს, ასევე ხარჯებისთვის სახსრების ჩამოწერა (თუ ხელშეკრულება არასწორად არის შედგენილი, ან როდესაც ხელშეკრულების საგანი გაუნათლებლად არის ჩამოყალიბებული) . ეს შესაძლებელს ხდის დაზოგოს ხაზინაში გადახდები მოგების საფუძველზე და კომპანიის რეგისტრაცია ოფშორულ ზონებში. მოდით დაუყოვნებლივ გავაკეთოთ დაჯავშნა: ამ მეთოდების გამოყენება არის "აერობატიკა", რადგან ის მოითხოვს არა მხოლოდ ყველაზე სერიოზულ იურიდიულ მხარდაჭერას, არამედ დიდ ფინანსურ ხარჯებს. გარდა ამისა, ოფშორული კომპანიები შეძლებენ საკუთარი თავის რეალურად ეფექტურად წარმოჩენას მხოლოდ საგარეო ეკონომიკური ტრანზაქციების განხორციელებისას. Როგორ მუშაობს? ოფშორულ ზონებში, განსაკუთრებით უცხოეთში, ბიზნესს იზიდავს ძალიან რბილი საგადასახადო რეჟიმი. აქ რეგისტრირებული საწარმოები იხდიან მხოლოდ წლიურად ფიქსირებული გადასახადი ვიდრე რეგულარული სავალდებულო გადახდები. ეს ხსნის იმას, რომ ადგილობრივი კომპანიები, რომლებიც ახორციელებენ საქონლის ექსპორტზე მიწოდებას, ხშირად აფორმებენ გარიგებებს საკუთარ შვილობილი კომპანიების ოფშორული ზონებიდან. ამ სცენარში, ტრანზაქციის შედეგად მიღებული შემოსავლის მნიშვნელოვანი ნაწილი თავიდან აიცილებს დაბეგვრას. რუს ექსპორტიორს კი მხოლოდ ის რჩება, რომ შუამავლის კუთვნილი ანაზღაურება საკუთარ ხარჯებში შეიტანოს და ამით შეამციროს დასაბეგრი მოგება. გარდა ამისა, უცხოური ოფშორული კომპანიები მათში მომუშავე კომპანიების დამფუძნებლების გვარებს არ ასაჯაროებენ. ეს შესაძლებელს ხდის ერთმანეთზე დამოკიდებულ ფირმებს შორის ტრანზაქციების გატანას ფასების კონტროლიდან. და ათავისუფლებს დამფუძნებლებს საგადასახადო ორგანოების გაზრდილი ინტერესისგან საშემოსავლო გადასახადის გადახდის საკითხზე. რაც შეეხება შიდა ოფშორულ ზონებს, როგორიცაა ყალმიკია, ალთაის რესპუბლიკა, მათ მიერ მოწოდებული სარგებელი ძალიან უმნიშვნელოა. იმისათვის, რომ ისარგებლოთ შეღავათიანი განაკვეთებით (რომლებიც ვრცელდება მხოლოდ ადგილობრივ გადასახადებზე), საჭიროა დაამტკიცოთ, რომ მასზე მუშაობს კონკრეტული საწარმო და არა მხოლოდ ჩამოთვლილი. და ამის გაკეთება ზოგჯერ რთულია. დამატებული ღირებულების გადასახადის ამოღებას ახორციელებს გამყიდველი მყიდველისგან და გამოითვლება ბრუნვის მიხედვით. და ეს ნიშნავს, რომ უკიდურესად რთულია ბიუჯეტში ჩარიცხული დღგ-ის ოდენობის შემცირება და ეს მოითხოვს გაყიდვების ან მომსახურების შესახებ მონაცემების დამახინჯებას ან არასაკმარის შეფასებას. ამ მიდგომის კანონიერებაც ძალიან საეჭვოა... ყველა საქონელი არ ექვემდებარება დღგ-ს. მაგალითად, ზოგიერთი სამედიცინო პროდუქტი, რომელსაც ყიდიან შშმ პირთა ორგანიზაციები, მისგან თავისუფლდება. გარდა ამისა, საკვებისა და საბავშვო პროდუქტების უმეტესობას ექვემდებარება დღგ-ს შემცირებული განაკვეთი 20%-დან 10%-ით. შეღავათების ჩამონათვალს შეგიძლიათ გაეცნოთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149-164 მუხლებში. განსაკუთრებული აღნიშვნის ღირსია ვარიანტი „წყლის“ დღგ-ის კანონიერი გაზრდით. ბიუჯეტში გადასახდელი თანხების შესამცირებლად (ეს არის სხვაობა მიმწოდებლის მიერ გადახდილ და მყიდველისგან მიღებულ თანხებს შორის). ამ ვარიანტში განსაკუთრებით მიმზიდველია ის, რომ ეს არ არის მოჩვენებითი გარიგება. ის შემდეგნაირად ჩანს. მოზიდული სახსრებით, რომლებიც არ დაიბეგრება (მაგალითად, ნასესხები ან კრედიტი), ყიდულობენ საქონელს ან სხვა ქონებას, მომსახურებას ან სამუშაოს, შემდეგ კი დღგ, რომელიც ჩართული იყო მათ ღირებულებაში, გამოიქვითება გადასახადის მთლიანი თანხიდან. ხაზინა . იმ პირობით, რომ სესხი არის მნიშვნელოვანი მოცულობის, ამ შემთხვევაში, მთლიანად საწარმოს საგადასახადო ტვირთი შესამჩნევად მსუბუქდება დაზოგილი დღგ-ს გამო. ნასესხები თანხები (რომლის მიღებაც შესაძლებელია იმავე დამფუძნებლებისგან ან დიდი ხნის განმავლობაში მეგობარი ფირმისგან) შეგიძლიათ ნელა დაფაროთ. დღგ-ს შემცირების შემდეგი გზაა, როდესაც კომპანია თავისუფლდება მისი გადახდისგან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145-ე მუხლის საფუძველზე. ასეთი გათავისუფლების მიღების უფლება ექნებათ ინდივიდუალურ მეწარმეებს და ორგანიზაციებს, რომლებმაც ბოლო სამი თვის განმავლობაში მიიღეს საქონლის გაყიდვიდან, მომსახურების გაწევით, სამუშაოს შესრულებისგან, გაყიდვების გადასახადის გარეშე, არაუმეტეს ერთი მილიონი რუბლი. მაგრამ ამავდროულად აქციზური საქონლით ვაჭრობა განსაზღვრულ ვადაში დაუშვებელია. ამასთან, ასეთი გათავისუფლება არ ვრცელდება იმპორტის დროს საბაჟოზე გადახდილ დღგ-ის თანხებზე. დღგ-სგან გათავისუფლების უფლების განსახორციელებლად საჭიროა პირადად მიაწოდოთ ან გაგზავნოთ საგადასახადო სამსახურში ფურცლები და წერილობითი შეტყობინება, რომელიც ამართლებს გათავისუფლების უფლებას. ეს დოკუმენტებია: