დეკემბერი არ არის მხოლოდ წლის ბოლო კალენდარული თვე. ეს გასული თვესაანგარიშო პერიოდი ბუღალტერიაში, გასული თვე საგადასახადო პერიოდიბევრი გადასახადისთვის. სწორედ ამ მიზეზით, დეკემბერში, როგორც წესი, აღირიცხება სხვადასხვა საკონტროლო აქტივობების მნიშვნელოვანი რაოდენობა, რომლის მიზანია ბუღალტრული აღრიცხვის მონაცემების სანდოობის უზრუნველყოფა. 1C: Accounting 8-ში არსებულ ინსტრუმენტებს შეუძლიათ მნიშვნელოვნად დაზოგონ დრო ინდივიდუალური კონტროლის აქტივობების შესრულებაზე. ეკონომიკის დოქტორი, პროფესორი საუბრობს იმაზე, თუ რა არის ეს ინსტრუმენტები და როგორ გამოვიყენოთ ისინი ეფექტურად ფინანსური აკადემიარუსეთის ფედერაციის მთავრობის ს.ა. ხარიტონოვი.

ექსპრეს ბუღალტრული შემოწმება

"1C: Accounting 8" გთავაზობთ სხვადასხვა ინსტრუმენტებს, რომლებიც საშუალებას გაძლევთ შეამოწმოთ აღრიცხვის სისწორე და გამოავლინოთ შეცდომები. ასეთი სახსრები მოიცავს, კერძოდ: , მოხსენება , მოხსენება მდგომარეობის ანალიზი საგადასახადო აღრიცხვასაშემოსავლო გადასახადზე.

Გამოყენებით (მენიუ ოპერაციები -> რუტინული ოპერაციები -> ბუღალტრული აღრიცხვის ექსპრეს შემოწმება) ბუღალტერს შეუძლია შეამოწმოს: შესაბამისობა ზოგადი დებულებები სააღრიცხვო პოლიტიკაორგანიზაციები; ფულადი ოპერაციების სისწორე; გაყიდვების წიგნის წარმოებასთან დაკავშირებული ოპერაციების სწორად ასახვა; შესყიდვების წიგნის შენარჩუნებასთან დაკავშირებული ოპერაციების სწორი ასახვა.

ზემოაღნიშნული შემოწმების შესასრულებლად, თქვენ უნდა გამოიყენოთ ფორმა ექსპრეს ბუღალტრული შემოწმებები:

1. აირჩიეთ ორგანიზაცია, რომელსაც ეკუთვნის შემოწმებული მონაცემები (ნაგულისხმევად, ეს არის ორგანიზაცია დირექტორიადან ორგანიზაციებინიშნით მთავარი);
   
2. მითითებული პერიოდი;
   
3. გამოიყენეთ საკონტროლო ველები შესამოწმებელი სექციების შესარჩევად და თითოეულ სექციაში შემოწმების სია (ნაგულისხმევად, შემოწმება შესრულებულია ყველა განყოფილებისთვის და შემოწმებების მთელი სიისთვის);
4. ფულადი ოპერაციების სისწორის შემოწმებისას მიუთითეთ ნაღდი ფულის ნაშთის ლიმიტი ფულიმომსახურე ბანკთან შეთანხმებული ორგანიზაციის სალაროსთან;
5. დაიწყეთ დამუშავება ღილაკით გაუშვით შემოწმება.
   

შემოწმების შედეგები ნაჩვენებია ანგარიშის სახით, სადაც იუწყება შესრულებული შემოწმებების რაოდენობა და აღმოჩენილი შეცდომები. მოდით უფრო დეტალურად განვიხილოთ ინდივიდუალური შემოწმებები.

გარკვეულ სააღრიცხვო პოლიტიკასთან შესაბამისობა

პროგრამა „1C: Accounting 8“, შესაბამისი პარამეტრების დაყენებით, საშუალებას გაძლევთ ავტომატურად დაამუშავოთ ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკის გარკვეული დებულებები. განყოფილების შემოწმების სრული სია საბუღალტრო პოლიტიკანაჩვენებია ნახ. 1.

ბრინჯი. 1

პ განყოფილების შემოწმებების სრული სია უფრო მოცულობითია, ვიდრე საჭიროა კონკრეტული ორგანიზაციისთვის. იმისათვის, რომ არ შესრულდეს ორგანიზაციისთვის შეუსაბამო შემოწმებები, საკმარისია მონიშნოთ მონიშვნა სიის შესაბამის ხაზში. 1-ლ ცხრილში მოცემული ინფორმაცია დაგეხმარებათ ნავიგაციაში, თუ რა შემოწმებები უნდა ჩაატაროს კონკრეტული ორგანიზაციის ბუღალტერმა 2009 წელს.

ცხრილი 1. საბუღალტრო პოლიტიკის განყოფილებაში შემოწმებების შესაბამისობა სხვადასხვა ორგანიზაციისთვის

ჩეკის დასახელება	შემოწმების საგანი	შემოწმების აქტუალობა
ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკის ხელმისაწვდომობა აღრიცხვისა და საგადასახადო აღრიცხვისთვის	საინფორმაციო რეესტრში ჩანაწერების ხელმისაწვდომობა იმ ორგანიზაციების სააღრიცხვო პოლიტიკა, რომელთა თარიღი ნაკლებია ან ტოლია აუდიტის პერიოდის დაწყების თარიღზე	ყველა ორგანიზაციისთვის
პერსონალის სააღრიცხვო პოლიტიკის ხელმისაწვდომობა	საინფორმაციო რეესტრში ჩანაწერის ხელმისაწვდომობა პერსონალის აღრიცხვის პოლიტიკა	ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც აწარმოებენ პერსონალის ჩანაწერებს და ხელფასს პირდაპირ "1C: ბუღალტერია 8"-ში
ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკის თანმიმდევრულობა აღრიცხვაერთი წლის განმავლობაში	ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკა წლის დასაწყისისგან განსხვავებული თარიღით, რომელშიც შეიცვალა ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკის პარამეტრები. აღრიცხვა	ყველა ორგანიზაციისთვის
საგადასახადო აღრიცხვის პოლიტიკის თანმიმდევრულობა მთელი წლის განმავლობაში	რეესტრში ჩანაწერების ნაკლებობა ორგანიზაციების სააღრიცხვო პოლიტიკა წლის დასაწყისისგან განსხვავებული თარიღით, რომლებშიც შეიცვალა საგადასახადო მიზნებისთვის სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრები. გამონაკლისი არის ცვლილებები, რომლებიც განპირობებულია კანონმდებლობის ცვლილებით	ყველა ორგანიზაციისთვის
საცალო ვაჭრობაში საქონლის შეფასების მეთოდის შესაბამისობა საქონლის აღრიცხვის ანგარიშების გამოყენებასთან	საცალო საქონლის "შეძენის ღირებულებით" შეფასების მეთოდისთვის, ნაშთების და ბრუნვის არარსებობა ანგარიშებზე 41.11 "საქონელი საცალო ვაჭრობაში (ATT-ში გაყიდვების ღირებულებით)", 41.12 "საქონელი საცალო ვაჭრობაში (NTT-ში გაყიდვების ღირებულებით)" , 42 "შემოწმებულია. სავაჭრო ზღვარი"	ორგანიზაციებისთვის, რომელთა საქმიანობის საგანია საქონლის საცალო ვაჭრობა, თუ სააღრიცხვო პოლიტიკის ატრიბუტი „საქონლის საცალო ვაჭრობის შეფასების მეთოდი“ მიუთითებს ღირებულებაზე „შეძენის ღირებულებით“.
პირდაპირი ხარჯების მეთოდის გამოყენების შესაბამისობა ანგარიშის ფაქტობრივ დახურვასთან 26	თუ სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრებში, რომლებიც მოქმედებს აუდიტის პერიოდში, გამოყენებულია პირდაპირი დანახარჯების პუნქტი მონიშნულია, მაშინ კონტროლდება, რომ 26 „ზოგადი ხარჯები“ ანგარიშის კრედიტში ჩანაწერები შეესაბამებოდეს მხოლოდ 90.08 ანგარიშს „ადმინისტრაციული ხარჯები“. . თუ გამოყენებულია პირდაპირი ხარჯების ველი არ არის მონიშნული, მაშინ კონტროლდება, რომ ანგარიშზე 26 „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“ კრედიტში ჩანაწერები არ შეესაბამებოდეს 90.08 ანგარიშს „ადმინისტრაციული ხარჯები“	ორგანიზაციებისთვის, რომელთა საქმიანობის საგანია პროდუქციის წარმოება, სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა
PBU 18/02 განაცხადის შესაბამისობა შესაბამისი სააღრიცხვო ანგარიშების გამოყენებასთან	თუ სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრებში, რომლებიც ძალაშია აუდიტის პერიოდში, არ არის მონიშნული ველი „Applies to PBU 18/02“ „საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლების აღრიცხვა“, მაშინ ნაშთებისა და ბრუნვის არარსებობა ანგარიშებში 09 „გადადებული საგადასახადო აქტივები“. 77 „გადადებული საგადასახადო ვალდებულებები“, მონიტორინგებულია 68.04.2 „საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება“ და ქვეანგარიშები 99.02 „საშემოსავლო გადასახადი“.	ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც არ იყენებენ PBU 18/02, მათ შორის, ვინც გადავიდნენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, ან რომლებმაც გადაწყვიტეს არ გამოიყენონ ეს PBU „ლეგალურად“ მომავალი წლიდან
PBU 18/02-ის გამოუყენებლობა ექვემდებარება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებას	თუ აუდიტის პერიოდში მოქმედი სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრები მიუთითებს, რომ ორგანიზაცია იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, მაშინ მოწმდება, რომ არ არის მონიშნული უჯრა PBU 18/02 „საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების აღრიცხვა“.
გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შემთხვევაში საგადასახადო აღრიცხვის რეგისტრებში საშემოსავლო გადასახადის კუთხით მოძრაობა არ არის	თუ აუდიტის პერიოდში მოქმედი სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრები მიუთითებს, რომ ორგანიზაცია იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, მაშინ მონიტორინგდება საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო აღრიცხვისთვის განკუთვნილ რეესტრებში მოძრაობის არარსებობა.	ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას
UTII ანგარიშებზე ნაშთების და ბრუნვის ნაკლებობა UTII-ის გამოუყენებლობის შემთხვევაში	თუ UTII დროშა გარკვეული ტიპის აქტივობებისთვის არ არის შემოწმებული სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრებში, რომლებიც მოქმედებს აუდიტის პერიოდში, მაშინ მონიტორინგდება ბუღალტრული აღრიცხვის ანგარიშებში მოძრაობების არარსებობა, რომლებიც პირდაპირ ან ირიბად არის დაკავშირებული UTII-თან.
ტრანზაქციების არსებობის შესაბამისობა, რომლებიც არ ექვემდებარება დღგ-ს ან იბეგრება 0% განაკვეთით სააღრიცხვო პოლიტიკასთან	თუ სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრებში, რომლებიც მოქმედებს გადამოწმების პერიოდში, ორგანიზაცია ახორციელებს გაყიდვებს დღგ-ს გარეშე ან 0%-იანი დღგ-ით არ არის შემოწმებული, მაშინ ბრუნვის არარსებობა ქვეანგარიშზე „დღგ-ს განაკვეთები“ მნიშვნელობებით „გარეშე. დღგ-ს და 0-ს მონიტორინგს უწევს 90-ე ანგარიშზე „გაყიდვები“.	ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც იყენებენ საერთო სისტემადაბეგვრის

თუ ბუღალტერი არ არის დარწმუნებული, აუცილებელია თუ არა კონკრეტული შემოწმების ჩატარება, ჩეკის დროშა შეიძლება დარჩეს. ირიბ ნიშნებზე დაფუძნებული დამუშავება თავად განსაზღვრავს არის თუ არა ეს შემოწმება რელევანტური და, თუ არა, ის შეატყობინებს შეცდომის არარსებობას მისი შესრულებისას.

ფულადი ოპერაციების სწორად გატარება

ფულადი ოპერაციების სექციაში შემოწმების საგანია ფულადი ოპერაციების აღრიცხვის წესების, აგრეთვე „ნაღდი ფულით ოპერაციების განხორციელების პროცედურის“ გარკვეული დებულებების მონიტორინგი. რუსეთის ფედერაცია", დამტკიცებული რუსეთის ბანკის დირექტორთა საბჭოს 1993 წლის 22 სექტემბრის No40 გადაწყვეტილებით (შემდგომში - პროცედურა). თითოეული ორგანიზაცია დამოუკიდებლად განსაზღვრავს ფულადი ჩეკების სიხშირეს, მაგრამ მიზანშეწონილია მათი განხორციელება. თვეში ერთხელ მაინც სრული სიაგანყოფილების შემოწმება, ხოლო მე-18 გვერდზე მე-2 ცხრილში - თითოეული შემოწმების საგანი და შესაბამისი კომენტარი.

ბრინჯი. 2

გაყიდვების წიგნის შენახვასთან დაკავშირებული ოპერაციების სწორი ასახვა

ამ მონაკვეთის (ნახ. 3) შემოწმება რეკომენდებულია ყოველი საგადასახადო პერიოდის ბოლოს (ამჟამად კვარტალში).

