და რამდენად მოსახერხებელი და უსაფრთხოა ჩვენს სერვისთან მუშაობა. დღეს ჩვენ გავაანალიზებთ ერთ-ერთ პოპულარულ მოთხოვნას, რომელსაც ჩვენმა კლიენტებმა გაუგზავნეს ცხელი ხაზი, კერძოდ, ჩვენ ვისწავლით თუ როგორ დავარიცხოთ დივიდენდები დამფუძნებლებს. დღეს ჩვენ აქცენტს ვაკეთებთ ხელმისაწვდომობაზე, სიცხადეზე და, რაც მთავარია, სარგებლიანობაზე!

სინამდვილეში, ერთი და იგივე შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების ყველა დამფუძნებელი არ არის მზად, შეინახოს თავისი ფული საერთო საქმეში „ასე“ ან სხვისი სასიკეთოდ. თუ არსებობს დივიდენდების მიღების შესაძლებლობა, ის ჩვეულებრივ სიამოვნებით იღებს მათ. ვნახოთ, როგორ კეთდება:

დავიწყოთ იმით, რომ მენიუში უნდა ავირჩიოთ ღილაკი "Ოპერაციები". შემდგომ განყოფილებაში "Აღრიცხვა"აირჩიეთ ხაზი:

ამის შემდეგ, ჩვენ ვპოულობთ აუცილებელ დამფუძნებლებს და ვაჭერთ რიცხვით მნიშვნელობას:

შემდეგი, ჩვენ უნდა გავაგრძელოთ მუშაობა პირადი საშემოსავლო გადასახადით, რადგან. დივიდენდები ასევე ექვემდებარება ამ გადასახადს. აქ ჩვენ ვუბრუნდებით მთავარ გვერდზე, დააჭირეთ განყოფილებას "ხელფასი და პერსონალი", გადადით პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ხაზზე და აირჩიეთ ხაზი:

ამის შემდეგ იხსნება პროგრამის შემდეგი განყოფილება, სადაც ღილაკზე დაჭერით "Შექმნა"ჩამოსაშლელ სიაში აირჩიეთ ხაზი:

გვერდი ღიაა. ახალ ფანჯარაში ვამოწმებთ ორგანიზაციის ადრე მითითებულ სახელს, ვაწერთ საჭირო თარიღს, ასევე ოპერაციების თარიღს. ეს ასევე იქნება დივიდენდების გადახდის თარიღი:

ჩვენ ვამოწმებთ მიღებულ მონაცემებს. მიმდინარე ფანჯარაში ყველა შეყვანილი ინფორმაცია სწორად უნდა აისახოს. ქვედა სტრიქონში ნახავთ შემოსავლის მიღების თარიღს, გადარიცხვის კოდს, შემოსავლის ოდენობას, გამოქვითვის კოდს, ასევე მასზე დარიცხულ პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს:

გადაახვიეთ გვერდი მარჯვნივ და ყურადღება მიაქციეთ გადაცემის ვადას ფული, გადარიცხვის კოდი და გადასახდელი შემოსავლის საბოლოო თანხა:

ბოლო მოქმედება იქნება მიმდინარე ანგარიშიდან თანხების დებეტი. შეიძლება ითქვას, რომ მისია შესრულებულია!

როგორც ხედავთ, ძვირფასო მეგობრებო, არ არის რთული დივიდენდების გამოთვლა და გადაცემა თქვენს დამფუძნებლებს. ჩვენ მკაცრად გირჩევთ, ჩაატაროთ სრული ტესტირება. დარწმუნებული ვართ, რომ ძალიან მოგეწონებათ!

ფაქტობრივად, დივიდენდები არის ის, რისთვისაც მუშაობს საწარმო, უფრო ზუსტად, საწარმოს მესაკუთრე(ებ)ისთვის. ეს არის მოგების ის ნაწილი, რომელიც იყოფა დამფუძნებლებს შორის მათი მონაწილეობის წილის შესაბამისად.

დივიდენდები არის ფიზიკური ან იურიდიული პირის შემოსავალი. აქედან გამომდინარე, დივიდენდები (ფიზიკური პირის შემთხვევაში) ზედმეტად ედება. და ჩვენ ასევე გავაკეთებთ ამ გაანგარიშებას. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს არის ნაწილი წმინდა მოგება.

