ბანკის ბალანსის ანგარიშები იყოფა ბალანსურ და გარებალანსურ ანგარიშებად. ანგარიშები შეიძლება იყოს აქტიური ან პასიური. საბალანსო და ბალანსგარეშე ანგარიშები აგებულია ცალმხრივი დაჯგუფების პრინციპზე - ნებისმიერი ტიპის ანგარიშები შეიძლება იყოს ერთ განყოფილებაში. აქტიური საბალანსო ანგარიშები ითვალისწინებს: ბანკის სალაროებში ნაღდი ფული, მოკლევადიანი და გრძელვადიანი სესხები, კაპიტალის ინვესტიციის ხარჯები, დებიტორული დავალიანება, სხვა აქტივები და გადახრილი სახსრები. პასიური საბალანსო ანგარიშები ასახავს: საბანკო სახსრებს, ორგანიზაციებისა და მოქალაქეების სახსრებს, დეპოზიტებს, სახსრებს ანგარიშსწორებაში, ბანკის მოგებას, გადასახდელ ანგარიშებს, სხვა ვალდებულებებს და ნასესხებ სახსრებს. პასიურ ანგარიშებზე არსებული სახსრები არის ბანკის რესურსები ორგანიზაციის დაკრედიტებისა და დაფინანსებისთვის, ხოლო აქტიურ ანგარიშებზე არსებული დავალიანება აჩვენებს ამ რესურსების გამოყენებას. ბალანსის გარეშე ანგარიშები გამოიყენება ძვირფასი ნივთებისა და დოკუმენტების აღსაწერად, რომლებიც გავლენას არ ახდენენ ბალანსის აქტივებსა და ვალდებულებებზე, ბანკის მიერ შესანახად, შესაგროვებლად ან საკომისიოს მისაღებად. ასევე მხედველობაში მიიღება სახელმწიფო მოვალეობების გადახდის ნიშნები, მკაცრი ანგარიშგების ფორმები, აქციები, სხვა დოკუმენტები და ფასეულობები. ბალანსის გარეშე ანგარიშები ეკონომიკური შინაარსის მიხედვით იყოფა, როგორც საბალანსო ანგარიშები, აქტიურ და პასიურად. ბუღალტრულ აღრიცხვაში ოპერაციები აისახება ორმაგი შესვლის მეთოდით: აქტიური ანგარიშები შეესაბამება 99999 ანგარიშს, პასიური ანგარიშები 99998, ხოლო 99998 და 99999 ანგარიშები ინახება მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის ვალუტაში - რუბლში. ორმაგი ჩანაწერი ასევე შეიძლება განხორციელდეს თანხების გადარიცხვით ერთი აქტიური ბალანსის გარეშე ანგარიშიდან მეორე აქტიურ ანგარიშზე ან ერთი პასიური ანგარიშიდან მეორე პასიურ ანგარიშზე. ბალანსის გარეშე ანგარიშებზე ნაშთების გადაფასებისას რუსეთის ფედერაციის ვალუტასთან მიმართებაში უცხოური ვალუტის კურსების ცვლილების გამო - რუბლი, აქტიური ბალანსის გარეშე ანგარიშები შეესაბამება ანგარიშს 99999, პასიური - 99998 ანგარიშს. ბალანსგარეშე ანგარიშები იყოფა პირველი რიგის ანგარიშებად - გაფართოებულ და მეორე რიგის ანგარიშებად - დეტალურად.

4. ბანკების საწესდებო კაპიტალის აღრიცხვა და ფორმირება.

ბანკის საწესდებო კაპიტალი შედგება იურიდიული და ფიზიკური პირების სახსრებისაგან.

ახლად ჩამოყალიბებული ბანკის საწესდებო კაპიტალის მინიმალური ზომა განისაზღვრება რუსეთის ცენტრალური ბანკის მარეგულირებელი დოკუმენტებით. მიმდინარე მარეგულირებელი დოკუმენტების შესაბამისად, ბანკის საწესდებო კაპიტალი შეიძლება ჩამოყალიბდეს მხოლოდ მონაწილეთა საკუთარი სახსრების ხარჯზე რუბლებში.

აქციები აღირიცხება 102 ანგარიშზე „სააქციო საზოგადოების სახით შექმნილი საკრედიტო დაწესებულებების საწესდებო კაპიტალი, ჩამოყალიბებული ჩვეულებრივი აქციებიდან“ და 103 ანგარიშზე „სააქციო საზოგადოების სახით შექმნილი საკრედიტო დაწესებულებების უფლებამოსილი კაპიტალი. პრივილეგირებული აქციებიდან“.

ანალიტიკურ აღრიცხვას აწარმოებენ აქციონერები. ანგარიშის საკრედიტო ნაშთი ასახავს რეალურად ჩამოყალიბებული, გადახდილი საწესდებო კაპიტალის ოდენობას.

ბანკის საწესდებო კაპიტალის ზომა განისაზღვრება ბანკის წესდებაში და რეგისტრირებულია რუსეთის ცენტრალური ბანკის ინსტრუქციის შესაბამისად "ფედერალური კანონების გამოყენების წესის შესახებ, რომლებიც არეგულირებს საკრედიტო ორგანიზაციების რეგისტრაციისა და საბანკო საქმიანობის ლიცენზირების პროცედურას".

საწესდებო კაპიტალის გადაუხდელი ნაწილის ოდენობა რუსეთის ცენტრალურ ბანკში რეგისტრაციის დროს აღირიცხება როგორც დებეტი აქტიურ გარებალანსურ ანგარიშზე 90601 „საკრედიტო ორგანიზაციის საწესდებო კაპიტალის გადაუხდელი თანხა. სააქციო საზოგადოების ფორმა“. როდესაც აქციონერები (აქციონერები) შეაქვთ სახსრები საწესდებო კაპიტალში, ირიცხება საწესდებო კაპიტალის აღრიცხვის ანგარიში და ამავდროულად ეს თანხები ჩამოიწერება ბალანსის გარეშე ანგარიშზე 99999 „ანგარიში აქტიურ ანგარიშებთან კორესპონდენციისთვის ორმაგად. შესვლა."