ბრინჯი. 3

ცხრილი 2. ფულადი ოპერაციების განყოფილების შემოწმება

ჩეკის დასახელება	შემოწმების საგანი	კომენტარი
ნაღდი ფულის საბუთები არ არის	მოწმდება გამოუქვეყნებელი ფულადი ქვითრებისა და ხარჯების არარსებობა, გარდა წასაშლელად მონიშნულისა.	ნაღდი ოპერაციები დოკუმენტების გამოყენებით "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8"-ში შემომავალი ნაღდი ანგარიშსწორება და გამავალი ფულადი დავალება მუშავდება ორ ეტაპად. პირველ ეტაპზე ივსება მომზადების დოკუმენტის ფორმა ნაღდი შეკვეთადა მისი გამომავალი ქაღალდის გადამზიდავი. ამ შემთხვევაში შექმნილი დოკუმენტი ინახება საინფორმაციო ბაზაში გამოუქვეყნებლად. და მხოლოდ ფულადი ტრანზაქციის ფაქტიურად დასრულების შემდეგ ხდება დოკუმენტი და სალაროში ნაღდი ფულის ჩარიცხვისა და სალაროდან ამოღების ოპერაცია აისახება სააღრიცხვო ანგარიშებზე.
არ არის უარყოფითი ფულადი ნაშთები	ანგარიშზე ნაშთი 50 „მოლარე“ მოწმდება ყოველი დღის ბოლოს. ანგარიშის ბალანსი არ უნდა იყოს უარყოფითი	50 „მოლარეს“ ანგარიშზე უარყოფითი ნაშთების არარსებობის შემოწმება ერთი შეხედვით აბსურდულად გამოიყურება, რადგან შეუძლებელია სალაროდან იმაზე მეტი თანხის გაცემა, ვიდრე მასშია ხელმისაწვდომი. თუმცა, პროგრამის გამოყენების პრაქტიკა აჩვენებს, რომ ეს შესაძლებელია, კერძოდ, თუ ორგანიზაცია ახორციელებს ნაღდი ფულის ტრანზაქციებს დროულად, მოქმედი პროცედურის დარღვევით.
ნაღდი ბალანსის ლიმიტის დაცვა	ანგარიშის ბალანსის 50 „ნაღდი ფული“ ჭარბი ყოველი დღის ბოლოს, რომელშიც ადგილი ჰქონდა ანგარიშზე მოძრაობას, მოწმდება დამუშავების ფორმაში მითითებული ბალანსის ლიმიტით.	ლიმიტის გადაჭარბების შესახებ ანგარიშგებისას გასათვალისწინებელია, რომ დადგენილ ლიმიტებზე გადაჭარბებით, საწარმოებს უფლება აქვთ თავიანთ სალაროებში შეინახონ ნაღდი ფული მხოლოდ ხელფასის, სარგებლის გადახდისთვის. სოციალური დაზღვევადა სტიპენდიები ("რეგულარული" საწარმოები - არაუმეტეს 3 სამუშაო დღისა; საწარმოები, რომლებიც მდებარეობს შორეულ ჩრდილოეთში და ეკვივალენტურ რაიონებში - 5 დღემდე, ბანკიდან თანხის მიღების დღის ჩათვლით (პროცედურის მე-9 პუნქტი))
კონტრაგენტებთან ნაღდი ანგარიშსწორების ლიმიტის დაცვა	ფულადი ოპერაციების თანხები, რომლებშიც ანგარიშსწორების ანგარიში მითითებულია შესაბამის ანგარიშად, მოწმდება ერთი ხელშეკრულებით ნაღდი ფულის ანგარიშსწორების მაქსიმალური ოდენობის გადამეტებისთვის.	21/07/2007 წლიდან ზომის ლიმიტინაღდი ანგარიშსწორება ერთი ხელშეკრულებით არის 100,000 რუბლი.
PKO და RKO ნუმერაციის შესაბამისობა		ქრონოლოგიური ნუმერაციის თანმიმდევრობის მოთხოვნის შეუსრულებლობა დოკუმენტებისთვის, რომლებსაც აქვთ იგივე თარიღი, მაგრამ შექმნის განსხვავებული დრო, დარღვევად არ ითვლება.
თანხის ანგარიშზე გაცემა მხოლოდ ადრე გაცემული თანხების შესახებ ანგარიშის შემდეგ	ყოველი ნაღდი ოპერაციისთვის, რომელშიც ანგარიშზე 71 „ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულ პირებთან“ მითითებულია, როგორც შესაბამისი ანგარიში, მოწმდება ვალის არარსებობა ტრანზაქციის დღეს.	პროცედურის მე-11 პუნქტი ადგენს, რომ ფულადი სახსრების ანგარიშზე გაცემა ექვემდებარება კონკრეტული ანგარიშვალდებულის სრულ ანგარიშს მისთვის ადრე გაცემული ავანსის შესახებ.
არ არის ანგარიშგასაწევი თანხების გადარიცხვა ერთი ადამიანიდან მეორეზე	მოწმდება შიდა ბრუნვის არარსებობა სხვადასხვა შესაბამისი სუბანგარიშებით (ანალიტიკური აღრიცხვის ობიექტები) 71 ანგარიშზე „ანგარიშსწორებულ პირებთან ანგარიშსწორება“.	პროცედურის მე-11 პუნქტი კრძალავს ერთი პირის მიერ ანგარიშზე გაცემული ნაღდი ფულის მეორეზე გადაცემას.
თანხის ანგარიშზე გაცემა მხოლოდ ორგანიზაციის თანამშრომლებზე	მოწმდება, არის თუ არა ის პირი, რომელსაც ანგარიშზე სალაროდან თანხები ეძლევა, არის თუ არა იმ ორგანიზაციის თანამშრომელი, რომლის სახელითაც შედგენილია სალარო.	პროგრამა "1C: ბუღალტერია 8" საშუალებას გაძლევთ შეინახოთ საბუღალტრო ჩანაწერები რამდენიმე ორგანიზაციისთვის ერთ საინფორმაციო ბაზაში. ამავდროულად, ანგარიშვალდებულ პირებთან ანგარიშსწორების ანალიტიკური აღრიცხვისთვის გამოიყენება ერთი დირექტორია "ორგანიზაციის თანამშრომლები", რამაც შეიძლება გამოიწვიოს ასეთი შეცდომა, მაგალითად, იმ სიტუაციაში, როდესაც თანამშრომლები სხვადასხვა ორგანიზაციებისრული სახელი ემთხვევა

მონაცემთა დიდი მოცულობით ნელდება ახალი დოკუმენტების საინფორმაციო ბაზაში შესვლა და მათი დამუშავება. მუშაობის ეფექტურობის გასაზრდელად პროგრამა ითვალისწინებს სპეციალურ მექანიზმს ბუღალტრული აღრიცხვის განახლების თარიღი. მექანიზმი „ჩართულია და კონტროლდება“ საინფორმაციო რეესტრში ჩანაწერების გამოყენებით სააღრიცხვო მოქმედების თარიღი, რომელშიც მითითებულია ორგანიზაცია და თარიღი, რომლის შემდეგაც დოკუმენტები არ განიხილება ბუღალტრული აღრიცხვის სექციებისთვის, რომლებიც საჭიროებენ კომპლექსურ გამოთვლებს (დღგ-ს აღრიცხვა, კონტრაქტორებთან ანგარიშსწორება, პარტიული აღრიცხვა, საგადასახადო აღრიცხვა). როდესაც მექანიზმი ჩართულია, უფრო გვიანი თარიღის მქონე დოკუმენტები განთავსდება გამარტივებული სქემის მიხედვით (სრული გამოთვლების განხორციელების გარეშე). სააღრიცხვო მოქმედების თარიღი პერიოდულად უნდა შეიცვალოს უფრო გვიან. ამ შემთხვევაში, პროგრამა შესთავაზებს ხელახლა განთავსდეს დოკუმენტები, რომლებიც ადრე იყო განთავსებული გამარტივებული პროცედურის მიხედვით. სწორი მონაცემების მისაღებად, ეს უნდა გაკეთდეს უშეცდომოდ.

თუ პროგრამის პარამეტრები ითვალისწინებს მითითებული მექანიზმის გამოყენებას, მაშინ შემოწმების შესრულებისას ეს თარიღი შედარებულია განხილვის პერიოდის დასრულების თარიღთან. დღგ-ს აღრიცხვის ქვესისტემის გამართულად მუშაობისთვის, სექციების შესაბამისობის თარიღი ან არ უნდა იყოს დაყენებული ან უნდა იყოს გადამოწმების პერიოდის დასრულების თარიღზე მეტი.

პროგრამაში განხორციელებული დღგ-ის გამოთვლების აღრიცხვის მეთოდოლოგია ითვალისწინებს, რომ დღგ-ს გადამხდელ ორგანიზაციებს, თითოეულ განთავსებულ გაყიდვის დოკუმენტს თან უნდა ახლდეს განთავსებული დოკუმენტი. გაცემულია ინვოისი. მეთოდოლოგიიდან გადახრა კონტროლდება პ-ის შემოწმებით გაყიდვების დოკუმენტების მიხედვით ინვოისების გაცემის სისრულე.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 168-ე მუხლის მე-3 პუნქტი ადგენს, რომ გაყიდვების ოპერაციებისთვის, ინვოისები გაიცემა არაუგვიანეს 5 კალენდარული დღისა, საქონლის გადაზიდვის დღიდან (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების მიწოდება). ამ სტანდარტთან შესაბამისობის მონიტორინგი ექვემდებარება შემოწმებას გაყიდვების დოკუმენტების საფუძველზე ინვოისების დროული გაცემა.

გაყიდვების შემოსავლების ანალიტიკური აღრიცხვა და დღგ-ის ოდენობა 90-ე ანგარიშზე „გაყიდვები“ „1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8“-ში ტარდება საგადასახადო განაკვეთების მიხედვით. შემოწმების ჩატარებისას გაყიდვების შემოსავლის შესაბამისობა დარიცხულ დღგ-სთან სააღრიცხვო წიგნში 90.03 „დამატებული ღირებულების გადასახადი“ ანგარიშის დებეტში დარიცხული გადასახადის ოდენობა შედარებულია გაანგარიშების მიხედვით გადასახადის ოდენობასთან (90.01.1 ანგარიშის კრედიტში ბრუნვის საფუძველზე „შემოსავლები გაყიდვებიდან, რომლებიც არ ექვემდებარება UTII-ს“) .

როგორც მიმოხილვის ნაწილი დღგ-ს დაქვემდებარებული სხვა შემოსავლების ოდენობის სააღრიცხვო წიგნში შესაბამისობა დარიცხული დღგ-ის ოდენობასთანანალოგიური შედარება ხდება, მაგრამ 91-ე ანგარიშთან მიმართებაში „სხვა შემოსავალი და ხარჯი“.

შემდეგი შემოწმების ჩატარებისას მონიტორინგდება დღგ-ს აღრიცხვის ქვესისტემაში გაყიდვიდან შემოსავლებისა და დღგ-ით დასაბეგრი სხვა შემოსავლების თანხების ასახვის სისრულე. 90 „გაყიდვები“ და 91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“ ანგარიშებში ასახული დღგ-ს დაქვემდებარებული ოპერაციების რაოდენობა უნდა შეესაბამებოდეს დაგროვების რეესტრში „დარიცხული დღგ“ ასახულ თანხას.

დოკუმენტის არსებობის შემოწმება აქტუალურია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ბუღალტრული აღრიცხვის პარამეტრების პარამეტრებში (მენიუ კომპანია -> სააღრიცხვო პარამეტრების დაყენება) ანგარიშსწორების ანალიტიკური აღრიცხვა კონტრაგენტებთან დოკუმენტებზე დაყრდნობით გამორთულია ან თუ არის განთავსებული დოკუმენტები. კომისრის გაყიდვების ანგარიში. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში კონტროლდება, რომ თითოეულ საგადასახადო პერიოდში მონაცემთა ბაზაში იყოს განთავსებული დოკუმენტები მყიდველებისგან დღგ-ზე გადახდების რეგისტრაცია.

გაყიდვების წიგნის ჩანაწერები "1C: Accounting 8"-ში იქმნება დოკუმენტის გამოყენებით . ამავე სახელწოდების ჩეკი აკონტროლებს ამ გზით დამუშავებული დოკუმენტების ხელმისაწვდომობას შესაბამის საგადასახადო პერიოდში. გადასახადის გადამხდელები ვალდებულნი არიან გასცენ და დაარეგისტრირონ ანგარიშ-ფაქტურები გაყიდვების წიგნში არა მხოლოდ გაყიდვების ოპერაციების, არამედ მომავალი გაყიდვისთვის წინასწარი გადახდის სრული ან ნაწილობრივი მიღების შემთხვევაშიც. მიღებულ ავანსზე გადასახადის დარიცხვა რეგისტრირდება 76.AB ანგარიშის „დღგ ავანსებსა და წინასწარ გადასახდელებზე“ დებეტში ჩანაწერით 68.02 „დამატებული ღირებულების გადასახადი“ ანგარიშთან შესაბამისობაში. შემოწმებისას გამოდის:

1. გაცემულია თუ არა ინვოისები ყველა წინასწარ ქვითრებზე;
   
2. შეესაბამება თუ არა 76.AB ანგარიშზე დარიცხვები „ავანსებზე დღგ“-ის რეესტრში არსებულ თანხებს;
   
3. ემთხვევა თუ არა მიღებულ ავანსებზე დღგ-ს თანხები სააღრიცხვო მონაცემებისა და გაყიდვების წიგნში?
   

