17. 국가는 누진세 제도를 가지고 있습니다. 소득은 최대 20만 덴. 단위 15%의 세금이 부과됩니다. 소득 20만~30만 덴. 단위 25%의 세금이 부과됩니다. 30만 덴 이상의 수입. 단위 35%의 세금이 부과됩니다. 시민 Ivanov는 36,000 덴의 수입을 받았습니다. 단위 세금 6.5만 덴을 냈습니다. 단위 국가는 얼마나 많은 돈을 받았습니까?

18. 부인= 0.5. 정부 지출 승수와 세금 승수는 무엇입니까? 세금 승수가 정부 지출 승수보다 작은 이유는 무엇입니까?

19. 기업가는 10명의 노동자의 노동력을 사용하고 각 20,000,000 den을 지불합니다. 단위 달마다. 세율: 통합 사회 - 26%, 소득세 - 13%. 근로자의 절반이 등록되지 않은 경우 주정부는 세금 형태로 얼마나 적게 받습니까?

20. 소비와 소득의 변화 사이의 역학은 표에 나와 있습니다. 10.6. 사용 가능한 데이터에 따르면:

a) 소비 곡선을 그리고 다음과 같은 것을 결정하십시오.
경사각;

b) 값은 무엇입니까 MPS;

c) 비용 승수는 무엇입니까?

d) 세금 승수는 무엇입니까?

d) 소득 수준에 의존하지 않는 1000만 덴의 세금을 도입하게 하십시오. 단위 지출 승수는 어떻게 변경됩니까? 세금 승수? 이것은 국가의 경제 상황에 어떤 영향을 미칩니 까?

표 10.6

21. 국가예산이 공공선택 이론을 확증하는 것으로 간주되는 이유는 무엇입니까? 표현에 대한 논평: "채택된 예산은 항상 타협입니다."

22. 선진국의 국가 예산을 위한 4가지 주요 수입원을 중요한 순서대로 선택하십시오.

) 국유 재산 소득;

b) 상속세

c) 자유 자본 시장에서 자금 조달을 통한 순수익

d) 부가가치세

e) 관세

f) 재산세

g) 사회공헌

h) 증권 거래에 대한 세금

i) 법인세

j) 개인 소득세.

23. 국가 예산 지출의 세 가지 주요 항목을 중요도 순으로 나열하십시오.

a) 관리 및 관리 비용

b) 공공 부채에 대한 지불;

c) 외국에 대한 대출 및 지원

d) 사회 서비스에 대한 지출(교육, 연금 등)

e) 국가의 방위

f) 공공 투자

g) 환경 보호 및 개선을 위한 비용.

24. 국가는 비례 조세 제도를 가지고 있습니다. 소득세율은 15%입니다. 인구 1300덴의 실질 소득. 단위 정부 지출 1억 9천만 덴. 단위 전문가에 따르면 완전 고용 조건의 인구 소득은 2000 덴이 될 것입니다. 단위 예산의 구조적 상태:

a) 5백만 덴의 잉여 단위;

b) 5백만 덴의 적자. 단위;

c) 1억 1천만 덴의 잉여 단위;

d) 7억 덴의 잉여. 단위

25. 연방 예산 적자 자금 조달의 다음 출처를 분석하십시오.

a) 예산 시스템의 다른 수준의 예산에서 받은 예산 대출

b) 외화로 제공되는 국제금융기구로부터의 대출

d) 루블로 표시된 신용 기관으로부터 정부가 받은 대출

e) 러시아 연방을 대신하여 유가 증권을 발행하여 외화로 정부 대출;

f) 러시아 연방을 대신하여 증권을 발행하여 수행하는 정부 대출

g) 국유재산의 일부 매각.

나열된 적자 보상 출처 중 내부 및 외부 출처를 결정합니다.

26. 정부는 2백만 덴의 대출을 받았습니다. 단위 10년간 연 10%씩. 이 기금은 연간 60만 덴 규모의 GDP 증가를 가져올 프로젝트에 자금을 조달하는 데 사용되어야 합니다. 단위 10년 이내에. 공공 부채 증가:

a) 140만 덴. 단위;

b) 180만 덴. 단위;

c) 2백만 덴. 단위;

d) 400만 덴. 단위

27. 성명서에 대한 논평: "해외 시장에서의 정부 차입은 항상 독립적인 경제 정책의 상실과 채권자의 이익에 대한 종속으로 이어집니다." 현대 러시아의 경제사를 바탕으로 이 진술을 뒷받침하는 예를 제시하십시오.

28. 표에 제공된 데이터를 기반으로 합니다. 10.7, GDP 및 공공 부채의 성장률을 계산하고 공공 부채 상환 전망에 대한 결론을 도출합니까?

표 10.7

19. 정부는 2백만 덴의 대출을 받았습니다. 단위 연 10% 미만. 이 자금은 연간 60만 덴의 GDP 증가를 가져올 프로젝트 자금 조달에 사용될 것입니다. 단위 국가는 몇 년 안에 부채를 갚을 것입니다.

20. 경제는 실질이자율 3%, 실질 GNP 성장률 7%, 부채/GNP 비율 50%, 정부의 1차 적자가 GNP의 5%인 데이터로 설명됩니다. 부채/GNP 비율이 증가할지 감소할지 결정합니까?

테스트

1. 러시아 연방의 예산 시스템은 다음과 같습니다.

a) 1단계;

b) 2단계;

c) 3단계;

d) 4단계.

2. 재정 정책의 주요 목표는 다음과 같습니다.

a) 경기 순환의 변동 완화

b) 경제 성장률의 안정화;

c) 낮은 인플레이션으로 높은 수준의 고용 보장

d) 위의 모든 것.

3. 주 예산 외 사회 기금 형성의 원천은 무엇입니까?

a) 개인 소득세

b) 법인 재산세

c) 통합 사회세

d) 법인 소득세.

4. 통화주의자에 따르면 국가의 재정 정책은 다음과 같은 이유로 비효율적일 수 있습니다.