ბანკის საწესდებო კაპიტალი შეიძლება გაიზარდოს ან შემცირდეს. ბანკის საწესდებო კაპიტალში ცვლილებები ხორციელდება ბანკის მონაწილეთა საერთო კრების საფუძველზე და რეგისტრირდება დადგენილი წესით.

სამოქალაქო კანონმდებლობის შესაბამისად, საწესდებო კაპიტალის გაზრდა შეიძლება განხორციელდეს აქციების (წილების) ნომინალური ღირებულების გაზრდით ან დამატებითი აქციების გამოშვებით (ახალი აქციონერების მიღებით). საწესდებო კაპიტალის გაზრდა დასაშვებია მხოლოდ წინა ემისიის სრულად გადახდის შემდეგ და დაუშვებელია ბანკის ზარალის დაფარვა.

ბანკის საწესდებო კაპიტალის ფორმირების ოპერაციების ჩატარების პროცედურა რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ინსტრუქციით "რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე საკრედიტო ორგანიზაციების მიერ ფასიანი ქაღალდების გამოშვებისა და რეგისტრაციის წესების შესახებ".

საკრედიტო დაწესებულებას შეუძლია გამოუშვას რეგისტრირებული და მომწოდებელი ფასიანი ქაღალდები მის შემადგენელ დოკუმენტებში ან (ან) გადაწყვეტილებებში და პროსპექტში განსაზღვრული შემდეგი ფორმით: 1. რეგისტრირებული დოკუმენტური დოკუმენტი; 2. რეგისტრირებული დაუსაბუთებლად; 3. მიმწოდებლისათვის გადასახდელი დოკუმენტური ფასიანი ქაღალდები.

გაცემის დოკუმენტური ფორმით, ერთ სერტიფიკატს შეუძლია დაადასტუროს უფლება ერთ, რამდენიმე ან ყველა ფასიან ქაღალდზე ერთი სახელმწიფო სარეგისტრაციო ნომრით.

არსებობს განსხვავებები საწესდებო კაპიტალის ფორმირებასა და ამ ოპერაციების აღრიცხვაში, რაც დამოკიდებულია ბანკის იურიდიულ ფორმაზე.

ღია ან დახურული სააქციო საზოგადოების სახით შექმნილი საკრედიტო ორგანიზაცია თავის საწესდებო კაპიტალს აყალიბებს აქციონერების მიერ შეძენილი აქციების ნომინალური ღირებულებიდან.

ბალანსგარეშე ანგარიში

ბალანსის გარეშე ანგარიში- ანგარიში შექმნილია ინფორმაციის შეჯამებისთვის ძვირფასი ნივთების არსებობისა და გადაადგილების შესახებ, რომლებიც არ ეკუთვნის ბიზნეს სუბიექტს, მაგრამ დროებით გამოიყენება ან განკარგულია, ასევე ინდივიდუალური ბიზნეს ტრანზაქციების გასაკონტროლებლად. „ბალანსგარეშე ანგარიშის“ კონცეფცია ასევე სინონიმია. ეს უკანასკნელი ყველაზე ხშირად გამოიყენება საკრედიტო ინსტიტუტებთან მიმართებაში.

ბალანსის გარეშე ანგარიშები მოიცავს:

• ბანკნოტებისა და მონეტების სარეზერვო ფონდები
• მსესხებლების ვალდებულებები
• ბანკში შესაგროვებლად წარდგენილი ანგარიშსწორების დოკუმენტები (გადახდების მისაღებად)
• შესანახად მიღებული ძვირფასეულობა
• მკაცრი ანგარიშგების ფორმები, ჩეკისა და ქვითრების წიგნები, გადახდის აკრედიტივები და ა.შ.

• ანგარიში 001 „იჯარით გაცემული ძირითადი საშუალებები“
• ანგარიში 002 „ინვენტარის აქტივები მიღებულია შესანახად“
• ანგარიში 003 „დამუშავებისთვის მიღებული მასალები“
• ანგარიში 004 „საქონელი მიღებულია საკომისიოდ“
• ანგარიში 005 „ინსტალაციისთვის მიღებული აღჭურვილობა“
• ანგარიში 006 "მკაცრი ანგარიშგების ფორმები"
• ანგარიში 007 „გადახდისუუნარო მოვალეთა ზარალზე ჩამოწერილი დავალიანება“
• ანგარიში 008 „ფასიანი ვალდებულებები და მიღებული გადახდები“
• ანგარიში 009 „გამოშვებული ვალდებულებებისა და გადახდების ფასიანი ქაღალდები“
• ანგარიში 010 „ძირითადი საშუალებების ამორტიზაცია“
• ანგარიში 011 „იჯარით გაცემული ძირითადი საშუალებები“

ორგანიზაციას შეუძლია შეავსოს ამ ანგარიშების სია და გამოიყენოს ისინი ბუღალტრულ აღრიცხვაში, თუ აღწერს მათ მახასიათებლებს სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

იხილეთ ასევე

ბმულები

ფონდი ვიკიმედია. 2010 წელი.

• ეჭვის ზემოთ
• OTC ბაზარი

ნახეთ, რა არის „ბალანსგარეშე ანგარიში“ სხვა ლექსიკონებში:

ბალანსის გარეშე- ადგ. დაკავშირებულია ფასეულობების, დოკუმენტების და ბრძანებების აღრიცხვასთან, რომლებიც არ არის დაკავშირებული ბანკების აქტივებთან და ვალდებულებებთან. ეფრემის განმარტებითი ლექსიკონი. T.F. ეფრემოვა. 2000... ეფრემოვას რუსული ენის თანამედროვე განმარტებითი ლექსიკონი

ბალანსის გარეშე- ზედმეტი დაბალანსებული ანსი... რუსული მართლწერის ლექსიკონი

ბალანსის გარეშე- ექსტრაბალანსი/სიახლე... ერთად. Გარდა. დეფისი.

