მჭირდება 4 პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჩაბარება. ვინც ვალდებულია მიმართოს. ინფორმაცია დეკლარაციის წარდგენის ვადების შესახებ

31.12.2021

ყველა მეწარმეს უნდა ჰქონდეს წარმოდგენა სავალდებულო დოკუმენტაციის შესახებ, როგორიცაა 4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი; რა არის ეს და რა მოთხოვნები აქვს ამ დეკლარაციას?

განიხილება ნებისმიერი საწარმოს მუდმივად თანმხლები სტრუქტურა საგადასახადო ოფისი. ამიტომ, ნორმალურად ითვლება რეგულარული მიწოდება საჭირო პაკეტიდოკუმენტები ამ ორგანოს განსახილველად.

თითოეული მეწარმე ვალდებულია შეავსოს სპეციალური სერტიფიკატი-დეკლარაცია, რომლის ფორმაა 4-NDFL.

ეს დოკუმენტი შეიცავს სავარაუდო შემოსავალს, რომელიც მოსალოდნელია მომავალ კალენდარულ წელს. ზოგჯერ შეუძლებელია საგადასახადო ოფისში მისი სავალდებულო წარდგენის გარეშე, ამიტომ კარგად უნდა მოემზადოთ დეკლარაციის წარდგენისთვის.

პრეზენტაცია ეს დოკუმენტინებაყოფლობითი, მაგრამ IP- ის არსებობის მთელი პერიოდის განმავლობაში, საჭიროა ერთხელ მაინც წარადგინოთ სწორად შევსებული ფორმა.

მიღებული ინფორმაციის (მოსალოდნელი შემოსავლის შესახებ) შეჯამების შემდეგ, საგადასახადო მოხელეებმა უნდა გამოთვალონ თანხა, რომელიც უნდა გადაიხადოს მეწარმემ მომავალ წელს.

როდის მჭირდება დეკლარაციის წარდგენა და რისთვის არის სანქციები?

ასეთი დეკლარაცია 4-NDFL აუცილებელია, თუ:

მიმდინარეობს ახალი საწარმოს რეგისტრაციის პროცესი, კერძოდ იმ შემთხვევებში, როდესაც მიიღება პირველი შემოსავალი.
თუ კომპანიას აქვს შემოსავლის მნიშვნელოვანი შემცირება წლის განმავლობაში (50%-ზე მეტი).
თქვენ არ შეგიძლიათ დოკუმენტის წარდგენის გარეშე წლიური მოგების გაზრდის შემთხვევაში 50% ან მეტი.
დოკუმენტი უნდა წარადგინონ მოქალაქეების საადვოკატო ან სანოტარო მომსახურებით დაკავებულმა პირებმა.

დოკუმენტის წარდგენამდე დეკლარაციის შემავსებელმა უნდა დაადასტუროს იგი. და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე განაცხადის წინასწარი რეგისტრაციის შემდეგ, მას შეუძლია პირადად ან ფოსტით (რეგულარული ან ელექტრონული) გაგზავნოს ფორმა საგადასახადო ოფისში.

მაგრამ რისთვის უნდა იყოთ მზად, თუ 4-NDFL ფორმა დროულად არ იყო მოწოდებული?

არსებობს დადგენილი წესი, რომლის მიხედვითაც, ინდივიდუალური მეწარმის მიერ ამ დოკუმენტის წარდგენაზე უარის შემთხვევაში საგადასახადო ორგანიზაციაან დაგვიანების შემთხვევაში პასუხისმგებელ პირს დაეკისრება ჯარიმები. ეს ღონისძიება გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით (119-ე მუხლით). უნდა გვახსოვდეს, რომ ამ დოკუმენტის წარდგენის ვადების შეუსრულებლობა ჩაითვლება დანაშაულად.

ამასთან, არცერთ საგადასახადო დეპარტამენტს არ აქვს უფლება დამრღვევისგან მოითხოვოს დამატებითი კომპენსაცია ან გამოიყენოს სხვა სანქციები.

ინფორმაცია დეკლარაციის წარდგენის ვადების შესახებ

საგადასახადო კოდექსის მიხედვით, მუხ. 227 (პუნქტი 7), ყველა ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც იწყებს კომერციულ საქმიანობას, დროულად უნდა მიაწოდოს ინფორმაცია მოსალოდნელი მოგების შესახებ სპეციალურ მარეგულირებელ ორგანოებს.

ფორმა 4-NDFL, ისევე როგორც ნებისმიერი სხვა დოკუმენტი, წარდგენილი უნდა იყოს გარკვეული დროის ფარგლებში. ამიტომ დადგენილ დროში მეწარმემ ეს პროცედურა უნდა გაიაროს. მაგრამ არ ინერვიულოთ სწორი დროის განსაზღვრის სირთულეებზე, რადგან ეს პრობლემა არ იქნება.

ეს დოკუმენტი უნდა წარედგინოს საგადასახადო რეგისტრირებულ ინდმეწარმეს. მნიშვნელოვანია სწორად შევსებული ფორმის წარდგენა პირველი მოგების მიღებიდან მომდევნო თვეში (ახალი თვის პირველ 5 დღეში).

გარდა ამისა, შევსებულ ფორმას წარადგენს მეწარმე, რომელსაც აქვს მოგების მნიშვნელოვანი ზრდა ან შემცირება. ყველაზე ხშირად ეს ხდება ახალი საგადასახადო პერიოდის პირველ დღეებში.

ადამიანებს, რომლებიც დიდი ხნის განმავლობაში ეწევიან ბიზნესს, უნდა ახსოვდეთ, რომ დეკლარაცია უნდა წარედგინოს ერთდროულად სპეციალურ ფორმას 3-NDFL.

