체크아웃 인벤토리

데이터 무결성을 보장하기 위해 회계회계 보고서, 조직은 자산 및 부채 목록을 수행해야 하며, 그 동안 존재, 상태 및 평가가 확인되고 문서화됩니다.

금전 등록기의 인벤토리를 수행하는 것은 안전을 확인하는 것을 목표로합니다. 돈그리고 그것이 포함하는 가치. 동시에 자금의 실제 가용성과 자격 증명 사이에 불일치가 있을 수 있습니다. 자금의 안전에 대한 통제를 보장하는 수단 중 하나는 재고입니다. 조직에서 정한 일정(예정)에 따라 진행될 수 있으며, 예정에 없는 경우도 있습니다.

현금 데스크의 인벤토리를 수행하고 그 결과를 처리하는 절차는 러시아 재무부 명령 번호 49에 의해 규제됩니다. 가이드라인은 필수 인벤토리를 다음과 같은 경우의 발생과 연결합니다.

1) 임대, 환매, 판매를 위해 조직의 재산을 양도할 때 및 법률이 규정하는 경우

2) 연간을 컴파일하기 전에 재무제표;

3) 재정 책임자 변경 시

4) 천재지변, 비상사태의 경우

5) 도난, 남용, 귀중품 훼손 사실을 확인한 경우

6) 청산(재편성) 시;

금전 등록기의 재고와 관련하여 연간 재고 외에도 정기적인 불시 점검을 수행할 필요가 있다고 결정하는 현금 운영 수행 절차에 따라 수행되어야 한다고 결정되었습니다. 금전 등록기에서 현금의 완전한 계산 및 기타 귀중품의 확인. 에 반영해야 합니다. 회계 정책조직. 현금 수표 일정은 조직 장이 승인합니다. 감사 전에 헤드는 명령을 내려야 합니다. 위원회의 구성과 회의 시간을 나타냅니다. 에 따르면 지침위원회는 다음과 같은 조직적 사항을 준수해야 합니다.

1) 점검 시작 전, 재고 입고 및 지출 및 이동 보고 시 최신 정보 획득 필요 물질적 자산그리고 돈;

2) 위원회 위원장은 "재고 전(날짜)"을 나타내는 보고서에 첨부된 모든 들어오고 나가는 문서를 승인해야 하며, 이는 회계 부서가 인벤토리 시작까지 재산 잔액을 결정하는 기초 역할을 해야 합니다. ;

3) 재고가 시작될 때까지 재산에 대한 모든 영수증 및 지출 문서가 위원회에 제출되었다는 중요한 책임자로부터 영수증을 받습니다. 계산원과 전체 책임에 대한 계약을 체결했는지 확인하십시오.

그 후 그는 필수 계산을 통해 부동산의 실제 가용성을 직접 확인합니다. 검증은 실질적으로 책임이 있는 사람의 의무적인 참여로 수행됩니다.

현금 데스크의 인벤토리 중에 현금 장부, 계산원 보고서, PKO, RKO, 수취 및 지출 현금 주문 등록부, 위임장 등록부, 입금 금액 등록부, 급여 등록부 및 기타 지원 문서가 확인됩니다.

끈으로 묶고 번호를 매기고 봉인해야 하는 현금 장부의 디자인과 총액 계산 및 한 페이지에서 다른 페이지로의 현금 잔액 양도에 특히 주의를 기울입니다. 현금 데스크의 재고가 있는 동안 커미션은 현금 데스크에 입금된 현금 금액과 당좌 계정에서 차감된 금액을 조정합니다.

현금 발행은 현금 보고서에 첨부된 서류에 따라 확인됩니다. 수령인의 서명이 포함되어야 하며 날짜와 함께 "지급됨" 스탬프가 찍혀 있어야 합니다. 현금 문서에는 삭제나 수정이 없어야 합니다. 위원회는 또한 출납원이 현금 잔액 한도를 준수하는지, 미납 금액을 입금하는 적시성을 확인합니다. 임금, 거래에 대한 계정의 서신 준수.

실제 가용성을 계산할 때 초기 및 최종 숫자를 고려하여 현금, 화폐 문서(우표, 주세 우표, 요양원 바우처, 요양원, 항공권 등) 및 엄격한 보고 양식이 모두 다시 계산됩니다. 감사 결과는 위원회와 실질적 책임자가 서명한 최소 2부의 사본으로 작성된 행위로 문서화됩니다. 행위의 첫 번째 사본은 조직의 회계 부서로 이전되고 두 번째는 실질적 책임자에게 남아 있습니다.

감사가 시작되기 전에 각 재정 책임자로부터 영수증을 받습니다. 실질적 책임자를 변경할 때 그 행위는 세 번 작성됩니다. 출납원은 위탁받은 귀중품의 안전에 대한 전적인 책임이 있으므로 다음과 같은 경우에는 그 손해를 전액 배상해야 합니다.

1) 계약에 따라 그에게 맡겨진 귀중품의 부족;

2) 고의적 손해 가해

3) 행정 위반의 결과로 피해를 입힌 경우

4) 알코올 중독, 마약 중독 상태에서 피해를 입힌 경우;

5) 법원 판결에 의해 설정된 직원의 범죄 행위의 결과로 피해를 입힌 경우;

6) 법적으로 보호되는 비밀(국가, 공무원, 영업 비밀);

7) 근로자가 노동 의무를 이행하지 않을 경우 손해를 입힌다.

금전 등록기에서 수령인의 수령으로 계산대에서 돈의 발행이 확인되지 않고 계산대에서 현금 잔액의 정당성을 인정하지 않는이 금액은 부족으로 간주되어 출납원에서 회수됩니다. . 과정 중에 공개된 인벤토리가 반영됩니다: D94 K50.

러시아 연방 노동법에 따라 직원은 고용주에게 발생한 피해에 대해 고용주에게 보상할 의무가 있으며 이는 고용주의 현금 자산이 실제로 감소하는 것으로 이해됩니다. 발생한 손해에 대해 직원은 평균 월 소득 한도 내에서 책임을 져야 합니다. 단, 러시아 연방 노동법에서 규정하는 경우는 예외입니다. 자금 부족 금액은 유죄 직원으로부터 회수됩니다: D73 / 2 K94.

