소득 1. 보험료 계산기. 보험료 납부의 특징

02.08.2021

보험료는 연금, 의료 및 사회 보험근로자와 개인사업자. 2017년부터 기부금 계산 및 지불에 대한 통제권이 연방정부로 다시 이전되었습니다. 세금 서비스, 2010년까지 이미 UST(단일 사회세)라는 이름으로 이러한 지불금을 징수하고 있었습니다.

에 세금 코드다음에 대한 기여금의 계산 및 지불을 규제하는 새로운 34장이 도입되었습니다.

강제 연금 보험;
의무 건강 보험;
일시적 장애 및 출산의 경우 사회 보험.

더 이상 이러한 유형의 기부금을 기금에 지불할 필요가 없습니다. 세무서. 직원에 대한 상해 기여금은 사회 보험 기금 도입에 남아 있으며 이에 대해 변경된 사항은 없습니다.

러시아 연방 세법 34 장에 나열된 보험료 지불자 중에는 개별 기업가도 있습니다. 개별 기업가는 이중 지위를 가지고 있습니다. 개인그리고 주제로 기업가 활동. 개인 기업가는 자신의 고용주이므로 연금 및 건강 보험을 제공할 의무가 그에게 있습니다.

보험료는 누가 내야 하나

의무보험료를 산정하고 납부하는 절차는 많은 논란을 일으키고 있다. 활동을 수행하지 않거나 이익을 얻지 못하는 기업가는 그러한 상황에서 의무 보험료를 지불하는 것이 정당하지 않다고 생각합니다. 국가는 계속해서 등록 된 사람이 주 등록부활동이나 이익이 없음에도 불구하고 IP는 나름의 이유가 있습니다. 상대적으로 말하자면 소득이 없다는 이유로 사업을 중단하고 등록을 취소하고 필요한 경우 다시 등록하는 것을 막는 사람은 아무도 없습니다.

더 높은 것을 포함한 사법 사례는 항상 보험료 지불 의무가 개인 기업가가 그러한 지위를 획득 한 순간부터 발생하며 실제 활동 구현 및 소득 수령과 관련이 없음을 나타냅니다.

개인사업자의 보험료 계산

단독 거래자는 지불해야 합니다. 보험료다음을 제외하고는 사업체의 지위에 있는 동안 항상 자신을 위해 유예 기간미지급.

러시아 연방 세법 430조는 다음과 같은 경우에 개인 기업가가 일시적으로 운영하지 않는 경우 의무 연금 및 의료 보험에 대한 보험료를 지불하지 않도록 허용합니다.

통과 병역징집, 1.5세 미만 아동, 장애 아동, 1군 장애자, 80세 이상 노인 돌보기;
배우자와 동거 - 최대 5년 동안 고용 기회가 없는 계약에 따라 군인;
러시아 연방의 외교 공관 및 영사관에 파견된 배우자와 해외 거주(5년 이내).

그러한 기간 동안 활동이 없었다는 것은 문서화되어야 하고 기부금 지불의 정지는 IFTS에 제출되어야 합니다.

개별 기업가가 혜택을 받을 자격이 있지만 기업 활동에서 계속 소득을 받는 경우 일반적으로 보험료를 지불해야 합니다.

그리고 이제 가장 중요한 것 - 금액에 대해 평가 기여도 IP를 말씀하시는 건가요? 2019년 나를 위해 개인 기업가의무 연금 및 의료 보험에 대해서만 지불을 이체해야 합니다. 병가에 대한 사회 보험료 양도 및 출산 수당 IP는 자발적으로 생산합니다.

2019년 IP 보험료는 더 이상 최저임금( 최소 크기임금), 그러나 정부가 승인한 고정 금액:

의무 건강 보험(CHI)에 대한 기여 - 6 884 연간 루블.
의무 연금 보험(MPI)에 대한 분담금은 부분적으로 차등화되며 고정 금액으로 구성됩니다. 29 354 루블 및 추가 요금.
개별 기업가의 소득이 연간 300,000 루블 이상인 경우 추가 기부금이 지급됩니다. 다음과 같이 계산됩니다. 1% 이 한도를 초과하는 소득 금액에서.

2019년 보험료 계산기:

다음 금액으로 보험료를 지불해야합니다. - p.

지불금은 다음으로 구성됩니다.

✐예시 ▼

기업가가 2019년에 1,200,000루블의 소득을 받았다고 가정합니다. 지불해야 할 IP 보험료 금액을 계산합니다.

연금 보험 기여금은 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 루블과 같이 계산됩니다.
건강 보험 기여금은 동일한 수준으로 유지되며 모든 소득 수준에서 6,884 루블에 이릅니다.

총계: 이 예에서 자신에 대한 총 보험료는 45,238루블입니다.

OPS에 대한 기부 금액의 상한도 도입되었습니다. 2019년에 이 금액은 234,832루블을 초과할 수 없습니다.

