ყველა ორგანიზაციამ უნდა აცნობოს თავისი შემოსავალი, გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი და წარადგინოს საგადასახადო დეკლარაცია. მოდით გაერკვნენ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია. დეკლარაციის ფორმის ნიმუში შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ქვემოთ. სტატიაში განვიხილავთ ამ ანგარიშის ეტაპობრივად შევსების პროცესს და წარმოგიდგენთ 2013 წლის ანგარიშგების ორგანიზაციის დეკლარაციის დასრულებულ მაგალითს. 2013 წლის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 22 მარტის ბრძანებით N ММВ-7-3 / [ელფოსტა დაცულია]საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის ფორმა შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ სტატიის ბოლოს.

კორპორაციული საშემოსავლო გადასახადი ერთ-ერთი მთავარია ფედერალური გადასახადები(20% განაკვეთი). IN ფედერალური ბიუჯეტიმთლიანი თანხის 2% გადაირიცხება, დანარჩენი 18% - რეგიონულში. წაიკითხეთ მეტი ამ გადასახადის შესახებ.

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია წარდგენილია ყოველთვიურად ან კვარტალურად. თუ საანგარიშგებო დოკუმენტი მოწოდებულია ყოველთვიურად, მაშინ იგი წარდგენილი უნდა იქნეს საანგარიშგებო თვის მომდევნო თვის 28 დღემდე. კვარტალური ანგარიშგებით დეკლარაცია წარედგინება საანგარიშო კვარტალის მომდევნო კვარტალის პირველი თვის 28-ე დღემდე.

მოგების დეკლარაციის წარდგენის წესები

საგადასახადო კოდექსის 285-ე მუხლის პირველი პუნქტი განსაზღვრავს, რომ საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო პერიოდად აღიარებულია კალენდარული წელი, ხოლო საანგარიშგებო პერიოდები შეიძლება იყოს ერთი თვე ან კვარტალი. დარიცხვის ბაზა უნდა განისაზღვროს 1 იანვრიდან დარიცხვის საფუძველზე.

დეკლარაცია უნდა იყოს შევსებული კანონით დადგენილი ფორმით, ქაღალდზე ან შიგნით ელექტრონულ ფორმატში. თუ დოკუმენტი შედგენილია ქაღალდზე, მისი დაბეჭდვა შეუძლებელია ფურცლის ორივე მხარეს. ასევე დაუშვებელია ფურცლების ისე დამაგრება, რომ ქაღალდი გააფუჭოს.

თუ დეკლარაცია ქაღალდზეა, მაშინ მისი წარდგენა შესაძლებელია:

• პირადად;
• წარმომადგენლის გამოყენებით;
• ფოსტა აღწერილობით.

დეკლარაციის სრული ვერსია შედგება რამდენიმე ფურცლისა და განყოფილებისგან. მაგრამ ეს არ ნიშნავს რომ თქვენ უნდა დაასრულოთ ყველაფერი. სხვადასხვა საგადასახადო სისტემის პირობებში, საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია სხვადასხვაგვარად დგება. მაგალითად, თუ საწარმო იყენებს ზოგად საგადასახადო სისტემას, მაშინ უნდა შეივსოს ფურცელი 01, დამატებული 1.1 ნაწილით, ფურცელი 02 დანართებით 1, 2 და 3. დარჩენილი გვერდები ივსება მხოლოდ მაშინ, როდესაც მითითებულია ბიზნეს ტრანზაქციები. მათში შესრულებულია. სხვა საგადასახადო სისტემებისთვის, გვერდები 01 და 03, ისევე როგორც სექცია 1.3, უნდა იყოს შევსებული.

შევსების ტექნიკა:

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის სწორად შევსების მიზნით, თქვენ უნდა დაიცვან რამდენიმე მნიშვნელოვანი წესი:

1. დოკუმენტის ხელით შევსებისას გამოიყენება ნაბეჭდი ასოები, რომლებიც იკითხება;
2. ტირე უნდა იყოს ჩასმული თითოეულ ცარიელ უჯრედში;
3. თუ ინდიკატორი არ იკავებს მთელ ცნობადობას შესაბამის ველში, მაშინ მარჯვნივ ცარიელი ადგილები ივსება ტირეთი;
4. დოკუმენტის ხელით შედგენისას ველები ივსება პირველივე ნაცნობობიდან მარცხენა მხარეს;
5. თუ დეკლარაცია ივსება კომპიუტერზე, მაშინ პროგრამა ასწორებს ინდიკატორებს მარჯვნივ პირველი ნაცნობობის მიხედვით;
6. მინუს ნიშანი " – „მარცხნივ პირველ ნაცნობობაში უნდა განთავსდეს;
7. ყველა თანხა უნდა იყოს დამრგვალებული და მითითებული სრული რუბლით.

ნიმუშის შევსება

შევსების ფურცელი 01 (სათაური)

ის ასახავს ზოგად ინფორმაციას გადასახადის გადამხდელისა და საგადასახადო პერიოდის შესახებ. მაგალითად, შევავსოთ 2013 წლის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია შპს-სთვის საერთო სისტემადაბეგვრის. შევსებული დეკლარაციის ფორმა შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ქვემოთ.

TIN, KPP - ნომრები ჩამოწერილია საგადასახადო ინსპექციაში რეგისტრაციის მოწმობიდან.

კორექტირების ნომერი - თუ დეკლარაცია პირველად არის წარდგენილი საანგარიშო პერიოდში, მაშინ მიეთითება „0–“, მაკორექტირებელი დეკლარაციისთვის ნომრები დალაგებულია თანმიმდევრობით: „1–“, „2–“ და ა.შ.

საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდი - მითითებულია შესაბამისი კოდი:

• 21 - პირველი მეოთხედი;
• 31 - ნახევარი წლის განმავლობაში;
• 33 - დეკლარაციისთვის 9 თვის განმავლობაში;
• 34 - წლიური დეკლარაციისთვის;
• 50 - ბოლო დეკლარაციისთვის ლიკვიდაციის ან რეორგანიზაციის შემთხვევაში.

ჩვენი მაგალითისთვის, თქვენ უნდა მიუთითოთ "34".

საანგარიშო წელი არის წელი, რომლის შედეგების მიხედვითაც შედგენილია დეკლარაცია (ჩვენს ნიმუშში, 2013 წ.).

წარმოდგენილია ქ საგადასახადო ორგანო- საგადასახადო ინსპექციის განყოფილების ოთხი ციფრისგან შემდგარი კოდი, სადაც წარმოდგენილი იქნება დოკუმენტი.

ლოკაციაზე (ბუღალტრული აღრიცხვა) - უნდა მიუთითოთ საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის შევსების პროცედურის No1 დანართის შესაბამისი კოდი. თავად შევსების ორდერი ასევე შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ სტატიის ბოლოს.

ორგანიზაცია/ ცალკე ქვედანაყოფი- სრული სახელი, რომელიც შეიცავს შემადგენელ დოკუმენტებს.

ხედი ეკონომიკური აქტივობა- OKVED კოდი.

რეორგანიზაციის ფორმა, ლიკვიდაცია - ეს ველი ივსება ლიკვიდაციის ან რეორგანიზაციის დროს.

სვეტში "... გვერდებზე" - დეკლარაციის გვერდების საერთო რაოდენობა.

სვეტი „დამდასტურებელი დოკუმენტების ან მათი ასლების ... ფურცლებზე დანართით“ – დამადასტურებელი დოკუმენტების რაოდენობა (ასლები), წარმომადგენლის უფლებამოსილების დამადასტურებელი ასლების ჩათვლით).

ნაწილი "ვადასტურებ ამ დეკლარაციაში მითითებული ინფორმაციის სიზუსტესა და სისრულეს":

• „1“ - დოკუმენტს ხელს აწერს ხელმძღვანელი;
• „2“ - დოკუმენტს ხელს აწერს მინდობილი პირი, მაგალითად, მთავარი ბუღალტერი.

„ხელმოწერა“ – ხელმძღვანელის (წარმომადგენლის) ხელმოწერა, დამოწმებული ბეჭდით.

ფურცლის შევსება 02 (გადასახადის გაანგარიშება)

ამ საგადასახადო დეკლარაციის გვერდის შევსებისას გაითვალისწინეთ კოდი:

• 2- სოფლის მეურნეობის პროდუქციის მწარმოებელი;
• 3- მცხოვრები, რომელიც მდებარეობს სპეციალურ ეკონომიკურ ზონაში;
• 1 - ყველა, ვინც არ ეკუთვნის 2 და 3-ს.

მე-2 ფურცლის შესავსებად, ჯერ უნდა შეავსოთ მისი დანართები.

შევსება დანართი 1

ეს აპლიკაცია უნდა იყოს შევსებული, რადგან ის მოიცავს:

• შემოსავალი ძირითადი საქმიანობიდან;
• შემოსავალი;
• მიიღო პროცენტები და სესხები, ინვენტარიზაციის დროს აღმოჩენილი ნამეტი.
• არაოპერაციული შემოსავალი.

საანგარიშო პერიოდში მიღებული შემოსავალი (ჩვენს 2013 წლის ნიმუშში) მითითებულია ამ დანართის მე-3 სვეტში.

ძირითადი საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი მითითებულია 010-ე სტრიქონში, შემდგომში გაშიფრული 011-014 სტრიქონების მიხედვით.

მიღებული შემოსავალი ძვირფასი ქაღალდებიასახულია 020 სტრიქონში, რის შემდეგაც დეტალურად არის აღწერილი 021-022 სტრიქონებზე.

ველი 023 ივსება, თუ საანგარიშო პერიოდში მოხდა საწარმოს, როგორც ქონებრივი კომპლექსის გაყიდვა.