D70 K73 / 2 - 임금에서 원천징수됨.

D50 K73 / 2- 부족이 계산원에게 가져왔습니다.

전문가들은 매월 금전 등록기 목록을 작성하는 것이 좋습니다. 조건은 조직의 회계 정책에 따라 순서대로 고정되어야 합니다. 머리는위원회 구성을 승인하는 별도의 명령을 내립니다. 조직에 금전 등록기가 있으면 판독 값을 가져온 다음 현금 테이프 및 현금 카운터의 데이터와 함께 수익 금액과 비교합니다.

계산원의 장부, 금전 테이프 및 금전 등록기 카운터에 반영된 금액은 금전 등록기의 금액과 같아야 합니다. 위원회가 부족 또는 잉여를 발견한 경우 책의 열에 입력해야 합니다. 감사 결과에 따라 이유를 명확히 하고 조치를 취합니다. 체크아웃 시 잉여가 드러났습니다: D50 K91 / 1.

현금 거래 회계 확인은 재고 프로그램의 필수 구성 요소입니다. 그 목적은 오류 및 부정확한 정보를 방지하기 위해 현금 회계의 위반 및 남용을 식별하는 것입니다. 현금 거래 통제 - 회계 및 검토 기간 동안의 계산 보고에 대한 반영의 완전성, 신뢰성 및 정확성 검증 및 입법 및 규정 준수 규범 문서회계 규칙을 지배합니다.

현금 거래를 확인하는 동안 수수료가 사용하는 주요 문서는 다음과 같습니다.

1) RKO 및 PKO;

2) 현금 장부, 계산원 보고서;

3) PKO 및 RKO 등록 등록, 위임장 발행, 예치 금액

4) 급여 등

현금 데스크에 저장된 자금 목록 및 엄격한보고 양식은 수석 회계사와 출납원의 의무적 참여로위원회에서 수행합니다.

재고와 동시에 자금 보관 조건이 확인됩니다.

금전 등록기에서 현금의 안전을 보장합니다.

캐셔는 캐쉬 데스크에서 현금 및 기타 귀중품의 안전을 책임집니다. 그의 작업 등록은 책임자의 명령이 내려진 후에 수행되고 그와 완전한 책임에 대한 계약이 체결됩니다. 이에 따라 출납원은 자신이 수용한 모든 가치의 안전과 고의적인 행동, 직무에 대한 태만 또는 부정직한 태도로 인해 조직에 발생한 피해에 대해 전적으로 책임이 있습니다. 책임 계약은 두 부의 사본으로 작성되며, 하나는 출납원과 함께 남아 있고 두 번째는 인사 서비스 또는 회계 부서로 이전됩니다.

자금의 안전을 위해 모든 현금과 증권금전 등록기 끝에서 키로 닫히고 출납원의 인장으로 봉인되는 내화성 금속 캐비닛에 보관해야합니다. 열쇠 및 인장을 공공 장소에 방치하거나 권한이 없는 사람에게 양도하거나 녹음되지 않은 복제물을 만드는 것은 금지되어 있습니다. 계정 중복 키는 관리자가 보관합니다. 인벤토리 중에 확인됩니다.

현금 및 본 기관에 속하지 않은 귀중품을 현금 데스크에 보관하는 것은 금지되어 있습니다. 확인하는 동안 금전 등록기의 현금 잔액 한도가 확인되며 초과분은 현금 규율을 크게 위반하는 행정 범죄로 분류되어 행정 벌금이 부과됩니다.

1) 공무원의 경우 - 4000 ~ 5000 루블.

2) 법적으로 명 - 40,000 ~ 50,000 루블.

현금결제시 중요한 포인트그것들을 준수하는 것입니다 크기 제한. 현재 100,000 루블입니다. 지정된 계산 금액을 초과하는 경우 관리 책임이 제공됩니다.

현금 데스크의 재고는 다음에 따라 수행됩니다.

현금 거래를 수행하는 절차 러시아 연방(섹션 "현금 데스크 감사 및 현금 규율 준수에 대한 통제")

"현대 회계", N 4, 2004

조직에 현금을 보관하기 위한 요구 사항은 1993년 9월 22일 N 40에 러시아 중앙 은행 이사회 결정에 의해 승인된 러시아 연방에서 현금 거래를 수행하기 위한 절차에 의해 설정됩니다. 현금 거래 수행 절차).

상기 절차의 3항에 따라 현금 결제를 위해 각 기업에는 현금 데스크가 있어야 합니다. 이에 기업의 장은 현금창구(현금의 수취·발급·임시보관을 위한 격리실)를 마련하고 현금창구는 물론 은행에서 출금할 때도 현금의 안전성을 확보해야 한다. 기관에 전달되고 은행에 전달됩니다(절차의 29항).

계산원에 대한 현재 법률에 의해 부과되는 요구 사항과 보관 및 운송 중 현금 데스크 장비 및 자금 안전에 대한 요구 사항을 지정하겠습니다.

출납원에 대한 요구 사항

계산원, 컨트롤러, 캐셔 컨트롤러(상급 직원 포함) 및 캐셔의 의무를 수행하는 기타 직원(관리자)은 고용주가 계약을 체결할 수 있는 직원이 대체하거나 수행하는 직위 및 작업 목록에 포함됩니다. 서면 계약 2002 년 12 월 31 일 러시아 노동부 법령에 의해 승인 된 위탁 재산 부족에 대한 완전한 개인 책임에 대해 N 85. 이 법령은 또한 완전한 개인 책임에 대한 표준 형식을 승인했습니다 (부록에 주어진 기사).

현금 거래 수행 절차의 32 항에 따르면 작업 출납원 임명에 대한 명령 (결정, 결의)이 발행 된 후 기업의 장은 수령에 대해 그를 위해 절차를 숙지해야합니다. 러시아 연방에서 현금 거래를 수행한 후 계산원과 전체 책임에 대한 계약을 체결합니다(표준 형식의 전체 책임 계약은 부록에 나와 있음).

현금 거래를 수행하는 절차는 다음을 설정합니다.

