회계 명세서를 올바르게 작성하고 승인하고 저장하는 방법에 대한 정보는 기사를 읽으십시오. 기성품 샘플을 다운로드하십시오.
회계 정보배선을 정당화해야 할 때 유용합니다. 예비 계산또는 오류 수정, 청구 상쇄, 배당금 적립 또는 혜택 재계산.
기본 문서를 회계 인증서로 대체할 수 없음을 즉시 경고합니다. 예를 들어 운송장 및 행위가 없으면 비용을 고려하지 않습니다. 사전 보고서도 대체할 수 없습니다. 따라서 비용을 확인하고 회계의 다른 항목을 정당화하기 위해서만 인증서를 추가 문서로 사용하십시오. 인증서를 최소 5년, 때로는 더 오래 보관하십시오. 예를 들어, 손실의 전체 기간 동안 세무 회계에서 이월됩니다.
테이블. 인증서에 포함할 세부 정보
종종 회계 증명서는 회계를 수정하기 위해 발행됩니다. 예를 들어, 잘못된 전기를 만들거나 금액을 잘못 입력한 경우 작업을 두 번 반영합니다. 회계에 실수가 있으면 증명서를 만드십시오. 그 안에 오류, 게시의 원인과 본질을 표시하십시오.
예 1. 오류 수정을 위해 회계 인증서를 발급하는 방법
2018년 3월에 농장은 공급자로부터 30,000루블에 대한 서비스를 받았습니다. 회계사는 실수로 33,000 루블을 소비했습니다. 일주일 후 오류가 발견되어 회계 증명서 1 번을 발행했으며 회계에 다음과 같이 기록했습니다.
차변 20 대변 60
- 33,000루블. – 서비스 게시가 취소된 경우
차변 20 대변 60
- 30,000 루블. – 서비스가 정확한 금액으로 적립되었습니다.
종종 수동으로 계산을 수행해야 합니다. 계산을 정당화하려면 수입 또는 지출을 확인하고 회계 증명서를 작성하십시오. 예를 들어, 발행 또는 수령한 대출에 대한 이자를 일당 또는 배당금으로 계산할 때 재산세에 대한 선지급.
예 2. 계산을 정당화하기 위해 회계 명세서를 발행하는 방법
지난 3월 농장은 2018년 3월 19일부터 3월 23일까지 농학자를 출장으로 파견했다. 여행에 대한 일일 수당을 계산하기 위해 회계사는 회계 증명서 2 번을 발행하고 회계에 다음을 입력했습니다.
차변 20 대변 71
- 3500루블. - 일당이 청구됩니다.
예 3. 대출에 대한 이자를 계산해야 하는 경우 회계 인증서를 발급하는 방법
농장은 2018년 2월 28일에 제3자 조직에 대출을 발행했습니다. 금액은 2,000,000루블이며 이율은 연 9%입니다. 3월의 이자를 계산하기 위해 회계사는 3번 증명서를 발급하고 다음과 같이 기록했습니다.
차변 76 대변 91 하위 계정 "기타 소득"
- 15,287.67 루블. - 3월 대출에 대한 이자.
예 4. VAT 계산을 위한 회계 증명서 발급 방법
3월에 농장은 주민들에게 감자를 현금으로 팔았습니다. 인보이스가 발행되지 않았습니다. 미지급 부가가치세를 반영하기 위해 KCP 보고서에 따르면 회계사는 4 번 증명서를 발급하고 판매 장부에 등록했습니다.
예 5. 세금 선지급시 회계 증명서 발급 방법
경제의 부동산에는 행정 및 비즈니스 건물이 포함됩니다. 그 과세표준은 지적 가치, 2018년 1월 1일 현재 8,103,292.80 루블입니다. 재산세율은 1.5%입니다. 선불 1 분기 재산세 - 30,387.35 루블. (8,103,292.80 ₽ × 1.5% : 4). 회계사는 인증서 번호 5에서 선급금을 계산했습니다.
