책임있는 사람과의 합의 개념 및 회계. 책임 있는 사람과의 정산 책임 있는 금액에 대한 직원과의 정산 회계

06.01.2022

회계에서 책임 금액에 대한 조직 직원과의 정산을 반영하기 위해 특별 계정 71 "책임 있는 사람과의 정산"은 10월 31일자 러시아 재무부 명령이 승인한 계정과목표에 따라 작성되었습니다. 2000. 94n호. 이 계정은 비즈니스, 운영, 접대 및 여행 경비에 대한 보고서에 따라 직원에게 발행된 금액에 대한 직원과의 정산에 대한 모든 정보를 수집합니다.

계정 71 - 능동-수동. 계정 차변은 상환된 초과 지출 금액과 지출 현금 영장을 기준으로 보고서에 따라 새로 발행된 금액을 반영합니다. 계정의 대변 - 사전 보고서에 따라 사용하고 수취 현금 영장에 예치된 금액(미사용) .

계정 71 잔액 - 차변, 가용성 표시 미수금책임 있는 사람, 즉 양 돈조직의 직원에게 책임이 있습니다. 계정 71에서 신용 잔액이 발생하면 다음을 의미합니다. 외상 매입 계정책임 있는 사람, 즉 상환되지 않은 초과 지출 금액.

책임자에 대한 현금 서비스 발행은 계정 71 "책임자와의 정산"의 차변 및 계정 50 "캐셔"의 대변에 반영됩니다. 책임 금액에서 지불 된 비용은 계정 71 "담당자와의 정산"의 대변에서 계정 차변 10 "재료", 26 "일반 비용", 20 "주 생산"등의 성격에 따라 상각됩니다. 비용.

계산원에게 반환된 잔액 미사용 금액계정 50 "캐셔"의 차변에 책임있는 사람에서 차변. 카드 계정에서 상품에 대한 지불은 계정 71 "담당자와의 정산"의 차변 및 계정 55 "특별 카드 계정"의 신용에 반영됩니다.

주요 계획 회계 항목보고서에 따라 발행 된 자금 거래에 대한 회계 처리는 표 1에 나와 있습니다.

표 1 - 책임자와의 정산 회계 계정의 대응


	기업의 현금 데스크에서 발행된 회계 금액
	담당자가 접수함 돈의 합계당좌예금, 외화예금, 특별은행예금 수표로
	수표, 신용장에서 책임자에게 수표 발행
	현금으로 구매한 장비
	현금으로 구입한 재료
	자재운송비, 조달비 실비증가액, 기타비용은 현금으로 전입
	주요 또는 보조 생산의 제품(작업, 서비스) 비용에 귀속되는 것은 현금으로 지급되는 제3자 조직이 수행하는 작업 비용입니다.
	일반 생산 직원의 출장 경비가 고려됩니다.
	관리 활동이 반영되도록 작업 및 서비스에 대한 지불, 조직 관리 직원의 여행 비용이 고려됩니다.
	주택 및 공동 서비스, 유치원 기관, 가정 기관, 급식 시설 비용을 현금으로 지급
	직원의 여행 경비가 고려됩니다. 무역, 케이터링
	사용하지 않은 미지급 금액의 잔액은 계산원에게 인계되었습니다.
	발행반영 임금조직의 구조적 부서에서 (책임자 - 유통 업체)
	임대한 부동산의 유지 보수를 위해 현금으로 지불합니다. 법원에서 사건을 고려하는 것과 관련된 비용; 신용 기관의 서비스에 대한 지불로 발생한 비용
	미지급 선지급액 반영

접대 비용의 구성 및 세무상 인식 절차는 접대 비용의 구성 및 회계 인식 절차와 다릅니다.

회계에서 비즈니스 비용으로서의 접대 비용은 기업의 일반적인 활동에 대한 비용을 형성합니다 (1999 년 5 월 6 일자 러시아 재무부 명령에 의해 승인 된 조항 5-8 PBU 10/99 "조직 비용" 33).

이 경우 접대 비용은 현재이며 계정 71 "책임자와의 정산"에 해당하는 계정 26 "일반 사업 비용" 또는 44 "판매 비용"으로 회계 처리됩니다.

경우에 따라 접대 비용이 청구될 수 있습니다. 자본 투자그들이 관련되어 있다면 자본 건설, 현대화, 고정 자산의 재건. 이 경우 계정 08 "비유동 자산 투자"의 차변에 반영되고 고정 자산의 초기 비용에 포함됩니다.

대표 이벤트를 위해 재고(제품)를 구매한 경우 먼저 계정 10 "재료" 또는 계정 15 "조달 또는 획득"에 반영되어야 합니다. 물질적 자산» 선택한 회계 정책에 따라 다릅니다.

회계에서 접대 비용은 전액 허용됩니다. 보고 기간실제 지불 시간과 관계없이 발생한 곳입니다. 세무 회계에서 접대 비용은 생산 및 판매와 관련된 기타 비용과 관련됩니다. 이러한 비용은 현재 (보고) 기간의 생산 및 판매 수입을 완전히 줄이는 간접 비용 구성에 포함됩니다.

세금 목적으로 접대 비용을 인식하는 절차는 조직이 수입과 비용을 발생 기준 또는 현금 기준으로 인식하는 방법에 따라 다릅니다.

발생방식의 경우 접대비 인식일은 대표자 공식접수를 위한 접대상각법 승인일이다. 현금법에서는 실제로 지급된 기간의 소득과 비용을 소득세에 계산합니다.

또한, 고정자산 매각과 관련된 접대비용은 기타비용에 포함될 수 있으며, 무형 자산또는 귀중한 서류. 이 경우 이러한 비용 금액은 계정 91 "기타 수입 및 비용", 하위 계정 2 "기타 비용"의 차변에 기록됩니다.

이익 과세를 위한 대표 비용은 정상 비용으로 분류됩니다. 즉,보고 기간의 소득세를 계산할 때 조직은이 기간 동안 회사 인건비의 4 %를 초과하지 않는 금액으로 이러한 비용을 고려할 수 있습니다.

세무 회계에서 정규화 된 비용은 완전히 고려되지 않기 때문에 회계 비용은 세무 회계보다 높습니다. 동시에 한 보고 기간에 고려되지 않은 비용은 다른 보고 기간에 인식될 수 있습니다. 초과 접대 비용의 금액은 일정한 차이가 있습니다. 결과적인 일정한 차이는 원가 회계 계정에 대한 별도의 하위 계정으로 설명되거나 분석 회계 레지스터에 별도로 반영될 수 있습니다.