Ზე ამ მომენტშიჩვენს ბუღალტრულ აღრიცხვაში არსებობს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ხუთი განაკვეთი:

• 13% არის ყველაზე ძირითადი და გავრცელებული. ბრალდება ფიზიკური პირებისგან რუსეთის ფედერაციავინც შემოსავალი მიიღო;
• 9% არის უმარტივესი და ყველაზე მცირე მაჩვენებელი. იგი დაწესებულია იმ ფიზიკური პირების შემოსავლებზე, რომლებსაც აქვთ წილი მესამე პირების საქმიანობაში;
• 15% - აღებულია შემოსავლიდან იმ პირებისგან, რომლებსაც არ აქვთ რუსეთის მოქალაქეობა, მაგრამ იღებენ შემოსავალს რუსული კომპანიებიროგორც თანაინვესტორები ან ინვესტორები;
• 30% - აღებულია წინა პუნქტში არ შეტანილი პირების შემოსავლებიდან;
• 35% - პირადი საშემოსავლო გადასახადი მოგებიდან და საბანკო პროცენტებიდან, თუ ეს არ აღემატება კანონით დადგენილ ზღვარს.

მიიღეთ 267 1C ვიდეო გაკვეთილები უფასოდ:

განვიხილოთ ნაბიჯ ნაბიჯ ინსტრუქციებიროგორ გადაიხადოთ და დააგროვოთ დივიდენდები 1C 8.3 ბუღალტრული აღრიცხვა 3.0 პროგრამაში, ასევე როგორ უნდა გასცეს დამფუძნებლების პირადი საშემოსავლო გადასახადი ამ შემოსავლიდან. ინსტრუქცია მსგავსი იქნება დივიდენდების დარიცხვისთვის 1C 8.2-ში.

დივიდენდების გაანგარიშება დოკუმენტის 1C "ოპერაცია" გამოქვეყნებით

დაუყოვნებლივ უნდა აღინიშნოს, რომ არ არსებობს სპეციალური დოკუმენტი დივიდენდების დასარიცხად 1C 8.3 ბუღალტრულ აღრიცხვაში, ამიტომ ჩვენ ამას გავაკეთებთ ხელით.

იქ ჩვენ ვირჩევთ ღილაკის "შექმნა" პუნქტს "". აი, როგორ გამოიყურება:

განცხადებები დივიდენდების დარიცხვის შესახებ 1C-ში

1C-ში დივიდენდების შესახებ განცხადებები ასე გამოიყურება:

• თუ პროგრამა ინახავს ჩანაწერებს რამდენიმე ორგანიზაციისთვის, მაშინ მოგიწევთ ორგანიზაციაში შესვლა. შემდეგი, თქვენ უნდა შეიყვანოთ ტრანზაქციის მთლიანი თანხა და ტრანზაქციის შინაარსი.
• შინაარსი: „დივიდენდები, დარიცხვა. ფიზიკური პირი (ორგანიზაციის თანამშრომლების გამოკლებით). Dt: 84, Kt: 75 (ქვეკონტო დამოკიდებულია თითოეული ორგანიზაციის სპეციფიკაზე).
• შინაარსი: დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ფიზიკური პირი არის ორგანიზაციის თანამშრომელი. დივიდენდები ასევე შეიძლება დაერიცხოს ორგანიზაციის თანამშრომელს. პირადი საშემოსავლო გადასახადი ასევე შეიძლება დაიკავოს დასაქმებულს. ამ შემთხვევაში 75-ე ანგარიშის ნაცვლად გამოყენებული უნდა იყოს 70-ე ანგარიში.
• და ბოლოს, დივიდენდების გადახდის განცხადებები: Dt: 75.2, Kt: 50, 51, 52 (შეიძლება გაიცეს ან დოკუმენტების გამოყენებით).

საფინანსო წლის შედეგების მიხედვით, საწარმომ, მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად, შეიძლება გადაწყვიტოს მიღებული წმინდა მოგებიდან დამფუძნებლების დივიდენდების გადახდა. ჩვენს მკითხველს უკვე გავაცანით დივიდენდების დარიცხვის პროცედურა და მათ დაბეგვრასთან დაკავშირებული პრობლემები. როგორ დავაგროვოთ და გადაიხადოთ დივიდენდები "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8"-ში ამბობენ სარიჩევის განხორციელების ცენტრის სპეციალისტები.

დივიდენდების დარიცხვის აღრიცხვაში ასახვის საფუძველი იქნება დამფუძნებლების კრების ოქმი და სააღრიცხვო განცხადება-თითეულ მესაკუთრეზე დარიცხული თანხების გამოთვლა.

საწარმოს დამფუძნებლები შეიძლება იყვნენ როგორც იურიდიული, ასევე ფიზიკური პირები, მათ შორის ორგანიზაციის თანამშრომლები. დივიდენდების აღრიცხვა "1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8"-ში დამოკიდებული იქნება შემოსავლის მიმღების კვალიფიკაციაზე და იმაზე, გადაიხადა თუ არა ორგანიზაციამ შუალედური დივიდენდები ყოველი კვარტალის ბოლოს.

