자신의 사업을 시작하고 합법적으로 발전시키기 위한 가장 쉬운 방법은 개인 사업자(IP)로 등록하는 것입니다. 이를 수행하는 것은 매우 간단합니다. 등록 신청서를 작성하고 국세 (800 루블)를 지불하고 지불 영수증을 받고 여권과 식별 코드를 복사하고 그 장소의 세무서에 오면됩니다. 이 문서 패키지에 등록합니다. 5일 안에 개인 기업가가 되어 관련 문서를 수령할 수 있습니다.

IP 회계 - 의존하는 대상 및 유지 방법

개별 기업가의 등록은 통합 국가 등록부의 정보를 기반으로 등록 장소의 세무 서비스에서 자동으로 수행됩니다(러시아 연방 세법 83조에 따름). 이 순간부터(IP가 세금 목적으로 등록되자마자) 귀하는 자신의 사업의 독립적인 소유자일 뿐만 아니라 회계 및 세금 기록을 유지하고 적시에 보고하고 세금을 납부해야 하는 납세자가 됩니다. 필요한 금액.

IP 신고 방법에 대해 알아보겠습니다.

과세는 무엇에 달려 있습니까?

보고 및 과세는 등록 시 선택한 과세 시스템에 따라 다릅니다. 일반적으로 선택은 단순화된 과세 시스템(STS)과 일반 과세 시스템(OSN) 사이에서 이루어집니다. 일부 유형의 활동에는 단순화된 세금 시스템을 사용할 가능성이 없으며 일부 지역에는 단순 과세 시스템을 자동으로 불가능하게 만드는 UTII(공인 소득에 대한 단일 세금)가 있습니다.

참고 : 신청서에 과세 시스템을 즉시 표시하지 않으면 일반 시스템에 따라 IP가 등록되며 내년 초에만 간이 세금 시스템으로 전환 할 수 있습니다.

세금 기록을 보관하는 방법

실제로 개별 기업가는 선택한 과세 시스템에 관계없이 회계 문서를 그대로 유지하지 않습니다. 간소화된 세금 시스템 및 OSN에서는 수입 및 지출 장부가 유지되고 직원용 세금 카드가 유지됩니다.

UTII에 대한 IP 회계

귀속 소득에 대한 단일 세금으로 일하는 개인 기업가는 해당 신고만 제출합니다. 보고 분기의 마지막 달 다음 달 20일 이전에 분기에 한 번 수행해야 합니다.

단순화 된 세금 시스템에 따른 IP 회계

간이과세제도를 이용하는 사업자는 1년에 한 번 4월 30일까지 세금신고서를 제출해야 합니다. 또한 매년 초에 연방 세금 서비스에 수입 및 지출 장부를 등록해야합니다 (개별 기업가의 수입 및 지출 회계가 기록됨). 파일에서 인쇄할 수 있고 완성된 것을 구입할 수 있습니다. 가장 중요한 것은 4월 30일 이전에 책을 등록할 시간을 갖는 것입니다.

세무 회계 및 보고

일반 과세 시스템에 등록된 기업가는 더 많은 문서를 제출하고 세무 서비스에 훨씬 더 자주 나타납니다.

첫째, 매 분기마다 분기 종료 다음 달 20일 이전에 VAT 신고서를 제출해야 합니다.

둘째, 4월 30일까지 연 1회 3-NDFL(개인소득용) 신고서를 제출한다.

셋째, 개인 사업자 등록 시 또는 수령한 소득이 예상 소득보다 50%를 초과하는 경우 예상 세금 신고서는 4-NDFL 형식으로 제출됩니다.

IP 회계 관리

위에서 언급한 바와 같이 개인사업자는 회계처리가 면제됩니다. 그러나 2013년부터 2011년 6월 12일 No. 402-FZ의 연방법이 발효되어 개별 기업가를 포함한 모든 경제 주체에 대한 회계를 규정합니다(두 번째 기사에 따름). 따라서 개별 기업가의 회계 정책이 변경되어야 합니다.

그러나 동시에 같은 법의 여섯 번째 조항은 개인 기업가가 세금 코드에 따라 수입 및 지출 기록 및 기타 과세 대상을 보관하는 경우 회계 기록을 보관하지 않을 권리가 있다고 명시합니다. 세법에 의해 정해진 방식으로.

따라서이 단락은 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 기업가에게 직접 적용됩니다 (세법 346.24 조에 따라). DOS에 있는 개별 기업가에 대한 회계 기록을 유지하지 않는 것과 같은 이유는 과세 기준이 모든 수입이기 때문입니다.

p> 가장 논란이 되는 문제는 UTII에 있는 기업가들이 수입과 지출의 장부를 보관하지 않고 일반적으로 실제로 기록을 보관하지 않기 때문에 2013년 IP의 회계 정책이 이 경우 어떻게 변경되어야 하는지였습니다. 재무부는 2012년 8월 13일자 03-11-11 / 239에서 상황을 명확히 했습니다. UTII에 있는 개별 기업가는 독립적으로 물리적 지표(직원 수, 거래 장소, 판매 지역 등)를 기록하기 때문에 .), IP의 회계도 포함되지 않습니다.

IP 소득 원장

규제 문서

세금 코드에 따라 간소화된 세금 시스템 및 OSN에 있는 기업가는 수입 및 지출 장부를 보관해야 합니다. 이 책의 형식은 2002년 8월 13일자 러시아 재무부 No. 86n 및 러시아 조세부 N BG-3-04 / 430의 명령에 의해 승인되었습니다. 책을 정확히 작성하는 방법은 2012 년 10 월 22 일자 No. 135n의 재무부 명령에 따라 설명됩니다.

