ხარჯების ანგარიშები (20, 23, 25, 26) ავტომატურად იხურება 1C-ში, რუტინული ოპერაციის შესრულებისას "".

თუმცა, ეს პროცესი ხშირად შეცდომებით მთავრდება. მთავარი მიზეზი არის არასწორად შეყვანილი საწყისი მონაცემები. ვნახოთ, რომელი მონაცემების შეცდომები ყველაზე ხშირად იწვევს შეცდომებს 1C 8.3-ში 20, 23, 25, 26 ანგარიშების დახურვისას.

პირველ რიგში გავიგოთ რა არის პირდაპირი და არაპირდაპირი ხარჯები. რატომ ხდება, რომ ხარჯების ანგარიშის მონაცემები ხშირად არ იხურება 1C-ში?

სურათი 1 სქემატურად აჩვენებს პირდაპირ ხარჯებს, ე.ი. რომლებიც შეიძლება მიეკუთვნებოდეს კონკრეტულ პროდუქტებს. ეს ხარჯები ჩამოიწერება 20 (მთავარი წარმოების) და 23 (დამხმარე) ანგარიშზე.

„ღირებულებით“ ჩვენ შეგვიძლია გავიგოთ წარმოების მუშაკების ხელფასი, სახარჯო მასალების ღირებულება, აღჭურვილობის ცვეთა და სხვა სახის ხარჯები. მთავარი, რაც აერთიანებს ასეთ ხარჯებს, არის ის, რომ პროდუქტები, რომლებსაც ისინი ეხება, წინასწარ არის ცნობილი.

სხვადასხვა ფერები მიუთითებს პროდუქტებსა და ხარჯებზე იგივე ანალიტიკით. 1C-ში - ეს (და, შესაძლოა, განყოფილებები, თუ მათი გამოყენება კონფიგურირებულია). იმისთვის, რომ ღირებულებამ სასურველ პროდუქტზე „წავიდეს“, მას უნდა ჰქონდეს იგივე ანალიტიკა.

პროდუქტის ჯგუფში ხარჯები ნაწილდება დაგეგმილი ღირებულების პროპორციულად.

"ღირებულება 10" (ნახ. 1) "ჩამოკიდებული" იქნება განყოფილებაში, რადგან მისი ანალიტიკა არ ემთხვევა არცერთ პროდუქტს. ეს არის შეცდომების მთავარი მიზეზი 20 ანგარიშის დახურვისას.

ამ შემთხვევაში, პროგრამაში თვის დახურვის შემდეგ, ხარჯების გაანგარიშება ასე გამოიყურება (ნახ. 2):

მიიღეთ 267 ვიდეო გაკვეთილი 1C-ზე უფასოდ:

როგორც ხედავთ, ანგარიშში გამოჩნდა ხაზი ნულოვანი ღირებულებით, თუმცა არის როგორც პირდაპირი („თხილი“) ასევე არაპირდაპირი ხარჯები („შრომა“). ამ ნომენკლატურის ჯგუფისთვის პრობლემა არ არის. 1C ბუღალტრულ აღრიცხვაში 20 ანგარიშის დახურვის შეცდომის გამოსასწორებლად, თქვენ უნდა შეამოწმოთ ხარჯები ნივთების ჯგუფისთვის "ფეხსაცმელი".

ანალიზისთვის შეგიძლიათ გამოიყენოთ სტანდარტული „Subconto Analysis“ ანგარიში (ნახ. 3). სავარაუდოდ, "თხილის" ღირებულებისთვის უნდა შეირჩეს "მთავარი ნომენკლატური ჯგუფი", რომლის მიხედვითაც დამზადდა "თხილის კარაქი".

არაპირდაპირი ხარჯები 25 და 26 ანგარიშებზე

ვნახოთ არაპირდაპირი ხარჯები (ნახ. 4). ისინი ერთდროულად ვრცელდება რამდენიმე ტიპის პროდუქტზე, ამიტომ მათ დისტრიბუცია სჭირდებათ. ასეთი ხარჯები გათვალისწინებულია 25 და 26 ანგარიშებში. ეს შეიძლება შეიცავდეს საწყობებს, დისპეტჩერებს, ბუღალტერებს, იგივე (თუ აღჭურვილობა გამოიყენება სხვადასხვა ტიპის პროდუქციის წარმოებისთვის) და ა.შ.

არაპირდაპირი ხარჯები ნაწილდება ხარჯთაღრიცხვის ერთეულებს შორის განაწილების ბაზის პროპორციულად. მე-4 ნახატზე, თითოეულ ღირებულებას აქვს თავისი ფერი და თითოეულ პროდუქტს აქვს შესაბამისი ბაზა (იგივე ფერის).

განაწილებისთვის აუცილებელი პირობები:

• თითოეული ელემენტისთვის უნდა დაინიშნოს განაწილების მეთოდი;
• შესაბამისი ბაზა უნდა იყოს „მიმაგრებული“ პროდუქტზე.

მაგალითად, პუნქტი „ძირითადი მასალები“ ​​ნაწილდება დაგეგმილი ღირებულების პროპორციულად. ეს ნიშნავს, რომ ეს მნიშვნელობა უნდა იყოს მითითებული პროგრამაში თითოეული პროდუქტისთვის. 1C-ში დაგეგმილი ღირებულება ფიქსირდება დოკუმენტში „საქონელის ფასების დაყენება“.

4-ში, "იისფერი" ხარჯები არ გადანაწილდება, რადგან მათთვის საფუძველი არ არის განსაზღვრული. მაგალითად, მათთვის დაწესდა განაწილების მეთოდი „ხელფასები“, მაგრამ მიმდინარე პერიოდში არ არსებობდა პირდაპირი ხარჯები შესაბამის პუნქტზე.

სააღრიცხვო ანგარიში 20 არის აქტიური საანგარიშო ანგარიში „მთავარი წარმოება“. დუმებისთვის მარტივი მაგალითების გამოყენებით, მოდით გადავხედოთ ბუღალტრულ აღრიცხვაში 20 ანგარიშის ტიპურ ტრანზაქციებს, ასევე რა ტრანზაქციებს იყენებენ ანგარიში 20-ის დახურვისთვის.

საწარმოო საწარმოები იყენებენ ანგარიშს 20 წარმოების ხარჯების აღრიცხვისთვის, კერძოდ, ახალი პროდუქტების (მომსახურების, სამუშაოების) შექმნის ხარჯებს. ხარჯების გარდა, ანგარიში 20 ასევე ასახავს მიმდინარე სამუშაოს მატერიალურ ღირებულებას:

წარმოების ხარჯების განსაზღვრა

წარმოების ხარჯები მოიცავს პირდაპირ დანახარჯებს, რომლებიც მიეკუთვნება კონკრეტული პროდუქტების წარმოებას, მიწოდებულ მომსახურებას ან ძირითადი საქმიანობის მუშაობას.

პირდაპირი ხარჯების შემდეგი ტიპები შეიძლება გამოიყოს:

• წარმოებისთვის ნედლეულის და სამუშაოებისა და მომსახურების გაწევის მასალების შესყიდვის ხარჯები;
• წარმოების მუშაკთა ანაზღაურება;
• საწარმოო ძირითადი საშუალებების ცვეთა და შეკეთება;
• დანაკარგები ქორწინებიდან;
• მოდერნიზაცია, ახალი ტექნოლოგიების დანერგვა;
• წარმოების პროცესის სხვა ხარჯები.

Მნიშვნელოვანი! საანგარიშო პერიოდის ბოლოს ან სადაც არ არის უფრო დეტალური დაყოფა (მაგალითად, დამხმარე წარმოება და სხვა), ანგარიში 20 ასევე აჩვენებს:

• დამხმარე და მომსახურების წარმოების ხარჯები;
• ძირითადი წარმოების მართვისა და შენარჩუნების არაპირდაპირი ხარჯები.

მიმდინარე სამუშაოს განმარტება (WIP)

მიმდინარე სამუშაოები მოიცავს:

• მატერიალური აქტივები, რომლებიც წარმოების ან გადამუშავების პროცესშია, ასევე მიღებულია წარმოებისთვის, მაგრამ ჯერ არ მონაწილეობენ წარმოების პროცესში;
• გაუგზავნელი გამოშვებული პროდუქტები შესანახ საწყობებში.

მიმდინარე სამუშაოს ოდენობის დასადგენად, ჯერ აღწერეთ ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი მატერიალური აქტივი საანგარიშო პერიოდის ბოლოს და შემდეგ დაადგინეთ მათი შეფასება.