위의 공식은 전체 비용의 계산을 보여주었습니다. 보험 연도, 기업가가 연초에 등록되지 않았거나 종료되기 전에 활동을 중단한 경우 계산된 모든 금액이 비례적으로 감소합니다. 이러한 경우 개인이 기업가의 지위를 가졌던 전체 월 및 역일(달이 불완전한 경우)만 고려되어야 합니다.

요약하자면:

2019년에 활동이나 이익이 없는 경우를 포함하여 연간 소득이 300,000 루블을 초과하지 않는 개인 기업가 기부금은 다음을 기준으로 하여 36,238 루블이 됩니다. 의무 의료 보험에.
소득 금액이 300,000 루블을 초과하는 경우 지불해야 할 금액은 36,238 루블에 300,000 루블을 초과하는 소득의 1%를 더한 금액입니다.

보험료를 계산할 때 소득으로 간주되는 것

IP 기여금 계산을 위한 소득 결정은 다음에 따라 달라집니다.

- 신청시를 포함하여 비용을 제외한 판매수익 및 영업외수익

우리 서비스에서 개인 기업가를위한 단순화 된 세금 시스템으로의 전환 알림을 절대 무료로 준비 할 수 있습니다 (2019 년 관련).

기본 수익성, 물리적 지표 및 계수를 고려하여 계산된 귀속 소득;
na - 특허 비용이 계산되는 기준으로 잠재적인 연간 소득;
on-비용을 공제하지 않고 세금 목적으로 고려한 소득;
기업 활동에서 얻은 소득, .

개별 기업가가 조세 제도를 결합하면 다음 소득 다른 모드요약했다.

귀하의 비즈니스에 가장 유리한 과세 시스템을 선택하려면 다음을 사용하는 것이 좋습니다. 무료 조언최소 지불금으로 모드를 선택하는 데 도움을 줄 전문가.

보험료 납부기한

기업가는 올해 12 월 31 일 이전에 30 만 루블 (즉, 36,238 루블 금액)을 초과하지 않는 소득 측면에서 자신을 위해 보험료를 지불해야합니다. 동시에 분기별로 보험료를 납부하여 경우에 따라 미지급 세금을 줄일 수 있는 기회를 가질 가치가 있습니다. 이에 대해서는 사례에서 자세히 설명합니다.

참고: "해당 분기 IP에 대한 보험료"와 같은 것은 없습니다. 가장 중요한 것은 현재 연도 12월 31일까지 36,238루블의 전체 금액을 언제든지 분할하여 지불하는 것입니다. 지정된 금액을 4등분으로 나누는 것은 조건부 예에만 사용됩니다.

예를 들어, 단순화된 세금 시스템에서 1분기 및 (또는) 2분기에 소득을 기대하지 않는 경우 기여금 납부를 서두를 필요가 없습니다. 3/4 또는 전체를 지불하는 것이 더 유리할 수 있습니다. 연간 금액상당한 수익이 예상되는 3분기 또는 4분기. 그리고 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 주요 수입이 연초나 중반에만 예상되는 경우 주요 기부 금액은 같은 분기에 지불해야 합니다.

미지급액을 줄일 수있는 기회의 본질 단일 세금중요한 분기에 선불세금, 당신은 같은 분기에 지불 한 보험료 금액을 고려할 수있었습니다. 이 경우 납부할 단일 세액을 계산하기 전에 기여금을 이전해야 합니다.

UTII에 대해서는 개념이 없습니다. 제로 선언가산세에. 귀하가 이 세금을 납부하는 경우 소득 부족이 세금을 내지 않는 이유가 되지는 않습니다. 분기별 신고를 기준으로 분기말에 특별 공식에 따라 계산된 귀속세를 계속 납부해야 합니다. 분기별 귀속소득금액에 변동이 없다면 보험료를 분기별로 균등하게 분할납부하는 것이 합리적입니다.

300,000 루블을 초과하는 연간 소득의 1%에 해당하는 추가 금액은 2020년 7월 1일 이전에 이전되어야 합니다(이전 마감일은 보고 연도의 다음 해 4월 1일까지임). 그러나 연초나 중반에 한도가 이미 초과된 경우 이러한 추가 기부가 더 일찍 이루어질 수 있습니다. 세금을 계산할 때도 고려할 수 있습니다. 동일한 규칙이 여기에 적용됩니다. 납부할 세금이 계산되기 전 같은 분기에 납부한 기여금으로 인한 세금 감면입니다.

직원이 있는 개인사업자의 보험료

고용주가 되려면 자신을 위한 기부 외에도 기업가가 직원을 위해 보험료를 지불해야 합니다.

일반적으로 아래에 해당하는 직원의 보험료 금액은 고용 계약모든 지불액의 30%를 자신에게 유리하게 구성하고(이러한 목적으로 과세 대상이 아닌 경우 제외) 다음으로 구성됩니다.