ველი 030 ასახავს მონაცემებს დანართი 3-დან მე-2 ფურცელამდე. თუ ეს დანართი შევსებულია, მაშინ მისგან მთლიანი მონაცემები 340 გვერდიდან გადადის 030-ზე.

040 - 010, 020, 023, 030 ღირებულების ჯამი, ანუ გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის მთლიანი თანხა.

100 - ეს ასახავს მიღებული არასაოპერაციო შემოსავლის მთლიან რაოდენობას, 101-107 სტრიქონებში შემოსავლების ეს ჯგუფი უფრო დეტალურად არის წარმოდგენილი.

შევსება დანართი 2

აქ უნდა მიეთითოს ყველა ხარჯი, რომელიც წარმოიშვა საგადასახადო პერიოდში: პირდაპირი, კომერციული, საგადასახადო, გაუთავისუფლებელი (გადახდილი პროცენტი, ჯარიმები).

გაწეული ხარჯების ოდენობა მითითებულია ამ დანართის მე-3 სვეტში.

ხარჯების თითოეული ხაზის სწორად შესრულებისთვის უმჯობესია გამოიყენოთ ოფიციალური შევსების ორდერი, რომელიც შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ქვემოთ.

ქვემოთ შევსებულ ნიმუშში, მაგალითად, აღებულია ორგანიზაცია, რომელიც დაკავებულია შეძენილი საქონლის საბითუმო ვაჭრობით, ასე რომ, ივსება შემდეგი სტრიქონები:

020 - საქონლის რეალიზაციის ხარჯები, მათ შორის.

030 - შეძენილი საქონლის ღირებულება.

040 - არაპირდაპირი ხარჯების ჯამური თანხა გადასახადების ჩათვლით (041).

080 - ხარჯები ოპერაციებიდან დანართიდან 3, ორგანიზაციამ გაყიდა მანქანა 2013 წელს და აქ აისახა მანქანის ნარჩენი ღირებულება გაყიდვის დროს.

100 - აქ ორგანიზაციამ აისახა ზარალი, რომელიც მან განიცადა მანქანის გაყიდვით და რომელიც ეხება მიმდინარე საანგარიშო პერიოდს. მოგეხსენებათ, თუ ორგანიზაციას ზარალი მიადგა ქონების გაყიდვის შედეგად, მაშინ ის თანაბრად ნაწილდება დარჩენილ სასარგებლო ვადაზე.

130 - აღიარებული ხარჯების ჯამური ოდენობა.

131 - 2013 წელს დარიცხული თანხა.

200 - არაოპერაციული ხარჯები სულ.

201 - სესხით სარგებლობის პროცენტის ჩათვლით.

შევსება დანართი 3

თუ ქონება არ გაიყიდა და მომსახურებიდან შემოსავალი არ იქნა მიღებული, ეს განცხადება არ სრულდება.

დასრულებული საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის ნიმუში, რომელიც წარმოდგენილია ქვემოთ, გაიცემა იმ შემთხვევისთვის, როდესაც ორგანიზაცია საანგარიშო პერიოდში ყიდის ძირითად აქტივს - მანქანას ნარჩენი ღირებულებით 300,000 რუბლი. გაყიდვის შედეგად ორგანიზაცია ზარალდება 100 000 რუბლის ოდენობით.

ამ მონაცემების მიხედვით დეკლარაციაში ივსება შემდეგი სტრიქონები:

010 - გაყიდული ქონების რაოდენობა - 1.

020 - ზარალზე გაყიდული ქონების ოდენობა - 1.

030 - ამორტიზებული ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი, ჩვენს ნიმუშში მანქანა გაიყიდა 200 000-ად.

040 - ნარჩენი ღირებულება - 300 000.

050 - ივსება, თუ მოგება იქნა მიღებული გაყიდვიდან (ჩვენს მაგალითში, არ არის მიღებული).

060 - გაყიდვიდან მიღებული ზარალის ოდენობა - 100 000.

თითოეული გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იმყოფება ძირითად საგადასახადო სისტემაზე, ვალდებულია საგადასახადო სამსახურს წარუდგინოს ანგარიში თავისი კომპანიის ან საწარმოს ფინანსური საქმიანობის შესახებ. ძირითადი დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს ყველა ინფორმაციას კომპანიის საქმიანობის შესახებ, არის მოგების დეკლარაცია. რა არის ანგარიში და რას უნდა შეიცავდეს იგი? ახლა ჩვენ გავარკვევთ.

საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება

საშემოსავლო გადასახადი არის გადასახადის ერთ-ერთი სახეობა, რომელიც ვალდებულნი არიან გადაიხადონ ორგანიზაციები, საწარმოები ან ფირმები. ის ძალიან მარტივად გამოითვლება: გაწეული ხარჯების ოდენობა კლებულობს ორგანიზაციის მიერ მიღებული შემოსავლის ოდენობას. შედეგად მიღებული ღირებულება იქნება საწარმოს მოგება. ამ თანხიდან საჭირო იქნება ბიუჯეტში გადასახადის 20%-იანი განაკვეთის გადახდა.

შემოსული თანხის 2% ბიუჯეტში წავა ფედერალური დონე, ხოლო დარჩენილი 18% მიდის რეგიონული ბიუჯეტი, რითაც აყალიბებს მას. საშემოსავლო გადასახადისგან თავისუფლდება რიგი საწარმოების საქმიანობა, უპირველეს ყოვლისა, სამედიცინო მომსახურება. სრული სიაშეღავათიანი კატეგორიები წარმოდგენილია საგადასახადო კოდექსის 25-ე თავში.

ეს გადასახადი, ისევე როგორც ყველა სხვა, დროულად უნდა გადაიხადოს. ეს თავიდან აიცილებს უამრავ პრობლემას, რომელიც დაკავშირებულია ჯარიმებთან და ჯარიმებთან დაგვიანებული გადახდისთვის.

ბიუჯეტში შესატანი თანხა ზუსტად და უშეცდომოდ უნდა იყოს გათვლილი. საგადასახადო დავალიანება გადასახადის გადამხდელს ჯარიმებითაც ემუქრება.

რა არის ეს დოკუმენტი და ვინ წარადგენს მას?

საშემოსავლო გადასახადის ანგარიში არის ოფიციალური საანგარიშგებო დოკუმენტი, რომელშიც კომპანია მიუთითებს საანგარიშო პერიოდში მიღებულ მოგებას. მოგების ზუსტი ოდენობის დასადგენად აუცილებელია ყველა არსებული დოკუმენტისა და ანგარიშის ანალიზი და სისტემატიზაცია, რომელიც ეხება ორგანიზაციის შემოსავლებსა და ხარჯებს.

დეკლარაციაში მოგების ოდენობის გარდა ასევე მითითებულია გადასახადის ოდენობა, რომელიც მისგან ირიცხება კანონით დადგენილი განაკვეთით. ორგანიზაცია აჩვენებს მოგების ოდენობას ნებაყოფლობით საფუძველზე. დეკლარაციაში მითითებული ყველა ინფორმაციის ავთენტურობა და სიზუსტე დასტურდება ორგანიზაციის ბეჭდით და ხელმძღვანელის ხელმოწერით.

საგადასახადო კოდექსის 246-ე მუხლის თანახმად, მოგებიდან გადახდის ოდენობის ანგარიში უნდა წარმოადგინონ:

• შიდა ფირმები;
• უცხოური კომპანიები, რომლებსაც აქვთ ბიზნესი რუსეთში და ახორციელებენ თავიანთ საქმიანობას ჩვენს ქვეყანაში წარმომადგენლობითი ოფისების მეშვეობით;
• უცხოური საწარმოები, რომლებიც მოგებას იღებენ ჩვენს ტერიტორიაზე არსებული წყაროებიდან.

გადასახადის გადამხდელებმა უნდა წარმოადგინონ დეკლარაცია კანონით დადგენილ ვადებში და შესაბამისი ფორმით.

დეკლარაციის ვადა

შევსებული ფორმა უნდა წარედგინოს ადგილობრივ საგადასახადო ოფისს. ეს უნდა გაკეთდეს ბილინგის კვარტალის მომდევნო თვეში, არაუგვიანეს 29-ისა. გასული წლის შედეგების მიხედვით, საანგარიშგებო დოკუმენტაციის წარდგენა აუცილებელია ანგარიშსწორების შემდგომი წლის მარტის ბოლომდე.

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ყოველთვის არ არის წარდგენილი კვარტალში. კანონმდებლობა ითვალისწინებს შემდეგ საანგარიშო პერიოდებს:

• ერთი მეოთხედი;
• ექვსი თვე;
• 9 თვე;
• ერთი წელი.

მოგება გამოითვლება ეტაპობრივად მიმდინარე წლის დასაწყისიდან.

ამ ტიპის გადასახადის გადამხდელები იყოფა:

• ვინც ყოველ კვარტალში ახორციელებს წინასწარ გადახდას;
• ვინც ყოველთვიურად აკეთებს წინასწარ გადასახადებს.

ორგანიზაციებს, რომელთა შემოსავალი გასული წლის განმავლობაში არ აღემატება 15,000,000 რუბლს, შეუძლიათ უზრუნველყონ შესაბამისი მოხსენებები ყოველ კვარტალში. დანარჩენი კომპანიები, შესაბამისად, მიღებული მოგებიდან ყოველთვიურად ახორციელებენ ავანსების გადარიცხვას და ყოველთვიურად ავსებენ საანგარიშგებო დოკუმენტაციას.

იმ შემთხვევაში თუ ბილინგის პერიოდიუდრის ერთ თვეს, მაშინ საანგარიშგებო დოკუმენტაცია წარდგენილი უნდა იქნეს არაუგვიანეს ანგარიშსწორების თვის მომდევნო თვის 29-ე დღისა.