გაცემული და მიღებული ანგარიშ-ფაქტურების ჟურნალის ასლი; ამონაწერი ხარჯების, შემოსავლებისა და საქმიანი ოპერაციების სააღრიცხვო წიგნიდან (ინდივიდუალური მეწარმეების მიმართ); ამონაწერი ბალანსიდან (ორგანიზაციებისთვის). საბუთებისა და შეტყობინების წარდგენის ბოლო ვადაა არაუგვიანეს იმ თვის 20-ე დღე, საიდანაც გეგმავთ გათავისუფლების უფლებით სარგებლობას (გაგზავნის შემთხვევაში არაუგვიანეს მე-14 დღისა). კანონი ითვალისწინებს გათავისუფლებას 12 თვის ვადით, რის შემდეგაც (მაგრამ არა ადრე) შეიძლება გაგრძელდეს ან უარი თქვას დოკუმენტების მსგავსი პაკეტის მიწოდებით. ეს შეღავათი წყვეტს გადამხდელს იმ მომენტიდან, როდესაც შემოსული თანხა გადააჭარბებს მითითებულ ლიმიტს ან დაირღვა რაიმე სხვა პირობა. სარგებელი ითვლება ბათილად იმ თვიდან, როდესაც ეს მოვლენა მოხდა. და დღგ გადასახდელია იმ თვისთვის სრულად. არის კიდევ ერთი უხერხულობა. როდესაც თქვენ მიიღებთ შეღავათს, თქვენ დაგემუქრებათ მყიდველი პარტნიორების დაკარგვის რისკი. ვინაიდან მათ მოკლებული აქვთ შესაძლებლობა, შეამცირონ დარიცხული დღგ თქვენს საქონელში ან მომსახურებაში შემავალი გადასახადის ოდენობის საფუძველზე. მიანდეთ ქონება ინვალიდს ერთ-ერთ უძველესს რუსული გადასახადებიარის ქონების გადასახადი. უკვე რამდენიმე წელია უცვლელად მუშაობს. ამავდროულად, ამ ტიპის გადასახადის გადახდისა და გაანგარიშების პროცედურა რეგულირდება არა საგადასახადო კოდექსით, არამედ რუსეთის ფედერაციის კანონით "საწარმოთა ქონების გადასახადის შესახებ". ამ გადასახადის გამოთვლა ხდება სახელმწიფოს ინსტრუქციებში მითითებული ფორმულების მიხედვით საგადასახადო სამსახური დათარიღებული 08.07.95წ No 33. ამ გადასახადზე დაზოგვის ორი პირდაპირი გზაც არსებობს. პირველი არის საწარმოს ბალანსზე არსებული ქონების ღირებულებისა და რაოდენობის შემცირებით და კანონით გათვალისწინებული სარგებლის გამოყენებით. უპირველეს ყოვლისა, აღსანიშნავია საწარმოების სრული გათავისუფლება ქონების გადასახადისგან, თუ მისი დასაქმებულთა ნახევარი მაინც შეზღუდული შესაძლებლობის მქონეა. ამ შეღავათით სარგებლობის მსურველი კომპანია, როგორც წესი, არიცხავს შშმ პირებს სახელმწიფოში სიმბოლური ხელფასით. არ არის გამორიცხული შეთანხმება კონკრეტულ ინვალიდ ორგანიზაციასთან. ორმაგად მომგებიანია, როცა შესაძლებელია მთელი არსებული ქონების შეღავათიანი საწარმოს ბალანსზე გადატანა და იჯარის ხელშეკრულების საფუძველზე გამოყენება, რადგან. საშემოსავლო გადასახადის შემცირება შესაძლებელი იქნება ქირის ღირებულების გამო. საინტერესოა შემდეგი ვარიანტიც: საკომისიო ხელშეკრულებების საფუძველზე სავაჭრო კომპანია ყიდის საქონელს და ეს ხელშეკრულებები იდება მათ მომწოდებლებთან. ვინაიდან საკომისიო აგენტი არ შეიძლება იყოს საქონლის მფლობელი, შემცირდება ქონების საშუალო წლიური ღირებულება, რომელზედაც იბეგრება გადასახადი. გაყიდვების გადასახადი დროებითია. და მასზე მაჩვენებელი დაბალია - მაქსიმუმ 5%. მაგრამ, მიუხედავად ამისა, წარმოადგენს ბრუნვის გადასახადს, ამ ტიპის გადასახადი გარდაუვალია და რეპუტაციის მქონე ფირმების მიერ რეგულირებული გადახდების მოცულობიდან გამომდინარე, მას შეუძლია მიაღწიოს მნიშვნელოვან ოდენობას. მეწარმე მას ფორმალურად იხდის არა საკუთარი ჯიბიდან, არამედ იღებს მას თავისი მომსახურების ან საქონლის მყიდველისგან, მისი თანხა შედის საცალო ფასში. მაგრამ კონკურენტულ გარემოში, ერთი შეხედვით ფასის ასეთი უმნიშვნელო მატებაც კი შეიძლება იყოს მოთხოვნის ვარდნის მიზეზი. გაყიდვების გადასახადის გადახდის ახალმა წესებმა გამყიდველს უფრო მეტი შესაძლებლობა მისცა, შეამციროს გაყიდვების გადასახადი, ვიდრე ადრე. საგადასახადო კანონმდებლობის შესაბამისად, ამ ტიპის გადასახადს ექვემდებარება მხოლოდ ფიზიკურ პირებთან ნაღდი ფულის ანგარიშსწორება. და მისი გვერდის ავლით ძალიან ადვილია. ელემენტარული გადახდა საბანკო გადარიცხვით (პლასტიკური ბარათების გარდა). ასე რომ, კომპანიას შეუძლია გახსნას სალარო პირდაპირ სავაჭრო სართულზე მეგობრული ბანკის ოპერაციებისთვის. არის კიდევ უფრო ეგზოტიკური მაგალითები, როგორც ვარიანტი: ხელშეკრულების დადება, რომლის მიხედვითაც მყიდველი ანდობს გამყიდველს კონკრეტული პროდუქტის თავისთვის შეძენას. აქ ხრიკი ის არის, რომ ხელშეკრულებით მიღებული შემოსავალი მხოლოდ საკომისიოა. ამრიგად, გამყიდველი თავისუფლდება გაყიდვების გადასახადისგან საქონლის საბითუმო ღირებულების ოდენობაზე. ვინაიდან ეს არის მყიდველის სურვილების შესასრულებლად გათვალისწინებული ფული. ამ ვარიანტს აქვს ერთი - ერთადერთი მნიშვნელოვანი ნაკლი: ძალიან ბევრი დოკუმენტის შესრულება. ვინაიდან, თითოეული ინდივიდუალური ტრანზაქციისთვის, გამყიდველი ვალდებულია შექმნას თითქმის მთელი დოსიე, რომლის მიზანია მიღებული თანხების მიზნობრივი ხასიათის დასაბუთება.