OPS 직원의 의무 연금 보험 기여금 - 22%;
의무 사회 보험료 OSS - 2.9%;
의무 의료 기여금 치 보험 - 5,1%.

추가로 FSS에 기부금이 지급됩니다. 의무 보험직장에서의 사고 및 직업병 - 0.2 %에서 8.5 %로. 민법 계약에 따르면 계약자에 대한 보수에는 의무 건강 보험(22%) 및 의무 의료 보험(5.1%)에 대한 의무 보험료가 적용되며 사회 보험료 부담은 계약 조건에 따라 제공되어야 합니다.

연초부터 직원에게 지급된 금액이 보험료 계산을 위한 최대 기준(2019년에는 1,150,000루블)을 초과한 후 OPS에 대한 지급률은 10%로 감소합니다. 2019 년 OSS에 대한 보험료 계산 기준의 최대 값은 865,000 루블이며 그 이후에는 병가 및 출산에 대한 기여금이 발생하지 않습니다.

개인사업자 본인부담금과 달리 근로자의 보험료는 매월 정산월 익월 15일까지 납부하여야 합니다.

근로자에게 가장 낮은 보험료를 제공하는 활동을 선택하는 데 도움이 필요하면 다음을 사용하는 것이 좋습니다. 무료 상담우리의 전문가.

흥미롭게도 기업가는 다음과 같은 권리가 있습니다. 직원다른 IP에서 발급되지만 발급할 수 없음 워크북자신에. 동시에 직원과 마찬가지로 그를 위해 지불 한 보험료는 개별 기업가가 자신을 위해 기부금을 지불하는 것을 면제하지 않습니다.

보험료를 통해 납부해야 하는 세금을 줄이는 방법

LLC와 비교하여 개별 기업가의 조직 및 법적 형태를 선택할 때의 장점 중 하나는 양도 된 보험료에 대한 미지급 세금을 줄일 수 있다는 것입니다. 지불 가능한 세금 감면 금액은 선택한 조세 제도와 직원의 가용성에 따라 다릅니다.

중요: 위에서 계산한 개별 기업가에 대한 보험료 금액은 줄일 수 없지만 경우에 따라 납부한 기여금으로 인해 세금 자체를 줄일 수 있습니다.

발생하는 세금 자체를 줄이는 것이 가능합니다. USN 모드"소득"과 UTII, 그리고 감소 과세 기준, 즉. 세금을 계산할 금액은 단순화 된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀", 통합 농업 세금 및 OSNO에서 사용할 수 있습니다. 제도를 결합하지 않고 특허 시스템에서만 일하는 기업가는 보험료만큼 특허 비용을 줄일 수 없습니다. 이것은 자신과 직원 모두를 위한 개별 기업가 기부금에 적용됩니다.

당사의 전문가가 가장 적합한 선택을 도와드릴 수 있습니다. 조세 제도보험료를 올바르게 줄이는 방법을 알려줍니다.

과세 "소득"을 목적으로 단순화 된 세금 시스템에 대한 IP 기부

직원이없는이 모드의 기업가는 발생한 단일 세금을 지불 한 전체 기부 금액으로 줄일 권리가 있습니다 (러시아 연방 세법 346.21 조). 이것은 보고할 필요가 없습니다. 세무 당국다만, 납부한 기여금을 손익계산서 및 연차에 반영할 필요가 있다. 세금 환급 USN에 따르면.몇 가지 단순화된 예를 살펴보겠습니다.

✐예시 ▼

1.IP 사용 세금 제도 USN "수입"과 독립적으로 일하는 연간 수입은 380,000 루블입니다. 계산 된 세금은 22,800 루블에 달했습니다. (380,000 * 6%).한 해 동안 36,238 루블이 지불되었습니다. 보험료, 즉 고정 금액(300,000루블을 초과하는 소득의 1%에 대한 추가 기여는 내년 7월 1일까지 IP로 이전됨). 납부한 기여금만큼 단독세금 전액을 감면할 수 있어 연말에 납부할 세금이 전혀 없다(22,800 - 36,238<0).

2. 같은 기업가는 700,000 루블의 연간 수입을 받았습니다. 발생한 단일 세금은 42,000루블(700,000 * 6%)에 달했고, 연도 중 분기별로 납부한 기부금은 (36,238 + 4,000((700,000 - 300,000) * 1%) 비율로 40,238루블입니다.납부할 세액만 (42 000 - 40 238) = 1,762 루블.

3. 기업가가이 모드에서 고용 된 노동을 사용하는 경우 지불 한 기여금을 희생하여 발생한 단일 세금을 50 % 이하로 줄일 권리가 있습니다. .

위에서 논의한 IP는 연간 소득이 700,000 루블입니다. 두 명의 직원이 있고 자신과 그들을 위한 기부금으로 80,000루블을 지불했습니다.발생한 단일 세금은 42,000 루블에 이릅니다. (700,000 * 6%), 직원이 있는 경우에만 50%만 줄일 수 있습니다. 21,000루블. 나머지 21,000 루블. 단일 세금은 예산으로 이전되어야 합니다.