ბალანსგარეშე ანგარიში- ბანკის ბუღალტრულ აღრიცხვაში, ანგარიში, რომელშიც გათვალისწინებულია ღირებულებები, რომლებიც არ არის დაკავშირებული ბანკის აქტივებთან, ასევე ზოგიერთი ფულადი დოკუმენტი და ოპერაციების ინსტრუქცია. ბანკის ბალანსგარეშე ანგარიშებში გათვალისწინებულია: ნაღდი სარეზერვო სახსრები... ... ფინანსური ლექსიკონი

ბალანსის გარეშე ანგარიში- იხილეთ ბალანსის გარეშე ანგარიშების ლექსიკონი ბიზნეს ტერმინების ლექსიკონი. Akademik.ru. 2001... ბიზნეს ტერმინების ლექსიკონი

OFF ბალანსის ანგარიში იურიდიული ლექსიკონი

OFF ბალანსის ანგარიში- საწარმოს ან ბანკის ანგარიში, რომელიც გამოიყენება ბალანსში არ შეტანილი ღირებულებების აღრიცხვისთვის და არ არის ასახული მის აქტივებსა და ვალდებულებებში. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.. თანამედროვე ეკონომიკური ლექსიკონი. მე-2 გამოცემა, რევ. M.: INFRA M. 479 გვ..…… ეკონომიკური ლექსიკონი

ბალანსგარეშე ანგარიში- (ინგლისური ანგარიში ბალანსის გარეთ) ბანკის ბუღალტრულ აღრიცხვაში, ანგარიში, რომელიც აღრიცხავს ღირებულებებს, რომლებიც არ არის დაკავშირებული მის აქტივებთან, ასევე ზოგიერთ ფულად დოკუმენტს და ტრანზაქციებს. ვ.ს. გათვალისწინებული... სამართლის ენციკლოპედია

OFF ბალანსის ანგარიში, OFF Balance Sheet- საწარმოს, ბანკის სააღრიცხვო ანგარიში, რომელიც გამოიყენება ფულადი სახსრების აღრიცხვისთვის, რომლებიც არ ეკუთვნის ამ საწარმოს ქონებრივ უფლებად, არ შედის ბალანსში, არ აისახება მის აქტივებსა და ვალდებულებებში, მაგალითად, იჯარით გაცემული ძირითადი საშუალებები. ; საქონელი...... ეკონომიკისა და სამართლის ენციკლოპედიური ლექსიკონი

ბალანსგარეშე ანგარიში- სააღრიცხვო ანგარიში, რომელიც შექმნილია იმ სახსრების აღრიცხვისთვის, რომლებიც არ ეკუთვნის მოცემულ საწარმოს, როგორც ქონება, მაგალითად, იჯარით აღებული ძირითადი საშუალებები; შესანახად მიღებული სასაქონლო-მატერიალური აქტივები; მიიღება აღჭურვილობა...... დიდი იურიდიული ლექსიკონი

ბალანსგარეშე ანგარიშები- ეს არის ანგარიშები, რომლებიც განკუთვნილია ინფორმაციის შეჯამებისთვის იმ ფასეულობების არსებობისა და მოძრაობის შესახებ, რომლებიც არ ეკუთვნის ორგანიზაცია-ეკონომიკურ სუბიექტს, მაგრამ დროებით გამოიყენება ან განკარგულია.

ბალანსგარეშე ანგარიშები ბუღალტრული აღრიცხვის შვილობილი ანგარიშებია.

ისინი გამოიყენება მაშინ, როდესაც ბუღალტერს სჭირდება ინფორმაცია, რომელიც არ არის ბალანსის ანგარიშებზე.

ბალანსგარეშე ანგარიშებზე ნაშთები არ შედის ბალანსში, მაგრამ ნაჩვენებია მისი ჯამის შემდეგ, ე.ი. ბალანსის მიღმა.

ამ ანგარიშებიდან მიღებული მონაცემები გავლენას არ ახდენს ფინანსურ შედეგზე და არ საჭიროებს კომპანიის ანგარიშგებაში ასახვას.

რა მიზნებისთვის გამოიყენება ბალანსის გარეშე ანგარიშები?

როგორც წესი, ბალანსის გარეშე ანგარიშებზე:

1) ჩანაწერები ინახება ქონების არსებობისა და გადაადგილების შესახებ (მისი უსაფრთხოების უზრუნველსაყოფად):

ან არ ეკუთვნის ორგანიზაციას;

ან ორგანიზაციის საკუთარი ქონება, რომლის ღირებულება ჩამოიწერება ხარჯად.

2) გროვდება ინფორმაცია, რომელიც უნდა იყოს გამჟღავნებული ბალანსის შენიშვნებში და შემოსავლის ანგარიშგებაში.

ბალანსგარეშე ანგარიშების ძირითადი მიზნებია:

საწარმოს არ ეკუთვნის მატერიალური აქტივების გამოყენებაზე კონტროლის უზრუნველყოფა;

კონტროლი ამ ანგარიშებზე ჩამოთვლილი მატერიალური აქტივების უსაფრთხოებაზე, ამ თანხების მიღებისა და განკარგვის დოკუმენტების დროულად შესრულებაზე;

აღნიშნულ ანგარიშებზე აღრიცხვის სწორი ორგანიზების უზრუნველყოფა;

ამ ანგარიშების შესახებ ამომწურავი და სრული ინფორმაციის მიწოდება საწარმოს კრედიტუნარიანობისა და ფინანსური სტაბილურობის შესაფასებლად.

ბალანსგარეშე ანგარიშების სახეები

არსებობს შემდეგი ბალანსის გარეშე ანგარიშები, რომლებიც გათვალისწინებულია ანგარიშთა გეგმაში.

ქონების აღრიცხვისთვის, რომელიც არ ეკუთვნის ორგანიზაციას, გამოიყენება ბალანსის გარეშე ანგარიშები:

• ბალანსგარეშე აღრიცხვა

  ბალანსის გარეშე ანგარიშები, ისევე როგორც ჩვეულებრივი სააღრიცხვო ანგარიშები, არის ორმხრივი ცხრილი:.