위의 문서에 따르면 IP 보고는 종이 형식과 전자 형식 모두에서 수행할 수 있습니다. 보고 기간이 끝날 때까지 기업가는 단순히 파일을 인쇄하고 세무 서비스에서 인증합니다.

부기

소득 및 지출 장부에 개별 기업가의 기록을 유지하는 방법에 대한 몇 가지 규칙이 있습니다. 최소한 단순화된 세금 시스템, 최소한 DOS에 있는 개별 기업가는 다음을 고려해야 합니다.

1. 모든 수입, 지출 및 완료된 비즈니스 거래는 완전히 기록되어야 하며, 정보는 신뢰할 수 있고 지속적으로(지속적으로) 기록되어야 합니다.
2. 장부는 개별 기업가의 재산 상태와 보고 기간 동안 기업가 활동의 결과를 반영해야 합니다.
3. 각 사업 거래에는 증빙 서류가 첨부되어야 합니다.
4. 모든 회계는 위치적으로 수행됩니다.

UTII의 IP 및 수입 및 지출 장부

세금 코드(346.26조 7항)는 개별 기업가가 UTII에 개별 기업가의 기록을 보관하도록 요구하지만 이러한 형태의 과세에 대한 수입 및 지출 장부를 유지하는 절차는 어디에도 표시되지 않으며 소득 금액 및 비용은 세액에 영향을 미치지 않습니다.

동시에 UTII의 개별 기업가는 과세 기준이 결정되는 지표를 기록해야 합니다. 예를 들어, 개인 서비스를 제공하는 개별 기업가는 직원 수와 근무 시간표를 기록해야 합니다. 소매 거래에 종사하는 기업가는 기업 활동을 수행하는 건물에 대한 과세 기준 문서 계산을 제공할 수 있습니다(임대 계약 또는 소유권 문서).

IP에서의 현금 거래 회계

2012년 1월 1일부터 시행되는 현금 거래 수행에 관한 규정에 따라 개별 기업가는 현금 규율을 준수해야 합니다. 동시에 개인 창업가가 개인 자금과 창업 활동 자금을 분리하기가 어렵 기 때문에 다음과 같은 양보가 적용됩니다.

• 개인 기업가는 현금 장부를 보관할 수 없습니다.
• 개인 사업자는 현금 잔고에 현금 한도를 설정할 수 없으며 한도를 초과하여 발생하는 모든 자금을 은행에 양도할 수 없습니다.
• 개인 기업가는 모든 현금을 은행에 보관할 수 없습니다.
• 개별 기업가는 들어오는 돈을 계산원에게 신용할 수 없습니다.

동시에 금전 등록기의 존재는 여전히 다음 위치의 개별 기업가에 의한 회계를 지시합니다.

• 출납원의 장부;
• 들어오고 나가는 주문;
• 판매 수표.

IP의 인사 회계

직원이 있는 개인 사업자는 직원에게 지급된 자금과 보험 연금 기여금에 대한 기록을 보관해야 합니다.

일반 인사 문서

또한 개별 기업가(또는 개별 기업가의 인사 부서)는 다음과 같은 필요한 모든 인사 문서를 보유하고 유지해야 할 의무가 있습니다.

• 내부 노동 규정;
• 인력 충원;
• 통합 문서 및 삽입물의 이동에 대한 회계 장부;
• 직원 테이블에 따른 각 직책에 대한 직무 설명(직무 책임이 고용 계약에 포함되지 않은 경우)
• 직원의 개인 데이터에 대한 규정;
• 직원에 대한 보수, 보너스 및 물질적 인센티브에 대한 규정(이러한 직책이 고용 계약에 제공되지 않은 경우)
• 직업별 노동 보호에 대한 지침(노동 보호에 관한 규정은 필요하지 않음);
• 지침에 익숙해진 로그;
• 의무 건강 검진을 통과하는 직원의 로그;
• 휴가 일정.

단체 협약은 당사자의 합의에 의해 체결되며 고용 계약에 명시된 경우 기업의 상업 비밀에 관한 규정이 규정됩니다.

개인 인사 문서

각 직원은 다음을 갖추어야 합니다.

• 노동 계약;
• 직원 고용에 대한 명령 (지시);
• 직원의 개인 카드;
• 고용 기록;
• 작업표 및 급여 계산;
• 직원에게 휴가를 부여하는 명령 (지시);
• 직원의 무급 휴가 신청;

직원이 완전한 재정적 책임을 지는 경우(점포, 공급 관리자), 완전한 재정적 책임에 대한 계약이 체결됩니다. 교대 근무가 있는 경우 교대 근무 일정을 작성해야 합니다.

IP의 고정 자산 회계

단순화 된 세금 시스템에있는 기업가의 비용 목록은 고정 자산 (OS) : 세금 코드 25 장에 따라 감가 상각 가능한 자산을 고려해야합니다. 이것은 개별 기업가와 기록을 유지하는 모든 사람에게 필요한 매우 중요한 매개 변수입니다.

감가 상각 대상 고정 자산은 소득 획득에 참여하는 모든 대상이며 1년 이상 운영할 수 있으며 비용은 2만 루블 이상입니다. 동시에 작업 목적으로 사용되지 않거나 비용이 20,000 루블 미만인 개체는 종종 OS 개체에 기록되지만 재료 비용으로 기록하는 것이 더 유리합니다.

우리 기사가 미래 및 현재 개인 기업가가 개별 기업가의 세무 회계 및 보고가 무엇인지 이해하는 데 도움이 되었기를 바랍니다.

• 경제

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과세 유형에 관계없이 개인 사업자는 1월 20일까지 IFTS에 평균 인원수에 대한 보고서를 제출합니다. 이를 위해 각 일 또는 월의 직원 수(병가, 관리 휴가 포함)를 계산한 다음 이 지표를 합산하여 월 또는 연도의 일수로 나눕니다.

