SP에 대한 귀속 소득(UTI)에 대한 단일 세금. 개인 기업가를 위해 선택할 과세 시스템 세금 금액

16.06.2022

2018년은 UTII가 폐지된 해였습니다. 그러나 2016년 6월 2일에 다음과 같은 법안이 발행되었습니다. 2021년 말까지 귀속 소득 연장. 사실, 계산 순서에도 영향을 준 여러 변경 사항이 있습니다. 전가의 혁신에 대해 알아가는 동시에 직원이 없는 개별 기업가에 대한 2020년 UTII에 대한 전가 세금 계산을 고려해 보겠습니다.

IP에 대한 귀속 세금이란

이것은 NKRF의 26.3 장에 의해 규제되는 특별 과세 제도입니다. 추정(귀속) 이익을 기반으로 하며 개별 기업가 및 법인이 사용할 수 있습니다. 특정 유형의 활동을 하는 조직. 간단한 단어로 개별 기업가를 위한 UTII(전가)가 무엇인지 고려하십시오.

전가로의 전환 가능성을 결정하는 주요 기준은 활동 유형입니다. 이 기능 덕분에 PSN과 같은 전가를 다른 모드와 결합할 수 있습니다. 예를 들어 USN 또는 OSN입니다. 그러나 여러 조세 제도에서 한 번에 한 유형의 활동에 참여하는 것은 불가능합니다.

세금을 계산할 때 예상 이익이 기준으로 간주되며 그 금액은 국가에서 설정합니다. 즉, 실제 수입은 아무런 영향을 미치지 않습니다. 사업이 수익성이 없거나 그 반대의 경우에도 세액은 동일하게 유지됩니다.

이를 통해 세금을 절약하고 모든 이익을 비즈니스 개발에 투자할 수 있습니다. 동시에보고 분기 말에 소득 신고서를 검사에 제출할 필요가 없기 때문에 회계를 단순화합니다. 그리고 회계는 유지할 수 있지만 원하는 경우에만 가능합니다.

UTII 2020: 최신 변경 사항 및 뉴스

많은 개인 기업가들을 기쁘게 한 가장 중요한 신선한 소식은 귀속 소득에 대한 단일 세금이 2021년까지 계속 운영된다는 것입니다. 취소되지 않고 오히려 마무리되고 개선되었습니다.

소매, 호텔 비즈니스 또는 기타 유형의 활동에 종사하는 UTII의 개별 기업가를 위한 2020년 변경 사항 및 최신 뉴스:

사업에 종사하지 않는 과세 대상자는 자신의 이름으로 지불한 보험료 금액을 과세 대상 세액에서 공제할 수 있습니다. 이전에는 직원이 있는 개인 사업자만이 비슷한 권리를 가졌으며 직원에 대해 지불한 기여 금액을 공제할 수 있었습니다.
위의 혁신은 선언 형식의 변경 두 번째를 수반했습니다.
계수 K1은 동일하게 유지되었습니다. 마치 2016년처럼.
기업가를 걱정하는 또 다른 질문은 UTII의 개별 기업가가 법인과 은행 송금으로 일할 수 있는지 여부입니다. 2020년의 얼굴. TC 번호 346.27에 명시된 바와 같이, 납세자는 개인 및 법인을 포함한 모든 고객과 협력할 권리가 있습니다. 명. 현금 또는 비현금으로. 이 항목은 변경되지 않았습니다.

UTII로 전환 - 사용 가능한 사람

전가로 전환하려는 과세 대상 사업은 다음과 같은 여러 요구 사항을 충족해야 합니다.

기업의 직원은 100명에 미치지 못합니다.
관련 활동 유형
제3자 기업의 사업 참여 비율은 POI의 기부금을 포함하는 자본을 가진 조직을 제외하고는 25%를 초과할 수 없습니다.
활동은 재산 사용에 대한 위임장을 기반으로 하지 않습니다.
서비스는 주유소 및 주유소, 주유소 장소의 임대가 아닙니다.
기업가는 특허를 구입하지 않았으며 ESHN 체제에 의존하지 않았습니다.

UTII는 누구에게 적합합니까? 활동 유형

개별 기업가에게 전가로 전환할 권리를 부여하는 활동 유형 목록은 지방 자치 단체로 구성됩니다. 그들은 그것을 지배합니다. 세무 부서의 규제 행위 또는 연방 세무 서비스 웹 사이트에서 목록을 볼 수 있습니다.

2020년 귀속세 개인사업자 활동표:

과세 대상 UTII 활동	예외
150 평방 미터 미만의 거래 면적을 가진 고정되지 않은 물건 및 고정 된 물건을 통한 소매 거래. 중.	농산물 무역
최대 150 평방 미터의 홀을 통해 제공되는 케이터링 서비스. m. 또는 홀이 전혀 없는 경우	의료/사회 기관의 공공 급식
가사 및 수의학 서비스	조직은 주유소에 소매점 및 소매점을 열기 위한 토지를 임대해서는 안 됩니다.
자동차 및 오토바이의 수리, 유지 보수, 세척	대규모 납세자
광고 서비스 - 광고 배치/배포	지난해 임직원 수 100명 돌파
거래 장소/무역용 토지 임대	사업체는 두 개 기업이 소유하고 있으며 두 번째 기업의 지분은 25%를 초과합니다.
접객업, 최대 500제곱미터의 침대 면적. 중.	활동은 재산 사용에 대한 신탁 계약 또는 단순 파트너십, 즉 공동 활동에 따라 수행됩니다.
자동차 및 오토바이를 이용한 화물/여객 운송(총 20대 미만)	활동 유형에는 판매세가 부과됩니다.

개인 기업가가 2020년에 UTII로 전환하는 방법

귀속 세금에 대한 활동을 수행하려면 IFTS에 작성된 양식 UTII-2의 완전한 신청서를 2부로 제출해야 합니다. 이것을 하는 것이 필요하다 개업일로부터 5일 이내.

영업소의 세무서에 진정서를 제출해야 하지만 예외가 있습니다. 일부 서비스는 귀하가 거주하는 NI에 지원해야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

배달, 배달 또는 배달이 포함된 소매 거래;
개인 및 대중 교통에 광고 게재
화물 운송, 승객.

한 번에 여러 지역에서 활동을 하는 경우 IFTS의 위치는 중요하지 않습니다. 여러 다른 검사에 연락할 필요가 없습니다. 하나면 충분합니다.

2020년 전가에 대한 지적 재산권을 지불하는 세금

개별 기업가에 대한 귀속 과세 시스템은 이전과 같이 단일 세금 지불을 제공합니다.

UTII에 지불할 필요가 없는 세금:

부가가치세(수출 제외)
개인 소득세, 법적 사람이 지불합니다.
재산세, 대상의 과세표준이 지적 가치로 간주되지 않는 경우.

직원이 있는 UTII의 개별 기업가에 대해 2020년에 지불해야 하는 세금을 고려하십시오.

직원 자신의 급여에서 공제되는 개인 소득세;
보험료.

IP에 대한 UTII는 어떻게 계산됩니까?

UTII는 다음 지표의 곱입니다.

기본 반환(DB)- 주에서 설정한 고정 값으로 활동 유형마다 다릅니다. 거주 지역은 지표에 영향을 미치지 않습니다.
물리적 표시기(FP)는 경우에 따라 다른 값입니다. 활동, 직원 수, 자동차 또는 자동차 수에 따라 평방 미터가 지표로 고려됩니다.
K1– 경제부가 설정한 계수. 2020년에 K1은 1.798입니다.
K2- 지방자치단체에서 설정한 값. 이것은 수정 요소입니다.
매기다상수 값입니다.
개인 기업가를 위한 2020년 UTII의 세율은 15%입니다.

월세는 이렇게 계산됩니다. 분기의 금액을 확인하려면 결과 제품에 3을 곱해야 합니다. UTII를 계산하는 최종 공식은 다음 형식을 취합니다.

한 분기에 대한 UTII = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

기억하십시오: 15%를 곱할 때 0.15를 곱해야 합니다.

개인 기업가에 대한 2020년 UTII 계수는 세무서와 연방세청 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. 마지막 옵션의 경우 사이트에 지역을 입력하고 기다려야 합니다. 페이지 아래로 내려가면 K2 목록을 볼 수 있으며 그 목록에서 옆에 표시된 활동 유형에 맞는 것을 선택해야 합니다.

활동 코드 및 기본 반환 금액

개별 기업가를 위한 2020년 UTII에 해당하는 기본 수익성 및 활동 코드는 NKRF 또는 아래 표에서 찾을 수 있습니다.

모든 과세 활동에 대한 전체 코드 목록은 NCRF에 나와 있으며 문서 번호 346.29에 의해 규제됩니다.

UTII 계산의 예

예 1, 소매

계산 조건 : 과세 대상은 도시 A에 매장을 열고 소매점에서 여성 신발을 판매하며 부서 면적은 25 평방 미터입니다. 중.

조건에 따르면 납세자는 고정 소매 거래에 종사하고 있습니다. 고객 서비스는 거래소를 통해 수행됩니다. 이 정보를 알면 데이터베이스 - 1800 루블을 찾습니다. FP(물리적 표시기)는 IP가 임대한 건물의 면적으로 25제곱미터에 해당합니다.