• 직원과 직원의 책임에 관한 현행법에 따라 출납원은 자신이 수용한 모든 가치의 안전과 고의적인 행동으로 인해 기업에 발생한 피해에 대해 전적으로 책임이 있습니다. 직무에 대한 태만 또는 부정직한 태도의 결과(33항) ;
• 출납원은 자신에게 위임된 업무의 수행을 다른 사람에게 위탁할 수 없습니다(34항).
• 한 명의 출납원이 있는 기업에서 일시적으로 그를 교체해야 하는 경우 출납원의 직무는 기업 장의 서면 명령(결정, 결의)에 의해 다른 직원에게 할당됩니다. 이 직원과 완전한 책임에 대한 계약이 체결되었습니다(35항).
• 출납원이 갑자기 직장을 떠나는 경우(질병 등), 그의 보고에 따른 값은 기업의 책임자 및 수석 회계사의 입회 또는 기업 장이 임명 한 사람의위원회의 존재. 표시된 사람이 서명 한 값의 재 계산 및 이전 결과에 대한 행위가 작성됩니다 (35 항).
• 많은 수의 부서가 있거나 중앙 회계 부서에서 서비스를 제공하는 기업에서 보수, 혜택 지급 사회 보험, 장학금은 출납원을 제외하고 다른 사람이 기업 장의 서면 명령 (결정, 결의)에 의해 이루어질 수 있습니다. 계산원을 위한 현금 운용(36항)이 적용됩니다.
• 직원이 없는 소기업에서 후자의 의무는 전체 책임에 대한 계약의 체결에 따라 기업 책임자의 서면 명령에 따라 수석 회계사 또는 기타 직원이 수행할 수 있습니다( 조항 36).

현금 작업 수행 절차의 단락 31에 따르면 현금 데스크와 금속 캐비닛을 열기 전에 출납원은 잠금 장치, 문, 창 막대 및 봉인의 안전을 검사하여 다음을 확인해야 합니다. 도난 경보. 봉인이 손상되거나 제거되거나 자물쇠, 문 또는 막대가 파손된 경우 출납원은 즉시 기업 책임자에게 이를 보고해야 합니다. 직원들이 도착하기 전에.

현금 운영 수행 절차의 29항은 또한 운영을 수행하는 동안 계산원이 현금 데스크의 문을 잠가야 한다고 명시하고 있습니다. 업무와 관련이 없는 사람이 현금 데스크 건물에 접근하는 것은 금지되어 있습니다. 또한 금전 등록기에 이 기업에 속하지 않은 현금 및 기타 귀중품을 보관하는 것도 금지됩니다.

체크아웃 장비 요구 사항

현금 거래 수행 절차에 대한 부록 3에는 기업 현금 사무소의 기술 강화 및 신호 장비에 대한 통일된 요구 사항이 포함되어 있습니다. 이 요구 사항의 단락 3에 따르면 현금 및 귀중품의 안정적인 안전을 보장하기 위해 현금 데스크는 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.

• 다른 사무실 및 다용도실과 격리되어야 합니다.
• 다층 건물의 중간 층에 있습니다. 2층 건물에서 현금 데스크는 상층에 있습니다. 단층 건물에서 현금실의 창문에는 내부 셔터가 장착되어 있습니다.
• 단단한 벽, 단단한 바닥과 천장, 안정적인 내부 벽과 칸막이가 있어야 합니다.
• 두 개의 문으로 닫혀 있어야 합니다. 외부는 바깥쪽으로 열리고 내부는 강철 격자 형태로 만들어져 현금 책상의 내부 위치를 향해 열립니다.
• 화폐 발행을 위한 특별한 창을 갖추고 있어야 합니다.
• 돈과 귀중품을 보관할 수있는 금고 (금속 캐비닛)가 있어야하며 강철 러프가있는 바닥과 벽의 건물 구조에 반드시 단단히 부착됩니다.
• 적절한 소화기가 있어야 합니다.

현금 거래 수행 절차의 단락 29는 또한 기업의 모든 현금 및 유가 증권이 원칙적으로 내화성 금속 캐비닛에 저장되고 경우에 따라 결합 및 일반 금속 캐비닛에 저장됨을 설정합니다. 당일, 열쇠로 잠그고 인장으로 봉인합니다. 금속 캐비닛 및 봉인의 열쇠는 출납원이 보관하며 합의된 장소에 두거나 권한이 없는 사람에게 양도하거나 녹음되지 않은 복제를 하는 것을 금지합니다.

계산원, 관 등으로 봉인된 패키지의 키 사본은 기업 대표가 보관합니다. 적어도 분기에 한 번 기업 장이 임명 한위원회의 확인을 받으며 그 결과는 그 행위에 기록됩니다.

열쇠 분실이 감지되면 기업의 장은 사건을 내무부에 보고하고 금속 캐비닛의 잠금 장치를 즉시 교체하는 조치를 취합니다.

보관 및 운송 중 자금의 안전 요구 사항

보관 및 운송 중 자금의 안전을 보장하기 위해 조직은 현금 거래 수행 절차에 대한 부록 2에 제공된 권장 사항을 따라야 합니다.

이 권장 사항에 따르면 현금 거래 수행, 화재 및 보안 경보 시스템 유지 관리, 자금 보안 및 운송 또는 위의 작업에 사람의 정기적인 참여와 관련된 직위를 고용 및 임명할 때 기업 대표는 다음을 수행할 것을 권장합니다. 다음 사람은 현금 거래, 화재 경보 시스템 유지, 자금 보호 및 운송이 허용되지 않는다는 점을 염두에 두고 이러한 사람에 대한 정보를 얻기 위해 내무 기관 및 의료 기관에 신청하십시오.

• 이전에 고의적 범죄에 대해 형사 책임을 지게 되었으며, 유죄 판결이 취소되지 않았거나 규정된 방식으로 제거되지 않은 경우
• 만성 정신 질환을 앓고 있음;
• 공공질서를 체계적으로 위반하는 행위
• 의사의 처방 없이 술을 남용하거나 약물을 사용하는 것.