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 161-ე მუხლში ჩამოთვლილ შემთხვევებში ორგანიზაცია აღიარებულია დღგ-ს საგადასახადო აგენტად. მოვალეობების შესრულების აუცილებლობა საგადასახადო აგენტიკონკრეტული ხელშეკრულებისთვის "1C: ბუღალტერია 8" ჩაწერილია ხელშეკრულების თვისებებში (საქაღალდეში კონტრაქტორების ხელშეკრულებები). ასეთი ხელშეკრულებით დავალიანების პროგრამაში რეგისტრაციისას ავტომატურად წარმოიქმნება სააღრიცხვო ჩანაწერი დასაკავებელი და ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის ოდენობის შესახებ. ამ შემთხვევაში, გადასახადის გამოთვლილ თანხაზე გაიცემა ინვოისი (დოკუმენტის გამოყენებით გაცემულია ინვოისი), რომელიც რეგისტრირებულია გაყიდვების წიგნში (დოკუმენტის გამოყენებით გაყიდვების წიგნის ჩანაწერების გენერირება). შემოწმების საგანი საგადასახადო აგენტის მიერ გადარიცხვას დაქვემდებარებული დღგ-ის თანხების გაყიდვების წიგნში ასახვის სისრულეარის ამ თანხების დამთხვევის კონტროლი სააღრიცხვო და გაყიდვების წიგნების მიხედვით.

შესყიდვების წიგნის შენარჩუნებასთან დაკავშირებული ოპერაციების სწორი ასახვა

რეკომენდებულია მითითებული მონაკვეთის (ნახ. 4) შემოწმება ყოველი კვარტლის ბოლოს.

ბრინჯი. 4

ექსპერტიზა ბუღალტრული აღრიცხვის შესაბამისობის თარიღის კონტროლიმსგავსია წინა განყოფილების ამავე სახელწოდების ჩეკთან (დღგ-ს „შეტანის“ სააღრიცხვო ოპერაციებთან დაკავშირებით).

შემოწმების ჩატარებისას ქვითრის დოკუმენტების საფუძველზე ინვოისების მიღების სისრულეკონტროლდება ისე, რომ ყოველი ქვითრის დოკუმენტისთვის ან თავად დოკუმენტში ან დოკუმენტის გამოყენებით ინვოისი მიღებულიამიმწოდებლის მიერ წარმოდგენილი ინვოისი დარეგისტრირდა საინფორმაციო ბაზაში.

დოკუმენტების ხელმისაწვდომობის შემოწმება დღგ-ს მიმწოდებელთან გადახდის რეგისტრაციააქტუალურია, თუ სააღრიცხვო პარამეტრების დადგენა არ ითვალისწინებს დოკუმენტების საფუძველზე ანგარიშსწორების ანალიტიკურ აღრიცხვას კონტრაგენტებთან. თუ შემოწმების პერიოდში მოხდა მომწოდებლებთან ანგარიშსწორება, მაშინ მოწმდება, არის თუ არა მონაცემთა ბაზაში განთავსებული დღგ-ს მიმწოდებელთან გადახდის რეგისტრაციის დოკუმენტები.

თუ გადასახადის გადამხდელი ახორციელებს სარეალიზაციო ოპერაციებს, როგორც დასაბეგრ, ასევე დაუბეგრ დღგ-ით, ან ექვემდებარება დღგ-ს შესაბამისად. სხვადასხვა განაკვეთები, შემდეგ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 170-ე მუხლის მე-4 პუნქტით გათვალისწინებული ნორმების შესასრულებლად, სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრებში მითითებულია პარამეტრები მხარდასაჭერად. ცალკე აღრიცხვა.

ამ შემთხვევაში, გამოიყენეთ დოკუმენტი ყოველი საგადასახადო პერიოდის ბოლოს ნაწილდება „შესული“ დღგ-ის თანხები და წარმოიქმნება შესაბამისი ჩანაწერები ბუღალტრულ ანგარიშებში. თუ საგადასახადო პერიოდში ორგანიზაცია ახორციელებდა გაყიდვების ოპერაციებს, მაშინ მოწმდება დასრულებული დოკუმენტების ხელმისაწვდომობა. არაპირდაპირი ხარჯების დღგ-ს განაწილება, ასევე განაწილების სისწორე: საგადასახადო პერიოდში მიღებული არაპირდაპირი ხარჯების ოდენობა (შემოსავლები რეესტრის მიხედვით დღგ-ს მიხედვით არაპირდაპირი ხარჯები ), ტოლი უნდა იყოს სხვადასხვა დღგ-ის დაბეგვრის მქონე საქმიანობის სახეობებს შორის განაწილებული თანხის (ხარჯები რეესტრის მიხედვით). დღგ არაპირდაპირ ხარჯებზე).

"1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8"-ში დანერგილია "შეყვანის" დღგ-ის აღრიცხვის ორი ვარიანტი: "გამარტივებული" და "რეგულარული".

რეკომენდირებულია გამარტივებული აღრიცხვის გამოყენება, თუ ორგანიზაცია არ ახორციელებს გაყიდვების ოპერაციებს, რომლებიც დაბეგვრას 0% განაკვეთით, ან არ განთავისუფლდება დღგ-სგან, როდესაც მიმწოდებელი დროულად გამოსცემს ინვოისებს და გადახდისთვის წარმოდგენილი დღგ-ის თანხა შეიძლება სრულად გამოიქვითოს. თუ დოკუმენტის ფორმა, რომელიც აფიქსირებს მონაცემთა ბაზაში საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) მიღებას, სხვაგვარად არ არის მითითებული, მაშინ ამ პარამეტრით, დოკუმენტის განთავსებისას უშუალოდ იქმნება ჩანაწერები შესყიდვების წიგნში.

ჩვეულებრივ ვერსიაში შესყიდვების წიგნში ჩანაწერები ხდება დოკუმენტის გამოყენებით შესყიდვების წიგნის ჩანაწერების გენერირება. ამ ტიპის დასრულებული დოკუმენტების ხელმისაწვდომობის მონიტორინგი შემოწმების საგანია დამატებული ღირებულების გადასახადის შესყიდვების წიგნის შენახვა.

მიმწოდებლების მიერ გადასახდელად წარმოდგენილი და მომწოდებლებისთვის გადახდილი გადასახადის თანხები ავტომატურად აღირიცხება პროგრამაში რეესტრში წარმოდგენილი დღგ, შესაბამისად "+" და "-" ნიშნით. ექსპერტიზა მიმწოდებლების მიერ წარმოდგენილი დღგ-ის თანხების უარყოფითი ნაშთების არარსებობააკონტროლებს ამ რეესტრში არსებული მონაცემების სისწორეს. განსახილველი პერიოდის ბოლოს არ უნდა იყოს უარყოფითი ნაშთები.

ექსპერტიზა შეძენილ აქტივებზე დღგ-ის ჩამოწერის თანხების შესაბამისობა ბუღალტრული აღრიცხვის მე-19 ანგარიშზე და დღგ-ის აღრიცხვის ქვესისტემაში.აკონტროლებს, რომ 19 „შეძენილ აქტივებზე დღგ“-ის კრედიტიდან ჩამოწერილი გადასახადის თანხები შეესაბამებოდეს რეესტრებში არსებულ თანხებს. წარმოდგენილი დღგდა დარიცხული დღგ(დარიცხვის სახეობა „აღდგენილი დღგ“). თუ გამოვლენილია შეუსაბამობები, ანგარიში იტყობინება შეცდომის შესახებ.

თუ ორგანიზაციას აქვს უფლება გამოიქვითოს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 171-ე მუხლის მე-3 და მე-4 პუნქტების შესაბამისად, მაშინ, როგორც შემდეგი საკონტროლო პროცედურის ნაწილი, ბიუჯეტში დღგ-ის გადახდის სისწორეა რეგისტრაცია. საგადასახადო აგენტი დამოწმებულია. დოკუმენტის მონაცემები ბიუჯეტში დღგ-ის გადახდის რეგისტრაციასაგადასახადო აგენტის მიერ გადახდილი დღგ-ის თანხებზე არ უნდა ეწინააღმდეგებოდეს ბუღალტრულ მონაცემებს.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 171-ე მუხლის მე-8 პუნქტისა და 172-ე მუხლის მე-6 პუნქტის შესაბამისად, გადასახადის გადამხდელის მიერ გამოთვლილი გადასახადის თანხები გადახდის თანხებიდან, ნაწილობრივი გადახდა, მიღებული საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) მომავალი მიწოდების გამო. ექვემდებარება გამოქვითვას შესაბამისი საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გადაზიდვის თარიღიდან. საკონტროლო პროცედურის ჩატარებისას მიღებული ავანსების კომპენსირებისას დღგ-ის გამოქვითვის ხელმისაწვდომობაგაანალიზებულია ტრანზაქციები და მოწმდება, არის თუ არა მონაცემთა ბაზაში კლიენტების ყველა ოფსეტური ავანსების ჩანაწერები ამ ავანსებიდან ადრე დარიცხული დღგ-ის გამოქვითვისთვის.

ანგარიში "ბუღალტრული აღრიცხვის მდგომარეობის ანალიზი"

მონაცემთა გადამოწმების შემდეგი ინსტრუმენტი არის ანგარიში ბუღალტრული აღრიცხვის მდგომარეობის ანალიზი(მენიუ ოპერაციები -> მარეგულირებელი ოპერაციები -> ბუღალტრული აღრიცხვის სტატუსის ანალიზი). ანგარიში საშუალებას გაძლევთ ამოიცნოთ შეცდომები ბუღალტრული აღრიცხვის ტექნოლოგიაში. რეკომენდირებულია ანგარიშის გენერირება შესაბამისი საანგარიშგებო პერიოდისთვის ფინანსური ანგარიშგების მომზადებამდე.

ბუღალტრული აღრიცხვის ტექნოლოგიური ანალიზი მოიცავს: ანგარიშთა სამუშაო გეგმის ანალიზს; საანგარიშო პერიოდის ბოლოს დასახურავი ანგარიშების ანალიზი; ბუღალტრული აღრიცხვის შედეგების ანალიზი; ანალიზი ბუღალტრული ჩანაწერები.

საანგარიშო პერიოდის ბოლოს დასახურავი ანგარიშების ანალიზი

პირველი ოპერაციის შესრულებისას, ანგარიშების სამუშაო სქემა შედარებულია "სტანდარტულთან" (ნაჩვენებია ჩანართზე მითითება PSფორმები ანალიზის ვარიანტები). ანგარიშში შეცდომად ნაჩვენებია მხოლოდ ის დამატებები (ცვლილებები), რომლებიც კრიტიკულია.

ბუღალტრული აღრიცხვის წესების მიხედვით, ინდივიდუალურ ბუღალტრულ ანგარიშებს არ უნდა ჰქონდეს ბალანსი მთლიან ანგარიშზე პერიოდის ბოლოს. ეს წესი, კერძოდ, ვრცელდება ანგარიშებზე 26 „ზოგადი ხარჯები“, 90 „გაყიდვები“, 91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“.

ოპერაციის ჩატარებისას საანგარიშო პერიოდის ბოლოს დასახურავი ანგარიშების ანალიზიასეთ ანგარიშებზე ნაშთი შემოწმდება და თუ ის აღმოჩენილია, ანგარიში აჩვენებს შეტყობინებას ანგარიშის ნომრის, ანგარიშის ბალანსის შესახებ და შეცდომის არსის ახსნას (ნახ. 5).

ბრინჯი. 5

ბუღალტრული აღრიცხვის შედეგების ანალიზი

ოპერაციის ჩატარებისას ბუღალტრული აღრიცხვის შედეგების ანალიზივლინდება:

• სააღრიცხვო ანგარიშებზე არასწორი ნაშთები;
  
• შეცდომები რაოდენობრივ აღრიცხვაში;
  
• გადაჭარბებული შეფასების შეცდომები სავალუტო ფონდებისაანგარიშო პერიოდის ბოლოს.
  

ანგარიშთა გეგმის „1C: Accounting 8“ ანგარიშის (ქვეანგარიშის) ერთ-ერთი მახასიათებელია ანგარიშის ატრიბუტი ბალანსთან მიმართებაში. ამ მახასიათებლის მიხედვით, ყველა ანგარიში იყოფა აქტიურ, პასიურ და აქტიურ-პასიურად. მაგალითად, აქტიურია ანგარიში 01 „ძირითადი საშუალებები“, ანგარიში 63 „რეზერვები საეჭვო ვალები" - პასიური, ხოლო ანგარიში 68 "გათვლები გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ" - აქტიური-პასიური.

აქტიური და პასიური ანგარიშებისთვის, ნაშთების შესაბამისობა ანგარიშის ატრიბუტთან მონიტორინგდება პლატფორმის დონეზე. ითვლება, რომ აქტიურ ანგარიშზე ნაშთი უნდა იყოს სადებეტო, ხოლო პასიურ ანგარიშზე - კრედიტში. თუ ეს წესი ირღვევა, სტანდარტულ ანგარიშებში აქტიურ ანგარიშზე საკრედიტო ნაშთი ნაჩვენებია როგორც სადებეტო ნაშთი, მაგრამ წითლად, ხოლო სადებეტო ბალანსი პასიურ ანგარიშზე ნაჩვენებია როგორც საკრედიტო ნაშთი, მაგრამ ასევე წითლად. ბუღალტრული აღრიცხვის შედეგების ანალიზის ერთ-ერთი ოპერაცია არის ამ წესის შესრულების შემოწმება. თუ ეს ასეა, ანგარიში აჩვენებს, რომელ ანგარიშებს აქვთ ნაშთები, რომლებიც არ ემთხვევა ანგარიშის ატრიბუტს.