K1은 1.798과 같은 상수 값입니다. 최대 30 평방 미터의 소매 시설을위한 도시 A의 K2. m은 1입니다.

모든 알려지지 않은 양이 발견되었으며 공식으로 대체해야합니다.

UTII \u003d (1800 x 25 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 \u003d 36,409 루블. 50캅.

이러한 간단한 조작 덕분에 소매 거래에 종사하는 개별 기업가의 2020년 귀속 소득에 대한 단일 세금을 계산할 수 있습니다.

예 2, 화물 운송

B라는 지역에는 승객 수송을 위한 대행업체, 즉 택시 서비스가 있다. 이 기관은 Ford와 Opel이라는 두 대의 차량을 통해 업무를 수행합니다. UTII를 계산해 봅시다.

비율은 15%입니다. 화물 운송용 DB - 6000 루블, FP로 자동차 수 - 2를 고려할 것입니다. K1은 항상 그렇듯이 1.798입니다. 지역 B의 트래픽에 대한 K2는 1입니다.

UTII \u003d (6000 x 2 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 \u003d 3,236 루블. 30캅.

UTII - 지불 조건

세금 기간 동안 전가는 분기를 채택했습니다. 그리고 마감일은 모든 분기의 25일과 첫 달에 집중됩니다. 즉, 세금 납부는 4 월, 7 월, 10 월 및 1 월에 1 년에 4 번 및 25 일 모두 이루어집니다.

기한이 주말과 겹칠 경우 개인사업자는 다음 평일에 세금을 납부할 수 있습니다. 예를 들어 4월 25일이 토요일인 경우 마감일은 4월 27일 월요일로 변경됩니다.

2020년은 입금마감일이 평일이 되므로 기한을 기준으로 합니다.

UTII를 줄이는 방법

UTII 계산에 여러 지표가 나타나므로 값을 줄이면 세액을 줄일 수 있습니다. 계수를 줄이는 것은 즉시 버릴 수 있으며 주 및 지역 당국에서 설정합니다. 그러나 나머지 수량에 대해 작업할 수 있습니다.

따라서 개별 기업가를 위해 2020년에 UTII의 크기를 줄이는 몇 가지 방법이 있습니다.

기업이 근로자를 고용하는 경우 직원 수가 감소하면 세금이 감소합니다. 직원을 줄일 필요는 없으며 다른 유형의 활동을 위해 일부를 다시 등록할 수 있습니다.
FP의 역할이 방의 크기라면 줄일 수도 있습니다.
판매 지역에만 세금이 부과되므로 건물의 절반을 팔 필요가 없습니다. 다용도실의 거래 플로어의 일정 비율을 차지하는 것으로 충분하며 좋은 결과를 얻을 수 있습니다.
UTII가 간소화된 세금 시스템(단순화)과 올바르게 결합되면 개별 기업가를 위한 2020년 UTII의 금액이 급격히 감소합니다.
기업이 일정 기간 동안 기능하지 않았다는 문서가 조사관에 제출되면 K2가 낮아질 수 있습니다.

UTII에 대한 납세자를 위한 문서

UTII에 대한 개별 기업가에 대한 회계는 의무 사항이 아니며보고. 그러나 전가에 의존 한 기업가에게 필수 문서가 있습니다.

이는 활동 유형별 과세 조건을 충족하는 데 필요합니다. 예를 들어, 납세자는 추가 직원을 고용하고 허용 가능한 100명을 초과할 수 있습니다.

개별 기업가가 유지해야 하는 문서 유형:

물리적 지표에 대한 회계;
세금 환급;
직원을 위한 보고
추가 보고;
현금 징계.

2018년에는 고객과 현금 및 전자화폐로 결제하는 개인 사업자는 온라인 현금 데스크로 전환해야 합니다.

개인 기업가가 UTII에 대한 회사 등록을 취소하는 방법

폐업한 날부터 5일 이내에 사업자등록 말소 사실을 알려야 합니다. 이를 위해 그들은 전가가 발행된 세무서에 청원서를 제출합니다. UTII-4 형식의 신청서가 작성됩니다.

과세기간 중에 조세제도를 변경하는 것은 불가능합니다. 새해 직전. IP가 UTII의 조건에 맞지 않는 경우는 예외입니다.

조세 제도 자체는 과세 시스템에서 제외될 예정입니다. 귀속이 100% 유효할 때까지 2021년은 개별 기업가 및 법인에 대해 UTII가 취소되는 해가 되어야 합니다. 명.

기업가는 예산을 덜 지불하기 위해 어떤 유형의 세금을 사용해야 합니까? 세금을 계산하는 방법, 신청할 수 있는 사람, 제출해야 하는 보고서. 한 기사에 다양한 조세 제도의 모든 장단점이 있습니다.

사업을 시작할 때 가장 최적의 것을 선택하여 세금 납부 시스템을 결정하는 것이 중요합니다. 개별 기업가에 대한 과세는 일반적일 수도 있고 특별할 수도 있습니다. 후자는 UTII, USN, PSN 및 ESHN의 네 가지 모드를 포함합니다. 자세히 살펴보자 개인사업자가 내는 세금은?.

특별 제도에 따른 개인 기업가에 대한 과세

일반과세제도(OSNO)

개별 기업가에 대한 일반 과세는 최대 세금 부담을 수반하기 때문에 마지막 옵션으로 간주됩니다. 이 제도는 사업 소득에 대한 VAT(10% 또는 20%) 및 개인 소득세(13%)의 두 가지 필수 세금의 발생 및 지불을 포함합니다. 판매세(현지법에 따라 설정된 경우) 및 사업에 사용되는 자체 부동산에 대한 재산세(대상의 지적 가치의 2%). 건물의 지적 평가가 당국에 의해 수행되지 않으면 지불이 제공되지 않습니다.

이 법안은 기업가 자신에 대한 필수 고정 보험료를 설정합니다. 2019 년에는 36,238 루블입니다. 돈은 올해가 끝나기 전에 예산으로 가야 합니다. 분할 납부 또는 일시불로 납부할 수 있습니다. 해당 연도의 개별 기업가 소득이 300,000루블을 초과하는 경우 초과 금액의 1%인 추가 기여금도 지불해야 합니다. 이 기부금 납부 마감일은 이전 기부금에 대해 다음 해 7월 1일까지입니다. 고정 지불에 대한 보고서는 전달되지 않습니다. 또한 과세표준이 있는 경우 추가로 납부해야 하는 세금이 있습니다: 수도세, 운송세(상업적 목적으로 자가운송 사용), 소비세, 관세(수입의 경우) 및 환경세.

또한 기업가는 연금 기금(22%), MHIF(5.1%) 및 사회 보험 기금(2.9% + (0.2%에서 8.5%))에 직원을 위한 보험료를 지불해야 합니다. 세무 대리인 역할을 하는 개인 기업가는 직원 급여에서 개인 소득세의 13%를 예산으로 이전합니다.

현금결제 시 개인사업자는 금전등록기를 설치하여야 하며, 무현금결제의 경우 -.

사업가의 모든 활동을 반영하려면 수행해야합니다. 그녀에 따르면 최종 선언이 작성됩니다. OSNO의 개인 기업가의 경우 개인 소득세의 선지급은 연중 분기별로 이루어집니다. 이렇게하려면 소득에 대한 예비 계산이 포함 된 4-NDFL 양식을 세무 당국에 제출해야합니다. 2019년에는 1년에 한 번 재산 및 교통세에 대해 3-NDFL 신고가 제출됩니다. 분기별 - VAT, 러시아 연방 연금 기금 및 FSS, 6 개인 소득세의 정산. 그리고 매월 - 연금 기금에 SZV-M.

단순화된 시스템(USN)

2019년 개인 사업자에 대한 과세는 사회 영역, 생산 또는 과학 분야에서 간소화된 세금 시스템을 선택한 등록 사업자에 대해 처음으로 크게 감소될 수 있습니다. (STS 비율 = 0)은 2014년 12월 29일 연방법 477-FZ에 의해 2년 동안 설정됩니다. 이 혜택에 해당하는 활동 유형은 해당 법률에 따라 러시아 연방 주체에 의해 지정됩니다.
러시아 연방 세법 제 346.12 조 3 항에 명시되지 않은 기업가 중 직원 수 제한 (최대 100 명)을 초과하지 않는 기업가 만 소비재 등의 제조업체가 아닌 기업가가 신청할 수 있습니다. 단순화된 세금 시스템.연도 초부터 또는 개별 기업가 등록일로부터 몇 개월 동안만 연방 세금 서비스에 통지를 제출하여 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다.