ანგარიში 20 ძირითადი წარმოება

ანგარიშის 20 „მთავარი წარმოება“ ძირითადი თვისებები:

• მხედველობაში მიიღება მხოლოდ შეფასება;
• ის აქტიურია და არ აქვს უარყოფითი ბალანსი პერიოდის ბოლოს, მაგრამ შეიძლება ჰქონდეს დადებითი ბალანსი, რაც არის მიმდინარე სამუშაოების ხარჯების მაჩვენებელი;
• სინთეზური აღრიცხვის გარდა, ანალიტიკური აღრიცხვა ასევე ტარდება პროდუქციის ტიპების, ხარჯების (შეფასების) და ორგანიზაციის განყოფილებების კონტექსტში.

კორესპონდენცია 20 ანგარიში ბუღალტერიაში

ანგარიში 20 „მთავარი წარმოება“ შეესაბამება შემდეგ ანგარიშებს:

ცხრილი 1. 20 ანგარიშის დებეტით:

დტ	CT	გაყვანილობის აღწერა
20	02	ძირითადი საშუალებების ამორტიზაციის დარიცხვა
20	04	ახალი ტექნოლოგიების დანერგვა წარმოებაში
20	05	არამატერიალური აქტივების ამორტიზაციის გაანგარიშება
20	10	მასალების, ინვენტარის, სამუშაო ტანსაცმლის და სხვა ნივთების ჩამოწერა წარმოებისთვის
20	16	წარმოებისთვის ჩამოწერილი მასალების ღირებულების განსხვავება
20	19	სამუშაოებზე (მომსახურებაზე) დაუბრუნებელი დღგ შედის ხარჯებში
20	21	ნახევარფაბრიკატების ჩამოწერა საწარმოო მიზნებისთვის
20	23	ჩამოიწერა დამხმარე წარმოების ხარჯები
20	25	მხედველობაში მიიღება წარმოების ზოგადი ხარჯები
20	26	გათვალისწინებულია ზოგადი ბიზნეს ხარჯები
20	28	ხარვეზები შედის წარმოების ხარჯებში
20	40, 43	წარმოებული პროდუქტები ჩამოიწერება წარმოების საჭიროებისთვის ან ბრუნდება გადასინჯვისთვის
20	41	წარმოების საჭიროებისთვის ჩამოწერილი საქონელი
20	60	მესამე მხარის მუშაობა შედის წარმოების ხარჯებში
20	68	წარმოების საჭიროებისთვის ჩამოწერილი გადასახადებისა და მოსაკრებლების ოდენობა
20	69	წარმოების მუშაკთა სადაზღვევო პრემიებია დათვლილი
20	70	დარიცხულია წარმოების მუშაკთა ხელფასი
20	71	წარმოების საჭიროებებისთვის ანგარიშგასაწევი თანხები გადაიხადეს
20	73	თანამშრომლისთვის კომპენსაცია წარმოების ხარჯებისთვის (მაგალითად, პირადი მანქანა, სატელეფონო ზარები)
20	75	დამფუძნებლებმა ძირითადი წარმოების ხარჯები შეიტანეს საწესდებო კაპიტალში
20	76.2	პრეტენზიები კონტრაქტორების წინააღმდეგ და შეფერხების დრო
20	79	წარმოების ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია ორგანიზაციის განყოფილებებთან ცალკე ბალანსზე
20	80	მიმდინარე სამუშაოს მიღება საწესდებო კაპიტალში შენატანის სახით
20	86	ბუღალტრული აღრიცხვისთვის მიმდინარე სამუშაოების მიღება მიზნობრივ დაფინანსებად
20	91.1	მიმდინარე სამუშაოს ჭარბი კაპიტალიზაცია მოხდა
20	94	ნაკლოვანებები და ზარალი ნორმების ფარგლებში წარმოების პროცესში, უბრალო
20	96	გათვალისწინებულია საწარმოო ხარჯებში რეზერვების ოდენობა
20	97	სამომავლო ხარჯების წილის ჩამოწერა წარმოების ხარჯებისთვის

ცხრილი 2. ანგარიშის კრედიტისთვის 20:

მიიღეთ 267 ვიდეო გაკვეთილი 1C-ზე უფასოდ:

დტ	CT	გაყვანილობის აღწერა
10	20	დასაბრუნებელი მასალები ან საკუთარი მატერიალური აქტივები (მაგალითად, კონტეინერები) კაპიტალიზებულია
15	20	სამუშაოების ჩამოწერა, ძირითადი წარმოების მომსახურება
21	20	ნახევარფაბრიკატები კაპიტალიზებულია
28	20	დეფექტების გამოსასწორებლად ჩამოწერილი ხარჯები
40 (43)	20	წარმოებული პროდუქციის რეალური ღირებულება ჩამოწერილია (წარმოებული პროდუქცია კაპიტალიზებულია)
45	20	პროდუქციის (სამუშაოების, მომსახურების) გადაცემა მესამე პირებზე
76.01	20	ჩამოწერილი სადაზღვევო კომპენსაციის ხარჯები
76.02	20	შემცირებული ხარჯები კონტრაქტორებთან დაყენებული პრეტენზიების ოდენობისთვის და შეფერხების დრო
79	20	ჩამოწერილი ხარჯები ძირითადი წარმოების მიზნობრივი დაფინანსების გამო
90.02	20	გაყიდული მომსახურების ღირებულება ჩამოწერილია
91.02	20	ორგანიზაციის სხვა აქტივების (ძირითადი საშუალებები, მასალები და ა.შ.) გასხვისებასთან დაკავშირებული ხარჯები ან საგანგებო სიტუაციების გამო მიმდინარე სამუშაოს დაკარგვა შედის სხვა ხარჯებში.
94	20	აისახა დეფიციტი ძირითად წარმოებაში
99	20	ზარალში შედის საგანგებო გარემოებების გამო აუნაზღაურებელი ზარალი

20 ანგარიშის დახურვა

Მნიშვნელოვანი! 20-ე ანგარიშის დახურვის მეთოდი მითითებული უნდა იყოს სააღრიცხვო პოლიტიკაში და საჭიროების შემთხვევაში მითითებული უნდა იყოს განაწილების ბაზაც.

ანგარიშის დახურვის 3 ვარიანტია:

• პირდაპირი მეთოდი;
• შუალედური მეთოდი
• წარმოებული პროდუქციის პირდაპირი გაყიდვები.

Მნიშვნელოვანი! 20 ანგარიშის დახურვამდე აუცილებელია მიმდინარე სამუშაოების ნაშთების გამოყოფა.

პირდაპირი მეთოდი

საანგარიშო პერიოდში ფაქტობრივი ფასი ცნობილი არ არის და წარმოებული პროდუქცია აღირიცხება პირობითი ფასებით, მაგალითად, დაგეგმილი ღირებულებით.

თვის დახურვისას წარმოებული პროდუქციის ღირებულება მორგებულია რეალურ ღირებულებაზე.

ანგარიშის დახურვა 20 პირდაპირ - განცხადებები:

Მნიშვნელოვანი! ამ მეთოდის გამოყენებისას შეუძლებელია წარმოებული პროდუქციის აღრიცხვა ფაქტობრივი ღირებულებით თვის განმავლობაში.

შუალედური მეთოდი

ეს მეთოდი იყენებს დამატებით ანგარიშს 40 „პროდუქტის გამომუშავება“, რომელიც აღრიცხავს დაგეგმილი ღირებულების გადახრებს რეალური დანახარჯისგან. საკრედიტო - დაგეგმილი ღირებულება, სადებეტო - ფაქტობრივი ღირებულება.

თვის ბოლოს გადახრების ჯამური ოდენობა პროპორციულად ჩამოიწერება 43 „მზა პროდუქტები“ და 90.02 „რეალიზაციის ღირებულება“.

ანგარიშის 20 დახურვა შუალედური გზით - სახელმძღვანელო განცხადებები:

დტ	CT	გაყვანილობის აღწერა
43	40	მზა პროდუქციის კაპიტალიზაცია მოხდა დაგეგმილი ღირებულებით
90.02	43	გაყიდული პროდუქცია ჩამოიწერა დაგეგმილი ღირებულებით
Თვის ბოლოს
40	20	წარმოებული პროდუქციის რეალური ღირებულება ჩამოწერილია
43	40	ჩანაწერების კორექტირება, რომლებიც დაგეგმილ ღირებულებას ნამდვილ ღირებულებამდე მოაქვს
90.02	40

წარმოებული პროდუქციის პირდაპირი გაყიდვები

ამ ვარიანტში, წარმოებული პროდუქცია არ ინახება, მაგრამ იყიდება დაუყოვნებლივ წარმოებიდან. ამ შემთხვევაში, წარმოების ხარჯები ჩამოიწერება გაყიდვების ღირებულებაზე. სერვისები ამ გზით დახურულია.