ძირითადი განსხვავებები 3-NDFL და 4-NDFL შორის

მე-3 და მე-4 ფორმებს შორის ძირითადი განსხვავებების გასაგებად, ინდივიდუალურ მეწარმეს უნდა ჰქონდეს წარმოდგენა ამ დოკუმენტების მახასიათებლების შესახებ:

მე-4 ნომრით დეკლარაციაში ინფორმაციის წარდგენისას ფინანსური შედეგები, რაც მოსალოდნელია. და 3-NDFL-ში შეიყვანეთ ინფორმაცია მოგების შესახებ, რომელიც მიღებული იყო მთელი საანგარიშო პერიოდისთვის.
4-NDFL-ის შემტანი პირები უნდა იყვნენ ინდივიდუალური მეწარმეები. ისინი შეიძლება იყვნენ ახლად დარეგისტრირებული ან ისინი, ვინც უპირატესობა მიანიჭეს ზოგადი გადასახადები. კიდევ ერთი ასეთი ფორმა წარდგენილია კერძო პირის მიერ, რომელიც დაკავებულია გარკვეული სერვისების მიწოდებით. დეკლარაციის მე-3 ფორმის საგადასახადო სამსახურში წარდგენაზე უნდა იზრუნონ სუბიექტებმა, რომლებიც დაკავშირებულია ქ. სამეწარმეო საქმიანობა. ამასთან, ასეთი დოკუმენტი უნდა წარმოადგინონ გარკვეულმა პირებმა, რომლებსაც აქვთ შემოსავალი საანგარიშო პერიოდში.
შეუძლებელია დეკლარაციის გარეშე (4-NDFL), თუ საჭიროა ყველა წინასწარი გადასახადის გამოთვლა, ასევე აუცილებელია მეწარმის საქმიანობის ზუსტი ანალიზი. 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარდგენისას გადასახადის გადამხდელებმა უნდა გამოთვალონ სოციალური ან ქონებრივი გამოქვითვის საჭირო საფუძვლები.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის ამ ორ ფორმას ძალიან მჭიდრო ურთიერთობა აქვს. ამიტომ, დოკუმენტები შედარება ხდება რიგ შემთხვევებში. ასე რომ, თუ საჭიროა ავანსის გამოთვლა მოწოდებული ინფორმაციის მიხედვით, წარმოდგენილია ორი სახის დოკუმენტი.

დოკუმენტის შევსების ძირითადი მოთხოვნები

მნიშვნელოვანია, რომ ეს დეკლარაცია, ისევე როგორც სხვა მსგავსი ფორმები, შეივსოს რუსეთის ფედერაციის საკანონმდებლო ხელისუფლების მიერ დადგენილი დადგენილი მოთხოვნების შესაბამისად. 4-NDFL-სთვის გათვალისწინებულია სპეციალური ფორმა, სადაც თითოეული მეწარმე ვალდებულია შეიყვანოს საჭირო ინფორმაცია. ამ ფორმის შევსება არ არის სირთულე, რადგან დოკუმენტი მარტივი და გასაგებია, შედგება მხოლოდ ერთი ფურცლისგან.

კითხვების ან საჭირო მონაცემების შეყვანისას პრობლემების შემთხვევაში, შევსების ნიმუში იქნება შესანიშნავი ასისტენტი. მსგავსი ნიმუშების მოძიება ნებისმიერ მსურველს შეუძლია საგადასახადო ოფისში სპეციალურ სტენდებზე. მაგრამ თითოეული მეწარმე, ასეთი მოწმობის შედგენისას, ვალდებულია რაც შეიძლება ზუსტად მიუთითოს ინდივიდუალური ინფორმაცია.

ზოგადად მიღებული წესები, რომლებიც საჭიროა საგადასახადო ფორმის 4-NDFL შევსებისთვის:

აუცილებელია სწორად შეიყვანოთ გვერდის ზედა ნაწილში მითითებულ სვეტში სპეციალური საიდენტიფიკაციო ნომერიპირი, რომელიც მონაწილეობს დეკლარაციის შევსებაში (TIN).
შემდეგი ნაბიჯი არის შესწორების ნომრის შეყვანა. თუ გადასახადის გადამხდელი პირველად შეავსებს ამ ფორმას, კორექტირების ნომრის ნაცვლად დებს „0“.
გარდა ზემოაღნიშნულისა, თქვენ უნდა მიუთითოთ დასაბეგრი პერიოდი, ანუ ჩაწერილია კონკრეტული თარიღი. მითითებული ნომრის შემდეგ ინდივიდუალური მეწარმე შეძლებს მიიღოს დოკუმენტში დაფიქსირებული მოსალოდნელი მოგება.
ცალკე სვეტში, სახელწოდებით "მოწოდებული საგადასახადო ორგანოსთვის", შეიტანება ინფორმაცია იმ ერთეულის ნომრის შესახებ, რომელსაც ეძლევა 4-NDFL.
შემდეგ გადასახადის გადამხდელი მიუთითებს სპეციალურ OKTMO კოდზე. ეს ნომერი არის სპეციალური ქვედანაყოფის კოდი იმ მისამართისთვის, რომელზეც ორგანიზაცია რეგისტრირებულია.

დოკუმენტის შევსებისას აუცილებელია მიეთითოს ინფორმაცია მეწარმის ვინაობის შესახებ. შეყვანილია სრული სახელი, შემდეგ პასპორტის მონაცემები, ასევე საწარმოს დასახელება და მისამართი. გარდა ამისა, თქვენ უნდა ჩამოწეროთ მოსალოდნელი შემოსავლის ოდენობა მომავალ საგადასახადო პერიოდში. სხვათა შორის, კომპანიის მფლობელმა დამოუკიდებლად უნდა გამოთვალოს მითითებული თანხა. მნიშვნელოვანია, რომ არ არის საჭირო სხვა დოკუმენტების წარდგენა მოსალოდნელი მოგების დასადასტურებლად, გარდა შევსებული 4-NDFL ფორმისა.