) 투자 비용은 이자율의 변화에 ​​민감하지 않습니다.

b) 예산 잉여 자금을 조달하기 위해 인구로부터 돈을 빌리면 국가가 이자율 인상에 기여하고 밀집 효과를 유발합니다.

c) 예산 적자를 충당하기 위해 인구로부터 돈을 빌리면 국가가 이자율을 인상하고 밀집 효과를 유발합니다.

d) 투자수요곡선이 비교적 가파르기 때문에 확장적 재정정책의 압박효과가 작다.

5. 정부가 세율과 정부 지출의 규모를 변경하면 경제 규제는 다음과 같은 방법으로 수행됩니다.

a) 자동 재정 정책

b) 내장된 안정제 정책;

c) 재량 재정 정책

d) 통화 정책.

6. 재량 재정 정책에는 다음이 포함됩니다.

a) 자동 자체 규제

b) 자체 재량에 따른 국가의 조치

c) 통화 공급의 확대

d) 화폐 공급의 수축.

7. 내장 스태빌라이저는 다음 프레임워크 내에서 작동합니다.

a) 재량 재정 정책

b) 자동 재정 정책;

c) 신용 확장

d) 신용 제한.

8. 자동(내장) 안정 장치에는 다음이 포함됩니다.

a) 군산복합체에 대한 국가예산 지출

b) 누진세;

c) 간접세

d) 의료 및 교육에 대한 주 예산 지출.

9. 경기 침체를 극복하기 위해 국가는 다음을 수행합니다.

a) 자동 재정 정책 촉진

b) 재량적 재정 정책 촉진

c) 긴축 재량 재정 정책

d) 자동 재정 정책을 억제합니다.

10. 제지 재정 정책에는 다음이 포함됩니다.

a) 정부 지출의 증가

b) 세금 감면

c) 세금 및 정부 지출의 동시 증가

d) 세금 인상 및 정부 지출 감소.

11. 부양적인 재정정책을 향하여 적용 대상:

a) 세금 인상

b) 세금을 줄이는 동시에 정부 지출의 증가;

c) 정부 지출의 감소

d) 세금과 정부 지출을 줄입니다.

12. 긴축 재정 정책 수단은 다음과 같습니다.

a) 요구되는 준비금 비율의 증가

b) 세율의 인상

c) 이전의 증가;

d) 신규 대출.

13. 정부 지출 승수:

a) 투자 승수와 같습니다.

b) 세금 승수와 같습니다.

c) 전송 승수와 같습니다.

d) 이 수량과 관련이 없습니다.

14. 한계소비성향이 0.75라면 조세승수는 다음과 같다.

ㅏ) 같음 -2;

비) 같음 -3;

안에) 같음 -4;

G) 같음 -5.

15. 한계소비성향이 0.75라면 정부지출승수는 다음과 같다.

ㅏ) 같음 2;

비) 같음 3;

안에) 같음 4;

G) 같음 5.

16. 직접세:

a) 과세 대상의 직접 소유자로부터 청구됩니다.

b) 과세 대상 상품의 최종 소비자가 지불하고 판매자는 수령한 자금을 국가로 이전하는 대리인 역할을 합니다.

17. 간접세:

a) 과세 대상 제품의 최종 소비자가 지불하고 판매자는 수령한 자금을 국가로 이전하는 대리인 역할을 합니다.

b) 과세 대상의 직접 소유자로부터 청구됩니다.

c) 조세 대상이 증가함에 따라 세율이 증가하는 조세입니다.

d) 과세 대상의 가치에 관계없이 세율이 변하지 않는 세금입니다.

18. 소득세:

a) 간접세

b) 직접세

c) 비례세

d) 누진세.

19. 소득세는 다음과 같습니다.

a) 직접세

b) 간접세

c) 비례세

d) 누진세.

20. 부가가치세는 다음과 같습니다.

a) 직접세

b) 누진세

c) 간접세

d) 역진 세금.

21. 소비세에는 다음이 포함됩니다.

a) 상속세

b) 부가가치세

c) 재산세

d) 담배세.

22. 직접세는 다음과 같습니다.

a) 관세

b) 상속세

c) 판매세

23. 간접세는 다음과 같습니다.

) 판매세

b) 소득세

c) 소득세

d) 증여세.

24. 직접세는 다음에 중점을 둡니다.

b) 거래;

c) 개인 성과;

d) 무역.

25. 간접세는 다음에 중점을 둡니다.

c) 개인 성과;

d) 팀워크.

26. 소비세는 다음에 의해 지불됩니다.

) 이 제품의 소비자

b) 모든 납세자

c) 소득 수준이 높은 사람

d) 주어진 국가의 영역에서 기업이 운영되는 외국인.

27. 직접세에는 다음이 포함됩니다.

a) 소비세

b) 재산 소득세;

c) 관세

d) 부가가치세.

28. 누진세 제도에서 세후 사회의 불평등 정도는 다음과 같습니다.

가) 증가하고 있다

b) 변경되지 않습니다.

c) 소득 수준이 높은 사람의 비율이 충분히 큰 경우 변경

d) 감소합니다.

29. 비례 조세 제도에 따라 세금 후 사회의 불평등 정도가 부과됩니다.

a) 변경되지 않습니다.

b) 감소;

c) 증가;

30. 역진적 과세 시스템에서 세후 사회의 불평등 정도는 다음과 같습니다.

a) 변경되지 않습니다.

b) 증가;

c) 감소;

d) 소득 수준이 높은 사람들의 비율이 충분히 크면 변경됩니다.

31. 세율 인상:

a) 기업가가 세금을 내기 위해 더 열심히 일하도록 강요합니다.

b) GDP 성장에 기여합니다.

c) 비즈니스 활동을 줄입니다.

d) 주 예산에 대한 세수의 지속적인 증가에 기여합니다.