  ბალანსგარეშე ანგარიშების აღრიცხვა ხორციელდება მარტივი სისტემის გამოყენებით.

  ბალანსგარეშე ანგარიშებზე ორმაგი ჩანაწერი არ გამოიყენება, ანუ ბალანსგარეშე ანგარიშებზე ჩანაწერების გაკეთებისას არ არის საჭირო ერთი ანგარიშის დებეტში და მეორე ანგარიშის კრედიტში იგივე თანხის ასახვა.

  ბალანსგარეშე ანგარიშების დებეტში ასახულია ქონების მიღება, ფასიანი ქაღალდის მიღება და გაცემა, ხოლო კრედიტში – ქონების გასხვისება და ფასიანი ქაღალდის შეწყვეტა.

  თვის დასაწყისში ნაშთი ასახავს ანგარიშზე აღრიცხული სახსრების სახეობის ხელმისაწვდომობას.

  დებეტი ასახავს ქვითარს, ხოლო საკრედიტო ასახავს ამ თანხების ჩამოწერას.

  თვის ბოლოს ნაშთი დებეტის მიხედვით აჩვენებს სახსრების ბალანსს თვის ბოლოს და გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით:

  ბალანსი თვის ბოლოს = ნაშთი თვის დასაწყისში + სადებეტო ბრუნვა - საკრედიტო ბრუნვა.

  ასეთი ანგარიშის საბოლოო ბალანსი ყოველთვის არის დებეტი.

  
  

  ჯერ კიდევ გაქვთ შეკითხვები ბუღალტრული აღრიცხვისა და გადასახადების შესახებ? ჰკითხეთ მათ საბუღალტრო ფორუმზე.

  ბალანსგარეშე ანგარიშები: დეტალები ბუღალტრისთვის

  • 002 გარებალანსურ ანგარიშზე აღრიცხვის ვალდებულების შესახებ

    რუსული ორგანიზაცია აწარმოებს ჩანაწერებს ბალანსის გარეშე ანგარიშზე 002 „ინვენტარიზაციის აქტივები მიღებული... რუსული ორგანიზაცია აწარმოებს ჩანაწერებს ბალანსის გარეშე ანგარიშზე 002 „საინვენტარო აქტივები მიღებული... ორგანიზაციების მიერ. გარდა ამისა, ამ ბალანსის გარეშე ანგარიშის წარმოება გათვალისწინებულია მეთოდოლოგიური ინსტრუქციის 155-ე პუნქტით... პრაქტიკაში გამოყენებული ბევრი სხვა ბალანსისგარე ანგარიში, რომელიც პირდაპირ არ არის გათვალისწინებული რეგლამენტით... სიტყვასიტყვით განმარტავს გარებალანსური ანგარიშის 002 აღრიცხვის წარმოება მხოლოდ შემსყიდველი ორგანიზაციებისთვის...

  • ბალანსგარეშე ანგარიშების გამოყენება

    ... „1C“ ბალანსის გარეშე ანგარიშზე 01? ასახულია თუ არა უძრავი ქონების ობიექტები ბალანსგარეშე ანგარიშზე 01... უნდა შემოიღონ თუ არა დაწესებულებებმა დამატებითი ბალანსის გარეშე ანგარიშები? მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული თუ არა პუნქტები, ... "1C" 01 ბალანსის გარეშე ანგარიშზე 01? ასახულია თუ არა უძრავი ქონების ობიექტები ბალანსგარეშე ანგარიშზე 01... უნდა შემოიღონ თუ არა დაწესებულებებმა დამატებითი ბალანსისგარეშე ანგარიშები? უნდა იყოს თუ არა გათვალისწინებული პუნქტები, ... 1C პროგრამა 01 ბალანსის გარეშე ანგარიშზე? ბალანსგარეშე ანგარიშზე 01 აღირიცხება სარგებლობის უფლება...

  • ბალანსგარეშე ანგარიშები

    სასჯელი. რა აისახება ბალანსგარეშე ბუღალტრულ ანგარიშებზე... ბალანსის უკან მომხმარებლები გათვალისწინებულია. ქვითრები და დებეტები გარე ბალანსის ანგარიშიდან შეიძლება განხორციელდეს 1C დოკუმენტების გამოყენებით, ... ბალანსის გარეშე ანგარიშებისთვის, არ დაგავიწყდეთ მიუთითოთ შესაბამისი დროშა „გარებალანსური ანგარიშების ამოღება“. ბალანსგარეშე ანგარიშები... მხედველობაში მიიღება ბალანსის უკან, გამოიყენეთ მესამე ჯგუფის ბუღალტრული აღრიცხვის გარე ბალანსური ანგარიშები. მაგალითად... ამ შემთხვევაში მიზანშეწონილი იქნება ბალანსგარეშე ანგარიშის გამოყენება, რომლითაც შეგიძლიათ...

  • არაფისკალური აქტივების ბალანსისგარე ანგარიშების აღრიცხვა

    საბალანსო აღრიცხვის ობიექტად გამოიყენება ბალანსგარეშე ანგარიშები. აღსანიშნავია, რომ... საბალანსო აღრიცხვის ობიექტად გამოიყენება ბალანსგარეშე ანგარიშები. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ... როგორ მუშაობს ბალანსის გარეშე ანგარიშები ინსტრუქცია 157n ითვალისწინებს ოცდათერთ ბალანსურ ანგარიშებს. შეგახსენებთ, რომ... ბუღალტრული აღრიცხვის პოლიტიკის ფორმირება. ბალანსგარეშე ანგარიშებზე მოძრაობა აისახება შემდეგნაირად - დებეტი... აუცილებელია ჩანაწერების გაკეთება ბალანსისგარე ანგარიშებზე. არაფინანსური აქტივების იჯარა ადრე...

  • რა მოხდება, თუ არ აწარმოებთ ჩანაწერებს ბალანსის გარეშე ანგარიშებზე?