기업의 장은 은행 기관에서 돈과 귀중품을 운송하거나 예치할 때 출납원에게 담보를 제공하고 필요한 경우 차량을 제공해야 합니다.

출납원, 동행인 및 운전기사에게 돈을 보낼 때 차량금지:

• 이동 경로 및 전달된 금전 및 귀중품 액수 공개
• 기업의 장이 임명하지 않은 사람이 차량의 객실로 배달되도록 허용합니다.
• 도보, 추월 또는 대중 교통을 따르십시오.
• 상점, 시장 및 기타 유사한 장소를 방문합니다.
• 지시를 따르거나 다른 방법으로 목적지까지 돈과 귀중품을 배달하는 데 방해가 됩니다.

현금 거래 문서화 요구 사항

현금 흐름을 문서화하는 현재 절차는 어느 정도 자금의 안전을 보장하는 데 기여합니다. 현금 거래 수행 절차의 22조에 따르면 현금의 모든 수령 및 인출은 작업이 완료된 직후 계산원이 현금 장부에 대해 설명해야 합니다. 또한 각 기업은 번호가 매겨지고 끈으로 묶이고 봉인되어야 하는 단 하나의 현금 장부를 유지합니다. 현금 장부의 시트 수는 기업 책임자 및 수석 회계사의 서명으로 인증됩니다. 캐쉬북의 삭제 및 불특정 수정은 불가합니다. 수정 사항은 출납원의 서명과 기업의 수석 회계사 또는 그를 대체하는 사람의 서명으로 인증됩니다. 현금 장부의 정확성은 조직의 수석 회계사가 제어합니다.

기업의 현금 데스크에서 현금을 수령하는 것은 수석 회계사 또는 기업 장의 서면 명령에 의해 그렇게 할 수 있는 권한이 있는 사람이 서명한 현금 수령 명령에 따라 수행됩니다.

현금창구에서 출금은 지출지시서 또는 적법하게 작성된 기타서류(지급(결제·지급)명세서, 금전발행신청서, 인보이스 등)에 의거 엄정하게 행하여지며, 이에 대해 스탬프를 날인합니다. 지출 현금 영장의 세부 정보가 포함된 문서. 돈을 발행하기 위한 문서는 돈을 받은 사람뿐만 아니라 기업의 머리, 최고 회계사 또는 그렇게 할 수 있는 권한이 있는 사람의 서명이 있어야 합니다. 현금 거래 수행 절차의 단락 27에 따르면 현금 주문 또는 이를 대체하는 기타 문서의 수령인 수령으로 확인되지 않은 현금 데스크에서 현금을 발행하는 것은 금전 등록기의 현금 잔액을 정당화하기 위해 허용되지 않습니다. . 이 금액은 부족으로 간주되어 계산원에게서 징수됩니다.

출납원은 현금 주문서 또는 그것을 대체하는 문서에 표시된 사람에게만 돈을 발행합니다. 금전의 발행이 규정된 방식으로 발급된 위임장에 따라 이루어진 경우 명령문에서 수취인의 성, 이름 및 가명 뒤에 회계 부서는 성, 이름을 표시합니다. 그리고 돈을 받는 일을 맡은 사람의 닉네임. 명세서에 따라 돈이 발행되면 돈을 수령하기 전에 계산원이 "대리인으로"라는 비문을 작성합니다. 경비 현금환 또는 개인에게 이를 대체하는 문서로 돈을 발행할 때 출납원은 수령인의 신원을 증명하는 문서(여권 또는 기타 문서)의 제시를 요구하고 문서의 이름과 번호를 기록하고, 발행일과 수령인의 영수증을 선택합니다.

현금영수증 발행은 입금 당일에만 가능합니다.

들어오고 나가는 현금 주문 또는 이를 대체하는 문서를 받으면 계산원은 다음을 확인해야 합니다.

• 문서 및 지출 현금 영장 또는 이를 대체하는 문서에 있는 수석 회계사의 서명의 존재 및 신뢰성
• 서류의 정확성;
• 문서에 나열된 응용 프로그램의 존재.

이러한 요구 사항 중 하나가 충족되지 않으면 계산원은 적절한 처리를 위해 문서를 회계 부서에 반환합니다.

자금 보관 절차 위반에 대한 책임

현금 거래 수행 절차의 단락 38에 따르면 기업에서 문서 감사 및 검사를 수행 할 때 체결 된 계약에 따라 기업 설립자, 상위 조직 (있는 경우) 및 감사관 (감사 회사), 감사 현금 데스크 및 현금 규율 준수를 확인하십시오. 동시에 돈과 귀중품의 안전을 보장하는 문제에 특별한주의를 기울여야합니다.

현금 거래 수행 절차의 요구 사항에 대한 기업의 준수 여부는 은행에서 체계적으로 확인합니다.

현금 데스크 및 현금 포인트의 기술적 강점, 기업의 현금 및 귀중품 안전 조건을 보장하는 것은 권한 내에서 내부 업무 기관에서 확인합니다.

현금 운용 수행 절차의 39항에 따르면 지정된 절차를 준수할 책임은 기업의 장, 최고 회계사 및 출납원에게 할당됩니다.

러시아 연방 행정 범죄법 제 15.1 조에 따라 현금으로 작업하는 절차 및 현금 거래를 수행하는 절차에 대한 위반은 설정된 금액을 초과하여 다른 조직과의 현금 결제를 구현하는 것으로 표현됩니다. -현금 데스크에 현금을 수령(불완전한 대문자 사용), 무료 자금 저장 절차를 준수하지 않고 설정된 한도를 초과하여 현금으로 현금을 축적하는 경우 행정 벌금이 부과됩니다. 공무원 40~50명 최소 치수임금; 법인의 경우 - 400에서 500까지의 최저 임금.

부록

완전한 개인 책임에 대한 표준 형식의 계약

(회사의 이름)
이하 "고용주"라고 하며 대표는 ____________________________
(이름)
또는 그의 대리인 _________________________________,
(이름)
_________________________________, 한편으로는 _____________________
(헌장, 규정, 위임장) (직위)
_____________________________________________________________________________
(이름)

한편, 이하 "직원"이라 함은 다음과 같이 본 계약을 체결했습니다.