UTII를 사용하는 개인 기업가의 기여

직원이없는 UTII의 개별 기업가는 같은 분기에 지불 한 전체 기부 금액에 대한 세금을 줄일 수 있습니다 (러시아 연방 세법 346.32 조). 고용 된 노동이 사용되는 경우 2017 년까지 직원에게 지불 된 기부금 만 세금의 50 % 이하로 고려할 수 있습니다. 그러나 2019년에 기여로 인한 UTII에 대한 분기별 세금을 줄이는 절차는 USN 수입, 즉. 개별 기업가는 스스로 지불한 기여금을 고려할 권리가 있습니다.

UTII 형식의 과세를 사용하는 경우 세금은 각 분기별로 별도로 계산됩니다. 임금 노동을 사용하지 않은 분기에는 세금을 100%로 줄일 수 있습니다. 그리고 고용된 근로자가 관련된 분기에는 세금이 50%까지만 감면됩니다.따라서 단순화 된 세금 시스템 "소득"및 UTII에 대해 지불해야 할 세금을 줄이기위한 중요한 조건은 분기별로 그리고 세금 자체가 지불되기 전에 기여금을 이전하는 것입니다.

간소화된 세금 시스템과 UTII를 결합할 때 개별 기업가 기여금

이러한 체제를 결합할 때 이러한 유형의 활동에 고용된 근로자에 주의를 기울일 필요가 있습니다. "단순화 된"활동에 직원이 없지만 "귀속 된"활동에서 그들이 주에 수용되면 STS 세금은 개별 기업가 기부금으로 줄일 수 있으며 UTII 세금은 50으로 만 줄일 수 있습니다. 직원을 위해 양도 된 기부금 금액의 % (2013 년 4 월 3 일의 재무부 서신 번호 03-11-11/130).

그리고 반대로 UTII에 직원이 없는 경우 개별 기업가 기여금은 "귀속"세 감소로 인한 것일 수 있으며 "단순화"세는 직원 기여액만큼 50%로 줄일 수 있습니다( 2013년 4월 29일자 재무부 No. 03-11-11 / 15001의 설명).

예술에 따르면. 세금 코드 346.18에 따라 특별 제도를 결합할 때 납세자는 수입과 지출에 대한 별도의 기록을 유지해야 하며 이는 매우 복잡하고 전문가와 연락해야 합니다.

간소화된 조세제도와 특허를 결합한 경우 개인사업자 부담금

특허 과세 시스템의 기업가는 기여 금액만큼 비용을 줄일 수 없다고 이미 위에서 언급했습니다. 단순화 된 세금 시스템과 특허를 결합하는 경우 직원이없는 기업가는 단순화 된 활동에 대한 단일 세금을 자신이 지불 한 전체 보험료 금액만큼 줄일 수 있습니다 (러시아 연방 세무 서 2014년 2월 28일자 번호 GD-4-3 / [이메일 보호됨]).

단순화 된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀"에 대한 IP

이 모드의 기업가는 비용으로 지불된 기여금을 고려하여 단일 세금 계산을 위한 과세 기준을 줄입니다. 비용에는 개인 기업가 기여금과 직원 기여금을 모두 고려할 수 있습니다. 그들은 납부해야 할 세금 자체를 줄일 수 없으므로 절약 된 금액은 단순화 된 세금 시스템 "소득"보다 적습니다.

일반 과세 시스템에 대한 IP

이 기업가는 지불 된 기여금을 비용에 포함하므로 개인 소득세가 부과되는 소득 금액을 줄입니다.

보험료에 대한 IP 보고

종업원이 없는 개인사업자는 본인의 보험료 납부에 관한 신고를 하여서는 아니 된다. 2019년에 개별 기업가(고용주)는 직원을 위해 이전된 기여 금액을 반영하는 다음 보고서를 제출해야 합니다.

보고 월 다음 달 15일 이전에 형식에 따라 연금 기금에 월 단위로 입금합니다.
FSS에서 분기별 형식으로 - 보고 분기 다음 달의 20일 이전;
IFTS에서 분기별 형식으로 - 보고 분기가 끝난 후 다음 달 말까지
보고 분기가 끝난 후 다음 달 30일까지 IFTS 분기별 형식으로 작성
IFTS에서 2-NDFL 형식으로 1년에 한 번 - 늦어도 전년도 4월 1일까지.

보험료 미납에 대한 개인사업자의 책임

2019년에는 신고 불이행 및 보험료 연체에 대해 다음과 같은 제재를 가하고 있습니다.