    დამახინჯებები. ბუღალტერები ხშირად არასაკმარის ყურადღებას აქცევენ ბალანსის გარეშე ანგარიშების აღრიცხვას. ...დამახინჯებები. ბალანსგარეშე ანგარიშების გამოყენება სავალდებულო ბალანსის გარეშე ანგარიშების ჩამონათვალი მოცემულია VII განყოფილებაში... დაწესებულებებს უფლება აქვთ შემოიტანონ დამატებითი ბალანსის გარეშე ანგარიშები ინფორმაციის შეგროვების მიზნით... ჯარიმის მიზნით. უზრუნველყოფილია. როგორც ასეთი, ბალანსის გარეშე ანგარიშები არის შვილობილი ანგარიშები. მათზე მოძრაობები... შეამოწმეთ ბალანსისგარეშე ანგარიშზე 01 „მიღებული ქონება...

  • ჩვენ ასახავს გამოუყენებელი სუბსიდიების დაბრუნებას ბუღალტრულ აღრიცხვაში

    ... ;201 11 610 ბალანსგარეშე ანგარიში 18 (კ. კოსგუს 296) დარიცხული ... ...

  • როგორ სწორად მოვაწყოთ საბურავების აღრიცხვა?

    ავტომობილზე დაყენებული საბურავები უბალანსო ანგარიშზე 09 ბალანსის გარეთ 09 ბალანსის გარეთ 09 ბუღალტრულ აღრიცხვაში... საბურავები) უბალანსო ანგარიში 09-1 მ.ო. ლ. – მძღოლი გარე ბალანსის ანგარიში 09-1 ... საბურავები გარე ბალანსის აღრიცხვიდან. 02 ბალანსგარეშე ანგარიში 02 ბალანსგარეშე ანგარიში 02 საბურავები ჩამოწერილი ბალანსის გარეთ ბალანსის გარეშე 02 ბალანსგარეშე ანგარიში 02 ბალანსგარეშე ანგარიშის შემოწმება...

  • ჯილდოს ატრიბუტის შეძენისა და აღრიცხვის ხარჯები

    დაჯილდოების ატრიბუტიკა გარე ბალანსის აღრიცხვისათვის ბალანსისგარეშე ანგარიში 07 დაჯილდოების ატრიბუტიკა ჩამოწერილია... ბალანსის გარეშე აღრიცხვის ატრიბუტიკა ბალანსისგარეშე ანგარიში 07 დაჯილდოების ატრიბუტიკა ჩამოწერილი... გარე ბალანსის აღრიცხვის შემდეგ მიწოდება ბალანსგარეშე ანგარიში 07 * ანგარიში გამოიყენება სამთავრობო დაწესებულებების მიერ... ასახულია ბალანსისგარეშე ანგარიშზე თანხების განკარგვა 18. სკოლა (საბიუჯეტო დაწესებულება)... საფინანსო წელი გარებალანსზე ასახვის გარეშე ანგარიში 07. ბუღალტრული აღრიცხვის ფედერალური სტანდარტი...

  • გამოთვლები ანგარიშვალდებულ პირებთან

    567 0 201 34 610 ბალანსის გარეშე ანგარიში 18 მაგალითი 1. ავტონომიური თანამშრომელი... 210 03 561 ბალანსისგარეშე ანგარიში 17 0 201 11 610* ბალანსისგარე ანგარიში 18 1 ... 5107 03 2 661 ბალანსური ანგარიში 18 მიიღება ავანსის საფუძველზე... 11 510* ბალანსისგარე ანგარიში 18 1,201 23,610 ბალანსისგარე ანგარიში 18 1,304 ... 561 ბალანსისგარე ანგარიში 17 (კოდი 510 KOSGU) 4,201 11,610 ბალანსისგარე ანგარიში 18 ... 561 ბალანსისგარე ანგარიში 17 (კოდი 510 KOSGU) 4,201 11,610 ბალანსის ანგარიშზე 18 ... 510 ბალანსის გარეშე ანგარიშზე 18 (კოდი 346 KOSG61 off) -ბალანსის ანგარიში 18 ...

  • მასალების შემადგენლობაში ვითვალისწინებთ BSO-ს

    ობიექტები No. 157n ინსტრუქცია ითვალისწინებს ბალანსის გარეშე ანგარიში 03 „მკაცრი ანგარიშგების ფორმები“, ... პოლიტიკას. ფორმები აისახება ბალანსურ ანგარიშზე 03 პასუხისმგებელი პირების კონტექსტში... ამავდროულად, ფორმები აისახება ბალანსისგარეშე ანგარიშზე 03 500 ჩამოწერილი... ფორმები აისახება ბალანსისგარეშე ანგარიშზე (პირობითი შეფასებისას) ბალანსისგარეშე ანგარიში 03-1 2 ... გაყიდვების შტამპიანი ფორმები ბალანსგარეშე ანგარიში 03-2 ბალანსისგარე ანგარიში 03-1 2 ... – 1890) ც. ბალანსგარეშე ანგარიში 03-3 ბალანსური ანგარიში 03-2 110 ჩამოწერილი...

  • სუვენირების აღრიცხვა

    000 8 000 ბალანსისგარე ანგარიში 17 (კოსგუ-ს 510-ე მუხლი) ბალანსისგარე ანგარიში 18 (მუხლი... 610 60 000 ბალანსისგარე ანგარიში 17 (კოსგუ-ს 510-ე მუხლი) ბალანსისგარე ანგარიში 18 (არტიკ. .. 660 60 000 ბალანსგარეშე ანგარიში 17 (კოსგუ-ს 510-ე მუხლი) ბალანსისგარე ანგარიში 18 (მუხლი... 345 ინსტრუქცია No157ნ აღრიცხულია ბალანსისგარეშე ანგარიშზე 07 „პრიზები, პრიზები, თასები. .. (დაჯილდოება) სუვენირები ჩამოიწერება გარებალანსური ანგარიშიდან 07. განვიხილოთ მათი ასახვის პროცედურა და განკუთვნილია გასაყიდად 07 – სუვენირები შეძენილია...