1. 직원은 고용주가 위탁한 재산의 부족과 다른 사람의 손해에 대한 보상으로 인해 고용주가 입은 손해에 대해 전적인 재정적 책임을 지며 전술한 내용과 관련하여 다음을 수행합니다.

a) 할당된 기능(의무)을 수행하기 위해 양도된 사용자의 재산을 관리하고 피해를 방지하기 위한 조치를 취합니다.

b) 고용주나 직속 상사에게 맡겨진 재산의 안전을 위협하는 모든 상황을 즉시 알립니다.

c) 자신에게 위임된 자산의 이동 및 잔액에 대한 기록을 유지하고, 정해진 절차에 따라 상품 화폐 및 기타 보고서를 작성 및 제출합니다.

d) 그에게 맡겨진 재산의 안전 및 상태에 대한 인벤토리, 감사, 기타 검증에 참여합니다.

1. 고용주는 다음을 수행합니다.

a) 직원을 위해 정상적인 작업에 필요한 조건을 만들고 그에게 맡겨진 재산의 완전한 안전을 보장합니다.

b) 고용주에게 발생한 피해에 대한 직원의 책임에 관한 현행 법률 및 기타 규정을 직원에게 알리기 위해 법적 행위(현지인 포함) 자산이 양도된 상태에서 보관, 인수, 처리, 판매(반출), 운송, 생산 과정에서의 사용 및 기타 작업에 대한 절차;

c) 확립된 절차에 따라 자산의 안전과 상태에 대한 목록, 감사 및 기타 점검을 수행합니다.

1. 근로자가 사용자에게 입은 손해액과 다른 사람의 손해에 대한 배상으로 사용자가 입은 손해액의 결정 및 보상 절차는 해당 법률에 따라 진행됩니다.
2. 직원의 귀책으로 인해 손해가 발생한 경우 직원은 책임을 지지 않습니다.
3. 이 계약은 서명하는 순간부터 발효됩니다. 이 계약은 고용인에게 위탁된 고용주의 재산에 대한 전체 작업 기간에 적용됩니다.
4. 이 계약은 동일한 권한을 가진 두 당사자가 작성했습니다. 법적 효력사본 중 하나는 고용주에게 있고 두 번째는 직원에게 있습니다.
5. 본 계약의 조건 변경, 유효 기간의 추가, 종료 또는 종료는 본 계약의 불가분의 일부인 당사자 간의 서면 합의에 의해 수행됩니다.

계약 당사자의 주소: 계약 당사자의 서명:
고용주 __________________________________ ________________________________
근로자 __________________________________________ ________________________________
L.P. 계약 체결일

K.I. 코발레프

저널 컨설턴트

"현대 회계"

자금 보관

자금 유지에 대한 규칙은 러시아 연방에서 현금 운용을 수행하는 절차에 설정되어 있습니다.

조직의 현금 데스크에서 무료 현금 보관을 조직 할 때 다음과 같이 러시아 연방에서 현금 거래를 수행하기위한 절차의 요구 사항을 준수해야합니다.

조직의 현금 데스크는 현금을 수령, 발급 및 임시 보관하도록 설계된 격리된 공간에 위치해야 합니다.

현금 데스크 구내 및 은행 기관에서 현금이 인도되어 은행으로 인도될 때의 안전이 보장되어야 합니다.

모든 현금 및 유가 증권은 내화성 금속 캐비닛 또는 결합 및 일반 금속 캐비닛에 보관되며, 현금 데스크의 끝에 열쇠로 잠기고 출납원의 인장으로 봉인됩니다.

금전 등록기에 다른 회사의 현금을 보관할 수 없습니다.

작업을 시작하기 전에 계산원 운영자는 금전 등록기의 서비스 가능성을 확인하고 수표 및 제어 테이프를 작성하고 현재 날짜를 설정하고 분자를 0으로 설정해야 합니다. 금전 등록기 테이프는 하루의 시작과 끝에서 발행됩니다. 여기에는 날짜, 시작 시간, 금전 등록기 번호 및 근무일 종료 시 계산대 운영자와 국장(상급 ) 회계사.

작업 과정에서 제어 테이프가 끊어지면 휴식 시간, 위의 세부 사항 및 서명이 내려집니다. 그런 다음 계산원 운영자는 수표 및 제어 테이프에 있는 모든 세부 사항을 인쇄하는 것의 가독성과 정확성을 확인하기 위해 몇 가지 제로 수표를 통과할 수 있습니다. 제로 수표는 하루가 끝날 때 현금 보고서에 첨부해야 합니다.

결제 카드를 사용한 결제

법률에는 "결제 카드"라는 용어에 대한 정의가 없습니다. 입력 모델 규칙 KKM의 운영에는 신용 카드로 수행되는 계산에 대한 간략한 설명이 포함되어 있습니다. 신용 카드는 상품 결제에 필요한 데이터가 들어 있는 마그네틱 스트립이 있는 플라스틱 직사각형입니다.

상품구매시 은행과 연결된 시스템캐쉬단말기의 캐쉬머신 슬롯에 신용카드를 삽입하고, 통신채널을 통해 신용카드 소유자의 계좌번호를 보고하고, 지급능력을 확인하고, 계정에서 지정된 금액(구매 또는 서비스 비용)을 상쇄하라는 명령이 내려진 후 카드가 소유자에게 반환됩니다. 차에 신용카드를 넣으면 차주만 아는 개인 코드가 입력된다.

CCP에 관한 법률을 적용할 목적으로 지불 카드는 카드로 이해되어야 하며, 이 카드를 사용하면 판매된 상품, 수행된 작업, 제공된 서비스에 대한 지불을 할 수 있습니다.

은행 카드는 지불 카드신용 기관에서 발행합니다.

은행 카드를 사용하는 작업은 다음 문서의 필수 준비를 제공합니다. 하드 카피(전표, 전자 단말기 영수증) 및 (또는) 전자 형식 (단말기 또는 ATM의 전자 저널 문서) 및 은행 규칙 및 (또는) 체결 된 계약에서 제공하는 기타 문서 (ATM 영수증 등) 결제 참가자 사이.