20 ანგარიშის დახურვა სერვისების გაყიდვისას - სახელმძღვანელო განცხადებები:

დტ	CT	გაყვანილობის აღწერა
Თვის ბოლოს
90.02	20	ფაქტობრივი ღირებულება ჩამოიწერება გაყიდვების ღირებულებაზე

20 ანგარიშის გამოყენების მაგალითები ბუღალტრულ აღრიცხვაში

მოდით გადავხედოთ 20 ანგარიშის "მთავარი წარმოება" გამოყენების პროცედურას, ისევე როგორც მის დახურვას მაგალითების გამოყენებით.

მაგალითი 1. პირდაპირი დახურვის მეთოდი

ტრიგოლკის საწარმო აწარმოებს საღამოს კაბებს. სააღრიცხვო პოლიტიკა ადგენს, რომ პროდუქტის გამოშვება აღირიცხება 43 „მზა პროდუქცია“ ანგარიშზე, 40 „პროდუქტის გამოშვება“ გათვალისწინების გარეშე. თვის განმავლობაში დამზადდა 20 ცალი პროდუქცია და მათგან 10 გაიყიდა 5000.00 რუბლის ფასად. დაგეგმილი ღირებულება იყო 3000.00 რუბლი. თითო ცალი

წარმოების ხარჯების ოდენობაა 70,000.00 რუბლი. მათგან:

• მატერიალური ხარჯები - 55,000.00 რუბლი;

განცხადებები ანგარიშზე 20 ცხრილის სახით მაგალითის მიხედვით:

თარიღი	ანგარიში Dt	Kt ანგარიში	თანხა, რუბლს შეადგენს.	გაყვანილობის აღწერა	დოკუმენტის ბაზა
წარმოების ხარჯები
10.10.2016	20	10	55 000,00		მოთხოვნის ინვოისი
გამომავალი
16.10.2016	43	20	60 000,00
მზა პროდუქციის გაყიდვები
20.10.2016	62	90.01	59 900,00	გაყიდვების შემოსავალი	TORG-12
20.10.2016	90.03	68	9 900,00	დარიცხული დღგ
20.10.2016	90.02	43	30 000,00
31.10.2016	20	70	10 000,00	დარიცხული ხელფასი
31.10.2016	70	68	1 300,00	პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაიკავეს
31.10.2016	20	69	3 020,00	დარიცხული სადაზღვევო პრემიები
თვის დახურვა
31.10.2016	20	02	1 473,41
31.10.2016	43	20	10 000,00
31.10.2016	90.02	43	5 000,00

მაგალითი 2. შუალედური დახურვის მეთოდი

ტრიგოლკის საწარმო აწარმოებს საღამოს კაბებს. სააღრიცხვო პოლიტიკა ითვალისწინებს ანგარიშის 40 „პროდუქტის გამომუშავებას“ გამოყენებას. თვის განმავლობაში დამზადდა 10 ცალი პროდუქცია და მათგან 7 გაიყიდა 4500.00 რუბლის ფასად, დღგ. დაგეგმილი ღირებულება იყო 2,700.00 რუბლი. თითო ცალი

წარმოების ხარჯების ოდენობაა 30,393,41 რუბლი. მათგან:

• მატერიალური ხარჯები - 15,900,00 რუბლი;
• ამორტიზაციის ოდენობაა 1,473,41 რუბლი;
• ანაზღაურება და შენატანები - 13,020.00 რუბლი.

მაგალითის გამოსავალი ტრანზაქციებით ცხრილის სახით:

თარიღი	ანგარიში Dt	Kt ანგარიში	თანხა, რუბლს შეადგენს.	გაყვანილობის აღწერა	დოკუმენტის ბაზა
წარმოების ხარჯები
10.10.2016	20	10	15 900,00	წარმოების პროცესისთვის ჩამოწერილი ნედლეული	მოთხოვნის ინვოისი
გამომავალი
16.10.2016	43	40	27 000,00	საღამოს კაბების დამზადება (გეგმური ღირებულებით)	წარმოების ანგარიში, ქვითრის შეკვეთა (საწყობში გადასვლისას)
მზა პროდუქციის გაყიდვები
20.10.2016	62	90.01	31 500,00	გაყიდვების შემოსავალი	TORG-12
20.10.2016	90.03	68	4 805,08	დარიცხული დღგ
20.10.2016	90.02	43	18 900,00	გაყიდული საქონლის დაგეგმილი ღირებულების ჩამოწერა
ხელფასები წარმოების მუშაკებისთვის
31.10.2016	20	70	10 000,00	დარიცხული ხელფასი	დროის ფურცელი, ხელფასი
31.10.2016	70	68	1 300,00	პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაიკავეს
31.10.2016	20	69	3 020,00	დარიცხული სადაზღვევო პრემიები
თვის დახურვა
31.10.2016	20	02	1 473,41	დათვლილია საწარმოო მანქანების ცვეთა
31.10.2016	40	20	30 393,41	წარმოების გამომუშავების რეგულირება
31.10.2016	43	40	3 393,41	დაგეგმილი ღირებულების მორგება რეალურ ღირებულებასთან
31.10.2016	90.02	43	2 375,39	გაყიდული საქონლის ღირებულების კორექტირება

მაგალითი 3. გამოშვებული პროდუქციის პირდაპირი გაყიდვა (მომსახურების წარმოება)

RemontTorg საწარმო გთავაზობთ სარემონტო მომსახურებას. 2016 წლის 20 ოქტომბერი ჩატარდა სარემონტო სამუშაოები 20,000.00 რუბლის ოდენობით, რომლის დაგეგმილი ღირებულება იყო 15,000.00 რუბლი.

წარმოების ღირებულებამ შეადგინა 17000.00 რუბლი. მათგან:

• მატერიალური ხარჯები - 2000.00 რუბლი;
• ამორტიზაციის ოდენობაა 1,980.00 რუბლი;
• ანაზღაურება და შენატანები - 13,020.00 რუბლი.

20 ანგარიშის ხელით დახურვა სერვისების მიწოდებისას:

თარიღი	ანგარიში Dt	Kt ანგარიში	თანხა, რუბლს შეადგენს.	გაყვანილობის აღწერა	დოკუმენტის ბაზა
წარმოების ხარჯები
10.10.2016	20	10	2 000,00	წარმოების პროცესისთვის ჩამოწერილი სათადარიგო ნაწილები და ნედლეული	მოთხოვნის ინვოისი
სარემონტო სამუშაოების უზრუნველყოფა
20.10.2016	62	90.01	23 600,00	გაყიდვების შემოსავალი	TORG-12
20.10.2016	90.03	68	3 600,00	დარიცხული დღგ
20.10.2016	90.02	20	15 000,00	გაყიდული საქონლის დაგეგმილი ღირებულების ჩამოწერა
ხელფასები წარმოების მუშაკებისთვის
31.10.2016	20	70	10 000,00	დარიცხული ხელფასი	დროის ფურცელი, ხელფასი
31.10.2016	70	68	1 300,00	პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაიკავეს
31.10.2016	20	69	3 020,00	დარიცხული სადაზღვევო პრემიები
თვის დახურვა
31.10.2016	90.02	20	2 000,00	შესრულებული სამუშაოს ღირებულების კორექტირება

20 „მთავარი წარმოების“ ანგარიშზე გათვალისწინებულია წარმოების ხარჯები. ანგარიში 20 1C 8.3-ში დახურვა ხდება ავტომატურად. არსებობს რამდენიმე მიზეზი, რის გამოც ანგარიში 20 1C 8.3 Accounting 3.0-ში არ არის დახურული. ამ სტატიაში წაიკითხეთ 4 ასეთი მიზეზი და როგორ მოვიშოროთ ისინი.

წარმოების ყველა ხარჯი იყოფა პირდაპირ და არაპირდაპირ. პირდაპირი ხარჯები მოიცავს ხარჯებს, რომლებიც შეიძლება მიეკუთვნებოდეს კონკრეტულ პროდუქტს. არაპირდაპირი ხარჯები არის ხარჯები, რომლებიც არ შეიძლება იყოს დაკავშირებული კონკრეტული პროდუქტების წარმოებასთან.

20 ანგარიშის დებეტში საწარმოები ითვალისწინებენ მათ პირდაპირ წარმოების ხარჯებს:

• მატერიალური ხარჯები;
• მუშაკთა შრომის ხარჯები;
• ხელფასებზე შენატანების გაანგარიშება;
• საწარმოო აღჭურვილობის ცვეთა.