დეკლარაციის შევსების ინსტრუქცია

იმისათვის რომ ჰქონდეს საგადასახადო ოფისიარ ყოფილა პრეტენზია საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაზე, ძალიან მნიშვნელოვანია მისი სწორად და კომპეტენტურად შევსება. მითითებების შემდეგ ეს პროცესიარ იქნება რთული და დასჭირდება მინიმალური დრო.

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია მოიცავს:

• ძირითადი ფურცელი (ფურცელი No1);
• პირველი ნაწილი, ქვეპუნქტი 1.1;
• ფურცელი No2;
• განაცხადები 1 და 2 ფურცელ No2-ზე.

ეს არის ძირითადი ნაწილი, დანარჩენი ივსება მხოლოდ საგადასახადო კანონმდებლობით გათვალისწინებულ ცალკეულ შემთხვევებში. პირველი ნაბიჯი არის პირველი ფურცლის შევსება. კომპანიის შესახებ სრული ინფორმაცია უნდა შეიყვანოთ იქ:

• TIN და KPP არის რიცხვითი მნიშვნელობები. ისინი მთლიანად ივსება და თუ არის თავისუფალი სვეტები, მათში ტირეები უნდა იყოს ჩასმული;
• ხაზში სახელწოდებით "რეგულირების ნომერი" შეიყვანეთ რიცხვითი მნიშვნელობა. თუ დეკლარაცია პირველად არის წარდგენილი, მაშინ ამ სვეტში აუცილებელია ჩასვათ 0. თუ დეკლარაციაში ცვლილებები შეიტანება, მაშინ ყოველი შემდეგი ფორმა დაინომრება 001, 002, 003 და ა.შ.;
• სტრიქონში „საანგარიშო პერიოდის კოდი“ ასევე შეიტანება რიცხვითი მნიშვნელობა. ის შეირჩევა დეკლარაციის წარდგენის პერიოდის მიხედვით. წლის ანგარიშის წარდგენისას კოდიც იქ იქნება.

კვარტალური გადახდების განხორციელებისას:

ყოველთვიური გადასახადებისთვის:

ბილინგის პერიოდი (თვეებში)	Კოდი
1	35
2	36
3	37
4	38
5	39
6	40
7	41
8	42
9	43
10	44
11	45
12	46

• სვეტში „საგადასახადო ორგანოს კოდექსი“ უნდა მიუთითოთ საგადასახადო სამსახურის კოდი, რომელზეც წარდგენილია საანგარიშგებო დოკუმენტი. მისი ნახვა შეგიძლიათ საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე ან პირადად;
• გრაფაში „კოდი რეგისტრაციის ადგილზე“ ივსება ნომრებით. უნდა იყოს სამნიშნა რიცხვი, რაც ნიშნავს:

სტრიქონი „ეკონომიკური საქმიანობის სახეობის კოდი“ ივსება OKVED კლასიფიკატორის საფუძველზე, სადაც საქმიანობის თითოეულ სახეობას ენიჭება საკუთარი ციფრული კოდი. ჩამოთვლილი სვეტების შევსების შემდეგ, თქვენ უნდა შეიყვანოთ ტელეფონის ნომერი, გადასახადის გადამხდელის დასახელება, გვერდების რაოდენობა და ფორმის შევსების თარიღი.

დეკლარაციის ახალი ფორმის განსხვავებები

2016 წელს დაინერგა საანგარიშგებო დოკუმენტის განახლებული ფორმა. იმ მომენტიდან მოყოლებული ძველი ვერსია ძალადაკარგული გახდა და ყველა მოხსენება ახალ ფორმაზე უნდა იყოს წარმოდგენილი. დეკლარაციის ახალ ვერსიაში გათვალისწინებული იყო ყველა ცვლილება საგადასახადო კოდექსსა და კანონმდებლობაში. საგადასახადო დეკლარაციაში განხორციელდა შემდეგი ცვლილებები:

• გამოჩნდა სვეტი, სადაც ნაჩვენებია სავაჭრო მოსაკრებლის ზომა, რომელიც, საშემოსავლო გადასახადთან ერთად, უნდა გადაიხადონ დედაქალაქში მოქმედმა ორგანიზაციებმა და ფირმებმა; მესამე ფურცელზე "საგადასახადო აგენტის მიერ დაკავებულ შემოსავალზე საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება", გამოჩნდა სვეტი. დივიდენდების ოდენობის დასაფიქსირებლად. მათზე გადასახადის განაკვეთი 9-დან 13%-მდე შეიცვალა;
• ფირმებსა და საწარმოებს, რომლებსაც აქვთ სოციალურ და ეკონომიკურ სფეროში დაჩქარებული განვითარების ტერიტორიის რეზიდენტის სტატუსი, ახლა აქვთ კოდი 6, რომელიც აისახება სვეტში „გადასახადის გადამხდელის კოდი“;
• გამოჩნდა ფურცელი 8, სახელწოდებით „გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი და ხარჯები, რომელიც ახორციელებს თვითკორექტირებას“;
• გამოჩნდა მე-9 ფურცელი, რომელსაც ჰქვია „კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება შემოსავლიდან კონტროლირებადი უცხოური კომპანიის მოგების სახით“.

შეგახსენებთ, რომ ახალი ფორმით დეკლარაციის წარდგენის ვადა იგივე დარჩა.

რა არის ნული დეკლარაცია?

ორგანიზაციები, ფირმები და საწარმოები, რომლებიც ექვემდებარებიან ძირითად დაბეგვრას, ვალდებულნი არიან საგადასახადო სამსახურს მიაწოდონ მონაცემები თავიანთი ეკონომიკური საქმიანობის შედეგების შესახებ.

მაშინაც კი, თუ საანგარიშო პერიოდში არ არის მოგება ან ხარჯი, მაინც აუცილებელია საგადასახადო ორგანოებისთვის საანგარიშგებო დოკუმენტის წარდგენა, რომელსაც ნულოვანი დეკლარაცია ეწოდება.

ნულოვანი დეკლარაციის წარდგენის თარიღი, ისევე როგორც ბილინგის პერიოდები, უცვლელი რჩება. საგადასახადო სამსახურს ეგზავნება იგივე ფორმა, როგორც ჩვეულებრივი გადასახადების გადახდისას, მხოლოდ მოგების და გადასახადის ოდენობის სვეტებში იქნება ტირე. და გადამხდელის შესახებ ყველა მონაცემი და შესაბამისი სვეტები კოდებით უნდა იყოს შევსებული წესებისა და წესების მიხედვით.

ბევრი ორგანიზაცია და ფირმა თვლის, რომ თუ კომპანიას არ ჰქონდა შემოსავალი და ხარჯი ბილინგის პერიოდში, მაშინ საგადასახადო ოფისში დოკუმენტების წარდგენა საჭირო არ არის. Ეს არ არის სიმართლე. ნებისმიერ შემთხვევაში აუცილებელია ზედამხედველობის ორგანოს მოხსენება, თუნდაც საწარმომ ამ პერიოდში, ამა თუ იმ მიზეზით, არ განახორციელოს თავისი საქმიანობა და არ მიიღო მოგება. ნულოვანი დეკლარაციის წარდგენაზე უარი გადასახადის გადამხდელებს ჯარიმებით ემუქრებათ.

კონტაქტში

ზოგადი საგადასახადო სისტემის მქონე კომპანიებისთვის ძირითადი საბიუჯეტო გადახდა არის საშემოსავლო გადასახადი. ამის შესახებ ანგარიშგება აუცილებელია 25-ე თავით დადგენილი შედეგების საფუძველზე საგადასახადო კოდექსიშუალედური საანგარიშგებო პერიოდები, ისევე როგორც მთელი წელი. არსებობს ანგარიშგების სქემების ორი ვარიანტი, იმისდა მიხედვით, თუ როგორ გამოითვლება გადასახადი. ან კომპანია წარადგენს დეკლარაციას პირველი კვარტლის ბოლოს, ნახევარი წელი და 9 თვე და წელი მთლიანად, ან პირველი თვის ბოლოს, ორი თვის, სამი თვის და ა.შ. კალენდარული წელი. ანგარიშის ფორმა ყველა შემთხვევისთვის ერთნაირია. მიმდინარე ფორმა, ისევე როგორც საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსების წესები, დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 19 ოქტომბრის No ММВ-7-3 ბრძანებით. [ელფოსტა დაცულია]

მოგების დეკლარაციის შევსება 2017 წ

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის აღნიშნული ბრძანება ძალაში შევიდა გასული წლის 28 დეკემბერს, ამიტომ დამტკიცდა როგორც თავად მოგების დეკლარაცია, ასევე მისი შევსების ინსტრუქცია, ამიტომ კომპანიებს ეს ფორმა უნდა გამოეყენებინათ დაწყებული წლიური ანგარიშები 2016 წლისთვის და 2017 წლის განმავლობაში.

ეს არის მრავალგვერდიანი ფორმა, მაგრამ ნაგულისხმევად მხოლოდ რამდენიმე სექციაა შევსებული. ეს არის სატიტულო ფურცელი, ქვეთავი 1.1, ფურცელი 02, რომელშიც მოცემულია გადასახადის ძირითადი გაანგარიშება, ასევე განაცხადები No1 და No2, რომლებშიც ასახულია, შესაბამისად, შემოსავალი და ხარჯები - გაყიდვებისა და არა-ს ფარგლებში. მოქმედი. ყველა ჩამოთვლილი ფურცელი უნდა იყოს შევსებული, მათ შორის შევსებული ნულოვანი მოგების დეკლარაციის ნიმუში 2017 წელს მთლიანად ან შუალედური საანგარიშგებო პერიოდებისთვის.