32. 세율이 인상된 경우:

a) 주 예산에 대한 수입은 필연적으로 증가합니다.

b) 주 예산 수입은 이윤 감소로 이어지기 때문에 비율이 증가함에 따라 자동으로 감소합니다.

c) 예산 수입은 세율의 크기에 의존하지 않습니다.

d) 세금이 부과되는 과세 기반이 축소되기 시작하면서 예산에 대한 수입이 먼저 증가했다가 감소합니다.

33. 해당 국가의 정부는 세금을 줄임으로써 다음과 같은 목표를 달성합니다.

a) 경제의 "과열"을 방지합니다.

b) 인플레이션 속도를 늦춘다.

c) 실업률을 낮춘다.

d) 이자율의 급격한 상승을 늦추십시오.

34. Laffer 곡선은 다음을 특징으로 합니다.

) 국가의 소득 분배의 불평등;

b) 실업률과 GNP 규모 간의 관계

c) 실업률과 물가상승률 사이의 관계

d) 세율의 크기와 주 예산에 대한 세입 규모 간의 관계.

35. 사업세가 증가하는 경우:

a) 총수요는 감소하지만 총공급은 변하지 않는다.

b) 총 공급이 감소하고 총 수요는 변하지 않습니다.

c) 총 공급과 총 수요가 모두 감소합니다.

D) 총 공급 및 총 수요의 증가.

36. 주 예산은 다음과 같습니다.

a) 재무부가 수령한 모든 금액

b) 주 수입 목록;

c) 예상 수입과 지출을 비교하는 주의 재정 계획

d) 연맹 주제의 예산.

37. 러시아 연방 예산 시스템의 세 번째 수준은 다음과 같습니다.

a) 러시아 연방 구성 기관의 예산

b) 기업의 예산

c) 지역 예산

d) 예산 외 자금의 예산.

38. 목표 지출의 공동 자금 조달 조건에 따라 제공되는 예산 기금은 다음과 같습니다.

a) 보조금

b) 중재;

c) 배상금

d) 보조금.

39. 주 예산 지출에는 다음이 포함됩니다.

a) 사회보험에 대한 고용주의 기여금

b) 수출 관세

c) 국가 외부 부채에 대한 이자

d) 국영 기업의 이익.

40. 예산의 자본 지출은 다음을 의미하지 않습니다.

다른 수준의 예산에 대한 국가 지원

b) 예산 기관의 유지를 위한 지출

c) 외국에 대한 대출

d) 인구로의 이전.

41. 순환 균형 예산:

a) 경제의 주기적 변동을 증가시킬 것입니다.

b) 회복 기간 동안 형성된 모든 잉여금의 합계와 경기 침체 동안 발생한 모든 적자의 합계가 평등하다는 특징이 있습니다.

c) 경제 주기의 각 단계에서 예산 수입과 지출의 평등을 보장합니다.

d) 회복 기간 동안 형성된 모든 적자의 합계와 경기 침체 동안 발생한 모든 흑자의 합계 간의 평등을 특징으로 합니다.

42. 실제 적자와 구조적 적자의 차이인 예산 적자를 다음과 같이 부릅니다.

a) 활성

b) 수동적;

c) 실제;

d) 주기적.

8. 예산 적자로 완전 고용이 관찰되면 다음이 발생합니다.

a) 구조적 결함

b) 주기적 적자;

c) 실제 적자

d) 실제 적자.

43. 재정적자 재정의 국내 출처는 다음과 같다.

) 외화로 제공되는 국제 금융 기관의 대출

b) 러시아 연방 통화로 신용 기관으로부터 받은 대출

c) 외국 정부, 은행 및 기업의 외화 대출

d) 러시아 연방을 대신하여 유가 증권을 발행하여 외화로 정부 대출.

44. 재정 적자 자금의 외부 출처는 다음과 같습니다.

a) 정부 증권을 발행하여 수행하는 정부 대출

b) 정부 증권을 발행하여 외화로 수행되는 정부 대출

c) 루블로 표시된 신용 기관으로부터 정부가 받은 대출

d) 국가 주식 및 준비금의 잔액.

45. 인플레이션 경제에서 재정적자를 다음과 같이 충당하는 것이 바람직합니다.

a) 배출량

b) 외부 대출

c) 내부 대출

d) 증권 발행.

46. ​​공공 부채는 다음과 같습니다.

a) 모든 해에 걸쳐 누적된 총 예산 적자 금액;

b) 외부 대출 금액

c) 내부 대출 금액

d) 인구에 대한 정부의 부채.

47. 공공 부채 금액은 다음과 같이 계산됩니다.

a) 현재 연도의 주 예산 잔액;

b) 해당 국가의 모든 시민의 총 부채 합계;

c) 비즈니스 부문이 나머지 세계에 대해 빚지고 있는 금액

d) 국가가 미지급한 외부 및 내부 의무 금액.

48. 부채 부담은 다음과 같습니다.

a) 예산 적자 금액;

b) 공공 부채 금액

c) GDP 대비 공공부채 비율

d) GDP 대비 재정 적자 비율.

49. 조건과 관련된 공공 부채 조건의 변경은 다음과 같습니다.

가) 전환

b) 통합;

c) 합의

d) 변환.

인사말! 점점 더 러시아 언론은 세금 코드의 향후 변경 사항을 암시하고 있습니다. 지역의 예산이 비어 있습니다. 시급히 채워야 합니다. 이번에 정부는 '부자'를 진지하게 받아들이기로 했다. 그리고 몇 년 안에 누진 소득세율로 돌아갈 수 있습니다. 아님?

오늘 우리는 소득세의 단일 및 누진 규모가 무엇인지 이야기 할 것입니다. 그리고 우리는 러시아에 어떤 시스템이 더 좋고 왜 그런지 알아 내려고 노력할 것입니다.

현대 러시아에서 소득세는 1916년 4월 Nicholas II의 법령에 의해 1차 세계 대전이 한창일 때 처음 도입되었습니다. 그건 그렇고, 현대 개인 소득세의 조상은 7 %에서 12 %까지 누진 적 규모였습니다.