ორგანიზაცია, როგორც საგადასახადო აგენტი, ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადები გადახდილი თანხებიდან: იურიდიული პირებისთვის დარიცხული დივიდენდებიდან და ფიზიკური პირებისთვის დარიცხული დივიდენდებიდან. ამავდროულად, საგადასახადო განაკვეთი გამოიყენება 9%, თუ ორივე მხარე რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტია, ხოლო განაკვეთი 15% და 30% - თუ რომელიმე მხარე არ არის რუსული ორგანიზაცია ან შემოსავლის მიმღები არის ინდივიდუალური არარეზიდენტი რუსეთის ფედერაციაში.

უნდა გვახსოვდეს, რომ დივიდენდებზე გადასახადების გადახდის დაკავების აგენტი არის მხოლოდ რუსული ორგანიზაცია. თუ გადასახადის გადამხდელი იღებს დივიდენდებს რუსეთის ფედერაციის გარეთ არსებული წყაროდან, მაშინ იგი ვალდებულია დამოუკიდებლად გამოთვალოს და გადაიხადოს გადასახადის შესაბამისი თანხა.

დივიდენდები არ ექვემდებარება UST-ს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 236-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის შესაბამისად, შენატანები რუსეთის ფედერაციის FSS-ში და შენატანები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში (10-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). ფედერალური კანონი 2001 წლის 15 დეკემბრის No167-FZ "რუსეთის ფედერაციაში სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის შესახებ").

ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის დივიდენდების გაანგარიშება

1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8, მიზანშეწონილია დაიწყოთ დივიდენდების დარიცხვა ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის ფინანსური წლის ან კვარტლის შედეგების საფუძველზე, ახალი ტიპის დარიცხვის "დივიდენდების" შემოღებით "ანგარიშსწორების ტიპის გეგმაში". "ოპერაციების" მენიუ (იხ. სურ. 1).

ბრინჯი. 1. კატალოგის „ორგანიზაციის დარიცხვები“ შევსება.

ველში „სახელწოდება“ მიეთითება დარიცხვის „დივიდენდები ორგანიზაციის თანამშრომლებზე“. ველში "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი" დირექტორიადან " საშემოსავლო გადასახადი„შემოსავლის ტიპი შეირჩევა კოდით 1010“ დივიდენდები, მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214". ველში "UST" - მითითებულია, რომ ამ ტიპის დარიცხვა "არ არის დაბეგვრის ობიექტი, ხელოვნების მე-3 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 236". ველში "FSS" - "არ იბეგრება".

შემდეგ, საცნობარო წიგნში "ხელფასის ასახვის მეთოდები რეგულირებულ ბუღალტრულ აღრიცხვაში" (დოკუმენტის ველი "ასახვა ბუღალტერიაში") - ღილაკის გამოყენებით - მიუთითეთ ბუღალტრული ჩანაწერებიკონკრეტული ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის დივიდენდების დარიცხვის შესახებ. აღრიცხვა: დებეტი 84/01 კრედიტი 70. ანგარიშები საგადასახადო აღრიცხვაცარიელი რჩება, რადგან წმინდა მოგებიდან გადახდილი დივიდენდები არ არის აღიარებული ორგანიზაციის ხარჯებად საშემოსავლო გადასახადისთვის.

პროგრამაში თანამშრომლებისთვის დივიდენდების პირდაპირი დარიცხვა განხორციელდება დოკუმენტის "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი და UST: შემოსავალი და გადასახადები" (მენიუ "ხელფასი" -> "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა და UST" -> "შემოსავლის შეყვანა" და პირადი საშემოსავლო გადასახადისა და UST-ის გადასახადები“) (იხ. სურ. 2).

ბრინჯი. 2. დივიდენდების დარიცხვა დამფუძნებელზე, რომელიც არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი (პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი - 9%).

მონაცემები დარიცხული დივიდენდების ოდენობისა და მათგან დაკავებული გადასახადების შესახებ, რომლებიც შეყვანილია ამ დოკუმენტში, აისახება საგადასახადო ბარათებში 1-NDFL და 2-NDFL.

დოკუმენტი ივსება თითოეული ორგანიზაციისთვის დივიდენდების დარიცხვის დღეს.

ღილაკის გამოყენებით ირჩევა შემოსავლის მიმღები დასაქმებულთა სიიდან, ველში „შემოსავლის თარიღი“ მიეთითება დივიდენდების დარიცხვის დღე – ჩვეულებრივ ემთხვევა დამფუძნებლების კრების ოქმის თარიღს. "თვე საგადასახადო პერიოდი" და "რეგისტრაციის პერიოდი" შეივსება ავტომატურად შეყვანილი "შემოსავლის თარიღის" საფუძველზე. "შემოსავლის კოდი" ველში აირჩიეთ კოდი 1010 - დივიდენდები.