OSNO에 대한 IP 보고

OSNO에 대한 IP 보고는 가장 방대합니다. 기업가는 분기별로 IFTS에 VAT 환급을 제출해야 합니다. 그는 또한 4월 30일까지 매년 3-NDFL 형식으로 보고합니다.

또한 개별 기업가는 예상 소득 신고서(4-NDFL 형식)를 제출해야 합니다. 개인 기업가 등록 후 1개월 또는 기존 개인 기업가의 경우 예상 수익 증가율이 50%입니다. 늦은 보고의 경우 기업가에게 1000루블의 벌금이 부과될 수 있습니다.

간소화된 세금 시스템에 대한 IP 보고

간소화된 세금 시스템에 대한 IP 보고가 최소화됩니다. 사업자는 신고기간 종료 후 4월 30일까지 간이과세제도에 따라 내년도 세금신고서를 제출해야 합니다. 보고서는 직접 방문하거나 이메일 또는 귀중한 편지를 통해 제출할 수 있습니다. 이전에는 IFTS도 수입 및 지출 회계 장부를 인증했지만 2013년부터는 필요하지 않습니다.

UTII에 대한 IP 보고

UTII의 개별 기업가는 보고 분기의 마지막 다음 달 20일까지 귀속 세금에 대한 분기별 신고서를 제출합니다. UTII와 기타 모드(예: 간소화된 세금 시스템 또는 OSNO)를 결합한 개별 기업가도 이에 대한 보고서를 제출합니다. 동시에 개별 기업가는 세금 기록을 보관해야 합니다.

직원을 위한 보고

기업가 직원에 대한 보고는 표준이며 과세에 의존하지 않습니다. 직원이 있는 개별 기업가는 FIU와 FSS에 등록해야 합니다. 매월 (15 일까지) 그는 보험 및 연금 기금의 직원에게 지불에서 공제해야합니다 (자신의 비용으로). 그 크기는 활동 및 조세 제도에 따라 다르며 표준은 30%입니다.

이 기금은 개별 기업가가 분기별로 제공해야 하는 보고서를 통해 지불된 기부금에 대한 통제를 수행합니다. 2014년부터 개별 기업가는 FIU에 대한 기부 보고서를 RSV-1 단일 형식으로 제출합니다. 최종 제출 마감일은 5월 15일, 8월, 11월, 2월입니다. 사회 보험 기금에 대한 보고는 보고 분기의 다음 달 15일까지 제공됩니다. IP는 자체적으로 펀드에 보고를 제공하지 않습니다.

또한 개인사업자가 세무대리인 역할을 하여 매월 직원 급여의 13%를 예산으로 이체해야 합니다. 매년 그는 각 직원에 대해 지불하는 개인 소득세에 대한 2-개인 소득세의 형태로 연방 세무 조사관에 보고서를 제출합니다.

개인 기업가가 제출한 보고서는 매년 개인 기업가가 되는 수십만 명의 사람들을 알아야 합니다. 러시아에는 매년 약 470-570,000 명이 있습니다.

러시아 법에 따르면 개인 기업가는 개인 기업가로 등록되어 법인을 형성하지 않고 사업을 하는 개인입니다. 이러한 법적 형식은 최소 승인 자본의 존재를 의미하지 않으며 창업자는 기업가 자신이 될 수 있습니다. 개별 기업가의 활동 목적은 기업가 자신의 재량에 따라 처분하는 이익을 창출하는 것입니다. 개별 기업가에 대한 공개 보고는 요구되지 않지만 사업가는 자신의 재산에 대한 의무에 대해 전적으로 책임이 있음을 기억해야 합니다. 다른 형태의 사업(LLC, CJSC 등)이 선택되는 경우가 종종 있는 것은 후자의 상황입니다.

그것은 모두 세금 시스템에 달려 있습니다.

개별 기업가의 보고는 기업가가 선택한 과세 시스템에 따라 다릅니다. 등록 시 개별 기업가는 자동으로 일반 과세 제도를 받게 되며 등록과 동시에 또는 등록일로부터 30일 이내에 특별 제도로 변경할 수 있습니다. 세무 당국에 신청서를 제출하여 조세 제도의 변경이 제 시간에 시작되지 않은 경우 IP를 다음 해부터 더 적은 양의 보고가 있는 간소화된 세금 시스템으로 이전할 수 있습니다. (캘린더가 암시됨). 이것은 초보 사업가가 고려해야합니다.

일반 과세 개인 사업자에 대한 보고서

현재 러시아 조세 관행에는 개인 기업가 및 기타 법적 활동을 위한 4가지 조세 제도가 있습니다. 일반 과세는 사업가가 자신의 사업 유형에 제공된 모든 세금을 납부할 것으로 가정하고(법률에 따라 면세가 없는 경우) 전체 회계 기록을 보관하십시오. 이 모드는 VAT 제도에 관심이 있는 사람들이 선택합니다. 이 제도에 따른 개별 기업가의 세금 신고는 사건 주최자의 직원 유무에 따라 두 가지가 될 수 있습니다. 직원이 없으면 세무 당국에 다음을 보내야합니다.

• VAT 신고(분기별, 보고 기간 다음 달 20일까지).
• 사업 개시일로부터 30일 이내에 신고(4-NDFL 양식에 따름) 및 5% 이상의 이익 증가(예상 수입에 대한 정보).
• 개인 소득세 신고서 명(3-NDFL 형식) - 보고 연도 다음 해의 4월 30일까지.