  • დებიტორული ანგარიშების ასახვა ანგარიშგების აღრიცხვის ფორმებში

    დაწესებულების საბალანსო აღრიცხვა ტარდება გარებალანსურ ანგარიშზე 04 „გადახდისუუნარო მოვალეთა დავალიანება“. ... და ვალდებულებები ბალანსისგარე ანგარიშებზე. უბალანსო ანგარიშზე 04 ასახული დავალიანების არსებობა აისახება... 04, აისახება შემდეგნაირად: ბალანსგარეშე ანგარიშის რაოდენობა ბალანსისგარეშე ანგარიშის დასახელება, ინდიკატორი ხაზის კოდი... ქვითრები და გასხვისებები. ასახულია ბალანსის გარეშე ანგარიშებზე 17 „ფულადი ქვითრები“, ... ბალანსისგარე ანგარიშებზე ქონება და ვალდებულებები; დაწესებულების შესრულების ანგარიში...

  • სუვენირები ჯილდოებისთვის: გათვალისწინებულია ახალი გზით

    ამ ობიექტების აღრიცხვისთვის განკუთვნილია ბალანსის გარეშე ანგარიში 07 „პრიზები, პრიზები, თასები...), ასეთი მნიშვნელობები აისახება ბალანსის გარეშე ანგარიშზე 07 მათი გადაცემის მომენტამდე... წლის. ”). სუვენირების აღრიცხვა გარებალანსურ ანგარიშზე 07 ტარდება მათი ღირებულებით... ამავე დროს გამოშვებული სუვენირები აისახება ბალანსისგარეშე ანგარიშზე 07 2000 ჩამოწერილი... მიღებული აქტი, გადაცემული სუვენირები ბალანსგარეშე ანგარიში 07 2000... ერთჯერადი ინვენტარით“. ამავდროულად, ბალანსის გარეშე ანგარიში 07 სუვენირების აღრიცხვისთვის, ...

  • გადახდების აღრიცხვა გადახდის ბარათების გამოყენებით

    1700 ბალანსური ანგარიშის 17 (510 კოსგუ) ზრდა 18 (340 კოსგუ... 000 50 ბალანსის 18 (340 კოსგუ) ბალანსის 18 (610 კოსგუ) კლება. საბანკო გადახდის ტერმინალიდან ბალანსისგარეშე ანგარიშის მატება 01* 17 000 დარიცხული შემოსავალი... ზრდა გარე ბალანსის ანგარიშზე 17 (510 KOSGU) 2,201 23,610 ბალანსის გარეშე ანგარიშზე 18 ... უსასყიდლო სარგებლობის საგანი. ასახვას გარე ბალანსურ ანგარიშზე 01 „სასარგებლოდ მიღებული ქონება...

  • დაწესებულებაში BSO-ს, სუვენირების აღრიცხვა

    ამ ობიექტების აღრიცხვა ხორციელდება ბალანსის გარეშე ანგარიშზე 03 „მკაცრი ანგარიშგების ფორმები“. ... ამავდროულად, შეძენილი BSO-ები აისახა გარე ბალანსურ ანგარიშზე 03. დადგენილი წესის მიხედვით... No157n, BSO-ები აღირიცხება ბალანსისგარეშე ანგარიშზე 03 იმ პირთა კონტექსტში, რომლებიც პასუხისმგებელნი არიან ანგარიშზე. ... ბსო-ების აღრიცხვის პროცედურის დადგენა 2019 წლის ბალანსურ ანგარიშზე 03... ანგარიშგება) მათი აღრიცხვა ტარდება გარებალანსურ ანგარიშზე 03 „მკაცრი ანგარიშგების ფორმები“ ... ღირებული საჩუქრები (სუვენირები) აისახება გარებალანსურ ანგარიშზე 07 „პრიზები, პრიზები, თასები და...

შესავალი

საკრედიტო ორგანიზაციის გარე ბალანსურ ანგარიშებზე ოპერაციების აღრიცხვა წარმოებს No906 - No918 და შესაბამის ანგარიშებზე No9999, 9998. ბალანსგარეშე ოპერაციები აისახება ერთი ანგარიშის დებეტში და კრედიტში. სხვა ანგარიშის. ორმაგი ჩანაწერი ფორმალიზდება ანგარიშების მიმოწერით ან დებეტირებული და დაკრედიტებული ანგარიშის სააღრიცხვო ჩანაწერებით ტრანზაქციის ოდენობაზე. აღრიცხვისა და ანგარიშგების პროცედურა შეზღუდულია რუსეთის ბანკის რეგულაციებით. ბალანსგარეშე ანგარიშები ასახავს: სახსრებს და ფასეულობებს, რომლებიც არ ეკუთვნის ბანკს, მაგრამ იმყოფებიან მის მფარველობაში და მართვაში (მათ შორის, ნდობის მართვის ქვეშ); დაუსაბუთებელი ვალდებულებები და მოთხოვნები (ფორვარდული ოპერაციები; გადავადებული და ვადაგადაცილებული გადახდები; ფასიანი ქაღალდები (სადეპოზიტო საქმიანობა) ცალ-ცალკე. ამ ანგარიშებზე პირველადი სააღრიცხვო ინფორმაცია აღირიცხება ბალანსის გარეშე დავალებებზე; ამ მონაცემების საფუძველზე წარმოდგენილია ანალიტიკური და სინთეზური აღრიცხვა. ბანკის ანგარიშგება ხორციელდება.

კვლევის ობიექტს წარმოადგენს ბალანსისგარეშე საბანკო ანგარიშებზე ოპერაციების აღრიცხვა.

სამუშაოს მიზანია განიხილოს საკრედიტო დაწესებულებების გარებალანსური ოპერაციების აღრიცხვის წარმოების პროცედურა.

სამუშაოში გადაჭრილი ამოცანები:

§ ბალანსგარეშე ანგარიშების განხილვა ანგარიშთა გეგმის თვალსაზრისით და განსაზღვრავს ბალანსგარეშე ანგარიშების ასახვას პირველად და პერიოდულ ანგარიშგებაში;

§ ბალანსგარეშე ანგარიშებზე ოპერაციების აღრიცხვის მახასიათებლების იდენტიფიცირება;

§ შეადგინეთ ბალანსი მომდევნო საანგარიშგებო თარიღისთვის და გააკეთეთ მოკლე დასკვნები ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ცვლილებების შესახებ.