구매자가 "현금"으로 지불하는 경우 금전 등록기를 사용해야 합니다. 무현금 결제의 경우 필요합니다.
단순화 된 시스템으로 단일 세금이라고하는 단일 세금이 납부되며 VAT 및 개인 소득세를 대체합니다. 개별 기업가는 소득(세율 - 6%) 또는 비용이 없는 수익(세율 - 15%)과 같이 과세 대상을 독립적으로 선택할 수 있습니다. 감소 비용 목록은 러시아 연방 세법 제 346.16 조에 엄격하게 정의되어 있습니다. 기업가의 활동에서 발생하는 주요 유형의 비용이 여기에 반영됩니다.
또한 거래 수수료(지금까지는 모스크바에서만), 개인 재산에 대한 세금(상업에서 부동산을 사용할 때) 및 개인 기업가와 관련된 일부 기타 세금(물, 천연 자원 사용, 소비세, 관세).
OSNO와 마찬가지로 유지 보수, "자신을 위한" IP 고정 지급금 지급, 직원 개인 소득세 및 보험료가 제공됩니다. 연례보고 - 단순화 된 세금 시스템, 2 개인 소득세, 재산세 (필요한 경우)에 대한 신고, 분기 제출, 연금 기금 및 사회 보험 기금에 대한 지불. 월간 - FIU의 SZV-M.

귀속 소득에 대한 단일 세금(UTII)
귀속세는 실제 수령한 소득에 의존하지 않는다는 점에서 종전과 크게 다르다. 과세 대상은 지방 당국이 설정한 귀속 소득입니다. 이것은 활동 유형과 사업장의 지리적 위치를 고려합니다. 러시아 연방 세법 346.26조는 UTII로 이전할 수 있는 직업 유형을 정의합니다.

각 유형의 활동에는 고유한 물리적 지표(직원 수, 거래소 면적, 자동차 수, 좌석 등)가 있습니다. 세금 계산에는 두 개의 계수(K1 및 K2)가 포함됩니다. 첫 번째는 연방법(2019년 K1 = 1.915)에 따라 1년에 한 번, 두 번째는 현지 법률(직업 유형에 따라 다름)에 따라 설정됩니다. 세율은 15%입니다. 지불 계산 알고리즘: 기본 수익률 * 물리적 지표 * 3개월 * K1 * K2 * 15%
분기별로 세금을 납부하고 신고서를 제출해야 합니다. 시스템 적용 제한은 직원 수(100명) 초과입니다. 특별한 기록을 보관할 필요는 없고 물리적 지표만 있으면 됩니다.
UTII에 대해 알아야 할 기타 사항:
회계 및 보고가 매우 쉽습니다.
재정적으로 유익합니다.
활동 시작 후 처음 5일 이내에 IFTS에 신청서를 제출하면 연중 언제든지 신청할 수 있습니다. 신청서를 해지하기 위한 신청서도 제출됩니다.
UTII를 지불한다고 해서 개별 기업가가 다른 세금(과세 기반이 있는 경우), "자신을 위한" 고정 기부금, 직원을 위한 기부금 및 개인 소득세를 면제하지 않습니다. 개별 기업가를 위한 UTII는 나중에 더 자세히 논의될 것입니다.

특허 시스템(PSN)
특허는 그것을 발행한 지방 자치 단체의 영역에서 특정 유형의 활동에 참여할 수 있는 권리에 관한 문서입니다. 특허 시스템은 개인 사업자만 적용할 수 있습니다. 특허는 개시 10일 전에 활동 장소의 세무 당국에 신청을 기반으로 발행됩니다.

UTII와 마찬가지로 특허 비용은 지역 법률에 따라 설정되며 잠재적인 가능한 소득의 6%로 계산됩니다(수취한 실제 수익에 의존하지 않음). 또한 엄격하게 정의된 목록이 있으며 직원 수는 15명으로 제한됩니다. 수령 한 수입 금액은 6 천만 루블을 초과해서는 안됩니다. 이들은 주로 가사 서비스, 소규모 소매업 및 공공 요식업입니다.
특허는 1개월에서 12개월 동안 발행되며 다른 지불을 대체합니다. 특허는 유효 기간에 따라 지급됩니다.
최대 6개월 - 특허 만료 전 한 금액
6개월에서 1년 - 두 가지 기간(처음 3개월 동안 비용의 1/3 및 특허 만료 전 비용의 2/3).

단순화 된 시스템의 경우 동일한 조건에서 SIT의 기업가에게 세금 공제를 제공 할 수 있습니다 (위 참조). UTII와 마찬가지로 특허에 대한 현금 지불을 위해 금전 등록기를 사용할 필요가 없습니다. 그러나 소득에 대한 회계 장부는 유지해야 합니다. PSN에 대한 보고는 제공되지 않습니다. 또한 개인 기업가에 대한 고정 기여금과 직원에 대한 기여금 및 개인 소득세를 납부해야 합니다.

농촌 기업가를 위한 제도(ESKhN)
특히 농산물의 재배, 저장, 가공 및 판매에 관련된 개인 기업가를 위해 ESHN(단일 농업세)이 개발되었습니다. USN과 비슷합니다. 계산 절차: 수입에서 지출을 뺀 값 * 6%. 또한 2019년부터는 부가가치세를 납부해야 합니다. 신고는 연말에 제출하며 UAT는 2회(6개월마다) 지급됩니다.

개별 기업가를 위한 조세 제도를 선택하는 방법은 무엇입니까?
각 조세 제도의 우선 순위:
OSNO 적용 IP:
예산에서 VAT를 상환하는 것이 경제적으로 유익한 대형 공급 업체와 협력합니다.
100명 이상의 직원이 있습니다.
간소화된 조세 제도로의 전환 조건을 충족하지 않습니다.

STS(수입)는 일반적으로 비용이 수입 금액의 70% 미만인 서비스 및 무역 제공자가 선택합니다.
USN(비용 없는 소득)상당한 비용(70% 이상)이 있는 기업가에게 유리합니다.
단순성으로 인해 UTII는 서비스 부문, 소매 및 요식업에 더 적합합니다.
PSN은 독립적으로 또는 소수의 직원과 함께 일하는 개인 기업가와 지속적으로 일하지 않는 사람들이 선택합니다. 매년 새로운 특허를 받아야 합니다.
ESHN은 농업 생산자와 수산업만이 선택할 수 있습니다.
이 비디오의 모든 지적 재산권 과세 제도에 대해 명확하고 요점:
그래서, 2019년 IP 과세매우 다양합니다. 가장 적합한 것을 선택하려면 모든 시스템에 대해 가능한 옵션을 계산하고 세금을 줄이기 위한 모든 제한과 가능성을 고려해야 합니다. 우리는 고려했습니다. 2019년 IP를 기다리고 있는 다른 변경 사항에 대해서는 당사에서 읽을 수 있습니다. 관심을 가져주셔서 감사합니다! 의견에 질문을 하고 새 기사의 공지 사항을 구독하십시오.

친애하는 독자 여러분 안녕하세요! 이 기사에서는 개별 기업가가 다양한 과세 시스템에 대해 지불하는 세금을 배웁니다. 이 기사는 초보 기업가가 합법적으로 사업을 하는 데 아무런 문제가 없으며 러시아에서 세금이 허용된다는 점을 이해하는 데 유용할 것입니다. 시작하겠습니다.

그건 그렇고, 사업가들은 오랫동안이 성격과 다른 많은 문제를 해결하는 데 익숙했습니다. 서비스, 위험을 최소화하고 시간을 절약하십시오.

개인사업자는 어떤 세금을 내야 하나요?

개별 기업가가 지불해야 하는 예산에 대한 세금과 이를 계산하는 방법을 결정하려면 그가 사용하는 과세 시스템을 알아야 합니다. 일반적으로 세금 목록은 다음과 같습니다.

— 선택한 과세 체계에 따른 소득세;

– 운송 및 토지세(사업장에서 차량 또는 토지를 사용하는 경우)

- 보험료.

소득세는 귀하가 수행하는 사업의 유형과 선호하는 과세 시스템에 따라 지급됩니다. 주요 옵션을 살펴보겠습니다.

일반 모드의 IP

일반 과세 제도를 유지하고 특별 제도를 사용하지 않는 경우 모든 관련 기본세를 납부해야 합니다. 개별 기업가를 위한 일반 제도는 단순화된 제도에서와 같이 특정 세금 납부를 배제하지 않으므로 다음을 국가 예산으로 이전해야 합니다.

— 개인 소득세(사업에서 받은 소득의 13% 형태);

- 부가가치세(18%의 세율 또는 세금 코드에 의해 설정된 경우 다른 세율)

또한 개별 기업가는 사업 조건에 따라 세 가지 세금을 더 내야 합니다. 나라; 수송.

당연히, 그들은 기업가가 사업을 운영하기 위해 이러한 차량, 토지 또는 재산이 필요할 때만 지불됩니다.

단순화된 시스템(USN)의 IP

간이과세 개인사업자는 과세표준에 따라 간이과세제도에 따라 적절한 세율로 세금을 납부해야 합니다.

— 소득 금액의 6%;

- 차액의 15%는 "수입에서 비용을 뺀 값"입니다.

간이과세제도는 개인사업자에게 개인소득세와 부가가치세를 면제해 주지만, 지적가액으로 간주되는 재산세는 이미 납부해야 한다.

전가 IP(UTII) 또는 특허

귀속 IP는 귀속 소득의 15% 비율로 세금을 납부해야 합니다. 이 수입은 차례로 특정 활동에 대한 잠재적 IP 수익 금액과 같습니다. 다음과 같이 계산됩니다.

