ბანკის ანალიტიკური სამუშაოები ხორციელდება შემდეგ სფეროებში:

• - საბანკო ბალანსის ანალიზი და ანგარიშგების სხვა ფორმები;
• - ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების მდგომარეობის ანალიზი;
• - ხელშეკრულებების, ასევე დამფუძნებელი დოკუმენტების მდგომარეობის ანალიზი.

ხაზგასმით უნდა აღინიშნოს, რომ ბანკის ანალიტიკური მუშაობა რამდენიმე ეტაპად მიმდინარეობს, ერთმანეთისგან განსხვავდება სამუშაოს შემადგენლობითა და შრომის ინტენსივობით, დამუშავებული ინფორმაციის მასივით და დროში.

ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების მდგომარეობის ანალიზი ხორციელდება ორი მიმართულებით: ანალიტიკური და სინთეზური. სინთეზური აღრიცხვა შეიცავს საბანკო საქმიანობის განზოგადებულ მაჩვენებლებს ფულადი თვალსაზრისით, ხოლო ბალანსის ანალიტიკურ აღრიცხვას და ანგარიშგების სხვა ფორმებს დეტალურად (განმარტავს) ამ მაჩვენებლებს. ბალანსის ანგარიშების ანალიტიკური აღრიცხვა ტარდება, როგორც წესი, პირად ანგარიშებზე, რომლებიც იხსნება რეგისტრირებული ღირებულებებისა და სახსრების ტიპების მიხედვით, ამ უკანასკნელის დაყოფით მათი მიზნისა და მფლობელების მიხედვით, ხოლო გაცემული სესხები - მათი დანიშნულების მიხედვით.

ეკონომიკური ანალიზის მეთოდი არის კომერციული ბანკის საქმიანობის ყოვლისმომცველი, ორგანულად ურთიერთდაკავშირებული კვლევა ინფორმაციის დამუშავების მათემატიკური, სტატისტიკური, სააღრიცხვო და სხვა მეთოდების გამოყენებით.

გაანალიზებულ ინდიკატორებს შორის ურთიერთკავშირის გამოვლენა და გაზომვა უზრუნველყოფს კომერციული ბანკის მუშაობის ყოვლისმომცველ, ორგანულად ურთიერთდაკავშირებულ შესწავლას.

ამრიგად, ბანკების საქმიანობის ეკონომიკური ანალიზი განიხილავს ეკონომიკურ ფენომენებს ურთიერთკავშირში და განვითარებაში, პოზიტიური და უარყოფითი ფაქტორების ურთიერთგამომრიცხავ ზემოქმედებაში, ძველის წაშლისა და ახლის, უფრო პროგრესულის, რაოდენობიდან ხარისხზე გადასვლაში, წინააღმდეგობების იდენტიფიცირებაში. კომერციული საქმიანობა და მათი დაძლევის გზების ძიება.

ბანკის საქმიანობის შესახებ ინფორმაციის ეკონომიკური ანალიზის სისტემა მოიცავს სტატისტიკურ ბანკს და მათემატიკური მოდელების ბანკს.

ამჟამად სულ უფრო მეტად გამოიყენება ანალიზის უფრო და უფრო მოწინავე სტატისტიკური მეთოდები, როგორიცაა: კორელაცია და რეგრესია, კლასტერი, დისპერსია, ფაქტორული, ანალიტიკური გასწორება, მოძრავი საშუალო ტენდენციების იდენტიფიცირებისთვის, ბანკების საქმიანობის პროგნოზირება.

მოდით უფრო დეტალურად ვისაუბროთ ანალიზის ტრადიციული მეთოდების გამოყენებაზე.

დაჯგუფების მეთოდი შესაძლებელს ხდის ეკონომიკური ფენომენების შესწავლას მათ ურთიერთკავშირში და ურთიერთდამოკიდებულებაში, გამოავლინოს ცალკეული ფაქტორების გავლენა შესასწავლ ინდიკატორზე, გამოავლინოს ბანკების საქმიანობაში თანდაყოლილი გარკვეული შაბლონების გამოვლინება. მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ დაჯგუფება ყოველთვის უნდა ეფუძნებოდეს შესწავლილი ფენომენებისა და პროცესების ეკონომიკურად გამართლებულ კლასიფიკაციას, აგრეთვე მათ გამომწვევ მიზეზებსა და ფაქტორებს. დაჯგუფების მეთოდი საშუალებას იძლევა ბანკის ბალანსის მონაცემების სისტემატიზაციით გავიგოთ გაანალიზებული ფენომენებისა და პროცესების არსი.

საბანკო ბალანსის ანალიზისას, უპირველეს ყოვლისა, გამოიყენება ანგარიშების დაჯგუფება აქტივებისა და ვალდებულებების მიხედვით.

შედარების მეთოდი აუცილებელია ბანკის საქმიანობის ყოვლისმომცველი სურათის მისაღებად. მნიშვნელოვანია მუდმივი მონიტორინგი ბალანსის ცალკეულ მუხლებში და გამოთვლილ მაჩვენებლებში ცვლილებების შესახებ, რა თქმა უნდა, მათი მნიშვნელობების შედარება. შედარების მეთოდი საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ დინამიური ცვლილებებისა და გადახრების მიზეზები და გავლენა, მაგალითად, ფაქტობრივი ლიკვიდობა ნორმატიულიდან, გამოავლინოთ რეზერვები საბანკო ოპერაციების მომგებიანობის გაზრდისა და საოპერაციო ხარჯების შესამცირებლად.

პრაქტიკული საქმიანობისა და ბანკის მენეჯმენტისთვის საინტერესოა არა მხოლოდ ბანკშიდა შედარებითი ანალიზი, არამედ მომგებიანობის, ლიკვიდობის, სანდოობის მთავარი ყველაზე მნიშვნელოვანი მაჩვენებლების შედარება სხვა ბანკების მონაცემებთან.

კოეფიციენტის მეთოდი გამოიყენება რაოდენობრივი კავშირის დასადგენად სხვადასხვა მუხლებს, განყოფილებებს ან საბალანსო მუხლების ჯგუფებს შორის. მის პარალელურად შესაძლებელია დაჯგუფებისა და შედარების მეთოდების გამოყენება. კოეფიციენტების მეთოდის გამოყენებით შეგიძლიათ გამოთვალოთ გარკვეული მუხლის წილი ვალდებულებების (აქტივების) მთლიან მოცულობაში ან ბალანსის შესაბამის განყოფილებაში. აქტიური (პასიური) ანგარიშები შეიძლება შევადაროთ როგორც საპირისპირო ანგარიშებს ვალდებულებების (აქტივების), ისე წინა პერიოდების ბალანსების ანალოგიურ ანგარიშებთან, ე.ი. დინამიკაში.

ანალიზის შედეგების ვიზუალიზაციის მეთოდები, რომელთაგან ერთ-ერთია ცხრილების მეთოდი. ამ მეთოდის გამოყენებისას ძალიან მნიშვნელოვანია განვსაზღვროთ ცხრილების ტიპები და რაოდენობა, რომლებიც შედგენილი იქნება კვლევის შედეგების მიხედვით. ამ შემთხვევაში დიდი მნიშვნელობა აქვს ამ ცხრილების დაპროექტების თანმიმდევრობასაც.

მიღებული შედეგების ვიზუალიზაციის კიდევ ერთი მეთოდია გრაფიკული მეთოდი, რომელიც იძლევა დიაგრამების, განაწილების მრუდების და ა.შ. შეადარეთ ეკონომიკური ანალიზის საბოლოო მონაცემები.

ინდექსის მეთოდი სტატისტიკაში საკმაოდ გავრცელებული მეთოდია. საბანკო საქმიანობის ეკონომიკურ ანალიზში ძირითადად გამოიყენება კომერციული ბანკის ბიზნეს საქმიანობის შესასწავლად.

სისტემური ანალიზის მეთოდი ინფორმაციის ანალიზის ყველაზე ეფექტური მეთოდია დღევანდელ ეტაპზე. ის საშუალებას გაძლევთ გადაჭრათ მართვის რთული ამოცანები მონაცემთა მთლიანი მასივების დამუშავების საფუძველზე, ვიდრე ცალკეული ინფორმაციის ფრაგმენტები.

განხილული მეთოდები საშუალებას გვაძლევს გამოვყოთ შედეგზე მოქმედი ყველაზე მნიშვნელოვანი ფაქტორები, დავადგინოთ ბანკის საქმიანობაში დადებითი და უარყოფითი მხარეები და გამოვავლინოთ რეზერვები მისი ეფექტურობის გაზრდისთვის.

კომერციული ბანკის საქმიანობის ყველაზე მნიშვნელოვანი მაჩვენებლებია მოგება, შემოსავალი, ხარჯები, მომგებიანობა.

სააღრიცხვო მოგება (ზარალი) არის საბოლოო ფინანსური შედეგი (მოგება ან ზარალი), რომელიც გამოვლინდა საანგარიშგებო პერიოდისთვის ორგანიზაციის ყველა ბიზნეს ოპერაციების აღრიცხვისა და ბალანსის მუხლების შეფასების საფუძველზე.

ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის მეთოდიწარმოადგენს კომერციული ბანკის საქმიანობის კომპლექსურ, ორგანულად ურთიერთდაკავშირებულ კვლევას ინფორმაციის დამუშავების მათემატიკური, სტატისტიკური, სააღრიცხვო და სხვა მეთოდების გამოყენებით. ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის მეთოდის დამახასიათებელი ნიშნებია:

ინდიკატორების სისტემის გამოყენება, რომელიც სრულყოფილად ახასიათებს ბანკის საქმიანობას;

ამ მაჩვენებლების ცვლილების ფაქტორებისა და მიზეზების შესწავლა;

მათ შორის ურთიერთობის გამოვლენა და გაზომვა.

ანალიზში, როგორც წესი, გამოიყენება ინდიკატორების სისტემა, რომელიც ყალიბდება საოპერაციო აღრიცხვისა და კონტროლის პროცესში. ზოგიერთი გამოტოვებული ინდიკატორი გამოითვლება კვლევის დროს. ანალიზის საშუალებით დგინდება ყველაზე მნიშვნელოვანი ფაქტორების ინდიკატორები, რომლებიც გავლენას ახდენენ ბანკის საქმიანობის შედეგების ცვლილებაზე.

გაანალიზებულ ინდიკატორებს შორის ურთიერთკავშირის გამოვლენა და გაზომვა უზრუნველყოფს კომერციული ბანკის მუშაობის ყოვლისმომცველ, ორგანულად ურთიერთდაკავშირებულ შესწავლას.

1. დაჯგუფების მეთოდისაშუალებას გაძლევთ შეისწავლოთ ეკონომიკური მოვლენები მათი ურთიერთდამოკიდებულებითა და ურთიერთდამოკიდებულებით, დაადგინოთ ცალკეული ფაქტორების გავლენა შესწავლილ ინდიკატორზე, გამოავლინოთ ბანკების საქმიანობაში თანდაყოლილი გარკვეული შაბლონების გამოვლინება. მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ დაჯგუფება ყოველთვის უნდა ეფუძნებოდეს შესასწავლი ფენომენებისა და პროცესების გონივრულ კლასიფიკაციას, აგრეთვე მათ გამომწვევ მიზეზებსა და ფაქტორებს. დაჯგუფების მეთოდი საშუალებას იძლევა ბანკის ბალანსის მონაცემების სისტემატიზაციით გავიგოთ გაანალიზებული ფენომენებისა და პროცესების არსი.

საბანკო ბალანსის ანალიზისას, უპირველეს ყოვლისა, გამოიყენება ანგარიშების დაჯგუფება აქტივებისა და ვალდებულებების მიხედვით.

ანალიზის მიზნებიდან გამომდინარე, აქტივები და ვალდებულებები დაჯგუფებულია რიგი მახასიათებლების მიხედვით. ვალდებულებები დაჯგუფებულია საკუთრების ფორმის მიხედვით, ხოლო გამოიყენება შემდეგი მახასიათებლები: ღირებულება, მოთხოვნის ხარისხი, კონტრაქტორები, ვადები, ოპერაციების სახეები, გამოყენების გარანტიები, წყაროების სახეები. აქტივი დაჯგუფებულია ფორმირების ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმის, საკუთრების ფორმის, ეკონომიკის დარგებისა და საქმიანობის ტიპის მიხედვით. თითოეული ეს ჯგუფი შეიძლება დაიყოს მომგებიანობის, ლიკვიდობის, კონტრაგენტების, პირობების, ოპერაციების ტიპების, აქტივების ღირებულების ნაწილის შესაძლო დაკარგვის რისკის ხარისხის, ინვესტიციის ფორმების მიხედვით.

ანალიზში დაჯგუფების მეთოდის მნიშვნელობა ძნელია გადაჭარბებული. მისი დახმარებით წყდება საკმაოდ რთული კვლევითი პრობლემები. მაგალითად, საბანკო ბალანსის მუხლების ფუნქციური დაჯგუფების გამოყენება საბანკო სახსრების წყაროებისა და ინვესტიციების ფორმების მიხედვით, საშუალებას გვაძლევს გადავჭრათ ბალანსის ელემენტების „გაწმენდის“ პრობლემა „ბინძური“ მთლიანი ინდიკატორებისგან.

რეგისტრაციის სპეციფიკიდან და საბანკო ოპერაციების ინსტრუმენტებიდან გამომდინარე, საბალანსო მუხლები შეიძლება დაიყოს შემდეგნაირად: ანაბარი და სესხი, ანგარიშსწორება, ინვესტიცია, სააგენტო.

საბალანსო მუხლების დაჯგუფებისას ტრანზაქციის სუბიექტების მიხედვით, როგორც აქტივების, ასევე ვალდებულებების მიხედვით, განასხვავებენ: ბანკთაშორის ოპერაციებს, ბანკთაშორის ოპერაციებს, ოპერაციებს კლიენტებთან, ოპერაციებს სხვა კონტრაგენტებთან.

ანალიზის დროს გამოიყენება საბალანსო ანგარიშების უმნიშვნელოვანესი დაჯგუფებები ბანკის საკუთარი და ნასესხები რესურსების განაწილების, გრძელვადიანი და მოკლევადიანი საკრედიტო ინვესტიციების, აქტიურ-პასიური ოპერაციების პირობების, ტიპების კუთხით. შემოსავლებისა და ხარჯების და ა.შ. ბალანსის აქტივები შეიძლება დაჯგუფდეს ლიკვიდობის ხარისხის, მომგებიანობის დონის, რისკის ხარისხის მიხედვით და ა.შ.

მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ კრიტერიუმები, დეტალურობის ხარისხი, აგრეთვე აქტივებისა და ვალდებულებების მუხლების დაჯგუფების სხვა მახასიათებლები განისაზღვრება ბანკში ჩატარებული ანალიტიკური სამუშაოს კონკრეტული მიზნებით.

2. შედარების მეთოდიაუცილებელია ბანკის საქმიანობის ყოვლისმომცველი გაგება. მნიშვნელოვანია მუდმივი მონიტორინგი ბალანსის ცალკეულ მუხლებში და გამოთვლილ მაჩვენებლებში ცვლილებების შესახებ, რა თქმა უნდა, მათი მნიშვნელობების შედარება. შედარების მეთოდი საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ დინამიური ცვლილებებისა და გადახრების მიზეზები და გავლენა, მაგალითად, ფაქტობრივი ლიკვიდობა ნორმატიულიდან, გამოავლინოთ რეზერვები საბანკო ოპერაციების მომგებიანობის გაზრდისა და საოპერაციო ხარჯების შესამცირებლად.

უნდა გვახსოვდეს, რომ შედარების მეთოდის გამოყენების პირობაა შედარებული ინდიკატორების სრული შედარება, ე.ი. ერთიანობის არსებობა მათი გამოთვლის მეთოდში. ამასთან დაკავშირებით გამოიყენება შედარების მეთოდები: პირდაპირი ხელახალი გამოთვლა, დახურვა, ერთ საფუძველზე შემცირება.

პრაქტიკული საქმიანობისა და ბანკის მენეჯმენტისთვის საინტერესოა არა მხოლოდ ბანკშიდა შედარებითი ანალიზი, არამედ მომგებიანობის, ლიკვიდობის, სანდოობის მთავარი ყველაზე მნიშვნელოვანი მაჩვენებლების შედარება სხვა ბანკების მონაცემებთან. ანალიზის განხილულ მეთოდს ბანკთაშორის შედარებითი ანალიზი ეწოდება.

კოეფიციენტის მეთოდიგამოიყენება რაოდენობრივი კავშირის იდენტიფიცირებისთვის სხვადასხვა მუხლებს, განყოფილებებს ან საბალანსო მუხლების ჯგუფებს შორის. მის პარალელურად შესაძლებელია დაჯგუფებისა და შედარების მეთოდების გამოყენება. კოეფიციენტის მეთოდის გამოყენებით შეგიძლიათ გამოთვალოთ გარკვეული მუხლის წილი ვალდებულებების (აქტივების) მთლიან მოცულობაში ან ბალანსის შესაბამის განყოფილებაში. აქტიური (პასიური) ანგარიშები შეიძლება შევადაროთ როგორც საპირისპირო ანგარიშებს ვალდებულებების (აქტივების), ისე წინა პერიოდების ბალანსების ანალოგიურ ანგარიშებთან, ე.ი. დინამიკაში.

კოეფიციენტების მეთოდი საჭიროა რუსეთის ცენტრალური ბანკის მიერ ლიკვიდობის დონის კაპიტალის ადეკვატურობის, კომერციული ბანკების ოპერაციების რისკის ოდენობის გასაკონტროლებლად. ის ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნას რეფინანსირების ოპერაციების რაოდენობრივად შესაფასებლად.

ანალიზის შედეგების ვიზუალიზაციის მეთოდები, რომელთაგან ერთ-ერთია ცხრილების მეთოდი. ამ მეთოდის გამოყენებისას ძალიან მნიშვნელოვანია განვსაზღვროთ ცხრილების ტიპები და რაოდენობა, რომლებიც შედგენილი იქნება კვლევის შედეგების მიხედვით. ამ შემთხვევაში დიდი მნიშვნელობა აქვს ამ ცხრილების დაპროექტების თანმიმდევრობასაც.

მიღებული შედეგების ვიზუალიზაციის კიდევ ერთი მეთოდია გრაფიკული მეთოდი, რომელიც იძლევა დიაგრამების, განაწილების მრუდების და ა.შ. შეადარეთ ანალიზის საბოლოო მონაცემები.

ინდექსის მეთოდისაკმაოდ გავრცელებული მეთოდი სტატისტიკაში. საბანკო საქმიანობის ანალიზისას იგი ძირითადად გამოიყენება კომერციული ბანკის ბიზნეს საქმიანობის შესასწავლად.

სისტემის ანალიზის მეთოდიარის ინფორმაციის ანალიზის ყველაზე ეფექტური მეთოდი დღევანდელ ეტაპზე. ის საშუალებას იძლევა გადაჭრას კომპლექსური მართვის ამოცანები მონაცემთა მთლიანი მასივების დამუშავების საფუძველზე და არა ცალკეული ინფორმაციის ფრაგმენტების. ამ მეთოდის გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ კომპიუტერის გამოყენების შემთხვევაში.

აღმოფხვრის მეთოდისაშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ ცალკეული ფაქტორების გავლენა განზოგადებულ ინდიკატორზე სხვა ფაქტორების გავლენის აღმოფხვრის გზით. აღმოფხვრის ერთ-ერთი მეთოდია ჯაჭვის ჩანაცვლების მეთოდი. მისი გამოყენების პირობაა კომუნიკაციის მულტიპლიკაციური ფორმის არსებობა, რომელშიც ფაქტორები მოქმედებენ როგორც ფაქტორები. მეთოდის არსი მდგომარეობს კონკრეტული ინდიკატორების საბაზისო მნიშვნელობის თანმიმდევრული ჩანაცვლება ფაქტობრივი მნიშვნელობით და თითოეული მათგანის გავლენის თანმიმდევრული გაზომვა. დასასრულს, დადგენილია შედეგზე ყველა ფაქტორის გავლენის ალგებრული ჯამი.

ჯაჭვის ჩანაცვლების მეთოდის მრავალფეროვნება არის აბსოლუტური და ფარდობითი განსხვავებების მეთოდები. მათი უპირატესობა უფრო კომპაქტური აღნიშვნაა.

აბსოლუტური განსხვავებების მეთოდით, ეფექტური ინდიკატორის ცვლილებები იზომება თითოეული ინდივიდუალური ფაქტორის გავლენით. ამავდროულად, ფაქტორის ფაქტობრივი მნიშვნელობის გადახრის მნიშვნელობა ბაზიდან (ბიზნეს გეგმა) მრავლდება ყველა იმ ფაქტორების ფაქტობრივ მნიშვნელობებზე, რომლებიც წინ უსწრებდა განხილულს და ძირითადი მნიშვნელობებით. ყველა შემდგომი ფაქტორი.

ფარდობითი განსხვავებების მეთოდი მდგომარეობს იმაში, რომ ეფექტური ინდიკატორის ზრდა ნებისმიერი ფაქტორის გავლენის ქვეშ განისაზღვრება შედეგის საბაზისო მნიშვნელობის გამრავლებით ბიზნეს გეგმის შესრულების ინდექსებზე, რომლებიც წინ უსწრებს ანალიტიკურ ფორმულას განხილულს. ხოლო ბიზნეს გეგმის შესრულების ინდექსით შემცირებული ერთით გათვალისწინებული ფაქტორით.

უნდა გვახსოვდეს, რომ ფაქტორის რაოდენობრივი გავლენის სიდიდე დამოკიდებულია ფაქტორების ჩანაცვლების თანმიმდევრობაზე. ამ მხრივ, ეფექტური ინდიკატორის ანალიტიკური ფორმულის აგებისას პირველ ადგილზე დგება რაოდენობრივი ფაქტორები, ბოლო ადგილზე კი ხარისხობრივი ფაქტორები. თუ არსებობს რამდენიმე რაოდენობრივი ფაქტორი, მაშინ პირველ რიგში მოდის რაოდენობრივი დამოუკიდებელი ფაქტორი, შემდეგ კი ფაქტორები განზოგადების ხარისხის მიხედვით განლაგებულია: რაც უფრო მაღალია განზოგადების ხარისხი, მით უფრო ახლოს უნდა იყოს ფაქტორი ფორმულის დასაწყისთან.

ელიმინაციის მეთოდმა ფართო გამოყენება ჰპოვა საპროცენტო შემოსავალზე ან საბანკო ხარჯებზე მოქმედი ფაქტორების ანალიზში. ის ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნას სასესხო ინვესტიციების, საბანკო ვალდებულებების, მოგების და ა.შ. გასაანალიზებლად. ასევე შესაძლებელია სხვა მეთოდების გამოყენება შესრულების ინდიკატორზე ინდივიდუალური ფაქტორების გავლენის გასაზომად.

განხილული მეთოდები საშუალებას გვაძლევს გამოვყოთ შედეგზე მოქმედი ყველაზე მნიშვნელოვანი ფაქტორები, დავადგინოთ ბანკის საქმიანობაში დადებითი და უარყოფითი მხარეები და გამოვავლინოთ რეზერვები მისი ეფექტურობის გაზრდისთვის.

პეტერბურგის მენეჯმენტისა და ეკონომიკის აკადემია

ეკონომიკისა და საფინანსო ფაკულტეტი

ფინანსთა და საკრედიტო დეპარტამენტი

სპეციალობა 080105.65 "ფინანსები და კრედიტი"

სამაგისტრო სამუშაო

ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი სს "ბანკი რუსული სტანდარტის" მაგალითზე

ასრულებს Shik Yu.O.