구매자에게 결제할 때 신용 카드(쿠폰, 수표 또는 기타 유사한 문서), 카드로 지불된 금액에 대한 CCP 수표는 반드시 특별한 방법으로(별도 섹션에 대해) 펀칭되며 Z-report는 일반적으로 문서로 지불된 총액을 별도로 반영합니다(이 경우 , 지불 카드로).

카드결제로 결제 시 상급 출납원에게 인계된 현금의 금액이 계산대 판독값과 일치하지 않으며, 서류에 따라 판매금액에 따라 차등 지급됩니다. 따라서 CCP의 수표가 통과하기 때문에 제어 테이프에 고정 된 결과에 카드에 수신 된 금액이 반영됩니다. 그러나 자금은 현금 데스크로 직접 이동하지 않으며 자본화할 수 없습니다. 이 돈은 당좌 계정으로, 그리고 아마도 일정 기간이 지난 후에 갈 것입니다. 이 금액은 출납원의 일지에 반영되어야 하며, 현금으로 받은 금액만 현금창구에 입금되어야 합니다.

현금 영수증 (러시아 연방 현금 거래 절차의 22 항) 만 고려하기 때문에 현금 장부에 따라 들어오는 현금 주문을 발행하고 카드 지불을 할 필요가 없으며 지불 카드를 사용한 지불은 비 -현금.

대개, 세무서현금 장부 지표가 지불된 금액에 대한 Z 보고서 데이터와 일치하지 않는 경우 청구가 없습니다. 은행 카드그리고 전표(2002년 10월 25일자 N 29-12 / 51251 모스크바에 대한 러시아 UMNS의 편지 참조)로 확인되었으며 카드로 지불한 상품에 대한 수익금은 13열에 표시되어야 합니다("양도/지급 문서에") 출납원의 저널(양식 N KM-4).

수익 징수

일반적으로 조직의 현금 데스크에서 은행으로 현금을 배달하는 것은 수금 서비스를 통해 수행됩니다. 현금은 조직에 서비스를 제공하는 은행의 수금자와 러시아 추심 협회(Rosinkas)의 직원 모두가 은행에 전달할 수 있습니다.

현금영수증 서비스의 서비스를 이용하기 위해서는 별도의 계약이 필요합니다. 계약은 조직이 소유한 상점의 주소, 수집가 도착 시간 및 서비스 비용을 지정하며 일반적으로 수집된 현금 금액의 백분율로 결정됩니다.

수금자에게 현금을 발행하고 양도하는 절차는 2002년 10월 9일 N 199-P "러시아 연방 영토의 신용 기관에서 현금 운영을 수행하는 절차"의 러시아 은행 규정에 의해 제공됩니다.

계약을 체결한 조직은 특별 아이스크림을 주문하고 납 씰을 구매해야 합니다. 아이스크림에 조직의 번호와 약칭 또는 상표를 새겨야 합니다.

조직이 현금 수익을 여러 상점의 수집가에게 양도하는 경우 각 지점에 대해 별도의 아이스크림을 만들어야 합니다.

그 후, 조직은 각 인감의 인쇄 샘플 사본 2부를 수집 부서에 제출합니다. 이 사본은 각 상점에서 현금으로 가방을 봉인하는 데 사용됩니다.

은행의 수집 부서장은 제출 된 모든 인쇄 샘플 사본을 인증합니다. 이를 위해 은행 인장이 조직 인장 아래의 꼬기에 겹쳐집니다.

각 인증된 인장 샘플의 사본 한 부를 조직에 제출합니다. 조직의 출납원은 현금 가방을 수집가에게 전달할 때 이 사본을 수집가에게 제시합니다.

수집 지점(상점)의 수는 조직에 발행되는 현금 가방의 수를 결정합니다. 일반적으로 각 수집 장소에 대해 처음에 2개의 수하물이 발행됩니다. 그런 다음 "순환"이 발생합니다. 한 봉지의 현금을 가져간 다음 다음 도착 시 수집가는 빈 봉지를 가져와 채워진 것을 줍습니다.

현금 회수 서비스는 각 가방에 일련 번호를 기록합니다.

현금을 준비한 후 조직의 출납원은 포워딩 시트를 세 번 작성해야합니다. 명세서의 첫 번째 사본은 가방에 넣고 두 번째는 가방과 함께 수집가에게 인계되며 조직 (상점)의 출납원에게 남아있는 명세서의 세 번째 사본에 수집가는 서명을 넣습니다. 수집 장치의 봉인.

현금과 첨부 명세서의 첫 번째 사본을 가방에 접은 후 봉인하고 수집가가 도착할 때까지 기다려야합니다.

수익금을 찾으러 도착한 수금자는 계산원에게 공식 신분증, 귀중품 수령을 위한 위임장, 보안 카드 및 빈 가방을 보여줍니다.

출납원은 보안카드에 가방에 넣어두고 배송전표에 기록된 현금의 금액(숫자 및 문자), 가방의 날짜와 번호를 기록하고 수집가에게 봉인 인상과 손의 공인 샘플을 보여줍니다. 배송 전표 사본 2부 이상.

수금자는 보안 카드의 항목이 정확한지 확인하고 날짜, 서명 및 인장을 명세서의 세 번째 사본에 넣고 이 사본을 계산원에게 반환합니다.

추심자의 서명과 날인이 있는 전송 시트의 세 번째 사본은 회계사가 지출 현금 영장(양식 N KO-2)을 작성하고 현금 데스크의 현금 흐름을 현금 장부에 반영하는 기초 역할을 합니다. 조직의.

현금 거래를 수행하는 절차는 조직이 단 하나의 현금 장부를 유지하도록 제공합니다. 따라서 예를 들어 상점에서 수익금이 수집되고 현금 장부가 조직의 중앙 사무실에 보관되는 경우 첨부 명세서의 세 번째 사본은 현금 영수증이 작성되는 중앙 사무실로 이전됩니다.

계정과목표에 따라 조직의 계정에 입금하기 위해 수금자에게 이전되었지만 아직 의도한 목적으로 입금되지 않은 현금은 계정 57 "전송 중 이전"에 반영됩니다.