საგადასახადო ოპტიმიზაცია: 2017 წლის მეთოდები და სქემები

გადასახადები ნებისმიერი სახელმწიფოს ბიუჯეტის მთავარი შემოსავლის ნაწილია. ეს არის სავალდებულო, სავალდებულო და უსასყიდლო გადასახადები, შესაბამისად, გასაგებია შემოსავლის მიმღების ან ქონების მფლობელის სურვილი მათი შემცირების. რა თქმა უნდა, ახალბედა ბიზნესმენებსაც აინტერესებთ როგორ შეამცირონ შპს-ს გადასახადები ან როგორ იხდიან ინდმეწარმეები ნაკლებ გადასახადს. ასეთი შესაძლებლობა ნამდვილად არსებობს და ამისთვის არ არის აუცილებელი კანონის დარღვევა.

საგადასახადო შეღავათების გამოყენებისა და ყველაზე მომგებიანი დაბეგვრის ვარიანტის არჩევის უფლება გათვალისწინებულია საგადასახადო კოდექსში და დადასტურებულია რუსეთის ფედერაციის საკონსტიტუციო სასამართლოს მიერ. საგადასახადო ტვირთის ლეგალური მეთოდებით შემცირებას საგადასახადო ოპტიმიზაცია ეწოდება და ძირეულად განსხვავდება საგადასახადო სქემებისგან.