მას შემდეგ, რაც ყველა ინფორმაცია შეიტანება ფორმაში, აუცილებელია ბოლოში მიუთითოთ ფორმის შევსების თარიღი, პირადი ხელმოწერა და ბეჭედი.

ადამიანებმა, რომლებიც ახლახან გახდნენ მეწარმეები, უნდა გამოთვალონ სავარაუდო შემოსავალი საწარმოს არსებობის პირველი თვის განმავლობაში მიღებული მოგების მიხედვით. ეს ინფორმაცია მითითებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-3 ფორმაში.

თუ გადასახადის გადამხდელი დარწმუნებულია, რომ მომავალ წელს შემოსავალი მნიშვნელოვნად შემცირდება, დეკლარაციაში უფრო მცირე თანხა უნდა შეიყვანოს.

არსებობს რამდენიმე დებულება, რომელიც გათვალისწინებულია 4-NDFL ფორმის შევსებისას:

წინასწარი გადახდების გამოთვლას ახორციელებს საგადასახადო ინსპექტორი, თუ მითითებული თანხა 1,5-ჯერ მეტი ან ნაკლებია 3-NDFL ფორმაში შეყვანილზე.
ზოგჯერ წინასწარი გადახდები გამოითვლება ფაქტობრივი შემოსავლის შესახებ ინფორმაციის საფუძველზე გასულ წელს(მინიშნება 3-NDFL), როდესაც ორ დეკლარაციას No4 აქვს 50%-ზე მეტი სხვაობა.

სერტიფიკატი უნდა იყოს წარმოდგენილი უშუალოდ ინდივიდუალური მეწარმის მიერ ან სანდო პირის დახმარებით.

განიხილება განცხადება სავალდებულო დოკუმენტიწარუდგინოს საგადასახადო სამსახურს. მისი დახმარებით გამოითვლება მეწარმის მოსალოდნელი ფინანსური მოგება უახლოეს მომავალში.

Ცალკე სტანდარტული ფორმები 2 და 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი, წარდგენისას საგადასახადო ანგარიშგებაგამოიყენება 4-NDFL ფორმა: ვინ წარადგენს ასეთ დოკუმენტს და როგორია მისი შევსების წესები? ეს არის სპეციალური ფორმა, რომელიც შექმნილია საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისთვის ინდივიდუალური მეწარმეებისა და კერძო პრაქტიკით დაკავებული ფიზიკური პირების მიერ, როგორიცაა ნოტარიუსები. ამ ფორმაში მითითებულია სავარაუდო შემოსავალი, რის საფუძველზეც ხდება ავანსის გაანგარიშება გადასახადის გადახდარომელსაც იხდის მეწარმე.

როდის გამოიყენება ეს ფორმა?

4-NDFL საგადასახადო ფორმა ივსება და წარდგენილია მეწარმეების მიერ რამდენიმე განსაკუთრებულ შემთხვევაში:

პირველი შემოსავლის მიღება ინდივიდუალური საწარმოს გახსნის მომენტიდან. ეს წესი გაწერილია საგადასახადო კოდექსის 227-ე მუხლში.
მკვეთრი ზრდა ან შემცირება იმ შემოსავლის ნახევარზე მეტით, რომელიც მითითებული იყო წინა დეკლარაციაში პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-4 ფორმაში. მიღებული მონაცემების საფუძველზე თანამშრომლები საგადასახადო ორგანოუნდა გადაითვალოს ავანსი, რომელიც მომავალში მეწარმემ ბიუჯეტში უნდა ჩარიცხოს.

თავდაპირველად, ასეთი დეკლარაციის წარდგენა 3-NDFL ფორმასთან ერთად უნდა ყოფილიყო, მაგრამ მოგვიანებით ეს წესი გადაიხედა. ახალი წესებით, ვარაუდობენ, რომ ფინანსთა სამინისტრო დათვლის წინასწარ გადახდაადრე წარდგენილი 3-NDFL დეკლარაციის საფუძველზე და არ საჭიროებს დუბლირებას დამატებითი დოკუმენტით. გამონაკლისი აუცილებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შემოსავალი მნიშვნელოვნად გაიზარდა ან შემცირდა მიმდინარე წლის განმავლობაში.

რა უნდა იყოს ამ ფორმით

ამ დეკლარაციის შევსებას დიდი დრო არ სჭირდება, განსხვავებით საგადასახადო დოკუმენტების უმეტესობისგან. ფორმა 4-NDFL 2019 წელს შეიცავს შემდეგ ძირითად მონაცემებს:

გადასახადის გადამხდელის პირადი ინფორმაცია. მეწარმემ უნდა მიუთითოს სრული სახელი, ინდივიდუალური ნომერი, საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი და OKTMO.
ვადა, რომლისთვისაც ხდება დეკლარაციის წარდგენა.
სავარაუდო შემოსავალი. თუ საწარმოში ვითარება შეიცვალა, აუცილებელია წინასწარ მიუთითოთ მოგების მოსალოდნელი ზრდა ან შემცირება, რათა მოხდეს წინასწარი გადასახადი.

მოკლე ფორმა სწრაფად ივსება და ჩვეულებრივ მარტივია. დოკუმენტის შევსებისას რეკომენდებულია პროფესიონალური გამოქვითვა, რათა მინიმუმამდე დაიყვანოთ გადასახადი, რომელიც მომავალში მოგიწევთ.

