საიტის იურიდიული ინსტრუქცია გეტყვით, თუ როგორ დააბრუნოთ 520 ათას რუბლამდე გადასახადები მეუღლეებს, რომლებიც ყიდულობენ საცხოვრებელს.

ქონების გადასახადის გამოქვითვა სახლის შესაძენად ან ახალი მშენებლობისთვის

ფიზიკური პირების შემოსავალი, არ ჩავთვლით ხელოვნებაში ჩამოთვლილთა. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217, გამონაკლისები ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს 13% განაკვეთით. ამასთან, კანონმდებლობა ითვალისწინებს რიგ შემთხვევებს, როდესაც შესაძლებელია გადახდილი გადასახადის დაბრუნება. ერთ-ერთი ასეთი შემთხვევაა გადამხდელის მიერ გაწეული ხარჯები ახალი მშენებლობის ან საცხოვრებლის შეძენისას (სახლები, ბინები, ოთახები, მიწის ნაკვეთიინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის, საცხოვრებელი ფართის საკუთრებაში არსებული წილები და ა.შ.). თუ მოქალაქეს გაუწია ასეთი ხარჯები, მაშინ მას აქვს ქონების გაცემის უფლება გადასახადის გამოქვითვადა დააბრუნეთ გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი იმ თანხიდან, რომელიც არ აღემატება 2 მილიონ რუბლს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი). ამრიგად, მაქსიმალური დაბრუნება შესაძლებელია 260 ათასი რუბლი. (2,000,000 * 0,13 = 260,000).

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ ქონების გადასახადის მაქსიმალური გამოქვითვა საცხოვრებლის ან ახალი მშენებლობის შესაძენად ცხოვრებაში ერთხელ. ამასთან, თუ მოქალაქის ხარჯები ამ მიზნებისთვის 2 მილიონ რუბლზე ნაკლები იყო, მაშინ ნაშთის დაგროვება შესაძლებელია მომავალში მსგავსი ხარჯების განხორციელებით და, შესაბამისად, მათთვის გამოქვითვით. მაგალითად, მოქალაქემ იყიდა 1,5 მილიონი რუბლის ღირებულების ბინა და ბიუჯეტიდან დააბრუნა 195 ათასი რუბლი (1,500,000 * 13%). შემდგომში, მას შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა კიდევ 500 ათასი რუბლიდან, თუ დახარჯავს მათ ხელოვნებაში მითითებულებზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220.

ასევე შეგიძლიათ მიიღოთ ქონების გადასახადის გამოქვითვა იპოთეკის პროცენტზე.

რამდენის გამოქვითვა შეუძლიათ მეუღლეებს?

თებერვლის ბოლოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურიწერილში No BS-3-11/ [ელფოსტა დაცულია]„ქონების გადასახადის გამოქვითვის შესახებ“ კიდევ ერთხელ შეახსენა, რომ მეუღლეებს, საერთო საკუთრებაში არსებული საცხოვრებლის შეძენისას, უფლება აქვთ გასცენ ქონების გადასახადის გამოქვითვა გაწეული ხარჯებიდან თითოეულისთვის 2,000,000 რუბლამდე. ანუ, მეუღლეებს შეუძლიათ თითო ოჯახზე მაქსიმუმ 520 ათასი რუბლის დაბრუნება, თუ ბინა 4 მილიონ რუბლზე მეტი ღირს. ასეთი შესაძლებლობა მეუღლეებს გაჩნდა 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ, როდესაც ხელოვნების ახალი ვერსია. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220, რომელშიც აღარ არის დებულება საგადასახადო გამოქვითვების განაწილების შესახებ თითო საცხოვრებელზე 2 მილიონი რუბლის მაქსიმალური ოდენობით.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილში ნაწილობრივ ნათქვამია:

• თითოეულ მეუღლეს აქვს ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლება, მიუხედავად იმისა, თუ რომელი მეუღლის სახელია რეგისტრირებული შეძენილი საცხოვრებელი ფართის საკუთრებაში;
• რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-3 პუნქტის 1-ლი ქვეპუნქტით გათვალისწინებული ქონების გადასახადის გამოქვითვა უფლება აქვს მიიღოს თითოეულმა მეუღლემ გადახდის დოკუმენტებით დადასტურებული ხარჯების ოდენობის საფუძველზე, ან განცხადება მეუღლეებისგან უძრავი ქონების შესაძენად მათი ხარჯების განაწილების შესახებ, მაგრამ არაუმეტეს 2,000,000 რუბლის ოდენობით თითოეული მეუღლისგან.

თითოეული მეუღლის საგადასახადო გამოქვითვის მიღების მთავარი პირობაა შესაბამის საგადასახადო პერიოდში დასაბეგრი შემოსავლის არსებობა და მანამდე განუხორციელებელი უფლება. ქონების გამოქვითვა.

როგორ მოვითხოვოთ გამოქვითვა ბინაზე?

ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლების დასადასტურებლად გადასახადის გადამხდელი საგადასახადო ორგანოს წარუდგენს:

• ხელშეკრულება საცხოვრებელი ფართის ან მასში წილის (წილების) შეძენის შესახებ და გადასახადის გადამხდელის საკუთრების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები;
• დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ გადასახადის გადამხდელის მიერ გაწეული დამატებითი ხარჯების შეკეთებას, დასრულებას, საპროექტო შეფასების შემუშავებას და ა.შ. ხელოვნების მე-3 და მე-4 პუნქტი 3. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220 (საკრედიტო შეკვეთების ქვითრები, საბანკო ანგარიშები მყიდველის ანგარიშიდან გამყიდველის ანგარიშზე თანხების გადარიცხვის შესახებ, გაყიდვები და ფულადი ქვითრები, აქტები ფიზიკური პირებისგან მასალების შეძენის შესახებ, სადაც მითითებულია გამყიდველის მისამართი და პასპორტი. მონაცემები და სხვა დოკუმენტები);
• საგადასახადო დეკლარაცია სახით 3 პირადი საშემოსავლო გადასახადი;
• ცნობა ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან სამუშაო ადგილზე შესაბამისი წლის დარიცხული და დაკავებული გადასახადების თანხების შესახებ 2-NDFL სახით.