რა არის საგადასახადო სქემა

საგადასახადო ორგანოები საფინანსო-ეკონომიკური საქმიანობის წარმოების სქემას მაღალ საგადასახადო რისკის მეთოდებს უწოდებენ. არაკეთილსინდისიერი ოპტიმიზატორები, რომლებიც გვთავაზობენ საგადასახადო ტვირთის შემცირების სხვადასხვა მეთოდებს, ამ მეთოდებს ამ გზით გამოყოფენ:

• კანონით ნებადართული თეთრი სქემები;
• ნაცრისფერი სქემები, რომლებიც იყენებენ კანონში არსებულ ხარვეზებს ან არაზუსტ ინტერპრეტაციას;
• შავი სქემები, რომელთა მიზანია გადასახადებისგან თავის არიდება კანონის აშკარა დარღვევით.

სინამდვილეში, საგადასახადო გადასახადების შემცირების სამართლებრივი გზები საერთოდ არ არის სქემა. ეს არის კანონით ნებადართული საგადასახადო ოპტიმიზაციის მეთოდები, მათზე შემდგომში ვისაუბრებთ. ყველა სხვა სქემა, რომელიც თითქოს რაღაც ჯადოსნური გზით ამცირებს საგადასახადო ტვირთს, კარგად არის ცნობილი საგადასახადო ორგანოებისთვის. ასეთ მეთოდებს გადასახადებისგან თავის არიდებას უწოდებენ და შესაბამისად ისჯება მძიმე სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობამდე.

ერთ-ერთი ყველაზე პოპულარული მაღალი საგადასახადო რისკის სქემაა შპს-ს ფულის განაღდება წევრების პირადი მიზნებისთვის. მისი მოთხოვნის მიზეზი ის არის, რომ დაბეგვრის თვალსაზრისით, ინდივიდუალური მეწარმესა და შპს-ს შორის ფუნდამენტური განსხვავებაა. ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია თავისუფლად და ნებისმიერ დროს გამოიტანოს ბიზნესიდან ლეგალურად მიღებული სახსრები. თუმცა, ფულის განკარგვისას ასეთი სიმარტივე არის რისკის ერთგვარი გადახდა, რადგან ამ შემთხვევაში ინდმეწარმე ვალდებულებებს აგებს მთელი თავისი ქონებით.

OOO არის ერთეული, მაგრამ ის იქმნება შემოსავლის გამომუშავებით დაინტერესებული პირების მიერ. სირთულე მდგომარეობს იმაში, რომ შპს-ს მონაწილეს არ შეუძლია უბრალოდ აიღოს ფული თავისი ორგანიზაციის სალაროდან ან ამოიღოს იგი მიმდინარე ანგარიშიდან. მაშინაც კი, თუ მონაწილე ერთადერთია და თავად მართავს თავის კომპანიას, შპს-ს ფული მას არ ეკუთვნის. მას შეუძლია მოგების ნაწილი მიიღოს დივიდენდების სახით და მას უფლება აქვს ამის გაკეთება არა უმეტეს კვარტალში ერთხელ და მთელი რიგი პირობების დაცვით. ამასთან, დივიდენდების მიღების შემდეგ, ბიზნესის მფლობელმა უნდა გადაიხადოს გადასახადი მათზე - 13% განაკვეთით. ცხადი ხდება, რატომ არის ასე პოპულარული ფულადი სახსრების უკანონო სქემა კომპანიების მფლობელებში - ბოლოს და ბოლოს, გსურთ მიიღოთ შემოსავალი ბიზნესიდან სწრაფად, საჭირო ოდენობით და დამატებითი გადასახადების გადახდის გარეშე.

ორგანიზაციიდან თანხის უკანონო ამოღებისთვის მფლობელს სჭირდება შუამავალი. ეს შეიძლება იყოს ერთდღიანი კომპანია ან ინდივიდუალური მეწარმე (ზოგჯერ ამისათვის შპს-ის მონაწილე თავად რეგისტრირებულია როგორც ინდივიდუალური მეწარმე). შუამავალთან იდება ხელშეკრულება მომსახურების გაწევის ან საქონლის გადახდის შესახებ, გადაირიცხება გადახდა, გაიცემა ფიქტიური დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ მომსახურების გაწევას და საქონლის მიღებას. გარდა ამისა, თანხა, შუამავლის საკომისიოს გამოკლებით (დაახლოებით 5%) უბრუნდება მფლობელს, მაგრამ უკვე როგორც ინდივიდს. ასეთი სქემა არა მხოლოდ კარგად ესმით საგადასახადო ორგანოებს, არამედ დიდი რისკის შემცველია, რომ შუამავალი გაიქცეს ფულით, ხოლო „შორსმჭვრეტელ“ მფლობელს არაფერი დარჩეს.

გარდა გადასახადებისგან თავის არიდების (ამ შემთხვევაში, დივიდენდებზე გადასახადის) ვარიანტების გარდა, არალეგალური საგადასახადო სქემები გვთავაზობენ შემოსავლის შეფასების და გადასახადის გადამხდელის ხარჯების გაზრდის სხვადასხვა გზებს. ჩვენ გირჩევთ, არ ენდოთ ასეთ წინადადებებს, მით უმეტეს, თუ ცდილობთ დამოუკიდებლად შეაფასოთ თეთრი და შავი გადასახადების ოპტიმიზაციის მეთოდების რისკები.