일정한 차이에 따라 조직은 영구적 인 세금 부채를 형성해야합니다. 보고 연도 중에 영구적인 차이가 발생하면 후속 기간에 지정된 비용 금액이 설정된 한도를 충족할 수 있습니다. 이 경우 발생한 영구 세액을 감액하거나 상각해야 합니다.

회계의 대표 비용 금액이 세금 목적으로 설정된 한도를 초과하는 경우 회계사는 다음을 작성해야합니다. 회계 명세서. 그 안에 소득세를 계산할 때 고려할 수있는 대표 비용 금액을 계산해야합니다.

일반적으로 다른 조직의 대표를 받을 때 조직에서 지불하는 서비스 비용에는 부가가치세가 포함됩니다. 접대 비용에 대한 "입력" 부가가치세 금액은 조직에서 제시할 수 있습니다. 세금 공제다음 조건이 충족되는 경우:

대표 비용은 회계에 허용됩니다.

부가가치세 금액을 나타내는 대표 비용 청구서가 있습니다.

접대 비용이 지불되고 부가가치세 금액은 지불 문서에서 별도의 줄로 강조 표시됩니다.

접대 비용은 부가가치세가 부과되는 활동과 관련됩니다.

정상 비용에 대한 부가가치세는 기준에 맞는 접대 비용에 해당하는 금액만 환급받을 수 있습니다. 즉, 소득세를 계산할 때 고려되는 비용의 일부입니다. 초과 비용에 해당하는 부가가치세는 세금 공제 대상이되지 않으며 소득세 계산시 비용의 일부로 고려되지 않습니다.

초과 비용에 해당하는 "매입"부가가치세 금액은 회계 비용에 포함되고 세금 목적으로 고려되지 않기 때문에 영구적 인 차이가 발생합니다. 이 차이를 기반으로 회계사는 영구 납세 의무를 형성해야 합니다. 그 금액은 영구 차액에 소득세율을 곱하여 계산됩니다.

후속 보고 기간에 세금 목적으로 연초부터 발생 기준으로 접대 비용을 계산할 때 조직은 설정된 표준을 충족할 수 있습니다. 이 경우 비용으로 제각된 부가가치세 전액을 환수하여 세액공제를 위해 제시해야 합니다.

알코올 음료와 관련하여 러시아 연방 세법은 알코올 구매 비용이 접대 비용에 기인할 수 있다고 구체적으로 말하지 않습니다. 그러나 동시에 이것을 금지하는 것은 아닙니다. 따라서 납세자는 주류 구매 비용을 접대 비용으로 돌릴 수 있습니다. 가장 중요한 것은 문서로 확인하고 경제적 타당성을 증명하는 것입니다. 구매 한 알코올 음료의 수는 공식 행사의 목적 달성에 기여해야합니다 - 상호 유익한 협력을 수립하거나 유지하십시오.

소비되는 알코올의 양은 합리적인 음주 한도 이내여야 합니다.

조직은 1일 1인당 비즈니스 협상 중 알코올 음료 소비에 대한 규범을 개발하고 승인할 수 있습니다. 그리고 주류 비용은 공식 리셉션 참가자 수에 따라 공식 리셉션마다 뷔페 또는 레스토랑 서비스 비용 항목으로 별도의 비용 항목으로 고려 직원의 여행 경비는 실제 발생한 금액과 문서화 된 비용에 반영됩니다. 계정 71 "책임있는 사람과의 정산"및 차변 계정의 신용 회계(여행의 성격과 목적에 따라). 출장비는 생산관리와 관련된 원가와 일상활동에 소요되는 비용으로 인식하고 있습니다. 장비, 무형 자산, 자재 구매를 목적으로 하는 출장도 공식적인 것으로 간주되지만 회계에 반영하는 데는 여러 가지 기능이 있습니다. 상기 여비는 구입한 장비, 무형자산 및 자재의 장부금액이 증가함에 따라 차감됩니다. 출장이 자재 구매와 관련된 경우 출장 비용은 자재 비용으로 청구되며 자재는 생산 목적으로 사용되므로 생산 원가에 포함됩니다. 소득세의 경우 2016년 1월 1일까지 문서 확인 및 제작 오리엔테이션에 따라 제한 없이 발생한 여행 경비를 기업에 포함할 수 있습니다. 이익 과세 목적을위한 일일 수당 금액은 2002 년 2 월 8 일자 러시아 연방 정부 법령 No. 93n "지불을위한 조직의 비용에 대한 규범 수립에 관한 표준"에 의해 제한되었습니다. 법인세 과세표준을 결정할 때 생산 및 판매와 관련된 기타 비용에 포함되는 일일 수당 또는 현장 수당. 특히 러시아 연방 영토 출장의 경우 출장일당 100루블을 초과하지 않는 일일 수당이 소득세 계산을 위한 비용에 포함될 수 있습니다. 2016년 1월 1일부터 일일 수당 배급이 폐지되지 않았습니다. 조직은 내부 지방 규제법(단체 협약, 명령, 여행 규정 등)에서 정한 금액에서 일당 전액만큼 과세 대상 소득을 줄일 수 있습니다.

2016년 1월 1일부터 소득세 계산에 적용되는 일일 수당 기준이 설정되었습니다. 개인:

러시아 출장 - 하루 700 루블;

해외 출장의 경우 - 하루 2500 루블. 따라서 직원에게 일당보다 많은 금액을 지급하는 경우 초과 금액에 대해 개인 소득세가 부과됩니다.

회계에서 일일 수당은 기업 비용에 완전히 포함됩니다. 세무 회계에서 일당은 단체 협약 또는 장의 명령에 설정된 한도 내에서만 다른 비용의 일부로 고려됩니다. 일당이 장의 명령에 의해 설정된 한도 내에서 발행되면 세무 회계의 금액은 다른 비용에 포함됩니다. 일당이 정해진 규범을 초과하여 발행되면 초과 금액은 기타 비용에 포함되지 않으며 과세 이익을 감소시키지 않습니다.

여행 경비는 세금 목적으로 기본 문서로 확인된 실제 비용 금액으로 고려됩니다. 조직은 기본 문서로 확인된 과세 소득을 줄이는 비용, 실제로 발생한 여행 경비를 고려할 수 있습니다.

최근에는 전자 승차권(종이 없는 형태로 발권되는 승차권)이 보편화되고 있습니다. 새로운 형태항공권은 출장지와 왕복 여행 비용을 확인하는 문서이기 때문에 승객뿐만 아니라 각 조직에도 관심이 있습니다. 그러한 티켓을 구매한다고 해서 비용을 절감하는 비용에 포함할 수 있는 능력이 배제되지는 않습니다. 과세 기준소득세에. 이 경우 증빙서류는 전자문서의 출력물일 수 있다. 하드 카피그리고 탑승권.

