IP에 대한 소득 회계. 개별 기업가에 대한 회계 및 세무 회계를 스스로 유지하는 방법 - 단계별 지침. 어떤 세금을 내야 하는지

23.01.2022

회계는 기업의 경제 활동과 관련된 다양한 양적 및 비용 데이터를 수집, 분류 및 요약하는 데 필요한 순서화된 시스템입니다.

2013년까지 시행된 법률에 따르면 간소화된 과세제도를 사용하는 조직에 대해 간소화된 회계가 제공되었습니다. 이제 단순화 된 회계는 이러한 이점을 의미하지 않습니다. 개별 기업가를 제외한 모든 기업은 이를 유지해야 합니다.

2014 년 회계 조직의 기본 요구 사항

오늘은 구별할 수 있는 다음 사항간소화된 세금 시스템에 따른 부기:

기업은 회계 기록을 유지하는 방법을 독립적으로 결정할 권리가 있지만 요구 사항에 따라야합니다. 연방법 2011년 12월 6일자 No. 402-FZ;
단순화 된 세금 시스템의 기업은 단순화 된 등록 양식을 적용 할 권리가 있습니다. 기본 문서수입 및 지출 회계 장부를 유지 관리합니다.
Art에 따르면 단순합니다. 러시아 연방 세법 346.24, 결정 과세 기준소득 및 지출 회계 장부에 이익 및 지출 기록을 유지해야 합니다.
수입 및 지출 장부와 그 형식에서 수행되는 모든 비즈니스 거래를 반영하는 절차는 러시아 재무부에 의해 설정됩니다.
단순화된 세금 시스템을 사용하지만 특정 유형의 활동에 대해 UTII로 이전된 납세자는 이러한 모드에 대한 이익 및 비용에 대한 별도의 기록을 유지해야 합니다. 분리가 불가능한 경우 총 수입액에서 소득 비율에 비례하여 분배해야합니다 (러시아 연방 세법 346.18 조 8 항).
현금 거래를 수행하고 의무 보고를 제출하는 절차는 단순화된 기업에 대해 유효합니다.

진정성을 위해 재무제표, 조직 책임자뿐만 아니라 기업의 기록을 구성하고 유지 관리하는 책임이 있습니다.

간소화된 조세제도에 따른 손익계산서 관리

사업체는 수입과 지출을 기록해야 합니다. 등록은 시간순으로 기본 문서를 기반으로 수입 및 지출 장부에 수행됩니다. 이 책을 작성하는 규칙은 다음에 따라 다릅니다. 세율납세자가 선택합니다. 따라서 단순화 된 "소득"모드에서 작성 절차는 다음과 같습니다.

섹션 1은 소득을 반영합니다. 접수의 경우 예산 자금새로운 일자리 창출이나 사업 개발에는 이러한 자금 사용과 관련된 비용이 반영되어야 합니다.
섹션 4에서는 지불한 의무 보험료 금액과 기업을 희생하여 발행된 병원 혜택을 표시해야 합니다. 기금의 비용으로 지불된 병원 혜택에 유의하십시오. 사회 보험, 네 번째 섹션에는 표시되지 않습니다.

단순화 된 "수입에서 비용을 뺀"모드를 사용하면 책을 작성하는 절차가 약간 다릅니다.

섹션 1은 과세표준에 영향을 미치는 수입과 지출을 반영합니다.
조직에 자체 고정 자산이 있거나 무형 자산;
섹션 3은 이전 연도의 손실을 나타냅니다.

연말에 수입 및 지출 회계 장부에 조직에서 봉제, 번호 및 도장을 찍고 마지막 시트에 머리의 서명을해야합니다.

이 책을 작성하는 규칙에 몇 가지 즐거운 변화가 생겼습니다. 예를 들어 세무서에서 더 이상 인증을 받을 필요가 없습니다. 또한 2013년부터 장부는 환율차이, 즉 자산과 부채를 반영하지 않으며, 그 가치는 다음과 같이 표시됩니다. 외화 보유, 더 이상 재평가되지 않습니다(러시아 연방 세법 346.17조 5항).

단순화 된 세금 시스템에 따른 고정 자산 및 무형 자산 회계

무형 자산 및 고정 자산에 대한 회계는 단순화된 제도를 적용하는 모든 LLC에 필수입니다.
유형자산의 취득원가는 취득시점에 계상하고 있습니다. 고정 자산을 위임 할 때 단순화 된 과세 기간 동안 구입 한 경우 취득 비용을 비용으로 고려할 수 있습니다.

고정 자산 취득이 회사가 아직 단순화 된 세금 시스템을 적용하지 않은 기간에 해당하는 경우 취득 비용은 아래 계획에 따라 상각됩니다.

최대 3년의 내용 연수를 가진 고정 자산 - 단순화된 세금 시스템을 사용하는 1년 동안;
유효 수명이 3년에서 15년인 경우 - 첫 해에는 50%, 두 번째 해에는 30%, 세 번째 해에는 20%;
내용연수가 15년 이상인 경우 - 10년에 걸쳐 균등 분할.