고용된 노동 또는 직원이 아닌 다른 개인을 위한 지불이 있는 경우, 개별 기업가는 각 직원의 소득에 대해 No. 2-NDFL 형식의 신고서를 제출해야 합니다. 전년도 명부상 사원수에 대한 보고는 보고연도의 다음해 1월 20일까지입니다. 또한 운영에 대한 정보를 입력하기 시작하기 전에도 기업가의 수입과 지출 회계에 관한 책을 세무서에 제출하여 인증을 받는 것을 잊지 마십시오.

국가통계청 보고

직원이 없거나 직원이 있는 개별 기업가의 보고는 보고 연도의 다음 해 4월 1일 이전에 "1-기업가" 형식으로 통계 당국에 제출됩니다. 또한 개별 기업가의 활동에 대한 정보(1-IP 양식, 제출 마감일은 보고 연도 다음 해 3월 2일)와 일부 산업별 양식을 제출해야 할 수도 있습니다. 따라서 전문가들은 선택적이고 지속적인 검사를 포함하여 기업가에게 어떤 보고가 필요한지 알아보기 위해 Rosstat의 영토 기관에서 조언을 구하는 것이 좋습니다.

"단순화"를 사용하는 사람들을 위한 선언

사업자가 독립적으로 과세 대상을 결정하는 단순화 된 과세 시스템을 선택하더라도보고가 적게 제출됩니다. 이 경우 세무 대리인의 기능 구현에 대한 기업가의 책임은 남아 있으며 개별 기업가의 회계 기록에는 현금 거래 수행이 포함되며 사업가는 통계 보고를 제공하고 기여금을 지불해야 합니다(연금 기금 및 직업병에 대한 사회 보험).

"단순화된" 시스템의 기업가는 과세 대상에 따라 단일 세금을 납부합니다(소득에 대해 6% 또는 비용을 차감한 소득에 대해 15%). 이 모드에서는 부가가치세, 개인 소득세가 부과되지 않으며 사업가가 활동에 사용하는 재산에 대한 세금, 사업 운영에서받는 소득에 대한 단일 사회 세금을 지불 할 필요가 없습니다. 개인. 간이과세제 단일세신고서는 신고연도의 다음해 4월 30일 이전에 신고합니다.

EVDN 모드를 사용하는 경우 보고는 분기마다 제출해야 합니다.

보고가 분기별로 제출되는 단순화 된 세금 시스템의 IP는 다른 세금 시스템, 즉 귀속 소득에 대한 단일 세금에서 사용됩니다. 다음을 포함하여 엄격하게 정의된 유형의 활동에 종사하는 사업가가 사용할 수 있습니다. 최대 150제곱미터 홀의 소매 거래. 미터기, 옥외 구조물에 광고 배치, 공공 급식 조직, 개인 서비스 제공 등

EVDN 적용 가능성에 대한 결정은 지방 자치 단체(대표 기관)에서 결정됩니다. 과세 대상은 과세 대상 소득입니다. 기타 세금(재산, 통합 사회, 부가가치, 개인 소득)은 지급되지 않습니다. 이 형태의 과세에는 보고 기간 다음 달 20일까지 분기별 신고서를 제출하는 것이 포함됩니다.

마을의 기업가는 최소한의 보고서를 제출할 수 있습니다.

농산물 생산 또는 후속 또는 1차 가공에 종사하는 개별 기업가의 세금 보고는 단일 농업세(자발적으로 설정됨) 지불을 기반으로 할 수 있습니다. 마을근로자가 근로자를 고용하지 않은 경우 신고연도 다음 해 3월 31일 이전에 신고서를 제출하고 경비 및 소득 장부를 세무당국에 제출합니다. 이 형태의 과세가 있는 개인 기업가는 UTII가 있는 기업가와 동일한 세금이 면제됩니다.

직원이없는 개인 기업가는 FIU에 지불하지만보고하지 않습니다.

개별 기업가는 FIU에 자체 기부금에 대한 보고를 제공하지 않습니다(직원 없음). 사업가는 현재 연도 말까지 다음 금액으로 고정 기부금을 지불해야합니다. 기업가 (개인)의 소득 (이익이 아님!)이 30 만 루블을 초과하지 않으면 현재 법률에 따라 최소 금액을 지불해야합니다. 연초에 유효한 임금에 연금 기금이 설정한 기여율을 곱하면 12배 증가합니다.

금액이 연간 30 만 루블을 초과하는 경우 다음 해 4 월 1 일까지 위의 금액을 초과하는 금액의 1 %를 추가로 지불해야합니다. 2015 년 초 현재 연간 소득이 30 만 루블 미만인 개인 기업가를위한 연금 보험 비용은 최소 18.6 만 루블입니다. 기업가로부터의 손실의 존재는 고려되지 않는다는 것을 기억해야합니다. 즉, 그는 어떤 경우에도 PF로 이체해야합니다.

PF의 IP 보고

첫 번째 고용 계약 또는 기타 민법 계약(예: 계약)을 체결할 때 개인 사업자는 두 번째로 연기금에 등록해야 합니다(첫 번째 개인 사업자는 등록 시 자동으로 고려됨). f에 따라 3개월, 6개월, 9개월, 1년에 대한 보고서를 제공합니다. 보고 기간 다음 두 번째 달의 15일까지 RSV-1 PFR. 전자신고의 경우 신고기간의 다음달 20일을 마감일로 합니다. 의무 의료 보험 기금(연방)에 대한 기부금이 현재 PFR 계정으로 지급되고 있으며 그 보고는 양식 번호 RSV-1에 포함되어 있습니다.

고용주는 또한 사회 보험 기금에 보고합니다.