ბუღალტრული აღრიცხვის სწრაფი გადაცემა BukhSoft-ზე

თვის ბოლოს 1C 8.3 ბუღალტრულ აღრიცხვაში, ანგარიში 20 ავტომატურად იხურება 43, 40, 90 ანგარიშებზე. იმისთვის, რომ თვე დახუროთ შეცდომების გარეშე, თქვენ უნდა:

1. სააღრიცხვო პოლიტიკის დადგენა 1C 8.3-ში ბუღალტრული აღრიცხვა პროდუქციის წარმოებისა და წარმოების სამუშაოებისა და მომსახურების შესრულების აღრიცხვის მიზნით;
2. პროდუქციის მწარმოებელი თანამშრომლებისთვის სახელფასო პარამეტრების კონფიგურაცია;
3. სწორად მიუთითეთ საქონლის ჯგუფები და განყოფილებები საწარმოო დოკუმენტებში (ინვოისის მოთხოვნები, წარმოების ანგარიშები ცვლაზე);
4. სწორია 1C 8.3-ში მიმდინარე სამუშაოების ბალანსის გათვალისწინება.

ნაბიჯი 1. დააყენეთ სააღრიცხვო პოლიტიკა 1C 8.3-ში საწარმოო მიზნებისთვის

ერთ-ერთი მიზეზი, რის გამოც ანგარიში 20 არ არის დახურული, შეიძლება იყოს სააღრიცხვო პოლიტიკის არასწორი დაყენება. წარმოების აღრიცხვაზე დასაყენებლად გადადით "მთავარი" განყოფილებაში (1) და დააწკაპუნეთ ბმულზე "საბუღალტრო პოლიტიკა" (2). გაიხსნება მისი დაყენების ფანჯარა.

ველში „მთავარი ხარჯთაღრიცხვა“ (3) მიუთითეთ ანგარიში 20.01 „მთავარი წარმოება“.

პარამეტრების ფანჯარაში მონიშნეთ ყუთები "პროდუქციის გამოშვება" (4) და "სამუშაოს შესრულება..." (5). ველში „ხარჯები ჩამოწერილია“ (6), აირჩიეთ სამი მნიშვნელობიდან ერთი:

• „შემოსავლის გამოკლებით“. ამ შემთხვევაში ანგარიში 20 ავტომატურად დაიხურება შემოსავლის ხელმისაწვდომობის მიუხედავად;
• "ყველა შემოსავლის ჩათვლით." ამ მეთოდით ანგარიში 20 დაიხურება იმ ერთეულების ჯგუფების მიხედვით, რომლებზეც იყო შემოსავალი;
• "მათ შორის შემოსავალი მხოლოდ საწარმოო სერვისებიდან." თუ ამ მნიშვნელობას აირჩევთ, ანგარიში 20 დაიხურება მხოლოდ დოკუმენტის „წარმოების მომსახურების მიწოდების“ დასრულების შემდეგ.

ახლა 1C 8.3 პროგრამას ესმის, რომ თქვენი ორგანიზაცია ეწევა პროდუქციის წარმოებას და წარმოების სერვისების მიწოდებას და დახურავს ანგარიშს 20 თვის ბოლოს. თუ თქვენი ორგანიზაცია არ გთავაზობთ საწარმოო მომსახურებას, არ მონიშნოთ ველი „შეასრულე სამუშაო...“ (5).

თვის დასახურავად გადადით "ოპერაციების" განყოფილებაში (7) და დააწკაპუნეთ ბმულზე "თვე დახურვა" (8).

ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, აირჩიეთ თქვენი ორგანიზაცია (9), მიუთითეთ პერიოდი (10) და დააწკაპუნეთ ღილაკზე „თვე დახურვა“ (11). წარმატებით დასრულების შემდეგ, ოპერაცია „ანგარიშების დახურვა 20, 23, 25, 26“ (12) შეღებილი იქნება მწვანედ. მასზე დაწკაპუნებით შეგიძლიათ იხილოთ ტრანზაქციები 20 ანგარიშის დახურვისთვის.

ნაბიჯი 2. ხელფასების აღრიცხვის მეთოდების დაყენება წარმოებაში 1C 8.3

საწარმოო განყოფილებებში დასაქმებულთა ხელფასი და მათთვის სადაზღვევო პრემია გასათვალისწინებელია 20. ძალზე მნიშვნელოვანია მუშაკთა ხელფასის სწორად მიკუთვნება წარმოებულ პროდუქტებს. ამისათვის გამოიყენეთ საცნობარო წიგნი "ნომენკლატური ჯგუფები". მისი დახმარებით, ყველა წარმოებული პროდუქტი გაერთიანებულია რამდენიმე ძირითად კატეგორიაში. მაგალითად, ავეჯის ქარხანაში, რომელიც აწარმოებს რამდენიმე ასეულ სახეობის პროდუქტს, ასეთი ჯგუფები შეიძლება იყოს:

• კარადები;
• მაგიდები;
• სკამები.

ეს გაფართოებული დაჯგუფება საშუალებას გაძლევთ გაანაწილოთ წარმოების ხარჯები თითოეული პროდუქტის ჯგუფზე.

ახალი მნიშვნელობის შექმნა "ხელფასის აღრიცხვის მეთოდი"

წარმოების მუშაკებისთვის ხელფასების გაანგარიშებისას ძალიან მნიშვნელოვანია სწორი ნომენკლატურის ჯგუფის მითითება. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ანგარიში 20 შეიძლება არ დაიხუროს. სახელფასო აღრიცხვის დასაყენებლად გადადით განყოფილებაში „ხელფასები და პერსონალი“ (1) და დააწკაპუნეთ ბმულზე „ხელფასის პარამეტრები“ (2).

პარამეტრების ფანჯარაში გადადით "ასახვა ბუღალტერიაში" განყოფილებაში (3) და დააჭირეთ ბმულს "ხელფასის აღრიცხვის მეთოდები" (4). გაიხსნება ფანჯარა "ხელფასის აღრიცხვის მეთოდები".

ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, ხედავთ ყველა ადრე შექმნილი სახელფასო მეთოდის ჩამონათვალს. როგორ შევქმნათ ახალი მეთოდი, მაგალითად, ხელფასების გაანგარიშებისთვის კაბინეტების წარმოებაში ჩართული თანამშრომლებისთვის? ამისათვის დააჭირეთ ღილაკს "შექმნა" (5).

ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, აირჩიეთ ანგარიში "20.01" (6), "პუნქტების ჯგუფები" (7) ველში აირჩიეთ სასურველი მნიშვნელობა, მაგალითად, "კარადები". ღირებულების პუნქტებში (8) მიუთითეთ საჭირო ნივთი. პარამეტრის შესანახად დააჭირეთ ღილაკს „შენახვა და დახურვა“ (9). შემდეგი, თქვენ უნდა შექმნათ ახალი მნიშვნელობა ამ მეთოდისთვის "Accruals" დირექტორიაში.

ახალი დარიცხვის ტიპის შექმნა

ახლა შექმენით ახალი მნიშვნელობა "დარიცხვის" საცნობარო წიგნში. ამისათვის ხელფასის პარამეტრების ფანჯარაში დააწკაპუნეთ ღილაკზე „დარიცხვები“ (10).

აქ ნახავთ ყველა ადრე შექმნილ სახელფასო ტიპების ჩამონათვალს.

ახალი დარიცხვის ტიპის შესაქმნელად დააწკაპუნეთ ღილაკზე „შექმნა“ (11). გაიხსნება ფანჯარა ახალი პარამეტრის შესაქმნელად.

აქ მიუთითეთ ახალი დარიცხვის დასახელება (12), ინდიკატორი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის (13), აირჩიეთ სადაზღვევო პრემიის დაბეგვრის მაჩვენებელი (14) და დაბეგვრის ხარჯის ტიპი (15). „რეფლექსიის მეთოდში“ (16) მიუთითეთ ხელფასების ასახვის შექმნილი მეთოდი. მნიშვნელობის შესანახად დააჭირეთ ღილაკს "შენახვა და დახურვა" (17). თითოეული საქონლის ჯგუფისთვის, თქვენ უნდა შექმნათ თქვენი დარიცხვის ტიპი და გამოიყენოთ იგი წარმოების მუშაკების ხელფასების ასახვისთვის. თუ პროდუქციის გამომუშავება იყო პუნქტების ჯგუფების „მაგიდები“ და „კარადები“ მიხედვით, მაშინ სახელფასო ფონდიც უნდა შეიქმნას ამ პუნქტების ჯგუფების მიხედვით. თუ ხელფასს გამოთვლით სხვა საქონლის ჯგუფისთვის, მაშინ ანგარიში 20 არ დაიხურება.