무형자산 및 고정자산의 내용연수가 끝나기 전에 양도하거나 재판매하는 경우, 납세자는 취득 시점부터 매각 시점까지 해당 대상의 전체 운영 기간에 대한 과세표준을 재계산하고 추가 세액을 이전해야 합니다. 주 예산에 대한 페널티.

단순화 된 과세 시스템에 따른 부가가치세. 입력 VAT 회계

USN을 적용할 때 Art의 단락 2. 러시아 연방 세금 코드 346.11은 단일 세금 지불로 VAT 지불을 대체하도록 규정합니다. 예외는 제품과 상품이 러시아의 관세 영역으로 수입될 때 지불되는 VAT입니다. 물론 단순화 된 제도에있는 기업은 고객의 요청에 따라 할당 된 VAT 금액으로 송장을 발행 할 수 있지만 이는 양 당사자에게 심각한 문제를 일으킬 것입니다.

첫째, 상대방은 그러한 문서에 대한 공제를 청구할 수 없습니다.

둘째, 러시아 연방 세법 제 173 조 5 항에 따라 단순화 된 사람은 송장에 명시된 세금 금액을 예산에 지불해야합니다. 동시에 구매자에게 제시되는 VAT는 회사의 수입을 증가시키지만 비용으로 상각할 수는 없습니다.
셋째, 단순한 사람은 부가가치세 신고서를 관할 세무서에 제출해야 합니다. 01.01.14부터 VAT 환급은 다음 주소로만 제출해야 합니다. 전자 형식으로, Art 5 단락 1 단락에 따라. 러시아 연방 세금 코드 174.
단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"을 적용하는 조직은 과세 기준 계산에 구매한 제품, 작업 및 서비스에 대한 매입 부가가치세를 포함할 수 있습니다. 동시에 VAT는 기업이 취득한 무형 자산 및 고정 자산 가치의 과세 기준에 반영되거나 제품 (작업 또는 서비스) 및 기타 유형 자산을 구매할 때 특정 지출 항목에 반영됩니다.

상각 부가가치세 입력비용에 대한 비용은 자산 취득 비용을 인식한 날짜에 이루어집니다.

후속 재판매를 목적으로 하는 상품에 부가가치세가 지불된 경우 판매 시 상각이 발생합니다.

별도 비용 항목으로 계상된 매입 부가가치세 금액은 세금이 공급자에게 전액 지급되고 이 부가가치세 금액과 관련된 구매 상품(작업 또는 서비스)의 원가가 상각된 경우 비용에 반영됩니다. 비용에.

간소화된 세금 시스템에 따른 계정과목표

참고로 회계, 단순화된 과세 시스템을 적용하는 조직은 합성 계정의 수를 줄이고 다음을 사용할 수 있습니다.

재고 기록을 유지하려면 10 "재료"를 계정하십시오.
생산 및 상업 비용 표시 - 계정 20 "주 생산" 및 44번째 계정 "판매 비용";
완제품 (상품) 회계 - 계정 41 "상품";
매출채권에 대한 정보를 요약하고 외상 매입 계정– 76 번째 계정 "다양한 채무자 및 채권자와의 합의";
기록을 유지하기 위해 돈은행 계좌 - 계좌 51 "정산 계좌";
자본을 반영하기 위해 - 계정 80 "회계 자본";
재무 결과 기록 유지 - 계정 99 "손익".

2014년 간소화된 세금 시스템에 대한 기업 보고

간소화된 과세 시스템을 적용하는 조직은 다음 보고서를 제출해야 합니다.

간소화된 세금 시스템의 납세자는 등록 장소의 세무 당국에 연간 보고서만 제출해야 합니다. 제출 마감일은 보고 연도 종료 후 3개월 이내입니다. 따라서 3월 31일까지 세금 신고서(제로 1 포함)와 함께 종이 또는 전자 매체규정된 형태로. 2014 년 1 월 1 일부터 단순화 된 세금 시스템에 대한 신고서를 작성할 때 2013 년 10 월 17 일 No. ED-4-3 / 18585 러시아 연방 세무 서비스의 서신에 따라 다음을 표시하는 것이 좋습니다. "OKATO 코드" 필드에 OKTMO 코드. 또한 회사는 4월 1일까지 2-NDFL 형식으로 보고서를 제출하고 1월 20일까지 평균 직원 수에 대한 데이터를 제출해야 합니다.
개별 개인 정보는 RSV-1 양식(분기별) 보고서와 함께 연금 기금에 제출됩니다.
사회 보험 기금에 - 4-FSS 형식으로 보고(분기별)
PM 양식 "소기업 활동의 주요 지표에 대한 정보"는 분기별로 통계 당국에 제출되며 연도의 대차 대조표, 보고서가 포함 된 연간 보고서 재무 결과및 응용 프로그램. 기업에서 활동이 없었던 경우에는 대표됩니다. 제로 보고.