სტუდენტური ჯგუფი №351/5

სამეცნიერო მრჩეველი

ზაიცევა ი.გ.

პეტერბურგი - 2012 წ

შესავალი

თავი 1. კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის თეორიული ასპექტები

1 ფინანსური ანგარიშგების ძირითადი ფორმების მახასიათებლები

1.2 კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის ძირითადი მეთოდები

თავი 2. სსს ბანკის რუსული სტანდარტის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი

1 რუსული სტანდარტ ბანკის ორგანიზაციული და ეკონომიკური მახასიათებლები CJSC

2 CJSC Russian Standard Bank-ის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი

თავი 3. ZAO BANK-ის რუსული სტანდარტის საქმიანობის გაუმჯობესების გზები

1 წინადადებები სს რუსული სტანდარტ ბანკის ფინანსური მდგომარეობის გასაუმჯობესებლად

2 რისკების მართვის ორგანიზაცია სს „რუსული სტანდარტ ბანკში“.

დასკვნა

ლიტერატურა

აპები

შესავალი

ბოლო წლები იყო საბანკო საქმეში ღრმა ცვლილებების პერიოდი, მრავალი ინოვაცია მომხმარებელთა მომსახურების ორგანიზაციასა და ფორმებში, ბანკის მართვის მეთოდებში. ტრადიციული საბანკო საქმიანობა გახდა უფრო რთული და შეიძინა ახალი თვისებები. ამავდროულად, ჩნდება ახალი ტიპის ფინანსური ტრანზაქციები და სერვისები, რომლებსაც ანალოგი არ ჰქონიათ საბანკო პრაქტიკაში. ამავდროულად, საბანკო საქმიანობასთან დაკავშირებული რისკები საგრძნობლად იზრდება და ნებისმიერი ბანკისთვის მნიშვნელოვანია მათი წინასწარ განსაზღვრა და მინიმალურ დონეზე დაყვანა.

თემის აქტუალობა: რუსული ბანკები იძულებულნი არიან იმუშაონ გაზრდილი რისკების პირობებში და უფრო ხშირად, ვიდრე მათი უცხოელი პარტნიორები აღმოჩნდებიან კრიზისულ სიტუაციებში. უპირველეს ყოვლისა, ეს გამოწვეულია საკუთარი ფინანსური მდგომარეობის, მოზიდული და განთავსებული სახსრების არასაკმარისი შეფასებით, მომსახურე კლიენტების საიმედოობითა და სტაბილურობით. ბანკი (საკრედიტო დაწესებულება), ისევე როგორც ნებისმიერი ორგანიზაცია, იქმნება და ფუნქციონირებს მისი მფლობელების (აქციონერების, აქციონერების) მიერ მასში ჩადებული კაპიტალის მაქსიმალური მოგების მიღების მიზნით. საბაზრო ეკონომიკაში ბანკებისთვის დამატებითი რესურსების მოზიდვის შესაძლებლობა აშკარად განისაზღვრება მათი ფინანსური სტაბილურობის ხარისხით. ამ მხრივ მნიშვნელოვნად იზრდება ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის როლი და მნიშვნელობა.

შიდა საბანკო სისტემა გადავიდა განვითარების ახალ ეტაპზე - კრიზისის ეტაპზე. ყოვლისმომცველი და სიღრმისეული ანალიზის საფუძველზე მენეჯმენტის ხარისხის გაუმჯობესება ხდება არა მხოლოდ მნიშვნელოვანი, არამედ ერთ-ერთი იმ მცირერიცხოვან გზათაგანი, რათა გამოვიდეს შიდა საბანკო სისტემა არსებული მდგომარეობიდან.

ფინანსური ანალიზი კომერციულ ბანკში, როგორც მისი საქმიანობის ეკონომიკური ეფექტურობის შეფასების სისტემა და მისი მართვის ხარისხის შეფასების მეთოდი, ხორციელდება ორ მთავარ ურთიერთდაკავშირებულ სფეროში: ფინანსური შედეგების ანალიზი და ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი. .

ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი არის მეთოდების ერთობლიობა ბანკის ფულადი სახსრების ფორმირებისა და გამოყენების პროცესის, აგრეთვე ეფექტური საბანკო საქმიანობის ორგანიზებისთვის საჭირო სახსრების საკმარისობის შესასწავლად.

საბანკო სისტემა უაღრესად მნიშვნელოვან როლს ასრულებს სახელმწიფო ეკონომიკის ფუნქციონირებაში. ეს როლი კიდევ უფრო იზრდება საბაზრო ურთიერთობების განვითარებისა და ჩამოყალიბების პირობებში. ფიგურალურად მას შეიძლება ეწოდოს ეკონომიკური ორგანიზმის „მიმოქცევის სისტემა“, რომლის მეშვეობითაც გადის საწარმოების, ორგანიზაციების, დაწესებულებებისა და მოსახლეობის ურთიერთდაანგარიშება და გადახდები.

ბანკები საკრედიტო სისტემის მთავარი რგოლია. ისინი ახდენენ მობილიზებას და მოსახლეობის სხვადასხვა სეგმენტის დროებით თავისუფალ სახსრებს, დანაზოგებსა და შემოსავალს საოპერაციო კაპიტალად აქცევენ, ახორციელებენ სხვადასხვა საკრედიტო შუამავლების, საინვესტიციო, ტრასტის და სხვა ოპერაციებს. ბანკები არის დაწესებულებები, რომელთა ფუნქციაა ბიზნეს სუბიექტებისა და მოქალაქეების სესხის გაცემა საწარმოებიდან, დაწესებულებებიდან, ორგანიზაციებიდან, მოსახლეობისგან და სხვა რესურსებიდან უფასო სახსრების მოზიდვით, ეროვნული ეკონომიკისთვის ნაღდი ფულით და ანგარიშსწორებით, სავალუტო და სხვა საბანკო ოპერაციებით.

ნაშრომის მიზანია დაამტკიცოს კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის აუცილებლობა (ერთი ბანკის მაგალითზე), წარმოადგინოს ამჟამად არსებული ინსტრუმენტები ბალანსის მიხედვით ფინანსური მდგომარეობის შესაფასებლად.

დასახული მიზნების მისაღწევად აუცილებელია შემდეგი ამოცანების გადაჭრა:

· აღწერეთ ფინანსური ანგარიშგების ძირითადი ფორმები

განვიხილოთ კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის ძირითადი მეთოდები

· მიეცით სს ბანკის რუსული სტანდარტის ორგანიზაციული და ეკონომიკური მახასიათებლები

შეაფასეთ რუსული სტანდარტ ბანკის სსს ფინანსური მდგომარეობა

· ბანკის საქმიანობის გაუმჯობესების გზების შემუშავება.

ნაშრომის კვლევის საგანია რუსულ ბანკებში არსებული ფინანსური სისტემა, ასევე მისი გაუმჯობესების გზები.

კვლევის ობიექტია CJSC Russian Standard Bank, რომელიც ერთ-ერთი ყველაზე წარმატებული მონაწილეა რუსეთის საბანკო სექტორში.

ნაშრომის პირველ თავში აღწერილი იქნება კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის თეორიული ასპექტები.

მეორე თავში მოცემულია ZAO Russian Standard Bank-ის მახასიათებლები. შეისწავლება ბანკის ფინანსური საქმიანობის თეორიული ასპექტები. ფინანსურ შედეგზე მოქმედი ინდიკატორების გაანგარიშება.

სადიპლომო სამუშაო განხორციელდა შიდა და უცხოელი ეკონომისტების თეორიული და პრაქტიკული განვითარების შესწავლაში, საბანკო ინოვაციების შესწავლაში, რომლებიც აქტიურად გამოიყენება დასავლურ ბაზარზე.

ნაშრომი შედგება შესავლის, სამი თავისა და დასკვნისგან.

თავი 1. კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის თეორიული ასპექტები

.1 ფინანსური ანგარიშგების ძირითადი ფორმების მახასიათებლები

რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2008 წლის 8 ოქტომბრის No2089-U განკარგულება „საკრედიტო ინსტიტუტების მიერ წლიური ანგარიშების შედგენის წესის შესახებ“ ადგენს საკრედიტო დაწესებულების წლიური ანგარიშის შედგენის შემადგენლობას და წესს.

წლიური ანგარიში მზადდება საანგარიშო წლის 1 იანვრიდან დაწყებული და საანგარიშო წლის 31 დეკემბერს (მათ შორის) დამთავრებული პერიოდისთვის, საანგარიშო წლის (შემდგომში ახალი წელი) მომდევნო წლის 1 იანვრისთვის. საანგარიშო წლის 31 დეკემბერი მოიხსენიება როგორც „ანგარიშგების თარიღი“.

წლიური ანგარიში მზადდება ანგარიშგების თარიღის შემდგომი მოვლენების გათვალისწინებით, მიუხედავად მათი დადებითი ან უარყოფითი ხასიათისა. წლიური ანგარიში მომზადებულია რუსეთის ფედერაციის ვალუტაში - რუბლებში.

წლიურ ანგარიშში, ყველა აქტივი და ვალდებულება უცხოურ ვალუტაში აისახება რუბლებში შესაბამისი უცხოური ვალუტის ოფიციალური გაცვლითი კურსით რუბლის მიმართ, რომელიც დადგენილია რუსეთის ბანკის მიერ საანგარიშგებო თარიღისთვის. საკრედიტო დაწესებულებების აქტივები და ვალდებულებები ძვირფას ლითონებში აღირიცხება რუბლით რუსეთის ბანკის მიერ დადგენილ ფასდაკლებით ანგარიშგების თარიღისთვის.

წლიური ანგარიშის შედგენის წესი და ვადა მტკიცდება საკრედიტო დაწესებულების სააღრიცხვო პოლიტიკაში აქციონერთა (მონაწილეების) საერთო კრებაზე წლიური ანგარიშის დასამტკიცებლად წარდგენის შემადგენელი დოკუმენტებით დადგენილი წესით და გათვალისწინებული წესით. გაითვალისწინეთ აუდიტის დრო.

საკრედიტო დაწესებულების წლიური ანგარიში უნდა შეიცავდეს:

ბალანსი (გამოქვეყნებული ფორმა).

მოგება-ზარალის ანგარიშგება (გამოქვეყნებული ფორმა).

Ფულადი ნაკადის განცხადება.

ანგარიში კაპიტალის ადეკვატურობის დონის, საეჭვო სესხებისა და სხვა აქტივების დასაფარად რეზერვების ოდენობის შესახებ.

ინფორმაცია სავალდებულო სტანდარტების შესახებ.

აუდიტორის დასკვნა წლიური ანგარიშის შესახებ, შედგენილი 1990 წლის 2 დეკემბრის ფედერალური კანონის No395-1 „ბანკებისა და საბანკო საქმიანობის შესახებ“ და 2008 წლის 30 დეკემბრის ფედერალური კანონის No307-FZ მოთხოვნების შესაბამისად. აუდიტორული საქმიანობის შესახებ“.

განმარტებითი შენიშვნა.

წლიური ანგარიშის შედგენის საფუძველია სინთეზური სააღრიცხვო რეესტრები (დოკუმენტები), მათ შორის საკრედიტო დაწესებულების ბალანსი 1 იანვრის მდგომარეობით, რუსეთის ბანკის 2007 წლის 26 მარტის No302-P დებულების მე-9 დანართის სახით. , საკრედიტო დაწესებულების ანგარიშებზე საანგარიშო წლის ბრუნვის ფურცელი No302-P დებულების დანართი მე-8 ფორმით, შემოსავლის ანგარიში No302-P დებულების მე-4 დანართის სახით და ბრუნვის შემაჯამებელი ანგარიშგება ქ. ანგარიშგების თარიღის შემდგომ მოვლენებს ასახავს No302-P დებულების 14-ე დანართის სახით. დაუშვებელია წლიური ანგარიშის შესაბამის მაჩვენებლებსა და საანგარიშო წლის სინთეზური აღრიცხვის რეგისტრების (დოკუმენტების) მონაცემებს შორის შეუსაბამობა, ანგარიშგების თარიღის შემდგომ მოვლენების ასახვაზე ბრუნვის გათვალისწინებით.

საკრედიტო ინსტიტუტები ყოველწლიურ ანგარიშს წარუდგენენ რუსეთის ბანკის ტერიტორიულ ოფისებს, რომლებიც აკონტროლებენ მათ საქმიანობას.

წლიური ანგარიში ექვემდებარება გამოქვეყნებას რუსეთის ბანკის რეგლამენტის შესაბამისად საკრედიტო ინსტიტუტების, საბანკო (კონსოლიდირებული) ჯგუფების მშობელი საკრედიტო ინსტიტუტების მიერ ინფორმაციის გამოქვეყნებისა და წარდგენის პროცედურის შესახებ მათი საქმიანობის შესახებ.

საკრედიტო დაწესებულებები წლიური ანგარიშის მოსამზადებლად ახორციელებენ მოსამზადებელ სამუშაოებს საანგარიშო წლის ბოლოს:

განახორციელეთ საანგარიშო წლის 1 ნოემბრის ან 1 დეკემბრის მდგომარეობით ინვენტარიზაცია ფულადი სახსრებისა და ფასეულობების, ძირითადი საშუალებების, არამატერიალური აქტივების, მარაგების, საბანკო ოპერაციებისა და ოპერაციების პრეტენზიებზე და ვალდებულებებზე, ფიუჩერსულ ოპერაციებზე პრეტენზიებზე და ვალდებულებებზე, მოვალეებთან ანგარიშსწორებაზე. და კრედიტორები, ასევე სალაროს გადასინჯვა ახალი წლის 1 იანვრის მდგომარეობით (ანგარიშგების თარიღისათვის);

ინვენტარიზაციის შედეგების საფუძველზე მიიღება ზომები რეალურ ხელმისაწვდომობასა და სააღრიცხვო მონაცემებს შორის გამოვლენილი შეუსაბამობების აღმოსაფხვრელად. ჭარბი და დეფიციტი უნდა აისახოს საანგარიშო წლის შესაბამის სააღრიცხვო ანგარიშებზე ისე, რომ წლიური ანგარიშის მონაცემები ასახავდეს საკრედიტო დაწესებულების ქონების ფაქტობრივ ხელმისაწვდომობას, პრეტენზიებსა და ვალდებულებებს;

მიიღება ზომები რუსეთის ფედერაციის საკრედიტო დაწესებულებებში ანგარიშთა გეგმის D ნაწილის ანგარიშებზე აღრიცხული ვალდებულებებისა და მოთხოვნების დაფარვის მიზნით, ასევე 603-ე ანგარიშებზე „ანგარიშსწორებები მოვალეებთან და კრედიტორებთან“ და 474 „ანგარიშსწორებები ცალკეულ ოპერაციებზე“ საკრედიტო ინსტიტუტების საანგარიშო წლის ფინანსური საქმიანობის შედეგების ბალანსში სრულად ასახვის მიზნით. თუ დებიტორული და დებიტორული დავალიანების აღრიცხვის ანგარიშებზე არის გადატანილი ნაშთები ახალი წლისთვის, აუცილებელია დებიტორული და გადასახდელების შეჯერება მომწოდებლებთან, კონტრაქტორებთან, მყიდველებთან და კონტრაგენტებთან და მისი გაცემა ორმხრივი აქტებით.

ისინი აანალიზებენ კაპიტალურ ინვესტიციებს, რათა თავიდან აიცილონ ფაქტობრივად ექსპლუატაციაში შესული ძირითადი საშუალებების "ინვესტიციები მშენებლობაში (მშენებლობაში), შექმნაზე (წარმოებაში) და შეძენაში ძირითადი საშუალებების აღრიცხვაზე:

ახალი წლის 1 იანვრამდე პერიოდთან დაკავშირებულ შემოსავლებსა და ხარჯებში დარიცხვა და ასახვა;

განახორციელოს მთავარი ბუღალტერის (მოადგილის) მიერ ნაშთების შეჯერება ანალიტიკური და სინთეზური აღრიცხვის ყველა საბალანსო და ბალანსის გარეშე ანგარიშებზე, აღმოფხვრას გამოვლენილი შეუსაბამობები მათი აღმოჩენის შემთხვევაში. დაუშვებელია ანალიზური და სინთეზური აღრიცხვის მონაცემებს შორის შეუსაბამობა;

კლიენტებზე - იურიდიულ პირებზე (მათ შორის საკრედიტო დაწესებულებებზე) და ფიზიკურ პირებზე (თუ ეს გათვალისწინებულია საბანკო ანგარიშის (დეპოზიტის) ხელშეკრულების პირობებით) ამონაწერები ანგარიშსწორებიდან, მიმდინარე ანგარიშებიდან, ანაბრის აღრიცხვის ანგარიშებიდან 1 იანვრის მდგომარეობით. ახალი წელი, გაიხსნა როგორც რუბლებში, ასევე უცხოურ ვალუტაში, ასევე ანგარიშის ამონაწერები სესხის დავალიანების აღრიცხვისთვის (ვადაგადაცილების ჩათვლით) და ა.შ.;

ახალი წლის 31 იანვრამდე ყველა კლიენტისგან - იურიდიული (მათ შორის, საკრედიტო დაწესებულება), ასევე ფიზიკური (თუ ეს გათვალისწინებულია საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულების პირობებით) მის მიერ გახსნილ ანგარიშებზე ნაშთების წერილობითი დადასტურება. ახალი წლის 1 იანვრიდან უნდა მიიღოთ;

ახალი წლის 31 იანვრამდე ყველა საკრედიტო დაწესებულებამ (მათ შორის არარეზიდენტმა ბანკებმა) უნდა მიიღოს წერილობითი დადასტურება მათთან გახსნილ საკორესპონდენტო ანგარიშებზე ახალი წლის 1 იანვრიდან;

თუ რაიმე მიზეზით საკრედიტო დაწესებულებებმა ვერ მიიღეს ანგარიშის ნაშთების წერილობითი დადასტურება ზემოთ მითითებულ ვადაში, მაშინ ნაშთების წერილობითი დადასტურების მიღების პროცედურა უნდა გაგრძელდეს მათ მიღებამდე;

ახალი წლის პირველ სამუშაო დღეს, რუსეთის ბანკის სტრუქტურული სამმართველოებიდან მიღებული განცხადებების საფუძველზე, ხდება ნაშთების შეჯერება საკორესპონდენტო ანგარიშებზე (კორესპონდენტური ქვეანგარიშები), შემნახველი ანგარიშები, სავალდებულო რეზერვების აღრიცხვის ანგარიშები (ბალანსი). ) და სავალდებულო რეზერვებზე ანგარიშსწორება (ბალანსის გარეშე), მათ შორის გადაუხდელი ჯარიმების აღრიცხვის ანგარიშები, სესხები (რუსეთის ბანკიდან მიღებული სესხების აღრიცხვისთვის, ვადაგადაცილებული სესხების აღრიცხვის ჩათვლით, ვადაგადაცილებული პროცენტები, ბალანსის გარეშე ანგარიშებზე აღრიცხვისთვის. რუსეთის ბანკის სესხების უზრუნველყოფისთვის), ბანკ რუსეთში განთავსებული დეპოზიტებისა და სხვა სახსრების აღრიცხვის ანგარიშები. დაუშვებელია საკრედიტო ინსტიტუტებისა და რუსეთის ბანკის სტრუქტურული ქვედანაყოფების ბალანსებში მითითებულ ანგარიშებზე ნაშთების თანხების შეუსაბამობა;

მიიღება აუცილებელი ზომები ანგარიშებზე არსებული თანხების ანგარიშსწორებისა და მინიმიზაციის მიზნით დაზუსტებამდე. თუ საანგარიშგებო თარიღისთვის ანგარიშებზე არის სახსრების ნაშთი, საკრედიტო დაწესებულებები განმარტებით ბარათში მიუთითებენ თანხების წარმოშობის მიზეზსა და თარიღს;

განახორციელეთ აქტივობები, რათა დასრულდეს ახალი წლის 1 იანვრამდე დაუმთავრებელი ანგარიშსწორება მომხმარებელთა სახსრებით ოპერაციებზე, რომლებიც განხორციელდა რუსეთის ბანკის სტრუქტურული განყოფილებების მეშვეობით და ასახულია ანგარიშზე 30223 „მომხმარებლის სახსრები მომლოდინე ანგარიშსწორების ოპერაციებისთვის რუსეთის ბანკის განყოფილებების მეშვეობით ანგარიშსწორებისას. “. ამ მიზნით, რუსეთის ბანკის სტრუქტურული ქვედანაყოფებიდან მიღებული ამონაწერების და დამხმარე საანგარიშსწორებო დოკუმენტების საფუძველზე საკორესპონდენტო ანგარიშებზე (ქვეანგარიშებზე) მიღებული თანხები სრულად უნდა განთავსდეს შესაბამის ანგარიშებზე ან ჩარიცხული იქნეს ანგარიშებზე, სანამ არ დაზუსტდება. აღრიცხვა საანგარიშო წლის ბოლო სამუშაო დღეს. კლიენტების ანგარიშსწორების ყველა დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც თანხები ჩამოირიცხა მათი ანგარიშებიდან რუსეთის ბანკის სტრუქტურული განყოფილებების მეშვეობით გადარიცხვისთვის, საკრედიტო ინსტიტუტებმა უნდა წარადგინონ რუსეთის ბანკის სტრუქტურულ ქვედანაყოფებში რუსეთის ბანკის ბოლო სამუშაო დღეს. საანგარიშო წელი გადახდის ან ანგარიშსწორების საბუთების კარადებში განთავსებისთვის, რომელიც დროულად არ არის გადახდილი - საკორესპონდენტო ანგარიშზე (ქვეანგარიშზე) სახსრების ნაკლებობის გამო, რუსეთის ბანკის მიერ დადგენილი წესით (საოპერაციო დღის დარღვევის გარეშე და დადგენილი). მომხმარებელთა მომსახურების განრიგი). საკრედიტო დაწესებულებები დამოუკიდებლად განსაზღვრავენ ახალი წლის პირველ სამუშაო დღეს მომხმარებელთა საანგარიშსწორებო და ფულადი მომსახურების გაწევის წესს, რის შესახებაც აცნობებენ მომხმარებელს;

შესაძლო დანაკარგების რეზერვების და სამომავლო ხარჯებისთვის რეზერვების გამოთვლა, დაზუსტება და ასახვა;

ისინი ახორციელებენ ორმხრივი ანგარიშსწორების შეჯერებას საკრედიტო დაწესებულების ფილიალებს შორის, ფილიალებსა და საკრედიტო დაწესებულების სათაო ოფისს შორის, უზრუნველყოფენ ფილიალებთან ანგარიშსწორების აღრიცხვის შესაბამის ანგარიშებზე ნაშთების თანხების იდენტურობას.

ბალანსი (გამოქვეყნებული ფორმა) შედგენილია რუსეთის ბანკის 2009 წლის 12 ნოემბრის №2332-U განკარგულებით დადგენილი წესით „საკრედიტო დაწესებულებების ცენტრალურ ბანკში ანგარიშგების ფორმების შედგენისა და წარდგენის სიის, ფორმებისა და წესის შესახებ. რუსეთის ფედერაცია“ (შემდგომში - განკარგულება No2332 -U).

მოგება-ზარალის ანგარიშგება (გამოქვეყნებული ფორმა) დგება No2332-U განკარგულებით დადგენილი წესით. ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება დგება No2332-უ განკარგულებით დადგენილი წესით. ანგარიში კაპიტალის ადეკვატურობის დონის, საეჭვო სესხების და სხვა აქტივების დასაფარად რეზერვების ოდენობის შესახებ დგება No2332-უ განკარგულებით დადგენილი წესით. ინფორმაცია სავალდებულო სტანდარტების შესახებ შედგენილია No2332-U დირექტივით განსაზღვრული წესით.