განყოფილების ფორმაში წარმოდგენილი სხვა დეკლარაციები ივსება და გადაეცემა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ კომპანიას გააჩნდა შესაბამისი ტრანზაქციები ან სხვა მონაცემები ანგარიშში ასახული.

უნდა ითქვას, რომ დამტკიცებული საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის ფორმა უნივერსალური ფორმაა, როგორც ამბობენ, ყველა შემთხვევისთვის. ასე რომ, ანგარიშის 06 ფურცელს მხოლოდ არასახელმწიფო ავსებს საპენსიო ფონდები. ფურცელი 07 მიზნად ისახავს მიზნობრივი დაფინანსების მიღების ასახვას. ფურცელი 08 ივსება იმ კომპანიების მიერ, რომლებმაც განახორციელეს დამოუკიდებელი (სიმეტრიული, საპირისპირო) კორექტირება. საგადასახადო ბაზა, გადასახადი (ზარალი) წლის ანგარიშის შედგენისას. წლიური ანგარიშგების ფარგლებში ფურცელი 09 დანართებით ავსებენ აგრეთვე იმ გადასახადის გადამხდელებს, რომლებიც წარმოადგენენ უცხოური კომპანიის მაკონტროლებელ პირს. მოგების დეკლარაცია ივსება, შედარებით რომ ვთქვათ, დროის ფაქტორის, უფრო ზუსტად, მისი ზოგიერთი მონაკვეთის გათვალისწინებით. ასე რომ, საშემოსავლო გადასახადის წლიური დეკლარაციის შევსება გულისხმობს 1-ლი ნაწილის 1.2 ქვეპუნქტის არარსებობას. 02-ე ფურცლის მე-4 დანართი, პირიქით, შედგენილია როგორც წლიური დეკლარაციის, ასევე 1-ლი კვარტალის ანგარიშში. .

ზოგადად, 2017 წლის მოგების დეკლარაციის შევსების წესის შემცველი ყველა ინფორმაცია, მათ შორის ანგარიშგების ცალკეული ფურცლების შედგენის შემთხვევები, წარმოდგენილია ზემოაღნიშნული თანმიმდევრობით. სინამდვილეში, ეს დეტალური ინსტრუქციები, შეიძლება ითქვას, საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის ეტაპობრივი შევსება.

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსების ალგორითმი

განვიხილოთ 2017 წელს საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსების ძირითადი პუნქტები სავალდებულო სექციების მაგალითის გამოყენებით.

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსების პროცედურა, შესაძლოა, ნებისმიერი სხვა ანგარიშის მსგავსად, ზოგიერთი ზოგადი პრინციპის დაცვას გულისხმობს.

ანგარიში შეიძლება დასრულდეს ქაღალდზე ან შავი, მეწამული ან ლურჯი მელნის ბურთულიანი კალმით. დეკლარაციის თითოეული ფურცელი შედგენილია ცალკე ფურცელზე. დასრულებულ ანგარიშში არ უნდა იყოს შესწორებები ან ბლუმები. ტექსტური მონაცემები, როგორიცაა ორგანიზაციის დასახელება ან დირექტორის სახელი, ივსება დიდი ასოებით. თითოეული საცნობარო უჯრედი შეიძლება შეიცავდეს მხოლოდ ერთ რიცხვს ან ასოს - წინააღმდეგ შემთხვევაში, IFTS-ში მოხსენების დამუშავებისას შეიძლება მოხდეს წარუმატებლობა. ცარიელ უჯრედებში მოთავსებულია ტირე.

დეკლარაციის სათაური ფურცელი შეიცავს სტანდარტულ ინფორმაციას კომპანიის შესახებ: სახელწოდება, TIN, KPP, ანგარიშების წარდგენაზე პასუხისმგებელი პირის სრული სახელი და საგადასახადო ოფისის ნომერი, რომელსაც კომპანია ერთვის. სათაური ასევე შეიცავს ინფორმაციას თავად ანგარიშის შესახებ - პერიოდი, რომლისთვისაც იგი წარმოდგენილია და საანგარიშო წელი.

ამას მოსდევს პირველი ნაწილის 1.1 ქვეპუნქტი, რომელსაც ეწოდება „ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობა გადასახადის გადამხდელის (საგადასახადო აგენტის) მიხედვით“. ეს ფურცელი მიუთითებს OKTMO კოდზე, რომელიც მიუთითებს ორგანიზაციის ტერიტორიულ კუთვნილებაზე. მას მოსდევს ბიუჯეტის გადახდის მთლიანი თანხის დაყოფა გადასახადის ფედერალურ და რეგიონულ ნაწილებად BCC 182 1 01 01011 01 1000 110 და 182 1 01 01012 02 1000 110 შესაბამისად, 3% პროპორციით. 17%-მდე. შეგახსენებთ, რომ საშემოსავლო გადასახადის გამოკლების ასეთი დაყოფა ფედერალურ ბიუჯეტსა და რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის ბიუჯეტში ზოგადი განაკვეთით 20%-ით დაინერგა ამ წლიდან. ადრე პროპორცია 2%-დან 18%-მდე იყო. გარდა ამისა, ადგილობრივ ხელისუფლებას ამჟამად აქვს შესაძლებლობა შეამციროს გადახდის "თავისი" ნაწილი გარკვეული კატეგორიებიგადასახადის გადამხდელებმა 12,5%-მდე, წინა მინიმალური 13,5%-ის ნაცვლად.

გადასახადის ძირითადი გაანგარიშება ხდება ფურცელ 02-ში. იგი აჯამებს გაყიდვებიდან მიღებული შემოსავლების ხაზებს, არაოპერაციულ შემოსავალს, ხარჯებს, რომლებიც ამცირებს გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობას და არაოპერაციულ ხარჯებს. დადგენილი გადასახადის განაკვეთები გამოიყენება მიღებულ საგადასახადო ბაზაზე, რითაც განისაზღვრება გადასახდელი გადასახადის ოდენობა. თავად შემოსავლები და ხარჯები გაშიფრულია 02 ფურცლის No1 და No2 დანართებში.

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსება: მონაცემთა შედარება

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსება გულისხმობს გათვალისწინებას შემდეგი მომენტი. გადასახადის გაანგარიშება ყოველთვის ხდება დარიცხვის საფუძველზე, მაგალითად, 1 კვარტალში, ნახევარი წლისა და 9 თვის განმავლობაში. ანუ, ყოველი მომდევნო დეკლარაცია წლის განმავლობაში, სხვა საკითხებთან ერთად შეიცავს მონაცემებს წინა საანგარიშო პერიოდის შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ. ამასთან დაკავშირებით, მნიშვნელოვანია, რომ სწორად აკონტროლოთ მონაცემების შეყვანა ანგარიშში, რომელიც ეხება წინასწარ გამოთვლილ გადასახადის გადასახადებს.

მოგების დეკლარაციის შევსების პროცედურა ვარაუდობს, რომ ავანსების თანხები საანგარიშგებო პერიოდისთვის, რომელიც წინ უძღვის იმ პერიოდს, რომლისთვისაც ფორმა ივსება, აისახება ანგარიშის 02 ფურცლის 210-230 დრენაში და საშუალებას გვაძლევს თვალყური ადევნოთ კორელაციას. მნიშვნელობები დეკლარაციებს შორის წლის სხვადასხვა საანგარიშო პერიოდებისთვის.

ასე, მაგალითად, საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსებისას, კომპანია, რომელიც ითვლის გადასახადს კვარტალის შედეგებზე დაყრდნობით, დეკლარაციის 210-230 სტრიქონებში მიუთითებს წინა ანგარიშის 180-200 სტრიქონებში მითითებულ გამოთვლილ გადასახადის ოდენობას. . ორგანიზაცია, რომელიც იხდის ბიუჯეტს ყოველთვიურად მიღებული ფაქტობრივი მოგების საფუძველზე, ამ სტრიქონებში ასევე ასახავს გამოთვლილი წინასწარი გადახდების ოდენობებს წინა საანგარიშო პერიოდის დეკლარაციის მიხედვით, მხოლოდ ამ შემთხვევაში იქნება ყოველთვიური ანგარიში.

იგივე კომპანია, რომელიც იხდის ყოველთვიურ ავანსებს, კვარტლის შედეგების მიხედვით დანამატის შემდგომი გაანგარიშებით, 180-200 სტრიქონებში მიუთითებს წინა კვარტლის ფაქტობრივი გადასახადის ოდენობას (სტრიქონი 180-200) და ყოველთვიურ ავანსს. გადახდები, რომლებიც უნდა გადაეხადა მიმდინარე კვარტალში (წინა კვარტალის ანგარიშის სტრიქონები 290-310).

შედეგად, თანხები, რომლებიც ასახულია 210-230 სტრიქონებში, გამოიქვითება გადასახადის ფედერალური და რეგიონული ნაწილების შესაბამისი მნიშვნელობებიდან, რომლებიც განისაზღვრება მათი საგადასახადო ბაზის საფუძველზე, წლის დასაწყისიდან მთელი საანგარიშო პერიოდისთვის. ამრიგად, განისაზღვრება მიმდინარე საანგარიშო პერიოდისთვის დეკლარაციის მიხედვით გადასახდელი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა.

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია: ნიმუშის შევსება

ამ მაგალითში, ჩვენ მივაწოდეთ ანგარიში 9 თვის განმავლობაში, რომელიც შევსებულია ძირითადი სექციებით, ორგანიზაციისთვის, რომელიც იხდის კვარტალურ ავანსებს. ანალოგიური იქნება წლის მოგების დეკლარაციის შევსების მაგალითი, ერთადერთი განსხვავება ისაა, რომ კოდი „34“ უნდა გამოჩნდეს ანგარიშის სათაურ გვერდზე, როგორც საანგარიშო პერიოდი.