회계 명세서는 세무 회계에서 그러한 비용을 확인하는 데 필요한 경우 법원에서 농업 회사를 돕습니다.
계약 번호 _____에 따라 수령(발행)된 대출 금액은 "___" ________ ___, ______ (__________) 루블, 연간이자(수수료) _______%, 대출 기간은 _______개월입니다.
계약 조건에 따라 __________ (월) _____에 대해 __________ (__________) 루블, __________ (월) _____에 대해 _______ (__________) 루블에 대한이자가 발생했습니다. (월별 이자 발생이 나열됨).
세무 회계에 대한 미지급 이자는 Art의 단락 1에 의해 설정된 한도 내에서 영업 외 비용의 일부로 계산됩니다. 269 세금 코드 RF. Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 252에 따라 납세자는 발생한 비용만큼 수령 한 소득을 줄입니다. 합리적이고 문서화 된 비용 (및 러시아 연방 조세법 제 265 조 2 항에 규정 된 경우 손실)은 납세자에게 발생 (발생) 비용으로 인식됩니다.
전술한 내용과 관련하여 납세자는 세금 목적상 비용에 _____(_________) 루블을 포함합니다. 대출 계약에 따라 지불되는 대출.
수석 회계사
__________________ / _________________
발행 된 대출에 대한이자 금액을 계산하기위한 샘플 회계 명세서
샘플 회계 명세서:
알파 유한 책임 회사
회계 정보
해당 월에 부여된 대출에 대한 이자의 계산: 9월 ____ 20_15_
№ p/n |
대출 계약서 | 대출 금액, 문질러. | 연간 이자율, % | 대출 기간 | 이자가 계산되는 기간의 달력 일수, 일 | 부여 된 대출에 대한 월간이자 금액, 문지름. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=3*4/365(366)일*6 |
1 | 2015년 3월 1일자 계약 번호 321 | 10000000,00 | 10 | 30.11.2015 | 30 | 8 219,18 |
총 | 8 219,18 |
수행: 회계사 __________________/ ________________________
수석 회계사 __________________/ ________________________
이자를 지급하는 금액 및 절차
대출에 대한 이자 금액은 계약서에 명시될 수 있습니다. 그러한 조항이 없는 경우 차용인은 대출(또는 그 일부)이 상환되는 날짜에 유효한 재융자 이자율로 기업에 이자를 지급해야 합니다.
이자를 지불하는 절차도 계약서에 규정될 수 있습니다. 그러나 이 조건이 없으면 차용인은 대출금이 완전히 상환될 때까지 매월 이자를 지불해야 합니다.
조직이 무이자 대출을 제공하는 경우 이 조건을 계약서에 명시적으로 명시해야 합니다. 에서 발행된 대출은 예외입니다. 자연스러운 형태. 기본적으로 무이자입니다. 그러나 조직이 차용인으로부터 이자를 받으려는 경우에는 그 금액과 지불 절차를 계약서에 명시해야 합니다.
이 모든 것은 809조에 명시되어 있습니다. 민법 RF.
따라서 이자 지불의 금액과 빈도는 전적으로 대출 기관과 차용인이 계약을 체결한 조건에 달려 있습니다.
대출 계약에 따라 이자는 현금과 현물로 부과될 수 있습니다(러시아 연방 민법 809조 1항).
현물 이자 금액은 원칙적으로 계산할 필요가 없습니다. 계약의 거래 당사자가 설정합니다 (예 : 철 50 장 시장 가치월간 간행물).
관심 화폐 형태연 이자율로 설정합니다. 따라서 합계를 계산하려면 월 이자현금으로 발행된 대출의 경우 다음을 결정합니다.
- 이자가 부과되는 대출 금액
– 이자율(연간 또는 월간)
-이자가 계산되는 기간의 달력 일 수.