გადასახადების დაზოგვის სამართლებრივი გზები

1.აირჩიეთ თქვენთვის ყველაზე შესაფერისი საგადასახადო სისტემა. ეს არის საგადასახადო ოპტიმიზაციის საფუძველი. სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები საშუალებას აძლევს ორგანიზაციებს და ინდივიდუალურ მეწარმეებს შემოსავლის ძალიან მცირე ნაწილი გადაიხადონ ბიუჯეტში. გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც ირჩევენ USN შემოსავალიან UTII-ს, უფლება აქვს გაანახევროს გამოთვლილი გადასახადი, თანამშრომელთა სადაზღვევო პრემიის გადახდის გამო. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და PSN-ზე ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ საგადასახადო არდადეგების ფარგლებში იმუშაონ რეგისტრაციის შემდეგ ორი წლის განმავლობაში, მათთვის გადასახადი იქნება ნული.

რა არის საუკეთესო საგადასახადო სისტემა შპს-სთვის

რა საგადასახადო სისტემა აირჩიოს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

2. შეამოწმეთ თქვენი კონტრაქტორების მთლიანობა. ეს განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია, თუ თქვენ გჭირდებათ თვალყური ადევნოთ ხარჯებს თქვენს საგადასახადო სისტემაში (OSNO, STS შემოსავალი მინუს ხარჯები, ESHN). თუ თქვენი კონტრაგენტი არაკეთილსინდისიერი აღმოჩნდა, მაშინ მასთან გარიგების ხარჯებს საგადასახადო სამსახური არ მიიღებს, შესაბამისად, მეტი გადასახადის გადახდა მოგიწევთ, თუნდაც საქმიანი გარიგება იყო რეალური და ეკონომიკურად გამართლებული.

3. დაიცავით ხელშეკრულებების დადების მოთხოვნები. გარდა იმისა, რომ გარიგების თითოეულ ტიპს აქვს თავისი პირობები, რომლის გარეშეც ხელშეკრულება აღიარებული იქნება დაუდებლად, არსებობს მოთხოვნები დოკუმენტის დეტალებზე და ფორმაზე. აუცილებლად გადაამოწმეთ ხელშეკრულების ხელმომწერის უფლებამოსილება, ამის გარეშე გარიგებას სამართლებრივი შედეგები არ მოჰყვება.

4. შეინახეთ და შეინახეთ პირველადი დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ საქმიანი გარიგების ფაქტს. პირველადი დოკუმენტების გარეშე, ტრანზაქციის ხარჯები არ იქნება გათვალისწინებული, საგადასახადო ბაზა უფრო დიდი იქნება და მისგან გადასახადი უფრო მაღალი.

5. სწორი სააღრიცხვო პოლიტიკის შემუშავება. ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში უამრავი ნიუანსია შემოსავლებისა და ხარჯების ამოცნობის, ამორტიზაციის, რეზერვების შექმნის, ძირითადი საშუალებების აღრიცხვისა და ა.შ. თქვენი ბიზნესის სპეციფიკიდან გამომდინარე სააღრიცხვო პოლიტიკადაეხმარეთ ლეგალურად შემცირებას საგადასახადო ბაზადა ბიუჯეტში გადახდები.

6. ადგილზე შემოწმების რისკის კრიტერიუმების შესწავლა და მათი შემცირება. დაგეგმილი საველე შემოწმებებიუმეტეს შემთხვევაში, ისინი დამატებით გადასახადებს და ჯარიმებს ასრულებენ. ამ რისკების თავიდან აცილება უფრო ადვილია, ვიდრე მათი შედეგების გამკლავება.

7. დაიცვან ანგარიშების, დეკლარაციების და გადასახადების გადახდის ვადები. მიუხედავად იმისა, რომ ეს მეთოდი პირდაპირ არ ზოგავს გადასახადებს, ის საშუალებას გაძლევთ თავიდან აიცილოთ ჯარიმების, დავალიანების, ჯარიმებისა და მიმდინარე ანგარიშის დაბლოკვასთან დაკავშირებული პრობლემები.

8. ანდეთ საგადასახადო ოპტიმიზაცია მხოლოდ დიდი გამოცდილებისა და შესანიშნავი რეპუტაციის მქონე პროფესიონალებს! ეს არის ალბათ ყველაზე მნიშვნელოვანი გზა გადასახადების დაზოგვისთვის. გახსოვდეთ, რომ უკანონო საგადასახადო სქემების განხორციელების რისკები თქვენ და არა თქვენი საეჭვო მრჩევლები გეკისრებათ.

www.regberry.ru

გამოქვითვა საგადასახადო აგენტისაანგარიშო წელს რა არის

მარეგულირებელ ორგანოებთან კონფლიქტის თავიდან ასაცილებლად, მეწარმემ დროულად უნდა წარადგინოს ანგარიშები და გადაიხადოს გადასახადები.

სტატიაში ვისაუბრებთ გადასახადების გადახდასთან დაკავშირებულ დარღვევებზე და საგადასახადო ანგარიშგებადა პასუხისმგებლობა, რომელიც მას თან ახლავს.

საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადების დარღვევა

დაგვიანების ყოველი თვისთვის ემუქრება ჯარიმა გადაუხდელი გადასახადის თანხის 5%-ის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს 30%-ისა და არანაკლებ 1000 რუბლისა. თუ გადასახადი გადახდილია, მაგრამ დეკლარაცია დროულად არ არის წარდგენილი, მაშინ ჯარიმა იქნება მხოლოდ 1000 რუბლი.

ანგარიშის დაბლოკვა იხსნება დეკლარაციის წარდგენიდან მეორე დღეს.

საგადასახადო აგენტის მოვალეობების შეუსრულებლობა

ჯარიმა 20% გამოურიცხავი გადასახადი.

ზოგიერთ შემთხვევაში, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს გადასახადი არა თავისთვის, არამედ სხვა პირისთვის. მაგალითად, მეწარმემ დაქირავებულმა უნდა გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ხელფასზე, ხოლო ინდმეწარმემ, რომელიც ქირაობს სახელმწიფო ქონებას, უნდა გადაიხადოს დღგ ქირაზე.

ვალდებულებების შეუსრულებლობისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა გადაუხდელი გადასახადის 20%-ის ოდენობით.

და ყალბი ინფორმაციის მიწოდებისთვის, საგადასახადო აგენტი შეიძლება დაჯარიმდეს 500 რუბლით თითოეული დამახინჯებული ინფორმაციის მქონე დოკუმენტისთვის.

IP-ს კომერციული საქმიანობის განხორციელებას აკონტროლებს ფედერალური საგადასახადო სამსახური. საგადასახადო კანონმდებლობის დარღვევა იწვევს ჯარიმების დაწესებას.

ინდივიდუალური მეწარმეების მიმართ საგადასახადო სანქციების გამოყენების პროცედურა

საქმიანობის წარმართვის კანონიერება დგინდება IP-ის რეგისტრაციისას. ოფიციალური რეგისტრაციის გარეშე კომერციული საქმიანობის განხორციელება სანქცირებულია კანონით.

ბიზნესის კეთების ნიშნებია:

• ქონების, მატერიალური აქტივების წარმოება, გამოყენება, რეალიზაცია მოგების მიღების მიზნით.
• ხელშეკრულებების შესრულებასთან დაკავშირებული ოპერაციების განხორციელება.
• ტრანზაქციების ჩანაწერების შენახვა.

სახელმწიფო რეგისტრაციის გარეშე საქმიანობის განხორციელება იწვევს დასჯას რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციული კოდექსით. ქმედებებს აქვს შედეგები პირისთვის 2 ათას რუბლამდე ჯარიმის სახით. სანქციების მინიმალური ოდენობა 500 რუბლია, მაგრამ მაქსიმალური თანხა თითქმის ყოველთვის ირიცხება.

რეგისტრაციის პირობების დარღვევა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 116-ე მუხლი) იწვევს ჯარიმას ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციისგან. თანხა 10 ათასი რუბლია შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაში. თუ შემოსავალი მიიღეს არაფორმალურ პერიოდში, სანქციების ოდენობა იზრდება მისი ღირებულების 10% -მდე და დარიცხულია მინიმუმ 40 ათასი რუბლის ოდენობით.

ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსით დასჯას მოითხოვს ლიცენზიის გაცემის გარეშე ინტელექტუალური საქმიანობის განხორციელება იმ ტიპებისთვის, რომლებიც საჭიროებენ ლიცენზირებას. თუ საქმიანობის შედეგად ზიანი მიადგა სახელმწიფოს ან პირებს, სანქციებმა შეიძლება მიაღწიოს 300 ათას რუბლს. ზიანის დადგენის შედეგების მიხედვით, პირს შეიძლება დაეკისროს სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობა.

Მნიშვნელოვანი! კანონმდებლობის დაცვით შესაძლებელია ინდმეწარმის კომერციული საქმიანობის განხორციელებისას ჯარიმების დაკისრების აცილება. სანქციების მიღების თავიდან ასაცილებლად საჭიროა კანონებისა და აქტების დებულებების შესწავლა ან საგადასახადო და ბუღალტრული აღრიცხვის სპეციალისტებთან დაკავშირება.

სანქციები ბუღალტრული აღრიცხვის წესების დარღვევისთვის

ბიზნესის წარმოების პროცესში ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა აწარმოოს აქტივების, შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვა. ბუღალტრული აღრიცხვის მონაცემების საფუძველზე განისაზღვრება დეკლარაციაში მითითებული და ბიუჯეტში გადახდილი გადასახადების ოდენობა. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი (120-ე მუხლი) ითვალისწინებს ჯარიმას ბუღალტრული აღრიცხვის წესების უხეში დარღვევისთვის:

• გაწეული ხარჯების დამადასტურებელი პირველადი აღრიცხვის ფორმები და სააღრიცხვო მონაცემები.
• ოპერაციების დაფიქსირება და სააღრიცხვო რეესტრების ხელმისაწვდომობა.
• რეგულარული იგნორირება ან არასწორი ასახვა ბიზნეს ოპერაციების ანგარიშებზე, მატერიალური აქტივების, ფულადი სახსრებისა და სხვა აქტივების მოძრაობაზე.