비즈니스 여행객은 종종 전화 통화 비용을 부담합니다. 파견 된 사람이 협상의 생산 초점을 확인하고 문서화 할 수 있다면 조직은 이러한 비용 지불을 소득세 계산을위한 과세 기준에 포함시킬 권리가 있습니다.

주택 예약 비용은 단체 협약 또는 현지 규제법에 의해 결정된 방식과 금액으로 직원에게 상환됩니다. 조직이 현지 법에 따라 파견 근로자의 숙박 예약 비용이 전액 상환되는 규칙을 설정하는 경우 이러한 비용을 소득세 비용으로 고려할 권리가 있습니다.

조직은 출장지와 왕복 여행 경비를 포함하여 여행 경비에 대한 부가가치세 금액을 공제 할 권리가 있습니다. 여행경비의 경우 부가가치세는 여행서류(항공권)를 기준으로 전액 공제되며, 세액은 별도의 선으로 배분됩니다. 이 경우 청구서는 필요하지 않습니다. 이 경우 직원이 출장에서 돌아와서 사용한 승차권의 서식을 첨부한 사전신고서를 제출해야만 공제가 가능합니다. 부가가치세 금액이 티켓에 할당되지 않은 경우 계산에 의해 결정되지 않으며 공제가 허용되지 않습니다. 이 경우 소득세 계산 시 항공권의 전체 비용이 비용에 포함됩니다.

조직의 단체 협약 또는 현지 규정은 특정 경우에 배치된 근로자가 택시 비용을 상환받는다고 규정해야 합니다. 실제 지불택시 서비스는 금전 등록기 영수증으로 확인하고 사전 보고서에 첨부해야 합니다.

파견근로자가 자신의 차로 출장장에 갔다가 정규직장으로 돌아갈 때, 근로자는 휘발유 구입을 나타내는 기성식 영수증을 사용하여 여비를 확인할 수 있습니다. 주유소, 주차 서비스에 대한 지불에 대해.

출장 중 호텔 숙박비는 호텔 숙박 영수증 또는 청구서 및 금전 등록기 수표(호텔을 현금으로 지불하는 경우)를 기준으로 실비 금액으로 소득세 목적으로 허용됩니다. 호텔에 금전 등록기가 없는 경우 직원에게 엄격한 보고 양식을 제공해야 합니다. 2016년 12월 1일까지 호텔의 경우 1993년 12월 13일 재무부 명령으로 승인된 No. 3-G 형식의 호텔 송장이었습니다. 121 "엄격한 책임 문서 형식 승인시". 2016년 12월 1일부터 필요한 모든 세부 정보를 포함하는 모든 형식의 형식이 될 수 있습니다. 전체 거주 기간에 대한 지불을 고정합니다. 당 추가적인 서비스호텔에서 제공하는 영수증은 12-G. 형식으로 발행되며 이는 엄격한 책임의 형태이기도 합니다. 이 경우 출납원 수표는 필요하지 않습니다.

부가가치세가 엄격한 보고 양식의 별도 행에 강조 표시되면 이 금액은 송장 없이 공제 가능하다고 선언될 수 있습니다. 직원이 가져온 호텔 인보이스가 엄격한 보고 양식 요구 사항을 충족하지 않는 경우 부가가치세를 공제하기 위해 인보이스가 필요합니다. 인보이스는 직원을 보낸 조직의 이름으로 호텔에서 발행해야 합니다. 인보이스가 게시된 근로자의 이름으로 발행된 경우 해당 인보이스에 대한 공제가 제공되지 않습니다.

주거 임대 비용에 대한 부가가치세 공제는 영토 거주 문제인 경우에만 가능합니다. 러시아 연방. 외국 영토 (주 영토 포함 - 독립 국가 연합 회원국 포함)의 생활비의 경우 문서에 별도의 항목으로 강조 표시되어 있어도 부가가치세 금액은 공제 대상으로 허용되지 않습니다. 선.

어떤 경우에는 현금을 사용합니다. 책임자관리 및 운영 비용에 대한 보고서 아래에서 돈을받는 사람.

그래서, 여행 경비(작품, 서비스)에 포함합니다. 출장에서 돌아온 후 3일 이내에 담당자는 수령 및 지출 금액을 설명할 의무가 있습니다. 컴파일 사전 보고서증빙 서류(티켓, 호텔 청구서 등)와 함께. 사전 보고서는 조직 장이 승인합니다. 책임 금액의 미사용 잔액은 들어오는 현금 주문에 따라 담당자가 현금 데스크로 인계합니다. 초과 지출은 지출 현금 주문에 따라 현금 데스크에서 발행됩니다. 담당자가 사전 보고서를 제출하지 않았거나 미사용 잔액 잔액을 계산원에게 반환하지 않은 경우 이 금액은 발생한 임금에서 원천징수됩니다.

책임 금액에 대한 회계는 활성 계정에 보관됩니다. 71 "책임 있는 사람과의 정산". 이 계정의 차변 잔액은 조직의 책임자의 부채 금액을 의미합니다. 차변 회전율은 보고서에 따라 발행된 금액 또는 초과 지출에 대한 상환을 의미합니다. 신용 회전율은 사전 보고에 따라 사용한 금액과 사용하지 않고 계산원에게 인계된 금액을 표시합니다.

모든 책임 금액에 대한 회계는 해당 계정의 차변에 해당하는 계정 71의 대변 항목을 반영하는 분개 영장에 보관됩니다. 이 회계 장부를 작성하는 기초는 지출 및 영수증 현금 주문과 사전 보고서입니다. 후자는 산술적으로 그리고 실질적으로 확인되어야 하며, 즉 지출의 필요성과 편의가 확립되어야 한다. 사전 보고서를 처리 할 때 회계사는 비용 지시에 따라 해당 계정과 그에 첨부 된 문서를 기록합니다.

활성 계정 71 "책임자와의 정산"의 차변에는 다음 작업이 반영됩니다.

현금 데스크에서 책임 금액을 발행하는 것은 다음과 같은 전기를 통해 이루어집니다.

계정 50 "캐셔"의 신용.

초과 지출에 대한 보상 금액의 발행도 유사한 방식으로 반영됩니다.

보고 법인 위치에서의 자금 이체는 다음 항목에 반영됩니다.

계정 차변 71 "책임 있는 사람과의 정산",
계정 51 "정산 계정"의 신용.

계정 71의 대변은 주로 발행된 책임 금액의 상각을 보여줍니다.

따라서 예를 들어 여행 경비 상각은 다음과 같이 기록됩니다.

계정 차변 20 "주 생산",
계정 차변 26 "일반 사업 비용",

생산 요구에 사용된 책임 금액의 상각은 유사한 방식으로 반영됩니다.