განმარტებითი ჩანაწერი უნდა შეიცავდეს არსებით ინფორმაციას საკრედიტო დაწესებულების, მისი ფინანსური მდგომარეობის, ანგარიშგების და წინა წლების მონაცემების შედარებაზე, შეფასების მეთოდებსა და ფინანსური ანგარიშგების მნიშვნელოვანი პუნქტების შესახებ, მათ შორის:

საკრედიტო დაწესებულების ძირითადი ოპერაციების ჩამონათვალი, რომლებიც ყველაზე დიდ გავლენას ახდენენ ფინანსური შედეგის ცვლილებაზე, აგრეთვე ინფორმაცია საკრედიტო დაწესებულების მიერ სხვადასხვა გეოგრაფიულ რეგიონში განხორციელებული სხვადასხვა ოპერაციების შესახებ;

საკრედიტო დაწესებულების საქმიანობაში განხორციელებული მნიშვნელოვანი ცვლილებების მოკლე მიმოხილვა, აგრეთვე მოვლენების, რომლებმაც მოახდინეს ან შეიძლება იქონიონ გავლენა საკრედიტო დაწესებულების ფინანსურ სტაბილურობაზე, მის პოლიტიკაზე (სტრატეგიაზე) საანგარიშო წლისთვის;

ამ საკრედიტო ინსტიტუტისთვის დამახასიათებელ სხვადასხვა საბანკო ოპერაციებთან დაკავშირებული რისკების კონცენტრაციის სფეროების (ხარისხების) მოკლე მიმოხილვა;

საკრედიტო ინსტიტუტის მიერ სააღრიცხვო პოლიტიკაში განხორციელებული მნიშვნელოვანი ცვლილებების ჩამონათვალი, რომლებიც გავლენას ახდენს საკრედიტო დაწესებულების საქმიანობის ცალკეული ინდიკატორების შედარებაზე;

მოკლე ინფორმაცია საბალანსო მუხლების ინვენტარიზაციის შედეგების შესახებ;

ინფორმაცია დებიტორული და გადასახდელების შესახებ;

ინფორმაცია ვადაგადაცილებული ვალების შესახებ;

ინდივიდუალური საბალანსო მუხლების შეფასებისა და აღრიცხვის პრინციპები და მეთოდები;

საანგარიშგებო თარიღის შემდეგ არამარეგულირებელი მოვლენის ხასიათის აღწერა, რომელიც მნიშვნელოვან გავლენას ახდენს საკრედიტო ინსტიტუტის ფინანსურ მდგომარეობაზე, აქტივებსა და ვალდებულებებზე და მისი შედეგების შეფასება ფულადი თვალსაზრისით. თუ შეუძლებელია მოვლენის შედეგების შეფასება ანგარიშგების თარიღის შემდეგ ფულადი თვალსაზრისით, მაშინ საკრედიტო ინსტიტუტმა უნდა მიუთითოს ეს. მატერიალურობის კრიტერიუმებს ადგენს საკრედიტო ინსტიტუტი დამოუკიდებლად და აისახება სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

ასეთი მოვლენები შეიძლება შეიცავდეს, კერძოდ:

საკრედიტო დაწესებულების რეორგანიზაციის ან მისი განხორციელების დაწყების შესახებ გადაწყვეტილების მიღება;

შვილობილი, დამოკიდებული ორგანიზაციის შეძენა ან განკარგვა;

აქციების და სხვა ფასიანი ქაღალდების ემისიის გადაწყვეტილების მიღება;

ინვესტიციების საბაზრო ღირებულების მნიშვნელოვანი შემცირება;

ძირითადი ტრანზაქცია, რომელიც დაკავშირებულია ძირითადი საშუალებების და ფინანსური აქტივების შეძენასა და გასხვისებასთან;

ძირითადი საშუალებების ღირებულების მნიშვნელოვანი კლება, თუ ეს მოხდა საანგარიშგებო თარიღის შემდეგ და არ აისახება ძირითადი საშუალებების გადაფასებაში ანგარიშგების თარიღისთვის;

საკრედიტო დაწესებულების ძირითადი საქმიანობის მნიშვნელოვანი ნაწილის შეწყვეტა, თუ ამის გათვალისწინება შეუძლებელია ანგარიშგების თარიღისთვის;

დივიდენდების გადახდის შესახებ გადაწყვეტილების მიღება;

მნიშვნელოვანი ოპერაციები საკუთარი ჩვეულებრივი აქციებით;

ცვლილებები რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობაში გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ, რომლებიც ძალაში შედის საანგარიშგებო თარიღის შემდეგ;

მნიშვნელოვანი სახელშეკრულებო ან პირობითი ვალდებულებების მიღება, მაგალითად, დიდი გარანტიების გაცემისას;

სასამართლო დავის დაწყება, რომელიც წარმოიშვა მხოლოდ ანგარიშგების თარიღის შემდეგ მომხდარი მოვლენებით;

ხანძარი, უბედური შემთხვევა, სტიქიური უბედურება ან სხვა საგანგებო მდგომარეობა, რომლის შედეგადაც განადგურდა საკრედიტო დაწესებულების აქტივების მნიშვნელოვანი ნაწილი;

საანგარიშგებო თარიღის შემდეგ უცხოური ვალუტის კურსისა და ფინანსური აქტივების საბაზრო კოტირებების არაპროგნოზირებადი ცვლილებები;

საჯარო ხელისუფლების ქმედებები.

განმარტებით ჩანაწერში, სააქციო საზოგადოებად შექმნილი საკრედიტო დაწესებულება აქვეყნებს ინფორმაციას (ასეთის არსებობის შემთხვევაში) თითო აქციაზე მოგების (ზარალის) შესახებ, რაც ასახავს შემდგომში ერთ აქციაზე ძირითადი მოგების დონის (ზარალის ზრდას) შესაძლო შემცირებას. საანგარიშგებო პერიოდი (შემდგომში განზავებული მოგება (ზარალი) აქციაზე). ერთ აქციაზე შემცირებული მოგების (ზარალის) ოდენობის განსაზღვრისას საკრედიტო დაწესებულებამ შეიძლება იხელმძღვანელოს თითო აქციაზე მოგების შესახებ ინფორმაციის გამჟღავნების სახელმძღვანელოებით, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2000 წლის 21 მარტის №29n ბრძანებით. .

განმარტებით ბარათში უნდა იყოს მოხსენებული ბუღალტრული აღრიცხვის წესების გამოუყენებლობის ფაქტები იმ შემთხვევებში, როდესაც ისინი არ იძლევა საკრედიტო დაწესებულების ქონებრივი მდგომარეობისა და ფინანსური შედეგების საიმედო ასახვას, შესაბამისი დასაბუთებით. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ბუღალტრული აღრიცხვის წესების გამოუყენებლობა განიხილება, როგორც მათი შესრულებისგან თავის არიდება და აღიარებულია ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის დარღვევად.

განმარტებით ჩანაწერში საკრედიტო დაწესებულება აცხადებს მომდევნო საანგარიშო წლის სააღრიცხვო პოლიტიკაში ცვლილებებს, მათ შორის ფუნდამენტური დაშვების (პრინციპის) „გაგრძელება“ გამოყენების შეწყვეტას.

ბალანსი (გამოქვეყნებული ფორმა), მოგება-ზარალის ანგარიშგება (გამოქვეყნებული ფორმა), ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგება, კაპიტალის ადეკვატურობის ანგარიშგება, საეჭვო სესხების და სხვა აქტივების დასაფარად რეზერვების ოდენობა, ინფორმაცია სავალდებულო კოეფიციენტების შესახებ, ახსნა-განმარტებას ხელს აწერს ხელმძღვანელი. და საკრედიტო დაწესებულების მთავარი ბუღალტერი და დამტკიცებული აქციონერთა (მონაწილეების) წლიური კრების მიერ.

1.2 კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის ძირითადი მეთოდები

ფინანსური ანალიზის კონცეფციას საკმაოდ ფართო ინტერპრეტაცია აქვს და ეკონომიკურ თეორიაში არ არსებობს კონსენსუსი მის არსთან დაკავშირებით.

ეკონომიკური ანალიზის თეორიაში ფინანსური ანალიზი განიხილება, როგორც მენეჯერული და ფინანსური აღრიცხვის განუყოფელი ნაწილი. ამავდროულად, მენეჯმენტის აღრიცხვა გაგებულია არა მხოლოდ როგორც თავად ბუღალტერია, არამედ დაგეგმვა, სტატისტიკა, ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი, რაც თავის მხრივ მოიცავს ფინანსურ ანალიზს.

ფინანსურ მენეჯმენტში ფინანსური ანალიზი, დაგეგმვასთან ერთად, არის ამ სამეცნიერო დისციპლინის დამოუკიდებელი განყოფილება, ასევე ფინანსური მართვის ინსტრუმენტი, რომელიც გამოიყენება მის ყველა ეტაპზე და ყველა ფორმით (აქტივების, სახსრების წყაროების, კაპიტალის, ფინანსური ინვესტიციების მართვისას). . პრაქტიკული თვალსაზრისით, ფინანსური ანალიზი არის მენეჯმენტის ელემენტი, მისი განუყოფელი ნაწილი. ამავე დროს, როგორც აღნიშნა ვ.ვ. კოვალევი, ნებისმიერი ობიექტის ფინანსური მენეჯმენტი გულისხმობს ”მისი საქმიანობის წარმოების და ფინანსური მიმართულებების შეფასებას გარემოს კონტექსტში, დაფინანსების წყაროების ძიებასა და მობილიზებას, რათა უზრუნველყოს ეს საქმიანობა და ფინანსური ანგარიშსწორება ყველა კონტრაგენტთან, რომელსაც აქვს ინტერესი. ეს ობიექტი (სახელმწიფო, მფლობელები, ინვესტორები, კრედიტორები და ა.შ.)“.

კომერციული ბანკის (შემდგომში – CB) საქმიანობის ანალიზი, როგორც მისი ოპერაციების მართვის განუყოფელი ნაწილი, მოიცავს:

მარეგულირებელი ორგანოების მიერ კომერციული ბანკისთვის დადგენილი სტანდარტების შესრულების დამახასიათებელი ინდიკატორების მნიშვნელობების განსაზღვრა;

კომერციული ბანკის კაპიტალის მართვის, ანუ საკუთარი სახსრების შესრულების მაჩვენებლების ანალიზი;

კომერციული ბანკის საკუთარი და ნასესხები სახსრების ღირებულების დამახასიათებელი ინდიკატორების გამოთვლებისა და ანალიზის განხორციელება;

ბანკის აქტიური ოპერაციების ინდიკატორების ანალიზი, მასში დაბანდებული სახსრების ლიკვიდურობის გათვალისწინებით, სხვადასხვა აქტიური ოპერაციების მომგებიანობის განსაზღვრა;

კომერციული ბანკის ფინანსურ მდგომარეობასა და მუშაობაზე მოქმედი ფაქტორების იდენტიფიცირება და ანალიზი.

ფინანსური ანალიზი არის ფინანსური ხასიათის ინფორმაციის დაგროვების, ტრანსფორმაციისა და გამოყენების მეთოდი, რომლის მიზანია:

ორგანიზაციის მიმდინარე და პერსპექტიული ფინანსური მდგომარეობის შეფასება;

ორგანიზაციის განვითარების შესაძლო და შესაბამისი ტემპის შეფასება მათი ფინანსური მხარდაჭერის თვალსაზრისით;

სახსრების ხელმისაწვდომი წყაროების იდენტიფიცირება და მათი მობილიზაციის შესაძლებლობისა და მიზანშეწონილობის შეფასება;

იწინასწარმეტყველეთ ორგანიზაციის პოზიცია ბაზარზე.

ლ.გ. ბატრაკოვა, კომერციული ბანკის ანალიზი არის სპეციალური ცოდნის სისტემა, რომელიც უკავშირდება ბანკის ფინანსური შედეგების შესწავლას, მიმდინარე პროცესების ფაქტორების, ტენდენციების და პროპორციების იდენტიფიცირებას, ბანკის განვითარების მიმართულებების დასაბუთებას.

ფინანსური ანალიზი კომერციულ ბანკში, როგორც მისი საქმიანობის ეკონომიკური ეფექტურობის შეფასების სისტემა და მისი მართვის ხარისხის შეფასების მეთოდი, ხორციელდება ორ ურთიერთდაკავშირებულ სფეროში: ფინანსური შედეგების ანალიზი და ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი.

ფინანსური შედეგების ანალიზი საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ და გაანალიზოთ შემოსავლის ოდენობა ფინანსური, შრომითი, მატერიალური და სხვა რესურსების გამოყენებით, ხარჯები ყველა სახის რესურსზე, აგრეთვე საკრედიტო დაწესებულების მოგების ოდენობა და მისი განაწილება. იგი აანალიზებს საკრედიტო დაწესებულების მოგების ანგარიშგებაში მოცემულ ინფორმაციას.

ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი არის მეთოდების ერთობლიობა ბანკის ფულადი სახსრების ფორმირებისა და გამოყენების პროცესის, აგრეთვე ეფექტური საბანკო საქმიანობის ორგანიზებისთვის საჭირო სახსრების საკმარისობის შესასწავლად.

ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი აუცილებელია:

ფინანსური მდგომარეობის იდენტიფიცირება;

ფინანსური მდგომარეობის ცვლილებების იდენტიფიცირება სივრცით-დროით კონტექსტში;

ფინანსური მდგომარეობის ცვლილებების გამომწვევი ძირითადი ფაქტორების იდენტიფიცირება;

ფინანსური მდგომარეობის ძირითადი ტენდენციების პროგნოზი.

კომერციული ბანკის ფინანსური ანალიზის ძირითადი ფუნქციები (ნახ. 1.2.1) არის:

ანალიზის ობიექტის ფინანსური მდგომარეობის, ფინანსური შედეგების, ეფექტურობისა და ბიზნესაქტივობის ობიექტური შეფასება;

მიღწეული მდგომარეობისა და მიღებული შედეგების ფაქტორებისა და მიზეზების იდენტიფიცირება;

მენეჯმენტის მიღებული გადაწყვეტილებების მომზადება;

ფინანსური მდგომარეობისა და ფინანსური შედეგების გასაუმჯობესებლად რეზერვების იდენტიფიცირება, ყველა საქმიანობის ეფექტურობის ამაღლება.

ბრინჯი. 1.2.1 კომერციული ბანკის ფინანსური ანალიზის ძირითადი ფუნქციები

ანალიზის ცენტრალური ფუნქცია, რომელსაც ის ახორციელებს, არის რეზერვების ძიება აქტივობების ეფექტურობის გასაუმჯობესებლად, მეცნიერებისა და პრაქტიკის საუკეთესო პრაქტიკისა და მიღწევების შესწავლის საფუძველზე.

ჩვენი აზრით, ფინანსური ანალიზი, ბანკის ეკონომიკური ეფექტიანობის შესწავლა და დახასიათება, არის ერთ-ერთი დამოუკიდებელი მართვის ფუნქცია, ანუ ბანკის საქმიანობის ეკონომიკური ეფექტიანობის შეფასების სისტემა საშუალებას გაძლევთ განახორციელოთ ანალიზი, როგორც მართვის ფუნქცია, საფუძველი. საიდანაც არის ბანკის ფინანსური შედეგებისა და ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი.

კომერციული ბანკის ფინანსური ანალიზის ამოცანები (ნახ. 1.2.2), ვ.ვ. შჩერბაკოვი, მოიცავს:

ბანკის საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) მართვის ეფექტიანობის შეფასება;

ფაქტორების გავლენის დადგენა ბანკის ფინანსურ შედეგებსა და ფინანსურ მდგომარეობაზე;

ბანკის აქტივებისა და ვალდებულებების მართვის ეფექტიანობის შეფასება;

ბანკის მიერ მისი საქმიანობისათვის სავალდებულო ეკონომიკური სტანდარტების, მათ შორის ლიკვიდურობის მაჩვენებლების შესრულების დამახასიათებელი ინდიკატორების მნიშვნელობების განსაზღვრა;

სხვა განმაზოგადებელი ფინანსური მაჩვენებლების განსაზღვრა.

ბრინჯი. 1.2.2 კომერციული ბანკის ფინანსური ანალიზის ამოცანები

ფინანსური ანალიზის არსი დიდწილად განისაზღვრება მისი ობიექტებით, რომლებიც კომერციულ ბანკში მთლიანობაში ასახავს საკრედიტო დაწესებულების მთელი ფინანსური საქმიანობის შინაარსს.

კომერციული ბანკის ანალიზის ძირითადი ობიექტია მისი მთელი კომერციული საქმიანობა: ფულადი სახსრების მოძრაობა, რესურსების ბაზის მდგომარეობა, ინვესტიციები, ფინანსური შედეგები, ლიკვიდობა და გადახდისუნარიანობა.

ბანკში ფინანსური ანალიზის ობიექტად შეიძლება იყოს ასევე ბანკის ფინანსური შედეგების, საქმიანობის და ფინანსური მდგომარეობის ინდიკატორები; ფინანსური მართვის სისტემის მუშაობის ინდიკატორები; საბანკო მომსახურების, ოპერაციების, ტექნოლოგიების, ფინანსური უსაფრთხოების სისტემების ეფექტურობა და ა.შ.

ვინაიდან ფინანსური ანალიზი მნიშვნელოვანია, როგორც ბანკის ოპერაციების მართვის პროცესის განუყოფელი ნაწილი, ანალიზის ობიექტია ბანკის საოპერაციო სისტემა, რომელიც შეიძლება კლასიფიცირდეს შემდეგნაირად:

საბანკო რესურსების ფორმირებასა და განთავსებასთან დაკავშირებული ოპერაციები (აქტივებისა და ვალდებულებების მართვა);

სხვა ოპერაციები, რომლებიც უშუალოდ არ არის დაკავშირებული საბანკო რესურსების ფორმირებასა და განთავსებასთან (ტრასტ მომსახურება, ფინანსური კონსულტაციები და ა.შ.).

ლ.გ. ბატრაკოვა ხაზს უსვამს, რომ ანალიზის სუბიექტები არიან კომერციული ბანკები, საბანკო კონტრაგენტები, მათ შორის რუსეთის ბანკი (CBR), საკრედიტო ინსტიტუტები, სახელმწიფო საგადასახადო სამსახური, აუდიტორული ფირმები, ადგილობრივი და ცენტრალური ხელისუფლება, ბანკის რეალური და პოტენციური კლიენტები და კორესპონდენტები, სხვა ფიზიკური პირები. და იურიდიული პირები.

ანალიზის საგნების სიმრავლე განსაზღვრავს მიზნების დიდი რაოდენობის არსებობას.

თავად ბანკის პერსპექტივიდან, ანალიზის მიზანია ფინანსური მენეჯმენტის გაუმჯობესება მარეგულირებლების მიერ დაწესებული შეზღუდვების და კომერციული ბანკის მენეჯმენტის მიერ დაწესებული შიდა შეზღუდვების დაცვით.

კომერციული ბანკების ფინანსური მდგომარეობის შეფასებას, რომლებიც წარმოადგენენ საზოგადოების ინტერესებს, ძირითადად ახორციელებს რუსეთის ბანკი, რომელიც არის ეროვნული ინსტიტუტი და უნდა უზრუნველყოს როგორც მოქალაქეების, ისე ინვესტორების ინტერესები და ფინანსური და საკრედიტო სისტემა. დააკვირდა.

საზოგადოების ინტერესების დაცვის თვალსაზრისით, კომერციული ბანკი თავის საქმიანობაში უნდა იხელმძღვანელოს ურთიერთსასარგებლო პარტნიორობის პრინციპებით, კოორდინირდეს თავისი პოლიტიკა სოციალური განვითარების ინტერესებთან. ამრიგად, რუსეთის ბანკის ინსტიტუტები, კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის შემოწმებისას, არა მხოლოდ განსაზღვრავენ ეკონომიკური ლიკვიდობის დადგენილ სტანდარტებთან შესაბამისობის ხარისხს, ცენტრალიზებულ ფონდებში გამოქვითვას და ა.შ. (რაც საფუძვლად უდევს სტაბილურობას მთელი საბანკო სისტემა), არამედ, როგორც საბანკო საქმიანობის რეგულირების ნაწილი, აკონტროლებს საბანკო საქმიანობის განხორციელების სპეციალური ინსტრუქციების და წესების დაცვას ოპერაციების განხორციელების თავიდანვე.

საგადასახადო სამსახური კომერციული ბანკის აუდიტისა და ანგარიშგების ანალიზის დროს ახორციელებს ფინანსურ კონტროლს ბანკების მიერ ბიუჯეტის წინაშე ვალდებულებების შესრულებაზე. კომერციული ბანკის აუდიტის (აუდიტის) განხორციელებისას საგადასახადო სამსახური ყურადღებას აქცევს ბანკის კონკრეტულ აქტიურ და პასიურ ოპერაციებს, ბანკის შემოსავლების, ხარჯებისა და მოგების აღრიცხვასა და ანგარიშგების მაჩვენებლებს.

აუდიტორული მომსახურება (გარე და შიდა), კომერციული ბანკის ყოველწლიური სრული აუდიტის ჩატარება (ან მიმდინარე კონტროლი), ამოწმებს სააღრიცხვო მონაცემების და ანგარიშგების ინდიკატორების სისწორეს, ადასტურებს ან უარყოფს ბანკების საქმიანობის შედეგებს.

ბაზრის თითოეული მონაწილე: რუსეთის ბანკი, კომერციული ბანკები, სხვა საკრედიტო და ფინანსური ინსტიტუტები, საწარმოები და ორგანიზაციები, აუდიტორული ფირმები, ადგილობრივი და ცენტრალური ხელისუფლება, კერძო პირები ახორციელებენ საკუთარ მიზნებს ბანკების ანალიზში. თუმცა, ანალიზის ზოგადი მიზანი ყველა სუბიექტისთვის არის საქმიანობის ეფექტურობის და მოქმედი ბანკის სანდოობის ხარისხის დადგენა.

კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის მეთოდი გულისხმობს ანალიტიკური კვლევის მთელი რიგი სპეციფიკური მეთოდების გამოყენებას.

კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის მეთოდის დამახასიათებელი ნიშნებია:

ინდიკატორების სისტემის განსაზღვრა, რომელიც სრულყოფილად ახასიათებს ორგანიზაციების ეკონომიკურ საქმიანობას;

ინდიკატორების დაქვემდებარების დადგენა კუმულაციური ეფექტური ფაქტორებისა და მათზე მოქმედი ფაქტორების (პირველადი და მეორადი) გამოყოფით;

ფაქტორებს შორის ურთიერთობის ფორმის ამოცნობა;

ურთიერთობის შესწავლის ტექნიკისა და მეთოდების არჩევანი;

აგრეგატულ მაჩვენებელზე ფაქტორების გავლენის რაოდენობრივი გაზომვა.

ტექნიკისა და მეთოდების ერთობლიობა, რომლებიც გამოიყენება ბიზნეს პროცესების შესწავლისას, წარმოადგენს კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის მეთოდოლოგიას. ანუ მეთოდოლოგია არის ანალიტიკური მეთოდებისა და წესების ერთობლიობა ეკონომიკური ფენომენებისა და ეკონომიკური საქმიანობის პროცესების შესასწავლად, კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის მიზნის მიღწევას ექვემდებარება.

განვიხილოთ კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის ძირითადი მეთოდები.