오늘날 러시아 연방 세법에 따라 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 개별 기업가는 선택한 과세 대상에 관계없이 일년에 한 번만 세무 당국에 신고서를 제출합니다. 개인사업자의 직원인 경우 직원, 그는 또한 양식 2-NDFL을 제출해야 합니다.

단순화된 제도 하에서 제로 보고

어떤 이유로 기업이 수행되지 않은 경우(또는 등록 후 시작할 시간이 없는 경우) 경제 활동, 제로 보고는 감독 기관에 의무적입니다. 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 기업의 경우 이러한보고는 0에 대한 신고입니다. 단일 세금. LLC 또는 개별 기업가에 대한 정보뿐만 아니라 과세 대상을 나타내야 합니다.

이 문서는 법이 승인한 마감일에 따라 1년에 한 번 제출됩니다. 회사가 활동을 종료하기로 결정한 경우 0 세금보고 1년 미만으로 제공됩니다.

조직에 직원이 없는 경우에도 제로 보고가 제출됩니다. 이와 같은 상황에서 세무서대시가 있는 보고서는 2-NDFL 형식으로 제출되고 RSF-1 및 FSS-4 형식으로 연금 기금 및 사회 보험에 제출됩니다.

소규모 회사에는 직원에 회계사가 없는 경우가 많으므로 모든 회계 작업은 회사 소유주와 대표가 수행합니다.

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2020 년 러시아 재무부는 단순화 된 세금 시스템의 개별 기업가가 회계를 유지할 필요가 없다고 분명히 결정했습니다 ().

일반 정보

현대에서 러시아 법률모든 사업체는 회계 기록을 유지해야 한다고 판단됩니다(). 동시에 개인 기업가와 개인 사업에 종사하는 사람에게는 특별 조건이 적용됩니다.

그러나 회계가 선택적 요구 사항이 되려면 두 가지 조건이 충족되어야 합니다.

단순화 된 형태의 기업가는 단순화 된 세금 시스템에서 과세 대상인 수입과 지출을 고려합니다.
주요 문서로서 자금의 모든 수령 및 유출에 대한 정보가 입력되는 시작됩니다(연방법 402호 6조 1항).

USN에서 단순화된 회계 시스템을 유지 관리하는 복잡성을 이해하는 것이 좋습니다.

간소화된 혜택

개인 기업가가 활동에 사용할 수 있는 모든 과세 제도 중 간소화된 조세 제도가 가장 바람직한 것으로 보입니다.

가장 중요한 장점은 다음과 같습니다.

회사의 회계 및 세무 회계는 단순화 된 시스템에 따라 수행됩니다.
그러한 기업이 해당 기업에 대해 IFTS에 보고서를 제출할 필요는 없습니다.
사업주는 과세 대상(소득(6%) 또는 영수증에서 비용(15%)을 뺀 것)을 독립적으로 선택할 권리가 있습니다.
일반 성과세가 개인 소득세, 부가가치세 및 재산세를 대체합니다. 개인.
과세기간이 365일이므로 1년에 한 번만 신고하면 됩니다.
과세표준은 생산 활동에 사용되는 무형 자산 및 고정 자산의 가치만큼 감소될 수 있습니다. 입장할 때.

이러한 조건을 통해 비즈니스 및 공제 비용을 크게 줄일 수 있을 뿐만 아니라 주 예산뿐만 아니라 소기업에 특히 중요한 회계 정책을 구현하는 절차를 단순화합니다.

전환하기

등록 과정에서 회사에 대한 조세 제도의 선택이 이루어지지 않은 경우 이미 활동 과정에서 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 것이 합리적입니다.

그러나 이를 위해서는 다음을 포함한 여러 중요한 조건을 충족해야 합니다.

실제로 단순화 된 세금 시스템으로의 전환은 기업가가 자발적으로 수행합니다. 이를 원하지 않으면 일반 시스템에 따라 세금이 부과됩니다.

이 경우 USN으로 전환하는 두 가지 방법이 있습니다.

등록하는 동안 사업가는 일반 서류 패키지에 첨부합니다.
사업 과정에서 10 월 1 일부터 12 월 31 일까지 회사 소유자는 신청할 권리가 있습니다. 모든 조건이 충족되면 새해부터 간소화된 조세 제도에 따라 세금이 부과됩니다.

등록 당시 기업가가 신청서를 제출할 시간이 없다면 변경할 수있는 30 일이 더 있음을 강조하는 것이 중요합니다 공통 모드 USN()에서.

법적 근거

단순화 된 과세 시스템의 틀 내에서 개별 기업가의 활동 문제는 러시아 연방 세법 및 개별 연방법에서 고려됩니다.

특히 USN의 세부 사항은 다음과 같은 러시아 연방 세법 조항에 자세히 설명되어 있습니다.