როდის უნდა შევიტანოთ განცხადება

ინდმეწარმე საგადასახადო ორგანოს საწარმოს პირველი შემოსავლის მიღებიდან 5 დღის ვადაში უგზავნის დეკლარაციას. მაგალითად, თუ ის დარეგისტრირდა 1 სექტემბერს, ხოლო პირველი მოგება 10 სექტემბერს მიიღო, მაშინ 15-ისთვის უკვე მოეთხოვება საგადასახადო სამსახურში დეკლარაციის წარდგენა. ბევრად უფრო მოსახერხებელია ფორმის შევსება და გაგზავნა რაც შეიძლება მალე. საგადასახადო ორგანოებისგან შესაძლო პრეტენზიების თავიდან ასაცილებლად.

დეკლარაცია 4-NDFL სახით შეიძლება გაიგზავნოს გადასახადში რამდენიმე გზით:

შეავსეთ და პირადად მიიტანეთ ოფისში. ეს მოსახერხებელია, თუ მეწარმე მუშაობს მუდმივი რეგისტრაციის ქალაქში.
გაგზავნეთ რეგისტრირებული ფოსტით. ამ შემთხვევაში, გარდა თავად დეკლარაციისა, კონვერტში თან ერთვის დოკუმენტების ინვენტარი, გარდა ამისა, საჭირო იქნება შეტყობინება მიწოდების შესახებ. წერილის გაგზავნის თარიღად ითვლება დეკლარაციის შევსების თარიღი, ეს თავიდან აიცილებს ჯარიმებს ფოსტის დაგვიანების გამო.
გაგზავნეთ სანდო პირის მეშვეობით. წარმომადგენელს უნდა ჰქონდეს მინდობილობა მეწარმის სახელზე, უნდა იყოს დამოწმებული ნოტარიულად.

რომელი ვარიანტიც არ უნდა აირჩიოთ, მნიშვნელოვანია უზრუნველყოთ დეკლარაციის დროულად წარდგენა. უკიდურესად არასასურველია მეწარმესთვის, რომელმაც ახლახან დაიწყო მოგება, დახარჯოს კაპიტალი ჯარიმების გადახდაზე.

რა ემუქრება დაგვიანებას დეკლარაციის წარდგენისას

4-NDFL დეკლარაციის წესები გაცილებით რბილია, ვიდრე სხვა სახის საგადასახადო ანგარიშგების შემთხვევაში. მაგალითად, საგადასახადო ორგანოებს არ აქვთ უფლება შეაჩერონ საწარმოს საქმიანობა, მაშინაც კი, თუ ამ ტიპის ანგარიში დროულად არ იყო წარდგენილი. საგადასახადო ორგანოებს შეუძლიათ დააწესონ ჯარიმა 200 რუბლის ოდენობით ინფორმაციის მიწოდების ვადების შეუსრულებლობისთვის, მაგრამ პრაქტიკაში ეს იშვიათად მოდის.

ჯარიმები და სხვა სანქციები იშვიათად არის დაწესებული, თუ მეწარმემ პირველი მოგების მიღების შემდეგ დროულად არ წარადგინა ანგარიში. თუმცა, მას ემუქრება სანქციები, თუ ანგარიშგება არ იყო წარმოდგენილი საწარმოს შემოსავლის მკვეთრი ზრდის ან შემცირების შემდეგ. თუ წლის ბოლოს მეწარმე წარადგენს 3-NDFL დეკლარაციას, რომელიც აჩვენებს შემოსავლის მატებას ან შემცირებას 50%-ზე მეტით და ეს არ აისახა 4-NDFL დეკლარაციაში, მეწარმეს შეიძლება პრობლემები შეექმნას. უმჯობესია დაუყოვნებლივ იზრუნოთ ანგარიშგების სრული ნაკრების შეგროვებასა და უზრუნველყოფაზე.

DOS-ის ერთ-ერთი შემადგენელი ელემენტია ინდივიდუალური მეწარმის სავარაუდო შემოსავალი. ამ ინფორმაციის საფუძველზე, IFTS ითვლის წინასწარი გადახდების ოდენობას, რომელიც უნდა გადაიხადოს IP-ს მიერ ამ საგადასახადო სისტემაზე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად, ინდივიდუალურმა მეწარმემ დამოუკიდებლად უნდა გამოთვალოს სავარაუდო შემოსავალი, შეიტანოს მიღებული მონაცემები 4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ფორმაში და წარუდგინოს იგი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

ჩვენი დღევანდელი მასალიდან მკითხველი გაეცნობა ამ დოკუმენტის შევსების წესებს, მიწოდების ვადებს და სხვა მნიშვნელოვანი საკითხები. გვერდის ბოლოში შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ 4-NDFL 2019 ფორმა და მისი შევსების ნიმუში.

მოხსენება ერთეული

ფორმა 4-NDFL აუცილებელია ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ DOS-ის გამოყენებით. ყველა საგადასახადო დეკლარაციადან 4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია არის ყველაზე პატარა ზომის, მხოლოდ ერთი გვერდი. დეკლარაცია წარედგინება წლის პირველი შემოსავლის მიღების შემდეგ. ინდმეწარმემ დოკუმენტში უნდა მიუთითოს შემოსავალი, რომლის მიღებასაც აპირებს მიმდინარე წლის განმავლობაში. მომავალში, ამ მონაცემების საფუძველზე, IFTS ითვლის პირადი საშემოსავლო გადასახადის კვარტალური ავანსების ოდენობას და უგზავნის მათ მეწარმეს.

თუ მომავალში რეალური შემოსავალი აღმოჩნდება 50%-ზე მეტი ან ნაკლები 4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადში მითითებულ შემოსავალზე, ის უნდა გაიგზავნოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. ახალი ფორმაწინასწარი გადახდების ოდენობის კორექტირება.