책임 금액이 제품 배송 및 판매 비용을 충당하는 데 사용되는 경우:

계정 차변 44 "판매 비용",
계정 71 "책임있는 사람과의 정산"의 신용.

책임 금액이 재료 자산의 조달 및 취득 비용을 충당하는 데 사용되는 경우:

계좌 차변 07 "설치 장비",
직불 계정 10 "재료",
계정 차변 15 "물질 자산 조달 및 취득",
계좌 이체 41 "상품",
계정 71 "책임있는 사람과의 정산"의 신용.

미사용 잔액 잔액을 계산원에게 반환합니다.

직불 계정 50 "캐셔",
계정 71 "책임있는 사람과의 정산"의 신용.

직원이 정시에 반환하지 않은 금액에 대한 회계 반영:

계정 차변 94 "귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실",
계정 71 "책임있는 사람과의 정산"의 신용.

원천징수된 미반환 책임 금액:

계좌 차변 70 "직원과의 임금 정산",
계정 94의 신용 "귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실".

재정적인 과정에서 경제 활동예산 기관에서는 물질적 가치, 작품, 서비스를 지속적으로 획득해야합니다. 이를 위해 비현금 결제와 현금 결제를 모두 사용할 수 있습니다. 예를 들어, 직원은 특히 다음과 같이 기관을 대신하여 특정 작업을 수행하기 위해 보고서에 대해 현금(선지급)을 받습니다.

사업비

직원이 개인 자금으로 지출한 비용을 상환하기 위해(사전 보고서에 대한 초과 지출 포함)

급여, 임시 장애 수당, 용돈, 부서가 많은 기관 또는 중앙 집중식 회계 부서의 장학금.

그러한 자금을 받는 직원을 책임자라고 합니다.

예산 회계 조직에 대한 명령의 예산 기관은 직원과의 합의에 대한 규칙을 설정합니다 - 책임자 - 기관을 대신하여 현금에 대한 특정 조치를 수행할 권리를 부여합니다. 또한 직원의 책임 금액 사용 및 책임 범위에 대한보고 문서 작성 절차 및 규칙을 자세히 규정합니다.

책임자와의 정산에 대한 회계는 다른 상태의 규제 문서에 따라 수행됩니다. 그 중 일부는 필수 사항이고 다른 일부는 본질적으로 권고 사항입니다.

목적과 상태에 따라 책임자와의 정산을 회계 처리하기 위한 규제 문서를 시스템 형태로 제시하는 것이 좋습니다(그림 3).

책임자와의 합의가 회계 및 회계의 여러 섹션에 영향을 미친다는 사실 때문에 세무 회계입법 행위의 목록은 상당히 큽니다.

보고서에 따라 기관 직원에 대한 현금 발행 및 회계에 관한 주요 규제 문서는 서신입니다. 중앙 은행 1993 년 10 월 4 일자 러시아 연방 No. 18 "러시아 연방에서 현금 거래 수행 절차"(이하 현금 거래 수행 절차라고 함) 및 명령에 의해 승인 된 예산 회계 지침 2009년 12월 30일자 러시아 재무부 No. 152n(이하 지침 152n) .

현금 거래 수행 절차에 따르면 독립 대차 대조표에없고 활동 영역 밖에있는 지점을 포함하여 기관의 경제 및 운영 및 기타 비용에 대한 보고서에 따라 발행 된 현금 금액과 조건 기관의 수는 기관의 장이 결정합니다.

이것은 현금 거래를 수행하는 절차가 조직이 책임자에게 발행한 선지급 금액에 대한 제한을 설정하지 않음을 의미합니다.

그러나 물질적 자산, 작업, 서비스(호텔 숙박 서비스 제외)를 지불할 때 책임자가 기관을 대신하여 행동한다는 점을 기억해야 합니다. 따라서 2007 년 6 월 20 일자 러시아 중앙 은행 No. 1843-U "법인의 현금 데스크 또는 현금 데스크에서 수령 한 현금 결제 및 지출 현금의 최대 금액에 대한 지침이 적용됩니다. 개별 사업자의”(이하 지침이라고 함). 지시는 러시아 연방에서 크기 제한한 거래에서 법인 간의 현금 결제는 100,000 루블로 제한됩니다. .

출장경비신고에 대한 현금발행은 다음 각 호의 규정에 의한 여행경비환급요율에 의거 출장 출장비 지급 한도 내에서 이루어집니다.

2005 년 12 월 26 일 러시아 연방 정부 법령 No. 812 "기금에서 자금을 조달 한 조직 직원의 외국 출장을위한 외화 일일 수당 및 외화 일일 수당 지급 금액 및 절차 연방 예산»;

2002 년 10 월 2 일 러시아 연방 정부 법령 No. 729 "연방 예산으로 자금을 조달 한 조직 직원에게 러시아 연방 영토의 출장과 관련된 비용 상환 금액";

2004 년 2 월 8 일자 러시아 재무부 명령 No. 64n "연방에서 자금을 조달 한 조직 직원의 외국 영토로 출장 중 외화로 주거용 건물을 임대하는 비용 상환에 대한 최대 요율 설정 예산"(2006년 7월 12일자 명령 No. 92n에 의해 수정됨).

표시된 금액이 발급된 기간이 만료된 후 3영업일 이내에 또는 출장자가 출장에서 돌아온 날부터 회계사는 기관의 회계 부서에 지출 금액 및 지출 보고서를 제출해야 합니다. 그들에 대한 최종 결정을 내립니다.

자금을 받으려면 직원은 대출 목적과 발행 기간을 명시한 신청서를 기관의 장에게 보내야 합니다.

보고서에 따라 금액 발행을 신청할 때 회계 담당자는 계정 208 00 000 "책임자와의 정산"의 분석 회계에 해당 계정을 첨부해야 합니다. 또한 책임자에게는 이전 대출금에 대한 부채가 없다는 점에 유의하십시오.

책임있는 금액을 수령하면 직원은 수령 한 금액을 나타내는 수취인이 자신의 손으로 만 작성한 여행 증명서에 돈을 수령하기위한 영수증을 작성해야합니다. 문지름. - 한마디로 경찰. - 번호. 결제(정산 및 결제) 명세서에 따라 금액을 수령할 경우 금액이 말로 표시되지 않습니다.

보고서에 따른 현금 발행은 이전에 그에게 발행된 선급금에 대한 특정 책임자의 전체 보고 후에만 이루어집니다. 보고서에 따라 발행된 현금을 한 사람이 다른 사람에게 양도하는 것은 금지되어 있습니다.