გადასახდელი დივიდენდების ოდენობა მითითებულია ველში „შემოსავლის ოდენობა“. "გაანგარიშებული გადასახადის ოდენობა" პროგრამა ავტომატურად გამოითვლება 9% ან 30% განაკვეთით, დირექტორიაში მითითებულ მოქალაქეობის მონაცემებზე დაყრდნობით. ფიზიკური პირები”ჩვენ მიერ არჩეული თანამშრომლისთვის (რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი / არარეზიდენტი).

"ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის დაკავება" ივსება, როდესაც დარიცხული და დაკავებული გადასახადის თარიღები ემთხვევა და "ორგანიზაციის სამეცნიერო პოლიტიკა პერსონალისთვის" (მენიუ " სააღრიცხვო პოლიტიკა") ნამდვილად არ არის ერთდროული გაანგარიშება და პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება. თუ ჩანართზე „დაკავებული ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადი“ არ არის შევსებული, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების თარიღი (და ამ მონაცემების ასახვა 1-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ბარათში) იქნება დასაქმებულზე დივიდენდების გადახდის დღე. სალაროს ან ბანკის მეშვეობით.

ღილაკის გამოყენებით დოკუმენტის განთავსება შეიყვანს მონაცემებს დივიდენდების, ასევე დარიცხული და დაკავებული გადასახადის შესახებ მე-4 განყოფილებაში "გაანგარიშება" საგადასახადო ბაზადა ფიზიკური პირის შემოსავალზე გადასახადი ორგანიზაციის საქმიანობაში წილობრივი მონაწილეობით" ბარათი 1-NDFL (მენიუ "ხელფასი" -> "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა და ერთიანი სოციალური გადასახადი" -> "საგადასახადო ბარათი 1-NDFL")

იმისათვის, რომ დასაქმებულზე დარიცხული დივიდენდების და პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხები აისახოს ბუღალტრულ ანგარიშებზე, აუცილებელია მენიუში „ხელფასის ასახვა“ შექმნათ დოკუმენტი „ხელფასის ასახვა მარეგულირებელ აღრიცხვაში“ (იხ. სურ. 3). .

ბრინჯი. 3. დივიდენდების დარიცხვის განცხადებების შევსება.

ამ დოკუმენტში ღილაკის გამოყენებით ავტომატურად ივსება მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლილი თანხა იმავე პერიოდის დოკუმენტის „პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი და ერთიანი სოციალური გადასახადი: შემოსავალი და გადასახადები“ საფუძველზე.

თავად დივიდენდის თანხა შეიტანება ხელით, შესაბამისი დირექტორიადან D84 / 01-K70 განცხადებების არჩევით, განთავსების ღილაკის გამოყენებით. საგადასახადო აღრიცხვის ანგარიშები ცარიელი რჩება (იხ. სურ. 3).

დივიდენდები არა დასაქმებულ დამფუძნებლებს

დივიდენდის ოდენობა იურიდიულ ან ფიზიკურ პირებზე, რომლებიც არ არიან ორგანიზაციის თანამშრომელი, ისევე როგორც დაკავებული გადასახადები, გამოითვლება „პოზიციები“ მენიუში „ოპერაცია (ბუღალტრული აღრიცხვა და საგადასახადო აღრიცხვა)“ დოკუმენტის გამოყენებით (იხ. სურ. 4).

ბრინჯი. 4. დივიდენდების დარიცხვა დამფუძნებლებზე: შპს Electrotovary - 10 000 რუბლის ოდენობით. და ლიუბიმოვი O.M. - 2000 რუბლის ოდენობით.

საჭირო გაყვანილობა ამისთვის აღრიცხვამითითებული ხელით:

დებეტი 84.01 კრედიტი 75.02 - დარიცხული დივიდენდების ოდენობაზე; დებეტი 75.02 კრედიტი 68.04.02 - საგადასახადო აგენტის მიერ დაკავებული საშემოსავლო გადასახადის ოდენობაზე; დებეტი 75.02 კრედიტი 68.01 - თ პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხებიდივიდენდებიდან.

იმისათვის, რომ 2-NDFL სერთიფიკატში აისახოს დარიცხული გადასახადი შემოსავლებზე გადახდებიდან ფიზიკურ პირებზე, რომლებიც არ არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები, აუცილებელია დივიდენდების ოდენობის ასახვა ასევე დოკუმენტში „დაგროვების რეესტრში ჩანაწერების კორექტირება. (იხ. სურ. 5).

ბრინჯი. 5. დარიცხული დივიდენდების შესახებ ინფორმაციის ასახვა დოკუმენტში „დაგროვების რეესტრის ჩანაწერების კორექტირება“.