규정된 기간 내에 계산을 제출하지 않은 경우 - 제출일로부터 전체 또는 불완전한 달에 대해 정시에 지불해야 하는 미지급 기여 금액의 5%, 금액의 30%를 넘지 않고 1000루블 이상 (러시아 연방 조세법 119조 1항).
회계 규칙을 크게 위반하여 보험료 계산 기준을 과소 평가했습니다. 미납 보험료 금액의 20 %이지만 40,000 루블 이상입니다 (러시아 연방 세법 120 (3) 조).
산정기준을 과소평가하여 보험료를 체납하거나 미납한 경우, 그 밖에 보험료를 잘못 산정하는 등 불법행위(무효) - 보험료 미납액의 20%(제122조제1항) 러시아 연방 세금 코드).
고의적 인 미납 또는 불완전한 보험료 지불 - 미납 보험료 금액의 40 % (러시아 연방 세법 122 (3) 조).
규정된 기간 내에 제출하지 않거나 FIU에 개인화된 보고의 불완전하거나 잘못된 정보를 제출하는 경우 - 각 피보험자에 대해 500루블(제17조 No. 27-FZ)

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세금을 납부해야 하는 "소득"이라는 용어는 무엇을 의미합니까? 이것은 300,000 루블 이상의 소득을 얻은 기업가의 가장 중요한 질문입니다. 문제의 가격은 그가 주머니에서 빠져나와 예산에 지불할 기부 금액입니다. 개별 기업가에 대한 보험료를 계산하고 지불하는 절차를 고려하십시오. 해당 연도 중에 활동이 종료되거나 재개된 경우 기여금을 계산하는 방법은 무엇입니까? 기사에서 이러한 질문과 기타 질문에 대한 답변을 찾을 수 있습니다.

개별 기업가는 보험료 납부자 역할을 합니다.

고용주로서 직원이 있는 경우 - 이 경우 조직과 동일한 방식으로 보험료를 지불합니다.
자신을 위해 - 보험료를 계산하고 지불하는 절차는 특별합니다. 우리는 기사에서 그것을 고려할 것입니다.

개별 기업가 보험료를 계산하고 지불하는 일반적인 문제

개인 기업가는 러시아 연방 연금 기금과 러시아 연방 의무 의료 보험 기금에 보험료를 지불합니다. 개인 기업가는 일시적 장애 및 모성과 관련하여 의무적 사회 보험에 대한 보험료를 계산하고 지불하지 않지만(TC RF 조항 6조) 자발적으로 할 수 있습니다(조항 2조 1조 419, 6조 조항 러시아 연방 세법, 2006년 12월 29일 No. 255-FZ 연방법 2조 3항).
개별 기업가는 고정 지불 형태로 보험료를 지불하며 두 부분으로 구성됩니다.
- 영구 부분 - 모든 개별 기업가가 지불해야 합니다(일부 예외 있음).
- 소득이 300,000 루블 이상인 개인 기업가가 지불하는 추가 (또는 가변) 부분. 달력 연도 동안.

개인 기업가는 등록 장소에서 세무 당국에 보험료 면제 신청서 및 증빙 서류를 제출한 경우 스스로 보험료 납부를 면제받을 수 있습니다(2013년 12월 28일 연방법 TC RF 기사 7항 400-FZ). 면제는 다음 기간에 적용됩니다.
- 군 복무;
- 그룹 I의 장애인, 장애 아동 또는 80세에 도달한 사람을 돌보는 것;
- 고용기회가 없는 지역에서 계약군인인 배우자와 동거하되 총 5년 이내;
- 조직에서 일하는 배우자와 함께 해외에 거주하며, 그 목록은 러시아 연방 정부의 승인을 받았지만 총 5년을 초과하지 않습니다.

보험료 면제 신청서는 2018-06-07 No. BS-4-11 / 러시아 연방 세금 서비스 서한에서 찾을 수 있습니다. [이메일 보호됨]"권장 신청서 양식에 대해".

보험료 납부의무는 개인사업자의 지위를 취득한 시점부터 유효합니다. 국가 등록 순간 (러시아 연방 민법 조항 1 항) 및 USRIP에서 활동 종료 및 제외 순간까지.

중요 포인트:기업가가 USRIP에서 제외되지 않으면 개인 기업가의 지위를 잃지 않은 것으로 간주됩니다. 즉, 소득 또는 손실, 사업 수행 여부에 관계없이 보험료를 계속 지불해야 함을 의미합니다. 여부 등 (2017년 9월 21일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-15-05 / 61112).

자영업자를위한 보험료 지불 조건 :

지불 기간	일반 주문	2019년	2020년
의무 연금 보험(OPS)에 대한 보험료:
300,000 루블을 초과하지 않는 소득에서 해당 연도의 OPS에 대한 고정 지불.	늦어도 당해 연도의 12월 31일 이전(연간에는 분할납부 또는 일시납부 가능)	2019년 12월 31일 이전	늦어도 2020년 12월 31일까지
300,000 루블을 초과하는 소득에서 OPS에 대한 추가 기부 금액.	만료된 청구 기간의 다음 해 7월 1일까지	늦어도 2020-01-07	늦어도 2021년 7월 1일까지
의무 건강 보험(CHI)에 대한 보험료:
300,000 루블을 초과하지 않는 소득에서 CHI에 대한 기부.	늦어도 당해 연도의 12월 31일 이전(연간에는 분할납부 또는 일시납부 가능)	2019년 12월 31일 이전	늦어도 2020년 12월 31일까지
300,000 루블을 초과하는 소득에서 CHI에 대한 기부.	미 지불 상태의	—	—

기부금 지불 기간의 마지막 날이 주말 및 (또는) 휴무일인 경우 기간 종료는 다음 근무일로 연기됩니다(러시아 세법 7조 6.1항). 연합).