წლის ბოლოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ OSN-ზე უნდა წარადგინოს ანგარიში 3-NDFL სახით.

4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარდგენის ბოლო ვადა 2019წ

ხელოვნების მე-7 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 227, ანგარიში უნდა წარედგინოს არაუგვიანეს ხუთი სამუშაო დღისა იმ თვის დასრულებიდან, როდესაც მიიღეს წლის პირველი შემოსავალი. ეს წესი ვრცელდება ახლად დარეგისტრირებულ IP-ზე. არ აქვს მნიშვნელობა რომელ თარიღზე დარეგისტრირდება IP; 4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის წარდგენისას აუცილებელია პირველი შემოსავლის მიღების თვეზე აგება. მაგალითად: IP დარეგისტრირდა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში 2019 წლის 20 მარტს, IP-მ პირველი შემოსავალი მიიღო 2019 წლის 4 ოქტომბერს. სწორედ ოქტომბრის ბოლო დღიდან არის საჭირო 5 სამუშაო დღის დათვლა და არაუგვიანეს მე-5 დღისა 4-NDFL დეკლარაციის წარდგენა. რაც შეეხება ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში არიან დაკავებულნი სამეწარმეო საქმიანობაში, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ზუსტი პირობები არ არის გათვალისწინებული.

რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2006 წლის 14 ნოემბრის No 04-2-02 / 685 წერილი შეიცავს რეკომენდაციას 4-NDFL 3-NDFL ანგარიშის ერთდროულად წარდგენის შესახებ. იმათ. საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე.

კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს მიწოდების და დაზუსტებული დეკლარაციის ვადებს.

ყურადღება უნდა მიექცეს იმ სიტუაციას, როდესაც ინდივიდუალურმა მეწარმემ არ მიმართა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებადა გამოიყენა UTII, შემდეგ კი დროის გასვლის შემდეგ, მან განახორციელა სხვა ტიპის აქტივობა, რომელიც არ მიეკუთვნება UTII-ს. ამ შემთხვევაში, ახალი საქმიანობა განიხილება, როგორც შემოსავალი OSNO-ზე. ამიტომ ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია დროულად წარადგინოს 4-NDFL დეკლარაცია ზოგადი წესიზემოთ აღწერილი.

პასუხისმგებლობა ანგარიშის დაგვიანებით წარდგენაზე

თუ ანგარიში დროულად არ არის წარდგენილი, ინდივიდუალური მეწარმე შეიძლება დაჯარიმდეს 200 რუბლით, ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 126.

ცნობილია მეწარმეების მოზიდვის შემთხვევები ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობახელოვნების ქვეშ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119. მაგრამ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციის ასეთი ქმედებები უკანონოა, რადგან 4-NDFL შეიცავს ინფორმაციას მოსალოდნელი შემოსავლის შესახებ, რომელზეც ჯარიმის დარიცხვა უკანონოა. ასეთ ვითარებაში, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციის ისეთი ქმედებები, როგორიცაა მიმდინარე ანგარიშის დაბლოკვა, ასევე უკანონოა.

შესაბამისად, სავარაუდო შემოსავალზე ჯარიმები შეიძლება გასაჩივრდეს წინასწარი აუდიტის მეშვეობით. ამის შესახებ საჩივარი შეიტანება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურსა და ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში.

როგორ ხდება დეკლარაციის წარდგენა?

ანგარიში 4-NDFL ფორმით უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მეწარმის რეგისტრაციის ადგილზე. ამის გაკეთება შეგიძლიათ სამი გზით. კერძოდ:

ელექტრონული ფორმით ელექტრონული დოკუმენტების მართვის ოპერატორების ან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალური ვებსაიტის მეშვეობით.

AT ქაღალდის ფორმაპირადად ან წარმომადგენლის მეშვეობით. ამ შემთხვევაში, ორი ეგზემპლარი უნდა წარედგინოს IFTS-ს. ერთი გადაეცემა საგადასახადო სამსახურს, მეორე მიმღების ბეჭდით დაუბრუნდება მეწარმეს, როგორც ამ დეკლარაციის წარდგენის დამადასტურებელი საბუთი. წარმომადგენლის მიერ მოხსენების წარდგენის შემთხვევაში მას ნოტარიუსის მიერ უნდა გასცეს მინდობილობა.

ღირებული წერილი რუსული ფოსტით დანართების სიით. დანართის აღწერაში უნდა მიუთითოთ გასაგზავნი დეკლარაცია. ინვენტარი, ასევე გადახდის ქვითარი უნდა ინახებოდეს. ქვითარის თარიღი ითვლება IFTS-ში დოკუმენტის მიწოდების თარიღად.

4-NDFL შევსების წესები

ანგარიშის შევსების ოფიციალური ინსტრუქციები ხელმისაწვდომია ჩამოსატვირთად ქვემოთ მოცემულ ღილაკზე დაწკაპუნებით:

დოკუმენტის შევსების ძირითადი წესები შემდეგია:

ანგარიში შეიძლება დასრულდეს კომპიუტერზე და დაიბეჭდოს ან შეივსოს ხელით;
კომპიუტერზე შევსებისას მონაცემები შეიტანება დიდი ასოებით Courier New შრიფტით ზომით 16-18;
ხელით შევსებისას მონაცემები უნდა შეიყვანოთ დიდი ასოებით;
ანგარიშის შევსება შეგიძლიათ ხელით ლურჯი ან შავი მელნით კალმით;
კომპიუტერზე დოკუმენტის შევსებისას, მონაცემები უნდა იყოს გასწორებული მარჯვნივ;
მოხსენებაში ცარიელი უჯრები აღინიშნება ტირეთი;
დაუშვებელია შესწორებების შეტანა, ღვეზელების გამოყენება და ანგარიშის ფურცლების შეკვრა.