IA \u003d 기본 수익률 x 물리적 지표 x K1 x K2

세액을 계산하는 데 필요한 기본 수익 값과 UTII 사용에 해당하는 특정 활동에 대한 작업 지표는 세금 코드에서 고려됩니다. 기본 수익률은 월 단위로 루블로 표시됩니다. 특별 지표는 활동 유형에 따른 IP 비즈니스의 물리적 특성입니다. 그 중 거래 층 면적, 차량 수, 좌석 수 또는 단순히 직원 수를 사용할 수 있습니다. 귀하의 활동에 대한 귀속 소득 금액을 결정하려면 세금 코드에 제공된 표에서 이러한 지표를 찾아야 합니다.

계수 K1은 1년으로 설정된 디플레이터의 값입니다.

K2 계수는 기본 수익성에 대한 조정 요소로, 사업 상황에 따라 지역 차원에서 설정됩니다.

개별 기업가의 활동이 특허 과세에 적합하면 특허 금액을 지불합니다. 이 금액은 그의 활동 유형에서 가능한 연간 소득 금액의 6%로 계산됩니다. 각 유형의 활동에 대한 가능한 연간 소득 가치는 지역 수준에서 법률 승인의 형태로 설정됩니다.

UTII 또는 특허에 따라 과세를 사용하는 개인 기업가는 지적 가치에서 세금이 계산되는 재산을 제외하고 개인 소득세, VAT 및 재산세를 납부하지 않습니다. 그러나 운송 및 토지에 대한 세금은 STS 또는 OSNO와 동일한 방식으로 지불됩니다.

중요한:개별 기업가는 단순화 또는 일반 제도에 따른 세금이 실제 소득 금액을 기준으로 계산된다는 점을 고려해야합니다. 개별 기업가가 사업을 수행하지 않고 소득을 얻지 못하면 세금을 내지 않아도됩니다.

UTII와 특허의 경우 가능한 소득 금액에서 세금이 각각 계산되며 이 세금은 개별 사업자가 이 기간 동안 사업을 하지 않고 소득이 없는 경우에도 납부해야 합니다.

급여세 및 보험료

개인 기업가는 직원을 고용하면 세무 대리인의 지위를 받습니다. 이 경우 그는 13 %의 금액으로 임금에서 개인 소득세를 예산으로 이체해야합니다. 또한 개별 기업가는 현재 승인된 요율에 따라 직원에게 보험료를 이전해야 합니다.

개별 기업가가 혼자 일하고 직원이 없으면 자신을 위해 보험료를 이전해야합니다. 이 금액은 법으로 정해져 있습니다. 그들은 의무적으로 지불되며 개별 기업가가 활동을 수행하는지 여부에 따라 변경되지 않습니다.

2017년에는 다음 금액이 고정되었습니다.

연금 보험에 대한 보험료 지불을 위해 연간 23,400 루블;

건강 보험에 대한 보험료 지불을 위해 연간 4,590 루블.

이 금액은 모든 개별 기업가에게 유효하며 연간 수익에 따라 다시 계산되지 않습니다. 결과적으로 27,990 루블을 한 번에 또는 4 가지 금액으로 기금으로 이체해야합니다. 분기에 한 번이지만 올해 말까지 엄격하게.

개별 기업가의 연간 소득이 30 만 루블을 초과하는 경우 초과 금액의 1 %를 추가로 PF에 지불해야합니다.

예시:당신은 개인 기업가이며 1 년에 60 만 루블을 벌었습니다.

연말까지 23,400 루블 및 4,590 루블과 같은 관련 유형의 보험에 대한 보험료를 반드시 이전해야합니다. 또한보고 다음 연도의 1 분기가 끝나기 전에 PF에 추가 지불이 필요합니다.

(600-300) x 0.01 \u003d 3,000 루블.

결과적으로 연말에 연금 보험에 대한 기여금은 23,400 + 3,000 = 26,400 루블에 이릅니다. 및 4,590 루블. - 의료 보험을 위해.

이 경우 가능한 연금 기부 금액에 대한 한도가 설정되며 2017년에는 최저 임금 x 8 x 12 x 26% = 187,200루블과 같습니다.

예시:귀하의 연간 수입은 2천만 루블입니다.

당신은 23,400 루블을 지불했습니다. 연금 보험 및 4,590 루블. 건강 보험을 위해. 1% 형태의 추가 지불은 다음과 같아야 합니다.

(20,000-300) x 0.01% \u003d 197,000 루블.

그러나 연금 기부금을 187,200 루블 이상 지불해서는 안됩니다.

결과적으로 23,400 루블. 이미 지불 했으므로 PF에서 다음 해 1 분기가 끝나기 전에 이전해야합니다.

187,200 - 23,400 \u003d 163,800 루블.

세금을 계산할 때 보험료를 고려할 수 있습니다. 단순화 된 세금 시스템에 대한 IP 세금의 초기 계산 금액에서 6% 또는 UTII를 뺍니다.

- 자신을 위한 보험료 전액 - 직원을 고용하지 않고 혼자 일하는 경우

- 직원에 대한 보험료 금액, 그러나 직원을 고용하는 경우 원래 계산된 세액의 50%를 초과하지 않습니다.

개별 기업가가 단순화 된 세금 시스템 15 % 또는 OSNO를 사용하는 경우 비용의 일부로 보험료를 고려할 권리가 있습니다. 특허 시스템 하에서는 이러한 기여금으로 세금을 줄일 수 없습니다.

피벗 테이블

세	OSNO의 IP	USN의 IP	UTII의 IP	특허에 대한 IP
개인 소득세	지불(러시아 연방 세법 227조)	출시 (러시아 연방 세법 346.11 조)	출시(러시아 연방 세법 346.26조)	출시 (러시아 연방 세법 346.43 조)
큰 통	일반적인 방식으로 지불합니다(러시아 연방 세법 21장).	Art에 따른 부가가치세. 러시아 연방 세법 174.1;	다음 경우를 제외하고 해제됨: - 러시아 연방 영토로의 상품 수입; Art에 따른 상황. 러시아 연방 세금 코드 161 (세무 대리인); VAT가 할당된 송장을 잘못 발행한 경우.	다음 경우를 제외하고 해제됨: - 러시아 연방 영토로의 상품 수입; Art에 따른 부가가치세. 러시아 연방 세법 174.1; Art에 따른 상황. 러시아 연방 세금 코드 161 (세무 대리인); VAT가 할당된 송장을 잘못 발행한 경우.
USN	지불하지 마십시오	선택한 과세 기준에 따라 지불합니다(러시아 연방 세법 26.2장).	지불하지 마십시오	지불하지 마십시오
UTII	지불하지 마십시오	지불하지 마십시오	활동 유형별 기본 수익성 및 물리적 지표에 따라 지불합니다(러시아 연방 세법 26.3장).	지불하지 마십시오
특허	지불하지 마십시오	지불하지 마십시오	지불하지 마십시오	가능한 소득 금액에 따라 지불합니다(러시아 연방 세법 26.5장).
개인 재산세	사업 활동에 사용되는 재산에 대해 지불합니다.	과세표준이 지적 가치로 결정되는 부동산 물건과 관련하여 납부한 세금을 제외하고 면제됨(러시아 연방 세법 346.11조)	과세표준이 지적 가치로 결정되는 부동산에 대해 납부한 세금을 제외하고 면제됨(러시아 연방 세법 346.26조)	과세표준이 지적 가치로 결정되는 부동산 물건과 관련하여 납부한 세금을 제외하고 면제됨(러시아 연방 세법 346.43조)

세	USN, UTII, OSNO, PSN용 IP(특허)
운송세	세무 당국의 통지에 따라 차량이 있는 상태에서 지불합니다.
토지세	소유권 또는 영구 사용권에 대한 음모가 있는 경우 지불합니다. 2014 년 그는 스스로 신고서를 작성했으며 2015 년부터 세무 당국의 통지에 따라 세금을 납부하고 있습니다.
자신을 위한 보험료	당해 연도 12월 31일까지 본인부담금을 일정금액으로 납부
직원 개인 소득세	직원이있을 때 세무 대리인 역할 : 직원 급여에서 개인 소득세 금액을 원천 징수하고 예산으로 이체
직원을 위한 보험료	직원이 있는 경우 승인된 세율에 따라 직원별로 세금을 납부합니다.

결론

그래서 당신은 IP가 지불하는 세금을 알아냈습니다. 궁금한 점은 댓글로 물어보세요! 또한 Daria에서 복잡한 과세 시스템, 개별 기업가 세금 보고 방법, 어디로 가야 하는지, 어떻게 작성해야 하는지, 얼마를 지불해야 하는지 등을 알려줄 새로운 기사를 기대하세요.

개별 기업가가 "특별 제도"(USN, UTII, 특허) 중 하나로 전환하지 않은 경우 옵션 1(일반 과세 시스템)이 적용됩니다.

이 경우 개인 사업자는 개인 소득세 "개인 소득세" 13%, 부가가치세 "VAT" 18% 또는 10%, 재산세를 납부하고 이에 따라 이러한 세금에 대한 기록을 유지하고 보고서를 제출합니다. 이러한 시스템은 가장 편리하지 않으며 대기업, 수입업자 및 VAT가 있는 OSNO에 수익성 있는 고객이 있는 경우에만 적합합니다. 이것은 일반 과세 시스템에서 개별 기업가의 주요 특징입니다.