დაჯგუფების მეთოდი. ეს მეთოდი საშუალებას გაძლევთ სისტემატიზაცია მოახდინოთ ბალანსის მონაცემებისა და ანგარიშგების სხვა ფორმების შესახებ, გახადოთ ისინი უფრო მისაღები ანალიზისთვის, ხაზგასმით აღვნიშნოთ ანალიზის კრიტერიუმები, აგრეთვე მეორე რიგის საბანკო ანგარიშებზე დაფუძნებული დაჯგუფების დეტალების ხარისხი, ანალიტიკური ოფისი. საბალანსო აქტივებისა და ვალდებულებების ანგარიშები, ანალიტიკური სამუშაოს მიზნებიდან გამომდინარე. მაგალითად, ასეთი ანალიზისთვის შეიძლება განვასხვავოთ ბანკის საქმიანობის შემდეგი ძირითადი ინდიკატორები:

) ავტორიზებული ფონდი (UF) – ბანკის გამოშვებული და გადახდილი აქციების მთლიანი ოდენობა (წილები, დეპოზიტები), მისი სავალუტო ნაწილის გადაფასების ჩათვლით.

) საკუთარი კაპიტალი (K) - სახსრები, რომლებიც ბანკის საკუთრებაა, კლიენტებისა და კრედიტორების წინაშე ვალდებულებისაგან თავისუფალი და წარმოადგენს ასეთი ვალდებულებების უზრუნველყოფას. უფლებამოსილი ფონდის, სხვა სახსრების და ა.შ.

) მოთხოვნის ვალდებულებები (OS) - ბანკის ვალდებულებების ოდენობა, რომლის ვადა არის ნული ან უცნობი. ისინი ძირითადად მოიცავს იურიდიულ და ფიზიკურ პირთა საანგარიშსწორებო, საბიუჯეტო, მიმდინარე, საკორესპონდენტო (ლორო) ანგარიშებს და მოქალაქეთა დეპოზიტებს.

) ჯამური ვალდებულებები (CO) - ბანკის ყველა ვალდებულების ჯამური თანხა. ისინი შედგება მოთხოვნამდე და ვადიანი ვალდებულებებისგან (დეპოზიტები, დეპოზიტები, მიღებული ბანკთაშორისი სესხები და ა.შ.).

მთლიანი ვალდებულებები = მოთხოვნის ვალდებულებები + ვადიანი ვალდებულებები

) ლიკვიდური აქტივები (LA) – საბანკო აქტივები გადახდის საშუალებად „აქტივაციის“ მინიმალური პერიოდით. ეს არის ბანკის მთელი სახსრები ნაღდი ფულით, სხვა ბანკების საკორესპონდენტო ანგარიშებზე, ცენტრალური ბანკის რეზერვებში.

) მოქმედი აქტივები (რისკი) (AR) - თანხების ოდენობა, რომელიც მიეწოდება ვინმეს ან ვინმესგან გარკვეული პირობებით უხდება, რაც გულისხმობს ამა თუ იმ მიზეზით დაბრუნების შესაძლებლობას. მათ შორისაა გაცემული სესხები (სესხის დავალიანება), შეძენილი ფასიანი ქაღალდები, ლიზინგი, ფაქტორინგი და ა.შ.

) კაპიტალის დაცვა (PC) – ბანკის ქონებრივ და სხვა მატერიალურ საკუთრებაში (მიწა, უძრავი ქონება, აღჭურვილობა, ძვირფასი ლითონები და ა.შ.) ინვესტიციის ოდენობა. ტერმინი „კაპიტალის დაცვა“ ხაზს უსვამს ამ ტიპის აქტივების როლს ინფლაციურ გარემოში.

კოეფიციენტების მეთოდი. მეთოდი შესაძლებელს ხდის გამოავლინოს რაოდენობრივი კავშირი სხვადასხვა დაჯგუფებას შორის, ე.ი. განსაზღვრეთ ანგარიშების ჯგუფების (ინდივიდუალური ანგარიშები, სტატიები) წილი აქტივის (ვალდებულების) მთლიან მოცულობაში ან შესაბამის განყოფილებაში.

ამ მეთოდის ფარგლებში შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდეგი კოეფიციენტები.

1) კაპიტალის ადეკვატურობის კოეფიციენტები.

ეს კოეფიციენტი გვიჩვენებს, რამდენად დაცულია CB-ის ინვესტიციები სამუშაო აქტივებში (Ar) CB-ის საკუთარი კაპიტალით (K), რომელიც დაფარავს შესაძლო ზარალს ამა თუ იმ სამუშაო აქტივის გაუფასურებული სახით დაბრუნების ან დაბრუნების შემთხვევაში.

K2 = K / CO

ეს კოეფიციენტი აჩვენებს კაპიტალის (K) თანაფარდობას მთლიან ვალდებულებასთან (CO), ანუ CB-ის მიერ განხორციელებული ოპერაციების მასშტაბს.

K3 \u003d (K - UV) / K

ეს კოეფიციენტი გვიჩვენებს, თუ რა ნაწილი ყალიბდება კბ-ის საკუთარი კაპიტალის მოგების ხარჯზე, ანუ თავად CB-ის საქმიანობიდან (UF - საწესდებო კაპიტალი).

K4 = ZK / K

ეს კოეფიციენტი აჩვენებს, თუ რამდენად ითვალისწინებს CB ინფლაციურ პროცესებს და რა წილს ათავსებს იგი უძრავ ქონებაში, ძვირფასეულობებში, აღჭურვილობაში (SC - დაცული კაპიტალი).

) CB ლიკვიდურობის კოეფიციენტები.

K5 = LA / OV

მყისიერი ლიკვიდობის კოეფიციენტი გვიჩვენებს, თუ რამდენად იყენებს CB კლიენტის ფულს საკუთარ საკრედიტო რესურსებად (LA - ლიკვიდური აქტივები, OB - მოთხოვნის ვალდებულებები).

K6 = LA / CO

ეს კოეფიციენტი გვიჩვენებს, თუ რა ნაწილის დაბრუნება შესაძლებელია CB-ის მთლიანი ვალდებულებების პირველივე მოთხოვნით.

K7 = LA / A

ეს კოეფიციენტი გვიჩვენებს ლიკვიდური აქტივების წილს აქტივების მთლიან რაოდენობაში (A) და ახასიათებს ბანკის მიერ აღებული რისკების მასშტაბს.

) CB მომგებიანობის კოეფიციენტები.

K8 \u003d Pr / CO

ეს კოეფიციენტი ახასიათებს ბანკის მიერ მოზიდული რესურსების (Pr - CB მოგება) გამოყენების ეფექტურობას.

K9 = Pr / Ar

ეს თანაფარდობა ახასიათებს CB ოპერაციების ეფექტურობას.

K10 = Pr / K

ეს თანაფარდობა აჩვენებს კაპიტალის გამოყენების ეფექტურობას.

K11 = Pr / A

ეს თანაფარდობა გვიჩვენებს მოგების ოდენობას ბალანსის ვალუტასთან ან ყველა რესურსის გამოყენების ეფექტურობასთან მიმართებაში.

K12 = Pr / UV

ეს კოეფიციენტი აჩვენებს ბანკის ეფექტურობას, ანუ უნარს, გაზარდოს თავისი კაპიტალი მოგებით, და არა დამატებითი აქციების გამოშვებით.

ასევე გამოიყენება აქტივების ხარისხისა და ვალდებულებების ხარისხის კოეფიციენტები.

CAMEL მეთოდოლოგია (გამოიყენება აშშ-ს საბანკო სისტემაში). აბრევიატურა CAMEL არის გაანალიზებული კომპონენტების საწყისი ასოების კომბინაცია. მისი გაშიფვრა ხდება შემდეგნაირად: - კაპიტალის ადეკვატურობა, ანუ კაპიტალის ადეკვატურობა. სისტემა განსაზღვრავს, თუ რამდენი საბანკო კაპიტალი შეიძლება გამოიყენოს თავისი კრედიტორების (დეპოზიტორების) დასაცავად და არის თუ არა მისი ღირებულება საკმარისი; - აქტივების ხარისხი, თუ აქტივების ხარისხი. სისტემა აფასებს აქტივების აღდგენის ხარისხს, კონცენტრირებულია პრობლემური სესხების ფინანსურ ზემოქმედებაზე, - მენეჯმენტზე, ანუ მენეჯმენტის ხარისხზე. სისტემა განსაზღვრავს საბანკო მენეჯმენტის ხარისხს მუშაობის შეფასების, კანონებისა და რეგულაციების შესაბამისობის, მიღებული კონტროლის სისტემის საფუძველზე - მოგება, ანუ მომგებიანობა (მომგებიანობა). სისტემა აფასებს ბანკის ეფექტურობას და ადგენს არის თუ არა საკმარისი მოგება ბანკის მომავალი განვითარებისთვის;- ლიკვიდურობა, თუ ლიკვიდურობა. სისტემა განსაზღვრავს არის თუ არა ბანკი საკმარისად ლიკვიდური ვალდებულებების დროულად შესრულების თვალსაზრისით.

ინდიკატორების უმეტესობა, რომელთა საფუძველზეც ხდება ამერიკული სარეიტინგო სისტემის შეფასებები, განისაზღვრება დაუსწრებლად, საბანკო ზედამხედველობის სააგენტოების მიერ მიღებული დოკუმენტების საფუძველზე. თუმცა, საჭიროების შემთხვევაში, ადგილზე საზედამხედველო შემოწმება ხდება საინტერესო დეტალების გასარკვევად. ამიტომ, CAMEL მეთოდს არ შეიძლება ეწოდოს სრულად დისტანციური.

ანალიზის პირველ ეტაპზე ბანკის კონტროლერების ყურადღება გამახვილებულია კაპიტალზე, როგორც ბანკის სანდოობის ფუნდამენტურ ინდიკატორზე. მნიშვნელოვანი კაპიტალის მქონე ბანკს შეუძლია გადაურჩოს მძიმე დანაკარგებს, ხოლო დარჩეს გადახდისუნარიანობა და არ დაუშვას მეანაბრეები ფულის დაკარგვაში.

შემდეგ ხდება აქტივის ხარისხის შეფასება, რომელიც ხორციელდება ადგილზე ბანკის შემოწმების პროცესში. ყველა აქტივი იყოფა არასტანდარტულ, საეჭვო და ზარალებად. შემდეგ განისაზღვრება საერთო შეწონილი კლასიფიკაცია, რომელიც შეიცავს 20% არასტანდარტულ, 50% საეჭვო და 100% აქტივებს, რომლებიც კლასიფიცირდება როგორც ზარალი. საერთო შეწონილი კლასიფიკაციის თანაფარდობა მთლიან კაპიტალთან არის მთავარი მაჩვენებელი, რომელიც განსაზღვრავს აქტივების ხარისხს.

მესამე ეტაპზე ბანკის შემოსავალი ხდება ზედამხედველობის ორგანოების ყურადღების ობიექტი. შემოსავლები ფასდება მათი დონის (რაოდენობის) და სტრუქტურის (ხარისხის) მიხედვით. რაოდენობრივი თვალსაზრისით, შემოსავალი ფასდება ბანკის აქტივების მომგებიანობის ანალიზით (განისაზღვრება წმინდა შემოსავლის მთლიანი აქტივების საშუალო ღირებულებაზე გაყოფით) სამი წლის განმავლობაში ბანკების შესაბამის ჯგუფში. მონაცემების გამოყენება სამი წლის განმავლობაში შესაძლებელს ხდის აღმოფხვრას ბანკის შემოსავალში ბაზრის მოკლევადიანი რყევების დამახინჯებული ეფექტი. შემოსავლების გაანალიზებისას გამოიყენება ბანკების შემდეგი კლასიფიკაცია მთლიანი აქტივების მიხედვით: $50 მილიონზე ნაკლები; 50-100 მილიონი დოლარი; 100-300 მილიონი დოლარი; 1-5 მილიარდი დოლარი; 5 მილიარდ დოლარზე მეტი შემოსავლის შეფასებისას გამოიყენება ხუთქულიანი სარეიტინგო სისტემა.

ამის შემდეგ ხდება ბანკის ბალანსის ლიკვიდობის ანალიზი. ეს უკანასკნელი ფასდება ბანკის მიერ ნაკისრი ვალდებულებების დროულად შესრულების შესაძლებლობისა და კლიენტების მხრიდან კრედიტის მოთხოვნილების დაკმაყოფილების მზაობის საფუძველზე. ლიკვიდობის ანალიზი, ისევე როგორც მომგებიანობის ანალიზი, განსხვავდება ბანკიდან ბანკში საბანკო ოპერაციების ზომის, შინაარსისა და მასშტაბის მიხედვით. არ არსებობს ერთიანი ფორმულა სხვადასხვა ბანკის ლიკვიდურობის შესაფასებლად. ცალკეული ბანკის ლიკვიდობა ფასდება 1-დან 5-მდე, დეპოზიტების ცვალებადობის, საკრედიტო რესურსებზე დამოკიდებულების ხარისხის გათვალისწინებით, რომლებიც მგრძნობიარეა საპროცენტო განაკვეთების ცვლილებებზე, ლიკვიდური აქტივების ხელმისაწვდომობა, ფულის ბაზრების ხელმისაწვდომობა, აქტივებისა და ვალდებულებების მართვის ეფექტურობა, სასესხო ვალდებულებების შინაარსი, ზომა და მოსალოდნელი გამოყენება მომავალი თარიღისთვის.

და ბოლოს, ბოლო ეტაპზე გაანალიზებულია მენეჯმენტის ხარისხი. იგი ფასდება ბანკის საქმიანობის მართვის ეფექტურობის თვალსაზრისით. მხედველობაში მიიღება ობიექტური და სუბიექტური ფაქტორების ფართო სპექტრი. ისეთ ფაქტორებთან ერთად, როგორიცაა კაპიტალის ადეკვატურობა, აქტივების ხარისხი და მომგებიანობა, ადმინისტრაციის საქმიანობა ასევე ფასდება ისეთი პარამეტრების მიხედვით, როგორიცაა პროფესიული კომპეტენცია, მუშაობის წარმართვისა და მართვის უნარი, საბანკო წესების დაცვა, დაგეგმვისა და ცვალებად გარემოებებზე რეაგირების უნარი. და ა.შ. სკალირება ხორციელდება იმავე ხუთქულიანი შეფასების სისტემის საფუძველზე.

მას შემდეგ რაც ბანკის ზედამხედველი შეაფასებს CAMEL სისტემის ხუთივე კომპონენტს, შესაძლებელი ხდება ბანკის საერთო რეიტინგის დადგენა, რომელსაც კომპოზიციური რეიტინგი ეწოდება. ამ მიზნით ხუთი ინდიკატორის ქულები ემატება და იყოფა ხუთზე. კომპოზიტური რეიტინგი აძლევს ბანკის ზედამხედველს მკაფიო მითითებას, არის თუ არა ბანკი მთლიანობაში „კარგი“, „დამაკმაყოფილებელი“, „საკმარისი“, „კრიტიკული“ თუ „არადამაკმაყოფილებელი“.

განვიხილოთ ზემოაღნიშნული მეთოდების ძირითადი უარყოფითი მხარეები და უპირატესობები (ცხრილი 1.2.1).

ცხრილი 1.2.1

კომერციული ბანკის ფინანსური ანალიზის მეთოდების უარყოფითი მხარეები და უპირატესობები

	უპირატესობები	ხარვეზები
დაჯგუფების მეთოდი	მეთოდოლოგიის ღიაობა; - საიმედოობა და სიმარტივე;	შედარების შეუძლებლობა სტანდარტების არარსებობის გამო
კოეფიციენტის მეთოდი	გამოთვლების სიმარტივე; - ლოგიკური ჰარმონია და ფუნდამენტურობა.	დინამიკაში გამოყენების შეუძლებლობა; - უთანხმოება ჩართულ კოეფიციენტებთან დაკავშირებით
CAMEL ტექნიკა	სტანდარტიზებული ბანკის შეფასების მეთოდი; - თითოეული ინდიკატორის რეიტინგები მიუთითებს მათი გაუმჯობესების მოქმედების სფეროებზე; - შემაჯამებელი შეფასება გამოხატავს აუცილებელ ჩარევის ხარისხს, რომელიც უნდა განხორციელდეს ბანკთან მიმართებაში მარეგულირებელი ორგანოების მიერ.	ექსპერტების (სუბიექტურ) შეფასებებზე დაყრდნობით, ამიტომ საბოლოო შედეგის ხარისხი დიდწილად იქნება დამოკიდებული ექსპერტების პროფესიონალიზმზე

ცხრილის ანალიზი ვარაუდობს, რომ მომავალში ბანკებისთვის ფინანსური ანალიზის მეთოდების შემუშავება დაეფუძნება ტრადიციული მეთოდების დამსახურებაზე დაფუძნებული მეთოდების გამოყენებას მათი შესაძლო კომბინაციით.

ბანკების ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის ახალი ან/და ძველი მეთოდების დახვეწა, პირველ რიგში, მოითხოვს ადეკვატურ ტექნიკურ და საინფორმაციო ბაზას. ამჟამად, შიდა ბანკების მიერ მაღალი კომპიუტერული ტექნოლოგიების სწრაფი განვითარების პირობებში, თანამედროვე ანალიტიკური პროგრამული პროდუქტების ხელმისაწვდომობა ერთ-ერთი მთავარი კონკურენტული უპირატესობაა. რუსეთის საბანკო სისტემისთვის დიდი მნიშვნელობა აქვს საბანკო საქმიანობის ანალიზის სისტემებს, რომლებიც საშუალებას გაძლევთ შექმნათ ადეკვატური სურათი როგორც საბანკო ინდუსტრიის მთლიანად, ისე ცალკეული საკრედიტო ინსტიტუტების მდგომარეობის შესახებ სრული და სწორი საწყისი ინფორმაციის საფუძველზე.

ამრიგად, კვლევის პირველი თავის შედეგების შეჯამებით, უნდა აღინიშნოს, რომ კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი არის სპეციალური ცოდნის სისტემა, რომელიც დაკავშირებულია ბანკის ფინანსური შედეგების შესწავლასთან, ფაქტორების იდენტიფიცირებასთან, მიმდინარე პროცესების ტენდენციები და პროპორციები, რომლებიც ამართლებს ბანკის განვითარების მიმართულებებს.

კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის არსი გამოიხატება მისი ფუნქციებით, რომლებიც მოიცავს: ანალიზის ობიექტის ფინანსური მდგომარეობის, ფინანსური შედეგების, ეფექტურობისა და ბიზნესაქტივობის ობიექტურ შეფასებას; მიღწეული მდგომარეობისა და მიღებული შედეგების ფაქტორებისა და მიზეზების იდენტიფიცირება; მენეჯმენტის მიღებული გადაწყვეტილებების მომზადება; რეზერვების იდენტიფიცირება ფინანსური მდგომარეობისა და ფინანსური შედეგების გასაუმჯობესებლად, ყველა საქმიანობის ეფექტურობის გაზრდისთვის.

კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის ამოცანებია: ბანკის საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) მართვის ეფექტიანობის შეფასება; ფაქტორების გავლენის დადგენა ბანკის ფინანსურ შედეგებსა და ფინანსურ მდგომარეობაზე; ბანკის აქტივებისა და ვალდებულებების მართვის ეფექტიანობის შეფასება; ბანკის მიერ მისი საქმიანობისათვის სავალდებულო ეკონომიკური სტანდარტების, მათ შორის ლიკვიდურობის მაჩვენებლების შესრულების დამახასიათებელი ინდიკატორების მნიშვნელობების განსაზღვრა; სხვა განმაზოგადებელი ფინანსური მაჩვენებლების განსაზღვრა.

კომერციული ბანკის ანალიზი უნდა ეფუძნებოდეს გარკვეულ პრინციპებს (სახელმწიფოებრიობა, მეცნიერება, თანმიმდევრულობა და ა.შ.) და ვინაიდან ეს პრინციპები ურთიერთდაკავშირებულია და ურთიერთდამოკიდებულია, აუცილებელია მათი ყოვლისმომცველი გამოყენება ანალიზის დროს.

განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს ანალიზის საინფორმაციო მხარდაჭერის ორგანიზებას, ანუ ანალიზში უნდა იქნას გამოყენებული ინფორმაცია, რომელიც აკმაყოფილებს რიგ მოთხოვნებს: ინფორმაციის ანალიტიურობა, მისი სანდოობა, ეფექტურობა, შედარება, რაციონალურობა და ა.შ.

თავი 2. სსს ბანკის რუსული სტანდარტის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი

.1 სს რუსული სტანდარტ ბანკის ორგანიზაციული და ეკონომიკური მახასიათებლები

რუსული სტანდარტ ბანკი სს დაარსდა 1999 წელს. ბანკის მთავარი აქციონერი არის ჰოლდინგი ZAO Russian Standard Company.

დღეს ZAO Russian Standard Bank არის ფედერალური მნიშვნელობის ერთ-ერთი უდიდესი ეროვნული ფინანსური ინსტიტუტი.

Russian Standard Bank CJSC არის წამყვანი კერძო ბანკი საცალო დაკრედიტების ბაზარზე:

· საკრედიტო პროგრამები ქვეყნის 1200-ზე მეტ დასახლებაში;

· 23 მილიონზე მეტი კერძო კლიენტი;

· 25 მილიონზე მეტი საბანკო ბარათი;

· დაახლოებით 30 მილიარდი დოლარის გაცემული სესხი;

· 2500-ზე მეტი ბანკომატები და 400 ფილიალი და ოპერატიული ოფისი;

· რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე American Express ® გადახდის სისტემის გაცემისა და მომსახურების ბარათების ექსკლუზიური უფლებები;

· დღეში 24 საათი, კვირაში 7 დღე, წელიწადში 365 დღე.

CJSC Russian Standard Bank იცავს კორპორატიული მართვისა და კორპორატიული ეთიკის უმაღლეს სტანდარტებს. რუსული სტანდარტ ბანკის სსს მენეჯმენტი ემორჩილება მენეჯმენტისა და ბიზნესის გამჭვირვალობის საერთაშორისო პრინციპებს.

რუსული სტანდარტ ბანკის სს-ის მართვის სტრუქტურა, პოლიტიკა და ბიზნეს პროცესები აგებულია ისე, რომ უზრუნველყოფილი იყოს გადაწყვეტილების მიღებისა და ბიზნეს პროცესების განხორციელების ეფექტურობა და გამჭვირვალობა.

წარმატების გასაღები არის მაღალპროფესიონალი მენეჯერების გუნდი, რომლებსაც აქვთ დიდი გამოცდილება რუსეთის ფინანსურ სისტემაში. რუსული სტანდარტ ბანკის თანამშრომლები მიზნად ისახავს ფინანსურ სერვისებზე ყველაზე ღია ხელმისაწვდომობისა და მომსახურების საუკეთესო დონის უზრუნველყოფას.

რუსული სტანდარტის ბანკი CJSC არის ფედერალური მნიშვნელობის ერთ-ერთი უდიდესი ეროვნული ფინანსური ინსტიტუტი. ბანკი ახორციელებს მოსახლეობის საკრედიტო პროგრამებს ქვეყნის 1200-ზე მეტ დასახლებაში. 2006 წლიდან რუსული სტანდარტ ბანკი ახორციელებს საბანკო ოპერაციებს უკრაინაში. რუსული სტანდარტ ბანკის სს-ის კლიენტების რაოდენობამ 23 მილიონ ადამიანს გადააჭარბა, მოსახლეობისთვის გაცემული სესხების მთლიანმა მოცულობამ 30 მილიარდ დოლარს გადააჭარბა. რუსული სტანდარტ ბანკმა CJSC-მ თავისი მომხმარებლებისთვის გამოუშვა 25 მილიონზე მეტი საბანკო ბარათი, ხოლო 2005 წლიდან იგი ექსკლუზიურად ახორციელებს American Express ® გადახდის სისტემის ბარათებს რუსეთში. რუსული სტანდარტ ბანკის სსს სავაჭრო პარტნიორების რაოდენობა 35000 ორგანიზაციას აჭარბებს.

