올해의 새로운 재무 제표

08.02.2022

2015년에는 법률에 많은 변화가 있었습니다. 이 특별 검토에서 회계사에게 가장 중요한 정보. 참조 표에서 모든 혁신에 대해 읽을 수 있습니다.
– 2015년에 발효되는 주요 법률 변경 사항;
– 2015년 이후 노동 및 이주 법률의 주요 변경 사항.

새로운 CBC에 대한 세금에 대한 이자를 지불해야 합니다.

세금에 대한 이자 지급을 위한 BCC가 변경되었습니다. 새로운 코드는 2014년 12월 16일 No. 150n 러시아 재무부의 명령에 따라 지정됩니다. 그리고 에 대한 처벌 작년새 코드에 대한 비용을 지불해야 합니다.

여행 허가증은 더 이상 필요하지 않습니다

이제 직원의 출장 실제 체류 기간을 확인하려면 여행 티켓으로 충분합니다. 수행 된 작업에 대한 작업 할당 및 출장 보고서 작성 요구 사항도 취소되었습니다.

승인됨 새로운 형태이익 선언

동시에 2014년 보고서는 새로운 형식으로 제출해야 합니다.

재료비는 회계와 동일한 방식으로 세무 회계에서 상각할 수 있습니다.

2015년부터 회계와 세무 회계를 더 가깝게 만드는 혁신이 도입되었습니다. 따라서 40,000 루블 미만의 재산. 소득세 목적상 일시 상각할 수 있을 뿐만 아니라 사용 기간 동안에도 상각할 수 있습니다. 그리고 LIFO 방법은 회계에도 없는 것처럼 더 이상 세무 회계에도 없습니다.

대출 및 차입에 대한이자는 제한없이 비용으로 고려할 수 있습니다.

더 이상 빌린 자금에 대한 이자를 지불하는 비용을 배분할 필요가 없습니다. 미지급 이자는 제한 없이 소득세를 계산할 때, 즉 계약 조건에 명시된 요율로 직접 고려할 수 있습니다. 예외는 다음에만 해당됩니다. 통제된 거래.

새로운 날짜에 제출해야 하는 VAT 환급

2015년 1월 1일부터 부가세 신고 및 납부 마감일이 5일 연장되었습니다.

VAT 신고 양식이 변경됩니다.

새 선언은 섹션 수와 정보 양 측면에서 이전 선언보다 큽니다. 조직에서 VAT가 발생하고 공제를 선언한 모든 송장에 대한 정보를 입력해야 합니다. 이는 VAT가 포함된 송장을 발행하는 간소화된 시스템 및 UTII의 중개자도 수행해야 합니다. 처음으로 2015년 1분기 말에 새로운 양식으로 보고해야 합니다.

더 많은 조직에서 VAT를 신고해야 합니다. 전자 형식으로

2015년에 간소화된 과세 및 UTII에 관한 조직은 세무사- 중개자.

많은 사람들이 회계 송장 일지를 유지하는 것을 중단할 것입니다.

2015년 1월 1일부터 중개자와 개발자만 발행 및 수신 인보이스를 등록해야 합니다. 그러한 저널은 보고 분기 다음 달 20일까지 전자 형식으로 세무서에 제출해야 합니다.

보험료 계산은 새로운 마감일까지 제출해야 합니다.

이제 마감일은 보고서 제출 형식(종이 또는 전자)에 따라 다릅니다. 서면으로 러시아 FSS에 보고하는 경우 마감일은 보고 분기 다음 달 20일입니다. 그리고 이전처럼 15일이 아닙니다. 전자 보고는 달력일 기준 5일 후에라도 펀드에 보낼 수 있습니다. 보고를 위해 연기금 RF 데드라인은 계산의 전자 버전에 대해서만 변경되었습니다.

더 많은 조직이 보험료를 전자적으로 보고해야 합니다.

1월 1일부터 25인 이상 고용보험 가입자는 보험료 신고서를 전자적으로만 제출해야 한다. 이전에는 이 제한이 50명이었습니다.

검사관은 이제 조직의 계정을 차단할 더 많은 이유가 있습니다.