სავარაუდო შემოსავლის გაანგარიშება

განსახილველი ანგარიშის შესავსებად საჭიროა გამოთვალოთ სავარაუდო წლიური შემოსავალი. გაანგარიშების პრინციპები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც ბიზნესს აწარმოებენ ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში, და ახლად დარეგისტრირებული ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, შეიძლება განსხვავდებოდეს:

1. ახლად დარეგისტრირებული IPგაანგარიშებაში ეფუძნება რეგისტრაციიდან პირველ თვეში მიღებული შემოსავლის ოდენობას.

2. თუ ინდივიდუალური მეწარმე სამეწარმეო საქმიანობას ეწეოდა ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში., მაშინ გასული წლის 3-NDFL ანგარიშში დაფიქსირებული შემოსავლის ოდენობა შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც სავარაუდო შემოსავალი.

თითოეულ შემთხვევაში, არსებობს ნიუანსი.

ახლად დარეგისტრირებული IP

ამ შემთხვევაში ანგარიში მოიცავს ინფორმაციას პირველი თვის განმავლობაში მიღებული შემოსავლების შესახებ. გაანგარიშება საკმაოდ მარტივია.

მაგალითი. ა.ი. ივანოვი დარეგისტრირდა როგორც ინდმეწარმე 15.01.2018. მეწარმემ პირველი შემოსავალი 25.03.2018 წელს მიიღო. მისი შემოსავლის ოდენობა ამ თვეში (გამოკლებული ხარჯები) შეადგენდა 100 000 რუბლს. სავარაუდო წლიური შემოსავლის ოდენობის მისაღებად, თქვენ უნდა გაამრავლოთ 100,000 რუბლი წელიწადში დარჩენილი თვეების რაოდენობაზე:

100,000 რუბლი X 10 თვე = 1,000,000 რუბლი.

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც მუშაობენ ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში

თუ პირი ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში ეწეოდა სამეწარმეო საქმიანობას, მაშინ გასული წლის 3-NDFL ანგარიშში ჩაწერილი თანხა შეიძლება იქნას მიღებული, როგორც სავარაუდო წლიური შემოსავალი.

თუ IP-ის მიხედვით, მისი შემოსავალი მიმდინარე წელს იქნება შარშანდელზე ნაკლები, მას უფლება აქვს მიუთითოს ის თანხა, რომელსაც საჭიროდ ჩათვლის.

ამავე დროს, მიხედვით რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს წერილები 01.04.08 No 03-04-07-01 / 47, თუ მოსალოდნელი შემოსავლის ოდენობა 4-NDFL-ში განსხვავდება 3-NDFL თანხისგან 50%-ზე ნაკლებით, IFTS გამოთვლის წინასწარ გადასახადებს 3-NDFL-ზე დაყრდნობით წინა წლისთვის.

ანგარიშის სტრუქტურა

დეკლარაცია 4-NDFL შეიცავს მხოლოდ ერთ ფურცელს მარტივი სტრუქტურით.

დოკუმენტის ზედა ნაწილში არის ველი TIN-ის შესაყვანად.

პუნქტში „კორექტირების ნომერი“ იდება:

ნომერი "0", თუ IP-ი პირველად წარადგენს ანგარიშს წელს;
ნომერი "1" ან მეტი, თუ IP წარადგენს ანგარიშს სავარაუდო შემოსავლის მითითებით. ამ შემთხვევაში, ნომერი ნიშნავს გადაცემული განმარტების რაოდენობას.

პუნქტში „საგადასახადო პერიოდი“ მიეთითება წელი, რომლისთვისაც ხდება ანგარიშის წარდგენა.

პუნქტში „გადაცემულია საგადასახადო ორგანოში“ მითითებულია IFTS-ის კოდი, რომელზეც წარდგენილია დეკლარაცია.

730 ნოტარიუსი კერძო პრაქტიკაში და სხვა მსგავსი პირები;
740 ადვოკატი, რომელმაც გახსნა ადვოკატის ოფისი;
770 ფიზიკური პირი არის ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც არის გლეხის (ფერმის) მეურნეობის ხელმძღვანელი.

პუნქტში „OKTMO კოდი“ შეიტანება იმ ტერიტორიის კოდი, სადაც პირი რეგისტრირებულია, როგორც ინდმეწარმე.

პუნქტი „F.I.O. და ტელეფონი" გამოიყენება ამ მონაცემების დასაზუსტებლად. ისინი სრულად უნდა იყოს დაწერილი აბრევიატურების გარეშე.

სავარაუდო შემოსავლის აღსანიშნავად გამოიყენება პუნქტი „სავარაუდო შემოსავლის ოდენობა“. მონაცემები მთლიანად უნდა იყოს შეყვანილი ფულადი ერთეულებიტირეების, ფრჩხილების და სასვენი ნიშნების გარეშე.

სავარაუდო შემოსავლის გამოთვლის პროცედურა

არ არსებობს 4-NDFL დეკლარაციაში მითითებული სავარაუდო შემოსავლის გამოთვლის ოფიციალური მეთოდოლოგია. თუმცა, მარეგულირებელმა ორგანოებმა განმარტეს, თუ როგორ უნდა გამოითვალოს ასეთი შემოსავალი. მეწარმეს შეუძლია შეამციროს პირველი შემოსავალი ერთი თვის განმავლობაში გაწეული ხარჯებიიმავე პერიოდში. შემდეგ მიღებული სხვაობა უნდა გავამრავლოთ კალენდარული წლის ბოლომდე დარჩენილი თვეების რაოდენობაზე.