이후 100년이 넘는 시간 동안 세금 계산 시스템은 두 번 이상 수정되었습니다. 더 나쁘게도, 더 좋게도 지불자에게.

1998년부터 러시아는 누진세율을 적용해왔습니다. 플랫(스트레이트, 싱글) 스케일과 프로그레시브 스케일의 차이점은 무엇입니까? 두 번째 옵션에서 소득세율은 개인의 소득 금액에 따라 다릅니다. 90년대 후반에는 12%, 20%, 30%였습니다.

2001 년 러시아 연방 세법 23 장 "개인 소득에 대한 세금"이 채택되었습니다. 소득세가 "개인소득세"라는 새로운 이름으로 바뀌었습니다. 지불자는 거주자와 비거주자의 두 가지 범주로 나뉩니다.

음, 그리고 가장 중요한 것은 소득세율이 모든 사람에게 동일하게 13%라는 점입니다. 2001년부터 러시아인들은 임금과 상여금, 부동산 및 자동차 판매 소득, 부동산 임대 및 주식 배당금의 7분의 1이 조금 넘는 금액을 국가에 제공했습니다. 일반적으로 가족 예산의 거의 모든 소득의 13%입니다.

특정 유형의 소득에는 35%의 인상된 비율이 적용되기 시작했습니다(예: 복권 당첨). 그리고 개인 소득세(연금, 장학금, 위자료, 수당)에서 완전히 면제되는 소득의 긴 목록이 있었습니다.

누진제 폐지 후 첫 2년 동안 개인 소득세에서 예산으로의 소득이 3분의 1로 증가했습니다! 2000년대에 플랫 시스템은 러시아 경제의 특징이자 러시아 세금 시스템의 몇 안 되는 경쟁 우위 중 하나가 되었습니다.

플랫 스케일이 그렇게 효과적이었습니까? 실제로 다른 국가에서는 거의 사용되지 않습니다. 모든 것이 그렇게 분명하지는 않습니다.

세금 수입의 폭발적인 성장은 다음과 같은 몇 가지 요인에 의해 촉발되었습니다.

1. 전체 개인 소득세율은 대부분의 개인에 대해 1% 인상되었습니다(이전 최소값은 13%가 아닌 12%).
2. 그들은 군대, 판사, 검사, 세관 공무원, 경찰, 심지어 세무 공무원에 대한 혜택을 취소했습니다. 그 결과 납세자의 수는 거의 백만 명이 증가했습니다.
3. 2001년에는 경제에 대한 세금 부담이 전반적으로 완화되었습니다(소득세 및 부가가치세 세율 인하). 이를 통해 기업은 세금으로 절약한 돈의 일부를 직원들에게 급여를 지급하도록 전용할 수 있었습니다.
4. 인구의 소득은 매년 증가했습니다. 러시아는 "풍부한 석유 시대"에 진입했습니다.

즉, 누진척도에서 단일척도로 전환의 실효성이 크게 과장된 것이다.

현재 단일 개인 소득세 규모가 있는 국가는 어디입니까?

구 소련 국가 중 러시아, 그루지야, 우크라이나, 라트비아, 리투아니아, 에스토니아, 카자흐스탄 및 키르기스스탄에서 플랫 스케일이 사용됩니다. 헝가리, 불가리아, 알바니아, 마케도니아, 루마니아, 체코 공화국, 몽골, 홍콩 및 채널 제도(Guernsey and Jersey)에서 해외에서 운영됩니다.

통합 과세 규모는 큰 국가의 개별 연방 주제에도 적합합니다. 예를 들어 캐나다 앨버타 주와 미국 일부 주(매사추세츠, 펜실베니아, 미시간, 인디애나 및 일리노이)의 경우.

흥미로운 사실. 경제가 강한 선진국에서는 균일 과세가 사용되지 않습니다!

예를 들어, 프랑스의 소득세율은 5.5%에서 75%까지 다양합니다. 프랑스인의 소득은 8가지 범주로 나뉩니다. 그리고 소득은 1인당이 아니라 가족별로 계산됩니다. 그리고 비과세 최소 금액은 연간 6,011유로입니다.

누진적 척도가 있는 다른 국가의 예: 미국, 영국, 스웨덴, 덴마크, 스페인, 캐나다, 독일, 중국 및 이스라엘.

개인 소득세가 13%인 러시아는 소득세율이 가장 낮은 유럽 상위 10개국 중 하나입니다. 카자흐스탄, 벨로루시, 리투아니아, 불가리아와 함께.

러시아는 진보적 규모로 돌아가고 있습니까?

실제로 소득세의 직접적인 규모는 가난한 유럽 국가에서만 사용됩니다. 그리고 구 소련의 거의 모든 국가에서. 아마도 이것이 지난 2 년 동안 러시아에서 점진적인 개인 소득세 규모로 전환하는 문제가 점점 더 자주 제기 된 이유 일 것입니다.

2016년 8월, LDPR 의원들은 State Duma에 선정적인 법안을 제출했습니다.

연간 180,000 루블 미만의 급여를받는 러시아인을 소득세에서 면제 할 것을 제안합니다. 연간 소득이 최대 240 만 루블 인 사람들에게는 13 %의 비율이 권장됩니다. 그리고 "부자"를 위해 그들은 289,000 루블의 고정 세금과 240 만 루블 이상의 소득 금액의 30 %를 생각해 냈습니다.

새로운 스케일은 언제 도입됩니까? 지금까지 그들은 이 프로젝트와 유사한 프로젝트가 2024년 선거가 끝나기 전에 고려될 것이라고 약속합니다.

누진세 반대론

러시아에 점진적인 개인 소득세 규모가 있습니까? 시스템에는 장단점이 있습니다. 그리고 여전히 단점이 더 큽니다.

• 인구와 기업은 대규모로 "그림자 속으로 들어가" 소득을 숨길 것입니다.