보고서에 따른 현금 발행은 승인 된 공무원의 서면 명령 (선불 신청, 여행 증명서 등)에 따라 KO-2 형식의 경비 현금 영장에 따라 수행됩니다. 전제 조건책임자는 서명에 대해 책임 금액 (예산 회계 조직에 대한 기관의 명령에 따라 설정)을 지출하는 절차를 숙지하고 이전에 수령 한 선불금에 대한이 사람의 전체 보고서를 받아야합니다.

개별 현금이체주문 대신 여러 명의 계좌로 캐쉬데스크에서 현금을 발행할 경우, 캐쉬데스크에서 담당자에게 현금을 발행하기 위한 명세서를 사용한다.

소매 조직에서 현금으로 구매할 때 판매자는 구매자에게 현금 영수증과 판매 영수증(또는 송장)의 두 가지 문서를 발행해야 합니다(구매자는 판매자에게 요구할 권리가 있습니다).

소매 거래 이외의 조직에서 상품, 작업, 서비스(호텔 숙박 포함)를 현금으로 구매하고 지불하는 경우 판매자(집행자)는 구매자에게 발행할 의무가 있습니다(구매자는 다음을 요구할 권리가 있습니다. 판매자) 세 가지 문서:

신용 주문 영수증

송장(또는 수행된 작업 행위, 제공된 서비스),

송장.

신용카드 영수증은 N KO-1 통일된 형태로 발급되며, 매도인(실연자) 출납원의 도장(인감)으로 인증됩니다.

송장(수행한 작업 증명서, 제공된 서비스)에는 다음 세부 정보가 포함되어야 합니다.

문서의 제목

문서가 작성된 날짜

문서가 작성된 조직의 이름

물리적 및 금전적 용어로 구매한 제품의 이름 및 치수(제품 유형별 유형, 수량, 가격 및 비용을 해독하지 않은 "문구", "가정용품" 등의 이름은 허용되지 않음)

책임자(판매자)의 성명과 이니셜이 있는 직위 및 개인 서명

판매자(집행인 또는 단체)의 스탬프(인감).

송장은 Art의 요구 사항을 충족해야 합니다. 169

세금 코드러시아 연방 및 2000년 12월 2일자 러시아 연방 정부령 No. 914에 의해 제정된 형식으로 발행되었으며, 의무 작성여기에 지정된 모든 세부 정보 (정보가 없으면 해당 줄, 열에 줄이 그어져 있음).

위의 서류 외에 기관의 현금구매를 위한 기타서류(매매계약서 등)가 발행되지만, 이를 대신하지 않습니다.

시민에게 현금으로 쇼핑할 때 - 개인 기업가판매자는 구매자에게 다음 문서를 발행할 의무가 있습니다(구매자는 판매자에게 요구할 권리가 있습니다).

계산원 수표(또는 현금 영수증 주문 영수증),

위의 모든 세부 정보가 포함된 판매 영수증(또는 운송장).

또한 개인 기업가의 성, 이름, 후원(전체) 및 TIN에 대한 데이터는 소득에 대한 정보를 제공해야 합니다. 세무서 2000 년 11 월 1 일자 러시아 조세부 명령에 따라 N BG-3-08 / 379 "개인 소득세 신고 양식 승인"(이하 - 주문 N BG-3-08 / 379). 이러한 정보를 얻지 못하면 조직의 필요에 따라 개인 기업가인 시민으로부터 현금으로 구매하는 것이 금지됩니다.

이러한 요구 사항을 위반하여 작성된 기본 문서는 정당화로 인정될 수 없습니다. 확립 된 요구 사항을 고려하지 않고 직원이 자신의 위험을 감수하면서 지출 한 금액은 직원이 상환해야합니다 (조직의 현금 데스크에 기부됨).

보고서에 따라 기금을받은 사람과 개인 기금을 희생하여 가계를 만든 사람은 1 번 형식으로 사전 보고서를 작성합니다.

책임자는 경비 보고서 앞면에 자신에 대한 정보를 제공하고 경비 보고서 뒷면의 1-6열에 실제로 지출한 금액을 기입합니다. 경비 보고서에는 발생한 경비를 확인하는 보고서에 기록된 순서대로 책임자의 번호가 매겨진 문서가 첨부됩니다.

승인 된 사람이 승인 한 첨부 문서가있는 준비 보고서는보고 용 현금 발행일로부터 30 일 이내에 담당자가 회계 부서로 이전합니다 (및 출장의 경우 - 사업에서 돌아온 후 3 일 이내) 여행).

회계 부서는 경비 보고서의 정확성과 발생한 경비를 확인하는 문서의 가용성을 확인합니다. 그런 다음 경비 보고서 뒷면의 7-10 열이 채워지며 회계 부서에서 회계 부서에서 수락 한 비용에 대한 정보가 포함됩니다. 검증된 사전 보고서는 기관의 장이 승인합니다.

경비 보고서 및 첨부 서류 확인 후 경비 현금 영장을 발부하고 경비 보고서에 대한 초과 지출을 지급합니다(직원이 지출한 경비를 개인 자금으로 상환).

미납금액(사전신고서에 잔액 있음), 출납원에게 미납, 정해진 기한 내에 선신고서 미제출 시, 규정에 따른 미납금액 방식은 당월부터 급여, 금전적 수당에서 공제됩니다.

분기별로 정리하기 전에 연간 계정미사용 금액은 담당자가 현금 데스크로 반환해야 합니다(출장 중인 사람 제외).

지침 번호 152n에 따라 보고서에 따라 발행된 금액 측면에서 기관 직원과의 정산에 대한 정보를 요약하기 위해 계정 20800 000 "책임자와의 정산"이 예산 회계에 사용됩니다. 계정은 예산 회계의 해당 계정과 일치하여 그들에게 발행된 선급금에 대한 책임자와의 결산을 기록합니다.

책임자와의 정산에 대한 분석 회계는 책임자와의 정산을 위해 저널에 보관됩니다. f. 0504071 또는 회계 및 정산 카드 f. 0504051.

책임있는 사람과의 정산 운영 일지는 "책임있는 사람과의 정산"계정의 자금 이동을 반영하는 데 사용되며 사전 보고서, 신용 또는 지불 주문. 저널의 "지표 이름"열의 각 줄에는 책임자의 성, 발행 된 선급금 금액, 발생한 비용 및 수령 한 미사용 선지급 잔액이 기록됩니다.

외화 금액을 반영할 때 러시아 통화 금액이 표시되고 동시에 "지표 이름" 열에 "루블 환산" 항목이 표시됩니다.

회전율은 계정 20104 000 "캐셔"의 운영 분개에 반영되는 책임 금액의 발행 및 반환 작업을 제외하고 총계정원장으로 이전됩니다.