საკრედიტო ორგანიზაციის გარე ბალანსურ ანგარიშებზე ოპერაციების აღრიცხვა

საკრედიტო ორგანიზაციის ბალანსგარეშე ანგარიშების აღრიცხვისა და ანგარიშგების პროცედურა

ბანკის ბალანსგარეშე ოპერაციები აღირიცხება ამ ოპერაციების ოდენობით საკრედიტო დაწესებულების აღრიცხვისა და ანგარიშგების სისტემაში არსებულ ანგარიშებზე.

საკრედიტო დაწესებულებების აღრიცხვა არის მოწესრიგებული სისტემა, რომელიც აგროვებს, აღრიცხავს და აჯამებს ინფორმაციას ორგანიზაციების ქონების, ვალდებულებებისა და მათი მოძრაობის შესახებ ფულადი თვალსაზრისით ყველა ბიზნეს ტრანზაქციის უწყვეტი, უწყვეტი და დოკუმენტური აღრიცხვის გზით. ბუღალტრული აღრიცხვის ობიექტებია ორგანიზაციების საკუთრება, მათი ვალდებულებები და საქმიანი ოპერაციები, რომლებსაც ახორციელებენ ორგანიზაციები თავიანთი საქმიანობის პროცესში. ბუღალტრული აღრიცხვის ძირითადი ამოცანებია: ორგანიზაციის საქმიანობისა და ქონებრივი მდგომარეობის შესახებ სრული და სანდო ინფორმაციის ფორმირება; ფინანსური ანგარიშგების შიდა და გარე მომხმარებლებისთვის, მათ შორის მარეგულირებელი ორგანიზაციებისთვის საჭირო ინფორმაციის მიწოდება დამტკიცებული ნორმების, სტანდარტებისა და შეფასებების შესაბამისად; ორგანიზაციის ეკონომიკური საქმიანობის უარყოფითი შედეგების თავიდან აცილება და მისი ფინანსური სტაბილურობის უზრუნველსაყოფად შიდა რეზერვების გამოვლენა. ყველა საკრედიტო ორგანიზაცია ვალდებულია მოამზადოს ფინანსური ანგარიშგება სინთეზური და ანალიტიკური აღრიცხვის მონაცემების საფუძველზე.

ბანკის ბალანსი შედგება ორი ნაწილისაგან: აქტივი (გვიჩვენებს მთელი ქონების ღირებულებას) და ვალდებულება (ბანკის ვალდებულებები და მისი კაპიტალი). ანგარიშები იყოფა საბალანსო და გარე ბალანსად. ბალანსის ანგარიშები ასახავს ფულად და უნაღდო სახსრებს, ანგარიშსწორებას, ნასესხებ სახსრებს, სახსრებს, შემოსავალსა და ხარჯებს, მოგებასა და ზარალს. ანგარიშები ინახება მრავალ ვალუტაში.

ბალანსგარეშე ანგარიშებში ასახულია: გადაუხდელი საწესდებო კაპიტალი, ფასიანი ქაღალდები, ანგარიშსწორების ოპერაციები და დოკუმენტები, საკრედიტო და სალიზინგო ოპერაციები, ჩამოწერილი და ამოღებული ვალები, ასევე არის კორესპონდენციის ანგარიშები. ბალანსის გარეშე ანგარიშები დაჯგუფებულია სექციებად, მათზე დაფიქსირებული ღირებულებებისა და დოკუმენტების ეკონომიკური შინაარსის საფუძველზე (სურათი 1).

ნახ. 1 ბალანსგარეშე ანგარიშების სქემა

სპეციალური საბანკო დოკუმენტაცია შემუშავებულია და დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ და სავალდებულოა გამოსაყენებლად. ბანკის საქმიანობის შესახებ ინფორმაციის შესანახად ბალანსის გარეშე ინდიკატორების საფუძველზე გამოიყენება 1-ლ ცხრილში წარმოდგენილი დოკუმენტები. მნიშვნელოვანი და სავალდებულო ფაქტია დოკუმენტში ანალიტიკური და სინთეზური ინფორმაციის არსებობა, შესაბამისი ანგარიშების მითითება და შესრულებული ტრანზაქციების ოდენობა. ფინანსურად პასუხისმგებელი პირებისა და კონტროლერების ხელმოწერები მოწმდება მათ ნიმუშებზე. დოკუმენტებში დაფიქსირებული პირველადი სააღრიცხვო ინფორმაციის შეყვანის და მისი დამუშავების შედეგად ბუღალტერია იღებს ყველა საჭირო მონაცემს, როგორც ანალიტიკურ, ასევე სინთეტიკურ, ანგარიშგების ფორმებს, ბალანსებს და ა.შ.

ცხრილი 1

ბალანსგარეშე ანგარიშებზე ჩანაწერების შესატანი დოკუმენტები

საკრედიტო დაწესებულებების ანგარიშგება იყოფა პერიოდულ და წლიურ, ოფიციალური გარე მომხმარებლებისთვის და მენეჯერული შიდა გამოყენებისთვის. პერიოდული - ყოველდღიური, ხუთდღიანი, ათდღიანი, ყოველთვიური და კვარტალური. წლიური - საანგარიშო პერიოდისთვის ბანკის მუშაობის შინაარსი, მოცულობა და შედეგები. საკრედიტო ინსტიტუტების ანგარიშგებაში შეტანილი ყველაზე მნიშვნელოვანი დოკუმენტებია:

ბრუნვის ფურცელი;

ბალანსი;

შემოსავალი და ზოგადი ფინანსური ანგარიშგება.