ნაბიჯი 3. ძირითადი შეცდომები წარმოების დოკუმენტების გენერირებისას 1C 8.3

შეუსაბამობა ანალიტიკას ინვოისის მოთხოვნასა და წარმოების ანგარიშს შორის

1C 8.3-ში წარმოების დოკუმენტების შექმნისას განსაკუთრებული ყურადღება მიაქციეთ ველების „ღირებულების განყოფილებას“ და „საქონლის ჯგუფის“ შევსებას. ერთ განყოფილებაში წარმოებული ერთი ტიპის პროდუქტისთვის ეს მაჩვენებლები დოკუმენტებში „მოთხოვნა-ინვოისი“ და „წარმოების ანგარიში ცვლაში“ უნდა იყოს იგივე.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ მასალების წარმოებაზე გადატანისას ინვოისის მოთხოვნაში მიუთითეთ "ავეჯის მაღაზია" განყოფილება და "კარადები" პროდუქტის ჯგუფი, მაშინ ამ მასალებისგან პროდუქციის წარმოებისას ასევე მიუთითეთ "ავეჯის მაღაზია" განყოფილება და "კარადები". ”პროდუქტის ჯგუფი. წინააღმდეგ შემთხვევაში, 1C 8.3-ში თვის დახურვისას შეიძლება მოხდეს შეცდომა. შემდეგი შეტყობინება გამოჩნდება ეკრანზე:

თუ მასალების გადაცემისას არ იცით ზუსტად რა პროდუქტს აწარმოებთ, მაშინ არსებობს ორი გამოსავალი:

1. პროდუქტის გამოშვების შემდეგ გადადით ინვოისის მოთხოვნაზე და შეასწორეთ საქონლის ჯგუფი სწორზე;
2. გამოიყენეთ უფრო დიდი ნომენკლატურული ჯგუფი. მაგალითად, „კარადების“ ნაცვლად, მიუთითეთ „ავეჯი“. რაც უფრო ნაკლებია ერთეულების ჯგუფი, მით უფრო ადვილია ჩანაწერების შენახვა, მაგრამ ამავე დროს იკარგება ანგარიშებში დანახარჯების დეტალები. თავად შეარჩიეთ პუნქტების ჯგუფების ოპტიმალური რაოდენობა, რაც საშუალებას მოგცემთ გაითვალისწინოთ ბუღალტრული აღრიცხვისა და მენეჯმენტის აღრიცხვის ინტერესები.

წარმოების ნაკლებობა (მასალები გადაიტანეს, მაგრამ წარმოება არ იყო)

თუ თქვენს სააღრიცხვო პოლიტიკაში არის გამშვები ნიშანი წარწერის საპირისპიროდ "სამუშაო შესრულება, მომხმარებელთა მომსახურების მიწოდება" (1) და ქვემოთ მითითებულია "შემოსავლის გამოკლებით" (2), მაშინ ანგარიში 20 დაიხურება იმისდა მიუხედავად, იყო თუ არა. წარმოების გამოშვება თუ არა. ყურადღება!!!ეს ველი უნდა შედიოდეს მხოლოდ იმ ორგანიზაციების სააღრიცხვო პოლიტიკაში, რომლებიც რეალურად ახორციელებენ ასეთ მომსახურებას. თუ თქვენი კომპანია მხოლოდ პროდუქციის წარმოებით არის დაკავებული, მაშინ ანგარიში 20 უნდა დაიხუროს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს პროდუქციის წარმოება.

თუ 1C 8.3 Accounting 3.0-ში მე-20 ანგარიში არ არის დახურული, მაშინ ალბათ მიზეზი ის არის, რომ წარმოება არ ყოფილა. ამ შემთხვევაში, ანგარიში 20 დაიხურება შემდეგ პერიოდებში, როდესაც წარმოება გაიცემა. თუ გარკვეული პერიოდის განმავლობაში მასალები გადადიოდა წარმოებაში, მაგრამ არ იყო წარმოება, წარმოიქმნება ანგარიშის ნაშთი 20, ან სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, სამუშაოები მიმდინარეობს. ბალანსში თქვენ იხილავთ ამ ბალანსს, როგორც 20-ე ანგარიშის სადებეტო ნაშთს თვის ბოლოს (3).

ნაბიჯი 4. დაანგარიშეთ მიმდინარე სამუშაოების ბალანსი დოკუმენტის „WIP ინვენტარის“ გამოყენებით

ანგარიში 20 არ უნდა დაიხუროს ყველა შემთხვევაში. ამ ანგარიშში ხშირად მწარმოებელ საწარმოებს აქვთ მიმდინარე სამუშაოების ნაშთები. პროგრამა 1C 8.3 ბუღალტერია არ ახორციელებს მიმდინარე სამუშაოებთან დაკავშირებულ გამოთვლებს. თუ თქვენს საწარმოს აქვს მასალები გადაცემული წარმოებაში, მაგრამ არ არის დამუშავებული, და ასევე, თუ თქვენ გაგიწიათ სხვა პირდაპირი ხარჯები, რომლებიც არ შედის, მაშინ თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ ამ მასალების ღირებულება და სამუშაოები მიმდინარე სამუშაოებში. ეს ღირებულება უნდა აისახოს, როგორც ნაშთი პერიოდის ბოლოს 20 ანგარიშის დებეტში. წინა საფეხურზე განვიხილეთ მიმდინარე სამუშაოების მარტივი შემთხვევა, როდესაც საანგარიშო პერიოდში წარმოება საერთოდ არ იყო. როგორ აისახოს მიმდინარე სამუშაოს ბალანსი სხვა შემთხვევებში 1C 8.3-ში? ამ მიზნით, 1C 8.3 ბუღალტერია გთავაზობთ სპეციალურ დოკუმენტს - "მიმდინარე სამუშაოების ინვენტარიზაცია". მის შესაქმნელად გადადით "წარმოების" განყოფილებაში (1) და დააწკაპუნეთ ბმულზე "გადამამუშავებელი ინვენტარი" (2). გაიხსნება ფანჯარა ადრე შექმნილი დოკუმენტებით.

ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, დააჭირეთ ღილაკს "შექმნა" (3). ფორმა გაიხსნება შესავსებად.

დოკუმენტში "WIP ინვენტარი" მიუთითეთ:

• თქვენი ორგანიზაცია (4);
• ხარჯების ანგარიში (5);
• დოკუმენტის თარიღი (6);
• განყოფილება, რომელშიც არის მიმდინარე სამუშაოების ბალანსი (7).

• ნომენკლატურული ჯგუფი, რომლის მიხედვითაც წარმოიშვა WIP (9);
• ამ ჯგუფისთვის მიმდინარე სამუშაოს ღირებულება ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში (10). თქვენ თვითონ უნდა გამოთვალოთ.

დოკუმენტის ბუღალტერიაში ასახვისთვის დააჭირეთ ღილაკს „გამოქვეყნება და დახურვა“ (11).

„WIP ინვენტარის“ დოკუმენტის განთავსებისა და პერიოდის დახურვის შემდეგ, მე-20 ანგარიშზე იხილავთ ბალანსს პერიოდის ბოლოს ინვენტარიზაციის დოკუმენტში მითითებული თითოეული საქონლის ჯგუფისთვის. ბალანსის თანხა ასევე შეესაბამება ამ დოკუმენტში ასახულ თანხას.

გამარჯობა ძვირფასო ბლოგის მკითხველებო. ბოლო ორ სტატიაში ცოტა გადავუხვიე თვის დახურვასთან დაკავშირებულ საკითხებს და ვისაუბრე BP 3.0-ში მომხდარ მნიშვნელოვან ცვლილებებზე: ასევე შესაძლებლობაზე. მომდევნო სტატიაში ჩვენ დავუბრუნდებით მუშაობის საკითხებს რუტინული თვის დახურვის ოპერაციებიდა მოდით ვისაუბროთ ოპერაციაზე "ანგარიშების დახურვა 20, 23, 25, 26"პროგრამული პროდუქტი 1C Accounting Enterprise გამოცემა 3.0.

ჩემს პრაქტიკაში, კითხვების უმეტესობა თვის ბოლოს დახურვის შესახებ ეხებოდა ამ ოპერაციას. და მართლაც, არსებობს მთელი რიგი კონფიგურაციის მახასიათებლები, რომლებიც საკმაოდ სპეციფიკურია და შეიძლება რთული იყოს დამწყები მომხმარებლისთვის. შევეცდები გამოვიყენო მარტივი მაგალითი, რომ გითხრათ, როგორ დააყენოთ და შეამოწმოთ რუტინული ოპერაციის სწორი მოქმედება 1C BP 3.0-ში "ანგარიშების დახურვა 20, 23, 25, 26."