사회 보험 기금 (FSS)에 대한 IP 보고서 제출은 직원이있는 사업가에 대해서만 다시 수행됩니다. 여기에 설정된 관세에 따라 업무상 질병 및 사고에 대한 보험료가 지불됩니다. 에 대한 보고서 f. 제4호-FSS는 서면(전자)신고용으로 신고기간 다음달 20일(25일)까지 사업자등록장소의 기금에 각각 지급됩니다.

동일한 양식 번호 4-FSS에는 만료된 다음 달의 15일까지 매월 지급되는 직원의 일시적 장애 및 직원의 모성에 관한 기여에 대한 데이터가 포함됩니다.

마지막 토지세 신고서 제출을 서두르세요!

2015 년 1 월 1 일부터 토지를 활동에 사용하는 개인 사업자의보고 (토지세 신고)가 취소되었습니다. 사업자는 10월 1일까지 납세고지서의 요건에 따라 세금을 납부하는 것으로 가정합니다. 그러나 2015년에는 세금 보고서를 2016년 2월 1일까지 제출해야 합니다.

활동을 하지 않는 경우

"제로보고 (IP 또는 기타 법적 형식)"의 개념은 러시아 연방 법률에 정의되어 있지 않지만이 용어는 기업이 정해진 기한 내에 필수 문서가 첨부 된 형식으로 모든 문서를 0으로 제출함을 의미합니다 . 이 관행은 세무 조사관과 예산 외 기금 모두에 존재합니다. 동시에 FSS와 PFR에서 사업가에게 직원이있는 경우에만 제로 지표 (개인에 대한 지불 부재에 대한 확인 서신과 함께)가 항복됩니다.

예를 들어 EVDN의 적용을 받는 활동이 없는 경우 개별 기업가에 대한 제로 보고는 중요한 기능을 가지고 있습니다. 이러한 과세 시스템에서 신고를 0으로 하는 것은 사실상 불가능하기 때문에(세금은 법률에 의해 미리 설정되어 있으며 일반적으로 소득 및 활동 금액과 관계없이 납부 가능), 기업가는 단순히 활동이 없었던 2개월을 제외하여 다음을 수행할 수 있습니다. 세액을 줄입니다. 기간이 2개월 이상인 경우 사업가는 ONS로 전환해야 합니다.

다음을 포함하여 일반 과세에 대해 제로 보고서를 제출하기 위한 특정 기준이 있습니다.

개인 기업가는 등록만 되어 있고 최근에 신용 기관에 계좌를 개설했습니다.

개별 기업가는 은행 계좌에서 움직임이 없으며 수표, 송장을 발행하지 않았으며 작업 수락 증명서에 서명하지 않았습니다.

다음은 개인 거래자가 보고에 대해 알아야 할 주요 사항입니다.

IP를 수행하는 방법? 야심 찬 기업가에게는 이 심각한 문제를 이해하는 것이 매우 중요합니다. 결국, 그와 관련된 모든 것은 재정, 수수료 지불 및보고와 관련이 있습니다. 그리고 지적 재산권 활동의 모든 측면은 세금과 관련이 있으며, 그 대리인은 사업가로서의 지위와 관련된 의무를 이행하지 않는 경우 기업가에 대해 많은 질문을 할 수 있습니다. 따라서 IP를 올바르게 수행하는 방법에 대해 자세히 말할 가치가 있습니다.

시작

첫 번째 단계는 IP 자체를 등록하는 것입니다. 종종 반대 방향으로 보이는 사실에도 불구하고 매우 간단합니다. 필요한 최소 서류 패키지:

• 러시아 여권 사본.
• 번호 Р21001 형식의 국가 등록 신청서.
• 국세 납부 영수증 (800 루블).
• 선정된 과세제도로의 전환신청(초보자 및 소상공인은 간이과세제도 권장)

이 단계에서 가장 중요한 것은 OKVED 코드를 정확하게 결정하고 설문지를 작성하는 것입니다. 이를 위해 공개적으로 사용 가능한 샘플이 있습니다. 그것들에 집중하면 실수를 확실히 피할 수 있습니다.

서류가 취합되어 신청서가 작성되면 세무서에 방문하여 제출하시면 됩니다. 3일 이내에 USRIP 기록 시트와 등록 통지서가 준비됩니다. 그런 다음 초보자를 위해 처음부터 IP를 수행하는 방법에 대한 주제를 탐구할 수 있습니다.

USN

경험이없는 모든 기업가는 즉시 단순화 된 과세 시스템으로 전환하는 것이 좋습니다. IP를 수행하는 방법에 대해 알고자 하는 모든 사람이 가장 먼저 배워야 할 것은 이것이다. 초보자는 OSNO(공통 시스템), UTII 및 ESHN을 이해하기가 쉽지 않을 것입니다. 회계 및 보고 측면에서 복잡합니다. 그리고 USN은 다음과 같이 좋습니다.

• 증가된 한도.단순화 된 세금 시스템은 연간 소득이 150,000,000 루블을 초과하지 않는 모든 기업가에게 제공됩니다.
• 최대 지불 금액에 대한 패널티 없음늦은 보고에 대한 벌칙으로.
• 사용할 수 있습니다 온라인 서비스일반 체크 아웃 대신. 이를 통해 모든 판매 데이터가 즉시 세무서로 전송되어 회계가 용이합니다.
• 설립자와 회사의 다른 대표자 모두 기부금을 지불할 수 있습니다.

그러나 가장 중요한 장점은 세금 신고서를 분기별로 제출하지 않고 1년에 한 번(단, 4월 30일까지) 제출해야 한다는 것입니다.

고정 기여금

직원이 없는 초보 개인 기업가를 위해 계정을 유지하는 방법도 알려줘야 합니다. 따라서 기억해야 할 첫 번째 사항은 모든 기업가가 고정된 기여금을 지불해야 한다는 것입니다. 쇼를 위해 IP를 공개하고 비즈니스를 수행하지 않는 사람도 마찬가지입니다. 이 기부금은 연금, 의료 및 사회 보험에 사용됩니다. 2017년부터는 개정된 CCC에 따라 각 펀드에 개별적으로 납부하지 않고 세무서에 납부해야 합니다.