회사가 신고서를 10일 이상 늦게 제출하는 경우, 세무 당국그녀의 계정을 차단할 수 있습니다. 2015년 1월 1일부터 기관에서 승낙 여부를 확인하지 않은 경우 계정이 차단될 수 있습니다. 전자 요구 사항그리고 세무서로부터의 통지.

새로운 유형의 세금 통제가 나타났습니다 - 모니터링

2015년에 대규모 조직은 동의에 따라 회계 및 회계 데이터에 대한 온라인 액세스를 열 수 있습니다. 세무 회계. 그러한 합의가 유효한 동안 세무 조사관은 현장 감사 일정을 잡지 않을 것입니다.

간소화된 조직은 이제 재산세를 납부해야 합니다.

우리는 부동산에 대해 이야기하고 있습니다. 그 근거는 다음을 기반으로 계산됩니다. 지적 가치. 그리고 이것은 당국이 그러한 특별한 계산 절차를 제공한 지역에 적용됩니다. 유사한 의무가 2014년 7월 1일부터 UTII의 조직에 대해 나타났음을 상기하십시오.

새로운 형태의 UTII 선언

2015년 1분기 결과에 따르면 UTII 선언은 업데이트된 형식으로 제출해야 합니다. 채우는 순서도 변경되었습니다.

단순화에 대한 새로운 선언

이미 2014년 말에 간소화된 근로자는 새로운 형식으로 보고해야 합니다. 특히, 이제 선지급 계산을 위한 자세한 알고리즘이 포함되어 있습니다. 그리고 특수 목적 기금을 사용하는 사람들을 위한 새로운 섹션이 있습니다.

배당금에 대한 개인 소득세율이 인상되었습니다.

이전 배당금에 9%의 세율이 적용되었다면 2015년부터 13%의 세율을 적용해야 합니다.

에 대한 새로운 선언 운송세

일부 지역은 판매세를 도입합니다.

이것 지방세조직과 기업가가 비용을 지불합니다. 일반 모드무역 활동에 종사하는 단순화. 이러한 유형의 활동에 사용되는 동산 및 부동산에 대해 수수료가 부과됩니다.

결석을 위해 고용 계약벌금이 부과될 것이다

고용주가 다음을 처리하는 경우 러시아 연방 행정법 위반에 직접 규정 된 책임 노동 관계계약을 체결하고 고용 계약을 체결하지 않습니다. 새로운 처벌은 또한 근로 조건의 특별 평가 절차를 위반하는 사람들을 위협합니다.

시민은 새로운 방식으로 개인 재산에 세금을 납부할 것입니다

2015년에 새로운 챕터가 발효되었습니다. 세금 코드러시아 연방 - 32장 "재산세 개인". 그것은 1991년 12월 9일 No. 2003-1의 러시아 연방 법률을 대체했습니다. 처음으로 아파트, 다차, 차고 소유주는 2015년 말에 새로운 규정에 따라 세금을 냅니다.

BSS "System Glavbukh" 2015의 자료를 기반으로 합니다.

2015년 1월 1일부터 세법의 중요한 변경 사항이 발효됩니다. 러시아 연방. 도입되는 개정안은 다양한 비즈니스 영역에 영향을 미치며, 일반적인 규칙과세, 보고 및 문서화. 이 정보는 모든 기업가, 회사 경영진에게 매우 중요하기 때문에 2015년 이후의 세법 변경 사항에 대한 간략한 목록과 분석이 있습니다.

2015년 이후 부가가치세(VAT) 변화

세법의 계획된 변경, 2015년부터 문서 준비 및 VAT 공제 계산 조정:

내년부터 VAT 환급에는 판매 및 구매 도서의 데이터가 포함됩니다. 동시에 인보이스 등록 일지는 불필요하게 취소됩니다. 사실, 잡지는 남겠지만 중개자만 있을 것입니다. 그들은 보고서를 작성할 때 그 정보를 사용할 것입니다.
부동산 판매에 대한 VAT 기준 계산은 물건을 구매자에게 양도할 때 이루어집니다. 종전에는 인수·양도 행위를 한 날부터 5일 이내에 송장을 발급하고 부동산 등기(또는 납입)일을 과세표준으로 정했다. 이로 인해 재무부가 정의에 대한 세금 코드를 적절하게 변경한 것과 관련하여 많은 소송이 발생했습니다. 과세 기준이사 당일 부동산행위로.