მიწოდების შესაძლო პრობლემები

ზოგიერთი IFTS, რომელიც იღებს ქაღალდის მოხსენებებს, შეიძლება მოითხოვოს:

დეკლარაციაზე ორგანზომილებიანი შტრიხკოდის დაბეჭდვა ანგარიშში მოცემული ინფორმაციის დუბლირებით;
მიამაგრეთ ფლეშ ბარათი ან დისკი საანგარიშო ფაილით ქაღალდის ანგარიშს.

არის თუ არა ინფორმაცია გამოსადეგი? უთხარით მეგობრებს და კოლეგებს

ძვირფასო მკითხველებო! საიტის მასალები ეძღვნება საგადასახადო და იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებს, მაგრამ თითოეული შემთხვევა უნიკალურია.

თუ გსურთ იცოდეთ როგორ მოაგვაროთ თქვენი კონკრეტული პრობლემა, გთხოვთ დაგვიკავშირდეთ. ეს არის სწრაფი და უფასო! ასევე შეგიძლიათ კონსულტაცია ტელეფონით: MSK - 74999385226. სანკტ-პეტერბურგი - 78124673429. რეგიონები - 78003502369 ext. 257

ვინც თავიდანვე მუშაობს ან ვინ გადაერთო მასზე სხვაგან საგადასახადო რეჟიმიუნდა წარადგინოს დეკლარაცია. ის გვიჩვენებს სავარაუდო წლიურ შემოსავალს მომავალი წელი, მდე საგადასახადო ინსპექტორებიშეძლეს წინასწარი გადახდების გამოთვლა. ისინი უნდა იყოს წარმოდგენილი კვარტალურად.

როგორ გამოვთვალოთ 4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

სავარაუდო წლიური შემოსავლის გაანგარიშება დამოუკიდებლად უნდა განხორციელდეს. ასე წერია საგადასახადო კოდექსში. რუსეთის ფედერაცია. პრაქტიკაში, მისი გამოთვლის ორი გზა არსებობს:

თუ IP ახლად დარეგისტრირებულია, მაშინ საფუძვლად მიიღება მიმდინარე წელს მიღებული პირველივე შემოსავალი. მაგალითად, ბიზნესი დარეგისტრირდა 15 იანვარს, ხოლო პირველი შემოსავალი მიიღეს 20 მარტს 50 ათასი რუბლის ოდენობით. მაშინ სავარაუდო წლიური შემოსავალი იქნება 500 ათასი რუბლი (50 ათასი x 10 თვე). ამ შემთხვევაში, სავარაუდო ხარჯები არ უნდა იქნას გათვალისწინებული.
თუ ინდმეწარმე წინა წლებში მუშაობდადა უკვე მოხსენებული, მაშინ ეს დოკუმენტი მიიღება საფუძვლად. თუმცა, სავარაუდო წლიური შემოსავალი შეიძლება განსხვავდებოდეს. თუ დეკლარირებული სავარაუდო წლიური არის წინა წელს მიღებულის ნახევარზე ნაკლები ან მეტი, მაშინ საგადასახადო სამსახური მაინც გამოთვლის წინასწარ გადასახადებს არა 4-NDFL-ის სახით, არამედ ადრე წარმოდგენილი 3-NDFL-ის მიხედვით.

განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს მოსალოდნელი შემოსავლის განსაზღვრას, როდესაც შემოსავალი არ არის მიღებული ექსპლუატაციის პირველ თვეში. თუ ბიზნესმენი იანვარში დარეგისტრირდა და შემოსავალი მხოლოდ ივნისში მიიღო, მაშინ შემოსავალი უნდა გამრავლდეს 7 თვეზე.

ნულოვანი დაბრუნება

ბევრ მეწარმეს აინტერესებს წარადგინოს თუ არა ინფორმაცია 4-NDFL ფორმაზე, თუ სავარაუდო წლიური შემოსავალი ნულის ტოლია. ქვემოთ მოცემულია რამდენიმე ნიუანსი:

თუ მეწარმე შარშან იყო რეგისტრირებული, არ ჰქონდა შემოსავალი, შეავსო დეკლარაცია ფორმაში და წელს არ აპირებს შემოსავლის მიღებას, მაშინ დეკლარაციის წარდგენა საჭირო არ არის.
თუ მეწარმე შარშან დარეგისტრირდა, ჰქონდა შემოსავალი და მოხსენებული ჰქონდა ამის შესახებ 3-NDFL ფორმაში და წელს არ აპირებს შემოსავლის მიღებას, მაშინ 4-NDFL უნდა იყოს წარმოდგენილი ნულოვანი ინფორმაციით. წინააღმდეგ შემთხვევაში, წინასწარი გადახდების გაანგარიშება მოხდება წინა ანგარიშგების საფუძველზე.
თუ მეწარმე დარეგისტრირდა წინა წელს და დააფიქსირა ნულოვანი 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი და წელს აპირებს შემოსავლის მიღებას, მაშინ პირველი შემოსავლის მიღების შემდეგ მოდის 4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი.

ნიუანსები დეკლარაციის გაკეთებისას

ბიზნესის კეთებისას ხშირად წარმოიქმნება ობიექტური სიტუაციები, რომლებიც ცვლის წლის სავარაუდო შემოსავალს. თუ რეალურად მიღებული თანხა აღმოჩნდება დეკლარირებულზე ერთნახევარჯერ მეტი ან ნაკლები, მაშინ ბიზნესმენმა უნდა წარადგინოს განახლებული

პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია-4 არის საგადასახადო გაანგარიშება მეწარმეთა შემოსავალზე გადასახადისთვის. მოდით გავარკვიოთ, ვის სჭირდება პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის -4 წარდგენა წელს, რა თავისებურებები აქვს ამ დეკლარაციის დამუშავებას, არის თუ არა სანქციები ანგარიშგების შეუსრულებლობისთვის?