მნიშვნელოვანია იცოდეთ, რომ გადასახადის გადამხდელს შეუძლია ამ უფლების განხორციელება არა მხოლოდ საგადასახადო სამსახურში საგადასახადო პერიოდის ბოლოს, არამედ დამსაქმებელთან საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე. ეს მოითხოვს:

• დამსაქმებელთან წერილობითი განცხადების შეტანა;
• გადასახადის გადამხდელის ამ გამოქვითვაზე უფლების დადასტურება საგადასახადო ორგანოს მიერ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 14 იანვრის ბრძანებით დამტკიცებული ფორმით N ММВ-7-11 / [ელფოსტა დაცულია]დამსაქმებლისათვის ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი შეტყობინების საგადასახადო სამსახურისგან. შეტყობინებას ავრცელებს გადასახადის გადამხდელის საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო სამსახური განცხადებით და გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლებით შეტანისას.

რა ხარჯები არ არის გათვალისწინებული ქონების გამოქვითვისას?

უნდა გვახსოვდეს, რომ გამოქვითვის უფლება არ ენიჭება გადასახადის გადამხდელის ხარჯებს, რომლებიც დაფარულია:

• დამსაქმებელთა ან სხვა პირთა სახსრები;
• თანხები სამშობიარო (საოჯახო) კაპიტალიდან, გამოყოფილი ბავშვთა ოჯახების სახელმწიფო მხარდაჭერის დამატებითი ღონისძიებების განხორციელების უზრუნველსაყოფად;
• ბიუჯეტის სახსრებიდან გათვალისწინებული გადახდების ხარჯზე ბიუჯეტის სისტემა რუსეთის ფედერაცია;
• ასევე იმ შემთხვევებში, როდესაც ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქცია ხორციელდება იმ პირებს შორის, რომლებიც ურთიერთდამოკიდებულნი არიან ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 105.1.

მაგალითი

ალექსეევებმა 7 მილიონი რუბლის ღირებულების ბინა 2014 წელს შეიძინეს. მანამდე ისინი არ იყენებდნენ ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლებას. თითოეულ მეუღლეს აქვს დასაბეგრი შემოსავალი. მაქსიმალური გადასახადის გამოქვითვა თითოეული მეუღლისთვის არის 2 მილიონი რუბლი, შესაბამისად, თითოეულს შეუძლია დააბრუნოს (2,000,000 * 0.13) 260 ათასი რუბლი გადახდილი გადასახადი და ერთად - 520 ათასი.

თუ თითოეული მეუღლე გამოიმუშავებს 100 ათას რუბლს თვეში გადასახადამდე, მაშინ თითოეულ მათგანს ორ წელზე ნაკლები დასჭირდება 260 ათასი რუბლის დაბრუნებას, უფრო სწორად 20 თვე = 260,000 / (100,000 * 0.13).

დარწმუნდით, რომ შეუერთდით ჩვენს საზოგადოებებს სოციალურ ქსელებში:

ისინი უნდა იყოს ქვითრის სახით გამყიდველზე ნაღდი ფულის გადარიცხვისას, გადახდის ქვითრები საბანკო გადარიცხვით თანხის გადარიცხვისას. ასევე, ბანკიდან მიზნობრივი სესხის მიღებისას, ამის შესახებ უნდა იყოს წარმოდგენილი გადახდის საბუთი. თუ სახელმწიფო მხარდაჭერის სახსრები იყო უზრუნველყოფილი, მათთვის ცალკე გადახდის დოკუმენტი უნდა იყოს წარმოდგენილი.

• განმცხადებლის TIN ასლი.
• განმცხადებლის ორიგინალური პასპორტი.
თქვენ ასევე უნდა შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მე-3 ფორმაში ცალ-ცალკე ყოველი წლისთვის და განაცხადი კონკრეტულ ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის შესახებ ასევე ყოველი წლისთვის. გარდა ამისა, სავალდებულოა ორივე მეუღლის ერთობლივი განცხადების შედგენა, რომელშიც მითითებულია ერთობლივი ქონების საგადასახადო გამოქვითვის მიღების პროცედურა. აქ ორივე მეუღლემ ხელი უნდა მოაწეროს, რაც ადასტურებს მათ თანხმობას ამ წილის თანაფარდობაზე გადასახადის გამოქვითვის მიღებისას.

შემიძლია თუ არა საგადასახადო გამოქვითვა არამშრომელი მეუღლისთვის?

თუ ცოლ-ქმარი ადრე იყენებდა გამოქვითვას ბინის ყიდვისას, სარგებელი გაიცემა მხოლოდ გამოუყენებელი ნაშთის ოდენობით. ეს წესი მოქმედებს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გამოქვითვა მიიღეს 2014 წლის შემდეგ.

ყურადღება

თუ ანაზღაურება ადრე განხორციელდა, მოქალაქე ვერ ისარგებლებს შეღავათით, მიუხედავად იმისა, თუ რა თანხიდან იყო გადახდა. ვიდეო გადასახადის გამოქვითვა ბინის ერთპიროვნული საკუთრების შემთხვევაში ქორწინებაში მეუღლეების მიერ შეძენილი ქონება აღიარებულია ერთობლივ საკუთრებად, რაც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის IC 34-ე მუხლით.

დოკუმენტების მიხედვით, ბინის მესაკუთრედ მხოლოდ ცოლ-ქმარი შეიძლება ჩაითვალოს. თუმცა, ეს არ ცვლის ზემოთ მოცემულ უფლებას. ამ შემთხვევაში გამოქვითვის განაწილება ხდება წინა პუნქტით განსაზღვრული ნორმების შესაბამისად.