연방법 402 조 6-8 조는 단순화 된 세금 시스템에서 회계 절차, 기능 및 조건을 정의하고 세금과 관련된 조건을 공식화합니다.

단순화 된 세금 시스템에 따른 개별 기업가에 대한 회계

개별 기업가가 회계 유지의 의무를 부담하지 않는다는 사실에도 불구하고 회계 정책단순화된 형태로 리드해야 합니다.

그것이 없으면 사업주는 세금 보고서를 작성하고 연금 기금 및 사회 보험 기금에 보고서를 작성할 수 없습니다.

단순화 된 세금 시스템의 개별 기업가에 대한 단순화 된 회계 시스템은 다음 조건이 충족된다고 가정합니다 (제 6 조. 연방법률 No. 402).

축약된 계정과목표 사용(모든 소규모 회사는 해당 활동과 관련된 계정만 사용할 권리가 있습니다.)
회계 명세서 대신 단순화 된 레지스터를 작성하십시오.
다수의 거래를 수행하지 않고 회전율이 적은 회사의 경우 이중 입력 양식(직불-신용)을 선택 해제할 수 있는 기회.

간소화된 회계 시스템으로 기업은 USN 모드"수입"은 현금 방법을 사용하여 현금 영수증을 기록합니다.

"유입 빼기"를 대상으로 선택한 기업도 원가 회계를 따릅니다.

소득

USN "소득"으로 운영되는 소규모 비즈니스는 수익의 6%를 재무부에 지불합니다. 동시에 현금 인출기를 통해 모든 유입을 고려한 후 정보를 원장으로 전송합니다.

에 일반보기 KKM과 함께 단순화 된 세금 시스템 6 %에서 개별 기업가의 회계를 결정하는 현금 방법에는 다음 작업이 포함됩니다.

거래가 이루어지면 금전 등록기에 수표가 발행됩니다.
작업 결과에 대한 데이터는 현재 계정 또는 출납원에게 돈을받은 후에 만 비용 및 영수증 회계 장부에 입력됩니다.
월, 분기, 연도의 결과에 따라 요약 데이터가 형성되어 세금 보고서 작성의 기초를 형성합니다.

각 소득 항목에는 문서 증거가 있어야 함을 기억하는 것이 중요합니다. 영수증 명령과 수표는 별도의 폴더에 보관됩니다.

소득에서 비용을 뺀 것

"유입에서 비용을 뺀"목적을 가진 IP는 동시에 수입과 지출과 관련하여 현금 방법을 사용합니다.

모든 거래는 KKM을 통해 계산됩니다.
현금 데스크 또는 기업의 결제 계정에서 돈 또는 실제 인출을 받은 후 원장에 입력됩니다.
하루가 끝나면 유입과 유출의 차이가 계산됩니다.
해당 연도의 월, 분기 결과에 따라 과세 기준을 결정하는 기초가 되는 총액이 표시됩니다.

최종 연간 차이는 신고서에 기록된다는 점에 유의해야 합니다. 15%의 세율로 과세됩니다.

동시에 단순화 된 세금 시스템의 개별 기업가에 대한 현금 기반 비용에 대한 두 가지 중요한 요구 사항이 있습니다.

모든 비용은 독점적으로 생산 요구에 맞춰져야 하며 경제적 타당성이 있어야 합니다.
자금 유출은 관련 문서로 뒷받침되어야 합니다.

모든 주문, 명세서, 영수증은 연도별로 별도의 폴더에 정리되어 기업에 저장됩니다.

노동자와 함께

많은 소기업이 활동에 고용 된 직원을 사용하기 때문에 직원과 함께 단순화 된 세금 시스템에서 개별 기업가를 계속 회계하는 방법에 대한 질문은 특히 다음과 같이 매우 관련이 있는 것 같습니다.

회사는 연말(4월 30일까지)에 IFTS에 세금 신고서를 제출하는 것과 함께 FIU에 고용된 직원에 대한 정보를 제출합니다.
회사 자체는 개인 소득세를 내지 않지만 직원 개개인에 대해 부과하고 납부할 의무가 있습니다.

소규모 비즈니스를 관리하는 프로세스가 최대한 단순화된다는 사실에도 불구하고 단순화된 세금 시스템의 개별 기업가는 여전히 다음과 같은 단순화된 인사 정책을 유지해야 합니다.

노동 규정을 작성하고 사용합니다.
선두;
형태 , ;
선두 .

직원에 대한 보수 및 보너스 명세서는 회사 비용을 확인하는 문서로 간주된다는 점을 기억해야 합니다. 급여 비용은 수익에서 공제됩니다.

비디오: IP는 STS 6% 고려

각 직원에 대해 IP는 개인 소득세, 연금 기금 및 사회 보험 기금에 대한 기부금을 발생시키고 해당 기관에 이전합니다. 고용된 직원이 있는 소규모 회사에 대한 회계는 더 발전된 형태를 가지고 있음이 분명합니다.