პროგრამაში მარაგების აღრიცხვა ხორციელდება არა მხოლოდ ფულადი, არამედ ნატურით. მაგალითად, ასეთი აღრიცხვა გათვალისწინებულია 41-ე ანგარიშში „საქონელი“. ანგარიშები, რომლებიც მხარს უჭერენ რაოდენობრივ აღრიცხვას, აღინიშნება გამშვები ნიშნით "რაოდენობა" სვეტში "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8" ანგარიშთა სქემაში. ამ განყოფილების შემდეგი ოპერაციის საგანია ასეთ ანგარიშებზე ნაშთების სისწორის შემოწმება. შეცდომად ითვლება, თუ ანალიტიკური აღრიცხვის ობიექტისთვის ასეთ ანგარიშს აქვს „მთლიანი“ ბალანსი, მაგრამ არა რაოდენობრივი ნაშთი და პირიქით: არის ნაშთი ფიზიკური თვალსაზრისით, მაგრამ აქვს ნულოვანი ღირებულება.

ორგანიზაციებისთვის, რომლებსაც აქვთ აქტივები და ვალდებულებები, რომელთა ღირებულება გამოხატულია უცხოური ვალუტა, სასარგებლოა მათი შეფასების სისწორის შემოწმება საანგარიშო პერიოდის ბოლოს. ფინანსური ანგარიშგების მოსამზადებლად, ამ აქტივებისა და ვალდებულებების ღირებულება ექვემდებარება კონვერტაციას რუბლებში მოქმედი კურსით. ანგარიშის თარიღი. ანგარიშები მხარდაჭერის ნიშნით ვალუტის აღრიცხვაანგარიშთა სქემაში "1C: ბუღალტერია 8" აღინიშნება "Val" სვეტში. ამ ანგარიშებზე ნაშთების ხელახალი გაანგარიშება წარმოშობილი საკურსო სხვაობების სხვა შემოსავალზე ან ხარჯზე მიკუთვნებით ხორციელდება დოკუმენტის გამოყენებით. დახურვის თვედა მოქმედების შესრულებისას უცხოური ვალუტის გადაფასება. გამონაკლისს წარმოადგენს საინფორმაციო რეესტრში ჩამოთვლილი „სავალუტო“ ანგარიშები ანგარიშები გადაფასებულია სპეციალური შეკვეთა . ღირებულება ხელახლა გამოითვლება რუბლის კურსის მიხედვით შესაბამის უცხოურ ვალუტაში დირექტორიადან ვალუტები. სწორი ანალიზის შედეგების მისაღებად აუცილებელია გაცვლითი კურსის დადგენა საანგარიშო პერიოდის ბოლოს. თუ ორგანიზაცია ახორციელებს სავალუტო ოპერაციებირეგულარულად, შემდეგ ასეთ ოპერაციებზე პასუხისმგებელი ბუღალტერი-მომხმარებლის პარამეტრებში, რეკომენდებულია პროგრამასთან მუშაობის ყოველი სესიის დასაწყისში კურსების ავტომატური ჩატვირთვის ვარიანტის (checkbox) დაყენება.

ბუღალტრული აღრიცხვის ჩანაწერების ანალიზი

სააღრიცხვო ჩანაწერების ანალიზის საგანია ბუღალტრული აღრიცხვის სისწორის შემოწმება. თითოეული საბუღალტრო ჩანაწერი საბალანსო ანგარიშებიამოწმებს სიას სანიშნეზე არასწორი პოსტებიანალიზის პარამეტრების დაყენების ფორმები (ნახ. 6).

ბრინჯი. 6

სააღრიცხვო ჩანაწერების ანალიზის მექანიზმის მოქმედება შეიძლება ილუსტრირებული იყოს 04 ანგარიშის მაგალითის გამოყენებით. არამატერიალური აქტივები". პარამეტრებიდან გამომდინარე, ამ ანგარიშის დებეტში ჩანაწერებისთვის, ნებისმიერი კორესპონდენცია ითვლება არასწორად, გარდა ანგარიშებისა 08 "ინვესტიციები ფიქსირებული აქტივები", 79 "ინტრა ბიზნეს ტრანზაქციები" და 83 "დამატებითი კაპიტალი", რომელიც სრულად შეესაბამება ანგარიშთა გეგმის გამოყენების ინსტრუქციებში მოცემული ანგარიშის მახასიათებლებს. თუ ანგარიშში არასწორი ჩანაწერი გამოვლინდა, გამოჩნდება შეტყობინება. "კომენტარის" სვეტში.

თუ სააღრიცხვო პოლიტიკაინდივიდუალური ანგარიშების ორგანიზაციებს აქვთ დამატებითი შესაბამისი ანგარიშები, რომლებიც „გაფართოვდეს გამონაკლისების სიას“ ისინი უნდა დაემატოს სიას ანალიზის განხორციელებამდე.

ანგარიში "საგადასახადო აღრიცხვის მდგომარეობის ანალიზი"

OSNO-ზე დაფუძნებული ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც იყენებენ PBU 18/02, ანგარიში ძალიან სასარგებლოა (მენიუ ანგარიშები -> საგადასახადო აღრიცხვა საშემოსავლო გადასახადისთვის -> საგადასახადო აღრიცხვის მდგომარეობის ანალიზი). ეს ანგარიში საშუალებას გაძლევთ შეაფასოთ, სწორად აწარმოებს თუ არა ორგანიზაცია საგადასახადო აღრიცხვას და აღრიცხავს მუდმივ და დროებით განსხვავებებს ხარჯებისა და შემოსავლების, აქტივებისა და ვალდებულებების შეფასებაში, ასევე იპოვოთ შეუსაბამობის წყარო ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემებში.

საგადასახადო აღრიცხვის მდგომარეობის ანალიზი ხორციელდება ბუღალტრული აღრიცხვის, საგადასახადო აღრიცხვის მონაცემებისა და მათ შორის არსებული განსხვავებების შედარებით, ეკონომიკური შინაარსის მიხედვით მონაცემების დაჯგუფებით.

ანგარიშში ჩანაწერების შესამოწმებლად ზემოთ განხილული ხელსაწყოებისგან განსხვავებით საგადასახადო აღრიცხვის მდგომარეობის ანალიზიშედეგები წარმოდგენილია გრაფიკული დიაგრამების სახით - ურთიერთდაკავშირებული ბლოკების ნაკრები, რომელთაგან თითოეული აჩვენებს მონაცემებს იმავე ეკონომიკური შინაარსის სააღრიცხვო ობიექტების (აქტივები, ვალდებულებები, შემოსავალი, ხარჯები) ღირებულების შესახებ კომპონენტების კონტექსტში: სააღრიცხვო შეფასება. , NU შეფასება, PR (მუდმივი განსხვავება შეფასებაში) და TD (დროებითი სხვაობა შეფასებაში).

თუ სააღრიცხვო ობიექტის ყველა სახის აღრიცხვის მონაცემები შეესაბამება ერთმანეთს, მაშინ დაკმაყოფილებულია წესი:

BU = NU + PR + VR.

თუ შემოწმების შედეგად აღმოჩნდება, რომ ეს წესი არ არის დაცული, გრაფიკულ დიაგრამაში შესაბამისი ბლოკი გარშემორტყმულია წითელი ჩარჩოთი. ბუღალტერისთვის ეს არის სიგნალი შესაძლო სააღრიცხვო შეცდომის შესახებ. მისი იდენტიფიცირებისთვის, ანგარიში იძლევა გრაფიკული დიაგრამის მეშვეობით ნავიგაციისა და მონაცემების გაშიფვრის შესაძლებლობას.

დიაგრამაზე ბლოკები ერთმანეთთან არის დაკავშირებული ისრებით, რომლებიც მიუთითებენ ოპერაციებს შორის მიზეზ-შედეგობრივ კავშირზე. ისრები მოდის "მიზეზის ბლოკიდან" და შედის "ეფექტის ბლოკში". მაგალითად, საქონლის შესყიდვის ხარჯების (მიზეზის) აღიარება იწვევს მარაგის (ეფექტის) ღირებულების ზრდას (ნახ. 7). საბოლოო „მიზეზის ბლოკები“ გაშიფრულია ანგარიშით, რომელიც ასახავს იმ ტრანზაქციებს, რომლებისთვისაც შეიქმნა ინდიკატორები „BU“, „NU“, „PR“ და „BP“. ამ შემთხვევაში, ჩამრთველით გააფართოვეთ დოკუმენტებითანგარიშის ჩანაწერები შეიძლება დეტალურად იყოს წარმოდგენილი იმ დოკუმენტების დონეზე, რომლითაც ისინი იქმნება (ნახ. 8).

ბრინჯი. 7

ბრინჯი. 8

მოხსენების პირველ გვერდზე (იხსნება დაწკაპუნებით საგადასახადო ბაზის სტრუქტურახელსაწყოთა პანელი) აჩვენებს საგადასახადო ბაზის სტრუქტურას. შესაბამის განყოფილებაში გადასასვლელად, უბრალოდ ორჯერ დააწკაპუნეთ მის გრაფიკულ აღნიშვნაზე.

რეკომენდირებულია ანალიზის ჩატარება „ბოლოდან დასაწყისამდე“: ჯერ გააანალიზეთ მონაცემები „გადასახადის“ განყოფილებიდან, შემდეგ განყოფილებების „შემოსავლები“ ​​და „ხარჯები“ და ა.შ. განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს წითელი ჩარჩოთი გარშემორტყმულ ბლოკებს. ამავდროულად, ინდივიდუალური სააღრიცხვო ობიექტების შემთხვევაში, წესის შეუსრულებლობა BU = NU + PR + VR არ ნიშნავს, რომ არის შეცდომა ბუღალტრულ აღრიცხვაში. ეს მდგომარეობა დამახასიათებელია შემოსავლის აღრიცხვისთვის. მონაცემების შეუსაბამობა გამოწვეულია იმით, რომ მოგების გადასახადის აღრიცხვისგან განსხვავებით, საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი აღიარებულია წმინდა შეფასებაში, ანუ დღგ-ს გარეშე. ასეთი შეუსაბამობა არ არის შეცდომა, რასაც ირიბად მოწმობს სვეტის „კონტროლის“ ხაზში „სულ“ თანხის არარსებობა (ნახ. 9).

ბრინჯი. 9

ყველაზე ხშირად, შეცდომების წყაროა „ხელით“ გარიგებები, რომლის შეყვანისას ბუღალტერი ან ავიწყდება ასახვა. საქმიანი გარიგებასაგადასახადო აღრიცხვაში ან არასწორად ასახავს მას. ასეთი შეცდომების გამოსასწორებლად, თქვენ უნდა იპოვოთ ხაზი დოკუმენტის დეტალებით ანგარიშში საბოლოო "მიზეზის ბლოკისთვის". ოპერაცია (ბუღალტრული აღრიცხვა და საგადასახადო აღრიცხვა), დააწკაპუნეთ მაუსით, რომ გადახვიდეთ ამ დოკუმენტზე და სწორად შეავსოთ სანიშნე საგადასახადო აღრიცხვა, შემდეგ კვლავ შექმენით ანგარიში და დარწმუნდით, რომ შეცდომა გამოსწორებულია.

ჩანაწერების წარმოებისა და ბუღალტრული აღრიცხვის მომზადებისას და საგადასახადო ანგარიშგებასაბუღალტრო პროგრამის გამოყენებით, მნიშვნელოვანია, რომ მომხმარებლები დარწმუნდნენ, რომ მათ არ დაუშვეს შეცდომები ან უზუსტობები.

ნაწილი ტიპიური კონფიგურაცია„1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8“ მოიცავს სპეციალურ მექანიზმს „ბუღალტრული აღრიცხვის ექსპრეს შემოწმება“, რომელიც ბუღალტერს საშუალებას აძლევს დამოუკიდებლად ჩაატაროს „მინი-აუდიტი“ მისი საინფორმაციო ბაზის მონაცემთა მდგომარეობის შესახებ. ასეთი შიდა კონტროლი შექმნილია იმისთვის, რომ დაეხმაროს ბუღალტერს დროულად აღმოაჩინოს და გამოასწოროს შეცდომები 1C: Accounting 8 საინფორმაციო ბაზაში მოხსენების გენერირებამდე.

„ბუღალტრული აღრიცხვის ექსპრეს შემოწმება“ არის ჩეკების ერთობლიობა, რომელიც დაჯგუფებულია სააღრიცხვო განყოფილებებად: „სააღრიცხვო პოლიტიკის დებულებები“, „ნაღდი ფულის ოპერაციები“, „გაყიდვების წიგნის შენახვა დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის“ და ა.შ. (ნახ. 1). შემოწმების თითოეული ტიპი აკონტროლებს შეცდომების არარსებობას საინფორმაციო ბაზის მონაცემებში. კონტროლი შეიძლება შედგებოდეს რწმუნებათა სიგელების კანონის გარკვეულ დებულებებთან შესაბამისობაში ან დეველოპერის მიერ პროგრამაში ინტეგრირებული მონაცემების შიდა ალგორითმებთან შესაბამისობაში. მაგალითად, პროგრამა „მონიტორინგს უწევს“ ფულადი ბალანსის დღიური ლიმიტის გადაჭარბებას ანგარიშზე 50 „მოლარე“, თანამშრომლებისთვის თანხების გაცემას წინასწარი ანგარიშების წარდგენის გარეშე, გაყიდვების დოკუმენტებისთვის ანგარიშ-ფაქტურების გაცემის დროულობას, ასახვას ანგარიშში. დღგ-ის თანხების გაყიდვების წიგნი კლიენტებისგან ავანსებზე და ა.შ. დ. ისეთი რეგულაციების დებულებები, როგორიცაა PBU 1/98 "ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკა", PBU 4/99 " ფინანსური ანგარიშგებაორგანიზაციები“, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 21-ე თავი „დამატებული ღირებულების გადასახადი“, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.2 თავი „გამარტივებული საგადასახადო სისტემა“, „რუსეთის ფედერაციაში ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურა“ და ა.შ.