ბინის შეძენამდე ქორწინება უნდა დარეგისტრირდეს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ის მხოლოდ ერთ მეუღლეს ეკუთვნის.

მეუღლის გადასახადის გამოქვითვა

მთავარი სხვა საბუღალტრო და საგადასახადო კითხვები საგადასახადო გამოქვითვა მეუღლისთვის კარგი შუადღე! ᲛᲔ - ინდივიდუალური მეწარმე. ვმუშაობ საცალო ვაჭრობაში, ვმენენკაზე ვმუშაობ. რამდენიმე წლის წინ იყიდა ბინა.

შეუძლია თუ არა ჩემს მეუღლეს ჩემთვის საგადასახადო გამოქვითვა? იმის გათვალისწინებით, რომ თავად, როგორც სამუშაო პირობები შრომითი ხელშეკრულებამოქალაქემ მიიღო გადასახადის გამოქვითვა. ამ თემაზე კომენტარის დატოვება შეგიძლიათ რეგისტრაციის შემდეგ.

დარეგისტრირებულ მომხმარებლებს მეტი არჩევანი აქვთ. გადადით რეგისტრაციაზე. ამ თემაზე კომენტარის დატოვება შეგიძლიათ რეგისტრაციის შემდეგ.
დარეგისტრირებულ მომხმარებლებს მეტი არჩევანი აქვთ.

შეუძლია თუ არა ქმარს ბინის ყიდვისას ცოლისთვის გადასახადის გამოქვითვა

ეს უნდა იყოს საბუთები, რომლებიც ადასტურებენ, რომ განმცხადებელი კანონიერად ითხოვს გამოქვითვას:

• დეკლარაცია 3-NDFL;
• სერთიფიკატი 2-NDFL;
• ამონაწერი USRN-დან;
• ნასყიდობის ხელშეკრულება ან საცხოვრებლის მიღებისა და გადაცემის აქტი;
• ქვითრები, ჩეკები, გადახდის დავალება;
• გამოქვითვის განაცხადი.

ჩამოტვირთეთ განაცხადის ნიმუში მეუღლეებს შორის ქონების გადასახადის გამოქვითვის წილების განაწილებისთვის აქ. თუ ქონება ნასესხები სახსრებით არის შეძენილი, დამატებით დაგჭირდებათ:

1. ხელშეკრულება ბანკთან;
2. ამონაწერი პირადი ანგარიშიდან ან ცნობა გადახდილი პროცენტის ოდენობის შესახებ, გაცემული კრედიტორის მიერ;
3. გამყიდველის ქვითარი ფულის მიღების შესახებ.

დეკლარაციის ნიმუში 3-NDFL და სერტიფიკატი 2-NDFL.

შეუძლია თუ არა ქმარს მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა ცოლისთვის, თუ იგი არ მიიღო?

თუ სახლი შეძენილია ქორწინების დროს, თითოეულ მეუღლეს აქვს უფლება მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა. ქმარს შეუძლია იმოქმედოს როგორც რწმუნებული მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ცოლი თავად ვერ წარმოაჩენს მის ინტერესებს საგადასახადო ორგანოებიგარკვეული მიზეზების გამო.

ამისათვის თქვენ უნდა გასცეთ ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობა, რათა ქმარმა თავისი ფრესკები ყველგან დადოს ცოლს და წარმომადგენლის სახელით წარადგინოს დეკლარაცია ცოლის შემოსავალზე. მაგრამ თანხების მიმღები იქნება თავად ცოლი, რადგან განაცხადში უნდა მიუთითოთ მისი საბანკო მონაცემები.
სხვა ანგარიშის დეტალები იქ არ არის ჩამოთვლილი. თუ მეპატრონე არ არის დასაქმებული არის შემთხვევებიც, როცა ერთი მეუღლე არ მუშაობს ოჯახში, მაგრამ ზის, მაგალითად, სახლში ბავშვებთან ერთად. შესაბამისად, მას ოფიციალური შემოსავალი არ აქვს და გადახდილსაც ვერ დააბრუნებს საშემოსავლო გადასახადირადგან ის უბრალოდ არ გადაიხადა.

შეუძლია თუ არა ქმარს ბინის ყიდვისას ცოლისთვის გადასახადის გამოქვითვა?

თუმცა, ორი პირობა უნდა დაკმაყოფილდეს:

1. წყვილმა საცხოვრებელი სახლი ოფიციალურად დაქორწინების დროს იყიდა;
2. ამის უფლება აქვს მეუღლეს, რომლის ინტერესებიდანაც უარყოფილია გამოქვითვა.

საკუთრების შეძენის შემთხვევაში პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადასახადის გამოქვითვის განაცხადის ფორმა. გამოქვითვის განაწილების მექანიზმი იმუშავებს FTS განყოფილების მონახულების შემდეგ, სადაც თქვენ უნდა წარადგინოთ განცხადება მიზეზის მითითებით (შემოსავლის ნაკლებობა, დროებითი ინვალიდობა, დეკრეტული შვებულება). ინფორმაციისთვის, შესაძლებელია თუ არა და როგორ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა მეუღლეებისთვის ბინის შეძენისგან, იხილეთ ვიდეო: შიგთავსში დოკუმენტები თანხის დაბრუნების დასამუშავებლად, თქვენ უნდა წარადგინოთ დოკუმენტები საგადასახადო სამსახურის განყოფილებაში.

მეუღლეებს შეუძლიათ გამოქვითვის განაწილება მაშინაც კი, თუ ერთ-ერთმა უკვე დაიწყო მისი მიღება

კონტრაქტში უნდა იყოს მითითებული მყიდველისგან თანხის რა ნაწილია მიღებული, რა ნაწილი არის სახელმწიფო სუბსიდიის სახით.