서명권 부여에 관한 변경사항

2015년 세법의 중요한 변경 사항은 개별 기업가에게 영향을 미칩니다.

도입된 개정안에 따르면, 개인 기업가인보이스에 개인적으로 서명할 수 있을 뿐만 아니라 대리인에게 이 권한을 부여할 수도 있습니다. 송장에 서명 할 권리에 대해서만 위임장을 발행하면됩니다.

재산세 변경

2015년부터 재산 분야의 세법을 변경하는 프로젝트가 시행됩니다.

사용하는 모든 조직 특수 모드과세(STS, UTII), 2015년 1월 1일부터 재산세를 납부해야 합니다. 이전에는 그러한 조직이 재산세출시되었습니다.
똑같이 중요한 변화는 소액 자산을 감가상각할 수 있는 능력입니다. 즉, 가치가 40,000 루블 이하이고 유효 기간이 1년 이상인 고정 자산은 감가상각 또는 일시불 비용으로 상각할 수 있습니다.
내년부터 조직이 감가 상각되지 않는 선물로받은 세무 회계 재산을 무료로 가져갈 수 있도록 수정 사항이 시행됩니다. 그러한 재산의 거부에 관해서는 수령일의 시장 가치를 기준으로 합니다.

세금과 회계를 더 가깝게 만들기 위해 고안된 개정안

2015년 세법 변경으로 세금 및 회계 보고를 단순화하고 통합할 수 있습니다.

2015 년 1 월 1 일부터 러시아 연방 세법은 "합계 차이"의 개념을 폐지하고 회계에 대한 특별한 절차를 제외합니다. 법에 따라 총액과 환율 차이를 회계 처리하는 절차는 동일합니다.
LIFO와 같은 상품 및 자재를 상각하는 방법은 제외됩니다. 2008년 이후 회계에 사용되지 않았습니다. 2015년에는 세금 코드에서도 제외됩니다.

데스크 세무 감사

세법의 최신 변경 사항에는 완전히 즐거운 소식이 없습니다.

2015년부터 조직에 대한 데스크 감사를 신고 없이 수행할 수 있습니다. 그러한 감사의 근거는 세금 통제 조치 중에 얻은 데이터일 수 있습니다.

규정

세법 변경에 대한 자세한 내용은 공식 규정을 참조하십시오.

2014년 4월 20일자 연방법 No. 81-FZ "러시아 연방 세법 2부에 대한 수정";
2013 년 12 월 28 일자 연방법 No. 420-FZ "연방법의 27.5-3 조에 대한 수정 사항 "시장에서 귀중한 서류"러시아 연방 세법 1부와 2부".

저희 변호사는 항상 세무, 회계 및 기타 법률 분야에서 조언을 드릴 준비가 되어 있습니다.

2015년 회계 및 세무 회계의 변화는 여러 중요한 측면에 영향을 미쳤습니다. 어떤 개정안이 시행되었는지 간단히 살펴보겠습니다.