შეგახსენებთ, რომ საიტს უკვე აქვს არაერთი სტატია, რომელიც ეძღვნება 1C BUKH 3.0 პროგრამაში თვის დახურვის საკითხს:

სააღრიცხვო პოლიტიკის დაყენება

დასაწყისისთვის, ცოტას ვისაუბრებ იმ მაგალითზე, რომელსაც განვიხილავთ ამ სტატიაში. არის ორგანიზაცია შპს Online Consultation, რომელიც შეიქმნა 2015 წლის იანვარში. ორგანიზაცია ჩართულია 1C-ში მუშაობისთვის საკონსულტაციო და დამხმარე სერვისების მიწოდება, დისტანციურად. პირველი თვე (იანვარი) იყო მხოლოდ პერსონალის დაქირავება და ტრენინგი, შეძენილი იქნა საოფისე ავეჯი. შემოსავალი მხოლოდ თებერვალში გამოჩნდება. ვნახოთ, როგორ აისახება ამ სიტუაციაში ხარჯები და თვე იხურება. ცალკე აღვნიშნავ, რომ ამ მაგალითში განვიხილავთ მხოლოდ 20.01 ანგარიშთან მუშაობას, ე.ი. ასახავს მხოლოდ პირდაპირ ხარჯებს. ცალკე სტატიაში განვიხილავთ უფრო რთულ მაგალითებს, სადაც არის წარმოება, ასევე ზოგადი ბიზნეს ხარჯები (არაპირდაპირი ხარჯები - ანგარიშები 26, 25).

ასე რომ, ჯერ ჩვენ უნდა დავაკონფიგურიროთ სააღრიცხვო პოლიტიკა 1C BP 3.0-ში. თქვენ შეგიძლიათ გახსნათ სააღრიცხვო პოლიტიკის რედაქტირების ფანჯარა მენიუს "მთავარი" განყოფილებაში. ხარჯთაღრიცხვის დაყენების თვალსაზრისით ჩვენ გვაინტერესებს იგივე სახელი ჩანართი "ხარჯები"..

პირველ რიგში, აქ ჩვენ ვხედავთ ორი ყუთის მონიშვნის ვარიანტს "გამომავალი"და . თუ ამ ველებიდან არცერთი არ არის არჩეული, მაშინ ვარაუდობენ, რომ პროგრამა ინახავს სააღრიცხვო ჩანაწერებს სავაჭრო ორგანიზაციისთვის - "იყიდა და გაყიდა" - არ აწარმოებს არაფერს და არ უზრუნველყოფს მომსახურებას. ჩვენს მაგალითში ორგანიზაცია სპეციალიზირებულია სერვისების მიწოდებაში, ასე რომ თქვენ უნდა მონიშნოთ ყუთი „სამუშაოების შესრულება, მომხმარებელთა მომსახურების მიწოდება“.

მეორეც, როცა ჩამრთველი ჩართულია „სამუშაოების შესრულება, მომხმარებლისთვის მომსახურების მიწოდება“ხელმისაწვდომი გახდება ველი, სადაც შეგიძლიათ აირჩიოთ რა პირობით ჩაირიცხება ხარჯები 20.01 ანგარიშიდან თვის ბოლოს:

• სამუშაოდან მიღებული შემოსავლის გამოკლებით (მომსახურების მიწოდება)- თვეში დაგროვილი ყველა ხარჯი 20.01 ანგარიშზე ჩაიწერება 90.02.1 ანგარიშის დებეტზე „გაყიდვის ღირებულება ძირითადი საგადასახადო სისტემით“. ეს მოხდება მაშინაც კი, თუ თვეში შემოსავალი არ იყო (არაფერი გამოიმუშავა), ე.ი. არ ყოფილა ბრუნვა 90.01.1 ანგარიშზე „შემოსავლები ძირითადი საგადასახადო სისტემით საქმიანობიდან“;
• სამუშაოს შესრულებით (მომსახურების მიწოდებით) მიღებული შემოსავლების გათვალისწინებით.– ეს მდგომარეობა წინა პირობის საპირისპიროა, ე.ი. კონკრეტული პროდუქტის ჯგუფის ხარჯები ჩამოიწერება 20.01 ანგარიშიდან მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ იყო შემოსავალი ამ პროდუქტის ჯგუფისთვის;
• მათ შორის შემოსავალი მხოლოდ საწარმოო მომსახურებიდან– ხარჯები ჩამოიწერება მხოლოდ საწარმოო მომსახურებაზე, რაც აისახება დოკუმენტში „საწარმოო მომსახურების გაწევის შესახებ აქტი.

ამ სტატიაში შევეცდები ვაჩვენო როგორ მუშაობს პროგრამა პირველი და მეორე ვარიანტების არჩევისას. მოდით ჯერ დავაყენოთ მნიშვნელობა "

პარამეტრები "არაპირდაპირი ხარჯები"ჩვენ არ განვიხილავთ, რადგან ამ მაგალითში არ არის ხარჯები შესაბამის ანგარიშებში (25 „ზოგადი წარმოების ხარჯები“ და 26 „ზოგადი საოპერაციო ხარჯები“). შეგიძლიათ მეტი წაიკითხოთ არაპირდაპირი ხარჯების აღრიცხვისა და არაპირდაპირი ხარჯების ანგარიშების დახურვის შესახებ (ანგარიშები 25, 26).

პირდაპირი ხარჯების ასახვა ანგარიშზე 20.01

ახლა ჩვენ უნდა ასახოთ პროგრამაში იანვრის თვის 20.01 ხარჯები. მაგალითის გასამარტივებლად, ჩვენ ვაჩვენებთ ხარჯების მხოლოდ ორ ჯგუფს (რა თქმა უნდა, ცხოვრებაში ხარჯების ჩამონათვალი შეიძლება ბევრად უფრო ვრცელი იყოს):

• თანამშრომელთა ანაზღაურება (აქ ასევე შედის სადაზღვევო პრემიის გადახდის ხარჯები);
• საოფისე ავეჯის (მაგიდები, სკამები) შეძენა.

ცალკე მინდა აღვნიშნო კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი წერტილი. ჩვენთვის აუცილებელია, რომ ამ თანამშრომლების ანაზღაურებისა და სადაზღვევო პრემიის გადახდის ხარჯები აისახოს ქსელში 20.01. ამასთან, პროგრამა კონფიგურირებულია ისე, რომ ყველაფერი ჩამოწერილია 26-ე ანგარიშზე. პარამეტრი უნდა შეიცვალოს. ეს შეიძლება გაკეთდეს მთავარი მენიუს განყოფილებაში "ხელფასი და პერსონალი" -> "ხელფასის აღრიცხვის დაყენება". ფანჯარაში, რომელიც იხსნება, "მთავარი" ჩანართზე, ორჯერ დააწკაპუნეთ რედაქტირებისთვის არსებული რეესტრის ჩანაწერის გასახსნელად. გაიხსნება ფანჯარა, სადაც პირველ ჩანართზე უნდა შეცვალოთ "აღრიცხვის ასახვის მეთოდი". ამ მაგალითში, ჩვენ უნდა შევქმნათ ახალი აღრიცხვის მეთოდი:

• ქულა – 20,01;
• ღირებულების ნივთი - შრომის ანაზღაურება.

ამის შემდეგ შეგიძლიათ გამოთვალოთ ხელფასი "ხელფასის" დოკუმენტის გამოყენებით. ამ დოკუმენტის განთავსებისას გენერირდება ტრანზაქციები, რომლებშიც ვნახავთ ხარჯებს 20.01 ანგარიშზე.

ახლა ჩვენ უნდა აისახოს კომპიუტერის მაგიდების და სკამების შეძენის ხარჯები თანამშრომლების კომფორტული მუშაობისთვის. შევთანხმდეთ, რომ დირექტორმა თანამშრომლებს თავისი პერსონალური ლეპტოპები გადასცა, რომლებზეც ისინი იმუშავებენ, ამიტომ კომპიუტერების შეძენას არ ასახავს. მაგიდების და სკამების შეძენის და მიღების ფაქტს ვაფიქსირებთ საბუთით "საქონლისა და მომსახურების მიღება". ამ შემთხვევაში, მაგიდები და სკამები გათვალისწინებულია ანგარიშის დებეტში 10.09 „ინვენტარი და საყოფაცხოვრებო ნივთები“.

• ანგარიში – 20.01;
• ნომენკლატურული ჯგუფი – საკონსულტაციო მომსახურება;
• ღირებულების ერთეული – ამორტიზაცია.

„მასალების ექსპლუატაციაში გადაცემა“ დოკუმენტის განხორციელებისას, მაგიდების და სკამების ღირებულება ჩამოიწერება 10.09 ანგარიშის კრედიტიდან 20.01 „მთავარი წარმოება“ ანგარიშის დებეტში არსებულ ხარჯებზე:

20-ე ანგარიშზე დაგროვილი დანახარჯების სურათის გასარკვევად, შევქმნათ ბალანსი 20.01 ანგარიშისთვის იანვრისთვის დეტალურად ღირებულების პუნქტებით.