• თუ ეს შესაძლებელია, მოწმობა შეძენილი საცხოვრებლის საკუთრების უფლების რეგისტრაციის შესახებ, ასევე აშენებული სახლის ან მიწის ნაკვეთის მშენებლობისთვის.
• თუ სერთიფიკატი არ არის, მაშინ აუცილებელია ამონაწერის მიწოდება USRR-დან, რომელიც ახლა გაიცემა შეძენილ ქონებაზე უფლებების რეგისტრაციის მოწმობის ნაცვლად.
• თუ სესხზე გადახდილი პროცენტი დაბრუნდა, მაშინ ეს აუცილებელია იპოთეკის ხელშეკრულება, გადახდის განრიგი, ასევე ცნობა მოცემული პერიოდის რეალურად გადახდილი პროცენტის შესახებ.
• ქორწინების მოწმობის ასლი, თუ მეუღლე დააბრუნებს საცხოვრებლის გადასახადს, გაცემული ერთობლივ საკუთრებაში.
• თანხების მიღებისა და გადარიცხვის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა ასევე უდრის 2 მილიონ რუბლს;

• ბინის ყიდვა მიზნობრივი სესხით ან სესხით საცხოვრებლის მშენებლობისთვის. ეხება დამატებით გამოქვითვას, რომელიც საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ კომპენსაცია პროცენტის გადახდაზე დახარჯული თანხისთვის. მაქსიმალური თანხა, საიდანაც გათვალისწინებულია გამოქვითვა, არის 3 მილიონი რუბლი. დამატებითი გამოქვითვის გამოყენება შემოიფარგლება ერთი ობიექტით;
• ქონების გამოსყიდვა სახელმწიფო ან მუნიციპალური საჭიროებისთვის.

  საშუალებას გაძლევთ განახორციელოთ გაყიდვები გადასახადის გადახდის გარეშე.

დამატებითი ინფორმაციისთვის, თუ რამდენია გადასახადი სამკვიდრო ბინის გაყიდვაზე, წაიკითხეთ ჩვენი სტატია. შინაარსის დაბრუნება პროცესის მარეგულირებელი ძირითადი საკანონმდებლო აქტი არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. ქონებრივი გამოქვითვების დაბრუნების მოქმედი პრინციპები, ნორმები, პროცედურა და წესები გაწერილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლში.

გადახდის წესები და პროცედურა ასევე ეფუძნება ოჯახის წესებს და სამოქალაქო კოდექსი RF.

ჩემთვის მიღებული გამოქვითვა შესაძლებელია თუ არა მეუღლისთვის ტოტის მიღება

თუ ქონების ფასი აღემატება 2,000,000 რუბლს და ცოლ-ქმარი ადრე არ მიუღიათ თანხის დაბრუნება, მათ შეუძლიათ მოითხოვონ მთლიანი გამოქვითვა 4 მილიონ რუბლამდე. ზემოაღნიშნული ეხება მხოლოდ მთლიან გამოქვითვას.

დამატებითი თანხის დაბრუნება შესაძლებელია მხოლოდ ერთ ობიექტზე. ასე რომ, თუ რამდენიმე ბინა იპოთეკით ერთდროულად იყიდა, ექსპერტები გვირჩევენ ისეთი ქონების არჩევას, რომლისთვისაც შეღავათების გამოყენება უფრო მომგებიანი იქნება.

შეღავათების მინიჭების პროცესში ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენლები ყურადღებას აქცევენ ქონების შეძენის წელს. მისი დადგენა ხდება USRR-ში საკუთრების რეგისტრაციის თარიღის საფუძველზე.

ინფორმაცია

წესი მოქმედებს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შეძენის თარიღი და სერტიფიკატის გაცემის თარიღი ერთნაირია. ასე რომ, თუ მოქალაქეს სურს მიიღოს გამოქვითვა საცხოვრებლის მშენებლობისთვის, მან უნდა უზრუნველყოს შენობის მიღებისა და გადაცემის აქტები.

ეს საშუალებას მისცემს მოქალაქეს არ იჩქაროს რეგისტრაციის პროცედურა.

ჩემთვის გამოქვითვა მიღებულია, შემიძლია თუ არა მეუღლისთვის მისი მიღება?

პირველი ითვალისწინებს მეუღლეთა უფლებებსა და მოვალეობებს საერთო საკუთრებასთან დაკავშირებით, ხოლო მეორე მოიცავს სამოქალაქო ქმედუნარიანობის ცნებას. შიგთავსის დაბრუნება 2014 წლამდე სახლის შესყიდვებზე გადასახადის დაბრუნების თაობაზე 2014 წლამდე შეძენილი საცხოვრებელი ფართი ექვემდებარება წინასწარი ცვლილებების კანონმდებლობას. ინოვაციების შემოღებამდე ქონებრივი გამოქვითვა მიბმული იყო საკუთრების ობიექტზე, ახლა კი - თავად მესაკუთრეს.

მას შემდეგ, რაც მესაკუთრეს გადაუხადეს გადასახადის გამოქვითვა, მისთვის გამორიცხული იყო მომავალში სარგებლობის შესაძლებლობა. მაშინაც კი, თუ დასაბრუნებელი თანხა იყო დასაშვებ მაქსიმუმზე ნაკლები (2 მილიონი რუბლი).

მას შემდეგ, რაც რუსეთის უმეტეს რეგიონებში საშუალო ფასიბინები დაშვებულ ზღვარზე ნაკლებია, ყველა გადასახადის გადამხდელს არ შეუძლია მისი სრულად გამოყენება.