이러한 주장의 타당성은 2000년대 세제개편 결과를 통해 간접적으로 확인된다. 평준화 도입 후 개인소득세 소득은 GDP의 0.7~0.8% 증가했습니다. 그리고 실제로 많은 러시아 사업가와 개인이 세금 회피를 중단했습니다.

프로그레시브 스케일의 도입은 역과정을 유발할 수 있습니다. 부자는 다시 수입을 "숨길" 것이고(), 예산 수입은 줄어들 것입니다. 그리고 주요 재정적 부담은 다시 중산층에게 돌아갈 것입니다.

• 소송·행정비용 증가

왜요? 인구가 스스로 소득을 신고해야 하기 때문입니다.

오늘날 개인의 거의 모든 소득에서 13%의 단일 비율이 유지됩니다. 그리고 세무 대리인(은행, 브로커)이 세무 당국과의 "통신"을 완전히 인수합니다.

그러나 점진적인 규모는 러시아인이 다양한 출처의 소득을 독립적으로 고려하고 요약하고 세금 보고서를 작성하여 해당 당국에 제출하도록 강요합니다.

2019년에는 인구와 세무 당국 모두 그러한 활동을 할 준비가 되어 있지 않습니다.

• 빈부격차 심화될 것

개인 소득세는 연방이 아니라 지역 및 지방 예산으로 들어갑니다. 즉, 모스크바와 상트페테르부르크는 가난한 랴잔과 야로슬라블 지역보다 훨씬 더 많은 것을 받게 될 것입니다. 이러한 '차별'은 지역간 긴장을 악화시킬 것임에 틀림없다.

• 정부에 대한 기업의 불신 증가

2001년부터 러시아 연방 대통령과 정부는 소득세율을 변경하지 않겠다고 여러 차례 약속했습니다. 약속을 어기면 정부에 대한 기업의 불신이 또다시 급증하고 민간 자본이 해외로 유출될 것입니다.

투자 흐름이 감소하고 생산이 감소하며 실업률이 상승합니다. 그 결과 부자와 가난한 자 모두 잃을 것입니다.

2011년의 보험료 인상은 열정 없이 가볍게 말해서 충족되었음을 상기시켜 드리겠습니다. 그리고 점진적인 개인 소득세 규모의 도입은 불에 연료를 추가할 뿐입니다.

점진적 척도가 아니라면 무엇입니까?

러시아의 개인 소득세 계산 시스템이 개선되어야 한다는 사실에 아무도 이의를 제기하지 않습니다. 그러나 플랫 스케일에서 프로그레시브 스케일로 변경할 필요는 없습니다!

전문가는 다른 부드러운 옵션을 제공합니다. 그 중 하나는 개인의 과세 소득에서 세금 공제의 비율을 높이는 것입니다.

세금 공제의 본질은 공정하고 명백합니다. 우리 각자에게는 충족되어야 하는 일상적인 필요 사항이 있습니다. 그렇지 않으면 생존할 수 없습니다. 그리고 국가는 정상적인 생활 수준을 유지하는 데 들어가는 소득 부분에 대해 "세금을 부과"해서는 안 됩니다.

"위에서" 남아 있는 것은 납세자의 경제적 이익뿐입니다. 과세할 수 있고 과세해야 하는 것. 세금 공제가 없으면 소득세는 "가난한 사람들을위한 세금"이됩니다.

가상의 예를 생각해 보겠습니다. Misha는 한 달에 10,000루블, Oleg는 100,000루블을 받습니다. 가정적으로 10,000루블이면 먹고, 중고 옷을 사고, 집에 사용할 저렴한 가정용 화학 물질을 사고, 작은 아파트와 인터넷 비용을 지불할 수 있습니다.

즉, 10,000 루블은 Misha와 Oleg 모두의 삶을 유지하기 위한 최소 금액입니다. 그러나 첫 번째는 현재 필요에 모든 수입을 지출하고 두 번째는 여전히 90,000, 저축 및.

"솔직히" 미샤는 개인소득세를 전혀 내지 않아도 된다. 그가 벌어 들인 모든 것을 필수품에 쓴다면 우리는 어떤 종류의 수입에 대해 이야기하고 있습니까? 그러나 Oleg의 "추가"90,000 루블은 세금에 공정합니다. 이것은 순 경제적 이익입니다.

러시아에서는 실제로 세금 공제가 혜택과 동일합니다. 체르노빌 재해의 결과 청산인, 2 차 세계 대전 참가자, 소련 영웅 및 러시아 연방은 NV에 대한 권리가 있습니다. 그건 그렇고, 세금 공제의 크기는 끔찍합니다 : 500 ~ 3000 루블!

세금 공제 금액을 적절한 값으로 늘리지 않는 이유는 무엇입니까? 그런 다음 개인의 소득에서 HB를 공제하고 증가된 세율로 차액에 세금을 부과할 수 있습니다. 이 접근 방식은 균일 및 누진 소득세 척도보다 훨씬 더 공정합니다.

그리고 러시아의 개인 소득세 규모 개정 가능성에 대해 어떻게 생각하십니까?

러시아 연방 교육 과학부

상트페테르부르크 주립 지부

볼로그다 공과대학

경제학과

테스트

규율: 세금 및 조세

주제: 직접세의 장점과 단점

일반적인 세금 시스템에서

학생이 수행합니다.

샤파지나 나탈리아 알렉산드로브나

그룹: FtG-8

교사가 확인:

박사 크렌델레프 K.K

소개

이 연구의 목적은 일반 조세 제도에서 직접세의 장단점을 연구하는 것입니다. 세금 시스템은 가장 중요한 경제 규제 기관 중 하나이며 경제에 대한 국가 규제의 재정 및 신용 메커니즘의 기초입니다.
전체 국가 경제의 효과적인 기능은 세금, 특히 소득세 메커니즘을 통해 소득의 일부를 징수하도록 기업체와 국가 간의 관계가 얼마나 잘 구축되었는지에 달려 있습니다.
세계의 대부분의 선진국과 마찬가지로 직접세는 러시아 연방의 조세 제도에서 큰 역할을 합니다.
현재이 주제는 예산 수입에서 직접세의 비율이 감소하기 때문에 가장 관련성이 있습니다. 이 과정은 경제에서 일어나는 과정을 반영하기 때문에 자연스럽습니다.