ანგარიშის დახურვა 20.01 „მთავარი წარმოება“ თვის შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაში

ასე რომ, რამდენადაც გახსოვთ, მე ვთქვი, რომ ამ მაგალითში ორგანიზაციას არ აქვს შემოსავალი იანვრის თვისთვის (ანგარიში 90.01.1 „შემოსავლები ძირითადი საგადასახადო სისტემით საქმიანობიდან“). ნება მომეცით შეგახსენოთ სააღრიცხვო პოლიტიკის პარამეტრები, სადაც ჩვენ ავირჩიეთ ვარიანტი " სამუშაოს შესრულების (მომსახურების გაწევის) შემოსავლის გამოკლებით“.ამრიგად, იანვრის თვის დახურვისას, რუტინული ოპერაცია „ანგარიშების დახურვა 20, 23, 25, 26“ მთლიანად ჩამოწერს სადებეტო ნაშთს 20.01 ანგარიშიდან 90.02.01 ანგარიშზე „გაყიდვების ღირებულება ძირითადი საგადასახადო სისტემით“.

ახლა ცოტათი ექსპერიმენტი ჩავატაროთ და 20 იანვარს ანგარიშის დახურვის პირობა შევცვალოთ. სააღრიცხვო პოლიტიკაში ჩანართზე "ხარჯები" დააყენეთ პირობა „სამუშაოს შესრულებით (მომსახურების მიწოდებით) მიღებული შემოსავლის გათვალისწინებით“. ამის შემდეგ, ჩვენ მთლიანად გავაუქმებთ თვის დახურვას 2015 წლის იანვრისთვის და კვლავ განვახორციელებთ დახურვას. დოკუმენტში „ანგარიშების დახურვა 20, 23, 25, 26“ არ უნდა იყოს საბუღალტრო ჩანაწერები.

ამრიგად, გამოდის, რომ 20 იანვარს ანგარიშზე არსებული ნაშთი 65,892 რუბლის ოდენობით გადაირიცხება მომდევნო თვეში თებერვალში.

თებერვალში ორგანიზაციამ შემოსავალი მიიღო „საკონსულტაციო სერვისების“ პროდუქტის ჯგუფიდან. ეს ფაქტი პროგრამაში აისახა დოკუმენტით „საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები“, ანგარიშის კრედიტი 90.01.1.

ეს ნიშნავს, რომ თებერვლისთვის 20.01 ანგარიშზე დაგროვილი ყველა ხარჯი (თანამშრომლების ხელფასები) და იანვრის თვიდან გადარიცხული ნაშთი დაიხურება. მომდევნო ორი სკრინშოტი აჩვენებს SALT ანგარიშს 20.01 და რუტინული ოპერაციის შედეგს „ანგარიშების დახურვა 20,23, 25, 26“ თებერვლისთვის.

როგორც დამწყებთათვის, ასევე გამოცდილ მომხმარებლებს აქვთ შეშფოთება 20, 23, 25, 26 ანგარიშების დახურვის შესახებ. პროგრამის მაგალითის გამოყენებით "1C: Enterprise Accounting 8", რედ. 3.0, მოდით შევხედოთ რა პარამეტრების გაკეთებაა საჭირო იმისათვის, რომ ხარჯების ანგარიშები სწორად დაიხუროს ყოველთვიურად.

სააღრიცხვო პოლიტიკის დადგენა

პროგრამაში ყოველწლიურად იქმნება საბუღალტრო ორგანიზაცია და მასთან ერთად ივსება საცნობარო წიგნები: არაპირდაპირი ხარჯების განსაზღვრის მეთოდები და პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი.

სკრინშოტი აჩვენებს, რომ არის ორი ჩამრთველი:

« გამომავალი" - უნდა ფლობდეს იმ ორგანიზაციებს, რომლებიც წარმოებით არიან დაკავებულნი.

« » – უნდა გამოიყენონ ორგანიზაციებმა, რომლებიც სპეციალიზირებულნი არიან საწარმოო სერვისების მიწოდებაში.

თუ არცერთი ეს პარამეტრი არ არის არჩეული, მაშინ გასაგებია, რომ პროგრამა ინახავს სააღრიცხვო ჩანაწერებს მიმართულების შესახებ - "იყიდა - გაყიდა" - არაფერი წარმოიქმნება და არ იქნება მოწოდებული სერვისები, შესაბამისად, ანგარიში 20 საერთოდ არ იქნება გამოყენებული ასეთი ორგანიზაციის საქმიანობა .

ანგარიშები 20, 23, 25, 26 აგროვებენ წარმოების ხარჯებს: 20 და 23 ანგარიშები ასახავს ორგანიზაციის ხარჯებს, რომლებიც შეიძლება მიეკუთვნებოდეს პროდუქტის კონკრეტულ ტიპს - პირდაპირი ხარჯები, და 25 და 26 ანგარიშები - ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია რამდენიმე ტიპის წარმოებასთან. ერთხელ პროდუქტები, ანუ არაპირდაპირი ხარჯები. ანგარიშთა სქემაში "1C: ბუღალტერია 8", პირდაპირი ხარჯების ანგარიშებს აქვს ქვეანგარიში " ნომენკლატურის ჯგუფი„აქედან გამომდინარე, ასეთი ხარჯები შეიძლება პირდაპირ ჩამოიწეროს წარმოების ღირებულებაზე კონკრეტული პროდუქტის ჯგუფისთვის. არაპირდაპირ ხარჯებს არ აქვთ ქვეკონტო. ნომენკლატურის ჯგუფი„შესაბამისად, ისინი პირდაპირ ვერ ჩაითვლება კონკრეტული ტიპის პროდუქტის ღირებულებაში.

დროშის დაყენებისას " სამუშაოს შესრულება და მომხმარებლისთვის მომსახურების მიწოდება„ხელმისაწვდომი ხდება ველი, რომელშიც თქვენ უნდა აირჩიოთ პირობა ანგარიშის დახურვისთვის 20 იანვარს თვის ბოლოს, გაითვალისწინეთ, რომ ეს პირობა ვრცელდება მხოლოდ სერვისებზე:

შემოსავლების გათვალისწინების გარეშე - ყველა ხარჯი, რომელიც დაგროვდა 20.01 ანგარიშზე, ჩამოიწერება, როგორც რუტინული ოპერაცია, Dt 90.02.1 თვის დახურვისას. გაყიდვების ღირებულება ძირითადი საგადასახადო სისტემით“, მიუხედავად იმისა, იყო თუ არა შემოსავალი.

ყველა შემოსავლის გათვალისწინებით, ეს პირობა წინა პირობის სრული საპირისპიროა, ანუ, თუ თვის ბოლოს ორგანიზაციას აქვს შემოსავალი კონკრეტული პროდუქტის ჯგუფისთვის, მაშინ ანგარიში 20.01 დაიხურება, თუ შემოსავალი არ იყო, არ დაიხურება. ასევე, თუ თვის ბოლოს აუცილებელია დახურული ნივთების ჯგუფისთვის მიმდინარე სამუშაოების ასახვა, მაშინ აუცილებელია დოკუმენტის განთავსება. WIP ინვენტარი“, რომელშიც მიუთითეთ კონკრეტული პროდუქტის ჯგუფი, რომელიც არ უნდა დაიხუროს თვითღირებულების ანგარიშზე 90.02.1.

მხოლოდ საწარმოო მომსახურებიდან შემოსავლის გათვალისწინებით - 20.01 ანგარიშში ხარჯების ჩამოწერის ეს ვარიანტი გამიზნულია იმ ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც უზრუნველყოფენ საწარმოო ხასიათის მომსახურებას, ასახულია დოკუმენტში "; მომსახურების გაწევა" ამ ოფციით მხედველობაში მიიღება მხოლოდ შემოსავლის ის ოდენობა, რომელიც გამოქვეყნდა ზემოაღნიშნული დოკუმენტის გამოყენებით. თუ დოკუმენტი " საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები“, მაშინ ეს შემოსავალი იგნორირებული იქნება ხარჯების ჩამოწერისთვის.

ასევე აქ უნდა აირჩიოთ 26 ანგარიშზე ასახული არაპირდაპირი ხარჯების დახურვის პარამეტრი. თუ აირჩევთ პარამეტრს „ IN გაყიდვების ღირებულება (პირდაპირი ხარჯები)“, მაშინ ირიბი ხარჯები თვის ბოლოს ჩამოიწერება Dt 90.08. თუ აირჩევთ ვარიანტს „პროდუქციის, სამუშაოების, მომსახურების ღირებულებაში“, მაშინ ირიბი ხარჯები ჩამოიწერება თვის ბოლოს პირდაპირი ხარჯების ანგარიშზე 01/20 და შემდეგ ანგარიში 20 დაიხურება 43 ანგარიშზე. Დასრულებული პროდუქტი».