მოქალაქეები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ გადასახადები სახელმწიფო ხაზინაში. თუმცა, გამოქვითვების ოდენობა შეიძლება შემცირდეს გამოქვითვის გამოყენებით. მისი მუშაობა საკმაოდ მარტივია. თუმცა არის ნიუანსები, რომლებიც წინასწარ უნდა დაზუსტდეს. ასე რომ, ბოლომდე გაურკვეველია, შეუძლია თუ არა ქმარს საგადასახადო გამოქვითვა ცოლისთვის ბინის ყიდვისას, თუ ის არ მუშაობს.

კითხვაზე პასუხის გასაცემად, ღირს მიმდინარეობას მივმართოთ საგადასახადო კოდექსი RF. ის შეიცავს იმ პირობების ჩამონათვალს, რომლებიც უნდა დაკმაყოფილდეს სარგებლის მისაღებად. ყველა ნიუანსის გასაგებად და იმის გასარკვევად, თუ როგორ უნდა იყოთ მეუღლე, უნდა გაეცნოთ უახლეს ინფორმაციას ამ თემაზე. როგორ გამოითვლება გადასახადის გამოკლების ოდენობა, როდის შეუძლებელი იქნება მისი მიღება და რა თვისებები უნდა გახსოვდეთ საგადასახადო ოფისში მიმართვამდე, შემდგომში ვისაუბრებთ.

რა არის გადასახადის გამოქვითვა?

გამოქვითვის მიღების უფლება გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლში. უძრავი ქონების ყიდვისას შეგიძლიათ გამოიყენოთ თანხის დაბრუნება. სარგებელი მხოლოდ ხელმისაწვდომია პირები. შენობის შეძენა შესაძლებელია პირველად ან მეორად ბაზარზე. მონაწილეობა საერთო მშენებლობაასევე ანიჭებს დაბრუნების უფლებას. სახელმწიფო მზადაა დააბრუნოს არსებული ლიმიტის 13%.

მეწარმეები ასევე იხდიან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს 6%-იანი განაკვეთით. თუმცა, ეს ფაქტი არ გაძლევთ საშუალებას მოითხოვოთ გამოქვითვა.

კანონი საშუალებას გაძლევთ დააბრუნოთ თანხები მხოლოდ იმ მოქალაქეებზე, რომლებმაც გადაიხადეს გადასახადი მიმდინარე წელს. თუ არ არის საკმარისი თანხები მთლიანი გამოქვითვის სრულად მისაღებად, ნაშთის მიღება შესაძლებელია მომდევნო საგადასახადო პერიოდში. კანონი არ ადგენს შეზღუდვას ქონების დაბრუნების ვადაზე.

თუ ბინა შეძენილია იპოთეკით, გადახდა შედგება 2 ცალკეული ნაწილისგან - ძირითადი და დამატებითი გამოქვითვა. პირველ კატეგორიაში შედის უძრავი ქონებისთვის გადახდილი სახსრების დაბრუნება. ამ შემთხვევაში, შენობის ფასი არ უნდა აღემატებოდეს 2,000,000 რუბლს. თუ მოქალაქემ გადაიხადა დადგენილ ლიმიტზე მეტი, თანხის დაბრუნება განხორციელდება მხოლოდ მოქმედი კანონმდებლობით დადგენილი ნორმის ფარგლებში. იპოთეკის პროცენტის სახით გადახდილი თანხის ნაწილის დასაბრუნებლად გათვალისწინებულია დამატებითი გადასახადის გამოქვითვა. 2014 წლამდე მოქმედი კანონმდებლობა არ ადგენდა ლიმიტს დაბრუნების მაქსიმალურ ოდენობაზე. თუმცა, კანონი მას შემდეგ შეიცვალა.

კანონი ადგენს იპოთეკის პროცენტის მაქსიმალურ გამოქვითვას, რომელიც ახლა არ შეიძლება აღემატებოდეს 3 მილიონ რუბლს.

ადრე თანხის დაბრუნების უფლება მხოლოდ ერთ ქონებას აკავშირებდა. გამოუყენებელი ნარჩენი დაიწვა. 2014 წელს მოხდა წესის კორექტირება. ახლა გამოქვითვა გადასახადის გადამხდელზეა მიბმული, თუმცა მაქსიმალური ზღვარი იგივე რჩება. ეს საშუალებას მისცემს მეუღლეს გამოიყენოს დაუხარჯავი ნაშთი სამომავლო შესყიდვებზე.

დაქორწინებულ წყვილებს შეუძლიათ მიიღონ ანაზღაურების ზრდა გარკვეულ პირობებში. ახლა ორივე მეუღლეს შეუძლია მიიღოს ნაღდი ფული. თუ ქონების ფასი აღემატება 2,000,000 რუბლს და ცოლ-ქმარი ადრე არ მიუღიათ თანხის დაბრუნება, მათ შეუძლიათ მოითხოვონ მთლიანი გამოქვითვა 4 მილიონ რუბლამდე.

ზემოაღნიშნული ეხება მხოლოდ მთლიან გამოქვითვას. დამატებითი თანხის დაბრუნება შესაძლებელია მხოლოდ ერთ ობიექტზე. ასე რომ, თუ რამდენიმე ბინა იპოთეკით ერთდროულად იყიდა, ექსპერტები გვირჩევენ ისეთი ქონების არჩევას, რომლისთვისაც შეღავათების გამოყენება უფრო მომგებიანი იქნება.

შეღავათების მინიჭების პროცესში ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენლები ყურადღებას აქცევენ ქონების შეძენის წელს. მისი დადგენა ხდება USRR-ში საკუთრების რეგისტრაციის თარიღის საფუძველზე. წესი მოქმედებს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შეძენის თარიღი და სერტიფიკატის გაცემის თარიღი ერთნაირია. ასე რომ, თუ მოქალაქეს სურს მიიღოს თანხები საცხოვრებლის მშენებლობისთვის, მან უნდა უზრუნველყოს შენობის მიღებისა და გადაცემის აქტები. ეს საშუალებას მისცემს მოქალაქეს არ იჩქაროს რეგისტრაციის პროცედურა. იმისათვის, რომ ადამიანმა შეძლოს შეღავათით სარგებლობა, საკმარისია სახლის მშენებლობა დასრულდეს, ბინა გადავიდეს მუდმივ სარგებლობაში.