세금 시스템은 시장 경제의 주요 요소 중 하나입니다. 그것은 경제 발전에 대한 국가 영향의 주요 도구로 작용하여 경제 및 사회 발전의 우선 순위를 결정합니다. 이와 관련하여 러시아의 조세 시스템은 세계 경험과 일치하는 새로운 사회적 관계에 적응할 필요가 있습니다.
세금 시스템은 세금 코드에 따라 국가의 영토에 부과되는 일련의 세금, 관세 및 수수료와 세금 법률에 관련된 당사자의 권한과 책임을 결정하는 일련의 규범 및 규칙으로 이해됩니다. 처지.
세금은 법률에 의해 정해진 비율로 국가가 경제 주체와 시민에게 부과하는 의무 수수료입니다. 세금은 국가의 출현 이후 사회의 경제 관계에서 필수적인 연결 고리입니다. 정부 형태의 발전과 변화는 항상 조세 제도의 변화를 동반합니다.
우리나라의 세금 정책은 제조업체가 아닌 예산을 유지하는 데에만 목적이 있습니다. 그리고 제 생각에는 세금 코드에서 채택된 변경 사항이 기업의 세금 부담을 덜어주는 것은 아니지만 부유한 시민들의 삶을 더 쉽게 만들었습니다. 이 모든 것은 의심할 여지 없이 특히 러시아 경제가 시장 관계로 전환되는 동안 부정적인 역할을 하며 국내외 투자를 방해합니다. 인생은 조세 시스템의 순수한 재정 기능에 대한 강조의 일관성이 없음을 보여주었습니다. 납세자를 강탈함으로써 세금이 그를 압박하여 과세 기반을 좁히고 세금 부담을 줄입니다.

직접세는 ​​시민의 개인 성과에 따라 달라지며 이에 따라 부과됩니다. 그들은 또한 상대적으로 높은 교육 자격을 갖춘 부유한 인구를 가진 경제적으로 발전된 국가에서 매우 중요합니다.

1. 직접세: 예산의 분류와 역할

직접세 - 국가가 납세자의 소득이나 재산에 직접 부과하는 세금(소득세, 법인소득세, 상속 및 증여세, 재산세 등)

기업 및 조직의 소득세는 주요 직접세입니다. 납세자: 법인인 기업 및 조직 지점 및 부서; 러시아 연방 저축 은행 지점; 기업, 기업 활동을 수행하는 기업. 과세 대상은 총 이익으로, 제품(작업, 서비스), 고정 자산, 기업의 기타 자산 및 미실현 영업 소득의 판매로 인한 이익(또는 손실) 금액에서 비용 금액을 차감한 금액입니다. 이러한 작업. 제품(작업, 서비스) 판매로 인한 이익은 수익금(부가가치세 및 소비세 제외)과 생산 및 판매 비용의 차액으로 정의되며, 이는 생산 원가에 포함됩니다. 비 판매 영업 소득에는 공동 활동이없는 다른 기업에서 무료로받은 자금이 포함됩니다. 고정 자산, 상품 및 기타 재산, 과세 대상 이익은 이러한 자금 및 자산의 가치만큼 증가하지만 장부가 미만은 아닙니다.

직접세에는 개인 가구의 소득에 대한 세금과 이러한 소득을 얻는 원천에 대한 세금이 포함됩니다. 이러한 출처는 개별 개인 농장의 환경에서 노동, 토지, 자본 및 개별 특성입니다.

가장 이상적인 세금은 납세자의 소득에 직접 부과되는 세금입니다. 그러나 불행히도 이것이 항상 가능한 것은 아닙니다.

예를 들어 공무원에 대한 급여, 유가 증권에 대한 이자 등과 같이 개인 농장에서 받는 소득이 명백하고 정확하게 측정할 수 있는 경우에는 경제적 소득이라고도 하는 이러한 실제 소득에 대해 세금을 부과할 수 있습니다. 그러나 그러한 경우는 상대적으로 드물며 대부분의 세금은 개인 가구의 소위 재정적 소득에 비례합니다. 과세 규모가 사실이거나 추정되는 소득인 이러한 모든 직접세는 좁은 의미에서 소득세의 그룹을 구성하는 반면, 넓은 의미에서 모든 세금은 소득세입니다.

그러나 종종 그들은 소득이 아니라 그 원천에 세금을 부과함으로써 과세 대상 소득을 결정하는 데 직면한 어려움을 해결하려고 합니다.

직접세는 ​​또한 개인 세금과 rem 또는 재산세에 속합니다.

이러한 유형의 세금은 차례로 여러 개의 개별 세금으로 분류되며, 육체 노동을 할 수 있는 개인의 능력, 그의 특별한 지식, 즉 전문적으로 일하는 능력 등으로 확장될 수 있는 개인 세금입니다. - 재산 세금은 1) 부동산, 즉 토지와 주택, 2) 동산으로 확장될 수 있습니다.

직접세를 마련할 때 가장 중요한 점은 과세 대상에 대한 평가다. 이 작업을 세무 지적이라고 하며, 항상 직접세의 분배 및 징수보다 선행해야 합니다.

직접세의 대상을 평가하기 위해 1) 납세자의 자기 표시, 2) 특정 근거에 대한 평가, 3) 행정 기관 또는 정부 구성원의 혼합위원회에 의한 개별 사례의 평가의 세 가지 방법에 의존할 수 있습니다. 지불자 자신으로부터.

나열된 방법 중 어느 것도 과세의 절대적 정확성과 균일성을 보장하지 않습니다. 그러나 대부분은 혼합 수수료에서 그러한 평가를 보장합니다.