რუსული სტანდარტი ბანკი აგრძელებს მისი განყოფილებების რეგიონული სტრუქტურის განვითარებას და ხარისხობრივ ტრანსფორმაციას. 2009 წელს ბანკის ფილიალები გაიხსნა დონის როსტოვში, ეკატერინბურგში, ყაზანში, უფაში, ომსკში, სამარაში, ვორონეჟში. წარმომადგენლობითი ოფისების სტრუქტურის ფილიალში შეცვლამ საშუალება მისცა გაზარდოს გაწეული მომსახურების სპექტრი და ბიზნესის გეოგრაფია. რეგიონებში ფილიალების სტრუქტურის განვითარების ფარგლებში იგეგმება ოპერატიული ოფისების გახსნა, რომლებიც მოსახლეობას კვალიფიციური რჩევების მიღების, საბანკო პროდუქტებისა და სერვისების შეძენის შესაძლებლობას მისცემს. 2009 წელს რუსეთის სტანდარტ ბანკმა გახსნა 69 ახალი ფილიალი. რუსეთის სტანდარტ ბანკის ფილიალების საერთო რაოდენობამ მოსკოვში 21-ს მიაღწია. ამჟამად რუსული სტანდარტ ბანკის მომხმარებელთა მომსახურების რეგიონალური ქსელი შედგება 400-ზე მეტი ფილიალის, ოფისისა და წარმომადგენლობითი ოფისისგან. რუსული სტანდარტ ბანკის სს ბანკომატების ქსელი მოიცავს დაახლოებით 2100 მიმღებ ბანკომატს და 400-მდე ფულადი დისპენსერს.

სს „რუსული სტანდარტ ბანკი“ თავის საქმიანობას ახორციელებს რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2001 წლის 19 ივლისის No2289 გენერალური ლიცენზიის საფუძველზე.

2010 წელს ბანკმა მნიშვნელოვნად განავითარა სისტემის გამოთვლითი სიმძლავრე და ფუნქციონალობა, გააფართოვა თავისი ყოფნა ბიზნესის ახალ ტრანზაქციულ ტიპებში.

არსებული IT პლატფორმა აღჭურვილი იყო სერვერების ახალი მოდელებით, რამაც შესაძლებელი გახადა არა მხოლოდ არსებული ტიპის ბიზნესის ეფექტურად მართვა, ინდუსტრიის ლიდერის პოზიციის შენარჩუნება ბიზნეს პროცესების ავტომატიზაციის თვალსაზრისით, არამედ მონაცემთა დამუშავების დაჩქარება და მომხმარებელთა მომსახურების უფრო სწრაფი . IT პლატფორმის ფუნქციონირება მნიშვნელოვნად გაფართოვდა ბიზნესის განვითარების სფეროში ვირტუალური წინასწარი გადახდის და სასაჩუქრე ბარათებით, რამაც, თავის მხრივ, გააფართოვა მომხმარებელთა ტრანზაქციების შესრულება ინტერნეტით და მათი მობილური ტელეფონით. 2010 წელს ბანკის ინფრასტრუქტურა გაიზარდა მსხვილ საგადახდო მომსახურე კომპანიებთან პარტნიორობით, დაუკავშირდა ახალი წარმომადგენლობითი ოფისები, სალარო პუნქტები, ბანკომატები, მიმღები ბანკომატები, პოს ტერმინალები.

IT ტექნოლოგიების განვითარებაში მნიშვნელოვანი ნაბიჯი იყო ბანკის მიერ PCI DSS სერთიფიკატის მიღება, რომელიც წარმოადგენს ბანკის სისტემების ხარისხის სტანდარტის შეფასებას მსოფლიო დონეზე. ყველა შესრულებული სამუშაო საშუალებას იძლევა შეინარჩუნოს ბანკის ბიზნეს პროცესების ავტომატიზაციის მაღალი დონე, ოპერაციების მუდმივად მზარდი რაოდენობის დამუშავება, ამ ოპერაციების უწყვეტად შესრულება მაღალი საიმედოობით. საინფორმაციო სისტემების ზრდა შეესაბამება ბანკის ბიზნესის განვითარებას და შესრულების შედეგები ადასტურებს არჩეული ტექნოლოგიური გადაწყვეტილებების სისწორეს.

.2 სს რუსული სტანდარტ ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი

განვიხილოთ კომერციული ბანკის ZAO Russian Standard Bank-ის აქტივების დინამიკა გაანალიზებული პერიოდისთვის: 2009-2011 წლებში (ცხრილი 2.2.1).

ცხრილი 2.2.1

ბანკის CJSC Russian Standard Bank-ის აქტივების დინამიკა 2009-2011 წლებში, ათასი რუბლი

ინდექსი
				Ზრდის ტემპი, %			Ზრდის ტემპი, %
ნაღდი ფული
რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურ ბანკში
სახსრები საკრედიტო დაწესებულებებში
წმინდა ვალი
ძირითადი საშუალებები, არამატერიალური აქტივები და მარაგები
სხვა აქტივები
Სულ აქტივები

ცხრილის 2.2.1 ანალიზი საშუალებას გვაძლევს გამოვიტანოთ შემდეგი დასკვნები:

) 2010 წელს, 2009 წელთან შედარებით, შეინიშნება ბანკის აქტივების ზრდა 7,213,353 ათასი რუბლის ოდენობით. (ზრდის ტემპი 216,67%). ამავდროულად, იზრდება ყველა სახის საბანკო აქტივები, გარდა რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის საკრედიტო ინსტიტუტების სახსრებისა. აბსოლუტურ მაჩვენებელში ყველაზე მეტად წმინდა სესხები და ნაღდი ფული გაიზარდა, შედარებითი თვალსაზრისით - სახსრები საკრედიტო დაწესებულებებში და სხვა აქტივებში. 2008 წელთან შედარებით, წმინდა ინვესტიციები გასაყიდად ხელმისაწვდომ ფასიან ქაღალდებში ჩნდება აქტივების სტრუქტურაში;

) 2011 წელს, 2010 წელთან შედარებით, ასევე შეინიშნება ბანკის აქტივების ზრდა 18,541,284 ათასი რუბლის ოდენობით. (ზრდის ტემპი 238,41%). ამასთან, მატება შეინიშნება ყველა სახის ბანკის აქტივებში: აბსოლუტურ მაჩვენებლებში ყველაზე მეტად გაიზარდა წმინდა დავალიანება და ძირითადი საშუალებები, არამატერიალური აქტივები და მარაგები, შედარებითი თვალსაზრისით - ძირითადი აქტივები, არამატერიალური აქტივები, მარაგები და წმინდა ინვესტიციები. გასაყიდად ხელმისაწვდომი ფასიანი ქაღალდები. 2010 წელთან შედარებით, აქტივების სტრუქტურაში ჩნდება წმინდა ინვესტიციები სავაჭრო ფასიან ქაღალდებში და წმინდა ინვესტიციები დაფარვამდე შენახულ საინვესტიციო ფასიან ქაღალდებში;

) ბანკის აქტივების ზრდა მთელ საანალიზო პერიოდში მიუთითებს ბანკის საქმიანობის სფეროს გაფართოებაზე.

ცხრილი 2.2.2

კომერციული ბანკის ZAO Russian Standard Bank-ის აქტივების სტრუქტურა 2009-2011 წლებში, %.

ინდექსი				ცვლილება 2010 წლიდან 2009 წლამდე	ცვლილება 2011 წლიდან 2010 წლამდე
ნაღდი ფული
რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურ ბანკში არსებული საკრედიტო ინსტიტუტების გამო
სახსრები საკრედიტო დაწესებულებებში
წმინდა ინვესტიცია სავაჭრო ფასიან ქაღალდებში
წმინდა ვალი
წმინდა ინვესტიცია საინვესტიციო ფასიან ქაღალდებში დაფარვამდე
წმინდა ინვესტიცია გასაყიდად ხელმისაწვდომ ფასიან ქაღალდებში
ძირითადი საშუალებები, არამატერიალური აქტივები და მარაგები
საპროცენტო მოთხოვნები
სხვა აქტივები
Სულ აქტივები

2.2.2 ცხრილის ანალიზი აჩვენებს, რომ:

) 2009 წელს ბანკის აქტივების სტრუქტურაში დომინირებს რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის წმინდა დავალიანება და საკრედიტო ინსტიტუტების სახსრები;

2010 წელს, 2009 წელთან შედარებით, წმინდა სასესხო დავალიანებაც დომინირებს აქტივების სტრუქტურაში, ხოლო მისი წილი იზრდება კიდევ 4,98%-ით, მაგრამ მცირდება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურ ბანკში საკრედიტო ინსტიტუტების სახსრების წილი, რაც, ბანკის აქტივების სტრუქტურაში საკრედიტო დაწესებულებებში ნაღდ ფულსა და სახსრებთან ერთად მათ აქვთ იგივე რიგის აქციები;

) 2011 წელს 2010 წელთან შედარებით აქტივების სტრუქტურაში დომინირებს წმინდა სასესხო დავალიანებაც, საგრძნობლად იზრდება ძირითადი საშუალებების, არამატერიალური აქტივებისა და მარაგების წილი, აქტივების სახეობების დარჩენილი წილები მნიშვნელოვნად არ შეცვლილა.

კომერციული ბანკის ZAO Russian Standard Bank-ის ვალდებულებების ანალიზს დავყოფთ ბანკის კაპიტალისა და ვალდებულებების ანალიზად.

განვიხილოთ კაპიტალის დინამიკა გაანალიზებული პერიოდისთვის (ცხრილი 2.2.3).

ცხრილი 2.2.3

ბანკის კაპიტალის დინამიკა ZAO Russian Standard Bank 2009-2011 წლებში, ათასი რუბლი

ინდექსი			ცვლილება 2010 წლიდან 2009 წლამდე			ცვლილება 2011 წელს 2010 წლისთვის
				Ზრდის ტემპი, %			Ზრდის ტემპი, %
აქციონერთა სახსრები
Გააზიარე პრემიუმი
ძირითადი საშუალებების გადაფასება
წინასწარ გადახდილი ხარჯები და მომავალი გადახდები, რომლებიც გავლენას ახდენენ კაპიტალზე

2.2.3 ცხრილის ანალიზი საშუალებას გვაძლევს გამოვიტანოთ შემდეგი დასკვნები:

) 2010 წელს, 2009 წელთან შედარებით, გაიზარდა ბანკის საკუთარი სახსრების წყაროები 589,872 ათასი რუბლის ოდენობით. (ზრდის ტემპი 157,02%). ამავდროულად, იზრდება ბანკის ყველა სახის საკუთარი სახსრები, გარდა საანგარიშო პერიოდის განაწილებისთვის განკუთვნილი მოგებისა. აბსოლუტურ მაჩვენებლებში ყველაზე მეტად გაიზარდა აქციონერთა სახსრები, შედარებითი თვალსაზრისით - საკრედიტო ინსტიტუტის განკარგულებაში არსებული სახსრები და წინა წლების გამოუყენებელი მოგება;

2011 წელს, 2010 წელთან შედარებით, ასევე გაიზარდა ბანკის საკუთარი სახსრების წყაროები 3,399,111 ათასი რუბლის ოდენობით. (ზრდის ტემპი 309,26%). ამავდროულად, იზრდება ბანკის ყველა სახის საკუთარი სახსრები: აბსოლუტურ მაჩვენებლებში ყველაზე მეტად გაიზარდა ძირითადი საშუალებების და აქციონერთა სახსრების გადაფასება, შედარებითი თვალსაზრისით - საანგარიშო პერიოდში განაწილების მოგება. 2010 წელთან შედარებით, ორგანიზაციის კაპიტალის სტრუქტურაში ჩნდება ისეთი სახის წყაროები, როგორიცაა აქციების პრემია და ძირითადი საშუალებების გადაფასება.

ცხრილი 2.2.4

კომერციული ბანკის ZAO Russian Standard Bank-ის კაპიტალის სტრუქტურა 2009-2011 წლებში, %.

ინდექსი				ცვლილება 2010 წლიდან 2009 წლამდე	ცვლილება 2011 წლიდან 2010 წლამდე
აქციონერთა (მონაწილეების) სახსრები
აქციონერებისგან გამოსყიდული საკუთარი აქციები
Გააზიარე პრემიუმი
ძირითადი საშუალებების გადაფასება
გადავადებული ხარჯები და მომავალი გადახდები, რომლებიც გავლენას ახდენს კაპიტალზე (კაპიტალი)
საკრედიტო ინსტიტუტის განკარგულებაში არსებული სახსრები და წინა წლების გამოუყენებელი მოგება (წინა წლების გადაუხდელი ზარალი)
საანგარიშო პერიოდისთვის გასანაწილებელი მოგება (ზარალი).
საკუთარი სახსრების ჯამური წყაროები

2.2.4 ცხრილის ანალიზი აჩვენებს, რომ:

2009 და 2010 წლებში ბანკის კაპიტალის სტრუქტურაში დომინირებს აქციონერთა ფონდები;

) 2011 წელს, 2010 წელთან შედარებით, აქტივების სტრუქტურაში მნიშვნელოვნად გაიზარდა საკუთარი სახსრების ისეთი წყაროს წილი, როგორიცაა ძირითადი საშუალებების გადაფასება, ხოლო აქციონერთა სახსრების წილი მნიშვნელოვნად შემცირდა.

განვიხილოთ ვალდებულებების დინამიკა გაანალიზებული პერიოდისთვის (ცხრილი 2.2.5).

ცხრილი 2.2.5

რუსული სტანდარტი ბანკის სსს საბანკო ვალდებულებების დინამიკა 2009-2011 წლებში, ათასი რუბლი

ინდექსი			ცვლილება 2010 წლიდან 2009 წლამდე			ცვლილება 2011 წლიდან 2010 წლამდე
				Ზრდის ტემპი, %			Ზრდის ტემპი, %
CBR სესხები
საკრედიტო ორგანიზაციების ფონდები
გაცემული ვალი
სხვა ვალდებულებები
მთლიანი ვალდებულებები

ცხრილის 2.2.5 ანალიზი საშუალებას გვაძლევს გამოვიტანოთ შემდეგი დასკვნები:

) 2010 წელს, 2009 წელთან შედარებით, გაიზარდა ბანკის ვალდებულებები 6,623,481 ათასი რუბლის ოდენობით. (ზრდის ტემპი 228,66%). ამასთან, მატება შეინიშნება ყველა სახის ვალდებულებებში: აბსოლუტურ მაჩვენებელში ყველაზე მეტად გაიზარდა კლიენტების (არასაკრედიტო ორგანიზაციების) სახსრები, შედარებითი თვალსაზრისით - სხვა ვალდებულებები;

) 2011 წელს, 2010 წელთან შედარებით, ასევე გაიზარდა ბანკის ვალდებულებები 6,623,481 ათასი რუბლის ოდენობით. (ზრდის ტემპი 228,66%). ამასთან, იზრდება ბანკის ყველა სახის ვალდებულებაც: აბსოლუტურ მაჩვენებელში ყველაზე მეტად გაიზარდა კლიენტების (არასაკრედიტო დაწესებულებების), შედარებითი თვალსაზრისით - საკრედიტო დაწესებულებების სახსრები.

ცხრილი 2.2.6

კომერციული ბანკის სსს რუსული სტანდარტის ბანკის ვალდებულებების სტრუქტურა 2009-2011 წლებში, %

ინდექსი			ცვლილება 2010 წლიდან 2009 წლამდე	ცვლილება 2011 წლიდან 2010 წლამდე
რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის სესხები
საკრედიტო ორგანიზაციების ფონდები
კლიენტების (არასაკრედიტო ინსტიტუტების) გამო
გაცემული ვალი
პროცენტის ვალდებულება
სხვა ვალდებულებები
საკრედიტო ხასიათის პირობით ვალდებულებებზე შესაძლო დანაკარგების რეზერვები, სხვა შესაძლო დანაკარგები და ოფშორული ზონების მაცხოვრებლებთან გარიგებები
მთლიანი ვალდებულებები

2.2.6 ცხრილის ანალიზი აჩვენებს, რომ:

) გაანალიზებული პერიოდისთვის ბანკის ვალდებულებების სტრუქტურაში მნიშვნელოვნად ჭარბობს კლიენტების (არასაკრედიტო ორგანიზაციების) სახსრები, რასაც მოჰყვება გაცემული სავალო ვალდებულებები; სხვა სახის ვალდებულებები იკავებს უმნიშვნელო წილებს;

) გაანალიზებული პერიოდისთვის ბანკის ვალდებულებების სტრუქტურა უმნიშვნელოდ იცვლება.

კომერციული ბანკის ლიკვიდურობა უნდა გვესმოდეს, როგორც ბანკის შესაძლებლობა, უზრუნველყოს მისი საჭიროებების დროული დაფინანსება მინიმალური დანახარჯებით. ბანკის ლიკვიდურობა განისაზღვრება აქტივებისა და ვალდებულებების ნაშთით, განთავსებული აქტივებისა და ბანკის მიერ მოზიდული ვალდებულებების პირობების შესაბამისობის ხარისხით, ასევე გულისხმობს ლიკვიდური აქტივების გაყიდვისა და სახსრების შეძენის შესაძლებლობას სხვადასხვა ფინანსური ინსტრუმენტებით. უმოკლეს დროში და მინიმალური დანაკარგებით.

ლიკვიდურობის გაზომვის ყველაზე გავრცელებული ინსტრუმენტებია აქტივებისა და ვალდებულებების ტერმინალური სტრუქტურა, აგრეთვე მაღალი ლიკვიდური აქტივების მოცულობის საკმარისობის დამახასიათებელი სხვადასხვა კოეფიციენტები: მყისიერი, მიმდინარე, გრძელვადიანი და ზოგადი ლიკვიდობის კოეფიციენტები, დადგენის პროცედურა. მათი სტანდარტული ღირებულება რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ინსტრუქციით No110-I "ბანკების სავალდებულო სტანდარტების შესახებ":

1) მყისიერი ლიკვიდობის კოეფიციენტი (N 2) არის ბანკის მაღალლიკვიდური აქტივების ოდენობის თანაფარდობა ბანკის ვალდებულებების მოთხოვნით ანგარიშებზე და განისაზღვრება ფორმულით:

H 2 \u003d LA M × 100% / OV M,

სადაც LA M - მაღალლიკვიდური აქტივები, ე.ი. ფინანსური აქტივები, რომლებიც უნდა იქნას მიღებული მომდევნო კალენდარული დღის განმავლობაში და (ან) შეიძლება დაუყოვნებლივ მოითხოვოს ან გაყიდოს ბანკმა;

OV M - ვალდებულებები (ვალდებულებები) მოთხოვნით, რომლებზეც მეანაბრეს და (ან) კრედიტორს შეუძლიათ წარმოადგინონ მოთხოვნა მათი დაუყოვნებელი დაფარვის შესახებ.

) მიმდინარე ლიკვიდურობის კოეფიციენტი (N 3) არის ბანკის ლიკვიდური აქტივების ოდენობის თანაფარდობა ბანკის ვალდებულებების მოთხოვნით და 30 დღემდე ვადით:

H 3 \u003d LA T × 100% / RH T,

სადაც LA T - ლიკვიდური აქტივები, ე.ი. ფინანსური აქტივები, რომლებიც უნდა მიიღოს ბანკმა და (ან) შეიძლება მოითხოვოს მომდევნო 30 კალენდარული დღის განმავლობაში და (ან) საჭიროების შემთხვევაში გაიყიდოს ბანკმა მომდევნო 30 კალენდარული დღის განმავლობაში;

OVT - ვალდებულებები (ვალდებულებები) მოთხოვნით, რომლებზეც დეპოზიტორს და (ან) კრედიტორს შეუძლიათ წარმოადგინონ მოთხოვნა დაუყოვნებლივ დაფარვის თაობაზე და ბანკის ვალდებულებები კრედიტორების (დეპოზიტორების) დაფარვის ვადა მომდევნო 30 კალენდარული დღის განმავლობაში.

გრძელვადიანი ლიკვიდობის კოეფიციენტი (N 4) არის ბანკის მთელი წლის ვალის თანაფარდობა ბანკის კაპიტალთან, აგრეთვე ბანკის ვალდებულებებზე სადეპოზიტო ანგარიშებზე, მიღებულ სესხებზე და სხვა გრძელვადიან ვალდებულებებზე ვადით. წელიწადში და გამოითვლება ფორმულით

H 4 \u003d K RD × 100% / (K + OD),

სადაც C RD - საკრედიტო პრეტენზიები დარჩენილი ვადით 365 ან 366 კალენდარულ დღეზე მეტი ვადით, ასევე გახანგრძლივებული სესხები, რომლებისთვისაც, ახლად დადგენილი დაფარვის პირობების გათვალისწინებით, დარჩენილი ვადა აღემატება 365 ან 366-ს. კალენდარული დღეები;

K - ბანკის კაპიტალი;

მლ - ბანკის ვალდებულებები (ვალდებულებები) ბანკის მიერ მიღებულ სესხებსა და დეპოზიტებზე, აგრეთვე ბაზარზე 365 ან 366 კალენდარულ დღეზე მეტი ვადიანობის დარჩენილი ვადიანობის ვალით.

მოდით გამოვთვალოთ ეს მაჩვენებლები გაანალიზებული ბანკისთვის ZAO Russian Standard Bank.

ამისათვის განიხილეთ ბანკის 2009-2011 წლების აქტივებისა და ვალდებულებების დაჯგუფება (ცხრილი 2.2.7).

ცხრილი 2.2.7

ბანკის ZAO-ს აქტივებისა და ვალდებულებების დაჯგუფება 2009-2011 წლებში, ათასი რუბლი.

ინდექსი
მაღალლიკვიდური აქტივები (ფინანსური აქტივები, რომლებიც უნდა იქნას მიღებული მომდევნო კალენდარული დღის განმავლობაში და (ან) ბანკმა შეიძლება დაუყოვნებლივ მოითხოვოს ან გაყიდოს)
ლიკვიდური აქტივები (ფინანსური აქტივები, რომლებიც უნდა მიიღოს ბანკმა და (ან) შეიძლება მოითხოვოს მომდევნო 30 კალენდარული დღის განმავლობაში და (ან) აუცილებლობის შემთხვევაში გაიყიდოს ბანკმა მომდევნო 30 კალენდარული დღის განმავლობაში)
საკრედიტო პრეტენზიები 365 ან 366 კალენდარულ დღეზე მეტი ვადით, ასევე გახანგრძლივებული სესხები, რომლებისთვისაც ახლად დადგენილი ვადის გათვალისწინებით დარჩენილი ვადა აღემატება 365 ან 366 კალენდარულ დღეს.
ვალდებულებები (ვალდებულებები) მოთხოვნით, რომლებზეც დეპოზიტორს და (ან) კრედიტორს შეუძლია დაუყოვნებელი დაფარვის მოთხოვნა და ბანკის ვალდებულებები კრედიტორების (დეპოზიტორების) დაფარვის ვადა მომდევნო 30 კალენდარული დღის განმავლობაში.
ბანკის ვალდებულებები (ვალდებულებები) ბანკის მიერ მიღებულ სესხებსა და დეპოზიტებზე, ასევე ბაზარზე 365 ან 366 კალენდარულ დღეზე მეტი ვადიანობის დარჩენილი ვადიანობის ვალდებულებებზე.
ბანკის კაპიტალი

ცხრილის საფუძველზე ვიანგარიშებთ ლიკვიდურობის კოეფიციენტებს.