განაწილების მახასიათებლები

თუ ბინა დარეგისტრირებულია მეუღლეებზე, გამოქვითვის მისაღებად დაგჭირდებათ გადახდის დოკუმენტების წარდგენა. თანხის დაბრუნება განხორციელდება თითოეული მეუღლის მიერ გაწეული ხარჯების მიხედვით. თუმცა, კანონი საშუალებას გაძლევთ დამოუკიდებლად გაანაწილოთ დაბრუნება ცოლ-ქმარს შორის. ამისათვის თქვენ უნდა მიუთითოთ შესაბამისი ინფორმაცია გამოქვითვის განაწილების განაცხადის შევსებით.

თუ ბინა არის ერთობლივი საკუთრება

თუ ბინას მეუღლეები ყიდულობენ, ის ერთობლივ საკუთრებად ითვლება. ამ შემთხვევაში ცოლ-ქმარს უფლება აქვთ საკუთარი მოთხოვნით გაანაწილონ გამოქვითვის თანხა მათ შორის. თუ ტრანზაქციის მონაწილეები დამოუკიდებლად არ აკონკრეტებენ, რამდენის დაბრუნება სურთ, სტანდარტულად, თანხა თითოეულ მოქალაქზე 50%-ით იქნება უზრუნველყოფილი. იმის გარკვევისას შეუძლია თუ არა მეუღლეს ქონებრივი გამოქვითვის მიღება მეუღლისთვის, უნდა გავითვალისწინოთ, რომ მოქმედი კანონმდებლობა იძლევა ასეთ შესაძლებლობას. მოქმედების შესასრულებლად, თქვენ უნდა დაწეროთ განცხადება საგადასახადო ოფისში აქციების განაწილების შესახებ და მიუთითოთ თანხის დაბრუნების ოდენობა, რომელსაც მიიღებს გარიგების თითოეული მონაწილე. გადასახადი უბრუნდება მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელებს.

ექსპერტები ურჩევენ შენობის მფლობელებს გამოთვალონ სავარაუდო შემოსავლის თანაფარდობა, რომელიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. ამ შემთხვევაში, ათვლა უნდა დაიწყოს უძრავი ქონების შეძენის წლიდან ლიმიტის გასვლამდე. გასათვალისწინებელია, რომ სახსრების მაქსიმალური ოდენობა, საიდანაც ხდება თანხის დაბრუნება, არ უნდა აღემატებოდეს 2 მილიონ რუბლს ტრანზაქციის თითოეული მონაწილისთვის ცალკე. თუ ქმარმა ან ცოლმა ადრე გამოიყენეს გამოქვითვა, სარგებელი გაიცემა მხოლოდ გამოუყენებელი ნაშთის ოდენობით. ეს წესი მოქმედებს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გამოქვითვა მიღებულია 2014 წლის შემდეგ. თუ ანაზღაურება ადრე განხორციელდა, მოქალაქე ვერ ისარგებლებს შეღავათით, მიუხედავად იმისა, თუ რა თანხიდან იყო გადახდა.

ბინის ერთპიროვნული საკუთრების შემთხვევაში გადასახადის გამოქვითვა

ქორწინებაში მეუღლეების მიერ შეძენილი ქონება აღიარებულია ერთობლივ საკუთრებად, რაც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის IC 34-ე მუხლით. დოკუმენტების მიხედვით, ბინის მესაკუთრედ მხოლოდ ცოლ-ქმარი შეიძლება ჩაითვალოს. თუმცა, ეს არ ცვლის ზემოთ მოცემულ უფლებას. ამ შემთხვევაში გამოქვითვის განაწილება ხდება წინა პუნქტით განსაზღვრული ნორმების შესაბამისად.

ბინის შეძენამდე ქორწინება უნდა დარეგისტრირდეს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ის მხოლოდ ერთ მეუღლეს ეკუთვნის.

თუ ბინის მფლობელი მხოლოდ მეუღლეა, ნაგულისხმევი გადასახადის გამოქვითვა ეძლევა შენობის მფლობელს. ამ პირობის შესაცვლელად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ რუსეთის ფედერაციის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. გამოქვითვა შეუძლია მეუღლეს, რომელმაც არ გამოიყენა თანხის ნაწილის დაბრუნების შესაძლებლობა. თუ ბინა ერთპიროვნულ საკუთრებაში იყო, გამოქვითვამ რამდენიმე კითხვა გამოიწვია. ასე რომ, სრულიად გაუგებარი იყო, რა უნდა გაეკეთებინა, თუ ერთ-ერთმა მეუღლემ ადრე გამოიყენა დაბრუნების ვარიანტი, ხოლო მეორე არ იყენებდა ამ სარგებელს. ჩვეულებრივ, ამ ვითარებაში მოქალაქეს გადახდის მხოლოდ 50%-ის უფლება ჰქონდა. ამასთან, რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილში იყო განმარტება, რომლის თანახმად, მეუღლეს, რომელიც მანამდე არ იყენებდა შეღავათს, შეეძლო მისი სრული მიღების იმედი ჰქონდეს.

რა შემთხვევაში არ არის შესაძლებელი საგადასახადო გამოქვითვის გამოყენება?

თუ მეუღლემ 2014 წლის დასაწყისამდე იყიდა ბინა და ადრე მიიღო გამოქვითვა, მეორედ დაბრუნების იმედი არ ექნება, თუნდაც თანხა სრულად არ დაიხარჯოს. არსებობს მთელი რიგი სხვა შეზღუდვები, რომელთა არსებობის შემთხვევაში სარგებელი არ არის მინიჭებული.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენლები უარყოფენ განაცხადს, თუ:

• ბინა ორივე მეუღლემ ნათესავებისგან იყიდა;
• ფართი შეიძინა მეწარმემ შემდგომი საქმიანობისთვის;
• მოქალაქეს შესყიდვის საფასური თავად არ გადაუხდია.