예산 자격 코드를 찾으려면 개인 주 등록 번호를 가져 와서 검사를 받아야합니다.

금액은 어떻습니까? 2017년 고정 기부금은 27,990루블입니다. 4,590 루블은이 금액에서 의무 의료 보험으로 이동합니다. 그리고 연금 기금 - 23,400 루블.

연간 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우이 한도를 초과하는 금액의 1 %를 추가로 지불해야합니다.

선언 작성

이것은 아마도 가장 결정적인 순간일 것입니다. IP 회계를 시작하는 방법을 이해하려는 모든 사람이 처리해야 합니다. 다음은 배워야 할 뉘앙스입니다.

• 비용 표시기는 루블로 표시되고 코펙은 반올림됩니다. 50개 이상이면 최대 1번 문지릅니다. 더 적은? 그런 다음 동전은 완전히 폐기됩니다.
• 셀당 하나의 숫자, 문자 또는 기호만 있습니다.
• 기업가가 비어 있는 것으로 전달하는 셀은 대시로 채워집니다. 공백이 없어야 합니다.

선언을 작성하는 것은 개별 기업가 등록 신청서를 작성하는 것과 같이 책임감 있게 다루어야 합니다. 이 경우에도 조심하면 모든 것이 간단합니다.

제목 페이지의 전반부는 기업에 대한 정보를 포함합니다. 초보자가 이해하기 어려워 보이는 뉘앙스 중 일부를 더 자세히 설명할 수 있습니다.

"조정 번호"라는 항목이 있습니다. 해당 연도에 대한 신고서를 제출하는 사람은 거기에 0을 입력해야 합니다. 이 경우 "세금 기간" 필드에 숫자 "34"가 입력됩니다. 연도가 완료되지 않은 경우(개별 사업자 청산 또는 특별 제도 변경 시) "50"이 표시됩니다. 그리고 "계정 위치에서"단락에서 개별 기업가는 숫자 "120"을 입력해야 합니다. 기억할 것은 그게 전부입니다.

세금을 계산하는 방법?

선언의 두 번째 섹션은 소득에 관한 것입니다. 수익 정보는 발생 기준으로 작성해야 합니다. 이를 위해 해당 필드(1/4분기, 반년, 9개월 및 1년(또는 세금 기간이라고도 함))가 사용됩니다.

간단히 말해서 이 셀에 소득 금액을 반영하는 숫자를 입력해야 합니다. 각각 240,000, 480,000, 720,000 및 960,000루블이라고 가정해 보겠습니다. "요율"단락에는 백분율 지정이 표시됩니다 (이 경우 단순화 된 세금 시스템에 대해 이야기하고 있기 때문에 6과 같습니다).

같은 페이지에서 나열된 모든 항목 바로 아래에 "계산된 세액"으로 지정된 작은 목차를 볼 수 있습니다. 사람이 직접 계산하여 유사한 셀에 기록합니다. 공식은 간단합니다. 소득 금액에 6%를 곱합니다(수학적 용어로 0.06). 이전 예를 참조하면 다음과 같습니다. 240,000 x 0.06 = 14,400 루블. 이 결과는 해당 셀에 기록됩니다. 14,400 루블 - 사람이 1/4 분기에 세금으로 지불해야 하는 금액. 960,000 루블의 이익이있는 1 년 동안 57,600 루블과 같습니다.

일반적으로 계산하기 쉽습니다. 공식을 기억하기만 하면 됩니다. 이것은 IP 회계를 유지하고 보고서를 컴파일하는 방법을 모르는 초보자를 위한 주요 사항입니다.

이익이 없다면?

어떤 초보자에게는 이것이 두려움이고 다른 사람들에게는 시급한 문제입니다. 어쨌든 그에 대한 답은 IP를 수행하는 방법에 관심이 있는 모든 사람에게 알려야 합니다. 초보자에게는 지침이 복잡해 보일 수 있지만 실제로는 모든 것이 매우 간단합니다.

금융 활동이 수행되지 않은 경우에도 세금을 신고해야 합니다. 일반적으로 이를 0 선언 전달이라고 합니다.

직원이 없는 사업자에게는 가장 편리합니다. 그들은 단순히 계산된 세금이 0인 "0"을 넘겨줍니다. 고정 기부금을 제외하고 해당 연도에는 아무 것도 지불하지 않는 것으로 나타났습니다. 그러나 등록된 근로자가 있는 사업가들은 더 나쁠 것입니다. 그들은 기부 금액의 50%까지만 과세 기준을 줄일 수 있습니다.

"null"을 채우는 방법? 첫 번째 시트 - 이전에 말했듯이. 그러나 두 번째 섹션의 모든 셀(세금 및 이익 전용)은 대시로 채워져 있습니다.

신고 외에 무엇을 제출해야 하나요?

이것은 또한 IP를 수행하는 방법을 이해하고자 하는 모든 사람을 위해 알아야 합니다. 초보자를 위한 단계별 지침을 통해 빠르게 알아낼 수 있습니다. 그리고 다음은 선언 외에도 기업가에게 직원 직원을 제공해야 할 사항에 대한 요약입니다.

• 개인 소득세 신고(직원 소득 반영).
• 평균 직원 수(특정 기간 동안의 평균 직원 수)에 대한 데이터입니다.
• 예산 외 펀드에 대한 보험료 보고.