ღილაკის "პარამეტრების" გამოყენებით, დოკუმენტის ფორმა რეგულირდება საქმის გასასწორებლად. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ინფორმაციაშემოსავალზე". შემდგომი შევსების პრინციპი ემთხვევა ზემოთ განხილული დოკუმენტის "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი და ერთიანი სოციალური გადასახადი: შემოსავალი და გადასახადები" შევსებას.

ანგარიშგება გადახდილ დივიდენდებზე

ორგანიზაციის მოგების განაწილების ყველა ოპერაცია აისახება იმ პერიოდის ანგარიშგებაში, რომელშიც რეალურად მოხდა ეს ოპერაციები, ანუ რომელშიც გაიმართა დამფუძნებლების შეხვედრა, რომელმაც გადაწყვიტა დივიდენდების გადახდა. ამავდროულად, გაუნაწილებელი მოგების საწყისი მაჩვენებელი არ არის კორექტირებული. დივიდენდების დარიცხვის ფაქტი საკმარისია მხოლოდ იმისთვის, რომ აისახოს განმარტებითი შენიშვნა. ანუ, მაგალითად, 2006 წლის იანვარში დივიდენდების გადახდა 2005 წლისთვის აისახება წლიური ანგარიშები 2006 წლისთვის და განმარტებით ბარათში ფინანსური ანგარიშგება 2005 წლისთვის.

დივიდენდების დარიცხვა აისახება კაპიტალში ცვლილებების ანგარიშგებაში (მენიუ "ანგარიშები" -> "რეგულირებადი ანგარიშები" -> "ბუღალტრული აღრიცხვა" -> "ფორმა No3") სტრიქონში 103 "დივიდენდები", როგორც ღირებულება, რომელიც განმარტავს. ორგანიზაციის ბალანსში გაუნაწილებელი მოგების შემცირება იმ პერიოდის გახსნისა და დახურვის თარიღებს შორის, რომელშიც მიღებულ იქნა გადაწყვეტილება დივიდენდების გადახდის შესახებ. ღილაკზე დაჭერისას, მონაცემები დივიდენდების შესახებ, რომლებიც ასახულია დოკუმენტებში "ოპერაცია (ბუღალტრული აღრიცხვა და საგადასახადო აღრიცხვა)" და "ხელფასის ასახვა მარეგულირებელ აღრიცხვაში" ავტომატურად შეიტანება ანგარიშში.

გარდა ამისა, დამფუძნებლების - ფიზიკური პირებისთვის გადახდილი დივიდენდების ოდენობა უნდა აისახოს ფიზიკური პირების შემოსავლის სერტიფიკატში 2-NDFL ფორმით (მენიუ "ხელფასი" -> "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა და ერთიანი სოციალური გადასახადი" -> " საგადასახადო ბარათი 2-NDFL").

ეს ანგარიში ავტომატურად ივსება „შევსების“ ღილაკის გამოყენებით დასაქმებულთა მთელი სიისთვის. დოკუმენტის განთავსების შემდეგ, საჭიროების შემთხვევაში, შეგიძლიათ დაბეჭდოთ დახმარება (ღილაკი "ბეჭდვა") და ატვირთოთ იგი ფლოპი დისკზე გადასატანად. საგადასახადო ოფისი(ღილაკი "მიიღეთ ფაილი დისკზე").

იურიდიულ პირებზე გადახდილი დივიდენდები აისახება კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის მე-3 ფურცელზე.

მე-3 ფურცელზე ინფორმაციის ავტომატური შევსება არ არის მოწოდებული, ამიტომ დივიდენდების ოდენობა ხელით უნდა შეიყვანოთ.

შუალედური დივიდენდები: გადაიხადო თუ არ გადაიხადო?

მოქმედი კანონმდებლობა გადაწყვეტილების საფუძველზე დივიდენდების გადახდის საშუალებას იძლევა მთავარი შეხვედრადამფუძნებლები სიხშირით, წელიწადში ერთხელ - პირველი კვარტლის, ნახევარი წლისა და 9 თვის შედეგების მიხედვით. თუმცა, არსებობს შესაძლებლობა, რომ წლის განმავლობაში დივიდენდების გადახდით, წლის ბოლოს, კომპანიას ზარალი მიადგეს. ეს ნიშნავს, რომ მფლობელებისთვის დივიდენდების სახით გადახდილი თანხები არ შეიძლება იყოს კვალიფიცირებული, ვინაიდან 1998 წლის 8 თებერვლის №14-FZ „შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანიების შესახებ“ ფედერალური კანონის 28-ე მუხლის 1-ლი პუნქტისა და 42-ე მუხლის მე-2 პუნქტის მიხედვით. 1995 წლის 26 დეკემბრის ფედერალური კანონი №208 - ფედერალური კანონი "სააქციო საზოგადოებათა შესახებ" დივიდენდები იხდიან მხოლოდ ორგანიზაციის წმინდა მოგების ხარჯზე. გარდა ამისა, საკამათოა შუალედური დივიდენდების აღრიცხვის საკითხი.