외화로 지불된 금액은 러시아 중앙 은행의 환율에 따라 외화와 루블로 계산됩니다. 책임자가 외화로 부채 금액을 상환하고이 금액을 루블 등가로 사전 보고서에 반영하는 것은 사전 보고서 승인일에 러시아 중앙 은행의 비율로 수행됩니다. 기관장.

관리자가 승인 한 사전 보고서에 따라 회계에 허용 된 발생한 비용 금액은 계정 20800 000 "책임자와의 정산"의 분석 회계 관련 계정의 대변 및 해당 계정의 차변에 반영됩니다. 계정의 분석 회계:

10500 000 "재고";

10,600,000 비금융자산 투자;

40101 200 "기관 비용";

책임자가 계정에서 발행한 지출 자금을 설명할 수 없는 경우 고용주는 이 직원의 급여에서 공제할 권리가 있습니다.

"Your Budgetary Accounting"Zasorin V.A. 잡지의 "예산 기관의 책임있는 기관과의 결산 회계"기사의 저자에 따르면 책임있는 사람과의 거래를 설명 할 때 한 가지 기능을 고려해야합니다. 책임자는 원칙적으로 책임있는 금액을 받기 위해 신청서를 작성하거나 여행 증명서를 작성합니다. 이 문서에 기관 장은 허용 비문을 기입하여 기관이 비용을 지불해야 할 예산 의무를 수락합니다. 선지급 보고서를 받은 후 발생하는 비용은 원칙적으로 선지급 금액보다 많거나 적습니다. 이러한 경우 허용된 예산 의무를 플러스 또는 마이너스로 적절하게 조정해야 합니다. 이 접근 방식을 사용하면 예를 들어 출장으로 파견된 많은 직원과 함께 예산 의무에 대한 제한이 있는지 추적할 수 있습니다.

책임 금액의 인벤토리를 수행 할 때 발행 된 선급금에 대한 책임자의 보고서는 다음을 고려하여 확인됩니다. 사용 목적, 각 책임자에 대해 발행된 대출 금액(발행 날짜, 목적).

단락 3.44에 따라 지침 1995 년 6 월 13 일자 러시아 재무부 명령 No. 49에서 승인 한 재산 및 재정적 의무 목록에 대해 책임자와의 결제 목록은 회계 계정 금액의 유효성을 확인하는 것으로 구성됩니다.

단락에 따라. 2p.1 예술. 러시아 연방 세금 코드 238은 단일 사회 세금으로 과세되지 않으며 모든 유형은 러시아 연방 법률에 따라 설정됩니다. 입법 행위러시아 연방의 구성 기관, 여행 경비 상환과 관련된 보상 지불의 지방 자치 정부 대표 기관의 결정(러시아 연방 법률에 따라 설정된 한도 내).

Art의 단락 3에 따라. 러시아 연방 세법 217은 개인 소득세가 부과되지 않습니다. 현재 러시아 연방 법률, 러시아 연방 구성 기관의 입법 행위, 지방 정부 대표 기관의 결정에 의해 설정된 모든 유형의 보상 지불 ( 러시아 연방 법률에 따라 설정된 한도 내에서, 특히 납세자의 노동 의무 이행(다른 지역으로의 이동 및 여행 경비 상환 포함)과 관련됩니다.

2002 년 2 월 10 일자 러시아 연방 정부 법령 1 항 "a"에 따라 "러시아 연방 영토에서의 출장과 관련된 비용 상환 금액에 대해 재정 지원을받는 조직의 직원 연방 예산에서 "임대 주택 비용 상환 (출장에 파견 된 직원에게 무료 건물이 제공되는 경우 제외)은 관련 문서에서 확인 된 실제 비용 금액으로 수행되지만 550 이하 루블. 하루에, 그리고 이러한 비용을 확인하는 문서가 없는 경우 - 12루블. 하루에.

2002년 2월 10일 No. 729 러시아 연방 정부 법령 3항은 연방 예산으로 자금을 조달한 조직이 Art에 따라 지출 비율을 설정할 권리를 제한하지 않습니다. 러시아 연방 노동법 168조는 위의 러시아 연방 정부 법령에서 규정한 것보다 많은 금액으로, 기업가 또는 기타 소득 창출 활동과 저축을 통해 받은 다른 출처의 자금이 있는 경우 할당된 예산 자금.

직원의 출장 중 주택 임대 비용에 대해 연방 예산에서 자금을 조달 한 조직이 상환 한 금액은 550 루블을 초과합니다. 저축으로 인해 개인 소득세가 부과되지 않습니다.

위의 모든 것에서 우리는 기관의 비용 견적 실행에 대한 회계가 원칙적으로 중앙 집중식 회계 부서에서 수행된다는 결론을 내릴 수 있습니다. 회계가 중앙 집중화됨에 따라 서비스 기관의 장은 특히 다음과 같은 세출 관리자의 권리를 보유합니다. 정해진 절차에 따라 가계 및 기타 필요에 대한 선지급을 받고 직원에게 선지급을 발행할 수 있습니다. 견적에 제공된 충당금을 희생하여 비용 지불을 허용합니다. 기관의 필요에 따라 확립 된 규범, 자료 및 기타 물질적 가치에 따라 지출합니다. 해당 규정에 따라 책임자의 사전 보고서, 재고 문서를 승인합니다. 기관의 재정 및 경제 활동과 관련된 기타 문제를 해결합니다.

기관은 재정 및 예산 규율을 엄격히 준수하고 물질적 가치와 돈의 최대 절약을 엄격히 준수하여 의도 된 목적과 견적에 제공된 조치의 구현 범위에 따라 공적 자금을 사용합니다.

예산 기관의 회계는 비용 추정의 실행, 기업, 조직, 기관 및 개인과의 결제 상태, 자금 및 물질적 가치의 안전에 대한 체계적인 모니터링을 보장해야 합니다.

회계에 관한 규제 문서를 분석하려면 유형별 예산 조직의 회계 기능에 대한보다 자세한 연구가 필요합니다. 가계 자금기관 중 하나의 예에서.

책임 금액에 대한 작업

책임 금액에 대한 연산 알고리즘은 다음과 같습니다.

학생 논문 온라인 교환">

그림 1. 책임 금액에 대한 작업 알고리즘. Author24 - 학생 논문의 온라인 교환

현금 데스크의 자금은 보고서에 따라 기업 직원에게 발행되며, 이후에 지출 금액에 대한 보고서를 첨부된 비용 확인 문서와 함께 제출해야 합니다.

보고서에 따라 자금을 받는 직원은 책임 있는 사람입니다. 책임 금액은 러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차에 따라 발행됩니다. 직원에게 책임있는 금액을 발행하는 근거는 기업 책임자의 명령입니다.