옵션 2(단순 과세 시스템, 소득).

물론 귀하의 비즈니스에 적합하다면 이것이 최선의 선택이라고 생각합니다. 다양한 서비스 및/또는 저렴한 비용/비용으로 사용됩니다.

주요 세금은 위의 세금을 대체하는 개별 기업 소득에 대한 6%의 통합세 STS입니다. 즉, 계정이나 IP 캐시 데스크로 받은 모든 수익금에 과세 대상이 됩니다. 발생한 비용에 대한 수입을 줄이는 것은 불가능합니다.

그러나 계산된 세액은 다음과 같이 감액될 수 있습니다.

고정 금액으로 러시아 연방 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 개별 기업가의 의무 지불(기여금)의 100%. 2013년에 이러한 지불액은 35664.66/년이었습니다. 2014년, 2015년, 2016년 및 2017년에 기부금을 지불하는 금액과 절차는 자료의 끝에 표시됩니다. 이 공제는 개인 소유주가 직원이 없는 경우에 적용됩니다.

또는 개별 기업가가 직원의 노동을 사용하는 경우:

PFR, MHIF, FSS에 대한 지불(기여금)의 50%가 직원을 위해 발생 및 지불되었습니다.

소득에 대한 회계는 단순화 된 과세 시스템을 사용하여 개인 사업자의 소득 및 지출 회계 장부 "KUDiR"에 보관됩니다. 고정 자산 "OS"의 현금 거래 및 회계는 일반 모드에서 수행됩니다. 또한 회계 기록을 보관할 필요가 없으며 결과 이익에 대한 추가 과세가 필요하지 않습니다. 단일 세금 납부 후 남은 무료 자금은 현금 데스크에서 인출하거나 당좌 계좌에서 개인 카드로 이체할 수 있으며 이러한 지불은 개인 소득세가 부과되지 않습니다. 추가 플러스는 회계 및 보고의 용이성과 세무 당국의 감사에 대한 관심 부족입니다.

옵션 3(단순한 과세 시스템, 소득에서 비용을 뺀 것).

이 옵션은 거래 및/또는 높은 비용/비용의 경우에 적합합니다. 또한 상품 원가가 높고 마진이 작은 경우.

주요 세금은 개인 기업가의 소득에서 15 %의 비용으로 감소한 단순화 된 세금 시스템의 단일 세금입니다. 동시에 비용이 정당화되고 경제적으로 정당화되고 문서화되어야 합니다. 소득을 줄일 수 있는 비용 목록은 러시아 연방 세법 346.16조에 규정되어 있습니다. 목록이 닫힙니다. 법에 명시적으로 규정된 비용만 고려할 수 있습니다.

수입과 지출에 대한 회계는 수입과 지출 회계 장부 "KUDiR"에 보관됩니다. 현금 데스크 및 OS - 일반 규칙에 따릅니다. 회계가 유지되지 않을 수 있습니다. 이익은 추가 과세 없이 지급됩니다.

이 옵션에서는 발생한 비용의 유효성을 확인해야 하기 때문에 회계가 다소 복잡하고 세무 당국의 주의가 더 가까울 수 있습니다.

4 옵션(특허 과세 시스템). 2013년부터 새로운 유형의 특별 제도가 세금 코드의 별도 장에 도입되었지만 러시아 연방 구성 법인의 법률은 현지 조치에 추가로 필요합니다. 모스크바 지역에서는 "모스크바 지역의 특허 과세 시스템에 관한"법률이 시행 중입니다. 모스크바의 연방 도시는 법률 No. 53 "과세 특허 시스템"을 채택했습니다. 당사 웹사이트에서 이러한 지역 법률 전문을 다운로드할 수 있습니다. 개인 기업가만이 특허를 취득할 수 있으며 조직은 그러한 권리를 박탈당합니다.

특허는 다른 제도와 함께 적용될 수 있으며 법률에 의해 설정된 특정 유형의 활동에 적용될 수 있습니다. 기본적으로 이들은 다양한 서비스와 최대 50제곱미터의 홀에서의 소매 거래입니다. 특허는 기업 활동 유형 중 하나와 관련하여 유효하며 러시아 연방의 한 주제 영역에서 러시아 연방의 다른 주제 영역에서 각 활동 유형에 대해 새로운 특허를 취득해야 합니다.

개인사업자 개업과 동시에 또는 특허과세제도 적용 개시 10일 전부터 특허출원을 할 수 있습니다.

특허는 기본 세금을 대체하고 신고서 제출 의무도 면제됩니다. 과세 대상은 각 유형의 활동에 대한 "개인 기업가의 잠재적으로 받을 수 있는 연간 소득"이며 러시아 연방 주제의 법률에 의해 설정됩니다.

예를 들어, 2017년 전체 모스크바 지역에서 면적이 50제곱미터 이하인 홀에서 거래하기 위한 특허 비용은 다음과 같습니다.

직원이없는 개인 기업가의 경우 12528 루블 / 년;
1 ~ 3 명의 직원 개인 기업가의 경우 30210 루블 / 년;
4 ~ 15 직원의 개인 기업가의 경우 253888 루블 / 년;

노동 및 민법 계약에 따른 평균 직원 수는 15명이며, 이는 특허를 취득하고 적용할 수 있는 최대 직원 수입니다.

특허는 직원이 없고 직원 수가 적은 기업가에게 적합한 중소기업에 매우 매력적인 제도라고 말할 수 있습니다. 모스크바의 경우 2015년 7월부터 무역관세 면제를 통해 무역 활동과 관련된 특허 제도의 적용으로 인한 혜택이 강화되었습니다.

거래 활동의 대상에 따라 새로운 유형의 추가 현지 수수료. 현재 모스크바 시에서는 2015년 1월 7일부터 유효합니다. 자세한 내용은 거래 수수료 검토를 참조하십시오.

옵션 5(귀속 소득에 대한 단일 세금). UTII - 연맹 주체의 법률에 의해 발효됩니다. 특히 모스크바의 개별 기업가는 적용 가능성이 전혀 없으며 모스크바 지역의 UTII가 유효하며 다른 체제에 대한 좋은 대안이 될 수 있습니다. 2013년부터 단일 세금으로의 전환은 자발적이 되었습니다. 이제 기업가는 UTII로 전환할지 여부를 스스로 결정해야 합니다. 특정 상황에서 활동 유형에 따라 다른 옵션과 달리 수익성이 높거나 낮을 수 있습니다.

IP 연금 기여금

2017년에 IP 기부는 27990-00 루블로 증가했으며 소득의 1%(1%)는 30만 루블을 초과했습니다. 세금 기간 동안. 고정 IP 기여금은 해당 과세 시스템에 관계없이 지급됩니다.

개인 기업가를 개설 (등록)하면 개인은 자동으로 연금 및 의료 기금에 대한 기부자가됩니다. 기여금 지불 금액은 계산 시 최저 임금에 연결됩니다. 그래서 매년 다릅니다. 직접 계산할 수도 있지만 연금 기금으로 확인하는 것이 더 쉬우 며 동시에 새해부터 변경 될 수있는 지불 세부 사항을 명확히하십시오. 그리고 개별 기업가의 활동 부족과 결과적으로 소득 부족이 개별 기업가가 기부금을 면제하지 않는다는 것을 기억하는 것이 필수적입니다.

기억하다! 개인 기업가의 지위를 가진 시민은 통합 국가 개인 기업가 등록부에서 제외되는 순간부터 기부금 지불을 중단합니다. 이 규칙에는 예외가 있지만. 법률 No. 212-FZ의 14조 6항은 다음과 같은 경우를 나열합니다.

최대 1.5년의 육아휴직;
징집 병역;
그룹 I의 장애인, 장애 아동 또는 80세에 도달한 노인을 돌보는 것;
고용 가능성이 없는 지역에서 계약에 따라 병역 중인 군인 배우자와 동거;
러시아 연방, 국제기구의 외교 공관 및 영사관에서 일하기 위해 파견 된 배우자와 해외에 거주.

혜택을 이용하려면 포인트 중 하나와 관련하여 개별 기업가의 활동 정지 신청서를 작성하여 연금 기금에 제출해야합니다.

회비 납부

2017년과 2016년 IP에 대한 고정 기여 금액은 사이트의 고정 기여 계산기 온라인에서 직접 계산할 수 있습니다.

2017년 개인사업자의 고정지급총액(PFR, MHIF)은

27990 루블 00 코펙(300톤 이상 매출의 추가 1%)

두 개의 펀드로 나뉩니다.

2017 년 FIU에 대한 개별 기업가의 기여는 23400.00 루블과 같습니다.
2017 년 MHIF에 대한 개별 기업가의 기여는 4590.00 루블과 같습니다.

2017년부터 개인사업자에 대한 BCC가 변경되었을 뿐만 아니라 기부금 관리가 세무조사관으로 이관되었습니다.

2017년 고정 IP 기여금 지불을 위해 예산 분류 코드가 사용됩니다.