자기 증언에서는 기만과 잘못된 보고가 불가피하므로 성실하게 납부하는 사람이 정직하지 못한 사람보다 세금을 더 많이 내야 합니다. 결과적으로 자기증거제도는 사람들의 도덕성에 해로운 영향을 미친다.

외부 징후에 의한 재산 및 소득 평가는 대략적으로만 정확할 수 있습니다. 과세의 개별 사례에서 후자의 심각성은 장소와 시간의 여러 개별 상황에 의해 영향을 받기 때문입니다. 과세에서 잘 알려진 기능을 기반으로 이러한 모든 기능을 고려하는 것은 불가능합니다. 또한 과세 규모에 대한 특정 표시를 채택하는 것은 완전히 임의적인 문제입니다.

행정 당국이 사례별로 과세 대상을 평가할 때 후자는 현지 상황에 거의 익숙하지 않기 때문에 올바른 결론에 도달하지 못하는 경우가 많습니다.

지역 주민의 환경에서 감정인의 참여 - 분산 납세자는 여기에서 매우 유용합니다. 물론 기고자들은 종종 증언에서 진리에 대한 열망이 아니라 개인적인 동정심으로 인도를 받습니다. 다만, 이에 대한 개정은 정부위원 및 상급평가세무위원회 위원이다.

징수 방법에 따라 레이아웃과 급여 직접세가 구분됩니다.

전자는 전체 지불자 그룹에서 일정 금액으로 임명되고 후자는 그것을 그들 사이에 분배합니다. 때로는 세금으로 징수해야 하는 전체 주에 대해 금액이 할당된 다음 이 금액을 개별 지방 또는 지방에 분배한 다음 더 작은 행정 구역 간에 분배하고 마지막으로 개별 지불인 간에 분배합니다.

세금을 징수하는 분산 방법은 종종 납세자의 수령에 대한 상호 책임과 관련이 있습니다.

이러한 조세 부과 방식은 국고에 일정 소득을 제공하지만 개인 납세자에 대한 과세의 확실성을 위반한다.

현재 프랑스에서는 직접세를 부과하는 분산 방식이 우세합니다.

급여 또는 공유 세금은 각 지급인에게 개별적으로 부과됩니다.

세금을 부과하는 급여 방식은 보다 복잡한 조직이 필요하지만 과세의 균일성을 높일 수 있습니다.

직접세 징수는 정부 기관이나 지방 정부에서 수행하거나 징수한 금액을 농장으로 반환하는 방식으로 수행할 수 있습니다.

현재는 어떤 문명국에서도 직접세를 납부하는 제도를 사용하지 않고 있지만, 직접세를 부과할 때는 간접세만큼 흔하지는 않았지만 옛날에는 알려져 있었습니다.

직접세는 ​​다음과 같은 유형으로 나뉩니다.

1 실제:

땅에;

부동산의 경우;

유가 증권의 경우

기업 자금의 경우

돈 자본을 위해.

소득을 위해;

재산에;

시민의 법적 조치;

상속을 위해;

기부를 위해.

직접세 유형:

1. 개인소득세. 개인 소득세율로 부과되며 일반적으로 누진적이거나 비례적입니다.

경제구조가 선진화된 국가의 경우 간접세는 인구의 복지증가와 구매력 증대로 인해 직접세보다 유리한 점이 있다.

간접세 수령의 규칙성과 속도는 구매력에 직접적으로 의존합니다. 이러한 세금은 특정 저축이 필요하지 않기 때문에 소비자에게 편리합니다. 집행이 없는 상태에서 최종 제품의 소비량에 의해 정확하게 결정됩니다(제품을 구매하려면 지불하고, 구매하지 않으면 지불합니다. t 세금을 지불하고 싶지, 제품을 구입하지 마십시오). 또한 이러한 유형의 세금 수령에 대한 징수 및 통제에는 세무 서비스 직원의 확장이 필요하지 않습니다.

간접세의 단점

간접세의 모든 장점과 함께 단점도 있습니다. 가장 심각한 단점은 자기 과세 원칙에 따라 세금을 시행한다는 것입니다. 지불인은 개별 과세 대상을 독립적으로 규제합니다. 간접세는 소득에 비례하여 각 구매자에게 분배되며, 그 결과 이러한 세금에 대한 세율의 증가는 사회적으로 보호받지 못하는 저소득 인구에게 견딜 수 없게 됩니다.

간접세에는 재정적 초점이 있습니다. 또한 시장 부문에 진입하는 상품을 통제하고 정확한 과세를 위해 많은 인력을 유지해야 합니다. 관세는 밀수품의 국내 수입을 방지하기 위해 거대한 관세 서비스 장치의 유지를 필요로 하고, 그 결과 간접세 금액이 과소 평가됩니다.

간접세의 징수는 기업가의 이익에 반하고, 이익의 양을 제한합니다. 왜냐하면 간접세율의 증가에 비례하여 판매 가격을 항상 인상할 수 있는 것은 아니기 때문입니다.

간접세를 성공적으로 징수하기 위해 통제 국가 기관은 생산자에게 제품 생산 및 판매에 대한 필수 규칙을 제한합니다.

간접세 징수의 모든 장단점을 고려하여 요약할 수 있습니다. 간접세는 기본 최적 과세 요건을 충족하지 않기 때문에 국가의 조세 제도를 주도할 수 없습니다. 간접세와 직접세 징수의 합리적인 조합만이 국가의 재정적 이익과 납세자의 경제적 이익을 충족시키는 조세 시스템을 만들 수 있습니다.

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실용

이 기사가 게시되는 시점에서 현재 법률을 완전히 준수합니다. 그러나 법률이 변경됨에 따라 특정 팁의 적용 가능성은 귀하의 특정 상황에 따라 달라질 수 있습니다. 우리 기사에서 얻은 지식을 적용하려면 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

과세 시스템 선택(단순 버전)

발행일: 2009년 8월

이 기사에는 러시아 연방 과세 시스템의 차이점에 대한 단순화되고 일반화된 관점이 포함되어 있습니다. 그것은 초보 사업가와 관심이 있는 사람들에게 유용할 것입니다. 더 자세한 정보에 관심이 있으시면 과세 시스템 선택 - 고급 버전 기사를 읽거나 러시아 연방 세금 코드, 재무부의 설명 및 지침, 러시아 법원의 결정에 대한 연구를 즉시 시작할 수 있습니다. 연합.