기업가는 한 해 동안 고정 지불 형태로 보험료를 지불할 순서를 스스로 결정합니다. 그는 지불 일정을 작성하고 엄격하게 따를 의무가 없습니다. 가장 중요한 것은 올해의 지불금이 연말 전에 지불된다는 것입니다. 그렇지 않으면 Art에 따라 연체 금액에 대해 위약금이 부과됩니다. NK RF.

개인사업자는 보험료 할인율을 적용할 수 없습니다. tk. 이 우선권은 고용주에게만 제공되므로 직원에 대한 기여금에 대해서만 제공되며 개인 기업가 자신에 대한 기여금에 대해서는 제공되지 않습니다.

2019년 및 2020년 개별 기업가의 고정 지급액 (러시아 연방 세법 430조 1항):

OPS에 대한 추가 기여 계산 절차

추가 기부금은 현재 연도에 300,000 루블 이상의 소득을 얻은 개인 기업가 만 지불합니다. 초과 금액에서 기여금은 소득 금액의 1% 비율로 FIU에만 지급됩니다.

추가 기여금 계산 공식:

2019년 PFR에 대한 추가 기부 금액 = (2019년 소득 금액 - 300,000루블) x 1%

중요한:러시아 연방 연금 기금에 대한 추가 보험 기여금은 최대 금액에 한도가 있습니다. 청구 기간 동안 OPS에 대한 보험료 금액은 OPS에 대한 보험료의 고정 금액(상수 부분)의 8배를 초과할 수 없습니다(러시아 연방 세법 430조 1항 1항).

따라서 OPS에 대한 추가 보험료 금액은 다음을 초과할 수 없습니다.

2019년 — RUB 234,832
2020년 — RUB 259,584

OPS에 대한 추가 기여금의 정확한 계산에 대한 답을 알아야 하는 주요 질문: “ 소득 금액을 결정하는 방법?»

"소득"의 개념은 개별 기업가가 적용하는 과세 제도에 따라 다릅니다.

조세 제도	소득세 납부	OPS에 대한 추가 기여금 계산에 대한 소득
기초적인	개인 소득세	Art에 따른 전문 공제에 의해 감소된 IP 소득. 러시아 연방 세금 코드 (2017 년 3 월 29 일 러시아 연방 재무부의 서신 No. 03-15- 05 / 18274, 2017년 10월 25일자 연방세 서비스 No. GD-4-11 / [이메일 보호됨])
USN	간소화된 조세제도에 따른 조세	Art에 따라 모든 간주 소득. 346.15 과세 대상 "소득"과 "소득에서 비용을 뺀 것"(3 항, 9 항, art. 러시아 연방 세금 코드; 2019년 8월 5일자 러시아 연방 재무부의 서신 No. 03-15-05 / 58537, 2019년 1월 14일자 번호 03-15-05/578, 러시아 연방 세금 서비스 2019년 2월 19일자 No. BS-19-11/ [이메일 보호됨] ; 러시아 연방 대법원의 결정 2018년 6월 8일자 번호 AKPI18-273러시아 연방 세무 서비스에 서신으로 발송 2018년 7월 3일자 번호 BS-4-7/ [이메일 보호됨] Ch.의 규정을 균일하게 적용하기 위해. 러시아 연방 세금 코드 34)
UTII	귀속 소득세	청구 연도의 4/4 분기에 대한 귀속 소득(UTII 선언 섹션 2의 100행 "총 과세 기준"의 합계)(러시아 연방 조세법 4조 9항, 연방세 서한 러시아 연방 서비스 일자 07.03.2017 No. BS-4-11 / [이메일 보호됨])
여러 조세 제도의 결합	관련 조세 제도에 따라 납부하는 세금	활동으로 인한 과세 소득이 요약되어 있습니다(러시아 연방 조세법 6항, 9항).

우리는 규제 당국의 의견을 제시하지만 법원의 의견과 항상 일치하지는 않습니다. 또한 법원 결정은 서로 모순될 수 있습니다(예: 2016년 11월 30일 러시아 연방 헌법 재판소 결의안 No. 27-P, 2017년 4월 18일 러시아 연방 대법원 판결 No. 304-KG16-16937, 사건 번호 AKPI18-273에 대한 2018년 6월 8일 러시아 연방 대법원 결정, 2019년 2월 19일 러시아 연방 대법원 결정 번호 306-KG18-25467 및 기타).