이 경우 가장 중요한 것은 지정된 기한 내에 모든 서류를 제출하는 것입니다. 6-NDFL은 분기별, SZV-M은 매월, 2-NDFL은 연 1회(4월 1일 이내), 4-FSS 및 보고 연도 다음 연도의 1월 20일까지 평균 인원수 데이터를 제공합니다.

절차

이상에서 IP 수행 방법에 대해 간략하게 설명했습니다. 초보자에게는 방법이 복잡해 보일 수 있지만 실제로 모든 "종이"사건을 처리하는 것은 책임감과주의를 기울이면 쉽습니다.

지불은 어떻습니까? 세금을 미리 지불하는 것과 같은 개념이 있습니다. 이는 보고 기간 종료일로부터 25일이 만료되기 전에 수행할 수 있습니다. 이 경우 기업가가 지불한 모든 선지급액은 세금에서 상쇄됩니다.

그러나 다른 방법으로 할 수 있습니다. 즉, 연말에 세금을 납부하는 것입니다. 이는 보고 기간 종료 다음 해 4월 30일까지 완료되어야 합니다.

초보자를 위한 IP 수행 방법에 대해 말하면 세 가지 세금 납부 방법이 있다는 점에 유의해야 합니다. 지불 주문을 생성하거나 무현금 지불에 대한 영수증을 발행하여 고객 은행을 통해 자금을 입금할 수 있습니다.

위반에 대한 책임

초보 개인 기업가를 위해 부기를 수행하는 방법을 알아내는 것이 왜 그렇게 중요한가요? 그들의 새로운 활동과 기업가의 지위에 대한 무책임한 태도로 인해 심각한 벌금이 부과되기 때문입니다. 예를 들어, 어떤 사람이 10일 이상 보고서 제출을 미루면 그의 계정 거래가 동결될 수 있습니다. 이것은 러시아 연방 세법 제 76 조에 명시되어 있습니다.

또한 배송이 늦어지면 미납세액의 5~30%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 이것은 러시아 연방 조세법 제 119 조에 명시되어 있습니다.

사람이 세금을 전혀 내지 않기로 결정한 경우 20-40%의 벌금이 부과됩니다. 러시아연방 조세법 122조를 주목하면 이를 확인할 수 있다.

단순화 된 세금 시스템의 사용이 직원 급여에서 개인 소득세의 계산, 공제 및 이전을 잊을 수있는 이유가 아니라는 것을 기억하는 것도 중요합니다.

선적 서류 비치

초보자를 위해 IP를 수행하는 방법에 대해 이야기할 때 무시할 수 없는 뉘앙스가 하나 더 있습니다(위에서 샘플 선언이 제공됨). 실습에서 알 수 있듯이 세무 조사원 대표는 수표를 들고 기업을 방문하는 것을 좋아합니다. 따라서 모든 문서를 주의해서 취급하는 것이 매우 중요합니다. 예를 들어, 기업가가 상점을 소유하고 있다면 다음을 저장해야 합니다.

• 현금 서류.
• 서비스 및 상품 공급자, 집주인, 도매 구매자와의 계약.
• 인사 문서(직원이 있는 경우).
• 기본 논문.
• 은행 계약서 및 계좌 명세서.

모든 문서는 범주와 기간으로 구성되어야 합니다. 올바른 종이를 긴급히 찾아야 하는 경우 그러한 선견지명이 손에 들어갈 것입니다. 또한 악명 높은 온라인 서비스를 사용하는 방법도 배워야 합니다. 종이에 적힌 메모보다 더 신뢰할 수 있고 회계사를 절약할 수 있습니다.

기초적인

초보자를위한 IP 수행 방법에 대해 이야기하면서 악명 높은 일반 과세 시스템과 관련된 뉘앙스에 약간의주의를 기울일 가치가 있습니다. 기업가 정신 분야의 초보자가 그 자체에 어떤 함정이 숨어 있는지, 왜 USN을 선택할 가치가 있는지 알아내는 것이 유용합니다.

먼저 OSNO를 사용하여 지출 및 수입 장부를 유지해야 합니다. 그리고 이것은 많은 추가 문제입니다. 금융과 관련된 모든 거래에 대한 자세한 정보는 이 장부에 입력되어야 합니다. 왜요? 선언이 이후에 작성되고보고 기간이 끝날 때 검사로 보내지는 것은 책을 기반으로하기 때문입니다.

둘째, 국가는 6%가 아니라 13%를 제공해야 합니다. 그리고 매 3개월마다 18%의 VAT를 납부해야 합니다. 개인의 기업에 플롯이나 차량이 있는 경우 국고에 대한 지불을 피할 수 없습니다.

셋째, 3개월마다 사회 및 연금 기금에 명세서를 보내야 합니다.

OSNO의 특정 기능에 대한 이 작은 목록만으로도 대다수의 개별 기업가가 단순화된 세금 시스템에 있는 이유를 이해하기에 충분합니다. LLC조차도 "단순화"로 전환하려고합니다. 실제로 그러한 기회가 있다면 법적으로 생활을 단순화할 수 있다면 그 기회를 이용하지 않겠습니까?

IP 회계는 어떻게 수행됩니까? 개별 기업을 등록하면 초보 기업가는 정부 기관에 보고하고 세금을 납부해야 합니다. IP 계정은 여러 가지 방법으로 구성할 수 있습니다.

• IP 회계는 직원이 관리합니다.
• IP 회계는 아웃소싱 회사에서 수행합니다.
• 기업가는 회계를 담당합니다.

IP 회계가 수행되는 방법

후자의 옵션은 개별 기업가에 대한 회계 구성에 재정적 투자가 필요하지 않기 때문에 신생 기업가에게 큰 이점이 있습니다. 그러나 직업의 기초를 배우는 데 시간을 할애해야 함을 이해해야 합니다. 멀리 떨어진 사람을 처음부터 회계하는 것은 쉬운 일이 아닙니다. 따라서 개별 기업가는 특별 과정을 수강할 수 있습니다. 부기 튜토리얼은 또한 직업의 복잡성을 이해하는 데 도움이 될 것입니다.