노동자 없이

단순화 된 세금 시스템의 개별 기업가가 고용 된 직원의 개입없이 운영되는 경우 사업주는 다음과 같이 충분합니다.

신고한 해의 다음 해 4월 말까지 세금 신고서를 작성하고 납부합니다.
기업가의 사업이 그의 주요 노동 활동으로 간주되기 때문에 문서를 제출하고 FIU 및 FSS에 기부하십시오.

보고 자체에서 "직원 수"필드는 기업가 자신이 직원이 아니기 때문에 "0"으로 표시됩니다.

소매 기능

단순화된 세금 시스템으로 운영되는 상당수의 기업이 소매 부문에서 운영됩니다. 그러한 회사는 거래 활동을 수행하기 위해 추가 허가를 받을 필요가 없다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 개별 기업가의 지위를 갖는 것으로 충분합니다.

동시에 개인 기업가는 알코올 및 담배 제품을 판매하는 것이 금지됩니다.

소기업이 소매 분야에서 활동을 수행할 때 회계는 거래 등록을 위해 다음 절차를 제공합니다.

KKM에서 상품을 받은 후 각 구매자는 수표를 받습니다.
수령한 일일 수익은 회계사 또는 사업주가 회계장부에 기록됩니다.
거래일 동안 발생한 비용은 회계 항목에 고려됩니다.
거래일이 끝나면 결과가 요약됩니다. 즉, 총 수익 또는 유입에서 유출을 뺀 값입니다.
매월 말에 매출액이 최저임금 3,000원을 초과하는 지식재산거래기업은 부가가치세를 납부하고 나머지는 총액으로 계산한다.

중요한 측면은 또한 총 비용의 3-5%가 될 수 있는 제품 폐기물에 대한 할인 및 보상을 제공하기 위해 공급업체와 합의하는 것입니다.

할인된 가격으로 판매된 상품은 총 수익 계산에 별도로 기록되므로 나중에 회사가 더 낮은 가격에 상품을 판매함으로써 발생하는 손실과 이익을 적절하게 평가할 수 있습니다.

경제적(경제적) 실체로서 개별 기업가는 기록을 유지해야 합니다. 그러나 소규모 사업체로서 개별 기업가는 러시아 연방에 존재하는 다양한 과세 시스템을 적용하면서 단순화된 방식으로 회계를 유지하고 단순화된 재무제표를 생성할 수 있습니다.

따라서 단순화 된 세금 시스템의 개별 기업가는 회계를 유지하지 않고 재무 제표를 제출하지 않을 수 있습니다.

개인 기업가를 단순화 된 과세 시스템으로 전환

이러한 IP 전환은 다음에서 수행됩니다. 자발적인. 다만, 다음과 같은 조건이 있다 USN으로 전환할 수 없습니다. 러시아 연방 세금 코드 346.12 조 3 항에 따르면 개별 기업가는 단순화 된 세금 시스템을 전환하고 적용 할 수 없습니다.

소비재 생산에 관여
일반적이지 않은 광물의 추출 및 판매에 관여합니다.
단일 농업 세금 (USHT)의 지불로 이전되었습니다.
평균 직원 수가 100명을 초과하는 경우
규정된 기간 내에 간소화된 세금 시스템으로의 전환을 세무 당국에 알리지 않습니다.

USN으로 전환하는 방법

개인 기업가가 단순화 된 세금 시스템을 사용할 가능성을 위해 세무 당국에 제출해야합니다. "26.2-1" 형식의 알림:

IP가 이미 운영 중이고 다른 과세 시스템을 사용하는 경우 알림 내년 초부터 간이과세제로 전환세무 당국에 제출해야 합니다 늦어도 올해 12월 31일까지. 즉, 그러한 IP는 내년 이전에 단순화 된 세금 시스템으로 전환 할 수 없습니다.

한 가지 예외가 있습니다.

IP, 귀속 세금에 대한 단일 납세자가 중단되었습니다.(UTII)는 의무가있는 달부터 단순화 된 세금 시스템으로 전환 할 권리가 있습니다. UTII 지불. 이를 위해 그는 UTII 지불 의무가 종료 된 후 30 일 이내에 단순화 된 세금 시스템으로의 전환에 대한 통지를 제출해야합니다.

특정 유형의 활동에서 UTII를 지불하는 개별 기업가, 동시에단순화 된 세금 시스템을 적용 할 수 있지만 다른 유형의 활동과 관련하여.

통지에서 IP는 선택된 과세 대상의 선택단순화 된 세금 시스템 - "소득"또는 "비용만큼 감소한 소득".

단순화 된 세금 시스템으로 전환 한 개인 기업가는 연말까지 다른 과세 제도로 전환 할 수 없으며 대상 옵션을 변경할 수 있습니다. 단순화 된 세금 시스템의 과세), 그러나 동시에 적용될 수 있음 특허 시스템과세 및 위에서 언급한 바와 같이 UTII.