일반적으로 계산할 때 1년의 실제 달력 일 수(365 또는 366일)를 고려해야 하며 따라서 한 달에 30, 31, 28 또는 29일을 고려해야 합니다. 이자는 대출이 승인된 다음 날부터 상환되는 날까지 계산해야 합니다. 이 절차는 2003 년 8 월 4 일자 No. 236-P의 러시아 중앙 은행 규정 3.14 항에 의해 확인됩니다. 조직의 경우 의무 사항이 아니므로 계약에서 다른 절차를 제공할 수 있습니다(예: 고정 이자 설정).
현금 대출에 대한 월간이자 금액은 다음과 같이 결정됩니다.
2. 어떤 경우에 회계 명세서를 작성해야합니까?
회계사가 거래 또는 계산을 정당화해야 하는 경우에는 회계 명세서를 작성해야 합니다. 예를 들어:
이것 기본 문서 2011년 12월 6일 No. 402-FZ 법률 9조 2부에 나열된 필수 세부 정보를 포함해야 합니다.
출처: www.26-2.ru
대출을 받는 것은 종종 특정 기간 내에 사용에 대한 이자를 지불해야 하는 의무를 수반합니다. 특정 상황에서는 정규화됩니다.
받은 대출에 대한 이자는 기타 비용 91.2 및 대변 또는 계정에 대한 차변 항목으로 기록됩니다. 대출 기간이 1년 이상인 경우 적립 방식으로 매월 적립됩니다. 현금 방식의 경우 - 이자가 이전되는 날.
부채가 통제된 경우(20%를 소유한 외국 기관에서 대출을 제공한 경우) 승인된 자본, 또는 이 조직의 계열사), 이자는 보고에 대한 이자율을 나누어 계산하거나 과세 기간마지막 자본 비율에 보고 날짜. 이 값은 한도 수준을 초과할 수 없습니다(러시아 연방 세법 269조).
에서 대출을 발행할 때 외화 보유필요가 있습니다. 현금 방식에서는 이러한 상황이 불가능합니다.
부동산 건설 중 대출에 대한 이자는 초기 비용에 포함됩니다.
건설이 완료된 후 기록이 작성됩니다.
이자율이 통제 부채 비율을 초과하면 이연 법인세 부채가 발생하며 다음에서 인식해야 합니다.
회사는 350,000 루블의 금액으로 연간 12 %의 비율로 몇 달 동안 현금 대출을 받았습니다.
배선:
계정 Dt | 계정 KT | 배선 설명 | 전기 금액 | 문서 기반 |
66 | 대출을 받았다 | 350 000 | 대출 계약서 은행 명세서 |
|
91.2 | 66 | 대출에 발생한 이자 | 38 500 | 회계 정보 |
66 | 나열된 백분율 | 38 500 | 지불 주문 | |
66 | 대출 상환 | 350 000 | 지불 주문 |
대출 기관이 개인인 경우 그에게 지급된 이자 금액에서 거주자의 경우 13%, 비거주자의 경우 35%입니다. 이 작업은 다음을 게시하여 문서화됩니다. 차변 73 (76) 대변 68 개인 소득세. 이자 이전 개인에게차변 66(67) 대변(50)을 기록하여 수행됩니다.
조직은 이사로부터 80,000 루블의 대출을 받았습니다. 3개월간 연 5%씩.
배선:
계정 Dt | 계정 KT | 배선 설명 | 전기 금액 | 문서 기반 |
50 | 66 | 대출을 받았다 | 80 000 | 들어오는 현금 주문 |
91.2 | 66 | 발생한 이자 | 600 | 회계 정보 |
73 | 68 개인소득세 | 이자에서 원천 징수 된 개인 소득세 | 78 | 회계 정보 |
66 | 50 | 이자 지급 | 522 | 계좌 현금 영장 |
66 | 50 | 대출 상환 | 80 000 | 계좌 현금 영장 |