ექსპრეს შემოწმების განხორციელების შემდეგ მომხმარებელი იღებს ანგარიშს მისი შედეგების შესახებ, რომელიც აჩვენებს შესრულებული შემოწმების ტიპების საერთო რაოდენობას და შემოწმებების რაოდენობას, რომლის დროსაც აღმოჩენილი იქნა შეცდომები ინფობაზის მონაცემებში.

ექსპრეს შემოწმების შედეგები შეიძლება დეტალურად იყოს ნაჩვენები საბუღალტრო სექციებით და თითოეული ტიპის შემოწმებისთვის. გარდა ამისა, ანგარიშს შეუძლია აჩვენოს კომენტარები თითოეული შესრულებული შემოწმებისთვის. კომენტარი შეიცავს შემდეგ ინფორმაციას: კონტროლის საგანი – კონკრეტულად რას ამოწმებს მიმდინარე შემოწმება; შემოწმების შედეგი - აღმოჩნდა თუ არა შემოწმების დროს შეცდომები; შესაძლო მიზეზებიშეცდომები და მათი აღმოფხვრის რეკომენდაციები (ნახ. 2).

ბრინჯი. 2

შემოწმებისთვის, რომლის დროსაც გამოვლინდა შეცდომები, შეცდომის შესახებ დეტალური ინფორმაცია ჩვეულებრივ ნაჩვენებია ანგარიშში. კონკრეტული შემოწმებიდან გამომდინარე, ეს შეიძლება იყოს პერიოდი, რომელშიც აღმოჩენილია შეცდომა, ნაშთები და ბრუნვა სააღრიცხვო ანგარიშებსა და სხვა სააღრიცხვო რეესტრებში, ინდივიდუალური დოკუმენტები, რომლებშიც შეცდომები იქნა აღმოჩენილი გადამოწმების ალგორითმით.

გამოვლენილი შეცდომების შესახებ დეტალური ინფორმაციის მოხსენების გენერირების შემდეგ, ბუღალტერს შეუძლია გააგრძელოს იგი პირველადი დოკუმენტებიან სტანდარტული ანგარიშები. საჭირო ცვლილებების განხორციელების შემდეგ, შეგიძლიათ ხელახლა გაუშვათ მონაცემთა გადამოწმების პროცედურა. შესაძლებელია რამდენიმე გადამოწმების ციკლი, სანამ ყველა შეცდომა სრულად არ გამოსწორდება.

მაგალითად, ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც არიან დღგ-ს გადამხდელები, თითოეულ განთავსებულ გაყიდვის დოკუმენტს უნდა ახლდეს განთავსებული ინვოისი. იმ შემთხვევაში, თუ პროგრამაში ინვოისები არ გაიცემა ყველა გაყიდვის დოკუმენტზე, ექსპრეს შემოწმება ასახავს ინფორმაციას შეცდომის შესახებ განყოფილებაში "გაყიდვების წიგნის შენახვა დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის" შემოწმების ტიპის მიხედვით "გაყიდვის ინვოისების გაცემის სისრულე". დოკუმენტები“. დეტალური ანგარიში შეცდომით აჩვენებს გაყიდვების ყველა დოკუმენტს, რომლისთვისაც არ არის განთავსებული ინვოისები. ბუღალტერს შეუძლია უშუალოდ ანგარიშიდან რიგრიგობით გახსნას თითოეული სარეალიზაციო დოკუმენტი და დაარეგისტრიროს დაკარგული ინვოისი.

„Accounting Express Checks“ პარამეტრის გამოყენებით, შეგიძლიათ შეზღუდოთ შესრულებული შემოწმებების ფარგლები (ნახ. 3). ნებისმიერი ტიპის შემოწმების თავიდან ასაცილებლად, თქვენ უნდა გამორთოთ იგი შესაბამისი ველის მოხსნით. ანალოგიურად, შეგიძლიათ გამორთოთ ჩეკების მთელი განყოფილება.

აქ ჩვენ გადავხედავთ 1C: ZUP სისტემაში მონაცემების შემოწმების შესაძლებლობებს.

70 ანგარიშის ბალანსის შემოწმება ZUP-ში 1C: Accounting-ით

ZUP-ში 70 ანგარიშის შესამოწმებლად, თქვენ უნდა ჩართოთ ბალანსის შესახებ ანგარიშის გენერირების შესაძლებლობა. ეს ფუნქცია ჩართულია გაფართოებულ პარამეტრებში.

ნახ.1

როდესაც ეს მაჩვენებელი მითითებულია, გადახდა ხელფასებიმხედველობაში მიიღება დასაქმებულისათვის ფაქტობრივი გადახდის თარიღის მიხედვით დოკუმენტში „ხელფასის გადახდის ანგარიშგება“, და არა იმ პერიოდის მიხედვით, რომელზედაც ეს ხელფასი იყო გაცემული.

1C:ZUP სისტემაში ჩვენ ვქმნით ანგარიშს "თანამშრომლების ხელფასების ანალიზი (მთლიანად პერიოდისთვის)", რომელიც განთავსებულია მენიუში "ხელფასი - ხელფასის ანგარიშები".

ნახ.2

ანგარიშში ნაჩვენებია დარიცხვები, გამოქვითვები და გადახდები თანამშრომლებისთვის დასაქმებულის მიხედვით და დარიცხვის ტიპის მიხედვით, ასევე ასახავს ბალანსს პერიოდის დასაწყისში და ბოლოს. ნაშთი დასაწყისში და ნაშთი ბოლოს უნდა ემთხვეოდეს 70-ე ანგარიშის ბალანსს.

ნახ.3

თანამშრომელთა გამოქვითვების ანალიზი ხელფასის 20%-ის ფარგლებში

ასეთი გამოქვითვების გასაანალიზებლად მოწოდებულია ანგარიში „ხელფასის დაქვითვა“, რომელიც განთავსებულია მენიუში „ხელფასი – ხელფასის ანგარიშები“. წითლად მონიშნულია თანამშრომლები, რომელთა დაკავების თანხა აღემატება 20%-ს.

ნახ.4

დოკუმენტში „ხელფასებისა და შენატანების გაანგარიშება“ და დოკუმენტში „ხელფასის ასახვა ბუღალტრული აღრიცხვაში“ ასახული თანხების შესამოწმებლად უნდა გამოიყენოთ „ხელფასის აღრიცხვის“ ანგარიში.

ნახ.5

ანგარიშში მოცემულია მონაცემები დოკუმენტებში „ხელფასის ასახვა აღრიცხვაში“ მითითებული პერიოდისთვის. ბლოკების "დარიცხული", "NDFL", "დაკავებული" თანხები უნდა ემთხვეოდეს ანგარიშსწორების რეესტრებში არსებულ მონაცემებს.

ფონდებში შენატანების ანალიზი. გადაცემული მონაცემების შემოწმება 1C-ში: ბუღალტერია

საპენსიო ფონდში, სოციალური დაზღვევის ფონდში და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში გაანგარიშებული შენატანების შესამოწმებლად ZUP სისტემაში გამოთვლილი მონაცემებით, თქვენ უნდა გამოიყენოთ ანგარიში „შენატანების გაანგარიშების შემოწმება“, რომელიც მდებარეობს „გადასახადები და შენატანები – ანგარიშები. გადასახადები და შენატანები“ მენიუ. ანგარიშში ნაჩვენებია გაანგარიშებით მიღებული შენატანები. თუ გამოთვლილი მონაცემები განსხვავდება სისტემაში მითითებულისგან, ასეთი ხაზები ნაჩვენებია წითლად.

სურ.6

თქვენ შეგიძლიათ გადაამოწმოთ გადაცემული მონაცემები სადაზღვევო პრემიების შესახებ მოხსენების „ფონდებში შენატანების ანალიზი“ და 69 ანგარიშისა და ქვეანგარიშების ბალანსის გამოყენებით 1C: ბუღალტრული აღრიცხვა.

ნახ.7

სურ.8

ნახ.9

პირადი საშემოსავლო გადასახადის შემოწმება

საგადასახადო ბაზის, გამოყენებული გამოქვითვების გასაანალიზებლად და გამოთვლილი, დაკავებული და გადარიცხული პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესადარებლად, თქვენ უნდა გამოიყენოთ ანგარიში „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ანალიზი თვეების მიხედვით“. გამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა ემთხვეოდეს პირადი საშემოსავლო გადასახადს 68 ანგარიშზე ბალანსში 1C: ბუღალტრული აღრიცხვა.

სურ.10

ვადის გასაკონტროლებლად პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდათქვენ უნდა გამოიყენოთ ანგარიში „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვადების კონტროლი“. თუ საბოლოო ბალანსი თარიღზე დადებითია, მაშინ გადახდა ვადაგადაცილებულია.

სურ.11

6-NDFL მოხსენების მე-2 განყოფილების შესამოწმებლად, შეგიძლიათ გამოიყენოთ მოხსენება „განყოფილების შემოწმება. 2 6-NDFL. ანგარიშში სრულად არის გაშიფრული 6-NDFL ანგარიშის მე-2 ნაწილი.

სურ.12

თანამშრომლებისთვის ურთიერთდარიგებების შემოწმება 1C:ZUP-ში

თანამშრომლებს შორის ორმხრივი ანგარიშსწორების გასაანალიზებლად, თქვენ უნდა გამოიყენოთ ანგარიში "ხელფასის დავალიანება".

სურ.13

ანგარიში გენერირდება ხელფასის ბალანსზე, პროგრამის პარამეტრების მიუხედავად. თანხები აღირიცხება გადახდის თვის (და დარიცხვის თვის) მიხედვით და არა გადახდის რეალურად განხორციელების თარიღის მიხედვით.

ანგარიში განთავსებულია "ანგარიშები" დირექტორიაში და განკუთვნილია დოკუმენტებთან, რეესტრებთან და პროგრამაში გამოვლენილი პრობლემების სანახავად და აღმოსაფხვრელად, ბუღალტრული შემოწმების შედეგების სანახავად. მოხსენებაში ნაჩვენებია შემოწმების ტიპი - ინფორმაცია შემოწმების შესახებ და პრობლემური ობიექტების ჩამონათვალი, შესაძლო მიზეზები და რეკომენდაციები შესწორებისთვის.

სურ.14

მოწინავე მომხმარებლებისა და ადმინისტრატორებისთვის არის „უნივერსალური ანგარიში“, რომელიც იქმნება დირექტორიების, დოკუმენტების და რეგისტრების გამოყენებით.

თქვენს ყურადღებას წარმოგიდგენთ ამონარიდს წიგნიდან „2015 წლის პრაქტიკული წლიური ანგარიში“. წიგნის ავტორი - ს.ა. ხარიტონოვი, ეკონომიკის დოქტორი, პროფესორი. ამ მასალაში ვისაუბრებთ სპეციალურ მოხსენებაზე "ბუღალტრული აღრიცხვის ექსპრეს შემოწმება".

შესყიდვების წიგნისა და გაყიდვების წიგნის სწორი შევსების ერთ-ერთი შემოწმება "1C: ბუღალტერია 8" რედ. 3.0 მუშავდება .

დამუშავებით ექსპრეს შემოწმებაბუღალტერია (განყოფილება ანგარიშები -> საბუღალტრო ანალიზი: ექსპრეს შემოწმება) შეგიძლია შეამოწმო:

• ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკასთან შესაბამისობა;
• ბუღალტრული აღრიცხვის მდგომარეობა;
• ფულადი ოპერაციების სისწორე;
• გაყიდვების წიგნის წარმოებასთან დაკავშირებული ოპერაციების სწორად ასახვა;
• შესყიდვების წიგნის შენარჩუნებასთან დაკავშირებული ოპერაციების სწორი ასახვა.

ზემოაღნიშნული შემოწმების შესასრულებლად, თქვენ უნდა გამოიყენოთ ფორმა ექსპრეს ბუღალტრული შემოწმებაგააკეთეთ საჭირო პარამეტრები:

• მინდორში პერიოდი...დან...დააყენეთ შესამოწმებელი პერიოდი;
• აირჩიეთ ორგანიზაცია, რომლისთვისაც გეგმავთ შემოწმების ჩატარებას. ნაგულისხმევად, ეს ველი ივსება ორგანიზაციით დირექტორიადან ორგანიზაციებინიშნით მთავარი. თუ ჩანაწერები ინახება ინფორმაციის ბაზაში მხოლოდ ერთი ორგანიზაციისთვის, დამუშავების ფორმაში ორგანიზაციის ველი არ არის ნაჩვენები;
• დააჭირეთ ღილაკს პარამეტრების ჩვენებადა გამოიყენეთ მოსანიშნი ველები შესამოწმებელი სექციების აღსანიშნავად. ნაგულისხმევად, შემოწმება შესრულებულია ყველა განყოფილებისთვის და შემოწმებების მთელი სიისთვის.

ამ თავის ფარგლებში ჩვენ გვაინტერესებს სექციები, რომლებიც ითვალისწინებს შესყიდვების წიგნისა და გაყიდვების წიგნის მოვლა-პატრონობის შემოწმებას, ამიტომ ეს განყოფილებები უნდა შემოწმდეს.