სტატიაში გეტყვით, როდის არის წარდგენილი 2018 წლის 9 თვის (მე-3 კვარტალი) საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია, ვინ წარადგენს და რა დოკუმენტია ეს.

რა არის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია

ეს არის დოკუმენტი, რომელიც:

• საშუალებას გაძლევთ ასახოთ ფინანსური საქმიანობაორგანიზაციები;
• საშუალებას გაძლევთ აჩვენოთ რა მოგება ან ზარალი აქვს;
• ასახავს ყველა შემოსავალს, რომელიც მიიღო ორგანიზაციამ და მის ყველა ხარჯს;
• საშუალებას გაძლევთ ნახოთ ორგანიზაციის საგადასახადო შეღავათები და მის საქმიანობასთან დაკავშირებული სხვა ინფორმაცია.

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის დახმარებით (მასზე დაყრდნობით) საგადასახადო ინსპექტორებიაკონტროლეთ გადახდის ოდენობა და კონკრეტული ორგანიზაციისთვის გადასახადების გადახდის ვადა. საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი არის 20%. იმ პერიოდებისთვის, როდესაც ხარჯები აღემატება შემოსავალს, უნდა ჩაბარდეს ნული დეკლარაცია. მნიშვნელოვანი წერტილი: ხარჯები, შემოსავალი და სხვა მაჩვენებლები უნდა იყოს ნაჩვენები საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში დარიცხვის საფუძველზე.

• რეზიდენტი ორგანიზაციები (შიდა კომპანიები), რომლებიც მუშაობენ ზოგადი რეჟიმიგადასახადები (OSNO) და არ არიან დაკავებული აზარტული თამაშების ბიზნესით;
• რეზიდენტი სუბიექტები, რომლებიც უხდიან დივიდენდებს და ფასიან ქაღალდებზე პროცენტებს სხვებს იურიდიული პირები(ამ ორგანიზაციების საგადასახადო რეჟიმი არ არის მნიშვნელოვანი);
• რეზიდენტი ორგანიზაციები, რომლებიც მუშაობენ გამარტივებულ სისტემაზე (STS) ან სოფლის მეურნეობის დაბეგვრის ერთიან რეჟიმზე (UAT), იღებენ შემოსავალს სახელმწიფო ობლიგაციებიდან და სხვა სახელმწიფო ფასიანი ქაღალდებიდან (მოგების გადასახადი მხოლოდ ამ მოგებაზე);
• არარეზიდენტი (უცხო) ორგანიზაციები, რომლებსაც აქვთ ფილიალები რუსეთში;
• სხვა საგადასახადო აგენტები. ასევე წაიკითხეთ სტატია: → "".

რა არის დეკლარაციის შეტანის გზები?

ორგანიზაციებმა, რომლებიც ჩამოთვლილნი იყვნენ წინა ნაწილში, როგორც საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები, უნდა წარადგინონ დეკლარაციები IFTS-ის შემდეგ ფილიალებში:

• მისი რეგისტრაციის ადგილზე;
• თითოეული ცალკეული ქვედანაყოფის რეგისტრაციის ადგილზე.

მნიშვნელოვანი პუნქტი: ორგანიზაციები, რომლებიც არიან საშემოსავლო გადასახადის ყველაზე დიდი გადამხდელები, აცხადებენ რეგისტრაციის ადგილზე.

კვების მეთოდი	წარდგენის ფორმა	მეთოდის მახასიათებლები	შეზღუდვები	მოხერხებულობა
პირადად (სანდო პირის - ორგანიზაციის წარმომადგენლის მეშვეობით)	Ფურცელზე	საჭიროა დეკლარაციის წარდგენა ორ ეგზემპლარად (მეორე ეგზემპლარი საჭიროა განცხადების წარდგენის თარიღის აღსანიშნავად, დავის შემთხვევაში, დოკუმენტების წარდგენის დროულად დასადასტურებლად)	ორივე მეთოდი გამოიყენება იმ ორგანიზაციებისთვის, რომელთა დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა წინა წლისთვის არ აღემატებოდა 100 ადამიანს.	არ არის მოსახერხებელი, არ ზოგავს დროს. თუ ეს ეხება წარმომადგენლის მეშვეობით გაგზავნას, საჭიროა მინდობილობის გაცემა, დამოწმება ორგანიზაციის ბეჭდით და ხელმძღვანელის ხელმოწერით.
რუსული ფოსტის საშუალებით, დანართის აღწერით (რეგისტრირებული ფოსტით)	Ფურცელზე	დანართის ინვენტარიზაცია და ფოსტიდან დათარიღებული ქვითარი ამ შემთხვევაში ასევე იქნება დოკუმენტის დროული გაგზავნის დამადასტურებელი საბუთი.		არ არის მოსახერხებელი, რადგან საჭიროა ფოსტაში წასვლა
ინტერნეტ ქსელის დახმარებით ელექტრონული დოკუმენტების მართვის ოპერატორები (შპს Taxcom და სხვები)	ელექტრონულ მედიაზე	ერთ-ერთ ოპერატორთან დაკავშირების საჭიროება	ეს მეთოდი სავალდებულოა იმ ორგანიზაციებისთვის, რომელთა დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა წინა წელს აღემატებოდა 100 ადამიანს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 80-ე მუხლის მე-3 პუნქტის მიხედვით).	მოსახერხებელი (დოკუმენტის გაგზავნის სიჩქარე)

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენის ვადები

დეკლარაციის შევსების ვადა	გადასახადის სახეობა	გადასახადის გადამხდელები	ფაქტობრივი დეკლარაციის ფორმა	სად არის დეკლარაცია	გადახდის ბოლო თარიღი	სამართლებრივი აქტი
2017 წლის 30 ოქტომბერი (რადგან 28 ოქტომბერი იყო შაბათი)	საშემოსავლო გადასახადი 9 თვის განმავლობაში	ორგანიზაციები, რომელთა საანგარიშგებო პერიოდებია: I კვარტალი, ექვსი თვე, ცხრა თვე	საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 19 ოქტომბრის No ММВ-7-3 / 572 ბრძანებით.		2017 წლის 30 ოქტომბრამდე	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 289-ე მუხლის მე-4 პუნქტის მიხედვით
	საშემოსავლო გადასახადი 2017 წლის იანვარი-თებერვალი-მარტი-აპრილი-მაისი-ივნისი-ივლისი-აგვისტო და სექტემბერი	ორგანიზაციები, რომლებიც იხდიან ყოველთვიურ წინასწარ გადასახადს საშემოსავლო გადასახადისთვის		რეგისტრაციის ადგილზე საგადასახადო ოფისში	2017 წლის 30 ოქტომბრამდე	რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 289-ე მუხლის მე-3 პუნქტის მიხედვით

დეკლარაციის სტრუქტურა 2017 წლის ცვლილებებამდე:

• სათაურის გვერდი;
• ნაწილი 1 (შედგება სამი ქვესექციისგან), სადაც მითითებულია გადასახადის ოდენობა, რომელიც უნდა ჩაირიცხოს ბიუჯეტში;
• ფურცელი 2 შეიცავს საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებას;
• Აპლიკაცია. მე-2 ფურცლის No1, სადაც ჩამოთვლილია შემოსავალი გაყიდვებიდან და არაოპერაციული შემოსავალი;
• Აპლიკაცია. მე-2 ფურცლის No2, სადაც ჩამოთვლილია არასაოპერაციო საქმიანობის განხორციელებისა და განხორციელების ყველა ხარჯი და ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია კომპანიის საქმიანობასთან, და დანაკარგი, რომელიც იყო ხარჯებისა და დანახარჯების შედეგი;
• Აპლიკაცია. მე-2 ფურცლის №3, რომელიც შეიცავს ოპერაციების დანახარჯების გამოთვლებს, რომლებიც საბოლოო ჯამში იწვევს ორგანიზაციების დაბეგვრას საშემოსავლო გადასახადით 1 მუხლით (მიწაზე უფლების შეძენა), 268 (საქონლის გაყიდვის ხარჯები და/ან საკუთრების უფლება). , 275.1 (წარმოებისა და ობიექტების მომსახურების ხარჯები), 276 (ხელშეკრულებასთან დაკავშირებული ხარჯები). ნდობის მენეჯმენტიქონება), რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 279 (მოთხოვნის უფლების მინიჭების ან გადაცემის ხარჯები) და 323 (ამორტიზებული ქონების ოპერაციებთან დაკავშირებული ხარჯები), გარდა მე-5 ფურცელში ჩამოთვლილი ხარჯებისა;
• Აპლიკაცია. მე-2 ფურცლის №4 შეიცავს ზარალის (მისი ნაწილის) გაანგარიშებას, რაც საბოლოო ჯამში გავლენას ახდენს საგადასახადო ბაზის ზომაზე (ამცირებს მას);
• Აპლიკაცია. მე-2 ფურცლის No5 შეიცავს ორგანიზაციასა და მის ფილიალებს შორის ავანსებისა და საშემოსავლო გადასახადის განაწილების გაანგარიშებას;
• მე-3 ფურცელი შეიცავს დივიდენდებზე გადასახადის გაანგარიშებას (ნაწილი A), სახელმწიფო ფასიან ქაღალდებზე პროცენტებზე (ნაწილი B) და A და B სექციებიდან თანხების რეგისტრაცია-გაშიფვრა (ნაწილი C);
• მე-4 ფურცელი შეიცავს გადასახადის გაანგარიშებას სპეციალური განაკვეთით, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 284-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის შესაბამისად;
• ფურცელი 5 შეიცავს ოპერაციებზე დანახარჯების გამოთვლებს (გამოითვლება სპეციალური წესით), რაც საბოლოო ჯამში გულისხმობს ორგანიზაციების დაბეგვრას საშემოსავლო გადასახადით, გარდა მე-3 ფურცლის შემთხვევებისა;
• მე-6 ფურცელი შეიცავს არასახელმწიფო FIU-ების ხარჯებსა და შემოსავლებს;
• ფურცელი 7 შეიცავს ანგარიშებს დანიშნულებისამებრ გამოყენებისქონება, ფულიდა ასე შემდეგ, რომლებიც მიიღეს სახელმწიფოსგან მიზნობრივი დაფინანსებით.