보험료의 일정한 부분을 고려하여 개별 기업가는 청구 기간 동안 지불 할 수 있습니다.

비표준 실제 상황

개인사업자가 영업을 중단하고 연말 이전에 등록이 취소되었습니다.

이 경우 개별 기업가는 등록 취소일로부터 15일 이내에 기여금을 납부해야 합니다. 기여 금액은 IP 활동이 종료된 역년의 근무 시간에 비례하여 조정되어야 합니다.

양식을 표시하려면 브라우저에서 JavaScript를 활성화하고 페이지를 새로 고쳐야 합니다.

모든 기업가는 "자신을 위해" 보험료를 지불해야 합니다. 이 기사에서는 2019년 개인 사업자의 보험료에 대해 이야기하겠습니다.

추가 1%를 계산하는 방법

을 위한 USN해당 연도에 받은 모든 소득( 수입 및 지출 회계 책 섹션 I의 4열). 간이과세제도 소득에서 비용을 뺀 금액을 적용하더라도 비용은 고려되지 않습니다.

을 위한 UTII는 해당 연도의 총 귀속 소득입니다. 각 분기에 대한 UTII 선언 섹션 2의 100행에 있는 값의 합계).

을 위한 특허 시스템특허에 명시된 잠재적으로 받을 수 있는 소득입니다( 라인 010). 특허가 12개월 미만의 기간 동안 발행된 경우 소득을 12로 나누고 특허가 발행된 개월 수를 곱해야 합니다( 라인 020).

여러 조세 제도를 결합하면 각 조세 제도에 대한 소득이 요약됩니다.

불완전한 연도에 대한 개인 기업가 보험료

개인 사업자로 등록했거나 2019년에 운영을 중단한 경우 전체 연도가 아니라 등록 날짜 또는 종료 날짜까지 기여금을 지불해야 합니다.

예시. Ivan이 3월 1일에 개인 기업가로 등록한 경우 3월 1일부터 12월 31일까지 30,198.34루블의 보험료만 지불하면 됩니다.

부분 연도에 대한 정확한 기여 금액은 당사 웹사이트의 프리미엄 계산기를 사용하여 계산할 수 있습니다.

보험료 납부 조건

기여금의 고정된 부분은 이전에 지불되어야 합니다. 12월 31일연도, 추가 1% - 최대 7월 1일내년.

기여금은 재량에 따라 여러 번 지불할 수 있습니다( 예: 월별 또는 분기별) 또는 1년에 한 번. 가장 중요한 것은 전체 금액이 정시에 지불된다는 것입니다.

개인 기업가로서의 활동을 종료한 경우 종료일로부터 달력일 기준 15일 이내에 기여금을 지불해야 합니다.

보험료 납부 방법

기부금은 개별 기업가의 거주지 세무서로 이전됩니다. 기부금은 개인 기업가의 당좌 계정, 세금 웹 사이트의 개인 카드 또는 Sberbank의 영수증에 따라 현금으로 지불 할 수 있습니다.

주목! 보험료는 개인 카드나 계좌로만 인터넷을 통해 납부할 수 있습니다.

기부금 지불을 위한 지불 명령서를 작성하는 방법

지불인 상태 - 09
체크포인트 - 0
귀하의 데이터: 성명(SP) //거주 주소//
세금 세부정보
CBC 코드
OKTMO 코드
지불 기준 - TP
과세 기간 - DG.00.2018
지불 순서 - 5
코드 - 0
필드 108, 109 - 0, 필드 110 - 채워지지 않음
지불의 목적

지급인 상태 필드에 09 - 개인 기업가를 입력합니다.
체크포인트 필드에 0을 입력합니다.
지불인 필드에 성명(IP) //거주지 주소//를 입력합니다.
받는 사람 필드에 세무서의 세부 정보를 입력합니다.
필드 104에 CSC 코드를 입력합니다.
필드 105에 OKTMO 코드( 시정촌 코드) 귀하의 주소에서.
지불 이유 필드에 TP - 현재 연도 지불을 입력하십시오.
세금 기간 필드에 DY.00.2019를 입력합니다.
지불 순서 필드에 5를 입력합니다.
코드 필드에 0을 입력합니다.
필드 108–109에 0을 입력합니다. 필드 110은 비어 있습니다.
지불 목적 지정:
- 소득이 30 만 루블을 초과하지 않는 의무 연금 보험에 대한 보험료. ( 고정 기여금),
- 30 만 루블 이상의 소득에서 의무 연금 보험에 대한 보험료. ( 추가 1%),
- 의무 건강 보험에 대한 보험료.

개인사업자의 보험료 납부를 위한 CBC

2017년부터 기부금 지불을 위한 CSC:

FIU - 18210202140061110160( 고정 부품 및 추가 1% 포함),
FFOMS - 18210202103081013160.