책임 금액은 기업의 장이 결정한 금액과 기간 동안 직원에게 발행될 수 있습니다. 계좌에 현금을 받은 사람은 발행된 기간 만료 후 3영업일 이내 또는 출장에서 돌아온 날부터 지출 금액에 대한 보고서를 회계 서비스에 제출해야 합니다. 기업에 대한 최종 결제를 진행합니다.

보고서에 따른 현금 발행은 이전에 발행 된 선급금에 대한 책임자의 전체 보고서에 따라 이루어질 수 있습니다. 보고서에 따라 발행된 자금을 두 사람 간에 양도하는 것은 금지되어 있습니다.

회계 금액은 회계 현금 주문(RKO)에 대한 기업의 현금 데스크에서 발행되어 회계 금액의 의도된 목적을 나타냅니다. 명시되지 않은 목적으로 책임 있는 금액을 지출하는 것은 허용되지 않습니다.

책임 금액이 발행된 기간이 만료된 후 책임자는 사전 보고서와 목표 금액 지출을 확인하는 증빙 서류를 회계 부서에 제출합니다.

사전 보고서 준비

사전 보고서는 AO-1 "사전 보고서"형식에 따라 작성되며 회계사가 확인하고 기업 장의 승인이 필요합니다.

사전 보고서를 기반으로 회계사는 실제로 지출 한 책임자로부터 상각합니다. 책임자가 지출하지 않은 자금은 기업의 현금 데스크로 반환해야 합니다. 이 작업은 현금 영수증 주문(PKO)에 의해 실행됩니다.

직원이 받은 선지급보다 더 많이 지출하면 초과 지출이 형성되고 직원은 실제로 지출한 금액과 선지급의 차액을 지급받습니다.

책임자와의 합의 회계

책임자와의 상호 결제에 대한 회계는 활성-수동인 계정 71 "책임자와의 결제"에 보관됩니다. 동시에, 회계 계정의 발행은 현금 회계 계정의 대변에 해당하는 계정 71의 차변에 반영됩니다.

지출 금액에 대한 계정 71 "책임 있는 사람과의 정산"은 발생한 비용 유형에 따라 비용 계정 및 재고 계정 및 기타 계정에 상응하여 적립됩니다. 비용을 확인하는 기본 문서는 다음 표에 나와 있습니다.

그림 3. 책임자와의 정산. Author24 - 학생 논문의 온라인 교환

특정 기간 내에 직원이 반환하지 않은 책임 금액은 "책임 있는 사람과의 정산" 계정의 대변 71에서 "귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실" 계정의 차변 94로 차감됩니다.

직원이 정해진 기간 내에 사용하지 않은 책임 자금의 잔액 반환을 거부하는 경우 기업의 관리는 직원의 급여에서 공제할 권리가 있습니다.

미지급 책임 금액은 직원의 임금에서 즉시 공제할 수 있는 경우 계정 94 "귀중품 손상으로 인한 결손 및 손실"에서 "직원과의 임금 정산" 계정 차변 70으로 차감됩니다.

합의된 기간 내에 반환되지 않은 책임 자금을 직원의 급여에서 즉시 원천 징수할 수 없는 경우 계정 94 "귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실"에서 차변 계정 73 "기타 작업을 위한 직원과의 정산"으로 차감됩니다. 73.2 "물적 손해에 대한 보상 합의." 그리고 임금에서 공제 한 후에 만 \u200b\u200b계정 70의 차변에 "임금에 대한 직원과의 정산"및 계정 73의 대변에 입력됩니다.

비고 2

대부분의 경우 출장을 보낼 때 여행, 거주지 임대 및 영구 거주지 밖에서 생활하는 것과 관련된 기타 비용, 이른바 일일 수당을 지불하기 위해 책임 금액이 발행됩니다.

직원은 출장에서 회사로 돌아온 후 통합 서식 A01에 따라 사전 보고서를 작성하고 발생한 비용을 확인하는 문서를 첨부해야합니다. 사전 보고서는 직원이 출장에서 돌아온 날로부터 3 근무일 이내에 작성되어야합니다.

외화 선지급 및 미사용 선지급 외화 상환을 포함하여 러시아 연방 해외 출장으로 인한 직원의 외화 비용 지불 또는 상환은 "에 관한 법률"에 따라 수행됩니다. 통화 규제 및 통화 통제". 출장 경비에 대한 직원의 외화 발행은 계정 "현금"의 대변 50, 하위 계정 50.4 "외화 현금" 및 "책임자와의 정산" 계정의 차변 71에 반영됩니다.

기업은 발행된 책임 금액의 목록을 작성해야 합니다. 감사 검사 과정에서 발행된 대출금에 대한 책임자의 보고서와 그 용도, 각 책임자에 대해 발행된 대출 금액이 확인됩니다.

각 기관은 정기적으로 책임자와의 합의에 대한 회계 문제에 직면합니다. 그러나 일부 계산 규칙은 주기적으로 변경됩니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 정확히 당신의 문제를 해결- 컨설턴트에게 문의:

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따라서 회계사의 책임이 무엇인지, 책임자와 계약을 체결해야 하는지, 책임자가 자신의 비용으로 자재를 구입한 경우 어떻게 해야 하는지 파악해야 합니다.

일반 사항

사업체는 현금으로 상품 대금을 지불해야 하는 경우가 많습니다.

어떤 경우에는 이를 통해 의무를 이행하는 시간을 크게 줄일 수 있습니다.

기업의 현금 결제는 예를 들어 예산에 대한 부채를 상환할 때 책임자를 통해 수행됩니다. 책임자와의 정산은 현금 거래로 분류됩니다.

이 관행은 모든 조직에 내재되어 있습니다. 기업의 현금창구를 통한 금전의 발행은 일반적으로 급여가 지급되거나 지급되는 동안 발생합니다.

현금은 충분히 매력적이다 금융 상품상품 또는 서비스에 대한 지불을 할 때.

그러나 남용을 방지하기 위해 정부는 법인. 국제 관행에는 유사한 회계 기준이 있습니다.

책임 있는 직원에게 돈을 발행하는 절차는 다음을 제공합니다.

기업 이사의 서면 명령의 존재.
돈을 받을 수 있는 사람의 목록입니다.
책임 금액의 금액입니다.
환불 기한.
지출 보고서 제출 마감.
주문에 표시된 사람에게 책임 있는 돈을 발행하는 절차를 준수합니다.
선지급 신고자에 대한 자금 발행 절차 준수.
직원 간의 책임 있는 자금 이체 금지에 대한 경고.

이와는 별도로 운영에 대한 문서화 전시는 각 기업의 경제 활동의 필수적인 부분이라고 말해야 합니다.

또한 각 거래에는 증빙 서류가 첨부되어야 합니다. 기반을 둔 기본 문서나중에 형성된 회계.