რა ცვლილებები შევიდა საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში 2017 წლის შემდეგ?

*საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის ახალი ფორმა დამტკიცდა ფედერალური ბრძანებით საგადასახადო სამსახური(FTS) 2016 წლის ოქტომბერში ცვლილებები ძალაში შევიდა 2017 წლის 1 იანვრიდან.

მაშ რა ცვლილებებია:

• რეორგანიზაციული კომპანიების მემკვიდრეების ხაზები გამოჩნდა სათაურის გვერდზე.
• მე-2 ფურცელზე გამოჩნდა ახალი სტრიქონები, რომლებიც აუცილებელია გაყიდვების გადასახადის ოდენობის ასახვისთვის (ხაზები 265, 266 და 267), რაც საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ დასაბეგრი ბაზა მისი ოდენობით (საშემოსავლო გადასახადის დასაბეგრი ბაზის შემცირების უფლება აქვს დაარსდა 2015 წლიდან, მაგრამ არ იყო შესაბამისი ხაზი გაყიდვების საფასურის ღირებულების გამოსასახად);
• იყო აბრა გადასახადის გადამხდელ ორგანიზაციაზე, შემცირებული გადასახადის განაკვეთით 13,5%;
• გამოჩნდა ფურცელი 8, რომელშიც უნდა აისახოს გადასახადის გადამხდელი ორგანიზაციის შემოსავალი და ხარჯები, რომელიც დამოუკიდებლად ახორციელებდა საშემოსავლო გადასახადის კორექტირებას (ორგანიზაციის მიერ საშემოსავლო გადასახადის ნაკლებობის შემთხვევაში, ამ ფურცელში უნდა იყოს მითითებული ყველა შესწორება );
• გამოჩნდა ფურცელი 9, რომელიც უნდა ასახავდეს უცხოური ორგანიზაციის ფილიალის ან უცხოური კონტროლის მქონე ორგანიზაციის საშემოსავლო გადასახადს, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25.13 მუხლის შესაბამისად;
• 3% ახლა გადადის ფედერალურ ბიუჯეტში, ხოლო 17% რეგიონულ ბიუჯეტში (ადრე იყო პროცენტული თანაფარდობა 2 და 18)

2017 წლის დეკლარაცია შედგება 35 ფურცლისგან, მაგრამ გადასახადის გადამხდელ ორგანიზაციებს უმეტესობას მხოლოდ 5-ის შევსების უფლება აქვთ.

დეკლარაციის შევსების ინსტრუქცია: სათაურის გვერდი

მნიშვნელოვანი პუნქტი: სანამ დეკლარაციის შევსებას გააგრძელებთ, მნიშვნელოვანია იცოდეთ მისი შევსების თანმიმდევრობა: სათაურის გვერდი - > დანართები მე-2 ფურცელზე - > ფურცელი 3 - ფურცელი 9 (თუ ორგანიზაცია ახორციელებს ოპერაციებს ჩამოთვლილია ამ ფურცლებზე) - > ფურცელი 2 - > ნაწილი 1 .

სათაურის გვერდის შევსება:

• ინფორმაცია ორგანიზაციის შესახებ:

1. სახელი,
2. OKVED,
3. TIN/KPP,
4. საკონტაქტო ინფორმაცია (ტელეფონი).

ცარიელი ხაზები აღინიშნება ტირეთი.

• ინფორმაცია IFTS-ის შესახებ (სახელი და მისამართი), რომელზეც წარდგენილია დეკლარაცია;
• საგადასახადო პერიოდის კოდი და საანგარიშო პერიოდის წელი. ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც წარადგენენ კვარტალურ ანგარიშებს, გამოიყენება კოდები:

21 - I მეოთხედი;

31 - II მეოთხედი;

33 - 9 თვე;

• ყოველთვიური ავანსის განმახორციელებელი ორგანიზაციების კოდები: 35-46;
• საკანში "ადგილზე (ბუღალტრული აღრიცხვა) (კოდი)" აუცილებელია მიუთითოთ კოდი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ გაარკვიოთ, თუ ვის რანგში ახორციელებს კომპანია დეკლარაციას (მაგალითად, კოდი 214 - "რუსულის ადგილმდებარეობაზე ორგანიზაცია, რომელიც არ არის ყველაზე დიდი გადასახადის გადამხდელი“);
• თუ დეკლარაცია პირველად წარდგენილია ამ პერიოდში, მაშინ უჯრაში „შესწორების ნომერი“ უნდა იყოს „0“, დეკლარაციაში შემდგომი ცვლილებებით, ამ უჯრედის მნიშვნელობა შეიცვლება „001“-დან და შემდგომში;
• საკანში "ადგილმდებარეობაზე (ბუღალტრული აღრიცხვა) (კოდი)" შეყვანილია კოდი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ, თუ რა ფუნქციით ორგანიზაცია წარუდგენს დეკლარაციას (მაგალითად, კოდი 214 - "რუსული ორგანიზაციის მდებარეობაზე, რომელიც არ არის ყველაზე დიდი გადასახადის გადამხდელი”).
• სათაურის გვერდის ცენტრალურ ნაწილში მითითებულია დეკლარაციის გვერდების რაოდენობა და თარიღი;
• წარმომადგენლის ან უფლებამოსილი წარმომადგენლის მეშვეობით დეკლარაციის წარდგენისას უნდა შეივსოს ინფორმაცია მის შესახებ.

დეკლარაციის შევსების ინსტრუქცია: ნაწილი 1

ქვესექცია 1.1:

• ივსება სტრიქონი „010“, რომელშიც მითითებულია OKTMO კოდი, CSC მითითებულია სტრიქონებში „030“ (ფედერალური ბიუჯეტისთვის) და „060“ (რეგიონული ბიუჯეტისთვის);
• ხაზები "040" და "070" შეიცავს გადასახადის ოდენობას ფედერალური და რეგიონული ბიუჯეტებისთვის, შესაბამისად.

ქვესექცია 1.2:

• განკუთვნილია კომპანიებისთვის, რომლებიც ახორციელებენ ყოველთვიურ წინასწარ გადასახადს;
• უჯრედში „001“ უნდა განისაზღვროს კვარტალი, ჩვენს შემთხვევაში არის „03“;
• 110-140 სტრიქონებში მითითებულია ფედერალური ბიუჯეტის პირველი, მეორე და მესამე პერიოდის წინასწარი გადახდები, ხოლო 220-240 სტრიქონები რეგიონულ ბიუჯეტში.

ქვესექცია 1.3:

• განკუთვნილია დივიდენდების მიმღები კომპანიებისთვის;
• უჯრედში „გადახდის ტიპი“ (სტრიქონი „010“) შეყვანილია მნიშვნელობა „1“;
• სტრიქონებში „020“ და „030“ მიმაგრებულია OKTMO და KBK კოდები;
• 01-21 სტრიქონებში მითითებულია გადასახადის გადახდის ვადები;
• „040“ სტრიქონზე მითითებულია შესაბამისი პერიოდისთვის გადახდილი გადასახადების თანხები.

დეკლარაციის შევსების ინსტრუქცია: დანართები მე-2 ფურცელზე

ჩვეულებრივად უნდა დაიწყოს დეკლარაციის შევსება მე-3 დანართიდან მე-2 ფურცელზე, რადგან ამ დანართში მითითებული მონაცემები საშუალებას გაძლევთ სწორად ასახოთ ინფორმაცია წინა ორ განაცხადზე. იგი ასახავს, ​​სხვა საკითხებთან ერთად, ისეთ ოპერაციებს, როგორიცაა ამორტიზაციადი ქონების გაყიდვა ან მოთხოვნის უფლების მინიჭების ოპერაციები (ასეთი ხელშეკრულებით).

მე-2 ფურცლის დანართი 1:

• შეიცავს ინფორმაციას გადასახადის გადამხდელი ორგანიზაციის შემოსავლების შესახებ, რომლებიც მიღებულ იქნა საანგარიშო პერიოდში გაყიდვებიდან და არაოპერაციული საქმიანობიდან;
• 011-014 სტრიქონებში მოცემულია ინფორმაცია გაყიდვების შემოსავლების შესახებ;
• სტრიქონში 010 მიეთითება გაყიდვებიდან მიღებული შემოსავლის მთლიანი რაოდენობა;
• ხაზი 040 აორმაგებს მონაცემებს 010 ხაზიდან;
• 101-106 სტრიქონები ასახავს არაოპერაციული შემოსავლის მნიშვნელობებს.

მე-2 ფურცლის დანართი 2:

• შეიცავს ინფორმაციას გადასახადის გადამხდელი ორგანიზაციის ხარჯებისა და ზარალის შესახებ, რომლებიც მიღებული იქნა საანგარიშო პერიოდში გაყიდვებისა და არაოპერაციული საქმიანობის შედეგად;

• ხაზები 010-030 შეიცავს ინფორმაციას ორგანიზაციის პირდაპირი ხარჯების შესახებ;
• ხაზები 040-041 შეიცავს ინფორმაციას არაპირდაპირი ხარჯების შესახებ;
• 080-110 სტრიქონში ივსება მე-3 დანართი მე-2 ფურცლის მონაცემების მიხედვით;
• სტრიქონი 200-206 შეიცავს ინფორმაციას არასაოპერაციო ხარჯების შესახებ.