2017년까지 기부금 지불을 위한 CSC:

FIU 고정 부품 - 18210202140061100160,
PFR에서 추가 1% - 18210202140061200160,
FFOMS - 18210202103081011160.

개인사업자의 보험료에 대한 간이과세제도에 대한 세금을 줄이는 방법

보험료를 납부함으로써 선지급 및 간이과세제도에 대한 세금을 경감할 수 있습니다. 이렇게 하려면 세금이 계산되는 분기가 끝나기 전에 기여금을 납부해야 합니다.

예시. 1분기 간이과세 선납금은 1월 1일부터 3월 31일까지 납부한 보험료로 감면할 수 있다.

IP 보험료 보고

기업가에 직원이 없으면보고가 필요하지 않습니다.

기여금 미납에 대한 책임

보험료를 미납하는 경우 세무당국은 연 10% 정도의 과태료를 부과할 수 있습니다. 지연일당 러시아중앙은행 재융자율의 1/300), 현재 계정에서 부채 금액을 기록합니다.

질문이 있는 경우 Telegram 채팅 @iloveipchat에 편지를 보내주세요.

늦어도 2019년 7월 1일까지 개인 기업가는 2018년에 300,000루블을 초과하는 소득의 1%에 해당하는 추가 연금 보험 기여금을 지불해야 합니다. 지불 주문을 작성하는 방법과 사용할 CSC는 무엇입니까? 다음은 추가 연금 기여금 지불에 대한 샘플 지불입니다.

2018년 추가 연금 기여금 계산 방법

개인 기업가는 자신을 위해 연금 및 의료 보험료를 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 2조 1조 419조 1항 430조).

그는 일시적 장애 및 모성과 관련하여 기여금을 지불할 의무가 없지만 자발적으로 할 수 있습니다(러시아 연방 세법 2조 1조 419조 6항 430조).

연금 보험에 대한 고정 지불액의 크기는 개별 기업가가받는 소득이 300,000 루블을 초과하는지 여부에 따라 다릅니다. (러시아 연방 세법 430조 1항 1항).

소득은 다음과 같이 고려됩니다.

USN과 함께비용을 제외한 모든 소득. 과세 대상 - "소득"또는 "소득에서 비용을 뺀 값"은 중요하지 않습니다.
UTII에서- 귀속 소득(러시아 연방 세법 430조 4항 9항) 그것을 계산하려면 100 섹션의 선 표시기를 추가하십시오. 4분기 내내 2개의 UTII 선언;
소득세 납부시- 전문 공제로 소득 감소 (2017 년 3 월 29 일자 재무부 서신 No. 03-15-05 / 18274).

개별 기업가가 지출한 비용에 대한 소득 금액을 줄이는 것은 불법입니다(2018년 6월 14일자 No. 03-15-05 / 40791).

2018년 소득이 300,000루블 이상인 경우 300,000루블을 초과하는 금액의 1.0%를 추가로 지불해야 합니다. 1년 안에. 동시에 2018 년 OPS에 대한 보험료 금액은 212,360 루블을 넘을 수 없습니다.

다음은 추가 기여금을 계산하고 지불하는 예입니다: 30만 루블 이상의 소득의 1%.

IP는 2018년 1월 1일부터 12월 31일까지 간소화된 세금 시스템에 대한 비즈니스 활동을 수행했습니다. 기업가의 수입은 1600만 루블에 달했습니다. 기업가는 청구 기간을 완전히 계산했기 때문에 2018년에는 2019년 1월 9일까지 고정 금액을 지불했습니다.

연금 보험 OPS의 경우 - 26,545 루블;
의료 보험 - CHI - 5840 루블.

또한 읽기 국세를 납부할 때 UIN이란 무엇입니까?

2018 년 소득을 기반으로 한 추가 연금 기여금 계산은 157,000 루블입니다. ((1,600만 루블 - 300,000루블)) x 1%. 이 금액은 212,360루블을 초과하지 않습니다. IP는 157,000 루블을 지불했습니다. 늦어도 2029년 7월 1일까지 FIU에

또한보십시오:

"2018년 IP에 대한 보험료 지불 조건";

추가 연금 기여금에 대한 샘플 지불 명령

OPS에 대한 추가 기여의 BCC는 고정된 것과 동일합니다. 182 1 02 02140 06 1110 160. 300,000루블을 초과하는 소득에서 "자신을 위해" 개별 기업가를 위한 보험료를 지불하기 위한 샘플 지불 주문을 다운로드할 수 있습니다. 2018.

러시아 연방 법률에 따르면 고용주는 매달 필수직원의 의무 연금 보험에 대한 보험료를 지불합니다. FIU에 대한 보험료 고용주의 지불은 공식적으로 고용되고 소위받는 시민을 보장합니다. "하얀"급여, 지불. 또한 의무적 연금 보험 기여금으로 현재 연금 수급자에게 연금을 지급할 수 있습니다.