KBK PFR 18210202140061110160 - 최대 300톤.
KBK PFR 18210202140061110160 - 300톤 초과시 1%.
KBK폼스 18210202103081013160

CBC PFR 18210202140062110160 - 처벌
KBK PFR 18210202140062210160 - 관심
KBK PFR 18210202140063010160 - 벌금

연방 의무 의료 보험 기금

KBK FOMS 18210202103082013160 - 벌칙
KBK FOMS 18210202103083013160 - 벌금

2016년에 개별 기업가의 총 고정 지급액(PFR 및 MHIF)은 23,153루블 33코펙(300톤 이상 매출의 추가 1%)이었습니다.

2015년에 총 고정 지불액은 22,261.38루블에 달했습니다. (추가로 300톤 이상 수익의 1%)

2014년부터 현재까지 자영업 인구에 대해 일정 금액으로 보험료를 계산하고 지불하는 새로운 절차가 있습니다. 기여 금액은 과세 기간 동안 기업가의 수익 금액에 따라 두 가지 옵션으로 나뉩니다. 연말정산(분할 가능), 보고연도의 다음해 4월 1일 이전에 1%의 일정금액을 납부하여야 하며, 연도 중에도 가능합니다.

2014년에 예산 외 기금(연금 기금 및 의무 의료 보험 기금)에 대한 개별 기업가의 "고정 금액의 보험 기여금" 고정 지불액은 다음과 같습니다.

첫 번째 옵션 - 수익이 300,000 루블 미만인 - 연간 지불 금액은 20,727.53 루블입니다. 이 금액은 소득이나 사업 활동의 가능성에 관계없이 지불해야 합니다.

최저 임금에 따른 계산(공식은 현재 유효함):

2014 년 최저 임금은 5554 루블입니다. x 26% x 12개월 = 17328.48 루블 (FIU 기부)
2014 년 최저 임금은 5554 루블입니다. x 5.1% x 12개월 = RUB 3399.05 (FFOMS에 대한 공헌)

두 번째 옵션 - 300,000 루블 이상의 수익 - 연간 지불 금액은 20,727.53 루블입니다. 연간 30 만 루블을 초과하는 금액의 1 %를 더합니다.

수입의 30만분의 1을 초과하는 금액에서 계산된 보험료에도 한도가 있으며, 이는 러시아 연방 연금 기금에 대한 고정 기여금의 8배에 해당합니다. RUB 138627.84 2014년 개별 기업가에 대한 총 고정 지불액의 최대 금액은 142,026.89루블입니다. 2015 년 최대 기부 금액은 148,886.40 루블입니다. 그리고 2016년의 최대 PFR 기부 금액은 154,851.84루블입니다.

2013 년 전체 기부 금액은 35664-66 루블이었습니다. FIU에 기부금을 양도할 때 다음과 같은 분배 절차가 존재했습니다.

1967년생 이하 출생자의 경우:

24984-00 문지름. 노동 연금의 보험 부분을 지불하기 위해 일정 금액의 보험료.
7495-20 문지름. 노동 연금의 적립 부분의 지불에 대한 고정 금액의 보험료.

1966년 이상 출생자의 경우:

32479-20 문지름. 노동 연금의 보험 부분을 지불하기 위해 일정 금액의 보험료.
3185-46 문지름. FFOMS의 예산에 적립되는 의무 의료 보험에 대한 보험료.

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개별 기업가의 등록 및 세금에 대한 무료 조언. 페이지 하단 또는 그룹으로 연락주세요.

UTII 세금 납부를 계산하려면 이 사이트에서 직접 무료 온라인 계산기를 사용할 수 있습니다.

메모! UTII가 유효합니다 2020년 말까지. 2021년 1월 1일부터 특정 조세 제도가 취소됩니다(2012년 6월 29일 법률 No. 97-FZ).

UTII 란 무엇입니까?

귀속 소득에 대한 통합 세금은 특정 유형의 활동과 관련하여 개별 기업가 및 조직이 적용할 수 있는 특별 조세 제도입니다.

메모: UTII의 간소화된 세금 시스템과 달리 실제 수령한 소득은 중요하지 않습니다. 세금은 주를 설정(부과)하는 예상 소득 금액을 기준으로 계산됩니다.

다른 특별 제도와 마찬가지로 UTII의 특징은 일반 과세 시스템의 주요 세금을 하나로 대체하는 것입니다. 전가는 지불 대상이 아닙니다.

개인 소득세 (개인 기업가의 경우).
소득세(조직용).
VAT(수출 제외).
재산세(대상물 제외, 과세 기준이 지적 가치로 결정됨).

2020년 1분기 UTII 선언을 작성하는 방법에 대해 읽어보십시오.

UTII를 적용할 권리가 있는 사람

특정 조건을 충족하는 개별 기업가 및 조직, 특히:

직원 수는 100명을 초과하지 않습니다.
다른 조직의 참여 비율은 승인된 자본이 장애인 공공 조직의 기부로 구성된 조직을 제외하고 25%를 넘지 않습니다.

노트, 2020년 1월 1일부터 UTII를 적용할 수 없습니다모피 의류, 신발 및 의약품 판매. 지정된 제품 그룹 . Art의 새 판에 따라. 러시아 연방 세금 코드 346.27에 따라 판매는 UTII 프레임 워크 내에서 소매로 인식되지 않습니다.

UTII를 적용할 수 없는 사람

직원이 100명 이상인 조직 및 개인 기업가.
Art 2.2 단락 2에 나열된 여러 기관을 제외하고 다른 조직의 참여 비율이 25%를 초과하지 않는 조직. 러시아 연방 세법 346.26.
의약품, 신발 및 모피 제품(의류, 액세서리) 판매와 관련된 조직 및 개인 기업가.
단순 파트너십 또는 신탁 관리 계약에 따라 운영되는 개별 기업가 및 조직.
주유소 및 주유소 임대 서비스를 제공하는 개인 기업가 및 조직.
케이터링 서비스를 제공하는 교육, 건강 및 사회 복지 기관.
가장 큰 납세자의 범주에 속하는 조직.

조직을 가장 큰 납세자로 분류하는 기준은 2007년 5월 16일자 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 설정되었습니다. N MM-3-06 / [이메일 보호됨]가장 큰 납세자에는 지역 및 연방 수준의 두 가지 범주가 있습니다.

지역 조직에는 연간 소득이 있는 조직이 포함됩니다(마지막 보고를 포함하지 않는 마지막 3개 중 하나). 100~350억 루블

연방 수준에서 가장 큰 납세자는 총 소득이 다음을 초과하는 조직입니다. 350억 루블

군산복합체, 전략기업, 사회단체의 조직에 대해서는 별도의 기준이 설정되어 있다.

라이센스가 있는 경우 가장 큰 납세자는 신용 기관, 보험 회사(보험, 재보험, 상호 보험 수행), 증권 시장 참가자, 보험 중개인, 연금 보험 및 보안 활동에 종사하는 조직을 포함합니다.

메모: 특별과세제도를 적용하는 단체는 최대납세자로 분류할 수 없음.

UTII에 해당하는 활동 유형

UTII 사용이 제공되는 활동의 분류자

각 지방 자치 단체에서 지방 당국은 납세자가 UTII로 전환할 수 있는 활동 유형을 독립적으로 결정합니다. 따라서 이 목록은 주제에 따라 다를 수 있습니다. 귀책에 해당하는 활동 목록은 지방 당국의 규제법에 나와 있습니다.

메모: 예를 들어 모스크바와 같은 여러 지역에서는 UTII가 설치되어 있지 않습니다.

2020년 UTII로 전환

UTII로 전환하려면 5 일, 활동 시작 후 신청서 2부(조직의 경우 - UTII-1 양식, 개인 기업가의 경우 - UTII-2 양식)를 작성하여 세무 서비스에 제출하십시오.

신청서는 IFTS에 제출됩니다. 사업장에서단, 다음과 같은 서비스를 제공하는 경우

배달 또는 행상 소매 거래.
차량에 광고 배치.
승객 및 물품 운송을 위한 도로 운송 서비스 제공

UTII로의 전환 신청서, 조직은 해당 위치에서, 개인 기업가는 거주지에서 제출해야 합니다.

활동이 동일한 도시 또는 지구(하나의 OKTMO 사용)의 여러 장소에서 수행되는 경우 각 세금 서비스에서 UTII 납부자로 등록할 필요가 없습니다.

동안 5 일신청서를 받은 후 세무 서비스는 개인 기업가 또는 조직을 UTII 지급인으로 등록했음을 확인하는 통지서를 발행해야 합니다.

2020년 UTII로의 전환을 위한 조건

직원 수는 100명 미만입니다.
다른 조직의 참여 비율은 25%를 넘지 않습니다.
조직 또는 개인 기업가는 UTII 사용이 금지된 법인에 속하지 않습니다(2항, 2.2항, 러시아 연방 세법 346.26조, 러시아 연방 세법 346.27조).
UTII는 활동을 수행할 계획인 영역에 도입되었습니다.

2020년 UTII 세금 계산

귀속 소득에 대한 단일 세금 한 달 안에다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

UTII \u003d 기본 소득 x 물리적 지표 x K1 x K2 x 15%

기본 수율물리적 지표 단위당 주에서 설정하며 기업 활동 유형에 따라 다릅니다.