მე-2 ფურცლის დანართი 4: ეს გვერდი შეიცავს ინფორმაციას საგადასახადო ბაზის შესახებ, წინა წლების დანაკარგების გათვალისწინებით, თუმცა ამ დანართის შევსება 9 თვის განმავლობაში არ არის საჭირო (მხოლოდ 1 კვარტალში და წლისთვის).

მე-2 ფურცლის დანართი 5 განკუთვნილია ფილიალების მქონე ორგანიზაციებისთვის. ამ შემთხვევაში მნიშვნელოვანია საგადასახადო ბაზის წილის სწორად გამოთვლა, რომელიც მოდის მთავარ ერთეულზე და ფილიალზე.

მე-2 ფურცლის მე-6 დანართი შევსებულია გადასახადის გადამხდელთა გაერთიანებული ჯგუფების წევრების მიერ.

დეკლარაციის შევსების ინსტრუქცია: ფურცელი 2

ფურცელი 2 ივსება მის დანართებიდან მიღებული ინფორმაციის საფუძველზე. 010-050 სტრიქონებში მოცემულია ინფორმაცია შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ, რის საფუძველზეც ხდება ორგანიზაციის მოგება-ზარალის გამოთვლა.

010 სტრიქონში 1 განაცხადის 040 სტრიქონიდან მონაცემები დუბლირებულია, ხოლო 020 სტრიქონში იგივე განაცხადის 100 სტრიქონიდან. ხაზები 030 და 040 შეიცავს ინფორმაციას დანართ 2-დან.

მნიშვნელოვანი წერტილი: 060 სტრიქონში ასახული მოგება (ზარალი) უნდა გამოითვალოს შემდეგი ფორმულის გამოყენებით: ხელოვნება. 060 = ქ. 010 + ქ. 020 - ხელოვნება. 030 - ხელოვნება. 040 + ქ. 050.

060 ხაზზე ზარალის მიღებისას მნიშვნელობა მითითებულია მინუს ნიშნით.

მე-100 სტრიქონში მოცემულია საგადასახადო ბაზის გამოთვლის შედეგი (დეკლარაციის ფორმულის მიხედვით), ხოლო 120-ე სტრიქონში მოცემულია საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელი საგადასახადო ბაზის ღირებულება. 140-160 სტრიქონები შეიცავს ინფორმაციას საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთის შესახებ, მათ შორის ფედერალური და რეგიონული განაკვეთები, 190 და 200 სტრიქონებში მითითებულია საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა ფედერალურ და რეგიონულ ბიუჯეტებში, შესაბამისად.

მნიშვნელოვანი პუნქტი: საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსების პროცედურა გავლენას ახდენს წინასწარი გადახდის მეთოდის განსაზღვრაზე. 210-230 სტრიქონები (სულ, ფედერალურ ბიუჯეტში და რეგიონში) შეიცავს ინფორმაციას საანგარიშო პერიოდში (დარიცხული) ავანსების შესახებ და კონკრეტულად სტატიაში განხილული შემთხვევისთვის - 2017 წლის 9 თვის განმავლობაში და 2017 წლის იანვრიდან სექტემბრამდე.

2017 წლის 9 თვის წინასწარი გადახდები 210-230 სტრიქონებში მიუთითებს ხელოვნების თანხის შედეგს. 180 + ხელოვნება. წინა საანგარიშო პერიოდის (2017 წლის პირველი ნახევრის) დეკლარაციის 290 ფურცელი 2.

მითითებულია ყოველთვიურად გადახდილი წინასწარი გადასახადები: 210-230 სტრიქონებში მითითებულია 2017 წლის აგვისტოს დეკლარაციის 180-200 სტრიქონებში იანვრიდან აგვისტოს ჩათვლით ავანსების თანხის შედეგი.

• ზედმეტად გადახდა აისახება 280-281 სტრიქონებში.
• შემდეგი კვარტლის ავანსები აისახება სტრიქონებში 290-240.
• გადასახდელი გადასახადის ოდენობა აისახება პირველ ნაწილში.

ჯარიმები დეკლარაციის შეუსრულებლობისთვის. განმარტება საშემოსავლო გადასახადის ავანსებთან დაკავშირებით

ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობამოჰყვება საგადასახადო ორგანოში დეკლარაციის წარდგენის ვადის დარღვევას ან ამ დოკუმენტის წარუდგენლობას. თანამდებობის პირი (სასამართლოს გადაწყვეტილებით) დაჯარიმდება 300-დან 500 რუბლამდე, ხოლო ორგანიზაცია დაჯარიმდება გადასახადის თანხის 1/20-ის ოდენობით დაგვიანებით, ხოლო ჯარიმის ოდენობა განისაზღვრება ქ. მერყეობს 1000 რუბლიდან გადასახადის თანხის 30%-მდე.

180 სამუშაო დღეზე მეტით დაგვიანების შემთხვევაში ჯარიმა ყოველი მომდევნო თვისთვის დგინდება გადასახადის თანხის 1/10-ით. ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა შეიძლება მოჰყვეს „ნულოვანი“ დეკლარაციის წარდგენის ერთი დღის დაგვიანების შემდეგაც.

რაც შეეხება წინასწარ გადასახადებს: კვარტალური წინასწარი გადახდები შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ იმ ორგანიზაციებისთვის, რომელთა მთლიანი შემოსავალი არ აღემატება საშუალოდ 15 მილიონ რუბლს კვარტალში. სხვა ორგანიზაციებმა ყოველთვიურად უნდა გადაიხადონ ავანსები. ახლად შექმნილი ორგანიზაციებისთვის შესაძლებელია კვარტალური წინასწარი გადახდა.

დეკლარაციის ყველაზე გავრცელებული შეცდომები

1. შეცდომა პერიოდის კოდში: კვარტალური მოხსენებებისთვის მნიშვნელოვანია მიუთითოთ კატა "31", ყოველთვიური მოხსენებებისთვის "40". შეცდომის მაგალითი: ნახევარწლიური ანგარიშების წარდგენისას შეიტანება კოდი 34 (წლისათვის). რას მოჰყვება შეცდომა: საგადასახადო ორგანოებმა შეიძლება გადაწყვიტონ, რომ პერიოდის ანგარიშგება არ არის წარდგენილი, მაშინ ორგანიზაციის ანგარიში შეიძლება დაიბლოკოს.
2. შეცდომა ავანსებში: არასწორი ასახვა ორგანიზაციის ავანსების 210-ე სტრიქონში. შეცდომის მაგალითი: ორგანიზაციები აჯამებენ დამატებით ინდიკატორებს სტრიქონში 210 და, შესაბამისად, აჭარბებენ მიღწევებს. რას გულისხმობს შეცდომა: ორგანიზაცია აჩვენებს გადასახადის ზედმეტ გადახდას.
3. შეცდომა ექვსი თვის დეკლარაციაში წარსულ შემოსავლებსა და ხარჯებთან დაკავშირებით: 2016 წლის შეცდომები უნდა იყოს მითითებული მე-2 დანართის 200 და 401 სტრიქონებში, თუმცა ზოგიერთი ორგანიზაცია ასახავს დანაკარგებს 301-ე სტრიქონში. რას გულისხმობს შეცდომა: ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექტორები. შეცდომის დადგენის შემდეგ, ითხოვს განმარტებებს დეკლარაციაში ან განმარტებაში
ერთი დაწკაპუნებით ზარი

ახალი ფორმა "დეკლარაცია კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის შესახებ"ოფიციალურად დამტკიცებული დოკუმენტით რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანება 19.10.2016 N MMV-7-3 / [ელფოსტა დაცულია]

შეიტყვეთ მეტი ფორმის „კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის“ გამოყენების შესახებ:

• საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსების მაგალითი დივიდენდების გადახდისას

  ჩვენ გაჩვენებთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის ცალკეული ფურცლები ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც იხდიან დივიდენდებს. კონსულტაციაში „... ჩვენ გაჩვენებთ, თუ როგორ უნდა შეავსოთ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის ცალკეული ფურცლები იმ ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც იხდიან დივიდენდებს. დივიდენდების გადამხდელი ორგანიზაციები თანხის გაანგარიშების პროცედურა ... მიმღებებს რუსული ორგანიზაციები(როგორც სააქციო საზოგადოება, ასევე შპს), საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში ... დაკავებული გადასახადის ოდენობით შემცირება), გადასახადის ოდენობა. საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის 1-ლი ნაწილის 1.3 ქვეპუნქტი ...

• 2016 წლის 9 თვის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსების პროცედურა

  ასეთი ორგანიზაციების ქვედანაყოფები (OD). სად უნდა წარვადგინო საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია 2016 წლის 9 თვის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ... საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენა ორგანიზაციის მიერ წარმოდგენილი 2016 წლის 9 თვის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია 15.11 ... აღემატება 100 ადამიანს, შემდეგ წარადგინოს ორგანიზაცია ვალდებულია დააბრუნოს საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ამ გზით (პ...

• საბანკო ობლიგაციების გაყიდვასა და გამოსყიდვასთან დაკავშირებული ოპერაციების საშემოსავლო გადასახადისა და დღგ-ის დეკლარაციების ასახვა

  ბანკები? როგორ აისახოს საშემოსავლო გადასახადისა და დღგ-ის დეკლარაციის ოპერაციები, რომლებიც დაკავშირებულია ... ფასიან ქაღალდებთან, როგორც საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის ნაწილი წარმოდგენილია ფურცელი 05 (კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის შევსების პროცედურის პუნქტი ... II (შემდგომში - მოგების პროცედურა), დამტკიცებული ბრძანებით ... : ახალი ფორმაკორპორაციული საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციები (G.P. Antonova, "საშემოსავლო გადასახადი: საშემოსავლო აღრიცხვა და ... 2015 წ.); რა არის ახალი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში? (ნ. ჩერნიავსკი, "...