შემოწმების შემდეგ " გამომავალი"რეგისტრაცია ხელმისაწვდომი ხდება პერსონალიზაციისთვის" არაპირდაპირი ხარჯების განსაზღვრის მეთოდები" ეს რეესტრი ივსება ყოველწლიურად, როდესაც ხდება ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკის შედგენის ჩანაწერები იმის შესახებ, თუ რომელი ხარჯების პუნქტებია კლასიფიცირებული, როგორც არაპირდაპირი ხარჯები და რა არის მათი განაწილების ბაზა. აუცილებელია ყურადღება მიაქციოთ იმ ფაქტს, რომ თუ ორგანიზაცია იყენებს პირდაპირი ხარჯების მეთოდს, მაშინ აქ ჩანაწერები უნდა გაკეთდეს მხოლოდ 25-ე ანგარიშზე. ამ რეესტრში ჩანაწერების შექმნისას უნდა მიუთითოთ ჩანაწერის მოქმედების თარიღი (თითოეული შემდგომი ჩანაწერი ახალი თარიღით გააუქმებს წინა ), ორგანიზაციას, ღირებულების ანგარიშს, ღირებულების ერთეულს და გამოყოფის ბაზას მითითებული პუნქტისთვის.

არაპირდაპირი ხარჯებისთვის გამოყოფის ბაზის არჩევის რამდენიმე ვარიანტი არსებობს:

გამოშვების მოცულობა – ანგარიში 25 დახურულია 20 ანგარიშზე, თუ მონაცემთა ბაზა შეიცავს დოკუმენტს „წარმოების ანგარიში ცვლაზე“, ამ მეთოდით დავინახავთ წარმოებული პროდუქციის რაოდენობას.

დაგეგმილი ღირებულება - ანგარიში 25 დახურულია 20 ანგარიშისთვის, თუ არსებობს დოკუმენტი "წარმოების ანგარიში ცვლაზე", მაგრამ ამ მეთოდით, გამოშვების მოცულობისგან განსხვავებით, ჩვენ დავინახავთ მხოლოდ წარმოებული პროდუქციის რაოდენობას.

ხელფასები - ანგარიში 25 დაიხურება 20 ანგარიშზე ხელფასის პროპორციულად NU - ხელფასის ღირებულების ერთეულებისთვის.

მატერიალური ხარჯები - ანგარიში 25 დაიხურება 20 ანგარიშისთვის მატერიალური დანახარჯების პროპორციულად NU-ში ღირებულების პუნქტების მიხედვით - მატერიალური ხარჯები.

შემოსავალი – იმისთვის, რომ ანგარიში დაიხუროს, უნდა არსებობდეს შემოსავალი, ანუ მონაცემთა ბაზა შეიცავს გაყიდვების დოკუმენტებს ან მომსახურების გაწევის აქტს.

პირდაპირი ხარჯები - საფუძველს წარმოადგენს 20-ე ანგარიშის ბრუნვა, ღირებულების ერთეულების შერჩევის გარეშე.

ღირებულების ცალკეული ერთეულები - საფუძველს წარმოადგენს ბრუნვა 20-ე ანგარიშზე, შერჩევით ღირებულების ერთეულების მითითებული სიის მიხედვით „ღირებულების ერთეულების სიაში“ ველში.

არ არის განაწილებული - ამ ბაზის არჩევისას არაფერი დაიხურება, თქვენ დაგჭირდებათ მისი ხელით დახურვა. ეს სადისტრიბუციო ბაზა გამოიყენება იშვიათ შემთხვევებში, როდესაც სტანდარტული დახურვა ზემოაღნიშნული განაწილების ბაზების გამოყენებით არ არის შესაფერისი.

პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი

ანგარიშის სწორად შესავსებად და გამოსათვლელად აუცილებელია ყოველწლიურად დააკონფიგურიროთ პირდაპირი ხარჯების სია (მენიუ ” მთავარი» – « გადასახადები და ანგარიშები» – « Საშემოსავლო გადასახადი» – « პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი"). როგორც თქვენ აწარმოებთ ჩანაწერებს მთელი წლის განმავლობაში, შეგიძლიათ დაამატოთ ახალი ელემენტები ამ სიაში, რომლებიც დაკავშირებულია უშუალო ხარჯებთან სწორი ჩანაწერების შესანახად.

ამ დირექტორიაში ჩანაწერები კონფიგურებულია 20 და 23 ანგარიშების სწორად დახურვისთვის. არაპირდაპირი ხარჯების დირექტორიას მსგავსად, ჩანაწერები იქმნება ღილაკის გამოყენებით. Შექმნა" მითითებულია მოქმედების პერიოდი, ორგანიზაცია, საგადასახადო აღრიცხვის ხარჯების ტიპი, სადებეტო ანგარიში, ასევე შეგიძლიათ მიუთითოთ სააღრიცხვო ღირებულების პუნქტი (საგადასახადო აღრიცხვის სისტემაში ერთი სახის ხარჯი შეიძლება შეიცავდეს რამდენიმე სააღრიცხვო პუნქტს, შეგიძლიათ შეამოწმოთ ეს; საცნობარო წიგნის მითითებით ” ხარჯები"(მენიუ" დირექტორიები“ – „შემოსავლები და ხარჯები“ – „ღირებულების ერთეულები»).

ხარჯების პუნქტები, რომლებიც არ არის ჩამოთვლილი ამ სიაში, ავტომატურად აღიარებულია პროგრამის მიერ არაპირდაპირ ხარჯებად, მაშინაც კი, როდესაც თვე დახურულია მარეგულირებელი ოპერაციით. ანგარიშების დახურვა: 20, 23, 25, 26» ჩამოიწერება საგადასახადო აღრიცხვაში 90.08 ანგარიშზე.

რეკომენდაციები შეცდომების გამოსწორებისთვის, რომლებიც წარმოიქმნება თვის დახურვისას

ძალიან გავრცელებული სიტუაციაა, რომ თვის დახურვა წარმატებული იყო, პროგრამამ არ გამოუშვა შეცდომები, მაგრამ ბალანსის გენერირებისას მომხმარებელი შენიშნავს, რომ 20 იანვარს ანგარიში დაიხურა ანგარიშზე 90 აგვისტოს ან არ დაიხურა. საერთოდ. თქვენ უნდა გააკეთოთ შემდეგი:

შეხედეთ ჩანაწერებს რუტინულ ოპერაციაში „ანგარიშების დახურვა: 20, 23, 25, 26“, რომელ ანგარიშზე დაიხურა ანგარიში 20/23. თუ ის დაიხურა 90 აგვისტოს, მაშინ თქვენ უნდა შეამოწმოთ პირდაპირი ხარჯების სია;

ანგარიშის მიხედვით „სუბკონტოს ანალიზი: ერთეულების ჯგუფი, ანალიზი, რომელი საქონლის ჯგუფისთვის და ღირებულების პუნქტისთვის არ მომხდარა 20/23 ანგარიშის სრული/ნაწილობრივი დახურვა 90.02 ანგარიშზე. თუ პირდაპირი ხარჯების ანგარიშები არ არის დახურული წარმოების ღირებულებით, ეს შეიძლება ნიშნავს, რომ პროგრამაში მიმდინარეობს სამუშაოები, არ არის საკმარისი ჩანაწერები პირდაპირი ხარჯების სიაში, ან არ არის შემოსავალი ამ პუნქტის ჯგუფისთვის.

დოკუმენტების შემოწმებისა და მათში ცვლილებების შეტანის შემდეგ თვე კვლავ უნდა დახუროთ.

ასევე ხდება, რომ პროგრამა აწარმოებს შეცდომებს, სადაც მითითებულია სად არის პრობლემა და რა უნდა გაკეთდეს ამ შეცდომების გამოსასწორებლად. აქ ყველაფერი მარტივია, თქვენ უნდა წაიკითხოთ ყველა ის ინფორმაცია, რაც პროგრამამ მოგვაწოდა, შეასწოროთ შეცდომები რეკომენდაციების შესაბამისად და კვლავ დახუროთ თვე.

დასასრულს, კიდევ ერთხელ გავამახვილოთ ყურადღება იმაზე, რომ ორგანიზაციის სააღრიცხვო პოლიტიკა იქმნება ყოველწლიურად და მასთან ერთად იქმნება არაპირდაპირი ხარჯების განაწილების მეთოდები და პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი. პირდაპირი ხარჯების ჩამონათვალი სწორედ მასში ჩანაწერების არსებობით არის განპირობებული, პროგრამა "1C: ბუღალტერია 8", რედ. 3.0, განსაზღვრავს რა უნდა ჩამოიწეროს არაპირდაპირი ხარჯების სახით თვის დახურვისას და რა მიმართოს ხარჯებს.

ხარჯების აღრიცხვის პოლიტიკა 1C