1. 최저 임금 규모가 월 5965루블로 증가했습니다(2015년 1월 1일부터 적용).
2. 아동수당 금액이 인상되었습니다.
3. 기금에 보고서 제출 마감일이 변경되었습니다. 금감원에서 서면 보고서는 보고 분기 다음 달 20일까지, 전자적으로는 25일까지 제출해야 합니다. FIU의 경우 전자 RSV-1만 해당 분기의 다음 달 20일까지 제출할 수 있습니다.
4. 2015년부터 부가가치세 신고는 5일 후에 가능합니다. 등장 새로운 선언 2015년 1분기 보고의 VAT에 대한 것입니다. 세금 및 공제가 발생하는 송장에 대한 데이터를 표시해야합니다.
5. 2015년 1월부터 VAT 환급은 전자 형식으로만 제출해야 하며, 종이 형식은 제출하지 않은 것으로 간주됩니다.
6. 간이회사에 대한 재산세 면제가 취소되었습니다. 이것은 지적 가치로 평가되는 부동산에만 적용됩니다.
7. 특허에 대한 최소 잠재 연간 소득 한도가 취소되었습니다.
8. 2015년 1분기 보고 이후 UTII 선언 형식이 변경되었습니다.
9. 2014년 보고부터는 간이신고서를 새로 제출해야 합니다.
10. 2014년 보고에서 UAT 및 운송세에 대한 새로운 신고 양식이 도입되었습니다.
11. 앞으로는 인구 25인 이상 기업에서 전자납부신고서를 제출한다. 그리고 2015년부터 연금 기여금고도로 숙련된 근로자를 제외한 외국인 근로자에게 부과되어야 합니다.
12. 평균 소득의 3배 이하인 모든 퇴직금은 기여금에서 면제된다. 그리고 극북 지역 노동자의 경우 평균 임금의 6배를 넘지 않습니다.
13. 기부금 지불 문서는 이제 반올림 없이 정확한 금액을 코펙으로 표시합니다.
14. 2015년부터 농산물 생산자, 언론매체, 장애인 근로자가 있는 기업에 대해 관세를 30%로 인상함.
15. 2015년부터 영업일 기준 6일 이내에 TMS에서 문서 수락을 확인하는 영수증과 함께 Federal Tax Service Inspectorate의 이메일 수신을 확인해야 합니다. 확인이 되지 않을 경우 회사의 당좌계정 차단 근거가 될 수 있습니다.
16. 송장 기록이 취소되었습니다(중개자만 해당).
17. 세무사신고서에 불일치가 있는 경우 송장 및 기본 문서를 요청할 수 있습니다.
18. LIFO 방법은 세무 회계에서 사용되지 않습니다.
19. 2015년 1월부터 무료 재고를 상각할 수 있습니다.
20. 회계에서 재고는 40,000 루블보다 저렴합니다. 단계적으로 폐지할 수 있습니다.
21. 세무 회계의 총 차이는 회계와 마찬가지로 환율 차이라고합니다.
22. 클레임 매각으로 인한 손실의 1회성 상각 기회가 도입되었습니다.
23. 1월부터 근로계약 불이행 과태료가 발효됐다. 공무원의 경우 금액은 10,000 ~ 20,000 루블, 개인 기업가의 경우 5,000 ~ 10,000 루블입니다. 50,000 ~ 100,000 루블. 기업을 위해.
24. MHIF에 대한 한계 기반이 폐지되었습니다. 이제 FSS에 대한 보험 기여금 계산을 위한 기준의 최대값은 연금 기금에 대한 기여금 계산을 위한 670,000루블(711,000루블)입니다.
25. 배당금에 대한 개인소득세가 13%로 인상되었습니다.
26. 2014년 11월 5일부터 직원은 급여 이체를 위해 은행을 선택할 수 있습니다.
27. 새로운 유형의 자발적 세금 통제가 도입되었습니다 - 회계 및 세무 회계 데이터의 실시간 모니터링.
28. 2014년 12월 1일부터 단순화를 위한 새로운 디플레이터 계수는 1.147입니다. UTII에 대한 계수는 1.798이고 특허 시스템 – 1,147.
29. 2015년 보험금부상의 경우 65,330 루블을 초과 할 수 없습니다. 크기가 계산되는 금액 일시불, 84,964.20 루블 이하.
30. 지불금 비율 증가 부정적인 영향자연에.
31. 거래 활동에 종사하는 회사 및 개인 기업가는 거래 수수료를 지불합니다.
32. 납부한 수수료 금액을 경감할 수 있습니다. 지방세소득 및 단순화 된 과세.
33. 재산세 계산 규칙이 크게 변경되었습니다.
34. JSC는 의무 감사 대상입니다.
35. 러시아 연방 노동법은 외국인 직원과의 고용 계약 체결에 관한 새로운 장을 채택했습니다.
36. 2015년부터 임시체류 이민자에 대한 지급은 사회보험기금에 1.8%의 기여금을 납부해야 합니다.
37. 증가 고정 기여금기업가를 위해:
- RUB 18,610.80 FIU에서 2015년 소득이 300,000루블 이하인 경우
- PFR 외에 소득의 1%에 해당하는 금액이 300,000루블을 초과하지만 총 148,886.40루블을 넘지 않아야 합니다.
- 3650.58 루블. FFOMS에서.
38. 예산 이체를 위한 지불 명령서 작성 시 필요한 항목의 수가 감소되었습니다.