개별 기업가가 간소화된 세금 시스템을 적용한 활동 유형을 종료한 경우, 그는 15일 이내에 그러한 종료 날짜를 세무 당국에 통지해야 합니다.

개인사업자가 간이과세 사용권을 상실한 경우

보고 (세금) 기간 동안 지적 재산권의 소득이 1 억 5 천만 루블을 초과하고 (또는) 지적 재산권이 단순화 된 세금 시스템 적용에 대한 위의 조건을 준수하지 않는 경우 러시아 연방 세법 제 346.13 조 4 항), 그러한 IP는 계산됩니다. USN에 대한 권리를 상실한 자위반이 발생한 분기부터

개별 기업가는 이러한 손실을 15일 이내에 세무 당국에 보고해야 합니다.

개별 기업가는 단순화 된 세금 시스템으로 다시 전환 할 수 있지만 단순화 된 세금 시스템에 대한 권리를 상실한 후 1 년 이내에는 불가능합니다.

연말에 단순화 된 세금 시스템 적용 조건을 위반하지 않은 경우 개별 기업가는 다음 해에 단순화 된 세금 시스템을 적용 할 권리가 있습니다.

IP가 간소화된 세금 시스템으로 전환하는 이유

주로, 간이세제 적용 3개를 하나의 세금으로 대체합니다. 에 따라
예술의 3항. 러시아 연방 세법 346.11에 따라 개별 기업가는 다음을 지불해야 할 의무가 면제됩니다.

개인 소득세(개인 기업가로서의 활동 소득에 대한 소득이지만 배당금은 제외)

개인 재산에 대한 세금(단, 개인 기업가가 다음 용도로 사용하지 않는 재산은 제외 기업가 활동, 재산을 제외하고 과세 기준이 다음에서 결정됩니다. 지적 가치);

부가가치세(VAT)(단, 수입 작업에 대한 VAT 제외).

조직 및 개인 기업가간소화된 과세 시스템을 적용합니다.

USN 세금 계산 및 납부

세액은 일정기간 과세표준을 세율로 곱한 금액입니다.

그러나 계산하기 전에 개별 기업가는 세무서에서 단순화 된 세금 시스템의 세율을 명확히해야합니다. 사실 단순화 된 세금 시스템의 특정 세율은 연방 법에 의해 특정 기간 또는 특정 범주의 납세자에 대해 세율을 낮추거나 0으로 설정할 권리가 부여된 연방 주제에 의해 설정된다는 것입니다.

"소득을 과세 대상으로 선택한 납세자에게 부과되는 세금"(코드 표에서 호출됨) 예산 분류-CBK)은 과세표준(소득금액, 수입금액)과 세율 6%를 곱한 값과 같습니다.

특정 금액에 대해 납부한 금액을 공제하면 USN세액이 50%까지 감면됩니다. 보고 기간의무 및 자발적 연금, 의무 의료, 일시적 장애 및 모성과 관련된 의무 사회 보험, 직장 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험 및 판매세 금액(해당되는 경우)에 대한 보험료 금액 ).

“경비차감액 소득을 과세대상으로 선택한 납세자에게 부과되는 세금”은 과세표준의 곱(소득금액과 지출금액의 차액( 러시아 연방 세법 346.16 조) 및 세율은 15 %입니다.

계산된 세액이 최소 금액보다 적으면 납부해야 합니다. 최소 세금. 즉, 두 금액을 비교하여 더 큰 금액을 지불하도록 선택합니다.

USN 세금은 과세 기간(연도)에 대해 계산하여 납부해야 합니다. 그러나 연도 중반에는 분기별로 3 개의 선불금을 계산하고 지불해야하며, 이는 해당 연도의 세금을 계산할 때 고려됩니다.

선지급 계산은 세금 전체와 동일하지만 소득 및 지출 금액은 특정 보고 기간 동안 발생 기준으로 계산됩니다. 먼저 첫 번째 분기 동안, 그 다음에는 반년 동안, 그 다음에는 9개월 동안입니다.

USN 세금의 선납은 보고 기간(분기, 반기, 9개월)의 다음 달 25일 이전에 납부해야 합니다.

1/4분기(1월~3월) - 4월 25일까지;

6개월 동안(1월부터 6월까지) - 7월 25일까지;

9개월 동안(1월부터 9월까지) - 10월 25일까지.

지불 주문(영수증)에는 다음 BCC가 표시되어야 합니다.

수입 - 18210501011011000110

수입에서 지출을 뺀 값 - 18210501021011000110

USN 세금보고

4월 30일까지개인사업자는 과거 과세기간(연도)의 간이과세제도 적용과 관련하여 납부한 세금에 대하여 거주지 세무서(개인사업자등록)에 제출하여야 합니다. 이 기간은 USN 세금 납부 기한과 일치합니다.

변화와 함께 마지막까지 당기는 것은 가치가 없습니다. 그리고 처음에는 신고서를 넘겨준 다음 세금을 납부하는 것이 더 합리적입니다.