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების თავისებურებები -4 ფიზიკური და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ფორმა-4 არის საგადასახადო დაბრუნების, რომლის მთავარი მიზანია წინასწარ გადასახდელების მოსალოდნელი შემოსავლის ოდენობის განსაზღვრა. მოწმობის წარდგენის ვადა დამოკიდებულია მისი გაცემის მიზეზზე.

რა არის ძირითადი განსხვავებები ამ ორ ფორმას შორის? როგორც ზემოთ აღინიშნა, პირადი საშემოსავლო გადასახადის სერტიფიკატი-4 განკუთვნილია წინასწარი გადახდების სახით სავარაუდო შემოსავალზე გადასახადის დასაფიქსირებლად, ხოლო პირადი საშემოსავლო გადასახადის ფორმა-3 განკუთვნილია გადასახადის თანხის გამოსათვლელად, ასევე მისაღებად. სოციალური, პროფესიული და ქონების გადასახადის გამოქვითვა.

ვიდეო: უნდა თუ არა მეწარმემ OSNO-ზე გამოთვალოს და გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი

ვინ უნდა შეავსოს დეკლარაცია

NDFL-4 უნდა იყოს შეტანილი ინდივიდუალური მეწარმეებირომლებიც მუშაობენ OSNO-ზე და ზოგიერთი ფიზიკური პირი: იურისტები, ნოტარიუსები, ფერმების ხელმძღვანელები.

ანგარიშის წარდგენის ბოლო ვადა 2016 წელს

ამ დეკლარაციისთვის მკაცრი ვადები არ არსებობს. კონკრეტული პერიოდი მოქმედი კანონმდებლობით მოქმედებს მხოლოდ იმ ინდმეწარმეებისთვის, რომლებმაც ახლახან დაიწყეს კომერციული საქმიანობა. მუხლი 227 საგადასახადო კოდექსირუსეთში მათ მოეთხოვებათ გამოთვალონ და წარადგინონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი-4 5 დღის განმავლობაში პირველი მოგების მიღებიდან ერთი თვის გასვლის მომენტიდან.

სავარაუდო წლიურ შემოსავალს ადგენს მეწარმე დამოუკიდებლად სავარაუდო ბიზნეს გეგმის საფუძველზე. როგორც წესი, გაანგარიშება ხდება შემდეგნაირად - პირველი თვის მოგება იღება საფუძვლად და მრავლდება წლის ყველა სხვა თვის რაოდენობაზე.

სამომავლოდ, შეტანის ვადა იურიდიულად არ არის დადგენილი. მაგრამ არის საგადასახადო ინსპექციის რეკომენდაცია, რომლის მიხედვითაც აუცილებელია პირადი საშემოსავლო გადასახადის-4 და პირადი საშემოსავლო გადასახადის-3 დეკლარაციის წარდგენა ერთად, ანუ მომავალი წლის 30 აპრილამდე.

როგორ უნდა შეიტანოს განცხადება?

ეს დეკლარაცია უნდა წარედგინოს საცხოვრებელი ადგილის ადგილზე მდებარე საგადასახადო ორგანოს ფილიალში ინდივიდუალური. ეს შეიძლება გაკეთდეს:

პირადად, ქაღალდის ფორმის შევსებით სახლში ან პირდაპირ FTS ინსპექტირებაზე;
დეკლარაციის გაგზავნა რეგისტრირებული ფოსტით;
გაუგზავნე ელექტრონულ ფორმატშიფედერალური ვებგვერდის საშუალებით საგადასახადო სამსახური.

ეს ანგარიში ივსება ერთ ფურცელზე. დეკლარაციის ფორმა უნდა შეიცავდეს შემდეგ ინფორმაციას:

ნომერი და საგადასახადო პერიოდი;
საგადასახადო ოფისის კოდი;
OKTMO კოდი;
კოდების კატალოგიდან შერჩეული გადასახადის გადამხდელის კატეგორიის კოდი;
ᲡᲠᲣᲚᲘ ᲡᲐᲮᲔᲚᲘ.;
ტელეფონის ნომერი;
შემოსავლის ოდენობა უნდა იყოს მითითებული რუბლებში დამატებითი ნიშნების გარეშე.

რა არის ჯარიმის ოდენობა წარუმატებლობისთვის

4-NDFL დეკლარაციის წარუმატებლობის შემთხვევაში, შესაძლებელია დაჯარიმდეს 200 რუბლი თითოეული ინდივიდუალური დოკუმენტისთვის რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 126-ე მუხლის შესაბამისად.

რა პასუხისმგებლობას იღებს საგადასახადო ინსპექცია 4-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის დაგვიანებით ჩაბარებაზე

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლის თანახმად, არ არის ჯარიმა მოცემული გაანგარიშების დაგვიანებით წარდგენისთვის, რადგან დეკლარაცია წარმოდგენილია სავარაუდო და არა რეალური შემოსავლისთვის.

ვიდეო: როგორ შეავსოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, როცა უნდა ჩაბარება

პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით ანგარიშგება-4 წარმოადგენს მეწარმის სავარაუდო შემოსავლის დეკლარაციას კომერციული საქმიანობის პირველი წლისთვის. იგი ივსება პირველი მოგების მიღებიდან ერთი თვის გასვლის შემდეგ 5 დღის განმავლობაში. პირველი შემოსავლის მიღების შემდეგ დეკლარაციის წარდგენა სავალდებულოა. დეკლარაციის შევსების წესები არ განსხვავდება იმ წესებისგან, რომლებიც უნდა დაიცვან სხვათა შედგენისას საგადასახადო ფორმები. გაანგარიშება უნდა წარედგინოს ფიზიკური პირის საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ოფისს.

მსგავსი სტატიები