• საშემოსავლო გადასახადის წინასწარი გადახდა: გადახდის პროცედურა და პირობები

  ამრიგად, საანგარიშო პერიოდის ბოლოს კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება ხდება შედეგების მიხედვით ეკონომიკური აქტივობა... ამრიგად, კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გადასახადები საანგარიშო პერიოდის ბოლოს გამოითვლება ეკონომიკური საქმიანობის შედეგების მიხედვით ... 2019 წელს, ასახული კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში 2019 წლის პირველი კვარტლის ... შევსებისას ფურცელი 02 დეკლარაცია "გადასახადის გაანგარიშება მოგებაზე", აუცილებელია გავითვალისწინოთ ზოგიერთი მახასიათებელი. Მიხედვით...

• საშემოსავლო გადასახადის შესწორებული დეკლარაციის წარდგენა

  თუ ორგანიზაციამ აღმოაჩინა შეცდომები ან ვერ აისახა რაიმე ... რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ადრე წარდგენილ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში. თუ ორგანიზაციამ აღმოაჩინა შეცდომები ან არ ასახვა ადრე წარდგენილ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში ... . ამ სიტუაციაში ორგანიზაციას არ მოეთხოვება განახლებული საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენა. გადასახადების ზედმეტად აღრიცხული ...). შესწორებული დეკლარაციების, მათ შორის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შემოწმებისას, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას უფლება აქვს მოითხოვოს ...

• 2015 წლის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსების პროცედურა. მაგალითი

  საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარუმატებლობის გამო ორგანიზაციისთვის საშემოსავლო გადასახადის წლიური დეკლარაციის წარუმატებლობის ან დაგვიანებით წარდგენის გამო, IFTS-მა შეიძლება ... საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენის გამო 2015 წლის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია წარადგინა ორგანიზაციამ. 04/01/2016 ... დაგვიანებით). საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსების პროცედურა ყველა ორგანიზაციამ, რომელიც იხდის საშემოსავლო გადასახადს, ყოველი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს უნდა ...

• წინასწარი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა. მაგალითები

  საშემოსავლო გადასახადის გადახდა. საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელმა ორგანიზაციამ წინასწარ უნდა გადაიხადოს მითითებულ გადასახადზე ... საშემოსავლო გადასახადის წინასწარი გადასახადის დეკლარაციების შედეგების მიხედვით ორგანიზაციის კვარტალში ყოველთვიური წინასწარი გადახდების გადახდისას ... გამოიყენოს დებულება აღრიცხვა„კორპორაციული საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშსწორების აღრიცხვა“ ... ორგანიზაციას არ ჰყავს საქონლის მიმწოდებელი. საშემოსავლო გადასახადისთვის ორგანიზაცია ყოველკვარტალურად იხდის წინასწარ გადასახადს...

• წინა პერიოდებთან დაკავშირებული საშემოსავლო გადასახადის ბაზის გამოანგარიშებისას შეცდომების გამოვლენა

  შეცდომა (ანუ განახლებული საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენა). ასეთი განმარტებები მოცემულია, ... ნულში. აქვს თუ არა ორგანიზაციას უფლება 2017 წლის საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში ასახოს (... რის შედეგადაც საშემოსავლო გადასახადი წარმოიშვა სამ წელზე მეტი ხნის წინ, ორგანიზაციას შეუძლია შეასწოროს ... საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია იმ შემთხვევებში, როდესაც: შეცდომის გამო მოხდა არასაკმარისი შეფასება. დეკლარაციის საფუძველზე გადახდისთვის გამოთვლილი გადასახადის ... საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის შევსების პროცედურის 7.3 პუნქტი, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით ...

• საშემოსავლო გადასახადის ზოგადი და სპეციალური განაკვეთები

  რომლითაც ორგანიზაციამ დაკარგა ეს სტატუსი. ორგანიზაციები - ტექნოლოგიურად ინოვაციური SEZ-ის რეზიდენტები კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი ... ფედერალურ ბიუჯეტში გადარიცხვის ნაწილი განისაზღვრება 3% თითო ... RIP-ს უფლება აქვს გამოიყენოს შემცირებული განაკვეთები კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადისთვის, გადასახდელი. ფედერალური ბიუჯეტი ... რომელიც შეიცავს საინვესტიციო დეკლარაციას, რომელიც აკმაყოფილებს ფედერალური კანონით დადგენილ მოთხოვნებს...

• SEZ მონაწილის მიერ საშემოსავლო გადასახადის წინასწარი გადახდების გადახდა

  I კვარტალში გამოთვლილი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვით. ამავდროულად, ორგანიზაციას აქვს დიდი ... გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი ყირიმის რესპუბლიკის ბიუჯეტში 2% განაკვეთით და წარადგინოს საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ...დან პირველი კვარტლის შედეგების მიხედვით. მაგალითი. 2016 წლის I კვარტლის შედეგების მიხედვით ორგანიზაციამ მიიღო მოგება ... .2016 ორგანიზაცია გახდა SEZ-ის მონაწილე მთელი თავისი საქმიანობის მიმართ. მოგება საანგარიშო პერიოდისთვის წინასწარ გადასახდელებისთვის. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ასეთი ორგანიზაციები, არარსებობის შემთხვევაში ...

• საშემოსავლო გადასახადის 0%-იანი განაკვეთი სამედიცინო და (ან) საგანმანათლებლო საქმიანობისთვის: მის გამოსაყენებლად ცოტა დრო რჩება

  საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები ხელოვნების მე-3 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 284.1, ორგანიზაციებს აქვთ უფლება ... დადგენილია, რომ სამედიცინო ორგანიზაციებისთვის საშემოსავლო გადასახადის ნულოვანი განაკვეთი გამოიყენება, კერძოდ, თუ ..., შემოსავლის წარდგენისთვის დადგენილ ვადებში. საგადასახადო დეკლარაცია (არაუგვიანეს 28 მარტისა), წარადგენენ... გადასახადის გადამხდელის საშემოსავლო გადასახადის 0%-იანი განაკვეთი განპირობებულია არა მხოლოდ ორგანიზაციის მიერ დაცვით. ზოგადი პირობებიუზრუნველყოფილია... საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები მთლიანზე ხელოვნების მე-7 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის ორგანიზაციების საგადასახადო კოდექსის 284.1 ...

• საშემოსავლო გადასახადი 2017 წელს. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს განმარტებები

  კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებისას, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 264-ე მუხლის საფუძველზე ... კორპორატიული ქონების გადასახადის განახლებული გამოთვლების (საგადასახადო დეკლარაციის) პერიოდები იდენტიფიკაციასთან დაკავშირებით... გადასახადის გადამხდელი წარადგენს აქციზურ დეკლარაციას, რომელშიც ... პროდუქტებს შეუძლიათ შეამცირონ კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზა ... პუნქტის 49-ე ქვეპუნქტის საფუძველზე, კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებისას, 264-ე მუხლის საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ...

• საშემოსავლო გადასახადი და დღგ ცალკეული განყოფილებებისთვის

  რომ ნებისმიერ ორგანიზაციას აქვს უფლება, გახსნას ცალკე ქვედანაყოფი რუსეთის ტერიტორიაზე ან ... რომელსაც „ხელმძღვანელი“ არ ინახავს. თუ ორგანიზაცია მუშაობს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, აქვს თუ არა უფლება მას ჩამოაყალიბოს ... თანამშრომლები მთლიანად ორგანიზაციისთვის. თუ გაანგარიშებისთვის ავიღებთ ხელფასის ღირებულებას ... OP-ის თანამშრომლებს და მთლიან ორგანიზაციაში დასაქმებულთა ხელფასს), და შედეგად მიღებული შედეგი ... იგივე მაჩვენებლები მოხვდება საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში - ფურცელში. მე-5 დანართის 2 ... FZ): ანუ დეკლარაცია იგზავნება მშობელი ორგანიზაციის მიერ და მასში OP-ის განყოფილება ...

• რა შეიცვლება დღგ-ისა და საშემოსავლო გადასახადის ადმინისტრირებაში 2018 წელს?

  პოზიტიური ხასიათი. ცვლილებები საშემოსავლო გადასახადში რაც შეეხება საშემოსავლო გადასახადს, 2018 წლიდან შემოდის ... არ შედის საშემოსავლო გადასახადის დასაბეგრი ბაზაში. დასაბეგრი ბაზა არ იქნება ... ნულის გამოყენების უფლება გადასახადის განაკვეთიკორპორატიული საშემოსავლო გადასახადისთვის საგადასახადო პერიოდებიორგანიზაციის ... ხარჯებით. ასევე სავარაუდოა, რომ ცვლილებები საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში იქნება მიღებული. მთავარი ... საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში სიმეტრიული კორექტირების შეტანის პროცედურა დადგენილი არ არის. ბოლოს და ბოლოს...

• საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისათვის ფულადი საფუძველი

  ორგანიზაციების უმეტესობა საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელად იყენებს დარიცხვის მეთოდს. მაგრამ არიან ისეთებიც, რომლებიც ... ორგანიზაციების უმეტესობისთვის საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშებისას იყენებენ დარიცხვის მეთოდს. მაგრამ არიან ისეთებიც, რომლებიც ... (სამუშაოების, მომსახურების) კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების მიზნით, განისაზღვრება მუხლის მიხედვით ... წლის დასაწყისიდან საშემოსავლო გადასახადის წინასწარ გადახდის ოდენობას; განახლებული საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენა. ბუღალტრული აღრიცხვის მახასიათებლები...