ბუღალტრული აღრიცხვის პრაქტიკაში, პრობლემის გადაჭრის ორი ვარიანტი გამოიყენება.

ფინანსურად სტაბილური საწარმოები, რომლებიც დარწმუნებულნი არიან მოგების მიღებაში წლის ბოლოს, შეუძლიათ შეინახონ დივიდენდების ჩანაწერები წლის განმავლობაში 84.01 ანგარიშზე, ანგარიშების გეგმის გამოყენების ინსტრუქციების მითითებით, სადაც 84-ე ანგარიშის კომენტარში პირდაპირ ნათქვამია: „მსგავსი ჩანაწერი კეთდება შუალედური შემოსავლის გადახდაში“.

ტრანზაქციების ასახვა „1C: Accounting 8“-ში დივიდენდების დარიცხვის მსგავსი იქნება წლის ბოლოს.

თუ კომპანიას არ შეუძლია წმინდა მოგების ოდენობის პროგნოზირება, მაშინ მიზანშეწონილია გავითვალისწინოთ შუალედური დივიდენდები წლის განმავლობაში 99-ე ანგარიშის ცალკე სუბანგარიშზე. ხოლო თუ ფინანსური წლის ბოლოს არის მოგება, გადარიცხოთ მთელი. დარიცხული დივიდენდების ოდენობა საბოლოო ჩანაწერით:

დებეტი 84 კრედიტი 99

ამ პარამეტრით, მიმდინარე წლის ბოლომდე, ორგანიზაციის ანგარიში 84 ასახავს არა წმინდა, არამედ გადაუნაწილებელი მოგება, ანუ ის, რომელიც არ ექვემდებარება განაწილებას. კომპანიის წმინდა მოგება განისაზღვრება კომპანიის ფინანსური ანგარიშგების მიხედვით და აისახება ფინანსურ ანგარიშგებებში ფინანსური წლის ბოლომდე 99-ე ანგარიშზე საკრედიტო და სადებეტო ბრუნვების შედარებით. ამიტომ, ამ თვალსაზრისის მხარდამჭერები შუალედური დივიდენდების დარიცხვა წლის განმავლობაში, გააკეთეთ განთავსება:

დებეტი 99 კრედიტი 75

მეორე შემთხვევაში, მოგება-ზარალის ანგარიშგებაში „1C: ბუღალტრული აღრიცხვა 8“-ში, დარიცხული შუალედური დივიდენდები უნდა აისახოს მინუს ნიშნით (ფრჩხილებში) ხაზის შემდეგ „მიმდინარე საშემოსავლო გადასახადი“ ხელით კორექტირების გამოყენებით.

გადასახადები როგორც კვარტალურ, ისე წლიურ დივიდენდებზე იხდიან იმავე თარიღებს.

ფიზიკური პირისთვის დივიდენდების გადახდისას, საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვადა დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-6 პუნქტით. საგადასახადო აგენტებივალდებულნი არიან გადარიცხონ დაკავებული გადასახადის თანხა არაუგვიანეს დივიდენდის გადასახდელად ბანკიდან ნაღდი ფულის ფაქტობრივი მიღების ან საბანკო ანგარიშებიდან შემოსავლის გადარიცხვის დღისა. თუ დივიდენდები გადაიხადეს ბუნებრივი ფორმა- არაუგვიანეს გადასახადის თანხის ფაქტიურად დაკავების დღის მომდევნო დღისა.

დივიდენდების გადახდისას იურიდიული პირისაშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტში გადახდის ვადაა შემოსავლის გადახდის დღიდან 10 დღე. ამას მოწმობს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 287-ე მუხლის მე-4 პუნქტი.

ჩვენს ვებ-გვერდზე არსებული მასალების მრავალფეროვნებით, ჩვენ აქამდე უგულებელვყავით მნიშვნელოვანი და აუცილებელი თემა - დივიდენდების დარიცხვა ორგანიზაციის დამფუძნებლებზე (აქციონერებზე). ყოველივე ამის შემდეგ, ნებისმიერის საბოლოო მიზანი სამეწარმეო საქმიანობაარის მოგების მიღება. მშვენიერია, როდესაც ეს მიზანი სრულად არის მიღწეული, კომპანია წარმატებით მუშაობს და მფლობელებს შეუძლიათ ისარგებლონ თავიანთი მუშაობის შედეგებით. მაგრამ როგორ აისახოს დივიდენდების და პირადი საშემოსავლო გადასახადის დარიცხვის ფაქტი ამ შემოსავლებიდან პროგრამაში 1C: Enterprise Accounting 8 გამოცემა 3.0? მოდით შევხედოთ ამ სიტუაციას პრაქტიკული მაგალითებით.