세금 환급간소화 된 과세 시스템의 적용과 관련하여 지불 한 세금.

수많은 소프트웨어 도구 또는 온라인 서비스를 사용하여 신고서를 작성할 수 있습니다.

2016년 간소화된 세금 시스템에 따른 회계는 모든 형태의 비즈니스에 필수입니다. 에 특별 대우세금 부채 지불,보고 문서에는 여러 가지 방법과 형식이 있습니다. 그들은 회사의 활동 유형과 매출에 따라 선택됩니다. 우리는 기사에서 그들에 대해 이야기 할 것입니다.

간소화된 과세제도에 따른 회계처리 방법

간소화된 조세제도로 운영되는 기업의 경우 해당 법안이 채택된 후 회계가 필요하게 되었습니다. 그러나 단순화된 버전으로 기록을 유지하는 기능은 폐지되지 않았습니다. 이는 "단순화된" 시스템에서 운영되는 회사를 압도적으로 포함하는 소규모 비즈니스와 관련이 있습니다. 단순화 된 과세 시스템에 따른 회계 권장 사항은 러시아 재무부의 승인을 받았습니다.

회계처리 가능 다른 방법들. 기업의 규모를 고려하지 않고 특별 단순화된 체제에서 운영된다는 점을 고려하면 회계 방법은 다음과 같습니다.

전체보고 문서가 포함 된 표준 회계는 단순화 된 시스템에서 세금을 납부하는 회사에 적합하지만 활동 과정에서 일반 체제로 전환 할 위험이 있습니다. 일반적으로 이러한 회사는 활동의 규모가 소규모 기업의 특성을 초과했기 때문에 더 이상 소규모 비즈니스가 아닙니다. 전체 회계 볼륨은 회계 데이터를 사용하는 단순화 된 세금 시스템의 조직에 우선 순위입니다. 경제 분석비즈니스 프로세스 및 세부 매개변수 획득.
모든 규칙에 따라 본격적인 회계를 수행하는 것이 가능하지만보고가 약간 단순화됩니다. 일부 PBU를 폐지하고, 올해의 이전 기간에 발생한 오류를 수정하고, 계정과목표를 변경하고, 회계 등록부를 줄이는 것이 허용됩니다. 이 방법은 다양한 활동을 수행하고 추가 분석을 위해 모든 뉘앙스를 반영해야 하지만 단순화된 형태로 수행해야 하는 소규모 비즈니스에 적합합니다.
축소 회계는 회사의 재무 및 경제 활동 사실에 대한 데이터를 특별 장부에 채우는 것으로 제한됩니다. 이중 입력 테이블이 포함되어 있습니다. 이 방법은 활동이 단조롭고 자금 이동이 적은 소규모 회사에 적합합니다. 제한된 수의 계정을 사용합니다.
소기업은 수입과 지출을 표 형식으로 기록할 수 있지만 이중 입력 방법은 사용하지 않습니다.
부기는 현금 기준으로 세금 부채를 지불하기 위한 특별 간소화된 제도에서 허용됩니다.

없음 지침현금 회계 없음. 그 이유는 현금 방법이 회사의 재무 및 경제 활동에 대한 완전하고 완전히 신뢰할 수 있는 정보를 제공하지 않기 때문일 수 있습니다. 현금법은 회사의 실태는 물론 회계보고서류까지 왜곡한다.

이를 바탕으로 적립식을 사용하는 것이 좋습니다. 금전 등록기는 기록을 보관하는 데 더 적합합니다. 세무 당국. 예를 들어 KUDiR에서 과세표준을 계산하기 위해 거래를 반영하고 수입과 지출을 계산하는 방법입니다. 이 문서를 유지 관리하는 것은 법률에 따라 2016년 간소화된 세금 시스템에 대한 회계를 수행하는 개별 기업가 및 LLC의 경우 의무 사항입니다. KUDiR이 없으면 회사는 행정적 책임을 지게 됩니다.

회계 문서는 회계 법률 및 현재 RAS를 기반으로 유지 관리됩니다. 세무 회계에 사용되는 규칙 세금 코드. 이 차이와 관련하여 다른 목적의보고 문서에 따른 회사의 재무 및 경제 활동에 대한 데이터는 동일하지 않습니다. 동일하거나 유사한 회계 방법을 사용하여 값을 근사화할 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 회계를 거부하는 것은 불가능합니다. 러시아 연방 법률은 다음을 제공합니다. 행정적 책임보고 문서의 부족과 제공된 정보의 부정확성. 가장 빈번한 위반은 기본 문서 및 등록부의 부족, 회계 등록부의 정기적인 오류입니다. 이에 대한 책임은 Art에 제공됩니다. 러시아 연방 및 예술 조세법 120조. 러시아 연방 행정법 위반 15.11.