2015년 1월부터 세금과 세금 간의 불일치 수가 감소됩니다. 이것은 러시아 연방 세법 25장에 대한 수정으로 인해 발생합니다. 연방법 81-FZ. 특히, 차액과 LIFO 방식을 폐지하고, 손실에 대한 회계처리 및 비상각 자산의 상각 절차를 조정한다.

세무회계상 차액의 취소

현재 규칙

이제 회계의 환율과 총액 차이가 다른 방식으로 고려됩니다.

세무 회계에서 환율 차이는 무엇보다도 공급자가 통화로 송장을 발행하고 구매자가 동일한 통화*로 이 송장을 지불할 때 발생합니다. 환율 차이가 나타나는 이유는 루블에 대한 공식 환율의 변경입니다(하위 조항 11 및 하위 조항 5, 1항). 교환 차이는 이전에 발생한 일에 따라 지불 시 또는 보고 또는 세금 기간의 마지막 날에 세무 회계에 반영되어야 합니다(8항 및 10항).

또한 세무 회계에는 합계 차이의 개념이 있습니다. 공급자가 외화로 송장을 발행하고 구매자가 이 송장을 루블로 지불할 때 발생합니다. 합계 차이가 나타나는 이유는 두 값 간의 불일치입니다. 첫 번째 값은 배송 비용이며, 다음 기준에 따라 루블로 계산됩니다. 환율시행일에. 두 번째 값은 구매자로부터 받은 루블 금액입니다(러시아 연방 세법 250조 11.1항 및 러시아 연방 세법 265조 1항 5.1항). 금액 차이는 지불 시 세무 회계에 반영되어야 합니다. 지불이 예비인 경우 금액 차이는 선적 시 반영됩니다(러시아 연방 세법 271조 7항 및 러시아 연방 세법 272조 9항). 차액 합계는 보고 또는 과세 기간의 마지막 날에 반영되지 않습니다.

회계에는 환율차이의 개념만 있을 뿐 총액차의 개념은 없습니다. 동시에 회계에서의 환율차이는 세무회계에서 환율과 총액차로 나누어지는 것을 결합한 것이다. 즉, 외화계좌를 외화로 지급할 때와 외화계좌를 루블로 지급할 때 두 경우 모두 환율차이가 발생합니다. 결제 시의 환율차이를 반영해야 하며, 보고 날짜. 이것은 PBU 3/2006 "자산 및 부채에 대한 회계, 그 가치는 외화 보유».

참고: 선불일 현재 환율 및 총액 차이는 세금 또는 회계 기록에 반영되지 않습니다.

새로운 규칙

2015년 1월 1일부터 세금 및 회계 기록의 총액 및 환율 차이에 대한 회계가 동일하게됩니다. 이것은 주석된 법률에 의해 도입된 여러 수정 사항으로 인해 발생합니다.

회계에는 각 단위의 원가, 평균 원가 및 최초 취득 시점(FIFO) 원가의 세 가지 평가 방법만 있습니다. 회계에는 LIFO와 같은 방법이 없습니다(16 PBU 5/01 "재고 회계").

새로운 규칙

세무 회계에서 평가 방법의 수는 회계에서 사용되는 평가 방법의 수와 동일합니다. 이것은 LIFO 방법의 취소로 인해 발생합니다. 러시아 연방 세법 254조 8항과 러시아 연방 세법 268조 1항 3항에 해당하는 수정 사항이 있습니다.

따라서 세금 및 회계 회계에는 평균 비용, 단위 비용 및 FIFO 방법의 세 가지 방법만 남게 됩니다.

감가상각 불가 자산 상각을 위한 새로운 절차

현재 규칙

올해 말까지 회계 및 세무 회계에서 작업복, 재고, 측정기 및 기타 소액 품목은 다른 방식으로 반영되어야 합니다.

세무 회계 규범에 따르면, 감가상각 대상이 아닌 자산 비용은 재료가 가동될 때 한 번에 전체 금액에 포함되어야 합니다. 이것은 러시아 연방 세법 제 254 조 1 항 3 항에 명시되어 있습니다. 여러 보고 기간에 대한 상각은 제공되지 않습니다.