기존 과세 시스템

오늘날 회사는 지표와 활동 유형에 따라 다음 과세 시스템 중 하나를 선택할 수 있습니다. 귀속 소득(UTII)에 대한 단일 세금 및 특허에 기반한 작업은 이 기사에서 고려되지 않습니다.

이 과세 시스템에서 납부된 세금은 플러스로 표시되고, 납부되지 않은 세금은 마이너스로 표시됩니다.

간소화된 과세제도에 따라 납부하지 않는 세금은 단일세(single tax)로 대체되었습니다. 선택한 과세 대상에 따라 소득의 6% 또는 소득에서 비용을 뺀 차이의 15%와 같을 수 있습니다. 간소화된 조세제도의 6%에서 이 세금은 임금기금에 납부된 세금으로 인해 3%로 감면될 수 있다. 소득세 과세를 목적으로 하는 간소화된 조세제도에서 납부할 세액의 최소액은 소득의 1%

아래 표는 과세 시스템의 주요 장단점을 나열합니다. 당연히 이 표는 장단점에 대한 우리의 견해를 반영합니다. 특정 기업의 경우 과세 시스템의 긍정적인 측면과 부정적인 측면이 다를 수 있습니다.

조세제도의 장단점

	메인 시스템(OSNO)	STS(수입)6%	STS(소득-비용) 15%
프로	참가자 구성, 직원 수, 활동 유형, 사업 규모에 대한 제한 없음	단순 소득 회계 비용 회계 없음 실질소득과 지출에 의존하지 않는 고정세율	수익은 현금으로 인식 최소 세금은 소득의 1%입니다. 비용만큼 과세 소득 감소
빼기	완벽한 부기 및 과세	참가자 구성, 직원 수, 활동 유형, 사업 규모에 대한 제한 세금은 비용에 의존하지 않으므로 큰 비용에 불리할 수 있습니다.	비용은 지불될 때 회계처리됩니다. 참가자 구성, 활동 유형, 사업 규모에 대한 제한 비용을 추적할 필요성 소득을 줄일 수있는 NC의 폐쇄 된 비용 목록 세무 당국의 비용 통제 및 정당화 필요성

회사에 더 효과적인 과세 시스템을 결정하려면 활동 방향, 회사의 계획된 수익성 및 규모, 비용 구성 및 구조를 이해해야 합니다.

고정 자산의 수익, 수량 또는 잔존 가치의 한도 내에서 회사를 유지할 수 없는 비즈니스의 급속한 성장을 계획하는 경우 선택은 일반 과세 시스템(OSNO)입니다. 또한 고객이 서비스 또는 상품 비용에 VAT가 포함되지 않은 회사와 일할 준비가 되지 않은 경우 OSNO를 선택해야 합니다. 어떤 경우에는 일반 과세 시스템에서 작업하는 것보다 VAT 금액을 할인하는 것이 더 유리할 수 있습니다.

주요 고객이 개인인 경우 단순화된 세금 시스템에서 기업에 존재하는 제한을 너무 빨리 넘을 것이라고 예측하지 못한다면 단순화된 과세 시스템을 선택합니다. 소득의 과세 대상 또는 비용만큼 감소한 소득을 선택하는 것만 남아 있습니다.

비용이 적은 회사의 경우 과세 대상이 "소득"인 단순화 된 세금 시스템이 유리합니다. 우리의 계산에 따르면이 시스템은 비용 수준이 수입의 60 % 이상인 순간까지 수익성이 있습니다.

비용 분담금이 소득 금액의 60% 이상인 회사의 경우 "소득에서 비용을 뺀 금액" 개체가 있는 간소화된 세금이 가장 적합할 가능성이 높으며 최소 세금 부담(사진에서 공제 제외)은 최대 1%일 수 있습니다. (최소 지불).

저희에게 연락하시면 귀사의 과세 시스템과 과세 대상 모두에 대한 동기 부여된 선택을 하도록 도와드리겠습니다.

전환 방법과 시기.

전환 옵션	절차 및 해야 할 일
러시아 연방 세금 코드 346.12 조의 기준을 충족하지 않는 경우 단순화 된 세금 시스템에서 OSNO로 필수 (예 : 최대 수익, 인원 수를 초과했거나 회사 지점을 열었습니다)	간소화된 세금 시스템을 적용할 권리가 상실된 분기 말부터 15일 이내에 그러한 권리 상실에 대해 세무 당국에 알리고, 다음에 따라 계산된 특정 분기에 대한 회계 및 세금 보고서를 제출해야 합니다. 일반적인 과세 시스템에 따라 적절한 세금을 납부합니다.
OSNO에서 단순화된 세금 시스템으로 자발적으로(고정 자산의 수, 수익, 잔존 가치 등에 대해 설정된 지표 준수에 따라)	신고일부터 당해 연도 11월 30일까지 9개월(10월 1일)까지의 기간 내에 소정의 서식에 따라 세무당국 세무당국에 통보
새로 설립된 조직	등록일로부터 5일 이내에 규정된 형식으로 신청서를 제출하고 가급적이면 등록 서류와 동시에 제출하십시오.
과세 대상 변경 USN	해당연도 12월 20일까지 소정의 서식에 따라 세무당국에 신청서 제출
간소화된 조세제도에서 OSNO로 자발적으로	전환이 예상되는 연도의 1월 15일까지 세무 당국에 신청서 제출
OSNO와 함께 USN으로 돌아가기	간소화된 세금 시스템을 사용할 권리를 상실한 후 1년 이내에 허용됨