"인형"에 대한 단계별 지침을 통해 스스로 IP 회계를 수행하는 방법에 도움이 될 것입니다. 법률 402-FZ에 따르면 2016년 개인 기업가는 회계 기록을 보관할 필요가 없지만 아무도 세금 회계를 취소하지 않았습니다. 일반적으로 세무 회계는 회계를 기반으로 구축됩니다. 따라서 개별 기업가에 대한 회계를 계속해야 할 가능성이 큽니다.

Step 1. 조세부담을 결정하고 과세제도를 선택하기 위해서는 미래의 수입과 지출을 예측할 필요가 있다.

2단계. 조세 제도 선택. 2016년의 IP는 다음 모드에서 작동할 수 있습니다.

• 주요 과세 시스템(OSNO);
• 단순화된 과세 시스템(STS);
• 귀속 소득에 대한 단일 세금(UTII);
• 통합 농업세(ESKhN);
• 특허 과세 시스템(PSN).

다음은 다양한 모드의 개별 기업가에 대한 회계 원칙입니다.

이 단계에서 조세 최적화가 이루어지기 때문에 조세 시스템의 선택은 특별한 주의를 기울여야 합니다.

예산 및 비예산 기금에 대한 지불 금액은 제도에 따라 크게 다릅니다.

3 단계. 어떤 기관에 어떤 형태로 어떤 시간에보고해야하는지 알아낼 필요가 있습니다. 연방세 서비스 nalog.ru의 공식 웹사이트에서 신뢰할 수 있는 최신 정보를 얻을 수 있습니다.

4단계. 직원을 고용해야 하는지 여부를 결정해야 합니다. 직원을 채용할 경우에는 인사기록을 유지하고, 금융감독원, PFR, IFTS에 보고하고, 보험료를 납부해야 합니다. 또한 고용주가 세무 대리인 역할을 하므로 고용된 근로자에 ​​대해 개인 소득세를 납부해야 합니다.

5단계. 세금 납부 및 보고서 제출 일정을 숙지합니다. 보고서 제출 및 세금 납부가 지연되는 경우 개별 기업가는 벌금, 과태료 및 체납을 당하게 됩니다. 상황에 따라 현재 계정을 차단하는 것도 가능합니다.

6단계. IP 계정을 유지할 사람을 결정해야 합니다. 활동에 많은 수의 비즈니스 거래와 광범위한 직원이 포함되지 않는 경우에는 스스로 기록을 유지하는 것이 좋습니다. 업무량이 상당히 많다면 전문 회계사를 고용하거나 아웃소싱 업체에 문의하는 것이 좋다.

7단계. 회계 및 세무 회계의 모든 거래는 문서화되어야 합니다. 따라서 모든 문서를 정기적으로 적시에 작성해야합니다. 그 중에는 파트너 및 기타 상대방과의 계약, 은행 거래 명세서, 엄격한 보고 양식, 금전 등록기 문서, 인사 문서가 있습니다. 이 기간 동안 세무 당국은 감사를 수행할 권한이 있기 때문에 문서는 등록 취소 후 3년 후에도 보관해야 합니다.

다양한 과세 시스템에 대한 회계

개별 기업가에 대한 다양한 조세 제도의 특징을 고려하십시오.

기초적인. 주요 과세 시스템의 IP는 13% 및 VAT 금액의 개인 소득세를 납부합니다. 연방 세무 서비스에 3-NDFL 신고서를 제출해야 합니다. 평소 소득과 크게 차이가 나는 경우 4인 소득세 신고도 함께 제출해야 합니다. 개별 기업가에 대한 회계가 VAT에 대한 공제 또는 환불로 인해 복잡해지기 때문에 사업가를 위한 이 모드는 가장 어려울 것입니다.

USN. 이 모드는 단순화 된 세금 시스템에서 IP 기록을 유지하는 것이 매우 간단하기 때문에 사업가들 사이에서 가장 일반적입니다. "단순화 된"시스템의 개별 기업가는 두 가지 옵션에서 세금 계산 기준을 계산하는 방법을 선택할 수 있습니다.

1. 세금 계산의 기준은 받은 소득입니다. 세금은 수익금의 6%입니다.
2. 과세표준은 소득과 지출의 차액입니다. 세금은 이 금액의 15%입니다.

6%로 모드를 선택한 "단순화"에 대한 개별 기업가에 대한 설명은 소득 장부의 유지를 의미합니다. 15% 세금 옵션의 경우 비용 장부에도 항목을 입력해야 합니다. 비용은 경제적으로 정당화되고 적절하게 문서화되어야 합니다. 그렇지 않으면 세무 당국이 이를 인식하지 못하고 추가 세금을 부과할 수 있지만 벌금과 벌금이 부과됩니다.

엔비디. "전가"에 대한 개별 기업가에 대한 회계는 단순화 된 세금 시스템보다 다소 복잡합니다. 개별 기업가는 세금 액수가 직접적으로 의존하기 때문에 소매 공간의 면적과 같은 물리적 특성을 고려해야합니다. UTII의 원칙은 다음과 같습니다. 활동 유형 및 특정 물리적 특성에 따라 비즈니스의 기본 수익성이 결정되며 이는 과세 기준이 됩니다.

개인 기업가를 돕기 위해 고안된 수많은 온라인 서비스가 있습니다. 그 중 1C: 기업가. 회계 구성 작업을 단순화하기 위해 사용할 가치가 있습니다.