수금 서비스의 경우 수금된 현금 금액의 백분율로 결정되는 수수료가 부과됩니다. 이 금액은 일반적으로 결산월 다음 달 초에 승인 없이 조직의 계정에서 인출됩니다.

에 의해 일반 규칙은행 업무는 VAT가 면제되지만 이 경우 징수는 하위 항목에 따라 예외입니다. 3p.3 예술. 러시아 연방 세금 코드 149에 따라 일반적으로 설정된 방식으로 VAT가 적용됩니다.

현금 수령 및 발행 절차

러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차의 3항에 따라 현금 지불을 하기 위해 각 기업은 현금 데스크가 있어야 하고 현금 장부를 규정된 형식으로 보관해야 합니다.

현금 데스크는 현금을 받고, 발행하고, 임시로 보관할 수 있도록 특별히 설계된 방입니다.

현금 수령, 발행 및 처리 현금 문서이 절차의 섹션 II에 규정되어 있습니다.

현금 작업 수행 절차의 13항에 따라 기업의 현금 데스크에서 현금 수령은 들어오는 현금 주문에 따라 수행됩니다.

우리는 출납원에게 돈을 게시하는 주요 사례를 나열합니다.

결제, 통화, 예산 및 기타 유형의 은행 계좌에서 자금 인출

취득한 주식(주)의 설립자(주주)에 의한 지불

구매자(고객)가 판매한 상품, 수행된 작업, 제공한 서비스 및 그로부터 선급금에 대한 지불

기업이 판매한 상품 및 서비스에 대한 기업 직원의 지불, 발생한 물질적 손해에 대한 직원의 상환

공급업체 및 계약업체가 이전에 수령한 선급금을 반환합니다.

보고에 따라 수령한 잔액의 책임자가 반환

차입금 확보

이전에 발행된 대출 및 선지급 상환에 대한 자금 수령.

지불을 위해 현금 티켓과 동전을 수락 할 때 기업의 출납원은 다음과 같이 안내해야합니다. 은행이 설립한러시아 은행의 지폐(지폐) 및 동전 지급 능력을 결정하기 위한 표시 및 규칙이 있는 러시아(러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차에 대한 부록 1).

현금 작업 수행 절차의 14항에 따르면 기업의 현금 데스크에서 현금 인출은 현금 지급 명령(RKO) 또는 기타 적절하게 실행된 문서에 따라 수행됩니다.

이러한 문서에는 급여 명세서, 급여 명세서, 금전 발행 신청서, 송장 등이 포함됩니다.

현금출금 대신 위의 서류 중 하나를 사용하는 경우, 출금내역이 적힌 스탬프가 부착됩니다.

현금 인출은 다음과 같은 경우에 이루어집니다.

미사용 반품 돈의 합계은행으로;

신고에 따른 금전의 발행

대출 및 대출 제공

구매한 재화(작업, 서비스)에 대한 공급자(계약자)에 대한 지불 및 관련 계약에 따른 선지급

직원에게 급여, 복리후생, 장학금 지급

이전에 받은 대출의 반환

참가자에게 지불 실제 가치퇴사 시 주식 등

자금 발행을 위한 문서는 기업의 대표, 회계사 또는 권한이 있는 사람이 서명해야 합니다.

RKO에 기업 책임자의 서명이 없는 것은 RKO에 첨부된 문서(신청서, 송장 등)에 서명이 있는 경우에만 허용됩니다.

자금 수령인이 신원을 증명하는 문서(여권 또는 기타 문서)를 제시하면 현금 데스크에서 자금이 발행됩니다.

수령인이 기업의 직원인 경우 소유자의 사진과 서명이 포함된 경우 이 기업에서 발급한 증명서에 따라 돈을 발행할 수도 있습니다(현금 처리 절차의 15항 러시아 연방에서의 거래).

급여, 사회보험 급여, 장학금 등의 자금은 급여 또는 급여에 따라 지급할 수 있습니다. 2004년 1월 5일자 러시아 국가 통계 위원회 법령 N 1이 개발 및 승인되었습니다. 통일된 형태지불 및 급여 명세서(각각 N T-53 및 T-49 양식) 및 이 양식의 신청 및 작성 지침.

진술서에 RKO 내용이 적힌 스탬프가 찍혀 있는 경우 출금 전표조직은 작성하지 않을 권리가 있습니다(이 절차의 17항).

성명서의 제목 페이지에 있는 기업의 장은 허용적인 비문(예: "지불")을 만들고 서명으로 이를 보증합니다. 또한 진술서에는 조직의 수석 회계사 또는 권한이 있는 다른 사람이 서명해야 합니다.

유사한 방식으로 다음과 같은 경우에 한 그룹의 사람들에게 돈을 발행할 수 있습니다.

정산기간 중 임금자금(휴가, 병가 등)의 지급(일회성)

출장과 관련된 입금 및 책임 금액의 지불.

일회성 급여 지급 개인일반적으로 계정 현금 영장에 따라 이루어집니다.

기업 직원이 아닌 사람에게 돈을 지불하는 다음 옵션이 가능합니다.

각 개인에 대해 별도의 RKO가 별도로 발행됩니다.

특정 계약에 따라 작업을 수행하는 모든 사람에 대해 별도의 명세서가 작성됩니다.

상근 직원 및 기업 직원이 아닌 사람에게 한 진술에 따라 돈을 지불하는 것은 허용되지 않습니다.

급여, 사회보험금, 장학금 등을 은행기관에서 수령한 날을 포함하여 근무일 기준 3일 이내에 근로자에게 지급하지 아니한 경우(극북 및 이에 준하는 지역에 소재한 기업의 경우 5일로 연장) ), 이 기간이 지나면 출납원은 현금 거래 수행 절차의 18항에 따라 지불(정산 및 지불) 명세서를 마감하고 미발행(예치) 현금 금액을 은행 기관에 양도하여 하나를 발행해야 합니다. 양도할 기금 총액에 대한 일반 현금 결제(러시아 연방 영토에서 현금 유통 조직 규칙에 관한 규정 2.6항).