სანქციის ოდენობა განისაზღვრება 10 ან 30 ათასი რუბლით, თუ დარღვევა გამოვლინდა რამდენიმე პერიოდში. მინიმალური თანხა გათვალისწინებულია იმ ინდმეწარმეებზე, რომლებმაც გადაიხადეს გადასახადის სრული ოდენობა. თუ დარღვევის შემთხვევაში, გადასახადების გამოთვლისას გამოვლინდა ბაზის შეუფასებლობა, სანქციები დაწესდება გადაუხდელობის თანხის 20%-ის სახით. მინიმალური ზომაკოლექცია 40 ათასი რუბლიდან.

თითოეულ სისტემას აქვს საკუთარი ბუღალტრული აღრიცხვისა და დოკუმენტების მართვის პროცედურები. UTII-ს აქვს ყველაზე მინიმალური აღრიცხვა, რომელშიც ინდივიდუალური მეწარმე აღრიცხავს მხოლოდ ფიზიკურ მაჩვენებელს. UTII-ით შემოსავლის, ქონების, აქტივების აღრიცხვის ნაკლებობა არ იწვევს ჯარიმას IFTS-ისგან. UTII-ის სააღრიცხვო მოთხოვნები უფრო მარტივია, ვიდრე პატენტი, რომლის ყიდვისას თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ შემოსავალი ზედმეტის თავიდან ასაცილებლად.

დაგვიანებული მოხსენება

მიღებული ან დაბეგვრის შედეგად მიღებული შემოსავლის შედეგების საფუძველზე გადახდის ფიქსირებული თანხით, IP-მ უნდა წარადგინოს დეკლარაციები.

მოხსენება წარმოდგენილია:

• თითოეული დეკლარაციის ფორმისათვის ცალ-ცალკე მითითებულ ვადაში. მაგალითად, UTII-სთვის, ვადა დაწესებულია კვარტალის დასრულების შემდგომი თვის მე-20 დღეს.
• საანგარიშო პერიოდისთვის მიღებულ ფორმებზე. თუ ინდივიდუალური მეწარმე წარადგენს დაუზუსტებელი ფორმის დეკლარაციას, ანგარიშგება წარდგენილად არ ითვლება.

გაარკვიეთ რა ფორმებშია შესაბამისი საანგარიშო პერიოდი, შეგიძლიათ IFTS-ის ოფიციალურ ვებსაიტზე ან საგადასახადო კონსულტანტებისგან. მოძველებულ ფორმაზე ანგარიშების წარდგენისას ინსპექტორს უფლება აქვს არ მიიღოს დოკუმენტი. რა უნდა გავაკეთო, თუ ანგარიში წარდგენილია წარდგენის ბოლო დღეს და არ არის დრო გადასინჯვისთვის? დეკლარაცია უნდა გაიგზავნოს ფოსტით და შემდეგ წარადგინოს სწორი დოკუმენტი.

თუ ინდმეწარმე არ აწარმოებს ბიზნესს, აუცილებელია წარადგინოს „ნულოვანი“ დეკლარაციები, რომლებშიც მონაცემები არ არის. ინდივიდუალური მეწარმეები წარადგენენ ანგარიშებს მონაცემების გარეშე მატერიალური აქტივების მოძრაობის, შემოსავლების მიღებისა და საქმიანობის დამახასიათებელი სხვა მაჩვენებლების არარსებობის შემთხვევაში. დეკლარაციის დროულად წარუმატებლობისთვის მონაცემთა ნაკლებობის გამო, დაწესებულია ჯარიმა 1000 რუბლის ოდენობით.

იმ შემთხვევებში, როდესაც წარმოიქმნება ანგარიშების წარუდგენლობა, რისთვისაც დარიცხულია გადასახდელი თანხა, ჯარიმა ირიცხება დარიცხული გადასახადიდან. სანქციების ოდენობა შეადგენს საგადასახადო ვალდებულების ოდენობის 5%-ს, მაგრამ არაუმეტეს 30%-ისა.

კომპანიებმა, რომელთა თანამშრომლების რაოდენობა გარკვეულ ლიმიტს აღემატება, დეკლარაციები ელექტრონულად უნდა წარადგინონ. ანგარიშების წარდგენის პროცედურის დარღვევისთვის დაწესებულია ჯარიმა 200 რუბლის ოდენობით.

IP მოხსენების განსაკუთრებული შემთხვევა

დეკლარაციებს შორის განსაკუთრებული ადგილი უკავია UTII ანგარიშგებას. სისტემა გამოიყენება საქმიანობის გარკვეული სფეროების წარმართვისას. თუ მეწარმე გადავიდა UTII-ზე, მაგრამ არ აწარმოებს ბიზნესს, ნულოვანი მოხსენებაარ ჩანს. დაბეგვრა ეფუძნება ფიზიკური ინდიკატორის მონაცემებს. გადასახადი იბეგრება მხოლოდ UTII-ის გამოყენების პერიოდში და არ არის დამოკიდებული შემოსავალზე.