물리적 지표각 유형의 활동에는 고유 한 것이 있습니다 (일반적으로 직원 수, 평방 미터 등).

표 1. UTII 활동 유형별 기본 수익성 및 물리적 지표

K1디플레이터 계수입니다. 그 가치는 매년 러시아 경제 개발부가 설정합니다. 2019년에 이 계수는 K1 = 1.915였습니다. 맨 위로 2020년크기가 승인되었습니다 2,009 (2019년 10월 21일자 주문 번호 684).

메모: 2020 년 1 분기 보고서의 경우 계수 K1을 2.005로 조정할 수 있습니다. 위에서 언급 한 순서의 이러한 변경은 법적 행위 포털에 게시됩니다.

K2- 보정 계수. 특정 유형의 활동에 대한 UTII 세금을 줄이기 위해 지방 자치 단체에서 설정합니다. 연방 세금 서비스의 공식 웹 사이트에서 그 의미를 찾을 수 있습니다 (사이트 상단에서 지역을 선택하면 필요한 정보가 포함 된 법적 행위가 "지역의 특성" 페이지 하단에 나타납니다. 법률" 섹션).

노트, 2015년 10월 1일부터 지역의 지방 당국은 변경 권한을 받았습니다. 세율엔비디. 값의 범위는 납세자의 범주와 기업 활동 유형에 따라 7.5 ~ 15%입니다.

분기의 UTII 세금 계산

UTII를 계산하려면 분기 동안세금 금액을 개월 단위로 합산해야 합니다. 한 달 동안의 세액을 곱할 수도 있습니다. 3 , 그러나 분기 동안 물리적 지표가 변경되지 않은 경우에만 해당합니다(계산할 때 지표의 새로운 값은 변경된 동일한 달부터 시작하여 고려되어야 함).

불완전한 달에 대한 UTII 세금 계산

UTII를 계산하려면 한 달 미만 동안, 월 전체의 세액에 해당 월의 실제 영업일수를 곱하고 해당 월의 역일수로 나누어야 합니다.

여러 유형의 활동에 대한 UTII 세금 계산

당신이 가지고 있다면 여러 활동 UTII에 해당하는 경우 각각에 대한 세금을 별도로 계산한 후 결과 금액을 합산해야 합니다. 활동이 에서 수행되는 경우 다른 지방 자치 단체, 세금을 계산하고 각 OKTMO에 대해 별도로 지불해야 합니다.

UTII 세금을 줄이는 방법

개인 기업가 직원 없음줄일 수 있습니다 100% 자신에 대한 과세 기간(분기)에 지불된 고정 지불 금액에 대한 UTII 세금. 개별 기업가는 스스로 보험료를 지불하는 가장 편리한 일정을 독립적으로 선택합니다(중요한 것은 전체 금액이 1월 1일부터 12월 31일까지 1년 내에 정시에 지불된다는 것입니다).
노트 2016년 1월 26일자 러시아 재무부의 서한 No. 03-11-09 / 2852에 따라 제정신은 지불된 경우 다른 분기에 지불된 보험료에 대한 세금을 줄일 수 있었습니다. 과거 보고 기간에 대한 신고서 제출 전. 예를 들어 개인 기업가는 4월 20일(1분기 보고서 제출 마감일) 이전에 납부한 기부금에 대해 1분기 세금을 감면받을 수 있습니다.
또한 한 세금 기간에 대해 지불한 보험료를 다른 세금 기간에 줄이는 것을 수락할 수도 있습니다. 예를 들어, 2019년 4분기의 경우 2020년 1분기에 기부금이 이전되었습니다. 따라서 2020 년 1 분기 세금을 계산할 때 공제를받을 수 있습니다 (2013 년 3 월 29 일 No. 03-11-09 / 10035 일자 편지).
개인 및 단체 직원들과로 줄일 수 있습니다 50% 직원에 대해 지불한 보험료 및 자신에 대한 고정 기여금(IP)에 대한 세금.
메모: 예술의 변화. 개인 기업가에게 고용 된 직원이있는 상태에서 기부금에 대한 세금을 줄일 수있는 기회를 제공하는 러시아 연방 세법 346.32가 2017 년 1 월 1 일에 발효되었습니다. 2017년까지 직원에게 급여를 지급하는 개별 기업가는 스스로 보험료에 대한 세금을 줄일 수 있는 권리가 없었습니다.
개인 사업자에 대한 50% 세금 감면 한도는 직원이 있었던 분기에만 적용됩니다.
2018-2019년에 UTII의 개별 기업가는 18,000루블의 구매 및 설치 비용을 고려할 수 있습니다. 세금을 계산할 때. 2017년 2월 1일부터 2019년 7월 1일까지 온라인 현금 데스크를 등록한 개인 기업가는 이 혜택을 받을 수 있습니다. 개별 기업가가 케이터링 서비스를 제공하고 직원과 소매 거래를 수행하는 경우 CRE는 2017년 2월 1일부터 2018년 7월 1일까지 등록되어야 합니다. 공제를 받으려면 이러한 비용이 다른 과세 시스템에서 더 일찍 고려되어서는 안 됩니다.
혜택 금액 - 18 000 문지름.각 금전 등록기마다.

노트 2019년 4분기는 개별 기업가가 현금 공제를 선언할 수 있는 선언의 마지막 분기입니다. 2020년에는 신고가 불가능합니다.

보험료 감소로 UTII 세금을 계산하는 예

초기 데이터

2020년에 IP Antonov VM이 있다고 가정합니다. Balashikha(모스크바 지역)에서 신발 수리 서비스를 제공했습니다.

기본 수율 7500 문지름.

신발 수선 서비스의 물리적 지표는 직원 수(1인 사업자 포함)입니다. 일년 내내 물리적 지표변하지 않았고 그랬다. 2 .

계수 K1 2020년은 2,009 .

계수 K2 Balashikha에서 이러한 유형의 활동은 0,8 .

월간 IP Antonov VM 직원에게 보험료를 지불했습니다. 그가 지불한 모든 RUB 86,000(1분기: 20,000루블, 2분기: 23,000루블, 3분기: 22,000루블, 4분기: 21,000루블)

자신을 위해 IP Antonov VM. 2020년 고정 보험료에 RUB 40,874

세금 계산

물리적 지표는 일년 내내 변경되지 않았으므로 각 분기의 세금은 7,500루블과 같은 방식으로 계산됩니다. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3개월 x 15% = RUB 10,848.6

결과 세액은 직원에 대한 지불된 보험료와 자신에 대한 고정 기여금으로 줄일 수 있지만, 50% .

따라서 SP Petrov The.M입니다. 분기마다 지급해야 합니다 RUB 5,424.3(10,848.6 루블 x 50%).

직원이 없는 UTII IP를 계산하는 예

초기 데이터

2020년 Ivanov A.A. Smolensk에서 수의학 서비스를 제공했습니다.

기본 수율이러한 유형의 활동은 7 500 문지름.

수의학 서비스에 대한 물리적 지표는 직원 수(개인 기업가 포함)입니다. 일년 내내 물리적 지표변하지 않았고 그랬다. 1(자체 IP).

계수 K1 2020년은 2,009 .

계수 K2 Smolensk에서 이러한 유형의 활동은 1 .

이바노프 A.A. 스스로 보험료를 냈다. 그가 지불한 모든 RUB 40,874(분기당 10,218.5 루블).

세금 계산

물리적 지표는 일년 내내 변경되지 않았으므로 각 분기의 세금은 7,500루블과 같은 방식으로 계산됩니다. x 1 x 2,009 x 1 x 3개월 x 15% = RUB 6,780.38

이에 따른 세액은 본인이 납부한 보험료 전액에서 감액될 수 있습니다.

납부한 보험료 금액이 계산된 세액을 초과하기 때문에 IP Petrov The.M. 분기 말에 아무 것도 지불하지 않아야 합니다(6,780.38 루블 - 10,218.5에서 0보다 작음).

다른 과세 기간에 보험료를 지불 할 때 직원없이 UTII IP를 계산하는 예

초기 데이터

2020년 1분기 Sergeev A.A. 모스크바 지역 푸쉬 키노시에서 자동차 수리, 유지 보수 및 세척 서비스를 제공했습니다.

기본 수율이러한 유형의 활동은 12000 문지름.

물리적 지표는 직원 수(개인 사업자 포함).

계수 K1 2020년은 2,009 .

계수 K2푸쉬키노에서 이러한 유형의 활동은 1 .

2020년 1분기에 Sergeyev는 2019년 4분기와 2020년 1분기에 총 19,278루블의 보험료를 지불했습니다. (2019년 4분기 9,059.5루블 및 2020년 1분기 10,218.5루블).

2020년 1분기 세금 계산

12000 문지름. x 1 x 2,009 x 1 x 3개월 x 15% = RUB 10,848.6

다른 기간에 이체된 보험료를 포함하여 실제로 전액 지불한 보험료만큼 결과 세액을 줄일 수 있습니다. 즉, 기업가는 19,278 루블의 세금을 줄일 수 있습니다.