დივიდენდები ორგანიზაციის თანამშრომლებს

დივიდენდების დასარიცხად და ამ შემოსავლებიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის დასაკავებლად გადადით "ოპერაციების" ჩანართზე და აირჩიეთ პუნქტი "ხელით შეყვანილი ოპერაციები".

ჩვენ ვქმნით ახალი დოკუმენტიდა დაამატეთ პოსტი 84.01 და 70 ანგარიშებს შორის, რადგან საუბარია დამფუძნებლებზე (აქციონერებზე), რომლებიც არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები. დოკუმენტის თარიღად მივუთითებთ დამფუძნებელთა კრების მიერ წმინდა მოგების განაწილების შესახებ გადაწყვეტილების მიღების თარიღს.

ასევე აუცილებელია დოკუმენტში დაემატოს განცხადებები დივიდენდების თანხიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავებისთვის.

მაგრამ იმისათვის, რომ გადასახადი აისახოს ფორმებში 2-NDFL და 6-NDFL, ეს განცხადებები საკმარისი არ არის, თქვენ უნდა შექმნათ სხვა დოკუმენტი, რომელიც გამოიმუშავებს მოძრაობებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის რეესტრებში. გადადით განყოფილებაში "ხელფასი და პერსონალი" და აირჩიეთ პუნქტი "ყველა დოკუმენტი პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ".

თითოეული დასაქმებული-დამფუძნებელისთვის ვქმნით დოკუმენტს „ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის ოპერაცია“.

დოკუმენტის სათაურში აირჩიეთ ორგანიზაცია და თანამშრომელი. "ოპერაციის თარიღი" ველში უნდა მიუთითოთ დივიდენდების გადახდის თარიღი.

შეავსეთ "შემოსავლის" ჩანართი.

და ჩანართი "შენახულია ყველა ფსონზე".

გთხოვთ, ყურადღებით შეიყვანოთ თქვენი გადასახადის დაკავების ინფორმაცია, როგორც სწორედ ამ ჩანართის მონაცემების მიხედვით შეივსება 6-NDFL ფორმის მე-2 ნაწილი.
შემოსავლის მიღების თარიღად ამ შემთხვევაში არის დივიდენდების გადახდის თარიღი, ხოლო გადასახადის გადარიცხვის ვადაა „არაუგვიანეს შემოსავლის გადახდის მომდევნო დღისა“. გადახდილი შემოსავლის ოდენობა მითითებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოკლების გარეშე.
ასევე ორივე ჩანართზე არის სვეტი „მოგების დეკლარაციაში ჩართვა“. ეს ჩამრთველი უნდა იყოს მონიშნული, თუ სს-ების მიერ გადახდილი დივიდენდები აღირიცხება. ამ შემთხვევაში, ინფორმაცია დარიცხული თანხების და დაკავებული გადასახადის შესახებ არ შედის 2-NDFL ფორმაში, მაგრამ აისახება საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში.
ჩვენ ვაქვეყნებთ და ვხურავთ დოკუმენტს. რჩება მხოლოდ დივიდენდების გადახდა და არის მნიშვნელოვანი ნიუანსი. იმისდა მიუხედავად, რომ დამფუძნებლები არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები, ხოლო დარიცხვები აისახება 70-ე ანგარიშზე, ისინი არ უნდა იყოს შეტანილი სახელფასო განცხადებებში. შესაბამისად, მიმდინარე ანგარიშიდან ჩამოწერა ან სალაროდან ნაღდი ფულის გატანა უნდა აისახოს ტრანზაქციის სახეობით „სხვა ჩამოწერა“ („სხვა ხარჯები“).

დივიდენდები დამფუძნებლებს (აქციონერებს), რომლებიც არ არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები

იმ შემთხვევაში, თუ აუცილებელია დივიდენდების დარიცხვა იმ პირებზე, რომლებიც არ არიან ამ ორგანიზაციის თანამშრომლები, პროცედურა 1C: ბუღალტრული აღრიცხვა მსგავსი იქნება, ცვლილებები გავლენას მოახდენს მხოლოდ გამოყენებულ სააღრიცხვო ანგარიშებზე: ამ შემთხვევაში, ჩვენ დავაგროვებთ დივიდენდებს და ვაკავებთ. პირადი საშემოსავლო გადასახადი 75.02 ანგარიშთან შესაბამისობაში და არა 70.
მავთულები ასე გამოიყურება.