회계 규칙이 다릅니다. 일반적으로 도구, 재고 및 기타 재고도 가동에 들어갈 때 상각합니다. 다만, 작업복, 특수공구, 장비 및 특수장치에 대해서는 별도의 절차를 제공한다. 그러한 자산의 내용연수가 12개월을 초과하지 않는다면 그 비용은 즉시 비용으로 인식됩니다. 다른 모든 경우에 비용은 생산량에 비례하거나 정액 기준의 두 가지 방법 중 하나의 내용 수명 동안 상환됩니다. 이것은 2002년 12월 26일 No. 135n의 러시아 재무부의 명령에 의해 승인된 지침의 21항 및 24항에 명시되어 있습니다.

새로운 규칙

조직은 곧 단일 접근 방식을 사용하여 감가상각 불가 자산을 세금 및 회계 기록에 반영할 수 있게 될 것입니다. 2015년 1월에 러시아 연방 조세법 254조 1항 3항의 새 버전이 시행됩니다. 이런 일이 발생하면 회사는 한 번에 또는 여러 기간에 걸쳐 가치가 낮은 개체를 상각하는 방법을 결정할 권리가 있습니다. 그리고 두 번째 옵션을 선택한 사람들은 상각 방법을 독립적으로 결정합니다.

결과적으로 작업복 및 특수 도구는 회계와 동일한 방식으로 세무 회계에 반영될 수 있습니다. 즉, 수명이 짧은 물체는 즉시 기록하고 나머지 물체는 출력량에 비례하거나 선형 방식으로 기록해야 합니다.

손실 회계 절차 변경

현재 규칙

이제 손실을 입은 기업은 불가피하게 세금과 회계 데이터의 불일치가 발생합니다.

러시아 연방 세법 25장의 규범에 따르면 과세 기준은 음수가 될 수 없습니다. 동시에 현재 과세 기간의 손실은 일반적으로 10년 동안 미래로 이월될 수 있습니다().

세무 회계의 특정 유형의 손실에 대해 특별 규칙이 설정됩니다. 특히, 제품, 작업 또는 서비스에 대한 채무를 청구할 수 있는 권리의 양도로 인한 손실은 다음과 같은 순서로 반영됩니다. 손실의 전반부는 청구권 양도일에 영업외 비용에 포함되고 후반부는 양도일로부터 45일 이후(2절

중요한 혁신은 일반 납세자가 더 이상 수신 및 발행된 송장 등록부를 보관하지 않는다는 것입니다(러시아 연방 세법 169조 3, 3.1절).

그들은 이제 판매 및 구매 장부에만 송장을 등록합니다. 그리고 저널은 중개자(납세자의 의무가 면제되거나 납세자가 아닌 사람 포함)에 의해서만 유지됩니다.

거기에서 그들은 커밋 된 (원장)의 이익을 위해 상품 (작업, 서비스)의 판매 또는 구매에 대해 발행 및 (또는) 청구서를 등록합니다. 우리는 수수료 에이전트, 에이전트, 운송 포워더 및 개발자에 대해 이야기하고 있습니다( 기술 고객).

따라서 2015년부터 이러한 저널은 판매 및 구매 장부에 등록되지 않은 "해외" 운송 송장의 중개자를 위해 등록되었습니다.

2015년 1분기 부가가치세 신고부터 신규 신고가 필요합니다. 세금 환급 (2014년 10월 29일자 연방세 서비스 No. ММВ-7-3/ [이메일 보호됨])

신고 섹션의 수가 7에서 12로 증가했습니다. 여기에는 납세자의 구매 및 판매 장부의 세부 정보, 이익을 위해 중개자가 수행한 거래와 관련하여 수신 및 발행된 송장 등록부의 세부 정보가 포함된 섹션이 포함됩니다. 제3자의.

에 대한 세금 보고서를 제출할 때 하드 카피, 대표되는 것으로 간주되지 않음(러시아 연방 세법 174조 5항).

많은 양의 정보는 실제로 서면 선언 제출을 제외합니다. 따라서 배달과 관련된 규칙이 강화됩니다. 따라서 2015년부터 종이로 세금 보고서를 제출할 때 제출된 것으로 간주되지 않습니다(러시아 연방 세법 174조 5항). 세금 보고서 제출 실패에 대한 벌금은 최소 1,000루블입니다(러시아 연방 세법 119조).