책임자와의 합의에 대해 이야기하면 일반적으로 조직에서 별도의 회계 섹션을 만듭니다.

소기업에서 운영의 기본 회계를 유지하는 책임은 현금 결제를 기록하는 회계사에게 할당될 수 있습니다.

기본 컨셉

아래는 몇 가지 기본 정의회계에서 찾을 수 있는 것:

회계	이것은 기업의 재산, 부채 및 자산 상태에 대한 필요한 정보를 얻을 수 있는 데이터의 지속적인 기록 및 분석입니다. 또한 조직의 비즈니스 과정에서 발생하는 모든 변경 사항도 포함됩니다.
책임자	발행된 자금을 어떻게 사용했는지에 대한 서면 보고서를 제출해야 하는 공무원
결산회계	거래상대방과의 결제를 위한 거래의 문서화 표시
종합회계	특정 경제적 특성을 기반으로 생성되는 자산 유형, 기업의 의무 및 비즈니스 거래에 대한 최종 회계 정보에 대한 회계
계정 71	회사에 대한 부채 금액을 표시하는 역할을 합니다. 이 계정에는 상환되지 않은 초과 지출 금액도 표시됩니다.
감사	기업의 재정 및 경제 활동을 점검하는 일에 종사하는 개인

누가 계산을 하는가

책임있는 금액의 발행은 계산원이 다음을 기준으로 수행합니다. 이 경우 현금 문서는 기관의 이사 및 수석 회계사의 인증을 받아야합니다.

책임 자금을 발행할 때 조직은 준수해야 합니다. 현금은 기반으로 기업의 현금 데스크에서 발행됩니다.

현금 문서 준비 및 후속 등록은 이러한 작업을 수행하는 직원의 책임입니다.

그리고 그 후에야 문서가 실행을 위해 출납원에게 전송됩니다. 문서는 책임있는 금액의 수령인에게 발행되지 않습니다.

이 절차는 잘못된 정보의 유입을 방지합니다. 경비 문서. 결과적으로 계산원은 다른 사람의 실수에 대해 책임을 지지 않습니다.

규제 규제

기초적인 규범 문서노사 관계를 규제하는 것은 러시아 연방 노동법입니다. 기업의 비즈니스 운영에 대한 회계는 다음을 기반으로 수행됩니다.

공공 기관을 위해 통합 회계 차트()가 개발되었습니다. 사용 지침이 승인되었습니다.

현금 거래를 수행할 때 조직 및 기업가는 고려해야 합니다.

현금 지불 절차는 중앙 은행 No. 3073-U 지침에 의해 승인되었습니다.

예산 기관에서 책임있는 직원과의 합의는 다음 조항에 따라 이루어질 수 있습니다.

이 경우 현금의 발행은 이를 은행 카드노동자. 이를 위해서는 화폐 발행 조항에 해당 조항이 있어야 합니다.

현지 문서의 지불 유형에 대한 세부 수준은 기업이 독립적으로 결정합니다. 유사한 법적 입장이 에 설정되어 있습니다.

보고서에 따른 자금 발행은 기업 이사의 명령에 의해서만 이루어집니다. 자금 이체의 근거는 다음과 같습니다.

법은 지불 금액에 대한 제한을 제공하지 않습니다. 그러나 책임자가 기관의 이익을 위해 상품을 구매하는 경우 현금으로 지불할 때 법인에 대해 설정된 한도를 준수해야 합니다.

한 계약의 틀 내에서 지불 금액은 10 만 루블을 초과해서는 안됩니다. ().

한 공급업체의 제품 구매에는 특정 제한 사항이 있습니다. 이 법은 또한 총 구매 금액에 대한 연간 한도를 도입합니다.

따라서 회사는 역년 동안 공제 금액을 통제해야 합니다. 이를 위해서는 담당 직원을 통한 조달 절차를 정의하는 문서를 승인해야 합니다.

문서에는 한도를 초과하지 않도록 하는 책임자를 명시해야 합니다. 일반적으로 조달 전문가가 이 목적을 위해 참여합니다.

후보자가 승인된 후 책임 있는 직원은 생산 요구 사항을 위한 자금 발행 신청서를 조정해야 합니다.

선지급은 책임자에게 선지급 보고서를 제출해야 하는 금전적 부채가 없는 경우에만 허용됩니다(재무부 명령 157호 214항).

문서 형식이 승인되었습니다. 직원이 정시에 보고하지 않으면 그에게 돈이 지급되지 않습니다.

따라서 신고 금액을 발행하기 전에 회계사는 미수금이 없는지 확인해야합니다.

부채가 있는 경우 보고서 제출 기한을 확인해야 합니다. 지정된 기간이 만료되지 않은 경우 해당 직원에게 선급금이 지급됩니다.

만료 후 책임있는 직원은 돈 사용에 관한 문서와 수령 한 돈이 구매 한 자료에 입금되었음을 확인하는 문서를 제출해야합니다.

이를 위해 직원에게 3일의 기간이 주어집니다. 보고된 내용에 대한 검증은 해당 순서에 따라 소장이 정한 기간 내에 이루어집니다.

책임자와의 합의 회계

보고서에 따라 돈을받을 수있는 사람의 목록은 규제 문서 또는 기업의 내부 지역 행위에 의해 결정됩니다.

화폐 발행에는 다음 데이터가 표시되어야 합니다.

비용의 목적;
자귀;
선금액.

지출 현금 영장은 등록부에 등록되어야 합니다. 사전 보고서는 발행된 자금의 의도된 사용에 대한 서면 증거 역할을 합니다.

이를 기반으로 자금이 상각됩니다. 담당자가 생산 목적으로 지출한 금액에 대해 게시하는 방법은 아래에서 설명합니다.

기본 포스팅

영리기업 직원에게 여비를 선지급할 때 전기는 다음과 같습니다.

보고서에는 발생한 비용과 기업이 자재를 수령했음을 확인하는 문서가 첨부되어야 합니다.

책임 금액에 따라 조직은 다음 항목을 작성합니다.

직원이 적시에 반환하지 않은 금액은 다음과 같이 표시됩니다.

지정된 금액의 원천 징수는 다음과 같이 고정됩니다.

기관에서 책임있는 직원에게 돈을 발행 할 때 회계 항목은 다음과 같이 작성됩니다.

Dt 0 208XX 560	미수금 누적
KT 0 20134 610	기업의 현금 데스크에서 발행된 돈
KT 0 20135 610	현금 데스크에서 재무 문서 처분
KT 0 20111 610	국고 계좌에서 돈 인출
KT 0 20121 610	은행으로 송금
KT 1 30405 XXX	지느러미가있는 예산에서 지불에 대한 계산. 신체