ყველა ზემოაღნიშნული მახასიათებელი ვრცელდება სხვა ტიპის საბინაო სუბსიდიებზე.

მეუღლეების მიერ უძრავი ქონების ერთობლივი შეძენა ჩვეულებრივი პრაქტიკაა, ამიტომ, ბუნებრივია, კანონმდებელმა უზრუნველყო მექანიზმი, თუ ბინა დარეგისტრირებულია ქმარს, მაშინ შეუძლია თუ არა ოფიციალურ ცოლს გადასახადის გამოქვითვა. იმის გათვალისწინებით, რომ იძულებითი განქორწინების დროს, მთელი ქონება იყოფა ნახევრად, მაშინ ინვესტიცია შეიძლება გაიყოს მეუღლეებს შორის. მაგრამ ასეთი შესაძლებლობა სულ ახლახან გაჩნდა, მას შემდეგ რაც 2016 წელს კანონმდებლობაში მნიშვნელოვანი ცვლილებები განხორციელდა.

ძირითადი მომენტები

ადრე გადახდილი გადასახადების დაბრუნების შესაძლებლობა გარანტირებულია მოქმედი კანონმდებლობის ნორმებით. მაგრამ მხოლოდ ყველა ოფიციალურად დასაქმებულ მოქალაქეს, დან ხელფასებირომელი გამოქვითვები კეთდება სახელმწიფოს სასარგებლოდ 13%-ის ოდენობით. სწორედ ისინი წარმოადგენენ თანხას, რომლის დაბრუნებაც შესაძლებელია ქონების შესაძენად. ანუ საპროცენტო წლისთვის განხორციელებული საგადასახადო გამოქვითვის ჯამური ოდენობა გამოითვლება და შესყიდვის ფასიდან გამომდინარე ხდება თანხების გადარიცხვა მოქალაქეზე. ხელფასის მიუხედავად, ქონების თითოეულ მყიდველს შეუძლია დაითვალოს საცხოვრებლის მთლიანი ხარჯების არაუმეტეს 13%.

Მნიშვნელოვანი! ბინის შესაძენად ნაღდი ფულის ნაწილის დაბრუნების საკითხებს არ აქვს ხანდაზმულობის ვადა, ამიტომ მოქალაქეებს შეუძლიათ ნებისმიერ დროს დაუკავშირდნენ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, მაგრამ ჩაითვლება მხოლოდ მიმდინარე შემოსავალი და გადასახადები გასული კალენდარული წლისთვის. ანგარიში. ანუ თუ განაცხადი 2020 წელს იყო წარდგენილი, მაშინ შემოსავლის დეკლარაცია უნდა იყოს 2016 წლისთვის.

მიღების რამდენიმე გზა არსებობს ფულადი გამოქვითვაერთობლივი საკუთრება:

• კომპენსაციის ერთჯერადი გადახდა (გაანგარიშების ფორმულა იყენებს ბოლო სამი წლის გადასახადის ოდენობას, რომელიც ფარავს გაწეული ხარჯების ნაწილს);
• გადასახადისგან გათავისუფლება (საგადასახადო სამსახური ამზადებს ოფიციალურ წერილს დამსაქმებლის მისამართით, რომელშიც უფლებამოსილია შეაჩეროს გადასახადის ამოღება შემოსავლიდან; გათავისუფლების ხანგრძლივობა დამოკიდებულია განმცხადებლისთვის დასაბრუნებელ თანხაზე);
• მრავალჯერადი გადარიცხვა (თუ განმცხადებლის ხელფასი არ იყო საკმარისი ბინის დაბრუნების მთლიანი თანხის დასაფარად, მაშინ შემდეგი კალენდარული წლის დასრულების შემდეგ განხორციელდება გადაანგარიშება, რის საფუძველზეც მოხდება თანხის ნაწილობრივი დაბრუნება, და ასე შემდეგ თანხის სრულ დაფარვამდე).

იპოთეკური სესხის გამოყენებისას კომპენსაცია გარკვეულწილად განსხვავებულად გამოითვლება. იპოთეკური ვალდებულებები იყოფა:

• ძირითადი, ანუ თავად სესხის დაფარვა;
• დამატებითი, რომლებიც მიმართულია პროცენტის დაფარვაზე.

ასე რომ, თუ პირადი დანაზოგისთვის შეძენილი უძრავი ქონება საშუალებას გაძლევთ დააბრუნოთ მაქსიმუმ 260 ათასი რუბლი შესყიდვის თანხიდან, მაშინ იპოთეკა კვლავ ითვალისწინებს დამატებით 130 ათას რუბლს საბანკო პროცენტის დაფარვის სასარგებლოდ. სულ, 360 ათასი რუბლი. მაგრამ დაბრუნების თანხა არ შეიძლება იყოს მე-13 ნაწილზე მეტი საერთო ღირებულებაშესყიდვები.

ბინის დაბრუნების ამჟამინდელი წესები ითვალისწინებს, რომ თითოეულ მოქალაქეს აქვს 260,000 რუბლის ლიმიტი და ორივე მეუღლეს შეუძლია დაიწყოს გადასახადის გამოქვითვა ამ ლიმიტის ამოწურვამდე, მიუხედავად იმისა, თუ რამდენი შესყიდვაა განხორციელებული.