신고서 제출기한 및 부가세 납부기한이 20일에서 25일로 연기되었습니다.(러시아 연방 세법 174조).

부가가치세 공제는 분기가 끝난 후 신고 제출 마감일 이전에 수령한 지연 송장에 대해 허용됩니다(러시아 연방 세법 172조).

예를 들어 인보이스가 2015년 3월 30일이고 2015년 4월 20일에 받은 경우 VAT는 1분기 공제에 포함될 수 있습니다.

환급을 위해 VAT를 수락하는 기간이 지정되었습니다.

부가가치세 공제는 러시아 연방 영토에서 납세자가 취득한 상품(작업, 서비스), 재산권 또는 러시아 연방 영토로 수입한 수입 상품을 등록한 후 3년 이내에 과세 기간에 청구할 수 있습니다.

이전에 수출 작업과 관련된 상품(작업, 서비스) 공제에 대해 허용된 VAT 복원에 대한 규칙은 제외되었습니다(러시아 연방 세법 170조 3항).

TC RF의 첫 번째 부분에서 중요한 변경 사항

2015년 1월 1일부터 VAT 신고에 대한 데스크 감사를 수행하는 절차가 강화되었습니다.

이 검사 중에 검사관이 미지급 부가가치세의 과소 표시 또는 미지급 부가가치세의 과장을 나타내는 모순과 불일치를 발견하면 납세자 송장, 이러한 작업과 관련된 기본 문서 및 기타 문서를 요구할 권리가 있습니다(8.1. 러시아 연방 세금 코드 88 조).

게다가, 세무서이제 출구뿐만 아니라 납세자의 영토와 건물을 검사 할 권리가 있습니다. 책상 감사다음과 같은 경우 VAT 세금 신고서(러시아 연방 세법 92조):

환급받을 VAT 신고 금액과 함께 신고서를 제출했습니다.
특정 모순과 불일치가 확인되어 납부할 세금이 과소계상되었거나 납부할 세액이 과대계상되었음을 나타냅니다.

전자적으로 신고서를 제출하는 납세자에게 새로운 의무가 도입되었습니다.(러시아 연방 세법 23조 5.1항).

세무 당국이 문서 또는 설명 제출 요청 또는 세무 당국에 전자 형식의 호출 통지를 보낸 날로부터 6 영업일 이내에 납세자는 영수증에 대한 적절한 전자 영수증을 보내야 합니다.

납세자가 이체 기한 만료일로부터 10 근무일 이내에이 영수증을 제출하지 않으면 세무 당국의 장 (그의 대리인)은 은행 계좌 및 전자 송금에 대한 운영 중단을 결정할 권리가 있습니다. 돈(러시아 연방 세법 76조 3항 및 3.1항).

새로운 형태의 세금 통제인 세금 모니터링이 도입되고 있습니다.구현 기능은 러시아 연방 세금 코드의 새로운 섹션 V.2에 포함되어 있습니다.
새로운 3.4장이 시행됩니다. NK RF.과세 목적상, 피지배 외국 회사와 피지배인의 개념이 설정되고, 피지배 외국 회사의 과세 절차 및 과세 면제 사유가 결정됩니다.

또한 납세자가 외국 조직 참여, 교육 없이 외국 조직 설립에 대해 세무 당국에 보고할 의무가 도입되었습니다. 법인, 그리고 그들이 통제되는 개인과 관련하여 통제되는 외국 회사에 관한 정보.

소득세

러시아 연방 세금 코드에서 "합계 차이"의 개념이 제외되었습니다.

러시아 연방 세법 250조, 265조, 271조 및 272조의 관련 단락이 수정되었습니다. 지불 통화에 관계없이 세무 회계에서 외화로 표시된 부채 및 청구권의 재평가와의 차이는 이제 환율 차이라고 하며 회계의 환율 차이와 동일한 방식으로 반영됩니다(PBU 3/2006).