UTII ანგარიში წარდგენილია რეგისტრაციის დღიდან და მისი განაცხადის შეწყვეტის შესახებ შეტყობინების წარდგენის თარიღამდე. თუ გადასახადის გადამხდელი არ წარადგენს დეკლარაციას საქმიანობის ფაქტობრივი შეწყვეტისას, მაგრამ შეტყობინების გაგზავნამდე, ინდივიდუალური მეწარმე დაეკისრება ჯარიმა.

გადასახადის დაგვიანებით გადახდა

დეკლარაციის მიხედვით დარიცხული თანხა ბიუჯეტში უნდა გადაიხადოს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილ ვადაში თითოეული გადასახადისთვის ცალკე. მაგალითად, UTII-სთვის, გადახდის ვადა დაწესებულია კვარტალის დასრულებიდან თვის 25-ე დღეს, ხოლო სახსრების გადასახადისთვის - თვის მე-15 დღეს. IP-სთვის შედეგები გამოიხატება ჯარიმებში და ჯარიმებში. ჯარიმა გამოითვლება ყოველდღიურად იმ პერიოდში მოქმედი რეფინანსირების განაკვეთით.

თუ გადასახადი სრულად არ არის გადახდილი, სანქციების ოდენობა გროვდება 20%-ის ოდენობით. სანქციების დაწესებისას მხედველობაში მიიღება ვალდებულების ოდენობის შემცირების უნებლიე ხასიათი. თუ IFTS ორგანოები დაამტკიცებენ გადასახადის გადამხდელის განზრახვას, თანხა გაორმაგდება.

ჯარიმა ეკისრება, თუ ზედამხედველობის ორგანო შენიშნავს გადაუხდელობას. სანქციის ოდენობა უნდა გამოვლინდეს შემოწმებისას და აისახოს გადაწყვეტილებაში. თუ გადასახადის გადამხდელმა, მაგალითად, UTII, არ გადაიხადა გადასახადი დროულად ბაზის არასწორი შეფასების გამო, მაშინ ჩნდება კითხვა, რა უნდა გააკეთოს შემდეგ.

ამ შემთხვევაში აუცილებელია:

• გადაიხადეთ დაკარგული თანხა და წარადგინეთ განახლებული დეკლარაცია.
• წარადგინეთ განახლებული მონაცემები ან გადაიხადეთ ბიუჯეტში.

თუ გადასახადის გადამხდელმა გადაიხადა დეკლარაციის წარდგენამდე, ჯარიმა არ დაწესდება. დაზუსტების წარდგენისას საჭირო თანხა ხელმისაწვდომია და გათვალისწინებული იქნება გადახდის სახით.

დააფინანსებს სანქციებს ინდივიდუალური მეწარმეების მიმართ

გარდა საგადასახადო ოფისი, ბუღალტრული აღრიცხვის კონტროლი ხორციელდება საბიუჯეტო გარე ფონდებით. ანალოგიურად, სანქციები დაწესებულია IFTS-ზე ინფორმაციის მიუწოდებლობის, ანგარიშგების და შენატანების გადაუხდელობის გამო.

ფონდის ინსპექტორები ჯარიმებს მიმართავენ:

• შენატანების გადახდის ვადების დარღვევის შემთხვევაში დარიცხულია ჯარიმები.
• საჭირო ფორმებისა და ინფორმაციის წარდგენაზე უარის თქმის შემთხვევაში ფონდის მიერ მიუღებელ თითოეულ დოკუმენტზე ირიცხება 200 მანეთი.
• ბაზის შეუფასებლობის გამო დაგვიანებით გადახდა ისჯება ჯარიმით დროულად გადაუხდელი შენატანის 20%-ით.
• დარიცხული შენატანებით ანგარიშების დაგვიანებით წარდგენის შემთხვევაში ერიცხება ჯარიმა გადაუხდელი თანხების 5%-ის ოდენობით ყოველი დაგვიანებით. მაქსიმალური სანქცია არის გადაუხდელობის 30%.

დარღვევების უპირატესი რაოდენობა ვლინდება შემოწმების პროცესში. კონტროლის ორგანოები იყენებენ პროგრამებს, რომლებიც ავტომატურად აკონტროლებენ გადასახადის გადამხდელთა დარღვევებს. გამოვლენილი მონაცემებით, ინსპექტორები კამერულ და საველე შემოწმებას ნიშნავენ.

Მნიშვნელოვანი! კონტროლის ორგანოებს შეუძლიათ სანქციების გამოყენება დარღვევის დღიდან მხოლოდ 3 წლის განმავლობაში. ადრინდელი თარიღი ექვემდებარება ხანდაზმულობის ვადას.

რა უნდა გააკეთოს, თუ ჯარიმა დაწესდა? ინდმეწარმემ თანხა ბიუჯეტში უნდა გადაიხადოს კონტროლის ორგანოების გადაწყვეტილებით ან მოთხოვნით განსაზღვრულ ვადაში. სანქციების გადახდა განსხვავდება გადასახადების გადახდისგან. თანხა უნდა გადაიხადოთ CCC გადახდის გათვალისწინებით. AT გადახდის დავალებააუცილებელია მიეთითოს დოკუმენტი და მისი თარიღი, რომლის საფუძველზეც ხდება ჯარიმის გადახდა.