გაყიდვების წიგნის ტექნიკური შემოწმება

ნახ. 1 აჩვენებს განყოფილების შემოწმებებს გაყიდვების წიგნის შენახვა დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის.

ბრინჯი. 1. ჩეკების სია დამატებული ღირებულების გადასახადის გაყიდვების წიგნის შენახვა განყოფილებაში

მოდით შევხედოთ რა პრობლემებს წყვეტს თითოეული შემოწმება.

ინვოისის ნუმერაციის შესაბამისობა

ინვოისის სერიული ნომერი ენიჭება ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით. ჩეკი აკონტროლებს ანგარიშ-ფაქტურების ნუმერაციის მოცემულ თანმიმდევრობას და აცნობებს ქრონოლოგიაში დარღვევებს ან ანგარიშ-ფაქტურების ნუმერაციის ხარვეზებს.

პროგრამაში განხორციელებული დღგ-ის გამოთვლების აღრიცხვის მეთოდოლოგია ითვალისწინებს, რომ დღგ-ს გადამხდელ ორგანიზაციებს, თითოეულ განთავსებულ გაყიდვის დოკუმენტს თან უნდა ახლდეს განთავსებული დოკუმენტი. გაცემულია ინვოისი. ეს შემოწმებააკონტროლებს გადახრებს მეთოდოლოგიიდან.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 168-ე მუხლის მე-3 პუნქტის თანახმად, საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გაყიდვის ანგარიშფაქტურები გაიცემა არაუგვიანეს 5 კალენდარული დღისა, საქონლის გადაზიდვის დღიდან დათვლილი (შესრულება). მუშაობა, მომსახურების გაწევა). აუდიტი აკონტროლებს ამ მოთხოვნის შესრულებას.

გაყიდვების შემოსავლის შესაბამისობა დარიცხულ დღგ-სთან სააღრიცხვო წიგნში

ეს შემოწმება უზრუნველყოფს კონტროლს დღგ-ს თანხის სწორად ასახვაზე 90.03 „დამატებული ღირებულების გადასახადი“ საქონლის, სამუშაოებისა და მომსახურების რეალიზაციის ოპერაციებზე. ანუ შედარება ხდება 90.01.1 ანგარიშზე „შემოსავლები ძირითადი საგადასახადო სისტემით საქმიანობიდან“ ასახული დღგ-ის ოდენობის დაანგარიშებული დღგ-ის 90.03 „დამატებული ღირებულების გადასახადის“ ანგარიშზე ასახული დღგ-ის ოდენობასთან.

შეცდომები შეიძლება მიუთითებდეს, რომ 90.03 ანგარიშზე „დამატებული ღირებულების გადასახადი“ ასახული დღგ-ის თანხა არ შეესაბამება შემოსავალზე გამოთვლილ დღგ-ს თანხას. ეს შეუსაბამობა დამახასიათებელია ტრანზაქციებისთვის, რომლებშიც განხორციელდა სააღრიცხვო ჩანაწერებისა და თანხების ხელით კორექტირება.

დღგ-ს დაქვემდებარებული სხვა შემოსავლების ოდენობის სააღრიცხვო წიგნში შესაბამისობა დარიცხული დღგ-ის ოდენობასთან

ეს შემოწმება უზრუნველყოფს კონტროლს დღგ-ს თანხის სწორად ასახვაზე 90.02 „სხვა ხარჯები“ სხვა შემოსავლების მიღების ამსახველი ოპერაციებისთვის. ანუ შედარება ხდება 91.01 ანგარიშზე „სხვა შემოსავლები“ ​​ასახული სხვა შემოსავლების თანხიდან გამოთვლილი დღგ-ის ოდენობა 91.02 „სხვა ხარჯები“ ასახულ დღგ-ის ოდენობასთან.

შეცდომები შეიძლება მიუთითებდეს, რომ 91.02 ანგარიშზე „სხვა ხარჯები“ ასახული დღგ-ის თანხა არ შეესაბამება სხვა შემოსავლების ოდენობაზე გამოთვლილ დღგ-ს თანხას. ეს შეუსაბამობა დამახასიათებელია ხელით შეტანილი ტრანზაქციებისთვის, ან იმ ტრანზაქციებისთვის, რომლებშიც ხელით შესწორდა სააღრიცხვო ჩანაწერები და მათი თანხები.

გაყიდვების შემოსავლების თანხების, ბუღალტრული აღრიცხვაში დღგ-ს დაქვემდებარებული სხვა შემოსავლების და მომწოდებლებთან დაბრუნების თანხების შესაბამისობა დღგ-ის აღრიცხვის ქვესისტემაში არსებულ თანხებთან.

ეს შემოწმება აკონტროლებს დარიცხულ დღგ-ს. დარიცხული დღგ-ის თანხები შემოსავალზე, სხვა შემოსავალზე და მომწოდებლებზე დაბრუნებაზე უნდა აისახოს რეესტრში. დღგ-ს გაყიდვები.

შემოწმებისას ხდება შედარება 90.01.1 სააღრიცხვო ანგარიშზე ასახული შემოსავლებიდან ასახული დღგ-ის ოდენობით, 91.01 ანგარიშზე „სხვა შემოსავალი“ ასახული სხვა შემოსავლებიდან და მომწოდებლებთან უკუგებებიდან. რეესტრში დღგ-ის აღრიცხვის ქვესისტემაში ასახული დღგ-ის თანხა დღგ-ს გაყიდვები.

თუ თანხები განსხვავდება, წარმოიქმნება შეცდომა. შეცდომა შეიძლება დაკავშირებული იყოს დღგ-ის განაკვეთის არასწორ მითითებასთან ან შეიძლება წარმოიშვას ხელით ჩანაწერების არსებობის ან ხელით შეტანილი ტრანზაქციების ასახვის გამო, რომლებისთვისაც ჩანაწერები არ განხორციელებულა სააღრიცხვო რეესტრში. დღგ-ს გაყიდვები.

დოკუმენტის ხელმისაწვდომობა გაყიდვების წიგნის ჩანაწერების ფორმირება

დოკუმენტი, რომელიც წარმოქმნის გაყიდვების წიგნში ჩანაწერებს, გამოიყენება დღგ-ს ავტომატური აღდგენისთვის მომწოდებლებზე გაცემული ოფსეტური ავანსებიდან, რომლებისთვისაც ადრე იყო დაკლებული დღგ. ეს შემოწმება აკონტროლებს ამ ტიპის დოკუმენტების ხელმისაწვდომობას საგადასახადო პერიოდში, რომელიც მოიცავს მომწოდებლებზე გაცემული ავანსების კომპენსირების ოპერაციებს.

წინასწარი ანგარიშ-ფაქტურების ფორმირების შემოწმება მიღებული ავანსების არსებობისას

გადასახადის გადამხდელები ვალდებულნი არიან გასცენ და დაარეგისტრირონ ანგარიშ-ფაქტურები გაყიდვების წიგნში არა მხოლოდ გაყიდვების ოპერაციების, არამედ მომავალი გაყიდვისთვის წინასწარი გადახდის სრული ან ნაწილობრივი მიღების შემთხვევაშიც. შემოწმებისას ირკვევა, გაცემულია თუ არა ინვოისები ყველა წინასწარ ქვითარზე.

ბუღალტრული აღრიცხვის ავანსებიდან და დღგ-ის აღრიცხვის ქვესისტემაში დარიცხული დღგ-ის თანხების შესაბამისობა

ეს შემოწმება დაკავშირებულია დღგ-ის ქვესისტემაში გამოთვლილი დღგ-ის აღრიცხვის შემოწმებასთან. მყიდველებისგან მიღებულ ავანსებზე გამოთვლილი დღგ-ის თანხები უნდა აისახოს რეესტრში დღგ-ს გაყიდვები.

შემოწმებისას შედარება ხდება ავანსებზე გამოთვლილი დღგ-ის ოდენობის და ასახული 76.AB ანგარიშის „დღგ ავანსებსა და წინასწარ გადახდაზე“ დებეტში და 68.02 ანგარიშის „დამატებული ღირებულების გადასახადის“ კრედიტში, დღგ-ის ოდენობა ასახულია ქ. დღგ-ს აღრიცხვის ქვესისტემა რეესტრში დღგ-ს გაყიდვები.

თუ თანხები განსხვავდება, წარმოიქმნება შეცდომა. შეცდომა შეიძლება გამოწვეული იყოს ხელით ჩანაწერების არსებობით ან ხელით შეყვანილი ტრანზაქციების ასახვით, რომლებზეც ჩანაწერები არ განხორციელებულა სააღრიცხვო რეესტრში. დღგ-ს გაყიდვები.

საგადასახადო აგენტის (იჯარის ან უცხოელების) მიერ გადარიცხვას დაქვემდებარებული დღგ-ის თანხების გაყიდვების წიგნში ასახვის სისრულე.

ხელოვნებაში ჩამოთვლილ შემთხვევებში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 161, გადასახადის გადამხდელი აღიარებულია დღგ-ს საგადასახადო აგენტად. საგადასახადო აგენტის მოვალეობების შესრულების აუცილებლობა კონკრეტული ხელშეკრულებით "1C: ბუღალტერია 8" ედ. 3.0 ფიქსირდება ხელშეკრულების თვისებებში (საქაღალდეში კონტრაქტორების ხელშეკრულებები).

გადასახადის გამოთვლილ თანხაზე გადასახადის გადამხდელი დამოუკიდებლად გასცემს ანგარიშ-ფაქტურას მონაცემთა ბაზაში, რომელიც რეგისტრირებულია გაყიდვების წიგნში. გადახდაზე დარიცხული გადასახადის ოდენობა აისახება 76.ნა.წ. „დღგ-ის გამოთვლები საგადასახადო აგენტის მოვალეობის შესრულებისას“ და 68.32 ანგარიშის „დღგ საგადასახადო აგენტის მოვალეობის შესრულებისას“ ჩანაწერით. ”

აუდიტის საგანს წარმოადგენს საგადასახადო აგენტის მოვალეობის შესრულებასთან დაკავშირებული ოპერაციების გაყიდვების წიგნში ასახული დღგ-ის თანხების (68.32 ანგარიშის კრედიტზე ბრუნვა) დამთხვევის დღგ-ის თანხების დამთხვევის კონტროლი.

დღგ-ის თანხების გაყიდვების წიგნში ასახვის სისრულე თვითდასაქმებულად განხორციელებულ სამშენებლო-სამონტაჟო სამუშაოებზე.

ხელოვნების მე-2 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 159, გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია გამოთვალოს დღგ-ს ოდენობა სამშენებლო-სამონტაჟო სამუშაოების შესრულების ყველა ფაქტობრივი ხარჯის ოდენობაზე საკუთარი საჭიროებისთვის ყოველი საგადასახადო პერიოდის ბოლო დღეს (კვარტალში), თუ ასეთი სამუშაო იყო. განხორციელდა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 167-ე მუხლის მე-10 პუნქტი).

ამ ნორმის შესასრულებლად მონაცემთა ბაზაში შედის დოკუმენტი სამშენებლო-სამონტაჟო სამუშაოებზე დღგ-ის დარიცხვა ეკონომიკური მეთოდით, რომელშიც გამოითვლება დღგ და რომლის საფუძველზეც გაიცემა ინვოისი. გადასახადის ოდენობის დოკუმენტის განთავსებისას წარმოქმნის ჩანაწერს 19.08 ანგარიშის „დღგ ძირითადი საშუალებების მშენებლობაზე“ და 68.02 ანგარიშის „დამატებული ღირებულების გადასახადი“ დებეტზე.

აუდიტის საგანს წარმოადგენს დღგ-ის თანხების გაყიდვების წიგნში ასახვის კონტროლი ეკონომიკური წესით შესრულებულ სამშენებლო-სამონტაჟო სამუშაოებზე.

გაყიდვების წიგნის შენახვის შესამოწმებლად, თქვენ უნდა დააჭიროთ ღილაკს გაუშვით შემოწმება. შედეგები წარმოდგენილია მოხსენების სახით, რომელიც აცნობებს შესრულებული შემოწმებებისა და აღმოჩენილი შეცდომების რაოდენობას. მოდით უფრო დეტალურად განვიხილოთ ინდივიდუალური შემოწმებები.

მეოთხე კვარტლის აუდიტის ანგარიშის მაგალითი ნაჩვენებია ნახ. 2. მოდით გავაანალიზოთ ზოგიერთი შესაძლო გადამოწმების შეცდომა, ამისათვის საჭიროა დეტალური ანგარიშის გახსნა.

ბრინჯი. 2. ანგარიში გაყიდვების წიგნის შენახვის ჩეკების შესახებ

დეტალური შეცდომის ანგარიში მოიცავს ოთხ განყოფილებას:

• კონტროლის საგანი;
• შემოწმების შედეგი;
• აღმოჩენილი შეცდომების შესაძლო მიზეზები;
• რეკომენდაციები პრობლემების მოგვარებისთვის.

შეცდომის შესახებ ინფორმაციის მისაღებად დააწკაპუნეთ პლიუს ნიშანზე ჩეკის სახელის მარცხნივ.

მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ დამუშავების შედეგად გამოვლენილ შეცდომებს ექსპრეს ბუღალტრული შემოწმებამაგალითში.

გაყიდვების დოკუმენტების საფუძველზე ინვოისების გაცემის სისრულე

შემოწმების დროს გამოვლინდა შეცდომა. გადამოწმების მეთოდის მიხედვით, თუ პროგრამა არ აღმოაჩენს დოკუმენტს გაცემულია ინვოისითითოეული გამოქვეყნებული გაყიდვის დოკუმენტისთვის, რომელიც ასახავს მოთხოვნილი დღგ-ის ოდენობას, გამოჩნდება შეცდომის შეტყობინება.