납세자의 양도로 인한 손실 - 지불 기간이 지난 제 3 자에게 부채를 청구 할 수있는 권리의 상품 (작업, 서비스) 판매자는 날짜를 기준으로 영업외 비용에 전액 포함됩니다. 청구권 양도(러시아 연방 세법 279조).
재고를 상각하는 LIFO 방법은 러시아 연방 세금 코드에서 제외됩니다.(러시아 연방 세법 254조 8항).
낮은 가치의 MPZ는 이제 비용의 일부로 설명될 수 있습니다.(러시아 연방 세법 254조).

납세자는 도구, 비품, 재고, 도구, 실험실 장비, 작업복 및 기타 개인 및 집단 보호 수단과 감가상각되지 않는 기타 저가 자산의 비용을 부분적으로 상각할 수 있는 기회를 받았습니다.

재고 비용을 부분적으로 상각하면 기존과 동일한 방식으로 세금 기록을 유지할 수 있습니다. 지침~에 회계특수 도구, 특수 장치, 특수 장비 및 특수 의류(2002년 12월 26일 N 135n 일자 러시아 재무부의 명령에 의해 승인됨).

이 계정은 크기를 줄입니다 세금 비용현재 보고(세금) 기간에 대한 정보를 제공하고 어떤 이유로 소득세 신고서에 손실이나 이익 부족을 표시하고 싶지 않은 조직이 보고에 비해 낮은 가치의 가치를 "번짐"하는 데 도움이 됩니다. 과세 기간.

다음 수정안은 무료로 받은 원자재의 세무 회계 반영에 관한 것입니다.

2015년부터 표시된 MPZ는 세금 가치. 아시다시피, 무료로 재산을 받은 조직은 영업외 수입에 그 가치를 포함합니다. 그러나 2015년까지는 이러한 자산을 매각하거나 생산을 위해 상각할 때 비용을 비용으로 인식할 수 없었습니다.

재고 목록 중에 발견된 자산과 폐기된 유형자산을 해체하거나 해체하는 동안 수령한 자재는 예외였습니다. 비용은 이전에 인식한 소득 금액의 비용에 포함될 수 있습니다.

올해부터 시장 가치조직은 판매 또는 생산 이전 날짜에 무료로 받은 자재를 자재 비용에 포함할 권리가 있습니다. 이러한 수정은 의심할 여지 없이 납세자를 기쁘게 할 것입니다. 이중 과세그러한 자산의 수령 및 판매로 인한 소득.

거주자가 배당금을 받으면 비율이 9%에서 13%로 증가합니다.

러시아 연방 세법 제 284 조에서 소득세가 변경되었습니다 (배당을받을 때 러시아 조직), 러시아 연방 세법 210조의 개인 소득세(배당을 받는 개인이 러시아 연방 거주자인 경우).

2015년 1월 1일부터 창업자에게 지급되는 소득에는 13%의 세율이 적용됩니다. 배당소득은 2015년부터 13%의 세율로 과세되었지만, 세금 공제그들과 관련하여 제시되지 않습니다.

생산 활동에 사용되는 12개월 이상 재건된 자산은 감가상각될 수 있습니다(러시아 연방 세법 256조 3항).

2015년까지 감가상각 자산은 조직 경영진의 결정에 따라 12개월 이상 재건축 및 현대화 과정을 거친 자산을 제외했습니다.

2015 년부터이 규칙이 보완되었습니다. 조직 경영진의 결정에 의해 12 개월 이상 재건 및 현대화되는 고정 자산이 소득 창출을 목표로하는 활동에 계속 사용되는 경우 감가 상각 될 수 있습니다.

대출이자 회계 절차 변경(러시아 연방 세법 269조 1, 1.1, 1.2절).

올해부터 채무에 대한 이자 형태의 비용 배분은 취소된다. 이제 채무에 대한 이자는 실제 이율의 금액으로 수입(비용)으로 인식됩니다. 다만, 특수관계거래의 결과로 발생하는 채무의 경우에는 소득(비용)을 § 11의 규정을 고려하여 실제이자율에 기초하여 계산한 이자로 인식하고 있습니다. 통제 거래에 대한 러시아 연방 세금 코드 V.1.

변경 사항은 러시아 연방 세법 269조 2항에 설명된 통제 부채에 대한 이자를 배분하는 절차에 영향을 미치지 않았다는 점에 유의해야 합니다. 그는 그대로 머물렀다.