გთხოვთ, გაითვალისწინოთ, რომ „კონტრაქტორების“ დირექტორია გამოიყენება როგორც ანალიტიკა 75.02 ანგარიშზე და არა „ფიზიკური პირების“ დირექტორია, როგორც ანგარიშზე 70.
პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშგების ფორმებში დივიდენდების შესახებ ინფორმაციის ასახვისთვის, ჩვენ ვავსებთ დოკუმენტს "ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის ოპერაცია", რომელიც მდებარეობს ჩანართზე "ხელფასი და პერსონალი" - "ყველა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დოკუმენტი". მაგრამ ამ დოკუმენტთან მუშაობისთვის დამფუძნებელი უნდა დაემატოს "ინდივიდულების" დირექტორიაში, რადგან. ჩვენ არ შეგვიძლია დავაფიქსიროთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება კონტრაგენტისგან.
ტრანზაქციის თარიღად ჩვენ ასევე მივუთითებთ დივიდენდების გადახდის თარიღს. ანალოგიურად, შეავსეთ ჩანართი "შემოსავლები"

და "გააჩერეთ ყველა ფსონი" ჩანართი.

ჩვენ ვაწარმოებთ დოკუმენტს და ვარეგისტრირებთ დივიდენდების გადახდას. ამ შემთხვევაში, როგორც წინა მაგალითში, ვქმნით ჩამოწერას მიმდინარე ანგარიშიდან ან ნაღდი ფულის გამოტანას ოპერაციის ტიპით „სხვა ჩამოწერა“ („სხვა ხარჯი“), მაგრამ შესაბამის ანგარიშად მივუთითებთ 75.02.

მოდით დავმეგობრდეთ

განვიხილოთ მაგალითი იმისა, თუ როგორ უნდა დააგროვოთ და გადაიხადოთ დივიდენდები ორგანიზაციის თანამშრომლებისთვის. ამ მაგალითში, გასანაწილებელი მოგება არის 80,000 რუბლი. დივიდენდები ერიცხება ორ დამფუძნებელს - ორგანიზაციის თანამშრომლებს თანაბარი წილით.

ამისთვის გვჭირდება დოკუმენტი ორგანიზაციის დივიდენდების დარიცხვა (მთავარი მენიუ -> სახელფასო ორგანიზაცია ორგანიზაციებისთვის-> პირველადი დოკუმენტები-> ორგანიზაციის დივიდენდების დარიცხვა). შეავსეთ დოკუმენტი დივიდენდების მთლიანი ოდენობის მითითებით. AT ცხრილის ნაწილიდოკუმენტი. დაამატეთ თანამშრომლები, რომლებიც იღებენ დივიდენდებს. ამ შემთხვევაში ორი თანამშრომელი გვყავს, თითოეულს 10 წილით. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელად გამოიყენეთ ღილაკი გამოთვლა.

დივიდენდების დარიცხვის ასახვით, თქვენ უნდა გადაიხადოთ ისინი. დოკუმენტში "ორგანიზაციაზე დივიდენდების დარიცხვა" გასაღების გამოყენებით მოქმედება ->დაფუძნებული->გადასახდელი ხელფასი შექმენით გადახდის დოკუმენტი.

ნახ.2

ორგანიზაციაზე გადასახდელი ხელფასის დოკუმენტის დახმარებით თქვენ შეგიძლიათ გადაიხადოთ დივიდენდები მხოლოდ ორგანიზაციის თანამშრომლებზე. თუ საჭიროა დარიცხული დივიდენდების გადახდა დამფუძნებლებისთვის, რომლებიც არ არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები, მაშინ ამ შემთხვევაში აუცილებელია მონაცემების ატვირთვა ბუღალტრული აღრიცხვის პროგრამაში. განცხადების ასახვა: Dt 84.01 Kt 75.02 - დარიცხული დივიდენდების ოდენობით და Dt 75.02 Kt 68.01 - დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით.

Მოწონებული? გაუზიარე მეგობრებს

კონსულტაციები 1C პროგრამასთან მუშაობის შესახებ

სერვისი ღიაა სპეციალურად მომხმარებლებისთვის, რომლებიც მუშაობენ სხვადასხვა კონფიგურაციის 1C პროგრამით ან რომლებიც იმყოფებიან საინფორმაციო და ტექნიკურ მხარდაჭერაზე (ITS). დასვით თქვენი შეკითხვა და სიამოვნებით გიპასუხებთ! წინაპირობარჩევის მიღება არის მოქმედი ITS ხელშეკრულების არსებობა პროფ. გამონაკლისი არის პროგრამული უზრუნველყოფის ძირითადი ვერსიები 1C (ვერსია 8). მათ არ სჭირდებათ კონტრაქტი.