მოდით გავაანალიზოთ არის თუ არა ინვოისის არარსებობა ამ შემთხვევაში შეცდომა. ამისათვის ორჯერ დააწკაპუნეთ დოკუმენტის სახელზე მისი ფორმის გასახსნელად. დოკუმენტის მიხედვით გაყიდვები (აქტი, ინვოისი)მართლაც, ინვოისი არ შეიქმნა. მაგრამ 2014 წლის 1 ოქტომბრიდან გადასახადის გადამხდელს არ აქვს ვალდებულება შეადგინოს ანგარიშ-ფაქტურები, თუ მისი კონტრაგენტი არის დღგ-ს გადამხდელი ან გადასახადის გადამხდელი გათავისუფლებული მოვალეობის შესრულებისგან ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 145, რომელთანაც მიღწეულია წერილობითი შეთანხმება ინვოისების შედგენის შეუსრულებლობის შესახებ (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 169-ე მუხლის 1, პუნქტი 3).

ვინაიდან ასეთი ხელშეკრულება არსებობს შპს თვემოსთან, ეს გაფრთხილება არ არის შეცდომა და დოკუმენტი უნდა იყოს გენერირებული. გაცემულია ინვოისიარ არის საჭირო ამ ოპერაციისთვის.

გაყიდვების დოკუმენტების საფუძველზე ინვოისების დროული გაცემა

შემოწმების დროს გამოვლინდა შეცდომა. გადამოწმების მეთოდოლოგიის მიხედვით, თუ პროგრამა აღმოაჩენს გაცემულია ინვოისი, რომლის თარიღი არის 5 კალენდარულ დღეზე მეტი ხნის შემდეგ დოკუმენტის თარიღზე - საფუძველი (მაგალითად, დოკუმენტი გაყიდვები (აქტი, ინვოისი)), შემდეგ გამოჩნდება შეცდომის შეტყობინება.

დეტალური შეცდომის ანგარიშის გაანალიზების შემდეგ, თქვენ ხედავთ, რომ საბაზისო დოკუმენტის გაცემის თარიღი გაყიდვები (აქტი, ინვოისი)- 05.12.2015 და დოკუმენტის თარიღი გაცემულია ინვოისიმას - 2015 წლის 15 დეკემბერი, ანუ ინვოისი გაიცა მეათე კალენდარულ დღეს (ნახ. 3), და არა მეხუთეზე, როგორც ეს მოითხოვება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 168-ე მუხლის მე-3 პუნქტის შესაბამისად.

ბრინჯი. 3. შეცდომის შეტყობინების მიზეზის იდენტიფიცირება განხორციელების ოპერაციით

ამდენად, მართლაც დარღვეულია ანგარიშ-ფაქტურების გაცემის ვადა და მიზანშეწონილია მისი აღმოფხვრა – შეძლებისდაგვარად ანგარიშ-ფაქტურის გასწორება. ამ ფაქტზე ღირს ყურადღების გამახვილება, ვინაიდან საგადასახადო ორგანოებიზოგჯერ ისინი უარს ამბობდნენ დღგ-ს დაგვიანებით გაცემულ ანგარიშ-ფაქტურებზე (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2008 წლის 30 ივნისის წერილი No. 03-07-08/159).

მიღებული ავანსების არსებობისას ინვოისების ფორმირების შემოწმება

შემოწმების დროს მიღებული იქნა ინფორმაცია შეცდომის შესახებ. გავაანალიზოთ, არის თუ არა შეცდომა ჩვენს მონაცემთა ბაზაში, ანუ უნდა გავარკვიოთ, რომელ წინასწარ ქვითრებზე არ არის ინვოისი.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 169-ე მუხლის მე-3 პუნქტის, 168-ე მუხლის მე-3 პუნქტის შესაბამისად, გადასახადის გადამხდელები ვალდებულნი არიან მოამზადონ ინვოისი 5 კალენდარული დღის განმავლობაში, მათ შორის მიღებული ავანსებისთვის.

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს განმარტებით (წერილი რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2009 წლის 6 მარტი No. 03-07-15/39), თუ საქონლის გადაზიდვა მოხდა თარიღიდან 5 კალენდარული დღის განმავლობაში. შესაბამისი წინასწარი თანხის მიღება, მაშინ მყიდველზე არ უნდა გაიცეს ინვოისები. უფრო მეტიც, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის პოზიციის მიხედვით (წერილი რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2011 წლის 10 მარტის No. KE-4-3/3790), მიუხედავად იმისა, რომ მიღებიდან ხუთი კალენდარული დღის განმავლობაში წინასწარ გადახდა საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) მომავალი მიწოდებისთვის ერთი საგადასახადო პერიოდისთვის ან სხვადასხვა საგადასახადო პერიოდისთვის, ეს საქონელი (სამუშაო, მომსახურება) იგზავნება, ინვოისები გაიცემა ორ ეგზემპლარად, როგორც მიღებული წინასწარი გადახდის ოდენობით, ასევე, როდესაც საქონელი (სამუშაო, მომსახურება) იგზავნება მითითებული წინასწარი გადახდის სანაცვლოდ, მათი შემდგომი რეგისტრაცია გაყიდვებისა და შესყიდვების წიგნში.

ასევე, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს ადრე ციტირებული წერილის შესაბამისად, გადასახადის გადამხდელს, რომელიც ახორციელებს საქონლის გრძელვადიან მიწოდებას (მომსახურების გაწევას) იმავე მყიდველზე (ელექტროენერგია, ნავთობი, საკომუნიკაციო მომსახურება და ა.შ.) უფლება აქვს. განსაზღვროს საგადასახადო ბაზაროგორც ავანსების ბალანსი, რომელიც არ დაიხურება გადაზიდვით თვის ბოლოს. და ინვოისი ამ შემთხვევაშიც გაიცემა თვის ბოლოს იმ ნაშთის ოდენობით, რომელიც არ არის დაფარული ავანსების გადაზიდვით.

ამრიგად, შეცდომის გამოსასწორებლად, თქვენ უნდა გენერიროთ პროგრამაში მომხმარებლის მიერ შერჩეული შეკვეთის შესაბამისად მიღებული ავანსის ოდენობის გაცემული ინვოისის დოკუმენტი.

შეიძინეთ წიგნის ტექნიკური შემოწმება

ნახ. 4 აჩვენებს განყოფილების შემოწმებებს დამატებული ღირებულების გადასახადის შესყიდვების წიგნის შენახვა, რომელიც შეიძლება განხორციელდეს დამუშავების გამოყენებით ექსპრეს ბუღალტრული შემოწმება. ვნახოთ, რა პრობლემებს წყვეტენ ისინი.

ბრინჯი. 4. ჩეკების სია დამატებული ღირებულების გადასახადის შესყიდვების წიგნის შენახვა განყოფილებაში

შემომავალი დღგ-ის აღრიცხვის მეთოდოლოგია „1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8“ ed. 3.0 ითვალისწინებს, რომ ქვითრის თითოეულ დოკუმენტს უნდა ახლდეს მიმწოდებლის ინვოისი.

ეს შემოწმება აკონტროლებს მეთოდოლოგიიდან გადახრას.

თუ გადასახადის გადამხდელი ახორციელებს გაყიდვების ოპერაციებს, როგორც დასაბეგრ, ისე დაუბეგრად დღგ-ით, ან დღგ-ით დასაბეგრი სხვადასხვა განაკვეთით, მაშინ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 170-ე მუხლის მე-4 პუნქტის შესაბამისად აუცილებელია ცალკე ჩანაწერების წარმოება. შემომავალი დღგ, რომელიც არ შეიძლება მიეკუთვნებოდეს კონკრეტული ტიპის საქმიანობას (მაგალითად, VAT By ზოგადი ბიზნეს ხარჯები). ასეთი შეტანილი დღგ-ის თანხები უნდა მიეკუთვნებოდეს გარკვეული ტიპის საქმიანობას და შესაბამისი ჩანაწერები უნდა იყოს გენერირებული სააღრიცხვო ანგარიშებში.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 170-ე მუხლის მე-4 პუნქტით გათვალისწინებული სტანდარტების შესასრულებლად, აუცილებელია სააღრიცხვო პოლიტიკაში პარამეტრების დადგენა ცალკე აღრიცხვის მხარდასაჭერად.

შემოწმება მოიცავს იმ ფაქტს, რომ თუ საგადასახადო პერიოდში გადასახადის გადამხდელმა (რომელმაც მიუთითა ცალკე აღრიცხვის მხარდაჭერა სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრებში) ახორციელებდა გაყიდვების ოპერაციებს, მაშინ მოწმდება განთავსებული დოკუმენტების არსებობა. დღგ-ის განაწილება.

როდესაც გადასახადის გადამხდელი აწარმოებს ცალკე აღრიცხვას, ნაწილდება შეტანილი დღგ-ის თანხები. გადასახადი საქონელზე, სამუშაოზე, მომსახურებაზე, რომელიც არ შეიძლება მიეკუთვნებოდეს საქმიანობის კონკრეტულ სახეობას, ნაწილდება საქმიანობის სახეობებზე რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 170-ე მუხლის მე-4 პუნქტის შესაბამისად განსაზღვრული პროპორციით.

ანგარიში ადასტურებს, რომ განაწილება სწორია. საგადასახადო პერიოდისთვის მიღებულ საქონელზე და მასალზე (სამუშაოზე, მომსახურებაზე) განაწილებისთვის შემომავალი დღგ-ის ოდენობა (ქაღალდი დღგ-ს ცალკე აღრიცხვის რეესტრის მიხედვით) უნდა უტოლდებოდეს საქმიანობის სახეობებს შორის განაწილებული დღგ-ის ოდენობას (ხარჯი რეესტრის მიხედვით). დღგ-ს ცალკე აღრიცხვა). თუ ეს თანასწორობა არ არის დაცული რეესტრში საგადასახადო პერიოდის ბოლოს დღგ-ს ცალკე აღრიცხვანარჩენი იმყოფება (მთავარი მენიუ -> ყველა ფუნქცია -> ანგარიშები: უნივერსალური ანგარიში ->რეგისტრაცია დღგ-ს ცალკე აღრიცხვა), შემდეგ სისტემა იტყობინება შეცდომის შესახებ.

დოკუმენტის ხელმისაწვდომობა „შესყიდვის წიგნის ჩანაწერების შექმნა

შესყიდვის წიგნის ჩანაწერები "1C: ბუღალტერია 8" ed. 3.0 შეიძლება შეიყვანოთ დოკუმენტის გამოყენებით . ჩეკი აკონტროლებს ამ ტიპის დოკუმენტების ხელმისაწვდომობას შესაბამის საგადასახადო პერიოდში.

მიმწოდებლების მიერ წარმოდგენილი დღგ-ის თანხების უარყოფითი ნაშთების არარსებობა

ეს შემოწმება დაკავშირებულია დღგ-ს ქვესისტემაში შემოსული დღგ-ის აღრიცხვის შემოწმებასთან. მომწოდებლების მიერ წარმოდგენილი დღგ-ის თანხები აღირიცხება დღგ-ს რეესტრში, რომელიც წარმოდგენილია „+“ ნიშნით (გადაადგილების ქვითარი). გარკვეული მოვლენების ასახვის პროცესში რეესტრში აღირიცხება სხვა მოძრაობები „+“ და „-“ ნიშნებით.

შემოწმება შედგება რეესტრის ნაშთების ანალიზისგან წარმოდგენილი დღგ, ისინი არ შეიძლება იყოს უარყოფითი, რადგან ეს ნიშნავს, რომ ბიუჯეტიდან გამოქვითვაზე მიღებული დღგ-ის თანხა თანხაზე მეტიმიმწოდებლის მიერ წარმოდგენილი დღგ. უარყოფითი ნაშთების არსებობის შემთხვევაში, შეცდომის შესახებ იტყობინება.

დღგ-ს ბალანსის შესაბამისობა შეძენილ ღირებულებებზე ბუღალტრული აღრიცხვის 19 ანგარიშზე და დღგ-ს აღრიცხვის ქვესისტემაში.

ეს შემოწმება დაკავშირებულია მომწოდებლების მიერ წარმოდგენილი დღგ-ს ბალანსის შემოწმებასთან. ბუღალტრულ აღრიცხვაში, საქონლისა და მასალის (სამუშაოებისა და მომსახურების) შეძენისას დღგ აისახება ანგარიშზე 19 „დღგ შეძენილ ფასეულობებზე“, ხოლო დღგ-ის ქვესისტემაში აისახება რეესტრში. წარმოდგენილი დღგ(მოძრაობის ტიპი მოდის).

დღგ-ს გამოქვითვაზე მიღების პროცესში ჩანაწერები ერთდროულად კეთდება ბუღალტრულ აღრიცხვაში 19 ანგარიშის „დღგ შეძენილ ფასეულობებზე“ კრედიტით და დღგ-ს ქვესისტემაში რეესტრში. წარმოდგენილი დღგ(მოძრაობის ტიპი მოხმარება).

შემოწმება მოიცავს საგადასახადო ბალანსის შედარებას ანგარიშზე 19 „დღგ შეძენილ აქტივებზე“ და რეესტრში. წარმოდგენილი დღგ. თუ ნაშთები განსხვავდება, წარმოიქმნება შეცდომა, რომელიც უნდა აღმოიფხვრას, წინააღმდეგ შემთხვევაში, იქნება შეუსაბამობა დღგ-ს აღრიცხვაში ბუღალტრულ აღრიცხვაში და საგადასახადო რეესტრში. შესყიდვების წიგნი.

საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გადაზიდვისას ადრე მიღებულ ავანსებთან დაკავშირებით, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს აუნაზღაუროს ავანსებზე ადრე გამოთვლილი დღგ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 171-ე მუხლის მე-8 პუნქტის, 172-ე მუხლის მე-6 პუნქტის შესაბამისად. . შემოწმებისას ირკვევა, არის თუ არა მყიდველების ყველა ოფსეტური ავანსისთვის სააღრიცხვო ჩანაწერები 68.02 „დამატებული ღირებულების გადასახადის“ დებეტზე 76.AB ანგარიშთან „დღგ ავანსებსა და წინასწარ გადახდებზე“ ამ ავანსებზე ადრე გამოთვლილი გადასახადის თანხებისთვის. .

სააღრიცხვო სისტემაში და დღგ-ის აღრიცხვის ქვესისტემაში ავანსების კომპენსირებისას აღებული დღგ-ს თანხების შესაბამისობა

ეს შემოწმება დაკავშირებულია გამოქვითვაზე მიღებული დღგ-ის თანხის შემოწმებასთან მყიდველებისგან ავანსების კომპენსაციისას. გამოქვითვის დღგ-ს თანხა ბუღალტრულ აღრიცხვაში აისახება 68.02 „დამატებული ღირებულების გადასახადის“ და 76.AB ანგარიშის „დღგ ავანსებსა და წინასწარ გადახდაზე“ კრედიტის სახით, ხოლო დღგ-ის ქვესისტემაში რეგისტრირდება რეესტრში. დღგ-ს შესყიდვები.

გადამოწმების პროცესში დგინდება აღრიცხვაში გამოქვითვისთვის მიღებული დღგ-ის თანხების შესაბამისობა შესყიდვის დღგ-ის რეესტრში ასახულ დღგ-ის თანხებთან ოფსეტური ავანსების კუთხით.

თუ თანასწორობა არ არის დაკმაყოფილებული, მაშინ წარმოიქმნება შეცდომა, რომელიც მიუთითებს შეუსაბამობა დღგ-ს თანხებს შორის, რომლებიც აღრიცხულია ბუღალტრულ აღრიცხვაში და საგადასახადო რეესტრში. შესყიდვების წიგნი.

შესყიდვების წიგნის შენარჩუნების შემოწმების შესასრულებლად, თქვენ უნდა დააჭიროთ ღილაკს გაუშვით შემოწმება.

შედეგები წარმოდგენილია მოხსენების სახით, რომელიც აცნობებს შესრულებული შემოწმებებისა და აღმოჩენილი შეცდომების რაოდენობას. მოდით უფრო დეტალურად განვიხილოთ ინდივიდუალური შემოწმებები.

მეოთხე კვარტლის აუდიტის შედეგების ანგარიშის მაგალითი წარმოდგენილია სურათზე (ნახ. 5). მოდით გავაანალიზოთ რამდენიმე შესაძლო შეცდომა.

ბრინჯი. 5.

მისაღებად დეტალური ინფორმაციაშეცდომის შესახებ დააწკაპუნეთ პლიუს ნიშანზე ჩეკის სახელის მარცხნივ, რომ გახსნათ დეტალური ანგარიში.

მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ გამოვლენილ შეცდომებს ჩანაწერების შენახვის ექსპრეს შემოწმებაჩვენს მაგალითში.

ქვითრის დოკუმენტების საფუძველზე ინვოისების მიღების სისრულე

ამ შემოწმებაში გამოვლინდა შეცდომა. ვერიფიკაციის მეთოდოლოგიის მიხედვით, თუ პროგრამა არ აღმოაჩენს შემოსული ინვოისის რეგისტრაციას ყოველ განთავსებულ ქვითრის დოკუმენტზე, ეცნობება შეცდომას.

დეტალური შეცდომის ანგარიში მიუთითებს ქვითრის დოკუმენტზე, რომლის შესახებაც არ არის ინფორმაცია მიღებული ინვოისის შესახებ. იმის შესამოწმებლად, ნამდვილად მოითხოვს თუ არა მითითებული ქვითრის დოკუმენტი მიმწოდებლის ინვოისის რეგისტრაციას, ორჯერ დააწკაპუნეთ დოკუმენტის ფორმის გასახსნელად.

დოკუმენტში ქვითარი (აქტი, ინვოისი), რომელიც ასახავს საქონლის მიღებას, არ მიუთითებს ინფორმაციას მიმწოდებლის მიერ წარმოდგენილი ინვოისის შესახებ. შეცდომის გამოსასწორებლად, თქვენ უნდა მიაწოდოთ ეს ინფორმაცია.

„დღგ-ის გამოყოფის“ დოკუმენტის ხელმისაწვდომობა

ამ შემოწმებაში გამოვლინდა შეცდომა (ნახ. 6).

ბრინჯი. 6. ანგარიში „დღგ-ის გამოყოფა“ დოკუმენტის არსებობის შემოწმების შესახებ.

თუ გადასახადის გადამხდელი ახორციელებს გაყიდვის ოპერაციებს, როგორც დასაბეგრ, ისე დაუბეგრ დღგ-ით, ან დღგ-ს დაქვემდებარებული ოპერაციები რეგულარული განაკვეთით და 0%-იანი განაკვეთით, შესაბამისი ველი უნდა მონიშნული იყოს სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრებში.

გადამოწმების მეთოდოლოგიის მიხედვით, ამ შემთხვევაში დოკუმენტი უნდა შევიდეს მონაცემთა ბაზაში დღგ-ის განაწილება (ოპერაციები -> დახურვის პერიოდი: დღგ რუტინული ოპერაციები) თითოეულ საგადასახადო პერიოდში. არყოფნით ამ დოკუმენტისჩეკი იტყობინება შეცდომის შესახებ.

უნდა აღინიშნოს, რომ შეცდომა ამ დოკუმენტის არარსებობის შესახებ ასევე გამოჩნდება, თუ ორგანიზაციას მიმდინარე საგადასახადო პერიოდში აქვს მხოლოდ გაყიდვების ოპერაციები დაბეგვრას სტანდარტული განაკვეთებით 18% და 10%, და არ ყოფილა სხვა გაყიდვების ოპერაციები. ამ შემთხვევაში, შეტანილი დღგ-ის განაწილება არ არის საჭირო. ამასთან დაკავშირებით, შეცდომის შეტყობინების იგნორირება შესაძლებელია, მაგრამ მაინც უკეთესია დოკუმენტის შექმნა და განთავსება დღგ-ის განაწილება, ვინაიდან მასში შემომავალი დღგ-ის განაწილება მაინც არ განხორციელდება.

დღგ-ის განაწილების სისწორე

ამ შემოწმებაში გამოვლინდა შეცდომა. შეცდომა მიუთითებს, რომ რეესტრის მიხედვით საგადასახადო პერიოდის ბოლოს დღგ-ს ცალკე აღრიცხვადღგ-ს აღრიცხვის მეთოდით Განაწილებულიიყო გაუნაწილებელი თანხები 42,844,26 რუბლის ოდენობით.

საინვენტარო ნივთების (სამუშაოების, სერვისების) მიღების დროს სუბანგარიშზე ასახული შემოსული დღგ-ის თანხები. დღგ-ს აღრიცხვის მეთოდიᲠოგორ Განაწილებული, მიღებისთანავე აისახება რეესტრში დღგ-ს ცალკე აღრიცხვა.

შეტანილი დღგ-ის განაწილების დროს ხარჯი უნდა აისახოს ამ რეესტრში და მოთხოვნილი დღგ-ის თანხები უნდა განაწილდეს კონკრეტული ტიპის საქმიანობაზე.

მოდით შევქმნათ ანგარიში უნივერსალური ანგარიში (ანგარიშები -> სტანდარტული ანგარიშები: უნივერსალური ანგარიში) და გადახედეთ საბოლოო ბალანსს რეესტრით.

რეესტრში დღგ-ს ცალკე აღრიცხვასაგადასახადო პერიოდის ბოლოს არის 42,844,26 რუბლის ბალანსი, სწორედ ეს ნაშთია ნაჩვენები დეტალური შეცდომის ანგარიშში. ამ ანგარიშიდან ასევე ირკვევა, რომ რეესტრის მიხედვით ხარჯი შემოსავალზე ნაკლებია. ანუ შეტანილი დღგ არ იყო განაწილებული დღგ-ს აღრიცხვის მეთოდით Განაწილებული.

დოკუმენტის შესწორებისა და განთავსების შემდეგ დღგ-ის განაწილებასაბოლოო რეესტრის ბალანსი დღგ-ს ცალკე აღრიცხვაარ იქნება, ანუ შეცდომა გამოსწორებულია.

მიღებული ავანსების კომპენსირებისას დღგ-ის გამოქვითვის ხელმისაწვდომობა

ამ შემოწმებაში გამოვლინდა შეცდომა. მოდით გავაანალიზოთ, არის თუ არა შეცდომა მიმდინარე საინფორმაციო ბაზაში, ანუ აუცილებელია გაირკვეს, თუ რომელ ოდენობის ოფსეტური ავანსებისთვის არ მომხდარა დღგ-ის გამოქვითვა.

წინასწარი გადახდის მიღებისას გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია გამოთვალოს დღგ (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 167-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი) და გამოსცეს ინვოისი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 169-ე მუხლის მე-3 პუნქტი). ამ ტრანზაქციისთვის ხდება შემდეგი სააღრიცხვო ჩანაწერები:

• დტ 51 „ანგარიშსწორების ანგარიშები“ კტ 62.02 „მიღებული ავანსების გამოთვლები“ ​​- ავანსის ოდენობაზე;
• Dt 76.AV „დღგ ავანსებსა და წინასწარ გადასახდელებზე“ Kt 68.02 „დამატებული ღირებულების გადასახადი“ - მიღებული ავანსების სავარაუდო განაკვეთით გამოთვლილი დღგ-ის ოდენობაზე.
• საქონლის (სამუშაოსა და მომსახურების) გადაზიდვისას ადრე მიღებულ ავანსებთან დაკავშირებით, ჩვენ გვაქვს უფლება გადავუხადოთ დღგ, რომელიც ადრე გამოითვლებოდა ავანსებზე, ხელოვნების მე-8 პუნქტის შესაბამისად. 171, ხელოვნების მე-6 პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 172.

როგორც წესი, ამ ტრანზაქციის აღრიცხვაში შემდეგი ჩანაწერები კეთდება:

• Dt 62.02 „ანგარიშსწორებები მიღებულ ავანსებზე“ Kt 62.01 „ანგარიშსწორებები მყიდველებთან და მომხმარებლებთან“ - ოფსეტური ავანსის ოდენობით;
• Dt 68.02 „დამატებული ღირებულების გადასახადი“ Kt 76.AV „დღგ ავანსებსა და წინასწარ გადასახდელებზე“ - გამოქვითვაზე მიღებული დღგ-ის ოდენობაზე, რომელიც გამოითვლება ოფსეტური წინასწარი თანხიდან გაანგარიშებული განაკვეთით.

ამ შემოწმების დროს დაშვებული შეცდომა მიუთითებს იმაზე, რომ ადრე მიღებული ავანსები იყო კომპენსირებული (Dt 62.02 Kt 62.01), მაგრამ საქონლის (სამუშაოების, სერვისების) გადაზიდვის დროს, ადრე გამოთვლილი დღგ არ მიიღეს გამოქვითვაზე, ანუ სააღრიცხვო ჩანაწერი Dt არ იყო. შევიდა 68.02 Kt 76.AV.

შეცდომების მიზეზის გასარკვევად, ჩვენ შევქმნით ბალანსს 62.02 ანგარიშისთვის „გამოთვლები მიღებული ავანსებისთვის“, სადაც ვიპოვით შეცდომის ანგარიშში მითითებულ თანხებს.

ბალანსიდან ირკვევა, რომ შეცდომის ანგარიშში მითითებულ თანხებსა და კონტრაგენტებზე აისახება ავანსის ოფსეტური (ბრუნვა 62.02 ანგარიშის დებეტზე).

ორი ბალანსის შედარებისას (ანგარიში 62.02 და 76.AB), მიღებული იქნა ინფორმაცია, რომ: კონტრაგენტის NPO Monolit-ის წინასწარი გადახდის ოფსეტური 22,892 რუბლის ოდენობით. წარმოებული. ადრე, გადასახდელი დღგ (Dt 76.AV) გამოითვლებოდა მიღებულ ავანსზე 6,025,42 რუბლის ოდენობით. მაგრამ დღგ არ იყო წარმოდგენილი ოფსეტურისთვის და, შესაბამისად, იგივე ბალანსი 6,025,42 რუბლი დარჩა 76.AB ანგარიშის დებეტში. ამრიგად, შემოწმებამ სწორად გამოავლინა შეცდომა და ის უნდა გამოსწორდეს.

ამ მიზნით აუცილებელია შევსება ცხრილის ნაწილისანიშნეზე მიღებული ავანსებიდოკუმენტში შესყიდვების წიგნის ჩანაწერების გენერირებაისე, რომ დამატებული ღირებულების გადასახადის ოდენობა, რომელიც მიეკუთვნება ოფსეტურ ავანსს, ჩაირთვება შესყიდვების წიგნში და წარმოიქმნება სააღრიცხვო ჩანაწერი Dt 68.02 Kt 76.AB 3,492 რუბლის ოდენობით. (22,892 / 118 x 18 = 3,492 რუბლი).