따라서 SP Sergeevu A.A입니다. 2020년 1분기에는 UTII(10,848.6루블 - 0보다 작은 19,278루블)를 지불할 필요가 없습니다.

2020년 UTII 세금 납부 마감일

UTII의 과세 기간은 분기입니다.

2020년 UTII 지불 마감

메모. 세금을 납부해야 합니다 계간지정시에 25일까지다음 분기의 첫 달. 그러나 2020년에는 1~3분기에 대한 세금 마감일이 주말이므로 다음 영업일로 변경됩니다. 4 분기에 대한 UTII 지불 기한은 연기되지 않습니다.

세무 회계 및 보고 UTII

물리적 지표에 대한 회계

UTII의 모든 개별 기업가와 조직은 물리적 지표를 기록해야 합니다. 이를 수행하는 형식 - 코드는 세무 공무원이 강력히 권장하는 모든 소위 "UTII Books"를 규제하지 않습니다. 불법적인. 특히 "수입", "비용" 등과 같은 섹션이 포함된 경우

그러나 어쨌든 물리적 지표를 고려할 필요가 있으므로 그러한 책의 비용이 수용 가능한 경우 (부재에 대한 벌금은 500 ~ 700 루블) 구매할 가치가 있습니다. 그러나 동시에 수행해야 함을 기억하는 것이 중요합니다. 물리적 지표만, 수입 및 지출에 대한 기타 모든 정보는 입력할 필요가 없습니다.

세금 환급

UTII의 과세 기간은 분기입니다.

에 의해 분기별 실적, 나중에 20일다음 분기의 첫 달에 UTII의 모든 개인 기업가와 조직은 세금 보고서를 제출해야 합니다.

2020년 UTII 선언 제출 마감

메모: UTII 신고서 제출 마감일이 주말 또는 공휴일인 경우 다음 영업일로 이월됩니다.

회계 및 보고

UTII를 적용하는 개별 기업가는 재무제표를 제출하고 기록을 보관할 필요가 없습니다.

세금 신고서 및 물리적 지표에 대한 회계 외에도 UTII에 대한 조직은 회계 기록을 유지하고 재무 제표를 제출해야 합니다.

조직의 다른 범주에 대한 회계 명세서는 다양합니다. 일반적으로 다음 문서로 구성됩니다.

대차 대조표(양식 1).
재무 결과 보고서(양식 2).
자본 변동 내역서(양식 3).
현금 흐름표(양식 4).
자금의 의도된 사용에 대한 보고서(양식 6).
표 및 텍스트 형식의 설명.

회계에 대해 자세히 알아보기

현금 징계

현금의 수령, 발행 및 보관(현금 거래)과 관련된 작업을 수행하는 조직 및 기업가는 현금 규율 규칙을 준수해야 합니다. 개별 기업가의 경우 단순화된 규칙이 있습니다.

현금 징계에 대해 자세히 알아보십시오.

노트, 2017-2019년에 조직 및 개인 기업가(일부 예외 제외)는 개인(때로는 다른 개인 기업가 또는 법인)으로부터 자금을 수령할 때 온라인 현금 데스크로 전환했습니다. 서비스 부문 직원이 없는 개인 사업자는 2021년 7월 1일까지 연기 혜택을 누릴 수 있습니다.

추가 보고

UTII와 다른 조세 제도의 결합

UTII와 USN을 결합하는 규칙에 대해 읽어보십시오.

메모: 다른 조세 제도 하에서 동일한 유형의 활동에 동시에 참여 그것은 금지되어 있습니다. 또한, 필요한 갈라져각 과세 시스템에 대해 세금 기록(재산, 부채, 비즈니스 거래)을 유지하고 보고서를 제출하고 세금을 납부합니다.

UTII에 대한 별도의 회계

조세 제도를 결합 할 때 필요합니다. 분리된다른 활동에 대한 수입 및 비용에서 UTII에 대한 수입 및 비용. 일반적으로 소득 분할에는 어려움이 없습니다. 결과적으로 상황은 비용과 관련하여 다소 복잡합니다.

모든 유형의 활동(이사, 회계사 등)에 동시에 참여하는 직원의 급여와 같이 UTII 또는 다른 활동에 명확하게 귀속될 수 없는 비용이 있습니다. 이러한 경우 비용은 다음과 같아야 합니다. 나누다두 부분으로 비례적으로연초부터 발생주의 기준으로받은 소득.

UTII 사용 권한 상실

조직 또는 개인 기업가는 이 체제 적용 조건을 위반하는 경우 UTII를 사용할 권리를 잃습니다. 대부분의 경우 이것은 직원 수 때문입니다. 즉, 과세 기간(분기)의 결과에 따르면 평균 직원 수는 100명을 초과했습니다.

조직 또는 개인 기업가가 UTII 만 적용하는 경우 전가 권리를 상실한 경우 위반이 발생한 분기부터 일반 과세 제도로 자동 이전됩니다.

단순화 된 세금 시스템이 UTII와 함께 사용 된 경우 전가 권리를 상실한 경우 회사 (IP)는 자동으로 주요 과세 제도로 단순화 된 세금 시스템으로 이전됩니다. 이 경우 간이과세제도로의 전환 신청서를 다시 제출할 필요가 없습니다.

다른 조세 제도로의 전환

개인 기업가 또는 조직이 귀속 납세자가 아닌 경우를 제외하고는 내년부터 UTII에서 다른 과세 제도로 전환할 수 있습니다. 이 경우 지불인은 예를 들어 귀속 활동이 종료된 달부터 간소화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다.

UTII 등록 취소

등록 취소 신청서는 UTII에 대한 활동 종료일로부터 5일 이내에 2부(조직의 경우 UTII-3 양식, 개인 기업가의 경우 UTII-4 양식)로 작성하여 세무 서비스에 제출해야 합니다. .

신청서를 받은 후 5일 이내에 IFTS는 개별 기업가 또는 조직의 UTII 지급인 등록 취소를 확인하는 통지를 발행해야 합니다.

UTII 사용에 대해 자주 묻는 질문

UTII에서 활동 시작 날짜로 간주되는 날짜는 무엇입니까? 임대차 계약을 체결한 날짜, 매장을 오픈한 날짜, 또는 첫 수입을 받은 날짜?

사업개시일은 최초의 소득이 발생한 날입니다. 따라서 UTII로의 전환을 신청할 때 보고서는 임대 계약의 체결이나 건물의 수락 및 양도 행위 서명이 아닌 첫 번째 소득을 수령 한 날짜부터 보관해야합니다.

예를 들어 단순화된 세금 시스템이나 특허와 같이 UTII에 대한 수익 제한이 있습니까?

UTII에는 소득 제한이 없습니다. 이것이 UTII와 다른 특수 체제의 주요 차이점입니다.

소매업에 종사하는 개인 기업가가 외국 기업과 계약을 체결할 수 있습니까?

세금 코드는 UTII를 적용할 목적으로 외국 기업과의 소매 거래에 대한 제한을 설정하지 않습니다. 이러한 유형의 활동 조건이 준수되는 경우(즉, 도매가 아닌 소매), 개별 기업가는 UTII 지불인이 되어 외국 경제 활동을 수행할 권리가 있습니다.

개인 기업가가 UTII를 통해 승객과 상품을 법인으로 운송하는 서비스를 제공할 자격이 있습니까?

러시아 연방 세법 제 346.26 조 2 항 5 항에 따라 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템은 자동차 운송 제공의 기업 활동에 적용될 수 있습니다 그러한 서비스 제공을 목적으로 하는 20대 이하의 차량에 대한 소유권 또는 기타 권리(사용, 소유 및(또는) 처분)를 가진 조직 및 개인 기업가가 수행하는 승객 및 상품 운송 서비스.

소유권 또는 기타 권리(소유권, 사용 및(또는) 처분)에 따라 사용할 수 있는 자동차의 수는 유료 서비스를 제공하기 위한 자동차의 수로 이해해야 하지만 20대를 넘지 않아야 합니다. 리스 및 재임대 계약을 포함하여 납세자 대차 대조표에 있거나 리스(수령)된 승객 및 상품의 운송.

러시아 연방 세법 346.27조는 차량에 승객과 화물을 도로로 운송하기 위한 차량(모든 유형의 버스, 자동차 및 트럭)을 포함한다고 결정합니다. 차량에는 트레일러, 세미 트레일러 및 드롭 트레일러가 포함되지 않습니다.

자동차 운송 서비스 제공 분야의 관계는 러시아 연방 민법 (이하 러시아 연방 민법이라고 함)의 "운송"장에 의해 규제됩니다.

러시아 연방 민법 제 784 조 1 항은 상품 및 승객의 운송이 운송 계약에 따라 수행된다고 규정합니다.

러시아 연방 민법 제 785 조 1 항에 따라 상품 운송 계약에 따라 운송인은 발송인이 위탁 한 상품을 목적지까지 배달하고 사람 (수취인)에게 발행 할 것을 약속합니다. 상품을 수령할 권한이 있고 발송인은 상품 운송에 대해 정해진 수수료를 지불할 것을 약속합니다.

따라서 법인과 체결 된 상품 운송 계약에 따라 자동차 운송 서비스를 제공하는 기업 활동과 관련하여 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템이 적용될 수 있습니다.

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