) მყისიერი ლიკვიდობის კოეფიციენტი (Н 2):

H 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14.09%;

H 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14.72%;

H 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21.11%.

) მიმდინარე ლიკვიდობის კოეფიციენტი (Н 3):

H 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108.95%;

H 3 2009 = 11659898 × ​​100% / 11535784 = 101.08%;

H 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90.98%.

) გრძელვადიანი ლიკვიდობის კოეფიციენტი (Н 4):

H 4 2008 = 361281 × 100% / (75580 + 1034477) = 32.55%;

H 4 2009 \u003d 862711 × 100% / (235705 + 1624349) \u003d 46.38%;

H 4 2010 = 4487874 × 100% / (448276 + 5023460) = 82.02%.

განვიხილოთ ამ მაჩვენებლების დინამიკა (ცხრილი 2.2.8)

ცხრილი 2.2.8

ბანკის ZAO Russian Standard Bank-ის ლიკვიდურობის კოეფიციენტების დინამიკა 2009-2011 წლებში, %

ცხრილის 2.2.8 ანალიზი საშუალებას გვაძლევს გამოვიტანოთ შემდეგი დასკვნები:

) მყისიერი ლიკვიდობის ეკონომიკური მნიშვნელობა არის ის, რომ ყოველი 10 რუბლის მოთხოვნაზე, კომერციულმა ბანკებმა უნდა შეინახონ რეზერვში მინიმუმ 1,5 რუბლი. ამ ინდიკატორის ღირებულების გაზრდით ცენტრალური ბანკი ამცირებს პასიურ ანგარიშებზე ახალი ფულის შექმნის შესაძლებლობას და მისი შემცირებით აფართოებს ბანკების ემისიის შესაძლებლობებს.

გამოთვლილი მაჩვენებლების შედარება H 2 კოეფიციენტის მინიმალურ დასაშვებ მნიშვნელობასთან (15%) საშუალებას გვაძლევს დავასკვნათ, რომ გაანალიზებული პერიოდის დასაწყისში ბანკს არ გააჩნდა მყისიერი ლიკვიდობის საკმარისი დონე. თუმცა, დინამიკაში დაფიქსირდა ამ მაჩვენებლის ზრდა (სურათი 2.2.1).

ბრინჯი. 2.2.1 ბანკის ZAO Russian Standard Bank-ის მყისიერი ლიკვიდობის კოეფიციენტის დინამიკა 2009-2011 წლებში.

) მიმდინარე ლიკვიდობის კოეფიციენტის გაანგარიშება საშუალებას გაძლევთ დაარეგულიროთ ბანკების აქტიური და პასიური ოპერაციები, რათა მათ ბალანსში შეინარჩუნონ ლიკვიდობის საჭირო დონე. სავარაუდო ინდიკატორის რეალური მნიშვნელობები შეიძლება გამოყენებულ იქნას საბანკო სისტემის ინსტიტუტების ანალიტიკურ მუშაობაში. ლიკვიდობის მიმდინარე ნორმების გამოთვლილი მაჩვენებლების შედარება ნორმის მინიმალურ დასაშვებ მნიშვნელობასთან (50%) საშუალებას გვაძლევს დავასკვნათ, რომ ბანკის მიმდინარე ლიკვიდობა საკმარისია. თუმცა, დინამიკაში შეინიშნება ამ მაჩვენებლის შემცირება (სურათი 2.2.2).

ბრინჯი. 2.2.2 ბანკის ZAO Russian Standard Bank-ის მიმდინარე ლიკვიდურობის კოეფიციენტის დინამიკა 2009-2011 წლებში.

გრძელვადიანი ლიკვიდობის ნორმების გამოთვლილი მაჩვენებლების შედარება ნორმა H 4-ის ზღვრულად დასაშვებ მნიშვნელობასთან (120%) საშუალებას გვაძლევს დავასკვნათ, რომ ბანკის გრძელვადიანი ლიკვიდობა საკმარისია. ამავდროულად, ეს მაჩვენებელი იზრდება დინამიკაში (სურათი 2.2.3).

ბრინჯი. 2.2.3 ბანკის ZAO Russian Standard Bank-ის გრძელვადიანი ლიკვიდობის კოეფიციენტის დინამიკა 2009-2011 წლებში.

ლიკვიდობის გამოთვლილი კოეფიციენტების ზოგადი ანალიზი საშუალებას გვაძლევს დავასკვნათ, რომ ბანკის მიერ ლიკვიდობის დაკარგვის რისკი მინიმალურია.

უნდა აღინიშნოს, რომ ლიკვიდურობის მოთხოვნები ეწინააღმდეგება აქტივების ერთეულზე შემოსავლის მაქსიმიზაციის ობიექტურ ფუნქციას. რაც უფრო მაღალია ბანკის პორტფელში შენახული აქტივების ლიკვიდობა, მით ნაკლებია მათთან დაკავშირებული რისკი, მაგრამ შესაბამისად დაბალია მათზე გადახდილი საპროცენტო განაკვეთი. ბანკის მენეჯმენტის ხელოვნებაა უზრუნველყოს აქტივებში ჩადებული კაპიტალის ანაზღაურების უმაღლესი მაჩვენებელი, მაგრამ არ სცდება ლიკვიდობის მიღებულ სტანდარტებს.

ლიკვიდობის საჭირო დონის უზრუნველყოფის გზებია:

კრედიტების ამოღება ან კონვერტაცია;

· სესხებისა და ინვესტიციების პორტფელის ნაწილის გაყიდვა;

· აქტივებისა და ვალდებულებების განაწილება ყველა ვალდებულების ანგარიშის ცხრილის შედგენით, რათა განისაზღვროს, თუ რა ნაწილი უნდა განთავსდეს ლიკვიდურ აქტივებში გარკვეული ლიკვიდობის კოეფიციენტების შესანარჩუნებლად;

· პასიური ოპერაციების მასშტაბის გაფართოება კლიენტებისგან სახსრების მოსაზიდად;

· სადეპოზიტო სერტიფიკატების, ობლიგაციების და ა.შ. გაცემა;

· სესხების აღება ცენტრალური ბანკიდან და ა.შ.

ჩვენ გავაანალიზებთ ბანკის საქმიანობის რისკიანობას სამი სახის რისკისთვის: საკრედიტო, პროცენტი და ვალუტა.

საკრედიტო რისკი - ზარალის ალბათობა, რომელიც წარმოიქმნება ბანკის ფულადი ნაკადების სტრუქტურის არახელსაყრელი ცვლილების შედეგად კლიენტების, კონტრაგენტების ან ემიტენტების მიერ ბანკის წინაშე მათი ვალდებულებების ან გარანტირებული ტრანზაქციების შეუსრულებლობის (ან არაზუსტი შესრულების) შედეგად. ბანკი. ამ კატეგორიაში შედის რისკები, რომლებიც დაკავშირებულია როგორც მსესხებლებისთვის პირდაპირი დაკრედიტების განხორციელებასთან და მათთვის კრედიტთან დაკავშირებული მომსახურების მიწოდებასთან, ასევე ბანკის მიერ ღია ბაზარზე დადებული ტრანზაქციების ანგარიშსწორების პირობების დარღვევასთან.

ჩვენ შევაფასებთ კომერციული ბანკის CJSC Russian Standard Bank-ის საკრედიტო რისკს ექსპერტიზის მეთოდით. ამისათვის განიხილეთ და შეაფასეთ საკრედიტო რისკის ფაქტორების შემდეგი ჯგუფები:

ფაქტორები, რომლებიც ზრდის საკრედიტო რისკს მოიცავს:

1) მსესხებელთა ან მრეწველობის ვიწრო წრეზე გაცემული თანხების მნიშვნელოვანი რაოდენობა, ე.ი. ბანკის საკრედიტო საქმიანობის კონცენტრაცია ნებისმიერ სფეროში (ინდუსტრიაში), რომელიც მგრძნობიარეა ეკონომიკის ცვლილებების მიმართ;

2) სესხებისა და სხვა საბანკო ხელშეკრულებების დიდი ნაწილი, რომლებიც მიეკუთვნება კლიენტებს, რომლებსაც აქვთ გარკვეული ფინანსური სირთულეები;

) ბანკის საქმიანობის კონცენტრაცია ნაკლებად შესწავლილ, ახალ, არატრადიციულ სფეროებში;

) სესხების გაცემის პოლიტიკაში ხშირი ან მნიშვნელოვანი ცვლილებების შეტანა, ფასიანი ქაღალდების პორტფელის ფორმირება;

) ახალი და ახლახან მოზიდული კლიენტების წილი, რომელთა შესახებაც ბანკს არ აქვს საკმარისი ინფორმაცია;

) ლიბერალური საკრედიტო პოლიტიკა (სესხების გაცემა საჭირო ინფორმაციისა და კლიენტის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის გარეშე);

) სესხისთვის შესაბამისი გირაოს მოპოვების შეუძლებლობა ან იმ ღირებულებების გირაოდ მიღება, რომლებიც ძნელად იყიდება ბაზარზე ან ექვემდებარება სწრაფ ცვეთას;

) მსესხებლებზე ერთმანეთთან დაკავშირებული მნიშვნელოვანი თანხები;

) არასტაბილური ეკონომიკური და პოლიტიკური ვითარება;

ნაკლებად სავარაუდოა;

ნაკლებად სავარაუდოა;

სავარაუდო;

ძალიან სავარაუდოა;

თითქმის შესაძლებელია.

ასევე, ფაქტორების თითოეული ჯგუფისთვის ექსპერტები ანიჭებენ საკუთარ წონას (w i), რაც ასახავს ფაქტორის გავლენის წილს მთლიან რისკში. ამ შემთხვევაში წონების ჯამი 1-ის ტოლია.

საკრედიტო რისკის ოდენობა (R) თითოეული ექსპერტისთვის განისაზღვრება შემდეგი ფორმულით:

R = Σ (B i × w i).

განვიხილოთ ექსპერტთა შეფასებები ქულების და ფაქტორების წონების, აგრეთვე საკრედიტო რისკის ოდენობის თითოეული ექსპერტისთვის (ცხრილები 2.2.9 - 2.2.13).

ცხრილი 2.2.9

საკრედიტო რისკის ფაქტორების შეფასება (ექსპერტი 1)

			რისკის ინდექსი

ცხრილი 2.2.10

საკრედიტო რისკის ფაქტორების შეფასება (ექსპერტი 2)

			რისკის ინდექსი

ცხრილი 2.2.11

საკრედიტო რისკის ფაქტორების შეფასება (ექსპერტი 3)

			რისკის ინდექსი

ცხრილი 2.2.12

საკრედიტო რისკის ფაქტორების შეფასება (ექსპერტი 4)

			რისკის ინდექსი

ცხრილი 2.2.13

საკრედიტო რისკის ფაქტორების შეფასება (ექსპერტი 5)

			რისკის ინდექსი

რავ = (2,56 + 2,46 + 2,47 + 2,61 + 2,31) / 5 = 2,48.

რაც უფრო ახლოს არის R მედია 1-თან, მით უფრო დაბალია რისკი, რაც უფრო ახლოს არის 5-თან, მით უფრო მაღალია. რისკის სიდიდის შეფასებისას შეიძლება გამოყენებულ იქნას რისკის ზონების შემდეგი მასშტაბი (სურათი 2.2.4).

ბრინჯი. 2.2.4 რისკის სფეროების მასშტაბები

ამრიგად, ჩვენს მიერ საექსპერტო შეფასების მეთოდით გამოვლენილი საშუალო რისკის ღირებულება საშუალებას გვაძლევს დავასკვნათ, რომ გაანალიზებული ბანკის საკრედიტო რისკის დონე მისაღები რისკის ზონაშია.

რისკის კიდევ ერთი სახეობა, რომელსაც ყურადღება უნდა მიექცეს საბანკო რისკების მართვის პროცესში, არის საპროცენტო განაკვეთი. საბაზრო საპროცენტო განაკვეთებისა და გაცვლითი კურსების გაზრდილმა რყევამ, ასევე დეპოზიტებზე საპროცენტო განაკვეთის დერეგულაციამ განაპირობა ის, რომ საპროცენტო განაკვეთის რისკის მართვა ბანკის ფინანსური მენეჯმენტის ერთ-ერთ მთავარ ამოცანად იქცა და დღეს განიხილება, როგორც. ფინანსური შუამავლის აქტივებისა და ვალდებულებების მართვის კონცეფციის ელემენტი.

საპროცენტო განაკვეთის რისკის მართვა მოიცავს ბანკის როგორც აქტივების, ასევე ვალდებულებების მართვას. ამ მენეჯმენტის თავისებურება ის არის, რომ იგი შეზღუდულია, პირველ რიგში, ლიკვიდურობის მოთხოვნებით და ბანკის აქტივების პორტფელის საკრედიტო რისკით და მეორეც, სხვა ბანკების ფასების კონკურენციით. პასუხისმგებლობის მართვა რთულია სავალო ინსტრუმენტების შეზღუდული არჩევანისა და ზომის გამო, რომელიც ბანკს შეუძლია წარმატებით განათავსოს თავის მეანაბრეებსა და სხვა კრედიტორებს შორის ნებისმიერ დროს, და სხვა ბანკებისა და არასაბანკო სესხების დაწესებულებების ფასის კონკურენციის გამო ხელმისაწვდომი სახსრებისთვის.

საპროცენტო განაკვეთის რისკის შესაფასებლად ვიყენებთ რისკის შეფასების სტატისტიკურ მეთოდს ვარიაციული ინდიკატორების გაანგარიშების საფუძველზე. ამისათვის ჩვენ ვიანგარიშებთ ვარიაციის ინდიკატორებს რამდენიმე ინდიკატორისთვის:

) რუსეთის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთი;

) კონკურენტი ბანკების საშუალო განაკვეთი არასაფინანსო ორგანიზაციების სესხებზე;

) კონკურენტი ბანკების საშუალო განაკვეთი შინამეურნეობების დეპოზიტებზე მოთხოვნამდე დეპოზიტების გარეშე.

რუსეთის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის ვარიაციის ინდიკატორების გამოსათვლელად შევადგენთ ცხრილს 2.2.14.

ცხრილი 2.2.14

ვარიაციის ინდიკატორების გაანგარიშება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთზე

	რეფინანსირების განაკვეთი (x i), %	(x i -x მედია) 2

რუსეთის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის საშუალო ღირებულება განისაზღვრება საშუალო არითმეტიკული მარტივი ფორმულით:

x მედია 1 = Σx i / n = 110.5/7 = 15.8%.

ვინაიდან ცვალებადობის კოეფიციენტის მნიშვნელობა 40%-ზე ნაკლებია, მაშინ რუსეთის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის საშუალო მნიშვნელობის მნიშვნელობა საიმედოა, რაც ნიშნავს, რომ ამ ტიპის საპროცენტო განაკვეთის რისკი - საბანკო ზარალის გამო. რუსეთის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის ცვლილება არ არის დიდი.

არასაფინანსო ორგანიზაციების სესხებზე კონკურენტი ბანკების განაკვეთის ვარიაციის ინდიკატორების გამოსათვლელად შევადგენთ ცხრილს 2.2.15.

ცხრილი 2.2.15

ვარიაციის ინდიკატორების გაანგარიშება კონკურენტი ბანკების 2011 წლის არაფინანსური ორგანიზაციების სესხებზე

		(x i -x მედია) 2
სექტემბერი

საშუალო ღირებულება კონკურენტი ბანკების განაკვეთით არასაფინანსო ორგანიზაციების სესხებისთვის არის:

x გარემო 2 = 122.1/12 = 10.2%.

საშუალო მნიშვნელობასთან შედარებით გავრცელების დასადგენად, ჩვენ ვიყენებთ ფორმულას სტანდარტული გადახრის საპოვნელად:

სესხებზე განაკვეთის საშუალო არითმეტიკული მნიშვნელობის სანდოობის შესაფასებლად, ცვალებადობის კოეფიციენტი გამოითვლება ფორმულის გამოყენებით:

ვინაიდან კონკურენტი ბანკების განაკვეთზე ცვალებადობის კოეფიციენტის მნიშვნელობა არასაფინანსო ორგანიზაციებისთვის გაცემული სესხებისთვის არის 40%-ზე ნაკლები, მაშინ კონკურენტი ბანკების განაკვეთის საშუალო მნიშვნელობა არასაფინანსო ორგანიზაციებისთვის გაცემული სესხებისთვის საიმედოა, რაც ნიშნავს, რომ საპროცენტო განაკვეთის ამ ტიპის რისკი არის ბანკების ზარალის რისკი არასაფინანსო ორგანიზაციების სესხებზე კონკურენტი ბანკების განაკვეთის ცვლილების გამო (ზოგიერთი კლიენტის კონკურენტებზე ყურადღების გადატანა) - არც თუ ისე დიდი.

მოსახლეობისთვის გაცემული სესხების კონკურენტი ბანკების განაკვეთის ცვალებადობის ინდიკატორების გამოსათვლელად შევადგენთ ცხრილს 2.2.16.

ცხრილი 2.2.16

ვარიაციის ინდიკატორების გაანგარიშება 2011 წლის ბანკები-კონკურენტების მოსახლეობის სესხებზე.

	არასაფინანსო ორგანიზაციებზე გაცემული სესხების განაკვეთი (x i), %	(x i -x მედია) 2
სექტემბერი

ბანკების კონკურენტების განაკვეთის საშუალო ღირებულება მოსახლეობისთვის გაცემული სესხებისთვის უდრის:

ჩვენ ვიანგარიშებთ ცვალებადობის კოეფიციენტს:

ვინაიდან ბანკების კონკურენტების ცვალებადობის კოეფიციენტის მნიშვნელობა მოსახლეობის სესხებზე 40%-ზე ნაკლებია, ეს ნიშნავს, რომ ამ ტიპის საპროცენტო განაკვეთის რისკი - ბანკის ზარალის რისკი ბანკების განაკვეთის ცვლილების გამო. კონკურენტები შინამეურნეობებზე სესხებზე (ზოგიერთი კლიენტის კონკურენტებზე გადახვევა) - არ არის დიდი.

ანალოგიურად, ჩვენ შევაფასებთ სავალუტო რისკს, რომელიც არის ორგანიზაციის სახსრების დაკარგვის რისკი გაცვლითი კურსის ცვლილების გამო. ამრიგად, ჩვენ უნდა გავაანალიზოთ აშშ დოლარის კურსის ვარიაციის ინდიკატორები (ცხრილი 2.2.17).

აღსანიშნავია, რომ კურსი ეფუძნება საპროგნოზო მონაცემებს, რომლებიც შედის რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტის ფორმირებაში.

ცხრილი 2.2.17

აშშ დოლარის კურსის ცვალებადობის ინდიკატორების გამოთვლა

	აშშ დოლარის გაცვლითი კურსი (x i), რუბლი.	(x i -x მედია) 2

აშშ დოლარის საშუალო ღირებულება უდრის:

x ოთხშაბათი 4 \u003d 211.8 / 7 \u003d 30.3 რუბლი.

მოდით ვიპოვოთ სტანდარტული გადახრა:

რუბლს შეადგენს.

მოდით განვსაზღვროთ ვარიაციის კოეფიციენტი:

ვინაიდან ვარიაციის კოეფიციენტის ღირებულება 40%-ზე მეტია, რაც ნიშნავს, რომ სავალუტო რისკი - გაცვლითი კურსის ცვლილების გამო ორგანიზაციის სახსრების დაკარგვის რისკი - მნიშვნელოვანია ბანკისთვის.

ამრიგად, კომერციული ბანკის საპროცენტო განაკვეთისა და სავალუტო რისკის სტატისტიკური მეთოდების შეფასება საშუალებას გვაძლევს გამოვიტანოთ შემდეგი დასკვნები:

) რუსეთის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის ცვლილების გამო ბანკის ზარალის რისკი არ არის დიდი;

) არასაფინანსო ორგანიზაციების სესხებზე კონკურენტი ბანკების განაკვეთის ცვლილების გამო საბანკო დანაკარგების რისკი (ზოგიერთი კლიენტი კონკურენტების მიმართ) არ არის დიდი;

) ბანკების ზარალის რისკი მოსახლეობის სესხებზე ბანკების კონკურენტების განაკვეთის ცვლილების გამო (ზოგიერთი კლიენტის კონკურენტებზე ყურადღების გადატანა) არ არის დიდი;

) სავალუტო რისკი - ბანკისთვის მნიშვნელოვანია ორგანიზაციის სახსრების დაკარგვის რისკი გაცვლითი კურსის ცვლილების გამო.

ცხრილი 2.2.18

ბანკის CJSC "Bank Russian Standard" 2009-2011 წლების შემოსავლის დინამიკა, ათასი რუბლი.

ინდექსი			ცვლილება 2010 წლიდან 2009 წლამდე			ცვლილება 2011 წლიდან 2010 წლამდე
				Ზრდის ტემპი, %			Ზრდის ტემპი, %
მიღებული პროცენტები და მსგავსი შემოსავალი:

შესავალი

თავი 1. კომერციული ბანკის საქმიანობის ეკონომიკური ანალიზის არსი და მნიშვნელობა

1.1 ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის არსი, მიზანი და ამოცანები

1.2 კომერციული ბანკის საქმიანობის ანალიზის საინფორმაციო ბაზის ფორმირება

1.3 რუსეთის Savings Bank OJSC-ის ორგანიზაციული და ეკონომიკური მახასიათებლები

თავი 2. ფინანსური ანგარიშგება, როგორც კომერციული ბანკის საქმიანობის ანალიზის საფუძველი

2.1 საბანკო ანგარიშგების მნიშვნელობა და სახეები

2.2 ფინანსური ანგარიშგების ანალიზისას გამოყენებული ბანკის ანგარიშგების ფორმების მახასიათებლები

2.3 საკრედიტო ინსტიტუტების მიერ რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურ ბანკში ანგარიშგების პროცედურა

თავი 3. OJSC-ის ფინანსური მდგომარეობის შეფასება“ რუსეთის შემნახველი ბანკი” ფინანსური ანგარიშგების საფუძველზე

3.1 ბანკის აქტივებისა და ვალდებულებების შემადგენლობისა და სტრუქტურის შეფასება და ანალიზი

3.2 რუსეთის სბერბანკის ლიკვიდურობისა და გადახდისუნარიანობის შეფასება და ანალიზი

3.3 ბანკის ფინანსური სტაბილურობის შეფასება

დასკვნა

გამოყენებული ლიტერატურის სია

აპლიკაციები

შესავალი

ეკონომიკაში ფულის მიმოქცევის, დაკრედიტების და საბანკო პროცესების სამართავად აუცილებელია საბანკო ორგანიზაციების ანგარიშებზე არსებული სახსრების მდგომარეობისა და მოძრაობის შესახებ დროული და სანდო ინფორმაცია. მრავალმხრივი, სანდო, სწრაფად მიღებული და დამუშავებული ინფორმაცია, რომელიც ობიექტურად ასახავს ქვეყანაში არსებულ ეკონომიკურ კლიმატს, რეგიონებში და ეკონომიკური საქმიანობის სხვადასხვა სფეროებში არსებულ მდგომარეობას, სახელმწიფოს საგადასახადო და საბაჟო პოლიტიკას, ფასების გარემოს, მიწოდებასა და მოთხოვნას ფინანსურ სფეროში. ბაზრებზე, აუცილებელია მენეჯერული გადაწყვეტილებების მისაღებად, როგორც სახელმწიფო დონეზე, ასევე წარმატებული კომერციული საქმიანობისთვის ეკონომიკის სხვადასხვა სექტორში, მათ შორის საბანკო სექტორში.