ხშირად, მუშაობის პროცესში საწარმოებს უწევთ ოპერაციების განხორციელება იმ ქონების გადაადგილებისა და შენახვის აღრიცხვის მიზნით, რომელიც მათ არ ეკუთვნის. გარდა ამისა, აუცილებელია პარტნიორების მიმართ მოთხოვნებისა და ვალდებულებების შესრულებასთან დაკავშირებული გარიგებების აღრიცხვა. ამ მიზნებისათვის გამოიყენება ბალანსის გარეშე (ბალანსის გარეშე) ანგარიშები.

ბალანსგარეშე ანგარიშები განკუთვნილია მატერიალური აქტივების შესახებ ინფორმაციის აღრიცხვისა და შეტანისთვის, რომლებიც არ ეკუთვნის ეკონომიკურ სუბიექტს და დროებით მის განკარგულებაშია. ბალანსგარეშე ანგარიშები ასევე გამოიყენება გარკვეული სახის ფინანსური ოპერაციების გასაკონტროლებლად. მათი სახელი ხაზს უსვამს იმას, რომ ისინი ბალანსს მიღმა არიან და მასში არ არის გათვალისწინებული.

ფასეულობების ცალკე აღრიცხვის აუცილებლობა, რომლებიც არ ეკუთვნის ეკონომიკურ სუბიექტს, აიხსნება იმით, რომ მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული მხოლოდ საკუთარი სახსრები და მათი ფორმირების წყაროები. თუ აქტივები, რომლებიც მას არ ეკუთვნის, აისახება საწარმოს ბალანსზე, გამოდის, რომ ისინი გათვალისწინებულია ორჯერ: მფლობელის და დროებითი მფლობელის მიერ. ეს ეწინააღმდეგება კანონს და ამახინჯებს საწარმოების რეალურ ფინანსურ მდგომარეობას.

ბალანსგარეშე ანგარიშების ძირითადი დანიშნულება

• მატერიალური აქტივების გამოყენებისა და უსაფრთხოების კონტროლი, რომლებიც საწარმოს საკუთრებაშია იჯარით, შენახვით, გადაცემული ინსტალაციისთვის, გადამუშავებისთვის და სხვა მსგავსი მიზნებისთვის.
• ბიზნეს სუბიექტის პირობითი უფლებების ან ვალდებულებების აღრიცხვა
• შესაბამისი ტიპის ბიზნეს ტრანზაქციების კონტროლი
• მენეჯმენტის მიზნებისთვის ბალანსის გარეშე სახსრების შესახებ ამომწურავი ინფორმაციის მიწოდება, აგრეთვე საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის შეფასების შესაძლებლობა.

ბალანსგარეშე ანგარიშს აქვს ტრადიციული, თუმცა ოდნავ გამარტივებული სტრუქტურა. იგი ასახავს მატერიალური აქტივების საწყისი ბალანსს, ქვითრებსა და ჩამოწერას თვის განმავლობაში და საბოლოო ბალანსს.

ბალანსგარეშე ანგარიშების სახეები

007 „გადახდისუუნარო მოვალეთა ზარალზე ჩამოწერილი დავალიანება“. ეს შეიცავს ინფორმაციას ჩამოწერილი ვალების შესახებ. ასეთი ანგარიშები ინახება ვალების ჩამოწერიდან ხუთი წლის განმავლობაში, რათა მონიტორინგი გაუწიოს დაფარვის შესაძლებლობას მსესხებლების გადახდისუნარიანობის ცვლილების შემთხვევაში.

008 „ვალდებულებისა და მიღებული გადასახდელების ფასიანი ქაღალდები“. შეიცავს ინფორმაციას ვალდებულებების უზრუნველყოფის გარანტიად მიღებული თანხების ხელმისაწვდომობისა და მოძრაობის შესახებ, აგრეთვე სხვა ორგანიზაციებისთვის გადაცემული საქონლის მიღებულ უსაფრთხოებას. გარანტიის აღრიცხვის ოდენობა განისაზღვრება ხელშეკრულების პირობებით.

009 „გამოშვებული ვალდებულებებისა და გადახდების ფასიანი ქაღალდები“. ასახავს ვალდებულებებს გარანტიების სახით გაცემულ სახსრებს.

010 „ძირითადი საშუალებების ცვეთა“. წინამდებარე ბალანსის გარეშე ანგარიში გამიზნულია საბინაო ობიექტების, გამწვანების, საგზაო ობიექტების და სხვა სახის ამორტიზაციის, ასევე ძირითადი საშუალებების (არაკომერციული ორგანიზაციების შემთხვევაში) ცვეთა ამსახველი თანხების მოძრაობის შესახებ მონაცემების შეჯამებისთვის. ცვეთა გამოითვლება წლის ბოლოს ცვეთის ნორმების მიხედვით.

011 „იჯარით გაცემული ძირითადი საშუალებები“. ემსახურება მონაცემთა ჩვენებას ობიექტებზე, რომლებიც კლასიფიცირდება, როგორც ძირითადი საშუალებები და იჯარით. იგი გამოიყენება იმ შემთხვევებში, როდესაც ხელშეკრულების პირობების მიხედვით, ქონება უნდა აისახოს მოიჯარის ბალანსზე. ბუღალტრული აღრიცხვა წარმოებს იჯარის ხელშეკრულებაში მითითებული ფასებით.

გარდა ჩამოთვლილთა, ბალანსგარეშე ანგარიშების სია შეიძლება დაემატოს თავად ორგანიზაციას, მისი საქმიანობის სპეციფიკის შესაბამისად. ეს უნდა აისახოს.

ზოგიერთი ტიპის ეკონომიკური სუბიექტისთვის გამოიყენება ოდნავ განსხვავებული ბალანსის გარეშე ანგარიშები. ამრიგად, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს №157n ბრძანება განსაზღვრავს სახელმწიფო და ადგილობრივი ხელისუფლების, საბიუჯეტო სახსრების, სამეცნიერო და საგანმანათლებლო დაწესებულებების და სამთავრობო უწყებების ანგარიშთა გეგმას. ეს გეგმა განსაზღვრავს ოცდაექვსი ტიპის ბალანსის გარეშე ანგარიშებს, რომლებიც შეიძლება გამოიყენონ ამ ორგანიზაციებმა საჭიროებისამებრ.