주제에 대한 추가 정보 2.3. 현금 보관, 수령 ​​및 발행 규칙:

1. 현금의 수취 및 지출에 대한 일반적인 작업
2. 8. ATM에서 현금 발행을 위한 운영 회계
3. 신용 기관의 현금 데스크에서 현금을 수령 및 발행하는 절차
4. 제7장 현금 발행 시 거래 절차
5. 주제 6.5 현금 회계 및 지출 통제

- 저작권 - 옹호 - 행정법 - 행정 절차 - 독점 금지 및 경쟁법 - 중재(경제) 절차 - 감사 - 은행 시스템 - 은행법 - 비즈니스 - 회계 - 재산법 -

조직은 현금을 취급은행이 설정한 한도 내에서만 현금창구에 보관할 수 있으며, 한도를 초과하는 현금은 모두 은행에 인도하여야 한다.

금전등록기 잔고 한도를 초과한 사실이 밝혀지면 해당 단체는 초과현금금액의 3배에 해당하는 과태료를 부과하고, 월 최저임금 50만원 상당의 과태료를 국장에게 징수한다.

다른 사람과의 현금 결제에도 제한이 있습니다. 법인. 이러한 합의는 또한 중앙 은행에 의해 규제됩니다(2001년 11월 14일자 중앙 은행 법령 No. 1050 "법인 사이에 러시아 연방의 현금으로 최대 지불 금액을 설정하는 경우"). 특히, 현재 하나의 지불에 대한 법인 간의 최대 결제 금액은 60,000 루블입니다.

러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차에 따르면 조직의 장은 현금의 안전을 보장할 책임이 있습니다. 현금의 안전을 보장하기 위한 권장 규칙은 다음과 같습니다.

1. 출납원의 방은 격리되어야 하며, 작업 중에는 출납원의 문을 닫아야 합니다.

2. 카운터에 승인되지 않은 사람의 출입을 금합니다.

3. 현금은 특별한 금고와 금고에 보관해야 하며 열쇠는 제한된 수의 사람들이 보관해야 합니다(출납원의 원본, 이사의 사본).

4. 계산대 구내는 매일 출납원이 봉인합니다.

5. 소속기관이 아닌 현금보관소에는 현금을 보관할 수 없습니다.

6. 현금을 운송할 때 출납원은 운송 및 보안을 제공받아야 합니다.

7. 계산원이 무능력한 경우, 책임자의 명령에 따라 그를 대체하는 사람이 임명되며, 이 사람도 재정적 책임을 지게 됩니다.

8. 은행과 추심계약, 보험사와 보험계약을 체결할 수 있다.

자금의 수령 및 지출과 관련된 모든 문서는 5년간 조직의 아카이브에 저장됩니다.

1.9. 계정 50 "캐셔"의 현금 회계.

조직의 현금 데스크에서 자금의 가용성 및 이동을 설명하기 위해 활성 계정 50 "캐셔"가 사용됩니다. 다음 하위 계정을 열 수 있습니다.

a) 50.1 - 조직의 현금 데스크. 보유 현금을 계산하는 데 사용됩니다. 조직이 외화로 현금 거래를 수행하는 경우 각 현금 외화 이동에 대한 별도의 회계를 위해 계정 50 "캐셔"에 해당하는 하위 계정을 열어야 합니다. 통화 영수증은 조직 직원의 출장 주문과 일일 수당에 대한 책임자의 명령을 기반으로 작성된 승인 된 은행에 신청하여 이루어집니다. 외화 보유출장으로 직원이 출발하기 전 근무일 기준 10 일 이내에 은행에서 발행합니다. 외화의 수취 및 발행은 현금영수증 및 직불주문으로 이루어지며, 이는 지급통화(달러, ​​유로 등)로 금액을 표시합니다. 현금 장부에서 외화의 움직임은 루블과 결제 통화의 두 가지 금액으로 반영됩니다. 동시에 PBU 3/2000에 따르면 현금으로 보유한 외화는 러시아 중앙 은행의 공식 환율에 따라 루블로 변환되어야합니다. 이러한 재계산은 외화와의 거래일(공시 또는 발행), 재무제표 작성일에 수행됩니다.

b) 50.2 - 현금 데스크 운영. 별도의 구조적 구분을 포함하는 조직에서 사용합니다(상품 사무소의 현금 데스크, 정류소, 선박, 항구의 매표소, 기차역, 우체국의 현금 데스크). 이 하위 부문은 계정, 영수증 및 기타 결제 문서에 대해 개인 및 법인과 수행한 작업 및 서비스에 대한 현금 결제를 수행합니다. 조직의 주요 현금 데스크의 수익 전기는 현금 보고서에 반영됩니다. 이 하위 계정은 금전 등록기를 사용하여 판매된 상품에 대해 인구와 결제를 수행하는 무역 조직에서도 사용됩니다. 이 경우 자금 수령은 각 금전 등록기에 대해 열린 출납원 장부에 기록됩니다. 그것은 미터 판독 값과 하루가 끝날 때 수석 계산원에게 넘겨진 금액을 반영합니다. 이 두 값은 모두 같아야 합니다. 조직의 주요 현금 데스크의 수익 전기는 현금 보고서에 반영됩니다.

c) 50.3 - 현금 문서. 항공권, 요양원 바우처, 우표, 약속 어음 및 국가 관세 스탬프와 같은 유료 화폐 문서를 설명하는 데 사용됩니다. 현금 문서는 들어오는 현금 및 나가는 현금 주문에 따라 조직의 현금 데스크에서 현금과 동일한 방식으로 작성되며 이에 따라 이동 보고서가 작성됩니다. 이 보고서는 얼마나 많은 금전 문서가 수신되었는지, 그 가치는 물론, 어떤 금전 문서가 누구에게, 얼마에 대해 발행되었는지를 나타냅니다. 현금 문서에는 다음이 포함되지 않습니다. 무형 자산(계정 04 "무형 자산"에 기록됨), 증권(계정 58 "금융 투자"에 기록됨), 엄격한 보고 양식(계정 006 "엄격한 보고 양식"에 기록됨), 주주로부터 상환된 주식(계정 81 "자기 주식 (주식)").