მრავალმხრივი ინფორმაციის მნიშვნელობა როგორც მთლიანად საბანკო სისტემის, ისე ცალკეული ბანკების წარმატებული და ეფექტური ფუნქციონირებისთვის არ შეიძლება გადაჭარბებული იყოს. ეს განპირობებულია კლიენტებთან და აქციონერებთან, პარტნიორებთან და კონკურენტებთან, ცენტრალურ ბანკთან და ხელისუფლებასთან, საზოგადოებასთან და მედიასთან მათი ურთიერთობების მრავალფეროვნებით. განსაკუთრებით აქტუალურია ინფორმაციის ანალიზი სტრატეგიულად მნიშვნელოვანი გადაწყვეტილებების მიღებისას ახლანდელ დროს, როდესაც რუსული ბანკები მოქცეულნი არიან საგანგებო ვითარების ცენტრში, რომელიც გამოწვეულია მრავალი ურთიერთგამომრიცხავი, ძნელად პროგნოზირებადი კრიზისული პროცესების მოქმედებით ეკონომიკაში, პოლიტიკაში და საზოგადოებაში. ცხოვრება.

ჯანსაღი ეკონომიკური გადაწყვეტილების ეფექტს განსაზღვრავს საკუთარი შესაძლებლობების სწორი შეფასება და შედარება ბაზრის საჭიროებებთან და პირობებთან. ეს ეხება კომერციული ბანკების საქმიანობას, შესაძლოა უფრო მეტად, ვიდრე ბიზნესის სხვა სფეროებს, რადგან მცდარმა შეფასებამ და არასწორმა გადაწყვეტილებამ შეიძლება გამოიწვიოს ბანკის ლიკვიდაცია ან სერიოზული მატერიალური ზიანი მიაყენოს კლიენტებს, მათ შორის მოქალაქეებს.

შესწავლილი თემის აქტუალობა მდგომარეობს იმაში, რომ საკრედიტო დაწესებულებებს სჭირდებათ ობიექტური და საიმედო სისტემა არსებული და შესაძლოა მომავალი სიტუაციის შესაფასებლად, ვინაიდან კომერციული ბანკის მენეჯმენტის ეფექტურობა განსაზღვრავს მისი საქმიანობის ოსტატურად და ოსტატურად განხორციელების უნარს. სახელმწიფოს საჭიროებებთან და ეკონომიკურ მიზნებთან სრული შესაბამისობა, რისი მიღწევაც შეუძლებელია რეალურ დროში ინფორმაციის გარეშე.

ამ ნაშრომის მიზანია დაამტკიცოს კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის აუცილებლობა (ერთი ბანკის მაგალითზე), წარმოადგინოს ამჟამად არსებული ინსტრუმენტები ბალანსის მიხედვით ფინანსური მდგომარეობის შესაფასებლად. ამ ნაშრომში კვლევის ობიექტია სააქციო კომერციული ბანკი „რუსეთის შემნახველი ბანკი“.

დასახული მიზნების მისაღწევად აუცილებელია შემდეგი ამოცანების გადაჭრა:

კომერციული ბანკის საქმიანობის ეკონომიკური ანალიზის არსის და მნიშვნელობის განსაზღვრა;

ფინანსური ანგარიშგების ანალიზისას გამოყენებული ფინანსური ანგარიშგების ფორმების დახასიათება;

განიხილეთ რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურ ბანკში ანგარიშგების პროცედურა;

მიეცით შესწავლილი ბანკის აღწერა;

გააანალიზოს ბალანსის დინამიკა;

აქტივისა და ვალდებულების ხარისხობრივი და რაოდენობრივი სტრუქტურის შეფასება;

განსაზღვრავს ბანკის საქმიანობის სპეციალიზაციას, ცალკეული საბანკო ოპერაციების ლიკვიდურობის, მომგებიანობის და რისკიანობის ხარისხს;

დაახასიათოს ბანკის რესურსების მდგომარეობა, მათი ფორმირების წყაროები და გამოყენების მიმართულებები;

განსაზღვროს საკუთარი სახსრების ხელმისაწვდომობა, რესურსების წყაროების სტრუქტურაში ცვლილებები, აქტივების შემადგენლობა და დინამიკა;

შეაფასოს ბანკის აქტიური და პასიური ოპერაციების თანმიმდევრულობა;

განვიხილოთ ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ტენდენცია.

საწყის საინფორმაციო ბაზად გამოყენებული იყო თეორიული მასალები, სხვადასხვა ავტორის კვლევები, სახელმძღვანელოები და სასწავლო საშუალებები, მონაცემები რუსეთის Savings Bank OJSC 2004-2005 წლების სტატისტიკური და ფინანსური ანგარიშგებიდან.

თავი 1. კომერციული ბანკის საქმიანობის ეკონომიკური ანალიზის არსი და მნიშვნელობა.

1 .1 ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის არსი, მიზანი, ამოცანები

თანამედროვე კომერციულ ბანკში ფინანსური ანალიზი და ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი, როგორც მისი კომპონენტი, არა მხოლოდ ფინანსური მენეჯმენტის ელემენტია, არამედ მისი საფუძველი, ვინაიდან ფინანსური საქმიანობა, მოგეხსენებათ, ბანკში დომინირებს. ანალიზის, როგორც მართვის ფუნქციის და ისეთი ფუნქციების, როგორიცაა აუდიტი და კონტროლი, ხორციელდება ბანკის საქმიანობის შიდა რეგულირება.

ფინანსური ანალიზის როლი კომერციული ბანკების საქმიანობის მართვაში, მენეჯმენტის საიმედოობისა და ხარისხის ამაღლებაში არა მხოლოდ პასუხისმგებელია, არამედ განსაზღვრავს როგორც ცალკეული კომერციული ბანკების, ისე მთლიანად საბანკო სისტემის სიცოცხლისუნარიანობას.

ბანკების ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის მნიშვნელოვანი მახასიათებელია ის, რომ მათი საქმიანობა განუყოფლად არის დაკავშირებული იმ პროცესებთან და ფენომენებთან, რომლებიც ხდება იმ გარემოში, სადაც ისინი მუშაობენ. ამიტომ ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზს წინ უნდა უძღოდეს მის გარშემო არსებული ფინანსური, პოლიტიკური, ბიზნეს და ეკონომიკური გარემოს ანალიზი.

მენეჯმენტის გადაწყვეტილებების უმეტესობის ეფექტურობა შეიძლება შეფასდეს ფინანსური ინდიკატორების გამოყენებით, ამიტომ ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი, როგორც ფინანსური ანალიზის განუყოფელი ნაწილი, არის ეტაპი, ოპერაცია და ერთ-ერთი მთავარი პირობა მენეჯმენტის გადაწყვეტილებების ხარისხისა და ეფექტურობის უზრუნველსაყოფად. ბანკის ეკონომიკური ეფექტიანობის შესწავლა და დახასიათება, ანალიზი არის მართვის ერთ-ერთი ფუნქცია დაგეგმვასთან, ორგანიზაციასთან, რეგულირებასთან, კოორდინაციასთან, მოტივაციასთან, სტიმულაციასთან, ჰუმანიზაციასთან და კონტროლთან ერთად. ანუ ფინანსური მდგომარეობისა და ზოგადად ფინანსური ანალიზის ანალიზი კომერციულ ბანკში სწავლობს და აფასებს არა მხოლოდ თავად ბანკის ეფექტურობას, არამედ მისი მართვის ეკონომიკურ ეფექტურობას.

ბანკის საქმიანობის ეკონომიკური ეფექტურობის ზოგადი შეფასების განხორციელების გარდა, ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი არის ინსტრუმენტი ბანკის საქმიანობის პროგნოზირებისა და ფინანსური მოდელირებისთვის, მისი ალტერნატიული (ან ახალი) მიმართულებების შესწავლისა და შეფასების მეთოდი. და საკრედიტო ინსტიტუტის ღირებულების შეფასების მეთოდი.

ანალიზის ფუნქცია, როგორც ფინანსური პროგნოზირებისა და ფინანსური მოდელირების ინსტრუმენტი, დღეს ბანკის ბიზნეს გეგმის ძირითადი მონაკვეთების შესწავლისა და შეფასების პროცესში ხორციელდება.

ფინანსური მენეჯმენტის გარკვეული ტიპების (აქტივები, ვალდებულებები, ლიკვიდურობა, რისკები და ა.შ.) განხორციელებისას ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი არის თითოეული ამ ტიპის მენეჯმენტის განხორციელების ინსტრუმენტი და მათი შემდგომი შეფასების მეთოდი.

აქტივების მართვის პროცესში ამოცანაა მიაღწიონ მათ ყველაზე მაღალ მომგებიანობას ლიკვიდობის საჭირო დონისა და რისკის მისაღები დონის შენარჩუნებით. ეს ამოცანა შესაძლებელია მხოლოდ მითითებულ სფეროებში ფინანსური აქტივების სისტემატური ანალიზისა და შესაბამისი აქტივების სტრუქტურის ფორმირების მიზნობრივი ქმედებების საფუძველზე.

ვალდებულებების მართვა ასოცირდება: სახსრების ანალიზთან, რომლებიც არ გამოიმუშავებენ შემოსავალს; კლიენტების წინაშე ვალდებულებების შესასრულებლად და აქტიური ოპერაციების განსავითარებლად საჭირო საკრედიტო რესურსების მოძიების ძირითადი მიმართულებების შესწავლა; „იაფფასიანი“ რესურსების მოზიდვის შესაძლო გზების ანალიზი.

ამრიგად, ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი, როგორც ფინანსური ანალიზის ნაწილი, როგორც პრაქტიკა, როგორც მენეჯმენტის სახეობა, წინ უსწრებს ფინანსურ საკითხებზე გადაწყვეტილებების მიღებას, არის ეტაპი, ოპერაცია და მათი მიღების პირობა (ინფორმაციული და ანალიტიკური). მხარდაჭერა), შემდეგ კი განაზოგადებს და აფასებს გადაწყვეტილებების შედეგებს საბოლოო ინფორმაციის საფუძველზე.

ფინანსური მდგომარეობა - ბანკის განზოგადებული, კომპლექსური მახასიათებელი - ასახავს ბანკის მიერ მის საქმიანობაში შესაბამისობის დონეს შეზღუდვებთან (აბსოლუტური და ფარდობითი კაპიტალის მინიმალური რაოდენობა, აქტივებში თანდაყოლილი რისკებისა და ლიკვიდობის დონე, შეძენის ღირებულება. ვალდებულებები, ზოგადი რისკი და ა.შ.).

ბანკის მენეჯმენტის მიზანი ამ კუთხით არის უზრუნველყოს პირობები სასურველი ფინანსური შედეგების მისაღებად მისი ფინანსური მდგომარეობის საჭირო დონის შენარჩუნებით. ფინანსური ანალიზი საშუალებას გაძლევთ შეაფასოთ მენეჯმენტის მიზნების მიღწევის ხარისხი, ე.ი. მისი ეფექტურობა; ამავდროულად, ბანკის ფინანსური მდგომარეობა უფრო მეტად ახასიათებს მისი ფინანსური მართვის ეფექტურობას, ვიდრე მთლიანად მენეჯმენტს.

ბანკებში სხვადასხვა დონის მენეჯერები დიდ ყურადღებას აქცევენ ფინანსური მდგომარეობის შეფასებასთან დაკავშირებული საკითხების გადაჭრას, ინდიკატორებისა და ინსტრუმენტების არჩევას მისი განხორციელებისთვის, მაგრამ ეს ძირითადად ხდება მენეჯმენტის გარკვეული ტიპების განხორციელების ფარგლებში: აქტივები, ვალდებულებები, კაპიტალი, რისკები. , სადაც მენეჯერების თითოეული ჯგუფი პასუხისმგებელია საქმიანობის ეფექტურ წარმართვაზე თავიანთი საქმიანობის სფეროში. ანალიზის ასეთი ორგანიზაცია იძლევა მენეჯმენტთან დაკავშირებული რისკების გაფანტვის საშუალებას. მთლიანობაში ბანკის ფინანსური მდგომარეობის დონე ფასდება მხოლოდ მისი ფინანსური ანგარიშგების ანალიზის საფუძველზე, ისევე როგორც ინფორმაცია, რომელიც შეიცავს სხვადასხვა ერთიან ანგარიშებს ბანკების საქმიანობის შესახებ, შემუშავებული სახელმწიფო ფედერალური დეპარტამენტების მიერ და გაგზავნილი ბანკებისთვის. ზედამხედველობა ფედერალურ დონეზე. ეს ანგარიშები შეიცავს ინფორმაციას თითოეული ბანკის აქტივების, მისი ვალდებულებების, კაპიტალის, შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ მიმდინარე კვარტალში და წინა სამი წლის განმავლობაში და სხვა ინფორმაციას.

თუმცა, იმისათვის, რომ მივიღოთ ბანკის საქმიანობის სრული და უფრო ობიექტური შეფასება საკუთარი მიზნებისთვის, აუცილებელია განზოგადებული ყოვლისმომცველი ანალიზი ბანკის საქმიანობის ყველა ასპექტის, ასევე მისი მენეჯმენტის ხარისხის შესახებ.

ვადასტურებ
რუსეთის ბანკის თავმჯდომარის მოადგილე
გორიუნოვი V.N.
2000 წლის 4 სექტემბერი

I. ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის ამოცანები და მისი განხორციელების მიდგომები

ამ მეთოდოლოგიით შემოთავაზებული მიდგომები ეფუძნება რუსეთის ბანკის მიერ რეგულირებული რისკების შეფასებას და მიზნად ისახავს ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ყოვლისმომცველი ანალიზის ჩატარებას ანგარიშების, ასევე მისი საქმიანობის შესახებ ოფიციალური ინფორმაციის სხვა წყაროების საფუძველზე.

ანალიზის საბოლოო მიზანია ბანკის პრობლემების იდენტიფიცირება მათი ფორმირების ყველაზე ადრეულ ეტაპზე. ანალიზის შედეგები გამოყენებული უნდა იყოს საზედამხედველო რეჟიმის განსაზღვრისას, მათ შორის ბანკების ინსპექტირების ჩატარების მიზანშეწონილობისა და მათი მოცულობის განსაზღვრის, აგრეთვე ბანკების მიმართ გამოყენებული საზედამხედველო რეაგირების ღონისძიებების ხასიათის შესახებ.

უშუალოდ ანალიზის ფარგლებში, ბანკის ამჟამინდელი ფინანსური მდგომარეობის სანდო სურათის, მისი ცვლილების არსებული ტენდენციების და პროგნოზის 1 წლამდე პერიოდის, მათ შორის გარე პირობების შესაძლო არახელსაყრელი ცვლილებით მოპოვების ამოცანა. მოგვარებულია.

ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ეფექტური ანალიზის ჩატარება გულისხმობს მთელი რიგი პირობების შესრულებას. ძირითადი პირობაა ანალიზში გამოყენებული ინფორმაციის სანდოობა და სიზუსტე, ასევე მისი დროულობა და სისრულე. სანდო მონაცემების ნაკლებობა იწვევს ბანკების პრობლემების არასაკმარის შეფასებას, რაც შეიძლება საშიში შედეგები მოჰყვეს სიტუაციის განვითარებას. ბანკების მიერ წარდგენილი ანგარიშების სანდოობა, აგრეთვე მათ მიერ დაკისრებული რისკების შეფასების ადეკვატურობა უნდა შემოწმდეს როგორც დოკუმენტური ზედამხედველობის პროცესში, ასევე შემოწმების დროს და შედეგები უნდა იყოს გამოყენებული, როგორც ინფორმაციის მნიშვნელოვანი წყარო. ანალიზი.

ანალიზი ხორციელდება პროგრამული პაკეტის „ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზი“ გამოყენებით და ეფუძნება:

• ბანკის საქმიანობისა და აღებული რისკების სახეების დამახასიათებელი ინდიკატორების სისტემის გამოყენება, ინდიკატორებს შორის ურთიერთკავშირის გამოვლენა;
• ამ მაჩვენებლების ცვლილების ფაქტორებისა და აღებული რისკების სიდიდის შესწავლა;
• მიღებული მაჩვენებლების შედარება ერთგვაროვანი ბანკების ჯგუფის საშუალო მაჩვენებლებთან.

შენიშვნა: ბანკები იყოფა ერთგვაროვან ჯგუფებად კლასტერული ანალიზის მეთოდების გამოყენებით.

ამ მეთოდოლოგიის ფარგლებში გამოყენებული ინდიკატორების სისტემა დაჯგუფებულია ანალიტიკურ პაკეტებად, ანალიზის შემდეგ სფეროებში:

1. ბალანსის სტრუქტურული ანალიზი.
2. მოგების ანგარიშგების სტრუქტურული ანალიზი. ბანკის საქმიანობის და მისი ინდივიდუალური ოპერაციების კომერციული ეფექტურობა (მომგებიანობა).
3. კაპიტალის ადეკვატურობის ანალიზი.
4. საკრედიტო რისკის ანალიზი.
5. ბაზრის რისკის ანალიზი.
6. 6. ლიკვიდურობის რისკის ანალიზი.

თითოეული ანალიტიკური პაკეტი შეიცავს ანალიტიკური ინდიკატორების ცხრილებს, რომლებიც საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ ტენდენციები და გამოიტანოთ დასკვნები ანალიზის შესაბამის სფეროში, ასევე გრაფიკებს, რომლებიც ახასიათებენ ინდიკატორების დინამიკას და დიაგრამებს, რომლებიც ასახავს სტრუქტურულ მახასიათებლებს. ბანკის ანალიზი ასევე გულისხმობს კონკრეტული ბანკის მუშაობის დადგენილ ნორმებთან შესაბამისობის დადგენას, ასევე ბანკების ერთგვაროვანი ჯგუფის ტენდენციებთან (განსაკუთრებით სამუშაოს მომგებიანობის, ბალანსის სტრუქტურისა და კაპიტალის შეფასებისას. ადეკვატურობა).

ანალიზი ეფუძნება შემდეგი საანგარიშო ფორმების მონაცემებს:

• საკრედიტო დაწესებულების სააღრიცხვო ანგარიშების ბრუნვის ფურცელი (ფორმა 101);
  შენიშვნა: შემდგომში ამ მეთოდოლოგიის ტექსტში საკრედიტო ინსტიტუტების ანგარიშგების ფორმების ნომრები მოცემულია რუსეთის ბანკის 2009 წლის 12 ნოემბრის №2332-U დირექტივის შესაბამისად „ანგარიშგების შედგენისა და წარდგენის სიის, ფორმებისა და პროცედურის შესახებ“. საკრედიტო დაწესებულებების ფორმები რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურ ბანკში“ ( ცვლილებებითა და დამატებებით).
• საკრედიტო დაწესებულების მოგება-ზარალის ანგარიშგება (ფორმა 102);
• საკრედიტო დაწესებულების საქმიანობის ცალკეული მაჩვენებლების დეკოდირება (ფორმა 110);
• ინფორმაცია საკრედიტო დაწესებულების აქტივების ხარისხის შესახებ (ფორმა 115);
• ინფორმაცია საკრედიტო დაწესებულების მიერ შეძენილი ფასიანი ქაღალდების შესახებ (ფორმა 116);
• მონაცემები დიდი სესხების შესახებ (f.117);
• მონაცემები საკრედიტო რისკის კონცენტრაციის შესახებ (ფორმა 118);
• ინფორმაცია აქტივებისა და ვალდებულებების შესახებ მოთხოვნისა და დაფარვის პირობების მიხედვით (f. 125);
• საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) გაანგარიშება (ფ.134);
• ინფორმაცია სავალდებულო სტანდარტების შესახებ (ფორმა 135);
• საბაზრო რისკის ოდენობის კონსოლიდირებული ანგარიში (ფორმა 153);
• ინფორმაცია განთავსებული და მოზიდული სახსრების შესახებ (ფორმა 302);
• ინფორმაცია ბანკთაშორის სესხებსა და დეპოზიტებზე (f. 501);
• ინფორმაცია ღია საკორესპონდენტო ანგარიშებისა და მათზე არსებული ნაშთების შესახებ (ფ. 603);
• ანგარიში ღია სავალუტო პოზიციების შესახებ (ფორმა 634);

ასევე ბანკების ინსპექტირებისა და აუდიტის მონაცემები.

II. ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის სექციების შინაარსი

1. ბალანსის სტრუქტურული ანალიზი

სტრუქტურული ანალიზი ტარდება ბანკის აქტივების, ვალდებულებებისა და ბალანსგარეშე პოზიციების ხასიათთან დაკავშირებული რისკების გამოვლენის მიზნით. რეკომენდებულია მისი ჩატარება შემდეგი ცხრილების გამოყენებით:

• ცხრილი 1.1. ზოგადი ბალანსის სტრუქტურა
• ცხრილი 1.1.1 ბალანსის დეტალური სტრუქტურა
• ცხრილი 1.2. აქტივების სტრუქტურა
• ცხრილი 1.2.1. აქტივების სტრუქტურა რუბლებში და უცხოურ ვალუტაში
• ცხრილი 1.2.2. ბანკის აქტივების სტრუქტურა და მათი მომგებიანობა
• ცხრილი 1.2.3. პირდაპირი შემოსავლის მომტანი ბანკის აქტივების სტრუქტურა
• ცხრილი 1.3. ვალდებულებების სტრუქტურა
• ცხრილი 1.3.1. ვალდებულებების სტრუქტურა რუბლებში და უცხოურ ვალუტაში
• ცხრილი 1.3.2. ვალდებულების სტრუქტურა
• ცხრილი 1.3.3. ვალდებულების სტრუქტურა გადაუდებლობის მიხედვით
• ცხრილი 1.4. ბალანსგარეშე მუხლების სტრუქტურა
• ცხრილი 1.4.1 ბალანსგარეშე მუხლების დეტალური სტრუქტურა
• ცხრილი 1.5. საკრედიტო დაწესებულების პოზიციის ანალიზი ერთგვაროვანი ბანკების ჯგუფში
• ცხრილი 1.6. მონეტარული მაჩვენებლების გამოანგარიშებისას გამოყენებული ინფორმაციის ანალიზი
• ცხრილი 1.7. ნდობით დაცული სახსრების დეტალური სტრუქტურა
• ცხრილი 1.8. წარმოებული ფინანსური ინსტრუმენტების სტრუქტურა
• ცხრილი 1.8.1. წარმოებულების დეტალური სტრუქტურა

ცხრილებით მოწოდებული ანალიტიკური ინდიკატორები წარმოადგენს აქტივების დაჯგუფებას ინვესტიციების ტიპებისა და შემოსავლის ხასიათის მიხედვით, ხოლო ვალდებულებების ტიპებისა და ვადების მიხედვით (მათ შორის, ვალუტის კონტექსტში). ამასთან, გამოითვლება ბანკის გარკვეული ტიპის ინვესტიციებისა და მოზიდული სახსრების ხვედრითი წონის (წილის) მაჩვენებლები.

ამ ცხრილებში მოცემული ინდიკატორების შეფასება საშუალებას მოგცემთ:

• ბაზრის სფეროების იდენტიფიცირება, სადაც კონცენტრირებულია ბანკის ძირითადი ოპერაციები და განსაზღვრავს ტენდენციებს მის საქმიანობაში;
• ბანკის აქტიური, პასიური და ბალანსგარეშე ოპერაციების სტრუქტურის ცვლილებებით გამოწვეული რისკების დადგენა.

2. მოგების ანგარიშგების სტრუქტურული ანალიზი. ბანკის საქმიანობის და მისი ინდივიდუალური ოპერაციების კომერციული ეფექტურობა (მომგებიანობა).