단순화 된 세금 시스템에 대한 개별 기업가에 대한 회계

개별 기업가는 회계 기록을 유지할 의무가 법적으로 부담되지 않습니다(06.12.11의 FZ No. 402-FZ). 세금 목적으로 문서를 유지하기만 하면 됩니다. 기반을 둔 세무 회계연방 세무 서비스의 영토 사무소에 제출하기 위해 신고서를 작성 중입니다.

개별 기업가가 회계 문서를 유지하려는 욕구를 독립적으로 표현하면 위의 방법 중 하나를 사용할 권리가 있습니다. 동시에 금융 및 경제 활동 데이터를 임의의 방식으로 반영할 가능성도 배제되지 않습니다.

2016년 단순화된 세금 시스템에 대한 회계 LLC: 회계 정책 및 계정과목표

회계 방법 및 방법의 선택, 회사의 재무 및 경제 활동에 대한 데이터 반영 기능은 회계 정책에 대한 관리 문서에 고정되어 있습니다. 조세부채 납부를 위한 간소화된 시스템으로 회계정책은 일반제도처럼 진지하고 구체적으로 수행되어야 합니다.

회계에 사용되는 레지스터의 형식 및 유형;
문서를 유지 관리하는 과정에서 회사가 사용하는 회계 계정 선택(일반적으로 작업 계정과목표가 작성됨)
기본 및 회계 문서의 허용 및 사용 유형;
회사의 재무 제표 형식 및 유형;
기본 문서의 저장 방법;
회사의 문서 흐름에 관한 규칙 및 권장 사항;
적용 가능한 PBU 목록;
회사의 고정 자산과 소액으로 인식되는 자산의 경계;
회사에 준비금이 있거나 만들기를 거부합니다.
과거 기간 동안의 수익성 없는 활동에 대한 회계 적용 또는 그러한 회계를 유지하는 것이 불가능합니다.

회계 정책에 관한 행정 문서에 간이 회계 장부 및 계정과목표를 첨부해야 합니다. 일반 모드에서와 같이 본격적인 회계 방법을 선택하면 레지스터는 대차 대조표와 형태가 유사합니다. 그러나 단순화된 세금 시스템의 회사는 유사한 계정의 데이터를 결합할 수 있습니다(예: 거래 상대방이 60, 62, 71, 75, 76 및 79인 결제 계정은 계정 76에서 결합할 수 있음). 그런 다음 추가로 요약 체스 시트가 사용됩니다. 계정 통합 정보는 회사의 회계 정책에 포함되어야 합니다.

단순화 된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀 것"에 대한 회계

운영하는 회사의 회계 정책에는 몇 가지 기능이 있습니다. 행정 명령에는 회사의 경제 및 경제 활동의 뉘앙스가 포함되어야 합니다. 특히 지출 측면에 대한 질문이 자주 있습니다. 이러한 뉘앙스는 세무서에서 신중하게 확인합니다. 다음과 같이 제공되어야 합니다.

회사의 고정 자산 가치를 결정하는 방법;
무형 자산 및 고정 자산을 상각하는 과정;
재고 품목의 비용을 결정하고 상각하는 절차;
이전 기간의 손실을 설명하는 알고리즘;
운송 비용 회계;
VAT 상각 및 회계 알고리즘;
비용 및 비용 회계 알고리즘;
손실에 대해 지불해야 할 최소 세금 납부를 회계 처리하는 방법.

단순화 된 세금 시스템 6 %에서 회계 LLC를 유지하는 방법

우선, 그러한 조직은 기본 문서 저장 문제에도주의를 기울여야한다는 점을 고려할 가치가 있습니다. 이것은 일반 모드로 전환하는 경우에 제공되어야 합니다. 단순화 된 세금 시스템 15 % 또는 OSNO로 전환 할 때 최소한의 시간으로 자격 증명을 복원 할 수 있도록 회사의 회계를 구성해야합니다.

"소득"대상에 대한 단순화 된 세금 시스템을 운영하는 회사의 회계 문서를 유지 관리하는 것은 필수입니다. 세금 납부를 계산하기 위해 회사는 연방 세금 서비스에 대한 지불 금액을 줄이는 소득과 금액만 고려해야 한다는 것은 중요하지 않습니다.

단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"과 "소득"에 대한 회사의 회계 정책의 주요 차이점은 후자가 회계 정책에 과세 기준 감소 알고리즘에 대한 데이터를 포함할 필요가 없다는 것입니다.

"단순화"에 대한 TSN (HOA)의 회계

TSN(HOA)은 회계를 전면적으로 유지하는 데 필요하지 않습니다. 대차 대조표, 자금 사용에 대한 진술서가 있으면 충분합니다. 의도된 목적재무 결과 보고서. 그러한 조직은 비영리 조직이므로 현금 흐름표, 자본 변동 및 첨부 파일을 제공할 필요가 없습니다. 대차 대조표그러한 데이터를 사용할 수 없는 경우.

의도한 목적을 위한 재정 사용에 대한 보고서에서 TSN(HOA)은 다음 정보를 표시해야 합니다.