რაც შეეხება ფულადი კომპენსაციის მიზნობრივ გამოყენებას, თანხის დაბრუნების საკმარისი საფუძველია:

• ერთობლივი საკუთრებაში მზა საცხოვრებელი ქონების შეძენა (იპოთეკის ჩათვლით);
• მონაწილეობა ახალი შენობის საერთო მშენებლობაში;
• დირიჟორობა კაპიტალური რემონტიარსებულ სახლში.
  საქორწინო ურთიერთობები

საოჯახო სამართლებრივი ურთიერთობები, რომლებიც დაფუძნებულია ქორწინების ოფიციალურ რეგისტრაციაზე, ითვალისწინებს, რომ ქორწინების დაშლის შემთხვევაში, ყველა არსებული ქონება გაიყოფა თითოეულ მეუღლეს. და ეს ასევე ეხება საცხოვრებელს, ამიტომ ცოლ-ქმარი, როგორც წესი, ურჩევნიათ მონაწილეობა მიიღონ შესყიდვაში თანაბარ პირობებში, რაც ადვილად შეიძლება იყოს დოკუმენტირებული.

საგადასახადო გამოქვითვა მეუღლეების მიერ ბინის შესაძენად არის შეძენის რეგისტრაციისთვის სახსრების ერთ-ერთი წყარო.
ასე რომ, არსებობს ორი საფუძველი, რომლის საშუალებითაც შეგიძლიათ მოითხოვოთ გადასახადის გამოკლების თქვენი წილი ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან:

• ინდივიდუალური ხარჯების მოცულობის დადასტურება (ქონების გამოქვითვის მიმღებმა მეუღლეებმა უნდა დაადასტურონ ხარჯების სრული ოდენობა);
• საკუთრების უფლების ოფიციალური განაწილება ორი პარტნიორის კონკრეტულ წილებში.

საერთო საცხოვრებელი

როგორც წესი, თუ პარტნიორებმა ბინა იყიდეს, მაშინ ის დაუყოვნებლივ რეგისტრირდება როგორც ქმრისთვის, ასევე ცოლისთვის, თითოეული მეუღლის ხარჯების დაზუსტების გარეშე. ანუ გასაგებია, რომ მფლობელებმა ერთობლივი დანაზოგი გამოიყენეს. ამ შემთხვევაში გადასახადის დაბრუნების მისაღებად უნდა გაფორმდეს წერილობითი ხელშეკრულება, რომელშიც მითითებული იქნება თითოეული მეუღლის წილი, რომლის საფუძველზეც ყალიბდება დასაშვები ფულადი კომპენსაციის ოდენობა, რომლის მიღებაც თითოეულს შეუძლია. ეს აქციები შეიძლება განისაზღვროს ნებისმიერი თანაფარდობით, როგორც მხარეებს სურთ.

ინდივიდუალური მეწარმე

იმისდა მიუხედავად, რომ შეძენის შემდეგ საცხოვრებელი სახლი გაიცემა მხოლოდ ერთ-ერთი პარტნიორის სახელით, მეორე მეუღლეს აქვს თანაბარი უფლებები უძრავ ქონებაზე. ასევე ხდება ადრე გადახდილი გადასახადების დაბრუნება. ასე რომ, თუ ბინა იყიდა საერთო საკუთრებაში, მაგრამ დარეგისტრირდა მეუღლის სახელზე, მაშინ კითხვა, შეუძლია თუ არა ქმარს ცოლისთვის გადასახადის გამოქვითვა, აუცილებლად დაამტკიცება საგადასახადო კანონმდებლობა. იგივე შესაძლებლობა მუშაობს საპირისპირო მიმართულებით.

ასეთი ქმედების საფუძველი შეიძლება იყოს ბინის მესაკუთრის მიერ ლიმიტის გამოყენება ან ქმრის უფრო მაღალი შემოსავალი, რაც იძლევა დიდი ოდენობის ხარჯების ანაზღაურების საშუალებას. ასევე, ამ შემთხვევაში არ არის საჭირო აქციების განაწილების შესახებ ხელშეკრულებების გაფორმება. მთავარია დაადასტუროთ პარტნიორების ოფიციალური ქორწინება.

შეზღუდვები

სანამ ორივე პარტნიორისგან თანხის დაბრუნების დაწყებას დაიწყებდეთ, უნდა გაეცნოთ შეზღუდვებს, რომლებიც დაწესებულია მეუღლის მიერ გადასახადის დაბრუნების ფუნქციის გამოყენებისას. Ესენი მოიცავს:

• ფულადი კომპენსაციის ლიმიტის ადრე გამოყენება;
• კანონმდებლობაში ახალი ცვლილებების ძალაში შესვლამდე ინიცირება და მიღება, ანუ 2014 წლის დასაწყისამდე;
• ქონების შეძენა ერთ-ერთი მეუღლის ახლო ნათესავისგან;
• თუ საცხოვრებლის გადახდა განხორციელდა მესამე მხარის მიერ;
• თუ ბინა რეგისტრირებულია მეუღლის სახელზე ერთეული, ხოლო ბინის შემდგომი სარგებლობის მიზანია არა ცხოვრება, არამედ ბიზნესის კეთება.

ხშირად ფული გამოიყენება ბინის ან საერთო სახლის შესაძენად. სამშობიარო კაპიტალიან სხვა სახელმწიფო შეღავათები და დანამატები. ამ შემთხვევაში, თუ მონაწილეებმა მიიღეს დამატებითი ფინანსური დახმარება, მაშინ შესყიდვის სავარაუდო ღირებულების გაანგარიშება, ისევე როგორც დაბრუნების ზღვრული თანხა, ყალიბდება სამშობიარო კაპიტალის გათვალისწინების გარეშე.

განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს არასრულწლოვანთა სასარგებლოდ უძრავი ქონების შეძენას. ამ შემთხვევაში მშობლებს შეუძლიათ გამოიყენონ ლიმიტი სრულად, თითოეულმა თავის მხრივ, რადგან ეს ობიექტი არ ჩაითვლება საერთო ერთობლივ საკუთრებად და არ უნდა იყოს განქორწინების დროს გაყოფის ობიექტი, არამედ მთლიანად გახდება ბავშვის საკუთრება.