საკრედიტო დაწესებულების კომერციული ეფექტურობის დასადგენად რეკომენდებულია შემდეგი ცხრილების გამოყენება.

• ცხრილი 2.1. შემოსავლის ანგარიშგების შემადგენლობა
• ცხრილი 2.1.1. მოგების ანგარიშგების ინდიკატორების შედარებითი ანალიზი
• ცხრილი 2.2. საპროცენტო შემოსავლის სტრუქტურა
• ცხრილი 2.3. საპროცენტო ხარჯების სტრუქტურა
• ცხრილი 2.3.1. საკრედიტო დაწესებულების ხარჯების დონის ანალიზი
• ცხრილი 2.3.2. საკრედიტო დაწესებულების ხარჯების დონის ინდიკატორების შედარებითი ანალიზი
• ცხრილი 2.4. უპროცენტო შემოსავლებისა და ხარჯების სტრუქტურა
• ცხრილი 2.4.1. წმინდა უპროცენტო შემოსავლების სტრუქტურა
• ცხრილი 2.5. სხვა შემოსავალი და ხარჯები
• ცხრილი 2.5.1. სხვა საოპერაციო შემოსავლების სტრუქტურა
• ცხრილი 2.6. ინდივიდუალური ბანკის ოპერაციების მომგებიანობა
• ცხრილი 2.7. ინდივიდუალური ბანკის ოპერაციების მომგებიანობა
• ცხრილი 2.8. საკრედიტო დაწესებულების მომგებიანობის ანალიზი
• ცხრილი 2.8.1. მომგებიანობის მაჩვენებლების შედარებითი ანალიზი
• ცხრილი 2.9. საპროცენტო მარჟის დონე
• ცხრილი 2.10. ადმინისტრაციული და მართვის ხარჯები
• ცხრილი 2.11. გადასახადების გადახდის სტრუქტურა

ეს ცხრილები შეიცავს ინდიკატორებს: შემოსავლებისა და ხარჯების სტრუქტურა, ბანკის ფინანსური შედეგი, ბანკის ძირითადი ოპერაციების მომგებიანობა (სესხი, ლიზინგი, ოპერაციები უცხოური ვალუტით და ფასიანი ქაღალდებით), ინდივიდუალური ოპერაციების მომგებიანობა (სესხი (წმინდა საპროცენტო მარჟა). ლიზინგი, ოპერაციები უცხოური ვალუტით და ფასიანი ქაღალდებით, ინვესტიციები სხვა კომპანიების საქმიანობაში, საკომისიოები, ერთჯერადი და სხვა ტრანზაქციები, შესაძლო დანაკარგების რეზერვების მოცულობის ცვლილების დონე), აქტივების მომგებიანობა, ბანკის კაპიტალი, წმინდა საპროცენტო სპრედი, ბანკის ძირითადი ხარჯების დონე.

• განსაზღვროს საკრედიტო დაწესებულების შემოსავლის ძირითადი წყაროები და ხარჯების სახეები;
• ბანკის საქმიანობის კომერციული ეფექტურობის და მისი ცვლილების ტენდენციების განსაზღვრა;
• განსაზღვროს ბანკის ცალკეული ოპერაციების კომერციული ეფექტურობა და შესაბამისი ტენდენციები;
• ბანკის მუშაობის შედეგების ფაქტორული ანალიზის ჩატარება (ოპერაციების განსაზღვრა, რომლებიც ყველაზე დიდ გავლენას ახდენენ ფინანსური შედეგის ცვლილებაზე, ბანკის რენტაბელობის დამოკიდებულება ინდივიდუალურ შემოსავლებზე მათი ტიპების მიხედვით);
• აქტივებისა და ვალდებულებების სტრუქტურის ეფექტურობის წინასწარი შეფასება (ბალანსისა და მოგების ანგარიშგების ანალიზის შედეგების მონაცემების გათვალისწინებით);
• განსაზღვროს ბანკის ეფექტურობა დროში (გამოიყენება მენეჯმენტის ხარისხის შესაფასებლად, მათ შორის ბანკის მენეჯმენტის პერსონალის უნარის შეფასებისას, დაგეგმონ განვითარების დინამიკა და არსებობდნენ კონკურენტულ გარემოში, უზრუნველყონ ხარჯების სათანადო კონტროლი).

3. კაპიტალის ადეკვატურობის ანალიზი

საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) ადეკვატურობის ანალიზი ტარდება ბანკის კაპიტალის ბაზის სტაბილურობის და კაპიტალის ადეკვატურობის ხარისხის დასადგენად ბანკების მიერ მიღებული რისკებიდან ზარალის დასაფარად.

საკუთარი სახსრების ადეკვატურობის გასაანალიზებლად რეკომენდებულია შემდეგი ცხრილების გამოყენება.

• ცხრილი 3.1. კაპიტალის ადეკვატურობის კოეფიციენტის ანალიზი
• ცხრილი 3.2. კაპიტალის ჭარბი (უკმარისობის) განმარტება
• ცხრილი 3.3 საკრედიტო დაწესებულების კაპიტალის შემადგენლობა
• ცხრილი 3.4. ძირითადი კაპიტალის წყაროების სტრუქტურა
• ცხრილი 3.5 დამატებითი კაპიტალის წყაროების სტრუქტურა
• ცხრილი 3.6. რისკის მიხედვით შეწონილი აქტივების ანალიზი
• ცხრილი 3.6.1. N1.0 კოეფიციენტის გაანგარიშებაში მონაწილე რისკის მიხედვით შეწონილი აქტივების ანალიზი
• ცხრილი 3.6.2. N1.1 კოეფიციენტის გამოთვლაში მონაწილე რისკის მიხედვით შეწონილი აქტივების ანალიზი
• ცხრილი 3.6.3. N1.2 კოეფიციენტის გამოთვლაში მონაწილე რისკის მიხედვით შეწონილი აქტივების ანალიზი
• ცხრილი 3.7. საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) ოდენობის შედარებითი ანალიზი 0409123 და 0409134 ფორმების მიხედვით.
• ცხრილი 3.8. საკუთარი სახსრების (კაპიტალი) შემადგენლობა („ბაზელი III“)

ამ ცხრილებში მოცემული ინდიკატორების ანალიზი საშუალებას მოგცემთ:

• კაპიტალის ადეკვატურობის კოეფიციენტის ცვლილების ტენდენციების განსაზღვრა;
• კაპიტალის ადეკვატურობის კოეფიციენტის ცვლილებაზე მოქმედი ძირითადი ფაქტორების განსაზღვრა;
• შეაფასოს აქტივების ხარისხის ცვლილება კაპიტალის ადეკვატურობის თვალსაზრისით;
• გააკეთეთ სამომავლო კაპიტალის ადეკვატურობის მდგომარეობის პროგნოზი.

4. საკრედიტო რისკის ანალიზი

ბანკის ფინანსური ზარალის რისკების ანალიზი კონტრაგენტის მიერ ბანკის წინაშე ვალდებულებების შეუსრულებლობის გამო, მათ შორის ძირითადი დავალიანების და ბანკის სახსრების გამოყენების საკომისიო სახსრების შესაძლო მიუღებლობის გამო ( საკრედიტო რისკი), რეკომენდირებულია განხორციელდეს შემდეგი ცხრილების გამოყენებით.

• ცხრილი 4.1. აქტივების კლასიფიკაცია განლაგების ტიპის მიხედვით
• ცხრილი 4.2. სასესხო პორტფელის დარგობრივი სტრუქტურა
• ცხრილი 4.3. აქტივების კლასიფიკაცია კონტრაგენტების ტიპებისა და ხარისხის კატეგორიების მიხედვით
• ცხრილი 4.3.1. ინფორმაცია საკრედიტო ინსტიტუტების მოთხოვნების შესახებ
• ცხრილი 4.3.1.1. ინფორმაცია ინდივიდუალურად შეფასებული საკრედიტო ინსტიტუტების მოთხოვნების შესახებ
• ცხრილი 4.3.1.2. ინფორმაცია პორტფელებად დაჯგუფებული საკრედიტო ინსტიტუტებისთვის გაცემული მოთხოვნებისა და სესხების ხარისხის შესახებ
• ცხრილი 4.3.2. ინფორმაცია იურიდიული პირების მოთხოვნების შესახებ (გარდა საკრედიტო ინსტიტუტებისა)
• ცხრილი 4.3.2.1. ინფორმაცია იურიდიული პირების (გარდა საკრედიტო ინსტიტუტების) მოთხოვნების შესახებ, რომლებიც შეფასებულია ინდივიდუალურად
• ცხრილი 4.3.2.2. ინფორმაცია იურიდიულ პირებზე გაცემული მოთხოვნებისა და სესხების ხარისხის შესახებ (გარდა CI-ებისა), ასევე პორტფელებად დაჯგუფებული ერთგვაროვანი მოთხოვნების შესახებ.
• ცხრილი 4.3.3. ინფორმაცია ფიზიკური პირების მოთხოვნების შესახებ
• ცხრილი 4.3.3.1. ინფორმაცია ინდივიდუალურად შეფასებული პირების მოთხოვნების შესახებ
• ცხრილი 4.3.3.2. ინფორმაცია პორტფელებად დაჯგუფებულ ფიზიკურ პირებზე გაცემული ერთგვაროვანი სესხების შესახებ
• ცხრილი 4.4. პირობითი საკრედიტო ვალდებულებების კლასიფიკაცია ინსტრუმენტის ტიპისა და ხარისხის კატეგორიის მიხედვით
• ცხრილი 4.5. ფიუჩერსული ოპერაციები დაფიქსირებული ბალანსის გარეშე ანგარიშებზე (01/01/2012-მდე)
• ცხრილი 4.5.1. ფიუჩერსული ტრანზაქციები (01/01/2012-დან)
• ცხრილი 4.6. დიდი საკრედიტო რისკების ინდიკატორების ანალიზი
• ცხრილი 4.7. დიდი საკრედიტო რისკების კონცენტრაციის შეფასება
• ცხრილი 4.8. საბანკო ინვესტიციების რისკის შეფასება სხვა იურიდიული პირების აქციებში (აქციებში).
• ცხრილი 4.9. მონაცემები მსხვილი საბანკო სესხების შესახებ (01.01.2009 წლამდე)
• ცხრილი 4.9.1. მონაცემები მსხვილი საბანკო სესხების შესახებ (01.01.2009 წლიდან)
• ცხრილი 4.9.2. მონაცემები მსესხებლების - არასაკრედიტო ორგანიზაციების მიერ საკრედიტო რისკის კონცენტრაციის შესახებ (01.01.2009 წ.)
• ცხრილი 4.9.3. მონაცემები მსესხებლების - საკრედიტო ინსტიტუტების მიერ საკრედიტო რისკის კონცენტრაციის შესახებ (01.01.2009 წ.)
• ცხრილი 4.10. ინფორმაცია ბანკის მსხვილი მსესხებლების შესახებ (01.01.2009 წლამდე)
• ცხრილი 4.10.1. ინფორმაცია მსესხებელზე გაცემული მსხვილი სესხების შესახებ
• ცხრილი 4.10.2. ინფორმაცია მსესხებლისათვის გაცემული ინდივიდუალური მსხვილი სესხების შესახებ
• ცხრილი 4.11.1. ინფორმაცია ბანკის მსესხებლების დავალიანების მთლიან ოდენობაზე, მსხვილ სესხებზე
• ცხრილი 4.11.2. ინფორმაცია მსესხებლების - არასაკრედიტო ორგანიზაციების მიერ საკრედიტო რისკის კონცენტრაციის შესახებ (01.01.2009 წ.)
• ცხრილი 4.11.3. ინფორმაცია მსესხებლების - საკრედიტო ინსტიტუტების მიერ საკრედიტო რისკის კონცენტრაციის შესახებ (01.01.2009 წ.)
• ცხრილი 4.12. ინფორმაცია მსესხებლის (მსესხებლების) საკრედიტო ინსტიტუტების მიმართ დავალიანების შესახებ

ეს ცხრილები შეიცავს სასესხო დავალიანების სტრუქტურის მაჩვენებლებს მსესხებელთა ჯგუფების მიხედვით, ვადების, ვალუტის ტიპების, გაცემული სესხების ხარისხის მაჩვენებლებს, საკრედიტო რისკების კონცენტრაციას, რისკის კოეფიციენტებს და სესხის დაფარვას.

• საკრედიტო რისკის კონცენტრაციის მიმართულებების (ხარისხების) განსაზღვრა;
• შეაფასეთ საკრედიტო რისკის დამახასიათებელი ინდიკატორების ტენდენციები, მათ შორის:
  • ა) სასესხო დავალიანების ხარისხი;
  • ბ) საკრედიტო რისკი ბალანსის გარეშე ოპერაციებზე და წარმოებულების ბაზარზე ოპერაციებზე;
• შეაფასოს რუსეთის ბანკის მოთხოვნების შესრულება სესხებზე შესაძლო ზარალის რეზერვების შესაქმნელად;
• შეაფასოს ბანკის საკრედიტო პოლიტიკის ხარისხი;
• ბანკის ანგარიშგებებში სასესხო პორტფელის ხარისხის ასახვის სანდოობის წინასწარი შეფასება სასესხო პორტფელის ხარისხის ცვლილებებისა და სასესხო ოპერაციების მომგებიანობის ანალიზის შედეგების შედარების საფუძველზე.

5. ბაზრის რისკის ანალიზი

ფინანსური ინსტრუმენტების საბაზრო ღირებულების ან სავალუტო კურსების უარყოფითი ცვლილებების გამო საკრედიტო დაწესებულების ფინანსური ზარალის რისკის ანალიზი (ბაზრის რისკი)რეკომენდებულია შემდეგი ცხრილების გამოყენებით.

• ცხრილი 5.1. საბაზრო რისკის ზოგადი სტრუქტურა
• ცხრილი 5.2. ფასიან ქაღალდებში ინვესტიციების სტრუქტურა პორტფელების მიხედვით ერთგვაროვანი ბანკების ჯგუფში
• ცხრილი 5.2.1. ამოცნობის გარეშე გადაცემული ფასიანი ქაღალდების სტრუქტურა
• ცხრილი 5.3. ფასიან ქაღალდებში ინვესტიციების სტრუქტურა შეძენის მიზნით
• ცხრილი 5.3.1. სავალო ვალდებულებებში ინვესტიციების სტრუქტურა ინვესტიციების სახეების მიხედვით
• ცხრილი 5.3.2. წილობრივ ფასიან ქაღალდებში ინვესტიციების სტრუქტურა ინვესტიციების სახეების მიხედვით
• ცხრილი 5.4. იურიდიული პირების კაპიტალში მონაწილეობის სტრუქტურა
• ცხრილი 5.4.1. ინვესტიციების სტრუქტურა ტიპების მიხედვით
• ცხრილი 5.5. ბანკის პოზიციების ანალიზი წარმოებულების ბაზარზე
• ცხრილი 5.6. სავალუტო პოზიციების ანალიზი
• ცხრილი 5.7. მთლიანი საბალანსო პოზიციის დინამიკის ანალიზი გარკვეული ტიპის ვალუტებისა და ძვირფასი ლითონებისთვის
• ცხრილი 5.8. ჯამური ბალანსის გარეშე პოზიციის დინამიკის ანალიზი გარკვეული ტიპის ვალუტებისა და ძვირფასი ლითონებისთვის
• ცხრილი 5.9. გახსენით ვალუტის პოზიციები გარკვეული ტიპის ვალუტებისა და ძვირფასი ლითონებისთვის
• ცხრილი 5.10.1. მონაცემები ბანკის მიერ შეძენილი ფასიანი ქაღალდების ემიტენტების შესახებ
• ცხრილი 5.10.2. მონაცემები შეძენილი ფასიანი ქაღალდების ემიტენტების მიერ საკრედიტო რისკის კონცენტრაციის შესახებ
• ცხრილი 5.10.3. ინფორმაცია ბანკის მსხვილი ინვესტიციების შესახებ ემიტენტის ფასიან ქაღალდებში 1)
• ცხრილი 5.10.4. ინფორმაცია ბანკის მიერ შეძენილი ფასიანი ქაღალდების ემიტენტისთვის გაცემული ინდივიდუალური მსხვილი სესხების შესახებ
• ცხრილი 5.11.1. ინფორმაცია ფასიან ქაღალდებში მსხვილი ბანკის ინვესტიციების ჯამური ოდენობის შესახებ
• ცხრილი 5.11.2. ინფორმაცია ბანკის მიერ შეძენილი ფასიანი ქაღალდების ემიტენტების მიერ საკრედიტო რისკის კონცენტრაციის შესახებ
• ცხრილი 5.12. წარმოებული ფინანსური ინსტრუმენტები
• ცხრილი 5.13.1. ინფორმაცია ფასიანი ქაღალდების შესახებ, რომელთა უფლებები დამოწმებულია ორგანიზაციების (დეპოზიტარების), დეპოზიტარების მიერ.
• ცხრილი 5.13.2. ზოგადი ინფორმაცია ფასიანი ქაღალდების შესახებ, რომელთა უფლებები დამოწმებულია ორგანიზაციების (დეპოზიტარების) მიერ.

ამ ცხრილებში მოცემული ინდიკატორები საშუალებას მოგცემთ:

• საბაზრო რისკის ტენდენციების იდენტიფიცირება (ვალუტის, საპროცენტო და საფონდო რისკები);
• შეაფასოს გავლენა საბაზრო რისკის სიდიდეზე მისი საკმარისობის შეფასებაზე;
• ბანკის ფასიანი ქაღალდების პორტფელის ტენდენციების განსაზღვრა და ფასიანი ქაღალდების პორტფელის კომპონენტების დინამიკის და ფასიანი ქაღალდებით ოპერაციების შემოსავლის შედარება;
• განსაზღვრავს ბანკის ოპერაციების ტენდენციებს ფიუჩერსულ ბაზარზე;
• შეაფასოს საფონდო ბირჟის ფასების ტენდენციების ცვლილება ბანკის კაპიტალზე და ლიკვიდობაზე;
• დაადგინოს საბალანსო და ბალანსგარეშე ოპერაციებზე ბანკის მოთხოვნებისა და ვალდებულებების სავალუტო სტრუქტურის შესაბამისობა ბაზრის მდგომარეობასა და მის ტენდენციებთან. შეაფასეთ მათი გავლენა ბანკის კაპიტალზე.

6. ლიკვიდურობის რისკის ანალიზი

რეკომენდებულია ნაკისრი ვალდებულებების შესასრულებლად სახსრების არასაკმარისი რისკის ანალიზი (ლიკვიდობის რისკი) შემდეგი ცხრილების გამოყენებით.

• ცხრილი 6.1. ლიკვიდურობის კოეფიციენტების ანალიზი
• ცხრილი 6.2. აქტივებისა და ვალდებულებების ანალიზი დაფარვისა და ვადის მიხედვით
• ცხრილი 6.3. მოზიდული სახსრებისა და აქტივების ბალანსის ანალიზი
• ცხრილი 6.4. დასახლებების მდგომარეობის ანალიზი
• ცხრილი 6.5. რისკის ანალიზი კრედიტორზე (დეპოზიტორზე)
• ცხრილი 6.6. ინფორმაცია საკრედიტო დაწესებულების საკორესპონდენტო ანგარიშზე ნაშთებისა და ბრუნვების შესახებ
• ცხრილი 6.7. კონტრაგენტების-საკრედიტო დაწესებულებების სია (მათი ფილიალები), რომლებთანაც ხდება ანგარიშსწორება
• ცხრილი 6.8. საკრედიტო დაწესებულების კონტრაგენტების სია
• ცხრილი 6.9. საკრედიტო დაწესებულების საკორესპონდენტო ანგარიშზე რუსეთის ბანკში ჩარიცხული სახსრების სტრუქტურა
• ცხრილი 6.10. რუსეთის ბანკში საკრედიტო დაწესებულების საკორესპონდენტო ანგარიშიდან ჩამოწერილი სახსრების სტრუქტურა
• ცხრილი 6.11. საკრედიტო დაწესებულების გადახდის სტრუქტურის ანალიზი
• ცხრილი 6.12. რუსეთის ბანკში გახსნილი საკორესპონდენტო ანგარიშების მდგომარეობის ანალიტიკური ინდიკატორები

ეს ცხრილები შეიცავს ბანკის ლიკვიდურობის მაჩვენებლებს, ლიკვიდურ აქტივებსა და ნასესხები სახსრების სტრუქტურას, ანგარიშსწორების მდგომარეობას (გადახდისუნარიანობის ინდიკატორები), ნასესხები და საკუთარი სახსრების თანაფარდობას, სახსრების სტაბილურობას ანგარიშსწორებაში და კლიენტთა მიმდინარე ანგარიშებზე. რესურსების სტაბილურობის დონე, ბანკის „საანგარიშსწორებო“ ლიკვიდობა.

ანალიზის შედეგები საშუალებას მოგცემთ:

• ლიკვიდობის მართვის ხარისხის მდგომარეობის შეფასება;
• ლიკვიდობის მაჩვენებლების დინამიკის ფაქტორული ანალიზის ჩატარება (ბანკის მაღალლიკვიდური, ლიკვიდური აქტივების, მთლიანი აქტივების, ვალდებულებების სტრუქტურა და ცვლილებები);
• შეაფასოს ბანკის რესურსების ბაზის სტაბილურობა;
• განსაზღვროს ბანკის დამოკიდებულება მსხვილი მეანაბრეებისა და უცხოელი კრედიტორებისგან სახსრების მოზიდვაზე;
• გამოთვლების მდგომარეობის ტენდენციების იდენტიფიცირება;
• გააკეთეთ პროგნოზი ბანკის ლიკვიდურობის მდგომარეობის შესახებ სამომავლოდ.

III. დასკვნა ანალიზის შედეგებზე

თითოეულ ჩამოთვლილ ცხრილებში ინფორმაციის ანალიზის შედეგები უნდა განიხილებოდეს სხვა შესაბამის ცხრილების დასკვნებთან ერთად.

ბანკის ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის შედეგების საფუძველზე დგება დასკვნა, რომელიც უნდა შეიცავდეს განზოგადებულ დასკვნებს ანალიზის თითოეული ნაწილისთვის. საბოლოო დასკვნის მომზადება ეფუძნება გაანალიზებული ინდიკატორების მთელი სისტემის ექსპერტულ შეფასებას, ასევე მაკროეკონომიკურ ინფორმაციას, ინფორმაციას ეკონომიკის უმნიშვნელოვანესი სექტორების მდგომარეობის შესახებ, ფინანსურ ბაზრებზე. საჭირო დაზუსტებები უნდა გაკეთდეს ინფლაციის მაჩვენებლებზე.

დასკვნის სტრუქტურა უნდა შედგებოდეს სექციებისგან, რომლებიც შეესაბამება ანალიზის ზემოაღნიშნულ სფეროებს და შეიცავდეს:

• ბანკის მდგომარეობის ზოგადი შეფასება, მათ შორის გაანალიზებული პერიოდის განვითარების ძირითადი ტენდენციების შეფასება და ბანკის სხვადასხვა რისკების ზემოქმედების ხარისხი ანალიზის დროს, ასევე უახლოესი მომავლის პროგნოზი (1 წელი). როგორც მიმართულებებს მის საქმიანობაში, რომლებიც ექვემდებარება პრიორიტეტულ შემოწმებას;
• განვითარების ცხრილი საკრედიტო ინსტიტუტის საკრედიტო რისკის გასაანალიზებლად აქტივებისა და ფინანსური ინსტრუმენტების დაჯგუფების გამოსათვლელად გარე ბალანსის ანგარიშებზე